CARTA DE GERENTE ZOILA CERVANTES FLORENCIA

PT: A-4-4
Hecho por: Z.C.
Fecha: 30-07-2012
Revisado
YO PASO DE AÑO S.A.
Carta Confidencial para Gerencia
Al 31-12-2011
CARTA CONFIDENCIAL PARA GERENCIA
Guayaquil, 30 de Julio del 2012
Señor
GERENTE GERENERAL
YO PASO DE AÑO S. A.
Ciudad
De mis consideraciones:
Dentro de las revisiones de auditoría a la compañía YO PASO DE AÑO S. A., correspondiente al periodo
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, se han encontrado las siguientes observaciones:
1. Cuenta: CAJA BANCOS
El 21 de julio de 2012, se realizó el arqueo a la caja de la custodia de Mayra Goya Lozano, encontrándose
un faltante de $20, el custodio nos manifestó que no sabía la razón del faltante.
SUGERENCIA: De esta revisión se sugiere efectuar el ajuste en el periodo de julio de 2012, debiéndose
cargar ese valor a la cuenta de Mayra Goya Lozano para que el fondo de la caja quede debidamente
cuadrado.
2. Cuenta: CUENTAS POR COBRAR
Desde la fecha 30 de abril de 2011, el señor Juan Pueblo, quien mantiene una deuda de US$ 4.886.11, se
encuentra fuera del país por más de un año tres meses, por lo que se convierte en una cuenta incobrable.
SUGERENCIA: Se dé de baja dicho valor de la siguiente manera:
Gastos administrativos y ventas
$ 4.886.11
Gastos de Cuentas incobrables
Cuentas por cobrar
Juan Pueblo
$ 4.886.11
3. Cuenta: INVENTARIOS
Según la toma física de inventario por el periodo del 28 de diciembre de 2011, se encontró las siguientes
observaciones:
2 lavadoras, marca experta a razón de $ 200.00 cada una, obsoletas
SUGERENCIA: Dar de baja los artículos anteriormente mencionados y hacer revisiones
periódicas de la mercadería en bodega, ya que el lugar no se encuentra apto para su
almacenamiento.
4. Cuenta: ACTIVOS INTANGIBLES (Anteriormente Cargo Diferido)
En la cuenta activos intangibles encontramos $ 2.000 de la marca XYZ que no se está vendiendo, dicho
valor no se debe registrar en esta cuenta, ya que no genera ingresos para la compañía.
SUGERENCIA: 1. Cambiar el nombre de esta cuenta contable, ya que de acuerdo a las nuevas
disposiciones contables, el nombre de esta cuenta es ACTIVOS INTANGIBLES. 2. Terminar el
contrato con la empresa que provee dicha marca y dar de baja mediante asiento de diario.
5. Cuenta: CUENTAS POR PAGAR
La compañía Aroma tiene una cuenta por pagar de $ 68.86 al 31 de diciembre de 2011, la misma que no
va a pagar por haber llegado la mercadería en mal estado.
SUGERENCIA: Elaborar un asiento de ajuste al 31 de diciembre de 2011 para dar de baja la
cuenta: Cuentas por pagar, con cargo a la cuenta Otros Ingresos por el valor antes mencionado.
6. Cuenta: GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
En la cuenta gastos acumulados por pagar al 31 de diciembre de 2011, el valor de vacaciones por $
639.37, están aumentados indebidamente.
SUGERENCIA: Elaborar un asiento de ajuste al 31 de diciembre de 2011 para dar de baja el
valor de $ 639.37 aumentado indebidamente.
7. Cuenta: IMPUESTOS POR PAGAR
En la cuenta impuestos por pagar tiene incluido indebidamente el aporte patronal por el valor de
$3.274.53.
SUGERENCIA: Elaborar un asiento de reclasificación al 31 de diciembre de 2011 por el valor de
$ 3.274.53 en la cuenta: Jubilación Patronal – Largo Plazo (Pasivo no Corriente)
8. Cuenta: IMPUESTOS POR PAGAR
En la cuenta impuestos por pagar tiene incluido indebidamente el aporte patronal por el valor de
$3.274.53.
SUGERENCIA: Elaborar un asiento de reclasificación al 31 de diciembre de 2011 por el valor de
$ 3.274.53.
9. Cuenta: DEUDA A LARGO PLAZO
Según la revisión hemos encontrado que se ha contabilizado a la partida de Cuentas por Pagar
Accionistas el valor de Jubilación Patronal por el valor de $ 20.661.56 y Provisión por Desahucio por $
5.000.
SUGERENCIA: Elaborar un asiento de reclasificación al 31 de diciembre de 2011, de la
siguiente manera:
Cuenta por Pagar Accionistas
Jubilación Patronal
Desahucio
$ 25.661.56
$ 20.661.56
$ 5.000.00
Jubilación Patronal (Largo Plazo)
Provisión por desahucio
Atentamente,
CPA. ZOILA CERVANTES F.
RNAE No. 0001
$ 20.661.56
$ 5.000.00