ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA REVISTA Nº. 20 - 2014 LA COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES ISSN: 1027-8982 ISBN: 84-922117-6-8 Depósito Legal: M.23.968-1997 La Secretaría de EUROSAI (Organización de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de Europa) edita anualmente la revista EUROSAI, según lo acordado por la Organización. Los fines de esta revista son conseguir mejorar los procedimientos y técnicas de la fiscalización pública, así como informar sobre las actividades de la Organización. Los editores invitan, a aquellos que estén interesados, a presentar artículos, informes y noticias. Este material puede enviarse a la oficina editorial, TRIBUNAL DE CUENTAS, Secretaría de EUROSAI, Fuencarral, 81, 28004 - Madrid, ESPAÑA. Tel.:+34 91 446 04 66 – Fax: +34 91 593 38 94 E-mail: [email protected] - [email protected] Página web: http://www.eurosai.org La dirección arriba indicada puede también utilizarse para cualquier correspondencia relacionada con la revista. La revista se distribuye a todos los Presidentes de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de Europa que participan en la actividad de EUROSAI. La Revista de EUROSAI es editada y supervisada por Ramón Álvarez de Miranda, Secretario General de EUROSAI; Karen Ortiz Finnemore, Directora de la Secretaría de EUROSAI; Fernando Rodríguez del Portillo, Jerónimo Hernández y Teresa García García. Diseñada, impresa y distribuida por Grupo Mañas Artes Gráficas. La Revista EUROSAI se imprime en papel tratado ecológicamente libre de cloro (EFC) 115 gsm, que es biodegradable y reciclable. Impreso en España. Los artículos y contribuciones de esta revista son responsabilidad exclusiva de sus autores. Las ideas y opiniones que aparecen en la revista son las de las personas que colaboran en ella con sus trabajos y no representan necesariamente los puntos de vista o las políticas de la Organización. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA ACRÓNIMOS www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <1> 1 Acrónimos AFROSAI Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de África ARABOSAI Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de los Países Árabes ASOSAI Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de Asia CAROSAI Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores del Caribe CBC Comité de Capacitación de INTOSAI CFO Director Financiero CEO Director Ejecutivo CEPA La Comisión de Expertos de la ONU sobre la Administración Pública CIA Auditores Internacionales Titulados CNAO Oficina Nacional de Auditoría de China ECIIA Confederación Europea de Institutos de Auditores Internos ECOSOC Consejo Económico y Social de Naciones Unidas EFS Entidad Fiscalizadora Superior EM Equipo de Meta EMU/UEM Unión Económica y Monetaria EPSAS Normas Contables del Sector Público Europeo ESP Plan Estratégico de EUROSAI EUROSAI Organización de las Entidades Fiscalizadoras Superiores IATI Iniciativa para la Transparencia de la Ayuda IAUs Unidades de Auditoría Interna iCAT Herramienta de Evaluación del Cumplimiento de ISSAI IDI Iniciativa de Desarrollo de INTOSAI IIA Instituto de Auditores Internos INCOSAI Congreso de INTOSAI INTOSAI Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores INTOSAI GOV Directrices de INTOSAI para el Buen Gobierno IPU Unión Interparlamentaria ISQC Norma Internacional de Control de Calidad ISSAIS Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores ITWG Grupo de Trabajo de Tecnologías de la Información OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos OLACEFS Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de Latinoamérica y Caribe OP Plan Operativo ONU Organización de Naciones Unidas PASAI Asociación de Entidades Fiscalizadoras Superiores del Pacífico PSC Comité de Normas Profesionales de INTOSAI QA Garantía de Calidad RFE Reglamento Financiero de EUROSAI SIGMA Apoyo a la mejora de la Gestión y el Buen Gobierno TEEB Las Economías de los Ecosistemas y la Biodiversidad TFA&E Task Force de Auditoría y Ética TG Grupo de Tarea UE Unión Europea UNDESA Departamento de Naciones Unidas de Asuntos Económicos y Sociales WGAADA Grupo de Trabajo de INTOSAI para la rendición de cuentas y la auditoría de la ayuda en casos de catástrofes WGD&C Grupo de Trabajo de EUROSAI de Auditorías de Fondos destinados a Desastres y Catástrofes WGEA Grupo de Trabajo de Auditoría Medioambiental ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA ÍNDICE Índice <2> 2 EDITORIAL IX CONGRESO DE EUROSAI NUEVA PRESIDENTA DE EUROSAI8 Presidenta del Tribunal de Cuentas de los Países Bajos (Algemene Rekenkamer) IX CONGRESO DE EUROSAI, 16-19 DE JUNIO DE 2014, LA HAYA, PAÍSES BAJOS9 HACER LAS COSAS DE UNA MANERA DIFERENTE EFS de los Países Bajos CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES14 Aprobadas por el Congreso de EUROSAI el jueves 19 de junio de 2014 ACTIVIDADES DE EUROSAI XLI REUNIÓN DEL COMITÉ DIRECTIVO DE EUROSAI18 RESUMEN DE LOS PRINCIPALES DEBATES Y ACUERDOS La Haya, Países Bajos, 16 de Junio de 2014 XLII REUNIÓN DEL COMITÉ DIRECTIVO DE EUROSAI20 RESUMEN DE LOS PRINCIPALES DEBATES Y ACUERDOS La Haya, Países Bajos, 19 de Junio de 2014 ACTIVIDADES DE EUROSAI EN 201422 AVANCE DE LAS ACTIVIDADES DE EUROSAI EN 201523 NOMBRAMIENTOS EN EFS DE EUROSAI EN 201423 INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META, GRUPOS DE TRABAJO, TASK FORCE Y COMITÉ DE SEGUIMIENTO DE EUROSAI EQUIPO DE META 1 DE EUROSAI CREACIÓN DE CAPACIDADES26 PRINCIPALES RESULTADOS DEL EQUIPO DE META 1 DE EUROSAI DE CREACIÓN DE CAPACIDADES ENTRE 2011 Y 2014 EFS de Hungría Presidencia del Equipo de Meta 1de EUROSAI «Creación de Capacidades» Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org EQUIPO DE META 2 DE EUROSAI NORMAS PROFESIONALES29 FORTALECIMIENTO DE LA APLICACIÓN DE LAS ISSAI POR LOS ESTADOS MIEMBROS DE EUROSAI Kay Scheller Presidente del Bundesrechnungshof (EFS de Alemania) Presidencia del Equipo de Meta 2 «Normas Profesionales» EQUIPO DE META 3 DE EUROSAI INTERCAMBIO DE CONOCIMIENTOS31 BASES DE DATOS DE EUROSAI: MENOS PAPELEO, MÁS INFORMACIÓN Miloslav Kala Presidente de la Oficina Superior de Auditoría de la República Checa Presidente del Equipo de Meta 3 de EUROSAI «Intercambio de Conocimientos» EQUIPO DE META 4 DE EUROSAI GESTIÓN Y COMUNICACIÓN34 EFS de los Países Bajos Presidencia del Equipo de Meta 4 de EUROSAI «Gestión y Comunicación» NOTICIAS DEL GRUPO DE TRABAJO DE EUROSAI SOBRE AUDITORÍA DEL MEDIO AMBIENTE (GTAM DE EUROSAI)36 Secretaría de EUROSAI GTAM ACTIVIDAD Y PLANES DEL GRUPO DE TRABAJO DE EUROSAI SOBRE LA AUDITORÍA DE LOS FONDOS ASIGNADOS A DESASTRES Y CATÁSTROFES38 EFS de Ucrania Presidencia del Grupo de Trabajo de EUROSAI sobre Auditoría de los fondos asignados a Desastres y Catástrofes TASK FORCE DE AUDITORÍA Y ÉTICA: LA IMPORTANCIA DEL LIDERAZGO ÉTICO39 La EFS de Portugal Presidencia de la Task Force de Auditoría y Ética (TFA&E) BASE DE DATOS ELECTRÓNICA DE EUROSAI SOBRE BUENAS PRÁCTICAS DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA42 La EFS de Hungría Presidencia del «Comité de Seguimiento para el establecimiento y gestión de una base de datos electrónica sobre buenas prácticas de calidad de la auditoría» INFORMACIÓN DE LA UE REUNIÓN DEL COMITÉ DE CONTACTO DE LOS PRESIDENTES DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE LA UNIÓN EUROPEA EN 201448 Tribunal de Cuentas Europeo, 15 a 17 de octubre de 2014 INFORME ANUAL DEL TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA UE RELATIVO AL EJERCICIO 201350 OTROS INFORMES, DICTÁMENES Y DOCUMENTOS PUBLICADOS POR EL TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EN 201453 NUEVOS MIEMBROS DEL TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO55 FOCO DE ATENCIÓN A ISSAI COOPERACIÓN - COORDINACIÓN EUROSAI-ECIIA Y COOPERACIÓN ENTRE LAS EFS Y LOS AUDITORES INTERNOS EN EUROPA (INTOSAI GOV 9150 / IIA 2050)58 Wim François Tribunal de Cuentas de Bélgica ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA INFORMES Y ESTUDIOS COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS COMUNICANDO EL MENSAJE QUE CONTIENEN LOS RESULTADOS DE LAS AUDITORÍAS DE UNA MANERA INNOVADORA Y EFICAZ66 Liu Jiayi Auditor General de la Oficina Nacional de Auditoría de China Presidente del Comité Directivo de INTOSAI LA IMPORTANCIA DE LA COMUNICACIÓN ENTRE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES Y LOS GRUPOS REGIONALES DE TRABAJO68 Abdulaziz Yousef Al-Adsani Presidente de la EFS de Kuwait Presidente de ARABOSAI INNOVACIÓN EN LOS MEDIOS DE COMUNICACIÓN Y EFICACIA DEL MENSAJE DE LAS EFS (EUROSAI)71 Gilbert Ngoulakia Presidente de la EFS de Gabón Presidente en ejercicio de AFROSAI COMUNICAR LA IMPORTANCIA DE LA INDEPENDENCIA DE LAS EFS PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE73 Dr. Josef Moser Presidente de la EFS de Austria Secretario General de INTOSAI ESTRATEGIAS DE PROMOCIÓN DEL BAI PARA UNA COMUNICACIÓN ACTIVA CON LOS CIUDADANOS COREANOS76 El Consejo de Auditoría e Inspección de Corea (BAI) LA COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS ENTIDADES DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR80 Mª Dolores Genaro Moya Miembro del Tribunal de Cuentas de España EL PAPEL DE UNA COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL PROACTIVA Y ESTRATÉGICA PARA MEJORAR LA EFICACIA DE LAS EFS83 Prof. Dr. Recai Akyel Presidente de la EFS de Turquía LA EFS CHECA PREDICA CON EL EJEMPLO86 Miloslav Kala Presidente de la EFS de la República Checa COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFECTIVA DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES (EFS)89 Krzysztof Kwiatkowski Presidente de la Entidad Fiscalizadora Superior de Polonia POLÍTICA DE INNOVACIÓN DE LA CÁMARA DE CUENTAS DE UCRANIA EN MATERIA DE TRANSPARENCIA92 EFS de Ucrania EL DESAFÍO DE ATRAER A DISTINTOS PÚBLICOS CLAVE95 Helena Piron Mäki-Korvela Coordinadora Unidad de Comunicaciones y Relaciones Institucionales Tribunal de Cuentas Europeo LOS RESÚMENES DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA DE LA EFS DE LETONIA ADOPTAN EL FORMATO DE VÍDEO97 EFS de Letonia ENFOQUES INNOVADORES DE ALSAI PARA CONECTAR CON LOS CIUDADANOS99 OTROS ARTÍCULOS Y ESTUDIOS SELECCIÓN DE EVALUACIONES QUE DAN COMO RESULTADO RECOMENDACIONES ÚTILES110 Emmanuel Sangra Jefe del Centro de Competencia Laurent Crémieux Jefe de proyecto, Centro de Evaluación de la Competencia Oficina Federal de Auditoría de Suiza (SFAO) RECONSIDERANDO EL PAPEL DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES EN LA PROMOCIÓN Y PROTECCIÓN DE DERECHOS HUMANOS SOCIOECONÓMICOS112 Elie P. Mersel, Matan A. Gutman y Shai Mizrahi Oficina del Contralor General y Defensor del Pueblo del Estado de Israel 150 ANIVERSARIO DEL TRIBUNAL DE CUENTAS DE RUMANÍA115 EFS de Rumanía LA OFICINA NACIONAL DE AUDITORÍA DE LITUANIA CELEBRA UNA REUNIÓN INTERNACIONAL SOBRE AUDITORÍA DEL MUNICIPIO116 EFS de Lituania CREACIÓN DE CAPACIDADES INSTITUCIONALES EN LAS EFS117 Iniciativa para el Desarrollo de INTOSAI (IDI) EFS de Albania LA COMUNICACIÓN COMO CAMPO ESTRATÉGICO102 TÉCNICAS INNOVADORAS EN EL TRABAJO DE LA OFICINA ESTATAL DE AUDITORÍA DE HUNGRÍA Bálint Horváth Jefe del Departamento de Comunicación EFS de Hungría LA COMUNICACIÓN COMO INSTRUMENTO PARA AUMENTAR LA CONFIANZA HACIA LA OFICINA SUPERIOR DE AUDITORÍA DE GEORGIA106 EFS de Georgia www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 Índice <3> 3 ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA EDITORIAL Estimados colegas, También quisiera dar las gracias y expresar nuestro agradecimiento al Presidente saliente de EUROSAI, el Sr. Guilherme d'Oliveira Martins, Presidente del Tribunal de Contas de Portugal, quien terminó su mandato como Presidente de la Organización después de tres fructíferos años. Sus numerosas iniciativas, su intenso trabajo profesional y su dedicación a la Organización, apoyado por un equipo muy técnico y eficiente, han sido una fuente de inspiración para todos nosotros. Asimismo, me gustaría subrayar la importancia que ha tenido su liderazgo al frente de nuestra Organización durante los tres primeros años de aplicación del Plan estratégico de EUROSAI. El año 2014 ha marcado la mitad de ciclo del primer Plan Estratégico de nuestra Organización. La evaluación de este periodo puso de manifiesto los significativos avances realizados por los Equipos de Meta, Grupos de Trabajo, Task Forces y Comité de Seguimiento de EUROSAI durante estos tres años, destacando el progreso alcanzado en la aplicación del Plan Estratégico 2011-2017 y sus Metas Estratégicas. Me gustaría aprovechar esta oportunidad para agradecer a las Presidencias de los mencionados equipos y grupos por su compromiso y por la intensa actividad llevada a cabo en el desarrollo de sus mandatos durante este periodo, lo que ha derivado en numerosos éxitos, tales como un amplio trabajo de auditorías conjuntas, varios ejemplos de buenas prácticas identificados, un enfoque estructurado en la aplicación de las ISSAI o la intensificación del esfuerzo de formación dentro de nuestra comunidad. En 2015 conmemoraremos el XXV aniversario de la constitución de EUROSAI en Madrid en 1990, habiendo recorrido un largo camino desde el momento en que se materializó la idea de una Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de Europa. Durante este estimulante viaje juntos, hemos crecido hasta convertirnos en una Organización fuerte y madura que se esfuerza por servir de ejemplo mediante el fomento del intercambio de experiencias y la cooperación profesional entre sus miembros, teniendo siempre en cuenta el beneficio mutuo y los intereses comunes. De hecho, EUROSAI es una Organización en constante evolución y desarrollo, que siempre está buscando cómo cumplir las expectativas de sus miembros y cómo mejorar la forma en que lleva a cabo sus funciones y objetivos. Cada Congreso de EUROSAI da impulso a este objetivo, abriendo ante nosotros nuevos horizontes y desafíos que nos ayudarán en nuestra búsqueda constante por superarnos. El tema principal elegido para esta edición de la revista EUROSAI ha sido «La comunicación innovadora y eficaz del mensaje de la EFS», que fue precisamente uno de los principales resultados del IX Congreso de EUROSAI celebrado el pasado mes de junio en La Haya. La comunicación es uno de los retos más importantes para las EFS en estos días, y su fomento no sólo incentiva el intercambio de conocimientos entre las EFS miembros de EUROSAI, intensificando los beneficios que podemos obtener de la experiencia y la diversidad de otras EFS, sino que también nos ayuda a difundir los resultados de nuestro trabajo de auditoría entre las partes interesadas. No quisiera concluir estas palabras sin expresar, una vez más, mi más sincero agradecimiento a los autores por su valiosa contribución a este número de la Revista de EUROSAI, y también deseo ofrecer este foro para todos aquellos que quieran contribuir a este proyecto común y estimulante, que tiene por objeto servir de vehículo de comunicación entre los miembros de EUROSAI, y con la comunidad de INTOSAI. Ramón Álvarez de Miranda García Presidente del Tribunal de Cuentas de España Secretario General de EUROSAI www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <5> 5 Editorial Me complace tener la oportunidad, una vez más, de dirigirme a vosotros desde este foro que nos reúne regularmente. El año 2014 ha supuesto un hito relevante para EUROSAI: el IX Congreso de la Organización, que se celebró en La Haya (Países Bajos) del 15 al 19 de junio, constituyó una experiencia muy interactiva enfocada a la difusión de la innovación en el marco de EUROSAI, a través de talleres y motivadoras sesiones. Quisiera reiterar aquí, en nombre de los miembros de EUROSAI, la felicitación a la Presidenta de la EFS de los Países Bajos, Algemene Rekenkamer, la Sra. Saskia J. Stuiveling, por su nombramiento como Presidenta de nuestra Organización, así como desearle un muy próspero mandato. E U R S A I ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA IX CONGRESO DE EUROSAI ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA NUEVA PRESIDENTA DE EUROSAI Presidenta del Tribunal de Cuentas de los Países Bajos (Algemene Rekenkamer) IX CONGRESO DE EUROSAI <8> 8 Saskia J. Stuiveling nació el 3 de mayo de 1945 en Hilversum, Países Bajos. Es presidenta del Tribunal de Cuentas de los Países Bajos desde mayo de 1999, habiendo sido antes designada miembro del Consejo del Tribunal a finales de 1984. Antes de su nombramiento en el Tribunal de Cuentas, la Sra. Stuiveling coordinó la investigación parlamentaria sobre el grupo Rijn-Schelde-Verolme en nombre de la Cámara de Representantes a partir de marzo de 1983. De septiembre de 1981 a mayo de 1982, fue Secretaria de Estado de Interior en el segundo gobierno Van Agt, encargada principalmente de la financiación de las entidades locales, las ciudades y el plan de descentralización. Tras graduarse en Administración de Empresas (1972) por la Universidad Erasmus de Rotterdam, Saskia J. Stuiveling trabajó como asesora de gestión y, después de 1975, como asesora política del alcalde de Rotterdam, función que ejerció a comienzos de los años ochenta simultáneamente con el cargo de Adjunto al Defensor del Pueblo (Ombudsman) municipal. Durante este período, Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org fue también miembro del Senado, durante varios meses, en representación del Partido Laborista. La Sra. Stuiveling ha ocupado y ocupa distintos cargos administrativos principalmente en las áreas de las artes, la cultura, los medios de comunicación, la cooperación al desarrollo y la ayuda a los refugiados, preferentemente en relación con Rotterdam, la ciudad donde reside. Es miembro del «Eisenhower Exchange Fellowships» (1986), Comendador de la Orden del Mérito Bernardo O'Higgens (Chile, 1991), Caballero de la Orden del León de Holanda (1991) y Gran Oficial de la Orden de Leopoldo II (Bélgica, 2001). En agosto de 2009, fue galardonada con la «Bintang Jasa Utama» (la más alta condecoración honorífica de Indonesia) por su contribución al Grupo Consultivo sobre el Tsunami y la ayuda en casos de catástrofes en 2005. El 30 de octubre de 2009, la Sra. Stuiveling fue nombrada Comendador de la Orden de Orange Nassau. En 2013, recibió el Premio húngaro Hagelmayer por su apoyo durante muchos años a la Oficina Nacional de Auditoría de Hungría. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA IX CONGRESO DE EUROSAI, 16-19 DE JUNIO DE 2014, LA HAYA, PAÍSES BAJOS HACER LAS COSAS DE UNA MANERA DIFERENTE El IX Congreso de EUROSAI, organizado por el Tribunal de Cuentas de los Países Bajos (NCA en sus siglas inglesas) en junio de 2014 en La Haya fue diferente de los congresos anteriores en muchos aspectos: fue coorganizado por los Estados miembros, se desarrolló sin papel, se llevó a cabo en varios lugares y un Congreso de EUROSAI Joven ayudó a establecer el programa. utilizar techos móviles. Para ellos, se trataba de una buena experiencia de aprendizaje al poner sus ideas y bocetos iniciales en práctica. Co-organizado por los Estados miembros El Tribunal de Cuentas de los Países Bajos consideró que el Congreso se beneficiaría de tener momentos más interactivos frente a lo habitual en las reuniones anteriores. Por lo tanto, el Tribunal de Cuentas de los Países Bajos previó sólo dos sesiones plenarias. Los dos días restantes tenían que ser interactivos. Es por eso que alrededor de año y medio antes del Congreso, la presidenta del Tribunal de Cuentas de los Países Bajos, Saskia J. Stuiveling, invitó a todos los miembros de EUROSAI a que aportasen ideas para los talleres. Los países miembros fueron también invitados a organizar un taller por sí mismos en La Haya. Esto funcionó muy bien: El Tribunal de Cuentas de los Países Bajos incluso tuvo que reducir el número de talleres. Todos los talleres tuvieron un gran éxito gracias a los esfuerzos de 25 miembros de EUROSAI. Sin papeles y en varias ubicaciones La sede de un Congreso determina con mucho el éxito del Congreso. El Tribunal de Cuentas de los Países Bajos se implicó plenamente en la tarea. Porque, para las reuniones del Comité Directivo y las sesiones plenarias alquilamos un antiguo edificio de una fábrica. Estaba totalmente vacío cuando lo vimos por primera vez. Pero dispusimos de un grupo de estudiantes de la Real Academia de Artes de La Haya para convertir este edificio en una innovadora sala de Congresos. Los estudiantes trabajaron en el edificio durante casi dos años. En una etapa muy temprana se les ocurrió la idea de ¿Hangar o Centro de congresos? Otros elementos logísticos también eran bastante innovadores: • Era un Congreso sin papel. Casi todo el mundo trajo su propio ordenador portátil o iPad. Nadie pidió los documentos del Congreso en copia impresa. El informe del Congreso fue hecho por los delegados mismos con la herramienta de mapas mentales. Algunas sesiones de mapas mentales podrían haber sido mejores, pero la ventaja fue que las principales conclusiones estaban a disposición de todo el mundo casi en tiempo real. Los mapas mentales sentaron las bases de las Conclusiones y Recomendaciones del Congreso. • La idea de trabajar con embajadores del Tribunal de Cuentas de los Países Bajos para cada delegación funcionó muy bien. Cada delegación tuvo la oportunidad de hacer preguntas tanto sobre el contenido como sobre los aspectos prácticos mucho antes de junio. Esto fue ampliamente agradecido. No sólo por las delegaciones, sino también dentro del Tribunal de Cuentas de los Países Bajos tuvo un efecto positivo: el conocimiento del Congreso y los preparativos no se www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 IX CONGRESO DE EUROSAI <9> 9 EFS de los Países Bajos ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA restringieron al equipo de EUROSAI compuesto por 3 personas, sino que se extendió a todo el Tribunal de Cuentas de los Países Bajos. Esta constituyó una gran ventaja. IX CONGRESO DE EUROSAI <10> 10 • El Tribunal de Cuentas de los Países Bajos está orgulloso de la contribución de nuestros vecinos de La Haya que compartieron sus salas de reuniones para las sesiones de trabajo y de la contribución de los estudiantes de la Academia de Arte Codarts de Rotterdam (canto, baile, música y entretenimiento). Congreso de EUROSAI Joven para establecer el programa En lo que denominamos «expedición» al Congreso nos dimos cuenta de que sería muy útil un congreso preparatorio de las nuevas generaciones de auditores. Así, en noviembre de 2013, se organizó el primer Congreso de EUROSAI Joven en la historia de la EUROSAI. Esto Congreso (YES en sus siglas inglesas) fue organizado por seis jóvenes colegas del Tribunal de Cuentas de los Países Bajos. La percepción que se obtuvo de EUROSAI Joven determinó en gran medida el orden del día del IX Congreso de EUROSAI. Se invitó a los miembros del equipo de EUROSAI Joven a presentar los resultados del Congreso de EUROSAI Joven durante el Congreso de diferentes maneras. Fueron totalmente libres a la hora de resolver las cosas por sí mismos. Día a día Domingo, 15 junio El congreso se inició con un programa de presentación el domingo 15 de junio de 2014 para que todos los participantes y acompañantes que se familiarizasen con algunos proyectos innovadores en los Países Bajos, pero sobre todo con los demás participantes. El programa incluye una excursión a Madurodam, una Holanda en miniatura, y un viaje a través de Westland, una innovadora zona agrícola. El día concluyó en un club de playa en Scheveningen. De esta forma, los delegados y delegadas tuvieron las manos libres para un activo y profundo debate durante los siguientes días del congreso. Lunes, 16 junio Después de la XXXXI reunión del Comité Directivo y de un almuerzo para todos los delegados y delegadas, se realizó la apertura del Congreso de una Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org manera espectacular. Seis cantantes, estudiantes de la Academia de Arte de Rotterdam Codarts, invitaron a los participantes a tomar asiento para la primera sesión plenaria. Dos bailarines de danza moderna se movieron a través del hangar, mientras que su coreografía fue proyectada en la gran pantalla de la parte superior. Al ritmo de los tambores el objeto de cristal que representa EUROSAI fue simbólicamente entregado a la presidenta del Tribunal de Cuentas de los Países Bajos, Saskia J. Stuiveling por Guilherme d'Oliveira Martins, presidente del Tribunal de Contas de Portugal. Esta acción señaló el traspaso de la presidencia de EUROSAI de Portugal a los Países Bajos para el período 2014-2017. El Congreso está a punto de comenzar. Saskia J. Stuiveling dio la bienvenida e invitó a Guilherme d'Oliveira Martins a pensar en retrospectiva sobre sus experiencias en la presidencia de EUROSAI de 2011 a 2014. A continuación, el Secretario General de EUROSAI, Ramón Álvarez de Miranda, resumió las actividades de los últimos tres años, incluidas las publicaciones, la nueva página web y el trabajo de los equipos de meta, los grupos de trabajo y las task forces. Para que todo el mundo tuviese el adecuado estado de ánimo cara al tema del IX Congreso, la innovación, el ex director general de British Telecom, Ben Verwaayen ofreció un discurso inspirador y estimulante. Entre otras cosas, Verwaayen expresó su opinión de que los dirigentes, casi todos en torno a la cincuentena y haciendo lo que han estado haciendo durante mucho tiempo, eran incapaces de comprender lo que sucede en las mentes jóvenes. Es difícil para ellos ver el viento de cambio. Ellos son el principal obstáculo para la innovación. Si aprueban las ideas innovadoras, estas ideas no pueden ser realmente innovadoras. Un comentario que provocó un estallido de risas en la audiencia. Afortunadamente y como se deseaba, Ben Verwaayen creó un gran revuelo. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA tendencia a centrarse en lo que falta y crear un problema, pero mejor deberíamos ver y abrazar lo que hay y lo que podemos hacer con ello. En el espectáculo, esta habilidad se denomina en inglés 'flipthinking' (N. del T.: algo así como pensar distinto y potenciar la imaginación): cómo transformar un problema en una oportunidad. ¿Los beneficios? ¡Las posibilidades, nuevas soluciones! El entonces presidente en funciones, el futuro presidente y el secretario general en la primera fila. Workshopping. Martes 17 junio En el segundo día del Congreso, todos los participantes se reunieron en un teatro frente las oficinas de la EFS de los Países Bajos. El teatro también fue sede de la llamada sala de estar, donde los participantes pudieron relajarse y conocerse durante todo el día hasta las 23.00, y ver los partidos del Mundial de fútbol. En diversos momentos los nuevos presidentes de las delegaciones de Rusia e Israel informaron a sus colegas de sus expectativas de EUROSAI y del Congreso. Después de una breve explicación teórica sobre la tendencia de los empleados a utilizar predominantemente el lado izquierdo de su cerebro, haciendo caso omiso de la parte creativa e integral, el escenario del teatro contó con dos espléndidos actores del espectáculo Sí-pero. En unos sketches hilarantes de forma conmovedora mostraron a la audiencia el efecto mortal de la manera de pensar sí-pero. El espectáculo explicaba la diferencia entre el destructivo forma de pensar sí,-pero y el constructivo sí-y. Tenemos la Después del espectáculo, todo el mundo participó en las diversas sesiones de trabajo a libre elección de los participantes, en y cerca de la sede del Tribunal de Cuentas. Los mapas mentales, los folletos y otros documentos relacionados con estas sesiones están publicados en el sitio web. Al final del día los delegados días regresaron al teatro para hablar de sus experiencias. Parte de estos estímulos ya había sido incluido en los mapas mentales. Estos mapas mentales se proyectaron en una pantalla y constituyeron el punto de partida para el debate. Una de las asistentes explicó lo que le gustaría llevarse a casa después de haber participado en la sesión de trabajo de Estímulo a la Innovación. Ella se inspiró en las herramientas dadas para pensar fuera de los marcos establecidos y argumentó que los participantes también pueden ahora dar el siguiente paso. Por ejemplo, al reconsiderar una dirección previamente elegida o un plan estratégico, si el contexto ha cambiado. Después de diversos e interesantes debates, entre otras cosas sobre la cuestión del tamaño de una EFS, los participantes eran libres de pasar el resto de la tarde y la noche como mejor quisieran. Miércoles 18 junio La sesión plenaria de la tercera jornada fue inaugurada por Louise van Loon y Jeroen Doornbos de la EFS de los Países Bajos. Ambos formaban parte de la comisión organizadora del primer www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <11> 11 IX CONGRESO DE EUROSAI Al final del primer día del Congreso todo el mundo estaba invitado a beber y a comer en una recepción al aire libre en Lange Voorhout en La Haya, justo enfrente de la sede de la EFS de los Países Bajos. La recepción incluyó un paseo a lo largo de una serie de esculturas francesas contemporáneas, una exposición temporal al aire libre. Antes de que la recepción comenzase, los jefes de todas las delegaciones, acompañados por el Comité Directivo y algunos miembros del personal de la EFS de los Países Bajos, tuvieron una audiencia con Su Majestad el Rey Willem-Alexander de los Países Bajos en el Palacio Real. El rey estaba muy interesado en el trabajo de las instituciones fiscalizadoras en todo el mundo. Habló con los delegados durante casi hora y media. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA IX CONGRESO DE EUROSAI <12> 12 Congreso EUROSAI Joven para jóvenes procedentes del personal de las entidades miembros de EUROSAI celebrado en Rotterdam en noviembre de 2013. Los resultados de este congreso sirvieron como contribución al programa del IX Congreso de EUROSAI. Louise y Jeroen tenían un mensaje digno de ser tenido en cuenta: apelaron a la audiencia a involucrar a sus colegas más jóvenes en el proceso de innovación. Estos pueden tener un ritmo diferente, pero usted los necesita. Instaron a la audiencia a hablar de esto de nuevo cuando estuvieran de vuelta en su institución. En su discurso del miércoles, Saskia J. Stuiveling hizo hincapié en la importancia de las nuevas formas de comunicar el trabajo de auditoría. Para ello utilizó un sitio web reciente sobre la transparencia y la rendición de cuentas en la OTAN para ilustrarlo. Durante seis años, el Tribunal de Cuentas de los Países Bajos había estado enviando cartas al Parlamento, expresando su preocupación por la falta de transparencia en la OTAN y haciendo recomendaciones. El nuevo enfoque, con la compilación de todo el conocimiento acerca de la OTAN en un solo sitio web que muestra la cantidad de información que es revelada, fue inmediatamente recogido por la prensa y llamó mucho la atención. Fue el mismo mensaje, pero de una nueva manera. Reino Unido y la de Suecia, y el Tribunal Supremo. Se utilizaron nuevas formas de trabajo para crear interacción. Al final de cada sesión, se les preguntó a los participantes qué se llevarían a su casa. Saskia J. Stuiveling completó la sesión con comentarios sobre los mapas mentales de las sesiones de trabajo. Observó que hay sociedades paralelas. Esos de hasta 35 años, que son nativos digitales y crecieron con la web y Google. Las personas de entre 35 y 50 años y los mayores de 50. Ella cree en diferentes formas de comunicarse con las diferentes personas. La EFS de los Países Bajos, por ejemplo, está ahora experimentando con mesas de desayuno: hablando de un informe o de un elemento real social, financiero o auditoría en lugar de sólo leer sobre el informe. Como comentario final, aconsejó a la audiencia cuidar a las personas que tienen nuevas ideas. Jueves, 19 de junio El jueves los participantes en el Congreso de EUROSAI se reunieron por segunda vez en el edificio Terminal Fokker para una sesión plenaria. Veinticuatro temas del programa tenían que ser presentados, debatidos y aprobados, y por lo tanto, la Presidencia instó a todos los intervinientes a realizar presentaciones breves pero inspiradoras. Al final del día Saskia J. Stuiveling presentó un premio especial al país organizador del mejor taller. Un diseñador infográfico ayudaría a visualizar uno de los informes de auditoría. Lituania fue el afortunado ganador, con el taller «Mentalidad de Sinergia: el trabajo conjunto con otras instituciones públicas». Los mapas mentales. Frédérik Ruys es un ex periodista que se ha convertido en un experto en infografía. Mostró algunas infografías realizadas con datos del Congreso: un mapa que mostró de donde había venido cada participante en el Congreso, quien había viajado desde más lejos (¡Brasil!) Y la relación hombre/ mujer por delegación nacional. En su experiencia, la investigación es el 80 % del trabajo de hacer una buena visualización. Este día fue el segundo y último día de seminarios y sesiones de trabajo, muchos de los cuales fueron organizados por los países participantes. Las sesiones se llevaron a cabo en varios lugares a lo largo de Lange Voorhout, incluyendo la Embajada del Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org Aquello que quisieron estirar las piernas durante la hora del almuerzo, se pudieron ir al mercado de TI, donde cada país presentaba sus mejores prácticas o bien podían hacerse una fotografía en el stand EUROSAI Joven. También, se tomó la tradicional fotografía de grupo que contó con más de 200 participantes. Después de las reuniones oficiales, y de la XXXXII reunión del Comité Directivo, los participantes disfrutaron de la cena de clausura en el Museo Louwman, que alberga la colección privada más antigua del mundo de vehículos a motor. Hubo unas excepcionales actuaciones de música y danza a cargo de los estudiantes de la Academia de Arte Codarts de Rotterdam. Los representantes de Italia y Polonia - Giovanni Coppola y Jacek Jezierski - agradecieron a la EFS de los Países Bajos la organización y celebración del Congreso. Según el Sr. Jezierski, EUROSAI tendrá un desafiante y ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA La Presidenta Saskia J. Stuiveling invitó a los ochenta miembros del personal de la EFS de los Países Bajos que ayudaron a hacer del Congreso un éxito a hacer un desfile «Chino» con una rosa blanca en dirección a los músicos de la banda Gare du Nord, un popular grupo de jazz holandés que recientemente 'actualizaron' la banda, con la adición de nuevos miembros en aras de una nueva energía y creatividad. En sus propias palabras: 'Los desafíos del cambio tienen mucho mayor atractivo que repetirnos'. ¿Quién no estaría de acuerdo con eso, después de cuatro días debatiendo sobre la innovación? Alrededor de las once y cuarto de la noche se realizaron los últimos traslados a los hoteles situados en el centro de la ciudad de La Haya. Las decisiones del Congreso Como se mencionó anteriormente, las actas del Congreso están disponibles para todos aquellos interesados en la sección llamada Mapa Mental de la página web www.eurosai2014.nl. Se trata de un auténtico (re)descubrimiento de las cosas que sucedieron en La Haya. Asimismo, el Congreso aprobó por aclamación las Conclusiones y Recomendaciones. Este documento se reproduce a continuación de este artículo. Otras decisiones alcanzadas en el Congreso son: • La EFS de Finlandia y la EFS de Moldavia son designados como miembros del Comité Directivo, en sustitución de la EFS de Ucrania y la EFS de Polonia. • La EFS de Hungría es designada como Presidencia del Equipo de Meta 1 (Creación de capacidades) sucediendo a la EFS de Francia en este puesto. • Se aprobaron los informes de todos los Equipos de Meta, de los Grupos de trabajo y del Comité de Seguimiento. Lo mismo ocurrió con el informe de revisión a mitad del período del Plan Estratégico, presentado por Portugal, junto con el Marco de Comunicación, y la Guía práctica para la organización de eventos de formación. • Las EFS de Croacia y de Israel fueron designadas como auditores de EUROSAI, en sustitución de las EFS de Estonia y la República Eslovaca. • Todos los informes, tales como el informe de la presidencia saliente, las cuentas de EUROSAI y el presupuesto y nuestra propia auditoría, fueron objeto de acuerdo. El sr. Guilherme d'Oliveira Martins, presidente de la EFS de Portugal, y su personal recibieron numerosas muestras de agradecimiento por todos sus esfuerzos realizados durante la presidencia de EUROSAI desde 2011 hasta 2014. El Sr. Akyel Recai, presidente de la EFS de Turquía, presentó a Turquía como anfitrión del X Congreso de EUROSAI en 2017. Esto fue muy bien recibido con un muy cálido aplauso. El próximo Congreso se celebrará en Estambul. Comentarios finales El Tribunal de Cuenta de los Países Bajos se mostró feliz de acoger a todos los delegados del IX Congreso de EUROSAI. Por otra parte, el Tribunal de Cuenta de los Países Bajos está feliz de ser el «piloto» de EUROSAI en su «vuelo» a Turquía, como nuestro colega Jacek Jezierski de Polonia parafraseó en la cena oficial de clausura en el Museo Louwman del Automóvil. • La EFS de Alemania y la EFS de la República Checa renovaron sus puestos en la Presidencia del Equipo de Meta 2 (Normas Profesionales) y del Equipo de Meta 3 (Intercambio de conocimientos), respectivamente. • El Equipo de Meta 4 (Gobernanza y Comunicación), que cambió su Presidencia al hacerse cargo de la misma la EFS de los Países Bajos en sustitución de la EFS de Portugal, está invitado a diseñar el camino a seguir de acuerdo con una evaluación independiente de la gobernanza y el modus operandi de EUROSAI. Jacek Jezierski, pronuncia un discurso en la cena de clausura. Está disponible un reportaje de vídeo profesional del Congreso (aprox. 6 minutos) en el sitio web www.eurosai2014.nl, así como los documentos del Congreso. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <13> 13 IX CONGRESO DE EUROSAI alentador vuelo de tres años de duración desde la Terminal Fokker en dirección a Turquía. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Aprobadas por el Congreso de EUROSAI el jueves 19 de junio de 2014 IX CONGRESO DE EUROSAI <14> 14 Preámbulo El IX Congreso de EUROSAI, celebrado en La Haya, Países Bajos, del 16 al 19 de junio de 2014, ha estado centrado en la innovación. Las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) no buscan la innovación en su propio beneficio, sino más bien como un medio indispensable de garantizar el mantenimiento a largo plazo de su valor añadido. Hemos partido de los valores de EUROSAI para integrar y fomentar la buena gobernanza dentro del gobierno y sus instituciones. En la preparación de este congreso, hemos aprovechado la valiosa aportación del Congreso EUROSAI Joven de noviembre de 2013. Durante el Congreso, resultó evidente que todas las EFS están realizando un esfuerzo constante por mejorar y encontrar los métodos de trabajo y las técnicas de auditoría más eficaces. Asimismo, las EFS se muestran deseosas de compartir sus experiencias e intercambiar opiniones. Dado que el tema ha sido la innovación, el Congreso se ha desarrollado de forma poco habitual. Los ejemplos de innovación y mejores prácticas se discutieron tanto en las sesiones plenarias como en talleres de trabajo y seminarios, en el mercado de TIC y en las sesiones a micrófono abierto. Más de la mitad de las EFS participantes organizó uno o más talleres de trabajo. La gran diversidad existente dentro de EUROSAI se manifestó en una amplia variedad de presentaciones y discusiones, tanto en reuniones formales como informales. Este papel tan activo de las EFS se tradujo en valiosas ideas y sugerencias, que se reunieron en un mapa mental electrónico. Durante los próximos años, nos esforzaremos en mantener la disposición de compartir ideas y explorar oportunidades para mejorar nuestro trabajo y servir mejor al interés general. Las conclusiones y recomendaciones del IX Congreso de EUROSAI pretenden capturar dicho espíritu y partir de las aportaciones de las EFS que han asistido y han contribuido al Congreso. Su naturaleza es no vinculante y voluntaria. La ejecución y el posterior desarrollo del Plan Estratégico de EUROSAI se revisarán teniendo en cuenta estas conclusiones y recomendaciones. Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Nosotros, los miembros del EUROSAI, reunidos en Congreso, Cultura y liderazgo Considerando que • nuestro contexto profesional está cambiando rápidamente y que cada día es más internacional; • los valores que defendemos siguen teniendo validez; • en consecuencia, necesitamos alinear urgentemente nuestro funcionamiento con los cambios relevantes en la sociedad, trabajando con nuestros principales grupos de interesados, desde los ciudadanos a la Administración pública. Considerando que • la innovación es necesaria para que las EFS se adapten a los nuevos retos; • EUROSAI y las EFS tienen la responsabilidad de dar ejemplo. Recomendamos que • EUROSAI busque formas de abordar la tensión percibida entre la innovación y una cultura basada en reglas; • EUROSAI fomente formas innovadoras, de bajo coste, sostenibles, y basadas en la red (Internet), para intercambiar opiniones, documentos y experiencias; • EUROSAI fomente las auditorías colaborativas para cuestiones relevantes y estimule la experimentación con nuevos enfoques, técnicas y productos de auditoría; • EUROSAI dé ejemplo con su propio gobierno y forma de actuación; • EUROSAI solicite una evaluación independiente de su propio gobierno y forma de actuación. Se ha encomendado al Comité Directivo de EUROSAI que siga esta recomendación; • la innovación tiene muchas formas y aspectos; • las actividades subsiguientes de EUROSAI den continuidad al espíritu del movimiento EUROSAI Joven. • todas las EFS tienen experiencia en cuestiones de innovación; Transmisión del mensaje • la innovación es un proceso que requiere espacio para poder aprender a través de la actuación; • existe una tensión evidente entre la innovación y una cultura basada en las reglas. Concluimos que • las EFS deberían intentar conseguir una cultura innovadora de aprendizaje y mejora, con oportunidades para experimentar; • las EFS deberían asegurar su relevancia mostrándose abiertas a hacer las cosas de forma diferente, a hacer cosas diferentes y abordar temas nuevos; • compartir experiencias y dilemas dentro de la comunidad de EUROSAI es beneficioso para todos sus miembros; Considerando que • el valor añadido del trabajo de las EFS depende en gran medida, aunque no exclusivamente, de la forma en que se transmite el mensaje, de cómo se percibe y de cómo se actúa a continuación; • el mensaje puede adoptar diferentes formas y comunicarse de maneras diferentes y en momentos diferentes; • las EFS están interactuando cada vez más, de diversas formas, con sus grupos de interesados, desde el ciudadano a la Administración pública; • las nuevas técnicas de visualización son cada vez más comunes; • se ha producido un enorme crecimiento en el uso de las redes sociales y los medios digitales. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <15> 15 IX CONGRESO DE EUROSAI Conclusiones y recomendaciones ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Concluimos que • un compromiso conjunto podría ayudar a progresar a las EFS en términos de comunicación innovadora y eficaz de su mensaje. Recomendamos que IX CONGRESO DE EUROSAI <16> 16 • EUROSAI facilite actividades para desarrollar la capacidad de las EFS de «transmitir su mensaje» de forma eficaz. Datos abiertos Considerando que • las EFS son defensoras comprometidas de la transparencia; • existe un crecimiento continuado en la producción de datos del sector público; • los datos del sector público son cada vez más accesibles para todo el mundo (abiertos) y desde cualquier ubicación; • dichos datos están creando oportunidades para que el público en general y otras partes puedan actuar como «auditores de salón»; Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org • las nuevas tecnologías desempeñan un poderoso papel en el examen cuidadoso y la interrelación de los datos. Concluimos que • los datos abiertos ofrecen nuevas oportunidades para evaluar el desempeño del gobierno y fomentar la transparencia y la responsabilidad del sector público; • los datos abiertos garantizan que no exista ningún monopolio sobre la mayor parte de la información gubernamental; • los datos abiertos exigen que las EFS reflexionen sobre su propia relevancia, su papel tradicional, oportunidades y necesidades. Recomendamos que • EUROSAI facilite una discusión sobre las oportunidades y consecuencias de los datos abiertos para las EFS, por ejemplo en lo relativo a la calidad de dichos datos. E U R S A I ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA ACTIVIDADES DE EUROSAI ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA XLI REUNIÓN DEL COMITÉ DIRECTIVO DE EUROSAI RESUMEN DE LOS PRINCIPALES DEBATES Y ACUERDOS La Haya, Países Bajos, 16 de Junio de 2014 ACTIVIDADES DE EUROSAI <18> 18 La XLI Reunión del Comité Directivo de EUROSAI (CD) se celebró en La Haya, Países Bajos, el 16 de junio de 2014. La reunión estuvo presidida por el Sr. Guilherme D'Oliveira Martins, Presidente del Tribunal de Contas de Portugal y Presidente de EUROSAI, con la Sra. Saskia J. Stuiveling, Presidenta del Algemene Rekenkamer (el Tribunal de Cuentas de los Países Bajos) como anfitriona. Los principales debates y acuerdos estaban relacionados con los siguientes temas: 1. El orden del día de la XLI Reunión del CD y el acta de la XL reunión del CD, celebrada el 30 de mayo de 2013 en Bruselas (Bélgica), fueron aprobados por unanimidad por el CD. presentaron sus informes sobre la marcha de sus trabajos en relación con el periodo 20112014. También se presentó el informe de revisión a medio plazo, que destaca que después de 3 años de trabajo en la aplicación del Plan Estratégico de EUROSAI, se habían alcanzado hasta junio de 2014 el 58 % de los resultados esperados y casi todas las estrategias habían producido hasta la fecha el resultado esperado de acuerdo con la programación. Los presidentes de los Equipos de Meta presentaron junto con sus informes, diferentes documentos ya fuese para ser aprobados o para ser objeto de acuse de recibo por el CD. 2. El CD tomó nota del Informe de Actividades de EUROSAI 2011-2014, del Informe Financiero 2013 y del Informe 2013 de los Auditores de EUROSAI, que establecía que los estados financieros proporcionan una imagen fiel de la situación financiera de EUROSAI para ese ejercicio. El Comité Directivo aprobó la Guía práctica para la organización de actividades de EUROSAI (incluida una lista de verificación de la sostenibilidad), los protocolos de actualización del sitio web de EUROSAI y la lista de actividades de formación que serán organizadas. 3. El Comité Directivo apoya el borrador de Presupuesto 2015-2017 presentado por el Secretario General de EUROSAI, que se presentará al Congreso. El total de recursos que se obtendrán anualmente durante el período de tres años 2015-2017 asciende a 101.908 €, después de la reclasificación de tres EFS miembros tras la aplicación de la escala de la ONU de diciembre de 2012. El CD tomó nota del informe de revisión intermedia del Plan Estratégico y de los informes 2011-2014 de los Equipos de Meta, y mostró su reconocimiento por los materiales presentados por el EM1: Folletos sobre Innovación I y II, los resultados de la encuesta sobre la independencia de las EFS, los Ejemplos de Buenas Prácticas en la creación de capacidades de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (documento sobre historias de éxitos); y el documento de ejecución intermedia del EM2 para la INTOSAI GOV 9150 e IIA 2050 (ponente: EFS de Bélgica). 4. El CD tomó nota de la información proporcionada por el Secretario General con respecto a las candidaturas recibidas de las EFS de Finlandia, Moldavia y el Reino Unido para ser elegidos como miembros del CD y decidieron presentar estas tres candidaturas al Congreso. 5. Las candidaturas de las EFS de Croacia e Israel para los cargos de Auditores de EUROSAI durante el período 2014-2016 fueron apoyados por el CD. 6. En el marco de la aplicación del Plan Estratégico de EUROSAI, el Equipo de Meta 1 (Presidencia: EFS de Francia), el Equipo de Meta 2 (Presidencia: EFS de Alemania), el Equipo de Meta 3 (Presidencia: EFS de la República Checa) y el Equipo de Meta 4 (Presidencia: EFS de Portugal) Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org El CD tomó nota de la actualización del Plan Estratégico de EUROSAI, incluido en el informe de revisión de Plan Estratégico a medio plazo, y apoyó su aprobación por el Congreso. El CD recomendó que el marco de la Comunicación, elaborado por el Equipo de Meta 4, fuese aprobado por el Congreso. 7. El CD tomó nota de los Informes de Actividades 2011-2014 de los Grupos de Trabajo de EUROSAI sobre Auditoría de TI (ITWG en sus siglas inglesas; Presidente: EFS de Suiza) y sobre Auditoría Medioambiental (WGEA en ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA El CD apoyó los «borradores de» resolución que se presentarán al Congreso, que incluyen, entre otras propuestas, los cambios en la presidencia tanto del ITWG y el WGEA (que se transferirán a la EFS de Polonia y la EFS de Estonia, respectivamente), la renovación de los mandatos de los demás Presidentes, y la transformación de la Task Force de EUROSAI sobre Auditoría de los fondos asignados a Desastres y Catástrofes en un Grupo de Trabajo. 8. Fueron varios los temas tratados por el CD en el apartado de la cooperación en EUROSAI: •La cooperación con IDI: -- Se informó al CD sobre las actividades de IDI, prestando especial atención al Plan Estratégico de IDI 2014-2018 y a los Programas de Cooperación con EUROSAI, como el Programa 3i. El CD también fue informado sobre las actividades de Cooperación de INTOSAI-Donantes en EUROSAI (7 miembros participan en el Marco de medición del desempeño de las EFS), 2 notas conceptuales para la Convocatoria mundial para la presentación de propuestas 2013, y 39 respuestas a la Encuesta Global IDI 2013). •La cooperación con otros grupos de trabajo regionales de INTOSAI: -- El CD fue informado sobre el avance de la cooperación de EUROSAI con otros grupos de trabajo regionales de INTOSAI y sobre las próximas conferencias conjuntas a realizarse: la II Conferencia EUROSAI-ASOSAI, que se celebrará, en Moscú del 25 al 27 de septiembre de 2014, con la participación de los miembros y observadores del CD, siendo su tema central «Lecciones aprendidas de las experiencias pasadas en la adopción de las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) e implicaciones futuras»; y la V Conferencia Conjunta EUROSAI-ARABOSAI, que se celebrará en Qatar en febrero de 2015, siendo su tema principal «El papel de las EFS en la supervisión de los planes de rescate del gobierno». -- El CD acordó las nuevas fechas propuestas para la V Conferencia Conjunta EUROSAI ARABOSAI (2-4 febrero 2015), a fin de no coincidir con la Asamblea General de ASOSAI. El CD mostró su acuerdo con la celebración de la VIII Conferencia EUROSAI- OLACEFS que se celebrará en junio de 2015, conforme a lo solicitado por OLACEFS. -- El Comité Directivo acordó la ampliación de la cooperación externa con otros socios externos, como la OCDE, la Agencia Europea del Medio Ambiente y la Comisión Europea (DG de Medio Ambiente), entre otros. •La cooperación con socios externos: Acuerdo EUROSAI-ECIIA El Comité Directivo aprobó la renovación del acuerdo EUROSAI-ECIIA, que se firmará el 19 de junio de 2014 (ponente: EFS de Bélgica). 9. El Comité Directivo aprobó la concesión de dos subvenciones con cargo al presupuesto de EUROSAI, a petición de la EFS de Lituania y de la EFS de la República Checa. La Oficina Nacional de Auditoría de Lituania solicitó 3.400 € por albergar el Seminario sobre «Auditoría de Cumplimiento: El uso de las Directrices para la Auditoría de Cumplimiento (ISSAI 400 y 4000-4999)» en Vilna (Lituania), los días 28 y 29 de octubre de 2014. La EFS de la República Checa solicitó 4.610 € por acoger el seminario sobre «Auditoría de Ingresos Públicos - intercambio de experiencias, problemas y mejores prácticas» en Praga (República Checa), los días 23 y 24 de octubre de 2014. Las subvenciones se financiarán con las asignaciones del Equipo de Meta 2 y el Equipo de Meta 3, respectivamente. 10. El CD tomó nota de la información de INTOSAI proporcionada por el Secretario General de INTOSAI, con respecto a los avances más recientes y a las actividades relacionadas con la aplicación de la Resolución de la ONU sobre Independencia de las EFS y la cooperación de INTOSAI y las Naciones Unidas en el marco de la Agenda para el Desarrollo post-2015 de la ONU. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <19> 19 ACTIVIDADES DE EUROSAI sus siglas inglesas; Presidente: EFS de Noruega); de las Task Forces sobre «Auditoría de los fondos asignados a Desastres y Catástrofes» (Presidencia: EFS de Ucrania) y «Auditoría y Ética» (Presidencia: EFS de Portugal); así como de los avances realizados por el «Comité de seguimiento para el funcionamiento de una Base de datos electrónica de Buenas Prácticas» (Presidencia: EFS de Hungría). ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA XLII REUNIÓN DEL COMITÉ DIRECTIVO DE EUROSAI RESUMEN DE LOS PRINCIPALES DEBATES Y ACUERDOS La Haya, Países Bajos, 19 de Junio de 2014 ACTIVIDADES DE EUROSAI <20> 20 La XLII Reunión del Comité Directivo de EUROSAI (CD) se celebró en La Haya, Países Bajos, el 19 de junio de 2014. Estuvo organizada y presidida por la Sra. Saskia J. Stuiveling, Presidente del Algemene Rekenkamer (el Tribunal de Cuentas de los Países Bajos) y Presidente de EUROSAI desde el IX Congreso. Los principales debates y acuerdos estuvieron relacionados con los siguientes temas: 1. El Comité Directivo aprobó el orden del día de la reunión y apoyó la propuesta del Presidente de EUROSAI de designar al Presidente de la EFS de Finlandia, el Sr. Tuomas Pöysti, como el Segundo Vicepresidente de EUROSAI. •Renovar las Presidencias del EM2 (EFS de Alemania) y del EM3 (EFS de la República Checa) por otro período de tres años, hasta el X Congreso. La Presidencia del Meta Equipo 4 la ejerce de oficio la Presidencia de EUROSAI: por lo tanto, la EFS de los Países Bajos presidirá el EM4 durante el período comprendido entre el IX y X Congresos. El Comité Directivo también ha tomado nota de las actualizaciones del Plan Operativo de los Equipos de Meta 1, 2, 3 y 4. 2. La Presidenta de EUROSAI resumió los principales resultados del IX Congreso, junto con las Conclusiones y Recomendaciones adoptadas en sus sesiones temáticas, aprobadas por el Congreso de EUROSAI durante la segunda Sesión Plenaria General, en el documento denominado «IX Congreso de EUROSAI: Conclusiones y Recomendaciones». 4. La Presidencia de EUROSAI informó que el programa de su mandato estaba todavía abierto al debate e invitó a los miembros del Comité Directivo a que presentasen al Algemene Rekenkamer, Presidencia de EUROSAI y Presidencia del Equipo de Meta 4, sus ideas acerca de las prioridades para el Plan Estratégico de EUROSAI. En cuanto a la decisión del Congreso de confiar al Comité Directivo el seguimiento de la recomendación sobre que «EUROSAI solicite una evaluación independiente de su propio gobierno y forma de actuación», a propuesta de la Presidenta de EUROSAI, el CD decidió que el EM4 diseñara la forma de proseguir en consideración al mandato del Congreso, debatiendo diferentes ideas e informando en la próxima reunión del Comité Directivo, que se celebrará en Finlandia en el año 2015. El CD de EUROSAI tomará posteriormente una decisión al respecto. Las ideas principales que la Presidenta de EUROSAI tenía en mente, en base en las conclusiones y recomendaciones del IX Congreso fueron las siguientes: 3. En relación con el Plan Estratégico de EUROSAI 2011-2017, el CD adoptó los siguientes acuerdos: •Continuar con el trabajo realizado en el campo de la apertura de datos, compartiendo los progresos realizados por las EFS en este tema. •Nombrar a la EFS de Hungría como Presidencia del EM1 tras la dimisión de la EFS de Francia de este puesto. •Aprobar la actualización de los Términos de Referencia del Equipo de Meta 1. Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org •Una auditoría en cooperación sobre la asistencia sanitaria. •Una auditoría en cooperación sobre las industrias extractivas dentro de marco de INTOSAI, incluidos aquellos países cuyo producto interior bruto (PIB) se basa en estas industrias. El Comité Directivo tomó nota de la información proporcionada. 5. El CD tomó nota de la información proporcionada por el Presidente de la EFS de Turquía, ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA 6. El CD acordó celebrar la XLIII Reunión del CD en Finlandia (Helsinki) a principios de 2015, organizada por la EFS de Finlandia. 7. El CD tomó nota de la información proporcionada por la Secretaría de EUROSAI sobre la entrega de documentos para las reuniones del CD. La Secretaría explicó que distribuye los documentos a la recepción de los mismos, previo envío de los ponentes y que los presidentes de los Equipos de meta y de los Grupos de Trabajo y las Task Forces habían hecho un gran esfuerzo para cumplir con los plazos establecidos por la Secretaría, lo que hizo posible que, dos semanas antes de las reuniones, el 86 % de los artículos (en su versión en inglés) ya hubiesen sido enviado al CD. La Secretaría también invitó al CD a reflexionar sobre el funcionamiento de sus reuniones y a hacer de ellas un foro de debate activo y de toma de decisiones. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <21> 21 ACTIVIDADES DE EUROSAI anfitrión del X Congreso de EUROSAI en 2017, sobre su país, que será el lugar de celebración del X Congreso de EUROSAI. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA ACTIVIDADES DE EUROSAI EN 2014 ACTIVIDADES DE EUROSAI <22> 22 • TALLER DE TRABAJO DE AUTOEVALUACIÓN DE LAS TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN (ITSA) (GRUPO DE TRABAJO DE EUROSAI TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN), Berna (Suiza), 29 de enero • SEMINARIO Y REUNIÓN DE LA TASKFORCE AUDITORÍA & ÉTICA «MEJORA DE LA ÉTICA EN DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES», Lisboa (Portugal), del 29 al 31 de enero • TALLER DE TRABAJO AUTOEVALUACIÓN DE LA AUDITORÍA DE LAS TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN (ITASA) (GRUPO DE TRABAJO DE EUROSAI TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN), Berna (Suiza), 30 de enero • IV REUNIÓN DE LA TFA&E, Lisboa (Portugal), 31 de enero • CEREMONIA DE FIRMA DEL MEMORANDO DE ENTENDIMIENTO ENTRE EUROSAI Y AFROSAI, Lisboa (Portugal), 31 de enero • 6ª REUNIÓN PLENARIA DEL EQUIPO DE META 4, Lisboa (Portugal), 28 y 29 de abril • SEMINARIO SOBRE ASPECTOS DE LA APLICACIÓN Y EL USO DE LAS NUEVAS NORMAS DE INTOSAI (ISSAI 5500-5599), Varsovia (Polonia), 15 de mayo • SEMINARIO SOBRE COMUNICACIÓN, RELACIONES PÚBLICAS Y MEDIOS DE COMUNICACIÓN, Praga (República checa), 5 y 6 de junio • XLI REUNIÓN DEL COMITÉ DIRECTIVO DE EUROSAI, La Haya (Países Bajos), 16 de junio • IX CONGRESO DE EUROSAI, La Haya (Países Bajos), del 15 al 19 de junio • XLII COMITÉ DIRECTIVO DE EUROSAI, La Haya (Países Bajos), 19 de junio • II CONFERENCIA EUROSAI-ASOSAI, Moscú (Federación rusa), del 25 al 27 de septiembre • REUNIÓN DEL COMITÉ EDITORIAL EUROSAI-ECIIA, Madrid (España), 4 y 5 de marzo • SEMINARIO SOBRE ASPECTOS MEDIOAMBIENTALES ASOCIADOS A INFRAESTRUCTURAS, Vilna (Lituania), 6 de octubre • 9ª REUNIÓN PLENARIA DEL GRUPO DE TRABAJO DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN DE EUROSAI, Potsdam (Alemania), 11 y 12 de marzo • 12ª REUNIÓN ANNUAL DEL GRUPO DE TRABAJO DE AUDITORÍA MEDIOAMBIENTAL DE EUROSAI, Vilna (Lituania), del 7 al 9 de octubre • SIMPOSIO INTERNACIONAL SOBRE «DESAFÍOS RELATIVOS A LAS TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN PARA LA AUDITORÍA EXTERNA», Potsdam (Alemania), 13 y 14 de marzo • 6ª. REUNIÓN DEL EQUIPO DE META 1, Budapest (Hungría), 27 de marzo • SEMINARIO SOBRE INDEPENDENCIA, Budapest (Hungría), 28 de marzo • VI REUNIÓN DE LA TASKFORCE SOBRE AUDITORÍA DE LOS FONDOS DESTINADOS A DESASTRES Y CATÁSTROFES, INCLUYENDO EL SEMINARIO SOBRE EJECUCIÓN Y UTILIZACIÓN DE LAS NUEVAS NORMAS DE INTOSAI (ISSAI 5500-5599), Lviv (Ucrania), 31 de marzo al 2 de abril • REUNIÓN DE LA TASK FORCE AUDITORÍA Y ÉTICA, Bucarest (Rumanía), del 2 al 4 de abril Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org • 4ª REUNIÓN DEL EQUIPO DE META 2 «NORMAS PROFESIONALES», Riga (Letonia), 9 y 10 de octubre • SEMINARIO SOBRE AUDITORÍA DE LOS INGRESOS DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO, Praga (República checa), del 22 al 24 de octubre • SEMINARIO «AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO: EL USO DE LAS DIRECTRICES PARA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO (ISSAI 400, 4000-4999) Y MEJORES PRÁCTICAS», Vilna (Lituania), 28 y 29 de octubre • 4ª REUNIÓN DEL EQUIPO DE META 3 «INTERCAMBIO DE CONOCIMIENTOS», Bratislava (República eslovaca), 12 y 13 de noviembre • 7ª REUNIÓN DEL EQUIPO DE META 4, Países Bajos, 9 y 10 de diciembre ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA AVANCE DE LAS ACTIVIDADES DE EUROSAI EN 2015 • XLIII COMITÉ DIRECTIVO DE EUROSAI, ­Helsinki (Finlandia), 10 de marzo • TALLER DE TRABAJO DE AUTOEVALUACIÓN DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN (ITSA) (GRUPO DE TRABAJO DE EUROSAI DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN), Berna (Suiza), 24 de marzo • TALLER DE TRABAJO AUTOEVALUACIÓN DE LA AUDITORÍA DE LAS TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN (ITASA) (GRUPO DE TRABAJO DE EUROSAI TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN), Berna, (Suiza), 25 de marzo • REUNIÓN PLENARIA DEL GRUPO DE TRABAJO DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN, varsovia (Polonia), del 11 al 15 de mayo NOMBRAMIENTOS EN EFS DE EUROSAI EN 2014 • D. Leonind V. Anfimov, nuevo Presidente del Comité Estatal de Control de la República de Bielorrusia • Dª. Lidia Roumenova, nueva Presidenta de la Oficina Nacional de Auditoría de Bulgaria • D. Odysseas Ph. Michaelides, nuevo Auditor General de la República de Chipre • Re-elección de D. Vítor Manuel da Silva Caldeira como Presidente del Tribunal de Cuentas Europeo • D. Kay Scheller, nuevo Presidente del Tribunal de Cuentas alemán • D. Nikolaos Aggelaras, nuevo Presidente del Tribunal de Cuentas de Grecia • D. Kozy-Korpesh Janburchin, nuevo Presidente del Comité de Cuentas para el control de la ejecución del presupuesto de la República de Kazajstán. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <23> 23 ACTIVIDADES DE EUROSAI • 7ª REUNIÓN DEL EQUIPO DE META 1, ­Budapest (Hungría), 19 y 20 de febrero E U R S A I ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META, GRUPOS DE TRABAJO, TASK FORCE Y COMITÉ DE SEGUIMIENTO DE EUROSAI ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA EQUIPO DE META 1 DE EUROSAI CREACIÓN DE CAPACIDADES PRINCIPALES RESULTADOS DEL EQUIPO DE META 1 DE EUROSAI DE CREACIÓN DE CAPACIDADES ENTRE 2011 Y 2014 INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META <26> 26 EFS de Hungría Presidencia del Equipo de Meta 1de EUROSAI «Creación de Capacidades» Introducción El Plan Estratégico de EUROSAI fue adoptado en el VIII Congreso de EUROSAI celebrado en Lisboa, Portugal, en 2011. El Plan fija los objetivos y las áreas de interés en el trabajo de EUROSAI para el periodo comprendido entre 2011 y 2017. El Plan Estratégico contiene cuatro metas: Meta 1: Creación de Capacidades, Meta 2: Normas Profesionales, Meta 3: Intercambio de Conocimientos y Meta 4: Gestión y Comunicación En 2011, se formaron cuatro Equipos de Meta para acometer estos objetivos. De acuerdo con el Plan Estratégico, la Creación de capacidades en las EFS significa desarrollar las habilidades, el conocimiento, las estructuras y las formas de trabajo que hacen una organización más eficaz, sobre la base de los puntos fuertes ya existentes y abordando las deficiencias y puntos débiles. EUROSAI se ha comprometido a facilitar el desarrollo de unas EFS fuertes, independientes y altamente profesionales. Las Entidades Fiscalizadoras Superiores son autoridades nacionales: operan dentro de sus respectivos sistemas de gobierno nacional en base a su legislación nacional. Al mismo tiempo, los documentos internacionales sobre todo en el marco de INTOSAI, es decir, las Declaraciones de Lima y de México definen la idea común sobre lo que es una EFS, que incluye una comprensión básica de sus objetivos y el alcance de las actividades de auditoría, los tipos de auditoría, los procedimientos de presentación de informes y la aplicación de resultados de la auditoría, las relaciones de las EFS con el parlamento, el gobierno y otras autoridades públicas. Estas ideas básicas pueden ayudar a proteger los derechos y la independencia de las EFS, para proporcionarles orientación y ofrecer criterios generales de organización y de gestión de sus propias actividades de una manera económica Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org y eficaz, con el objetivo de aplicar las normas de mejores prácticas. El objetivo principal de la «Creación de Capacidades» tiene 4 subcategorías: -- 1. Datos disponibles, productos y experiencia -- 2. Identificación de las necesidades e innovaciones -- 3. Apoyo estratégico -- 4. Independencia La pertenencia como miembro y cualquier actividad que se desarrolle en los Equipos de Meta de EUROSAI se basa en el principio de voluntariedad. Por lo tanto, los miembros participan en las actividades del Equipo de Meta 1, aparte de sus tareas y obligaciones recogidas en su constitución y ley orgánica. El Equipo de Meta 1 tiene 15 miembros: las EFS de Austria, Estonia, Francia, Georgia, Hungría, Letonia, Lituania, la ex República Yugoslava de Macedonia, Países Bajos, Portugal, Rumania, Eslovaquia, Suecia, Ucrania y Reino Unido. Adicionalmente, IDI, y la EFS de la República Checa (como presidencia del Equipo de Meta 3 de Intercambio de Conocimientos) participan en las reuniones del Equipo de Meta 1. El Equipo de Meta 1 de Creación de Capacidades estuvo liderado por la EFS de Francia hasta el IX Congreso (16-19 de junio de 2014), posteriormente, la EFS de Hungría se hizo cargo de la presidencia. Sesiones plenarias En los tres primeros años del Equipo de Meta 1, la EFS de Francia organizó seis reuniones: -- 8 de noviembre 2011 – París. -- 14 febrero de 2012 – París. -- 8 a 9 noviembre, 2012 – París. -- 18 de Marzo de 2013 – París. -- 18 de noviembre de 2013 – París. -- 27 de marzo 2014 - Budapest. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Folletos sobre la Innovación La EFS del Reino Unido ha publicado dos volúmenes del folleto sobre la Innovación1. Si bien, la parte más visible del trabajo del Equipo de Meta 1 es la sesión plenaria, la mayor parte de los trabajos que se realizan se llevan a cabo durante el transcurso de nuestra rutina diaria, mientras que los miembros del Equipo de Meta están trabajando en sus respectivas entidades. Intercambiamos nuestros puntos de vista e ideas mediante correos electrónicos y conversaciones telefónicas. La tarea principal en las sesiones plenarias es desarrollar y modificar el Plan Operativo y la presentación de los informes de la EFS responsable de cada tarea. Al realizar estas publicaciones, El Equipo de Meta 1 no está juzgando las innovaciones, sino que proporciona un espacio para que cada uno de los miembros de EUROSAI pueda compartir sus propias experiencias. Le corresponde, por tanto, a cada uno de nosotros como lectores decidir qué innovaciones pueden ser de nuestro interés, que innovaciones pueden ser útiles para nuestras propias organizaciones. Historias de éxito en la Creación de capacidades La EFS de Suecia ha publicado un folleto con historias de éxito en el área de la creación de capacidades2 sobre la base de la experiencia de las EFS de Francia, Georgia, Portugal y Suecia. 1 Principales resultados de Equipo de Meta1 El Plan Operativo del Equipo de Meta 1 consta de 26 tareas. La ejecución de las tareas del Plan Operativo dio importantes resultados: 2 Volumen 1: http://www.eurosai.org/ handle404?exporturi=/export/sites/eurosai/.content/ documents/news/Eurosai-Innovations_final-114-13.pdf Volumen 2: http://www.eurosai.org/ handle404?exporturi=/export/sites/eurosai/.content/ documents/strategic-plan/goal-team-1/Innovationsvolume-II_Web.pdf El folleto con las historias de éxito se encuentra disponible aquí: http://www.eurosai.org/handle404?exporturi=/export/ sites/eurosai/.content/documents/strategic-plan/goal-team-1/ EUROSAI-Good-Practice.pdf www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META <27> 27 ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META <28> 28 En línea con el compromiso de EUROSAI de facilitar el desarrollo de Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) fuertes, independientes y altamente profesionalizadas, el Equipo de Meta 1 decidió en marzo de 2013 identificar las buenas prácticas en la creación de capacidades en base a las experiencias de algunos de sus miembros. Se le encargó a la EFS de Suecia la tarea de coordinar el informe con la participación de las EFS de Francia, Georgia y Portugal. El folleto consta de once estudios de caso. Las presentaciones están disponibles en el sitio web de EUROSAI: http://www.eurosai.org/es/training/training-events-and-outputs/Seminar-on-Independence/ Estudio y seminario de la independencia La EFS de Francia y Hungría realizó una encuesta sobre la Independencia de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de la Comunidad de EUROSAI3. 50 participantes de 25 países se desplazaron para intercambiar puntos de vista sobre esta cuestión. Otras medidas que han de adoptarse Las EFS no pueden ser completamente independientes, ya que son parte del Estado en su conjunto. Sin embargo, las EFS pueden realizar sus tareas de una forma objetiva y eficaz, si son independientes de la entidad auditada y si están protegidas contra la influencia externa. La cuestión de la independencia no es un fin en sí mismo, sino que sirve para fortalecer el uso de los fondos públicos y sugiere nuevas tareas para una organización más eficiente de las auditorías. El objetivo es que el resultado de la auditoría tenga una influencia en el establecimiento y desarrollo de la buena gobernanza, lo que abre el camino a las innovaciones. Además, las EFS de Francia y Hungría organizaron un seminario sobre la independencia, que se celebró en Budapest el 28 de marzo de 2014. 3 El folleto de la encuesta está disponible aquí: http://www.eurosai.org/handle404?exporturi=/export/ sites/eurosai/.content/documents/strategic-plan/ goal-team-1/Findings-on-survey-of-independence.pdf Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org En nuestra opinión, el Plan Operativo y los resultados que el Equipo de Meta 1 ha obtenido hasta la fecha representan una buena base para nuestra actividad futura. Nuestro Equipo de Meta ha desarrollado algunos productos de importancia (como los folletos sobre la Innovación, el folleto sobre las Historias de éxito en el área de creación de capacidades) que bien podrían verse reforzados. Teniendo en cuenta el mensaje principal del Congreso celebrado en La Haya, que versó sobre la importancia de las innovaciones, vamos a sugerir algunos cambios en el Plan Operativo. Tenemos planes para la expansión de nuestras actividades con el fin de cubrir nuevos temas y tareas que serán objeto de debate en la próxima reunión que tendrá lugar en 2015. También nos gustaría fortalecer la cooperación con el Comité de Creación de Capacidades de INTOSAI. Este Equipo de Meta tiene ya miembros activos, pero la pertenencia como miembro a este Equipo de Meta está abierta, por lo tanto si cualquier EFS desea unirse al Equipo de Meta 1, se le alienta a ponerse en contacto con la EFS de Hungría. Para cualquier información adicional que desee puede ponerse en contacto con: [email protected] ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA EQUIPO DE META 2 DE EUROSAI NORMAS PROFESIONALES FORTALECIMIENTO DE LA APLICACIÓN DE LAS ISSAI POR LOS ESTADOS MIEMBROS DE EUROSAI Kay Scheller Presidente del Bundesrechnungshof (EFS de Alemania) Presidencia del Equipo de Meta 2 «Normas Profesionales» mer lugar en su propia EFS y más tarde también en otras EFS miembros de EUROSAI • Seminarios para proporcionar asesoramiento sobre la aplicación de las ISSAI: -- Seminario del Equipo de Meta 2 sobre mejora de la auditoría de gestión en las EFS mediante el uso de las directrices de auditoría de gestión (Bonn, diciembre de 2013) Tres años después de la entrada en vigor del Plan Estratégico, con motivo del Congreso de EUROSAI de 2014, celebrado en La Haya, los Equipos de Meta han evaluado en qué medida EUROSAI ha logrado los resultados previstos establecidos en el Plan Estratégico. En esta revisión a medio plazo también se analizó la necesidad de actualización del Plan Estratégico y se evaluó si determinadas tareas todavía estaban de actualidad o si habían surgido nuevas tareas en este periodo. Dado que el Equipo de Meta 2 ya averiguó en 2012 que casi todos los miembros de EUROSAI estaban bien familiarizados con el marco de las ISSAI, el Congreso de EUROSAI decidió - a petición del Equipo de Meta - no organizar ningún seminario más para crear conciencia sobre las ISSAI. Por el contrario, se incluyó la mejora de la cooperación con socios externos en la lista de actividades clave con el objetivo de desarrollar aún más la ya estrecha cooperación establecida con la Confederación Europea de Institutos de Auditoría Interna (ECIIA). • Cooperación con ECIIA (Confederación Europea de Institutos de Auditoría Interna), sobre la base de un primer acuerdo de cooperación firmado en 2010: documento conjunto para poner en marcha la INTOSAI GOV 9150/IIA 2050 Coordinación y cooperación entre las EFS y los Auditores Internos en el Sector Público (Cf. ISSAI Spotlight). Las principales actividades 2011-2014 Las principales actividades 2014-2017 • Traducción de las normas al ruso: las traducciones en lengua rusa de la Declaración de Lima y de las ISSAI 10, 11, 20 y 21 fueron publicadas en el sitio web de EUROSAI, otras normas serán incluidas gradualmente Cooperación con el Comité de Normas Profesionales de INTOSAI • Apoyo al programa de 3i creado por la Iniciativa para el Desarrollo de INTOSAI (IDI) para la puesta en marcha de las ISSAI: certificación de facilitadores ISSAI que proporcionarán asesoramiento sobre la aplicación de las ISSAI – en pri- -- Seminario de la Task Force sobre «Auditoría y Ética» sobre la ISSAI 30 - Código de Ética (Lisboa, Enero de 2014) -- Seminario de la Task Force sobre Auditoría de los fondos asignados a desastres y catástrofes en la nueva serie ISSAI 5500 (Varsovia, mayo de 2014) Tan pronto como se creó, el Equipo de Meta 2 comenzó a colaborar estrechamente con el Comité de Normas Profesionales de INTOSAI (PSC en sus siglas inglesas) y sus subcomités. Durante los próximos años, el Equipo de Meta 2 supervisará el proceso de reestructuración de los procedimientos de establecimiento de normas de INTOSAI iniciados por el PSC y proporcionará información desde el punto de vista de www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META En la comunidad de EUROSAI, el Equipo de Meta 2 promueve y facilita la aplicación de las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) y contribuye a su desarrollo. Partiendo del Plan Estratégico de EUROSAI, el Equipo de Meta 2 desarrolló un plan operativo en el año 2011, algunas partes del mismo ya se han aplicado. <29> 29 ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA EUROSAI. La nueva estructura tiene como objetivo la optimización de la redacción de las ISSAI y la actualización de los procedimientos así como la mejora de la profesionalidad en las normas de INTOSAI. La cooperación con otros grupos de EUROSAI INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META <30> 30 El Equipo de Meta 2 ya ha establecido una estrecha cooperación con la Task Force de EUROSAI sobre Auditoría y Ética y supervisará la revisión de la ISSAI 30 - Código de Ética desde el punto de vista de EUROSAI. Con el mismo fin, es decir, el seguimiento de la actualización o elaboración de ISSAI sobre auditoría de TI, el Equipo de Meta 2 intensificará la cooperación con el Grupo de Trabajo de Tecnologías de la Información de EUROSAI durante los próximos tres años. Cooperación con ECIIA Con motivo del Congreso de EUROSAI, EUROSAI y la Confederación Europea de Institutos de Auditoría Interna (ECIIA) han firmado otro acuerdo de cooperación, cuya aplicación también será competencia del Equipo de Meta 2. Bajo la presidencia de la EFS de Bélgica el comité propuso una serie de las actividades que se llevarán a cabo, entre otras, el establecimiento de una red de contactos entre las EFS y los institutos de la auditoría interna, la cooperación en el ámbito de la revisión de las INTOSAI GOV o la realización de un seminario conjunto sobre la aplicación de la INTOSAI GOV 9150/IIA 2050 (cf. ISSAI Spotlight). Otras actividades Con el fin de reforzar la aplicación de las ISSAI, el Equipo de Meta 2 proseguirá sus tareas fundamentales: la promoción de la traducción y publicación de las ISSAI en lengua rusa, la organización de seminarios y talleres y la recopilación, así como el suministro, de materiales profesionales adecuados. Seminario sobre el Uso de las Directrices de Auditoría de Cumplimiento y Mejores Prácticas Dado que la mayoría de las EFS tienen dificultades para poner en práctica las directrices del cuarto nivel del marco de las ISSAI, la Oficina Nacional de Auditoría de Lituania organizó un seminario sobre el uso de las directrices de auditoría de cumplimiento durante los días 28 y 29 de octubre de 2014. Más de 60 participantes de 22 EFS de EUROSAI - auditores, jefes de equipo de auditoría, y especialistas en metodología - compartieron sus conocimientos y experiencias en la aplicación de las ISSAI, con el objetivo de obtener Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org nuevos conocimientos, de aprender unos de otros y para trabajar conjuntamente con sus colegas. «Uno de los objetivos de la auditoría pública es promover la transparencia y la rendición de cuentas en la Administración. La aplicación de las ISSAI en la auditoría del sector público ha sido de gran ayuda a lo largo de este camino. Sin embargo, también es importante reconocer el hecho de que las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) se enfrentan a una serie de desafíos en la aplicación de las ISSAI. Es por eso que tenemos que conocer y compartir nuestras experiencias y mejores prácticas y abordar juntos las cuestiones que surgen en el proceso de aplicación de las ISSAI», dijo el Auditor General Giedré Švediené en su discurso de bienvenida. El Subcomité de Auditoría de Cumplimiento de INTOSAI, responsable de la elaboración de las Directrices para la Auditoría de Cumplimiento de INTOSAI, presentó una actualización sobre la actividad de la Subcomisión y sus planes para el futuro en el desarrollo de normas de auditoría de cumplimiento. IDI compartió información sobre dos herramientas desarrolladas recientemente: iCAT (Herramienta de Evaluación del Cumplimiento de las ISSAI), y el Manual de aplicación de las ISSAI en Auditoría de Cumplimiento. En tres sesiones de talleres paralelos para auditores y para especialistas en metodología, los representantes de las EFS de Estonia, Finlandia, Letonia, Lituania y Turquía presentaron sus experiencias y prácticas en sus EFS en la aplicación de las ISSAI. En el plenario los participantes discutieron la forma de abordar conjuntamente los desafíos en la aplicación de las Directrices de Auditoría de Cumplimiento. Tanto la sesión plenaria como los talleres fueron moderadas por el joven y entusiasta personal de EFS de Lituania dándoles así la oportunidad de adquirir nuevas y útiles experiencias. Los ponentes invitados procedentes de la compañía lituana «Klaipédos nafta» (Klaipeda Petróleos) compartieron sus ideas y ejemplos prácticos sobre cómo lograr una cooperación más efectiva entre el auditor y la entidad auditada. Las conclusiones del Seminario se presentaron en forma de periódico para ayudar a los participantes a tratar mejor los problemas que surgen en las auditorías de cumplimiento en sus propios países, y para facilitar el desarrollo de las normas por el Subcomité de Auditoría de Cumplimiento. Encontrará información adicional sobre el seminario en el sitio web del Seminario: http://www.vkontrole.lt/CAseminar2014/ ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA EQUIPO DE META 3 DE EUROSAI INTERCAMBIO DE CONOCIMIENTOS BASES DE DATOS DE EUROSAI: MENOS PAPELEO, MÁS INFORMACIÓN Miloslav Kala Presidente de la Oficina Superior de Auditoría de la República Checa Presidente del Equipo de Meta 3 de EUROSAI «Intercambio de Conocimientos» Esta estrategia de actividad/aplicación se define en el Plan Estratégico de EUROSAI de la siguiente manera: • 3.1.1 Establecer y mantener una base de datos de auditorías realizadas por los miembros de EUROSAI en diferentes áreas. • Base de datos de los productos de los miembros de INTOSAI y EUROSAI. • Base de datos de actividades de formación de EUROSAI. Todas las bases de datos están ya disponibles en el sitio web de EUROSAI y tienen una estructura similar: Base de datos de auditorías: El objetivo de la base de datos es reunir el mayor número de auditorías realizadas en EUROSAI como sea posible en un solo lugar. La estructura de la base de datos es la siguiente: AUDIT DATABASE ID • 3.1.2 Establecer y mantener una base de datos de productos de los Grupos de Trabajo y los Comités de INTOSAI y de EUROSAI, incluidos materiales y redes de formación. AUDIT TITLE IN ENGLISH AUDIT TITLE IN ORIGINAL LANGUAGE Unique identification generated automaticalty Audit title in English Audit title in original language - Environment Con este fin, el EM3 ha decidido crear tres bases de datos: • Base de datos de las auditorías realizadas por los miembros de EUROSAI en diferentes áreas. - lnfrastructure - EU agenda DATABASE OF AUDITS El propósito de la estrategia de su aplicación es mejorar el acceso de los miembros de EUROSAI a los resultados del trabajo realizado por las EFS individualmente y por los Comités de INTOSAI y EUROSAI, Task Forces y Grupos de Trabajo como fuente de referencia. Además de los seminarios tradicionales y de las sesiones de formación, este objetivo debe alcanzarse mediante el desarrollo de bases de datos de EUROSAI avanzadas, más focalizadas, fuertemente vinculados a las fuentes existentes. Area targeted by the audit multiple choice from a list - Audit quality YEAR Year of publication of the audit report - Taxes and other incomes TYPE Type of audit - a multiple choice from a list SUBJECT AREA - IT projects - Social projects SHORT DESCRIPTION COUNTRY MATERIALS Compfiance/ legality Financial Performance Summary of important aspects of the audit - not less than two sentences and max.1500 characters SAl(s) performing the audit MateriaIs made available TYPE OF PERFORMANCE Multiple choice from a list CONTACT URL of performing SAI or email of contact person www.eurosai.org Individual Cooperative Nº. 20 - 2014 INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META Tres años después del lanzamiento del Plan Estratégico de EUROSAI de seis años de duración, el Equipo de Meta 3 (EM3) ha alcanzado muchos de los objetivos fundamentales de sus actividades. Todos ellos se mencionan en el Informe de revisión a mitad de período sobre la ejecución del Plan Estratégico de EUROSAI que fue aprobado por el IX Congreso de EUROSAI celebrado en La Haya en junio de 2014. Sin embargo, uno de ellos merece una elaboración más detallada en este momento ya que su objetivo es reducir significativamente el número de cuestionarios y solicitudes que circulan en la comunidad de EUROSAI. <31> 31 ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA La base de datos de auditorías contiene información básica sobre el informe de auditoría, i. e. Título de la auditoría, área temática, año de realización de la auditoría, tipo de auditoría, breve descripción de la auditoría, país que realiza la auditoría, materiales que se encuentran disponibles a partir de la auditoría, tipo de acción (auditoría individual, auditoría coordinada) y la persona de contacto o institución. Base de datos de productos: Base de datos de actividades de formación: El objetivo de esta base de datos es hacer una recopilación de tantos materiales, documentos, proyectos, etc. como sea posible en un solo punto. El objetivo de esta base de datos es reunir a todas las actividades de formación organizadas en EUROSAI en un solo lugar. La estructura de la base de datos es la siguiente: La estructura de la base de datos es la siguiente: EUROSAI (WG/TF/Others) EVENTID EVENT TITLE Title Source (WG/Tf /general) Unlque ldentification generated automatically Real event title INTOSAI (RWG, WG/TF/Others) SAIs SUBJECT AREA Training area targeted by the event multiple choice from a list EU Contact Committee EVENT DATE Materials (handbooks, guidelines, manuals, toolkits., articles, presentations,.....) Type of product DATABASE OF TRAININ EVENTS Database of products Others (OECD, IFAC...) Date ofevent - start/end VENUE Place where the event took place city/country SHORT DESCRIPTION Summary of goals/plans/achievemetns of the event ORGANIZER - CONTACT Organizing SAl(s) and contact URL or email or both MATERIALS Materials made available - multiple choice from a list Others LIST Of PARTICIPANTS Audit capacity TARGET AUDIENCE Subject areas* (short description) Guidance INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META <32> 32 La base de datos de productos contiene diversa información, tal y como: título del producto, fuente, tipo de documento, área temática (igual que en la base de datos de auditorías), año de publicación, país de origen y enlace al documento. La base de datos comprende productos de fuentes de acceso público. Organisational Capacity PROGRAMME Year of publication SUPPORT Hyperlink (website) Language • There is a possibility to choose from the list of subject areas Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org RELATED EVENTS Attached list of participants or list them Auditors/Leadership/Heads of SAls/ HR/IT/Support staff/Other Event Agenda INTOSAI/EUROSAI/EU lNSTITUTIONS/OTHER SAl(S)/ ... Preceding or follow-up events if any - Financial audit - Complience audit - Performance audit - ISSAJs - Environment - lnfrastructure - EU agenda - Audit quality - IT projects - Sodal projects - Taxes - Other - Report - Evaluation - Presentations - Survey - Minutes - Pictures ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Con el diseño y la creación de las bases de datos dimos un importante primer paso hacia el cumplimiento de la estrategia de aplicación surgida del Plan Estratégico: para mejorar el uso de los resultados de los trabajos producidos por las EFS individualmente, y los de los Comités de INTOSAI y EUROSAI, y los grupos de trabajo, como herramienta de cooperación. Lo siguiente, y el paso más difícil, consiste en aportar contenidos y mantener las bases de datos. En lo que se refiere a las bases de datos de productos y actividades de formación nuestro trabajo es más fácil: el EM3 es capaz de completar estas bases de datos con la ayuda de la Secretaría de EUROSAI, los Equipos de Meta, los Grupos de trabajo, las Task Forces y los Comités. Una copia del formulario debe ser cumplimentada para cada auditoría realizada por la respectiva EFS. Sin embargo, no hay motivo para temer que se produzca demasiado papeleo. Como muestran los resultados de nuestras pruebas, la cumplimentación del formulario no debe llevar más de 10 minutos. Estimados colegas, me gustaría hacerles un llamamiento a contribuir a la base de datos de auditorías. Si todos contribuimos regularmente a la base de datos, en el futuro, no será necesario enviar la gran cantidad de peticiones de información que estamos teniendo hoy en día; todos seremos capaces de encontrar información concisa, clara y transparente que ofrezca una visión general de las auditorías realizadas por cada EFS de la comunidad de EUROSAI. Mediante la cooperación en esta materia, contribuiremos a la difusión y accesibilidad a la información de una forma más eficaz que es la misión principal de EUROSAI. Sin embargo, el aporte de contenidos a la base de datos de auditorías solamente puede hacerse con la contribución y cooperación de todos los miembros de EUROSAI. Por lo tanto, el EM3 ha preparado un formulario de distribución de tareas que será enviado anualmente a los miembros de EUROSAI con el fin de completar la base de datos. El formulario de distribución de tareas se estructura de la siguiente forma: www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <33> 33 INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META En la base de datos se puede encontrar información acerca de las actividades de formación, por ejemplo, la fecha, el lugar, el programa y los materiales de formación. Hay varios filtros para buscar las actividades de formación de una forma efectiva. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA EQUIPO DE META 4 DE EUROSAI - GESTIÓN Y COMUNICACIÓN EFS de los Países Bajos Presidencia del Equipo de Meta 4 de EUROSAI «Gestión y Comunicación» <34> 34 INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META Equipo de Meta 4: nueva organización Con el cambio de presidencia de EUROSAI, la presidencia del Equipo de Meta 4 pasó de la EFS de Portugal a la EFS de los Países Bajos. Portugal continúa siendo un miembro activo del Equipo de Meta 4, aportando a este su amplia experiencia en la dirección de la organización. La EFS de Turquía se ha incorporado al Equipo de Meta, en su condición de próxima presidencia de EUROSAI. Ello asegurará una transición tranquila de la presidencia en el X Congreso de EUROSAI, en 2017. Su contribución resultará especialmente valiosa, pues el GT4 deberá desarrollar una nueva estrategia para EUROSAI de cara al periodo 2017 – 2023. Otros miembros del GT4 son las presidencias de los Equipos de Meta 1, 2 y 3, así como las EFS de Hungría, Alemania y la República Checa, respectivamente. Asimismo, se ha invitado a las EFS del Reino Unido y Polonia y al Director de Planificación Estratégica de la INTOSAI a sumarse a las reuniones del Equipo de Meta, en calidad de expertos invitados, por su experiencia previa. Ejecución del Plan Estratégico de EUROSAI 2011-2017: revisión a mitad del periodo En 2013 – 2014, el Equipo de Meta 4 llevó a cabo una revisión a mitad del periodo del Plan Estratégico de EUROSAI (ESP). La revisión concluyó que, tras tres años de aplicación del ESP, se había realizado el 58 % de las actividades programadas y se habían conseguido mejoras significativas en la cooperación técnica profesional, el apoyo mutuo y el intercambio de información y experiencias. 47 miembros de EUROSAI (el 94 %) habían tomado parte en las actividades y 42 (un 84 %) se habían implicado en tres o más actividades. Las áreas de interés han sido: la renovación del sitio web, el intercambio en materia de creación de capacidades, la innovación, la independencia de las EFS, la ejecución de las ISSAI, la gestión de EUROSAI y los actos de formación. En los últimos Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org tres años, se han llevado a cabo 37 actos de formación e intercambio de conocimientos... ¡con participación de unas 1.300 personas y 46 miembros de EUROSAI! El 65 % de estos participantes era personal de auditoría. El próximo periodo verá una continuidad de esta actividad de los miembros, con especial atención a completar el ESP hasta 2017 y la puesta de conocimientos a disposición de todas las EFS miembros. El papel del Equipo de Meta 4: avance del marco de gestión El 41.º Comité Directivo de EUROSAI acordó en junio de 2014 que el Plan Operativo del GT4 debería incluir asimismo el desarrollo del nuevo Plan Estratégico de EUROSAI para el periodo 2017 – 2023. El Comité Directivo también aprobó diversas iniciativas, como una guía práctica para organizar actos de formación, incluida una lista de comprobación de sostenibilidad. El IX Congreso de EUROSAI, celebrado en junio de 2014 en La Haya, aprobó la revisión a mitad del periodo y un marco de comunicación para EUROSAI, desarrollado por el GT4. Asimismo, el Congreso recomendó que EUROSAI someta a una evaluación independiente su gestión y modus operandi, tarea que el Comité Directivo ha resuelto que asuma el GT4. Además, el GT4, en su preparación de las reuniones del Comité Directivo, debatirá posibles nuevos formatos comunicativos entre los miembros del Comité Directivo con el fin de garantizar el máximo debate estratégico y amplitud de miras en pro de una evolución positiva de la organización. Perspectivas: próximas actividades del Equipo de Meta 4 Las actividades previstas del GT4 tienen por objeto, sobre todo, abordar cuestiones transversales. Además de otras actividades ya identificadas y tratadas, a lo largo del año venidero el GT4 asumirá las siguientes tareas: ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA • Asimismo, el GT4 examinará de qué manera se puede intensificar la cooperación con otras regiones de la INTOSAI, específicamente a nivel técnico. En febrero de 2015 EUROSAI y ARABOSAI se reúnen en Qatar y en junio de 2015 EUROSAI y OLACEFS mantienen un encuentro en Ecuador. • El GT4 analizará la gestión y modus operandi actuales de EUROSAI con el fin de desarrollar una propuesta para el Comité Directivo al respecto de una evaluación independiente de EUROSAI, siguiendo la recomendación del IX Congreso de EUROSAI celebrado en junio de 2014 en La Haya. • El GT4 prestará especial atención a cuestiones de sostenibilidad, esforzándose por un uso de los recursos económico y ecológico. • El GT4 evaluará y continuará probando la plataforma de comunicación en línea desarrollada por el Tribunal de Cuentas de los Países Bajos y utilizada para el primer Congreso EUROSAI Joven, en noviembre de 2013. Por supuesto, el GT4 continuará identificando y tomando en consideración aquellas cuestiones que conciernan al conjunto de la organización de EUROSAI con el objetivo de continuar desarrollando la fiscalización en Europa. • El GT4 buscará también oportunidades de desarrollar la cooperación con partes interesadas externas. • El GT4 examinará la posibilidad de intercambios de personal entre miembros de EUROSAI y la Secretaría de EUROSAI. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <35> 35 INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META • El GT4 comenzará a desarrollar una Estrategia para EUROSAI de cara al periodo 2017 – 2023. El GT4 tomará la iniciativa, pero se propone implicar a todos los miembros de EUROSAI en este proceso. Se solicitará de todos los miembros y demás partes interesadas que ofrezcan su aportación respecto del diseño de la organización para el próximo periodo estratégico. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA NOTICIAS DEL GRUPO DE TRABAJO DE EUROSAI SOBRE AUDITORÍA DEL MEDIO AMBIENTE (GTAM DE EUROSAI) Secretaría de EUROSAI GTAM INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META <36> 36 El Grupo de Trabajo de EUROSAI sobre Auditoría del Medio Ambiente (GTAM de EUROSAI) ha tenido un año ajetreado, incluido el traspaso de la presidencia que tuvo lugar en junio de 2014. La Entidad Fiscalizadora Superior (EFS) de Noruega concluyó su segundo mandato al frente del Grupo de Trabajo sobre Auditoría del Medio Ambiente en el Congreso de EUROSAI. Desde entonces la EFS de Estonia ostenta la Presidencia y Secretaría del GTAM de EUROSAI. Sin embargo, el proceso de traspaso no detuvo las actividades del grupo de trabajo, como liderar un taller en el Congreso u organizar seminarios para los miembros. Taller en el Congreso de EUROSAI EL GTAM de EUROSAI ha experimentado un incremento de las auditorías cooperativas entre sus miembros durante la última década. La cooperación ha demostrado ser una de la maneras más eficientes de intercambiar conocimientos entre las EFS. Además, los temas de auditoría medioambiental han servido como una buena base para la cooperación entre las EFS debido a la naturaleza transfronteriza de los asuntos medioambientales. Se organizó una sesión independiente con la finalidad de promover que continúe la cooperación entre las EFS, no solo en el campo del medio ambiente, sino también en otras áreas de fiscalización del sector público. La EFS de Noruega, que en aquel momento ostentaba la Presidencia del GTAM de EUROSAI, expuso su experiencia en la cooperación en materia de auditoría en una sesión paralela en el IX Congreso de EUROSAI, en La Haya, en junio de 2014. Seminario sobre Fiscalización de infraestructuras Los gobiernos toman parte en la construcción de nuevas infraestructuras, así como en el manteni- Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org miento, modernización o desmantelamiento de las existentes, y estas acciones poseen un impacto significativo en los presupuestos estatales. El desarrollo, mantenimiento y utilización de infraestructuras pueden asimismo tener un impacto considerable en el medio ambiente local y en la comunidad, así como en el entorno natural en su conjunto, y a menudo implica un uso significativo de materias primas en su construcción. Por estas razones, las infraestructuras suelen estar en el foco fiscalizador de las Entidades Fiscalizadoras Superiores y, por lo tanto, se seleccionaron como tema para la formación del GTAM de EUROSAI. Durante el seminario de una jornada, se ofreció a los participantes un panorama general del material de la INTOSAI «Asuntos ambientales asociados con la infraestructura», y los impactos medioambientales derivados del desarrollo de infraestructuras. Junto con ejercicios prácticos, también se introdujo a los participantes en los diferentes planteamientos para gestionar los aspectos ambientales y los impactos de las infraestructuras sobre la sostenibilidad. El seminario de formación lo co-organizaron las EFS de Estonia y Reino Unido y se celebró el día anterior a la 12.ª Reunión Anual en Vilna, Lituania. 12ª Reunión Anual Continuando la práctica de años anteriores, en otoño se organizó la 12ª Reunión Anual del grupo de trabajo. Esta vez, la reunión se celebró en Vilna, Lituania, los días 7 a 9 de octubre de 2014. La Reunión Anual estuvo dedicada al tema de la biodiversidad. La sesión de una jornada sobre la biodiversidad incluyó dos conferencias magistrales. Nick Bertrand, de La Economía de los Ecosistemas y la Biodiversidad (TEEB), esbozó el preocupante estado de la biodiversidad en el contexto paneuropeo. Además, explicó la necesidad de entender y contabilizar el valor del capital natural como una parte vital para el bienestar humano. A continuación, Žymantas ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA A las conferencias magistrales les siguió una mesa redonda sobre los retos emergentes de los gobiernos nacionales en lo que se refiere a mantener un estado favorable de los hábitats naturales, diversas presentaciones a cargo de las EFS sobre experiencias en la fiscalización de asuntos relacionados con la biodiversidad y sesiones paralelas. Sin embargo, pocas EFS poseen experiencia en auditoría de la biodiversidad y la variedad de problemas presentados durante la sesión demuestra que el tema necesita más atención por parte de los auditores. El tema transversal de la reunión fue el análisis de datos de estudio, que también se abordó durante la sesión de una jornada, e incluso en las dos conferencias magistrales. Natalija Bryžachina, de la EFS de Lituania, analizó los métodos para maximizar el resultado de las encuestas en las auditorías, en cuyo marco trazó un minucioso panorama de los principios generales del tema. Le siguió Age Poom, de la Universidad de Tartu, quien presentó un innovador enfoque sobre la utilización de datos de posicionamiento móvil como método alternativo de investigación en las auditorías medioambientales. El método permite al analista entender la dinámica poblacional lo que, a su vez, puede ayudarle a evaluar la efectividad y eficiencia de las inversiones a nivel local y estatal. A las conferencias magistrales les siguieron las presentaciones de las EFS, una mesa redonda sobre cómo aumentar la eficiencia de las encuestas y obtener datos relevantes, y sesiones paralelas. Como los funcionarios públicos reciben diversos cuestionarios casi a diario, se recalcó más de una vez la necesidad de planificar mejor las encuestas como modo de aumentar las ventajas de la utilización de estas en las auditorías. La tercera jornada de la reunión se dedicó principalmente al establecimiento de relaciones, al intercambio de experiencias y a los informes de las actividades cooperativas y de la secretaría. Junto con nuestra anfitriona, la EFS de Lituania, tuvimos el placer de dar la bienvenida a delegaciones de 26 Entidades Fiscalizadoras Superiores. En el umbral del nuevo periodo de trabajo <37> 37 La 12ª Reunión Anual marcó prácticamente el final de un periodo de trabajo y el inicio del siguiente. En consecuencia, se constituyó un nuevo Comité de Dirección y se aprobó la Estrategia y Plan de Actividades para el próximo trienio. Durante este nuevo periodo de trabajo, el GTAM de EUROSAI tiene previsto volcar su atención hacia la perspectiva ciudadana en las auditorías medioambientales. Una de las cuatro metas estratégicas se modifica cada periodo de trabajo con el fin de responder a las cuestiones temáticas de la fiscalización medioambiental en Europa. Ahora vamos a prestar más atención a favorecer que las EFS realicen auditorías en áreas en las que exista un riesgo de que las políticas puedan afectar negativamente a la consecución de objetivos medioambientales, lo que a su vez podría afectar a la salud ambiental y los servicios que los ecosistemas prestan a los ciudadanos. La perspectiva ciudadana se tendrá asimismo en mente cuando se aborden todos los demás temas medioambientales. La reunión fue igualmente la primera oportunidad de reunirse que tuvo el nuevo Comité de Dirección. El Comité de Dirección lo forman ahora siete EFS: Estonia (presidencia), Lituania, Países Bajos, Ucrania, Eslovenia, Polonia y el Tribunal de Cuentas Europeo. Se puede recabar más información sobre las actividades del grupo de trabajo, informes de las reuniones y las últimas novedades en el sitio web del GTAM de EUROSAI: www.eurosaiwgea.org www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META Morkvénas, del Foro Ambiental del Báltico en Lituania, habló sobre diferentes prácticas de gestión de protección de la naturaleza, además de presentar los factores que estimulan la sucesión ecológica. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA ACTIVIDAD Y PLANES DEL GRUPO DE TRABAJO DE EUROSAI SOBRE LA AUDITORÍA DE LOS FONDOS ASIGNADOS A DESASTRES Y CATÁSTROFES INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META <38> 38 EFS de Ucrania Presidencia del Grupo de Trabajo de EUROSAI sobre Auditoría de los fondos asignados a Desastres y Catástrofes Después de la presentación de informes sobre el trabajo realizado al IX Congreso de EUROSAI en junio de 2014, la Task Force de EUROSAI sobre Auditoría de los fondos asignados a Desastres y Catástrofes se transformó en Grupo de Trabajo También se acordó que la EFS de Ucrania presidiera el Grupo de Trabajo hasta 2017. Sobre la base de la principal misión del Grupo de Trabajo de EUROSAI, que es la de coordinar y consolidar los esfuerzos de las EFS europeas en la asistencia a los gobiernos nacionales en el desarrollo de instrumentos eficaces y eficientes para la prevención y eliminación de las consecuencias de los desastres y las catástrofes, el grupo continuará la práctica de llevar a cabo auditorías conjuntas internacionales en esta área, el fomento de la aplicación de las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras (ISSAI), y su posterior desarrollo, y la realización actividades de formación y de asesoramiento Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org relacionadas con los temas de mayor interés para los miembros del grupo. Al día de hoy, el Grupo de Trabajo agrupa a 17 EFS. La EFS de Ucrania invita a cooperar a otras EFS interesadas de la región de EUROSAI. Actualmente el grupo de trabajo está preparando su primera reunión que se celebrará en Luxemburgo el 5 de febrero de 2015. Durante la reunión, será presentado el Plan de Actividades para el período de 2015-2017 y la Estrategia de Desarrollo para la consideración y recogida de comentarios de los miembros del GT. Adicionalmente, los asuntos relacionados con la auditoría conjunta internacional de los fondos asignados a la prevención y eliminación de las consecuencias de los desastres y la auditoría de los fondos asignados a la prevención y eliminación de las consecuencias de los incendios forestales serán objeto de debate entre las EFS involucradas. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA TASK FORCE DE AUDITORÍA Y ÉTICA: LA IMPORTANCIA DEL LIDERAZGO ÉTICO La EFS de Portugal Presidencia de la Task Force de Auditoría y Ética (TFA&E) Durante el IX Congreso de EUROSAI celebrado en La Haya, en junio de 2014, la Task Force de Auditoría y Ética (TFA&E) de EUROSAI celebró un taller sobre Liderazgo ético. Se desafió a los Jefes de las EFS y otros líderes de alto nivel asistentes al taller a que identificaran algunas de las principales actitudes e iniciativas de liderazgo y gestión destinadas a garantizar que la ética se constituya en pilar clave de sus organizaciones. Este ejercicio se llevó a cabo recabando, en primer lugar, una visión sobre las actitudes y comportamientos de que debería abstenerse cualquier dirigente, para luego concluir cuáles son las acciones correctas. Las actitudes y comportamientos que los participantes consideraron necesarias se refieren a los siguientes roles fundamentales en cuanto al liderazgo ético: •Enfoque estratégico de la integridad •Liderar mediante el ejemplo •Gestión de la ética •Política de puertas abiertas •Puesta en práctica 1. Enfoque estratégico de la integridad Todos los participantes reconocieron que es necesario que las Entidades Fiscalizadoras Superiores y sus líderes adopten un enfoque estratégico activo en torno a la integridad. Lo cual incluye la necesidad de establecer un código de ética en las EFS, que manifieste sus valores y orientación, fije criterios de comportamiento y desempeño y asegure la confianza de las partes interesadas. Una nota de un participante en el taller sobre las actitudes de las que debería abstenerse un líder: Además, se consideró muy importante que los líderes dejen claro, mediante declaraciones frecuentes y políticas específicas, que la ética constituye una prioridad para la institución. Poner la ética en la agenda de los máximos responsables, considerarla una de las prioridades de las EFS y adoptar un enfoque estratégico en torno a la misma significa, no sólo tener un código y hablar de ella, sino también implantar una infraestructura o sistema de ética, con todos los elementos indispensables, así como asignar recursos a esta tarea (a saber: tiempo, personal y espacio). Los líderes y gestores de las EFS deben evitar cerrar los ojos a los riesgos para la integridad o negar los problemas que esta comporta, además de abstenerse de confiar exclusivamente en las actuaciones individuales. 2. Liderar mediante el ejemplo: ser un modelo El ejemplo que da la alta dirección es uno de los más importantes elementos para mejorar el comportamiento ético en una organización. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META Introducción <39> 39 ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Otra nota. Un líder poco ético es aquel que es: responsabilidades: deben intervenir siempre que sea necesario. 3. Gestión de la ética INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META <40> 40 Liderar mediante el ejemplo implica demostrar permanentemente los valores fundamentales, así como ser coherente con lo que se requiere de cada cual y reaccionar de manera ética en situaciones críticas. También incluye garantizar una gestión auténticamente profesional. Respetar, dirigir y orientar también constituyen, al decir de la mayoría, importantes deberes de líderes y gestores. Al mismo tiempo, liderar mediante el ejemplo supone garantizar unos altos niveles de responsabilidad y transparencia y hacerse plenamente responsable de las decisiones y comportamientos, propios y de los demás. Ser un modelo tiene que ver con dar buen ejemplo. Líderes y gestores no deben hacer lo contrario de lo que predican y de lo que las necesidades demandan. Los participantes en el taller señalaron específicamente que los líderes y gestores de las EFS deben evitar la tentación de abusar de su poder y de aprovechar su posición para obtener beneficios personales o influencia política. Por lo tanto, deben abstenerse de influir en las recomendaciones y resultados de las labores de auditoría o de impedir la publicación de algunos de los resultados de estas, por razones políticas o personales (por ejemplo, por las posibles repercusiones profesionales). Los participantes mencionaron que un líder no debe nunca: Por otro lado, ser un modelo de conducta implica justicia y respecto en las relaciones con los miembros del personal: los líderes y gestores no deben ser arrogantes. Por último, los participantes consideraron muy importante que líderes y gestores no eludan sus Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org Gestionar la ética supone incorporar el mérito y la ética a las prácticas cotidianas de gestión, por ejemplo, en las políticas de recursos humanos (relativas a contratación, evaluación del rendimiento o desarrollo profesional). De acuerdo con los participantes en el taller, reconocer y premiar el buen comportamiento constituyen importantes instrumentos de una gestión ética. Los participantes mencionaron que debieran considerarse las siguientes cuestiones: •Impedir el nepotismo, sobre todo relacionado con los parientes del personal •Nombrar y ascender únicamente en función de los méritos •Garantizar que al personal se le exija lo suficiente, no aceptando ni estimulando una plantilla no cualificada, pero tampoco más de lo adecuado, proporcionando recursos suficientes En esta nota en particular un participante recalcó que una de las actitudes erróneas de los líderes es: 4. Política de puertas abiertas Otro elemento fundamental del liderazgo ético reside en una política de puertas abiertas. Lo cual supone que liderazgo y dirección sean inclusivos y que se dé voz a los empleados en los procesos de toma de decisiones. Líderes y gestores no deben decidir en solitario: es importante implicar a los equipos y al personal. Al mismo tiempo, líderes y gestores deben prestar atención a las necesidades y expectativas de su personal. La apertura en esta materia significa estimular el debate sobre cuestiones, problemas y dilemas éticos, garantizar un ambiente abierto y de aprendizaje mutuo, aportar y facilitar orientación sobre problemas éticos y garantizar que el personal que ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA desee tratar situaciones concretas tenga a su disposición asesoramiento ético. Los participantes también señalaron que un líder no debe nunca: •Establecer políticas de denuncia interna •Garantizar unos procedimientos justos en los que se escuche a las partes •No dejar nunca de reexaminar Finalmente, los participantes en el taller juzgaron importante identificar maneras efectivas de garantizar las conductas éticas. Se mencionaron las siguientes acciones e instrumentos: •Identificar y resolver los posibles riesgos o conflictos éticos •Evaluar comportamientos y analizar intenciones •Utilizar permanentemente instrumentos de concienciación y supervisión/control •Adoptar acciones correctoras firmes, en caso necesario Conclusión A la vez que interesó a los participantes y contribuyó a un fructífero debate entre ellos, este taller cumplió uno de los objetivos fijados por la TFA&E para el periodo 2014-2017: aumentar la concienciación sobre la importancia del liderazgo, y su ejemplo, para impulsar la ética en las EFS. Las ideas suscitadas contribuyeron a profundizar en el debate sobre los principales desafíos éticos en este campo y a destacar el importante papel que desempeñan los líderes y gestores de las EFS como protagonistas de la integridad de estas. Además, se van a incorporar a la labor de la TFA&E y se les va a dar cauce durante el proceso de revisión de la ISSAI 30, a través de los canales correspondientes. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <41> 41 INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META 5. Puesta en práctica Los participantes consideraron que no afrontar los problemas, no reaccionar ante comportamientos poco éticos o no ocuparse de la disciplina laboral no constituyen una opción, sino errores que no se deben cometer. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA BASE DE DATOS ELECTRÓNICA DE EUROSAI SOBRE BUENAS PRÁCTICAS DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META <42> 42 La EFS de Hungría Presidencia del «Comité de Seguimiento para el establecimiento y gestión de una base de datos electrónica sobre buenas prácticas de calidad de la auditoría» Antecedentes de la base de datos Tras la finalización con resultados satisfactorios del mandato del Grupo de Trabajo de «Guía de buenas prácticas sobre calidad de auditoría», en su XXXVI reunión (celebrada el 4 de noviembre de 2010, en Madrid), el Comité Directivo de EUROSAI aprobó por consenso la guía «Cómo conseguir la calidad en la auditoría, buenas prácticas en la gestión de la calidad dentro de las EFS» (en adelante, la Guía de Buenas Prácticas) preparada por el Grupo de Trabajo y solicitó a la Secretaría General que la publicara en el sitio web de EUROSAI. Con el fin de crear y gestionar con éxito esta base de datos, el VIII Congreso de EUROSAI (celebrado entre el 30 de mayo y el 2 de junio de 2011, en Lisboa), extendió el mandato del Grupo de Trabajo durante otros seis años (hasta 2017) con la denominación «Comité de Seguimiento para el establecimiento y gestión de una base de datos electrónica sobre buenas prácticas de calidad de la auditoría». El Comité de Seguimiento está formado por los anteriores miembros del Grupo de Trabajo, es decir, las EFS de Dinamarca, Malta, Polonia, la Federación Rusa, Hungría y el Tribunal de Cuentas Europeo. Los Miembros del Comité de Seguimiento mantienen el contacto entre sí por escrito. Se dio a la Entidad Fiscalizadora Superior de Hungría el encargo de poner en marcha y gestionar la Base de Datos Electrónica de Buenas Prácticas en su propio sitio web, a la que se puede acceder también desde el sitio web oficial EUROSAI. El Comité de Seguimiento también elaboró una plantilla que se distribuyó electrónicamente y se pidió a los miembros de EUROSAI que enviaran –a su discreción, de manera completamente voluntaria– ejemplos normalizados de buenas prácticas en el campo de la gestión de la calidad. La SAO clasificó las plantillas –de acuerdo tanto con los temas de la Guía de Buenas Prácticas como con elementos Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org de las ISSAI 40 1 /ISQC 12 – y las subió a la Matriz de Buenas Prácticas. Desde la creación del Comité de Seguimiento, la Entidad Fiscalizadora Superior de Hungría ha estado en contacto tanto con los miembros como con la Secretaría de EUROSAI y ha venido informando periódicamente al Comité Directivo de EUROSAI. Se establece contacto con la Secretaría de EUROSAI todos los años (la última vez, en abril de 2014) y se solicita que se haga circular una convocatoria de buenas prácticas entre los Estados miembros. Situación actual La Base de Datos se encuentra disponible en http:// www.asz.hu/en/good-practices. En el sitio web también se puede acceder a la Plantilla de Buenas Prácticas y a una orientación con información detallada sobre cómo rellenarla. 1 Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores. Control de Calidad para las EFS. 2 Norma Internacional de Control de Calidad 1, «Control de calidad en las firmas de auditoría que realizan auditorías y revisiones de estados financieros, así como otros encargos que proporcionan un nivel de seguridad y servicios relacionados». ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA La Base de Datos Electrónica de Buenas Prácticas de EUROSAI sobre la Calidad de la Auditoría (en Intercambiar conocimientos y buenas técnicas obra en el interés mutuo de todas las EFS, y puede asi- La Matriz de Buenas Prácticas (a 7 de octubre de 2014) consta de 34 textos de buenas prácticas de 13 países (Austria, Azerbaijan, Bosnia y Herzegovina, Dinamarca, Hungría, Letonia, Lituania, Malta, Portugal, Federación Rusa, Eslovaquia, Ucrania y el Reino Unido). Las buenas prácticas están clasificadas de acuerdo con los elementos de las ISSAI 40 (Control de Calidad para las EFS) / ISQC 1 (Norma Internacional de Control de Calidad) y también por los temas identificados en la Guía de Buenas Prácticas, presentadas en una estructura de matriz. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <43> 43 INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META Utilización de la Base de Datos lo sucesivo, la Base de Datos) es un instrumento particularmente útil en el intercambio de experiencias entre entidades fiscalizadoras superiores (EFS) que permite compartir los métodos y prácticas satisfactorios y efectivos en relación con diversos procesos de trabajo de las EFS y que puede generar nuevas ideas acerca de desarrollos propios. Las buenas prácticas de la Base de Datos se pueden integrar, directamente o mediante su oportuna adaptación, en los procesos operativos de las EFS, mejorando con ello la eficiencia organizativa. Además, el intercambio de prácticas e innovaciones aplicadas puede iniciar conversaciones bilaterales más intensivas entre las EFS. La Base de Datos proporciona, sobre todo, indicación y difusión entre otras organizaciones. En nuestra opinión, las oportunidades que ofrece la Base de Datos se pueden explotar mejor si las EFS interesadas en una buena práctica en particular se ponen en contacto con la EFS competente y solicitan más información o suplementos. De forma alternativa, en caso de un interés más profundo, se pueden celebrar reuniones en persona con el fin de aprender sobre las buenas prácticas en cuestión. En el caso de que el interés generado sea considerable, la EFS de que se trate puede organizar talleres o seminarios internacionales para representantes de varios países. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META <44> 44 mismo contribuir a fortalecer su reputación internacional. Sería deseable que existiera una competencia beneficiosa entre las EFS en lo que se refiere al intercambio de buenas prácticas. Creemos que esto puede traducirse en una situación de la que todos pueden beneficiarse. El intercambio de conocimientos y ejecución de buenas prácticas puede contribuir a la normalización de procedimientos de fiscalización que sirvan igualmente el propósito de las auditorías cooperativas internacionales. Pueden contribuir a desarrollar una base de pensamiento común, capaz de actuar como elemento facilitador de los procesos de normalización. La Oficina Superior de Auditoría de Hungría (SAO), como alojadora de la Base de Datos, se esfuerza en promover esta forma de intercambio buenas prácticas en los actos de EUROSAI y también en otros foros, cuando es posible. La propia SAO supervisa las buenas prácticas cargadas en la Base de Datos y las utiliza en su propia actividad de desarrollo. Nos gustaría ofrecer algunos ejemplos de qué clase de desarrollos se ejecutan utilizando y perfeccionando las mejores prácticas de otras EFS. Celebramos consultas similares a las mini-reuniones del consejo de la EFS de Ucrania at diferentes fases de las auditorías para tratar las cuestiones que van surgiendo. Durante el curso de las auditorías, celebramos reuniones de mitad de periodo que sirve asimismo como puntos de control del proceso de auditoría. Estas consultas, entre otras cosas, proporcionan retroalimentación al gestor responsable de planificación acerca de la experiencia en la interpretación y ejecución del programa de auditoría, y al responsable de supervisión, que también tiene el cometido de recoger información sobre el estado y primeros resultados de la auditoría. En la conferencia presidencial –destinada a debatir el informe de auditoría– el gestor resume la experiencia de la auditoría y los líderes de los distintos departamentos pueden dar su opinión sobre el borrador de informe. El gestor de auditoría señala de manera permanente los problemas surgidos durante el ejercicio fiscalizador que pudieron gestionar por sí mismos al departamento responsable de la gestión de la calidad y supervisión de acuerdo con la «solución en un solo paso» y este asesora sobre el tratamiento del problema e inicia decisiones de gestión al nivel apropiado. Se ha introducido un modelo particular para informar de los riesgos, que se debe enviar periódicamente al departamento de supervisión. Además, la SAO encontró una buena práctica común en la EFS de Dinamarca, pues se desarrollaron principios y procedimientos similares en el área de Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org la participación de expertos externos con conocimientos específicos en las auditorías. Los materiales subidos de la EFS de Portugal también aportaron información útil para nosotros sobre el tema de los conflictos de intereses de los auditores y la prueba del conflicto de intereses. Estas cuestiones son sumamente actuales e importantes, motivo por el que se incluyeron como elementos de garantía en la nueva ley húngara sobre la SAO, que entró en vigor en 2011. Entre las buenas prácticas cargadas más recientemente, nos gustaría llamar la atención hacia uno de los materiales de la EFS de Austria sobre la elaboración de la evaluación integral de la situación financiera de los gobiernos locales. Tomando en consideración que una situación financiera estable y un desarrollo sostenible de los gobiernos locales es muy importante también desde el punto de vista del presupuesto del Estado, la SAO se ocupa asimismo de la cuestión del desarrollo de una supervisión permanente de los gobiernos locales, como prioridad, y a ello puede contribuir la experiencia publicada por colegas austriacos. Por supuesto, cada actividad se puede hacer mejor, se puede desarrollar, perfeccionar. Lo dicho también es de aplicación a la gestión y uso de la Base de Datos de Buenas Prácticas. Sabiendo eso, saludaríamos el que más EFS aconsejaran a la SAO en qué direcciones se podría desarrollar la Base de Datos para la mejor utilización de su contenido. Además, en el futuro nos gustaría solicitar de las EFS información sobre los resultados de la utilización de las buenas prácticas de la Base de Datos. Dicha información se presentaría en un resumen en la página de inicio de la Base de Datos y en otros foros, incluidos el informe de actividades para el Congreso de EUROSAI y las reuniones del Comité Directivo. El camino por delante En abril de 2014, la Secretaría de EUROSAI se piso en contacto con los Miembros de EUROSAI al respecto de una convocatoria para que enviaran sus plantillas sobre buenas prácticas. La Entidad Fiscalizadora Superior de Hungría presentó una propuesta de resolución al IX Congreso de EUROSAI sobre el Comité de Seguimiento en relación con la creación y gestión de la Base de Datos Electrónica sobre Buenas Prácticas, proponiendo la aceptación del informe de actividad, la confirmación del mandato del Comité de Seguimiento y la continuación del intercambio de buenas prácticas ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Además, la Oficina Nacional de Auditoría del Reino Unido preparó la publicación «Innovaciones», que distribuyó el Equipo de Meta 1 de EUROSAI («Creación de Capacidades»). La SAO consultará el documento y, sobre la base del mismo, contactará con varias EFS y les pedirá que rellenen una plantilla sobre sus soluciones innovadoras presentadas en la publicación. Entre 2011 y 2014, la EFS de Francia ostentó la Presidencia del Equipo de Meta 1 sobre «Creación de Capacidades». tras la renuncia de la EFS de Francia, la Entidad Fiscalizadora Superior de Hungría asumió la presidencia del Equipo de Meta. Es un gran honor para la Entidad Fiscalizadora Superior de Hungría, así como una gran oportunidad. En cuanto nueva presidencia, vamos a prestar atención a la Base de Datos. Otra fuente más de buenas prácticas será la próxima reunión del Equipo de Meta 3 de EUROSAI (Intercambio de Conocimientos), en la que el representante húngaro realizará una presentación sobre este tema. La Entidad Fiscalizadora Superior de Hungría informó sobre las actividades del Comité de Seguimiento al Comité Directivo de EUROSAI en sus reuniones y al Congreso (junio de 2014, en La Haya). www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <45> 45 INFORMES DE LOS EQUIPOS DE META sobre la calidad de las auditorías a través del uso de la Base de Datos. El IX Congreso de EUROSAI aceptó el informe y aprobó la extensión del mandato del Comité de Seguimiento. E U R S A I ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA INFORMACIÓN DE LA UE ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA INFORMACIÓN DE LA UE <48> 48 REUNIÓN DEL COMITÉ DE CONTACTO DE LOS PRESIDENTES DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE LA UNIÓN EUROPEA EN 2014 Tribunal de Cuentas Europeo, 15 a 17 de octubre de 2014 La reunión anual de 2014 del Comité de Contacto de los Presidentes de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) de los Estados miembros de la UE y el Tribunal de Cuentas Europeo (TCE) fue organizada y presidida por el TCE en Luxemburgo. A esta reunión fueron invitados, en calidad de observadores activos, los Presidentes de las EFS de los países candidatos a la UE, así como representantes de la EUROSAI, la Iniciativa para el Desarrollo de la INTOSAI (IDI) y SIGMA. y fiscalización. Entre estos riesgos, se citan en el análisis panorámico los referentes a la Estrategia Europa 2020 y a la creación de la Unión Bancaria. El principal tema debatido en la reunión fue el refuerzo de la cooperación entre las EFS nacionales y el TCE, sobre todo en los aspectos referentes a la Estrategia Europa 2020 y a la Unión Bancaria. Los Presidentes de las EFS convinieron en las ventajas que ofrece seguir explorando posibilidades de reforzar la cooperación entre los miembros del Comité de Contacto. En este contexto, el Comité de Contacto estableció un mecanismo de alerta temprana para vigilar los cambios que se produzcan en la UE, informó de este mecanismo a las EFS que lo componen y propuso una serie de medidas pertinentes al efecto. Se adaptaron los procedimientos de trabajo para facilitar una reacción rápida ante los cambios observados. Refuerzo de la cooperación entre los miembros del Comité de Contacto Propuestas encaminadas a reforzar la cooperación en materia de fiscalización El discurso inaugural corrió a cargo del Sr. Šoltes, Vicepresidente de la Comisión de Control Presupuestario (CONT) del Parlamento Europeo y encargado permanente como ponente de las relaciones con el TCE, que presentó la Resolución de 4 de febrero de 2014 del Parlamento Europeo, y en particular su sección dedicada a la cooperación entre las EFS nacionales y el TCE. El Sr. Šoltes, tras expresar su satisfacción por los avances significativos registrados en muchos de los puntos mencionados en la Resolución, puntualizó sin embargo que aún podía mejorar la comunicación con el Parlamento Europeo y aprovechó para manifestar su vivo deseo de cooperar con el Comité de Contacto. Los Presidentes de las EFS también convinieron en que el refuerzo de la cooperación debía extenderse a actividades de auditoría concretas que sirvan para mejorar la gestión financiera de las políticas de la UE y las medidas aplicadas a escala europea y nacional. En este sentido, el Comité de Contacto tuvo particularmente en cuenta algunos de los elementos del análisis panorámico del TCE y se han previsto propuestas para reforzar la cooperación en materia de fiscalización, especialmente en relación con la Estrategia Europa 2020 y la Unión Bancaria. El debate continuó con la presentación del análisis panorámico efectuado por el TCE de los dispositivos de rendición de cuentas y fiscalización de la UE, que identifica los riesgos inherentes a la creación de nuevos mecanismos sin las necesarias disposiciones en materia de transparencia, rendición de cuentas Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org En este contexto, el TCE indicó que el análisis de la gestión de resultados del presupuesto de la UE efectuado en su Informe Anual relativo al ejercicio 2014 presta especial atención a la Estrategia Europa 2020 y señaló, además, las ventajas de cooperar en este terreno. En esta dirección, la EFS de Hungría propuso al Comité de Contacto emprender una auditoría del ámbito de la enseñanza por ser una de las metas de la citada estrategia. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA La EFS de Italia informó al Comité de Contacto del cometido que lleva a cabo de evaluar los informes de ejecución de políticas nacionales antes de su presentación al parlamento nacional de su país, destacó la importancia de asegurar la puntualidad de estas evaluaciones, en referencia particularmente al calendario del Semestre Europeo, y propuso, por último, que las EFS cooperaran estrechamente en este terreno. Otro ámbito que puede tener una incidencia considerable en las administraciones de los Estados miembros es la iniciativa de la Comisión de desarrollar las Normas Contables Europeas para el Sector Público (EPSAS). El Comité de Contacto, que dispone de una task force desde 2013 para seguir la evolución en este tema, acordó proseguir esta tarea de seguimiento para contribuir al proyecto EPSAS cuando sea necesario. Una de las sesiones de trabajo organizadas en el marco de la reunión ofreció la oportunidad de debatir la posición del TCE sobre el primer informe sobre la lucha contra la corrupción en la UE. El Sr. Nunes de Almeida (Director de Contratación Pública de la DG Mercado Interior y Servicios de la Comisión Europea) contribuyó al debate. Los Presidentes de las EFS convinieron en explorar posibilidades para trabajar en común contra la corrupción, en particular en el ámbito de la contratación pública. Informes sobre las actividades de los miembros del Comité de Contacto y de sus órganos de trabajo Los Presidentes de las EFS hicieron inventario de las actividades desarrolladas el año pasado por los miembros del Comité de Contacto y sus órganos de trabajo. La sesión de información incluyó, entre otras actividades, la cooperación entre las EFS nacionales y las oficinas nacionales de estadística, a la aplicación del Tratado Presupuestario en los países de la UE y una presentación sobre las actividades de la red de EFS de los países candidatos y posibles candidatos de la Unión. En el sitio web del Comité de Contacto figura una síntesis de las actividades actuales de sus órganos de trabajo. Las reuniones del Comité de Contacto incluyen tradicionalmente una sesión en las que las EFS comparten sus experiencias nacionales de fiscalización de fondos europeos, que este año se centró en la absorción de estos fondos en Dinamarca, en los preparativos realizados por Polonia para ejecutar la política estructural en el período 2014-2020 y la experiencia de la EFS de Lituania como órgano de control de las ayudas estructurales de la UE. El TCE cedió la presidencia del Comité de Contacto para el período siguiente a la EFS de Letonia, que organizará la próxima reunión en junio de 2015. Esta reunión permitirá a los Presidentes de las EFS de la UE el seguimiento de las decisiones adoptadas en Luxemburgo. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <49> 49 INFORMACIÓN DE LA UE Otras actividades a desarrollar en el futuro ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA INFORME ANUAL DEL TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA UE RELATIVO AL EJERCICIO 2013 INFORMACIÓN DE LA UE <50> 50 El 6 de noviembre de 2014 el Tribunal de Cuentas Europeo publicó sus informes anuales sobre la ejecución del presupuesto de la UE y de los Fondos Europeos de Desarrollo relativos al ejercicio 2013. El objetivo de estos informes anuales es aportar constataciones y conclusiones que ayuden al Parlamento Europeo, al Consejo y a los ciudadanos a evaluar la calidad de la gestión financiera de la UE, y al mismo tiempo formular recomendaciones útiles para mejorarla. Un elemento fundamental de los informes anuales relativos al ejercicio 2013 está constituido por las vigésimas declaraciones anuales que incluyen sobre la fiabilidad de las cuentas de la UE y la regularidad de las operaciones subyacentes. En 2013, la UE gastó un total de 148.500 millones de euros. En lo tocante al 80 % aproximado del gasto, fundamentalmente los grupos de políticas de agricultura y cohesión, la responsabilidad de ejecución del gasto se comparte entre la Comisión y los Estados miembros de la UE. Resultados generales El Tribunal de Cuentas Europeo (TCE) emitió una opinión sin reservas sobre la fiabilidad de las cuentas de la Unión Europea correspondientes a 2013. Por lo que se refiere a la regularidad de las operaciones, el TCE llegó a la conclusión de que los ingresos y los compromisos de 2013 eran, en conjunto, legales y regulares. Por el contrario, los pagos de 2013 estaban significativamente afectados por errores. Por consiguiente, el TCE emitió una opinión desfavorable sobre su legalidad y regularidad. El porcentaje de error estimado, que mide el nivel de irregularidad de los pagos de 2013, fue del 4,7 %, próximo al de 2012 (4,8 %), y persistentemente superior al umbral de materialidad del 2 %. En términos generales y con variaciones significativas según los Estados miembros, los sistemas de control y supervisión examinados fueron parcialmente eficaces para garantizar la Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org regularidad de los pagos. Los dos ámbitos de gasto más proclives a contener errores fueron política regional, energía y transportes con el 6,9 %, y desarrollo rural, medio ambiente, pesca y salud con el 6,7 %. Considerando la gestión compartida en su totalidad, es decir, añadiendo también agricultura: medidas de mercado y ayudas directas y empleo y asuntos sociales, el porcentaje de error estimado fue del 5,2 %. Los mecanismos correctores y de recuperación aplicados por las autoridades de los Estados miembros y la Comisión tuvieron una incidencia positiva en el porcentaje de error estimado. Sin ellos, el porcentaje global de error estimado habría sido del 6,3 %. Al igual que en 2012, las autoridades de los Estados miembros disponían de información suficiente para haber detectado y corregido los errores antes de solicitar el reembolso a la Comisión en gran parte de las operaciones afectadas por errores en los ámbitos de gestión compartida. El aumento continuado de importes que deben financiarse con futuros presupuestos exige a la Comisión, pese al significativo incremento del presupuesto de pagos de 2013, planificar sus necesidades en materia de pagos a largo y medio plazo. El gasto de los fondos de la UE del período de programación 2007-2013 mantuvo su orientación preferente a los aspectos de absorción («se usan o se pierden») y de conformidad, en detrimento de la obtención de buenos resultados. Esta falta de atención a los resultados es un fallo fundamental de concepción de gran parte del presupuesto de la UE. Más detalles sobre los ámbitos de gasto La opinión general del TCE sobre los pagos se apoya en las observaciones específicas de los distintos grupos de políticas. Todos los ámbitos de gasto de la UE objeto de examen estaban afectados por errores materiales, salvo gastos administrativos y otros gastos (10.600 millones de euros). ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA El porcentaje de error estimado de desarrollo rural, medio ambiente, pesca y salud (15.600 millones de euros) en 2013 fue del 6,7 %. La razón que motivó la mayoría de los errores fue el incumplimiento de los requisitos de subvencionabilidad, en particular los referentes a los compromisos agroambientales, los requisitos específicos de los proyectos de inversión y la normativa sobre contratación pública. En un número significativo de operaciones afectadas por errores, las autoridades de los Estados miembros disponían de suficiente información para haber detectado y corregido el error antes de solicitar el reembolso a la Comisión. Si esta información se hubiera utilizado para corregir los errores antes de declarar los gastos a la Comisión, el porcentaje de error estimado en este ámbito habría sido del 2,0 %. El examen por el TCE de los sistemas de control de desarrollo rural reveló insuficiencias en los controles de las condiciones de subvencionabilidad, insuficiencias en la evaluación de la moderación de los costes, deficiencias en la concepción y aplicación del sistema de comprobación de la condicionalidad e insuficiencias en los controles de la normativa sobre contratación pública. Política regional, energía y transportes (45.500 millones de euros) fue el ámbito de gasto de la UE más proclive a contener errores en 2013, con un porcentaje de error estimado del 6,9 %. El TCE detectó graves errores en la normativa de contratación pública, que representan el 39 % del porcentaje de error estimado. El valor estimado de los contratos de los 122 procedimientos examinados ascendió a 4.200 millones de euros. Los auditores del TCE verificaron asimismo si se había respetado la normativa de la UE sobre ayudas estatales. Las ayudas estatales contrarias a esa normativa proporcionan una ventaja indebida a los beneficiarios y pueden distorsionar por ello el mercado interior. Los errores registrados en estas ayudas representaron el 17 % del porcentaje de error estimado en este ámbito. En un número significativo de operaciones afectadas por errores, las autoridades de los Estados miembros disponían de suficiente información para haber detectado y corregido el error antes de solicitar el reembolso a la Comisión. Si esta información se hubiera utilizado para corregir los errores antes de declarar los gastos a la Comisión, el porcentaje de error estimado en este ámbito habría sido del 3,9 %. Los auditores del TCE observaron igualmente que los instrumentos de ingeniería financiera seguían presentando en 2013 bajos índices de desembolso a los destinatarios. En empleo y asuntos sociales (16.200 millones de euros), el porcentaje de error estimado fue del 3,1 %. La mayoría de los errores detectados –93 % del porcentaje de error estimado– atañen al reembolso de costes, proyectos, beneficiarios o participantes que no reunían los requisitos de acceso a las ayudas. El resto está compuesto por errores de contratación pública. En un número significativo de operaciones afectadas por errores, las autoridades de los Estados miembros disponían de suficiente información para haber detectado y corregido el error antes de solicitar el reembolso a la Comisión. Si esta información se hubiera utilizado para corregir los errores antes de declarar los gastos a la Comisión, el porcentaje de error estimado en este ámbito habría sido del 1,8 %. Siguiendo la recomendación del TCE, y con la finalidad de reducir la probabilidad de error y la carga administrativa que recae en los promotores de los proyectos, se amplió en 2009 la utilización de pagos de cantidades globales o porcentajes a tanto alzado en vez del reembolso de «costes reales». En su auditoría de 2013, el TCE no detectó errores cuantificables en los pagos de cantidades globales o porcentajes a tanto alzado, lo que indica que los proyectos que los utilizan son menos proclives a contener errores. En relaciones exteriores, ayuda y ampliación (6.000 millones de euros) el porcentaje de error estimado fue del 2,6 %. La mayoría de los errores consisten en gastos no subvencionables, incurridos por ejemplo por el beneficiario final fuera del período de admisibilidad, o incluidos (como el IVA y los costes de personal y gastos generales no justificados) en las declaraciones de gastos de los proyectos www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <51> 51 INFORMACIÓN DE LA UE En agricultura: medidas de mercado y ayudas directas (45.000 millones de euros), el porcentaje de error estimado en 2013 fue del 3,6 %. La mayoría del gasto efectuado en este ámbito se calcula sobre la base de la superficie agrícola. Muchos errores cuantificables se derivan de la presentación de declaraciones inexactas por parte de los beneficiarios, el más frecuente de los cuales es el exceso de superficie declarada. En un número significativo de operaciones afectadas por errores, las autoridades de los Estados miembros disponían de suficiente información para haber detectado y corregido el error antes de solicitar el reembolso a la Comisión. El TCE detectó asimismo infracciones en el 25 % de las operaciones sujetas a requisitos de condicionalidad en los regímenes de ayudas directas a la renta. El TCE seleccionó cuatro sistemas integrados de gestión y control para su examen detallado. Pese a las insuficiencias reveladas por la fiscalización, estos sistemas contribuyen significativamente a impedir errores en el gasto que abarcan. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA INFORMACIÓN DE LA UE <52> 52 y en gastos no acompañados de la documentación justificativa correspondiente. La Comisión validó gastos de preadhesión por un total de 150 millones de euros sin documentación justificativa que acreditara que se hubieran realizado efectivamente y fueran subvencionables, sobre la base de sus propias estimaciones y no de unos costes que se hubieran producido, abonado y aceptado con la prueba aportada por la documentación correspondiente. A raíz de la detección por el TCE de este error sistémico, la Comisión introdujo correcciones contables en las operaciones afectadas. En investigación y otras políticas internas (10.400 millones de euros), cuyo principal componente está representado por los proyectos de investigación e innovación que recibieron 7.700 millones de euros de pagos en 2013, el TCE llegó a la conclusión de que el porcentaje de error estimado en 2013 fue del 4,6 %. La principal fuente de error está constituida por la inclusión por los beneficiarios de costes no subvencionables en sus declaraciones de gastos. El 35 % del error estimado tiene su origen en costes de personal incorrectamente calculados o no subvencionables. Además del incumplimiento de las normas que rigen el gasto, el reembolso de gastos no subvencionables puede impedir la consecución satisfactoria de los objetivos de la política y limitar, por tanto, el valor añadido obtenido con la ayuda de la UE. Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org Por lo que se refiere a los ámbitos de agricultura y cohesión, el TCE publicó además un documento de referencia que traza un panorama general del gasto de la UE para 2007-2013 a partir de las lecciones aprendidas en materia de gestión y control financieros del período de gasto anterior, y que expone los desafíos que presenta el nuevo período de gasto 2014-2020. Por último, por lo que se refiere a los Fondos Europeos de Desarrollo (FED) (2.600 millones de euros), el TCE llegó a la conclusión de que el porcentaje de error estimado en 2013 fue del 3,4 %. Al incumplimiento de los procedimientos de contratación pública se debe alrededor de la mitad del porcentaje de error. Otra fuente significativa de error es la ausencia de documentación justificativa del gasto. En conclusión, el TCE aprobó las cuentas de la Unión Europea correspondientes a 2013, pero subrayó que la gestión del gasto no es aún suficientemente buena en términos generales, ni a escala europea ni a escala nacional. El TCE también advirtió de que el sistema presupuestario está excesivamente focalizado en gastar los fondos y tendría que orientarse más a la consecución de resultados. Los informes anuales del TCE sobre la ejecución del presupuesto de la UE y de los Fondos Europeos de Desarrollo relativos al ejercicio 2013 pueden consultarse en su sitio web http://www.eca.europa.eu. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA OTROS INFORMES, DICTÁMENES Y DOCUMENTOS PUBLICADOS POR EL TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EN 2014 Los análisis panorámicos tratan cuestiones de mayor alcance a partir de estudios realizados por el TCE y de su experiencia acumulada en la esfera de sus atribuciones. Los dos análisis panorámicos elaborados en 2014 han sido los siguientes: • Lagunas, redundancias y desafíos: Análisis panorámico de los dispositivos de rendición de cuentas y fiscalización de la UE: lagunas, redundancias y desafíos. • Hacia un uso óptimo de los fondos de la UE: análisis panorámico de los riesgos para la gestión financiera del presupuesto de la UE. El TCE aprobó los siguientes Informes Especiales en 2014: • Informe Especial nº 1/2014 – Eficacia de los proyectos de transporte urbano público financiados por la UE • Informe Especial nº 2/2014 – ¿Están gestionados adecuadamente los acuerdos comerciales preferenciales? • Informe Especial nº 3/2014 – Enseñanzas extraídas por la Comisión Europea con el desarrollo del Sistema de Información de Schengen de segunda generación (SIS II) • Informe Especial nº 4/2014 – La integración de los objetivos de la política del agua de la UE en la PAC: un éxito parcial • Informe Especial nº 5/2014 – La supervisión bancaria europea toma forma - La Autoridad Bancaria Europea en un contexto en evolución • Informe Especial nº 6/2014 – ¿Han conseguido buenos resultados los fondos de la política de cohesión destinados a apoyar la producción de energías renovables? • Informe Especial nº 7/2014 – ¿Ha apoyado satisfactoriamente el FEDER el desarrollo de los viveros de empresas? • Informe Especial nº 8/2014 – ¿Ha gestionado la Comisión de manera eficaz la integración de las ayudas asociadas a la producción en el régimen de pago único? • Informe Especial nº 9/2014 – ¿Se ha gestionado bien el apoyo de la UE a la inversión y promoción del sector vitivinícola y se han demostrado sus resultados en la competitividad de los vinos de la Unión? • Informe Especial nº 10/2014 – Eficacia del apoyo del Fondo Europeo de Pesca a la acuicultura • Informe Especial nº 11/2014 – La instauración del Servicio Europeo de Acción Exterior • Informe Especial nº 12/2014 – ¿Financia eficazmente el FEDER los proyectos que promueven directamente la biodiversidad con arreglo a la Estrategia de la UE sobre la biodiversidad hasta 2020? • Informe Especial nº 13/2014 – Ayuda de la UE a la rehabilitación tras el terremoto de Haití • Informe Especial nº 14/2014 – ¿Cómo calculan, reducen y compensan las instituciones y los órganos de la UE sus emisiones de gases de efecto invernadero? • Informe Especial nº 15/2014 – El Fondo para las Fronteras Exteriores ha fomentado la solidaridad financiera, pero se precisa una mejor medición de los resultados y debe aportar mayor valor añadido europeo • Informe Especial nº 16/2014 – La eficacia de la combinación de subvenciones regionales del mecanismo de inversión con préstamos de las instituciones financieras para apoyar las políticas exteriores de la UE • Informe Especial nº 17/2014 – ¿Puede contribuir eficazmente la iniciativa de centros de excelencia www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <53> 53 INFORMACIÓN DE LA UE En 2014 el TCE introdujo un nuevo tipo de publicación, los llamados análisis panorámicos. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA de la UE a mitigar los riesgos químicos, biológicos, radiológicos y nucleares de origen externo a la UE? • Informe Especial nº 18/2014 – Sistemas de evaluación y de seguimiento orientado a los resultados de EuropeAid INFORMACIÓN DE LA UE <54> 54 • Informe Especial nº 19/2014 – Ayuda de preadhesión de la UE a Serbia • Informe Especial nº 20/2014 – ¿Ha sido eficaz la ayuda del FEDER a las pymes en el ámbito del comercio electrónico? • Informe Especial nº 21/2014 – Infraestructuras aeroportuarias financiadas por la UE: escasa rentabilidad • Informe Especial nº 22/2014 – Haciendo realidad el principio de economía: cómo mantener bajo control los costes de las subvenciones a proyectos de desarrollo rural financiadas por la UE El TCE aprobó asimismo en 2014 los siguientes dictámenes: • Dictamen nº 1/2014 sobre la propuesta de Reglamento del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se modifica el Reglamento (CE) nº 515/97 del Consejo, de 13 de marzo de 1997, relativo a la asistencia mutua entre las autoridades administrativas de los Estados miembros y a la colaboración entre estas y la Comisión con objeto de asegurar la correcta aplicación de las reglamentaciones aduanera y agraria • Dictamen nº 2/2014 sobre una propuesta de Reglamento del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se adaptan, a partir del 1 de julio de 2011, las retribuciones y pensiones de los funcionarios y otros agentes de la Unión Europea así como los coeficientes correctores que afectan a dichas retribuciones y pensiones y sobre una propuesta de Reglamento del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se adaptan, a partir del 1 de julio de 2012, las retribuciones y pensiones de los funcionarios y otros agentes de la Unión Europea así como los coeficientes correctores que afectan a dichas retribuciones y pensiones • Dictamen nº 3/2014 sobre la propuesta de Reglamento del Consejo por el que se modifica Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org el Reglamento (CE) nº 215/2008 del Consejo de 18 de febrero de 2008 sobre el Reglamento financiero aplicable al décimo Fondo Europeo de Desarrollo para la aplicación del crédito-puente • Dictamen nº 4/2014 sobre una propuesta de modificación del reglamento financiero aplicable al presupuesto de las Escuelas Europeas • Dictamen nº 5/2014 sobre una propuesta de modificación del Reglamento del comité presupuestario de la Oficina de Armonización del Mercado Interior por el que se establecen las disposiciones financieras aplicables a la Oficina • Dictamen nº 6/2014 sobre una Propuesta de Reglamento del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se modifica el Reglamento (UE, Euratom) nº 883/2013 en lo que respecta al establecimiento de un Controlador de las garantías procedimentales • Dictamen nº 7/2014 (con arreglo a los artículos 287, apartado 4, párrafo segundo y 322, apartado 2, del TFUE) sobre una propuesta de Reglamento del Consejo de modificación del Reglamento (CE, Euratom) nº 1150/2000, por el que se aplica la Decisión 2000/597/CE, Euratom relativa al sistema de recursos propios de las Comunidades Igualmente, se aprobaron 50 informes anuales específicos sobre las agencias europeas y otros organismos descentralizados que incluyen una opinión sobre la fiabilidad de sus estados financieros de 2013 y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. Con miras a facilitar el análisis y la comparación de estos informes anuales específicos, el TCE ha redactado también dos resúmenes de los resultados de su fiscalización anual de las agencias, por un lado, y de las empresas comunes, por otro, en relación con el ejercicio 2013. El informe anual de actividades de 2013 del TCE, publicado en abril de 2014, ofrece una visión general del ejercicio considerado y de los principales cambios del entorno de auditoría y de la organización interna. Estos informes, dictámenes y otros textos del TCE pueden consultarse en su sitio web http://www.eca.europa.eu. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA NUEVOS MIEMBROS DEL TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO Tras su designación por el Estado miembro respectivo, y previa consulta con el Parlamento Europeo, el Consejo de la Unión Europea nombró en 2014 a los nuevos Miembros del Tribunal de Cuentas Europeo que se citan a continuación para un mandato renovable de seis años: <55> 55 • Dª. Danièle Lamarque (Francia). • D. Nikolaos Milionis (Grecia). • D. Phil Wynn Owen (Reino Unido). • D. Klaus-Heiner Lehne (Alemania). • D. Oskar Herics (Austria). En 2014 se renovó igualmente el mandato de D. Henri Grethen (Luxemburgo) por otros seis años. El 23 de enero de 2014, D. Vítor Manuel da Silva Caldeira fue reelegido Presidente del Tribunal de Cuentas Europeo para un tercer mandato de tres años. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 INFORMACIÓN DE LA UE • D. Alex Brenninkmeijer (Países Bajos). E U R S A I ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA FOCO DE ATENCIÓN A ISSAI ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA COOPERACIÓN - COORDINACIÓN EUROSAIECIIA Y COOPERACIÓN ENTRE LAS EFS Y LOS AUDITORES INTERNOS EN EUROPA (INTOSAI GOV 9150 / IIA 2050) FOCO DE ATENCIÓN A ISSAI <58> 58 Wim François Tribunal de Cuentas de Bélgica En 2009, la EFS de Polonia, que en aquel momento ostentaba la Presidencia de EUROSAI, inició un proceso de cooperación entre EUROSAI y la Confederación Europea de Institutos de Auditoría Interna (ECIIA). La misión de ECIIA es ser la voz consolidada para la profesión de auditoría interna y presentar y desarrollar la profesión de auditoría interna y la buena gobernanza corporativa en Europa. El marco global más amplio de la cooperación europea entre EUROSAI y ECIIA lo representó el Memorando de Entendimiento (MoU) que INTOSAI, en concreto su Comité de Normas Profesionales, firmó con el Instituto de Auditores Internos (IIA Global) en 2007 El marco global más amplio de la cooperación europea entre EUROSAI y ECIIA lo representó el Memorando de Entendimiento (MoU) que INTOSAI, en concreto su Comité de Normas Profesionales, firmó con el Instituto de Auditores Internos (IIA Global) en 2007, basado en el principio de doble enfoque de INTOSAI en el establecimiento de normas para las EFS. Este Memorando de Entendimiento fue renovado en 2010 y de nuevo en abril de 2014. El centro de atención de EUROSAI es más la puesta en práctica de las normas por las EFS, que el establecimiento de normas. Ésta era también una de las principales preocupaciones cuando se elaboró y, finalmente, se firmó el Acuerdo de cooperación entre EUROSAI y ECIIA en marzo de 2011. Se ha firmado un nuevo acuerdo coincidiendo con el IX Congreso de EUROSAI en La Haya en junio de 2014. El objetivo principal de estos acuerdos de cooperación es el desarrollo de una plataforma común entre las dos organizaciones, para compartir información de diferentes formas. Para EUROSAI la cooperación forma parte del Objetivo 2 «Normas Profesionales» de su Plan Estratégico. Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org En 2012 EUROSAI y ECIIA identificaron como objetivo principal de su cooperación operativa la aplicación de la orientación profesional de INTOSAI y el IIA (The Institute of Internal Auditors) relativo a la cooperación entre las EFS y los auditores internos: la INTOSAI GOV 9150 sobre «Coordinación y cooperación entre las EFS y los auditores internos en el sector público» (2010); y la Norma y Consejo para la Práctica 2050 del IIA sobre «Coordinación» (2009). Las dos organizaciones crearon un «Comité Editorial» con igual representación de cada parte. A este Comité se le encomendó la elaboración de un documento de ejecución de la INTOSAI GOV 9150 y de la IIA 2050, que estaba destinado a ser un hilo conductor en el acercamiento entre las dos profesiones en Europa. El Comité Editorial estaba compuesto en 2013 así: por EUROSAI participaban las EFS de Bélgica, Alemania y Polonia, con el apoyo de la Secretaría de EUROSAI; por ECIIA, los participantes eran IIA España e IIA Reino Unido e Irlanda. Las dos organizaciones crearon un «Comité Editorial» con igual representación de cada parte Cuando el Comité Editorial comenzó a explorar el tema, se encontró que las referencias comparativas internacionales son escasas; y que las relaciones entre las EFS y los auditores internos se definen esencialmente por la legislación nacional y la práctica de auditoría. De ahí que su principal objetivo se convirtiese en estudiar las relaciones entre las EFS nacionales con la auditoría interna, es decir, principalmente un ejercicio de exploración. EUROSAI y ECIIA acordaron realizar encuestas independientes con resultados de encuestas también independientes, pero escribir una introducción y una visión general común. El Comité Editorial dejó en claro que el producto «final», es decir, el ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Firma del nuevo Acuerdo de Cooperación entre EUROSAI y ECIIA El cuestionario dirigido a los miembros de EUROSAI fue cumplimentado por, exactamente, la mitad de las EFS. ECIIA envió dos cuestionarios: el primero de ellos, a los Institutos Nacionales, fue cumplimentado por 20 de los 32 miembros; el segundo, dirigido a entidades de auditoría interna del sector público, por 42 entidades de 6 países. Hay leyes en materia de coordinación y cooperación entre las EFS y los auditores internos en la mitad de los países; pero sólo la mitad de estas EFS estuvieron involucradas en el proceso legislativo EUROSAI descubrió que el estado, es decir, el grado de desarrollo, de la auditoría interna del sector público varía ampliamente entre las jurisdicciones, tanto dentro de las subregiones de Europa, como también entre las entidades territoriales y funcionales dentro de los países. Estas diferencias hacen que también las relaciones entre las EFS y los auditores internos varíen sustancialmente. Existen comités de auditoría en algunas entidades de la mayoría de los países, pero rara vez juegan un papel relevante en los contactos entre las EFS y los auditores internos. Hay leyes en materia de coordinación y cooperación entre las EFS y los auditores internos en la mitad de los países; pero sólo la mitad de estas EFS estuvieron involucradas en el proceso legislativo. Alrededor de un tercio de las EFS coordinan o cooperan con los auditores internos en base a un acuerdo formal o protocolo. El 20 % de las EFS trabajan con los auditores internos sobre una base combinada de leyes y acuerdos formales. La mayor parte de las EFS afirman usar normas y orientaciones relacionadas con la coordinación y la cooperación internacional, sobre todo ISSAI 1610 e INTOSAI GOV 9140 y 9150. Menos de la mitad de las EFS declaran que tienen normas internas específicas de la EFS en relación con la coordinación y la cooperación, tales como manuales de auditoría, normas, directrices, listas de control. La palabra «informal» es utilizada, a menudo por las EFS para describir la manera en que se desarrolla su coordinación o colaboración con los auditores internos La palabra «informal» es utilizada, a menudo por las EFS para describir la manera en que se desarrolla su coordinación o colaboración con los auditores internos. Sólo un pequeño número de EFS divulga, o informa externamente, sobre este trabajo conjunto desarrollado con una colaboración informal. Es más difícil evaluar un acuerdo informal y también puede resultar difícil garantizar la calidad de su aplicación. Hay beneficios evidentes que deben ser alcanzados a partir de la coordinación y la cooperación, principalmente: el intercambio de ideas y conocimientos entre las EFS y los auditores internos; el fortalecimiento de la capacidad mutua de promover buenas prácticas de gobierno y de rendición de cuentas; y la mejora del control interno; logrando auditorías más eficaces y eficientes sobre la base de una comprensión más clara de las funciones y los requisitos de la auditoría. La mitad de las EFS han experimentado riesgos o han visto los riesgos potenciales de la coordinación y la cooperación, principalmente: una posible diferencia en las conclusiones u opiniones sobre el tema; el uso de diferentes normas profesionales relativas a la independencia o a la auditoría; la disgregación de las responsabilidades de auditoría; la mala interpretación de las conclusiones al utilizar www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <59> 59 FOCO DE ATENCIÓN A ISSAI «­documento ­conjunto» (mayo de 2014), no sería exhaustivo y sería un documento intermedio, debido a la tasa de respuestas a cada encuesta, al momento de la traducción de cada una de ellas, incluyendo la elaboración internacional del contenido nacional, y el limitado marco temporal. El objetivo esencial fue comenzar a reflexionar de manera sistemática sobre las relaciones entre las EFS y los auditores internos entre los dos socios europeos, pero también el facilitar la preparación y aplicación del nuevo Acuerdo de Cooperación (2014). ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA el trabajo del otro. Las reuniones de coordinación entre la EFS y los auditores internos, en la planificación y en las etapas finales de las auditorías, constituyen una importante una herramienta para gestionar los riesgos. FOCO DE ATENCIÓN A ISSAI <60> 60 Las principales alternativas mencionadas por las EFS para practicar la coordinación y la cooperación son: la comunicación de los informes de auditoría, incluyendo cartas de la dirección entre ambas; reuniones regulares entre las dos partes; el uso de ciertos aspectos del trabajo de cada una de ellas para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría. Las EFS, en general, parecen preferir las alternativas «blandas» a las «duras» y las bases informales frente a los acuerdos formales. Las áreas más comunes sobre las que las EFS se coordinan y cooperan con la auditoría interna son: la evaluación del marco de control interno de la entidad auditada, la gestión de riesgos y el cumplimiento de las leyes y reglamentos; la documentación de los sistemas y los procesos operativos de la entidad auditada Las áreas más comunes sobre las que las EFS se coordinan y cooperan con la auditoría interna son: la evaluación del marco de control interno de la entidad auditada, la gestión de riesgos y el cumplimiento de las leyes y reglamentos; la documentación de los sistemas y los procesos operativos de la entidad auditada. entidades, y la Certificación de Auditor Interno (CERTIFIED INTERNAL AUDITOR – CIA, en inglés) o certificación equivalente de auditores. La gran mayoría de los organismos del sector público son auditados por las EFS, pero la utilización del trabajo de auditoría interna por las EFS es más limitada. Una gran mayoría de las entidades de auditoría interna del sector público declaran aplicar el marco de normativo del IIA. La gran mayoría de los organismos del sector público son auditados por las EFS, pero la utilización del trabajo de auditoría interna por las EFS es más limitada. Una gran mayoría de las entidades de auditoría interna del sector público declaran aplicar el marco de normativo del IIA El documento conjunto concluye que la situación de la auditoría interna frente a las EFS sigue siendo algo pendiente de resolver y polémico. La auditoría interna es co-auditor, pero también parte de las entidades auditadas por las EFS. La naturaleza bidireccional o unidireccional de la relación fue también un tema crucial cuando se redactó la INTOSAI GOV 9150. Las jurisdicciones nacionales adaptan este doble rol de diferentes maneras, y también divergen la teoría y la práctica. Desde una perspectiva comparativa internacional hay una necesidad de explicar lo que existe y aquello sobre lo que las jurisdicciones pueden aprender unas de otras. Finalmente, sólo un número relativamente pequeño de EFS tienen reglas específicas para gestionar las cuestiones de confidencialidad en la coordinación y la cooperación con los auditores internos. ECIIA descubrió que la condición de miembros de los Institutos Nacionales como entidades de auditoría interna y auditores del sector público varía ampliamente entre jurisdicciones (la media es del 23 %). ECIIA también estudió el carácter obligatorio de la auditoría interna del sector público y las certificaciones de las entidades de auditoría interna y los auditores. Llegó a la conclusión de que no existe una relación directa entre la auditoría interna obligatoria y la certificación obligatoria; y que existe una relación entre la Certificación de Evaluación de Calidad (Quality Assessment en inglés) de las Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org Acuerdo de Cooperación entre EUROSAI y ECIIA. Foto de grupo En el marco del nuevo Acuerdo de Cooperación (2014), el Comité Editorial y el Equipo de Meta 2 acordaron cambiar la filosofía de la coope- ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA lista de expertos en asesoramiento y formación, contribuyendo a la futura revisión de la INTOSAI GOV 9150 y la IIA 2050, así como el uso de las publicaciones existentes para compartir información. Las actividades del grupo B están sujetas a un examen posterior en más detalle y podrían incluir la creación de una publicación periódica conjunta, la organización de una conferencia o seminario conjunto, compartiendo información sobre las reuniones entre las EFS nacionales - IA y elaborar documentos conjuntos sobre temas específicos. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <61> 61 FOCO DE ATENCIÓN A ISSAI ración EUROSAI-ECIIA desde un enfoque de realización de encuestas/exploración hacia un enfoque más sólido de trabajo en red y que sea ascendente, de abajo arriba. Consideran que el documento conjunto es suficiente para perseguir estos objetivos en estos momentos. Se pusieron de acuerdo en un esbozo de actividades de cooperación para 2014-2017 que consta de dos grupos de actividades (A y B), en referencia a las diferentes prioridades. Las actividades del grupo A incluyen la creación de una red de personas de contacto en las jurisdicciones nacionales y una E U R S A I ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA INFORMES Y ESTUDIOS E U R S A I ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA COMUNICANDO EL MENSAJE QUE CONTIENEN LOS RESULTADOS DE LAS AUDITORÍAS DE UNA MANERA INNOVADORA Y EFICAZ COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <66> 66 Liu Jiayi Auditor General de la Oficina Nacional de Auditoría de China Presidente del Comité Directivo de INTOSAI El mensaje que contiene los resultados de las auditorías es el resultado depurado que ofrecen las EFS, así como un importante canal para que el papel de la auditoría se desarrolle integralmente. Conforme a la ley y en nombre de los contribuyentes, las entidades fiscalizadoras supervisan la utilización de los fondos públicos, el ejercicio del poder público y el rendimiento de los empleados públicos. Al descubrir hechos, revelar problemas y formular recomendaciones, los auditores de una forma oportuna, proporcionan información objetiva y fiable consistente en el contenido de los resultados de las auditorías. Estos mensajes pueden facilitar la aplicación de diversas medidas y políticas administrativas y proporcionan una base sólida para fortalecer la rendición de cuentas. En la actualidad, con el auge de la informatización y la globalización y en respuesta a las nuevas necesidades de modernización de los sistemas y a las prácticas de las administraciones nacionales, los auditores deben transmitir el contenido de los resultados de las auditorías de un modo innovador y eficaz. Las siguientes son algunas reflexiones sobre cómo se puede lograr esto. En la actualidad, con el auge de la informatización y la globalización y en respuesta a las nuevas necesidades de modernización de los sistemas y a las prácticas de las administraciones nacionales, los auditores deben transmitir el contenido de los resultados de las auditorías de un modo innovador y eficaz La comunicación del mensaje que contiene los resultados de las auditorías debería estar dirigida a servir a la gobernanza nacional, siguiendo las orientaciones de un concepto de auditoría racional. Originado para dar una respuesta a las necesidades de la gobernanza nacional, el sistema nacional de auditoría es una piedra angular y la garantía de la gobernabilidad nacional. La orientación de la auditoría está determinada por los objetivos de la gobernanza Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org nacional y el sistema de auditoría se forma siguiendo el ejemplo del tipo de gobernanza nacional. Por lo tanto, el mensaje con los resultados de la auditoría debe ser autorizado y creíble, y debe ser transmitido con la finalidad de promover la buena gobernanza nacional, mostrando la fuerza única de la profesión de auditor público que se basa en su independencia, su profesionalismo y su institucionalización. Mientras tanto, llevando al límite la tendencia a la globalización, las EFS no sólo deben proporcionar información de una manera oportuna y eficaz a los interesados de su país en fomentar un entorno favorable para el desarrollo nacional, sino también mejorar voluntariamente el intercambio de experiencias y conocimientos a través de las fronteras nacionales para lograr un voz concertada y el progreso común de la profesión de auditor público. el mensaje con los resultados de la auditoría debe ser autorizado y creíble, y debe ser transmitido con la finalidad de promover la buena gobernanza nacional, mostrando la fuerza única de la profesión de auditor público que se basa en su independencia, su profesionalismo y su institucionalización Los métodos de auditoría deben ser mejorados para asegurar que los mensajes que contienen los resultados de la auditoría sean de alta calidad. La calidad de la información sobre los resultados de la auditoría depende de la calidad del trabajo de auditoría. Por lo tanto, las EFS deben: • Atenerse al principio de independencia y protegerse contra cualquier interferencia o redes de intereses, para asegurar que su mensaje de auditoría sea objetivo e imparcial; • Fomentar un ambiente de cumplimiento legal en la auditoría y regular el comportamiento de los auditores, para asegurar que el mensaje de la auditoría es veraz y exacto; ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA • Promover información de gran relevancia mediante la presentación de recomendaciones constructivas para la mejora sistémica, cubriendo perspectivas tanto micro como macro; y garantizando que hechos graves de transgresión de las leyes puedan ser detectados y castigados; En los últimos años, la Oficina Nacional de Auditoría de China (CNAO) ha llevado a cabo algunos proyectos de auditoría en tiempo real, incluyendo la auditoría de la ayuda a los damnificados en el desastre del terremoto de Wenchuan y la auditoría de la reconstrucción y restauración posterior al mismo, la auditoría del proyecto de construcción de los Juegos Olímpicos de Pekín y la auditoría de las deudas de la administración a nivel nacional. La CNAO comunicó los resultados de estas auditorías de forma oportuna e hizo una serie de recomendaciones constructivas y de importancia, que fueron ampliamente reconocidas como información de alta calidad que fomenta el progreso socioeconómico. la Oficina Nacional de Auditoría de China (CNAO) ha llevado a cabo algunos proyectos de auditoría en tiempo real, incluyendo la auditoría de la ayuda a los damnificados en el desastre del terremoto de Wenchuan y la auditoría de la reconstrucción y restauración posterior al mismo, la auditoría del proyecto de construcción de los Juegos Olímpicos de Pekín y la auditoría de las deudas de la administración a nivel nacional La tecnología de la información y la comunicación debe utilizarse para transmitir el mensaje que contiene los resultados de la auditoría sobre la base de un sistema de comunicación de información de auditoría digital. Con el desarrollo de la información moderna y la tecnología de comunicación, y la aparición de los patrones de gestión innovadora, las EFS deben: • Fomentar la aplicación y difusión de las tecnologías emergentes tales como 'servicios en la nube', datos masivos, simulación analógica y análisis inteligente así como promover la comunicación digitalizada del mensaje que contiene los resultados de la auditoría; • Buscar nuevas formas de gestión de proyectos de auditoría, que permitan un flujo rápido de la información y una mayor eficiencia en la transferencia de la información; • Encontrar nuevos canales para transmitir el mensaje que contiene los resultados de la auditoría, así como la combinación de medios de comunicación tradicionales y emergentes, para una mejor cobertura; • Fortalecer intercambios internacionales y el conocimiento compartido sobre la comunicación del mensaje de la auditoría, promover el debate y el intercambio de comunicaciones mediante una voz común de la comunidad auditora sobre diversas cuestiones como la buena gobernanza a nivel nacional. En este momento de la era de la información, una comunicación de alta calidad en el mensaje que contiene los resultados de la auditoría y que las EFS lo hagan de una manera altamente eficiente, es vital para el desarrollo futuro de la profesión de auditor público y para que las EFS cumplan con su papel en el fortalecimiento de la gobernanza nacional En este momento de la era de la información, una comunicación de alta calidad en el mensaje que contiene los resultados de la auditoría y que las EFS lo hagan de una manera altamente eficiente, es vital para el desarrollo futuro de la profesión de auditor público y para que las EFS cumplan con su papel en el fortalecimiento de la gobernanza nacional. La CNAO, en su calidad de Presidencia del Comité Directivo de INTOSAI, está comprometida a trabajar conjuntamente con toda la comunidad de INTOSAI, para lograr una comunicación efectiva del mensaje que contiene los resultados de la auditoría y para lograr el objetivo común de todas las EFS de promover la buena gobernanza nacional, tal y como fue acordado en la declaración de Pekín sobre la promoción de la buena gobernanza por las Entidades Fiscalizadoras Superiores, que fue aprobado en XXI INCOSAI. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <67> 67 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS • Realizar una auditoría integral que combine auditoría de cumplimiento y auditoría de gestión. En caso de problemas importantes, las EFS podrán efectuar auditorías de manera dinámica en tiempo real para cubrir todo el proceso, con el objetivo de divulgar los riesgos potenciales mediante una comunicación oportuna y eficaz de los mensajes de auditoría; ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA LA IMPORTANCIA DE LA COMUNICACIÓN ENTRE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES Y LOS GRUPOS REGIONALES DE TRABAJO COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <68> 68 Abdulaziz Yousef Al-Adsani Presidente de la EFS de Kuwait Presidente de ARABOSAI Las Entidades Fiscalizadoras Superiores tienen por objeto proteger el dinero público y garantizar su utilización eficiente y eficaz en beneficio de todos los miembros de la sociedad mediante un control eficaz de las actividades de las administraciones y entidades públicas sujetas a su control. Este control contribuye a responsabilizar a cuantos están habilitados para utilizar los fondos públicos, a divulgar todos los hechos, y a identificar la transparencia de las operaciones a través de informes neutrales, adecuados y profesionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores. Estos informes destacan los principales resultados de las auditorías y fiscalizaciones y presentan recomendaciones al respecto. El cumplimiento de estas funciones exige que las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) dispongan de un amplio poder y un alto grado de independencia así como de todos los recursos materiales, humanos y financieros que les ayuden en la ejecución de las tareas requeridas. Los resultados obtenidos por las Entidades Fiscalizadoras Superiores dependerán de los recursos que se les proporcione El cumplimiento de estas funciones exige que las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) dispongan de un amplio poder y un alto grado de independencia así como de todos los recursos materiales, humanos y financieros que les ayuden en la ejecución de las tareas requeridas. Los resultados obtenidos por las Entidades Fiscalizadoras Superiores dependerán de los recursos que se les proporcione. La crisis económica y financiera mundial y la creciente utilización de medios y métodos de fraude y Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org de corrupción, además de la falta de recursos disponibles en la mayoría de los países para poner en marcha los planes y programas de desarrollo que ayuden a satisfacer las necesidades de los miembros de la sociedad, imponen graves responsabilidades a las Entidades Fiscalizadoras Superiores. Por lo tanto, las Entidades Fiscalizadoras Superiores se ven obligadas a mejorar y desarrollar sus métodos de trabajo y el desempeño de sus tareas para seguir el ritmo de estos cambios, mantener su posición en la sociedad y desempeñar su función con eficacia. Esto puede conseguirse centrándose en el factor humano, desarrollando las competencias y capacidades de los miembros del personal y proporcionándoles todos los medios y métodos que les sirvan de ayuda para el desempeño de sus funciones. También es importante mantener al personal de las Entidades Fiscalizadoras Superiores al corriente de las últimas novedades, proporcionarle las herramientas que sirvan para mejorar su rendimiento e informarle de los últimos desarrollos en materia de auditoría y control. Tal objetivo podría alcanzarse mediante la cooperación eficaz entre las Entidades Fiscalizadoras Superiores que puede contribuir a la transferencia e intercambio de conocimientos y experiencias en interés de todas las Entidades Fiscalizadoras Superiores. La Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) está interesada en que sus miembros intercambien ideas, opiniones, experiencias y conocimientos para que se cumpla el lema «La experiencia mutua beneficia a todos», que conduce al desarrollo de las Entidades Fiscalizadoras Superiores en todos los aspectos. El compromiso con los principios de las Declaraciones de Lima y México respalda y refuerza el papel de las Entidades Fiscalizadoras Superiores y puede reforzar los principios de gobernanza, divulgación y transparencia, pudiendo también contribuir a abordar los cambios actuales y a ayudar a los gobiernos a mejorar su rendimiento. La aplicación de ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA La viabilidad de las políticas financieras a largo plazo es un requisito previo para el buen gobierno nacional que las Entidades Fiscalizadoras Superiores deberían esforzarse en mejorar. Sin ninguna duda, el buen gobierno nacional depende de factores externos que obligan a las Entidades Fiscalizadoras Superiores a dedicar sus esfuerzos a promover la gobernanza internacional. Este objetivo puede lograrse mediante la cooperación internacional y regional, respondiendo a los retos globales, haciendo frente a las responsabilidades y riesgos comunes y adoptando las medidas necesarias para estos fines. el hecho de servir al interés público puede añadir más responsabilidades a las Entidades Fiscalizadoras Superiores, en la medida en que tienen que demostrar a los ciudadanos, al Parlamento y a las partes interesadas la importancia del papel que desempeñan Sin embargo, el hecho de servir al interés público puede añadir más responsabilidades a las Entidades Fiscalizadoras Superiores, en la medida en que tienen que demostrar a los ciudadanos, al Parlamento y a las partes interesadas la importancia del papel que desempeñan. Además, las Entidades Fiscalizadoras Superiores deben tratar constantemente de demostrar que son dignas de confianza y que son instituciones modelo de desarrollo, excelencia, ambición y compromiso. En 1976, las Entidades Fiscalizadoras Superiores árabes decidieron crear la Organización Árabe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ARABOSAI). La Organización Árabe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ARABOSAI) es uno de los Grupos Regionales de Trabajo de la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) que desempeñan su labor de conformidad con el marco normativo de INTOSAI para promover la cooperación profesional y técnica entre las Entidades Fiscalizadoras Superiores a nivel regional. Ello contribuye a intensificar la cooperación entre Entidades Fiscalizadoras Superiores a nivel bilateral así como la cooperación con los Grupos Regionales cuyas ricas y variadas experiencias pueden resultar de gran interés. Cabe mencionar que la Organización Árabe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ARABOSAI) incluye miembros de África que a su vez son miembros de la Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de África (AFROSAI), así como miembros de Asia, que son miembros de la Organización de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de Asia (ASOSAI). Esta diversidad permite a ARABOSAI mantener estrechas relaciones con estos grupos regionales. A ello se suman las actividades entre la Organización Árabe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ARABOSAI) y la Organización Europea de Entidades Fiscalizadoras Superiores (EUROSAI) a través de reuniones periódicas para analizar cuestiones relacionadas con la auditoría, así como reuniones en torno a temas técnicos. La comunicación se establece también a través de visitas bilaterales a todos los niveles, de la participación en reuniones y programas de formación y de otras actividades afines que contribuyan a mejorar las capacidades de todas las Entidades Fiscalizadoras Superiores participantes. La comunicación se establece también a través de visitas bilaterales a todos los niveles, de la participación en reuniones y programas de formación y de otras actividades afines que contribuyan a mejorar las capacidades de todas las Entidades Fiscalizadoras Superiores participantes El papel activo y eficaz que la Organización Árabe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ARABOSAI) desempeña en la creación de las capacidades de sus miembros es evidente. La participación de la Organización Árabe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ARABOSAI) en actividades de la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) confirma esta tendencia y cumple una función de gran eficacia. Estas actividades conjuntas entre los grupos regionales de trabajo contribuyen al aumento de oportunidades de intercambio de experiencias, al enriquecimiento y a la diversidad de áreas de conocimiento así como a la satisfacción de las necesidades de las Entidades Fiscalizadoras Superiores. En consecuencia, de todo ello se derivará una mejora del rendimiento de las Entidades Fiscalizadoras Superiores a la hora de llevar a cabo sus funciones de forma eficaz, eficiente y profesional. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <69> 69 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS las Declaraciones de Lima y México también puede ayudar a mejorar la transparencia y la responsabilidad, mantener la credibilidad, luchar contra la corrupción, aumentar la confianza del público y proteger los intereses de los ciudadanos. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA A fin de maximizar y desarrollar los beneficios obtenidos, recomendamos lo siguiente: COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <70> 70 1. Intensificar y fomentar la cooperación bilateral, tanto en el ámbito de las Entidades Fiscalizadoras Superiores como en el de los grupos regionales de trabajo a través del intercambio de visitas a todos los niveles en el marco de un programa global, a fin de aprovechar las experiencias de todas las Entidades Fiscalizadoras Superiores. 2. Ofrecer la oportunidad de participar en reuniones y programas de formación de otras Entidades Fiscalizadoras Superiores, invitando a otros Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org miembros a participar en dichas reuniones a fin de cubrir las necesidades de formación de su personal y desarrollar las capacidades del mismo. 3. Intercambiar trabajos de investigación, informes, publicaciones profesionales y prácticas eficaces en los ámbitos del desarrollo de trabajos y tareas. 4. Contribuir a mejorar las capacidades de las Entidades Fiscalizadoras Superiores y ayudarlas a evaluar sus actividades, si fuere necesario, mediante evaluaciones por homólogos. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA INNOVACIÓN EN LOS MEDIOS DE COMUNICACIÓN Y EFICACIA DEL MENSAJE DE LAS EFS (EUROSAI) Gilbert Ngoulakia Presidente de la EFS de Gabón Presidente en ejercicio de AFROSAI La transparencia en la gestión de las finanzas públicas está siendo reclamada por los ciudadanos, las instituciones públicas y los donantes internacionales, cuyas expectativas respecto a las EFS son cada vez mayores La transparencia en la gestión de las finanzas públicas está siendo reclamada por los ciudadanos, las instituciones públicas y los donantes internacionales, cuyas expectativas respecto a las EFS son cada vez mayores. Pero, ¿cómo informar eficazmente en un entorno marcado por las nuevas tecnologías de la información sin poner en peligro los requisitos de confidencialidad y los derechos de defensa? A esta cuestión principal, se suman otras preocupaciones, igualmente esenciales. En efecto, ¿qué pueden comunicar las EFS, teniendo en cuenta que no es necesariamente bueno decirlo todo? ¿Cómo comunicarlo? ¿Y a quién comunicarlo? El artículo 45 de la Ley Orgánica 11/94 de 17 de septiembre de 1994 relativa al Tribunal de Cuentas de Gabón establece que «el procedimiento ante el Tribunal de Cuentas es inquisitorial, escrito, secreto y debatido». Inquisitorial: la responsabilidad de la prueba corresponde al Magistrado ponente, que debe investigar analizando las pruebas de cargo y de descargo. Escrito: la prueba debe ser documental. Secreto: la instrucción debe llevarse a cabo de forma discreta con el fin de garantizar la tranquilidad necesaria para cualquier procedimiento de control. Debatido: el equipo auditor debe intercambiar opiniones con la parte auditada para evitar sorpresas de todo tipo y asegurar un espíritu constructivo. Tales requisitos profesionales son universales. INTOSAI a través de su Código deontológico reconoce además la pertinencia de los mismos. Sin embargo, la marcada inclinación de algunas EFS africanas por el secretismo, paraliza a veces la comunicación de los resultados de los trabajos de auditoría, en el sentido más amplio, provocando la falta de audibilidad y la pérdida de credibilidad de las EFS. Durante mucho tiempo, la noción de «parte interesada» fue considerada por algunas EFS de nuestra región como subsidiaria. Cabe, no obstante, reconocer los cambios que se han producido con la adopción, por parte de varias EFS de AFROSAI F (las EFS francófonas), de un plan estratégico que sitúa a las principales partes interesadas en el centro de sus preocupaciones. Uno de nuestros retos en AFROSAI es precisamente el de dotar a nuestras EFS de un mandato más amplio y aumentar su independencia respecto de otros poderes Uno de nuestros retos en AFROSAI es precisamente el de dotar a nuestras EFS de un mandato más amplio y aumentar su independencia respecto de otros poderes. Nuestra credibilidad puede medirse en función del mandato constitucional que se nos haya conferido www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS Las EFS no sólo deben demostrar su valor añadido en materia de gobernanza de las finanzas públicas, sino también informar de los resultados de sus trabajos. <71> 71 ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA así como de nuestro grado mayor o menor de independencia. Estos aspectos institucionales deben complementarse con un personal competente y conocedor de las normas relativas a la función de auditor del sector público. COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <72> 72 La comunicación sólo es posible si contamos con un mensaje pertinente que transmitir y compartir La comunicación sólo es posible si contamos con un mensaje pertinente que transmitir y compartir. Así pues, el refuerzo de nuestras competencias institucionales, de nuestros sistemas organizativos y de nuestras capacidades profesionales será la garantía de una información eficaz y rentable para todos. Si las EFS cuentan con un mensaje, y los productos, informes y resoluciones pertinentes, deben entonces construir una estrategia de comunicación. A nivel de AFROSAI, vamos a adoptar, en la próxima Asamblea General, nuestra estrategia de comunicación para el período 2015 - 2020. Lo que es válido para nuestra región es también aplicable a todas nuestras EFS miembros. Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org A nivel de AFROSAI, vamos a adoptar, en la próxima Asamblea General, nuestra estrategia de comunicación para el período 2015 - 2020. Lo que es válido para nuestra región es también aplicable a todas nuestras EFS miembros Esta estrategia debe identificar las principales partes interesadas, los canales y formatos de comunicación así como el contenido de la información. En efecto, cada EFS deberá informar públicamente de cómo se han utilizado los medios puestos a su disposición, de su gestión, sus actividades, del impacto de sus trabajos, con el fin de garantizar el derecho a la información de los ciudadanos. La influencia de una EFS en la vida de los ciudadanos dependerá de su capacidad, por una parte, para presentarse como una organización modelo que predica con el ejemplo; por otra, para mejorar la información, transparencia e integridad de los órganos gubernamentales y del sector público, y por último, para garantizar su pertinencia ante los ciudadanos, el parlamento y las otras partes interesadas. AFROSAI está orientada hacia ese objetivo, cuya consecución sólo será posible con el apoyo de nuestros socios tradicionales. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA COMUNICAR LA IMPORTANCIA DE LA INDEPENDENCIA DE LAS EFS PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE Dr. Josef Moser Presidente de la EFS de Austria Secretario General de INTOSAI la Declaración de Pekín subrayó explícitamente la importancia de reforzar la independencia de las EFS y reconoció que los mandatos de las EFS puede que necesiten ser mejorados cara a aquellas auditorías relacionadas con la sostenibilidad de las finanzas públicas En relación con la sostenibilidad de las políticas financieras, la Declaración de Pekín subrayó explícitamente la importancia de reforzar la independencia de las EFS y reconoció que los mandatos de las EFS puede que necesiten ser mejorados cara a aquellas auditorías relacionadas con la sostenibilidad de las finanzas públicas. Por lo tanto, tanto la comunidad internacional de las EFS, así como la comunidad internacional de Estados exigen tomar medidas con el fin de estar preparados para los desafíos asociados al desarrollo sostenible. Desafíos para el desarrollo sostenible Las EFS en todo el mundo se enfrentan en la actualidad a una serie de desafíos relacionados con el desarrollo sostenible, tales como: -- La falta de transparencia y de rendición de cuentas, lo que provoca un tremendo daño a los Estados, pone en peligro la paz social y socava la eficacia de la ayuda al desarrollo; -- La falta de independencia jurídica, financiera y de organización de las EFS frente a la Administración, en particular, los obstáculos para definir el programa de auditoría de una forma independiente; -- La falta en las EFS de un mandato de auditoría integral; -- La falta de posibilidades de las EFS para proporcionar una opinión de auditoría formal, completa sobre las cuentas públicas al Parlamento y -- La falta de facultades legales de las EFS para exigir que la Administración rinda cuentas. Medidas necesarias para garantizar el desarrollo sostenible El aumento de la transparencia y la rendición de cuentas también es esencial para fortalecer la confianza de la ciudadanía en todas las instituciones del Estado El desarrollo sostenible en todo el mundo sólo es posible si el uso de los recursos públicos se hace de una forma más transparente y responsable con el fin de mejorar la responsabilidad de acción para dar una oportunidad al futuro, debido a que las acciones de hoy no deben limitar y poner en peligro las posibilidades de las generaciones futuras. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS El último Congreso de INTOSAI celebrado en Pekín en octubre de 2013 hizo un llamamiento específico a la aplicación de la Resolución de la ONU A/66/209 sobre la independencia, especialmente porque las EFS sólo pueden realizar sus tareas de manera objetiva si son independientes de la entidad auditada y están protegidas contra la influencia externa. Se reconoce, además, que las EFS tienen un papel importante en la promoción de la eficiencia, la rendición de cuentas y la eficacia y que son vehículos para la consecución de los objetivos de desarrollo, incluidos los Objetivos de Desarrollo del Milenio. <73> 73 ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <74> 74 El aumento de la transparencia y la rendición de cuentas también es esencial para fortalecer la confianza de la ciudadanía en todas las instituciones del Estado. Por lo tanto, la instauración de la transparencia, la mejora de la rendición de cuentas, el combate a la corrupción y contribuir así al desarrollo sostenible tienen que constituir el objetivo común de la comunidad de las EFS. En este contexto, INTOSAI ha avanzado su postura respecto a la Agenda de Desarrollo Post-2015, pidiendo la inclusión de la independencia, la creación de capacidades y la mejora de los sistemas de contabilidad como elementos necesarios en la Agenda de Desarrollo Post-2015. Agenda de Desarrollo Post-2015 A nivel mundial, INTOSAI está muy involucrado en el proceso de elaboración de la Agenda de Desarrollo Post-2015, que está definiendo los futuros Objetivos de Desarrollo Sostenible. El Tribunal de Cuentas de Austria, en su calidad de Secretaría General de INTOSAI, ha aprovechado todas estas oportunidades con el fin de fijar los mencionados objetivos de INTOSAI - la independencia de las EFS, la creación de capacidades asociadas y la mejora de los sistemas de contabilidad - como elementos centrales de la Agenda para el Desarrollo Post-2015 El Tribunal de Cuentas de Austria, en su calidad de Secretaría General de INTOSAI, ha aprovechado todas estas oportunidades con el fin de fijar los mencionados objetivos de INTOSAI - la independencia de las EFS, la creación de capacidades asociadas y la mejora de los sistemas de contabilidad - como elementos centrales de la Agenda para el Desarrollo Post-2015 en numerosos foros de la ONU, como el Consejo Económico y Social de las Naciones Unidas (ECOSOC, en sus siglas inglesas), el Comité Intergubernamental de Expertos en Financiación del Desarrollo Sostenible de las Naciones Unidas o el Comité de Expertos en Administración Pública de las Naciones Unidas (CEPA, en sus siglas inglesas) y la UIP (Unión Interparlamentaria). Los resultados de estos intensos esfuerzos han sido muy gratificantes: Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org El Secretario General de la ONU, Ban Ki-moon, dio la bienvenida a esta iniciativa de INTOSAI de forma explícita y subrayó la importancia de la transparencia y la rendición de cuentas con motivo de una reunión de trabajo que tuvo lugar antes del último INCOSAI celebrado en Pekín. El Secretario General Adjunto de las Naciones Unidas, Wu Hongbo, mencionó específicamente la rendición de cuentas y los mecanismos de supervisión como requisito previo para la Agenda de Desarrollo Post-2015 y subrayó que unas instituciones fuertes e independientes, así como la creación de capacidades de las EFS, son condiciones previas clave. El Presidente de ECOSOC, Martin Sajdik, también se refirió explícitamente a «un marco de responsabilidad sólido» como un elemento clave para el éxito de la Agenda de Desarrollo Post-2015 y el importante papel de las EFS en este sentido. En su proyecto de resolución al ECOSOC, el Comité de Expertos en Administración Pública de las Naciones Unidas (CEPA), se dirigió expresamente a los Estados Miembros de la ONU haciendo un llamamiento general a la inclusión de los principios de las Declaraciones de Lima y México, así como de la Resolución A/66/209 de la Asamblea General de la ONU, reconociendo la importancia de fortalecer la rendición de cuentas nacional a través de las EFS, así como la capacidad de las EFS nacionales como elementos esenciales de la Agenda de Desarrollo post-2015. En concreto, la resolución escrita sobre la Agenda de Desarrollo Post-2015 acordada por el ECOSOC en julio 2014 incluye el siguiente párrafo sobre las EFS: El ECOSOC... "Reconoce el papel indispensable de las Entidades Fiscalizadoras Superiores y la creación de capacidades asociadas en hacer que los gobiernos rindan cuentas en relación con el uso de los recursos y su gestión en el logro de los objetivos de desarrollo, y anima a los Estados Miembros a prestar especial atención a la importancia de la independencia de las entidades fiscalizadoras superiores en la elaboración de la agenda de desarrollo post-2015". Asimismo, también la Declaración Ministerial del ECOSOC contiene un compromiso explícito sobre la importancia de la buena gobernanza, el Estado de Derecho, la transparencia y la rendición de cuentas a todos los niveles. Por otra parte, con motivo de la Reunión Ministerial del ECOSOC de este año, representantes de la ONU de alto rango apoyaron expresamente el llamamiento a la independencia y a la creación de capacidades y a la mejora del sistema de contabili- ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Esto constituyó un nuevo e importante paso hacia el fortalecimiento de las EFS en el marco de los Objetivos de las Naciones Unidas para el Desarrollo Sostenible. Llamada y camino a seguir En este contexto, toda la comunidad de INTOSAI está considerando una nueva resolución de la Asamblea General de la ONU que haga un llamamiento a la independencia y a la creación de capacidades en las EFS y a la mejora de los sistemas de contabilidad pública en el Desarrollo de la agenda post-2015 que se aprobará en el otoño de 2014. Por tanto, es ciertamente adecuado asegurar que la sostenibilidad es también un elemento central del nuevo Plan Estratégico de INTOSAI y que las futuras actividades de INTOSAI para el período 2017-2022 -la elaboración de directrices, la creación de capacidades y el intercambio de conocimientos en generalestén orientadas estratégicamente hacia este tema. Por esta razón, INTOSAI debería definir qué tareas y qué contribuciones deben o tienen que hacer las EFS con el fin de salvaguardar el desarrollo sostenible. INTOSAI debería definir qué tareas y qué contribuciones deben o tienen que hacer las EFS con el fin de salvaguardar el desarrollo sostenible De esta manera, INTOSAI aplica la Resolución de la ONU A/66/209 y potencia el elemento central de la Agenda de Desarrollo Post-2015: la rendición de cuentas. De acuerdo con todo esto, se invita a las EFS a que contribuyan activamente a la revisión en curso del nuevo Plan Estratégico para el período 2017-2022. INTOSAI aplica la Resolución de la ONU A/66/209 y potencia el elemento central de la Agenda de Desarrollo Post-2015: la rendición de cuentas. De acuerdo con todo esto, se invita a las EFS a que contribuyan activamente a la revisión en curso del nuevo Plan Estratégico para el período 2017-2022 El 23º Simposio Naciones Unidas/INTOSAI que tendrá lugar en 2015 tratará el tema "La Agenda de Desarrollo de las Naciones Unidas Post-2015 Requisitos previos y posibilidades de las EFS para salvaguardar el desarrollo sostenible". Los resultados de este Simposio también se incorporarán a las nuevas negociaciones sobre los futuros Objetivos de Desarrollo Sostenible, que han de ser aprobados a finales de 2015. Es ahora cuando todos los representantes responsables de las EFS tienen que tomar medidas para aumentar la sensibilización de terceras partes interesadas - nacionales e internacionales - con el fin de subrayar la importancia de la independencia de las EFS para el desarrollo sostenible, especialmente de las finanzas públicas. Por lo tanto, es responsabilidad de todos los representantes de las EFS y de los gobiernos nacionales aspirar a la inclusión de la independencia de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, la consiguiente creación de capacidades y a la mejora de los sistemas de contabilidad como elementos esenciales en la Agenda de Desarrollo de las Naciones Unidas Post-2015 con el fin de fortalecer el marco que permita un mejor desarrollo sostenible. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <75> 75 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS dad. En sus comentarios de conclusión y resumen, el Secretario General Adjunto de la ONU, Wu Hongbo, y el Presidente del ECOSOC, Martin Sajdik, hicieron hincapié en la necesidad de mejorar los mecanismos de rendición de cuentas y la consiguiente necesidad de creación de capacidades. Los debates y las observaciones finales del Secretario General Adjunto de la ONU, Wu Hongbo y del Presidente del ECOSOC, Martin Sajdik, demuestran que la perspectiva de INTOSAI se incluyó de una manera efectiva en el proceso de elaboración de los Objetivos de Desarrollo Sostenible y que también va a influir en los debates sobre los sistemas de rendición de cuentas. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA ESTRATEGIAS DE PROMOCIÓN DEL BAI PARA UNA COMUNICACIÓN ACTIVA CON LOS CIUDADANOS COREANOS El Consejo de Auditoría e Inspección de Corea (BAI) <76> 76 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS Introducción El Consejo de Auditoría e Inspección de Corea (BAI) debe hacer todo lo que esté en su mano por satisfacer el derecho de los ciudadanos coreanos a saber, proporcionándoles a estos y a la Asamblea Nacional de sus resultados de auditoría, pues son los ciudadanos los que otorgaron al BAI el derecho de fiscalizar las cuentas públicas. Con el nombramiento de su 23.er Presidente, el Sr. Hwang Chan-hyun, en diciembre de 2013, se volvió a formular la visión del BAI bajo el eslogan, «Confiable BAI: a favor de un sector público correcto, de unas arcas del Estado sólidas y de una fiscalización justa». Es, pues, preciso, poner en marcha un conjunto de estrategias apropiadas para promover este nuevo BAI. En las actuales circunstancias, en las que están surgiendo diversos medios en Internet, especialmente en torno al SNS (Servicio de Redes Sociales), es necesario seguir el ritmo del cambiante entorno de los medios desarrollando la correspondiente nueva estrategia para la promoción del BAI En las actuales circunstancias, en las que están surgiendo diversos medios en Internet, especialmente en torno al SNS (Servicio de Redes Sociales), es necesario seguir el ritmo del cambiante entorno de los medios desarrollando la correspondiente nueva estrategia para la promoción del BAI. En consecuencia, el BAI estableció unas Regulaciones sobre la difusión de resultados de auditoría que estipula las normas y procedimientos para hacerlos públicos. Además, ha publicado un libro de casos de auditoría, titulado «Retirando piedras del camino y allanándolo con baldosas», en un esfuerzo por promover las actividades de fiscalización entre los ciudadanos de diversas maneras. Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org Difusión de los resultados de auditoría para satisfacer el derecho de los ciudadanos a saber Hasta 2003, los informes de auditoría del BAI solo se difundían parcialmente, centrados en los puntos principales. En cambio, desde agosto de 2003, es decir, desde la aprobación de las Regulaciones sobre la difusión de resultados de auditoría, se han hecho públicos de manera íntegra en el sitio web del BAI, a excepción de aquellas cuestiones que atañen a la defensa y la diplomacia nacionales, con el fin de satisfacer el derecho de los ciudadanos a saber, así como de mejorar la transparencia del funcionamiento del Estado. Solo en 2013, se hizo público un total de 160 informes de auditoría íntegros. A continuación se ofrece información detallada sobre su comunicación: Informes de auditoría hechas públicos y comunicados de prensa Año Total Comunicación del informe de auditoría íntegro 2013 232 160 Comunicados de prensa Sobre informes de auditoría Sobre otros asuntos Explicación y referencia para los comunicados de prensa 57 6 9 1. Plazos y medios de difusión Los informes de auditoría, íntegros, se deben publicar en sitio web del BAI en el plazo de 30 días desde que los resultados de auditoría, incluidas recomendaciones, se hayan entregado a la entidad fiscalizada. En los casos que son importantes y concitan un elevado interés por parte del público, se publica el informe de auditoría completo, junto con la declaración de prensa correspondiente. 2. Procedimientos y alcance de la difusión Los informes de auditoría del BAI se ultiman de acuerdo con la deliberación y decisión del Consejo de Comisarios1. Los informes definitivos se hacen 1 Órgano de decisión final del BAI, formado por siete Comisarios, incluido el Presidente. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA 3. Medidas reactivas contra las informaciones sesgadas Es necesario que el BAI impida que la opinión pública adopte sesgos o prejuicios contra el BAI. El BAI lleva a cabo una supervisión en tiempo real de diversos medios de comunicación de masas, periódicos incluidos Es necesario que el BAI impida que la opinión pública adopte sesgos o prejuicios contra el BAI. El BAI lleva a cabo una supervisión en tiempo real de diversos medios de comunicación de masas, periódicos incluidos. Cuando aparece una información sesgada sobre el BAI, este toma las necesarias medidas reactivas, como publicar una declaración con las explicaciones pertinentes; reclamar a los medios en cuestión que rectifiquen la noticia; presentar una solicitud de arbitraje a la Comisión de Arbitraje Periodístico; e interponer pleitos para la rectificación o contra-argumentación de la noticia. Estrategia de promoción para mejorar la credibilidad y reputación del BAI Además de difundir, íntegros, sus informes de auditoría, el BAI publica libros blancos sobre las auditorías especiales realizadas. Contienen explicaciones sobre la situación actual del campo auditado, así como los resultados de la auditoría del BAI, incluidas sus recomendaciones a las conclusiones de auditoría. Los últimos libros blancos versaban sobre auditorías de las universidades nacionales, y sobre los gobiernos provinciales/locales, todos ellos disponibles en el sitio web del BAI. Entretanto, los funcionarios del gobierno tienden a mostrarse pasivos por el miedo a que «el trabajo duro solo sea una invitación a más auditorías». En un intento por estimularles a que sean más activos y entusiastas en el desempeño de sus deberes, el BAI estableció la denominada «Política de exención de la Administración activa2». En junio de 2014, se publicó un repertorio de casos de auditoría, titulado «Retirando piedras del camino y allanándolo con baldosas», destinado a los servidores públicos. El libro presenta una serie de casos de auditoría en los que el BAI había solicitado la mejora de un exceso de regulaciones de manera que los funcionarios pudieran implicarse más en las tareas encomendadas; y señalaba la pasividad de los responsables del gobierno, señalando casos reales en los que se había aplicado la «Política de exención de la Administración activa». Este repertorio está disponible en el sitio web del BAI. Composición de «Retirando piedras del camino y allanándolo con baldosas» (Parte 1) «Los ciudadanos se sienten frustrados y decepcionados» 1. Publicación de libros blancos y repertorios sobre los principales casos de auditoría Además de difundir, íntegros, sus informes de auditoría, el BAI publica libros blancos sobre las auditorías especiales realizadas. Contienen explicaciones sobre la situación actual del campo auditado, así como los resultados de la auditoría del BAI, incluidas sus recomendaciones a las conclusiones de auditoría -- Esta parte contiene: encuestas entre los ciudadanos, así como los propios servidores públicos, sobre la complacencia de estos, que se limitan a repetir los precedentes sin intentar ninguna mejora; y noticias de los medios sobre la percepción que los ciudadanos tienen de los de funcionarios. 2 Constituye una política propia del BAI que este otorgue una exención a su resolución (medidas financieras/ disciplinarias) a aquellos funcionarios que tuvieron la mala suerte de cometer un error/fallo (de procedimiento) en el cumplimiento de sus responsabilidades. Si el error/ fallo es comprensible, en el sentido de que se pretendía servir al buen gobierno de manera transparente, el BAI no dicta medidas financieras/disciplinarias, como advertencias o reprobaciones, contra ellos. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <77> 77 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS públicos en su totalidad. Sin embargo, la evidencia pertinente no es objeto de difusión. En los casos de elevado interés público, los Consejeros de los equipos de auditoría preparan un informe resumido, también para los comunicados de prensa, y lo remiten a la Oficina del Portavoz. El Comité de Relaciones Públicas revisa el resumen para decidir los plazos para su publicación y si se debe celebrar o no una conferencia de prensa. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <78> 78 (Parte 2) «BAI ha venido esforzándose por retirar piedras del camino y allanarlo con baldosas» 2. Celebración de una reunión anual con las IAU (Unidades de Auditoría Interna) -- Se presentan casos reales de auditoría de los últimos seis años en los que el BAI señalo aquellos sistemas que los ciudadanos consideran inconvenientes e injustos. En un intento por facilitar la comunicación con los auditores de las IAU creadas dentro de cada agencia del gobierno, el BAI celebra una reunión con altos responsables y/o jefes de las IAU cada año, con el fin de tratar con ellos importantes cuestiones en materia de fiscalización pública. (Parte 3) BAI estará con los ciudadanos en traer cambios a la sociedad pública. -- Se presentan casos ejemplares de administración activa y casos de exención, con el fin de promover un ambiente en el que los servidores públicos se esfuercen, con un sentido de propiedad y responsabilidad. el BAI celebra una reunión con altos responsables y/o jefes de las IAU cada año, con el fin de tratar con ellos importantes cuestiones en materia de fiscalización pública En la reunión de 2014, el nuevo Presidente, Sr. Hwang, informó a los participantes sobre las nuevas directivas de auditoría del BAI, diseñadas para materializar el «confiable BAI», es decir, para ‘garantizar la solidez de las arcas públicas’, ‘estabilizar la subsistencia de los ciudadanos’, y ‘garantizar una fuerte disciplina entre los funcionarios públicos’. Al anunciar los ámbitos del interés fiscalizador del BAI, el Sr. Hwang pidió su sincera cooperación para sumar esfuerzos con el fin de hacer la Administración coreana más limpia y más creíble. Repertorio de casos «Retirando piedras del camino y allanándolo con baldosas» Además, el Presidente del BAI continúa dando a los funcionarios una conferencia sobre la reforma de las regulaciones y la participación activa en sus tareas, con el fin de facilitar una comunicación externa con las entidades fiscalizadas. Se espera que este esfuerzo pueda contribuir a crear un entorno favorable en el que los servidores públicos trabajen de una manera más activa. Además, el Presidente Hwang también explicó las dos direcciones de inspección del BAI: reforzar el principio y el orden en el sector público mediante la lucha contra la corrupción estructural; y alimentar un entorno de trabajo en el que los errores triviales puedan tolerarse si hubiera sido inevitables como resultado del esfuerzo. 3. Mejora de la credibilidad del BAI mediante la diversificación de los medios de promoción Una conferencia especial del Presidente del BAI a funcionarios, junio de 2014 Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org El BAI intenta promocionar sus actividades de fiscalización entre los ciudadanos de una manera ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA El BAI intenta promocionar sus actividades de fiscalización entre los ciudadanos de una manera tranquila, utilizando diversos medios de comunicación, incluidos videoclips, folletos y publicaciones periódicas. Al hacerlo, el BAI se propone reforzar su independencia, así como el «confiable BAI» En febrero de 2014, la División de Relaciones con la Prensa cambió su denominación por la de Oficina de Portavoz, dotada con más personal y con la responsabilidad añadida de promocionar las relaciones públicas del BAI con partes interesadas externas. Por ejemplo, a diferencia del pasado, la Oficina de Portavoz desarrolla una comunicación interactiva con los ciudadanos a través de diversas plataformas de promoción bidireccionales, a la medida de cada generación. En cuanto a los adultos jóvenes, principales usuarios de los nuevos medios, se abrirá un blog para informarles de las actividades del BAI, y recabar sus opiniones y sugerencias. Además, el BAI notificará a líderes de opinión de todos los estamentos de la sociedad sobre los resultados de auditoría del BAI de manera puntual y precisa por correo electrónico con el fin de que entienda mejor el BAI. «Logotipo del BAI» Representa al BAI realizando su labor fiscalizadora, como el ojo y el oído de la gente Conclusión El BAI viene haciendo ingentes esfuerzos por promover su institución, con diversos instrumentos de promoción, acordes al cambio del entorno de los medios de comunicación, como ya se ha mencionado. Sin embargo, siguen siendo necesarias mejoras adicionales. En consecuencia, el BAI continuará haciendo todo lo que esté en su mano por que se lo reconozca como el «confiable BAI». «Personajes del BAI para niños» Representa a auditores del BAI sosteniendo Mapae, un medallón con caballos que portaban los Inspectores Secretos Reales, hace cientos de años, para identificarse a los auditados Además, están a punto de iniciarse las visitas de estudiantes al BAI. Los visitantes aprenderán sobre los cometidos y actividades del BAI. Por otro lado, se han desarrollado varios personajes de dibujos animados que representan a auditores del BAI y que se utilizarán para promocionar el BAI entre los niños. El BAI viene haciendo ingentes esfuerzos por promover su institución, con diversos instrumentos de promoción, acordes al cambio del entorno de los medios de comunicación Para más información sobre las actividades de fiscalización del BAI, rogamos visitar nuestro sitio web: www.bai.go.kr. El BAI agradece su interés y apoyo. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <79> 79 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS tranquila, utilizando diversos medios de comunicación, incluidos videoclips, folletos y publicaciones periódicas. Al hacerlo, el BAI se propone reforzar su independencia, así como el «confiable BAI». ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA LA COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS ENTIDADES DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR Mª Dolores Genaro Moya Miembro del Tribunal de Cuentas de España COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <80> 80 En las últimas décadas, la comunicación ha sido considerada uno de los elementos esenciales en las organizaciones privadas y públicas, fundamental en el diseño de su estrategia a medio plazo. A esta tendencia no han sido ajenas las instituciones públicas, donde la presencia de equipos o departamentos dedicados a la comunicación es más frecuente y donde progresivamente se presta mayor atención a difundir el mensaje institucional. De hecho, la consideración de la comunicación institucional de un modo proactivo se ha incrementando, lo cual, «requiere estrategia, planificación y análisis previo y concibe a las personas con un potencial activo de interlocución social1». Más recientemente, los objetivos de incremento de la transparencia y de la rendición de cuentas de las entidades públicas ante los ciudadanos están planteando nuevos retos en el sector público a todos los niveles, desde pequeños ayuntamientos hasta ministerios o, como en el caso que nos ocupa, a Entidades de Fiscalización Superior (EFS). Así, las instituciones se están adaptando a distinto ritmo a esta corriente, que las obliga, en la mayor parte de los casos, a plantearse cuestiones como: ¿Quiénes son los stakeholders a los que dirigirse?; ¿Cuál es el mensaje que se quiere o se debe trasladar?; ¿Qué medios deben emplearse para llegar con mayor eficacia al destinatario final de la comunicación?; ¿Cómo se transmite el mensaje de forma innovadora? Estos son algunos de los aspectos que abordaremos en las siguientes líneas. los objetivos de incremento de la transparencia y de la rendición de cuentas de las entidades públicas ante los ciudadanos están planteando nuevos retos en el sector público a todos los niveles, desde pequeños ayuntamientos hasta ministerios o, como en el caso que nos ocupa, a Entidades de Fiscalización Superior (EFS) 1 E. Gutiérrez García, M. T. La Porte Fernández-Alfaro (Eds.) (2013): «Tendencias emergentes en la comunicación de instituciones», Editorial UOC. Barcelona. Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org Si tradicionalmente las instituciones públicas han obviado la comunicación, las EFS no han sido una excepción. Sin embargo, en la última década, la transparencia y el acceso de los ciudadanos a la información está cobrando una especial relevancia, hasta el punto de trasladar a la legislación2 la obligatoriedad, por parte del sector público, de realizar una publicidad activa de la institución, desde los distintos puntos de vista (económico, presupuestario, jurídico, etc.) que puedan interesar a ciudadanos y empresas. Al mismo tiempo, deberán promover y garantizar el derecho de acceso a la información pública. Esta transparencia debe ser un aspecto esencial a abordar desde las EFS por las siguientes razones: • Las EFS tendrán que encargarse en un futuro muy próximo de comprobar que las instituciones públicas bajo su control, cumplen con el objetivo de transparencia y buen gobierno al que están obligadas. • Las EFS deben promover asimismo la transparencia de ellas mismas, permitiendo al ciudadano tener acceso a información sobre la institución, referida tanto a su gestión y buen gobierno, como a los resultados de la labor de control del sector público que realiza. • Las EFS deben incrementar su proyección social, llevando a cabo una política de comunicación activa, trasladando al ciudadano un mensaje claro y eficaz de los resultados del control de las instituciones públicas, lo cual requiere, la introducción de importantes transformaciones en la propia institución y la adaptación a un entorno cambiante y cómo se dirige a los distintos receptores de dicha comunicación. 2 Este es el caso de España, donde la Ley 19/2013, de transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno «tiene por objeto ampliar y reforzar la transparencia de la actividad pública, regular y garantizar el derecho de acceso a la información relativa a aquella actividad y establecer las obligaciones de buen gobierno que deben cumplir los responsables públicos así como las consecuencias derivadas de su incumplimiento». ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Sin lugar a dudas, el momento histórico que vivimos, en el que los ciudadanos demandan más información y en el que se ha producido un cierto «desprestigio» de las instituciones públicas, la comunicación debe reunir dos características esenciales para cumplir con su objetivo: El mensaje de las EFS debe trasladarse de manera eficaz e innovadora. Analicemos estos dos aspectos detenidamente para determinar qué significan los términos «innovadora» y «eficaz» en este contexto. En relación con la COMUNICACIÓN EFICAZ, las EFS deben considerar en primer lugar qué mensaje quieren trasladar y a quién. Esto es, se deben identificar a los stakeholders, que pueden ser: • El ciudadano que se interesa por los resultados de los informes sobre la gestión de los fondos públicos o por la propia institución. • Las empresas que desean acceder a contratación pública de la propia institución o a información sobre las entidades públicas con las que puedan contratar en el futuro. • El Parlamento y las instituciones públicas que desean conocer el contenido final de los informes de auditoría aprobados o, en su caso, las sentencias emitidas. • Los periodistas de medios de comunicación especializados o no, que se encargarán de trasladar el mensaje a la sociedad a través dichos medios. El mensaje será eficaz en la medida en que llegue al destinatario buscado, que dicho mensaje sea comprendido y que se corresponda con lo que interesa al destinatario El mensaje será eficaz en la medida en que llegue al destinatario buscado, que dicho mensaje sea comprendido y que se corresponda con lo que interesa al destinatario. Debe ser, por tanto, un mensaje «adaptado» en cada caso al receptor del mismo, lo cual requiere, realizar un cierto ejercicio de pedagogía, trasladando un mensaje comprensible y útil. En este caso, resúmenes ejecutivos y notas de prensa relativos a un informe son instrumentos esenciales en esta estrategia. Ambos deberían resultar no solamente comprensibles a destinatarios no especializados en la materia sino igualmente interesantes y atractivos. Por otra parte, no debemos olvidar que el canal o el soporte que se utilice es esencial para llegar, en última instancia, a los stakeholders y es en este aspecto, en el que llevar a cabo una comunicación innovadora es crucial. En relación con la COMUNICACIÓN INNOVADORA, las EFS deben adaptarse a un entorno en continua transformación, impulsado por el rápido avance de las Tecnologías de la Información y la Comunicación y los cambios que han introducido en el mundo de la comunicación. En este entorno, las estrategias de comunicación más tradicionales no deben ser las únicas a considerar sino que las EFS deberían comunicar utilizando distintas estrategias y canales, algunos no tan nuevos para el mundo de las organizaciones privadas. Así, el envío de una nota de prensa a los medios tradicionales o tener disponible los informes en la página web de la institución no es suficiente, la comunicación debe ser dinámica, fluida, constante y bi-direccional. las estrategias de comunicación más tradicionales no deben ser las únicas a considerar sino que las EFS deberían comunicar utilizando distintas estrategias y canales, algunos no tan nuevos para el mundo de las organizaciones privadas La política de comunicación debería asentarse, al menos, sobre tres pilares esenciales: • Imagen corporativa de la institución: esta imagen se traslada, no de forma única pero sí de forma más eficaz, desde la página web de la institución. La página web es posiblemente el primer contacto así como el más cercano y accesible que tengan los stakeholders de la institución y debe ser, por tanto, el canal principal por el que se transmitan la imagen y el mensaje de la misma, para lo cual debe cuidarse tanto el diseño como el contenido. En este sentido, la accesibilidad a la información y el dinamismo de la web deben ser aspectos esenciales a considerar. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <81> 81 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS Una vez determinada la importancia de la comunicación para las EFS, estas deben establecer cómo será dicha comunicación con el objetivo de trazar una estrategia en la institución. Ésta debe ser una decisión que se adopte en el máximo nivel de gobierno de la institución y que implique al conjunto de la misma. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Existen otros elementos de comunicación que, si se diseñan adecuadamente, pueden transmitir la imagen de la institución, como pueden ser la memoria anual, el plan estratégico de la institución, la elaboración de trípticos, etc. COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <82> 82 la accesibilidad a la información y el dinamismo de la web deben ser aspectos esenciales a considerar • Apertura a la sociedad: este es uno de los grandes retos que las EFS tienen por delante en los próximos años y para ello disponen de diversos canales: •A través de la participación en jornadas, actos de presentación de publicaciones, conferencias, debates, etc., en cuestiones relacionadas con su labor fiscalizadora y/o jurisdiccional. La presencia en Facebook o Twitter es una práctica cada vez más extendida entre las EFS e implica llegar a un público más joven y/o más especializado •Incrementando sus aportaciones en publicaciones especializadas, transmitiendo así su know-how y tratando de mejorar la percepción que la sociedad tiene acerca de la profesionalidad de los miembros de la institución. •Incrementando su presencia en las redes sociales. La presencia en Facebook o Twitter es una práctica cada vez más extendida entre las EFS e implica llegar a un público más joven y/o más especializado. Asimismo, el envío de Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org SMS o de noticias a través de suscripciones (RSS) permite una comunicación fluida y constante de la EFS con sus stakeholders. • Relación fluida y de colaboración con los medios, especializados y no especializados, lo cual puede convertir a la EFS en una fuente regular de información de interés para la sociedad. No se trata tanto de la cantidad de información que se publica como de la calidad de la misma y del interés que pueda despertar en los stakeholders. Una relación fluida permite que los interlocutores en los medios puedan tener mayor conocimiento de la materia y puedan colaborar mejor en una transmisión más eficaz del mensaje de la EFS. Una comunicación eficaz e innovadora debería conducir a la puesta en valor del trabajo riguroso que realizan las EFS y su contribución a la transparencia y a la mejora de la gestión en las instituciones públicas, junto con un incremento de la credibilidad y la confianza en la institución En definitiva, la comunicación es un elemento estratégico para las EFS, en estos momentos de transformación de la sociedad, y de la forma en que las instituciones públicas se relacionan con ella. Una comunicación eficaz e innovadora debería conducir a la puesta en valor del trabajo riguroso que realizan las EFS y su contribución a la transparencia y a la mejora de la gestión en las instituciones públicas, junto con un incremento de la credibilidad y la confianza en la institución. Ello debe implicar una mayor proyección social de la entidad, una mayor apertura y una relación fluida y de colaboración con los medios de comunicación. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA EL PAPEL DE UNA COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL PROACTIVA Y ESTRATÉGICA PARA MEJORAR LA EFICACIA DE LAS EFS Prof. Dr. Recai Akyel Presidente de la EFS de Turquía Hoy en día, las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS), están cambiando su imagen tradicional a tenor de los grandes cambios que se están produciendo en la gestión pública y en la vida social. El creciente interés por la evolución de la organización y funciones de la gestión pública, paralelamente a la creciente demanda de los ciudadanos de un gobierno más eficaz y democrático, ofrece enormes oportunidades a las EFS de aumentar su eficiencia y su visibilidad. Las EFS pueden aportar mayor valor añadido a la vida de los ciudadanos, mejorar la calidad de la gestión pública y el funcionamiento de las normas e instituciones democráticas a través de una comunicación proactiva con los ciudadanos, el Parlamento, la sociedad civil, las instituciones públicas y otras partes interesadas. El creciente interés por la evolución de la organización y funciones de la gestión pública, paralelamente a la creciente demanda de los ciudadanos de un gobierno más eficaz y democrático, ofrece enormes oportunidades a las EFS de aumentar su eficiencia y su visibilidad A pesar de su importancia primordial en la promoción de la eficacia de las EFS, la evolución en materia de comunicación proactiva resulta insignificante en la práctica, debido a las barreras culturales y técnicas. El presente documento subraya la importancia de una comunicación institucional proactiva y estratégica desde un punto de vista teórico. La importancia creciente de la comunicación para las organizaciones en la era de la globalización El proceso de globalización induce a las organizaciones e instituciones a adoptar un enfoque que tenga en cuenta la competencia y una nueva cultura de gestión que pueda constituir una marca y una potente imagen corporativa para garantizar su eficacia, viabilidad y legitimidad. Puesto que la comunicación es indispensable para el éxito de cualquier organización, hoy en día, una comunicación activa y eficaz constituye un objetivo estratégico para todo tipo de organizaciones. El aumento del compromiso de las partes interesadas mejora la eficacia de cualquier organización. En un entorno más complejo y exigente, las EFS, como cualquier otra organización, deben establecer relaciones constructivas y positivas con un número creciente de participantes. El aumento del compromiso de las partes interesadas mejora la eficacia de cualquier organización. En un entorno más complejo y exigente, las EFS, como cualquier otra organización, deben establecer relaciones constructivas y positivas con un número creciente de participantes En la actualidad, la comunicación de masas, que con el desarrollo tecnológico está adquiriendo mayor importancia, desempeña un papel esencial en los regímenes democráticos. Las formas tradicionales de representación están siendo revisadas con gran atención y se están implantando mecanismos y métodos de democracia más directa y deliberativa para que los ciudadanos tengan un papel más activo en la toma de las decisiones que les afecten (ver Gawenta 2002, 1-2; Ebdon and Franklin 2006, 440). ¿Cómo pueden las EFS mejorar sus formas de comunicación? Existen factores clave para el éxito de la comunicación. En primer lugar, es necesario planificar y gestionar minuciosamente la comunicación, y el plan debe proporcionar un marco de actividades y medidas destinadas a determinar si realmente se han logrado resultados. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <83> 83 ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA En primer lugar, una comunicación eficaz significa que la información se proporciona en la forma apropiada, en tiempo oportuno y produce el efecto deseado. Para asegurar una comunicación eficaz, es esencial producir mensajes claros y coherentes, ofrecer productos adaptados a las necesidades de los usuarios, simplificar los mensajes esenciales y presentarlos datos técnicos complejos de manera sencilla y coherente. COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <84> 84 Para garantizar la eficacia, debe tenerse en cuenta al público destinatario y planificar todas las actividades con anticipación. Las partes interesadas de las EFS son el Parlamento, las entidades auditadas, los técnicos y los ciudadanos en general Para garantizar la eficacia, debe tenerse en cuenta al público destinatario y planificar todas las actividades con anticipación. Las partes interesadas de las EFS son el Parlamento, las entidades auditadas, los técnicos y los ciudadanos en general. Sin embargo, para cada proyecto de auditoría, la comunicación debe establecerse con algunas partes interesadas específicas. Y conviene incluirlas en el plan de comunicación del proyecto. La proactividad puede garantizarse mediante planes flexibles y adaptables. Para cada proyecto, la comunicación debe planificarse con antelación, fijándose en las necesidades específicas de las personas afectadas así como de las personas, grupos o instituciones interesadas. El plan deberá permitir pensar en la forma más eficaz y eficiente de comunicarse con los distintos interesados. Puede utilizarse una amplia gama de herramientas de comunicación tales como los artículos de revistas de divulgación, los comunicados de prensa, manuales, monografías, sesiones informativas, entrevistas, publicaciones técnicas profesionales y productos didácticos. La selección de las mejores herramientas y técnicas y su utilización de forma profesional constituyen otro factor clave de éxito. El plan de comunicación debe también permitir a la EFS hacer el mejor uso posible de los medios de comunicación que pueden incluir las nuevas tecnologías de la información y de la comunicación. Los principales resultados de la comunicación proactiva en las EFS Las EFS están en la mejor posición para servir a los ciudadanos promoviendo una gestión pública efi- Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org caz, aumentando la eficiencia de la administración pública, y reforzando la confianza en el gobierno. Mediante la publicación de sus informes, las EFS garantizan la transparencia de las acciones del gobierno respecto de los ciudadanos; y, al tener en cuenta los intereses legítimos de los ciudadanos, de la sociedad civil y del sector privado, contribuyen a reforzar la confianza del público (UN DESA, 2011: 5). La comunicación y la cooperación entre las EFS y los Parlamentos que se complementan entre sí, son esenciales para mejorar la eficacia y el buen gobierno en la gestión pública. Una cooperación efectiva entre las EFS y los ciudadanos, «como beneficiarios últimos de un mejor uso de los fondos públicos» (UN DESA 2013, 3), es también fundamental para garantizar y aumentar la transparencia, la responsabilidad y el buen gobierno. El intercambio sistemático de información y una participación activa pueden mejorar sensiblemente no sólo la economía, la eficiencia y la eficacia sino también la equidad, la legalidad y la ética de las actividades del gobierno (UN DESA, 2011: 5). Una comunicación eficaz con el Parlamento, las entidades auditadas, los medios, las organizaciones de la sociedad civil y el público en general mejorará la eficacia de las EFS en muchos aspectos Los medios constituyen la herramienta más importante para compartir y difundir información y formar la opinión pública; permiten a las EFS informar a la ciudadanía sobre los resultados de la gestión pública y constituyen también una rica fuente de información para las EFS sobre la opinión de los ciudadanos acerca de los servicios públicos. Una comunicación eficaz con el Parlamento, las entidades auditadas, los medios, las organizaciones de la sociedad civil y el público en general mejorará la eficacia de las EFS en muchos aspectos. Constituye también una herramienta poderosa para mejorar la responsabilidad y la transparencia de las EFS. Las EFS son potentes herramientas para promover y reforzar la responsabilidad en la gestión pública. Está claro que «la transparencia y la responsabilidad pueden reforzarse si las EFS desarrollan estrategias de comunicación que proporcionen a los usuarios una visión general de su labor, den publicidad a los resultados de su actividad y permitan medir el impacto relativo a su rendimiento» (Gonzales-Diaz et ál., 2008). ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA La comunicación es siempre una vía de doble sentido y los esfuerzos de las EFS alentarán a los distintos actores y ciudadanos a compartir información con las EFS facilitando el acceso de aquéllos a la información La comunicación da credibilidad a las EFS y éstas sólo serán capaces de afrontar con éxito los retos del futuro si son creíbles, competentes e indispensables para los distintos usuarios (Barett, 2000: 2-3). La comunicación es siempre una vía de doble sentido y los esfuerzos de las EFS alentarán a los distintos actores y ciudadanos a compartir información con las EFS facilitando el acceso de aquéllos a la información. La comunicación puede ayudar a las EFS a fomentar la participación de los ciudadanos en su actividad. La promoción de la colaboración con los ciudadanos, la sociedad civil, los medios y otros factores permitirán a las EFS mejorar la calidad de la gobernanza. Por último, una comunicación proactiva contribuirá a favorecer una mejor comprensión del papel de las EFS por parte del público en general. Esto repercutirá en las expectativas de los ciudadanos, promoverá la actividad de las EFS y mejorará su reputación. Dado el importante papel que éstas desempeñan en el acceso y difusión de la información relativa a las políticas y a la actuación de los organismos públicos, las EFS proporcionan al ciudadano los medios para participar en los procesos de gobernanza y pedir al gobierno que rinda cuentas y sea receptivo (Akyel and Köse, 2013: 5496). La contribución de la EFS a su sociedad se maximiza cuando puede comunicar a los ciudadanos y otras partes interesadas la importancia de su papel en el ámbito del gobierno y los resultados de sus trabajos. Por estas razones, las EFS deben fomentar una mejor comprensión de sus diferentes funciones y tareas en la sociedad. Conclusión En conclusión, la importancia y el beneficio de una comunicación sólida y proactiva para aumentar la eficacia de la EFS y el papel de dicha comunicación para mejorar la gestión pública y apoyar la gobernanza democrática se está entendiendo cada vez mejor. La comunicación eficaz y proactiva favorecerá el proceso de transformación de la EFS en una poderosa herramienta que permita al gobierno convertirse en una estructura más transparente, responsable y eficaz, ayudando a los gestores a incrementar las solicitudes de participación y permitiendo a los ciudadanos participar. Hoy en día, la mejora de las capacidades de comunicación es una de las prioridades más importantes para cualquier EFS. Ante los nuevos retos, cambios y expectativas en el sector público en general, las EFS deben añadir valor como elemento clave de la gobernanza pública y comunicar sus valores mediante estrategias adecuadas y coherentes. Ante los nuevos retos, cambios y expectativas en el sector público en general, las EFS deben añadir valor como elemento clave de la gobernanza pública y comunicar sus valores mediante estrategias adecuadas y coherentes Por último, se está notando una fuerte necesidad de innovación en materia de comunicación estratégica institucional en las EFS, y gracias a unos enfoques más innovadores y a los continuos esfuerzos de las EFS, éstas pueden convertirse en instituciones que desempeñen un papel protagonista en el sector público. Ya es el momento de crear un marco más amplio para la comunicación y de utilizarla de la manera más eficaz. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <85> 85 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS La utilización de enfoques proactivos en materia de comunicación permite también aportar un mayor valor añadido a la labor de las EFS y cambiar la cultura y el entorno en el que desarrollan su actividad. Una comunicación eficaz puede desempeñar un papel indispensable para maximizar el impacto de la labor auditora. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA LA EFS CHECA PREDICA CON EL EJEMPLO Miloslav Kala Presidente de la EFS de la República Checa COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <86> 86 La Entidad Fiscalizadora Superior de la República Checa (EFS) es una institución independiente; la Constitución de la República Checa consagra su existencia. La EFS fiscaliza la gestión de la propiedad del Estado y los ingresos y gastos del presupuesto público. La EFS lleva a cabo la labor de un auditor externo del presupuesto del Estado y analiza de qué manera gestionan unidades organizativas del Estado sus fondos presupuestarios. La EFS informa de sus conclusiones al Gobierno y al Parlamento. La EFS lleva a cabo la labor de un auditor externo del presupuesto del Estado y analiza de qué manera gestionan unidades organizativas del Estado sus fondos presupuestarios A la hora de presentar los resultados de la labor de la EFS, a menudo surge una pregunta curiosa: “¿Y quién analiza a la EFS?” De acuerdo con la Ley sobre la Entidad Fiscalizadora Superior, la gestión de los fondos del presupuesto estatal por parte de la EFS solo la puede supervisar la Cámara de Diputados. La EFS espera un trabajo altamente profesional de los órganos auditados, así como de sus propios auditores. Por eso es por lo que la EFS quiere ser lo más transparente y abierta posible. En realidad, quiere decir que, además de utilizar instrumentos comunes para la evaluación de las actividades de fiscalización, y no solo, de la EFS, esta también publica información adicional relevante, que va más allá de los deberes que define la ley. Últimamente se ha extendido entre las instituciones públicas de la República Checa una notable tendencia hacia los gráficos “desplegables” que muestran la ejecución presupuestaria en las páginas web. Algunas instituciones de la administración pública utilizan este medio para informar al público en detalle sobre su gestión de los fondos presupuestarios Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org Últimamente se ha extendido entre las instituciones públicas de la República Checa una notable tendencia hacia los gráficos “desplegables” que muestran la ejecución presupuestaria en las páginas web. Algunas instituciones de la administración pública utilizan este medio para informar al público en detalle sobre su gestión de los fondos presupuestarios. Hace algunos años, el alcalde de un pequeño municipio contrató a una ambiciosa empresa de software para que creara una aplicación que ayudaría al ayuntamiento a mostrar el estado en cada momento de su ejecución presupuestaria. La nueva aplicación se llama “Haz clic en el presupuesto” y tiene un diseño centrado en el usuario, que permite ver un resumen de la utilización de los fondos presupuestarios, el estado en cada momento de la ejecución presupuestaria, y enlaces activos a datos sobre contratos públicos relevantes. Al mismo tiempo, ha dado comienzo la creación del nuevo sistema del Tesoro Público. El Tesoro Público ofrece asimismo un portal informativo del Ministerio de Economía de la República Checa que permite el acceso libre a información presupuestaria y contable de todos los niveles de la administración pública, denominado “Monitor”. En la primavera de 2014, la dirección de la EFS decidió adquirir un moderno modelo de comunicación, que las instituciones de la administración pública pudieran seguir, y publicar de manera transparente toda la información sobre sus actividades económicas En la primavera de 2014, la dirección de la EFS decidió adquirir un moderno modelo de comunicación, que las instituciones de la administración pública pudieran seguir, y publicar de manera transparente toda la información sobre sus actividades económicas. Fue necesario escoger la mejor alternativa: confiar en la información dada en la aplicación de supervisión del Tesoro Público, o bien optar por la solución ya seleccionada por las autoridades de la administración local, o bien encontrar otra manera. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA La segunda opción consistía en adaptar la aplicación de software previamente desarrollada, denominada “Haz clic en el presupuesto”, que ya han venido utilizando unos diez ayuntamientos en la República Checa. Sería necesario cooperar con el desarrollador del software y combinar la aplicación con el sistema de información económica que se utilizaba en la EFS en aquel momento. Las modificaciones de aquel sistema de información económica costaría unos 2.000 EUR como gastos único, pero luego la EFS tendría que pagar 500 EUR al año por el mantenimiento del sistema. La nueva aplicación muestra datos sobre el presupuesto de la EFS de acuerdo con la estructura que se indica en las regulaciones presupuestarias; los datos se ilustran y agregan en un gráfico. La información presentada procede del sistema de información económica de la EFS y se actualiza todas las semanas Por las razones mencionadas, la EFS decidió que sería mejor encontrar su propia manera. Uno de los empleados de la EFS desarrolló una nueva aplicación al tiempo que llevaba a cabo sus otras tareas profesionales. La nueva aplicación muestra datos sobre el presupuesto de la EFS de acuerdo con la estructura que se indica en las regulaciones presupuestarias; los datos se ilustran y agregan en un gráfico. La información presentada procede del 2014 Presupuesto de la EFS (Fecha de balance: 22 de septiembre de 2014) Gastos Inicio > Gastos Gastos en total Porción del presupuesto Indicadores del presupuesto Presupuesto aprobado (CZK) 44,58 % Pagos de salarios 223.074.000 21,44 % 16,54 % 4,13 % Compras de servicios Pago de seguros a cargo del empleador Compras de activo material a largo plazo 107.308.650 82.760.992 4,06 % 3,18 % Otros pagos Otras por compras realización de trabajos 2,30 % 1,14 % Compras de Gastos por material adquisiciones ajenas a la inversión, complemento s y regalos 20.650.000 20.338.800 15.928.000 11.518.000 5.700.000 5,27 % 55,57 % 31,08 % 22,09 % 35,65 % 1.088.481 11.303.285 4.951.167 2.543.871 2.031.904 1,05 % Pagos por agua, combustible y electricidad 5.275.000 Ejecución Ejecución ( %) Ejecución (CZK) 65,10 % 145.219.276 57,44 % 64,21 % 61.638.679 53.143.886 40,85 % 2.155.021 Nota: el orden de los indicadores en la representación gráfica se corresponde con las cantidades asignadas. Detalles del presupuesto – gastos Lista desplegable completa Título de cuenta Presupuesto aprobado (CZK) Ejecución (CZK) 501 Pagos de salarios 223.074.000,00 145.219.276,00 502 Otros pagos por realización de trabajos 20.338.800,00 11.303.285,00 55,57 % 503 Pago de seguros a cargo del empleador 82.760.992,00 56.143.886,00 64,21 % 513 Compras de material 11.518.000,00 2.543.871,01 22,09 % 514 Intereses 10.000,00 2.851,87 28,52 % Número de cuenta www.eurosai.org Ejecución ( %) 65,10 % Nº. 20 - 2014 <87> 87 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS La EFS encontró que el portal informativo “Monitor” era la alternativa menos adecuada, pues solo publica datos nuevos una vez por semestre. Continúa representado un progreso porque, en años previos, no era posible encontrar esa clase de datos estructurados sobre el presupuesto e información contable de todos los niveles de la administración pública en un solo lugar. Sin embargo, la actualidad de esta aplicación no podía satisfacer las necesidades de la EFS. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <88> 88 sistema de información económica de la EFS y se actualiza todas las semanas. Los usuarios pueden llegar a la aplicación utilizando el icono de abrir, que se publica en la página web principal de la EFS. Aparte de los datos sobre la ejecución presupuestaria de la EFS, la misma página web también muestra el enlace al portal de información “Monitor”. Además, están las cuentas definitivas de la EFS para los periodos contables previos, así como un resumen de los contratos públicos importantes cerrados por la EFS, incluido el enlace al correspondiente e-mercado público. En la siguiente imagen se puede tener una vista general de la página web descrita de la EFS: La propia aplicación muestra detalles sobre las cuentas individuales del presupuesto de la EFS. En Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org la representación gráfica, el orden de indicadores se corresponde con la proporción de cantidades asignadas en el presupuesto. También muestra la ejecución en cada momento de los indicadores presupuestarios relevantes. En el caso de que una cuenta conste de varias subcuentas, el usuario puede hacer clic en ella para obtener aun más detalles. La tabla muestra las distintas cuentas presupuestarias de acuerdo con el orden numérico que se dispone en las regulaciones sobre la estructura presupuestaria. La siguiente imagen puede permitir hacerse una idea rápida de la aplicación: Se debe llamar la atención del público hacia el hecho de que la EFS constituye el primero y (hasta ahora) el único capítulo del presupuesto nacional que publica información tan detallada sobre su gestión y, por su fuera poco, los datos presentados se corresponden con la situación en cada momento. La información sobre la ejecución presupuestaria puede ayudar a los usuarios a recabar hechos minuciosos sobre la gestión de la institución pública, así como ayudar a los principales responsables de esta en su trabajo. Esta herramienta proporciona una útil retroalimentación en tiempo real. La EFS quiere ser un importante actor al servicio de los contribuyentes. Su propia transparencia puede convertirse en la norma deseada para otras instituciones públicas. Al convertirse en un modelo de transparencia y apertura, la EFS se propone convertirse en un socio respetado de las instituciones de la administración pública. De este modo, la EFS pretender crear un estado de asuntos positivo, predicando con el ejemplo. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFECTIVA DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES (EFS) Krzysztof Kwiatkowski Presidente de la Entidad Fiscalizadora Superior de Polonia La difícil y complicada área de las finanzas públicas que auditan las Entidades Fiscalizadoras Superiores es de vital importancia, pues afecta al proceso de toma de decisiones en el seno de la sociedad civil. Por esa razón, una comunicación efectiva con los ciudadanos es uno de los mayores y más urgentes retos a que las EFS se enfrentan hoy en día. Es posible comunicarse de manera efectiva pero requiere un esfuerzo ingente y el compromiso tanto de la dirección como de todos los empleados. Precisa la implicación y proactividad de las EFS. Con el fin de establecer una comunicación efectiva es necesario que entendamos que los ciudadanos no son enemigos a la caza del valiosísimo tesoro de una EFS, a saber, su información. Son, más bien, interlocutores en pie de igualdad en el proceso de comunicación bidireccional, que es un mecanismo dinámico de acción-respuesta. Este hecho, asumido por igual por todos los expertos en comunicación, no parece tan obvio para las entidades fiscalizadoras. Si lo aceptamos, puede cambiar, de manera radicalmente positiva, la manera en que estas instituciones públicas se comunican y la manera en que se las percibe. Nos proporcionará el privilegio de escuchar las impresiones de los ciudadanos y nos permitirá romper con la arcaica comunicación basada en el monólogo. La comunicación bidireccional con la sociedad nos ayudará a crear un nuevo valor: las EFS dejarán de informar a los ciudadanos sobre sus conclusiones... ¡para comenzar a comunicarlas! La comunicación bidireccional con la sociedad nos ayudará a crear un nuevo valor: las EFS dejarán de informar a los ciudadanos sobre sus conclusiones... ¡para comenzar a comunicarlas! El primer enfoque de la comunicación, más tradicional, de una EFS es aquel en que la institución hace su trabajo sin prestar demasiada atención a los me- dios. Una EFS así mirará con condescendencia a los medios, los considerará peores, menos importante, no lo bastante competentes. No estará abierta a ningún diálogo, por temor a quedar mal. Se considerará a sí misma el órgano fiscalizador supremo, consagrado en la constitución, una institución seria que escribe informes de autoría serios sobre la condición y funcionamiento del Estado. Será bastantea reacia a hacer ruido sobre sí misma en los medios. Solo se ocupará de presentar a los parlamentarios una imagen fiable de cómo opera el Estado. En la base de este planteamiento subyace la expectativa errónea de que los medios se pondrán en sintonía con la especificidad de nuestra organización. En mi opinión, no es un buen planteamiento para que lo adopte ni una EFS ni ninguna otra institución pública. El otro enfoque es completamente diferente. Me complace decir que se está haciendo cada vez más popular en las instituciones públicas, también en la EFS que tengo el honor de presidir en este momento. Afirma que, proporcionado información a los medios, las EFS se comunican con el público, en lugar de con los medios, que son solo un vehículo, una especie de correa de transmisión, para llegar a la opinión pública. A partir de los materiales que les suministramos, los periodistas crean comunicados de prensa que, de manera efectiva, llegan a sus destinatarios a través de esta correa de transmisión. Suscitan cuestiones importantes e inician el debate. En la EFS polaca, con el fin de garantizar el más amplio alcance posible de la comunicación, así como una presentación fiable de sus resultados de auditoría, la Oficina de Prensa de la NIK aplica el proceso de especialización: los informes de auditoría y los resúmenes de los informes de auditoría se dirigen, sobre todo, a periodistas especializados en un área concreto. Eso confiere fiabilidad a nuestros materiales. Pero hay más: el número de comunicados de prensa sobre la labor de la NIK está creciendo a costa de meras menciones en los medios. Debido al hecho de que explicamos la compleja materia de nuestras auditorías de manera www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <89> 89 ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA minuciosa y por extenso a la población, nuestra información cada vez más a menudo se convierte en la base de largas publicaciones y en espoleta de debates. COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <90> 90 Por lo que se refiere a la cooperación con los medios, los pequeños encuentros cara a cara con periodistas especializados se han demostrado la mejor opción. Durante estas reuniones, el Presidente de la NIK y el Jefe de Prensa clarifican las complejidades de una auditoría concreta. Obviamente, requiere una cooperación perfecta, dentro de la institución, entre las unidades que preparan el contenido (es decir, los materiales de auditoría para entrevistas y encuentros) y la Oficina de Prensa, que le da el toque final. Los periodistas que reciben la información perfilada como resultado de la estrategia adoptada no buscan el sensacionalismo sobre la base de las irregularidades detectadas por la NIK. Prestan cada vez más atención a las conclusiones de auditoría Los periodistas que reciben la información perfilada como resultado de la estrategia adoptada no buscan el sensacionalismo sobre la base de las irregularidades detectadas por la NIK. Prestan cada vez más atención a las conclusiones de auditoría. Esa es la razón por la que las conclusiones de auditoría, recomendaciones y propuestas de cambios legislativos de la NIK tienen tan amplio eco en los medios. Quienes creen que los medios se deben utilizar para comunicarse con la opinión pública, son perfectamente conscientes de que aquellos no son el destinatario último, sino solo un intermediario. Y saben una cosa más, que es si cabe más importante: la sociedad tiene derecho a saber cómo funciona el Estado. Hay que recordar, empero, que no es solo nuestra obligación formal transmitir información pública. No es solo para contabilizar el dinero por lo que la sociedad lo gasta en fiscalización. Estamos intentando tranquilizar a los ciudadanos de que gastamos razonablemente su —o, más bien— nuestro dinero. Sin embargo, la comunicación entre las instituciones públicas y la sociedad es algo más: es uno de los pilares de una democracia desarrollada. Los ciudadanos que conjuntamente rigen los destinos del Estado necesitan información con Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org el fin de tomar buenas decisiones. Una sociedad civil no es un Estado dirigido por funcionarios. Es más bien la sociedad civil la que dirige el Estado. Y lo hace por medio de los funcionarios a los que emplea. Los informes de auditoría y la información sobre el funcionamiento del Estado que provee la NIK conforman apenas un pequeño paquete de datos que una sociedad civil necesita con el fin de tomar decisiones apropiadas para el bien común. Y nuestra tarea es proporcionar esta información. Ya sea medio de periodistas o directamente nosotros mismos. Los informes de auditoría y la información sobre el funcionamiento del Estado que provee la NIK conforman apenas un pequeño paquete de datos que una sociedad civil necesita con el fin de tomar decisiones apropiadas para el bien común. Y nuestra tarea es proporcionar esta información Está claro que los materiales que proporcionamos a los periodistas, es decir, los resultados de nuestras auditorías, tienen que ser de alta calidad. Pero no son los Jefes de Prensa los que determinan su calidad. No tiene que hacer los informes de auditoría más atractivos o más coloridos si no son lo bastante convincentes, si son aburridos, si sus hallazgos son inverosímiles o sus conclusiones, inexactas. No debe ser así. Nuestros informes de auditoría y resúmenes de informes de auditoría deben ser legibles y comprensibles para cualquiera, no solo para expertos en un determinado campo. Es asimismo crucial que aborden temas que sean vitales para los ciudadanos. Las EFS no pueden fiscalizarlo todo, así que tienen que seleccionar a los objetos de sus auditorías. Escoger un buen objeto de auditoría, que sea realmente importante para los ciudadanos, es una parte del éxito. Y no es un éxito de los medios, sino un éxito que ayudará a resolver los problemas con los que los ciudadanos se afanan en sus vidas cotidianas. Esa es la razón por la que las EFS deben llevar a cabo, no sólo las auditorías planificadas, sino que, al menos una cuentas veces al año, deberían realizar auditorías ad hoc y examinar las áreas que revistan mayor relevancia para el público. La validez de nuestros informes de auditoría también sumamente importante. Al fin y al cabo, no deben sumarse a la historia del Estado, sino contribuir a mejorarlo. Para cerciorarse de ello, ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Y, finalmente, necesitamos equipos de Relaciones Públicas efectivos, que considero una parte integral del proceso fiscalizador. Por ahora, la Oficina de Prensa de la NIK está centrada en una comunicación moderna y dinámica, acorde a las necesidades de los modernos medios de comunicación. Gracias a la estrategia de «respuesta instantánea» y a la disponibilidad total para los periodistas del Jefe de Prensa y del Jefe de la Oficina de Prensa de la NIK, la EFS polaca actúa como una institución abierta, que se mantiene al día con el proceso de cambio en la sociedad de la información. Gracias a la estrategia de «respuesta instantánea» y a la disponibilidad total para los periodistas del Jefe de Prensa y del Jefe de la Oficina de Prensa de la NIK, la EFS polaca actúa como una institución abierta, que se mantiene al día con el proceso de cambio en la sociedad de la información Un elemento crucial de la comunicación de la NIK con el público es su sitio web multimedia. En los últimos años, la NIK ha intensificado el uso de Internet. Comenzó a utilizar los tres canales más populares: Twitter, YouTube y Facebook. Los servicios de Internet de la EFS polaca son su tarjeta de presentación para los ciudadanos, que los ven todos los días. Ofrecen a la sociedad acceso permanente a novedades informativas sobre la actividad de la NIK y ayudan a la EFS polaca a llegar a un enorme grupo de destinatarios con su información sobre la condición y funcionamiento del Estado. También hacen posible recibir retroalimentación al instante. Cada día, más de un millar de personas —ciudadanos, funcionarios, parlamentarios o periodistas— leen, miran o escuchan información sobre la actividad de la NIK e informes sobre el funcionamiento del Estado, únicamente a través de los servicios de Internet Cada día, más de un millar de personas —ciudadanos, funcionarios, parlamentarios o periodistas— leen, miran o escuchan información sobre la actividad de la NIK e informes sobre el funcionamiento del Estado, únicamente a través de los servicios de Internet. Cada vez con mayor frecuencia, las novedades del sitio web de la NIK se envían a los usuarios de los medios sociales. La sección «Para periodistas» disponible en el sitio web oficial de la NIK se está haciendo cada vez más popular. En la actualidad la utilizan más de mil periodistas. Este servicio, exclusivo para los medios, les proporciona acceso a materiales multimedia complementarios, incluidos videos fuente de alta calidad de emisión. A través de este servicio, los usuarios registrados reciben notificaciones permanentes sobre las novedades del sitio web de la NIK. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <91> 91 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS nuestros informes de auditoría deben presentar la información más actualizada. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA POLÍTICA DE INNOVACIÓN DE LA CÁMARA DE CUENTAS DE UCRANIA EN MATERIA DE TRANSPARENCIA EFS de Ucrania COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <92> 92 Aunque en Ucrania ha comenzado a formarse una sociedad moderna y abierta, la censura interna dentro de las administraciones públicas sigue siendo muy fuerte, sobre todo en el ámbito de la gestión de los fondos públicos. Por lo tanto, el papel de la Cámara de Cuentas de Ucrania (en adelante CCU) como fuente objetiva de información, es de la mayor importancia. Los medios de comunicación, entre tanto, expresan una cierta desconfianza respecto a la información de los organismos públicos, incluida la CCU. El principal objetivo de la política de innovación de la CCU en materia de transparencia es el de aplicar, a través de comunicaciones públicas, las mejores prácticas en la interacción con los medios de comunicación, para crear una opinión positiva encaminada a mantener la imagen de la Cámara de Cuentas, desarrollar interrelaciones con los poderes públicos y reforzar las relaciones internacionales Con el fin de resolver este problema, la CCU ha venido desarrollando y aplicando formas innovadoras de compartir información entre los medios de comunicación y la sociedad. El principal objetivo de la política de innovación de la CCU en materia de transparencia es el de aplicar, a través de comunicaciones públicas, las mejores prácticas en la interacción con los medios de comunicación, para crear una opinión positiva encaminada a mantener la imagen de la Cámara de Cuentas, desarrollar interrelaciones con los poderes públicos y reforzar las relaciones internacionales. La política de innovación se configura como una herramienta estratégica eficaz para la consecución de objetivos a largo plazo, tales como: Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org • la creación y mantenimiento de la imagen de la CCU; • el establecimiento de los contactos necesarios para promover la confianza en las interrelaciones con el entorno social en general; • la comunicación con los organismos públicos y organizaciones de la sociedad civil (asuntos públicos); • la gestión de la imagen corporativa (asuntos corporativos); • el desarrollo de las relaciones con los medios; • el fomento de la participación del público; • la promoción de la gestión de mensajes; • las relaciones públicas corporativas. La política de innovación de la CCU se lleva a cabo a través de un intercambio de información que ponga de relieve las actividades de nuestra institución, los resultados de esas actividades y los objetivos futuros. La cobertura de nuestras actividades, incluidos los resultados de las auditorías se mantiene mediante: • la difusión periódica de mensajes en los medios de comunicación sobre las actividades de la CCU; • publicaciones en la página web de la institución sobre las actividades de la CCU, artículos y entrevistas con administradores y auditores de la CCU; • suministro de información a petición, de conformidad con la Ley de Ucrania sobre el acceso a la información pública; • cooperación con el Consejo Supremo de Ucrania (Parlamento). El Departamento de Política de Información se creó para alcanzar estos objetivos y está obteniendo resultados positivos. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA La principal forma de cooperación con los medios de comunicación es el envío de mensajes informativos a unas 250 direcciones electrónicas de servicios de Internet, a medios de prensa escrita y televisión y a sociedades de radiodifusión. Esta base de datos se actualiza regularmente, con los datos de los principales medios impresos (políticos, económicos, financieros, judiciales, etc.) y de las agencias de noticias, y canales de televisión y radio. técnicos y periodistas demuestra la profesionalidad de nuestra EFS y el reconocimiento indudable del alto nivel de nuestro trabajo. Los materiales de la CCU se utilizan para confirmar y probar la veracidad de las declaraciones, y reforzar los argumentos a la hora de formular los mejores enfoques y soluciones para las reformas socioeconómicas. Asimismo, la atención constante de los medios de comunicación recayó sobre asuntos de política social, industria e infraestructuras industriales, sanidad y educación. (Figura 2). Número de publicaciones y de noticias en los medios de comunicación a partir de materiales de los departamentos de la Cámara de Cuentas en 2013 5 Utilización de los fondos del presupuesto estatal por los organismos financieros y de control 66 3 101 Asistencia jurídica Sólo durante 2013, se elaboraron y publicaron 113 documentos oficiales basados en las auditorías realizadas. Esta información se publicó integralmente o se citó parcialmente en 2.775 ediciones de medios impresos o medios de Internet, así como en noticias de televisión y radio. 9 Defensa y aplicación de la ley 129 16 Industria agrícola, protección de la naturaleza y situaciones de emergencia 308 3 Deuda pública, actividades internacionales y entidades financieras 45 14 Gastos del Estado en las regiones 264 13 Ciencia y ámbito humanitario 530 13 Política social El servicio de prensa de la CCU se encarga del seguimiento de los mensajes y garantiza que el contexto y las opiniones emitidas por la Dirección Colegiada de la Cámara de Cuentas y reflejadas en los mensajes oficiales no sufran alteraciones. Se han establecido estrechos contactos profesionales con los editores de los periódicos influyentes, empresas de radio y televisión, y agencias de noticias. Para prestar una cooperación más eficaz se ha previsto celebrar acuerdos de cooperación en materia de información entre los principales medios de comunicación y la CCU, y crear secciones y programas que cubran las actividades de la Cámara. En general, durante 2013, se publicaron 9.641 materiales en los medios de comunicación, relacionados con la actividad de la CCU (ver Figura 1). 13270 14000 12175 12000 9461 10000 8000 7646 7594 2008 2009 8601 6000 4000 3761 3822 2006 2007 2610 2000 0 2005 2010 2011 2012 2013 Figura 1. Cantidad general de publicaciones basadas en materiales de la CCU El uso activo de los materiales de la CCU por parte de políticos, economistas, politólogos, analistas, 766 9 Industria, infraestructuras de producción y propiedades estatales 562 0 Número de publicaciones 100 200 300 400 500 600 700 800 Cantidad de noticias Toda la información sobre las actividades de la CCU se publica en la web www.ac-rada.gov.ua e incluye comunicados de prensa con los resultados de las auditorías, folletos basados en la auditoría, análisis e informes periciales aprobados por la Dirección Colegiada de la CCU, y el Informe Anual de la CCU que comprende todos los resultados principales de nuestra Institución relativos al ejercicio anterior. También pueden consultarse en la página web, entrevistas, discursos y artículos. Una de las secciones de la web está dedicada al acceso a la información pública. De conformidad con la Ley de Ucrania de acceso a la información pública, la CCU en su condición de poseedor de la información deberá suministrar información válida, precisa y completa en respuesta a las solicitudes que se presentan tanto a través de la web como por la vía reglamentaria. En 2013, se tramitaron 74 solicitudes de información, de las que 21 procedían de medios de comunicación. Durante los ejercicios anteriores, la CCU interactuó más activamente con la Verkhovna Rada de Ucrania (Parlamento). En 2013, los representantes de la CCU participaron en 67 reuniones de las comisiones parlamentarias (en 2012 – 45 reuniones) que examinaron 82 cuestiones relacionadas con los resultados de las actividades de control y análisis www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <93> 93 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS La Cámara de cuentas, a través de los medios de comunicación, informa a toda la sociedad sobre los resultados de las auditorías y, de este modo, amplía la capacidad de la sociedad para controlar los ingresos y gastos de los fondos del Presupuesto del Estado. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA y el asesoramiento de la Cámara de Cuentas (en 2012 – 67 cuestiones). COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <94> 94 Asimismo, los representantes de la CCU participaron en las seis audiencias de las comisiones, tres reuniones de grupos de trabajo, dos talleres y dos mesas redondas organizadas por las comisiones parlamentarias, en las que se examinaron los temas más importantes y de mayor actualidad. Resumiendo todo lo anterior, hay que decir que los métodos de intercambio y difusión de la infor- Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org mación difícilmente pueden definirse como radicalmente innovadores pero su eficacia y eficiencia han quedado demostradas a lo largo del tiempo. Al mismo tiempo, existe un espacio para nuevas soluciones que contemplen las nuevas realidades y prevean los cambios en la forma de canalizar la información, así como el desarrollo de nuevas actitudes y necesidades del usuario. En este momento, la CCU está en el camino hacia estas reformas y dispuesta a aceptar y poner en práctica nuevas ideas y soluciones. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA EL DESAFÍO DE ATRAER A DISTINTOS PÚBLICOS CLAVE Helena Piron Mäki-Korvela Coordinadora Unidad de Comunicaciones y Relaciones Institucionales Tribunal de Cuentas Europeo En el Tribunal de Cuentas Europeo hemos reformulado y reforzado nuestra estrategia de comunicaciones y relaciones con las partes interesadas en nuestros trabajos para acomodarla a nuestra estrategia corporativa del período 2013-2017. Nuestro principal objetivo como organización es maximizar el valor de nuestra contribución a la rendición de cuentas en la UE y para ello focalizamos nuestros productos a mejorar dicha rendición, trabajamos con otros participantes de la UE para impulsar nuestra contribución y mostramos no solo la eficacia de nuestro desempeño sino también el valor añadido que aportamos. Nuestras actividades de comunicación están orientadas a este objetivo al hacer más hincapié en los efectos y resultados que en el proceso y al transmitir el valor y los beneficios de la institución y el valor añadido que aporta. Las principales partes interesadas en nuestros trabajos –el Parlamento Europeo y el Consejo, así como la ciudadanía en general– deberían de tener de nosotros la opinión de que somos creíbles, eficaces y que marcamos la diferencia. El empleo de tecnicismos en nuestros informes de auditoría los hace más precisos y útiles desde el punto de vista del experto, pero menos accesibles a los legos. Se incluye aquí la prensa en quien confiamos para transmitir nuestros mensajes a los ciudadanos Decidir el propósito de nuestras comunicaciones es una cosa, pero ponerlo en práctica es otra. Al igual que otras EFS, los desafíos que afrontamos día a día son difíciles. En la práctica, resulta arduo plasmar la evidencia detallada que nuestros equipos auditores obtienen de las administraciones y los receptores de fondos de la UE de todo el territorio de la Unión en mensajes claros y coherentes que resulten fáciles de entender por nuestros distintos públicos. El empleo de tecnicismos en nuestros informes de auditoría los hace más precisos y útiles desde el punto de vista del experto, pero menos accesibles a los legos. Se incluye aquí la prensa en quien confiamos para transmitir nuestros mensajes a los ciudadanos. ¿Qué se puede hacer para mostrar la pertinencia de nuestro trabajo? Seguir los acontecimientos externos y escuchar a nuestras principales partes interesadas para elegir temas de interés actual para los responsables políticos. Analizar los riesgos, con arreglo a nuestra amplia experiencia en este campo. Elegir temas que importan al mundo exterior y que probablemente aporten valor añadido al tocar mejoras de la gestión de los fondos de la UE. Demostrar que nuestro trabajo y nuestras realizaciones como institución de control externo son pertinentes, útiles y, esperemos, interesantes incluso. Es importante infundir confianza en las entidades fiscalizadoras, por lo que nuestras comunicaciones tendrían que reforzar nuestra imagen como guardián de las finanzas públicas contribuyendo a su mejora y transparencia. ¿Cómo lograrlo? Una de las vías en que debemos empeñarnos es el modo de redactar y presentar un informe de auditoría: ¿Resulta claro el título y puede captar el interés de un lector ocasional? ¿Quiénes son los destinatarios y cómo satisfacer sus necesidades? ¿Está escrito de forma clara y concisa? ¿Es fácil identificar el mensaje o los mensajes principales y acceder a ellos? ¿Es comprensible y está redactado en términos suficientemente concretos para que resulten claros los puntos principales? ¿Hay indicadores nítidos, como puede un título expresivo, para guiar al lector a lo largo del informe? ¿Se utilizan fotografías y otra información gráfica de buena calidad para facilitar la comprensión? ¿Se ilustran las conclusiones de auditoría con ejemplos procedentes? ¿Cumple las exigencias de oportunidad y pertinencia y puede constituir un motor de cambio gracias a sus recomendaciones fundadas? ¿Se ofrece una visión equilibrada del ámbito auditado mediante la inclusión de ejemplos de buenas prácticas? Con nuestra nueva estrategia en materia de comunicaciones y relaciones con las partes interesadas, www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <95> 95 ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <96> 96 queremos introducir los aspectos de comunicación en las primeras fases del proceso de auditoría y no dejarlos para la fase final cuando se termina el informe. Para ello es necesaria mayor cooperación entre los equipos auditores y la unidad de comunicaciones. En las salas de fiscalización se identificará una red de expertos de comunicación para facilitar el proceso y se facilitará formación específica en esta materia. Además, hemos iniciado el proceso de contratación de un portavoz profesional para intensificar nuestros contactos con los medios y aumentar su interés por nuestro trabajo y nuestras realizaciones. Y para terminar, un dato también muy importante, el primer Miembro del Tribunal encargado de Relaciones Institucionales, Ville Itälä, ha comenzado a trabajar para estrechar las relaciones con el Parlamento Europeo y el Consejo, incluidos sus comités y comisiones especializados. Con nuestra nueva estrategia en materia de comunicaciones y relaciones con las partes interesadas, queremos introducir los aspectos de comunicación en las primeras fases del proceso de auditoría y no dejarlos para la fase final cuando se termina el informe ¿Cómo llegar a nuestros distintos públicos? Aparte de intensificar los contactos y la interacción con los medios de comunicación y nuestras principales partes interesadas, hemos comenzado a cooperar más estrechamente con la Oficina de Publicaciones de la UE para aprovechar la revolución digital del mundo de la edición. Siguiendo el ejemplo de gran parte de nuestras instituciones homólogas, Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org estamos cerca del objetivo de distribuir nuestras publicaciones evitando el uso de papel y de utilizar al mismo tiempo las posibilidades ofrecidas por la edición electrónica. Ello supone producir boletines multilingües y estudiar la creación de una aplicación para móviles que facilite el acceso a nuestros informes de auditoría. También tenemos previsto desarrollar aún más nuestro uso de las redes sociales (Twitter, YouTube, LinkedIn y Facebook) de modo más eficiente y creativo. Bien usadas, las redes sociales pueden ayudar a encontrar nuevos públicos para nuestros productos de auditoría y a difundir aún más nuestro trabajo y nuestro cometido, y también a atraer su atención a nuestro sitio multilingüe porque sigue siendo este, pese a lo dicho, la principal fuente de información de nuestro trabajo y producción y requiere un desarrollo constante para mantenerse a la altura de las expectativas en este campo y de las oportunidades ofrecidas por las nuevas tecnologías. tenemos previsto desarrollar aún más nuestro uso de las redes sociales (Twitter, YouTube, LinkedIn y Facebook) de modo más eficiente y creativo. Bien usadas, las redes sociales pueden ayudar a encontrar nuevos públicos para nuestros productos de auditoría y a difundir aún más nuestro trabajo y nuestro cometido El desafío que tenemos planteado es transmitir un mensaje pertinente, útil e interesante para nuestros distintos públicos, con la finalidad general de asegurar el impacto de nuestro trabajo. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA LOS RESÚMENES DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA DE LA EFS DE LETONIA ADOPTAN EL FORMATO DE VÍDEO EFS de Letonia Con el fin de informar a la sociedad de los resultados de las auditorías realizadas por la Oficina Estatal de Auditoría de Letonia de una forma más demostrativa y explícita, este año la EFS de Letonia ha puesto en marcha una nueva iniciativa – publicar, al mismo tiempo que el informe de auditoría, un vídeo en nuestro canal de You Tube, en el que se difunden las conclusiones principales de auditoría en un formato de noticias profesional. El vídeo se elabora en colaboración con estudiantes de multimedia de la Universidad más importante de Letonia. Esta colaboración permite evitar el lenguaje habitual propio de los auditores y garantiza la comprensibilidad del informe para un público amplio. En el vídeo, como en las noticias de los medios de comunicación profesionales, se cumple la dramaturgia del relato – es decir, se resaltan los temas principales, se suministra información detallada de los antecedentes y se ofrecen previsiones sobre la evolución ulterior del caso. Aparte de no ser ya sólo un discurso de funcionarios, se utiliza además un montaje moderno y dinámico, así como grabaciones de auditorías y de la opinión pública. La distribución del vídeo se lleva a cabo mediante las opciones de la tecnología moderna – el vídeo se sube a You Tube, y a continuación ese enlace se comparte entre los medios de comunicación más importantes de Letonia, así como con las administraciones locales y organizaciones no gubernamentales que estén implicadas en la auditoría. El vídeo también está disponible en la página web de la Oficina Estatal de Auditoría de Letonia y se publica en las redes sociales más populares en Letonia, en especial en Twitter que está siendo utilizado por el 90 % de los políticos letones, los medios de comunicación y las autoridades sociales. Esta forma de comunicación se justifica por sí misma, por cuanto informes a menudo complejos, que incluyen fórmulas, pueden ahora ser entendidos por un simple ciudadano sin conocimientos especiales previos. Al mismo tiempo, facilita a los representantes de los medios informativos la elaboración de reportajes de televisión y radio así como de material periodístico impreso. Puesto que el vídeo se ajusta a las exigencias del periodismo profesional (en su creación se aplican los principios de las cinco W – who, what, where, when, why – y de la pirámide invertida), los profesionales de los medios únicamente tienen que desarrollar y complementar la información en función de las características específicas y del perfil de dichos medios. Asimismo, llegar a otros grupos de destinatarios a través del formato de vídeo es mucho más eficaz que mediante el simple envío de un informe escrito. Por ejemplo, los políticos, que a menudo tienen que tomar decisiones respecto a las infracciones reveladas por la Oficina Estatal de Auditoría, agradecen esta forma de comunicación ya que así la pertinencia de un problema puede percibirse con mayor rapidez y profundidad. El vídeo constituye también un punto de vista de la gente sobre las infracciones y problemas revelados; y esta gente, como se sabe, es la que vota a los políticos que escuchan y toman medidas. Esta forma de comunicación anima a los representantes de las instituciones que velan por el cumplimiento de la ley a actuar más directamente en los casos en que se incumple la ley y se requiere una investigación adicional con el fin de entablar un procedimiento penal. El material filmado puede utilizarse como referencia para los inspectores que tramitan dichos casos, ya que las circunstancias del evento y las principales personas implicadas en el mismo quedan registradas en el vídeo. Un vídeo sobre los resultados de una determinada auditoría también ayuda a los empleados de la Oficina Estatal de Auditoría. Esta atractiva presentación de resultados da idea del trabajo realizado por los compañeros y mejora el desarrollo de la comunicación interna. ¿Durante el almuerzo, no es más fácil conversar sobre un vídeo que sobre áridos informes de auditoría?. Asimismo, en el transcurso de las auditorías, los auditores, con una perspectiva de futuro, tienden a pensar en la visualización adecuada de sus resultados de auditoría, y esto se considera ya un beneficio. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <97> 97 ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <98> 98 Para asegurarse de que el vídeo es lo más completo posible, ya durante la auditoría se insta a los auditores a que graben en forma de foto o de vídeo los principales temas que los posibles resultados de la auditoría desvelarán e ilustrarán. La mayoría de los empleados han recibido esta innovación con entusiasmo, y ofrecen con agrado ideas y propuestas sobre qué debería grabarse exactamente. Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org Respecto a los beneficios para el futuro, debemos concluir que esta forma de presentación de resultados promueve una administración del dinero de los contribuyentes más prudente y eficaz, porque ningún funcionario o político desearía presentarse en el relato del vídeo, que es ampliamente compartido en las redes sociales, como un despilfarrador de dinero o un gestor no cualificado. El electorado no se lo perdonaría. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA ENFOQUES INNOVADORES DE ALSAI PARA CONECTAR CON LOS CIUDADANOS EFS de Albania En 2013, 33 altos ejecutivos y auditores de ALSAI fueron contactados por el Presidente y el grupo de asesores de relaciones públicas, que les asesoraron y animaron a escribir artículos para los medios escritos albaneses En 2013, 33 altos ejecutivos y auditores de ALSAI fueron contactados por el Presidente y el grupo de asesores de relaciones públicas, que les asesoraron y animaron a escribir artículos para los medios escritos albaneses. En los primeros contactos y conversaciones hubo cierta resistencia por parte de responsables y auditores, que se mostraban dubitativos y afirmaban no tener experiencia absoluto en el trato con los medios. Con el tiempo y el trabajo llevado a cabo por el Presidente de ALSAI y la gente del sector de la comunicación, fue posible convencerles de la fuerza de sus conclusiones de auditoría y del beneficio de que se hicieran públicas. Entendieron la importancia de explicar sus recomendaciones por ellos mismos. Comenzaron a escribir cosas. Al principio, los artículos estaban pobremente redactados, eran demasiado largos y contenían multitud de expresiones técnicas, difíciles de entender para el público en general. Se orientó a los altos ejecutivos y los auditores para que acortasen y simplificasen sus piezas, utilizando un lenguaje comprensible para el lector. Con el tiempo, entendieron las exigen- cias de la «difusión pública» y mejoraron su escritura. El año pasado, los altos ejecutivos y auditores de ALSAI han publicado en periódicos y revistas albaneses más de 100 artículos sobre aspectos teóricos y prácticos de la fiscalización. Han aportado a los ciudadanos su experiencia sobre ciertas cuestiones sensibles de la auditoría, como los problemas y oportunidades para mejorar el servicio de las empresas estatales de servicios públicos (generación y distribución eléctricas, abastecimiento de agua, ferrocarriles, etc.). Su presencia en la prensa albanesa constituye una novedad tanto para la institución como para la sociedad de Albania en su conjunto. Este enfoque ha continuado teniendo éxito durante los nueve primeros meses de 2014. Se publicaron más de 90 artículos, editoriales, análisis, etc., durante dicho periodo Su presencia en la prensa albanesa constituye una novedad tanto para la institución como para la sociedad de Albania en su conjunto. Este enfoque ha continuado teniendo éxito durante los nueve primeros meses de 2014. Se publicaron más de 90 artículos, editoriales, análisis, etc., durante dicho periodo. Los temas sobre los que los auditores dieron sus ideas y opiniones por escrito son diversos y afectan a todas las cuestiones importantes y vitales de la administración pública y de la ejecución de las instituciones públicas. Van desde la rendición de cuentas pública, la integridad, la gestión y el incremento de la transparencia, a las posibilidades de aumentar los ingresos fiscales, los problemas de la administración de los gobiernos locales y la imposición de tributos locales, la sinergia que debe crearse entre instituciones y la sociedad civil, en la lucha contra la corrupción, la innovación y los argumentos www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <99> 99 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS 1. Consciente de la importancia de la innovación, la Entidad Fiscalizadora Superior de Albania (ALSAI) está buscando enfoques nuevos e innovadores para comunicar los resultados de sus auditorías a la población. Además de sus comunicados de prensa, que han mejorado en su forma, resultan ahora más comprensibles e interesan a la opinión pública, ALSAI ha desarrollado los últimos dos años un enfoque bastante nuevo para comunicarse con la población. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA a favor de las auditorías de rendimiento, los últimos hallazgos en auditoría financieras, en contratación pública, las impresionantes conclusiones y las recomendaciones de las auditorías medioambientales, etc. COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <100> 100 Los editoriales de ALSAI han estimado una reacción en los blogs correspondientes que gestionan los periódicos. La mayoría de comentarios de los lectores aprecian los problemas planteados y las medidas que los auditores de ALSAI han propuesto para mejorar la situación en los diferentes campos de fiscalización y en las instituciones Los editoriales de ALSAI han estimado una reacción en los blogs correspondientes que gestionan los periódicos. La mayoría de comentarios de los lectores aprecian los problemas planteados y las medidas que los auditores de ALSAI han propuesto para mejorar la situación en los diferentes campos de fiscalización y en las instituciones. Los «redactores de artículos públicos» en el seno de ALSAI han aumentado desde el año pasado, con la incorporación de otros auditores más experimentados y de nuevos auditores, que han traído sus ideas y el deseo de presentarlas al público. La dirección de ALSAI pensó en continuar estimulando ese enfoque, preparando publicaciones de ALSAI con una selección de los mejores artículos y editoriales. Lo más importante en este enfoque, es que auditores y responsables vean el beneficio que reporta su participación en los medios escritos y deseen continuar. Se sienten bien cuando personas a las que conocen se les acercan y les felicitan por el artículo que han publicado. Algunos auditores afirman que, después de leer algunos blogs sobre el contenido de sus artículos, se han sentido estimulados para escribir más sobre el mismo tema, o sobre otro tema de relieve. Poco a poco, los altos ejecutivos y los auditores fueron ganando confianza en sus capacidades y ahora sienten dentro de ellos «el fermento» para contribuir a mejorar la gestión del país, a través de su presencia permanente en la prensa albanesa. Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org La amplia variedad de cuestiones relativas a la gestión y el desarrollo de la administración pública tratadas en los artículos de prensa demuestra la responsabilidad y el compromiso de los auditores de ALSAI por ayudar, primero y por encima de todo, a los ciudadanos, con toda la información y presentando los problemas reales de la administración pública en nuestro país. También transmite importantes mensajes a los responsables públicos que leen los medios y contemplan desde otro ángulo las medidas propuestas y las recomendaciones para mejorar. La alta dirección de ALSAI agradece a los ejecutivos y auditores de la EFS que, en 2013 y 2014, dedicaron su valioso tiempo y tuvieron el valor de llevar a los medios nacionales sus ideas y mensajes, en lo que representa una importante contribución a informar a los ciudadanos y a la opinión pública del país sobre cuestiones de buen gobierno y lucha contra el fraude y la mala gestión. Otra de las medidas de innovación llevadas a cabo por ALSAI es la participación, por segunda vez, en la Feria del Libro que se organiza cada en Tirana, donde ALSAI expone su propia serie de publicaciones 2012-2014, respectivamente este año, con 28 publicaciones. Al término de este año, a esas publicaciones se sumarán 6 títulos más, lo que constituye una clara demostración de las innovaciones de ALSAI y que testimonia su impulso a la modernización y el profesionalismo. Las publicaciones van desde temas históricos a recensiones sobre los informes de auditoria anuales y las relaciones con el Parlamento, pasando por títulos científicos sobre las normas de la INTOSAI, directrices de diferentes tipos de auditoría, etc. A través de estas publicaciones, el lector entiende el campo de la fiscalización pública, las normas que rigen esta disciplina científica, la historia de la institución, así como las principales conclusiones y recomendaciones de sus informes periódicos al Parlamento. Las publicaciones de ALSAI 2012-2014, además de informar a la población, ayudan a los auditores a formar sus capacidades, aplicar las normas de la INTOSAI y intercambiar mejores experiencias profesionales, bajo el lema de la INTOSAI: «Experentia mutua Omnibus Prodest». Estas publicaciones también sirve para mejorar la transparencia y la rendición de cuentas, al dar un importante paso en la cantidad y calidad de la contribución a que la buena gestión se haga pública y transparente ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Las publicaciones de ALSAI 2012-2014, además de informar a la población, ayudan a los auditores a formar sus capacidades, aplicar las normas de la INTOSAI y intercambiar mejores experiencias profesionales, bajo el lema de la INTOSAI: «Experentia mutua Omnibus Prodest» 2. Durante 2012-2014, ALSAI, consciente de que a la buena gestión solo se puede llegar creando sinergias entre los diversos actores de la sociedad, ha establecido sólidas relaciones de trabajo y cooperación con ocho organizaciones de ente las más activas de la sociedad civil en la lucha contra corrupción y a favor de una mayor transparencia en la administración pública. Al firmar acuerdos de cooperación con estas organizaciones de la sociedad, ALSAI pretendía intercambiar información y fortalecer la contribución de ambas partes en relación con la transparencia y la rendición de cuentas. Las organizaciones de la sociedad civil han servido para canalizar la participación de los ciudadanos, convirtiéndose en sus altavoces y proponiendo temas concretos de auditoría. Profesionales de estas organizaciones formaron parte, asimismo, de los grupos de auditoría, a los que aportaron su competencia en los cambios en los que destacan. Muchos expertos de la sociedad civil han ejercido igualmente como ponentes en diferentes actos de formación para el personal de ALSAI, con el fin de incrementar su capacidad de fiscalización, especialmente en el campo de la protección del medioambiente. Las organizaciones de la sociedad civil han servido para canalizar la participación de los ciudadanos, convirtiéndose en sus altavoces y proponiendo temas concretos de auditoría 3. Además, ALSAI ha establecido relaciones de cooperación con tres asociaciones profesionales de alcance nacional, sobre todo en el terreno de la contabilidad. Esta colaboración ha reportado una contribución evidente a la creación de capacidades y conocimiento profesional del personal de ALSAI, a través de la formación y de la evacuación de consultas con sus expertos. Los profesionales de estas organizaciones han proporcionado ayuda concreta con sus valores y competencia experta en contabilidad y fiscalización de fondos públicos. Además, ALSAI ha establecido relaciones de cooperación con tres asociaciones profesionales de alcance nacional, sobre todo en el terreno de la contabilidad ALSAI ha organizado, durante el periodo 20122014, tres conferencias científicas anuales. En 2012, la 1.ª Conferencia Científica «77 años de ALSAI en 100 años de Estado albanés» se centró principalmente en el trasfondo histórico y la evolución de esta institución en el tiempo; mientras que la 2.ª Conferencia Científica «El papel de las EFS para una gestión pública responsable ante los retos actuales», y la 3.ª Conferencia Científica «La auditoría nacional, al servicio de la gestión nacional», se centró en aplicar la investigación científica a la promoción del progreso y la eficacia de la institución. ALSAI ha organizado, durante el periodo 2012-2014, tres conferencias científicas anuales A estas conferencias se sumaron las valiosas contribuciones de personalidades de la escena fiscalizadora de muchas EFS homólogas y de otros órganos de la UE, como la NIK polaca, el Tribunal de Cuentas de Eslovenia, Tribunal de Cuentas de Turquía, la EFS de Croacia, el Dr. Igor Šoltes, Miembro del Parlamento Europeo, representantes de la DG-Presupuesto de la Comisión Europea, de SIGMA y del Tribunal de Cuentas Europeo. Estas Conferencias también se vieron enriquecidas por el apoyo y la contribución de representantes de instituciones donantes del país, otras instituciones del Estado, el mundo académico, asociaciones profesionales de este campo, la sociedad civil y los medios, auditores de ALSAI, etc. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <101> 101 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS por lo que se refiere al conjunto de su actividad y vea incrementadas sus capacidades en el ámbito de la fiscalización pública. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA LA COMUNICACIÓN COMO CAMPO ESTRATÉGICO TÉCNICAS INNOVADORAS EN EL TRABAJO DE LA OFICINA ESTATAL DE AUDITORÍA DE HUNGRÍA COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <102> 102 Bálint Horváth Jefe del Departamento de Comunicación EFS de Hungría ¿Cómo podemos lograr que nuestros mensajes lleguen a sus objetivos? ¿Qué técnicas de comunicación podemos utilizar para asegurar que los resultados de las auditorías conlleven beneficios? ¿Cómo podemos mejorar los beneficios que las EFS aportan a la sociedad a través de la actividad de la comunicación? El IX Congreso de EUROSAI celebrado en La Haya en junio 2014 subrayó la excepcional importancia y procedencia de estos temas. El presente resumen presenta algunas innovaciones de desarrollo propio derivadas del trabajo práctico de comunicación de la Oficina Estatal de Auditoría (SAO, en sus siglas inglesas) de Hungría. En los últimos años hemos centrado nuestro trabajo en mejorar los beneficios que aportamos a la sociedad. Nuestra misión es desencadenar – a través de la utilización externa de los resultados de nuestras auditorías y análisis - cambios que afecten a la vida cotidiana de los ciudadanos húngaros, y apoyar el mantenimiento de tales cambios. La comunicación juega un papel fundamental a la hora de proporcionar mejoras a la sociedad. En nuestra actividad de comunicación aplicamos varios mecanismos para mantener el contacto con la sociedad y con los medios de comunicación, y en los últimos años hemos desarrollado diversas técnicas innovadoras. Combinados juntos, nos proporcionan el apoyo para difundir la información sobre nuestros resultados y sobre las medidas adoptadas en respuesta a las auditorías de la forma más precisa posible y al mayor número posible de terceros interesados. La comunicación considerada como un campo estratégico Para lograr nuestros objetivos, es indispensable tratar la comunicación como un campo estratégico. Es por ello que desarrollamos nuestra actividad de comunicación con una planificación deliberada y de acuerdo con principios que se apoyan unos en otros. Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org En la aplicación práctica de la actividad de comunicación nos esforzamos en la innovación continua y en la aplicación de tecnologías modernas. Además también medimos y analizamos los resultados que hemos logrado. Sin embargo, es muy importante tener en cuenta que la comunicación no es un fin en sí mismo, es mucho más un medio para un fin, que ayuda a aumentar los beneficios que nuestra actividad de auditoría aporta a la sociedad y también la valoración de la SAO por la sociedad. Planificación de la comunicación desde el punto de vista de los beneficios potenciales de la actividad auditora Una planificación detallada es indispensable para una comunicación eficiente. Para cada informe de auditoría, la SAO desarrolla planes de comunicación independientes. Es el denominado 'Plan de comunicación para la utilización de los resultados de la auditoría". Por otra parte, la SAO define las cuestiones estratégicas y los mensajes que se abordarán en las actividades de comunicación corporativa en cada período individual, cada uno generalmente tiene una duración de 3-4 meses. El Plan de comunicación para la utilización de los resultados de la auditoría también define, más allá del canal periodístico que vaya a ser utilizado para dar publicidad a un informe de auditoría, los mensajes que se comunicarán a los grupos destinatarios concretos y sirve como herramienta para planificar las acciones de comunicación y las actividades necesarias para llegar a los grupos objetivo. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Utilizamos resúmenes de prensa comprimidos A la hora de renovar nuestras actividades de comunicación, nuestro principal objetivo era convertirnos en la principal fuente de las noticias sobre nuestra institución y ser capaces de proporcionar información rápida, actualizada, no distorsionada y auténtica. Queríamos lograr que nadie pudiera eludir cualquiera de los hechos o nuestra opinión e interpretación de los mismos, en esos momentos en que la SAO está en la agenda pública. El punto de partida de los debates relacionados con este tema debe girar en torno a cómo nos vemos nosotros mismos y no sobre las opiniones que otros tienen de nosotros. Igualmente, reconociendo el potencial de la comunicación en línea, en el 2011 hemos creado una nueva área en línea, que es el Portal de noticias de la SAO (www.aszhirportal.hu) conjuntamente con el sitio web convencional de la SAO (www.asz.hu). En cuanto al uso del trabajo de la SAO, los medios de comunicación juegan un papel fundamental en la transmisión de información de interés. Es por ello que es esencial para la SAO tener las actividades de comunicación dirigidas a la prensa bajo control, y preparar para los periodistas materiales periodísticos que puedan utilizar. Para ello en la primera mitad del 2014 revisamos el Resumen de prensa, que es una herramienta de comunicación preparada para cada informe de auditoría que publicamos. El Portal de noticias proporciona una idea de trabajo diario de la SAO, haciendo que el funcionamiento de nuestra institución, financiada con fondos públicos, sea transparente en una medida que es única, incluso a escala internacional El Portal de noticias proporciona una idea de trabajo diario de la SAO, haciendo que el funcionamiento de nuestra institución, financiada con fondos públicos, sea transparente en una medida que es única, incluso a escala internacional. Los visitantes del Portal de noticias pueden seguir todo el proceso de auditoría desde el período de planificación a través de la selección de los temas de auditoría y las diferentes fases de la auditoría, a la utilización de los resultados de la auditoría. Número de noticias publicadas en el Portal de noticias de la SAO: Nuestro principal objetivo era lograr que nuestros materiales de prensa pudiesen ser publicados en diarios o en portales de noticias en línea sin, prácticamente, ser cambiados. Por lo tanto, hemos limitado la longitud máxima de los resúmenes de prensa a 3000 caracteres, incluyendo también los espacios y 'la entradilla', es decir, la parte introductoria recapitulando los puntos principales de la auditoría. La entradilla tiene unos 400-500 caracteres, que parece ser la longitud más adecuada para los medios de comunicación. Información presentada a nivel local Cuando nuestros informes de auditoría son hechos públicos, habitualmente organizamos conferencias de prensa para llamar la atención del público sobre los resultados de la auditoría. Nuestro objetivo es transmitir nuestros mensajes a los más concernidos. Puesto que una parte de nuestras auditorías aborda el nivel de gobierno local (por ejemplo la auditoría de un gobierno local o de una escuela u hospital), en lugar de aplicar las herramientas de comunicación convencionales hacia los medios de comunicación (por ejemplo la prensa convencional, informando a la prensa nacional) tuvimos que encontrar otras alternativas. Como solución hemos desarrollado la herramienta denominada Conferencia de prensa electrónica. Desde diciembre de 2011 hemos estado aplicando esta herramienta de comunicación en caso de las denominadas auditorías estándar. (NB: En estas auditorías hay un programa de auditoría estándar que incluye los mismos criterios de auditoría, preguntas, puntos destacados que se aplican a un conjunto de organizaciones similares / normalmente los gobiernos locales / en el marco de las trabajos de auditoría separados). Aprovechando las ventajas que ofrece Internet, proporcionamos información directa, de primera mano, a las redacciones y a los www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <103> 103 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS Portal de noticias de la SAO – noticias de la auténtica fuente ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <104> 104 periodistas que hacen trabajo de campo. Unos días antes de la publicación de un informe de auditoría de interés a nivel local, se informa de su próxima publicación a los medios de comunicación de la comarca geográficamente afectada. Así tienen la posibilidad de hacer preguntas vía correo electrónico o por teléfono. Los colegas responsables de la auditoría en cuestión están disponibles en un período de tiempo determinado (generalmente una hora al día). Además, los resúmenes de prensa de las auditorías de interés local son enviados directamente a los medios regionales y comarcales. En 2013 y 2014 se utilizó con regularidad la conferencia de prensa electrónica como herramienta de comunicación. Se celebraron 42 conferencias de prensa electrónicas en 2013, y 40 en los primeros ocho meses de 2014 En 2013 y 2014 se utilizó con regularidad la conferencia de prensa electrónica como herramienta de comunicación. Se celebraron 42 conferencias de prensa electrónicas en 2013, y 40 en los primeros ocho meses de 2014. Durante todo este período se realizaron 82 conferencias de prensa electrónicas sobre las auditorías estándar antes mencionadas junto con los respectivos resúmenes de prensa de la SAO, que fueron enviados directamente a los medios locales. Esto dio lugar a un total de 500 menciones en medios de comunicación (noticias, Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org artículos, etc.) principalmente en los periódicos comarcales y en medios electrónicos que tratan de una forma práctica los problemas locales. Entrevistas sobre los beneficios aportados por las auditorías Desde el punto de vista del aprendizaje sobre los beneficios que aportan y los impactos hechos por nuestras auditorías, es importante conocer la opinión de los auditados. Por ley las entidades auditadas (como usuarios de fondos públicos) preparan planes de acción en respuesta a las conclusiones de la auditoría de la SAO que tienen que ser aprobados por el Presidente de la SAO. La puesta en práctica de los planes de acción se evalúa mediante auditorías de seguimiento. Esto garantiza en términos legales que nuestras auditorías tienen consecuencias reales. Este es el verdadero resultado de nuestro trabajo y es por eso, que es muy importante presentar los beneficios aportados por las auditorías que efectuamos de una forma exhaustiva. Para lograr este objetivo la SAO ha desarrollado su 'entrevista sobre los beneficios de la auditoría' como herramienta de comunicación. Unos meses después de la publicación de cada informe de auditoría, hacemos una entrevista con el auditado (generalmente con el Director General o con el Director Financiero) sobre cómo hicieron uso de las conclusiones y las recomendaciones de la auditoría y sobre qué impactos favorables había producido la auditoría. El artículo preparado con dicha entrevista habitualmente tiene contenidos ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Medir, analizar, evaluar y mejorar los resultados obtenidos Las actividades de comunicación de la SAO han sido renovadas en lo fundamental en los últimos años. El enfoque de aportar beneficios a la sociedad se ha puesto en el punto de mira, y la comunicación ha sido elevada a un rango estratégico. La SAO ha dado cuenta de la importancia de una planificación consciente del trabajo de comunicación y también del potencial de la comunicación en línea. Se han desarrollado técnicas innovadoras mediante las cuales la SAO puede llegar a los interesados y enviarles mensajes de forma rápida, precisa y eficiente y obtener información con sus respuestas sobre los objetivos alcanzados. <105> 105 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS de vídeo y se publica en el Portal de noticias de la SAO, exactamente igual que los artículos que presentan otros momentos o elementos de las actividades de la SAO. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA LA COMUNICACIÓN COMO INSTRUMENTO PARA AUMENTAR LA CONFIANZA HACIA LA OFICINA SUPERIOR DE AUDITORÍA DE GEORGIA EFS de Georgia <106> 106 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS Introducción La transformación institucional de la Oficina Superior de Auditoría de Georgia (SAOG, por sus siglas en inglés) se remonta a 2008. Durante los últimos cinco años, la SAOG ha ejecutado reformas destinadas a su transformación en una institución moderna, acorde con las normas de auditoría internacionales. Las reformas han ido desde la introducción de enfoques de fiscalización, el desarrollo de un sistema de control de la calidad, pasando por el desarrollo de modernas políticas de gestión institucional y tecnologías de la información. En estos años de consolidación sistemática se advirtió la importancia de una comunicación apropiada y puntual con las partes interesadas, especialmente cuando el Parlamento y la sociedad no reconocían la relevancia de los modernos enfoques de fiscalización. Durante los últimos cinco años, la SAOG ha ejecutado reformas destinadas a su transformación en una institución moderna, acorde con las normas de auditoría internacionales •Sistema virtual para el seguimiento de recomendaciones •Portal de participación ciudadana •Denuncia del fraude •Publicaciones y directrices de mejores prácticas Parlamento Gobierno Sociedad ONG, mundo académico www.eurosai.org Con el fin de satisfacer las necesidades de las partes interesadas y comunicar resultados de auditoría rigurosos y objetivos, destinados a aportar cambios beneficiosos, la SAOG: • Creó un sistema para el seguimiento de las recomendaciones, que permite a los miembros del Parlamento y a las entidades auditadas recoger información relevante sobre la situación de cumplimiento de las recomendaciones y asuntos relacionados de la manera más efectiva y transparente; • Comenzó a editar publicaciones y directrices sobre mejores prácticas en relación con las sucesivas reformas del sistema de gestión de las finanzas públicas. • Fortaleció los lazos con la sociedad civil mediante la ampliación de las oportunidades de participación ciudadana. • Introdujo un instrumento que permite a los ciudadanos denunciar supuestos casos de fraude, abuso, derroche y mala administración de fondos públicos. Un sistema virtual de seguimiento de las recomendaciones •Implicación de las ONG y la sociedad en todas las etapas de la fiscalización Con el fin de aumentar la concienciación entre las principales partes interesadas –el Parlamento, el gobierno, la sociedad y las organizaciones no gubernamentales– sobre los valores y beneficios del moderno trabajo de fiscalización y de suscitar una demanda ciudadana genuina de rendición de cuentas, la SAOG dio pasos significativos en la Nº. 20 - 2014 ejecución de prácticas de comunicación. La SAOG introdujo diferentes técnicas de comunicación y enfoques innovadores dirigidos a las principales partes interesadas. La Oficina Superior de Auditoría de Georgia hace todo lo que está en su mano por mejorar los instrumentos de comunicación con el fin de asistir al Parlamento en la toma de decisiones informadas. A este respecto, el seguimiento de las recomendaciones tiene por objeto establecer una estrecha supervisión del progreso de las acciones correctoras llevadas a cabo por las entidades auditadas en respuesta a las deficiencias detectadas. Mediante la introducción de un sistema de seguimiento de las recomendaciones a través de Internet, la SAOG ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Oportunidades actuales de implicar a los ciudadanos en la fiscalización Reconociendo la capacidad de los ciudadanos de pedir a las entidades del sector público que rindan cuentas, la SAOG ha explorado las posibilidades de una cooperación estrecha con la sociedad civil con el fin de seguir y evaluar las vulnerabilidades asociadas a la administración pública. A día de hoy, la SAOG ha adoptado diversas iniciativas destinadas a avanzar en la comunicación con una sociedad que es la parte interesada por antonomasia. Con el fin de aumentar la participación de la ciudadanía en el proceso de planificación de auditoría, la SAOG creó un portal web –«Planifique Con Nosotros»– que permite a la sociedad civil tomar parte en la planificación de las auditorías ofreciendo sugerencias, comentarios y quejas. La SAOG pretende implicar a ciudadanos y organizaciones no gubernamentales en las tres etapas básicas de su labor de fiscalización: 1. Planificación de auditoría: selección de temas de cara a su fiscalización; 2. Proceso de auditoría: la SAOG tiene en cuenta la experiencia y sugerencias del mundo académico, de los grupos de interés específico y de las ONG a efectos de resolver las deficiencias detectadas en la administración pública. Lo cual quiere decir que se da a particulares, a las ONG y al mundo académico la oportunidad de presentar sus trabajos en materia de planteamientos destinados a reducir costes, mejores prácticas en la gestión o evaluación de programas, mejora de las cuestiones de rendimiento en las agencias del gobierno o maneras de fortalecer el entorno legislativo. Una vez que la SAOG evalúa los trabajos propuestos, los mejores se tienen en cuenta en la selección de temas de fiscalización y también en el proceso de auditoría. 3. Seguimiento de las recomendaciones: informamos a los ciudadanos, a las ONG y a otras partes interesadas sobre la ejecución de las recomendaciones y sobre los beneficios de todo el proceso de seguimiento. Además, la SAOG introdujo una nueva herramienta web para la detección de fraudes y otras acciones ilícitas. El portal en Internet permite a ciudadanos y otras partes interesadas denunciar fraudes, derroches y otras ilegalidades que afectan a recursos presupuestarios. Ello contribuirá a mejorar los resultados y la responsabilidad de la SAOG en lo que se refiere al fomento del buen gobierno. Publicaciones y directrices sobre mejores prácticas Además de realizar auditorías, la SAOG comenzó a preparar publicaciones y directrices de mejores prácticas destinadas a reunir conocimientos detallados y reflexiones sobre cuestiones actuales, dentro del proceso de reforma en curso de la gestión financiera pública. Pese al hecho de que las directrices de mejores prácticas las suelen editar entidades fiscalizadores superiores más experimentadas y asentadas, la SAOG, en esta fase temprana de su desarrollo, introdujo la práctica de intercambiar experiencias y conocimientos internacionales en el campo de la fiscalización y la administración públicas. Con esta medida, la SAOG, en primer lugar, pretende dar respaldo a la ejecución satisfactoria de las reformas presentes, sobre todo en lo que se refiere al sistema de gestión financiera pública y, en segundo lugar, la edición de directrices de mejores prácticas constituye un gesto de colaboración entre la Oficina Superior de Auditoría y las entidades auditadas. Conclusión La Oficina Superior de Auditoría de Georgia continúa ejecutando activamente prácticas de comunicación que aumenten la efectividad de su labor fiscalizadora y consoliden la responsabilidad www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <107> 107 COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS impulsa el papel del Parlamento en este proceso, al tiempo que estimula las acciones puntuales y apropiadas por parte de las entidades auditadas. Además, el sistema está diseñado específicamente para que ofrezca estadísticas y datos analíticos en línea que permitan al órgano legislativo localizar información detallada sobre el proceso de ejecución de las recomendaciones, incluidas las acciones llevadas a cabo por las entidades auditadas, los costes financieros y los beneficios de las recomendaciones ejecutadas. La captura de pantalla bajo estas líneas refleja la página analítica del sitio web en la que se muestra el proceso de ejecución de las recomendaciones. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA del gobierno frente a la sociedad. Pese a la introducción de los instrumentos antes mencionados, la SAOG continúa trabajando denodadamente para mejorar su página web oficial de acuerdo con estándares internacionales, promueve la participación ciudadana manteniendo líneas telefónicas para recibir comunicaciones de los ciudadanos, coopera con los medios de comunicación, las COMUNICACIÓN INNOVADORA Y EFICAZ DEL MENSAJE DE LAS EFS <108> 108 Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org organizaciones no gubernamentales y otros agentes de la sociedad civil con el fin de mantener a las partes interesadas al tanto de su quehacer e impacto. Por encima de todo, los actuales enfoques en materia de comunicación contribuyen de manera significativa a mejorar los estándares de gestión de los fondos públicos y a mitigar los peligros de la corrupción. E U R S A I ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA OTROS ARTÍCULOS Y ESTUDIOS ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA SELECCIÓN DE EVALUACIONES QUE DAN COMO RESULTADO RECOMENDACIONES ÚTILES OTROS ARTÍCULOS Y ESTUDIOS <110> 110 Emmanuel Sangra Jefe del Centro de Competencia Laurent Crémieux Jefe de proyecto, Centro de Evaluación de la Competencia Oficina Federal de Auditoría de Suiza (SFAO) Como institución de auditoría independiente, la Oficina Federal de Auditoría de Suiza (SFAO) selecciona el 80 % de sus temas de evaluación por sí misma, lo cual es un privilegio único, pero también constituye una gran responsabilidad otorgada a la institución por su mandato legal. Las recomendaciones formuladas por la institución son generalmente aceptadas por los destinatarios. Un seguimiento realizado tres o cuatro años más tarde muestra que la mayoría de las recomendaciones se han aplicado. Sobre esta base, la SFAO se hizo varias preguntas en relación con la forma en que elige sus temas. Al igual que las entidades fiscalizadoras superiores extranjeras, las funciones de la Oficina Federal Suiza de Auditoría han cambiado enormemente. No satisfecha con verificar las cuentas o los procesos financieros en términos de legalidad y regularidad, la SFAO tiene que evaluar la eficacia y la eficiencia de las tareas realizadas por la Confederación Suiza y el impacto que éstas tienen. Con este fin, se estableció un Centro de Competencia para realizar las evaluaciones. Después de 10 años de existencia y 42 informes publicados, se llevó a cabo un análisis del mismo. Informes con resultados espectaculares En su informe sobre las operaciones de compensación, la EFS de Suiza mostró que una gran parte de la actividad desarrollada por las fuerzas armadas cuando se adquiere armamento en el extranjero no proporcionaron contratos adicionales para la industria suiza. Esta era una transacción que habría ocurrido de todos modos, dada la multiplicidad de las relaciones comerciales que las empresas fomentan con sus clientes extranjeros. Una evaluación del sistema de precio por servicios médicos denominado Tarmed destacó obstrucciones graves en la actualización del sistema de precios y provocó una revisión de la Ley de Seguro de Salud, que refuerza los poderes del Consejo Federal. Un informe sobre los audífonos generó ahorros anuales de aproxi- Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org madamente 30-40 millones de francos suizos para el seguro de discapacidad, en particular mediante la eliminación de la obligación de consultar a los médicos especialistas en otorrinolaringología dos veces con el fin de obtener una ayuda. Un informe sobre los controles anticontaminación permitieron a los conductores ahorrar alrededor de 80 millones de francos suizos anuales, mostrando el carácter obsoleto de los controles debido a los avances tecnológicos observados en los vehículos. Una evaluación ha dado lugar a una modificación en diversos acuerdos internacionales sobre doble imposición, que daban lugar a una falta de tributación en lugar de a una tributación ordinaria para las personas que se jubilan. La EFS de Suiza favorece la aplicación de sus recomendaciones sobre la visibilidad de sus resultados. Es cierto que las evaluaciones se centran con frecuencia en la aplicación y los resultados rara vez alteran las políticas existentes Las reacciones a las evaluaciones por parte del parlamento y los medios de comunicación han sido más bien heterogéneas, ya que la utilidad y la visibilidad no siempre van de la mano. La EFS de Suiza favorece la aplicación de sus recomendaciones sobre la visibilidad de sus resultados. Es cierto que las evaluaciones se centran con frecuencia en la aplicación y los resultados rara vez alteran las políticas existentes. Identificar las áreas correctas para ser objeto de evaluación: no hay una solución mágica Seleccionar el tema correcto en el momento adecuado no es tan simple si se quieren obtener resultados significativos. La complejidad de las po- ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA En diez años, se han realizado no menos de 235 recomendaciones a las entidades evaluadas, al Consejo Federal y al Parlamento. Éstas buscan mejorar la organización, los procesos y la transparencia. Algunas de ellas tienen como objetivo reducir los costes o maximizar los ingresos. En general, el 86 % de las recomendaciones fueron aceptadas o parcialmente aceptadas por las entidades en cuestión. Una veintena de las evaluaciones fueron objeto de un análisis de seguimiento tres o cuatro años después de su finalización. Este seguimiento mostró que el 55 % de las recomendaciones se había aplicado, el 24 % se había aplicado parcialmente y el 21 % no se habían aplicado. Estas cifras demuestran que las evaluaciones han tenido un impacto directo en numerosas políticas públicas. Los resultados muestran que hay pocos factores que permitan que se pueda predecir la utilidad futura de un proyecto de evaluación. Sin embargo, se pueden aprender algunas lecciones. El análisis muestra que es un signo negativo que la SFAO no haya logrado delimitar el asunto dentro de un plazo determinado. Por otro lado, la actitud inicial de la entidad evaluada no afecta a la aplicación de las recomendaciones. En consecuencia, la fuerte oposición de la entidad evaluada no es una razón para abandonar el asunto. De hecho, la interpretación de la actitud es un asunto delicado. Una oposición inicial puede estar motivada tanto por la preocupación por perder el tiempo en un tema que no vale la pena como por una voluntad de barrer los problemas debajo de la alfombra. Por otra parte, un tema que está muy difundido en los medios de comunicación o que ha sido objeto de numerosas iniciativas parlamentarias no producirá resultados más útiles que cuando se elige un tema que sea menos controvertido. Las evaluaciones también deben llevarse a cabo en los campos donde la Confederación Helvética tiene muy poco margen de maniobra, aunque las recomendaciones sean menos proclives a ser aplicadas. Esto proporciona una oportunidad de destacar algunos de los aspectos menos conocidos de la coordinación y la distribución de tareas entre la Confederación, los cantones y otros organismos encargados de la aplicación de las políticas públicas (por ejemplo, en la política de investigación y en la educación superior). Tener una larga lista de temas, para luego seleccionar sistemáticamente Para una institución fiscalizadora independiente como la EFS suiza, la selección de los temas adecuados sigue siendo una de las fases más difíciles. Se trata de tener un gran número de ideas y del establecimiento de una estrategia y de un procedimiento de selección que sean sistemáticos y transparentes y basados en un análisis de los riesgos. Antes de seleccionar el tema, es esencial llevar a cabo una exploración inicial. En lo que respecta al Parlamento, la EFS suiza considera que su papel es el suministro de datos y evaluaciones independientes de manera que los miembros del parlamento puedan debatir las cuestiones políticas con conocimiento de causa y evitar debates estériles causados por la falta de información sobre la situación real En lo que respecta al Parlamento, la EFS suiza considera que su papel es el suministro de datos y evaluaciones independientes de manera que los miembros del parlamento puedan debatir las cuestiones políticas con conocimiento de causa y evitar debates estériles causados por la falta de información sobre la situación real. Esto significa tomar un papel proactivo, poniendo en la agenda temas políticos que rara vez se debaten y cuya parte política a menudo se esconde en los detalles técnicos. En cuanto a la administración, se deben proporcionar recomendaciones útiles. La experiencia demuestra que el mayor potencial de mejora, a menudo, se encuentra en las políticas que han experimentado importantes avances tecnológicos que requiere una coordinación entre las diferentes unidades administrativas o las que requieren de asociaciones entre los servicios públicos y las entidades subvencionadas. Tiene sentido seleccionar temas de evaluación bien definidos que se basen en problemas concretos. Esta es la razón por la que la EFS suiza acoge y analiza con interés todas las propuestas de evaluación que se presentan a la institución. www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <111> 111 OTROS ARTÍCULOS Y ESTUDIOS líticas, la necesidad de coordinarse con la agenda política y el deseo de evitar la duplicación con otros estudios no significan nada, si no son un desafío. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA RECONSIDERANDO EL PAPEL DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES EN LA PROMOCIÓN Y PROTECCIÓN DE DERECHOS HUMANOS SOCIOECONÓMICOS OTROS ARTÍCULOS Y ESTUDIOS <112> 112 Elie P. Mersel, Matan A. Gutman y Shai Mizrahi Oficina del Contralor General y Defensor del Pueblo del Estado de Israel ¿Cuál es el papel de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFSs) en la promoción y protección de los derechos humanos en sus respectivos países? Una respuesta a esta cuestión se ha dado recientemente en Israel. El Juez (jubilado.) Joseph H. Shapira, Contralor General y Defensor del Pueblo del Estado de Israel, ha declarado que él ve a la EFS de Israel como una institución fundamental en la protección y promoción de los derechos humanos y – como parte integrante de los mismos – y hará especial hincapié en los temas de auditoría de naturaleza socioeconómica en beneficio de los más débiles de la sociedad. El Juez (jubilado.) Joseph H. Shapira, Contralor General y Defensor del Pueblo del Estado de Israel, ha declarado que él ve a la EFS de Israel como una institución fundamental en la protección y promoción de los derechos humanos y – como parte integrante de los mismos – y hará especial hincapié en los temas de auditoría de naturaleza socioeconómica en beneficio de los más débiles de la sociedad En un sistema de auditoría amplio e integral, una EFS fiscaliza el desarrollo y ejecución de los programas de asistencia que el poder ejecutivo lleva a cabo. ¿Pero hay una relación entre el alcance de la auditoría en ese sentido y el papel de las EFS en la promoción y protección de los derechos socioeconómicos y los valores democráticos? Por lo general, el objetivo de dichos programas de bienestar social es la provisión de, entre otras cosas, vivienda pública para los pobres y necesitados, seguridad de recibir alimentos, ayuda legal a aquellos que no pueden pagarse un abogado, servicios de asistencia social a las personas con discapacidad e incluso asegurar el bienestar de los hijos e hijas de los Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org inmigrantes ilegales. El deber de los países de asegurar una existencia digna generalmente se deriva de la Constitución o de las convenciones internacionales. El artículo 25 de la Declaración Universal de los Derechos Humanos dice: «Toda persona tiene derecho a un nivel de vida adecuado que le asegure, así como a su familia, la salud y el bienestar, y en especial la alimentación, el vestido, la vivienda, la asistencia médica y los servicios sociales necesarios». En Israel, por ejemplo, el artículo 4 de la Ley Fundamental: Dignidad humana y Libertad afirma que: «Todas las personas tienen derecho a la protección de su vida, el cuerpo y la dignidad». El Tribunal Supremo de Israel ha interpretado esta disposición y ha sostenido que: "El deber del Estado bajo la Ley Fundamental da origen a la obligación de mantener un sistema que asegure una 'red de protección' para aquellas personas que en la sociedad cuentan con medios limitados, de tal manera que su posición física no les lleve a una falta (de medios) de subsistencia. Por lo tanto, el bienestar social y los asuntos sociales, a la postre, tratan asuntos de derechos humanos. uno debe considerar los criterios y las normas según las cuales el organismo fiscalizado será examinado en cuestiones sociales y de bienestar social. Existen diversas fuentes y normas en ese sentido: legislación, reglamentos ejecutivos; directrices administrativas, etc. En este contexto, uno debe considerar los criterios y las normas según las cuales el organismo fiscalizado será examinado en cuestiones sociales y de bienestar social. Existen diversas fuentes y normas en ese sentido: legislación, reglamentos ejecutivos; directrices administrativas, etc. Sin embargo, como se ha señalado, en la actividad fiscalizadora que se desarrolla en el campo socio-económico, las EFS ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA En la mayoría de los países, la principal autoridad encargada de la promoción y protección de los derechos humanos es el Poder Judicial. Sin embargo, la implicación de las EFS en esas áreas, junto con el Poder Judicial, puede contribuir en gran medida a asegurar, cumplir y aplicar los derechos humanos en general y los derechos socioeconómicos, en particular. Por una serie de razones, la EFS está, a veces, mejor equipada para ello que los propios tribunales: En primer lugar, la EFS forja relaciones a largo plazo y establece un diálogo permanente con las entidades auditadas. Al aplicar normas superiores, tales como los derechos constitucionales y los convenios internacionales, en las auditorías públicas, puede, por lo tanto, recorrer un largo camino hacia la formación del Poder Ejecutivo en torno a que estas normas, a pesar de su formulación algo amorfa y vaga, no sólo tienen naturaleza declarativa o son una descripción de algunos "elevados" ideales. Por el contrario, los derechos humanos tienen implicaciones prácticas en cada acción llevada a cabo por el Ejecutivo, y deben ser respetados, promovidos y aplicados. una EFS es capaz de alcanzar una visión amplia y completa de los logros del Ejecutivo en la protección y promoción de los derechos humanos, según lo manifestado, por ejemplo, en los programas de bienestar social. La EFS también puede determinar a priori los campos que requieren de atención urgente En segundo lugar, una EFS generalmente planifica activamente su plan de trabajo y decide sobre el alcance de la auditoría. En este sentido, difiere del Poder Judicial, que es generalmente pasivo, y se activa sólo cuando se le presenta una petición sobre un tema específico. Así una EFS es capaz de alcanzar una visión amplia y completa de los logros del Ejecutivo en la protección y promoción de los derechos humanos, según lo manifestado, por ejemplo, en los programas de bienestar social. La EFS también puede determinar a priori los campos que requieren de atención urgente. Del mismo modo, una EFS puede emprender fiscalizaciones sistémicas, extensas y a largo plazo en varios organismos fiscalizados. Como ha señalado el juez Salim Joubran del Tribunal Supremo de Israel, "La capacidad del Auditor General de iniciar una auditoría de una forma proactiva, le permite fijar la atención en los sectores de la población que no tienen voz". En tercer lugar, una EFS tiene una ventaja única en términos del espectro de auditoría posible a la hora de examinar los programas públicos que conllevan la aplicación de los derechos humanos. Una EFS no se limita sólo a preguntar si el organismo fiscalizado ha actuado legalmente. La fiscalización aborda también cuestiones de economía, eficiencia y eficacia, del mismo modo que una EFS avanzada, a menudo, realiza auditorías de gestión. La meta a la que aspira un auditor público es que haya una autoridad gobernante sabia y eficiente, en lugar de simplemente una autoridad razonable trabajando apropiadamente y legalmente. En efecto, la eficiencia y la eficacia pueden medirse también con respecto a la protección y promoción de los derechos humanos por parte del Estado. La meta a la que aspira un auditor público es que haya una autoridad gobernante sabia y eficiente, en lugar de simplemente una autoridad razonable trabajando apropiadamente y legalmente En cuarto lugar, generalmente cuando se trata de hacer respetar los derechos socioeconómicos, hay un enfrentamiento entre el Poder Judicial, por un lado y el Legislativo y el Ejecutivo, por otro. Los derechos socioeconómicos imponen una obligación activa del Estado de financiar la aplicación de estos derechos, y la intervención judicial mediante la asignación de recursos públicos plantea importantes interrogantes relativos a la separación de poderes. Esto no es necesariamente el caso cuando una EFS se ocupa de la cuestión. La naturaleza no vinculante del control público, como en el caso de la EFS de Israel, es en realidad una fortaleza cuan- www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <113> 113 OTROS ARTÍCULOS Y ESTUDIOS deben también invocar los derechos garantizados en su Constitución o en las leyes básicas de su nación. Además, es posible y adecuado recurrir a diversos instrumentos internacionales de derechos humanos, tales como el Pacto Internacional de Derechos Económicos, Sociales y Culturales, la Convención sobre los Derechos del Niño, etc. En el curso de la realización de la auditoría pública, es necesario revisar la actividad del poder ejecutivo a través de la lente de los derechos humanos garantizados por la Constitución y las convenciones internacionales de derechos humanos. ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA do se trata de los derechos socioeconómicos. Se podría decir que el enfoque moderado del control público es precisamente la cualidad que hace que sea más adecuado para la aplicación de los derechos socioeconómicos que el carácter obligatorio de los tribunales, ya que mitiga la inquietud y la resistencia del Poder Ejecutivo y reduce las preocupaciones sobre la falta de legitimidad democrática. OTROS ARTÍCULOS Y ESTUDIOS <114> 114 En quinto lugar, una EFS tiene la capacidad de llevar a cabo seguimientos integrales a largo plazo en cuanto a la aplicación de las recomendaciones y la rectificación de los defectos y deficiencias expuestos en la auditoría. Esta capacidad es particularmente importante cuando se trata de proteger y promover los derechos humanos, porque generalmente son procesos que implican la aplicación de los derechos humanos a través de programas gubernamentales, especialmente socioeconómicos, que llevan mucho tiempo y pueden requerir amplias reformas. La plena independencia de las EFS, según lo establecido en las Declaraciones de México y Lima debería permitir que fuesen instituciones altamente eficaces en el ámbito de los derechos humanos Para concluir, en virtud de sus poderes constitucionales, las EFS pueden verse a sí mismas como instituciones nacionales de derechos humanos, especialmente en el campo de los derechos socioeconómicos, junto a los Responsables de Derechos Humanos, Defensores del Pueblo, Abogados de Oficio, etc. Las ventajas que las EFSs tienen en la protección y promoción de los derechos socioeconómicos son profundas y su contribución puede ser altamente valiosa. La plena independencia de las EFS, según lo establecido en las Declaraciones Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org de México y Lima debería permitir que fuesen instituciones altamente eficaces en el ámbito de los derechos humanos. La EFS de Israel, bajo la dirección del Contralor General y Defensor del Pueblo de Israel, el Juez (jubilado) Joseph H. Shapira hace hincapié en estas cuestiones; todos los programas sociales mencionados al principio de este artículo han sido o están siendo analizados como parte de un enfoque más amplio, haciendo hincapié en los derechos humanos en el control público. El Profesor Miguel Deutch, de la Universidad de Tel Aviv, resumió las ventajas del enfoque innovador planteado por el Contralor General, Sr. Shapira: «El intento de proteger los derechos básicos adolece de un problema obvio de baja exigencia de cumplimiento, especialmente cuando se aplica a los sectores más débiles de la sociedad. El acceso de esta población a los tribunales a través de la acción individual es muy limitado... La gran ventaja del proceso de auditoría del Contralor General se encuentra en su fácil acceso a la oficina del Contralor General del Estado, a su capacidad para recoger los hechos eficientemente y con la cooperación del organismo fiscalizado, la velocidad con la que termina el trabajo de auditoría, a que no se tiene que presentar una demanda legal ante el Contralor General para que se involucre, a los poderes de seguimiento del Contralor General y a otras ventajas». La protección y aplicación de los derechos humanos son obligaciones que incumben a toda autoridad gobernante. Estas obligaciones también corresponden a la EFS de cada país. Este punto fue recogido por el profesor Aharon Barak cuando dijo que «En la protección de los derechos humanos, cuanto más, mejor. Es importante recordar: que sin derechos humanos no hay democracia y que todos debemos proteger la democracia. Si no protegemos la democracia, la democracia no nos protegerá». ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA 150 ANIVERSARIO DEL TRIBUNAL DE CUENTAS DE RUMANÍA EFS de Rumanía Entre el 5 y el 7 de junio de 2014 se celebraron una serie de actos organizados por el Tribunal de Cuentas de Rumanía con ocasión del 150 aniversario del establecimiento de la institución. A este importante aniversario asistieron el Presidente de Rumanía, el Presidente del Congreso de los Diputados de Rumanía, el Vicepresidente del Senado rumano, parlamentarios, el Primer Ministro de Rumanía y varios miembros del gobierno de Rumanía, así como representantes de las principales entidades e instituciones públicas, del mundo académico y universitario, diplomáticos acreditados en Rumanía, representantes de los medios de comunicación y personal especializado del Tribunal Cuentas de Rumanía. Entre los invitados, también hubo delegaciones extranjeras representando a las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) miembros de EUROSAI (Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de Europa), así como también EFS miembros de los grupos regionales de INTOSAI (Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores). Durante la pausa entre las dos sesiones, se presentó una edición filatélica conmemorativa (Sala I.G. Duca). Con motivo de este importante aniversario se presentó una nueva monografía del Tribunal de Cuentas de Rumanía Con motivo de este importante aniversario se presentó una nueva monografía del Tribunal de Cuentas de Rumanía, que saca partido de la experiencia de una primera edición publicada por un equipo de historiadores en 2005. Esta monografía puede consultarse en línea en la página web oficial del Tribunal de Cuentas de Rumanía, en esta dirección: http://www.curteadeconturi.ro/Istoric.aspx. Asimismo, se ha realizado una presentación en video que describe brevemente la actividad de nuestra institución. Para más información, por favor, diríjase a la web oficial del Tribunal de Cuentas de Rumanía: http://www.curteadeconturi.ro/DefaultEN.aspx www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 OTROS ARTÍCULOS Y ESTUDIOS <115> 115 ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA LA OFICINA NACIONAL DE AUDITORÍA DE LITUANIA CELEBRA UNA REUNIÓN INTERNACIONAL SOBRE AUDITORÍA DEL MUNICIPIO OTROS ARTÍCULOS Y ESTUDIOS <116> 116 EFS de Lituania Del 9 al 11 de septiembre de 2014 la Oficina Nacional de Auditoría de Lituania organizó una reunión internacional de trabajo sobre auditoría de los municipios. El objetivo de esta reunión fue intercambiar experiencias en materia de auditoría municipal entre las EFS de Bulgaria, Estonia, Hungría, Letonia, Polonia, Eslovaquia y Lituania así como identificar posibles ámbitos de cooperación futura. El objetivo de esta reunión fue intercambiar experiencias en materia de auditoría municipal entre las EFS de Bulgaria, Estonia, Hungría, Letonia, Polonia, Eslovaquia y Lituania así como identificar posibles ámbitos de cooperación futura «Las cuestiones relativas a la auditoría de los municipios son sumamente pertinentes, importantes y difíciles para todos. Aunque los países adoptan diferentes estrategias y alcances de la auditoría y se basan en fundamentos jurídicos diferentes, todos estamos de acuerdo en nuestro deseo de mejorar y encontrar las formas más eficientes de trabajo con las autoridades locales», dijo la Auditora General Giedré Švediené al inaugurar la reunión. Los participantes de este evento internacional examinaron el problema de la deuda municipal, Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org y compartieron sus experiencias y mejores prácticas en materia de auditoría de municipios llevadas a cabo en sus países. Los representantes de cada país participante presentaron el alcance de sus auditorías de municipios, los problemas encontrados, los resultados de la auditoría, y los aspectos jurídicos, y debatieron sobre problemas actuales relativos a la auditoría de municipios y sobre ideas para una posible cooperación futura. Los participantes de este evento internacional examinaron el problema de la deuda municipal, y compartieron sus experiencias y mejores prácticas en materia de auditoría de municipios llevadas a cabo en sus países Todas las presentaciones de la reunión pueden consultarse en la página web de la Oficina Nacional de Auditoría de Lituania mediante el enlace: http:// www.vkontrole.lt/page_en.aspx?id=438. Para obtener más información, se ruega contactar con la Sra. Otilija Pranevičiūté, Responsable Principal de la División de Relaciones Internacionales de la Oficina Nacional de Auditoría de Lituania en la siguiente dirección: [email protected] ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA CREACIÓN DE CAPACIDADES INSTITUCIONALES EN LAS EFS Iniciativa para el Desarrollo de INTOSAI (IDI) los sistemas organizativos. La creación de capacidades en las EFS se refiere al desarrollo continuo de las capacidades básicas de una EFS para cumplir con mayor eficacia su función y obtener así el efecto deseado. Ello implica fortalecer el marco institucional en el que actúa la EFS, los sistemas organizativos dentro de la misma y la capacitación profesional de la dirección y de su personal. Hay que señalar que el desarrollo de capacidades no se limita a una formación profesional orientada a mejorar las competencias profesionales, sino a mejorar la competencia y la eficacia a nivel institucional. El desarrollo de la capacidad institucional implica trabajar dentro del marco institucional y jurídico en el que la EFS ejerce su actividad. Se trata de una combinación de leyes, reglamentos y procedimientos formales, por una parte, y de convenciones, costumbres y normas informales por otra, en cuyo marco funciona la EFS. La capacidad de los sistemas de organización de una EFS incluye los procesos y las estructuras dentro de la organización que permiten alcanzar los objetivos deseados, de un modo más efectivo y eficiente. Entre estos sistemas se encuentran el correspondiente a la actividad principal de una EFS – la auditoría – así como todo sistema de gobernanza y apoyo, como por ejemplo la creación de unidades de auditoría de tecnologías de la información (TI), la implantación de sistemas de gestión de recursos humanos, de sistemas de control de calidad, y el desarrollo de sistemas de información de gestión. La capacitación profesional del personal de una EFS se refiere a la capacidad tanto de la dirección como del personal de la EFS para trabajar juntos de manera eficaz, de acuerdo con los requerimientos de sus puestos. Entre dichos requerimientos se incluyen los conocimientos y las competencias de los empleados de las EFS. El proceso de creación de capacidades consiste en general en evaluar las necesidades de una EFS, desarrollar una estrategia para abordar esas necesidades, aplicar dicha estrategia, supervisar y evaluar su aplicación e informar de los resultados posteriores de la EFS a las partes implicadas. Las lecciones aprendidas deben permitir a las EFS efectuar adaptaciones de la estrategia y de la forma de aplicarla. Desarrollo Institucional de la EFS Sistemas organizativos y Capacitación Profesional del Personal de la EFS Modelo de IDI de creación de capacidades en las EFS En su Plan Estratégico 2014-2018, IDI establece una clara diferencia entre los tres aspectos del desarrollo de capacidades en las EFS, según el modelo de IDI de creación de capacidades en las EFS, que abarca el desarrollo institucional, el desarrollo de las capacidades profesionales del personal y de Cultura y Entorno de la EFS Figura 1. Modelo de IDI de creación de capacidades en las EFS Independencia y Marco Jurídico Liderazgo y Gobernanza interna Procesos básicos de la EFS Fiscalización y otros procesos Recursos Humanos Estructuras de apoyo e Infraestructura Relaciones con otras partes interesadas VALOR Y BENEFICIO DE LAS EFS 1.Contribuir al fortalecimiento de la rendición de cuentas, la transparencia y la integridad del gobierno y de las entidades públicas 2. Demostrar la pertinencia permanente para los ciudadanos y otras partes interesadas 3. Predicar con el ejemplo Figura 2. Marco de Desarrollo Institucional de la EFS Marco de Desarrollo Institucional de la EFS Las capacidades de una EFS se refieren a la capacidad institucional, organizativa y profesional que ésta posee para conseguir importantes resultados www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 OTROS ARTÍCULOS Y ESTUDIOS <117> 117 Creación de capacidades en las EFS ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA OTROS ARTÍCULOS Y ESTUDIOS <118> 118 en materia de auditoría, no sólo en términos de resultados de la auditoría sino también en términos de contribución a la rendición de cuentas, al buen gobierno y a la prestación de servicios. Con el fin de poder aportar este valor y estos beneficios, la EFS debe dotarse de suficientes capacidades en seis sectores o ámbitos 1. Independencia y marco jurídico; 2. Liderazgo y gobernanza interna; 3. Recursos humanos; 4. Estructuras de apoyo e ­infraestructura; 5. Relación con partes interesadas externas; y 6. Principales actividades de las EFS – Auditoría y otros procesos. Mientras el primer ámbito se refiere esencialmente al marco institucional de la EFS, los relativos a los recursos humanos, liderazgo y gobernanza interna, soporte administrativo y relación con las partes interesadas externas contribuyen a la capacidad organizativa y profesional de la EFS. Todos estos ámbitos facilitan, en definitiva, la actividad principal de la EFS – que es el sexto ámbito de las actividades principales de las EFS – Auditoría y otros procesos, el cual lleva a la consecución del valor y el beneficio, que constituye el séptimo ámbito del marco de la EFS. En el desarrollo de capacidades, debe tenerse en cuenta e incorporar el impacto que los cambios e intervenciones estratégicas tienen sobre la actividad principal, que es la auditoría y el logro de resultados de la auditoría. Retos que deben afrontarse mediante el fortalecimiento de las capacidades institucionales de las EFS Cada vez se reconoce más que la capacidad institucional de una EFS, es decir, la capacidad de la EFS de trabajar de modo eficaz con las principales partes de fuera de su entorno, sobre cuestiones a las que nos referiremos a continuación, tales como la independencia y un marco jurídico favorable a las EFS, es esencial para contribuir a un control creíble y eficaz del sector público. A través de sus relaciones con la comunidad de EFS, IDI ha podido darse cuenta de los retos a los que se enfrentan numerosas EFS en materia de independencia A través de sus relaciones con la comunidad de EFS, IDI ha podido darse cuenta de los retos a los que se enfrentan numerosas EFS en materia de independencia. Se trata principalmente de la insuficiente independencia financiera y de gestión Nº. 20 - 2014 www.eurosai.org que implica que las actividades de las EFS pueden verse coartadas por el poder ejecutivo, la falta de un marco jurídico que consagre de manera efectiva la independencia de las EFS o las denuncias sobre incumplimientos del marco jurídico, la injerencia en la libertad para publicar los informes de auditoría, la presión indebida para que se modifique el contenido de los informes y los intereses por el proceso de nombramiento y destitución de los presidentes de las EFS. La independencia de las EFS no es un medio en sí mismo sino más bien una necesidad de garantizar la credibilidad del gobierno, la separación de poderes, la rendición de cuentas y la gobernanza La independencia de las EFS no es un medio en sí mismo sino más bien una necesidad de garantizar la credibilidad del gobierno, la separación de poderes, la rendición de cuentas y la gobernanza. Por tanto, es fundamental desarrollar marcos jurídicos sólidos y fuertes que protejan esta independencia. Sin embargo, no basta con establecer marcos jurídicos, también es importante garantizar que el marco jurídico se respete en la práctica. Las EFS y su personal deben rendir cuentas de sus resultados pero debe seguirse un procedimiento oficial y que se sujete al marco jurídico. Otros retos institucionales como los Comités de cuentas públicas aún insuficientes y foros parlamentarios similares para el seguimiento de los informes de auditoría, la falta de registros adecuados de información financiera, etc., también pueden afectar negativamente al trabajo de las EFS. La Declaración de Lima, que prevé un control independiente de las finanzas públicas, la Declaración de México de 2007 relativa a la independencia de las EFS, que enumera los 8 principios fundamentales relativos a la independencia de las EFS y la Resolución A/66/209 (Diciembre de 2011) de la Asamblea General de las Naciones Unidas que reconoce que las EFS sólo pueden desempeñar sus funciones de manera objetiva y eficaz si son independientes de la entidad auditada y están protegidas de cualquier influencia exterior, han subrayado claramente la importancia de la independencia de las EFS. Habida cuenta de que la creación de EFS creíbles y eficientes requiere a menudo un tiempo considerable, que se produzcan vulneraciones de los principios fundamentales relativos a la independencia de las EFS puede dañar gravemente la imagen de ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE EUROPA Según la Encuesta de Presupuesto Abierto 2012, realizada por la Iniciativa de Presupuesto Abierto (Open Budget Initiative)1, de las 100 EFS consultadas, 22 se clasificaron como «Moderadas» y 14 como «Débiles» en función de su nivel de fortaleza general como oficinas de auditoría independientes. Las EFS en Oriente Medio y Norte de África se consideran especialmente débiles, seguidas por las EFS de África Subsahariana. Respecto a la independencia financiera, la encuesta mundial de 2013 de IDI revela que el presupuesto de alrededor del 80 % de las EFS es aprobado por el cuerpo legislativo Respecto a la independencia financiera, la encuesta mundial de 2013 de IDI revela que el presupuesto de alrededor del 80 % de las EFS es aprobado por el cuerpo legislativo. En los demás casos, es aprobado por diferentes formaciones del poder ejecutivo. Aun cuando los presupuestos sean aprobados por el cuerpo legislativo, hay que señalar que sólo el 37 % de las EFS presentan su presupuesto directamente al cuerpo legislativo y sólo el 55 % tienen derecho a recurrir directamente al cuerpo legislativo para aprobar su dotación presupuestaria siguiendo los principios de las Declaraciones de Lima y México. Es preocupante constatar que el 40,7 % de las EFS declararon también que tuvieron que enfrentarse a la injerencia indebida del poder ejecutivo en sus respectivos procesos presupuestarios. Otro aspecto importante del perfil institucional de las EFS es la misión relativa al tratamiento de los informes de auditoría que estas elaboran. Las EFS deberían tener el derecho y la posibilidad de 1 publicar sus informes anuales y de auditorías. Mientras a nivel global la publicación periódica de informes va en aumento, el 30 % de las EFS publica menos del 80 % de sus informes y el 15 % de las EFS no publica ninguno. Estas EFS se encuentran principalmente en las regiones de ARABOSAI y del CREFIAF (Consejo Regional de Formación de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de África Francófona Subsahariana). Si bien los motivos varían en función de cada país, el conocimiento que se tiene de muchas de estas EFS hace suponer que es el marco jurídico el que les impide publicar sus informes. Es preocupante constatar que el 40,7 % de las EFS declararon también que tuvieron que enfrentarse a la injerencia indebida del poder ejecutivo en sus respectivos procesos presupuestarios Necesidad de fortalecer la capacidad institucional de las EFS En la encuesta global 2013 de IDI, se preguntó a las EFS sobre su interés por participar en el programa de creación de capacidades referido al Desarrollo de la Capacidad Institucional en las EFS – Independencia y marco jurídico, 74 EFS manifestaron su interés. 18 EFS indicaron que era su principal prioridad. IDI procura atender esta fuerte demanda mediante el lanzamiento de un programa de desarrollo de capacidades institucionales diseñado para ayudar a las EFS a fortalecer su capacidad institucional y su independencia durante el actual período del plan estratégico. Ello contribuirá a atender las necesidades expresadas por las EFS a fin de cumplir los objetivos de la Declaración de Lima, la Declaración de México y la Resolución A/66/209 de la Asamblea General de las Naciones Unidas. http://internationalbudget.org/what-we-do/openbudget-survey/ www.eurosai.org Nº. 20 - 2014 <119> 119 OTROS ARTÍCULOS Y ESTUDIOS las EFS en su percepción de organización independiente al servicio de los ciudadanos. Direcciones de miembros de EUROSAI SECRETARIADO DE EUROSAI E-mail: [email protected] http://www.eurosai.org Albania Kontrolli i Lartë i Shtetit (Supreme State Audit) Bulevardi Deshmoret e Kombit 3 Tirana Tel.: 0035542247294 - Fax.: 003554232491 E-mail: [email protected] http://www.klsh.org.al Alemania Bundesrechnungshof (German Court of Audit) Adenauerallee 81 53113 Bonn Tel.: 004922899/7212612 Fax.: 004922899/7212610 E-mail: [email protected] http://www.bundesrechnungshof.de Principado de Andorra Tribunal de Comptes (Court of Audit) C/ Dr. Vilanova, nº 15 – Planta 3 AD 500 Andorra la Vella Tel.: 376 80 60 20 - Fax.: 376 80 60 25 E-mail: [email protected] http://www.tribunaldecomptes.ad Armenia Chamber of Control of the Republic of Armenia, Marshal Bagramyan Ave 19 0095 Yereván Tel.: 374 2 52 33 32 - Fax.: 374 2 58 85 42 E-mail: [email protected] http://www.coc.am Austria Rechnungshof (Court of Audit) Dampfschiffstr 2 A-1031 Viena Tel.: 43171171-8456 - Fax.: 4317129425 E-mail: [email protected] [email protected] http://www.rechnungshof.gv.at Azerbaiyán Azərbaycan Respublikası Hesablama Palatası (Chamber of Accounts of the Republic of Azerbaijan) Government House 33 Khagani Str. Baku AZ 1000 370016 Bakú Tel.: (+994 12) 493 60 86/(+99412) 4936920 Fax.: (+994 12) 493 20 25 E-mail: [email protected] http://www.ach.gov.az/?/en/ Bélgica Cour des Comptes (Court of Audit) 2 Rue de la Régence 1000 Bruselas Tel.: 3225518111 - Fax.: 3225518622 E-mail: [email protected] http://www.courdescomptes.be Bielorrusia Комитет государственного контроля Республики Беларусь (State Control Committee of the Republic of Belarus) 3 K. Marx St. Minsk 220050 Tel.: 003750172272422 Fax.: 003750172891484 E-mail: [email protected] http://www.kgk.gov.by Bosnia y Herzegovina Ured za reviziju institucija Bosne i Hercegovine (Audit Office of the Institutions of Bosnia and Herzegovina) Hamdije Cemerlica 2/XIII 71000 Sarajevo Tel.: + 387 33 703 573 Fax.: + 387 33 703 565 E-mail: [email protected] [email protected] http://www.revizija.gov.ba Bulgaria Сметна палата на Република България (National Audit Office of the Republic of Bulgaria) 37 Ekzarh Yosif St. 1000 Sofía Tel.: 35929803690 - Fax.: 35929810740 Tel.: + 359 2 981 1929 Fax.: + 359 2 9357 521 [email protected] http://www.bulnao.government.bg Chipre Ελεγκτική Υπηρεσία, Κυπριακή Δημοκρατία (Audit Office of the Republic) 6 Deligiorgi Street CY - 1406 Nicosia Tel.: +357 22 401 490 Fax.: + +357 22 668 153 E-mail: [email protected] http:// www.audit.gov.cy Israel Office of the State Comptroller and Ombudsman, Beit hadfus, 12 P.O. Box 1081 Jerusalén 91010 Tel.: 972 2666 51 06/1 Fax.: 972 2666 51 50 E-mail: [email protected] http://mevaker.gov.il Dinamarca Rigsrevisionen (National Audit Office) St. Kongensgade 45 DK-1264 Copenhague K Tel.: + 4533928400 - Fax.: + 4533110415 E-mail: [email protected] http://www.rigsrevisionen.dk Italia Corte dei Conti (Court of Audit) Via Baiamonti 25 00195 Roma Tel.: 390638768704 - Fax.: 390638768011 E-mail: ufficio.relazioni.internacionali@ corteconti.it http://www.corteconti.it República eslovaca Najvyšší kontrolný úrad Slovenskej republiky (Supreme Audit Office of the Slovak Republic) Priemyselna 2 8K 82473 Bratislava 26 Tel.: 421 2 55423069 Fax.: + 421255423005 E-mail: [email protected] http://www.sao.gov.sk Eslovenia Računsko sodišče (Court of Audit of the Republic of Slovenia) Slovenska cesta 50 SI -1000 Liubliana Tel.: 003864785810/00/88 Fax.: 003864785892/91 E-mail: [email protected] [email protected] http://www.rs-rs.si/rsrs/rsrseng.nsf España Tribunal de Cuentas (Spanish Court of Audit) Fuencarral 81 28004 Madrid Tel.: 0034914460466 - Fax.: 0034915933894 E-mail: [email protected] [email protected] http://www.tcu.es Estonia Riigikontroll (National Audit Office) Narva Mnt. 11A 15013 Tallín Tel.: 372 6 400700-400721 Fax.: 372 6616012 E-mail: [email protected] ; riigikontroll@ riigikontroll.ee http://www.riigikontroll.ee Finlandia Valtiontalouden tarkastusvirasto (VTV) (State Audit Office) Antinkatu 1 00101 Helsinki Tel.: 35894321/4325700 Fax.: + 35894325820/5818 E-mail: [email protected] http://www.vtv.fi Francia Cour des Comptes (Court of Audit) 13 Rue Cambon 75100 París Rp Tel.: 33142989500 - Fax.: 33142989602 E-mail: [email protected] http://www.ccomptes.fr Georgia State Audit Office 96 Ketevan Tsamebuli Ave. Tiflis 0144 Tel.: +995 32 438118 Fax.: +995 32 438123 E-mail: [email protected] [email protected] http://www.sao.ge Grecia Ελεγκτικού Συνεδρίου (Court of Audit) 4 Vournazou & Tsoha str. 101 68 Atenas Tel.: 302106494836 - Fax.: 302106466604 E-mail: [email protected] http://www.elsyn.gr Hungría Állami Számvevőszék (State Audit Office) Apaczai Csere Janos Utca 10 1052 Budapest Tel.: 003614849100 - Fax.: 003614849200 E-mail: [email protected] http://www.asz.hu/en/home Croacia Državni ured za reviziju (State Audit Office) Tkalciceva 19 Hr-10000 Zagreb Tel.: 385 1 4813 302 - Fax.: 385 1 4813 304 E-mail: [email protected] http://www.revizija.hr Irlanda Office of the Comptroller and Auditor General Castillo Dublín Dublín 2 Tel.: 3531 6793122 Fax.: 3531 6793288 E-mail: [email protected] http://www.audgen.gov.ie República checa Nejvyšší kontrolní úřad (NKU) (Supreme Audit Office) Jankovcova 1518/2 170 04 Praga 7 Hotesovice Tel.: 420 2 33045350 - Fax.: 420 2 33045336 E-mail: [email protected] http://www.nku.cz Islandia Ríkisendurskoðun (Icelandic National Audit Office) Skúlagata 57, 105 Reikiavik Tel.: + 3545697100 Fax.: + 3545624546 E-mail: [email protected] http://www.rikisend.is Kazajistán республикалық бюджеттің атқарылуын бақылау жөніндегі есеп комитеті (Accounts Committee for Control over the Execution of the Republican Budget) 8 House of Ministries, Orynbor Str., 10th Entrance, Astana, 010000 Tel.: +7 7172 70-69-68 / +7 7172 70-69-97 +7 7172 70-70-37 (Fax.) E-mail: [email protected] http://www.esep.kz Letonia Latvijas Republikas Valsts kontrole (Audit Office of the Republic of Latvia) 50 Skanstes Street Riga, LV 1013 Tel.: 371 7017500 - Fax.: 371 7017673 E-mail: [email protected] http://www.lrvk.gov.lv Liechtenstein Landtag des Fürstentums (National Audit Office) Dr. Grass-Strasse, 9490 Vaduz Tel.: 004232366115 - Fax.: 4175 2366580 E-mail: [email protected] http://www.fk.llv.li Lituania Lietuvos Respublikos valstybės kontrolė (National Audit Office of the Republic of Lithuania), Pamenkalnio 27 LT-01113 Vilna Tel.: 37052621646 Fax.: 37052666761/ 25092 E-mail: [email protected] [email protected] http://www.vkontrole.lt Luxemburgo Cour des Comptes (Court of Audit) 2 Av. Monterey L-2163 Luxemburgo Tel.: 352474456-1 - Fax.: + 352472186 E-mail: [email protected] http://www.cour-des-comptes.lu Antigua República yugoslava de Macedonia Државен завод за ревизија (State Audit Office) M.Tito-12/3 Palacio Macedonia Skopje, 1000 Tel.: 38923211262/520 Fax.: 389 2 3211272 E-mail: [email protected] http://www.dzr.gov.mk Malta National Audit Office Notre Dame Revelin Floriana CMR 02 Tel.: 356 22 40 13 - Fax.: 356 22 07 08 E-mail: [email protected] http://www.nao.gov.mt Moldavia Curtea de Conturi a Republicii Moldova (Court of Audit of the Republic of Moldova) Stefan cel Mare Ave. 69 2021 Chisinau Tel.: +373 22 232579 / + 373 22 266026 Fax.: + 373 22 233020 E-mail: [email protected] http://www.ccrm.md Mónaco Commission Supérieure des Comptes de la Principauté de Monaco (Supreme Commission of Accounts of the Principality of Monaco) 13 rue Emile de Loth, MC 98000Tel.: + 37798988256 Fax.: + 377 98 98 88 01 E-mail: [email protected] Montenegro Državna revizorska institucija (State Audit Institution) Novaka Miloseva bb 81000 Podgorica Tel.: 0038220407407 - Fax.: 0038220407417 Email: [email protected] http://www.dri.co.me Noruega Riksrevisjonen (Office of the Auditor General), Pilestredet 42 N-0032 Oslo Tel.: 4722 241000 - Fax.: 4722 241001 E-mail: [email protected] http://www.riksrevisjonen.no Países Bajos Algemene Rekenkamer (Court of Audit) Lange Voorhout 8 P.O. 20015 2500 EA La Haya Tel.: 31703424344 - Fax.: 31703424130 E-mail: [email protected] http://www.rekenkamer.nl Polonia Najwyzsza Izba Kontroli (Supreme Audit Office) 57 Filtrowa Str. 00-950 Varsovia 1 Tel.: 4822 8 254481 - Fax.: 4822 8 250792 E-mail: [email protected] http://www.nik.gov.pl Portugal Tribunal de Contas (Court of Audit) Av. Barbosa du Bocage 61 1069-045 Lisboa Tel.: 351217972863 - Fax.: 351217970984 E-mail: [email protected] http://www.tcontas.pt Rumanía Curtea de Conturi a României (Court of Audit of Romania) 22-24, Lev Tolstoi St. Sct. 1 71289 Bucarest Tel.: +40213078818 - Fax.: +40213078875 E-mail: [email protected] http://www.curteadeconturi.ro Federación rusa Счетная палата Российской Федерации (Accounts Chamber of the Russian Federation) Zubovskaya Street 2 121901 Moscú Tel.: + 74959860190 Fax.: + 74992553160 E-mail: [email protected] http://www.ach.gov.ru Serbia Državna revizorska institucija (State Audit Institution) 41 Makenzijeva Street 11000 Belgrado Tel.: +381113042212 Fax.: +381113042234 E-mail: [email protected] http://www.dri.rs Suecia Riksrevisionen (Swedish National Audit Office) Nybrogatan 55 S-11490 Estocolmo Tel.: + 46(0)851714000 Fax.: + 46(0)851714111 E-mail: [email protected] http://www.riksrevisionen.se Suiza Contrôle Fédéral des Finances de La Confédération Suisse (Eidgenössische Finanzkontrolle/Swiss Federal Audit Office) Monbijoustrasse 45 CH 3003 Berna Tel.: 41313231111 Fax.: 41313231100+41 58 463 11 11. E-mail: [email protected] http://www.efk.admin.ch Tribunal de Cuentas Europeo (European Court of Auditors) 12 Rue Alcide de Gasperi L-1615 Luxemburgo Tel.: 35243981 - Fax.: 352439846430 E-mail: [email protected] [email protected] http://www.eca.europa.eu Turquía Sayistay Baskanligi (Turkish Court of Accounts) Inonu Bulvari 45 Balgat 06530 Ankara Tel.: 90 312 2953030/720 Fax.: 90 312 3106545 E-mail: [email protected] [email protected] http://www.sayistay.gov.tr Reino Unido National Audit Office 157-197 Buckingham Palace Road Victoria London SW1W 9SP Tel.: + 442077987777 Fax.: + 442077987466 E-mail: [email protected] http://www.nao.org.uk Ucrania Рахункової палати (Accounting Chamber of Ukraine) 7M. Kotzyubynskogo Str. 01601 Kiev-30 GSP 252601 Tel.: 380 44 224 26 64 Fax.: 00380442240568 E-mail: [email protected] http://www.ac-rada.gov.ua European Organisation of Supreme Audit Instititions Organisation des Institutions Supérieures de Contrôle des Finances Publiques d'Europe Europäiche Organisation der Obersten Rechnungskontrollbehörden Организация ведущих финансовых институтов в Европе Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de Europa