Ley 26.940

Ley N° 26.940 de Promoción del
Trabajo Registrado y Prevención
del Fraude Laboral
Dec. N° 1714/14. R.G. N° 3683 y 3684
21/10/2014
Ley 26.940
TEMAS A TRATAR
1
2
3
4
5
Régimen Permanente de Contribuciones
para Microempleadores
Régimen de Promoción de la Contratación de
Trabajadores Registrados
Convenios de Corresponsabilidad Gremial
Inspección del Trabajo
Registro Público de Empleadores con
Sanciones Laborales
Ley 26.940
1
Régimen Permanente
de Contribuciones
para Microempleadores
Ley 26.940
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Destinatarios
Microempleadores
que contraten hasta 5 (*) trabajadores
su facturación anual
$ 2.400.000
(**)
neta de impuestos no supere
sean personas físicas, sociedades de hecho,
SRL, asociaciones civiles sin fines de lucro,
organizaciones sociales y bibliotecas populares
(*) El tope se elevará a 7
cuando se incremente el
plantel con posterioridad
a la inclusión en éste
régimen. El beneficio
sólo regirá para los
primeros 5.
(**) Ventas incluidas en
las DDJJ de IVA de los 12
meses del año calendario
anterior; o ventas
declaradas en Ganancias
del último período fiscal
vencido, cuando las
mismas se encuentren
exentas de IVA en su
totalidad.
X
Ley 26.940
1 Régimen
Permanente
de Contribuciones
parapara
Microempleadores
1 Régimen
Permanente
de Contribuciones
Microempleadores
Beneficios inmediatos
Para trabajadores contratados a tiempo indeterminado
Reducción del 50%
de las Contribuciones con destino a:
Para
todos los
trabajadores
con jornada
completa
SIPA
INSSJP
Fondo Nacional de Empleo
Asignaciones Familiares
RENATEA
Reducción del 25%
de las Contribuciones para trabajadores
contratados a tiempo parcial
No se aplica a Obra
Social , ART, ni
trabajadores de casas
particulares
Regímenes diferenciales:
a la contribución general
así reducida deberá
adicionársele la alícuota
correspondiente
X
Ley 26.940
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Beneficios inmediatos
Contratos a tiempo indeterminado/jornada completa
5 empleados
$ 24.485,65 remuneración bruta total
Antes
$ 4.382,92
por mes
Ahora
$ 2.301,64
por mes
Ley 26.940
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Beneficios inmediatos
más de 300.000 empleadores
alcanzados por la reducción de contribuciones
ahorro efectivo de $ 2.100
millones al año
Ley 26.940
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Beneficios inmediatos
Tope máximo
(*)
de la cuota con
destino a ART por cada trabajador, según
actividad:
Agricultura, caza, silvicultura, pesca y
minería:
11%
Construcción y otras actividades NCP:
12%
Industria, electricidad, gas, agua,
transporte, almacenaje y distribución:
5%
Comercio, bancos, seguros, inmuebles
y servicios:
3%
Calculado sobre la remuneración bruta de cada trabajador
(*) Tope máximo no rige
para los contratos
celebrados con
anterioridad al
11/06/2014
Facultad de cambio de
ART: a partir del
vencimiento del contrato
de afiliación en curso al
02/10/2014.
X
Ley 26.940
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
abc
¿Hay algún beneficio para el 6° y 7° empleado
contratado a partir del 01/08/2014?
Sí. Podrán encuadrarse en el Régimen Especial de
Promoción del Trabajo Registrado: 0% de contribuciones
a la Seguridad Social durante los primeros 12 meses, y
25% durante los segundos 12.
Al 31/08/2014
5 empleados
con antiguedad
05/09/2014
+1 empleado
nuevo
15/10/2014
+1 empleado
nuevo
Beneficio inmediato: reducción del
50% de las contribuciones de los 5
empleados
Beneficio 2 puestos nuevos: 0%
contribuciones por 12 meses y 25%
por los segundos 12 meses.
Continúa usufructuando reducción
del 50% por los 5 empleados
originales
Ley 26.940
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
abc
¿Qué ocurre si se contrata un 8° trabajador?
Se perderán los beneficios de los primeros 5 trabajadores,
y por el 8° podrán gozar de la misma reducción que los
empleados 6° y 7°.
Al 31/08/2014
5 empleados con
antiguedad
Beneficio inmediato: reducción del 50% de
las contribuciones de los 5 empleados
05/09/2014
+1 empleado nuevo
15/10/2014
+1 empleado nuevo
Beneficio 2 puestos nuevos: 0%
contribuciones por 12 meses y 25% por los
segundos 12 meses.
Continúa usufructuando reducción del
50% por los 5 empleados originales
21/11/2014
+1 empleado
nuevo
Beneficio 3 puestos nuevos: 0%
contribuciones por 12 meses y 25% por los
segundos 12 meses.
Pierde reducción del 50% por los 5
empleados originales
Ley 26.940
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
abc
¿A qué período se refiere el tope de $ 2.400.000
de facturación anual?
Se refiere al año calendario anterior. De todos modos,
quienes no cuenten con tal antigüedad en actividad
igualmente podrán hacer uso del beneficio.
¿Qué ocurre si se superan los $ 2.400.000 de
facturación anual?
Se perderán los beneficios a partir del 1° de Enero del
año siguiente.
Ley 26.940
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
abc
¿Si tengo en la nómina trabajadores con reducción
de contribuciones por otros regímenes, pierdo esos
beneficios?
No. Esos beneficios se conservan hasta el cumplimiento
del plazo establecido en su norma de creación. Y si la
reducción de la Ley N° 26.940 es más conveniente, se
sustituirán por éstos.
Ley 26.940
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
abc
¿Cómo usufructuar los beneficios de reducción por
los períodos devengados Agosto y Septiembre 2014
cuando los sistemas aún no estaban adaptados?
Se podrán presentar las DDJJ rectificativas por nómina
completa hasta el 28/11/2014, y no serán sometidas a
las prescripciones de la R.G. N° 3.093.
¿Los beneficios se verán reflejados automáticamente
en la DJ “en línea”?
No. En la primera DJ que contemple los códigos
adecuados al nuevo régimen de reducción de
contribuciones deberá exteriorizarse la condición de
“Microempleador” para acceder al beneficio.
Ley 26.940
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Requisitos
No haber producido despidos sin causa entre el 01/02/2014 y el 31/07/2014
(salvo período prueba)
Exclusión hasta el 01/08/2015
No producir despidos para encuadrar en el régimen (salvo período prueba)
Exclusión por 12 meses, contados desde el último despido
No estar incluidos en el REPSAL
Exclusión mientras permanezcan en el Registro
No registrar alta siniestralidad
Según criterios de la SRT
No superar los 7 empleados, por incorporaciones a partir del 01/08/2014
Exclusión mientras no vuelva a reunir la condición de Microempleador
Ley 26.940
2
Régimen de Promoción
de la Contratación
de Trabajadores
Registrados
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Destinatarios
Empresas con
hasta 80
trabajadores
Cualquier tipo de
jurídicas, S.H., etc.
empleador:
Personas
Sin límite de monto de facturación anual
físicas,
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Beneficios
Por incremento de nómina a tiempo indeterminado
Reducción del 100% (primeros 12 meses)
Reducción del 75% (segundos 12 meses)
de las Contribuciones con destino a:
Para
Empresas
con hasta 15
trabajadores
(sector
privado
únicamente)
SIPA
INSSJP
Fondo Nacional de Empleo
Asignaciones Familiares
RENATEA
Período base: Marzo 2014
Número base: cantidad de trabajadores contratados a tiempo indeterminado
No se aplica a Obra
Social , ART ni
trabajadores de casas
particulares
Regímenes diferenciales:
a la contribución general
así reducida deberá
adicionársele la alícuota
correspondiente
X
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Beneficios inmediatos
Contratos a tiempo indeterminado/1er año/hasta 15 empleados
1 nuevo empleado
$ 4.897,13 remuneración bruta
Antes
$ 876,58
por mes
Ahora
$ 44,07
por mes
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Beneficios inmediatos
Contratos a tiempo indeterminado/2° año/hasta 15 empleados
1 nuevo empleado
$ 4.897,13 remuneración bruta
Antes
$ 876,58
por mes
Ahora
$ 252,20
por mes
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Beneficios inmediatos
Contratos a tiempo indeterminado/hasta 15 empleados
ahorro primer año
$ 832,51 x 12 meses + aguinaldo
$ 10.822,63
ahorro segundo año
$ 624,38 x 12 meses + aguinaldo
$ 8.116,94
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Beneficios inmediatos
Contratos a tiempo indeterminado/hasta 15 empleados
ahorro 24 meses + 2 aguinaldos
$ 18.939,57
por cada empleado
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Beneficios
Por incremento de nómina a tiempo indeterminado
Reducción del 50% (primeros 24 meses)
de las Contribuciones con destino a:
Para
Empresas que
tengan entre
16 y 80
trabajadores
(sector
privado
únicamente)
SIPA
INSSJP
Fondo Nacional de Empleo
Asignaciones Familiares
RENATEA
Período base: Marzo 2014
Número base: cantidad de trabajadores contratados a tiempo indeterminado
No se aplica a Obra
Social , ART ni
trabajadores de casas
particulares y trabajador
permanente discontinuo
(agrario)
Regímenes diferenciales:
a la contribución general
así reducida deberá
adicionársele la alícuota
correspondiente
X
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Beneficios inmediatos
Contratos a tiempo indeterminado/16 a 80 empleados
1 nuevo empleado
$ 4.897,13 remuneración bruta
Antes
$ 876,58
por mes
Ahora
$ 460,33
por mes
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Beneficios inmediatos
Contratos a tiempo indeterminado/16 a 80 empleados
ahorro 24 meses + 2 aguinaldos
$ 10.822,50
por cada empleado
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
abc
¿Qué pasa si durante el usufructo de los beneficios se
disminuye la plantilla de personal por cualquier causa?
Deberá integrarse con nuevas contrataciones dentro de
los 90 días corridos.
¿Respecto de qué trabajadores se restringe el uso del
beneficio ?
Los ya declarados al 01/08/2014.
Los despedidos a partir del 11/06/2014 y sean
reincorporados por el mismo empleador, dentro de los 12
meses de su desvinculación.
El nuevo trabajador que se contrate dentro de los 12 meses
de un despido incausado producido a partir del 11/06/2014.
?
X
No se consideran parte
de la plantilla:
contratados a plazo fijo,
trabajadores eventuales,
construcción Ley N°
22.250 y temporarios del
trabajo agrario Ley N°
26.727.
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
abc
Teniendo 14 empleados ¿Qué pasa si contrato un
trabajador adicional?
Beneficio puesto nuevo (empresas hasta 15 empleados): 0%
contribuciones por 12 meses y 25% por los segundos 12
meses.
¿Qué pasa si contrato un segundo trabajador adicional,
pasando a 16 empleados?
Por el trabajador n° 16
Beneficio puesto nuevo (empresas entre 16 y 80
empleados): 50% contribuciones por 24 meses
Por el trabajador n° 15
Conserva beneficio puesto nuevo (empresas
hasta 15 empleados): 0% contribuciones por 12
meses y 25% por los segundos 12 meses
?
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
abc
Teniendo 80 empleados ¿Qué pasa si contrato un
trabajador adicional?
Por los incrementos anteriores mantendrá los beneficios
de puesto nuevo. Por los nuevos trabajadores que
superen los 80 no gozará de beneficio alguno.
?
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Requisitos
No incurrir en prácticas de uso abusivo del beneficio
de esta Ley
Exclusión permanente
No estar incluidos en el REPSAL
Exclusión mientras dure su inscripción en el REPSAL
No superar los 80 trabajadores contratados
Exclusión a partir del momento en que se supere tal dotación
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Novedad y Vigencia
Novedad: se trata de un Régimen Opcional, por lo
tanto:
La falta de ejercicio de la opción al inicio de cada nueva
relación laboral obstará al uso retroactivo del beneficio
Vigencia:
Del 01/08/2014 al 31/07/2015, pudiendo ser prorrogado
por el Poder Ejecutivo Nacional
Ley 26.940
3
Convenios
de
Corresponsabilidad
Gremial
Ley 26.940
3 Convenios de Corresponsabilidad Gremial
Concepto y Novedad
Son acuerdos celebrados entre entidades sindicales y
asociaciones de productores a fin de reemplazar el pago
mensual de aportes y contribuciones, por una Tarifa
Sustitutiva, que se realiza en el momento más oportuno del
proceso productivo
Novedad
Se habilita la extensión de estos convenios
a otras actividades en que se justifique por
sus características especiales
X
Antes: sólo aplicable a
actividades rurales
Ley 26.940
3 Convenios de Corresponsabilidad Gremial
Beneficios
Reducción del 50% (primeros 12 meses
de vigencia de un CCG)
Reducción del 25% (segundos 12 meses)
No se aplica a Obra
Social ni ART
La reducción se verá
reflejada en el cálculo de
la nueva Tarifa
Sustitutiva
de las Contribuciones con destino a:
SIPA
INSSJP
Fondo Nacional de Empleo
Asignaciones Familiares
RENATEA
X
Ley 26.940
4
Inspección
del
Trabajo
Ley 26.940
4 Inspección del Trabajo
Antecedentes
La Ley N° 25.877 creó el Servicio Integral de Inspección del
Trabajo y de la Seguridad Social, siendo el MTESS la
autoridad de aplicación (2004)
Facultades originales
Realizar acciones de inspección complementarias,
en aquellas jurisdicciones donde se registre un
elevado índice de incumplimiento a la normativa
laboral y de la seguridad social, informando y
notificando previamente al servicio local
Ley 26.940
4 Inspección del Trabajo
Novedad
Ahora
El MTESS ejercerá las funciones de
fiscalización de trabajo y la normativa
laboral,
articulando
con
las
administraciones provinciales y la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires
Ley 26.940
5
Registro Público
de Empleadores con
Sanciones Laborales
REPSAL
Ley 26.940
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
¿Qué es el REPSAL?
Es una publicación de acceso libre a través de Internet en la
que se incluirán diversas sanciones firmes –laborales y de la
seguridad social-, ciertas sentencias laborales y los datos
identificatorios de los infractores, impuestas por:
MTESS
AFIP
RENATEA
Autoridades
Provinciales y CABA
SRT
Ley 26.940
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
¿Qué sanciones
se publicarán?
Impuestas por el MTESS
por:
falta de inscripción del empleador
falta de registración de los trabajadores
obstrucción a la labor de Inspección del Trabajo
Por infracciones
cometidas a partir del
11/09/2014 inclusive
X
Ley 26.940
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
¿Qué sanciones
se publicarán?
Impuestas por:
Por infracciones
cometidas a partir del
11/09/2014 inclusive
AFIP, por falta de inscripción como empleador,
falta de declaración de trabajadores, omisión
de retener, falta de registración (art. 4°, 5° y 19 R.G. N° 1566).
Autoridades Provinciales y CABA, por falta de
inscripción del empleador, de anotación en los
libros laborales y obstrucción a la labor de
Inspección del trabajo (esto último, SRT también)
RENATEA
por
falta
de
registración
de
empleadores y trabajadores (excepto “infracción
leve”)
X
Ley 26.940
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
¿Qué sentencias
se publicarán?
Sentencias firmes
por las que se estableciere que el actor es un
trabajador dependiente con relación laboral
desconocida por el empleador, o con
diferencia en la fecha de ingreso (responsable de la publicación:
AFIP, a través de la aplicación “SEAH – Sentencias y acuerdos Homologados en Juicios Laborales”)
por Trabajo Infantil (responsable de la publicación: MTESS)
por Trata de Personas (responsable de la publicación: MTESS)
Por relaciones laborales
de períodos posteriores
al 11/09/2014
X
Ley 26.940
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
¿Qué sanciones
NO se publicarán?
Empleadores que resulten
sancionados por
consignar en la documentación laboral una
fecha de ingreso posterior a la real que no
exceda los 30 días corridos
RENATEA, por falta de cumplimiento de la
información trimestral sobre celebración,
ejecución y finalización del trabajo
Ley 26.940
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
¿Quién es el responsable
del REPSAL?
Responsable del REPSAL
MTESS: Administra, recibe reclamos (habeas
data – protección de derechos personales) y
otorga constancia de no inclusión.
Responsables de carga de información
MTESS, AFIP, RENATEA, SRT, Provincias y
CABA: deberán publicar las novedades
dentro de los 10 días corridos de acaecidas.
Ley 26.940
•
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
¿Qué datos
se publicarán?
CUIT
Fecha de la resolución
Razón Social
Fecha de notificación
Localidad del domicilio
(legal o fiscal)
Fecha de regularización
Provincia de detección
Actividad
Tipo de infracción
Fecha de pago de la
multa
Fecha y hora de
ingreso en el REPSAL
El tiempo de publicación
variará entre 60 días y 3
años de acuerdo a la
infracción cometida, y a
la conducta del infractor.
X
Ley 26.940
•
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
¿Cuáles serán los
parámetros de búsqueda?
Búsqueda por
CUIT
Razón Social
Localidad del domicilio legal o fiscal
Provincia de detección
Actividad
Ley 26.940
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
¿Qué efectos tiene?
Los empleadores, mientras estén
incorporados en el REPSAL, no podrán:
Acceder a beneficios administrados por
el Estado Nacional
Acceder a créditos de bancos públicos
Contratar con el Estado
Acceder a todos los beneficios de
reducción de contribuciones establecidos
por esta Ley (AFIP bloqueará la posibilidad en el sistema “Declaración en
Línea”).
Si al último día del mes de
devengamiento de la
obligación del
contribuyente ya no se
encuentra inscripto en el
REPSAL por haberse
cumplido el plazo de
publicación durante el
transcurso del período
cuyo vencimiento tiene
lugar, podría declarar dicha
posición con la reducción
de contribuciones que le
corresponda.
Ley 26.940
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
Reincidencia
Se configura si el infractor cometiera la misma
infracción en un lapso de 3 años desde la primera
resolución sancionatoria firme
Se procederá a
No es reincidencia la infracción correspondiente a
un hecho único acaecido en el mismo tiempo con
respecto a un mismo empleador, aún cuando sea
detectada por distintos Organismos
Excluir del Monotributo a los empleadores
adheridos (reingreso al RS luego de 3 años calendario)
Impedir la deducción en el Impuesto a las
Ganancias de los gastos inherentes al
personal (mientras dure la inscripción en el REPSAL)
[email protected]
Muchas gracias por su atención