IMPLANTACIÓN DE CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN LA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
“IMPLANTACIÓN DE CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN
LA HACIENDA GANADERA
DEL SR. JULIO EUSTAQUIO
GUTIÉRREZ HERNÁNDEZ, UBICADA EN EL CANTÓN
PINDAL, PROVINCIA DE LOJA: PERÍODO MARZO-MAYO
2012. PROPUESTA METODOLÓGICA “.
Tesis previo a optar el Grado de
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría
Contador Público Auditor
AUTORA:
Gabriela Miriel Correa Tinoco
DIRECTORA:
Dra. Lucía Alexandra Armijos Tandazo Mg
LOJA – ECUADOR
2012
MG. LUCÍA ALEXANDRA ARMIJOS TANDAZO
DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA Y
DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que
el
presente
trabajo
de
investigación
titulado:
IMPLANTACIÓN
CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN LA HACIENDA GANADERA
DE
DEL SR.
JULIO EUSTAQUIO GUTIÉRREZ HERNÁNDEZ, UBICADA EN EL CANTÓN
PINDAL, PROVINCIA DE LOJA: PERÍODO MARZO-MAYO 2012. PROPUESTA
METODOLÓGICA, propuesto por la aspirante: Gabriela Miriel Correa Tinoco, previo a
optar el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, se ha
ejecutado bajo mi
dirección, y luego de culminarla, autorizó su presentación ante el tribunal respectivo.
Loja, Agosto del 2012
___________________________________
Mg. Lucía Alexandra Armijos Tandazo
DIRECTORA DE TESIS
II
AUTORÍA.
Las ideas, opiniones, interpretaciones, conclusiones y recomendaciones que se exponen en
el presente trabajo de investigación, son de exclusiva responsabilidad de la autora.
Gabriela Miriel Correa Tinoco
III
AGRADECIMIENTO.
Expreso un profundo agradecimiento a los Docentes de la Universidad Nacional de Loja,
por la formación profesional que me han brindado, ya que son quienes se esfuerzan
diariamente para brindar la enseñanza a la juventud lojana.
Especialmente a la Mg. Lucía Alexandra Armijos Tandazo, Directora de Tesis, quien no
ha escatimado esfuerzo alguno y ha sabido darme el tiempo necesario para compartir su
conocimiento y apoyarme paso a paso en el desarrollo y culminación del presente trabajo.
También dejo constancia al señor. Julio Eustaquio Gutiérrez Hernández, quien me ha
brindado todas las facilidades para la realización y cumplimiento de este trabajo de
investigación.
Gabriela Miriel Correa Tinoco
IV
DEDICATORIA.
El siguiente trabajo de tesis está dedicado primeramente a Dios y a mi madre por ser el
motor principal de esta meta, a mi esposo por su apoyo incondicional, a mis hijos: Anahí,
Fernando y Matías Ortega , a la Mg. Lucía Alexandra Armijos Tandazo, por haber estado
siempre a mi lado
brindándome
su asesoramiento como Directora de Tesis, a La
Universidad Nacional de Loja por permitirme ser parte de esta prestigiosa Institución
Educativa; y, de esta manera haber logrado mi objetivo propuesto de culminar con éxito la
carrera como Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador, Público - Auditor.
Gabriela Miriel Correa Tinoco
V
a) TÍTULO
IMPLANTACIÓN DE CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN LA
HACIENDA
GANADERA
DEL
SR.
JULIO
EUSTAQUIO
GUTIÉRREZ HERNÁNDEZ, UBICADA EN EL CANTÓN PINDAL,
PROVINCIA
DE
LOJA:
PERÍODO
PROPUESTA METODOLÓGICA
MARZO-MAYO
2012.
b) RESUMEN
La presente investigación titulada “Implantación de Contabilidad Agropecuaria en la
Hacienda ganadera del Sr. Julio Eustaquio Gutiérrez Hernández, ubicada en el
cantón Pindal, provincia de Loja: período marzo-mayo
2012. Propuesta
Metodológica”, se realiza en base a las normas generales de graduación previo a optar el
grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, su propósito es conocer ampliamente todo
el proceso necesario para la contabilización de los costos Agropecuarios, tema de gran
importancia, por cuanto la Contabilidad Agropecuaria recoge, registra y reporta la
información relacionada con en el manejo adecuado de los tres factores de explotación:
materiales, mano de obra y otros gastos indirectos de explotación y consecuentemente la
determinación de costos unitarios.
Se dió cumplimiento a los objetivos propuestos en el proyecto, los mismos que
se
orientaron a la Implantación de Contabilidad Agropecuaria que ayude a determinar los
costos de explotación, para ello se elaboró un plan y manual de cuentas de acuerdo a sus
necesidades, seguidamente se realizó el inventario y el proceso contable que abarca desde
el Estado de Situación Inicial hasta los Estados Financieros.
Entre los principales resultados obtenidos al finalizar el proceso contable, se destaca que la
empresa obtiene una pérdida del ejercicio, por cuanto en período se suscitaron gastos
significativos como el pago del impuesto a las tierras rurales y los costos propios de la
explotación; cabe indicar que estas inversiones son recuperables en el mediano plazo si se
optimizan los recursos con el fin de incrementar de forma gradual la rentabilidad tanto
económica como financiera de la hacienda. Adicionalmente se deja plasmado los
documentos soporte que se debe utilizar paras el normal desenvolvimiento de las
operaciones que desarrolla la organización, con el fin encontrar con soporte documentario
en caso de litigios o contingencias futuras.
SUMMARY
This research entitled "Implementation of Agricultural Accounting in the cattle ranch
of Mr. Julio Gutiérrez Eustachian Hernández, located in the canton Pindal, province
of Loja: period March-May 2012. Proposal Methodological” , oneself she achieves on
base at o'clock rules general than strength prior for opted the remove than Engineer on
Bookkeeping and auditing, his purpose she is recognize spaciously the whole year trial
requisite to the tabulation of the costs agricultural , theme than big significance , in that the
Bookkeeping Agricultural collect , registered and newspaper report the information related
with on the running suitable of the three factors operating : tangible , hand than work and
remaining spending roundabout operating and consecuentemente the resoluteness than
costs the units.
Oneself gave performance at the age of objectives proposed on the project, the same than
oneself orient at the Implantation than Bookkeeping Agricultural than spring board for
swing the costs operating, to the oneself she prepared a plan and manual than rosary beads
agreed for his necessities seguidamente oneself she achieved the inventory and the trial
countable than comprised from the Bean than Situation Initial til the Statuses Financial.
It follows that the Implantation of the Bookkeeping Agricultural
on the Farm “Las
Pailitas” , she'll offer at your farm owner information reliable through the Statuses
Financial envelope the costs incur on the exploitation agricultural , to with they evaluate
the efficiency on his operations , in addition oneself recommend oneself sizable the present
fetter , lest I may have a larger control of the activities operative , administrative and
financial , etc. same opting larger trial on time than nab measures.
3
c) INTRODUCCIÓN
La hacienda del Sr. Julio Eustaquio Gutiérrez Hernández, ubicada en el barrio “Las
Pailitas”, del cantón Pindal, provincia de Loja, registrada en el Servicios de Renta Internas
con número 1101017927001,
esta
dedica a la compra y venta de ganado bovino,
producción de leche, crianza de ganado vacuno y engorde del mismo.
La Implantación de un Sistema Contable Agropecuario en la hacienda, es de suma
importancia ya que proporciona información de los costos y gastos incurridos en la
explotación llevada a cabo, es decir facilita al propietario la información
sobre los
recursos utilizados en la explotación, posibilitando así la evaluación del desempeño y la
eficiencia de las operaciones.
El aporte que se pretende brindar al Propietario de la hacienda, consiste en llevar un
registro de transacciones aplicando la contabilidad agropecuaria, identificando tanto los
materiales, mano de obra y costos indirectos de explotación que fueron incurridos en el
proceso agropecuario, para con ello obtener el costo unitario y global.
El trabajo de tesis tiene su estructura que inicia con Titulo que es el nombre y objeto de
investigación; Resumen en Castellano y Traducido al Inglés, que es una síntesis de todo
el trabajo, resaltando los objetivos planteados y los principales resultados; a continuación
la Introducción, que destaca la importancia del tema, el aporte a la empresa y la
estructura. En
la Revisión de Literatura en esta parte se manejan
definiciones y
conceptos y categorías relacionadas con la Contabilidad Agropecuaria especialmente de
los Costos por Procesos, elementos teóricos que ayudaron a comprender el Problema y a
realizar la práctica contable, en cuanto a
Materiales y Métodos, se describe los
materiales, métodos, técnicas y más herramientas, que sirvieron para la recolección de
datos e información; para su consecuente análisis e interpretación de los resultados, que se
lo realizó mediante la observación, entrevistas y conversatorios; que ayudaron en el
diseño del sistema de costos. En la parte de Resultados se expone todo el proceso
contable, que parte del plan de cuentas hasta llegar a los estados financieros; La Discusión
que es un contraste entre lo que se encontró en un inicio y como se beneficiaría con la
aplicación práctica realizada. Las Conclusiones y Recomendaciones generales del trabajo
de investigación, se centran en el cumplimiento de los objetivos planteados que son un
enfoque futuro de alternativas que se darán a múltiples problemas que se presentarán.
Finalmente la Bibliografía como fuentes de consulta que respaldan los criterios del
presente trabajo, y los Anexos que determinan, ejes articuladores que dan confiabilidad a
lo descrito con anterioridad, es decir, son las evidencias de los parámetros científicos
presentados y diseñados.
5
d) REVISIÓN DE LITERATURA
LA INDUSTRIA AGROPECUARIA
“La agricultura há sido practicada desde los inicios de la humanidad. Se han realizado
modificaciones en los espacios agrícolas a través del tiempo; cambios producidos en
función de la adaptación a los factores naturales como también en función de los sistemas
económicos y políticos.
Con la revolución industrial y la consecuente necesidad del incremento de alimentos, la
agricultura, que hasta ese momento había sido de carácter tradicional, se transforma
progresivamente. El desarrollo de la técnica va a desempeñar un papel muy importante en
los niveles de productividad y diversificación de los productos agrícolas.
Actualmente se distinguen dos tipos de enfoque de la agricultura como modo de
producción.
La agricultura como modo de vida, es decir, la concepción más tradicional.
La agricultura como modo de ganarse la vida, es decir, con un punto de vista
mucho más económico.
La historia moderna del Ecuador se caracteriza en su expresión económica por el auge y la
crisis de los sectores de exportación. Tradicionalmente el desarrollo de los sectores agro
exportadores ha sido un factor determinante en la dinámica de la economía ecuatoriana. Al
momento de su independencia política, el Ecuador es un país fundamentalmente agrícola.” 1
El sector agropecuario del Ecuador enfrenta nuevos y más complejos desafíos. El proceso
de globalización de la economía impone a cada país la necesidad de la especialización en
aquellas producciones que le permitan una inserción estable al comercio mundial.
1
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA, SUBSECRETARIA DEL FOMENTO AGROPECUARIO. Dirección para la
Implementación
del
desarrollo
Agropecuario,
Agroforestal
y
Agroindustrial.
(En
línea)
ftp://ftp.fao.org/docrep/fao/010/a1250e/annexes/CountryReports/Ecuador.pdf. ( citado el 29 de febrero del 2012)
Los procesos de urbanización e industrialización y las condiciones de implantación de la
Reforma Agraria han incentivado la producción moderna de cultivos para la Industria
agraria y la expansión de la ganadería. Las políticas estatales de protección industrial,
control de precios, créditos y los cultivos de la Industria agraria ocupan una superficie cada
vez más extendida a costa del área disponible para la producción de alimentos básicos para
el consumo.
EXPLOTACIÓN AGROPECUARIA
“En nuestro país las empresas agropecuarias en su mayor parte son creadas y organizadas
en base a criterios de personas que tienen experiencia, es decir utilizando técnicas y
métodos rudimentarios, dificultando interpretar los resultados obtenidos.
Siendo importante que el profesional de la rama contable a través de sus conocimientos
oriente al empresario agropecuario registrando en sus libros y registros todo el movimiento
que realiza el hombre del agro a través de la explotación; y de esa manera en cualquier
momento puede conocer con claridad los resultados de las diversas actividades. ”2
Al implantar un sistema de costos agropecuarios, es necesario asesorar al propietario a fin
de que a futuro pueda incrementar los rendimientos de su explotación; así como tomar en
cuenta los cambios que pueden darse dentro de la organización. No olvidemos que la
agricultura y ganadería son la base de la economía y supervivencia de los ecuatorianos;
constituyéndose esta actividad en la principal fuente de riqueza de producción y
explotación.
ORGANIZACIÓN CONTABLE AGROPECUARIA
“Toda empresa agropecuaria sea grande o pequeña, necesita tener una estructuración, crear
los diferentes puestos para sobre la base de esta, contratar al personal que se encuentre
capacitado para desempeñar las diferentes funciones que le sean encomendadas.
2
SUQUILANDA VALDIVIESO Ligia, Contabilidad Agraria y de Sociedades , EditorialU.T.P.L., Loja 1997
7
Esta división se la hace con la finalidad de dar a conocer la línea jerárquica que indicará
quien da las órdenes y hacia quien van dirigidas.”3
Las empresas familiares son emprendimientos económicos en donde trabajan una o más
familias. Sus integrantes ocupan los distintos puestos, desde los cargos de operarios hasta
el director, aunque también suelen contratarse empleados que no pertenezcan a la familia.
Logran un porcentaje alto en la compensación de negocios de un país, en la obtención del
Producto Bruto Interno y son importantes creadoras de fuentes de trabajo, por ende se
proporcionan ingresos económicos que permiten mantener y sostener el hogar, cubrir los
gastos de inversión, gastos de operación, entre otros.
ESTRUCTURA ORGÁNICA
Pongo a consideración el siguiente organigrama contable para la Hacienda del Sr. Julio
Eustaquio Gutiérrez Hernández.
PROPIETARIO – ADMINISTRADOR
CONTABILIDAD
CAPATAZ
JEFE DE
ORDEÑO
VAQUERO 1
VAQUERO 2
JEFE DE
DISTRIBUCIÓN
VENDEDOR
JORNALEROS
CHOFER
Elaborado: La Autora
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Área Jurídica Social y Administrativa, Carrera de Contabilidad y Auditoría. “Contabilidad
de Organizaciones Especiales”. Loja – Ecuador. 2009.
3
8
SISTEMA DE PRODUCCIÓN AGROPECUARIA
“Partiremos del precepto de que un sistema es conceptualizado como un conjunto de
elementos que tienen interrelaciones y que interactúan entre ellos buscando un mismo
objetivo, el estudio de los sistemas agrarios apunta hacia el análisis de los vínculos
existentes, de sus respectivos componentes y de su funcionamiento. Los sistemas
ganaderos se derivan de un estudio sistémico de la producción animal, que contemple el
encaje de todos los recursos y tecnologías empleadas para una determinada producción y
permita comprender el funcionamiento integral del sistema.”4
Es decir el Sistema de producción Agropecuario es la forma en que el productor organiza
la utilización de sus recursos en función de sus objetivos y necesidades, condicionado por
factores externos de carácter socio económico y ecológico.
PROCESO DE PRODUCCIÓN
Los procesos productivos son una secuencia de actividades encargadas de generar y
transformar la materia prima, a través de la intervención de la mano de obra y maquinas
especialmente diseñadas para tal fin; con el objetivo de satisfacer las necesidades del
mercado, esto se logra por medio de bienes y servicios que se ofertan en un determinado
mercado. Los procesos productivos varían desde un nivel de transformación sencillo hasta
unos más complejos. Dentro de la actividad agropecuaria el proceso productivo está
relacionado con la producción de alimentos, bien sean de origen animal o vegetal.
Estos productos se pueden consumir en forma directa como es el caso de algunos
vegetales; o después de un proceso de transformación como en la mayoría de los casos.
Vale destacar que dentro del transcurso productivo relacionado con la producción animal
no interviene directamente operaciones mecánicas sobre el producto.
Es decir, el costo de explotación está dado por los costos de producción en que fue
necesario incurrir para su elaboración. De acuerdo con ello, a los desembolsos relacionados
4
ING. AGR. MIGUEL SCALONE. El Enfoque de Sistemas
De Producción Agropecuarios.
http://www.fing.edu.uy/ia/departamento%20legal/Apuntes/Capitulo4.pdf (citado el 08 de marzo del 2012).
9
(en
línea)
con la producción es mejor llamarlos costos y no gastos, puesto que se incorporan en los
bienes producidos y quedan, por tanto, capitalizados en los inventarios hasta tanto se
vendan los productos.
Los Gastos Administrativos y de Ventas, por el contrario, no se capitalizan sino que, como
su nombre lo indica, se gastan en el período en el cual se incurren y aparecen como tales en
el Estado de Resultados.
La producción Agropecuaria
es un proceso que controlado por el hombre convierte
recursos en productos básicos:
RECURSOS
TERRENO ANIMALES
CONTROL POR
EL HOMBRE
CONVERSIÓN
PRODUCTOS
MERCADO
INVERSIÓN
LECHE
CONSUMO
CARNE
VENTA
Diseño: (la Autora)
LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA
“La contabilidad agropecuaria es una parte de la contabilidad general que recoge, analiza,
registra e interpreta los movimientos y transacciones agrícolas – ganaderas de quienes se
dedican a dichas actividades, con la finalidad de dar a conocer al término de un ciclo
10
productivo o crianza de animales los resultados obtenidos con miras a efectuar correctivos
necesarios a cumplir así metas y objetivos trazados.”5
La contabilidad agropecuaria es la que se dedica a la producción de bienes agrícolas. es una
rama de la contabilidad de costos, que nos permite conocer el costo sobre el entorno que
involucra al proceso de la producción, estableciendo adecuados controles y reuniendo una
adecuada información que sirva a éste para la toma de decisiones.
IMPORTANCIA
“Es importante realizar
cambios económicos para trazar metas y llevar a cabo una
proyección de la inversión, es también importante porque determina con precisión los
costos y da a conocer los resultados al finalizar un período contable.”6
La utilización de la contabilidad agropecuaria es importante ya que, permitirá adquirir un
mayor conocimiento del resultado económico y financiero de la empresa y por lo tanto un
mejor discernimiento para establecer, si se debe seguir con el cultivo actual, renovarlo,
combinarlo y/o ceder el campo de cultivo.
Sus objetivos son:
a. Determinar con exactitud los costos agropecuario
b. Obtiene resultados al finalizar un período contable
c. Proporciona información para la toma de decisiones
5
SUQUILANDA, VALDIVIESO Ligia. (2002). Contabilidad Agropecuaria Texto Básico. Loja- Ecuador.
LIC.
WALTER
CABRERA.
Importancia
de
la
Contabilidad
Agropecuaria.
(en
línea)
http://es.scribd.com/doc/57464690/5/IMPORTANCIA-DE-LA-CONTABILIDAD-AGROPECUARIA. (citado el 26 de marzo del
2012).
6
11
LOS COSTOS AGROPECUARIOS Y SUS ELEMENTOS
COSTO AGROPECUARIO
Son las erogaciones incurridas en un proceso de producción para obtener un producto
(agrícola – ganadero), donde se presentan etapas de desarrollo y crecimiento de las plantas
y animales.
Definición del Costo
En un proceso de producción, los datos sobre los costos significa una ayuda de enorme
importancia para poder controlar el nivel de costos aplicado en un rubro de producción; por
ello se define el costo "como el gasto que produce la obtención de un producto o la
prestación de un servicio o también el valor de adquisición o de producción de un bien o
servicio.
En este concepto, el costeo es parte del sistema de información financiera, porque a
través de ella se proporciona información importantes sobre los siguientes aspectos:
Costos para medir la utilidad bruta
Costos para el control administrativo y de distribución para conocer la utilidad neta.
Loa planes productivos para cría de ganado.”7
CATEGORÍAS DE COSTOS AGROPECUARIOS
En los procesos de producción de la actividad agrícola o ganadera, se pueden observar
diferentes categorías de costos, dependiendo del grado de su identificación, su
comportamiento y finalmente del involucramiento de los elementos, que intervienen en
las fases de la producción.
7
Limachi, Luis, (2002). Naturaleza de los Costos Agropecuarios, Editorial Lancer., Bolivia.
12
CATEGORÍAS DE COSTOS AGROPECUARIOS
Por su identificación
Directos
Se identifican directamente con la
producción (explotación lechera).
Indirecto
s
Son gastos que no se pueden
asignar al costo de explotación
(costo de servicios básicos)
Fijos
Permanecen contantemente al
cambiar
el
nivel
de
explotación. (salarios).
Por su comportamiento
Variables
Incurren con la finalidad de
variar el volumen de
producción (mano de obra).
Costo
primo
Por su involucramiento
Costo de
crecimiento y
de desarrollo
Costo de
producción
Elaborado: Gabriela Correa
DIFERENCIA ENTRE COSTOS, GASTOS Y PÉRDIDAS
13
Es la suma de insumos
directos
y
faenas
agropecuarias aplicadas a
la explotación
Comprende la aplicación
de las faenas directas
más el valor que implica
incurrir
en
gastos
adicionales
de
explotación ganaderas.
La suma de insumos
directos,
faenas
directas y gastos
adicionales.
COSTOS
Representa los valores que paga una unidad agropecuaria por los diferentes elementos
que intervienen en la producción, con el fin de obtener un producto agrícola o ganadero.
Así, por ejemplo en la industria ganadera se incurre en costos para la preparación de la
tierra, utilización de insumos, entre otras. Por su especificidad, se consideran a los costos
agropecuarios como el valor intrínseco de cada costo de explotación ganadera en:
Producción lechera.- En vista de que en la producción de leche existen fases de
incremento y de plena producción, los gastos se pueden agrupar en fijos y
variables. Entre los gastos fijos tenemos: Depreciación, Mano de obra permanente,
Administración, Electricidad, combustibles y lubricantes, insumos y productos
veterinarios, inseminación artificial, riego, forrajes, concentrados y melaza,
Seguros.
Crianza de ganado.- En esta etapa se incluyen los mismos costos de producción
que se aplican a la actividad lechera, con la diferencia de que en los primeros años
los costos superan a los ingresos, ese período se considera la fase de
establecimiento y los gastos se distribuyen entre los años.
Ganado de engorde.- El cálculo de los costos de producción serán los
mismos empleados en la explotación lechera, el valor de la compra de los
animales y transporte se incluirá en los costos variables.
GASTOS
Representa la contraprestación económica, que se efectúa en la adquisición de bienes,
suministros o servicios, que serán utilizados en la actividad agrícola o pecuaria, que
pueden ser pagados o acumulados en el período, importes que se espera recuperar con la
venta de los productos. No debe confundirse gasto con costo; los gastos pueden ser
considerados como costos cuando sean parte o integren el costo del producto. En
cambio no todos
Los costos son gastos; en ambos casos los negocios recuperan mediante la venta de la
producción. Los gastos se caracterizan porque deducen los ingresos en la cuenta
de
14
rendimiento. Por ejemplo: salarios, transporte, medicinas, alimentos, impuestos, entre
otros.
PÉRDIDAS
Representa
reducción del patrimonio
de una
hacienda agropecuaria, debido
fundamentalmente al decremento en cantidad y calidad de la producción, causados
por factores externos que repercuten negativamente en los resultados económicos,
causados
principalmente por fenómenos climáticos,
como los desastres naturales,
heladas, riadas, inundaciones, tormentas, sequías, ataque de plagas y otros no previsibles.
Pérdida es la diferencia negativa que se origina entre la cantidad comprometida en un
proceso productivo y el beneficio obtenido en la misma. Las pérdidas siempre van a
disminuir el patrimonio de las organizaciones agropecuarias.
RESUMEN DE LOS COSTOS
COSTO PRIMO
MATERIA PRIMA + MANO DE OBRA =
COSTOS DE CRECIMIENTO Y DESARROLLO
MATERIA
MANO DE
COSTOS
PRIMA
OBRA
GENERALES DE
Incluye:
Incluye:
EXPLOTACIÓN
alimentación
Pago de jornales en Incluye:
relación directa con la Para el manejo y
producción.
cuidado
en
el
desarrollo y cría de
animales.
COSTO PRIMO
+
COSTO
LECHERO Y DE
CRECIMIENTO
Y
DESARROLLO
=
COSTO
DE
EXPLOTACIÓN
COSTO DISTRIBUCIÓN O GASTOS COMERCIALES
GASTO
DE
PRODUCCIÓN
Incluye:
Insumos
Faenas
Costos
administración
15
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Incluye:
sueldos administrativos
Servicios básicos
Depreciación
+
COSTOS
DE
DISTRIBUCIÓN
=
COSTO TOTAL DE
EXPLOTACIÓN
FORMACIÓN DEL COSTO
E
INGRESO TOTAL Y BRUTO DE LA
EXPLOTACIÓN
Materia Prima + Mano de Obra = COSTO PRIMO
Costo primo + Costo de crecimiento y desarrollo = COSTO DE EXPLOTACIÓN
Gastos de explotación + Gastos de Producción + Gastos de administración = COSTO
DE DISTRIBUCIÓN TOTAL.
Cantidad o Volumen producido x el precio de venta en el mercado = INGRESO
TOTAL
Costo total de Producción / Volumen o cantidad Producida = Costo Unitario
Ingreso Total – Costo total de Explotación = INGRESO BRUTO
LOS COSTOS OPERACIONALES EN LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA
“En la actividad
agropecuaria los costos se tipifican también,
en función a las
etapas operacionales, que comprende la gestión de la producción, la comercialización y
la administración del negocio agropecuario.
Costos de Producción.-
fase donde
intervienen los insumos directos, las faenas
directas y los costos adicionales, comprende el proceso de producción, es decir,
siembra, desarrollo y cosecha en la agricultura, cría y crecimiento del ganado en la
ganadería.
Contablemente recogerá y acumulará todos los costos de producción registrados en la
cuenta "Gastos de Inversión".
16
Costos de Comercialización.- fase donde se incurre en gastos con el fin de llevar el producto
cosechado, desde el lugar de producción hasta los mercados de consumo interno
o externo. Los gastos corresponden: el transporte, comisiones, publicidad, viáticos,
impuestos y otros relacionados con la mercadeo del producto. El proceso de
comercialización agropecuario como "canal de enlace" entre productor y consumidor, no
es sólo un complemento de la elaboración, sino que es parte de una "cadena" que
incluye además de la producción agrícola ganadera, las distintas fases necesarias para
que los productos lleguen en las mejores condiciones a los centros de consumo.
Las operaciones de esta fase se registrarán en la cuenta Gastos de Comercialización.
Los eventos conocidos como ferias, fiestas patronales, rueda o ronda de negocios, en
los mercados agropecuarios, deben ser espacios que puedan lograr la integración de los
distintos eslabones de las cadenas productivas,
buscando
mayores y mejores
rendimientos para los productores.
Costos de Administración.- fase donde se incurre en una serie de gastos, imputables a
la parte administrativa y
de funcionamiento de una organización agropecuaria.
Comprende erogaciones por concepto de sueldos administrativos, servicios básicos,
materiales de oficina entre otros.”8
EL COSTO FABRIL Y COSTOS AGROPECUARIOS
El costo fabril determina el costo del producto elaborado;
mientras que el costo
agropecuario determina el costo del producto cosechado o costo de explotación
del
ganado.
El costo fabril se determina mediante la suma de los elementos que se ocasionan durante el
proceso productivo; en cambio el costo agropecuario los costos se definen a medida que
progresan la explotación hasta la cosecha u obtención de productos.
8
Limachi, Luis, (2002). Naturaleza de los Costos Agropecuarios, Editorial Lancer., Bolivia.
17
SISTEMAS DE COSTOS
“El sistema de costos, es el conjunto de normas, procedimientos, técnicas, registros e
informes estructurados para recoger, registrar y reportar la información relacionada
con
los costos, permitiendo conocer el valor de los elementos del costo que se requieren
para elaborar un producto, un proceso en particular o prestar un servicio, así como
determinar el costo unitario.
Clases de Sistemas
Básicamente existen dos sistemas
de costos, caracterizados por la unidad de costeo
(unidad para lo cual se van a acumular los costos) y por la modalidad de la producción
(producción por lotes o producción en serie) estos son: Sistemas de Costos por Órdenes de
Producción y Sistemas de Costos por Procesos.”9
SISTEMA DE COSTOS AGROPECUARIOS
De manera general se conocen dos sistemas de costos:
Por órdenes de Producción
Por Procesos
Sistemas de costos agropecuarios por órdenes de producción
“Antes de proceder a la siembra de un producto o crianza de animales lo primero que se da
es una orden de producción mediante la cual se indica el inicio de un ciclo productivo
dentro de la explotación agropecuaria, los costos se van acumulando por cada orden de
producción por separado y la obtención del costo unitario se la realiza por una simple
9
RODRÍGUEZ & SERRANO. (2002). Manual de Contabilidad Agropecuaria. Edición LZ. Quito – Ecuador.
18
división de los costos reales de cada orden, por el total de unidades obtenidas en un ciclo
productivo o crianza de animales en una hacienda.
Las órdenes de producción se inician y terminan en cualquier fecha dentro del período
contable.
Todos los costos que se van efectuando durante la explotación agropecuaria se acumulan
en la hoja de costos, en la misma que al final del proceso en resumen se conoce en forma
precisa el costo total y unitario de los productos obtenidos. Al costo se agregará el margen
de utilidad para establecer el precio de venta.
Sistema de Costos Agropecuarios por Procesos
El sistema de costos por proceso acumula los costos por etapas de explotación
agropecuaria. Cada proceso responde por los costos incurridos dentro del área o sección.
Los administradores o supervisores deben informar detalladamente cada una der las
actividades, con la finalidad de ir acumulando los costos en cada sección de la hacienda.
Cuando la producción no permite
identificar los lotes de producción
dentro de la
explotación agropecuaria, por tratarse de producción continua, (en serie), los costos se
acumulan por PROCESOS o etapas de producción durante la explotación. La obtención del
costo unitario en cada proceso es cuestión de una simple división de sus costos totales para
el número de unidades obtenidas en el período.
El costo unitario del producto obtenido, viene a ser la suma de los costos unitarios
transferidos entre los distintos procesos por donde pasó el producto durante la
explotación10.”
ELEMENTOS DEL COSTO DE AGROPECUARIA
“En este punto se presentan los conceptos y términos básicos respecto a los elementos
del costo de producción en la actividad agrícola y ganadera.
10
SUQUILANDA, VALDIVIESO Ligia. (2002). Contabilidad Agropecuaria Texto Básico. Loja- Ecuador.
19
En la actividad agropecuaria, los costos de producción se dividen en tres elementos que
es importante señalar: Insumos, Faenas o labores agropecuarias y gastos adicionales.
MATERIA PRIMA
Son aquellos costos que se identifican directamente con el proceso de producción. Por
ejemplo, la semilla, abonos, fertilizantes. Los insumos que no se puedan identificar
directamente, deben considerarse como gastos adicionales.
Su asiento contable es:
-1FECHA
XXX
DETALLE
Costo de Producción Lechera
Materia Prima
DEBE
HABER
SALDO
XXX
XXX
V/ registra el consumo de
insumos en la explotación
REGISTROS PARA EL CONTROL DE LOS MATERIALES
Orden de requisición
A fin de tener siempre al día los inventarios de todos los materiales, es conveniente anotar
en los registros de existencias correspondientes a las salidas originadas en la “Orden de
Requisición de Materiales”. En estas órdenes se registrará el trabajo específico para el cual
está destinado cada artículo que se solicita:
20
HACIENDA “LAS PAILITAS ”
R.U.C. 1101017927001
N°
ORDEN DE REQUIS ICIÓN DE MATERIALES
………
FECHA:
CAN.
D E S C R IP C IÓ N
U N ID A D
D EL R U B R O
D E M E D ID A
C Ó D IG O
V . U N IT A R IO
V . TOTA L
Total
OBSERVACIONES……………………………...................................................................................
Firmas
Requerido por:
Aprobado por:
Entregado por:
Elaborado: Gabriela Correa
Tarjeta de control de existencias
Para controlar lo productos en la hacienda es necesario que se lo haga a través de las
tarjetas Kardex, ya que ello permite mantener un inventario permanente sobre las compras
y consumo.
El método más recomendado es el método del MERCADO que consiste en valorar los
productos al último precio del mercado
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ALIMENTO :
CANTIDAD MÁXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA:
FECHA
CANTIDAD MINIMA:
DETALLE
ENTRADA
C A N T.
Elaborado: Gabriela Correa
21
V . U N T.
SALIDA
TOTA L
C A N T.
V . U N T.
EXISTENCIA
TOTA L
C A N T.
V.UNT.
TOTA L
Planilla de Existencia de alimentos.
Es muy importante para la persona que está a cargo de controlar los alimentos y
podrá en cualquier momento conocer las entradas, consumos y saldos.
Elaborado: Gabriela Correa
MANO DE OBRA
Comprenden los costos que se aplican directamente al proceso de producción.
Por
ejemplo el pago de jornales que está en relación directa con la producción. Las
faenas que no tienen relación directa, deben considerarse como gastos adicionales.
Su asiento contable es:
-2FECHA
XXX
DETALLE
Costo de Producción Lechera
Mano de Obra por pagar
DEBE
HABER
SALDO
XXX
XXX
V/ registra el valor de faenas
agropecuarias durante la explotación
22
.REGISTRO PARA EL CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Rol de pagos
En las empresas comerciales, industriales, bancarias, del estado entre otras los pagos a los
empleados se realizan al finalizar el mes; en cambio que en las empresas agropecuarias, los
pagos a los trabajadores se los efectúa semanalmente, por consiguiente se aconseja y como
una alternativa conceder anticipos por el valor que corresponde a la semana y al fin de mes
liquidar en el rol en la columna asignada para anticipo.
HACIENDA "LAS PAILITAS"
ROL DE PAGOS
MES: Del 01 al 31 de marzo del 2012
Nombres
Sueldo
Total
A. Individual
Total
Total a
Ingresos
9,35%
Egresos
Pagar
Total
HACIENDA "LAS PAILITAS"
ROL DE PROVISIONES
MES: Del 01 al 31 de marzo del 2012
Nombres
Sueldo
Décimo
Décimo
Fondos de
Tercero
Cuarto
Reserva
Utilidades
Total
Administrador
Elaborado: Gabriela Correa
23
Aporte
Patronal
Contadora
Planillas de trabajo.
Es un documento en el cual se controla al personal en cuanto al horario y en cuanto a las
horas y días trabajados.
HACIENDA "LAS PAILITAS"
PLANILLA DE TRABAJO
MES: MARZO 2012
NOMBRES
L
M
M
J
V
S
D
L
M
M
J
V
S
D
L
M
M
J
V
S
D
L
M
M
J
V
S
D
L
M
M
J
V
S
D
T. HORAS
Evodio Gutierrez
Luis Gutierrez
Paola Gutierrez
Julio Gutierrez
TOTAL
OBSERVACIONES
ELABORADO POR
APROBADO POR
Elaborado: Gabriela Correa
En esta tarjeta se controla la asistencia diaria de los trabajadores, mediante el registro de las
entradas y salidas, esta información permite computar el número de horas trabajadas en la
jornada normal y extraordinaria de trabajo. Debe contener lo siguiente:
Tarjeta Reloj
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR:
JORNADA: Diaria
SEMANA:
MES:
F e c ha
Entrada
Salida
Entrada
Salida
Horas
Jornadas
Horas
Horas
Supleme. Extraordinarias
Total
Resumen:
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
Elaborado: Gabriela Correa
24
CONTROL DE LOS COSTOS INDIRECTOS
Debido a la naturaleza de la composición de los Costos Indirectos de Explotación y las
condiciones del sistema agropecuario, resulta casi imposible asignarlos a la hoja de costos
respectiva, con base en costos históricos o reales; por tanto, se debe buscar mecanismos
de aplicación sistemática a las producciones respectivas. Por ello se debe preparar el
presupuesto que dará a la tasa predeterminada (tasa o alícuota, cargo contable).
Se debe calcular la tasa predeterminada (cuota de reparto). El cálculo de esta tasa se hace
con base a datos presupuestados y después se aplica a una producción real, siendo este el
factor que permite aplicar los CIF a cada una de las producciones; las cuotas de reparto se
determinan tomando en cuentas las bases de distribución que más convenga a la empresa.
BASES DE DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE EXPLOTACIÓN
COSTOS DE LA MANO DE OBRA
Tasa predeterminada =
Costos Indirectos de Explotación
Mano de Obra Directa
HOJA DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
“En la actividad agropecuaria, la hoja de costos se constituye en un mecanismo de
información importante, porque cuantifica y registra todos los costos que serán
utilizados y distribuidos en las diferentes actividades del proceso de producción de un
determinado cultivo o la cría de una especie de ganado.”11
La hoja de costos de producción es aquella que registra y resume todos aquellos elementos
que inciden durante el proceso de explotación. Para lo cual se distingue primero los centros
de costos de explotación agropecuaria y costos de apoyo.
11
Limachi, Luis, (2002). Naturaleza de los Costos Agropecuarios, Editorial Lancer., Bolivia.
25
Los centros de los costos de explotación agropecuaria son:
Producción lechera.
Crianza de ganado
Ganado de engorde
Elementos de los costos
Materiales
Mano de Obra
Costos Generales de Explotación
Los centros de costos de apoyo son:
Alimentación: Se basa en las necesidades de energía, proteínas, vitaminas y minerales,
teniéndose en cuenta el propósito a lograr: mantenimiento, crecimiento, gestación
(reproducción) y producción de leche, La alimentación en la vaca lechera estará
determinada según: edad, producción de leche, número de lactancias, estado reproductivo,
estado de salud y raza.
Los costos de la alimentación serán prorrateados para cada proceso de explotación.
Sanidad : Se refiere a todas las tareas que se realizan de forma sistemática para
evitar y/o disminuir las enfermedades que afectan el ganado, ya sean bacterianas, virales o
parasitarias. Los costos del control sanitario utilizados en las vacas serán prorrateados para
la producción de leche.
26
HOJA COSTOS DE EXPLOTACIÓN
HACIENDA LAS PAILITAS
HOJA DE COSTOS
FECHA
MANO DE
OBRA
MATERIA PRIMA
CIF
APLICADOS
PRODUCCION LECHERA
15-mar
INVENTARIO DE ALIMENTOS
CONSUMO
DETALLE
VALOR UNIT.
CONSUMO
TOTAL
INVENTARIO PASTIZALES
CONSUMO QUINCENAL
TOTAL
RESUMEN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
TOTAL
PRODUCCION QUINCENAL
COSTO UNITARIO
=
HACIENDA LAS PAILITAS
HOJA DE COSTOS
FECHA
CADA LITRO
MATERIA PRIMA
GANADO SECO
15-mar
INVENTARIO DE ALIMENTOS
CONSUMO
DETALLE
VALOR UNIT.
CONSUMO
TOTAL
INVENTARIO PASTIZALES
CONSUMO QUINCENAL
TOTAL
Elaborado: Gabriela Correa
PLAN Y MANUAL DE CUENTAS
Plan de cuentas
Es un documento que contiene todas las cuentas que han de utilizarse en una contabilidad
con su respectivo código; dando a conocer los motivos cuando se debitan o se acreditan.
El plan de cuentas debe sujetarse a los siguientes principios:
Conocimiento del negocio agropecuario
Determinar el funcionamiento de las cuentas
Métodos de contabilidad a seguir
Documentos a utilizarse
Así mismo es necesario conocer ¿Qué es la codificación?, pues el número que se le asigna
a cada cuenta para su identificación; dicha codificación deberá seguir lo siguiente:
PRIMER DIGITO: indica un nivel general; es decir,
27
ACTIVO
1
PASIVO
2
PATRIMONIO
3
INGRESOS
4
GASTOS
5
SEGUNDO DÍGITO: corresponde al siguiente nivel de clasificación considerando
El grado de liquidez y exigibilidad; así:
11 Corriente
A partir del TERCER DÍGITO sirve para identificar las cuentas y subcuentas del mayor; o
sea:
11.01 Caja
11.02 Caja chica
Manual de cuentas
El manual de cuentas es un documento que contiene en forma ordenada y sistemáticamente
las políticas y procedimientos contables que se consideran necesarios para el registro de las
cuentas en el ámbito de la dinámica o funcionamiento de la cuenta afectada en la
operación.
El manual de cuentas facilita el análisis y la aplicación de las cuentas respecto a cargos y
abonos que surgen como consecuencia de las réplicas financieras, efectuadas por una
organización agropecuaria, en los procesos de producción, comercialización y
administración.
PROCESO CONTABLE
Denominado también ciclo constituye la serie de pasos a la secuencia que se sigue la
información contable desde el origen de la transacción hasta la presentación de los estados
financieros.
28
El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la
contabilidad en un período determinado, regularmente el del año calendario o ejercicio
económico, desde la apertura de libros hasta la preparación y elaboración de los estados
financieros.
Transacción
Agropecuaria
(Comprobante)
Inventario inicial
Estado de Situación
Inicial
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de
Comprobación
Hoja de Trabajo
Ajustes
Estado de Costos de
Explotación y ventas
Estado de Resultados
Estados Financieros
Estado de Situación
Financiera
Estado de Flujo de
Efectivo
29
DOCUMENTOS FUENTE Y REGISTROS AUXILIARES DE LAS ACTIVIDADES
AGROPECUARIAS
Documentos.- Constituyen el origen o fuente de una transacción y pueden ser negociables
(cheque, letra de cambio, pagare) y no negociables (recibo, factura, nota de venta, etc.).
Nota De venta
Las notas o boletas de venta son comprobantes de venta utilizados en transacciones con
consumidores o usuarios finales. No sustentan crédito tributario de IVA.
J U LIO EU S TA Q U IO G U TIER R EZ HER N A N D EZ
NO T A DE V ENT A
RUC 1101017927001
S ER V IC IO S R ELA C IO N A D O S C O N
SERIE 001 - 001
A C Y IV ID A D ES A G R O P EC U A R IA S
N°
D IR EC C IÓ N : Calle 18 d e No viemb re BARRIO: “LAS PAILITAS”
000001
Aut. S R I. 1110839711
Te l é f o no . 2 553 4 18
P IN D A L- LO J A - EC U A D O R
C LIEN TE: …………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
R . U . C / C . I …………………………………………………F EC HA :………………………………………………………………………………..
D IR EC C IÓ N : ..........................................................................G U IA D E R EM IS IÓ N N °……………………………
Cantidad
Descripción
V/ nitario
v/ Total
TO TAL
S O N : ………………………………………………………………….
O R IG IN A L: A d q ui re nt e
F) AUTORIZADA
C O P IA : Emi s o r
F/ CLIENTE
IM P R E N T A O R T IZ - 2 5 8 19 4 9 / M a rc o A le ja n d ro O rt iz A lv a ra d o J u a n . R .U.C .A u t .
115 7 . E m is ió n 0 0 0 0 0 0 - 0 0 0 0 0 / 0 1.- 0 3 - 2 0 12 .- Vá lid o h a s t a 11/ A g o s t o / 2 0 12
O R IG IN A L- A D Q U IS IC IÓ N - C O P IA : EM IS IO N
Elaborado: Gabriela Correa
30
Guía de remisión
Sustenta el traslado físico de los bienes, debe emitirse por personas naturales o sociedades
dentro del territorio nacional por cualquier motivo de traslado, aun sí se realiza entre
establecimientos del mismo contribuyente. Número de ejemplares son tres: cliente,
contabilidad y archivo consecutivo.
HACIENDA “LAS PAILITAS”
RUC: 1101017927001
LOJA – ECUADOR – TELÉFONO 2553418
FECHA DE INICIACIÓN DEL TRABAJO:
FECHA DE TERMINACIÓN DEL TRABAJO:
COMPROBANTE DE VENTA:
FECHA DE EMIS IÓN:
MOTIVO TRAS LADO
VENTA:
TRAS LADO ENTRE ES TABLECIMIENTOS :
COMPRA:
TRANS FORMACIÓN:
CONS IGNACIÓN:
DEVOLUCIÓN:
OTROS :
FECHA DE EMIS IÓN:
PUNTO DE PARTIDA:
DES TINATARIO:
NOMBRE O RAZÓN S OCIAL:
RUC/:
PUTO DE LLEGADA:
IDENTIFICACIÓN DE LA PERS ONA ENCARGADA DEL TRANPORTE
NOMBRE O RAZÓN S OCIAL:
RUC/:
BIENES TRANS PORTADOS :
CANTIDAD
DES CRIPCIÓN
FIRMAS
f. TRANS PORTITAS :
f. DES PACHO:
f. RECIBIDO POR:
Elaborado: Gabriela Correa
COMPROBANTES.- Son elaborados de acuerdo a las necesidades o requerimientos de la
empresa y generalmente a criterio del contador; estos pueden ser:
31
Comprobante de pedido a bodega
Las entregas de cualquier producto se deben realizar previa la presentación de
pedido a bodega, debiendo firmar tanto la persona que solicita como quien entrega,
indicándose el uso que se va a dar.
Hacie nda "LAS PAILITAS"
Ruc: 1101017927001
NOTA DE PEDIDO DE MATERIALES
N°
Fe cha:
CANTIDAD
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
Firma
Re que rido por:
Elaborado: Gabriela Corre
Comprobante de Orden de Compra
Este comprobante va a ser emitido cuando se necesite hacer la compra de algún insumo
como alimento para el ganado, entre otros.
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE COMPRA Nº
FECHA:
LO SIGUIENTE:
Cantidad
Concepto
OBSERVACIONES____________________________________
__________________________________________________
_____________________
BODEGUERO
Elaborado: Gabriela Corre
32
Registros auxiliares:
Para un mejor control de actividades agropecuarias, es necesario utilizar registros
auxiliares a fin de poder llevar un control minucioso y en mucho de los casos conocer
pormenores de las operaciones realizadas.
Los registros auxiliares son elaborados por el contador de acuerdo a las necesidades de la
hacienda y de lo que el empresario desea saber de ella.
Parte mensual de animales.
Este registro se lo debe llevar mensualmente y es el caso en que la explotación no está
dividida en secciones o que el encargado sea uno solo para todas las variedades, debiendo
registrarse en ENTRADAS las compras y nacimientos y en SALIDAS las ventas,
consumo, mortalidad y luego se efectúa el resumen entre entradas y salidas,
estableciéndose así las existencias.
HACIENDA “LAS PAILITA S ”
PARTE MENSUAL DE ANIMALES
FECHA:
Nº 01
A cargo de:
Cargo: Vaquero
ANIMALES
DETALLE
TERNERO S
de
EXIS TENC IAS
Compras
Compras
Nacimient os
TO TAL
ENTRADAS
S ALIDAS
vent as
consumo
mort andad
TO TAL S ALIDAS
RES UMEN TO TAL
ENTRADAS
TO TAL
S ALIDAS TO TAL
TO TAL
ANIMALES
Elaborado: Gabriela Correa
33
1
a
12 meses
NO VILLO
de 12
a
24 meses
VAC AS O TO RO S
de 24 meses en adelant e
Registró de Producción de Leche.
Sirve para el control diario de la producción de leche; se anotara diariamente los litros que
se obtenga de la ordeña totalizando cada semana, para obtener datos precisos para su
contabilización, así como también la distribución que tenga.
HACIENDA "LAS PAILITAS
RUC: 1101017927001
REGISTRO DE PRODUCCIÓN LECHERA N° 002
FECHA:
DIA
LITROS PRODUCIDOS
lit.
fecha
19
20
21
22
23
24
25
lunes
martes
miércoles
jueves
viernes
sábado
domingo
fecha
16
17
18
lit.
fecha
lit.
26
27
28
29
30
31
Números de litro en la quincena total
OBSERVACIONES………………………………………………………………..
…………………………………………………………………………
ADMINISTRADOR
JEFE DE ORDEÑO
Elaborado: Gabriela Correa
Inventario.
Es el detalle ordenado de las pertenencias que posee una empresa, negocio o persona, así
como el de las obligaciones que tiene que cancelar. Este detalle comprende cuentas de
activos y pasivos, con las que se determinara el Patrimonio o capital de la empresa,
negocio o persona.
34
HACIENDA “LAS PAILITAS”
INVENTARO GENERAL
N
orden
cantidad
Cuentas
y detalles
Ref.
v/unitario
v/parcial
v/total
observaciones
FECHA:……………………
CONTADOR
GERENTE
Elaborado: Gabriela Correa
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Este estado comprende la consolidación de la información recabada en el inventario
inicial, y se lo elabora al iniciar las operaciones de la empresa clasificando las cuentas del
activo, pasivo y patrimonio; con esta información se procede a la apertura de libros”12
HACIENDA “LAS PAILITAS”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al 01 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD.
ACTIVO
Activo Corriente
CAJA GENERAL
CTAS. CTES. EN BANCOS
CUENTAS A COBRAR
INV. ALIMENTOS
INV. SEMOVIENTES
Total Activo Corriente
Activo no Corriente
TERRENO
CASA DE CAMPO
INVENTARIO DE EQUIPO DE TRABAJO
MUEBLES Y EQUIPOS
ANIMALES DE TRABAJO
DEPRECIACIÓN
Total Activo no Corriente
Total del Activo
PASIVO Y CAPITAL
Pasivo Corriente
CUENTAS A PAGAR
APORTES PATRONALES POR PAGAR
Total Pasivo
Patrimonio
CAPITAL
UTILIDAD DEL PERIODO
Total Pasivo y Patrimonio
Contador
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
(XXX)
----------
XXX
XXX
---------XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
Fecha:………………………
Gerente
Elaborado: Gabriela Correa
12
BRAVO. Mercedes. Contabilidad General. 2000 pag.39 Cuarta Edición. Quito-Ecuador
35
Libro diario
Es un documento en el que se van registrando en orden cronológico, día a día, todas las
operaciones que se realizan en un negocio o empresa, en forma de asientos contables. El
primer asiento que se registra en este libro es el Estado de situación inicial, anotándose en
él debe las cuentas del activo y en el haber las cuentas del pasivo y capital.
HACIENDA “LAS PAILITAS”
DIARIO GENERAL
Período del
Al
Expresado en Dólares UDS.
FECHA
DETALLE
PARCIAL
Folio
DEBE
HABER
Fecha:……………………
…………………………….
…………………………………
Contador:
Gerente
Elaborado: Gabriela Correa
Libro Mayor
Es la recopilación sistemática de cada una de las operaciones registradas en el diario
general.
Consiste en abrir un mayor para cada cuenta que ha intervenido en el diario general, en el
cual se registran en orden cronológico
HACIENDA “LAS PAILITAS”
LIBRO MAYOR
Período del
Al
Expresado en Dólares UDS.
CUENTA:
CÓDIGO:
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
HABER
SALDO
Fecha:………………………
…………………………….
Contador:
……………………………
Gerente
Elaborado: Gabriela Correa
36
Balance de comprobación
Es el documento mediante el cual se puede comprobar la exactitud del registro contable en
los registros de entrada original y el traslado al mayor general, igualando el débito y el
Acredita.
Los saldos de las diferentes cuentas se trasladan a las columnas del débito o del Acredita
del balance de comprobación.
La igualdad del débito y Acredita del Balance de
Comprobación es el indicativo de que los registros del diario y mayor están correctos.
Este balance se lo elabora después de saldar las cuentas del mayor general.
HACIENDA “LAS PAILITAS”
LIBRO MAYOR
Del
al del
Expresado en Dólares UDS.
SUMAS
CÓDIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
Fecha:………………………
…………………………….
Contador:
……………………………
Gerente
Elaborado: Gabriela Correa
Hoja de Trabajo
La Hoja de Trabajo llamada también papeles de trabajo, aunque no constituye un
documento contable, sirve como ayuda para que el contador pueda formular los estados
financieros obtenidos durante un período contable.
En consecuencia, la hoja de trabajo se constituye en una base preliminar de información,
porque muestra el balance de comprobación de cada una de las cuentas (mayores y
auxiliares), donde no se origina la ganancia ni la pérdida, sino un resumen de la
37
verificación de la situación de las cuentas en términos de sumas y saldos, por ello, en la
hoja de trabajo se incluye la columna denominada balance de sumas y saldo y, tiene como
objeto facilitar las tareas del oficinista de contabilidad para la preparación de los estados
financieros al término de un PERIODO DETERMINADO.
HACIENDA “LAS PAILITAS”
HOJA DE TRABAJO
EXPRESADO EN USD
SALDO
CÓDIGO
AJUSTES
BALANCE
AJUSTADO
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE
SITUACIÓN
CUENTA
DEBE
HABER
DEBE
HABER
DEBE
HABER
DEBE
HABER
DEBE
HABER
Fecha:………………………
…………………………….
Contadora
…………………………………
Gerente
Elaborado: Gabriela Correa
Asientos de Ajuste
Cuando el periodo contable llega a su término, las cuentas deben presentar su valor real,
puesto que para la elaboración de los estados financieros se necesitan dichos valores; y
para esto se requiere de la aplicación de los asientos de ajuste mediantes los cuales se
podrá llevar el saldo de cada cuenta a su valor real.
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:
Por lo general los tipos de asientos de ajuste que se manejan son los siguientes:
38
Depreciación de activo fijo tangible.-
Es la pérdida que sufre el valor del
activo, las depreciaciones normalmente se realizan cada año de acuerdo a los
años de vida útil estimada, y se considera un ajuste porque luego de su
aplicación, los activos fijos reflejan un valor real. Las cuentas que intervienen en
este asiento son;
FECHA
DETALLE
-1 Depreciación Activo Fijo
Depreciación Acumulada Activo Fijo
P/r. La depreciación anual del activo fijo.
DEBE HAB ER
xxx
xxx
Métodos de depreciación
Método legal o de porcentajes
Método de línea recta
Método acelerado
FÓRMULA PARA DETERMINAR LA DEPRECIACIÓN
Depreciación= (v.actual.
Método Legal o de Porcentajes.-
-
v/. residual)%
Los porcentajes considerados para aplicar las
depreciaciones están basados en la Ley de Régimen Tributario Interno de nuestro país,
pero para algunos activos no hay porcentajes de depreciación por lo que, los utilizados para
este caso se basan de acuerdo al tiempo de vida útil de los activos que según los
propietarios lo han indicado.
Los porcentajes de depreciación de conformidad con la ley de régimen tributario interno
son los siguientes.
39
PORCENTAJES DEPRECIACIÓN - ACTIVOS FIJOS
ACTIVO FIJO
AÑOS DE VIDA
ÚTIL
20
PORCENTAJE DE
DEPRECIACIÓN
5%
Vehículo
5
20%
Herramientas menores
10
10%
Equipo computación
Equipo de Oficina
Vehículo
Equipo de trabajo
Animales de Planta y traba.
3
10
5
5
8
33 %
10%
20 %
10%
8%
Casas
Creación y ajuste de la provisión para cuentas dudosas.- Debido al riesgo de
incobrabilidad que presenta en cierta medida el efectuar ventas al crédito, es que
surge la necesidad de efectuar una estimación de deudas que pueden resultar
incobrables,
ya
que
si
alguno
de
los
clientes
no
paga
el
monto comprometido, acarreará a la empresa una pérdida por este concepto.
En caso de no pago; la empresa podría enviar todo a trámite judicial para
efectuar la respectiva cobranza; si de esto no se obtiene buenos resultados, y
una vez que ha agotado todas las posibilidades de cobro, la empresa
procederá a castigar la deuda realizando el asiento siguiente:
FECHA
DETALLE
DEBE HABER
-1 Deudores incobrables
Clientes
xxx
xxx
P/r. La provisión de cuentas incobrables
40
ESTADOS FINANCIEROS
La importancia de los estados financieros radica esencialmente porque se constituyen en
medios de información, por esa razón deben prepararse y reportarse en base a normas y
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y la aplicación de disposiciones
legales vigentes, además, deben ser oportunos y confiables para la toma de decisiones en
los negocios agropecuarios.
La estructura de los informes financieros, debe ser el reflejo real de la situación patrimonial
y económica de una organización agropecuaria. Esta posición tiene un entorno financiero
Interno para conocer el sustento financiero de la organización, asegurando la continuidad
de las actividades, generando al mismo tiempo empleo, y externo en el ámbito de la
competencia, el mercado financiero, las obligaciones contributivas al Estado y la
comercialización de los productos en los mercados locales, nacionales e internacionales.
Estados financieros a presentar:
Estado de Costos de Explotación y ventas
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera.
Estado de Flujo del Efectivo
Estado de Costos de Explotación y Ventas
“Es aquel estado que demuestra el costo de los productos o de la crianza de animales luego
de un proceso productivo, en base a este estado podemos determinar el costo total y
unitario y de esta manera se puede establecer el margen de utilidad, es decir, que el costo
se distingue del gasto por que es recuperable en el momento de vender los productos”13
13
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera Edición. Editorial Impretec. Quito-Ecuador .2002
Pág. 231.
41
HACIENDA “XXX”
ESTADO DE COSTOS DE EXPLOTACIÓN Y VENTAS
Período del
Al
Expresado en Dólares USD.
Materia Prima
Inv, inicial materia Prima
Compras netas materia prima
Compras brutas materia prima
(-) devolución materia prima
Materia prima disponible
(-) Inv. Final materia prima
Materia prima utilizada
Mano de obra
Sueldos y salarios
Beneficios sociales
Costos Indirectos de Producción
Costo de producción del período
Inv. Inicial productos en proceso
Costo total de producción en proceso
(-) Inv. Final de producción en proceso
Costo de productos terminados
(-) Inv. Inicial productos terminados
Costo de productos terminados
Inv. Inicial de productos terminados
Costo de productos terminados disponibles
Costo de producción y ventas
xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
-------Xxx
Xxx
Xxx
xxx
Xxx
Xxx
xxx
--------xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
---------
Fecha:………………………
…………………………
Contadora:
………………………
Gerente
Estado de Resultados
El estado de Resultado es un informe contable que ordena sistemáticamente las cuentas de
ingresos y gastos de terminando la posición económica de la empresa.
“Es un documento de análisis de los hechos económicos que tienen como efecto aumentos
y disminuciones en los resultados durante un período, por ello, se constituye en un informe
financiero que, refleja el resultado de las operaciones de una organización agropecuaria en
un período determinado (año agrícola). Este estado permite evaluar la gestión realizada en
cuanto a la generación de ingresos comparando con el costo de ventas, los gastos de
42
comercialización y administración, de cuya diferencia se determinará la utilidad o pérdida
obtenida en un período.”14
HACIENDA “XXX”
ESTADO DE RESULTADOS
Período del
Al
Expresado en Dólares USD.
INGRESOS:
Utilidad Bruta en Ventas
Nacimientos
Utilidad en venta de semovientes
Total ingresos
GASTOS
Servicios básicos
Beneficios sociales
Fondos de reserva
Aporte patronal
Gasto IVA en Compras
Gasto interés
Otros gastos
Total Gastos
Perdida del ejercicio
Participación trabajadores
Impuesto a la renta
Utilidad Neta del período
xxx
xxx
xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
xxx
xxx
Xxx
Fecha:………………………
…………………………
………………………
Contadora:
Gerente
Estado de Situación Financiera o Balance General
El balance es un documento que se fundamenta en el resumen de una serie de datos, que
surgen de las actividades realizadas por una organización agropecuaria, mediante las
partidas que conforman las cuentas anuales, por ello, el Balance General, es un estado
financiero, que refleja la situación patrimonial de una organización agropecuaria y está
formado por los mismos saldos que arrojan las cuentas al término de un período definido.
Este informe muestra el ordenamiento de los grupos homogéneos de presentación
14
ING. AGR. SCALONE. Miguel El Enfoque de Sistemas
De Producción
http://www.fing.edu.uy/ia/departamento%20legal/Apuntes/Capitulo4.pdf (CITADO EN EL 2007).
43
Agropecuarios.
(en
línea)
(disponibilidades, exigible, realizable, no realizable en el activo y exigible y no exigible en
el pasivo). Separadamente reporta el activo corriente y no corriente y las obligaciones que
forman el pasivo de la organización.
HACIENDA “XXX”
BALANCE GENERAL
Período del
Al
Expresado en Dólares USD.
ACTIVO
Activo Corriente
CAJA
BANCOS
CUENTAS A COBRAR
INV. ALIMENTOS
INV. SEMOVIENTES
Total Activo Corriente
Activo no Corriente
TERRENO
CASA DE CAMPO
INV. DE ANIMALES DE PLANTA Y TRABAJO
MUEBLES
HERRAMIENTAS MENORES
DEPRECIACIÓN
Total Activo no Corriente
Total del Activo
PASIVO Y CAPITAL
Pasivo Corriente
CUENTAS A PAGAR
APORTES PATRONALES POR PAGAR
Total Pasivo
Patrimonio
CAPITAL
UTILIDAD DEL PERIODO
Total Pasivo y Patrimonio
Fecha:………………………
…………………………
Contador:
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
(XXX)
----------
XXX
XXX
----------
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
………………………
Gerente
Estado De Flujo Efectivo
Es un estado que tiene por objeto brindar a los usuarios dela información financiera, la
capacidad que tiene una organización agropecuaria para generar los fondos o flujos
líquidos y la aplicación de los pagos en efectivo efectuados durante un período. Es un
medio de información muy dinámico, porque permite evaluar la habilidad gerencial en la
generación de flujos de efectivo y utilización eficiente de los flujos en un entorno
económico de permanentes cambios.
44
HACIENDA “XXX”
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Período del
Al
Expresado en Dólares UDS.
FLUJO DE EFECTIVO POR AC. OPERATIVAS
Flujo de Ventas
Flujo de Salida
Egresos Operativos
Flujo Operativo
FLUJO DE EFECTIVO POR AC. INVERSIÓN
Flujo de Inversiones
FLUJO DE EFECTIVO POR AC. FINAN.
Flujo de Financiamiento
Flujo no Operativo
Resultado por Exposición
Flujo del período
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
______
Fecha:……………………..
:……..……………
………….…………
Contadora
Gerente
INFORMACIÓN TRIBUTARIA
“En general, cualquier empresa que haga negocios en Ecuador está sujeta a tributación por
sus transacciones y actividades a través de los impuestos a la renta, al valor agregado, y a
los consumos especiales, y otros tributos aplicables de carácter seccional. Las empresas
también están sujetas a tributación sobre los inventarios y valores que tengan.
Una compañía es considerada residente en el Ecuador, y por lo tanto sujeta a tributación
sobre sus ingresos gravables en el mundo, cuando ha sido establecida y tiene su base
principal en el Ecuador, y su estatuto de constitución está en conformidad con las leyes
ecuatorianas que regulan las corporaciones. Las compañías extranjeras pagan impuestos
únicamente sobre sus ingresos provenientes de fuentes ecuatorianas, o sobre existencias o
activos mantenidos en el país. Una compañía es considerada no residente cuando ha sido
constituida de conformidad con estatutos extranjeros y tiene su base principal en otro país.
El término "compañía" aquí utilizado es aplicable a todas las varias formas de
corporaciones de capital: corporaciones de capital mixto, compañías de responsabilidad
45
limitada, corporaciones privadas, sucursales de compañías extranjeras, y compañías
holding, todas las cuales están sujetas a las tasas del impuesto corporativo.
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA, GANANCIAS Y ACTIVOS:
Impuesto a la Renta, Impuesto sobre Activos Totales, Contribuciones a las Entidades
Gubernamentales Reguladoras, Impuesto a la Propiedad Urbana, Impuesto Especial al
Capital Neto de Social.
RENTA AGROPECUARIA
Renta agropecuaria constituye la base imponible proveniente de explotaciones agrícolas,
ganaderas, avícolas, y forestales de los sujetos pasivos no obligados a llevar contabilidad”.
Impuesto a la Renta - Año 2012
Impuesto a la Renta - Año 2012
Fracción Exceso
Básica
Hasta
Impuesto
Impuesto
Fracción
Fracción
Básica
Excedente
0,00
9.720
0
0%
9.720
12.380
0
5%
12.380
15.480
133
10%
15.480
18.580
443
12%
18.580
37.160
815
15%
37.160
55.730
3.602
20%
55.730
74.320
7.316
25%
74.320
99.080
11.962
30%
19.392
35%
99.080
En
adelante
Tabla vigente para liquidar el Impuesto a la Renta SRI 2012
46
IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES
“Es el impuesto que grava a la propiedad o posesión de tierras de superficie superior a 25
hectáreas en el sector rural según la delimitación efectuada en el catastro de cada
municipio. Para la Región Amazónica existen exenciones con referencia a las hectáreas no
gravadas.
Fue creado según Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador, Capítulo III
publicada en el Tercer Suplemento del Registro Oficial 242 del 29 de diciembre de 2007,
sin embargo, según Mandato No. 16 - Artículo 13 el Pleno de la Asamblea Constituyente,
con fecha 23 de Julio del 2008 exoneró el cobro del impuesto para los años 2008 y 2009,
en tal virtud, este impuesto entra en vigencia a partir del año 2010.
El Reglamento de Aplicación para éste Impuesto fue expedido en el Decreto Ejecutivo No.
1092 del 18 de mayo de 2008. Adicionalmente, con fecha 29 de diciembre 2010, en el
Suplemento del Registro Oficial 351 se publica el Código de la Producción que contiene
reformas a la Ley de este impuesto.”
Condiciones:
“Ser persona natural
No tener ingresos mayores a USD 60,000 en el año, o si se encuentra bajo relación
de dependencia el ingreso por este concepto no supere la fracción básica del
Impuesto a la Renta gravada con tarifa cero por ciento (0%) para cada año, para el
año 2012 equivale a 9720 USD.
No dedicarse a alguna de las actividades restringidas
No haber sido agente de retención durante los últimos 3 años.
Requisitos:
Presentar el original y copia de la cédula de identidad o ciudadanía
Presentar el último certificado de votación
47
Presentar original y copia de una planilla de agua, luz o teléfono, o contrato de
arrendamiento, o comprobante de pago del impuesto predial, o estado de cuenta
bancaria o de tarjeta de crédito (de los 3 últimos meses).
Las personas naturales nacionales o extranjeras que ejerzan actividades
comerciales, industriales, financieras, inmobiliarias y profesionales a excepción de
los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano deben
presentar el original y copia del pago de la patente municipal”15
Exenciones
Están exonerados de este impuesto los propietarios o poseedores de inmuebles en los
siguientes casos:
a.
Los inmuebles ubicados en ecosistemas páramos, debidamente definidos por el
Ministerio de Ambiente.
b.
Los inmuebles ubicados en áreas de protección o reserva ecológica públicas o
privadas, registradas en el organismo público correspondiente.
c.
Los inmuebles de las comunas, pueblos indígenas, cooperativas, uniones,
federaciones y confederaciones de cooperativas y demás asociaciones de
campesinos y pequeños agricultores, legalmente reconocidas. Humedales y
bosques naturales debidamente calificados por la autoridad ambiental.
d.
Los inmuebles de propiedad del Estado y demás entidades que conforman el
sector público.
e.
Los inmuebles de propiedad de Universidades o Centros de Educación
superior reconocidos por el CONESUP, excepto las particulares autofinanciadas,
en la parte que destinen para investigación o educación agropecuaria.
15
REFORMA LEY IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES SEGÚN CÓDIGO DE LA
PRODUCCIÓN - Suplemento Registro Oficial Nº 351 de diciembre 29/20
48
f.
Inmuebles que cumplan una función ecológica, en cuyos predios se
encuentren áreas de conservación voluntaria de bosques y ecosistemas
prioritarios, debidamente calificados por el Ministerio de Ambiente.
g.
Territorios que se encuentren en la categoría de Patrimonio de Áreas
Naturales del Ecuador –PANE- Áreas Protegidas de régimen provincial o
cantonal, bosques privados y tierras comunitarias
h.
Los predios rurales sobre los cuales haya acontecido casos de fuerza mayor o caso
fortuito debidamente justificados y certificados por el Ministerio de Agricultura,
Ganadería, Acuacultura y Pesca, que afecten gravemente el rendimiento y
productividad de los mismos.
Beneficios que ofrece el RISE
No necesita hacer declaraciones, por lo tanto se evita los costos por compra de
formularios y por la contratación de terceras personas, como tramitadores, para el
llenado de los mismos
Se evita que le hagan retenciones de impuestos
Entregar comprobantes de venta simplificados en los cuales solo se llenará fecha y
monto de venta
No tendrá obligación de llevar contabilidad
Por cada nuevo trabajador que incorpore a su nómina y que sea afiliado en el IESS,
Ud. podrá solicitar un descuento del 5% de su cuota, hasta llegar a un máximo del
50% de descuento.”16
16
http://www.sri.gob.ec/web/guest/230@public, Beneficios que ofrecen el RISE. (citado el25 de julio del
2012).
49
e) MATERIALES Y MÉTODOS
Para la realización del informe final fue necesario seguir un proceso metodológico y
operativo, que son las diferentes actividades que se realizaron para llegar al conocimiento
del tema a investigar, así como al alcance de los objetivos,
MATERIALES
Computadora
Papel
Esferos y Lápices
Borradores
Reglas
Calculadora
USB
Libreta de apuntes
Registros de la empresa
Documentación soporte
Formatos de entrevistas.
Otros
MÉTODOS
Científico.- La utilización de este método permitió obtener conocimientos a través de la
recopilación de las diferentes fuentes bibliográficas, que poseía en cuanto a todos aquellos
elementos y fundamentos que se involucraron en
la Determinación de Costo de
explotación, con el propósito de cumplir con los objetivos planteados.
Deductivo.-
Facilitó
demostrar
conocimientos teóricos prácticos
con datos reales la correcta aplicación de los
en el proceso contable. Adicionalmente permitió
comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales que rigen la vida de este tipo de
organizaciones.
Inductivo.- Este método hizo posible que en base a los conocimientos esenciales y
fundamentales de la contabilidad agropecuaria, se realice un estudio general sobre el
campo de acción de la empresa ganadera, desde su constitución legal hasta los registros,
comprobantes y documentos que se requirieron.
Analítico.- Se lo utilizó para analizar las diversas operaciones llevadas a cabo durante la
explotación, para luego proceder al registro adecuado y sistemático de dicha actividad;
y, de esta forma se me permitió conocer los resultados al término del ejercicio contable.
Sintético.- Este método me contribuyo a presentar información de los estados financieros
con datos precisos y confiables, facilitando la apreciación de los resultados.
Experimental.- A este método se lo utilizo en el ejercicio propuesto, para demostrar el
proceso que se debe seguir para llegar a obtener resultados y el porqué de los mismos,
permitiendo de esta manera tomar correctivos y demostrar así la verdadera realidad de la
hacienda.
TÉCNICAS
Técnica de la observación.
Me ayudo a obtener información contable con el fin de establecer relaciones entre los
hechos y resultados, destacando aspectos y características del proceso contable.
Entrevista.
La entrevista estructurada se la aplico al propietario de la Hacienda al Sr. Julio Eustaquio
Gutiérrez y la entrevista no estructurada a sus empleados para obtener información directa
y confiable sobre el registro de las operaciones, funcionamiento y manejo de la hacienda
51
Revisión Bibliográfica
La recopilación bibliográfica se caracterizó por el empleo predominante de registros
gráficos como fuentes de información.
Para el desarrollo de la presente investigación se recopilo documentos, folletos, tesis,
libros, que sirvieron para la elaboración de la fundamentación teórico que comprenden
los conceptos, teorías y categorías relacionadas con la Contabilidad Agropecuaria y el
sistema de costos utilizado.
52
F. RESULTADOS
PLAN DE CUENTAS
HACIENDA LAS PAILITAS
R.U.C. 1101017927001
CÓDIGO
1.
1.1.
1.1.01
1.1.02
1.1.02.01
1.1.02.2
1.1.03
1.1.04
1.1.05
1.1.06
1.1.06.01
1.1.06.02
1.1.06.03
1.1.06.04
1.1.06.05
1.1.06.06
1.1.06.07
1.1.06.08
1.1.07
1.1.07.01
1.1.07.02
1.1.08
1.1.08.01
1.1.08.02
1.1.08.03
1.1.08.04
1.1.08.05
1.1.08.06
1.1.08.07
1.1.08.08
1.1.08.09
1.1.08.10
1.1.08.11
1.1.09
1.1.09.01
1.1.09.02
1.1.09.03
1.1.09.04
1.1.10
1.1.11
CUENTAS
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Banco Nacional de Fomento
Banco de Loja
Cuentas por cobrar
(-) Provisión de Cuentas Incobrables
Documentos por cobrar
Inventario de Alimentos
Maíz
Sal mineral
Sal común
Soya
Caña de azúcar
Polvillo
Palmiste
Melaza
Inventario de Insecticidas y Desinfectantes
Galón Toro 101
moscatrin
Inventario de medicamentos
Vigantol AB3 (vitamina)
Bagomentina AD3 E
Hematofos B 12
Moscatrin
Amino – vit
Clacidex forte
Bovinex
Vagomet
Ivomec
Sintosep
Eterol
Inventario de Materiales
Cloruro de calcio (cuajo granulada)
Útiles de aseo y limpieza
Fundas plásticas
Canecas diesel
Anticipo Sueldos
Inventario Semovientes
1.2
1.2.01
1.2.01.01
1.2.01.02
1.2.01.03
1.2.01.04
1.2.01.05
1.2.01.06
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06
1.2.07
1.2.08
1.2.09
1.2.10
1.2.10.01
1.2.10.02
1.2.10.03
1.2.10.04
1.2.10.05
1.2.10.06
1.2.10.07
1.2.11
1.2.12
1.2.13
1.2.14
1.2.15
1.2.16
2.
2.1
2.1.01
2.1.01.01
2.1.01.02
2.1.02
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.02
2.1.04
54
PLAN DE CUENTAS
HACIENDA LAS PAILITAS
R.U.C. 1101017927001
ACTIVO NO CORRIENTE
Animales de Planta y Trabajo
Sementales BRAMA
Sementales HIRO ORLAND
Vacas maternidad
Burros
Vacas lecheras
Vaconas secas
(-)Depreciación Acumulada de Animales de Planta y Trabajo
Herramientas menores
(-)Depreciación Acumulada de herramientas menores
Terrenos
Casa de Campo
(-)Depreciación Acumulada de Casa de campo
Vehículo
(-)Depreciación Acumulada de Vehículo
Inventario de Equipo de Trabajo
Molino
Moto cierra
Bomba de fumigar a motor
Mochilas de Fumigar
Equipo de Hacienda
Jeringa de inyectar
Ordeñadora
(-)Depreciación Acumulada de Inventario de Equipo de Trabajo
Equipo de Computación
(-)Depreciación Acumulada de Equipo de computación
Equipo de oficina
Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina
Inventario Pastizales
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
IESS por Pagar
Aporte individual por pagar
Aporte patronal por pagar
Fondos de Reserva por Pagar
Beneficios Sociales por Pagar
Décimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Mano de Obra por pagar
2.2
2.2.01
2.2.01.01
2.2.01.02
2.1.01.03
2.1.01.04
3.
3.1.
3.1.01
3.1.02
3.1.03
4.
4.1
4.1.01
4.1.02
4.1.03
4.1.04
4.2
4.2.01
5.
5.1
5.1.01
5.1.01.01
5.1.01.02
5.1.01.03
5.1.01.04
5.1.01.05
5.1.01.06
5.1.01.07
5.1.01.08
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
5.1.06
5.1.07
5.1.08
5.1.09
5.1.10
5.1.11
PLAN DE CUENTAS
HACIENDA LAS PAILITAS
R.U.C. 1101017927001
PASIVO NO CORRIENTE
Crédito por Pagar
Cría de ganado ( Banco Nacional de Fomento)
Interés por pagar ganado
Ordeñadora (Banco Nacional de Fomento)
Interés por pagar ordeñadora
PATRIMONIO
Capital
Capital Propio
Perdida del Ejercicio
Resumen de Rentas y gastos
INGRESOS
OPERACIONALES
Ventas
Nacimientos
Utilidad Venta Semovientes
Utilidad Bruta en Ventas
NO OPERACIONALES
Interés ganados
COSTOS
COSTOS DE PRODUCCIÓN
Costo de producción lechera
Maíz
sal mineral
sal común
soya
caña de azúcar
polvillo
palmiste
pasto
Depreciación de Casa de Campo
Depreciación de herramientas menores
Depreciación de Vehículo
Depreciación de Inventario de Animales de Planta y Trabajo
Depreciación de Equipo de Trabajo
Depreciación de Equipo de Computación
Depreciación de Equipo de Oficina
Costo Generales de Fabricación Aplicados
Costos Generales de Fabricación
Costo de producción de productos vendidos
55
PLAN DE CUENTAS
HACIENDA LAS PAILITAS
R.U.C. 1101017927001
6.
6.1
GASTOS
Gastos Administrativos
6.1.01
6.1.01.01
6.1.01.02
6.1.01.03
6.1.02
6.1.03
6.1.03.01
6.1.03.02
6.1.04
6.1.05
6.1.06
6.1.07
6.1.08
6.1.09
6.1.10
6.1.11
6.1.12
6.1.13
6.1.14
6.1.15
6.1.16
6.1.17
6.1.18
Servicios Básicos
Agua
Luz
Teléfono
Sueldos y salarios
Beneficios sociales
Décimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Fondos de Reserva
Aporte patronal
Gasto IVA en compras
Gastos Suministro y Limpieza
Gastos Interés
Gasto Medicamentos
Gasto Alimentación
Gasto Fumigación
Consumo Insecticidas
Consumo Materiales
Depreciación de Equipo de computación
Depreciación de Equipo de Oficina
Gasto RISE
Gasto Impuesto Tierras Rurales
Cuentas Incobrables
56
“HACIENDA LAS PAILITAS”
MANUAL DE CUENTAS
DENOMINACIÓN
Y CÓDIGO
1
ACTIVO
1.1
ACTIVO
CORRIENTE
1.1.01
CONCEPTO
DEBE/DÉBITO
HABER/CRÉDITO
Cuando se realizan
ventas al contado,
pagan los clientes,
cuando
se
retira
dinero del banco.
Cuando se hacen
depósitos, pagos en
efectivo, sueldos,
servicios, etc.
Cuando se efectúan
depósitos
por
la
empresa o terceras
personas y Notas de
Crédito emitidas por
el banco.
Se acredita por los
cheques
girados
sobre las cuentas y
por las Notas de
Débito emitidas por
los bancos.
Créditos concedidos a los
clientes sin respaldo de letras de
cambio o pagaré, efectuadas a
corto plazo.
Por
los
créditos
concedidos.
Por
los
pagos
parciales o totales
que efectúan los
clientes.
Señala el valor que se considera
no se recuperara por concepto
de créditos otorgados.
Cuando cancelan las
deudas
que
se
consideran
incobrables
Por el cálculo al
final cada periodo
contable.
Representa todos los bienes,
valores y derechos propios o
ajenos a la empresa manejados
por la misma.
Representado por el dinero y
por los bienes y derechos que la
empresa espera convertir en
efectivo.
Disponibilidad
económica
representada por monedas,
billetes y cheques recibidos.
Caja
1.1.02
Bancos
1.1.03
Cuentas por
Cobrar
1.1.04
Provisión de
Cuentas
Incobrables
Controla el movimiento de los
fondos que la empresa posee en
Instituciones Financieras
57
1.1.05
Documentos por
Cobrar
Créditos concedidos a los
clientes con respaldo de letras
de cambio o pagaré, efectuadas
a corto y largo plazo.
Por
los
créditos
concedidos.
Por
los
pagos
parciales o totales
que efectúan los
clientes.
Son los insumos que tiene la
empresa para la alimentación
del ganado vacuno.
Por el valor del
inventario inicial o
cuando se realiza una
compra.
Por
devoluciones
compras
y
alimentación.
Son los Productos que sirven
para el mantenimiento y
producción
saludable
del
ganado.
Por la compra de
productos
Insecticidas
y
desinfectantes.
Cuando se utiliza en
los procesos de
mantenimiento del
ganado.
Registra el valor de los
Medicamentos para el ganado.
Cuando se hace la
compra
de
medicamentos.
Al momento de la
utilización de los
medicamentos para
mantener saludable
al ganado.
Son bienes para el consumo
interno en actividades de
limpieza de la empresa.
Al momento de su
adquisición.
Por el consumo, de
los materiales.
Registrar los adelantos en los
sueldo a os trabajadores.
Al momento de su
adelanto
Cuando se cancela
el sueldo mensual..
Refleja el valor del ganado que
sirve para la producción de
Leche y carne
Por la compra
nacimiento
Por
la
contabilización de
la venta o permuta
del bien.
1.1.06
Inventario de
Alimentos
las
en
la
1.1.07
Inventario de
Insecticidas y
Desinfectantes
1.1.08
Inventario de
Medicamentos
1.1.09
Inventarios de
Materiales
1.1.10
Anticipo Sueldos
1.1.11
Inventario
Semovientes
58
o
1.2
ACTIVO NO
CORRIENTE
1.2.01
Animales de
Planta y Trabajo
1.2.02
Depreciación
acumulada de
Animales de
Planta
1.2.03
Herramientas
Menores
1.2.04
Dep. Acumula.
Herramientas
1.2.05
Terrenos
1.2.06
Casa de Campo
1.2.07
Dep. Acum. De
Casa de Campo
Son las cuentas que conforman
los diferentes bienes de larga
duración que posee la empresa
y sufren desgaste excepto
terrenos.
Registra el Valor de los
Animales que son utilizados
para trabajo agrícolas como
arado
y
transporte
de
materiales.
Por la compra o
nacimiento de alguno
Por
la
venta,
permuta o pérdida
de alguno de ellos.
Acumula
el
valor
de
disminución de los animales de
planta y trabajo por efecto del
uso.
Error en registro,
regularización,
revalorización
del
bien.
Incremento
del
desgaste del activo
Controla
aquellos
bienes
muebles que posee la empresa
utilizados en el cumplimiento
de sus labores diarias
Por la contabilización
de
las
compras
efectuadas, ajustes o
revalorizaciones.
Por
la
contabilización de
la venta o permuta
del bien.
Acumula
el
valor
de
disminución de las herramientas
por efecto del uso.
Error en registro,
regularización,
revalorización
del
bien.
Incremento
del
desgaste del activo
Registra el valor de las tierras
que son utilizadas para la
crianza y producción del
ganado.
Por la compra
adquisición
o
Venta o permuta del
bien.
Edificaciones de campo que
sirven
para
guardar
las
herramientas y el ganado.
Por la compra o
edificación de nuevas
casa de campo
Por
la
contabilización de
la venta o permuta
del bien
Acumula
el
valor
de
disminución de las Casas de
campo por efecto del uso.
Error en registro,
regularización,
revalorización
del
bien.
Incremento
del
desgaste del activo
59
1.2.08
Vehículo
1.2.9
Dep. Acumula.
Vehículo
1.2.10
Inventario de
Equipo de
Trabajo
1.2.11
Dep. Acum. De
Inventario de
Equipos de
Trabajo
1.2.12
Equipo de
Computación
1.2.13
Dep. Acum.
Equipo de
Computación
1.2.14
Equipo de Oficina
1.2.15
Dep. Acum.
Equipo de Oficina
60
Valor de los bienes muebles
correspondientes a vehículos a
servicios de la empresa
Por la contabilización
de
las
compras
efectuadas, ajustes.
Por
la
contabilización de
la venta o permuta
del bien
Acumula
el
valor
de
disminución de los vehículos
por efecto del uso.
Error en registro,
regularización,
revalorización
del
bien.
Incremento
del
desgaste del activo
Valor de los equipos que sirven
en el normal desarrollo de las
actividades productivas.
Por la contabilización
de
las
compras
efectuadas, ajustes.
Por
la
contabilización de
la venta o permuta
del bien
Acumula
el
valor
de
disminución del Equipo de
Trabajo por efecto del uso.
Error en registro,
regularización,
revalorización
del
bien.
Incremento
del
desgaste del activo
Valor
del
Equipo
de
Computación que posee la
entidad
para
su
uso
administrativo
Por la contabilización
de
las
compras
efectuadas, ajustes.
Por
la
contabilización de
la venta o permuta
del bien
Acumula
el
valor
de
disminución del Equipo de
Computación por efecto del
uso.
Error en registro,
regularización,
revalorización
del
bien.
Incremento
del
desgaste del activo
Valor del Equipo de Oficina
que posee la entidad para su uso
administrativo
Por la contabilización
de
las
compras
efectuadas, ajustes.
Por
la
contabilización de
la venta o permuta
del bien
Acumula
el
valor
de
disminución del Equipo de
Oficina por efecto del uso.
Error en registro,
regularización,
revalorización
del
bien.
incrementó
del
desgaste del activo
1.2.16
Inventario
Pastizales
2.
PASIVO
2.1
PASIVO
CORRIENTE
2.1.01
IESS por Pagar
2.1.02
Fondos de
Reserva por pagar
2.1.03
Beneficios
Sociales por Pagar
2.1.04
Mano de obra por
pagar
2.2
PASIVOS NO
CORRIENTES
Valor del pastizal de la empresa
para consumo del ganado de
leche y seco o carne
Por la contabilización
de
las
compras
efectuadas, ajustes.
Por
la
contabilización de
la venta o permuta
del bien
Agrupan todas aquellas cuentas
que registran las obligaciones
con terceros es decir todas las
deudas generadas por la
empresa.
Cuando se cancelan
las obligaciones.
Por el incremento
de obligaciones con
empleados.
Registrar los valores por
concepto de Aportaciones de
los empleados que se tienen que
cancelar a las arcas del Seguro
Social.
Por el pago de las
obligaciones
contraídas
Por las retenciones
a los empleados y
trabajadores.
Son
las
remuneraciones
equivalentes a la doceava parte;
que el trabajador hubiere
percibido durante un año
calendario.
Al momento que se
cancela.
Por
el
cálculo
correspondiente.
Registra los valores por
concepto de Décimos que
tienen derecho los trabajadores.
Por la cancelación de
las deudas que se
mantienen con los
trabajadores.
Por los derechos de
los trabajadores que
aún no han sido
cancelados.
Representa el pago de los
sueldos por concepto de mano
de obra.
Por los pagos totales
o parciales.
Por los valores
pendientes de pago.
Comprende todas las deudas
que ha contraído el almacén y
que tenga un vencimiento
inferior a un año.
Comprende todas las deudas
que ha contraído el almacén y
que tenga un vencimiento
mayor a un año.
61
2.2.01
Crédito por Pagar
3
PATRIMONIO
Registra el valor que la empresa
debe, usualmente a entidades
bancarias y aun periodo mayor
a un año.
Por la cancelación
total o parcial del
crédito
Por
el
otorgado
crédito
Registra la Aportación del
Propietario para la Producción
ganadera
Por el cierre
actividades
de
Por las aportaciones
iniciales
y
recapitalizaciones.
Manifiesta el resultado negativo
que ha tenido la empresa al
realizar
sus
actividades
económicas.
Por el valor obtenido
en el ejercicio
Por el asiento de
cierre.
Cuenta de orden que sirve para
cerrar los ingresos y los gastos.
En el cierre de los
gastos efectuados por
la empresa.
En el cierre de los
ingresos efectuados
por la empresa.
Son todos los derechos de
propiedad de la empresa sobre
el total de activo.
3.1
Capital
Es la aportación que realizan
los socios o propietario con el
fin de disponer de recursos
económicos para su gestión
empresarial.
3.1.01
Capital Propio
3.2.02
Pérdida del
Ejercicio
3.2.03
Resumen de
Rentas y Gastos
4
INGRESOS
4.1
INGRESOS
OPERACIONALES
62
Son
todos
los
ingresos
monetarios obtenidos en la
gestión
comercial
y
su
estructura se liquida al final de
un ejercicio económico.
Este grupo controla los ingresos
a favor de la empresa por
reflejo propio de su actividad.
Registra todos los expendios o
ventas de las mercaderías sean
al contado o a crédito con tarifa
0% o 12%.
Al
momento
de
realizar la regulación
de la cuenta de
mercaderías y cierre
del ejercicio
Al momento que se
incrementan
las
ventas
de
mercaderías
facturadas
Es el valor que se asigna al
ganado recién nacido y que
genera
utilidad
para
el
propietario
Por
los
ajustes
realizados al cierre
del ejercicio contable.
Por el valor de la
cabeza de ganado
Registra el valor que se gana
por la venta a un precio mayor
que el costo del ganado
Asiento de cierre
Por
la
generada
utilidad.
4.1.04
Utilidad
Bruta en
Ventas
Registra el valor que resulta de
restar las ventas del periodo con
el costo de producir el
producto.
Por el Asiento de
cierre
Cuando las ventas
son Mayores al
Costo
de
Producción.
5
COSTOS
Registra todos los desembolsos
en la generación de un producto
terminado
Registra los valores de todas los
costos en los que incurre la
empresa para la obtención de la
Producción Lechera
Por las entradas de
los
productos
terminados.
Por la venta del
mismo.
Registra la pérdida anual que
sufre los bienes inmuebles de la
empresa.
Por el desgaste del
activo.
Al
cierre
periodo.
4.1.01
Ventas
4.1.02
Nacimientos
4.1.03
Utilidad Venta
Semovientes
5.1
COSTOS DE
PRODUCCIÓN
5.1.01
Costo de
Producción
Lechera
5.1.02
Depreciación casa
de campo
y
venta
la
Valores que se Invierten por
concepto de materia Prima,
mano de Obra y Costos
Indirectos de fabricación.
del
63
5.1.03
Depreciación
Herramientas
Menores
Registra la pérdida anual que
sufre las Herramientas de la
empresa.
Por el desgaste del
activo.
Al
cierre
periodo.
del
Registra la perdida que sufre
anualmente el vehículo por el
uso en el periodo.
Por el costo de la
depreciación.
Al
cierre
ejercicio.
del
Registra la pérdida que sufre
anualmente los animales de
planta por el uso en el periodo
de explotación.
Por el costo de la
depreciación.
Al
cierre
ejercicio.
del
Registra la pérdida que sufre
anualmente el equipo de trabajo
por el uso en el periodo de
explotación.
Por el costo de la
depreciación.
Al
cierre
ejercicio.
del
Registra la pérdida que sufre
anualmente el equipo de
computación por el uso en el
periodo de explotación.
Por el costo de la
depreciación.
Al
cierre
ejercicio.
del
Registra la pérdida que sufre
anualmente el equipo de
Oficina por el uso en el periodo
de explotación.
Por el costo de la
depreciación.
Al
cierre
ejercicio.
del
Son los costos que intervienen
en la explotación agropecuaria
y se aplican de acuerdo a una
tasa predeterminada, según la
conveniencia de la empresa.
Se debita cuando se
compara con los
costos
generales
reales y se determina
si existe sobre o sub
aplicación en los
costos.
En cada explotación
del periodo.
5.1.04
Depreciación de
Vehículo
5.1.05
Depreciación de
Animales de
Planta y trabajo
5.1.06
Depreciación de
Equipo de
Trabajo
5.1.07
Depreciación de
Equipo de
Computación
5.1.08
Depreciación
De Equipo de
Oficina
5.1.09
Costos Generales
de Fabricación
Aplicados
64
5.1.10
Costos Generales
de Fabricación
5.1.11
Costos de
Productos
vendidos
Son los costos reales que se
originan en la empresa y son
cancelados de manera directa
cuando suceden.
Cuando se cancelan
los gastos
Cuando
se
confronta con los
costos aplicados.
Registra el valor del sobre o sub
aplicación de los costos
generales
de
fabricación
aplicados.
Por el traspaso a la
Utilidad bruta en
ventas
Por
determinación
costo.
Registra el pago de Luz, agua y
teléfono.
Por el pago en forma
oportuna y eficiente.
Por el asiento de
cierre.
Registra el pago de salarios a
los empleados y trabajadores
Por el pago en forma
oportuna y eficiente.
Por el asiento de
cierre.
Hace referencia a los décimos y
vacaciones que tiene derecho el
trabajador.
Por el pago en forma
oportuna y eficiente.
Por el asiento de
cierre.
Registra el pago de beneficios
a los empleados y trabajadores
Por el pago en forma
oportuna y eficiente.
Por el asiento de
cierre.
Registra el pago de la parte
proporcional al IESS por parte
del empleador
Por el pago en forma
oportuna y eficiente.
Por el asiento de
cierre.
la
del
6
GASTOS
6.1
Gastos
Administrativos
Representa los valores que se
cancela por concepto de
salarios y demás gastos del
departamento administrativo.
6.1.01
Servicios Básicos
6.1.02
Sueldos y salarios
6.1.03
Beneficios sociales
6.1.04
Fondos de
Reserva
6.1.05
Aporte Patronal
65
6.1.06
Gasto IVA en
compras
6.1.07
Registra el pago por este
concepto y que no representan
créditos tributarios para la
misma.
Por el pago en forma
oportuna y eficiente.
Por el asiento de
cierre.
Registra el pago por concepto
de suministros utilizados
Por el gasto efectuado
Por el asiento de
cierre.
Representa los valores que se
cancela por concepto de
intereses en los créditos en
entidades crediticias.
Cuando se cancela los
valores
correspondientes
Por el cierre al final
de periodo.
Registra el valor por los
insumos médicos utilizados en
la producción
Cuando se registra la
utilización de los
bienes
Por el cierre al final
de periodo.
Registra los valores por el
consumo de alimentación para
el ganado
Por el uso de los
recursos alimenticios
Por el cierre al final
de periodo.
Registra los valores por el
consumo de fungicidas para el
cuidado de la tierra
Por el uso de los
recursos fungicidas
Por el cierre al final
de periodo.
Registra los valores por el
consumo de insecticidas para el
cuidado del ganado
Por el uso de los
recursos
Por el cierre al final
de periodo.
Gastos Suministro
y Limpieza
6.1.08
Gastos Interés
6.1.09
Gasto
Medicamentos
6.1.10
Gasto
Alimentación
6.1.11
Gasto Fumigación
6.1.12
Consumo
Insecticidas
66
6.1.13
Consumo
Materiales
6.1.14
Depreciación de
Equipo de
Computación
6.1.15
Depreciación de
Equipo de Oficina
6.1.16
Gasto RISE
6.1.17
Gasto Impuesto
Tierras Rurales
6.1.18
Cuentas
Incobrables
Hace referencia al uso de
gasolina para el cuidado de
ciertas partes del terreno
Por el uso de los
combustibles
Por el cierre al final
de periodo.
Registra la perdida que sufre
anualmente el Equipo de
Computación por el uso en el
periodo.
Por el costo de la
depreciación.
Al
cierre
ejercicio.
del
Registra la perdida que sufre
anualmente el equipo de
Oficina por el uso en el periodo.
Por el costo de la
depreciación.
Al
cierre
ejercicio.
del
Registra el valor por impuesto
al valor agregado en su parte
proporcional.
Por el pago efectuado
Al
cierre
ejercicio.
del
Registrar el valor que hay que
pagar al SRI por concepto de
este impuesto pasadas las 25
hectáreas
Por el pago efectuado
Al
cierre
ejercicio.
del
Registra el valor de las cuentas
que se consideran incobrables
en el periodo.
Por
el
efectuado
Al
cierre
ejercicio.
del
cálculo
67
HACIENDA “LAS PAILITAS”
FLUJOGRAMA DE OPERACIONES
La Hacienda “LAS PAILITAS” ubicada en el cantón Pindal, inicia sus operaciones
Agrícolas con el registro en el Libro Diario, de los datos del Inventario y resumidos en el
Estado de Situación Inicial.
TRANSACCIONES
Marzo 01.- Se realiza el asiento de apertura del ejercicio contable.
Se compra un galón de melaza a 9,00 según N° de factura 001-001-000200. Orden
de Compra N° 1.
Marzo 09 Se compra para fumigación de terreno Fungicida galón Toro 101 a un costo
de $ 90.00 según nota de venta 002-001-000223. Orden de Compra N° 2
Marzo 12 Se contrata personal para fumigación de terreno a razón de dos jornaleros a
de 15 c/ u y dos aguateros a razón de 8,00 c/ u para un día de trabajo.
Marzo 13 Se hace nota de pedido de materiales N° 01 de dos galones de Toro 101 para
fumigar en el mismo día, por el valor de $180,00. Según orden de requisición N° 01.
Marzo 15 Se registra el consumo de 6 canecas de diesel a un costo de $ 1,45 según nota
de pedido de materiales N° 02 el mismo que tenemos en el inventario inicial. Y Según
orden de requisición N°2.
Se registra la alimentación del ganado de producción lechera y ganado seco según
nota de pedido de materiales N° 03 y Orden de Requisición N 03.
Se realiza la venta de leche cuya producción Quincenal N° 001 fue de 1752 litros
de leche a 0,55 un total de $ 963,60. Según nota de venta 000-001-000001.
68
Marzo 18
Se registra el nacimiento de una cría del ganado a un valor 100. Según parte
mensual de animales N 01.
Marzo 20 Se compra 10 galones de gasolina diesel $1,45 al contado, según factura 001001-00011622. Orden de Compra N° 03
Marzo 23 Se procede a pagar el RISE anual, cuya tarifa es de 70,84
Marzo 25 Se realiza el pago de luz y agua, pago correspondiente a febrero Agua $2,48 y
Luz $10,12.
Marzo 31 Se compra a Comercial Zambrano, según factura 001-001-0000900; deja de
un kilo a 2,09 y guantes a 1,02 más IVA. Para aseo de Comederos. Orden de
Compra N° 4
Se registra la alimentación del ganado de producción lechera y ganado seco según
Requisición N 4.
Se realiza la venta de leche cuya producción Quincenal N° 002 fue de 1740 litros
de leche a 0,55 un total de $ 957,00. Según Nota de Venta N° 001-001-000002.
Se realiza el pago mensual a los Jornaleros mes de marzo según el siguiente
cuadro y rol de pagos correspondiente:
Nombres
Salario
Evodio Gutiérrez
292,00
Luis Gutiérrez
292,00
Paola Gutiérrez
292,00
Julio Gutiérrez
292,00
69
Se realiza la compra según factura 002-001-000000602 de 20 qq de palmiste a
$12,00 c/u; 10 qq de soya a $15,00 c/u y Galón de melaza a$9,00. Orden de Compra
N° 05
Se compra 4 Galones Toro a $90,00 c/u según factura 002-001-000000603. Orden de
Compra 6
Abril 01 Se registra el cobro de deudas pendientes por un valor de $3000,00
Abril 05 Se cancela el Impuesto a las Tierras Rurales por un valor de $1178,88.
Abril 06 Se registra el nacimiento de dos crías a un valor de $100,00 c/u según parte
mensual de animales N° 02.
Se realiza el pago de cuota de Crédito al BNF del equipo de ordeño por un valor de $
233,00 de capital y de interés 39,53 total del pago 272,53.
Se cancela al IEES el valor correspondiente. $252,08
Abril 15 Se realiza la venta de leche cuya producción quincenal N° 003 fue de 1760
litros de leche a 0,55 un total de $968. Según nota de venta N° 001-001000003.
Se registra la alimentación del ganado de producción lechera y ganado seco según
Requisición N° 5.
Abril 16 Se realiza el pago de luz y agua, pago correspondiente a marzo, Agua $4,21 y
Luz $7,54.
Abril 17 Las vacas recién parida presenta una mastitis e infección aguda por lo que se
procede a inyectarles un frasco de vigantol a $0,24 c/u e inyecciones de amino
70
–vit a $0,35 c/u, dando u total de $1,18 de gasto. Según nota de pedido de
materiales N° 04 y Orden de Requisición N° 6,
Abril 20 Se compra un semental BRAMA a 900,00 al SR. Santos Malla según nota de
venta 001-001-0000001, en efectivo, por lo que se registra en el parte mensual
de animales N° 02.
Abril 27 Se vende uno de los sementales HIRO ORLAD A $1600; se lo transporta al
barrio El Guando al señor Pedro Ortega con guía de Remisión N° 01 el pago nos
realizan en efectivo. Según nota de venta 001-001-000004,
Valor que es
depositado en el banco.
Abril 30 Se realiza la venta de leche cuya producción quincenal N° 004 fue de 1763
litros de leche a 0,55 un total de $969,65 según nota de venta N° 001-001000005
Se registra la alimentación del ganado de producción lechera y ganado seco según
Orden de Requisición N° 07.
Se realiza el pago de salarios correspondientes al mes de abril. Según rol de pagos
correspondiente.
Nombres
Salario
Evodio Gutiérrez
292,00
Luis Gutiérrez
292,00
Paola Gutiérrez
292,00
Julio Gutiérrez
292,00
Mayo 03 Se hace el pedido a bodega del desparasitaste Ivomec 350 ml a 61,25 para
desparasitar todo el ganado. Requisición N° 8
71
Mayo 07 Se realiza el pago de luz y agua, pago correspondiente a marzo, Agua $5,26 y
Luz $13,24
Para el aseo del potrero Se compra a Comercial Doménico un deja de un kilo de
deja a 2,09 y guantes a 1,02 más IVA. Para aseo de Comederos. Según Orden de
compra N° 7
Mayo 15 Se realiza la venta de leche cuya producción quincenal N° 006 fue de 1751
litros de leche a 0,55 un total de $963,05 según nota de venta N° 001-001000006.
Se cancela al IESS los valores correspondientes. $252,08
Se registra la alimentación del ganado de producción lechera y ganado seco según
Requisición N° 9.
Se vende según nota de venta 001-001-000007 un ternero a un valor de 450, dólares
nos cancelan en efectivo
Mayo 23 Para el aseo del potrero Se compra a Comercial Doménico con nota de venta
001-001-000000003; un deja de un kilo de deja a 2,09 y guantes a 1,02 más
IVA. Para aseo de Comederos. Orden de compra N° 8
Se realiza el pago de cuota de Crédito al BNF del equipo de ordeño por un valor de
$ 233,00 de capital y de interés 39,53 total del pago 272,53.
Mayo 31 Se realiza
la venta de leche cuya producción quincenal N° 006
fue de 1865
litros de leche a 0,55 un total de 1025,75 según nota de venta N° 001-00100008.
72
Se registra la alimentación del ganado de producción lechera y ganado seco según
Requisición N° 10.
Se realiza el pago de salarios correspondientes a abril.
Nombres
Salario
Evodio Gutiérrez
292,00
Luis Gutiérrez
292,00
Paola Gutiérrez
292,00
Julio Gutiérrez
292,00
73
HACIENDA " LAS PAILITAS"
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE MARZO
EXPRESADO USD
CÓDIGO
UNIDAD
V. UNIT.
V.
PARCIAL
50 monedas
0,10
5,00
18 Monedas
0,25
4,50
59 monedas
0,50
29,50
31 Monedas
1,00
31,00
3 Billetes
5,00
15,00
54 Billetes
10,00
540,00
25 Billetes
20,00
500,00
CANT.
DETALLE
V.
TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01
1.1.02
2 Bancos
Banco Nacional de Fomento cta. de ahorros N°
0050049318
1.1.03
2907,00
1.855,00
1855,00
1.052,00
1052,00
1700,00
1700,00
500,00
500,00
Sra. Marieta Sandoya
4200,00
1.200,00
Sr. Julio Campoverde
4300,00
3.900,00
Sra. Gabriela Lapo
1000,00
1.000,00
Sr. Edilberto Cueva
600,00
600,00
Banco de Loja cta. cte. Nº 2900592208
4 Cuentas por cobrar
Sra. María Abad
Sr. José Mejía
1.1.06
8900,00
1837,60
INVENTARIO ALIMENTOS
qq
fundas
qq
qq
60 Quintales de maíz
3 Sal mineral x 100 libras
20
4
16,00
960,00
28,00
84,00
Sal común
20,00
400,00
Polvo de soya
15,00
60,00
qq
12 Quintales de polvillo
9,80
117,60
qq
18 Palmiste
12,00
216,00
ml
100 Moscatrin
0,065
6,50
90,00
180,00
1.1.07
186,50
Inventario de insecticidas y desinfectantes
ca.
2 Galón de Toro 101
1.1.08
391,80
Inventario de medicamentos
ml
500 Frascos de vigantol AB3 (vitamina)
0,24
120,00
ml
500 Frasco de bagomentina AD3 E
0,02
10,00
ml
100 Frasco de hematofos B 12
ml
35 Amino – vit
0,30
30,00
0,350
12,25
0,06
30,00
26,40
ml
500 Frasco de clacidex forte
ml
300 Bovinex
0,088
ml
250 Frasco de vagomet
0,029
7,25
ml
500 Frasco de ivomec
0,175
87,50
ml
300 Frasco de sintosep
0,078
23,40
ml
375 Eterol
0,12
45,00
0,22
44,00
1.1.09
64,90
Inventario de materiales
10
74
1125,00
Caja
u
200
u
290 Rollos de fundas de 8x14
0,01
2,90
350 Rollos de 500 fundas de 10x16
canecas de gasolina diesel
0,01
1,45
3,50
14,50
u
gal.
Cloruro de calcio (cuajo granulada)
HACIENDA " LAS PAILITAS"
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE MARZO
EXPRESADO USD
V.
CÓDIGO UNIDAD CANT.
DETALLE
1.1.11
V. UNIT. PARCIAL
28 terneras
200,00
23 terneros
220,00
5060,00
28 Novillona
500,00
14000,00
22 Novillo
530,00
11660,00
15 vacas de descarte
560,00
5600,00
8400,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
1000,00
1000,00
2 sementales HIRO ORLAND
1600,00
3200,00
1 Caballos
400,00
400,00
1 Burros
135,00
135,00
15 vacas lecheras
1000,00
15000,00
10 vaconas secas
1000,00
10000,00
1000,00
5000,00
1500,00
229500,00
11000,00
11000,00
5 Vacas maternidad
229500,00
TERRENOS
hec.
153 Hectáreas de terreno
1.2.06
11000,00
CASA DE CAMPO
Casa grande residencial
1.2.08
VEHÍCULO
1.2.10
vehículo Ford año 80
INVENTARIO DE EQUIPO DE
TRABAJO
1 molino
1 moto cierra
1 bomba de fumigar a motor
3 mochilas de fumigar
1 Jeringa de inyectar
5000,00
1500,00
1500,00
650,00
650,00
540,00
540,00
80,00
240,00
5960,00
30,00
3000,00
4 lampas
5,00
20,00
10 machetes
5,00
50,00
15,00
45,00
6,00
48,00
2 picos
10,00
20,00
4 martillos
15,00
60,00
4 alicates
5,00
20,00
0,50
100,00
8 barretas sencillas
arrob.
5000,00
3000,00
3 barretas dobles
m.
5000,00
30,00
1 ordeñadora
INVENTARIO DE HERRAMIENTAS
MENORES
1.2.03
200 rollos de alambres de púas
2
grapas
431,70
25,00
50,00
4 lazos grandes de 6 metros
2,80
11,20
2 lazos pequeños de 3 metros
1,75
3,50
5 cedazos
0,80
4,00
44,30
EQUIPO DE OFICINA
1 Teléfono
1.2.12
34735,00
1 sementales BRAMA
1.2.05
1.2.14
60132,80
ACTIVO NO CORRIENTE
** ANIMALES DE PLANTA Y DE
TRABAJO
1.2.01
44,30
44,30
500,00
500,00
500,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1 Computadora
V. TOTAL
44720,00
* INVENTARIO SEMOVIENTES
75
HACIENDA " LAS PAILITAS"
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE MARZO
EXPRESADO USD
CÓDIGO
1.2.16
UNIDAD
CANT.
DETALLE
V. UNIT.
V. PARCIAL
V, TOTAL
2300,00
INVENTARIO PASTIZALES
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
289471,00
TOTAL ACTIVOS
349603,80
PASIVOS
PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01
17737,68
CRÉDITO POR PAGAR
1 cría de ganado
12500,00
12500,00
1 interés x pagar ganado
3696,50
3696,50
1 préstamo bancario
1402,00
1402,00
139,18
139,18
1 interés x pagar ordeñadora
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
17737,68
TOTAL PASIVOS
17737,68
PATRIMONIO
3.1.01
Capital Propio
331866,12
TOTAL PATRIMONIO
331866,12
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
349603,80
Pindal, 01 de marzo del 2012
* El Inventario de Semovientes corresponden a este grupo porque los animales en pie, para la cría,
crecimiento y engorde son destinados a la venta, estos no están sujetos de depreciación
** El Inventario de Animales de Planta y de Trabajo esta dentro del activo no corriente ya que están
sujetos a Depreciación.
GERENTE
76
CONTADORA
"HACIENDA " LAS PAILITAS"
Al 01 de marzo del 2012
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
EXPRESADO EN USD
1.
1.1
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.09
1.1.11
1.2
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.06
1.2.08
1.2.10
1.2.12
1.2.14
1.2.16
2.
2.2
2.2.01
3.
3.1
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO DE ALIMENTOS
INVENTARIO DE INSECTICIDAS Y DESINFECTANTES
INVENTARIO MEDICAMENTOS
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO SEMOVIENTES
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO NO CORRIENTE
ANIMALES DE PLANTA Y DE TRABAJO
HERRAMIENTAS MENORES
TERRENOS
CASA DE CAMPO
VEHÍCULO
INVENTARIO DE EQUIPO DE TRABAJO
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
EQUIPO DE OFICINA
INVENTARIO PASTIZALES
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
Total de activos
PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
CRÉDITO POR PAGAR
Total pasivo
PATRIMONIO
CAPITAL
Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio
1125,00
2907,00
8900,00
1837,60
186,50
391,80
64,90
44720,00
60132,80
34735,00
431,70
229500,00
11000,00
5000,00
5960,00
500,00
44,30
2300,00
289471,00
349603,80
17737,68
17737,68
17737,68
331866,12
331866,12
349603,80
Pindal, 01 de marzo del 2012
GERENTE
CONTADORA
77
HACIENDA LAS PAILITAS
DIARIO GENERAL
Del 01de mayo al 31 de marzo del 2012
EXPRESADO EN USD
DETALLE
PARCIAL
AÑO: 2012
FECHA CÓDIGO
FOLIO: 01
DEBE
HABER
1
mar-01
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.11
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.09
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.06
1.2.08
1.2.10
1.2.12
1.2.14
1.2.16
2.2.01
3.1.01
1.125,00
2.907,00
8.900,00
44.720,00
1.837,60
186,50
391,80
64,90
34.735,00
431,70
229.500,00
11.000,00
5.000,00
5.960,00
500,00
44,30
2.300,00
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO SEMOVIENTES
INVENTARIO DE ALIMENTOS
INVENTARIO DE INSECTICIDAS Y DESIFECTANTES.
INVENTARIO MEDICAMENTOS
INVENTARIO DE MATERIALES
ANIMALES DE PLANTA Y TRABAJO
HERRAMIENTAS MENORES
TERRENOS
CASA DE CAMPO
VEHÍCULO
INVENTARIO EQUIPO DE TRABAJO
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
EQUIPO DE OFICINA
INVENTARIO PASTIZALES
17.737,68
331.866,12
CRÉDITO POR PAGAR
CAPITAL PROPIO
p/r datos según estado de situación inicial
2
1.1.06 INVENTARIO DE ALIMENTOS
1.1.06.08 Melasa
1.1.01
CAJA
p/r compra de melaza para alimentacion ganado
mar-09
3
1.1.07 INVENTARIO DE INSECTICIDAS Y DESINFECTANTES
1.1.07.01 Galon Toro 101
CAJA
1.1.01
p/r compra según factura N° 004066 Toro 101
4
mar-12
5.1.08 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
1.1.01
CAJA
p/r pago de fumigacion de terreno
mar-13
5
5.1.08 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
1.1.07
INVENTARIO DE INSECTICIDAS Y DESINFECTANTES
1.1.07.01 Galon Toro
mar-01
9,00
9,00
9,00
90,00
90,00
90,00
46,00
46,00
180,00
180,00
180,00
p/r el consumo de dos galones Toro para fumigación
SUMAN Y PASAN $:
78
349.928,80
349.928,80
HACIENDA LAS PAILITAS
DIARIO GENERAL
Del 01de mayo al 31 de marzo del 2012
AÑO: 2012
EXPRESADO EN USD
FOLIO: 02
FECHA CÓDIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
VIENEN
349.928,80 349.928,80
mar-15
6
COSTOS
GENERALES
DE
FABRICACIÓN
5.1.08
8,70
1.1.09
INVENTARIO DE MATERIALES
8,70
1.1.09.04
canecas de diesel
p/r consumo de 6 canecas de diesel
7
mar-15
5.1.01 COSTO DE PRODUCCIÓN LECHERA
861,51
1.1.06
INVENTARIO DE ALIMENTOS
200,70
1.1.06.01 qq de maíz
64,00
1.1.06.07 qq de palmiste
72,00
1.1.06.04 qq de soya
30,00
1.1.06.06 qq de polvillo
9,80
1.1.06.03 libras de sal comun
10,00
1.1.06.02 libras de sal mineral
14,00
1.1.06.08 melaza
0,90
1.2.16
INVENTARIO PASTIZALES
1,81
2.1.03
MANO DE OBRA POR PAGAR
584,00
COSTOS GENERALES DE FAB. APLICADOS
5.1.07
75,00
p/r costo de la produccion lechera
mar-15
8
1.1.01 CAJA
963,60
4.1.01
VENTAS
963,60
p/R Venta de 1752 litros a $0,55
9
mar-15 4.1.01 VENTAS
963,60
5.1.01
COSTO DE PRODUCCION LECHERA
861,51
4.1.04
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
102,09
P/R utilidad en la venta quincenal de la producción
mar-15
10
6.1.08 GASTO ALIMENTACIÓN
28,10
1.1.06
INVENTARIO DE ALIMENTOS
2,16
1.1.06.03 libras de sal comun
1,60
1.1.06.02 libras de sal mineral
0,56
1.2.16
INVENTARIO DE PASTIZALES
25,94
p/r consumo aliemntos ganado seco y de campo
mar-18
11
1.1.05 INVENTARIO SEMOVIENTES
100,00
4.1.02
NACIMIENTOS
100,00
p/r el nacimiento de una cria de ganado vacuno
mar-20
12
1.1.09 INVENTARIO DE MATERIALES
11,45
1.1.09.04 canecas de diesel
11,45
1.1.01
CAJA
11,45
p/r compra de 10 galoness de diesel
SUMAN Y PASAN $:
352.865,76 352.865,76
79
HACIENDA LAS PAILITAS
DIARIO GENERAL
Del 01de mayo al 31 de marzo del 2012
AÑO: 2012
EXPRESADO EN USD
FOLIO: 03
FECHA CÓDIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
VIENEN
352.865,76 352.865,76
mar-23
13
6.1.09 GASTO IMPUESTO RISE
70,84
1.1.01
CAJA
70,84
p/r pago anual por concepto de RISE
14
mar-25 6.1.01 SERVICIOS BASICOS
12,60
6.1.01.01 Agua
2,48
6.1.01.02 Luz Electrica
10,12
1.1.01
CAJA
12,60
p/r Pago de servicios basicos de febrero
mar-31
15
5.1.08 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
3,11
6.1.06 GASTO IVA EN COMPRAS
0,37
1.1.01
CAJA
3,48
p/r compra y uso de detergente y guante
desechables
16
mar-31
5.1.01 COSTO DE PRODUCCIÓN LECHERA
861,51
1.1.06
INVENTARIO DE ALIMENTOS
200,70
1.1.06.01 qq de maíz
64,00
1.1.06.07 qq de palmiste
72,00
1.1.06.04 qq de soya
30,00
1.1.06.06 qq de polvillo
9,80
1.1.06.03 libras de sal comun
10,00
1.1.06.02 libras de sal mineral
14,00
1.1.06.08 melaza
0,90
1.2.16
INVENTARIO PASTIZALES
1,81
2.1.03
MANO DE OBRA POR PAGAR
584,00
COSTOS GENERALES DE FAB. APLICADOS
5.1.07
75,00
p/r costo de la produccion lechera
mar-31
17
1.1.01 CAJA
957,00
4.1.01
VENTAS
957,00
p/R Venta de 1740 litros a $0,55
mar-31
18
4.1.01 VENTAS
957,00
5.1.01
COSTO DE PRODUCCION LECHERA
861,51
4.1.04
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
95,49
P/R utilidad en la venta quincenal de la producción
mar-31
19
6.1.08 GASTO ALIMENTACIÓN
28,10
1.1.06
INVENTARIO DE ALIMENTOS
2,16
1.1.06.03 libras de sal comun
1,60
1.1.06.02 libras de sal mineral
0,56
SUMAN Y PASAN $:
355.756,29 355.730,35
80
HACIENDA LAS PAILITAS
DIARIO GENERAL
Del 01de mayo al 31 de marzo del 2012
AÑO: 2012
EXPRESADO EN USD
FOLIO: 04
FECHA CÓDIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
VIENEN
355.756,29 355.730,35
1.2.16
INVENTARIO DE PASTIZALES
25,94
p/r consumo aliemntos ganado seco y de campo
mar-31
20
2.1.03 MANO DE OBRA POR PAGAR
1.168,00
6.1.04 FONDOS DE RESERVA
98,00
6.1.05 APORTE PATRONAL
142,88
6.1.03 BENEFICIOS SOCIALES
244,33
2.1.01
IESS POR PAGAR
252,08
1.1.02
BANCOS
1.058,80
2.1.02
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
342,33
P/R pago a los empleados con beneficios sociales
mar-31
21
1.1.06 INVENTARIO DE ALIMENTOS
399,00
20 qq de Palmiste a $12,00 c/u
240,00
10 qq de Soya a $15,00 c/u
150,00
1 galon de melaza $9,00
9,00
1.1.01
CAJA
399,00
p/r compra de alimento para el ganado
mar-31
22
1.1.07 INVENTARIO DE INSECTICIDAS Y DESINFECTANTES
360,00
1.1.07.01 Galon Toro
360,00
CAJA
1.1.01
360,00
p/r compra 4 Gal.Toro 101
abr-01
23
1.1.02 BANCOS
3.000,00
1.1.03
CUENTAS POR COBRAR
3.000,00
p/r cobro de cuentas pendientes
abr-05
24
6.1.10 GASTO IMPUESTO TIERRAS RURALES
1.178,88
1.1.02
BANCOS
1.178,88
p/r pago anual de impuesto a Tierras Rurales
abr-06
25
1.1.05 INVENTARIO SEMOVIENTES
200,00
4.1.02
NACIMIENTOS
200,00
p/r el nacimiento de dos cria de ganado vacuno
abr-06
26
2.2.01 CRÉDITO POR PAGAR
233,00
6.1.07 GASTO INTERES
39,53
1.1.02
BANCOS
272,53
p/r pago de cuota mensual del préstamo
abr-06
27
2.1.01 IESS POR PAGAR
252,08
1.1.02
BANCOS
252,08
P/R pago de obligaciones de los empleados
SUMAN Y PASAN $:
363.071,99 363.071,99
81
AÑO: 2012
FECHA CÓDIGO
abr-15
HACIENDA LAS PAILITAS
DIARIO GENERAL
Del 01de mayo al 31 de marzo del 2012
EXPRESADO EN USD
FOLIO: 05
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
VIENEN
363.071,99 363.071,99
28
5.1.01 COSTO DE PRODUCCIÓN LECHERA
1.1.06
INVENTARIO DE ALIMENTOS
1.1.06.01 qq de maíz
1.1.06.07 qq de palmiste
1.1.06.04 qq de soya
1.1.06.06 qq de polvillo
1.1.06.03 libras de sal comun
1.1.06.02 libras de sal mineral
1.1.06.08 melaza
1.2.16
INVENTARIO PASTIZALES
2.1.03
MANO DE OBRA POR PAGAR
5.1.07
COSTOS GENERALES DE FAB. APLICADOS
p/r costo de la produccion lechera
abr-15
861,51
200,70
64,00
72,00
30,00
9,80
10,00
14,00
0,90
1,81
584,00
75,00
29
1.1.01
4.1.01
CAJA
VENTAS
p/R Venta de 1760 litros a $0,55
abr-15
30
4.1.01 VENTAS
5.1.01
COSTO DE PRODUCCION LECHERA
4.1.04
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
P/R utilidad en la venta quincenal de la producción
abr-15
31
6.1.08 GASTO ALIMENTACIÓN
1.1.06
INVENTARIO DE ALIMENTOS
1.1.06.03 libras de sal comun
1.1.06.02 libras de sal mineral
1.2.16
INVENTARIO DE PASTIZALES
p/r consumo aliemntos ganado seco y de campo
abr-16
32
6.1.01 GASTO SERVICIOS BASICOS
6.1.01.01 Agua
6.1.01.02 Luz Electrica
1.1.01
CAJA
p/r Pago de servicios basicos de marzo
abr-17
33
5.1.08 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
1.1.08
INVENTARIO DE MEDICAMENTOS
p/r consumo d emedicamentos para ganado.
abr-20
34
1.2.01 INVENTARIO DE ANIMALES DE PLANTA Y TRAB.
1.1.02
BANCOS
p/r compra de un semental brahma
SUMAN Y PASAN $:
82
968,00
968,00
968,00
861,51
106,49
28,10
2,16
1,60
0,56
25,94
11,75
4,21
7,54
11,75
1,18
1,18
900,00
900,00
366.810,53
366.810,53
HACIENDA LAS PAILITAS
DIARIO GENERAL
Del 01de mayo al 31 de marzo del 2012
AÑO: 2012
EXPRESADO EN USD
FOLIO: 06
FECHA CÓDIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
VIENEN
366.810,53 366.810,53
abr-27
35
1.1.02 BANCOS
1.600,00
INVENTARIO DE ANIMALES DE PLANTA Y TRAB.
1.2.01
1.600,00
p/r venta de semental HIRO ORLAND
36
abr-30
5.1.01 COSTO DE PRODUCCIÓN LECHERA
861,51
1.1.06
INVENTARIO DE ALIMENTOS
200,70
1.1.06.01 qq de maíz
64,00
1.1.06.07 qq de palmiste
72,00
1.1.06.04 qq de soya
30,00
1.1.06.06 qq de polvillo
9,80
1.1.06.03 libras de sal comun
10,00
1.1.06.02 libras de sal mineral
14,00
1.1.06.08 melaza
0,90
1.2.16
INVENTARIO PASTIZALES
1,81
2.1.03
MANO DE OBRA POR PAGAR
584,00
5.1.07
COSTOS GENERALES DE FAB. APLICADOS
75,00
p/r costo de la produccion lechera
abr-30
37
1.1.01 CAJA
969,65
4.1.01
VENTAS
969,65
p/R Venta de 1763 litros a $0,55
abr-30
38
4.1.01 VENTAS
969,65
5.1.01
COSTO DE PRODUCCION LECHERA
861,51
4.1.04
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
108,14
P/R utilidad en la venta quincenal de la producción
abr-30
39
6.1.08 GASTO ALIMENTACIÓN
28,10
1.1.06
INVENTARIO DE ALIMENTOS
2,16
1.1.06.03 libras de sal comun
1,60
1.1.06.02 libras de sal mineral
0,56
1.2.16
INVENTARIO DE PASTIZALES
25,94
p/r consumo aliemntos ganado seco y de campo
abr-30
40
2.1.03 MANO DE OBRA POR PAGAR
1.168,00
6.1.04 FONDOS DE RESERVA
98,00
6.1.05 APORTE PATRONAL
142,88
6.1.03 BENEFICIOS SOCIALES
244,33
2.1.01
IESS POR PAGAR
252,08
1.1.02
BANCOS
1.058,80
2.1.02
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
342,33
P/R pago a los empleados con beneficios sociales
SUMAN Y PASAN $:
372.892,65
372.892,65
83
HACIENDA LAS PAILITAS
DIARIO GENERAL
Del 01de mayo al 31 de marzo del 2012
AÑO: 2012
EXPRESADO EN USD
FOLIO: 07
FECHA CÓDIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
VIENEN
372.892,65 372.892,65
may-03
41
COSTOS
GENERALES
DE
FABRICACIÓN
5.1.08
61,25
1.1.07
INVENTARIO DE MEDICAMENTOS
61,25
p/r consumo de medicamentos para ganado.
may-07
42
6.1.01 GASTO SERVICIOS BASICOS
18,50
6.1.01.01 Agua
5,26
6.1.01.02 Luz Electrica
13,24
1.1.01
CAJA
18,50
p/r Pago de servicios basicos de abril
may-07
43
5.1.08 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
3,11
6.1.06 GASTO IVA EN COMPRAS
0,37
1.1.01
CAJA
3,48
p/r compra y uso de detergente y guantes
desechables
44
may-15
5.1.01 COSTO DE PRODUCCIÓN LECHERA
861,51
1.1.06
INVENTARIO DE ALIMENTOS
200,70
1.1.06.01 qq de maíz
64,00
1.1.06.07 qq de palmiste
72,00
1.1.06.04 qq de soya
30,00
1.1.06.06 qq de polvillo
9,80
1.1.06.03 libras de sal comun
10,00
1.1.06.02 libras de sal mineral
14,00
1.1.06.08 melaza
0,90
1.2.16
INVENTARIO PASTIZALES
1,81
2.1.03
MANO DE OBRA POR PAGAR
584,00
COSTOS GENERALES DE FAB. APLICADOS
5.1.07
75,00
p/r costo de la produccion lechera
may-15
45
1.1.01 CAJA
963,05
4.1.01
VENTAS
963,05
p/R Venta de 1751 litros a $0,55
46
may-15 4.1.01 VENTAS
963,05
5.1.01
COSTO DE PRODUCCION LECHERA
861,51
4.1.04
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
101,54
P/R utilidad en la venta quincenal de la producción
may-15
47
2.1.01 IESS POR PAGAR
252,08
1.1.02
BANCOS
252,08
P/R pago de obligaciones de los empleados
SUMAN Y PASAN $:
84
376.015,57
376.015,57
HACIENDA LAS PAILITAS
DIARIO GENERAL
Del 01de mayo al 31 de marzo del 2012
AÑO: 2012
EXPRESADO EN USD
FOLIO: 08
FECHA CÓDIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
VIENEN
376.015,57 376.015,57
may-15
48
6.1.08 GASTO ALIMENTACIÓN
28,10
1.1.06
INVENTARIO DE ALIMENTOS
2,16
1.1.06.03 libras de sal comun
1,60
1.1.06.02 libras de sal mineral
0,56
1.2.16
INVENTARIO DE PASTIZALES
25,94
p/r consumo alimentos ganado seco y de campo
may-15
49
1.1.01 CAJA
450,00
1.1.05
INVENTARIO SEMOVIENTES
200,00
4.1.03
UTLIDAD EN VENTA SEMOVIENTES
250,00
p/r venta de semental HIRO ORLAND
may-23
50
5.1.08 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
3,11
6.1.06 GASTO IVA EN COMPRAS
0,37
1.1.01
CAJA
3,48
p/r compra y uso de detergente y guante
desechables
may-23
51
2.2.01 CRÉDITO POR PAGAR
233,00
6.1.07 GASTO INTERES
39,53
1.1.02
BANCOS
272,53
p/r pago de cuota mensual
may-31
52
5.1.01 COSTO DE PRODUCCIÓN LECHERA
861,51
1.1.06
INVENTARIO ALIMENTOS
200,70
1.1.06.01 qq de maíz
64,00
1.1.06.07 qq de palmiste
72,00
1.1.06.04 qq de soya
30,00
1.1.06.06 qq de polvillo
9,80
1.1.06.03 libras de sal comun
10,00
1.1.06.02 libras de sal mineral
14,00
1.1.06.08 melaza
0,90
1.2.16
INVENTARIO PASTIZALES
1,81
2.1.03
MANO DE OBRA POR PAGAR
584,00
COSTOS GENERALES DE FAB. APLICADOS
5.1.07
75,00
p/r costo de la produccion lechera
may-31
53
1.1.01 CAJA
1.025,75
4.1.01
VENTAS
1.025,75
p/R Venta de 1865 litros a $0,55
may-31
54
4.1.01 VENTAS
1.025,75
5.1.01
COSTO DE PRODUCCION LECHERA
861,51
SUMAN Y PASAN $:
379.682,69
379.518,45
85
HACIENDA LAS PAILITAS
DIARIO GENERAL
Del 01de mayo al 31 de marzo del 2012
AÑO: 2012
EXPRESADO EN USD
FOLIO: 09
FECHA CÓDIGO
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
VIENEN
379.682,69 379.518,45
4.1.04
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
164,24
P/R utilidad en la venta quincenal de la producción
may-31
55
6.1.08 GASTO ALIMENTACIÓN
28,10
1.1.06
INVENTARIO DE ALIMENTOS
2,16
1.1.06.03 libras de sal comun
1,60
1.1.06.02 libras de sal mineral
0,56
1.2.16
INVENTARIO DE PASTIZALES
25,94
p/r consumo aliemntos ganado seco y de campo
may-31
56
2.1.03 MANO DE OBRA POR PAGAR
1.168,00
6.1.04 FONDOS DE RESERVA
98,00
6.1.05 APORTE PATRONAL
142,88
6.1.03 BENEFICIOS SOCIALES
244,33
2.1.01
IESS POR PAGAR
252,08
1.1.02
BANCOS
1.058,80
2.1.02
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
342,33
P/R pago a los empleados con beneficios sociales
may-31
57
5.1.07 COSTOS GENERALES APLICADOS
450,00
5.1.09
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
143,54
5.1.08
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
306,46
p/r Sobre aplicación
may-31
58
5.1.09 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
143,54
4.1.04
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
143,54
p/r Utilidad bruta en ventas
may-31
59
6.1.11 CUENTAS INCOBRABLES
59,00
1.1.04
PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES
59,00
p/r Provision de cuentas incobrables
may-31
60
5.1.05 DEPRECIACION DE ANIMALES DE PLANTA Y TRABAJO
466,52
5.1.03 DEPRECIACION DE HERRAMIENTAS MENORES
10,79
5.1.02 DEPRECIACION DE CASA DE CAMPO
137,50
5.1.04 DEPRECIACION DE VEHICULO
250,00
5.1.06 DEPRECIACION DE INVENTARIO DE EQUIPO DE TRAB
149,00
5.1.07 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
41,67
5.1.08 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
1,11
1.2.02
DEP. ACUM. DE ANIMALES DE PLANTA Y TRABAJO
466,52
1.2.04
DEP. ACUM. DE HERRAMIENTAS MENORES
10,79
1.2.07
DEP. ACUM. DE CASA DE CAMPO
137,50
1.2.9
DEP. ACUM. DE VEHICULO
250,00
1.2.11
DEP. ACUM. DE INVENTARIO DE EQUIPO DE TRAB
149,00
SUMAN IGUAL $:
383.073,13 383.030,35
86
AÑO: 2012
FECHA CÓDIGO
1.2.13
1.2.14
HACIENDA LAS PAILITAS
DIARIO GENERAL
Del 01de mayo al 31 de marzo del 2012
EXPRESADO EN USD
FOLIO: 10
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
VIENEN
383.073,13 383.030,35
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
41,67
DEP. ACUM, DE EQUIPO DE OFICINA
1,11
SUMAN IGUAL $:
383.073,13
383.073,13
87
HACIENDA “LAS PAILITAS”
LIBRO MAYOR
DEL01 DE MARZO AL 31 DE MAYO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES UDS.
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
01/03/12
01/03/12
09/03/12
12/03/12
15/03/12
20/03/12
23/03/12
25/03/12
31/03/12
31/03/12
31/03/12
31/03/12
15/04/12
16/04/12
30/04/12
07/05/12
07/05/12
15/05/12
15/05/12
23/05/12
31/05/12
Caja
DETALLE
Estado de situación Inicial
Compra de melaza para ganado
Compra s/f N° 004066 Toro 101
Pago por fumigación de terreno
Venta de 1752 litros a $0,55
Compra de 10 galones de diesel
Pago anual del RISE
Pago de servicios básicos de febrero
Compra de detergente y guantes
Venta de 1740 litros a $0,55
Compra de alimento para el ganado
Compra 4 Gal. Toro 101
Venta de 1760 litros a $0,55
Pago de servicios básicos de marzo
Venta de 1763 litros a $0,55
Pago de servicios básicos de abril
Compra de detergente y guantes
Venta de 1751 litros a $0,55
Venta de semental HIRO ORLAND
Compra de detergente y guantes
Venta de 1865 litros a $0,55
SUMA:
REF
1/1
2/1
3/1
4/1
8/2
12/2
13/3
14/3
15/3
17/3
21/4
22/4
29/5
32/5
37/6
42/7
43/7
45/7
49/8
50/8
53/8
DEBE
1.125,00
963,60
957,00
968,00
969,65
963,05
450,00
1.025,75
7.422,05
CÓDIGO: 1.1.01
HABER
SALDO
1.125,00
9,00
1.116,00
90,00
1.026,00
46,00
980,00
1.943,60
11,45
1.932,15
70,84
1.861,31
12,60
1.848,71
3,48
1.845,23
2.802,23
399,00
2.403,23
360,00
2.043,23
3.011,23
11,75
2.999,48
3.969,13
18,50
3.950,63
3,48
3.947,15
4.910,20
5.360,20
3,48
5.356,72
6.382,47
1.039,58
6.382,47
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
01/03/12
31/03/12
01/04/12
05/04/12
06/04/12
06/04/12
20/04/12
27/04/12
30/04/12
15/05/12
23/05/12
31/05/12
88
Bancos
DETALLE
Estado de situación Inicial
Pago de obligaciones a los empleados
Cobro de cuentas pendientes
Pago anual de impuesto a Tierras Rurales
Pago de cuota mensual del préstamo
Pago de obligaciones a los empleados
Compra de un semental brahma
Venta de semental HIRO ORLAND
Pago beneficios sociales a empleados
Pago de obligaciones a los empleados
Pago de cuota mensual
Pago beneficios sociales a empleados
SUMA:
REF
1/1
20/4
23/4
24/4
26/4
27/4
34/5
35/6
40/6
47/7
51/8
56/8
DEBE
2.907,00
3.000,00
1.600,00
7.507,00
CÓDIGO: 1.1.02
HABER
SALDO
2.907,00
1.058,80
1.848,20
4.848,20
1.178,88
3.669,32
272,53
3.396,79
252,08
3.144,71
900,00
2.244,71
3.844,71
1.058,80
2.785,91
252,08
2.533,83
272,53
2.261,30
1.058,80
1.202,50
6.304,50
1.202,50
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por cobrar
FECHA
DETALLE
01/03/12 Estado de situación Inicial
01/04/12 Cobro de cuentas pendientes
REF
1/1
23/4
CÓDIGO: 1.1.03
HABER
DEBE
8.900,00
SUMA:
8.900,00
3.000,00
SALDO
8.900,00
5.900,00
3.000,00
5.900,00
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Provisión cuentas incobrables
FECHA
DETALLE
31/05/12 Provisión de cuentas incobrables
REF
59/9
CÓDIGO: 1.1.04
HABER
SALDO
59,00
59,00
DEBE
SUMA:
-
59,00
(59,00)
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
01/03/12
18/03/12
06/04/12
15/05/12
Inventario semovientes
DETALLE
Estado de situación Inicial
Nacimiento de una cría de ganado vacuno
Nacimiento de dos crías de ganado vacuno
Venta de semental HIRO ORLAND
CÓDIGO: 1.1.05
DEBE
HABER
SALDO
44.720,00
44.720,00
100,00
44.820,00
200,00
45.020,00
200,00
44.820,00
REF
1/1
11/2
25/4
49/8
SUMA:
45.020,00
200,00
-
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
01/03/12
01/03/12
15/03/12
15/03/12
31/03/12
31/03/12
31/03/12
15/04/12
15/04/12
Inventario de alimentos
DETALLE
Estado de situación Inicial
Compra de melaza para ganado
Costo de la producción lechera
Consumo de alimentos ganado
Costo de la producción lechera
Consumo de alimentos ganado
Compra de alimento para el ganado
Costo de la producción lechera
Consumo de alimentos ganado
SUMAN Y PASAN $:
REF
1/1
2/1
7/2
10/2
16/3
19/3
21/4
28/5
31/5
CÓDIGO: 1.1.06
HABER
SALDO
1.837,60
1.846,60
200,70
1.645,90
2,16
1.643,74
200,70
1.443,04
2,16
1.440,88
399,00
1.839,88
200,70
1.639,18
2,16
1.637,02
2.245,60
608,58
DEBE
1.837,60
9,00
89
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Inventario de alimentos
FECHA
DETALLE
30/04/12
30/04/12
15/05/12
15/05/12
31/05/12
31/05/12
REF
VIENEN $:
Costo de la producción lechera
Consumo de alimentos ganado
Costo de la producción lechera
Consumo de alimentos ganado
Costo de la producción lechera
Consumo de alimentos ganado
CÓDIGO: 1.1.06
HABER
SALDO
608,58
1.637,02
200,70
1.436,32
2,16
1.434,16
200,70
1.233,46
2,16
1.231,30
200,70
1.030,60
2,16
1.028,44
DEBE
2.245,60
36/6
39/6
44/7
48/8
52/8
55/9
SUMA:
2.245,60
1.217,16
1.028,44
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
01/03/12
09/03/12
13/03/12
31/03/12
Inventario de insecticidas y desinfectantes
DETALLE
Estado de situación Inicial
Compra s/f N° 004066 Toro 101
Consumo de 2 galones Toro para fumigación
Compra 4 Gal. Toro 101
CÓDIGO: 1.1.07
DEBE
HABER
SALDO
186,50
186,50
90,00
276,50
180,00
96,50
360,00
456,50
REF
1/1
3/1
5/1
22/4
SUMA:
636,50
180,00
456,50
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
01/03/12
17/04/12
03/05/12
Inventario de medicamentos
DETALLE
Estado de situación Inicial
Consumo de medicamentos para ganado.
Consumo de medicamentos para ganado.
REF
1/1
33/5
41/7
DEBE
391,80
SUMA:
391,80
CÓDIGO: 1.1.08
HABER
SALDO
391,80
1,18
390,62
61,25
329,37
62,43
-
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Inventario de materiales
FECHA
DETALLE
01/03/12 Estado de situación Inicial
02/01/12 Consumo de 6 canecas de diesel
02/01/12 Compra de 10 galones de diesel
SUMA:
90
REF
1/1
6/2
12/2
DEBE
64,90
CÓDIGO: 1.1.09
HABER
8,70
11,45
76,35
8,70
SALDO
64,90
56,20
67,65
-
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
01/03/12
20/04/12
27/04/12
Inventario de animales de planta y trabajo
DETALLE
REF
Estado de situación Inicial
1/1
Compra de un semental brahma
34/5
Venta de semental HIRO ORLAND
35/6
SUMA:
DEBE
34.735,00
900,00
35.635,00
CÓDIGO: 1.2.01
HABER
SALDO
34.735,00
35.635,00
1.600,00
34.035,00
1.600,00
-
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Dep. acumulada de animales de planta y trabajo
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
31/05/12 Depreciaciones del periodo
60/9
SUMA:
CÓDIGO: 1.2.02
HABER
466,52
-
466,52
SALDO
466,52
466,52
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Inventario de herramientas menores
FECHA
DETALLE
REF
01/03/12 Estado de situación Inicial
1/1
SUMA:
DEBE
431,70
431,70
CÓDIGO: 1.2.03
HABER
SALDO
431,70
-
-
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Dep. acumulada de herramientas menores
FECHA
DETALLE
REF
31/05/12 Depreciaciones del periodo
60/9
CÓDIGO: 1.2.04
HABER
10,79
DEBE
SUMA:
-
10,79
SALDO
10,79
10,79
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Terrenos
FECHA
DETALLE
01/03/12 Estado de situación Inicial
REF
1/1
SUMA:
DEBE
229.500,00
229.500,00
CÓDIGO: 1.2.05
HABER
-
SALDO
229.500,00
229.500,00
91
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Casa de Campo
FECHA
DETALLE
01/03/12 Estado de situación Inicial
REF
1/1
SUMA:
DEBE
11.000,00
11.000,00
CÓDIGO: 1.2.06
HABER
-
SALDO
11.000,00
11.000,00
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Dep. acumulada de casa de campo
FECHA
DETALLE
31/05/12 Depreciaciones del periodo
REF
60/9
CÓDIGO: 1.2.07
HABER
137,50
DEBE
SUMA:
-
137,50
SALDO
137,50
137,50
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Vehículo
FECHA
DETALLE
01/03/12 Estado de situación Inicial
REF
1/1
SUMA:
DEBE
5.000,00
5.000,00
CÓDIGO: 1.2.08
HABER
-
SALDO
5.000,00
5.000,00
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Dep. acumulada de vehículo
FECHA
DETALLE
31/05/12 Depreciaciones del periodo
REF
60/9
CÓDIGO: 1.2.9
HABER
250,00
DEBE
SUMA:
-
250,00
SALDO
250,00
250,00
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Inventario equipo de trabajo
FECHA
DETALLE
01/03/12 Estado de situación Inicial
REF
1/1
SUMA:
92
DEBE
5.960,00
5.960,00
CÓDIGO: 1.2.10
HABER
-
SALDO
5.960,00
5.960,00
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Dep. acumulada de inventario de equipo de trabajo
FECHA
DETALLE
REF
DEBE
31/05/12 Depreciaciones del periodo
60/9
SUMA:
CÓDIGO: 1.2.11
HABER
149,00
-
149,00
SALDO
149,00
149,00
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Equipo de computación
FECHA
DETALLE
01/03/12 Estado de situación Inicial
REF
1/1
DEBE
500,00
SUMA:
CÓDIGO: 1.2.12
HABER
500,00
-
SALDO
500,00
500,00
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Equipo de oficina
FECHA
DETALLE
01/03/12 Estado de situación Inicial
REF
1/1
DEBE
44,30
SUMA:
CÓDIGO: 1.2.14
HABER
44,30
-
SALDO
44,30
44,30
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Inventario pastizales
FECHA
DETALLE
01/03/12 Estado de situación Inicial
15/03/12 Costo de la producción lechera
15/03/12 Consumo de alimentos ganado
31/03/12 Costo de la producción lechera
31/03/12 Consumo de alimentos ganado
15/04/12 Costo de la producción lechera
15/04/12 Consumo de alimentos ganado
30/04/12 Costo de la producción lechera
30/04/12 Consumo de alimentos ganado
15/05/12 Costo de la producción lechera
15/05/12 Consumo de alimentos ganado
31/05/12 Costo de la producción lechera
31/05/12 Consumo de alimentos ganado
REF
1/1
7/2
10/2
16/3
19/4
28/5
31/5
36/6
39/6
44/7
48/8
52/8
55/9
SUMA:
DEBE
2.300,00
2.300,00
CÓDIGO: 1.2.16
HABER
SALDO
2.300,00
1,81
2.298,19
25,94
2.272,25
1,81
2.270,44
25,94
2.244,50
1,81
2.242,69
25,94
2.216,75
1,81
2.214,94
25,94
2.189,00
1,81
2.187,19
25,94
2.161,25
1,81
2.159,44
25,94
2.133,50
166,50
2.133,50
93
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
31/03/12
06/04/12
30/04/12
15/05/12
31/05/12
IESS por pagar
DETALLE
Pago de obligaciones a los empleados
Pago de obligaciones a los empleados
Pago beneficios sociales a empleados
Pago de obligaciones a los empleados
Pago beneficios sociales a empleados
SUMA:
CÓDIGO: 2.1.01
DEBE
HABER
SALDO
252,08
252,08
252,08
252,08
252,08
252,08
252,08
252,08
504,16
756,24
252,08
REF
20/4
27/4
40/6
47/7
56/8
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
15/03/12
31/03/12
31/03/12
15/04/12
30/04/12
30/04/12
15/05/12
31/05/12
31/05/12
Mano de obra por pagar
DETALLE
Costo de la producción lechera
Costo de la producción lechera
Pago de obligaciones a los empleados
Costo de la producción lechera
Costo de la producción lechera
Pago de obligaciones a los empleados
Costo de la producción lechera
Costo de la producción lechera
Pago de obligaciones a los empleados
SUMA:
REF
7/2
16/3
20/4
28/5
36/6
40/6
44/7
52/8
56/9
DEBE
1.168,00
1.168,00
1.168,00
3.504,00
CÓDIGO: 2.1.03
HABER
SALDO
584,00
584,00
584,00
1.168,00
584,00
584,00
584,00
1.168,00
584,00
584,00
584,00
1.168,00
3.504,00
-
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
01/03/12
06/04/12
23/05/12
Crédito por pagar
DETALLE
Estado de situación Inicial
Pago de cuota mensual del préstamo
Pago de cuota mensual
REF
1/1
26/4
51/8
DEBE
233,00
233,00
SUMA:
466,00
CÓDIGO: 2.2.01
HABER
SALDO
17.737,68
17.737,68
17.504,68
17.271,68
17.737,68
17.271,68
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Capital propio
FECHA
DETALLE
01/03/12 Estado de situación Inicial
REF
1/1
SUMA:
94
DEBE
CÓDIGO: 3.1.01
HABER
331866,12
SALDO
331.866,12
331.866,12
331.866,12
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Ventas
FECHA
DETALLE
15/03/12 Venta de 1752 litros a $0,55
15/03/12 Utilidad en la venta de la producción
31/03/12 Venta de 1740 litros a $0,55
31/03/12 Utilidad en la venta de la producción
15/04/12 Venta de 1760 litros a $0,55
15/04/12 Utilidad en la venta de la producción
30/04/12 Venta de 1763 litros a $0,55
30/04/12 Utilidad en la venta de la producción
15/05/12 Venta de 1751 litros a $0,55
15/05/12 Utilidad en la venta de la producción
31/05/12 Venta de 1865 litros a $0,55
31/05/12 Utilidad en la venta de la producción
REF
8/2
9/2
17/3
18/3
29/5
30/5
37/6
38/6
45/7
46/7
53/8
54/8
CÓDIGO: 4.1.01
HABER
963,60
DEBE
963,60
957,00
957,00
968,00
968,00
969,65
969,65
963,05
963,05
1025,75
1.025,75
SUMA:
5.847,05
SALDO
963,60
957,00
968,00
969,65
963,05
1.025,75
-
5.847,05
-
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Nacimientos
FECHA
DETALLE
18/03/12 Nacimiento de una cría de ganado vacuno
06/04/12 Nacimiento de dos crías de ganado vacuno
REF
11/2
25/4
SUMA:
DEBE
-
CÓDIGO: 4.1.02
HABER
SALDO
100,00
100,00
200,00
300,00
300,00
300,00
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Utilidad en venta de semovientes
FECHA
DETALLE
Venta de semental HIRO
15/05/12 ORLAND
SUMA:
REF
CÓDIGO: 4.1.03
HABER
DEBE
49/8
250,00
-
250,00
SALDO
250,00
250,00
95
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Utilidad bruta en ventas
FECHA
DETALLE
15/03/12 Utilidad en la venta de la producción
31/03/12 Utilidad en la venta de la producción
15/04/12 Utilidad en la venta de la producción
30/04/12 Utilidad en la venta de la producción
15/05/12 Utilidad en la venta de la producción
31/05/12 Utilidad en la venta de la producción
31/05/12 Utilidad bruta en ventas
SUMA:
REF
9/2
18/3
30/5
38/6
46/7
54/9
58/9
DEBE
-
CÓDIGO: 4.1.04
HABER
102,09
95,49
106,49
108,14
101,54
164,24
143,54
821,53
SALDO
102,09
197,58
304,07
412,21
513,75
677,99
821,53
821,53
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
15/03/12
15/03/12
31/03/12
31/03/12
15/04/12
15/04/12
30/04/12
30/04/12
Costo de producción lechera
DETALLE
Costo de la producción lechera
Utilidad en la venta de la producción
Costo de la producción lechera
Utilidad en la venta de la producción
Costo de la producción lechera
Utilidad en la venta de la producción
Costo de la producción lechera
Utilidad en la venta de la producción
SUMAN Y PASAN $:
REF
7/2
9/2
16/3
18/3
28/5
30/5
36/6
38/6
DEBE
861,51
861,51
861,51
861,51
3.446,04
CÓDIGO: 5.1.01
HABER
SALDO
861,51
861,51
861,51
861,51
861,51
861,51
861,51
861,51
3.446,04
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Costo de producción lechera
FECHA
DETALLE
15/05/12
15/05/12
31/05/12
31/05/12
96
VIENEN $:
Costo de la producción lechera
Utilidad en la venta de la producción
Costo de la producción lechera
Utilidad en la venta de la producción
SUMA:
REF
44/7
46/7
52/8
54/8
DEBE
3.446,04
861,51
861,51
5.169,06
CÓDIGO: 5.1.01
HABER
SALDO
3.446,04
861,51
861,51
861,51
861,51
5.169,06
-
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de casa de campo
FECHA
DETALLE
31/05/12 Depreciaciones del periodo
REF
60/9
SUMA:
DEBE
137,50
137,50
CÓDIGO: 5.1.02
HABER
-
SALDO
137,50
137,50
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Herramientas menores
FECHA
DETALLE
REF
31/05/12 Depreciaciones del periodo
60/9
SUMA:
DEBE
10,79
10,79
CÓDIGO: 5.1.03
HABER
-
SALDO
10,79
10,79
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación vehículo
FECHA
DETALLE
31/05/12 Depreciaciones del periodo
REF
60/9
SUMA:
DEBE
250,00
250,00
CÓDIGO: 5.1.04
HABER
-
SALDO
250,00
250,00
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de animales de planta y trabajo
FECHA
DETALLE
REF
31/05/12 Depreciaciones del periodo
60/9
SUMA:
DEBE
466,52
466,52
CÓDIGO: 5.1.05
HABER
-
SALDO
466,52
466,52
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación inventario de equipo de trabajo
FECHA
DETALLE
REF
31/05/12 Depreciaciones del periodo
60/9
SUMA:
DEBE
149,00
149,00
CÓDIGO: 5.1.06
HABER
-
SALDO
149,00
149,00
97
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Equipo de Computación
FECHA
DETALLE
REF
31/05/12 Depreciaciones del periodo
60/9
SUMA:
DEBE
41,67
41,67
CÓDIGO: 5.1.07
HABER
-
SALDO
41,67
41,67
CÓDIGO: 5.1.08
HABER
-
SALDO
1,11
1,11
CÓDIGO: 5.1.09
HABER
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
75,00
SALDO
75,00
150,00
225,00
300,00
375,00
450,00
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Equipo de oficina
FECHA
DETALLE
REF
31/05/12 Depreciaciones del periodo
60/9
SUMA:
DEBE
1,11
1,11
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Costos generales de fabricación aplicados
FECHA
DETALLE
REF
15/03/12 Costo de la producción lechera
7/2
31/03/12 Costo de la producción lechera
16/3
15/04/12 Costo de la producción lechera
28/5
30/04/12 Costo de la producción lechera
36/6
15/05/12 Costo de la producción lechera
44/7
31/05/12 Costo de la producción lechera
52/8
31/05/12 Sobre aplicación
57/9
SUMA:
DEBE
450,00
450,00
450,00
-
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Costos generales de fabricación
FECHA
12/03/12
13/03/12
15/03/12
31/03/12
17/04/12
03/05/12
07/05/12
23/05/12
31/05/12
98
DETALLE
Pago por fumigación de terreno
Consumo de 2 galones Toro para fumigación
Consumo de 6 canecas de diesel
Compra de detergente y guantes
Consumo de medicamentos para ganado.
Consumo de medicamentos para ganado.
Compra de detergente y guantes
Compra de detergente y guantes
Sobre aplicación
SUMA:
CÓDIGO: 5.1.08
REF
4/1
5/1
6/2
15/3
33/5
41/7
43/7
50/8
57/9
DEBE
46,00
180,00
8,70
3,11
1,18
61,25
3,11
3,11
306,46
HABER
306,46
306,46
SALDO
46,00
226,00
234,70
237,81
238,99
300,24
303,35
306,46
-
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Costo de productos vendidos
FECHA
DETALLE
REF
31/05/12 Sobre aplicación
57/9
31/05/12 Utilidad bruta en ventas
58/9
SUMA:
DEBE
CÓDIGO: 5.1.09
HABER
143,54
143,54
143,54
SALDO
143,54
-
143,54
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
25/03/12
16/04/12
07/05/12
Servicios básicos
DETALLE
Pago de servicios básicos de febrero
Pago de servicios básicos de marzo
Pago de servicios básicos de abril
REF
14/3
32/5
42/7
SUMA:
DEBE
12,60
11,75
18,50
42,85
CÓDIGO: 6.1.01
HABER
SALDO
12,60
24,35
42,85
-
42,85
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
31/03/12
30/04/12
31/05/12
Beneficios sociales
DETALLE
Pago de obligaciones a los empleados
Pago beneficios sociales a empleados
Pago beneficios sociales a empleados
REF
20/4
40/6
56/8
SUMA:
CÓDIGO: 6.1.03
DEBE
HABER
SALDO
244,33
244,33
244,33
488,66
244,33
732,99
732,99
-
732,99
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
31/03/12
30/04/12
31/05/12
Fondos de reserva
DETALLE
Pago de obligaciones a los empleados
Pago beneficios sociales a empleados
Pago beneficios sociales a empleados
SUMA:
REF
20/4
40/6
56/8
CÓDIGO: 6.1.04
DEBE
HABER
SALDO
98,00
98,00
98,00
196,00
98,00
294,00
294,00
-
294,00
99
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA:
FECHA
31/03/12
30/04/12
31/05/12
Aporte patronal
DETALLE
Pago de obligaciones a los empleados
Pago beneficios sociales a empleados
Pago beneficios sociales a empleados
CÓDIGO: 6.1.05
DEBE
HABER
SALDO
142,88
142,88
142,88
285,76
142,88
428,64
REF
20/4
40/6
56/8
SUMA:
428,64
-
428,64
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto IVA en compras
FECHA
DETALLE
31/03/12 Compra de detergente y guantes
07/05/12 Compra de detergente y guantes
23/05/12 Compra de detergente y guantes
REF
15/3
43/7
50/8
DEBE
0,37
0,37
0,37
SUMA:
CÓDIGO: 6.1.06
HABER
1,11
-
SALDO
0,37
0,74
1,11
1,11
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto interés
FECHA
DETALLE
06/04/12 Pago de cuota mensual del préstamo
23/05/12 Pago de cuota mensual
REF
26/4
51/8
DEBE
39,53
39,53
SUMA:
CÓDIGO: 6.1.07
HABER
SALDO
39,53
79,06
79,06
-
79,06
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto alimentación
FECHA
DETALLE
15/03/12 Consumo de alimentos ganado
31/03/12 Consumo de alimentos ganado
15/04/12 Consumo de alimentos ganado
30/04/12 Consumo de alimentos ganado
15/05/12 Consumo de alimentos ganado
31/05/12 Consumo de alimentos ganado
SUMA:
100
REF
10/2
19/3
31/5
39/6
48/8
55/9
DEBE
28,10
28,10
28,10
28,10
28,10
28,10
168,60
CÓDIGO: 6.1.08
HABER
-
SALDO
28,10
56,20
84,30
112,40
140,50
168,60
168,60
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto RISE
FECHA
DETALLE
23/03/12 Pago anual del RISE
REF
13/3
CÓDIGO: 6.1.09
HABER
DEBE
70,84
SUMA:
70,84
SALDO
70,84
-
70,84
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Gasto impuesto tierras rurales
FECHA
DETALLE
REF
05/04/12 Pago anual de impuesto a Tierras Rurales
24/4 1.178,88
SUMA:
DEBE
1.178,88
CÓDIGO: 6.1.10
HABER
SALDO
1.178,88
-
1.178,88
HACIENDA LAS PAILITAS
MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas incobrables
FECHA
DETALLE
31/05/12 Provisión de cuentas incobrables
SUMA:
REF
59/9
DEBE
59,00
59,00
CÓDIGO: 6.1.11
HABER
SALDO
59,00
-
59,00
101
CÓD.
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.11
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.09
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.06
1.2.08
1.2.10
1.2.12
1.2.14
1.2.16
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.2.01
3.1.01
4.1.01
4.1.02
4.1.03
4.1.04
5.1.01
5.1.09
5.1.10
5.1.11
6.1.01
6.1.03
6.1.04
6.1.05
6.1.06
6.1.08
6.1.010
6.1.16
6.1.17
HACIENDA “LAS PAILITAS"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE MARZO AL 31 DE MAYO DEL 2012
EXPRESADOS EN DÓLARES UDS.
SUMAS
CUENTAS
DEBE
HABER
CAJA
7.422,05
1.039,58
BANCOS
7.507,00
6.304,50
CUENTAS POR COBRAR
8.900,00
3.000,00
INVENTARIO SEMOVIENTES
45.020,00
200,00
INVENTARIO DE ALIMENTOS
2.245,60
1.217,16
INVENTARIO DE INSECTICIDAS Y DESINFECTANTES
636,50
180,00
INVENTARIO DE MEDICAMENTOS
391,80
62,43
INVENTARIO DE MATERIALES
76,35
8,70
ANIMALES DE PLANTA Y TRABAJO
35.635,00
1.600,00
HERRAMIENTAS MENORES
431,70
TERRENOS
229.500,00
CASA DE CAMPO
11.000,00
VEHÍCULO
5.000,00
INVENTARIO EQUIPO DE TRABAJO
5.960,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
500,00
EQUIPO DE OFICINA
44,30
INVENTARIO PASTIZALES
2.300,00
166,50
IESS POR PAGAR
504,16
756,24
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
1.026,99
MANO DE OBRA POR PAGAR
3.504,00
3.504,00
CRÉDITO POR PAGAR
466,00
17.737,68
CAPITAL PROPIO
331.866,12
VENTAS
5.847,05
5.847,05
NACIMIENTOS
300,00
UTILIDAD EN VENTA DE SEMOVIENTES
250,00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
821,53
COSTO DE PRODUCCIÓN LECHERA
5.169,06
5.169,06
COSTOS GENERALES DE FAB. APLICADOS
450,00
450,00
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
306,46
306,46
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
143,54
143,54
SERVICIOS BÁSICOS
42,85
BENEFICIOS SOCIALES
732,99
FONDOS DE RESERVA
294,00
APORTE PATRONAL
428,64
GASTO IVA EN COMPRAS
1,11
GASTO INTERÉS
79,06
GASTO ALIMENTACIÓN
168,60
GASTO IMPUESTO RISE
70,84
GASTO IMPUESTO TIERRAS RURALES
1.178,88
SUMAN IGUAL$: 381.957,54
381.957,54
SALDOS
DEBE
HABER
6.382,47
1.202,50
5.900,00
44.820,00
1.028,44
456,50
329,37
67,65
34.035,00
431,70
229.500,00
11.000,00
5.000,00
5.960,00
500,00
44,30
2.133,50
252,08
1.026,99
17.271,68
331.866,12
300,00
250,00
821,53
42,85
732,99
294,00
428,64
1,11
79,06
168,60
70,84
1.178,88
351.788,40
351.788,40
Pindal,31 de mayo del 2012
GERENTE
102
CONTADORA
HACIENDA LAS PAILITAS
H0JA DE TRABAJO
Del 01 de marzo al 31 de mayo del 2012
EXPRESADO EN DÓLARES UDS.
CÓD.
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.11
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.09
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.2.06
1.2.08
1.2.10
1.2.12
1.2.14
1.2.16
2.1.01
2.1.02
2.2.01
3.1.01
4.1.02
4.1.03
4.1.04
CUENTAS
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO SEMOVIENTES
INVENTARIO DE ALIMENTOS
INV. DE INSECTICIDAS Y DESINFEC.
INVENTARIO DE MEDICAMENTOS
INVENTARIO DE MATERIALES
ANIMALES DE PLANTA Y DE TRAB.
INVENTARIO DE HERRAMIENTAS MENORES
TERRENOS
CASA DE CAMPO
VEHÍCULO
INVENTARIO EQUIPO DE TRABAJO
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
EQUIPO DE OFICINA
INVENTARIO PASTIZALES
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
CRÉDITO POR PAGAR
CAPITAL PROPIO
NACIMIENTOS
UTILIDAD EN VENTA DE SEMOVIENTES
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
6.1.01 SERVICIOS BÁSICOS
6.1.03 BENEFICIOS SOCIALES
6.1.04 FONDOS DE RESERVA
SALDOS
AJUSTES
DEBE
HABER
DEBE HABER
6.382,47
1.202,50
5.900,00
44.820,00
1.028,44
456,50
329,37
67,65
34.035,00
431,70
229.500,00
11.000,00
5.000,00
5.960,00
500,00
44,30
2.133,50
252,08
1.026,99
17.271,68
331.866,12
300,00
250,00
821,53
42,85
732,99
294,00
SUMAN Y PASAN $: 349.861,27
351.788,40
BALANCE AJUSTADO
DEBE
HABER
6.382,47
1.202,50
5.900,00
44.820,00
1.028,44
456,50
329,37
67,65
34.035,00
431,70
229.500,00
11.000,00
5.000,00
5.960,00
500,00
44,30
2.133,50
252,08
1.026,99
17.271,68
331.866,12
300,00
250,00
821,53
42,85
732,99
294,00
349.861,27
351.788,40
ESTADO DE
RESULTADOS
GASTO
INGRESO
BALANCE GENERAL
ACTIVO
PASIVO
6.382,47
1.202,50
5.900,00
44.820,00
1.028,44
456,50
329,37
67,65
34.035,00
431,70
229.500,00
11.000,00
5.000,00
5.960,00
500,00
44,30
2.133,50
252,08
1.026,99
17.271,68
331.866,12
300,00
250,00
821,53
42,85
732,99
294,00
1.069,84
1.371,53
348.791,43
350.416,87
103
104
HACIENDA LAS PAILITAS
H0JA DE TRABAJO
SALDOS
CÓD.
CUENTAS
VIENEN $:
DEBE
HABER
349.861,27
351.788,40
AJUSTES
DEBE
HABER
BALANCE AJUSTADO
DEBE
HABER
349.861,27
428,64
351.788,40
1.069,84
6.1.05
APORTE PATRONAL
6.1.06
GASTO IVA EN COMPRAS
6.1.07
GASTO INTERÉS
6.1.08
6.1.09
6.1.10
GASTO IMPUESTO TIERRAS RURALES
1.1.04
6.1.11
1.2.02
1.2.04
1.2.07
1.2.09
1.2.11
1.2.13
1.2.15
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
CUENTAS INCOBRABLES
DEP. ACUM. ANIM. DE PLANTA Y TRAB.
DEP. ACUM. DE HERRAMIENTAS
DEP. ACUM. CASA DE CAMPO
DEP. ACUM. VEHÍCULO
DEP. ACUM. INV. EQUIPO DE TRABAJO
DEP. ACU, EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEP. ACUM EQUIPO DE OFICINA
59,00
5.1.02
DEPRECIACIÓN DE CASA DE CAMPO
37,50
137,50
5.1.03
DEP. HERRAMIENTAS MENORES
10,79
10,79
10,79
5.1.04
DEPRECIACIÓN VEHÍCULO
250,00
250,00
250,00
5.1.05
DEP. DE ANIMALES DE PLANTA Y TRAB
466,52
466,52
466,52
5.1.06
DEP. INV DE EQUIPO DE TRABAJO
49,00
149,00
149,00
5.1.07
DEP. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
41,67
41,67
41,67
5.1.08
DEP. EQUIPO DE OFICINA
1,11
1,11
1,11
79,06
79,06
GASTO ALIMENTACIÓN
168,60
68,60
168,60
GASTO IMPUESTO RISE
70,84
70,84
70,84
1.178,88
1.178,88
1.178,88
59,00
59,00
-
351.788,40
51.788,40
351.788,40
351.788,40
1,11
1.115,59
1.115,59
59,00
466,52
10,79
137,50
250,00
149,00
41,67
1,11
351.788,40
351.788,40
1,11
352.903,99
1.115,59
1.115,59
352.903,99
59,00
466,52
10,79
137,50
250,00
149,00
41,67
1,11
352.903,99
1,11
4.112,56
1.371,53
348.791,43
351.532,46
4.112,56
2.741,03
4.112,56
2.741,03
351.532,46
352.903,99
351.532,46
Pindal,31 de mayo del 2012
GERENTE
350.416,87
137,50
PERDIDA DEL EJERCICIO
SUMAN IGUAL $:
348.791,43
59,00
66,52
10,79
137,50
50,00
149,00
41,67
1,11
SUMAN IGUAL $:
1.371,53
BALANCE GENERAL
ACTIVO
PASIVO
428,64
79,06
SUMAN IGUAL $:
3.1.03
428,64
ESTADO DE
RESULTADOS
GASTO
INGRESO
CONTADORA
HACIENDA “LAS PAILITAS”
ESTADO DE COSTOS DE EXPLOTACIÓN Y VENTAS
Del 01 DE MARZO Al 31 DE MAYO DEL 2012
Expresado en Dólares UDS.
Materia Prima
1215,06
Inventario Inicial materia Prima
Compras netas materia prima
Compras brutas materia prima
(-) devolución materia prima
4137,60
408,00
408,00
0,00
Materia prima disponible
(-) Inv. Final materia prima
4545,60
Materia prima utilizada
* (-) Alimentación ganado seco
1383,66
Total Utilizado en Producción
Mano de obra
Sueldos y salarios
Beneficios sociales
1215,06
3161,94
168,60
3504,00
3504,00
Costos Generales de Producción Reales
Costo de producción del período
Inv. Inicial productos en proceso
Costo total de producción en proceso
(-) Inv. Final de producción en proceso
Costo de productos terminados
(-) Inv. Inicial productos terminados
306,46
5025,52
0,00
5025,52
0,00
5025,52
0,00
Costo de productos terminados
Inv. Inicial de productos terminados
Costo de productos terminados disponibles
Costo de producción y ventas
5025,52
0,00
5025,52
5025,52
Pindal, 31 de mayo del 2012
* se resta el valor de $168,60 que corresponden a la alimentación del ganado seco que
no produce leche en el periodo
GERENTE
CONTADORA
105
HACIENDA "LAS PAILITAS"
ESTADO DE RESULTADOS
AL DEL 01 AL 31 DE MAYO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES
4.1.01
4.1.04
4.1.02
4.1.03
INGRESOS
OPERACIONALES
Ventas
(-) Costo de Explotación
Utilidad Bruta en Ventas
(+)Nacimientos
(+)Utilidad en venta de semovientes
5.847,05
5.025,52
821,53
300,00
250,00
1.371,53
6.1.01
6.1.03
6.1.04
6.1.05
6.1.06
6.1.08
6.1.10
6.1.16
6.1.17
6.1.18
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
5.1.06
5.1.07
5.1.08
TOTAL OPERACIONALES
NO OPERACIONALES
TOTAL NO OPERACIONALES
TOTAL INGRESOS
GASTOS
GASTO ADMINISTRATIVOS
Servicios básicos
Beneficios Sociales
Fondos de Reserva
Aporte Patronal
Gasto IVA en compras
Gasto interés
Gasto alimentación
Gasto RISE
Gasto impuesto tierras rurales
Cuentas incobrables
Depreciación de casa de campo
Depreciación herramientas
Depreciación vehículo
Dep. de animales de planta y trabajo
Dep. Inv. de equipo de trabajo
Dep. Equipo de Computación
Dep. equipo de Oficina
TOTAL GASTO ADMINISTRACIÓN
TOTAL GASTOS
PÉRDIDA DEL EJERCICIO
0,00
1.371,53
42,85
732,99
294,00
428,64
1,11
79,06
168,60
70,84
1.178,88
59,00
137,50
10,79
250,00
466,52
149,00
41,67
1,11
4.112,56
4.112,56
2.741,03
Pindal,31 de mayo del 2012
GERENTE
106
CONTADORA
HACIENDA LAS PAILITAS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE MAYO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES USD
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.11
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.09
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06
1.2.07
1.2.08
1.2.09
1.2.10
1.2.11
1.2.12
1.2.13
1.2.14
1.2.15
1.2.14
2.
2.1
2.1.01
2.1.02
2.2.01
3.
3.1.01
3.1.02
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTE
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
(-)Provisión cuentas incobrables
Inventario de semovientes
Inventario de alimentos
Inv. de insecticidas y desinfectantes
Inventario de medicamentos
Inventario de materiales
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
Animales de planta y de trabajo
(-) Dep. Acum. Animales de planta y trabajo
Herramientas menores
(-) Depreciación Acum. Herramientas menores
Terrenos
Casa de campo
(-) Depreciación Acum. Casa de campo
Vehículo
(-) Depreciación Acum. Vehículo
Inventario equipo de trabajo
(-) Depreciación Acum. de equipo de trabajo
Equipo de computación
(-) Depreciación Acum. de equipo de comput.
Equipo de oficina
(-) Depreciación Acum. de equipo de oficina
Inventario pastizales
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
IESS por Pagar
Beneficios sociales por pagar
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVO NO CORRIENTE
Crédito por pagar
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital propio
Pérdida del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
5.900,00
59,00
6.382,47
1.202,50
5.841,00
44.820,00
1.028,44
456,50
329,37
67,65
60.127,93
34.035,00
466,52
431,70
10,79
11.000,00
137,50
5.000,00
250,00
5.960,00
149,00
500,00
41,67
44,30
1,11
33.568,48
420,91
229.500,00
10.862,50
4.750,00
5.811,00
458,33
43,19
2.133,50
287.547,91
347.675,84
252,08
1.026,99
1.279,07
17.271,68
17.271,68
18.550,75
331.866,12
(2.741,03)
329.125,09
347.675,84
PINDAL,31 DE MAYO DEL 2012
GERENTE
CONTADOR
107
HACIENDA LAS PAILITAS
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 01 DE MARZO AL 31 DE MAYO DEL 2012
EXPRESAD EN DÓLARES UDS
FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Ingreso por ventas
Cobro de deudas
TOTAL DE INGRESOS EN EFECTIVO
Compra de melaza para ganado
Compra de insecticida
Compra de materiales
Compra de materiales de limpieza
Compra de alimento para el ganado
Compra de un semental brahma
Pago por fumigación de terreno
Pago anual del RISE
Pago por servicios basicos
Pago de sueldos y beneficioss a empleados
Pago anual de impuesto a Tierras Rurales
TOTAL GASTOS EN EFECTIVO
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
7.897,05
3.000,00
10.897,05
(9,00)
(450,00)
(11,45)
(10,44)
(399,00)
(900,00)
(46,00)
(70,84)
(42,85)
(3.680,56)
(1.178,88)
(6.799,02)
4.098,03
FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Pago de cuota mensual del préstamo
(545,06)
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO
EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO
(545,06)
3.552,97
4.032,00
7.584,97
PINDAL, 31 DE MAYO DEL 2012
GERENTE
108
CONTADORA
g) DISCUSIÓN
Al iniciar el presente trabajo investigativo en la Hacienda “Las Pailitas” de propiedad del
Sr. Julio Eustaquio Gutiérrez Hernández, se pudo evidenciar que desde su creación, han
venido realizando su control financiero en forma empírica, debido a que las decisiones
financieras se basan en datos de un registro de ingresos y gastos, mas no con un sistema
contable acorde a la explotación llevada a cabo, impidiéndoles la obtención de
información referente a los procedimientos de control, valoración y distribución de los
costos de explotación unitarios y totales. De la misma forma la falta de documentos como
los roles de pago, planilla de trabajo, tarjeta reloj, Ordenes de Requisición, planilla de
existencia de alimentos, entre otros registros, impedían el control de la mano de obra, así
como también de los materiales utilizados.
Esta situación no permite conocer la real situación económica y financiera por la que
atravesaba la entidad, y por ende se desconocía a ciencia cierta si se contaba con utilidad o
pérdida del ejercicio en un periodo determinado.
Con la Implantación de la Contabilidad Agropecuaria se ha procedido a la elaboración de
los registros de control, como nota de pedido a bodega, roles de pago, orden de compra,
hoja de trabajo, entre otros documentos, que fueron el soporte, al momento de realizar el
registro contable de las transacciones acontecidas de marzo a mayo 2012.
La Implantación de la Contabilidad Agropecuaria en la Hacienda le servirá al propietario
para conocer los costos de materiales, mano de obra y costos generales de explotación que
fueron utilizados en explotación agropecuaria, para con ello conocer los costos unitarios y
globales y generar información contable confiable para la toma de decisiones., que a
criterio de la autora, se deberían adoptar en la entidad, con el fin de que tome medidas
favorables que le permitan al hacendado ser más competitivo en el mercado al momento de
analizar los costos en la explotación.
h. CONCLUSIONES
Una vez finalizado el trabajo de tesis se ha llegado a las siguientes conclusiones:

Se proporciono de conocimientos básicos y fundamentales de costos agropecuarios
al Propietario de la Hacienda, los mismos que despejaran cualquier duda sobre la
factibilidad de continuar con el proceso contable implantado.

Se elaboro registros principales y auxiliares acordes a las diferentes actividades
ejercidas por la hacienda, las mismas que me ayudaron a conocer los costos
unitarios y globales de la explotación, para luego poderlos plasmar en el ejercicio
contable.

Demostré en forma práctica los resultados obtenidos en el periodo marzo- mayo
del 2012, los mismos que le dieron a conocer. los costos invertidos en la
explotación agropecuaria, lo que le permitirá al propietario realizar los correctivos
necesarios a la hora de tomar decisiones, así como también manejar de una mejor
forma los recursos que posee.

Se obtiene pérdida en el ejercicio debido a pago de tierras rurales al SRI por
concepto de pago de tierras rurales.

Los objetivos de la investigación se lograron cumplir ya que en el proceso de
explotación, se implementó un sistema de contabilidad Agropecuario en el periodo
determinado, los mismos que dieron a conocer los respectivos resultados.
.
i) RECOMENDACIONES
Frente a las conclusiones expuestas, se plantea las siguientes recomendaciones:

Se recomienda al
hacendado tomar en cuenta los conocimientos básicos y
fundamentales de los costos agropecuarios para poder continuar con el proceso
Implantado , lo mismo que propende a obtener información confiable para la toma
de decisiones acertadas y por consiguiente la buena administración financiera que
permitirá mejorar el control sobre la manera de operar e incrementar las utilidades.

Se recomienda la utilización de los registros diseñados para el control de los
principales insumos que tiene relación directa con la explotación lechera,
especialmente en los insumos alimentarios y de sanidad consumidos por el ganado,
debido a que cada uno de ellos incide en el costo y manejo de los recursos.

Con los resultados obtenidos en la práctica contable se invita a tomar decisiones
pertinentes en cuanto a los recursos que se posee, para un mejor desenvolvimiento
económico de la hacienda.

Realizar un estudio de los gastos para determinar los innecesarios y por ende
incrementar de forma gradual la rentabilidad de la empresa ganadera.

El fin de la presente tesis es coadyuvar en el desarrollo de la empresa agropecuaria
a través de recomendaciones factibles de realizar y contribuir al fortalecimiento en
el uso y manejo del patrimonio que se tiene ; por lo tanto se sugiere acoger el
trabajo presentado con el fin de mejorar la gestión tanto económica como
financiera.
j. BIBLIOGRAFÍA
LIBROS
 BRAVO. Mercedes. Contabilidad General. 2007 pag.39 Cuarta Edición. QuitoEcuador.
 HARGADON, Bernad y MUNERA, Armando, Contabilidad de Costos, Bogotá.
Editorial Norma, Edición 2006.
 LIMACHI, Luis, (2002). Naturaleza de los Costos Agropecuarios, Editorial
Lancer., Bolivia.
 MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera Edición. Editorial Impretec.
Quito-Ecuador .2002 Pág. 231.
 RODRÍGUEZ & SERRANO. (2002). Manual de Contabilidad Agropecuaria.
Edición LZ. Quito – Ecuador.
 SUQUILANDA VALDIVIESO Ligia, Contabilidad Agraria y de Sociedades,
Editorial U.T.P.L., Loja 1997
 SUQUILANDA, VALDIVIESO Ligia. (2002). Contabilidad Agropecuaria Texto
Básico. Loja- Ecuador.
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Área Jurídica Social y Administrativa,
Carrera de Contabilidad y Auditoría. “Contabilidad de Organizaciones Especiales”.
Loja – Ecuador. 2009. .
DIRECCIONES DE INTERNET
1.
ING. AGR. MIGUEL SCALONE. El Enfoque de Sistemas
De Producción
Agropecuarios. (on line)disponible en:
 http://www.fing.edu.uy/ia/departamento%20legal/Apuntes/Capitulo4.pdf
(consultado el 20 de febrero del 2012, a las 10:30).
2.
LIC. WALTER CABRERA. Importancia de la Contabilidad Agropecuaria. (on
líne) disponible en :
 http://es.scribd.com/doc/57464690/5/IMPORTANCIA-DE-LACONTABILIDAD-AGROPECUARIA. (citado el 29 de febrero del 2012, a
las 16:30).
3.
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA, SUBSECRETARIA DEL
FOMENTO AGROPECUARIO. Dirección para la Implementación del desarrollo
Agropecuario, Agroforestal y Agroindustrial. (on line) disponible en:
 ftp://ftp.fao.org/docrep/fao/010/a1250e/annexes/CountryReports/Ecuador.p
df. ( citado 01 de febrero del 2012, a las 05:45)
4.
REFORMA LEY IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES SEGÚN CÓDIGO
DE LA PRODUCCIÓN - Suplemento Registro Oficial Nº 351 de diciembre 29/20 (on
line) disponible en:
 http://www.sri.gob.ec/web/guest/230@public (citado el 28 de febrero del
2012, a las 19:00)
113
5. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. RISE (Régimen Impositivo Simplificado
Ecuatoriano), (on line) disponible en:
 http://www.sri.gob.ec/web/10138/304 (citado el 25 de febrero del 2012, a
las 10:00).
114
ESQUEMA DE ANEXOS
 PARA EL CONTROL DE LOS MATERIALES
Ordenes de Requisición
TARJETA Kardex
Planilla de existencia de alimentos
 PARA EL CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Rol de pagos y provisiones
Planilla de trabajo
Tarjeta reloj
 PARA EL CONTROL DE LOS COSTOS GENERALES DE
EXPLOTACIÓN
Hoja de costos de Producción
Hoja de cálculos
 DOCUMENTOS FUENTE
Y REGISTROS AUXILIARES DE LAS
ACTIVIDADES AGROPECUARIAS.
Nota de Pedido a bodega
Orden de compra
Guía de Remisión
Pare Mensual de Animales
Producción Lechera
 ANEXOS DE LA PRACTICA CONTABLE
Prorrateos de Alimentación Ganado
Notas de Venta y Facturas de Compra
 PROYECTO APROBADO
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 01
FECHA: 13- 03- 2012
CAN.
2
DESCRIPCIÓN
UNIDAD
DEL RUBRO
DE MEDIDA
CÓDIGO
1.1.07.01
V. UNITARIO
galones de toro
ga.
90,00
$ 180,00
$ 180,00
Total
OBSERVACIONES…………………………….........................................................................................
Firmas
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Aprobado por: Julio Gutiérrez
Entregado por: Luis Gutiérrez
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 02
FECHA: 03-15-2012
CENTRO DE COSTOS:
CAN.
6
DESCRIPCIÓN
UNIDAD
DEL RUBRO
DE MEDIDA
CÓDIGO
1.1.09.04
V. UNITARIO
diesel
ca.
1,45
$ 8,70
$ 8,70
Total
OBSERVACIONES…………………………….........................................................................................
Firmas
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Aprobado por: Julio Gutiérrez
Entregado por: Luis Gutiérrez
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 03
FECHA: 15- 03- 2012
CETRO DE COSTO: Alimentación
PRODUCTO: Balanceado
CAN.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
DEL RUBRO
UNIDAD
DE MEDIDA
1.1.06.01
1.1.06.07
1.1.06.04
1.1.06.06
1.1.06.03
1.1.06.02
1.1.06.08
Maíz
Palmiste
Soya
Polvillo
Sal Comun
Sal Mineral
Melaza
libras
libras
libras
libras
libras
libras
litros
8 1.1.06.03
2 1.1.06.02
Sal Común
Sal Mineral
libras
libras
4
6
2
1
50
50
1
V. UNITARIO
16,00
12,00
15,00
9.80
0,20
0,28
0,90
Total
0,20
0,28
Total
$ 64,00
$ 72,00
$ 30,00
$ 9,80
$ 10,00
$ 14,00
$ 0,90
$ 200,70
$ 1,60
$ 0,56
$ 2,16
OBSERVACIONES…………………………….........................................................................................
Firmas
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Aprobado por: Julio Gutiérrez
Entregado por: Luis Gutiérrez
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 04
FECHA: 31- 03- 2012
CETRO DE COSTO: Alimentación
PRODUCTO: Balanceado
CANT.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
DEL RUBRO
UNIDAD
DE MEDIDA
1.1.06.01
1.1.06.07
1.1.06.04
1.1.06.06
1.1.06.03
1.1.06.02
1.1.06.08
Maíz
Palmiste
Soya
Polvillo
Sal Común
Sal Mineral
Melaza
libras
libras
libras
libras
libras
libras
litros
8 1.1.06.03
2 1.1.06.02
Sal Común
Sal Mineral
libras
libras
4
6
2
1
50
50
1
V. UNITARIO
16,00
12,00
15,00
9.80
0,20
0,28
0,90
Total
0,20
0,28
Total
$ 64,00
$ 72,00
$ 30,00
$ 9,80
$ 10,00
$ 14,00
$ 0,90
$ 200,70
$ 1,60
$ 0,56
$ 2,16
OBSERVACIONES…………………………….........................................................................................
Firmas
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Aprobado por: Julio Gutiérrez
Entregado por: Luis Gutiérrez
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N°
05
FECHA: 15- 04- 2012
CETRO DE COSTO:
Alimentación
PRODUCTO: Balanceado
CANT.
4
6
2
1
50
50
1
DESCRIPCIÓN
DEL RUBRO
CÓDIGO
1.1.06.01
1.1.06.07
1.1.06.04
1.1.06.06
1.1.06.03
1.1.06.02
1.1.06.08
UNIDAD
DE MEDIDA
Maíz
Palmiste
Soya
Polvillo
Sal Común
Sal Mineral
Melaza
libras
libras
libras
libras
libras
libras
litros
Sal Común
Sal Mineral
libras
libras
V. UNITARIO
16,00
12,00
15,00
9.80
0,20
0,28
0,90
$ 64,00
$ 72,00
$ 30,00
$ 9,80
$ 10,00
$ 14,00
$ 0,90
0,20
0,28
$ 200,70
$ 1,60
$ 0,56
$ 2,16
Total
8 1.1.06.03
2 1.1.06.02
Total
OBSERVACIONES……………………………................................................
Firmas
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Aprobado por: Julio Gutiérrez
Entregado por: Luis Gutiérrez
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N°
06
FECHA: 17- 04- 2012
CENTRO DE COSTOS: Sanidad
CANT.
2
2
DESCRIPCIÓN
UNIDAD
DEL RUBRO
DE MEDIDA
CÓDIGO
V. UNITARIO
1.1.08.01
vigantol
ml
0,24
$ 0,48
1.1.08.05
amino-vit
ml
0,35
$ 0,70
$ 1,18
Total
OBSERVACIONES…………………………….........................................................................................
Firmas
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Aprobado por: Julio Gutiérrez
Entregado por: Luis Gutiérrez
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 07
FECHA: 30- 04- 2012
CETRO DE COSTO:
Alimentación
PRODUCTO: Balanceado
CANT.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
DEL RUBRO
UNIDAD
DE MEDIDA
4
6
2
1
50
50
1
1.1.06.01
1.1.06.07
1.1.06.04
1.1.06.06
1.1.06.03
1.1.06.02
1.1.06.08
Maíz
Palmiste
Soya
Polvillo
Sal Común
Sal Mineral
Melaza
libras
libras
libras
libras
libras
libras
litros
8 1.1.06.03
2 1.1.06.02
Sal Común
Sal Mineral
libras
libras
V. UNITARIO
16,00
12,00
15,00
9.80
0,20
0,28
0,90
Total
0,20
0,28
Total
$ 64,00
$ 72,00
$ 30,00
$ 9,80
$ 10,00
$ 14,00
$ 0,90
$ 200,70
$ 1,60
$ 0,56
$ 2,16
OBSERVACIONES…………………………….................................
Firmas
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Aprobado por: Julio Gutiérrez
Entregado por: Luis Gutiérrez
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 08
FECHA: 03-05-2012
CENTRO DE COSTOS: Sanidad
CANT.
340
DESCRIPCIÓN
UNIDAD
DEL RUBRO
DE MEDIDA
CÓDIGO
1.1.08.01
V. UNITARIO
vigantol
ml
0,18
$ 61,25
Total
$ 61,25
OBSERVACIONES…………………………….........................................................................................
Firmas
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Aprobado por: Julio Gutiérrez
Entregado por: Luis Gutiérrez
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 09
FECHA: 15- 05- 2012
CETRO DE COSTO:
Alimentación
PRODUCTO: Balanceado
CANT.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
DEL RUBRO
UNIDAD
DE MEDIDA
4
6
2
1
50
50
1
1.1.06.01
1.1.06.07
1.1.06.04
1.1.06.06
1.1.06.03
1.1.06.02
1.1.06.08
Maíz
Palmiste
Soya
Polvillo
Sal Común
Sal Mineral
Melaza
libras
libras
libras
libras
libras
libras
litros
8 1.1.06.03
2 1.1.06.02
Sal Común
Sal Mineral
libras
libras
V. UNITARIO
$ 64,00
$ 72,00
$ 30,00
$ 9,80
$ 10,00
$ 14,00
$ 0,90
$ 200,70
$ 1,60
$ 0,56
$ 2,16
16,00
12,00
15,00
9.80
0,20
0,28
0,90
Total
0,20
0,28
Total
OBSERVACIONES……………………………..........................................
Firmas
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Aprobado por: Julio Gutiérrez
Entregado por: Luis Gutiérrez
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES
N° 010
FECHA: 31- 05- 2012
CETRO DE COSTO: Alimentación
PRODUCTO: Balanceado
CANT.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
DEL RUBRO
UNIDAD
DE MEDIDA
1.1.06.01
1.1.06.07
1.1.06.04
1.1.06.06
1.1.06.03
1.1.06.02
1.1.06.08
Maíz
Palmiste
Soya
Polvillo
Sal Común
Sal Mineral
Melaza
libras
libras
libras
libras
libras
libras
litros
8 1.1.06.03
2 1.1.06.02
Sal Común
Sal Mineral
libras
libras
4
6
2
1
50
50
1
V. UNITARIO
16,00
12,00
15,00
9.80
0,20
0,28
0,90
Total
0,20
0,28
Total
$ 64,00
$ 72,00
$ 30,00
$ 9,80
$ 10,00
$ 14,00
$ 0,90
$ 200,70
$ 1,60
$ 0,56
$ 2,16
OBSERVACIONES…………………………….........................................................................................
Firmas
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Aprobado por: Julio Gutiérrez
Entregado por: Luis Gutiérrez
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ALIMENTO : maíz
CANTIDAD MÁXIMA: 10
UNIDAD DE MEDIDA: qq
CANTIDAD MINIMA: 2
FECHA
DETALLE
ENTRADA
N°
C o mp . C A N T.
V . U N T.
SALIDA
TOTA L C A N T. V . U N T.
EXISTENCIA
TOTA L
C A N T.
60
V.UNT.
TOTA L
1/3/12
Inventario inicial
1/3/12
elab o racío n d el b alancead o s eg ún OR. 0 1
8
16,00 128,00
52
16,00
16,00
960,00
832,00
1/4/12
elab o racío n d el b alancead o s eg ún OR. 0 3
8
16,00 128,00
44
16,00
704,00
1/5/12
elab o ració n d el b alancead o s eg ún OR: 0 5
8
16,00 128,00
36
16,00
576,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ALIMENTO : sal mineral
CANTIDAD MÁXIMA: 300
UNIDAD DE MEDIDA: qq
CANTIDAD MINIMA: 80
FECHA
DETALLE
ENTRADA
N°
C o mp . C A N T.
V . U N T.
SALIDA
TOTA L C A N T. V . U N T.
EXISTENCIA
TOTA L
C A N T.
V.UNT.
84,00
TOTA L
1/3/12
Inventario inicial
165
0,51
1/3/12
elab o racío n d el b alancead o s eg ún OR. 0 1
44
0,51
22,44
121
0,51
61,71
1/3/12
elab o racío n d el b alancead o s eg ún OR. 0 3
44
0,51
22,44
77
0,51
39,27
1/5/12
elab o ració n d el b alancead o s eg ún OR. 0 5
44
0,51
22,44
33
0,51
16,83
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ALIMENTO : sal común
CANTIDAD MÁXIMA: 2000
UNIDAD DE MEDIDA: qq
FECHA
DETALLE
CANTIDAD MINIMA: 100
N°
C o mp . C A N T.
ENTRADA
V . U N T.
SALIDA
TOTA L C A N T. V . U N T.
EXISTENCIA
TOTA L
C A N T.
V.UNT.
TOTA L
1/3/12
Inventario inicial
2000
0,20
400,00
1/3/12
elab o racío n d el b alancead o s eg ún OR. 0 1
56
0,20
11,20
1944
0,20
388,80
1/4/12
elab o racío n d el b alancead o s eg ún OR. 0 3
56
0,20
11,20
1888
0,20
377,60
1/5/12
elab o ració n d el b alancead o s eg ún OR. 0 5
56
0,20
11,20
1832
0,20
366,40
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ALIMENTO : polvo de soya
CANTIDAD MÁXIMA: 30
UNIDAD DE MEDIDA: qq
CANTIDAD MINIMA: 10
FECHA
DETALLE
ENTRADA
N°
C o mp . C A N T.
1/3/12
Inventario inicial
1/3/12
elab o racío n d el b alancead o s eg ún OR.0 1
31/3/12
10
V . U N T.
SALIDA
TOTA L C A N T. V . U N T.
EXISTENCIA
TOTA L
4
15,00
60,00
V.UNT.
4
15,00
60,00
0
15,00
-
TOTA L
10
15,00
150,00
1/4/12
elab o racío n d el b alancead o s eg ún OR.0 3
4
15,00
60,00
6
15,00
90,00
1/5/12
elab o ració n d el b alancead o s eg ún OR. 0 5
4
15,00
60,00
2
15,00
30,00
co mp ra d e s o ya p ara b alancead o
15,00 150,00
C A N T.
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ALIMENTO : polvillo
CANTIDAD MÁXIMA: 50
UNIDAD DE MEDIDA: qq
FECHA
DETALLE
CANTIDAD MINIMA: 20
ENTRADA
N°
C o mp .
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
TO TAL
1/3/12
Inventario inicial
12
9,80
117,60
1/3/12
elab o racío n d el b alancead o s eg ún OR.0 1
2
9,80
19,60
10
9,80
98,00
1/4/12
elab o racío n d el b alancead o s eg ún OR.0 3
2
9,80
19,60
8
9,80
78,40
1/5/12
elab o ració n d el b alancead o s eg ún OR. 0 5
2
9,80
18,60
6
9,80
58,80
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ALIMENTO : palmiste
CANTIDAD MÁXIMA: 80
UNIDAD DE MEDIDA: qq
CANTIDAD MINIMA: 20
FECHA
DETALLE
1/3/12
Inventario inicial
1/3/12
elab o racío n d el b alancead o s eg ún OR.0 1
31/3/12
Co mp ra d e d e p almis te p ara b alncead o .
ENTRADA
N°
C o mp .
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
12
20
12,00 144,00
12,00 240,00
18
12,00
TO TAL
216,00
6
12,00
72,00
26
12,00
312,00
1/4/12
elab o racío n d el b alancead o s eg ún OR.0 3
12
12,00 144,00
14
12,00
168,00
1/5/12
elab o ració n d el b alancead o s eg ún OR. 0 5
12
12,00 144,00
2
12,00
24,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
INSECTICIDAS Y DESINFECTANTES: moscatrin
CANTIDAD MÁXIMA: 200
UNIDAD DE MEDIDA: ml
CANTIDAD MINIMA: 100
FECHA
DETALLE
C o mp .
1/3/12
ENTRADA
N°
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
100
Inventario inicial
TO TAL
0,07
6,50
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
INSECTICIDAS Y DESINFECTANTES: Galón T oro 101
CANTIDAD MÁXIMA: 10
UNIDAD DE MEDIDA: ca.
CANTIDAD MINIMA: 2
FECHA
DETALLE
C o mp .
1/3/12
Inventario inicial
1/9/12
Co mp ra d e To ro
01/13/2012
31/3/12
ENTRADA
N°
SALIDA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
1
90,00
90,00
2
Para fumig ar el terreno
4
Co mp ra d e To ro
EXISTENCIA
90,00 180,00
90,00 360,00
TO TAL
2
90,00
180,00
3
90,00
270,00
1
90,00
90,00
5
90,00
450,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
MEDICAMENTO S: Vigantol AB3 (vitamina)
CANTIDAD MÁXIMA: 1000
UNIDAD DE MEDIDA: ml
CANTIDAD MINIMA: 500
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
17/4/12
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
Inventario inicial
Enfermed ad d e d o s vacas p o r mas titis
2
0,24
0,48
TO TAL
500
0,24
120,00
498
0,24
119,52
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
MEDICAMENTO Ss: bagomentina AD3 E
CANTIDAD MÁXIMA: 1000
UNIDAD DE MEDIDA: ml
CANTIDAD MINIMA: 500
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
500
Inventario inicial
TO TAL
0,02
10,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
MEDICAMENTO S: hematofos B 12
CANTIDAD MÁXIMA: 500
UNIDAD DE MEDIDA: ml
CANTIDAD MINIMA: 70
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
100
Inventario inicial
TO TAL
0,30
30,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
MEDICAMENTO S: amino - vit
CANTIDAD MÁXIMA: 100
UNIDAD DE MEDIDA: ml
CANTIDAD MINIMA: 25
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
17/4/12
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
Inventario inicial
Enfermed ad d e d o s vacas mas titis
2
0,35
0,70
TO TAL
35
0,35
12,25
33
0,35
11,55
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
MEDICAMENTO S: clacidex forte
CANTIDAD MÁXIMA: 1000
UNIDAD DE MEDIDA: ml
CANTIDAD MINIMA: 400
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
500
Inventario inicial
TO TAL
0,06
30,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
MEDICAMENTO S: bobinex
CANTIDAD MÁXIMA: 1000
UNIDAD DE MEDIDA: ml
CANTIDAD MINIMA: 200
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
300
Inventario inicial
TO TAL
0,09
26,40
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
MEDICAMENTO S: vagomet
CANTIDAD MÁXIMA: 1000
UNIDAD DE MEDIDA: ml
CANTIDAD MINIMA: 200
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
Inventario inicial
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
250
0,03
TO TAL
7,25
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
MEDICAMENTO S: Ivomec
CANTIDAD MÁXIMA: 1000
UNIDAD DE MEDIDA: ml
CANTIDAD MINIMA: 200
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
Inventario inicial
3/5/12
Para d es p aracitar al g anad o
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
340
0,18
61,25
TO TAL
500
0,18
87,50
160
0,18
28,80
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
MEDICAMENTO S: sintosep
CANTIDAD MÁXIMA: 1000
UNIDAD DE MEDIDA: ml
CANTIDAD MINIMA: 200
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
300
Inventario inicial
TO TAL
0,08
23,40
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
MEDICAMENTO S: Eterol
CANTIDAD MÁXIMA: 1000
UNIDAD DE MEDIDA: ml
CANTIDAD MINIMA: 200
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
Inventario inicial
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
375
0,12
TO TAL
45,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
MATERIALES: fundas 8x14
CANTIDAD MÁXIMA: 500
UNIDAD DE MEDIDA: u.
CANTIDAD MINIMA: 100
FECHA
DETALLE
C o mp .
1/3/12
ENTRADA
N°
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
290
Inventario inicial
TO TAL
0,01
2,90
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
MATERIALES: fundas 10x16
CANTIDAD MÁXIMA: 500
UNIDAD DE MEDIDA: u.
CANTIDAD MINIMA: 100
FECHA
DETALLE
C o mp .
1/3/12
ENTRADA
N°
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
350
Inventario inicial
TO TAL
0,01
3,50
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
MATERIALES: gasolina diesel
CANTIDAD MÁXIMA: 50
UNIDAD DE MEDIDA: gal.
CANTIDAD MINIMA: 10
FECHA
DETALLE
1/3/12
ENTRADA
N°
C o mp .
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
Inventario inicial
01/15/2012
El co ns umo d e la g as o lina
01/20/2012
Se realiza la co mp ra d e g as o lina
6
10
1,45
14,5
1,45
8,70
TO TAL
10
1,45
14,50
4
1,45
5,80
14
1,45
20,30
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
SEMO VIENTES: T erneras
CANTIDAD MÁXIMA: 50
CANTIDAD MINIMA: 10
FECHA
DETALLE
C o mp .
1/3/12
Inventario inicial
6/4/12
Se reg is tra un nacimieng to
15/5/12
ENTRADA
N°
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
28
1
100
100
1
Se vend e ternera
450,00 450,00
TO TAL
2 0 0 ,0 0
5.600,00
29 100,00
5.700,00
27 450,00
6.150,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
SEMO VIENTES: T erneros
CANTIDAD MÁXIMA: 50
CANTIDAD MINIMA: 10
FECHA
DETALLE
1/3/12
ENTRADA
N°
C o mp .
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
23
Inventario inicial
TO TAL
2 2 0 ,0 0
5.060,00
01/18/2012
Se reg is tra un nacimiento
1
100
100
24 100,00
5.160,00
6/4/12
Se reg is tra un nacimiento
1
100
100
25 100,00
5.260,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
SEMO VIENTES: Novillona
CANTIDAD MÁXIMA: 50
CANTIDAD MINIMA: 10
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
Inventario inicial
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
28
50 0 ,0 0
TO TAL
14.000,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
SEMO VIENTES: Novillo
CANTIDAD MÁXIMA: 50
CANTIDAD MINIMA: 10
FECHA
DETALLE
C o mp .
1/3/12
ENTRADA
N°
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
22
Inventario inicial
TO TAL
53 0 ,0 0
11.660,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
SEMO VIENTES: Vacas de descarte
CANTIDAD MÁXIMA: 18
CANTIDAD MINIMA: 2
FECHA
DETALLE
C o mp .
1/3/12
ENTRADA
N°
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
15
Inventario inicial
TO TAL
56 0 ,0 0
8.400,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ANIMALES DE PLANTA Y TRAB.: Sementales BRAMA
CANTIDAD MÁXIMA: 8
CANTIDAD MINIMA: 2
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
Inventario inicial
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
1
1.0 0 0 ,0 0
TO TAL
1.000,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ANIMALES DE PLANTA Y TRAB.: Sementales HIRO ORLAND
CANTIDAD MÁXIMA: 8
CANTIDAD MINIMA: 2
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
27/4/12
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
Inventario inicial
1
Venta
16 0 0 ,0 0
16 0 0 ,0 0
TO TAL
2
1.6 0 0 ,0 0
3.200,00
1
16 0 0 ,0 0
16 0 0 ,0 0
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ANIMALES DE PLANTA Y TRAB.: Caballo
CANTIDAD MÁXIMA: 10
CANTIDAD MINIMA: 1
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
1
Inventario inicial
TO TAL
4 0 0 ,0 0
400,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ANIMALES DE PLANTA Y TRAB.: burro
CANTIDAD MÁXIMA: 10
CANTIDAD MINIMA: 1
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
Inventario inicial
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
1
13 5,0 0
TO TAL
135,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ANIMALES DE PLANTA Y TRAB.: Vacas Lecheras
CANTIDAD MÁXIMA: 100
CANTIDAD MINIMA: 8
FECHA
DETALLE
C o mp .
1/3/12
ENTRADA
N°
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
15
Inventario inicial
TO TAL
1.0 0 0 ,0 0
15.000,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ANIMALES DE PLANTA Y TRAB.: Vaconas secas
CANTIDAD MÁXIMA: 100
CANTIDAD MINIMA: 8
FECHA
DETALLE
C o mp .
1/3/12
ENTRADA
N°
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
10
Inventario inicial
TO TAL
1.0 0 0 ,0 0
10.000,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ANIMALES DE PLANTA Y TRAB.: Vaconas maternidad
CANTIDAD MÁXIMA: 100
CANTIDAD MINIMA: 8
FECHA
DETALLE
N°
C o mp .
1/3/12
Inventario inicial
ENTRADA
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
5
1.0 0 0 ,0 0
TO TAL
5.000,00
HACIENDA "LAS PAILITAS "
RUC: 1101017927
TARJETA KARDEX
ALIMENTO : Melaza
CANTIDAD MÁXIMA: 100
UNIDAD DE MEDIDA: litros
CANTIDAD MINIMA: 8
FECHA
DETALLE
C o mp .
1/3/12
Co mp ra d e melaza p ara b alancead o
1/3/12
Elab o racio n d e b alancead o s eg ún O.R 0 1
31/3/12
ENTRADA
N°
SALIDA
EXISTENCIA
CANT. V.UNT. TO TALCANT. V.UNT. TO TAL CANT. V.UNT.
10
0,90
9,00
2
0,90
1,80
9,00
10
0,90
9,00
8
0,90
7,20
18
0,90
16,20
1/4/12
Elab o racio n d e b alancead o s eg ún O.R 0 3
2
0,90
1,80
16
0,90
14,40
1/5/12
elab o ració n d el b alancead o s eg ún OR: 0 5
2
0,90
1,80
14
0,90
12,60
Co mp ra d e melaza p ara b alancead o
10
0,90
TO TAL
8
52
2000
40
1960
165
40
125
12
2
10
38
26
14
SALDO
10
10
12
CONSUMO
0
ENTRADA
SALDO
4
4
20
60
MELAZA
CONSUMO
6
SOYA
ENTRADA
SALDO
12
18
2 10
15/03/12
TOTAL
CONSUMO
12
ENTRADA
SALDO
125
CONSUMO
40
165
ENTRADA
SALDO
1960
CONSUMO
40
2000
ENTRADA
52
SALDO
SALDO
8
60
CONSUMO
CONSUMO
01/03/12
01/03/12
ENTRADA
FECHA
MAÍZ
ENTRADA
PLANILLA DE EXISTENCIAS DE ALIMENTOS
Desde el 01 al 31 de marzo del 2012
SAL
SAL COMÚN
POLVILLO
PALMISTE
MINERAL
2
8
10
2
18
10
4
10
20
PLANILLA DE EXISTENCIAS DE ALIMENTOS
Desde el 01 al 30 de abril del 2012
8
44
8
44
1904
56 1904
44
81
81
2
8
8
26
10
12
14
12
14
10
ENTRADA
MELAZA
SALDO
CONSUMO
SOYA
ENTRADA
SALDO
CONSUMO
26
2
10
PALMISTE
ENTRADA
SALDO
CONSUMO
10
44
125
POLVILLO
ENTRADA
SALDO
CONSUMO
125
56
1960
ENTRADA
SALDO
CONSUMO
1960
SAL
MINERAL
SALDO
52
ENTRADA
SALDO
CONSUMO
52
01/04/12
TOTAL
SAL COMÚN
CONSUMO
01/04/12
ENTRADA
FECHA
MAÍZ
2
16
2
16
18
4
6
4
6
18
PLANILLA DE EXISTENCIAS DE ALIMENTOS
8
36
8
36
1904
81
56
1848
56
1848
81
8
44
37
44
37
8
14
2
6
2
6
14
6
12
2
12
2
6
ENTRADA
MELAZA
SALDO
CONSUMO
ENTRADA
SALDO
CONSUMO
ENTRADA
SALDO
CONSUMO
ENTRADA
SALDO
CONSUMO
ENTRADA
SALDO
CONSUMO
1904
SOYA
SALDO
44
ENTRADA
SALDO
CONSUMO
44
01/05/12
TOTAL
SAL COMÚN
CONSUMO
01/05/12
ENTRADA
FECHA
MAÍZ
Desde el 01 al 30 de abril del 2012
SAL
POLVILLO
PALMISTE
MINERAL
2
14
2
14
16
4
2
4
2
16
HACIENDA "LAS PAILITAS"
ROL DE PAGOS
MES: Del 01 al 31 de marzo del 2012
Total
A. Individual
Total
Total a
Ingresos
9,35%
Egresos
Pagar
292,00
292,00
27,30
264,7
292,00
292,00
27,30
264,7
292,00
292,00
27,30
264,7
292,00
292,00
27,30
264,7
1168,00
1168,00
27,30
27,30
27,30
27,30
109,20
109,20
1058,8
Nombres
Sueldo
Evodio Gutiérrez
Luis Gutiérrez
Paola Gutiérrez
Julio Gutiérrez
Total
HACIENDA "LAS PAILITAS"
ROL DE PROVISIONES
MES: Del 01 al 31 de marzo del 2012
Nombres
Sueldo
Décimo
Décimo
Fondos de
Tercero
Cuarto
Reserva
24,33
24,33
24,33
12,17
35,48
24,33
24,33
24,33
12,17
35,48
24,33
24,33
24,33
12,17
35,48
25,00
24,33
97,33
25,00
12,50
98,00
49,00
36,45
142,88
Utilidades
Aporte
Patronal
292,0
Evodio Gutiérrez
0
292,0
Luis Gutiérrez
0
292,0
Paola Gutiérrez
0
300,0
Julio Gutiérrez
Total
Administrador
0
Total
98,00
Contadora
Pindal, 31 de marzo del 2012
HACIENDA "LAS PAILITAS"
ROL DE PAGOS
MES: Del 01 al 30 de abril del 2012
Total
A. Individual
Total
Total a
Ingresos
9,35%
Egresos
Pagar
292,00
292,00
27,30
264,7
292,00
292,00
27,30
264,7
292,00
292,00
27,30
264,7
292,00
292,00
27,30
264,7
1168,00
1168,00
27,30
27,30
27,30
27,30
109,20
109,20
1058,8
Nombres
Sueldo
Evodio Gutiérrez
Luis Gutiérrez
Paola Gutiérrez
Julio Gutiérrez
Total
HACIENDA "LAS PAILITAS"
ROL DE PROVISIONES
MES: Del 01 al 30 de abril del 2012
Nombres
Evodio Gutiérrez
Luis Gutiérrez
Paola Gutiérrez
Julio Gutiérrez
Total
Administrador
Décimo
Décimo
Fondos de
Tercero
Cuarto
Reserva
292,00
24,33
24,33
12,17
292,00
24,33
24,33
12,17
292,00
24,33
24,33
12,17
300,00
25,00
24,33
24,33
24,33
24,33
97,33
25,00
12,50
98,00
49,00
Sueldo
Total
98,00
Utilidades
Aporte
Patronal
35,48
35,48
35,48
36,45
142,88
Contadora
Pindal, 30 de abril del 2012
HACIENDA "LAS PAILITAS"
ROL DE PAGOS
MES: Del 01 al 31 de mayo del 2012
Nombres
Evodio Gutiérrez
Luis Gutiérrez
Paola Gutiérrez
Julio Gutiérrez
Total
Total
A. Individual
Total
Total a
Ingresos
9,35%
Egresos
Pagar
292,00
292,00
27,30
264,7
292,00
292,00
27,30
264,7
292,00
292,00
27,30
264,7
292,00
292,00
27,30
264,7
1168,00
1168,00
27,30
27,30
27,30
27,30
109,20
109,20
1058,8
Sueldo
HACIENDA "LAS PAILITAS"
ROL DE PROVISIONES
MES: Del 01 al 30 de mayo del 2012
Nombres
Evodio Gutiérrez
Luis Gutiérrez
Paola Gutiérrez
Julio Gutiérrez
Total
Administrador
Décimo
Décimo
Fondos de
Tercero
Cuarto
Reserva
292,00
24,33
24,33
12,17
292,00
24,33
24,33
12,17
292,00
24,33
24,33
12,17
300,00
25,00
24,33
24,33
24,33
24,33
97,33
25,00
12,50
98,00
49,00
Sueldo
Total
98,00
Utilidades
Aporte
Patronal
35,48
35,48
35,48
36,45
142,88
Contadora
Pindal, 31 de mayo del 2012
PLANILLA DE TRABAJO
MES: MARZO 2012
NOMBRES
L
M
M
Evodio Gutiérrez
Luis Gutiérrez
Paola Gutiérrez
Julio Gutiérrez
J
V
S
D
L
M
M
J
V
S
D
L
M
M
J
V
S
D
L
M
M
J
V
S
D
L
M
M
J
V
S
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
TOTAL
D
T. HORAS
248
248
248
248
992
OBSERVACIONES
ELABORADO POR
APROBADO POR
PLANILLA DE TRABAJO
MES: ABRIL 2012
NOMBRES
L
M
M
J
V
S
D
L
M
M
J
V
S
D
L
M
M
J
V
S
D
L
M
M
J
V
S
D
L
Evodio Gutiérrez
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
Luis Gutiérrez
8
Paola Gutiérrez
8
Julio Gutiérrez
8
M
TOTAL
OBSERVACIONES
ELABORADO POR
APROBADO POR
M
J V S D
T. HORAS
240
240
240
240
960
PLANILLA DE TRABAJO
MES: MAYO 2012
NOMBRES
L
M
M
J
V
S
D
L
M
Evodio Gutiérrez
8
8 8 8 8 8 8 8
Luis Gutiérrez
8
Paola Gutiérrez
Julio Gutiérrez
M
J
V
S
D
L
M
M
J
V
S
D
L
M
M
J
V
S
D
L
M
M
J
V S D
8 8 8 8 8 8 8
8 8 8 8 8 8 8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
248
8 8 8 8 8 8 8
8 8 8 8 8 8 8
8 8 8 8 8 8 8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
248
8
8 8 8 8 8 8 8
8 8 8 8 8 8 8
8 8 8 8 8 8 8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
248
8
8 8 8 8 8 8 8
8 8 8 8 8 8 8
8 8 8 8 8 8 8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
248
T. HORAS
992
TOTAL
OBSERVACIONES
ELABORADO POR
APROBADO POR
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 01 AL 04 marzo DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
Entrada
Salida
Entrada
Salida
Jornadas
01-mar
02-mar
03-mar
04-mar
05h00
05h00
05h00
05h00
Resumen:
Total Jornada:
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
01h30
01h30
01h30
01h30
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
32 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
32 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 05 AL 11 marzo DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
05-mar
06-mar
07-mar
08-mar
09-mar
10-mar
11-mar
Entrada
Salida
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
Resumen:
Total Jornada:
Entrada
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Salida
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 12 AL 18 de marzo DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
12-mar
13-mar
14-mar
15-mar
16-mar
17-mar
18-mar
Entrada
Salida
Entrada
Salida
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 19 AL 25 de marzo DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
19-mar
20-mar
21-mar
22-mar
23-mar
24-mar
25-mar
Entrada
Salida
Entrada
Salida
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 26 de marzo AL 01 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
26-mar
27-mar
28-mar
29-mar
30-mar
31-mar
01-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 02 al 08 de abril del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
02-abr
03-abr
04-abr
05-abr
06-abr
07-abr
08-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 09 AL 15 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
09-abr
10-abr
11-abr
12-abr
13-abr
14-abr
15-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 16 AL 22 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
16-abr
17-abr
18-abr
19-abr
20-abr
21-abr
22-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 23 AL 29 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
23-abr
24-abr
25-abr
26-abr
27-abr
28-abr
29-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 30 de abril al 06 mayo del 2012
MES: marzo
Fecha
30-abr
01-may
02-may
03-may
04-may
05-may
06-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 07 al 13 de abri del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
07-may
08-may
09-may
10-may
11-may
12-may
13-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 14 al 20 de mayo del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
14-may
15-may
16-may
17-may
18-may
19-may
20-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 21al 27 de mayo del 2012
MES: marzo
Fecha
21-may
02-may
23-may
24-may
25-may
26-may
27-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
05h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
01h30
Resumen:
Total Jornada:
Horas
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 28 al 31 de mayo del 2012
MES: marzo
Fecha
28-may
29-may
30-may
31-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
05h00
05h00
05h00
05h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
01h30
01h30
01h30
01h30
Resumen:
Total Jornada:
32 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
32 horas
Horas
Jornadas
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Luis Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 01 AL 04 marzo DEL 2012
MES: marzo
Fecha
Entrada
Salida
Entrada
Salida
Horas
Jornadas
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
Resumen:
Total Jornada:
32 horas
01-mar
02-mar
03-mar
04-mar
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
32 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Luis Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 05 AL 11 marzo DEL 2012
MES: marzo
Fecha
Entrada
Salida
Entrada
Salida
Horas
Jornadas
05-mar
06-mar
07-mar
08-mar
09-mar
10-mar
11-mar
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
Resumen:
Total Jornada:
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Luis Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 12 AL 18 de marzo DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
12-mar
13-mar
14-mar
15-mar
16-mar
17-mar
18-mar
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Luis Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 19 AL 25 de marzo DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
19-mar
20-mar
21-mar
22-mar
23-mar
24-mar
25-mar
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Luis Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 26 de marzo AL 01 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
26-mar
27-mar
28-mar
29-mar
30-mar
31-mar
01-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Luis Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 02 al 08 de abril del 2012
MES: marzo
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Fecha
02-abr
03-abr
04-abr
05-abr
06-abr
07-abr
08-abr
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Luis Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 09 AL 15 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
09-abr
10-abr
11-abr
12-abr
13-abr
14-abr
15-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Luis Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 16 AL 22 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
16-abr
17-abr
18-abr
19-abr
20-abr
21-abr
22-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Luis Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 23 AL 29 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
23-abr
24-abr
25-abr
26-abr
27-abr
28-abr
29-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Luis Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 30 de abril al 06 mayo del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
30-abr
01-may
02-may
03-may
04-may
05-may
06-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Luis Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 07 al 13 de abri del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
07-may
08-may
09-may
10-may
11-may
12-may
13-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Evodio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 14 al 20 de mayo del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
14-may
15-may
16-may
17-may
18-may
19-may
20-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Luis Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 21al 27 de mayo del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
21-may
02-may
23-may
24-may
25-may
26-may
27-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Luis Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 28 al 31 de mayo del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
28-may
29-may
30-may
31-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
32 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Jornadas
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paola Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 01 AL 04 marzo DEL 2012
MES: marzo
Horas
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
32 horas
Fecha
01-mar
02-mar
03-mar
04-mar
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
32 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paola Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 05 AL 11 marzo DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
05-mar
06-mar
07-mar
08-mar
09-mar
10-mar
11-mar
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paola Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 12 AL 18 de marzo DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
12-mar
13-mar
14-mar
15-mar
16-mar
17-mar
18-mar
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paola Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 19 AL 25 de marzo DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
19-mar
20-mar
21-mar
22-mar
23-mar
24-mar
25-mar
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paola Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 26 de marzo AL 01 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
26-mar
27-mar
28-mar
29-mar
30-mar
31-mar
01-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paola Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 02 al 08 de abril del 2012
MES: marzo
Horas
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Fecha
02-abr
03-abr
04-abr
05-abr
06-abr
07-abr
08-abr
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paola Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 09 AL 15 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
09-abr
10-abr
11-abr
12-abr
13-abr
14-abr
15-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paola Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 16 AL 22 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
16-abr
17-abr
18-abr
19-abr
20-abr
21-abr
22-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paola Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 23 AL 29 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
23-abr
24-abr
25-abr
26-abr
27-abr
28-abr
29-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paola Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 30 de abril al 06 mayo del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
30-abr
01-may
02-may
03-may
04-may
05-may
06-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paola Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 07 al 13 de abri del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
07-may
08-may
09-may
10-may
11-may
12-may
13-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paola Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 14 al 20 de mayo del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
14-may
15-may
16-may
17-may
18-may
19-may
20-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paola Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 21al 27 de mayo del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
21-may
02-may
23-may
24-may
25-may
26-may
27-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paola Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 28 al 31 de mayo del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
28-may
29-may
30-may
31-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
32 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
32 horas
Jornadas
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 01 AL 04 marzo DEL 2012
MES: marzo
Horas
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
32 horas
Fecha
01-mar
02-mar
03-mar
04-mar
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
32 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 05 AL 11 marzo DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
05-mar
06-mar
07-mar
08-mar
09-mar
10-mar
11-mar
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 12 AL 18 de marzo DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
12-mar
13-mar
14-mar
15-mar
16-mar
17-mar
18-mar
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 19 AL 25 de marzo DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
19-mar
20-mar
21-mar
22-mar
23-mar
24-mar
25-mar
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 26 de marzo AL 01 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
26-mar
27-mar
28-mar
29-mar
30-mar
31-mar
01-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 02 al 08 de abril del 2012
MES: marzo
Horas
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Fecha
02-abr
03-abr
04-abr
05-abr
06-abr
07-abr
08-abr
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 09 AL 15 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
09-abr
10-abr
11-abr
12-abr
13-abr
14-abr
15-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 16 AL 22 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
16-abr
17-abr
18-abr
19-abr
20-abr
21-abr
22-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 23 AL 29 de abril DEL 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
23-abr
24-abr
25-abr
26-abr
27-abr
28-abr
29-abr
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 30 de abril al 06 mayo del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
30-abr
01-may
02-may
03-may
04-may
05-may
06-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 07 al 13 de abri del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
07-may
08-may
09-may
10-may
11-may
12-may
13-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 14 al 20 de mayo del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
14-may
15-may
16-may
17-may
18-may
19-may
20-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
Jornadas
8
8
8
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
8
8
8
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 21al 27 de mayo del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
21-may
02-may
23-may
24-may
25-may
26-may
27-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
8
8
8
8
8
8
8
Total
8
8
8
8
8
8
8
56 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
56 horas
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Gutiérrez
JORNADA: Diaria
SEMANA: 28 al 31 de mayo del 2012
MES: marzo
Horas
Fecha
28-may
29-may
30-may
31-may
Entrada
Salida
Entrada
Salida
7h00
7h00
7h00
7h00
12h00
12h00
12h00
12h00
12h30
12h30
12h30
12h30
15h30
15h30
15h30
15h30
Resumen:
Total Jornada:
32 horas
Total Horas Suplementarias:
Total Horas Extraordinarias:
Total Horas:
32 horas
Jornadas
8
8
8
8
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
8
8
8
8
HACIENDA LAS PAILITAS
HOJA DE COSTOS
MANO
CIF
DE OBRA APLICADOS
FECHA
MATERIA PRIMA
15mar
PRODUCCIÓN LECHERA
INVENTARIO DE ALIMENTOS
CONSUMO
4
6
2
1
0,5
0,5
0,1
VALOR
UNIT.
DETALLE
qq de maíz
qq de palmiste
qq de soya
qq de polvillo
16,00
12,00
15,00
9,80
20,00
28,00
9,00
qq sal común
libras de sal mineral
litros de 1 galón grande de melaza
TOTAL
584,00
75,00
584,00
75,00
CONSUMO
64,00
72,00
30,00
9,80
10,00
14,00
0,90
200,70
INVENTARIO PASTIZALES
CONSUMO QUINCENAL
1,81
202,51
TOTAL
RESUMEN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
TOTAL
PRODUCCIÓN QUINCENAL
COSTO UNITARIO
=
202,51
584,00
75,00
861,51
1752
0,49 CADA LITRO
HACIENDA LAS PAILITAS
HOJA DE COSTOS
FECHA
MATERIA PRIMA
15mar
GANADO SECO
INVENTARIO DE ALIMENTOS
CONSUMO
DETALLE
8 libras de sal común
2 libras del mineral
TOTAL
VALOR
UNIT.
0,20
0,28
CONSUMO
1,60
0,56
2,16
INVENTARIO PASTIZALES
CONSUMO QUINCENAL
TOTAL
25,94
28,10
HACIENDA LAS PAILITAS
HOJA DE COSTOS
MANO
CIF
DE OBRA APLICADOS
FECHA
MATERIA PRIMA
31mar
PRODUCCIÓN LECHERA
INVENTARIO DE ALIMENTOS
CONSUMO
4
6
2
1
0,5
0,5
0,1
VALOR
UNIT.
DETALLE
qq de maíz
qq de palmiste
qq de soya
qq de polvillo
16,00
12,00
15,00
9,80
20,00
28,00
9,00
qq sal común
libras de sal mineral
litros de 1 galón grande de melaza
TOTAL
584,00
75,00
584,00
75,00
CONSUMO
64,00
72,00
30,00
9,80
10,00
14,00
0,90
200,70
INVENTARIO PASTIZALES
CONSUMO QUINCENAL
1,81
202,51
TOTAL
RESUMEN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
TOTAL
PRODUCCIÓN QUINCENAL
COSTO UNITARIO
=
202,51
584,00
75,00
861,51
1740
0,50 CADA LITRO
HACIENDA LAS PAILITAS
HOJA DE COSTOS
FECHA
MATERIA PRIMA
31mar
GANADO SECO
INVENTARIO DE ALIMENTOS
CONSUMO
DETALLE
8 libras de sal común
2 libras del mineral
TOTAL
VALOR
UNIT.
0,20
0,28
CONSUMO
1,60
0,56
2,16
INVENTARIO PASTIZALES
CONSUMO QUINCENAL
TOTAL
25,94
28,10
HACIENDA LAS PAILITAS
HOJA DE COSTOS
MANO
CIF
DE OBRA APLICADOS
FECHA
MATERIA PRIMA
15-abr
PRODUCCIÓN LECHERA
INVENTARIO DE ALIMENTOS
CONSUMO
4
6
2
1
0,5
0,5
0,1
DETALLE
584,00
75,00
584,00
75,00
VALOR UNIT. CONSUMO
qq de maíz
qq de palmiste
qq de soya
qq de polvillo
16,00
12,00
15,00
9,80
20,00
28,00
9,00
qq sal común
libras de sal mineral
litros de 1 galón grande de melaza
TOTAL
64,00
72,00
30,00
9,80
10,00
14,00
0,90
200,70
INVENTARIO PASTIZALES
CONSUMO QUINCENAL
1,81
202,51
TOTAL
RESUMEN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
TOTAL
PRODUCCIÓN QUINCENAL
COSTO UNITARIO
=
202,51
584,00
75,00
861,51
1760
0,49 CADA LITRO
HACIENDA LAS PAILITAS
HOJA DE COSTOS
FECHA
MATERIA PRIMA
15-abr
GANADO SECO
INVENTARIO DE ALIMENTOS
CONSUMO
DETALLE
8 libras de sal común
2 libras del mineral
TOTAL
VALOR UNIT. CONSUMO
0,20
0,28
1,60
0,56
2,16
INVENTARIO PASTIZALES
CONSUMO QUINCENAL
TOTAL
25,94
28,10
HACIENDA LAS PAILITAS
HOJA DE COSTOS
MANO
CIF
DE OBRA APLICADOS
FECHA
MATERIA PRIMA
30-abr
PRODUCCIÓN LECHERA
INVENTARIO DE ALIMENTOS
CONSUMO
4
6
2
1
0,5
0,5
0,1
DETALLE
584,00
75,00
584,00
75,00
VALOR UNIT. CONSUMO
qq de maíz
qq de palmiste
qq de soya
qq de polvillo
16,00
12,00
15,00
9,80
20,00
28,00
9,00
qq sal común
libras de sal mineral
litros de 1 galón grande de melaza
TOTAL
64,00
72,00
30,00
9,80
10,00
14,00
0,90
200,70
INVENTARIO PASTIZALES
CONSUMO QUINCENAL
1,81
202,51
TOTAL
RESUMEN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
TOTAL
PRODUCCIÓN QUINCENAL
COSTO UNITARIO
=
202,51
584,00
75,00
861,51
1763
0,49 CADA LITRO
HACIENDA LAS PAILITAS
HOJA DE COSTOS
FECHA
MATERIA PRIMA
30-abr
GANADO SECO
INVENTARIO DE ALIMENTOS
CONSUMO
DETALLE
8 libras de sal común
2 libras del mineral
TOTAL
VALOR UNIT. CONSUMO
0,20
0,28
1,60
0,56
2,16
INVENTARIO PASTIZALES
CONSUMO QUINCENAL
TOTAL
25,94
28,10
HACIENDA LAS PAILITAS
HOJA DE COSTOS
MANO
CIF
DE OBRA APLICADOS
FECHA
MATERIA PRIMA
15may
PRODUCCIÓN LECHERA
INVENTARIO DE ALIMENTOS
CONSUMO
4
6
2
1
0,5
0,5
0,1
VALOR
UNIT.
DETALLE
qq de maíz
qq de palmiste
qq de soya
qq de polvillo
16,00
12,00
15,00
9,80
20,00
28,00
9,00
qq sal común
libras de sal mineral
litros de 1 galón grande de melaza
TOTAL
584,00
75,00
584,00
75,00
CONSUMO
64,00
72,00
30,00
9,80
10,00
14,00
0,90
200,70
INVENTARIO PASTIZALES
CONSUMO QUINCENAL
1,81
202,51
TOTAL
RESUMEN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
TOTAL
PRODUCCIÓN QUINCENAL
COSTO UNITARIO
=
202,51
584,00
75,00
861,51
1751
0,49 CADA LITRO
HACIENDA LAS PAILITAS
HOJA DE COSTOS
FECHA
MATERIA PRIMA
15may
GANADO SECO
INVENTARIO DE ALIMENTOS
CONSUMO
DETALLE
8 libras de sal común
2 libras del mineral
TOTAL
VALOR
UNIT.
0,20
0,28
CONSUMO
1,60
0,56
2,16
INVENTARIO PASTIZALES
CONSUMO QUINCENAL
TOTAL
25,94
28,10
HACIENDA LAS PAILITAS
HOJA DE COSTOS
MANO
CIF
DE OBRA APLICADOS
FECHA
MATERIA PRIMA
31may
PRODUCCIÓN LECHERA
INVENTARIO DE ALIMENTOS
CONSUMO
4
6
2
1
0,5
0,5
0,1
VALOR
UNIT.
DETALLE
qq de maíz
qq de palmiste
qq de soya
qq de polvillo
16,00
12,00
15,00
9,80
20,00
28,00
9,00
qq sal común
libras de sal mineral
litros de 1 galón grande de melaza
TOTAL
584,00
75,00
584,00
75,00
CONSUMO
64,00
72,00
30,00
9,80
10,00
14,00
0,90
200,70
INVENTARIO PASTIZALES
CONSUMO QUINCENAL
1,81
202,51
TOTAL
RESUMEN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF APLICADOS
TOTAL
PRODUCCIÓN QUINCENAL
COSTO UNITARIO
=
202,51
584,00
75,00
861,51
1865
0,46 CADA LITRO
HACIENDA LAS PAILITAS
HOJA DE COSTOS
FECHA
MATERIA PRIMA
31may
GANADO SECO
INVENTARIO DE ALIMENTOS
CONSUMO
DETALLE
8 libras de sal común
2 libras del mineral
TOTAL
VALOR
UNIT.
0,20
0,28
CONSUMO
1,60
0,56
2,16
INVENTARIO PASTIZALES
CONSUMO QUINCENAL
TOTAL
25,94
28,10
HACIENDA" LAS PAILITAS"
PRESUPUESTO DE COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
PRESUPUESTO DE C. I. F.
Insumos ganaderos
Depreciaciones
Útiles de Aseo
Otros Gastos
20,00
90,00
25,00
15,00
150,00
Prorrateo Quincenal ( Base Mano de Obra )
* Mano de Obra del
Periodo
CIF presupuestados
Mano de Obra Mensual
150
1168
*584
CIF aplicados=
75,00
Hacienda "LAS PAILITAS"
Ruc: 1101017927001
NOTA DE PEDIDO DE MATERIALES
CÓDIGO
1.1.07.01
N° 01
Fecha: 13 de marzo del 2012
CANTIDAD
DESCRIPCIÓN
2
galones de Toro
Firma
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Hacienda "LAS PAILITAS"
Ruc: 1101017927001
NOTA DE PEDIDO DE MATERIALES
N° 02
Fecha: 15 de marzo DEL 2012
CÓDIGO
CANTIDAD
DESCRIPCIÓN
1.1.06.01
8
Quintales de Maíz
Quintales de
1.1.06.07
12
Palmiste
1.1.06.04
4
Quintales de Soya
Quintales de
1.1.06.06
2
Polvillo
Libras de Sal
1.1.06.03
56
Común
Libras de Sal
1.1.06.02
44
Mineral
1.1.06.08
0,2
Melaza
Firma
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Hacienda "LAS PAILITAS"
Ruc: 1101017927001
NOTA DE PEDIDO DE MATERIALES
N° 03
Fecha: 01 ABRIL DEL 2012
CÓDIGO
CANTIDAD
DESCRIPCIÓN
1.1.06.01
8
Quintales de Maíz
Quintales de
1.1.06.07
12
Palmiste
1.1.06.04
4
Quintales de Soya
Quintales de
1.1.06.06
2
Polvillo
Libras de Sal
1.1.06.03
56
Común
Libras de Sal
1.1.06.02
44
Mineral
1.1.06.08
0,2
Melaza
Firma
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Hacienda "LAS PAILITAS"
Ruc: 1101017927001
NOTA DE PEDIDO DE MATERIALES
CÓDIGO
1.1.07.01
1.1.07.04
N° 04
Fecha: 17 de abril del 2012
CANTIDAD
DESCRIPCIÓN
2
vigantol
2
amino-vit
Firma
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Hacienda "LAS PAILITAS"
Ruc: 1101017927001
NOTA DE PEDIDO DE MATERIALES
N° 05
Fecha: 01 MAYO DEL 2012
CÓDIGO
CANTIDAD
DESCRIPCIÓN
1.1.06.01
8
Quintales de Maíz
Quintales de
1.1.06.07
12
Palmiste
1.1.06.04
4
Quintales de Soya
Quintales de
1.1.06.06
2
Polvillo
Libras de Sal
1.1.06.03
56
Común
Libras de Sal
1.1.06.02
44
Mineral
1.1.06.08
0,2
Melaza
Firma
Requerido por: Evodio Gutiérrez
Hacienda "LAS PAILITAS"
Ruc: 1101017927001
NOTA DE PEDIDO DE MATERIALES
N° 06
CÓDIGO
1.1.07.08
Fecha: 03 de mayo del 2012
CANTIDAD
DESCRIPCIÓN
350 ml
Ivomec
Firma
Requerido por: Evodio Gutiérrez
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE COMPRA º 01
FECHA: 01 de marzo
LO SIGUIENTE:
Cantidad
Concepto
1
galón de melaza
OBSERVACIONES____________________________________
__________________________________________________
______________________
BODEGUERO
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE COMPRA Nº 02
FECHA: 09 de marzo
LO SIGUIENTE:
Cantidad
Concepto
1
Galón Toro 101
OBSERVACIONES____________________________________
__________________________________________________
______________________
BODEGUERO
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE COMPRA Nº 03
FECHA: 20 de marzo
LO SIGUIENTE:
Cantidad
Concepto
10
galones de diesel
OBSERVACIONES____________________________________
__________________________________________________
_____________________
BODEGUERO
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE COMPRA Nº 04
FECHA: 31 de marzo
LO SIGUIENTE:
Cantidad
Concepto
1
deja de un Kilo
1
guantes desechables
OBSERVACIONES____________________________________
__________________________________________________
_____________________
BODEGUERO
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE COMPRA Nº 05
FECHA: 31 de marzo
LO SIGUIENTE:
Cantidad
Concepto
20
palmiste
10
soya
1
galón de melaza
OBSERVACIONES____________________________________
__________________________________________________
______________________
BODEGUERO
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE COMPRA Nº 06
FECHA: 31 de marzo
LO SIGUIENTE:
Cantidad
Concepto
4
galones de toro
OBSERVACIONES____________________________________
__________________________________________________
_____________________
BODEGUERO
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE COMPRA Nº 07
FECHA: 07 de mayo
LO SIGUIENTE:
Cantidad
Concepto
1
deja de un Kilo
1
guantes desechables
OBSERVACIONES____________________________________
__________________________________________________
_____________________
BODEGUERO
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE COMPRA Nº 08
FECHA: 23 de mayo
LO SIGUIENTE:
Cantidad
Concepto
1
deja de un Kilo
1
guantes desechables
OBSERVACIONES____________________________________
__________________________________________________
_____________________
BODEGUERO
HACIENDA “LAS PAILITAS”
RUC: 1101017927001
LOJA – ECUADOR – TELÉFONO 2553418
FECHA DE INICIACIÓN DEL TRABAJO:
FECHA DE TERMINACIÓN DEL TRABAJO:
COMPROBANTE DE VENTA: 001-001-000004
FECHA DE EMISIÓN:
27 de abril del 2012
MOTIVO TRASLADO
VENTA:
Si
TRASLADO ENTRE ESTABLECIMIENTOS:
TRANSFORMACIÓN:
OTROS:
CONSIGNACIÓN:
FECHA DE EMISIÓN: 27 de abril
PUNTO DE PARTIDA: 27 de abril
DESTINATARIO: Pedro Oreja
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: Pedro Ortega
RUC/:110318753
PUTO DE LLEGADA: Barrio El Guando
IDENTIFICACIÓN DE LA PERSONA ENCARGADA DEL TRANSPORTE
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: Julio Eustaquio Gutiérrez Hernández
RUC/: 1101017927001
BIENES TRANSPORTADOS:
CANTIDAD
DESCRIPCIÓN
1
Hiro Orland
FIRMAS
f. TRANSPORTISTAS:
f. DESPACHO:
f. RECIBIDO POR:
HACIENDA “LAS PAILITAS”
PARTE MENSUAL DE ANIMALES
FECHA: marzo
Nº 01
A cargo de: Paola Gutiérrez
Cargo: Vaquero N 001
ANIMALES
DETALLE
TERNEROS
de 1
a
12 meses
EXISTENCIAS
Compras
51
Nacimientos
1
NOVILLO
de 12
a
VACAS O TOROS
24 meses
de 24 meses en adelante
50
48
50
48
TOTAL ENTRADAS
SALIDAS
ventas
consumo
mortandad
TOTAL SALIDAS
RESUMEN TOTAL
ENTRADAS TOTAL
SALIDAS TOTAL
52
TOTAL ANIMALES
HACIENDA “LAS PAILITAS”
PARTE MENSUAL DE ANIMALES
FECHA: Abril
A cargo de: Paola Gutiérrez
Nº 02
Cargo: Vaquero N 001
ANIMALES
DETALLE
TERNEROS
de 1
EXISTENCIAS
a
52
12 meses
NOVILLO
de 12 a
meses
50
Compras
Nacimientos
VACAS O TOROS
24
de 24 meses en adelante
48
1
2
1
TOTAL ENTRADAS
SALIDAS
ventas
(-)1
consumo
mortandad
1
TOTAL SALIDAS
RESUMEN TOTAL
ENTRADAS TOTAL
SALIDAS TOTAL
TOTAL ANIMALES
54
50
48
HACIENDA “LAS PAILITAS”
PARTE MENSUAL DE ANIMALES
FECHA: mayo
A cargo de: Paola Gutiérrez
Nº 03
Cargo: Vaquero N 001
ANIMALES
DETALLE
TERNEROS
de 1
EXISTENCIAS
a
54
12 meses
NOVILLO
de 12 a
meses
50
VACAS O TOROS
24
de 24 meses en adelante
48
Compras
Compras
Nacimientos
TOTAL ENTRADAS
SALIDAS
ventas
1
consumo
mortandad
1
TOTAL SALIDAS
RESUMEN TOTAL
ENTRADAS TOTAL
SALIDAS TOTAL
TOTAL ANIMALES
54
49
48
HACIENDA "LAS PAILITAS
HACIENDA "LAS PAILITAS
RUC: 1101017927001
RUC: 1101017927001
REGISTRO DE PRODUCCIÓN LECHERA N° 001
REGISTRO DE PRODUCCIÓN LECHERA N° 002
FECHA: DEL 01 AL 15 de marzo del 2012
LITROS PRODUCIDOS
Día
FECHA: DEL 16 AL 31 de marzo del 2012
LITROS PRODUCIDOS
DIA
fecha lit. fecha
lunes
martes
miércoles
jueves
viernes
sábado
domingo
1
2
3
4
119
122
123
115
5
6
7
8
9
10
11
lit. fecha
lit.
117
119
115
111
119
114
119
121
119
109
110
Números de litro en la quincena total
12
13
14
15
fecha lit. fecha lit.
lunes
martes
miércoles
jueves
viernes
sábado
domingo
1752
19
20
21
22
16 110 23
17 112 24
18 110 25
fecha
lit.
26
27
28
29
30
31
110
107
108
113
119
102
110
107
108
105
107
102
110
Números de litro en la quincena total
1740
OBSERVACIONES……………………………………………………………….. OBSERVACIONES………………………………………………………………..
………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………
ADMINISTRADOR
JEFE DE ORDEÑO
ADMINISTRADOR
JEFE DE ORDEÑO
HACIENDA "LAS PAILITAS
HACIENDA "LAS PAILITAS
RUC: 1101017927001
RUC: 1101017927001
REGISTRO DE PRODUCCIÓN LECHERA N° 003
REGISTRO DE PRODUCCIÓN LECHERA N° 004
FECHA: DEL 01 AL 15 de abril del 2012
LITROS PRODUCIDOS
DIAS
FECHA: DEL 16 AL 30 de abril del 2012
LITROS PRODUCIDOS
DIAS
fecha lit. fecha
lunes
martes
miércoles
jueves
viernes
sábado
domingo
2
3
4
5
6
7
1 120 8
lit. fecha
120
117
118
113
110
112
118
9
10
11
12
13
14
15
lit.
119
122
120
118
120
113
120
Números de litro en la quincena total 1760
fecha lit. fecha lit.
lunes
martes
miércoles
jueves
viernes
sábado
domingo
16
17
18
19
20
21
22
109
112
108
107
110
113
110
23
24
25
26
27
28
29
fecha
110 30
112
108
100
110
113
110
lit.
110
Números de litro en la quincena total
OBSERVACIONES……………………………………………………………….. OBSERVACIONES………………………………………………………………..
………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………
ADMINISTRADOR
JEFE DE ORDEÑO
ADMINISTRADOR
JEFE DE ORDEÑO
HACIENDA "LAS PAILITAS
HACIENDA "LAS PAILITAS
RUC: 1101017927001
RUC: 1101017927001
REGISTRO DE PRODUCCIÓN LECHERA N° 005
REGISTRO DE PRODUCCIÓN LECHERA N° 006
FECHA: DEL 01 AL 15 de mayo del 2012
LITROS PRODUCIDOS
DIAS
FECHA: DEL 16 AL 31 de mayo del 2012
LITROS PRODUCIDOS
DIAS
fecha lit. fecha
lunes
martes
miércoles
jueves
viernes
sábado
domingo
7
1 112 8
2 129 9
3 112 10
4 110 11
5 119 12
6 122 13
lit. fecha
120 14
112 15
120
115
115
119
116
Números de litro en la quincena total
1751
lit.
117
113
fecha lit. fecha lit.
lunes
martes
miércoles
jueves
viernes
sábado
domingo
6
17
18
19
20
108
102
115
113
112
21
22
23
24
25
26
27
128
112
123
118
117
113
126
Números de litro en la quincena total
fecha
lit.
28
29
30
31
115
122
118
123
1865
OBSERVACIONES……………………………………………………………….. OBSERVACIONES………………………………………………………………..
………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………
ADMINISTRADOR
JEFE DE ORDEÑO
ADMINISTRADOR
JEFE DE ORDEÑO
HACIENDA “LAS PAILITAS”
Depreciaciones de Activos Fijos
MÉTODO LEGAL
1.2.03
Herramientas Menores
431,70
AÑOS DE VIDA ÚTIL
5 AÑOS
% DEPRECACIÓN
10%
ANUAL
DEPRECIACIÓN
1.2.06
VA x %
Casa de Campo
AÑOS DE VIDA ÚTIL
% DEPRECACIÓN
43,17
VA x %
10,79
11000,00
20 AÑOS
5%
ANUAL
DEPRECIACIÓN
TRIMESTRAL
550,00
TRIMESTRAL
137,50
1.2.08
Vehículo
5000,00
AÑOS DE VIDA ÚTIL
% DEPRECACIÓN
5 AÑOS
20 %
ANUAL
DEPRECIACIÓN
1.2.10
VA x %
Equipo de trabajo
AÑOS DE VIDA ÚTIL
% DEPRECACIÓN
1000,00
1.2.01
VA x %
5 AÑOS
10%
% DEPRECACIÓN
VA x %
149,00
3500,00
8 AÑOS
8%
ANUAL
DEPRECIACIÓN
TRIMESTRAL
596,00
Animales de Planta y trabajo (toros)
AÑOS DE VIDA ÚTIL
250,00
5960,00
ANUAL
DEPRECIACIÓN
TRIMESTRAL
437,50
TRIMESTRAL
109,38
1.2.01
Animales de Planta y trabajo (vacas)
AÑOS DE VIDA ÚTIL
8 AÑOS
% DEPRECACIÓN
7%
ANUAL
DEPRECIACIÓN
VA x %
1.2.12
1000,00
1428,57
TRIMESTRAL
357,14 TOTAL =466,52
Equipo de Computación
AÑOS DE VIDA ÚTIL
% DEPRECACIÓN
500,00
3 AÑOS
3%
ANUAL
DEPRECIACIÓN
1.2.14
VA x %
166,67
Equipo de Computación
AÑOS DE VIDA ÚTIL
% DEPRECACIÓN
VA x %
41,67
44,30
10 AÑOS
10 %
ANUAL
DEPRECIACIÓN
TRIMESTRAL
4,33
TRIMESTRAL
1,11
COSTO MENSUAL DEL ALIMENTO PARA EL GANADO
HACIENDA "LAS PAILITAS"
COSTO BALANCEADO QUINCENAL GANADO LECHERO
CANTIDAD
UNIDADES DE
PRECIO UNITARIO
total
CONSUMIDA
MEDIDA DE ALIMENTO
de compra (qq)
quincenal
4
6
2
1
0,5
0,5
0,1
qq de
qq de
qq de
qq de
maíz
palmiste
soya
polvillo
qq sal común
libras de sal mineral
lit ros de 1 galón grande de melaza
16,00
12,00
15,00
9,80
20,00
28,00
9,00
64,00
72,00
30,00
9,80
10,00
14,00
0,90
200,70
COSTO POTREROS MENSUAL GANADO
Para el cal cul o de consumo de potreros tomaremos como base el costo i ncurri do en el mes de marzo que es
cuando se real i zo el manteni mi ento del mi smo, que es de 180,00 en fumi gaci ón y el empl eo de jornal eros 46,00 dól ares
di vi di do para 122 di as que es cuando se vuel ve a real i zar una nueva fumi gaci ón
Extención
CANTI DAD
de terreno
N°
alimento
1 ganado lechero
2 ga na do e n cri a nza y de s a rrol l o
TOTAL
2
2
2
FUM IGAC IÓN
AGUATERO
15
138
153
JORNALERO
v/UNITARIO
90,00
8,00
15,00
TOTAL
COSTO BALANCEADO QUINCENAL GANADO SECO
CANTIDAD
UNIDADES DE
PRECIO UNITARIO
Valor
total
CONSUMIDA
MEDIDA DE ALIMENTO
de compra (qq)
Libra
quincenal
TOTAL
1 qq
1 qq
180,00
16,00
30,00
226,00
COSTO DIARIO
1,48
0,13
0,25
1,85 Costo Di ari o
Pasto
costo por vaca =
1,85/153 vacas=
CONSUMO PASTO
0,012091503 *15* 10 vacas lecheras=
0,012091503 *15 *143 vacas no productivas=
8 l i bras de sal comun
2 libras del mineral
V/TOTAL
20,00
28,00
0,20
0,28
1,60
0,56
2,16
0,0120915
1,81
25,94
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
TEMA:
IMPLANTACIÓN DE CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN LA HACIENDA
GANADERA
DEL SR. JULIO EUSTAQUIO GUTIÉRREZ HERNÁNDEZ,
UBICADA EN EL CANTÓN PINDAL, PROVINCIA DE LOJA: PERÍODO
MARZO-MAYO 2012. PROPUESTA METODOLÓGICA
PROYECTO DE TESIS PREVIO A
OPTAR
EL
TITULO
DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD
Y
AUDITORÍA.
CONTADOR
PÚBLICO AUDITOR.
ASPIRANTE:
GABRIELA MIRIEL CORREA TINOCO
LOJA – ECUADOR
2012
a.
TEMA
IMPLANTACIÓN
DE
CONTABILIDAD
HACIENDA GANADERA
AGROPECUARIA
EN
LA
DEL SR. JULIO EUSTAQUIO GUTIÉRREZ
HERNÁNDEZ, UBICADA EN EL CANTÓN PINDAL, PROVINCIA DE
LOJA:
PERÍODO
MARZO-MAYO
2012.
PROPUESTA
METODOLÓGICA.
b.
PROBLEMATIZACIÓN
La actividad agropecuaria ha jugado un papel importante en el desarrollo de las
civilizaciones, a pesar de la industrialización y del avance tecnológico y científico,
mantiene su trascendencia en la economía mundial, al satisfacer la continua demanda de
alimentos dado el crecimiento demográfico;
por ende las Empresas Agropecuarias
dedicadas a la explotación de recursos naturales y de capital para lograr productos
terminados destinados al consumo y a la venta,
se crean por la evolución continua del
comercio y por la necesidad del hombre que individual o colectivamente buscan obtener
beneficios propios, a través de la producción o prestación de bienes y servicios, por lo cual
es importante cumplir con un alto grado de eficiencia y efectividad para lograr estándares
de alta calidad y obtener una rentabilidad satisfactoria.
Actualmente en nuestro país la profesión del contador ha tomado gran relevancia, porque
es el profesional que a través de la técnica contable determina con precisión los resultados
que debe tener una empresa que se dedica a la explotación agropecuaria y llevar un
desarrollo equilibrado de la misma, siendo asimismo necesario
aplicar métodos que
respondan a las necesidades de una determinada empresa Agropecuaria, para ello se aplica
la Contabilidad de Costos cuyo fin es la determinación de Costos de explotación, pero para
lograr todos sus objetivos sigue una serie de normas y procedimientos contables que son
los que constituyen los sistemas de costos, siendo necesario que se aplique el que más se
asemeje al tipo de explotación.
2
El proceso contable que deben llevar las empresas agropecuarias, necesariamente tienen
que apoyarse en principios y normas de contabilidad, anotar las transacciones y procesos
sustentándose en documentos y registros contables vitales y propios del sistema de costos.
En nuestro país la agricultura y la ganadería son actividades muy importantes que generan
ingresos económicos y solventan los diversos problemas presupuestarios del país, porque
permite satisfacer en buena medida las necesidades de productos alimenticios ya sea como
bienes de consumo inmediato o como materias primas previo a la industrialización de los
mismos, tiene un entornó mercantil más competitivo, estas necesidades se detectan, en
mayor o menor medida, en todos los sectores económicos, tal es el caso del sector de agroganadero que es una de las actividades económicas más antiguas que se viene ejerciendo,
que requieren conocer el costo de explotación que generan, para tomar innumerables
decisiones, sin embargo sólo conocen una aproximación del mismo, dado que desconocen
un sistema de costeo eficiente.
Es así que, en el Cantón Pindal, Provincia de Loja, existen varios ganaderos que a través
del funcionamiento de sus haciendas generan riqueza y fuentes de empleo, coadyuvando
así, al desarrollo económico de la provincia y por ende el país.
En dicho cantón existen varias personas que se dedican a la agricultura y ganadería y
que hacen de esta, una actividad económica rentable, del cual desconocen el monto de
ingresos y gastos, que requieren de un sistema de costos, que les permita determinar el
costo de explotación y obtener información eficiente y confiable de la situación que se
encuentran, durante un periodo determinado.
Dentro del sector agrícola encontramos a la hacienda del Sr. Julio Eustaquio Gutiérrez
Hernández, ubicada en el barrio “Las Pailitas”, cuyo objetivo es promover el desarrollo
agrícola y ganadero de su cantón, provincia y país, el mismo que con empeño y ganas de
trabajar inicia sus actividades ganaderas en el año 1965 con un capital de $500 sucres y el
mismo que con el transcurrir de las décadas de intensa labor, en la actualidad representa $
200.000 mil dólares, habiéndose registrado en el Servicios de Renta Internas con el registro
único de contribuyentes número 1101017927001, como contribuyente no obligado a llevar
contabilidad. Esta hacienda, tiene 150 hectáreas de terreno de las cuales, 120 son
3
legalizadas y 30 hectáreas no, con 150 cabezas de ganado de las cuales 30 son de ordeño,
el Sr. Gutiérrez se dedica a la compra y venta de ganado bovino,
producción de leche,
crianza de ganado vacuno y engorde del mismo, a su vez también arrienda parte de sus
tierras para el cultivo maicero, cuenta con cinco empleados los cuales se encargan del
cuidado de la hacienda en general, crianza de las reses, ordeño, procesamiento en algunos
derivados y venta ya sea de leche u otros productos semielaborados.
La producción de leche es continua, fluida e ininterrumpida y no sufre modificaciones
constantes. El proceso de obtención de la leche consiste básicamente en el ordeño. La
producción se realiza todos los días en una sola jornada de 05H00 a 06H30. Su precio de
venta está fijado de acuerdo a los precios de mercado y competidores y no basado en un
cálculo costos. Las instalaciones de la hacienda cuentan con terrenos, establos, maquinaria,
áreas de ordeño, bodegas y oficinas.
Por ser un producto de características especiales en cuanto a su conservación,
la
producción de leche se entrega durante el mismo día, por lo que no se tiene existencia de
producción terminada en bodega. El personal de planta es fijo y desarrollan cualquier
trabajo inherente a la actividad agropecuaria durante el año.
Al realizar la entrevista estructurada al propietario de la hacienda, se define, que el dueño
desconoce el costo de explotación agropecuaria y más aún el costo de producción de
leche, que es la actividad principal que desarrolla, debido principalmente a las siguientes
falencias:
El propietario no cuenta con un sistema de información financiera; y aun cuando su
hacienda le resulta rentable, no está en condiciones de saber cuáles renglones de sus
explotaciones les ofrece mayores rendimientos, cuáles no son lo suficientemente rentables,
o producen pérdidas. Esto último es debido a que al considerar los ingresos y egresos de
todos los renglones de producción conjuntamente, las ganancias excesivas de algunos
tienden a encubrir la baja rentabilidad y pérdidas originadas por otros.
Ausencia de registros de compras y ventas, de pago por mantenimiento de la hacienda y
del ganado, como de todos los gastos ocasionados por diversos conceptos en la hacienda.
4
No cuenta con un Inventario adecuado y sistemático, de todas las reses, solo lleva un
cuaderno de apuntes que algunas veces registra alguna novedad y otras no.
Los gastos como pago de servicios básicos, sueldos de trabajadores no tienen un control
adecuado, existiendo un desconocimiento por parte del propietario, ya que estos inciden en
la determinación de pérdidas y ganancias.
El dueño de la hacienda tampoco cuenta con un registro apropiado de cuentas por cobrar y
pagar, por la razón de que al momento de la compra de insumos el propietario no pide un
comprobante de compra y sí tal obtiene este documento, no lo archiva correctamente; las
cuentas por pagar no registra a excepción de los créditos otorgados `por el Banco Nacional
de Fomento.
Los procesos productivos de la hacienda tales como; la producción de leche y ganado no
tienen registro alguno, ya que en estos procesos es donde se debe cuantificar todos
aquellos insumos utilizados, para poder determinar el costo de producción de ganado para
la venta en peso o producción de leche.
No tiene planificación alguna en cuanto a la actividad agropecuaria.
El propietario, no tiene inventario alguno de la Hacienda, por falta de una organización
administrativa y financiera, lo que le impide optimizar de mejor manera todos aquellos
activos que posee.
Como futura profesional de la rama contable, espero a través de esta investigación, brindar
un aporte significativo que permita al dueño de la hacienda y otro agricultores, aplicar
técnicamente el control de costos de explotación agropecuaria, para que puedan determinar
los, apoyándome desde luego en los “Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
y sustentados en las Normas Ecuatorianas de Contabilidad, con aplicación de leyes y
reglamentos que rigen para la actividad agropecuaria.
Por todo lo descrito el Problema de investigación se sintetiza en:
5
LA FALTA DE APLICACIÓN DE COSTOS AGROPECUARIOS POR EL SEÑOR
JULIO EUSTAQUIO GUTIÉRREZ HERNÁNDEZ PROPIETARIO DE LA
HACIENDA “PAILITAS” DE LA PROVINCIA DE LOJA - CANTÓN PINDAL,
NO PERMITE CONOCER EL COSTO DE PRODUCCIÓN Y SUS RESULTADOS
FINALES EN UN PERIODO DADO.
c. JUSTIFICACIÓN
La Universidad Nacional de Loja comprometida con el desarrollo social, político y
económico de los pueblos, se encuentra empeñada en comunidad de acción con los
estudiantes al realizar investigaciones que tengan como objetivo la solución de los
problemas orientados a mejorar las condiciones actuales, por lo cual promueve durante y
al término de la carrera de contabilidad, encontrar espacios de investigación a través de
proyectos viables en los diferentes sectores de la provincia de Loja, Región Sur.
Como estudiante crítica y reflexiva tengo la obligación de relacionarme con la
problemática que aqueja a la sociedad, especialmente en el ámbito contable; este trabajo
me enriquecerá intelectualmente y además me permitirá cumplir con mi deber como parte
integrante y responsable de esta prestigiosa Institución de Educación Superior,
demostrando en la práctica los conocimientos teóricos adquiridos dentro de las aulas
cumpliendo así el objetivo del Sistema Académico Modular por Objeto de transformación
(SAMOT) que es formar profesionales honestos, idóneos y poseedores de destrezas
intelectuales, humanas y técnicas capaces de enfrentarse a la realidad y crear posibles
soluciones a los problemas que afronta la colectividad.
También servirá de apoyo a los futuros egresados que se interesan por la temática de
estudio, como referente de consulta; y, a las personas emprendedoras en la actividad
agropecuaria que decidan iniciar y perseverar en éste ámbito, como igualmente por brindar
un aporte técnico profesional significativo al propietario, a través de la implantación de
contabilidad agropecuaria, que seguro estoy le servirá para aplicar a fin de optimizar sus
recursos.
6
d.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Implantación de Contabilidad Agropecuaria que ayude a determinar los costos
de explotación agropecuarios.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Proporcionar
conocimientos
básicos
y
fundamentales
de
costos
agropecuarios, que permitan su fácil aplicación.
Llevar registros principales y auxiliares para controlar las diferentes
actividades que se realizan en la hacienda, que permitan establecer
resultados confiables.
Demostrar en forma práctica el proceso contable durante el periodo de
marzo a mayo 2012 en la hacienda del Señor Julio Eustaquio Gutiérrez
Hernández.
e. MARCO TEÓRICO
1.
LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA BASE FUNDAMENTAL DEL
DESARROLLO SOCIO ECONÓMICO DEL PAÍS
GENERALIDADES
“La contabilidad agropecuaria es el punto de partida para obtener la información confiable
sobre el entorno que involucra al proceso de la producción, estableciendo adecuados
controles y reuniendo una adecuada información que sirva a éste para la toma de
decisiones. Todo sector agropecuario debe hacer uso de la contabilidad, cualquiera que sea
la importancia de su explotación, ya que así obtendría una mayor comprensión del
7
resultado económico y a la vez tiene un mejor conocimiento para determinar si debe seguir
en su cultivo actual, diversificarlo, combinarlo o arrendar la tierra.
La contabilidad agropecuaria se aplica también a otros fines tales como obtener
información necesaria y correcta para cumplir con los requisitos del pago del impuesto de
la renta; ayudar al finquero a planificar el mejoramiento de la infraestructura de su finca,
con lo que éste tendrá mayor conocimiento sobre la gestión empresarial y la rentabilidad
del negocio, de acuerdo a los beneficios obtenidos en la explotación. Asimismo, obtiene la
información necesaria para hacer comparaciones entre periodos y determinar si ha habido
errores que en el futuro pueden ser corregidos de acuerdo a las experiencias vividas,
brindar la información necesaria para reunir los requisitos solicitados por los entes
financieros para el trámite de créditos”.17
CLASES DE EXPLOTACIONES AGROPECUARIAS
“Entre las principales se encuentran:
Estancia: Es un establecimiento de campo de dimensiones extensas, dedicada a la
agricultura y la ganadería.
Chacra: Se trata de una explotación agrícola única y por lo general no muy grande.
Quinta: Es una pequeña extensión que se dedica a la explotación de hortalizas. Las quintas
están ubicadas cerca de los mercados de consumo y permiten satisfacer las necesidades de
la población.
Cabaña: Destinadas a la cría de ganado de raza.
Granja: Esta es la denominación de los establecimientos que se ocupan de la producción
de gallinas, huevos, pollos, patos, cerdos, conejos, miel; etc. Se instalan en las
inmediaciones de los mercados para el abastecimiento de la población.
Tambo: Es un establecimiento destinado a la obtención de leche vacuna para su
industrialización y consumo.
Establecimiento Frutícola: Se trata de una explotación dedicada a la producción de frutos
industriales.
17
UNIVERSIDAD DE CUENCA FACULTAD DE CIENCIAS AGROPECUARIAS. Situación actual de la Ganadería Bovina de
pequeños productores en el Ecuador http://www.uach.cl/cenerema/documentos/Ecuador_G_Serpa.pdf (citado el 2003)
8
Harás: Son cabañas en las que se crían caballos de pura sangre.
Hacienda: Extensión de tierra destinadas a faenas agrícolas y ganaderas para consumo
local, nacional y de exportación.
Finca: Pequeña propiedad dedicada a faenas agrícolas y ganaderas únicamente para
consumo familiar.
Establo: Lugar donde se encierra ganado.”18
a.
¿QUÉ ES LA EXPLOTACIÓN AGROPECUARIA
“En nuestro país las empresas agropecuarias en su mayor parte son creadas y organizadas
en base a criterios de personas que tienen experiencia, es decir utilizando técnicas y
métodos rudimentarios, dificultando interpretar los resultados obtenidos.
Siendo importante que el profesional de la rama contable a través de sus conocimientos
oriente al empresario agropecuario registrando en sus libros y registros todo el movimiento
que realiza el hombre del agro a través de la explotación; y de esa manera en cualquier
momento puede conocer con claridad los resultados de las diversas actividades.
Al implantar un sistema de costos agropecuarios, es necesario asesora al propietario a fin
de que a futuro pueda incrementar los rendimientos de su explotación; así como tomar en
cuenta los cambios que pueden darse dentro de la organización. No olvidemos que la
agricultura y ganadería la base de la economía y supervivencia de los ecuatorianos;
constituyéndose esta actividad en la principal fuente de riqueza de producción y
explotación.”
b. LAS DIFICULTADES DE LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA.
La aplicación de los principios de contabilidad a las actividades agropecuarias plantea una
serie de dificultades específicas a este tipo de actividad económica:
18
GESTIÓN
Y
ADMINISTRACIÓN.
Contabilidad
Agropecuaria.
(en
http://www.gestionyadministracion.com/contabilidad/contabilidad-agropecuaria.html. ( citado el 06 de septiembre del 2011).
9
línea).
El crecimiento normal de los animales que se poseen, lo cual implica cambios de
valor, además debe considerarse el destino que se le dé a los animales. Según el
destino, pueden ser considerados como factores de producción o como productos.
Si una ternera se vende para producción de carne, es un producto, si se mantiene
para convertirse en vaca lechera es un factor de producción. Pero también puede
cambiar de destino en función de su crecimiento. Por ejemplo, después de una vida
útil como vaca lechera, se puede convertir en un producto como animal de desecho.
Dificultad para identificar los gastos e ingresos familiares de los gastos e ingresos
de la empresa.
La actividad agropecuaria depende de ciertos factores difícilmente controlados por
el hombre, entre ellos los climáticos.
La valoración del costo de producción de los cultivos en tierra o en proceso
dependen de la etapa de desarrollo del cultivo.
El consumo directo de producto y la no remuneración monetaria del trabajo diario.
La combinación de la agricultura y la ganadería que dificulta la determinación del
costo de las actividades.
Existencia de mano de obra familiar.
2.
EL EMPRESARIO ECUATORIANO Y SUS DIVERSAS ACTIVIDADES
El empresario ecuatoriano es aquel que se constituye jurídicamente para emprender en
actividades agrícolas y pecuarias;
debe poseer tierras, ganado, maquinaria, así como
dinero en caja y bancos. Sus actividades se centran en:
a. Actividad agrícola.- Es la obtención de cosechas mediante el cultivo del suelo.
10
b. Actividad pecuaria.- se centra en el cuidado, mantenimiento y crianza de
animales.
c. Cooperativa.- es la ayuda mutua a través de la cual se obtienen beneficios que
les permita vivir dignamente.
d. Empresa agropecuaria.-
Organización jurídica dedicada a la explotación
agropecuaria.
La empresa agropecuaria puede establecerse así:
Por una persona que actúa por sí misma a quien se lo denomina EMPRESARIO
INDIVIDUAL
Por un grupo de personas que se constituyen jurídicamente y se denomina
EMPRESARIO SOCIAL.
OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA
La Administración en una empresa agropecuaria busca respuestas a las siguientes
problemáticas:
¿Qué producir?
¿Cómo producir?
¿Cuándo producir?
Para tener un panorama respecto a esas tres interrogantes los empresarios necesitan de
información correcta y oportuna, de cómo se están moviendo los mercados internos y
externos para proyectarse sobre qué se va a producir y a que costos.
El Administrador obtiene esta información a través del sistema de contabilidad
agropecuaria, la que pone a disposición del empresario para que se tomen las decisiones
más acertadas y oportunas.
11
Debido a que en la agricultura los cambios en el mercado son frecuentes, el productor debe
contar con técnicas de investigación y proyecciones que le faciliten hacer con frecuencia,
modificaciones en los procesos de producción. El conocer cuáles son los propios costos de
producción, la proyección y diversificación de nuevos cultivos, le ayuda a tomar mejores
decisiones a la hora de determinar que les es más rentable producir.
FACTORES DE LA EXPLOTACIÓN AGROPECUARIA
La actividad agropecuaria cuenta con cuatro factores fundamentales para la producción:
a. Tierra
b. Trabajo
c. Capital
Trabajo del animal
Labor mecanizada
Labor de investigación y técnicas
c. Capital.- Lo constituyen los recursos económicos y financieros con que cuenta el
productor para llevar a cabo el proceso de producción. Ej. Dinero, propiedades,
maquinaria, etc.
d. Empresario agropecuario
Es la persona que pone sus recursos financieros, de infraestructura y técnicos para producir
la tierra, con una nueva visión de la actividad agropecuaria, en busca de lograr mejores
resultados.”19
19
SUQUILANDA VALDIVIESO Ligia, Contabilidad Agraria y de Sociedades , Editorial U.T.P.L., Loja 1997
12
ESTRUCTURA DE LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA
GENERALIDADES
“Para estructurar una contabilidad agropecuaria es necesario conocer el funcionamiento
completo de tipo de explotación, con una concepción amplia de la distribución de todos los
elementos productivos, comerciales, legales y ante todo tener una buena cultura mercantil.
Las reglas se sujetarán de conformidad a las necesidades del negocio agropecuario, los
resultados reflejarán la realidad.
En la actualidad la mayor parte de empresarios acuden a profesionales probos, de tal
manera que la organización contable se garantice por el conocimiento científico y técnico.
Debe observarse lo siguiente:
1. Estudio completo de la empresa
2. Elaborar un plan que contenga:
a. Documentos, comprobantes y registros contables
b. Libros principales y auxiliares
c. Las cuentas debidamente clasificadas
3. Método contable que se ajuste a la necesidad
4. Distribuir y ordenar las diferentes secciones de explotación
5. Apertura de la contabilidad conforme al método escogido
6. Establecer gráficos y estadísticas contables.
CUÁL ES LA IMPORTANCIA Y LOS OBJETIVOS QUE PERSIGUE LA
CONTABILIDAD AGROPECUARIA
Es importante realizar
cambios económicos para trazar metas y llevar a cabo una
proyección de la inversión, es también importante porque determina con precisión los
costos y da a conocer los resultados al finalizar un período contable.
Sus objetivos son:
13
d.
Determinar con exactitud los costos agropecuario
e. Obtiene resultados al finalizar un período contable
f. Proporciona información para la toma de decisiones
FINANCIAMIENTO
Previo a la realización de las actividades agrícolas, es necesario establecer el Patrimonio,
que no es otra cosa que el conjunto de derechos y obligaciones que tienen un valor
económico, denominando a cada uno de ellos como elemento empresarial; los derechos
son los activos y las obligaciones son los pasivos.
Dentro de los derechos están: la finca o hacienda, ganado de labor, plantaciones,
instalaciones, equipos especiales, maquinaria, tractores, aradores, limpiadores de maleza;
etc.
Por obligaciones se entiende todos los compromisos con terceras personas como letras de
cambio, pagarés, hipotecas, obligaciones derivadas de contratos de trabajo, créditos
bancarios; entre otros.
EL PLAN DE CUENTAS
Es el documento que contiene todas las cuentas necesarias con su respectivo código,
indicando cuando se debitan o acreditan.
Para establecer un plan de cuentas, debe observarse:
1.
Se utilizarán las más necesarias
2. Cada cuenta será una historia de los hechos
3. Se agruparán en cada cuenta todas las operaciones de naturaleza análoga
4. El objeto por la cual se crea una cuenta será clara y precisa
5. Su estructura permitirá obtener resultados sin complicaciones
6. El enlace y juego de ellas será sencillo y armónico
14
EL PROCESO CONTABLE EN EMPRESAS AGROPECUARIAS
Como en cualquier contabilidad, el proceso contable se inicia así:
1. El documento fuente que origina la transacción
2. Registrar la transacción en el libro diario
3. Agrupar los valore de cada una de las cuentas del libro diario en el Mayor General
4. Realizar el Balance de Comprobación con las sumas y saldos de las cuentas
5. Elaborar los Estados Financieros a fin de conocer los cambios o variaciones de la
situación financiera de la empresa, de conformidad con los principios de
contabilidad vigentes.
COSTOS AGROPECUARIOS
Toda empresa agropecuaria necesita el recurso financiero para adquirir los insumos y
medios de producción, tales como semillas, herbicidas, fertilizantes, insecticidas, animales
y el alimento de éstos, maquinaria y equipo, instalaciones y construcciones, mano de obra
contratada, etc.
Los costos de las empresas agropecuarias se pueden agrupar de acuerdo a su naturaleza en:
RELACIONES CON LA TIERRA
Costo por agotamiento o arrendamiento (cuando no se es dueño); la carga financiera; el
costo de oportunidad, cuando se ha invertido capital propio.
POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
Jornales de obreros permanentes o temporales, valor de la mano de obra brindada por éstos
y su familia.
MEDIOS DE PRODUCCIÓN DURADEROS
Maquinaria y equipo de trabajo, instalaciones y construcciones
15
MEDIOS DE PRODUCCIÓN CONSUMIDOS
Semillas, herbicidas, fertilizantes, insecticidas y fungicidas.
SERVICIOS CONTRATADOS EXTERNAMENTE
Molida y mezcla de granos
Transporte de granos y animales
Servicios mecanizados
GASTOS DE OPERACIÓN
Electricidad y comunicaciones (teléfono, radio, localizador).
Combustible y lubricantes
Materiales (reacondicionamiento de caminos)
Es impórtate distinguir o hacer una separación de lo que son gastos y costos. Los costos
son los recursos utilizados directamente en el proceso de producción, mientras que los
gastos son desembolsos que pueden aplicarse a uno o más períodos de producción y aún
pueden darse, no habiendo producción.
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS
Para tener un conocimiento razonable de la rentabilidad de una empresa, es indispensable
identificar y conocer el comportamiento de cada uno de los costos involucrados en sus
actividades.
Los costos, de acuerdo a su naturaleza contable los podemos clasificar como:
a. Costos fijos: .-Son aquellos que no varían en relación con el volumen de la
producción.
Ejemplo: Depreciación
16
b. Costos variables.- Son aquellos que están directamente relacionados con los
volúmenes de producción, significa que aumentan en la medida en que aumenta la
producción.
Ejemplo: Combustibles, Fertilizantes y Mano de Obra
c. Costos directos: .- Es cuando el costo está directamente relacionado con la producción de un producto determinado, por ejemplo el valor de la semilla, del
fertilizante, éste está directamente relacionado con la producción.
d. Costos indirectos: .- Son los que no tienen ninguna relación con la producción en
un producto determinado, son necesarios para la producción pero no se pueden
identificar con un costo específico de algún producto, por ejemplo los costos de la
electricidad, no necesarios para la empresa pero se hace difícil saber cuánto
corresponde a cada uno de los productos.
De lo anteriormente expresado, los costos pueden ser fijos o variables, así como
también directos o indirectos.
e.
Los costos totales de producción de por ejemplo una hectárea de maíz no son
suficientes para evaluar la eficiencia de la producción mientras no se tome en
cuenta el rendimiento por hectárea. Los costos totales por kilos de maíz producidos
se consideran tanto los costos como el rendimiento, lo que resulta en un mejor dato
para la comparación de la eficiencia de la producción.
f. Costo
unitario, que es la suma de los costos por unidad de un producto
determinado. Ejemplo:
Un agricultor produjo 4.000.00 Kg. de maíz con un costo de $2.500.00. Si dividimos
$2.500.00 entre las unidades producidas obtenemos un costo unitario de $0.625, que es lo
mismo que decir que cada kilo de maíz nos costó $0.625.
El costo unitario tiene suma importancia como base para distintos análisis o
comparaciones, según se indica a continuación:
17
Fijar el precio de venta
Para comparar el costo anual con el de períodos anteriores
Comparar nuestro rendimiento contra otras empresas agropecuarias que tienen el
mismo tipo de explotación.
CÁLCULO DE LOS COSTOS
La metodología para el cálculo de los costos de producción en las empresas agrícolas o
ganaderas difiere una de la otra, dependiendo de la clase de producto de que se trate.
Para efectos de ese cálculo, se pueden agrupar las diferentes actividades agropecuarias en
cuatro grandes grupos:
1. Cultivos anuales
2. Cultivos permanentes
3. Ganadería
4. Otras actividades pecuarias
CULTIVOS ANUALES
Son los que se siembran y se cosechan dentro de un mismo año. Los cultivos anuales se
clasifican en costos monetarios y costos imputados.
Los monetarios representan gastos en efectivo del agricultor y pueden ser:
Semillas
Fertilizantes
Insecticidas
Mano de obra (asalariada)
Dirección Técnica
Intereses (en el caso de capital ajeno)
Renta de la Tierra (en el caso de arrendamiento)
18
Los costos imputados no representan desembolsos en efectivo y que pueden ser costos
diferidos (depreciaciones de capital fijo) o costos estimados, de acuerdo a cálculos
matemáticos. Estos costos pueden ser depreciación de activo fijo y mano de obra (en el
caso de trabajo familiar)
CULTIVOS PERMANENTES
Son cultivos que no agotan su vida productiva en el primer año de cosecha, sino que duran
por varios años.
Una característica importante de estos cultivos es que antes de recoger su primera cosecha,
habrá transcurrido un período significativo en el cual es necesario que el empresario realice
una gran inversión, sin percibir ingreso alguno.
En esta actividad, las diferentes etapas por la que pasa son: adquisición o producción de
semilla, preparación del área de siembra del almácigo, deshierbar, abonamientos, y
previsión o control de plagas hasta que el almácigo sea trasplantado.
Una vez efectuado el trasplante y hasta su desarrollo normal para iniciar el ciclo de
producción debe dársele un mantenimiento semejante al indicado para el almácigo, en un
lapso que va de uno a cuatro años; según el tipo de cultivo de que se trate. Algunos
ejemplos de cultivos permanentes son: café, caña de azúcar, banano, cacao, palma africana,
cardamomo, macadamia, nuez, moscada, cítricos y otros frutales como papaya, mango,
guanábana, durazno, etc.
Los cultivo permanentes, son todos aquellos cultivos arbóreos cuyo ciclo vegetativo puede
dividirse en cuatro fases.
1. Establecimiento
2. Incremento
3. Madurez
4. Decremento
19
Cálculo de los costos relacionados con los cultivos permanentes:
ESTABLECIMIENTO
Esta fase comienza en el año en que se siembra la plantación y termina en el año en el que
el valor de la producción obtenida supera los costos anuales de explotación. En los últimos
años esta fase se obtiene las primeras producciones, pero el valor de ellas no alcanza a
cubrir los costos anuales de producción y normalmente los ingresos percibidos por esa
producción se descuentan de los costos para establecer el costo neto de cada uno de los
años.
El período de duración de esta fase oscila entre los tres años como mínimo y un máximo de
siete años, dependiendo del cultivo de que se trate o de las condiciones climáticas en que
se desarrolle.
Se calculan por separado y posteriormente deben ser distribuidos entre todo el período de
producción de la plantación, sumándoselos a los costos de explotación anual.
Estos costos se pueden agrupar en:
Semillas o plántulas, dependiendo del sistema de siembra, si dividimos el costo total de
vivero más acarreos entre el número de plántulas producidas obtenemos el costo de cada
una. El tiempo que permanece la plántula en el vivero no se cuenta para efectos de la fase
de establecimiento.
Cuando la siembra es directa solo se cargará el valor de la semilla.
INCREMENTO
Esta fase se caracteriza en que la producción aumenta en función de la edad de la planta en
forma ininterrumpida. El último año de esta fase es aquel en que la producción cesa de
crecer y se vuelve constante; su tiempo de duración oscila entre los cuatro y seis años.
20
MADUREZ
La característica de esta fase es que la producción se vuelve constante en función de la
edad de la planta y solo varía en función del clima o de las condiciones naturales. Hay
algunos productos como el café, que su producción varia en esta fase por condiciones
particulares de este cultivo, la cual es que solo produce en madera nueva, es decir, que ni
produce dos veces en la misma rama y por lo tanto necesita ciertas labores de poda, lo cual
hace variar su producción en ciclos bianuales. Esta fase termina en el año en que la
producción entra en una franca declinación. La duración de la fase de madurez varía entre
los diez y veinte años.
DECREMENTO
En esta fase, la producción decrece en función directa de la edad de la planta, su duración
se mide en función puramente económica y llega el año en que los costos de producción
superan a los ingresos.
La plantación puede seguir produciendo por muchos años más, pero para el productor
rentable establecer una nueva plantación, que seguir explotando esta con producciones
deficitarias.
COSTO DE LA FASE DEL ESTABLECIMIENTO
Estos costos se clasifican por separado, ya que después deben ser distribuidos entre todo el
período de producción de la plantación, sumados a los costos de explotación anual. Dichos
costos se pueden agrupar en semillas o plantas, insumos, mano de obra, administración y
dirección técnica, depreciaciones, otros gastos, alquileres, seguros, mantenimiento de
activo, electricidad, combustible y lubricantes, intereses y transporte interno.
INSUMOS
Se refieren a los gastos de insecticidas, fertilizantes, fungicidas que se aplican a los
cultivos. El costo se le carga a la explotación.
21
MANO DE OBRA
Incluye los trabajos en la preparación del terreno, siembra, recolección y corta de cosechas.
Deben diferenciarse los jornales estimados para mano de obra familiar, cuyo costo no
representa desembolsos de dinero.
ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN TÉCNICA
Los cálculos se hacen basándose en estimaciones de cifras absolutas y de acuerdo con la
experiencia o sobre el costo total.
DEPRECIACIONES
El cálculo se hace con base en la vida útil estimada de cada activo.
OTROS GASTOS
En este rubro se agrupan aquellos gastos cuyo valor es tan reducido que no vale la pena
detallarlo, como por ejemplo compra de ciertos utensilios o materiales para la cosecha
como sacos redes, cestas, canastas, bolsas, etc.
ALQUILERES
Si la empresa no es propietaria de la maquinaria otros medios de tracción debe cargar a
este rubro las sumas anuales que pagara por su arrendamiento.
SEGUROS
Este rubro se refiere a las primas anuales por concepto de seguro sobre algunos activos
como maquinaria, agrícola, instalaciones, etc. y estos activos son utilizados en diferentes
cultivos, deberá estimarse la parte proporcional que se cargaría a cada uno de acuerdo que
se le indique al bien o al uso que deben tener.
22
MANTENIMIENTO DE ACTIVOS
En este rubro se incluyen aquellos gastos por reparación y mantenimiento de instalaciones,
estructuras, maquinaria, equipo etc. para mantenerlos en buenas condiciones de uso.
Normalmente estos costos se calculan a base de un porcentaje sobre su valor inicial, o de
acuerdo a la experiencia que se tenga de ellos.
ELECTRICIDAD, COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
Los gastos por esos conceptos deberán ser cargados al precio que les resulte puesto a la
finca. En lo referente a combustible y lubricante, se cargara lo utilizado del ejercicio que se
trate.
INTERESES
Los únicos interese que deben ser considerados en los costos de producción son los que se
pagan sobre créditos obtenidos para financiar el proyecto. Al capital aportado por el
agricultor no se le deberá pagar intereses para ser incluidos en los costos, pues estos
formaran parte de la rentabilidad de su inversión si se incluyeran estos intereses dentro de
los costos, (lo mismo que la renta imputada a la tierra propia), entonces la rentabilidad
resultante del proyecto estaría disminuida en esa proporción y no representaría una base de
comparación entre diferentes tipos de inversión.
TRANSPORTE INTERNO
Los gastos relativos al acarreo dentro de la plantación, deberán agruparse en este rubro ya
sea que se utilicen medios propios o alquilados. En el caso de este acarreo sea hecho por
personas sin utilizar ningún vehículo de tracción mecánica o animal, esta labor deberá ser
detallada en el rubro de la mano de obra.
23
COSTOS DE LAS FASES DE INCREMENTO, MADUREZ Y DECREMENTO
A los costos de estas tres fases se les llaman comúnmente costos de explotación y pueden
calcularse en un solo cuadro ya que incluyen los mismos rubros excepto la fase de
incremento que debe detallarse año por año, ya que cambian todos los años con o sin los
costos variables (mano de obra) combustibles y lubricantes, electricidad, intereses, etc.
COSTOS DE PRODUCCIÓN
“Se incluyen aquí tanto las inversiones iniciales de la fase de establecimiento, como los
costos de explotación incurridos. Para determinar el costo de producción anual se suma al
costo de explotación una cuota anual de recargo por las inversiones iniciales.
Para establecer el costo de producción anual, se le suma al costo de producción anual de
recargo por las inversiones iniciales. El caso de los cultivos permanentes todos los costos
en los que se incurren en la fase de establecimiento se consideran como partes integrantes
de las inversiones iniciales debido a que esta fase en que se forma la estructura productiva
de esta plantación. Consecuentemente, estos costos deben ser distribuidos en todos los años
de las fases de producción.
Para calcular la cuota anual de recargo por las inversiones iniciales, se debe proceder de la
siguiente manera: acumulando todos los costos de la fase establecimiento menos la
producción obtenida en esos años, y dividiéndolos entre el número de años de la
producción.
ACTIVIDAD GANADERA
Correlación entre la agricultura y ganadería porque los animales se alimentan de forrajes y
productos de la agricultura y se aprovecha el servicio, fuerza y tracción de los animales.
Tipos de ganado sujeto a explotación:
Vacuno o bovino (reses)
24
Equino (caballos) procreación, crecimiento y venta.
Porcino (cerdos)
Ovino a lanar (ovejas) lana de trasquila la principal explotación.
Caprino (cabras)
Formas de explotación del ganado bovino.
Ganado para carne.
Ganado reproductor de registro.
Ganado de lidia.
Ganado lechero.
Animales de trabajo.
Para cada tipo existen características y problemas peculiares para el registro, control y
valuación.
La actividad ganadera podría dividirse en tres grupos:
Producción de leche
Crianza de ganado
Engorde de ganado
PRODUCCIÓN LECHERA
Sector que se dedica a la producción de leche en escala comercial en la que es
indispensable la rotación de potreros. Por lo que se requiere una superficie mínima para
desarrollar esa actividad, que va de acuerdo con el tipo de ganado y las condiciones
climáticas de las zonas donde se desarrolla la explotación de la actividad lechera. Una vez
establecida la superficie óptima, el cálculo de los costos de producción se efectúa
basándose en la explotación en su conjunto y no basándose en las hectáreas o manzanas,
como en el caso de los cultivos permanentes.
25
En vista de que en la producción de leche existen fases de incremento y de plena
producción, los gastos se pueden agrupar en fijos y variables. Entre los gastos fijos
tenemos:
Depreciación
Mano de obra permanente
Administración
Electricidad, combustibles y lubricantes
Insumos y productos veterinarios
Inseminación artificial
Riego
Forrajes, concentrados y melaza
Seguros”20
CRIANZA DE GANADO
En esta etapa se incluyen los mismos costos de producción que se aplican a la actividad
lechera, con la diferencia de que en los primeros años los costos superan a los ingresos, ese
período se considera la fase de establecimiento y los, gastos se distribuyen entre los años,
conforme el método utilizando para los cultivos permanentes.
GANADO DE ENGORDE
El cálculo de los costos de producción serán los mismos empleados en la explotación
lechera, excepto la depreciación por toros reproductores y la inseminación artificial, ya que
todos los animales serán comprados a tierna edad y durante la explotación no habrá
reproducción.
El valor de la compra de los animales y transporte se incluirá en los costos variables.
20
VALDIVIESO BRAVO, M. UBIDIA TAPIA, C. (2007). Contabilidad De Costos. Quito- Ecuador: Nuevo día
26
EN QUÉ CONSISTE UN SISTEMA DE COSTOS AGROPECUARIOS
El sistema de costos agropecuarios, permite acumular el costo y los distribuye a los
objetivos de costos; el objetivo del costo es una unidad de producto, por ello algunos
contadores se refieren a estos sistemas como “sistemas de costeo de productos”.
Un sistema de costos tiene cuatro objetivos centrales:
Exactitud.- la información de costos es la base para las decisiones del negocio
agropecuario.
Puntualidad.- la información debe ser la más puntual
Flexibilidad.- permite dar respuestas relacionadas con el costo a objeto de planear
alternativas de acción. Ejemplo: alternativas de precios.
Costo administrativo razonable.- cada operación del sistema debe tener un uso
operativo, procurando tener el personal necesario.
DIFERENCIA ENTRE COSTO FABRIL Y COSTO AGROPECUARIO
El costo fabril determina el costo del producto elaborado; mientras que la contabilidad
agropecuaria determina el costo del producto cosechado.
El costo fabril se determina mediante la suma de los elementos que se ocasionan durante el
proceso productivo; en cambio en la contabilidad agropecuaria los costos se definen a
medida que progresan la explotación hasta la cosecha u obtención de productos.
CUANDO SE DETERMINAN LOS COSTOS AGROPECUARIOS
Los costos agropecuarios se determinan al término de un proceso de explotación, es decir
luego de haber cosechado los productos que se siembran, esto es en el sector agrícola; en
cambio en la actividad pecuaria luego del cuidado de las diferentes especies de ganado
existentes; una vez conocido su costo se procede a vender y será el costo quien determine
si hay utilidad o pérdida.
27
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN EN EMPRESAS AGROPECUARIAS
FACTORES QUE DETERMINAN LA DEPRECIACIÓN
Depreciación es el desgaste que sufre un bien por el uso que se le da; esto es en edificios,
plantaciones, herramientas, maquinarias, ganado de labor, muebles y otros.
Los factores que determinan la depreciación son:
Desgaste proporcional a las horas de trabajo
Envejecimiento biológico en plantaciones y ganado de labor
Las inclemencias del tiempo y a la misma edad en caso de obras, construcciones y
mejoras
Envejecimiento técnico
Para el cálculo de las depreciaciones se conocen tres métodos:
1. MÉTODO ACELERADO SUMA DE DÍGITOS: Se estima una depreciación más
rápida en un momento dado para luego ir ascendiendo o descendiendo en intensidad;
se aplica especialmente en vehículos, maquinarias agrícolas e industriales. Su cálculo
es:
Se asigna un dígito a cada año
Se suman estos dígitos
Se establece un quebrado con el dígito y número de años
2.
MÉTODO LEGAL O DE COEFICIENTES: Establece los topes que son aceptados
por el Ministerio de Finanzas como efecto deducible para el Impuesto a la Renta. Su
fórmula es:
D = (V/Act. – V/Res)%
3. MÉTODO DE LÍNEA RECTA.- Es un método sencillo que se basa en la
determinación de cuotas proporcionales, iguales o constantes en función de la vida útil
estimada o de los porcentajes establecidos en las disposiciones legales. Su fórmula de
cálculo es:
28
D = V/Act. – V/Res
No. De años
QUÉ SON LAS AMORTIZACIONES:
Es la compensación de fondos invertidos en la empresa a fin de poderlo analizar como
parte de pago en futuras inversiones de activos fijos.
Para el cálculo de amortizaciones se conocen dos métodos:
1.
Amortización proporcional a las horas de funcionamiento o al trabajo realizado
(amortización funcional).
2.
Amortización proporcional al tiempo transcurrido desde la entrada en servicio
(amortización lineal)
REGISTROS CONTABLES
OBJETIVOS
Quien tiene la responsabilidad del manejo administrativo de una empresa agropecuaria se
enfrenta día a día, año tras año, a la toma de decisiones. Y el éxito o fracaso de sus
decisiones de pende, en gran parte, de la cantidad y calidad de las informaciones que tenga
a su alcance en el momento oportuno, porque el hecho de posponer una decisión hasta
tanto se reúnan los datos necesarios, implica tomar una decisión. Se hace entonces
indispensable contar con esos elementos en forma actualizada. Y la principal información
para tal fin se logra a través de los registros contables.
Significa lo anterior que el objetivo más importante de los registros contables es obtener
los datos necesarios para desarrollar una eficaz administración de la empresa.
Aparte del objetivo antes señalado, los registros contables sirven para, entre otros, los
siguientes fines:
29
a.
Ayudar a obtener crédito (sea en el sistema bancario nacional como en otras fuentes
de financiación)
b.
Cumplir con las disposiciones tributarias vigentes. sobre declaración de renta
c.
Permitir la comparación de los resultados de la empresa de período con otro
d.
Medir los logros alcanzados en un período determinado.
CARACTERÍSTICAS DE LOS REGISTROS
Independiente del mayor o menor número de registros contables que decidamos llevar,
todos ellos deben tener las siguientes características:
a)
Deben ser exactos. Los registros contables no pueden contener errores u omisiones.
Si ellos suceden, dentro del sistema tiene que existir el mecanismo que permita
fácilmente de localizarlos y corregirlos.
b)
Deben ser sencillos y estar de acuerdo con los objetivos que se quieren alcanzar. Los
registros deben ser planeados de forma tal que sean entendibles y puedan ser llevados
fácilmente por quien tiene esa responsabilidad y además deben poderse interpretar
rápidamente. Si el sistema es complicado, en vez de facilitar la obtención de datos
complicará las cosas en forma tal que exigirá un tiempo y esfuerzo que no se
justifica.
c)
Deben ser completos y brindar la información que se pretende. Si omitimos
contabilizar algún dato necesario, los registros prácticamente pierden valor, ya que la
información que proporcionan no será de utilidad para la toma de decisiones, o
pueden inducirnos a errar la conducción de la empresa.
d)
Deben planearse anticipadamente. Previo a su puesta en uso, deben planificarse, para
evitar la duplicación de la información y facilitar su agrupación total y también
probarse, para estar seguros de que se alcanzarán los fines que se persiguen.
FACTORES QUE INTERVIENEN EN SU ELABORACIÓN
La contabilidad para empresas agropecuarias, sea ella simplificada o elaborada (dicho en
otros términos, sea por partida simple o por partida doble) siempre se compone de un
conjunto de libros o registros contables.
30
Después de lo expuesto, resulta evidente que para obtener los datos necesarios para el buen
manejo administrativo de una empresa es indispensable contar con registros contables
adecuados.
Para elaborar dichos registros contables dependemos fundamentalmente de una serie de
factores, todos ellos importantísimos, de los que vale la pena destacar:
Nivel de instrucci6n de los responsables del aspecto administrativo de las empresas.
Interés de los propietarios de las fincas en información útil y confiable para la toma de
decisiones.
Tamaño de la finca y organización que se ha previsto para ella.
En funci6n de los puntos anteriores, determinaci6n del tipo de información, que es
necesaria para la conducción de la finca.
Evidentemente, dependiendo de la respuesta que demos a las interrogantes planteadas
líneas arriba, los tipos de registro a utilizar van a ir desde los más sencillos (contabilidad
por partida simple) a los más complejos (contabilidad por partida doble).
CLASIFICACIÓN DE LOS REGISTROS
Sin perjuicio de la sencillez o complejidad que demos a los registros contables en. Función
de los factores anteriormente señalados, hay una serie de operaciones que siempre deben
realizarse en cada período contable:
Inventarios al comienzo y al final de cada período
Anotación de las operaciones realizadas durante el período
Preparación de los estados financieros (Balance General y Estado de Resultados).
Evidentemente, los registros contables que llevemos pueden ser clasificados en
concordancia con las operaciones que anotemos en cada uno de ellos.
A simple título de ilustración seguidamente damos la clasificación de los registros mínimos
que de acuerdo con la actividad a que se dedique la empresa, creemos son necesarios para
una adecuada información para control y toma de decisiones.
31
a)
Ganadería de carne. Para este tipo de actividad se hace necesario llevar, por lo
menos, los siguientes registros:
1.
Movimiento de animales: existencia anterior (al inicio del periodo contable)
clasificada por edades y sexos: altas (entradas por nacimientos, por compra o
por cambios de edades; bajas (salidas) por muerte, por venta o por cambio de
edades; existencia al fin del periodo clasificado por edades y sexos.
2.
Registro de animales: identificación; historia clínica (vacunaciones,
enfermedades, montas, partos, etc.)
3.
Control de peso de los animales: peso al inicio del período, peso al final del
período, diferencia entre ambos períodos
4.
Control de alimentos de los animales: cantidad y costo de concentrados, etc.
5.
Registro de ingresos y gastos: concepto y fecha de los ingresos; concepto y
fecha de los gastos.
b)
Ganadería de leche. Las necesidades mininas de registros son:
1)
Movimiento de animales: existencia al comienzo del período clasificado por
edades; altas por nacimientos compras o cambios de edades; bajas por
muerte, ventas o cambio de edades.
2)
Registro de animales: historia de los servicios, informe de reproducción,
producción de leche (diario, semanal, mensual, etc.), historia clínica.
3)
Control de alimentos: cantidad y costo de concentrados, melazas, etc.
4)
Registro de ingresos y gastos: fecha y cantidad de leche vendida y su precio;
detalle de otros ingresos con indicación de fecha y concepto; información
sobre los gastos, detallando fecha, concepto y monto.
32
c)
Explotación avícola. Los registros básicos en este tipo de labor son:
1)
Movimiento de aves: existencia al inicio, clasificada por actividad (aves de
postura, aves de reemplazo, pollos de engorde, etc.); altas por nacimientos,
por compra por cambios de destino; bajas por muerte por venta o por cambios
de destino; existencia al final del período clasificada por actividad.
2)
Registro
de
animales
por
destino:
historia
clínica
(vacunaciones,
enfermedades, etc.).
Control de alimentos de los animales: cantidad y costo de las raciones, etc.
d)
Explotación de cerdos. En esta actividad se hace necesario, como mínimo, llevar los
siguientes registros:
1)
Movimiento de animales: existencia anterior clasificada por edades y sexos;
altas por nacimientos, compra o cambio de edades; bajas por muerte, venta o
cambio de edades; existencia final clasificada por edades y sexos.
2)
Registro
de
animales:
identificación,
historia
clínica
(vacunaciones,
enfermedades, montas, partos, etc.)
3)
Control de peso de los animales: al nacer, al destete, aumento de peso
periódico, etc.
4)
Control de alimentación: cantidad y costo de los alimentos y concentrados que
se proporcionan.
e)
Cultivos. En esta actividad se distinguen los cultivos anuales y cultivos denominados
permanentes. Sin embargo, en términos generales, las necesidades mininas de
registro son:
33
1)
Movimientos de cultivos: identificación del cultivo, hectáreas dedicadas al
mismo, costo de semillas, valor de los jornales, valor de las horas de la
maquinaria utilizada, cantidad y costo de fertilizantes, herbicidas y fungicidas
utilizados, producción obtenida (en kilos y en valor).
2)
Registro de cultivos: detalle de labores realizadas, fecha en que se realiza,
materiales utilizados (indicando clase, cantidad y valor).
DOCUMENTOS, COMPROBANTES
REGISTROS CONTABLES A SER
UTILIZADOS EN CONTABILIDAD GANADERA.
DOCUMENTOS.- Constituyen el origen o fuente de una transacción y pueden ser
negociables (cheque, letra de cambio, pagare) y no negociables (recibo, factura, nota de
venta, etc.)
COMPROBANTES.- Son elaborados de acuerdo a las necesidades o requerimientos de
la empresa y generalmente a criterio del contador; estos pueden ser:
Comprobante de ingreso
Es el documento que registra y verifica el ingreso del dinero a la empresa por diversos
conceptos: venta de productos agrícolas o ganaderos, arriendos de potreros, maquinarias,
etc.
Por cada cobre que se realice se elaborará un documento, el mismo que se efectuara en
duplicado; el original para el cliente y el duplicado para contabilidad.
34
MODELO DE COMPROBANTE DE INGRESO
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
COMPROBANTE DE INGRESO
FECHA:
RECIBO DE:
CONCEPTO:
LA CANTIDAD DE:
CÓDIGO
N………….
CUENTAS
DEBE
HABER
Total
EFECTIVO
CHEQUE No.
ELABORADO
BANCO:
CONTABILIZADO
DIGITADO
Elaborado: Gabriela Correa
Comprobante de egreso
Es un documento que verifica el egreso de dinero de la empresa agropecuaria, por
concepto de pagos que por diferentes conceptos se realizan en la hacienda. Debe indicarse
que todo pago debe efectuarse con cheque; excepto los egresos de caja chica.
35
MODELO DE COMPROBANTE DE EGRESO DE CAJA
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
COMPROBANTE DE EGRESO DE CAJA
FECHA:
BENEFICIARIO:
CONCEPTO:
LA CANTIDAD DE:
CANCELADO:
Código
Nº………………
POR:
CHEQUE Nº:
Cuentas
BANCO:
Debe
Haber
Total
ELABORADO
CONTABILIZADO
DIGITADO
BENEFICIARIO
R.U.C. o C.I
Elaborado: Gabriela Correa
Factura De venta
En este comprobante se registra las ventas de la explotación agrícola y ganadera,
recomendable que toda venta deberá hacérsela por triplicado: el original para el cliente, el
duplicado para contabilidad y el triplicado para control en la hacienda.
36
MODELO DE FACTURA DE VENTA
HACIENDA “LAS PAILITAS”
JULIO EUSTAQUIO GUTIÉRREZ HERNÁNDEZ
DIRECCIÓN: Calle 18 de Noviembre BARRIO: “LAS PAILITAS”
Teléfono. 2553000
PINDAL-LOJA-ECUADOR
Nº de Aut. SRI: 1107499623
R.U.C.
1101017927001
FACTURA
001-001
Nº 0001
CLIENTE:………………………………
R.U.C/C.I………………………………..
DIRECCIÓN:..........................................
FECHA:…………………………………
GUÍA DE REMISIÓN Nº………………..
Cantidad
Descripción
SON:
……………………………………………………….
……………………………………………………….
ORIGINAL: Adquirente
COPIA: Emisor
F) AUTORIZADA
F/ CLIENTE
V/ unitario
v/ Total
SUBTOTAL
$
DESCUENTOS
$
SUB-TOTAL
$
IVA 0% V
$
IVA 12%
$
TOTAL A COBRAR $
Elaborado: Gabriela Correa
37
REGISTROS AUXILIARES PARA EL CONTROL DE LOS INSUMOS Y
MATERIALES SON:
Orden de compra
Es el comprobante donde se detallan las adquisiciones de materiales, semillas, abonos,
fertilizantes solicitados al proveedor.
Antes de efectuar alguna compra, se debe solicitar orden, luego al adquirir algún producto,
se debe solicitar la factura correspondiente a fin de poder realizar su registro en los libros
de contabilidad.
MODELO DE ORDEN DE COMPRA
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
ORDEN DE COMPRA
FECHA:
PROVEEDOR:
FORMA DE PAGO:
ENTREGAR A:
Cantidad
Concepto
SOLICITADO
v/ unitario
v/total
AUTORIZADO POR
Elaborado: Gabriela Correa
Comprobante de ingreso a bodega
Sirve para registrar el ingreso a bodega de los productos solicitados, los mismos que son
entregados al bodeguero, en donde constará la cantidad y calidad de lo entregado por el
transportador. Asimismo, debe informar diariamente a contabilidad sobre las entregas
efectuadas, para que se proceda el registro correspondiente.
38
MODELO DE COMPROBANTE DE INGRESO A BODEGA
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
INGRESO A BODEGA Nº…………
FECHA:
RECIBÍ DE:
REMISIÓN Nº:
LO SIGUIENTE:
Cantidad
ORDEN DE COMPRA Nº:
Concepto
v/ unitario
v/total
OBSERVACIONES_____________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
BODEGUERO
TRANSPORTADOR
CONTABILIDAD
Elaborado: Gabriela Correa
Comprobante de pedido a bodega
Las entregas de cualquier producto se debe realizar previa la presentación de pedido a
bodega, debiendo firmar tanto la persona que solicita como quien entrega, indicándose el
uso que se va a dar.
39
MODELO DE COMPROBANTE DE PEDIDO A BODEGA
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
NOTA DE PEDIDO A BODEGA Nº……………..
FECHA:
SOLICITADO POR:
Cantidad
CARGO:
Concepto
RECIBIDO POR
Utilización
ENTREGADO POR
Elaborado: Gabriela Correa
Tarjeta de control de existencias
Para controlar lo productos en la hacienda es necesario que lo se lo haga a través de las
tarjetas Kardex, ya que ello permite mantener un inventario permanente sobre las compras
y consumo.
El método más recomendado es el método del MERCADO que consiste en valorar los
productos al último precio del mercado.
40
MODELO DE TARJETA DE CONTROL DE EXISTENCIAS
HACIENDA “LAS PAILITAS”
R.U.C. 1101017927001
TARJETA DE CONTROL DE EXISTENCIAS Nº………..
ARTÍCULO:
CANTIDAD MÁXIMA:
UNIDAD DE MEDIDA:
CANTIDAD MÍNIMA:
SECCIÓN:
FECHA
CONCEPTO
Nº
Comp.
INGRESOS
Cant.
v/u
v/t
EGRESOS
Cant.
v/u
v/t
EXISTENCIAS
Cant.
v/u
v/t
Elaborado: Gabriela Correa
.
PARA EL CONTROL DE LA MANO DE OBRA SON:
Rol de pagos
En las empresas comerciales, industriales, bancarias, del estado entre otras los pagos a los
empleados se realizan al finalizar el mes; en cambio que en las empresas agropecuarias, los
pagos a los trabajadores se los efectúa semanalmente, por consiguiente se aconseja y como
una alternativa conceder anticipos por el valor que corresponde a la semana y al fin de mes
liquidar en el rol en la columna asignada para anticipos
41
MODELO DE UN ROL DE PAGOS
HACIENDA “LAS PAILITAS”
ROL DE PAGOS
CONTADOR
ADMINISTRADOR
LÍQUIDO A PAGAR
OTROS
ANTICIPO
APORTES IESS
TOTAL EGRESOS
16 to. SUELDO
HORAS EXTRAS
EGRESOS
COMPONENTES
SALARIALES
REMUNERACIÓN
MENSUAL
UNIFICADA
INGRESOS
Nº de días
Nº
NOMBRE
S
TOTAL DESCUENTOS
Correspondiente al mes de…………………………………………………del 20………………
FIRMAS
PAGADOR
Elaborado: Gabriela Correa
PLANILLAS DE TRABAJO
Este formulario sirve para controlar las actividades desempeñadas por cada uno de los
empleados y debe ser llenado semanalmente por el capataz o la persona encargada de
supervisar los trabajos y pasar este parte, además debe ser de tamaño pequeño para que
quien los lleve pueda manejarlos fácilmente, su perforación en la parte inferior sirve para
contabilidad y debe ser arrancado y entregado semanalmente.
42
MODELO DE PLANILLA DE TRABAJO
HACIENDA “LAS PAILITAS”
SECCIÓN:
CAPATAZ:
SEMANA DEL…………AL………..DEL 20……….
Nº
Nombres
Lunes
Martes
Miércoles
Jueves
Viernes
Sábado
Domingo
Total
Días
Mañ.
Tarde
Mañ.
Tarde
Mañ.
Tarde
Mañ.
Tarde
Observaciones:
Recibo de Contabilidad:
SECCIÓN:
CAPATAZ:
SEMANA DEL…………AL………..DEL 20……….
TARJETA DE RELOJ.-
En esta tarjeta se controla la asistencia diaria de los
trabajadores, mediante el registro de las entradas y salidas, esta información permite
computar el número de horas trabajadas en la jornada normal y extraordinaria de trabajo.
43
MODELO DE TARJETA DE RELOJ
HACIENDA “LAS PAILITAS”
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR:……………………………………….
JORNADA:……………………………………………………………….
SEMANA:…………………………………………………………………
MES:………………………………………………………………………
Fecha Entrada Salida
Entrada
Salida
Horas
Jornadas
Horas
Supleme.
Horas
Extraordinarias
Total
Resumen:
Total Jornada:……………………………………………….
Total Horas Suplementarias:…………………………
Total Horas Extraordinarias:………………………….
Total Horas:………………………………………………….
REGISTROS PARA EL CONTROL DE LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN O
EXPLOTACIÓN
PLANILLA DE ELABORACIÓN Y FABRICACIÓN. - Para elaborar un producto es
necesario utilizar la planilla de elaboración y fabricación en la cual se anotarán todos los
valores que inciden en el mismo, como materiales utilizados, mano de obra y gastos.
44
MODELO DE PLANILLA DE FABRICACIÓN Y ELABORACIÓN
HACIENDA “LAS PAILITAS”
PLANILLA DE FABRICACIÓN Y ELABORACIÓN
Producto:
N. 001
Periodo que abarca:
Unidades:
Costo unitario: $
MANO
FECHA
COMP.
DETALLE
MATERIAL
DE
GASTOS
TOTAL
OBRA
TOTAL
Cargo Cta. N. 11.01 CAJA
REVISADO POR
ELABORADO POR
CONTABILIDAD
LIBRO
FOLIO
POR
DIARIO
Elaborado: Gabriela Correa
EXISTENCIA DE ALIMENTOS.- es muy importante para la persona que está a cargo
de controlar los alimentos y podrá en cualquier momento conocer las entradas, consumos y
saldos.
45
MODELO DE PLANILLA DE EXISTENCIAS DE ALIMENTOS
HACIENDA “LAS PAILITAS”
PLANILLA DE EXISTENCIAS DE ALIMENTOS
QUINCENA DEL MES DE MAYO desde el 01 de mayo al 31 del 2011
SALDO
CONSUMO
ENTRADA
MELAZA
SALDO
CONSUMO
SAL
ENTRADA
SALDO
CONSUMO
ENTRADA
SALDO
CONSUMO
ENTRADA
BALANCEADO
TOTAL
fecha
MAÍZ
Elaborado: Gabriela Correa
PARTE MENSUAL DE ANIMALES.- Este registro se lo debe llevar mensualmente y es
el caso en que la explotación no está dividida en secciones o que el encargado sea uno solo
para todas las variedades, debiendo registrarse en ENTRADAS las compras y nacimientos
y en SALIDAS las ventas, consumo, mortalidad y luego se efectúa el resumen entre
entradas y salidas, estableciéndose así las existencias.
46
MODELO DE PARTE MENSUAL DE ANIMALES
HACIENDA “LAS PAILITAS”
PARTE MENSUAL DE ANIMALES
Nº……………
FECHA:
A cargo de:
Cargo: Vaquero N 001
ANIMALES
DETALLE
TERNEROS
de 1 a
12 meses
NOVILLO
de 12 a
24 meses
VACAS O TOROS
de 24 meses en adelante
ENTRADAS
Compras
Nacimientos
TOTAL ENTRADAS
SALIDAS
ventas
consumo
mortandad
TOTAL SALIDAS
RESUMEN
TOTAL
ENTRADAS
TOTAL
SALIDAS
EXISTENCIAS
Elaborado: Gabriela Correa
REGISTRÓ DE PRODUCCIÓN GANADERA.- Sirve para el control diario de la
producción de leche; se anotara diariamente los litros que se obtenga de la ordeña
totalizando a cada fin de mes, para obtener datos precisos para su contabilización.
47
MODELO DE REGISTRO DE PRODUCCIÓN GANADERA
HACIENDA “LAS PAILITAS”
REGISTRO DE PRODUCCIÓN GANADERA
MAYO 2011
Total vacas de ordeño 12
LITROS LECHE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Valor litro
Numero de litros en el mes total
Total
ADMINISTRADOR
JEFE DE ORDEÑO
Elaborado: Gabriela Correa
REGISTROS PRINCIPALES.- Al igual que la contabilidad general, la contabilidad
agropecuaria se llevara en cuatro libros:
LIBRO DIARIO:- Es un documento en el que se van registrando en orden cronológico,
día a día, todas las operaciones que se realizan en un negocio o empresa, en forma de
asientos contables.
El primer asiento que se registra en este libro es el Estado de
situación inicial, anotándose en él debe las cuentas del activo y en el haber las cuentas del
pasivo y capital.
48
MODELO DE LIBRO DIARIO
HACIENDA “LAS PAILITAS”
DIARIO GENERAL
FECHA
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
Elaborado: Gabriela Correa
LIBRO MAYOR.-
Es la recopilación sistemática de cada una de las
operaciones
registradas en el diario general.
Consiste en abrir un mayor para cada cuenta que ha intervenido en el diario general, en el
cual se registran en orden cronológico.
MODELO DE LIBRO MAYOR
HACIENDA “LAS PAILITAS”
CÓDIGO:
CUENTA:
FECHA
DETALLE
F/A
DEBE
HABER
SALDO
Elaborado: Gabriela Correa
INVENTARIO.- Es el detalle ordenado de las pertenencias que posee una empresa,
negocio o persona, así como el de las obligaciones que tiene que cancelar. Este detalle
comprende cuentas de activos y pasivos, con las que se determinara el Patrimonio o capital
de la empresa, negocio o persona.
49
MODELO DE LIBRO INVENTARIOS
HACIENDA “LAS PAILITAS”
INVENTARIO GENERAL
N
orden
cantidad
Cuentas
y
detalles
Ref.
CONTADOR
v/unitario
v/parcial
v/total
observaciones
GERENTE
Elaborado: Gabriela Correa
LA HOJA DE TRABAJO Y LOS ESTADOS FINANCIEROS
LA HOJA DE TRABAJO
La hoja de trabajo no es un documento obligatorio, es el medio auxiliar que permite que
resuma gran parte del proceso contable, la que contiene:
Balance de comprobación
Ajustes
Estado de pérdidas y ganancias
Estado de situación
Constituye un esquema que presenta el conjunto de balances con los cuales se cierra el
ejercicio contable.
LOS ESTADOS FINANCIEROS
La presentación de los estados financieros requieren de los siguientes criterios y
componentes generales:
50
En el estado de situación, los activos y pasivos deben clasificarse según el estimado o
previsión de realización o de liquidación, en términos de tiempo y valores
La clasificación y el grado de detalle de las cuentas
Los títulos y los comentarios correspondientes
Las notas que contribuyen a informar y explicar, como parte integrante de estos estados.
De lo que dispone nuestra legislación, se debe elaborar y presentar anualmente al
Ministerio de Finanzas y Superintendencia de Compañías los estados financieros básicos
de resultados y de situación.
Para información interna de socios y accionistas, bancos y/o acreedores:
El estado de flujo de efectivo
Estado de superávit
El estado de resultados determina la utilidad o pérdida de un ejercicio económico como
resultado de los ingresos y gastos; en base a este estado se puede medir el rendimiento
económico que ha generado la actividad del negocio agropecuario.
El estado de situación financiera, demuestra la situación financiera de la empresa
agropecuaria al inicio y al final del ejercicio económico, según el caso.
21
INFORMACIÓN TRIBUTARIA
“En general, cualquier empresa que haga negocios en Ecuador está sujeta a tributación por
sus transacciones y actividades a través de los impuestos a la renta, al valor agregado, y a
los consumos especiales, y otros tributos aplicables de carácter seccional. Las empresas
también están sujetas a tributación sobre los inventarios y valores que tengan.
21
SUQUILANDA, VALDIVIESO Ligia. (2002). Contabilidad Agropecuaria Texto Básico. Loja- Ecuador.
51
Una compañía es considerada residente en el Ecuador, y por lo tanto sujeta a tributación
sobre sus ingresos gravables en el mundo, cuando ha sido establecida y tiene su base
principal en el Ecuador, y su estatuto de constitución está en conformidad con las leyes
ecuatorianas que regulan las corporaciones. Las compañías extranjeras pagan impuestos
únicamente sobre sus ingresos provenientes de fuentes ecuatorianas, o sobre existencias o
activos mantenidos en el país. Una compañía es considerada no residente cuando ha sido
constituida de conformidad con estatutos extranjeros y tiene su base principal en otro país.
El término "compañía" aquí utilizado es aplicable a todas las varias formas de
corporaciones de capital: corporaciones de capital mixto, compañías de responsabilidad
limitada, corporaciones privadas, sucursales de compañías extranjeras, y compañías
holding, todas las cuales están sujetas a las tasas del impuesto corporativo.
Los impuestos principales en Ecuador son los siguientes:
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA, GANANCIAS Y ACTIVOS:
Impuesto a la Renta, Impuesto sobre Activos Totales, Contribuciones a las Entidades
Gubernamentales Reguladoras, Impuesto a la Propiedad Urbana, Impuesto Especial al
Capital Neto de Social.
IMPUESTOS SOBRE TRANSACCIONES:
Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a los Consumos Especiales, Impuesto a la
Transferencia de Títulos de Propiedad de Bienes Raíces, Impuestos Aduaneros.
La nueva decisión 578 del Acuerdo de Cartagena estipula que las empresas domiciliadas
en cualquier país miembro de la Comunidad Andina que mantengan negocios u operen en
otros países miembros, únicamente pagarán impuesto sobre la renta en el país en el cual
estén domiciliados.
52
RENTA AGROPECUARIA
Renta agropecuaria constituye la base imponible proveniente de explotaciones agrícolas,
ganaderas, avícolas, y forestales de los sujetos pasivos no obligados a llevar
contabilidad”.22
IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES
“Es el impuesto que grava a la propiedad o posesión de tierras de superficie superior a 25
hectáreas en el sector rural según la delimitación efectuada en el catastro de cada
municipio. Para la Región Amazónica existen exenciones con referencia a las hectáreas no
gravadas.
Fue creado según Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador, Capítulo III
publicada en el Tercer Suplemento del Registro Oficial 242 del 29 de diciembre de 2007,
sin embargo, según Mandato No. 16 - Artículo 13 el Pleno de la Asamblea Constituyente,
con fecha 23 de Julio del 2008 exoneró el cobro del impuesto para los años 2008 y 2009,
en tal virtud, este impuesto entra en vigencia a partir del año 2010. El Reglamento de
Aplicación para éste Impuesto fue expedido en el Decreto Ejecutivo No. 1092 del 18 de
mayo de 2008. Adicionalmente, con fecha 29 de diciembre 2010, en el Suplemento del
Registro Oficial 351 se publica el Código de la Producción que contiene reformas a la Ley
de este impuesto.”23
f.
METODOLOGÍA
METODOLOGÍA A UTILIZARSE
El presente Proyecto de Tesis
lo realizaré basándome en métodos, técnicas y
procedimientos propios de la investigación y el campo de la Contabilidad.
22
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS DEL ECUADOR. (En línea) http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos
23
http://www.sri.gob.ec/web/guest/tierras-rurales
53
Los métodos son el conjunto de procedimientos lógicos a través de los cuales se plantean
los problemas científicos y los instrumentos de trabajo investigados. El método es un
elemento necesario en la ciencia; ya que sin él no sería fácil demostrar si un argumento es
válido.
Para el desarrollo de la presente investigación se utilizará los siguientes métodos:
Método Científico.- Este método será el mentor del camino al conocimiento durante el
proceso investigativo. Lo utilizaré a través de la recopilación de las diferentes fuentes
bibliográficas, que poseo en cuanto a todos aquellos elementos y fundamentos que se
involucran en la Determinación de Costo de Producción, con el propósito de cumplir con
los objetivos.
Método Deductivo.- tomando datos reales este método me permitirá demostrar con
ejercicios la aplicación correcta de los conocimientos teóricos prácticos.
Método Inductivo.- En base a los conocimientos esenciales y fundamentales de la
contabilidad agropecuaria, realizaré un estudio general sobre el campo de acción de la
empresa ganadera, desde su constitución
legal hasta los registros comprobantes y
documentos que se requiere.
Método Analítico.- Este método me permitirá analizar las diversas operaciones llevadas a
cabo durante la explotación, para luego proceder al registro adecuado y sistemático de
dicha actividad; y, de esta manera se conocerán los resultados al término del ejercicio
contable.
Método Sintético.- Este método contribuirá a presentar información de los estados
financieros con datos precisos y confiables, facilitando la apreciación de los resultados.
Método Experimental.- A través de ejercicios propuestos, demostraré el proceso que se
debe seguir para llegar a obtener resultados y el porqué de los mismos, sus causas;
permitiendo de esta manera tomar correctivos y demostrar así la verdadera realidad.
54
TÉCNICAS
Las técnicas o procedimientos para recoger y analizar la información que requiere una
investigación, constituyen los instrumentos o medios, elaborados de tal manera que se
ciñen estrictamente a la naturaleza del tema y se dirigen hacia el logro de los objetivos
planteados en la investigación.
Además serán confiables, comunicables y de fácil
codificación.
Las técnicas de la investigación son múltiples y variadas; para la presente investigación
utilizaré: observación y fichas
Técnica de la observación.
Me ayudará a obtener la mayor información contable con la finalidad de establecer
relaciones entre los hechos y resultados, destacando aspectos y características del proceso
contable.
Entrevista.
La entrevista estructurada se la aplicará al propietario de la Hacienda Sr. Julio Eustaquio
Gutiérrez y la entrevista no estructurada a sus empleados para obtener información directa
y confiable sobre el registro de las operaciones, funcionamiento y manejo de la hacienda
Procedimiento.
Para Implantara un sistema contable Agropecuario es importante utilizar procedimientos
que me ayudarán a alcanzar mis objetivos, es por ello que para lograr identificar y
clasificar las actividades de la hacienda,
primero se revisó el funcionamiento y las
necesidades de la misma, dando prioridad al área productiva, mediante la recopilación y
registro de toda la información que se da en el ciclo de producción.
Para establecer todos los factores que afectan a los costos y así determinar las causas que
lo originan, se procederá a determinar el Sistema de costo a utilizar, el mismo que
55
ayudara
a conocer el
costo de explotación, siguiendo una serie de normas y
procedimientos, técnicas, registros e informes estructurados para recoger, registrar y
reportar la información relacionada con los costos, permitiendo conocer el valor de los
elementos del costo de explotación.
Además para un mejor control se elaborara registros auxiliares de acuerdo a las
necesidades y procesos de producción de la hacienda.
Luego procederemos a presentar, analizar e interpretar los resultados a través de las
conclusiones y recomendaciones, poniendo a consideración del propietario de la Hacienda
y a los lectores de la presente tesis.
Revisión Bibliográfica
La recopilación bibliográfica se caracterizara por el empleo predominante de registros
gráficos como fuentes de información.
Para el desarrollo de la investigación se recopilará documentos, folletos, tesis, libros, que
servirá para la elaboración del fundamento teórico que comprenden los conceptos, teorías y
categorías relacionadas con la Contabilidad Agropecuaria y el sistema de costos.
56
57
g. CRONOGRAMA
Nro.
1
2
3
4
5
6
7
8
ACTIVIDAD
Presentación
del Proyecto
Revisión
y
Aprobación
del Proyecto
Revisión de
Literatura
Ejecución del
Trabajo
de
Campo
Elaboración
del borrador
de Tesis
Presentación
y Aprobación
del Borrador
Trámites
para
la
sustentación
de la Tesis
Sustentación
Pública
y
Graduación
I
X
MARZO
II III IV
I
ABRIL
II III IV
I
PERIODO
2012
MAYO
JUNIO
II III IV I
II III IV I
X
X
X
X
JULIO
II III IV
AGOSTO
I II III IV
SEPTIEMBRE
I II III IV
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
TALENTOS HUMANOS
Gabriela Miriel Correa Tinoco Aspirante a obtener el Grado de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría.
Director(a) de Tesis designado.
Propietario de la Hacienda del Sr. Julio Eustaquio Gutiérrez
Personal que trabaja en la Hacienda
RECURSOS MATERIALES
Computadora
Materiales de Oficina
Cámara fotográfica
PRESUPUESTO
INGRESOS:
Aporte de la Aspirante
TOTAL INGRESOS
1.165.00
$ 1.165,00
GASTOS
Compra de bibliografía
100,00
Suministros de oficina
150,00
Material didáctico e Internet
125,00
Derechos Arancelarios
Levantamiento del borrador
35,00
150,00
Correcciones
165,00
Reproducción 7 ejemplares, Empastado y anillados
250,00
Movilización
TOTAL GASTOS
190,00
$ 1.165,00
58
SON: MIL CIENTO SESENTA Y CINCO DÓLARES AMERICANOS
Financiamiento
Todos los valores empleados para el desarrollo del presente proyecto académico, serán
asumidos en su totalidad por la aspirante al Grado DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CONTADOR PÚBLICO AUDITOR.
59
i. BIBLIOGRAFÍA
TEXTOS:
SUQUILANDA, VALDIVIESO Ligia. (2002). Contabilidad Agropecuaria Texto
Básico. Loja- Ecuador.
SUQUILANDA VALDIVIESO Ligia, Contabilidad Agraria y de Sociedades ,
Editorial U.T.P.L., Loja 1997
VALDIVIESO BRAVO, M. UBIDIA TAPIA, C. (2007). Contabilidad De Costos.
Quito- Ecuador: Nuevo día
PÁGINAS ELECTRÓNICAS:
GESTIÓN
Y
ADMINISTRACIÓN.
Contabilidad
Agropecuaria.
(en
línea).
http://www.gestionyadministracion.com/contabilidad/contabilidad-agropecuaria.html. (
citado el 06 de septiembre del 2011).
SERVICIO
DE
RENTAS
INTERNAS
DEL
ECUADOR.
(En
línea)
ECUADOR.
(En
línea)
ECUADOR.
(En
línea)
http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos
SERVICIO
DE
RENTAS
INTERNAS
DEL
http://www.sri.gob.ec/web/guest/impuesto-a-la-renta
SERVICIO
DE
RENTAS
INTERNAS
DEL
http://www.sri.gob.ec/web/guest/tierras-rurales
60
ÍNDICE
Certificación…………………………………………………………………….. II
Autoría…………………………………………………………………………... III
Agradecimiento…………………………………………………………………. IV
Dedicatoria……………………………………………………………………… V
a.
Título……………………………………………………………………. 1
b.
Resumen en Castellano y traducido al inglés…………………………... 2
c.
Introducción………………………………….…………………………. 4
d.
Revisión de Literatura……………………………………………..……. 6
e.
Materiales y Métodos…………………………………………………… 60
f.
Resultados………………………………………………………………. 64
g.
Discusión………………………………………………………………... 120
h.
Conclusiones…………………………………………………………….. 121
i.
Recomendaciones……………………………………………………….. 122
j.
Bibliografía……………………………………………………………… 123
k.
Anexos…………………………………………………………………... 126