ejercicio 2006 - Audiencia de Cuentas de Canarias

INFORME DEFINITIVO
DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2006
DEL AYUNTAMIENTO DE TEGUESTE
En el ejercicio de la función fiscalizadora que le impone el artículo 11, apartado
b) de la Ley territorial 4/1989, de 2 de mayo, y en virtud del artículo 223 del Real
Decreto Legislativo 2/2004, de 5 marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de
la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, en base a las cuentas anuales integrantes
de la Cuenta General del EJERCICIO ECONÓMICO DE 2006, esta Audiencia de
Cuentas emite el presente informe definitivo, cuyo ANEXO ha sido sometido a
alegaciones por un plazo de treinta días.
La Corporación ha presentado la información que compone la Cuenta General
por vía telemática y ajustada a los requisitos de la Instrucción de Contabilidad para la
Administración Local.
En la fiscalización llevada a cabo sobre la misma se ha observado lo siguiente:
A) Relación de entes dependientes de la Entidad
Dependientes de la Entidad existen los Organismos Autónomos de “Cultura
Prebendado Pacheco” y “ Mencey Tegueste” que no tenían actividad en el ejercicio.
B) En relación con el Balance de Situación
El Balance de Situación presenta partidas con signo contrario a su naturaleza.
C) En relación con la Liquidación del Presupuesto
1.- El importe de los Créditos definitivos de la Liquidación del Presupuesto de
Gastos no coincide con la suma del Haber de la cuenta de control presupuestario
“Presupuesto de gastos: créditos definitivos”, o de su divisionaria del Balance de
Comprobación.
1
2.- El Exceso o defecto de previsiones de la Liquidación del Presupuesto de
Ingresos no coincide con los Derechos reconocidos netos deducidas las Previsiones
definitivas.
3.-Existen incoherencias entre los datos de la Liquidación del Presupuesto de
Ingresos y los saldos reflejados en las cuentas de “Deudores presupuestarios” del
Balance de Comprobación.
4.- El importe de las Desviaciones de Financiación negativas del ejercicio
recogidas en el Resultado Presupuestario no coinciden con el total de las Desviaciones
de financiación del ejercicio negativas de los Gastos con financiación afectada de la
Memoria.
D) En relación con la Memoria
1.- El saldo inicial de las Inversiones destinadas al uso general de la Memoria
no coincide con el saldo final del ejercicio anterior del epígrafe Inversiones destinadas
al uso general del Activo del Balance de Situación.
2.- El Saldo inicial total de Tesorería de la Memoria no coincide con el saldo
final del ejercicio anterior del epígrafe de Tesorería del Activo del Balance de
Situación.
3.- El Saldo final total de cuentas de Tesorería de la Memoria no coincide con
su saldo del Balance de Comprobación.
4.- El Saldo inicial más los cobros de cuentas en Tesorería de la Memoria no
coincide con su suma del Debe de las cuentas correspondientes del Balance de
Comprobación.
5.- El Saldo inicial total de las Fondos propios de la Memoria no coincide con el
saldo final del ejercicio anterior del epígrafe de Fondos propios del Pasivo del Balance
de Situación.
6.- El importe de los Derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre de la
Memoria no coincide con el saldo de la cuenta “Deudores por derechos reconocidos.
Presupuestos de ingresos cerrados” del Balance de Comprobación, deducido el Haber
de las cuentas de “Derechos anulados de presupuestos cerrados” y “Derechos
cancelados de presupuestos cerrados”.
2
7.- El importe de los Derechos pendientes de cobro de operaciones no
presupuestarias del Remanente de Tesorería de la Memoria no coincide con la
información que resulta del Balance de Comprobación.
8.- El importe de los Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva del
Remanente de Tesorería de la Memoria no coincide con la suma de los saldos de las
cuentas “Cobros pendientes de aplicación” y “Otras partidas pendiente de aplicación”
del Balance de Comprobación.
9.-El importe de las Obligaciones pendientes de pago de operaciones no
presupuestarias del Remanente de Tesorería de la Memoria no coincide con los saldos
que recogen las cuentas correspondientes en el Balance de Comprobación
10.- El importe del Exceso de financiación afectada del Remanente de Tesorería
de la Memoria no coincide con el total de las Desviaciones de financiación
acumuladas positivas de los “Gastos con financiación afectada. Desviaciones de
financiación” de la Memoria.
ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCIERO
La principal fuente de financiación de la Corporación en el ejercicio fue el
capítulo IV (Transferencias corrientes), que alcanzó el 42,2% de los derechos
reconocidos, seguido en importancia del capítulo VII (Transferencias de capital) con el
21%.
El principal componente del gasto fue el capítulo I (Gastos de personal), que
representó el 36,6% de las obligaciones reconocidas. Le sigue el capítulo VI
(Inversiones reales), que supuso el 27% del total del gasto.
Las modificaciones netas de crédito para gastos supusieron el 43% de los
créditos iniciales del Presupuesto, correspondiendo el mayor volumen de las mismas al
capítulo VI.
Los grados de ejecución de ingresos y gastos fueron reducidos y elevados,
respectivamente, en tanto que los niveles de cumplimiento de los cobros y pagos se
situaron en, niveles intermedios, el 87,6% y 87,1%, respectivamente, habiendo
alcanzado la eficacia en la gestión recaudatoria un 83,6%.
3
Los importes pendientes de cobro en ejercicios cerrados eran reducidos.
La carga financiera global alcanzó el 6,6% de los derechos reconocidos netos.
El Resultado Presupuestario ajustado fue negativo, debido a que los ingresos
generados en el ejercicio fueron insuficientes para atender a los gastos, en tanto que el
Remanente de Tesorería para gastos generales fue positivo.
Santa Cruz de Tenerife, a 29 de julio de 2010.
EL PRESIDENTE,
Fdo.: Rafael Medina Jáber
4
ALEGACIONES AL INFORME PROVISIONAL DE LA FISCALIZACIÓN DE
LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2006 DEL AYUNTAMIENTO DE
TEGUESTE
En el plazo concedido para ello la Corporación no remitió alegaciones al
Proyecto de Informe de Fiscalización.
5
ANEXO
Relación de incidencias en la Cuenta General del ejercicio 2006 de la Entidad:
AYUNTAMIENTO DE TEGUESTE (Santa Cruz de Tenerife)
Ayuntamiento de Tegueste (NIF P3804600I)
68. Balance. Pasivo. Acreedores a corto plazo.
El epígrafe D) III.2. Acreedores. Acreedores no presupuestarios del Pasivo del "Balance" aparece con signo negativo.
(Errores detectados:
( -12.283,68 ) < 0)
186. Liquidación del Presupuesto. Liquidación del presupuesto de gastos.
El importe de los Créditos definitivos de la "Liquidación del presupuesto de gastos" no coincide con la suma del Haber de la cuenta
de control presupuestario (003) Presupuesto de gastos: créditos definitivos, o de su divisionaria (0030) Créditos disponibles del
"Balance de comprobación"
(Errores detectados:
13.459.920,45 no es igual a ( 24.346.441,57 + 0 ))
192. Liquidación del Presupuesto. Liquidación del presupuesto de ingresos.
El Exceso o Defecto de previsiones de la "Liquidación del presupuesto de ingresos" no coincide con los Derechos Reconocidos
Netos deducidas las Previsiones definitivas
(Errores detectados:
2.320.814,64 no es igual a ( 11.139.105,81 - 13.459.920,45 ))
194. Liquidación del Presupuesto. Liquidación del presupuesto de ingresos.
El importe de los Derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre de la "Liquidación del presupuesto de ingresos" no coincide
con la suma del Debe de la cuenta (430) Deudores por derechos reconocidos. Presupuesto de ingresos corriente del "Balance de
comprobación", deducida la suma del Haber de las cuentas (433) Derechos anulados de presupuesto corriente, (438) Derechos
cancelados de presupuesto corriente, (430) Deudores por derechos reconocidos. Presupuesto de ingresos corriente y la suma del
Debe de la cuenta (437) Devolución de ingresos" del "Balance de comprobación".
(Errores detectados:
1.382.036,18 no es igual a ( 11.477.755,44 - 338.649,63 - 0 - 10.095.719,26 + 335.394,54 ))
210. Liquidación del Presupuesto. Resultado presupuestario.
El importe de las Desviaciones de financiación negativas del ejercicio del "Resultado presupuestario" no coincide con el total de las
Desviaciones de financiación del ejercicio negativas de los "Gastos con financiación afectada" de la Memoria.
(Errores detectados:
403.293,00 no es igual a 404.418,39)
213. Memoria. Inversiones destinadas al uso general.
El Saldo inicial total de las "Inversiones destinadas al uso general" de la Memoria no coincide con el saldo del ejercicio anterior del
epígrafe A) I. Inversiones destinadas al uso general del Activo del "Balance".
(Errores detectados:
11.049.844,14 no es igual a 0)
248. Memoria. Tesorería.
El Saldo inicial total de "Tesorería" de la Memoria no coincide con el saldo del ejercicio anterior del epígrafe C) III. Tesorería del
Activo del "Balance".
(Errores detectados:
1.009.669,64 no es igual a 0)
249. Memoria. Tesorería.
El Saldo final total de las siguientes cuentas relacionado en "Tesorería" de la Memoria no coincide con su saldo del "Balance de
comprobación":
(Errores detectados:
NumCuenta=5710 1.054.389,91 no es igual a 365.023,04
NumCuenta=5730 128.432,99 no es igual a 107.711,20
)
250. Memoria. Tesorería.
El Saldo inicial más los Cobros de las siguientes cuentas relacionado en "Tesorería" de la Memoria no coincide con su suma del
Debe del "Balance de comprobación":
(Errores detectados:
NumCuenta=5710 ( 986.555,29 + 12.398.517,59 ) no es igual a 12.695.706,01
NumCuenta=5730 ( 22.548,40 + 3.455.620,14 ) no es igual a 3.457.446,75
)
254. Memoria. Fondos propios.
El Saldo inicial total de las "Fondos propios" de la Memoria no coincide con el saldo del ejercicio anterior del epígrafe A) Fondos
propios del Pasivo del "Balance".
(Errores detectados:
23.883.674,83 no es igual a 0)
337. Memoria. Información presupuestaria. Ejercicios cerrados. Derechos a cobrar de presupuestos cerrados. Derechos
extinguidos.
El importe de los Derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre de los "Derechos a cobrar de presupuestos cerrados. Derechos
extinguidos" de la Memoria no coincide con el saldo de la cuenta (431) Deudores por derechos reconocidos. Presupuestos de
ingresos cerrados del "Balance de comprobación", deducida la suma del Haber de las cuentas (434) Derechos anulados de
presupuestos cerrados y (439) Derechos cancelados de presupuestos cerrados.
(Errores detectados:
876.130,64 no es igual a ( 2.058.414,99 - 1.182.284,35 - 2.611,54 - 0 ))
356. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería.
El importe de los Derechos pendientes de cobro de operaciones no presupuestarias del "Remanente de tesorería" de la Memoria
no coincide con la suma de las cuentas (260), (265), (440), (442), (449), (456), (470), (471), (472) y (565) y (566) del "Balance de
comprobación".
(Errores detectados:
56.485,15 no es igual a ( 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 - 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 86.966,78 ))
357. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería.
El importe de los Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva del "Remanente de tesorería" de la Memoria no coincide
con la suma de las cuentas (554) Cobros pendientes de aplicación y (559) Otras partidas pendiente de aplicación del "Balance de
comprobación".
(Errores detectados:
( -19.998,18 ) no es igual a ( 19.998,18 + 0 ))
360. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería.
El importe de las Obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias del "Remanente de tesorería" de la
Memoria no coincide con la suma de las cuentas (180), (185), (410), (414), (419), (453), (475), (476), (477), (502), (507), (522),
(525), (560) y (561) del "Balance de comprobación".
(Errores detectados:
177.877,40 no es igual a ( 0 + 0 + 0 + 0 + 1.128,94 + 0 + 41.880,82 + 49.416,24 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 48.600,96 + 30.992,73 ))
362. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería.
El importe del Exceso de financiación afectada del "Remanente de tesorería" de la Memoria no coincide con el total de las
Desviaciones de financiación acumuladas positivas de los "Gastos con financiación afectada. Desviaciones de financiación" de la
Memoria.
(Errores detectados:
1.195.182,64 no es igual a 1.194.057,25)
EJERCICIO 2006
ENTIDADES LOCALES CANARIAS
TIPO ENTIDAD
Ayuntamiento
PROVINCIA/CCAA
Santa Cruz de Tenerife
NOMBRE:
Ayuntamiento de Tegueste
CAPÍTULO INGRESOS
Previsiones
Iniciales
Página 1 / 2
Modificaciones
Previsiones
Canarias
/
%
Población:
Modelo:
Previsiones
Definitivas
Derechos Rec.
Netos
%
%
Recaudación
Neta
10393
Normal
%
Pendiente
cobro
1.999.560,00
0,00
0,00%
1.999.560,00
2.068.508,68
103,45%
18,57%
1.907.639,75
92,22%
435.483,00
0,00
0,00%
435.483,00
561.935,94
129,04%
5,04%
485.818,71
86,45%
76.117,23
3 TASAS Y OTROS INGRESOS
1.611.433,00
2.900,00
0,18%
1.614.333,00
1.158.583,71
71,77%
10,40%
772.534,21
66,68%
386.049,50
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
4.595.039,12
922.831,06
20,08%
5.517.870,18
4.706.450,21
85,29%
42,25%
4.660.895,49
99,03%
45.554,72
14.364,00
0,00
0,00%
14.364,00
16.595,12
115,53%
0,15%
16.595,12
100,00%
0,00
260,00
0,00
0,00%
260,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00%
0,00
244.261,04
2.307.764,93
944,79%
2.552.025,97
2.344.429,93
91,87%
21,05%
1.630.984,13
69,57%
713.445,80
814.670,06 81467,01%
1 IMPUESTOS DIRECTOS
2 IMPUESTOS INDIRECTOS
5 INGRESOS PATRIMONIALES
6 ENAJENACION DE INVERSIONES
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
160.868,93
8 ACTIVOS FINANCIEROS
1.000,00
815.670,06
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00%
0,00
9 PASIVOS FINANCIEROS
510.354,24
0,00
0,00%
510.354,24
282.602,22
55,37%
2,54%
282.602,22
100,00%
0,00
TOTAL INGRESOS
9.411.754,40
4.048.166,05
43,01%
13.459.920,45
11.139.105,81
82,76% 100,00%
9.757.069,63
CAPÍTULO GASTOS
Créditos
Iniciales
Modificaciones
de Crédito
%
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Rec. Netas
%
%
87,59%
1.382.036,18
%
Pendiente
pago
Pagos
Líquidos
1 GASTOS DE PERSONAL
3.466.996,13
776.394,54
22,39%
4.243.390,67
3.982.235,96
93,85%
36,58%
3.975.314,33
99,83%
6.921,63
2 GASTOS EN BS. CORR. Y SERV.
2.605.017,29
377.407,02
14,49%
2.982.424,31
2.926.445,43
98,12%
26,88%
2.392.911,69
81,77%
533.533,74
3 GASTOS FINANCIEROS
112.589,87
26.350,00
23,40%
138.939,87
138.314,90
99,55%
1,27%
138.314,90
100,00%
0,00
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
311.949,49
-1.554,13
-0,50%
310.395,36
268.102,21
86,37%
2,46%
239.895,68
89,48%
28.206,53
2.207.855,80
2.672.568,62
121,05%
4.880.424,42
2.934.675,54
60,13%
26,96%
2.102.663,65
71,65%
832.011,89
58.356,00
223.000,00
382,14%
281.356,00
35.342,49
12,56%
0,32%
35.342,49
100,00%
0,00
8 ACTIVOS FINANCIEROS
1.000,00
0,00
0,00%
1.000,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00%
0,00
9 PASIVOS FINANCIEROS
647.989,82
-26.000,00
-4,01%
621.989,82
600.858,04
96,60%
5,52%
600.858,04
100,00%
0,00
9.411.754,40
4.048.166,05
43,01%
13.459.920,45
10.885.974,57
80,88%
100,00%
9.485.300,78
87,13%
1.400.673,79
6 INVERSIONES REALES
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
TOTAL GASTOS
REMANENTE DE TESORERÍA
Obligaciones
Rec. Netas
%
1 Serv. caract. gral.
1.132.076,08
10,40%
2 Protec. civil y s.c.
434.198,73
3,99%
3 Seg. Protecc. P. Social
1.782.652,03
16,38%
4 Prod. bienes pub. soc.
4.507.384,99
41,41%
5 Prod. bienes c. econ.
1.881.578,89
17,28%
6 Reg. econ. c. general
411.361,93
3,78%
0 Deuda Pública
736.721,92
6,77%
10.885.974,57
100,00%
GRUPOS DE FUNCIÓN
Fondos líquidos
1.183.348,45
Derechos pendientes de cobro
2.334.650,15
Derechos pendientes de cobro del Presupuesto corriente
1.382.036,18
Derechos pendientes de cobro de Presupuestos cerrados
876.130,64
Derechos pendientes de cobro de operaciones no presupuest
56.485,15
-19.998,18
Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva
1.923.926,51
Obligaciones pendientes de pago
Obligaciones pendientes de pago del Presupuesto corriente
1.400.673,79
Obligaciones pendientes de pago de Presupuestos cerrados
345.375,32
Obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupue
177.877,40
0,00
Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva
1.594.072,09
Remanente de tesorería total
TOTAL GASTOS
104.992,74
Saldos de dudoso cobro
1.195.182,64
Exceso de financiación afectada
293.896,71
Remanente de tesorería para gastos generales
RESULTADO PRESUPUESTARIO
PRESUPUESTOS CERRADOS
Derechos
1. Derechos reconocidos netos
11.139.105,81
2. Obligaciones reconocidas netas
10.885.974,57
3. Resultado presupuestario (1-2)
253.131,24
4. Desviaciones positivas de financiación
1.715.530,58
5. Desviaciones negativas de financiación
403.293,00
6. Gastos finan. reman.liquido Tesoreria
7. RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
Saldo a 1 de enero de 2006
Variación
Cobros/Pagos
Obligaciones
2.052.159,33
2.007.606,35
2.611,54
-318.148,20
1.179.672,81
1.344.082,83
876.130,64
345.375,32
0,00
-1.059.106,34
Saldo a 31 de diciembre de 2006
EJERCICIO 2006
ENTIDADES LOCALES CANARIAS
TIPO ENTIDAD
Ayuntamiento
PROVINCIA/CCAA
Santa Cruz de Tenerife
NOMBRE:
Ayuntamiento de Tegueste
ACTIVO
Página 2 / 2
/
EJERCICIO 2006
%
30.140.660,48 89,88%
INMOVILIZADO
Inversiones destinadas al uso general
12.455.535,64 37,14%
Inmovilizaciones inmateriales
46.696,11
Inmovilizaciones materiales
0,14%
17.551.425,20 52,34%
Inversiones gestionadas
0,00
0,00%
Patrimonio público del suelo
0,00
0,00%
Inversiones financieras permanentes
PASIVO
27.466.397,51 81,91%
Reservas
0,00
Resultados del ejercicio
Emisión de obligaciones y otros valores negociables
Otras deudas a largo plazo
0,00
0,00%
3.582.722,68 10,68%
4.143.267,10 12,36%
0,00
3.393.007,68 10,12%
Existencias
Deudores
0,00
0,00%
2.153.174,08
6,42%
Inversiones financieras temporales
Tesorería
56.485,15
0,17%
1.183.348,45
3,53%
Ajustes por periodificación
0,00
0,00%
33.533.668,16
100%
Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos
INDICADORES PRESUPUESTARIOS
0,00%
5,74%
0,00
0,00%
79.593,69
0,24%
1.844.409,86
5,50%
0,00
0,00%
0,00
0,00%
33.533.668,16
100%
Acreedores
Ajustes por periodificación
PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS A
CORTO PLAZO
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL
AHORRO
De Presupuesto corriente:
1. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
43,01%
2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
80,88%
3. REALIZACIÓN DE PAGOS
87,13%
4. GASTO POR HABITANTE
1.047,43 €
5. INVERSIÓN POR HABITANTE
285,77 €
6. ESFUERZO INVERSOR
27,28%
7. PERIODO MEDIO DE PAGO *
0,00
1.924.003,55
Emisión de obligaciones y otros valores negociables
Otras deudas a corto plazo
TOTAL PASIVO
85,04
3.582.722,68 €
DESAHORRO
0,00 €
ESTADO DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO
%
TOTALES
Créditos Extraordinarios
0,00
0,00%
Suplementos de Crédito
0,00
0,00%
Ampliaciones de Crédito
0,00
0,00%
* De las obligaciones imputadas a los Capítulos II y VI
8. EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS
0,00%
4.143.267,10 12,36%
ACREEDORES A CORTO PLAZO
ACTIVO CIRCULANTE
0,00%
9.925.004,10 29,60%
ACREEDORES A LARGO PLAZO
0,26%
%
13.958.670,73 41,63%
Resultados de ejercicios anteriores
0,00%
10393
Normal
EJERCICIO 2006
Patrimonio
0,00
GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS
EJERCICIOS
Población:
Modelo:
FONDOS PROPIOS
87.003,53
Deudores no presupuestarios a largo plazo
TOTAL ACTIVO
Canarias
82,76%
9. REALIZACIÓN DE COBROS
87,59%
Transferencias de Crédito Positivas
1.429.758,01
35,32%
10. INGRESO POR HABITANTE
1.071,79 €
Transferencias de Crédito Negativas
1.429.758,01
35,32%
Incorporaciones de Rem. Crédito
814.670,06
20,12%
Créditos Generados por Ingresos
3.233.495,99
79,88%
Bajas Anulación
0,00
0,00%
Ajustes Prórroga
0,00
0,00%
11. EFICACIA GESTION RECAUDATORIA
12. PERÍODO MEDIO DE COBRO *
83,56%
60,02
* De los derechos de cobro imputados a los Capitulos I a III
13. AUTONOMÍA *
90,65%
* De los Capitulos I a III, V, VI, VIII, mas las tranferencias recibidas
14. AUTONOMÍA FISCAL
34,02%
15. CARGA FINANCIERA GLOBAL
6,64%
16. CARGA FINANCIERA POR HABITANTE
TOTAL MODIFICACIONES
4.048.166,05
100,00%
71,12 €
17. SUPERÁVIT ( O DÉFICIT) POR HABITANTE
-101,91 €
18. CONTRIBUCIÓN PTO AL REMANENTE TESORERÍA
-360,37%
19. AHORRO BRUTO
14,06%
20. AHORRO NETO
7,00%
INDICADORES FINANCIEROS
1. Endeudamiento por habitante
583,78 €
2. Liquidez inmediata
162,58%
3. Solvencia a corto plazo
182,86%
De Presupuestos cerrados:
1. REALIZACIÓN DE PAGOS
79,56%
2. REALIZACIÓN DE COBROS
57,41%