SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA CARTA

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
CARTA CIRCULAR 62 DE 2013
(Julio 12)
Señores
REPRESENTANTES LEGALES Y REVISORES FISCALES DE LAS ENTIDADES VIGILADAS
Referencia: Recomendaciones respecto al Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA
(Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras)
Apreciados señores:
Como es de su conocimiento el título denominado Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA
hace parte de la Ley HIRE de Estados Unidos (Hiring Incentives to Restore Employment) expedida
el 18 de marzo del 2010. El objeto de esta normativa es identificar ciudadanos y residentes de los
Estados Unidos que tengan activos financieros en Colombia mediante acuerdos de cooperación
que implican el suministro de información por parte de las entidades vigiladas a la autoridad
tributaria de los Estados Unidos (Internal Revenue Service – IRS) o en el marco de acuerdos
intergubernamentales en que usualmente la información es recaudada y consolidada por la
autoridad tributaria local.
Por consiguiente, esta Superintendencia estima necesario efectuar las siguientes precisiones y
recomendaciones con el propósito de que las entidades que decidan adoptar las disposiciones
establecidas en FATCA lo hagan sin afectar o comprometer el funcionamiento efectivo y eficiente
de sus sistemas de administración de riesgos. La implementación de las mencionadas previsiones
deberán tener en cuenta las circunstancias administrativas, financieras, comerciales, operativas y
tecnológicas particulares de cada institución.
1. Asignación de recursos
La asignación de recursos humanos, financieros, tecnológicos y operativos para llevar a cabo las
labores relacionadas con la implementación de FATCA no deberá afectar la adecuada
administración de los sistemas de gestión de riesgos implementados por las entidades vigiladas.
2. Capacitación interna
Las entidades vigiladas que decidan adoptar e implementar FATCA deberán diseñar y llevar a
cabo programas de capacitación a los funcionarios respectivos con el objeto de desarrollar las
competencias necesarias para tal fin. Estos programas deberán dirigirse a todas las áreas y
funcionarios y con mayor énfasis, a aquellos que tengan funciones directa o indirectamente
relacionadas con el cumplimiento de FATCA y a quienes sean responsables del conocimiento del
cliente.
3. Funcionario responsable del cumplimiento de FATCA – RO (Responsible Officer)
Las entidades deberán procurar que el funcionario designado para el cumplimiento de FATCA sea
de alto nivel jerárquico y cuente con el conocimiento y capacidad necesaria para atender las
obligaciones derivadas del mismo.
Preferiblemente este funcionario deberá tener la asignación exclusiva de estas funciones; sin
embargo, en el evento en que dicho funcionario tenga a su cargo las responsabilidades propias de
uno de los sistemas de administración de riesgo, la entidad deberá velar porque la ejecución de
éstas no se vean afectadas y además deberá suministrar los recursos suficientes y apropiados
para el desempeño de las nuevas funciones.
4. Requerimientos tecnológicos y operativos en cumplimiento de FATCA
Los desarrollos tecnológicos y operativos que adopten las entidades para la implementación de
FATCA deben permitir el oportuno y adecuado cumplimiento de las obligaciones derivadas del
mismo, asegurando el ajuste y actualización de los procesos y procedimientos para garantizar su
efectividad.
5. Documentación
Los procedimientos implementados por las entidades vigiladas para el cumplimiento de FATCA
deben constar en documentos y registros, que garanticen la integridad, oportunidad, confiabilidad y
disponibilidad de la información allí contenida. La documentación como mínimo debería contar con
un respaldo físico, y establecer procesos de manejo, guarda y conservación de la misma.
6. Información a consumidores financieros
Las entidades vigiladas que adopten FATCA suministrarán a los clientes actuales o potenciales
información precisa y adecuada en relación con el contenido e implicaciones de esta regulación.
7. Consulta de la normativa FATCA y documentación adicional
El texto completo de estas disposiciones, así como la información relacionada se encuentra
publicado en la página web del Internal Revenue Service – IRS la cual puede consultarse en el
siguiente enlace:
http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Information-for-Foreign-Financial-Institutions
Cordialmente,
GERARDO HERNÁNDEZ CORREA
Superintendente Financiero de Colombia