práctica de pólizas - Coordinación General de Estudios Técnicos
Anuncio
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO ESCUELA NACIONAL PREPARATORIA COORDINACIÓN GENERAL DE OPCIONES TÉCNICAS Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad Asignaturas: Contabilidad II, Computación II PRÁCTICA DE PÓLIZAS Autoras: García Sepúlveda Marisol López Villazana Vianey Marzo de 2012 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad ARTÍCULOS DE PIEL, S. A. Instrucciones: Generar el Catálogo de cuentas electrónico. Registrar las operaciones en pólizas de Diario, Ingresos, Egresos y Cheque, en forma manual y electrónica. Emplear el Método de Inventarios perpetuos y determinar el costo de ventas a través de Costo promedio. Generar electrónicamente: Balanza de comprobación, Diario, Mayor, Auxiliares de mayor y Estados financieros. 2 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad ARTÍCULOS DE PIEL, S. A. BALANCE INICIAL Artículos de piel, S. A. Estado de Situación financiera al 31 de diciembre de 200X ACTIVO Circulante Disponible Bancos No circulante Inmuebles, maquinaria y equipo Terreno Edificio CAPITAL CONTABLE Capital contribuido Capital social $ $ 500,000 400,000 250,000 900,000 $ 1,150,000 $ 1,150,000 3 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad CASA GUZMÁN Tuxpan No. 259 Col. Roma RFC CAG-910603-MI3 Tel. 58 88 88 21 FACTURA: 3456 FECHA: 02/01/200X Nombre o Razón social: Artículos de piel, S. A. Aquiles Serdán No. 98 El Rosario RFC ARP 961008-Pl6 Cantidad 5 2 4 Descripción Escritorios ejecutivos Archiveros de 5 gavetas Sillones de oficina Precio unitario $ 10,000 5,000 2,500 Subtotal IVA 16% TOTAL $ $ $ Importe 50,000 10,000 10,000 70,000 11,200 81,200 Importe con letra Ochenta y un mil doscientos pesos M. N. Condiciones Crédito a 30 días Sello digital L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P ngdsr5687nhhJUYRDnju5287juhdrhb NJOPgrVThVR121 Cadena original BhdgrttTrgFrD.CASA.GUZAMAN.Tuxpa.259.Col.ROMA.11frgsrtCdrs!112:5111||jut||JTUD9658411||nmsrgcsrTgutresv bOpGrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM 4 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad GENERAL MOTORS COMPANY Homero No. 857 Col. Polanco RFC GMC-820403-GP3 Tel. 52 52 52 13 FACTURA: 9865 FECHA: 08/01/200X Nombre o Razón social: Artículos de piel, S. A. Aquiles Serdán No. 98 El Rosario RFC ARP 961008-Pl6 Cantidad 1 Descripción Camioneta GM Precio unitario $ 150,000 $ Importe 150,000 Subtotal IVA 16% $ 150,000 24,000 TOTAL $ 174,000 Importe con letra Ciento setenta y cuatro mil pesos M. N. Condiciones Crédito a 10 meses Sello digital L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P ngdsr5687nhhJUYRDnju5287juhdrhb NJOPgrVThVR121 Cadena original BhdgrttTrgFrD.GENERAL.MOTORS.COMPANY.Homero.857.Col.POLANCO.11frgsrtCdrs!112:5111||jut||JTUD96584 11||nmsrgcsrTgutresvbOpGrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM 5 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad BOLSAS Y ALGOS MÁS, S. A. Puente de Alvarado No. 3 Col. San Cosme RFC BOL-730105-JP8 Tel. 57 57 11 11 FACTURA: 457 FECHA: 10/01/200X Nombre o Razón social: Artículos de piel, S. A. Aquiles Serdán No. 98 El Rosario RFC ARP 961008-Pl6 Cantidad 240 Descripción Bolsas blancas Mod. 458 Precio unitario $ 250 $ Importe 60,000 Subtotal IVA 16% $ 60,000 9,600 TOTAL $ 69,600 Importe con letra Sesenta y nueve mil seiscientos pesos M. N. Cheque No. 001 de HSBC Sello digital L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P ngdsr5687nhhJUYRDnju5287juhdrhb NJOPgrVThVR121 Cadena original BhdgrttTrgFrD.BOLSAS.Y.ALGO.MAS.||Puente.de.Alvarado.No.3.Col.San.Cosme||jut||JTUD9658411||nmsrgcsrTgutres vbOpGrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM 6 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad LIZ PIEL, S. A. Jaime Torres Bodet No. 95 Col. Zacatenco RFC BOL-730105-JP8 Tel. 57 57 11 11 FACTURA: 768 FECHA: 12/01/200X Nombre o Razón social: Artículos de piel, S. A. Aquiles Serdán No. 98 El Rosario RFC ARP 961008-Pl6 Cantidad 400 Descripción Bolsas negras Mod. 265 Precio unitario $ 200 $ Importe 80,000 Subtotal IVA 16% $ 80,000 12,800 TOTAL $ 92,800 Importe con letra Noventa y dos mil ochocientos pesos M. N. Condiciones Crédito a 60 días Sello digital L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P ngdsr5687nhhJUYRDnju5287juhdrhb NJOPgrVThVR121 Cadena original BhdgrttTrgFrD.LIZ.PIEL.||Jaime.Torres.Bodet.No.95.Col.Zacatenco||jut||JTUD9658411||nmsrgcsrTgutresvbOpGrHhhuuT ygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM 7 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad ARTÍCULOS DE PIEL, S. A. Aquiles Serdán No. 98. El Rosario RFC ARP-961008-PI6 Tel. 59 59 59 02 FACTURA: 01 FECHA: 18/01/200X Nombre o Razón social: Comercial Bella Dama Montevideo No. 42 Col. Lindavista RFC COB 951002-Al2 Cantidad 120 Descripción Bolsas blancas Mod. 458 Precio unitario $ 500 $ Importe 60,000 Subtotal IVA 16% $ 60,000 9,600 TOTAL $ 69,600 Importe con letra Sesenta y nueve mil seiscientos pesos M. N. Condiciones Crédito a 60 días Sello digital L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P ngdsr5687nhhJUYRDnju5287juhdrhb NJOPgrVThVR121 Cadena original BhdgrttTrgFrD.ARTÍCULOS.DE.PIEL.||Aquiles.Serdán..No.98.Col.El.Rosario||jut||JTUD9658411||nmsrgcsrTgutresvbOp GrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM 8 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad ARTÍCULOS DE PIEL, S. A. Aquiles Serdán No. 98. El Rosario RFC ARP-961008-PI6 Tel. 59 59 59 02 FACTURA: 02 FECHA: 23/01/200X Nombre o Razón social: Comercial Bella Dama Montevideo No. 42 Col. Lindavista RFC COB 951002-Al2 Cantidad 125 Descripción Bolsas negras Mod. 265 Precio unitario $ 400 $ Importe 50,000 Subtotal IVA 16% $ 50,000 8,000 TOTAL $ 58,000 Importe con letra Cincuenta y ocho mil pesos M. N. Efectivo Sello digital L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P ngdsr5687nhhJUYRDnju5287juhdrhb NJOPgrVThVR121 Cadena original BhdgrttTrgFrD.ARTÍCULOS.DE.PIEL.||Aquiles.Serdán..No.98.Col.El.Rosario||jut||JTUD9658411||nmsrgcsrTgutresvbOp GrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr259911||mjuvvvavrtsVC1258||KLIOS:NMM 9 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad CASA GUZMÁN Tuxpan No. 259 Col. Roma RFC CAG-910603-MI3 Tel. 58 88 88 21 RECIBO: 890 FECHA: 25/01/200X Recibí de Artículos de piel, S. A. Cheque No. 002 de HSBC por la cantidad de $ 46,400 (cuarenta y seis mil cuatrocientos pesos 00/100 M. N) a cuenta de pago de la factura No. 3456. GENERAL MOTORS COMPANY Homero No. 857 Col. Polanco RFC GMC-820403-GP3 Tel. 52 52 52 13 RECIBO: 120 FECHA: 30/01/200X Recibí de Artículos de piel, S. A. Cheque No. 003 de HSBC por la cantidad de $ 17,400 (diecisiete mil cuatrocientos pesos 00/100 M. N) correspondiente a la primera mensualidad por pago de la camioneta GM. 10 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad ARTÍCULOS DE PIEL, S. A. Aquiles Serdán No. 98. El Rosario RFC ARP-961008-PI6 Tel. 59 59 59 02 RECIBO: 01 FECHA: 30/01/200X Recibí de Comercial bella Dama $ 11,600 (once mil seiscientos pesos 00/100 M. N) en efectivo, a cuenta de pago de la factura No. 01. 11 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad ARTÍCULOS DE PIEL, S. A. Cuenta 1110-000-000 1110-001-000 1120-000-000 1120-001-000 1140-000-000 1140-001-000 1150-000-000 1150-001-000 1150-002-000 1150-003-000 1160-000-000 1160-001-000 1160-002-000 1160-003-000 1160-004-000 1160-005-000 1170-000-000 1172-000-000 1180-000-000 1185-000-000 1185-001-000 1185-002-000 1185-003-000 1185-004-000 1185-005-000 1185-006-000 1190-000-000 1190-001-000 1190-002-000 1190-003-000 1190-004-000 1190-005-000 1190-006-000 1210-000-000 Descripción de la cuenta CAJA FONDO FIJO BANCOS CUENTA BANCARIA # INVERSIONES EN VALORES INVERSIONES CUENTA # CLIENTES CONTADO CREDITO COMERCIAL BELLA DAMA ALMACEN ALMACEN DE MATERIALES ALMACEN DE PROD. EN PROCESO ALMACEN DE PROD. TERMINADOS BOLSAS NEGRAS BOLSAS BLANCAS DEUDORES DIVERSOS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS DOCUMENTOS POR COBRAR IVA ACREDITABLE EN COMPRAS DE ACTIVO FIJO SEGUROS Y FIANZAS EN IMPORTACIONES EN COMPRA DE MERCANCÍAS EN COMPRAS DIVERSAS APLICACION MENSUAL IVA POR ACREDITAR EN COMPRAS DE ACTIVO FIJO SEGUROS Y FIANZAS EN IMPORTACIONES EN COMPRA DE MERCANCÍAS EN COMPRAS DIVERSAS APLICACION MENSUAL TERRENOS 12 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad 1220-000-000 EDIFICIOS 1230-000-000 EQUIPO DE TRANSPORTE 1235-000-000 EQUIPO DE REPARTO 1240-000-000 EQUIPO DE COMPUTO 1245-000-000 EQUIPO DE OFICINA 1250-000-000 DEPRECIACION DE EDIFICIOS 1252-000-000 DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQ. DE OFNA 1254-000-000 DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE 1256-000-000 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO 1310-000-000 PAGOS ANTICIPADOS 1310-001-000 SEGUROS 1310-002-000 RENTAS 1310-003-000 I.S.R. 1320-000-000 DEPOSITOS EN GARANTIA 1320-001-000 DEPOSITOS DE RENTAS 1330-000-000 GASTOS DE ORGANIZACION 1340-000-000 GASTOS DE INSTALACION 1350-000-000 AMORTIZACION DE GASTOS DE ORG. E INST. 2110-000-000 PROVEEDORES 2110-001-000 LIZ PIEL S. A. 2120-000-000 ACREEDORES DIVERSOS 2120-001-000 CASA GUZMAN 2120-002-000 GENERAL MOTORS COMPANY 2130-000-000 DOCUMENTOS POR PAGAR 2150-000-000 IMPUESTOS POR PAGAR 2150-001-000 I.S.P.T. RETENIDO 2150-002-000 2 % SOBRE RENUM. POR PAGAR 2150-003-000 5 % INFONAVIT 2150-004-000 IMSS CUOTAS OBRERO PATRONALES 2150-005-000 2 % S.A.R. 2150-006-000 10% RETENIDO SOBRE HONORARIOS Y RENTA 2150-007-000 2% SOBRE NOMINAS 2160-000-000 IVA CAUSADO 2160-001-000 I.V.A. AL 0% 2160-002-000 I.V.A. AL 11% 2160-003-000 I.V.A. AL 16% 2165-000-000 IVA PENDIENTE DE CAUSAR 2165-001-000 I.V.A. AL 0% 2165-002-000 I.V.A. AL 11% 13 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad 2165-003-000 I.V.A. AL 16% 2170-000-000 I.V.A. POR PAGAR 2170-001-000 I.V.A. AL 3.75% 2170-002-000 I.V.A. AL 10% 2170-003-000 I.V.A. AL 15% 2180-000-000 ANTICIPOS DE CLIENTES 2220-000-000 CREDITOS HIPOTECARIOS 2240-000-000 DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P. 3100-000-000 CAPITAL SOCIAL 3200-000-000 RESERVA LEGAL 3210-000-000 RESERVA PARA REINVERSION 3300-000-000 SUPERAVIT POR ACTUALIZACION DE ACT. FIJO 3400-000-000 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 4100-000-000 VENTAS 4100-001-000 VENTAS AL 0% 4100-002-000 VENTAS AL 11% 4100-003-000 VENTAS AL 16% 4100-004-000 VENTAS EXENTAS I.V.A. 4200-000-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS 4200-001-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 3.75% 4200-002-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 10% 4200-003-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 15% 4200-004-000 DEVOLUCIONES Y REBAJAS EXENTAS I.V.A. 5000-000-000 COSTO DE VENTAS 5500-000-000 MANO DE OBRA 6000-000-000 GASTOS GENERALES 6000-001-000 SUELDOS Y SALARIOS 6000-002-000 HORAS EXTRAS 6000-003-000 COMPENSACIONES 6000-004-000 COMISIONES 6000-005-000 BONOS 6000-006-000 GRATIFICACIONES 6000-007-000 VACACIONES 6000-008-000 PRIMA VACACIONAL 6000-009-000 VALES DE DESPENSA 6000-011-000 AYUDA DE COMEDOR 6000-012-000 CUOTA I.M.S.S. 6000-013-000 APORTACIONES AL INFONAVIT 6000-017-000 FONDO DE AHORRO 14 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad 6000-018-000 GASTOS DE PREVISION SOCIAL 6000-019-000 CURSOS Y BECAS 6000-020-000 CLUBES DEPORTIVOS 6000-021-000 DESPENSA Y ART. ASEO PARA OFNA 6000-022-000 MANTTO. DE OFICINAS 6000-023-000 MANTTO. DE EQUIPO 6000-024-000 RENTA DE LOCALES 6000-025-000 RENTA DE EQUIPO 6000-026-000 PAPELERIA Y ARTICULOS PARA OFICINA 6000-027-000 HONORARIOS DE ASESORIA 6000-028-000 HONORARIOS A PROFESIONISTAS 6000-029-000 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 6000-030-000 DONATIVOS 6000-031-000 IMPUESTOS Y DERECHOS DE IMPORTACION 6000-032-000 GASTOS Y DERECHOS LEGALES 6000-033-000 GASTOS DE VIAJE 6000-034-000 BOLETOS DE AVION 6000-035-000 PASAJES Y TRANSPORTES LOCALES 6000-036-000 GASTOS DE REPRESENTACION 6000-037-000 COMIDAS CON EL PERSONAL 6000-038-000 GASTOS DE FIN DE AÑO 6000-039-000 VIATICOS 6000-040-000 FLETES 6000-041-000 TELEFONOS 6000-042-000 CORREOS 6000-043-000 LUZ 6000-044-000 DEPRECIACIONES 6000-046-000 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 6000-095-000 DIVERSOS 7100-000-000 PRODUCTOS FINANCIEROS 7100-001-000 INTERESES GANADOS EN INVERSIONES 7100-002-000 INTERESES COBRADOS A CLIENTES 7100-003-000 OTROS 7200-000-000 OTROS PRODUCTOS 7200-001-000 EN VENTAS DE ACTIVO FIJO 7200-002-000 OTROS 7500-000-000 GASTOS FINANCIEROS 7500-001-000 INTERESES PAGADOS 7500-002-000 COMISIONES Y SITUACIONES BANCARIAS 15 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad 7500-003-000 COMISIONES SOBRE CHEQUES DEVUELTOS 7750-000-000 OTROS GASTOS 7750-001-000 RESULTADO EN VENTA DE ACTIVO FIJO 8000-000-000 ISR y PTU 16 Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad Diseño Gráfico: David Ávila_2012 17
