Informe Final N° 256 de 2009, sobre sobre examen de cuentas

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
División Auditoría Administrativa
Área Administración General y Defensa Nacional
Informe Final
Dirección de Previsión de
Carabineros de Chile
Fecha : 29 de enero de 2010.
N° Informe: 256/09.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
ÁREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
DAA. N° 78/2010
Remite Informe Final N° 256 de 2009, sobre
sobre examen de cuentas efectuado en la
Dirección de Previsión de Carabineros de
Chile.
SANTIAGO,
2 9 EN: 1 O
*0 5 118
Cumplo con enviar a Ud. para su
conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe Final N° 256 de 2009, con el
resultado de la auditoría practicada por funcionarios de esta División, en la Dirección
de Previsión de Carabineros de Chile.
Sobre el particular, corresponde que ese
Servicio implemente las medidas señaladas, cuya efectividad, conforme a las políticas
de esta Contraloría General sobre seguimiento de los programas de fiscalización, se
comprobarán en una próxima visita a la entidad.
Saluda atentamente a Ud.,
»or
1 RDEN DEL CONTRALOR GENE
Pair A
gadaffillouta
ABOGA JEFE
DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
AL SEÑOR
DIRECTOR DE PREVISION
DE CARABINEROS DE CHILE
PRESENTE
Ref.: 115.9861209
is1/41\11. EC.
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DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
ÁREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
26 121 1927
PMET: 13.191
INFORME FINAL N°256 DE 2009, SOBRE
EXAMEN DE CUENTAS EFECTUADO EN
LA DIRECCIÓN DE PREVISIÓN DE
CARABINEROS DE CHILE.
SANTIAGO,
2 9 ENE, 2010
En cumplimiento del programa anual de
fiscalización aprobado por esta Contraloría General, se procedió a examinar los
Beneficios Previsionales en la entidad señalada en la referencia, entre el 1 de enero
y el 31 de agosto de 2009, examen que en algunos procesos abarcó años anteriores,
en la medida que se consideró necesario.
OBJETIVO
La auditoría tuvo por finalidad verificar el
cumplimiento de las normas legales y reglamentarias, la exactitud de los pagos
realizados, como asimismo constatar el origen de los recursos involucrados, sus
registros contables y bases de datos de los procesos examinados.
METODOLOGÍA
El trabajo se realizó sobre la base de
principios, normas y procedimientos de control aprobados por esta Entidad
Fiscalizadora, e incluyó, revisiones selectivas de los registros y documentos y otras
validaciones que se estimaron necesarias en las circunstancias.
UNIVERSO Y MUESTRA
e.
(r,
c .)
‘=,
El universo de pago de pensiones y
montepíos sujeto a examen involucró recursos ascendentes a $ 34.866.330.809, de
los cuales, $ 2.610.746.302 correspondían a los "primeros pagos" efectuados por
dichos conceptos entre enero y agosto de 2009 y $32.255.584.507, que se referían
a los "pagos normales" realizados en el mes de agosto del mismo año.
o
A LA SEÑORITA
JEFE DE LA DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PRESENTE
/
U.
DIVISION DE
AUDITORIA
ADMINISTBATIVA
yc
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La muestra a examinar se seleccionó en
forma aleatoria simple, con un nivel de confianza del 95% y una tasa de error del 3%,
determinándose, para el primer caso, un monto de $ 282.006.261, equivalente al
11% del total y para el segundo, la suma de $ 40.511.829.
El detalle de los montos señalados, se
indica a continuación:
PRIMEROS
PAGOS
Equivalente
NORMALES
Universo Muestra
Equivalente
Universo
Muestra
$
661
40
156.417.613
663
35
125.588.648
27076
37
11.120.739
1.324
75
282.006.261
61.247
80
40.511.829
PENSIONES
MONTEPIOS
TOTAL
REPARTICION
UNIVERSO
MUESTRA
34171
43
UNIVERSO
149
6.090
10
5.803
MUTUAL
1
675
REGISTRO CIVIL
2
214
GENDARMERIA
DIPRECA
N
16
OTROS SERVICIOS
1.324
TOTAL N°
TOTAL $
't
55
NCO
48.394
155
MUESTRA
LO
1007
CARABINEROS
INVESTIGACIONES
$
29.391.090
2.610.746.302
75
282.006.261
61.247
80
32.255.584.507 40.511.829
Además, se revisaron las conciliaciones
bancarias correspondientes a cuentas sobre Beneficios Previsionales y se verificaron
los traspasos de funcionarios de los años 2008 y 2009 de Gendarmería de Chile a la
Dirección de Previsión de Carabineros de Chile, en virtud de la ley N°19.195.
Los principales procesos examinados de
acuerdo a la matriz de riesgo del Servicio y que componen el Macroproceso de
Beneficios Previsionales fueron: Primeros Pagos, Pago de Pensiones de Retiro y
Montepíos (Pagos Normales) y Descargos de los mismos.
ANTECEDENTES GENERALES
La Dirección de Previsión de Carabineros de
Chile, DIPRECA, es un organismo funcionalmente descentralizado, con personalidad
jurídica y patrimonio propio, que se relaciona con el Presidente de la República a
través del Ministerio de Defensa, por intermedio de la Subsecretaría de Carabineros.
Su misión es gestionar un sistema de
previsión y salud solidario, como también, la asistencia complementaria de orden
jurídico, social y financiero a sus imponentes y beneficiarios adscritos, los que
corresponden a Carabineros de Chile, DIPRECA, Mutual de Carabineros, Policía de
Investigaciones de Chile, Personal de Gendarmería de C ersonal del Servicio
de Registro Civil e Identificación.
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2
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La normativa legal que regula sus
actividades está contenida en la Ley Orgánica de DIPRECA, decreto ley N° 844 de
1975 y en su reglamento, decreto supremo N° 103 de 1975, del Ministerio de la Defensa
Nacional, Subsecretaría de Carabineros.
El retiro es un beneficio económico al cual
tienen derecho los imponentes de DIPRECA una vez que acreditan 20 años o más
de servicios efectivos y siempre que reúnan las demás condiciones que establece la
ley. Por otra parte, el montepío es el beneficio económico al cual tienen derecho las
personas asignatarias establecidos legalmente al fallecer el o la imponente que
gozaba de pensión de retiro.
DIPRECA distingue entre los que
constituyen "Primeros Pagos" de los "Pagos Normales", entendiendo que los
primeros corresponden al pago de la primera liquidación de pensión (Retiro y
Montepío) que se efectúa a un o una imponente de la Dirección de Previsión debido
a inclusiones de nuevos beneficiarios en los montepíos compartidos; en acrecimiento
de pensiones de montepío y reanudación de pensiones descargadas, y en pagos de
asignación familiar concedidos o reanudación del beneficio cuando hubiese cesado
por alguna causa. Los Pagos Normales los constituyen los sucesivos a los primeros
recién descritos.
RESULTADO DEL EXAMEN
Los resultados del examen dieron origen al
Preinforme de observaciones N° 256 de 2009, que fue puesto en conocimiento de la
Dirección de Previsión de Carabineros de Chile, mediante Oficio N° 67.704, de 2009,
dándose respuesta por oficio ordinario N° 966, de 2009, cuyo análisis y antecedentes
aportados sirvieron de base para la elaboración del siguiente Informe Final.
I. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
En relación con esta materia, se
determinaron algunas debilidades relacionadas, principalmente, con el
funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna de DIPRECA.
Dicha Unidad, creada mediante el
Reglamento Orgánico del Servicio, está conformada por siete profesionales, a saber,
6 Contadores Auditores y una Ingeniero Comercial, ocupando esta última el cargo de
Jefa de la Unidad. Cabe señalar que, solamente dos de estos profesionales son de la
planta de DIPRECA, mientras que los demás están adscritos al régimen del Código
del Trabajo.
De
acuerdo
con
información
proporcionada por la Jefa de la citada unidad, uno de los riesgos de mayor
impacto en el trabajo de auditoría está relacionado con la dotación de personal, el
cual no es suficiente para dar cumplimiento a los requerimientos del plan anual
establecido por la Institución, cuyo ámbito de fiscalización lo constituye la Sede
Central de DIPRECA, el Servicio Médico, y el Hospital DIPRECA. Dicha dotación
agrega, ha disminuido desde 9 funcionarios en el año 2007 a 7 en el 2009, no
obstante que el ámbito de fiscalización aumentó abr
e.
3
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DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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También señala dicha jefatura que la
capacitación en materias de Contabilidad General de la Nación ha sido insuficiente
para el área, toda vez que solamente uno de los profesionales que la integran ha
sido capacitado y actualizado en dicha área.
En relación con los informes emitidos por
esta Contraloría General sobre fiscalizaciones efectuadas a DIPRECA, la Jefe de
Auditoría Interna señaló que éstos no han sido puestos en su conocimiento y agrega,
que los seguimientos a las observaciones de los informes elaborados por su propia
Unidad se encuentran pendientes de aplicación desde el año 2006, aún cuando
éstas se realizan anualmente. Agrega que las auditorías al Área de Contabilidad se
encuentran incompletas, debido a que ésta no ha dado respuesta satisfactoria a las
observaciones planteadas por la Unidad de Auditoría Interna.
En mérito de lo indicado precedentemente,
el Servicio presenta una evidente falencia en materias de control en el área
administrativo-contable, lo que conlleva una desinformación hacia las autoridades
correspondientes, respecto de los distintos procesos que son ejecutados como parte
del quehacer institucional.
En respuesta a lo señalado, DIPRECA
manifiesta en primer término, que en el año 2007, y luego de un detenido y riguroso
análisis, se suprimió la Unidad de Auditoría Interna que poseía el Hospital
Institucional, siendo sus funciones asumidas, íntegramente, por la similar con asiento
en la Sede Central, sin perjuicio de las obligaciones que ya le eran propias,
evitándose así la natural duplicidad en razón de la existencia de dos Unidades con
un mismo objeto, y privilegiándose, como consecuencia de ello, el control más
efectivo de la gestión; todo ello sin perjuicio de la recarga de las labores en esta
última que dicha decisión trajo consigo. Ante tal circunstancia, a contar del año 2007,
la citada Unidad de Auditoría debió incluir en sus procesos de auditorías, a esa área
de gestión médica.
Respecto de la dotación de personal,
señala que en la actualidad asciende a siete personas; dotación que desde el año
2006 a esta fecha, ha tenido una importante variación, fluctuando entre un mínimo de
4 auditores hasta un máximo de 9 profesionales, en determinados períodos. Añade,
que la constante movilidad a que se ha hecho referencia, es generada,
fundamentalmente, por ofertas económicas más atractivas del mercado, lo que ha
traído consigo la necesaria capacitación e inducción de nuevos profesionales que se
han incorporado a esta sensible área; algunos de los cuales, luego de este proceso y
en un corto lapso, igualmente se desvinculan de la Institución ante mejores
perspectivas económicas.
Sin perjuicio de lo expresado, añade, en
razón de las necesidades y requerimientos que se le formulan a la referida Unidad, el
Departamento de Personal tiene considerado para el año 2010 cubrir las vacantes
existentes, de manera de completar su dotación máxima de 9 funcionarios, entre los
que se incluirá, mediante llamado a concurso, un grado Profesional y/o Directivo.
En seguida, refiriéndose a la capacitación
del personal, señala que el gasto de presupuesto asignado para estos fines se
encuentra limitado al personal de "Planta" o "A contrata", no así para los funcionarios
que se encuentran afectos a las normas laborales; más aún cuando los
requerimientos especiales hechos por esa recaen en aquellas
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AREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
261:[ 1922
CHILE.
capacitaciones impartidas mediante cursos efectuados por la Contraloría General de
la República.
No obstante lo anterior, añade, dentro de
los requerimientos de capacitación previstos para el año 2010, por parte de la Unidad
de Auditoria Interna, se ha reiterado la necesidad de que se contemplen
capacitaciones en materia como la observada, esto es Contabilidad General de la
Nación, solicitud que se encuentra debidamente acogida en el Plan Anual de
Capacitación, mediante los Cursos I y II, de carácter cerrado, que permitirá incluir
tanto al personal de "Planta" como al regido por el Código Laboral.
Sobre las falencias determinadas en las
auditorías al Área de Contabilidad el Servicio manifiesta que ellas son consecuencia
de la recarga de funciones debido a la supresión ya mencionada de la Unidad de
Auditoría Interna del Hospital de DIPRECA, a lo que se suma la rotación de los
profesionales a que se aludió con antelación, todo lo cual dice, generó un retardo en
las acciones de seguimiento.
Luego, DIPRECA hace referencia a los
avances experimentados en este sentido, señalando que al 31 de diciembre de 2007
se encontraban pendientes de implementación por parte de las diversas
Áreas Institucionales 212 recomendaciones, reduciéndose durante el segundo
semestre del año 2008, quedando como rezago para seguimiento del año 2009, sólo
82 de ellas. Finalizado el trabajo del año 2009, añade, quedarán pendientes de
implementación para el año 2010, sólo 9 recomendaciones.
Agrega el Servicio, "que habiéndose
detectado el señalado retardo por esta Dirección con motivo de la revisión del
"Estado de Avance de los Seguimientos de Auditoría", en su oportunidad y previo al
Informe de la Contraloría, se conformaron equipos de trabajo con personal del Área
de Contabilidad General, los que tuvieron por definido propósito, dando íntegro
cumplimento a las observaciones formuladas, subsanarlas, disminuyéndose así las
materias pendientes y los tiempos de retardo. Asimismo, el Director de Previsión ha
dispuesto incluir, ya sea, dentro de la Matriz de Riesgos o en forma extraordinaria,
una auditoría a aquel o aquellos subprocesos de mayor relevancia o criticidad".
En mérito de lo expuesto, cabe precisar
que las gestiones enunciadas por la autoridad serán validadas en una próxima visita
a la entidad. No obstante, en lo que concierne a las falencias en materias de control
en el ámbito administrativo contable, las medidas implementadas por el Servicio
serán analizadas en el acápite VI, referido al Análisis de Cuentas.
II. FONDO DE GENDARMERIA LEY N° 19.195
Este fondo nace luego de la promulgación
de la ley N° 19.195, lo que aconteció durante el año 1993, mediante la cual se
permitió al personal de las plantas de oficiales y vigilantes penitenciarios de
Gendarmería de Chile, adscribirse al régimen previsional de DIPRECA.
La normativa indica que al mismo régimen
quedarán sujetos los integrantes de las Plantas de Profesionales, Directivos,
dicifm a permanente a
Administrativos, Técnicos y Auxiliares que sean destinado
prestar servicios dentro de una Unidad Penal.
5
off
,1
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_.̀.11; 11 1i°,211.
Por la aplicación de la mencionada ley, las
Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP) procedieron a remitir a DIPRECA,
los fondos acumulados en las respectivas cuentas de capitalización individual de los
funcionarios que se acogieron al beneficio descrito.
Del análisis del Fondo de Gendarmería se
derivaron las siguientes observaciones:
1.- Casos de ex funcionarios traspasados a DIPRECA
El mencionado traspaso al régimen de
DIPRECA, afectó a 35 ex funcionarios de Gendarmería de Chile cuyas resoluciones
que autorizaban sus pensiones fueron cursadas por la Contraloría General de la
República, no obstante, dicho procedimiento se efectuó con la salvedad que las
mismas serían aprobadas con el correspondiente reparo a fin de no perjudicar al
funcionario en la tramitación de su expediente de retiro.
En efecto, en el desarrollo del proceso de
toma de razón, este Organismo de Control constató que los antecedentes que
respaldan los expedientes de retiros presentaban lagunas previsionales y que no
figuraban pagados según cartolas históricas de las AFP y por las cuales a su vez,
Gendarmería no contaba con respaldo. Por lo anterior, dispuso que DIPRECA
realizara el cobro a Gendarmería de Chile, por aquellos períodos que aparezcan
impagos y efectuara el reconocimiento de los tiempos anteriormente señalados,
mediante la dictación de una resolución afecta al trámite de toma de razón.
En virtud de lo anterior, DIPRECA remitió a
Gendarmería de Chile, mediante oficio N° 631 de 26 de agosto de 2009, el cálculo y
cobro de las imposiciones correspondientes a 25 ex funcionarios de esa repartición,
por un monto ascendente a $42.518.426. En el mismo oficio, se requiere a
Gendarmería complementar la información de los 10 ex funcionarios restantes, con el
fin de que DIPRECA cuente con los antecedentes necesarios para efectuar el cálculo
de las imposiciones adeudadas y proceder a su respectivo cobro.
Al respecto, el Servicio hace presente que
las acciones de cobro aludidas, "...tuvieron su origen en un requerimiento efectuado
por esta DIPRECA en el mes de enero de 2009, oportunidad en que mediante Oficio
N° 64, de 28 de enero de 2009, se inició ante Gendarmería de Chile, los
procedimientos tendientes al cobro de las referidas imposiciones. Luego de este
requerimiento, se materializaron, entre ambas Instituciones, reuniones de
coordinación que concluyeron con la solicitud de cobro, efectuada mediante el antes
citado Oficio N°631".
Agrega, que "mediante Oficio N° 958 de 17
de diciembre de 2009, ha procedido a reiterar a Gendarmería de Chile el cobro
correspondiente a las 25 personas observadas por esa Contraloría General,
solicitando nuevamente, el pago de los montos por los períodos por los cuales
existen lagunas previsionales".
Las acciones de cobro y su real ingreso a
la DIPRECA, serán materia de fiscalización en futuras aud>r
6
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5?-
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26 111 1927
CHILE
2. Sistema de almacenamiento de información (Bases de Datos)
-
La información de los fondos de los
funcionarios de Gendarmería traspasados a DIPRECA, en conformidad con lo
dispuesto en la ley N° 19.195, referida a las imposiciones efectuadas entre los años
1981 y 1993, es mantenida en cartolas históricas, las cuales se encuentran
ordenadas y archivadas por AFP y RUT, en el Subdepartamento de Imposiciones. La
información contenida en dichas cartolas no ha sido validada con el Servicio de
Registro Civil e Identificación, como tampoco con Gendarmería de Chile, con el
objeto de determinar si los fondos traspasados cumplen con los requisitos
establecidos en la normativa vigente.
La información correspondiente a las
imposiciones de los años 1993 a 1999 se encuentra registrada en libros ordenados
alfabéticamente en el archivo del Subdepartamento de Imposiciones. Sobre esta
información, se desconoce si fue sometida a algún tipo de validación.
Desde el año 1999 a la fecha, DIPRECA
cuenta con una base de datos digitalizada, información que se encuentra en el
denominado Sistema Base Única de Beneficiarios (B.U.B.). Estos últimos
antecedentes son verificados permanentemente con el Servicio de Registro Civil e
Identificación.
En cuanto a la validación de la
información con el Registro Civil y Gendarmería de Chile, DIPRECA indica que,
"...efectivamente, aquella que se encuentra contenida en los registros del
Subdepartamento de Imposiciones de esta dependencia, ha sido validada con el
órgano respectivo, atendiendo a la naturaleza de la información que en ellos se
contiene, distinguiéndose los siguientes dos aspectos".
"El primero, y sobre la base de la
información contenida en las respectivas cartolas, los antecedentes personales del
imponente -Rut, nombre, fecha de nacimiento, sexo- han sido debidamente validados
por el Servicio de Registro Civil e Identificación, mediante los respectivos pareos
efectuados cuatrimestralmente, a partir del año 2006 a la fecha. El pareo aludido, es
el validador natural de la información que contiene la Base de Datos".
"En segundo término, la información de
carácter previsional que se incluye en dichas cartolas es validada y actualizada con
Gendarmería de Chile, en la medida que es requerida por los imponentes de esa
Institución o a requerimiento de esta Dirección de Previsión con motivo de la
tramitación del expediente de pensión respectivo".
No obstante, agrega, "con el propósito de
optimizar el proceso de validación de la información señalada, se ha dispuesto que
durante el año 2010, se efectúe un trabajo de depuración y orden de las cartolas
históricas, con el fin de determinar aquellas ya utilizadas en funcionarios acogidos a
retiro, y determinar las eventuales lagunas de aquellos que se encuentren en servicio
activo".
Sobre esta materia, se debe precisar que
respecto de la información contenida en las cartolas históricas, no existe evidencia
que ésta haya sido digitalizada para conformar una base de datos, ni que estén
consideradas por la empresa "MAX Huber Retrotéc ' para su digitalización,
conforme se detalla más adelante.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
26 PM
CHILE,
Además, respecto de los imponentes que
se acogen a retiro, se observó que DIPRECA entrega la información histórica
correspondiente a Gendarmería de Chile, documento que representa el respaldo
documental de los montos traspasados desde las Administradoras de Fondos de
Pensiones a la Caja de Previsión.
En cuanto al análisis que se les hace a las
mencionadas cartolas, se constató que no es oportuno, ya que no se realiza en el
momento en que ocurre el traspaso, sino que, según lo ha señalado el propio
Servicio en su respuesta, "en la medida que tal información es requerida por los
imponentes de esa Institución, o a requerimiento de esta Dirección de Previsión con
motivo de la tramitación del expediente de pensión respectivo". Dicho procedimiento,
trae consigo que gran parte de los problemas que se mantienen con lagunas
previsionales, según se observa en el punto "1.- Casos de ex funcionarios
traspasados a DIPRECA", se detecten después de transcurridas casi dos décadas,
con las consiguientes dificultades para encontrar documentación de respaldo debido
al tiempo transcurrido.
Cabe tener en consideración en esta
materia, que el hecho de contar con información incompleta, sin validar y sin
recálculo de imposiciones traspasadas desde las AFP, ya había sido observado con
anterioridad por esta Contraloría General en el Informe N° 154 del año 2002.
Por consiguiente,
se
mantiene
la
observación.
Con el objeto de generar un respaldo de
toda la información relativa a la materia, durante el año 2009 DIPRECA se encuentra
desarrollando un proyecto para la digitalización de documentos, de expedientes de
retiro y montepíos, asignación familiar, retención judicial e imposiciones. Para tal
efecto, se contrataron los servicios de la empresa MAX Huber Retrotécnica S.A., por
un monto de $93.800.000. Respecto de este servicio, se verificó que la digitalización
de los expedientes proporcionará solamente las imágenes en archivos PDF y sus
correspondientes datos de indexación, lo que si bien, otorga un respaldo a la
institución, no ingresa ni conforma una nueva información a la base de datos.
Al respecto, DIPRECA manifiesta que el
proyecto en cuestión, fue concebido como una forma de respaldar todos los
antecedentes previsionales con que cuenta la Institución, ante la eventualidad de
siniestros -catástrofes, incendios, inundaciones, terremotos-, que impliquen pérdida
de los antecedentes previsionales archivados en las carpetas respectivas. Agrega,
que comparte lo señalado en el Preinforme de este Organismo, en el sentido que, el
servicio contratado, sólo proporcionará la digitalización, sin agregar nueva
información a la Base de Datos Institucional. No obstante, indica, que el proyecto se
efectuó considerando las disponibilidades presupuestarias de la Caja, ya que
incorporar a la digitalización, funciones que agreguen nueva información a la base de
datos, incrementaría en forma considerable el costo del proyecto.
En lo referente a la digitalización, en
futuras auditorías se verificará el cumplimiento de la normativa en cuanto a
mantenimiento de la documentación original y su correcto archivo.
Por otro lado, cabe hacer presente que el
archivo de DIPRECA en estos momentos, se encuentr,0•1.1t terráneo al lado de
8
DIVISION DE
AUDITORIA
• I
ss)
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261'11427
las cámaras de almacenamiento de aguas negras, las cuales en más de una
oportunidad han inundado el archivo y las únicas ventanas de ventilación y puerta de
acceso dan al estacionamiento del Servicio, todo lo cual conlleva un riesgo de la
integridad de la información.
3.- Pago de las Pensiones
El artículo 5° transitorio de la citada ley
N°19.195, señala que los recursos provenientes de los fondos de Gendarmería de
Chile traspasados desde las AFP se destinarán exclusivamente al financiamiento del
mayor gasto en pensiones e indemnizaciones que demande esta Ley, tanto para la
Dirección de Previsión de Carabineros de Chile como para el Fisco, en la misma
proporción establecida en el artículo 79 de la ley N° 18.961.
Cabe precisar, que respecto de los
imponentes que se han acogido a retiro, lo han hecho financiando el 100 % de la
pensión con recursos provenientes del Fondo de Gendarmería, sin considerar lo
dispuesto en la normativa que la rige, en cuanto a distinguir que el financiamiento
debe provenir de cada fondo en función de los tiempos cotizados en ambos
sistemas previsionales.
Lo anterior, deja en evidencia que
DIPRECA no ha utilizado un procedimiento adecuado que permita calcular el
financiamiento de las pensiones de acuerdo con lo establecido en la normativa
vigente.
En relación con esta materia, el Servicio
responde que las actuales resoluciones que conceden el beneficio de pensión de
retiro, se encuentran afectas al trámite de toma de razón, en virtud de lo dispuesto en
la resolución N° 1.600, de 2008, de la Contraloría General y que a la fecha, no se han
recibido reparos en la tramitación de la pensión de retiro a los ex funcionarios de
Gendarmería de Chile, no objetándose la circunstancia de que, en el documento
referido, no se refleje adecuadamente el citado cargo a que alude la Ley 19.195.
Consecuente con lo expresado, agrega,
que al no haber sido objetado el procedimiento utilizado, solicita a la Contraloría, que
lo ilustre sobre la forma en que debe procederse para determinar el financiamiento
del pago de aquellas pensiones que deben ser imputadas al Fondo de la Ley N°
19.195.
Sobre el particular, cabe precisar que la
toma de razón sólo constituye una mera presunción de legalidad de los actos
administrativos, que puede verse afectada si con posterioridad se comprueba que los
mismos se emitieron con defectos de legalidad o fundados en antecedentes no
ponderados correctamente en su oportunidad o en supuestos irregulares,
correspondiendo en estos casos que la autoridad que los dictó los deje sin efecto
mediante un instrumento similar, a objeto de restablecer el orden jurídico
quebrantado, como ocurre en la especie respecto del pago de las mencionadas
pensiones de retiro.
Sin perjuicio de lo anterior, atendida la
petición formulada, se solicitará un pronunciamiento a la División Jurídica en orden a
obtener mayor precisión sobre la forma en que deb
erse para determinar el
financiamiento de las referidas pensiones.
,s
9
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26111192T
CHILE
4.- Traspasos de imposiciones desde las Administradoras de Fondos de
Pensiones a DIPRECA durante los años 2008 y 2009
El inciso primero del artículo 1° de la ley
N°19.195 dispone que el personal de las Plantas de Oficiales y Vigilantes
Penitenciarios de Gendarmería de Chile quedará sujeto al régimen previsional y de
término de la carrera que rija para el personal de Carabineros de Chile, con
excepción del desahucio.
Al mismo régimen a que alude el inciso
precedente quedarán sujetos los integrantes de las Plantas de Profesionales,
Directivos, Administrativos, Técnicos y Auxiliares que sean destinados en forma
permanente a prestar servicios dentro de una Unidad Penal.
Mediante oficio N° 820 de 19 de noviembre
de 2009, la Administración General de DIPRECA informó a esta comisión
fiscalizadora, que el número de funcionarios de Gendarmería por los cuales
DIPRECA recepcionó fondos por traspasos de imposiciones desde una
Administradora de Fondos de Pensiones, en los años 2008 y 2009, corresponden a
154, siendo 112 casos del año 2008 y 42 del 2009, de acuerdo al detalle que se
presenta en el Anexo N°1.
Para efectos de validar la información
relacionada con seis funcionarios de la Región Metropolitana, seleccionados al azar
del listado entregado por DIPRECA, cuyos fondos fueron traspasados a la entidad,
se llevó a cabo una visita al Departamento de Personal de Gendarmería de Chile el
23 de noviembre de 2009. El examen efectuado a los antecedentes proporcionados
por dicho Departamento permitió establecer que el lugar de desempeño de las
siguientes personas, no era una Unidad Penal, no ajustándose, por lo tanto, a lo
establecido en la citada ley N° 19.195.
APELLIDO
PATERNO
APELLIDO
MATERNO
Administrativo
Román
Reyes
Administrativo
Bozzo
Pérez
Administrativo
Cabrera
Zaravia
David
Leonardo
Técnico
Berríos
Flores
Jessica
Ester
ESTAMENTO
NOMBRES
Isabel
Damiana
Luz Ester
LUGAR DE
TRABAJO
FUNCIÓN
Adm. Secretaria
Dirección
Fiscalía
de Manipulador de
Escuela
Alimentos
Gendarmería
Personal
Dirección
Contabilidad
Nacional
de
Gubernamental
Presupuesto
Subdepartamento Personal
de Bienestar Soc. Administrativo
la Caja de
En virtud de lo anterior,
Previsión deberá solicitar a Gendarmería de Chile los respaldos que justifiquen el
traspaso de todas las personas incluidas en el informe, en atención a que entre los
procedimientos aplicados en la recepción de fondos por traspasos de imposiciones,
detallados en la citada Comunicación Interna N° 820, no se advierte la solicitud de
una relación de servicio de parte de Gendarmería, en orden a verificar el
cumplimiento a lo señalado en la normativa indicada.
En su respuesta el Servicio señala que
conocimiento de la
mediante Oficio N° 957 de 17 de diciembre de 2009,
IJD
o
etz.
- stión, se deberá
aludida Institución que, a " contar de la data del doc
10
DIVI S ION IDE
TTOR A
INISTRAT1V
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
adjuntar a la solicitud de traspaso de fondos desde la Administradora de Fondos de
Pensiones a DIPRECA, una copia de la relación de servicios del funcionario y de la
resolución, debidamente tramitada, que lo destina a un Centro Penitenciario". En el
mismo oficio señala que se solicitaron los respaldos de los traspasos efectuados en
los años 2008 y 2009, mediante la solicitud de la relación de servicios del funcionario
y de la resolución que lo traslada a un Centro Penitenciario.
De acuerdo con lo argumentado por el
Servicio, se levanta la observación, sin perjuicio de que en futuras auditorías se
verificará el procedimiento y control aplicado en los traspasos de imposiciones.
5.- Inversiones del Fondo Ley N° 19.195
El artículo 5° transitorio de la citada ley
N°19.195, señala, en cuanto a los fondos generados, que "La Dirección de Previsión
de Carabineros de Chile consignará estos recursos en una cuenta especial y los
invertirá en los instrumentos financieros que determine el Ministerio de Hacienda".
En virtud de lo anterior, el 13 de
septiembre de 2000, DIPRECA, mediante oficio N° 23.376, autorizó al Banco del
Estado de Chile a realizar cargos y abonos en la cuenta corriente N° 131-091,
relacionados únicamente con el Fondo de Gendarmería.
Asimismo, la circular N° 314 de 1 de abril
de 2009, de la Dirección de Presupuestos autorizó a invertir los recursos de la ley
N°19.195 en el mercado de capitales, por el período comprendido entre el 1 de abril
de 2009 y el 31 de marzo del año 2010, en los instrumentos emitidos por el Banco
Central de Chile o la Tesorería General de la República, denominados en Unidades
de Fomento o Pesos y en los instrumentos financieros del numeral 3 del oficio
Circular N° 35 del 13 de junio de 2006, del Ministerio de Hacienda.
Es así, que los certificados bancarios
correspondientes a los fondos de las inversiones de la ley N° 19.195, al 30 de
septiembre de 2009, consignaban un saldo de $6.213.423.003, de conformidad al
siguiente detalle:
Instrumento financiero
Depósitos a plazo
Cuenta Corriente 131-091
PRBC
TOTAL
Saldo $
5.000.000.000
575.869.040
637.553.963
6.213.423.003
Por su parte, los registros contables
,;(/ asociados a dicho fondo, a la misma fecha, presentaban los saldos que se indican:
j
,p G49
DMSION DE
AUDITORIA
ADMINIRATIVA
ct
11
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
1027
Cuenta N°
413112000100
613060100300
613060100400
211960200400
Nombre
Inversiones Ley 19.195
Reajuste Fondo Ley N° 19.195
Intereses Fondo Ley N° 19.195
BancoEstado Cta. Cte. N° 131-091
Saldo $
6.332.344.005
4.045.961.173
5.179.050.064
419.434.374
El análisis de dichos saldos, permitió
determinar una diferencia de $ 118.921.002, entre la inversión según los registros
contables, con la extraída de los certificados bancarios, cuyo origen no fue posible
aclarar con los antecedentes proporcionados por el Servicio.
Respecto a esta observación, DIPRECA
manifiesta que dicha diferencia se produce, principalmente, en el mes de junio de
2009 en la cuenta corriente bancaria N° 131.901 "Fondos de Gendarmería", al
contabilizar al "Haber", un depósito con documentos por un total de $35.980.589,
debiendo haber sido incorporado al "Debe", lo cual trae como consecuencia que se
duplique a $71.961.178; circunstancia que se puede acreditar, suficientemente, al
examinar los respectivos asientos contables.
La diferencia que resulta de restar
$71.961.178 de $ 118.921.002, luego de efectuado el ajuste a que se refiere el
párrafo anterior, correspondería a algunas partidas en conciliación y a registros
ajenos al Fondo de Ley N° 19.195, contabilizados en dicha cuenta con anterioridad al
año 2004, y que no pertenecen a dicho Fondo; análisis que, con el objeto de
esclarecer la diferencia reseñada, se encuentra previsto entre las tareas asignadas a
la Consultora que con tal objeto, previa licitación pública, se contrató, y sobre la cual
se hará referencia más adelante, por formar parte de una de las observaciones
formuladas por esta Contraloría General.
Por consiguiente, de acuerdo con lo
informado por DIPRECA, existirían $46.959.824 de diferencia pendiente de aclarar.
Por otra parte, se verificó que la entidad no
invirtió en el mercado de capitales todos los recursos de acuerdo con lo establecido
en el artículo 5 transitorio, de la ley N°19.195, toda vez que se verificó que, de
conformidad con lo señalado por el jefe del Departamento de Contabilidad Central
del Servicio, todos los traspasos efectuados desde las AFP a DIPRECA, según la
citada ley, desde el año 2004 a la fecha, han sido depositados en la cuenta corriente
N° 125-831 "Cuenta Matriz de DIPRECA" y registrados en el sistema contable
institucional en la cuenta 613-06-01-001-00 "Fondo Ley N° 19.195", utilizada también
para el registro de las pensiones pagadas con cargo al mismo fondo.
Sobre el particular, el Servicio manifiesta
que la señalada cuenta corriente bancaria N° 125.831 "Cuenta Corriente Matriz",
recibe la totalidad de los ingresos que percibe DIPRECA, entre ellos, los
provenientes desde la AFP por funcionarios que pertenecen a Gendarmería de Chile,
como es el caso en examen.
Estos
recursos,
añade,
luego del
correspondiente análisis son distribuidos, al mes siguiente, a las cuentas respectivas,
entre ellas, al Fondo de Gendarmería. Agrega, que dándose íntegro cumplimiento a
lo previsto en el artículo 50 transitorio de la ley N°19.195, talo.
-.10 se invierten
4•1
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AREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
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CV..
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CHILE
normal y regularmente en dicho mercado, constituyendo aquellos a que se aluden en
la observación, a saldos estacionales que se encuentran transitoriamente
inmovilizados.
Atendido lo expuesto, se levanta la
observación.
Sobre la referida cuenta contable se
observó también en el Preinforme que, al 30 de septiembre de 2009, registraba un
total de ingreso por dicho concepto ascendente a $13.975.936.573, presentando un
saldo deudor de $1.440.653.312, que no se condice con la naturaleza de la cuenta.
Al respecto, DIPRECA señala que se
analizará la totalidad de los registros de dicha cuenta, a fin de establecer el saldo
efectivo que a ella corresponde.
Es necesario convenir, argumenta el
Servicio, "que en la mayoría de las observaciones formuladas respecto de este
punto, se evidencia una falta de análisis de cuentas, como bien reconoce ese Órgano
Contralor en el párrafo primero del Acápite "VI. Análisis de Cuenta", al expresar que
"DIPRECA, desde hace años, no efectúa los análisis de cuenta correspondientes,
que permitan determinar los registros con errores y efectuar las regularizaciones
pertinentes... ". Agrega que "ha sido justamente con tal propósito, que se llamó a una
nueva licitación pública, atendido el incumplimiento en que incurrió la anteriormente
contratada, a fin de efectuar el trabajo señalado, el que debe estar finalizado en una
fecha no superior a 6 meses, contados desde el mes de enero de 2010".
Es así, señala la entidad, que se adjudicó,
a la Consultora "CPA Auditores Consultores S.A.", el trabajo de análisis de la
totalidad de las Cuentas de Contabilidad Central de DIPRECA, entre las que se
incluyen las indicadas en la presente observación.
III. CONCILIACIONES BANCARIAS
1.- Cuentas corrientes N°s. 125-831 y 125-857, Pensiones
La unidad encargada de realizar las
conciliaciones bancarias e inversiones en el mercado de capitales, es la "Oficina de
Cuentas Corrientes Bancarias", que cuenta con 4 funcionarios, a saber, dos
profesionales del área contable, una técnica en educación de párvulos y una
secretaria. Cabe destacar, que el jefe de la unidad desarrolla en forma exclusiva dos
procesos, la conciliación de la Cta. Cte. N° 125-857 y las inversiones. Respecto de
esta última actividad, lo demás funcionarios no se encuentran capacitados
técnicamente para asumirla.
La Caja de Previsión señala que en la
Cuenta Matriz se incorporan todos los ingresos, cualquiera sea el concepto u origen
de los recursos, distribuyéndose los aportes hacia la Cuenta de Pensiones, para el
pago de ellas y otros. Precisa además, que en forma independiente de la dotación
que pudiere poseer la Unidad, las inversiones en el mercado de capitales requieren
de un conocimiento amplio respecto del tipo de inversión, su rentabilidad,
aseguramiento de ella, análisis del riesgo, montos —.ÁML.oymetid os, evaluación y
"Ipa
), fluctuación del mercado, características de instrumrp
z. 1 • ,ersión, entre otros.
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13
DIVISION DE
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
Y1,
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
26 111 1927
CHILb
Por otra parte, destaca que dado el
carácter de Institución Pública que posee, la gestión de inversión de recursos en el
mercado financiero se encuentra debidamente regulada, tanto en las instituciones en
las cuales se invierte -sólo BancoEstado-, como en los instrumentos mediante los
cuales se materializa la inversión.
Lo anterior, trae consigo que tal labor deba
ser ejecutada y cumplida por el Jefe de la Unidad antes indicada, quien reúne los
conocimientos y experiencia para asumir la responsabilidad de la inversión de
aquellos fondos; todo ello, sin perjuicio de los debidos controles e información que,
sobre tal materia, compete al Jefe del Área de Contabilidad General, encargado de
levantar y validar la información que, en forma trimestral, se remite a la Dirección de
Presupuesto del Ministerio de Hacienda, acorde con lo previsto en el Oficio Circular
N° 35, de 13 de junio de 2006.
Agrega la entidad, que "sin perjuicio de lo
expresado, y siempre en lo referente a las inversiones en el mercado de capitales, es
importante señalar que en lo que atañe a los Fondos de Gendarmería, se cuenta con
una autorización otorgada por el Ministerio de Hacienda, entregada anualmente, que
faculta a este Órgano Previsional para la inversión de los recursos de la ley N°
19.195, en el mercado de capitales -Bancoestado-, acotándolos a los instrumentos
emitidos por el Banco Central de Chile o la Tesorería General de la República, en
unidades de fomento o moneda nacional, y en los instrumentos financieros a que se
refiere el N° 3, de la Circular N°35, de 13 de junio de 2006, del Ministerio de
Hacienda".
Otro hecho observado por esta Contraloría
General, dice relación con el atraso en la confección de las conciliaciones bancarias
y que las existentes no cumplen con las exigencias básicas de la materia. En efecto,
se verificó que en el proceso de conciliación no se efectúa una cuadratura entre los
registros contables con los certificados de saldos de las instituciones bancarias y que
los trabajos realizados solo representan cuadraturas de valores, por movimientos no
conciliados desde el año 1998, demostrando de esta forma, que el Servicio no ha
implementado procedimientos básicos que aseguren el debido resguardo de los
fondos públicos.
A lo anterior, se suma el hecho de que los
cheques emitidos por el Sistema de Información para la Gestión Financiera del
Estado (SIGFE), no cuentan con un módulo de conciliación bancaria. De acuerdo
con lo informado por el Servicio, el registro de estos documentos se efectúa en el
sistema computacional INFOCHI, pero se realiza de manera manual durante los
primeros días del mes siguiente a su giro, lo que implica que para efectos de la
preparación de las conciliaciones bancarias, no se cuente con toda la información
básica requerida, al margen de los riesgos que conlleva dicho procedimiento. A modo
de ejemplo, se puede señalar que durante el mes de agosto de 2009 se giraron 163
cheques y se efectuaron 3 traspasos, los que totalizaron movimientos por
$217.402.999, los que fueron ingresados al sistema INFOCHI durante el mes de
septiembre de 2009.
Por otra parte, la Unidad encargada de
realizar las conciliaciones bancarias, proporcionó información respecto de los montos
no conciliados al 31 de agosto de 2009, relacionados con las cuentas corrientes
sujetas a examen, que se indican en el siguiente cuadro:
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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Agrupación de ítems
informados por el Área
de Contabilidad
Abonos no contabilizados
Cheques no contabilizados
Cargos no contabilizados
Abono no registrado en
Cartola
Cheques girados no
cobrados
Cargos no contabilizados
en cartolas
22.124.728.400
1.608.833.119
26.269.242.048
Cta. Cte
Fondo
Gendar.
131-091
4.450.190.037 1.980.016.428
22.795.741.640
36.877.920.136 5.323.886.147
28.554.934.855
24.404.574.759
68.471.048.331
19.894.318.704
35.080.800.604
568.926.335
55.544.045.553
3.657.755.858
23.343.020.948
53.498.819.249
30.114.954.226
Cta. Cte. Matriz
125-831
Cta. Cte.
125-857
TOTAL $
27.000.776.806
192.932.520
83.806.705.995
El detalle, por antigüedad de dichos saldos
se presenta en el anexo N° 2.
Al respecto, DIPRECA responde que la
acumulación de estas partidas en conciliación proviene desde la implantación del
sistema contable INFOCHI, esto es, desde el 1 ° de enero de 1999, y que se ha
producido por falta de análisis post conciliación, demora de la institución bancaria en
responder a los requerimientos de información, informes de conciliación bancaria
exentos de aprobación por los niveles superiores a la Unidad emisora y carencia de
personal capacitado que participan en el proceso.
Añade, que "la conciliación de las diversas
cuentas que posee esta Dirección de Previsión se encuentran entregadas a una
Consultora, a cuyo término se podrá tener una visión real y efectiva acerca de ellas,
lo que permitirá adoptar resoluciones y medidas definidas para subsanar, regularizar,
enervar o corregir, los procedimientos que se hayan adoptado, de manera de no
incurrir en los retardos que se han observado".
También informa que luego de diversas
reuniones técnicas con el Área de Contabilidad General, aprobó un plan de trabajo,
con su correspondiente Carta Gantt, para cuadrar y conciliar, internamente, la cuenta
corriente N° 125.857, de Pensiones. Para ello, dice, en razón del retardo asociado al
incumplimiento de la empresa consultora primitivamente contratada, estudio en el
cual se incluía la entrega de un procedimiento de conciliación, y mientras se
concluyen aquellos que debe entregar la segunda consultora, aprobó, en forma
transitoria, un procedimiento para ejecutarlas, las que describe en detalle.
En seguida, señala que para materializar lo
anterior, se programó con la Empresa Infochile, el reproceso de la conciliación
bancaria desde el mes de enero de 1999, hasta el último mes contable cerrado, toda
vez que dicha empresa diseñó el sistema financiero contable utilizado por DIPRECA.
Esto se hizo por trato directo según orden de compra N° 598-1677-SE09 por un
monto total de $7.800.000.
En relación con los cheques girados por el
sistema SIGFE, DIPRECA señala que no son cargados oportunamente en el sistema
contable INFOCHI, sistema este último que se relaciona con el de conciliación
bancaria. En la actualidad, informa que "la emisión de estos cheques son
incorporados al sistema de conciliación con un mes de desfase; encontrándose en
desarrollo por el Departamento de Tecnologías de la Información, una aplicación
para efectuar, a contar del 10 de Marzo de 2010, la ca ática de la emisión
15
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
de esta clase de documentos en el mismo mes de giro, lo cual dará solución a la
situación representada".
Corresponde informar que al 31 de agosto
de 2009, la cuenta contable asociada a la cuenta corriente Matriz N° 125-831
registraba un saldo acreedor de $27.685.440.712, lo que resulta improcedente
debido a la naturaleza de dicha cuenta, no obstante, el saldo bancario según cartola
ascendía a $3.062.179.156.
DIPRECA reconoce que existe un saldo
acreedor que se produjo por una duplicidad contable de $ 27.600.000.000, lo que se
acredita con los Comprobantes Contables de Traspaso N°s 2.551 y 2.556 de agosto
de 2009, situación que fue regularizada en septiembre de 2009, en Comprobante
Contable N° 2825.
En virtud de que las conciliaciones
bancarias no se encuentran al día, se mantiene la observación, debiendo instruirse
una investigación para determinar las eventuales responsabilidades administrativas .
2. Cuenta Corriente N° 195-0860 "Fondo Único de Prestaciones Familiares"
-
Respecto de la cuenta corriente habilitada
para el manejo de los recursos provenientes del "Fondo Único de Prestaciones
Familiares", se verificó que en la Caja de Previsión no se realizan las
correspondientes conciliaciones bancarias. Los montos recibidos por Tesorería son
depositados en la cuenta corriente N° 195-0860, los que luego son traspasados a la
N° 125-831 "Cuenta Matriz". Al 23 de noviembre de 2009 la cuenta corriente del
fondo citado, presentaba un saldo según cartola de $37.000.000.
Sobre la carencia de conciliaciones
bancarias, DIPRECA señala que la última conciliación bancaria efectuada a la citada
cuenta se efectuó en forma manual al 30 de septiembre de 2009, lo que se acredita
con fotocopia y que informa del procedimiento respectivo.
En lo referente al saldo según cartola, la
Institución manifiesta que corresponde a valores por rendir, imputables al mismo
período, esto es, noviembre, y cuya rendición efectiva se verifica al mes
inmediatamente siguiente, por lo tanto, se levanta la observación.
Por otra parte, se verificó que la cuenta
contable 613-11-05-008-00 denominada "Cheques no Cobrados por Solicitudes",
presentaba un saldo al 31 de agosto de 2009 ascendente a $2.364.054.592. Dicho
monto tiene su origen en aquellos documentos que han sido anulados por concepto
de cheques emitidos en la operación de las cuentas corrientes y cuyos titulares no
efectuaron el cobro en su oportunidad. Cabe destacar que la Unidad de Auditoría
Interna de DIPRECA, señaló en el informe N° 10, del año 2008, que "Dada la data de
su antigüedad, de los registros no se tiene certeza acerca de la razonabilidad de su
saldo".
Lo anterior vulnera la normativa contable
señalada en el oficio N° 60.820, de 2005, de la Contraloría, la cual establece que los
cheques girados y no cobrados dentro de los plazos legales e .• eeidos para dichos
efectos, deben contabilizarse en la cuenta "Documentos n afectar las
DWISION DE
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
16
•
L.
•
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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de acreedores presupuestarios, reconociéndose simultáneamente el incremento de
las disponibilidades de fondos.
DIPRECA expresa en su respuesta que la
cuenta contable correspondiente y en consecuencia su saldo, se encuentra incluida
entre aquellas que deberá revisar la empresa consultora que se adjudicó la licitación
para el análisis de este tipo de cuentas, cuyos resultados se espera obtener dentro
de un plazo estimado en 6 meses, contados desde la fecha del respectivo contrato.
Al respecto, el Servicio señala que se
encuentra contemplado operar, en la forma sugerida, una vez finalizado el reproceso
de conciliación bancaria, reconociendo el aumento de disponibilidades que arroje el
informe final de la conciliación bancaria de la respectiva cuenta.
Sin embargo, se mantiene lo observado,
en tanto no se realicen los análisis de cuentas correspondientes, situación que
también deberá ser objeto de la respectiva investigación para determinar las
eventuales responsabilidades administrativas.
También se dejó consignado en el
Preinforme que el jefe de la Unidad de Cuentas Corrientes Bancarias de DIPRECA,
informó que para resolver las dudas respecto de las cuentas corrientes del Servicio,
se han hecho requerimientos al BancoEstado, el cual, en la mayoría de las
oportunidades, no ha proporcionado la información solicitada, con el consiguiente
retraso en la gestión interna de DIPRECA.
En el siguiente cuadro se presenta un
resumen del número de solicitudes enviadas al BancoEstado y las respuestas
obtenidas:
MOTIVO
N°
CTA. CTE.
Cantidad
Solicitado
Respuesta
DEPOSITO EN CARTOLA NO
CONTABILIZADO
125857
330
99
DEPOSITO EN CARTOLA NO
CONTABILIZADO
125831
0
0
CHEQUE PAGADO EN CARTOLA NO
CONTABILIZADO
125831
1.055
76
CHEQUE PAGADO EN CARTOLA NO
CONTABILIZADO
125857
1.234
95
CARGOS EN CARTOLA NO
CONTABILIZADOS
125831
0
0
CARGOS EN CARTOLA NO
CONTABILIZADOS
125857
0
0
2.619
270
TOTAL
IV. CESIÓN DE PENSIÓN
El artículo 77 del DFL N° 2 de 1968, del
Ministerio del Interior establece que "son nulos y de ningún valor los contratos que
tengan por objeto la cesión, donación o transferencia en cualquier forma, ya sea a
titulo gratuito u oneroso, de las pensiones de retiro o montepío, devoluciones de
descuentos e indemnizaciones de que versa este decreto ley."
No obst
) antecedentes obtenidos del universo de pensio
mes de agosto de 2009, se pudo determi
17
,0
anterior, de acuerdo con
rho o Montepío) vigentes al
cia de 70 casos de
/1
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
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262221927 „ •
cesión de pensión por un monto total de $8.042.667, correspondientes a descuentos
por concepto de "Retención de Asignación Voluntaria", casos en los cuales, los
pensionados en el ejercicio de su voluntad y no por un mandato de fuerza (como por
ejemplo una sentencia ejecutoriada por algún tribunal), entregan o ceden un
porcentaje o la totalidad de su pensión a beneficio de terceros, mediante un
documento notarial dirigido a la Dirección de la Institución manifestando dicha
voluntad y autorizando la realización del descuento (Anexo N° 3).
Por lo tanto, tales descuentos serían
improcedentes toda vez que presentan características que permiten concluir que se
trata de un contrato mediante el cual se manifiesta la voluntad de cesión, donación o
transferencia a un tercero.
Al respecto, DIPRECA informa que desde
un punto de vista estrictamente legal, no se verifica una cesión de la pensión, toda
vez que el beneficiario de ella continúa percibiéndola, sin que se genere un cambio
de asignatario de ella, como consecuencia de los instrumentos notariales, mediante
el cual su poseedor pueda haber autorizado el descuento respectivo y, en
consecuencia, no se configura infracción a lo previsto por el referido artículo 77 del
DFL N° 2 de 1968.
Agrega la entidad, "que el documento
notarial sólo permite descontar de la pensión una determinada suma de dinero o
porcentaje de ella para ser pagado a un tercero, en virtud del mandato notarial que lo
faculta para percibirlo. Queda de manifiesto, entonces, que no se estaría en
presencia de un acto jurídico que implique una cesión de pensión, puesto que el
tercero en cuyo favor se verifica el descuento, no pasa a tener la calidad de
imponente y, mucho menos, se le otorgan los beneficios de salud, intrínsecos al
titular de la pensión".
Sin perjuicio de lo señalado, indica la
autoridad, "es importante hacer presente que estos descuentos voluntarios son de
antigua data y que la Institución, actualmente no genera nuevos cargos por este
concepto. Prueba de lo anterior, es que de 86 retenciones voluntarias que se
efectuaban por este ítem en el mes de enero de 2008, a noviembre de 2009,
subsisten sólo 68, las que no han podido extinguirse en su totalidad, en razón de la
data en que se constituyó la obligación".
Sobre el particular, esta Contraloría
destacó en su Preinforme el caso de don Segundo Carrillo Flores, Rut 373.223-6,
nacido el año 1893 con una pensión de retiro N° 03632 iniciada el 1 de julio de 1939.
Actualmente, recibe una pensión de retiro ascendente a la suma de $307.124 (monto
bruto), monto al cual se le realiza un descuento de un 75% por concepto de
"Retención de Asignación Voluntaria" el cual es cedido a un tercero, supuestamente
bajo voluntad del señor Carrillo a doña Emilia del Carmen Sepúlveda Miranda,
cuñada del pensionado en cuestión, mediante depósito en cuenta de ahorro del
BancoEstado.
Si bien se pudo verificar la existencia de un
documento fechado el 23 de marzo de 1972, mediante el cual el señor Carrillo
resuelve entregar la asignación voluntaria a doña Emilia Sepúlveda, éste no cuenta
con la firma del pensionado, sino que sólo con la impresión dígito pulgar derecha,
aludiendo a que tal situación se produce por cuanto éste no sabe firmar, sin
embargo, en diversos documentos anexados al expediente de retiro de esta persona
se puede constatar que éstos si contaban con su firma, tal
\ procedimiento
18
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
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C H I I, I-..
no concuerda con lo expuesto para justificar la no existencia de la firma del
pensionado.
Ahora
bien,
de
acuerdo
con
la
confirmación realizada en el Servicio de Registro Civil e Identificación, la citada
persona presenta fecha de defunción el 24 de agosto de 1972, por lo tanto, la
pensión respectiva se habría asignado y posteriormente cobrado de forma irregular
en 448 meses, a noviembre de 2009. De esta manera, si se considera como base de
cálculo la renta bruta actual del señor Carrillo, el beneficio erróneamente pagado
alcanzaría a un monto aproximado de M$137.592. Además, se verificó que a la
fecha aún se encuentra vigente esta pensión.
Al respecto, la Caja de Previsión hace
presente en su respuesta que, la Dirección del Servicio, a contar del año 2006
dispuso como medida de prevención para evitar situaciones como la señalada
anteriormente, efectuar cuatrimestralmente pareos con el Servicio de Registro Civil e
Identificación, SRCEI, a fin de detectar situaciones que afecten a las pensiones o
montepíos otorgados, como consecuencia de la celebración de matrimonio por sus
beneficiarios, fallecimientos, Rut y fechas de nacimiento, erróneas.
Agrega que sobre la base de lo informado
por el Órgano de Control, "en lo que atañe a este pensionado, revisó los pareos
efectuados con el SRCEI desde el año 2006, pudiéndose acreditar que, el señor
Carrillo Flores, no figura como fallecido en ninguno de los reportes asociados a los
pareos efectuados". "No obstante lo anterior, y habida consideración del reparo
formulado por este Organismo", informa que "el Servicio procedió a chequear la
situación de dicha persona, en el terminal en línea que la Institución tiene habilitado
con el SRCEI, no encontrándose indicios relativos a su defunción. Asimismo, se
solicitó un certificado de defunción en la página WEB del Registro Civil, no siendo
posible obtenerlo".
En razón de lo expresado, señala que se
concurrió a la Oficina Central del Servicio de Registro Civil e Identificación, donde se
informó que no era posible generar el certificado del señor Carrillo Flores, por cuanto
él mismo no presentaba registro en sus bases de datos, agregándose que para
obtener dicho antecedente, DIPRECA debía, a lo menos, aportar con la ciudad de
nacimiento del pensionado.
Por lo anteriormente expuesto, y con el fin
de prever situaciones como las observadas, informa que se han dispuesto las
siguientes acciones:
), ))7
•
Mediante Oficio N° 959, de 17 de diciembre de 2009, se ha solicitado del
Servicio de Registro Civil e Identificación aclarar la situación de don Segundo
Carrillo Flores, el que no figura como fallecido en sus registros.
•
Solicitar a la referida institución, mediante el citado documento, la estipulación
de un procedimiento para el debido tratamiento de situaciones como la
reseñada.
•
Se revisaron, en forma manual, todas aquellas pensiones de imponentes
mayores de 95 años de edad, -más de 500-, con el fin de descartar
situaciones como la suscitada con el señor Carrillo Flores, no detectándose
otras de igual naturaleza.
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19
DIVISION DE
AUDITORIA
72. ADMINISTRATIVA
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DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
26E119Z,
• Se retuvo, a contar del mes de diciembre de 2009, la pensión de retiro del
señor Carrillo Flores, así como la Retención Voluntaria pagada a favor de
doña Emilia del Carmen Sepúlveda Miranda, mientras no se dirima su
sobrevivencia.
Además, manifiesta que se tiene previsto,
una vez aclarada legalmente la sobrevivencia o defunción de la persona en cuestión,
iniciar las acciones legales y administrativas que puedan ser procedentes.
En atención a lo informado por el Servicio,
se mantiene la observación, en tanto no se aclare la situación planteada. Además,
nada se dice sobre la "cesión voluntaria" respaldada por una huella dactilar, no
obstante que existe otra documentación que cuenta con la firma del imponente.
Sin perjuicio de lo anterior se deberán
tomar medidas adicionales de validación en aquellos casos que lo ameriten, a fin de
evitar que se produzcan casos como los anteriormente detallados.
En relación con lo observado, se adjunta
certificado de defunción del imponente aludido (Anexo N°4).
V. COBRO INDEBIDO DE PENSIÓN DE MONTEPÍO
En el transcurso de la visita, se tomó
conocimiento del cobro indebido de pensión durante 2 años, por parte de don
Christian Monsalvez Núñez, hijo del ex funcionario de Carabineros de Chile, don
Francisco Monsalvez Leal.
En efecto, mediante resolución exenta
N°937, de 20 de diciembre de 2001, el Departamento de Pensiones de la
Dirección General de Carabineros, concedió el derecho a continuar con el goce
de pensión de montepío a don Christian Monsalvez Núñez, en su calidad de hijo
del ex — sargento 2° de Carabineros don Francisco Monsalvez Leal, a contar del
1 de octubre de 2001, día siguiente en que cumplió 21 años de edad y hasta el
31 de diciembre del 2003, al cumplir los 23 años de edad, siendo estudiante.
El período recibido indebidamente por el
señor Monsalvez, desde el mes de enero de 2004 al 19 de enero de 2006, arroja
una deuda total de $ 1.201.450, cifra que incluye un interés del 12% anual. Esta
situación fue comunicada al ex - montepiado mediante Oficio DIPRECA N° 02131
de 25 de enero de 2006, con el objeto de que efectuara, a la brevedad, el reintegro
de la suma adeudada.
Debido a que el ex montepiado no dio
cumplimiento a lo solicitado, el Departamento de Pensiones, el 17 de marzo de
2006, remitió a la Fiscalía la Comunicación Interna N° 78 de 10 de marzo del mismo
año, con el fin de que se diera inicio a la cobranza judicial.
Efectuadas las indagaciones al respecto
en la Fiscalía, ésta informó que se interpuso con fecha 2 de febrero de 2007 una
acción penal por el ilícito de fraude previsional al Cuarto Juzgado del Crimen de
Santiago, derivándose la denuncia al Ministerio Público. „
G
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DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
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21, 1:1
CH1L.b
Ante la consulta respecto del seguimiento
de la causa, al abogado de la Fiscalía de DIPRECA, que lleva el trámite judicial,
indicó que se realizan las consultas al Ministerio Público sobre el grado de avance
de la misma, sin embargo, a la fecha aún no se ha dictado la resolución que
resuelva el caso. Cabe agregar, que no existe constancia documentada del
seguimiento de la causa.
Sobre el particular, es prioritario agilizar
las gestiones útiles por parte de la Fiscalía con el objeto de recuperar los fondos
indebidamente percibidos por el Señor Christian Monsalvez Núñez, en atención a
que según lo establecido en el dictamen N° 9.206 de 2000 de la Contraloría General,
las acciones de cobro quedarán sujetas a los plazos generales de prescripción
contemplados en el artículo N° 2.515 del Código Civil.
Al respecto, DIPRECA hace presente que
ello motivó la interposición de una denuncia, por el delito de fraude previsional, según
lo señalado en el artículo 470 N° 8 del Código Penal, por haber percibido
indebidamente el referido montepío, al haber dejado de estar en posición del
requisito habilitante para ello.
La acción se presentó ante el Cuarto
Juzgado del Crimen de Santiago el 2 de febrero de 2007, Ingreso N° 188.362-10,
certificándose con fecha 15 de diciembre de 2009 que la denuncia interpuesta en
contra del señor Monsalve Núñez, desde el 23 de mayo de 2008, se encuentra
sobreseída en virtud de lo dispuesto por el artículo 408, N° 5, del Código de
Procedimiento Penal, esto es, por haberse extinguido la responsabilidad penal del
procesado. En la actualidad, agrega que la causa se encuentra archivada, según se
acredita en documento que se acompaña a la respuesta.
Sin perjuicio de lo expresado, DIPRECA
informa que "a través de la Fiscalía de este Ente Previsional, se hace seguimiento a
la totalidad de las causas que se han iniciado con motivo de hechos como los
descritos, siendo necesario destacar, en este sentido, la permanente colaboración
del Consejo de Defensa del Estado en la prosecución de las acciones legales, en los
tribunales de las diversas regiones del país, en donde la Institución no cuenta con
profesionales para ello".
Sobre el particular, se
mantiene
lo
observado, atendido a que la institución no adjunta documentación que permita
validar que se hubiesen emprendido las acciones de seguimiento de manera
oportuna, constatándose en cambio, que el 10 de marzo de 2006 se envió la
Comunicación Interna N° 78 desde el Departamento de Pensiones a la Fiscalía de
DIPRECA, a fin de solicitar que se iniciara la cobranza judicial por la situación
anteriormente detallada; sin embargo, dicha Fiscalía el 2 de febrero de 2007
interpuso la denuncia por el ilícito de fraude previsional en el Tribunal
correspondiente, esto es, casi un año después de que recibiese los antecedentes
del caso por parte del Departamento de Pensiones, lo cual, en definitiva, ameritó el
sobreseimiento de la causa y consecuentemente, el detrimento pecuniario de la
institución al no recuperar los recursos cobrados indebidamente por el montepiado
anteriormente individualizado.
21
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.76 1:1 19.Z ,
HILE
C
VI. ANÁLISIS DE CUENTAS
DIPRECA, desde hace años, no efectúa
los análisis de cuentas correspondientes que permitan determinar los registros con
errores y efectuar las regularizaciones pertinentes, de manera que la contabilidad
cumpla con los objetivos de proveer información en forma oportuna y veraz.
Para dar solución a lo señalado, la
Institución Previsional, mediante la licitación N° 598-151-LE08, publicada en el Portal
del Sistema de Compras Públicas el 15 de julio del año 2008, adjudicó el 8 de
agosto del mismo año, el servicio denominado "Contratación de Servicio de análisis
de cuentas contables para DIPRECA", a la empresa Consultores Integrales
Asociados Auditores, en un monto de $29.000.000.
El contrato respectivo fue suscrito el 9 de
septiembre del 2008 y tenía por objetivo realizar el análisis de cuentas contables
orientado a la confección y actualización de los análisis de dichas cuentas para el
período comprendido entre el 1 de enero de 1999 y el 31 de diciembre de 2007,
ambas fechas inclusive. La forma de pago se estableció en base a la aprobación, por
parte de la contraparte técnica designada por DIPRECA, de tres informes que debían
ser presentados por la empresa en fechas determinadas y dar cuenta del avance del
trabajo, de acuerdo al siguiente detalle:
Fecha de entrega
informe
09 10 2008
17.11 2008
06.02.2009
TOTAL
Porcentaje de
avance
20%
30%
50%
100%
Monto a cancelar
$
5.800.000
8.700.000
14.500.000
29.000.000
Posteriormente, el 16 de diciembre de
2008, se firmó un anexo de contrato con el propósito de extender el período de los
trabajos relacionados con el análisis de cuentas, a diciembre del 2008. El monto a
pagar por DIPRECA por el trabajo adicional, se estipuló en $5.000.000. Los pagos
señalados, al igual que el convenio anterior, se efectuarían en 3 cuotas, previa
aprobación del informe correspondiente, de acuerdo al siguiente detalle:
Fecha de entrega
informe
28.02.2009
07.04.2009
15.05.2009
TOTAL
Porcentaje de
avance
20%
30%
50%
100%
Monto a
cancelar $
1.000.000
1.500.000
2.500.000
5.000.000
De igual manera, los servicios contratados
fueron garantizados con boletas bancarias ascendentes a un 10% de los valores
pactados.
Del
análisis
de
presentados por el Servicio, se determinó que el 9 de octubre
los
antecedentes
200.8)
Consultora
t.
22
o
DIVISION DE
AUDÍTORIA
ADMINISTRATIVA
ro
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
entregó a DIPRECA el primer informe relativo al contrato original, procediéndose a
pagar la suma de $5.800.000, correspondientes al 20% del monto total licitado, en
esa oportunidad.
Sin embargo, respecto a los 2 informes
restantes, correspondientes al 30% y 50% del trabajo pactado, si bien éstos fueron
entregados en la fecha acordada, no fueron aprobados por la institución, por cuanto
presentaban múltiples observaciones realizadas en forma sucesiva, debido al
incumplimiento, por parte de la Consultora, de las condiciones establecidas en las
bases técnicas y en el contrato. En relación al anexo de contrato la empresa no
presentó ninguno de los informes comprometidos y tampoco se realizó pago alguno
asociado a éstos.
Debido a los atrasos en la entrega de los
productos pactados, don Luis Oyaneder Riquelme, contraparte técnica de DIPRECA,
mediante comunicado interno N° 10, de 23 de Julio de 2009, concedió como plazo
adicional el 17 de agosto de 2009 para la entrega de los informes faltantes por parte
de la consultora. No obstante, el otorgamiento de este mayor plazo, la empresa sólo
presentó parte de lo solicitado en la fecha indicada.
Respecto de lo anterior, cabe destacar que
tal ampliación de plazo para la entrega del trabajo encomendado fue otorgada
mediante un oficio simple autorizado y enviado por don Luis Oyaneder, el cual está
vinculado a DIPRECA con la modalidad de un contrato a honorarios, por tal razón, no
posee atribuciones para autorizar modificaciones de contratos como los señalados y,
por lo tanto, el acto administrativo carece de la formalidad y el respaldo
correspondiente.
Posteriormente, el 5 de octubre del 2009,
mediante Comunicado Interno N° 25, el señor Oyaneder informa a don Hugo Núñez
Contardo, representante legal de Consultores Integrales Asociados Limitada, que en
virtud del incumplimiento anteriormente expuesto por la mencionada empresa, "se
procederá a tomar las acciones y derechos que emanan de los compromisos
suscritos, acorde con los términos establecidos en el respectivo contrato".
Las acciones llevadas a cabo por
DIPRECA, consistieron en hacer efectivo, el día 15 de Julio del 2009, el cobro de la
boleta de garantía N° 0106051 del Banco Santander, por un monto de $500.000,
presentada para asegurar el cumplimiento del anexo del contrato.
En relación con esta materia, el Servicio
confirma lo señalado por esta Contraloría General en cuanto a la contratación de la
empresa Consultores Integrales Asociados Auditores y señala que con motivo de los
reiterados alcances y solicitudes de enmienda representados a esta empresa por don
Luis Oyaneder, en su calidad de contraparte técnica, fue estableciendo tiempos de
entrega de los informes corregidos.
Agrega que, la consulta que se formulara a
la Consultora mediante la precitada Comunicación Interna N° 10, relativa a si al 17 de
agosto de 2009, ella estaría en condiciones de entregar el trabajo encomendado, no
puede entenderse como una modificación al contrato y, m
o menos aún, una
ampliación a plazo alguno, si tal término no se encuentr
en el indicado
acto jurídico.
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DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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24-11, 1927
Estima que, bajo tal concepto, la
Comunicación Interna N° 10, suscrita por el señor Oyaneder y direccionada a la
referida Empresa, estableciéndose el día lunes 17 de agosto de 2009 para la entrega
de la totalidad de la labor contratada y que se encuentra pendiente, se enmarca
dentro de las facultades que le competen en su calidad de contraparte técnica
designada, acorde con lo previsto en la cláusula cuarta, párrafo segundo, en relación
con lo establecido en la cláusula octava, letra b) del contrato celebrado entre las
partes.
Por lo tanto, el Servicio es de la opinión
que, no existiendo otro medio idóneo para requerir de la empresa la remisión de los
informes luego de subsanadas las observaciones que se le formularon, dicha
comunicación cumple con las formalidades requeridas, cual es darle a conocer a la
Consultora contratada la necesidad de dar término al trabajo encomendado,
estableciéndose una fecha para ello.
Por último, manifiesta "que el contrato de
9 de septiembre de 2008, el cual en sus diversas cláusulas no contiene ninguna que
se refiera a la fecha de entrega de los informes luego de corregidas las
observaciones, quedando sólo supeditado el pago, según se especifica en la
cláusula segunda, a la conformidad de ellos, como igualmente, según se estatuye en
su cláusula décimo cuarta, que las modificaciones que se deseen introducir al
contrato deberán pactarse por escrito por los representantes legales de ambas
partes; circunstancia que, como se ha expresado, no se ha producido, al no
modificarse plazo alguno que se encuentre previsto en el referido pacto".
Este Organismo constató además, que no
se realizó el cobro correspondiente a la boleta de garantía N° 2025012 por un valor
de $2.900.000, relacionada con el contrato de origen, la cual tenía como fecha de
vencimiento el 20 de mayo del 2009, fecha anterior a la ampliación del plazo
establecido por don Luis Oyaneder, situación que no fue advertida por la institución,
lo que evidencia medidas de control y seguimiento insuficientes para el debido
resguardo del monto total involucrado.
Respecto de lo anterior, la Institución
Previsional señala que consideró que la Empresa Consultora se ajustaría a los
plazos previstos y que estando pronto al vencimiento, se estimó que habida
consideración de las fechas de retardo respecto del contrato primitivo, tal materia
quedaría entregada a las acciones judiciales que, en definitiva, se incoarían, de
conformidad con lo estipulado en el párrafo final de la cláusula cuarta del contrato;
como en el hecho acaeció.
Es así que, el 5 de octubre del 2009,
DIPRECA interpuso ante la Corte de apelaciones de Santiago la causa Rol N° C030117, demanda ordinaria de resolución de contrato e indemnización de perjuicios
en contra de Consultores Integrales Asociados Limitada, la cual fue remitida al
undécimo Juzgado Civil de Santiago y que actualmente se encuentra en curso. Sin
embargo, de acuerdo con los antecedentes proporcionados a esta comisión
fiscalizadora por los abogados que llevan la causa por parte de la Institución, la
demanda presentada no consideró el incumplimiento del anexo del contrato, por
$5.000.000.
Sobre el particular, la entidad informa que
dicho anexo modificatorio del contrato, que incluía el wiskl,". se análisis de cuentas
contables desde el 1 de enero de 2008 hasta el pri rer me 14t• •el año 2009, no fue
owisiolv DE
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AUD(TORIA
ApmiNisTRA
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26-17 4 19 51
CHILE
cumplido por la empresa "Consultores Integrales Asociados Ltda." y ante el evidente
retardo que no era factible de superarse en razón del atraso en que incurría respecto
del contrato inicial y que debía servir con base indispensable del nuevo estudio
encomendado, se dio curso, en la fecha estipulada en la cláusula quinta del indicado
Anexo, al cobro de la boleta de garantía de fiel cumplimiento del contrato,
ascendente a $500.000.
La Institución Previsional hace presente
que la empresa no dio cumplimiento a la entrega de los informes pactados, por lo
que ejercerá las acciones pertinentes para la resolución del contrato y cobro de las
indemnizaciones correspondientes, acorde con las facultades que previene la
cláusula séptima del Anexo, en concordancia con la cláusula cuarta del contrato;
materia respecto de la cual se aguardaba la contestación de la demanda interpuesta
por parte de la Consultora.
Otro hecho constatado durante la auditoría
dice relación con la publicación en el portal del Sistema de Compras Públicas de una
nueva licitación N° 598-320-LE09, "Contratación de Servicio de análisis de cuentas
contables para DIPRECA", por un total estimado de $28.000.000, la cual presenta
como requerimientos, los mismos que la licitación anteriormente cuestionada, por los
cuales se había pagado a la empresa Consultores Integrales Asociados Limitada el
20% del contrato, durante el año 2008.
Al respecto DIPRECA señala que dado el
incumplimiento del contrato, y la necesidad de realizar el análisis de las cuentas
corrientes de DIPRECA, se realizó una nueva licitación pública, que permitirá
contratar a otra empresa que se aboque al estudio y análisis de las cuentas
contables, de manera integral, global; no pudiendo validarse los resultados
transitorios a que se arribó por la Consultora demandada, por cuanto no existe un
informe final evacuado a su respecto, y además, cualquier consultora que se contrate
para tales fines, deberá concluir sobre la base de su propio examen y resultado
consolidado.
Por último, esta Contraloría observó en su
Preinforme que don Luis Jaime Aliro Oyaneder Riquelme, antes mencionado, Rut:
04.191.723-7, presentaba dos contratos a honorarios, de fechas 2 de enero y 1 de
julio, ambos del año 2009 y para desarrollar la misma función, a saber, "(...) Asesor
de la Dirección de Previsión de Carabineros de Chile, en Materias Financieras y de
análisis de cuentas contables de la institución.", que corresponde a los mismos
trabajos por los cuales fue contratada la empresa consultora antes señalada.
Respecto a este punto, DIPRECA indica
que "a esta fecha, sólo existe un contrato a honorarios de don Luis Jaime Aliro
Oyaneder Riquelme, suscrito el 1 de julio de 2009, con vigencia hasta el 31 de
diciembre del mismo año, debidamente registrado en ese Órgano de Control".
Añade que, el contrato a que se refiere el
Preinforme, con fecha de inicio el 2 de enero de 2009, venció el 30 de junio de 2009,
según se explicita en su cláusula sexta, encontrándose igualmente registrado en esa
Contraloría General.
A su vez, en cuanto a que su contratación
,.. .i. • a los trabajos por
ha tenido por objeto desarrollar la misma función que cor-,,d.,,..de
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los cuales fue contratada la empresa consultora ITI
' IV : manifiesta que
conforme a la cláusula segunda de su contrato, el ?
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DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
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1:t 1927
C ft I L E
afirmado, por cuanto, según el primero de ellos, es como Asesor de la Dirección de
Previsión, en materias Financieras y de Análisis de Cuentas Contables de la
Institución y en el segundo, es como Asesor Contable, cumpliendo la función de
Análisis y Auditoría de Cuentas Contables.
Es así, indica, "la labor de asesoría
financiera y de análisis de cuentas encomendada, permitió evaluar la situación
existente respecto de aquellas, para luego elaborar las especificaciones técnicas del
llamado a licitación pública para el análisis de las cuentas contables de la Institución,
correspondiente al período 1 de enero de 1998 al 31 de diciembre de 2007".
Por último,
DIPRECA señala que,
posteriormente, a dicha persona se le encomendó ejercer la función de contraparte
técnica de la empresa adjudicada en la licitación, con el propósito principal de validar
los 3 informes encomendados a la empresa, como igualmente, ha entregado su
asesoría para el levantamiento y adjudicación de las bases administrativas y
técnicas, relacionadas con el nuevo contrato de Análisis de Cuentas Contables.
En relación con lo anteriormente expuesto,
se mantiene la observación en cuanto a que no procedía establecer una fecha de
entrega de informes de la empresa consultora distinta a la establecida en el
respectivo convenio, salvo por modificación expresa de las partes del contrato. A su
vez, cabe precisar que no obstante la licitación efectuada por DIPRECA para
subsanar la falta de análisis de cuentas correspondiente al período 1997-2009, el
Servicio deberá instruir una investigación con el fin de determinar eventuales
responsabilidades administrativas por el evidente atraso en la aplicación de
procedimientos de control de dichas cuentas contables.
Asimismo, en relación con las medidas
informadas por el Servicio, sobre el no cobro de la boleta de garantía del contrato de
origen y la no inclusión de los montos involucrados en el anexo de contrato a la
demanda interpuesta en contra de la empresa Consultores Integrales Asociados
Limitada, permiten concluir que éstas no fueron suficientes para el debido resguardo
del patrimonio fiscal, debiendo también determinarse las eventuales
responsabilidades administrativas por estos hechos.
CONCLUSIONES
La Dirección de Previsión de Carabineros
ha aportado antecedentes e iniciado acciones que han permitido salvar parte de las
observaciones planteadas en el Preinforme de Observaciones N° 256 de 2009.
No obstante, se mantienen algunas
situaciones, respecto de las cuales se deberán adoptar las medidas pertinentes que
contemplen, a lo menos, las siguientes acciones:
1. Regularizar el cobro de imposiciones a
Gendarmería de Chile, correspondiente a las 25 personas observadas por esta
Contraloría General (II Fondo de Gendarmería L ff-1-.9 195 1 -Casos de ex
G .,
'
"
funcionarios traspasados a DIPRECA).
26
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2. Analizar y mejorar los procedimientos
relacionados con el almacenamiento de la información sobre las imposiciones y
oportunidad de su validación. Asimismo, determinar las eventuales lagunas
previsionales de aquellas personas que se encuentren en servicio activo, conforme lo
señaló el Servicio (II Fondo de Gendarmería Ley N°19.195, 2.- Sistema de
almacenamiento de información - Bases de Datos).
3. Controlar que el traspaso del sistema
previsional se realice conforme a la normativa vigente. (II Fondo de Gendarmería Ley
N°19.195, 4.- Traspasos de imposiciones desde las AFP a la DIPRECA durante los
años 2008 y 2009)
4. Aclarar la situación de la pensión de
don Segundo Carrillo Flores y de la Retención de Asignación Voluntaria a doña
Emilia del Carmen Sepúlveda Miranda, y realizar la denuncia pertinente en el caso
que proceda. (IV Cesión de pensión).
5. Incorporar
nuevos
controles
de
validación en aquellos casos en que la información proporcionada por el Servicio de
Registro Civil sea errónea o incompleta.
6. Establecer procedimientos de control
de seguimiento a contratos y/o convenios vigentes de la institución con terceros.
La efectividad de las medidas adoptadas
será validada en las próximas visitas que se realicen a la entidad, conforme a las
políticas de este Organismo sobre seguimiento de los programas de fiscalización
Sin perjuicio de lo anterior, se deberán
iniciar las investigaciones sumarias correspondientes en orden a determinar
eventuales responsabilidades administrativas en relación con los siguientes hechos,
cuyos resultados deberán ser informados a esta Contraloría General:
a)
Conciliaciones
bancarias
desactualizadas, algunas con montos no conciliados desde hace más de 10 años.
(III. — Conciliaciones Bancarias).
b) Inexistencia de análisis de cuentas
desde el año 1999 hasta la fecha.
c)
No inclusión en la demanda al
Undécimo Juzgado Civil de Santiago del anexo al contrato celebrado con la empresa
Consultores Integrales Asociados por un monto de $5.000.000. Asimismo, por el no
cobro de la boleta de Garantía N° 2025012 por un valor de $2.900.000, relacionada
con el contrato con la citada empresa, hecho este último, que además, dará origen a
la formulación del reparo correspondiente, en virtud de los artículos 95 y 101 de la ley
N°10.336, Orgánica Constitucional
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ADMINISTRATIVA
Saluda atentamente a Ud.,
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ANEXO N° 1
FUNCIONARIOS DE GENDARMERIA DE CHILE QUE TRASPASARON SUS
FONDOS PREVISONALES DESDE LA AFP A DIPRECA
Año 2008
RUT
1
2
3
4
5
7379656
10472636
9384875
10038191
2187016
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
8004073
6940549
6434607
6633454
8050874
6778173
7680918
6513668
7343410
6806193
7498193
7451923
9416795
7148010
7170411
9151506
7416663
6449440
8007977
6532719
8605651
7550560
7172064
7294287
5518661
6246040
11373835
10062995
34
6359487
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
6608984
7763624
7754392
6985170
4442336
8480183
8448432
6714020
7872896
8190446
6684894
6648857
7769824
7538380
7316511
3
4
6
5
4
NOMBRE
EXP
LOBOS MELGAREJO MANUEL
BARRA CIFUENTES JUAN
ALARCON RIVAS MARIO
MARTINEZ CABRERA MARISOL
PIRUL CONCHA JOSE
12316
12317
12318
12319
12320
12321
12322
12323
3 PENA Y LILLO SALINAS ORIANA
K CORDERO ROJAS MIGUEL
5 ESCOBAR HERMOSILLA HERWIN
6 CANCINO ZUNIGA JAIME ANTONIO
3 VALLE GONZALEZ ESAU
2 SILVA PIZARRO DANIEL ALFONSO
6 CORDOVA CONTRERAS ALBINO
6 GALLARDO DONOSO FLORENTINO
6 YANEZ MARTINEZ ALFREDO ESTEBAN
8 VALENZUELA ROJAS RAUL
3 BOBADILLA URIBE JOSE
7 NINO REYES ROBERTO
7 VALLEJOS ROJAS VERONICA
0 BRIONES SILVA JUAN
4 PARRA CANDIA NELSON
7 SOTO LOBOS VICTOR JOSE
6 FLORES MATAMALA MARIO FERNADO
6 VERA ABAN HECTOR FERNANDO
K PINTO ARANDA ELIZABETH CONSUELO
8 AGUILAR IBARRA LUIS ANTONIO
8 DIAZ BARRERA JORGE
4 URRUTIA FIGUEROA EGIDIO
0 LEIVA PEÑA OMAR
K CERDA GONZALEZ IVAN
8 CORREA GONZALEZ ZACARIAS
7 CABRERA ZARAVIA DAVID LEONARDO
9 ORELLANA OPAZO MIGUEL MAURICIO
12324
12325
12326
12327
12328
12329
12413
12418
12419
12420
12421
12422
12423
12425
12426
12427
12428
12429
12430
12431
12432
12433
12438
12455
K VEGA SALAZAR JUAN EDUARDO
12473
3 PRADENAS MORALES EDILIO
3 CALDERON DIAZ JUAN CARLOS
2 BELTRAN SOTO ALEJANDRO
9 SOTO SALAMANCA LUIS ARMANDO
3 FERNANDEZ COFRE JORGE EDUARDO
7 BASTIAS SANDOVAL HERNAN
6 ARIAS ACUNA MIGUEL
1 ALARCON OYARZUN DORIS
6 ROJAS ADONES ABEL
5 MALDONADO MANSILLA PATRICIO
4 SILVA CARRASCO IRENE
9 SANHUEZA VALLEJOS JUAN CARLOS
8 ZAPATA RIFO ARMANDO
8 MORALES SEPULVEDA JUAN BAUTISTA
0 IBANEZ MORALES JUAN LUIS
CODERCH VARGAS FRANCISCO JAVIER
28
12476
12477
12478
12479
12134
12488
12497
12498
12499
12500
12501
12502
12503
12504
77
e:9 54
4
DMSION DE
AUDITTRIA
ADMINIS
o
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
. ■,"x-.
A
..
DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
CHILE;•
RUT
50
8427677
51
52
5846037
8077305
5664299
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
7085972
6889056
65
66
67
7997574
7429645
7961857
7376172
7721243
6865257
7495106
6857773
8277250
6875427
3838773
6851325
68
69
70
71
72
73
74
10902885
10634628
15895881
13921688
7359217
7165968
8018341
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
6869844
7727018
7875186
15895881
8140266
9540057
9737819
6704433
7350974
7580413
10164340
10472636
7221313
7684664
8030324
6849157
8200801
14469144
6739212
6630984
7035864
7979941
8101056
10657646
7550124
10246276
6653435
8200801
10762067
13629576
9293053
NOMBRE
EXP
4 BORQUEZ VERA HECTOR FERNANDO
0 ESTAY TORRES MARIA ERIKA
6 MOLINA PEREZ ELIZABETH VICTORIA
4 HERRERA JEREZ ROBINSON GUILLERMO
6 OBREQUE LOPEZ PEDRO ALEJANDRINO
K PARMA BERNDT GUIDO PATRICIO
5 CAVIERES VILCHES MARIA MARGARITA
9 GALLARDO DIAZ NIBALDO SANTIAGO
8 GALLARDO OVANDO ORLANDO
7 CEA VARGAS JOSE RAUL
4 MOMBERG AGUILA LUIS
K RIQUELME CASTILLO MARIO
6 ARRATIA SALGADO GABRIEL
K ANDAHUR ANDAUR JOSE ABEL
2 GALLO GUZMAN FERNANDO
5 MIRANDA GARRIDO PEDRO
1 ROJAS CORREA HECTOR
1 QUIJADA MONTOYA JOSE
1 CARDENAS ORELLANA CLAUDIA
3 VERDUGO MILLARES EVELYN PATRICIA
3 CARMONA OLIVA JESSICA ALEJANDRA
1 GUZMAN BRAVO JUAN CARLOS
8 FLORES SANTANDER SEGUNDO
2 ZURITA MUÑOZ HECTOR
0 DIAZ OCHOA JULIO CESAR
8 PARADA ESPINOZA PATRICIO HUMBERTO
3 URIBE HUENUMAN ADRIANA
K URIBE SOTO HUGO HUMBERTO
3 CARMONA OLIVA JESSICA ALEJANDRA
3 SERRANO ARAYA REINALDO
4 GONZALEZ CARTES MOISES CLAUDIO
3 MANCILLA URIBE HECTOR GONZALO
9 ALVAREZ MARTINEZ LUIS ABELARDO
2 FARIAS TABILO ANGEL RICARDO
K CROT COFRE ALFONSO ALEJANDRO
9 MALDONADO SEPULVEDA LUIS
4 BARRA CIFUENTES JUAN FIDEL
0 OLIVARES SALAZAR DANIEL EUGENIO
2 JARA GOMEZ JULIO
6 LUNA CID RAMON
6 URQUIZA IGLESIAS CARLOS
2 VIDAL MATUJANA GERMAN
K SAEZ SANHUEZA ARIEL
4 ESPINOZA GUTIERREZ ROSA
3 RODRIGUEZ CASTILLO MAZO ADRIAN
6 AYALA RIVERA CARLOS
6 SUAZO PALMA JULIO CESAR
0 SILVA GALINDO DANIEL PUBLIO
7 BARRAZA PONCE JUAN ANTONIO
2 LLANCAPI VILLOUTA ROBERTO ALFONSO
9 ROJAS VARAS WILTON BIEMEL
9 BALLESTEROS MUÑOZ NICANOR ERNESTO
2 VIDAL MATUJARA GERMAN ROLANDO
2 RIVERA REYDET MARBIN RAUL
4 CHACANO OPAZO CLAUDIO ALEXIS
K BRAVO FIGUEROA CLARA GLENDA
29
12510
12511
12521
12544
12554
12555
12556
12557
12558
12559
12630
12631
12632
12633
12634
12635
12636
12639
12650
12651-A
12841
12696
12739
11262
12744
12910
12839
12840
12841
12872
12881
12882
12883
12884
12885
12886
12887
12888
12889
12890
12891
12892
12896
12898
12976
12982
13006
13024
13031
13048
13049
13108
13110
13114
1318,1_,
/~G``
4.4 R A
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
RUT
106
9301301
107 13625746
108 11635024
109
8372018
110
6037229
111
6484982
112
7645894
NOMBRE
EXP
8 HERNANDEZ COLLAO JULIO RICHARDS
3 OÑATE SOTO LUIS ADRIAN
6 PAZ ZUÑIGA IVAN ARMANDO
2 RAMIREZ OPAZO JOSE DOMINGO
2 CERECEDA MARDONES GLADYS
4 TORO DIAZ JORGE ULISES
4 PIZARRO PIZARRO GUILLERMO RAFAEL
13239
13244
13266
13282
103
104
13350
Año 2009
RUT
113
7262908
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
8390992
10385183
7766908
8163310
8158278
8168225
10088619
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
7412072
6485822
6985170
8728144
12113943
15992620
16006118
6
7
1
8
K
5
9
7
5
K
3
2
K
6
9
5567663
6906297
9816016
8057983
12162711
7053592
10307673
9407424
13497757
13812114
6379053
8507179
4608776
7334095
8045629
7162723
11700918
8631910
8688271
10678844
8153025
7881696
5439767
9894598
8899559
11636140
9603057
1
0
7
7
6
0
0
K
4
3
2
3
3
0
8
3
1
1
K
8
4
1
4
9
7
K
6
NOMBRE
EXP
ALVAREZ CONTRERAS OSCAR JOSE
13403
13444
13449
13450
13451
13494
13495
13496
13497
13498
13499
13662
13664
13682
13683
CRUZ FIGUEROA JULIETA FLORENTINA
CORNEJO MORALES OSCAR
GUTIERREZ VERDUGO BIENVENIDA
CARVAJAL GARRIGA SERGIO ADEMAR
ROMERO GARCES LUIS
MIRANDA BAHAMONDE OSCAR
SANDOVAL SANDOVAL JUAN
LEON OLAVE ENRIQUE
SCHIFFERLI HENRIQUEZ JULIO
FERNANDEZ COFRE JORGE
REYES LAGOS EMA INES AMALIA
PARRA RAMIREZ PEDRO SEBASTIAN
PEREZ MANCILLA JUAN PABLO
RIQUELME GAETE MARCELO
ROMAN REYES ISABEL DAMIANA
ROMERO ECHEVERRIA JORGE PATRICIO
NAVARRETE ARRATIA CARLOS RODRIGO
DIAZ RUIZ ALVARO
MUTIZABAL CALISTO JAVIER ANDRE
CASTILLO BARRIENTOS CARLOS HUMBERTO
BASTIAS GUTIERREZ JUANA
GOMEZ CONTRERAS ADELA
URQUEJO ROCHA YURIE
MORALES BUSTOS LORENA
MARTINEZ MIRANDA MARIA ISABEL
BAEZA BASCUNAN MANUEL
YAIQUIN BRONEFEMAN FELIPE
HAHN URZUA MIGUAL
DUARTE GONZALEZ JORGE
CARDENAS BARROS VICTORIA
CAMPOS TAPIA PATRICIO
HERRERA GONZALEZ RODOLFO
ORELLANA VEGA LUIS
NOVOA RIQUERO ROBERTO
RETAMAL OPAZO LUIS
ESTAY VERGARA JUAN
BOZZO PEREZ LUZ ESTER
PALMA REYES ELVIS
CATALAN SANDOVAL PATRICIO
BERRIOS FLORES JESSICA ESTER
ROJAS FUENTES PABEL
...........:-■
„..
30
13699
13709
13732
13752
13755
13779
13796
13804
13825
13827
13841
13842
13897
13898
13951
13958
13974
14004
14005
14090
14092
14121
14148
14167
14168
14169
14170
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ANEXO N ° 2
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1. - Cuen ta Corrien te Ma triz N ° 125- 831
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2. - Cu enta Corriente N° 125-857
C\I
M
3. - Cuen ta Co rriente N°13 1-091
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
' ÁREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
1'3
I:
1.,o,
C„ iz ,,,,
ANEXO N° 3
Descuentos por concepto de retención de asignación voluntaria, al 21 de agosto
de 2009
NOMBRE
DESCONTADO SOBREGIRO
RETIROS
7-03632-0 CARRILLO FLORES, SEGUNDO
7-14250-0 CORTES ., FERNANDO
211.187
112.553
0
0
7-18464-0
7-19374-0
7-24508-0
7-26051-0
7-27616-0
7-28183-0
7-28533-0
7-29050-0
7-29086-0
7-31355-0
7-31964-0
7-32080-0
7-32393-0
7-33009-0
7-33403-0
7-33473-0
7-33505-0
7-34068-0
7-34262-0
7-34333-0
7-34430-0
7-34917-0
7-35103-0
7-35221-0
7-35417-0
7-35571-0
7-36061-0
7-36147-0
7-36243-0
7-36301-0
7-36995-0
7-37757-0
7-37856-0
7-38080-0
7-39071-0
7-39466-0
7-39991-0
7-40161-0
7-40287-0
7-40437-0
7-40548-0
7-41070-0
7-41341-0
7-41370-0
7-41660-0
7-41701-0
7-41829-0
158.956
21.919
151.096
127.080
54.885
108.788
254.178
94.198
116.870
45.000
91.617
106.082
0
FERNANDEZ ARCE, MANUEL SEGUNDO
MUNOZ ., JUAN ALBERTO
MUNOZ CORTES, IGNACIO OCTAVIO
URREA ., MANUEL QUITERIO
RUBIO LOPEZ, HERNAN LUPERINO
VELASCO ESCALONA, RAFAEL
CARDENAS GARRIDO, RAUL GUILLERMO
REYES PEREZ, FRANCISCO JAVIER
CABEZAS SALAZAR, BENICIO JERMAN
MEDEL ALFARO, LUIS AMAN
TORRES SANCHEZ, JUAN
BRAVO CONCHA, AVELINO DEL CARMEN
SANDOVAL MORALES, JOSE GUILLERMO
WITTKE SUAZO, BERNARDO
ARANDA HURTADO, MANUEL ALAMIRO
LAGOS MORAGA, LUIS HERNAN
JARA PARRA, LUIS ALBERTO
DEL VALLE JORQUERA, CONRADO GILBERTO
ROBLES MANZANO, OSVALDO SEGUNDO
SANCHEZ ESPINOZA, HUGO HUMBERTO
CHAMORRO ORELLANA, HECTOR HUMBERTO
YANEZ YANEZ, HECTOR BELISARIO
PINO VALLE, RIGOBERTO
SANDOVAL VERGARA, RIGOBERTO
MARQUEZ ARRIAGADA, NICODEMUS LEOCADIO
TRASLAVINA ., JULIO SEGUNDO
ESCANILLA BERRIOS, LUIS RUBEN
BETTANCOURT CALDERON, JOAQUIN RICARDO
COSGROVE ARENAS, OSCAR EDUARDO
HINOJOSA HINOJOSA, JOSE ROSALINO
ITURRIAGA ., ALAMIRO HERNAN
ALARCON VERGARA, MANUEL FRANCISCO
ARRIAGADA ARRIAGADA, FERMIN
RAVANAL SEGUEL, SERGIO ALFONSO
VILLARREAL BARRIOS, JOSE HERNAN
BANDA ., JORGE HERIBERTO
HERNANDEZ SEMPE, JOSE WILSON
TORRES YANEZ, REINALDO GERARDO
BOCAZ FERRADA, HUGO
MAUREIRA MAUREIRA, SERVANDO ANTONIO
VEJAR SANTIBANEZ, JUAN ANTONIO
AVILA MUNOZ, BENJAMIN
CANALES HIDALGO, JOSE OTILIO
HIDALGO HORMAZABAL, ANDRES AVELINO
PEREIRA VEGA, ROBERTO SEGUNDO
ORELLANA HORMAZABAL, OMAR DEL
163.319
41.665
0
50.180
0
184.376
O
170.582
0
210.583
O
60.462
0
109.087
0
139.687
0
302.312
0
60.704
0
93.855
O
16.866
O
22.515
0
70.000
O
212.178
O
14.000
0
181.387
0
112.264
O
76.826
0
150.487
0
175.164
0
474.324
0
170.995
0
41.849
0
100.332
0
30.752
0
50.000
0
144.558
0
5.900
0
1.500
0
74.338
0
131.253
0
30
ilIGA../3 \ O
9 \
2
1
Z. , O/
GONZALEZ ., OSVALDO
AUDITORIA
ADMINTRAfiVA
0
0
0
0
0
0
O
0
0
0
0
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
241:1-1927
NOMBRE
DESCONTADO SOBREGIRO
7-42097-0 JORQUERA SILVA, ARTURO FERNANDO
7-42627-0 CABEZAS RECABARREN, LUIS ROBERTO
7-42861-0 RIFFO BECERRA, PEDRO HECTOR
7-42875-0 HASSAN CORREA, ERNESTO
7-43153-0 GUERRERO JIMENEZ, OMAR JESUS
7-43158-0 URQUIETA RIVERA, LUIS EDUARDO
7-43968-0 MORALES GONZALEZ, OMAR ENRIQUE
7-44391-0 PINOCHET CISTERNA, AUGUSTO CESAR
7-44906-0 GOMEZ PINO, ROBERTO DEL CARMEN
7-44950-0 GONZALEZ DELGADO, RAUL IGNACIO
7-45036-0 CORTES ADASME, JOSE RUFINO
7-45179-0 ELGUETA ., JAIME HERNAN
7-45491-0 LEON ROSS, ROBERTO DEL CARMEN
7-45711-0 DE LA ROSA PENA, ARISTOTELES
7-46266-0 PAYACAN GUTIERREZ, VICTOR MANUEL
7-47812-0 AYALA ARAYA, VICTOR MANUEL
7-48218-0 DE LA FUENTE VASCONCELLO, JUAN ANDRES
7-49406-0 CATALAN AGUILAR, AGUIDO
7-49589-0 ASTORGA RODRIGUEZ, ARTURO FERNANDO
7-65060-0 FUENTES VENEGAS, MANUEL EMILIO
7-66402-0 URRUTIA ALARCON, JORGE LUIS
107.538
167.933
0
0
181.863
15.000
264.016
261.356
51.586
80.549
234.528
85.000
63.774
17.000
64.536
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
130.002
52.151
58.810
85.091
4.000
24.938
90.696
165.000
0
0
0
0
0
17.667
0
0
13.000
0
8.029.667
13.000
8.042.667
17.667
0
17.667
MONTEPÍOS
8 - 10521 - 0 VEGA TORO, DINA
RETIROS :
MONTEPÍOS :
Total :
35
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
AREA ADMINISTRACIÓN GENERAL Y DEFENSA NACIONAL
•
ANEXO N"4
SERVICIO DE REGISTRO
CIVIL E IDENTIFICACION
CHILE
Nrc
244.472.01
CERTIFICADO DE DEFUNC I ON
liso exclusivo para ASIGNAC1ON FAMILIAR
Circunscripción
: RENGO
Nro. inscripción :
256
Registro :
: 19 ,
Nombre inscrito : SEGUNDO CARRILLO FLORES
000
R.U.N.
Fecha nacimiento
Sexo
1 892
: Masc ul ino
Fecha defunción : 24 Agosto 1972 a I as 05:30 horas.
Lugar defunción :HOSPITAL DE RENGO
FECHA EMISION:
a
.).,e,
13 Noviembre 200, 10:48.
IMPUESTO PAGADO - VALOR : $
Impreso en:
REGION
:
1815418
RUN : ----000---
0•Ft.
290
1.
Niel A tki."1119141~11
F31(11-,
36
111>
IRMA
Y
■ ELLO FUNCIONA.R10 AUTORIZADO
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
División Auditoría Administrativa
Área Administración General y Defensa Nacional