NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1 - CONSTITUCION Y OBJETO DE LA EMPRESA Muebles BETA S.R.L. Es una persona jurídica de derecho privado, de carácter comercial, entidad privada que se dedica a la compra y venta de todo tipo de muebles. Fue fundado el 3 de enero de 2013, con personalidad jurídica debidamente reconocida mediante Resolución Suprema N 208896 del 3 de enero de 2013 NOTA 2 - POLITICAS CONTABLES Las políticas contables más significativas aplicadas por la empresa son las siguientes: 2.1 Uso de estimaciones La preparación de los estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia requiere que la gerencia realice estimaciones que afectan los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos. Los resultados finales reales podrían diferir de esas estimaciones. 2.2 Consideración de los efectos de la inflación Como consecuencia de la aplicación de la Norma Contable N° 3 revisadas y modificada y de la Resolución CTNAC 01/2008, se ha ajustado por inflación sus estados financieros utilizando como índice la UFV. La UFV al 31 de diciembre de 2013 y del 3 de enero de 2013 fue de 1,89993 y de 1,80141 por Bs1, respectivamente. 2.3 Criterios de valuación a) Moneda extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan a los tipos de cambio vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio resultantes de este procedimiento se registran en los resultados del ejercicio en la cuenta “Diferencia de cambio”. b) Inventarios El sistema de acumulación de inventarios que adopta la empresa, dada las características del negocio, es el PERPETUO, el mismo se encuentra valuado mediante el métodos PEPS (Primeros en entrar, primeros en salir), y para su actualización se tomó en cuenta de la variación del valor de mercado. c) Inversiones Las inversiones locales, consistentes en certificados de aportación telefónica, se valúan a su costo de adquisición, ajustados en función al valor de mercado. d) Activos fijos Los muebles, equipos de computación y vehículos, existentes al 31 de diciembre de 2013, están valuados a su costo de adquisición, actualizado a la fecha de cierre del ejercicio. (Ver Nota 2.2) La depreciación de los bienes de uso es calculada por el método de línea recta de acuerdo a lo señalado el D.S. 24051 (en vigencia), aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. e) Previsión para indemnizaciones La previsión para indemnizaciones se constituye para todo el personal por el total del pasivo devengado al cierre de cada ejercicio. Según las disposiciones legales vigentes, transcurridos tres meses de antigüedad en su empleo el personal ya es acreedor a la indemnización, equivalente a un mes de sueldo por año de servicio, incluso en los casos de retiro voluntario. f) Patrimonio neto Al cierre de cada ejercicio, Muebles BETA S.R.L. actualiza el total del patrimonio establecido al inicio del ejercicio de acuerdo con lo mencionado en la Nota 2.2. Al 31 de diciembre de 2013, el ajuste correspondiente a las cuentas de Capital se registra en la cuenta “Ajuste de Capital”. g) Resultado del ejercicio La empresa ha determinado el resultado del ejercicio tomando en cuenta los efectos de la inflación. No se ajustan los rubros individuales del estado de actividades, pero se registra un ajuste global en la cuenta "Ajuste por inflación y tenencia de bienes". h) Reconocimiento de ingresos Los ingresos por cuotas ordinarias son contabilizados en base de lo devengado, es decir en el mes al cual corresponden, independientemente de su cobranza. Las cuotas ordinarias cobradas anticipadamente se registran en el pasivo y son transferidas al estado de actividades del ejercicio en función de su devengamiento. NOTA 3 – DISPONIBILIDADES El disponible de la empresa esta compuesto de la siguiente manera al cierre de la gestión 2013: DISPONIBLE Cajas Bancos Total 2013 9.601,80 2.735.666.06 Bs 2.745.267.86 El importe en caja, es el resultado de las ventas que realiza la empresa. Las recaudaciones son depositadas en Cuenta Corriente que dispone la empresa en el Banco Fie. Cumpliendo normas de Control Interno. NOTA 4 - CUENTAS POR COBRAR El importe de este exigible tiene como origen una transacción de venta, misma que se realizó al finalizar el mes de diciembre por venta de pupitres a la UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO. CUENTAS POR COBRAR 2013 UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO 2.200,00 Total 2.200,00 NOTA 5 – DOCUMENTOS POR COBRAR Como resultado de las últimas ventas en el mes de diciembre se dio crédito a clientes, lo cual refleja en el siguiente detalle: DOCUMENTOS POR COBRAR 2013 GAMO 6.800,00 UDABOL 6.400,00 Bs 13.200,00 Total NOTA 6 – BIENES DE USO Los bienes que son usados para las operaciones productivas de la empresa, se han actualizado y depreciado de acuerdo a normas contables establecidas y cuyo detalle al cierre de gestión muestra el siguiente detalle sobres saldos ya actualizados. BIENES DE USO MUEBLES Y ENSERES VEHÍCULOS EQUIPO DE COMPUTACIÓN Total Valor Bruto Depreciación Acumulada Valor Neto 52.964,45 5.296,45 47.668,00 316.155,57 63.231,12 252.924,45 32.435,41 7.135,42 25.299,99 401.555,43 75.662,99 325.892,44 NOTA 7 – DOCUMENTOS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR 2013 RAMCO 3.600,00 PCWORLD 4.872,00 Bs 8.472,00 Total La cuenta Documentos por Pagar, corresponde a operaciones de compras contraídas con: RAMCO por compra de mercadería en fecha 17/12/2013 y la segunda operación es consecuencia de la compra de un equipo de computación a crédito de PCWORLD en fecha 19/12/2013. NOTA 8 – DEUDAS SOCIALES DEUDAS SOCIALES 2013 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 15.101,17 APORTES LABORALES POR PAGAR APORTES PATRONALES POR PAGAR 2.196,83 Bs 2.890,83 PROVISION PARA AGUINALDO 1.441,09 Total 21.631,92 Las obligaciones sociales, resultan de las obligaciones que tiene el empleador de acuerdo a Ley Gral. Del Trabajo y otras disposiciones vigentes. Los importes de este subgrupo, corresponden al mes de diciembre, mismos que se pagaran al inicio del próximo mes. De acuerdo a políticas de la empresa. NOTA 9 – DEUDAS FISCALES DEUDAS FISCALES IMPTO. A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR I.U.E. POR PAGAR 2013 34.219,20 DEBITO FISCAL IVA 165.257.54 Bs 100.206,34 Total 299.683.08 El Impuesto a las Transacciones por Pagar y el Débito Fiscal IVA, están devengados y corresponden al mes de cierre. Por otro lado el Impuesto a las Utilidades Empresariales (I.U.E.), corresponde al devengado por la gestión 2013 y cuyo pago se lo realizará dentro de los 120 días posteriores, tal y como señala el D.S. 24051 y la Ley 843. NOTA 10 – CAPITAL SOCIAL El capital social está integrado por Cuotas de participación, el cual es de Bs. 2.200.000,00 y representa 2.200 cuotas de participación que lo poseen los cinco socios que conforman Muebles BETA S.R.L. NOTA 11 – RESERVA LEGAL La reserva legal que se debe apropiar mínimamente en un 5% después de la determinación del I.U.E, de acuerdo al Código de Comercio. Se calculó en un porcentaje del 5%, misma que asciende a Bs. 24.788,63 NOTA 12 - HECHOS POSTERIORES AL CIERRE Con posterioridad al 31 de diciembre de 2013, no se han producido otros hechos o circunstancias posteriores al cierre del ejercicio que afecten en forma significativa los estados financieros de Muebles BETA S.R.L. al 31 de diciembre de 2013.