MAÑANA TRIBUTARIA INFORMACIÓN EXÓGENA AÑO GRAVABLE 2011 -

MAÑANA TRIBUTARIA
INFORMACIÓN EXÓGENA AÑO GRAVABLE 2011 RESPUESTAS A INQUIETUDES Y CASOS
PRÁCTICOS
Resoluciones DIAN Números 11423 a la 11431 de 31 de
Octubre de 2011
PRESENTACIÓN
Como es costumbre cada año, la DIAN ha emitido para el periodo 2011 el paquete de
resoluciones (11423 a 11431) que regulan todo lo referente a información exógena en
medios magnéticos, información esta que actualmente cumple un papel sin duda
protagónico en los procesos de fiscalización y determinación oficial de tributos e
imposición de sanciones de variado orden, al punto que a algunos contribuyentes les llega
el reporte de esa información de terceros aún antes de presentar su declaración de Renta.
Es por esto que el correcto y oportuno cumplimiento de esta obligación resulta de gran
importancia, no solo por el perjuicio que eventualmente se puede ocasionar a terceros
por los errores en que se pueda incurrir, sino porque el régimen sancionatorio al respecto
es bastante drástico y oneroso.
Las modificaciones introducidas en las resoluciones de información exógena para el año
2011, son de gran calado, como quiera que no solo se acortan los plazos para el
cumplimiento de la obligación, sino que se acrecienta sustancialmente la base de
obligados a informar -entre los cuales se incluyen las sociedades constituidas para
pequeñas empresas, al amparo de la ley 1429 de 2010-, a la vez que se incrementan
significativamente los conceptos a informar, formatos y especificaciones.
Teniendo en cuenta que para el cabal cumplimiento de la obligación de informar en
medios magnéticos se requiere de un profundo y detallado conocimiento del contenido
de las resoluciones en comento, así como también, de una adecuada revisión de la
casuística que se genera al tratar de aplicar tales normas a los distintos sujetos obligados,
el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, ha programado una
MAÑANA TRIBUTARIA que estará dedicada al análisis de “LA INFORMACIÓN EXÓGENA
TRIBUTARIA EN MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LA DIAN, AÑO GRAVABLE 2011.
Resoluciones DIAN N° 11423 a la 11431 de 31 de octubre de 2011”. En el evento
programado se hará especial énfasis en la Resolución 11429, para estudios y cruces de
información, que reglamenta para el año 2011 el artículo 631 del Estatuto Tributario.
Esta Mañana Tributaria estará a cargo, en calidad de expositor, del Doctor ANDRÉS
HERNANDEZ JIMENEZ, especialista con gran experiencia y bagaje en los ámbitos
profesional y académico y considerado el experto de mayor reconocimiento nacional en
información en medios electrónicos, por varios años Jefe de Información Exógena en
Medios Magnéticos y Electrónicos de la DIAN.
JUSTIFICACIÓN.
Si al cierre del año gravable 2010, la persona natural o su empresa obtuvieron ingresos
brutos, operacionales y no operacionales superiores a 500 millones de pesos, o se acogen
a los beneficios de la ley 1429 de 2010, o recibieron ingresos para terceros, o fueron
grandes contribuyentes, agentes retenedores, o mandatarios o contratistas o consorcios o
uniones temporales o fiduciarias u operadores en contratos de asociación o contratos de
solo riesgo con título minero o entidades públicas, entonces están obligados a presentar a
la Dian información en medios magnéticos y electrónicos, por el año gravable 2011.
CAMBIOS IMPORTANTES PARA EL AÑO GRAVABLE 2011
• Se precisa que información deben informar los nuevos obligados que se benefician con
la ley 1429 de 2010.
• Nuevos obligados a presentar el literal g) del artículo 631 del estatuto tributario,
ingresos recibidos para terceros, haya o no contrato de mandato.
• Todos los obligados a presentar información exógena del artículo 631 del estatuto
tributario, lo deben hacer en forma virtual con la firma digital.
• Se cambia la forma de presentar los pagos y las retenciones en la fuente en un solo
formato.
• Se precisa cuales son los nuevos conceptos y la forma de informar los pagos o abonos
que constituyan costo o deducción y los pagos o abonos que fiscalmente no son costo ni
deducción.
• Se precisa la nueva forma de informar a los socios, accionistas y cooperados los
dividendos y participaciones, pagados o abonos en cuenta, que son ingresos para ellos y
sus retenciones en la fuente.
• Se precisa la nueva forma de informar los cargos diferidos por conceptos y sus
respectivas amortizaciones.
• Nuevos conceptos a informar de acuerdo con el literal k) del artículo 631 del estatuto
tributario, las compensaciones de pérdidas de períodos anteriores, excesos de renta
presuntiva, discriminándose todos los renglones de la declaración de renta: patrimonio
bruto, rentas exentas, descuentos tributarios, costos y deducciones especiales, ingresos
no constitutivos de renta, entre otros.
• Se aumentan el número de obligados a informar, hay nuevos conceptos en los formatos,
nuevas especificaciones técnicas con nuevas versiones de formatos.
• Se concreta la forma de informar los pagos para empleados por salarios, viáticos, gastos
de representación, pensiones, pasivos laborales, compra de activos fijos, nuevo rango
para terceros del exterior, nueva forma de informar la provisión de cartera, entre otras
novedades.
• Como se deben informar los cooperados, comuneros con base en el literal a) del
artículo 631 del estatuto tributario.
• Se precisa, en el caso de contratos de mandato, fiduciarias, uniones temporales o
consorcios, quienes deben informar los terceros.
• Nuevos obligados como agentes retenedores, responsables de iva, a tener el mecanismo
digital para poder transmitir los archivos por vía electrónica o virtual, con firma
electrónica respaldada con certificación digital.
• se ajustan las especificaciones técnicas para todos los informantes al sistema de
recepción y validación del modelo muisca, obligando a informar por internet en archivos
.xml, los cuales cuentan con los formatos y conceptos, reglamentados para el año
gravable 2011.
• Se solicita por tercero la depuración del ingreso, en aspectos como los descuentos,
rebajas y devoluciones, incluyendo los ivas recuperados.
• Se amplían los conceptos para informar todas las rentas exentas y deducciones
especiales.
• Se aclara la forma de presentar los ivas que son un mayor valor del costo o gasto. se
reglamenta la forma para informar los ivas descontables nacionales y del exterior, ivas
generados y el iva retenido, además se discriminan los ivas al régimen común, régimen
simplificado y no domiciliados.
• Se aumentan los obligados a informar datos del artículo 631 del estatuto tributario:
aquellos contribuyentes y no contribuyentes con ingresos brutos por el año gravable
2010 superiores a $500 millones y todos los grandes contribuyentes, todos los agentes
retenedores, todos los mandatarios, todos los contratistas, todos los operadores y
poseedores de títulos mineros, todos los consorcios o uniones temporales, todas las
fiduciarias, todas las entidades públicas, todos los que reciban ingresos para terceros.
• Se armonizan las sanciones por la obligación de informar con la ley 1111 de 2006,
calculándose en UVT (unidad de valor tributario) lo cual implica que aumentan las
sanciones por errores técnicos y por no presentar a tiempo la obligación o por
presentarla incompleta o no corresponder a lo solicitado. (15.000 u.v.t.)
TEMARIO
1.
Análisis detallado de la resolución 11429 de 2011 reglamentaria para el año gravable
2011 del artículo 631 del estatuto tributario.
2.
Nuevos conceptos y formatos con nuevas versiones, para los obligados a informar
año gravable 2011, nuevas especificaciones técnicas (formatos, archivos planos .xml,
esquemas xsd).
3.
Información uno a uno los terceros del exterior con quienes se hacen transacciones
económicas.
4.
La información solicitada por el año gravable 2011 de: contribuyentes y no
contribuyentes, personas naturales, personas jurídicas, beneficiarios de la ley 1429
de 2010, personas que reciban ingresos para terceros, consorcios y uniones
temporales, mandatarios o contratistas, operadores, poseedores de títulos mineros,
fiduciarias sucesiones ilíquidas, s.a.s., sociedades de hecho, entidades privadas y
públicas. Formatos o archivos con la información, conceptos, plazos para transmitir
la información.
5.
Nueva manera de informar los valores de participaciones y dividendos, del literal a)
del artículo 631 del estatuto tributario. el valor patrimonial de los socios accionistas,
cooperados y comuneros.
6.
Como y quienes deben informar los ingresos recibidos para terceros. Nuevas formas
de informar las transacciones económicas de los consorcios y uniones temporales.
7.
Cómo informar los pagos o abonos en cuenta a terceros, con mayor discriminación
de conceptos, ingresos, pasivos, créditos activos, patrimonio, descuentos tributarios,
rentas exentas, deducciones especiales, para nuevos obligados a transmitir datos del
artículo 631 del estatuto tributario.
8.
El régimen sancionatorio: sanción máxima expresada en UVT (unidad de valor
tributario) ajustada a la ley 1111 de 2006, sanción por evasión pasiva, término para
proferir pliegos de cargos, alcances, precisiones y procedimientos.
9. Otros obligados a informas: resoluciones 11423, 11424, 11425, 11426, 11427, 11428,
11430 y 11431 de 31 de octubre de 2011
CONFERENCISTA.
Dr. ANDRÉS HERNÁNDEZ JIMÉNEZ. Profesor universitario y conferencista en diversos
foros y congresos nacionales e internacionales sobre temas tributarios. El experto de
mayor reconocimiento nacional en información en medios electrónicos. Por varios años,
Jefe de Información Exógena en Medios Magnéticos y Electrónicos de la DIAN. Experiencia
de veintidós años en la DIAN. Autor del libro “La Información en Medios Magnéticos y
Electrónicos para la DIAN” en sus ediciones 2002, al 2011. Experto en cruces de
información para Fiscalización Tributaria de Grandes Contribuyentes. Abogado de la
Universidad Libre de Colombia, Economista de la Universidad Central, con Especialización
en Derecho Tributario de la Universidad de los Andes y Magíster en Auditoria de Sistemas
de la Universidad Santo Tomás. Conciliador en Derecho. Especialista en Tributación de la
Escuela Nacional de Impuestos y Aduanas Nacionales. Diplomado en Fundamentos Básicos
de Fiscalización, Convenio DIAN-GTZ de Alemania, con Especialización de Derecho
Administrativo de la Universidad del Rosario. Actualmente es asesor y consultor jurídico
tributario privado, de empresas y entidades como Universidad Nacional de Colombia,
Grupo Chaid Neme, Grupo Álvarez, Schneider Electric de Colombia S.A., Tubox S.A.,
Eveready de Colombia S.A., Distribuidora Nacional de Rodamientos S.A., ABC CARGO
logistic S.A., Agencia de Aduanas ABC Repecev S.A., entre otras.
MÁS INFORMACIÓN
Una vez terminada la exposición realizaremos el FORO, en el cual se atenderán las
inquietudes y aportes de los asistentes. La moderación estará a cargo de la Dra GLORIA
MARIA VALENCIA OROZCO.