Cuentas anuales/informe de gestión Renfe Fabricación y
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RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. Cuentas Anuales e Informe de Gestión 31 de diciembre de 2013 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. Balance al 31 de diciembre de 2013 (Expresado en miles de euros) ACTIVO Notas 31.12.2013 Inmovilizado intangible Concesiones Aplicaciones informáticas Otro inmovilizado 5 3.707 2.215 481 1.011 Inmovilizado material Terrenos y construcciones Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material Inmovilizado en curso y anticipos 6 407.835 195.460 192.320 20.055 Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo Instrumentos de patrimonio Inversiones financieras a largo plazo Otros activos financieros 8 9 Total activos no corrientes 22.691 22.691 108 108 434.341 Existencias 11 55.865 Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar Clientes por ventas y prestaciones de servicios corto plazo Clientes, empresas del grupo y asociadas Deudores varios Personal Otros créditos con las Administraciones Públicas 12 60.244 11.397 16.547 18.031 337 13.932 Inversiones en empresas de grupo y asociadas a corto plazo Créditos a empresas 27 89.763 89.763 Inversiones financieras a corto plazo Créditos a empresas 9 1.170 1.170 Periodificaciones a corto plazo Efectivo y otros activos líquidos equivalentes Tesorería 1 21 21 Total activos corrientes 207.064 Total activo 641.405 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. Balance al 31 de diciembre de 2013 (Expresado en miles de euros) PATRIMONIO NETO Y PASIVO Notas 31.12.2013 Fondos Propios Capital Prima de emisión Resultado del ejercicio 13 182.277 20.000 165.135 (2.858) Subvenciones, donaciones y legados recibidos 14 6.201 Total Patrimonio Neto 188.478 Provisiones a largo plazo 15 10.645 Deudas a largo plazo Otros pasivos financieros 17 4.069 4.069 Deudas empresas del grupo y asociadas 27 252.625 Pasivos por impuesto diferido 21 2.657 Periodificaciones a largo plazo 16 182 Total Pasivos no Corrientes 270.178 Provisiones a corto plazo 15 2.329 Deudas a corto plazo Otros pasivos financieros 17 5.159 5.159 Deudas empresas del grupo y asociadas 27 31.470 Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar Proveedores a corto plazo Proveedores, empresas del grupo y asociadas a corto plazo Acreedores varios Personal (remuneraciones pendientes de pago) Otras deudas con las Administraciones Públicas 19 143.081 84.701 49.069 1.623 720 6.968 Periodificaciones a corto plazo 19 710 Total pasivos corrientes 182.749 Total patrimonio neto y pasivo 641.405 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. Cuenta de Pérdidas y Ganancias para el ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2013 (Expresada en miles de euros) Notas 2013 Importe neto de la cifra de negocios 22 565.578 Trabajos realizados por la empresa para su activo 6 76 Aprovisionamientos 11 (55.861) Otros ingresos de explotación Ingresos accesorios y otros de gestión corriente Otros ingresos 23 73.847 73.832 15 Gastos de personal Sueldos, salarios y asimilados Cargas sociales Provisiones 24 (177.832) (135.044) (43.134) 346 Otros gastos de explotación Servicios exteriores Tributos Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales 25 (396.257) (394.963) (1.931) 637 5y6 (26.253) Amortización del inmovilizado Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras 14 402 Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado Deterioro y pérdidas Resultados por enajenaciones y otras 6 6 (7) 6.303 Resultado de explotación (10.004) Ingresos financieros De participaciones en instrumentos de patrimonio En empresas del grupo y asociadas De valores negociables y otros instrumentos financieros En empresas del grupo y asociadas De terceros 26 Gastos financieros Por deudas con empresas del grupo y asociadas Por deudas con terceros 26 (8.953) (8.320) (633) Diferencias de cambio 26 (77) Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros Resultados por enajenaciones 8 12.336 12.336 Resultado financiero 26 9.258 4.009 30 1.913 Resultado antes de impuestos Impuesto sobre beneficios Resultado del ejercicio 5.952 (746) 21 (2.112) (2.858) RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Estado de Cambios en el Patrimonio Neto correspondiente al ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2013 A) Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos (Expresado en miles de euros) 2013 Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias Ingresos y gastos reconocidos directamente en Patrimonio Neto Subvenciones, donaciones y legados Efectivo impositivo Total de ingresos y gastos reconocidos Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias Subvenciones, donaciones y legados (nota 14) Efecto impositivo Total de ingresos y gastos reconocidos (2.858) 166 (50) 116 (402) 120 (282) (3.024) RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto correspondiente al ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2013 B) Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto (Expresado en miles de euros) Fondos Propios Saldo a 1 de enero de 2013 (Altas por segregación) I. Total ingresos y gastos reconocidos Saldo al 31 diciembre de 2013 - Subvenciones, donaciones y legados recibidos 6.367 - (2.858) (166) (3.024) 165.135 (2.858) 6.201 188.478 Capital escriturado 20.000 Prima de Emisión 165.135 20.000 Resultado del ejercicio Total 191.502 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. Estado de Flujos de Efectivo correspondiente al ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2013 (Expresado en miles de euros) 2013 A) Flujos de efectivo de las actividades de explotación 1. Resultado del ejercicio antes de impuestos (746) 2. Ajustes del resultado a) Amortización del Inmovilizado b) Correcciones valorativas por deterioro c) Variación de provisiones d) Imputación de subvenciones e) Resultado por bajas y enajenaciones del inmovilizado g) Ingresos financieros h) Gastos financieros i) Diferencias de cambio 25.020 26.253 (12.973) 2.768 (402) 6.296 (5.952) 8.953 77 3. Cambios en el capital corriente a) Existencias b) Deudores y otras cuentas a cobrar c) Otros activos corrientes d) Acreedores y otras cuentas a pagar e) Otros pasivos corrientes (21.782) 1.313 34.172 (75.603) 18.336 4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación a) Pagos de intereses b) Cobros de dividendos c) Cobros de intereses d) Otros pagos (cobros) 5. Flujos de efectivo de las actividades de explotación (1+2+3+4) B) Flujos de efectivo de las actividades de inversión 6. Pagos por inversiones a) Inmovilizado intangible b) Inmovilizado material c) Otros activos (2.586) (8.335) 4.009 1.108 632 (94) (27.856) (76) (25.993) (1.787) 7. Cobros por desinversiones a) Inmovilizado material b) Empresas de grupo c) Mantenidos para la venta 25.457 2.095 16.000 7.362 8. Flujos de efectivo de las actividades de inversión (6+7) (2.399) C) Flujos de efectivo de las actividades de financiación 10. Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero a) Devolución y amortización de 1. Empresas del Grupo y Asociadas 2. Otros activos financieros (105.391) (105.391) (15.628) (89.763) 11. Flujos de efectivo de las actividades de financiación (105.391) D) Aumento/Disminución neta del efectivo equivalente Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio Efectivo o equivalentes al final del ejercicio (véase nota 7 (b)) (107.884) 107.905 21 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. Memoria de Cuentas Anuales Ejercicio 2013 1. Naturaleza, actividades de la Sociedad, entorno jurídico legal RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. (en adelante la Sociedad) se constituyó como sociedad mercantil estatal con forma de sociedad anónima por tiempo indefinido mediante escritura de segregación parcial de fecha 11 de diciembre de 2013 en la que la Entidad Pública Empresarial RENFE-Operadora (en adelante RENFE-Operadora o la Entidad) segrega de su patrimonio tres bloques patrimoniales, entre los que se encuentra el que constituye la unidad de negocio relativa al transporte ferroviario de viajeros. Dicha escritura fue presentada en el Registro Mercantil de Madrid el 31 de diciembre de 2013 e inscrita el 24 de febrero de 2014. La fecha en la que las operaciones de la Sociedad han dado comienzo efectivo ha sido el 1 de enero de 2014. No obstante, a los efectos contables, las operaciones relativas a la unidad de negocio segregada realizadas por RENFE-Operadora desde el 1 de enero de 2013, se consideran realizadas por cuenta de RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. Su domicilio social y fiscal se encuentra en Avenida Pío XII, 110, de Madrid y su número de identificación fiscal es A-86868239. La Sociedad se rige por sus Estatutos, por la Ley 33/2003, de 3 de noviembre, del Patrimonio de las Administraciones Públicas (en adelante LPAP), por la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, por las disposiciones sobre el régimen jurídico de las Sociedades de Capital y por las demás normas de carácter general que le sean aplicables. La Sociedad tiene por objeto social y actividad principal la prestación de los servicios de fabricación, mantenimiento y transformación de material rodante, la reparación de componentes ferroviarios, servicios de consultoría de ingeniería y gestión de instalaciones, de diseño y entrega de talleres, así como la prestación de otros servicios o actividades complementarias o vinculadas a los mismos. Las actividades integrantes del objeto social podrán ser desarrolladas por la Sociedad directa o indirectamente, mediante la titularidad de acciones o de participaciones en sociedades con objeto idéntico o análogo. Asimismo, podrá desarrollar su actividad tanto en España como en el extranjero. La Sociedad forma parte del grupo RENFE-Operadora, del que la Entidad Pública Empresarial RENFEOperadora (accionista único de la Sociedad) es dominante y tiene su domicilio social y fiscal en la Avenida Pío XII, 110 de Madrid. A la fecha de formulación de estas cuentas anuales, no se han formulado todavía las cuentas anuales consolidadas de la Entidad Pública Empresarial RENFE-Operadora y sociedades dependientes. El ejercicio económico de la Sociedad comenzará el día 1 de enero y finalizará el 31 de diciembre de cada año. La actividad y el entorno jurídico legal aplicable se detallan a continuación: a) Ley 39/2003, de 17 de noviembre, del Sector Ferroviario (en adelante Ley del Sector Ferroviario o LSF). Esta Ley regula, en el ámbito de la competencia del Estado, las infraestructuras ferroviarias y la prestación de servicios de transporte ferroviario y otros adicionales, complementarios o auxiliares sobre aquellas, siendo la Ley por la que se creó RENFE-Operadora, de la que trae origen la Sociedad. Para ello sucederá en la capacidad de infraestructura necesaria para la realización de los servicios que estaba prestando la Entidad. Se entenderá que la Sociedad cuenta con la licencia de empresa ferroviaria prevista en el artículo 44 de la LSF y el certificado de seguridad correspondiente para los servicios que explota. 2 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales b) Real Decreto-ley 22/2012, de 20 de julio, por él que se adoptan medidas en materia de infraestructuras y servicios ferroviarios El RDL 22/2012 (en adelante RDL 22/2012 introduce una serie de modificaciones en la regulación del transporte ferroviario, entre las que destacan las siguientes: - Reestructuración de RENFE-Operadora en cuatro sociedades mercantiles estatales cuyo capital social pertenecerá íntegramente a la Entidad, quien mantendrá su actual naturaleza jurídica. Las cuatro nuevas sociedades se corresponderán con las tres áreas de negocio actuales, Viajeros, Mercancías y Fabricación y Mantenimiento, más una cuarta dedicada a operaciones de arrendamiento y otras vinculadas a los activos de material ferroviario. - Supresión de la Entidad Pública Empresarial Ferrocarriles Españoles de Vía Estrecha (en adelante FEVE) con fecha 31 de diciembre de 2012, subrogándose ADIF y RENFE-Operadora, o las respectivas sociedades mercantiles estatales anteriores, en los derechos y obligaciones de aquélla, asumiendo la titularidad de sus bienes e integrando a sus trabajadores. Con fecha 28 de diciembre de 2012, se aprobó la Orden FOM/2818/2012, por la que se fijan los criterios de segregación de activos y pasivos de dicha entidad, entre las que se encuentran las ligadas a la actividad de la Sociedad. La reestructuración de RENFE-Operadora que ha dado lugar a la creación de la Sociedad se detalla en la nota 32, mientras que la integración en la Sociedad de los derechos y obligaciones de FEVE adscritos a los servicios de Fabricación y Mantenimiento, se encuentra explicado en la nota 33. c) Asignación Patrimonial El balance segregado de la Sociedad procede del balance a 31 de diciembre de 2012 de RENFE-Operadora y además integra los derechos y obligaciones de FEVE en los términos que con fecha 28 de diciembre de 2012, se aprobaron en la Orden FOM/2818/2012, por la que se fijaban los criterios de segregación de activos y pasivos de dicha entidad, y que dieron lugar a un balance de FEVE a 31 de diciembre de 2012, segregado entre RENFE-Operadora y ADIF, que se incluyó en la nota 23 de la memoria que formaba parte de la cuentas anuales de FEVE del ejercicio 2012 que fueron aprobadas por los Consejos de Administración de RENFEOperadora y ADIF. La segregación parcial de RENFE-Operadora ha supuesto el traspaso sin extinción de la parte de su patrimonio a la Sociedad consistente en el conjunto de elementos patrimoniales integrantes de la unidad de negocio de Fabricación y Mantenimiento de RENFE-Operadora, que constituía una rama de actividad, que de este modo adquiere por sucesión universal todos los derechos y obligaciones integrados en dicha rama de actividad. La valoración de los activos y pasivos aplicable a la segregación-fusión, se ha realizado en base a la tasación regulada en el artículo 114 de la LPAP, cuyos aspectos principales se detallan en la nota 32. La Entidad segregada ha recibido la totalidad de los títulos representativos del capital social de la Sociedad por un valor equivalente al de las aportaciones realizadas. La Sociedad ha recibido por parte de la Entidad segregada los medios humanos y materiales que se encontraban vinculados a la explotación de los respectivos negocios. Los elementos patrimoniales que componían el balance de segregación, han sido valorados conforme al valor neto contable que presentaban dichos activos y pasivos en las cuentas anuales consolidadas del grupo RENFEOperadora y sociedades dependientes a 31 de diciembre 2012, así como en las cuentas anuales individuales de FEVE a 31 de diciembre de 2012. 3 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales d) Régimen de personal La disposición adicional primera de la LSF establece que, a efectos de lo dispuesto en el artículo 44 del Texto Refundido del Estatuto de los Trabajadores, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/1995, de 24 de marzo, se entenderá que existe sucesión de empresas entre la Entidad Pública Empresarial Red Nacional de los Ferrocarriles Españoles (RENFE) y la Entidad Pública Empresarial RENFE-Operadora. Por tanto, los trabajadores que estaban en RENFE a 31 de diciembre de 2004 que prestaban servicios correspondientes a RENFE-Operadora, quedaron integrados en ésta desde el momento de su creación, sujetos al mismo régimen laboral, es decir, el del Estatuto de los Trabajadores. Asimismo, la Sociedad adquiere los derechos y obligaciones referidos sobre el personal que se traspasa de RENFE-Operadora y de FEVE a la misma. De igual forma el RDL 22/2012 estableció que las necesidades de personal de las sociedades resultantes de las operaciones previstas serán atendidas exclusivamente con personal de RENFE-Operadora. La integración del personal de la Entidad en la Sociedad no ha supuesto en ningún caso incremento de dotaciones, retribuciones, ni otros gastos de personal al servicio del sector público y se ha realizado previo informe favorable del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas. e) Relaciones con Adif, convenios Desde el momento de producirse la segregación de RENFE y con el objetivo de garantizar la continuidad de los servicios, se negociaron entre Adif y RENFE-Operadora una serie de acuerdos y convenios que afectan a diferentes aspectos de la relación entre ambas entidades. Estos acuerdos se plasman en un conjunto de convenios aprobados por los Consejos de Administración y firmados por los Presidentes de las dos entidades, cuyos efectos económicos, en lo que afecta a RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A., se recogen en estas cuentas anuales. Debido a la subrogación de la Sociedad en los derechos y obligaciones de RENFE-Operadora relativos al área de negocios de Fabricación y Mantenimiento, la Sociedad ha asumido la gestión de aquellos convenios y acuerdos suscritos entre Adif y RENFE-Operadora que, en virtud de su objeto, le son propios de su actividad. Quedan bajo la gestión de RENFE-Operadora todos los convenios y acuerdos con Adif que regulan el aprovisionamiento de productos o la prestación de servicios transversales al grupo, tales como los convenios energéticos, de telecomunicaciones o de sistemas de información, si bien los efectos económicos de los mismos son asumidos directamente por la Sociedad que recibe los bienes o los servicios. 2. Bases de presentación de las cuentas anuales a) Imagen fiel: Las cuentas anuales, se han formulado por los Administradores de la Sociedad, a partir de los libros de contabilidad de la Sociedad que procede de las libros de contabilidad de RENFE-Operadora consecuencia de la retroactividad a1de enero de 2013 de todas las transacciones realizadas por la rama de actividad traspasada a la Sociedad desde RENFE-Operadora y se han preparado de acuerdo con la legislación mercantil vigente y con las normas establecidas en el Plan General de Contabilidad (en adelante PGC), con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera al 31 de diciembre de 2013 y de los resultados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y de sus flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha. Los Administradores de la Sociedad estiman que las cuentas anuales del ejercicio 2013 serán aprobadas por el Accionista Único sin variaciones significativas. 4 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales b) Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre y juicios relevantes en la aplicación de políticas contables La preparación de las cuentas anuales requiere la aplicación de estimaciones contables relevantes y la realización de juicios, estimaciones e hipótesis en el proceso de aplicación de las políticas contables de la Sociedad. En este sentido, se resumen a continuación un detalle de los aspectos que han implicado un mayor grado de juicio, complejidad o en los que las hipótesis y estimaciones son significativas para la preparación de las cuentas anuales. (i) Estimaciones contables relevantes e hipótesis La Sociedad realiza la prueba de deterioro anual de activos financieros y de las inversiones en empresas del grupo, en el caso en que tales activos muestren indicios de deterioro. La determinación del valor recuperable de estos activos implica el uso de estimaciones por la Dirección. El valor recuperable es el mayor del valor razonable menos costes de venta y su valor en uso. La Sociedad generalmente utiliza métodos de descuento de flujos de efectivo para determinar dichos valores. Los cálculos de descuento de flujos de efectivo se basan en las proyecciones de 3 a 5 años de los presupuestos aprobados por la Dirección. Los flujos consideran la experiencia pasada y representan la mejor estimación de la Dirección sobre la evolución futura del mercado. Las hipótesis clave para determinar el valor razonable menos costes de venta y el valor en uso incluyen las tasas de crecimiento, la tasa media ponderada de capital y los tipos impositivos. Las estimaciones, incluyendo la metodología empleada, pueden tener un impacto significativo en los valores y en el resultado por deterioro de valor. La Sociedad evalúa al menos al cierre del ejercicio si existen indicadores de deterioro de valor del inmovilizado material e intangible, de acuerdo con la política contable descrita en la nota 4(b), lo cual requiere la aplicación de un elevado nivel de juicio y, en caso de calcular un deterioro, la aplicación de estimaciones para lleva a cabo los cálculos pertinentes. La determinación del valor neto contable de realización de las existencias de la Sociedad y, en su caso, el potencial deterioro de valor de las mismas, finalmente implica la realización de juicios y estimaciones relevantes. (ii) Cambios de estimación Asimismo, a pesar de que las estimaciones realizadas por la Dirección de la Sociedad se han calculado en función de la mejor información disponible al cierre de estas cuentas anuales, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a su modificación en los próximos ejercicios. El efecto en cuentas anuales de las modificaciones que, en su caso, se derivasen de los ajustes a efectuar durante los próximos ejercicios se registraría de forma prospectiva. c) Comparación de la información Dado que este es el primer ejercicio de actividad de la Sociedad, los Administradores no han incluido saldos comparativos en el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo, ni saldos o información comparativa en la memoria. 5 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales 3. Aplicación de Resultados La propuesta de aplicación de las pérdidas del ejercicio 2013 de la Sociedad que asciende a 2.857.791,92 euros, formulada por los Administradores y pendiente de aprobación por el Accionista Único es su traspaso a Resultados negativos de ejercicios anteriores. A efectos de libre disposición de reservas debe considerarse que el patrimonio neto de la Sociedad tras el reparto de las reservas, no puede resultar inferior a la cifra del capital escriturado. En estas circunstancias, al 31 de diciembre de 2013 la prima de emisión no sería distribuible en 2.857.791,92 euros, correspondientes a la pérdida del ejercicio 2013. 4. Normas de registro y valoración Las cuentas anuales han sido preparadas de acuerdo con los principios contables y normas de registro, valoración y clasificación contenidas en el PGC. Los principales son los siguientes: a) Transacciones, saldos y flujos en moneda distinta del euro Las transacciones en moneda distinta del euro se han convertido a euros aplicando al importe en moneda distinta del euro el tipo de cambio de contado en las fechas en las que se realizan. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda distinta del euro se han convertido a euros aplicando el tipo existente al cierre del ejercicio, mientras que los no monetarios valorados a coste histórico, se han convertido aplicando el tipo de cambio de la fecha en la que tuvieron lugar las transacciones. Las diferencias positivas y negativas que se ponen de manifiesto en la liquidación de las transacciones en moneda distinta del euro y en la conversión a euros de activos y pasivos monetarios denominados en dicha moneda, se reconocen en resultados. b) Deterioro de valor de los activos no financieros sujetos a amortización o depreciación La Orden EHA/733/2010, de 25 de marzo, por la que se aprueban aspectos contables de empresas públicas que operan en determinadas circunstancias (la Orden 733) contiene las normas que constituyen la regulación del deterioro del inmovilizado material en las empresas públicas que operan condicionadas por circunstancias que les impiden generar flujos de efectivo. A efectos de la Orden 733se realiza una distinción entre los activos generadores de efectivo, que son aquellos que se poseen con el fin de obtener un beneficio o generar un rendimiento comercial a través de la entrega de bienes o la prestación de servicios, y los activos no generadores de flujos de efectivo, que son aquellos que se poseen con una finalidad distinta a la de generar un rendimiento comercial, como pueden ser los flujos económicos sociales que generan dichos activos y que benefician a la colectividad, esto es, su beneficio social o potencial de servicio. En algunos casos puede no estar claro si la finalidad principal de poseer un activo es generar o no un rendimiento comercial. En estos casos, y dados los objetivos generales de las empresas comprendidas dentro del ámbito de aplicación de la Orden, existe una presunción de que, salvo clara evidencia de lo contrario, tales activos pertenecen a la categoría de activos no generadores de flujos de efectivo. Los activos no generadores de flujos de efectivo son aquellos utilizados por las entidades integrantes del sector público empresarial estatal, autonómico o local, cualquiera que sea su naturaleza jurídica, que deban aplicar los principios y normas de contabilidad recogidos en el Código de Comercio y en el Plan General de Contabilidad de la empresa española, y que, considerando el carácter estratégico o de utilidad pública de su actividad, entregan bienes o prestan servicios con regularidad a otras entidades o usuarios sin contraprestación, o a cambio de una tasa, o de un precio político fijado, directa o indirectamente, por la Administración Pública. 6 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales La Sociedad mantiene en su activo, elementos de inmovilizado material, e intangible generadores de flujos de efectivo. De acuerdo con la normativa contable la Sociedad, sigue el criterio de evaluar la existencia de indicios que pudieran poner de manifiesto el potencial deterioro de valor de los mismos, al objeto de comprobar si el valor contable de los mencionados activos excede de su valor recuperable, entendido como el mayor entre el valor razonable, menos costes de venta y su valor en uso. La Sociedad evalúa en cada fecha de cierre, si existe algún indicio de que la pérdida por deterioro de valor reconocida en ejercicios anteriores ya no existe o pudiera haber disminuido. Las pérdidas por deterioro sólo se revierten si se hubiese producido un cambio significativo en las estimaciones utilizadas para determinar el valor recuperable del activo. En el ejercicio 2013 se considera que pudieran existir circunstancias indicativas de un potencial deterioro del valor de los activos, por lo que se ha procedido a evaluar el valor recuperable de los activos de la Sociedad, los cuales se han agrupado a efectos de esta estimación en una unidad generadora de flujos de efectivo (UGE). Para ello se ha determinado el valor razonable menos los costes de venta de la UGE, utilizando las hipótesis de mercado de las que dispone la Dirección de la Sociedad, basándose en las proyecciones de negocio aprobadas por el Consejo de Administración de RENFE-Operadora en el ámbito de la operación de segregación de la que trae origen la Sociedad, resultando un valor superior al valor neto contable de los activos, por lo que se ha considerado que no existe deterioro de valor de los mismos. c) Inmovilizado intangible Los activos incluidos en el inmovilizado intangible figuran contabilizados a su precio de adquisición o a su coste de producción. El inmovilizado intangible se presenta en el balance por su valor de coste, minorado en el importe de las amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro acumuladas, conforme a los siguientes criterios: o Las aplicaciones informáticas adquiridas y elaboradas por la propia empresa se reconocen en la medida que cumplen las condiciones para su capitalización y se amortizan linealmente durante el periodo entre 5 y 10 años en que esté prevista su utilización. Los gastos de mantenimiento de las aplicaciones informáticas se llevan a gastos en el momento en que se incurre en ellos. o Las concesiones y licencias se amortizan linealmente durante el periodo de concesión. Los costes incurridos en la realización de actividades que contribuyen a desarrollar el valor del negocio de la Sociedad en su conjunto, como fondo de comercio, marcas y similares generadas internamente, así como los gastos de establecimiento, se registran como gastos en la cuenta de pérdidas y ganancias a medida que se incurren. Los costes posteriores incurridos en el inmovilizado intangible, se registran como gasto, salvo que aumenten los beneficios económicos futuros esperados de los activos. La Sociedad evalúa para cada inmovilizado intangible adquirido si la vida útil es finita o indefinida. A estos efectos se entiende que un inmovilizado intangible tiene vida útil indefinida cuando no existe un límite previsible al periodo durante el cual va a generar entrada de flujos netos de efectivo. Al 31 de diciembre de 2013 la Sociedad no tiene registrado ningún inmovilizado intangible de vida útil indefinida. La Sociedad revisa el valor residual, la vida útil y el método de amortización de los inmovilizados intangibles al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se reconocen como un cambio de estimación. 7 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales d) Inmovilizado material Coste del inmovilizado material En relación con la valoración de los elementos del inmovilizado recibidos en la Sociedad de RENFEOperadora a través de la segregación de la rama de actividad, éstos se registraron a los valores contables netos (sin sus correspondientes amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro) por los que se encontraban registrados en las cuentas consolidadas de RENFE-Operadora o en las de FEVE (véase notas 32 y 33). El resto de los activos incluidos en el inmovilizado material figuran contabilizados a su precio de adquisición o a su coste de producción. De acuerdo con lo mencionado en la nota 1 sobre asignación patrimonial, se incorporaron al patrimonio de la Sociedad, los talleres e instalaciones destinados a la reparación y mantenimiento de los trenes que pertenecían a RENFE-Operadora, así como los terrenos en que aquellos se ubican hasta el límite marcado por la salida a las vías de circulación de la red general. El inmovilizado material se presenta en el balance por su valor de coste minorado en el importe de las amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro acumuladas. Los trabajos que la Sociedad realiza para su propio inmovilizado que suponen una mejora o alargamiento de la vida útil, son considerados como inversiones y se registran al coste acumulado que resulta de añadir a los costes externos, según facturas de proveedores, los costes internos, determinados en función de los consumos propios de materiales de almacén y el resto de los costes incurridos. La capitalización del coste de producción se realiza a través del epígrafe “Trabajos efectuados por la empresa para su activo” de la cuenta de pérdidas y ganancias. Las inversiones de carácter permanente realizadas en inmuebles arrendados por la Sociedad mediante un contrato de arrendamiento operativo se clasifican como inmovilizado material. Con posterioridad al reconocimiento inicial del activo, sólo se capitalizan aquellos costes incurridos en la medida en que supongan un aumento de su capacidad, productividad o alargamiento de la vida útil, debiéndose dar de baja el valor contable de los elementos sustituidos. En este sentido, los costes derivados del mantenimiento diario del inmovilizado material se registran en resultados a medida en que se incurren. El apartado 2.2 de la Norma de Valoración de Inmovilizado Material del PGC, establece que se producirá una pérdida de valor de un inmovilizado material cuando su valor contable supere a su importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. Teniendo en cuenta lo anterior, la Sociedad aplica a su inmovilizado material correcciones por deterioro, cuando de las circunstancias específicas de determinados activos se deduce que los mismos han dejado de prestar servicios, reconociendo la pérdida directamente en el capítulo de pérdidas procedentes de inmovilizado material de la cuenta de pérdidas y ganancias. En el ejercicio 2013 no se han registrado correcciones por deterioro por parte de la Sociedad. Amortización del inmovilizado material La amortización de los elementos de inmovilizado material se realiza distribuyendo su importe amortizable de forma sistemática a lo largo de su vida útil. A estos efectos se entiende por importe amortizable el coste de adquisición menos su valor residual. La Sociedad determina el gasto de amortización de forma independiente para cada componente que tenga un coste significativo en relación al coste total del elemento y una vida útil distinta del resto del elemento. 8 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales La amortización de los elementos del inmovilizado material se determina mediante la aplicación de los criterios que se mencionan a continuación: Construcciones Instalaciones de vía Equipos de transporte material rodante: - Locomotoras - Trenes autopropulsados - Material remolcado y vagones - Otros elementos de transporte Maquinarias Equipo para procesos de información Vehículos Otro inmovilizado material Método de amortización Años de vida útil estimada Lineal Lineal 50 20 – 40 Lineal Lineal Lineal Lineal Lineal Lineal Lineal Lineal 20 – 40 20 – 40 20 – 40 10 – 30 10 5 10 5 – 40 La Sociedad revisa el valor residual, la vida útil y el método de amortización del inmovilizado material al cierre de cada ejercicio. Las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se reconocen como un cambio de estimación. Las instalaciones en bienes arrendados se amortizan durante la vida útil de éstas o la del contrato de arrendamiento si ésta fuera menor. e) Arrendamientos La Sociedad, como arrendatario, tiene cedido el derecho de uso de determinados activos bajo contratos de arrendamiento. Los arrendamientos en los que el contrato transfiere a la Sociedad sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los activos se clasifican como arrendamientos financieros y en caso contrario, se clasifican como arrendamientos operativos. Las cuotas derivadas de los arrendamientos operativos, netas de los incentivos recibidos, se reconocen como gasto de forma lineal durante el plazo de arrendamiento excepto que resulte más representativa otra base sistemática de reparto por reflejar más adecuadamente el patrón temporal de los beneficios del arrendamiento. Las cuotas de arrendamiento contingentes se registran como gasto cuando es probable que se vaya a incurrir en las mismas. f) Instrumentos financieros Los instrumentos financieros se clasifican en el momento de su reconocimiento inicial como un activo financiero, un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio, de conformidad con el fondo económico del acuerdo contractual y con las definiciones de activo financiero, pasivo financiero o de instrumento de patrimonio. La Sociedad clasifica los instrumentos financieros en las diferentes categorías atendiendo a las características y a las intenciones de la Dirección en el momento de su reconocimiento inicial. 9 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales La Sociedad evalúa si un derivado implícito debe ser separado del contrato principal, sólo en el momento en el que la Sociedad se convierte en parte del contrato o en un ejercicio posterior en el que se haya producido una modificación de las condiciones contractuales que afecten significativamente a los flujos de efectivo esperados asociados con el derivado implícito, el contrato principal o ambos en comparación con los flujos de efectivo esperados originales. Los derivados implícitos se presentan separadamente del contrato principal en las correspondientes partidas de derivados del balance. Un activo financiero y un pasivo financiero son objeto de compensación sólo cuando la Sociedad tiene el derecho exigible de compensar los importes reconocidos y tiene la intención de liquidar la cantidad neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. Préstamos y partidas a cobrar Los préstamos y partidas a cobrar se componen de créditos por operaciones comerciales y créditos por operaciones no comerciales con cobros fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo distintos de aquellos clasificados en otras categorías de activos financieros. Estos activos se reconocen inicialmente por su valor razonable, incluyendo los costes de transacción incurridos y se valoran posteriormente al coste amortizado, utilizando el método del tipo de interés efectivo. No obstante los activos financieros que no tengan un tipo de interés establecido, el importe venza o se espere recibir en el corto plazo y el efecto de actualizar no sea significativo, se valoran por su valor nominal. Inversiones en empresas del grupo, asociadas y multigrupo. Se consideran empresas asociadas, aquellas sobre las que la Sociedad, directa o indirectamente a través de dependientes, ejerce influencia significativa. La influencia significativa es el poder de intervenir en las decisiones de política financiera y de explotación de una empresa, sin que suponga la existencia de control o de control conjunto sobre la misma. Se consideran empresas multigrupo, aquellas que están gestionadas conjuntamente por la Sociedad, o por alguna de las empresas del grupo, y uno o varios terceros ajenos al grupo. En la evaluación de la existencia de influencia significativa, se consideran los derechos de voto potenciales ejercitables o convertibles en la fecha de cierre de cada ejercicio, considerando, igualmente, los derechos de voto potenciales poseídos por la Sociedad o por otra empresa. Las inversiones en empresas del grupo y asociadas se reconocen inicialmente al coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada, incluyendo los costes de transacción incurridos y se valoran posteriormente al coste menos el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro. Si una inversión deja de cumplir las condiciones para clasificarse en esta categoría, se reclasifica a activos financieros disponibles para la venta y se valora como tal desde la fecha de la reclasificación. Activos financieros disponibles para la venta La Sociedad clasifica en esta categoría la adquisición de valores representativos de deuda e instrumentos de patrimonio que no cumplen los requisitos para ser clasificados en las categorías anteriores. Los activos financieros disponibles para la venta se reconocen inicialmente al valor razonable más los costes de transacción directamente atribuibles a la compra, que coinciden con el coste de adquisición. 10 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Con posterioridad al reconocimiento inicial, los activos financieros clasificados en esta categoría, se valoran a valor razonable, registrando la pérdida o ganancia en ingresos y gastos reconocidos del patrimonio neto, con excepción de las pérdidas por deterioro. En aquellos casos en los que el valor razonable no se pueda estimar con fiabilidad según los métodos definidos para las empresas del grupo y asociadas, se ha considerado el valor teórico contable corregido por las plusvalías tácitas existentes a la fecha de valoración, si este es inferior. Los importes reconocidos en patrimonio neto, se registran en resultados en el momento en el que tiene lugar la baja de los activos financieros y en su caso, por la pérdida por deterioro según se indica en el apartado “Deterioro de valor de activos financieros disponibles para la venta”, de esta nota 4. No obstante, los intereses calculados por el método del tipo de interés efectivo y los dividendos se reconocen en resultados siguiendo los criterios del apartado “Intereses y dividendos”, expuesto a continuación. Intereses y dividendos Los intereses se reconocen por el método del tipo de interés efectivo. Los ingresos por dividendos procedentes de inversiones en instrumentos de patrimonio se reconocen cuando han surgido los derechos para la Sociedad a su percepción. Si los dividendos distribuidos proceden inequívocamente de resultados generados con anterioridad a la fecha de adquisición porque se han distribuido importes superiores a los beneficios generados por la participada desde la adquisición, minoran el valor contable de la inversión. Bajas de activos financieros Los activos financieros se dan de baja contable cuando los derechos a recibir flujos de efectivo relacionados con los mismos han vencido o se han transferido y la Sociedad ha traspasado sustancialmente los riesgos y beneficios derivados de su titularidad. En las transacciones en las que se registra la baja de un activo financiero en su totalidad, los activos financieros obtenidos o los pasivos financieros, incluyendo los pasivos correspondientes a los servicios de administración incurridos, se registran a valor razonable. La baja de un activo financiero en su totalidad implica el reconocimiento de resultados por la diferencia existente entre su valor contable y la suma de la contraprestación recibida, neta de gastos de la transacción, incluyéndose los activos obtenidos o pasivos asumidos y cualquier pérdida o ganancia diferida en ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto. Deterioro de valor de activos financieros Un activo financiero o grupo de activos financieros está deteriorado y se ha producido una pérdida por deterioro, si existe evidencia objetiva del deterioro como resultado de uno o más eventos que han ocurrido después del reconocimiento inicial del activo y ese evento o eventos causantes de la pérdida tienen un impacto sobre los flujos de efectivo futuros estimados del activo o grupo de activos financieros que puede ser estimado con fiabilidad. 11 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Asimismo, en el caso de instrumentos de patrimonio existe deterioro de valor cuando se produce la falta de recuperabilidad del valor en libros del activo por un descenso prolongado o significativo en su valor razonable. La Sociedad sigue el criterio de registrar las oportunas correcciones valorativas por deterioro de préstamos y partidas a cobrar e instrumentos de deuda, cuando se ha producido una reducción o retraso en los flujos de efectivo estimados futuros, motivados por la insolvencia del deudor. Deterioro de valor de activos financieros valorados a coste amortizado En el caso de activos financieros contabilizados a coste amortizado, el importe de la pérdida por deterioro del valor es la diferencia entre el valor contable del activo financiero y el valor actual de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados al tipo de interés efectivo original del activo. Para los activos financieros a tipo de interés variable se utiliza el tipo de interés efectivo que corresponde a la fecha de valoración según las condiciones contractuales. La pérdida por deterioro se reconoce con cargo a resultados y es reversible en ejercicios posteriores si la disminución puede ser objetivamente relacionada con un evento posterior a su reconocimiento. No obstante, la reversión de la pérdida tiene como límite el coste amortizado que hubieran tenido los activos si no se hubiera registrado la pérdida por deterioro de valor. Deterioro de valor de inversiones en empresas del grupo, asociadas y multigrupo. El cálculo del deterioro, en caso de que existan indicios de deterioro, se determina como resultado de la comparación del valor contable de la inversión con su valor recuperable, entendido éste como el mayor entre el valor en uso y el valor razonable menos los costes de venta. En este sentido, el valor en uso se calcula en función de la participación de la Sociedad en el valor actual de los flujos de efectivo estimados de las actividades ordinarias y de la enajenación final o de los flujos estimados que se espera recibir del reparto de dividendos y de la enajenación final de la inversión. No obstante, en determinados casos, salvo mejor evidencia del importe recuperable de la inversión, en la estimación del deterioro de esta clase de activos se toma en consideración el patrimonio neto de la Sociedad participada, ajustado, en su caso, a los principios y normas contables generalmente aceptados en la normativa española que resultan de aplicación, corregido por las plusvalías tácitas netas existentes en la fecha de la valoración. A estos efectos, el valor contable de la inversión, incluye cualquier partida monetaria a cobrar o pagar, cuya liquidación no está contemplada ni es probable que se produzca en un futuro previsible, excluidas las partidas de carácter comercial. En ejercicios posteriores se reconocen las reversiones del deterioro de valor, en la medida que exista un aumento del valor recuperable, con el límite del valor contable que tendría la inversión si no se hubiera reconocido el deterioro de valor. La pérdida o reversión del deterioro se reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias. 12 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Deterioro de valor de activos financieros disponibles para la venta En el caso de activos financieros disponibles para la venta, el descenso en el valor razonable que ha sido registrado directamente en ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto, se reconoce en resultados cuando existe evidencia objetiva de un deterioro de valor, aunque el activo financiero no haya sido dado de baja en el balance. El importe de la pérdida por deterioro reconocida en resultados se calcula por la diferencia entre el coste o coste amortizado, menos cualquier pérdida por deterioro previamente reconocida en resultados y el valor razonable. Las pérdidas por deterioro del valor que corresponden a inversiones en instrumentos de patrimonio, no son reversibles. Los aumentos posteriores del valor razonable una vez que se ha reconocido la pérdida por deterioro, se reconocen en patrimonio neto. El aumento en el valor razonable de los instrumentos de deuda, que pueda ser objetivamente relacionado con un evento posterior al reconocimiento del deterioro, se registra contra resultados hasta el importe de la pérdida por deterioro previamente reconocida y el exceso, en su caso, contra ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto. Pasivos financieros Los pasivos financieros, incluyendo acreedores comerciales y otras cuentas a pagar, se reconocen inicialmente por su valor razonable menos, en su caso, los costes de transacción que son directamente atribuibles a la emisión de los mismos. Con posterioridad al reconocimiento inicial, los pasivos clasificados bajo la categoría de débitos y partidas a pagar se valoran a coste amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo. No obstante, los pasivos financieros que no tengan un tipo de interés establecido, el importe venza o se espere recibir en el corto plazo y el efecto de actualizar no sea significativo, se valoran por su valor nominal. Bajas y modificaciones de pasivos financieros La Sociedad da de baja un pasivo financiero o una parte del mismo cuando ha cumplido con la obligación contenida en el pasivo o bien está legalmente dispensada de la responsabilidad fundamental contenida en el pasivo ya sea en virtud de un proceso judicial o por el acreedor. La Sociedad reconoce la diferencia entre el valor contable del pasivo financiero o de una parte del mismo cancelado o cedido a un tercero y la contraprestación pagada, incluida cualquier activo cedido diferente del efectivo o pasivo asumido, con cargo o abono a la cuenta de pérdidas y ganancias. 13 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales g) Existencias Las existencias se valoran inicialmente por el coste de adquisición o producción siguiendo el método del precio medio ponderado. El coste de adquisición incluye el importe facturado por el vendedor después de deducir cualquier descuento, rebaja u otras partidas similares así como los intereses incorporados al nominal de los débitos, más los gastos adicionales que se producen hasta que los bienes se hallen ubicados para su venta o uso. El valor de coste de las existencias es objeto de corrección valorativa en aquellos casos en los que su coste exceda su valor neto realizable. A estos efectos se entiende por valor neto realizable su precio estimado de venta, menos los costes necesarios para la venta. La corrección valorativa reconocida previamente se revierte contra resultados, si las circunstancias que causaron la rebaja del valor han dejado de existir o cuando existe una clara evidencia de un incremento del valor neto realizable como consecuencia de un cambio en las circunstancias económicas. La reversión de la corrección valorativa tiene como límite el menor del coste y el nuevo valor neto realizable de las existencias. Las correcciones valorativas y reversiones por deterioro de valor de las existencias se reconocen en el epígrafe de Aprovisionamientos. h) Efectivo y otros activos líquidos equivalentes El efectivo y otros activos líquidos equivalentes incluyen el efectivo en caja y los depósitos bancarios a la vista en entidades de crédito. La Sociedad presenta en el estado de flujos de efectivo los pagos y cobros procedentes de activos y pasivos financieros de rotación elevada por su importe neto. A estos efectos se considera que el periodo de rotación es elevado cuando el plazo entre la fecha de adquisición y la de vencimiento no supere seis meses. i) Subvenciones, donaciones y legados Las subvenciones, donaciones y legados no reintegrables por haberse cumplido las condiciones para su concesión se contabilizan inicialmente, con carácter general, como ingresos directamente imputados al patrimonio neto y se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias como ingresos sobre una base sistemática y racional de forma correlacionada con los gastos derivados de la subvención, donación o legado. Las subvenciones de capital que provienen fundamentalmente del Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER) se destinan a financiar la estructura fija de la empresa y tienen el carácter de no reintegrables, registrándose una vez concedidas siempre que se cumplan las condiciones establecidas para su concesión y no existan dudas razonables sobre su recepción, como ingresos en el patrimonio neto, imputándose al resultado del ejercicio en proporción a la amortización correspondiente a los activos financiados con las mismas o en su caso, cuando se produzca la enajenación, baja o corrección valorativa por deterioro de los activos que subvencionan. 14 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales j) Prestaciones a empleados La Entidad ha asumido el pago a sus empleados de determinadas obligaciones derivadas de los siguientes conceptos: Premios de permanencia La normativa laboral establece la obligación de conceder un premio de permanencia a los empleados en función de los años de servicio prestados a la Sociedad. Este premio se consolida a los 30, 35 y 40 años de servicio y su cuantía, para cada ejercicio, viene establecida en los convenios colectivos vigentes suscritos entre la Dirección de la Entidad y los representantes de los trabajadores. Tras la integración de la entidad pública empresarial FEVE en RENFE-Operadora, esta última queda subrogada sobre los derechos y obligaciones establecidos en el XIX Convenio Colectivo vigente para sus trabajadores y que mantendrá su vigencia hasta el 31 de diciembre de 2015. Como consecuencia de lo anterior la Sociedad se subroga en ambos convenios. El importe provisionado al cierre de cada ejercicio, se determina mediante un estudio actuarial elaborado según el método de capitalización individual utilizando los siguientes parámetros técnicos: tipo de interés anual para el ejercicio 2013 de 1,941%, tasa de crecimiento anual del 2% y la tabla de permanencia en RENFE-Operadora, basada en la tabla PERM/F-2000 (véase nota 15). Las obligaciones asumidas por retribuciones a largo plazo se reconocen según lo establecido para los planes de prestaciones definidas, es decir, se reconoce en cuentas de provisiones la diferencia entre el valor actual de las retribuciones comprometidas y el valor razonable de los activos afectos, menos, en su caso, el importe del coste por servicios prestados todavía no reconocidos, excepto que el coste por servicios pasados y las pérdidas y ganancias actuariales se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias cuando se producen. Indemnizaciones por fallecimiento La normativa laboral que afecta a los empleados de la Sociedad procedentes de FEVE hasta el 31 de diciembre de 2015 establece la obligación del pago de una indemnización por gastos y otra como auxilio por fallecimiento de sus empleados, ya se encuentren estos en situación de activo o jubilado. Las cuantías y beneficiarios a los que corresponderá dicho derecho vienen definidas entre los art. 228 y art. 232 del XIX Convenio Colectivo antes mencionado. Las obligaciones registradas al cierre del ejercicio 2013 por este concepto ascienden a 1.418 miles de euros (véase nota 15). k) Provisiones Las provisiones se reconocen cuando la Sociedad tiene una obligación presente, ya sea legal, contractual, implícita o tácita, como resultado de un suceso pasado; es probable que exista una salida de recursos que incorporen beneficios económicos futuros para cancelar tal obligación; y se puede realizar una estimación fiable del importe de la obligación. Los importes reconocidos en el balance corresponden a la mejor estimación a la fecha de cierre de los desembolsos necesarios para cancelar la obligación presente, una vez considerados los riesgos e incertidumbres relacionados con la provisión y, cuando resulte significativo, el efecto financiero producido por el descuento, siempre que se pueda determinar con fiabilidad los desembolsos que se van a efectuar en cada periodo. 15 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales El tipo de descuento se determina antes de impuestos, considerando el valor temporal del dinero, así como los riesgos específicos que no han sido considerados en los flujos futuros relacionados con la provisión. El efecto financiero de las provisiones se reconoce como gastos financieros en la cuenta de pérdidas y ganancias. Las provisiones se revierten contra resultados cuando no es probable que exista una salida de recursos para cancelar tal obligación. l) Ingresos por ventas de bienes y prestación de servicios Los ingresos por ventas de bienes y prestación de servicios se reconocen por el valor razonable de la contrapartida recibida o a recibir derivada de los mismos, en función de la corriente real de bienes y servicios que representen y con independencia del momento que se produce la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. Los descuentos por pronto pago, por volumen u otro tipo de descuentos, así como los intereses incorporados al nominal de los créditos, se registran como una minoración de los mismos. m) Impuesto sobre beneficios El gasto o ingreso por el impuesto sobre beneficios comprende tanto el impuesto corriente como el impuesto diferido. Los activos o pasivos por impuesto sobre beneficios corriente, se valoran por las cantidades que se espera pagar o recuperar de las autoridades fiscales, utilizando la normativa y tipos impositivos vigentes o aprobados y pendientes de publicación en la fecha de cierre del ejercicio. El impuesto sobre beneficios corriente o diferido se reconoce en resultados, salvo que surja de una transacción o suceso económico que se ha reconocido en el mismo ejercicio o en otro diferente, contra patrimonio neto o de una combinación de negocios. Las diferencias temporarias imponibles se reconocen en todos los casos excepto que surjan del reconocimiento inicial del fondo de comercio o de un activo o pasivo en una transacción que no es una combinación de negocios y en la fecha de la transacción no afecta ni al resultado contable ni a la base imponible fiscal. Las diferencias temporarias deducibles se reconocen siempre que resulte probable que existan bases imponibles positivas futuras suficientes para su compensación excepto en aquellos casos en las que las diferencias surjan del reconocimiento inicial de activos o pasivos en una transacción que no es una combinación de negocios y en la fecha de la transacción no afecta ni al resultado contable ni a la base imponible fiscal. Los activos y pasivos por impuesto diferido se valoran por los tipos impositivos que vayan a ser de aplicación en los ejercicios en los que se espera realizar los activos o pagar los pasivos, a partir de la normativa y tipos que están vigentes o aprobados y pendientes de publicación y una vez consideradas las consecuencias fiscales que se derivarán de la forma en que la Sociedad espera recuperar los activos o liquidar los pasivos. Los activos y pasivos por impuesto diferido se reconocen en balance como activos o pasivos no corrientes, independientemente de la fecha esperada de realización o liquidación. 16 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales La Entidad Pública Empresarial RENFE-Operadora, accionista único de la Sociedad, así como determinadas sociedades dependientes de RENFE-Operadora (RENFE VIAJEROS, S.A., RENFE MERCANCÍAS,S.A., Logirail, S.A. y Logística y Transporte Ferroviario, S.A.) tributan, junto con la Sociedad, en relación con el Impuesto sobre Sociedades, de acuerdo con el Régimen Especial de Consolidación Fiscal, previsto en el artículo 64 y siguientes del Texto Refundido del Real Decreto Legislativo 4/2004 de 5 de marzo. El gasto devengado por impuesto sobre sociedades, de las sociedades que se encuentran en régimen de declaración consolidada, se determina teniendo en cuenta, además de los parámetros a considerar en caso de tributación individual expuestos anteriormente, los siguientes: • Las diferencias temporarias y permanentes producidas como consecuencia de la eliminación de resultados por operaciones entre sociedades del Grupo, derivada del proceso de determinación de la base imponible consolidada. • Las deducciones y bonificaciones que corresponden a cada sociedad del Grupo fiscal en el régimen de declaración consolidada; a estos efectos, las deducciones y bonificaciones se imputarán a la sociedad que realizó la actividad u obtuvo el rendimiento necesario para obtener el derecho a la deducción o bonificación fiscal. Las diferencias temporarias derivadas de las eliminaciones de resultados entre las empresas del grupo fiscal, se reconocen en la sociedad que ha generado el resultado y se valoran por el tipo impositivo aplicable a la misma. Por la parte de los resultados fiscales negativos procedentes de algunas de las sociedades del Grupo que han sido compensados por el resto de las sociedades del Grupo consolidado, surge un crédito y débito recíproco entre las sociedades a las que corresponden y las sociedades que lo compensan. En caso de que exista un resultado fiscal negativo que no pueda ser compensado por el resto de sociedades del Grupo consolidado, estos créditos fiscales por pérdidas compensables son reconocidos como activos por impuesto diferido siguiendo los criterios establecidos para su reconocimiento, considerando el grupo fiscal como sujeto pasivo. La Entidad dominante del Grupo registra el importe total a pagar (a devolver) por el Impuesto sobre Sociedades consolidado con cargo (abono) a Créditos (Deudas) con empresas del grupo y asociadas. El importe de la deuda (crédito) correspondiente a las sociedades dependientes se registra con abono (cargo) a Deudas (Créditos) con empresas del grupo y asociadas. n) Clasificación de activos y pasivos entre corriente y no corriente La Sociedad presenta el balance clasificando activos y pasivos entre corriente y no corriente. A estos efectos son activos o pasivos corrientes aquellos que cumplan los siguientes criterios: - Los activos se clasifican como corrientes cuando se espera realizarlos o se pretende venderlos o consumirlos en el transcurso del ciclo normal de la explotación de la Sociedad, se mantienen fundamentalmente con fines de negociación, se espera realizarlos dentro del periodo de los doce meses posteriores a la fecha de cierre o se trata de efectivo u otros activos líquidos equivalentes, excepto en aquellos casos en los que no puedan ser intercambiados o utilizados para cancelar un pasivo, al menos dentro de los doces meses siguientes a la fecha de cierre. - Los pasivos se clasifican como corrientes cuando se espera liquidarlos en el ciclo normal de la explotación de la Sociedad, se mantienen fundamentalmente para su negociación, se tienen que liquidar dentro del periodo de doce meses desde la fecha de cierre o la Sociedad no tiene el derecho incondicional para aplazar la cancelación de los pasivos durante los doce meses siguientes a la fecha de cierre. 17 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales o) Medioambiente La Sociedad realiza operaciones cuyo propósito principal es prevenir, reducir o reparar el daño que como resultado de sus actividades pueda producir sobre el medio ambiente. Los gastos derivados de las actividades medioambientales se reconocen como “Otros gastos de explotación” en el ejercicio en el que se incurren. No obstante, la Sociedad reconoce provisiones medioambientales mediante la aplicación de los criterios que se desarrollan en la nota 28. p) Transacciones con partes vinculadas Las transacciones con empresas del grupo y partes vinculadas se reconocen por el valor razonable de la contraprestación entregada o recibida. La diferencia entre dicho valor y el importe acordado, se registra de acuerdo con la sustancia económica subyacente. q) Combinación de negocios La Sociedad procede de la segregación de una rama de actividad de RENFE-Operadora (véase nota 32). De acuerdo con el apartado 2 de la Norma de Registro y Valoración 21.ª Operaciones entre empresas del grupo, incluida en la segunda parte del Plan General de Contabilidad, aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, los elementos patrimoniales adquiridos (en las operaciones de escisión) se valorarán por el valor contable de los mismos, una vez realizada la operación, en las cuentas anuales consolidadas del grupo o subgrupo según las Normas para la Formulación de las Cuentas Anuales Consolidadas, que desarrollan el Código de Comercio. La norma de registro y valoración (NRV) 21ª mencionada en su apartado 2.2.2. Fecha de efectos contables, señala: “En las operaciones de fusión y escisión entre empresas del grupo, la fecha de efectos contables será la de inicio del ejercicio en que se aprueba la fusión siempre que sea posterior al momento en que las sociedades se hubiesen incorporado al grupo. Si una de las sociedades se ha incorporado al grupo en el ejercicio en que se produce la fusión o escisión, la fecha de efectos contables será la fecha de adquisición.” La Ley 3/2009, de 3 de abril, sobre modificaciones estructurales de las sociedades mercantiles, establece la segregación como una de las modalidades de la escisión, que consiste en el traspaso en bloque por sucesión universal de una o varias partes del patrimonio de una sociedad, cada una de las cuales forme una unidad económica, a una o varias sociedades, recibiendo a cambio la sociedad segregada acciones, participaciones o cuotas de las sociedades beneficiarias. La consulta 13 del BOICAC 85 sobre el criterio de registro de los efectos contables de una escisión en la que la beneficiaria es una sociedad de nueva creación, concluye que, independientemente de que la sociedad beneficiaria de la escisión sea una sociedad preexistente u otra de nueva creación, la fecha de efectos contables será la del inicio del ejercicio salvo que el negocio adquirido se hubiera incorporado al grupo durante el mismo, en cuyo caso, la fecha de efectos contables será la fecha de adquisición. 18 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Asimismo, el registro contable de los efectos retroactivos de la operación se realizará en sintonía con el criterio regulado en el apartado 2.2 de la NRV 19ª “Combinaciones de negocios”, que señala: “ (…) Sin perjuicio de lo anterior, las obligaciones registrales previstas en el artículo 28.2 del Código de Comercio se mantendrán en la sociedad adquirida o escindida hasta la fecha de inscripción de la fusión o escisión en el Registro Mercantil. En esta fecha, fecha de inscripción, la sociedad adquirente, reconocerá los efectos retroactivos de la fusión o escisión a partir de la fecha de adquisición, circunstancia que a su vez motivará el correspondiente ajuste en el libro diario de la sociedad adquirida o escindida para dar de baja las operaciones realizadas desde la fecha de adquisición. Una vez inscrita la fusión o escisión la adquirente reconocerá los elementos patrimoniales del negocio adquirido, aplicando los criterios de reconocimiento y valoración recogidos en el apartado 2.4 de esta norma.” Aquellos elementos que han surgido en la segregación han sido valorados a su coste. 5. Inmovilizado Intangible La composición y el movimiento del ejercicio 2013 relativo a este epígrafe de balance, han sido los siguientes: Miles de euros Altas Segregación RENFE-Operadora (Nota 32) Coste Concesiones y licencias Aplicaciones informáticas Altas Segregación FEVE (Nota 33) Altas y Traspasos Saldo Final 2.245 644 2.889 152 152 - 2.245 796 3.041 990 - 21 1.011 3.879 152 21 4.052 Amortización acumulada Concesiones y licencias Aplicaciones informáticas - - (30) (315) (30) (315) Total Amortización Acumulada - - (345) (345) 3.879 152 (324) 3.707 Inmovilizado Intangible en Curso y Anticipos Total Coste Valor Neto Contable En 2013 no se han efectuado altas de activos finales de inmovilizado intangible a excepción de lo recogido en la obra en curso, correspondiendo las referidas a Amortización acumulada a las dotaciones del ejercicio en su totalidad. El coste de los elementos de inmovilizado intangible que están totalmente amortizados y que todavía están en uso al 31 de diciembre de 2013 asciende a 2 miles de euros, que corresponde fundamentalmente a aplicaciones informáticas. 19 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales 6. Inmovilizado Material La composición y el movimiento habido en las cuentas incluidas en el Inmovilizado material en el ejercicio 2013 han sido los siguientes: Miles de euros Altas Segregación RENFE-Operadora (Nota 32) Coste Terrenos Edificios y construcciones Instalaciones de Vía (a) Total Elementos de Transporte - Locomotoras y Trenes Autopropulsados - Material Remolcado y Vagones - Otros Elementos de Transporte Otras Inmovilizaciones materiales - Maquinaria - Equipos procesos de Información - Vehículos - Resto Inmovilizado Material en Curso y Anticipos Total Coste Altas Segregación FEVE (Nota 33) Altas y Traspasos Saldo Final Bajas 967 182.155 81.660 1.685 11.703 1.944 3.324 1.818 12 - 5.976 195.676 83.616 7.442 1.099 95.609 348 612 21.680 (2.904) (1.048) (51.035) 5.150 51 66.602 9.698 337 1.369 39.835 420.171 890 10 1 1.179 17.760 242 142 1.787 29.617 (3) (529) (55.519) 10.830 489 1.367 42.272 412.029 14.387 1 5.667 - 20.055 434.558 17.761 35.284 (55.519) 432.084 Amortización acumulada Edificios y construcciones Instalaciones de Vía (a) Total Elementos de Transporte - Locomotoras y Trenes Autopropulsados - Material Remolcado y Vagones - Otros Elementos de Transporte Otras Inmovilizaciones materiales - Maquinaria - Equipos procesos de Información - Vehículos - Resto - - (6.192) (4.314) - (6.192) (4.314) - - (714) (46) (4.253) 121 27 1.511 (593) (19) (2.742) - - (1.835) (161) (201) (8.192) - (1.835) (161) (201) (8.192) Total Amortización Acumulada - - (25.908) 1.659 (24.249) 434.558 17.761 9.376 (53.860) 407.835 Valor Neto Contable (a) Incluye los costes de las instalaciones de vía situadas en los recintos de talleres. 20 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Las altas de activos finales procedentes del Inmovilizado en curso efectuadas en el ejercicio 2013 ascienden a un importe total de 24.635 miles de euros, de los cuales 21.624 miles de euros corresponden a la recepción de piezas de parque de diversas series de material rodante. En el epígrafe de Terrenos, las altas corresponden a aquéllos sobre los que se ubican parte de los talleres que, habiendo pertenecido o estado adscritos a RENFE, fueron incorporados al patrimonio de RENFE-Operadora en virtud de la Orden FOM/2909/2006 del Ministerio de Fomento y se detallan en los anexos V.1 y V.2 de la misma. Dichos terrenos estaban en proceso de delimitación y su registro contable se ha efectuado en 2013, quedando pendiente el registro de otra parte de los mismos, cuyo proceso de delimitación aún no ha concluido (nota 4(d)). En la columna de Altas y traspasos se incluye el efecto retroactivo de los traspasos de activos entre el área de negocio de Fabricación y Mantenimiento y el resto de áreas de negocio de RENFE-Operadora, efectuadas durante el ejercicio 2013 por valor de 1.796 miles de euros, fundamentalmente de material rodante. También se incluye, dentro del movimiento de Inmovilizado material en curso y anticipos, un importe total de 30.516 miles de euros correspondiente a la inversión en Inmovilizado material realizada en el ejercicio por la Sociedad, importe en el que se encuentran incorporados 76 miles de euros de Trabajos realizados por la misma para su activo. El importe corresponde, principalmente, a la adquisición ya mencionada de piezas de parque, así como a obras de adecuación en el complejo de Fuencarral y en el de Barcelona Casa Antúnez, por un valor de 3.478 y 3.419 miles de euros respectivamente. Las altas y traspasos en amortización acumulada corresponden a la dotación de amortización del ejercicio. Al 31 de diciembre de 2013, la Sociedad ha llevado a cabo un análisis de potenciales indicios de deterioro de sus activos, habiéndose llegado a la conclusión de que no se aprecian indicios de deterioro (véase nota 4 b)). Los activos vinculados con la prestación de los servicios de fabricación, mantenimiento y transformación del material rodante se consideran generadores de flujos de efectivo. Estos activos tienen registrada una pérdida por deterioro de valor reconocida en los ejercicios 2011 y 2012 (Altas Segregación RENFE-Operadora y FEVE, respectivamente), la cual se ha mantenido al considerar que no se ha producido un cambio significativo en las estimaciones utilizadas para determinar el valor recuperable del activo. El detalle de los principales grupos de activos en el ejercicio 2013 es el siguiente: Miles de euros Amortización Acumulada Valor Neto Dotaciones a la amortización 191.327 (6.107) 185.220 (6.107) Edificios de Almacenes 3.440 (51) 3.389 (51) Terrenos 5.976 - - - Superestructura e Instalaciones de Vía 48.810 (1.633) 47.177 (1.633) Enclavamiento e Instalaciones de Seguridad 11.959 (622) 11.337 (622) Catenaria 16.227 (1.583) 14.644 (1.583) 3.989 (961) 3.028 (961) 7.555 (1.392) 6.163 (1.392) 64.530 (2.325) 62.205 (2.325) Principales Grupos de Inmovilizado Material Edificios de Talleres Centros de Torneo de Ruedas Otras Instalaciones Industriales y Comerciales Piezas de Parque Coste 21 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales El valor contable que figura en la columna de Bajas asciende a 53.860 miles de euros, de los cuales 53.853 miles de euros corresponden a bajas por el efecto retroactivo de los traspasos de activos realizadas desde el área de negocio de Fabricación y Mantenimiento al resto de áreas de negocio de RENFE-Operadora, principalmente piezas de parque de determinadas series de material rodante, por valor de 49.524 miles de euros, que han sido traspasadas al área de negocio de Viajeros con fecha 31 de diciembre de 2013. El resto del valor contable de las bajas, 7 miles de euros, corresponde a retiros de Inmovilizado, principalmente material rodante, para su desguace. El epígrafe de “Resultados por enajenaciones del inmovilizado” presenta en 2013 un beneficio total de 6.303 miles de euros, cuyo desglose es el siguiente: Miles de euros Ventas de inmovilizado 2.095 Activos no corrientes mant. venta (véase nota 10) 4.169 Trasp. a resultados de garantías venta m. rodante ej. anteriores 39 6.303 El coste de los elementos del inmovilizado material que se encuentran amortizados en su totalidad y que están en uso al 31 de diciembre es el siguiente: Miles de euros Construcciones Instalaciones de vía 252 5 Elementos de transporte 337 Otro inmovilizado material 442 1.036 La Sociedad tiene contratadas varias pólizas de seguro para cubrir los riesgos a que están sujetos los elementos del inmovilizado material. La cobertura de estas pólizas se considera suficiente. En 1993, la Red Nacional de los Ferrocarriles Españoles adjudicó los aprovechamientos urbanísticos de los terrenos de los que era propietaria, vinculados al desarrollo urbanístico de la prolongación del Paseo de la Castellana en Madrid, a la sociedad Desarrollo Urbanístico Chamartín, S.A. (DUCH), con la que formalizó el correspondiente contrato, el cual ha ido modificándose hasta el 29 de junio de 2009, donde se establecen una serie de contraprestaciones a satisfacer por DUCH a ADIF y a RENFE-Operadora, que básicamente consisten en las siguientes: Un canon monetario fijo de 984 millones de euros, a distribuir entre RENFE-Operadora (157 millones de euros) y ADIF (827 millones de euros). La entrega de 100.000 metros cuadrados de edificabilidad de uso residencial de protección, por un valor estimado de 267 millones de euros a repartir entre RENFE-Operadora (15.973 m2 construidos) y ADIF (84.027 m2 construidos). 22 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Con fecha 23 de diciembre de 2008 se firmó el Convenio entre el Ayuntamiento de Madrid, la Comunidad Autónoma de Madrid (CAM), el Ministerio de Fomento, ADIF, RENFE-Operadora y DUCH para la gestión y ejecución parcial del Plan Parcial de Reforma Interior (PPRI) del sector APR 08.03 “Prolongación de la Castellana “, que fue aprobado el 30 de julio de 2011, por lo que a partir del 1 de enero de 2014, DUCH estaría obligada a adquirir los suelos/aprovechamientos que ADIF y RENFE-Operadora pusieran a su disposición y abonar el canon. El 21 de junio de 2013 el Tribunal Superior de Justicia de Madrid declaró la nulidad de determinadas previsiones del PPRI, por lo que en tanto no se resuelvan las mismas no se puede llevar a cabo ninguna actuación tendente al desarrollo, gestión y ejecución del PPRI, quedando en suspenso el pago de los suelos y aprovechamientos ofrecidos hasta la fecha por ADIF y RENFE-Operadora. Debido a esto, se ha constituido un grupo de trabajo integrado por las administraciones y entidades involucradas en la Operación Chamartín, con objeto de abordar la problemática surgida con la referida sentencia, así como la viabilidad de la operación. Una vez se determinen las actuaciones para resolver la problemática expuesta, así como la resolución de los recursos impuestos contra la referida sentencia, se efectuarían, en su caso, las modificaciones que correspondieran en el mencionado contrato con DUCH. Debido a la operación de segregación efectuada en el ejercicio 2013, la Sociedad es propietaria de terrenos para los que existe un compromiso de cesión de 263.194,04 m2 de aprovechamientos urbanísticos a DUCH, tal como ha quedado expuesto. 7. Política de gestión de riesgos Las actividades de la Sociedad pueden verse expuestas, en diferente grado de afectación, a diversos riesgos financieros. La gestión y limitación de los riesgos financieros está controlada por los responsables financieros de la misma y de la Dirección de Finanzas y Administración de RENFE-Operadora, accionista único de la Sociedad, conforme a las normas, políticas y procedimientos establecidos, para el Grupo. Los posibles riesgos relacionados con los instrumentos financieros utilizados por la Sociedad y la información relativa a los mismos se detallan a continuación: (a) Riesgo de crédito. La Sociedad no tiene concentraciones significativas de riesgo de crédito. La Sociedad tiene establecidas políticas para asegurar que las ventas se efectúan a clientes con un historial de crédito adecuado. En este sentido la Sociedad que gestionan los correspondientes servicios anteriormente indicados, establecen los límites de crédito y evalúan la solvencia de los clientes de forma periódica, o bien mediante externos independientes o a través de información interna. En el caso de que exista constancia de un elevado riesgo de crédito para un cliente concreto, se considera registrar el correspondiente deterioro de valor en su caso y se reevalúa el límite de crédito concedido, que se elimina según las circunstancias. Las correcciones valorativas por insolvencias de clientes implican un elevado juicio de valor por parte de la Dirección de la Sociedad, quien efectúa una revisión de los saldos individuales con base en la calidad crediticia de los clientes, las tendencias actuales de mercado y la realización de análisis históricos de insolvencias a nivel agregado. 23 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales (b) Riesgo de liquidez El riesgo de liquidez se produce por la posibilidad de que la Sociedad no pueda disponer de fondos líquidos, o acceder a ellos, en la cuantía suficiente y al coste adecuado, para hacer frente en todo momento a sus obligaciones de pago. El mantenimiento de las disponibilidades líquidas necesarias en la Sociedad se encuentra garantizado por la Entidad mediante el contrato de tesorería centralizada que ambas tienen suscrito, y que como consecuencia del mismo el Efectivo o equivalentes al final del ejercicio que figura en el Estado de Flujos de Efectivo ha quedado reducido a 21 miles de euros, mientras que la Sociedad mantiene un crédito a su favor con RENFEOperadora a 31 de diciembre de 2013 por importe de 88.835 miles de euros (véase nota 27). (c) Riesgo de tipo de interés Las necesidades de financiación de las Sociedad son cubiertas a través de los préstamos y créditos con tipo de interés fijo o variable que toma RENFE-Operadora de acuerdo con las directrices establecidas por la Dirección General Económico Financiera, atendiendo a las necesidades financieras de todo el Grupo, y que posteriormente transfiere a la Sociedad mediante contratos de deuda espejo. La decisión de tomar a tipos de interés fijo o variable depende de la expectativa de los tipos futuros y de la vida de los créditos, no obstante para determinados préstamos los tipos fijos son revisables cada cierto periodo permitiendo optar en dicho momento por un tipo de interés variable. A 31 de diciembre de 2013 los préstamos con remuneración a tipo fijo que tiene la Sociedad a través de la deuda espejo suponen un 58% del total. 8. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo. Instrumentos de patrimonio. El detalle de las inversiones en instrumentos de patrimonio de empresas del grupo y asociadas corrientes en el ejercicio 2013 es como sigue: Miles de euros Altas segregación Retiros RENFE-Operadora Bajas (nota 32) Empresas asociadas - Participaciones Empresas multigrupo - Participaciones Total Saldo Final 386 - 386 25.969 (3.664) 22.305 26.355 (3.664) 22.691 Las bajas registradas en el 2013 en empresas multigrupo se corresponden con la venta de la participación en Tarvia Mantenimiento Ferroviario S.A. con valor neto contable de 3.664 miles de euros, que ha generado un beneficio de 12.336 miles de euros. 24 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales La información relativa a las sociedades participadas en el ejercicio 2013 es como sigue: Miles de euros Nombre Actividad Empresas asociadas: Albitren Mantenimiento y Servicios Industriales, S.A. (0) Empresas multigrupo: Actren, Mantenimiento Ferroviario, S.A. (1) Btren Mantenimiento Ferroviario, S.A. (0) Erión, Mantenimiento Ferroviario, S.A. (1) Irvia Mantenimiento ferroviario, S.A. (1) Nertus Mantenimiento Ferroviario, S.A.(2) (A) (B) (B) (B) (B) (B) Porcentaje participación 50% 49% 49% 49% 49% 49% Capital y reservas Resultado explotación 736 4.198 7.563 903 8.425 12.038 (16) Resultado ejercicio Valor de coste (154) 386 Total empresas asociadas 386 4.906 4.643 818 4.804 7.134 22.305 22.691 1.833 4.275 1.257 2.600 215 1.433 3.110 881 1.803 253 Total empresas multigrupo Total empresas grupo, multigrupo y asociadas (0) Datos del ejercicio 2013 sin auditar (1) Cuentas anuales del ejercicio 2013 auditadas (2) Datos a 30 de septiembre de 2013 auditada (A) Diseño y fabricación de sistemas electrónicos de potencia y aire acondicionado. (B ) Mantenimiento de material rodante 9. Activos financieros por categorías La clasificación de los activos financieros por categorías y clases al 31 de diciembre es como sigue: Miles de euros No corriente Corriente Préstamos y partidas a cobrar - Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (nota12) - 46.312 - Créditos a empresas (nota 27) - 90.933 - Otros activos financieros 108 - 108 137.245 TOTAL La Sociedad considera que el valor contable de los activos financieros coincide o se aproxima a su valor razonable. Dentro de la línea “Créditos a empresas” se recoge un importe de 89.763 miles de euros correspondiente a créditos a empresas del grupo (véase nota 27) así como un importe de 1.170 miles de euros que corresponde a créditos a otras empresas 25 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales El importe de las pérdidas y ganancias netas por categorías de activos financieros es como sigue: Miles de euros Activos Préstamos financieros y partidas disponibles a cobrar para la venta Ingresos financieros aplicando el método de coste amortizado (1) Dividendos Total Ganancias/Pérdidas netas 30 30 4.009 4.009 Total 30 4.009 4.039 (1) Corresponde a los intereses devengados de los créditos con empresas del grupo (véanse notas 26 y 27). 10. Activos no corrientes mantenidos para la venta En el ejercicio 2013 se han incorporado a la Sociedad activos no corrientes mantenidos para la venta por valor de 3.193 miles de euros. Corresponden a material rodante de diversas series de Ancho Métrico que ya se encontraba en esta situación en FEVE, con anterioridad a su integración en RENFE-Operadora. Durante el ejercicio 2013, se ha efectuado la venta de la totalidad de este material rodante, generando un beneficio de 4.169 miles de euros (ver nota 6) 11. Existencias El detalle de las existencias al 31 de diciembre, correspondiente a los almacenes de Fabricación y Mantenimiento, es como sigue: Miles de euros Altas por segregación de RENFE-Operadora 62.114 Altas por segregación de FEVE 7.013 Variación de existencias (190) 68.937 Correcciones valorativas Existencias Finales (13.072) 55.865 26 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales El movimiento de las correcciones valorativas por deterioro de existencias durante el ejercicio 2013 es como sigue: Miles de euros Saldo a 1 de enero Altas por segregación de RENFE-Operadora Altas por segregación de FEVE Dotaciones (9.751) (2.198) (1.123) Saldo a 31 de diciembre (13.072) Los gastos por aprovisionamientos de existencias han sido los siguientes: Miles de euros Compras netas Variación de Existencias Variación por la depreciación de Existencias Aprovisionamientos 54.548 190 1.123 55.861 12. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar El detalle del saldo de este epígrafe del balance al 31 de diciembre es como sigue: Miles de euros Clientes por ventas y prestaciones de servicios: Clientes General: Clientes por ventas y prestaciones de servicios Clientes pendientes de facturar 10.590 1.633 12.223 Correcciones valorativas: Provisión por deterioro de clientes Total Clientes por ventas y prestaciones de servicios (826) 11.397 Clientes empresas grupo y asociadas (nota 27) Clientes empresas grupo y asociadas por servicios y concesiones Clientes empresas grupo y asociadas pendientes de facturar 14.599 1.948 Total Clientes empresas grupo y asociadas 16.547 Deudores de Personal Otros deudores 337 18.031 Otros créditos con Administraciones Públicas (nota 21) 13.932 Total Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar: 60.244 27 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales a) Clientes General En el ejercicio 2013, se recogen principalmente derechos de cobro frente a Adif por importe de 4.458 miles de euros por prestaciones de servicios de exploradoras, mantenimiento y reparación de locomotoras y vagones, convenio de ayuda en accidentes y otros conceptos. Asimismo se incluyen saldos con constructores de material ferroviario por reparaciones y mantenimientos realizados y por penalizaciones aplicadas. Destacan Construcciones y Auxiliar de Ferrocarril S.A., por importe de 1.437 miles de euros y Bombardier European Holdings S.A. por 923 miles de euros. Se incluyen también los saldos con la entidad portuguesa Comboios de Portugal (CP), por importe de 826 miles de euros por alquiler y mantenimiento de vehículos. b) Correcciones valorativas El movimiento de las correcciones valorativas de clientes por ventas y prestaciones de servicios es como sigue: Miles de euros Altas por segregación RENFE-Operadora Altas por segregación FEVE Dotaciones Reversiones Otras variaciones Aplicaciones Saldo final a 31 de diciembre (1.339) (60) (172) 749 (6) 2 (826) Las dotaciones de las cuentas correctoras representativas de las pérdidas por deterioro originadas por el riesgo de crédito de activos financieros valorados a coste amortizado efectuadas en el ejercicio 2013 corresponden principalmente a contratos de mantenimiento y arrendamientos. Por otra parte, en el ejercicio 2013, las reversiones corresponden fundamentalmente a cobros en 2013 de facturas de Construcciones y Auxiliar de Ferrocarril (CAF) por la participación en la fabricación y en menor medida por penalizaciones y reparaciones por 607 miles de euros. Asimismo existe un importe de reversión por 60 miles de euros que se presentan en el epígrafe clientes empresas grupo y asociadas por servicios y concesiones, que conjuntamente con los movimientos de dotaciones y reversiones de este epígrafe suponen el importe recogido en epígrafe “Variación de provisiones por operaciones comerciales”, por importe de 637 miles de euros (véase nota 25). c) Otros deudores Este epígrafe recogen principalmente 16.024 miles de euros correspondientes al IVA soportado por inversiones cuyas certificaciones parciales de obra están pendientes de pago y que, al no estar devengado, no es liquidable a la Hacienda Pública. 28 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales 13. Fondos propios La composición y el movimiento de los fondos propios, junto con el resto de partidas del patrimonio neto se presentan en el Estado total de cambios en el patrimonio neto. a) Capital A 31 de diciembre de 2013 el capital social de Fabricación y Mantenimiento está representado por 20.000 acciones nominativas, de 1.000 de valor nominal cada una de ellas, totalmente suscritas y desembolsadas. Estas acciones gozan de iguales derechos políticos y económicos. Las acciones de la Sociedad pertenecen en su totalidad a la Entidad Pública Empresarial RENFE-Operadora. b) Prima de Emisión La prima de emisión se ha originado en la constitución de la Sociedad y a 31 de diciembre de 2013 no es de libre disposición, en el importe correspondiente a las pérdidas del ejercicio 2013 que ascienden a 746 miles de euros. 14. Subvenciones, donaciones y legados Las subvenciones recogidas en este epígrafe corresponden a subvenciones de capital, fundamentalmente de fondos procedentes de la Unión Europea, presentándose por el importe neto de su efecto impositivo. Los importes reconocidos en la cuenta de pérdidas y ganancias, son los siguientes: Miles de euros Alta Segregación RENFE-Operadora (1) Alta Segregación FEVE (1) Subvenciones concedidas en el ejercicio Traspasos a la cuenta de pérdidas y ganancias Efecto impositivo 5.381 986 166 (402) 70 Saldo al 31 de diciembre 6.201 (1) Véase nota 4 (i) 29 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales 15. Provisiones y contingencias El movimiento de este capítulo durante el ejercicio 2013 es el siguiente: Miles de euros Altas Segregación RENFEOperadora (nota 32) Altas Segregación FEVE (nota 33) Dotaciones 1.840 389 1.321 130 - 3.114 161 33 2.920 - Aplicaciones Excesos Actualización Financiera Traspasos Saldo Final Provisiones a largo plazo Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal (nota 24) - Premios de Permanencia - Indemnización por Fallecimiento - Reclamaciones Laborales - Fondo de Colaboración Actuaciones Medioambientales (nota 28) TOTAL 5.798 4.417 1.089 292 - (346) (195) (5) (146) - 99 99 - (1.184) (465) 39 (466) (292) 9.321 4.406 1.388 3.527 - 1.576 - - - - 31 (283) 1.324 7.374 1.840 3.114 - (346) 130 (1.467) 10.645 695 354 234 107 991 58 58 - 1.429 1.429 - (2.142) (410) (28) (326) (1.377) (95) - - 1.110 401 0 418 291 283 1.150 344 30 326 450 1.179 1.686 58 1.429 (2.237) - - 1.393 2.329 Provisiones a corto plazo Obligaciones por prestaciones a corto plazo al personal - Premios de Permanencia - Indemnización por Fallecimiento - Reclamaciones Laborales - Fondo de Colaboración Actuaciones Medioambientales (nota 28) TOTAL La provisión para Premios de permanencia recoge el importe de la obligación de RENFE-Operadora, conforme a su normativa laboral, de conceder un premio a los empleados que cumplan un determinado período de tiempo en servicio (véase nota 4 (j)). El Fondo de Colaboración recoge el importe destinado a la Reserva de Estabilización por la colaboración con la Seguridad Social en la gestión de la incapacidad por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. En el ejercicio 2013, el importe ha sido traspasado a las provisiones de corto ya que la colaboración con dicho organismo ha finalizado a 31 de diciembre de 2013 y será durante 2014 cuando se realice la liquidación de la misma entre la Entidad y la Seguridad Social. Para el ejercicio 2013 se ha incluido la Provisión de Indemnización por fallecimiento que recoge el importe destinado a cubrir las obligaciones establecidas por la Normativa laboral vigente para los trabajadores procedentes de la integración de la entidad pública empresarial FEVE (véase nota 4 (j)). Por otra parte y como consecuencia de la segregación parcial de la empresa (véase nota 32), el reparto a las sociedades de nueva creación, de los derechos y obligaciones asumidos para los trabajadores pertenecientes a cada sociedad el 31 de diciembre de 2013 ha necesitado del traspaso entre las mismas de los importes necesarios que garanticen a futuro la cobertura de dichas obligaciones. Este efecto ha representado para la sociedad un importe de 74 miles de euros. RENFE-Operadora tiene prestados avales bancarios relacionados con el curso normal del negocio relacionados con la actividad de la Sociedad por importe de 7.646 miles de euros, de los que no se espera que se produzcan riesgos significativos asociados al incumplimiento de las condiciones relativas a dichas garantías. 30 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Por otro lado RENFE-Operadora tiene otorgadas diversas cartas de conformidad (comfort letter) para favorecer determinadas operaciones de financiación en alguna de las empresas en las que participa la Sociedad, junto con el resto de los accionistas. El límite de riesgo de las operaciones de financiación a las que se refieren las mencionadas cartas de compromiso, teniendo en cuenta el porcentaje de participación de la Sociedad, asciende a 4.960 miles de euros, de los que 417 miles de euros estaban dispuestos a 31 de diciembre de 2013. 16. Periodificaciones El detalle del epígrafe de Pasivo “Periodificaciones” al 31 de diciembre es como sigue: Miles de euros No corriente Ingresos anticipados Otros Total Corriente 182 182 710 710 En “Otros” se recoge el importe obtenido por la Entidad como consecuencia de un acuerdo sobre el tipo de interés de un contrato de deuda con Eurofima. Este importe ha sido considerado una bonificación sobre el tipo de interés de la deuda y se imputa a ingresos de acuerdo con un criterio financiero. Durante el ejercicio 2013 se han reconocido 99 miles de euros (véase nota 26). La deuda asumida por la Sociedad a través de la deuda espejo con la Entidad, conlleva la asunción de este importe diferido en la misma proporción. 17. Detalle de pasivos financieros por categoría La clasificación de los pasivos financieros por categorías y clases al 31 de diciembre es la siguiente: Miles de euros No corriente Corriente Débitos y partidas a pagar Otros pasivos financieros (nota 18) 4.069 5.159 Total Deudas 4.069 5.159 252.625 31.470 - 84.701 49.069 2.343 - 136.113 256.694 172.742 Deudas con empresas del grupo y asociadas (nota 27) Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (nota 19) Proveedores Proveedores empresas del grupo y asociadas (nota 27) Otras cuentas a pagar Total Acreedores y otras cuentas a pagar TOTAL 31 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales La Sociedad considera que a 31 de diciembre de 2013 el valor contable de los pasivos financieros no difiere significativamente de su valor razonable. El importe de las pérdidas y ganancias netas por categorías de pasivos financieros es el siguiente: Miles de euros Débitos y partidas a pagar Gastos financieros aplicando el método de coste amortizado (1) (8.333) Gastos por pago aplazado a proveedores de inmovilizado (2) (449) (8.782) (1) Esta cifra incluye los apartados “Deudas con empresas del grupo” y “Deudas con terceros” del capítulo de Gastos Financieros (véase nota 26). (2) Esta cifra está incluida en total del apartado de “Otros gastos financieros” del capítulo de Gastos Financieros (véase nota 26). 18. Deudas financieras El detalle de este epígrafe a 31 de diciembre es como sigue: Miles de euros No corriente Otros pasivos financieros Otras deudas Proveedores de inmovilizado Fianzas y depósitos recibidos Total Corriente 449 3.620 109 5.050 - 4.069 5.159 Dentro del apartado de Otras deudas no corrientes figuran los préstamos recibidos por la Sociedad con tipo de interés bonificado de proyectos I+D+i por importe de 449 miles de euros. 32 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales 19. Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar El detalle de acreedores comerciales y otras cuentas a pagar al 31 de diciembre es como sigue: Miles de euros Grupo, multigrupo y asociadas Proveedores (nota 27) 49.069 No vinculadas Proveedores a corto plazo Acreedores varios 84.701 1.623 86.324 Personal (remuneraciones pendientes de pago) Otras deudas con las Administraciones Públicas (nota 21) 720 6.968 Total 143.081 En el apartado de “Proveedores a corto plazo” dentro de No vinculadas, la deuda más destacada corresponde a los contratos de mantenimiento de las empresas Patentes Talgo, S.L. por importe de 20.581 miles de euros, Alstom Transporte, S.A. por importe de 13.161 miles de euros y Tarvia Mantenimiento Ferroviario, S.A. por importe de 11.193 miles de euros. 20. Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores. Disposición adicional tercera “Deber de información de la Ley 15/2010 de 5 de julio”. En relación con la Ley 15/2010 de 5 de julio, por la que se modifica la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, los pagos a proveedores en 2013, se desglosan de la siguiente manera: Pagos realizados y pendientes de pago en la fecha de cierre del balance (miles de euros) Dentro del plazo máximo legal Resto Total de pagos del ejercicio PMPE (días) de pagos Aplazamientos que a la fecha de cierre sobrepasan el plazo máximo legal 2013 Importe 347.163 221.612 568.775 % 61 39 100 35,91 1.724 El plazo máximo legal de pago aplicable a la Sociedad en el ejercicio 2013 es de 60 días conforme a la Ley 3/2004 por la que se establecían las medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales. Dicha ley ha sido modificada por la Ley 4/2013 de 22 de febrero que establece desde su fecha de aplicación, un plazo máximo legal de 30 días excepto que exista un acuerdo entre las partes con un plazo máximo de 60 días. 33 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales 21. Situación fiscal El detalle de los saldos con Administraciones Públicas al 31 de diciembre es como sigue: Miles de euros No corriente Activos Impuesto sobre el valor añadido y similares (nota 12) Corriente - 13.932 - 13.932 Miles de euros No corriente Corriente Pasivos Pasivos por impuesto diferido Por retenciones practicadas Seguridad Social 2.657 - 3.275 3.693 2.657 6.968 Al 31 de diciembre de 2013 la situación fiscal de cada uno de los impuestos relevantes que son de aplicación a la Sociedad es como sigue: (a) Impuesto sobre beneficios La Sociedad tributa en el Impuesto sobre Sociedades bajo el régimen de consolidación fiscal, habiendo quedado integrada en el grupo fiscal de RENFE-Operadora desde el momento de su constitución de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 68 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (TRLIS), aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004. A raíz del proceso de reestructuración de la Entidad contemplado en el artículo 1 del Real Decreto-ley 22/2012 por el que se adoptan medidas en materia de infraestructuras y servicios ferroviarios, la nueva composición del grupo fiscal queda como sigue: RENFE-Operadora como sociedad dominante y, como sociedades dependientes, RENFE VIAJEROS, S.A., RENFE MERCANCÍAS, S.A., RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A., Logirail, S.A. y Logística y Transporte Ferroviario, S.A. RENFE-Operadora ha comunicado a la Administración Tributaria, dentro del plazo legal establecido, la variación producida en la composición del grupo fiscal del que es sociedad dominante. Tal como establece el referido Real Decreto-ley 22/2012 en su artículo 1, apartado 6, a las operaciones de transmisión de las correspondientes unidades de negocio o áreas operativas que se constituyen en sociedades, así como a la fusión de las tres sociedades mercantiles estatales por la nueva sociedad RENFE MERCANCÍAS, S.A., se aplicará el Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea, régimen regulado en el capítulo VIII, del título VII del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. De conformidad con el artículo 90.2 del TRLIS, la Sociedad, como beneficiaria de la segregación asumirá el cumplimiento de los derechos y obligaciones tributarias que se refieran a los bienes y derechos trasmitidos. 34 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales La Sociedad ha comunicado a la Administración Tributaria dentro del plazo legal establecido el ejercicio de la opción por la aplicación de dicho régimen de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 96 del TRLIS y en el artículo 42 y siguientes del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. Debido a que determinadas operaciones tienen diferente consideración a efectos de la tributación por el impuesto sobre Sociedades y de la elaboración de estas cuentas anuales, la base imponible del ejercicio difiere del resultado contable. En el ejercicio 2013 la conciliación entre el importe neto de los ingresos y gastos del ejercicio y la base imponible fue la siguiente: Miles de euros Saldo de ingresos y gastos del ejercicio Impuesto sobre Sociedades Diferencias permanentes Diferencias temporarias: - Con origen en el ejercicio - Con origen en ejercicios anteriores Base imponible de la Sociedad Ingresos y gastos Cuenta de imputados pérdidas y al ganancias patrimonio (2.858) (165) 2.112 (71) 18 - Total (3.023) 2.041 18 9.607 (1.839) (166) 402 9.441 (1.437) 7.040 - 7.040 En el ejercicio 2013 la Sociedad aporta al grupo una base imponible positiva generada en el ejercicio por importe de 7.040 miles de euros, mientras que la estimación de la base imponible del grupo es negativa ascendiendo a 123.450 miles de euros, surgiendo un gasto por impuesto por importe de 2.112 miles de euros como consecuencia de la compensación de la base imponible generada por la Sociedad por parte de las bases imponibles negativas de otras sociedades pertenecientes al grupo fiscal. Dentro de las diferencias temporarias se incluye un ajuste positivo por importe de 7.876 miles de euros correspondiente a la limitación de la deducibilidad del 70% del gasto por amortización introducido por la Ley 16/2012, para consolidación de las finanzas públicas y el impulso de la actividad económica, cuya primera aplicación se produce en el presente ejercicio 2013. Este ajuste podrá revertir a partir del año 2015 de forma lineal durante un plazo de 10 años o durante la vida útil del elemento. Otras diferencias temporarias en el ejercicio 2013, son las relativas a Fondos Internos por compromisos con el personal de la Sociedad y a insolvencia de deudores. El Real Decreto 12/2012 de 30 de marzo, introdujo varias modificaciones relativas al impuesto sobre sociedades, de aplicación a partir del ejercicio 2012. Entre ellas se incluía la limitación de la deducibilidad de gastos financieros, no siendo deducibles los gastos financieros netos que excedieran del 30% del beneficio operativo del ejercicio, estableciéndose un límite mínimo de 1 millón de euros. El importe de los gastos financieros netos no deducidos, pueden deducirse en los periodos impositivos que concluyan en los 18 años inmediatos y sucesivos. Como consecuencia de esta medida en el ejercicio 2012 la Entidad no pudo deducir gastos financieros netos por importe de 11.419 miles de euros, practicando en su declaración del impuesto sobre sociedades el correspondiente ajuste fiscal positivo. 35 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Como consecuencia de la reestructuración realizada en RENFE-Operadora en el año 2013, se ha procedido al reparto de dichos gastos financieros netos no deducidos en el ejercicio 2012, entre las sociedades resultantes según la deuda asignada a cada una de ellas. El importe de dichos gastos financieros netos atribuidos a la Sociedad responde al siguiente detalle: Ejercicio de origen 2012 Miles de euros Importe 666 Plazo máximo para compensar 2030 Como consecuencia de la reorganización de RENFE-Operadora producida en el año 2013, se ha procedido al reparto de las bases imponibles negativas pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2012, incluyendo las bases recibidas como consecuencia de la integración parcial de FEVE. La distribución de las bases entre las distintas sociedades resultantes de la segregación se ha realizado en función de las actividades que las han generado. En aquellos casos en los que no ha sido posible aplicar este criterio, el reparto se ha realizado proporcionalmente al valor del inmovilizado segregado a cada sociedad. Las bases imponibles negativas generadas desde 1997, pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2012, sus correspondientes importes y plazos máximos de compensación son los siguientes: Ejercicio de origen Importe en miles de euros Plazo máximo para compensar 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 444 4.336 6.772 4.414 1.904 168 294 264 44.633 47.351 58.833 66.809 23.310 20.495 76.335 19.329 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 Las deducciones por doble imposición de dividendos pendientes de aplicar a 31 de diciembre de 2012 han sido distribuidas en función de la asignación de la participación financiera en la entidad que repartió los dividendos. 36 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Las deducciones por doble imposición de dividendos generadas y pendientes de aplicar a 31 de diciembre de 2013, sus correspondientes importes y plazos máximos de aplicación son los siguientes: Ejercicio de origen Importe en miles de euros Plazo máximo para aplicar 2009 301 2016 2010 788 2017 2011 979 2018 2012 1.129 2019 2013 1.203 2020 Siguiendo un criterio de prudencia, en el balance no se registra el derecho frente a la Administración Tributaria a la futura compensación de las pérdidas fiscales generadas, debido a que no se esperan beneficios fiscales en un futuro próximo. Por idéntica razón, en el balance no se registra el derecho frente a la Administración Tributaria a la futura aplicación de las deducciones generadas. (b) Ejercicios abiertos a inspección La Sociedad tiene abiertos a inspección fiscal todos los impuestos que le son de aplicación desde su constitución. Adicionalmente, y dado que las bases imponibles de la Sociedad proceden de la segregación de las bases imponibles generadas por RENFE-Operadora y FEVE al 31 de diciembre de 2012, se encontrarían abiertos a inspección para a Sociedad las declaraciones del Impuesto sobre beneficios presentadas por RENFEOperadora y FEVE correspondientes a los ejercicios 2009-2012. Como consecuencia, entre otras, de las diferentes posibles interpretaciones de la legislación fiscal vigente, podrían surgir pasivos adicionales como resultado de una inspección. En todo caso, la Administradores de la Sociedad consideran que dichos pasivos, caso de producirse, no serían de importe relevante y no afectarían significativamente a las cuentas anuales. 22. Importe neto de la cifra de negocios El detalle de este epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio es: Miles de euros RENFE VIAJEROS 467.226 RENFE MERCANCÍAS 58.825 Terceros 32.902 Adif 6.592 RENFE-Operadora 33 Total importe neto de la cifra de negocios 565.578 23. Otros ingresos de explotación El detalle de este epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias de los ejercicios 2013 es: Miles de euros Subvenciones de explotación Ingresos accesorios 15 73.832 73.847 37 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Detalle de Ingresos accesorios Miles de euros Alquileres y Cánones (nota 29) Convenio Ayuda en accidentes con Adif Servicios a Renfe Operadora Servicios a RENFE VIAJEROS Servicios a RENFE MERCANCÍAS Servicios a terceros Indemnizaciones y similares Otros 3.696 3.009 194 52.851 532 4.632 7.462 1.456 73.832 24. Gastos de personal El detalle de este epígrafe de la cuenta de pérdidas y ganancias es el siguiente: Miles de euros Sueldos, salarios y asimilados: Sueldos y salarios Seguridad Social y fondos de colaboración Otros gastos sociales 135.044 43.040 94 Total de sueldos, salarios y asimilados 178.178 Exceso de Provisiones (nota 15) (346) Gastos de personal 177.832 El número medio de empleados durante el ejercicio, desglosado por categorías, es el siguiente: 2013 Estructura 299 Mandos Intermedios 268 Conducción 22 Comercial 18 Gestión Talleres (Operativos) 267 2.702 3.576 38 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales La distribución por sexos del número de trabajadores a 31 de diciembre es como sigue: 2013 Mujeres Consejeros Estructura Mandos Intermedios Conducción Comercial Gestión Talleres (Operativos) Hombres 43 23 112 123 6 256 244 22 18 159 2.543 301 3.248 25. Otros gastos de explotación Su detalle en la cuenta de pérdidas y ganancias al cierre del ejercicio es como sigue: Alquileres y cánones (nota 29) Reparaciones y conservación Servicios de profesionales Transportes Publicidad y propaganda Combustible de tracción Energía usos distintos de tracción Otros suministros Miles de euros 3.852 341.910 687 543 120 330 9.842 1.242 Cánones Adif Otros servicios 307 36.130 Total Servicios exteriores Variación de provisiones por operaciones comerciales Tributos Total Otros gastos de explotación 394.963 (637) 1.931 396.257 Para los capítulos de “Combustible de tracción” y “Energía usos distintos de tracción”, existen acuerdos de gestión de suministro con Adif que se plasman en los correspondientes convenios donde se establecen las condiciones de prestación de los servicios por parte de Adif y las contraprestaciones por parte de RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. que para el ejercicio 2013 ascienden en conjunto a 5.113 miles de euros. Adicionalmente, en estos mismos capítulos, se encuentran incluidos suministros con otros proveedores por importe de 5.061 miles de euros en 2013. Para el ejercicio 2013, en el capítulo de “Reparaciones y Conservación”, lo más significativo son las reparaciones y conservaciones de instalaciones, de material rodante y de talleres por importe de 328.287 miles de euros. También es destacable los gastos por limpiezas y otros, tanto en material rodante como en los talleres por importe de 9.054 miles de euros. 39 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales En el capítulo de Otros Servicios, lo más significativo son los gastos de gestión y tratamiento medioambiental por importe de 927 miles de euros, (véase nota 28), junto con otras operaciones realizadas con el grupo Renfe Operadora que ascienden a 25.542 miles de con el siguiente desglose: Servicios de Apoyo a la Gestión (nota 27) Honorarios Médicos ajenos Vigilancia en Estaciones, Talleres y Edificios Vigilancia en trenes Otros servicios del grupo Miles de euros 17.704 321 4.636 206 2.675 25.542 Los gastos procedentes del resto de convenios firmados con Adif ascienden a 890 miles de euros en el ejercicio 2013, y se encuentran repartidos en el epígrafe anterior con el siguiente desglose: Alquileres y cánones Reparaciones y conservación Transportes Suministros Otros Servicios Miles de euros 19 15 552 271 33 890 El capítulo más significativo dentro de los convenios con Adif, es el Transporte por importe de 552 miles de euros en el que se incluyen los servicios de logística y de maniobras. 40 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales 26. Resultado financiero El detalle de los epígrafes de la cuenta de pérdidas y ganancias que conforman el resultado financiero es el siguiente: Miles de euros Ingresos financieros Rendimientos de inversiones financieras permanentes Ingresos por bonificaciones en el tipo (nota 16) Rendimientos sistema de pagos y cuentas corrientes Dividendos empresas asociadas Intereses de préstamos a empresas grupo y asociadas Otros ingresos financieros Total ingresos financieros Gastos financieros: Deudas con empresas de grupo Financiación a largo plazo Otros gastos financieros Actualizaciones de valor Total gastos financieros Diferencias de cambio: Negativas 1.026 99 62 4.009 30 726 5.952 (8.320) (13) (553) (67) (8.953) (77) Total diferencias de cambio (77) Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros: Por enajenaciones (Nota 8) Resultado financiero 12.336 9.258 Las diferencias de cambio corresponden a la venta de la participación de Tarvia Mantenimiento Ferroviario, S.A. (véase nota 8). 41 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales 27. Saldos y transacciones con Partes Vinculadas El desglose a 31 de diciembre de los saldos de empresas del grupo y asociadas es el siguiente: Miles de euros No corriente a) Créditos a empresas del grupo y asociadas - Créditos concedidos b) Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar - Clientes empresas del grupo y asociadas c) Deudas con empresas del grupo y asociadas - Créditos recibidos d) Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar - Proveedores empresas del grupo y asociadas a C/P (notas 17 y 19) -Otras empresas vinculadas (notas 17 y 19) Corriente - 89.763 - 16.547 252.625 31.470 - 48.503 - 566 a) Créditos a empresas del grupo y asociadas El detalle de los créditos concedidos es el siguiente: Miles de euros Corriente Empresas del Grupo Renfe-Operadora Empresas Asociadas Albitren, Mantenimiento y Servicios Industriales, S.A 88.835 88.835 928 928 89.763 El crédito con RENFE-Operadora tiene su origen en la liquidación de las operaciones de 2013 que han sido objeto de segregación de rama de actividad (véase nota 32), además de recoger las posiciones derivadas del contrato de tesorería centralizada con RENFE-Operadora (véase nota 7). 42 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales b) Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar El desglose a 31 de diciembre de los saldos netos de clientes, empresas del grupo y asociadas es el siguiente (véase nota 12): Miles de Euros Empresas del Grupo RENFE MERCANCÍAS , S.A. Pecovasa Renfe Mercancías S.A. Logirail S.A. Logística y Transporte Ferroviario S.A. 8.468 9 3 2 8.482 Empresas Asociadas Nertus Mantenimiento Ferroviario S.A. Actren Mantenimiento Ferroviario S.A. Erion Mantenimiento Ferroviario S.A. Btren Mantenimiento Ferroviario S.A. Irvia Mantenimiento Ferroviario S.A. Albitren Mantenimiento y Servicios Industriales, S.A. 2.863 2.696 847 796 132 8 7.342 Otras Vinculadas Railsider Log. Ferroviaria, S.A. Alfil Logistics S.A. Transportes Ferroviarios Especiales S.A. Sociedad Estudios Exp Mat Aux Trans, S.A. Total 711 7 4 1 723 16.547 43 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales c) Deudas con empresas del grupo y asociadas i) Por créditos recibidos. El detalle a 31 de diciembre es el siguiente: Miles de euros No corriente Renfe-Operadora Corriente 252.625 29.358 252.625 29.358 - 2.112 Empresas del Grupo por efecto impositivo Renfe-Operadora - 2.112 252.625 31.470 La distribución por vencimientos de los créditos a largo plazo a 31 de diciembre es la siguiente: Miles de euros Año 2015 2016 2017 2018 2019 Posteriores Importe 28.274 28.138 25.536 22.069 35.533 113.075 252.625 El tipo medio de las deudas con empresas del grupo es el 2,88%. La deuda tiene su origen en la segregación de rama de actividad de la Entidad Pública Empresarial RENFE-Operadora, momento en el que se determina el mantenimiento de la deuda con las entidades financieras en la Entidad Pública y el establecimiento de una deuda espejo entre la Entidad y las nuevas sociedades, consistente en la aplicación de un porcentaje a todos los préstamos para de este modo trasladar fielmente la estructura financiera de la Entidad Pública a las sociedades a la fecha de segregación (véase nota 32). El porcentaje aplicado a la Sociedad es el 5,75%. El crédito con empresas del grupo por efecto impositivo tienen su origen en la consolidación fiscal del Grupo RENFE-Operadora (véase nota 21). 44 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales d) Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar El detalle a 31 de diciembre es el siguiente: Miles de Euros Acreedores Asociadas Actren Mantenimiento Ferroviario S.A. 23.084 Btren Mantenimiento Ferroviario S.A. 3.344 Erion Mantenimiento Ferroviario S.A. 1.021 Irvia Mantenimiento Ferroviario S.A. 8.695 Nertus Mantenimiento Ferroviario S.A. 10.843 Albitren Mantenimiento y Servicios Industriales, S.A. 1.516 48.503 Acreedores Otras Vinculadas Alfil Logistic S.A. 502 Comercial del Ferrocarril S.A. 64 566 Total 49.069 e) Transacciones de la Sociedad con partes vinculadas Los importes de las transacciones de la Sociedad con partes vinculadas son los siguientes: 2013 Entidad Entidades del Dominante grupo Cifra de negocio y otros ingresos Dividendos Intereses de Créditos Total ingresos Otros servicios recibidos Gastos financieros Total Gastos Altas Intragrupo Bajas Intragrupo Total Inversiones Garantías recibidas Otras partes vinculadas Total 227 - 579.771 - 26.823 4.009 30 606.821 4.009 30 227 579.771 30.862 610.860 28.375 8.320 2.674 - 149.360 - 180.409 8.320 36.695 2.674 149.360 188.729 1.389 (64) 669 (54.052) - 2.058 (54.116) 1.325 (53.383) - (52.058) - - 1.398 1.398 45 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales A continuación se detallan la naturaleza y principales condiciones de los contratos que se encuentran en proceso de formalización entre la Sociedad y su accionista único, RENFE-Operadora, cuyas transacciones se recogen como Otros servicios recibidos (a excepción de los contratos y acuerdos financieros): f) Acuerdos de reconocimiento de deuda espejo con motivo de la segregación. Consisten en los instrumentos utilizados para reconocer en cada una de las sociedades en que segrega su patrimonio RENFE-Operadora, la deuda financiera que ésta mantiene con diversas entidades financieras. El acuerdo fija el importe de los débitos contraídos por RENFE-Operadora, los tipos de interés pactados, los plazos y forma de amortización, así como el procedimiento para el cobro a la Sociedad de los intereses que RENFE-Operadora deba satisfacer periódicamente a cada entidad financiera y el repago de la deuda, siendo el 5,7542858 % el porcentaje que la Sociedad asume de todas y cada una de las deudas financieras que RENFE-Operadora tenía a 31 de diciembre de 2013. Asimismo, con motivo de la segregación estos acuerdos tienen efectos contables retroactivos desde el 1 de enero de 2013, teniendo en cuenta la deuda que RENFE-Operadora mantenía en dicha fecha. Por estos acuerdos la Sociedad asume frente a RENFE-Operadora las obligaciones que ésta tiene con las entidades financieras, en la proporción mencionada, y asume como propias las obligaciones respecto a los activos que ha recibido por la segregación, que RENFE-Operadora mantiene de acuerdo con lo establecido en cada uno de los contratos de financiación. Los acuerdos relativos a la deuda espejo son los siguientes: o Acuerdo de reconocimiento de deuda espejo procedente de la segregación de los contratos de financiación firmados por RENFE-Operadora con diversas entidades bancarias. o Acuerdo de reconocimiento de deuda espejo procedente de la segregación de los contratos de financiación firmados por RENFE-Operadora con EUROFIMA, Sociedad Europea para la Financiación de Material Ferroviario. o Acuerdo de reconocimiento de deuda espejo procedente de la segregación de los contratos de financiación firmados por RENFE-Operadora con el Banco Europeo de Inversiones. Contrato de prestación de un servicio de tesorería centralizada. En este contrato se fijan las condiciones de la gestión por parte de RENFE-Operadora de una posición única de tesorería de distintas sociedades del grupo, estableciendo el mecanismo de retribución entre RENFE-Operadora y cada una de las sociedades de los saldos acreedores o deudores que en virtud del contrato tengan entre sí. La vigencia de este contrato es hasta el 31 de diciembre de 2018, prorrogable tácitamente por periodos anuales, desplegando efectos desde el 1 de enero de 2014. Contrato Marco de servicios de apoyo a la gestión. En este contrato se establece el marco aplicable a las relaciones entre RENFE-Operadora y la Sociedad, identificando los servicios que se prestan entre ambas entidades, en los distintos ámbitos de gestión de cada una de ellas. La vigencia de este contrato es hasta el 31 de diciembre de 2016, prorrogable tácitamente por periodos anuales, desplegando efectos contables retroactivos desde el 1 de enero de 2013 con motivo de la segregación que da origen a la constitución de la Sociedad. Información relativa a Administradores y personal de Alta Dirección de la Sociedad Durante el ejercicio 2013 los Administradores de RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. no han percibido retribución alguna de la Sociedad. La Sociedad no tiene miembros de alta dirección distintos de sus Administradores. 46 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Al 31 de diciembre de 2013, no existen anticipos o créditos concedidos a miembros del Consejo de Administración o de la alta dirección y no se han asumido obligaciones por cuenta de ellos a título de garantía. Asimismo, la Sociedad no tiene contraídas obligaciones en materia de pensiones y de seguros de vida con respecto a antiguos o actuales Administradores o miembros de la alta dirección de la Sociedad. Durante el ejercicio 2013, la alta dirección y los Administradores de la Sociedad y sus partes vinculadas no han realizado con la Sociedad operaciones ajenas al tráfico ordinario o en condiciones distintas a las de mercado. Los Administradores de la Sociedad y las personas a ellos vinculadas de acuerdo con el artículo 229 y siguientes del Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital, no tienen participaciones, ni ostentan cargos o desarrollan funciones en sociedades cuyo objeto social sea idéntico, análogo o complementario al desarrollado por la Sociedad, salvo las desglosadas a continuación: Nombre D. Julio Gómez-Pomar Rodríguez D. Luis Francisco Minayo de la Cruz Sociedad Cargos o funciones que se ostentan o realizan en la Sociedad indicada RENFE-Operadora Presidente RENFE VIAJEROS, S.A. Presidente RENFE MERCANCÍAS, S.A. INGENIERIA Y ECONOMIA DEL TRANSPORTE,S.A Presidente LOGIRAIL,S.A. Consejero-Presidente LOGISTICA Y TRANSPORTE FERROVIARIO,S.A Consejero-Presidente RENFE VIAJEROS, S.A. Consejero RENFE MERCANCÍAS, S.A. Consejero Director General de Operaciones RENFE-Operadora D. Cecilio Gómez–Comino Barrilero RENFE VIAJEROS, S.A. Consejero RENFE MERCANCÍAS, S.A. Consejero Director General de Seguridad, Organización y Recursos Humanos RENFE-Operadora D. Manuel Fresno Castro RENFE VIAJEROS, S.A. Consejero RENFE MERCANCÍAS, S.A. Consejero Director General EconómicoFinanciero RENFE-Operadora D. Juan Miguel Bascones Ramos D. Jesús Miguel Pozo de Castro Consejero RENFE VIAJEROS, S.A. Consejero RENFE MERCANCÍAS, S.A. Consejero RENFE- Operadora Consejero 47 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales 28. Información medioambiental RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. tiene en cuenta en sus operaciones las leyes relativas a la protección del medio ambiente (“leyes medioambientales”) y considera que cumple sustancialmente tales leyes y que mantiene los procedimientos adecuados para fomentar y garantizar su cumplimiento. La Sociedad ha adoptado las medidas oportunas en relación con la protección y mejora del medio ambiente y la minimización, en su caso, del impacto ambiental, cumpliendo con la normativa vigente al respecto. Durante el ejercicio 2013 se han incurrido en gastos de esta naturaleza según el siguiente detalle: Miles de euros 2013 31 223 454 131 88 927 Gestión y tratamiento de aguas residuales Gestión y tratamiento de suelos Gestión y tratamiento de residuos peligrosos Gestión y tratamiento de residuos varios Otros Durante 2013 se han acometido trabajos de caracterización de suelos contaminados, por importe de 188 miles de euros, manteniéndose 1.179 miles de euros a corto plazo para actuaciones a realizar en 2014, según el Plan de Actuación (2008-2013) aprobado en el Comité de Dirección de 29 de enero de 2008 (véase nota 15). Asimismo, al 31 de diciembre de 2013 no existen activos de importancia dedicados a la protección y la mejora del medioambiente ni han sido recibidas subvenciones de naturaleza medioambiental. 29. Arrendamientos y otras operaciones de naturaleza similar. (a) Ingresos por Arrendamientos Operativos Los grupos más significativos por este concepto, han sido: Miles de euros Alquileres de locales, espacios, naves e instalaciones (nota 23) (b) 3.696 3.696 Gastos por Arrendamientos Operativos Los gastos registrados por este concepto, se desglosan dentro de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, como sigue: Miles de euros - Convenios Adif (Ocupación de locales, edificios, aparcamientos y otros) - Cánones por Derecho de Circulación 19 1 - Alquileres de edificios y locales - Otros Total (nota 25) 81 3.751 3.852 48 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales 30. Honorarios de Auditoría. La empresa auditora KPMG Auditores, S.L., de las cuentas anuales de la Sociedad, facturará honorarios y gastos por servicios profesionales correspondientes a la auditoria de estas cuentas anuales un importe de 15 miles de euros. El importe indicado incluye la totalidad de los honorarios de los servicios relativos al ejercicio 2013, con independencia del momento de su facturación. 31. Hechos posteriores al cierre. ERE 2014 Con fecha 6 de febrero de 2014, la Dirección del Grupo y la mayoría del Comité General de Empresa, conformada por las organizaciones sindicales SEMAF, CCOO y UGT, alcanzan el acuerdo de poner en marcha un procedimiento de Despido Colectivo (ERE), universal y voluntario, en RENFE-Operadora, RENFE VIAJEROS, S.A., RENFE MERCANCÍAS, S.A. y RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. Las condiciones aprobadas para dicho expediente de regulación de empleo establecen un máximo de 500 adhesiones, para el conjunto de las cuatro entidades anteriormente mencionadas, podrán acogerse, con carácter voluntario, aquellos trabajadores en activo que tengan una antigüedad mínima en el Grupo de dos años y que no tengan la relación laboral suspendida. El periodo de validez establecido para la baja en la empresa de los trabajadores afectados finalizará el 31 de diciembre de 2014. La indemnización que se abonará de una sola vez, será de 20 días de salario por año de trabajo hasta un límite medio de 14 mensualidades y conforme a una escala de edad definida en dicho acuerdo. En el caso de que los trabajadores tengan una edad comprendida entre los 59 y 64 años y con una antigüedad de 18 años o más en el Grupo se les abonará una indemnización adicional. A la fecha de formulación de estas Cuentas Anuales ya han sido confirmadas la totalidad de las adhesiones aprobadas ascendiendo en la Sociedad a 113 empleados. 32. Segregación de rama de actividad. El Consejo de Administración de RENFE-Operadora con fecha 27 de junio de 2013, aprobó el nuevo modelo empresarial de RENFE-Operadora, que incluye la segregación parcial de la empresa, que ha dado lugar a la creación de las nuevas sociedades RENFE VIAJEROS, S.A., RENFE MERCANCÍAS, S.A. y RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. sucesoras de las áreas de negocio existentes en aquel momento; la fusión por absorción entre RENFE MERCANCÍAS, S.A. como sociedad absorbente, e Irion Renfe Mercancías, S.A., Contren Renfe Mercancías, S.A. y Multi Renfe Mercancías, S.A., como sociedades absorbidas que hasta ese momento desarrollaban su actividad en función de los distintos mercados propios del sector logístico; y la constitución de Renfe Alquiler de Material Ferroviario, S.A. como sociedad de nueva creación. El acuerdo de segregación parcial del patrimonio de RENFE-Operadora a favor de las sociedades mercantiles de nueva creación ha sido aprobado por el Consejo de Ministros en su sesión del 27 de septiembre de 2013, y por el Consejo de Administración de la Entidad con fecha 30 de octubre de 2013. 49 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Como consecuencia de lo anterior, la Entidad ha procedido a realizar la segregación de las áreas de negocio (viajeros, mercancías y fabricación y mantenimiento) mediante el traspaso en bloque por sucesión universal de la parte de su patrimonio que formaba las unidades económicas de las referidas áreas de negocio, cada una de ellas a una sociedad anónima de nueva creación RENFE VIAJEROS, S.A., RENFE MERCANCÍAS, S.A. y RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A.; la fusión por absorción entre RENFE MERCANCÍAS, S.A. como sociedad absorbente, e Irion, Contren y Multi, como sociedades absorbidas que hasta ese momento desarrollaban su actividad en función de los distintos mercados propios del sector logístico. La Entidad segregada ha recibido la totalidad de los títulos representativos del capital social de cada una de las Sociedades Beneficiarias por un valor equivalente al de las aportaciones realizadas. Las Sociedades Beneficiarias han recibido, como consecuencia de la segregación, los medios humanos y materiales que se encontraban vinculados a la explotación de los respectivos negocios por parte de la Entidad segregada. La segregación se ha efectuado mediante escritura otorgada el 11 de diciembre de 2013 que fue presentada en el Registro Mercantil de Madrid el 31 de diciembre de 2013 e inscrita con fecha 24 de febrero de 2014, retrotrayendo los efectos contables a 1 de enero de 2013. El patrimonio traspasado a la Sociedades ha sido el que se reflejaba en el balance de segregación de la Entidad y que fue aprobado junto con las cuentas anuales del ejercicio cerrado a 31 de diciembre de 2012, el de la Sociedad se presenta en el Anexo I. Los elementos patrimoniales procedentes del balance de segregación, valorados conforme al valor neto contable que presentaban dichos activos y pasivos en las cuentas anuales consolidadas de RENFE-Operadora y en las cuentas anuales de FEVE a 31 de diciembre 2012, y aprobadas por el Consejo de Administración de RENFE-Operadora y en el caso de FEVE también por el Consejo de Administración de ADIF, fueron los siguientes: - Inmovilizado intangible, Inmovilizado material e Inversiones inmobiliarias. El inmovilizado intangible se compone principalmente de aplicaciones informáticas y concesiones administrativas, se han asignado en función del área de negocio que las gestiona o utiliza. Los derechos de uso en espacios de ADIF, tanto procedentes de la creación de RENFE-Operadora como de la segregación de FEVE, permanecerán en la entidad pública empresarial RENFE-Operadora, del mismo modo que el derecho de reposición asociado a estos derechos, cuyo valor contable se encuentra incluido en el Inmovilizado material. Dentro del Inmovilizado material se encuentran los terrenos y construcciones operativos, que se han asignado a las nuevas sociedades en función del uso que se venía realizando por el área de negocio correspondiente. El resto de terrenos y construcciones han sido asignados a RENFE-Operadora. Aquellos terrenos cuyo valor neto contable no se encuentra registrado en el balance de segregación al no disponer de la valoración del mismo, se reconocerán en el balance de la sociedad correspondiente o de la entidad, teniendo como contrapartida la prima de emisión o la aportación patrimonial en su caso. El material rodante se ha asignado a las nuevas sociedades en función de la adscripción de dicho material a 31 de diciembre de 2012 al área de negocio correspondiente. El resto de los activos del inmovilizado material se han asignado a las nuevas sociedades o han permanecido en la entidad pública empresarial en función del uso que se venía realizando por el área de negocio correspondiente. Los elementos del inmovilizado en curso se han asignado siguiendo los mismos criterios establecidos para el inmovilizado en funcionamiento de su misma naturaleza. Las inversiones inmobiliarias que proceden en su integridad de FEVE han permanecido en RENFEOperadora. - Las inversiones en empresas del grupo se han asignado de la siguiente forma: 50 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Los Instrumentos de patrimonio correspondientes a las participaciones en el capital de empresas del grupo, multigrupo y asociadas, se han asignado atendiendo a si el objeto social está relacionado con el transporte de viajeros, mercancías y con los procesos logísticos asociados y con la fabricación o el mantenimiento de material rodante, excepto la participación en Fenit Rail, S.A. que procede de FEVE y que a 31 de diciembre de 2012 se encontraba en liquidación. En RENFE-Operadora permanecen las participaciones en el capital social de EUROFIMA, Consorcio Español Alta Velocidad Meca Medina, S.A., Fenit Rail, S.A. y Tramrail, S.A. Los Créditos a empresas del grupo, multigrupo y asociadas se han asignado a la misma sociedad a la que se le ha asignado la participación en el capital del deudor. - Las inversiones Financieras a Largo Plazo se han asignado de la siguiente forma: Los Instrumentos de patrimonio corresponden a participaciones en sociedades que no tienen la consideración de grupo, multigrupo o asociada, cuyo objeto social no se encuentra vinculado directamente y de forma exclusiva con alguna de las ramas de actividad segregadas, por lo que siguen perteneciendo a RENFE-Operadora. Créditos a terceros incluye los derechos de cobro frente a ADIF con vencimiento estimado a largo plazo y los servicios prestados por RENFE-Operadora a la Junta de Extremadura, las cuales se han asignado a las distintas sociedades en función del área de negocio que originó la operación que dio lugar al nacimiento del crédito. Asimismo también se incluye el ajuste por los préstamos a largo plazo procedentes de FEVE cuya diferencia con el porcentaje final resultante de acuerdo con los criterios de la Orden FOM/2818/2012, ha originado un derecho de cobro frente a ADIF, que compensa la deuda con entidades de crédito procedente de FEVE, el cual ha permanecido en RENFE-Operadora. Otros activos financieros a largo plazo, incluye las fianzas constituidas a largo plazo, las cuales se han asignado en función del fin para el que fueron constituidas, así como en función de su relación con cualquier otro activo o pasivo asignado a cualquiera de las sociedades mercantiles segregadas o que permanece en RENFE-Operadora. - Activos por Impuesto diferido se corresponde con el efecto impositivo de los ajustes por cambio de valor de los derivados de cobertura, los cuales permanecen en RENFE-Operadora. - Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar no corrientes se corresponden con periodificaciones a largo plazo relacionadas con el transporte ferroviario de viajeros, por lo que se han asignado en su totalidad a RENFE VIAJEROS, S.A. - Activos no corrientes mantenidos para la venta que corresponden a material rodante afectado por contratos de compra-venta firmados con Gobiernos de otros países, y que proceden de FEVE, se han asignado a RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. El resto corresponde a terrenos afectados por procesos de ventas y/o expropiaciones que afectan a inmuebles que proceden de FEVE, los cuales permanecen en RENFE-Operadora. - Existencias de los distintos talleres de reparación se han asignado a RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A., las existencias tanto de combustibles como de impresos para los billetes de viajeros a RENFE VIAJEROS, S.A. - Los Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar se han asignado de la siguiente forma: Clientes por ventas y prestaciones de servicios, Clientes, empresas del grupo y asociadas y Deudores varios, se han asignado a cada sociedad en base a las áreas de negocio que originaron las operaciones que dieron lugar al derecho de cobro correspondiente. 51 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Es de destacar que dentro de Deudores varios, se encuentran incluidas las aportaciones de la Administración General del Estado (AGE) y de la Generalidad de Cataluña (GC) por la prestación de servicios de Cercanías y Media Distancia (Obligación de Servicio Público) del ejercicio 2012. La aportación por la prestación de servicios de Cercanías y Media Distancia en Cataluña correspondiente al ejercicio 2011 se encuentra pendiente de cobro, si bien el derecho no se encontraba registrado en las cuentas anuales de 2012. Estos derechos corresponden a RENFE VIAJEROS, S.A. Los créditos a corto plazo concedidos al personal (anticipos de carácter general, de nóminas, para gastos de viaje, etc.) se han asignado en función de la adscripción a 31 de diciembre de 2012 de cada trabajador al área de negocio correspondiente. Activos por impuesto corriente recoge los saldos correspondientes a los derechos de cobro frente a la Hacienda Pública por retenciones y pagos a cuenta, que permanecen en RENFE-Operadora. Dentro de Otros créditos con las Administraciones Públicas se incluyen principalmente los saldos correspondientes a los derechos de cobro frente a la Hacienda Pública por devoluciones de IVA, que se han asignado en función de la adscripción definitiva del área de negocio que originó la operación que dio lugar al nacimiento del hecho imponible del impuesto. - Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo incluye los créditos a corto plazo concedidos a empresas del grupo, multigrupo y asociadas, y se han asignado siguiendo el mismo criterio establecido para el mismo epígrafe del activo no corriente. - Las Inversiones financieras a corto plazo se han asignado de la forma siguiente: El saldo de Créditos a empresas y de Otros activos financieros se ha asignado en función del área de negocio que originó la operación que dio lugar al nacimiento del crédito. El valor de los derivados corresponde al valor razonable de determinados contratos de permutas financieras de tipos de interés calificados como de cobertura de flujos de efectivo que permanecen en RENFE-Operadora. - Periodificaciones a corto plazo se han asignado en función de la adscripción del área de negocio que originó la operación que dio lugar a la periodificación a corto plazo. - Efectivo y otros activos líquidos equivalentes se ha asignado de acuerdo con los siguientes criterios: En primer lugar, se ha asignado a las sociedades el nivel adecuado de tesorería para que asuman sus actividades previstas para el ejercicio 2013, Una vez efectuado el reparto anterior, el resto de efectivo y otros activos líquidos equivalentes se ha asignado de la misma forma que el criterio indirecto de asignación de la deuda, es decir en función del Activo no corriente neto de cada una de las sociedades que se segregan. - Patrimonio neto. En las sociedades beneficiarias los fondos propios surgen como diferencia entre el activo y el pasivo aportado en la segregación, donde se incluyen el resto de ajustes. Los ajustes por cambio de valor corresponden al efecto en el patrimonio neto del valor razonable de determinados contratos de permutas financieras de tipos de interés calificados como de cobertura de flujos de efectivo, los cuales permanecen en RENFE-Operadora. El saldo de Subvenciones, donaciones y legados recibidos se ha asignado a cada sociedad en función de la titularidad del activo al que se refiere cada subvención. - Provisiones a largo plazo. Incluyen los premios de permanencia a los empleados, el fondo de colaboración con la Seguridad Social y la provisión para reclamaciones laborales, las cuales se han 52 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales asignado a las nuevas sociedades mercantiles en función de la adscripción a 31 de diciembre de 2012 de cada trabajador al área de negocio correspondiente. La provisión para Actuaciones medioambientales recoge la estimación de las contingencias relacionadas con la protección y mejora del medioambiente, las cuales han sido asignadas a RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A., al estar relacionadas con su actividad. Otras provisiones incluyen las constituidas para hacer frente a los compromisos con una sociedad participada, quedando en RENFE-Operadora del mismo modo que ha quedado la participación en dicha sociedad. El resto de provisiones se corresponde con las reclamaciones de terceros, las cuales se han asignado en función del área de negocio que tenga que hacer frente a dichas reclamaciones. - Deudas a Largo Plazo. Las deudas con entidades de crédito han permanecido en RENFE-Operadora, habiéndose generado en el momento de la segregación una deuda espejo con las sociedades segregadas. Acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo procede de determinados contratos de arrendamiento financiero de FEVE, que permanecen en RENFE-Operadora. El valor de los derivados corresponde al valor razonable de determinados contratos de permutas financieras de tipos de interés calificados como de cobertura de flujos de efectivo que permanecen en RENFE-Operadora. Otros pasivos financieros a largo plazo incluye proveedores de inmovilizado a largo plazo relacionados con piezas de parque que se han asignado a RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A., y fianzas a largo recibidas por diversos motivos, las cuales se han asignado en función del área de negocio que realizó la operación que dio lugar a la fianza. - Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo. En este epígrafe se incluye la deuda espejo que surge en el proceso de segregación. Además se incluyen ciertos pasivos vinculados con RENFE MERCANCÍAS, S.A. que se han eliminado en la fusión de esta sociedad con IRION, MULTI y CONTREN. - Pasivos por impuesto diferido se corresponden con el efecto impositivo de las subvenciones de capital imputadas al patrimonio neto, y se han repartido en función de la asignación de cada subvención de capital. - Periodificaciones a largo plazo se han repartido en función de la asignación realizada del pasivo con el que se encuentran asociadas. - Provisiones a corto plazo se han asignado del mismo modo que las Provisiones a largo plazo. - Deudas a corto plazo, los saldos registrados en estos epígrafes se han repartido de acuerdo con los mismos criterios utilizados para repartir los saldos de estos mismos epígrafes del pasivo no corriente. - Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo, incluye los préstamos surgidos en el proceso de segregación explicados anteriormente, además de ciertos pasivos vinculados con RENFE MERCANCÍAS, S.A. que se eliminan en la fusión de esta sociedad con IRION, MULTI y CONTREN, y otras deudas con entidades vinculadas, las cuales se han asignado en función de la adscripción de la inversión asociada al área de negocio correspondiente. - Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. Los saldos de Proveedores, tanto con empresas vinculadas como con terceros y Acreedores varios se han asignado a cada sociedad en base a las áreas de negocio que originaron las operaciones que dieron lugar a la obligación de pago correspondiente. 53 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Las remuneraciones pendientes de pago al personal y las deudas con las Administraciones Públicas que incluyen los saldos acreedores por impuestos y por seguros sociales de los trabajadores, se han asignado en función de la adscripción a 31 de diciembre de 2012 de cada trabajador al área de negocio correspondiente. Anticipos de clientes se han asignado en función de la adscripción definitiva al área de negocio de la operación que dio lugar al nacimiento del anticipo. - Periodificaciones a corto plazo de pasivo se corresponde con los ingresos por venta anticipada de billetes, por lo que se han asignado a RENFE VIAJEROS, S.A. Por la operación de segregación se transmiten por sucesión universal la totalidad de los bienes, derechos y obligaciones que constituyen las unidades económicas o ramas de actividad de Viajeros, Mercancías y de Fabricación y Mantenimiento, tanto si se encuentran registrados en los balances de segregación (los elementos patrimoniales relacionados en los apartados anteriores) como si no lo están, como sería el caso de los derechos y obligaciones correspondientes a los contratos comerciales con los clientes y proveedores, acuerdos y convenios realizados en ejercicio de las actividades que se segregan, avales, compromisos, garantías, activos y pasivos contingentes, propiedad intelectual o industrial que no haya supuesto un coste, y por tanto no se encuentre registrada en los balances, etc. Del mismo modo, y formando parte del mismo proceso de segregación, se formalizarán los contratos oportunos entre la Entidad segregada y las sociedades beneficiarias, así como entre las propias sociedades beneficiarias, que regulen las operaciones entre ellas, que hasta la segregación quedaban dentro del ámbito de la propia entidad segregada, y que resultarán necesarios para el correcto funcionamiento de las actividades que se segregan. Asimismo, las sociedades beneficiarias adquieren los derechos y obligaciones referidos sobre el personal que se traspasa de RENFE-Operadora y de FEVE a las mismas, habiéndose registrado los importes a cobrar y a pagar correspondientes con dicho personal de acuerdo con el valor contable en las cuentas anuales de RENFEOperadora y FEVE a 31 de diciembre de 2012. A su vez y de acuerdo con la normativa contable en vigor, la fecha a partir de la cual, las operaciones realizadas por RENFE-Operadora que pudieran corresponder a los negocios segregados, se consideraran realizados a efectos contables es el 1 de enero de 2013. Para determinar el efecto de la retroacción contable, los gastos e ingresos del periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013 han sido obtenidos a partir de la información contable analítica que tiene RENFE-Operadora de la unidad de negocio segregada. El detalle de los ingresos y gastos registrados por la Sociedad por este motivo, es coincidente con la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2013 de la Sociedad, que forma parte de estas cuentas anuales. 33. Integración de FEVE. El Real Decreto-ley 22/2012 de 20 de julio, por el que se adoptan medidas en materia de infraestructura y servicios ferroviarios, determina en su artículo 2 que la Entidad Pública Empresarial Ferrocarriles Españoles de Vía Estrecha (FEVE) queda extinguida el día 31 de diciembre de 2012, subrogándose las entidades públicas empresariales Administrador de Infraestructuras Ferroviarias (ADIF) y RENFE-Operadora, o las respectivas sociedades mercantiles estatales a las que se refiere el artículo 1 de dicho Real Decreto-ley en su caso, en los derechos y obligaciones de aquélla, asumiendo la titularidad de los bienes, cualquiera que sea su naturaleza y carácter, que se encuentren adscritos o pertenezcan a la entidad pública empresarial que se extingue. La extinción de FEVE a efectos contables, se entenderá producida el 1 de enero de 2013, tal y como menciona el artículo 35 de Real Decreto-Ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y de estímulo del crecimiento y de la creación de empleo. 54 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales De acuerdo con lo establecido en el citado Real Decreto-ley, se aprobó la Orden FOM/2818/2012, de 28 de diciembre, por la que se fijan los criterios de segregación de activos y pasivos de FEVE entre ADIF y RENFEOperadora (en adelante la Orden). En ésta se atribuyen a ADIF los bienes, derechos y obligaciones vinculados con la administración de las infraestructuras ferroviarias y la explotación de la red de fibra óptica y a RENFEOperadora, con carácter patrimonial, los necesarios para la prestación de los servicios de transporte y el mantenimiento de su material rodante. Los restantes se distribuyen con el objetivo de garantizar el equilibrio financiero de ambas entidades. La asignación de bienes, derechos y obligaciones se efectuó en base a las cuentas anuales de FEVE del ejercicio 2012, que incluían, de acuerdo con la Orden, la propuesta de segregación de su Balance a esa fecha, resultante de la aplicación de los criterios contenidos en la misma, y que fue aprobada por los Consejos de Administración de ADIF y RENFE-Operadora, junto con las cuentas anuales de FEVE, el 24 de junio de 2013. En virtud de lo expuesto, los criterios generales aplicados en la segregación de los bienes, derechos y obligaciones de FEVE entre ADIF y RENFE-Operadora, son los siguientes: - Pasivos y activos contingentes. Los pasivos contingentes no registrados en las cuentas anuales de FEVE a la fecha de su extinción, que puedan surgir a partir de ésta y se deban a hechos acaecidos con anterioridad a la misma, serán asumidos al 50% por ADIF y RENFE-Operadora, salvo que procedan de bienes derechos u obligaciones que, de acuerdo con la Orden, deban entenderse atribuidos de forma exclusiva a una de ellas, en cuyo caso serán asumidos en su totalidad por la misma. El mismo criterio se aplicará a los activos contingentes no registrados en las cuentas anuales de FEVE al 31 de diciembre de 2012, procedentes de de litigios o reclamaciones ya iniciados a esa fecha o con posterioridad, siempre que se refieran a hechos acaecidos antes de su extinción. - Impuesto sobre sociedades. Las bases imponibles negativas, las deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar, así como cualquier otro derecho surgido de las liquidaciones del impuesto sobre sociedades de FEVE, serán repartidas al 50% entre las dos entidades, salvo que se pueda identificar o vincular con alguno de los bienes, derechos u obligaciones que, según la Orden, deban entenderse atribuidos de forma exclusiva a una de ellas, en cuyo caso serán asumidos por la misma. - Delimitación de espacios y derechos de uso. La Orden establece un derecho de uso recíproco sin contraprestación económica sobre los siguientes espacios: Superficies y espacios de uso administrativo de cada una de las entidades sobre las que las que la otra ostentará el derecho, estando obligada la parte que asume el mismo a satisfacer al titular de la superficie o activo el coste de los servicios y suministros necesarios para su disfrute, así como los tributos que pudiera tener asociados. Superficies y espacios de uso operativo en estaciones de viajeros, estaciones de mercancías y talleres sobre las que la otra ostentará el derecho, entendiendo por tales espacios aquellos que no sean de uso administrativo y no se destinen a la venta de billetes, control de acceso y atención al cliente en estaciones de viajeros. De acuerdo con la Orden, ADIF y RENFE-Operadora constituyeron un Grupo de Trabajo que se encargó de alcanzar un acuerdo sobre las superficies y activos de cada entidad sobre las que la otra ostenta los derechos de uso. Éstos generan un derecho de reposición o sustitución para la entidad que los ostente, estableciendo que en el momento en que se produzca la reposición o sustitución de espacios en las ubicaciones sobre las que ambas entidades lleguen a acuerdo, finalizará el derecho de uso sin contraprestación, pudiendo cualquiera de las dos entidades permanecer en el espacio ocupado, previo abono del alquiler o renta correspondiente. 55 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales La reposición se realizará mediante la entrega de los bienes inmuebles de FEVE no afectos a uso ferroviario que se acuerden, sin estar las partes obligadas a sumir los costes de rehabilitación o adaptación. Asimismo, les serán de aplicación las exenciones y demás disposiciones previstas en los apartados 8, 9 y 10 del art. 2 del Real Decreto-ley 22/2012 de 20 de julio Sobre el resto de espacios no administrativos u operativos, ubicados en estaciones de viajeros o de mercancías, correspondientes a las áreas de actividad de FEVE que se integren en RENFE-Operadora, ésta tendrá un derecho de uso sin contraprestación económica, en tanto que se suscriba un convenio con ADIF para la gestión de las estaciones de viajeros y mercancías. Respecto al Puesto de Mando de Santander, cuya propiedad se atribuye a RENFE-Operadora al estar situado en una edificación del taller, se reconoce un derecho de uso sin contraprestación a favor de ADIF, sin que exista obligación de reposición por parte de la primera. - Activos de FEVE en arrendamiento. Los activos arrendados por FEVE propiedad de terceros, se asignan, en el caso de estar asociados a elementos operativos, en función de la asignación de éstos, y en el caso de corresponder a elementos corporativos, se distribuyen al 50% entre ADIF y RENFE-Operadora. En el caso del Centro de Formación de León, alquilado al Ayuntamiento de León, se subroga en dicho contrato RENFE-Operadora. - Elementos del activo. Inmovilizado intangible: está constituido, principalmente, por aplicaciones informáticas que se asignan a RENFE-Operadora o a ADIF en función de si son utilizadas para la prestación de servicios de transporte, incluido el mantenimiento de los trenes, o para la administración y gestión de la infraestructura, incluida la red de fibra óptica, respectivamente. De las concesiones administrativas otorgadas a FEVE a 31 de diciembre de 2012, a RENFEOperadora se le asigna la de Guardo (ramal de Guardo a la Central Térmica de Velilla del Río Carrión), junto con la titularidad de los terrenos y activos necesarios para su explotación que sean titularidad de FEVE y no resulten necesarios para la operatividad de la línea férrea. Inmovilizado material, inversiones inmobiliarias y activos no corrientes mantenidos para la venta. A RENFE-Operadora se le asignan como bienes de carácter patrimonial los elementos del inmovilizado material que resultan necesarios para la prestación del servicio de transporte ferroviario y para el mantenimiento, fabricación y tratamiento técnico del material rodante, tales como el material rodante operativo (salvo el de uso exclusivo para el mantenimiento de infraestructuras realizado por ADIF) y no operativo, así como los terrenos, construcciones, instalaciones y cualquier clase de activos que se encuentren ubicados dentro del recinto de un taller, incluido el antiguo taller de Cistierna. Con carácter general, a ADIF se le asignan todos aquellos elementos necesarios para la explotación de las infraestructuras ferroviarias y red de fibra óptica. Las estaciones de viajeros y mercancías se asignan a ADIF, si bien a RENFE-Operadora se le asignan como bienes patrimoniales las instalaciones móviles en estaciones relacionadas con la prestación del servicio ferroviario (a modo de ejemplo, controles de accesos, máquinas autoventa, megafonía, mobiliario, marquesinas, instalaciones de lavado y repostaje, etc.) estableciéndose un derecho de uso sin contraprestación a favor de RENFE-Operadora para los espacios ocupados por éstas. Las oficinas administrativas en estaciones y talleres se asignan a ADIF o RENFE-Operadora respectivamente, estableciéndose el derecho de uso recíproco anteriormente mencionado en proporción al número de personas asignado a cada entidad. Los edificios de oficinas de uso administrativo situados en las calles General Rodrigo de Madrid, Carmen de Gijón, Ingeniero Marquina de Oviedo, Carlos Haya y Castilla de Santander, incluidos sus activos vinculados y plazas de aparcamiento, se reparten como bienes patrimoniales entre ambas entidades al 50% en función de los m2 construidos. 56 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales Los centros de formación de El Berrón y El Ferrol se asignan a ADIF y los de Balmaseda y Cistierna a RENFE-Operadora, reconociéndose recíprocamente un derecho de uso sin contraprestación equivalente al 50% de la superficie y con derecho a reposición. Los centros médicos y los activos de todo tipo asociados a los mismos se asignan a ADIF, estableciéndose para RENFE-Operadora un derecho de uso sin contraprestación con derecho a reposición por el 50% de la superficie equivalente. Las viviendas de empleados y las residencias de verano, incluidos sus activos, se asignan a ADIF, que se encargará de su gestión y administración, a excepción de aquéllas que se encuentren ubicadas dentro del recinto de talleres, que se asignan a RENFE-Operadora. Los locales sindicales se reparten entre ADIF y RENFE-Operadora en función de su ubicación, estableciéndose un derecho de uso recíproco sin contraprestación y con derecho a reposición del equivalente al 50% de la superficie que ocupen. Los equipos para procesos de información y sus periféricos, se asignan a cada entidad en función de la actividad a la que estén destinados o, si están asignados al personal, en función de la adscripción de éste. Respectos a los equipos de los centros de proceso de datos, así como la parte de infraestructura y equipamiento informático asociado a los mismos, se asignan al 50%, estableciéndose para la otra parte un derecho de uso sin contraprestación. Los vehículos y otros elementos de transporte, distintos del material rodante ferroviario, se asignan en función del área de FEVE para la que prestaban servicio, y caso de tratarse de vehículos corporativos, al 50% entre ambas entidades. El inmovilizado en curso se asigna con los mismos criterios que el inmovilizado final. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo: quedan adscritas a RENFE-Operadora las participaciones en las sociedades Fenit Rail S.A. y TRAMRAIL S.A., quedando ésta subrogada en los derechos y obligaciones que se derivan de la participación. Inversiones financieras a largo plazo: los créditos a terceros se asignan en función de la Unidad de Negocio de FEVE que originó la operación. Para los concedidos al personal, la asignación se realiza en función de la adscripción definitiva de cada trabajador. Activos no corrientes mantenidos para la venta: se adscriben a cada una de las entidades absorbentes atendiendo a los criterios establecidos para el inmovilizado material. Existencias: se asigna su saldo de acuerdo con la distribución de almacenes existente. Las correspondientes a materiales de uso común se reparten al 50% entre ambas sociedades. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. Clientes por ventas y prestaciones de servicios: se asignan a RENFE-Operadora. Deudores varios: se asignan según la Unidad de Negocio de FEVE que originó la operación. Créditos a corto plazo concedidos al personal: se distribuyen en función de la adscripción definitiva de cada trabajador. Otros créditos con Administraciones Públicas se reparten al 50% y las devoluciones por retenciones y pagos a cuenta, correspondientes a los arrendamientos de locales comerciales, se asignan a RENFEOperadora. Las Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo, incluyen los créditos concedidos a empresas asociadas y se asignan en función de la adscripción de las participaciones de FEVE a cada entidad. 57 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales - Efectivo y otros activos líquidos: los fondos en metálico existentes en las cajas dependientes de los servicios corporativos de FEVE así como los saldos de las cuentas corrientes bancarias, se reparten al 50%. Los fondos en metálico existentes en las cajas de las estaciones y en las máquinas autoventa, se asignan en su totalidad a RENFE-Operadora. Elementos del pasivo. Provisiones a largo plazo: las provisiones para responsabilidades por procedimientos civiles, administrativos y penales, se asignan en función de que su origen esté asociado a la explotación de la infraestructura o del servicio ferroviario, salvo las que no puedan identificarse claramente, en cuyo caso se repartirán al 50%. Las correspondientes a pleitos laborales, se asignan en función de la adscripción del trabajador que originó cada reclamación. Deudas a largo plazo: Los préstamos con el BEI, correspondientes a financiación específica del inmovilizado, se reparten en función de la asignación de los elementos financiados. Los préstamos que no correspondan a financiación específica, se repartirán en proporción al valor contable del activo no corriente asignado a cada entidad, minorado en el importe de la financiación específica, las subvenciones de capital y el pasivo por impuesto diferido. Acreedores por arrendamiento financiero: las entidades se subrogan en función de la adscripción de los bienes asociados. Otros pasivos financieros: las fianzas recibidas por alquiler de locales comerciales en estaciones se asignan a RENFE-Operadora. En el resto de los casos se asignan a ADIF. Pasivo por impuesto diferido: se reparte según la asignación de las subvenciones de capital. Provisiones a corto plazo: incluyen el importe por retribuciones pendientes al personal y se reparten en función de la adscripción de los trabajadores. Deudas a corto plazo: Deudas con entidades de crédito: las que tengan origen en deudas suscritas a largo plazo, se asignan en función de los criterios establecidos para las mismas, mientras que las restantes se reparten de forma que quede igualado el capital circulante a asignar a cada entidad, excluido el importe de los activos no corrientes mantenidos para la venta y el de aquellas deudas que procedan de deudas a largo plazo. Acreedores por arrendamiento financiero: las entidades se subrogan en función de la adscripción de los bienes asociados. Otros pasivos financieros, incluye la distribución de los siguientes saldos: o Proveedores de inversiones: según la adscripción del correspondiente inmovilizado. o Fianzas recibidas: en función de la asignación del respectivo contrato. o Depósitos recibidos: se asignan a ADIF. Acreedores comerciales y otras deudas a pagar: Proveedores de almacén: el saldo se reparte en función del destino de las mercancías incluidas en cada factura pendiente de pago, siguiendo el mismo criterio establecido para el reparto de las existencias. Acreedores varios: se asignan en función de la Unidad de Negocio de FEVE que originó la operación que dio lugar el nacimiento de la obligación de pago. Personal (nóminas a pagar): se reparten en función de la adscripción de los trabajadores. 58 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Memoria de Cuentas Anuales - Otras deudas con las Administraciones Públicas: los saldos pendientes de pago por IRPF y seguros sociales de los trabajadores, se distribuyen en función de la asignación de éstos. Anticipos de clientes: se asignan a en función de la Unidad de Negocio de FEVE que originó la operación que dio lugar al nacimiento del anticipo. Avales concedidos y recibidos: se asignan en función de la asignación de las obligaciones y derechos garantizados que dan origen a los mismos. Elementos del patrimonio neto. Fondos propios de FEVE: se asignan de forma tal que, dado el reparto del resto de componentes del balance de FEVE a esa fecha, constituyan la partida de equilibrio de activo y pasivo de los balances segregados. Subvenciones, donaciones y legados recibidos: se asignan en función de la adscripción de los elementos del inmovilizado que financiaron. A partir del 1 de enero de 2013, RENFE-Operadora se subroga en los derechos que correspondieran a FEVE sobre la denominación y marca «Ferrocarriles de Vía Estrecha» y «FEVE». En cuanto a las restantes marcas, patentes y demás derechos de propiedad industrial, ADIF y RENFEOperadora se subrogan según guarden relación con la actividad de administración de la infraestructura o de prestación del servicio de transporte. ADIF queda designado como representante legal de FEVE tras la extinción, subrogándose en la posición de ésta en sus relaciones con las Administraciones Públicas, Juzgados, Tribunales y terceros. Anexo I RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A Balance Segregado (Expresados en miles de euros) RENFEOperadora A) ACTIVO NO CORRIENTE I. Inmovilizado intangible II. Inmovilizado material IV. Inversiones en empresas del grupo V. Inversiones financieras a largo plazo B) ACTIVO CORRIENTE I. Activos no corrientes mantenidos para la venta FEVE TOTAL 464.900 17.975 482.875 3.879 152 4.031 434.558 17.761 452.319 26.355 - 26.355 108 62 170 253.931 11.660 265.591 - 3.193 3.193 II. Existencias 52.363 4.815 57.178 III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 92.524 3.652 96.176 IV. Inversiones en empresas del grupo y asocidas a corto plazo 842 - 842 V. Inversiones financieras a corto plazo 295 - 295 1 - 1 VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 107.905 - 107.905 TOTAL ACTIVO 718.830 29.635 748.465 A) PATRIMONIO NETO 185.051 6.451 191.502 A-1) Fondos propios 179.670 5.465 185.135 5.381 986 6.367 300.391 9.156 309.547 7.374 1.840 9.214 17.911 - 17.911 272.519 6.892 279.411 IV. Pasivos por impuesto diferido 2.306 423 2.729 V. Periodificaciones a largo plazo 281 - 281 C) PASIVO CORRIENTE 233.386 14.031 247.417 II. Provisiones a corto plazo 1.686 58 1.744 III. Deudas a corto plazo 4.104 3.158 7.262 15.907 3.797 19.704 V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 211.689 7.018 218.707 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 718.827 29.638 748.465 VI. Periodificaciones a corto plazo A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos B) PASIVO NO CORRIENTE I. Provisiones a largo plazo II. Deudas a largo plazo III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo INFORME DE GESTIÓN DEL EJERCICIO 2013 RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. Dirección General Económico-Financiera Dirección de Control de Gestión, Presupuestos y Sistemas de Objetivos INDICE 1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1 2. RESULTADOS Y PRINCIPALES MAGNITUDES ................................................................ 8 2.1 Cuenta de Resultados de Gestión. ................................................................................ 11 2.2 Conciliación entre Cuentas Anuales y Cuenta de Resultados de Gestión ......................... 15 3. INVERSIONES… ..................................................................................................... 16 4. HECHOS RELEVANTES POSTERIORES AL CIERRE DEL EJERCICIO ................................. 18 5. COMPOSICIÓN CONSEJO ADMINISTRACIÓN ............................................................. 19 1. INTRODUCCIÓN El ejercicio 2013 ha estado marcado por la materialización del contenido de los artículos 1 y 2 del Real Decreto-ley 22/2012, de 20 de julio, por el que se adoptan medidas en materia de infraestructuras y servicios ferroviarios (en adelante, el RDL). Como se señala en su preámbulo, el objetivo del mismo es que RENFEOperadora pueda contar con un marco adecuado para abordar el proceso de liberalización y de apertura a la competencia con garantías de continuidad y de calidad del servicio público que desarrolla, dotándola de un esquema empresarial similar al de otros operadores ferroviarios públicos del ámbito europeo. En resumen, el contenido de los dos artículos citados es el siguiente ü El artículo 1 del RDL establecía la reestructuración de la entidad pública empresarial RENFE-Operadora, en cuatro sociedades mercantiles estatales cuyo capital social pertenece íntegramente a RENFE-Operadora, que mantiene su naturaleza jurídica como entidad pública empresarial. Tres de las cuatro nuevas sociedades “heredan” las funciones y obligaciones que hasta ese momento desarrollaban las áreas de actividad de Viajeros, Mercancías y Fabricación y Mantenimiento, respectivamente. En el caso de la nueva sociedad de Mercancías, el RDL contempla la incorporación a la misma de IRION, MULTI y CONTREN. La cuarta nueva sociedad, cuya creación aún no se había realizado a 31 de diciembre de 2013, se deberá ocupar de la realización de operaciones de arrendamiento y otras vinculadas con activos de material ferroviario. Tal y como preveía el punto 2 del artículo 1 del RDL, el Consejo de Ministros, en su reunión del día 27 de septiembre de 2013, y tras el cumplimiento de todos los trámites legales necesarios, autorizó a la entidad pública empresarial RENFE-Operadora a la “ejecución de la operación consistente en la segregación parcial para constituir tres sociedades mercantiles estatales y la fusión por absorción entre RENFE Mercancias, S.A., como sociedad absorbente, y MULTI RENFE Mercancías, S.A., IRION RENFE Mercancías, S.A. y CONTREN RENFE Mercancías, S.A., como sociedades absorbidas, así como la constitución de la nueva sociedad mercantil estatal RENFE Alquiler de Material Ferroviario, S.A.”. Página 1 de 19 La fecha operativa de inicio de actividades de las nuevas sociedades, excepto la de alquiler de material, es la de 1 de enero de 2014, si bien con efectos retroactivos desde el punto de vista contable al 1 de enero de 2013. ü Por su parte, el artículo 2 disponía la supresión, a 31 de diciembre de 2012, de la entidad pública empresarial Ferrocarriles Españoles de Vía Estrecha (FEVE), subrogándose las entidades públicas empresariales ADIF y RENFEOperadora, en los derechos y obligaciones de aquélla. Posteriormente, el artículo 35 del Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero de medidas de apoyo al emprendedor y de estímulo del crecimiento y de la creación de empleo, estableció que, a efectos contables, la extinción de FEVE se entendería producida el 1 de enero de 2013, siendo por lo tanto el último ejercicio económico de dicha entidad el cerrado a 31 de diciembre de 2012. De forma esquemática, la evolución del modelo empresarial de RENFEOperadora ha sido la siguiente: Situación hasta 31/12/12 RENFE-Operadora Entidad Pública Empresarial Áreas de Negocio: Mercancías y Logística Viajeros Fabricación y Mantenimiento Situación a 1/01/13 RENFE-Operadora Entidad Pública Empresarial Áreas de Negocio: Viajeros Mercancías y Logística Ancho Métrico Fabricación y Mantenimiento Página 2 de 19 Es decir, a 1 de enero de 2013, y en cumplimiento del artículo 2 del RDL, se produjo la integración del negocio de la extinta FEVE relacionado con el transporte de viajeros y mercancías (y el mantenimiento del material rodante asociado), como un área de actividad más denominada “ancho métrico”, dentro de RENFE-Operadora. Posteriormente, y en aplicación de lo dispuesto en el artículo 1 del mismo RDL, esta actividad de ancho métrico se integró, en función de la naturaleza de los servicios prestados por la misma (servicios de transporte de viajeros, de mercancías o mantenimiento del material rodante), en cada una de las nuevas sociedades. Nueva situación RENFE-Operadora Entidad Pública Empresarial Renfe Renfe Viajeros, S.A. Mercancías, S.A. Área de Negocio de Mercancías y Logística Renfe Fabricación y Mantenimiento, S.A. Renfe Alquiler Material Ferroviario, S.A. De nueva creación con aportación no dineraria Área segregada de RENFEOperadora. Renfe Mercancías, S.A. Sociedad absorbente Página 3 de 19 El objeto social de RENFE Fabricación y Mantenimiento, S.A., según ha quedado definido en sus Estatutos, es el siguiente: La sociedad tiene por objeto la prestación de los servicios de fabricación, mantenimiento y transformación de material rodante, la reparación de componentes ferroviarios, servicios de consultoría de ingeniería y gestión de instalaciones, de diseño y entrega de talleres, así como la prestación de otros servicios o actividades complementarias o vinculadas a los mismos. Las actividades integrantes del objeto social podrán ser desarrolladas por la sociedad directa o indirectamente, mediante la titularidad de acciones o de participaciones en sociedades con objeto idéntico o análogo. Asimismo, podrá desarrollar su actividad tanto en España como en el extranjero. La sociedad no desarrollará ninguna actividad para la que las leyes exijan condiciones o limitaciones específicas en tanto no de exacto cumplimiento de las mismas. Como puede deducirse tanto del objeto social señalado como del propio origen de esta nueva sociedad, su cifra de negocio está constituida de forma mayoritaria por la prestación de servicios a las otras dos sociedades fruto del proceso de segregación de RENFE-Operadora descrito. Dada la especial relevancia de este asunto y llevando a la práctica el compromiso asumido por la Entidad Pública Empresarial RENFE-Operadora de mejorar sus procedimientos de gestión interna, así como de aumentar el nivel de transparencia en el ámbito de la operaciones vinculadas nacidas tras la restructuración aprobada mediante Real Decreto-Ley 22/2012, de 20 de julio, por el que se adoptan medidas en materia de infraestructuras y servicios ferroviarios (en adelante “RDL 22/2012”), se procedió a encargar un trabajo al equipo de Precios de Transferencia de KPMG Abogados, S.L. (en adelante “KPMG”), en materia de precios de transferencia, dando lugar a la elaboración de un manual, y a un Resumen Ejecutivo, del que a continuación se extraen las conclusiones alcanzadas en el mismo relativas a la sociedad de Fabricación y Mantenimiento. “ …/… Los servicios prestados al Grupo RENFE por Fabricación y Mantenimiento, tendrán como finalidad la realización de los mantenimientos de Primer y Segundo Nivel, así como cualquier otra Página 4 de 19 reparación o transformación que precise el material rodante del resto de compañías del Grupo RENFE. Ø Política de precios aplicada Tal y como se recoge en el Real Decreto-Ley 22/2012, la situación económica actual exige la máxima eficiencia en la gestión de los servicios públicos, de forma que se pueda asegurar el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria. Dicha estabilidad queda definida en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, en su Capítulo II Artículo 3 “En relación con los sujetos a los que se refiere el artículo 2.2 de esta Ley se entenderá por estabilidad presupuestaria la posición de equilibrio financiero”, considerando ésta, como aquella situación en la que no se registren pérdidas para cuyo saneamiento se requiera de la Administración aportación de recursos no previstos (aquellas aportaciones diferentes de las subvenciones a los servicios públicos). En este sentido, teniendo en cuenta que la finalidad de esta sociedad, consiste principalmente en la prestación de servicios de fabricación y mantenimiento del material rodante a las nuevas entidades integrantes del Grupo RENFE, estas prestaciones de servicios influirán de forma significativa en su cuenta de resultados. Considerando que la finalidad de la reforma persigue la máxima eficiencia en la gestión de los servicios públicos, asegurando la estabilidad presupuestaria, la política de precios aplicada deberá contribuir al cumplimiento de dicho objetivo. Por este motivo, la política de precios definida a aplicar por la nueva sociedad Fabricación y Mantenimiento, en la prestación de servicios de mantenimiento, transformación y reparación al resto de entidades del Grupo RENFE, así como la repercusión de los costes asociados celebrados con la industria privada, consistirá en la aplicación del método del coste incrementado, dando como resultado la estabilidad presupuestaria perseguida. Ø Metodología de precios de transferencia seleccionada Por los motivos derivados del análisis realizado incluidos en el Manual, el método seleccionado para el testeo de la aplicación del principio “arm´s length”, respecto a las operaciones vinculadas a llevar a cabo por Fabricación y Mantenimiento, es el método del margen neto del conjunto de operaciones (“Transactional Net Margin Method o TNMM”). Página 5 de 19 Mediante este método, se atribuye a las operaciones realizadas con una persona o entidad vinculada el resultado neto, calculado sobre costes, ventas o la magnitud que resulte más adecuada en función de las características de las operaciones, que el contribuyente o, en su caso, terceros habrían obtenido en operaciones similares realizadas entre partes independientes, efectuando, cuando sea preciso, las correcciones necesarias para obtener la equivalencia. En este sentido, considerando que los servicios prestados por la nueva sociedad Fabricación y Mantenimiento son clasificados como una única actividad, y por consiguiente, que los costes (directos e indirectos) incorporados en la cuenta de resultados están vinculados a la prestación de los servicios objeto de análisis, el TNMM se considera el método más apropiado para llevar a cabo el análisis de las operaciones realizadas entre esta compañía y el resto de entidades integrantes del Grupo RENFE, ya que no existen inusuales problemas de datos o circunstancias fácticas que pudieran menoscabar la fiabilidad del método. Además, no se estima que tanto las metodologías tradicionales como el método de la distribución del resultado puedan aportar una valoración más fiable para las operaciones intragrupo objeto de análisis, así como para el análisis de los retornos obtenidos por esta sociedad en la prestación de servicios de fabricación y mantenimiento en su condición de sociedad integrante del sector público. Ø Conclusiones Considerando la política de precios a aplicar para la configuración de los servicios descritos, así como el cumplimiento de las hipótesis de partida en cuanto a la proyección de los resultados estimados, y por consiguiente, la obtención de retornos positivos vinculados al indicador de nivel de beneficio seleccionado en el análisis (el margen sobre costes totales, en adelante “Net Cost Plus” o “NCP 5”) para los ejercicios posteriores al 2013, teniendo en cuenta las circunstancias actuales del mercado, tras la aplicación de la metodología de precios de transferencia seleccionada para el testeo se consideraría que la política de precios de transferencia estaría en línea con el principio “arm’s length” o valor de mercado. …/…”. Por otra parte, y atendiendo al contenido de la Orden HAP/583/2012, de 20 de marzo, por la que se publica el Acuerdo de Consejo de Ministros de 16 de marzo de 2012, por el que se aprueba el plan de reestructuración y racionalización del Página 6 de 19 sector público empresarial y fundacional estatal, que autorizaba diferentes operaciones societarias descritas en sus anexos, durante el año 2013 se ha procedido por parte de RENFE-Operadora a la desinversión en la sociedad que se menciona a continuación: Sociedad % de participación de RENFE-Operadora TARVIA 49,0% Para proceder a esta desinversión, se ha contado con el informe favorable del Consejo Consultivo de Privatizaciones y con la autorización del Consejo de Ministros para la operación concreta. En los dos siguientes apartados se aportan los datos más significativos relativos a la sociedad de Fabricación y Mantenimiento en su nueva configuración en el ejercicio 2013, dedicando el último apartado a explicar la trazabilidad entre la cuenta de resultados de gestión y la cuenta de pérdidas y ganancias reflejada en las cuentas anuales de dicha sociedad. Página 7 de 19 2. RESULTADOS Y PRINCIPALES MAGNITUDES HITOS DESTACABLES En el año 2013, se ha continuado avanzando hacia el objetivo estratégico de alcanzar el equilibrio económico de RENFE Fabricación y Mantenimiento, S.A., destacando, por encima del resto, dos líneas de actuación: I. Consolidación de nuevas cargas de trabajo. Durante el ejercicio 2013, se ha internalizado el mantenimiento de vehículos autopropulsados s/446 del núcleo de Madrid, continuando así el proceso ya iniciado en el año 2011. Se han potenciado asimismo los trabajos de reparación de componentes de segundo nivel destacando, por volumen de ingresos, la reparación de bogies, pantógrafos y sistemas de amortiguación de la serie 103 de Alta Velocidad de Siemens (11,1 millones de euros); la reparación de bogies de la serie 102 de Alta Velocidad de Talgo-Bombardier (1,2 millones de euros) y la reparación de motores de la serie 598 de Actren, 102 y 252 de Alstom, y 253 de Bombardier (1,5 millones de euros). Además, se ha aumentado el parque de vehículos mantenidos al haberse recuperado para la explotación comercial trenes autopropulsados de las series 596 y 440. II. Reducción de costes. Se han alcanzado las cuantías máximas de descuentos sobre facturaciones globales anuales en 2013 con Actren y Nertus, previstas en los acuerdos de 2012 con estos mantenedores, disminuyendo con ello los gastos de servicios del exterior en 10,2 millones de euros. Durante 2013 se ha seguido afianzando la reducción generalizada de costes en las partidas de materiales y servicios del exterior asociados a la actividad propia de RENFE Fabricación y Mantenimiento, S.A., profundizando en acciones ya iniciadas en 2012, como: Adjudicación de nuevos contratos en base a una política de agrupación de necesidades: contratos de mantenimiento de instalaciones de seguridad, de vía y de catenaria, así como el de mantenimiento general de instalaciones. Página 8 de 19 Desvinculación tecnológica de proveedores, consiguiendo contratos con ahorros significativos, como en el caso del suministro de discos de freno. Optimización de planes de mantenimiento revisando los cambios de materiales sistemáticos. Además de estas líneas estratégicas, es preciso resaltar dos hechos extraordinarios que en 2013 han tenido una repercusión significativa en el balance y cuenta de resultados de RENFE Fabricación y Mantenimiento, S.A.: La venta de la participación en Tarvia Mantenimiento Ferroviario S.A., que ha reportado un beneficio de 12,3 millones de euros. Integración de Ancho Métrico Talleres en la estructura de RENFE Fabricación y Mantenimiento, S.A., en un proceso que se completará a nivel productivo a lo largo del año 2014. RESULTADOS En primer lugar hay que señalar que la cuenta de resultados que se incluye a continuación se corresponde, por lo que se refiere al ejercicio 2013, con la contenida en las cuentas anuales a las que acompaña este Informe de Gestión, esto es, incorpora la gerencia de Ancho Métrico Talleres, mientras que en el caso de los datos de 2012, y a efectos meramente comparativos, se han figurado las cifras correspondientes al Área de Negocio de Fabricación y Mantenimiento existente en dicho año en la entidad jurídica RENFE-Operadora. El volumen total de ingresos alcanzó en el año 2013 la cifra de 641,3 millones de euros, situándose 35,1 millones (un 5,8%) por encima del año anterior, de los que 19,7 millones corresponden al negocio de Ancho Métrico. Los ingresos por mantenimiento y reparación de material aumentan en 59,6 millones de euros (un 11,8%) debido al incremento general de la actividad de los operadores de transporte, mientras que los ingresos varios disminuyen en 24,5 millones, fundamentalmente por el registro en el año 2012 de 17,2 millones correspondientes al beneficio generado por la operación llevada a cabo con ADIF, de permuta del taller de Redondela/Vigo. En cuanto a los gastos de explotación al EBITDA (personal, consumo de materiales, energía UDT y servicios suministrados por proveedores externos e intragrupo), se elevan a 632,5 millones de euros, lo que representa un aumento de 39,3 millones (un 6,6%) frente al año 2012. Por partidas las desviaciones más importantes se producen en: Página 9 de 19 - Personal El gasto en el ejercicio ascendió a 176,7 millones de euros lo que representa un incremento de 17,4 millones, que se debe a dos efectos: por un lado, a la incorporación de 230 agentes de la gerencia de Ancho Métrico Talleres, y, por otro, al recorte salarial aplicado en el año 2012 por la doble vía de la supresión de la paga de Navidad (recuperada en 2013) y del ajuste realizado en la estructura organizativa, tanto en número de directivos como en su nivel retributivo. - Otros Materiales y Servicios Durante 2013 se han continuado aplicando las políticas de reducción generalizada de costes en estas partidas iniciadas en 2012, lo que ha supuesto que, a pesar del incremento generalizado de la actividad de los clientes operadores de transporte y de la integración del negocio de Ancho Métrico, el volumen total de gasto se situara en 453,2 millones de euros, un 4,9% por encima del año anterior. Como consecuencia de todo lo anterior el resultado bruto de explotación (EBITDA) obtenido es de 8,8 millones de euros, empeorando en 4,2 millones el del año 2012. En 2013, el resultado financiero alcanza un saldo positivo de 9,3 millones de euros, lo que ha sido posible gracias a la venta de la participación en Tarvia Mantenimiento Ferroviario S.A., que ha reportado un beneficio de 12,3 millones de euros. Finalmente, el Resultado del ejercicio se sitúa en -0,75 millones de euros, lo que representa una mejora muy significativa de 19,8 millones sobre el año anterior. En los cuadros que se presentan a continuación se incluye la cuenta de resultados de gestión, la comparativa 2013/2012 de las principales magnitudes de tráfico así como los correspondientes gráficos ilustrativos. Página 10 de 19 2.1. CUENTA DE RESULTADOS DE GESTIÓN Renfe Fabricación y Mantenimiento CUENTA DE RESULTADOS DE GESTIÓN (En millones de Euros) VARIACIÓN % 2013 (1) 2012 (*) CIERRE AÑO 2013 DIFERENCIA % INGRESOS Ingresos por Mantenimiento y Reparación Material Ingresos Varios + TOTAL INGRESOS GASTOS Personal Energía de tracción Cánones y servicios Adif (excepto energía) Otros Materiales y Servicios - = = TOTAL GASTOS RESULTADO ANTES DE AMORTIZACIONES INTERESES E IMPUESTOS (EBITDA) Amortizaciones y retiros del inmovilizado RESULTADO ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS (EBIT) Ingresos Financieros Gastos Financieros +/+/+/= - Resultado Financiero Resultado de Ejercicios Anteriores Resultados Excepcionales RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS Impuesto sobre Beneficios RESULTADO = 565,11 505,43 59,68 11,8 76,15 100,74 -24,59 -24,4 641,26 606,17 35,09 5,8 176,66 0,33 159,18 0,43 17,48 -0,10 11,0 -22,7 2,34 1,63 0,71 43,3 453,16 431,98 21,18 4,9 632,48 593,22 39,27 6,6 8,77 12,95 -4,18 -32,3 26,26 26,92 -0,66 -2,5 -17,49 -13,97 -3,52 -25,2 18,29 3,79 14,49 382,0 9,03 20,71 -11,68 -56,4 9,26 -16,92 26,18 154,7 7,48 0,00 10,41 0,00 -2,92 0,00 -28,1 -0,75 -20,48 19,74 96,4 2,11 -2,86 2,11 -20,48 17,63 101,4 102,2 97,3 97,7 99,9 96,7 (1) Signo - : Variación desfavorable en Ingresos, Saldo, Resultados y Coberturas. Favorable en Gastos y Coste. (2) 83,2% Servicios Adif, 16,7% Canon Infraestructura y 0,1% Canon Estaciones (*) En el ejercicio 2012 no incluye Ancho Métrico -0,8 -0,4 3,2 86,0 Coeficientes de Cobertura Al EBITDA( % ) Al EBIT (%) Al Resultado (%) Página 11 de 19 Evolución Resultado 2013 vs 2012 Renfe Fabricación y Mantenimiento (millones de euros) +35,1 -17,5 +0,1 -5.0 -0,7 -2,9 -20,5 -21,2 +26,2 +0,7 Página 12 de 19 Renfe Fabricación y Mantenimiento DESGLOSE DE MATERIALES Y SERVICIOS 2013 CONCEPTOS Total ADIF Servicios ADIF Canon Infraestructura Canon Estaciones Mantenimiento y Limpieza de Material Rodante y Motor IMPORTE (miles Euros) 2012 % s/ TOTAL % ACUM. % s/ TOTAL % ACUM. 2.335,1 0,5 0,5 0,4 0,4 1.943,1 0,4 0,3 390,8 0,1 0,1 1,2 0,0 0,0 323.103,2 70,9 71,4 75,3 Consumo de Materiales de Almacen 55.861,4 Servicios Intragrupo (*) 31.048,8 Reparación y Conservación de Instalaciones Fijas Energía U.D.T. 75,7 12,3 83,7 14,0 89,8 6,8 90,5 0,0 89,8 18.383,8 4,0 94,6 4,0 93,8 10.131,5 2,2 96,8 2,7 96,5 Trabajos Realizados por Terceros 7.103,9 1,6 98,3 1,2 97,7 Tributos 1.752,6 0,4 98,7 0,1 97,8 Mantenimiento de Ordenadores y Equip. Oficina 992,9 0,2 99,0 0,3 98,2 Estudios y Consultorías 671,7 0,1 99,1 0,1 98,3 Gastos de Viaje del Personal 398,1 0,1 99,2 0,1 98,4 3.709,9 0,8 100,0 1,6 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Resto TOTAL MATERIALES Y SERVICIOS 455.492,8 (*) Incluye fundamentalmente los servicios de vigilancia, informática y apoyo a la gestión prestados por la Entidad Pública Empresarial Renfe. Página 13 de 19 Renfe Fabricación y Mantenimiento PRINCIPALES MAGNITUDES TOTAL AÑO PERSONAL Número de personas a 31/XII 2013 2012 3.543,0 3.361,0 Variación 2013/2012 (%) 5,4 Página 14 de 19 2.2. CONCILIACIÓN ENTRE LAS CUENTAS ANUALES Y LA CUENTA DE RESULTADOS DE GESTIÓN Renfe Fabricación y Mantenimiento CIERRE 2013 CUENTA DE RESULTADOS DE GESTIÓN TOTAL CON EJERCICIOS ANTERIORES EJERCICIOS ANTERIORES CUENTAS ANUALES Datos en miles de euros Ingresos Mantenimiento y Reparación 565.110 468 565.578 565.578 3.787 6.303 8.688 2.996 53.892 76 75.743 402 -91 0 4.562 13 0 0 4.483 0 3.696 6.303 13.250 3.009 53.892 76 3.696 6.303 13.250 3.009 53.892 76 402 402 641.255 4.951 1.175 0 0 -85 -66 0 -3.557 -2.533 177.832 55.861 307 1.877 31.049 362.691 177.832 333 55.861 307 1.877 31.049 362.691 Gastos Propios 176.657 333 55.861 392 1.943 31.049 366.248 632.483 TOTAL GASTOS (antes de amortizaciones e intereses) 632.483 -2.533 8.772 7.484 26.253 7 26.253 7 -10.004 -10.004 Alquileres y Cánones Beneficios Venta Inmovilizado Otros Ingresos Convenios ADIF Otros ingresos Intragrupo Trabajos para el Inmovilizado Ingresos Varios Aplicación de Subvención de Capital TOTAL INGRESOS Personal Energía de Tracción Consumo de Materiales de Almacén Cánones Servicios Adif Servicios Intragrupo Resto de Servicios Resultado Bruto de Explotación (EBITDA) Amortizaciones Retiros del Inmovilizado Resultado antes de Intereses e Impuestos (EBIT) Ingresos Financieros Gastos financieros Diferencias de cambio (gasto) Deterioro y resultado por enajenaciones de instr. financ. Resultado Financiero Ingresos de Ejercicios Anteriores Gastos de Ejercicios Anteriores Resultado de Ejercicios Anteriores 26.253 7 -17.488 7.484 18.288 9.030 9.258 4.951 -2.533 7.484 Resultado antes de Impuestos -746 0 Impuesto sobre Beneficios 2.112 RESULTADO DEL EJERCICIO -2.859 (2) (2) (2) (2) (2) Resultado de Explotación -7.484 0 Resultados Excepcionales (1) (1) (1) 5.952 8.953 77 (3) 12.336 (4) 9.258 0 0 0 Ingresos Excepcionales Gastos Excepcionales 333 (1) 0 0 -746 2.112 2.112 -2.859 (1) Otros Ingresos de Explotación (73.846 miles de ) (2) Otros Gastos de Explotación (396.256 miles de ) (3) Diferencias de cambio (gasto) (77 miles de ) (4) Deterioro y rdo. por enajenaciones de instr. financ. (12.336 miles de ) Página 15 de 19 3. INVERSIONES En el ejercicio 2013 el importe ejecutado por la sociedad RENFE Fabricación y Mantenimiento, S.A., con cargo al presupuesto de inversiones, ha alcanzado la cifra de 30.915 miles de euros distribuidos del modo siguiente: importes en miles de euros Concepto Gasto Inversión material e inmaterial 30.915,5 Inversiones financieras 0,0 Total 30.915,5 El detalle de los proyectos individuales más significativos incluidos en el concepto de inversión material e inmaterial se muestra en el siguiente cuadro: importes en miles de euros Proyecto Gasto % Adquisición de piezas de parque para 50 trenes diesel s/599 8.332,4 27,0 Adqusición de piezas de parque para 57 trenes eléctricos s/449 5.945,7 19,2 Adqusición de piezas de parque para 29 trenes s/121 Obras de remodelación integral del complejo ferroviario de Fuenciarral (Madrid) Obras de adecuación del complejo ferroviario de Barcelona Casa Antúnez Adqusición de piezas de parque mecánicas para 16 trenes s/120.050 4.189,0 13,5 3.477,7 11,2 3.419,0 11,1 2.683,5 8,7 Página 16 de 19 Por tipo de activo, la distribución del total de la inversión realizada en 2013 sería: importes en miles de euros Tipo de activo Piezas de parque Nuevos talleres y mejoras Otras inversiones Total Importe % 21.600,0 69,9 9.298,9 30,1 16,6 0,1 30.915,5 100,0 Y la apertura de la línea de adquisición de piezas de parque según el tipo de material al que corresponden: importes en miles de euros Tipo de material Importe Autopropulsado diesel 8.332,4 Trenes de alta velocidad 6.872,5 Autopropulsado eléctrico 5.945,7 Material Ancho Métrico 449,4 Página 17 de 19 4. HECHOS RELEVANTES POSTERIORES AL CIERRE DEL EJERCICIO Con posterioridad al cierre del ejercicio se pueden destacar dos hechos significativos: En primer lugar la concreción, durante el primer trimestre de 2014, de un procedimiento de despido colectivo pactado con los sindicatos que ha afectado a un total de 500 trabajadores, tanto de la entidad pública empresarial como de las tres nuevas sociedades creadas al amparo del Real Decreto-ley 22/2012, de 20 de julio. En el caso de la sociedad RENFE Fabricación y Mantenimiento, S.A., del total de 500 trabajadores que causarán baja durante 2014 acogidos al citado procedimiento, corresponden 113, 8 de estructura de dirección y 105 de personal de convenio. Y en segundo lugar, la creación efectiva, con fecha 29 de abril de 2014, de la cuarta sociedad contemplada en el citado RDL, RENFE Alquiler de Material Ferroviario, S.A. El objeto social de la misma es el siguiente: La sociedad tiene por objeto la prestación de los servicios ferroviarios de venta, alquiler y/o cualesquiera otra forma de puesta a disposición del material rodante del que es titular así como de sus instalaciones, de la gestión y explotación de material rodante de terceros, así como la prestación de otros servicios o actividades complementarias o vinculadas a los mismos. Las actividades integrantes del objeto social podrán ser desarrolladas por la sociedad directa o indirectamente, mediante la titularidad de acciones o de participaciones en sociedades con objeto idéntico o análogo. Asimismo, podrá desarrollar su actividad tanto en España como en el extranjero. La sociedad no desarrollará ninguna actividad para la que las leyes exijan condiciones o limitaciones específicas en tanto no de exacto cumplimiento de las mismas. Página 18 de 19 5. COMPOSICIÓN CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN RENFE FABRICACIÓN Y MANTENIMIENTO, S.A. A 31 de diciembre de 2013 Presidente: D. JULIO GÓMEZ-POMAR RODRÍGUEZ Consejeros: D. CECILIO GÓMEZ-COMINO BARRILERO D. MANUEL FRESNO CASTRO D. LUIS FRANCISCO MINAYO DE LA CRUZ D. JUAN MIGUEL BASCONES RAMOS D. JESUS MIGUEL POZO DE CASTRO Secretario: D. JOSÉ LUIS MARROQUÍN MOCHALES Vicesecretaria: Dª. MARÍA URIEL SEVILLANO RODRÍGUEZ Página 19 de 19
