UNED A CORUÑA_CUENTA ANUALES 2013_WEB
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CENTRO ASOCIADO A LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE EDUCACION A DISTANCIA DE A CORUÑA CUENTAS ANUALES DEL EJERCICIO 2.013 Balances Situación Activo A) ACTIVO NO CORRIENTE I. Inmovilizado intangible 2013 2012 277.464,24 318.237,54 31,78 31,78 Pasivo 2013 2012 A) PATRIMONIO NETO 646.907,86 754.512,43 A-1) Fondos propios 644.520,10 748.803,78 III. Inmovilizado material 277.432,46 318.205,76 I. Dotación Fundacional/Fondo social 801.059,47 801.059,47 B) ACTIVO CORRIENTE 472.749,23 523.747,75 1. Dotación fundacional/Fondo social 801.059,47 801.059,47 III. Resultados de ejercicios anteriores -52.255,69 -52.255,69 -104.283,68 -52.255,69 2.387,76 5.708,65 103.305,61 87.472,86 II. Deudas a corto plazo 12.113,50 105,00 3. Otras deudas a corto plazo 12.113,50 105,00 V. Acreedores comerciales y otras ctas.a pagar 91.192,11 87.367,86 1. Proveedores 26.823,86 29.398,52 2. Otros acreedores 64.368,25 57.969,34 750.213,47 841.985,29 I. Existencias 65.863,76 60.925,28 III. Deudores comerciales y otras ctas.a cobrar 116.337,22 117.582,41 IV. Excedente del ejercicio VII. Efectivo otros activos líquidos equivalen 290.548,25 345.240,06 A-3) Subvenciones,donaciones legados recibidos C) PASIVO CORRIENTE TOTAL ACTIVO (A + B) 750.213,47 841.985,29 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) 1 Cuenta de pérdidas y ganancias Cuenta de pérdidas y ganancias 2013 2012 23.235,50 15.052,40 23.235,50 15.052,40 1.190.410,93 1.190.303,61 1.190.410,93 1.190.303,61 172.227,05 191.273,88 -192.712,46 -201.060,61 8.275,77 6.449,80 -1.106.424,69 -1.069.156,38 -125.826,66 -145.094,32 -76.990,21 -78.089,25 3.320,89 15.748,05 -972,13 20.893,07 -105.456,01 -53.679,75 1.172,33 1.424,06 1.172,33 1.424,06 C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS -104.283,68 -52.255,69 D) EXCEDENTE DEL EJERCICIO -104.283,68 -52.255,69 1. Ingresos de la entidad por la actividad propia a) Cuotas de usuarios y afiliados 2. Ayudas monetarias y otros a) Ayudas monetarias 3. Ventas y otros ingresos ordinarios de la actividad mercantil 6. Aprovisionamientos 7. Otros ingresos de explotación 8. Gastos de personal 9. Otros gastos de explotación 10. Amortización de inmovilizado 11. Imputación de subven. de inmovilizado no fin. 12. Otros resultados A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 14. Ingresos financieros B) RESULTADO FINANCIERO 2 A) Estado abreviado de ingresos y gastos A) RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Importe 2013 Importe 2012 -104.283,68 -52.255,69 INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE AL PATRIMONIO NETO III. Subvenciones, donaciones y legados recibidos B) TOTAL INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE EN PATRIMONIO NETO (I+II+...+V TRANSFERENCIAS A LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS X. Subvenciones, donaciones y legados recibidos C) TOTAL TRANSFERENCIAS A LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (VIII+IX+...+XIII) TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS(A+B+C) 3.185,86 3.185,86 -3.320,89 -15.748,05 -3.320,89 -15.748,05 -107.604,57 -64.817,88 3 B) Estado total de cambios en el patrimonio neto Fondo Social A. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2011 B. SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO 2012 Resultados de ejercicios anteriores 741.458,67 Subvenciones donaciones y Resultado del legados ejercicio recibidos 59.600,80 741.458,67 I. Total ingresos y gastos reconocidos TOTAL 18.270,84 819.330,31 59.600,80 18.270,84 819.330,31 -52.255,69 -12.562,19 -64.817,88 II. Operaciones con socios o propietarios 1. Aumentos de fondo social 2. (-) Reducciones de fondo social 3. Otras operaciones con socios o propietarios III. Otras variaciones del patrimonio neto C. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2012 D. SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO 2013 59.600,00 -59.600,80 801.059,47 -52.255,69 801.059,47 I. Total ingresos y gastos reconocidos 0 5.708,65 754.512,43 -52.255,69 5.708,65 754.512,43 -104.283,68 -3.320,89 -107.604,57 2.387,76 646.907,86 II. Operaciones con socios o propietarios 1. Aumentos de fondo social 2. (-) Reducciones de fondo social 3. Otras operaciones con socios o propietarios III. Otras variaciones del patrimonio neto E. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO 2013 801.059,47 -52.255,69 52.255,69 -52.255,69 -104.283,68 0,00 4 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Importe 2013 Importe 2012 A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN 1. Resultado del ejercicio antes de impuestos 2. Ajustes del resultado a) Amortización del inmovilizado (+) d) Imputación de subvenciones (-) 3. Cambios en el capital corriente a) Existencias (+/-) b) Deudores y otras cuentas para cobrar (+/-) d) Acreedores y otras cuentas para pagar (+/-) e) Otros pasivos corrientes (+/-) 4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación -104.283,68 73.669,32 76.990,21 -3.320,89 12.139,46 -4.938,48 1.245,19 15.832,75 -52.255,69 62.341,20 78.089,25 -15.748,05 98.332,32 23.390,08 150.131,62 -75.189,38 0,00 -61.519,61 5 e) Otros pagos (cobros) (-/+) 5. Flujos de efectivo de las actividades de explotación (1 + 2 + 3 + 4) B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 6. Pagos por inversiones (-) c) Inmovilizado material 7. Cobros por desinversiones (+) 8. Flujos de efectivo de las actividades de inversión (6 + 7) C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 9. Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio a) Emisión de instrumentos de patrimonio (+) e) Subvenciones, donaciones y legados recibidos (+) 10. Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero a) Emisión 5. Otras deudas (+) b) Devolución y amortización de 5. Otras deudas (-) 11. Pagos por dividendos y remuneraciones de otros instrumentos de patrimonio 12. Flujos de efectivo de las actividades de financiación (9 + 10 + 11) D) Efecto de las variaciones de los tipos de cambio E) AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES (5 + 8 + 12 + D) Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio Efectivo o equivalentes al final del ejercicio -18.474,90 46.898,22 -36.216,91 -36.216,91 -61.788,98 -61.788,98 -36.216,91 -61.788,98 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 62.786,66 59.600,80 3.185,86 -644,12 3.553,91 3.553,91 -4.198,03 -4.198,03 0,00 62.142,54 -54.691,81 345.240,06 290.548,25 47.251,78 297.988,28 345.240,06 6 ESTADO DE TESORERIA Y REMANENTE DE TESORERIA Conceptos COBROS .............................................. 1. Importes 1.457.738,50 (+) del Presupuesto corriente.................... 1.457.738,50 (+) de Presupuestos cerrados.................... ................. (+) de operaciones no presupuestarias……. ................. (+) de operaciones comerciales................ ................. 2. PAGOS (+) del Presupuesto corriente................. -1.512.430,31 (+) de Presupuestos cerrados................. 1.512.430,31 ................. (+) de operaciones no presupuestarias…. ................. (+) de operaciones comerciales................ ................. I. Flujo neto de tesorería del ejercicio (1 – 2) ................ -54.691,81 3. Saldo inicial de tesorería.............. 345.240,06 II. SALDO FINAL DE TESORERÍA (I + 3) 290.548,25 REMANENTE DE TESORERIA 1. (+) (+) (+) (+) (-) Conceptos (+) Derechos pendientes de cobro.................... del Presupuesto corriente............................ de Presupuestos cerrados........................... de operaciones no presupuestarias.............. de operaciones comerciales........................ de dudoso cobro.......................................... Importes 116.337,22 116.337,22 7 (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva..... 2. (-) Obligaciones pendientes de pago............... (+) del presupuesto corriente............................ (+) de Prepuestos cerrados.............................. (+) de operaciones no presupuestarias........... (+) de operaciones comerciales...................... (-) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva..... 3. 102.735,61 102.735,61 (+) Fondos líquidos................................... I. Remanente de tesorería afectado.................................... II. Remanente de tesorería no afectado.................................. III. REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL (1 - 2 + 3) = (I + II) 290.548,25 304.149,86 304.149,86 8 CENTRO ASOCIADO A LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE EDUCACION A DISTANCIA DE A CORUÑA. MEMORIA 2.013 9 1 - ACTIVIDAD DEL CENTRO 2 - BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES 3 - APLICACIÓN DE RESULTADOS 4 - NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN 5 - INMOVILIZADO MATERIAL, INTANGIBLE E INVERSIONES INMOBILIARIAS 6 - ACTIVOS FINANCIEROS 7 - PASIVOS FINANCIEROS 8 - FONDOS PROPIOS 9 - SITUACIÓN FISCAL 10 - INGRESOS Y GASTOS 11 – SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS 12 - OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS 13 - OTRA INFORMACIÓN 14 - INFORMACIÓN SOBRE MEDIO AMBIENTE Y DERECHOS DE EMISION DE GASES DE EFECTO INVERNADERO 15 – INFORMACION SOBRE LOS APLAZAMIENTOS DE PAGO EFECTUADOS A PROVEEDORES 16 - CUADRO DE FINANCIACION 17 – INFORME SOBRE LA LIQUIDACION PRESUPUESTARIA ANEXOS: ANEXO 1: PAGOS SATISFECHOS A LOS PROFESORES TUTORES 10 ANEXO 2: NORMAS DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE 2014 ANEXO 3: INVENTARIO DE INMOVILIZADO ANEXO 3.1: INVENTARIO INMOVILIZADO ADQUIRIDO ANTES 01/01/2008 ANEXO 3.2: INVENTARIO INMOVILIZADO ADQUIRIDO DESDE 01/01/2008 11 1. Actividad del centro 1. Identificación En la fecha de cierre del ejercicio económico, la entidad tiene como domicilio Calle Pepín Rivero en A Coruña, siendo su Número de Identificación Fiscal V15058407. 2. Actividad del centro El objeto social del Centro Asociado a la Universidad Nacional de Educación a Distancia de A Coruña es mejorar la comunicación y conseguir el acercamiento y la extensión del servicio público de la educación superior a sectores de población que de otro modo se verían privados de él, objetivo enmarcado en la finalidad de la Universidad Nacional de Educación a Distancia, a la cual está vinculado académica y económicamente, y circunscrito fundamentalmente al área geográfica de la provincia de A Coruña y Lugo. Para ello realiza actividades de tutorías personalizadas, exámenes presenciales, prácticas de laboratorio, servicios de biblioteca, académicos y administrativos de apoyo en general a los programas oficiales de la enseñanza universitaria pública. Por iniciativa propia o en participación con otras entidades desarrolla programas de especialización o complementarios a la enseñanza universitaria. Actividades accesorias a las mencionadas son la venta de libros y material didáctico editado por la UNED y el servicio de realización de fotocopias. El centro desarrolla su actividad en la calle Pepín Rivero s/n de A Coruña y en su delegación de calle María, nº 52-54 de Ferrol. 2. Bases de presentación de las cuentas anuales 1. Imagen fiel Disposiciones legales Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros contables de la entidad, habiéndose aplicado las disposiciones legales vigentes en materia contable con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la entidad. Las Cuentas Anuales del ejercicio 2012 han sido aprobadas por el Patronato, y se espera que las del ejercicio 2013 también sean aprobadas. 2. Principios contables Se han aplicado los principios contables establecidos en el Real Decreto 776/1998, de 30 de abril, por el que se aprueban las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las Entidades sin fines lucrativos, y también los establecidos en la Orden de 6 de mayo de 1994 por la que se aprueba el Plan General de 12 Contabilidad Pública, en todo aquello que no contravenga lo establecido en el Plan General de Contabilidad publicado en el Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre, y también han sido aplicadas las normas de adaptación publicadas por el ICAC para la aplicación del PGC a las entidades sin fines de lucro . No ha sido necesario, ni se ha creído conveniente por parte de la administración de la entidad, la aplicación de principios contables facultativos distintos de los obligatorios a que se refiere el art. 38 del código de comercio y la parte primera del plan general de contabilidad. 3. Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre La entidad ha elaborado sus estados financieros bajo el principio de empresa en funcionamiento, sin que a estos efectos exista ningún tipo de riesgo importante que pueda suponer cambios significativos en el valor de los activos o pasivos en el ejercicio siguiente. 4. Comparación de la información Se presentan, a efectos comparativos, con cada una de las partidas del balance de situación, de la cuenta de pérdidas y ganancias y del estado de cambios en el patrimonio neto, del estado de flujos de efectivo y de la memoria de las cuentas anuales, además de las cifras del ejercicio 2013, las correspondientes al ejercicio anterior. 5. Elementos recogidos en varias partidas No se presentan elementos patrimoniales registrados en dos o más partidas del balance. 6.- Cambios en criterios No se han realizado en el ejercicio 2013 ajustes a las cuentas anuales por cambios de criterios. 7. Corrección de errores No se han detectado errores existentes al cierre del ejercicio que obliguen a reformular las cuentas, los hechos conocidos con posterioridad al cierre, que podrían aconsejar ajustes en las estimaciones en el cierre del ejercicio, han sido comentadas en sus apartados correspondientes. 3. Aplicación de resultados 1. Distribución del excedente En el ejercicio 2.013 esta entidad ha tenido un excedente negativo de 104.283,68 euros, se propone su aplicación a la cuenta “Resultados Negativos de Ejercicios Anteriores” El excedente del ejercicio 2.012 ha sido negativo en 52.255,69 euros, este saldo ha sido aplicado a la cuenta “Resultados Negativos de Ejercicios Anteriores”. 13 4. Normas de registro y valoración 1. Inmovilizado intangible Valoración inmovilizado intangible Los activos intangibles se registran por su coste de adquisición y producción y, posteriormente, se valoran a su coste menos, según proceda, su correspondiente amortización acumulada y pérdidas por deterioro que hayan experimentado. La entidad reconoce cualquier pérdida que haya podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro. Los criterios para el reconocimiento de las pérdidas por deterioro y, si es necesario de las recuperaciones de les pérdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados por los activos materiales. Aplicaciones informáticas Los costes de adquisición y desarrollo incurridos en relación con los sistemas informáticos básicos en la gestión de la empresa se registran a cargo del epígrafe "Aplicaciones informáticas" del balance de situación. Los costes de mantenimiento de los sistemas informáticos se registran a cargo de la cuenta de resultados del ejercicio en que se incurren. Los activos intangibles se amortizan linealmente en función de los años de vida útil estimada que se han considerado que son 4 años. Una vez realizadas las comprobaciones oportunas, no se ha realizado ninguna corrección valorativa por deterioro en las aplicaciones informáticas. 2. Inmovilizado material a) Capitalización Los bienes comprendidos en el inmovilizado material se han valorado por el precio de adquisición o coste de producción y minorado por las correspondientes amortizaciones acumuladas y cualquier pérdida por deterioro de valor conocida. El precio de adquisición o coste de producción incluye los gastos adicionales que se producen necesariamente hasta la puesta en condiciones de funcionamiento del bien. Los costes de ampliación, sustitución o renovación que aumentan la vida útil del bien objeto, o su capacidad económica, se contabilizan como mayor importe del inmovilizado material, con el consiguiente retiro contable de los elementos sustituidos o renovados. Así mismo, los gastos periódicos de mantenimiento, conservación y reparación, se imputan a resultados, siguiendo el principio de devengo, como coste del ejercicio en que se incurren. Se encuentra pendiente de valoración de inventario y valoración definitiva el capítulo de “Otro Inmovilizado Material”, correspondiente a la biblioteca de uso público del centro. 14 El balance no refleja el importe de la totalidad del inmovilizado que otras entidades puedan haber adscrito, cedido o donado al Centro. No se han producido durante el ejercicio partidas que puedan ser consideradas, a juicio de la Administración de la entidad, como ampliación, modernización o mejora del inmovilizado material. No se han realizado trabajos de la empresa para su inmovilizado. b) Amortización La amortización de estos activos comienza cuando los activos están preparados para el uso para el que fueron proyectados. La amortización se calcula, aplicando el método lineal, sobre el coste de adquisición de los activos menos su valor residual; entendiendo que los terrenos sobre los cuales se asientan los edificios y otras construcciones tienen una vida útil indefinida y que, por lo tanto, no se amortizan. Las dotaciones anuales en concepto de amortización de los activos materiales se realizan con contrapartida en la cuenta de pérdidas y ganancias y, básicamente, equivalen a los porcentajes de amortización determinados en función de los años de vida útil estimada, que como término medio, de los diferentes elementos es: Edificios y construcciones Aparatos de laboratorio Material de laboratorio Otras instalaciones Mobiliario y enseres Equipos para procesos de información Otro inmovilizado material Vida útil estimada 10 7 5 8 10 4,5,6´66 10 Cuando se producen correcciones valorativas por deterioro, se ajustan las amortizaciones de los ejercicios siguientes del inmovilizado deteriorado, teniendo en cuenta el nuevo valor contable. Se procede de la misma forma en caso de reversión de las mismas. c) Correcciones de valor por deterioro y reversión No se han producido correcciones de valor en los elementos del inmovilizado material. Durante el ejercicio, no se han producido reversiones en las correcciones valorativas por deterioro ya que, las circunstancias que las motivaron permanecen intactas. 3. Terrenos y construcciones calificados como inversiones inmobiliarias No hay terrenos ni construcciones calificadas como inversiones inmobiliarias en el balance de la entidad. 4. Permutas 15 Durante el ejercicio no se ha producido ninguna permuta de carácter comercial ni no comercial. 5. Instrumentos financieros a) Criterios empleados para la calificación y valoración de las diferentes categorías de activos financieros. Los activos financieros, a efectos de su valoración, se han clasificado en alguna de las siguientes categorías: 1. Activos financieros a coste amortizado Los activos financieros incluidos en esta categoría se valoran inicialmente por el coste, que equivaldrá al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de transacción que le han sido directamente atribuibles; no obstante, estos últimos podrán registrarse en la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento de su reconocimiento inicial. No obstante, los créditos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año y que no tienen un tipo de interés contractual, así como los anticipos y créditos al personal, las fianzas, los dividendos a cobrar y los desembolsos exigidos sobre instrumentos de patrimonio, cuyo importe se espera recibir en el corto plazo, se han valorado por su valor nominal porque el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no es significativo. Posteriormente, estos activos financieros se valoran por su coste amortizado. Los intereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el método del tipo de interés efectivo. Las aportaciones realizadas como consecuencia de un contrato de cuentas en participación y similares, se han valorado al coste, incrementado o disminuido por el beneficio o la pérdida, respectivamente, que corresponde a la entidad como partícipe no gestor, y menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro. No obstante lo anterior, los activos con vencimiento no superior a un año que, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado anterior, se han valorado inicialmente por su valor nominal, continúan valorándose por dicho importe, salvo que se hubieran deteriorado. Al cierre del ejercicio, se han efectuado las correcciones valorativas necesarias, ya que existía evidencia objetiva de que el valor de un activo financiero o de un grupo de activos financieros con similares características de riesgo valorados colectivamente, se ha deteriorado como resultado de uno o más eventos que han ocurrido después de su reconocimiento inicial y que han ocasionado una reducción o retraso en los flujos de efectivo estimados futuros. La pérdida por deterioro del valor de estos activos financieros es la diferencia entre su valor en libros y el valor actual de los flujos de efectivo futuros que se estima van a generar, descontados al tipo de interés efectivo calculado en el momento de su reconocimiento inicial. Para los activos financieros a tipo de interés variable, se emplea el tipo de interés efectivo que corresponde en la fecha de cierre de estas cuentas anuales de acuerdo con las condiciones contractuales. En su caso, como sustituto del valor actual de los flujos de efectivo futuros se ha utilizado el valor de cotización del activo, siempre que éste sea lo suficientemente fiable como para considerarlo representativo del valor que pudiera recuperar la empresa. 16 Las correcciones valorativas por deterioro, así como su reversión cuando el importe de dicha pérdida se ha visto disminuido por causas relacionadas con un evento posterior, se reconocen como un gasto o un ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversión del deterioro tiene como límite el valor en libros del crédito que estaría reconocido en la fecha de reversión si no se hubiese registrado el deterioro del valor. 2. Activos financieros mantenidos para negociar Los activos financieros mantenidos para negociar se valoran inicialmente por el coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada. Los costes de transacción que le han sido directamente atribuidos se han reconocido en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. Forman parte de la valoración inicial el importe de los derechos preferentes de suscripción y similares que, en su caso, se hubiesen adquirido. Posteriormente, se valoran por su valor razonable, sin deducir los costes de transacción en que se haya podido incurrir en su enajenación. Los cambios que se han producido o produzcan en el valor razonable se han imputado en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. 3. Activos financieros a coste Se valoran inicialmente al coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de transacción que le han sido directamente atribuibles. Forman parte de la valoración inicial el importe de los derechos preferentes de suscripción y similares que, en su caso, se hubiesen adquirido. Posteriormente se valoran por su coste, menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro. Cuando se ha realizado la baja del balance u otro motivo del activo, se aplica el método del coste medio ponderado por grupos homogéneos, entendiéndose por éstos los valores que tienen iguales derechos. En el caso de venta de derechos preferentes de suscripción y similares o segregación de los mismos para ejercitarlos, el importe del coste de los derechos disminuye el valor contable de los respectivos activos. Dicho coste se determina aplicando alguna fórmula valorativa de general aceptación. En el cierre del ejercicio, se han efectuado las correcciones valorativas necesarias ya que existía evidencia objetiva de que el valor en libros de alguna inversión no era recuperable. El importe de la corrección valorativa es la diferencia entre su valor en libros y el importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión, calculados, bien mediante la estimación de los que se espera recibir como consecuencia del reparto de dividendos realizado por la empresa participada y de la enajenación o baja en cuentas de la inversión en la misma, bien mediante la estimación de su participación en los flujos de efectivo que se espera sean generados por la empresa participada, procedentes tanto de sus actividades ordinarias como de su enajenación o baja en cuentas. En las inversiones en el patrimonio de entidad que no sean del grupo, multigrupo o asociadas admitidas a cotización, como sustituto del valor actual de los flujos de efectivo futuros se ha utilizado el valor de cotización del activo, siempre que éste sea lo suficientemente fiable como para considerarlo representativo del valor que pudiera recuperar la entidad. 17 Las inversiones no admitidas a cotización, se toman en consideración el patrimonio neto de la entidad participada corregido por las plusvalías tácitas existentes en la fecha de la valoración. Las correcciones valorativas por deterioro y, en su caso, su reversión, se han registrado como un gasto o un ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversión del deterioro ha tenido como límite el valor en libros de la inversión que está reconocida en la fecha de reversión si no se hubiese registrado el deterioro del valor. Intereses y dividendos recibidos de activos financieros Los intereses y dividendos de activos financieros devengados con posterioridad al momento de la adquisición se reconocen como ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias. Los intereses se han reconocido utilizando el método del tipo de interés efectivo y los dividendos cuando se ha declarado el derecho del socio a recibirlo. Baja de activos financieros La entidad dará de baja un activo financiero, o parte del mismo, cuando expiren los derechos derivados del mismo o se haya cedido su titularidad, siempre y cuando el cedente se haya desprendido de los riesgos y beneficios significativos inherentes a la propiedad del activo. En las operaciones de cesión en las que de acuerdo con lo anterior no proceda dar de baja el activo financiero se registrará adicionalmente el pasivo financiero derivado de los importes recibidos. b) Criterios empleados para la calificación y valoración de las diferentes categorías de pasivos financieros. Los pasivos financieros, a efectos de su valoración, se han clasificado en alguna de las siguientes categorías: 1. Pasivos financieros a coste amortizado Los pasivos financieros incluidos en esta categoría se valoran inicialmente por el coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación recibida ajustado por los costes de transacción que les sean directamente atribuibles; no obstante, estos últimos, así como las comisiones financieras que se carguen a la entidad cuando se originen las deudas con terceros se han registrado en la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento de su reconocimiento inicial. No obstante lo señalado en el párrafo anterior, los débitos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año y que no tengan un tipo de interés contractual, así como las fianzas y los desembolsos exigidos por terceros sobre participaciones, cuyo importe se espera pagar en el corto plazo, se han valorado por su valor nominal, porque el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no es significativo. Posteriormente, los pasivos financieros incluidos en esta categoría se valoran por su coste amortizado. Los intereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el método del tipo de interés efectivo. Las aportaciones recibidas como consecuencia de un contrato de cuentas en participación y similares, se valorarán al coste, incrementado o disminuido por el beneficio o la pérdida, respectivamente, que deba atribuirse a los partícipes no gestores. 18 No obstante lo anterior, los débitos con vencimiento no superior a un año que se valoren inicialmente por su valor nominal, continuarán valorándose por dicho importe 2. Pasivos financieros mantenidos para negociar Para la valoración de estos pasivos financieros se han utilizado los mismo criterios que los señalados en el apartado de activos financieros mantenidos para negociar. Baja de pasivos financieros La entidad dará de baja un pasivo financiero cuando la obligación se haya extinguido. También dará de baja los pasivos financieros propios que adquiera, aunque sea con la intención de recolocarlos en el futuro. Si se produce un intercambio de instrumentos de deuda entre un prestamista y un prestatario, siempre que éstos tengan condiciones sustancialmente diferentes, se registrará la baja del pasivo financiero original y se reconocerá el nuevo pasivo financiero que surja. De la misma forma se registrará una modificación sustancial de las condiciones actuales de un pasivo financiero. La diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero o de la parte del mismo que se haya dado de baja y la contraprestación pagada, incluidos los costes de transacción atribuibles y en la que se recogerá asimismo cualquier activo cedido diferente del efectivo o pasivo asumido, se reconocerá en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en que tenga lugar. En el caso de un intercambio de instrumentos de deuda que no tengan condiciones sustancialmente diferentes, el pasivo financiero original no se dará de baja del balance. El coste amortizado del pasivo financiero se determinará aplicando el tipo de interés efectivo, que será aquel que iguale el valor en libros del pasivo financiero en la fecha de modificación con los flujos de efectivo a pagar según las nuevas condiciones. c) Instrumentos de patrimonio neto propio en poder de la entidad: No se han contabilizado instrumentos de patrimonio neto durante el ejercicio. 6. Existencias Criterios de valoración Las existencias están formadas por el stock de libros correspondientes a la actividad de librería de la entidad. Las existencias han sido valoradas al precio de adquisición o al coste de producción. Si necesitan un periodo de tiempo superior al año para estar en condiciones de ser vendidas, se incluye en este valor, los gastos financieros oportunas. Correcciones valorativas por deterioro La entidad ha realizado una evaluación del valor neto realizable de las existencias al final del ejercicio, considerando que no es necesario dotar ninguna pérdida por deterioro. 19 7. Transacciones en moneda extranjera No existen transacciones en moneda extranjera. 8. Impuesto sobre beneficios El Centro, dada su consideración de ente público, goza de exención subjetiva en el Impuesto sobre Sociedades en virtud de lo dispuesto en el artículo 9 de la Ley del Impuesto. La tributación en el Impuesto sobre Sociedades se realizará únicamente por aquella parte de ingresos y gastos afectos a las actividades no exentas, esto es, venta de libros y material didáctico y servicio de fotocopias. El gasto por impuesto sobre beneficios representa la suma del gasto por impuesto sobre beneficios del ejercicio así como por el efecto de las variaciones de los activos y pasivos por impuestos anticipados, diferidos y créditos fiscales. El gasto por impuesto sobre beneficios del ejercicio se calcula mediante la suma del impuesto corriente que resulta de la aplicación del tipo de gravamen sobre la base imponible del ejercicio, tras aplicar las deducciones que fiscalmente son admisibles, más la variación de los activos y pasivos por impuestos anticipados / diferidos y créditos fiscales, tanto por bases imponibles negativas como por deducciones. Los activos y pasivos por impuestos diferidos incluyen las diferencias temporales que se identifican como aquellos importes que se prevén pagadores o recuperables por las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos y su valor fiscal, así como las bases imponibles negativas pendientes de compensación y los créditos por deducciones fiscales no aplicadas fiscalmente. Estos importes se registran aplicando a la diferencia temporal o crédito que corresponda el tipo de gravamen al que se espera recuperarlos o liquidarlos. Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporales imponibles. Por su parte, los activos por impuestos diferidos, identificados con diferencias temporales, bases imponibles negativas y deducciones pendientes de compensar, sólo se reconocen en el supuesto de que se considere probable que la Sociedad tenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las cuales poder hacerlas efectivas. Con ocasión de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectuándose las oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los análisis realizados. Cuando no se prevé recuperar los importes correspondientes a créditos impositivos derivados de bases imponibles negativas, no se contabiliza el gasto por impuesto, dado que no se conoce la posibilidad de compensación de dicho crédito en un período razonable de tiempo. 9. Ingresos y gastos: prestaciones de servicios realizados por la empresa Los ingresos y gastos se imputan en función del principio del devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de los bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. Concretamente, los ingresos se calculan al valor razonable de la contraprestación a recibir y representan los importes a cobrar por los bienes entregados y los servicios prestados o transferencias corrientes recibidas en el marco ordinario de la actividad, deducidos los descuentos e impuestos. Los ingresos por intereses se devengan siguiendo un criterio financiero temporal, en función del principal pendiente de pago y el tipo de interés efectivo aplicable. Los servicios prestados a terceros se reconocen al formalizar la aceptación por parte del cliente. Los cuales, en el momento de la emisión de estados 20 financieros se encuentran realizados pero no aceptados, se valoran al menor valor entre los costes producidos y la estimación de aceptación. Los ingresos se encuentran valorados por el importe realmente percibido y los gastos por el coste de adquisición, habiéndose contabilizado según el criterio de devengo. 10. Provisiones y contingencias Las cuentas anuales de la Entidad recogen todas las provisiones significativas en las cuales es mayor la probabilidad que se haya de atender la obligación. Las provisiones se reconocen únicamente en base a hechos presentes o pasados que generen obligaciones futuras. Se cuantifican teniendo en consideración la mejor información disponible sobre las consecuencias del suceso que las motivan y son reestimadas con ocasión de cada cierre contable. Se utilizan para afrontar las obligaciones específicas para las cuales fueron originalmente reconocidas. Se procede a su reversión total o parcial, cuando estas obligaciones dejan de existir o disminuyen. 11. Gastos de personal: compromisos por pensiones Los gastos de personal incluyen todos los sueldos y las obligaciones de orden social obligatorias o voluntarias devengadas en cada momento, reconociendo las obligaciones por pagas extras, vacaciones o sueldos variables y sus gastos asociados. La entidad no realiza retribuciones a largo plazo al personal. 12. Subvenciones, donaciones y legados Las subvenciones recibidas para el cumplimiento del objeto social y asegurar el pago de los gastos originados por tal actividad se consideran ingresos del ejercicio en que han sido comprometidas. . Las subvenciones, donaciones y legados no reintegrables se contabilizan como ingresos directamente imputados al patrimonio neto, tanto las cobradas como las comprometidas pendientes al 31 de diciembre y se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias como ingresos sobre una base sistemática y racional de forma correlacionada con los gastos derivados del gasto o inversión objeto de la subvención. Las subvenciones, donaciones y legados que tengan carácter de reintegrables se registran como pasivos de la entidad hasta que adquieren la condición de no reintegrables. La imputación a resultados de las subvenciones, donaciones y legados que tengan el carácter de no reintegrables se efectuará atendiendo a su finalidad. 13. Combinaciones de negocios Durante el ejercicio no se han realizado operaciones de esta naturaleza. 14. Negocios conjuntos No existe ninguna actividad económica controlada conjuntamente con otra persona física o jurídica. 21 15. Transacciones entre partes vinculadas No existen transacciones entre partes vinculadas. No obstante el Centro de A Coruña mantiene operaciones en común con el EPA, y el CENTRO DE FORMACION Y RECURSOS, el saldo existente con estos organismos al 31/12/2013 es de 5.107,78 euros y al 31/12/2012 es de 13.042,02 euros a su favor. 5. Inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias 1. Análisis de movimiento inmovilizado material Análisis del movimiento bruto del inmovilizado material El movimiento de la partida de inmovilizado material es el siguiente: MOVIMIENTOS DEL INMOVILIZADO MATERIAL IMPORTE 2013 IMPORTE 2012 1.587.632,54 1.312.081,62 36.216,91 61.788,98 1.623.849,45 1.587.632,54 SALDO INICIAL BRUTO (+) Entradas (-) Salidas SALDO FINAL BRUTO Análisis amortización inmovilizado material Se detalla a continuación el movimiento de la amortización del inmovilizado material: MOVIMIENTOS AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO MATERIAL IMPORTE 2013 IMPORTE 2012 1.269.426,78 1.191.337,53 76.990,21 78.089,25 1.346.416,99 1.269.426,78 IMPORTE 2013 IMPORTE 2012 SALDO INICIAL BRUTO (+) Aumento por dotaciones (+) Aumentos por adquisiciones o traspasos (-) Disminuciones por salidas, bajas y traspasos SALDO FINAL BRUTO 2. Análisis de movimiento inmovilizado intangible El movimiento de la partida de inmovilizado intangible es el siguiente: MOVIMIENTOS DEL INMOVILIZADO INTANGIBLE 22 MOVIMIENTOS DEL INMOVILIZADO INTANGIBLE SALDO INICIAL BRUTO IMPORTE 2013 IMPORTE 2012 3.444,95 3.444,95 3.444,95 3.444,95 (+) Entradas (-) Salidas SALDO FINAL BRUTO Se detalla a continuación el movimiento de la amortización del inmovilizado intangible: MOVIMIENTOS AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO INTANGIBLE SALDO INICIAL BRUTO IMPORTE 2013 IMPORTE 2012 3.413,17 3.413.17 3.413,17 3.413,17 (+) Aumento por dotaciones (+) Aumentos por adquisiciones o traspasos (-) Disminuciones por salidas, bajas y traspasos SALDO FINAL BRUTO Inversiones realizadas financiadas con fondos FEDER Durante el ejercicio 2.013 han sido realizadas inversiones por importe de 7.297,49 euros cuya financiación tiene su origen en fondos FEDER, estas inversiones son las siguientes: Descripción Equiipos de micorfonía de salones de actos Coruña y Ferrol 13 Ordenadores, monitores, teclado y ratón 4 Impresoras HP Laserjet Pro P1102 Importe Inversión 1.366,36 5.491,17 439,96 Código cuenta 217626010 215624010 217626010 Durante el ejercicio 2.012 han sido realizadas inversiones por importe de 25.942,41 euros cuya financiación tiene su origen en fondos FEDER, estas inversiones son las siguientes: Descripción Equipamiento aula AVIP 1 UNED Ferrol Instalaciones aula AVIP 1 UNED Ferrol Servidor HP para Valija Virtual Importe Inversión 19.316,99 3.439,81 3.185,61 Código cuenta 217626010 215624010 217626010 Durante el ejercicio 2.011 han sido realizadas inversiones por importe de 96.754,61 euros cuya financiación tiene su origen en fondos FEDER, estas inversiones son las siguientes: 23 Descripción Escaner para valija de retorno Equipamiento audiovisual Salón de Actos Lámpara proyector Hooper SV 20 Pantalla Proyección electr. Kubi 150” PC sobremesa + 2 impresoras HP Equipamiento kioscos multimedia (PIMS) Instalación mapa comunicaciones y telefonía (Plan Etica) Equipamiento mapa comunicaciones (Plan Etica) Importe Inversión 689,00 44.931,30 285,56 358,51 652,41 26.844,26 13.447,95 9.545,62 Código cuenta 217626010 215624010 217626010 217626010 217626010 217626010 215624010 217626010 6. Activos financieros 1. Análisis activos financieros en el balance Los activos financieros a corto plazo son los siguientes: CLASES CREDITOS, DERIVADOS Y OTROS C/P CATEGORIAS 2013 TOTAL 2012 2013 2012 Préstamos y partidas a cobrar 116.337,22 117.582,41 116.337,22 117.582,41 TOTAL 116.337,22 117.582,41 116.337,22 117.582,41 2. Traspasos o reclasificaciones entre las diferentes categorías Traspasos o reclasificaciones a inversiones mantenidas hasta vencimiento No se han realizado traspasos o reclasificaciones de activos financieros a inversiones mantenidas hasta el vencimiento. Traspasos a activos financieros disponibles para la venta No se han realizado traspasos o reclasificaciones de activos financieros a activos disponibles para la venta. 3. Correcciones por deterioro del valor originadas por el riesgo de crédito Valores representativos de deuda No se han registrado correcciones por deterioro por el riesgo de crédito en los valores representativos de deuda. 24 Créditos, derivados y otros No se han registrado correcciones por deterioro por el riesgo de crédito en los créditos, derivados y otros. 4. Activos financieros valorados a valor razonable Variaciones de valor registradas en la cuenta de pérdidas y ganancias Durante el ejercicio, no se han producido variaciones en el valor de los activos financieros valorados a valor razonable. 5. Empresas del grupo, multigrupo y asociadas La entidad CENTRO ASOCIADO DE LA UNED DE A CORUNA no tiene acciones o participaciones de entidades que puedan ser consideradas como empresas del grupo, asociadas y otras. 7. Pasivos financieros 1. Análisis de los pasivos financieros en el balance Los pasivos financieros a corto plazo son los siguientes: CLASES DERIVADOS Y OTROS C/P CATEGORIAS 2013 TOTAL 2012 2013 2012 Débitos y partidas a pagar 103.305,61 87.472,86 103.305,61 87.472,86 TOTAL 103.305,61 87.472,86 103.305,61 87.472,86 2. Información sobre: Deudas que vencen en los próximos 5 años: A continuación se detalla el vencimiento de las siguientes deudas determinado a 31 de diciembre de 2013: Vencimiento en años 1 año TOTAL Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 25 Proveedores 26.823,86 26.823,86 Otros acreedores 64.368,25 43.862,55 91.192,11 82.799,91 TOTAL A continuación se detalla el vencimiento de las siguientes deudas determinado a 31 de diciembre de 2012: Vencimiento en años 1 año TOTAL Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar Proveedores 29.398,52 29.398,52 Otros acreedores 57.969,34 57.969,34 87.367,86 87.367,86 TOTAL Deudas con garantía real: No existen deudas con garantía real. Líneas de descuento y pólizas de crédito: La entidad no mantiene ninguna línea de descuento. No se mantiene ningún tipo de pólizas de crédito con ninguna entidad bancaria. 8. Fondos Propios 1. Los fondos propios de esta Entidad lo forman el fondo social, los resultados de ejercicios anteriores y el excedente del ejercicio. El fondo social está formado por los excedentes positivos acumulados en los ejercicios anteriores. La composición y el movimiento de las partidas que forman el epígrafe “Fondos Propios” es al 31/12/13 la siguiente: Fondo Social Resultados ejerc.anteriores Excedente del ejercicio Total Fondos Propios Saldo inicial 748.803 -52.255,69 748.803,78 Aumentos -52.255,69 -104.283,68 -156.539,37 Disminuciones 52.255,69 52.255,69 Saldo final 801.059,47 -52.255,69 -104.283,68 644.520,10 26 La composición y el movimiento de las partidas que forman el epígrafe “Fondos Propios” es al 31/12/12 la siguiente: Fondo Social Excedente del ejercicio Total Fondos Propios Saldo inicial 741.458,67 59.600,80 801.059,47 Aumentos 59.600,80 59.600,80 Disminuciones -111.856,49 -111.856,49 Saldo final 801.059,47 -52.255,69 748.803,78 9. Situación fiscal Diferencias temporarias Durante el ejercicio, no se han producido diferencias temporarias. Bases imponibles negativas Detalle de las bases imponibles negativas pendientes de compensar: CONCEPTO B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2012 B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2011 B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2010 B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2008 B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2006 B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2004 B. I. Neg. Rég. General Ejer. 2003 Total A COMPENSAR 39.240,65 33.168,33 20.680,47 19.461,35 22.503,94 61.321,02 37.884,40 234.260,16 APLICADO PENDIENTE 39.240,65 33.168,33 20.680,47 19.461,35 22.503,94 61.321,02 37.884,40 234.260,16 LÍMITE AÑO 2026 2025 2024 2023 2021 2019 2018 Detalle de la cuenta de crédito fiscal por compensación de pérdidas En el presente ejercicio no se ha producido movimiento alguno que afecte al estado de la cuenta de crédito fiscal por compensación de pérdidas. Incentivos fiscales En el presente ejercicio no se han aplicado incentivos propios del ejercicio ni correspondientes a otros ejercicios. Detalle de la cuenta "Derechos por deducciones y bonificaciones" En el presente ejercicio no se ha producido movimiento alguno que afecte al estado de la cuenta de "Derechos por deducciones y bonificaciones". Otros aspectos de la situación fiscal 27 Corrección del tipo impositivo La entidad no ha procedido a la contabilización de cambios en el efecto impositivo por no estimar variable el tipo de gravamen que afectará a los activos por diferencias temporarias deducibles, pasivos por diferencias temporarias imponibles y créditos fiscales derivados de bases imponibles negativas. 10. Ingresos y gastos Aprovisionamientos La partida de aprovisionamientos que se refleja en la cuenta de pérdidas y ganancias queda desglosada del siguiente modo: APROVISIONAMIENTOS IMPORTE 2013 IMPORTE 2012 Consumo de mercaderías 192.712,46 201.060,61 197.650,94 177.670,53 197.650,94 177.670,53 -4.938,48 23.390,08 a) Compras, netas devol. y dto. de las cuales: - nacionales b) Variación de existencias Cargas sociales La partida de cargas sociales que se refleja en la cuenta de pérdidas y ganancias queda desglosada del siguiente modo: CONCEPTO Cargas sociales a) Seguridad Social a cargo de la empresa IMPORTE 2013 IMPORTE 2012 129.697,88 127.950,03 129.697,88 127.950,03 Otros gastos de explotación A continuación se desglosa la partida "Otros gastos de explotación", del modelo de la cuenta de pérdidas y ganancias: CONCEPTO Otros gastos de explotación b) Resto de gastos de explotación IMPORTE 2013 IMPORTE 2012 125.826.66 145.094,32 125.826,66 145.094,32 28 Permuta de bienes no monetarios y servicios No se han realizado ventas de bienes y prestación de servicios producidos por permuta de bienes no monetarios y servicios. Resultados originados fuera de la actividad normal de la empresa No se han producido resultados fuera de la actividad normal de la empresa. 11. Subvenciones, donaciones y legados Subvenciones, donaciones y legados recibidos A continuación se detallan las subvenciones, donaciones y legados que aparecen en el balance, así como los importes imputados en la cuenta de pérdidas y ganancias: SUBVENCIONES,ETC., OTORGADOS POR TERCEROS IMPORTE 2013 Que aparecen en patrimonio neto del balance Imputados en cuenta pérdidas y ganancias IMPORTE 2012 3.185,86 1.190.410,93 1.190.303,61 IMPORTE 2013 5.708,65 IMPORTE 2012 18.270,84 3.185,86 3.320,89 2.387,76 15.748,05 5.708,65 Análisis del movimiento A continuación, se detalla el movimiento: MOVIMIENTO Saldo al inicio del ejercicio (+) Recibidas en el ejercicio (+) Otros movimientos (-) Subvenciones traspasadas resultado ejercicio Saldo al cierre del ejercicio Subvenciones a la actividad por parte de promotores y colaboradores El desglose de los ingresos recibidos en 2013 de promotores y colaboradores en concepto de transferencias corrientes destinadas a subvenciones para el desarrollo de la actividad propia del Centro es el siguiente: 29 Promotor o colaborador IMPORTE Sede Central de la UNED Consellería de Educación 823.927,23 72.361,80 Consellería de Traballo Ayuntamiento de A Coruña 12.000,00 75.000,00 Ayuntamiento de Ferrol Ayuntamiento de Cambre 52.630,00 1.500,00 Ayuntamiento de Oleiros Diputación Provincial de A Coruña TOTAL 1.000,00 151.991,90 1.190.410,93 El desglose de los ingresos recibidos en 2012 de promotores y colaboradores en concepto de transferencias corrientes destinadas a subvenciones para el desarrollo de la actividad propia del Centro es el siguiente: Promotor o colaborador IMPORTE Sede Central de la UNED Consellería de Educación 830.041,85 73.861,76 Ayuntamiento de A Coruña Ayuntamiento de Ferrol Ayuntamiento de Oleiros Diputación Provincial de A Coruña TOTAL 80.000,00 55.400,00 1.000,00 150.000,00 1.190.303,61 Ayudas con origen en fondos FEDER Dentro de las ayudas procedentes de la Sede Central percibidas durante el ejercicio 2.013 se incluyen aquellas que tienen origen en fondos FEDER, recogidas en la partida presupuestaria “42101: Sede Central, subvenciones Fondos FEDER”. Estas ayudas se han aplicado de la siguiente forma: Inversiones en equipos informáticos y en instalaciones Estudios técnicos 15.399,72 4.026,00 Total ayudas aplicadas 19.425,72 30 Las aplicaciones de las ayudas concedidas en 2.01 con cargo a fondos FEDER son las siguientes: Inversiones en equipos informáticos y en instalaciones 25.942,41 Gastos correspondientes a los coordinadores virtuales Total ayudas aplicadas 6.902,71 32.845,12 12. Operaciones con partes vinculadas En el ejercicio actual, no existen operaciones con partes vinculadas. Sueldos, dietas y remuneraciones Personal alta dirección Durante el ejercicio económico al que se refiere esta memoria han sido satisfechas las siguientes retribuciones al personal de alta dirección. Conceptos Retribuciones por trabajo Ejercicio 2013 92.804,76 Ejercicio 2012 75.438,51 Remuneraciones de los miembros del órgano de administración No existen remuneraciones a los miembros del órgano de administración, ni en 2012 ni en 2011. 13. Otra información 1. A continuación se detalla la plantilla media de trabajadores, agrupados por categorías: 2013 Categoría Directora Hombres 2012 Mujeres 1,00 Hombres Mujeres 1,00 31 Secretaria 1,00 Personal de administración 1,00 6,00 Personal de reprografía 3,00 1,00 Personal de biblioteca 1,00 1,00 Conserjería 0,54 Total 4,54 10,00 6,00 3,00 1,00 1,00 1,00 0,38 0.08 4,38 10,08 2. La entidad no ha tiene acuerdos que no figuren en el balance. 14. Información sobre medio ambiente y derechos de emisión de gases de efecto invernadero Los abajo firmantes, como Administradores de la Sociedad citada, manifiestan que en la contabilidad correspondiente a las presentes cuentas anuales NO existe ninguna partida de naturaleza medioambiental que deba ser incluida en la Memoria de acuerdo a las indicaciones de la tercera parte del Plan General de Contabilidad (Real Decreto 1514/2007, de 16 de Noviembre). La entidad no se ve afectada sobre los derechos relativos al Plan Nacional de Asignación y su distribución anual ni dispone de ninguna partida que, conforme a lo establecido en la Resolución del 8 de febrero de 2006 del Instituto de Contabilidad y Auditoria de Cuentas, debiera de registrarse dentro del epígrafe del balance correspondiente a Inmovilizaciones Inmateriales bajo la denominación “Derechos de emisión de gases de efecto invernadero”. 15. Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores No hay saldos pendientes de pago a los proveedores que al cierre del ejercicio 2013 acumulen un aplazamiento superior al plazo legal de pago, tampoco al cierre del ejercicio 2012. 16. Cuadro de Financiación En los cuadros siguientes se muestra el cuadro de financiación. APLICACIONES 1. Recursos aplicados en las operaciones 2. Gastos de establecimiento y formalizac.de deudas 3. Adquisiciones de inmovilizado 4. Reducción del fondo social o dotación EJERCICIO 2.013 EJERCICIO 2.012 ORIGENES 1. Recursos procedentes de las operaciones 30.614,36 EJERCICIO 2.013 EJERCICIO 2.012 13.271,37 2. Aportaciones 36.216,91 61.788,98 3. Subvenciones, donaciones y legados de capital 4. Deudas a largo plazo 32 fundacional 5. Cancelación o tpso. a c/pzo. de deudas a l/pzo. 5. Enajenación de inmovilizado 6. Cancelación anticipada o tpso. A c/pzo. de inmovil. Financieras 6. Provisiones para riesgos y gastos TOTAL APLICACIONES EXCESOS DE ORIGENES SOBRE APLICACIONES (AUMENTO DE CAPITAL CIRCULANTE) 66.831,27 VARIACIONES DE CAPITAL CIRCULANTE 61.788,98 TOTAL ORIGENES EXCESO DE APLICACIONES SOBRE ORIGENES (DISMINUCION DEL CAPITAL CIRCULANTE) EJERCICIO 2.013 AUMENTOS 0 13.271,37 66.831,27 48.517,61 66.831,27 48.517,61 EJERCICIO 2.012 DISMINUCIONES AUMENTOS DISMINUCIONES 1. Fundadores y otros por desembolsos exigidos 2. Existencias 4.938,48 3. Deudores 23.390,08 1.245,19 4. Acreedores 147.505,69 15.832,75 75.126,38 54.691,81 47.251,78 71.769,75 122.378,16 5. Inversiones financieras temporales 6. Tesorería 7. Ajustes por periodIficación TOTAL VARIACION DEL CAPITAL CIRCULANTE 4.938,48 66.831,27 170.895,77 48.517,61 33 17. Informe sobre la Liquidación Presupuestaria 17.1.- Normas de ejecución del presupuesto CAPITULO I. Principios generales a) Créditos iniciales y contenido El crédito inicial de gastos del presupuesto del Centro Asociado de A Coruña para el ejercicio 2.013 importa 1.387.326,76 euros y se financiará con los derechos económicos a liquidar en el ejercicio, estimados en la misma cuantía. El presupuesto es público y contiene, con la debida especificación, la totalidad de los gastos máximos a realizar en el período, así como las previsiones de ingresos, conforme a los derechos económicos, que se estimen ejecutar en el ejercicio. b) Vigencia y prórroga del presupuesto El presupuesto tiene un año de vigencia, coincidente con el año natural. Si antes del primer día del ejercicio no se hubiese sido aprobado el presupuesto, se aplicarán hasta la aprobación y publicación del nuevo presupuesto las normas y créditos iniciales previstos en el presupuesto del ejercicio anterior. c) Normas de aplicación La estructura y ejecución presupuestaría se ajustan a las presentes normas y a las contenidas en los Estatutos del Consorcio, a la Ley Orgánica de Universidades y Estatutos de la UNED y al amparo de la normativa que sobre el régimen económico y financiero público se contienen en la legislación vigente y normas de desarrollo que sean de aplicación. CAPITULO II.- Créditos presupuestarios y sus modificaciones d) Vinculación Los créditos para gastos son destinados a la finalidad prevista y por cuantía igual o inferior al importe consignado y conforme a la vinculación por capítulos, artículos y conceptos que se establecen en los presupuestos. La vinculación de los créditos se establece a nivel de artículo, excepto los créditos destinados a “incentivos al rendimiento” en los gastos de personal y de representación “atenciones protocolarias y representativas”, que lo serán a nivel concepto. 34 e) Modificaciones de crédito En el caso de que hubiese la necesidad de realizar un gasto sin que exista la consignación suficiente de crédito presupuestario, se tramita un expediente de modificación, mediante propuesta razonada por parte de la Dirección del Centro, conforme a la naturaleza o modalidad que corresponda según los artículos siguientes. f) Crédito extraordinario y suplemento de crédito Cuando ha de realizarse un gasto que no puede demorarse hasta el año siguiente, y no está consignada la cuantía del crédito o no sea suficiente ni ampliable la consignada, el Director del Centro, con conocimiento de la Junta Rectora o del Patronato, podrá acordar la correspondiente modificación presupuestaria, hasta un importe de 60.000 euros. Si se superase esta cifra, el acuerdo ha de ser tomado por la Junta Rectora. g) Transferencias de crédito Cuando se realiza un gasto aplicable a una partida cuyo crédito es insuficiente y resulta posible minorar el crédito de otras partidas, el Director podrá acordar las transferencias de crédito necesarias, salvo aquellas que afecten a gastos de capital, que han de ser acordados por la Junta Rectora. h) Generación del crédito por ingresos Los excesos de ingresos pueden incrementar los créditos en las partidas de gasto del presupuesto, que, salvo afectación específica, corresponderán: GASTO Ampliable con INGRESO Capítulos II y VI Transferencias corrientes Capítulos II y VI Aportaciones de entidades privadas Capítulo VI Transferencias de capital i) Gastos de carácter plurianual e incorporación de remanentes de créditos Pueden adquirirse compromisos de gasto que por su finalidad han de extenderse a posteriores ejercicios; no obstante, cuando ello ocurre se autorizan y se da cuenta o detalle de los mismos por el Director a la Junta Rectora. CAPITULO III. Gestión presupuestaria 35 j) Competencias La autorización del gasto y ordenación del pago corresponden al Director, no obstante: j.1.) La Junta Rectora, debe aprobar aquellos gastos que supongan contratación de obras, servicios o suministros cuyo valor sea superior a 60.000 euros y los derivados de la contratación de personal fijo o permanente, sin cuya previa aprobación no se pueden efectuar los correspondientes contratos. j.2.) Podrá ser delegada en la persona del Secretario del Centro la autorización de gastos y pagos menores, cuya cifra no sea superior a 3.000 euros. k) Derechos y obligaciones Los derechos y obligaciones que genera el Centro Asociado de A Coruña darán lugar a los correspondientes flujos de ingresos y pagos del mismo, produciéndose dichos flujos a través de las cuentas corrientes autorizadas. La gestión recaudatoria y la tramitación de gastos y pagos se lleva a cabo por el Director del Centro conforme a las normas de ejecución y aquellas otras que sean de aplicación general. l) Tesorería Integran la tesorería del Centro la totalidad de sus recursos financieros, tengan carácter presupuestario o no presupuestario, y ser rigen por el principio de caja única. La Tesorería se lleva a través de registros de todas las cuentas bancarias que son titularidad del Centro. Estas cuentas tienen carácter restringido. Asimismo, la tesorería realiza el pago material a los acreedores o preceptores a favor de quienes se expiden las correspondientes órdenes de pago, mediante transferencia bancaria o cheque nominativo. Las retribuciones del personal son realizadas por transferencia bancaria. Pueden ser expedidas órdenes de pago a justificar o provisiones de fondos conforme a las normas establecidas y en una cuantía no superior a 3.000 euros. La Tesorería exigirá la justificación de los fondos que se libren con este carácter a los preceptores de los mismos, dentro de los dos meses siguientes al libramiento. m) Contabilidad Los ingresos y pagos se contabilizan, de acuerdo a los principios y normas contables generalmente aceptadas, en el momento de su devengo; si no fuese conocida la aplicación que deba de darse a un determinado ingreso o pago estos se contabilizan como pendientes de aplicación. Los servicios de administración del Centro son los responsables de que no exista ningún cobro o cargo en cuentas bancarias pendientes de registro contable. 36 n) Contratos La ejecución de obras, suministros o servicios requieren de la formación previa de un expediente de contratación pública que garantice los principios de publicidad, concurrencia en la oferta y fije en los correspondientes pliegos, requisitos y condiciones para la licitación y adjudicación del contrato. En las adquisiciones de suministros menores, hasta 3.000 euros, puede hacer las veces de documento contractual la factura con los requisitos previstos en las normas de contratación pública. ñ) Patrimonio Para la administración y disposición de sus bienes patrimoniales, el Centro cuenta con un inventario valorado y un plan de amortizaciones, con un sistema permanente de actualización del mismo. o) Actividades no regladas El conjunto de actividades que revisten el carácter de no regladas contienen, para su aprobación, además de los requisitos establecidos en las normas, un documento financiero en donde constan los ingresos o bienes que como mínimo se obtienen con esas actividades, así como los gastos o costes máximos que para la realización de los mismos se autorizan, y que tienen como límite los ingresos realmente producidos. p) Transferencias, subvenciones y ayudas recibidas La gestión de los créditos provenientes de transferencias o subvenciones de la UNED y demás administraciones públicas conlleva la aplicación de los fondos recibidos y certificación de haber procedido a su adecuada contabilización. Si se trata de ayudas o fondos que revisten el carácter de extraordinario se justifica documentalmente su aplicación para los fines para los que son concebidos, sin perjuicio de que puede verificarse materialmente su empleo por el órgano concedente, y de la observación de los preceptos contenidos en la Ley General Presupuestaria y de Subvenciones. Aquellas subvenciones que son financiadas con fondos FEDER han sido identificadas tanto en el presupuesto de ingresos como en el presupuesto de gastos e inversiones. Con las ayudas provenientes de otras instituciones públicas y privadas se procede igualmente a su contabilización y se utilizan para los fines previstos en su concesión. El Centro Asociado de A Coruña, no efectúa transferencias o subvenciones a otras entidades públicas o privadas, salvo con carácter de extraordinario y con la aprobación expresa de la Junta Rectora. Se limitan las subvenciones a las previstas para las personas físicas, y siempre por el concepto de ayudas al estudio o actividades directamente vinculadas con el mismo. 37 CAPITULO IV. Gastos de personal q) Retribuciones del Personal Las retribuciones del personal vinculado al Centro están sujetas a la legislación laboral general y a las normas estatutarias y específicas que les son de aplicación. En todo caso, los créditos destinados a este fin se consignan en el capítulo 1 del presupuesto y quedan sujetos, para su disposición a las normas que son de aplicación a este capítulo. Las retribuciones, de acuerdo con las normas, son establecidas por la Junta Rectora, previa propuesta razonada del Director del Centro. Con carácter extraordinario se podrán asignar retribuciones especiales vinculadas a la consecución de tareas u objetivos fijados previamente. Al presupuesto anual se acompaña para su aprobación conjunta por la Junta Rectora una relación que contiene todos los puestos de trabajo del Centro, con inclusión de los que tienen carácter directivo, en donde se expresa, además: - el coste individualizado de los mismos, distinguiendo las retribuciones básicas de aquellas otras que tengan carácter complementario o específico. - La denominación y características esenciales de los puestos - Los requisitos exigidos para el acceso a los mismos y posterior desempeño. La creación o supresión de puestos de trabajo se realiza a propuesta del Director, mediante acuerdo de Junta Rectora. r) Indemnizaciones por razón de servicio Cuando por razones justificadas de servicio es ordenada una comisión por el Director del Centro, el comisionado tendrá derecho a percibir, además de las dietas, los gastos de alojamiento y transporte en que haya incurrido, presentando a la administración del Centro, en su caso, los documentos justificativos que acrediten haber realizado la encomienda o actividad fijada de la comisión. La cuantía de los gastos a realizar y su justificación se efectuarán al amparo de lo previsto en el R.D. 462/2002, de 24 de Mayo, sobre indemnizaciones por razón de servicio y en la Orden Ministerial que fije las cuantías vigentes a percibir por cada uno de los conceptos indemnizatorios. s) Asistencia a convocatorias 38 Cuando el personal directivo, de administración, profesores tutores y los alumnos asistan a convocatorias o, eventualmente, a congresos o cursos, será, con carácter general, el órgano convocante u ordenante de la asistencia quién deberá satisfacer la correspondiente indemnización, compensación económica o ayuda sujetos a las condiciones que estén establecidas por el Vicerrectorado competente de la UNED o por el Centro. t) Gastos de representación y protocolo Los créditos para estos fines se consignan específicamente en el presupuesto de gastos y se relacionan por el Director del Centro, estando sujetos a la correspondiente justificación. u) Convivencias, conferencias y tutorías telemáticas Previamente a la aprobación de las misma se certifica la existencia de crédito presupuestario suficiente y adecuado a tal fin. La retribución de aquellos profesionales que prestan estos servicios a requerimiento del Centro y con aprobación del Director, se realiza de acuerdo a unas tarifas preestablecidas. v) Presupuesto anual El proyecto de presupuesto del ejercicio se presenta por el Director del Centro para su aprobación a la Junta Rectora antes del último mes del año anterior. A este documento se acompaña relación de puestos de trabajo con las características reseñadas en el punto q) de estas normas, además del informe de control financiero del ejercicio anterior y avance de ejecución del ejercicio corriente. w) Liquidación de ingresos y gastos De acuerdo con la normativa general, el presupuesto se liquida en cuanto a la recaudación de ingresos y al pago de obligaciones reconocidas al 31 de diciembre de 2.012. La presentación de los documentos de liquidación del ejercicio, junto con las cuentas anuales y un informe de control financiero, se presentan a la Junta Directiva del Consorcio para su aprobación dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio y previa remisión al Vicerrectorado de Centros Asociados de la UNED. 17.2.- Principios presupuestarios 1.- Principio de universalidad El presupuesto recoge la totalidad de ingresos y gastos originados por las distintas actividades financieras del Centro. 2.- Principio de unidad 39 La presentación de los gastos e ingresos se hace en un único presupuesto, prescindiendo de la formulación de presupuesto especiales o extraordinarios, pueden no obstante establecerse, por entidades presupuestarias descentradas. 3.- Equilibrio financiero La cifra total consignada en el presupuesto de ingresos coincide con la cifra total consignada en el presupuesto de gastos, y consecuentemente, cualquier variación en uno de ellos lleva consigo idéntica variación en el otro. 4.- Especialidad: cuantitativa, cualitativa y temporal La autorización para gastar no tiene carácter genérico, sino una cantidad cifrada, un gasto concreto y un plazo determinado. 5.- Temporalidad Los créditos para gastos contenidos en el presupuesto conllevan una ejecución anual. La temporalidad coincide con el año natural. 6.- Publicidad Las tres fases de elaboración del presupuesto: preparación, aprobación y ejecución, están abiertas a la información. 7.- Claridad Los presupuesto son elaborados de acuerdo a una estructura metódica, normalizada y explicitando las modificaciones que se produzcan en el tiempo. 8.- Desafectación Los ingresos se destinan global o indistintamente a cubrir la generalidad de los gastos del Centro. No obstante, en virtud de acuerdo o norma, determinados gastos que se financien con los ingresos específicos, permiten la afectación de unos a otros. 9.- Exactitud Los ingresos y gastos, reflejándose como “previsión” y “límite” autorizado para gastar, respectivamente, deben aproximarse a los ingresos y gastos reales. 10.- Anticipación Los presupuestos son aprobados con antelación suficiente al inicio del ejercicio económico. 11.- Presupuesto bruto Los ingresos y gastos que conforman el presupuesto del Centro se expresa en valores brutos no netos, no produciéndose compensación o minoración de los gastos 40 por ingresos o viceversa. 12.- Unidad de caja Todos los pagos y cobros derivados de gastos e ingresos se centralizan en una caja única, sin perjuicio de la existencia de cajas desconcentradas. 13.- Especificación Tanto las partidas de gastos como de ingresos se clasifican con criterios lógicos. El presupuesto del Centro de A Coruña se clasifica de acuerdo a un criterio económico. 14.- Ejercicio cerrado Solamente son aplicados al presupuesto los ingresos y gastos que se llevan a cabo en el ejercicio, aunque puedan existir ingresos o gastos que produciéndose en el ejercicio se cobren o se paguen en el ejercicio posterior. 15.- Clasificación de ingresos y gastos atendiendo a criterios orgánico, funcional y económico La clasificación funcional o por programas corresponde a una ordenación de los gastos según su finalidad y objetivos, con los correspondientes niveles de desagregación informativa. Clasificación orgánica: en ella se indica a quien se imputan el gasto o quién realiza el ingreso, según los distintos órganos internos o externos. Clasificación económica: en ella se pone de manifiesto el objeto o clase del gasto o ingreso, esto es, en que se está gastando, quién está efectuando o generando ingresos. Los presupuestos del Centro de A Coruña se presentan de acuerdo a la clasificación económica. Los ingresos y los gastos se dividen en tres grupos: corrientes, de capital y financieros, y a su vez estos grupos se desagregan en distintos grados: primer grado artículo, segundo grado artículo, tercer grado concepto y cuarto grado subconcepto. De acuerdo a lo expuesto la clasificación queda de la siguiente forma: − “gastos corrientes” comprenden los capítulos 1 a 4 − “gastos de capital” incluyen los capítulos 6 y 7 − “gastos financieros” abarca los capítulos 8 y 9 − “ingresos corrientes” comprenden los capítulos 1 a 4 41 − “ingresos de capital” abarcan los capítulos 6 y 7 − “ingresos financieros” comprenden los capítulos 8 y 9 17.3- Presupuesto de Ingresos y Gastos En las páginas siguientes se muestran los presupuestos de ingresos y gastos correspondientes al ejercicio 2.012. PRESUPUESTO DE INGRESOS 2013 0. SUPERÁVIT PRESUPUESTO 2012 3. TASAS Y OTROS INGRESOS 30 Ventas 30000 Ventas de publicaciones y sobres matrícula Ventas de publicaciones 30001 Ventas de fotocopias y otros productos de reprografía 39 Otros ingresos PRESUPUESTO MODIFICADO CREDITOS DEFINITIVOS 0,00 0 0,00 211.400,00 0 211.400,00 200.600,00 0 200.600,00 200.000,00 200.000,00 200.000,00 0 0 600,00 0 600,00 200.000,00 10.800,00 0 10.800,00 39901 Ingresos por cursos de verano 2.000,00 0 2.000,00 39902 Ingresos por otros cursos 8.000,00 0 8.000,00 42 39903 Otros ingresos 800,00 0 800,00 1.172.266,76 0 1.172.266,76 807.775,00 0 807.775,00 42100 Sede Central UNED 807.775,00 0 807.775,00 42100 Sede Central UNED Subv. Ordinaria 757.775,00 0 757.775,00 50.000,00 0 50.000,00 0,00 0 0,00 4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES 421 De Organismos autónomos administrativos 42100 Sede Central UNED Subv. Varias 42101 Sede Central UNED. Subv.Fondos FEDER De la Administración General de la Comunidad 455 Autónoma 84.361,76 0 84.361,76 45500 Consellería de Educación: subvención ordinaria 72.361,76 0 72.361,76 45500 Consellería de Traballo 12.000,00 0 12.000,00 462 Otras transferencias 280.130,00 0 280.130,00 46200 Ayuntamiento A Coruña 75.000,00 0 75.000,00 1.500,00 0 1.500,00 46202 Ayuntamiento de Ferrol 52.630,00 0 52.630,00 46203 Ayuntamiento de Oleiros 1.000,00 0 1.000,00 46204 Diputación Provincial de A Coruña 150.000,00 0 150.000,00 46204 Subvención ordinaria 150.000,00 0 150.000,00 470 De empresas privadas 0,00 0 0,00 480 De familias e instituciones sin fines de lucro 0,00 0 0,00 3.660,00 0 3.660,00 1.500,00 0 1.500,00 1.500,00 0 1.500,00 2.160,00 0 2.160,00 2.160,00 0 2.160,00 0,00 0 0,00 46201 Ayuntamiento de Cambre 5. INGRESOS PATRIMONIALES 520 Intereses de depósitos 52000 Intereses de la cuenta 550 Concesiones administrativas 55000 Canon cafetería 8. ACTIVOS FINANCIEROS 87002 Incorporación remanente ejercicios anteriores 0,00 0 0,00 1.387.326,76 0 1.387.326,76 1.387.326,76 0 1.387.326,76 DEFICIT PRESUPUESTARIO TOTALES 43 PRESUPUESTO DE GASTOS 2013 PRESUPUESTO MODIFICADO CREDITO DEFINITIVO 1. PERSONAL 562.123,84 0 562.123,84 130 Laboral fijo 337.317,05 0 337.317,05 131 Laboral eventual 98.276,81 0 98.276,81 160 Cuotas sociales personal laboral fijo 97.070,47 0 97.070,47 161 Cuotas sociales personal laboral eventual 29.459,51 0 29.459,51 2.GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS 300.300,00 0 300.300,00 20 Compras 143.000,00 0 143.000,00 201 Compras 143.000,00 0 143.000,00 140.000,00 0 140.000,00 140.000,00 0 140.000,00 3.000,00 0 3.000,00 11.700,00 0 11.700,00 212 Edificios y otras construcciones 7.000,00 0 7.000,00 213 Maquinaría, instalaciones y utillaje 4.700,00 0 4.700,00 137.800,00 0 137.800,00 8.600,00 0 8.600,00 4.500,00 0 4.500,00 2200100 Prensa, revistas, libros y otras publicaciones 1.000,00 0 1.000,00 2200200 Material informático no inventariable 3.000,00 0 3.000,00 100,00 0 100,00 28.600,00 0 28.600,00 14.500,00 0 14.500,00 2210100 Agua 1.300,00 0 1.300,00 2210300 Combustible 4.000,00 0 4.000,00 2210800 Productos Limpieza 1.000,00 0 1.000,00 2010100 Material de librería Libros 2010300 Otras compras 21 Reparaciones, mantenimiento y conservación 22 Material, Suministros y otros 220 Material de oficina 2200000 Ordinario no inventariable. Papel, impresos, sobres, etc. 2200300 Préstamo interbibliotecario UNED 221 Suministros 2210000 Energía eléctrica 44 2211100 Material fotocopiadora 5.000,00 0 5.000,00 2212200 Material electrónico, eléctrico y comunicaciones 1.300,00 0 1.300,00 2219900 Material fungible de laboratorio 1.500,00 0 1.500,00 23.500,00 0 23.500,00 18.000,00 0 18.000,00 5.500,00 0 5.500,00 6.800,00 0 6.800,00 2240000 Seguro de accidentes 5.200,00 0 5.200,00 2241000 Seguro edificio y responsabilidad civil 1.600,00 0 1.600,00 19.300,00 0 19.300,00 4.500,00 0 4.500,00 222 Comunicaciones 2220000 Telefónicas 2220100 Postales 224 Primas de seguros 226 Gastos diversos 2260100 Atenciones protocolarias y representativas 2260200 Publicidad y propaganda 1.000,00 0 1.000,00 10.000,00 0 10.000,00 2261000 Gastos bancarios 1.300,00 0 1.300,00 2263000 Tributos 2.500,00 0 361,18 2260600 Reuniones, conferencias y cursos 227 Trabajos realizados por otras empresas y profesionales 51.000,00 0 51.000,00 2270000 Limpieza y aseo 30.000,00 0 30.000,00 2270600 Estudios y trabajos técnicos 15.000,00 0 15.000,00 2270900 Extintores, desratización, apósitos sanitarios 2.500,00 0 2.500,00 2271000 Publicaciones 3.500,00 0 3.500,00 23 Indemnizaciones por razón del servicio 7.800,00 0 7.800,00 230 Dietas 1.500,00 0 1.500,00 1.500,00 0 1.500,00 3.000,00 0 3.000,00 2310000 Locomoción 3.000,00 0 3.000,00 233 Otras indemnizaciones 3.300,00 0 3.300,00 2.500,00 0 2.500,00 800,00 0 800,00 4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES 502.402,92 0 502.402,92 48 A familias e instituciones sin fines de lucro 502.402,92 0 502.402,92 2300000 Dietas 231 Locomoción 2330000 Alojamiento, tribunales, elecciones 2330100 Representación de alumnos 45 481 Premios, becas y pensiones de estudio e investigación 501.802,92 0 501.802,92 481.827,92 0 481.827,92 8.500,00 0 8.500,00 11.475,00 0 11.475,00 600,00 0 600,00 600,00 0 600,00 6 INVERSIONES REALES 22.500,00 0 22.500,00 62 Invers. Nueva asociada al funcionamiento de los servicios 22.500,00 0 22.500,00 2.500,00 0 2.500,00 2.500,00 0 2.500,00 623 Maquinaría, instalaciones y utillaje 2.000,00 0 2.000,00 6230000 Aparatos de laboratorio 2.000,00 0 2.000,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 15.500,00 0 15.500,00 4810000 Profesores tutores 4810100 Profesores tutores practicum 4810200 Tutorias telemáticas (fondos FEDER) 4811000 Becarios 489 Otras transferencias 4890000 Delegación de alumnos 622 Edificios y otras construcciones 6220000 Obras varias 624 Otras instalaciones 6240000 Otras instalaciones 625 Mobiliario y enseres 6250000 Mobiliario y enseres 2.000,00 0 2.000,00 13.500,00 0 13.500,00 626 Equipos para procesos de información 2.500,00 0 2.500,00 6260000 Equipos para procesos de información 6260100 Equipos proc. Inform.subvencionados con Fondos FEDER 2.500,00 0 2.500,00 6250100 Libros, revistas y material para la Biblioteca 0,00 0 0,00 1.387.326,76 0 1.387.326,76 1.387.326,76 0 1.387.326,76 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIO TOTALES 17. 4.- Liquidación del Presupuesto En las páginas siguientes se muestra la liquidación del presupuesto de ingresos y del de gastos con las desviaciones existentes entre el ingreso presupuestado y el ejecutado y entre el gasto presupuesto y el ejecutado. 46 LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 0. SUPERÁVIT PRESUPUESTO 2012 3. TASAS Y OTROS INGRESOS 30 Ventas 30000 Ventas de publicaciones y sobres matrícula Ventas de publicaciones 30001 Ventas de fotocopias y otros productos de reprografía 39 Otros ingresos PRESUPUESTO EJECUTADO DIFERENCIA 0,00 0,00 0,00 211.400,00 200.851,82 10.548,18 200.600,00 172.227,05 28.372,95 200.000,00 171.573,78 28.426,22 200.000,00 171.573,78 28.426,22 600,00 653,27 -53,27 -17.824,77 10.800,00 28.624,77 39901 Ingresos por cursos de verano 2.000,00 801,00 1.199,00 39902 Ingresos por otros cursos 8.000,00 22.066,00 -14.066,00 800,00 5.757,77 -4.957,77 1.172.266,76 1.186.980,41 -14.713,65 807.775,00 820.496,67 -12.721,67 42100 Sede Central UNED 807.775,00 820.496,67 -12.721,67 42100 Sede Central UNED Subv. Ordinaria 757.775,00 757.775,00 0,00 50.000,00 47.321,95 2.678,05 0,00 15.399,72 -15.399,72 84.361,76 84.361,80 -0,04 45500 Consellería de Educación: subvención ordinaria 72.361,76 72.361,80 -0,04 45500 Consellería de Traballo 12.000,00 12.000,00 0,00 462 Otras transferencias 280.130,00 282.121,94 -1.991,94 46200 Ayuntamiento A Coruña 75.000,00 75.000,00 0,00 1.500,00 1.500,00 0,00 46202 Ayuntamiento de Ferrol 52.630,00 52.630,00 0,00 46203 Ayuntamiento de Oleiros 1.000,00 1.000,00 0,00 46204 Diputación Provincial de A Coruña 150.000,00 151.991,94 -1.991,94 46204 Subvención ordinaria 150.000,00 150.000,00 0,00 46204 Subvenciones varias 0,00 1.991,94 -1.991,94 39903 Otros ingresos 4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES 421 De Organismos autónomos administrativos 42100 Sede Central UNED Subv. Varias 42101 Sede Central UNED. Subv.Fondos FEDER De la Administración General de la Comunidad 455 Autónoma 46201 Ayuntamiento de Cambre 47 470 De empresas privadas 0,00 0,00 0,00 480 De familias e instituciones sin fines de lucro 0,00 0,00 0,00 3.660,00 3.332,33 327,67 1.500,00 1.172,33 327,67 1.500,00 1.172,33 327,67 2.160,00 2.160,00 0,00 2.160,00 2.160,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.387.326,76 1.391.164,56 -3.837,80 12.064,85 -12.064,85 1.387.326,76 1.403.229,41 -15.902,65 PRESUPUESTO EJECUTADO DIFERENCIA 5. INGRESOS PATRIMONIALES 520 Intereses de depósitos 52000 Intereses de la cuenta 550 Concesiones administrativas 55000 Canon cafetería 8. ACTIVOS FINANCIEROS 87002 Incorporación remanente ejercicios anteriores DEFICIT PRESUPUESTARIO TOTALES LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 1. PERSONAL 562.123,84 565.994,37 -3.870,53 130 Laboral fijo 337.317,05 337.049,85 267,20 131 Laboral eventual 98.276,81 102.491,20 -4.214,39 160 Cuotas sociales personal laboral fijo 97.070,47 97.490,75 -420,28 161 Cuotas sociales personal laboral eventual 29.459,51 28.962,57 496,94 2.GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS 300.300,00 283.910,57 16.389,43 20 Compras 143.000,00 119.908,23 23.091,77 201 Compras 143.000,00 119.908,23 23.091,77 140.000,00 119.010,99 20.989,01 140.000,00 119.010,99 20.989,01 2010100 Material de librería Libros 48 2010300 Otras compras 3.000,00 897,24 2.102,76 11.700,00 13.119,76 -1.419,76 212 Edificios y otras construcciones 7.000,00 7.373,84 -373,84 213 Maquinaría, instalaciones y utillaje 4.700,00 5.745,92 -1.045,92 137.800,00 146.942,78 -9.142,78 8.600,00 3.403,04 5.196,96 2200000 Ordinario no inventariable. Papel, impresos, sobres, etc. 4.500,00 748,27 3.751,73 2200100 Prensa, revistas, libros y otras publicaciones 1.000,00 941,70 58,30 2200200 Material informático no inventariable 3.000,00 1.674,17 1.325,83 100,00 38,90 61,10 28.600,00 31.038,33 -2.438,33 -2.827,61 21 Reparaciones, mantenimiento y conservación 22 Material, Suministros y otros 220 Material de oficina 2200300 Préstamo interbibliotecario UNED 221 Suministros 2210000 Energía eléctrica 14.500,00 17.327,61 2210100 Agua 1.300,00 1.375,47 -75,47 2210300 Combustible 4.000,00 4.411,14 -411,14 2210800 Productos Limpieza 1.000,00 729,32 270,68 2211100 Material fotocopiadora 5.000,00 6.480,85 -1.480,85 2212200 Material electrónico, eléctrico y comunicaciones 1.300,00 350,97 949,03 2219900 Material fungible de laboratorio 1.500,00 362,97 1.137,03 23.500,00 23.186,85 313,15 18.000,00 18.730,84 -730,84 5.500,00 4.456,01 1.043,99 6.800,00 6.806,33 -6,33 2240000 Seguro de accidentes 5.200,00 5.101,89 98,11 2241000 Seguro edificio y responsabilidad civil 1.600,00 1.704,44 -104,44 222 Comunicaciones 2220000 Telefónicas 2220100 Postales 224 Primas de seguros 226 Gastos diversos 19.300,00 35.750,02 -16.450,02 2260100 Atenciones protocolarias y representativas 4.500,00 2.748,30 1.751,70 2260200 Publicidad y propaganda 1.000,00 863,94 136,06 2260600 Reuniones, conferencias y cursos 10.000,00 28.918,57 -18.918,57 2261000 Gastos bancarios 1.300,00 1.080,39 219,61 2263000 Tributos 2.500,00 2.138,82 361,18 51.000,00 46.758,21 4.241,79 227 Trabajos realizados por otras empresas y profesionales 49 2270000 Limpieza y aseo 30.000,00 31.457,27 -1.457,27 2270600 Estudios y trabajos técnicos 15.000,00 12.000,50 2.999,50 2270900 Extintores, desratización, apósitos sanitarios 2.500,00 1.450,44 1.049,56 2271000 Publicaciones 3.500,00 1.850,00 1.650,00 23 Indemnizaciones por razón del servicio 7.800,00 3.939,80 3.860,20 230 Dietas 1.500,00 628,43 871,57 1.500,00 628,43 871,57 3.000,00 2.407,63 592,37 2310000 Locomoción 3.000,00 2.407,63 592,37 233 Otras indemnizaciones 3.300,00 903,74 2.396,26 2.500,00 903,74 1.596,26 800,00 0,00 800,00 4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES 502.402,92 530.829,91 -28.426,99 48 A familias e instituciones sin fines de lucro 502.402,92 530.829,91 -28.426,99 481 Premios, becas y pensiones de estudio e investigación 501.802,92 530.262,91 -28.459,99 481.827,92 505.260,21 -23.432,29 8.500,00 13.315,20 -4.815,20 0,00 0,00 11.475,00 11.687,50 -212,50 600,00 567,00 33,00 600,00 567,00 33,00 6 INVERSIONES REALES 22.500,00 22.494,56 5,44 62 Invers. Nueva asociada al funcionamiento de los servicios 22.500,00 22.494,56 5,44 2.500,00 0,00 2.500,00 2.500,00 0,00 2.500,00 623 Maquinaría, instalaciones y utillaje 2.000,00 0,00 2.000,00 6230000 Aparatos de laboratorio 2.000,00 0,00 2.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.500,00 16.248,53 -748,53 2300000 Dietas 231 Locomoción 2330000 Alojamiento, tribunales, elecciones 2330100 Representación de alumnos 4810000 Profesores tutores 4810100 Profesores tutores practicum 4810200 Tutorias telemáticas (fondos FEDER) 4811000 Becarios 489 Otras transferencias 4890000 Delegación de alumnos 622 Edificios y otras construcciones 6220000 Obras varias 624 Otras instalaciones 6240000 Otras instalaciones 625 Mobiliario y enseres 50 6250000 Mobiliario y enseres 6250100 Libros, revistas y material para la Biblioteca 2.000,00 141,69 1.858,31 13.500,00 16.106,84 -2.606,84 -3.746,03 626 Equipos para procesos de información 2.500,00 6.246,03 2.500,00 803,44 1.696,56 0,00 5.442,59 -5.442,59 1.387.326,76 1.403.229,41 -15.902,65 6260000 Equipos para procesos de información 6260100 Equipos proc. Inform.subvencionados con Fondos FEDER SUPERÁVIT PRESUPUESTARIO TOTALES 1.387.326,76 0,00 0,00 1.403.229,41 -15.902,65 17.6.- Comentarios a la liquidación del presupuesto Se cierra el ejercicio 2013 con un pequeño déficit de 12.064,85 euros (un 0,86%), siendo el total de los ingresos ejecutados de 1.391.164,56 euros y el total de los gastos ejecutados de 1.403.229,41 euros. A continuación se explica por capítulos el motivo de dichas variaciones. La desviación, en valores absolutos entre el total de ingresos presupuestados y el de los ejecutados es de 3.837,80 euros de mayor ejecución. Se han presupuestado 1.387.326,76 euros y se han ejecutado 1.391.164,56 euros. Se han producido desviaciones en el presupuesto de ingresos, de escasa relevancia, en el capítulo 3 y, en menor medida, en el capítulo 4 (la desviación del capítulo 5 es prácticamente irrelevante). En el capítulo 3 (“Tasas y otros ingresos” se percibe una desviación por menor ejecución de 10.548,18 euros, motivada por un descenso en las ventas de publicaciones. En el capítulo 4 (“Transferencias corrientes”), se produce una desviación por mayor ejecución de 14.713,65 euros, debido fundamentalmente a un importe global recibido en concepto de subvenciones extraordinarias provenientes de la UNED (tanto de Fondos FEDER como de otro tipo) superior al presupuestado, y que afecta a los artículos 42100 y 42101. De estas subvenciones destacan las siguientes: para la dotación de equipamiento informático; para la realización de actividades de extensión universitaria; para la adquisición de nuevas impresoras de carnets de estudiantes y de impresoras de examen; para el pago de los profesores colaboradores del Máster de Secundaria; para el pago de coordinación de virtualización, tutores de apoyo en red y participantes en proyectos REDES pertenecientes a este Centro. Asimismo, la Diputación de A Coruña también ha concedido, con posterioridad a la aprobación del presupuesto, una subvención extraordinaria de 1.991,94 euros. 51 En cuanto a la liquidación del presupuesto de gastos, se produce una desviación de 15.902,65euros por mayor ejecución. La mayor desviación se produce en el capítulo 2 (“Gastos corrientes en bienes y servicios”). Poco significativas resultan las que se producen en los capítulos 1 (“Personal”) y 4 (“Transferencias corrientes”). La mínima desviación del Capítulo 1 (del 0,68 % por mayor ejecución) viene motivada por pequeños desajustes en las estimaciones presupuestarias en las partidas de gastos de seguridad social. En el capítulo 2, de “Gastos corrientes en bienes y servicios”, se produce una desviación por menor ejecución de 16.389,43 euros (un 5,45 % menos de lo presupuestado,), especialmente meritoria porque el importe presupuestado ya suponía un 20,15% menos que en el ejercicio 2012., Tal desviación trae causa de un esfuerzo de ahorro del Centro, que se aprecia fundamentalmente en un menor gasto en compras de libros para la librería del Centro, motivado por el propio descenso de las ventas, antes comentado, unido a un esfuerzo por mantener los márgenes de beneficio. Se intenta reducir el stock a lo mínimo imprescindible, sin que ello afecte a la calidad del servicio ofertado a los estudiantes. Asimismo, se ha reducido a los mínimos imprescindibles (apurando todo lo posible los remanentes del ejercicio anterior) la adquisición de material de oficina y las indemnizaciones por razón del servicio. En el capítulo 4 (“Transferencias corrientes”) la desviación por mayor ejecución de un 5,6 % se debe fundamentalmente al incremento en los importes de las percepciones de los tutores que tienen como contrapartida subvenciones extraordinarias de sede central (mayor participación tutorial en exámenes, mayor número de colaboradores del máster de Secundaria, TAR…). También a la inclusión en esta partida de la retribución de la persona responsable del SAEE (en régimen y dedicación paralela a la de la coordinadora del COIE, servicio del que es complemento); y a la necesidad de atender los porcentajes de asignaturas Intercampus e Intracampus que le corresponden a nuestro Centro con arreglo a los criterios sentados por el Consejo del Campus Noroeste. La desviación en el capítulo 6 (“Inversiones”) con respecto a las cantidades presupuestadas resulta poco significativa. 52 ANEXO Normas de ejecución del presupuesto de 2014 CAPITULO I. PRINCIPIOS GENERALES Art. 1. Créditos iniciales y contenido. 1.1. El crédito inicial de gastos del presupuesto del Centro Asociado de A Coruña asciende a un importe de 1.470.374,00 euros, dicho crédito incorpora el déficit de 2.013 que asciende a 12.064,85 euros, y se financiará con los derechos económicos a liquidar en el ejercicio, estimados en igual cuantía. 1.2. El presupuesto es público y contiene con la debida especificación, la totalidad de los gastos máximos a realizar en el período, así como las previsiones de ingresos, conforme a los derechos económicos, que se estimen liquidar en el ejercicio. Art. 2. Vigencia y prórroga del presupuesto. El ejercicio presupuestario coincide con el año natural, si antes del primer día del ejercicio no se aprobara el presupuesto se aplicarán hasta la aprobación y publicación del nuevo presupuesto las normas y créditos iniciales previstos en el presupuesto del ejercicio anterior. Art. 3. Normas de aplicación. La estructura y ejecución presupuestaria se ajusta a estas normas y a las que se contienen en los Estatutos del Centro Asociado, a la Ley Orgánica de Universidades y Estatutos de la UNED y al amparo de la normativa que sobre el régimen económico y financiero público se contienen en la legislación vigente y normas de desarrollo que sean de aplicación. CAPITULO II. CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS Y SUS MODIFICACIONES. Art. 4. Vinculación. 4.1. Los créditos para gastos se destinaran a la finalidad prevista y por cuantía igual o inferior al importe consignado y conforme a la vinculación por capítulos, artículos y conceptos que se establecen en estos presupuestos. 53 4.2. La vinculación de los créditos se establece a nivel de artículo, excepto los créditos destinado a “incentivos al rendimiento” en los gastos de personal y de representación, “atenciones protocolarias y representativas”, que lo serán a nivel de concepto. Art. 5. Modificaciones de crédito. Cuando haya de realizarse un gasto sin que exista crédito presupuestario suficiente, se tramitará un expediente de modificación, mediante propuesta razonada de la Dirección del Centro, conforme a la naturaleza o modalidad que corresponda según los artículos siguientes. Art. 6. Crédito extraordinario y suplemento de crédito. Cuando haya de realizarse un gasto que no pueda demorarse hasta el año siguiente y no exista crédito o no sea suficiente ni ampliable el consignado, el Director, con conocimiento de la Junta Rectora, podrá acordar la correspondiente modificación presupuestaria hasta un importe de 60.000 E. Si superara esta cifra, el acuerdo corresponderá a la Junta Rectora. Art. 7. Transferencias de crédito. Cuando haya de realizarse un gasto aplicable a una partida cuyo crédito sea insuficiente y resulte posible minorar el crédito de otras partidas, podrá el director acordar las transferencias de crédito correspondientes, salvo las que afecten a gastos de capital que serán acordadas por la Junta Rectora. Art. 8. Generación de crédito por ingresos. Los excesos de ingresos podrán incrementar los créditos en las partidas de gastos del presupuesto, que salvo afectación específica, corresponderán: GASTO Capítulo II y VI Capítulo II y VI Capítulos VI ampliable con INGRESO Transferencias corrientes Aportaciones de entidades privadas Transferencias de capital Art. 9. Gastos de carácter plurianual e incorporación de remanentes de crédito. Podrán adquirirse compromisos de gastos que por su finalidad hayan de extenderse a ejercicios posteriores; no obstante, deberán autorizarse y dar cuenta o relación de los mismos por el Director a la Junta Rectora. 54 Para la incorporación al presupuesto del ejercicio siguiente de los remanentes de crédito que se hayan producido en la liquidación del presupuesto, se procederá de igual manera y de conformidad con la normativa vigente. CAPITULO III. GESTIÓN PRESUPUESTARIA. Art. 10. Competencias. La autorización del gasto y ordenación de pagos corresponden al Director, no obstante, a) La Junta Rectora, deberá aprobar aquellos gastos que supongan contratación de obras, servicios o suministros cuyo valor sea superior a 60.000 euros y los derivados de la contratación de personal fijo o permanente, sin cuya previa aprobación no podrán efectuarse los correspondientes contratos. b) Podrá delegar en el Secretario del Centro la autorización de gastos y pagos menores, cuya cifra no sea superior a 3.000 euros. Art. 11. Derechos y obligaciones. Los derechos y obligaciones que genere el Centro Asociado darán lugar a los correspondientes flujos de ingresos y pagos del mismo que se realizarán a través de las cuentas corrientes autorizadas. La gestión recaudatoria y la tramitación de gastos y pagos se llevará a cabo por el Director del Centro conforme a estas normas de ejecución y aquellas otras que sean de aplicación general. Art. 12. Tesorería. 12.1. Integran la tesorería del Centro la totalidad de sus recursos financieros, tengan carácter presupuestario o no presupuestario, y se regirán por el principio de caja única. La Tesorería llevará registros de todas las cuentas bancarias que sean de titularidad del Centro. Estas cuentas tendrán necesariamente carácter restringido. 12.2. Asimismo, la tesorería realizará el pago material a los acreedores o perceptores a favor de quienes se expidan las correspondientes órdenes de pago, mediante transferencia bancaria o cheque nominativo. Las retribuciones del personal se harán por transferencia. 12.3. Podrán expedirse órdenes de pago a justificar o provisiones de fondos conforme a las normas establecidas y en cuantía no superior a 3.000 euros. La Tesorería exigirá la justificación de los fondos librados con este carácter a los perceptores de los mismos, dentro de los dos meses siguientes a su libramiento. Art. 13. Contabilidad. 13.1. Los ingresos y pagos se contabilizarán de acuerdo con los principios y normas contables públicas en el momento de su devengo; si no se conociera la aplicación que deba darse a un determinado ingreso o pago se contabilizarán como pendientes de aplicación. 55 13.2. Los servicios de administración del Centro se responsabilizarán de que no exista ningún cobro o cargo en cuentas bancarias pendientes de registro contable. Art. 14. Contratos. 14.1. La ejecución de obras, suministros o servicios requerirán la formación previa de un expediente de contratación pública que garantice los principios de publicidad, concurrencia en la oferta y fije en los correspondientes pliegos, requisitos y condiciones para la licitación y adjudicación del contrato. 14.2. En los suministros, obras o servicios que no superen los 6.000 euros podrán sustituirse los pliegos por una propuesta de actuación razonada con las condiciones a que se someta el contrato. 14.3. En las adquisiciones de suministros menores (hasta 3.000 euros), hará las veces de documento contractual la factura con los requisitos previstos en las normas de contratación pública. Art. 15. Patrimonio. Para la administración y disposición de sus bienes patrimoniales, el Centro cuenta con un inventario valorado y el oportuno plan de amortizaciones, dotado de un sistema permanente de actualización del mismo. Art. 16. Actividades no regladas. 16.1. El conjunto de actividades que revistan este carácter deberán contener para su aprobación, además de los requisitos establecidos, un documento financiero en donde consten los ingresos o bienes que como mínimo deben obtenerse con estas actividades, así como los gastos o costes máximos que para la realización de los mismos se autorizan que tendrán cómo límite los ingresos realmente producidos. 16.2. Para la distribución de los ingresos o bienes procedentes de la actividad se asignarán previamente los porcentajes tripartitos que corresponden por gastos generales del Centro, por participación del profesorado y costes de material. Art. 17. Transferencias, subvenciones y ayudas recibidas. 17.1. La gestión de los créditos provenientes de transferencias o subvenciones de la UNED y demás administraciones públicas conlleva la obligación de justificar la aplicación de los fondos recibidos y certificación de haber procedido a su adecuada contabilización. Si se trata de ayudas o fondos que revisten carácter extraordinario se justifica documentalmente su aplicación para los fines para los que fueron concedidos, sin perjuicio de poder verificar materialmente su empleo por el órgano concedente, y de observar los preceptos contenidos en las Leyes General Presupuestaria y de Subvenciones. 17.2. Con las ayudas provenientes de otras instituciones públicas y privadas se procede igualmente a su contabilización y se utilizarán para los fines previstos en su concesión. 56 17.3. El Centro Asociado, no efectua transferencias o subvenciones a otras entidades públicas o privadas, salvo con carácter extraordinario y aprobación expresa del Patronato. Las subvenciones se limitan a las previstas para las personas físicas, y siempre en concepto de ayudas al estudio o actividades directamente vinculadas con el mismo. CAPITULO IV. GASTOS DE PERSONAL. Art. 18. Retribuciones del Personal. 18.1. Las retribuciones del personal vinculado al Centro están sujetas a la legislación laboral general y a las normas estatutarias y específicas que les sean de aplicación. En todo caso, los créditos destinados a este fin se consignan en el capítulo I del presupuesto y quedan sujetos, para su disposición, a las normas que son de aplicación a este capítulo. 18.2. Las retribuciones, de acuerdo con las normas, son establecidas por el Patronato, previa propuesta razonada del Director del Centro. Con carácter extraordinario se podrán asignar retribuciones especiales vinculadas a la consecución de objetivos o tareas fijadas previamente. 18.3. Al presupuesto anual se acompaña para su aprobación conjunta por el Patronato una relación que contiene todos los puestos de trabajo del Centro, con inclusión de los que tienen carácter directivo, y se expresa, además: · el coste individualizado de los mismos, distinguiendo las retribuciones básicas de aquellas otras que tengan carácter complementario o específico. · la denominación y características esenciales de los puestos · los requisitos exigidos para el acceso a los mismos y posterior desempeño. 18.4. La creación o supresión de puestos de trabajo se realizará a propuesta del Director, mediante acuerdo del Patronato. Art. 19. Indemnizaciones por razón del servicio. Cuando por razones justificadas de servicio se ordene una comisión por el Director del Centro, el comisionado tendrá derecho a percibir, además de las dietas, los gastos de alojamiento y transporte en que haya incurrido, presentando a la administración del Centro, en su caso, los documentos justificativos que acrediten haber realizado la encomienda o actividad fijada en la comisión. La cuantía de los gastos a realizar y su justificación se efectuaran al amparo del R.D. 462/2002, de 24 de Mayo, sobre indemnizaciones por razón del servicio y en la Orden ministerial que fije las cuantías vigentes a percibir por cada uno de los conceptos indemnizatorios. Art. 20. Asistencia a convocatorias. Cuando el personal directivo, de administración, profesores tutores y los alumnos asistan a convocatorias o, eventualmente, a congresos o cursos, será, con carácter general, el órgano convocante u ordenante de la asistencia quién deberá satisfacer la correspondiente indemnización, compensación económica o ayuda sujetos a las condiciones que estén establecidas por el Vicerrectorado competente de la Uned o por el Centro. Art. 21. Gastos de representación y protocolo. Los créditos para estos fines se consignan específicamente en el presupuesto de gastos y se realizan por el Director del Centro, econtrándose sujetos a la correspondiente justificación. 57 Art. 22. Convivencias, conferencias y tutorías telemáticas. Previamente a la aprobación de las mismas deberá certificarse la existencia de crédito presupuestario suficiente y adecuado a tal fin. No se han determinados los precios con los que deben ser retribuidos aquellos profesionales que prestan estos servicios a requerimiento del Centro y con la aprobación del Director, no obstante nunca son cantidades significativas. CAPÍTULO V. PRESUPUESTO ANUAL Y CIERRE DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO. Art. 23. Presupuesto anual. El proyecto de presupuesto del ejercicio se presenta por el Director del Centro para su aprobación por el Patronato antes del último mes del año anterior. A este documento se acompaña la relación de puestos de trabajo con las características reseñadas en el Art. 18.3 de estas normas, además del informe de control financiero del ejercicio anterior y avance de ejecución del ejercicio corriente. Art. 24. Liquidación de ingresos y gastos. 24.1. De acuerdo con la normativa general, el presupuesto se liquidará en cuanto a la recaudación de ingresos y al pago de obligaciones reconocidas a 31 de Diciembre de 2014. 24.2. La presentación de los documentos de liquidación del ejercicio, junto con las cuentas anuales y un informe de control financiero, se presentarán al Patronato para su aprobación dentro de los tres meses siguientes al cierre de ejercicio y previa remisión al Vicerrectorado de Centros Asociados de la Uned. 58 59 60 61 62 63 64 65
