Enlace - Coyhaique

COYMAidUE
CÓDIGO
INFORME N° 41
Dirección
de
Control
1.1.a)
Edición
Materia: Situación Financiera y
Presupuestaria Municipalidad y de Fecha:
la Dirección de Educación de la
Municipalidad de Coyhaique al Tipo
Segundo Trimestre de 2014.Páginas
Trimestral
20/08/2014
Preliminar
Definitivo
X
10
A: Señor Alcalde I. Municipalidad de Coyhaique
A: Honorable Concejo Municipal.
Adjunto remito a usted informe de Análisis de Avance de Ejercicio
Presupuestario y Financiero Municipal al 30 de Junio de 2014 para su información.
OBSERVACIÓN GENERAL:
ANÁLISIS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA AL
30/06/2014.-
PRESUPUESTO MUNICIPAL
Presupuesto Inicial
M$
8.179.855.-
Presupuesto Vigente al 30/06/2014
M$
9.490.322.-
Ingresos Percibidos
M$
5.683.179.-
Porcentaje de Cumplimiento
Gastos Pagados
60%
M$
Porcentaje de Cumplimiento
Gastos Devengados
4.536.075.-
48%
M$
4.602.693.-
NOTAS EXPLICATIVAS GENERALES
1.- Notas explicativas al Cumplimiento de los Ingresos:
a) La ejecución presupuestaria, en términos globales, alcanzó un 60%; esto es,
ingresos percibidos en relación con el presupuesto vigente total. En cuanto a los
ingresos que son de gestión propia del Municipio, presentan al mes de Junio un
ingreso mayor a lo que proporcionalmente correspondería a este trimestre, debido a
que en este periodo se realizó una depuración de la cuenta corriente principal en la
que se reconocieron más de M$130.000.- estos fueron regularizados en sesió
concejo del día 11/08/2014, transferencias de otras entidades públicas presen
65% de cumplimiento.
I. Municipalidad de Coyhaique - Francisco Bilbao 3Í>7 - Teléfono (67; 675100 - Fax (67) 213119 - xvww.coyhaique.cl
COY! ¡A'dUC
b) En relación a la participación en el Fondo Común Municipal, principal fuente de
recursos de municipio, presenta un avance del 52%, estando dentro de los
estándares programados para el año.
c) Los ingresos por Transferencias de Capital presenta un avance de un 40%
dentro de los márgenes de avance presupuestarios.
2.- Notas explicativas al Cumplimiento de los Gastos:
a) La ejecución presupuestaria de Gastos, en términos globales, alcanzó a un
48% efectivo (Pagado); lo cual es concordante con los compromisos devengados y
no pagados, que representan un 47,8% del total del presupuesto.b) Los gastos se mantuvieron en los márgenes esperados al 30.06.2014,
destacándose el nivel de ejecución de Gastos en Personal 50%; Bienes y Servicios
de Consumo 44%; en cuanto a los Servicios Generales 47%, Transferencias
Corrientes 68% y Proyectos 32% Devengado; entre otros.c) De acuerdo a certificación de Deuda al 30 de Junio de 2014, devengadas y no
pagadas a la fecha que se indican son las siguientes :
Derivado de obligaciones presupuestarias:
Al Fondo Común Municipal
M$
12.285.-
Subsec. de Salud(ley 19.925 Ley Alcoholes)
M$
135.-
Otras deudas de carácter presupuestario 30.06.2014
M$
66.617.-
Deudas de carácter extra presupuestarios:
Retenciones de Impuesto
M$
4.210.-
Retenc. Previsionales (PREVIRED)
M$
17.672.-
El certificado de Deuda al 30.06.2014 refleja que la deuda en su totalidad es
transitoria, no vencida,
por corte contable, considerando que los fondos se
encuentran en cuenta corriente y tienen fecha de vencimiento al mes Julio 2014.-
I. Municipalidad de Coyhaique- francisco Bilbao 357 -Teléfono(67) 675300- Fax (67) 213119 -www.coyhaique.cl
Comportamiento de Principales Indicadores Financieros de la
Eiecución del Segundo Trimestre año 2014.-
a)
PARTICIPACIÓN DE INGRESOS PROPIOS PERMANENTES (IPP)EN EL
INGRESO TOTAL:
37,43%
Objetivo del Indicador: Determinará qué porcentaje representan los ingresos
propios permanentes, respecto del total de ingresos de presupuesto municipal.
Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador, mayor autonomía
financiera del Municipio.
Esto es, mayor proporción de los ingresos del
presupuesto provienen de fuentes propias y de carácter permanente.
La Municipalidad de Coyhaique, de acuerdo a las cifras del Segundo trimestre
presenta participación de ingresos propios permanente en el ingreso total del
37,43%, considerada moderada.b) PARTICIPACIÓN DEL FONDO COMÚN MUNICIPAL EN INGRESO TOTAL :
29,12%
Objetivo del Indicador: Medir el grado en que los ingresos municipales
dependen de los ingresos provenientes del Fondo Común Municipal.
Lectura básica del resultado: A mayor valor el indicador, mayor dependencia
financiera del Municipio del Fondo Común Municipal.
La Municipalidad de Coyhaique, de acuerdo a las cifras del Segundo trimestre
presenta una participación del fondo común municipal en el ingreso total es de
un 29,12%, considerada aceptable.c) PARTICIPACIÓN DE INGRESOS POR TRANSFERENCIAS EN EL INGRESO
TOTAL:
16,66%
Objetivo del Indicador: Conocer que porcentaje del presupuesto municipal
proviene de transferencias. .
Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador mayor incidencia
de los gastos corrientes, esto es, la suma de gastos en personal, bienes y
servicios de consumo y transferencias corrientes, en el total del gasto.
La Municipalidad de Coyhaique, de acuerdo a las cifras del Segundo trimestre
presenta en la participación de ingresos por transferencias en el ingreso total
16,66%, lo que se considera aceptable.d) PARTICIPACIÓN DE INGRESOS PROPIOS PERMANENTES SOBRE EL
INGRESO TOTAL (Descontadas las Transferencias):
53,05%
Objetivo del Indicador: Establecer qué porcentaje representa los ingresos
propios permanentes respecto del ingreso de libre disponibilidad.
Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador, mayor autonomía
financiera del Municipio. Esto significa una mayor proporción de los ingresos del
presupuesto provenientes de las fuentes propias y de carácter permanente.
La participación de ingresos propios permanentes sobre el ingreso total
Segundo trimestre de 2014 alcanza a 53,05%, lo que se considera moderada.-
I. Municipalidad de Coyhaique - Francisco Bilbao 357 - Teléfono (67) 675100 - Fax (67) 213119 - www.coyhaique.ci
e) PARTICIPACIÓN DEL FCM EN EL INGRESO TOTAL (Descontadas las
Transferencias):
34,94%
Objetivo del Indicador: Medir el grado en que los ingresos municipales de
libre disponibilidad dependen de los ingresos provenientes del Fondo Común
Municipal
Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador,
dependencia tiene el municipio en el Fondo Común Municipal.
mayor
La participación del Fondo Común Municipal en el ingreso total al Segundo
trimestre de 2014 alcanza a 34,94%, lo que se considera moderada.f)
PARTICIPACIÓN DE TRANSFERENCIAS A EDUCACIÓN EN EL INGRESO
TOTAL (Descontadas las Transferencias):
13,83%
Objetivo del Indicador: Conocer qué porcentaje del presupuesto municipal
representan las transferencias que el municipio asigna al sector de Educación.
Lectura básica del resultado: A mayor valor el indicador, mayor incidencia en
el presupuesto municipal de las transferencias que se asignan al sector
Educación.
La participación de Transferencias a Educación al Segundo trimestre de 2014
alcanza a 13,83%, lo que se considera aceptable.g) DEPENDENCIA DEL FONDO COMÚN MUNICIPAL SOBRE LOS INGRESOS
PROPIOS:
49,19%
Objetivo del Indicador: Medir el grado en que los ingresos municipales
totales, descontadas las transferencias de otras entidades públicas, dependen
de los ingresos provenientes del FCM.
Lectura básica del resultado: a mayor valor del indicador mayor dependencia
financiera del Municipio respecto al FCM.
La dependencia del FCM sobre los ingresos propios en el Segundo trimestre de
2014 alcanza a 49,19%, lo que se considera importante.h) PARTICIPACIÓN DE GASTOS CORRIENTES EN GASTO TOTAL:
87,09%
Objetivo del Indicador: Conocer el porcentaje de participación que tienen los
gastos corrientes sobre los gastos totales municipales.
Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador, mayor incidencia
de los gastos corrientes, en el total de los gastos municipales.
La participación de gastos corrientes sobre el gasto total al Segundo trimestre
de 2014 alcanza a 87,09%, lo que se considera importante.-
1. Municipalidad de Coyhaique - Francisco Bilbao 357 - Teléfono (671 675100 - Fax (67) 213119 - www.coyhaique.cl
i)
PARTICIPACIÓN
DE GASTOS
EN CAPACITACIÓN SOBRE
INGRESOS
TOTALES:
0,06%
Objetivo del Indicador: Conocer el porcentaje que representa el gasto en
capacitación sobre los ingresos totales, descontadas las transferencias.
Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador,
participación en gasto en Capacitación a los funcionarios municipales.
mayor
La participación de gastos en Capacitación sobre los Ingresos Totales al Segundo
trimestre de 2014 alcanza a 0,06%, lo que se considera muy baja.- Hay que
tener en cuenta que se realizan capacitaciones que no tienen costo para el
Municipio.
j)
PARTICIPACIÓN EN GASTOS DE PERSONAL RESPECTO DEL
LEGAL:
UMBRAL
32,30%
Objetivo del Indicador: Indicador mayor al 35% la municipalidad excede al
limite legal
Lectura básica del resultado: El gasto anual máximo, no podrá exceder del
35% del rendimiento estimado de los ingresos señalados en el art. 1 de la Ley
18.294.
La participación en Gastos en Personal al Segundo trimestre de 2014 alcanza a
32,30%, lo que se considera aceptable.CONCILIACIONES BANCARIAS:
En relación con las cuentas corrientes municipales conciliadas, los saldos
contables con los saldos del banco al 30.06.2014 son las siguientes:
SALDO CONTABLE
SALDO SEGÚN
C ARTO LA BANCO
5,130,648
6,865,764
21,295
21,295
CARGOS
PEND. POR
CONCILIAR
1,735,116
N° CTA.CTE
CUENTA DE :
6280960-4
BIENESTAR
6280973-6
SEGURIDAD
CUIDADANA
6280962-0
CONACE
16,443,032
16,443,032
6280967-1
SENAME OPD
11,087,863
11,087,863
6280970-1
PROGRAMA
DE
PROTECCIÓN SOCIAL
24,107,124
44,204,486
173,822,506
173,822,506
1,945,921,309
2,056,486,513
125,540,943
40,621,658
41,124,913
503,255
6280947-7
67.80939-6
6744652-6
PROGRAMA
MEJORAMIENTO
DE
BARRIOS
FONDOS GENERALES
CTA.PRINCIPAL
SERNAM
ABONOS
PEND. POR
CONCILIAR
20,097,363
14,975,739
En relación a los cargos pendientes por conciliar de la cuenta corriente del Comité
de Bienestar, corresponden a transferencias que se realizaron entre los días 13 y 26
de junio y que al momento de la conciliación no habían sido informados por el
Tesorero del Comité de Bienestar.
El Cargo por conciliar de la cuenta Programa de Protección Social corresponde a
cheques girados y no cobrados ya que fueron emitidos los últimos días del mes de
Junio y a la fecha de la conciliación aún no habían sido cobrados.
I. Municipalidad de Coyhaique - Francisco Bilbao 357 - Teléfono (67} 675100 - Fax (67) 213119 - www.coyhaique.cl
Y en cuanto a la cuenta corriente Fondos Generales, que en este periodo realizo una
depuración de la cuenta corriente principal en la que se reconocieron más de
M$130.000.- estos fueron regularizados en sesión de concejo del día 11/08/2014.
DIRECCIÓN DE EDUCACIÓN MUNICIPAL
Presupuesto Inicial
Presupuesto
Vigente
30/06/2014
Ingresos Percibidos
Porcentaje de Cumplimiento
Gastos Pagados
Porcentaje de Cumplimiento
Gastos Devengados
al
M$
9.760.625.-
M$
10.231.660.-
M$
M$
5.351.965.52%
5.389.376.-
M$
53%
5.467.697.-
1.- Notas Explicativas a la Ejecución de los Ingresos:
a) En términos consolidados, los ingresos presupuestados al Segundo trimestre
alcanzaron su estimación, ya que se percibió el 52% de lo presupuestado para este
año.- La Subvención de Escolaridad constituye el principal ingreso, siendo un 54 %
en lo que va del año, las Transferencias del Municipio para gastos de operación al
Segundo trimestre 2014 va en M$654.924.-, correspondiendo al 65% de lo
presupuestado,
cabe mencionar que por Subvención de Mantenimiento en el
Segundo trimestre va un 113% de lo que se presupuestó para este año, esto se
regularizó con modificación presupuestaria realizada en el mes de Julio 2014.
2.- Notas explicativas al comportamiento de los Gastos:
a) A nivel consolidado, los gastos reflejan una ejecución de 53%, razonable para
el período transcurrido, y en congruencia con los ingresos percibidos.
b)
El principal componente del gasto de la Dirección de Educación, Gasto en
personal, si bien a nivel de subtitulo 21 presenta un avance del 54% al final del
segundo trimestre, existen varias cuentas con sobregiros este trimestre, algunas de
ellas fueron suplementadas con la modificación presupuestaria del mes de Julio
2014.
c)
Si bien se realizó una modificación presupuestaria en el mes de Julio 2014 aún
existen cuentas con sobregiros y cuentas como por ejemplo "215-21-01-001-999002 Bono de Productividad" que se han cargado gastos por $1.748.830.- y que no
cuenta con presupuesto o la cuenta "215-21-03-004-002-001 Asignación Municipal"
que cuenta con presupuesto de $55.402.000.- y no se ha realizado ningún cargo.
Consultado al Jefe de Administración y Finanzas DEM respecto a estos temas a
través de correo electrónico el señala que "se están depurando las cuentas de
presupuesto y que se debe ir armonizando entre estatuto administrativo y código
del trabajo".
d) De acuerdo a la certificación de deuda, al 30 de Junio de 2014, presenta la
siguiente información:
I. Municipaüdad de Coyhaique - Francisco Bilbao 357 - Teléfono (671 675100 - Fax {67} 213119 - www.coyhaique.cl
Derivado de obligaciones presupuestarias :
Gastos en Personal
Otras deudas presupuestarias
Total Deuda Presupuestaria al 30.06.2014
M$
M$
M$
0.78.321.78.321.-
Deudas de carácter extra presupuestarios:
M$
M$
M$
1.798.131.898.107.689.-
30.06.2014 M$
241.385.-
Retenciones de Impuesto
Retenc. Institutos de previsión(AFP-INP)
Otras ( desctos. Voluntarios y Judiciales)
Total Deuda extrapresupuestaria
El certificado de Deuda al 30.06.2014 refleja un monto de M$78.321.- por
razones de cubrir déficit de caja y en el caso de la deuda de carácter extrapresupuestario por M$241.385.-, es una deuda transitoria que a la fecha del
corte aún no han vencido los plazos de cancelación, según lo estipulado en el
Certificado de Deuda firmado por Sr. Cristian Reyes O. (Jefe de Administración y
Finanzas DEM).a) GASTO EN PERSONAL DE EDUCACIÓN RESPECTO A LOS INGRESOS POR
SUBVENCIÓN:
108,56%
Objetivo del Indicador: Establecer qué porcentaje representan los gastos
destinados a personal del área, en relación a los Ingresos por concepto de
subvención.Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador, mayor será la
proporción de los ingresos por subvención que se destina a gastos de personal
de educación.
De acuerdo con la lectura del indicador, un 108,56% de los Ingresos por
subvención al sistema de Educación Municipal son destinados a gastos en
personal, al segundo trimestre se le ha transferido a la Dirección de Educación
Municipal M$654.924.- con los cuales alcanza a cubrir el gasto en personar
incluyendo estas transferencias realizadas por la Municipalidad, el indicador
queda en 93,87%.
b)
GASTO EN PERSONAL DE EDUCACIÓN RESPECTO A LOS INGRESOS
POR
SUBVENCIÓN
Y
TRANSFERENCIAS
REALIZADAS
POR
LA
MUNICIPALIDAD
93,87%
Objetivo del Indicador: Establecer qué porcentaje representan los gastos
destinados a personal del área, en relación a los Ingresos por concepto de
subvención y transferencias Municipales.
Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador, mayor será la
proporción de los ingresos por subvención y transferencias municipales que se
destina a gastos de personal de educación.
De acuerdo con la lectura del indicador, un 93,87% de los Ingresos por
subvención y Transferencias Municipales son destinados a gastos en personal.
I. Municipalidad de Coyhaique - Francisco Bilbao 357 - Teiáfono {67} 675100 - fax (67) 213119 - www.coyhaique.ci
C) GASTO DE FUNCIONAMIENTO RESPECTO A GASTOS TOTALES DE
EDUCACIÓN:
8,02%
Objetivo del Indicador: Determinar qué porcentaje del total de gastos del
área educación corresponde a gastos por concepto de funcionamiento.
Lectura básica del resultado: A mayor valor del indicador, mayor porcentaje
de gastos del área destinado a gastos de funcionamiento
Tal cual se señalara en el indicador anterior, el mayor gasto está concentrado
en el Gasto en Personal. De esta forma el 8,02 % reflejado implica que para el
Segundo trimestre el municipio destina un bajo porcentaje de recursos al gasto
en funcionamiento.-
CONCILIACIONES BANCARIAS:
SALDO
N° CTA.
CTE.
CUENTA DE :
6280986-8
6280977-9
6280979-5
6280982-5
6280981-7
SUBVENCIÓN
PREFERENCIAL
LICEO
BICENTENARIO
ALTOS DEL MACKAY
ADMINISTRACIÓN DE
FONDOS
SUBVENCIÓN
MANTENIMIENTO
SALA CUNA Y JARDÍN
INFANTIL
6280975-2 CUENTA PRINCIPAL
CARGOS
PEND.
POR
C ARTO LA BANCO
CONCILIAR
SALDO SEGÚN
CONTABLE
341,475,054
641,770,674
1,664,394
1,664,394
5,098,896
7,704,353
2,605,896
13,497,287
14,362,957
865,670
35,582,585
37,966,681
2,384,096
251,361,611
288,188,693
36,827,082
ABONOS
PEND.
POR
CONCILIAR
295,620
PROYECTO
6624526-8 EQUIPAMIENTO
LICEOS TÉCNICOS
En relación a la cuenta corriente Subvención preferencia!, Administración de
fondos Mantenimiento, Sala cuna y jardines infantiles y la cuenta principal, los
cargos pendientes por conciliar corresponde a cheque girado y no cobrado a la
fecha de la conciliación.
En las cuentas corrientes Sala cuna y Jardines Infantiles como en la Cuenta
Principal existen cheques girados y no cobrados que a la fecha de la Conciliación
Bancaria se encuentran caducos y que se requiere sean regularizados.
A.
ESTADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS COTIZACIONES PREVISIONALES :
•
En el caso de la Municipalidad y la DEM, se encuentran canceladas las
cotizaciones previsionales de todo el personal tanto municipal como la DEM, de
acuerdo a comprobantes que acreditan el pago de obligaciones previsionales.B.
APORTE EFECTUADO AL FONDO COMÚN MUNICIPAL :
•
El aporte efectuado al F.C.M. al 30.06.2014 alcanzó la suma de M$ 360.426.-
I. Municipalidad de Coyhatque - Francisco Bilbao 357 • Teléfono (67} 67S100 - Fax (67) 213119 - www.coyhaiqup.cl
C.
CUMPLIMIENTO
DE
PAGOS
POR
CONCEPTO
DE
ASIGNACIÓN
DE
PERFECCIONAMIENTO:
•
Certificado N°2 sin fecha, firmado por Srta. Carolina Lazo Cárdenas, Directora
(S) de Educación Municipal donde Certifica que la deuda acreditada de los docentes
de la Comuna de Coyhaique asciende a M$ 12.941.- (Enero a Diciembre 2010,
Enero a Diciembre 2011-2012 y 2013).ACCIONES CORRECTIVAS:
1. En relación a las conciliaciones bancarias del Municipio, especialmente cuenta
principal, la Dirección de Administración y Finanzas, deberá informar al Sr. Alcalde
en plazo que este disponga, los cargos y abonos pendientes de conciliar.
2. La Dirección de Educación Municipal deberá informar al Sr. Alcalde en plazo que
este disponga, respecto de los sobregiros que aún se encuentran en las cuentas
presupuestarias, y además realizar las acciones pertinentes para que no existan
cheques caducos en las conciliaciones bancarias.
I. Municipalidad de Coyhatque - Francisco Bilbao 357 - Teiéfono (67} 675100 - Fax {67} 213119 - wwwxoyhaique.cl
9
ANEXOS:
s
Balance de la ejecución presupuestaria de Ingresos Municipales acumulados
al segundo trimestre de año 2014.Balance de la ejecución presupuestaria de Gastos Municipales acumulados al
Segundo trimestre año 2014.^
Certificado de Deuda al 30.06.2014 emitido por el Encargado de Contabilidad
de la Municipalidad. s
Balance de la ejecución presupuestaria de Ingresos de la DEM acumulados al
segundo trimestre de año 2014.
s
Balance de la ejecución presupuestaria de Gastos de la DEM acumulados al
segundo trimestre año 2014.S
Indicadores informe ejecución
Nacional de Indicadores Municipales.
presupuestaria
30.06.2014
del Sistema
s
Balance de comprobación y saldo Municipal de cuentas de Administración y
Aplicación de fondos al 30.06.2014.
s
Certificado de Deuda al 31.07.2014 emitido por el Jefe de Administración y
Finanzas DEM.
s
Certificado N°2 sin fecha, de Deuda acreditada a los docentes al mes de
Diciembre de 2013 emitido por la Directora (S) Educación Municipal.
^
Certificado N°l de fecha 31.07.2014, de Pagos Cotizaciones previsionales, se
encuentran al día.
Es cuanto puedo informar, saluda atentamente a usted,
tDOVA CARVAJAL
ídor Público y Auditor
auditoria Operativa
ARDO GONZÁLEZ ESPAÑA
Administrador Publico
Director de Control
JCC.
Distribución:
Sr. Alcalde y Concejo Municipal
Sr., Secretario Concejo Municipal
Sr. Administrador Municipal
Directora de Adm. Y Finanzas
Director DEM
Archivo
i. Municipalidad de Coyhaique - Francisco Bilbao 357 - Teléfono (67} 675100 - Fax (67) 213119 - www.coyhaique.cl
10