CONTRALORIA BASICA UNIVERSIDAD AUTONOMA “BENITO JUAREZ” DE OAXACA FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACIÓN LIC. EN ADMINISTRACIÒN MATERIA: “CONTRALORIA BASICA” TRABAJO DE INVESTIGACION: SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE CATEDRATICO: DR. MARTIN GAMBOA MEDINA ALUMNA: ORTIZ LOPEZ CLAUDIA IVETT SEMESTRE: IX GRUPO: 904 AULA: 21 - C OAXACA DE JUÁREZ, OAX., 24 DE SEPTIEMBRE DE 2009 LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 1 CONTRALORIA BASICA CONTENIDO FILOSOFÍA METODOLOGÍA TEMA DE INVESTIGACIÓN JUSTIFICACIÓN MARCO DE REFERENCIA OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECIFICOS ESQUEMA DEL DIAGNOSTICO PREGUNTAS DE INVESTIGACION MAPA CONCEPTUAL INTRODUCCIÓN DESARROLLO DEL TEMA CONCLUSION FUENTES DE INFORMACIÓN LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 2 CONTRALORIA BASICA FILOSOFIA En este trabajo se pretende mostrar los conocimientos adquiridos sobre el Sistema de Control contable, tomando en cuenta a los diversos autores que nos presentan los posibles métodos que se pueden emplear para llevar un buen control de la contabilidad de una empresa. METODOLOGÍA TEMA DE INVESTIGACION: SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE JUSTIFICACION Este trabajo esta orientado al control interno de los sistemas contables que hay dentro de una empresa y también los créditos que obtendremos por la materia al final del semestre al igual que los conocimientos adquiridos en la materia y como último servirá como una guía para los demás compañeros más adelante. El trabajo que se realiza para la materia de Contraloría Básica se analiza de forma crítica y sistemática los posibles sistemas de control existentes, enfocadas a las diversas empresas para el fortalecimiento de las mismas. LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 3 CONTRALORIA BASICA MARCO DE REFERENCIA CONTROL: El control de una Empresa como base de un control interno, es aquella función o actividad que constantemente compara los resultados reales obtenidos, con los previstos deduciendo inmediatamente los suficientes datos para modificar las decisiones de los mandos y las acciones en sus procesos administrativos. SISTEMAS DE CONTROL CONTABLE: Tiene por objeto verificar la corrección y fiabilidad de la contabilidad, haciendo conocer en "tiempo real" las entradas y salidas del sistema expresadas en términos monetarios con la finalidad de conocer el presente. Es el examen que se realiza con base en las normas de auditoria de aceptación general, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. REVISIÓN GENERAL DEL CONTROL INTERNO Se lleva acabo cuando los objetivos fundamentales son la protección de los activos de la empresa y la obtención de información financiera veraz, confiable y oportuna. El control interno contable comprende el plan de organización y los procedimientos y registros financieros que están diseñados para suministrar seguridad razonable de que: a) Las operaciones se realizan de acuerdo con autorizaciones generales o especificas de la administración. b) Las operaciones se registran para permitir la preparación de estados financieros de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y para mantener datos relativos a la custodia de los activos. c) El acceso a los activos solo se permitirá con autorización de la administración de la empresa. LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 4 CONTRALORIA BASICA d) Los datos registrados son comparados durante intervalos razonables tomándose medidas pertinentes, aprobadas, con respecto a cualquier diferencia. Se presenta la primera parte del cuestionario de evaluación respectivo: LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 5 CONTRALORIA BASICA LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 6 CONTRALORIA BASICA REVISIÓN GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN Concepto de organización: Es el establecimiento de conducta entre trabajo, funciones, niveles y actividades de empleados de una empresa para lograr su máxima eficiencia dentro de los planes y objetivos establecidos. Elementos: - Establecimiento de la estructura óptima de la empresa funcional. - Coordinación adecuada de trabajo y funciones de empleados por áreas a fines. - División de cada proceso en parte o labores. - Asignación de las labores correspondiente a cada puesto. - Establecimiento de instructivos. - Determinación de autoridad y responsabilidad de cada nivel. Consideraciones: - La organización es un elemento del proceso administrativo (planeación, organización, integración, dirección y control). - La organización o estructura se inicia con los organigramas o representaciones gráficas. - La organización establece relaciones de conducta humana, en relación con el trabajo material, intelectual, etc., del personal de la empresa. - La organización encausa las actividades humanas hacia la realización concreta y eficaz de los propósitos y objetivos de la empresa. LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 7 CONTRALORIA BASICA ESTRUCTURA DE UN SISTEMA DE CONTABLE Un sistema de información contable sigue un modelo básico y un sistema de información bien diseñado, ofreciendo así control, compatibilidad, flexibilidad y una relación aceptable de costo / beneficio. El sistema contable de cualquier empresa independientemente del sistema contable que utilicé, se deben ejecutar tres pasos básicos utilizando relacionada con las actividades financieras; los datos se deben registrar, clasificar y resumir, sin embargo el proceso contable involucra la comunicación a quienes estén interesados y la interpretación de la información contable para ayudar en la toma de decisiones comerciales. Registro de la actividad financiera: En un sistema contable se debe llevar un registro sistemático de la actividad comercial diaria en términos económicos. En una empresa se llevan a cabo todo tipo de transacciones que se pueden expresar en términos monetarios y que se deben registrar en los libros de contabilidad. Una transacción se refiere a una acción terminada más que a una posible acción a futuro. Ciertamente, no todos los eventos comerciales se pueden medir y describir objetivamente en términos monetarios. información: un registro completo de todas las actividades comerciales implica comúnmente un gran volumen de datos, demasiado grande y diverso para que pueda ser útil para las personas encargadas de tomar decisiones. Por tanto, la información de debe clasificar en grupos o categorías. Se deben agrupar aquellas transacciones a través de las cuales se recibe o paga dinero. Resumen de la información: para que la información contable utilizada por quienes toman decisiones, esta debe ser resumida. Estos tres pasos que se han descrito: registro, clasificación y resumen constituyen los medios que se utilizan para crear la información contable. Sin embargo, el proceso contable incluye algo más que la creación de información, también involucra la comunicación de esta información a quienes estén interesados y la interpretación de la información contable para ayudar en la toma de decisiones comerciales. Un sistema contable debe proporcionar información a los gerentes y también a varios usuarios externos que tienen interés en las actividades financieras de la empresa. LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 8 CONTRALORIA BASICA UTILIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE La contabilidad va más allá del proceso de creación de registros e informes. El objetivo final de la contabilidad es la utilización de esta información, su análisis e interpretación. Los contadores se preocupan de comprender el significado de las cantidades que obtienen. Buscan la relación que existe entre los eventos comerciales y los resultados financieros; estudian el efecto de diferentes alternativas, por ejemplo la compra o el arriendo de un nuevo edificio; y buscan las tendencias significativas que sugieren lo que puede ocurrir en el futuro. Si los gerentes, inversionistas, acreedores o empleados gubernamentales van a darle un uso eficaz a la información contable, también deben tener un conocimiento acerca de cómo obtuvieron esas cifras y lo que ellas significan. Una parte importante de esta comprensión es el reconocimiento claro de las limitaciones de los informes de contabilidad. Un gerente comercial u otra persona que este en posición de tomar decisiones y que carezca de conocimientos de contabilidad, probablemente no apreciara hasta que punto la información contable se basa en estimativos mas que en mediciones precisas y exactas. Características de un sistema de información contable efectivo. Un sistema de información bien diseñado ofrece control, compatibilidad, flexibilidad y una relación aceptable de costo / beneficio. Control: un buen sistema de contabilidad le da a la administración control sobre las operaciones de la empresa. Los controles internos son los métodos y procedimientos que usa un negocio para autorizar las operaciones, proteger sus activos y asegurar la exactitud de sus registros contables. Compatibilidad: un sistema de información cumple con la pauta de compatibilidad cuando opera sin problemas con la estructura, el personal, y las características especiales de un negocio en particular. LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 9 CONTRALORIA BASICA OBJETIVO GENERAL: Demostrar a la empresa “HOTEL OAXACA PATRIA QUERIDA” como podría elaborar un mejor sistema que le permita llevar un mejor control sobre su contabilidad. OBJETIVOS ESPECIFICOS: Dar a conocer los principales sistemas contables existentes para que la empresa tenga conocimiento de estos. Adecuar el sistemas de control mas confiable y practico en la empresa, esto facilitara el control que debe tener dicha empresa sobre su contabilidad. ESQUEMA DEL DIAGNOSTICO: Después de haber realizado un acercamiento previo en la empresa en la cual se aplicaran los conocimientos adquiridos sobre Sistemas de Control Contable, analizaremos el método FODA: FORTALEZAS: Tener un buen grupo de trabajo Contar con recursos económicos Tener una buena relación con sus clientes Poseer los estados contables al día DEBILIDADES: Tener deudas muy difíciles de cancelar Contar con un equipo de trabajo fragmentado, y con dificultades para relacionarse entre sí Recibir continuas quejas de sus clientes por la mala atención LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 10 CONTRALORIA BASICA OPORTUNIDADES: Políticas laborales afines a sus necesidades Política crediticia favorable Tecnología al alcance de su mano AMENAZAS: Cambio monetario desfavorable Créditos inalcanzables Imposibilidad de contar con la publicidad adecuada. PREGUNTAS DE INVESTIGACION ¿Qué es el control? ¿Qué es un control contable? ¿Qué es un sistema de control contable? ¿Cuál es la estructura de un sistema de control contable? LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 11 CONTRALORIA BASICA MAPA CONCEPTUAL Estructura Comprobacion de los estados financieron entre lo que se observa y lo que se realiza sistema de control contable Definiciones control interno LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 12 CONTRALORIA BASICA 1. INTRODUCCION En esta investigación trataremos de hacer ver al dueño del Hotel Oaxaca Patria Querida que puede existir tener un mejor manejo sobre su contabilidad, por lo tanto debemos primeramente entender que es un sistema de control contable. Uno de los objetivos de un sistema de control interno contable son proporcionar a la administración seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están salvaguardados contra pérdidas provenientes de disposición o uso no autorizados, y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con autorizaciones de la administración y registradas oportuna y adecuadamente, para permitir la preparación de Estados Financieros, de acuerdo con los criterios establecidos por la gerencia. Debido a las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable, pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados. Asimismo la proyección de cualquier evaluación del sistema para periodos futuros, está sujeta al riesgo de que los procedimientos puedan llegar a ser inadecuados, debido a cambios en las circunstancias, o a que el grado de cumplimiento de las técnicas pueda deteriorarse. LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 13 CONTRALORIA BASICA DESARROLLO DEL TEMA Después de tener un acercamiento con la empresa “Hotel Oaxaca Patria Querida” se encuentra localizado, dentro del área que abarca el Centro Histórico, de una Arquitectura Sobria-Moderna. Cuenta con el servicio de 30 habitaciones con baño privado cada una de ellas y servicio de agua caliente las 24 horas, ventilador y televisión por cable, así como también el uso de estacionamiento e internet inalámbrico. El Arq. Ignacio Santiago León (dueño del Hotel) nos informa que el C.P. Cuauhtémoc Gómez lleva a cabo la contabilidad usando el sistema de pólizas de dicho Hotel, manejando de manera eficiente las operaciones financieras que ocurren dentro de la empresa. Así como mantener la contabilidad del hotel al día reportar los estados financieros y proporcionar los análisis financieros del hotel, gestionar las actividades de índole legal. El contador entrega un reporte mensual al dueño sobre la contabilidad, informándole de los movimientos que se realizan. Cabe hacer mención que no es posible poner los estados financieros debido a que la empresa en cuestión no proporciona la información solicitada. LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 14 CONTRALORIA BASICA CONCLUSION Al elaborar este trabajo se mencionaron los puntos más importantes sobre el sistema de control contable. De igual forma los conocimientos que debe tener el contador, incluso el dueño de la empresa, para llevar a cano un buen manejo de la contabilidad. Así también la importancia de los sistemas de control contables existentes. Cabe hacer mención que el hotel Oaxaca Patria Querida, hasta ahora lleva un buen sistema de control contable. LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 15 CONTRALORIA BASICA FUENTES DE INFORMACION Principio de contabilidad Javier Romero López Ed. Mc Graw Hill Contabilidad de Costos Ortega Pérez de León Ed. Limusa Noriega http://html.rincondelvago.com/sistemas-de-control-contable.html www.mailxmail.com/...control-contable/sistemas-control-interno www.informatique.com.mx/_sistemas-de-control-contable_0.html www.wilkipedia.com Entrevista con el Arq. Ignacio Santiago León. En Calle Díaz Ordaz, instalación del Hotel Oaxaca Patria Querida. 10:00 am LIC. ADMINISTRACION | CONTRALORIA BASICA 16