C C T 2013

P R E S E N TA N :
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ASPECTOS CONTABLES DE ACUERDO A NIIF Y SUS
IMPLICANCIAS TRIBUTARIAS RESPECTO DE LA DETERMINACION
DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL
Los principales reparos que suele encontrar la Administración Tributaria
son, muchas veces, sencillos de ser corregidos a tiempo; en este seminario
Usted encontrará las herramientas necesarias para no pagar multas,
brindándoles soluciones para enmendar la gestión y generarle un ahorro
tributario a su empresa.
Nuestra experiencia de trabajo en el Tribunal Fiscal nos ha permitido llegar
a conocer qué es lo que buscan los fiscalizadores, cuáles son los errores más
frecuentes de las empresas, e, incluso, las opciones legales de solucionarlos.
El presente seminario tiene como objetivo analizar los aspectos normativos
de mayor importancia vinculados con la determinación de la renta neta
imponible y/o de la pérdida tributaria compensable y con el cálculo del
Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2013.
Identificar las diferencias entre los ingresos y gastos reconocidos y
cuantificados en estricta aplicación de las normas contables y el
tratamiento asignado por la legislación pertinente y vigente para el año
2013, de modo tal que se determinen los conceptos e importes materia de
los ajustes tributarios (adiciones y deducciones) al resultado contable.
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TEMARIO
I. ASPECTOS CONTABLES DE ACUERDO A NIIF:
1. Análisis del Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de los Estados
Financieros de acuerdo a NIIF. Principio de Devengado. Criterios de Reconocimiento de
Activos, Pasivos, Ingresos y Gastos.
2. Análisis de las diferencias entre los criterios de reconocimiento y medición según NIIF y el
tratamiento determinado por la Ley del Impuesto a la Renta.
NIC 2 Existencias. Costo de Servicios.
NIC 16 Inmuebles Maquinarias y Equipo. Costo de Adquisición. Medición Posterior.
Depreciación y Amortización. Revaluación. Deterioro de activos (NIC 36).
NIC 37 Provisiones, pasivos contingentes. Reconocimiento de pasivos (Provisiones por
Litigios y Demandas, requisitos).
NIC 38 Activos Intangibles.
3. Aspectos contables a considerar por adopción de NIIF por primera vez (NIIF 1). Ajustes a los
estados financieros de comparación. Uso del costo atribuido. Utilización de la cuenta
Resultados acumulados.
II. Aspectos generales para la determinación de la renta neta
imponible o pérdida tributaria compensable:
Reconocimiento tributario de ingresos.
Ingresos gravables, inafectos y exonerados.
Principio de Causalidad para la deducción de gastos.
Proporcionalidad de gastos inherentes a rentas gravadas y no gravadas.
Limitaciones materiales en la deducción de gastos.
Acreditaciones legales y reglamentarias para la deducción de gastos.
Condicionamientos de registro contable.
Requisitos de previo pago para la deducción de gastos.
Exigencias relativas a los comprobantes de pago.
SPOT y bancarización.
Revisión de pronunciamientos relevantes en materia del Impuesto a la Renta por parte de
la SUNAT y el Tribunal Fiscal.
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EXPOSITORES
CPC MARYSOL LEON H.
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Fundadora de Quantum Consultores, empresa especializada
en consultoría tributaria, contable y laboral de la cual es
gerente general. Es contadora pública colegiada con Maestría
en Tributación y Política Fiscal por la Universidad de Lima y
Especialización en Tributación Internacional por la
Universidad Austral de Argentina.
Actualmente es miembro representante por la Cámara de Comercio en las reuniones de
SUNAT – Gremios Empresariales y también miembro del Comité Tributario de la Cámara
de Comercio de Lima. Además es miembro del Instituto Peruano de Investigación y
Desarrollo Tributario (IPIDET) y miembro activo de la Asociación Fiscal Internacional (IFA)
Grupo Peruano.
Representa al Perú en la Comisión de Tributación y Política Fiscal de la Asociación
Interamericana de Contabilidad, es Presidenta de la Comisión Técnica Nacional de
Tributación de la JDCCPP. En su trayectoria destaca además su posición como Vocal del
Tribunal Fiscal y como Directora de Normas Legales y Tributarias del Colegio de
Contadores Públicos de Lima.
Es coautora con el Dr. Victor Vargas Calderón del libro “Auditoria Tributaria”, editado y
publicado en el año 1999. Actualmente ejerce docencia en la Escuela de Postgrado y en la
Facultad de Economía de la Universidad de Lima así como en la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos y dicta cursos de especialización en tributación organizados por los
colegios de contadores y universidades de diversas ciudades del país y del extranjero.
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EXPOSITORES
CPC NICOLAS CANEVARO B.
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Es Director de Consultoría Contable de Quantum Consultores
S. A. C. y tiene a su cargo las labores de implementación de
NIIF.
Contador Público de la UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO
VILLARREAL, Colegiado y Certificado en Lima Matrícula
12704, con estudios completos de Maestría en Administración
Gerencial en CENTRUM (Pontificia Universidad Católica del Perú). Ha llevado cursos de
Pos Grado en Administración, Administración de Riesgos, y Tributación en ESAN,
Universidad San Ignacio de Loyola y Pontificia Universidad Católica del Perú.
Ha tenido a su cargo la elaboración del Plan Contable General Empresarial (que suple al
plan contable general revisado – PCGR) por encargo de la Dirección Nacional de
Contabilidad Pública. También ha sido colaborador en la edición del libro “PCGE
Comentarios y Casos Prácticos Basados en NIIF”.
Expositor en Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF en el país y el
exterior. Ha dictado últimamente cursos en República Dominicana, Ecuador, Venezuela y
Bolivia. En el país, ha dictado cursos en materias de contabilidad y auditoria en diversos
Colegios de Contadores Públicos Departamentales, en la Dirección Nacional de
Contabilidad Pública, Contraloría General de la República, Federación Peruana de Cajas
Municipales de Ahorro y Crédito – FEPMAC, SUNAT y la Superintendencia Nacional de los
Registros Públicos – SUNARP. Es además, Consultor del Banco Mundial en temas de
contabilidad y auditoría.
Es profesor de los Diplomas en NIIF de las Universidades de Piura y Católica del Perú.
Es autor de la obra “El Auditor Financiero y sus Papeles de Trabajo" (2,000) y de diversas
publicaciones en revistas relacionadas con la profesión contable.
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EXPOSITORES
DR. DAVID BRAVO SHEEN
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Jurista en Derecho Internacional y Master in Law (Universidad
de Kiev), con postgrado en Tributación (Pontificia Universidad
Católica del Perú), y especialización en Tributación
Internacional (Universidad Austral de Argentina) con más de
veinte años de experiencia en asesoría tributaria.
Gerente de la División Tributaria y Legal de Deloitte & Touche (2004)
Asesor Tributario de la Corporación Gloria (2000 – 2003)
Jefe de la División Legal Tributaria del Estudio Caballero Bustamante (1996 – 2000)
Encargado de la División Legal – Tributaria de LGS Consultores S.A. (1993 – 1996)
Dentro de las actividades académicas desarrolladas destacan las de conferencista sobre
temas tributarios en el Master en Gestión de Empresas y en el Master en Derecho de la
Universidad de Piura, en los Diplomados de Tributación de la PUCP, la Universidad de Lima
y la Universidad San Martín de Porres, así como expositor en el Instituto de
Administración Tributaria y Aduanera (IATA) de la SUNAT.
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INFORMACIÓN
HORARIO:
Días: 9 y 11 de diciembre 2013
Horario: 5 a 10 pm
Lugar: Business Tower Hotel.
Dirección: Av. Guardia Civil 727 Córpac San Isidro
INVERSIÓN:
Inversión: US$ 150 más IGV
Tarifa Corporativa: US$ 120 más IGV a partir de tres
participantes.
INFORMES E INSCRIPCIONES:
Av. Rivera Navarrete Nº 762 Oficina 501 San Isidro.
Srta. Natalia García. Teléfonos: 442 0372, 442 0377,
email: [email protected]
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