Bases de Ejecución - Ayuntamiento de Sagunto
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Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 BASES DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO EJERCICIO 2009 I N D I C E TÍTULO I. NORMAS GENERALES __________________________________________________ 4 BASE 1. NATURALEZA, AMBITO Y TEMPORALIDAD DE APLICACIÓN.____________________ 4 BASE 2. ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS. ________________________________________ 4 BASE 3.- PARTIDA PRESUPUESTARIA._________________________________________________ 5 BASE 4. PROYECTOS DE INVERSIÓN. __________________________________________________ 5 BASE 5.- INFORMACIÓN AL PLENO DEL AYUNTAMIENTO SOBRE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA. __________________________________________________________________ 5 BASE 6.- PRESUPUESTOS QUE INTEGRAN EL PRESUPUESTO GENERAL _________________ 56 TÍTULO II. DE LA OPERATORIA A SEGUIR EN LA EJECUCIÓN DEL GASTO._____________ 56 CAPÍTULO I. DE LA GESTIÓN DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS. ________________56 SECCIÓN PRIMERA: De los créditos iniciales. ____________________________________ 57 BASE 7.- APERTURA DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.__________________________________ 57 BASE 8.- PRÓRROGA DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. _________________________________ 57 SECCIÓN SEGUNDA: De la delimitación y situación de los créditos.____________________ 59 BASE 9.- VINCULACIÓN JURÍDICA.___________________________________________________ 59 BASE 10.- EJECUTIVIDAD DE LOS CRÉDITOS CON RECURSOS AFECTADOS. ____________ 510 SECCIÓN TERCERA: De las modificaciones de crédito._____________________________ 510 BASE 11.- NORMAS GENERALES. ____________________________________________________ 510 BASE 12.- CRÉDITOS EXTRAORDINARIOS Y SUPLEMENTOS DE CRÉDITO.______________ 511 BASE 13.- AMPLIACIONES DE CRÉDITO. _____________________________________________ 511 BASE 14.- TRANSFERENCIAS DE CRÉDITOS. _________________________________________ 512 BASE 15.- GENERACIÓN DE CRÉDITOS. ______________________________________________ 512 BASE 16.- INCORPORACIÓN DE REMANENTES. _______________________________________ 513 BASE 17.- BAJAS POR ANULACIÓN. _________________________________________________ 514 SECCIÓN QUINTA: Del cambio de situación de los créditos._________________________ 514 BASE 18.- DELIMITACIÓN.__________________________________________________________ 514 BASE 19.- RETENCIÓN DE CRÉDITOS PARA GASTAR. _________________________________ 514 BASE 20.- RETENCIÓN DE CRÉDITOS PARA TRANSFERENCIAS. ________________________ 515 BASE 21.- NO DISPONIBILIDAD DE CRÉDITOS. _______________________________________ 515 BASE 22.- OPERACIONES COMPLEMENTARIAS. ______________________________________ 515 BASE 23.- ANULACIONES. __________________________________________________________ 515 CAPÍTULO II. DEL PROCEDIMIENTO GENERAL DE EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO. _516 SECCIÓN PRIMERA: Del proceso de ejecución del gasto. ___________________________ 516 BASE 24.- FASES DE LA GESTIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. _____________________ 516 BASE 25.- AUTORIZACIÓN DEL GASTO (A). __________________________________________ 516 BASE 26.- DISPOSICIÓN O COMPROMISO DE GASTOS (D). _____________________________ 517 BASE 27.- RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN (O).________________________________ 517 BASE 28.- DOCUMENTOS SUFICIENTES PARA EL RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN SEGÚN LOS CASOS. ________________________________________________________________ 518 \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 1 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 BASE 29.- ACUMULACIÓN DE LAS FASES DE EJECUCIÓN DEL GASTO. _________________ 519 BASE 30.- ORDENACIÓN DEL PAGO (P).______________________________________________ 520 BASE 31.- ANULACIONES. __________________________________________________________ 520 BASE 32.- DEL ENLACE ENTRE OPERACIONES. _______________________________________ 521 SECCIÓN SEGUNDA: De la delegación de competencias en la ejecución del gasto. _______ 521 BASE 33.- COMPETENCIAS DEL PLENO DE LA CORPORACIÓN. ________________________ 521 BASE 34.- COMPETENCIAS DE LA JUNTA DE GOBIERNO LOCAL._______________________ 521 BASE 35.- COMPETENCIAS DEL ALCALDE.___________________________________________ 522 BASE 36.- ESPECIALIDADES DE LOS ORGANISMOS AUTÓNOMOS. _____________________ 522 SECCIÓN TERCERA: De los Pagos a Justificar. __________________________________ 523 BASE 37.- DELIMITACIÓN.__________________________________________________________ 523 BASE 38.- SITUACIÓN Y GESTIÓN DE LOS FONDOS.___________________________________ 524 BASE 39.- JUSTIFICACIÓN.__________________________________________________________ 524 SECCIÓN CUARTA: Anticipos de Caja Fija. _____________________________________ 525 BASE 40.- DELIMITACIÓN.__________________________________________________________ 525 BASE 41.- PROCEDIMIENTO DE OTORGAMIENTO Y REPOSICIÓN. ______________________ 526 BASE 42.- FUNCIONES DEL HABILITADO ____________________________________________ 527 BASE 43.- CANCELACIÓN. __________________________________________________________ 527 BASE 44.- MEDIDAS PROVISIONALES________________________________________________ 527 CAPÍTULO III. DE LA TRAMITACIÓN DE LOS DIFERENTES TIPOS DE GASTOS. ________528 SECCIÓN PRIMERA: De los gastos de personal. __________________________________ 528 BASE 45.- DELIMITACIÓN __________________________________________________________ 528 BASE 46.- RETRIBUCIONES DEL PERSONAL EN ACTIVO. ______________________________ 528 BASE 47.- TRAMITACIÓN DE LOS COMPROMISOS DE GASTO DE LAS RETRIBUCIONES DE PERSONAL QUE SE DEBEN APLICAR AL CAPÍTULO PRIMERO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. __________________________________________________________________________________ 529 BASE 48.- TRAMITACIÓN DE LOS COMPROMISOS DE GASTO DE LAS RETRIBUCIONES DEL PERSONAL LABORAL QUE SE DEBEN APLICAR AL CAPÍTULO VI DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. __________________________________________________________________________ 529 BASE 49.- TRAMITACIÓN PARA EL PAGO DE LAS RETRIBUCIONES DEL PERSONAL EN ACTIVO. __________________________________________________________________________________ 530 BASE 50.- CUOTAS SOCIALES A CARGO DE LA ENTIDAD LOCAL.______________________ 530 BASE 51.- GASTOS SOCIALES DEL PERSONAL. _______________________________________ 530 BASE 52.- ANTICIPOS AL PERSONAL ________________________________________________ 531 SECCIÓN SEGUNDA: De los Gastos corrientes en bienes y servicios e Inversiones reales. __ 531 BASE 53.- DELIMITACIÓN.__________________________________________________________ 531 BASE 54.- ESPECIALIDADES EN LA TRAMITACIÓN DE GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS E INVERSIONES QUE NO REQUIEREN EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN.____ 531 BASE 55.- GASTOS DERIVADOS DE LOS CONTRATOS PARA LOS QUE SE EXIGE EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN._______________________________________________________________ 532 BASE 56.- PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN EN RELACIÓN CON LOS CONTRATOS._____________________________________________________________ 533 BASE 57.- TRAMITACIÓN DE LOS GASTOS DE EXPROPIACIONES. ______________________ 534 BASE 58.- TRAMITACIÓN DE LOS GASTOS CORRESPONDIENTES A INDEMNIZACIONES POR RAZÓN DEL SERVICIO._____________________________________________________________ 534 BASE 59.- GASTOS PLURIANUALES. _________________________________________________ 535 BASE 60.- RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES DE EJERCICIO CERRADOS. ___________ 535 BASE 61.- ENDOSOS Y CESIONES DE CRÉDITO._______________________________________ 536 SECCIÓN TERCERA: De las Transferencias y Subvenciones corrientes y de capital. _______ 537 Base 62.- NORMAS GENERALES SOBRE SUBVENCIONES. ______________________________ 537 Base 63.- SISTEMA DE CONCESION DE SUBVENCIONES Y COMPETENCIA. ______________ 538 Base 64.-SUBVENCIONES NOMINATIVAS. ____________________________________________ 538 Base 65.-SUBVENCIONES DE EXCEPCIONAL INTERÉS PÚBLICO. _______________________ 539 Base 66.-SUBVENCIONES EN RÉGIMEN DE CONCURRENCIA COMPETITIVA. ____________ 539 Base 67.- JUSTIFICACIÓN Y CONTROL DE LAS SUBVENCIONES. _______________________ 542 Base 68.- JUSTIFICACION DE SUBVENCIONES. ________________________________________ 543 BASE 69.- SUBVENCIÓN A LOS GRUPOS POLÍTICOS. _________¡Error! Marcador no definido.45 SECCION QUINTA: De las Variaciones de Pasivos Financieros y de los Gastos Financieros. 546 BASE 70.- PAGO DE AMORTIZACIÓN E INTERESES PERIODICOS. _______________________ 546 SECCIÓN SEXTA: Operaciones varias. _________________________________________ 546 BASE.- 71.- PRESCRIPCION DE OBLIGACIONES RECONOCIDAS PENDIENTES DE PROPONER.546 BASE.- 72.- PRESCRIPCIÓN DE ÓRDENES DE PAGO. ___________________________________ 546 BASE.- 73.- RECTIFICACIÓN DE ERRORES. ___________________________________________ 547 \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 2 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 SECCIÓN SÉPTIMA: De la justificación de las operaciones y archivo de documentos y justificantes. ________________________________________________________________________ 547 BASE.- 74.- DELIMITACIÓN._________________________________________________________ 547 BASE.- 75.- JUSTIFICANTES QUE HAN DE ACOMPAÑAR A LOS DOCUMENTOS CONTABLES.547 BASE.- 76.- DEL REGISTRO Y ARCHIVO DE LOS DOCUMENTOS CONTABLES Y SUS JUSTIFICANTES. ___________________________________________________________________ 548 SECCIÓN OCTAVA: De los Centros Gestores. ____________________________________ 549 BASE.- 77.- DELIMITACIÓN Y JUSTIFICACIÓN________________________________________ 549 TÍTULO III. DE LA GESTIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS ______________________ 551 CAPÍTULO I. DE LA GESTIÓN, INSPECCIÓN Y RECAUDACIÓN DE TRIBUTOS Y PRECIOS PÚBLICOS.__________________________________________________________________552 BASE.- 78.- CONTROL DEL RECONOCIMIENTO DE DERECHOS._________________________ 552 BASE 79.- APLAZAMIENTO Y FRACCIONAMIENTO.___________________________________ 552 BASE.- 80.- LIQUIDACIONES ANTIECONÓMICAS. _____________________________________ 552 BASE.- 81.- DELEGACIÓN DE COMPETENCIAS EN MATERIA DE INGRESOS. _____________ 552 CAPÍTULO II. DE LA CONTABILIZACIÓN DE LA GESTIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS. ___________________________________________________________________________553 BASE - 82.- CUENTAS ANUALES DE RECAUDACIÓN.__________________________________ 553 BASE.- 83.- DEL RECONOCIMIENTO DE DERECHOS.___________________________________ 553 BASE.- 84.- DE LOS COBROS. ________________________________________________________ 554 TÍTULO IV. DE LA TES ORERIA DE LA ENTIDAD LOCAL. ____________________________ 554 BASE.- 85.- LA TESORERÍA DEL AYUNTAMIENTO.____________________________________ 554 BASE.- 86.- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE DISPOSICIÓN DE FONDOS. ___ 554 TÍTULO V. DE LOS CONSORCIOS, ORGANISMOS AUTÓNOMOS Y EMPRESAS MUNICIPALES. _____________________________________________________________________________ 555 BASE.- 87 CONVENIOS Y APORTACIONES A CONSORCIOS. ____________________________ 555 BASE.- 88 ACUERDOS, CONTRATOS O CONVENIOS DE LAS EMPRESAS MUNICIPALES. __ 555 BASE.- 89 DEL CONTROL FINANCIERO.______________________________________________ 556 TÍTULO VI. DE LA LIQUIDACIÓN Y CIERRE DEL PRESUPUESTO Y DE LA CONTABILIDAD.556 BASE.- 90.- OPERACIONES PREVIAS EN EL ESTADO DE GASTOS._______________________ 556 BASE.- 91.- APLICACIÓN AL NUEVO PRESUPUESTO DE COMPROMISOS DE GASTO. _____ 557 BASE.- 92.- APLICACIÓN AL NUEVO PRESUPUESTO DE COMPROMISOS DE INGRESO. ___ 557 BASE.- 93 ACTUALIZACIÓN DE LA CODIFICACIÓN.___________________________________ 557 BASE.- 94.- PERIODIFICACIÓN DE LOS GASTOS E INGRESOS PRESUPUESTARIOS. _______ 558 CAPÍTULO III. CALCULO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO.________________________558 BASE.- 95 DERECHOS DE DIFÍCIL RECAUDACIÓN A EFECTOS DEL CALCULO DEL REMANENTE DE TESORERÍA. ___________________________________________________________________ 558 TÍTULO VII. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR. _____________________________________ 559 BASE.- 96 INFORMACIÓN SOBRE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y MOVIMIENTO DE LA TESORERÍA._______________________________________________________________________ 559 DISPOSICIONES ADICIONALES _________________________________________________ 560 DISPOSICIONES FINALES ______________________________________________________ 560 \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 3 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 BASES DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO EJERCICIO 2009 TÍTULO I. NORMAS GENERALES BASE 1. NATURALEZA, AMBITO Y TEMPORALIDAD DE APLICACIÓN. De conformidad con la vigente legislación, el Ayuntamiento de Sagunto establece las presentes Bases de Ejecución del Presupuesto correspondiente al ejercicio 2009. La gestión, desarrollo y aplicación del Presupuesto se realizará con arreglo a las presentes Bases que tendrán la misma vigencia que aquél y su posible prórroga legal. Estas Bases serán de aplicación a los ingresos y gastos del Presupuesto General de la Corporación así como también al Organismo Autónomo local: Consell Local Agrari, y a la Empresa Municipal Sociedad Anónima de Gestión, S.A. así como aquellas otras que se puedan constituir, en cuanto no se opongan a las previsiones contenidas en sus respectivos Estatutos y a la vigente Ley de Sociedades Anónimas. Las presentes Bases tendrán la misma vigencia temporal que el Presupuesto y, en su caso, el de su prórroga legal formando parte orgánica del mismo. BASE 2. ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS. 1.- Los presupuestos de Gastos del Ayuntamiento de Sagunto y su Organismo Autónomo se estructuran conforme a las siguientes clasificaciones: a) Orgánica: por áreas de gastos (3 dígitos). Únicamente el Ayuntamiento. b) Funcional: por programas (4 dígitos) c) Económica: por subconceptos (5 dígitos) 2.- Los Presupuestos de Ingresos del Ayuntamiento de Sagunto y su Organismo Autónomo se estructuran conforme a las siguientes clasificaciones: a) Orgánica: por áreas de ingresos (3 dígitos). Únicamente el Ayuntamiento. b) Económica: por subconceptos (5 dígitos) 3.- Respecto a la Sociedad Anónima de Gestión se estructura en sus previsiones de gastos e ingresos. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 4 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 BASE 3.- PARTIDA PRESUPUESTARIA. 1. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 167.4 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, en adelante Ley Reguladora de las Haciendas Locales, se define la partida presupuestaria como la expresión cifrada y conjunta de las clasificaciones orgánica, funcional y económica según lo establecido en la Base 2ª de estas Bases. 2. Sin perjuicio de lo dispuesto en el base 9 de las presentes Bases respecto a la definición de crédito a nivel de vi nculación jurídica, la partida presupuestaria constituye la expresión del crédito presupuestario sobre la que se efectuará el registro contable de las operaciones de ejecución del gasto. El control financiero se realizará al nivel de vinculación que se establece en la base 9. 3. Se declaran expresamente abiertas todas las partidas que se contemplan en la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 20 de septiembre de 1989. BASE 4. PROYECTOS DE INVERSIÓN. 1. El Capítulo 6 “Inversiones Reales” y 7 “Transferencias de capital” se compone de proyectos de inversión cuya codificación y denominación se incluye en el Anexo de Inversiones del Presupuesto General para el ejercicio 2009. 2. Cualquier variación en el mismo deberá ser aprobada juntamente con la modificación de créditos pertinente. 3. Una vez terminada la inversión los responsables deberán comunicar el cierre del proyecto de inve rsión a la Intervención General. BASE 5.- INFORMACIÓN AL PLENO DEL AYUNTAMIENTO SOBRE EJECUCIÓN PRES UPUESTARIA. 1. La Oficina de Contabilidad, con periodicidad trimestral, y por conducto de la Intervención Municipal, remitirá a la Concejalía Delegada en materia de Presupuestos, para que ésta ponga a disposición de los Concejales, la información sobre la ejecución de los presupuestos así como del movimiento de la tesorería por operaciones extrapresupuestarias y de su situación. Esta información se facilitará preferentemente utilizando medios electrónicos, telemáticos o informáticos. La información relativa al presupuesto se presentará estructurada a nivel de partida presupuestaria, por bolsas de vinculación jurídica de los créditos y resumida por capítulos de ingresos y gastos. 2. La Oficina de Presupuestos con la misma periodicidad y por el mismo conducto que el señalado en el apartado anterior, remitirá la información de las modificaciones presupuestarias que hayan sido aprobadas y que estén registradas en la Contabilidad municipal. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 5 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 La información a remitir para cada modificación presupuestaria consistirá en una copia del Decreto o acuerdo del órgano competente para su aprobación y un resumen por capítulos de las mismas. BASE 6.- PRESUPUESTOS QUE INTEGRAN EL PRESUPUESTO GENERAL 1.- El Presupuesto General del ejercicio 2009 está integrado por: a) El Presupuesto del Ayuntamiento de Sagunto que asciende a la cantidad de 73.947.155,02 euros. b) El Presupuesto del Consell Local Agrari que asciende a 1.683.832,77 euros c) Los Estados de Previsión de Ingresos y Gastos de la Sociedad Anónima de Gestión cifrados en 13.690.794,20 euros El Presupuesto consolidado del Ayuntamiento, una vez eliminadas las transferencias internas, asciende a la cantidad de 73.956.202,00 euros en gastos e ingresos. 2.- Anexos que acompañan al Presupuesto: 1) 2) 3) 4) Programa de Inversiones del Ayuntamiento y su financiación para el ejercicio 2009. Programa de Inversiones del Consell Local Agrari y su financiación para el ejercicio 2009. Programa de Inversiones de la Sociedad Anónima de Gestión. Estado de consolidación de Ingresos y Gastos del Ayuntamiento de Sagunto el Consell Local Agrari y la Sociedad Anónima de Gestión. 5) Estado de Previsión de Movimientos y Situación de la Deuda, incluyendo la proyectada para el ejercicio 2009. 3.- Documentación que se adjunta al Presupuesto: 1) 2) 3) 4) 5) 6) Memoria explicativa de su contenido y de las principales modificaciones. Liquidación del ejercicio 2007. Liquidación del ejercicio 2008 Anexo de personal. Anexo de inversiones, conformado con el programa de Inversiones y su financiación. Informe económico – financiera referente a las bases utilizadas para la evaluación de los ingresos y la suficiencia de créditos. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 6 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 TÍTULO II. DE LA OPERATORIA A SEGUIR EN LA EJECUCIÓN DEL GASTO. CAPÍTULO I. DE LA GESTIÓN DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS. SECCIÓN PRIMERA: De los créditos iniciales. BASE 7.- APERTURA DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. Una vez realizada la carga en el Sistema de Información Contable de la estructura presupuestaria, se procederá a registrar la apertura del Presupuesto de gastos e ingresos incorporando como créditos y previsiones iniciales los autorizados en el acuerdo Plenario de aprobación del Presupuesto General de la Entidad Local. BASE 8.- PRÓRROGA DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. 1. Si al inicio de un ejercicio no hubiera entrado en vigor el Presupuesto correspondiente, se procederá a la prórroga automática de los presupuestos del ejercicio anterior, tal como se establece en el articulo 112, 5 LRBRL, 169.6 TRLHL, y artículo 21 del R.D. 500/1990, de 20 de abril, con las peculiaridades señaladas en las presentes Bases: 1.A.- Estado de Ingresos 1.A.1.- Se procederá automáticamente a la prórroga de los ingresos corrientes correspondientes a los capítulos 1 a 3 y 5 del Estado de Ingresos inicial y que no tengan carácter extraordinario, tales como contribuciones especiales, cuotas urbanísticas,... 1.A.2 Respecto a los ingresos de capital (capítulos 6, 8 y 9) se procederá a la prórroga únicamente de las cantidades previstas en el concepto de Reintegros o Anticipos al personal. En ningún caso se prorrogarán la previsiones iniciales previstas en el capítulo 9. 1.A.3 Respecto a las subvenciones (Capítulos 4 y 7): no se procederá a la prórroga automática de las mismas salvo en aquellos casos específicos que cumplan simultáneamente los dos requisitos siguientes: \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 7 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 1. Que el proyecto que financian abarquen más allá del ejercicio anterior, es decir extienda su efectividad al presente año y/o siguientes, ajustándose al alza o a la baja en función del proyecto o programa. 2. Guarden el debido equilibrio financiero de los proyectos o programas en aras a la correlación del ingreso y gasto conforme a convenios debidamente adquiridos en ejercicios anteriores a su prórroga. Queda exceptuado de lo previsto en el presente apartado y por tanto se prorrogará en su integridad la previsión inicial del año anterior, las subvenciones destinadas a programas o servicios de carácter social tales como emergencia, PER, ...salvo disposición que establezca la anulación o cancelación de los mismos. 1.B.- Estado de gastos Se procederá a la prórroga de los créditos iniciales del estado de gastos con los siguientes ajustes: 1.B.1.- Del capítulo 1: se procederá a prórroga automática de todas las dotaciones presupuestarias contempladas en el mismo, realizando el ajuste de aquellos proyectos o programas de carácter plurianual y guarden el debido equilibrio financiero de los proyectos o programas en aras a la correlación del ingreso y gasto conforme a convenios debidamente adquiridos en ejercicios anteriores a su prórroga. 1.B.2.- Del capítulo 3 y 9: se realizarán los ajustes al alza y/o la baja de los créditos iniciales para adecuarlo a las operaciones concertadas en los años anteriores. Si los créditos prorrogados de todo el Presupuesto municipal no fueran suficientes para realizar dicho ajuste éste se limitará a dar prevalencia a los compromisos derivados del capítulo 9 del estado de gastos, conforme a las reglas derivadas del art. 21,3 del RP 500/1990. 1.B.3.- Del capítulo 2: se procederá a la prórroga de las previsiones iniciales realizando el ajuste de aquellos proyectos o programas que hubieran de finalizar en el ejercicio anterior. 1.B.4.- Del capítulo 4 y 7: Las subvenciones nominativas tienen la consideración de proyectos o programas específicos de un ejercicio concreto. En su virtud no serán objeto de prórroga automática salvo que exista acuerdo plenario que se delega en la Junta de Gobierno Local, previo informe de intervención, que establezca dicha prórroga automática por el importe del crédito inicial. Quedan exceptuados de estas reglas y por tanto se procederá a su prórroga automática cuando dichas transferencias y/o subvenciones obedezcan a convenios o acuerdos de carácter plurianual debidamente adquiridos. Al objeto de dar cumplimiento en el presente apartado se realizará propuesta de prórroga por la Concejalía del área presupuestaria que será sometida a dictamen de la Comisión de informativa de Economía y Finanzas y especial de cuentas, previo informe de Intervención referente que garantice que dicha propuesta de prórroga no afecte al equilibrio presupuestario. 1.B.5.- Del capítulo 6: Se procederá a la prórroga, sin realizar ajuste de aquellas inversiones recurrentes que no sean objeto de proyectos o programas que deban finalizar en el ejercicio anterior. 1.B.6.- Respecto del capítulo 8 : únicamente tiene la consideración de prorrogables las derivadas del concepto de anticipos al personal y por la misma cuantía que figure en el estado de ingresos. 2. Una vez aprobado el presupuesto , se efectuarán los ajustes necesarios para adecuar el presupuesto inicialmente cargado en la prórroga al presupuesto finalmente aprobado. En el 8 \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases de Ejecución.docA:\Bases de Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 acuerdo de aprobación del Presupuesto se incluirá un anexo que referencie las modificaciones de crédito realizadas sobre el presupuesto prorrogado que han de considerarse realizadas también sobre el definitivamente aprobado y aquellas que han de ser anuladas El presupuesto aprobado por el Pleno producirá efectos desde el día 1 de enero del ejercicio al que corresponda. Los créditos incluidos en dicho presupuesto tendrán la consideración de créditos iniciales y a ellos se imputarán los gastos realizados con cargo a los créditos del presupuesto prorrogado. En el caso de que dichos gastos fuesen superiores a los créditos finalmente aprobados, el respectivo Centro Gestor propondrá la modificación de créditos correspondiente con el objeto de adecuar los gastos efectivamente realizados a las previsiones. Dichos gastos tendrán carácter prioritario En tanto en cuanto sean dotados de la respectiva consignación presupuestaria las obligaciones reconocidas carentes de consignación se aplicarán extrapresupuestariamente a la cuenta del PGCPL 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto”. SECCIÓN SEGUNDA: De la delimitación y situación de los créditos. BASE 9.- VINCULACIÓN JURÍDICA. 1.- Los créditos para gastos se destinarán exclusivamente a la finalidad específica para la cual hayan sido autorizados en el Presupuesto General o por sus modificaciones debidamente aprobadas, teniendo carácter limitativo y vinculante. En consecuencia, no podrán adquirirse compromisos de gasto en cuantía superior al importe de dichos créditos, siendo nulos de pleno derecho los acuerdos, resoluciones y actos administrativos que infrinjan la expresada norma, sin perjuicio de las responsabilidades a que haya lugar. El cumplimiento de tal limitación se verificará al nivel de vinculación jurídica establecido en el apartado siguiente. 2.- Se considerará necesario, para la adecuada gestión del Presupuesto, establecer la siguiente vinculación de los créditos para gastos: a) Respecto de la clasificación económica, el Capítulo con la siguientes excepciones: I. Las partidas declaradas ampliables en la base 13 lo serán a al nivel del desglose en que aparecen. II. Las partidas que amparen créditos destinados a financiar subvenciones de carácter nominativas serán vinculantes al nivel de desagregación que aparezcan. III. Las partidas del capítulo VI y VII “Inversiones Reales” y “Transferencias de Capital” respectivamente, vincularán a nivel de capítulo excepto los programas, proyectos o partidas presupuestarias con financiación afectada que serán vinculantes al nivel de desagregación que figuren en los presupuestos. IV. Las partidas correspondientes al concepto 221 “suministros” vincularán al nivel de grupo de función y capítulo. b) Respecto de la clasificación funcional, el Programa, con las siguientes peculiaridades: I. El Grupo de Función 0 (Deuda Pública) vinculará a nivel de Grupo de Función y Capít ulo. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 9 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 II. Las partidas del Capítulo I (Gastos de Personal) que vinculará a nivel de Grupo de Función y Capítulo. III. Las partidas pertenecientes a un determinado programa o proyecto vincularán entre sí de forma cuantitativa y cualitativa al nivel del programa o proyecto. c) Respecto a la clasificación orgánica, no se establece ningún tipo de vinculación jurídica. 3.- En los casos en que, existiendo dotación presupuestaria para uno o varios conceptos dentro del nivel de vinculación jurídica establecido se pretenda imputar gastos a otros conceptos o subconceptos del mismo capítulo cuyas cuentas no figuren expresamente abiertas en contabilidad por carecer de consignación o previsión presupuestaria, no será necesaria la previa dotación presupuestaria en virtud de lo señalado en la Base 3,3. BASE 10.- EJECUTIVIDAD DE LOS CRÉDITOS CON RECURSOS AFECTADOS. Los gastos consignados en el Presupuesto inicial o en cualquiera de sus modificaciones que hayan de financiarse, total o parcialmente, mediante subvenciones, aportaciones de otras instituciones, operaciones de crédito, contribuciones especiales, cuotas de urbanización, o cualquier otro ingreso afecto , estarán en situación de “no disponibles” por la cuantía cofinanciada hasta tanto en cuanto se formalicen los compromisos por parte de los agentes cofinanciadores conforme a las normas del PGCPL, es decir y entre otras, acuerdo escrito de los agentes públicos o privados cofinanciadores, adjudicación de las operaciones de crédito, aprobación de las liquidaciones de contribuciones especiales o cuotas urbanísticas,...En el supuesto de enajenación del inmovilizado, al ser un derecho sin contraído previo se considerará saldo disponible en el momento de materializarse el ingreso. Excepcionalmente se podrá considerar disponible en el momento anterior de la notificación del acuerdo o resolución de adjudicación de la enajenación. Para ello, el acuerdo de disponibilidad se entiende otorgado con el reconocimiento de dicho derecho o ingreso no siendo acuerdo necesario. En los demás casos se delega en la Junta de Gobierno Local la declaración de disponibilidad del crédito declarado no disponible, salvo expreso pronunciamiento del Pleno de la Corporación. Esta limitación no afectará a los créditos de los Programas derivados de la subfunción 313 de Acción Social. Una vez firme el recurso cofinanciado se procederá a la anulación de la retención declarada no disponible, por el importe cofinanciado realmente, a los efectos de fijarlos en situación de disponible. SECCIÓN TERCERA: De las modificaciones de crédito. BASE 11.- NORMAS GENERALES. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 10 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 1.- Cuando haya de realizarse un gasto para el que no exista consignación y exceda del nivel de vinculación jurídica, se tramitará el expediente de Modificación Presupuestaria que proceda, de los enumerados en el artículo 34 del Real decreto 500/1990, de 20 de abril, con sujeción a las prescripciones legales y las particularidades reguladas en estas Bases. 2.- Toda modificación del Presupuesto exige propuesta del Concejal Delegado del Área razonada justificativa de la misma, que valorará la incidencia que pueda tener en la consecución de los objetivos fijados en el momento de su aprobación. 3.- Los expedientes de Modificación, que habrán de ser previamente informados por el Órgano Interventor, se someterán a los trámites de aprobación que se regulan en las siguientes Bases. 4.- En caso de incumplimiento por los Centros Gestores del gasto de las obligaciones derivadas de las presentes Bases, en cuanto a la formulación de propuestas de modificación de créditos, dicha facultad podrá ser asumida por el Concejal Delegado de Hacienda, siendo de obligatoria incoación el expediente oportuno en el caso de tratarse de modificaciones de crédito necesarias para atender gastos ya realizados. La Intervención hará especial atención sobre este aspecto en dicha clase de modificaciones presupuestarias. 5.- Las modificaciones de crédito aprobadas por el Pleno no serán ejecutivas hasta que se haya cumplido el trámite de publicidad posterior a la aprobación definitiva. 6.- Las modificaciones de crédito aprobadas por órgano distinto del Pleno serán ejec utivas desde la adopción del acuerdo de aprobación. 7.- Las competencias atribuidas a la Junta de Gobierno Local y al Alcalde, en el Organismo Autónomo se entenderá hechas en el Consejo de Administración o Junta Ejecutiva y en el Presidente del Organismo respectivamente. BASE 12.- CRÉDITOS EXTRAORDINARIOS Y SUPLEMENTOS DE CRÉDITO. 1.- Se iniciarán tales expedientes a petición del Concejal Delegado del Área correspondiente, acompañando memoria justificativa suscrita por los mismos, de la necesidad de realizar el gasto concreto y determinado en el ejercicio por no poder demorarse hasta el siguiente y de la inexistencia o insuficiencia de crédito en el nivel a que esté establecida la vinculación de los créditos, quienes solicitarán al Presidente de la Corporación la pertinente formación del expediente. El Presidente examinará la propuesta y, si lo considera oportuno, formará el expediente que proceda. 2.- El expediente, que habrá de ser informado previamente por el Interventor, se someterá a la aprobación del Pleno de la Corporación, previo dictamen preceptivo de la Comisión Informativa correspondiente de Presupuestos, con sujeción a los mismos trámites y requisitos que la aprobación del Presupuesto, siéndole de aplicación, asimismo, las normas sobre información, reclamaciones y publicidad del articulo 177 TRLHL. 3.- A estos efectos el Concejal Delegado de Presupuestos someterá la formación del expediente de la Alcaldía a dictamen de la Comisión Informativa para su estudio y deliberación. Cualquier propuesta de modificación o alteración del mismo realizada en la Comisión Informativa implicará necesariamente la aceptación de la Alcaldía, que es quien forma la modificación, para que pueda prosperar. 4.- El expediente deberá especificar la concreta partida presupuestaria a incrementar y el medio o recurso que ha de financiar el aumento que se propone. 5.- Si la inexistencia o insuficiencia de crédito se produjera en el Presupuesto del Organismo Autónomo, se propondrá por el Órgano Colegiado de dirección de dicho Orga\\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 11 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 nismo, remitiéndose a la Intervención General del Ayuntamiento para su tramitación conforme a lo dispuesto en los apartados anteriores. BASE 13.- AMPLIACIONES DE CRÉDITO. 1- Ampliación de crédito, conforme al artículo 39 del R.D. 500/1990, es la modificación al alza del Presupuesto de gastos concretada en un aumento del crédito presupuestario en alguna de las partidas relacionadas expresa y taxativamente en esta Base, y en función de los recursos a ellas afectados. Para que pueda procederse a la ampliación será necesario el previo reconocimiento en firme de mayores derechos sobre los previstos en el Presupuesto de ingresos que se encuentren afectados al crédito que se pretende ampliar. 2.- En particular, se declaran ampliables las siguientes partidas: PARTIDA AMPLIABLE DESCRIPCIÓN CONCEPTO VINCULADO DESCRIPCIÓN 220.3140.830.00 Préstamos a corto plazo: anticipos al personal 220.830.00 Préstamos a corto plazo: reintegro anticipos al personal 690.2240.227.02 Contrato retirada grúa 690.310.03 Tasa grúa 690.2240.227.06 690. 310.10 Tasa prestación servicio estacionamiento limitado (ORA) 255.xxx.xx Ingresos derivados de la actuación inspectora. Contrato de prestación de servicio (ORA) 255.6110.227.06 Empresa pección colaboradora ins- 3.- La ampliación de créditos exigirá la tramitación de un expediente que, incoado por la Oficina Presupuestaria, será aprobado, previo informe del Órgano Interventor por la, Junta de Gobierno Local. BASE 14.- TRANSFERENCIAS DE CRÉDITOS. 1.- Podrá imputarse el importe total o parcial de un crédito a otras partidas presupuestarias correspondientes a diferentes niveles de vinculación jurídica, mediante Transferencia de crédito, con las limitaciones previstas en las normas contenidas en el Texto Refundido de la Ley de las Haciendas Locales (art. 180) y en el R.D. 500/1990 (art. 41). 2.- Podrán utilizarse las transferencias de crédito, respetando los límites antes mencionados, para transferir crédito de una o varias partidas, a otra u otras pertenecientes a una bolsa de vinculación distinta, que si bien contó con consignación presupuestaria, en el momento, ésta es insuficiente, aunque no esté abierta la partida, o partidas, concretas a las que se debe aplicar el gasto. 3.- Los expedientes que se tramiten por este concepto se iniciarán a petición del Centro Gestor del Gasto y, previo informe del Interventor, se aprobarán por la Junta de Gobierno Local con carácter general. En casos debidamente justificados y por razones de urgencia, se \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 12 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 podrán aprobar por Decreto de la Alcaldía dando cuenta a la Junta de Gobierno. En ambos casos siempre y cuando tengan lugar entre partidas del mismo grupo de función o cuando afecten a créditos de personal. 4.- En otro caso, la aprobación de los expedientes de transferencia entre distintos grupos de función corresponderá al Pleno de la Corporación, con sujeción a las normas sobre información, reclamaciones y publicidad a que se refieren los artículos 179 y 180 del TRLHL. BASE 15.- GENERACIÓN DE CRÉDITOS. 1.- Podrán generar créditos en los Estados de Gastos de los Presupuestos los ingresos de naturaleza no tributaria especificados en el artículo 43 del R.D. 500/1990, de 20 de Abril. 2.- Justificada la efectividad de la recaudación de los derechos, o la existencia formal del compromiso, o el reconocimiento del derecho, según los casos, se procederá a tramitar el expediente, que se iniciará mediante propuesta del responsable del Centro Gestor correspondiente. Su aprobación corresponderá a la Junta de Gobierno, no obstante, en casos excepcionales, debidamente justificados, por motivos de urgencia, competerá al Alcalde-Presidente dando cuenta a la Junta de Gobierno. Se procederá de forma automática a la generación de crédito una vez efectivamente recaudado el pago indebido para el caso de reintegro de pagos. En las enajenaciones será causa suficiente para la generación con la notificación fehaciente del acuerdo de adjudicación sin necesidad de esperar a la materialidad del ingreso. 3.- Si aprobado un expediente de generación de generación de créditos para un determinado programa o proyecto y, como resultado de su ejecución surge la necesidad de realizar gastos cuya naturaleza no se adecue a la de los créditos generados podrá abrirse la partida correspondiente conforme a lo previsto en la base 3,3 siempre y cuando dicha partida sea conforme al proyecto o programa generado. BASE 16.- INCORPORACIÓN DE REMANENTES. 1.- De conformidad con lo dispuesto en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y artículos 47 y 48 del R.D. 500/1990, podrán incorporarse a los correspondientes créditos del Presupuesto de Gastos del ejercicio inmediato siguiente, siempre y cuando existan para ello suficientes recursos financieros, ciertos remanentes de crédito. 2.- A tal fin, y al tiempo de practicar las operaciones de liquidación del Presupuesto del ejercicio, la Intervención elaborará un estado comprensivo de los saldos de créditos, saldos de autorizaciones y saldos de disposiciones susceptibles de ser incorporados al presupuesto del ejercicio siguiente al que correspondan, de acuerdo con lo establecido en el punto anterior. 3.- El estado formulado por la Intervención, podrá ser sometido por orden del Concejal de Hacienda a informe de los responsables de cada Centro Gestor del gasto, al objeto de que formulen propuesta razonada de incorporación de remanentes, propuesta que se acompañará de los proyectos o documentos acreditativos de la certeza en la ejecución de la correspondiente autorización a lo largo del ejercicio. 4.- Si los recursos financieros no alcanzan a cubrir el volumen de gasto a incorporar, el Presidente, establecerá la prioridad de actuaciones, teniendo en cuenta la necesidad de atender en primer lugar el cumplimiento de obligaciones resultantes de compromisos de gastos aprobados en el año ant erior. 5.- Fiscalizado el expediente por la Intervención, y la existencia de suficientes recursos financieros, se elevará el expediente a la Junta de Gobierno Local, para su aprobación. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 13 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 6.- En el caso de que se necesite disponer de algún remanente de crédito de obligatoria incorporación sin que todavía se hayan incorporado, por no haberse realizado la liquidación o por cualquier otro motivo, podrá procederse a la aprobación provisional por la Junta de Gobierno Local de la correspondiente incorporación de remanentes, debiendo ser objeto de convalidación una vez sea liquidado el ejercicio en cuestión. 7.- Constituirán fuente de financiación de los remanentes de créditos además de los previstos en el el art. 182 TRLRHL los compromisos de ingresos afectados debidamente adquiridos en el ejercicio anterior y que no hubiera llegado a reconocerse el derecho de cobro de los mismos. 8.- En ningún caso se podrán incorporar los créditos declarados indisponibles. BASE 17.- BAJAS POR ANULACIÓN. Cuando un Centro Gestor estime que el saldo de crédito es reducible o anulable sin perturbación del servicio podrá ordenar la incoación del expediente de baja por anulación. Se recurrirá a esta modificación de créditos prioritariamente para financiar remanente de tesorería negativo resultante de la liquidación del último ejercicio, salvo que se demuestre o justifique su imposibilidad. Cuando no fuera precisa para la finalidad anterior, podrá destinarse a la financiación de créditos extraordinarios y suplementos de créditos, así como a la ejecución de otros acuerdos del Pleno de la Corporación. SECCIÓN QUINTA: Del cambio de situación de los créditos. BASE 18.- DELIMITACIÓN. Los créditos consignados en el Presupuesto de Gastos tendrán la consideración de disponibles para el Servicio gestor al que se le asignen, salvo los previstos en la Base 10, en tanto no se realice alguna de las operaciones indicadas en las reglas siguientes de esta sección o se produzca la “autorización de gastos”. BASE 19.- RETENCIÓN DE CRÉDITOS PARA GASTAR. 1.- Al inicio de la tramitación de un expediente de gasto, el Servicio gestor competente realizará una propuesta de gastos solicitando que se certifique la existencia de crédito disponible para su realización. 2.- Las propuestas de gasto de los diferentes Centros Gestores contendrán los siguientes extremos: - Centro Gestor. - Descripción del gasto. - Importe total o aproximado con inclusión de impuestos. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 14 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 - Contratista propuesto, en su caso. - Aplicación presupuestaria propuesta. A estos efectos deberá utilizarse como propuesta de gasto el modelo oficial facilitado por Intervención al efecto quien podrá variar la aplicación presupuestaria si así lo considera más adecuado a la naturaleza del gasto. 3.- Una vez efectuado su registro contable por la Intervención, y por el importe solicitado mediante el documento RC, el crédito quedará retenido para su posterior utilización en el gasto de que se trate, obteniéndose del sistema un certificado de existencia de crédito que será remitido al Servicio gestor para su incorporación al respectivo expediente. 4.- El citado documento RC podrá ser expedido de oficio por la oficina de contabilidad dependiente de Intervención en los casos que se someta a fiscalización previa la realización de un gasto y no se incorpore ya el certificado de existencia de crédito. BASE 20.- RETENCIÓN DE CRÉDITOS PARA TRANSFERENCIAS. Al iniciarse un expediente de transferencia de crédito conforme a la Base 14 se expedirá certificación de que existe saldo disponible en el crédito presupuestario que se ha de minorar. Una vez registrado el documento RC, y por el importe consignado en el mismo, el crédito quedará retenido para ser utilizado en la realización de la transferencia. BASE 21.- NO DISPONIBILIDAD DE CRÉDITOS. 1. Cuando un determinado gasto está afecto a un ingreso finalista se estará a lo dispuesto en la Base 10. 2. La no disponibilidad de un crédito no conllevará la anulación del mismo, pero con cargo al saldo en situación de no disponible no podrán acordarse autorizaciones de gasto. 3. Una vez realizado el registro del correspondiente documento RC, el Sistema de Información Contable emitirá las oportunas certificaciones que serán remitidas a los Servicios gestores afectados como comunicación de la retención contabilizada. BASE 22.- OPERACIONES COMPLEMENTARIAS. Cuando en la tramitación de las operaciones a que se refieren las reglas anteriores fuese necesario efectuar alguna retención de crédito complementaria de otra realizada con anterioridad o una ampliación de la misma, dicha operación se tramitará según lo que se establece en dichas reglas, debiendo hacerse referencia a la retención inicial. BASE 23.- ANULACIONES. 1. Cuando proceda anular una retención de crédito, el órgano que en su momento hubiese solicitado la retención instará su anulación mediante el oportuno documento RC negativo. 2. Cuando la anulación de una retención de crédito sea consecuencia de la renuncia a la tramitación del respectivo gasto o transferencia, dicha circunstancia habrá de hacerse \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 15 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 constar en el correspondiente documento RC negativo, debiendo devolverse, junto con dicho documento, el certificado de existencia de crédito que se expidió como consecuencia de la retención que se pretende anular. 3. En cualquier caso, los documentos RC negativos deberán estar referenciados a la retención de crédito que, total o parcialmente, se pretenda anular. 4.- Una vez realizado el registro del correspondiente documento RC negativo el Sistema de In formación Contable emitirá una certificación que será remitida al órgano solicitante como comunicación de la anulación contabilizada. 5.- La parte de los RC que no haya llegado a compromiso de gasto como consecuencia de bajas en las adjudicaciones, u otros motivos, se anulará quedando el crédito afectado en situación de disponible si así lo lo decreta el centro gestor del gasto. 6.- En fin de ejercicio se podrá anular por la Intervención aquellas operaciones que por deficiencia del Centro Gestor no hubieran sido comunicadas y se tenga constancia de la finalización o imputación del gasto concreto ya realizado. CAPÍTULO II. DEL PROCEDIMIENTO GENERAL DE EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO. SECCIÓN PRIMERA: Del proceso de ejecución del gasto. BASE 24.- FASES DE LA GESTIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. 1.- La gestión de los Presupuestos de Gastos de la Entidad y el Organismo Autónomo de ella dependiente se realizará a través de las siguientes Fases: a) Autorización de gasto. b) Disposición o compromiso del gasto. c) Reconocimiento y liquidación de la obligación. d) Ordenación del pago. O conjuntamente mediante la combinación de las anteriores fases que resulten procedentes. En este caso, el Órgano o Autoridad que adopte el acuerdo deberá tener competencia bastante para acordar todas y cada una de las fases que en aquél se incluyan. BASE 25.- AUTORIZACIÓN DEL GASTO (A). 1.- La Autorización de Gastos constituye el inicio del procedimiento de ejecución del gasto, siendo el acto administrativo en virtud del cual se acuerda la realización de un gasto determinado, en cuantía cierta, o bien de la forma más aproximada posible cuando no 16 \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases de Ejecución.docA:\Bases de Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 pueda calcularse exactamente, para el cual se autoriza la totalidad o parte de un crédito presupuestario. 2.- La autoridad competente para dicha Autorización será el Pleno, el Presidente de la Corporación, el Concejal Delegado o la Junta de Gobierno Local, en el ámbito de sus atribuciones según lo previsto en los acuerdos de delegación. Supletoriamente se estará a lo dispuesto en las presentes Bases. 3.- Con la aprobación del expediente de gasto se contabilizará un documento A, de autorización de gastos de ejercicio corriente, por el importe que de dicho expediente corresponda al presupuesto en curso y, en su caso, un documento A de autorización de gastos de ejercicios posteriores en el que se detallará la distribución por anualidades de la parte de gasto que se aprueba con cargo a presupuestos futuros. Cuando al inicio del expediente de gasto se hubiese efectuado la retención del crédito correspondiente, en la propuesta de aprobación del expediente de gasto y en los documentos A se hará constar que la autorización del gasto se efectúa sobre créditos previamente retenidos, así como la referencia a los documentos RC de inicio de la tramitación presupuestaria del gasto. Comprometido o dispuesto un gasto por importe inferior al autorizado se anulará el exceso de autorización por el importe sobrante si el Centro Gestor así lo hace constar. BASE 26.- DISPOSICIÓN O COMPROMISO DE GASTOS (D). 1.- El compromiso de gastos o disposición es el acto administrativo en virtud del cual la autoridad competente acuerda o concierta con un tercero, según los casos, y tras el cumplimiento de los trámites que con sujeción a la normativa vigente procedan, la realización de obras, prestaciones de servicios, transferencias, subvenciones, etcétera, que previamente hubieran sido autorizados. Tiene relevancia jurídica para con terceros, y vincula a la Entidad Local a la realización de un gasto concreto y determinado, tanto en su cuantía como en las condiciones de su ejecución. 2.- Son órganos competentes para aprobar la Disposición de Gastos conforme a lo dispuesto en los acuerdos de delegación. Y supletoriamente conforme a lo previsto en las presentes Bases. 3.- Con el acuerdo de compromiso del gasto, se formulará un documento D, de compromiso de gastos de ejercicio corriente, por el importe correspondiente al Presupuesto en curso y, en su caso, un documento D de compromiso de gastos de ejercicios posteriores en el que se detallará la distribución por anualidades de los compromisos que habrán de ser financiados con presupuestos de futuros ejercicios. BASE 27.- RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN (O). 1.- El reconocimiento de la obligación es el acto administrativo en virtud del cual la autoridad competente acepta formalmente, con cargo al Presupuesto, una deuda a favor de un tercero como consecuencia del cumplimiento por parte de éste de la prestación a que se hubiese comprometido, según el principio del «servicio hecho», o bien, en el caso de obligaciones no recíprocas, como consecuencia del nacimiento del derecho de dicho tercero en virtud de la Ley o de un acto administrativo que, según la legislación vigente, lo otorgue. 2.- Previamente al reconocimiento de las obligaciones ha de acreditarse documentalmente ante el órgano competente la realización de la prestación o el derecho del acreedor, de conformidad con los acuerdos que en su día autorizaron y comprometieron el gasto. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 17 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 3.- La simple prestación de un servicio o realización de un suministro u obra no es título suficiente para que la Entidad se reconozca deudor por tal concepto si aquellos no han sido requeridos o solicitados por la autoridad u órgano competente o falta alguno de los requisitos imprescindibles como la necesaria existencia de consignación presupuestaria. En el caso de que se den alguna de estas irregularidades podrá producirse la obligación unipersonal de devolver los materiales o de indemnizar al suministrador o prestador del servicio. 4.- Los documentos justificativos del reconocimiento de la obligación deberán contener, como mínimo, los siguientes datos: a) Identificación del Ayuntamiento de Sagunto, el Organismo Autónomo. o Sociedad mercantil dependiente. b) Identificación del tercero y firma autorizada. c) Número de la factura y serie, en caso de que conforme a la legislación vigente tenga obligación de expedir factura. d) Cuenta bancaria a efectos del pago por transferencia. e) Descripción suficiente de la obra o suministro realizado o del servicio prestado. f) Centro Gestor que efectuó el encargo y al cual se debe imputar el gasto. i) Las certificaciones de obras deberán justificarse mediante las relaciones valoradas en que se fundamenten, las cuales tendrán la misma estructura que el Presupuesto de la obra, y expresarán, mediante símbolos numéricos o alfabéticos, la correspondencia entre las partidas detalladas en uno y otro doc umento. 5.- El Centro Gestor del gasto acreditará que el servicio o suministro se ha efectuado de conformidad con las condiciones contractuales con el visto bueno en el documento, a efectos de la fiscalización material que, competencia del Interventor, se delega en el funcionario responsable del servicio con el visto bueno del Concejal Delegado. 6.- Cumplimentado tal requisito, se trasladarán a la Intervención, con el fin de ser fiscalizados. De existir reparos, se devolverán al Centro Gestor, a fin de que sean subsanados los defectos apreciados, si ello es posible, o devueltas al proveedor o suministrador, en otro caso, con las observaciones oportunas. 7.- Una vez fiscalizadas de conformidad, se elevaran a la aprobación del Órgano competente. BASE 28.- DOCUMENTOS SUFICIENTES PARA EL RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN SEGÚN LOS CASOS. 1.- Para los gastos de personal se observarán las siguientes reglas: a) La justificación de las retribuciones básicas y complementarias del personal funcionario, laboral fijo, laboral temporal, eventual de Gabinete y Órganos de Gobierno con dedicación exclusiva o parcial se realizará a través de las nóminas mensuales en las que constará diligencia del Jefe de Personal, acreditativa de que el personal relacionado ha prestado efectivamente servicios en el periodo anterior y sus percepciones están de acuerdo con la relación de puestos de trabajo anexa al Presupuesto o acuerdo que las modifique. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 18 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 b) Otros gastos de personal: Se requerirá informe del Servicio de Personal acreditando que su concesión se ajusta a la normativa vigente. En la nómina se detallará todas y cada una de las variaciones de la nómina respecto de la nómina base acompañando copia de la Resolución o Decreto o acto administrativo que soporte tal variación. c) Las Cuotas a la Seguridad Social se reconocerán con las liquidaciones practicadas por el servicio de Personal con resolución de su aprobación. 2.- Para los gastos de bienes corrientes y servicios. Se exigirá la presentación de la correspondiente factura o justificante conformado, con los requisitos y procedimientos establecidos en las presentes bases y en el Reglamento por el que se Regulan las Obligaciones de Facturación, exceptuando los pagos a justificar. Las dietas, gastos de viaje y aquellos otros que exijan previo pago para envío de factura (anuncios, suscripciones, asistencias a ferias,…) tendrán la consideración de pagos en firme de justificación diferida, siendo justificante válido la orden que autorice la comisión del servicio o el presupuesto presentado del gasto y reconociendo como tercero el suministrador del bien o servicio. La realización efectiva de estos gastos se justificará con posterioridad ante Intervención mediante los documentos justificativos en el plazo máximo de dos meses contados a partir de la fecha de realización del pago. 3.- En relación con los gastos financieros (Capítulos III y IX del Presupuesto). Serán documentos justificativos las liquidaciones realizadas por la entidades finacieras, o cualquier otro que corresponda. 4.- Respecto a las transferencias corrientes o de capital. Se reconocerá la obligación mediante el documento "O", cuando surja la obligación de pago por parte de la Corporación, de acuerdo con lo establecido en el convenio, contrato / convenio o acuerdo por el que se concedió. 5.- Los gastos de inversión. Los gastos de inversión requerirán las certificaciones de las obras realizadas, acompañadas de las facturas correspondientes. En los casos de ejecución por administración, se deberán presentar facturas en las que se hará constar por el Centro Gestor el proyecto a que se refiere. Si los gastos de personal se hubieran imputado con cargo al capítulos 1 se realizarán los pertinentes movimientos en formalización mediante informe del departamento de personal comprensivo de los mismos. En los casos de contratos menores junto con las memorias valoradas será suficiente la factura no siendo necesaria la certificación de obra. En los suministros que se consideren inversiones será necesaria la presentación de factura. En la adquisición de inmuebles, sea o no por expropiación, cuando resulte obligada al pago la Administración de conformidad con el expediente de expropiación o la firma de la escritura de compraventa. 6.- los gastos en activos financieros. Mediante resolución de la concesión del anticipo de personal a través de la nómina o de forma individual si no se efectúa en la inclusión de la misma. El resto de activos requerirá acuerdo de la Junta de Gobierno Local. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 19 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 BASE 29.- ACUMULACIÓN DE LAS FASES DE EJECUCIÓN DEL GASTO. 1.- Podrán acumularse en un sólo acto los gastos de pequeña cuantía, así como las que se efectúen a través de "Anticipos de Caja Fija" y los "A justificar". En particular: - Los de dietas, gastos de locomoción, indemnizaciones, asistencias de los miembros corporativos y del personal. - Intereses y otros gastos financieros. - Anticipos reintegrables a funcionarios, previa concesión por el órgano compet ente. - Suministros de los conceptos 221 y 222, anuncios y suscripciones, cargas por servicios del Estado, y gastos que vengan impuestos por la legislación estatal o autonómica. - Subvenciones que figuren nominativamente concedidas en el Presupuesto. - Cuotas a la Seguridad Social y atenciones de asistencia social al personal. - Y en general, los que no requieran fiscalización previa. 2.- La acumulación en un único acto administrativo de dos o más fases de ejecución de gastos presupuestarios produce los mismos efectos que si dichas fases se acordaran en actos administrativos separados. BASE 30.- ORDENACIÓN DEL PAGO (P). La ordenación del pago se efectuará a partir de los documentos "O", según el Plan de Disposición de Fondos elaborados por la Tesorería municipal y aprobado por el Presidente, que considerará las prioridades legalmente establecidas, y la antigüedad de las obligaciones. Al respecto, la Tesorería Municipal emitirá trimestralmente una Previsión de Ingresos y Pagos. Las ordenes de pago procurarán abarcar el conjunto de obligaciones existentes con cada acreedor en un determinado período, utilizando al respecto los Anexos Multiaplicación Presupuestaria. Las obligaciones especiales como por pagos a justificar, anticipos de caja fija, devoluciones de ingresos o extrapresupuestarias se harán de forma individualizada. Se procederá a la apertura de las cuentas, que por la Tesorería se consideren necesarias, en la modalidad de Banca Electrónica. Para ello se asumirán los diferentes contratos tipo que formulen las Entidades Financieras debidamente autorizadas para operar en el mercado. En cada una de ellas la disposición de fondos será mancomunada con las firmas (directas o en soporte papel) de la Alcaldía, Intervención y Tesorería, o personas que debidamente autorizadas les sustituyan, o directa de la Tesorería, previa firma en papel de la Alcaldía si ésta no firmara electrónicamente. Por la Tesorería se dará traslado de los cambios que puedan producirse en las Entidades Financieras en cuanto al incremento de la seguridad en esta materia. BASE 31.- ANULACIONES. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 20 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 Las anulaciones de las operaciones indicadas en las bases anteriores de la presente sección estarán soportadas en documentos análogos a los reseñados en los mismos pero de signo negativo, los cuales serán expedidos y tramitados de la misma forma que se especifica en dichas reglas. BASE 32.- DEL ENLACE ENTRE OPERACIONES. 1. Las operaciones que se realicen en la tramitación de los gastos deberán estar debidamente interrelacionadas de acuerdo con las especificaciones que se establecen en los siguientes puntos de esta regla. SECCIÓN SEGUNDA: De la delegación de competencias en la ejecución del gasto. BASE 33.- COMPETENCIAS DEL PLENO DE LA CORPORACIÓN. Las recogidas en el artículo 22 LBRL (Ley 7/85) según la redacción dada por la Ley 57/2003, de 16 de Diciembre. BASE 34.- COMPETENCIAS DE LA JUNTA DE GOBIERNO LOCAL. 1.- Autorización, Disposición y Reconocimiento de obligaciones de gastos realizados en ejercicios anteriores y las indemnizaciones por enriquecimiento injusto por aquellos gastos realizados sin consignación presupuestaria que ahora sí que tuvieran crédito suficiente. (Reconocimiento extrajudicial de créditos). 2.- La Autorización (incluye la aprobación de proyectos, memorias valoradas y pliegos de condiciones que han de servir de base para la contratación), Disposición y Reconocimiento de la Obligación, de forma separada o acumulada, de aquellos gastos anuales o plurianuales que, no siendo competencia del Pleno, superen el importe de 5.000.- € (IVA incluido). 3- La Disposición de gastos y/o el Reconocimiento de Obligaciones (aprobación de certificaciones de obra) derivadas de autorizaciones y/o compromisos de gastos adquiridos (adjudicaciones) respectivamente por el Pleno del Ayuntamiento o la propia Junta de Gobierno Local, aunque no superen los 5.000.- €. 4.- La Autorización y/o Disposición de gastos que sin ser plurianuales vayan a producir efectos en el ejercicio siguiente o en el Presupuesto o Modificación de crédito todavía no firme, de conformidad con lo previsto en estas Bases respecto de la Tramitación Anticipada de Expedientes de Gasto, siempre y cuando no se superen los límites de contratación reservados al Pleno. 5.- La adquisición de bienes o derechos, sea por expropiación o no, que no superen el 10 % de los Recursos Ordinarios del Presupuesto. 6.- La enajenación de bienes y derechos cuyo importe no supere el 10 % de los Recursos Ordinarios del Presupuesto aunque no esté prevista la venta en el Presupuesto. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 21 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 7.- Las amortizaciones anticipadas de préstamos. 8.- La aprobación de las cuentas justificativas de los "pagos a justificar" y de los "anticipos de caja fija". 9.- El otorgamiento de subvenciones cualquiera que sea su cuantía y naturaleza. 10.- Devoluciones de fianzas. 11.- La devolución de ingresos, de acuerdo con las leyes, mayores de 5.000.- €. 12.- La aprobación de bases, contratación y renovación de los contratos de personal al servicio de la Corporación tanto de naturaleza funcionarial como laboral. 13.- Los gastos por intereses bancarios y amortizaciones de préstamos de acuerdo con los cuadros de amortización previstos en los contratos. 14.- Las demás competencias que le delegue el Pleno o el Alcalde expresamente, así como la aprobación, en su caso, de los asuntos remitidos por el Alcalde sobre la base de la competencia genérica de asistencia al mismo recogida en el art. 23.2.a) de la Ley 7/85. BASE 35.- COMPETENCIAS DEL ALCALDE. 1.- Las relativas al pago de nóminas del personal activo y pasivo, cuotas de la Seguridad Social, incapacidad laboral transitoria, así como todos aquellos gastos sociales recogidos en el convenio laboral, previos los informes preceptivos. 2.- Las relativas a tributos u otro tipo de exacciones que deba pagar el Ayuntamiento de Sagunto. 3.- Los gastos motivados por locomoción y dietas de las autoridades y funcionarios por la asistencia a tribunales o por tener que ausentarse de la localidad para asuntos de interés municipal, siempre que aparezca justificado el desplazamiento y exista orden expresa para ello. 4.- El pago de asignaciones e indemnizaciones a los miembros de la Corporación de acuerdo con lo dispuesto en el art. 75 de la Ley 7/85. 5.- Todos aquellos gastos cuya cuantía no exceda de 5.000.- € (IVA incluido) y que no correspondan a otros órganos. 6.- La devolución de ingresos, de acuerdo con las leyes, siempre y cuando no excedan de 5.000 €. 7.- Los asuntos de carácter urgente, previa justificación de tal extremo, que por su naturaleza no puedan ser diferidos hasta la próxima reunión de la Junta de Gobierno Local. De tales acuerdos se dará cuenta a este Comisión en la primera sesión que celebre. BASE 36.- ESPECIALIDADES DE LOS ORGANISMOS AUTÓNOMOS. Las competencias en materia de gastos previstas en esta Sección se distribuirán en los Organismos Autónomos entre el Presidente y el Consejo de Administración o Junta Ejecutiva en el siguiente sentido: las competencias reservadas a la Junta de Gobierno Local serán las propias del Órgano Ejecutivo Colegiado, las del Alcalde corresponderán al Presidente del Organismo Autónomo. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 22 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 SECCIÓN TERCERA: De los Pagos a Justificar. BASE 37.- DELIMITACIÓN. 1.- Sólo se expedirán órdenes de pago a justificar con motivo de adquisiciones o servicios necesarios cuyo abono no pueda realizarse con cargo a los anticipos de Caja Fija, y en los que no sea posible disponer de comprobantes con anterioridad a su realización. Asimismo, cuando por razones de oportunidad u otras causas debidamente acreditadas, se considere necesario para agilizar los créditos. La autorización corresponde a la Junta Gobierno salvo en los supuesto de especial urgencia que no pudiera demorarse a hasta la celebración de la misma en cuyo caso serán autorizados por el Alcalde, debidamente motivada dicha urgencia, debiendo identificarse la Orden de Pago como "a justificar" sin que pueda hacerse efectiva sin el cumplimiento de tal condición. A los efectos regulados en la Regla 33 de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local, aprobada por Orden de 23 de Noviembre de 2004, en cuanto a la aplicación del principio de importancia relativa, se estima que esta concurre en aquellos gastos inferiores a 6.000 euros. En principio su utilización queda condicionada a la imposibilidad (justificada) de utilizar los anticipos de caja fija. 2.- Para la expedición de pago a justificar se requerirá el Acuerdo de la Junta de Gobierno Local. O en los supuestos extraordinarios Resolución de la Alcaldía, en el que se pondrá de manifiesto: a) Justificación de la necesidad de expedición de un pago a justificar por requerir el libramiento de fondos con anterioridad a la tenencia de los documentos justificativos del mis mo. b) Importe del pago a justificar. c) Partida presupuestaria a la cual se aplica el pago a justificar: - del capítulo 2: todas - del capítulo 4: pagos relativos a premios que pueda conceder la Corporación. d) Persona a cuyo favor se debe expedir el pago a justificar, haciendo constar, en su caso, los motivos que exigen la expedición a nombre de un tercero ajeno al Ayuntamiento. e) Exigencia de la justificación en el plazo máximo de tres meses y, en su caso, antes de la finalización del ejercicio. Añadiendo que, en todo caso, deberá rendirse la cuenta justificativa en el plazo de un mes desde que se dispuso de la totalidad del pago a justificar. f) Advertencia de que de los fondos se responsabilizará el perceptor debiendo reintegrar las cantidades no gastadas en el plazo de justificación, so pena de incurrir en responsabilidad contable. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 23 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 3.- Acordadas las autorizaciones del pago a justificar, será expedido el mandamiento de pago con el carácter de “a justificar” y abonado su importe en la cuenta bancaria restringida de pagos que deberá tener abierta la Tesorería municipal y en la que el habilitado deberá figurar como persona autorizada, siendo de su exclusiva competencia la responsabilidad en la custodia de los fondos y la presentación de la justificación. BASE 38.- SITUACIÓN Y GESTIÓN DE LOS FONDOS. 1.- Los fondos librados “a justificar” se situarán en cuentas bancarias restringidas de pagos abiertas a nombre de la Corporación con el nombre de “cuenta restringida de pagos a justificar nº _________”. Y en ellas no podrá efectuarse otros ingresos que los procedentes del Ayuntamiento por la provisiones de fondos. Los intereses que puedan producir serán ingresados en la Tesorería municipal con aplicación al correspondiente concepto del estado de ingresos. Por ello, no supondrán en ningún caso incremento de gasto del habilitado por encima del autorizado en el acuerdo de concesión. Los fondos situados en estas cuentas tendrán, en todo caso, el carácter de fondos públicos, y formarán parte de integrante de la Tesorería municipal. 2.- La apertura de las cuentas restringidas de pagos será autorizada por el Alcalde, a propuesta de la Tesorería y con la conformidad de la Intervención. En la Resolución que autorice la apertura de dichas cuentas se indicará el carácter de restringida de pagos para disponer de los fondos de forma mancomunada o individual si fuera únicamente una persona la autorizada. 3.- Los pagos deberán realizarse mediante transferencia bancaria a favor de los acreedores finales, suscrita por la/s persona/s autorizada/s a disponer de los fondos y en cuentas de titularidad de los mismos acreedores finales. Excepcionalmente se podrán realizar mediante cheque nominativos. La Tesorería Municipal deberá tener en todo momento acceso a los movimientos de estas cuentas y quedarán integradas a todos los efectos en la Tesorería municipal, si bien los pagos que el preceptor de fondos a justificar realice a los acreedores finales se registrarán por períodos mensuales en cuentas de pagos a justificar pendientes de justificación. 4.- Si los pagos se efectúan con retención fiscal, el importe de esta se ingresará en el Ayuntamiento simultáneamente a la realización del pago líquido. Resulta prohibido expresamente efectuar en dichas cuentas ingresos diferentes a los derivados del pago a justificar así como realizar cualesquiera pagos que no correspondan a gastos que deban ser justificados en las preceptivas cuentas. 5.- Si al concluir el servicio o función para el cual se concedió o autorizó el pago a justificar, se hubiese producido algún sobrante, éste será reintegrado en la Tesorería municipal e informar del mismo en la hoja resumen justificativa de la documentación que debe acompañar toda justificación del pago a justificar. 6.- Por la Tesorería municipal se procederá a la apertura de las citadas cuentas conforme lo señalado en el punto 2. -. se podrá utilizar la misma cuenta restringida de pagos a justificar modificando el Habilitado-pagador conforme el control por parte de la Tesorería estime conveniente para su adecuado seguimiento, control de las cuentas y del habilitado. BASE 39.- JUSTIFICACIÓN. 1.- En el plazo máximo de tres meses, y en su caso, antes de la finalización del ejercicio, los perceptores de fondos a justificar habrán de aportar al Departamento de Tesorería la siguiente \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 24 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 documentación: a) Una hoja resumen comprensiva de los documentos justificativos de los pagos realizados, es decir, relación de las facturas, nº cheque utilizado o fecha de pago, importe, preceptor. b) Los documentos comprensivos de los pagos realizados. c) En su caso, los reintegros de las cantidades no invertidas. d) Extracto bancario, en el que se incluyan los cargos en cuenta de los pagos realizados. 2.- Las cuentas así presentadas ante la Tesorería y conciliadas de conformidad por ésta se dará traslado, junto con los extractos bancarios, a Intervención para su fiscalización y contabilización. Si la Intervención emitiera reparo de las mismas se devolverán al Habilitado para que subsane las mismas o resuelva el Alcalde, en Junta de Gobierno Local la discrepancia en el momento de aprobación de la justificación presentada. 3.- No podrán expedirse nuevas órdenes de pago a justificar, a perceptores que tuvieran en su poder fondos pendientes de justificación. 4.- La falta de presentación de la cuenta justificativa en el plazo establecido y la no subsanación de las deficiencias detectadas implica que los preceptores de los fondos librados a justificar queden sujetos al régimen de responsabilidades que establece la normativa vigente, conforme el art. 190 TRLRHL. Consecuencia de ello, se verá obligado al reintegro, más los intereses de demora, sin perjuicio de la exigencia de otras responsabilidades de tipo administrativo o penal si procediese, de acuerdo con la LRHL, Ley general presupuestaria Y Ley Orgánica del Tribunal de Cuentas. SECCIÓN CUARTA: Anticipos de Caja Fija . BASE 40.- DELIMITACIÓN. 1.- Con carácter de anticipo de Caja Fija se podrán efectuar provisiones de fondos a favor de habilitados para atender a los gastos corrientes de carácter repetitivo para atender gastos menores de 1.201 euros cada uno de ellos individualmente considerados, previstos en el art. 73 del R.D. 500/1990. 2.- Se atenderán con este procedimiento los siguientes: a) Gastos del capítulo 1 correspondientes a inscripción de cursos de formación. b) Dietas, locomoción y otras indemnizaciones. c) En general todas del capítulo 2 d) Respecto del capítulo 4 las correspondientes a acción social, tales como ayudas por emergencia, PER, ayudas sociales, etc. e) Devoluciones de ingresos indebidos correspondientes a los capítulos 1, 2 y 3 del estado de ingresos. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 25 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 3.- Para gastos de pequeña cuantía, los habilitados podrán disponer de una cantidad en metálico de hasta 300 euros que obtendrán mediante talón nominativo a su favor y que servirá para efectuar pagos en metálicos a proveedores. La justificación trimestral de los mismos será mediante factura o ticket legalmente exigible. En estos excepcionales supuestos, el habilitado deberá llevar una contabilidad auxiliar de su caja restringida en la que se anoten los respectivos movimientos de entradas y salidas de las mismas. BASE 41.- PROCEDIMIENTO DE OTORGAMIENTO Y REPOSICIÓN. 1.- Serán autorizados por la Junta de Gobierno Local, a petición del Centro Gestor sin que su importe total pueda exceder del 50% del capítulo 2 del presupuesto, para todas las partidas pertenecientes a la subfunción de este capítulo, excluido los suministros derivados del concepto 221 y aquellas que cumplan con lo exigido en su regulación. Dicha propuesta sometida a autorización, previo informe de Intervención, contendrá el nombramiento del Habilitado responsable. Si fuere más de uno serán mancomunados. Igualmente contendrá el importe del Anticipo, las partidas presupuestarias a las que afecta, las reposiciones a efectuar y los supuestos de extinción o variación por cambio de Habilitado. 2.- El Habilitado solicitará a la Tesorería municipal la apertura de la cuenta restringida de pagos para el Anticipo de Caja Fija constituido con el nombre de “Ayuntamiento de Sagunto. Anticipo de caja fija nº ___________”. El importe de los mandamientos de pago que se expidan se abonará mediante transferencia a dicha cuenta, mediante un movimiento interno de tesorería. Y los fondos librados por este sistema tendrán, en todo caso, el carácter de fondos públicos y formarán parte de la tesorería municipal. 3.- Las disposiciones de fondos se efectuarán únicamente para el pago de los servicios o suministros realizados mediante transferencia bancaria y, excepcionalmente mediante cheque nominativo. 4.- Los habilitados pagadores rendirán cuentas por los gastos atendidos a medida que que sus necesidades de Tesorería aconsejen la reposición de los fondos, y necesariamente antes del 16 de diciembre. Los habilitados precontabilizarán en el sistema integrado de contabilidad las operaciones oportunas de imputación presupuestaria y habrán de aportar al Departamento de Tesorería la siguiente documentación: e) Una hoja resumen comprensiva de los documentos justificativos de los pagos realizados, es decir, relación de las facturas, nº cheque utilizado o fecha de pago, importe, preceptor. f) Los documentos comprensivos de los pagos realizados: facturas y documentos legalmente exigibles. g) En su caso, los reintegros de las cantidades no invertidas. 5.- Las cuentas así presentadas ante la Tesorería y conciliadas de conformidad por ésta se dará traslado, a Intervención para su fiscalización y contabilización en firme. Si la Intervención emitiera reparo de las mismas se devolverán al Habilitado para que subsane las mismas o resuelva el Alcalde, en Junta de Gobierno Local la discrepancia en el momento de aprobación de la justificación presentada. 6.- La Junta de Gobierno Local procederá a la aprobación de las cuentas y justificaciones \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 26 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 presentadas así como la reposición consiguiente a su aprobación. 7.- los fondos no invertidos que a finales de ejercicio se hallen en poder de los habilitados, se utilizarán por éstos en el nuevo ejercicio para operaciones de igual naturaleza que la de su concesión. Si a 31 de diciembre existen gastos realizados por el cajero habilitado pendientes de justificación, se contabilizarán por la Intervención con abono a la cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”. BASE 42.- FUNCIONES DEL HABILITADO 1.- los Habilitados pagadores ejercerán las siguientes funciones en relación con las operaciones derivadas del sistema de Anticipos de Caja Fija: a) Precontabilizar todas las operaciones en el sistema integrado de contabilidad. b) Verificar que los comprobantes facilitados para la justificación de los gastos y los pagos sean documentos auténticos y originales. c) Identificar la personalidad y legitimación de las personas a quienes efectúen los pagos. d) Efectuar los pagos mediante transferencia bancaria y únicamente de forma excepcional mediante cheque nominativo. e) Custodia de los fondos e ingresar los intereses que puedan devengarse en la Tesorería Municipal para su aplicación al estado de ingresos quedando prohibido atender gastos con los mismos. f) Practicar arqueos y facilitar a la Tesorería los antecedentes para la adecuada conciliación bancaria. g) Conservar y custodiar los talonarios y matrices de los mismos. h) Aquellas otras que aconsejen un mejor seguimiento y control de los Anticipos de Caja Fija. BASE 43.- CANCELACIÓN. La cancelación del Anticipo de Caja Fija se producirá como consecuencia de la extinción de las causas que motivaron su concesión debiendo acordarse por Junta de Gobierno Local. Cuando proceda la cancelación el Habilitado deberá proceder a reintegrar los fondos que tenga a su disposición con justificación conforme lo establecido en la Base 42. de los pagos efectuados. Las modificaciones de la persona del Habilitado requerirán acuerdo de Junta de Gobierno Local en el que se produzca la baja del anterior Habilitado y se nombre el nuevo Habilitado. Si el nuevo Habilitado accede podrá únicamente efectuarse el cambio en la Entidad Financiera en la cuenta aperturada asumiendo la justificación y saldos de la cuenta existente. BASE 44.- MEDIDAS PROVISIONALES Al objeto de implantar adecuadamente este sistema, se procederá a la cancelación de los Anticipos de Caja Fija concedidos hasta la fecha y constituyendo los nuevos Anticipos de Caja Fija cuando el sistema contable lo permita para la precontabilización de las operaciones por \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 27 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 el Habilitado y a medida que la Tesorería municipal aperture las cuentas corrientes señaladas en la Base 41,2. En todo caso dicho sistema tendrá que estar implantado con anterioridad a 1 de diciembre. En caso contrario, la Intervención municipal elevará informe a la Junta de Gobierno Local informe de la situación de incumplimiento para su conocimiento. CAPÍTULO III. DE LA TRAMITACIÓN DE LOS DIFERENTES TIPOS DE GASTOS. En la gestión de los gastos se aplicará lo dispuesto en el artículo 219.2 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de Marzo, quedando sustituida la fiscalización previa por la fiscalización previa limitada. SECCIÓN PRIMERA: De los gastos de personal. BASE 45.- DELIMITACIÓN 1. En esta Sección se describe el procedimiento a seguir en la tramitación de aquellos gastos que se deben aplicar al capítulo primero del Presupuesto de Gastos, así como los del personal que hayan de aplicarse al capítulo sexto (Inversiones) para ejecución de obras o servicios determinados. 2. A efectos de la descripción de los procedimientos específicos a seguir, se pueden distinguir los siguientes tipos de gastos de personal: a) Retribuciones del personal en activo b) Cuotas sociales c) Prestaciones y Gastos sociales del personal. d) Anticipos de personal con cargo al capítulo 8 BASE 46.- RETRIBUCIONES DEL PERSONAL EN ACTIVO. 1. El pago de las retribuciones del personal en activo al servicio de la Administración de la Entidad Local se efectuará, en todos los casos, a través de las nóminas formuladas por el Departamento de Gestión de Recursos Humanos y Personal conforme a lo previsto en la Base 28,1. En cada nómina de retribuciones deberán figurar la totalidad de los empleados públicos que se encuentren en situación activa en el Ayuntamiento de Sagunto o cualquiera de sus organismos dependientes. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 28 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 3. A efectos de la descripción del procedimiento en la tramitación de los compromisos de gasto, se pueden distinguir los siguientes tipos de personal en activo: a) Personal que percibe sus retribuciones con cargo al capítulo primero del Presupuesto de Gastos. b) Personal laboral que percibe sus retribuciones con cargo al capítulo sexto del Presupuesto de Gastos por la realización de inversiones por administración. BASE 47.- TRAMITACIÓN DE LOS COMPROMISOS DE GASTO DE LAS RETRIBUCIONES DE PERSONAL QUE SE DEBEN APLICAR AL CAPÍTULO PRIMERO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. 1. Por lo que se refiere a las retribuciones de carácter fijo y vencimiento periódico, al inicio del ejercicio, con la aprobación del Presupuesto y la correspondiente plantilla el documento RC por el importe previsto en la relación de Puestos de Trabajo correspondiente al anexo de personal que se une al Presupuesto y por las plazas de plantilla efectivamente ocupadas a 1 de enero. 2. Las variaciones de gastos correspondientes a productividades, horas extraordinarias u otras atenciones de personal de carácter variable, se contabilizará un documento RC emitido al momento de la fiscalización o RC/ cuando suponga reducción de emolumentos, conforme a la Resolución dictada por la autoridad competente. 3. Cuando se vaya a tramitar algún expediente de contratación de personal laboral fijo o temporal, eventual, o a ocupar una plaza vacante de funcionario se dará traslado junto con el informe jurídico del departamento de Personal para su fiscalización por la Intervención municipal, expidiéndose un documento RC por el importe que se prevea satisfacer en el ejercicio. De la contratación del personal o de la toma de posesión del funcionario se unirá en las variaciones de la nómina mensual de personal junto con las bajas y ceses que por cualquier motivo se produzcan. 4. Mensualmente se realizará, junto con la fiscalización de la nómina y de sus variaciones, los documentos ADO correspondientes y por las bajas los RC/ que consten, de forma detallada en el resumen de la nómina y que se encuentren debidamente soportados. BASE 48.- TRAMITACIÓN DE LOS COMPROMISOS DE GASTO DE LAS RETRIBUCIONES DEL PERSONAL LABORAL QUE SE DEBEN APLICAR AL CAPÍTULO VI DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. 1. Los gastos derivados de este tipo de retribuciones se aplicarán a los créditos del capítulo de inversiones, cuando se trate de contratados para obra o servicio determinado y siempre que, conforme a la legislación contractual realicen obras por administración. 2. Cuando se tramite algún expediente de contratación de este tipo, se estará a lo dispuesto en la Base 47 expediéndose el correspondiente documento RC de ejercicio corriente con cargo a la/las partidas correspondientes. 3. Los cambios que se puedan producir en el programa de trabajos del contrato de obra o servicios, que impliquen alteraciones del calendario inicialmente previsto, darán lugar a la expedición de los correspondientes documentos RC positivos o negativos, en función de la efectiva existencia de consignación presupuestaria. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 29 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 BASE 49.- TRAMITACIÓN PARA EL PAGO DE LAS RETRIBUCIONES DEL PERSONAL EN ACTIVO. 1. Para el reconocimiento de las obligaciones de este tipo de gastos, se confeccionará, con arreglo a las normas vigentes, las nóminas de haberes de personal, que se aprobarán por Decreto de la Alcaldía. 2. El Departamento de Personal deberá presentar las nóminas, junto con los documentos justificativos de variaciones en la oficina de contabilidad antes del día 21 de cada mes, con excepción del mes de diciembre que será antes del 14. 3. La oficina de contabilidad, comprobados los acuerdos que autorizaron y comprometieron el gasto registrará los documentos contables ADO y P de reconocimiento de la obligación y ordenación del pago junto con el acuerdo del Alcalde de aprobación y de pago de la nómina. 4. Las órdenes de pago se remitirán a Tesorería para que el pago de los importes correspondientes a las nóminas se efectúe, en la medida de lo posible, el 28 de cada mes con excepción del mes de diciembre que será el 22. BASE 50.- CUOTAS SOCIALES A CARGO DE LA ENTIDAD LOCAL. 1. Al inicio del ejercicio, realizará un RC con cargo al concepto 160.00 de la clasificación económica del estado de gastos por el importe de las cuotas empresariales de la Seguridad Social que aparezcan en el Anexo de Personal que se une como documento al presente Presupuesto y por las plazas y efectivos que estén siendo ocupados de forma efectiva. 2. Sin perjuicio de lo indicado en los puntos anteriores, las contrataciones de nuevo personal o dotaciones de las plazas correspondientes originarán los RC correspondientes por el importe correspondiente o un RC/ por las bajas o ceses que se produzcan. 3.-Mensualmente se expedirán los documentos ADO-P por el importe satisfecho una vez deducidas las aportaciones de la seguridad social a cargo del trabajador. 4.- Respecto a las cuotas sociales del personal para las obras realizadas por administración, al final de la obra o de la contratación del personal y a 31 de diciembre se realizará los movimientos contables pertinentes en formalización para adecuar el gasto satisfecho de seguridad social empresarial a la partida correspondiente del capítulo 6 de Inversiones resales. El importe correspondiente se realizará por lo que detalle bien el Centro Gestor del gasto bien por el Departamento de Personal. BASE 51.- GASTOS SOCIALES DEL PERSONAL. 1. El Departamento de Personal deberá solicitar informe de fiscalización previa y certificado de existencia de crédito para la inclusión de los gastos sociales del personal en la nómina. En caso de fiscalización de conformidad se expedirá por la Oficina de Contabilidad documento RC. Del acuerdo de aprobación se dará traslado a Intervención en las variaciones que acompañarán la nómina conforme al procedimiento establecido en las bases anteriores. 2. El pago de los gastos sociales del personal se efectuará junto con la nómina mensual previos los trámites regulados en los apartados anteriores mediante los documentos contables ADO-P de la nómina sobre los RC expedidos. BASE 52.- ANTICIPOS AL PERSONAL \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 30 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 La concesión de anticipos al personal se imputarán con cargo al capítulo 8 del Presupuesto municipal, y la concesión del correspondiente anticipo implicará de forma paralela la formalización de un DR imputado al capítulo 8 del estado de ingresos. La concesión de los mismos y el derecho de cobro que origina su concesión vendrán igualmente recogidos en las variaciones de la nómina y soportados documentalmente como lo señalado en las bases anteriores. SECCIÓN SEGUNDA: De los Gastos corrientes en bienes y servicios e Inversiones reales. BASE 53.- DELIMITACIÓN. En esta Sección se regula el procedimiento a seguir en la tramitación de aquellos gastos que se ejecuten con cargo a los créditos aprobados en los capítulos segundo y sexto del Presupuesto de Gastos del Estado. A los solos efectos de la descripción del procedimiento que ampare la totalidad de los gastos, se pueden distinguir los siguientes tipos de gasto dentro de la presente Sección: a) Contratos menores. b) Gastos contractuales para los que se exige expediente de contratación. c) Gastos de expropiaciones. d) Indemnizaciones por razón de servicio. e) Especialidad de los gastos de inversión. BASE 54.- ESPECIALIDADES EN LA TRAMITACIÓN DE GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS E INVERSIONES QUE NO REQUIEREN EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN. 1.-Al amparo de lo dispuesto en la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público el RDL 2/2000, de 16 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas y pendiente de desarrollo reglamentario no superen las siguientes cantidades, IVA incluido, salvo que una norma o el desarrollo reglamentario dispongo otras cuantías: a) Contrato de obra: 50.000 € b) Contrato de otro tipo: 18.000 €. 2.- Sin perjuicio de ello, se establece la siguiente tramitación para todos ellos. Los gastos de importe superior a 5.000 euros, IVA incluido, pero inferiores a los importes citados en el apartado anterior, requerirán necesariamente la previa certificación de existencia de consignación presupuestaria mediante la emisión del correspondiente documento contable RC. En la medida que la aplicación informática lo permita y se aprueben, en su caso, los procesos de mejora de la gestión económica financiera del Ayuntamiento, y por ende la descentrali\\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 31 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 zación del gasto, los Centros Gestores realizarán la precontabilización de dicho documento contable RC que será fiscalizado y validado por la Intervención municipal. En aquellos supuestos de advertir por la Intervención una aplicación errónea en la imputación presupuestaria, será la Intervención municipal la que proceda a la verificación de la misma o al cambio de partida presupuestaria si fuera más correcto. Recibida la factura por el Órgano Gestor y tras el visto bueno del Concejal responsable y conforme del funcionario encargado de la recepción del suministro o realización de la obra, procederá a la precontabilización del ADO en el que se referenciará el RC señalado en el párrafo 1º de este mismo apartado 2º de la Base 53. Precontabilizado el mismo se dará traslado al departamento de Intervención para su fiscalización y acuerdo por Junta de Gobierno Local conforme en la delegación de competencias se tenga establecido. Validado así el documento contable juntamente con la factura se dará traslado a la Tesorería municipal para su inclusión en los planes de pagos y archivo de las facturas correspondientes. 3.- Los gastos de importe inferior a lo señalados en el apartado 2 anterior no requerirán necesariamente la emisión del documento RC previo pudiendo tramitarse la precontabilización del documento ADO correspondiente de forma análoga a la señalada en el apartado anterior para su fiscalización y contabilización definitiva por el Órgano Interventor y aprobación por Resolución de la Alcaldía o Concejal correspondiente conforme en la delegación de competencias se tenga establecido. Si en el momento de la fiscalización se apreciare una incorrecta imputación presupuestaria procederá por la Intervención a la aplicación e imputación adecuada del gasto. 4.- Nota común a estos procedimientos. El cumplimiento de estos trámites no es óbice para garantizar la pluralidad de ofertas en la selección del contratista. Principio que deberá inspirar todo el sistema al objeto de garantizar la libre concurrencia de “licitadores” por una parte y de obtener por parte de la Administración la mejor oferta. BASE 55.- GASTOS DERIVADOS DE LOS CONTRATOS PARA LOS QUE SE EXIGE EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN. Estarán sometidos a la necesidad de formar expediente de contratación todos aquellos gastos que no puedan ser tramitados como “contrato menor” de acuerdo con lo previsto en la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público el RDL 2/2000, de 16 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas Estos gastos juntos con el expediente de contratación estarán sometidos al siguiente trámite. 1. Al inicio de un expediente de contratación, el Servicio de Intervención expedirá un documento RC de ejercicio corriente y, en su caso, un documento RC de ejercicios posteriores. Igualmente se obtendrá certificado de existencia de crédito en el Presupuesto corriente si la fiscalización es de conformidad. En el caso de expedientes de contratación de arrendamientos de bienes, no será precisa la expedición del documento RC de ejercicios posteriores a que se refiere el párrafo anterior, si bien una vez formalizado el contrato, se deberá formular un documento AD de ejercicios posteriores, junto con el respectivo AD de ejercicio corriente. 2. Posteriormente, y una vez que se apruebe el expediente de gasto formulará un documento A por el importe que de dicho expediente corresponda al Presupuesto en curso y, \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 32 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 en su caso, un documento A de ejercicios posteriores por la parte que deba ser aplicada a ejercicios posteriores. Cuando se adjudiquen los contratos, se expedirá el respectivo documento D por el importe que corresponda al Presupuesto corriente y, en su caso, un documento D de ejercicios posteriores por la parte que se aplique a ejercicios posteriores. 3. Sin perjuicio de lo indicado en el punto 2 anterior, cuando por la normativa aplicable a cada contrato así estuviera establecido o con el fin de agilizar la tramitación contable, una vez aprobado el expediente de gasto, se podrá dejar de expedir los citados documentos A. En este supuesto, se deberán formular los correspondientes documentos AD de ejercicio corriente y, en su caso, de ejercicios posteriores, después de que se haya adjudicado el contrato con cargo al RC previo. 4. A los documentos D o AD a que se refieren los puntos 2 y 3 anteriores, se podrá unir el acuerdo de adjudicación definitiva en lugar del respectivo contrato cuando se vaya a demorar su formalización, con el fin de que no se retrase el registro contable de dichas operaciones, si bien dicho contrato se deberá adjuntar con el primer documento O que se expida en la ejecución del mismo. 5. Cuando con respecto a los contratos en vigor, se originen modificaciones contractuales, reajustes de anualidades, revisiones de precios y liquidaciones, para la tramitación de estos expedientes se deberán solicitar por los Servicios gestores los oportunos documentos RC de ejercicios posteriores y corriente. Cuando se registren dichos documentos por la oficina de contabilidad, se deberán obtener los oportunos certificados para unir a los respectivos expedientes. En las variaciones previstas de los contratos de arrendamientos derivadas de las revisiones de renta, no será precisa la expedición del documento RC de ejercicios posteriores a que se refiere el párrafo anterior. Una vez aprobados los expedientes a los que se refieren los párrafos anteriores de este punto, el Servicio de Intervención formulará documentos AD complementarios de ejercicios posteriores y corriente, que serán positivos o negativos según la modificación que afecte al contrato, expidiéndose además, en el segundo caso, los correspondientes documentos RC negativos. 6. Si se produce la resolución de algún contrato, se deberá expedir documentos AD y RC negativos de ejercicio corriente y de ejercicios posteriores, por el importe no ejecutado del contrato según se deduzca de la liquidación que se practique. 7.- En la medida que la aplicación informática lo permita se irá introduciendo la precontabilización por parte de los Centros Gestores de Gasto para su posterior validación y fiscalización por la Intervención. BASE 56.- PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN EN REL ACIÓN CON LOS CONTRATOS. 1. Antes de efectuar el reconocimiento de la obligación, se deberá justificar por el contratista el cumplimiento de la prestación contractual o, en su caso, la procedencia del abono a cuenta. Con la aprobación del expediente de reconocimiento de la obligación, se expedirá un documento O. 2. En el caso de certificaciones de obra que se aprueben excediendo el importe de la anualidad en curso, la expedición del documento O quedará demorada hasta que se inicie el ejercicio con cargo a cuyo presupuesto se financie la certificación anticipada. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 33 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 BASE 57.- TRAMITACIÓN DE LOS GASTOS DE EXPROPIACIONES. Este tipo de gastos requerirá en todo caso la formación de expediente por parte del Departamento de Patrimonio y Contratación. 1. Al inicio de un expediente de expropiación forzosa, el Servicio gestor someterá el expediente a fiscalización previa. Si esta es de conformidad se expedirá un documento RC con cargo al ejercicio que se prevea realizar el pago y se obtendrá el certificado de existencia de crédito que se unirá al respectivo expediente de gastos. 2. Una vez aprobado el expediente, el Servicio gestor tramitará un pago a justificar, expidiéndose un documento ADO, con el fin de que se pueda proceder al pago o depósito del importe que corresponda abonar a los expropiados como requisito previo para la expedición del acta de ocupación de los bienes afectados por la expropiación. La justificación será la escritura pública. 3.- La resolución de un expediente de expropiación de forma paccionada se tramitará como cualquier adquisición de bienes. BASE 58. - TRAMITACIÓN DE LOS GASTOS CORRESPONDIENTES A INDEMNIZACIONES POR RAZÓN DEL SERVICIO. 1.- A las indemnizaciones por razón del servicio de la Entidad Local se les aplicará las normas previstas en el RD 462/2002, de 4 de mayo, y demás normas de actualización. El Alcalde o Teniendo de Alcalde que le sustituyan serán resarcidos por la cuantía exacta de los gastos realizados debidamente justificados, no siéndoles de aplicación la normativa anterior. Para la presentación se deberá utilizar el modelo oficial facilitado por los Servicios de Intervención Municipal. 2. Como regla general, los anticipos a entregar, en su caso, a los titulares de comisiones de servicio se efectuarán con cargo a los fondos del anticipo de caja fija, o bien con cargo a fondos a justificar. En ambos casos se deberá seguir el procedimiento indicado para ambos supuestos en esta Bases. 3. Cuando las indemnizaciones por razón de servicio no se tramiten por el procedimiento indicado en el punto anterior, una vez aprobado el expediente de gasto al que se debió incorporar con carácter previo certificado de existencia de crédito, se expedirá un documento AD. Posteriormente, cuando se reciban los justificantes de los gastos efectuados, se procederá al reconocimiento de la obligación, formulando un documento O. 4.- Cuando las indemnizaciones por razón del servicio se presenten a la Intervención sin haber tomado razón ésta con anterioridad, se tramitarán en documento "ADO" en virtud de la orden del Órgano competente liquidándose por Intervención y sometiéndose a la Alcaldía o Junta de Gobierno Local, según cuantía, para su aprobación. 5.- Las indemnizaciones por asistencia al Pleno de la Corporación y demás órganos colegiados se estará a lo dispuesto en los citados acuerdos. Respecto a las indemnizaciones de los funcionarios asistentes, Secretario e Interventor, percibirán la misma indemnización que el Presidentes del Pleno si no tuvieran dedicación exclusiva; en caso de tener dedicación exclusiva a las cuantía señaladas para Presidente de Comisiones Informativas. 6.- Respecto a las indemnizaciones por asistencias a otros órganos colegiados del Ayuntamiento se delega en la Junta de Gobierno Local el establecimiento de los \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases de Ejecución.docA:\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de 34 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 órganos colegiados que dan lugar a la percepción de las mismas así como la cuantía de las mismas que en ningún caso podrán superar lo establecido en los arts. 27 y 28 del citado RD 462/2002, de 4 de mayo ni el establecido para los concejales sin dedicación exclusiva por asistencia a las Comisiones Informativas. BASE 59.- GASTOS PLURIANUALES. 1.- Se podrán adquirir compromisos de gastos de carácter plurianual siempre que su ejecución se inicie en el propio ejercicio y que además se encuentre en alguno de los supuestos recogidos en el art. 174,2 TRLRHL con las especificaciones y limitaciones contenidas en el apartado 3 del citado artículo. No se dictaminará por la correspondiente Comisión Informativa ningún expediente de aprobación de gasto plurianual sin la conformidad del Concejal Delegado de Hacienda. 2.- El órgano competente para la autorización y disposición de los gastos plurianuales será el Pleno de la Corporación en los supuestos establecidos en el art. 22,2,n) ñ) y o), de la Ley 7/1985 R.B.R,L, sin perjuicio de las delegaciones que el propio Pleno pueda establecer en la Junta de Gobierno Local. En los restantes casos corresponderá al presidente de la Corporación, sin perjuicio de las delegaciones que pueda efectuar en la Junta de Gobierno Local. 3.- De conformidad con lo previsto en el art. 83 del RD 500/90, para aquellos programas y proyectos de inversión que taxativamente se especifiquen como plurianuales en el anexo de inversiones del presupuesto, podrán adquirirse compromisos de gasto plurianual hasta el importe de cada una de las anualidades. Igualmente el carácter plurianual, así como los la ampliación o reducción de anualidades así como de los porcentajes a que se refiere dicho art. podrán ser alterados por el Pleno de la Corporación que se delega en la Junta de Gobierno Local, en función de las disponibilidades presupuestarias de la Corporación y de las condiciones de la subvención para los casos de ser cofinanciados por terceros públicos o privados. 4.- De los contratos y convenios suscritos de carácter plurianual deberá dar traslado de copia a Intervención para su adecuado seguimiento, control y presupuestación. 5.- Sin perjuicio del establecimiento de las anualidades en las fases de autorización y compromiso del gasto, dicho importes se irán adecuando por los órganos de gestión en función tanto de las dotaciones presupuestarias como de ejecución de los compromisos adquiridos por el Ayuntamiento derivados de la aplicación de los Pliegos de condiciones que rigen el mismo, debiendo ser adecuadamente fiscalizadas dichas variaciones y contabilizadas. BASE 60.- RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES DE EJERCICIO CERRADOS. La imputación de gastos al Presupuesto de un ejercicio cuando fueron generados en ejercicios anteriores, bien por tratarse de gastos efectuados sin consignación presupuestaria, bien porque llegaron a Intervención los documentos justificativos para el Reconocimiento de la Obligación en un ejercicio posterior o bien porque no hubo tiempo material para su imputación al ejercicio en el que se devengaron, se tramitarán a través del siguiente procedimiento: En relación separada se recogerán todos los gastos generados en anteriores ejercicios y serán sometidos a dictamen de la Comisión Informativa de Hacienda para su posterior aprobación, si procede, por la Junta de Gobierno Local. De conformidad con el artículo 176.2 TRLRHL no se regirán por estos trámites los atrasos a favor del personal ni los derivados de compromisos de \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 35 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 gastos debidamente adquiridos en ejercicios anteriores. BASE 61.- ENDOSOS Y CESIONES DE CRÉDITO. 1.- Tendrán efectividad frente al Ayuntamiento de Sagunto los endosos y cesiones de crédito efectuados por los contratistas que hayan resultado adjudicatarios de contratos cuando se cumplan los siguientes requisitos: a) El endoso o la cesión habrá de ponerse en conocimiento del Ayuntamiento de Sagunto, para lo cual deberá realizar notificación fehaciente del mismo mediante el procedimiento señalado en el apartado 2 de esta misma base. b) El crédito no esté abonado. c) No tendrán efecto frente al Ayuntamiento los endosos o cesiones relativas a: • Expropiaciones de terrenos • Facturas emitidas a nombre de personas, físicas o jurídicas, respecto de las cuales exista anotación de embargo vigente ya sea judicial o administrativa en contabilidad municipal. 2.- A efectos de notificación fehaciente se deben seguir los siguientes trámites: a) Comunicación del endoso o cesión indicando el nº de factura, importe, fecha de emisión y concepto, así como identificación del endosatario o cesionario y datos bancarios para efectuar la transferencia. Dicho trámite se entiende realizado cuando en el propio dorso de la factura existen dichos datos. b) Aceptación de ambas partes, endosante y endosatario o cedente y cesionario, del negocio jurídico privado formalizado entre ambas partes. c) Fotocopia compulsada por fedatario público del DNI o CIF de ambas partes. d) Declaración jurada de ambas partes de tener poderes bastantes para celebrar el endoso o cesión. e) Podrá eximirse de los requisitos señalados en los apartados c) y d) cuado endosante y endosatario o cedente y cesionario sean el mismo mientras no se notifique fehacientemente la extinción contractual, por cualquiera de las partes, del negocio jurídico privado que provocaba el endoso o cesión. SECCIÓN TERCERA: De las Transferencias y Subvenciones corrientes y de capital. En esta Sección se regula el procedimiento a seguir en la tramitación de aquellos gastos \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 36 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 que tengan la naturaleza de subvenciones y transferencias, así como el resto de gastos del capítulo 4 (Becas, Premios.. etc). Base 62. - NORMAS GENERALES SOBRE SUBVENCIONES. 1. Son subvenciones con cargo al Presupuesto de la Entidad Local las entregas dinerarias efectuadas desde los diferentes centros gestores a favor de personas o entidades, públicas o privadas, todas ellas afectadas a una finalidad específica y sin contrapartida directa por parte de los beneficiarios. 2. A efectos de las normas contenidas en las presentes Bases, las subvenciones se clasifican en: a) Subvenciones nominativas: aquellas cuyo beneficiario y cuantía figuran expresamente identificados en el Presupuesto y, por consiguiente, son objeto de la misma publicidad que conlleva la aprobación del Presupuesto b) Subvenciones generales o de concurrencia competitiva: Las que figuran en el Presupuesto en créditos globales que serán distribuidos con posterioridad. Su concesión se sujeta a normas o bases reguladoras de acuerdo con los principios de publicidad, transparencia, concurrencia, objetividad, igualdad y no discriminación (art.8.3 .a) LGS) c) Subvenciones de excepcional interés público, social , económico o humanitario , u otras debidamente justificadas que dificulten su convocatoria publica.(art.22.2.c) LGS) 3.- La concesión de cualquier tipo de subvención requerirá la formación de un expediente en el que conste: - El destino de los fondos. - Requisitos necesarios que han de cumplirse para que pueda procederse al pago. - Plazo de justificación y requisitos - Causas motivadoras del reintegro, en su caso, de los importes percibidos. 4. El perceptor de cualquier subvención deberá acreditar encontrarse al corriente de sus obligaciones fiscales con el Ayuntamiento de Sagunto , Administración del Estado y con la Seguridad Social. 5. Para facilitar la gestión de las subvenciones a los diferentes centros gestores (adecuándose a la Ley General de Subvenciones y a las presentes bases de ejecución ) se redactaran unas Bases generales y Convenios Marco que se aprobarán por la Junta de Gobierno Local. Base 63. - SISTEMA DE CONCESION DE SUBVENCIONES Y COMPETENCIA. 1. Se valorará para su concesión: a) Interés general para el municipio. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 37 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 b) Déficit de actividades análogas en el municipio c) Numero de destinatarios a los que va dirigido. d) La dificultad de ejecutarse la actividad sin la subvención. e) Importancia y carácter público de la actividad 2. El otorgamiento de las subvenciones, tiene carácter voluntario y excepcional, y la Corporación podrá revocarlas o reducirlas en cualquier momento, no siendo nunca invocables como precedente. Base 64. -SUBVENCIONES NOMINATIVAS. 1. Son aquellas que aparecen con tal carácter en el Presupuesto General de la Entidad (lo que implicará la acreditación y valoración de los requisitos señalados en la base anterior), se derivan de la formalización de contratos, convenios de colaboración y otros pactos entre la Administración Local y otras entidades, y en su caso, se concederá en los términos fijados en el Presupuesto mediante Acuerdo o Decreto del órgano competente. 2. La Resolución de concesión, y en su caso los convenios contendrán como mínimo los siguientes extremos: a)Definición del objeto de las subvenciones, b)Régimen jurídico aplicable c)Beneficiarios y modalidades de ayuda d)Procedimiento de concesión y régimen de justificación de la aplicación dada por los beneficiarios e)Posibilidad de realizar pagos a cuenta o anticipados y el régimen de garantías. 2. El procedimiento para la concesión de estas subvenciones se iniciará de oficio por el centro gestor del crédito presupuestario al que se imputa la subvención, o a instancia del interesado, y terminará con la resolución de concesión o el convenio. El acto de concesión o el convenio tendrá el carácter de bases reguladoras de la concesión a los efectos de lo dispuesto en la Ley General de Subvenciones. La resolución o, en su caso, el convenio deberá incluir los siguientes extremos: a) Determinación del objeto de la subvención y de sus beneficiarios, de acuerdo con la asignación presupuestaria. b) Crédito presupuestario al que se imputa el gasto y cuantía de la subvención, individualizada, en su caso, para cada beneficiario si fuesen varios. c) Compatibilidad o incompatibilidad con otras subvenciones, ayudas, ingresos o recursos para la misma finalidad, procedentes de cualesquiera Administraciones o entes públicos o privados, nacionales, de la Unión Europea o de organismos internacionales. No se admitirá la compatibilidad para la misma finalidad con otras subvenciones municipales.. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 38 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 d) Plazos y modos de pago de la subvención, posibilidad de efectuar pagos anticipados y abonos a cuenta, así como el régimen de garantías que, en su caso, deberán aportar los beneficiarios. e) Plazo y forma de justificación por parte del beneficiario del cumplimiento de la finalidad para la que se concedió la subvención y de la aplicación de los fondos percibidos 3. En los expedientes de aprobación de los convenios para la gestión de las subvenciones nominativas, se emitirá informe de la asesoría jurídica. 4. Órgano Competente: Junta de Gobierno Local,. 5. Expediente de Gasto: • Con el acuerdo de aprobación del Presupuesto se contabilizará documento RC o AD si el acuerdo de concesión ya fue adoptado en ejercicios anteriores. Si se adopta en el ejercicio corriente el documento AD se expedirá en el momento de concesión. • Al vencimiento de las obligaciones se expedirán los correspondientes documentos O de conformidad con el acuerdo por el que en su día se acordó conceder la subvención. • Una vez que se formalice el correspondiente contrato, convenio u otro pacto, se expedirá un documento D de ejercicio corriente y, en su caso un documento D de ejercicios posteriores, sirviendo de justificación el respectivo acuerdo de concesión. • Cuando se cumplan las condiciones estipuladas en el acuerdo de concesión, el Servicio gestor formulará propuesta de reconocimiento de la obligación para que por la Junta de Gobierno Local se apruebe, en su caso. A tales efectos se expedirá por la oficina de contabilidad un documento O. 5. Relación de subvenciones nominativas. Base 65. -SUBVENCIONES DE EXCEPCIONAL INTERÉS PÚBLICO. 1. La concesión de subvenciones se efectuará con acuerdo singular. En el expediente que se tramite deberá tenerse en cuenta, además de los requisitos previstos en el apartado tercero de la Base 68 el interés público, social o humanitario de la finalidad o actividad subvencionada, así como la imposibilidad de promover concurrencia, atendiendo la especificidad de las características que debe cumplir el beneficiario de la subvención 2. Órgano Competente: corresponderá al órgano competente para aprobar el gasto. Base 66. -SUBVENCIONES EN RÉGIMEN DE CONCURRENCIA COMPETITIVA. 1.El procedimiento ordinario de concesión de subvenciones será en régimen de concurrencia competitiva (art.22LGS).. 2. Salvo en los supuestos de subvenciones nominativas y de excepcional interés público, su concesión requerirá la previa tramitación y aprobación, por el órgano competente, de las Bases reguladoras que hayan de regir el procedimiento. Su contenido deberá ajustarse a los dispuesto en el apartado siguiente, que operará como un mínimo común regulador para todas las que se aprueben durante el ejercicio. 3. Contenido de las Bases reguladoras. a) Definición del objeto de la subvención. b) Requisitos que deben reunir los beneficiarios. c) Plazo de presentación de las solicitudes \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 39 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 d) Documentación a presentar e) Plazo y forma de justificación f) Posibilidad de fraccionamiento y anticipo de pago. g) Medidas de garantía en su caso para los intereses del Ayuntamiento en los supuestos de anticipo del pago o abonos a cuenta h) Forma de concesión de la subvención y criterios objetivos de otorgamiento. i) Cuantía individualizada de la subvención o criterios para su determinación:. j) La composición del órgano colegiado cuando la concesión haya de realizarse por concurso. k) Circunstancias que puedan dar lugar a la modificación de la resolución de concesión (reformulación del proyecto o posibilidad de adjudicación provisional hasta aceptación condiciones). l) Compatibilidad con otras ayudas o subvenciones para la misma finalidad. m) Graduación de los posibles incumplimientos de condiciones impuestas para la concesión. 4. Las citadas bases se aprobaran por el Pleno municipal, de acuerdo con el procedimiento previsto en el art 49 LRBRL y art. 56 del RDL 781/1986, previo informe de los servicios jurídicos. 5. Una vez aprobadas las bases reguladoras de cada tipo de subvención se publicarán en el Boletín Oficial de la Provincia (art.9.3 LGS). 6. Procedimiento de Concesión en régimen de concurrencia competitiva 6.1 Cada servicio confeccionará y tramitará las bases específicas para la concesión de subvenciones, y preverá la consignación de partidas presupuestarias para atender las actividades subvencionables. 6.2 Una vez aprobadas las Bases, se procederá por el área gestora a tramitar la Convocatoria de la subvención con el contenido que establece el art. 23 de la LGS. Será nulo el acto de concesión, si se ha dictado sin la correspondiente cobertura pres upuestaria. Será preceptivo informe previo del servicio de Intervención sobre la existencia de crédito disponible suficiente y adecuado . Todos los actos de gestión del gasto están sometidos a fiscalización previa. 6.2 Se dará publicidad a la apertura del período de presentación se solicitudes de subvenciones para el programa anual, mediante anuncios en el tablón de edictos y a través de la revista o boletín municipal, u otros medios que se consideren convenientes (pagina web, etc...) de conformidad con lo que establezcan las bases sobre la publicidad de la Convoc atoria. 6.3 Documentación: Los impresos para subvenciones estarán disponibles en la página Web municipal (www.aytosagunto.es) A la solicitud se acompañará: a) Instancia suscrita por el interesado, en caso de personas físicas, o por el presidente de la asociación o por quién tenga conferida la representación, en la cual se indicará el \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 40 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 servicio al que se dirige la solicitud, el número correspondiente a su inscripción en el Registro Municipal y el NIF. b) Programa detallado y presupuesto total desglosado de la activi dad a realizar. En caso de que la entidad solicite subvención por primera vez, deberá acompañar a la memoria de actividades, el presupuesto cerrado del ejercicio anterior. c) Declaración de encontrarse al corriente de sus obligaciones fiscales con el Ayuntamiento de Sagunto y otras Administraciones Públicas, y frente a la Seguridad Social . La justificación de dichas circunstancias podrá ser sustituido por una declaración responsable del solicitante. No obstante, con anterioridad a la propuesta de Resolución de concesión se deberá requerir la presentación de la documentación que acredite la realidad de los datos de la citada declaración, en un plazo no superior a 15 días, para ello acompañará los correspondientes certificados o declaración responsable de no encontrarse sujeto por su actividad y por no tener personal contratado sin perjuicio de la autorización al órgano gestor que conlleva la presentación de la solicitud de subvención para recabar dichos datos de conformidad con lo dispuesto en el art. 23.3 LGS. d) Declaración de no estar incurso en las prohibiciones para obtener la condición de beneficiario establecidas en el art.13. 2 y 3 de la LGS. e) Otra información que se requiera. f) Las solicitudes con carácter excepcional deberán presentarse con un mínimo de un mes de antelación a la fecha prevista para la realización de la actividad. g) Si la documentación fuese incorrecta o incompleta se reclamará al solicitante el complemento o la rectificación necesaria en el término de 15 días hábiles, con la advertencia de que la no presentación de la misma, se entenderá como un desistimiento e implicará el rechazo de la subvención. 6.4 Propuesta de concesión: El Órgano colegiado que se establezca en las Bases espec íficas formulará la propuesta de concesión de las subvenciones al órgano concedente (Junta de Gobierno Local. 6.5. Órgano competente para la concesión de subvenciones en régimen de concurrencia competitiva: Junta de Gobierno Local 6.6 Notificación: El acuerdo definitivo que otorga o deniega la subvención será notificado a los peticionarios. En caso de concesión, la subvención y las condiciones fijadas para su aplicación, así como la presente normativa, serán obligatorias para el beneficiario. 6.7 Publicidad de la subvenciones concedidas: se publicarán en el diario oficial de la provincia las subvenciones concedidas cuando el importe individualmente considerado sea superior a 3000 €. Si el importe de las subvención concedida, individualmente considerada es de cuantía inferior a 3.000€ la publicidad de las subvenciones concedidas podrá efectuarse en el Tablón de anuncios municipal , página Web municipal (www.sagunto.es) o Boletín municipal según se prevea en la convocatoria. 6.8 Becas y premios: Se harán mediante concurso, a través de la redacción y aprobación de unas bases especificas, que incluirán un baremo de puntuación y designarán una comisión que habrá de efectuar la correspondiente evaluación y propuesta de adjudicación. Los actos de gestión del gasto de las Becas y Premios, corresponderán a la Junta de Gobierno Local, y se tramitarán por los procedimientos normalizados a través del aplicativo informático establecido de seguimientos de expedientes (PAC) \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 41 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 La bases específicas que regulen la convocatoria de premios se aprobarán por el Pleno de la Corporación. A tal efecto por las distintas Áreas gestoras de los premios, se establece un periodo transitorio hasta el 31.12.2009 en el que se adecuarán las Bases especifícas para su aprobación por el Pleno. 6.9 Tramitación del expediente de Gasto: 1. Durante la tramitación del expediente de este tipo de subvenciones, el Servicio gestor solicitará la expedición de un documento RC por el importe que corresponda al ejercicio corriente y, en su caso, un documento RC de ejercicios fut uros. Una vez registrados dichos documentos, se obtendrán los correspondientes certificados que se unirán a dicho expediente. 2. Junto con el acuerdo de aprobación de la Convocatoria, se adoptará acuerdo de Autorización del gasto (fase A) expidiéndose el correspondiente documento contable, dicho acto está sometido a fiscalización previa. 3. Con el acuerdo de concesión , se adoptará acuerdo sobre la Disposición del Gasto (fase D), o Disposición, reconocimiento de la Obligación y Ordenación del Pago Fase DOP) según sea la subvención postpagable o prepagable respectivamente. 4. En las subvenciones postpagables, cuando se cumplan las condiciones estipuladas en el acuerdo de concesión, o en el momento establecido en las normas de cada subvención, el Servicio gestor propondrá el reconocimiento de la obligación y ordenación del pago que, debidamente aprobado por la Junta de Gobierno Local, dará lugar a un documento OP. 5. Los actos de gestión del gasto y en su caso del ingreso (reintegro) derivados de la gestión de las subvenciones y demás gastos del Cap. 4 del Presupuesto de Gastos , así como el control de la justificación de las subvenciones corresponderá a las áreas gestoras, a través del seguimiento de expedientes implantado en el Ayuntamiento. 6. En los supuestos previstos de gastos que por su naturaleza se imputan al Capítulo IV del Presupuesto, tal y como se ha establecido en la Base 68, apartado 7, se contabilizará un A, D, O, AD o ADO, según la/s fase/s de gestión del gasto que se proponga y de conformidad con la naturaleza del gasto. Base 67. - JUSTIFICACIÓN Y CONTROL DE LAS SUBVENCIONES. 1.Control y anulación de subvenciones: Corresponde a la Intervención General del Ayuntamiento la función interventora en las subvenciones que se concedan, mediante las actuaciones y comprobaciones que sean necesarias en función de las características y requisitos específicos para cada tipo de subvención. Procederá la anulación de la subvención concedida en los supuestos de renuncia del beneficiario o, previa tramitación del expediente, en los casos de incumplimiento por parte del mismo de las obligaciones asumidas o que se le hubieran impuesto, sin perjuicio de que por la Administración Municipal pueda ser revisado el acto de concesión en la forma y con el procedimiento legalmente establecido. 2.Reintegro: \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 42 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 Procederá el reintegro de las cantidades percibidas y la exigencia del interés de demora desde el momento del pago de la subvención, en la cuantía legalmente establecida y previa tramitación del expediente, en los supuestos del punto anterior y en los siguientes: a) Incumplimiento de la obligación en el plazo que se estableciere, siempre que no se atienda el requerimiento que necesariamente deberá efectuar la Administración Municipal. b) Obtención de la subvención sin reunir los requisitos establecidos c) Incumplimiento de la finalidad para la que la subvención fue otorgada d) Incumplimiento de las condiciones impuestas a las entidades colaboradoras y beneficiarios con motivo de la concesión de la subvención e) Negativa por parte del beneficiario a las actuaciones de control establecidas por parte del Ayuntamiento para comprobar el cumplimiento de la finalidad de la subvención. Los reintegros tendrán la categoría de ingresos de derecho público y, por tanto se procederá a su cobros por la vía de apremio, con independencia de las responsabilidades a que hubiere lugar. Base 68. - JUSTIFICACION DE SUBVENCIONES. 1. Las Entidades subvencionadas justificarán la utilización de los fondos recibidos en los plazos establecidos en la convocatoria o acuerdo de concesión. Las Bases de la convocatoria contendrán el establecimiento de unos plazos que permitan el reconocimiento de la obligación dentro del ejercicio. La falta de justificación producirá la obligación de devolver las cantidades no justificadas y, en su caso, la inhabilitación para percibir nuevas subvenciones, sin perjuicio de satisfacer el interés legal, a partir de la fecha en que debía rendir la cuenta y hasta la fecha en que se verifique el reintegro. 2. Justificación: Para recibir o justificar las subvenciones acordadas, el beneficiario deberá justificar la aplicación a la finalidad, para la cual fue concedida, mediante la presentación en el plazo establecido de la siguiente documentación: a) Memoria detallada de la actividad realizada b) Liquidación económica de la actividad, junto con facturas y comprobantes de pago. c) Un ejemplar de la documentación y propaganda escrita y gráfica relativa a la actividad subvencionada, que contenga el logo municipal, si procede. 3. Las facturas y recibos de pago, deberán reunir los siguientes requisitos: a) Ser originales. El beneficiario deberá figurar obligatoriamente como destinatario de la factura . En el caso de que se solicite la devolución de los documentos originales el beneficiario deberá presentar fotocopias junto con los originales, para que el área gestora una vez proceda el estampillado de los documentos originales devuelva los mismos, incorporando al expedientes las fotocopias debidamente compulsadas y estampilladas. b) Tener referencia de gastos generados por la actividad objeto de la subvención. c) Deberán expresar con detalle los bienes y servicios adquiridos. d) Cumplir con los requisitos técnicos exigidos por las leyes y reglamentos que regulen las características de la factura y su contenido. Numeración de la \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases de Ejecución.docA:\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de 43 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 empresa que emite la factura, nombre o denominación social, datos del expendedor y del destinatario. NIF, descripción de la operación y contraprestación total. Cuando la operación esté sujeta y no exenta del IVA, deberán consignarse en la factura todos los datos necesarios para la determinación de la base imponible así como el tipo tributario y la cuota tributaria repercutida. Cuando la cuota del IVA se repercuta dentro del precio, se indicará tipo tributario aplicado, o bien la expresión “ IVA incluido “. Día de la emisión. e) Ticket de caja registradora para gastos de un importe menor a 200€, o aquellos gastos en lo que se acredite la dispensa de emisión de facturas (según RD2402/1985 que regula el deber de expedir y entregar factura que incumbe a los empresarios y profesionales) en los que consten, al menos los siguientes datos: 1. Número 2. Número de identificación fiscal del expedidor 3.Tipo impositivo aplicado o la expresión “ IVA incluido “ 4. Contraprestación total. 4. Para que pueda admitirse otro medio de justificación de gastos distinto de los anteriores (art.30.3 LGS) deberá recogerse dicha posibilidad en las bases específicas, previa justificación de la motivación y oportunidad de dicha circunstancia. 5. En el caso de presentación de copias de los justificantes de gasto se procederá por el órgano gestor a la validación y al estampillado de los justificantes de gasto que permita el control de la concurrencia de subvenciones. 6. Pago: Para que pueda expedirse el reconocimiento de la obligación y la orden de pago de la subvención es imprescindible que el Centro Gestor acredite que se han cumplido las condiciones exigidas en el acuerdo de concesión. Si tales condiciones, por su propia naturaleza, deben cumplirse con posterioridad a la percepción de los fondos, el Centro Gestor deberá establecer el período de tiempo en que, en todo caso, aquellas se deban cumplir. En tal supuesto, la Intervención registrará esta situación como fondos pendientes de justificación, a fin de efectuar el seguimiento y proponer las medidas pertinentes. 7. Los convenios celebrados con Entidades Públicas o Privadas o con particulares por los cuales el Ayuntamiento se obligue a aportar ciertas cantidades de dinero, y que por su naturaleza deban contabilizarse en los Capítulos referidos a Transferencias, una vez fiscalizados y aprobados, los pagos que de ellos se deriven no tendrán la consideración de subvenciones en el sentido dado en los apartados anteriores en cuanto al cumplimiento de las obligaciones allí previstas más allá de las obligaciones previamente pactadas en el mismo. 8. Justificación de los gastos del Programa 3130 "Servicios Sociales" de ayudas a personas físicas que por su naturaleza se imputan al Capítulo IV del Estado de Gastos. La forma de justificación de las ayudas concedidas a propuesta de los servicios sociales, diferirá a en función del sistema propuesto en el acuerdo de concesión distinguiendo: 1. Ayudas en especie: entrega bono bus, comedor escolar, etc, el coste de estas aportaciones no monetarias podrá ser susceptible de cálculo a efectos de su cuantificación interna por parte del servicio. Estas Ayudas no estarán sujetas al régimen de fiscalización previa en su concesión tramitándose el gasto ocasionado por los procedimientos establecido en la Base 61. 2. Ayudas con pago directo al beneficiario: Se justificará con el ingreso de los fondos al perceptor. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases de Ejecución.docA:\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de 44 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 3. Ayudas con pago diferido al proveedor. El órgano gestor procurara determinar el importe y duración de la ayuda para que pueda se objeto de fiscalización previa por Intervención. Cuando se conceda se expedirá un documento A, AD, si resulta posible, a favor del beneficiario según proceda, trasladándose el pago al proveedor de la prestación. 9. Competencia para la aprobación de la Justificación de las subvenciones: Las cuentas acreditativas de la inversión de las cantidades se rendirán por los perceptores ante los Centros Gestores de Gastos que las tramitaron, para que aprobadas por el Órgano correspondiente se remitan a Intervención para su fiscalización definitiva y posterior aprobación de las mismas por la Junta de Gobierno Local. 10. Estas cuentas justificativas contarán con el recibí de los proveedores o ejecutantes de los servicios y documentos acreditativos de los gastos, acompañados de relación detallada de éstos, haciendo constar los descuentos a que estén sujetos y la liquidación final. Así mismo, deberán acompañarse cartas de pago de los reintegros efectuados. 11. El Órgano competente no reconocerá ninguna obligación, documento "O", hasta que se entienda que se ha justificado suficientemente la subvención, sin perjuicio de que se adelante el importe en aquellas prepagables en que resulte de aplicación y para las cuales se efectuará el correspondiente seguimiento extracontable . BASE 69.- SUBVENCIÓN ANUAL PARA ATENDER LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LOS GRUPOS POLÍTICOS MUNICIPALES. 1.-La subvención anual para los gastos de funcionamiento de los grupos políticos municipales según las cuantías acordadas en sesión plenaria de fecha 09/07/2007, conforme a lo previsto en el art. 73,2 la Ley 7/1985, de 2 abril 1985. Bases del Régimen Local, tendrán el carácter de prepagables y se determinará en función de los siguientes parámetros: ASIGNACIÓN ANUAL POR GRUPO POLÍTICO MUNICIPAL ASIGNACIÓNANUAL POR CONCEJAL 1.200 € 500 € Dichas cantidades no podrán destinarse al pago de remuneraciones de personal de cualquier tipo al servicio de la corporación o a la adquisición de bienes que puedan constituir activos fijos de carácter patrimonial y deberán corresponder a gastos del ejercicio en curso. Los grupos políticos deberán llevar una contabilidad específica de la dotación a los efectos legales correspondientes. 2.- Procedimiento. Al inicio del ejercicio económico, y en todo caso con anterioridad al 15 de febrero del año en curso, se dictarán los actos de concesión de la subvención anual para atender los gastos de funcionamientos de los grupos políticos municipales y de la fases de aprobación del gasto que conlleva (Fase ADOP).El importe se calculará conforme a la situación de los grupos municipales a 1 de enero del año en curso y será adoptado mediante acuerdo de la Junta de Gobierno Local. 3.- En el supuesto de variación, por cualquier causa del número de miembros del grupo, número de grupos, o cambios en general de grupo a lo largo del ejercicio se procederá, a prorratear la cuantía asignada a los grupos afectados, por meses naturales, despreciando las fracciones de los meses incompletos y al calculo de la dotación económica correspondiente. La variación de la composición de los grupos tendrá efecto para los grupos afectados, en el mes inmediato siguiente al de la fecha del acuerdo plenario que modifica o altera en cualquier ámbito la compo\\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 45 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 sición de los mismos. Así mismo, se procederá a la incoación del pertinente expediente de reintegro de las subvenciones prepagadas a los beneficiarios que se vean afectados. Dicho expediente de reintegro será igualmente aprobado por la Junta de Gobierno Local. 4.-El año de celebración de las elecciones municipales se procederá al otorgamiento de la subvención prepagable correspondiente a los meses de enero a mayo ambos inclusive, en la fecha indicada. Con anterioridad al 1 de agosto se dictarán los actos de concesión de las subvenciones a favor de los nuevos grupos con efectos económicos del mes siguiente a la constitución de la nueva Corporación. 5.-En cuanto al régimen de control de los fondos públicos le será de aplicación lo establecido en los art.14 a 16 de la de la Ley Orgánica 8/2007 de 7 de julio, sobre financiación de los partidos políticos (LOFPP) y apartado c) del art.25 del Reglamento Orgánico Municipal. SECCION QUINTA: De las Variaciones de Pasivos Financieros y de los Gastos Financieros. BASE 70.- PAGO DE AMORTIZACIÓN E INTERESES PERIODICOS. 1.- El pago de intereses y amortizaciones de los préstamos concertados se formalizará mediante los correspondiente documentos ADO al vencimiento periódico de los préstamos y en los períodos de liquidación contratados conforme a los estados de endeudamiento. Dichos cuotas, ya de intereses ya de principal serán aprobados mediante Decreto de la Alcaldía independientemente del importe de las mismas. 2.- la variación en los tipos de interés, en su caso, serán aprobadas por Junta de Gobierno Local. SECCIÓN SEXTA: Operaciones varias. BASE.- 71.- PRESCRIPCION DE OBLIGACIONES RECONOCIDAS PENDIENTES DE PROPONER. Cuando para una obligación reconocida cuyo pago no haya sido propuesto hubiese transcurrido el plazo de prescripción legalmente establecido, el Jefe de la oficina de contabilidad iniciará la tramitación del oportuno expediente de prescripción, el cual será informado por la Tesorería municipal y que resolverá la Junta de Gobierno Local. Una vez aprobado el expediente por dicho órgano, se expedirá el oportuno documento PR de prescripción de obligaciones. BASE.- 72.- PRESCRIPCIÓN DE ÓRDENES DE PAGO. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 46 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 Cuando para una orden de pago cuyo pago material no se haya producido, ya devenga del estado de gastos, ya sea consecuencia de una orden de devolución de ingresos, y hubiese transcurrido el plazo de prescripción legalmente establecido, el Jefe de Contabilidad iniciará la tramitación del oportuno expediente de prescripción, el cual será informado por la Tesorería municipal y que resolverá la Junta de Gobierno Local. Una vez aprobado el expediente por dicho órgano, se expedirá el oportuno documento PR de prescripción de órdenes de pago. BASE.- 73.- RECTIFICACIÓN DE ERRORES. 1.- El procedimiento para rectificar errores producidos en la contabilización de operaciones de ejecución del Presupuesto de la Entidad Local se iniciará por la oficina contable a la que corresponda el registro de la operación afectada. Por consiguiente, si se detectan errores por cualesquiera de las otras oficinas que intervienen en el proceso de ejecución del gasto, procederán a ponerlo en conocimiento de aquélla. 2.- Cuando los errores que deban ser rectificados hubiesen tenido repercusión en más de una oficina de contabilidad, la rectificación se iniciará por aquella en donde se hubiese producido la incorporación al sistema de la operación en cuestión, debiendo efectuarse también la subsanación de dicho error en todas aquellas oficinas de contabilidad que se hubiesen visto afectadas. 3.- La rectificación de saldos derivadas de obligaciones pendientes de ordenar el pago, de pagos ordenados pendientes de realizar el pago material, de derechos reconocidos pendientes de ingresar o de devoluciones de ingresos pendientes de realizar, así como de cualquier cuenta presupuestaria o extrapresupuestaria o del PGCP (SICAL) será informada por la Intervención municipal y por el Concejal de Hacienda, si lo estima oportuno elevada a la Junta de Gobierno Local para la aprobación de la rectificación de los mismos. SECCIÓN SÉPTIMA: De la justificación de las operaciones y archivo de documentos y justificantes. BASE.- 74.- DELIMITACIÓN. 1. Toda operación de gestión del Presupuesto de la Entidad Local que se registre en el sistema de información contable, tendrá que estar acreditada adecuadamente con el correspondiente justificante que ponga de manifiesto su realización. 2. Los documentos contables y los justificantes de las distintas operaciones estarán soportados en papel o en los medios electrónicos, informáticos o telemáticos que al efecto se autoricen de acuerdo con lo previsto en la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común y en la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local, aprobada por Orden de 23 de Noviembre de 2004. 3. Los actos administrativos de gestión del Presupuesto y de Operaciones No Presupuestarias podrán estar soportados sobre los propios documentos contables que han de servir de base a su toma de razón, siempre que en los mismos consten todos los requisitos neces arios para la eficacia de dichos actos. En estos casos el mismo documento tiene validez como justificante de la realización del acto administrativo y como documento contable que sirve de base para su toma de \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 47 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 razón. BASE.- 75. - JUSTIFICANTES QUE HAN DE ACOMPAÑAR A LOS DOCUMENTOS CONTABLES. 1. La apertura del Presupuesto se realiza por la oficina de contabilidad dando de alta los créditos de gastos y conceptos de ingresos autorizados en el acuerdo plenario de aprobación del Presupuesto General de la Entidad Local, por lo que servirá de justificante de esta operación el mencionado acuerdo, sin que sea necesario expedir documento contable alguno ni archivar ningún tipo de justificación. 2. A los documentos MC de modificaciones de crédito se unirá la resolución aprobatoria de la modificación presupuestaria. 3. A los documentos RC no se unirá ningún justificante adicional. Los documentos RC de signo negativo que se emitan como consecuencia de la renuncia a la tramitación del respectivo gasto o transferencia se justificarán con el certificado de existencia de crédito relativo a la retención que se pretende anular. El resto de documentos RC negativos se justificarán con el acuerdo de aprobación del gasto o de adjudicación por un importe inferior al de la retención de crédito efectuada. Dichos acuerdos quedarán unidos a los documentos A, D o AD que corresponda, expresándose en el texto libre del RC negativo una referencia a la contabilización de aquéllos. 4. A los documentos A de autorización de gasto se unirá el acuerdo o resolución que apruebe el gasto. Los documentos A de signo negativo se justificarán con la Resolución que anuló la aprobación del gasto o, en su caso, con el acuerdo de adjudicación por un importe inferior al de la aprobación inicial del gasto. Dicho acuerdo quedará unido al D, expresándose en el texto libre del A negativo una referencia a la contabilización de aquél. 5. A los documentos D de compromiso de gasto se unirá la resolución, acuerdo o contrato en que se formalice el compromiso de la Administración. Los documentos D de signo negativo se justificarán con el acuerdo de revocación del compromiso de gasto o de resolución del contrato. En el caso de cesión de contrato, el D negativo con los datos del cedente se justificará con una referencia al D que incorpore los datos del cesionario, justificándose este último con una copia del acuerdo de aceptación de la cesión. 6. A los documentos O de reconocimiento de obligaciones se unirá la documentación en la que se acredite la realización de la prestación o el derecho del acreedor de conformidad con los acuerdos que en su día autorizaron y comprometieron el gasto. 7. En el caso de operaciones mixtas, a los correspondientes documentos positivos o negativos, se acompañará la documentación justificativa de todas las fases que se acumulen en la operación, de acuerdo con lo establecido en los puntos anteriores de esta base. 8. El documento PR se justificará con el acuerdo de prescripción de obligaciones o de órdenes de pago. 9. El criterio general de justificación de operaciones establecido en los números anteriores no será de aplicación a aquellos tipos de gasto para los que en el Capítulo siguiente de estas Bases de Ejecución, o en sus normas reguladoras específicas, se establecen otros medios de justificación. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 48 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 BASE.- 76.- DEL REGISTRO Y ARCHIVO DE LOS DOCUMENTOS CONTABLES Y SUS JUSTIFICANTES. 1.- Los documentos contables, unidos a la documentación justificativa a que se refieren las reglas anteriores, serán archivados por las oficinas de Tesorería con el pago material de las mismas hasta el momento en que deban ser rendidos en la Cuenta General al Tribunal de Cuentas. 2.- No obstante, se dará prevalencia al sistema informático para el archivo de la documentación no siendo necesario la impresión de los documentos contables conforme lo establecido en la Orden en la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local, aprobada por Orden de 23 de Noviembre de 2004, cuando el sistema informático permita establecer las garantías y sistema de seguridad convenientes. 3.- De igual manera se potenciará la transmisión telemática de las facturas siempre que se respete la seguridad en el tratamiento de la información por el sistema informático. Todo ello conforme al Plan de Mejora que elabore la Intervención para el adecuado establecimiento de los procesos. SECCIÓN OCTAVA: De los Centros Gestores. BASE.- 77.- DELIMITACIÓN Y JUSTIFICACIÓN 1.- A los efectos meramente presupuestarios y de las presentes Bases de Ejecución se enumeran los Centros Gestores que se señalan el apartado siguiente de la presente Base. Dicha enumeración o clasificación no supone, en ningún caso, restructuración administrativa ni reordenación del personal ni reasignación de funciones de ninguna clase o criterio. Simplemente plasma o intenta plasmar en Presupuesto la realidad física para la adecuada conexión informática de las partidas presupuestarias del Presupuesto municipal del Ayuntamiento de Sagunto con sus clasificaciones orgánicas, funcionales y económicas y poder de esta manera establecer los permisos, claves y sistemas de seguridad que permitan a la vez la visualización, seguimiento, impresión, e incluso precontabilización si la aplicación lo permite, de los movimientos, apuntes, estados, terceros, y en general, cualesquiera operación que afecte a la gestión de un o varios departamentos o área o servicios o secciones se tenga por conveniente a los intereses municipales Todo ello con la finalidad de dar un mayor grado de información en la gestión departamental y por ende una mejora gestión, cuanto menos en el aspecto económico-presupuestario. 2.- Definido así los Centros Gestores se enumeran los mismos s sin perjuicio de poder establecer, modificar o variar directamente sin más tramite, conforme las necesidades lo impongan los siguientes centros gestores con la codificación que se señala: \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 49 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 CÓDIGO 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 99 100 101 2009 CENTROS GESTORES DEL GASTO ALCALDÍA Y ORGANOS DE GOBIERNO PRENSA Y COMUNICACIÓN POLICIA LOCAL PROTECCIÓN CIVIL TRÁFICO SERVICIOS GENERALES SECRETARIA GENERAL CONSERJERIA SERVICIO DE ATENCIÓN AL CIUDADANO (SAIC) CONTRATACIÓN Y PATRIMONIO (OBRA PÚBLICA) RECURSOS HUMANOS INFORMÁTICA _NUEVAS TECNOLOGÍAS INTERVENCIÓN TESORERIA GESTION TRIBUTARIA INSPECCIÓN RECAUDACIÓN SERVICIOS SOCIALES ÁREA DE LA MUJER PROMOCIÓN ECONÓMICA SANIDAD Y CONSUMO ENSEÑANZA UNIVERSIDAD POPULAR CONSERVATORIO DE MÚSICA CULTURA ARCHIVO Y BIBLIOTECAS GABINET DE PROMOCIÓ DEL VALENCIA PARTICIPACIÓN CIUDADANA JUVENTUD FIESTAS DEPORTES VIVIENDA URBANISMO -DISCIPLINA URBANISMO -PLANEAMIENTO ACTIVIDADES MEDIO AMBIENTE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS Y LIMPIEZA VIARIA GESTION CICLO INTEGRAL DEL AGUA MANTENIMIENTO EDIFICIOS Y SERVICIOS PUBLICOS CEMENTERIOS MERCADOS COMERCIO-AFIC PLAYAS TURISMO TRANSPORTE OBRAS PUBLICAS SIN CLASIFICAR TRASLADO OOAA_CONSELL AGRARI TRASLADO EMPRESA MUNICIPAL_SAG \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 50 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 TÍTULO III. DE LA GESTIÓN DEL PRESUPUESTO DE I NGRESOS CAPÍTULO I. DE LA GESTIÓN, INSPECCIÓN Y RECAUDACIÓN DE TRIBUTOS Y PRECIOS PÚBLICOS. BASE.- 78.- CONTROL DEL RECONOCIMIENTO DE DERECHOS. En la gestión de los ingresos se aplicará lo dispuesto en el artículo 219.4 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de Marzo, quedando sustituida la fiscalización previa por la toma de razón en contabilidad, estableciendo las actuaciones comprobatorias posteriores que se determinen en el Plan de Comprobación que se proponga por la Concejalía de Hacienda previo informe preceptivo no vinculante de la Intervención. BASE 79.- APLAZAMIENTO Y FRACCIONAMIENTO. 1.- La Corporación podrá, aplazar o fraccionar el pago de ingresos, cuando considere que la situación del contribuyente impida el pago dentro del plazo de ingreso en periodo voluntario, de acuerdo con lo Previsto en la Ordenanza General de Gestión, Inspección y Recaudación. 2.- No podrán aplazarse o fraccionarse las deudas tributarias que se cobren mediante efecto timbrado o sean inferiores a 1.000.- €, ya en período voluntario ya en período ejecutivo, salvo que la Ordenanza General de Gestión, Inspección y Recaudación o la peculiar de cada tributo o precio público establezca otra cuantía en cuyo caso se estará a lo que en la norma específica se establezca. Excepcionalmente, cuando concurran circunstancias de extrema gravedad, Concejal de Hacienda podrá proponer a la Junta de Gobierno Local, el aplazamiento o fraccionamiento de las deudas inferiores a1.000.- €, previo informes del Departamento de Servicios Sociales y de Recaudación, en los que se analice la situación y la conveniencia de la medida por una parte y la efectividad en el cobro de la deuda debidamente garantizada. Si las ordenanzas generales o específicas se establecieran otras medidas o propuestas se estará a lo señalado por éstas. BASE.- 80.- LIQUIDACIONES ANTIECONÓMICAS. Se autoriza a la Junta de Gobierno Local, previo informe de la Tesorería, para que pueda disponer de la no liquidación o, en su caso, la anulación y baja de todas aquellas liquidaciones emitidas desde el ejercicio de 1986 de las que resulten deudas inferiores a la cuantía de 10 € con excepción de las correspondientes a ciclomotores del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, por estimarse insuficientes para la cobertura del coste que su exacción y recaudación supone. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 51 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 BASE.- 81.- DELEGACIÓN DE COMPETENCIAS EN MATERIA DE INGRESOS. Se estará, en primer lugar, a lo que en el acuerdo de delegación se establezca. Si en el mismo no señalare se estará o lo establecido en las correspondientes Ordenanzas generales y particulares. Supletoriamente, y en defecto de órgano atribuido, corresponderá a la Junta de Gobierno Local la aprobación de los actos administrativos derivados de la gestión tributaria y recaudatoria ya en período voluntario ya en período ejecutivo. CAPÍTULO II. DE LA CONTABILIZACIÓN DE LA GESTIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS. BASE - 82.- CUENTAS ANUALES DE RECAUDACIÓN. Por la Jefatura del Servicio de Recaudación municipal, está obligado a al final del ejercicio a presentar una Cuenta Resumen de la Recaudación voluntaria y ejecutiva a los efectos de llevar el oportuno control de la actividad recaudatoria y la correcta contabilización de las operaciones. Dicha Cuenta deberá desglosar, como mínimo, los estados por años y conceptos de ingresos la evolución de los ingresos realizados, pendientes de realizar, bajas o anulaciones efectuadas por cualquier motivo, aplazamientos y fraccionamientos, prescripciones y cuanta información le sea requerida por la Tesorería e Intervención. Dicha Cuenta será informada por el Tesorero con especial incidencia en los porcentajes de cobro de cada ejercicio y concepto así como la evolución de la gestión recaudatoria en cuantas incidencias, mejoras y cuestiones que estime oportuno informar. BASE.- 83.- DEL RECONOCIMIENTO DE DERECHOS. Procederá el reconocimiento de derechos tan pronto como se conozca la existencia de una liquidación a favor de la Entidad. A estos efectos, fiscalizada la liquidación de conformidad, se procederá a su aprobación y, simultáneamente, a su asiento en contabilidad, de conformidad con las siguientes reglas: a) En las liquidaciones de contraído previo e ingreso directo, se contabilizará el reconocimiento del derecho cuando se apruebe la liquidación de que se trate. b) En las liquidaciones de contraído previo e ingreso por recibo, se contabilizará en el momento de aprobación del Padrón. c) En las autoliquidaciones e ingresos sin contraído previo, cuando se presenten y se haya ingresado su importe. d) En el supuesto de ingresos afectados que se vayan a percibir de otras administraciones, entidades o particulares, transferencias y/o subvenciones recibidas, condicionados al cumplimiento de determinados requisitos, se contabilizará el compromiso concertado en el momento del acuerdo formal, del cual el Centro Gestor deberá cursar copia a Intervención para su anotación contable. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 52 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 A medida que el ente subvencionante reconozca su obligación de pago nacerá el reconocimiento del derecho por parte del Ayuntamiento de Sagunto. e) La participación en Tributos del Estado se contabilizará cuando se reciba, en forma simultánea, el reconocimiento y el cobro de la entrega. f) En los préstamos concertados se reconocerá el derecho en el momento de la firma del contrato de préstamo. g) En los supuestos de intereses y otras rentas el reconocimiento del derecho se originará en el momento del devengo. BASE.- 84.- DE LOS COBROS. 1.- Los ingresos procedentes de Recaudación, en tanto no se conozca su aplicación presupuestaria, se contabilizarán como Ingresos Pendientes de Aplicación. 2.- En cuanto al resto de los ingresos que ha de recibir la Corporación con carácter general, se utilizará la aplicación directa. 3.- Cuando los Servicios Gestores tengan información sobre concesión de subvenciones, habrán de comunicar a Tesorería e Intervención, a fin de que pueda efectuarse su puntual seguimiento. Igualmente por la Tesorería se dará traslado a los Centros Gestores copia de los ingresos realizados por este concepto para su inserción en el expediente administrativo. 4.- La Tesorería controlará que no exista ningún abono en cuentas bancarias pendiente de formalización contable. TÍTULO IV. DE LA TESORERIA DE LA ENTIDAD L OCAL. BASE.- 85.- LA TESORERÍA DEL AYUNTAMIENTO. 1.- Constituye la Tesorería de la Entidad el conjunto de recursos financieros del Ayunt amiento tanto por operaciones presupuestarias como extrapresupuestarias. La Tesorería se rige por el principio de Caja Única. 2.- Conforme lo dispuesto en el art.191,1 TRLRHL y art. 92,2 del Rd 500/90 los derechos liquidados y las obligaciones reconocidas pendientes de pago quedarán a cargo de la Tesorería municipal. 3.- Le competen cuantas disposiciones se relacionan a lo largo de las presentes Bases de Ejecución en las materias de su competencia incluida la contable de tesorería o financieras, y extrapresupuestarias. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 53 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 BASE.- 86.- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE DISPOSICIÓN DE FONDOS. 1.- Corresponderá al Tesorero, la elaboración del Plan Anual de Disposición de Fondos de la Tesorería, cuya aprobación corresponde al Presidente. Dicho Plan se revisará trimestralmente y se ejecutará mensualmente. 2.- La gestión de los fondos líquidos se llevará a cabo con el criterio de obtención de la máxima rentabilidad, asegurando, en todo caso, la inmediata liquidez para el cumplimiento de las obligaciones a sus vencimientos. TÍTULO V. DE LOS CONSORCIOS, ORGANISMOS AUT ÓNOMOS Y EMPRESAS MUNICIPALES. BASE.- 87 CONVENIOS Y APORTACIONES A CONSORCIOS. En el caso de aportaciones a los Consorcios y Mancomunidades en los que se integre este Ayuntamiento, cuando en el orden del día de una convocatoria se prevea la adopción de un acuerdo que conlleve el reconocimiento de una obligación económica imputable a ejercicio corriente o futuro, con anterioridad a la asistencia de la misma, el representante del Ayuntamiento deberá obtener de la Intervención municipal certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente para atender el citado compromiso. En su defecto, deberá condicionar el acuerdo del órgano a la aprobación del citado gasto por el órgano competente. BASE.- 88 ACUERDOS, CONTRATOS O CONVENIOS DE LAS EMPRESAS MUNICIPALES. 1.- Todo proyecto de acuerdo, contrato o convenio (incluidos los de personal) cuya aprobación y aplicación pueda suponer un incremento del conjunto de gastos previstos en los planes o programas anuales o plurianuales de actuación, inversiones y financiación y, consecuentemente, de los presupuestos anuales de las sociedades mercantiles municipales, o una disminución del conjunto de los ingresos previstos en los mismos, requerirá, con anterioridad a su aprobación, la modificación de éstos por el Consejo de Administración de la mercantil. 2.- La propuesta de modificación de los planes de actuación, inversiones y financiación habrá de contener una memoria económica, en la que se detallarán, en el caso de mayores gastos, la financiación de los mismos, las medidas de recorte de gastos u obtención de nuevas fuentes de ¡ingresos que, para garantizar la estabilidad de la entidad, deban adoptarse. La propuesta, junto con la memoria económica y el resto de la documentación que figure en el expediente, deberá remitirse con antelación suficiente, para su conocimiento al tirular de la delegación de Hacienda. 3.- Cuando la financiación prevista en la propuesta de modificación suponga un aumento de las transferencias de financiación del ejercicio corriente o de ejercicios futuros procedentes del Ayuntamiento, el expediente deberá necesariamente incluir un certificado de la existencia de crédito suficiente y adecuado para atender dichos compromisos, o el acuerdo del órgano competente para garantizar dicha financiación ene ejercicios futuros. La tramitación, en su caso, de \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 54 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 modificación presupuestaria o acuerdos que fuesen necesarios, corresponderá al titular de la Delegación de Hacienda, a propuesta del titular de la Delegación donde deban consignarse las nuevas o mayores transferencias. 4.- A los efectos de la Ley de Estabilidad Presupuestaria, la Intervención municipal dictará las correspondientes circulares a dichas entidades que serán de obligado cumplimiento por las mismas. BASE.- 89 DEL CONTROL FINANCIERO. Las mercantiles de dependientes del Ayuntamiento de Sagunto están sometidos al control financiero con el alcance y extensión establecidos en el art. 220 TRLHL. A estos efectos la Intervención formulará Propuesta del Plan Anual de Auditoría que será aprobado por el Pleno de la Corporación con el alcance y desarrollo que se establecen en las normas de auditoría del sector público, las cuales deberán recoger las Normas Técnicas del IGAE Dichas auditorías pueden coordinarse con la auditoría propia de las entidades mercantiles dependientes. A los efectos de la presente Base la auditoría a realizar seguirá las normas técnica sobre colaboración con auditores privados en la realización de auditorías públicas ante la falta de recursos y medios de la propia Intervención municipal. TÍTULO VI. DE LA LIQUIDACIÓN Y CIERRE DEL PRESUPUESTO Y DE LA CONTABILIDAD. BASE.- 90.- OPERACIONES PREVIAS EN EL ESTADO DE GASTOS. 1.- A fin de ejercicio, se verificará que todos los acuerdos municipales que impliquen algún reconocimiento de obligaciones hayan tenido su reflejo contable. 2.- Los Centros Gestores recabarán de los Contratistas la presentación de las facturas dentro del ejercicio. 3.- Anualmente se dictará una circular de Intervención de obligado cumplimiento, reguladora del sistema de cierre en el que se establecerán los plazos de presentación de facturas. 4.- Se establece como plazo máximo para el reconocimiento de obligaciones por la Junta de Gobierno Local o Resolución de Alcaldía conforme a la distribución competencial señalada en las presentes Bases de Ejecución el último día hábil del mes de enero de año siguiente, es decir, 2010 A estos efectos durante el citado período del mes de enero del año siguiente se especificará en la Resoluciones de Alcaldía o acuerdos de la Junta de Gobierno Local el ejercicio presupuestario de aprobación de las diferentes relaciones: del año en curso 2010 o correspondientes al ejercicio 2009. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 55 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 En ningún caso podrá incluirse en la misma relación de aprobación facturas correspondientes a diferentes ejercicios económicos. En todo caso dichas relaciones aprobadas en el mes de enero correspondientes a gastos efectuados en 2009 serán objeto de contabilización con fecha tope de 31/12/09 a los efectos de su adecuada imputación presupuestaria al ejercicio correspondiente. BASE.- 91.- APLICACIÓN AL NUEVO PRESUPUESTO DE COMPROMISOS DE GASTO. 1. Una vez realizado el cierre de la contabilidad de cada ejercicio y efectuada la apertura de la contabilidad y del Presupuesto de Gastos del ejercicio siguiente, se registrarán, con aplicación a dicho presupuesto, los compromisos de gasto adquiridos en ejercicios anteriores que deban imputarse al ejercicio corriente, atendiendo al siguiente orden: a) Primero, se contabilizarán las anualidades que correspondan al ejercicio que se inicia de compromisos plurianuales de gasto contraídos en años anteriores. b) Segundo, todos aquellos compromisos de gasto que en el presupuesto del ejercicio anterior hubieran quedado pendientes del reconocimiento de obligaciones, siempre que no pudieran incorporarse a través de un expediente de incorporación de remanentes c) Tercero, los compromisos de gasto de tramitación anticipada que correspondan a la anualidad del ejercicio, que se inicia. 2. Cuando en el presupuesto del ejercicio en curso no hubiera crédito o éste fuera insuficiente para dar cobertura a los compromisos de gasto a que se refiere el punto 1 anterior, el sistema de información contable proporcionará una relación de los compromisos que no se hubiesen podido imputar al presupuesto, indicándose en la misma los distintos expedientes afectados. La oficina de contabilidad remitirá dicha relación al respectivo Centro Gestor, el cual habrá de determinar las actuaciones que en su caso procedan. BASE.- 92.- APLICACIÓN AL NUEVO PRESUPUESTO DE COMPROMISOS DE INGRESO. 1.- Una vez realizado el cierre de la contabilidad de cada ejercicio y efectuada la apertura de la contabilidad y del Presupuesto de Ingresos del ejercicio siguiente, se registrarán, con aplicación a dicho presupuesto, los compromisos de ingreso adquiridos en ejercicios anteriores que deban imputarse al ejercicio corriente, atendiendo al siguiente orden: a) Primero, se contabilizarán las anualidades que correspondan al ejercicio que se inicia de compromisos plurianuales de ingreso contabilizados en años anteriores. b) Segundo, todos aquellos compromisos de ingreso que en el presupuesto del ejercicio anterior hubieran quedado pendientes del reconocimiento de derechos, siempre que no pudieran incorporarse a través de un expediente de incorporación de remanente, conforme a lo establecido en la Base 16,7. 2.- La oficina de contabilidad remitirá dicha relación al respectivo Centro Gestor, el cual habrá de determinar las actuaciones que en su caso procedan. BASE.- 93 ACTUALIZACIÓN DE LA CODIFICACIÓN. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 56 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 Dada las alteraciones en la codificación de las clasificaciones funcional o ec onómica, así como la introducción de la clasificación orgánica, del Presupuesto de Gastos e Ingresos, con respecto al Presupuesto prorrogado, al comienzo del nuevo ejercicio económico, la oficina de presupuestos deberá proceder a actualizar según las nuevas codificaciones los compromisos de gasto e ingreso a imputar al ejercicio corriente. Podrán permanecer los imputados a ejercicios anteriores, es decir el pendiente de cobro de pago conforme a la estructura existente el momento del reconocimiento. Respecto al expediente de Incorporación de remanentes se intentará la recodificación de la misma que será debidamente aprobada por la Junta de Gobierno Local en caso de llevarse a cabo. BASE.- 94.- PERIODIFICACIÓN DE LOS GASTOS E INGRESOS PRESUPUESTARIOS. Cuando existan gastos o ingresos que se liquiden por periodos que afecten a dos o más ejercicios contables, los Servicios gestores deberán estimar al final de cada ejercicio los importes devengados y no vencidos de los mismos. Los Servicios gestores expedirán documentos de “periodificación de gastos” o “periodificación de ingresos” en los que incluirán las estimaciones indicadas en el párrafo anterior. Dichos documentos se remitirán a las respectivas oficinas de contabilidad, sin necesidad de acompañar ningún justificante, antes de que finalice el mes de enero del año siguiente al que corresponda la periodificación. CAPÍTULO III. CALCULO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO. BASE.- 95 DERECHOS DE DIFÍCIL RECAUDACIÓN A EFECTOS DEL CÁLCULO DEL REM ANENTE DE TESORERÍA. Tendrán la consideración de derechos de difícil o imposible recaudación, aquellos que tengan una antigüedad superior a veinticuatro meses contados, desde la fecha en que se inició el ejercicio, con independencia de la naturaleza del derecho. Para el presente ejercicio se considerarán derechos de difícil o imposible recaudación todos los procedentes del año 2006 y anteriores, salvo que demuestre fehacientemente que no tienen tal consideración, aspecto que deberá ser estudiado por el Interventor en el informe a la liquidación del Presupuesto. No obstante ello, y con el fin de conseguir una mayor estabilidad presupuestaria y a título meramente informativo por parte de la Intervención que deberá enunciar ejemplificativamente en el informe de liquidación se tomarán a estos efectos informativos los siguientes saldos de dudoso cobro: Opción informativa A) Todas las deudas, por cualquier concepto anteriores a al año del ejercicio que se liquida. Es decir, el saldo de la cuenta 431 al realizar las operaciones correspondientes al cierre. Todo el pendiente de cobro del ejercicio 2008 y anteriores Opción informativa B) Se considerarán de dudoso cobro los porcentajes no cobrados respecto a los capítulos 1, 2, 3 y 5 de la media aritmética de los pendientes de cobro del ejercicio en curso y los 4 años anteriores. Es decir, la media aritmética de lo cobrado de los ejercicios 2009, 2008, 2007, 2006 y 2005. Todo el pendiente de cobro de los ejercicios anteriores (2004 y anteriores) será conside\\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 57 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 rado de dudoso cobro a efectos de esta opción informativa, incluido los capítulos 4, 6, 7, 8 y 9. En cualquier caso el pendiente de cobro del capítulo 8 se considerá de dudoso cobro respecto de los ejercicio 2008 y anteriores. TÍTULO VII. INFORMACIÓN A SUMINISTRAR. BASE.- 96 INFORMACIÓN SOBRE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y MOVIMIENTO DE LA TESORERÍA. La información a suministrar al Pleno a que se refiere el artículo 207 TRLHL sea en los plazos y con la periodicidad trimestral de acuerdo con el siguiente contenido según establecen las Reglas 105 y 106 de la ICAL: 1.- La Intervención de la Entidad Local remitirá al Pleno de la Entidad, previo estudio por la correspondiente Comisión Informativa de Hacienda, y por conducto de la Presidencia, la información siguiente del Ayuntamiento y su Organismo Autónomo de acuerdo con los siguientes plazos: - Contabilidad 1º trimestre natural: Pleno Ordinario de Abril. - Contabilidad 1º y 2º trimestres naturales: Pleno Ordinario de Julio. - Contabilidad 1º, 2º y 3º trimestres naturales: Pleno Ordinario de Octubre. - Contabilidad año natural: Pleno junto con la liquidación del Presupuesto. 2.- El contenido de la información será el siguiente: - Ejecución de presupuestos de ingresos corriente: Derechos liquidados de presupuesto corriente y recaudados. Se incluirá una diligencia del Jefe de Contabilidad en la que se haga constar cuales son los últimos partes de aplicación incluidos y cuales quedan pendientes de aplicar. El porcentaje que representan los derechos reconocidos netos respecto a las previsiones definitivas y la recaudación neta respecto a los derechos reconocidos netos. - Ejecución de presupuesto de gastos corriente: Por capítulos y por programas, se proporcionará información del grado de ejecución, sus modificaciones y pagos. El porcentaje que representan los gastos comprometidos respecto a los créditos definitivos, las obligaciones reconocidas netas respecto a los créditos definitivos y los pagos realizados respecto alas obligaciones reconocidas netas. - Movimientos y situación de tesorería: Se pondrá de manifiesto los cobros y pagos distinguiendo entre los presupuestarios y no presupuestarios, así como las existencias iniciales y finales. Igualmente se incluirá una diligencia del Jefe de Contabilidad en el mismo sentido que respecto del primer apartado. - Relación de modificaciones de créditos realizadas en el período. \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 58 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 DISPOSICIONES ADICIONALES Primera: Los pagos de haberes a causahabientes de funcionarios fallecidos se efectuarán previa prueba de su derecho con la presentación de certificado de defunción del registro civil, testimonio del testamento, si lo hubiere, o del auto de declaración judicial de herederos y certificado del registro de últimas voluntades. Segunda: De conformidad con el artículo 52 TRLHL se prevé durante el ejercicio de 2009 la concertación de las siguientes operaciones de crédito, que de aprobarse por mayoría absoluta quedan autizadas la incoación de loso pertinentes expedientes: Ä A corto plazo, de Tesorería, para financiar desfases de liquidez del Ayuntamiento hasta un máximo de 3.000.000.- €. Ä A largo plazo para financiar las inversiones previstas en el Presupuesto del Ayuntamiento de Sagunto (Capítulos 6 y 7) por importe máximo de 9.951.150,23 € a tipo de interés variable (referenciado al EURIBOR a 1 año), con un plazo máximo de amortización de 15 años sin carencia y amortización de capital constante de forma trimestral con liquidación de intereses trimestrales a la fecha del vencimiento que se intentará hacer coincidir con trimestres naturales. En todo caso la primera amortización y liquidación de intereses se realizará a fecha 31 diciembre de 2009, o día inmediato hábil anterior. En documento anexo al presupuesto se adjunta y aporta para su aprobación junto al presupuesto, el pliego de bases técnico-administrativo que han de servir de base de licitación. Si quedare desierto se faculta a la Alcaldía, bien para fraccionar el contrato, o bien para realizarlo de forma participativa, a diferentes entidades financieras hasta el límite presupuestario de 9.951.150,23 € Ä A corto plazo, de Tesorería, para financiar desfases de liquidez de la Sociedad de capital íntegramente municipal hasta una máximo de 1.200.000.- €. Ä A largo plazo para financiar las inversiones previstas en el Programa de Inversiones de la Sociedad Anónima de Gestión de capital íntegramente municipal del Ayuntamiento de Sagunto por importe máximo de 357.000,00 € por un plazo máximo de 8 años. Se autoriza la concertación de dicha operación por los órganos correspondientes de la mercantil S.A.G. Tercera: En el supuesto de prórroga presupuestaria, y conforme a lo previsto en De conformidad con el artículo 52 TRLHL se prevé durante el ejercicio de 2009 la concertación de las siguientes operaciones de crédito DISPOSICIÓN TRANSITORIA Única: En caso de prórroga presupuestaria, y con el fin de cumplir lo previsto en la Orden EHA 3565/2008 de 3 de diciembre por la que se aprueba la estructura presupuestaria \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 de Ejecución.docA:\Bases de 59 Ayuntamiento de Sagunto Bases de Ejecución del Presupuesto de 2009 de aplicación a partir del 01/01/10 se realizarán las tablas de conversión oportunas para adaptarse a la nueva estructura presupuestaria. Para lo cual se habilita al Órgano Interventor a realizar la propuesta de resolución para su adaptación que será aprobada mediante Resolución de la Alcaldía de la Corporación. DISPOSICIONES FINALES Primera: Para lo no previsto en estas Bases se estará al sistema de fuentes generales, así como a lo que resuelva la Corporación, previo informe del Interventor y en su caso de Secretario. Segunda: El Presidente de la Corporación es el órgano competente para la interpretación de las presentes Bases, previo informe de Intervención. En Sagunto, a 28 de abril de 2009 EL SECRETARIO EL ALCALDE \\Int_interventor\docs int\Presupuesto\Presu09\Expediente\Bases Ejecución.doc Web: www.aytosagunto.es E-mail: [email protected] Tel.: 96 265 57 26 Fax: 96 266 00 73 EL INTERVENTOR de Ejecución.docA:\Bases de 60
