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DIAGNÓSTICO DE VIABILIDAD PARA LA CREACIÓN DE LUNA EMPRESA DE
JABONES EN GEL A BASE DE MICROCÁPSULAS DE EXTRACTOS
NATURALES
ANA MARÍA CORREA CABALLERO
UNIVERSIDAD DE LA SABANA
ESPECIALIZACIÓN EN GERENCIA DE PRODUCCIÓN Y OPERACIONES
CHÍA
2006
DIAGNÓSTICO DE VIABILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DE
JABONES EN GEL A BASE DE MICROCÁPSULAS DE EXTRACTOS
NATURALES
ANA MARÍA CORREA CABALLERO
Proyecto de grado para optar por el título de Especialista en Gerencia de
Producción y Operaciones
Director: Doctor Gonzalo Rodríguez
UNIVERSIDAD DE LA SABANA
ESPECIALIZACIÓN EN GERENCIA DE PRODUCCIÓN Y OPERACIONES
CHÍA
2006
Nota de aceptación:
_______________________________________
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_______________________________________
_______________________________________
_______________________________________
_______________________________________
_______________________________________
_______________________________________
Firma del presidente del jurado
_______________________________________
Firma del jurado
_______________________________________
Firma del jurado
Bogotá, mayo de 2006
CONTENIDO
pág.
1.
JUSTIFICACIÓN
10
2.
OBJETIVOS
12
2.1.
OBJETIVO GENERAL
12
2.2.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
3.
MARCO REFERENCIAL
13
3.1.
MARCO TEÓRICO
13
3.2.
MARCO CONCEPTUAL
19
4.
METODOLOGÍA
21
4.1.
PLAN DE MERCADEO
21
12
4.1.1. Mercado Objetivo
21
4.1.2. Competencia y Precios
23
4.1.3. Presentación del producto y Estrategia de Precio
24
•
Factores de Decisión de compra
26
4.1.4
Localización Geográfica del Mercado y Cantidad de
Consumidores por mes
27
4.1.5 Entorno Económico
30
4.2.
31
ELABORACIÓN DEL PLAN DE PRODUCCIÓN
4.2.1. Formulación del producto
31
4.2.2. Materias Primas y Proveedores
34
4.2.3. Costo Unitario del Producto
35
4.2.4. Producción
36
4.2.5. Proceso Productivo
36
4.2.6. Garantía de Calidad de Producto
37
4.2.7. Diseño del Producto
39
4.2.8. Impacto Ambiental
44
4.3. ELABORACIÓN DEL PLAN FINANCIERO
51
4.3.1. Costos Totales
51
•
Costos de Producción
51
•
Costos de Material de Empaque
52
•
Costos de Maquila
53
•
Costo de Producción al Mes
53
•
Costos Iniciales
54
4.3.2. Gastos Totales
55
•
Gastos de Distribución y Ventas
55
•
Gastos de Administración
57
•
Gastos Financieros
58
4.3.3. Ingresos Totales
58
•
Ingresos Totales Escenario Pesimista
58
•
Ingresos Totales Escenario Real
59
•
Ingresos Totales Escenario Optimista
59
4.3.4. Flujo de Caja
60
4.3.5. Balance General
60
4.3.6. Estado de Resultados
60
•
Estado de Resultados Escenario Pesimista
60
•
Estado de Resultados Escenario Real
60
•
Estado de Resultados Escenario Optimista
60
4.3.7. Punto de Equilibrio
60
•
Punto de Equilibrio Escenario Optimista
60
•
Punto de Equilibrio Escenario Real
60
•
Punto de Equilibrio Escenario Pesimista
60
4.3.8. Análisis de Riesgos
61
4.4. ELABORACIÓN DEL PLAN ADMINISTRATIVO
62
4.4.1. Aspectos Organizacionales
62
•
Organigrama
62
•
Perfiles Profesionales
63
4.4.2. Misión de la Empresa
65
4.4.3. Visión de la Empresa
65
4.4.4. Objetivos Organizacionales
66
4.4.5. Principios y Valores
67
4.4.6. Análisis DOFA
68
•
Debilidades y Fortalezas
68
•
Amenazas y Oportunidades
68
4.4.7. Factores Críticos de Éxito
68
5.
RESUMEN EJECUTIVO
70
6.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
72
BIBLIOGRAFÍA
75
LISTA DE TABLAS
pág.
Tabla 1. Precio estimado del producto bajo tres escenarios posibles.
25
Tabla 2. Tasa de desempleo año 2005
29
Tabla 3. Materias primas, proveedores y costos para la
formulación del jabón en gel.
Tabla 4. Costo de Materiales por unidad de Envase de 400 ml.
35
36
Tabla 5. Costos de las materias primas para elaboración
de un envase de 400 ml.
52
Tabla 6. Costos de material de empaque.
53
Tabla 7. Costo Total para un mes de Producción
54
Tabla 8. Costos Iniciales.
55
Tabla 9. Gastos de Ventas.
56
Tabla 10. Gastos de Transporte de Producto Terminado.
57
Tabla 11. Gastos de Administración.
57
Tabla 12. Ingresos por Ventas, Escenario Pesimista.
58
Tabla 13. Ingresos por Ventas, Escenario Real.
59
Tabla 14. Ingresos por Ventas, Escenario Optimista.
59
LISTA DE ILUSTRACIONES
pág.
Ilustración 1. Millicapsulas de extractos naturales
16
Ilustración 2. Etiqueta Nº 1
40
Ilustración 3. Etiqueta Nº 2
41
Ilustración 4. Etiqueta Nº 3
42
Ilustración 5. Etiqueta Nº 4
43
Ilustración 6. Presentación Final Nº 1
45
Ilustración 7. Presentación Final Nº 2
46
Ilustración 8. Presentación Final Nº 2
47
Ilustración 9. Presentación Final Nº 2
48
Ilustración 10. Dimensiones del Envase
50
Ilustración 11. Dimensiones de la Caja.
50
LISTA DE DIAGRAMAS
pág.
Diagrama 1. Proceso de la garantía de la calidad.
37
Diagrama 2. Distribución Organizacional.
63
LISTA DE ANEXOS
pág.
ANEXO 1. MERCADO EN LOS PRINCIPALES ALMACENES
DE JABONES LÍQUIDOS EN BOGOTÁ D.C.
72
ANEXO 2. POBLACIÓN DE BOGOTÁ EN EL 2002
POR ESTRATO Y LOCALIDAD.
74
ANEXO 3. PROCESO DE FABRICACIÓN DEL JABÓN EN
GEL A BASE DE MICROCÁPSULAS.
75
ANEXO 4. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN DEL
JABÓN EN GEL
76
ANEXO 5. FLUJO DE CAJA ESCENARIO REAL
78
ANEXO 6. BALANCE GENERAL ESCENARIO REAL
79
ANEXO 7. ESTADO DE RESULTADOS ESCENARIO PESIMISTA
80
ANEXO 8. ESTADO DE RESULTADOS ESCENARIO REAL,
TIR Y VPN
81
ANEXO 9. ESTADO DE RESULTADOS ESCENARIO OPTIMISTA
82
ANEXO 10. PUNTO DE EQUILIBRIO ESCENARIO PESIMISTA
83
ANEXO 11. PUNTO DE EQUILIBRIO ESCENARIO REAL
84
ANEXO 12. PUNTO DE EQUILIBRIO ESCENARIO OPTIMISTA
85
ANEXO 13. ANÁLISIS DOFA DEBILIDADES Y FORTALEZAS
86
ANEXO 14. ANÁLISIS DOFA AMENAZAS Y OPORTUNIDADES
87
1. JUSTIFICACIÓN
Hoy en día montar una empresa es una forma de acceder al puesto de trabajo
ideal creándolo uno mismo, algo difícil de encontrar por las desmotivantes
condiciones laborales que ofrecen la mayoría de las compañías. Debido a esta
escasa oportunidad de crecimiento y proyección profesional se quiso aprovechar
la experiencia laboral y el conocimiento adquirido en la formación de pregrado
como Ingeniera Química y en el postgrado de Gerencia de Producción y
Operaciones, para estudiar la viabilidad de crear una empresa de productos de
cosméticos y cuidado personal.
La baja oferta de empleos contrasta con el crecimiento en las oportunidades para
incursionar en el mercado, como es el caso de los productos para el cuidado
personal, en el que para conquistar la atención del cliente es suficiente la efectiva
combinación entre la creatividad, para lograr un producto llamativo y novedoso, y
el conocimiento, para que tenga las materias primas adecuadas en las
proporciones correctas y garantizar que ese producto sea de excelente calidad, de
precio asequible y cumpla con su propósito.
Por este motivo se realizó este estudio de viabilidad para la creación de una
empresa productora y comercializadora de jabones en gel a base de
10
microcápsulas de extractos naturales que proporcionen valor agregado al ritual de
la limpieza diaria: las bondades que los extractos naturales contenidos en la
microcápsulas aportan al cuidado de la piel al ser aplicado y la creación de un
objeto decorativo por la composición que se logra al combinar el color llamativo de
las microcápsulas suspendidas en el gel transparente con la forma del envase, el
nombre del producto y el diseño de su etiqueta.
11
2. OBJETIVOS
2.1.
OBJETIVO GENERAL
Diagnosticar la viabilidad para la creación de una empresa de jabones en gel a
base de milicápsulas de extractos naturales.
2.2.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
2.2.1 Desarrollar el Plan de Mercadeo.
2.2.2 Elaborar el Plan de Producción.
2.2.3 Definir el Plan Financiero.
2.2.4 Diseñar la estructura Administrativa de la empresa.
2.2.5 Diagnosticar la viabilidad de la Empresa en general.
12
3. MARCO REFERENCIAL
3.1.
MARCO TEÓRICO
3.1.1 Historia Existen documentos que mencionan el uso de muchos materiales
jabonosos y agentes limpiadores desde la antigüedad. Los agentes purificantes
que se mencionan en el Antiguo Testamento no eran verdaderos jabones, sino un
producto hecho únicamente con cenizas de corteza de árbol. En el siglo I d.C., el
historiador romano Plinio el Viejo describió las diversas formas de jabones duros y
blandos que contenían colorantes, conocidos como rutilandis capillis, que
utilizaban las mujeres para limpiar sus cabellos y teñirlos de colores brillantes.
La producción de jabón era común en Italia y en España durante el siglo VIII.
Alrededor del siglo XIII, cuando la industria del jabón llegó a Francia desde Italia,
la mayoría de los jabones se producían a partir de sebo de cabra, con ceniza de
haya que proporcionaba el álcali. Tras distintos experimentos, los franceses
desarrollaron un método para la fabricación del jabón utilizando aceite de oliva en
lugar de grasas animales. Hacia el año 1500, introdujeron sus descubrimientos en
Inglaterra. Esta industria creció rápidamente en ese país y en 1622 el rey Jacobo I
le concedió ciertos privilegios.
En 1783, el químico sueco Carl Wilhelm Scheele simuló de forma accidental la
reacción que se produce hoy en el proceso de hervido en la fabricación del jabón
cuando el aceite de oliva, hervido con óxido de plomo, produce una sustancia de
13
sabor dulce que él denominó Ölsüss, pero que hoy se conoce como glicerina. El
descubrimiento de Scheele permitió al químico francés Michel Eugéne Chevreul
investigar la naturaleza química de las grasas y los aceites que se usan en el
jabón. Chevreul descubrió en 1823 que las grasas simples no se combinan con el
álcali para formar el jabón, sino que se descomponen antes para formar ácidos
grasos y glicerina. Mientras tanto, en 1791, el químico francés Nicolas Leblanc
inventó un proceso para la obtención de carbonato de sodio o sosa, utilizando sal
ordinaria, que revolucionó la fabricación del jabón.
En algunas zonas del continente americano, el jabón se hacía principalmente en el
ámbito doméstico utilizando grasas animales derretidas. Sin embargo, hacia 1700,
los habitantes de algunas zonas obtenían la mayor parte de sus ingresos de la
exportación de cenizas y grasas empleadas en la fabricación del jabón.
3.1.2 Funciones La mayoría de los jabones eliminan la grasa y otras suciedades
debido a que algunos de sus componentes son agentes activos en superficie o
agentes tensoactivos. Estos agentes tienen una estructura molecular que actúa
como un enlace entre el agua y las partículas de suciedad, soltando las partículas
de las fibras subyacentes o de cualquier otra superficie que se limpie. La molécula
produce este efecto porque uno de sus extremos es hidrófilo (atrae el agua) y el
otro es hidrófugo (atraído por las sustancias no solubles en agua). El extremo
hidrófilo es similar en su estructura a las sales solubles en agua. La parte
hidrófuga de la molécula está formada por lo general por una cadena
hidrocarbonada, que es similar en su estructura al aceite y a muchas grasas. El
14
resultado global de esta peculiar estructura permite al jabón reducir la tensión
superficial del agua (incrementando la humectación) y adherir y hacer solubles en
agua sustancias que normalmente no lo son. El jabón en polvo es una mezcla
hidratada de jabón y carbonato de sodio. El jabón líquido es una disolución de
jabón blando de potasio disuelto en agua.
A finales de la década de 1960, debido al aumento de la preocupación por la
contaminación del agua, se puso en entredicho la inclusión de compuestos
químicos dañinos, como los fosfatos, en los detergentes. En su lugar se usan
mayoritariamente agentes biodegradables, que se eliminan con facilidad y pueden
ser asimilados por algunas bacterias.
•
Jabón en Gel con milicápsulas de extractos naturales.
Las
millicapsulas son una nueva formula de esferas de diferentes tamaños y distintos
colores llamativos, en cuyo interior se encuentra almacenados extractos de
diferente tipo, según el beneficio que se quiera obtener en la aplicación y según el
activo que el formulador escoja. Estas millicapsulas representan una nueva
tecnología, que rompe con las fórmulas convencionales de cremas, champús y
jabones. Ver gráfico 1.
15
Ilustración 1. Millicapsulas de extractos naturales.
•
Obtención de los extractos naturales. El extracto es una sustancia
altamente aromática producida por las plantas en células especiales. Se convierte
en extracto tras la destilación, que es el principal método para extraer de las
plantas
los
aceites
esenciales.
La
destilación
puede
ser
directa,
cuando
la
planta (raíces, ramas, hojas, bayas, pétalos) se coloca en agua que
se
calienta
hasta
la
ebullición,
o
tratarse
de
destilación
al
vapor
cuando la planta se pone sobre una rejilla y se calienta el agua por
debajo pasando el vapor a través de ella. El calor y el vapor rompen
las
células
vegetales
que
contienen
aceite
esencial
y
se
libera
la
esencia en forma de vapor que junto con el vapor de agua y a través
de un tubo pasa por tanques de refrigeración donde los vapores se convierten de
nuevo en líquidos que se recogen en cubas al final del proceso: el vapor se
condensa en un destilado acuoso (agua floral o herbal, denominado hidrolato) y la
esencia de la planta en un aceite esencial que, por ser más ligero que el agua,
16
asciende a la zona superior de la cuba y puede separarse fácilmente de la parte
acuosa.
Los extractos naturales de limón, bergamota, naranja y otros cítricos se obtienen
por simple presión de los frutos, donde la esencia se encuentra almacenada en
bolsas relativamente grandes localizadas en la capa externa coloreada de la piel
del fruto.
Las esencias de las plantas son estructuras muy complejas químicamente.
Algunos de los principios activos constituyentes de las esencias de las plantas son
aislados por la industria farmacéutica y conformados para tratar un síntoma
específico. El compuesto químico puede utilizarse tal cual o sintetizarse en el
laboratorio, pero estos compuestos químicos aislados nunca son tan efectivos ni
carentes de riesgos al utilizarlos solos como cuando se hallan combinados en la
planta de modo natural: La combinación de compuestos químicos actúa
sinérgicamente, impidiendo así también efectos laterales indeseables. Cada uno
de
los
extractos
naturales
tiene
muchas
propiedades
y
ayudan
al
cuerpo a volver desde el estado desequilibrado conducente a la enfermedad, al
equilibrio ideal que representa la salud y el bienestar.
3.1.3 Beneficios de los extractos naturales
•
Extracto de manzanilla. El extracto esencial de la flor de manzanilla es
calmante del sistema nervioso y muscular, en la piel es básico para los
esteticistas, en acné, ayuda a borrar las huellas del acné purulento, en dermatitis
17
seca y descamativa con picor y en hongos de la piel. Emocionalmente calma la
ansiedad y alivia la tensión mental.
•
Extracto de Aloe Vera. Destacan como usos más comunes las referencias
al poder regenerador del áloe en heridas, lesiones y quemaduras y para
afecciones de la piel. Aplicado externamente es antiinfeccioso, antiinflamatorio y
suavizante, favorece la cicatrización y regeneración de la piel y alivia y cura
heridas, llagas, eccemas, psoriasis, golpes, dolores musculares o articulares,
acné, manchas en la piel, etc. Alivia el dolor, la irritación, el picor y la inflamación.
Aplicado en compresas en los días siguientes a la quemadura, solar o no, calma y
acelera la regeneración de la piel dañada.
•
Extracto de aceite de árbol de té. Bactericida, fungicida y antiviral de
amplio espectro, el aceite del árbol del té estimula el sistema inmunitario y el
funcionamiento de las glándulas, del timo, por lo que puede ayudar en casos de
depresión. Es descongestionante venoso en afecciones con calor, catarro y bajada
de defensas por el calor. Favorece mentalmente en situación de depresión o de
agotamiento aplicado corporalmente.
18
3.2.
MARCO CONCEPTUAL
3.2.1 Gel. El estado “gel” se puede considerar como intermedio entre el estado
líquido, puesto que ciertos geles pueden tener hasta 99,9 % de agua, y el estado
sólido, puesto que su organización permite mantener su forma y resistir a ciertos
constreñimientos. Por tanto, el gel es un sistema difásico constituido por una red
macromolecular tridimensional sólida que retiene entre sus mallas una fase
líquida. Esta definición introduce la idea de un “orden” en el gel, en oposición a
una solución representativa de un “desorden”. En efecto, antes de la gelificación,
las moléculas del polímero forman una verdadera solución; la formación del gel
implica, por consiguiente, la asociación de cadenas entre sí o de segmentos de
cadenas entre ellas. Más precisamente, se pueden distinguir diversas etapas de
transición:
•
Estado “solución”, o el polímero en forma de solución; las macromoléculas
no están organizadas unas respecto a las otras.
•
Estado “gel”, que aparece cuando las cadenas están suficientemente
asociadas para formar una red o gel, desde luego, elástico.
•
A medida que las cadenas se organizan entre sí, el gel se transforma cada
vez más rígido, lo que da lugar, en general al fenómeno de la sinéresis; el
gel se contrae y exuda una parte de la fase líquida.
19
3.2.2 Jabón. Un jabón es una mezcla de sales de ácidos grasos de cadenas
largas. Puede variar en su composición y en el método de su procesamiento.
3.2.3 Milicápsulas. Son pequeñas esferas en cuyo interior se encuentran los
extractos naturales, estas esferas son especialmente diseñadas para resistir los
sistemas con alto contenido de tensioactivos que pueden llegar a degradar las
propiedades de los extractos, por lo que están cubiertas de una estructura
polimérica para garantizar su estabilidad.
3.2.4 Extracto. El extracto es una sustancia altamente aromática producida por
las
plantas
destilación,
en
que
células
especiales.
es
principal
el
Se
método
convierte
para
en
extraer
extracto
de
las
tras
la
plantas
los aceites esenciales.
3.2.5 Tensioactivo. Es todo compuesto químico que disuelto en un líquido se
absorbe preferentemente en una interfase, lo que determina un conjunto de
propiedades físico-químicas de interés práctico, en base a las cuales se clasifica
en: Iónicos, Aniónicos, Catiónicos, no iónicos y Anfólitos.
20
4. METODOLOGÍA
4.1.
PLAN DE MERCADEO.
4.1.1. Mercado Objetivo. El jabón en gel a base de microcápsulas de extractos
naturales va dirigido al mercado de la cosmética y el aseo en Bogotá, para
mujeres y hombres de cualquier edad y para familias en general estratos 3, 4,5 y
6, que deseen un jabón con propiedades benéficas para la piel de manos y
cuerpo, y que a su vez deseen un objeto decorativo para lavamanos y bañeras.
Según un análisis de demanda realizado por la oficina Económica y Comercial de
la Embajada de España en Colombia1 el consumidor colombiano cada vez se
encuentra más vinculado a la cultura del cosmético. Según este estudio, la cultura
de utilización de productos cosméticos es cada vez mas grande por el relativo
aumento en los ingresos y poder adquisitivo de la población, lo que ha ocasionado
un aumento considerable de la clase media, estrato a partir del cual ya se empieza
a contemplar dentro de la canasta familiar la compra de productos para su cuidado
personal. Las actividades promocionales de las empresas junto con la influencia
de los medios de comunicación que incitan cada vez más a la utilización de estos
productos, la preocupación generalizada de hombres y mujeres por mostrar
lozanía, juventud, frescura y salud, son aspectos que inducen a la compra de
productos, como en el caso del jabón, que además de cumplir con sus funciones
1
http://www.icex.es
21
específicas de limpieza, contengan beneficios adicionales que ayuden en gran
medida a mantener la belleza de la piel o bien a recuperarla. Este beneficio se
encuentra en la utilización de las microcápsulas de extracto de aloe vera en la
formulación de este jabón en gel.
Según este mismo estudio del sector cosmético en Colombia, la distribución por
edades, en tiendas especializadas como La Riviera, están distribuidas en un 16%
entre 16 y19 años, en un 32% entre 20 y 29 años y en un 26% entre 30 y 40 años.
El cliente más importante de este mercado es la mujer, llegando a representar el
80% de la demanda, sin embargo el hombre se encuentra cada vez más vinculado
a la cultura del cosmético. Tomando en cuenta este análisis porcentual de edades,
y que en tiendas como La Riviera se encuentra el cliente al cual se quiere llegar,
se puede decir que efectivamente el mercado potencial son personas de edades
entre los 16 y 40 años, suponiendo que todas estas personas son miembros de
grupos familiares, el rango se puede extender, siendo el consumidor final
personas de todas las edades, ya que se trata de un producto de características
adecuadas para todo tipo de piel.
El concepto de fidelidad del consumidor, extraído de este mismo estudio, es
proporcional a la clase social siendo volátil en clases sociales bajas, y aumenta
según el poder adquisitivo, de esta manera en clase social alta, la fidelidad por las
marcas está bastante arraigada, llegando a pagar una buena suma de dinero por
el producto de su marca preferida.
22
Con referencia a este hecho, puede existir resistencia para llegar a los estratos 5 y
6, por lo que se introducirá el producto por medio de familiares, amigos y gente
conocida, para esto se utilizara Internet por medio del messenger colocando la
foto del logo del producto, sus beneficios e invitando a todos los contactos a
realizar sus pedidos de jabón.
Otro aspecto a resaltar en este estudio es el referente al servicio de atención al
cliente en tiendas especializadas como La Riviera o Fedco, lo que hace que un
porcentaje muy elevado de los clientes que acuden a estas tiendas se hagan
clientes regulares, por lo que se adoptará esta filosofía de atención,
proporcionando al cliente un producto con materias primas de alta calidad,
asesoría personalizada, y mas adelante promociones y obsequios en fechas
especiales.
El entorno económico de este sector estará influenciado por el TLC, lo que
implicará la introducción de productos nuevos venidos de industrias extranjeras,
aún no puede especificar en que aspectos se verá afectado este sector,
probablemente en los precios, pero en la actualidad, dentro de la gran
competencia y por ser un producto de primera necesidad, se observa una
estabilidad y una tendencia a permanecer así entre los productos ya existentes.
4.1.2. Competencia y precios. (Ver anexo 1) Este producto es nuevo,
desarrollado desde la perspectiva de Investigación de Producción, y no se
identificó competencia directa en el mercado del cual se pueda tomar literalmente
23
parámetros de comparación, sin embargo se investigó encontrando en el almacén
de cadena Carrefour y Carulla, jabones de características similares, cuyas marcas
y precios se muestran en el Anexo 1.
En el Anexo 1 se muestra que el rango de presentaciones está entre 221 ml y
1000 ml y que los precios oscilan entre $4,280 y $ 11,600.
Según esta información de las dieciséis marcas de jabones encontradas, la única
competencia directa en jabones en gel es una marca importada, Amalfi fabricada
por una empresa española llamada Qumiromar, que también es la única que tiene
jabón en crema y las quince marcas restantes son jabones líquidos.
4.1.3. Presentación del producto y estrategia de precio. Según los datos
expuestos en el Anexo 1. se decidió que la presentación del jabón de este estudio
será de 400 ml, por las siguientes razones desde el punto de vista del mercado,
del consumidor y de la producción:
•
Es una cantidad intermedia de las encontradas en el mercado.
•
Es de fácil manipulación, de peso adecuado para el consumidor que quiera
utilizar el producto en la ducha, evitando así las posibles incomodidades que
puede generar un envase grande y pesado, susceptible a resbalarse y ocasionar
accidentes.
•
Es un tamaño adecuado para el envasado y etiquetado haciendo que el
proceso se realice ágilmente por el operario.
24
Para llegar a una propuesta inicial de precio estimado, se aplicará la siguiente
ecuación:
Ecuación 1. Utilidad = Precio – Costo
Donde la Utilidad Esperada se propondrá bajo tres escenarios, ver Tabla 1.
Tabla 1. Precio estimado del producto bajo tres escenarios posibles.
UTILIDAD
COSTO DEL
PRECIO
ESPERADA
PRODUCTO
ESTIMADO
($)
($)
($)
Pesimista
2.500
3.500
6.000
Real
3.000
3.500
6.500
Optimista
3.500
3.500
7.000
ESCENARIO
Se tomaron como parámetro los precios de los productos que aparecen en el
Anexo 1, para que este precio inicial estimado esté en concordancia con lo que se
encuentra en el mercado.
Según este análisis de los tres escenarios existe la posibilidad que el precio del
producto esté por encima de los mostrados en el Anexo 1.
La justificación que se le da a este precio es la presencia de las microcápsulas, las
que hacen que el producto sea novedoso, que convierten al jabón en un objeto
decorativo y que además enriquecen al producto con propiedades que brindan
25
mayores beneficios para la piel que los otros. Estas microcápsulas es una nueva
formulación, fabricadas en una empresa española llamada Lipotec S.A., en donde
los diferentes extractos tales como el Aloe Vera, que es el que se escogerá para el
jabón en gel, que es oleoso insoluble en medio acuoso, son encapsulados dentro
de la estructura de estas microcápsulas.
Esta encapsulación de los extractos resulta ser una buena alternativa para las
formulaciones a base de agua, en donde estos productos de origen oleoso son
insolubles, ya que así se elimina por completo la necesidad de utilizar agentes
emulsionantes2 para poder incorporar los extractos oleosos en el medio acuoso.
El formulador está en la libertad de escoger cualquier extracto o ingrediente activo
(vitaminas), que desee incorporar en el jabón, para el cuidado de la piel, o del
cabello sin tener que preocuparse por las técnicas de emulsificación y estabilidad
de la formula.
Desde el punto de vista de mercadeo estas microcápsulas resultan ser un aspecto
diferenciador entre los jabones cuya presentación se encuentra prácticamente
homogenizada, Lipotec S.A. ofrece una gran variedad de colores y tamaños para
escoger según el producto que se quiera diseñar para el sector del cuidado
personal.
2
Los agentes emulsionantes son aquellos que hacen compatibles los productos
aceitosos o grasos con el agua, formando emulsiones.
26
•
Factores de decisión de compra. Según testimonios obtenidos de tiendas
como Fedco y la Riviera lo que mas invita a la decisión de compra es el precio y la
imagen de la marca, sin importar la empresa fabricante del producto3.
Según esto el cliente sin importarle mucho la empresa fabricante, se puede decidir
por un producto que llene sus expectativas de novedad y de belleza, aspectos que
están a favor del jabón ya que el diseño de este producto se centró en la imagen y
en la novedad de las microcápsulas para que sea una opción creativa y decorativa
para los baños. Precisamente por estos motivos el jabón está orientado hacia los
estratos 3, 4, 5 y 6, quienes están dispuestos a pagar la novedad y tienen mayores
posibilidades de gastar en objetos decorativos a los que les prestan bastante
atención y consideran de importancia dentro del ambiente del hogar.
4.1.4. Localización geográfica del mercado y cantidad de
consumidores
por mes. (Ver anexo 2). Aproximadamente el 71% de la población de Colombia
es urbana, fenómeno que parece que se está profundizando en los próximos años.
De hecho, de los 43 millones de habitantes aproximados de Colombia, un 35%
vive en sólo 5 ciudades: Bogotá (7 millones de habitantes), Cali (2,5 millones),
Medellín (2 millones), Barranquilla (1,5 millones) y Cartagena (1 millón)4.
Esta población urbana contiene el estrato de población con mayor poder
adquisitivo y más vinculada a la cultura del cosmético.
3
http://www.icex.es
4
http://www.icex.es
27
Según estos datos, en Bogotá se encuentra el mayor porcentaje de la población
urbana de Colombia, por lo que el mercado inicial del producto estará enfocado
para compradores que viven en esta ciudad, con el propósito de expandirse al
resto del país.
De acuerdo con la estratificación de la ciudad en el año 2002, ver Anexo 2, se
observa que la mayoría de la población Bogotana hace parte de los estratos 2 y 3.
Los Estratos 1 y 2 está representado por el 43,73% de la población total de la
ciudad de Bogotá, con una población de 2.901.946, el estrato 3 por el 42,72% con
2.834.834 personas, el estrato 4 por el 7,3% con 486.459 personas y los estratos
5 y 6 por el 5,2% con una población de 343.393.
Debido a que este producto es para consumo familiar, el tamaño de la familia
también es un factor de importancia para el análisis, según Profamilia5 los hogares
numerosos de mediados del siglo XX que tenían 9 miembros, o más, en promedio,
pasaron a ser pequeños. En el año 2000 el número promedio de personas que
vivían en un hogar era de 4.2 miembros.
Otro factor a tener en cuenta es el índice de desempleo, que según la Tabla 2,
para el tercer trimestre del 2005 fue de 11.5% en el dominio Nacional, este
porcentaje proporciona un dato estadístico importante para tener una idea de
cuantas personas tienen ingresos y que por lo tanto pueden estar en la capacidad
de comprar este tipo de producto.
5
http://www.profamilia.org.co/encuestas/01encuestas/2000resumen_temas.htlm
28
Tabla 2. Tasa de desempleo año 2005
DOMINIO
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
NACIONAL
Total
13,4
12,0
11,5
Hombres
10,4
9,1
8,6
Mujeres
17,6
16,0
15,3
CABECERA
Total
15,0
13,6
13,1
Hombres
12,5
11,1
10,8
Mujeres
18,0
16,7
15,7
RESTO
Total
8,6
7,1
6,7
Hombres
5,5
4,5
3,8
Mujeres
15,8
13,0
13,6
Fuente: DANE - Encuesta Continua de Hogares. www.dane.gov.co
Según estos datos estadísticos y teniendo claro que los estratos a los que se
quiere llegar son los 3,4,5 y 6, se puede hacer un análisis de la cantidad de
consumidores que tendrá el jabón inicialmente por mes, durante los primeros seis
meses de fabricación de la siguiente manera:
29
•
Total habitantes estratos 3,4,5 y 6 en Bogotá (Anexo 2) = 3´664,686
•
Tasa de desempleo = 11.5%
•
Total habitantes en Bogotá sin empleo estratos 3,4,5 y 6 = 421.439
•
Total habitantes con ingresos en Bogotá estratos 3,4,5 y 6 = 3´243.247
•
Cantidad promedio de personas por hogar = 4.2
•
Cantidad de familias con ingresos estratos 3,4,5 y 6 = 772.202
•
Se desea que la cantidad de familias que consuman el jabón sea al menos
el 1% de las familias estratos 3,4,5 y 6 por mes = 7.720 familias.
•
Cantidad de jabón para ventas por mes = 7.720 aproximando a 8.000
unidades mensuales durante el primer año de producción.
4.1.5. Entorno Económico. Con la reelección del presidente Álvaro Uribe y la
firma del Tratado de Libre Comercio (TLC) con Estados Unidos, a las micro,
pequeñas y medianas empresas se les avecina una dura competencia, aunque
también se abrirá un nuevo mundo de oportunidades, sea cual sea el sector al
cual pertenezca la empresa.
El sector de los jabones cosméticos ha tenido en los últimos cinco años un
crecimiento muy grande, impulsado en gran medida por una mayor conciencia de
la importancia del cuidado de la piel y sobretodo del uso de extractos naturales en
estos productos, en este sector existe una competencia bastante alta, pero por ser
un producto de alta necesidad ha permanecido estable en cuanto a precios.
30
4.2. ELABORACIÓN DEL PLAN DE PRODUCCIÓN
4.2.1. Formulación del producto. La idea del jabón en gel fue concebida y
desarrollada por el investigador de este proyecto cuando laboraba en el área de
Investigación y Desarrollo de una empresa del sector cosmético, como propuesta
para una lista de productos nuevos que debía ser entregado a la gerencia general.
Se conoció la experiencia de varios proveedores en el área de jabones, muchos
de ellos también proveedores de multinacionales, quienes expusieron algunos
proyectos que se estaban desarrollando en el sector. Ninguno de estos productos
resultaba ser una novedad, ya que se trataba de los mismos que existían, pero
con fragancias recién llegadas y que se estaban poniendo de moda.
Después de entrevistar a un grupo grande de proveedores y analizar propuestas,
se llegó a uno de ellos que precisamente había acabado de llegar de España. Este
proveedor había realizado una inspección en el mercado español, en donde
encontró que en el sector de productos cosméticos y cuidado personal se había
empezado a dar mucha importancia a la originalidad en la presentación,
encontrando en los supermercados de este país propuestas bastante fuera de lo
común, nunca antes vistos en Colombia. Uno de esos productos consistía en un
jabón cosmético en gel, que por sus propiedades fisicoquímicas, permitía colocar
dentro, artículos de diferentes motivos, que tuvieran tamaño y peso apropiados de
tal manera que se pudieran mantener suspendidos aleatoriamente dentro del
jabón.
31
Para ese entonces, el proveedor ya había investigado en sus laboratorios las
proporciones adecuadas de materias primas para generar el gel, fórmula que
entregaba a todos sus clientes, junto con una muestra de microcápsulas que podía
tener en su interior, cualquiera de los extractos que aparecían en una gran lista de
opciones, también producidos por él.
La idea del proveedor era promocionar este nuevo producto, las microcápsulas,
que habían acabado de llegar de la casa matriz en España, aprovechando el
reciente desarrollo del gel, para llegar a sus clientes con la propuesta de crear un
jabón en gel con estas suspendidas en él6.
Esta novedosa idea, con la incipiente fórmula7, se empezó a desarrollar, por el
investigador de este proyecto, obteniendo como resultado un producto novedoso y
con costos dentro de los parámetros exigidos.
Como generadora de la idea y por estar trabajando en el laboratorio de
Investigación y desarrollo de la empresa se presentó el producto a la gerencia
general, el que no tuvo acogida, a pesar que el departamento de mercadeo y
ventas lo apoyaba al ver que no se encontraba uno igual en el mercado nacional.
El argumento de la gerencia para rechazarlo, se basó en que se salía de la línea a
la que la empresa estaba acostumbrada, que necesitaba un jabón más común,
6 La mayoría de las empresas químicas comercializadoras de materias primas, acostumbran
promocionar sus productos con formulas propuestas, para incentivar a los clientes al desarrollo de
la formula con los productos que ellas mismas venden, lo que tiene bastante acogida y esta muy
bien visto en el sector, generando una buena imagen para dichas empresas.
7
La fórmula entregada por el proveedor a sus clientes constaba apenas con las materias primas
básicas para formar el fluido gelatinoso, la que se debía perfeccionar agregándole productos
humectantes, emolientes, para generación de espuma, fragancia, etc. según necesidades y
presupuesto de cada empresa.
32
menos novedoso y más popular, contradiciendo lo inicialmente requerido para el
proyecto. La decisión final fue la de no apoyar y cancelar el desarrollo del jabón.
A pesar de la decisión y determinación por parte de la gerencia general de
suspender el proyecto, se siguió con el desarrollo de manera individual, haciendo
un seguimiento, observando si la microcápsulas se mantenían suspendidas, si se
presentaba algún cambio, resultando ser un producto estable a través del tiempo.
Se siguió con el perfeccionamiento de la fórmula, uno de los objetivos era bajar los
costos de la formulación, por lo que se empezó a buscar productos sustitutos de
los importados que tuvieran producción nacional.
Los ensayos realizados de una manera artesanal, por no contar con los equipos
necesarios, resultaron ser un poco tediosos e incómodos, ya que el laboratorio de
investigación pasó a ser en la cocina, provista de recipientes, algunos
instrumentos de laboratorio y finalmente se estuvo en la capacidad de comprar
una balanza electrónica, equipo indispensable para la formulación de cualquier
producto.
Al realizar los ensayos de las nuevas materias primas, más económicas, sucedió
un inesperado cambio en las características fisicoquímicas del jabón, ocasionando
la precipitación de las microcápsulas hacia el fondo del envase, por algún motivo
no se lograban mantener suspendidas. Luego de probar con diferentes
proporciones, no se lograba solucionar la suspensión de las microcápsulas,
obligando al investigador a volver a las materias primas iniciales. Efectivamente, al
volver a la fórmula inicial, las microcápsulas volvían a mantenerse suspendidas
33
dentro del producto, llegando así a la formulación final y definitiva cambiando
algunas proporciones para lograr mayor contenido de espuma al lavar, mejor
humectación y lograr mas suavidad en las manos.
La formula obtenida no se publicará en este trabajo de investigación por motivos
de confidencialidad.
4.2.2. Materias primas y proveedores. Contando con una lista de contactos de
proveedores que el investigador había logrado durante la permanencia en la
empresa en la que laboraba, se volvió a establecer relaciones comerciales, lo que
ayudó a que le fueran entregadas de manera gratuita muestras en cantidades
suficientes para realizar los respectivos ensayos.
Las materias primas que se utilizaron en la formulación, junto con los respectivos
costos y proveedores aparecen en la Tabla 3.
34
Tabla 3. Materias primas, proveedores y costos para la formulación del jabón en
gel.
MATERIA PRIMA
PROVEEDOR
COSTO $/KILO
Laurel Eter Sulfato de Sodio
Disan S.A.
2,400.00
Carbopol copolímero
Fehrmann Ltda.
Hidróxido de Sodio
Disan S.A.
Disodio EDTA
Proquimort Ltda.
Nonilfenol
Disan S.A.
Fragancia
Aromatheka Ltda.
29,500.00
Microcápsulas
Aromatheka Ltda.
266,000.00
Preservante
Fehrmann Ltda.
18,000.00
1,600.00
29,600.00
5,000.00
40,000
4.2.3. Costo unitario del producto. En la Tabla 4. aparece cada uno de los
materiales que constituyen cada unidad de jabón con los respectivos costos.
35
Tabla 4. Costo de Materiales por unidad de Envase de 400 ml.
MATERIAL
COSTO ($) POR UNIDAD DE 400 ml
Materias Primas
1,270.00
Envase
416.00
Etiqueta
197.20
Caja
58.33
Maquila
300.00
TOTAL
2.440.58
4.2.4. Producción. La producción se maquilará por un laboratorio experto en la
elaboración de productos para el cuidado personal y toda clase de cosméticos
quienes están certificados con la norma ISO 9000 y B.P.M. el costo de la maquila
incluye elaboración del producto, envasado, etiquetado, pruebas fisicoquímicas y
almacenamiento de materias primas. Se escogió este laboratorio por su amplia
experiencia en maquilar a empresas muy conocidas en el sector, además de
conocer de manera personal al dueño quien dará un precio especial por unidad al
investigador de este proyecto. El costo de la maquila es de $300/unidad de 400
ml.
4.2.5. Proceso productivo. El proceso productivo del Jabón en gel se debe
realizar a temperatura ambiente, los equipos de producción deben ser de acero
inoxidable con todos los requisitos que se exige para la producción de productos
36
cosméticos. A continuación se presenta un diagrama en el que se describe el
proceso de fabricación. (Ver Anexos 3 y 4)
4.2.6. Garantía de calidad del producto
Diagrama 1. Proceso de la garantía de la calidad.
2. CALIDAD PROCESO
PRODUCCIÓN
1. CALIDAD
MATERIAS PRIMAS
3. CALIDAD PRODUCTO
TERMINADO
1. Calidad de las Materias Primas:
Las materias primas serán compradas a proveedores conocidos en el sector
químico, certificados con la norma ISO 9000, quienes deberán presentar de
manera obligatoria al entregar el producto, el certificado de análisis, la ficha
técnica y la hoja de seguridad.
Con las hojas técnicas se fijarán las características fisicoquímicas mas relevantes
que se tendrán en cuenta para evaluar los lotes siguientes, los que no se deben
37
salir de los parámetros establecidos, todo será debidamente documentado y se
realizará para cada una de las materias primas.
2. Calidad del proceso de producción.
El laboratorio que fabricará el jabón esta certificado con la norma ISO 9000
además de cumplir con todas las exigencias para aplicar las buenas prácticas de
manufactura, esto implica:
•
Calidad en las materias primas.
•
Principios higiénicos sanitarios de los establecimientos.
•
Hábitos y manipulación higiénica de todo el personal.
•
Higiene en la elaboración, almacenamiento y transporte de las materias
primas
y
producto
final
en
condiciones
óptimas
para
evitar
la
contaminación.
•
Controles que garanticen el cumplimiento de los procedimientos para lograr
la calidad esperada.
•
La documentación que es un aspecto básico, debido a que tiene el
propósito de definir los procedimientos y los controles, además, permite un fácil y
rápido rastreo de productos ante la investigación de productos defectuosos. El
sistema de documentación deberá permitir diferenciar números de lotes, siguiendo
la historia del jabón desde la utilización de insumos hasta el producto terminado,
incluyendo el transporte y la distribución.
38
3. Calidad del producto terminado.
El laboratorio maquilador se encargará de realizar las pruebas de control de
calidad del producto terminado. Esto implica control de calidad de:
•
Jabón en gel.
•
Envase.
•
Etiquetas.
•
Cajas.
Todas las características tanto físicas como fisicoquímicas serán entregadas al
laboratorio por el investigador quien definirá los parámetros los cuales deberán ser
cumplidos por el producto y los materiales que lo conforman (envase y caja).
4.2.7. Diseño del producto. El nombre del jabón será Bulé, este nombre viene de
Bulle, que significa burbujas en francés en honor a las microcápsulas y a las
pequeñas burbujas que quedan atrapadas dentro del producto, se modificó para
que sea de fácil recordación y pronunciación para el mercado objetivo además de
ser un nombre sofisticado, sonoro y muy adecuado para productos cosméticos.
El diseño del producto está basado no solo en el empaque y la etiqueta, sino
también en la apariencia propia del jabón. La formulación fue desarrollada con el
fin de introducir dentro del mismo las microcápsulas, de tal manera que se
mantuvieran suspendidas dentro de él, el efecto producido es muy agradable a la
vista, ya que el color de estas resalta a través de la transparencia del jabón.
39
Las etiquetas se diseñaron de tal manera que fuera completamente diferente a lo
que usualmente está acostumbrado el mercado de jabones, son diseños
vanguardistas, conservando la elegancia y apariencia de limpieza. Ver Fotos 1,2,3
y 4.
Ilustración 2. Etiqueta Nº 1
40
Ilustración 3. Etiqueta Nº 2
41
Ilustración 4. Etiqueta Nº 3
42
Ilustración 5. Etiqueta Nº 4
43
Estas etiquetas fueron diseñadas por un publicista amigo del investigador, cada
una de estas etiquetas destaca la marca del jabón y el tipo de extracto que se
utiliza en la formulación (extracto de aloe vera), igualmente se menciona que
contiene las microcápsulas y el contenido del envase.
El envase fue escogido por su aspecto decorativo, es muy apto para producto de
tipo cosmético, para escoger la etiqueta ideal, se observó cada una de ellas en el
envase y así apreciar la composición del producto. Ver fotos 5, 6, 7 y 8.
4.2.8. Impacto Ambiental.
Las materias primas utilizadas en el jabón son biodegradables, no contaminan el
agua ni el medio ambiente, el envase junto con el dispensador son reciclables, se
pueden reprocesar por ser de PVC, material muy comercial y es habitual en la
industria del plástico reprocesar productos hechos en este material para la
creación de otros productos.
En cuanto al proceso, el laboratorio maquilador tiene control de efluentes,
emisiones y residuos, por norma de B.P.M. (Buenas Prácticas de Manufactura),
las cuales cumple rigurosamente, al igual que los mecanismos de higiene y
seguridad industrial.
44
Ilustración 6. Presentación Final Nº 1
45
Ilustración 7. Presentación Final Nº 2
46
Ilustración 8. Presentación Final Nº 3
47
Ilustración 9. Presentación Final Nº 3
48
De acuerdo con la opinión de una muestra de personas, en la ciudad de Bogotá
D.C. en donde están ubicados los clientes potenciales para el jabón, la que mayor
acogida tuvo fue la etiqueta de la foto 4, ver presentación final del producto en la
Ilustración 9.
Esta etiqueta se ajusta perfectamente al tipo de producto, impactante, llamativo y
moderno, que se utilice también como objeto decorativo en el baño.
Las dimensiones de la caja van deacuerdo con las medidas del envase, teniendo
en cuenta que el embalaje será por doce unidades. Ver Ilustraciones 10 y 11.
49
Ilustración 10. Dimensiones del Envase.
3.5 cm
17 cm
12 cm
Ilustración 11. Dimensiones de la Caja.
17 cm
10.5 cm
48 cm
50
4.3.
ELABORACIÓN DEL PLAN FINANCIERO.
Para el desarrollo de este negocio se necesita inicialmente de una pequeña
infraestructura que conste de un computador, impresora, escritorio de trabajo y
otros materiales básicos de oficina, estos materiales serán aportados por el
investigador, por lo que no harán parte de la elaboración del plan financiero, el
sitio de trabajo será la casa del investigador en donde se cuenta con el espacio
suficiente para realizar todas las labores diarias de la empresa tanto de oficina
como en el desarrollo de productos.
El proceso de control de facturas es un proceso importante a contemplar en el
desarrollo de la empresa, sin embargo, el proyecto pretendió mostrar la viabilidad
del negocio, lo que se expresa en el documento. Una vez que este proyecto sea
aprobado, el paso a seguir es la constitución de la organización como empresa
legal registrada en la Cámara de Comercio de Bogotá, en donde se efectuará con
apoyo del abogado y contador, el proceso para facturar de una manera legal.
4.3.1. Costos totales. A continuación se describen todos los costos necesarios
en la producción del jabón en gel a base de microcápsulas de extractos naturales.
•
Costos de producción. En los costos de producción se incluyen los costos
de las materias primas como se muestra en la Tabla 5, en donde se presenta el
51
costo de cada una de las materias primas por kilo y el costo que representa por
unidad de envase que es 400 mililitros, tomando como base de cálculo una
densidad de 1 g /ml, el cálculo se realiza para 400 gramos de jabón.
Tabla 5. Costos de las materias primas para elaboración de un envase de 400 ml.
$/ 400 ml de
Materia Prima
$/Kilo
producto
Copolímero
18,000.00
432,00
Tensioactivo 1
2,400.00
192.00
Neutralizante al 18%
1,600.00
2.76
Secuestrante
29,600.00
23.68
Tensioactivo 2
5,000.00
10,.00
Fragancia
29,500.00
59.00
Preservantes
40,000.00
16,00
Microcápsulas de extractos Naturales
266,800.00
533,30
El costo de la materia prima por unidad de 400 ml es de $1,269
•
Costos de material de empaque. En la Tabla 6. se presenta los costos de
etiqueta, envase, dispensador y caja.
52
Tabla 6. Costos de material de empaque.
Material de empaque
$/unidad
Etiqueta
197,20
Envase con dispensador
616,00
Caja
58.33
El costo de material de empaque por unidad es de $871.53
•
Costos de maquila. El costo de la maquila es de $300 por envase e 400 ml
el que incluye producción, envasado, etiquetado y pruebas fisicoquímicas y de
calidad. Este costo también incluye la mano de obra directa y costos indirectos de
fabricación.
•
Costos de producción al mes. En la Tabla 7. se presentan todos los
costos por envase de 400 ml y el costo de la producción de un mes, teniendo en
cuenta que al mes se producirán 8.000 unidades de jabón.
53
Tabla 7. Costo Total para un mes de Producción
•
ITEM
$/ Envase de 400 ml
Costo Materia Prima
1,269.00
Costo Material de Empaque
871,53
Maquila
300.00
Total Costo producción por envase
2,440.53
Total Costo producción por mes
19´524,625.07
Costos iniciales. Los costos iniciales solo se realizarán al comienzo del
proyecto y no se repetirán en los otros meses de producción, ver Tabla 8.
54
Tabla 8. Costos Iniciales.
COSTOS DE EQUIPO DE LABORATORIO
Equipo
$
Balanza electrónica
400,000.00
Beackers
30,000.00
Agitador de vidrio
5,000.00
Recipiente de acero inoxidable
10,000.00
Mesa de trabajo de acero inoxidable
250,000.00
Papel indicador de pH
30,000.00
Embudo plástico
2,500.00
Costo Total Equipo de Laboratorio
727.500.00
Costo Registro INVIMA
2´000,000.00
Total Costos Iniciales
2´ 727,500.00
4.3.2. Gastos totales. A continuación se describen todos los gastos necesarios
en la producción del jabón en gel a base de microcápsulas de extractos naturales.
•
Gastos de distribución y ventas. Dentro de los gastos de distribución y
ventas se incluyen los salarios de los vendedores y los gastos de transporte de
producto terminado. Ver Tabla 9 y 10.
55
Tabla 9. Gastos de Ventas.
Salarios
Básico
Por
Tres
Total Gastos
vendedor
vendedores
de salarios
700,000.00
2´100,000.00
160,000
480,000.00
2´580,000.00
173,333.33
520,000.00
2´620,000.00
186,666.67
560,000.00
2´660,000.00
Comisión del 1%
Escenario
Pesimista
Comisión del 1%
Escenario Real
Comisión del 1%
Escenario
Optimista
Teniendo en cuenta que se van a producir 8.000 unidades de jabón en gel al mes
y que el embalaje de la caja es por doce unidades, al mes se distribuirán 667
cajas, lo que significa que diariamente se entregarán 28 cajas.
De acuerdo a las dimensiones de la caja, ver Ilustración 11, las 28 cajas ocuparían
un espacio de 0.24 m3 , por lo tanto la camioneta debe tener como mínimo este
volumen de capacidad. Ver gastos de transporte en la Tabla 10.
56
Tabla 10. Gastos de Transporte de Producto Terminado.
•
Alquiler Transporte
$
Alquiler / día
200,000.00
Alquiler / mes
5´000,000.00
Gastos de administración. Dentro de los gastos administrativos van
incluidos los demás salarios que hacen parte de la organización. El abogado será
contratado inicialmente durante un mes para apoyo en trámites en la Cámara de
Comercio, notarias, patentes de marca y constitución legal de la empresa.
Posteriormente se le contratará según los requerimientos y necesidades futuras de
la empresa. El contador será contratado tiempo completo para contar con su
servicio permanente en la contabilidad de la organización. Ver Tabla 11.
Tabla 11. Gastos de Administración.
Cargo
Sueldo /mes ($)
Gerencia General (Ing. I&D)
2´000,000.00
Contador
1´000,000.00
Abogado
1´000,000.00
Total
4´000,000.00
57
•
Gastos financieros. El único gasto financiero durante el primer año de
producción es el interés generado por el préstamo realizado a la cooperativa, la
que brinda al empresario un período de gracia de 1 año para empezar a realizar
aportes a capital.
Teniendo en cuenta que el préstamo inicial es de $35´000,000.00 y que el interés
es del 1.2% mensual, se pagará $420,000 mensual durante el primer año.
4.3.3. Ingresos totales. Los ingresos totales por ventas se analizaran desde tres
puntos de vista o escenarios posibles como se describe a continuación:
•
Escenario pesimista. En este escenario se supone un precio de venta de
jabón por debajo de lo que se encuentra en el mercado. Ver Tabla 12.
Tabla 12. Ingresos por Ventas, Escenario Pesimista
Ítem
Escenario/mes
Unidades de jabón / mes
8.000
$ Venta de Jabón / unidad
6,000.00
$ Ingresos por venta / mes
48´000,000.00
$ Ingresos por venta / año
576´000,000.00
58
•
Escenario real. En este escenario se supone un precio de venta de jabón
dentro de los límites de lo que se encuentra en el mercado. Ver Tabla 13.
Tabla 13. Ingresos por Ventas, Escenario Real.
•
Ítem
Escenario/mes
Unidades de jabón / mes
8.000
$ Venta de Jabón / unidad
6,500.00
$ Ingresos por venta / mes
52´000,000.00
$ Ingresos por venta / año
624´000,000.00
Escenario optimista. En este escenario se supone un precio de venta de
jabón ligeramente por encima de lo que se encuentra en el mercado. Ver Tabla 14.
Tabla 14. Ingresos por Ventas, Escenario Optimista.
Ítem
Escenario/mes
Unidades de jabón / mes
8.000
$ Venta de Jabón / unidad
7,000.00
$ Ingresos por venta / mes
56´000,000.00
$ Ingresos por venta / año
672´000,000.00
59
4.3.4. Flujo de Caja. En el Anexo 5 se presenta el flujo de caja para el escenario
ral.
4.3.5. Balance General. En el Anexo 6 se presenta el balance general de
Productos Cosméticos Bulé durante tres años de proyección, para el
escenario real.
4.3.6. Estado de resultados. El estado de resultados se realizará para un año de
producción del jabón en gel. Se analizará para los tres escenarios
pesimista, real y optimista para evaluar en cada uno las utilidades netas del
negocio.
•
Estado de Resultados Escenario Pesimista. (Ver Anexo 7 )
•
Estado de Resultados Escenario Real (Ver anexo 8)
•
Estado de Resultados Escenario Optimista ( Ver anexo 9)
Se calculó la TIR y el VPN en el escenario real (ver Anexo 8) lo que indican
que la tasa de rentabilidad del proyecto es bastante buena si se compara con
el interés que genera actualmente un CDT que es del 20%.
El tiempo en que se recupera la inversión inicial en este proyecto es de 2
meses y 14 días.
60
En cuanto al VPN, es un valor muy atractivo para el investigador ya que indica
que el valor presente del proyecto equivalente en pesos actuales de los
ingresos y egresos presentes y futuros del negocio es de $86´589.627.41.
4.3.7. Punto de equilibrio. De acuerdo con lo observado en los estados de
resultados, se realizará un análisis del punto de equilibrio en los tres escenarios,
para encontrar la mínima cantidad de unidades de jabón que se deben vender
bajo cada perspectiva, para sostener de una manera competitiva el negocio.
•
Estado de Punto de equilibrio Pesimista. (Ver Anexo 10)
•
Estado de Punto de equilibrio Real (Ver anexo 11)
•
Estado de Punto de equilibrio Optimista ( Ver anexo 12)
4.3.8. Análisis de Riesgos. Los cambios potenciales que pueden afectar la
viabilidad del negocio pueden estar relacionados con el impacto que pueda
ocasionar el Tratado de Libre Comercio en el incremento de la competencia en
este tipo de producto, pueden llegar productos muy novedosos a bajo precio y así
llegar a acaparar el mercado nacional, reduciendo considerablemente el número
de clientes para la empresa, lo que implicaría una estrategia de reformulación para
bajar precios o inversiones altas en publicidad.
Los riesgos de tipo técnico son muy bajos por la capacidad de producción que
posee la empresa maquiladora, por los equipos que son modernos y por la
infraestructura que presenta este laboratorio.
61
4.4.
ELABORACIÓN DEL PLAN ADMINISTRATIVO
A continuación se describen los aspectos más importantes del proceso
administrativo:
4.4.1. Aspectos organizacionales
•
Organigrama. La empresa se llamará Productos Cosméticos Bulé Ltda.,
este nombre nació ante la idea de dar una imagen sofisticada, elegante sin perder
la tendencia juvenil y moderna. Bulé viene de la palabra francesa Bulle, que
significa burbujas, este nombre surge en honor a las microcápsulas que parecen
pequeñas burbujas de colores suspendidas en el jabón en el gel y va deacuerdo
con la línea que se pretende desarrollar mas delante de productos de aseo
personal en los que se utilizarán también las microcápsulas. El nombre Bulé hace
alusión a la espuma, al agua, invita a la diversión y a la novedad en todo aquello
que tenga que ver con limpieza y cuidado personal.
Esta empresa estará constituida inicialmente por el investigador quien asumirá los
cargos de gerencia, investigación y desarrollo y se encargará de direccionar al
equipo de ventas, contando con la asesoría de un contador y un abogado.
También será parte del organigrama la planta de producción y personal de control
de calidad de la empresa que realizará la fabricación del jabón.
62
Diagrama 2. Distribución Organizacional.
GERENTE GENERAL
CONTADOR
MAQUILA
INGENIERO I&D
•
VENDEDORES
ABOGADO
Perfiles profesionales
Gerente General. Persona con alta motivación para dirigir y habilidad en la
gestión de los recursos para el cumplimiento de los objetivos planteados, con
capacidad de análisis y síntesis para el desarrollo de ideas y solución de
problemas, con facilidad de comunicación, capacidad de escucha y espíritu de
observación frente al comportamiento de clientes y competidores, ante el
desarrollo
de
tecnológicos.
negocios,
productos,
Preferiblemente
tendencias
profesional
en
del
mercado
Ingeniería
y
avances
Química
con
especialización en producción y altos conocimiento en finanzas y administración.
63
Ingeniero de Investigación y Desarrollo. Ingeniero químico con experiencia en
el desarrollo de productos químicos para el sector cosmético. Persona analítica y
creativa para aportar soluciones que satisfagan las necesidades y expectativas de
los clientes. Persona con sentido de la lealtad y servicio, dispuesta al aprendizaje
continuo, con capacidad de liderazgo para direccionar el trabajo en equipo,
responsable y preparada para cualquier circunstancia que requiera compromiso
para la obtención de resultados.
Vendedor. Persona con buena presentación personal, actitud positiva y agradable
en el trato, organizada con alta capacidad de automotivación, comunicación y
escucha, activa, planificadora, con facilidad de aprendizaje. Estratega para la
obtención de resultados, capaz de cerrar negocios, observadora y analítica frente
a los cambios del mercado. Indispensable tener conocimiento del producto.
Contador. Profesional en Contaduría, con
capacidad para analizar y evaluar
rigurosamente los procesos de la realidad económica de la empresa, capaz de
asesorar, analizar e interpretar la información, optimizar los recursos económicos y
financieros. Estará encargado de llevar los libros contables y de impuestos.
64
Persona planificadora, con capacidad de presupuestar y desarrollar estrategias,
con capacidad de comunicación no sólo dentro de la organización sino también en
el mercado externo.
Abogado. Profesional en derecho, con énfasis en asesoría de empresas, estará
encargado de guiar todo el proceso de existencia legal de la empresa.
4.4.2. Misión de la empresa. Desarrollar y fabricar productos de aseo y cuidado
personal para proporcionar al cliente soluciones originales y creativas con los más
altos estándares de calidad, tecnología, servicio y ética, con la capacidad de
producción necesaria para cubrir el mercado nacional. Estar consolidados como
un centro de investigación y desarrollo fundamentado en el contacto directo con el
cliente y satisfacer de una manera directa sus expectativas y necesidades.
Estar en constante crecimiento financiero obteniendo altos índices de rentabilidad
sobre el capital invertido del propietario y socios, garantizando así el bienestar y
estabilidad económica de los que conforman la empresa.
4.4.3. Visión de la empresa. Seremos una empresa líder en el diseño y
desarrollo de productos especializados para el aseo, cuidado y belleza corporal,
con planta de producción de alta capacidad y tecnología, contando con un fuerte
equipo administrativo, de ventas y mercadeo, para cubrir de manera integral todas
65
las necesidades para el cuidado personal en hombres y mujeres de todas las
edades en Colombia y el exterior.
Nuestra marca será símbolo de bienestar y salud en el mercado por el uso de
extractos naturales en todas las formulaciones y reconocida por su alta calidad,
originalidad e ideas vanguardistas.
Seremos una empresa incubadora de personas con alto nivel creativo
profesionales o no, que quieran desarrollarse, capacitarse y crecer a todo nivel
intelectual, social y profesional.
4.4.4. Objetivos organizacionales
•
Vender durante el primer año de producción 8.000 unidades mensuales de
jabón y crear el hábito de compra de este producto en las familias que lo
consuman, para lo que se realizará seguimiento para saber el grado de
aceptación.
•
Se realizarán campañas publicitarias inicialmente de manera sencilla por
medio de muestras gratis a familiares, amigos y conocidos, con el propósito de
tener la capacidad financiera después del primer año para invertir en campañas
mas agresivas y que generen recordación de marca.
•
Identificar los costos de baja calidad y las oportunidades para reducirlos.
66
•
Desarrollar e implantar canales de comunicación con el cliente para
identificar sus necesidades y grado de satisfacción.
•
Capacitar a todo el personal en disciplinas de la calidad.
•
Lograr cero reclamos de clientes.
•
Obtener una utilidad del 50% por unidad de jabón vendida.
•
Crecimiento sostenido Incrementando las utilidades cada semestre con la
introducción de un producto nuevo en cada periodo, después del año de
producción de jabón en gel.
4.4.5. Principios y valores. La organización se desenvolverá en un ambiente de
honestidad, lealtad, compromiso con la empresa y con la sociedad. Siempre
deberá existir entre el personal una fuerte motivación para aprender y aplicar
efectivamente conocimientos prácticos y académicos, quienes estarán en continuo
desarrollo a nivel profesional y personal mediante capacitaciones continuas para
ellos y sus familias.
Se utilizarán materias primas químicamente amables con el medio ambiente de
empresas certificadas y se realizarán procesos de fabricación en laboratorios
igualmente certificados, con buenas prácticas de manufactura para garantizar la
excelencia en la calidad de los productos.
67
Se prestará un servicio social para las personas menos favorecidas desde el
primer momento de obtención de utilidades, proporcional al crecimiento a lo largo
de toda la existencia de la empresa.
4.4.6 Análisis Dofa.
•
Debilidades y Fortalezas . (Ver anexo 13)
•
Amenazas y Oportunidades. . (Ver anexo 14)
4.4.7. Factores críticos de éxito
•
Tener un laboratorio encargado de realizar las pruebas fisicoquímicas para
garantizar la calidad del producto y que no se salga de los parámetros
establecidos de viscosidad y alcalinidad óptimos para su estabilidad.
•
Contar con la capacidad de producción necesaria para cubrir las ventas
mensuales, tener una fuerza de ventas capacitada y con experiencia, que
conozcan acerca del negocio y que tengan contactos en el sector.
•
Obtener los recursos económicos necesarios que garanticen el desarrollo
de las actividades de la empresa.
•
La imagen de la marca debe ser siempre de calidad y de tecnología,
enfocada al servicio personalizado para capacitar de manera directa al cliente
acerca de las ventajas y modo de uso de los productos.
68
•
Abastecimiento oportuno en los puntos de venta, así como también de las
materias primas para la fabricación.
69
5.
RESUMEN EJECUTIVO
El Jabón en Gel a Base de Microcápsulas de Extractos Naturales es la unión
equilibrada y saludable de productos químicos biodegradables con esencias
naturales extraídas de hierbas y plantas con siglos de tradición en el cuidado de la
piel, para ofrecer bienestar, salud y placer en la limpieza diaria de manos y cuerpo.
Será el primer desarrollo que encabezará la lista de productos cosméticos y de
aseo personal elaborados por Productos Cosméticos Bulé, en el que se traduce la
razón de ser de esta empresa, que es la combinación ideal entre calidad,
novedad, creatividad y estética de sus productos, que satisfagan las necesidades
y superen las expectativas, en el sector cosmético y de aseo personal, de
hombres y mujeres estratos 3, 4, 5 y 6.
Este producto nace obedeciendo a la experiencia en el desarrollo de productos
cosméticos del investigador y a su interés por ser creadora de empresa, quien ve
en este jabón grandes fortalezas para iniciar el negocio, por el diseño conjunto del
producto (envase, etiqueta e imagen, mostrados en este documento) y la gran
posibilidad de introducirlo en el mercado de cosmética bogotano, para lo que se
realiza un análisis comercial, base para el plan de producción, el que influye
directamente en los planes financieros y administrativos.
70
Como en cualquier proyecto se perciben unos riesgos económicos, relacionados
con las cifras expresadas en los estados financieros, las cuales están sujetas a
volatilidades propias del desarrollo del sector, como investigador se puede
profundizar mucho mas en las fuentes de información de los diferentes planes
(Mercadeo, Producción, Financiero y Administrativo), sin embargo una actitud
propia del empresario es poder decidir y estar consciente que al tomar las
decisiones se acepta el riesgo, al estar sujetas a variables fluctuantes, las que se
irán analizando y controlando a medida que el desarrollo de la empresa lo permita.
Por último el interés del investigador es constituir este proyecto como un negocio
real, generador de empleo y que aporte a la economía del país.
71
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
•
Se puede aprovechar el auge y la necesidad ante el uso de productos
cosméticos entre la población de estrato tres en adelante y teniendo en
cuenta que el producto va dirigido a hombres y mujeres entre 16 y 40 años,
la meta de ventas de 8.000 unidades mensuales es alcanzable.
•
Teniendo en cuenta que el objetivo diario de ventas es 400 unidades de
jabón en gel y que la fuerza de ventas está constituida por tres personas,
cada una debe vender 134 unidades, lo cual es muy viable si se atienden
familias conocidas, amigos, tiendas y almacenes.
•
Inicialmente el precio de venta debe ser de $6.500, el cual se encuentra
dentro del rango observado en productos similares, destacando que este
producto
posee aspectos diferenciadores que no se encontraron en el
mercado.
•
Desde el punto de vista de producción el jabón en gel es un producto de
fácil fabricación ya que sus materias primas son muy accesibles por tratarse
de uso normal dentro de las composiciones de todos los productos de aseo
y cuidado personal, las fábricas de procedencia son certificadas y
conocidas dentro del sector químico, lo que garantiza la buena calidad de
estas materias primas. El proceso de producción ya está adecuado,
72
calificado y cumple con las normas ICONTEC y BPM, lo cual garantiza la
calidad en todos sus procesos de manufactura, desde la producción hasta
el empacado.
•
El negocio es capaz de sostener de una manera competente la estructura
organizacional planteada.
•
Según el análisis financiero, el negocio es rentable operando bajo los tres
escenarios evaluados y deacuerdo a los parámetros escogidos de precio y
unidades de venta mensual (escenario real), la ganancia neta del negocio
es de $13´900.000 por mes, lo que representa una utilidad neta atractiva
para el investigador.
•
El punto de equilibrio bajo el escenario real en el cual el negocio no genera
pérdidas ni ganancias es de 4.072 unidades, equivalentes a 68 unidades
por vendedor en un día, lo que significa que el negocio se sostiene a partir
de un ingreso por ventas bajo, lo que, por las capacidades y fuerza de
trabajo de la empresa combinado con la fuerte demanda de este tipo de
producto, es muy fácil de lograr y superar.
•
Se recomienda debido a la viabilidad de este negocio la puesta en marcha
de la empresa, investigar los pasos a seguir para la inscripción en la
Cámara de Comercio, obtención del registro INVIMA y demás trámites para
su constitución formal.
73
•
A modo personal como Ingeniera Química, fue enriquecedor aprender a
diseñar etiquetas, a inventar creativamente un producto no solo desde el
punto de vista de producción e investigación y desarrollo, sino también
desde la perspectiva del diseño. El desarrollo de este proyecto ayudó a
entender por que una combinación de colores, de materiales, y de formas
son aspectos definitivos en el impacto de un producto y como todos estos
elementos afectan e incitan al cliente a comprar o no, a probar o rechazar
definitivamente un producto determinado.
74
BIBLIOGRAFÍA
McMURRY, J.. Química Orgánica. Internacional Thomson Editores. México, 2001.
MEISLICH, H.; NECHAMKIM, H., y SHAREFKIN, J.: Química Orgánica. McGrawHill, 2000.
VARELA, Rodrigo, Innovación Empresarial, Arte y ciencia en la creación de
empresas, Pearson Educación de Colombia, 2001.
www.herbogeminis.com/aceites_esenci.html
www.ccb.org.co
www.profamilia.org.co/encuestas/01encuestas/2000resumen_temas.htlm.
www.saber.golwen.com.ar/hjabon.htm
www.lipotec.com, división cosmetics, Lipotec S.A.
www.mundohelado.com/materiasprimas/estabilizantes/estabilizantespropiedades.htm
www.icex.es, Nota sectorial del mercado de los cosméticos y el aseo personal en
www. centros5.pntic.mec.es/ies.victoria.kent/ Rincon-C/Practica/PR-21/PR-21.htm
www.derecho.com, Legislación de Industria, Turismo y Comercio.
Colombia.
75
ANEXO 1. MERCADO EN LOS PRINCIPALES ALMACENES DE JABONES LÍQUIDOS EN BOGOTÁ D.C.
EMPRESA
Colgate Palmolive
Fiamé S.A.
Quimiromar
Fiamé S.A.
MARCA
CLASE
Protex
Líquido
CANTIDAD
(ml)
221
Aromatherapy
Líquido
250
Aromatherapy
Líquido
240
Jabón Liquido
Líquido
540 y 320
Body Wash
Líquido
500
Mi jabón Líquido
Líquido
300
Crema
275
Gel
750
Líquido
540
Amalfi
Carulla
PRESENTACIÓN
Antibacterial
Energía
Relax
Manzanilla
Rosas y Sándalo
Lavanda Ylang Ylang
Triclosan y Vitamina E
Avena y Vitamina E
Pantenol y Vitamina E
Triclosan
Aceite de almendras
Algas marinas y Vitamina
E
Leche y Vitamina E
Body Wash
Kids rosado
Kids azul
Crema
Avena
Body Milk
Melocotón y Agua de
rosas
Clásico
Frutos Rojos
Fantasía de Cítricos
PRECIO
($)
6,290
6,470
6,510
5,960
11,600 y
7,360
6,910
6,590
4,930
5,670
5,800
8,100
Brisa Marina
EMPRESA
Laboratorios Lissia
MARCA
Carrefour
CLASE
Líquido
CANTIDAD
(ml)
500
Recamier
Jabón Líquido
Líquido
300
Laboratorio Esko
Cristalino
Líquido
300
Laboratorios Onix
Jabón Líquido Coré
Líquido
1000
Aromasense
Líquido
400
Jabón Antibacterial
Sanity Plus
Líquido
290
Universus
Jabón Líquido
Líquido
240
Sibyla
Jabón Líquido
Sibyla
Líquido
530
Belleza Express
PRESENTACIÓN
Triclosan y Glicerina
Frutal
Chicle
Avena
Bambú
Antibacterial
Manzana
Limón
Lavanda
Cereza
Canela
Manzana
Antibacterial
Aromasense
Marinus
Pétalos de Rosa
Azul
Naranja
Amarillo
Rosado
Fuente: Información extraída por el Investigador de los almacenes de cadena Carrefour y Carulla.
PRECIO
($)
4,690
4,280
4,690
5,190
7,190
5,390
11,270
5,340
6,190
6,280
5,080
ANEXO 2. POBLACIÓN DE BOGOTÁ EN EL 2002 POR ESTRATO Y LOCALIDAD.
Localidad
Usaquén
Chapinero
Santa Fé
San Cristóbal
Usme
Tunjuelito
Bosa
Kennedy
Fontibón
Engativá
Suba
Barrios Unidos
Teusaquillo
Los Mártires
Antonio Nariño
Puente Aranda
La Candelaria
Rafael Uribe Uribe
Ciudad Bolívar
Total Cabecera
N.R.
10.801
1.587
1.349
4.490
2.412
2.745
2.295
6.721
3.179
9.060
7.413
2.196
613
510
98
2.422
980
3.650
6.809
69.327
Estrato 1
12.927
5.680
2.408
34.960
68.518
26
3.973
14.615
0
4.701
2.123
11
0
0
0
32
0
18.690
292.482
461.144
Estrato 2
43.044
10.638
72.690
350.441
188.258
130.014
414.275
370.717
21.787
81.325
256.888
0
18
5.185
7.833
709
18.190
167.082
301.707
2.440.802
Estrato 3
123.246
9.899
26.213
67.836
0
71.582
29.926
550.456
224.826
643.936
265.184
112.634
22.291
85.405
90.424
279.329
0
195.692
27.674
2.834.834
Estrato 4
109.236
32.759
3.393
0
0
0
0
8.822
50.559
30.237
93.970
57.744
95.299
4.441
0
0
8.280
0
0
486.459
Estrato 5
61.203
14.007
992
0
0
0
0
0
0
0
115.041
3.966
7.905
0
0
0
0
0
0
203.114
Estrato 6
78.884
48.422
0
0
0
0
0
0
0
0
12.973
0
0
0
0
0
0
0
0
140.279
Fuente: DAPD, Área de Estratificación y Monitoreo. Actualización de Estudio de Estratificación Socio-económica del D.C.
Total
439.341
122.991
107.044
457.726
259.189
204.367
450.468
951.330
300.352
769.259
753.593
176.552
126.125
95.541
98.355
282.492
27.450
385.114
628.672
6.635.960
ANEXO 3. PROCESO DE FABRICACIÓN DEL JABÓN EN GEL A BASE DE MICROCÁPSULAS.
NaOH
Aqua SF1
Laurel Eter Sulfato de Sodio
Agua
desoinizada
Mezcla 1
Mezcla 2
Mezcla suave
Proceso de
neutralización
mezcla suave
Mezcla suave
Nonilfenol
+
fragancia
Mezcla 3
Mezcla suave
Millicápsulas
+
preservante
Empaque
en cajas
Mezcla 4
JABÓN EN GEL
Llenado y
etiquetado
Control de Calidad
ANEXO 4. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN DEL JABÓN EN GEL
En un tanque de acero inoxidable agregar agua desionizada,
dejar una pequeña parte en un recipiente para diluir el disodio
EDTA
Mezcla 1
Agregar al agua el Aqua SF1, alternando con el hidróxido de
sodio con agitación lenta y suave para no generar espuma hasta
generar el gel, en este paso se lleva a cabo la neutralización el
pH debe estar entre 6.5 y 7.0
Mezcla 2
A la Mezcla 1 agregar el Laurel Eter Sulfato de Sodio, mezclar
suavemente teniendo la precaución de no formar espuma.
Mezcla 3
A la mezcla 2 agregar el disodio EDTA previamente disuelto en
agua desionizada y mezclar suavemente.
Mezcla 4
Agregar a la mezcla 3 el nonilfenol mezclado previamente con la
fragancia y mezclar suavemente, teniendo cuidado de no generar
espuma.
Mezcla 5
Agregar a la mezcla 4 las millicápsulas y el preservante, agitar de
una manera lenta y suave, teniendo la precaución de no generar
espuma ni burbujas en el mezclado.
La mezcla 5 es el jabón en gel el que debe ser analizada por el
área de control de calidad, quien debe dar el visto bueno si cumple
con las propiedades fisicoquímicas para proceder con el envasado
y etiquetado.
Con la aprobación del área de control de calidad, se procede con el
envasado, etiquetado para ser empacado en las cajas.
ANEXO 13. ANÁLISIS DOFA DEBILIDADES Y FORTALEZAS
ASPECTOS
DEBILIDADES
TECNOLOGÍA
CAPACIDAD
ADMINISTRATIVA
CAPACIDAD
FINANCIERA
ESTRATEGIA DE
MERCADOS
Inicialmente se cuenta únicamente con el
capital para la inversión inicial para la
producción, en adelante se contará con las
ganancias para poder volver a invertir en
las siguientes producciones.
Es muy incipiente, no se utilizarán medios
masivos de comunicación.
El proceso se realizará con todas las normas
de buenas prácticas de manufactura, con
equipos modernos y operarios capacitados.
PROCESO
PRODUCTIVO
RECURSOS
HUMANOS
CALIDAD
FORTALEZAS
Se cuenta con un laboratorio (maquila) que
posee la tecnología necesaria para la
fabricación de todo producto cosmético,
certificado con la norma ISO 9000 y B.P.M.
Las personas que están inicialmente en la
empresa son personas competentes y con
experiencia.
No existe un departamento de recursos
humanos, todo será decisión inicialmente
del dueño de la empresa
Las materias primas son de la más alta
calidad, de empresas reconocidas. Se contará
con fichas técnicas, certificados de análisis y
fichas de seguridad de cada una de ellas.
ANEXO 14. ANÁLISIS DOFA AMENAZAS Y OPORTUNIDADES
ASPECTOS
MERCADO
INTERNO
AMENAZAS
La existencia de una gran cantidad de
empresas productoras y
comercializadoras de productos
cosméticos, la mayoría de estas
empresas son multinacionales, quienes
poseen la mayor participación en el
mercado nacional.
OPORTUNIDADES
El jabón en gel a base de microcápsulas de
extractos naturales, es novedoso, no existe una
competencia directa, es llamativo.
3. PLAN FINANCIERO
3.1. COSTOS Y GASTOS TOTALES AL AÑO
3.1.1. Costos de Producción
3.1.1.1. Costos de Materia Prima
Materia Prima
Carbopol Aqua SF1
LESS
Hidróxido de Sodio al 18%
Disodio EDTA
Nonilfenol
Fragancia
Euxil K-145
Millicapsulas
Costo Materia Prima por unidad
$/kilo
$ 18.000,00
$ 2.400,00
$ 1.600,00
$ 29.600,00
$ 5.000,00
$ 29.500,00
$ 40.000,00
$ 266.800,00
$ 1.269,04
3.1.1.2. Costos Material de Empaque
Material
Etiqueta
Evase + dispensador
Caja
Maquila
$/unidad
$ 197,20
$ 616,00
$ 58,33
$ 300,00
Costo Total/envase de 400ml
Producción Envases/mes
$ 2.440,58
8000
Costo Total Producción/mes
$ 19.524.625,07
Costo inicial registro INVIMA
$ 2.000.000,00
3.1.2. Costos de Equipos de Laboratorio
Equipo
Balanza Electrónica
Backers (1L, 500ml, 250 ml)
Agitador de vidrio
Recipiente de acero inoxidable
Mesa de trabajo Acero Inoxidable
$
$ 400.000,00
$ 30.000,00
$ 5.000,00
$ 10.000,00
$ 250.000,00
$/unidadx400 ml
$ 432,00
$ 192,00
$ 2,76
$ 23,68
$ 10,00
$ 59,00
$ 16,00
$ 533,60
Papel indicador de pH
Embudo de plástico
Total Costo Equipos Laboratorio
$ 30.000,00
$ 2.500,00
$ 727.500,00
3.1.3 Mano de Obra Directa
El costo de mano de obra directa de fabricación está incluido dentro del costo d
3.1.4. Costos Indirectos de Fabricación
Estos costos está incluidos dentro del costo de la maquila.
3.1.5. Gastos de Distribución y Ventas
3.1.5.1. Salarios Vendedores
Componentes Salarios
Básico
1% comisión Escenario Pesimista
1% comisión Escenario Normal
1% comisión Escenario Optimista
Vendedor
$ 700.000,00
$ 160.000,00
$ 173.333,33
$ 186.666,67
3.1.5.2. Transporte de Producto Terminado
unidades/mes
cajas x 12 unidades/ mes
cajas x 12 unidades/ dia
3
camioneta capacidad m
alquiler/dia
alquiler/mes
3.1.6. Gastos de Administración
3.1.6.1. Salarios
8000,00
667,00
28,00
0,23814
$ 200.000,00
$ 5.000.000,00
3 Vendedores
$ 2.100.000,00
$ 480.000,00
$ 520.000,00
$ 560.000,00
Cargo
Gerente general e ing. I&D
Contador
Abogado
Total gastos de administración
Sueldo/mes ($)
$ 2.000.000,00
$ 1.000.000,00
$ 1.000.000,00
$ 4.000.000,00
3.1.7. Gastos Financieros
Préstamo
$ 35.000.000,00
1,2 %/mes
$ 420.000,00
3.2. INGRESOS TOTALES POR AÑO
3.2.1. Escenario Pesimista
Unidades de jabones al mes
$ venta de jabón/unidad
Ingresos por ventas/ mes
Ingresos por ventas/ año
8000,00
$ 6.000,00
$ 48.000.000,00
$ 576.000.000,00
3.2.2. Escenario Normal
Unidades de jabones al mes
$ venta de jabón/unidad
Ingresos por ventas/ mes
Ingresos por ventas/ año
8000,00
$ 6.500,00
$ 52.000.000,00
$ 624.000.000,00
3.2.3. Escenario Optimista
Unidades de jabones al mes
$ venta de jabón/unidad
Ingresos por ventas/ mes
Ingresos por ventas/ año
8000,00
$ 7.000,00
$ 56.000.000,00
$ 672.000.000,00
1269
871,53
300
1,269.00
871,53
300.00
de la maquila.
TOTAL SALARIO SEGÚN ESCENARIO
$ 2.580.000,00
$ 2.620.000,00
$ 2.660.000,00
ANEXO 5. FLUJO DE CAJA ESCENARIO REAL
AÑO 1
1
2
$ 35.000.000,00
$ 44.730.118,77
Caja Inicial
Ingresos Ventas
$ 52.000.000,00
$ 52.000.000,00
Total Disponible
$ 87.000.000,00
$ 96.730.118,77
Menos Activos Fijos
$ 0,00
$ 0,00
Menos Egresos compra
de Materia Prima,
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
material de empaque y
maquila
Menos egresos por
$ 2.727.500,00
$ 0,00
equipos de laboratorio
Menos egresos por
$ 0,00
registro INVIMA
$ 2.000.000,00
Menos Egresos de
arriendo, servicios
$ 0,00
$ 0,00
publicos y seguro
Menos egresos por gastos de Administración y Ventas
$ 2.620.000,00
$ 2.620.000,00
Salario Vendedores
$ 4.000.000,00
$ 3.000.000,00
Adinistración
$ 5.000.000,00
$ 5.000.000,00
Transporte
$ 200.000,00
$ 200.000,00
Papelería
$ 6.197.756,23
$ 7.502.381,23
Impuestos
Total Egresos
$ 42.269.881,23
$ 37.847.006,23
$ 44.730.118,77
$ 58.883.112,55
Neto Disponible
$ 44.730.118,77
$ 58.883.112,55
Caja Final
3
$ 58.883.112,55
$ 52.000.000,00
$ 110.883.112,55
$ 0,00
4
$ 73.036.106,32
$ 52.000.000,00
$ 125.036.106,32
$ 0,00
5
$ 87.189.100,09
$ 52.000.000,00
$ 139.189.100,09
$ 0,00
6
$ 101.342.093,87
$ 52.000.000,00
$ 153.342.093,87
$ 0,00
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 7.502.381,23
$ 37.847.006,23
$ 73.036.106,32
$ 73.036.106,32
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 7.502.381,23
$ 37.847.006,23
$ 87.189.100,09
$ 87.189.100,09
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 7.502.381,23
$ 37.847.006,23
$ 101.342.093,87
$ 101.342.093,87
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 7.502.381,23
$ 37.847.006,23
$ 115.495.087,64
$ 115.495.087,64
AÑO 1
7
8
Caja Inicial
$ 115.495.087,64 $ 129.648.081,41
Ingresos Ventas
$ 52.000.000,00
$ 52.000.000,00
Total Disponible
$ 167.495.087,64 $ 181.648.081,41
Menos Activos Fijos
$ 0,00
$ 0,00
Menos Egresos compra
de Materia Prima,
material de empaque y
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
maquila
Menos egresos por
$ 0,00
$ 0,00
equipos de laboratorio
Menos egresos por
$ 0,00
$ 0,00
registro INVIMA
Menos Egresos de
arriendo, servicios
$ 0,00
$ 0,00
publicos y seguro
Menos egresos por gastos de Administración y Ventas
Salario Vendedores
$ 2.620.000,00
$ 2.620.000,00
Adinistración
$ 3.000.000,00
$ 3.000.000,00
Transporte
$ 5.000.000,00
$ 5.000.000,00
Papelería
$ 200.000,00
$ 200.000,00
Impuestos
$ 7.502.381,23
$ 7.502.381,23
Total Egresos
$ 37.847.006,23
$ 37.847.006,23
$ 129.648.081,41 $ 143.801.075,19
Neto Disponible
$ 129.648.081,41 $ 143.801.075,19
Caja Final
9
$ 143.801.075,19
$ 52.000.000,00
$ 195.801.075,19
$ 0,00
10
$ 157.954.068,96
$ 52.000.000,00
$ 209.954.068,96
$ 0,00
11
$ 172.107.062,73
$ 52.000.000,00
$ 224.107.062,73
$ 0,00
12
$ 186.260.056,51
$ 52.000.000,00
$ 238.260.056,51
$ 0,00
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 7.502.381,23
$ 37.847.006,23
$ 157.954.068,96
$ 157.954.068,96
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 7.502.381,23
$ 37.847.006,23
$ 172.107.062,73
$ 172.107.062,73
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 7.502.381,23
$ 37.847.006,23
$ 186.260.056,51
$ 186.260.056,51
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 7.502.381,23
$ 37.847.006,23
$ 200.413.050,28
$ 200.413.050,28
AÑO 2
$ 330.940.318,09
$ 655.200.000,00
$ 986.140.318,09
$ 200.000.000,00
AÑO 3
$ 261.467.585,90
$ 687.960.000,00
$ 949.427.585,90
$ 200.000.000,00
$ 257.725.050,00
$ 283.497.555,00
$ 3.000.250,00
$ 3.300.275,00
$ 2.200.000,00
$ 2.420.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 47.376.000,00
$ 40.700.000,00
$ 72.000.000,00
$ 2.640.000,00
$ 99.031.432,19
$ 724.672.732,19
$ 261.467.585,90
$ 261.467.585,90
$ 102.261.600,00
$ 44.770.000,00
$ 86.400.000,00
$ 2.904.000,00
$ 108.934.575,41
$ 834.488.005,41
$ 114.939.580,48
$ 114.939.580,48
AÑO 2
1
2
$ 200.413.050,28 $ 205.515.093,43
Caja Inicial
Ingresos Ventas
$ 54.600.000,00
$ 54.600.000,00
Total Disponible
$ 255.013.050,28 $ 260.115.093,43
Menos Activos Fijos
$ 0,00
$ 0,00
Menos Egresos compra
de Materia Prima,
$ 21.477.087,50
$ 21.477.087,50
material de empaque y
maquila
Menos egresos por
$ 3.000.250,00
$ 0,00
equipos de laboratorio
Menos egresos por
$ 0,00
registro INVIMA
$ 2.200.000,00
Menos Egresos de
$ 0,00
$ 0,00
arriendo, servicios
publicos y seguro
Menos egresos por gastos de Administración y Ventas
$ 3.948.000,00
$ 3.948.000,00
Salario Vendedores
$ 4.400.000,00
$ 3.300.000,00
Adinistración
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
Transporte
$ 220.000,00
$ 220.000,00
Papelería
$ 8.252.619,35
$ 8.252.619,35
Impuestos
Total Egresos
$ 49.497.956,85
$ 43.197.706,85
$ 205.515.093,43 $ 216.917.386,58
Neto Disponible
$ 205.515.093,43 $ 216.917.386,58
Caja Final
MES
7
8
Caja Inicial
$ 262.526.559,18 $ 273.928.852,33
Ingresos Ventas
$ 54.600.000,00
$ 54.600.000,00
Total Disponible
$ 317.126.559,18 $ 328.528.852,33
Menos Activos Fijos
$ 0,00
$ 0,00
Menos Egresos compra
de Materia Prima,
material de empaque y
$ 21.477.087,50
$ 21.477.087,50
maquila
Menos egresos por
$ 0,00
$ 0,00
equipos de laboratorio
Menos egresos por
$ 0,00
$ 0,00
registro INVIMA
Menos Egresos de
arriendo, servicios
$ 0,00
$ 0,00
publicos y seguro
Menos egresos por gastos de Administración y Ventas
Salario Vendedores
$ 3.948.000,00
$ 3.948.000,00
Adinistración
$ 3.300.000,00
$ 3.300.000,00
Transporte
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
Papelería
$ 220.000,00
$ 220.000,00
Impuestos
$ 8.252.619,35
$ 8.252.619,35
Total Egresos
$ 43.197.706,85
$ 43.197.706,85
$ 273.928.852,33 $ 285.331.145,49
Neto Disponible
$ 273.928.852,33 $ 285.331.145,49
Caja Final
MES
Caja Inicial
1
$ 35.000.000,00
2
$ 50.927.875,00
3
$ 216.917.386,58
$ 54.600.000,00
$ 271.517.386,58
$ 0,00
4
$ 228.319.679,73
$ 54.600.000,00
$ 282.919.679,73
$ 0,00
5
$ 239.721.972,88
$ 54.600.000,00
$ 294.321.972,88
$ 0,00
6
$ 251.124.266,03
$ 54.600.000,00
$ 305.724.266,03
$ 0,00
$ 21.477.087,50
$ 21.477.087,50
$ 21.477.087,50
$ 21.477.087,50
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 3.948.000,00
$ 3.300.000,00
$ 6.000.000,00
$ 220.000,00
$ 8.252.619,35
$ 43.197.706,85
$ 228.319.679,73
$ 228.319.679,73
$ 3.948.000,00
$ 3.300.000,00
$ 6.000.000,00
$ 220.000,00
$ 8.252.619,35
$ 43.197.706,85
$ 239.721.972,88
$ 239.721.972,88
$ 3.948.000,00
$ 3.300.000,00
$ 6.000.000,00
$ 220.000,00
$ 8.252.619,35
$ 43.197.706,85
$ 251.124.266,03
$ 251.124.266,03
$ 3.948.000,00
$ 3.300.000,00
$ 6.000.000,00
$ 220.000,00
$ 8.252.619,35
$ 43.197.706,85
$ 262.526.559,18
$ 262.526.559,18
9
$ 285.331.145,49
$ 54.600.000,00
$ 339.931.145,49
$ 0,00
10
$ 296.733.438,64
$ 54.600.000,00
$ 351.333.438,64
$ 0,00
11
$ 308.135.731,79
$ 54.600.000,00
$ 362.735.731,79
$ 0,00
12
$ 319.538.024,94
$ 54.600.000,00
$ 374.138.024,94
$ 0,00
$ 21.477.087,50
$ 21.477.087,50
$ 21.477.087,50
$ 21.477.087,50
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 3.948.000,00
$ 3.300.000,00
$ 6.000.000,00
$ 220.000,00
$ 8.252.619,35
$ 43.197.706,85
$ 296.733.438,64
$ 296.733.438,64
$ 3.948.000,00
$ 3.300.000,00
$ 6.000.000,00
$ 220.000,00
$ 8.252.619,35
$ 43.197.706,85
$ 308.135.731,79
$ 308.135.731,79
$ 3.948.000,00
$ 3.300.000,00
$ 6.000.000,00
$ 220.000,00
$ 8.252.619,35
$ 43.197.706,85
$ 319.538.024,94
$ 319.538.024,94
$ 3.948.000,00
$ 3.300.000,00
$ 6.000.000,00
$ 220.000,00
$ 8.252.619,35
$ 43.197.706,85
$ 330.940.318,09
$ 330.940.318,09
3
$ 72.583.250,00
4
$ 94.238.625,00
5
$ 115.894.000,00
6
$ 137.549.375,00
Ingresos Ventas
$ 52.000.000,00
$ 52.000.000,00
Total Disponible
$ 87.000.000,00 $ 102.927.875,00
Menos Activos Fijos
$ 0,00
$ 0,00
Menos Egresos compra
de Materia Prima,
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
material de empaque y
maquila
Menos egresos por
$ 2.727.500,00
$ 0,00
equipos de laboratorio
Menos egresos por
$ 0,00
registro INVIMA
$ 2.000.000,00
Menos Egresos de
$ 0,00
$ 0,00
arriendo, servicios
publicos y seguro
Menos egresos por gastos de Administración y Ventas
$ 2.620.000,00
$ 2.620.000,00
Salario Vendedores
$ 4.000.000,00
$ 3.000.000,00
Adinistración
$ 5.000.000,00
$ 5.000.000,00
Transporte
$ 200.000,00
$ 200.000,00
Papelería
$ 0,00
$ 0,00
Impuestos
Total Egresos
$ 36.072.125,00
$ 30.344.625,00
$ 50.927.875,00
$ 72.583.250,00
Neto Disponible
$ 50.927.875,00
$ 72.583.250,00
Caja Final
$ 52.000.000,00
$ 124.583.250,00
$ 0,00
$ 52.000.000,00
$ 146.238.625,00
$ 0,00
$ 52.000.000,00
$ 167.894.000,00
$ 0,00
$ 52.000.000,00
$ 189.549.375,00
$ 0,00
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 0,00
$ 30.344.625,00
$ 94.238.625,00
$ 94.238.625,00
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 0,00
$ 30.344.625,00
$ 115.894.000,00
$ 115.894.000,00
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 0,00
$ 30.344.625,00
$ 137.549.375,00
$ 137.549.375,00
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 0,00
$ 30.344.625,00
$ 159.204.750,00
$ 159.204.750,00
MES
7
8
Caja Inicial
$ 159.204.750,00 $ 180.860.125,00
Ingresos Ventas
$ 52.000.000,00
$ 52.000.000,00
Total Disponible
$ 211.204.750,00 $ 232.860.125,00
Menos Activos Fijos
$ 0,00
$ 0,00
Menos Egresos compra
de Materia Prima,
material de empaque y
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
maquila
Menos egresos por
$ 0,00
$ 0,00
equipos de laboratorio
Menos egresos por
$ 0,00
$ 0,00
registro INVIMA
Menos Egresos de
arriendo, servicios
$ 0,00
$ 0,00
publicos y seguro
Menos egresos por gastos de Administración y Ventas
Salario Vendedores
$ 2.620.000,00
$ 2.620.000,00
Adinistración
$ 3.000.000,00
$ 3.000.000,00
Transporte
$ 5.000.000,00
$ 5.000.000,00
Papelería
$ 200.000,00
$ 200.000,00
Impuestos
$ 0,00
$ 7.502.381,23
Total Egresos
$ 30.344.625,00
$ 37.847.006,23
$ 180.860.125,00 $ 195.013.118,77
Neto Disponible
$ 180.860.125,00 $ 195.013.118,77
Caja Final
9
$ 195.013.118,77
$ 52.000.000,00
$ 247.013.118,77
$ 0,00
10
$ 209.166.112,55
$ 52.000.000,00
$ 261.166.112,55
$ 0,00
11
$ 223.319.106,32
$ 52.000.000,00
$ 275.319.106,32
$ 0,00
12
$ 237.472.100,09
$ 52.000.000,00
$ 289.472.100,09
$ 0,00
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
$ 19.524.625,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 7.502.381,23
$ 37.847.006,23
$ 209.166.112,55
$ 209.166.112,55
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 7.502.381,23
$ 37.847.006,23
$ 223.319.106,32
$ 223.319.106,32
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 7.502.381,23
$ 37.847.006,23
$ 237.472.100,09
$ 237.472.100,09
$ 2.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 5.000.000,00
$ 200.000,00
$ 7.502.381,23
$ 37.847.006,23
$ 251.625.093,87
$ 251.625.093,87
1050000
1575000
8000
12000
18000
6500
117000000
1170000
2745000
16470000
197640000
ANEXO 6. BALANCE GENERAL ESCENARIO REAL
AÑO 1
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Cuentas por Cobrar
Inventarios
TOTAL ACTIVOS
CORRIENTES
ACTIVO FIJO
Maquinaria y Equpos
Equpos de Laboratorio
Depreciación
Maquinaria y equipo
Depreciación Equipos
de Laboratorio
TOTAL ACTIVOS
FIJOS
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Prestaciones Sociales
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Préstamos bancarios
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
PATRIMONIO TOTAL
AÑO 2
AÑO 3
$ 200.413.050,28
$ 0,00
$ 0,00
$ 330.940.318,09
$ 0,00
$ 0,00
$ 261.467.585,90
$ 0,00
$ 0,00
$ 200.413.050,28
$ 330.940.318,09
$ 261.467.585,90
$ 0,00
$ 2.727.500,00
$ 200.000.000,00
$ 3.000.250,00
$ 200.000.000,00
$ 3.300.275,00
$ 0,00
$ 18.000.000,00
$ 18.000.000,00
$ 270.022,50
$ 297.024,75
$ 326.727,23
$ 2.457.477,50
$ 184.703.225,25
$ 184.973.547,78
$ 202.870.527,78
$ 515.643.543,34
$ 446.441.133,67
$ 0,00
$ 0,00
$ 5.040.000,00
$ 5.040.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 5.040.000,00
$ 5.040.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 5.040.000,00
$ 5.040.000,00
$ 197.830.527,78
$ 510.603.543,34
$ 441.401.133,67
ANEXO 7. ESTADO DE RESULTADOS ESCENARIO PESIMISTA
MES
Ingresos por ventas
Costos de ventas
Utilidad Bruta en
ventas
Gastos de administración
Gastos de ventas
Total Gastos
operacionales
Utilidad operacional
(U.A.I.I.)
Gastos Financieros
Utilidad antes de
impuestos (U.A.I)
impuestos
Utilidad Neta
MES
Ingresos por ventas
Costos de ventas
Utilidad Bruta en
ventas
Gastos de administración
Gastos de ventas
Total Gastos
operacionales
Utilidad operacional
(U.A.I.I.)
Gastos Financieros
Utilidad antes de
impuestos (U.A.I)
impuestos
Utilidad Neta
1
$ 48.000.000,00
$ 22.252.125,07
2
$ 48.000.000,00
$ 19.524.625,07
3
$ 48.000.000,00
$ 19.524.625,07
4
$ 48.000.000,00
$ 19.524.625,07
5
$ 48.000.000,00
$ 19.524.625,07
6
$ 48.000.000,00
$ 19.524.625,07
$ 25.747.874,93
$ 28.475.374,93
$ 28.475.374,93
$ 28.475.374,93
$ 28.475.374,93
$ 28.475.374,93
$ 4.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 11.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 14.167.874,93
$ 420.000,00
$ 17.895.374,93
$ 420.000,00
$ 17.895.374,93
$ 420.000,00
$ 17.895.374,93
$ 420.000,00
$ 17.895.374,93
$ 420.000,00
$ 17.895.374,93
$ 420.000,00
$ 13.747.874,93
$ 4.811.756,23
$ 8.936.118,71
$ 17.475.374,93
$ 6.116.381,23
$ 11.358.993,71
$ 17.475.374,93
$ 6.116.381,23
$ 11.358.993,71
$ 17.475.374,93
$ 6.116.381,23
$ 11.358.993,71
$ 17.475.374,93
$ 6.116.381,23
$ 11.358.993,71
$ 17.475.374,93
$ 6.116.381,23
$ 11.358.993,71
7
$ 48.000.000,00
$ 19.524.625,07
8
$ 48.000.000,00
$ 19.524.625,07
9
$ 48.000.000,00
$ 19.524.625,07
10
$ 48.000.000,00
$ 19.524.625,07
11
$ 48.000.000,00
$ 19.524.625,07
12
$ 48.000.000,00
$ 19.524.625,07
$ 28.475.374,93
$ 28.475.374,93
$ 28.475.374,93
$ 28.475.374,93
$ 28.475.374,93
$ 28.475.374,93
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 17.895.374,93
$ 420.000,00
$ 17.895.374,93
$ 420.000,00
$ 17.895.374,93
$ 420.000,00
$ 17.895.374,93
$ 420.000,00
$ 17.895.374,93
$ 420.000,00
$ 17.895.374,93
$ 420.000,00
$ 17.475.374,93
$ 6.116.381,23
$ 11.358.993,71
$ 17.475.374,93
$ 6.116.381,23
$ 11.358.993,71
$ 17.475.374,93
$ 6.116.381,23
$ 11.358.993,71
$ 17.475.374,93
$ 6.116.381,23
$ 11.358.993,71
$ 17.475.374,93
$ 6.116.381,23
$ 11.358.993,71
$ 17.475.374,93
$ 6.116.381,23
$ 11.358.993,71
ANEXO 8. ESTADO DE RESULTADOS ESCENARIO REAL
MES
Ingresos por ventas
Costos de ventas
Utilidad Bruta en ventas
Gastos de administración
Gastos de ventas
Total Gastos
operacionales
Utilidad operacional
(U.A.I.I.)
Gastos Financieros
Utilidad antes de
impuestos (U.A.I)
impuestos
Utilidad Neta
MES
Ingresos por ventas
Costos de ventas
Utilidad Bruta en ventas
Gastos de administración
Gastos de ventas
Total Gastos
operacionales
Utilidad operacional
(U.A.I.I.)
Gastos Financieros
Utilidad antes de
impuestos (U.A.I)
impuestos
Utilidad Neta
INVERSIÓN
$ 35.000.000,00
TIR
VPN
1
$ 52.000.000,00
$ 22.252.125,07
2
$ 52.000.000,00
$ 19.524.625,07
3
$ 52.000.000,00
$ 19.524.625,07
4
$ 52.000.000,00
$ 19.524.625,07
5
$ 52.000.000,00
$ 19.524.625,07
6
$ 52.000.000,00
$ 19.524.625,07
AÑO 2
$ 655.200.000,00
$ 460.725.300,00
AÑO 3
$ 687.960.000,00
$ 486.797.830,00
$ 29.747.874,93
$ 32.475.374,93
$ 32.475.374,93
$ 32.475.374,93
$ 32.475.374,93
$ 32.475.374,93
$ 194.474.700,00
$ 201.162.170,00
$ 4.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 40.700.000,00
$ 119.376.000,00
$ 44.770.000,00
$ 188.661.600,00
$ 11.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 160.076.000,00
$ 233.431.600,00
$ 18.127.874,93
$ 420.000,00
$ 21.855.374,93
$ 420.000,00
$ 21.855.374,93
$ 420.000,00
$ 21.855.374,93
$ 420.000,00
$ 21.855.374,93
$ 420.000,00
$ 21.855.374,93
$ 420.000,00
$ 34.398.700,00
$ 10.873.332,00
-$ 32.269.430,00
$ 10.873.332,00
$ 17.707.874,93
$ 6.197.756,23
$ 11.510.118,71
$ 21.435.374,93
$ 7.502.381,23
$ 13.932.993,71
$ 21.435.374,93
$ 7.502.381,23
$ 13.932.993,71
$ 21.435.374,93
$ 7.502.381,23
$ 13.932.993,71
$ 21.435.374,93
$ 7.502.381,23
$ 13.932.993,71
$ 21.435.374,93
$ 7.502.381,23
$ 13.932.993,71
$ 23.525.368,00
$ 8.233.878,80
$ 15.291.489,20
-$ 43.142.762,00
-$ 15.099.966,70
-$ 28.042.795,30
7
$ 52.000.000,00
$ 19.524.625,07
8
$ 52.000.000,00
$ 19.524.625,07
9
$ 52.000.000,00
$ 19.524.625,07
10
$ 52.000.000,00
$ 19.524.625,07
11
$ 52.000.000,00
$ 19.524.625,07
12
$ 52.000.000,00
$ 19.524.625,07
$ 32.475.374,93
$ 32.475.374,93
$ 32.475.374,93
$ 32.475.374,93
$ 32.475.374,93
$ 32.475.374,93
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 21.855.374,93
$ 420.000,00
$ 21.855.374,93
$ 420.000,00
$ 21.855.374,93
$ 420.000,00
$ 21.855.374,93
$ 420.000,00
$ 21.855.374,93
$ 420.000,00
$ 21.855.374,93
$ 420.000,00
$ 21.435.374,93
$ 7.502.381,23
$ 13.932.993,71
$ 21.435.374,93
$ 7.502.381,23
$ 13.932.993,71
$ 21.435.374,93
$ 7.502.381,23
$ 13.932.993,71
$ 21.435.374,93
$ 7.502.381,23
$ 13.932.993,71
$ 21.435.374,93
$ 7.502.381,23
$ 13.932.993,71
$ 21.435.374,93
$ 7.502.381,23
$ 13.932.993,71
AÑO1
$ 164.773.049,48
376%
$ 86.589.627,41
AÑO2
$ 15.291.489,20
AÑO3
-$ 28.042.795,30
ANEXO 9. ESTADO DE RESULTADOS ESCENARIO OPTIMISTA
MES
Ingresos por ventas
Costos de ventas
Utilidad Bruta en ventas
Gastos de administración
Gastos de ventas
Total Gastos operacionales
Utilidad operacional (U.A.I.I.)
Gastos Financieros
1
$ 56.000.000,00
$ 22.252.125,07
$ 33.747.874,93
$ 4.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 11.660.000,00
$ 22.087.874,93
$ 420.000,00
2
$ 56.000.000,00
$ 19.524.625,07
$ 36.475.374,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 25.815.374,93
$ 420.000,00
3
$ 56.000.000,00
$ 19.524.625,07
$ 36.475.374,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 25.815.374,93
$ 420.000,00
4
$ 56.000.000,00
$ 19.524.625,07
$ 36.475.374,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 25.815.374,93
$ 420.000,00
5
$ 56.000.000,00
$ 19.524.625,07
$ 36.475.374,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 25.815.374,93
$ 420.000,00
6
$ 56.000.000,00
$ 19.524.625,07
$ 36.475.374,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 25.815.374,93
$ 420.000,00
impuestos
Utilidad Neta
$ 21.667.874,93
$ 7.583.756,23
$ 14.084.118,71
$ 25.395.374,93
$ 8.888.381,23
$ 16.506.993,71
$ 25.395.374,93
$ 8.888.381,23
$ 16.506.993,71
$ 25.395.374,93
$ 8.888.381,23
$ 16.506.993,71
$ 25.395.374,93
$ 8.888.381,23
$ 16.506.993,71
$ 25.395.374,93
$ 8.888.381,23
$ 16.506.993,71
MES
Ingresos por ventas
Costos de ventas
Utilidad Bruta en ventas
Gastos de administración
Gastos de ventas
Total Gastos operacionales
Utilidad operacional (U.A.I.I.)
Gastos Financieros
7
$ 56.000.000,00
$ 19.524.625,07
$ 36.475.374,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 25.815.374,93
$ 420.000,00
8
$ 56.000.000,00
$ 19.524.625,07
$ 36.475.374,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 25.815.374,93
$ 420.000,00
9
$ 56.000.000,00
$ 19.524.625,07
$ 36.475.374,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 25.815.374,93
$ 420.000,00
10
$ 56.000.000,00
$ 19.524.625,07
$ 36.475.374,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 25.815.374,93
$ 420.000,00
11
$ 56.000.000,00
$ 19.524.625,07
$ 36.475.374,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 25.815.374,93
$ 420.000,00
12
$ 56.000.000,00
$ 19.524.625,07
$ 36.475.374,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 25.815.374,93
$ 420.000,00
$ 25.395.374,93
$ 8.888.381,23
$ 16.506.993,71
$ 25.395.374,93
$ 8.888.381,23
$ 16.506.993,71
$ 25.395.374,93
$ 8.888.381,23
$ 16.506.993,71
$ 25.395.374,93
$ 8.888.381,23
$ 16.506.993,71
$ 25.395.374,93
$ 8.888.381,23
$ 16.506.993,71
$ 25.395.374,93
$ 8.888.381,23
$ 16.506.993,71
Utilidad antes de impuestos (U.A.I)
Utilidad antes de impuestos (U.A.I)
impuestos
Utilidad Neta
ANEXO 10. PUNTO DE EQUILIBRIO ESCENARIO PESIMISTA
MES
Ingresos por ventas
Costos de ventas
Utilidad Bruta en ventas
Gastos de administración
Gastos de ventas
Total Gastos operacionales
Utilidad operacional (U.A.I.I.)
Gastos Financieros
1
$ 34.252.125,00
$ 22.252.125,07
$ 11.999.999,93
$ 4.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 11.580.000,00
$ 420.000
$ 420.000
2
$ 30.524.625,00
$ 19.524.625,07
$ 10.999.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 420.000
$ 420.000
3
$ 30.524.625,00
$ 19.524.625,07
$ 10.999.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 420.000
$ 420.000
4
$ 30.524.625,00
$ 19.524.625,07
$ 10.999.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 420.000
$ 420.000
5
$ 30.524.625,00
$ 19.524.625,07
$ 10.999.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 420.000
$ 420.000
6
$ 30.524.625,00
$ 19.524.625,07
$ 10.999.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
7
$ 30.524.625,00
$ 19.524.625,07
$ 10.999.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 420.000
$ 420.000
8
$ 30.524.625,00
$ 19.524.625,07
$ 10.999.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 420.000
$ 420.000
9
$ 30.524.625,00
$ 19.524.625,07
$ 10.999.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 420.000
$ 420.000
10
$ 30.524.625,00
$ 19.524.625,07
$ 10.999.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 420.000
$ 420.000
11
$ 30.524.625,00
$ 19.524.625,07
$ 10.999.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 420.000
$ 420.000
12
$ 30.524.625,00
$ 19.524.625,07
$ 10.999.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.580.000,00
$ 10.580.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
1er MES
$ 34.252.125,00
$ 6.000,00
RESTO MESES
$ 30.524.625,00
$ 6.000,00
5.709
5.087
Utilidad antes de impuestos (U.A.I)
impuestos
Utilidad Neta
MES
Ingresos por ventas
Costos de ventas
Utilidad Bruta en ventas
Gastos de administración
Gastos de ventas
Total Gastos operacionales
Utilidad operacional (U.A.I.I.)
Gastos Financieros
Utilidad antes de impuestos (U.A.I)
impuestos
Utilidad Neta
VENTAS
INGRESOS POR VENTAS
PRECIO POR UNIDAD DE JABON
UNIDADES A VENDER AL MES
PARA NO GENERAR PÉRDIDAS
ANEXO 11. PUNTO DE EQUILIBRIO ESCENARIO REAL
MES
Ingresos por ventas
Costos de ventas
Utilidad Bruta en ventas
Gastos de administración
Gastos de ventas
Total Gastos operacionales
Utilidad operacional (U.A.I.I.)
Gastos Financieros
1
$ 34.292.125,00
$ 22.252.125,07
$ 12.039.999,93
$ 4.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 11.620.000,00
2
$ 30.564.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.039.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 10.620.000,00
3
$ 30.564.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.039.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 10.620.000,00
4
$ 30.564.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.039.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 10.620.000,00
5
$ 30.564.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.039.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 10.620.000,00
6
$ 30.564.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.039.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$ 420.000
$ 420.000,00
$ 420.000
$ 420.000,00
$ 420.000
$ 420.000,00
$ 420.000
$ 420.000,00
$ 420.000
$ 420.000,00
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
7
$ 30.564.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.039.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 420.000
$ 420.000
8
$ 30.564.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.039.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 420.000
$ 420.000
9
$ 30.564.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.039.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 420.000
$ 420.000
10
$ 30.564.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.039.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 420.000
$ 420.000
11
$ 30.564.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.039.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 420.000
$ 420.000
12
$ 30.564.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.039.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.620.000,00
$ 10.620.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
1er MES
$ 34.292.125,00
$ 6.500,00
RESTO MESES
$ 30.564.625,00
$ 6.500,00
5.276
4.702
Utilidad antes de impuestos (U.A.I)
impuestos
Utilidad Neta
MES
Ingresos por ventas
Costos de ventas
Utilidad Bruta en ventas
Gastos de administración
Gastos de ventas
Total Gastos operacionales
Utilidad operacional (U.A.I.I.)
Gastos Financieros
Utilidad antes de impuestos (U.A.I)
impuestos
Utilidad Neta
VENTAS
INGRESOS POR VENTAS
PRECIO POR UNIDAD DE JABON
UNIDADES A VENDER AL MES
PARA NO GENERAR PÉRDIDAS
ANEXO 12. PUNTO DE EQUILIBRIO ESCENARIO OPTIMISTA
MES
Ingresos por ventas
Costos de ventas
Utilidad Bruta en ventas
Gastos de administración
Gastos de ventas
Total Gastos operacionales
Utilidad operacional (U.A.I.I.)
Gastos Financieros
Utilidad antes de impuestos (U.A.I
impuestos
Utilidad Neta
1
$ 34.332.125,00
$ 22.252.125,07
$ 12.079.999,93
$ 4.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 11.660.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
2
$ 30.604.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.079.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
3
$ 30.604.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.079.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
4
$ 30.604.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.079.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
5
$ 30.604.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.079.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
6
$ 30.604.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.079.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
MES
Ingresos por ventas
Costos de ventas
Utilidad Bruta en ventas
Gastos de administración
Gastos de ventas
Total Gastos operacionales
Utilidad operacional (U.A.I.I.)
Gastos Financieros
Utilidad antes de impuestos (U.A.I
impuestos
Utilidad Neta
7
$ 30.604.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.079.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
8
$ 30.604.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.079.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
9
$ 30.604.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.079.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
10
$ 30.604.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.079.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
11
$ 30.604.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.079.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
12
$ 30.604.625,00
$ 19.524.625,07
$ 11.079.999,93
$ 3.000.000,00
$ 7.660.000,00
$ 10.660.000,00
$ 420.000
$ 420.000
$0
$0
$0
VENTAS
INGRESOS POR VENTAS
PRECIO POR UNIDAD DE JABON
UNIDADES A VENDER AL MES
PARA NO GENERAR PÉRDIDAS
er
1 MES
$ 34.332.125,00
$ 7.000,00
RESTO MESES
$ 30.604.625,00
$ 7.000,00
4.905
4.372