ii iii iv DEDICATORIA Este trabajo lo dedico a Dios, por darme las fuerzas y sabiduría; A mi esposo Erling, quien con su ayuda incondicional me apoyado para llegar a terminar con éxito mi carrera, y a mis hijos Alessandro, Gabriel e Isabella quienes me han dado la fortaleza para superar los obstáculos y seguir adelante. Blanca Ivone v AGRADECIMIENTO Mi sincero agradecimiento a las autoridades y docentes de la Universidad Nacional de Loja, Carrera de Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a Distancia por los conocimientos impartidos durante los años de estudio. De manera especial a la Mg. María del Rocío Delgado Guerrero, por el apoyo brindado en el desarrollo de la tesis. A la señora Nina Andrea Cueva Puertas Propietaria de la empresa Moto Shopping, por facilitar la información necesaria para la realización del presente trabajo. Blanca Ivone Cucalón Romero vi a. TÍTULO “IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL ALMACEN MOTO SHOPPING DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO ABRIL – JUNIO DE 2014”, 1 b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES La Tesis intitulada, IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL ALMACEN MOTO SHOPPING DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO ABRIL – JUNIO DE 2014, se desarrolló de acuerdo al reglamento de la Universidad Nacional de Loja, previo a optar por el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, el sistema contable permitirá registrar, clasificar, resumir en forma significativa y en términos de dinero, las operaciones y los hechos que son cuando menos de carácter financiero, así como el de interpretar sus resultados para la toma de decisiones. En cumplimiento de los objetivos del proyecto de tesis se elaboró el plan y manual de cuentas, inventario inicial; el proceso contable con la documentación fuente, Estado de Situación Inicial con los valores que conforman el activo, pasivo y el patrimonio, libro diario en el que se registró diariamente las transacciones, libro mayor; balance de comprobación que se utilizó para comprobar los saldos de los débitos y créditos; los ajustes que facilitaron presentar saldos razonables de las cuentas de los Estados Financieros en el periodo analizado. En el desarrollo del trabajo investigativo se detectaron algunas falencias como: la ausencia de inventarios periódicos impidiendo determinar la existencia de mercaderia, a precio de costos para su comercialización. Por lo que se recomienda ejecutar periódicamente el inventario de los bienes y valores de la empresa Moto Shopping lo que permitirá un control adecuado de las mercaderías para la venta, registro de los aumentos y las disminuciones que se identifica en cada concepto relacionado con la compra-venta de Mercancías. 2 SUMMARY The thesis titled, IMPLEMENTATION OF AN ACCOUNTING SYSTEM IN THE WAREHOUSE MOTO SHOPPING LOJA CITY, April - June 2014 was conducted according to the regulations of the National University of Loja, before opting for the degree of Engineer in Accounting and Audit, the accounting system will allow recording, classifying, summarizing significantly and in terms of money, transactions and events that are at least of a financial nature, as well as to interpret its results for decision making. In compliance with the objectives of the thesis project plan and manual analysis, initial inventory was taken; the accounting process with the source documentation Initial Situation State with the values that make up the assets, liabilities and equity, journal in which transactions are recorded daily, general ledger; trial balance was used to check the balance of debits and credits; adjustments that facilitated present reasonable account balances of the financial statements in the period analyzed. In the development of investigative work as detected some shortcomings: lack of periodic inventories preventing determine the existence of merchandise at cost price to market. So you should periodically run the inventory of assets and values of the company Moto Shopping allowing proper control of goods for sale record of increases and decreases identified in each concept related to the purchaser Sale of Goods. 3 c. INTRODUCCIÓN La empresa comercial Moto Shopping, creada en noviembre del 2010, inicia su actividad con un capital de $50.000,00; calificada por el SRI como persona natural obligada a llevar contabilidad, con el número de RUC: 1103198238001, ubicado en la ciudad de Loja en las calles José Félix de Valdivieso y 18 de Noviembre, Teléf. 3028782, la actividad principal es comercializar productos de compra y venta de motocicletas, partes, piezas y accesorios de motocicletas. La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener información de carácter legal. La implementación contable en la empresa Moto Shopping mediante el sistema de cuenta múltiple desarrollado de conformidad a los principios y procedimientos generalmente aceptados es un aporte muy significativo a la propietaria ya que le facilitará contar con información financiera oportuna para la toma de decisiones adecuadas. El propósito de la investigación es proporcionar información financiera sobre la empresa a la propietaria o quienes tomen las decisiones para realizar una buena planeación y control de las actividades de la organización . La estructura del presente trabajo investigativo de tesis está desarrollado de acuerdo a lo que establece el Reglamento Académico de la Universidad Nacional de Loja: Título: Se detalla el tema 4 investigado, Resumen en castellano y traducido al inglés: Que contiene una síntesis del trabajo desarrollado Introducción; se describe la importancia, aporte y estructura del trabajo investigativo, Revisión de Literatura, se indica definiciones referente a categorías importantes de la contabilidad comercial mediante el sistema de cuenta múltiple, proceso contable y aspectos tributarios ; Materiales y Métodos, se describe los materiales utilizados en la ejecución del trabajo de tesis, los métodos como el científico, analítico, descriptivo, deductivo y técnicas aplicados en el proceso Resultados, se presenta la aplicación práctica de la investigación; del sistema contable mediante la cuenta múltiple en el periodo abril a junio de 2014, inventario inicial, estado de situación inicial, libro diario, libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo y Estados Financieros ; Discusión, se realiza la comparación de cómo estuvo y como queda la empresa una vez realizada la implementación investigación contable; Conclusiones; Sobre el resultado de la y Recomendaciones; de cada una de las conclusiones; Bibliografía: Se detalla los libros y demás fuentes de consulta que permitieron la construcción de la parte teórica del trabajo de investigación de tesis; Anexos documentación soporte y proyecto de tesis. 5 d. REVISIÓN DE LITERATURA Empresa Desde el punto de vista económico, es una entidad económica destinada a producir bienes y servicios, venderlos, satisfacer un mercado y obtener un beneficio. Características Es difícil definir y señalar las características de la empresa, ya que no hay dos empresas que tengan las mismas características y los mismos problemas. Sin embargo, aquí se trata de generalizar ciertas características: a. Es una persona jurídica, porque es una entidad con derechos y obligaciones establecidas en la ley. b. Es una unidad jurídica, porque tiene una finalidad lucrativa, o sea, se propósito es obtener ganancias. c. Ejerce una acción mercantil, porque compra para comercializar o produce para vender. d. Asume la total responsabilidad del riesgo de pérdida, ésta es una característica muy importante, pues los propietarios son los únicos responsables de la marcha del organismo. Puede haber pérdidas o ganancias, éxitos o fracasos; todo ello bajo la responsabilidad de la empresa, que debe afrontar tales contingencias. 6 Organización Contable “El objeto de esta disciplina es el diseño de información conducente a la obtención de información económica-financiera de la unidad económica y la implantación y uso de modelos contables para la gestión empresarial. Más concretamente, organizar la Contabilidad consiste en dotar a la organización de los procedimientos o normas operativas necesarias para que el proceso de captación y tratamiento de datos pueda cumplir con el objetivo de generar información relevante y fiable, así como en el ordenamiento de los medios humanos y materiales necesarios para que tales procedimientos puedan implementarse y llevarse a cabo”1 CONTABILIDAD Definición “La contabilidad es la ciencia económica que estudia los sistemas encargados de captar, elaborar y comunicar información útil para la adopción de decisiones económicas de un conjunto de usuarios, tanto internos como externos, que se relacionan con los agentes o unidades actuantes en un sistema económico”2 1 2 DÉNIZ MAYOR, José Juan; BONA SÁNCHEZ, Carolina; y otros. Fundamentos de Contabilidad Financiera: Teórica y Práctica. 2da. ed. Madrid – España. Delta Publicaciones Universitarias Editorial. 2010. pág. 13. MONTESINOS JULVE, Vicente. Introducción a la Contabilidad Financiera: Enfoque Internacional. 5a. ed. Barcelona – España. Editorial Ariel S.A. 2009. pág. 28. 7 Objetivo El objetivo más importante de la contabilidad es proporcionar información financiera de la empresa, a las personas o entidades interesadas en conocer los resultados sobre la rentabilidad y solvencia del negocio. Importancia La contabilidad, es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así obtendrá, mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener información de carácter legal. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC) Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC o IFRS (International Financiad Reporting Standards) Son un conjunto de estándares creados en Londres, por el IASB International Accounting Standards Board (IASB, anterior International Accounting Standards Committee, IASC), que establecen la información que deben presentarse en los estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en dichos estados. Son normas contables de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo objetivo es reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio, y presentar una imagen fiel de la situación financiera de una empresa. NC 1. Presentar estados financieros. 8 NIC 2. Existencia. NIC 7. Estado de flujos de efectivo. NIC 8. Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores. NIC 10. Hechos posteriores a la fecha del balance. NIC 11. Contratos de construcción. NIC 12. Impuesto sobre las ganancias. NIC 14. Información Financiera por Segmentos. NIC 16. Inmovilizado material. NIC 17. Arrendamientos. NIC 18. Ingresos brutos. NIC 19. Retribuciones a los empleados. NIC 20. Contabilización de las subvenciones oficiales e información a revelar sobre ayudas públicas. NIC 21. Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera. NIC 23. Costes por intereses. NIC 24. Información a revelar sobre partes vinculadas. 9 NIC 26. Contabilización e información financiera sobre planes de prestaciones por retiro. NIC 27. Estados financieros consolidados y separados. NIC 28. Inversiones en entidades asociadas. NIC 32. Instrumentos financieros: Presentación. NIC 33. Ganancias por acción. NIC 34. Información financiera intermedia. NIC 36. Deterioro del valor de los activos. NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes. NIC 38. Activos intangibles. NIC 39. Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración. NIC 40. Inversiones inmobiliarias, NIC 41. Agricultura. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS. Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados conocidos como (PCGA) son un conjunto de reglas generales y normas que sirven de guía contable para formular criterios referidos a la medición del 10 patrimonio y a la información de los elementos patrimoniales y económicos de un ente. Los PCGA constituyen un parámetro para que la confección de los Estados Financieros técnica sea sobre la base de métodos uniformes de contable. Se aprobaron durante la 7ª conferencia Interamericana de Contabilidad y la 7ª A samblea Nacional de Graduados en Ciencias Económicas, que se celebraron en Mar del Plata en 1965. Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados son 15: 1. Equidad 2.Partida doble 3. Ente 4. Bienes económicos 5. Moneda común denominador 6. Empresa en marcha 7. Valuación al costo 8. Período 9. Devengado 10. Objetividad 11. Realización 11 12. Prudencia 13. Uniformidad 14. Significación o importancia relativa 15. Exposición Equidad La equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupación constante en la contabilidad, dado que los que se sirven o utilizan los datos contables pueden encontrarse ante el hecho de que sus intereses particulares se hallen en conflicto. De esto se desprende que los estados financieros deben prepararse de tal modo que reflejen con equidad, los distintos intereses en juego en una hacienda o empresa dada. Partida Doble “Es un sistema que exige para todo asiento contable uno o varios cargos y uno o varios abonos, siendo la suma de los cargos igual a la suma de los abonos, es decir se debe mantener un equilibrio matemático. Para cumplir con la Partida Doble se deben cumplir los siguientes requerimientos: a. No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor. 12 b. Toda cuenta que deben salir con la misma denominación con la que entraron. c. Toda entrada debe ser equivalente a la salida. d. Las perdidas siempre son deudoras y las ganancias son acreedoras”3 Ente Los estados financieros se refieren siempre a un ente, donde el elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El concepto de ente es distinto del de persona, ya que una misma persona puede producir estados financieros de varios entes de su propiedad. Bienes Económicos Los estados financieros se refieren siempre a bienes económicos; es decir, bienes materiales e inmateriales que posee en valor económico y por ende, susceptibles de ser valuados en términos monetarios. Moneda Común Denominador Los Estados Financiaros reflejan el patrimonio mediante un recurso que se emplea para producir todos sus componentes heterogéneos a una expresión, que permita agruparlos y compararlos fácilmente. Este recurso consiste en elegir una moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando un precio a cada unidad. Generalmente, se utiliza como denominador común la moneda que tiene curso legal en el país en que funciona el ente. 3 Espejo Jaramillo, Lupe Beatriz (2011) Contabilidad General (1ra. ed.), Loja-Ecuador, Editorial Universidad Técnica Particular de Loja, pág 11. 13 Empresa en Marcha Salvo indicación expresa en contrario se entiende que los estados financiero pertenecen a una "empresa en marcha", considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión, se refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura. Valuación al Costo El valor de costo -adquisición o producción- constituye el criterio principal y básico de valuación, que condiciona la formulación de los estados financieros llamados de situación, en correspondencia también con el concepto de "empresa en marcha", razón por la cual esta norma adquiere el carácter de principio. Esta afirmación no significa desconocer la existencia y procedencia de otras reglas y criterios aplicables en determinadas circunstancias, sino que, por el contrario, significa afirmar que en caso de no existir una circunstancia especial que justifique la aplicación de otro criterio, debe prevalecer el costo adquisición o producción- como concepto básico de valuación. Por otra parte, las fluctuaciones de valor de la moneda común denominador, con su secuela de correctivos que inciden o modifican las cifras monetarias de los costos de determinados bienes, no constituye, así mismo, alteraciones al principio expresado, sino que, en sustancia, representen simples ajustes a la expresión numérica de los respectivos costos. Periodo 14 “En la empresa en marcha es indispensable medir el resultado de la gestión de tiempo en tiempo, ya sea para satisfacer razones de administración, legales, fiscales o para cumplir con compromisos financieros. El lapso que media entre una fecha y otra se llama periodo. Pa ra los efectos del Plan Contable General, este periodo es de doce meses y recibe el nombre de Ejercicio.”4 Devengado Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el resultado económico, son los que corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se han cobrado o pagado durante dicho periodo. Objetividad Los cambios en el activo, pasivo y en la expresión contable del patrimonio neto, se deben reconocer formalmente en los registros contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar es ta medida en términos monetarios. Realización Los resultados económicos solo deben computarse cuando sean realizados, o sea cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde el 4 Espejo Jaramillo, Lupe Beatriz (2011) Contabilidad General (1ra. ed.), Loja-Ecuador, Editorial Universidad Técnica Particular de Loja, pág 21. 15 punto de vista de la legislación o prácticas comerciales aplicables y se hayan ponderado fundamentalmente todos los riesgos inherentes a tal operación. Debe establecerse con carácter general que el concepto "realizado" participa del concepto devengado. Prudencia Significa que cuando se deba elegir entre dos valores por un elemento del activo, normalmente se debe optar por el más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal modo que la alícuota del propietario sea menor. Este principio general se puede expresar también diciendo: "contabilizar todas las pérdidas cuando se conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado". La exageración en la aplicación de este principio no es conveniente si resulta en detrimento de la presentación razonable de la situación financiera y el resultado de las operaciones Uniformidad Los principios generales, cuando fuere aplicable, y las normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio al otro. Debe señalarse por medio de una nota aclaratoria, el efecto en los estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicación de los principios generales y de las normas particulares. 16 Sin embargo, el principio de la uniformidad no debe conducir a mantener inalterables aquellos principios generales, cuando fuere aplicable, o normas particulares que las circunstancias aconsejen sean modificadas. Materialidad (significación o importancia relativa) Al ponderar la correcta aplicación de los principios generales y de las normas particulares debe necesariamente actuarse con sentido práctico. Frecuentemente se presentan situaciones que no encuadran dentro de aquéllos y, que, sin embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no distorsiona el cuadro general. Desde luego, no existe una línea demarcatoria que fije los límites de lo que es y no es significativo y debe aplicarse el mejor criterio para resolver lo que corresponda en cada caso, de acuerdo con las circunstancias, teniendo en cuenta factores tales como el efecto relativo en los activos o pasivos, en el patrimonio o en el resultado de las operaciones. Significación o Importancia Relativa Al ponderar la correcta aplicación de los principios generales y las normas particulares, es necesario actuar con sentido práctico. Frecuentemente se presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y que, sin embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no distorsiona el cuadro general. Desde luego, no existe una línea demarcatoria que fije los límites de lo que es y no es significativo, consecuentemente, se debe aplicar el mejor criterio para resolver lo que corresponde en cada caso, de acuerdo a las 17 circunstancias, teniendo en cuenta factores tales como el efecto relativo en el activo, pasivo patrimonio o en el resultado de las operaciones. Exposición Los Estados Financieros deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que sea indispensable para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos del ente a que se refieren. CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD Contabilidad Financiera “Sistema de información financiera que expresa en términos cuantitativos y monetarios las transacciones que realiza una entidad económica, así como ciertos acontecimientos económicos que la afectan, con el fin de proporcionar organización.” información útil y segura a usuarios externos a la 5 Contabilidad de costos Es aquella que tiene aplicación en el sector industrial, de servicios y de extracción mineral registra de manera técnica los procedimientos y operaciones que determinan el costo de los productos terminados. 5 BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Décima Edición 2011, Quito- Ecuador, Pág. 3 18 Contabilidad bancaria “Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o exterior, así como otros servicios bancarios.”6 Contabilidad de cooperativas Son aquellas que buscan satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades como: Producción, Distribución, Ahorro, Crédito, Vivienda, Transporte, Salud y la Educación. Así se encarga de controlar cada una de estas actividades y que le permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las cooperativas. Contabilidad hotelera Se relaciona con el campo Turístico por lo que registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos. Contabilidad de Seguros Comprende el registro de las operaciones contables aplicada a los procesos realizados por las entidades emisoras de seguros. 6 SARMIENTO Rubén. Contabilidad general. Décima Edición Quito –Ecuador.2009, pág 15 19 Contabilidad de sociedades Es el tipo de contabilidad utilizada por los comerciantes sociales, contabilidad que tendrá sus diferencias con la contabilidad de una empresa individual, ya que su constitución ha sido promovida por dos o más personas y se tiene que seguir una diversidad de pasos legales al momento de su constitución. Contabilidad Gubernamental Es el conjunto de principios, normas y procedimientos, para registrar, resumir, analizar e interpretar las transacciones realizadas por los entes público con la finalidad de preparar Estados Financieros y Presupuestarios que faciliten el análisis de la mismas y la obtención de indicadores que permitan una racional evaluación de ingresos y gastos, así como la Situación Financiera de la Hacienda nacional, durante y al término de cada ejercicio fiscal. La contabilidad Gubernamental, constituye el sistema de información financiera más importante de los Organismo del Sector Público, a través del cual se puede conocer la gestión realizada y los efectos que ellas producen en el patrimonio público. Esta contabilidad la llevan las instituciones públicas. Contabilidad de servicios La Contabilidad de Servicios es aplicada cuando la naturaleza del negocio o empresa está dedicada a la prestación de servicios, generada ya sea por habilidades o por conocimientos profesionales; es decir, por la prestación de bienes intangibles. 20 cuya función es proveer información cuantitativa, como instrumento de comunicación con la administración de la organización para contribuir a la toma de decisiones. Contabilidad comercial Es aquella que se dedica a la compra y venta de mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles. Por lo tanto, es la rama de la contabilidad centrada en las actividades de un comercio. Gracias a la cual el comercio logra tener el registro de todas sus operaciones que pueden cuantificarse en términos de dinero. CONTROL CONTABLE Es un sistema de verificación que se sustenta en la información que proporcionan los libros y comprobantes de contabilidad. El control de las cuentas, sea cual fuere su naturaleza, y de las distintas operaciones que efectúa la empresa es uno de los objetivos esenciales de la contabilidad, por tal razón todo sistema contable debe estar dotado de suficientes elementos de control o verificación. Cuenta Contable “La cuenta como instrumento contable, constituye la personificación de bienes, derechos y obligaciones expresados cuantitativamente para registrar los 21 movimientos y operaciones que se realizan en la empresa, en manera homogénea un grupo de elementos patrimoniales. PLAN DE CUENTAS Es la herramienta de carácter técnico, que debe servir para facilitar el cumplimiento del deber de llevar una contabilidad ordenada y adecuada de la actividad empresarial, a través de un ordenamiento sistematizado de las diferentes cuentas que intervienen en los elementos patrimoniales”7 MANUAL DE CUENTAS Es el instructivo donde en forma ordenada y sistemática se detallan las aplicaciones, movimiento y funcionamiento de todas las cuentas que por su naturaleza estarán implícitas en el sistema contable estructurado para cada tipo de organización o empresa. SISTEMA CONTABLE Definición “Es el conjunto de procedimientos y métodos aplicables a las transacciones de una empresa y relacionadas entre sí por una serie de normas que le dan fisonomía y permiten obtener información contable en una forma razonable y oportuna para la toma de decisiones. 7 MARTÍNEZ CARRASCO, Rafael D. Técnica Contable: Gestión Administrativa, Ciclo Formativo de Grado Medio. 1a. ed. España. Editorial Club Universitario. 2010. pág. 24 y 37. 22 Objetivos La información contable debe servir fundamentalmente para: Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico, las obligaciones que tenga que transferir a otros entes, los cambios que hubieren experimentado y el resultado obtenido en un periodo o momento determinada. Encontrar y aplicar nuevos elementos que permitan de manera integral reflejar todo lo que ocurre en la empresa; evidenciándose en los estados financieros y en los respectivos informes. Predecir los flujos de efectivo para posteriores planificaciones y decisiones empresariales”8 SISTEMA DE CONTROL DE MERCADERÍAS Los sistemas de control del inventario para la venta (Mercaderías) reconocidos por la Ley de régimen tributario interno, y avalados por las normas contables, son: Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario periódico Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo. Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico. 8 SARMIENTO Rubén, (2009) Contabilidad general, (5ta. Ed.) Interamericana, pág. 20 23 Quito –Ecuador, Editorial, Mac Graw-Hill Denominado también sistema de inventario periódico, consiste en controlar el movimiento de mercaderías en varias cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de mercaderías que existe en la empresa en un momento determinado. El Inventario final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la venta.9 Cuentas principales 9 Inventario de Mercaderías Compras Transporte en compras Descuento en compras Devolución en compras Ventas Descuento en ventas Devolución en ventas Transporte en ventas Costo de ventas BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Décima Edición 2011, Quito- Ecuador, Pág. 30 24 Utilidad bruta en ventas Inventario de Mercaderías: Los inventarios de mercaderías constituyen aquellas existencias de artículos que se encuentran en las bodegas y que aún no han sido vendidas. Los inventarios pueden ser identificados en dos momentos: Inventario Inicial. Valor representado en mercaderías con el que se inicia un periodo. Inventario Final. Mercaderías no vendidas, en consecuencia constan plenamente al final del periodo. Debe.- Por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario final. Haber.-Se acredita por el valor del inventario inicial (regulación). Compras: Las compras son transacciones mercantiles por medio de las cuales se adquiere la propiedad de determinados artículos dispuestos para la venta; a cambio se entrega un valor monetario o equivalente, en una obligación futura. La cuenta Compras forma parte del Plan de cuentas en el sistema periódico. En el mismo sentido que las ventas, las compras pueden ser clasificadas: Por su cuantía: al por menor y al por mayor. Por las condiciones de pago: de contado o en efectivo y a crédito o plazos. Debe.- Se debita todos los valores por adquisición de mercaderías. 25 Haber.- Se deberá acreditar en caso de errores en facturación y de cierre del ejercicio (para transferir su saldo a mercaderías). Descuento en compras.- Se registran los valores por descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa sobre la mercadería adquirida. Debe.-Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de los descuentos a la cuenta compras, al final de cada ejercicio económico. Haber.- por el valor del descuento de !a mercadería adquirida, para así disminuir la mercadería devuelta y obtener las compras netas Devoluciones en compras: Devoluciones son aquellos retornos de mercadería que se hacen a los proveedores, por acuerdo establecido previamente a por una decisión unilateral, al considerar inadecuada la mercadería recibida. El documento que debe respaldar la devolución de mercaderías se denomina nota de crédito comercial, la cual es emitida por el proveedor. Debe.-Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de las devoluciones a la cuenta compras. Haber.-Se acredita por cada devolución en la compra de mercaderías. Transporte en compras: es una cuenta que influye en el costo y aparece por los pagos u obligaciones adquiridas por concepto de traslado de mercaderías desde la bodega del proveedor hasta la del comprador. 26 “El transporte es llevar personas o cosas de un lugar a otro utilizando cualquier tipo de vehículo; este servicio debe ser prestado por empresas de servicio creadas expresamente con este objeto” Se debita: Representa los valores pagados por transporte de mercaderías que realiza la distribuidora. Se acredita: Al cierre del ejercicio Ventas: La venta es una transacción mercantil por medio de la cual ciertos bienes (Mercaderías) se traspasan a la propiedad de otro, recibiendo a cambio una promesa de pago posterior o el equivalente en dinero, o la combinación de éstos. La cuenta ventas es un rubro de resultados que denota rendimiento o beneficio. La denominación es común, sea cual fuese el sistema de control contable que se utilice, aunque el tratamiento, en ciertas circunstancias, difiere levemente. Las ventas de mercaderías se pueden clasificar de la siguiente forma: Por su cuantía: Al por menor (o menudeo), o al por mayor (Mayoreo) Por las condiciones: de contado o en efectivo, a crédito o a plazos. Ventas al por menor: las ventas que se hace generalmente al consumidor final, quien utiliza el bien. Casi siempre, las ventas al detal se realizan al contado. Ventas al por mayor: venta que se hace generalmente a comerciantes, quienes adquieren los bienes con el fin de transformarlos o volverlos a 27 vender. Pueden ser pagados a crédito, de contado, o una combinación de estos. Ventas de contado: venta de mercaderías que se hace con la condición de recibir el dinero como contra entrega de los artículos. Ventas a Crédito: es la entrega de mercaderías, a cambio de las cuales se recibe una promesa de pago futuro. La promesa de pago consiste en realizar un solo pago o varios abonos (semanales, mensuales, etc.) hasta cubrir el valor total de la mercadería. En el precio de estas ventas a crédito se puede incluir cierto porcentaje de recargo por concepto de interés, y generalmente se exige el pago de una cuota de entrada o inicial. Debe.- Se debita por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas y por el valor de las ventas netas (regulación). Haber.- Se acredita por todos los expendios o ventas de mercaderías sean estos al contado o a crédito. Devoluciones en ventas: Son aquellos retornos de mercaderías que el cliente realiza por diversos motivos y que se registra por el valor de la devolución. Dichos motivos son: No está de acuerdo con el pedido. Las mercancías no están en buenas condiciones. Cambia de parecer. El reintegro de mercaderías debe estar respaldado por una nota de crédito comercial, la cual es emitida por el vendedor. Si por acuerdo de las partes se decidiera que a cambio de las mercaderías devueltas se han de entregar 28 otras con las mismas características e identidad, entonces no habrá falta emitir una nota de crédito. Debe.- Se debita por la devolución de la mercadería vendida. Haber.- Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de las devoluciones a la cuenta Ventas. Descuento en ventas.- Se registran los valores por descuentos o rebajas que la empresa concede a terceras personas sobre la mercadería vendida, generalmente cuando las ventas son al contado. Debe.-Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la venta de mercaderías. Haber.-Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de los descuentos a la cuenta ventas. Costo de ventas: El valor de las ventas registradas al costo se conoce como costo de ventas. Es una cuenta de resultados en la cual se anotan los valores de adquisición de las mercaderías vendidas en un período determinado. Comprende el monto asignado por el ente económico a los artículos y productos vendidos o servicios prestados en el ejercicio contable. Se debita.- Por el costo de productos vendidos. Se acredita.- Por los ajustes al final del periodo Utilidad bruta en ventas: Diferencia obtenida por la compra y venta de mercaderías, durante un periodo determinado. Esta primera representación de la renta empresarial es 29 la más significativa y decisiva dentro de los resultados económicos de la empresa. Se debita.- Por el asiento de cierre. Se acredita.- Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenidas. Regulación de la cuenta mercaderías: Al finalizar el periodo contable es necesario realizar la regulación o ajuste de mercaderías para determinar: Mercadería Disponible para la Venta: Se determina las Mercaderías inventario inicial más las Compras Netas. Mercadería Disponible para la Venta = Mercaderías inventario inicial + Compras Netas Registro contable del inventario final: Se lo efectúa mediante la toma física del inventario extracontable arroja un valor determinado. Costo de Venta: Es igual inventario inicial de mercaderías más las compras netas menos mercaderías inventario final. Costo de Venta = inventario inicial + Compras Netas - Inventario Final Los asientos anteriores de regulación registran el valor del Costo de Ventas. Utilidad bruta en ventas: Se presenta cuando las Ventas Netas son mayores que el Costo de Ventas. Utilidad bruta en ventas = Ventas Netas CONTABL - Costo de Ventas. PROCESO 30 PROCESO CONTABLE DOCUMENTACION FUENTE INVENTARIO INICIAL ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR HOJA DE TRABAJO BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 31 DOCUMENTOS FUENTE Son los documentos comerciales que sirven como constancia para aprobar la realización de una operación mercantil; por lo que constituyen instrumentos que merecen confianza y credibilidad para respaldar y controlar el movimiento financiero-económico de una organización y/o empresa. COMPROBANTES DE VENTA Son los documentos que acreditan la transferencia de bienes o la prestación de servicios: a. Facturas b. Notas o boletas de venta c. Liquidación de compra de bienes y prestación de servicios d. Tiquetes emitidos por máquinas registradoras e. Boletos o entradas a espectáculos públicos f. Los documentos señalados en el artículo 13 del Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención. Son documentos complementarios a los comprobantes de venta, los siguientes: a. Notas de crédito b. Notas de débito c. Guías de remisión”10 10 BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Décima Edición 2011, Quito- Ecuador, Pág. 36 . 32 FACTURA “La factura, factura de compra o factura comercial es un documento mercantil que refleja toda la información de una operación de compraventa. La información fundamental que aparece en una factura debe reflejar la entrega de un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha de devengo, además de indicar la cantidad a pagar. Además, en la factura deben aparecer los datos del expedidor y del destinatario, el detalle de los productos y servicios suministrados, los precios unitarios, los precios totales, los descuentos y los impuestos”11. 11 MARTÍNEZ CARRASCO, Rafael D. Técnica Contable: Gestión Administrativa, Ciclo Formativo de Grado Medio. 1a. ed. España. Editorial Club Universitario. 2010, pág 39. 33 EL CHEQUE Un cheque es un documento contable de valor en el que la persona que es autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta la cual se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria. Jurídicamente el cheque es un título valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a una institución de crédito, que es librado, el pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario. COMPROBANTE DE RETENCION Este documento acredita las retenciones de impuestos realizadas por los compradores de bienes o servicios a los respectivos proveedores. Estos 34 documentos son emitidos por los agentes de retención, al momento que realizan sus compras. Los agentes de retención están obligados a: Emitir el comprobante de retención en el momento que se realice el pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero y estará disponible para la entrega al proveedor dentro de los cinco días hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta. Declarar y depositar mensualmente los valores retenidos en las entidades financieras autorizadas para recaudar tributos. En caso de no efectuarse la retención o de hacerla en forma parcial, el agente de retención será sancionado con multa equivalente al valor total de las retenciones que debió realizarse, más los intereses de mora correspondientes. La falta de entrega del comprobante de retención al contribuyente es sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto de la retención, y en caso de reincidencia se considerará como defraudación. 35 INVENTARIO INICIAL “Registro financiero, mediante el cual se estructura en forma minuciosa una nómina de los elementos que componen los distintos rubros del activo, pasivo y patrimonio; a través de la relación detallada de todos los bienes, 36 valores y deudas de una empresa, practicada luego de realizar los recuentos, arqueos, verificación de información contable y controles correspondientes”12 MOTO SHOPPING INVENTARIO INICIAL AL………DE………………DEL...……… EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNIT. V/SUBTOTAL V.TOTAL TOTALES Loja, 1 de Abril de 2014 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL. “El Estado de Situación Inicial refleja la información financiera que dispone la empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir muestra los activos, pasivos y patrimonio. En el caso de empresas que funcionan por varios 12 SARMIENTO Rubén, (2009) Contabilidad general, (5ta. Ed.) Interamericana. pág. 323. 37 Quito –Ecuador, Editorial, Mac Graw-Hill periodos, la información financiera del 31 de diciembre da inicio al siguiente ejercicio contable. MOTO SHOPPING ESTADO DE SITUACION INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2014 EXPRESADO EN DOLARES USD $ DETALLE SUBTOTAL CODIGO 1 2.1.05 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS MERCADERIAS CUENTAS POR COBRAR SUMINISTROS DE OFICINA UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA CREDITO TRIBUTARIO ACTIVOS NO CORRIENTES VEHICULOS MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION PASIVOS PASIVOS CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR IESS POR PAGAR BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2.1.06 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 3. PATRIMONIO CAPITAL TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.1. 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.06 1.1.07 1.1.12 1.2 1.2.01 1.2.03 1.2.05 1.2.07 2. 2.1 2.1.01 2.1.03 2.1.04 3.1.01 TOTAL Loja, 1 de Abril de 2014 CONTADOR GERENTE 38 LIBRO DIARIO Al conjunto de asientos que quedan registrados durante un período de tiempo se le llama libro diario. El libro diario simplemente nos informa del movimiento en sí, o sea, qué cuentas han intervenido, la fecha, las cantidades y el concepto. MOTO SHOPPING LIBRO DIARIO DEL…….AL………… EXPRESADO EN USD $ FECHA CODIGO DETALLE GERENTE PARCIAL DEBE HABER CONTADOR 39 LIBRO MAYOR Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular. Los cargos y créditos a las distintas cuentas, según se muestra en los asientos de diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor. Cuenta es una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta en él debe y en el haber, así como el saldo de la misma. MOTO SHOPPING LIBRO MAYOR DEL…….AL………… EXPRESADO EN USD $ Cuenta: Nro. Código: FECHA REF FOLIO DESCRIPCIÓN DEBE 40 HABER SALDO BALANCE DE COMPROBACIÓN El Balance de Comprobación es un registro interno, que presenta en forma agrupada todas las cuentas a nivel de mayor con los movimientos totales del debe, haber y el saldo respectivo, permite entre otros principios contables, verificar el cumplimiento de la partida doble. MOTO SHOPPING BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE MAYO DE 2014 EXPRESADO EN DOLARES USD $ Nº CÓDIGO CUENTA SUMAS SALDOS S DEBE HABE DEUDOR ACREEDOR R Loja 31 de Junio de 2014 Gerente Contador 41 HOJA DE TRABAJO “Es una herramienta contable considerada como un borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abono”13 MOTO SHOPPING HOJA DE TRABAJO DEL 1 DE ABRIL AL 31 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DOLARES USD $ Nº CUENTAS SALDOS DEBIT. CREDI. AJUSTES DEB. HAB. BALANCE AJUSTADO DEBE HABER ESTADO DE RESULTADOS ESTADOSIT.F INANCIERA GAST. ACTIV. INGR. PAS. TOTAL: Loja 31 de Junio de 2014 13 SARMIENTO Rubén, (2009) Contabilidad general, (5ta. Ed.) Interamericana, pág. 40. 42 Quito –Ecuador, Editorial, Mac Graw-Hill Gerente Contador AJUSTES CONTABLES Los ajustes contables son los alcances cuantitativos que se le deben dar a las cuentas financieras y económicas por efectos error, omisión, proyección, valor razonable o afectación fiscal; para presentar saldos reales y argumentados. Los ajustes más frecuentes son: Depreciaciones de activos fijos Amortizaciones Provisiones Consumos Regulaciones, Depreciación de Activos Fijos Los activos fijos tangibles, por su uso, pierden su valor, de lo cual corresponde un gasto para la empresa y debe ser contabilizada al término de cada ejercicio. De esta forma se señala los siguientes porcentajes: 43 Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves y similares,5% Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles,10% Vehículos, equipos de transporte y equipo camionero móvil,20% Equipos de cómputo y software, 33% Para el cálculo de la depreciación se utilizará el Método de Porcentajes Fijos o Legal, de conformidad a lo dispuesto en el Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno. Amortizaciones Toda empresa para constituirse legalmente realiza una serie de egresos o gastos denominados de organización y constitución, los mismos que por su elevada cuantía pueden ser amortizados en cinco años 20% anual, de acuerdo a lo dispuesto en el reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno. Provisiones Las empresas venden sus mercaderías al contado y a crédito, algunos de estas cuentas por cobrar pueden ser incobrables, razón por la que la Ley de Régimen Tributario interno establece el cálculo del 1% anual de provisiones sobre los créditos comerciales pendientes de recaudación. Consumo 44 La cuenta útiles de oficina, materiales de oficina o suministros es un activo que representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlos de acuerdo a sus necesidades. Al finalizar el período se requiere del ajuste correspondiente para sacar del saldo de esta cuenta los útiles o materiales consumidos que son los únicos que pasarán como gastos. ESTADO DE RESULTADOS “El Estado de Resultados muestra las deducciones obtenidas por la empresa, incorporando las magnitudes relativas a los cambios en los activos netos controlados por ella, ocurridos a lo largo del ejercicio económico; y su propósito es proporcionar información del resultado y sus componentes, es decir, los ingresos y los gastos para permitir evaluar la gestión empresarial.”11 45 MOTOSHOPING ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ ING R ESO S O PER A CIO NA LES Ventas (-) Descuento en Ventas (-) Devolución en Ventas (=) Ventas Netas (-) Costo de Ventas Mercadería Inventario Inicial (+) Compras (-) Descuento en Compras (-) Devolución en Compras (+) Transporte en Compras Compras Netas (=) Mercadería Disponible para la Venta (-) Mercadería Inventario Final Utilidad Bruta en Ventas G A ST O S GASTOS OPERACIONALES Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Aporte Patronal Consumo Suministros de Oficina Consumo Útiles de Aseo y L. Servicios Básicos Gasto Arriendos Deprec. Vehículo Deprec. Muebles y Enseres Deprec. Equipo de Oficina Deprec. Equipo de Comput. OTROS GASTOS Cuentas Incobrables TOTAL GASTOS XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX Utilidad del Ejercicio Participación Trabajadores 15% XXXXX XXXXX UTILID AD NETA D EL EJERC IC IO XXXXX Loja, 31 de junio de 2014 _______________ GERENTE ________________ CONTADOR 46 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Es un documento contable en el que se refleja la situación financiera de un ente económico, a una fecha determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Se formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para que la información básica de la empresa pueda obtenerse uniformemente como por ejemplo: posición financiera, capacidad de lucro y fuentes de fondeo. 47 MOTOSHOPING ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.05 1.1.06 1.1.07 1.1.12 1.2 1.2.01 1.2.02 1.2.03 1.2.04 1.2.05 1.2.06 1.2.07 1.2.08 Bancos Mercaderías Cuentas por Cobrar Provisión Cuentas Incobrables Suministros de Oficina Útiles de Aseo y Limpieza Crédito Tributario TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Vehículo Dep. Acum. Vehículo Muebles y Enseres Dep. Acum. Muebes y enseres Equipo de Oficina Dep. Acum. Equipo de oficina Equipo de Computación Dep. Acum. Equipo de Computac. TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXXX XXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX TOTAL ACTIVOS 2. 2.1 2.1.01 2.1.04 2.1.05 2.1.06 2.1.09 2.1.11 PASIVOS PASIVOS CORRIENTES Cuentas por Pagar IESS Por Pagar Beneficios Sociales por Pagar Ret. en la Fte. por Pagar IVA Retenido por Pagar Participación Trabajadores 15% XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX TOTAL PASIVOS CORRIENTES - TOTAL PASIVOS 3. PATRIMONIO 3.1.01 Capital 3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio XXXXX XXXXXX XXXXXX TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXX Loja, 31 de junio de 2014 _______________ GERENTE ________________ CONTADOR 48 ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO Es un estado financiero que tiene como propósito principal proporcionar información acerca de la recepción y pagos de efectivo (Ingresos y Egresos) de una entidad durante un periodo; a través del movimiento o circulación de cierta variable en el interior del sistema económico proveniente de las actividades de operación, inversión y financiamiento. 49 MOTOSHOPING ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ 1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN INGRESOS RECIBIDOS DE CLIENTES Ventas Cobro de deudas pendientes XXXXX XXXXX XXXXX PAGOS REALIZADOS A PROVEEDORES Y EMPLEADOS Pago a proveedores XXXXX Pago a empleados XXXXX Pago al IESS e impuestos XXXXX Pago servicios básicos XXXXX Pago arriendo Pago de suministros de oficina XXXXX EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS XXXXX XXXXX 2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN XXXXX 3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE XXXXX FINANCIAMIENTO 4. AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES Aumento Neto del Efectivo y sus Equivalentes Aumento Neto del Efectivo y sus Equivalentes al inicio del período Aumento Neto del Efectivo y sus Equivalentes al final del período XXXXX XXXXX XXXXX Loja, 31 de junio de 2014 _______________ GERENTE 50 ________________ CONTADOR 51 52 53 54 55 56 57 58 59 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS “Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la ley. Sujeto activo Sujeto activo es el ente público acreedor del tributo. Sujeto pasivo Es sujeto pasivo la persona natural o jurídica que, según la ley, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como responsable. Se considerarán también sujetos pasivos, las herencias yacentes, las comunidades de bienes y las demás entidades que, carentes de personalidad jurídica, constituyan una unidad económica o un patrimonio 60 independiente de los de sus miembros, susceptible de imposición, siempre que así se establezca en la ley tributaria respectiva. Contribuyente Contribuyente es la persona natural o jurídica a quien la ley impone la prestación tributaria por la verificación del hecho generador. Nunca perderá su condición de contribuyente quien, según la ley, deba soportar la carga tributaria, aunque realice su traslación a otras personas”14 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC) Es el número de identificación tributaria otorgado por el SRI, para que el contribuyente pueda realizar actividades económicas y cumplir con sus obligaciones tributarias. OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE: “MOTO SHOPPING” Las obligaciones tributarias previstas en el Registro Único de Contribuyente (RUC), como persona obligada a llevar Contabilidad son: 14 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Normativa Tributaria. [En línea] Quito – Ecuador. [Fecha de consulta: 2014 – 01 -6 ] Disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/guest/90 (Código Tributario: Arts. 15, 23, 24, 25) 61 Impuesto a la renta Objeto del impuesto. “Se establece el impuesto a la renta global que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras. Base imponible. En general, la base imponible está constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos. En este anexo se presentan las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de venta (facturas de compras) y retención, y los valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por Otros Conceptos. ¿Quiénes deben presentar? Las sociedades Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la obligación de presentar el ATS) 62 Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no tendrá la obligación de presentar el anexo en mención; pero para evitar cualquier inconveniente con el SRI, es recomendable enviar en cero. El Archivo se envía mensualmente de acuerdo al noveno dígito del RUC en un archivo comprimido en formato XML. En caso de que exista error en la información presentada mediante el anexo, el contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta información. Anexo de retenciones en la fuente por relación de dependencia. De acuerdo a la resolución No. NAC-DGER2013-0880 publicada en S.R.O. 149 el 23-12-2013, las sociedades, públicas o privadas y personas naturales, en su calidad de empleadores y por tanto agentes de retención para efectos de impuesto a la renta, deberán presentar en medio magnético la información relativa a las retenciones en la fuente del impuesto a la renta de ingresos del trabajo bajo relación de dependencia realizadas a sus trabajadores, en el período comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de cada año. Esta información deberá ser presentada a través de la página web institucional www.sri.gob.ec Servicios en Línea inclusive en aquellos casos en que durante el período mencionado, no se haya generado ninguna retención. 63 Considerando el noveno dígito del RUC de acuerdo al siguiente calendario: Período Fecha máxima de entrega 2013 hasta el 31 de enero de 2014 Declaración de Retención en la Fuente. Toda persona jurídica pública o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en cuentas valores que constituyan ingresos gravados son agentes de retención y presentarán la declaración mensual de las retenciones efectuadas en el formulario 103 vía internet de acuerdo al noveno digito de su RUC. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS El plazo para declarar y pagar los impuestos es de acuerdo al noveno dígito del RUC. Para el IVA, el plazo máximo se lo realiza de acuerdo a la siguiente tabla: 64 Noveno Dígito Fecha máxima de declaración (si es mensual) Fecha máxima de declaración (si es semestral) Primer semestre Segundo Semestre 10 de julio 10 de enero 1 10 del mes siguiente 2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero 3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero 4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero 5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero 6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero 7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero 8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero 9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero 0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero Para el Impuesto a la Renta, de acuerdo a la siguiente tabla: Noveno Personas Dígito Naturales 1 10 de marzo 10 de abril 2 12 de marzo 12 de abril 3 14 de marzo 14 de abril 4 16 de marzo 16 de abril 5 18 de marzo 18 de abril 6 20 de marzo 20 de abril 7 22 de marzo 22 de abril 8 24 de marzo 24 de abril 9 26 de marzo 26 de abril 0 28 de marzo 28 de abril 65 Sociedades Para el IVA, el plazo máximo se lo realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Noveno Dígito Fecha máxima de declaración (si es mensual) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 10 del mes siguiente 12 del mes siguiente 14 del mes siguiente 16 del mes siguiente 18 del mes siguiente 20 del mes siguiente 22 del mes siguiente 24 del mes siguiente 26 del mes siguiente 28 del mes siguiente Fecha máxima de declaración (si es semestral) Primer semestre Segundo Semestre 10 de julio 12 de julio 14 de julio 16 de julio 18 de julio 20 de julio 22 de julio 24 de julio 26 de julio 28 de julio 10de enero 12de enero 14de enero 16de enero 18de enero 20de enero 22de enero 24de enero 26de enero 28de enero PORCENTAJES DE RETENCIÓN La Retención del IVA es la obligación que tiene el comprador de bienes o servicios gravados, de no entregar el valor total de la compra, sino realizar una Retención del IVA retención por concepto de IVA, en el porcentaje que determine la ley para luego depositar en las Arcas Fiscales el valor retenido a nombre del vendedor, para quien este valor constituye un anticipo en el pago de su impuesto. 66 Sobre el 12% del IVA causado, se retendrá en la Porcentajes de retención adquisición de bienes el 30%, 70 % en servicios y 100% para pago de arriendos, honorarios profesionales y liquidaciones de compra. La retención en la fuente es un mecanismo que busca recaudar un determinado impuesto de forma anticipada. De esta forma cada vez que ocurra un hecho generador de un impuesto, se hace la respectiva retención. Retención en la fuente Así, el estado no debe esperar a que transcurra el periodo de un impuesto para poderlo recaudar, sino que mediante la retención en la fuente, este recaudo se hace mensualmente, que es el periodo con que se debe declarar y pagar las retenciones que se hayan practicado. Esta se divide también en: Retención en la Fuente del IVA Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta La retención del Impuesto a la Renta es la obligación que tiene el empleador o quien adquiere bienes o servicios de no entregar todo el valor convenido (que es el ingreso o la renta para quien recibe), sino que debe descontar por Impuesto a la Renta, los porcentajes que determinen las normas vigentes”.15 Los porcentajes más utilizados por las empresas son los siguientes: el 1%, 2%, 8% y 10%. 15 http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, 12 de abril del 2014 67 e. MATERIALES Y METÓDOS En el trabajo realizado de investigación de tesis se utilizó los siguientes materiales, métodos y técnicas que se describen a continuación. MATERIALES Computadora Impresora. Memory Grapas Clips Perforadora Tinta Liquida Carpeta folder. Borrador. Lápiz Corrector Papel boom Anillado Empastado Copias 68 Papel ministro Folletos Revistas Libros Esferográficos METODOS Método Científico. Se aplicó para observar la realidad del problema investigado tratando de conocer objetivamente los hechos contables, financieros y tributarios que se desarrollaron diariamente implementación en el almacén Moto Shopping, para la del sistema contable acorde a los requerimientos o necesidades del mismo; esto fue posible con la ayuda de otros métodos que permitieron tratar de modificar dicha realidad, basadas en los avances del conocimiento científico. Método Deductivo Facilito obtener un conocimiento amplio de las teorías relacionadas con implementación del sistema contable, para llegar a conocer aspectos 69 específicos del mismo y establecer las conclusiones y recomendaciones, basándome en principios, fundamentos y normativa vigente del tema de investigación. Método Inductivo Se aplicó en la observación, clasificación y registro de las actividades comerciales que se generaron en el almacén Moto Shopping diariamente como compra y venta de mercaderías, clasificación y codificación de las cuentas, obligaciones tributarias; elaboración de los Estados Financieros, procesos que fueron aplicados de conformidad a los principios y normas contables. TÉCNICAS Observación Directa Permitió diagnosticar y verificar los documentos de archivo que sustentan el proceso contable, especialmente al momento de revisar precios en las facturas y costos de mercaderías adquiridas, así como también para observar el tratamiento de los aspectos relacionados con el proceso contable. 70 Entrevista Permitió el contacto interpersonal con la propietaria del negocio, para la recolección de información sobre la gestión financiera y económica del almacén Moto Shopping y confirmar criterios necesarios concernientes a su operatividad, aplicación de políticas comerciales, áreas de funcionamiento y controles. 71 f. RESULTADOS MOTOSHOPING PLAN DE CUENTAS 1. ACTIVOS 1.1 ACTIVOS CORRIENTES 1.1.01 CAJA 1.1.02 BANCOS 1.1.03 MERCADERIAS 1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 1.1.05 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA 1.1.07 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 1.1.08 IVA COMPRAS 1.1.09 ANTICIPO RETENCION A LA FUENTE 1.1.10 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1.1.11 ANTICIPO IVA RETENIDO 72 1.1.12 CREDITO TRIBUTARIO 1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.01 VEHÍCULOS 1.2.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHÍCULOS 1.2.03 MUEBLES Y ENSERES 1.2.04 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 1.2.06 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA 1.2.07 EQUIPO DE COMPUTACION 1.2.08 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION 2. PASIVOS 2.1 PASIVOS CORRIENTES 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR 2.1.03 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 73 2.1.04 IESS POR PAGAR 2.1.04.01 APORTE PERSONAL POR PAGAR 9,45% 2.1.04.02 APORTE PATRONAL POR PAGAR 12,15% 2.1.05 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2.1.05.01 DÉCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR 2.1.05.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR 2.1.05.03 FONDO DE RESERVA POR PAGAR 8,33% 2.1.06 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 2.1.07 IVA POR PAGAR 2.1.08 IVA VENTAS 12% 2.1.09 IVA RETENIDO POR PAGAR 2.1.10 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 2.1.11 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% 3. PATRIMONIO 3.1 CAPITAL 3.1.01 CAPITAL 74 3.2 RESULTADOS DE OPERACIÓN 3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3.2.02 PÉRDIDA DEL EJE RCICIO 3.2.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 4. INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.01 VENTAS 4.1.02 (-) DESCUENTO EN VENTAS 4.1.03 (-) DEVOLUCION EN VENTAS 4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5. COSTOS 5.1 COSTOS OPERACIONALES 5.1.01 COMPRAS 5.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS 5.1.03 (-) DEVOLUCION EN COMPRAS 5.1.04 COSTO DE VENTAS 75 5.1.05 TRANSPORTE EN COMPRAS 6. GASTOS 6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION 6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES 6.1.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 6.1.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 6.1.02.03 FONDOS DE RESERVA 8,33% 6.1.03 APORTE PATRONAL 12,15% 6.1.04 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA 6.1.05 CONSUMO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 6.1.06 SERVICIOS BASICOS 6.1.07 GASTO ARRIENDO 6.1.08 DEPRECIACION VEHÍCULO 20% 6.1.09 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 10% 6.1.10 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 10% 76 6.1.11 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 33% 6.2 GASTOS DE VENTA 6.2.01 GASTO PUBLICIDAD 6.2.02 CUENTAS INCOBRABLES1% 77 MOTOSHOPING MANUAL DE CUENTAS 1. ACTIVOS Son todos los bienes y valores que posee la empresa para el mejor desarrollo operativo de la misma 1.1 ACTIVOS CORRIENTES Son aquellos bienes o recursos económicos que posee la empresa y que se espera se conviertan en efectivo en corto tiempo. 1.1.01 CAJA Registra el dinero en efectivo (billetes, monedas) y/o cheques a la vista que dispone la empresa. Se debita por los valores ingresados en efectivo a la empresa. Se acredita cuando se paga en efectivo para gastos de la empresa. Saldo deudor. 78 1.1.02 BANCOS Son todos los valores que posee la empresa en una cuenta bancaria. Se debita por depósitos del efectivo en la cuenta bancaria. Se acredita por pagos con cheque y notas de débito. Saldo deudor. 1.1.03 MERCADERÍAS Registra la mercadería que tiene la empresa para la venta, cuando inicia el ejercicio se conoce como inventario inicial y al final del ejercicio se conoce como inventario final. Se debita por el valor del inventario inicial y asientos de regulación. Se acredita por regulación de mercadería. Saldo deudor. 1.1.04 CUENTAS POR COBRAR Registra los créditos otorgados a los clientes sin que exista un respaldo de documento alguno. Se debita cuando se realiza una venta con días plazo para cobrar. 79 Se acredita cuando se realiza los cobros correspondientes. Saldo deudor. 1.1.05 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES Es el valor que se provisiona para cubrir el riesgo de las cuentas por cobrar, por si estas no son recaudadas en el futuro. Se debita cuando se liquida esta cuenta en los ajustes. Se acredita al final del ejercicio, se calcula el 1% del valor total. Saldo acreedor. 1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA Son todos los materiales de escritorio como papel, esferos, lápices, hojas de papel bond, tintas, etc. Se debita cuando se realiza la compra de suministros de oficina. Se acredita cuando se realiza el consumo de los suministros. Saldo deudor. 80 1.1.07 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA Son todos los materiales de escritorio como papel, esferos, lápices, hojas de papel bond, tintas, etc. Se debita cuando se realiza la compra de suministros de oficina. Se acredita cuando se realiza el consumo de los suministros. Saldo deudor. 1.1.08 IVA COMPRAS Esta cuenta registra los valores cancelados por la empresa concepto del Impuesto al Valor Agregado IVA en las compras de bienes o servicios gravadas con este impuesto. Se debita por la compra de bienes o servicios gravadas con IVA que realiza la empresa. Se acredita por devoluciones y las liquidaciones mensuales que realiza la empresa. Saldo deudor. 81 1.1.09 ANTICIPO RETENCION A LA FUENTE Registra los valores retenidos en la venta de mercadería o la prestación de servicios, los cuales están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta Se debita por la venta de mercadería o la prestación de servicios a las empresas que han sido nombradas como agentes de retención. Se acredita por la declaración del Impuesto a la Renta (anual). Saldo deudor. 1.1.10 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA Registra los valores correspondientes al Impuesto a la Renta. Se debita por la retención en la venta de viene y servicio. Se acredita por la declaración del Impuesto a la Renta Saldo deudor. 1.1.11 ANTICIPO IVA RETENIDO Registra los valores que han sido retenidos del IVA en la venta de bienes o servicio gravados con este impuesto. 82 Se debita por la venta de bienes o servicios gravados con IVA. Se acredita por la declaración del IVA. Saldo deudor. 1.1.12 CRÉDITO TRIBUTARIO Se registra esta cuenta cuando el valor del IVA en compras es mayor al IVA en ventas, para recuperar la diferencia pagada. Se debita cuando las compras superan el monto de ventas. Se acredita al momento de la declaración del impuesto. Saldo deudor. 1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES Son bienes de larga duración adquiridos para el uso de las operaciones regulares de la empresa y que no están disponibles para la venta. 1.2.01 VEHICULOS Registra los valores de vehículo que propiedad de la empresa. Se debita por la compra de este bien. Se acredita por la venta del bien. 83 Saldo deudor. 1.2.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS Registra el valor de la disminución del vehículo por efecto del uso y paso de los años. Se debita por los ajustes realizados. Se acredita por el valor de la depreciación acumulada. Saldo acreedor. 1.2.03 MUEBLES Y ENSERES Son todos los bienes muebles de propiedad y uso de la empresa. Se debita cuando se realiza la compra de bienes muebles para su uso. Se acredita cuando se vende o se da de baja uno de estos bienes. Saldo deudor. 1.2.04 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES Se registra la desvalorización del valor de los Muebles y Enseres por efecto del uso u obsolescencia. Se debita cuando la empresa vende este activo fijo o lo da de baja. 84 Se acredita cuando la empresa realiza la depreciación de los activos. Saldo acreedor. 1.2.05 EQUIPO DE OFICINA Son todos los equipos electrónicos y mecánicos que la empresa tiene para trabajar en la oficina. Se debita cuando se realiza la adquisición de los equipos. Se acredita cuando se vende uno de estos equipos. Saldo deudor. 1.2.06 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA Se registra la pérdida del valor de los equipos de oficina, que se producen por el uso u obsolescencia. Se debita cuando la empresa vende este activo fijo. Se acredita cuando la empresa realiza la depreciación de los activos en los asientos de ajuste. Saldo acreedor. 85 1.2.07 EQUIPO DE COMPUTACION Registra los equipos informáticos de propiedad de la empresa. Se debita por la compra de estos bienes. Se acredita por la venta de los equipos. Saldo deudor. 1.2.08 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN Registra el valor de la disminución de los equipos informáticos por efecto del uso u obsolescencia. Se debita por los ajustes realizados. Se acredita por el valor de la depreciación acumulada. Saldo acreedor. 2. PASIVOS Son todas las deudas de la empresa con terceras personas o los derechos de terceras personas sobre propiedad o activo de la empresa. 86 2.1 PASIVOS CORRIENTES Representa las obligaciones o cuentas pendientes a corto o mediano plazo o menores a un año de acuerdo a la fecha de vencimiento en que la empresa debe pagar las deudas. 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR Son los créditos conferidos por los proveedores a la empresa, sin respaldo de documento alguno. Se debita cuando se paga a deuda. Se acredita cuando se adquiere la deuda. Saldo acreedor. 2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR Registra las obligaciones que contrae la empresa y cuentan con un documento como respaldo comercial. Se debita cuando se paga a deuda. Se acredita cuando se adquiere la obligación. Saldo acreedor. 87 2.1.03 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR Registra las obligaciones pendientes al personal de la empresa por los sueldos mensuales. Se debita al momento de realizar el pago de dichas obligaciones. Se acredita por los sueldos devengados y pendientes de pago. Saldo acreedor. 2.1.04 IESS POR PAGAR Registra las obligaciones pendientes al personal por los sueldos mensuales. Se debita al momento de realizar el pago de dichas obligaciones. Se acredita por los sueldos devengados y pendientes de pago. Saldo acreedor. 2.1.04.01 APORTE PERSONAL POR PAGAR Registra los valores descontados en el rol de pagos al personal por concepto de aporte al IESS equivalente al 9,45% del total ganado. Se debita por el pago mensual de los aportes al IESS. 88 Se acredita por las retenciones de dicho aporte efectuadas mensualmente en el rol de pagos. Saldo acreedor. 2.1.04.02. APORTE PATRONAL POR PAGAR Registra los valores de las obligaciones de la empresa a favor del IESS equivalente al 12,15% del total pagado al personal. Se debita por el pago mensual de los aportes al IESS. Se acredita por las retenciones de dicho aporte efectuadas mensualmente en el rol de pagos. Saldo acreedor. 2.1.05 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR Es el valor adicional a pagar al personal por los beneficios de ley. Se debita al momento de realizar el pago de dichas obligaciones. Se acredita por el registro de los valores pendientes de pago. Saldo acreedor. 89 2.1.05.01DÉCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR Equivalente a la doceava parte de la remuneración percibida. Se debita al momento que se genera el gasto. Se acredita al cierre del ejercicio. Saldo acreedor. 2.1.05.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR Equivalente a un sueldo básico unificado. Se debita al momento que se genera el gasto. Se acredita al cierre del ejercicio. Saldo acreedor. 2.1.05.03 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR Registra el valor pendiente de la empresa por pago al IESS por concepto de fondos de reserva. Se debita por el pago al IESS. Se acredita al cierre del ejercicio. 90 Saldo acreedor. 2.1.06 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR Registra los valores que se retienen por concepto de impuesto a la renta al momento de realizar una compra o nos presten un servicio. Se debita al realizar la declaración de las retenciones en la fuente realizadas por la empresa. Se acredita al momento de realizar la retención del Impuesto a la Renta en la compra de mercadería o prestación de servicios. Saldo acreedor. 2.1.07 IVA POR PAGAR Registra el valor del Impuesto al Valor Agregado que tiene que ser cancelado al SRI y que no ha podido ser compensado con el IVA de las compras o con Crédito Tributario. Se debita al realizar el pago al SRI. Se acredita al momento de realizar la liquidación mensual del IVA si este genera un valor a pagar Saldo acreedor. 91 2.1.08 IVA VENTAS Valor recaudado en las ventas de bienes gravados con IVA. Se debita por la liquidación mensual o semestral del IVA, por las devoluciones del IVA sobre las ventas realizadas Valor que se acredita por la contabilización del IVA facturado en las Ventas de la empresa. Saldo acreedor. 2.1.09 IVA RETENIDO POR PAGAR Registra los valores del IVA que se retienen al momento de realizar la compra de mercadería o la prestación de servicios. Se debita al realizar la declaración del IVA, se cancela los valores retenidos. Se acredita al momento de realizar la retención del IVA en la compra de mercadería o prestación de servicios. Saldo acreedor. 92 2.1.10 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR Representa el valor del impuesto a la renta que la empresa debe cancelar en el año fiscal. Se debita al momento de cancelar el Impuesto a la Renta. Se acredita al momento del cálculo del impuesto a la renta causado, el mismo que está pendiente de pago. Saldo acreedor. 2.1.11 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% Representa el valor de las utilidades que se distribuyen a los trabajadores. Esto se lo hace anualmente de acuerdo al Código de Trabajo. Al distribuir las utilidades a los trabajadores. Por el valor de las utilidades causadas a los trabajadores, los mismos que se encuentran pendientes de pago. Saldo acreedor. 3. PATRIMONIO Representa los recursos económicos a los que tiene derecho del propietario sobre la empresa. 93 3.1 CAPITAL Es el capital contable de la empresa, corresponde a todos los aportes ya sean económicos o en bienes que realiza el propietario del negocio. 3.1.01 CAPITAL Es el total de los bienes aportados por el propietario. Se debita por la amortización de las pérdidas del ejercicio económico. Se acredita por la capitalización de utilidades. Saldo acreedor. 3.2 RESULTADOS DE OPERACIÓN Representa las utilidades y/o pérdidas obtenidas en el periodo contable. 3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO Representa el resultado favorable que ha obtenido la empresa en el presente ejercicio económico. Se debita al momento de realizar la distribución de utilidades para cumplir con obligaciones como utilidades a trabajadores. Se acredita por el valor de las ganancias obtenidas en el ejercicio. 94 Saldo acreedor. 3.2.02 PÉRDIDA DEL EJERCICIO Representa el resultado negativo que ha obtenido la empresa en el ejercicio económico actual. Se debita por el valor de la pérdida obtenida en el ejercicio económico. Se acredita por la amortización de las pérdidas obtenidas. Saldo acreedor. 3.2.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO Ganancia final obtenida por la empresa al término del período contable. Se debita al efectuar el cierre de la cuenta final de resultado. Se acredita para contabilizar el valor de la diferencia favorable obtenida con el cierre de todas las cuentas de resultado. Saldo acreedor. 4. INGRESOS Comprende el conjunto de cuentas que originan ganancias o utilidad al final de un ejercicio contable de la empresa. 95 4.1 INGRESOS OPERACIONALES Son todas las cuentas que han originado ingresos a la empresa por el resultado de sus operaciones. 4.1.01 VENTAS Sirve para registrar las transacciones correspondientes a la venta de mercaderías, con respaldo de la factura o nota de venta. Se debita al final del ejercicio por cierre de los descuento y devoluciones en ventas. Se acredita por la venta de mercaderías. Saldo acreedor. 4.1.02 (-) DESCUENTO EN VENTAS Constituye el valor que se descuenta al precio de venta de la mercadería. Se debita por los descuentos concedidos. Se acredita por el asiento de ajuste al final del periodo para trasladar el valor de los descuentos a la cuenta Ventas. Saldo deudor. 96 4.1.03 (-) DEVOLUCION EN VENTAS Contabiliza las devoluciones de mercadería efectuadas por los clientes. Se debita por la devolución de mercadería vendida. Se acredita por el asiento de ajuste al final del periodo para trasladar el valor de las devoluciones a la cuentas Ventas. Saldo deudor. 4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Representa la ganancia obtenida, como resultado de la diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas. Se debita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto. Se acredita por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en el ejercicio. Saldo acreedor. 5. COSTOS Son valores pagados para cubrir actividades indispensables para generar un ingreso operativo, los mismos que se recupera con la venta del bien. 97 5.1 COSTOS OPERACIONALES Son todas las cuentas que generan un costo a la empresa para realizar sus operaciones. 5.1.01 COMPRAS Registra los valores de las adquisiciones de mercadería a precio de costo. Se debita por la compra de mercaderías y en los ajustes para saldar la cuenta Transporte en Compras. Se acredita por los ajustes para saldar las cuentas de descuento y devolución en compras. Saldo deudor. 5.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS Constituye los valores que se nos descuenta al valor de la mercadería a comprar. Se debita por los ajustes para trasladar el valor de los descuentos a la cuenta Compras. Se acredita por el descuento que nos conceden. Saldo acreedor. 98 5.1.03 (-) DEVOLUCION EN COMPRAS Registra los valores por devolución de mercadería comprada. Se debita por los ajustes para trasladar el valor de las devoluciones a la cuenta Compras. Se acredita por el descuento que nos conceden. Saldo acreedor. 5.1.04 COSTO DE VENTAS Registra los valores que se determinan por la regulación al final del ejercicio económico. Se debita por el valor del inventario inicial de mercadería y el valor de compras netas. Se acredita por el inventario final de mercaderías y por ajustes. Saldo deudor. 5.1.05 TRANSPORTE EN COMPRAS Se registra los valores que se paga por concepto del transporte de la mercadería del lugar del proveedor hasta la empresa. 99 Se debita por el pago del traslado de la mercadería a la empresa. Se acredita por ajuste para determinar las compras netas. Saldo deudor. 6. GASTOS Representa los desembolsos de dinero que se debe realizar para cubrir las necesidades normales del negocio. 6.1GASTOS DE ADMINISTRACION Son valores que egresan de la empresa en el, periodo económico por las actividades administrativas. 6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS Se registra los valores que la empresa paga a sus empleados mensualmente por los servicios prestados. Se debita cuando se realiza el pago. Se acredita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto efectuados en la empresa. Saldo deudor. 100 6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES Es el dinero que la entidad paga a los empleados correspondientes a beneficios de ley. Se debita cuando se realiza el pago. Se acredita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto. Saldo deudor. 6.1.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO Registra el valor de este beneficio de acuerdo a la ley vigente. Se debita cuando se realiza el pago al personal. Se acredita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto. Saldo deudor. 6.1.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO Registra el valor de este beneficio de acuerdo a la ley vigente. Se debita cuando se realiza el pago al personal. Se acredita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto. 101 Saldo deudor. 6.1.02.03 FONDOS DE RESERVA Registra el valor de este beneficio de acuerdo a la ley vigente, los que pueden ser depositados al IESS o cancelados mensualmente al personal. Se debita por los valores depositados en el IESS por concepto de fondos de reserva, o por el pago directo al personal de la empresa. Se acredita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto. Saldo deudor. 6.1.03 APORTE PATRONAL Son los valores que el empleador aporta mensualmente por cada empleado al seguro social. Se debita por los valores cancelados al IESS. Se acredita al final del ejercicio económico por cierre de las cuentas de gasto efectuadas en la empresa. Saldo deudor. 102 6.1.04 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA Son los valores que se han consumido de los suministros de oficina durante el periodo contable. Se debita cuando se registra el consumo. Se acredita por el asiento de cierre de las cuentas de gasto. Saldo deudor. 6.1.05 CONSUMO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA Representa los valores que se han consumido de los útiles de aseo y limpieza durante el periodo contable. Se debita cuando se registra el consumo. Se acredita por el asiento de cierre del el periodo económico de las cuentas de gasto. Saldo deudor. 6.1.06 SERVICIOS BASICOS Comprende los gastos pagados por el servicio de luz, agua y teléfono empleados en el funcionamiento del negocio. 103 Se debita por el pago de estos servicios. Se acredita por el asiento de cierre de las cuentas de gasto. Saldo deudor. 6.1.07 GASTO ARRIENDO Son los valores que se cancela mensualmente por concepto de arriendo del local comercial. Se debita por el pago del arriendo. Se acredita por el asiento de cierre del periodo económico de las cuentas de gasto. Saldo deudor. 6.1.08 DEPRECIACION VEHICULO Son los valores que se calculan para depreciar el vehículo. Su depreciación es del 20% anual. Se debitan cuando se realizan las depreciaciones por concepto de uso o desgate del vehículo. Se acredita por el asiento de cierre de las cuentas de gasto. 104 Saldo deudor. 6.1.09 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES Se registran los valores que se calculan Enseres de la empresa para depreciar los Muebles y por su uso, desgaste, envejecimiento, etc. Su depreciación es del 10% anual. Se debitan cuando se realizan las depreciaciones. Se acredita por el asiento de cierre de las cuentas de gasto del periodo que sean aplicado en el periodo económico. Saldo deudor. 6.1.10 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA Son los valores que se calculan para depreciar los equipos de oficina. Su depreciación es del 10% anual. Se debitan cuando se realizan las depreciaciones. Se acredita por el asiento de cierre de las cuentas de gasto. Saldo deudor. 105 6.1.11 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION Son los valores que se calculan para depreciar los equipos de computación. Su depreciación es del 33% anual. Se debitan cuando se realizan las depreciaciones por el equipo de computación periódicamente. Se acredita por el asiento de cierre en el periodo económico de las cuentas de gasto. Saldo deudor. 6.2 OTROS GASTOS Representan los gastos no comunes realizados por la empresa y que no tienen cabida en otras cuentas. 6.2.01 GASTO PUBLICIDAD Registra el valor pagado por gasto de promoción de la empresa en cualquier medio de comunicación u otro método de propaganda. Se debita por el pago de este servicio. Se acredita en el asiento de cierre de las cuentas de gasto. Saldo deudor. 106 6.2.02 CUENTAS INCOBRABLES Representa los valores calculados por cuentas incobrables generadas por las ventas a crédito. El porcentaje es 1% anual. Se debita por los valores calculados como incobrables. Se acredita en el asiento de cierre de las cuentas de gasto. Saldo deudor. 107 MOTO SHOPPING INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2014 1 CODIGO CANTIDAD 1 ACTIVO 1.1. ACTIVO CORRIENTE 1.1.01 20 10 24 17 16 3 6 10 20 1 1 1.1.02 1.1.03 6 15 25 2 3 3 3 1 2 23 3 5 5 2 2 1 1 1 9 8 6 8 4 5 4 9 15 7 6 45 1 V.UNITARIO SUBTOTAL DETALLE CAJA Monedas de 5 ctv. Monedas de 10 ctv. Monedas de 25 ctv. Monedas de 50 ctv. Monedas de 1 dólar Billetes de 1 dólar Billetes de 5 dólares Billetes de 10 dólares Billetes de 20 dólares Billetes de 50 dólares Billetes de 100 dólares BANCOS Cta. Cte. Banco de Loja Nro. 2901331811 MERCADERIAS Aceite Motul 15w50 Ester 4 Tiempos Adhesivo fibra de carbono medio metro Aditivo de gasolina CRC Aro American 723 13x7x4x114.3 sil ver Aro Ballistic 904 16x86h 139.7 FB Aro HJ184 H/5 16x7 5H Aro HJ335 114.3BK/FP Aros Ross Whell 803 14x6 100/114 3x8 HB Bala clava negra Banco para moto Base de Volante PHS Base embrague yam/sus/kaw Batería Koyo YTX 14-B5 Billetera PerWllet- clean/back Bloques de eje trasero YZF 250-450-426 Botas Gaerne MX 5G 12 Botas Rocketballistic Tourin Bujía B8ES NGK Bujía Bosch súper plus FR7 LCD Bujía Denso U22FSR-U Bujía DP8EA-9 NGK Bujía NGK CR8HIX7669 IRIDIUM Bujía NGK LASER IRIDIUM Bujía NGK SILMAR 9A95 HONDA Bujía NGK SILMAR 9A95 LASER IRID. CRF 450 29 Bujía W16EX-U DENSO Bujía WR7 LTC+ Buzo HRC HONDA ROJO M BUZO SPORT YAMAHA ROJO L CADENA EK 420X132 CAJA DE HERRAMIENTA EXTRA NEGRO MAXLINER SUMAN PASAN 108 0,05 0,10 0,25 0,50 1,00 1,00 5,00 10,00 20,00 50,00 100,00 TOTAL 208.837,52 187.497,52 715,50 1,00 1,00 6,00 8,50 16,00 3,00 30,00 100,00 400,00 50,00 100,00 6.250,70 6.250,70 161.077,23 5,95 7,70 1,75 28,00 105,00 105,00 109,20 49,00 24,50 35,00 48,30 11,20 52,50 8,40 26,60 434,00 136,50 2,98 1,40 0,70 4,20 14,70 16,80 26,60 26,60 1,75 4,20 52,50 28,00 30,80 217,00 35,70 115,50 43,75 56,00 315,00 315,00 327,60 49,00 49,00 805,00 144,90 56,00 262,50 16,80 53,20 434,00 136,50 2,98 12,60 5,60 25,20 117,60 67,20 133,00 106,40 15,75 63,00 367,50 168,00 1.386,00 217,00 5.903,28 MOTO SHOPPING INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2014 2 CODIGO CANTIDAD 2 2 1 1 3 5 4 6 2 3 7 11 11 2 23 2 4 13 1 20 10 40 5 7 5 4 10 6 5 9 2 8 24 7 12 16 32 3 4 12 10 4 3 5 3 2 4 V.UNITARIO DETALLE VIENEN BUZO SPORT YAMAHA ROJO L CADENA EK 420X132 CAJA DE HERRAMIENTA EXTRA NEGRO MAXLINER CAMARA EPIC CAMISETA ANVIL REREDBUL XL CAMISETA BOOMBOX CAMISETAS DC KEN BLOCK CAMISETA NEGRA HONDA M CAMISETA NOFEAR SPIKE BLUE CAMISETA SPORT COMPANY HONDA ROJA L CAMISETA SPORT YAMAHA AZUL M CANDADO 420 SIN ORING CANDADO 520 SIN ORING CANDADO DE LLANTA DE EMERGENCIA OK1.6072 CANDADO O-RING 520 CARPETA MOTOCROSS CASCO FGN SIZE M CASCO FRESCO CASCO GTR 500 SIZE M CATALINA NAKANO YAMAHA XTZ 125 CATALINA PBI KLR43T CATALINA SUNSTAR YAMAHA YZ COBERTOR VOLANTE AUTO CROMADO PROTE/TOYOTA VIGO ES/PU 4PZ CUBRE LLUVIA CHEVR DMAX IMPO/DOR CUBRE LLUVIAS TOYOTA VIGO D/C CUERDA BUNGEES CVAMELBACK HIDROBACK 1,5L CHOMPA FOX ROCKSTAR STAR TO FINISH CHOMPA ROAD NEGRA M CHOMPAYAMAHA AZUL SMALL ELEVADOR DE OCTANAJECRC ELEVADOR DE OCTANAJE SIMONIZ ENERGIZANTE XL NATURAL 250CC ENERGIZANTE MONSTER 473ML ENERGIZANTE MONSTER LO-CARB 473 ML ENERGIZANTE ROCKSTAR 375 ML ENERGIZANTE XL FRESA 250 CC ENERGIZANTE XL LIMON 250 CC ESCAPE YOSHIMURA R52 YZF 250 ESPUMA INFLA NEUMATICOS ESPUMA PARA LLANTA SONAX ESPUMA PRESTONE TIRE JACK EXTENSIÓN FLEXIBLE ACEITE FAJA NOFEAR NEGRA NINO FIBRA DE CARBON 3D DINOC NEGRO FILTRO AIRE UNI CRF250-450 2010-2011 SUMAN Y PASAN 109 28,00 30,80 217,00 217,00 26,60 26,60 26,60 21,00 24,50 28,00 24,50 3,50 2,10 17,50 5,95 3,15 14,00 10,50 15,40 38,50 43,40 62,30 7,00 24,50 53,90 17,50 1,23 41,86 57,40 120,40 68,60 1,75 2,10 1,40 2,07 2,07 0,70 1,40 1,40 231,00 8,40 4,90 8,40 0,35 17,47 50,00 24,50 SUBTOTAL 5.903,28 56,00 61,60 217,0 217,0 79,80 133,00 106,40 126,00 49,00 84,00 171,50 38,50 23,10 35,00 136,85 6,30 56,00 136,50 15,40 770,00 434,00 2.492,00 35,00 171,50 269,50 70,00 12,30 251,16 287,00 1.083,60 137,20 14,00 50,40 9,80 24,84 33,12 22,40 4,20 5,60 2.772,00 84,00 19,60 25,20 1,75 52,41 100,00 98,00 16.982,81 TOTAL MOTO SHOPPING INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2014 3 CODIGO CANTIDAD 2 3 5 6 7 8 2 3 4 5 6 7 8 8 12 13 18 19 20 12 11 13 13 13 15 17 3 6 6 8 9 180 22 33 34 16 7 9 3 30 5 3 3 3 4 3 V.UNITARIO DETALLE VIENEN FILTRO DE AIRE CRF 150R (CROSS) FILTRO DE AIRE KLR/KL X650 FILTRO DE AIRE KXF 250/450 06-10 FILTRO DE AIRE UNI CRF 250-450 2004-2009 FOCO H4 12V 100/90 P43T FOOTWEAR BOYS 38,5 FUNDA CAMELBACK 2L FUNDA CAMELBACK 2L GALON HIDRATANTE GOOGLES CR1 NEGRO GOOGLES FUEL V-2 SWEAR X GOOGLE SPY MARYJANE SMOKE GORRA DUNGEY 5 GRIS/NARA M GORRA OMOTO AMARILLA GORRA REED 22 NEGRA GORRA SEVEN NEGRA L/XL GORRA ZANHEGEAR NEGRA SIZE ONE GUANTE SIXSIXONE MRED GUANTES LARGOS STYLE MX/L/ROJO GUANTES LARGOS STYLE MX/L/AZUL GUANTES TOUR MASTER COLD TEX GUARDAFANGO AZUL HONDA STORE GUARDAANGO ORIGINAL TOYOTA HI GUIA DE CADENA KTM 450 SXF HERBOMENT HIDRA TER/GALON IMPERMEABLE NEGRO VCRO5L IMPERMEABLE NEGRO VCRO5 XL JUEGO DE LLAVES TX4 CBHJ5 KIT CANASTILLAS SWINGARM HONDA KIT COMPLETO STICKER PLASMA BRILL/FINO KIT DE MATRICULACION KIT DE REPARACION TIJERA TRASERA YZP250 KIT DE REPARACION DE LLANTAS DELUXE LAMPARAS POSTE DELANTF 150 2004 LAMPARAS POST TOYOTA TUNDRA LED LAPICES MOTO LIMPIADOR DE CARBURADORES CRC LIMPIADOR DE INYECTORES CRC LIMPIADOR DE INYECTORES SIMONIZ LIMPIADOR MOTOR CRC LINTERNA ENERG. BIKE LING FRONTAL LINTERNA ENERG. BIKE LING TRASERA LINTERNA EVERREDY HEAD LAMP 7 LED 6C LUBRICADOR DE CABLES LUBRICANTE DE CADENA KLOTZ SUMAN Y PASAN 110 12,60 17,50 22,40 24,50 3,50 52,50 31,50 31,50 26,60 10,50 45,50 50,40 33,60 26,60 33,60 26,60 26,60 22,40 9,80 12,60 57,40 28,00 17,50 14,00 6,30 30,80 26,60 26,60 17,50 57,40 52,50 20,30 59,50 37,80 310,80 196,00 0,88 3,15 1,75 1,82 3,15 17,50 11,20 19,60 14,00 10,50 SUBTOTAL 16.982,81 25,20 52,50 112,00 147,00 24,50 420,00 63,00 94,50 106,40 52,50 273,00 352,80 268,80 212,80 403,20 345,80 478,80 425,60 196,00 151,20 631,40 364,00 227,50 182,00 94,50 523,60 79,80 159,60 105,00 459,20 472,50 3.654,00 1.309,00 1.247,40 10.567,20 3.136,00 6,16 28,35 5,25 54,60 15,75 52,50 33,60 58,80 56,00 31,50 44.743,62 TOTAL MOTO SHOPPING INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2014 4 CODIGO CANTIDAD 5 2 12 11 4 3 5 7 2 9 4 5 3 7 2 9 6 10 8 4 1 4 5 8 4 5 8 7 8 6 2 12 21 14 17 31 16 5 2 7 11 2 12 21 14 17 V.UNITARIO DETALLE VIENEN LUBRICANTE MULTIUSO 90 400ML LLANTA 110/100-18 QUINGDA QD-O15 4L LLANTA 120/80-18 METZELER M/C 625 ENDURO 3 LLANTA 80/100-21 QUINGDA QD-016 4L LLANTA BF GOODRICH 245-70R 16 ALL TERRAIN LLANTA CUADRON QUING DA 21X7R10 42N LLANTA CUADRON TITAN AT 18X 9.50RB LLANTA HANKOOK 255-70R16 RF10 LLANTA HANKOOK 255-70R16 RF10 LLANTA KENDA 350-18 56P D5 K280 LLANTA KUMHO 700X16 F168 LLANTA M1 110/100-18 P313 6PR LLANTA METZELER 100/100-18 NHS MC5 LLANTA METZELER 100/100-18 NHS MC4 PO5 LLANTA METZELER 130/80-17 M/C 656ENDUR 3 PO5 LLANTA METZELER 80/100-21 51R MC5F LLANTA METZELER 90/90-19 52P ENDU3 F LLANTA MICHELIN M52 250- 12 LLANTA QUING DA 21X7R8 LLANTA REENCAUCHE 235/75-15 LLANTA SHINKO 110/90-16 695 5R735 LLANTA SHINKO 110/80-18 62H E705 LLANTA SHINKO 130/80-17 65HE705 LLANTA SHINKO 2.75-21 45P E705 LLANTA SHINKO 4,10/18 59P E705 LLAVE DE RUEDA EN CRUZ MALLA MOTO CENTRIC NEGRA MANGUERA AZUL YZP250 2006 MANIGUETA EMBRAGUE HONDA CRF 23015/XR/CR MANIGUETA EMBRAGUE YAMA 250/450 09-11 MANIGUETA FRENO MOTION/PRO CRF 250 MANIGUETA JAPAN EMBRAGUE XL200 NEGRA MANIGUETA JAPAN FRENO XL200 SUKIDA MANIGUETAS ARO YZF 250/PAR MANILLA LLANTA CROSS NEGRO MANILLA LLANTA CROSS ROJA MANUGUETA FRENO FLEX MASCARAS MEDIDOR DE PRESION 15P51 MEDIO METRO DE FIBRA DE CARBONO MICA REEMPLACE SPY TRANS SMOKE MOCHILAS EICON NARANJA MONO DE BEBE BLANCO MOQUETA PVC MOQUETA WEATHER TECH FORD EDGE NEGRA MOQUETA WEATHER TECH POSTERIOR FORD EDGE SUMAN Y PASAN 111 2,46 40,60 55,30 34,30 182,00 28,00 28,00 101,50 133,00 31,50 175,00 56,70 55,30 64,40 73,50 52,50 45,50 49,00 24,50 73,50 43,40 55,30 64,40 42,00 49,70 5,60 14,00 30,10 12,60 15,40 19,60 3,50 3,50 109,20 2,10 2,10 68,60 6,30 12,95 7,70 17,50 109,90 10,50 31,50 234,00 154,00 SUBTOTAL 44.743,62 12,30 81,20 663,60 377,30 728,00 84,00 140,00 710,50 266,00 283,50 700,00 283,50 165,90 450,80 147,00 472,50 273,00 490,00 196,00 294,00 43,40 221,20 322,00 336,00 198,80 28,00 112,00 210,70 100,80 92,40 39,20 42,00 73,50 1.528,80 35,70 65,10 1.097,60 31,50 25,90 53,90 192,50 219,80 126,00 661,50 3.276,00 2.618,00 63.315,02 TOTAL MOTO SHOPPING INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2014 5 CODIGO CANTIDAD 6 9 16 8 2 6 5 4 3 2 2 2 2 12 11 4 3 5 7 2 9 4 5 3 7 2 9 13 14 18 29 30 35 34 4 2 2 4 7 2 4 1 2 99 19 2 V.UNITARIO DETALLE VIENEN PAEANTE LARGUERO UNI MED PALANCA DESENLLANTADORA PALANCA DESENLLANTA RUBBER PANTALON JEAN DOBLE PROPOSITO AGV SPORT PANTALON NOFEAR NEGR/NAR 28 PANTALON ORRANGE DOB/PRO M PAQUETE TEAR OFF SCOTT 89X-87-83 PARACHOQUE RAPTOR700 PARRILLA ORIGINAL DE TUCCSON PASTILLA DEL CRF250/230/450/XR400/KFX450/250/600/6 PASTILLA FRENO DELANTERA PASTILLA GALFER CRF150/KX85-65/YZ85/YFM-YFZ450-35 PASTILLA GALFER YFZ/YFM PASTILLA POSTERIOR KAW/SUSUKY AM250 PASTILLAS DELANTERAS YZ85 PASTILLAS JAPAN YAMAHA XTZ 250 PASTILLAS OSAKA FRENO POSTERIOR PINON ARRASTRE HONDA PINON ARRASTRE VORTEX PINON DE ARRASTRE RIEFEI 13 YAMAHA XTZ 250 PISTON GAS GA5300 PLANCHA STICKERS SHEET PLUMAS BOSCH 18 PORTA CASCO VTC 26L PRO BLEEDERS PROTECTOR UV 3 AEROSOL RETEN HONDA 150 07-09 RETEN HONDA KAWASAKY SUSUKI RETEN KX 85 YZ 80/85 RODILLERA 661 CYCLONE BLACK L RODILLERA 661 MX3 BLAN/NEGR L RODILLERA PODMX MED ROPA DEPORTIVA SELLOS DE VALVULA HONDA SHIGLOR#165 SHIGLOR#175 SHIGLOR#180 SHIGLOR#185 SHIGLOR KEIHIN MAIN SNORKEL CHEVROLET DIMAX STICKER D.I.D. STICKER FMF STICKER GENERICO MONSTER STICKER GENERICO (STICKERMANIA) STICKERMONSTER STICKER MONSTER GRANDE SUMAN Y PASAN 112 64,50 7,50 19,50 109,50 93,71 96,75 45,00 97,50 105,00 28,50 28,50 28,50 26,25 26,25 24,75 23,50 13,50 28,50 26,25 28,50 150,00 11,25 4,50 33,00 24,00 5,25 32,25 32,25 32,25 206,25 243,75 164,25 316,46 9,75 2,93 2,93 2,93 2,93 4,13 292,50 0,60 1,00 1,35 1,50 1,80 1,00 SUBTOTAL 63.315,02 387,00 67,50 312,00 876,00 187,42 580,50 225,00 390,00 315,00 57,00 57,00 57,00 52,50 315,00 272,25 94,00 40,50 142,50 183,75 57,00 1.350,00 45,00 22,50 99,00 168,00 10,50 290,25 419,25 451,50 3.712,50 7.068,75 4.927,50 11.076,10 331,50 11,72 5,86 5,86 11,72 28,91 585,00 2,40 1,00 2,70 148,50 34,20 2,00 98.796,16 TOTAL MOTO SHOPPING INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2014 6 CODIGO CANTIDAD 4 2 2 8 1 7125 4 6 4 2 4 2 2 4 6 4 8 2 7 6 2 4 4 5 1 2 4 2 6 4 4 1 9 2 15 4 2 6 4 4 1 9 2 9 6 12 V.UNITARIO DETALLE VIENEN STICKER RENTHAL STICKER ROCKSTAR MEDIANO STICKER ROCKSTAR PEQ STICKER CALCOLLUOS VARIOS STICKERS LUCAS OIL CRF 250-11 STICKER VARIOS TANQUE DE GASOLINA MIDWEST CAN 1 GL TANQUE DE GASOLINA MIDWEST CAN 2 GL TANQUE DE GASOLINA MIDWEST CAN 5 GL TAPA BOSS TAPA VALVULAS CROMADA 5 TAPA XD SERIES 464K106 TAPA XD SERIES CROMADA TAPA XD SERIES NEGRO MATE TEAR-OFFS SPY X 10 TRANSP TEMPLONES ARNES KAWASAKI TEMPLONES AZUL TEMPLONES POWERTYE NARANJA TEMPLONES POWERTYE NEGRA/AZUL TEMPLONES POWERTYE NEGRO 5/A TEMPLONES POWER TYE NEGRO/ROJO TEMPLONES RITE TIE AZULES TRANSPORTE TRATAMIENTO SIMONIZ ANTIFRICCION QUALITOR TUBO ACELERADOR MOTIOPRO XL 200 TUBO ACELERADOR MOTIOPRO KLX TUBO DELANTERO ENDURO 2.75/3.00-21 TUBO 5BL 130/60-13 TUBO 5BL 2.75-18 VALVULA CAMEL BAK VALVULA NEGRA VALVULAS TAPA DE TANQUE ROJAS VARIOS VIDEO MOTOCROSS VIDEO MOTOCROSS MOTO 3 THE MOVIE WP PAC WC ENGINE GRD CRF ZAPATA DE FRENO DT175K ZAPATO GUESS GG DESCRIBE WOMEN BANACO PARA MO MWOORK AZUL BANDEJA CRF250-10 CRF450-09MO CARPA CASCO ACERBIS PROFILE LG NEGRO CASCO PROFILE C/V ROJO M CODERA ACERRIS SOFTNIÑO NEGRA CODERA ACERRIS SOFT ADULTO NEGRAS CUBRE DISCO ACERBIS DELANTERO BLANCO SUMAN Y PASAN 113 0,90 1,00 0,75 2,30 123,75 0,30 6,75 9,00 18,75 33,00 0,75 30,00 37,50 37,50 11,00 28,00 27,00 29,00 24,00 27,00 27,00 2,30 6,60 12,00 13,00 13,00 3,50 3,50 4,00 20,00 0,75 15,00 1,50 2,00 3,00 80,00 6,00 70,00 90,00 80,00 200,00 220,00 220,00 54,00 54,00 50,00 SUBTOTAL 98.796,16 3,60 2,00 1,50 18,40 123,75 2137,50 27,00 54,00 75,00 66,00 3,00 60,00 75,00 150,00 66,00 112,00 216,00 58,00 168,00 162,00 54,00 9,20 26,40 60,00 13,00 26,00 14,00 7,00 24,00 80,00 3,00 15,00 13,50 4,00 45,00 320,00 12,00 420,00 360,00 320,00 200,00 1980,00 440,00 486,00 324,00 600,00 108.231,01 TOTAL MOTO SHOPPING INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2014 7 CODIGO CANTIDAD 4 1 4 5 8 4 5 8 7 8 6 8 4 1 4 5 8 4 5 8 7 8 6 2 4 4 5 1 2 4 2 6 4 4 2 4 9 5 6 2 4 2 6 4 4 3 V.UNITARIO DETALLE VIENEN CUBREMANOS 37,43 CUBRE MANOS RALLY PRO NEGRO 108,75 CUBRE MANOS X-FORCE AZUL 48,75 FAJA ACERBIS ADULTO S-M NEGRA 56,25 FUNDA P CAMEL BACK 20,25 GALON DE GASOLINA 18,75 GORRA FOX FLEX NEGRA S-M 28,50 GUANTE 27,75 GUANTES ACERBIS MX3 M 24,00 GUANTES ROGUE 24,00 GUIA DE CADENA YZF 250 ACERBIS 28,50 HORQUILLA NEOFRENO GRANDE 21,00 HORQUILLA NEOFRENO PEQ 17,00 KITINST C. DISCO ALUMINIO YAMAHA 02-09 25,00 KIT PLASTICOS CRF250 06-09 NEGRA 112,00 KIT PLASTICOS CRF450 07-08 ROJO 130,00 KIT PLASTICO YZF 250-450 AZUL 200,00 LLANTA METZELER 80-100-21 51R MC4 DELL 60,00 LLANTA METZELER 90-90-21 545 ENDU3 DEL 50,00 LLANTA XING 3.50-18 PUPO 30,00 MANIGUETA EMBRAGUE WPS YAMAHA 85/250/450 2006 15,00 MEDIAS KNEE BRACE M 40,00 PANTALON THOR AZUL 32 100,00 PARASOL ACERBIS 14,00 PASTILLA POSTERIOR GARFER KAWA/YAMA H 30,00 PASTILLA YZP 250 40,00 PLACA PORTA NUM CRF 150/CR 85 BLANCO 30,00 RADIO POSTERIOR CRF 450 2009-2010 5,00 RODILLERA IMPACT ADULTO-NEGR/TRANSP 60,00 SNOKER NISSAN PATROL 400,00 SOPORTE DEL DISCO DELANTER KTM 40,00 SPRAY CASCO INTERIOR M2 5,00 TAPON DE SILENCIADOR 2/4 T ACERBIS 10,00 TAPON SILENCIADOR NEGRO - AMARILLO 9,00 TEMPLONES POWERTYE KTM 35,00 TIE DOWNS AMARILLO 30,00 TIE DOWNS NEGRO 30,00 THE DOWNS ROJO 30,00 CASCO AKRON CROSS NEGRO/AZUL 32,00 CASCO AKRON PEQUEÑO NEGRO/AZUL 20,00 CASCO AKRON PEQUEÑO NEGRO/AZUL 20,00 BUZO ALIAS A1 NEG/GRIS M 40,00 PANTALON ALIAS A1 NEGRO/GRIS 90,00 BILLETERA ALPINESTARS NEGRA 20,00 BOTAS ALPINESTARS TECH 10 BLANCO/AZUL/ROJO SIZE 10530,00 BOTAS ALPINESTARS TECH 7 SIZE 12 450,00 SUMAN Y PASAN 114 SUBTOTAL 108.231,01 149,72 108,75 195,00 281,25 162,00 75,00 142,50 222,00 168,00 192,00 171,00 168,00 68,00 25,00 448,00 650,00 1.600,00 240,00 250,00 240,00 105,00 320,00 600,00 28,00 120,00 160,00 150,00 5,00 120,00 1.600,00 80,00 30,00 40,00 36,00 70,00 120,00 270,00 150,00 192,00 40,00 80,00 80,00 540,00 80,00 2.120,00 1.350,00 122.273,23 TOTAL MOTO SHOPPING INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2014 8 CODIGO CANTIDAD 4 1 4 5 8 4 5 8 7 8 6 8 4 1 4 5 8 4 5 8 7 8 6 5 6 2 4 2 6 4 4 3 5 6 2 4 2 6 4 4 3 1.1.04 V.UNITARIO DETALLE VIENEN BUZO ALPINESTAR AZUL BUZO ALPINESTAR AZUL VERDE BUZO ALPINESTARS FLY TERMAL BLANCO SM BUZO ALPINESTARS LOGO ALPI BLANCO XL BUZO ALPINESTARS NITRO CIRCUS M BUZO ALPINESTARS SHIFT TERMAL BLANCA M CAMISETA ALPINESTARS AMARILLA L CAMISETA ALPINESTARS AMARILLA M CAMISETA ALPINESTARS AZUL M CAMISETA ALPINESTRAS BLANCA S CAMISETA ALPINESTARS CLSICC TEE S CAMISETA ALPINESTARS REDBULL AZUL CAMISETA BLACK AP CLASSIC - M CAMISETA BLACK EVERY THING - M CAMISETA WHITE PEELED - S CORREA ALPINESTAR NEGRA M CORREA ALPINESTAR NEGRA OS CORREAS CUELLERA ALPINESTAR NEGRA CORREA TECH T10/T6 CHOMPA ALPINESTAR RED BULL MOTOCROSS BLANCA L CHOMPA ALPINESTAR RED BULL MOTOCROSS CHOMPA NEGRA ALPINESTARS L ADAPTADOR DE IPHONE NISSAN MURANO BUZO SPORT COMPANY LOGO YAMAHA M CABLE DE EMBRAGUE ESTÁNDAR CADENA EK520 O-RING 120L CHOMPA DC MONSTER KEN BLOCK CHOMPA TMS MOTOSPORT AMAE/NEG FAROS AMERICANOS NEGROS F150 FILTRO DE AIRE CRF 150/230 FILTRO DE AIRE CRF 150F FILTRO DEPURADOR CRF 150R 2007-09 GOOGLE SMITH GRAPFIC INTAKE GORRA ALPINE STAR NEGRO-AZUL GORRA HONDA DFY SPORTS GORRA RE BULL HONDA GUANTES LARGOS STYLE MX/L/NEGROS MOTO CGR 125 STORM 2011 AZUL MOTO CGR 125 STORM 2011 ROJO MOTOCICLETA XY200GY-6 SHINERAY CROSS MOTO FZ16 NEGRO AÑO 2014 CUENTAS POR COBRAR CABRERA MEDINA LUIS ALBERTO ABAD CORONEL HUGO FABRICIO BURNEO MULLER LEONARDO GUILLERMO MATAMOROS ROBLES SERGIO WILFRIDO GONZALEZ SARMIENTO NELSON RODRIGO SUMAN Y PASAN 115 41,25 61,50 30,00 26,30 30,00 30,00 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 48,00 9,00 63,00 63,00 61,00 116,00 30,00 1,50 82,00 64,00 105,00 407,00 13,00 13,00 24,00 61,00 29,00 29,00 27,00 12,00 1730,00 1730,00 1250,00 2520,00 SUBTOTAL 122.273,23 165,00 61,50 120,00 131,50 240,00 120,00 130,00 208,00 182,00 208,00 156,00 208,00 104,00 26,00 104,00 130,00 208,00 192,00 45,00 504,00 441,00 488,00 696,00 150,00 9,00 164,00 256,00 210,00 2442,00 52,00 52,00 72,00 305,00 174,00 58,00 108,00 24,00 10380,00 6920,00 5000,00 7560,00 TOTAL 12.333,84 3543,88 374,00 622,00 3264,96 4529,00 MOTO SHOPPING INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2014 9 CODIGO CANTIDAD 1.1.06 2 1 1 25 15 15 1 1 1 5 1.1.07 1 1 2 1 12 1 1 1.1.12 1.2 1.2.01 1 1.2.03 1 1 2 5 1.2.05 1 1 1 V.UNITARIO SUBTOTAL DETALLE VIENEN SUMINISTROS DE OFICINA Libretin de facturas y comprobantes de retención Libretin de reciberas libretin de letras de cambio Carpetas folder Archivadores grandes Archivadores pequeños Perforadora grande Engrapadora Eagle Resma de papel Boom Esferos Bic UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA Escoba Recogedor de basura Basureros Frasco de PinoKlin Fundas de Basura Trapeador Balde de Plástico CREDITO TRIBUTARIO ACTIVOS NO CORRIENTES VEHICULOS Camioneta Chevrolet 4x4 año 2006 MUEBLES Y ENSERES Escritorio Mostrador y escritorio de mdf y vidrio Sillas giratorias Muebles exhibidores EQUIPO DE OFICINA Teléfono Televisor de 50" LG DVD Panasonic SUMAN Y PASAN 116 TOTAL 202,00 12,00 0,50 1,50 0,30 6,00 3,50 6,00 6,50 3,50 2,00 24,00 0,50 1,50 7,50 90,00 52,50 6,00 6,50 3,50 10,00 67,80 2,00 1,00 25,00 2,00 0,15 3,00 8,00 2,00 1,00 50,00 2,00 1,80 3,00 8,00 6850,45 21.340,00 17.000,00 17.000,00 1770,00 150,00 500,00 60,00 200,00 150,00 500,00 120,00 1000,00 1190,00 40,00 1000,00 150,00 40,00 1000,00 150,00 MOTO SHOPPING INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2014 10 CODIGO CANTIDAD 1.2.07 2 1 1 2. 2.1 2.1.01 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.05.01 2.1.05.02 2.1.05.03 2.1.06 3. 3.1.01 V.UNITARIO DETALLE VIENEN EQUIPO DE COMPUTACION Computadoras de escritorio Impresora Matricial Impresora EPSON PASIVOS PASIVOS CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR Echeverría Cuadros Juan Motor Almor CIA.LTDA. SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR IESS POR PAGAR BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR FONDO DE RESERVA POR PAGAR RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR PATRIMONIO CAPITAL TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO SUBTOTAL 1.380,00 500,00 180,00 200,00 1000,00 180,00 200,00 4.775,52 4.775,52 3.520,00 3255,00 265,00 3255,00 265,00 633,85 151,20 144,97 58,33 28,33 58,31 325,50 204.062,00 204.062,00 208.837,52 Loja, 1 de Abril de 2014 CONTADOR GERENTE 117 TOTAL MOTO SHOPPING ESTADO DE SITUACION INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2014 CODIGO SUBTOTAL 2.1.05 DETALLE ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS MERCADERIAS CUENTAS POR COBRAR SUMINISTROS DE OFICINA UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA CREDITO TRIBUTARIO ACTIVOS NO CORRIENTES VEHICULOS MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION PASIVOS PASIVOS CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR IESS POR PAGAR BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2.1.06 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR 3. PATRIMONIO CAPITAL TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1 1.1. 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.06 1.1.07 1.1.12 1.2 1.2.01 1.2.03 1.2.05 1.2.07 2. 2.1 2.1.01 2.1.03 2.1.04 3.1.01 TOTAL 208.837,52 187.497,52 715,50 6.250,70 161.077,23 12.333,84 202,00 67,80 6850,45 21.340,00 17.000,00 1770,00 1190,00 1.380,00 4.775,52 3.520,00 633,85 151,20 144,97 325,50 204.062,00 208.837,52 Loja, 1 de Abril de 2014 CONTADOR GERENTE 118 MOTO SHOPPING MEMORANDUM La empresa MOTOSHOPPING, registra su Inventario Inicial al 01 de abril de 2014 con los siguientes valores: ABRIL 1 Se realiza el depósito del efectivo en bancos. ABRIL 1 Se registra la venta de mercadería según anexo No.1 por el valor de $1.505,37 más IVA ($170,63). ABRIL 1 Se realiza el pago de sueldos por pagar del mes anterior. ABRIL 2 Se registra la venta de mercadería según anexo No.2 por el valor de $116,07 más IVA ($13,93). ABRIL 3 Se compra mercaderías a la empresa MAXIMAECUADOR S.A, según factura Nro. 001-001-000079552 por un valor de $188,38 más IVA Se cancela con cheque Nro. 978 y Se realiza la retención del 1% equivalente a $1,88. ABRIL 4 Se registra la venta de mercadería según anexo No.3 por el valor de $390,87 más IVA ($46,90). 119 ABRIL 5 Se registra la venta de mercadería según anexo No.4 por el valor de $112,50 más IVA ($13,50). ABRIL 7 Nos cancelan deuda pendiente por el valor de $560,00. ABRIL 7 Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-0010010032094 por un valor de $295,35 más IVA. Se cancela con cheque Nro. 974 y se realiza la retención del 1% equivalente a $2,95. ABRIL 8 Se registra la venta de mercadería según anexo No.5 por el valor de $1.275,89 más IVA ($153,11). ABRIL 9 Se registra la venta de mercadería según anexo No.6 por el valor de $579,46 más IVA ($69,53). ABRIL 10 Se cancela impuestos al SRI y el pago al IESS del mes de marzo de 2014. ABRIL 11 Se cancela deuda por pagar pendiente por el valor de $2.500,00. ABRIL 12 Nos cancelan deuda pendiente por el valor de $500,00.de Luis Cabrera. 120 ABRIL 14 Se registra la venta de mercadería según anexo No.7 por el valor de $208,93 más IVA ($25,07). ABRIL 16 Se registra la venta de mercadería según anexo No.8 por el valor de $677,69 más IVA ($81,31). ABRIL 17 Se registra la venta de mercadería según anexo No.9 por el valor de $84,83 más IVA ($10,17). ABRIL 18 Se cancela servicios básicos: agua $13,50; luz: 32,75 y teléfono: 28,30 más IVA. ABRIL 21 Se registra la venta de mercadería según anexo No.10 por el valor de $176,78 más IVA ($21,21). ABRIL 24 Se compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001001-001-0032261 por un valor de $288,25 más IVA. Se cancela con cheque Nro 979 y se realiza la retención del 1% equivalente a $2,88 ABRIL 25 Se compra mercaderías a la empresa MOTORALMOR, según factura Nro. 001001-001-000080850 por un valor de $135,66 más IVA. 121 Se cancela con Cheque Nro.981 y se realiza la retención del 1% equivalente a $1,36. ABRIL 25 Se registra la venta de mercadería según anexo No.11 por el valor de $700,64 más IVA ($84,08). ABRIL 26 Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-0010010032283 por un valor de $100,98 más IVA. Se cancela con cheque Nro 976 y se realiza la retención del 1% equivalente a $1,01 ABRIL 26 Se registra la venta de mercadería según anexo No.12 por el valor de $86,61 más IVA ($10,40). ABRIL 28 Se registra la venta de mercadería según anexo No.13 por el valor de $1.354,46 más IVA ($162,54). ABRIL 29 Se registra la venta de mercadería según anexo No.14 por el valor de $183,03 más IVA ($21,97). ABRIL 30 Se registra la venta de mercadería según anexo No.15 por el valor de $177,68 más IVA ($21,32). ABRIL 30 Se realiza el depósito del efectivo en el banco de Loja por el valor de $8533,48. 122 ABRIL 30 Se cancela $550,00 incluido IVA por concepto de arriendo del mes de abril. ABRIL 30 Se cancela sueldos del mes de abril, según rol de pagos. ABRIL 30 Se realiza la liquidación del IVA del mes de abril. MAYO 2 Se registra la venta de mercadería según anexo No.16 por el valor de $2.693,75 más IVA ($323,25). MAYO 5 Nos cancelan deuda pendiente por el valor de $750,00, de Sergio Matamoros. MAYO 9 Se registra la venta de mercadería según anexo No.17 por el valor de $765,17 más IVA ($91,83). MAYO 10 Se registra la venta de mercadería según anexo No.18 por el valor de $82,99 más IVA ($9,96). MAYO 10 Se cancela impuestos al SRI y el pago al IESS 123 MAYO 13 Campra de mercaderías a la empresa RIDE, según factura Nro. 001-002-005346 por un valor de $52,86 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la retención del 1% equivalente a $0,53. MAYO 14 Se registra la venta de mercadería según anexo No.19 por el valor de $3.446,88 más IVA ($413,61). MAYO 15 Se compra suministros de oficia por el valor de $5,00 (IVA 0%) y $18,00 incluido IVA. MAYO 16 Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-00132547 por un valor de $145,17 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la retención del 1% equivalente a $1,45. MAYO 16 Se registra la venta de mercadería según anexo No.20 por el valor de $249,11 más IVA ($29,89). MAYO 19 Se registra la venta de mercadería según anexo No.21 por el valor de $1.465,19 más IVA ($175,81). MAYO 19 Se cancela servicios básicos: agua $12,38; luz: 23,50 y teléfono: 32,50 más IVA. 124 MAYO 20 Se registra la venta de mercadería según anexo No.22 por el valor de $1.459,83 más IVA ($175,17). MAYO 21 Se cancela deuda pendiente por el valor de $500,00. MAYO 22 Compra de mercaderías a ALMACENES JUAN EL JURI, según factura Nro. 081005-000001018 por un valor de $684,38 más IVA. Se cancela con cheque Nro. 131 y se realiza la retención del 1% equivalente a $6,84. MAYO 22 Compra de mercaderías a la empresa MOTORALMOR, según factura Nro. 001001-000082957 por un valor de $21,36 más IVA. Se can cela en efectivo y se realiza la retención del 1% equivalente a $0,21 MAYO 23 Se registra la venta de mercadería según anexo No.23 por el valor de $495,53 más IVA ($59,47). MAYO 26 Se registra la venta de mercadería según anexo No.24 por el valor de $221,48 más IVA ($26,57). MAYO 27 Compra de mercaderías a la empresa RIDE, según factura Nro. 001-001-0003057 por un valor de $990,80 más IVA, a 30 días plazo y se realiza la retención del 1% equivalente a $9,91. 125 MAYO 27 Se registra la venta de mercadería según anexo No.25 por el valor de $245,54 más IVA ($29,46). MAYO 28 Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-001000014701 por un valor de $148,53 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la retención del 1% equivalente a $1,48. MAYO 30 Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-0010032700 por un valor de $229,62 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la retención del 1% equivalente a $2,30 MAYO 30 Se registra la venta de mercadería según anexo No.26 por el valor de $670,56 más IVA ($80,47). MAYO 30 Se realiza el depósito del efectivo en bancos. MAYO 30 Se cancela $550,00 incluido IVA por concepto de arriendo del mes de mayo. MAYO 30 Se cancela sueldos del mes de mayo. MAYO 30 Se realiza la liquidación del IVA del mes de mayo. 126 JUNIO 02 Se registra la venta de mercadería según anexo No.27 por el valor de $345,54 más IVA ($41,46). JUNIO 03 Se registra la venta de mercadería según anexo No.28 por el valor de $542,86 más IVA ($65,14). JUNIO 5 Se registra la venta de mercadería según anexo No.29 por el valor de $548,66 más IVA ($65,84). JUNIO 6 Nos cancelan deuda pendiente por el valor de $350,00. JUNIO 7 Se registra la venta de mercadería según anexo No.30 por el valor de $89,28 más IVA ($10,72). JUNIO 9 Compra de mercaderías a la empresa HONDA, según factura Nro. 001-002- 000008586 por un valor de $55,62más IVA. Se cancela con cheque Nro. 1025 y se realiza la retención del 1% equivalente a $0,56. JUNIO 9 Se registra la venta de mercadería según anexo No.31 por el valor de $181,07 más IVA ($21,73). 127 JUNIO 10 Se registra la venta de mercadería según anexo No.32 por el valor de $488,84 más IVA ($58,66). JUNIO 10 Se cancela impuestos al SRI y el pago al IESS JUNIO 12 Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-0010032917 por un valor de $98,94 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la retención del 1% equivalente a $0,99. JUNIO 13 Compra de mercaderías a la empresa MOTORALMOR, según factura Nro. 001001-000084333 por un valor de $611,86 más IVA. Se cancela con cheque Nro. 1027 y se realiza la retención del 1% equivalente a $6,12. JUNIO 13 Se registra la venta de mercadería según anexo No.33 por el valor de $3.004,46 más IVA ($360,54). JUNIO 16 Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-001000014825 por un valor de $258,62 más IVA. Se cancela con cheque Nro. 1028 y se realiza la retención del 1% equivalente a $2,58 JUNIO 17 Se registra la venta de mercadería según anexo No.34 por el valor de $2.052,32 más IVA ($246,28). 128 JUNIO 18 Compra de mercaderías a la empresa MOTORALMOR, según factura Nro. 001001-000084538 por un valor de $130,76 más IVA. Se cancela con cheque Nro. 1030 y se realiza la retención del 1% equivalente a $1,31 JUNIO 19 Se registra la venta de mercadería según anexo No.35 por el valor de $84,82 más IVA ($10,18). JUNIO 19 Se cancela servicios básicos: agua $10,00; luz: 27,80 y teléfono: 29,80 más IVA. JUNIO 20 Compra de mercaderías a ALMACENES JUAN EL JURI, según factura Nro. 001001-000081027 por un valor de $289,25 más IVA. Se cancela con cheque Nro. 1033 y se realiza la retención del 1% equivalente a $2,89 JUNIO 21 Se registra la venta de mercadería según anexo No.36 por el valor de $412,39 más IVA ($49,49). JUNIO 23 Se cancela deuda pendiente por el valor de $420,00. JUNIO 24 Compra de mercaderías a la empresa MOTORCYCLE, según factura Nro. 001-0010033074 por un valor de $111,60 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la retención del 1% equivalente a $0,12. 129 JUNIO 24 Se registra la venta de mercadería según anexo No.37 por el valor de $197,82 más IVA ($23,74). JUNIO 25 Compra de mercaderías a la empresa MOTORALMOR, según factura Nro. 001001-000085104 por un valor de $69 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la retención del 1% equivalente a $0,69 JUNIO 27 Compra de mercaderías a la empresa MOTORALMOR, según factura Nro. 001-001000085208 por un valor de $71,47 más IVA. Se cancela en efectivo y se realiza la retención del 1% equivalente a $0,71 JUNIO 27 Se cancela deuda pendiente a Ride por $1.099,79. JUNIO 28 Se registra la venta de mercadería según anexo No.38 por el valor de $76,79 más IVA ($9,21). JUNIO 30 Se realiza el depósito del efectivo en bancos. JUNIO 30 Compra de mercaderías a la empresa AUTOSHOPPING, según factura Nro. 001001-00015135 por un valor de $6978,57 más IVA. realiza la retención del 1% equivalente a $69,79. 130 a 30 días plazo y se JUNIO 30 Se cancela $550,00 incluido IVA por concepto de arriendo del mes de junio. JUNIO 30 Se cancela sueldos del mes de junio, según rol de pagos JUNIO 30 Se realiza la liquidación del IVA del mes de junio. 131 MOTOSHOPING LIBRO DIARIO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ FECHA CÓD. 01/04/2014 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.06 1.1.07 1.1.12 1.2.01 1.2.03 1.2.05 1.2.07 2.1.01 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06 3.1.01 01/04/2014 1.1.02 1.1.01 01/04/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 01/04/2014 2.1.03 1.1.02 02/04/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 03/04/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 04/04/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 DETALLE 1 PARC. Caja Bancos Mercaderias Cuentas por Cobrar Suministros de Oficina Útiles de Aseo y Limpieza Crédito Tributario Vehiculos Muebles y Enseres Equipo de Oficina Equipo de Computación Cuentas por Pagar Sueldos y Salarios por Pagar IESS por Pagar Beneficios Soc. por Pagar Retenciones en la Fte. por Pagar Capital p/r. Estado de Situación Inicial. 2 Bancos Caja p/r. deposito del efectivo en b ancos 3 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.1 4 Sueldos y Salarios por Pagar Bancos p/r. pago sueldos del mes anterior 5 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.2 6 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-79552 7 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.3 PASAN 132 DEBE FOLIO No. 1 HABER 715,50 6.250,70 161.077,23 12.333,84 202,00 67,80 6.850,45 17.000,00 1.770,00 1.190,00 1.380,00 3.520,00 633,85 151,20 144,97 325,50 204.062,00 715,50 715,50 1.676,00 1.505,37 170,63 633,85 633,85 130,00 116,07 13,93 188,38 22,61 209,11 1,88 437,77 390,87 46,90 212.641,63 212.641,63 MOTOSHOPING LIBRO DIARIO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ FECHA CÓD. DETALLE PARC. VIENEN DEBE 212.641,63 FOLIO No. 2 HABER 212.641,63 8 05/04/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 07/04/2014 1.1.02 1.1.04 07/04/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 08/04/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 09/04/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 10/04/2014 2.1.04 2.1.06 1.1.02 11/04/2014 2.1.01 1.1.02 12/04/2014 1.1.02 1.1.04 14/04/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 16/04/2014 1.1.01 Caja 126,00 Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.4 9 Bancos Cuentas por Cobrar p/r. nos cancelan deuda pendiente 10 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-32094 11 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.5 12 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.6 13 IESS por Pagar Retenciones en la Fte. por Pagar Bancos p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS 14 Cuentas por Pagar Bancos p/r. pago deuda pendiente 15 Bancos Cuentas por Cobrar p/r. nos cancelan deuda pendiente 16 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.7 17 Caja PASAN 133 112,50 13,50 560,00 560,00 295,35 35,44 327,84 2,95 1.429,00 1.275,89 153,11 648,99 579,46 69,53 151,20 325,50 476,70 2.500,00 2.500,00 500,00 500,00 234,00 208,93 25,07 759,00 220.206,11 219.447,11 MOTOSHOPING LIBRO DIARIO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ FOLIO No. 3 FECHA CÓD. DETALLE PARC. VIENEN 4.1.01 2.1.08 17/04/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 18/04/2014 6.1.06 1.1.08 1.1.02 21/04/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 24/04/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 25/04/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 25/04/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 26/04/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.8 18 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.9 19 Servicios Básicos DEBE 220.206,11 HABER 219.447,11 677,69 81,31 95,00 84,83 10,17 74,55 A gua P o table 13,50 Energia eléctrica 32,75 Teléfo no 28,30 IVA Compras Bancos p/r. pago servicios b ásicos 20 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.10 21 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32261 22 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. compra de merc. s/f. 001-001-80850 a M. 23 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.11 24 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32283 a M. PASAN 3,40 77,95 197,99 176,78 21,21 288,25 34,59 319,96 2,88 135,66 16,28 150,58 1,36 784,72 700,64 84,08 100,98 12,12 112,09 1,01 221.949,64 134 221.949,64 MOTOSHOPING LIBRO DIARIO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ FECHA CÓD. DETALLE PARC. VIENEN DEBE 221.949,64 FOLIO No. 4 HABER 221.949,64 25 26/04/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 28/04/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 29/04/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 30/04/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 30/04/2014 1.1.02 1.1.01 30/04/2014 6.1.07 1.1.08 1.1.02 2.1.06 2.1.09 30/04/2014 6.1.01 6.1.02 Caja 97,01 Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.12 26 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.13 27 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.14 28 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.15 29 Bancos Caja p/r. deposito del efectivo en b ancos 30 Gasto Arriendo IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar IVA Retenido por Pagar p/r. pago de arriendo mes de ab ril 31 Sueldos y Salarios Beneficios Sociales 6.1.02.03 Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Fondos de Reserva 6.1.03 1.1.02 2.1.04 Aporte Patronal Bancos IESS por Pagar 6.1.02.01 6.1.02.02 205,00 183,03 21,97 199,00 177,68 21,32 8.536,48 8.536,48 491,07 58,93 451,78 39,29 58,93 700,00 144,97 633,85 151,20 2.1.05 Beneficios Sociales por Pagar 2.1.05.01 Décimo Tercer sueldo por pagar Décimo Cuarto sueldo por pagar Fondos de Reserva por pagar 2.1.05.03 1.354,46 162,54 85,05 Aporte Personal por pagar Aporte Patronal por pagar 2.1.05.02 1.517,00 58,33 28,33 58,31 2.1.04.02 2.1.04.01 86,61 10,40 p/r. pago sueldos mes de ab ril PASAN 135 66,15 8 5 ,0 5 144,97 58,33 28,33 58,31 233.984,15 233.984,15 MOTOSHOPING LIBRO DIARIO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ FECHA CÓD. DETALLE PARC. VIENEN 30/04/2014 2.1.08 1.1.08 1.1.12 02/05/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 05/05/2014 1.1.02 1.1.04 09/05/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 10/05/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 10/05/2014 2.1.04 2.1.06 2.1.09 1.1.02 13/05/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 14/05/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 15/05/2014 1.1.06 1.1.08 1.1.02 32 IVA Ventas IVA Compras Crédito Tributario p/r. liquidación IVA mes de ab ril 33 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.16 34 Bancos Cuentas por Cobrar p/r. nos cancelan deuda pendiente 35 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.17 36 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.18 37 IESS por Pagar Retenciones en la Fte. por Pagar IVA Retenido por Pagar Bancos p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS 38 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. compra de merc. s/f. 001-002-5346 39 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.19 40 Suministros de Oficina IVA Compras Bancos p/r. compra de suministros de oficina PASAN DEBE 233.984,15 905,67 183,36 722,31 3.017,00 2.693,75 323,25 750,00 750,00 857,00 765,17 91,83 92,95 82,99 9,96 151,20 49,37 58,93 259,49 52,86 6,34 58,67 0,53 3.860,49 3.446,88 413,61 21,07 1,93 23,00 243.808,95 136 FOLIO No. 5 HABER 233.984,15 243.808,95 MOTOSHOPING LIBRO DIARIO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ FECHA CÓD. DETALLE PARC. VIENEN 16/05/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 41 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar DEBE 243.808,95 FOLIO No. 6 HABER 243.808,95 145,17 17,42 161,14 1,45 p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-32547 a MOT. 42 16/05/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 19/05/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 19/05/2014 6.1.06 1.1.08 1.1.02 20/05/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 21/05/2014 2.1.01 1.1.02 22/05/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 Caja 279,00 Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.20 43 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.21 44 Servicios Básicos 249,11 29,89 1.641,00 1.465,19 175,81 68,38 A gua P o table 12,38 Energia eléctrica 23,50 Teléfo no 32,50 IVA Compras Bancos p/r. pago servicios b ásicos 45 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.22 46 Cuentas por Pagar Bancos p/r. pago deuda pendiente 47 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar 3,90 72,28 1.635,00 1.459,83 175,17 500,00 500,00 684,38 82,13 759,67 6,84 p/r. comp. de merc. s/f. 081-005-1018 a JUAN EL J. 22/05/2014 48 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 Compras IVA Compras 21,36 2,56 Bancos 23,71 Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-82957 a Mot. PASAN 137 0,21 248.889,25 248.889,25 MOTOSHOPING LIBRO DIARIO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ FECHA CÓD. DETALLE PARC. VIENEN DEBE 248.889,25 FOLIO No. 7 HABER 248.889,25 49 23/05/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 26/05/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 27/05/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 27/05/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 28/05/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 30/05/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 30/05/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 30/05/2014 1.1.02 1.1.01 30/05/2014 6.1.07 1.1.08 Caja 555,00 Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.23 50 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.24 51 Compras IVA Compras Cuentas por Pagar Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. compra de merc. s/f. 001-001-3057 a RIDE 52 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.25 53 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-14701 a MOT. 54 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-32700 a MOT. 55 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.26 56 Bancos Caja p/r. deposito del efectivo en b ancos 57 Gasto Arriendo IVA Compras PASAN 138 495,53 59,47 248,05 221,48 26,57 990,80 118,90 1.099,79 9,91 275,00 245,54 29,46 148,03 17,76 164,31 1,48 229,62 27,55 254,87 2,30 751,03 670,56 80,47 13.211,52 13.211,52 491,07 58,93 266.012,52 265.462,52 MOTOSHOPING LIBRO DIARIO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ FECHA CÓD. DETALLE PARC. VIENEN 1.1.02 2.1.06 2.1.09 Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar IVA Retenido por Pagar p/r. pago de arriendo mes de mayo 58 6.1.01 6.1.02 Sueldos y Salarios Beneficios Sociales 6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 58,33 6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 28,33 6.1.02.03 Fondos de Reserva 58,31 6.1.03 1.1.02 2.1.04 Aporte Patronal Bancos IESS por Pagar 30/05/2014 85,05 633,85 151,20 Aporte Personal por pagar 66,15 2.1.04.02 Aporte Patronal por pagar 8 5 ,0 5 2.1.05 Beneficios Sociales por Pagar 2.1.05.01 Décimo Tercer sueldo por pagar 58,33 2.1.05.02 Décimo Cuarto sueldo por pagar 28,33 2.1.05.03 Fondos de Reserva por pagar 58,31 2.1.08 1.1.08 1.1.12 02/06/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 03/06/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 05/06/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 06/06/2014 1.1.02 1.1.04 FOLIO No. 8 HABER 265.462,52 451,78 39,29 58,93 700,00 144,97 2.1.04.01 30/05/2014 DEBE 266.012,52 p/r. pago sueldos mes de mayo 59 IVA Ventas IVA Compras Crédito Tributario p/r. liquidación IVA mes de mayo 60 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.27 61 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.28 62 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.29 63 Bancos Cuentas por Cobrar 144,97 1.415,49 337,42 1.078,07 387,00 345,54 41,46 608,00 542,86 65,14 614,50 548,66 65,84 350,00 350,00 p/r. nos cancelan deuda pendiente PASAN 270.317,53 139 270.317,53 MOTOSHOPING LIBRO DIARIO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ FECHA CÓD. DETALLE VIENEN PARC. DEBE 270.317,53 FOLIO No. 9 HABER 270.317,53 64 07/06/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 09/06/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 09/06/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 10/06/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 10/06/2014 2.1.04 2.1.06 2.1.09 1.1.02 12/06/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 13/06/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 13/06/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 16/06/2014 5.1.01 Caja 100,00 Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.30 65 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. comp. de merc. s/f. 001-002-8586 a HON. 66 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.31 67 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.32 68 IESS por Pagar Retenciones en la Fte. por Pagar IVA Retenido por Pagar Bancos p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS 69 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-32917 a MOT. 70 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. comp. de merc. s/f. 001-001-84333 a MOT. 71 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.33 72 Compras PASAN 140 89,28 10,72 55,62 6,67 61,73 0,56 202,80 181,07 21,73 547,50 488,84 58,66 151,20 62,01 58,93 272,13 98,94 11,87 109,82 0,99 611,86 73,42 679,16 6,12 3.365,00 3.004,46 360,54 258,62 275.921,97 275.663,35 MOTOSHOPING LIBRO DIARIO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ FECHA CÓD. 1.1.08 1.1.02 2.1.06 17/06/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 18/06/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 19/06/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 19/06/2014 6.1.06 1.1.08 1.1.02 20/06/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 21/06/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 23/06/2014 2.1.01 1.1.02 24/06/2014 5.1.01 DETALLE PARC. VIENEN IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14825 a MOTORCYCLE 73 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.34 74 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84538 a M. 75 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.35 76 Servicios Básicos A gua P o table 10,00 Energia eléctrica 27,80 Teléfo no 29,80 IVA Compras Bancos p/r. pago servicios b ásicos 77 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. compra de merc. s/f. 001-001-81027 78 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.36 79 Cuentas por Pagar Bancos p/r. pago deuda pendiente 80 Compras PASAN 141 DEBE 275.921,97 31,03 FOLIO No. 10 HABER 275.663,35 287,07 2,58 2.298,60 2.052,32 246,28 130,76 15,69 145,14 1,31 95,00 84,82 10,18 67,60 3,58 71,18 289,25 34,71 321,07 2,89 461,88 412,39 49,49 420,00 420,00 111,60 279.881,68 279.770,08 MOTOSHOPING LIBRO DIARIO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ FECHA CÓD. 1.1.08 1.1.02 2.1.06 24/06/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 25/06/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 27/06/2014 5.1.01 1.1.08 1.1.02 2.1.06 27/06/2014 2.1.01 1.1.02 28/06/2014 1.1.01 4.1.01 2.1.08 30/06/2014 1.1.02 1.1.01 30/06/2014 5.1.01 1.1.08 2.1.01 2.1.06 30/06/2014 6.1.07 1.1.08 1.1.02 2.1.06 DETALLE PARC. VIENEN IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. compra de merc. s/f. 001-001-33074 a 81 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.37 82 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85104 a 83 Compras IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85208 a 84 Cuentas por Pagar Bancos p/r. pago deuda pendiente a RIDE 85 Caja Ventas IVA Ventas p/r. venta según anexo No.38 86 Bancos Caja p/r. deposito del efectivo en b ancos 87 Compras IVA Compras Cuentas por Pagar Retenciones en la Fte. por Pagar p/r. compra de merc. s/f. 001-001-15135 a 88 Gasto Arriendo IVA Compras Bancos Retenciones en la Fte. por Pagar PASAN 142 DEBE 279.881,68 13,39 FOLIO No. 11 HABER 279.770,08 124,87 0,12 M. 221,56 197,82 23,74 69,00 8,28 76,59 0,69 M. 71,47 8,58 79,34 0,71 M. 1.099,79 1.099,79 86,00 76,79 9,21 8.987,84 8.987,84 6.978,57 837,43 7.746,21 69,79 A. 491,07 58,93 298.813,58 451,78 39,29 298.754,65 MOTOSHOPING LIBRO DIARIO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ FECHA CÓD. DETALLE PARC. VIENEN 2.1.09 6.1.01 6.1.02 IVA Retenido por Pagar p/r. pago de arriendo mes de junio 89 Sueldos y Salarios Beneficios Sociales 6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo 58,33 6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo 28,33 6.1.02.03 Fondos de Reserva 58,31 6.1.03 1.1.02 2.1.04 Aporte Patronal Bancos IESS por Pagar 30/06/2014 DEBE 298.813,58 FOLIO No. 12 HABER 298.754,65 58,93 700,00 144,97 85,05 633,85 151,20 2.1.04.01 Aporte Personal por pagar 66,15 2.1.04.02 Aporte Patronal por pagar 8 5 ,0 5 2.1.05 Beneficios Sociales por Pagar 2.1.05.01 Décimo Tercer sueldo por pagar 58,33 2.1.05.02 Décimo Cuarto sueldo por pagar 28,33 2.1.05.03 Fondos de Reserva por pagar 58,31 144,97 p/r. pago sueldos mes de junio 90 30/06/2014 2.1.08 1.1.12 1.1.08 30/06/2014 5.1.04 1.1.03 5.1.01 30/06/2014 1.1.03 5.1.04 30/06/2014 4.1.01 5.1.04 4.1.04 30/06/2014 6.1.08 1.2.02 IVA Ventas Crédito Tributario IVA Compras p/r. liquidación IVA mes de junio SUMAN AJUSTES 91 Costo de Ventas Mercaderias (Inventario Inicial) Compras (Netas) p/r. mercaderia disponib le para la venta 92 Mercaderia (Inventario Final) Costo de Ventas p/r. costo de ventas inv. final de mercaderia 93 Ventas (Netas) Costo de Ventas Utilidad Bruta en Ventas p/r. utilidad b ruta en ventas 94 Depreciación Vehiculo Dep. Acum. Vehiculos p/r. depreciación vehiculo PASAN 143 962,99 140,60 1.103,59 300.847,19 300.847,19 173.033,76 161.077,23 11.956,53 166.531,72 166.531,72 27.451,69 16.502,04 10.949,65 850,00 850,00 969.561,55 969.561,55 MOTOSHOPING LIBRO DIARIO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ FECHA CÓD. DETALLE VIENEN 30/06/2014 6.1.09 1.2.04 30/06/2014 6.1.10 1.2.06 30/06/2014 6.1.11 1.2.08 30/06/2014 6.1.04 1.1.06 30/06/2014 6.1.05 1.1.07 30/06/2014 6.2.02 1.1.05 30/06/2014 3.2.01 6.1.01 6.1.02 6.1.03 6.1.04 6.1.05 6.1.06 6.1.07 6.1.08 6.1.09 95 Depreciación Muebles y Enseres Dep. Acum. Muebles y Enseres p/r. depreciación mueb les y enseres 96 Depreciación Equipo de Oficina Dep. Acum. Equipo de Oficina p/r. depreciación equipo de oficina 97 Depreciación Equipo de Computación Dep. Acum. Equipo de Comput. p/r. depreciación equipo de computación 98 Consumo Suministros de Oficina Suministros de Oficina p/r. consumo suministros de oficina 99 Consumo utiles de aseo y limpieza Utiles de Aseo y Limpieza p/r. consumo utiles de aseo y limpieza 100 Cuentas Incobrables Provision Cuentas Incobrables p/r. provision ctas. Incob . 1% anual ASIENTOS DE CIERRE 101 Utilidad del Ejercicio Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Aporte Patronal Consumo Suministros de Oficina Consumo Utiles de Aseo y Limpieza Servicios Básicos Gasto Arriendo Depreciacion Vehiculo Depreciacion Muebles y Enseres PASAN 144 PARC. DEBE 969.561,55 FOLIO No. 13 HABER 969.561,55 44,25 44,25 29,75 29,75 113,85 113,85 11,15 11,15 3,39 3,39 25,43 25,43 5.551,63 975.341,01 2.100,00 434,92 255,15 11,15 3,39 210,53 1.473,21 850,00 44,25 975.171,98 MOTOSHOPING LIBRO DIARIO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ FECHA CÓD. DETALLE VIENEN 6.1.10 6.1.11 6.2.02 30/06/2014 4.1.04 3.2.01 30/06/2014 3.2.01 2.1.11 3.2.03 Depreciacion Equipo de Oficina Depreciacion Equipo de Comput. Cuentas Incobrables p/r. cierre de cuentas de gasto 102 Utilidad Bruta en Ventas Utilidad del Ejercicio p/r. cierre de cuentas de ingreso 103 Utilidad del Ejercicio Participación Trabajadores 15% Utilidad Neta del Ejercicio p/r. utilidad neta del ejercicio PASAN PARC. DEBE 975.341,01 10.949,65 10.949,65 5.398,02 809,70 4.588,31 991.688,68 GERENTE 145 FOLIO No. 14 HABER 975.171,98 29,75 113,85 25,43 CONTADOR 991.688,68 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: CAJA REF. FECHA 01/04/2014 01/04/2014 01/04/2014 02/04/2014 04/04/2014 05/04/2014 08/04/2014 09/04/2014 14/04/2014 16/04/2014 17/04/2014 21/04/2014 25/04/2014 26/04/2014 28/04/2014 29/04/2014 30/04/2014 30/04/2014 02/05/2014 09/05/2014 10/05/2014 14/05/2014 16/05/2014 19/05/2014 20/05/2014 23/05/2014 26/05/2014 27/05/2014 30/05/2014 30/05/2014 02/06/2014 03/06/2014 05/06/2014 07/06/2014 09/06/2014 10/06/2014 13/06/2014 17/06/2014 19/06/2014 21/06/2014 24/06/2014 28/06/2014 30/06/2014 1/1 2/1 3/1 5/1 7/1 8/2 11/2 12/2 16/2 17/2 18/3 20/3 23/3 25/4 26/4 27/4 28/4 29/4 33/5 35/5 36/5 39/5 42/6 46/6 45/6 49/7 50/7 52/7 55/7 56/7 60/8 61/8 62/8 64/9 66/9 67/9 71/9 73/10 75/10 78/10 81/11 85/11 86/11 DESCRIPCIÓN p/r. Estado de Situación Inicial. p/r. deposito del efectivo en b ancos p/r. venta según anexo No.1 p/r. venta según anexo No.2 p/r. venta según anexo No.3 p/r. venta según anexo No.4 p/r. venta según anexo No.5 p/r. venta según anexo No.6 p/r. venta según anexo No.7 p/r. venta según anexo No.8 p/r. venta según anexo No.9 p/r. venta según anexo No.10 p/r. venta según anexo No.11 p/r. venta según anexo No.12 p/r. venta según anexo No.13 p/r. venta según anexo No.14 p/r. venta según anexo No.15 p/r. deposito del efectivo en b ancos p/r. venta según anexo No.16 p/r. venta según anexo No.17 p/r. venta según anexo No.18 p/r. venta según anexo No.19 p/r. venta según anexo No.20 p/r. venta según anexo No.21 p/r. venta según anexo No.22 p/r. venta según anexo No.23 p/r. venta según anexo No.24 p/r. venta según anexo No.25 p/r. venta según anexo No.26 p/r. deposito del efectivo en b ancos p/r. venta según anexo No.27 p/r. venta según anexo No.28 p/r. venta según anexo No.29 p/r. venta según anexo No.30 p/r. venta según anexo No.31 p/r. venta según anexo No.32 p/r. venta según anexo No.33 p/r. venta según anexo No.34 p/r. venta según anexo No.35 p/r. venta según anexo No.36 p/r. venta según anexo No.37 p/r. venta según anexo No.38 p/r. deposito del efectivo en b ancos SUMAN 146 DEBE 715,50 CÓDIGO: HABER 715,50 1.676,00 130,00 437,77 126,00 1.429,00 648,99 234,00 759,00 95,00 197,99 784,72 97,01 1.517,00 205,00 199,00 8.536,48 3.017,00 857,00 92,95 3.860,49 279,00 1.641,00 1.635,00 555,00 248,05 275,00 751,03 13.211,52 387,00 608,00 614,50 100,00 202,80 547,50 3.365,00 2.298,60 95,00 461,88 221,56 86,00 31.451,34 8.987,84 31.451,34 1.1.01 SALDO 715,50 1.676,00 1.806,00 2.243,77 2.369,77 3.798,77 4.447,76 4.681,76 5.440,76 5.535,76 5.733,75 6.518,47 6.615,48 8.132,48 8.337,48 8.536,48 3.017,00 3.874,00 3.966,95 7.827,44 8.106,44 9.747,44 11.382,44 11.937,44 12.185,49 12.460,49 13.211,52 387,00 995,00 1.609,50 1.709,50 1.912,30 2.459,80 5.824,80 8.123,40 8.218,40 8.680,28 8.901,84 8.987,84 - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: BANCOS REF. FECHA DESCRIPCIÓN 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. 01/04/2014 2/1 p/r. deposito del efectivo en b ancos 01/04/2014 4/1 p/r. pago sueldos del mes anterior 03/04/2014 6/1 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-79552 07/04/2014 9/2 p/r. nos cancelan deuda pendiente 07/04/2014 10/2 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32094 10/04/2014 13/2 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS 11/04/2014 14/2 p/r. pago deuda pendiente 12/04/2014 15/2 p/r. nos cancelan deuda pendiente 18/04/2014 19/3 p/r. pago servicios b ásicos 24/04/2014 21/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32261 25/04/2014 22/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-80850 26/04/2014 24/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32283 30/04/2014 29/4 p/r. deposito del efectivo en b ancos 30/04/2014 30/4 p/r. pago de arriendo mes de ab ril 30/04/2014 31/4 p/r. pago sueldos mes de ab ril 05/05/2014 34/5 p/r. nos cancelan deuda pendiente 10/05/2014 37/8 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS 13/05/2014 38/5 p/r. compra de merc. s/f. 001-002-5346 15/05/2014 40/5 p/r. compra de suministros de oficina 16/05/2014 41/6 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32547 19/05/2014 44/6 p/r. pago servicios b ásicos 21/05/2014 46/6 p/r. pago deuda pendiente 22/05/2014 47/6 p/r. compra de merc. s/f. 081-005-1018 22/05/2014 48/6 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-82957 28/05/2014 53/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14701 30/05/2014 54/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32700 30/05/2014 56/7 p/r. deposito del efectivo en b ancos 30/05/2014 57/8 p/r. pago de arriendo mes de mayo 30/05/2014 58/8 p/r. pago sueldos mes de mayo 06/06/2014 63/8 p/r. nos cancelan deuda pendiente 09/06/2014 65/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-002-8586 10/06/2014 68/9 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS 12/06/2014 69/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32917 13/06/2014 70/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84333 16/06/2014 72/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14825 18/06/2014 74/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84538 19/06/2014 76/10 p/r. pago servicios b ásicos 20/06/2014 77/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-81027 23/06/2014 79/10 p/r. pago deuda pendiente 24/06/2014 80/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-33074 25/06/2014 82/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85104 27/06/2014 83/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85208 27/06/2014 84/11 p/r. pago deuda pendiente a RIDE 30/06/2014 86/11 p/r. deposito del efectivo en b ancos 30/06/2014 88/11 p/r. pago de arriendo mes de junio 30/06/2014 89/12 p/r. pago sueldos mes de junio SUMAN 147 DEBE 6.250,70 715,50 CÓDIGO: HABER 633,85 209,11 560,00 327,84 476,70 2.500,00 500,00 77,95 319,96 150,58 112,09 8.536,48 451,78 633,85 750,00 259,49 58,67 23,00 161,14 72,28 500,00 759,67 23,71 164,31 254,87 13.211,52 451,78 633,85 350,00 61,73 272,13 109,82 679,16 287,07 145,14 71,18 321,07 420,00 124,87 76,59 79,34 1.099,79 8.987,84 39.862,04 451,78 633,85 14.090,03 1.1.02 SALDO 6.250,70 6.966,20 6.332,35 6.123,24 6.683,24 6.355,40 5.878,70 3.378,70 3.878,70 3.800,76 3.480,80 3.330,22 3.218,13 11.754,61 11.302,83 10.668,98 11.418,98 11.159,48 11.100,81 11.077,81 10.916,67 10.844,39 10.344,39 9.584,73 9.561,01 9.396,70 9.141,83 22.353,35 21.901,56 21.267,71 21.617,71 21.555,98 21.283,84 21.174,02 20.494,86 20.207,78 20.062,64 19.991,47 19.670,40 19.250,40 19.125,52 19.048,93 18.969,60 17.869,81 26.857,65 26.405,86 25.772,01 25.772,01 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: MERCADERIAS REF. FECHA DESCRIPCIÓN 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. 30/06/2014 94/12 p/r. mercaderia disponib le para la venta 30/06/2014 95/12 p/r. costo de ventas inv. final de mercaderia SUMAN DEBE 161.077,23 161.077,23 166.531,72 327.608,95 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: CUENTAS POR COBRAR REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. 12.333,84 07/04/2014 9/2 p/r. nos cancelan deuda pendiente 12/04/2014 15/2 p/r. nos cancelan deuda pendiente 05/05/2014 34/5 p/r. nos cancelan deuda pendiente 06/06/2014 63/8 p/r. nos cancelan deuda pendiente SUMAN 12.333,84 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: PROVISION CUENTAS INCOBRABLES REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 103/13 p/r. provision ctas. Incob . 1% anual SUMAN - 148 CÓDIGO: HABER 161.077,23 CÓDIGO: HABER 560,00 500,00 750,00 350,00 2.160,00 CÓDIGO: HABER 25,43 25,43 1.1.03 SALDO 161.077,23 166.531,72 166.531,72 1.1.04 SALDO 12.333,84 11.773,84 11.273,84 10.523,84 10.173,84 10.173,84 1.1.05 SALDO (25,43) (25,43) MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. 202,00 15/05/2014 40/5 p/r. compra de suministros de oficina 21,07 30/06/2014 101/13 p/r. consumo suministros de oficina SUMAN 223,07 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. 67,80 30/06/2014 102/13 p/r. consumo utiles de aseo y limpieza SUMAN 67,80 149 CÓDIGO: HABER 11,15 11,15 CÓDIGO: HABER 3,39 3,39 1.1.06 SALDO 202,00 223,07 211,92 211,92 1.1.07 SALDO 67,80 64,41 64,41 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: IVA COMPRAS REF. FECHA DESCRIPCIÓN 03/04/2014 6/1 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-79552 07/04/2014 10/2 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32094 18/04/2014 19/3 p/r. pago servicios b ásicos 24/04/2014 21/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32261 25/04/2014 22/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-80850 26/04/2014 24/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32283 30/04/2014 30/4 p/r. pago de arriendo mes de ab ril 30/04/2014 32/5 p/r. liquidación IVA mes de ab ril 13/05/2014 38/5 p/r. compra de merc. s/f. 001-002-5346 15/05/2014 40/5 p/r. compra de suministros de oficina 16/05/2014 41/6 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32547 19/05/2014 44/6 p/r. pago servicios b ásicos 22/05/2014 47/6 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-82957 22/05/2014 48/6 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-82957 27/05/2014 51/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-3057 28/05/2014 53/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14701 30/05/2014 54/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32700 30/05/2014 57/7 p/r. pago de arriendo mes de mayo 30/05/2014 59/8 p/r. liquidación IVA mes de mayo 09/06/2014 65/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-002-8586 12/06/2014 69/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32917 13/06/2014 70/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84333 16/06/2014 72/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14825 18/06/2014 74/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84538 19/06/2014 76/10 p/r. pago servicios b ásicos 20/06/2014 77/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-81027 24/06/2014 80/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-33074 25/06/2014 82/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85104 27/06/2014 83/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85208 30/06/2014 87/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-15135 30/06/2014 88/11 p/r. pago de arriendo mes de junio 30/06/2014 90/12 p/r. liquidación IVA mes de junio SUMAN 150 DEBE 22,61 35,44 3,40 34,59 16,28 12,12 58,93 CÓDIGO: HABER 183,36 6,34 1,93 17,42 3,90 82,13 2,56 118,90 17,76 27,55 58,93 337,42 6,67 11,87 73,42 31,03 15,69 3,58 34,71 13,39 8,28 8,58 837,43 58,93 1.624,37 1.103,59 1.624,37 1.1.08 SALDO 22,61 58,05 61,44 96,03 112,31 124,43 183,36 6,34 8,27 25,69 29,59 111,72 114,28 233,18 250,94 278,49 337,42 6,67 18,55 91,97 123,00 138,70 142,27 176,98 190,37 198,65 207,23 1.044,66 1.103,59 - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. 6.850,45 30/04/2014 32/5 p/r. liquidación IVA mes de ab ril 30/05/2014 59/8 p/r. liquidación IVA mes de mayo 30/06/2014 90/12 p/r. liquidación IVA mes de junio 140,60 SUMAN 6.991,05 CÓDIGO: HABER 722,31 1.078,07 1.800,38 1.1.12 SALDO 6.850,45 6.128,14 5.050,07 5.190,67 5.190,67 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: VEHICULOS REF. FECHA DESCRIPCIÓN 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. SUMAN DEBE 17.000,00 17.000,00 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 97/13 p/r. depreciación vehiculo SUMAN - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: MUEBLES Y ENSERES REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. 1.770,00 SUMAN 1.770,00 151 CÓDIGO: HABER - 1.2.01 SALDO 17.000,00 17.000,00 CÓDIGO: HABER 850,00 850,00 1.2.02 SALDO (850,00) (850,00) CÓDIGO: HABER 1.2.03 SALDO 1.770,00 1.770,00 - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 98/13 p/r. depreciación mueb les y enseres SUMAN - CÓDIGO: HABER 44,25 44,25 1.2.04 SALDO (44,25) (44,25) MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: EQUIPO DE OFICINA REF. FECHA DESCRIPCIÓN 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. SUMAN DEBE 1.190,00 1.190,00 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 99/13 p/r. depreciación equipo de oficina SUMAN - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACION REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. 1.380,00 SUMAN 1.380,00 152 CÓDIGO: HABER - 1.2.05 SALDO 1.190,00 1.190,00 CÓDIGO: HABER 29,75 29,75 1.2.06 SALDO (29,75) (29,75) CÓDIGO: HABER 1.2.07 SALDO 1.380,00 1.380,00 - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: CUENTAS POR PAGAR REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. 11/04/2014 14/2 p/r. pago deuda pendiente 2.500,00 21/05/2014 46/6 p/r. pago deuda pendiente 500,00 27/05/2014 51/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-3057 23/06/2014 79/10 p/r. pago deuda pendiente 420,00 27/06/2014 84/11 p/r. pago deuda pendiente a RIDE 1.099,79 30/06/2014 87/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-15135 SUMAN 4.519,79 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. 01/04/2014 4/1 p/r. pago sueldos del mes anterior 633,85 SUMAN 633,85 CÓDIGO: HABER 3.520,00 1.099,79 7.746,21 12.365,99 CÓDIGO: HABER 633,85 633,85 2.1.01 SALDO (3.520,00) (1.020,00) (520,00) (1.619,79) (1.199,79) (100,00) (7.846,20) (7.846,20) 2.1.03 SALDO (633,85) - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: IESS POR PAGAR REF. FECHA DESCRIPCIÓN 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. 10/04/2014 13/2 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS 30/04/2014 31/4 p/r. pago sueldos mes de ab ril 10/05/2014 37/5 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS 30/05/2014 58/8 p/r. pago sueldos mes de mayo 10/06/2014 68/9 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS 30/06/2014 89/12 p/r. pago sueldos mes de junio SUMAN 153 DEBE CÓDIGO: HABER 151,20 151,20 151,20 151,20 151,20 151,20 453,60 151,20 604,80 2.1.04 SALDO (151,20) (151,20) (151,20) (151,20) (151,20) MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. 30/04/2014 31/4 p/r. pago sueldos mes de ab ril 30/05/2014 58/8 p/r. pago sueldos mes de mayo 30/06/2014 89/12 p/r. pago sueldos mes de junio SUMAN - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: RETENCIONES EN LA FTE. POR PAGAR REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. 03/04/2014 6/1 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-79552 07/04/2014 10/2 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32094 10/04/2014 13/2 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS 325,50 24/04/2014 21/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32261 25/04/2014 22/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-80850 26/04/2014 24/3 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32283 30/04/2014 30/4 p/r. pago de arriendo mes de ab ril 10/05/2014 37/5 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS 49,37 13/05/2014 38/5 p/r. compra de merc. s/f. 001-002-5346 16/05/2014 41/6 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32547 22/05/2014 47/6 p/r. compra de merc. s/f. 081-005-1018 22/05/2014 48/6 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-82957 27/05/2014 51/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-3057 28/05/2014 53/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14701 30/05/2014 54/7 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32700 30/05/2014 57/8 p/r. pago de arriendo mes de mayo 09/06/2014 65/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-002-8586 10/06/2014 68/9 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS 62,01 12/06/2014 69/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32917 13/06/2014 70/9 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84333 16/06/2014 72/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14825 18/06/2014 74/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84538 20/06/2014 77/10 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-81027 24/06/2014 80/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-33074 25/06/2014 82/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85104 27/06/2014 83/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85208 30/06/2014 87/11 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-15135 30/06/2014 88/11 p/r. pago de arriendo mes de junio SUMAN 436,87 154 CÓDIGO: HABER 144,97 144,97 144,97 144,97 579,89 2.1.05 SALDO (144,97) (289,94) (434,92) (579,89) (579,89) CÓDIGO: HABER 325,50 1,88 2,95 2.1.06 SALDO (325,50) (327,38) (330,33) (4,83) (7,71) (9,07) (10,08) (49,37) 0,00 (0,53) (1,98) (8,82) (9,03) (18,94) (20,42) (22,72) (62,01) (62,57) (0,56) (1,55) (7,67) (10,25) (11,56) (14,45) (14,57) (15,26) (15,97) (85,76) (125,05) (125,05) 2,88 1,36 1,01 39,29 0,53 1,45 6,84 0,21 9,91 1,48 2,30 39,29 0,56 0,99 6,12 2,58 1,31 2,89 0,12 0,69 0,71 69,79 39,29 561,92 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/04/2014 30/4 p/r. pago de arriendo mes de ab ril 10/05/2014 37/5 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS 58,93 30/05/2014 57/8 p/r. pago de arriendo mes de mayo 10/06/2014 68/9 p/r. pago de impuestos SRI y seguro IESS 58,93 30/06/2014 88/12 p/r. pago de arriendo mes de junio SUMAN 117,86 155 CÓDIGO: HABER 58,93 58,93 58,93 176,79 2.1.09 SALDO (58,93) (58,93) (58,93) (58,93) MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: IVA VENTAS REF. FECHA DESCRIPCIÓN 01/04/2014 3/1 p/r. venta según anexo No.1 02/04/2014 5/1 p/r. venta según anexo No.2 04/04/2014 7/1 p/r. venta según anexo No.3 05/04/2014 8/2 p/r. venta según anexo No.4 08/04/2014 11/2 p/r. venta según anexo No.5 09/04/2014 12/6 p/r. venta según anexo No.6 14/04/2014 16/2 p/r. venta según anexo No.7 16/04/2014 17/3 p/r. venta según anexo No.8 17/04/2014 18/3 p/r. venta según anexo No.9 21/04/2014 20/3 p/r. venta según anexo No.10 25/04/2014 23/3 p/r. venta según anexo No.11 26/04/2014 25/4 p/r. venta según anexo No.12 28/04/2014 26/4 p/r. venta según anexo No.13 29/04/2014 27/4 p/r. venta según anexo No.14 30/04/2014 28/4 p/r. venta según anexo No.15 30/04/2014 32/5 p/r. liquidación IVA mes de ab ril 02/05/2014 33/5 p/r. venta según anexo No.16 09/05/2014 35/5 p/r. venta según anexo No.17 10/05/2014 36/5 p/r. venta según anexo No.18 14/05/2014 39/5 p/r. venta según anexo No.19 16/05/2014 42/6 p/r. venta según anexo No.20 19/05/2014 43/6 p/r. venta según anexo No.21 20/05/2014 45/6 p/r. venta según anexo No.22 23/05/2014 49/7 p/r. venta según anexo No.23 26/05/2014 50/7 p/r. venta según anexo No.24 27/05/2014 52/7 p/r. venta según anexo No.25 30/05/2014 55/7 p/r. venta según anexo No.26 30/05/2014 59/8 p/r. liquidación IVA mes de mayo 02/06/2014 60/8 p/r. venta según anexo No.27 03/06/2014 61/8 p/r. venta según anexo No.28 05/06/2014 62/8 p/r. venta según anexo No.29 07/06/2014 64/9 p/r. venta según anexo No.30 09/06/2014 66/9 p/r. venta según anexo No.31 10/06/2014 67/9 p/r. venta según anexo No.32 13/06/2014 71/9 p/r. venta según anexo No.33 17/06/2014 73/10 p/r. venta según anexo No.34 19/06/2014 75/10 p/r. venta según anexo No.35 21/06/2014 78/10 p/r. venta según anexo No.36 24/06/2014 81/11 p/r. venta según anexo No.37 28/06/2014 85/11 p/r. venta según anexo No.38 30/06/2014 90/12 p/r. liquidación IVA mes de junio SUMAN 156 DEBE CÓDIGO: HABER 170,63 13,93 46,90 13,50 153,11 69,53 25,07 81,31 10,17 21,21 84,08 10,40 162,54 21,97 21,32 905,67 323,25 91,83 9,96 413,61 29,89 175,81 175,17 59,47 26,57 29,46 80,47 1.415,49 41,46 65,14 65,84 10,72 21,73 58,66 360,54 246,28 10,18 49,49 23,74 9,21 962,99 3.284,15 3.284,15 2.1.08 SALDO (170,63) (184,56) (231,46) (244,96) (398,07) (467,60) (492,67) (573,98) (584,15) (605,36) (689,44) (699,84) (862,38) (884,35) (905,67) (323,25) (415,08) (425,04) (838,65) (868,54) (1.044,35) (1.219,52) (1.278,99) (1.305,56) (1.335,02) (1.415,49) (41,46) (106,60) (172,44) (183,16) (204,89) (263,55) (624,09) (870,37) (880,55) (930,04) (953,78) (962,99) - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: PARTICIPACION TRABAJADORES 15% REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 106/14 p/r. utilidad neta del ejercicio SUMAN - CÓDIGO: HABER 809,70 809,70 2.1.11 SALDO (809,70) (809,70) MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: CAPITAL REF. FECHA DESCRIPCIÓN 01/04/2014 1/1 p/r. Estado de Situación Inicial. SUMAN DEBE - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 101/13 p/r. cierre de cuentas de gasto 5.398,02 30/06/2014 102/14 p/r. cierre de cuentas de ingreso 30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto 5.636,69 30/06/2014 105/14 p/r. cierre de cuentas de ingreso 30/06/2014 106/14 p/r. utilidad neta del ejercicio SUMAN 11.034,71 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 106/14 p/r. utilidad neta del ejercicio SUMAN - 157 CÓDIGO: HABER 204.062,00 204.062,00 CÓDIGO: HABER 10.949,95 3.1.01 SALDO (204.062,00) (204.062,00) 3.2.01 SALDO 5.398,02 (5.636,69) - 10.949,95 CÓDIGO: HABER 4.588,31 4.588,31 3.2.03 SALDO (4.588,31) (4.588,31) LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: IVA VENTAS REF. FECHA DESCRIPCIÓN 01/04/2014 3/1 p/r. venta según anexo No.1 02/04/2014 5/1 p/r. venta según anexo No.2 04/04/2014 7/1 p/r. venta según anexo No.3 05/04/2014 8/2 p/r. venta según anexo No.4 08/04/2014 11/2 p/r. venta según anexo No.5 09/04/2014 12/6 p/r. venta según anexo No.6 14/04/2014 16/2 p/r. venta según anexo No.7 16/04/2014 17/3 p/r. venta según anexo No.8 17/04/2014 18/3 p/r. venta según anexo No.9 21/04/2014 20/3 p/r. venta según anexo No.10 25/04/2014 23/3 p/r. venta según anexo No.11 26/04/2014 25/4 p/r. venta según anexo No.12 28/04/2014 26/4 p/r. venta según anexo No.13 29/04/2014 27/4 p/r. venta según anexo No.14 30/04/2014 28/4 p/r. venta según anexo No.15 30/04/2014 32/5 p/r. liquidación IVA mes de ab ril 02/05/2014 33/5 p/r. venta según anexo No.16 09/05/2014 35/5 p/r. venta según anexo No.17 10/05/2014 36/5 p/r. venta según anexo No.18 14/05/2014 39/5 p/r. venta según anexo No.19 16/05/2014 42/6 p/r. venta según anexo No.20 19/05/2014 43/6 p/r. venta según anexo No.21 20/05/2014 45/6 p/r. venta según anexo No.22 23/05/2014 49/7 p/r. venta según anexo No.23 26/05/2014 50/7 p/r. venta según anexo No.24 27/05/2014 52/7 p/r. venta según anexo No.25 30/05/2014 55/7 p/r. venta según anexo No.26 30/05/2014 59/8 p/r. liquidación IVA mes de mayo 02/06/2014 60/8 p/r. venta según anexo No.27 03/06/2014 61/8 p/r. venta según anexo No.28 05/06/2014 62/8 p/r. venta según anexo No.29 07/06/2014 64/9 p/r. venta según anexo No.30 09/06/2014 66/9 p/r. venta según anexo No.31 10/06/2014 67/9 p/r. venta según anexo No.32 13/06/2014 71/9 p/r. venta según anexo No.33 17/06/2014 73/10 p/r. venta según anexo No.34 19/06/2014 75/10 p/r. venta según anexo No.35 21/06/2014 78/10 p/r. venta según anexo No.36 24/06/2014 81/11 p/r. venta según anexo No.37 28/06/2014 85/11 p/r. venta según anexo No.38 30/06/2014 90/12 p/r. liquidación IVA mes de junio SUMAN 158 DEBE CÓDIGO: HABER 170,63 13,93 46,90 13,50 153,11 69,53 25,07 81,31 10,17 21,21 84,08 10,40 162,54 21,97 21,32 905,67 323,25 91,83 9,96 413,61 29,89 175,81 175,17 59,47 26,57 29,46 80,47 1.415,49 41,46 65,14 65,84 10,72 21,73 58,66 360,54 246,28 10,18 49,49 23,74 9,21 962,99 3.284,15 3.284,15 2.1.08 SALDO (170,63) (184,56) (231,46) (244,96) (398,07) (467,60) (492,67) (573,98) (584,15) (605,36) (689,44) (699,84) (862,38) (884,35) (905,67) (323,25) (415,08) (425,04) (838,65) (868,54) (1.044,35) (1.219,52) (1.278,99) (1.305,56) (1.335,02) (1.415,49) (41,46) (106,60) (172,44) (183,16) (204,89) (263,55) (624,09) (870,37) (880,55) (930,04) (953,78) (962,99) - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: VENTAS REF. FECHA 19/05/2014 20/05/2014 23/05/2014 26/05/2014 27/05/2014 30/05/2014 02/06/2014 03/06/2014 05/06/2014 07/06/2014 09/06/2014 10/06/2014 13/06/2014 17/06/2014 19/06/2014 21/06/2014 24/06/2014 28/06/2014 31/06/2014 43/6 45/6 49/7 50/7 52/7 55/7 60/8 61/8 62/8 64/9 66/9 67/9 71/9 73/10 75/10 78/10 81/11 85/11 91/12 DESCRIPCIÓN VIENEN p/r. venta según anexo No.21 p/r. venta según anexo No.22 p/r. venta según anexo No.23 p/r. venta según anexo No.24 p/r. venta según anexo No.25 p/r. venta según anexo No.26 p/r. venta según anexo No.27 p/r. venta según anexo No.28 p/r. venta según anexo No.29 p/r. venta según anexo No.30 p/r. venta según anexo No.31 p/r. venta según anexo No.32 p/r. venta según anexo No.33 p/r. venta según anexo No.34 p/r. venta según anexo No.35 p/r. venta según anexo No.36 p/r. venta según anexo No.37 p/r. venta según anexo No.38 p/r. para determinar ventas netas SUMAN DEBE - 27.451,69 27.451,69 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 96/13 p/r. utilidad b ruta en ventas 30/06/2014 105/14 p/r. cierre de cuentas de ingreso 10.949,65 SUMAN 10.949,65 159 CÓDIGO: HABER 14.868,71 1.465,19 1.459,83 495,53 221,48 245,54 670,56 345,54 542,86 548,66 89,28 181,07 488,84 3.004,46 2.052,32 84,82 412,39 197,82 76,79 27.451,69 CÓDIGO: HABER 10.949,65 10.949,65 4.1.01 SALDO (14.868,71) (16.333,90) (17.793,73) (18.289,26) (18.510,74) (18.756,28) (19.426,84) (19.772,38) (20.315,24) (20.863,90) (20.953,18) (21.134,25) (21.623,09) (24.627,55) (26.679,87) (26.764,69) (27.177,08) (27.374,90) (27.451,69) (0,00) - 4.1.04 SALDO (10.949,65) - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: COMPRAS REF. FECHA 30/05/2014 09/06/2014 12/06/2014 13/06/2014 16/06/2014 18/06/2014 20/06/2014 24/06/2014 25/06/2014 27/06/2014 30/06/2014 31/06/2014 31/06/2014 31/06/2014 54/7 65/9 69/9 70/9 72/9 74/10 77/10 80/10 82/11 83/11 87/11 92/12 93/12 94/12 DESCRIPCIÓN VIENEN p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32700 p/r. compra de merc. s/f. 001-002-8586 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-32917 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84333 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-14825 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-84538 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-81027 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-33074 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85104 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-85208 p/r. compra de merc. s/f. 001-001-15135 p/r. para determinar compras netas p/r. para saldar cta. Transporte en compras p/r. mercaderia disponib le para la venta SUMAN DEBE 3.051,22 229,62 55,62 98,94 611,86 258,62 130,76 289,25 111,60 69,00 71,47 6.978,57 CÓDIGO: HABER - 0,00 0,00 11.956,53 11.956,53 11.956,53 5.1.01 SALDO 3.051,22 3.280,84 3.336,46 3.435,40 4.047,26 4.305,88 4.436,64 4.725,89 4.837,49 4.906,49 4.977,96 11.956,53 11.956,53 11.956,53 - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: COSTO DE VENTAS REF. FECHA DESCRIPCIÓN 30/06/2014 94/12 p/r. mercaderia disponib le para la venta 30/06/2014 95/12 p/r. costo de ventas inv. final de mercaderia 30/06/2014 96/13 p/r. utilidad b ruta en ventas SUMAN 160 DEBE 173.033,76 173.033,76 CÓDIGO: HABER 156.531,72 16.502,04 173.033,76 5.1.04 SALDO 173.033,76 16.502,04 - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/04/2014 31/4 p/r. pago sueldos mes de ab ril 700,00 30/05/2014 58/8 p/r. pago sueldos mes de mayo 700,00 30/06/2014 89/12 p/r. pago sueldos mes de junio 700,00 30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto SUMAN 2.100,00 CÓDIGO: HABER 2.100,00 2.100,00 6.1.01 SALDO 700,00 1.400,00 2.100,00 - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: APORTE PATRONAL REF. FECHA DESCRIPCIÓN 30/04/2014 31/4 p/r. pago sueldos mes de ab ril 30/05/2014 58/8 p/r. pago sueldos mes de mayo 30/06/2014 89/12 p/r. pago sueldos mes de junio 30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto SUMAN DEBE 85,05 85,05 85,05 255,15 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/04/2014 31/4 p/r. pago sueldos mes de ab ril 144,97 30/05/2014 58/8 p/r. pago sueldos mes de mayo 144,97 30/06/2014 89/12 p/r. pago sueldos mes de junio 144,97 30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto SUMAN 434,92 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 101/13 Consumo Suministros de Oficina 11,15 30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto SUMAN 11,15 161 CÓDIGO: HABER 255,15 255,15 CÓDIGO: HABER 434,92 434,92 CÓDIGO: HABER 11,15 11,15 6.1.03 SALDO 85,05 170,10 255,15 - 6.1.02 SALDO 144,97 289,94 434,92 - 6.1.04 SALDO 11,15 - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: CONSUMO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 102/13 p/r. consumo utiles de aseo y limpieza 3,39 30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto SUMAN 3,39 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: SERVICIOS BASICOS REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 18/04/2014 19/3 p/r. pago servicios b ásicos 74,55 19/05/2014 44/6 p/r. pago servicios b ásicos 68,38 19/06/2014 76/10 p/r. pago servicios b ásicos 67,60 30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto SUMAN 210,53 CÓDIGO: HABER 3,39 3,39 CÓDIGO: HABER 210,53 210,53 6.1.05 SALDO 3,39 - 6.1.06 SALDO 74,55 142,93 210,53 - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: GASTO ARRIENDO REF. FECHA DESCRIPCIÓN 30/04/2014 30/4 p/r. pago de arriendo mes de ab ril 30/05/2014 57/7 p/r. pago de arriendo mes de mayo 30/06/2014 88/11 p/r. pago de arriendo mes de junio 30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto SUMAN DEBE 491,07 491,07 491,07 1.473,21 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: DEPRECIACION VEHICULO REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 97/13 p/r. depreciación vehiculo 850,00 30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto SUMAN 850,00 162 CÓDIGO: HABER 1.473,21 1.473,21 CÓDIGO: HABER 850,00 850,00 6.1.07 SALDO 491,07 982,14 1.473,21 - 6.1.08 SALDO 850,00 - MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 98/13 p/r. depreciación mueb les y enseres 41,28 30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto SUMAN 41,28 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 99/13 p/r. depreciación equipo de oficina 29,75 30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto SUMAN 29,75 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 100/13 p/r. depreciación equipo de computación 113,85 30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto SUMAN 113,85 MOTOSHOPING LIBRO MAYOR DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES REF. FECHA DESCRIPCIÓN DEBE 30/06/2014 103/13 p/r. provision ctas. Incob . 1% anual 25,43 30/06/2014 104/13 p/r. cierre de cuentas de gasto SUMAN 25,43 163 CÓDIGO: HABER 41,28 41,28 CÓDIGO: HABER 29,75 29,75 CÓDIGO: HABER 113,85 113,85 CÓDIGO: HABER 25,43 25,43 6.1.09 SALDO 41,28 - 6.1.10 SALDO 29,75 - 6.1.11 SALDO 113,85 - 6.2.02 SALDO 25,43 - MOTOSHOPING BALANCE DE COMPROBACION DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 COD. 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.06 1.1.07 1.1.08 1.1.12 1.2.01 1.2.03 1.2.05 1.2.07 2.1.01 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06 2.1.08 2.1.09 3.1.01 4.1.01 5.1.01 6.1.01 6.1.02 6.1.03 6.1.06 6.1.07 CAJA BANCOS MERCADERIAS CUENTAS POR COBRAR SUMINISTROS DE OFICINA UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA IVA COMPRAS CREDITO TRIBUTARIO VEHICULOS MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION CUENTAS POR PAGAR SUELDOS Y SAL. POR PAGAR IESS POR PAGAR BENEFICIOS SOC. POR PAG. RET. EN LA FTE. POR PAGAR IVA VENTAS IVA RETENIDO POR PAGAR CAPITAL VENTAS COMPRAS SUELDOS Y SALARIOS BENENFICIOS SOCIALES APORTE PATRONAL SERVICIOS BASICOS GASTO ARRIENDO SUMAS DEBE HABER 31.451,34 31.451,34 39.862,04 14.090,03 161.077,23 12.333,84 2.160,00 223,07 67,80 1.624,37 1.624,37 6.991,05 1.800,38 17.000,00 1.770,00 1.190,00 1.380,00 4.519,79 12.365,99 633,85 633,85 453,60 604,80 579,89 436,87 561,92 3.284,15 3.284,15 117,86 176,79 204.062,00 27.451,69 11.956,53 2.100,00 434,92 255,15 210,53 1.473,21 SALDOS DEUDOR ACREEDOR 25.772,01 161.077,23 10.173,84 223,07 67,80 5.190,67 17.000,00 1.770,00 1.190,00 1.380,00 7.846,20 151,20 579,89 125,05 58,93 204.062,00 27.451,69 11.956,53 2.100,00 434,92 255,15 210,53 1.473,21 TOTALES 300.847,19 300.847,19 240.274,96 CUENTAS 240.274,96 Loja, 31 de junio de 2014 _______________ GERENTE ________________ CONTADOR 164 MOTOSHOPING HOJA DE TRABAJO DEL 01 DE ABRIL AL 31 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ No. CODIGO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.06 1.1.07 1.1.08 1.1.12 1.2.01 1.2.03 1.2.05 1.2.07 2.1.01 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06 2.1.08 2.1.09 3.1.01 4.1.01 5.1.01 6.1.01 6.1.02 6.1.03 6.1.06 6.1.07 CUENTAS SALDOS DEBE HABER CAJA BANCOS 25.772,01 MERCADERIAS 161.077,23 CUENTAS POR COBRAR 10.173,84 SUMINISTROS DE OFICINA 223,07 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 67,80 IVA COMPRAS CREDITO TRIBUTARIO 5.190,67 VEHICULOS 17.000,00 MUEBLES Y ENSERES 1.770,00 EQUIPO DE OFICINA 1.190,00 EQUIPO DE COMPUTACION 1.380,00 CUENTAS POR PAGAR SUELDOS Y SAL. POR PAGAR IESS POR PAGAR BENEFICIOS SOC. POR PAG. RET. EN LA FTE. POR PAGAR IVA VENTAS IVA RETENIDO POR PAGAR CAPITAL VENTAS COMPRAS 11.956,53 SUELDOS Y SALARIOS 2.100,00 BENENFICIOS SOCIALES 434,92 APORTE PATRONAL 255,15 SERVICIOS BASICOS 210,53 GASTO ARRIENDO 1.473,21 PASAN 240.274,96 AJUSTES DEBE HABER 156.531,72 161.077,23 11,15 3,39 BALANCE AJUSTADO DEBE HABER 25.772,01 156.531,72 10.173,84 211,92 64,41 5.190,67 17.000,00 1.770,00 1.190,00 1.380,00 151,20 579,89 125,05 27.451,69 - 240.274,96 ESTADO FINANCIERO DEBE HABER 25.772,01 156.531,72 10.173,84 211,92 64,41 5.190,67 17.000,00 1.770,00 1.190,00 1.380,00 7.846,20 151,20 579,89 125,05 58,93 204.062,00 7.846,20 58,93 204.062,00 27.451,69 EST. RESULTADOS INGRESOS GASTOS 183.983,41 161.091,77 152 7.846,20 151,20 579,89 125,05 58,93 204.062,00 11.956,53 2.100,00 434,92 255,15 210,53 1.473,21 235.714,90 2.100,00 434,92 255,15 210,53 1.473,21 212.823,27 - 4.473,81 219.284,57 212.823,27 MOTOSHOPING HOJA DE TRABAJO DEL 01 DE ABRIL AL 31 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ No. CODIGO CUENTAS 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 1.1.05 1.2.02 1.2.04 1.2.06 1.2.08 4.1.04 5.1.04 6.1.04 6.1.05 6.1.08 6.1.09 6.1.10 6.1.11 VIENEN PROVISION CTAS. INCOB. DEPREC. ACUM. VEHICULOS DEP. ACUM. MUEBLES Y ENS. DEP. ACUM. EQUIPO DE OFIC. DEP. ACUM. EQUIPO DE COMP. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS COSTO DE VENTAS CONSUMO SUMINIS. DE OFIC. COMSUMO UTILES DE ASEO Y L. DEPRECIAC. VEHICULO DEPRECIAC. MUEBLES Y ENS. DEPREC. EQUIPO DE OFIC. DEPREC. EQUIPO DE COMP. 41 6.2.02 CUENTAS INCOBRABLES SALDOS DEBE HABER 183.983,41 3.2.01 161.091,77 BALANCE AJUSTADO DEBE HABER 235.714,90 25,43 11,15 3,39 850,00 44,25 29,75 113,85 850,00 44,25 29,75 113,85 10.949,65 173.033,76 25,43 TOTALES 42 AJUSTES DEBE HABER 185.061,24 212.823,27 25,43 850,00 44,25 29,75 113,85 10.949,65 EST. RESULTADOS INGRESOS GASTOS - 63.758,97 25,43 224.836,20 10.949,65 5.551,63 10.949,65 10.949,65 5.398,02 TOTALES 2.1.11 PARTICIP. TRAB. 15 % 44 3.2.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCIC. 212.823,27 25,43 850,00 44,25 29,75 113,85 11,15 3,39 850,00 44,25 29,75 113,85 UTILIDAD DEL EJERCICIO 43 219.284,57 10.949,65 (173.033,76) 11,15 3,39 850,00 44,25 29,75 113,85 25,43 346.138,47 4.473,81 ESTADO FINANCIERO DEBE HABER 809,70 4.588,31 TOTALES 219.284,57 219.284,57 Loja, 31 de junio de 2014 _______________ GERENTE ________________ CONTADOR 153 MOTOSHOPING ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ I NG R ESO S O PER A C I O NA LES Ventas (-) Descuento en Ventas (-) Devolución en Ventas (=) Ventas Netas (-) Costo de Ventas Mercadería Inventario Inicial (+) Compras (-) Descuento en Compras (-) Devolución en Compras (+) Transporte en Compras Compras Netas (=) Mercadería Disponible para la Venta (-) Mercadería Inventario Final Utilidad Bruta en Ventas G A ST O S GASTOS OPERACIONALES Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Aporte Patronal Consumo Suministros de Oficina Consumo Útiles de Aseo y L. Servicios Básicos Gasto Arriendos Deprec. Vehículo Deprec. Muebles y Enseres Deprec. Equipo de Oficina Deprec. Equipo de Comput. 27.451,69 0,00 0,00 27.451,69 161.077,23 11.956,53 0,00 0,00 0,00 11.956,53 173.033,76 156.531,72 16.502,04 10.949,65 5.526,20 2.100,00 434,92 255,15 11,15 3,39 210,53 1.473,21 850,00 44,25 29,75 113,85 OTROS GASTOS Cuentas Incobrables TOTAL GASTOS 25,43 25,43 5.551,63 Utilidad del Ejercicio Participación Trabajadores 15% 5.398,02 809,70 UTILID AD NE TA D E L E JE RC IC IO 4 .5 8 8 ,3 1 Loja, 31 de junio de 2014 _______________ GERENTE ________________ CONTADOR 156 MOTOSHOPING ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.05 1.1.06 1.1.07 1.1.12 1.2 1.2.01 1.2.02 1.2.03 1.2.04 1.2.05 1.2.06 1.2.07 1.2.08 Bancos Mercaderías Cuentas por Cobrar Provisión Cuentas Incobrables Suministros de Oficina Útiles de Aseo y Limpieza Crédito Tributario TOTAL ACTIVO CORRIENTE 10.173,84 (25,43) 25.772,01 156.531,72 10.148,41 211,92 64,41 5.190,67 197.919,13 ACTIVO NO CORRIENTE Vehículo Dep. Acum. Vehículo Muebles y Enseres Dep. Acum. Muebes y enseres Equipo de Oficina Dep. Acum. Equipo de oficina Equipo de Computación Dep. Acum. Equipo de Computac. TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 17.000,00 (850,00) 1.770,00 (44,25) 1.190,00 (29,75) 1.380,00 (113,85) 16.150,00 1.725,75 1.160,25 1.266,15 20.302,15 TOTAL ACTIVOS 2. 2.1 2.1.01 2.1.04 2.1.05 2.1.06 2.1.09 2.1.11 218.221,28 PASIVOS PASIVOS CORRIENTES Cuentas por Pagar IESS Por Pagar Beneficios Sociales por Pagar Ret. en la Fte. por Pagar IVA Retenido por Pagar Participación Trabajadores 15% 7.846,20 151,20 579,89 125,05 58,93 809,70 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 9.570,97 TOTAL PASIVOS 9.570,97 3. PATRIMONIO 3.1.01 Capital 3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio 208.650,31 204.062,00 4.588,31 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 218.221,28 Loja, 31 de junio de 2014 _______________ GERENTE ________________ CONTADOR 157 MOTOSHOPING ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD $ 1 . FLUJO D E E FE C TIVO P OR AC TIVID AD E S D E OP E RAC IÓN INGRESOS RECIBIDOS DE CLIENTES 32.895,84 Ventas Cobro de deudas pendientes 30.735,84 2.160,00 32.895,84 PAGOS REALIZADOS A PROVEEDORES Y EMPLEADOS 14.090,03 Pago a proveedores Pago a empleados Pago al IESS e impuestos Pago servicios básicos Pago arriendo Pago de suministros de oficina 8.946,53 2.535,40 1.008,32 221,41 1.355,37 23,00 EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 18.805,81 2 . FLUJO D E E FE C TIVO P OR AC TIVID AD E S D E INVE RS IÓN EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00 3 . FLUJO D E E FE C TIVO P OR AC TIVID AD E S D E FINANC IAMIE NTO EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0,00 4 . AUME NTO NE TO D E L E FE C TIVO Y S US E QUIVALE NTE S Aumento Neto del Efecti vo y s us Equi va l entes Aumento Neto del Efecti vo y s us Equi va l entes a l i ni ci o del período Aumento Neto del Efecti vo y s us Equi va l entes a l fi na l del período 18.805,81 6.966,20 25.772,01 Loja, 31 de junio de 2014 _______________ GERENTE ________________ CONTADOR 158 g. Discusión La implementación de la contabilidad comercial mediante el sistema de cuenta múltiple fue significativa, ya que esta no contaba con un sistema contable adecuado por lo que permitirá conocer con exactitud la real situación económica – financiera de una empresa; a través del control que ejerce sobre las operaciones y sobre quienes las realizan, así mismo a partir de la permanente y oportuna información que brinda apoyará a la propietaria en la toma de decisiones más acertadas. La empresa no contaba con un inventario de mercaderías que le facilite a la propietaria conocer los valores, bienes, derechos y obligaciones de la actividad comercial; y determinar la mercadería necesaria parada la venta; los registros para el control de entradas y salidas de los productos no eran utilizados en su actividad económica, lo que no facilitaba conocer la existencia para el oportuno abastecimiento y el stock que posee; No se ha considerado gastos importantes que provienen de las actividades operativas de la empresa, los mismos que se derivan por la falta de aplicación de políticas de control y el desconocimiento del registro continuo de los egresos, lo que dificulta conocer el valor real del gasto que incurre en la actividad comercial de la empresa; las depreciaciones no se han efectuado periódicamente sobre el desgaste que sufren los activos fijos ya sea por el uso u obsolescencia, Impidiendo obtener el valor real de los activos depreciables que posee Moto Shopping. Con la realización de la implementación del sistema contable se presenta alternativas de solución a la problemática de la empresa, se elaboró la aplicación práctica de la contabilidad de abril junio del 2014 mediante la cuenta múltiple desde el inventario inicial, Estado de situación inicial, libro 157 diario, libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo, ajustes y estados financieros con la respectiva documentación soporte y registros contables, Con los resultados obtenidos se concluyó que el almacén Moto Shopping obtuvo una utilidad de $4.516,02, finalmente se presentan conclusiones y recomendaciones enfocadas a dar una orientación a la propietaria en aspectos contables, para la toma de decisiones adecuadas. 158 h) CONCLUSIONES Al término de la presente investigación de tesis en la empresa Moto Shopping de la ciudad de Loja se llegó a formular las siguientes conclusiones: La ejecución del inventario al 1ro de abril de 2014 de los bienes y valores de la empresa Moto Shopping, permitió determinar las existencias de mercaderías lo que facilitará un control adecuado de las mercaderías para la venta, registro de los aumentos y las disminuciones que se identifica en cada concepto relacionado con la compra-venta de Mercancías. La elaboración del plan y manual de cuentas estructurado de conformidad a la actividad económica de Moto Shopping, facilitó la codificación de las cuentas utilizadas en el proceso contable periodo económico abril- junio de 2014 , determinando su estructura de cargo, abono y saldo y aplicación en el libro diario y mayor. La elaboración del diario de ventas permitió el registro de las transacciones en el libro diario en forma ordenada y sistemáticamente. Mediante la implementación del sistema contable se elaboró el Estado de Situación Inicial, libro diario, libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo, ajustes; Estados de Resultados, Estado de Situación Financiera y Estado de Flujo del Efectivo. Lo que permitirá a la propietaria de la empresa Moto Shopping organizar los recursos y contar con una herramienta para la toma de decisiones adecuadas. 159 i) RECOMENDACIONES En base a las conclusiones planteadas del trabajo de tesis se realizan las siguientes recomendaciones: Ejecutar periódicamente el inventario de los bienes y valores de Moto Shopping lo permitirá determinar las existencias y un control adecuado de las mercaderías para la venta, registro de los aumentos y las disminuciones que se identifica en cada concepto relacionado con la compra-venta de Mercancías. Aplicar el plan y manual de cuentas estructurado de conformidad a la actividad económica y requerimiento de Moto Shopping, lo que facilitará la codificación de las cuentas en forma ordenada en el proceso contable y presentación de los Estados Financieros. Aplicar el diario de ventas para resumir las transacciones en el libro diario y facilitar el proceso contable. Acoger la propuesta realizada sobre la Implementación del sistema contable y el diseño de los registros que permita a la propietaria de Moto Shopping la ejecución del proceso de contabilidad ordenada y sistemática; y con el fin de apoyar la toma de decisiones gerenciales de manera eficiente y oportuna. 160 j. BIBLIOGRAFÍA BRAVO, Valdivieso Mercedes. (2011) Contabilidad General, (10ma. Ed.), Quito - Ecuador. DÉNIZ MAYOR, José Juan; BONA SÁNCHEZ, Carolina; y otros. (2009)Fundamentos de Contabilidad Financiera: Teórica y Práctica. (1ra. ed.) Madrid. Espejo Jaramillo, Lupe Beatriz (2011) Contabilidad General (1ra. ed.), Loja-Ecuador, Editorial Universidad Técnica Particular de Loja. MARTÍNEZ CARRASCO, Rafael D. (2010) Técnica Contable: Gestión Administrativa, Ciclo Formativo de Grado Medio. (1ra. ed.) España. Editorial Club Universitario. MONTESINOS JULVE, Vicente.( 2009) Introducción a la Contabilidad Financiera: Enfoque Internacional. (4ta. ed.) Barcelona – España. Editorial Ariel S.A. SARMIENTO Rubén, (2009) Contabilidad general, (5ta. Ed.) Quito – Ecuador, Editorial, Mac Graw-Hill Interamericana. Internet: SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Personas Naturales (En Línea) http:// www.sri.gob.ec/web/guest/31 (Estado 8de mayo de 2014). 161 k.ANEXOS 162 MOTO SHOPPING INVENTARIO FINAL AL 31 DE JUNIO DE 2014 CANTIDAD 3 2 8 10 2 4 3 2 1 2 4 30 4 5 2 6 6 20 2 2 1 1 1 5 8 7 6 8 8 3 4 1 5 6 2 3 7 4 4 10 11 2 10 1 DETALLE Aceite Motul 15w50 Ester 4 Tiempos ADAPTADOR DE IPHONE NISSAN MURANO Adhesivo fibra de carbono medio metro Aditivo de gasolina CRC Aro American 723 13x7x4x114.3 sil ver Aro Ballistic 904 16x86h 139.7 FB Aro HJ184 H/5 16x7 5H Aro HJ335 114.3BK/FP Aros Ross Whell 803 14x6 100/114 3x8 HB Bala clava negra BANACO PARA MO MWOORK AZUL Banco para moto BANDEJA CRF250-10 CRF450-09MO BUZO SPORT COMPANY LOGO YAMAHA M BUZO SPORT YAMAHA ROJO L BUZO SPORT YAMAHA ROJO L CABLE DE EMBRAGUE ESTÁNDAR CADENA EK 420X132 CADENA EK 420X132 CADENA EK520 O-RING 120L CAJA DE HERRAMIENTA EXTRA NEGRO MAXLINER CAJA DE HERRAMIENTA EXTRA NEGRO MAXLINER CAMARA EPIC CAMISETA ALPINESTARS AMARILLA L CAMISETA ALPINESTARS AMARILLA M CAMISETA ALPINESTARS AZUL M CAMISETA ALPINESTARS CLSICC TEE S CAMISETA ALPINESTARS REDBULL AZUL CAMISETA ALPINESTRAS BLANCA S CAMISETA ANVIL REREDBUL XL CAMISETA BLACK AP CLASSIC - M CAMISETA BLACK EVERY THING - M CAMISETA BOOMBOX CAMISETA NEGRA HONDA M CAMISETA NOFEAR SPIKE BLUE CAMISETA SPORT COMPANY HONDA ROJA L CAMISETA SPORT YAMAHA AZUL M CAMISETA WHITE PEELED - S CAMISETAS DC KEN BLOCK CANDADO 420 SIN ORING CANDADO 520 SIN ORING CANDADO DE LLANTA DE EMERGENCIA OK1.6072 CANDADO O-RING 520 CARPA SUMAN Y PASAN 163 V.UNITARIO SUBTOTAL 5,95 17,85 116,00 232,00 7,70 61,60 1,75 17,50 28,00 56,00 105,00 420,00 105,00 315,00 109,20 218,40 49,00 49,00 24,50 49,00 90,00 360,00 35,00 1050,00 80,00 320,00 30,00 150,00 28,00 56,00 28,00 168,00 1,50 9,00 30,80 616,00 30,80 61,60 82,00 164,00 217,00 217,00 217,00 217,00 217,00 217,00 26,00 130,00 26,00 208,00 26,00 182,00 26,00 156,00 26,00 208,00 26,00 208,00 26,60 79,80 26,00 104,00 26,00 26,00 26,60 133,00 21,00 126,00 24,50 49,00 28,00 84,00 24,50 171,50 26,00 104,00 26,60 106,40 3,50 35,00 2,10 23,10 17,50 35,00 5,95 59,50 200,00 200,00 7470,25 MOTO SHOPPING INVENTARIO FINAL AL 31 DE JUNIO DE 2014 CODIGO CANTIDAD 1 9 6 2 4 4 20 1 2 30 10 40 7 8 4 5 8 9 2 2 5 6 9 5 8 5 4 7 12 5 4 1 4 4 10 6 24 8 12 16 32 3 4 DETALLE V.UNITARIO SUBTOTAL VIENEN 7470,25 CARPETA MOTOCROSS 3,15 3,15 CASCO ACERBIS PROFILE LG NEGRO 220,00 1980,00 CASCO AKRON CROSS NEGRO/AZUL 32,00 192,00 CASCO AKRON PEQUEÑO NEGRO/AZUL 20,00 40,00 CASCO AKRON PEQUEÑO NEGRO/AZUL 20,00 80,00 CASCO FGN SIZE M 14,00 56,00 CASCO FRESCO 10,50 210,00 CASCO GTR 500 SIZE M 15,40 15,40 CASCO PROFILE C/V ROJO M 220,00 440,00 CATALINA NAKANO YAMAHA XTZ 125 38,50 1155,00 CATALINA PBI KLR43T 43,40 434,00 CATALINA SUNSTAR YAMAHA YZ 62,30 2492,00 CHOMPA ALPINESTAR RED BULL MOTOCROSS 63,00 441,00 CHOMPA ALPINESTAR RED BULL MOTOCROSS BLANCA L 63,00 504,00 CHOMPA DC MONSTER KEN BLOCK 64,00 256,00 CHOMPA FOX ROCKSTAR STAR TO FINISH 57,40 287,00 CHOMPA NEGRA ALPINESTARS L 61,00 488,00 CHOMPA ROAD NEGRA M 120,40 1083,60 CHOMPA TMS MOTOSPORT AMAE/NEG 105,00 210,00 CHOMPAYAMAHA AZUL SMALL 68,60 137,20 COBERTOR VOLANTE AUTO 7,00 35,00 CODERA ACERRIS SOFT ADULTO NEGRAS 54,00 324,00 CODERA ACERRIS SOFTNIÑO NEGRA 54,00 486,00 CORREA ALPINESTAR NEGRA M 26,00 130,00 CORREA ALPINESTAR NEGRA OS 26,00 208,00 CORREA TECH T10/T6 9,00 45,00 CORREAS CUELLERA ALPINESTAR NEGRA 48,00 192,00 CROMADO PROTE/TOYOTA VIGO ES/PU 4PZ 24,50 171,50 CUBRE DISCO ACERBIS DELANTERO BLANCO 50,00 600,00 CUBRE LLUVIA CHEVR DMAX IMPO/DOR 53,90 269,50 CUBRE LLUVIAS TOYOTA VIGO D/C 17,50 70,00 CUBRE MANOS RALLY PRO NEGRO 108,75 108,75 CUBRE MANOS X-FORCE AZUL 48,75 195,00 CUBREMANOS 37,43 149,72 CUERDA BUNGEES 1,23 12,30 CVAMELBACK HIDROBACK 1,5L 41,86 251,16 ELEVADOR DE OCTANAJE SIMONIZ 2,10 50,40 ELEVADOR DE OCTANAJECRC 1,75 14,00 ENERGIZANTE MONSTER 473ML 2,07 24,84 ENERGIZANTE MONSTER LO-CARB 473 ML 2,07 33,12 ENERGIZANTE ROCKSTAR 375 ML 0,70 22,40 ENERGIZANTE XL FRESA 250 CC 1,40 4,20 ENERGIZANTE XL LIMON 250 CC 1,40 5,60 SUMAN Y PASAN 21377,09 164 MOTO SHOPPING INVENTARIO FINAL AL 31 DE JUNIO DE 2014 CODIGO CANTIDAD 7 12 10 4 3 5 5 3 6 2 4 4 4 2 3 5 6 3 7 8 2 3 8 4 4 5 7 5 6 6 8 5 2 8 4 12 13 18 8 19 7 12 2 DETALLE VIENEN ENERGIZANTE XL NATURAL 250CC ESCAPE YOSHIMURA R52 YZF 250 ESPUMA INFLA NEUMATICOS ESPUMA PARA LLANTA SONAX ESPUMA PRESTONE TIRE JACK EXTENSIÓN FLEXIBLE ACEITE FAJA ACERBIS ADULTO S-M NEGRA FAJA NOFEAR NEGRA NINO FAROS AMERICANOS NEGROS F150 FIBRA DE CARBON 3D DINOC NEGRO FILTRO AIRE UNI CRF250-450 2010-2011 FILTRO DE AIRE CRF 150/230 FILTRO DE AIRE CRF 150F FILTRO DE AIRE CRF 150R (CROSS) FILTRO DE AIRE KLR/KL X650 FILTRO DE AIRE KXF 250/450 06-10 FILTRO DE AIRE UNI CRF 250-450 2004-2009 FILTRO DEPURADOR CRF 150R 2007-09 FOCO H4 12V 100/90 P43T FOOTWEAR BOYS 38,5 FUNDA CAMELBACK 2L FUNDA CAMELBACK 2L FUNDA P CAMEL BACK GALON DE GASOLINA GALON HIDRATANTE GOOGLE SMITH GRAPFIC INTAKE GOOGLE SPY MARYJANE SMOKE GOOGLES CR1 NEGRO GOOGLES FUEL V-2 SWEAR X GORRA ALPINE STAR NEGRO-AZUL GORRA DUNGEY 5 GRIS/NARA M GORRA FOX FLEX NEGRA S-M GORRA HONDA DFY SPORTS GORRA OMOTO AMARILLA GORRA RE BULL HONDA GORRA REED 22 NEGRA GORRA SEVEN NEGRA L/XL GORRA ZANHEGEAR NEGRA SIZE ONE GUANTE GUANTE SIXSIXONE MRED GUANTES ACERBIS MX3 M GUANTES LARGOS STYLE MX/L/AZUL GUANTES LARGOS STYLE MX/L/NEGROS SUMAN Y PASAN 165 V.UNITARIO 1,40 231,00 8,40 4,90 8,40 0,35 56,25 17,47 407,00 50,00 24,50 13,00 13,00 12,60 17,50 22,40 24,50 24,00 3,50 52,50 31,50 31,50 20,25 18,75 26,60 61,00 50,40 10,50 45,50 29,00 33,60 28,50 29,00 26,60 27,00 33,60 26,60 26,60 27,75 22,40 24,00 12,60 12,00 SUBTOTAL 21377,09 9,80 2772,00 84,00 19,60 25,20 1,75 281,25 52,41 2442,00 100,00 98,00 52,00 52,00 25,20 52,50 112,00 147,00 72,00 24,50 420,00 63,00 94,50 162,00 75,00 106,40 305,00 352,80 52,50 273,00 174,00 268,80 142,50 58,00 212,80 108,00 403,20 345,80 478,80 222,00 425,60 168,00 151,20 24,00 32887,20 MOTO SHOPPING INVENTARIO FINAL AL 31 DE JUNIO DE 2014 CODIGO CANTIDAD 20 8 11 13 13 13 6 15 17 8 4 6 3 6 8 9 180 33 22 8 4 5 1 16 34 7 9 3 30 5 3 3 3 2 12 11 4 3 5 7 2 9 1 DETALLE VIENEN GUANTES LARGOS STYLE MX/L/ROJO GUANTES ROGUE GUANTES TOUR MASTER COLD TEX GUARDAANGO ORIGINAL TOYOTA HI GUARDAFANGO AZUL HONDA STORE GUIA DE CADENA KTM 450 SXF GUIA DE CADENA YZF 250 ACERBIS HERBOMENT HIDRA TER/GALON HORQUILLA NEOFRENO GRANDE HORQUILLA NEOFRENO PEQ IMPERMEABLE NEGRO VCRO5 XL IMPERMEABLE NEGRO VCRO5L JUEGO DE LLAVES TX4 CBHJ5 KIT CANASTILLAS SWINGARM HONDA KIT COMPLETO STICKER PLASMA BRILL/FINO KIT DE MATRICULACION KIT DE REPARACION DE LLANTAS DELUXE KIT DE REPARACION TIJERA TRASERA YZP250 KIT PLASTICO YZF 250-450 AZUL KIT PLASTICOS CRF250 06-09 NEGRA KIT PLASTICOS CRF450 07-08 ROJO KITINST C. DISCO ALUMINIO YAMAHA 02-09 LAMPARAS POST TOYOTA TUNDRA LED LAMPARAS POSTE DELANTF 150 2004 LAPICES MOTO LIMPIADOR DE CARBURADORES CRC LIMPIADOR DE INYECTORES CRC LIMPIADOR DE INYECTORES SIMONIZ LIMPIADOR MOTOR CRC LINTERNA ENERG. BIKE LING FRONTAL LINTERNA ENERG. BIKE LING TRASERA LINTERNA EVERREDY HEAD LAMP 7 LED 6C LLANTA 110/100-18 QUINGDA QD-O15 4L LLANTA 120/80-18 METZELER M/C 625 ENDURO 3 LLANTA 80/100-21 QUINGDA QD-016 4L LLANTA BF GOODRICH 245-70R 16 ALL TERRAIN LLANTA CUADRON QUING DA 21X7R10 42N LLANTA CUADRON TITAN AT 18X 9.50RB LLANTA HANKOOK 255-70R16 RF10 LLANTA HANKOOK 255-70R16 RF10 LLANTA KENDA 350-18 56P D5 K280 LLANTA KUMHO 700X16 F168 SUMAN Y PASAN 166 V.UNITARIO 9,80 24,00 57,40 17,50 28,00 14,00 28,50 6,30 30,80 21,00 17,00 26,60 26,60 17,50 57,40 52,50 20,30 37,80 59,50 200,00 112,00 130,00 25,00 196,00 310,80 0,88 3,15 1,75 1,82 3,15 17,50 11,20 19,60 40,60 55,30 34,30 182,00 28,00 28,00 101,50 133,00 31,50 175,00 SUBTOTAL 32887,20 196,00 192,00 631,40 227,50 364,00 182,00 171,00 94,50 523,60 168,00 68,00 159,60 79,80 105,00 459,20 472,50 3654,00 1247,40 1309,00 1600,00 448,00 650,00 25,00 3136,00 10567,20 6,16 28,35 5,25 54,60 15,75 52,50 33,60 58,80 81,20 663,60 377,30 728,00 84,00 140,00 710,50 266,00 283,50 175,00 63382,01 MOTO SHOPPING INVENTARIO FINAL AL 31 DE JUNIO DE 2014 CODIGO CANTIDAD 4 10 3 2 9 4 6 5 10 8 25 4 1 5 8 4 8 5 4 3 5 8 7 8 7 8 20 12 10 20 17 31 16 10 10 2 7 11 2 12 21 14 9 DETALLE V.UNITARIO SUBTOTAL VIENEN 63382,01 LLANTA M1 110/100-18 P313 6PR 56,70 226,80 LLANTA METZELER 100/100-18 NHS MC4 PO5 64,40 644,00 LLANTA METZELER 100/100-18 NHS MC5 55,30 165,90 LLANTA METZELER 130/80-17 M/C 656ENDUR 3 PO5 73,50 147,00 LLANTA METZELER 80/100-21 51R MC5F 52,50 472,50 LLANTA METZELER 80-100-21 51R MC4 DELL 60,00 240,00 LLANTA METZELER 90/90-19 52P ENDU3 F 45,50 273,00 LLANTA METZELER 90-90-21 545 ENDU3 DEL 50,00 250,00 LLANTA MICHELIN M52 250- 12 49,00 490,00 LLANTA QUING DA 21X7R8 24,50 196,00 LLANTA REENCAUCHE 235/75-15 73,50 1837,50 LLANTA SHINKO 110/80-18 62H E705 55,30 221,20 LLANTA SHINKO 110/90-16 695 5R735 43,40 43,40 LLANTA SHINKO 130/80-17 65HE705 64,40 322,00 LLANTA SHINKO 2.75-21 45P E705 42,00 336,00 LLANTA SHINKO 4,10/18 59P E705 49,70 198,80 LLANTA XING 3.50-18 PUPO 30,00 240,00 LLAVE DE RUEDA EN CRUZ 5,60 28,00 LUBRICADOR DE CABLES 14,00 56,00 LUBRICANTE DE CADENA KLOTZ 10,50 31,50 LUBRICANTE MULTIUSO 90 400ML 2,46 12,30 MALLA MOTO CENTRIC NEGRA 14,00 112,00 MANGUERA AZUL YZP250 2006 30,10 210,70 MANIGUETA EMBRAGUE HONDA CRF 23015/XR/CR 12,60 100,80 MANIGUETA EMBRAGUE WPS YAMAHA 85/250/450 2006 15,00 105,00 MANIGUETA EMBRAGUE YAMA 250/450 09-11 15,40 123,20 MANIGUETA FRENO MOTION/PRO CRF 250 19,60 392,00 MANIGUETA JAPAN EMBRAGUE XL200 NEGRA 3,50 42,00 MANIGUETA JAPAN FRENO XL200 SUKIDA 3,50 35,00 MANIGUETAS ARO YZF 250/PAR 109,20 2184,00 MANILLA LLANTA CROSS NEGRO 2,10 35,70 MANILLA LLANTA CROSS ROJA 2,10 65,10 MANUGUETA FRENO FLEX 68,60 1097,60 MASCARAS 6,30 63,00 MEDIAS KNEE BRACE M 40,00 400,00 MEDIDOR DE PRESION 15P51 12,95 25,90 MEDIO METRO DE FIBRA DE CARBONO 7,70 53,90 MICA REEMPLACE SPY TRANS SMOKE 17,50 192,50 MOCHILAS EICON NARANJA 109,90 219,80 MONO DE BEBE BLANCO 10,50 126,00 MOQUETA PVC 31,50 661,50 MOQUETA WEATHER TECH FORD EDGE NEGRA 234,00 3276,00 MOQUETA WEATHER TECH POSTERIOR FORD EDGE 154,00 1386,00 SUMAN Y PASAN 80721,61 167 MOTO SHOPPING INVENTARIO FINAL AL 31 DE JUNIO DE 2014 CODIGO CANTIDAD 6 4 3 3 6 16 9 6 8 2 6 3 5 4 10 3 2 2 2 2 4 12 4 11 4 3 5 7 2 2 5 4 2 3 7 2 1 9 13 14 18 29 2 DETALLE V.UNITARIO SUBTOTAL VIENEN 80721,61 MOTO CGR 125 STORM 2011 AZUL 1730,00 10380,00 MOTO CGR 125 STORM 2011 ROJO 1730,00 6920,00 MOTO FZ16 NEGRO AÑO 2014 2520,00 7560,00 MOTOCICLETA XY200GY-6 SHINERAY CROSS 1250,00 3750,00 PAEANTE LARGUERO UNI MED 64,50 387,00 PALANCA DESENLLANTA RUBBER 19,50 312,00 PALANCA DESENLLANTADORA 7,50 67,50 PANTALON ALIAS A1 NEGRO/GRIS 90,00 540,00 PANTALON JEAN DOBLE PROPOSITO AGV SPORT 109,50 876,00 PANTALON NOFEAR NEGR/NAR 28 93,71 187,42 PANTALON ORRANGE DOB/PRO M 96,75 580,50 PANTALON THOR AZUL 32 100,00 300,00 PAQUETE TEAR OFF SCOTT 89X-87-83 45,00 225,00 PARACHOQUE RAPTOR700 97,50 390,00 PARASOL ACERBIS 14,00 140,00 PARRILLA ORIGINAL DE TUCCSON 105,00 315,00 PASTILLA DEL CRF250/230/450/XR400/KFX450/250/600/6 28,50 57,00 PASTILLA FRENO DELANTERA 28,50 57,00 PASTILLA GALFER CRF150/KX85-65/YZ85/YFM-YFZ450-35 28,50 57,00 PASTILLA GALFER YFZ/YFM 26,25 52,50 PASTILLA POSTERIOR GARFER KAWA/YAMA H 30,00 120,00 PASTILLA POSTERIOR KAW/SUSUKY AM250 26,25 315,00 PASTILLA YZP 250 40,00 160,00 PASTILLAS DELANTERAS YZ85 24,75 272,25 PASTILLAS JAPAN YAMAHA XTZ 250 23,50 94,00 PASTILLAS OSAKA FRENO POSTERIOR 13,50 40,50 PINON ARRASTRE HONDA 28,50 142,50 PINON ARRASTRE VORTEX 26,25 183,75 PINON DE ARRASTRE RIEFEI 13 YAMAHA XTZ 250 28,50 57,00 PISTON GAS GA5300 150,00 300,00 PLACA PORTA NUM CRF 150/CR 85 BLANCO 30,00 150,00 PLANCHA STICKERS SHEET 11,25 45,00 PLUMAS BOSCH 18 4,50 9,00 PORTA CASCO VTC 26L 33,00 99,00 PRO BLEEDERS 24,00 168,00 PROTECTOR UV 3 AEROSOL 5,25 10,50 RADIO POSTERIOR CRF 450 2009-2010 5,00 5,00 RETEN HONDA 150 07-09 32,25 290,25 RETEN HONDA KAWASAKY SUSUKI 32,25 419,25 RETEN KX 85 YZ 80/85 32,25 451,50 RODILLERA 661 CYCLONE BLACK L 206,25 3712,50 RODILLERA 661 MX3 BLAN/NEGR L 243,75 7068,75 RODILLERA IMPACT ADULTO-NEGR/TRANSP 60,00 120,00 SUMAN Y PASAN 128109,28 168 MOTO SHOPPING INVENTARIO FINAL AL 31 DE JUNIO DE 2014 CODIGO CANTIDAD 30 48 34 7 4 2 2 4 1 2 2 6 30 4 3 90 2 2 4 2 2 7120 19 1 4 6 4 2 4 10 2 4 4 4 6 15 8 2 2 2 7 6 8 DETALLE VIENEN RODILLERA PODMX MED ROPA DEPORTIVA SELLOS DE VALVULA HONDA SHIGLOR KEIHIN MAIN SHIGLOR#165 SHIGLOR#175 SHIGLOR#180 SHIGLOR#185 SNOKER NISSAN PATROL SNORKEL CHEVROLET DIMAX SOPORTE DEL DISCO DELANTER KTM SPRAY CASCO INTERIOR M2 STICKER CALCOLLUOS VARIOS STICKER D.I.D. STICKER FMF STICKER GENERICO (STICKERMANIA) STICKER GENERICO MONSTER STICKER MONSTER GRANDE STICKER RENTHAL STICKER ROCKSTAR MEDIANO STICKER ROCKSTAR PEQ STICKER VARIOS STICKERMONSTER STICKERS LUCAS OIL CRF 250-11 TANQUE DE GASOLINA MIDWEST CAN 1 GL TANQUE DE GASOLINA MIDWEST CAN 2 GL TANQUE DE GASOLINA MIDWEST CAN 5 GL TAPA BOSS TAPA VALVULAS CROMADA 5 TAPA XD SERIES 464K106 TAPA XD SERIES CROMADA TAPA XD SERIES NEGRO MATE TAPON DE SILENCIADOR 2/4 T ACERBIS TAPON SILENCIADOR NEGRO - AMARILLO TEAR-OFFS SPY X 10 TRANSP TEMPLONES ARNES KAWASAKI TEMPLONES AZUL TEMPLONES POWER TYE NEGRO/ROJO TEMPLONES POWERTYE KTM TEMPLONES POWERTYE NARANJA TEMPLONES POWERTYE NEGRA/AZUL TEMPLONES POWERTYE NEGRO 5/A TEMPLONES RITE TIE AZULES SUMAN Y PASAN 169 V.UNITARIO 164,25 316,46 9,75 4,13 2,93 2,93 2,93 2,93 400,00 292,50 40,00 5,00 2,30 0,60 1,00 1,50 1,35 1,00 0,90 1,00 0,75 0,30 1,80 122,09 6,75 9,00 18,75 33,00 0,75 30,00 37,50 37,50 10,00 9,00 11,00 28,00 27,00 27,00 35,00 29,00 24,00 27,00 2,30 SUBTOTAL 128109,28 4927,50 15190,08 331,50 28,91 11,72 5,86 5,86 11,72 400,00 585,00 80,00 30,00 69,00 2,40 3,00 135,00 2,70 2,00 3,60 2,00 1,50 2136,00 34,20 122,09 27,00 54,00 75,00 66,00 3,00 300,00 75,00 150,00 40,00 36,00 66,00 420,00 216,00 54,00 70,00 58,00 168,00 162,00 18,40 154289,32 MOTO SHOPPING INVENTARIO FINAL AL 31 DE JUNIO DE 2014 CODIGO CANTIDAD 5 10 20 4 10 2 8 2 1 15 15 4 1 9 1 10 5 2 2 DETALLE VIENEN THE DOWNS ROJO TIE DOWNS AMARILLO TIE DOWNS NEGRO TRANSPORTE TRATAMIENTO SIMONIZ ANTIFRICCION QUALITOR TUBO 5BL 130/60-13 TUBO 5BL 2.75-18 TUBO ACELERADOR MOTIOPRO KLX TUBO ACELERADOR MOTIOPRO XL 200 TUBO DELANTERO ENDURO 2.75/3.00-21 VALVULA CAMEL BAK VALVULA NEGRA VALVULAS TAPA DE TANQUE ROJAS VARIOS VIDEO MOTOCROSS VIDEO MOTOCROSS MOTO 3 THE MOVIE WP PAC WC ENGINE GRD CRF ZAPATA DE FRENO DT175K ZAPATO GUESS GG DESCRIBE WOMEN TOTAL V.UNITARIO SUBTOTAL 154289,32 30,00 150,00 30,00 300,00 30,00 600,00 6,60 26,40 12,00 120,00 3,50 7,00 4,00 32,00 13,00 26,00 13,00 13,00 3,50 52,50 20,00 300,00 0,75 3,00 15,00 15,00 1,50 13,50 2,00 2,00 3,00 30,00 80,00 400,00 6,00 12,00 70,00 140,00 156531,72 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 1 DE ABRIL DE 2014 ANEXO No. 1 FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 01/04/2014 001-001-000002472 Manuel Sanchez VENTAS SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 1392,86 157,14 1550,00 1550,00 01/04/2014 001-001-000002473 Diana Aguilar 33,05 3,95 37,00 37,00 01/04/2014 001-001-000002474 Manuel Sanchez 79,46 9,54 89,00 89,00 1505,37 170,63 1676,00 1676,00 TOTAL 170 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 2 DE ABRIL DE DE 2014 ANEXO No.2 FECHA FACTURA No. DESCRIPCION SUBT. IVA 12% VENTAS RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 02/04/2014 001-001-000002475 DIREL 53,57 6,43 60,00 60,00 02/04/2014 001-001-000002476 Cristian Sarmiento 62,50 7,50 70,00 70,00 02/04/2014 001-001-000002477 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 02/04/2014 001-001-000002478 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 02/04/2014 001-001-000002479 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 02/04/2014 001-001-000002480 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 116,07 13,93 130,00 130,00 TOTAL 0,00 0,00 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 4 DE ABRIL DE 2014 ANEXO No.3 FECHA FACTURA No. DESCRIPCION VENTAS SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 04/04/2014 001-001-000002481 Julio Aguirre 33,93 4,07 38,00 38,00 04/04/2014 001-001-000002482 Luis Garcia 22,32 2,68 25,00 25,00 04/04/2014 001-001-000002483 Jhonatan Apolo 135,51 16,26 151,77 151,77 04/04/2014 001-001-000002484 Jhonatan Apolo 12,50 1,50 14,00 14,00 04/04/2014 001-001-000002485 Diana Robles 58,04 6,96 65,00 65,00 04/04/2014 001-001-000002486 Cesar Hidalgo 128,57 15,43 144,00 144,00 390,87 46,90 437,77 437,77 TOTAL 171 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 5 DE ABRIL DE 2014 ANEXO No.4 FECHA FACTURA No. DESCRIPCION VENTAS SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 05/04/2014 001-001-000002487 José Payares 46,43 5,57 52,00 52,00 05/04/2014 001-001-000002488 Eduardo Eguiguren 31,25 3,75 35,00 35,00 05/04/2014 001-001-000002489 Guillermo Fierro 34,82 4,18 38,65 38,65 05/04/2014 001-001-000002490 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 05/04/2014 001-001-000002491 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 112,50 13,50 125,65 125,65 VENTAS SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA TOTAL 0,35 0,35 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 8 DE ABRIL DE 2014 ANEXO No.5 FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 08/04/2014 001-001-000002492 Diego Abarca 08/04/2014 001-001-000002493 Marta Loiza 1263,39 151,61 1415,00 1415,00 12,50 1,50 14,00 14,00 1275,89 153,11 1429,00 1429,00 08/04/2014 001-001-000002494 Anulada TOTAL 0,00 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 9 DE ABRIL DE 2014 ANEXO No.6 FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 09/04/2014 001-001-000002495 Jose Jadan VENTAS SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 58,04 6,96 65,00 65,00 09/04/2014 001-001-000002496 Eduardo Ortega 348,21 41,79 390,00 390,00 09/04/2014 001-001-000002497 Alejandro Matamoros 148,21 17,79 166,00 166,00 09/04/2014 001-001-000002498 Anulada 09/04/2014 001-001-000002499 Rolando Fierro TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 25,00 3,00 28,00 28,00 579,46 69,53 648,99 648,99 172 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 14 DE ABRIL DE 2014 ANEXO No.7 FECHA FACTURA No. DESCRIPCION VENTAS SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 14/04/2014 001-001-000002500 Wilmer Godoy 9,82 1,18 11,00 11,00 14/04/2014 001-001-000002501 Henrry Palacios 31,25 3,75 35,00 35,00 133,93 16,07 150,00 150,00 33,93 4,07 38,00 38,00 208,93 25,07 234,00 234,00 14/04/2014 001-001-000002502 Isilda Tocto 14/04/2014 001-001-000002503 Teresa Vivanco TOTAL MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 16 DE ABRIL DE 2014 ANEXO No.8 FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 16/04/2014 001-001-000002504 Leonardo Burneo VENTAS SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 555,36 66,64 622,00 622,00 16/04/2014 001-001-000002505 Rene Carrión 89,29 10,71 100,00 100,00 16/04/2014 001-001-000002506 Juan Villegas 33,04 3,96 37,00 37,00 677,69 81,31 759,00 759,00 TOTAL 173 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 17 DE ABRIL DE 2014 ANEXO No.9 FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 17/04/2014 001-001-000002507 Feliz Lima 17/04/2014 001-001-000002508 Consumidor Final VENTAS SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 33,04 3,96 37,00 37,00 42,86 5,14 48,00 48,00 17/04/2014 001-001-000002509 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 17/04/2014 001-001-000002510 Ulpiano Eraso 8,93 1,07 10,00 10,00 84,83 10,17 95,00 95,00 TOTAL MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 21 DE ABRIL DE 2014 ANEXO No.10 FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 21/04/2014 001-001-000002511 Carlos Hernandez VENTAS SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 76,78 9,21 85,99 85,99 21/04/2014 001-001-000002512 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 2104/2014 001-001-000002513 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 21/04/2014 001-001-000002514 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 21/04/2014 001-001-000002515 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 21/04/2014 001-001-000002516 Consumidor Final 78,57 9,43 88,00 88,00 21/04/2014 001-001-000002517 Consumidor Final 21,43 2,57 24,00 24,00 21/04/2014 001-001-000002518 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 21/04/2014 001-001-000002519 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 21/04/2014 001-001-000002520 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 176,78 21,21 197,99 197,99 TOTAL 174 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 25 DE ABRIL DE 2014 ANEXO No.11 FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 25/04/2014 001-001-000002521 Marjorle Paladines VENTAS SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 47,07 5,65 52,72 52,72 0,00 0,00 0,00 0,00 81,25 9,75 91,00 91,00 0,00 0,00 0,00 0,00 25/04/2014 001-001-000002525 Leonardo Celi 505,36 60,64 566,00 566,00 25/04/2014 001-001-000002526 Maria Cueva 66,96 8,04 75,00 75,00 700,64 84,08 784,72 784,72 25/04/2014 001-001-000002522 Anulada 25/04/2014 001-001-000002523 Vicente Cueva 25/04/2014 001-001-000002524 Anulada TOTAL MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 26 DE ABRIL DE 2014 ANEXO No.12 FECHA FACTURA No. 26/04/2014 001-001-000002527 26/04/2014 001-001-000002528 26/04/2014 001-001-000002529 26/04/2014 001-001-000002530 DESCRIPCION José Andrade Diego Gavela Felix Lapo José Andrade TOTAL VENTAS SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 24,55 2,95 27,50 27,50 9,38 1,13 10,51 10,51 45,54 5,46 51,00 51,00 7,14 0,86 8,00 8,00 86,61 10,40 97,01 97,01 175 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 28 DE ABRIL DE 2014 ANEXO No.13 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 28/04/2014 001-001-000002531 Pablo Eguiguren SUBT. 8,93 IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL 1,07 10,00 CAJA 10,00 28/04/2014 001-001-000002532 Juan Echeverria 50,89 6,11 57,00 57,00 28/04/2014 001-001-000002533 Marco Sanchez 1294,64 155,36 1450,00 1450,00 1354,46 162,54 1517,00 1517,00 TOTAL MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 29 DE ABRIL DE 2014 ANEXO No.14 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 29/04/2014 001-001-000002534 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 29/04/2014 001-001-000002535 Gloria Jimenez 7,14 0,86 8,00 8,00 129,46 15,54 145,00 145,00 46,43 5,57 52,00 52,00 183,03 21,97 205,00 205,00 29/04/2014 001-001-000002536 Felix Lapo 29/04/2014 001-001-000002537 Oswaldo Mora TOTAL MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 30 DE ABRIL DE 2014 ANEXO No.15 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 30/04/2014 001-001-000002538 Luyis Ochoa 30/04/2014 001-001-000002539 Camilo Cuenca TOTAL SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 39,29 4,71 44,00 44,00 138,39 16,61 155,00 155,00 177,68 21,32 199,00 199,00 176 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 02 DE MAYO DE 2014 ANEXO No.16 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 02/05/2014 001-001-000002540 Diego Martinez 02/05/2014 001-001-000002541 Carlos Fernandez 02/05/2014 001-001-000002542 Felipe Jimenez 02/05/2014 001-001-000002543 Felipe Jimenez TOTAL SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 33,93 4,07 38,00 38,00 1937,50 232,50 2170,00 2170,00 669,64 80,36 750,00 750,00 52,68 6,32 59,00 59,00 2693,75 323,25 3017,00 3017,00 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 09 DE MAYO DE 2014 ANEXO No.17 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 09/05/2014 001-001-000002544 Consumidor Final SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 24,11 2,89 27,00 27,00 0,00 0,00 0,00 0,00 09/05/2014 001-001-000002546 Eduardo Cajamarca 22,32 2,68 25,00 25,00 09/05/2014 001-001-000002547 Modesto Tapia 31,25 3,75 35,00 35,00 09/05/2014 001-001-000002548 Cesar Hidalgo 191,96 23,04 215,00 215,00 09/05/2014 001-001-000002549 Cristian Patiño 125,00 15,00 140,00 140,00 4,46 0,54 5,00 5,00 348,21 41,79 390,00 390,00 09/05/2014 001-001-000002545 Anulada 09/05/2014 001-001-000002550 Consumidor Final 09/05/2014 001-001-000002551 Daniel Maza 09/05/2014 001-001-000002552 Paco Valverde TOTAL 17,86 2,14 20,00 20,00 765,17 91,83 857,00 857,00 177 DIARIO DE VENTAS AL 10 DE MAYO DE 2014 ANEXO No.18 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 10/05/2014 001-001-000002553 Juan Mendez 43,75 5,25 49,00 49,00 10/05/2014 001-001-000002554 Jose Gaona 25,00 3,00 28,00 28,00 10/05/2014 001-001-000002555 Giovanni Massa 11,61 1,39 13,00 13,00 2,63 0,32 2,95 2,95 82,99 9,96 92,95 92,95 10/05/2014 001-001-000002556 Ana Fierro TOTAL MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 14 DE MAYO DE 2014 ANEXO No.19 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 14/05/2014 001-001-000002557 Freddy Abendaño 33,04 3,96 37,00 37,00 14/05/2014 001-001-000002558 Angel Arias 78,12 9,37 87,49 87,49 14/05/2014 001-001-000002559 Anibal Chamba 98,21 11,79 110,00 110,00 14/05/2014 001-001-000002560 Alfredo Cueva 2946,43 353,57 3300,00 3300,00 14/05/2014 001-001-000002561 Ximena Ullari 70,54 8,46 79,00 79,00 220,54 26,46 247,00 247,00 3446,88 413,61 3860,49 3860,49 14/05/2014 001-001-000002562 Mauro Villavicencio TOTAL 178 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 16 DE MAYO DE 2014 ANEXO No.20 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 16/05/2014 001-001-000002563 Consumidor Final 16/05/2014 001-001-000002564 Juan Carvallo 16/05/2014 001-001-000002565 Pablo Sandoval TOTAL SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 20,54 2,46 23,00 23,00 210,71 25,29 236,00 236,00 17,86 2,14 20,00 20,00 249,11 29,89 279,00 279,00 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 19 DE MAYO DE 2014 ANEXO No.21 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 19/05/2014 001-001-000002566 Edison Guillen 133,04 15,96 149,00 149,00 19/05/2014 001-001-000002567 Jose Guaman 1,79 0,21 2,00 2,00 1330,36 159,64 1490,00 1490,00 1465,19 175,81 1641,00 1641,00 19/05/2014 001-001-000002568 Cristian Orellana TOTAL MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 20 DE MAYO DE 2014 ANEXO No.22 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 20/05/2014 001-001-000002569 Luis Torres SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 51,79 6,21 58,00 0,00 0,00 0,00 0,00 77,68 9,32 87,00 87,00 20/05/2014 001-001-000002572 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 20/05/2014 001-001-000002573 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 1330,36 159,64 1490,00 1490,00 1459,83 175,17 1635,00 1635,00 20/05/2014 001-001-000002570 Anulada 20/05/2014 001-001-000002571 Vanessa Tacuri 20/05/2014 001-001-000002574 Cristian Orellana TOTAL 179 58,00 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 23 DE MAYO DE 2014 ANEXO No.23 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 23/05/2014 001-001-000002575 Consumidor Final SUBT. RET. IVA RET. FTE IVA 12% TOTAL CAJA 194,64 23,36 218,00 218,00 23/05/2014 001-001-000002576 Edwin Aguilar 75,00 9,00 84,00 84,00 23/05/2014 001-001-000002577 Felipe Jimenez 182,14 21,86 204,00 204,00 23/05/2014 001-001-000002578 Wilmar Ganboa TOTAL 43,75 5,25 49,00 49,00 495,53 59,47 555,00 555,00 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 26 DE MAYO DE 2014 ANEXO No.24 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 26/05/2014 001-001-000002579 Victor Guerrero 67,90 8,15 76,05 76,05 26/05/2014 001-001-000002580 Oswaldo Mora 33,04 3,96 37,00 37,00 120,54 14,46 135,00 135,00 221,48 26,57 248,05 248,05 26/05/2014 001-001-000002581 Servio Velepucha TOTAL MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 27 DE MAYO DE 2014 ANEXO No.25 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION SUBT. IVA 12% 27/05/2014 001-001-000002582 Jackson Ludeña 17,86 2,14 27/05/2014 001-001-000002583 Constructora Cordero 52,68 6,32 27/05/2014 001-001-000002584 Lenin Naranjo 70,54 8,46 27/05/2014 001-001-000002585 Juan Quirola 104,46 12,54 245,54 29,46 TOTAL 180 RET. IVA RET. FTE TOTAL 0,53 0,53 CAJA 20,00 20,00 58,47 58,47 79,00 79,00 117,00 117,00 274,47 274,47 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 30 DE MAYO DE 2014 ANEXO No.26 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 30/05/2014 001-001-000002586 Diego Cueva SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 179,45 21,53 200,98 200,98 30/05/2014 001-001-000002587 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 30/05/2014 001-001-000002588 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 55,36 6,64 62,00 62,00 0,00 0,00 0,00 0,00 30/05/2014 001-001-000002591 Julio Aguirre 267,86 32,14 300,00 300,00 31/05/2014 001-001-000002592 Victor Guerrero 167,89 20,15 188,04 188,04 670,56 80,47 751,03 751,03 TOTAL CAJA 30/05/2014 001-001-000002589 Diego Cuenca 30/05/2014 001-001-000002590 Anulada TOTAL MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 02 DE JUNIO DE 2014 ANEXO No.27 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 02/06/2014 001-001-000002593 Consumidor Final 02/06/2014 001-001-000002594 Pablo Loyola SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE 330,36 39,64 370,00 370,00 15,18 1,82 17,00 17,00 345,54 41,46 387,00 387,00 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 03 DE JUNIO DE 2014 ANEXO No.28 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 03/06/2014 001-001-000002595 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 03/06/2014 001-001-000002596 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 11,61 1,39 13,00 13,00 03/06/2014 001-001-000002597 Cesar Loiza 03/06/2014 001-001-000002598 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 531,25 63,75 595,00 595,00 03/06/2014 001-001-000002600 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 03/06/2014 001-001-000002601 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00 542,86 65,14 608,00 608,00 03/06/2014 001-001-000002599 Fredy Vivanco TOTAL 181 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 05 DE JUNIO DE 2014 ANEXO No.29 VENTAS FECHA FACTURA No. SUBT. DESCRIPCION 05/06/2014 001-001-000002602 Diego Delgado IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 133,93 16,07 150,00 150,00 05/06/2014 001-001-000002603 Jaime Erazo 13,39 1,61 15,00 15,00 05/06/2014 001-001-000002604 Consumidor Final 22,32 2,68 25,00 25,00 05/06/2014 001-001-000002605 Cesar Villamagua 22,32 2,68 25,00 25,00 05/06/2014 001-001-000002606 Nixon Tapia 22,32 2,68 25,00 25,00 05/06/2014 001-001-000002607 Marco Ruiz 330,36 39,64 370,00 370,00 4,02 0,48 4,50 4,50 548,66 65,84 614,50 614,50 05/06/2014 001-001-000002608 Consumidor Final TOTAL MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 07 DE JUNIO DE 2014 ANEXO No.30 VENTAS FECHA FACTURA No. SUBT. DESCRIPCION 07/06/2014 001-001-000002609 Cristian Morillo IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 34,82 4,18 39,00 39,00 7,14 0,86 8,00 8,00 07/06/2014 001-001-000002611 German Ordoñez 33,93 4,07 38,00 38,00 07/06/2014 001-001-000002612 Luis Loja 13,39 1,61 15,00 15,00 89,28 10,72 100,00 100,00 07/06/2014 001-001-000002610 Fernando espinosa TOTAL 182 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 09 DE JUNIO DE 2014 ANEXO No.31 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 09/06/2014 001-001-000002613 Manuel Guayanay SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 163,39 19,61 183,00 183,00 17,68 2,12 19,80 19,80 09/06/2014 001-001-000002615 Anulada 0,00 0,00 0,00 09/06/2014 001-001-000002616 Anulada 0,00 0,00 0,00 09/06/2014 001-001-000002617 Anulada 0,00 0,00 0,00 21,73 202,80 202,80 TOTAL CAJA 09/06/2014 001-001-000002614 Victor Guerrero TOTAL 181,07 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 10 DE JUNIO DE 2014 ANEXO No.32 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE 10/06/2014 001-001-000002618 Pablo Cuenca 17,86 2,14 20,00 20,00 10/06/2014 001-001-000002619 Franco cueva 34,82 4,18 39,00 39,00 10/06/2014 001-001-000002620 Consumidor Final 245,54 29,46 275,00 275,00 10/06/2014 001-001-000002621 Miltón Narvaéz 91,96 11,04 103,00 103,00 10/06/2014 001-001-000002622 José Vaca 27,23 3,27 30,50 30,50 10/06/2014 001-001-000002623 Santiago Celi 71,43 8,57 80,00 80,00 488,84 58,66 547,50 547,50 TOTAL 183 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 13 DE JUNIO DE 2014 ANEXO No.33 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION 13/06/2014 001-001-000002624 Susana Lima SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 2026,79 243,21 2270,00 2270,00 13/06/2014 001-001-000002625 Consumidor Final 66,07 7,93 74,00 74,00 13/06/2014 001-001-000002626 Leonardo Sanchez 115,18 13,82 129,00 129,00 13/06/2014 001-001-000002627 Jorge Maldonado 148,66 17,84 166,50 166,50 13/06/2014 001-001-000002628 Luis Cordova 364,73 43,77 408,50 408,50 13/06/2014 001-001-000002629 Victor Tello 216,07 25,93 242,00 242,00 66,96 8,04 75,00 75,00 3004,46 360,54 3365,00 3365,00 TOTAL CAJA 13/06/2014 001-001-000002630 Susana Lima TOTAL MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 17 DE JUNIO DE 2014 ANEXO No.34 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE 17/06/2014 001-001-000002631 Consumidor Final 1928,57 231,43 2160,00 2160,00 17/06/2014 001-001-000002632 Consumidor Final 16,07 1,93 18,00 18,00 17/06/2014 001-001-000002633 Victor Guerrero TOTAL 107,68 12,92 120,60 120,60 2052,32 246,28 2298,60 2298,60 184 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 19 DE JUNIO DE 2014 ANEXO No.35 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION SUBT. RET. IVA RET. FTE TOTAL IVA 12% CAJA 19/06/2014 001-001-000002634 Cristian Tapia 47,32 5,68 53,00 53,00 19/06/2014 001-001-000002635 Maria Guerrero 37,50 4,50 42,00 42,00 84,82 10,18 95,00 95,00 TOTAL MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 21 DE JUNIO DE 2014 ANEXO No.36 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 21/06/2014 001-001-000002636 Vicente Cueva 127,68 15,32 143,00 143,00 21/06/2014 001-001-000002637 Jose Varela 179,46 21,54 201,00 201,00 21/06/2014 001-001-000002638 Victor Guerrero 105,25 12,63 117,88 117,88 412,39 49,49 461,88 461,88 TOTAL CAJA TOTAL MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 24 DE JUNIO DE 2014 ANEXO No.37 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE 24/06/2014 001-001-000002639 Oswaldo Mora 37,50 4,50 24/06/2014 001-001-000002640 Vicente Cueva 125,00 15,00 24/06/2014 001-001-000002641 Oswaldo Mora 4,46 0,54 5,00 5,00 24/06/2014 001-001-000002642 Miguel Caseres 30,86 3,70 34,56 34,56 197,82 23,74 220,31 220,31 TOTAL 185 1,25 1,25 42,00 42,00 138,75 138,75 MOTO SHOPPING DIARIO DE VENTAS AL 28 DE JUNIO DE 2014 ANEXO No.38 VENTAS FECHA FACTURA No. DESCRIPCION SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL CAJA 28/06/2014 001-001-000002643 Clementina Quishpe 42,86 5,14 48,00 48,00 28/06/2014 001-001-000002644 Andres Esparza 33,93 4,07 38,00 38,00 76,79 9,21 86,00 86,00 TOTAL MOTO SHOPPING ROL DE PAGOS ABRIL 2014 Nº NOMBRES ACTIVIDAD INGRESOS S.B.U. EGRESOS Ap. Ind. Líquido a pagar 1 Nina Andrea Cueva Puertas PROPIETARIA 360,00 34,02 325,98 2 Juan Carlos López Sarango VENDEDOR 340,00 32,13 307,87 700,00 66,15 633,85 TOTAL ________________ GERENTE __________________ CONTADOR 186 FIRMA MOTO SHOPPING BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR abr-14 Nº ACTIVIDAD NOMBRES Total IESS POR PAGAR Ingresos A p. Ind. 9,45% A p. P . 12,15% BENEFICIOS SOCIALES X PAGAR 10mo . 4t o F . R eserva PROPIETARIA 1 Nina Andrea Cueva Puertas 360,00 34,02 43,74 30,00 0,00 29,99 VENDEDOR 2 Juan Carlos López Sarango 340,00 32,13 41,31 28,33 28,33 28,32 700,00 66,15 85,05 58,33 28,33 144,97 58,31 TOTAL 10mo . 3er 151,20 ________________ GERENTE __________________ CONTADOR MOTO SHOPPING ROL DE PAGOS MAYO 2014 Nº NOMBRES ACTIVIDAD INGRESOS S.B.U. EGRESOS Ap. Ind. Líquido a pagar 1 Nina Andrea Cueva Puertas PROPIETARIA 360,00 34,02 325,98 2 Juan Carlos López Sarango VENDEDOR 340,00 32,13 307,87 700,00 66,15 633,85 TOTAL ________________ GERENTE __________________ CONTADOR 187 FIRMA MOTO SHOPPING BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR may-14 Nº ACTIVIDAD NOMBRES Total IESS POR PAGAR Ingresos A p. Ind. 9,45% A p. P . 12,15% BENEFICIOS SOCIALES X PAGAR 10mo . 4to F . R eserva PROPIETARIA 1 Nina Andrea Cueva Puertas 360,00 34,02 43,74 30,00 0,00 29,99 VENDEDOR 2 Juan Carlos López Sarango 340,00 32,13 41,31 28,33 28,33 28,32 700,00 66,15 85,05 58,33 28,33 144,97 58,31 TOTAL 10mo . 3er 151,20 ________________ GERENTE __________________ CONTADOR MOTO SHOPPING ROL DE PAGOS JUNIO 2014 Nº NOMBRES ACTIVIDAD INGRESOS S.B.U. EGRESOS Ap. Ind. Líquido a pagar 1 Nina Andrea Cueva Puertas PROPIETARIA 360,00 34,02 325,98 2 Juan Carlos López Sarango VENDEDOR 340,00 32,13 307,87 700,00 66,15 633,85 TOTAL ________________ GERENTE __________________ CONTADOR 188 FIRMA MOTO SHOPPING BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR jun-14 Nº NOMBRES ACTIVIDAD Total IESS POR PAGAR Ingresos A p. Ind. 9,45% A p. P . 12,15% BENEFICIOS SOCIALES X PAGAR 10mo . 4to F . R eserva PROPIETARIA 1 Nina Andrea Cueva Puertas 360,00 34,02 43,74 30,00 0,00 29,99 VENDEDOR 2 Juan Carlos López Sarango 340,00 32,13 41,31 28,33 28,33 28,32 700,00 66,15 85,05 58,33 28,33 144,97 58,31 TOTAL 10mo . 3er 151,20 ________________ GERENTE __________________ CONTADOR 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA “IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL ALMACEN MOTO SHOPPING DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO ABRIL – JUNIO DE 2014”. PROYECTO DE TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CONTADOR PÚBLICO AUDITOR . ASPIRANTE: BLANCA IVONNE CUCALON ROMERO LOJA – ECUADOR 2014 211 a. TEMA IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL ALMACEN MOTO SHOPPING DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO ABRIL – JUNIO DE 2014. b. PROBLEMÁTICA La empresa es toda entidad que a partir de decisiones relativamente autónomas combina y organiza los factores de producción. Su objetivo es elaborar los bienes o servicios que los consumidores demandan para obtener una ganancia, en el desarrollo de su actividad productiva, toman decisiones económicas tales como que y cuanto producir, que técnicas utilizaren el manejo de la actividad económica o cuanto de cada factor de producción emplear. Por otro lado una empresa es un sistema que interacciona con su entorno materializando una idea, de forma planificada, dando satisfacción a unas demandas y deseos de clientes, a través de una actividad económica. Es decir actividad comercial que se ha dirigido en función a las necesidades de los usuarios, desarrollando acciones, campañas y convenios, con el objetivo 212 de atender necesidades concretas del mercado, al tiempo que han servido de apoyo a la red comercial y negocios orientados a la obtención de lucro prestando servicios de calidad. Con lo anteriormente indicado es indispensable llevar contabilidad en una organización ya que es una técnica importante para la elaboración y prestación de la información financiera de las transacciones comerciales, financieras y económicas realizadas por las entidades comerciales, industriales de servicio, de servicios públicos y privados y se utilizan en la toma de decisiones. Los sistemas contables comunican información económica; es una forma de saber en qué estado se encuentra la empresa. En la ciudad de Loja se encuentran algunas empresas comerciales que no cuenta con una herramienta contable para la toma de decisiones , dentro de ellas se encuentra inmerso el almacén Moto Shopping , persona natural obligada a llevar contabilidad, creada el 29 de diciembre del 2010 con RUC 1103198238001 cuya propietaria es la Sra. Nina Andrea Cueva Puertas está ubicada en las calles José Félix de Valdivieso y 18 de Noviembre, se dedica a la compra y venta de motocicletas, partes, piezas y accesorios de motocicletas, enfocando su objetivo principal a satisfacer las necesidades del conglomerado social y obtención del lucro. 213 Siendo propicio argumentar el área problemática que por su importancia y relevancia gira alrededor de la ausencia de un sistema contable adaptado a los requerimientos de la actividad económica que trae consigo incidencias complementarias articuladas al registro, control, protección y análisis de la información; y como es obvio se desprenden ciertas inconsistencias internas entre las cuales se determinan las siguientes: La ausencia de un inventario de mercaderías en el almacén Moto Shopping de la ciudad de Loja, no le facilite a la propietaria conocer los valores, bienes, derechos y obligaciones de la actividad comercial; y determinar la mercadería necesaria parada la venta.. No se ha considerado gastos importantes que provienen de las actividades operativas de la empresa, los mismos que se derivan por la falta de aplicación de políticas de control y el desconocimiento del registro continuo de los egresos, lo que dificulta conocer el valor real del gasto que incurre en la actividad comercial de la empresa. La documentación soporte de las transacciones del almacén Moto Shopping no cumple con los requerimientos, en cuanto a su clasificación, acceso, ubicación y protección; causado por la falta de 214 organización adecuada en los archivos, lo que no facilita que se practiquen acciones de control, creación, utilización, almacenamiento, protección y fácil acceso a la información cuando sea requerida. El almacén Moto Shopping no posee registros para el control de entradas y salidas de los productos que son utilizados en su actividad económica, lo que no permite conocer la existencia para el oportuno abastecimiento y el stock que posee. No se han efectuado las depreciaciones periódicamente sobre el desgaste que sufren los activos fijos de la empresa ya sea por el uso u obsolescencia, debido a que no existe un sistema contable adecuado, que permita visualizar las necesidades de información. Impidiendo obtener el valor real de los activos depreciables que posee el almacén Moto Shopping. No cuenta con un sistema contable adecuado que facilite registrar diariamente las transacciones que se susciten en la actividad comercial del almacén Moto Shopping de la ciudad de Loja, impidiendo obtener información financiera oportuna para la toma de decisiones adecuadas 215 para el crecimiento de la empresa y mayor rentabilidad y un mejor servicio a sus clientes. Expuesta el área problemática del almacén la Moto Shopping es preciso delimitar el problema orientado hacia la búsqueda de soluciones viables y factibles que involucren un sustento teórico-práctico en materia contable direccionada a empresas que se dedican a la compra y venta de productos; para la cual se enuncia el siguiente problema: LA FALTA DE APLICACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL ALMACEN MOTO SHOPPING DE LA CIUDAD DE LOJA, NO ADMITE SUMINISTRAR INFORMACIÓN ADECUADAS ORIENTADAS PARA A LA TOMA GENERAR RENTABILDAD Y COMPETITIVIDAD EMPRESARIAL. 216 DECISIONES PRODUCTIVIDAD, c. JUSTIFICACION La Universidad Nacional de Loja desde el punto de vista académica me permite la comprobación de los conocimientos adquiridos para desarrollar mis competencias profesionales vinculando la teoría con la práctica. Es así que el desarrollo de las ciencias contables puesta en escena a través de la propuesta de Implementación de un Sistema Contable para el almacén Moto Shopping permitirá responder a un requisito previo para la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA. Con el desarrollo del presente trabajo se brindará un aporte técnico al almacén Moto Shopping, pues resulta importante contar con un sistema contable como respuesta a la necesidad de llevar un control financiero que permita tomar decisiones, además de contar con información financiera, real y oportuna que lleven a un manejo óptimo de la organización. Generalmente toda propuesta constituye un modelo que busca ser una guía permanente para el sector comercial, vinculante que ayudará al desarrollo y formación de las empresas a menor escala; considerando que los problemas son generalizados en este sector de la economía por la ausencia de un sistema contable que aporte con resultados a largo plazo, por lo que es 217 importante la contribución como futuros profesionales que sirva como fuente de consulta para las futuras generaciones. d. OBJETIVOS General Implantar un proceso contable en el almacén Moto Shopping de la ciudad de Loja, periodo Abril – Junio de 2014. Específicos Efectuar un inventario de los bienes, valores y obligaciones que posee el almacén Moto Shopping de la ciudad de Loja. Diseñar un plan y manual de cuentas de acuerdo a la actividad económica del almacén Moto Shopping. Elaborar el proceso contable desde Estado de Situación Inicial hasta la presentación de los Estados Financieros; Estados de Resultados, Estado de Situación Financiera y Estado de Flujo del Efectivo. 218 e. MARCO TEÓRICO Empresa Desde el punto de vista económico, es una entidad económica destinada a producir bienes y servicios, venderlos, satisfacer un mercado y obtener un beneficio. Características Es difícil definir y señalar las características de la empresa, ya que no hay dos empresas que tengan las mismas características y los mismos problemas. Sin embargo, aquí se trata de generalizar ciertas características: e. Es una persona jurídica, porque es una entidad con derechos y obligaciones establecidas en la ley. f. Es una unidad jurídica, porque tiene una finalidad lucrativa, o sea, se propósito es obtener ganancias. g. Ejerce una acción mercantil, porque compra para comercializar o produce para vender. 219 h. Asume la total responsabilidad del riesgo de pérdida, ésta es una característica muy importante, pues los propietarios son los únicos responsables de la marcha del organismo. Puede haber pérdidas o ganancias, éxitos o fracasos; todo ello bajo la responsabilidad de la empresa, que debe afrontar tales contingencias. Organización Contable “El objeto de esta disciplina es el diseño de información conducente a la obtención de información económica-financiera de la unidad económica y la implantación y uso de modelos contables para la gestión empresarial. Más concretamente, organizar la Contabilidad consiste en dotar a la organización de los procedimiento o normas operativas necesarias para que el proceso de captación y tratamiento de datos pueda cumplir con el objetivo de generar información relevante y fiable, así como en el ordenamiento de los medios humanos y materiales necesarios para que tales procedimientos puedan implementarse y llevarse a cabo”16 16 DÉNIZ MAYOR, José Juan; BONA SÁNCHEZ, Carolina; y otros. Fundamentos de Contabilidad Financiera: Teórica y Práctica. 1a. ed. Madrid – España. Delta Publicaciones Universitarias Editorial. 2008. p. 12. 220 CONTABILIDAD Definición “La contabilidad es la ciencia económica que estudia los sistemas encargados de captar, elaborar y comunicar información útil para la adopción de decisiones económicas de un conjunto de usuarios, tanto internos como externos, que se relacionan con los agentes o unidades actuantes en un sistema económico”17 Objetivo El objetivo más importante de la contabilidad es proporcionar información financiera de la empresa, a las personas o entidades interesadas en conocer los resultados sobre la rentabilidad y solvencia del negocio. Importancia La contabilidad, es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y 17 MONTESINOS JULVE, Vicente. Introducción a la Contabilidad Financiera: Enfoque Internacional. 4a. ed. Barcelona – España. Editorial Ariel S.A. 2007. p. 27. 221 financieras. Así obtendrá, mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener información de carácter legal. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC) Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC o IFRS (International Financial Reporting Standards) Son un conjunto de estándares creados en Londres, por el IASB International Accounting Standards Board (IASB, anterior International Accounting Standards Committee, IASC), que establecen la información que deben presentarse en los estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en dichos estados. Son normas contables de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo objetivo es reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio, y presentar una imagen fiel de la situación financiera de una empresa. NC 1. Presentar estados financieros. NIC 2. Existencia. NIC 7. Estado de flujos de efectivo. NIC 8. Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores. 222 NIC 10. Hechos posteriores a la fecha del balance. NIC 11. Contratos de construcción. NIC 12. Impuesto sobre las ganancias. NIC 14. Información Financiera por Segmentos. NIC 16. Inmovilizado material. NIC 17. Arrendamientos. NIC 18. Ingresos brutos. NIC 19. Retribuciones a los empleados. NIC 20. Contabilización de las subvenciones oficiales e información a revelar sobre ayudas públicas. NIC 21. Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera. NIC 23. Costes por intereses. NIC 24. Información a revelar sobre partes vinculadas. 223 NIC 26. Contabilización e información financiera sobre planes de prestaciones por retiro. NIC 27. Estados financieros consolidados y separados. NIC 28. Inversiones en entidades asociadas. NIC 29. Información financiera en economías hiperinflacionarias. NIC 30. Información a revelar en los estados financieros de bancos y entidades financieras similares. NIC 31. Participaciones en negocios conjuntos. NIC 32. Instrumentos financieros: Presentación. NIC 33. Ganancias por acción. NIC 34. Información financiera intermedia. NIC 36. Deterioro del valor de los activos. NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes. NIC 38. Activos intangibles. NIC 39. Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración. 224 NIC 40. Inversiones inmobiliarias, NIC 41. Agricultura PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados conocidos como (PCGA) son un conjunto de reglas generales y normas que sirven de guía contable para formular criterios referidos a la medición del patrimonio y a la información de los elementos patrimoniales y económicos de un ente. Los PCGA constituyen parámetros para que la confección de los estados financieros sea sobre la base de métodos uniformes de técnica contable. Se aprobaron durante la 7ª Conferencia Interamericana de Contabilidad y la 7ª Asa mblea Nacional de Graduados en Ciencias Económicas, que se celebraron en Mar del Plata en 1965. Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados son 15: 225 1. Equidad 2. Partida doble 3. Ente 4. Bienes económicos 5. Moneda común denominador 6. Empresa en marcha 7. Valuación al costo 8. Período 9. Devengado 10. Objetividad 11. Realización 12. Prudencia 13. Uniformidad 14. Significación o importancia relativa 15. Exposición Equidad Es el principio fundamental que debe orientar la acción del profesional contable en todo momento y se anuncia así: La equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupación constante en contabilidad, puesto que los que se sirven de, o utilizan los datos contables pueden encontrarse ante el hecho de que los intereses particulares se hallen en 226 conflicto. De esto se desprende que los estados financieros deben prepararse de tal modo que reflejen, con equidad, los distintos intereses en juego en una empresa dada. Partida Doble “Es un sistema que exige para todo asiento contable uno o varios cargos y uno o varios abonos, siendo la suma de los cargos igual a la suma de los abonos, es decir se debe mantener un equilibrio matemático. Para cumplir con la Partida Doble se deben cumplir los siguientes requerimientos: e. No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor. f. Toda cuenta que deben salir con la misma denominación con la que entraron. g. Toda entrada debe ser equivalente a la salida. h. Las perdidas siempre son deudoras y las ganancias son acreedoras”18 Ente Los estados financieros se refieren siempre a un ente, donde el elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El concepto de ente 18 RODRÍGUEZ BUTRÓN, Jania Jimena. La Partida Doble – Administración Financiera. [en línea] 2009 - 03 - 12. [Fecha de Consulta: 2012 – 06 - 22] Disponible en: http://www.slideshare.net/jimenaja/la-partida-dobleadministracin-financiera 227 es distinto del de persona, ya que una misma persona puede producir estados financieros de varios entes de su propiedad. Bienes Económicos Los estados financieros se refieren siempre a bienes económicos; es decir, bienes materiales e inmateriales que posee en valor económico y por ende, susceptibles de ser valuados en términos monetarios. Moneda Común Denominador Los estados financieros reflejan el patrimonio mediante un recurso que se emplea para reducir todos sus componentes heterogéneos a una expresión, que permita agruparlos y compararlos fácilmente. Este recurso consiste en elegir una moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando un precio a cada unidad. Generalmente, se utiliza como denominador común la moneda que tiene curso legal en el país en que funciona el ente. Empresa en Marcha Salvo indicación expresa en contrario, se entiende que los estados financieros pertenecen a una "empresa en marcha", considerándose 228 que el concepto que informa la mencionada expresión, se refiere a todo organismo económico cuya existencia temporal tiene plena vigencia y proyección. Valuación al Costo El valor de costo (adquisición o producción) constituye el criterio principal y básico de valuación, que condiciona la formulación de los estados financieros llamados de situación, en correspondencia también con el concepto de "empresa en marcha", razón por la cual esta norma adquiere el carácter de principio Esta afirmación no significa desconocer la existencia y procedencia de otras reglas y criterios aplicables en determinadas circunstancias, sino que, por el contrario, significa afirmar que en caso de no existir una circunstancia especial que justifique la aplicación de otro criterio, debe prevalecer el costo adquisición o producción- como concepto básico de valuación. Por otra parte, las fluctuaciones de valor de la moneda común denominador, con su secuela de correctivos que inciden o modifican las cifras monetarias de los costos de determinados bienes, no constituye, así mismo, alteraciones al principio expresado, sino que, en sustancia, representen simples ajustes a la expresión numérica de los respectivos costos. 229 Periodo En la "empresa en marcha" es indispensable medir el resultado de la gestión de tiempo en tiempo, ya sea para satisfacer razones de administración, legales, fiscales o para cumplir con compromisos financieros. El lapso que media entre una fecha y otra se llama periodo. Para los efectos del Plan Contable General, este periodo es de doce meses y recibe el nombre de Ejercicio. Devengado Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el resultado económico, son los que correspo nden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se han cobrado o pagado durante dicho periodo. Objetividad Los cambios en el activo, pasivo y en la expresión contable del patrimonio neto, se deben reconocer formalmente en los registros contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar esta medida en términos monetarios. 230 Realización Los resultados económicos se registran cuando sean realizados, o sea cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o de las prácticas comerciales aplicables y se hayan ponderado fundamentalmente todos los riesgos inherentes a tal operación. Se establecerá como carácter general que el concepto "realizado" participa del concepto de "devengado". Prudencia Significa que cuando se deba elegir entre dos valores para un elemento del activo, normalmente, se debe optar por el más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal modo, que la participación del propietario sea menor. Este principio general se puede expresar también diciendo: "contabilizar todas las pérdidas cuando se conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado". La exageración en la aplicación de este principio no es conveniente si resulta en detrimento de la presentación razonable de la situación financiera y del resultado de las operaciones. 231 Uniformidad Los principios generales, cuando fueren aplicables y las normas particulares, principios de valuación, utilizados para formular los estados financieros de un determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a otro. Se señala por medio de una nota aclaratoria, el efecto en los estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicación de los principios generales y de las normas particulares “principios de valuación”. Sin embargo, el principio de la Uniformidad no debe conducir a mantener inalterables aquellos principios generales, principio de la uniformidad, cuando fuere aplicable, o normas particulares, principio de valuación, que las circunstancias aconsejen sean modificados. Significación o Importancia Relativa Al ponderar la correcta aplicación de los principios generales y las normas particulares, es necesario actuar con sentido práctico. Frecuentemente se presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y que, sin embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no distorsiona el cuadro general. Desde luego, no existe una línea demarcatoria que fije los límites de lo que es y no es significativo, consecuentemente, se debe aplicar el mejor criterio para resolver lo que corresponde en cada caso, de acuerdo a las circunstancias, teniendo en 232 cuenta factores tales como el efecto relativo en el activo, pasivo patrimonio o en el resultado de las operaciones. Exposición Los estados financieros deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que sea indispensable para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos del ente a que se refieren. CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD Contabilidad de costos Es aquella que tiene aplicación en el sector industrial, de servicios y de extracción mineral registra de manera técnica los procedimientos y operaciones que determinan el costo de los productos terminados. Contabilidad bancaria Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también 233 registran los créditos, giros tanto al interior o exterior, así como otros servicios bancarios. Contabilidad de cooperativas Son aquellas que buscan satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades como: Producción, Distribución, Ahorro, Crédito, Vivienda, Transporte, Salud y la Educación. Así se encarga de controlar cada una de estas actividades y que le permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las cooperativas. Contabilidad hotelera Se relaciona con el campo Turístico por lo que registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos. Contabilidad financiera Es una técnica que se utiliza para producir sistemática y estructuradamente información cuantitativa expresada en unidades monetarias de las transacciones que realiza una entidad económica y de ciertos eventos 234 económicos identificables que la afectan, con el objeto de facilitar a los diversos interesados el tomar decisiones en relación con dicha entidad económica. Contabilidad de Seguros Comprende el registro de las operaciones contables aplicada a los procesos realizados por las entidades emisoras de seguros. Contabilidad de sociedades Es el tipo de contabilidad utilizada por los comerciantes sociales, contabilidad que tendrá sus diferencias con la contabilidad de una empresa individual, ya que su constitución ha sido promovida por dos o más personas y se tiene que seguir una diversidad de pasos legales al momento de su constitución. Contabilidad oficial Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas las operaciones de las entidades de derecho público y a la vez permite tomar decisiones en materia fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y financiera. 235 Contabilidad Gubernamental Es el conjunto de principios, normas y procedimientos, para registrar, resumir, analizar e interpretar las transacciones realizadas por los entes público con la finalidad de preparar Estados Financieros y Presupuestarios que faciliten el análisis de la mismas y la obtención de indicadores que permitan una racional evaluación de ingresos y gastos, así como la Situación Financiera de la Hacienda nacional, durante y al término de cada ejercicio fiscal. La contabilidad Gubernamental, constituye el sistema de información financiera más importante de los Organismo del Sector Público, a través del cual se puede conocer la gestión realizada y los efectos que ellas producen en el patrimonio público. Esta contabilidad la llevan las instituciones públicas. Contabilidad de servicios La Contabilidad de Servicios es aplicada cuando la naturaleza del negocio o empresa está dedicada a la prestación de servicios, generada ya sea por habilidades o por conocimientos profesionales; es decir, por la prestación de bienes intangibles; cuya función es proveer información cuantitativa, como 236 instrumento de comunicación con la administración de la organización para contribuir a la toma de decisiones. Contabilidad comercial Es aquella que se dedica a la compra y venta de mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles. CONTROL CONTABLE Es un sistema de verificación que se sustenta en la información que proporcionan los libros y comprobantes de contabilidad. El control de las cuentas, sea cual fuere su naturaleza, y de las distintas operaciones que efectúa la empresa es uno de los objetivos esenciales de la contabilidad, por tal razón todo sistema contable debe estar dotado de suficientes elementos de control o verificación. CUENTA CONTABLE “La cuenta como instrumento contable, constituye la personificación de bienes, derechos y obligaciones expresados cuantitativamente para registrar los 237 movimientos y operaciones que se realizan en la empresa, en manera homogénea un grupo de elementos patrimoniales. PLAN DE CUENTAS Es la herramienta de carácter técnico, que debe servir para facilitar el cumplimiento del deber de llevar una contabilidad ordenada y adecuada de la actividad empresarial, a través de un ordenamiento sistematizado de las diferentes cuentas que intervienen en los elementos patrimoniales”19 MANUAL DE CUENTAS Es el instructivo donde en forma ordenada y sistemática se detallan las aplicaciones, movimiento y funcionamiento de todas las cuentas que por su naturaleza estarán implícitas en el sistema contable estructurado para cada tipo de organización o empresa. 19 MARTÍNEZ CARRASCO, Rafael D. Técnica Contable: Gestión Administrativa, Ciclo Formativo de Grado Medio. 1a. ed. España. Editorial Club Universitario. 2010. pp. 24 y 37.ISBN 978-84-9948-175-3. 238 SISTEMA CONTABLE Definición “Es el conjunto de procedimientos y métodos aplicables a las transacciones de una empresa y relacionadas entre sí por una serie de normas que le dan fisonomía y permiten obtener información contable en una forma razonable y oportuna para la toma de decisiones. Objetivos La información contable debe servir fundamentalmente para: Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico, las obligaciones que tenga que transferir a otros entes, los cambios que hubieren experimentado y el resultado obtenido en un periodo o momento determinada. Encontrar y aplicar nuevos elementos que permitan de manera integral reflejar todo lo que ocurre en la empresa; evidenciándose en los estados financieros y en los respectivos informes. 239 Predecir los flujos de efectivo para posteriores planificaciones y decisiones empresariales”20 SISTEMA DE CONTROL DE MERCADERÍAS Los sistemas de control del inventario para la venta (Mercaderías) reconocidos por la Ley de régimen tributario interno, y avalados por las normas contables, son: Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario periódico Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo. Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico. Denominado también sistema de inventario periódico, consiste en controlar el movimiento de mercaderías en varias cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o extracontables que se obtienen mediante la toma 20 REY POMBO, José. Técnica Contable, Ciclo Formativo de Grado Medio. 1a. ed. España. Editorial Paraninfo. 2010. p. 35.ISBN 978-84-9732-759-6. 240 o constatación física de mercaderías que existe en la empresa en un momento determinado. El Inventario final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la venta.21 Cuentas principales 21 Mercaderías Compras Transporte en compras Descuento en compras Devolución en compras Ventas Descuento en ventas Devolución en ventas Transporte en ventas Costo de ventas Utilidad bruta en ventas BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General. Octava Edición. 2007. Pág. 30 241 Inventario de Mercaderías: Los inventarios de mercaderías constituyen aquellas existencias de artículos que se encuentran en las bodegas y que aún no han sido vendidas. Los inventarios pueden ser identificados en dos momentos: Inventario Inicial. Valor representado en mercaderías con el que se inicia un periodo. Inventario Final. Mercaderías no vendidas, en consecuencia constan plenamente al final del periodo. Compras: Las compras son transacciones mercantiles por medio de las cuales se adquiere la propiedad de determinados artículos dispuestos para la venta; a cambio se entrega un valor monetario o equivalente, en una obligación futura. La cuenta Compras forma parte del Plan de cuentas en el sistema periódico; sirve para anotar en él Debe todos los valores por adquisición de mercaderías. Se deberá acreditar en caso de errores en facturación y de cierre del ejercicio (para transferir su saldo a Mercaderías). En el mismo sentido que las ventas, las compras pueden ser clasificadas: Por su cuantía: al por menor y al por mayor. 242 Por las Condiciones de Pago: de contado o en efectivo y a crédito o plazos. Devoluciones en compras: Devoluciones son aquellos retornos de mercadería que se hacen a los proveedores, por acuerdo establecido previamente a por una decisión unilateral, al considerar inadecuada la mercadería recibida. El documento que debe respaldar la devolución de mercaderías se denomina nota de crédito comercial, la cual es emitida por el proveedor. Transporte en compras: es una cuenta que influye en el costo y aparece por los pagos u obligaciones adquiridas por concepto de traslado de mercaderías desde la bodega del proveedor hasta la del comprador. “El transporte es llevar personas o cosas de un lugar a otro utilizando cualquier tipo de vehículo; este servicio debe ser prestado por empresas de servicio creadas expresamente con este objeto” Ventas: La venta es una transacción mercantil por medio de la cual ciertos bienes (Mercaderías) se traspasan a la propiedad de otro, recibiendo a cambio una promesa de pago posterior o el equivalente en dinero, o la combinación de éstos. 243 La cuenta Ventas es un rubro de resultados que denota rendimiento o beneficio. La denominación es común, sea cual fuese el sistema de control contable que se utilice, aunque el tratamiento, en ciertas circunstancias, difiere levemente. Las ventas de mercaderías se pueden clasificar de la siguiente forma: Por su cuantía: Al Por menor (detal o menudeo), al por mayor (Mayoreo) Por las condiciones: de contado o en efectivo, a crédito o a plazos. Ventas al por menor: las ventas que se hace generalmente al consumidor final, quien utiliza el bien. Casi siempre, las ventas al detal se realizan al contado. Ventas brutas: comprende el valor de las ventas o precio de factura hechas durante el periodo contable. Ventas al por mayor: venta que se hace generalmente a comerciantes, quienes adquieren los bienes con el fin de transformarlos o volverlos a vender. Pueden ser pagados a crédito, de contado, o una combinación de estos. 244 Ventas de contado: venta de mercaderías que se hace con la condición de recibir el dinero como contra entrega de los artículos. Ventas a Crédito: es la entrega de mercaderías, a cambio de las cuales se recibe una promesa de pago futuro. La promesa de pago consiste en realizar un solo pago o varios abonos (semanales, mensuales, etc.) hasta cubrir el valor total de la mercadería. En el precio de estas ventas a crédito se puede incluir cierto porcentaje de recargo por concepto de interés, y generalmente se exige el pago de una cuota de entrada o inicial. Devoluciones en ventas: Son aquellos retornos de mercaderías que el cliente realiza por diversos motivos y que se registra por el valor de la devolución. Dichos motivos son: No está de acuerdo con el pedido. Las mercancías no están en buenas condiciones. Cambia de parecer. El reintegro de mercaderías debe estar respaldado por una nota de crédito comercial, la cual es emitida por el vendedor. 245 Si por acuerdo de las partes se decidiera que a cambio de las mercaderías devueltas se han de entregar otras con las mismas características e identidad, entonces no habrá falta emitir una nota de crédito. Costo de ventas: el valor de las ventas registradas al costo se conoce como costo de ventas. Es una cuenta de resultados en la cual se anotan los valores de adquisición de las mercaderías vendidas en un período determinado. Comprende el monto asignado por el ente económico a los artículos y productos vendidos o servicios prestados en el ejercicio contable. Ganancia bruta en ventas: diferencia obtenida por la compra y venta de mercaderías, durante un periodo determinado. Esta primera representación de la renta empresarial es la más significativa y decisiva dentro de los resultados económicos de la empresa. Regulación de la cuenta mercaderías. Al finalizar el periodo contable es necesario realizar la regulación o ajuste de mercaderías para determinar: Mercadería Disponible para la Venta Se determina de las Mercaderías inventario inicial más las Compras Netas. Mercadería Disponible para la Venta = Mercaderías inventario inicial + Compras Netas 246 Registro contable del inventario final Se lo efectúa mediante la toma física del inventario extracontable arroja un valor determinado. Costo de Venta Es igual inventario inicial de mercaderías más las compras netas menos mercaderías inventario final. Costo de Venta = inventario inicial + Compras Netas - Inventario Final Los asientos anteriores de regulación registran el valor del Costo de Ventas. Utilidad bruta en ventas Se Presenta cuando las Ventas Netas son mayores que el Costo de Ventas Utilidad bruta en ventas = Ventas Netas - Costo de Ventas. PROCESO CONTABLE “Proceso contable es el conjunto de fases a través de los cuales la Contaduría Pública obtiene y comprueba información financiera. 247 Fases De acuerdo a su definición, constituyen fases del Proceso Contable: Sistematización, fase inicial que establece el Sistema de Información Financiera en una entidad económica. Valuación, durante cuyo transcurso se cuantifican en unidades monetarias los recursos y obligaciones que adquiere una entidad económica cuando celebra transacciones financieras. Procesamiento, en ella se elaboran los Estados Financieros resultantes de las transacciones celebradas por una entidad económica. Evaluación, en la cual se califica el efecto de las transacciones celebradas por la entidad económica sobre su situación financiera. Información, necesaria para comunicar la información obtenida por la contabilidad”22 22 ELIZONDO LÓPEZ, Arturo. Proceso Contable 4: Contabilidad del Capital. 5a. ed. México. International Thomson Editores. 2008. pp. 4 - 6. ISBN 970-686-277-3. 248 PROCESO CONTABLE DOCUMENTOS FUENTES INVENTARIO ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR BALANCE DE COMPROBACIÓN HOJA DE TRABAJO AJUSTES ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 249 DOCUMENTOS FUENTE Son los documentos comerciales que sirven como constancia para aprobar la realización de una operación mercantil; por lo que constituyen instrumentos que merecen confianza y credibilidad para respaldar y controlar el movimiento financiero-económico de una organización y/o empresa. . COMPROBANTES DE VENTA Son los documentos que acreditan la transferencia de bienes o la prestación de servicios: h. Facturas i. Notas o boletas de venta j. Liquidación de compra de bienes y prestación de servicios k. Tiquetes emitidos por máquinas registradoras l. Boletos o entradas a espectáculos públicos m. Los documentos señalados en el artículo 13 del Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención. Son documentos complementarios a los comprobantes de venta, los siguientes: 250 d. Notas de crédito e. Notas de débito f. Guías de remisión”23 LA FACTURA La factura, factura de compra o factura comercial es un documento mercantil que refleja toda la información de una operación de compraventa. La información fundamental que aparece en una factura debe reflejar la entrega de un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha de devengo, además de indicar la cantidad a pagar. Además, en la factura deben aparecer los datos del expedidor y del destinatario, el detalle de los productos y servicios suministrados, los precios unitarios, los precios totales, los descuentos y los impuestos. Adecuación de los sistemas de facturación En el marco del Nuevo Sistema de Facturación a ser implementado por la Administración Tributaria, se prevé la incorporación de un nuevo elemento de 23 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. 9a. ed. Quito - Ecuador. Nuevodía. 2009. pp. 49 y 57.ISBN 978-994201-071-1. 251 seguridad en las notas fiscales emitidas por sistemas de facturación computarizada. En este sentido, todo contribuyente que desee emitir notas fiscales por este medio, deberá encarar un proceso de adecuación de su sistema informático, con el objeto de incorporar el tratamiento de un dato especial denominado Código de Control. 252 253 LETRA DE CAMBIO La letra de cambio es "el título de crédito o de valor formal y completo que contiene una orden incondicionada y abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma de dinero en un lugar determinado, vinculando solidariamente a todos los que en ella intervienen. EL RECIBO El recibo es la prueba del pago de la deuda con la que cuenta el deudor, quien puede oponerlo ante el reclamo del acreedor. No se exigen para este documento escrito formalidades especiales pero mínimamente debe contener las siguientes: ser claro, y expresar la fecha, el lugar, quien o a nombre de quien se efectuó el pago, el medio de pago, el concepto por el cual se hizo, y la suma abonada expresada en letras y números para evitar adulteraciones. Debe contener la firma y sello o aclaración, del acreedor o su apoderado o representante legal en su caso. Si lo otorga una empresa es 254 conveniente que a continuación de la firma y aclaración, se añada el cargo que ocupa en la entidad el suscriptor del recibo. Actualmente, se aceptan jurisprudencialmente, los recibos de pago electrónicos sin firma del acreedor. Implica un reconocimiento del acreedor de que ha aceptado el pago por parte del deudor, cancelando la deuda en forma total o parcial. En este caso es conveniente que conste en el recibo el saldo que aún resta abonar. EL CHEQUE Un cheque es un documento contable de valor en el que la persona que es autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una autorización para retirar una determinada 255 cantidad de dinero de su cuenta la cual se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria. Jurídicamente el cheque es un título valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a una institución de crédito, que es librado, el pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario. COMPROBANTE DE RETENCION Este documento acredita las retenciones de impuestos realizadas por los compradores de bienes o servicios a los respectivos proveedores. Estos documentos son emitidos por los agentes de retención, al momento que realizan sus compras. Los agentes de retención están obligados a: Emitir el comprobante de retención en el momento que se realice el pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero y estará disponible para la entrega al proveedor dentro de los cinco días hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta. Declarar y depositar mensualmente los valores retenidos en las entidades financieras autorizadas para recaudar tributos. 256 En caso de no efectuarse la retención o de hacerla en forma parcial, el agente de retención será sancionado con multa equivalente al valor total de las retenciones que debió realizarse, más los intereses de mora correspondientes. La falta de entrega del comprobante de retención al contribuyente es sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto de la retención, y en caso de reincidencia se considerará como defraudación. 257 258 INVENTARIO “Registro financiero, mediante el cual se estructura en forma minuciosa una nómina de los elementos que componen los distintos rubros del activo, pasivo y patrimonio; a través de la relación detallada de todos los bienes, valores y deudas de una empresa, practicada luego de realizar los recuentos, arqueos, verificación de información contable y controles correspondientes”24 MOTO SHOPPING INVENTARIO INICIAL AL………DE………………DEL...……… EXPRESADO EN DÓLARES USD $ CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN V/UNIT. V/PARC. V.TOTAL OBSERV. TOTALES Loja, 1 de Abril de 2014 24 GRECO, Orlando. Diccionario Contable. 4a. ed. Argentina. Valletta Ediciones. 2007. p. 323.. 259 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL “El Estado de Situación Inicial refleja la información financiera que dispone la empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir muestra los activos, pasivos y patrimonio. En el caso de empresas que funcionan por varios periodos, la información financiera del 31 de diciembre da inicio al siguiente ejercicio contable. MOTO SHOPPING ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL …….AL………DE…. EXPRESADO EN DÓLARES USD $ ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Banco Inv. De Mercadería TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres Equipo de Cómputo Vehículo TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $xxx $ XXX $ XXX $ XXX $ XXX $ XXX $ XXX $ XXX $XXX $ XXX $ XXX $ XXX $XXX Loja, 1 de Abril de 2014 GERENTE CONTADOR 260 LIBRO DIARIO Al conjunto de asientos que quedan registrados durante un período de tiempo se le llama Libro Diario. El libro diario simplemente nos informa del movimiento en sí, o sea, qué cuentas han intervenido, la fecha, las cantidades y el concepto. MOTO SHOPPING LIBRO DIARIO DEL…….AL………… EXPRESADO EN USD $ FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER LIBRO MAYOR Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular. 261 Los cargos y créditos a las distintas cuentas, según se muestra en los asientos de diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor. Cuenta es una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta en el debe y en el haber, así como el saldo de la misma. MOTO SHOPPING LIBRO MAYOR DEL…….AL………… EXPRESADO EN USD $ Cuenta: Código: FECHA FOLIO Nro. DETALLE REF DEBE HABER SALDO BALANCE DE COMPROBACIÓN El Balance de Comprobación es un registro interno, que presenta en forma agrupada todas las cuentas a nivel de mayor con los movimientos totales del debe, haber y el saldo respectivo, permite entre otros principios contables, verificar el cumplimiento de la partida doble. 262 MOTO SHOPPING BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE MAYO DE 2014 EXPRESADO EN DOLARES USD $ Nº CÓDIG SUMAS CUENTAS DEBE SALDOS HABER DEUDOR ACREEDOR Loja 31 de Junio de 2014 Gerente Contador HOJA DE TRABAJO “Es una herramienta contable considerada como un borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abono”25 25 GRUPO EDITORIAL EL DERECHO Y QUANTOR S.L., ÁREA FISCAL Y CONTABLE. Cierre Fiscal y Contable. 1a. ed. España. Editorial El Derecho y Quantor S.L. 2010. p. 45. 263 MOTO SHOPPING HOJA DE TRABAJO DEL 1 DE ABRIL AL 31 DE JUNIO DE 2014 EXPRESADO EN DOLARES USD $ Nº CUENT SALDOS DEBIT. CREDI. AJUSTES DEB. HAB. BALANCE AJUSTADO DEBE HABER ESTADO DE RESULTADOS GAST. INGRE. ESTADO SIT.FINANCIE RA DEBE TOTAL: AJUSTES CONTABLES Los ajustes contables son los alcances cuantitativos que se le deben dar a las cuentas financieras y económicas por efectos error, omisión, proyección, valor razonable o afectación fiscal; para presentar saldos reales y argumentados. ESTADO DE RESULTADOS “El Estado de Resultados muestra las deducciones obtenidas por la empresa, incorporando las magnitudes relativas a los cambios en los activos netos controlados por ella, ocurridos a lo largo del ejercicio económico; y su 264 HAB. propósito es proporcionar información del resultado y sus componentes, es decir, los ingresos y los gastos para permitir evaluar la gestión empresarial”26 MOTO SHOPPING ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS DEL…………………AL………..DE…20xx EXPRESADO EN DÓLARES USD $ INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES Ventas Inventario inicial de mercaderías (+) Compras XXXX $xxxx xxxx xxxx (-) Descuento en Compras Mercadería disponible para la venta (-) Inventario Final de Mercaderías Costo de Venta UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Remuneraciones adicionales Gasto Aporte Patronal Gasto útiles de oficina Gasto Arriendo Gasto servicios básicos Depreciación de activos fijos GASTOS DE VENTA Sueldo Vendedores Gasto Publicidad GASTOS FINANCIEROS Gasto intereses UTILIDAD O PERDIDA OPERACIONAL xxxx xxxx xxxx xxxx XXXX xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx XXXX xxxx xxxx Loja, 31 de Junio de 2014 26 MONTESINOS JULVE, Vicente. Introducción a la Contabilidad Financiera: Enfoque Internacional. 4a. ed. Barcelona – España. Editorial Ariel S.A. 2007. p. 502. 265 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Es un documento contable en el que se refleja la situación financiera de un ente económico, a una fecha determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Se formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para que la información básica de la empresa pueda obtenerse uniformemente como por ejemplo: posición financiera, capacidad de lucro y fuentes de fondeo. MOTO SOPPING ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL…….AL……… EXPRESADO EN USD $ ACTIVO. ACTIVO CORRIENTE Caja Chica Bancos Cuentas por Cobrar ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres Depreciación Acum. Muebles y Enseres Vehículo Depreciación Acumulada de Vehículo Depreciación Acumulada Edificio TOTAL ACTIVOS PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Préstamos por Pagar TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Utilidades / perdida del Periodo TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx Loja, 31 de Junio de 2014 f) GERENTE f) CONTADOR 266 ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO Es un estado financiero que tiene como propósito principal proporcionar información acerca de la recepción y pagos de efectivo (Ingresos y Egresos) de una entidad durante un periodo; a través del movimiento o circulación de cierta variable en el interior del sistema económico proveniente de las actividades de operación, inversión y financiamiento. MOTO SHOPPING ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL…….AL………… EXPRESADO EN USD $ FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxx Recibido de Clientes xxxx Pago a Proveedores y Empleados xxxx Intereses pagados xxxx Impuesto a la Renta xxxx Efectivo Neto por Actividades Operativas xxxx FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN , xxxx Adquisición de Propiedades xxxx Compra de tangibles xxxx Préstamo a Largo Plazo xxxx Efectivo Neto utilizado en Actividades de Inversión xxxx FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx Obligaciones, Neto Precio de Venta y Obligaciones a Largo Plazo xxxx Aumento de Capital en Efectivo xxxx Efectivo Neto utilizado en actividades de financiamiento xxxx Loja, 31 de Junio de 2014 267 f) GERENTE f) CONTADOR OBLIGACIONES TRIBUTARIAS “Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la ley. Sujeto activo Sujeto activo es el ente público acreedor del tributo. Sujeto pasivo Es sujeto pasivo la persona natural o jurídica que, según la ley, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como responsable. Se considerarán también sujetos pasivos, las herencias yacentes, las comunidades de bienes y las demás entidades que, carentes de personalidad jurídica, constituyan una unidad económica o un patrimonio independiente de los de sus miembros, susceptible de imposición, siempre que así se establezca en la ley tributaria respectiva. Contribuyente 268 Contribuyente es la persona natural o jurídica a quien la ley impone la prestación tributaria por la verificación del hecho generador. Nunca perderá su condición de contribuyente quien, según la ley, deba soportar la carga tributaria, aunque realice su traslación a otras personas”27 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC) Es el número de identificación tributaria otorgado por el SRI, para que el contribuyente pueda realizar actividades económicas y cumplir con sus obligaciones tributarias. OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE: “MOTO SHOPPING” Las obligaciones tributarias previstas en el Registro Único de Contribuyente (RUC), como persona obligada a llevar Contabilidad son: Impuesto a la renta Objeto del impuesto, “Se establece el impuesto a la renta global que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras. 27 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Normativa Tributaria. [En línea] Quito – Ecuador. [Fecha de consulta: 2014 – 01 -6 ] Disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/guest/90 (Código Tributario: Arts. 15, 23, 24, 25) 269 Base imponible, en general, la base imponible está constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos. En este anexo se presentan las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de venta (facturas de compras) y retención, y los valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por Otros Conceptos. ¿Quiénes deben presentar? Las sociedades Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la obligación de presentar el ATS) Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no tendrá la obligación de presentar el anexo en mención; pero para evitar cualquier inconveniente con el SRI, es recomendable enviar en cero. El Archivo se envía mensualmente de acuerdo al noveno dígito del RUC en un archivo comprimido en formato XML. En caso de que exista error en la información presentada mediante el anexo, el contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta información. 270 Anexo de retenciones en la fuente por relación de dependencia. De acuerdo a la resolución No. NAC-DGER2013-0880 publicada en S.R.O. 149 el 23-12-2013, las sociedades, públicas o privadas y personas naturales, en su calidad de empleadores y por tanto agentes de retención para efectos de impuesto a la renta, deberán presentar en medio magnético la información relativa a las retenciones en la fuente del impuesto a la renta de ingresos del trabajo bajo relación de dependencia realizadas a sus trabajadores, en el período comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de cada año. Esta información deberá ser presentada a través de la página web institucional www.sri.gob.ec Servicios en Línea inclusive en aquellos casos en que durante el período mencionado, no se haya generado ninguna retención. Considerando el noveno dígito del RUC de acuerdo al siguiente calendario: Período Fecha máxima de entrega 2013 hasta el 31 de enero de 2014 Declaración de Retención en la Fuente.- Toda persona jurídica pública o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en cuentas valores que constituyan ingresos gravados son agentes de retención y presentarán la declaración mensual de las retenciones efectuadas en el formulario 103 vía internet de acuerdo al noveno digito de su RUC. 271 Declaración Mensual de IVA.- Los sujetos pasivos que habitualmente efectúen transferencias de bienes o presten servicios gravados con tarifa 12% están obligadas a presentar la declaración mensual de las operaciones efectuadas dentro del mes siguiente de realizadas, de acuerdo al noveno digito del RUC en el formulario 104 vía internet. PORCENTAJES DE IMPUESTOS Y RETENCIÓN IMPUESTO PORCENTAJE DEL IMPUESTO PORCENTAJE RETENCIÓN 1% 2% 8% 10% 15% 25% 0,10% IMPUESTO A LA RENTA 0% IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 100% 272 FORMULARIO DECLARACIÓN FORMULARIO RETENCIÓN 101 Soc. 1031 102 PNOC 102A PNSC 30% 70% 12% CÓDIGO DE RETENCIÓN 104 Soc y PNOC 2011 104A PNSC 103 f. METODOLOGÍA La ejecución del proyecto académico se desarrollará en función a una metodología científica aplicada a la ciencia contable; razón por la cual en la presente investigación se utilizarán los siguientes métodos y técnicas que por su utilidad y direccionamiento teórico-práctico serán un soporte en cada elemento del informe final de investigación. MÉTODOS Científico Su aplicación será durante toda la investigación, a través de un proceso sistemático y organizado que tendrá como objeto fundamental orientar las teorías conceptuales y procedimientos prácticos en la estructuración de la Implementación de un Sistema Contable para el almacén Moto Shopping de la ciudad de Loja; es decir se lo empleara para obtener conocimientos relacionados con el problema investigativo durante la planificación y desarrollo del trabajo. 273 Deductivo La deducción como método de investigación permitirá revelar la realidad financiera y económica del almacén Moto Shopping, esto nos servirá para recolectar y seleccionar la bibliografía relacionada con la teoría administrativa y contable, adaptándola específicamente para su aplicación en el almacén. Inductivo Método que direccionará la utilización de procedimientos y controles hacia la estructuración de los estados financieros y declaraciones tributarias, procedente de la medición, valoración y cuantificación de la información financiera y económica; Este método se lo empleara para el estudio de los problemas existentes en el almacén MOTO SHOPPING permitiéndonos conocer las generalidades de control interno. Analítico Lo utilizaremos para el análisis de toda la documentación soporte que se utilizara para la Implementación de un Sistema Contable en el almacén Moto 274 Shopping; las mismas que se registraran en los libros de contabilidad, diario general, libro mayor, balance de comprobación hasta la elaboración de los respectivos estados financieros. Sintético Se utilizara en la presentación de los resúmenes o reportes de información para insumo interno y externo (auxiliares, estados financieros, obligaciones tributarias); y finalmente el método será de gran utilidad en la redacción y presentación de algunos elementos de investigación académica formulados en el resumen, introducción, discusión, conclusiones y recomendaciones del informe. TÉCNICAS Observación Técnica que servirá para diagnosticar y verificar los documentos de archivo de la organización económica; así como para revisar y clasificar la información para su posterior procesamiento contable y los posibles diseños de los libros auxiliares que permitirán conciliar información para establecer veracidad, autenticidad y exactitud financiera. 275 Entrevista Iniciativa a utilizarse en la recolección de información de la gestión financiera y económica de la empresa; como para confirmar y respaldar criterios necesarios para el direccionamiento de la Implementación del Sistema Contable en el almacén Moto Shopping de la ciudad de Loja, concernientes a su operatividad, aplicación de políticas comerciales, áreas de funcionamiento, controles requeridos, financiamientos efectuados y otra información que por su interés sea necesaria. 276 g. Cronograma 2014 ACTIVIDADES ABRIL MAYO JUNIO JULIO TIEMPO ACTIVIDADES AGOSTO SEPTIEM BRE OCTUBR NOVIEMB DICIEMB E RE RE 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1. Presentación, revisión y aprobación del proyecto 2. Revisión de literatura 3. Ejecución del trabajo de campo 4. Conclusiones y Recomendaciones 5. Elaboración del borrador de tesis 6. Presentación y aprobación del borrador de tesis 7. Trámites previo a la sustentación de tesis 8. Sustentación pública y graduación 277 h. Presupuesto y Financiamiento TALENTO HUMANO Aspirante al Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA. Docente- Director de tesis Personal del almacén Moto Shopping. RECURSOS MATERIALES Computadora Impresora Material de Oficina. RECURSOS FINANCIEROS Los gastos que demanden el presente proyecto investigativo serán solventados con recursos propios del aspirante y de la propietaria del Local Comercial. 278 PRESUPUESTO INGRESOS Aporte del Aspirante 1.100,00 TOTAL $1.100,00 GASTOS Materiales de oficina 150,00 Movilización 100,00 Derechos 30,00 Bibliografía 320,00 Levantamiento de Texto 280,00 Imprevistos 220,00 TOTAL $1.100,00 279 i. BIBLIOGRAFIA BRAVO, Valdivieso Mercedes. (2007) Contabilidad General, (8va. Ed.), Quito - Ecuador. DÉNIZ MAYOR, José Juan; BONA SÁNCHEZ, Carolina; y otros. (2007)Fundamentos de Contabilidad Financiera: Teórica y Práctica. (1ra. ed.) Madrid. ELIZONDO LÓPEZ, Arturo. Proceso Contable 4: (2008) Contabilidad del Capital. (5ta. ed.) México. International Thomson Editores. . Espejo Jaramillo, Lupe Beatriz (2007) Contabilidad General (1ra. ed.), Loja-Ecuador, Editorial Universidad Técnica Particular de Loja. MARTÍNEZ CARRASCO, Rafael D. (2010) Técnica Contable: Gestión Administrativa, Ciclo Formativo de Grado Medio. (1ra. ed.) España. Editorial Club Universitario.. MONTESINOS JULVE, Vicente.( 2007) Introducción a la Contabilidad Financiera: Enfoque Internacional. (4ta. ed.) Barcelona – España. Editorial Ariel S.A. SARMIENTO Rubén, (2009) Contabilidad general, (5ta. Ed.) Quito – Ecuador, Editorial, Mac Graw-Hill Interamericana. 280 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Personas Naturales (En Línea) http:// www.sri.gob.ec/web/guest/31 (Estado 8de mayo de 2014) 281 282 283 284