CONTRIBUCIONES DE PERSONAS MORALES

CONTRIBUCIONES DE PERSONAS MORALES
Programa sintético
Datos básicos
Semestre
VII
Objetivos
generales
Competencia (s)
profesional (es) a
las que
contribuye a
desarrollar la
materia
Horas de teoría
Horas trabajo
Créditos
adicional
estudiante
2
3
3
8
Que el estudiante obtenga las herramientas metodológicas y técnicas suficientes que le
permitan la habilidad de investigación y resolución de las situaciones que en su práctica
profesional se le permiten respecto de las personas morales.
•
Horas de
práctica
Tomar decisiones de inversión y de financiamiento en las organizaciones a través del
registro, análisis e interpretación de la información financiera y del diseño, desarrollo y
gestión de los sistemas de información del área de auditoría, fiscal, costos, contabilidad
y finanzas con el fin de maximizar el valor de la empresa.
Competencia (s)
transversal (es) a
las que
contribuye a
desarrollar la
materia
perspectiva ambiental y de la sustentabilidad,
perspectiva internacional,
los aspectos éticos de la profesión,
la capacidad emprendedora,
la responsabilidad social, el uso de las TIC y
el inglés
Temario
Unidades
Contenidos
1. Disposiciones
generales
1.1 Sujetos del impuesto.
1.2 Elementos del ISR
1.3 Establecimiento permanente
1.4 Cuando no se considera un establecimiento permanente
1.5 Ingresos de un establecimiento permanente
1.6 Que se considera persona moral y cuáles son las obligaciones para
ISR.
2. De los ingresos
2.1 Concepto de Ingresos.
2.2 Fecha en que se obtienen los ingresos.
2.1.1Conceptos que no se consideran ingresos
2.1.2 Personas morales residentes en el extranjero con bases fijas en el
país
2.1.3 Ingresos no acumulables
3.1 Deducciones autorizadas
3.2 Requisitos de las deducciones
3.3 Gastos no deducibles y costo de ventas
3. De las
deducciones
4.De las inversiones
4.1 Concepto de inversión.
4.2 Deducción de las inversiones.
4.3 Actualización de la deducción por inversión.
Programa sintético
4.4 Tasas máximas
4.5 Reglas para la deducción de este concepto
Métodos y
prácticas
5. De las pérdidas
5.1 Determinación de la pérdida fiscal.
5.2 Plazos para su amortización.
5.3 Pérdida del derecho de amortizar
5.4 Restricciones a la deducción de pérdidas fiscales.
5.5 Pérdida fiscal en fusión de sociedades.
5.6 Tratamiento de las pérdidas fiscales y ajuste por inflación
6. Del resultado
fiscal
6.1 Determinación del resultado fiscal
6.2 Determinación de pagos provisionales mensuales y trimestrales
6.3 Casos en los que no se tiene la obligación de pagos provisionales
6.4 Ajuste a los pagos provisionales
7. Ley del impuesto
al valor agregado
7.1 Sujetos del impuesto
7.2 Actividades exentas de este impuesto
7.3 Tasas
7.4 Acreditamiento del impuesto
8. Ley del impuesto
especial sobre
producción y
servicios
8.1 Disposiciones generales
8.2 De las deducciones
8.3 Determinación del impuesto del ejercicio, de los pagos provisional y
del crédito fiscal
8.4 De las obligaciones de los contribuyentes
8.3.1 Disposiciones generales
8.3.2 Del acreditamiento con otros impuestos
8.3.3 Del acreditamiento por los integrantes de personas morales no
lucrativas
9. Determinación,
cálculo y llenado de
formatos de pagos
provisionales de
una persona moral
con actividad en
régimen general de
ley
9.1 Desarrollo de un planteamiento, para la obtención del pago
provisional trimestral de una persona moral con actividad empresarial
partiendo del resultado anual, para la determinación del Impuesto sobre
la Renta.
9.2 Desarrollo de un planteamiento, para la obtención de pago
provisional mensual y trimestral de una persona moral con actividad
empresarial partiendo del resultado anual, para Impuesto sobre la Renta,
a partir del supuesto de tener una Pérdida Fiscal.
9.3 Desarrollo y obtención del pago provisional de una persona moral
con actividad empresarial, del Impuesto al Valor Agregado.
9.4 Desarrollo y obtención del pago provisional de una persona moral
con actividad empresarial, pago al trabajador sobre las utilidades
Métodos
 Tiempo presencial: exposición por parte del profesor utilizando
medios electrónicos, ejemplificando con ejercicios y aclarando
dudas.
Tiempo independiente: el alumno dedicará tiempo a la
investigación que le permita fortalecer el conocimiento aprendido
en el aula.
Exposición oral, exposición audiovisual, ejercicios dentro de clase,
ejercicios fuera del aula, lecturas obligatorias, trabajos de investigación.
Prácticas
Mecanismos y
procedimientos
de evaluación
Exámenes
parciales
Examen ordinario
Examen
extraordinario
Examen a título
Examen de
regularización
Otros métodos y
procedimientos
Otras actividades
académicas
requeridas
Bibliografía
básica de
referencia
Programa sintético
1-3
Se aplicarán por lo menos tres exámenes parciales por escrito.
Se recomienda que el promedio de las tres pruebas tengan un
peso de al menos el 40% de la calificación final.
Se aplicará un examen ordinario por escrito al final del curso que
comprenda la totalidad del curso. Se recomienda que tenga un peso de
no más del 20% de la calificación final
Se aplicará un examen extraordinario por escrito que comprenda la
totalidad del programa y cuya calificación represente el 100% de la nota.
Se aplicará un examen a título por escrito que comprenda la totalidad del
programa y cuya calificación represente el 100% de la nota.
Se aplicará un examen a por escrito que comprenda la totalidad del
programa y cuya calificación represente el 100% de la nota
 Trabajos de investigación (tareas y consulta bibliográfica y por
internet): al menos 20% de la calificación final.
 Participación en clase y asistencia: al menos 20% de la
calificación final.
 Lecturas obligatorias
 Asistencia a congresos / cursos
 Exposición oral
 Trabajo en equipo
 Ejercicios dentro y fuera del aula
 Visitas a empresas
 Conferencias de expertos

Ley del impuesto sobre la renta y su reglamento vigente

Ley del impuesto al activo y su reglamento vigente

Ley del impuesto al valor agregado y su reglamento vigente

Código fiscal de la federación vigente

Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos vigente

Sánchez Miranda Arnulfo. Aplicación práctica del código. ISEF 2014

De la Garza Sergio Francisco. Derecho financiero mexicano. Porrúa 18ª. edición
2000