sílabo técnicas y procedimientos de auditoría de cumplimiento

Línea de Capacitación
Control
Gubernamental
Versión
Año
00
2016
SÍLABO
TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
I. DATOS GENERALES
Horas Cronológicas: dieciséis (16)
Horas Académicas: veintiuno (21)
Número de Sesiones de Aprendizaje: tres (3)
II. SUMILLA DEL CURSO:
El fin de una auditoría de cumplimiento es determinar en qué medida las entidades sujetas
al ámbito del Sistema, han observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales, en el ejercicio de la función o la prestación del servicio público
y en el uso y gestión de los recursos del Estado; por consiguiente, el auditor gubernamental
debe definir y establecer los procedimientos mínimos orientados a lograr los objetivos de la
auditoría de cumplimiento, utilizando las técnicas y prácticas que le franquea la normativa
técnica emitida por la Contraloría General.
El curso tiene el propósito de difundir e interiorizar los aspectos conceptuales y
metodológicos que permitan la correcta utilización y aplicación de las técnicas y
procedimientos de auditoría, durante el desarrollo de una auditoría de cumplimiento,
tendente a obtener y procesar evidencia suficiente y apropiada, para lograr los objetivos
establecidos por el auditor en la fase de planificación, incrementando el valor agregado y
calidad en el producto emitido, es decir, en el Informe de auditoría.
III. OBJETIVO DEL CURSO:
Identificar las competencias técnicas del auditor gubernamental en relación al marco
teórico y práctico de las técnicas y procedimientos de auditoría, aplicables en el desarrollo
de una auditoria de cumplimiento para la obtención y procesamiento de evidencia
suficiente y apropiada.
IV. ORGANIZACIÓN DE CONTENIDOS
UNIDAD 1 Generalidades sobre las Técnicas y Procedimientos de Auditoría
OBJETIVO ESPECÍFICO 1:
 Identificar los elementos del marco conceptual referidos a las técnicas y
procedimientos aplicables a la auditoría de cumplimiento, de acuerdo a la
normativa vigente.
1
Temas
Generalidades
Subtemas




Servicio de Control Posterior
Tipos de servicios de Control Posterior
Programa de Auditoría
Evidencia de Auditoría
UNIDAD 2 Técnicas y Prácticas de Auditoría de Cumplimiento
OBJETIVO ESPECÍFICO 2:
 Analizar la teoría y la práctica relacionada con la aplicación de las técnicas y
prácticas de auditoría en las fases de planificación y ejecución de la auditoría de
cumplimiento.
Temas
Subtemas


Técnicas y prácticas de
Auditoría

Concepto
Clasificación
 Técnicas de obtención de evidencia física
 Técnicas de obtención de evidencia
documental
 Técnicas de obtención de evidencia
testimonial
 Técnicas de obtención de evidencia analítica
Prácticas de auditoría
UNIDAD 3 Procedimientos de Auditoría de Cumplimiento
OBJETIVO ESPECÍFICO 3:
 Aplicar diversos procedimientos de auditoría de cumplimiento como un factor
que contribuya al logro de los objetivos previstos dentro de un contexto de
calidad y valor agregado coadyuvando con sus resultados a la mejora de la
gestión pública.
Temas
Subtemas


Procedimientos de Auditoría

Concepto
Procedimientos aplicables a la auditoría
de
cumplimiento
 Pruebas de Controles
 Pruebas Sustantivas
o Procedimientos Analíticos
o Pruebas de detalle
Desarrollo de casuística referente a la preparación
de la documentación de auditoría.
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V. MEDIOS Y MATERIALES
Son aquellas herramientas de apoyo bibliográficas (casos, separatas, manuales, libros,
etc.), hemerográficas y tecnológicas (multimedia), que aplicadas oportunamente facilitan
la labor de interacción docente y estudiante en el proceso de enseñanza – aprendizaje.
Para el aseguramiento del estudio activo, reflexivo y autónomo, se emplearán:


Medios: Internet, proyector multimedia y pizarra.
Materiales: diapositivas, lecturas, enlaces de Internet y casos prácticos.
VI. METODOLOGÍA
El curso tiene una metodología basada en la exposición de teoría específica, así como
también el intercambio de experiencias formativas y profesionales. Por esta razón se
propone una activa participación del estudiante en clase para el desarrollo de las
capacidades de análisis y síntesis en las diferentes actividades planteadas, por lo que se
recomienda la lectura previa del material entregado.
VII. EVALUACIÓN
Es el proceso de valoración o enjuiciamiento del objeto de evaluación, e implica de un
lado determinados parámetros y, de otro lado, los instrumentos mediante los cuales
recogemos información. Las etapas de evaluación consta de tres fases: evaluación inicial o
diagnóstica, evaluación de proceso o formativa (aplicación de procedimientos para seguir,
acompañar y controlar el aprendizaje), y evaluación sumativa o de resultados (se expresa
en calificativos al término del proceso educativo con fines de certificación).
Rubro
PC:Participación
en clase
TE: Trabajo en
equipo
EF: Examen
final
Ponderación
20%
40%
40%
Instrumento
Matriz de
Evaluación
Matriz de
Evaluación
Matriz de
Evaluación y
Rúbrica
Fórmula para obtener el Promedio
final (PF)
PF = PC(20) + TE(40)+ EF(40)
100
Para aprobar este curso se requiere cumplir con las normas de asistencia a las sesiones
de aprendizaje y obtener un promedio mínimo de catorce (14).
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VIII. FUENTES DE INFORMACIÓN
ARENS, Alvin y James LOEBBECKE
1998
Auditoría un Enfoque Integral. Sexta edición. México. Prentice Hall Inc.
CONGRESO DE LA REPÚBLICA DEL PERÚ
2002
Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República. 2 de julio 2002.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
2014
Resolución de Contraloría Nº 273-2014-CG Normas Generales de
Control Gubernamental. 12 de mayo.
2014
Resolución de Contraloría N° 473-2014-CG Manual de Auditoría de
Cumplimiento. 2 de enero 2015.
FEDERACIÓN INTERNACIONAL DE CONTADORES
2010
Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de Calidad,
Auditoría, Revisión, Otros Aseguramientos y Servicios Relacionados.
New York: IFAC.
MENDÍVIL, Víctor
2010
Elementos de Auditoría. Sexta edición. México: Cengage Learning.
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