OPINION SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS

CONTRALORÍA
1 CONTRALORIA DELEGADA
GENERAL DE LA RCPÚRLICA SECTOR MINAS Y ENERGIA
OPINION SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS CONTABLES
OLEODUCTO CENTRAL SA
VIGENCIA 2015
CGR-CDME- No
Mayo de 2016
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA DELEGADA
SECTOR MINAS Y ENERG1A
OLEODUCTO CENTRAL SA
Contralor General de la República
Edgardo Maya Villazón
Vicecontralor General
Gloria Amparo Alonso Másmela
Contralor Delegado para el Sector
Minas y Energía
Ricardo Rodríguez Yee
Director de Vigilancia Fiscal
Fulton Ronny Vargas Caicedo
Supervisor
Yoly Margarita Ochoa González
Equipo de auditores:
Responsable de Auditoría
Sonia Moreno González
Integrantes del Equipo Auditor
Martha Lucia Sandoval Nieves
María Clemencia Camacho Valero
Hugo Fernández Morris
Jorge Iván Sierra Muñoz
Leandro Silver Rojas Medina
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CONTRALORíA
CONTRALORiA DELEGADA
GENERAL DE LA REPÚBLICA SECTOR MINAS YEERGIA
TABLA DE CONTENIDO DEL INFORME
Página
1. DICTAMEN — OPINION ESTADOS CONTABLES
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
5
OPINIÓN ESTADOS CONTABLES
6
CONCEPTO SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE
7
2.
8
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1. EVALUACIÓN DEL PROCESO PRESUPUESTAL
8
2.2. EVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE.
14
2.3. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA.
18
2.4. CONCEPTO SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE
24
3.
MACROPROCESO: GESTIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTAL Y CONTABLE
24
4.
ANEXOS
25
3
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CONTRALORÍA
CONTRALORÍA DELEGADA
PÚBLICA SECTOR MINAS Y ENERO/A
Doctora
LUISA FERNANDA LAFAURIE RIVERA
Presidente
OLEODUCTO CENTRAL S.A.
Bogotá D.C.
La Contraloría General de la República con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó al Oleoducto
Central SA (en adelante OCENSA o la Compañía) el examen al Estado de
Situación Financiera a 31 de diciembre del año 2015, Balance de apertura al 1 de
enero de 2014 y los Estados de Resultados y Otros Resultados Integrales por el
año terminado en esa fecha. Dichos estados financieros fueron examinados y
comparados con los del año anterior (cifras re-expresadas), los cuales fueron
auditados por la Contraloría General de la República.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, se evaluó el Sistema de
Control Interno Contable.
Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información
suministrada por la Compañía y analizada por la Contraloría General de la
República. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación
de estos estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las
autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente
aceptados o prescritos por el Contador General.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir
un informe que contenga el pronunciamiento sobre la Opinión sobre la
razonabilidad de los Estados financieros, obtenidos por la administración de la
entidad en las áreas y/o procesos auditados.
El representante legal de OCENSA, rindió el informe anual consolidado por la
vigencia fiscal del año 2015, dentro de los plazos previstos en la Resolución
Orgánica No 7350 del 29 de noviembre de 2013.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría
Gubernamental Colombianas (NAGC) compatibles con las Normas Internacionales
de Auditoría — (NIA's) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría
General de la República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la
auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados
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CONTRALORI
S A I CONTRALOR
ELEGADA
G E N ERAL DE LA VI P Ú 8
SECTOR MINASiADENEGADA
financieros están libres de errores e inconsistencias significativas. La auditoría
incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las
revelaciones en los estados financieros, los documentos que soportan la gestión y
los resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así
como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control
interno.
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional
del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los
estados financieros y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del
riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para
todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean
apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los
principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas
hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los
estados financieros. Consideramos que la auditoría proporciona una base
razonable para expresar nuestro concepto y la opinión.
En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance
de nuestra auditoría.
Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a OCENSA dentro del
desarrollo de la auditoría, igualmente, las respuestas de la administración fueron
analizadas.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
•
Presupuesto
La acción auditora se focalizó en realizar pruebas de cumplimiento y sustantivas al
proceso de ejecución del presupuesto de OCENSA y en especial, lo
correspondiente al Proyecto P-135.
En OCENSA el proceso de Presupuesto contempla los subprocesos de
Planeación presupuestal, Ejecución y Control presupuestal y Seguimiento y
Reporte de los indicadores y gestión del presupuesto de la compañía, la
Compañía cuenta con un manual para el desarrollo del proceso.
•
Estados Contables
La evaluación a los Estados Contables, tuvo como alcance el análisis y evaluación
en cuanto a su reconocimiento, realidad económica y jurídica y revelación de los
hechos económicos más relevantes ocurridos durante la vigencia 2015.
5
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CONTRALORÍA
GENERAL. Dc LA REPÚBL#CA
CONTRALORA DELEGADA
SECTOR MINAS Y ENESGIA
La información de los hechos económicos y financieros de OCENSA se manejan
en el Sistema Integrado de Información -SAP, a través del cual se evaluó la
dinámica y razonabilidad de los saldos de los Estados Financieros con corte a 31
de diciembre de 2015.
Las partidas contables y hechos financieros objetos de análisis fueron:
Las cuentas de Ingresos Operacionales por valor de $3.692.189 millones y Costos
de Ventas y Gastos de administración, proyectos y Operacionales por $361.360
millones, cifras que representan el 91% y 49%, respectivamente, sobre el universo
de las cuentas mencionadas y sus contrapartidas, Propiedad planta y equipo,
cuentas por cobrar y proveedores.
Las cuentas de Efectivo y equivalentes, Deudores comerciales y Propiedad planta
y equipo, por valor total de $6.487.861 millones, sumatoria que representan el
99% frente al total de los Activos.
De los Pasivos se analizó las Cuentas por Pagar, Deudas y préstamos a LP y
Provisiones, saldos por $2.071.686 millones, que equivalen a 54,7% del total de
los Pasivos.
Adicionalmente, durante el presente proceso auditor se realizó seguimiento al plan
de mejoramiento resultado de la auditoria vigencia 2014 de un (1) hallazgo
relacionado con el tema contable.
OPINIÓN ESTADOS CONTABLES
De conformidad con el análisis de la información contable, básica para el
desarrollo de los procedimientos de auditoría determinados por la CGR,
suministrada de forma oportuna por la entidad, se estableció que OCENSA para la
vigencia 2015, presenta razonabilidad de sus cifras.
OPINIÓN SIN SALVEDADES:
En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados, presentan
razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación financiera de OCENSA,
a 31 de diciembre de 2015, así como los resultados de las operaciones por el año
terminado en esa fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por
las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente
aceptados o prescritos por el Contador General, en convergencia con las Normas
Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF).
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CONTRALORÍA
, CONTRALORÍA OELECIADA
GENERAL DE LA REPÚBLICA SECTOR MINAS Y ENERGÍA
La opinión sobre los Estados Contables de OCENSA para el año 2015, presenta
igual situación a la determinada para la vigencia 2014.
CONCEPTO SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE
Se determina que la información financiera, económica y social de OCENSA, en
general cumple con las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y
comprensibilidad que exige el marco conceptual del Plan General de la
Contabilidad Pública, situación confirmada por mecanismos de control interno
contable eficientes, determinado en la evaluación al sistema de Control Interno
Contable que arrojan una calificación ponderada de 1,02.
Bogotá, D. C,
RICARDO RODR 11F7 YEE
Contrato
ector Minas y Energía
Aprobó:
Revisó:
Proyectó:
Fulton Ronny Vargas Calcado /DVF
Yoly Margarita Ochoa González/Coor inador de Gestión
Equipo auditor
7
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CONTRALOR A 1
Í
ES I_C
DE
CONTRALORÍA DELEGADA
SECTOR NIINAS Y ENERGIA
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1. EVALUACIÓN DEL PROCESO PRESUPUESTAL.
Para la verificación de la administración del manejo presupuestal, se tomó el
proceso de ejecución y cierre del presupuesto, con base en los factores de riesgo
de legalidad y consistencia de la información.
Es importante aclarar que OCENSA no está obligada al manejo presupuestal
enmarcado en el Estatuto Orgánico del Presupuesto de Colombia, sin embargo la
Entidad, tiene presente en la administración de los recursos los principios
presupuestarios y lo aplica como herramienta de planeación y control.
La Compañía tiene como moneda funcional el dólar americano, la cual es la
moneda del entorno económico principal en el que la Compañía se desenvuelve y
además es en la que normalmente genera y emplea el efectivo, dado su cotización
en la bolsa de Nueva York y la emisión externa de bonos, por lo cual las
proyecciones de presupuesto las elabora en dólares.
El presupuesto de ingresos aprobado para el año 2015 fue de $3.369.523
millones, cifra que corresponde a USD$1.465.010 miles; para proyectos de
inversión se aprobaron $1.125.491 millones (USD$489.343 miles) y para Costos y
Gastos $521.750 millones (USD$226.848 miles)
Tabla No. 01 Presupuesto OCENSA año 2015
Concepto
Ingresos
Costos y Gastos
Inversión
Excedente
Aprobado
en millones de
en miles de
Pesos
Dólares
$3.369.523
1.465.010
521.750
226.848
1.125.491
$1.722.282
489.343
748.819
Fuente: información suministrada por la Entidad
Respecto a los ingresos por transporte, el recaudo se generó por la ejecución de
20 contratos y por transacciones por capacidad subordinada, los principales
clientes por este concepto son Ecopetrol SA, Metapetroleum Corp y CEPCOLSA.
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CONTRALO RÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA .
CONTRALORÍA DELEDAOA
SECTOR MINAS Y ENERGIA
El transporte de petróleo corresponde desde Cupiagua, hasta la exportación por la
TLU-2 en el terminal Coveñas; el servicio de transporte se factura por los barriles
transportados en cada tramo del oleoducto a la tarifa fijada por el Ministerio de
Minas y Energía para cada uno y para el terminal Coveñas la tarifa autorizada por
la Superintendencia de Puertos y Transporte', bajo las modalidades de operación
ship or pay (pague lo contratado) y ship and pay (pague lo transportado).
Por concepto de Ingresos operacionales OCENSA alcanzó un recaudo de
recaudó $4.052.049 millones, que representa el 120% frente a lo presupuestado
($3.369.523 millones); este recaudo corresponde a USD$1.467.002 equivalente al
respecto 100,1% frente a USD $1.465.010.
Tabla No. 02 Ingresos OCENSA año 2015
Concepto
Cifras en millones de pesos
*%
Presupuesto
Aprobado
Ejecutado
ejecución
INGRESOS
Ingresos por Transporte
$3.253.002
Otros Operacionales
82.324
Ingresos Portuarios
34.196
TOTAL INGRESOS
3.369.523
Fuente: información suministrada por la Entidad
$3.885.365
122.679
44.005
4.052.049
119%
149%
129%
120%
*% ejecutado / aprobado
En la estructura de ingresos, el valor recaudado por concepto de transporte de
hidrocarburos corresponde al 96% sobre el total de los ingresos.
La ejecución presupuestal por concepto de Costos y Gastos por el año de 2015,
ascienden a $523.295 millones, cifra que corresponde a USD$188.205 miles
equivalente al 83% frente al valor aprobado de USD$226.847 miles; cifras que en
dólares muestran menor ejecución a lo proyectado por ahorros o por actividades
no ejecutadas; igualmente la creciente variación de la tasa de cambio durante el
año auditado impacta las cifras del presupuesto de OCENSA.
Dentro de los costos y gastos, la cifra representativa corresponde a Costos
variables, con ejecución de $392.990 millones, que equivalen al 75% sobre el total
de costos y gastos; en esta subcuenta se incluyen las erogaciones de materiales,
combustibles y mantenimientos y reparaciones.
1
Notas Explicativas No. 20 Estados Financieros 2015
9
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CONTRALORÍA
LA R
IS L
CONTRALORiA DELEGADA
SECTOR MINAS
NEFIG{A
Tabla No. 03 Costos .. Gastos OCENSA año 2015
En miles de Dólares
En millones de pesos
Concepto
Ejecutado
Aprobado
Ejecutado
Aprobado
3.526
3.901
9.742
$8.972
Arrendamientos
49.044
55.471
135.094
127.583
Costos Variables
11.454
10.800
34.178
24.840
Crudo Combustible
7.103
9.178
21.112
20.469
Honorarios y Servicios
4.582
4.739
10.963
10.900
Impuesto al patrimonio
7.517
6.738
17.915
17.289
Impuestos y Seguros
79.963
102.210
223.718
235.083
Mant/to y Reparaciones Fijos
2.848
3.396
7.812
8.024
Otros Costos, G Operacionales
22.946
29.635
63.193
68.160
Personal
188.205
226.847
$521.750
$523.295
Total general
Fuente: información suministrada por la Entidad
Respecto a la ejecución por concepto de Inversión, esta corresponde a $1.022.831
millones; cifra que en moneda funcional es de USD$359.726 miles, equivalente al
73,5% respecto al aprobado.
Tabla No. 04 Inversión OCENSA año 2015
INVERSION
en millones de Pesos
Aprobado
Ejecutado
en miles de Dólares
Ejecutado
Aprobado
$ 903.560
$ 992.262
392.852
292.374
13.800
25.127
6.000
9.217
208.131
5.442
90.491
58.135
$1.125.491
$1.022.831
Total Inversión
Fuente: información suministrada por la Entidad
489.343
359.726
POTENCIA 135
DELTA 35
Otros Proyectos
El valor total ejecutado para Inversión por $1.022.831 millones, corresponde al
38% frente al total de Ingresos.
El proyecto de mayor envergadura es el de Potencia 135, por valor de $992.262
millones, que corresponde a USD$292.374 miles, mostrando ejecución del 81%
frente al valor aprobado.
Como Otros Proyectos se contemplan: Insonorización, Optimización Descargadero
Cusiana, Lazos Mov's Coveñas.
Los rubros presupuestales afectados con la ejecución de los proyectos,
principalmente, corresponden a Construcciones en Curso con $1.102.614
10
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/
CONTRALORIA
CONTRALORiA DELEGAIDA
GENERAL DE LA REPÚBLICA SECTOR MINAS Y ENERO{A
millones, Software por $10.663 millones y Maquinaria y Equipos con $8.259
millones.
Como resultado del manejo presupuestal de recursos se obtiene excedentes del
orden de $2.505.923 millones, correspondientes a USD$919.071 miles, que
representan el 6,62% referente al Ingreso recaudado.
Proyecto Potencia -135
De acuerdo a estudios de mercado realizados, en el año 2013 se identifica una
brecha entre la necesidad de transporte de crudo del país y la capacidad
instalada.
Grafico No. 01 Expansión vs análisis de proyecciones con YTF PN 2014-2013
950.0
900.0
850.0
6013.0
750.0
700.0
650.0
500.0
550.0
500.0
L............,„.1EXP*NSIóN
i
nocAnnorn
~PROf:CEHTr
PROV. 0CE4454.
"Llnoe 941,39
590,0
567,0
0 eM
030,7
514f.t:7
110
P
3e 97
841,9
878,0
0564
830.0
El
830tt
[x+00
13:1610
743,8
7010
678.3
7101
710.1
770.4
6410
697,6
892.0
865 4
479.9
760,2
875.0
920.E
J30B.d
Beb.3
949.6
8rY1.E
7G2.8
728
691
969 2
57E0
975.0
5750
5
78
0
9750
B760
576.0
975.0
X60
57E0
Fuente: OCENSA
Para alcanzar sus objetivos estratégicos, OCENSA diseño un portafolio de
proyectos de ampliación, que consolida todas las iniciativas de la organización que
agregan valor al negocio, en dicho portafolio se incluye el Proyecto denominado
"Potencia P135", el cual permitirá incrementar la capacidad de transporte por el
Oleoducto que transcurre de sur a norte desde los campos de Cupiagua y Cusiana
en el Casanare hasta el puerto de Coveñas en Sucre.
Mediante el desarrollo de ingenierías, diseño, construcción y planeación integrada
para el incremento de la capacidad de transporte, se hace necesario la
construcción de tres (3) nuevas estaciones: La Granjita, Chiquillo y Páez; y de
ampliar la capacidad de las estaciones existentes: Caucasia, Vasconia, Provenir y
Coveñas, que permitan incrementar la capacidad nominal del oleoducto en
11
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CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTGALORFA DELEGADA
SECTOR MINAS Y ENERG1A
135.0000 barriles por día (135 KBPD), a partir del 1°de febrero de 2016 , con una
dieta de 80% de crudo pesado (18 API-300 Cst) y 20% crudo liviano (21-43 API) ,
aportando con un transporte de 745.000 barriles al día de la demanda nacional y
con un Capex (Gastos de Capital, incluyendo contingencia y escalafón) de 741,18
MUSD (P50).
El proyecto fue concebido por un Capex de MUSD$664,96, que incluye costos
directos por MUSD$544,70 y costos indirectos por MUSD$120,96 y Otros costos
por Contingencia y Escalonamiento por MUSD$76,21, para un total de
MUSD$741,18.
En el Acta No 221 de mayo de 2015, la Junta Directiva de OCENSA, determinó
"optimizar los recursos del P-135", en razón a los cambios en las condiciones de
mercado que se estaban presentado, asociados a la disminución de los precios
del crudo y a la proyección de producción del mismo en el país, que indicaba
pronóstico de reducción para los próximos años; ajustando el presupuesto del
Proyecto de la siguiente manera:
Tabla No. 05 Provecto Aprobado Acta No. 221
P135"Rebase"
MUSD$ TRM
$1.900
P135 Original
MUSD$
TRM$1.900
Descripción
Diferencia
MUSD$ TRM $
1.900
Costos Directos
544.70
382.43
-162.27
Estación Vasconia
140.95
0.72
-140.23
Estación Cusiana
28.05
-20.57
120.96
150.56
13.45
Gerencia EPCM
47.10
60.55
13.45
Gerencia P-135
22.73
28.94
6.21
Comisionamiento
10.13
6.696
-3.17
664.96
532.99
-131.97
Y
76.21
50.80
-25.41
Costos de Optimización
-
63.03
63.03
741.18
646.82
94.36
Costos Indirectos
Total Capex
Contingencia
Escalonamiento
TOTAL
Fuente: Acta No. 221 de mayo de 2015, suministrada por OCENSA
12
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CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA DELEGADA
SECTOR MINAS Y ENERGÍA
La decisión de la Junta Directiva respecto a la optimización del P-135, que genera
disminución del Capex en MUSD$131,97, cifra equivalente al 19,8% sobre la
inversión inicial, se ve reflejada en la terminación anticipada de los contratos Nos.
3802181 y 3802177 y en lo referente al contrato 3802182 las adecuaciones de la
estación Cusiana; OCENSA considera unos costos de optimización por
MUSD$63,03, como contraprestación a la reducción de obras del proyecto.
Tabla No. 06 Ejecución acumulada a diciembre 31 de 2015
MUSD$ /TRM$1.900
Descripción
Causado
Comprometido
Total
COSTOS DIRECTOS
218,70
5,56
224,26
Compras - construcción y montaje
218,70
5,56
224,26
COSTOS INDIRECTOS
73,15
0,43
73,58
Gerencia del proyecto - OCENSA
21,44
0,11
21,55
Gerencia EPCM
31,06
0,00
31,06
Interventoría EPCM
1,64
0,00
1,64
Comisionamiento
0,05
0,32
0,37
SCADA
1,74
0,00
1,74
11,16
0,00
11,16
Inversión ambiental
0,00
0,00
0,00
Inversión de seguridad física
1,83
0,00
1,83
Inversión inmobiliaria
2,30
0,00
2,30
Inversión social
1,48
0,00
1,48
291,86
5,99
297,85
50,85
1,73
52,58
0,75
0,00
0,75
Costos de optimización
19,63
1,73
21,36
Costo deuda
30,47
0,00
30,47
342,71
7,72
350.43
Estudios conceptual y básicos
SUB TOTAL CAPEX
OTROS COSTOS
Contingencia y escalonamiento
TOTAL EJECUTADO
Fuente: OCENSA
13
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CONTRALORÍA
GENERAL DE LA F2EPIJE5LICA
CONTRALORÍA DELEGADA
SECTOR MINAS Y ENERGiA
Con corte al 31 diciembre de 2015, lo ejecutado del P135 es de MUSD$ 342,71,
lo comprometido la suma de MUSD$7,72 para un total de MUSD$350,43, suma
que equivale a una ejecución financiera del 54,17% sobre valor final aprobado.
El Capex ejecutado acumulado a la fecha de corte por valor de MUSD$297,85,
representa el 55,88% frente al valor final aprobado por MUSD$532,99; y por
concepto de los otros costos, el ejecutado por MUSD$52,58 equivale al 46,1%
frente al aprobado.
2.2. EVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE.
Realizados los procedimientos de Auditoria sobre los Estados Financieros de
OCENSA a 31 de diciembre de 2015, la CGR evidencia que reflejan la realidad
económica, en concordancia con lo normado en el Plan General de Contabilidad
Pública, numeral 122 Revelación.
En concordancia con lo previsto en las Normas de Contabilidad y de Información
Financiera — NCIF, OCENSA prepara su información financiera bajo Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Para efectos de comparabilidad, los Estados Financieros de 2014 fueron reexpresados, en virtud a que éstos fueron preparados y presentados bajo Régimen
Contable Publico
Estado de Situación Financiera
Con corte a Diciembre de 2015, OCENSA presenta Activos por $6.554.127
millones, Pasivos por $3.252.695 millones y Patrimonio por $3.301.432 millones; la
estructura financiera de OCENSA, a la fecha de corte, refleja que sus pasivos
representan el 49,6% del valor total del activo y su patrimonio el 50,4%.
Tabla No. 07 Estado de Situación Financiera OCENSA
Con corte a 31 de diciembre de 2015
Cifras en millones de pesos
Concepto
Activos
Pasivos
Patrimonio
Valor
$6.554.127
3.252.695
$3.301.432
Fuente: información suministrada por la Entidad
14
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CONTRALORÍA
GENERAL DE LA RE PÚ EILICA
CONTRALORÍA DELEGADA
SECTOR MINAS Y ENERGÍA
Los saldos de los grupos relevantes dentro del Activo son los de "Propiedad,
Planta y Equipos" y "Efectivo y Equivalentes de Efectivo", con $4.931.841 millones
y $1.005.925 millones, equivalentes al 75% y 15%, frente al Activo total.
El valor de Propiedad, Planta y Equipos, incluye el costo de adquisición del bien,
adiciones, capitalizaciones, el valor de las depreciaciones y en algunos casos,
Intereses financieros capitalizados y Ajuste por conversión, de acuerdo a las NIIF.
Tabla No. 08 Activos OCENSA
Con corte a 31 de diciembre de 2015
Cifras en millones de pesos
Cuentas
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
Otros Activos Corrientes
Propiedad Planta y Equipos
Intangibles
TOTAL ACTIVOS
Saldos
Participación
sobre Activo
$ 1.005.925
15,3%
550.095
8,4%
48.996
0,7%
4.931.841
75,2%
17.270
0,3%
$ 6.554.127
Fuente: información suministrada por la Entidad
A 31 de diciembre de 2015 la cuenta "Construcciones en curso" presenta saldo
neto en libros de $1.218.959 millones, que a diciembre de 2014 (re-expresado)
correspondía a $310.775 millones. Durante el año 2015, se registraron
incrementos por adquisiciones por valor de $953.988 millones, ajustes por
conversión por $154.810 millones, intereses financieros capitalizados por $43.081
millones; igualmente se contabilizaron retiros por concepto de capitalizaciones por
valor de $242.803 millones por bienes del proyecto Delta 35 y por ventas y retiros
por $892 millones.
Por concepto de la cuenta "Plantas y Equipos", a 31 de diciembre de 2015, se
presenta saldo por valor de $300.383 millones y por depreciación acumulada
$212.464 millones, arrojando un saldo neto en libros de $212.464 millones, que
para el 2014 en términos re-expresados fue de $164.961 millones; durante el
2015, las adquisiciones registradas ascienden a $6.240 millones, las
capitalizaciones a $4.939 y ajustes por conversión $69.662 millones; en esta
vigencia se incorporaron valores del proyecto Delta 35, que a la terminación del
año 2014 presentaban saldo en la cuenta construcciones en curso.
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CONTRALORÍA
I CONTRALORíA DELEGADA
GENERAL DE LA R EPÚ LACA SECTOR MINAS Y ENERGIA
Por concepto de la cuenta "Ductos, redes y líneas", a 31 de diciembre de 2015, se
presenta saldo por valor de $5.089.331millones y por depreciación acumulada
$2.044.198 millones, arrojando un saldo neto en libros de $3.045.133 millones,
que para el 2014 en términos re-expresados fue de $2.240.157 millones; los
principales registros en 2015, se dieron por capitalizaciones de $233.822 millones
y por ajustes por conversión de $1.207.009 millones.
Dentro del Pasivo por $3.252.695, los saldos de grupos relevantes corresponden a
"Deudas y préstamos que devengan interés, porción no corriente" e "Impuesto a
las ganancias y Pasivo por impuesto corriente", por $1.507.952 millones y
$670.555 millones, que representan el 46,3% y 20,6% frente al pasivo; lo
correspondiente a "Deudas y préstamos que devengan interés", representa
principalmente el saldo del Bono crédito público externo a largo plazo, autorizado
mediante Resolución 1369 de 2014 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Por concepto de Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar presenta saldo de
$418.204 millones y por Pasivos por impuesto diferido el valor de $301.877
millones, que equivalen al 12.8% y 9.2%, respectivamente.
Respecto al Patrimonio a 31 de diciembre de 2015, por valor de $3.301.432
millones, los grupos de "Utilidades Acumuladas" y "Otro resultado integral", por
$1.880.815 millones y $1.187.653 millones, respectivamente, equivalen al 56,9% y
35,9% frente al total del Patrimonio; Por efectos de la convergencia a las NIIF, el
patrimonio se afectó negativamente en $6.245.692 millones; Las cuentas que
corresponden a "Otro Resultado Integral" se refieren a coberturas de efectivo,
impuesto diferido y ajustes por conversión de estados financieros.
Estados de Resultados y Otros Resultados Integrales.
OCENSA presenta en su Estado de Resultados entre el 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, Ingresos Operacionales por $4.031.897 millones, Costos de
Ventas por $608.252 millones y Gastos Operacionales, de proyectos y de
administración por $112.285 millones, cifras que representan el 15.1% y 2.8%,
respectivamente sobre el total de Ingresos.
Los ingresos operacionales corresponden a los servicios de transporte de crudo
por ducto, servicios portuarios, operación descargue de carro-tanques, servicio de
dilución, de operación y mantenimiento y administración de oleoductos, como es el
caso de la colaboración empresarial con Oleoductos Colombia SA
16
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CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRAI.ORiA DELEGADA
SECTOR MINAS Y ENERGÍA
Tabla No. 09 Estados de Resultados y Otros Resultados Integrales.
Entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2015
Cuentas
Ingresos Operaciones continuadas
Costos de ventas
Gastos de operación y Proyectos
Gastos de Administración
Otros Ingresos Operativos netos
Ingresos financieros
Costos financieros
Diferencias en cambio
Utilidad antes de impuesto
Gastos por impuestos a las ganancias
Utilidad neta del ejercicio
Fuente: información suministrada por la Entidad
Cifras en millones de pesos
Participación
Saldos
sobre Ingreso
$4.031.897
-608.652
-36.162
-76.123
7.501
160.014
-245.943
39.849
3.272.781
-1.181.868
$2.090.913
-15,1%
-0,9%
-1,9%
0,2%
4,0%
-6,1%
1,0%
81,2%
-29,3%
51,9%
El valor por Impuesto a las ganancias por $1.181.868 millones, equivale al 29,3%
y la utilidad neta del periodo por operaciones continuadas por $2.090.913 millones,
representa el 51,8% frente al valor de Ingresos operacionales.
Adelantados los procedimientos de Auditoria respecto al Reconocimiento,
Realidad, Jurídica Económica y Revelación de Estados Financieros, se determinó
que la captura de datos de los hechos u operaciones financieras, administrativas,
económicas y de otra índole, para la vigencia 2015 referente a la misión de la
Compañía, se encuentran incluidas en los sistemas de información de forma
exacta y oportuna, se han realizado de conformidad con las normas aplicables y
reflejan la realidad jurídica y económica; igualmente, los Estados Financieros,
informes y reportes contables, son confiables, relevantes y comprensibles.
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CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA DELEGADA
SECTOR MINAS Y ENERGÍA
2.3. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA.
En concordancia con lo previsto en las Normas de Contabilidad y de Información
Financiera — NCIF, sustentadas en la Ley 1314 de 2009, el Decreto Reglamentario
2784 de diciembre de 2012 y los Decretos 3023 y 3024 de 2013 en Colombia,
Oleoducto Central SA (en adelante OCENSA o la Compañía) fue clasificada como
perteneciente al Grupo 1 de preparadores de la información financiera y por
consiguiente, la emisión de los primeros estados financieros bajo Normas
Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF) es al 30 de junio de
2015 y el balance de apertura al 1°. de enero de 2014, con período de transición
el año 2014.
En la preparación de los Estados Financieros de la Compañía, se tomó como base
de medición, la del costo histórico, excepto por activos financieros registrados a
valor razonable con cambios en resultados y/o cambios en otro resultado integral
que se valúan a sus valores razonables al cierre de cada periodo. (Notas
Explicativas 2.2)
Las partidas incluidas en los Estados Financieros se valoran en dólares
estadounidenses, la cual es la moneda del entorno económico principal en el que
OCENSA se desenvuelve, además es en la que normalmente genera y emplea el
efectivo y se presentan en pesos colombianos; En transacciones con moneda
funcional diferente se convierten por el tipo de cambio de la fecha de la
transacción o en su defecto, al tipo de cambio promedio mensual. (Notas
Explicativas 2.3)
Para efectos de presentación de Estados Financieros y el Estado de Resultados
en moneda diferente a la moneda funcional, los activos y pasivos se convierten
por la tasa de cierre y los demás ítems del patrimonio neto se convierten a la tasa
en el momento de la transacción; Las variaciones presentadas en esta conversión
se registran en otros resultados integrales.
En el balance de apertura para la Compañía, la moneda funcional es pesos. Para
efectos de comparación las cifras fueron convertidas a la tasas de cierre del mes
de mayo de 2014, fecha en que la OCENSA determinó en que su moneda
funcional era en dólares.
Efectos e impacto de la aplicación de Normas Internacionales
Como resultado de la preparación del Balance de Apertura al 1°. de enero de
2014, los ajustes por adopción de las Normas Internacionales realizados por
OCENSA ascendieron a $5.737.696,5 millones, frente a $8.754.213,2 millones
correspondientes al total de Activos y Pasivos y Patrimonio 31 de diciembre de
2013, cifra bajo Régimen de Contabilidad Pública, que equivalen a disminución del
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ONTRALO
RÍA. ICONTRALORÍA OELEGACA
GENERAL DE LA REPÚBLICA SECTOR MINAS Y SNERGrA
65% sobre su Activo, con afectación al Patrimonio de $6.245.692,2 millones, que
representan merma en el 78%.
Tabla No. 10 Efectos de Aplicación NIIF en el Estado de Situación Financiera
Cifras en millones de . es
Cuentas
Saldo al 31 de
diciembre de
2013 -RCP
Balance de
Apertura 1 de
Enero de 2014 NIIF
Ajustes de
Adopción NIIF
ACTIVOS
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
$ 555.053,7
$ 555.053,7
0
268.011,8
268.011,8
0
10.028,7
10.028,7
7.895.654,3
2.162.220,9
(5.733,433,3
25.031,7
21.201,5
(3,830,2)
432,9
0
(432,9)
$ 8.754.213,3
$ 3.016.516,7
$ (5.737.696,5)
173,0
173,0
89.677,6
89.677,6
612.498,1
612.498,1
43.836,7
45.542,8
1.706,0
337,9
749,2
411,2
1.353,3
1.353,3
0
0
441.077,2
441.077,2
7.779,7
72.580,9
64.801,1
$ 755.656,6
1.263.652,3
$507.995,7
7.998.556,7
1.752.864,5
(6.245.692,2)
Total Patrimonio
$ 7.998.556,7
1.752.864,5
$ (6.245.692,2)
Total Pasivo y Patrimonio de los
$ 8.754.213,3
$ 3.016.516,7
$ (5.737.696,5)
Cuentas Comerciales y Otras
Cuentas por Cobrar
Otros Activos corrientes
Propiedades, planta y equipo,
Valorizaciones e Inventarios
Intangibles
Activos por impuestos diferidos
Total activos
PASIVOS
Préstamos a Corto Plazo
Cuentas comerciales y Otras cuentas
por Pagar Corrientes
Pasivos por Impuestos Corrientes
Otros pasivos corrientes
Prestamos largo plazo
Cuentas comerciales y Otras cuentas
por Pagar No Corrientes
Pasivos por impuestos diferidos
Provisiones y contingencias
Total pasivos
PATRIMONIO
Patrimonio atribuible a los
propietarios de la compañía
19
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CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBL£CA
CONTRALORÍA DELEGADA
SECTOR MINAS Y ENERO(A
Accionistas
Fuente: Información suministrada por la Entidad
El Activo que presentó el mayor impacto es el de Propiedades, planta y equipo,
que de $7.895.654,3 millones en 2013 pasó a $2.162.200,9 millones, entre otras
razones por la eliminación del saldo de la cuenta Valorizaciones, por la remedición
de la depreciación y la eliminación de la cifra por ajustes por inflación.
a) Eliminación Valorizaciones: Al optar por el costo histórico como costo atribuido
en el balance de apertura se hizo necesario eliminar las valorizaciones
registradas bajo RCP, ya que bajo NIIF no son permitidas, cifra registrada en la
cuenta Otros Activos y que a 31 de diciembre de 2013 ascendía a $7.156.492
millones.
b) Remedición de la depreciación teniendo en cuenta la vida útil técnica y no la
vida útil fiscal con la cual se registraba bajo RCP, presentando ajuste por
$4.480.703 millones; a 31 de diciembre de 2013 la cifra por este concepto
ascendía a $5.547.896.762 millones.
c) Eliminación de los ajustes por inflación que se encontraban registrados bajo
RCP que a 2013 era de $2.719.939 millones.
d) Eliminación de elementos del costo de la propiedad planta y equipo que bajo
NIIF no cumplen con las condiciones de reconocimiento como los intereses por
préstamos y la diferencia en cambio, ajustes por $356.605 millones.
Modificaciones en cuentas contables
comparación
entre
Realizada
los
reportes
"N2015 001 SALDOS Y MOVIMIENTOS" por los años 2014 y 2015, y análisis
de las cifras de este último año entre los reportes de presentación bajo RCP y bajo
convergencia NIIF, se determina la modificación en la estructura de grupos,
cuentas y subcuentas, así:
Se creó la cuenta 13 para Cuentas por Cobrar y la cuenta 14 Préstamos por
Cobrar, que bajo RCP existía como cuenta 14 Deudores.
En la cuenta 16 Propiedad, planta y equipos se incluyó la subcuenta Repuestos,
que existía en el 2014 como cuenta 15 Inventarios.
Dentro de la cuenta 19 Otros Activos, se crea la sub-cuenta 1985 Activos por
Impuestos Diferidos, que incluye este concepto por Cuentas por pagar,
Operaciones con Instrumentos Derivados y Provisiones; se eliminó la subcuenta
1999 Valorizaciones.
20
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CONTRALORÍA
GENERAL IDE LA REPÚBLICA
CONTRALORFA DELEGADA
SECTOR MINAS Y SNERGIA
La cuenta 22, cambio de nombre, en 2014 se denomina Operaciones de Crédito
Público y Financiamiento con Banca Central y bajo NIIF Emisión y Colocación de
Títulos de Deuda.
La cuenta 25 se renombra como Beneficios a los Empleados, bajo RCP
Obligaciones laborales y de Seguridad Social integral.
Se crea la cuenta 26 Operaciones con instrumentos Derivados.
Se renombra la cuenta 27 como Provisiones, bajo RCP denominada Pasivos
Estimados.
La cuenta 32 bajo NIIF se renombra como Patrimonio de las Empresas, bajo RCP
patrimonio Institucional.
Las subcuentas 3240 Superávit por Valorización y 3245 Revalorización del
Patrimonio, se eliminan.
Se crea la subcuenta 3268 Impactos por la transición al nuevo marco de
regulación, que incluye impactos sobre Inventarios, Propiedad planta y equipo,
Activos Intangibles, Provisiones y Otros Pasivos.
Se incluye subcuenta 3272 Ganancias o Pérdidas por Coberturas de Flujos de
Efectivo.
Se crea la subcuenta 3281 Ganancias o Pérdidas por Conversión de Estados
Financieros.
La subcuenta 4808 fue renombrada como Ingresos Diversos en lugar de otros
Ingresos Ordinarios.
Se eliminan las subcuentas 4810 ingresos Extraordinarios y la 4815 Ajuste de
Ejercicio Anteriores.
La cuenta 53 Provisiones, Depreciaciones Y Amortizaciones, usada en RCP, se
renombra como Deterioro, Depreciaciones, Agotamiento, Amortizaciones Y
Provisiones.
De la cuenta 58 Otros Gastos, se eliminan los temas de Intereses y los
Financieros.
Modificación en los cálculos
Uso del valor razonable como costo atribuido de las propiedades, planta y equipo:
21
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CONTRALORÍA
LA
U
CONTRALOREA DELEGADA
SECTOR MINAS Y ENERGÍA
Para los terrenos, el costo atribuido utilizado en el balance de apertura fue el valor
razonable, el cual se determinó por medio del avalúo realizado por expertos
externos independientes de acuerdo con los requerimientos establecidos en los
Estándares Internacionales de Valuación.
Las vidas útiles de los activos fijos se determinaron con evaluaciones y soporte
técnico de las áreas operativas de la Compañía, se efectuaron recálculos de la
depreciación acumulada con base en estas nuevas vidas útiles, dichos efectos
fueron reconocidos en el balance de apertura.
Para elementos menores en propiedad, planta y equipo como muebles y enseres,
equipo de cómputo y equipo de transporte, el costo depreciado o revaluado bajo
RCP como costo atribuido a la fecha de transición, ya que este es comparable con
su costo depreciado de acuerdo a NIIF. (Notas a los Estados Financieros No. 4)
Pasivos por desmantelamiento incluidos en el costo de propiedades, planta y
equipos:
La Compañía optó por aplicar la NIC 37, o sea medir el pasivo en la fecha de
transición a las NIIF, por costos de abandono y para el activo correspondiente
estimar el costo inicial del activo y depreciarlo a la fecha de transición. (Notas a los
Estados Financieros No. 4.4)
Costos por préstamos:
OCENSA optó por aplicar la exención respecto a capitalizar los costos por
préstamos incurridos para la construcción de cualquier activo calificado y adoptó
como política la capitalización de los costos por préstamos de acuerdo con la NIC
23 a partir de la fecha de transición, 1 de enero del 2014.
Medición al valor razonable de activos financieros o pasivos financieros en el
reconocimiento inicial:
Los activos y pasivos financieros se valúan inicialmente a su valor razonable; Los
activos financieros a valor razonable con cambios en resultados y con cambios en
otro resultado integral se contabilizarán posteriormente por su valor razonable.
Los instrumentos a costo amortizado, préstamos y cuentas por cobrar
comerciales, otras cuentas por cobrar y activos financieros mantenidos hasta su
vencimiento se contabilizarán por su costo amortizado de acuerdo con el método
de la tasa de interés efectiva.
Activos financieros o activos intangibles contabilizados de acuerdo con CINIIF 12:
La Compañía decidió utilizar Acuerdos de Concesión de Servicios y reconocer en
su situación financiera el intangible por concepto de concesión de puertos.
Contabilidad de coberturas:
22
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CONTRALORÍA
CONTRALORÍA DELEGADA
GENERAL DE LA REPÚ ES LIGA SECTOR MINAS Y ENERGÍA
OCENSA opta por aplicar la contabilidad de coberturas a partir de la fecha de
transición únicamente para las relaciones de cobertura que cumplen con los
requisitos establecidos en la NIC 39 "Instrumentos Financieros - Reconocimiento y
Medición". No se reconstruirá la documentación requerida de manera
retrospectiva.
Clasificación y valoración de los activos financieros.
La determinación de activos y pasivos financieros que deben medirse al costo
amortizado fue efectuada sobre la base de los hechos y circunstancias que existan
en la fecha de transición a las NIIF.
Reportes
1.
En FI se creó un nuevo ledger, lo cual permite que la Compañía pueda
generar sus reportes de transacciones tanto en moneda funcional (dólar
americano) como en la moneda de reporte (pesos colombianos).
.
Libro OL - Se registra la contabilidad bajo NIIF teniendo en cuenta a su vez
las disposiciones aplicables para las entidades Vigiladas y/o controladas por la
Contaduría
General
la
de
Nación.
Libro 2L - Se reconoce la contabilidad de acuerdo con las disposiciones
fiscales.
2.
En el módulo de activos fijos, se creó áreas de valoración que soportan el
Kárdex de activos, tanto contable como fiscal, toda vez que existen diferencias en
la
determinación
y
vidas
del
costo
útiles.
Revelaciones
1.
La Compañía determinó como moneda funcional - el dólar americano,
teniendo en cuenta que es la moneda en la que se transan sus operaciones.
La Compañía como parte del proceso de adopción, para la aplicación de la
2.
NIIF 1 - Adopción por primera vez, aplicó las siguientes exenciones opcionales y
obligatorias:
Uso del valor razonable como costos atribuido de las propiedades, planta y
.
equipo
Reconocimiento de pasivos por desmantelamiento incluidos en los costos de
.
propiedades, planta y equipos.
.
Costos de préstamos
Medición al valor razonable de los activos y pasivos financieros.
.
Activos Intangibles contabilizados de acuerdo con CINIIF 12 - Acuerdos de
.
concesión de servicios.
23
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CONTRALORITA I c
GENERAL DE LA li
_ONTRALORIA DELEGADA
SEOTOF1 MINAS Y SNESGIA
Determinación del impuestos diferido, de acuerdo con las normas emitidas
3.
por la CGN
4.
Determinación de los costos de abandono.
Tipos de reconfiguración en sistemas, Nuevos sistemas o software
De acuerdo a información suministrada por OCENSA, durante el proyecto de NIIF
no se requirieron nuevas aplicaciones o soluciones, se realizaron configuraciones,
mejoras y adecuaciones sobre el sistema SAP ERP actual, específicamente sobre
el módulo de FI (Finanzas).
2.4. CONCEPTO SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE
La evaluación del Control Interno Contable indica que la información financiera,
económica y social, cumple con las características cualitativas de confiabilidad,
relevancia y comprensibilidad que exige el marco conceptual del Plan General de
la Contabilidad Pública
3. MACROPROCESO GESTIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTAL Y
CONTABLE
Teniendo en cuenta que la Opinión a los Estados Financieros de OCENSA para la
vigencia 2015, fue "Sin Salvedades", al aplicar la metodología para la evaluación
de la gestión y resultado se generó un puntaje de 100, correspondiente a una
calificación de 30 para el Macroproceso Gestión Financiera, Presupuestal y
Contable, lo que equivale a una gestión financiera FAVORABLE.
24
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CONTRALORÍA
CONTRALORLA DELEGADA
GENERAL DE LA REPÚEILICA SECTOR MINAS Y ENEROLA
4. ANEXOS
25
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ALO
CONTRA
PÚRII A
E
A
EG DA
COTR
ORAMONA S YEN FIG
4.1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Oleoducto Central S, A.
Estados de Situación Financiera
Al 31 de
diciembre de
2015
Activos
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Otros activos
Notas
8
9
10
Al 31 de
diciembre de
2014
Reexpresado
Al 1 de enero
de 2014
(En millones de pesos)
$
555,053
268,066
9,974
833,093
1,605,016
1,521,900
347,091
45,002
1,913,993
4,931,841
17,270
4,949,111
3,072,768
19,674
3,092,442
2,162,437
20,987
2,183,424
5 006,415
3,016 517
63,371
418,204
48,301
274,868
173
131,674
670,555
101,319
1,849
1,255,298
569,043
136,017
4,102
1,032.331
612,498
1,507,952
1,144,191
749
1,354
44,912
142,656
301,877
1,997,397
34,117
93,948
395,556
1,667,812
S 1,005,925
550,095
48,996
S
Activos no corrientes
11
12
Propiedades, planta y equipos
Intangibles
$ 6,554 127
Total activos
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes
Deudas y préstamos que devengan interés
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar
Impuesto a las ganancias y pasivo por impuesto
corriente
Otros pasivos financieros
Ingresos diferidos
Pasivos no corrientes
Deudas y préstamos que devengan interés
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar
Ingresos diferidos
Provisiones
Pasivos por impuesto diferido
13
14
15
16
17
13
14
17
18
15
$
3,252,695
Total pasivos
$
$
2,700,143
3,547
747,892
$
72,581
441,077
515,761
1,263,653
19
Patrimonio
Capital suscrito y pagado
Reserva legal
Utilidades acumuladas
Otro resultado integral
155,309
77,655
1,521,624
551,704
155,309
77,655
1,880,815
1,187,653
3,301,432
$ 6,554,127
Total patrimonio
Total pasivos y patrimonio
$
2,306,292
5,006,435
155,309
77,655
1,519,900
$
1,752,864
3,016,517
Las notas que se acompañan forman parte integral de los estados financiero
joy
A, h
1.1-5L1sa Fernanda Lafaurie Rivera
Representante Legal
(Ver certificación adjunta)
dil
ffW
Sandra
mi
as Achury
artos-/Ibero Lloreda Silva
Cont..ora • ública
Revisor Fiscal
arjeta Profesional 46803-T
Tarjeta Profesional 63177-T
(Ver certificación adjunta)
Miembro de PricewaterhouseCoopers Ltda.
(Ver informe adjunto)
a
Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co
CONTRALORIA
GENERAL DE LA R EPÚOLtCA
CONTRALORÍA 0-ELISOACIA
SECTOR MINAS Y ENERGÍA
4.2. ESTADO DE RESULTADOS Y OTROS RESULTADOS INTEGRALES
Oleoducto Central S. A.
Estados de Resultados y Otros Resultados Integrales
Año terminado a
31 de diciembre
de 2014
31 de diciembre
Reexpresado
de 2015
(En millones de pesos, excepto la
utilidad neta por acción)
Notas
Operaciones continuadas
ingresos de actividades ordinarias
Costo de ventas
Utilidad bruta
20
21
4,031,897
(608,252)
3,423,645
Gastos de operación y proyectos
Gastos de administración
Otros ingresos (egresos) operativos, netos
Utilidad operacional
22
23
24
(36,162)
(76,123)
7,501
3,318,861
(41,031)
(61,222)
4,499
2,216,971
Ingresos financieros
Costos financieros
Diferencia en cambio
Utilidad antes de impuestos
25
25
25
160,014
(245,943)
39,849
3,272,781
8,009
(136,872)
59,475
2,146,583
Gasto por impuesto a las ganancias
Utilidad neta del año por operaciones continuadas
15
$
(1,181,868)
2,090,913
$
$
2,838,768
(525,043)
2,313,725
(725,626)
1,420,957
Otro Resultado Integral del año
Otro resultado integral que se reclasificará a resultados
en períodos posteriores
Pérdida neta por coberturas de flujo de efectivo, neta de
impuestos
Otro resultado integral que no se reclasificará a
resultados en períodos posteriores
Ganancia neta por diferencia en cambio en conversión
Otro resultado integral neto del año
Resultado Integral total neto del año
Utilidad neta del año por acción en pesos
-
(60,294)
3
$
696,243
635,949
2,726,862
$
551,704
551,704
1,972,661
$
405,294.24
$
275,432.64
Las notas que se acompañan forman parte integral de tos estados financieros.
.._ 1
,•.4,6,.,_.,_L
Luisa Fernanda lafaurie Rivera
Representante Legal
(Ver certificación adjunta)
11917*
Carlos Albertg.„:12tecia Silva
Sandr. . t:- as Achury
Revistór Fiscal
Cont...ora • ublica
Tarjeta-Profesional 63177-T
arjela Profesional 46803-T
Miembro dé PricewaterhouseCoopers Ltda.
(Ver certificación adjunta)
(Ver informe adjunto)
6
Carrera 9 No. 12C-10 Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co