Practica de Renta Persona Natural previo al examen en máquina

UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
Tingo María
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
Departamento Académico de Ciencias Contables
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CURSO
: DERECHO TRIBUTARIO APLICADO II
PROFESOR : CPC. Artemio Gonzales Ramírez.
CASOS
: PERSONA NATURAL CON RENTA 1º,2º,4º, 5º CATEGORIA, RENTA
DE FUENTE EXTRANJERA
PRÁCTICA Nº 09
ENUNCIADO
Contribuyente: Leslie Garay Claro, de Profesión C. P. C.
RUC. 10156150351; Domicilio Fiscal: Av. Raimondi 301-Tingo María.
Rentas obtenidas durante el ejercicio-2011
Renta de Primera Categoría
1. Predio ubicado en la Av. Amazonas 200 cuyo valor de Autoavalúo es de s/120,000
dicho predio es alquilado del 01 de Enero al 31-12-2011 en s/.2,000.00 mensuales.
Renta de Segunda Categoría
- Ha comprado acciones de la Minería Tintaya S.A. con RUC: 20489377722 en el mes
de abril de 2011 por un monto de s/ 60,000, cuando el precio de mercado subió en
octubre 2011 vendió en rueda de bolsa a un precio de 85,000, obteniendo una ganancia
de capital de s/. 25,000
Renta de Cuarta Categoría
Por el ejercicio de la profesión ha obtenido lo siguiente:
Fecha de Fecha de Núm
emisión
Cobro
de
R/H
10-12-10 11-01-11
251
16-12-10 13-01-11
252
10-01-11 10-02-11
253
18-02-11 25-02-11
254
10-04-11 20-04-11
255
10-05-11 18-05-11
256
10-06-11 18-06-11
257
10-07-11 15-07-11
258
03-08-11 15-08-11
259
09-09-11 19-09-11
260
20-10-11 25-10-11
261
10-11-11
262
08-12-11 04-01-12
E-001
Nombres y apellidos
Razón social del cliente
o
Comercial Chávez SAC
César Rengifo Romero
Marcelino Díaz Fasabi
Comercial Arvi SRL
Deivis Muñoz Mendoza
Comercial Temy EIRL
Luz Huarcaya Rivera
Leslie garay Claro
Enma Madueño Coz
Corporación Sta Clara SAC
Guillermo Pérez Orihuela
ANULADO
Paul Cotrina Ávila
RUC
Monto
Bruto
*
20100035121 12,000
2,500
10410772723
2,000
20200042744 15,000
10230065948
2,000
20529255099 10,000
10229980136
1,500
10229603154
2,600
10229680370
2,100
20129646099
8,000
10417358809
2,000
2
1
5
2
3
2
5
2
3
2
2
4
1
1,500
Leyenda: (*)
(1) Personas Naturales sin actividad empresarial no son agentes de rentas por
rentas de cuarta categoría.
(2) El pagador de la renta es una persona jurídica o natural que se encuentra en el
régimen General del I.R., razón por la cual tiene la obligación de efectuar la
retención (ver art. 71 inciso b) de la ley.
(3) El pagador de la renta es una persona natural con negocio que se encuentra en
el RER, por lo cual no le corresponde efectuar retenciones por renta de 4ta.
Categoría.
(4) ANULADO, deberá guardar el comprobante.
(5) El pagador de la renta es una persona natural con negocio que se encuentra en
el nuevo RUS, y no le corresponde efectuar retención.
Rete
nido
- Por ser Regidor en Municipalidad Provincial de Leoncio Prado percibió dietas por s/.
2,000 mensuales. (RUC 20126850680), la retención fue de acuerdo a ley.
Renta de Quinta Categoría
- Por prestación de servicios en forma dependiente (Promotora Zavalita EIRL, RUC:
20100017491 percibió s/. 2,000 mensuales (enero a abril) y S/. 3,000 mensuales
(mayo a diciembre), asimismo recibió gratificaciones de acuerdo a ley; para las
retenciones aplicar la normatividad vigente
Renta de Fuente Extranjera
En setiembre de 2011 percibió $/ 800.00 dólares americanos como expositora en Brasil
(tipo de cambio 2.750), el impuesto retenido fue de $/ 170..00 dólares americanos
DATOS
ADICIONALES
a. Hizo Donaciones a la Clínica San Juan de Dios por s/.13,000; a la UNAS s/.4,000 a
la fecha se encuentra en trámite la autorización del MEF
DETERMINAR
- Renta Neta Global, Impuesto a la Renta Anual, pagos a cuenta; Declarar en PDT
APLICAR: Arts. 9, 33,34, 45, 46 53, 56, 65, 74, 76, 86 y otros del TUO y Arts 40 y otros
del Reglamento
Tingo María, julio de 2012
ESTUDIA Y TRIUNFARÁS