ESCUELA DE ADMINISTRACION Contaduría Pública

ESCUELA DE ADMINISTRACION
Contaduría Pública
ASIGNATURA
CODIGO
SEMESTRE
INTENSIDAD
HORARIA
CARACTERÍSTICAS
CRÉDITOS
FECHA DE
ACTUALIZACIÓN
RÉGIMEN ADUANERO
CO0691
2016-2
16 horas semestral
Suficientable
1
2014/07/21
1. JUSTIFICACIÓN CURSO
El comercio internacional de mercancías subsume gran cantidad de relaciones
económicas entre países y empresarios de los más diversos sectores que se plasman
básicamente en operaciones de importación y exportación. La globalización económica y
la liberación del comercio se relacionan con la finalidad de las aduanas de garantizar el
ejercicio de sus funciones, estableciendo en lo posible mínimas barreras para que el
comercio fluya sin contratiempos. Se busca el desarrollo de uno de los objetivos
centrales de la Organización Mundial del Comercio, en virtud del cual a mayor comercio
mayor
desarrollo
económico
de
los
países
involucrados.
Empero, la facilitación del comercio va de la mano de otros aspectos fundamentales
para los países y territorios aduaneros comerciantes, para los cuales además es vital la
protección de sus fronteras, seguridad interior, moral pública, salud y vida de la
personas y de los animales, preservación de los vegetales, protección del medio
ambiente y del ecosistema, conservación de los recursos naturales agotables,
protección al patrimonio histórico y cultural de los países, aspectos de índole tributario o
fiscal y el mismo desarrollo económico interno que difiere a veces tanto entre un país y
otro, por mencionar apenas algunos aspectos. Muchos de éstos, son tocados por el
Derecho Aduanero o se relacionan con el mismo o con las funciones asignadas a las
a d u a n a s .
Dentro de este escenario, el Derecho Aduanero se revitaliza y se adapta a las nuevas
necesidades y si otrora su estudio se descuidó tal vez por ligar lo aduanero a lo tributario
y la consiguiente pérdida de relevancia de lo aduanero por la disminución de la
importancia de los impuestos al comercio exterior ?en la medida que iban ganando
trascendencia impuestos internos tales como la renta y el IVA?, hoy con el marco de
globalización y los tratados comerciales el estudio del Derecho Aduanero, autónomo de
lo tributario (aún cuando con un componente de esta estirpe), adquiere plena vigencia y
hace necesario que la academia, la jurisprudencia, la normativa y los operadores del
1/16
comercio exterior, estudien de nuevo conceptos tales como los de mercancía, territorio
aduanero y tráfico internacional, la misma tributación aduanera como barrera aceptada
al comercio exterior, los diversos regímenes aduaneros y procedimientos e incluso todo
aquello que tiene que ver con las infracciones a la normativa aduanera o la relación de
ésta última con otros aspectos tales como la tributación y el derecho cambiario.
2. OBJETIVOS GENERALES DEL CURSO
Presentar una panorámica de lo que es el derecho aduanero actual, su objeto,
finalidades y cobertura, con miras a incentivar el estudio sistemático del mismo con
orientación a los aspectos tributarios del mismo y del comercio exterior: impuestos al
comercio internacional de mercancía.
3. DESCRIPCIÓN ANALÍTICA DE CONTENIDOS
3.1.
3.2.
Razón de ser del derecho aduanero. Las aduanas y las barreras al comercio exterior.
3.1.1.
Las aduanas, fines y sus facultades.
3.1.2.
Campo de actuación de las aduanas.
3.1.3.
Las barreras al tráfico internacional de mercancías.
La OMC y el derecho aduanero.
3.2.1.
La organización mundial del comercio.
3.2.2.
El derecho de la OMC.
3.2.3.
3.3.
3.2.2.1.
Obligatoriedad.
3.2.2.2.
Colombia y la OMC.
los principios de la OMC en el comercio de mercancías.
Elementos esenciales del derecho aduanero.
3.3.1.
La mercancía.
3.3.1.1.
Noción propia de derecho aduanero.
3.3.1.2.
¿Los servicios son considerados mercancía?.
3.3.1.3.
El sistema armonizado de designación y codificación de mercancía.
3.3.1.3.1.
Origen y necesidad.
3.3.1.3.2.
Estructura.
2/16
3.3.2.
3.3.1.3.3.
La clasificación polivalente.
3.3.1.3.4.
Las reglas de interpretación.
3.3.1.4.
El arancel de aduanas.
3.3.1.5.
Valoración aduanera: el valor de la mercancía como base grabable
de los impuestos al comercio exterior.
3.3.1.6.
Origen de la mercancía.
El territorio aduanero.
3.3.2.1.
Noción.
3.3.2.2.
Diferencias con territorio del estado.
3.3.2.3.
Los territorios "reducidos".
3.3.2.4.
3.3.2.3.1.
Zonas francas.
3.3.2.3.2.
Territorios aduaneros especiales.
Territorios aduaneros extraterritoriales - enclaves y exclaves.
Los paraísos fiscales.
3.3.2.5.
3.3.3.
Los territorios ampliados.
3.3.2.5.1.
Unión tarifarías.
3.3.2.5.2.
Unión aduaneras.
3.3.2.5.3.
Unión económica y monetaria.
Tráfico internacional de mercancías.
Importación.
Importación como ingreso de mercancía a territorio aduanero.
¿El contrabando es una importación y por tanto hecho generador de
tributos aduaneros?
El proceso de importación y exportación.
3.4.
Los derechos de aduana.
3/16
3.4.1.
Contendido de los derechos de aduana, regulación de los derechos de
aduana. Normativa de la OMC.
3.4.1.1.
Principio de no discriminación.
3.4.1.2.
Principio de transparencia.
3.4.1.3.
Principio de protección arancelaria exclusiva.
3.4.1.4.
Principio de modificación a través de modificación multilateral.
3.4.2.
Características y contenido de los derechos de aduana. El concepto de
derechos de aduana.
3.4.3.
Naturaleza jurídica.
3.4.4.
3.4.3.1.
¿Los derechos de aduana son tributos?.
3.4.3.2.
¿Contribuciones parafiscales? .
3.4.3.3.
¿Contribuciones especiales?.
3.4.3.4.
¿Tasa?.
3.4.3.5.
¿Impuestos?.
3.4.3.6.
Principio de legalidad de los tributos al comercio exterior.
3.4.3.7.
¿Los derechos aduaneros son realmente tributos?.
3.4.3.8.
Los derechos de aduana vs IVA.
Clases de tributos.
3.4.4.1.
Arancel.
3.4.4.2.
IVA.
3.4.4.3.
Derechos antidumping.
3.4.4.4.
Derechos compensatorios.
3.4.4.5.
Otros derechos.
3.4.4.6.
Derechos a las exportaciones.
4. EVALUACIÓN
4.1.
P a r c i a l
2 0 % .
4/16
4.2.
Seguimiento 60%.
4.3.
Final 20%.
5. BIBLIOGRAFIA GENERAL
ABARCA, Alfredo Ernesto. Procedimientos aduaneros. 2ª ed. Buenos Aires :
Universidad,
1999.
389
p.
ALAIS, Horacio. Los impuestos aduaneros argentinos. En : UCKMAR, Víctor et al.
Comercio internacional e imposición. Buenos Aires : Ábaco de Rodolfo Depalma, 2003.
p .
2 0 1
- 2 4 9 .
ALBIÑANA GARCÍA-QUINTANA, César. Sistema tributario español y comparado.
Madrid
:
Tecnos,
1992.
1040
p.
ALMAJANO GARCÉS, Luis y ALMAJANO PABLOS, José Javier. Derecho Aduanero.
Barcelona : Ediciones Internacionales Universitarias,1992. 389 p.
ALSINA, Mario, et al. Código Aduanero : Comentarios ? antecedentes ? concordancias :
Artículos 1 a 129. Buenos Aires : Abeledo Perrot, 1984. 522 p.
BASALDÚA, Ricardo Xavier y COTTER MOINE, Juan Patricio. Código Aduanero :
Comentarios ? antecedentes ? concordancias : Artículos 585 a 672. Buenos Aires :
Abeledo-Perrot,
1985.
Tomo
IV,
453
p.
Arts. 663 a 770. Buenos Aires : Abeledo Perrot, 1987. Tomo V, 524 p.
ALSINA, Mario A.; BASALDÚA, Ricardo Xavier y COTTER MOINE, Juan Patricio.
Código Aduanero : Comentarios ? antecedentes ? concordancias : Arts. 761 a 859.
Buenos
Aires
:
Abeledo-Perrot,
1990.
Tomo
VI,
732
p.
ALTAMIRANO, Alejandro. Las retenciones a las exportaciones de productos
agropecuarios : Finalidades fiscales y extrafiscales. En : UCKMAR, Víctor et al.
Comercio internacional e imposición. Buenos Aires : Ábaco de Rodolfo Depalma, 2003.
p .
2 9 7
3 2 4 .
AMATUCCI, Andrea. Derecho comunitario tributario : Un enfoque hacia la integración
latinoamericana. En : JORNADAS COLOMBIANAS DE DERECHO TRIBUTARIO (s.p. :
2001 : Cartagena) Memorias XXV de las Jornadas Colombianas de Derecho Tributario.
Bogotá : Instituto Colombiano de Derecho Tributario, 2001. Tomo I, p. 261 - 302.
El ordenamiento jurídico financiero. Bogotá : Instituto Colombiano de Derecho Tributario,
2 0 0 1 .
p .
1 8 0
1 9 1 .
GONZÁLEZ GARCÍA, Eusebio. El concepto de tributo. En : AMATUCCI, Andrea et al.
5/16
Tratado de derecho tributario : La relación jurídico-tributaria : El procedimiento de
aplicación de la norma tributaria. Bogotá : Temis, 2001. Tomo 2?, p. 3 ? 16.
ARAÚJO FALCAO, Amílcar de. El hecho generador de la obligación tributaria. Buenos
Aires
:
Depalma,
1964.
114
p.
ARAUJO SEGOVIA, Ramiro. Principios orientadores del derecho aduanero. En :
JORNADAS COLOMBIANAS DE DERECHO TRIBUTARIO (s.n. : 2007 : Bogotá).
Memorias primeras Jornadas Colombianas de Derecho Tributario. Bogotá : Legis, 2007.
p .
3
a
1 7 .
ARMELLA, Sara. Los impuestos aduaneros. En : UCKMAR, Víctor et al. Curso de
derecho tributario internacional. Bogotá : Temis, 2003. Tomo II, p. 465 ? 507.
Los impuestos aduaneros en la Unión Europea. En : UCKMAR, Víctor et al. Impuestos
sobre el comercio internacional. Buenos Aires : Ábaco de Rodolfo Depalma, 2003. p.
2 7 9
?
2 9 6 .
AROZENA, Gustavo. Contrabando. En : CARRERA, Daniel Pablo et al. Derecho penal
de los negocios. Buenos Aires : Astrea, 2004. p. 179 ? 259.
ASOREY, Rubén O. Introducción. En : ASOREY, Rubén et al. Tributación de los
negocios efectuados por medios electrónicos. Buenos Aires : La Ley, 2005. p. 1 - 14.
BARREIRA, Enrique Carlos. Código Aduanero : Comentarios ? antecedentes ?
concordancias : Artículos 585 a 672. Buenos Aires : Abeledo-Perrot, 1985. Tomo II- A,
3
9
6
p
.
Código Aduanero : Comentarios ? antecedentes ? concordancias : Artículos 585 a 672.
Buenos
Aires
:
Abeledo-Perrot,
1985.
Tomo
IIB,
622
p.
Diferencias entre la obligación jurídica tributaria y la obligación aduanera. En :
ENCUENTRO IBEROAMERICANO DE DERECHO ADUANERO : LOS NUEVOS
PARADIGMAS DEL DERECHO ADUANERO. (s.n. : 2007 : Barcelona). Memorias del
tercer encuentro iberoamericano de derecho aduanero : los nuevos paradigmas del
derecho aduanero. Barcelona : Ediciones Fiscales ISEF, 2008. p. 205 a 233.
La obligación tributaria aduanera y el hecho gravado por los derechos de importación.
En : Revista de Estudios Aduaneros. Instituto Argentino de Estudios Aduaneros. Vol. 12.
(Primero y segundo semestres de 1998, 1998); p. 87 ? 128.
El “valor en aduana” y los “precios de transferencia” en las transacciones internacionales
entre empresas vinculadas : Dos enfoques ante un mismo fenómeno. En : Revista de
Estudios Aduaneros. Instituto Argentino de Estudios Aduaneros. Vol. 15. (Segundo
Semestre de 2001 y primero y segundo semestre de 2002, 2001 y 2002); p. 113 ? 124.
BASALDÚA, Ricardo Xavier. Introducción al derecho aduanero : Conceptos y contenido.
Buenos
Aires
:
Abeledo-Perrot,
1988.
229
p.
6/16
Derecho aduanero : Parte general : Sujetos. Buenos Aires : Abeledo?Perrot, 1992. 556
p
.
La Organización Mundial de Comercio y la regulación del comercio internacional.
Buenos
Aires
:
LexisNexis,
2007.
632
p.
En torno al derecho de la integración. En : Revista de Estudios Aduaneros. Instituto
Argentino de Estudios Aduaneros. Vol. 10. (Segundo semestre de 1996 y primer
semestre
de
1997,
1997);
p.
89
?
113.
BASALDÚA, Ricardo Xavier. La territorialidad en los impuestos aduaneros. En :
UCKMAR, Víctor et al. Impuestos sobre comercio internacional. Buenos Aires : Ábaco de
Rodolfo
Depalma,
2003.
p.
181
182.
La aduana : Concepto y funciones esenciales. En : ENCUENTRO IBEROAMERICANO
DE DERECHO ADUANERO : LOS NUEVOS PARADIGMAS DEL DERECHO
ADUANERO (s.n. : 2007 : Barcelona). Memorias del tercer encuentro iberoamericano de
derecho aduanero : Los nuevos paradigmas del derecho aduanero. Barcelona :
Ediciones
Fiscales
ISEF,
2008.
p.
179
a
204.
Gravámenes al comercio exterior. En : JORNADAS COLOMBIANAS DE DERECHO
TRIBUTARIO (s.n. : 2006 : Cartagena). Memorias de las XXX Jornadas Colombianas de
Derecho Tributario. Bogotá : Instituto Colombiano de Derecho Tributario, 2006. p. 1 a
1
1
5
.
BERLIRI, Antonio. Principios de derecho tributario. Madrid : Derecho Financiero, 1964.
v. 1, p. 554. Traducido por VICENTE-ARCHE DOMINGO, Fernando.
Principios de derecho tributario. Madrid : Derecho Financiero, 1971. v.2, 604 p.
Traducido por AMORÓS RICA, Narciso y GONZÁLEZ GARCÍA, Eusebio.
BERR, Claude y TREMEAU, Henry. Le droit douanier : Comunautaire et nacional. 6ª ed.
Paris
:
Económica,
2004.
613
p.
BLASCO, Javier De Andrés. ¿Qué es Internet?. En : GARCÍA MEXÍA, Pablo et al.
Principios de derecho de Internet. Valencia : Prainter, 2002. p. 29 ? 97.
BRAVO ARTEAGA, Juan Rafael. Nociones fundamentales del Derecho Tributario. 2ª ed.
Bogotá
:
Ediciones
Rosaristas,
1997.
374
p.
BRAVO ARTEAGA, Juan Rafael. Tipología de las prestaciones pecuniarias obligatorias
en la jurisprudencia de la Corte Constitucional. En : Revista Instituto Colombiano de
Derecho
Tributario
?ICDT?.
No.
49
(junio,
1999);
p.
5-40.
BUHLER, OTTMAR. Principios de derecho internacional tributario. Madrid : Editorial de
Derecho Financiero, 1968. 395 p.
7/16
CABANELLAS, Guillermo. Diccionario enciclopédico de derecho usual. 28ª ed. Buenos
Aires
:
Heliasta,
2003.
Tomo
V,
724
p.
CAMACHO RUEDA, Aurelio. Hacienda pública. 3ª ed. Bogotá : Universidad Externado
de
Colombia,
1977.
523
p.
CAMARGO G. Juan Manuel Derecho aduanero colombiano. 1ª ed. Bogotá : Legis. 2009.
7
1
1
p
.
CARZOLA PRIETO, Luis María. Derecho financiero y tributario : parte general. 4ª ed.
Madrid
:
Thomson
Aranzadi,
2003.
631
p.
CASADO OLLERO, Gabriel. Ordenamiento comunitario y ordenamiento tributario
interno. En : AMATUCCI, Andrea et al. Tratado de derecho tributario : El derecho
tributario y sus fuentes. Bogotá : Temis, 2001. Tomo 1, p. 822 ? 868.
CEPEDA CARO, Miguel. Deuda aduanera. En : Código Aduanero : Doctrina y
jurisprudencia. Madrid : TARIC ? La ley-actualidad, 2003. Tomo 3, p. S1?3 (47), S1?3
(
8
9
)
.
CHAHÍN LIZCANO, Guillermo. Comercio exterior : Parte general e importaciones :
Teoría y práctica. 2ª ed. Bogotá : El Profesional, 1998. 798 p.
CLAVIJO HERNÁNDEZ, Francisco. Impuestos aduaneros. En : FERREIRO LAPATZA,
José Juan et al. Curso de derecho tributario : Parte especial : Sistema tributario : Los
tributos en particular. 17ª ed. Madrid - Barcelona : Marcial Pons, 2001. p. 721 ? 768.
CORTÉS DOMÍNGUEZ, Matías. Ordenamiento tributario español I. 4ª ed. Madrid :
Civitas,
1985.
v.1,
525
p.
CRUZ DE QUIÑONES, Lucy. Legislación de emergencia económica en los derechos
tributarios español y colombiano. Salamanca, 2001, s.p. Tesis Doctoral. (Doctora en
Derecho). Universidad de Salamanca. Facultad de Derecho. Departamento de Derecho
Administrativo,
Financiero
y
Procesal.
Política tributaria y reforma. En : JORNADAS COLOMBIANAS DE DERECHO
TRIBUTARIO (s.n. : 2001 : Cartagena). Memorias de las XXV Jornadas Colombianas de
Derecho Tributario. Bogotá : Instituto Colombiano de Derecho Tributario, 2001. v.1, p. 83
a
2
2
6
.
CUELLO, Rafael Oliver. Tributación del comercio electrónico. Valencia : Tirant lo Blanch,
1 9 9 9 .
1 8 0
p .
CUTRERA, Achille. Principi di diritto e politica doganale. Padova : Cedan, 1941. 353 p.
DEL CASTILLO ÁLVAREZ-CEDRÓN, Salvador. El estado de los impuestos. Salamanca
:
Librería
Cervantes,
2008.
v.
1.,
s.p.
8/16
DÍAZ, Vicente Oscar. La imposición aduanera. En : DÍAZ VICENTE, Oscar et al. Tratado
de Tributación. Buenos Aires : Astrea, 2004. Tomo II, v. 1, p. 381 - 412.
DÍAZ, Vicente Oscar. El carácter extrafiscal de la tributación y la imposición
medioambiental. En : DÍAZ VICENTE, Oscar et al. Tratado de Tributación. Buenos Aires
:
Astrea,
2004.
Tomo
II,
v.
1,
p.
594
?
622.
DÍEZ-HOCHLEITNER, Javier y MARTÍNEZ CAPDEVILA, Carmen. Derecho de la Unión
Europea : Textos y comentarios. Madrid : Mc Graw-Hill, 2001. 1323 p.
DUVERGER, Maurice. Hacienda pública. Barcelona : Bosch, 1980. Traducido por
BEGARÍA
PERPIÑÁ,
Enrique.
ESCUELA SUPERIOR DE GESTIÓN COMERCIAL Y MARKETING. Factbook Comercio
Exterior. Navarra : Aranzadi & Thomson, 2001. p.1417.
FALS BORDA, Orlando. El territorio como construcción social. En : Revista Foro :
Descentralización y Ordenamiento territorial : Una agenda para avanzar. No. 38. (marzo,
2 0 0 0 ) ;
p .
4 5 - 5 1 .
FEDELE, Andrea. La reserva de ley. En : AMATUCCI, Andrea. Tratado de derecho
tributario : El derecho tributario y sus fuentes. Bogotá : Temis, 2001. Tomo 1, p. 158 ?
2
0
3
.
FERNÁNDEZ LALANNE, Pedro. Derecho Aduanero. Buenos Aires : Depalma, 1966.
T o m o
I ,
8 1 5
p .
FERREIRO LAPATZA, José Juan. Los elementos constitutivos de la obligación
tributaria. En : AMATUCCI, Andrea et al. Tratado de derecho tributario : La relación
jurídico- tributaria : El procedimiento de aplicación de la norma tributaria. Bogotá : Temis,
2001.
Tomo
2,
p.
44
?
60.
FLOREAL GONZÁLEZ, Flavio. Dumping y subsidios en el comercio internacional.
Buenos
Aires
:
Villela
Editor,
2001.
322
p.
FORCADA, Carlos A.C. El software en las transacciones internacionales. En : ASOREY,
Rubén et al. Tributación de los negocios efectuados por medios electrónicos. Buenos
Aires
:
La
Ley,
2005.
p.
213
223.
FRANCO, Gabriel. Principios de hacienda pública. Madrid : Derecho Financiero, 1967. p.
5
5
6
.
GALLEGO PERAGÓN, Juan Manuel. Los principios materiales de justicia tributaria.
Granada
:
Comares,
2003.
224
p.
GARCÍA-HERRERA BLANCO, Cristina. Precios de transferencia y otras operaciones
9/16
vinculadas en el impuesto de sociedades. Madrid : Instituto de Estudios Fiscales, 2001.
2
5
7
p
.
GARCÍA DE LA MORA, Leonardo y MARTÍNEZ LAGO, Miguel Ángel. Derecho
financiero y tributario. Barcelona : J.M. Bosch Editor, 1999. 446 p.
GARCÍA FRIAS, Ángeles. Análisis Jurídico de la financiación territorial mediante
recargos. Salamanca, 1992, s.p. Tesis Doctoral. (Doctora en Derecho). Universidad de
Salamanca. Facultad de Derecho. Departamento de Derecho Administrativo, Financiero
y
P r o c e s a l .
GARCÍA NOVOA, César. El principio de seguridad jurídica. Madrid : Marcial Pons, 2000.
p .
3 0 3 .
La mutación del poder tributario en el siglo XXI desde la perspectiva europea e
internacional : Consecuencias para Colombia. En : JORNADAS COLOMBIANAS DE
DERECHO TRIBUTARIO (s.n. : 2008 : Cartagena). Memorias XXXII de las Jornadas
Colombianas de Derecho Tributario. Bogotá : Instituto Colombiano de Derecho
Tributario, 2008. p. 1 a 134.
GIANNINI, A.D. Instituciones de derecho tributario. Madrid : Derecho Financiero, 1957.
604
p.
Traducido
por
SAINZ
DE
BUJANDA,
Fernando.
GIULIANI FONROUGE, Carlos. Derecho financiero. 4ª ed. Buenos Aires : Depalma,
1 9 8 7 .
v .
2 ,
1 2 6 6
p .
GODOY FAJARDO, Juan Pablo. Ley 223 de 1995 : Aspectos relacionados con el
impuesto sobre las ventas y las contribuciones de las industrias extractivas. En :
JORNADAS COLOMBIANAS DE DERECHO TRIBUTARIO (3ª : 1996 : Girardot).
Memorias de las XX Jornadas Colombianas de Derecho Tributario. Bogotá : Instituto
Colombiano de Derecho Tributario, 1996, p. 370). p. 363 a 476.
GONZÁLEZ GARCÍA, Eusebio y GONZÁLEZ, Teresa. Derecho tributario 1. Salamanca :
Plaza
Universitaria,
2004.
387
p.
LEJEUNE VALCÁRCEL, Ernesto. Derecho tributario. 2ª ed. Salamanca : Plaza
Universitaria,
2000.
Tomo
1,
381
p.
GRACIA ESPINAR, Eduardo. Aspectos fiscales del Internet : hacia una tributación
transfronteriza. En : GARCÍA MEXÍA, Pablo. Principios de derecho de Internet. Valencia
:
Prainter,
2002.
p.
381
428.
GRIZIOTTI, Benvenuto. Principios de ciencia de las finanzas. Buenos Aires : Depalma,
1949.
478
p.
Traducido
por
JARACH,
Dino.
GUAL VILLALBÍ, Pedro. Teoría y técnica de la política aduanera y de los tratados de
comercio.
Barcelona
:
Juventud,
1943.
v.1
y
2,
1074
p.
10/16
HENSEL, Albert. Diritto tributario. Milán : Dott A. Giuffere, 1956. 471 p. Traduzione di
J A R A C H ,
D i n o .
HOCSMAN, Heriberto Simón. Negocios en Internet. Buenos Aires : Astrea, 2005. 558 p.
IBÁÑEZ MARSILLA, Santiago. La valoración de las importaciones : Régimen tributario y
experiencia internacional. Madrid : Mc. Graw Hill, 2002. 413 p.
Tributos aduaneros. En : MARTÍN QUERALT, J. et al. Manual de derecho tributario :
Parte
especial.
4ª
ed.
Madrid
:
Aranzadi,
2007.
890
p.
IBARRA PARDO, Gabriel. Naturaleza jurídica de los derechos “antidumping” en
Colombia. En : JORNADAS COLOMBIANAS DE DERECHO TRIBUTARIO (s.n. : 2002 :
Cartagena) Memorias de las XXVI Jornadas Colombianas de Derecho Tributario. Bogotá
: Instituto Colombiano de Derecho Tributario, 2002. Tomo I, 367 a 507 p.
El trato nacional respecto de los tributos internos en los tratados de libre comercio :
Impuestos de equiparación o de igualación. En : Revista 55 : Aspectos tributarios de los
tratados de libre comercio e integración económica. Instituto Colombiano de Derecho
Tributario. (Junio de 2004 a junio de 2005, 2005); p. 85 ? 98.
IBARRA PARDO, Martín Gustavo. Marco constitucional de la legislación sobre el
comercio exterior en Colombia. En : Universitas : Revista Jurídica de la Pontificia
Universidad
Javeriana.
(1982);
p.
45-132
IBARRA PARDO, Martín Gustavo. La obligación aduanera. Bogotá, 1976, 130 p. Tesis
Doctoral (Doctor en Ciencias Jurídicas y Socioeconómicas). Pontificia Universidad
Javeriana.
Facultad
de
Ciencias
Jurídicas
y
Socioeconómicas.
JARACH, Dino. Finanzas públicas y derecho tributario. 3ª ed. Buenos Aires :
Abeledo?Perrot,
2003.
968
p.
El hecho imponible : Teoría general del derecho tributario sustantivo. 3ª ed. Buenos
Aires
:
Abeledo
Perrot,
1996.
238
p.
Notas. En : GRIZIOTTI, Benvenuto. Principios de ciencia de las finanzas. Buenos Aires :
Depalma,
1949.
478
p.
JOVANOVICH, Juan Martín. Precios de transferencia en materia aduanera e impositiva :
El uso de las directrices OCDE en el contexto del artículo 1.2(A) del Acuerdo de
Valoración de mercaderías de la OMC. En : Revista de Estudios Aduaneros. Instituto
Argentino de Estudios Aduaneros. Vol. 17. (Años 2005 y 2006); p. 75 ? 106.
Precios de transferencia y valor en aduana : Convergencia entre las normas de
valoración en materia impositiva y aduanera en caso de transacciones entre empresas
vinculadas. En : ENCUENTRO IBEROAMERICANO DE DERECHO ADUANERO : LOS
NUEVOS PARADIGMAS DEL DERECHO ADUANERO. (s.n. : 2007 : Barcelona)
11/16
Memorias tercer encuentro Iberoamericano de Derecho Aduanero : Los nuevos
paradigmas del Derecho Aduanero. Barcelona : Ediciones fiscales ISEF, 2008. p. 347).
p .
3 3 5
?
3 6 6
KAPLAN, Hugo E. Imposición general al consumo. En : Vicente Díaz et al. Tratado de
Tributación. Buenos Aires : Astrea, 2004. Tomo II, volumen 1, 623 p.
LABAND, Paul. Le droit publique de L?Empire Allemand. París : Giard & E. Briere, 1904.
Tomo 4, 510 p. Traducido al francés por BOUYSSY, Savinien.
LASCANO, Julio Carlos. Los derechos de aduana. Buenos Aires : Omar D. Buyatti,
2 0 0 7 .
7 6 8
p .
El valor en aduana de las mercaderías importadas. Buenos Aires : Omar D. Buyatti,
2 0 0 7 .
6 0 5
p .
LOPÉZ ESCUDERO, Manuel. Los obstáculos técnicos al comercio en la Comunidad
Económica Europea. Granada : Universidad de Granada, 2001. 489 p.
LOZANO SERRANO, Carmelo. Exenciones tributarias y derechos adquiridos. Madrid :
Tecnos,
1998.
172
p.
LUENGO HERNÁNDEZ DE MADRID, Gustavo E. El derecho de las subvenciones de la
OMC.
Madrid
:
Marcial
Pons,
2006.
358
p.
LUQUI, Juan Carlos. La obligación tributaria. Buenos Aires : Depalma, 1989. 462 p.
MARINO, Giuseppe. La consideración de los paraísos fiscales y su evolución. En :
UCKMAR, Víctor et al. Curso de derecho tributario internacional. Bogotá : Temis, 2003.
Tomo
II,
p.
181
?
203.
MARTÍN QUERALT, Juan et al. Curso de derecho financiero y tributario. 18ª ed. Madrid :
Tecnos, 2007. 874 p.
MARTOS, Juan Jesús. Imposición Indirecta del Comercio electrónico. Valencia : Tirant lo
Blanch,
2006.
398
p.
MAYER, Otto. Derecho administrativo alemán : Poder de policía y poder tributario.
BUENOS AIRES : Depalma, 1950. Tomo 2, 329 p. Traducida del francés por HEREDIA,
Horacio
y
KROTOSCHIN,
Ernesto.
MORSELLI, Emanuele. Compendio de ciencia de las Finanzas. Buenos Aires : Atalaya,
1947.
310
p.
Traducido
por
ABAD
DE
SANTILLAN,
Diego.
MOSCHETTI, Francesco. El principio de la capacidad contributiva. En : AMATUCCI,
Andrea et al. Tratado de derecho tributario : El derecho tributario y sus fuentes. Bogotá :
Temis,
2001.
Tomo
1,
p.
240
?
284.
12/16
ORDÓÑEZ DA GRAÇA, José G. La zona franca de Manaus ? Brasil. En : Revista de
Estudios Aduaneros. Instituto Argentino de Estudios Aduaneros. No. 4. (Segundo
Semestre de 1991 y Primer Semestre de 1992, 1993); p. 75 y 76
ORÓN MORATAL, Germán. Prólogo. En : IBÁÑEZ MARSILLA, Santiago. La valoración
de las importaciones : Régimen tributario y experiencia internacional. Madrid : Mac Graw
Hill,
2002.
p.
XIII-XXI.
Los obligados tributarios en la ley 58/2003, de 17 de diciembre, general tributaria :
Principales novedades. En : RUIZ ALMENDRAL, Violeta y ZORNOZA PÉREZ, Juan. La
reforma de la Ley General Tributaria. Madrid : Consejo General del Poder Judicial Escuela
Judicial,
2004.
p.
119
?
142.
OSPINA FERNANDEZ, Guillermo. Régimen general de las obligaciones. 3ª ed. Bogotá :
T e m i s ,
1 9 8 0 .
5 4 3
p .
PARDO CARRERO Germán Tributación aduanera, primera edición, Legis, Bogotá,
2 0 0 9 .
6 6 1
p .
La obligación tributaria aduanera y los derechos de aduana. En : Memorias trigésimas
jornadas colombianas de derecho tributario. Cartagena, 2006, Ed. ICDT. Bogotá. Pág.
1 1 7 - 4 1 8 .
La responsabilidad por deuda ajena en materia aduanera”. En: Memorias del tercer
encuentro Iberoamericano de derecho aduanero, Barcelona, 2007, Isef.. pp 269-302
El IVA en
Lecciones
a Eusebio
1 0 0 7
el comercio exterior de mercancías. En CRUZ DE QUIÑONES, Lucy et al.
de derecho tributario inspiradas por u maestro. Liber amicorum en homenaje
Gonzalez García. V. 2. E. Universidad del Rosario ? ICDT. Bogotá 2010. P- 1 0 4 2 .
PARDO CARRERO Germán et al. El derecho aduanero en el siglo XXI. Ed. Universidad
del
Rosario.
Bogotá.
2009.
PARRA, José Luis. El Arancel. Bogotá : Universidad Externado de Colombia :
Departamento
de
Derecho
Fiscal,
1998.
s.p.
PELECHÁ ZOZAYA, Francisco. El código aduanero comunitario y su aplicación en
España.
Madrid
:
Marcial
Pons,
1995.
s.p.
El origen de las mercancías en el régimen aduanero de la Unión Aduanera. Madrid :
Marcial
Pons,
1999.
s.p.
La fiscalidad sobre comercio exterior: El derecho aduanero tributario, Marcial Pons,
MadridBarcelona,
Buenos
Aires,
2009.
13/16
PÉREZ DE AYALA, José Luis y GONZÁLEZ GARCÍA, Eusebio. Curso de derecho
tributario. 6ª ed. Madrid : Derecho Financiero, 1991. Tomo I, 382 p.
PEREZ DE AYALA BECERRIL, Miguel. Fundamentos de derecho tributario. 3ª ed.
Madrid
:
Edersa,
1999.
420
p.
PÉREZ ROYO, Fernando. Derecho financiero y tributario : Parte general. 15ª ed. Cizur
Menor
(Navarra)
:
Thomson
Civitas,
2005.
527
p.
Ingresos tributarios de la Seguridad Social. En : FERREIRO LAPATZA, José Juan et al.
Curso de derecho tributario : Parte especial : Sistema tributario : Los tributos en
particular. Madrid : Marcial Pons, 2001. p. 897 - 915.
PERILLA GUTIERRÉZ, Rogelio. Legislación aduanera de Colombia. 11ª ed. Bogotá :
Editora
Guadalupe,
2007.
816
p.
PLAZAS VEGA, Mauricio. Derecho de la hacienda pública y derecho tributario : las ideas
políticas de la hacienda pública. Bogotá : Temis, 2000. 989 p.
PLAZAS VEGA, Mauricio. Derecho de la hacienda pública y derecho tributario : Derecho
de la hacienda pública. 2ª ed. Bogotá : Temis, 2006. Tomo I, 707 p.
Derecho de la hacienda pública y derecho tributario : Derecho tributario. 2ª ed. Bogotá :
Temis,
2005.
Tomo
II,
763
p.
Derecho tributario comunitario : La armonización tributaria en el sistema andino de
integración.
1ª
ed.
Bogotá
:
Legis,
2001.
396
p.
PONS Y GARCÍA, Jorge Vladimir. Los impuestos indirectos en las operaciones de
comercio electrónico. Salamanca, 2006, 462 p. Tesis Doctoral (Doctor en Derecho).
Universidad de Salamanca. Facultad de Derecho. Departamento de Derecho
Administrativo,
Financiero
y
Procesal.
REAL ACADEMIA ESPAÑOLA. Diccionario de la lengua española. 22ª ed. Madrid :
Espasa
Calpe,
2001.
Tomos
I
y
II,
2368
p.
RESTREPO SALAZAR, Juan Camilo. Hacienda Pública. Bogotá : Universidad Externado
de
Colombia,
1992.
347
p.
Derecho
presupuestal
colombiano.
Bogotá
:
Legis,
2007.
509
p.
ROHDE PONCE, Andrés. Derecho aduanero mexicano : Fundamentos y regulaciones
de la actividad aduanera. México : ISEF, 2001. v. 1, 543 p.
Derecho aduanero mexicano : Regímenes, contribuciones y procedimientos aduaneros.
México
:
ISEF,
2001.
v.
2,
447
p.
14/16
ROSEMBUJ, Tulio. Los impuestos y la Organización Mundial de Comercio. Barcelona :
El
Fisco,
2007.
292
p.
SACCHETTO, Claudio. El principio de territorialidad. En : UCKMAR, Víctor et al.
Comercio internacional e imposición. Buenos Aires : Ábaco de Rodolfo Depalma, 2003.
p .
4 3
?
7 7 .
SAINZ DE BUJANDA, Fernando. Notas de derecho financiero : Introducción y parte
general : Lecciones 36 a 66. Madrid : Universidad de Madrid - Facultad de Derecho,
1975.
Tomo
I,
v.
3,
870
p.
Lecciones de derecho financiero. 10ª ed. Madrid : Universidad Complutense - Facultad
de
Derecho,
1993.
557
p.
SHAW, Jorge Luis. Las tasas y los precios del Estado. En : Revista de Estudios
Tributarios. Instituto Colombiano de Derecho Tributario. No. 42. (febrero, 1992); p. 15 ?
9
2
.
SIEGERT, Erich. Derechos de aduana. En : GERLOFF, Wilhelm y NEUMARK, Fritz.
Tratado de finanzas. Buenos Aires : El Ateneo, 1961. Tomo II, p. 777 - 786.
SMITH, Adam. Investigación sobre la naturaleza y causa de la riqueza de las naciones.
2ª ed. México : Fondo de Cultura Económica, 1997. 917 p.
SORTHEIX, Juan José A. Estructura del hecho gravado por los derechos de
importación. En : Revista de Derecho Aduanero : Contabilidad moderna. Tomo V-A (3
publicaciones. 1973); p. 289 ? 301; 385 ? 401 y 680 ? 705.
SUTHERLAND, Peter et al. El futuro de la OMC : Una respuesta a los desafíos
institucionales del nuevo milenio : Informe del Consejo Directivo al Director General
Supachai Panitchpakdi. Suiza : Organización Mundial del Comercio, 204. 106 p.
UCKMAR, Antonio. Aspectos fiscales de las reglas de la organización mundial del
comercio (OMC WTO). En : UCKMAR, Víctor et al. Curso de derecho tributario
internacional. Bogotá : Temis, 2003. Tomo II, p. 509 ? 533.
Tributos aduaneros y subsidios en la OMC. En : UCKMAR, Víctor et al. Impuestos sobre
el comercio internacional. Buenos Aires : Ábaco de Rodolfo Depalma, 2003. p. 325 3
4
9
.
UCKMAR, Victor. Principios comunes del derecho constitucional tributario. Bogotá :
T e m i s ,
2 0 0 2 .
2 1 3
p .
Víctor et al. Curso de derecho tributario internacional. Bogotá : Temis, 2003. Tomo 2,
6
3
2
p
.
15/16
Comercio internacional e imposición. Buenos Aires : Ábaco de Rodolfo de Palma, 2003.
p .
1 1 1 2 .
VALDÉS COSTA, Ramón. Curso de derecho tributario. 3ª ed. Bogotá : Temis, 2001. 414
p
.
Instituciones de derecho tributario. Buenos Aires : Depalma, 1992. 513 p.
VANONI, Ezio. Note sul debitore del dazio di confine (Dalla Rivista del diritto
commerciale, 1940, II, p. 85 -95 ?Nota a sentenza). En : VANONI, Ezio. Opere
giuridiche.
I.
Milano
:
Giuffre.
1961.
468
p.
VASCO Ruben; FINO Guillermo y VECINO Carlos. El sistema aduanero en Colombia :
Teoría
y
práctica.
Bogotá
:
Gustavo
Ibáñez,
2003.
569
p.
VICENTE-ARCHE, DOMINGO, Fernando. Traducción, estudio preliminar y notas a
principios de derecho tributario. Vol. I. En : BERLIRI, Antonio. Principios de derecho
tributario.
Madrid
:
Derecho
Financiero,
1964.
vol.
1.
553
p.
VIDAL ALBARRACÍN, Héctor Guillermo. Código aduanero : Comentarios ? antecedentes
? concordancias : Artículos 860 a 891. Buenos Aires : Abeledo Perrot, 1992. Tomo VIIA,
5
6
6
p
.
Delitos aduaneros. 2ª ed. Avellaneda : MAVE - Mario A.Viera Editor, 2006. 563 p.
VILLAR Mario A. Delito de contrabando e infracción aduanera : Un acercamiento a su
diferenciación. En : Revista de Estudios Aduaneros. Instituto Argentino de Estudios
Aduaneros. No. 12. (primero y segundo semestre de 1998, 1998); p. 129 ? 154.
VILLEGAS, Héctor B. Curso de finanzas y derecho financiero y tributario. 8ª ed. Buenos
Aires
:
Astrea,
2003.
931
p.
VIVES, María Luisa. Las zonas francas. Buenos Aires : Talleres Errepar, 2000. 441 p.
YEBRA MARTUL-ORTEGA, Perfecto. Los fines extrafiscales del impuesto. En :
AMATUCCI, Andrea et al. Tratado de derecho tributario : El derecho tributario y sus
fuentes. Bogotá : Temis, 2001. Tomo 1, p. 355 ? 387.
ZOLEZZI, Daniel. Valor en aduana. Código Universal de la OMC. 2ª ed. Buenos Aires :
L a
l e y .
5 3 1
p .
Las empresas vinculadas y el valor en aduana. En : Revista de Estudios Aduaneros.
Instituto Argentino de Estudios Aduaneros. No. 9. (Primer semestre de 1996, 1996); p.
73 ? 76.
16/16