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Reuniones informativas 2013
EL IVA DE CAJA
y su impacto
en las aplicaciones de
APLIFISA
MARCO NORMATIVO
Directiva 2006/112/CE. Art.167 bis.
Ley 14/2013 de apoyo a los emprendedores y su
internacionalización (BOE 28 de septiembre).
oArt 23. Modificación Ley 37/1992 del IVA.
oArt 24. Modificación Ley 20/1991 Régimen Fiscal de Canarias
RD 828/2013 por el que se modifican el RIVA, el RGAT y el
Reglamento por el que se regulan las obligaciones de
facturación.
Orden HAP/2015/2013. Modificación de los modelos 303,
340, 036 y 037 (entre otros).
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CONCEPTO
-
“Es un nuevo régimen especial de IVA, de carácter optativo, al cual
podrán acogerse los pequeños y medianos empresarios o
profesionales a partir del 1 de enero de 2014, y que les permite
retrasar el devengo y la consiguiente declaración e ingreso del IVA
repercutido hasta el momento del cobro a los clientes, aunque
igualmente retrasa la deducción del IVA soportado a los
proveedores hasta el momento del pago”.
REQUISITOS SUBJETIVOS
Volumen de operaciones del año natural anterior
≤ 2.000.000 €
Inicio de actividad:
En ejercicio anterior: el importe del volumen de operaciones
se eleva al año.
En año en curso: puede aplicar el régimen.
Volumen de operaciones:
De acuerdo con el criterio general de devengo.
Importe total excluido IVA.
Se excluyen entregas ocasionales de inmuebles, bienes de
inversión, operaciones financieras, exentas oro de inversión.
Cobros en efectivo a un mismo destinatario durante el
año natural ≤ 100.000 €
Efectos de la exclusión:
Al año siguiente al que se supere alguno de los límites.
Permite volver a optar cuando se vuelva a estar dentro de ellos.
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OPCIÓN Y RENUNCIA
OPCIÓN POR EL RÉGIMEN ESPECIAL:
Presentación de una declaración censal en el mes de
diciembre del año anterior.
Se entiende prorrogada salvo renuncia o exclusión
RENUNCIA AL RÉGIMEN ESPECIAL
Presentación de una declaración censal en el mes de
diciembre del año anterior.
Efectos: un período mínimo de 3 años
OPCIÓN Y RENUNCIA
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REQUISITOS OBJETIVOS
El régimen especial se referirá a TODAS las operaciones
realizadas por el sujeto pasivo, EXCEPTO:
Las acogidas a los siguientes regímenes especiales:
Régimen Simplificado.
Agricultura Ganadería y Pesca
Recargo de Equivalencia.
Régimen especial de oro de inversión.
Servicios prestados por vía electrónica.
Grupos de entidades.
Exportaciones y Entregas Intracomunitarias de bienes.
(entregas exentas de los artículos 21,22,23,24, y 25 LIVA)
Importaciones y Adquisiciones Intracomunitarias de bienes.
Inversión del sujeto pasivo.
Autoconsumos de bienes y servicios (artículos 9.1º y 12 de la LIVA).
CUESTIONES PENDIENTES D.G.T.
Transmisiones de activos fijos de un contribuyente en Régimen
Simplificado.
¿Sí? Siempre que no haya ISP.
Transmisión de inmuebles de un contribuyente en R.E.A.G.P.
¿Sí? Siempre que no haya ISP.
Operaciones en las que el destinatario es un empresario que tributa
en Régimen Simplificado ó R.E.A.G.P.
¿?
Operaciones en que el destinatario es un empresario que tributa en
Recargo de Equivalencia.
¿No?
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CONTENIDO
A) SUJETOS PASIVOS QUE OPTEN POR EL CRITERIO DE CAJA
(Art 163 terdecies)
Devengo del IVA repercutido:
Momento del cobro total o parcial o,
31 de diciembre del año siguiente si no se ha producido el
cobro.
Deducción del IVA soportado:
Momento del pago total o parcial o,
31 de diciembre del año siguiente si no se ha producido el
pago.
La deducción podrá ejercerse en las declaracionesliquidaciones dentro de los 4 siguientes al nacimiento del
derecho. (como en régimen general)
CONTENIDO
B) SUJETOS PASIVOS DESTINATARIOS DE OPERACIONES
REALIZADAS EN RÉGIMEN DE CAJA (Art 163 quinquiesdecies)
Deducción del IVA soportado:
Momento del pago total o parcial o,
31 de diciembre del año siguiente si no se ha producido el
pago.
La deducción podrá ejercerse en las declaracionesliquidaciones dentro de los 4 siguientes al nacimiento del
derecho.
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EJEMPLO -1
Empresa A vende productos a B ambos en RECC el 1 de Marzo de
2014 por importe de 50.000 €.
Cobra 30.000 € el 1 de Mayo de 2014 y el resto el 1 de Mayo de
2016.
Empresa A, devengará:
El 1/Mayo/2014 por 30.000 x 21% = 6.300 en declaración de Mayo2T/2014.
El 31/Diciembre/2015 por 20.000 x 21% = 4.200 en declaración de
Diciembre-4T/2015.
Empresa B, podrá practicar la deducción:
6.300 € a partir de la declaración de Mayo-2T/2014/ hasta Abril de
2018.
4.200 € a partir de la declaración de Diciembre-4T/2015 hasta
Diciembre de 2019.
CASOS ESPECIALES
Cobros a través de remesas bancarias o cualquier otro medio
(cheque, pagaré, letra de cambio) :
El pago se entenderá producido en la fecha de vencimiento,
considerándose efectivamente percibido en la fecha de abono en la cuenta
del acreedor.
Descuentos de pagarés o letras de cambio:
El pago se entenderá producido cuando el efecto haya sido satisfecho por
el deudor, ya que el descuento no tiene efectos liberatorios para él.
Operaciones con pago anticipado:
El IVA se devengará en el momento del cobro total o parcial del precio por
los importes efectivamente percibidos.
Operaciones en que haya que aplicar la regla de prorrata:
Las operaciones se imputarán en el año que correspondería su devengo si
a las mismas no les hubiera sido de aplicación el RECC.
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EFECTOS DE LA RENUNCIA O EXCLUSIÓN
Se producen en el año inmediato posterior.
Se mantiene la aplicación de las normas que regulan el régimen
a las operaciones realizadas durante la vigencia del mismo.
Ejemplo:
Año 2013: El importe de ventas sin IVA: 1.800.000 €.
Año 2014: Opta por el RECC.
El importe de las ventas sin IVA es ahora de 2.300.000 €
Tiene, entre otras entrega de bienes, la factura 415:
- Fecha operaciones: 03-06-2014, por importe de 500.000 €.
- Se cobra: 100.000 € en diciembre de 2014 y el resto 100.000 €
mensuales a partir de enero de 2015.
Año 2015: Resulta excluido del RECC (volumen en 2014 > 2.000.000 €)
Tributación de la factura (Fra 415):
100.000 € x 21% = 21.000 € => 2014/4T
300.000 € x 21% = 63.000 € => 2015/1T (sin estar en RECC)
200.000 € x 21% = 42.000 € => 2015/2T (sin estar en RECC)
Importe de ventas sin IVA en 2015: 1.900.000 €
Año 2016: Puede incluirse de nuevo en RECC (volumen en 2015 < 2.000.000 €)
.
DECLARACIÓN DE CONCURSO
EFECTOS DEL AUTO DE DECLARACIÓN DE CONCURSO
DEL S.P. ACOGIDO AL CRITERIO DE CAJA
Sujeto pasivo acogido a criterio de caja.
Fecha del auto:
Se produce el devengo de las cuotas repercutidas y la deducción
de las cuotas soportadas pendientes.
Se incluyen en la declaración-liquidación correspondiente a los
hechos imponibles anteriores a la declaración de concurso.
Destinatario de operaciones con criterio de caja.
Fecha del auto:
Se produce el nacimiento del derecho a deducción de las cuotas
soportadas.
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MODIFICACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
La modificación de la base imponible en aplicación del artículo
80.Cuatro (LIVA) determina el nacimiento del derecho a deducción de
las cuotas soportadas por el deudor acogido al RECC que estuviesen
pendientes de deducir en la fecha en que se realice la modificación
de la B.I.
Ejemplo:
Empresa A en R.Gral. emite factura a B en RECC el 1/1/2014.
Importe 1000 x 21% = 210 Pago aplazado al 1/5/2014.
Pasados 6 meses sin cobrar A decide modificar la base
imponible en base al art.80.Cuatro.
Emite factura rectificativa el 1/8/2014 para recuperar los 210€
de cuota que ya ingresó en el primer trimestre.
Efecto neutro para la empresa B. En declaración del 3T tendrá:
• IVA deducible (factura pendiente)
210 €
• IVA soportado en facturas rectificativas -210 €
OBLIGACIONES FORMALES
Sujeto pasivo acogido a criterio de caja:
Facturas:
En el momento de realizar la operación con la mención
“régimen del criterio de caja”.
Libros registros de facturas expedidas y recibidas:
Deben incluir el importe, fecha y medio de cobro/pago.
Destinatario de operaciones con criterio de caja:
Libros registros de facturas recibidas:
Deben incluir el importe, fecha y medio de pago.
Cuando se realizan las anotaciones:
En los plazos generales, como si a dichas operaciones no les
hubiera sido de aplicación el régimen especial.
Los datos referentes a los cobros o pagos en el libro
correspondiente al momento en que se efectúen.
Si no se realiza el cobro/pago en los plazos establecidos, se anota
el 31 de diciembre del año posterior y el posterior cobro/pago no
genera anotación.
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EJEMPLO ANOTACIÓN
Libro registro de facturas emitidas:
DECLARACIÓN- LIQUIDACIÓN
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INFORMATIVA LIBROS REGISTRO - 340
Nuevas claves en el campo “CLAVE DE OPERACIÓN”:
“Z”: Régimen especial del criterio de caja.
Claves opcionales para operaciones especiales:
1: IVA criterio de caja. Asiento resumen de facturas.
2: IVA criterio de caja. Factura con varios asientos.(varios tipos).
3: IVA criterio de caja. Factura rectificativa.
4: IVA criterio de caja. Adquisiciones R.E. Agencias de viajes.
5: IVA criterio de caja. Factura simplificada.
6: IVA criterio de caja. Rectificación errores registrales.
7: IVA criterio de caja. Prestaciones servicios Ag.viaje mediadoras.
8: IVA criterio de caja .Operación arrendamiento local de negocio.
Nuevos campos para la anotación de los cobros y pagos:
FECHA DE COBRO/PAGO.
IMPORTE.
CLAVE DEL MEDIO UTILIZADO.
“C” Cuenta bancaria - “T” Cheque - “O” Otros medios de cobro.
DESCRIPCIÓN DEL MEDIO UTILIZADO.
Número de cuenta bancaria o número de cheque.
INFORMATIVA OPERACIONES CON TERCEROS - 347
Modificación RGAT por el R.D.828/2013:
Obligación de incluir en la declaración anual los importes
devengados durante el año natural conforme a la regla
general de devengo.
Obligación de incluir en la declaración anual dichas
operaciones por los importes devengados siguiendo lo
dispuesto en el régimen de criterio de caja.
Obligación de suministrar dicha información de forma
separada y sobre una base de cómputo anual.
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INFORMATIVA OPERACIONES CON TERCEROS - 347
Pendiente de aprobación O.M. que modifique la declaración
correspondiente a 2014 a presentar en 2015:
IMPACTO EN SOFTWARE DE APLIFISA
APLICACIONES AFECTADAS:
FACTUGES.
GESTIÓN DE DESPACHOS.
CONTABILIDAD.
GESTIÓN FISCAL.
ADFINC.
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IMPACTO EN SOFTWARE DE APLIFISA
Identificación de empresas acogidas y clientes y proveedores acogidos.
Identificación de facturas de clientes o proveedores a las que es de aplicación.
Gestión de cobros y pagos (nueva para Gestión Fiscal):
Identificación individualizada de facturas.
En Contabilidad anotación adicional de los devengos y deducciones en
las tablas o registros de IVA.
Desglose/prorrateo bases/cuotas incluso en función de varios % de IVA.
Prorrateo automático de la retención de IRPF.
Cálculo automático de devengos pendientes de cobro/pago a 31 de
diciembre del año posterior.
Asistentes de depuración: punteo de cobros/devengos.
Adaptación de la declaración censal (036).
Adaptación de la impresión de facturas (FactuGes y G.Despachos)
Adaptación de los libros registros de facturas emitidas y recibidas.
Adaptación de la declaraciones-liquidaciones (303-340 y 347).
Traspaso de cobros/pagos entre aplicaciones.
Sugerencias…
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ALGUNAS REFLEXIONES
¿Qué características tiene mi negocio?
¿En qué régimen están mis proveedores?
Lo que el ojo no ve…
…el cliente no lo paga.
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Novedades Legislativas
Al cierre del ejercicio 2.013 y para el
ejercicio 2.014
Reuniones informativas 2.013
Indice
Marco Normativo
Modelos
Presentación declaraciones
Sugerencias AEAT
Pág.16
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Normativa (I)
Ley 11/2013, de 26 de julio, de medidas de apoyo al
emprendedor y de estímulo del crecimiento y de la creación de
empleo. (BOE del 27 de Julio de 2013)
Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los
emprendedores y su internacionalización. (BOE del 28 de
septiembre de 2013)
Real Decreto 828/2013, de 25 de octubre, por el que se modifican
el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOE del 26
de Octubre de 2013)
Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen
determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental
y se adoptan otras medidas tributarias y financieras. (BOE de 30
de Octubre de 2013)
Normativa (II)
Proyecto de Real Decreto XXX/2013 por el que se
modifican el reglamento del Impuesto de Sociedades,
del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas,
del Impuesto sobre la Renta de No residentes y el
reglamento general de las actuaciones y
procedimiento e inspección tributaria.
Orden HAP/2015/2013 por la que se modifican los
modelos 303, 308, 322 , 353 y 340. (BOE 29 de
noviembre de 2.013)
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Reuniones informativas 2013
Normativa (III)
Proyecto de Orden XXX/2013 que modifica los modelos
187 y 184.
Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que
regula los procedimientos y las condiciones generales
para la presentación de determinadas autoliquidaciones
y declaraciones informativas de naturaleza tributaria.
(BOE del 28 de septiembre de 2013)
Proyecto de orden XXX/2013 por la que se aprueba el
modelo 165, “declaración informativa de certificaciones
individuales emitidas a los socios o partícipes de
entidades de nueva o reciente creación”.
Impuesto sobre la Rentas de las
Personas Físicas (I)
Ley 11/2013
Exención de la prestación por desempleo.
Reducción por inicio de Actividades en estimación
directa
Ley 14/2013
Exención ganancias patrimoniales derivadas de
transmisiones de acciones
Se suprime el articulo 33 letra d) apartado 4
Se establece nueva exención por reinversión
Deducción por inversión en empresas de nueva
creación.
Deducción por inversión de beneficios
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Impuesto sobre la Rentas de las
Personas Físicas (II)
Ley 16/2013
Posibilidad de aplicar en el IRPF las rentas
negativas obtenidas en el extranjero.
Exclusión del límite de 1600€ de rendimientos de
capital mobiliario que genera obligación de
declarar a determinadas GP.
Impuesto sobre la Rentas de las
Personas Físicas (III)
Modificación de los límites de aplicación del método de E.O.
Definición de Vivienda Habitual y exención por reinversión.
Eliminación de la obligación de declarar por deducción en
vivienda habitual.
Supresión de la obligación al empleador de justificar con
testimonio judicial la fijación de pensión compensatoria o
anualidades por alimento.
Obligación de información a las empresas de nueva creación
o reciente creación de suscripción de participaciones.
Regulación de la exención de la G.P. por transmisión de
acciones, por reinversión en otras análogas.
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Impuesto sobre Sociedades (I)
Ley 11/2013
Incentivos a las entidades de nueva creación.
Ley 14/2013
Deducción por inversión de beneficios
Incentivos fiscales actividades de I+D
Cesión de activos intangibles. (Ingresos por
Rentas Netas)
Creación de empleo.
Exención de las ganancias por venta de
participaciones en empresas de nueva creación.
Impuesto sobre Sociedades (II)
Ley 16/2013
Contratos de arrendamiento financiero: Prórroga de
exención de requisito del carácter igual o creciente del coste
de recuperación del bien.
No deducibilidad:
Deterioro del valor de las participaciones
Rentas negativas obtenidas en el extranjero
Deducción para evitar la doble imposición:
No se aplica cuando no tiene la consideración de ingreso
Obligación de informar a las entidades comercializadoras
Se equipara la bonificación por renta obtenidas en Ceuta y
Melilla con el IRPF
Deducción producciones españolas de largometrajes
cinematográficos: 18%
Pagos fraccionados
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Impuesto sobre Sociedades (III)
Extensión de la aplicación de los planes especiales de
amortización aprobados a elementos con similares características
Eliminación del plazo excepcional de presentación de las
declaraciones del mes de Julio.
Regulación del procedimiento a seguir en acuerdos previos de
calificación y valoración para la reducción de las rentas de
determinados activos intangibles.
Se establece procedimiento a los planes especiales de inversión
en el supuesto de la deducción por inversión de beneficios.
Nueva comunicación a que se refiere el régimen fiscal especial
de arrendamiento financiero.
Impuesto sobre el Valor Añadido (I)
Ley 14/2013
Nuevo régimen especial de criterio de caja.
Real Decreto 828/2013
Eliminación de solicitud de autorización a la AEAT para
aplicar exenciones.
Regulación de nuevos supuestos de ISP.
Obligación presentación dos declaraciones en
expedientes concursales.
Modificación de procedimiento de exenciones ligadas a
operaciones aduaneras.
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Impuesto sobre el Valor Añadido (II)
Real Decreto 828/2013
Modificación de las bases imponibles por créditos
incobrables y concursos
Adaptaciones al nuevo RECC.
Se elimina la excepción en la liquidación del mes
de julio.
Flexibilización en aplicación de tipo impositivo del
4% en compra de vehículos a discapacitados.
Aplicación de la regla de prorrata especial.
MODELO 303 (I)
Integración de los modelos 310,311,370 y 371 en el
único modelo 303.
Presentación exclusiva por vía electrónica o
mediante borrador generado desde la Sede
Electrónica de la AEAT
Inclusión en el modelo de casillas adicionales que
permitan declarar de forma desglosada:
Las operaciones de modificación de bases imponibles.
Las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios.
Otras operaciones en la que se produzca inversión del
sujeto pasivo distintas de las adquisiciones
intracomunitarias de servicios
Los importes de las bases imponibles y cuotas deducibles
rectificadas.
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Reuniones informativas 2013
MODELO 303 (II)
Nuevas casillas para:
Opción u revocación de la aplicación de la prorrata especial.
Identificación del tipo de autoliquidación para concursados.
Identificación de declarantes acogido al RECC, y
destinatarios de operaciones afectadas.
Modelo 340
Obligación para los contribuyentes inscritos en el
REDEME.
Se añaden nuevas claves y campos en el diseño de
registro de tipo 2.
•
Nueva clave “Z” en la clave de operación, para RECC.
•
Claves numéricas con carácter voluntario para identificar el
tipo de operación
Se modifica la descripción del campo “PERIODO”
para eliminar los periodos trimestrales
Se actualiza la lista de países.
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Reuniones informativas 2013
Modelo 347
Se obliga a Comunidades de Propietarios y otras
entidades de carácter social.
Los sujetos pasivos en régimen simplificado, por las
facturas recibidas anotadas en el libro registro.
Las operaciones RECC se deberán declarar por
separado con sus peculiaridades.
Se elimina el límite mínimo de 3.005,06 para las
subvenciones.
Se incluirá el NIF intracomunitario para operaciones
con otros Estados de la UE.
Modelos censales 036 y 037
Incorporación de nuevas casillas para informar de la
condición de “Emprendedor de Responsabilidad
Limitada”.
Incorporación de nuevas casillas para el “Régimen
Especial del Criterio de Caja.
Se eliminan las referencias a modelos obsoletos.
Se actualiza la lista de países.
Pág.24
Reuniones informativas 2013
Modelo 184 - 187
Se crean nuevos campos y claves para
distinción de las ganancias patrimoniales
generadas en período inferior al año
Modelo 190
Se suprimen el límite de 15.500 € de exención en el
pago único de las prestaciones por desempleo y la
regla especial de imputación temporal.
Pág.25
Reuniones informativas 2013
Nuevo Modelo 165
Declaración informativa de certificaciones individuales
emitidas a los socios o partícipes de entidades de
nueva o reciente creación.
• Información de socios o accionistas que hubieran
solicitado la certificación que indique el
cumplimiento de los requisitos para poder aplicar
la deducción por inversión en el IRPF.
• Plazo de presentación: mes de enero de cada año
siguiente a aquel en se produzca la inversión.
• Presentación exclusivamente electrónica.
Novedades en Presentaciones
Telemáticas
Nuevo sistema de acceso y presentación
de declaraciones – PIN24H.
Código IBAN
Módulos validación e impresión
Sugerencias
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Reuniones informativas 2013
PIN24H (I)
Sistema de acceso y firma electrónica no avanzada.
Código de usuario. NIF
Código de acceso. Clave de acceso + PIN24H
Solo para personas físicas.
Sólo para determinados trámites.
Requiere de registro previo por parte del usuario.
PIN24H (II)
COMO SE OBTIENE
Una vez registrado se solicitará aportando la clave de acceso.
Se comunicará mediante SMS.
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Reuniones informativas 2013
PIN24H (III)
¿CÓMO SE AUTENTICA?
NIF + CLAVE + PIN
El PIN24H será valido hasta las 2:00
del día siguiente
(caducidad máxima 26 horas).
Código IBAN
Sustitución del CCC por IBAN.
Entrará en vigor a partir del 1 de febrero de 2014.
No afectara a presentaciones extemporáneas.
La sustitución de códigos será automática en las
aplicaciones de APLIFISA.
Pág.28
Reuniones informativas 2013
Módulos de Validación e Impresión (I)
Se elimina la predeclaración de todos los modelos de
informativas. (Excepto el 111, 390, 303 y 347 para
comunidad de propietarios)
Los modelos de validación e impresión 115, 130 y 131
mantienen las formas de presentación, que se desarrollara
en 2015 mediante predeclaración.
Desaparece el módulo de impresión en el modelo 100
(para el ejercicio 2013).
Se crean nuevos servicios como vía de presentación con
PIN24H.
La presentación de documentación complementaria.
Tramitar reconocimientos de deuda.
Consulta, revocación y modificación de domiciliaciones.
Módulos de Validación e Impresión (II)
Los nuevos desarrollos de programas de ayuda se
realizarán como aplicación WEB. (Programa de ayuda de
Módulos)
Nuevas informativas como formularios de ayuda WEB.
(187,165 y 952)
Se habilitará el pago con bienes del Patrimonio Histórico
durante el 2014 a las autoliquidaciones: 117, 136, 200,
202, 222, 230, 303, 681, 682, 683, 684, 685 y 763.
Pág.29
Reuniones informativas 2013
Sugerencias AEAT
• Usar preferentemente la presentación directa de las
declaraciones.
• Usar la presentación diferida en presentación por lotes.
• Evitar las presentaciones por lotes el último día.
Pág.30
Reuniones informativas 2013
PECULIARIDADES N.E.O.
(NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA OBLIGATORIA)
Noviembre / Diciembre 2013
CONTENIDO
Marco normativo
Ámbito de aplicación
Conceptos básicos
Peculiaridades
Reflexiones personales
Pág.31
Reuniones informativas 2013
MARCO NORMATIVO
Ley 11/2007 de acceso electrónico de los ciudadanos a
los S.P.
RD 1671/2009 por el que se desarrolla la Ley 11/2007
Orden PRE/878/2010 de 5 de abril por la que se establece
un sistema de notificación electrónica.
En el ámbito de la AEAT:
Ley 58/2003, General Tributaria.
Real Decreto 1065/2007, aprueba el REGAT
RD 1363/2010, Regula los supuestos de notificaciones
obligatorias por medios electrónicos en la AEAT.
Orden EHA/3552/2011 (Días de cortesía)
MARCO NORMATIVO (bis)
Ley 11/2007 de acceso electrónico de los ciudadanos a
los S.P.
RD 1671/2009 por el que se desarrolla la Ley 11/2007
Orden PRE/878/2010 de 5 de abril por la que se establece
un sistema de notificación electrónica.
En el ámbito de la Seguridad Social:
RDL 1/1994 , que aprueba el texto refundido de la LGSS.
Orden ESS 485/2013, regula las notificaciones electrónicas en el
ámbito de la SS.
Pág.32
Reuniones informativas 2013
Real Decreto 1/2010
Dirección electrónica para la práctica de
notificaciones:
Los obligados a recibir notificaciones podrán
solicitar que se considere otra DEH por la
AGE.
Mediante convenio, cualquier administración
tributaria podrá utilizar la DEH asignada por
otra administración tributaria.
¿Aún no me han notificado la
inclusión en NEO?
Notificación por correo postal.
Notificación mediante agente tributario.
Notificación por anuncio en Sede
Electrónica.
Pág.33
Reuniones informativas 2013
Comprobación inclusión en
N.E.O.
Puede comprobar si su cliente ha sido incluido en
NEO en: Sede Electrónica /Inicio/
Procedimientos, Servicios y Trámites /Otros
servicios/Notificaciones /Notificaciones
electrónicas. /Trámites /Comprobación de un NIF
de terceros en el censo de Notificaciones
Electrónicas Obligatorias.
Comprobación inclusión en
N.E.O.
Pág.34
Reuniones informativas 2013
Notificación Electrónica
Voluntaria
Simplificación del procedimiento.
Agrupación de todos los procedimientos en
uno único.
Se realizó el pasado día 3 de julio.
No afecta a NEO.
SS. Mediante suscripción voluntaria en
Sede Electrónica.
Acceso a DEH
Pág.35
Reuniones informativas 2013
Crear una DEH
Gestión DEH Notificaciones
Pág.36
Reuniones informativas 2013
Gestión DEH Certificación
Inconvenientes y Ventajas
Inconvenientes:
Necesario disponer de medios electrónicos.
Necesario configurar ordenador y navegador para
funcionamiento correcto.
Requiere una vigilancia continua de los requisitos
técnicos (certificado, navegador, etc).
Se dan por notificadas por el mero transcurso de
10 días.
Pág.37
Reuniones informativas 2013
Ventajas e Inconvenientes
Ventajas:
Días de cortesía.
Inmediatez para muchos procedimientos.
Permite el control por un tercero vía
apoderamiento.
Aviso a las cuentas de correo electrónico
deseadas.
Días de cortesía
Días en los que la Administración Tributaria
no emitirá notificaciones electrónicas.
Hasta 30 días por año.
Se deben solicitar con una antelación de 7
días naturales.
No se considera período inhábil.
Solo posible para obligados a N.E.
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Reuniones informativas 2013
Recomendaciones sobre
Días de cortesía
Marcar con anterioridad a la ausencia.
Utilizar para todos los clientes apoderados.
No utilizar para evitar vencimientos y
prescripción de plazos.
La administración puede utilizar otra vía
para notificar en ese período.
Formas de recibir una N.E.O.
Dirección Electrónica Habilitada
Comparecencia en Sede Electrónica
Comparecencia personal en las oficinas de
la Administración.
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Reuniones informativas 2013
Vías de consulta de
notificaciones electrónicas
90 días en DEH.
Indefinidamente en Sede Electrónica.
Mediante el CSV.
Se pueden descargar y guardar en
formato PDF.
Existen soluciones comerciales para
gestionar documentos electrónicos.
Apoderamiento
Procedimiento:
Apoderar
• Sede electrónica
• Comparecencia personal
• Poder notarial
Aceptar poder
• Sede electrónica
• Comparecencia personal
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Reuniones informativas 2013
Revocación de poder
Mediante comparecencia.
Mediante documento con firma
notarialmente legitimada.
Por Internet, en la Sede Electrónica de
la Agencia Tributaria, con firma
electrónica del poderdante.
Renuncia al apoderamiento
Comunicación fehaciente al
representado.
… Es muy fácil recibir un poder, pero
puede ser muy difícil renunciar a él.
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Reuniones informativas 2013
Sucesores
Disolución:
Certificado registral de la cancelación
Escritura pública de disolución
Acreditación de la identidad del liquidador/es.
Fusión:
Certificado de la inscripción en el Registro
Mercantil
Fallecimiento:
Documento público aceptación herencia
Documentación representante herencia yacente.
Notificaciones a concursados:
Facultades de administración y gestión
suspendidas: Sólo se practicará la
notificación al administrador concursal.
Sujetos al régimen de intervención: La
notificación se practicará al concursado y al
administrador concursal.
Pág.42
Reuniones informativas 2013
Apoderamiento de concursados:
Régimen de suspensión : Apoderamiento
concedido por la administración concursal.
Régimen de intervención: Apoderamiento
autorizado por la administración concursal.
Certificado electrónico
concursados
CONCURSADOS PERSONAS FÍSICAS:
Identificación + Auto o Resolución Judicial.
CONCURSADOS PERSONAS JURÍDICAS:
Identificación + Certificado R.M. +
Acreditación Administrador Concursal +
Aceptación expresa.
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Reuniones informativas 2013
Requisitos Técnicos
Sistema Operativo:
Windows, Mac, Linux.
Navegador:
I.E., Firefox, Chrome, Safari.
Java.
Visor PDF.
Firma Electrónica.
Navegadores válidos
Sitio Web
Navegador
Internet Explorer
Firefox Mozilla
bajo windows
Chrome
Firefox Mozilla
bajo Mac OS
Safari bajo MAC
OS
Firefox bajo Linux
/ Unix
S. O. Android
FNMT
AEAT
DEH
S. Social
Ver 7 a 10
Ver 7 o superior
Superior a 6
Superior a 5.5
SI
Firefox 9 o
superior
Mínimo 3.6.2
Ver 3.0 o superior
certificados
software
SI
NO
5.0 o superior
SI
Firefox 9 o
superior
Mínimo 3.6.2 V 4
para OS 10.5
NO
NO
SI
NO
NO
NO
SI
Mínimo 3.6.2
SI
NO
Solo algunos
trámites
NO
NO
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Reuniones informativas 2013
Recomendación navegadores
Windows: Internet Explorer 9.X ó 10.x
Firefox mozilla 24 o superior.
Mac: Firefox 15.0 o superior.
Linux: Firefox .
Desactivar Actualizaciones Automáticas.
Configurador de navegadores
AEAT: Ayuda / Configurador de
navegadores.
DEH: Requisitos de acceso / Verificar la
configuración de su ordenador.
FNMT: Certificado de usuario / Configurador
FNMT-CRM.
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Reuniones informativas 2013
Teléfonos de Soporte Técnico
AEAT: soporte informático: 901 200 347
AEAT: Información tributaria: 901 335 533
DEH: 902 362 159
FNMT: 902 181 696 / 91 7040 191
FNMT: Revocación : 902 200 616
TGSS: 901 50 20 50
Reflexiones personales I
No todas las empresas disponen de los
medios tecnológicos necesarios.
Pág.46
Reuniones informativas 2013
Reflexiones personales II
Las empresas deben encargarse de
gestionar sus notificaciones.
Reflexiones personales III
¿Podremos controlar las notificaciones de
nuestros clientes?
Pág.47
Reuniones informativas 2013
Reflexiones personales IV
¿Cuántas Direcciones Electrónicas
Habilitadas tendrán nuestros clientes?
¡¡¡ NECESITAMOS UN ÚNICO BUZÓN
ELECTRÓNICO!!!
Reflexiones personales V
¿Qué pasa cuando enferma, cesa, o se va
de vacaciones el titular de la firma
electrónica?
Pág.48
Reuniones informativas 2013
Reflexiones personales VI
¡¡¡ Aquí sí que mejor el 2X1 !!!
Pág.49
Reuniones informativas 2013
AREA DE DESARROLLO
OBJETIVOS PARA 2014
Noviembre/Diciembre 2013
Objetivos de desarrollo en 2014
Panel de Control de Aplifisa
Gestión Fiscal
Gestión de despachos
Contabilidad
Renta
Sociedades
Gestión Laboral
Adfinc
Factuges
Otras aplicaciones
Pág.50
Reuniones informativas 2013
Objetivos de desarrollo en 2014
Todas las aplicaciones
Agilizar las copias de seguridad.
Adaptación a requerimientos de
seguridad de Windows-8.
Gestión de NEO.
Desarrollo del sistema de facturación
simplificada prometido.
Adaptación de ficheros a SEPA.
Objetivos en PANEL DE CONTROL
Configuración de varias cuentas de
correo para avisos.
Mejoras en Agenda.
Centralización de la Gestión
Documental.
Gestión de licencias.
Pág.51
Reuniones informativas 2013
Objetivos en GESTIÓN FISCAL
Unificación de modelos.
Implantación del IVA del Criterio de Caja
(RECC)
Reestructuración del tratamiento de
entidades en atribución de rentas.
Incorporación de la Regla de Prorrata de
IVA.
Gestión Documental con DOC3W.
Objetivos en GESTIÓN DE
DESPACHOS I
Adaptación a SEPA (Cuaderno 19 y 58).
Implantación régimen de IVA RECC.
Mejora en el traspaso de datos con otras
aplicaciones de Aplifisa.
Mejoras en los apartados de facturación.
Exportación a hoja de cálculo de
informes.
Pág.52
Reuniones informativas 2013
Objetivos en GESTIÓN DE
DESPACHOS II
Generación masiva de cartas para envío
por email.
Mejora en tratamiento de expedientes.
Mejora en la gestión de agenda.
Gestión Documental para DOC3W.
Objetivos en CONTABILIDAD I
Segmentación de la aplicación.
Incorporación del régimen de IVA
RECC.
Mejora de la gestión del Recargo de
Equivalencia.
Generar los balances reducidos (solo en
epígrafes con saldo).
Gestión de permisos por usuario.
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Reuniones informativas 2013
Objetivos en CONTABILIDAD II
Reflejo de la columna Contrapartida en
el libro mayor.
Bloqueo de fechas en la gestión de
asientos.
Mejoras en los listados de proyectos.
Gestión Documental en DOC3W.
Mejora de la documentación.
Objetivos en RENTA
Mejora en la Gestión del IRNR.
Mejora de informes.
Realización de renta de dos hijos
que formen parte de la unidad
familiar.
Gestión de permisos por usuario.
Gestión Documental para DOC3W.
Pág.54
Reuniones informativas 2013
Objetivos en SOCIEDADES I
Gestión del Acta de la Junta de
aprobación de cuentas.
Control de límites de compensación de
B.I. y Cuotas negativas.
Mantenimiento de bancos por empresas.
Implementación de estadísticas y
gráficas.
Objetivos en SOCIEDADES II
Mejoras en la emisión de informes.
Guía para elaboración del depósito
digital.
Estudio de importación de datos
contables desde fichero base de la
AEAT.
Gestión Documental para DOC3W.
Pág.55
Reuniones informativas 2013
Objetivos en GESTIÓN LABORAL I
Adaptación del fichero de transferencias
Q34 a normativa SEPA.
Incorporación del R.E. de profesionales
taurinos.
Tratamiento de ERE a través de
Certific@2.
Mejoras en el proceso de emisión de
nóminas.
Objetivos en GESTIÓN LABORAL II
Incorporación de nuevos informes.
Control de nóminas traspasadas a GF y a
CONTABILIDAD.
Gestión de bonificaciones por formación
continua por Cta. de cotización.
Incorporación de nuevos modelos de
comunicación a la SS.
Mejora en apartados de FAQ´s.
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Reuniones informativas 2013
Objetivos en ADFINC
Emisión de informe del modelo 347.
Enlace con GF (Modelos 347 y 184).
Adaptación de ficheros de recibos a SEPA.
Mejora de gestión de devoluciones.
Asociación de Cuotas y cobros.
Importación de gastos y pagos desde Excel.
Mejoras en la gestión de cambio de ejercicio.
Presupuestos: Posibilidad de realizar varias
simulaciones .
Objetivos en APLISAFE
Implantación de módulos de Gestión de
Prevención del Blanqueo de Capitales.
Sistema de gestión avanzada de copias de
seguridad.
Gestor de comunicaciones.
Emisión de plantillas para gestionar
manualmente la protección de datos.
Importación de datos desde fichero Excel.
Gestión de control de accesos a todas las
aplicaciones de Aplifisa.
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Reuniones informativas 2013
Objetivos en FACTUGES
Adaptación a Régimen de IVA RECC.
Configuración de avisos de stock.
Bloqueo de ejercicios.
Mejoras en apartado de prefacturación.
Adaptación a normativa SEPA.
Mejoras en el traspaso de datos a
Contabilidad y en apdo de configuración.
Objetivos en DOC3W
Alta masiva de usuarios.
Gestión de carpetas compartidas a nivel
de usuarios.
Automatización de la subida de
información desde todas las aplicaciones.
Acceso desde dispositivos móviles.
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