DECRETO 277 - Fiscalía General de la República de Cuba

República de Cuba
Comité Ejecutivo del Consejo de Ministros
Secretaría
D E CR E T O N O. 2 7 7
DEL COMI T É EJECUT I VO
DEL CONSEJO DE MI NI S T R OS
P OR CU AN T O: El Decr eto Ley No. 162, de fecha 3 de abr il de 1996, es tablece los
pr incipios de actuación y el pr ocedimiento gener al par a conocer y s ancionar las infr acciones adminis tr ativas aduaner as y en s u Dis pos ición F inal Pr imer a, faculta ex pr es amente al Cons ej o de Minis tr os par a deter minar las acciones u omis iones que las cons tituyan y las s anciones a imponer en cada cas o.
P OR CU AN T O: El Decr eto No. 207, de fecha 4 de abr il de 1996, deter mina las acciones y omis iones que deber án cons ider ar s e como infr acciones de las r egulaciones vigentes en mater ia aduaner a, as í como las s anciones que s e deber án imponer en cada
cas o a los infr actor es .
P OR CU AN T O: La ex per iencia obtenida en la aplicación del Decr eto No. 207, dur ante s u vigencia, as í como el pr oces o de moder nización por el que tr ans cur r e la Aduana
Gener al de la República, en el cual tiene gr an impor tancia el per feccionamiento de la legis lación aduaner a, acons ej a apr obar un nuevo tex to con un cuer po legal más abar cador , tr ans par ente, clar o y pr ecis o en cuanto a las figur as infr actor as y que ofr ezca mayor
coher encia entr e la entidad de la infr acción y la s anción a imponer , as í como que per mita
as egur ar mayor es gar antías a los s uj etos infr actor es .
P OR T AN T O:
El Cons ej o de Minis tr os , en us o de las facultades que le han s ido
confer idas , decr eta lo s iguiente:
D E L AS I N F R ACCI ONE S AD MI N I S T R AT I VAS AD U AN E R AS
CAP I T U L O I
GE NE R AL I D AD E S
Ar t ícu lo 1 : Es te Decr eto s e denomina de las I nfr acciones Adminis tr ativas Aduaner as y tiene por obj eto deter minar las acciones u omis iones violator ias de la nor mativa
aduaner a y las s anciones a imponer en cada cas o.
Ar t ícu lo 2 : S on des tinatar ios de las dis pos iciones de es te Decr eto, las per s onas
natur ales y j ur ídicas que, de cualquier for ma, par ticipan o s e vinculan a las oper aciones
de:
a) -
Entr ada y s alida de mer cancías al y des de el ter r itor io nacional;
b) -
T r áns ito, tr as bor do, almacenamiento y tr ans por tación de mer cancías de impor tación y ex por tación;
c) -
T r áfico de viaj er os inter nacionales y s us equipaj es :
d) -
Des pacho aduaner o y apr ovis ionamiento de medios de tr ans por te inter nacional,
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f) -
T enencia y tr ans por tación en el ter r itor io nacional de mer cancías ex tr anj er as ;
g) -
T r áfico de bultos y paquetes pr ocedentes de o des tinadas al ex tr anj er o, por vía
pos tal, mens aj er ía y paqueter ía, aér ea y mar ítima.
Ar t ícu lo 3 : Los tér minos utilizados en es te Decr eto, s e entender án a todos los
efectos , tal y como s e encuentr an definidos en el Decr eto Ley No. 162, de Aduanas , de
fecha 3 de Abr il de 1996.
Ar t ícu lo 4 : Lo dis pues to en es te Decr eto es de aplicación en todo el ter r itor io nacional.
Ar t ícu lo 5 : El pr ocedimiento par a conocer y s ancionar las infr acciones adminis tr ativas aduaner as y par a conocer y r es olver los r ecur s os contr a las s anciones impues tas ,
s e r ige por lo dis pues to en el T ítulo XI V del Decr eto Ley No. 162, de Aduanas , de fecha 3
de abr il de 1996.
CAP I T U L O I I
S E CCI ÓN P R I ME R A
D E L AS I N F R ACCI ONE S Y D E L AS S AN CI ON E S
Ar t ícu lo 6 : S e cons ider an infr acciones de la Nor mativa Aduaner a e incur r ir án en
las s anciones que s e s eñalan par a cada una, las acciones u omis iones s iguientes :
6.1 a) -
For mular declar ación de mer cancías con datos omitidos o incor r ectos
Multa de cincuenta (50) pes os cuando los datos omitidos o incor r ectos no hayan
dado lugar a la declar ación de menor es der echos que los que cor r es ponde aplicar o
que los der echos declar ados en defecto no ex cedan la cuantía de veinticinco (25)
pes os .
b) - Multa por el duplo de los der echos declar ados en defecto, cuando és tos ex cedan la
cuantía de veinticinco (25) pes os .
6.2 -
a) -
No entr egar a la Aduana dentr o del tér mino es tablecido o el plazo concedido, o
entr egar con datos omitidos o incor r ectos , los documentos , s olicitudes e infor maciones a que s e es tá obligado r elacionados con oper aciones de: impor tación
y ex por tación; cabotaj e; r egímenes aduaner os s us pens ivos , de cir culación y
económicos ; des pacho y contr ol aduaner o de buques y aer onaves ; tr áfico de
viaj er os , de bultos pos tales y de mens aj er ía y paqueter ía: tr ans por tación y
cus todia de mer cancías s uj etas a contr ol aduaner o; entr ada, s alida y movimientos de mer cancías en almacenes , depós itos , ár eas y locales baj o contr ol
aduaner o; car ga y des car ga de mer cancías pr ocedentes del ex tr anj er o o con
des tino a la ex por tación, r eex por tación o r eembar que
Multa de tr es cientos (300) pes os por cada documento, s olicitud o infor mación no
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b) - Los cas os en que la legis lación pr evé la Declar ación de Abandono Legal de las Mer cancías , por la no for malización o tr amitación, no s er án cons ider ados como infr acción.
6.3 -
a) -
Ex tr aer o r etir ar , o intentar ex tr aer o r etir ar , s in la autor ización de la Aduana,
mer cancías de los depós itos , almacenes , locales , ár eas , ins talaciones y medios
de tr ans por te s uj etos a contr ol aduaner o.
Multa equivalente al valor en aduanas de las mer cancías , o decomis o, o ambas ,
cuando s e tr ate de mer cancías que han s ido declar adas a la Aduana per o no s e ha
otor gado por és ta la autor iz ación de r etir o o ex tr acción.
b) - Multa por el duplo del valor en aduanas de las mer cancías , o decomis o, o ambas ,
cuando las mer cancías no han s ido declar adas a la Aduana.
c) -
S i las mer cancías no s on halladas por haber s e cons umido u otr as caus as , s e impondr á multa por el tr iple del valor en aduanas de las mis mas .
S e cons ider an ex tr aídas o r etir adas , s alvo pr ueba en contr ar io, las mer cancías que r es ulten faltantes en los contr oles r ealizados por la Aduana.
6.4 -
a) -
Per mitir la ex tr acción o r etir o, o el intento de ex tr acción o r etir o, s in la autor ización de la Aduana, de mer cancías de los depós itos , almacenes , locales , ár eas ,
ins talaciones y medios de tr ans por te s uj etos a contr ol aduaner o.
Multa equivalente al valor en aduanas de las mer cancías s i és tas s on halladas .
b) - La multa s er á por una cuantía equivalente al duplo del valor en aduanas de las
mer cancías que no s ean halladas .
6.5 -
a) 6.6 -
a) 6.7 a) -
Dis poner o per mitir que s e dis ponga, s in la autor ización de la Aduana, de mer cancías que s e encuentr en depos itadas a dis pos ición de la Autor idad Aduaner a
s uj etas a las r es ultas de ex pediente adminis tr ativo aduaner o, o declar adas en
comis o o abandono a favor del Es tado.
Multa equivalente al duplo del valor en aduana de las mer cancías .
I ntr oducir o per mitir la intr oducción, s in autor ización de la aduana, mer cancías
a los depós itos , almacenes , locales , ár eas e ins talaciones s uj etas a contr ol
aduaner o.
Multa de mil (1000) pes os o decomis o, o ambas
T ener mer cancías s obr antes en los almacenes , depós itos , locales , ár eas e ins talaciones , s uj etos a contr ol aduaner o
Decomis o de la mer cancía s obr ante.
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a) -
Multa equivalente al valor en aduanas de las mer cancías , o decomis o o ambas .
b) - S i s e tr atar e de car ga o des car ga de motor es , piezas u otr as par tes integr antes del
buque o aer onave, la multa a imponer es por la cuantía de quinientos (500) pes os ,
o decomis o, o ambas .
6.9 -
a) -
Per mitir , s in la autor ización de la Aduana, la car ga o des car ga de mer cancías en
o des de buques y aer onaves u otr os medios de tr ans por te, s uj etos a contr ol
aduaner o.
Multa de quinientos (500) pes os .
6.10 -
a) -
Multa de mil (1000) pes os , o decomis o, o ambas .
6.11 -
a) -
Des tinar , s in autor iz ación de or ganis mo competente, mer cancías en cuya impor tación s e ha obtenido un beneficio fis cal, a fines dis tintos a los que deter minar on el dis fr ute de dicho beneficio.
Multa equivalente al tr iple de los beneficios obtenidos por la fr anquicia o ex ención.
6.12 a) -
T ener a bor do, des car gar , tr ans por tar , mantener en almacenes y depós itos de
cualquier tipo, comer cializar o cons umir , mer cancías no for malizadas o no declar adas o no manifes tadas .
Des tinar mer cancías s uj etas a un r égimen aduaner o s us pens ivo del pago de los
der echos de aduanas , a un fin dis tinto al declar ado y autor izado.
Multa equivalente al cincuenta por ciento (50% ) del valor en aduanas de las mer cancías , o decomis o, o ambas .
b) - La multa s er á por una cuantía equivalente al duplo del valor en aduanas de las
mer cancías que no s ean halladas .
6.13 -
a) -
Multa equivalente al cincuenta por ciento (50% ) del valor en aduanas de las mer cancías , o decomis o, o ambas .
6.14 -
a) -
No for malizar la r eex por tación o cambio de r égimen, s egún el cas o, de las mer cancías s uj etas a r égimen de impor tación tempor al, dentr o del tér mino o plazo
concedido.
No for malizar la r eimpor tación o cambio de r égimen, s egún el cas o, de las mer cancías s uj etas a r égimen de ex por tación tempor al, dentr o del tér mino o plazo
concedido.
Multa de mil (1000) pes os .
6.15 -
I ncumplir el itiner ar io autor izado o plazo concedido par a la pr es entación ante la
Aduana de Des tino de las mer cancías en tr áns ito aduaner o, s in caus a j us tifica-
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6.16 a) -
Multa por el duplo del valor en aduanas de las mer cancías .
6.17 a) -
No concur r ir s in caus a j us tificada, a r econocimiento fís ico de las mer cancías
dis pues to por la Aduana en el tr ámite de des pacho
Multa de cien (100) pes os
6.18 a) -
No pr es entar las mer cancías en tr áns ito aduaner o en la Aduana de Des tino
I ntr oducir , o intentar intr oducir al país , ex tr aer o intentar ex tr aer del país , mer cancías cuya impor tación o ex por tación es té pr ohibida.
Decomis o de las mer cancías , cuando las mis mas han s ido declar adas a la Aduana.
b) - S i s e intenta ex tr aer las o intr oducir las s in declar ar las a la Aduana o de cualquier
for ma bur lando el contr ol aduaner o o induciendo a er r or a la autor idad aduaner a,
s e impondr á s anción conj unta de decomis o y multa por el duplo del valor en aduanas de las mer cancías .
c) -
La multa s er á por una cuantía equivalente al tr iple del valor en aduanas de las mer cancías que no s ean halladas .
Cuando la dis pos ición legal es pecífica que es tablece la pr ohibición a la impor tación y ex por tación contiene nor ma s anción, s e es tar á a lo dis pues to en la mis ma.
6.19 -
a) -
Pos eer mer cancías ex tr anj er as par a utilizar las en actividades comer ciales , indus tr iales , o de s er vicios , o haber las utilizado, s in que s e pueda acr editar que
han s ido debidamente nacionalizadas o declar adas a un r égimen aduaner o que
j us tifique s u pos es ión o utiliz ación.
Multa por el duplo del valor en aduanas de las mer cancías , o decomis o, o ambas .
b) - Multa por el tr iple del valor s i han s ido cons umidas o utilizadas .
6.20 -
a) -
I ntr oducir o intentar intr oducir al país o intentar ex tr aer del país , mer cancías
par a cuya impor tación o ex por tación, s e r equier a per mis o o autor ización de or ganis mo competente, s in pos eer dicho per mis o o autor ización, s in declar ar las o
de cualquier for ma bur lando el contr ol aduaner o o induciendo a er r or a la
Aduana.
Decomis o de las mer cancías , cuando las mis mas han s ido declar adas a la Aduana.
b) - S i s e intenta ex tr aer las o intr oducir las s in declar ar las a la Aduana o de cualquier
for ma bur lando el contr ol aduaner o o induciendo a er r or a la autor idad aduaner a,
s e impondr á s anción conj unta de decomis o y multa por el duplo del valor en aduanas de las mer cancías .
c) -
La multa s er á por una cuantía equivalente al tr iple del valor en aduanas de las mer -
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Cuando la dis pos ición legal es pecífica que es tablece la r es tr icción a la impor tación y ex por tación contiene nor ma s anción, s e es tar á a lo dis pues to en la mis ma.
6.21 a) -
Multa de cinco mil (5000) pes os .
6.22 a) -
For malizar o intentar for malizar ante la Aduana oper aciones de impor tación y
ex por tación de mer cancías no ampar adas en el nomenclador auto- r izado.
Multa de mil (1000) pes os
6.23 a) -
For malizar o intentar for malizar oper aciones ante la Aduana, utilizando licencias
o autor izaciones vencidas o r evocadas o ex pedidas a nombr e de otr as per s onas
Remover pr ecintos aduaner os u otr os s ellos colocados par a as egur ar mer cancías , medios de tr ans por te y locales s uj etos a contr ol aduaner o.
Multa de tr es cientos (300) pes os .
b) - S i r es ultar en faltantes de mer cancías la multa s er á equivalente al valor en aduanas
de las mer cancías faltantes y nunca por un monto infer ior a quinientos (500) pes os .
6.24 -
a) -
Realizar o facilitar la for malización de cualquier oper ación encubier ta o enmas car ada, con mer cancías s uj etas a contr ol aduaner o, cuyo r es ultado s ea la obtención de un beneficio en per j uicio del fis co o la evas ión del cumplimiento de
una obligación contr aída con la Aduana.
Decomis o de las mer cancías .
b) - S i las mer cancías no s on halladas por haber s e cons umido u otr as caus as , s e impondr á multa por una cuantía equivalente al tr iple del valor en aduanas de las mer cancías .
6.25 -
a) -
Multa de quinientos (500) pes os , s in per j uicio de las medidas cor r es pondientes de
s us pens ión o r evocación de la autor ización o facilidad otor gada.
6.26 -
a) -
I ncumplir con las obligaciones contr aídas con la Aduana, en vir tud del dis fr ute
de cualquier r égimen aduaner o o de facilidades otor gadas , s iempr e que la infr acción no es té pr evis ta en los incis os anter ior es .
I ncumplir la obligación de cons er var los documentos r elacionados con las oper aciones for malizadas ante la Aduana, s egún lo es tablecido en la Nor mativa
Aduaner a.
Multa de mil (1000) pes os .
6.27 -
Obs tr uir u ofr ecer r es is tencia a la autor idad aduaner a en el ej er cicio de s u función de contr ol, antes , dur ante o pos ter ior al des pacho aduaner o, o en cualquier a de las acciones de contr ol del cumplimiento de la nor mativa aduaner a.
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Ar t ícu lo 7 : Al viaj er o que, infr ingiendo las pr ohibiciones es tablecidas , s e le ocupe
en el momento de ar r ibar al país pr ocedente del ex tr anj er o, dr ogas , es tupefacientes ,
s us tancias s icotr ópicas u otr as de efectos s imilar es , que por s u r educida cuantía y por
las demás cir cuns tancias concur r entes , s e evidencie o haga s uponer que no es tán des tinadas al tr áfico o comer cio ilícito, s e le aplicar á:
a) -
S anción conj unta de multa de cien (100) pes os y decomis o;
b) - S anción conj unta de multa de dos cientos (200) pes os y decomis o, cuando s e tr ate
de s emillas ; y
c) -
Adver tencia, por la autor idad actuante, en pr evención de que incur r a, en el futur o,
en la mis ma infr acción.
La multa s er á pagada de inmediato por el infr actor , antes de abandonar la ter minal
por tuar ia o aer opor tuar ia, en la Oficina habilitada por la Aduana al efecto y en la moneda
a que s e r efier e el ar tículo 13 del pr es ente Decr eto.
La Adver tencia s e r ealizar á, en todo cas o, mediante Acta, en que s e har á cons tar ex pr es amente, las caus as que la motivan y lo que al r es pecto ex pone la per s ona adver tida,
fir mándos e por és ta y la autor idad actuante. Del Acta s e entr egar á copia al infr actor .
S E CCI ÓN S E GU N D A
D I S P OS I CI ON E S COMU NE S
Ar t ícu lo 8 : Con independencia de la cuantía de la multa fij ada par a cada tipo de
infr acción, s e es tablecen los límites máx imos s iguientes :
a) -
S i el infr actor r es ulta s er una per s ona natur al, la multa no podr á ex ceder de quinientos (500) pes os .
b) - S i el infr actor r es ulta s er una per s ona j ur ídica, la multa no podr á ex ceder de cien
mil (100000) pes os .
Ar t ícu lo 9 : Cuando el monto de la multa dependa del valor en aduanas de las
mer cancías , s e es tablece un límite mínimo de:
a) -
Dos mil (2000) pes os a per s onas j ur ídicas
b) - Quinientos (500) pes os a per s onas natur ales .
Ar t ícu lo 1 0 : Cuando no s e dis ponga de datos y documentos que per mitan conocer
con ex actitud el valor en aduanas de las mer cancías y ello s ea impr es cindible par a fij ar
el monto de la multa, la autor idad aduaner a lo deter minar á, calculando y aplicando los
pr ecios de mer cancías iguales o s imilar es . Es ta deter minación la r ealiz ar á la autor idad
aduaner a des ignada par a ins tr uir el ex pediente par a conocer de la infr acción adminis tr ativa aduaner a.
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Ar t ícu lo 1 1 : Cuando en una mis ma infr acción r es ulten r es pons ables dos o más
per s onas , s ean es tas natur ales o j ur ídicas , s e impone a cada una de ellas la multa en la
cuantía es tablecida par a dicha infr acción.
Ar t ícu lo 1 2 : La s anción impues ta a un infr actor s e entender á s in per j uicio de la
obligación de pagar los der echos de aduanas que cor r es pondan por las mer cancías de
que s e tr ate, s i es e fuer a el cas o.
Ar t ícu lo 1 3 : Las multas s e imponen y pagan en moneda nacional ex cepto las per s onas que a continuación s e r elacionan, las que pagar án las mis mas en moneda libr emente conver tible a la tas a de cambio oficial, o mediante el ins tr umento de pago denominado pes o conver tible:
a) -
Per s onas natur ales no r es identes per manentes en el ter r itor io nacional;
b) -
Empr es as mix tas , empr es as de capital totalmente ex tr anj er o, s ucur s ales de fir mas
ex tr anj er as y oper ador es de zonas fr ancas y par ques indus tr iales ,
Ar t ícu lo 1 4 : Las mer cancías que s e encuentr en vinculadas a una infr acción pr obada y no s e pueda deter minar el infr actor por r es ultar des conocido, s er án decomis adas
por la Aduana a favor del Es tado.
Ar t ícu lo 1 5 : En los cas os que par a la infr acción s e dis pone s anción alter nativa de
multa o decomis o o ambas , la autor idad facultada, des ignada por el Jefe de la Aduana
Gener al de la República, deter mina cual de ellas debe imponer s e, s egún las car acter ís ticas , natur aleza y gr avedad de los hechos .
Ar t ícu lo 1 6 : El Jefe de la Aduana Gener al de la República, des igna a las autor idades facultadas par a imponer las s anciones por infr acción adminis tr ativa aduaner a a que
s e r efier e es te Decr eto.
D I S P OS I CI ÓN T R AN S I T OR I A
Ú N I CA:
Los pr ocedimientos s obr e infr acciones adminis tr ativas aduaner as iniciados antes de la vigencia de es te Decr eto, s er án r es ueltos en cuanto a la tipificación de la
infr acción y las s anciones a imponer , de confor midad con lo dis pues to en el Decr eto No.
207, de fecha 4 de abr il de 1996.
A las infr acciones detectadas por la Aduana a par tir de la vigencia de es te Decr eto le
s er á aplicable lo dis pues to en el mis mo.
D I S P OS I CI ÓN F I N AL
Ú N I CA:
S e der oga el Decr eto No. 207, de fecha 4 de abr il de 1996 y cuantas
dis pos iciones de igual o infer ior r ango s e opongan a lo dis pues to en el pr es ente Decr eto,
que comenzar á a r egir a par tir de los tr einta (30) días de s u publicación en la Gaceta
Oficial de la República de Cuba.
República de Cuba
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DADO en la Ciudad de la Habana, a los veinticinco días del mes de ener o de dos mil cinco. “Año de la Alter nativa B olivar iana par a las Amér icas ”
Fidel Cas tr o Ruz
Pr es idente Cons ej o de Minis tr os
Pedr o Ramón Pupo Pér ez
Jefe de la Aduana Gener al de la República
Car los Lage Dávila
S ecr etar io del Cons ej o de Minis tr os
y de s u Comité Ej ecutivo