SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS ASOCIADA CON: NEIFG 004 VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN – REVALUACIÓN. PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN - REVALUACIÓN ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08 CGC 547 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS GUÍA CONTABILIZADORA PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN - REVALUACIÓN No 1 CONCEPTO Por la depreciación de los activos. DOCUMENTO FUENTE Porcentajes de depreciación contenidos en la Ley dei Impuesto sobre la Renta, papeles de trabajo, póliza de diario. PERIODICIDAD Anual REGISTRO CARGO ABONO 52203 12802 Gastos de Administración por Depreciación Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo RELACIÓN CON OTRO SUBSISTEMA 12803 Depreciación Acumulada de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos 12804 Depreciación Acumulada de Maquinaria, Herramientas y Aparatos 12805 Depreciación Acumulada de Armamento 2 Por la revaluación de los activos. Tabla del Indice Nacional de Precios al Consumidor, papeles de trabajo, póliza de diario. Anual 12806 41222 Revaluación Acumulada de Mobiliario y Equipo Superávit por Revaluación de Activos 12807 Revaluación Acumulada de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos 12808 Revaluación Acumulada de Maquinaria, Herramientas y Aparatos 12809 Revaluación Acumulada de Armamento 3 Por la actualización de la depreciación de activos. ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS Tabla del Indice Nacional de Precios al Consumidor, papeles de trabajo, póliza de diario. Anual 52204 12810 Gastos de Administración por Actualización de la Depreciación Actualización de la Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo VIGENTE DESDE: 01-01-08 CGC 549 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS GUÍA CONTABILIZADORA PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN - REVALUACIÓN No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIÓN CON OTRO SUBSISTEMA 12811 Actualización de la Depreciación Acumulada de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos 12812 Actualización de la Depreciación Acumulada de Maquinaria, Herramientas y Aparatos 12813 Actualización de la Depreciación Acumulada de Armamento 4 Creación e incremento de la reserva para reposición de bienes totalmente depreciados con recursos presupuestarios. a) b) 5 Por el depósito en la Tesorería de la Federación de la reserva y la inversión para administrar los recursos correspondientes a la reserva. Por la capitalización de los intereses que generen los recursos de la reserva. CGC Anual Por la afectación del costo con cuenta por liquidar certificada. ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS 550 Cuenta por liquidar certificada, póliza de diario. Póliza de ingreso. Mensual 52101 31207 Costo de Operación de Programas Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios 61214 61201 Presupuesto Ejercido Devengado Pagado Presupuesto por Ejercer 32106 41223 Ingresos y Egresos Ajenos Compensados Reserva para Reposición de Activos 32106 41223 Ingresos y Egresos Ajenos Compensados Reserva para Reposición de Activos VIGENTE DESDE: 01-01-08 Fondos Federales Fondos Federales Fondos Federales SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS GUÍA CONTABILIZADORA PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN - REVALUACIÓN No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE 6 Por la aplicación de la depreciación y de la revaluación de los activos a valor histórico para asignación de un nuevo valor de uso, derivado de la baja por venta o reposición. Papeles de trabajo, póliza de diario. a) Aplicación de la depreciación y su actualización. PERIODICIDAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIÓN CON OTRO SUBSISTEMA Anual 12802 12201 Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo Mobiliario y Equipo 12810 Actualización de la Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo 12803 12202 Depreciación Acumulada de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos 12811 Actualización de la Depreciación Acumulada de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos 12804 12203 Depreciación Acumulada de Maquinaria, Herramientas y Aparatos Maquinaria, Herramientas y Aparatos 12812 Actualización de la Depreciación Acumulada de Maquinaria, Herramientas y Aparatos ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS 12805 12205 Depreciación Acumulada de Armamento Armamento VIGENTE DESDE: 01-01-08 CGC 551 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS GUÍA CONTABILIZADORA PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN - REVALUACIÓN No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO CARGO ABONO 12813 Actualización de la Depreciación Acumulada de Armamento b) 7 8 Aplicación de la revaluación. Traspaso del saldo residual del activo actualizado una vez aplicada su depreciación al activo a valor de uso cuando son iguales. Traspaso del saldo residual del activo actualizado una vez aplicada su depreciación al activo a valor de uso cuando este último sea mayor. ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS 552 CGC Papeles de trabajo, póliza de diario. Papeles de trabajo, póliza de diario. Anual Anual 12201 12806 Mobiliario y Equipo Revaluación Acumulada de Mobiliario y Equipo 12202 12807 Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos Revaluación Acumulada de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos 12203 12808 Maquinaria, Herramientas y Aparatos Revaluación Acumulada de Maquinaria, Herramientas y Aparatos 12205 12809 Armamento Revaluación Acumulada de Armamento 12209 12201 Mobiliario y Equipo con Valor de Uso Mobiliario y Equipo 12210 12202 Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos con Valor de Uso Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos 12211 12203 Maquinaria, Herramientas y Aparatos con Valor de Uso Maquinaria, Herramientas y Aparatos 12212 12205 Armamento con Valor de Uso Armamento 12209 12201 Mobiliario y Equipo con Valor de Uso Mobiliario y Equipo VIGENTE DESDE: 01-01-08 RELACIÓN CON OTRO SUBSISTEMA SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS GUÍA CONTABILIZADORA PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN - REVALUACIÓN No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIÓN CON OTRO SUBSISTEMA 41206 Variación Complementaria Patrimonial 12210 12202 Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos con Valor de Uso Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos 41206 Variación Complementaria Patrimonial 12211 12203 Maquinaria, Herramientas y Aparatos con Valor de Uso Maquinaria, Herramientas y Aparatos 41206 Variación Complementaria Patrimonial 12212 12205 Armamento con Valor de Uso Armamento 41206 Variación Complementaria Patrimonial NOTA: La aplicación de la depreciación y la revaluación en el activo fijo se puede derivar de reposición de bienes totalmente depreciados y venta por destino final, la cual puede ser manejada de acuerdo al estado de los bienes como desecho o bien utilizable. Para contabilizar estas operaciones se deberá observar el PRC- 18. Esta guía se complementa con: 18.- Recuperación por Bienes Inventariables, Inversiones y Otros Conceptos. Este PRC será aplicable para el ejercicio 2009. ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08 CGC 553