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Estados Financieros Consolidados COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA 31 de diciembre de 2014 y 2013 Santiago, Chile ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Correspondiente a los periodos terminados al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013. COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA (Miles de pesos chilenos) Documentos Incluidos Informe de los Auditores Independientes Estado de Situación Financiera Consolidado Estado de Resultados Integrales Consolidado Estado de Cambios en el Patrimonio Consolidado Estado de Flujo de Efectivo Consolidado Nota a los Estados Financieros Consolidado INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Señores Presidente y Consejeros Colegio de Contadores de Chile A.G. Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros consolidados adjuntos de Colegio de Contadores de Chile A.G. y Afiliada, que comprenden los estados de situación financiera consolidados al 31 de diciembre de 2014 y 2013 y los correspondientes estados consolidados integral de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas y las correspondientes notas a los estados financieros consolidados. Responsabilidad de la Administración por los estados financieros La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros consolidados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de estados financieros consolidados que está exento de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros consolidados a base de nuestras auditorías. Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo a las normas internacionales de información financiera. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financieros consolidados están exentos de representaciones incorrectas significativas. Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros consolidados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas significativas de los estados financieros consolidados, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los estados financieros consolidados de la entidad con el objeto de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero sin el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. En consecuencia, no expresamos tal tipo de opinión. Una auditoría incluye, también, evaluar lo apropiadas que son las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables significativas efectuadas por la Administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros consolidados. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría con salvedades. Base para la opinión con salvedades Al 31 de diciembre de 2014 no obtuvimos respuesta de confirmación de los saldos mantenidos con las siguientes instituciones financieras con que opera Colegio de Contadores de Chile A.G.; Banco Crédito e Inversiones y Banco BBVA. Opinión En nuestra opinión, excepto por los posibles efectos del asunto mencionado en el párrafo anterior "Base para la opinión con salvedades", los mencionados estados financieros consolidados presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Colegio de Contadores de Chile A.G. y Afiliada al 31 de diciembre de 2014 y 2013 y los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. Eduardo Medina C. Santiago, 26 de mayo de 2015 ÍNDICE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ...................................................................................... 5 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES................................................................................. 6 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO .......................................................................................... 7 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ............................................................................. 8 Nota 1. Constitución de la entidad ................................................................................................. 9 Nota 2. Resumen de los principales criterios de contabilidad aplicados .................................... 10 Nota 3. Uniformidad ..................................................................................................................... 19 Nota 4. Efectivo y Equivalentes al Efectivo ................................................................................. 20 Nota 5. Otros activos financieros corrientes ................................................................................ 21 Nota 6. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes ........................................ 21 Nota 7. Activos por impuestos corrientes ………………………………………………………….….22 Nota 8. Propiedades, Planta y Equipo ......................................................................................... 23 Nota 9. Activo por impuesto diferido ............................................................................................ 24 Nota 10. Pasivo financiero ........................................................................................................... 25 Nota 11. Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar ................................................... 26 Nota 12. Otras provisiones a corto plazo .................................................................................... 27 Nota 13. Resultado de operación ................................................................................................ 28 Nota 14. Contingencias y compromisos ...................................................................................... 30 Nota 15. Hechos posteriores ....................................................................................................... 30 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA Nota Activos Activos Corrientes Efectivo y equivalente al efectivo Otros activos financieros corrientes Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes Activos por impuestos corrientes 4 5 6 7 31-dic-14 M$ 31-dic-13 M$ 136.063 9.893 92.301 8.957 170.126 9.051 99.987 8.851 247.214 288.015 4.074.219 661 4.205.892 259 Total de Activos No Corrientes 4.074.880 4.206.151 Total de Activos 4.322.094 4.494.166 28.037 191.566 23.082 28.035 188.653 14.893 242.685 231.581 Pasivos No Corrientes Otros pasivos financieros no corrientes 7.937 29.603 Total Pasivo No Corriente 7.937 29.603 250.622 261.184 Patrimonio Capital pagado Reservas acumuladas Superávits (déficits) acumulados Participación minoritario 118.364 66.523 3.886.577 8 118.364 66.523 4.048.087 8 Total Patrimonio 4.071.472 4.232.982 Total de Pasivos y Patrimonio 4.322.094 4.494.166 Total Activos Corrientes Activos No Corrientes Propiedades, plantas y equipos Activos por impuestos diferidos 8 9 Pasivos y Patrimonio Pasivos Corrientes Otros pasivos financieros corrientes Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar Otras provisiones a corto plazo Total Pasivos corrientes Total Pasivos 5 10 11 12 ESTADO INTEGRAL DE RESULTADO POR NATURALEZA CONSOLIDADO COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA Nota Ingresos Ingresos de actividades ordinarias Otros Ingresos 13 13 Total Ingresos Egresos Gastos generales y de administración Costos Plan de Convergencia Gastos financieros Otros gastos Subtotal Egresos de la Operación 13 13 Gastos de depreciación, amortización Total Egresos Otras ganancias Utilidad por venta de activo fijo Total otras ganancias Superávit (Déficit) del período Gasto por impuesto a las ganancias Resultado integral total 6 31-dic-14 M$ 31-dic-13 M$ 931.405 124.661 975.488 165.493 1.056.066 1.140.981 (979.957) (60.264) (5.314) (1.045.535) (1.079.147) (60.264) (17.230) (5.191) (1.161.832) (132.802) (90.298) (1.178.337) (1.252.130) - 95.770 95.770 (122.271) (15.379) (2.666) (6.684) (124.937) (22.063) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA Por los ejercicios comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y 2013 2014 2013 M$ M$ Flujo originado por actividades de la operación Déficit del ejercicio Utilidad venta activo fijo Cargos (abonos) a resultados sin movimiento de efectivo Depreciación Impuesto renta e impuesto diferido Otros Variación de activos que afectan al flujo de efectivo Otros activos financieros (124.937) (22.063) - (95.770) 132.803 90.298 2.666 6.684 - 7 (13.903) 50.925 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar (106) 21.495 Activos por impuestos corrientes Variación de pasivos que afectan al flujo de efectivo 6.237 (3.416) (21.665) (1.586) Otros pasivos financieros corrientes Cuentas por pagar comerciales 2.913 11.072 Otras provisiones a corto plazo 4.862 (8.223) - (11.638) (11.130) 37.785 - 104.105 Incorporaciones de activos fijos (22.933) (62.793) Flujo neto positivo originado por actividades de inversión (22.933) 41.312 Variación neta del efectivo y efectivo equivalente (34.063) 79.097 Saldo inicial del efectivo y efectivo equivalente 170.126 91.029 Saldo final del efectivo y efectivo equivalente 136.063 170.126 Otros pasivos financieros no corrientes Total flujo neto negativo originado por actividades de operación Flujo originado por actividades de inversión Venta de activo fijo 7 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 (cifras en miles de pesos - M$) 2014 Capital Reservas Pagado Superávit Superávit (Déficit) (Déficit) del acumulados ejercicio Interés no controlador Total Patrimonio Saldo inicial al 01/01/2014 118.364 66.523 4.070.150 (22.063) 8 4.232.982 Distribución de resultados - - (22.063) 22.063 - - Incremento (Disminución) por Transferencia y otros cambios (1) - - (36.572) - - (36.572) Interés no controlador - - - - - - Superávit (Déficit) del ejercicio - - - (124.938) - (124.938) 118.364 66.523 4.011.515 (124.938) 8 4.071.472 Saldos al 31/12/14 (1) En sesión de directorio de las empresa relacionada INDEP, se acordó ajustar a resultado acumulado las cuentas por cobrar a los consejos regionales por un monto total de M$20.645, los cuales representan las diferencias de saldos correspondientes a las rendiciones de gastos por cursos impartidos en el Consejo Regional de Valparaíso por M$7.899; en el consejo Regional del Biobío por M$10.160 y el Consejo Regional de la Araucanía por M$2.586. Adicionalmente se ajustó a resultado acumulado en la contabilidad de la matriz un total de M$15.927 correspondiente a muebles, equipos y maquinarias menores que por su antigüedad no fue posible adquirir certeza de su existencia o especificación de su naturaleza. 2013 Capital Reservas Pagado Superávit Superávit (Déficit) (Déficit) del acumulados ejercicio Interés no controlador Total Patrimonio Saldo inicial al 01/01/2013 118.364 66.523 4.251.222 (181.072) 1 4.255.038 Distribución de resultados - - (181.072) 181.072 - 0 Interés no controlador - - - - 7 7 Superávit (Déficit) del ejercicio - - - (22.063) - (22.063) 118.364 66.523 4.070.150 (22.063) 8 4.232.982 Saldos al 31/12/13 8 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Nota 1. Constitución de la Entidad El Colegio de Contadores de Chile A.G. (el “Colegio”), tiene su origen en el Registro Nacional de Contadores, que agrupó a la profesión en 1932, por medio de la Ley N° 5.102. Posteriormente, en 1958, el “Colegio de Contadores de Chile” se crea al amparo de Ley N° 13.011. En la actualidad, el “Colegio de Contadores de Chile – Asociación Gremial –“es una institución cuya organización y funcionamiento se rige por las normas del Decreto Ley N° 2.757 de 1979 y sus modificaciones posteriores. En virtud de lo dispuesto en el Decreto Ley N° 3.621, de 1981, el Colegio de Contadores de Chile – Asociación Gremial – es el sucesor legal del Colegio de Contadores, persona jurídica de derecho público creada por la ley N° 13.011 de 1958. El objetivo del Colegio es promover la racionalización, desarrollo y protección de las actividades propias de la profesión contable y velar por su progreso, prestigio, perfeccionamiento y prerrogativas, por su regular y correcto ejercicio, procurar la efectiva incorporación de los profesionales de la contabilidad al desarrollo cultural, económico y social del país y mantener la disciplina profesional de sus asociados. La estructura orgánica del Colegio contempla las siguientes autoridades colegiadas: - Asamblea. - Consejo Nacional. - Consejo Nacional Ampliado. - Consejos Regionales. - Consejos Provinciales. - Comités Locales. Con el fin de cumplir su mandato y por imperio de la ley N°19.499 (D.O. del 11ABR97), el “Colegio” crea la sociedad anónima cerrada INDEP S.A., según consta en escritura pública de fecha 24 de marzo de 2006, suscrita ante Notario Público, Señor Pablo González Caamaño, Titular de la novena Notaria de Santiago. El capital inicial de esta sociedad fue de M$10.000 dividido en diez mil acciones, sin valor nominal, de las cuales el Colegio suscribió 9.999 acciones que representa un 99,99% del capital. El objeto de INDEP es desarrollar por cuenta propia o ajena, labores de prestación de servicios de capacitación en diversas materias, pudiendo impartir y desarrollar cursos, programas, talleres, seminarios, conferencias, charlas y ejecutar todos los actos y celebración de los contratos que sean conducentes a la consecución de los fines sociales. INDEP es administrada por un Directorio compuesto de 5 miembros nominados por la Junta General de Accionistas y que, al 31 de diciembre de 2013, está compuesto por las siguientes personas: - Presidente: Luis A. Werner Wildner - Director: Osvaldo de la Fuente Infanta - Director: Maclovio Moenne-Loccoz Cea - Director: Ivonne González Sepúlveda Al 31 de diciembre de 2014, la dotación de personal permanente de INDEP S.A. fue de 6 personas. 9 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Nota 2. a) Resumen de los principales criterios de contabilidad aplicados General En virtud de lo prescrito en la NIC 1, párrafo 5 cuyo tenor indica: “….. 5. Esta Norma utiliza terminología propia de las entidades con ánimo de lucro, incluyendo aquéllas pertenecientes al sector público. Las entidades que no persigan finalidad lucrativa, ya pertenezcan al sector privado o público, o bien a cualquier tipo de administración pública, si desean aplicar esta Norma, podrían verse obligadas a modificar las descripciones utilizadas para ciertas partidas de los estados financieros, e incluso de cambiar las denominaciones de los estados financieros. ….” El Colegio ha optado por preparar los estados financieros consolidados adjuntos de acuerdo al precepto anteriormente expuesto y cuyas principales normas se exponen a continuación: b) Período contable Los presentes estados financieros cubren los siguientes períodos: • Estados Consolidados de Situación Financiera por los periodos terminados al 31 de diciembre de 2014 y 31 de diciembre de 2013 • Estados Consolidado de Resultados Integrales por Naturaleza por el periodo de doce meses comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y el 1 de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013 • Estados Consolidados de Cambios en el Patrimonio Neto por el periodo de doce meses comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y el 1 de enero de 2013 y el 31 de diciembre de 2013. • Estados Consolidados de Flujos de Efectivo (método indirecto) por el periodo de doce meses comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y el 1 de enero de 2013 y el 31 de diciembre del 2013. c) Bases de preparación Los estados financieros consolidados, que corresponden a los periodos de doce meses comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y el 1 de enero del 2013 y el 31 de diciembre del 2013, son preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), las que han sido adoptadas en Chile. Estos estados financieros consolidados reflejan la situación financiera del Colegio de Contadores de Chile e INDEP S.A. al 31 de diciembre de 2014 y 31 de diciembre del 2013, y los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio neto y los flujos de efectivo por el periodo de doce meses comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y el 01 de enero del 2013 y el 31 de diciembre del 2013. d) Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad de la Administración del Colegio, que manifiesta expresamente que se han aplicado en su mérito la totalidad los principios y criterios incluidos en la normativa de las NIIF. En la preparación de los estados financieros consolidados se han utilizado determinadas estimaciones realizadas por la Administración del Colegio, para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellos. 10 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Estas estimaciones se refieren básicamente a: i. Litigios y otras contingencias En los casos que la administración y los abogados del Colegio e INDEP han opinado que las causas tienen un grado de posibilidad de ocurrencia, se ha constituido una provisión al respecto. ii. Uso de Estimaciones y Juicios La preparación de los estados financieros consolidados en conformidad con NIIF requiere que la administración realice estimaciones y supuestos relacionados con los montos reportados de activos y pasivos y revelaciones de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros consolidados y los montos reportados de ingresos y gastos durante el período. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las partidas importantes sujetas a dicha estimación y supuestos incluyen la valuación de provisión de deudores incobrables, inventarios y obligaciones medioambientales cuando fuese pertinente. Las estimaciones y supuestos subyacentes son revisados periódicamente. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que las estimaciones son revisadas y en los períodos futuros afectados. e) Moneda Funcional y de Presentación Los estados financieros consolidados son presentados en pesos chilenos (CLP), que es la moneda funcional del Colegio. Toda la información financiera presentada en pesos ha sido redondeada a la unidad de mil más cercana. El Colegio e INDEP mantienen registros contables en pesos chilenos. Las transacciones en otras monedas son registradas al tipo de cambio de la fecha de la transacción. 11 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS f) Deterioro de Activos i. Activos financieros Un activo financiero no registrado a su valor razonable, con cambios en resultados, se evalúa a cada fecha de reporte para determinar si existe evidencia objetiva de que se haya deteriorado su valor. Un activo financiero está deteriorado si hay evidencia objetiva que indique que un evento de pérdida ha ocurrido después del reconocimiento inicial del activo, y que dicho evento de pérdida tuvo un efecto negativo sobre las estimaciones de flujo de efectivo futuras del activo respectivo, que puede estimarse con fiabilidad. La evidencia objetiva que los activos financieros se hayan deteriorado puede incluir incumplimiento de pago o atrasos por parte del deudor, la reestructuración de un monto adeudado tanto al Colegio como a INDEP en términos que no habría considerado de otra forma, las indicaciones de que un deudor o emisor entrará en quiebra, la desaparición de un mercado activo para un instrumento y otros. Además, en el caso de una inversión en un instrumento de capital, una disminución significativa o prolongada en su valor razonable por debajo de su costo es evidencia objetiva de deterioro. El Colegio e INDEP consideran evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar, tanto para un activo individual como a nivel colectivo. Todas las cuentas por cobrar individualmente significativas han sido evaluadas por deterioro específico. Todas las cuentas por cobrar individuales han sido evaluadas como no deterioradas. En la evaluación colectiva de deterioro, El Colegio e INDEP utilizan las tendencias históricas de la probabilidad de incumplimiento, el tiempo de recuperación y los montos de las pérdidas incurridas, ajustadas por el juicio de la administración en cuanto si las actuales condiciones económicas y de crédito son tales que las pérdidas reales pueden ser mayores o menores que las indicadas por las tendencias históricas. ii. Activos no financieros El importe en los registros contables de los activos no financieros del Colegio e INDEP, son revisados en cada fecha de informe para determinar si existe algún indicio de deterioro. Las pruebas de deterioro formales para todos los otros activos se realizan cuando hay un indicador de deterioro. En cada fecha de presentación de informes, se hace una evaluación para determinar si existen indicios de deterioro. El Colegio e INDEP realizan anualmente una revisión interna de los valores de los activos, la cual se utiliza como una fuente de información para evaluar cualquier indicio de deterioro. Los factores externos, tales como cambios en los procesos futuros esperados, el precio de los productos básicos, los costos y otros factores de mercado también son monitoreados para evaluar los indicadores de deterioro. Si existe algún indicador de deterioro se calcula una estimación del valor recuperable del activo. El importe recuperable se determina como el mayor entre el valor razonable menos los costos directos de venta y el valor de uso del activo. Si el importe en los registros contables del activo excede su valor recuperable, el activo se deteriora y la pérdida por deterioro es reconocida en resultados, a fin de reducir el importe en libros en el estado de situación financiera a su valor recuperable. El valor recuperable es el mayor valor entre el valor razonable y el valor en uso. El valor razonable se determina como la cantidad que se obtendría de la venta del activo en una transacción de mercado entre partes informadas y dispuestas. El valor de uso se determina como el valor presente de los flujos de caja futuros estimados que se espera surjan del uso continuo de la Sociedad en su forma actual y su eventual eliminación. 12 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS El valor de uso se determina mediante la aplicación de los supuestos específicos para el uso continuado del Colegio e INDEP y no puede considerar desarrollos futuros. Estos supuestos son diferentes a los utilizados en el cálculo de valor razonable y, por consiguiente, el cálculo del valor en uso puede dar un resultado diferente (por lo general menor) que el cálculo del valor razonable. En la evaluación de los indicadores de deterioro y en la realización de cálculos de deterioro, los activos son considerados como una sola unidad generadora de efectivo. g) Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Estos recursos se contabilizan inicialmente a su valor nominal. Las partidas que se presentan en el estado de situación financiera consolidado como pasivos corrientes tienen una vigencia menor a 12 meses. h) Provisiones Una provisión es reconocida si, como resultado de un acontecimiento pasado, el Colegio o INDEP tienen una obligación legal o tácita en el presente que puede ser estimada con suficiente fiabilidad, y es probable que se requiera de una erogación futura de beneficios económicos para liquidar la obligación. i) Transacciones en otras unidades. Bases de conversión Las unidades de fomento (UF) son unidades de reajuste las cuales son convertidas a pesos chilenos. Similar procedimiento utilizado con transacciones en moneda norteamericana (USD). Los activos y pasivos en unidades de fomento, dólares estadounidenses han sido traducidos a pesos utilizando las tasas de cambio vigentes a la fecha de cierre de los estados financieros, según los siguientes factores de conversión: 31-dic-14 Unidad de fomento (UF) 31-dic-13 24.627,10 23.309,56 606,75 524,61 Dólar observado (US$) La variación de la tasa de cambio es registrada en el estado integral de resultados consolidado en el ítem “Resultado por unidades de reajuste”. j) Reconocimiento de ingresos Los ingresos provenientes de las operaciones normales son reconocidos al valor razonable de la transacción cobrada o por cobrar, neta de devoluciones o provisiones, y descuentos comerciales. Los ingresos son reconocidos cuando los riesgos y ventajas significativos derivados de la propiedad son transferidos al comprador, es probable que se reciban beneficios económicos asociados con la transacción, los costos asociados y las posibles devoluciones de bienes pueden ser estimados con fiabilidad y la Sociedad no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos. 13 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS k) Instrumentos financieros k.1 Efectivo equivalente El efectivo y equivalentes de efectivo incluye el efectivo en caja. k.2 Inversiones financieras (excepto derivados e inversiones en sociedades) Las inversiones financieras, ya sean corrientes o no corrientes, se clasifican en alguna de las posibles siguientes categorías: • Activos financieros registrados a valor razonable con cambios en resultados: su característica es que se incurre en ellos principalmente con el objeto de venderlos en un futuro cercano, para fines de obtener rentabilidad y oportuna liquidez. Estos instrumentos son medidos a valor razonable y las variaciones en su valor se registran en resultados en el momento que ocurren. • Deudores comerciales, otras cuentas por cobrar: se registran a su costo amortizado, que corresponde al valor de mercado inicial, menos las devoluciones de capital, más los intereses devengados no cobrados calculados por el método de tasa de interés efectiva, con efecto en resultados del período. • Inversiones a mantener hasta su vencimiento: son aquellas en que el Colegio o INDEP puedan tener intención y capacidad de conservar hasta su vencimiento, se registran a su costo amortizado. • Inversiones disponibles para la venta: son aquellos activos financieros que se designan específicamente en esta categoría. l) Propiedades, Planta y Equipos El costo de estos activos, atribuido a la fecha de transición a las NIIF (1 de enero de 2012), fue determinado en referencia al valor de costo revalorizado según principios de contabilidad generalmente aceptados anteriores (costo depreciado ajustado para reflejar los cambios en el Índice General de Precios al Consumidor – IPC). El resto de Propiedad, planta y equipo se contabiliza por su costo histórico menos la depreciación y deterioro. El costo histórico comprende su precio de adquisición más todos los costos directamente relacionados con la ubicación del activo y su puesta en condiciones de funcionamiento según lo previsto por la Administración y la estimación inicial de cualquier costo de desmantelamiento y retiro del elemento o de rehabilitación del emplazamiento físico donde se asienta. Los costos posteriores se incluyen en el importe en libros del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda, sólo cuando es probable que los beneficios económicos futuros asociados con los elementos vayan a fluir al grupo y el costo del elemento pueda determinarse de forma fiable. El importe en libros de la parte sustituida se da de baja contablemente. El resto de gasto por reparaciones y mantenimiento se carga a la cuenta de resultados durante el ejercicio financiero en que se incurre en el mismo. 14 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Depreciación Los elementos de Propiedades, Planta y Equipo se deprecian siguiendo el método lineal, mediante la distribución del costo de adquisición de los activos menos el valor residual estimado entre los años de vida útil estimada de los elementos. La Administración del Colegio a la fecha de cada reporte, evalúa la existencia de un posible deterioro de valor de los activos de Propiedades, Planta y Equipo. Cualquier reverso de la pérdida de valor por deterioro, se registra directamente a resultados, al cierre de ejercicio.En 1996 se efectuó una tasación de los bienes raíces (terrenos y construcciones), lo que generó un mayor valor que se presenta contabilizado en el activo bajo el rubro “Mayor Valor Retasación Técnica Activo Fijo”, con abono a Patrimonio. m) Impuesto a la renta Este ítem de Impuesto de Primera Categoría, se sustenta por ingresos no operacionales, realizados por nuestra institución, cuyas principales partidas corresponden a ingresos por cursos de capacitación y arriendo de salones u oficinas propias que de acuerdo a la Ley de la Renta son constitutivos de impuestos. El cálculo de estos valores corresponde a estos ingresos menos la proporción correspondiente de gastos necesarios para producir estos ingresos. n) Estado de flujos de efectivo Para efectos de preparación del estado de flujos de efectivo consolidado, el Colegio ha definido las siguientes consideraciones: El efectivo y equivalentes al efectivo: incluyen el efectivo en caja y bancos. Actividades de operación: son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios del Colegio e INDEP, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación. Actividades de inversión: corresponden a actividades de adquisición, enajenación o disposición por otros medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes. Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio y de los pasivos de carácter financiero. 15 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS o) Nuevos pronunciamientos contables Las siguientes normas, interpretaciones y enmiendas son obligatorias por primera vez para los ejercicios financieros iniciados el 1 de enero de 2014: Pronunciamientos contables con aplicación efectiva a contar del 01 de enero de 2014: Normas, Interpretaciones y Enmiendas Aplicación obligatoria para: Enmienda a NIC 32: Instrumentos financieros: Presentación Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2014. Aclara los requisitos para la compensación de activos financieros y pasivos financieros, con el fin de eliminar las inconsistencias de la aplicación del actual criterio de compensaciones de NIC 32 Enmiendas a NIIF 10, 12 y NIC 27: Entidades de Inversión Bajo los requerimientos de la NIIF 10, las entidades informantes están obligadas a consolidar todas las sociedades sobre las cuales poseen control. La enmienda establece una excepción a estos requisitos permitiendo que las entidades de Inversión midan sus inversiones a valor razonable con cambios en resultados de acuerdo a NIIF 9, en lugar de consolidarlas Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2014. CINIIF 21: Gravámenes Esta interpretación de la NIC 37 “Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos Contingentes”, proporciona una guía sobre cuándo una entidad debe reconocer un pasivo por un gravamen impuesto por el gobierno, distinto al impuesto a la renta, en sus estados financieros. Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2014. Enmienda a NIC 36: Deterioro del valor de los activos La enmienda aclara el alcance de las revelaciones sobre el valor recuperable de los activos deteriorados, limitando los requerimientos de información al monto recuperable que se basa en el valor razonable menos los costos de disposición Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2014. Enmienda a NIC 39: Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición A través de esta enmienda, se incorpora en la Norma los criterios que se deben cumplir para no suspender la contabilidad de cobertura, en los casos en que el instrumento de cobertura sufre una novación 16 Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2014. COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Pronunciamientos contables con aplicación efectiva a contar del 01 de enero de 2015 y ejercicios siguientes: A la fecha de emisión de los presentes estados financieros, los siguientes pronunciamientos contables habían sido emitidos por el IASB, pero no eran de aplicación obligatoria: Normas, Interpretaciones y Enmiendas Aplicación obligatoria para: Enmienda a NIIF 9: Instrumentos Financieros: Corresponde a la versión final de la norma, publicada en julio de 2014, y completa el proyecto del IASB de reemplazar a la NIC 39 “Instrumentos financieros: reconocimiento y medición”. Este proyecto fue dividido en tres etapas: Fase 1 - Clasificación y medición de los activos y pasivos financieros: introduce un enfoque lógico para la clasificación de los activos financieros, basado en las características del flujo de efectivo y en el modelo de negocio. Este nuevo modelo también resulta en un único modelo de deterioro para todos los instrumentos financieros. Fase 2 - Metodología del deterioro de valor: con el objetivo de reconocer las pérdidas crediticias de manera oportuna, la norma exige a las entidades dar cuenta de las pérdidas crediticias esperadas desde el momento en que los instrumentos financieros son reconocidos en los estados financieros. Fase 3 - Contabilidad de coberturas: establece un nuevo modelo que está orientado a reflejar una mejor alineación entre la contabilidad y la gestión de los riesgos. Se incluyen además mejoras en las revelaciones requeridas. Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2018. Esta versión final de la NIIF 9 reemplaza a las versiones anteriores de la norma. NIIF 14: Cuentas regulatorias diferidas El objetivo de este estándar intermedio es reducir las barreras a la adopción de las NIIF por parte de entidades que desarrollan actividades de tarifa regulada. Esta norma permite a quienes adoptan por primera vez las NIIF, y que cumplan los requisitos, continuar con sus anteriores políticas de contabilidad PCGA relacionadas con tarifa regulada, y establece requerimientos específicos de presentación de saldos y de revelaciones de información. 17 Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS NIIF 15: Ingresos procedentes de contratos con clientes Esta nueva norma es aplicable a todos los contratos con clientes, excepto arrendamientos, instrumentos financieros y contratos de seguros. Su objetivo es mejorar la comparabilidad de la información financiera, proporcionando un nuevo modelo para el reconocimiento de ingresos y requerimientos más detallados para contratos con elementos múltiples. Además exige un mayor desglose de información. Esta norma remplazará a las NIC 11 y NIC 18 y a las interpretaciones relacionadas con ellas (CINIIF 13, CINIIF15, CINIIF 18 y SIC 31). Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2017. Enmienda a NIC 19: Beneficios a los empleados Esta modificación al alcance de la NIC tiene por objetivo simplificar la contabilidad de las contribuciones que son independientes de los años de servicio del empleado, por ejemplo, contribuciones de los empleados que se calculan de acuerdo a un porcentaje fijo del sueldo. Mejoras a las NIIF (Ciclos 2010-2012 y 2011-2013) Corresponde a una serie de mejoras, necesarias pero no urgentes, que modifican las siguientes normas: NIIF 2, NIIF 3, NIIF 8, NIIF 13, NIC 16, NIC 24, NIC 38 y NIC 40. Periodos anuales iniciados en o después del 01 de Julio de 2014. Periodos anuales iniciados en o después del 01 de julio de 2014. Enmienda a NIIF 11: Acuerdos Conjuntos Esta enmienda requiere que los principios relevantes de la contabilidad de las combinaciones de negocios, contenidos en la NIIF 3 y otros estándares, deben ser aplicados en la contabilidad para la adquisición de un interés en una operación conjunta, cuando la operación constituye un negocio. Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016. Enmienda a NIC 16 y NIC 38: Métodos aceptables de depreciación y amortización La enmienda a NIC 16 prohíbe de manera explícita la depreciación basada en los ingresos ordinarios para propiedades, plantas y equipos. En el caso de la NIC 38, la enmienda introduce la presunción refutable de que para los activos intangible el método de amortización basado en los ingresos ordinarios es inapropiado, estableciendo dos excepciones limitadas. Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016. Mejoras a las NIIF (Ciclo 2012-2014) Corresponde a una serie de mejoras, necesarias pero no urgentes, que modifican las siguientes normas: NIIF 5, NIIF 7, NIC 19 y NIC 34. Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016. Enmienda a NIIF 10 y NIC 28: Venta y aportación de activos La enmienda corrige una inconsistencia existente entre la NIIF 10 y NIC 28 respecto al tratamiento contable de la venta y aportaciones entre un inversionista y su asociada o negocio conjunto. 18 Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016. COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Enmienda a NIC 27: Método de la participación en los estados financieros separados Permite a las entidades utilizar el método de la participación para contabilizar las inversiones en filiales, negocios conjuntos y asociadas en sus estados financieros separados. El objetivo de esta enmienda es minimizar los costos de cumplir con las NIIF, especialmente para quienes aplican NIIF por primera vez, sin reducir la información disponible para los inversores. Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016. Enmienda a NIC 1: Iniciativa de Divulgación El IASB emitió enmiendas a la NIC 1, como parte de su principal iniciativa para mejorar la presentación y revelación de información en los Estados Financieros. Estas modificaciones están diseñadas para alentar aún más a las empresas a aplicar el juicio profesional para determinar qué tipo de información revelar en sus Estados Financieros. Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016. Enmienda a NIC 10, NIIF 12 y NIC 28: Entidades de Inversión, aplicación de la excepción de consolidación. Las modificaciones de alcance restringido introducen aclaraciones a los requisitos para la contabilización de las entidades de inversión. Las modificaciones también proporcionan alivio en circunstancias particulares, lo que reducirá los costos de la aplicación de las Normas. Periodos anuales iniciados en o después del 01 de enero de 2016. La adopción de las normas, enmiendas e interpretaciones antes descritas, no tienen un impacto significativo en los estados financieros de la Sociedad. Nota 3. Uniformidad Los estados de situación financiera consolidados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, de resultados integrales por naturaleza, de patrimonio y de flujos de efectivo por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y 2013, que se incluyen en el presente para efectos comparativos, han sido preparados de acuerdo a NIIF, siendo los principios y criterios contables aplicados consistentes. 19 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Nota 4. Efectivo y equivalente al efectivo. La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013. 31-dic-14 31-dic-13 Efectivo y equivalente al efectivo M$ M$ Caja efectivo Caja dólares Fondos x rendir siniestros Banco Scotiabank Banco Santander Banco Corpbanca Banco Chile Banco BBVA Banco BCI Banco Chile Dólares. Depósitos en tránsito Bancos Sedes 1.842 126 14.553 4.087 1.348 83 20.204 (135) 2.521 606 11.264 79.564 339 200 16.489 27.926 794 575 61.145 (135) 4.353 606 57.834 136.063 170.126 Total efectivo y equivalente al efectivo 20 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Nota 5. Otros activos financieros corrientes. La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013: Otros activos financieros corrientes 31-dic-14 31-dic-13 M$ M$ Depósitos a plazo Bco. Corpbanca CTC-A ENDESA INFORSA ENERSIS SIPSA DUNCANFOX AXXION SM-CHILE A CTI 2.671 930 2.359 909 1.041 1.967 12 3 1 2.559 1.460 2.003 6 721 359 1.939 4 - Total otros activos financieros corrientes 9.893 9.051 Nota 6. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes. La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes Cheques por cobrar Letras por cobrar Cheques protestados Letras protestadas Provisión documentos incobrables (-) Tarjetas de crédito Clientes Préstamos al personal Anticipo de honorarios Valores por cobrar a sedes Anticipo a proveedores Anticipo al Personal Total deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes 21 31-dic-14 31-dic-13 M$ M$ 15.218 1.624 4.022 287 (818) 580 21.059 1.035 1.526 44.036 42 3.690 14.135 2.048 2.410 287 (818) 152 56.133 950 0 23.240 1.450 - 92.301 99.987 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Nota 7. Activos por impuestos corrientes La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013: Activos por impuestos corrientes PPM Total activos por impuestos corrientes 22 31-dic-14 31-dic-13 M$ M$ 8.957 8.851 8.957 8.851 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Nota 8. Propiedades, planta y equipos El rubro Propiedades, plantas y equipos se presenta según lo descrito en la nota 2.l) y los principales ítems incluidos al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013. 31-dic-14 Terrenos Valor Bruto 01ENE14 Adiciones (Bajas) Valor Bruto al 31DIC13 Depreciación acumulada Total activo M$ M$ M$ M$ M$ M$ 702.359 Construcciones y obras de infraestructura - - 702.359 - 702.359 1.934.653 - - 1.934.653 (984.312) 950.341 Equipos y útiles computacionales 31.824 1.671 (27.398) 6.097 (1.605) 4.492 Muebles y útiles 28.081 680 (21.390) 7.371 (1.343) 6.028 Retasación técnica de activo fijo 3.766.212 - Total 6.463.129 2.351 31-dic-13 Terrenos Construcciones y obras de infraestructura 3.766.212 (1.355.213) 2.410.999 (48.788) 6.416.692 (2.342.473) 4.074.219 Valor Bruto al 01ENE13 Adiciones (Bajas) Valor Bruto al 31DIC12 Depreciación acumulada Total activo M$ M$ M$ M$ M$ M$ 671.475 60.000 (29.116) 702.359 - 702.359 1.872.927 61.726 - 1.934.653 (950.200) 984.453 Equipos y útiles computacionales 30.047 1.777 - 31.824 (23.074) 8.750 Muebles y útiles 28.081 - - 28.081 (20.677) 7.404 Retasación técnica de activo fijo 3.766.212 - - 3.766.212 (1.263.286) 2.502.926 Total 6.368.742 123.503 (29.116) 6.463.129 (2.257.237) 4.205.892 Con fecha 14 de noviembre de 2013, la entidad procedió a enajenar el bien raíz utilizado por el Consejo Provincial de Linares, ubicado en calle Lautaro N° 588 de esta ciudad. El monto de esta transacción alcanzó la suma equivalente en pesos a UF 4.500, que a la fecha fue de $104.105.880, según consta en la escritura otorgada en la Notaría de don Andrés Cuadra Gonzalez, de fecha 17 de octubre de 2013. Posteriormente, con fecha 27 de diciembre de 2013, se adquirió, al Banco Bilbao Viscaya Argentaria (BBVA), el bien raíz ubicado en calle Yerbas Buenas N° 766, ciudad de Linares, en la suma de $60.000.000, según consta en la Notaría Ricardo Reveco en Santiago. Este bien raíz ha sido destinado al funcionamiento de la sede del Consejo Provincial de Linares. Durante el año 2014 se ajustó a resultado acumulado en la contabilidad de la matriz un total de M$15.927, correspondiente a muebles, equipos y maquinarias menores que por su antigüedad no fue posible adquirir certeza de su existencia o especificación de su naturaleza. 23 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Nota 9. Activo por impuestos diferidos. La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013: Activos por impuestos diferidos 31-dic-14 31-dic-13 M$ M$ Pasivo Activo por Pasivo por Activo por por Impuestos Impuestos Impuestos Impuesto diferidos diferidos diferidos diferidos no no no no corriente corriente corriente corriente Provisión vacaciones 661 - 259 - Total por activos por impuestos diferidos corrientes 661 - 259 - Conceptos Impuesto renta Efecto en resultados de impuestos diferidos Totales 31-dic-14 M$ 31-dic-13 M$ (3.068) (6.095) 402 (589) (2.666) (6.684) 24 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Nota 10. Pasivos financieros. La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013: 31-dic-14 31-dic-13 M$ M$ Otros pasivos financieros corrientes y no corriente Corto plazo Préstamo bancario BCI (CLP) Línea de crédito BCI (CLP) Total otros pasivos financieros corrientes y no corrientes Largo plazo Corto plazo Largo plazo 24.201 7.937 24.201 29.603 3.836 - 3.834 - 28.037 7.937 28.035 29.603 25 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Nota 11. Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar. La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013: Cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar Cuentas por pagar 31-dic-14 31-dic-13 M$ M$ 26.382 Prestamos por pagar a sedes 22.860 5.047 - Documentos por pagar 17.703 11.515 Cuotas Mortuorias por Pagar 22.620 21.060 - 60.000 9.907 34.574 Retenciones profesionales 2da categoría 10.388 8.770 Leyes sociales 16.310 9.508 PPM por pagar 404 1.423 Impuesto único a los trabajadores 269 148 - 181 243 243 Anticipos de clientes 15.069 14.616 Licencias anticipadas 8.219 891 Remesas por pagar 40.177 - Finiquitos por pagar 1.786 1.786 - 1.078 17.042 - 191.566 188.653 Compra oficina sede Linares por pagar Honorarios por pagar Impuesto al valor agregado (IVA) Otras retenciones Otros pasivos no financieros Remuneraciones por pagar Total cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar 26 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Nota 12. Otras provisiones a corto plazo. La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de 2013: Otras provisiones a corto plazo Provisión feriado legal 31-dic-14 31-dic-13 M$ M$ 10.518 5.296 - 3.505 12.564 6.092 23.082 14.893 Provisión honorarios Provisiones varias Total otras provisiones a corto plazo 27 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Nota 13. Resultado de operación A continuación se presenta la conformación desagregada y por separado de los ítems correspondientes a los costos de venta y gastos de administración de INDEP SA., los gastos generales y de administración y los costos del programa de convergencia del Consejo Nacional del Colegio de Contadores y las correspondientes sedes de la entidad, además del presupuesto de gastos del Consejo Nacional y las sedes del Colegio. En la última columna se presentan los ítems consolidados de ambas entidades. 2014 Ingresos y gastos de operación INGRESOS INDEP INGRESOS ORDINARIOS 217.766 OTROS INGRESOS Total Ingresos 301 CONSEJO SEDES TOTAL NACIONAL PPTO 2014 CONSOLIDADO - 713.639 713.639 718.740 124.360 - 124.360 931.405 65.000 124.661 218.067 124.360 713.639 837.999 783.740 1.056.066 45.940 112.421 205.592 318.013 327.132 363.953 GASTOS SALARIOS COMISIONES - - 19.731 19.731 20.543 19.731 INDEMNIZACIONES - - 6.717 6.717 6.163 6.717 1.091 5.232 7.829 13.061 13.353 14.152 70.410 1.303 71.713 71.562 188.063 241.172 429.235 438.753 128.410 532.963 APORTES SOCIALES HONORARIOS RECURSOS HUMANOS 56.697 103.728 BIENES RAICES 33.932 29.723 99.696 129.419 82.263 163.351 ADMINISTRACIÓN 56.459 23.593 102.832 126.425 44.516 182.884 COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA 1.153 91.544 16.550 17.666 34.216 40.794 69.866 220.194 290.060 167.573 35.369 381.604 MEMBRESIAS MEMBRESIAS - 21.258 21.258 - 21.258 21.258 18.336 18.336 21.258 21.258 SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS - - 68.201 68.201 79.203 68.201 BOLETIN INFORMATIVO DIFUSIÓN Y PUBLICIDAD SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS CONGRESOS NACIONALES E INTERNACIONALES ASAMBLEAS Y CONSEJOS NACIONALES - - 15.512 15.512 66.032 15.512 2.185 3.213 - 3.213 - 5.398 2.185 3.213 83.713 86.926 145.235 89.111 2.210 - - - - - 7.834 - 5.241 - 2.210 5.241 7.834 OTROS GASTOS CONGRESOS Y ASAMBLEAS TOTAL GASTOS DEL PERIODO 199.667 28 24.772 2.210 7.834 5.505 7.834 5.241 39.474 5.241 13.075 69.751 15.285 287.641 552.913 840.554 839.648 1.040.221 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS 2013 Ingresos y gastos de operación INGRESOS INDEP CONSEJO SEDES TOTAL NACIONAL INGRESOS ORDINARIOS 287.707 - 687.781 687.781 OTROS INGRESOS Total Ingresos PPTO 2013 CONSOLIDADO 747.920 975.488 - 165.323 159.868 165.493 287.877 165.323 687.781 853.104 907.788 1.140.981 40.228 116.158 223.957 340.115 353.047 380.343 170 165.323 GASTOS SALARIOS COMISIONES - - 11.540 11.540 5.495 11.540 INDEMNIZACIONES - 1.220 1.110 2.330 7.187 2.330 1.096 2.069 7.801 9.870 14.963 10.966 120.384 161.708 77.768 10.610 88.378 197.215 255.018 452.233 71.129 451.821 208.762 613.941 BIENES RAICES 34.987 15.924 149.274 165.198 71.335 200.185 ADMINISTRACIÓN 55.052 24.732 96.386 87.625 151.438 COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA 1.238 91.277 15.557 22.564 38.121 56.213 243.492 299.705 39.584 198.544 39.359 390.982 MEMBRESIAS MEMBRESIAS SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS BOLETIN INFORMATIVO 0 13.096 13.096 0 13.096 13.096 17.888 17.888 13.096 13.096 - - 54.049 54.049 72.683 54.049 79.424 50.926 APORTES SOCIALES HONORARIOS RECURSOS HUMANOS DIFUSIÓN Y PUBLICIDAD SERVICIO Y BENEFICIOS COLEGIADOS CONGRESOS NACIONALES E INTERNACIONALES ASAMBLEAS Y CONSEJOS NACIONALES OTROS GASTOS CONGRESOS Y ASAMBLEAS TOTAL GASTOS DEL PERIODO 71.654 - - 50.926 50.926 1.791 3.376 - 3.376 1.791 3.376 104.975 108.351 1.377 3.126 - - 1.321 1.377 256.153 29 5.167 152.107 110.142 3.126 20.349 4.503 5.426 6.747 29.340 6.747 - - - - 0 4.447 5.426 9.873 49.689 11.250 274.347 608.911 883.258 870.049 1.139.411 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Y AFILIADA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Nota 14. Contingencias y compromisos El Colegio no presenta contingencias ni compromisos vigentes al cierre del ejercicio. Nota 15. Hechos posteriores Entre el 31 de diciembre de 2014 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros, la Administración de la Entidad informa que no han ocurrido hechos posteriores que pudieran tener un efecto significativo en las cifras en ellos presentadas, ni en la situación económica y financiera de la Entidad. 30
