INFORME DEL AUDITOR INTERNO INF. MTEPS/UAI 02/2015 La

ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA
MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y PREVISION SOCIAL
Unidad de Auditoría Interna
INFORME DEL AUDITOR INTERNO
INF. MTEPS/UAI 02/2015
La Paz, 25 de febrero de 2015
Señor:
Abog. José Gonzalo Trigoso Agudo
MINISTRO DE TRABAJO, EMPLEO Y PREVISION SOCIAL
Presente.-
De nuestra mayor consideración:
En cumplimiento al Art. 15º de la Ley Nº 1178 de 20 de julio de 1990, hemos examinado la
Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros del Ministerio de Trabajo, Empleo y
Previsión Social correspondiente al período finalizado al 31 de diciembre de 2014, que a
continuación detallamos:
-
Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos
Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos
Conciliaciones Bancarias
Inventario de Materiales y Suministros
Inventario Valorado de Acciones Telefónicas
Inventario de Activos Fijos
Estados de Cuentas por Cobrar
Estados de Cuentas por Pagar
Comprobantes Contables y documentos de sustento
Otros registros auxiliares
Las Notas a los Estados Financieros que se presentan como parte integral de los mismos
La preparación de los Estados Financieros del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social
al 31 de diciembre de 2014, es responsabilidad del Ministro de Trabajo, Empleo y Previsión
Social como Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad. Nuestra responsabilidad consiste en
expresar una opinión sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros en base a
nuestra auditoría.
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Unidad de Auditoría Interna
Hemos realizado nuestro análisis de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental. Esas
normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría de tal manera que podamos
obtener una seguridad razonable de que los registros contables y estados financieros están libres
de errores e irregularidades importantes.
La Auditoría incluye, el examen sobre la base de pruebas selectivas de la evidencia que soporta
las cifras y revelaciones de los registros y estados financieros basándose en la documentación de
sustento presentada para cada operación; asimismo, se evaluó el cumplimiento de las Normas
Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada aplicadas y las estimaciones significativas
efectuadas por la Dirección General de Asuntos Administrativos, así como la evaluación de la
presentación de los estados financieros en su conjunto. Para los estados de ejecución
presupuestaria, se ha considerado la aplicación de la Resolución Ministerial Nº 704/89, Ley Nº
2042 del 21/12/99 y la Resolución Suprema Nº 225558 de 1 de diciembre de 2005. Creemos que
nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión.
Se ha examinado los Estados de Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, los Estados de
Cuenta y las Notas a los Estados Financieros al 31/12/2014 de la Nº 1 al 24 del Ministerio de
Trabajo, Empleo y Previsión Social, habiéndose establecido que persisten las salvedades
expuestas en la gestión anterior:
1.
No nos han proporcionado la documentación que respalde el derecho propietario de los
Edificios por Bs7.754.066,02 y Terrenos por Bs1.430.867,51, que están reflejados en la
Nota 19 a los Estados Financieros del MTEPS al 31/12/2014. La regularización del derecho
propietario de los mismos a nombre de la Entidad está en proceso hace varias gestiones y
ese monto representa el 14% del total activo, en contravención al principio de legalidad de
los Principios de Contabilidad Gubernamental Integrada, perjudicando de esta manera
ejercer plenamente el derecho propietario sobre los mismos.
2.
La Entidad en los estados cuenta y notas a los estados financieros al 31/12/2014, exponen
saldos cuyos orígenes datan aproximadamente desde la gestión 1988 al 2004 que no fueron
regularizados debido a su antigüedad y la escasa documentación disponible en la Entidad,
consiguientemente, existe incertidumbre respecto a su realización. En el activo no
corriente: Bs139.208,88 en Cuentas por Cobrar Gestiones Anteriores a Largo Plazo
Pendientes de Descargo, Bs755.107,13 en Cuentas a Cobrar Gestiones Anteriores a Largo
Plazo Recursos Pendientes de Descargo y Bs486.514,50 en la cuenta Documentos y Efectos
a Cobrar a Largo Plazo y en el Pasivo no Corriente: Bs128.312,00 en la cuenta Fondos
Recibidos en Custodia, Bs280.067,91 en la cuenta Retenciones por pagar a Largo Plazo y
Bs90.645,35 en la cuenta Aportes Laborales por Pagar a Largo Plazo, en nuestra opinión
esos saldos no están de acuerdo a Principios de Contabilidad Gubernamental Integrada de
legalidad y exposición.
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En la gestión 2014 se regularizó el saldo de la Cuenta Aportes Patronales por Pagar a Largo
Plazo, por Bs134.220,12, en virtud a lo dispuesto en la Resolución Ministerial Nº 806/14 de
21 de noviembre de 2014 por Bs21.477,71 y Resolución Ministerial Nº 919/14 de 31 de
diciembre de 2014 por Bs112.742,41
En nuestra opinión, excepto por la ausencia del derecho propietario de los inmuebles y los saldos
de activos y pasivos exigibles no corrientes que son de antigua data existiendo incertidumbre
respecto a su realización por la escasa documentación disponible, según se explica en los párrafos
precedentes, los estados financieros y las notas a los estados financieros citados anteriormente en
este informe, presentan información confiable sobre la situación financiera del Ministerio de
Trabajo, Empleo y Previsión Social al 31 de diciembre de 2014, los resultados de sus operaciones
y la ejecución presupuestaria de recursos y gastos por el año terminado a esa fecha, de acuerdo
con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada y las Normas Básicas del Sistema
de Presupuesto.
La Dirección General de Asuntos Jurídicos no nos proporcionó la carta de abogados. En
consecuencia no nos fue posible satisfacernos respecto al estado en que se encuentran los
procesos coactivos, procesos penales y los procesos por infracción a leyes sociales, además, de la
incertidumbre sobre posibles contingencias legales a los que estuviese expuesta la Entidad.
Nuestro examen ha sido realizado en ejercicio de la función de auditores internos del Ministerio
de Trabajo, Empleo y Previsión Social y como resultado del mismo emitimos este informe para
uso y conocimiento de su autoridad, la Contraloría General del Estado y la Dirección General de
Contabilidad Fiscal del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como resultado de la Auditoría de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros del
Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social correspondiente a la gestión 2014, se emitió el
Informe INF. MTEPS/UAI Nº 03/2015, referente a la Carta de Control Interno.
Es cuanto informamos a su autoridad para fines consiguientes.
RLFC/iar
C.c. Arch.
CGE
DGAA