Manual de Proceso

CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES
CÓDIGO:
AP-01.2.4.7
FECHA:
11/10/12
CONTROL DE CAMBIOS
Versión
Sección y/o
página
02
10
02
10, 11
Dirección de Organización y Métodos
Descripción de la modificación
Se agrega la responsabilidad al Jefe de Caja de
remitir los CUR de Pagos generados más la
documentación soporte al Jefe de Bienes para
su ingreso en el sistema
Se agregan las siguientes actividades:
1.- Jefe de Caja remite al Jefe de Bienes los
CUR de Pagos generados más la
documentación soporte
2.- Jefe de Bienes ingresa los bienes adquiridos
en el sistema de Bienes
Fecha
de la
Modificación
11/10/12
11/10/12
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CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES
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AP-01.2.4.7
FECHA:
11/10/12
ÍNDICE
OBJETO .......................................................................................................................4
ALCANCE ....................................................................................................................4
NORMATIVA ................................................................................................................4
GLOSARIO...................................................................................................................6
CARACTERIZACIÓN ...................................................................................................7
RESPONSABILIDADES ...............................................................................................9
PROCEDIMIENTO .....................................................................................................10
FLUJOGRAMA ...........................................................................................................14
FORMULARIOS .........................................................................................................17
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CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES
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OBJETO
Describir el procedimiento para la Contabilización de Activos e Inventarios,
estableciendo la documentación soporte que se debe archivar, a efecto de dar
cumplimiento a la normativa establecida.
ALCANCE
El procedimiento inicia con la revisión de los mayores auxiliares en el sistema
eSIGEF y culmina con el archivo de la documentación soporte respectivo.
NORMATIVA
Legislación Vigente:

Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.

Ley de Transparencia y Libre Acceso a la Información Pública.

Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

Directrices emitidas por el Ministerio de Finanzas, para la clausura del
presupuesto y cierre contable del año vigente y apertura del siguiente año.
Previo al cierre de cada ejercicio económico la Unidad de Bienes
presentará a la Unidad de Contabilidad el Reporte de Depreciación de
Bienes de Larga Duración, de conformidad con las directrices que
impartan el Director Nacional Financiero y Director Nacional de
Planificación y Presupuesto.

Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del
Sector Público.

Normativa del Sistema de Administración Financiera del Ministerio de
Finanzas.
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Normativa de Origen Externo:

Normas Técnicas de Presupuesto.

Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental.

Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos.

Catálogo General de Cuentas.

Instructivo Desconcentración Clases de Registro.

Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y su reglamento.

Normas de Control Interno para Entidades, Organismos del Sector Público y
de las Personas Jurídicas de Derecho Privado que Dispongan de Recursos
Públicos emitidas por la Contraloría General del Estado.

Herramienta informática eSIGEF, sus instructivos, directrices y consultas
realizadas y absueltas en materia contable y presupuestaria por parte del
Ministerio de Finanzas.
Normativa de Origen Interno:

Reglamento de Delegación y Ejecución del Gasto del Presupuesto de la
Superintendencia de Compañías y su instructivo de aplicación.

Manual de Administración de Bienes de la Superintendencia de Compañías.

Y mas normativa interna vigente; así como las instrucciones impartidas por la
autoridad competente.
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FECHA:
11/10/12
GLOSARIO

Contabilidad Gubernamental.- La característica principal de la Contabilidad
aplicada en el ámbito “gubernamental” está dada por la integración de las
operaciones patrimoniales con las presupuestarias, al momento en que
suceden los hechos económicos; los instrumentos que hacen posible la
interconexión entre el Presupuesto y la Contabilidad, son el Clasificador
Presupuestario de Ingresos y Gastos y el Catálogo General de Cuentas.

Presupuesto.- El presupuesto es el instrumento en el cual constan las
estimaciones de ingresos a obtener, así como de los gastos que podrán
realizarse en función del financiamiento previsto. Es decir, constan por una
parte el origen de sus fuentes de financiamiento a través de la identificación de
las diversas fuentes tributarias y no tributarias y por otra, el destino que se
dará a los recursos financieros durante su vigencia.

Partida Presupuestaria.- Rubro o ítem o concepto específico de ingreso o
gasto, cuyo detalle consta en el Clasificador Presupuestario de Ingresos y
Gastos.

CUR.- Certificado Único de Registro.

Mayores Auxiliares.- Cuenta de registro contable que agrupa varios ítems de
similar naturaleza.

Valor Contable.- Equivale al costo de la adquisición o donación mas los
aumentos o disminuciones registrados durante la vida útil del bien.

Valor en Libros.- Comprende el valor contable menos la depreciación
acumulada.

Valor en Mercado.- Valor actual del bien cotizado en el mercado.
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CARACTERIZACIÓN
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TIPO DE PROCESO:
MACROPROCESO:
PROCESO:
SUBPROCESO:
PROCEDIMIENTO:
Habilitante de Apoyo
Gestión Administrativa Financiera
Administración Financiera
Contabilidad
Contabilizar y conciliar bienes
FECHA:
VERSIÓN:
ELABORADO POR:
APROBADO POR:
11/10/12
01
Mary Vozmediano
Ing. Daniel Morales
CONTROLES
INDICADORES:
-
NORMATIVA:
-
Total de bienes contabilizados
Legislación Vigente
Normativa de Origen Externo
Normativa de Origen Interno
SALIDAS
ENTRADAS
PROVEEDORES
Bienes
-
Reporte de los movimientos de las
cuentas de bienes de larga duración
(activos fijos), de control administrativo
y de existencias para consumo.
(ingresos, egresos, traslados y bajas).
-
CONTABILIZAR
ACTIVOS E
INVENTARIOS
TECNOLOGICOS:
-
Comprobante Único de
Registro.
Formulario Conciliación
de Cuentas Activos fijos,
Bienes de Control
Administrativo y de
Consumo Interno.
HUMANOS:
Sistema eSIGEF
Sistema de Bienes
Microsoft Excel
-
RECURSOS
Director Nacional Financiero
Jefe de Bienes
Jefe de Caja
Contador General/Regional
Analista Financiero - Contabilidad
CLIENTES
Bienes
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RESPONSABILIDADES
DIRECTOR NACIONAL FINANCIERO

Supervisar el cumplimiento de los procedimientos de las operaciones
contables y financieras relacionadas con la contabilización de los bienes
institucionales.

Revisar y aprobar el procedimiento para el registro contable de las
depreciaciones de los activos fijos.

Mantener el control contable de los inventarios, activos fijos de la Institución y
participar en las tomas de inventarios.

Presentar información financiera a las autoridades de la Institución.
CONTADOR GENERAL/REGIONAL

Aplicar las normas, políticas y demás procedimientos contables.

Definir procedimientos y clases de registro que permitan el registro y control
de las operaciones contables y financieras.

Revisar los documentos soporte relacionados con CUR´s Contables y de
ejecución presupuestaria y su autorización en el sistema eSIGEF.

Llevar los registros y el control de las cuentas por cobrar a los servidores de la
Institución.

Aplicar el catálogo general de cuentas con las correspondientes partidas
presupuestarias en el sistema eSIGEF.

Revisar y aprobar los registros contables de las depreciaciones de activos
fijos.

Presentar información financiera a las autoridades de la Institución.
ANALISTA FINANCIERO DE CONTABILIDAD

Elaborar reportes mensuales de las conciliaciones de las diferentes cuentas
de los bienes institucionales.

Elaborar reportes quincenales de los mayores auxiliares.
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
Registrar CUR´s contables y de ejecución presupuestaria en el sistema
eSIGEF.

Mantener un archivo para la conservación de documentos, registros contables
y transacciones de los bienes institucionales.

Colaborar en la revisión de legalidad, veracidad, conformidad, procedencia,
conveniencia y oportunidad de los trámites relacionados con la administración
de bienes.
JEFE DE CAJA

Remitir los CUR de Pago generados mas la documentación soporte al Jefe de
Bienes para el ingreso de los bienes adquiridos en el sistema.
PROCEDIMIENTO
ANALISTA FINANCIERO - CONTABILIDAD
1. Revisa en el sistema eSIGEF el mayor auxiliar de las cuentas que afectan al
inventario.
2. Realiza los ajustes en el sistema eSIGEF de aquellas cuentas registradas por
pagos de bienes de uso y de consumo: Alimentos y bebidas, combustibles,
periódicos, valores pagados por caja chica y otras de similar características. VER
INSTRUCTIVO
PARA
EL
REGISTRO
DE
OPERACIONES
NO
PRESUPUESTARIAS
JEFE DE CAJA
3. Remite al Jefe de Bienes los CUR de Pago generados más la documentación
soporte:







CUR de Pago
CUR de Devengado
CUR de Compromiso
Solicitud de Pago
Factura
Proforma
Otros
10
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FECHA:
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JEFE DE BIENES
4. Recibe y revisa los CUR de pago con su respectiva documentación soporte.
5. Ingresa los bienes adquiridos en el sistema de Bienes. VER MANUAL DE
PROCEDIMIENTO RECEPTAR BIENES DE LA INSTITUCIÓN.
6. Adjunta la nota de ingreso a la documentación.
7. Devuelve la documentación al Jefe de Caja para su archivo.
JEFE DE CAJA
8. Archiva la documentación.
ANALISTA FINANCIERO - CONTABILIDAD
9. Obtiene quincenalmente del sistema eSIGEF el detalle de los mayores auxiliares
de las cuentas:





Activos fijos bienes de administración.
Depreciación acumulada de bienes de administración.
Activos fijos bienes de programas.
Bienes de control administrativo.
Existencia de bienes de uso y consumo corriente.
10. Remite al Contador General/Regional memorando y detalle de mayores auxiliares
para su revisión y firma.
CONTADOR GENERAL/REGIONAL
11. Recibe, revisa y firma memorando y detalle de mayores auxiliares.
12. Remite memorando y detalle de mayores auxiliares al Jefe de Bienes.
JEFE DE BIENES
13. Recibe y revisa memorando y detalle de mayores auxiliares
14. Remite mensualmente al Contador General/Regional el Reporte de los
Movimientos de las Cuentas de Bienes:
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




CÓDIGO:
AP-01.2.4.7
FECHA:
11/10/12
Activos fijos bienes de administración.
Depreciación acumulada de bienes de administración.
Activos fijos bienes de programas.
Bienes de control administrativo.
Existencia de bienes de uso y consumo corriente.
CONTADOR GENERAL/REGIONAL
15. Recibe y revisa el Reporte de los Movimientos de las Cuentas de Bienes.
16. Remite el reporte de los movimientos de las cuentas de bienes al Analista
Financiero - Contabilidad para la respectiva conciliación y registro en el sistema
eSIGEF.
ANALISTA FINANCIERO - CONTABILIDAD
17. Revisa reporte de los movimientos de las cuentas de bienes.
18. En caso de recibir reporte por pérdidas de bienes:
18.1. Recibe, del Contador General/Regional, memorando y documentación
soporte sobre la pérdida del bien. VER PROCEDIMIENTO BIENES
18.2. Revisa documentación.
18.3. Registra en el sistema eSIGEF la baja del bien.
18.4. Apertura cuenta por cobrar en el sistema eSIGEF.
18.5. Realiza el ajuste correspondiente si hubiera diferencia entre: valor contable
y valor en mercado.
18.6. Realiza el registro correspondiente en el sistema eSIGEF cuando se ha
realizado la reposición del bien:
18.6.1. Si la reposición fue del bien perdido: Realiza la inclusión en el sistema
eSIGEF.
18.6.2. Si la reposición fue en dinero: VER PROCEDIMIENTO DE
RECAUDAR INGRESOS DE LA INSTITUCIÓN.
19. Elabora mensualmente el formulario AP-01.2.4.7-F2 Conciliación de Cuentas de:



Activos fijos bienes de administración.
Depreciación acumulada de bienes de administración.
Activos fijos bienes de programas.
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CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES


CÓDIGO:
AP-01.2.4.7
FECHA:
11/10/12
Bienes de control administrativo.
Existencia de bienes de uso y consumo corriente.
20. Registra en el sistema eSIGEF los ingresos, egresos, traslados y bajas de bienes
con su respectiva depreciación. VER ANEXOS. VER INSTRUCTIVO PARA EL
REGISTRO DE AJUSTES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS DE INVERSIÓN.
VER INSTRUCTIVO PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES NO
PRESUPUESTARIAS
21. Remite al Contador General/Regional la documentación para su aprobación en el
sistema eSIGEF.
CONTADOR GENERAL/REGIONAL
22. Verifica que los movimientos detallados en el reporte hayan sido registrados
correctamente en el sistema eSIGEF.
22.1. Si no está correcto: Devuelve la documentación al Analista Contable para
su corrección.
22.2. Si está correcto, aprueba en el sistema eSIGEF el registro de los
movimientos.
23. Imprime los Comprobantes Únicos de Registro y firma.
24. Remite documentación al Analista Financiero - Contabilidad para su firma y
archivo.
ANALISTA FINANCIERO - CONTABILIDAD
25. Firma Comprobantes Únicos de Registro.
26. Archiva documentación.
FIN DEL PROCEDIMIENTO
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FLUJOGRAMA
14
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Administración Financiera
PÁGINA:
1 OF 2
SUBPROCESO:
Contabilidad
ELABORADO POR:
Mary Vozmediano
PROCEDIMIENTO:
Contabilizar y conciliar bienes
APROBADO POR:
Ing. Daniel Morales
Remitir al Jefe de
Bienes los CUR de
Pago generados
más la
documentación
soporte
Recibir y revisar los
CUR de pago con su
respectiva
documentación
soporte
Ingresar los bienes
adquiridos en el
sistema de Bienes
Recibir, revisar y
firmar memorando
y detalle de
mayores auxiliares
Remitir memorando
y detalle de
mayores auxiliares
al Jefe de Bienes
Jefe de Bienes
Analista
Financiero Contabilidad
01
PROCESO:
Jefe de Caja
VERSIÓN:
Jefe de Bienes
FECHA:
Gestión Administrativa Financiera
Contador
General/Regional
Habilitantes de Apoyo
MACROPROCESO:
Revisar en el
sistema eSIGEF el
mayor auxiliar de
las cuentas que
afectan el
inventario
1
05/07/12
TIPO DE PROCESO:
Recibir y revisar
memorando y
detalle de mayores
auxiliares
Realizar los ajustes
en el sistema eSIGEF
de aquellas cuentas
registradas por
pagos de bienes de
uso y de consumo
Archivar la
documentación
Remitir mensualmente al
Contador General/
Regional el Reporte de
los Movimientos de las
Cuentas de Bienes
Obtener
quincenalmente del
sistema eSIGEF el
detalle de los
mayores auxiliares
Manual de
Procedimiento
Receptar Bienes de
la Institución
Remitir memorando
y detalle de
mayores auxiliares
al Contador
General/Regional
1
Adjuntar la nota de
ingreso a la
documentación y
remitir al Jefe de
Caja
Recibir y revisar el
Reporte de los
Movimientos de las
Cuentas de Bienes
Remitir el Reporte
de los Movimientos
de las Cuentas de
Bienes al Analista
Financiero –
Contabilidad
2
Analista Financiero - Contabilidad
2
Habilitantes de Apoyo
FECHA:
MACROPROCESO:
Gestión Administrativa Financiera
VERSIÓN:
01
PROCESO:
Administración Financiera
PÁGINA:
1 OF 2
SUBPROCESO:
Contabilidad
ELABORADO POR:
Mary Vozmediano
PROCEDIMIENTO:
Contabilizar y conciliar bienes
APROBADO POR:
Ing. Daniel Morales
¿Existen
reportes por
pérdida de
bienes’
No
Si
Manual de Bienes
Recibir del contador
General/Regional
memorando y
documentación
soporte sobre la
pérdida del bien
Revisar la
documentación
Registrar en el
sistema eSIGEF la
baja del bien
Aperturar cuenta
por cobrar en el
sistema eSIGEF
Elaborar
mensualmente el
formulario
Conciliación de
Cuentas
Registrar en el
sistema eSIGEF los
ingresos, egresos,
traslados y bajas de
bienes con su
respectiva
depreciación
Realizar al inclusión
del bien repuesto
en el sistema eSIGEF
Tipo de reposición
Contador
General/Regional
05/07/12
TIPO DE PROCESO:
Verificar que los
movimientos
detallados en el
reporte hayan sido
registrados
correctamente en el
sistema eSIGEF
Recaudar ingresos
de la Institución
Aprobar en el
sistema eSIGEF el
registro de los
movimientos
Imprimir los
Comprobantes
Únicos de Registro y
firmar
Remitir
documentación al
Analista Financiero
– Contabilidad para
su firma y archivo
Realizar el ajuste
correspondiente si
hubiera diferencia
entre: valor
contable y valor en
el mercado
Remitir al Contador
General/Regional la
documentación
para su aprobación
en el sistema eSIGEF
Realizar el registro
correspondiente en
el sistema eSIGEF
cuando se ha
realizado la
reposición del bien
Firmar
Comprobantes
Únicos de Registro
Archivar
documentación
FORMULARIOS
17
Dirección de Organización y Métodos
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ASIENTOS TIPOS DE LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS EN EL MENU
DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CORRIENTE – INVERSION
DISMINUCION DE EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE
Dependiendo el tipo de existencia será la clase de registro a utilizar. Se deberán
registrar los siguientes datos:
Tipo de Transacción: 01 Disminución de existencias de bienes de uso y consumo
corriente
Clase de Registro:
CLASE DE
TIPO DE BIEN DE USO
REGISTRO
DECA
DISMINUCIÓN CORRIENTES - ALIMENTOS Y
BEBIDAS
DECC
DISMINUCION CORRIENTES - COMBUSTIBLES Y
LUBRICANTES
DECD
DISMINUCION
CORRIENTES
MATER.
DIDACTICOS
DECE
DISMINUCION
CORRIENTES
MATER.
CONSTRUCC.
ELECTRICO,
PLOMERIA
Y
CARPINTERIA
DECF
DISMINUCION
CORRIENTES
MATER.
IMPRESIÓN, FOTOGRAFIA, REPRODUCCION Y
PUBLICACIONES
DECH
DISMINUCION CORRIENTES - HERRAMIENTAS
DECI
DECL
DECM
DECO
DECR
DECS
DECT
DECV
DISMINUCION CORRIENTES - INSTRUMENTAL
MEDICO MENOR
DISMINUCION CORRIENTES - MATER.
LABORATORIO Y USO MEDICO
DISMINUCION CORRIENTES - MEDICINAS Y
PRODUCTOS FARMACEUTICOS
DISMINUCION CORRIENTES - MATER. OFICINA
DISMINUCION CORRIENTES - REPUESTOS Y
ACCESORIOS
DISMINUCION CORRIENTES - MATER. ASEO
DISMINUCION CORRIENTES - OTROS USO Y
CONSUMO CORRIENTE
DISMINUCION CORRIENTES - VESTUARIO,
LENCERIA, Y PRENDAS DE PROTECCION
CUENTAS A
AFECTARSE
634.08.01 D
131.01.01 C
634.08.03 D
131.01.03 C
634.08.12D
131.01.12 C
634.08.11D
131.01.11 C
634.08.07 D
131.01.07 C
634.08.06 D
131.01.06 C
634.08.08 D
131.01.08 C
634.08.10 D
131.01.10 C
634.08.09 D
131.01.09 C
634.08.04 D
131.01.04 C
634.08.13 D
131.01.13 C
634.08.05 D
131.01.05 C
634.08.99 D
131.01.99 C
634.08.02 D
131.01.02 C
CORRECCION DE ACTIVOS FIJOS MAL CONTABILIZADOS
Tipo de Transacción: 41 Actualización (disminución) Bienes de Administración.
Clase de Registro:
CLASE DE
REGISTRO
TIPO DE BIEN DE USO
ADBA
ACTUALIZACIÓN EN DISMINUCIÓN - ARTÍSTICOS Y
CULTURALES
ADED
ACTUALIZACION EN DISMINUCION - EDIFICIOS,
LOCALES Y RESIDENCIAS
ADES
ACTUALIZACION EN DISMINUCION - EQUIPOS,
SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
ADHE
ACTUALIZACION EN DISMINUCION - HERRAMIENTAS
ADLC
ACTUALIZACION EN DISMINUCION - LIBROS Y
COLECCIONES
ADMA
ACTUALIZACION EN DISMINUCION - MAQUINARIAS Y
EQUIPOS
ADMO
ACTUALIZACION EN DISMINUCION - MOBILIARIOS
ADOI
ACTUALIZACIÓN EN DISMINUCIÓN - OTROS BIENES
INMUEBLES
ADPA
ACTUALIZACION EN DISMINUCION - PARTES Y
REPUESTOS
ADTE
ACTUALIZACION EN DISMINUCION - TERRENOS
ADVE
ACTUALIZACION EN DISMINUCION - VEHICULOS
CUENTAS A
AFECTARSE
141.99.08 D
639.52.00 D
629.51.00 C
141.01.08 C
141.99.02 D
639.52.00 D
629.51.00 C
141.03.02 C
141.99.07 D
639.52.00 D
629.51.00 C
141.01.07 C
141.99.06 D
639.52.00 D
629.51.00 C
141.01.06 C
141.99.09 D
639.52.00 D
629.51.00 C
141.01.09 C
141.99.04 D
639.52.00 D
629.51.00 C
141.01.04 C
141.99.03 D
639.52.00 D
629.51.00 C
141.01.03 C
141.99.99 D
639.52.00 D
629.51.00 C
141.03.99 C
141.99.11 D
639.52.00 D
629.51.00 C
141.01.11 C
639.52.00 D
141.03.01 C
141.99.05 D
639.52.00 D
629.51.00 C
141.01.05 C
ENTREGA DE DONACIONES DE BIENES ADMINISTRATIVOS
Tipo de Transacción: 19 Entrega de Donaciones de Bienes de Administración.
Clase de Registro:
CLASE DE
REGISTRO
EDAA
EDAE
EDAS
EDAH
EDAL
EDAQ
EDAM
EDAT
EDAR
EDAZ
EDAV
TIPO DE BIEN DE USO
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- ARTÍSTICOS Y CULTURALES
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- HERRAMIENTAS
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- LIBROS Y COLECCIONES
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- MAQUINARIAS Y EQUIPOS
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- MOBILIARIOS
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- TERRENOS
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- PARTES Y REPUESTOS
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
– OTROS BIENES INMUEBLES
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- VEHICULOS
CUENTAS A
AFECTARSE
141.99.08 D
611.88.00 D
141.01.08 C
141.99.02 D
611.88.00 D
141.03.02 C
141.99.07 D
611.88.00 D
141.01.07 C
141.99.06 D
611.88.00 D
141.01.06 C
141.99.09 D
611.88.00 D
141.01.09 C
141.99.04 D
611.88.00 D
141.01.04 C
141.99.03 D
611.88.00 D
141.01.03 C
141.99.99 D
611.88.00 D
141.03.99 C
141.99.11 D
611.88.00 D
141.01.11 C
611.88.00 D
141.03.01 C
141.99.05 D
611.88.00 D
141.01.05 C
RECEPCION DE DONACIONES DE BIENES ADMINISTRATIVOS
Tipo de Transacción: 16 Recepción de Donaciones de Bienes de Administración.
Clase de Registro:
CLASE DE
REGISTRO
RDAA
RDAE
RDAS
RDAH
RDAL
RDAQ
RDAM
RDAI
RDAR
RDAT
RDAV
TIPO DE BIEN DE USO
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- ARTÍSTICOS Y CULTURALES
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- HERRAMIENTAS
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- LIBROS Y COLECCIONES
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- MAQUINARIAS Y EQUIPOS
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- MOBILIARIOS
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- TERRENOS
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- PARTES Y REPUESTOS
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
– OTROS BIENES INMUEBLES
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES
ADMINISTRATIVOS
- VEHICULOS
CUENTAS A
AFECTARSE
611.99.00 C
141.01.08 D
611.99.00 C
141.03.02 D
611.99.00 C
141.01.07 D
611.99.00 C
141.01.06 D
611.99.00 C
141.01.09 D
611.99.00 C
141.01.04 D
611.99.00 C
141.01.03 D
611.99.00 C
141.03.99 D
611.99.00 C
141.01.11 D
611.99.00 C
141.03.01 D
611.99.00 C
141.01.05 D
DEPRECIACION DE BIENES DE ADMINISTRACION
Tipo de Transacción: 13 Depreciación de Bienes de Administración.
Clase de Registro:
CLASE DE
REGISTRO
DABA
DAED
DAES
DAHE
DALC
DAMA
DAMO
DAPR
DAOT
DAVE
TIPO DE BIEN DE USO
DEPRECIACION ACUMULADA - ARTÍSTICOS Y
CULTURALES
DEPRECIACION ACUMULADA - EDIFICIOS, LOCALES
Y RESIDENCIAS
DEPRECIACION ACUMULADA - EQUIPOS, SISTEMAS
Y PAQUETES INFORMATICOS
DEPRECIACION ACUMULADA - HERRAMIENTAS
DEPRECIACION ACUMULADA - LIBROS Y
COLECCIONES
DEPRECIACION ACUMULADA - MAQUINARIAS Y
EQUIPOS
DEPRECIACION ACUMULADA - MOBILIARIOS
DEPRECIACION ACUMULADA - PARTES Y
REPUESTOS
DEPRECIACION ACUMULADA – OTROS BIENES
INMUEBLES
DEPRECIACION ACUMULADA - VEHICULOS
CUENTAS A
AFECTARSE
638.51.00 D
141.99.08 C
638.51.00 D
141.99.02 C
638.51.00 D
141.99.07 C
638.51.00D
141.99.06 C
638.51.00D
141.99.09 C
638.51.00 D
141.99.04 C
638.51.00 D
141.99.03 C
638.51.00 D
141.99.11 C
638.51.00 D
141.03.01 C
638.51.00 D
141.99.05 C
TRASLADOS DE BIENES DE PROGRAMAS A BIENES DE ADMINISTRACION
Cuando un programa ha sido ejecutado en su totalidad, los bienes utilizados en dicho
programa deberán pasar al Administrativo, según corresponda la naturaleza del bien.
Se deberán registrar los siguientes datos:
Tipo de Transacción: 12 Traspaso de Bienes del Programa al Administrativo.
Clase de Registro:
CLASE DE
REGISTRO
TGBA
TGEI
TGES
TGHE
TGLC
TGMA
TGMO
TGPR
TGOB
TGVE
TGTI
TIPO DE BIEN DE USO
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL
ADMINISTRATIVO
- ARTÍSTICOS Y CULTURALES
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL
ADMINISTRATIVO
- EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL
ADMINISTRATIVO
- EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL
ADMINISTRATIVO
- HERRAMIENTAS
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL
ADMINISTRATIVO
- LIBROS Y COLECCIONES
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL
ADMINISTRATIVO
- MAQUINARIAS Y EQUIPOS
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL
ADMINISTRATIVO
- MOBILIARIOS
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL
ADMINISTRATIVO
- PARTES Y REPUESTOS
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL
ADMINISTRATIVO
– OTROS BIENES INMUEBLES
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL
ADMINISTRATIVO
- VEHICULOS
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL
ADMINISTRATIVO
- TERRENOS
CUENTAS A
AFECTARSE
141.01.08 D
145.99.08 D
145.01.08 C
141.03.02 D
145.99.02 D
145.03.02 C
141.01.07 D
145.99.07 D
145.01.07 C
141.01.06 D
145.99.06 D
145.01.06 C
141.01.09 D
145.99.09 D
145.01.09 C
141.01.04 D
145.99.04 D
145.01.04 C
141.01.03 D
145.99.03 D
145.01.03 C
141.01.11 D
145.99.11 D
145.01.11 C
141.03.99 D
145.99.99 D
145.03.99 C
141.01.05 D
145.99.05 D
145.01.05 C
141.03.01 D
145.03.01 C
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION
Registro de la pérdida del bien mediante la transacción 26 Perdida de Bienes de
Administración, dependiendo de la naturaleza del bien será la clase de registro.
CLASE DE
REGISTRO
TIPO DE BIEN DE USO
PABA
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION ARTÍSTICOS Y CULTURALES
PAES
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
PAHE
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION HERRAMIENTAS
PALC
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - LIBROS
Y COLECCIONES
PAMA
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION MAQUINARIAS Y EQUIPOS
PAMO
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION MOBILIARIOS
PAPR
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - PARTES
Y REPUESTOS
PAOI
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION – OTROS
BIENES INMUEBLES
PAVE
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION VEHICULOS
CUENTAS A
AFECTARSE
619.94.00 D
141.99.08 D
141.01.08 C
619.94.00 D
141.99.07 D
141.01.07 C
619.94.00 D
141.99.06 D
141.01.06 C
619.94.00 D
141.99.09 D
141.01.09 C
619.94.00 D
141.99.04 D
141.01.04 C
619.94.00 D
141.99.03 D
141.01.03 C
619.94.00 D
141.99.11 D
141.01.11 C
619.94.00 D
141.99.99 D
141.03.99 C
619.94.00 D
141.99.05 D
141.01.05 C
INCLUSION DE EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE
Cuando hay existencias o inventario sin registrar en la contabilidad por toma física en
inventario de bodega, este tipo de registros contables se los registra en la ruta:
Contabilidad - Comprobante Contable – Registro Contable UE
Tipo de registro contable: IECC INCORPORACION DE EXISTENCIAS 131.01.XX
CONSUMO CORRIENTE POR TOMA FÍSICA CON PATRIMONIO 611.01.00
BAJA DE BIENES DE ADMINISTRACION
Este tipo de registros contables se los registra en la ruta:
Contabilidad - Comprobante Contable – Registro Contable UE
Tipo de registro contable: BBAD BAJA DE BIENES DE ADMINISTRACIÓN
141.XX.XX Y CUENTA COMPLEMENTARIA CON EL PATRIMONIO
VENTA DE BIENES DE ADMINISTRACION
El sistema eSIGEF tiene las siguientes clases de registro:
Tipo de Transacción: 37 Costo de Ventas en Bienes de Administración.
Clase de Registro:
CLASE DE
REGISTRO
TIPO DE BIEN DE USO
VBBA
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION
- ARTÍSTICOS Y CULTURALES
VBED
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION
- EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS
VBES
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION
- EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
VBHE
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION
- HERRAMIENTAS
VBLC
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION
- LIBROS Y COLECCIONES
VBMA
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION
- MAQUINARIAS Y EQUIPOS
VBMO
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION
- MOBILIARIOS
VBPR
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION
- PARTES Y REPUESTOS
VBOI
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION
– OTROS BIENES INMUEBLES
VBVE
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION
- VEHICULOS
VBTE
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION
- TERRENOS
CUENTAS A
AFECTARSE
141.01.08 C
141.99.08 D
638.21.00 D
141.03.02 C
141.99.02 D
638.21.00 D
141.01.07 C
141.99.07 D
638.21.00 D
141.01.06 C
141.99.06 D
638.21.00 D
141.01.09 C
141.99.09 D
638.21.00 D
141.01.04 C
141.99.04 D
638.21.00 D
141.01.03 C
141.99.03 D
638.21.00 D
141.01.11 C
141.99.11 D
638.21.00 D
141.03.99 C
141.99.99 D
638.21.00 D
141.01.05 C
141.99.05 D
638.21.00 D
141.03.01 C
638.21.00 D