FEDERACION LATINOAMERICANA DE AUDITORES INTERNOS

FEDERACION LATINOAMERICANA
DE AUDITORES INTERNOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA
VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
HECHO
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1. Obtener conocimiento del control interno sobre los efectos por cobrar y
las ventas.
2. Evaluar el riesgo de control y diseñar pruebas de cumplimiento
adicionales para las cuentas por cobrar y las ventas.
3. Realizar pruebas adicionales a los controles para aquellos controles
que los auditores piensan considerar para soportar su nivel evaluado y
planificado del riesgo de control, como:
a) Examinar aspectos significativos de una muestra de transacciones
de ventas.
b.
Comparar una muestra de documentos de despacho con las facturas
de ventas respectivas.
c.
Revisar el uso y autorización de las notas de crédito.
d.
Conciliar las cintas de las cajas registradoras y los tickets de ventas
seleccionados con los diarios de ventas.
4. Reevaluar el riesgo de control y modificar las pruebas sustantivas para
las cuentas por cobrar y las ventas.
Pruebas Sustantivas
5. Obtener balance de prueba de la cartera por edades de las cuentas por
cobrar comerciales y análisis de otras cuentas por cobrar y conciliar
con mayores.
6. Obtener análisis de documentos por cobrar e interés respectivo.
7. Inspeccionar documentos disponibles y confirmar aquéllos que no
están disponibles
8. Confirmar cuentas por cobrar con deudores.
9. Revisar el corte e fin de año de las transacciones de ventas,
documentos por cobrar y recaudo de intereses.
10. Realizar procedimientos analíticos sobre los documentos por cobrar y
recaudo de intereses.
11. Verificar el interés ganado sobre los documentos por cobrar e intereses
acumulados por cobrar.
POR
REF. NO.
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PROGRAMA DE AUDITORÍA
VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
HECHO
PROCEDIMIENTOS
12. Evaluar la propiedad del cliente sobre cuentas por cobrar y las ventas
contabilizadas.
13. Determinar si la provisión para cuentas incobrables es adecuada.
14. Verificar si las cuentas por cobrar han sido pignoradas.
15. investigar los documentos o cuentas por cobrar con partes
relacionadas.
16. Evaluar la presentación y revelación en los estados financieros de las
cuentas por cobrar y las ventas.
POR
REF. NO.