“POR LA CUAL SE DISPONE LA REALIZACIÓN DE UN EXAMEN

Contraloría General de la República
Dirección General de Control de la Gestión Ambiental
Informe Final
Resolución CGR Nº 1080/11
“POR LA CUAL SE DISPONE LA REALIZACIÓN DE UN EXAMEN
ESPECIAL A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL SERVICIO
NACIONAL DE CALIDAD Y SALUD ANIMAL (SENACSA),
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2011”.
Asunción, Paraguay
Noviembre – 2012
2 (Dos)
.
Resolución CGR Nº 1080/11
“POR LA CUAL SE DISPONE LA REALIZACIÓN DE UN EXAMEN ESPECIAL A LA
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL SERVICIO NACIONAL DE CALIDAD Y SALUD
ANIMAL (SENACSA), CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2011”.
Informe Final
Noviembre – 2012
Entidad auditada
Equipo
de
Auditores
Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal (SENACSA)
Abog. Héctor Herebia
Lic. Carlos Amarilla
Lic. María José Ocampos
Lic. Maximino Barrios
Lic. Virginia Amarilla
Lic. Mabel Roa de Talavera
Supervisión
Ing. Agr. Federico Palacios, Director
Dirección de Control de Gestión de los Recursos Naturales
Coordinación
Lic. Arnaldo Andrés Acosta, Director General
Dirección General de Control de Gestión Ambiental
3 (Tres)
.
TABLA DE CONTENIDO
1
2
INTRODUCCIÓN............................................................................................................. 7
1.1
Origen y Justificación de la Auditoría ........................................................................ 7
1.2
Objetivo..................................................................................................................... 7
1.3
Alcance ..................................................................................................................... 7
1.4
Marco Legal .............................................................................................................. 8
1.5
Limitaciones al alcance ............................................................................................. 8
1.6
Afectaciones y Desafectaciones ............................................................................... 8
1.7
Comunicación de Observaciones .............................................................................. 8
1.8
Directivos de la entidad ............................................................................................. 9
DESARROLLO DEL INFORME FINAL .......................................................................... 10
2.1
Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal (SENACSA). ..................................... 10
Facultades de la Institución. ............................................................................................. 11
2.2
Ejecución presupuestaria de ingresos y gastos periodo 2011. ................................ 12
2.3
Ejecución presupuestaria de ingresos ejercicio fiscal 2011. .................................... 13
2.4
Ejecución presupuestaria de gastos ejercicio fiscal 2011. ....................................... 17
2.4.1
Subgrupo del objeto de gasto 133 – Bonificaciones y Gratificaciones............ 19
2.4.2
Subgrupo del objeto de gasto 144 - Jornales. ................................................. 33
2.4.3
Subgrupo del objeto de gasto 145 – Honorarios Profesionales....................... 36
2.4.4
Subgrupo del objeto de gasto 260 – Servicios Técnicos Profesionales........... 38
2.4.5
Subgrupo del objeto de gasto 350 - Productos e Instrumentos Químicos y
Medicinales. .................................................................................................................. 40
2.4.6
Subgrupo del objeto de gasto 360 - Combustibles y Lubricantes. ................... 44
2.4.7
Adquisición de combustibles y lubricantes ...................................................... 44
2.4.8
Subgrupo del objeto de gasto 540 - Adquisiciones de equipos de oficina y
computación. ................................................................................................................. 46
2.4.9
Subgrupo del objeto de gasto 841 - Becas. .................................................... 48
2.5 Cumplimiento de las actividades especificadas en el Modelo Estándar de Control
Interno del Paraguay (MECIP). ......................................................................................... 50
3
CONCLUSIONES GENERALES ................................................................................... 53
4
RECOMENDACIONES GENERALES ........................................................................... 53
4 (Cuatro)
.
Abreviaturas Utilizadas
CGR
SENACSA
DIGESETEC
DIGEAF
DIGESIT
DIGECER
DIGELAB
DIGECAL
SICO
SIAF
OG
FF
TP
PROG
UAF´s
SUAF´s
DAF
DAI
%
MECIP
DNCP
MAG
Contraloría General de la República.
Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal.
Dirección General de Servicios Técnicos
Dirección General de Administración Financiera
Dirección General de Sanidad Animal de Identidad y Trazabilidad
Dirección General de Comercio Exterior
Dirección General de Laboratorio
Dirección General de Calidad Animal
Sistema Integrado de Contabilidad
Sistema Integrado de la Administración Financiera
Objeto de Gasto
Fuente de Financiamiento
Tipo de Programa
Programa
Unidad de Administración y Finanzas
Sub-Unidad de Administración y Finanzas
Dirección de Administración Financiera
Dirección de Auditoría Institucional
Porcentaje de Ejecución
Modelo Estándar de Control Interno del Paraguay.
Dirección Nacional de contrataciones Publicas
Ministerio de Agricultura y Ganadería
5 (Cinco)
.
DICTAMEN DEL EXAMEN PRESUPUESTAL PRACTICADO AL
SERVICIO NACIONAL DE CALIDAD Y SALUD ANIMAL (SENACSA)
EJERCICIO FISCAL 2011
Señor
Dr. HUGO F. IDOYAGA., Presidente
Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal (SENACSA)
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades otorgadas
por la Constitución Nacional y la Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría
General de la República”, ha realizado un Examen Especial a la Ejecución Presupuestaria
del Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal (SENACSA) a través de: la evaluación de
los principios presupuestarios: anualidad, legalidad, unidad, universalidad y equilibrio,
insertas en el artículo 6º de la ley 1535/99, con que administró los recursos puestos a su
disposición; los resultados de su gestión; el examen del Estado Presupuestal al 31 de
diciembre de 2011; la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y
económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos
aplicables; y la evaluación y análisis de la ejecución de los planes y programas de gestión
misional.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada
por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República. La responsabilidad de
la Contraloría consiste en producir un informe que contenga el concepto sobre la gestión
realizada por la administración de la entidad, que incluya pronunciamientos sobre el
acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y la opinión sobre la razonabilidad de los
Estados Presupuestales.
El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez
detectados como deficiencias por el equipo de Auditoría, serán corregidos por la
administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la entidad y por consiguiente
en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la
ciudadanía, fin último del control.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas legales vigentes, las
normas internacionales de Auditorías y otras disposiciones emitidas por la Contraloría
General de la República, por lo tanto, requirió acorde con ellas, la planeación y ejecución del
trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los
conceptos y la opinión expresada en el informe.
El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y
documentos que soportan la gestión, traducido en términos de la ejecución del presupuesto
de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Presupuestales y el cumplimiento de
las disposiciones legales vigentes, así como la adecuada implementación y funcionamiento
del sistema de control interno.
6 (Seis)
.
Concepto sobre Gestión y los Resultados
Con base a las observaciones presentadas en el informe, conceptualizamos que en
la gestión (ejecución del presupuesto) administrada por el SENACSA, las disposiciones
que normalizan sus hechos y operaciones no se cumplen a cabalidad, ya que existen
diferencias con los soportes documentarios que avalan la ejecución presupuestaria.
El SENACSA a pesar de haber iniciado la implementación del Modelo Estándar de
Control Interno del Paraguay, - MECIP, el cual le ofrece garantía en el manejo de los
recursos; no cumplió en un porcentaje significativo con las metas y objetivos
propuestos, obteniendo la institución a su cargo la calificación de inadecuada
implementación del MECIP.
En nuestra opinión, considerando las observaciones citadas en el informe y expresadas en
los párrafos precedentes, las mismas no permiten un estado de Ejecución Presupuestal
razonable, debido a las excepciones destacadas en los estados presupuestales del
Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal (SENACSA) ,en sus aspectos más
significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2011, y los resultados de sus
operaciones del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas legales
vigentes.
La entidad, debe diseñar y presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar
las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, documento que debe ser
entregado a la Contraloría General de la República, dentro de los 30 (treinta) días siguientes
al recibo del informe.
El plan de mejoramiento presentado, debe contener las acciones que implementara
la entidad, las cuales deberán responder a cada una de las causas de las debilidades
detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y
los responsables de su desarrollo, conforme al modelo adjunto.
Asunción, noviembre de 2012
Lic. Mabel Roa de Talavera
Jefa de Equipo
Lic. Maximino Barrios
Auditor
Lic. Virginia Amarilla
Auditor
Ing. Agr. Federico Palacios
Supervisor
Lic. Arnaldo Acosta
Coordinador, Director General
Dirección General de Control de la Gestión Ambiental
7 (Siete)
.
Resolución CGR Nº 1080/11
“POR LA CUAL SE DISPONE LA REALIZACIÓN DE UN EXAMEN ESPECIAL A LA
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL SERVICIO NACIONAL DE CALIDAD Y SALUD
ANIMAL (SENACSA), CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2011.”
Informe Final
Noviembre – 2012
1
INTRODUCCIÓN.
1.1 Origen y Justificación de la Auditoría
Por Resolución CGR Nº 1080 del 12 de diciembre de 2011, la Contraloría General de la
República dispuso la realización de una Auditoría Presupuestal al Servicio Nacional de
Calidad y Salud Animal (SENACSA.), correspondiente al ejercicio fiscal 2011, de
conformidad a los artículos 9º y 15º de la Ley Nº 276/94 “ORGANICA Y FUNCIONAL DE
LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA”, considerando las responsabilidades
conferidas a la misma por el artículo 283º de la Constitución Nacional y en concordancia con
el artículo 69º de la Ley Nº 1535/99 “Administración Financiera”. y la Resolución CGR Nº
350/09 “Por la cual se aprueba la actualización del Manual de Auditoría Gubernamental
TESAREKO para uso interno de la Contraloría General de la República.
1.2
Objetivo
El objetivo del examen consistió en el análisis de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y
Gastos del ejercicio fiscal 2011, correspondiente al Servicio Nacional de Calidad y Salud
Animal (SENACSA.), a fin de emitir una conceptualización sobre los saldos expuestos en los
mismos y sí fueron elaborados conforme a disposiciones Legales Vigentes.
1.3
Alcance
El Examen comprendió la verificación de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos
del ejercicio fiscal 2011, así como la evaluación y comprobación del Control Interno de la
Institución en las áreas examinadas. El Examen fue realizado de acuerdo a Normas de
Auditoría aplicables al Sector Público y Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Ellas
requieren que el mismo sea planificado y efectuado para obtener certeza razonable que la
información y documentación auditada no contengan exposiciones erróneas. Igualmente,
que las operaciones a las cuales ellas corresponden hayan sido ejecutadas de conformidad
a las disposiciones legales vigentes y demás normas aplicables.
El resultado del presente Informe surge del análisis de los documentos proveídos a los
Auditores para su estudio y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios de la
Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal (SENACSA.), intervinientes en la ejecución y
formalización de las operaciones examinadas.
8 (Ocho)
.
1.4 Marco Legal
Constitución Nacional.
Ley Nº 2051/03 “De Contrataciones Públicas”
Ley Nº 1535/99 “De Administración del Estado”.
Ley Nº 4249/2011 “Por el cual se aprueba el Presupuesto General de Gastos de la
Nación y el Clasificador Presupuestario correspondiente al ejercicio 2011.
Decreto Nº 8127/00 ”Por el cual se establecen las disposiciones legales y
administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99, “De
Administración Financiera del Estado”, y el funcionamiento del sistema integrado de
administración financiera-SIAF”.
Otras Leyes, Decretos y Reglamentaciones referentes al trabajo.
1.5 Limitaciones al alcance
Esta auditora se ha encontrado con las dificultades de la falta de provisión oportuna de los
documentos de respaldo de la ejecución presupuestaria por parte de la institución auditada,
además la misma ha tenido cambios en la Presidencia por el cambio de gobierno nacional,
lo cual ha generado un atraso para la atención inmediata de los auditores.
1.6 Afectaciones y Desafectaciones
Durante el desarrollo de los trabajos de Auditoría se realizaron las siguientes afectaciones y
desafectaciones:
Por Resolución CGR Nº 128/12, la Lic. María José Ocampos, es comisionada para
prestar servicios en la Entidad Binacional Yacyreta.
Por Resolución CGR Nº 239/12, se afecta a la Lic. Mabel Roa a los trabajos
dispuestos por la Res. CGR N° 1080/11.
Por Resolución CGR N° 671/12 el Abog. Héctor Herebia es comisionado para prestar
servicios en el Instituto Forestal Nacional.
Por Resolución CGR N° 979/12 el Lic. Carlos Amarilla es comisionado para prestar
servicios en el Instituto Forestal Nacional.
1.7
Comunicación de Observaciones
Por Nota CGR Nº 3184 del 06 de agosto de 2012, se ha remitido la Comunicación de
Observaciones a la entidad auditada a fin de que la misma realice el descargo
correspondiente en un plazo no mayor a (10) diez días hábiles.
Por nota N.P. Nº 814 del 23 de agosto de 2012, ingresada por Expediente externo CGR Nº
24266 del 27 de agosto del corriente, a través de la cual el Servicio Nacional de Calidad y
Salud Animal (SENACSA.) remite el informe conteniendo las documentaciones que respalda
el informe del descargo.
Conforme a los documentos presentados por la Entidad Auditada en el descargo a la
comunicación de observaciones, fueron analizadas y posteriormente retiradas del Informe
Final, las Observaciones Nº 2, 9, 12, 14 y 19.
9 (Nueve)
.
1.8
Directivos de la entidad
NOMBRES Y APELLIDOS
Med.Vet. Daniel
Rojas López
Abog. Celina
Alderete M.
Dr. Román
Narvaja Gimenez
Dr. Manuel A.
Barboza
Dr. Marcial
Cohene
Dr. Gerardo José
Bogado
Dra. Celia Beatriz
López
Dra. Mirta
Orué Narváez
Dr. Manuel A.
Barboza
Med. Vet. Gabriel R.
Cardozo Oliva
Dra. Nelly
Ortiz
Dr. Edgar
Rodríguez
Lic. Jorge A.
Cristaldo Cardozo
Lic. Cirila
Román
Dr. Primo Ricardo
Feltes
Dra. Lucía
Vitale de Velásquez
Dra. Gloria
Alarcón de Cardozo
Dr. Hugo Federico
Idoyaga
Abog. Anne Karol
Kennedy Cuevas
Dra. Stella
Maciel
Dr. Mario
Ramírez Franco
Abog. Luís María
Yaryes
Abog. Jesús Luís
Mieres
Dr. Carlos E.Simón
Van Humbeck
Dr. Flaminio
Acosta Guillén
CARGO
Presidente de SENACSA
Directora General Dirección General de Gabinete DIGEGAB
Director General Dirección General de Calidad e Inocuidad de
Productos de Origen Animal DIGECIPOA
Director General Dirección General de Calidad e Inocuidad de
Productos de Origen Animal DIGECIPOA
Director Interino Direcc. Inspección de Productos y
Subproductos de O.A. DIGECIPOA
Director General Dirección General de Laboratorios DIGELAB
Directora Dirección Patología y Control de Alimentos DIGELAB
Directora Dirección Enfermedades en Programa DIGELAB
Director General Dirección General de Calidad Animal
DIGECAL
Director General Dirección General de Calidad Animal
DIGECAL
Directora Dirección de Proyectos Pecuarios DIGECAL Obs:
creación desde la fecha
Director Dirección de Cadenas Productivas DIGECAL Obs.:
creada desde la fecha
Director General de Administración y Finanzas DIGEAF
Directora Dirección Financiera DIGEAF
Director General Dirección General de Servicios Técnicos
DIGESETEC
Directora Dirección Planificación y Estadística DIGESETEC
Directora Dirección Epidemiología y Registro DIGESETEC
Director General Dirección General Comercio Exterior y
Relaciones Internacionales DIGECER
Directora Dirección de Comercio Exterior DIGECER
Directora Direcc. Relaciones Internacionales DIGECER
Director General Dirección General de Asesoria Legal DIGEAL
Director General Dirección General de Asesoria Legal DIGEAL
Director Dirección. Jurídica de Administración y Proyectos
Legales DIGEAL
Director General Dirección General de Sanidad Animal Identidad
y Trazabilidad DIGESIT
Director Dirección de Campo DIGESIT
10 (Diez)
.
NOMBRES Y APELLIDOS
Dr. Enrique
González
Dr. Edgar
Rodríguez
Dra. Jorgelina de
Heisecke
Sr. Roger A.
Cardozo Rojas
Lic. Wilfrido
Chavez Cáceres
Dra. Nélida
Idoyaga de Galeano
Lic. Gladys M.
Cáceres
Dr. José Gabriel
Galván Sosa
Escrib. Daniel Albino
González
Lic. Celso Joel
Brizuela Meza
Lic. Ramón
González
CARGO
Director Dirección Cuarentena DIGESIT
Director Dirección de Programas Sanitarios DIGESIT
Directora Dirección de Programas Sanitarios DIGESIT
Asesor de Prensa y Protocolo PRESIDENCIA (Con rango de
Director)
Director de Gestión del Talento Humano Dirección de Gestión
de Talento Humano PRESIDENCIA
Jefa de la Unidad de Gestión de Proyectos PRESIDENCIA (
Con rango de Directora)
Auditora Interna de SENACSA (Con rango de Directora)
Jefe de la Unidad de Auditoría de Gestión Técnica PRESIDENCIA (Con rango de Director)
Secretaría General Secretario General PRESIDENCIA (Con
rango de Director)
Secretaría General Secretario General PRESIDENCIA (Con
rango de Director)
Comisión Interinstitucional Administrador PRESIDENCIA (Con
rango de Director)
Fuente: Información proveída por la Entidad por Memorando AI 91 – 17/07/12 de la Auditoría Interna del SENACSA.
2
2.1
DESARROLLO DEL INFORME FINAL
Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal (SENACSA).
El SENACSA, como persona jurídica de derecho público, y ente autárquico y autónomo, con
patrimonio propio y de duración indefinida, se regirá por las disposiciones de Ley Nº
2426/04 “Que crea el Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal”, los decretos
reglamentarios que dictaren el Poder Ejecutivo y las resoluciones emanadas del Presidente
del SENACSA.
Misión:
Apoyar la política pecuaria nacional.
Incrementar la competitividad, la sostenibilidad y la equidad.
Fomentar la productividad con calidad animal.
Preservar la sanidad animal y la salud pública.
Garantizar la inocuidad de los alimentos.
Fomentar el desarrollo económico con responsabilidad social y medio ambiental.
Visión: Servicio pecuario oficial, promoviendo la competitividad del sector para el desarrollo
La institución tiene como objetivo general: Elaborar, coordinar, ejecutar y fiscalizar la política
nacional de sanidad animal, calidad e inocuidad de los productos y subproductos de origen
animal.
11 (Once)
.
Y como objetivos específicos:
a) Prevenir, controlar y erradicar enfermedades y plagas de los animales;
b) Controlar y certificar la calidad e inocuidad de los productos y subproductos de origen
animal;
c) Contribuir al fortalecimiento de la inserción del país en el comercio internacional de
productos de origen animal conjuntamente con otras instituciones especializadas;
d) Registrar y fiscalizar a los establecimientos ganaderos e industriales, los productos,
subproductos de origen animal, los alimentos e insumos de uso veterinario.
Facultades de la Institución.
a) Elevar al Poder Ejecutivo propuestas de decretos reglamentarios relativos al Registro
de Identidad Animal, trazabilidad, y a la política nacional en materia de sanidad
animal;
b) Elaborar, dirigir, coordinar, ejecutar y fiscalizar los planes, programas y proyectos de
sanidad animal de calidad e inocuidad de los productos y subproductos de origen
animal;
c) Dictar los reglamentos técnicos y administrativos, así como las medidas requeridas
para el cumplimiento de su gestión;
d) Crear, mantener o modificar su estructura técnica y administrativa para el eficiente
cumplimiento de sus fines;
e) Ejecutar las actividades de prevención, control y erradicación de las enfermedades y
plagas de los animales;
f) Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en las leyes y normas
reglamentarias, a las que estén sujetas las personas físicas o jurídicas en el ámbito
de su competencia;
g) Adoptar y ejecutar medidas técnicas apropiadas incluyendo el sacrificio de los
animales y la destrucción de los productos para salvaguardar el patrimonio sanitario
animal;
h) Establecer requisitos para el registro, habilitación, condiciones de elaboración,
comercialización, fiscalización y prohibición de los productos e insumos biológicos,
químicos, farmacológicos y alimenticios de uso veterinario;
i) Registrar establecimientos y población ganadera de las especies animales
económicas y sanitariamente importantes para el país y puntos de comercialización;
j) Registrar, habilitar, fiscalizar y clausurar laboratorios públicos y privados, clínicas,
hospitales y guarderías veterinarias;
k) Registrar, habilitar, fiscalizar y clausurar en el establecimiento, almacenamiento,
transporte y comunicación de los productos del área de su competencia;
l) Emitir las certificaciones zoosanitarias y de calidad que correspondan tanto en el
ámbito nacional como en lo referente a las exportaciones e importaciones de todo lo
relacionado a su competencia;
m) Establecer en coordinación con la autoridad ambiental las condiciones de los
efluentes y residuos resultantes de los productos destinados al diagnóstico,
prevención y tratamiento de enfermedades;
n) Establecer requisitos zoosanitarios y de calidad para la importación y exportación de
animales, material genético, productos, subproductos de origen animal, productos e
insumos de uso veterinario;
12 (Doce)
.
o) Autorizar y controlar la importación y exportación de animales, material genético,
productos, subproductos de origen animal, productos de uso veterinario;
p) Declarar todo el país, o zonas, aéreas, establecimientos del país libres de
enfermedades y tramitar el reconocimiento ante los organismos nacionales e
internacionales pertinentes, cuando corresponda;
q) Declarar dentro del territorio nacional, áreas bajo interdicción y cuarentena;
r) Establecer un sistema de información, de carácter técnico y administrativo que
permita conocer las actividades y evaluar los resultados de los programas y
proyectos, intercambio de informaciones con organismos nacionales e
internacionales;
s) Organizar, implementar y mantener laboratorios oficiales en las áreas de diagnóstico,
investigación, producción y control de calidad de productos y subproductos de origen
animal e insumos de uso veterinario;
t) Gestionar el reconocimiento de áreas de los laboratorios oficiales como de
referencias ante organismos nacionales e internacionales de competencia del sector;
u) Coordinar los programas y proyectos que contemplen criterios armonizados de
regulación sanitaria y de acción coordinada entre los países de la región y extra
regional;
v) Celebrar convenios y contratos, con organismos nacionales e internacionales
públicos y privados, previa autorización del Poder Ejecutivo, cuando corresponda;
w) Actuar como vocero oficial de la situación zoosanitaria y de la calidad e inocuidad de
los productos, del área de su competencia;
x) Organizar e implementar puestos de control en puertos, aeropuertos, puntos de
ingreso y otros que la institución considere pertinentes;
y) Imponer las sanciones que le autorizan las disposiciones de la presente ley u otras
reglamentaciones especiales;
z) Administrar los recursos institucionales;
aa) Delegar, previa habilitación, funciones y/o determinados servicios a profesionales,
organizaciones públicas o privadas en caso que eventualmente así lo requiera para
el mejor cumplimiento de los planes, programas y proyectos sanitarios, de calidad e
inocuidad de los productos del área de su competencia;
bb) Informar y orientar a los productores e industriales en materia de sanidad animal,
calidad e inocuidad de los productos del área de su competencia;
cc) Además de los objetivos, atribuciones y responsabilidades que estén citados en esta
ley, los que sean complementarios e inherentes a ellos; todos aquellos que siendo
del área de su competencia, no estuvieran atribuidos expresamente y con
exclusividad a otros organismos;
dd) Imponer y aplicar las sanciones y multas a quienes infringieren las leyes y su
reglamentos;
ee) Promover las descentralización institucional de las atribuciones, funciones, recursos
conferidos por esta ley, a fin de mejorar el control de la sanidad animal, calidad e
inocuidad de los productos y subproductos de origen animal; y
ff) Fiscalizar y auditar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en la presente
ley y sus reglamentos.
2.2 Ejecución presupuestaria de ingresos y gastos periodo 2011.
La Ley Nº 4249/11 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación ejercicio fiscal 2011”,
menciona en el clasificador presupuestario que: “Ley Nº 2426/04 Que crea el Servicio
13 (Trece)
.
Nacional de Calidad y Salud Animal, dispone en el artículo 1° Crease el Servicio Nacional de
Calidad y Salud Animal, como persona jurídica de derecho público, y ente autárquico y
autónomo, con patrimonio propio y de duración indefinida, el que se regirá por las
disposiciones de la presente ley, los decretos reglamentarios que dictaren el Poder Ejecutivo
y las resoluciones emanadas del Presidente del SENACSA”.
El desarrollo de las observaciones contenidas en este informe, fue realizado en base a una
muestra selectiva de registros, operaciones y su respectivo soporte documental,
correspondiente a:
Detalle de los ingresos de la institución del ejercicio fiscal 2011, de las Oficinas
Regionales de los meses marzo, abril, noviembre y diciembre.
Objetos de Gastos 111 – Sueldos; 123 – Remuneraciones Extraordinarias; 133 –
Bonificaciones y Gratificaciones; 144 – Jornales; 145 – Honorarios personales; 230
– Pasajes y Viáticos; 260 – Servicios Técnicos y Profesionales; 350 – Productos e
Instrumentos Químicos y Medicinales; 360 – Combustibles y Lubricantes; 520 –
Construcciones; 530 – Adquisición de Maquinarias, Equipos y Herramientas en
General; 540 – Maquinarias y Equipos Agropecuarios; 841 – Becas; 910 – Pagos de
Impuestos y Tasas Judiciales, ejercicio fiscal 2011.
La preparación y presentación de los mencionados documentos es responsabilidad de la
administración del SENACSA, y la responsabilidad de los auditores de la Contraloría
General de la República, es la emisión de una opinión sobre dichos documentos.
Este informe no incluye la totalidad de las operaciones existentes en el SENACSA, por
tanto, no expresa la totalidad de las falencias que pudieran existir.
En tal sentido, y tomando en cuenta lo expuesto en los párrafos anteriores y conforme a la
revisión efectuada a la documentación e información proveída por el SENACSA, se realizan
las siguientes observaciones en los aspectos considerados en la presente comunicación.
2.3
Ejecución presupuestaria de ingresos ejercicio fiscal 2011.
Por Memorando Nº 01 de fecha 08/02/12, se solicita al SENACSA la ejecución
presupuestaria de ingresos del ejercicio fiscal 2011. El SENACSA responde mediante el
Memorando AI 4 del 15/02/12.
110
INGRESO
TRIBUTARIOS
RECAUDADO
DEVENGADO
108.905.435.476
PRESUPUESTO
VIGENTE
PRESUPUESTO
INICIAL
INGRESOS
CORRIENTES
MODIF.
DESCRIPCION
100
Origen
Detalle de
Origen
Sub-grupo
Grupo
A continuación, se muestra la ejecución presupuestaria de ingresos:
-318.770.000 108.586.665.476 82.679.742.588 82.679.742.588
66.240.644.435 -1.038.900.000
65.201.744.435 42.012.740.938 42.012.740.938
%
76,14
64,43
14 (Catorce)
113
8
130
133
140
IMPUESTOS
INTERNOS SOBRE
BIENES Y
SERVICIOS
1% SOBRE COMER.
DE GANADO
VACUNO LEY
808/96-SENACSA
INGRESOS NO
TRIBUTARIOS
MULTAS Y OTROS
DERECHOS NO
TRIBUTARIOS
1
MULTAS
4
VENTA DE BIENES
Y SERVICOS DE
VENTA DE BIENES
DE LA
ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA
VENTA DE BIENES
PECUARIOS
(GANADEROS)
VENTA DE BIENES
VARIOS
VENTA DE
SERVICIOS DE LA
ADMINISTRACION
PÚBLICA
141
6
142
12
SERVICOS VARIOS
50
TRANSFERANCIAS
CORRIENTES
TRANSFERENCIAS
CONSOLIDABLES
DE ENTIDADES Y
ORGAN.DEL
ESTADO
APORTES DEL
GOBIERNO
CENTRAL CON
RECURSOS DEL
TESOROS
APORTES DEL
GOBIERNO
CENTRAL CON
RESURSOS
INSTITUCIONALES
RENTAS DE LA
PROPIEDAD
150
152
60
160
INTERESES
161
190
2
INTERESES POR
DEPÓSITOS
OTROS RECURSOS
CORRIENTES
RECAUDADO
DEVENGADO
PRESUPUESTO
VIGENTE
MODIF.
PRESUPUESTO
INICIAL
DESCRIPCION
Origen
Detalle de
Origen
Sub-grupo
Grupo
.
%
66.240.644.435 -1.038.900.000
65.201.744.435 42.012.740.938 42.012.740.938
64,43
66.240.644.435 -1.038.900.000
65.201.744.435 42.012.740.938 42.012.740.938
64,43
381.990.000
0
381.990.000
218.466.493
218.466.493
57,19
381.990.000
0
381.990.000
218.466.493
218.466.493
57,19
381.990.000
0
381.990.000
218.466.493
218.466.493
57,19
13.588.730.411
720.130.000
14.308.860.411 11.784.310.323 11.784.310.323
82,36
1.103.894.411
0
1.103.894.411
75.865.321
75.865.321
6,87
1.001.239.838
0
1.001.239.838
1.771.510
1.771.510
0,18
102.654.573
0
102.654.573
74.093.811
74.093.811
72,18
12.484.836.000
720.130.000
13.204.966.000 11.708.445.002 11.708.445.002
88,67
12.484.836.000
720.130.000
13.204.966.000 11.708.445.002 11.708.445.002
88,67
28.523.328.181
0
28.523.328.181 28.448.001.907 28.448.001.907
99,74
28.523.328.181
0
28.523.328.181 28.448.001.907 28.448.001.907
99,74
20.815.723.705
0
20.815.723.705 22.287.112.203 22.287.112.203
107,07
7.707.604.476
0
7.707.604.476
6.160.889.704
170.191.199
0
170.191.199
215.559.118
215.559.118 126,66
170.191.199
0
170.191.199
215.559.118
215.559.118
126,66
170.191.199
0
170.191.199
215.559.118
215.559.118
126,66
551.250
0
551.250
663.809
6.160.889.704
79,93
663.809 120,42
15 (Quince)
191
9
RECAUDADO
DEVENGADO
PRESUPUESTO
VIGENTE
MODIF.
PRESUPUESTO
INICIAL
DESCRIPCION
Origen
Detalle de
Origen
Sub-grupo
Grupo
.
%
OTROS RECURSOS
551.250
0
551.250
663.809
663.809
120,42
VARIOS
551.250
0
551.250
663.809
663.809
120,42
13.195.980.026
318.770.000
13.514.750.026
1.102.146.256
1.102.146.256
318.770.000
318.770.000
934.446.256
934.446.256 293,14
318.770.000
318.770.000
934.446.256
934.446.256
293,14
318.770.000
318.770.000
934.446.256
934.446.256
293,14
0
13.195.980.026
167.700.000
167.700.000
1,27
0
13.195.980.026
167.700.000
167.700.000
1,27
0
6.636.290.026
5.900.000
5.900.000
0,09
0
6.559.690.000
161.800.000
161.800.000
2,47
0
0 10.716.538.099 10.716.538.099
0,00
0
0 10.716.538.099 10.716.538.099
0,00
0
0 10.716.538.099 10.716.538.099
0,00
0
0
3.664.942.777
3.664.942.777
0,00
0
0
7.051.595.322
7.051.595.322
0,00
VENTA DE
0
ACTIVOS
VENTA DE ACTIVOS
210
0
DE CAPITAL
211
VENTA DE ACTIVOS
10
0
DECAPITAL
TRANSFERENCIA
13.195.980.026
DE CAPITAL
TRANSFERENCIAS
CONSOLIDABLES
DE ENTIDADES Y
13.195.980.026
200
ORGAN.DEL
ESTADO
APORTES DEL
220
GOBIERNO
6.636.290.026
CENTRAL CON
222 50
RECURSOS DEL
TESOROS
APORTES DEL
GOBIERNO
6.559.690.000
CENTRAL CON
60
RESURSOS
INSTITUCIONALES
RECURSOS DE
0
FINANCIAMIENTO
SALDO INICIAL DE
0
CAJA
SALDO INICIAL DE
RECURSOS
0
300
INSTITUCIONALES
340
DE RECURSOS
343 10
0
PROPIOS
DE RECURSOS CON
20
AFECTACION
0
ESPECIFICA-IVA
Fuente: Ejecución de Ingresos, ejercicio fiscal 2011.
8,16
Conforme a los documentos remitidos al equipo auditor, se ha visualizado y analizado los
conceptos por los cuales la institución percibe los Ingresos Tributarios amparados por las
Leyes N°s 1356/88, y 2426/04, actualizadas por los Decretos N°s 2104 de fecha 22 de mayo
del 2009, y 7058 de fecha 01 de agosto del 2001, correspondientes al ejercicio fiscal 2011.
La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera”, Recaudación, depósito,
contabilización y custodia de fondos, en su artículo 35 establece que: La recaudación,
contabilización, custodia temporal, depósito o ingreso de fondos públicos se sujetará a la
reglamentación establecida, de acuerdo con las siguientes disposiciones: …
e) los funcionarios y agentes habilitados para la recaudación de fondos públicos
garantizarán su manejo y no podrán retener tales recursos por ningún motivo, fuera del
16 (Dieciséis)
.
plazo establecido en la reglamentación de la presente ley, el cual no será mayor a tres
días hábiles a partir del día de su percepción.
Asimismo, la Comisión Interinstitucional para la erradicación de la Fiebre Aftosa en todo el
Territorio Nacional, establece por Resolución Nº 83 de fecha 15 de septiembre de 2006, “el
procedimiento administrativo referente a los cobros de la Ley Nº 808/96, recaudación por
transferencia de animales y por venta de Guías; y a la expedición de Guías simples de
traslado en las Unidades Zonales del SENACSA, para su posterior rendición en la oficina de la
Comisión Interinstitucional”.
Durante la verificación In Situ a las Unidades Zonales del SENACSA, se han analizado y
fiscalizado los documentos de respaldo de: Planillas de Rendición; Ventas de Formularios de
Guía de traslado y Transferencia de Ganado, bovino, equinos, suinos (cerdo) y aves, Guía
Simples, Habilitación de transporte de ganado, Habilitación de casa expendedoras de
vacunas, Faenamiento de cerdos, tasa por solicitud de sanitación (diagnósticos de
enfermedades), Resumen de las boletas y depósito de los ingresos percibidos en las
mismas.
OBSERVACIÓN Nº 1.
Depósito de ingresos de las unidades zonales fuera del plazo máximo establecido en
la Ley Nº 1535 artículo 35 inciso e).
Una vez cotejado y verificado los documentos encontrados en la verificación in situ, en
relación a los ingresos percibidos en las unidades zonales, se menciona cuanto sigue:
Acta
Nº
Fecha
Dep.
Unidad
zonal
2
08/05/12
Concepción
Concepción
4
09/05/12
San Pedro
General
Resquín
5
09/05/12
Canindeyú
Curuguaty
6
10/05/12
Canindeyú
Yasy Cañy
5
19/04/12
Misiones
Santiago
6
20/04/12
Ñeembucú
San Juan
Bautista
7
11/05/12
San Pedro
8
11/05/12
San Pedro
Yataity del
Norte
San
Estanislao
Plazo de depósito
Se han constatado que la Unidad Zonal no cuenta con
documentos que respaldan los ingresos como: talonarios de
recibos y facturas de cobros, porque todos son remitidos a la
Central de SENACSA. Los dineros recaudaciones son
depositados el último día hábil de la semana.
El dinero recaudado es depositado en el Banco Nacional de
Fomento de Santa Rosa del Aguaray en forma semanal.
El dinero recaudado es depositado en forma quincenal debido
al poco movimiento que genera la zona.
Las recaudaciones son depositadas una vez al mes en el
Banco Nacional de Fomento de Curuguaty.
Los depósitos se realizan en los primeros días hábiles de cada
mes en el Banco Nacional de Fomento de Ayolas, Santa Rosa
y en San Juan Bautista de Misiones
Los depósitos de las recaudaciones diarias se depositan en los
primeros días hábiles de cada fin de mes en el Banco de
Fomento de la ciudad de Pilar.
El dinero recaudado es depositado en forma quincenal en el
Banco Nacional de Fomento de San Estanislao.
Los depósitos de las recaudaciones diarias se depositan cada
30 días de cada mes.
Fuente: Actas, copias de rendiciones de cuenta de las Unidades Zonales. Verificaciones In Situ.
Descargo de la Institución
En muchos de los casos las Oficinas de las Unidades Zonales, quedan distantes de los
lugares de depósito de la recaudación, lo que hace imposible realizar los depósitos como lo
establece la ley y en otros casos, con una recaudación menor implica mayor gasto de
17 (Diecisiete)
.
traslado del funcionario al lugar de depósito, lo que implica mas egreso que ingreso para la
institución.
A tal efecto, se ha informado a los Jefes de Unidades Zonales afectados, tomar las medidas
necesarias para subsanar el inconveniente. [Sic.]
Evaluación del descargo
La argumentación dada no exime a la Institución, respecto del cumplimiento de lo
establecido en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera”, en cuanto a
recaudación, depósito, contabilización y custodia de fondos, según lo establecido en su
artículo 35 inciso e), razón por la cual esta Auditoría se ratifica en la observación.
CONCLUSIÓN Nº 1
La falta del cumpliendo de las normas legales vigentes en un sistema contable actualizado
en lo que hace al manejo de dinero recaudado y su depósito en el Banco Nacional de
Fomento - Unidades Zonales, no garantizan que las operaciones contables realizadas sean
claras y precisas, creando una duda razonable respecto de su operatividad.
RECOMENDACIÓN Nº 1
Los administradores del SENACSA deberá implementar los procedimientos necesarios para
dar cumplimiento a lo establecido en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en su artículo 35 inciso e) en cuanto a los plazos de los depósitos de las
recaudaciones. Así mismo, considerando la argumentación dada en el descargo, el
SENACSA deberá ensayar alternativas, en el marco del derecho, a fin de facilitar los
depósitos correspondientes.
2.4
Ejecución presupuestaria de gastos ejercicio fiscal 2011.
A los efectos de verificar la ejecución presupuestaria del SENACSA, correspondiente al
ejercicio fiscal 2011, se procedió a seleccionar una muestra de los gastos para ser
analizados.
Para sus actividades anuales, la entidad cuenta con un presupuesto de dos tipos de
Programas: 1 - Programa de Administración y 2 - Programa de Acción, el cual se expone a
continuación:
Grupo
Subgrupo
Origen
Descripción
Servicios Personales
100
Obligado
G.
Pagado
G.
% de
ejecución
58.285.188.820 56.779.488.012
98,75%
43.838.293.064 43.714.256.185
99,81%
110
Remuneraciones Básicas
43.922.343.920
120
3.618.327.465
3.375.163.476
3.152.214.436
93,28%
9.700.949.604
9.484.952.279
8.328.504.056
97,77%
140
Remuneraciones Temporales
Asignaciones
Complementarias
Personal Contratado
289.549.380
146.575.001
145.158.335
50,62%
190
Otros Gastos de Personal
1.494.320.000
1.440.205.000
1.439.355.000
96,38%
15.539.994.357
10.673.937.110
9.496.996.688
68,69%
130
Servicios No Personales
200
Presupuesto
vigente
G.
59.025.490.369
210
Servicios Básicos
813.938.263
614.330.998
585.496.611
75,48%
220
Transporte y Almacenaje
93.966.600
36.054.961
36.054.961
38,37%
230
Pasajes y Viáticos
7.806.861.606
5.197.195.103
4.577.638.081
66,57%
18 (Dieciocho)
.
Grupo
Subgrupo
Origen
Descripción
Gastos por Servicios de
Aseo, de Mantenimiento y
Reparación
250
Alquileres y Derechos
Servicios Técnicos y
260
Profesionales
Otros servicios
280
en general
Bienes de Consumo e Insumos
240
1.210.912.966
901.793.966
51,81%
445.500.000
386.400.000
325.500.000
86,73%
2.893.758.008
2.525.231.873
2.458.594.010
87,26%
1.148.800.000
703.811.209
611.919.059
61,26%
18.152.478.092
15.339.019.255
6.941.615.966
84,50%
345.778.558
78,24%
320
Textiles y Vestuarios
Productos de Papel, Cartón e
Impresos
Bienes de Consumo de
Oficinas e Insumos
Productos Instrumentos.
Químicos y Medicinales
588.324.743
163.005.100
106.103.100
27,71
1.970.744.969
1.671.532.424
778.476.424
84,82%
3.030.595.548
2.210.020.492
1.907.064.492
72,92%
7.242.870.303
6.377.104.230
575.668.174
88,05%
340
360
Combustibles y Lubricantes
4.225.652.930
4.090.305.460
2.754.769.185
96,80%
390
Otros Bienes de Consumo
643.198.599
474.126.033
473.756.033
73,71%
150.000.000
0
0
0%
150.000.000
0
0
0%
18.345.866.484
5.745.012.728
3.759.924.329
350.000.000
0
0
2.907.909.829
47.411.973
12.909.829
1,63%
6.984.220.675
3.373.842.500
2.883.272.000
48,31%
5.744.035.980
1.889.090.255
724.697.500
32,89%
11.550.000
11.100.000
11.100.000
96,10%
580.000.000
92.000.000
92.000.000
15,86%
540.000.000
35.945.000
35.945.000
6,66%
1.228.150.000
295.623.000
0
24,07%
4.868.000.000
0
0
0%
4.868.000.000
0
0
0%
5.825.154.400
2.656.578.040
2.644.028.000
45.61%
4.125.154.400
1.859.621.405
1.847.071.405
45,08%
1.700.000.000
796.956.635
796.956.595
46,88%
194.431.800
116.260.852
106.735.088
59,80%
187.000.000
108.829.052
99.303.288
58,20%
410
520
530
540
550
560
570
590
640
800 840
850
900
2.337.169.880
352.925.516
510
600
% de
ejecución
451.091.000
Bienes de Cambio
500
Pagado
G.
Productos Alimenticios
350
400
Obligado
G.
310
330
300
Presupuesto
vigente
G.
910
Bienes e Insumos del Sector
Agropecuario
Inversión Física
Adquisición de Inmuebles
Construcciones
Adquisiciones de
Maquinarias, Equipos y
Herramientas en General
Adquisiciones de Equipos de
Oficina y Computación
Adquisiciones de Equipos
Militares y de Seguridad
Adquisiciones de
Semovientes
Adquisición de Activos
Intangibles
Otros Gastos de Inversión y
Reparaciones Mayores
Inversión Financiera
Adquisición de Títulos y
Valores
Transferencias
Transferencias Corrientes al
Sector Privado
Transferencias Corrientes al
Sector Externo
Otros Gastos
Pago de Impuestos, Tasas,
Gastos Judiciales y otros
31,32%
0%
19 (Diecinueve)
.
Grupo
Subgrupo
Origen
920
960
Presupuesto
vigente
G.
Descripción
Devolución de Impuestos y
otros Ingresos no Tributarios
Deudas Pendientes de Pago
de Gastos Corrientes de
Ejercicios
Total General
Obligado
G.
Pagado
G.
% de
ejecución
3.980.000
3.980.000
3.980.000
100%
3.451.800
3.451.800
3.451.800
100%
122.101.415.502
92.815.996.805 79.728.788.083
76,02%
Fuente: Ejecución de gastos por el objeto del gasto, ejercicio fiscal 2011.
A continuación se expone el resultado de las comprobaciones a los subgrupos y Objetos del
Gasto de la muestra seleccionada:
Los lineamientos generales y montos globales para los procesos de programación,
formulación y presentación de los anteproyectos de presupuestos institucionales
como marco de referencia para la elaboración del Presupuesto General de Gastos
de la Nación, correspondiente al ejercicio fiscal 2011, se halla establecido en el
Decreto Nº 4291 del 30 de abril de 2011. En este sentido el mencionado decreto
refiere que para la elaboración de los anteproyectos de presupuestos institucionales,
y del presupuesto general, se regirán por el clasificador de ingresos y gastos y a tal
efecto deberán presentar por escrito la propuesta sugerida, a la Dirección
General de Presupuesto.
Igualmente la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”
establece la obligatoriedad de justificar la pertinencia de los subgrupos
proyectados.
2.4.1 Subgrupo del objeto de gasto 133 – Bonificaciones y Gratificaciones.
30
10
2
10
30
Adm.
Superior
Apoyo
Técnico
Apoyo
Técnico
Apoyo
Técnico
TOTALES
Saldo
presupuestario
Deuda
flotante (OP)
% Ejec.
FF
1
Sub
Programa
OF
Tipo
Cuadro Demostrativo de la Composición del subgrupo 133 Bonificaciones y
gratificaciones según Ejecución Presupuestaria ejercicio fiscal 2011.
Presupuesto
vigente
Obligado
1
2.405.760.420
2.343.510.743
62.249.677
2.127.335.536
216.175.207
1
140.000.000
139.896.770
103.230
0
139.896.770
1
930.000.000
795.454.257
134.545.743
0
795.454.257
14
5.821.249.584
5.814.078.842
7.170.742
5.809.156.853
4.921.989
9.297.010.004
9.092.940.612
204.069.392
7.936.492.389
1.156.448.223 85
Pagado
FF: Fuente de financiamiento, OF: Organismo Financiador, OP: Orden de pago; Ejec.: Ejecución.
Fuente: Informe proveído por el SENACSA.
20 (Veinte)
.
OBSERVACIÓN Nº 3.
Existe en el departamento de Talento Humano fotocopias simples de Títulos
Universitarios como respaldo de las erogaciones en concepto de Bonificación por
Grado Académico.
Se han verificado las Resoluciones números 120/11, 800/11, 1689/11, 303/11, 522/11,
1951/11, 1083/11, 1360/11, 2191/11 y 2353/11 “Por las cuales se autoriza el pago de
Bonificación por Grado Académico a funcionarios profesionales nombrados del Servicio
Nacional de Calidad y Salud Animal (SENACSA)”.
Conforme a dichas Resoluciones la entidad ha autorizado durante el ejercicio 2011, el pago
de G. 4.692.000.000 (Guaraníes cuatro mil seiscientos noventa y dos millones), a ser
abonados mensualmente en fracciones de G. 850.000 (Guaraníes ochocientos cincuenta
mil), a cada beneficiario.
Con relación al pago pertinente, se ha seleccionado los meses de octubre, noviembre y
diciembre, a fin analizar las Órdenes de Pago respectivas, determinando en el contexto de la
muestra un total de G. 1.180.936.333 (Guaraníes mil ciento ochenta millones novecientos
treinta y seis mil trescientos treinta y tres) distribuidas en pagos por Bonificación por Grado
Académico propiamente, el Aporte del 16% sobre dichos pagos y el aguinaldo
correspondiente, tal como se expone en el siguiente cuadro:
Concepto del Pago
FF
OG
Importe según
orden de pago
Lista de Bonificación por Grado Académico
Aporte Jubilatorio sobre Bonificación por Grado Académico
Aguinaldo según Lista de Bonificación p/ Titulo
30
30
30
133
133
133
683.298.000
130.155.000
367.483.333
Total
1.180.936.333
FF: Fuente de financiamiento, OG: Objeto de gasto
Fuente: Informe proveído por el SENACSA.
Se ha solicitado por Memorando Nº 34 de fecha 20/06/12, los Certificados de Grado
Académico de los funcionarios beneficiados, a fin de comprobar la formalidad de los
mismos.
Por Memorando AI 78 de fecha 28/06/12, la entidad remite las fotocopias de los Títulos
Universitarios, que obran en el departamento de Talento Humano como respaldo del pago.
Estas fotocopias de Títulos Universitarios, carecen del sello original de autenticación de las
universidades de origen, y en otros casos, la copia simple no cuenta con la autenticación
realizada ante escribano público.
Cabe destacar que la nómina de funcionarios, cuyos títulos universitarios necesitan del sello
del Rectorado, a fin de certificar la fotocopia del mismo, asciende a 245 (doscientos
cuarenta y cinco), lo cual representa el 53 % del monto total abonado en el año por la
entidad, en concepto de Bonificación por Grado Académico.
21 (Veintiuno)
.
Al respecto, el Anexo A “Guía de Normas y Procesos del PGN 2011, en su capítulo 3,
artículo 19, inc. j) Subgrupo 133 – Bonificaciones y Gratificaciones, estipula cuanto sigue:
J.1) Bonificaciones por Grado Académico: serán asignados y abonados al personal sobre la
base de escalas de asignaciones por títulos de grado, post grado y/o especializaciones a
nivel terciario”. Igualmente, la Resolución Nº 134/11 “Por la cual se reglamenta el pago de
Bonificaciones y Gratificaciones al personal permanente del Servicio Nacional de Calidad y
Salud Animal (SENACSA) y a funcionarios de otras instituciones del estado comisionados
para prestar servicios en el mismo, durante el ejercicio fiscal año 2011; y se asigna monto
en dicho concepto”, dispone en su artículo 5º cuanto sigue: “Disponer el pago mensual de
G. 850.000 (Guaraníes ochocientos cincuenta mil), a partir del mes de enero hasta el mes
de diciembre del año 2011, al personal profesional con grado académico superior
universitario, que haya obtenido título en universidades públicas o privadas legalmente
reconocidas por el Ministerio de Educación y Cultura, o en universidades extranjeras
revalidadas en el país, con una duración académica mínima de 8 (ocho) semestres, 4
(cuatro) años o 2700 (dos mil setecientas) horas cursadas, conforme a la nómina de
funcionarios presentada por la Dirección de Gestión del Talento Humano”.Anexo N°1
Descargo de la Institución
Para el pago de la Bonificación por Grado Académico a funcionarios/as del SENACSA, es
requisito único la presentación de la copia autenticada por escribanía del Título Universitario,
y toda vez que se cumpla con lo dispuesto en el Art. 25 inciso j) 133, Bonificaciones y
Gratificaciones del Decreto Reglamentario N° 8334 que establece lo siguiente
“…bonificaciones por grado académico, otorgada al personal profesional con grado
académico superior universitario, quienes hayan obtenido título de grado en universidades
públicas o privadas legalmente reconocidas por el Ministerio de Educación y Cultura, o en
Universiades extranjeras revalidadas en el pais, con una duración académica mínima de 8
(ocho) semestres, 4 (cuatro) años o 2700 (dos mil setecientas) horas cursadas…”
En caso de que la Contraloría General de la República exija que debe ser requisito la
autenticación de la Universidad de origen, la Dirección de Recursos Humanos procederá a
realizar las gestiones perinentes a fin de cumplir con dicha exigencia. (Anexo N° 2) [Sic.]
Evaluación del descargo
La situación presentada con las fotocopias de los Títulos de Grado Académico,
correspondientes a los funcionarios del Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal –
SENACSA, según sea el caso, no cuentan con el registro expedido por la Universidad de
Origen (autenticación de la Universidad de origen) o carecen de la autenticación por
escribanía publica, esta auditoría se ratifica en las observaciones, dado que existen casos
donde el SENACSA ha aceptado fotocopias simples las cuales carecen de estos requisitos
CONCLUSIÓN N° 3
La entidad ha abonado durante el ejercicio 2011 el pago por grado académico, sin tomar
recaudos suficientes, en su caso, respecto de la validez de los títulos universitarios de los
funcionarios beneficiados.
RECOMENDACIÓN N° 3
El SENACSA, deberá realizar la revisión de los documentos presentados por los
funcionarios, beneficiados con el pago por grado académico, exigiendo en su caso, el
registro expedido por la universidad de origen donde conste mínimamente, entre otros, el
numero de orden, la foja, y el libro donde fue registrado, dicho título. Igualmente las
22 (Veintidós)
.
fotocopias presentadas deben ser debidamente autenticadas por escribanía pública,
atendiendo en todo momento la legalidad de la misma.
OBSERVACIÓN Nº 4.
Aplicación de porcentaje para Bonificación por Responsabilidad en el cargo, superior
a lo establecido en la reglamentación institucional.
Se ha verificado la Resolución Nº 134/11 “Por la cual se asigna el monto en concepto de
Bonificación y Gratificación por Responsabilidad en el Cargo a los funcionarios permanentes
y comisionados del Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal (SENACSA). Conforme a
dicha Resolución, la entidad ha autorizado la asignación para el ejercicio 2011 de la suma
de G 3.507.827.844 (Guaraníes tres mil quinientos siete millones ochocientos veintisiete mil
ochocientos cuarenta y cuatro) en concepto de un ingreso adicional, por ejercer la
responsabilidad de un cargo presupuestado dentro de la estructura orgánica de la
institución.
Con relación al pago pertinente, se ha seleccionado los meses de octubre, noviembre y
diciembre a fin analizar las Órdenes de Pago respectivas, determinando en el contexto de la
muestra un total de G. 679.617.554 (Guaraníes seiscientos setenta y nueve millones
seiscientos diecisiete mil quinientos cincuenta y cuatro), distribuidas en pagos por
Bonificación por Responsabilidad en el Cargo propiamente, el Aporte del 16% sobre dichos
pagos y el aguinaldo correspondiente, tal como se expone en el siguiente cuadro:
Concepto del Pago
FF
OG
Bonificación por Responsabilidad en el cargo
Aporte Jubilatorio según Bonificación por Responsabilidad en el
cargo
Aguinaldo según Lista de Bonificación p/ Responsabilidad en el
cargo
30
133
Importe
según orden
de pago
370.892.142
30
133
70.646.120
30
133
238.079.292
Total
679.617.554
FF: Fuente de financiamiento, OG: Objeto de gasto
Fuente: Informe proveído por el SENACSA.
Con relación al pago por desempeño de un cargo se ha solicitado a la entidad por
Memorando Nº 14 de fecha 22/05/12, la reglamentación para el pago de las Bonificaciones y
Gratificaciones, correspondiente al ejercicio fiscal 2011, lo cual ha sido proveído por
Memorando AI 47 de fecha 31/05/12.
La Resolución Nº 134/11 “Por la cual se reglamenta el pago de Bonificaciones y
Gratificaciones al personal permanente del Servicio Nacional de Calidad y Salud animal
(SENACSA) y a funcionarios de otras instituciones del estado comisionados para prestar
servicios en el mismo durante el ejercicio fiscal año 2011; y se asigna monto en dicho
concepto”, establece en el artículo 1º: el porcentaje correspondiente de asignación con
relación al cargo, dicha escala de pago está dada por línea jerárquica, al respecto, se ha
detectado que existen funcionarios que han percibido el beneficio, en calidad de
Comisionados, Jefes de Departamentos y Coordinadores, en un porcentaje superior a lo
establecido en la disposición legal vigente. Situación que se expresa en el siguiente cuadro:
23 (Veintitrés)
.
Nombre y
Apellido
Observación
Sueldo
Presupuest.
Monto
asignado
según Res.
Nº 134/11
%
aplicado
según
esta
Auditoría
Rodrigo A.
Segovia G.
--
1.920.660
800.000
42
Roger A.
Cardozo R.
--
3.405.360
2.043.216
60
Cargo/Situación del
funcionario
Coordinador Asesoría de
Prensa y Protocolo
Ceremonial Presidencia
Coordinador Asesoría de
Prensa y Protocolo
Ceremonial Presidencia
Dependencia/
Situación del
Funcionario
PRESIDENCIA
PRESIDENCIA
Fuente: Planilla del Personal del SENACSA y Resoluciones del SENACSA
Al respecto, la Resolución Nº 134/11 “Por la cual se reglamenta el pago de Bonificaciones y
Gratificaciones al personal permanente del Servicio Nacional de Calidad y Salud animal
(SENACSA) y a funcionarios de otras instituciones del estado comisionados para prestar
servicios en el mismo, durante el ejercicio fiscal año 2011; y se asigna monto en dicho
concepto”, determina en su artículo 1º:
CARGO: Directores, Auditor Interno Institucional, Asesores y Jefes de Unidades
dependientes de la Presidencia, con rango de Directores, recibe la asignación hasta
el 60% (sesenta por ciento) de la remuneración básica mensual asignada al
funcionario o empleado.
CARGO: Coordinadores, Jefes de Departamentos, recibe la asignación de hasta el
40% (cuarenta por ciento) de la remuneración básica mensual asignada al
funcionario o empleado.
Descargo de la Institución
Al respecto se informa los siguientes:
-
El pago al Sr. Rodrigo A. Segovia G. quien fuera designado como Coordinador de
Prensa, Protocolo y Ceremonial Dependiente de la Asesoría de Prensa y Protocolo
del Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal SENACSA. Siendo Beneficiado
con una Bonificación por Responsabilidad de Gs. 800.000.- con un sueldo
Presupuestado de Gs. 1.920.660.- según planilla remitida por la Dirección General
de Administración y Finanzas, que se adjunta, teniendo en cuenta que el monto a
pagar debería ser de Gs. 768.264.- Teniendo en cuenta en el error incurrido
corresponde solicitar la devolución de la diferencia al beneficiado.
-
El
Sr. Roger A. Cardozo R. ha sido beneficiado con Bonificación por
Responsabilidad en el cargo con un Sueldo Presupuestado de Gs. 3.405.360.- en
Gs. 2.043.216.-, teniendo en cuenta la Resol Nº 1562 del 3 de septiembre del 2009
Por la cual se asigna a la Asesoría de Prensa y Protocolo del Servicio Nacional de
Calidad y Salud Animal SENACSA., rango y tratamiento de Dirección. (Anexo N°
3) ) [Separata - Sic.]
Evaluación del descargo
Analizando los documentos remitidos por la entidad, se considera apropiado el descargo en
forma parcial con respecto a las observaciones, teniendo en cuenta que la institución ha
24 (Veinticuatro)
.
reconocido un error involuntario en el caso del pago correspondiente al señor Sr. Rodrigo A.
Segovia G. y con respecto al abono al Sr. Roger A. Cardozo R., la entidad manifiesta que
se asigna a la Asesoría de Prensa y Protocolo del Servicio Nacional de Calidad y Salud
Animal SENACSA., rango y tratamiento de Dirección, en fecha 03/09/09 por Resolución
SENACSA Nº 1562 , sin embargo, dicho cambio no se refleja en el organigrama
institucional, estructura aprobada por Res. 030 de fecha 05/01/09, vigente a la fecha del
periodo auditado, resultando que en la misma se mantiene como “Asesoría de Prensa y
Protocolo” y además en la Planilla de “Situación del funcionario” el afectado figura como
coordinador de la mencionada dependencia, razón por la cual esta auditoría mantiene la
observación realizada.
CONCLUSIÓN Nº 4
La entidad a causa de un inadecuado control interno, ha procedido a abonar en concepto de
Bonificación por Responsabilidad en el Cargo, a dos Coordinadores de Asesoría de Prensa
y Protocolo Ceremonial de la Presidencia, aplicando porcentajes superiores a los
establecidos, incumpliendo su propia normativa.
RECOMENDACIÓN N° 4
La entidad deberá rever su sistema de control interno a fin de que los pagos en concepto de
Bonificación por Responsabilidad en el cargo, se realicen conforme a lo establecido en la ley
de presupuesto y su propia reglamentación interna. Así mismo, deberá iniciar las
investigaciones que correspondan a fin de identificar los responsables de dicho accionar, y
proceder, en su caso, a las acciones que correspondan.
OBSERVACIÓN Nº 5.
Pagos en concepto de Bonificación por Responsabilidad en el cargo a funcionarios de
dependencias, cuya estructura organizacional no estaba aprobada aun durante el
ejercicio fiscal 2011.
Se han cotejado las Órdenes de Pagos por los egresos, efectuados en concepto de
Bonificación por Responsabilidad en el Cargo y confrontados con los documentos de
respaldo pertinente, verificándose que todos los pagos se basan principalmente en la
Resolución SENACSA Nº 134/2011 de asignación de Bonificación y la Reglamentación
interna que rige en la entidad para dichos desembolsos.
Tomando en cuenta los desembolsos de la Tesorería, se ha detectado que la institución ha
procedido a efectuar mensualmente el pago en concepto de dicha Bonificación a todos los
representantes de las distintas Direcciones Generales, Direcciones, Jefaturas de
Departamentos, Coordinaciones y afines. Sin embargo, del cruce realizado con los
parámetros establecidos en la ley de presupuesto, además de la reglamentación interna, se
ha detectado que se han abonado a jefes desde Direcciones Generales hasta todos los
niveles de dirección, cuya estructura no estaba aprobada por la máxima autoridad al
momento de efectuar los pagos correspondientes, tal como lo dispone la legislación vigente.
Así mismo, se observa que la aprobación se ha producido en un ejercicio posterior al
periodo auditado (año 2012). Ejemplo de ello de destaca en los cuadros siguientes:
25 (Veinticinco)
.
Cuadro demostrativo de asignación de Bonificación por Responsabilidad en el cargo
a la Dirección General de Administración Financiera - DIGEAF.
Nombre y
Apellido
Vidalina de
Echague
Rossana H.
Ramírez Huerta
Noemí Delgado
Alarcón
María Nancy
Silva Portillo
Maria Clara
Santacruz(*)
Nancy S.
de Sardi
Sueldo
presup.
Monto asignado
según Res. 134/11
Proyección a
un año según
Res. 134/11
4.615.380
2.307.690
27.692.280
2.570.610
--
0
2.983.260
1.000.000
12.000.000
2.832.795
1.000.000
12.000.000
1.920.660
500.000
6.000.000
3.595.095
1.370.000
16.440.000
Total
Cargo según planilla de funcionarios
Asesora
Dirección Financiera DIGEAF
Asistente
Unidad Tesorería DIGEAF
Sub Jefa
Unidad de Tesorería DIGEAF
Jefa de División
Unidad Tesorería DIGEAF
Asistente
Unidad Tesorería DIGEAF
Jefa de Departamento
Unidad de Tesorería DIGEAF
74.182.280
(*) Suprimido por Res. 533 del 22/03/11.
Fuente: Planilla del Personal del SENACSA y Resolución de SENACSA
Descargo de la Institución
- En relación a la asignación de Bonificación por Responsabilidad en el cargo a
funcionarios de la Dirección General de Administración y Finanzas – DIGEAF se
informa que por Resolución Nº 2078 de fecha 11 de agosto de 2010 se ha
aprobado el Organigrama de dicha Dirección General, en cuya estructura se
encuentran las dependencias a cuyo cargo se hallan los funcionarios cuya nómina
hace referencia dicha observación. Se adjunta copia autenticada del mencionado
Organigrama. (ANEXO 4) [Sic.]
Cuadro demostrativo de asignación de Bonificación por Responsabilidad en el Cargo
a la Dirección General de Comercio Exterior - DIGECER.
Nombre y
Apellido
Stella
Maciel
Hugo Federico
Idoyaga
Maria Esther
Sotelo
Anne Carol
Kennedy Cuevas
Sueldo
Presup.
Monto asignado
según Res. 134/11
Proyección a un año
según Res. 134/11
4.600.050
2.760.030
33.120.360
5.755.470
4.622.622
55.471.464
2.832.795
1.000.000
12.000.000
2.832.795
1.699.677
20.396.124
Total
Cargo según planilla de funcionarios
Directora
Dirección Relaciones Internacionales
DIGECER
Director General
Dirección General DIGECER
Jefa de División
Unidad Administrativa DIGECER
Directora
Dirección de Comercio Exterior DIGECER
120.987.948
Fuente: Planilla del Personal del SENACSA y Resolución de SENACSA
Por Memorando Nº 14 de fecha 22/05/12, se ha solicitado la reglamentación para el pago
de las Bonificaciones y Gratificaciones, correspondiente al ejercicio fiscal 2011, lo cual ha
sido proveído por Memorando AI 47 de fecha 31/05/12.
Por Memorando Nº 59/12 de fecha 17/07/12, se ha solicitado organigramas vigentes para
la entidad, por Memorando AI 92 de fecha 19/07/12, el SENACSA, ha remitido los
26 (Veintiséis)
.
organigramas aprobados desde el año 2009 a la fecha, detectándose de esta forma lo
mencionado en párrafos anteriores.
Al respecto, el Anexo A “Guía de Normas y Procesos del PGN 2011, en su capítulo 3,
artículo 19, inc. j) subgrupo 133 j.3) Bonificación por Responsabilidad en el Cargo:
establece: El pago de remuneración en concepto de Bonificación por Responsabilidad en el
Cargo, podrán ser asignados y abonados a los funcionarios y al personal de las distintas
carreras de la función pública de las Entidades, que ejercen cargos que conlleven la
representación legal de la Entidad en el orden jerárquico, entendiéndose como tales los
cargos de rangos y niveles de conducción política y conducción superior, así como los
funcionarios hasta el nivel de Jefes de Departamentos y cargos equivalentes en los OEE,
que estén comprendidos dentro de las normas que establece la estructura orgánica u
organigrama aprobado por disposición legal correspondiente.
Descargo de la Institución
- En lo que respecta a la Asignación de Bonificación por Responsabilidad en el cargo a
funcionarios de la Dirección General de Comercio Exterior (DIGECER), si bien la
aprobación del Organigrama se ha producido recién en un ejercicio posterior al
auditado - Febrero del Año2012, los funcionarios mencionados en dicha planilla ya
estuvieron ejerciendo sus respectivos cargos en el Año 2011, conforme al siguiente
detalle:
Nombre y Apellido
Cargo Asignado
Resolución Nº (*)
Director General Interino de la
Dr. Hugo Federico Idoyaga
Res. 086 de fecha 11 de enero de 2010
DIGECER del SENACSA
Directora Interina de Relaciones
Res. 279 de fecha 03 de febrero de 2010
Dra. Stella Josefina Maciel
Internacionales dependiente de la
DIGECER
Directora Interina de Comercio exterior
Sra. Anne Carol Kennedy Cuevas
Res. 2384 de fecha 8 de setiembre de 2010
dependiente de la DIGECER
Jefa de la Unidad Administrativa de la
Lic. María Esther Sotelo
Res. 905 del 08 de Abril de 2010.DIGECER
(*) Se adjuntan las copias autenticadas de las resoluciones de referencia en el (Anexo N° 4) [Sic.]
Evaluación del descargo
Analizando los documentos remitidos por la entidad con relación a la DIGEAF, se considera
apropiado el descargo en forma parcial con respecto a las observaciones, teniendo en
cuenta que la institución ha remitido en su descargo la Resolución SENACSA Nº 2078/10
por la cual aprueba el organigrama de la Dirección General de Administración y Finanzas, y
al mismo tiempo, durante el trabajo de campo ha remitido la Resolución SENACSA Nº
568/12 que también aprueba el organigrama de la Dirección General de Administración y
Finanzas, sobre el cual se ha emitido la opinión, resultando que existen unidades no
contempladas en la estructura aprobada durante el ejercicio 2010.
Con respecto al descargo referente a la Dirección General de Comercio Exterior (DIGECER)
esta Auditoría se ratifica en la observación, debido a que la ley de presupuesto es bastante
clara respecto al abono en concepto de Bonificación por Responsabilidad, en el sentido de
que deben ser pagados aquellos cargos que estén comprendidos dentro de las normas que
establece la estructura orgánica u organigrama aprobado por disposición legal
correspondiente. Esta Auditoría se ratifica en la observación atendiendo que la entidad
acepta que el organigrama de la DIGECER no se hallaba aprobado durante el periodo 2011.
27 (Veintisiete)
.
CONCLUSIÓN N° 5
La entidad ha falta de un adecuado control interno ha pagado en concepto de Bonificación
por Responsabilidad en el Cargo a funcionarios de la DIGEAF y la DIGECER, sin que sus
respectivos cargos estén comprendidos dentro de la estructura orgánica u organigrama
institucional, incumpliendo lo establecido en la ley de presupuesto vigente para el ejercicio
2011.
OBSERVACIÓN Nº 6.
Retribuciones en concepto de Bonificación por Responsabilidad en el cargo, a
funcionarios con rango de jefes de departamentos, en proceso de estructuración
dentro de la organización.
Se han analizado los comprobantes de pagos con sus respectivos documentos de respaldo,
entre ellos, las Resoluciones para la asignación de bonificaciones a ser percibidas por
desempeñar cargos dentro de la institución.
Por Memorando Nº 20 de fecha 06/06/12, se ha solicitado la nómina del personal
permanente con sus respectivos cargos dentro de la institución, a fin de cotejar con la
planilla de pago del subgrupo bonificación. Igualmente se ha solicitado por Memorando Nº
59 de fecha 17/07/12, los organigramas respectivos de las diferentes direcciones generales
que componen el SENACSA.
Por Memorando AI 56 del 13/06/12, la entidad ha remitido la nómina del personal y por
Memorando AI 92 de fecha 19/07/12, ha remitido todos los organigramas de la entidad,
observándose que dentro del diagrama general aprobado, no consta lo correspondiente a la
Dirección General de Calidad Animal.
Al respecto, por Memorando O & M 42 de fecha 17/07/12, el Coordinador de Organización y
Métodos expresa la siguiente aclaración:
Cabe destacar que los Organigramas de la Dirección General de Gabinete, Dirección
General de Calidad Animal y de la Dirección de Planificación se hallan en proceso.
Sin embargo, la institución ha autorizado por medio de la Resolución SENACSA Nº 134/11,
la asignación presupuestaria, para el cobro desde el 1º de enero hasta el 31 de diciembre
del 2011, de la bonificación por responsabilidad por cargos que se encuentran en etapa de
elaboración, para su inserción dentro de la estructura organizacional.
Esta situación con la asignación respectiva se expone en el siguiente cuadro:
Nombre y Apellido
Sueldo
Presup.
Monto
Proyección
Asignado
a un año
Según Res. 134/11 según Res. 134/11
Adalberto
Bobadilla
3.595.095
1.000.000
Marta Elizabet
Meza G.
3.221.085
1.000.000
Debora B.
Maas Franco
3.405.360
1.000.000
Cargo según planilla
Jefe de Departamento
Unidad Administrativa
DIGECAL
Jefa de Departamento
12.000.000 Dirección General de Calidad Animal
DIGECAL
Jefa de Departamento
12.000.000 Dirección General de Calidad Animal
DIGECAL
12.000.000
28 (Veintiocho)
.
Nombre y Apellido
Katiupcia D.
Correa López
Sueldo
Presup.
3.405.360
Monto
Proyección
Asignado
a un año
Según Res. 134/11 según Res. 134/11
1.000.000
12.000.000
Cargo según planilla
Jefa de Departamento
Dpto. Suinocultura
DIGECAL
Fuente: Planilla del Personal del SENACSA y Resolución de SENACSA
Descargo de la Institución
Al respecto se informa que si bien el Organigrama de la Dirección General de Calidad
Animal (DIGECAL) se halla en proceso de aprobación, los funcionarios mencionados en
dicha planilla ya estuvieron ejerciendo sus respectivos cargos con rango de jefe de
departamento en el periodo 2011, conforme al siguiente detalle:
Nombre y Apellido
Cargo Asignado
Resolución Nº (*)
Jefe de la Unidad Administrativa de la
Lic. Adalberto Bobadilla
319 de fecha 11 de febrero de 2010
DIGECAL
Jefa del Dpto. de Apicultura de la
Dra. Débora Beatriz Maas Franco
446 de fecha 22 de febrero de 2010
DIGECAL
Jefa del Dpto. de Suinocultura de la
Katiupcia Desiré Correa López
661 de fecha 10 de marzo de 2010
DIGECAL
Jefa del Dpto. de Ovinocultura de la
Dra. Marta Elizabeth Meza
3145 de fecha 19 de noviembre de 2010
DIGECAL
(*) Se adjuntan las copias autenticadas de dichas resoluciones en el Anexo N° 4.- [Sic.]
Evaluación del Descargo
Esta auditoría se ratifica en la observación referente a la Dirección General de Calidad
Animal (DIGECAL), debido a que la ley de presupuesto es bastante clara respecto al abono
en concepto de Bonificación por Responsabilidad en el sentido de que los mismas deben ser
pagadas a aquellos cargos que estén comprendidos dentro de las normas que establece la
estructura orgánica u organigrama aprobado por disposición legal correspondiente. Y en su
descargo la entidad acepta que el organigrama de la DIGECAL, se hallaba en proceso de
aprobación durante el periodo 2011.
CONCLUSIÓN N° 6
La institución, a falta de un adecuado control interno ha abonado en concepto de
Responsabilidad en el Cargo, a funcionarios cuyas dependencias no se encontraban
reconocidas en el organigrama de la entidad, hecho contrario a lo establecido en la ley de
presupuesto vigente para el año 2011.
OBSERVACIÓN Nº 7.
Se ha erogado durante el primer semestre en concepto de Bonificación por
Responsabilidad en el Cargo, sin contar con la aprobación del organigrama
respectivo.
Por Memorando Nº 20 de fecha 06/06/12, se ha solicitado la nómina del personal
permanente con sus respectivos cargos dentro de la institución a fin de cotejar con la planilla
de pago del subgrupo bonificación, igualmente por Memorando N° 59 de fecha 17/07/12, se
ha solicitado los organigramas respectivos de las diferentes direcciones generales que
componen el SENACSA.
Por Memorando AI 56 de fecha 13/06/12, la institución ha remitido la nómina del personal y
por Memorando O & M 005 y AI 92 de fecha 19/07/12, se ha remitido todos los
organigramas de la entidad con sus resoluciones de aprobación pertinente, observándose
que la Resolución Nº 2175/11 “Por la cual se aprueba el Organigrama de la Dirección
29 (Veintinueve)
.
General de Sanidad Animal, de Identidad y Trazabilidad” DIGESIT, se aprueba en fecha 21
de septiembre del 2011”. Y por Resolución Nº 1422/11 de fecha 21 de junio de 2011. “Se
aprueba el Organigrama del Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal (SENACSA) hasta
el nivel de Direcciones”
Sin embargo, por efecto de la Resolución SENACSA Nº 134 de fecha 31 de enero de 2011,
se ha establecido que se abonarán a todos los directivos entre ellos Directores y
Coordinadores de varias dependencias, a partir del 1 de enero de 2011 en adelante, sin
considerar la falta de aprobación del organigrama respectivo. A continuación, en los
siguientes cuadros se exponen los hechos mencionados:
Cuadro demostrativo de la Bonificación asignada para la DIGESIT
Periodo de enero/09 a dic/10 y de enero a agosto 2011.
(Corresponde a la Res. 2175 aprobada el 21 de septiembre de 2011 y Res. 030/09).
Nombre y
Apellido
Jorgelina de
Heisecke
Ramona
Almeida de
Sueldo
Presup.
Monto
Proyección
asignado
a 8 meses
según Res.
según
Nº 134/11 Res. 134/11
4.615.380
2.769.228
--
3.909.885
1.563.954
12.511.632
3.909.885
1.563.954
12.511.632
3.909.885
1.563.954
12.511.632
3.405.360
1.000.000
8.000.000
Fernando M.
Perez S.
3.909.885
1.563.954
12.511.632
Isaac
Estigarribia
4.450.530
1.563.954
12.511.632
Christian
Velázquez
3.910.305
1.563.954
12.511.632
2.157.855
500.000
4.000.000
2.192.715
500.000
4.000.000
5.755.470
4.622.622
36.980.976
Félix
Caballero
Oscar
Acosta
Cesar Nicolás
Franco
Víctor
Vargas
Ariel Isac
Duran
Carlos E.
Simón V.
Total
Cargo
Directora Interina
Dirección de Programas Sanitarios DIGESIT
Coordinadora
Coord. EEB DIGESIT
Responsable de Calidad
Organismo de Inspección ISO IEC 17020
DIGESIT/Unidad de Auditoría de Gestión Técnica
Presidencia
Coordinador / Coordinación Enf. Bacterianas Brucelosis DIGESIT
Inspector Sanitario / Punto de Ingreso Aeropuerto
Silvio Pettirossi DIGESIT
Coordinador Interino de Programa de Peste Porcina
Clásica y Enfermedades de Suinos
Dirección de Programas Sanitarios DIGESIT
Coordinador Interino de Control de Gestión
Sanitaria DIGESIT
Unidad de Auditoría de Gestión Técnica
Presidencia
Coordinador Técnico Interino de la Dirección
General de Sanidad Animal, de Identidad y
Trazabilidad DIGESIT
Encargado de Ventas
Guías DIGESIT
Asistente
Unidad Tesorería DIGESIT
Director General
Dirección General DIGESIT
128.050.768
Fuente: Fuente: Planilla del Personal del SENACSA y Resolución de SENACSA
30 (Treinta)
.
Cuadro demostrativo de la Bonificación asignada para varias dependencias Periodo
de enero/09 a dic/2010 y enero a junio 2011
(Corresponde a la Resolución N° 1422/11 y N° 030/09)
Nombre y
Apellido
Sueldo
Presup.
Pedro T.
Romero M.
Liliana
Villalba Millan
Laura
Arguello
Nicolás
Matto
Nelly
Ortiz
Edgar
Rodríguez
Gabriel R.
Cardozo Oliva
Monto asignado
según Res. Nº
134/11
Proyección a
6 meses en
base a la
Res. 134/11
5.747.175
2.298.879
13.793.274
3.405.360
1.000.000
6.000.000
3.405.360
1.000.000
6.000.000
2.667.525
1.000.000
6.000.000
4.615.380
2.769.228
16.615.368
4.615.380
2.769.228
16.615.368
4.851.000
2.769.228
16.615.368
TOTAL
Cargo según dependencia
Asesor
Unidad de Promoción Pecuaria –Presidencia
Jefa de Dpto. Gestión del Pers.
Dirección de Gestión del Talento Humano
Jefa / Dpto. Auditoría Administrativa Unidad
Auditoría Interna y de Gestión Técnica
Auditor Interno
Comisión Interinstitucional Presidencia
Directora
Dirección de Proyectos Pecuarios DIGECAL
Director Interino
Dirección de Cadenas Productivas DIGECAL
Director General / Dirección General de
Calidad Animal DIGECAL
81.639.378
Fuente: Planilla del Personal del SENACSA y Resolución de SENACSA
Descargo de la Institución
En referencia a los cuadros demostrativos relacionados a la Bonificación asignada para
funcionarios de la DIGESIT – Periodo Enero Agosto 2011, y para los funcionarios de las
Unidades dependientes de la Presidencia – Periodo Enero a Junio 2011, se puede informar
que para dicho efecto se tuvo en consideración el Organigrama del Servicio Nacional de
Calidad y Salud Animal (SENACSA) que fuera aprobado por Resolución Nº 030 de fecha 5
de enero del 2009, - vigente en el periodo mencionado más arriba – y cuya copia
autenticada se adjunta.
En cuanto a los funcionarios de la Dirección General de Calidad Animal (cuyo Organigrama
aún no ha sido aprobado) beneficiados con dicha remuneración fueron asignados conforme
al siguiente detalle:
Nombre y Apellido
Gabriel Cardozo Oliva
Nelly Ortiz Rodríguez
Edgar Rodríguez
Cargo Asignado
Director General de la DIGECAL
Directora de Proyectos Pecuarios de la
DIGECAL
Director interino de Cadenas
Productivas de la DIGECAL
Resolución Nº
275 de fecha 17 de febrero de 2011
2720 de fecha 11 de octubre de 2010
679 de fecha 11 de abril de 2011
(*) Se adjuntan las copias autenticadas de dichas resoluciones en el Anexo N° 4.- [Sic.]
Evaluación del descargo
Analizando los documentos remitidos por la entidad, se considera apropiado el descargo en
forma parcial, respecto a las observaciones, teniendo en cuenta que la institución ha
remitido la Resolución SENACSA Nº 030 de fecha 05/01/09, por la cual se aprueba el
organigrama del Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal, sin embargo, en dicha
estructura no constan los departamentos, coordinaciones y otras dependencias
mencionadas en el presente informe, cuyos responsables han percibido la bonificación por
31 (Treinta y uno)
.
responsabilidad en el cargo, tales como la Dirección de Programas Sanitarios de la DIGESIT
con todas sus dependencias, el Organismo de Inspección ISO IEC 17020, Coordinación Enf.
Bacterianas – Brucelosis, Coordinador Interino de Programa de Peste Porcina Clásica y
Enfermedades de Suinos, un cargo de Auditor Interno de la Comisión Interinstitucional de la
Presidencia, una Jefatura Jefa del departamento de Auditoría Administrativa Unidad
Auditoría Interna y de Gestión Técnica Presidencia entre otros. Sin embargo, salvo lo
anteriormente expresado esta auditoría se ratifica la observación.
CONCLUSIÓN N° 7
La institución al haber aprobado de manera tardía la estructura general del SENACSA hasta
el nivel de Direcciones, como también la conformación de la Dirección General de Sanidad
Animal de Identidad y Trazabilidad” (DIGESIT), ha procedido a remunerar a los funcionarios
durante el primer semestre, en concepto de Bonificación por Responsabilidad en el Cargo,
sin estar vigente sus respectivos cargos dentro del organigrama general, en contravención a
la ley de presupuesto vigente para el ejercicio 2011.
OBSERVACIÓN Nº 8.
Desembolso en concepto de Bonificación por Responsabilidad en el cargo, a
funcionarios cuyos cargos y/o dependencias no se especifican dentro del
organigrama institucional.
Se ha verificado la nómina que integra la Resolución Nº 134/11 “Por la cual se asigna el
monto en concepto de Bonificación y Gratificación por Responsabilidad en el Cargo a
funcionarios del Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal (SENACSA)” y se la ha
comparado con la nómina del personal permanente de la institución y la estructura
organizacional aprobada, observándose que se ha asignado el subgrupo correspondiente, a
funcionarios cuyos cargos o dependencias de servicio, no se especifican dentro de la
estructura organizacional.
Por Memorando Nº 59 de fecha 17/07/12, se ha solicitado los organigramas respectivos de
las diferentes direcciones generales que componen el SENACSA, siendo respondido por
Memorando O & M 005 y AI 92 de fecha 19/17/12, con la remisión de los distintos
organigramas aprobados, hallándose que determinadas dependencias tales como: Unidad
Gestión de Proyectos Presidencia, Dpto. Biblioteca, Departamento Asesoría de Prensa y
Protocolo Ceremonial Presidencia, Comisionados al MAG, Asistente Unidad Tesorería
DIGESIT, Inspector Sanitario Punto de Ingreso Aeropuerto Silvio Pettirossi DIGESIT etc., no
se especifican dentro de la estructura aprobada. No obstante, los encargados de las
diferentes dependencias, fueron asignados con el importe correspondiente en concepto de
Bonificación, por Responsabilidad en el Cargo.
Cuadro demostrativo del plantel de funcionarios cuyos cargos no se especifican
dentro del organigrama
Nombre
y Apellido
Alba B.
de Osorio
Roger A.
Cardozo R.
Rodrigo A.
Segovia G.
Sueldo
Presup.
Monto
Proyección a
asignado
un año en
según Res. base a la Res.
Nº 134/11
134/11
3.405.360
1.000.000
12.000.000
3.405.360
2.043.216
24.518.592
1.920.660
800.000
9.600.000
Cargo/Dependencia
Jefa de Departamento
Dpto. Biblioteca Presidência
Coordinador, Asesoría de Prensa y
Protocolo Ceremonial Presidencia
Coordinador, Asesoría de Prensa y
Protocolo Ceremonial Presidencia
32 (Treinta y dos)
.
Nombre
y Apellido
Carmen N.
Vda. de González
Harold
Solaeche Dure
Sueldo
Presup.
Monto
Proyección a
asignado
un año en
según Res. base a la Res.
Nº 134/11
134/11
Cargo/Dependencia
2.570.610
800.000
9.600.000
Secretaría Privada
Dpto. Prensa y Protocolo Presidencia
2.832.795
800.000
9.600.000
COMISIONADO al MAG.
TOTAL
65.318.592
Fuente: Planilla del Personal del SENACSA y Resolución de SENACSA
Cuadro Demostrativo de Cargos que no se especifican en el Organigrama aprobado
por Resolución SENACSA Nº 2175/11
Nombre
Ángel I.
Mancuello
Ariel Isac
Duran
Cesar Nicolás
Franco
Ramona
Almeida
Víctor
Vargas
Existe según
Organigrama (Res.
2175/11
Cargo según Planilla
de Funcionarios
Coordinador, Coord. Prog.
Enfermedades Parasitarias DIGESIT
Asistente
Unidad Tesorería DIGESIT
Inspector Sanitario, Punto de Ingreso
Aeropuerto Silvio Pettirossi DIGESIT
Coordinadora
Coord. EEB DIGESIT
No ubicado
Coordinador
No ubicado
Asistente
No ubicado
Inspector
No ubicado
Coordinador
Encargado de Ventas Guías DIGESIT
No ubicado
Encargado de Ventas
Cargo
Fuente: Planilla del Personal del SENACSA y Resolución de SENACSA
Descargo de la Institución
En relación a este punto se puede informar que por Resolución Nº 030 de fecha 5 de enero
del 2009 se aprueba el Organigrama del Servicio Nacional de Calidad y Salud (SENACSA) vigente en el periodo auditado - en la cual se hallan especificadas las dependencias
señaladas en dicha observación: La Unidad de Gestión de Proyectos de Presidencia, la
Asesoría de Prensa y Protocolo y la Secretaría General, de la cual depende el Dpto. de
Biblioteca, como así también el Asistente de la Unidad de Tesorería – División de Ingresos
de la DIGEAF y el Inspector Sanitario Punto de Ingreso Aeropuerto Silvio Pettirossi, dentro
de la Coordinación de Puesto de Control de la DIGESIT. (Anexo N° 4) [Sic.]
Evaluación del descargo
Analizando los documentos remitidos por la entidad, se considera apropiado el descargo en
forma parcial con respecto a las observaciones emitidas, teniendo en cuenta que la
institución ha remitido la Resolución SENACSA Nº 030 de fecha 05/01/09, por la cual se
aprueba el organigrama del Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal, sin embargo, en
dicha estructura no constan los departamentos, coordinaciones y otras dependencias
mencionadas en el presente informe, además, la entidad manifiesta en su descargo que el
La Unidad de Gestión de Proyectos de Presidencia, la Asesoría de Prensa y Protocolo y la
Secretaría General, de la cual depende el Dpto. de Biblioteca, como así también el Asistente
de la Unidad de Tesorería – División de Ingresos de la DIGEAF y el Inspector Sanitario
Punto de Ingreso Aeropuerto Silvio Pettirossi, dentro de la Coordinación de Puesto de
Control de la DIGESIT, no obstante, dicha situación no está expuesta de esa manera en el
organigrama institucional (Res. SENACSA 030/09 – Res. SENACSA, 2175/11.). Sin
embargo, salvo lo anteriormente expresado esta Auditoría se ratifica la observación.
33 (Treinta y tres)
.
CONCLUSIÓN N° 8
Al no definir claramente los cargos y/o dependencias ocupados por funcionarios del
SENACSA, a quienes la institución ha pagado en concepto de Bonificación por
Responsabilidad en el Cargo, la entidad ha procedido al abono en este concepto, sin que
dichos niveles jerárquicos se correspondan con la estructura orgánica vigente, situación
opuesta a los criterios establecidos en la ley de presupuesto en vigencia para el ejercicio
2011.
RECOMENDACIÓN DE LAS OBSERVACIONES Nº 5, 6, 7 y 8
La institución deberá prever los mecanismos necesarios, en forma previa al pago por
Responsabilidad en el Cargo, por cada periodo presupuestal, y realizar la verificación de la
correlación entre la estructura orgánica vigente con la presentada para la aprobación de su
presupuesto. Así mismo, deberá iniciar las investigaciones que correspondan a fin de
identificar los responsables de dicho accionar, y proceder, en su caso, a las acciones civiles
o penales que correspondan.
2.4.2 Subgrupo del objeto de gasto 144 - Jornales.
Se han verificado y analizado los documentos referentes al subgrupo 144 Jornales como
ser: Legajos de personales, Comprobantes de pagos, Contratos de personales,
Resoluciones, Autorizaciones de modificación de salarios, de Multas por incumplimientos del
horario de trabajo, que corresponden a la llegada tardía, Salida antes del horario
establecido, Entrada o salida sin registrar y Ausencia no justificada, Solicitud de
transferencia, Planillas de descuentos y otros; según el Ítem 13 -Régimen disciplinario del
Reglamento Interno de la Institución.
AÑO
Presupuesto
inicial
Modif.
Presupuesto
Vigente
2011
253.328.985
0
253.328.985
Obligado
Saldo
Pagado
128.483.334
124.845.651
127.066.668
Obligación
pendiente
de Pago
1.416.666
Fuente: Ejecución de Gastos por el Objeto del Gasto, ejercicio fiscal 2011.
En forma aleatoria, se han tomado cuatro meses cuatro meses para el análisis
correspondiente, según el siguiente detalle:
Cuadro comparativo de la Ejecución Presupuestaria con el monto de documentos
cuantificados
Mes
Marzo
Abril
Según
Ejecución
Presupuestaria
Según
documentos
0
Diferencia
0
0
0
0
0
Noviembre
13.900.000
13.900.000
0
Diciembre
57.083.334
57.083.334
0
TOTAL
70.983.334
70.983.334
0
Fuente: Ejecución de Gastos por el Objeto del Gasto, ejercicio fiscal 2011.
34 (Treinta y cuatro)
.
Al analizar y cuantificar los documentos que respaldan los gastos del subgrupo 144 Jornales
y al verificar la ejecución presupuestaria por objeto de gastos, correspondientes al ejercicio
fiscal 2011, se ha visualizado que en los meses marzo y abril no hubo movimientos.
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
16/11/11
1.000.000 Unidad Zonal
914.221 2586
16/11/11
1.200.000
3.941.922 2586
16/11/11
1.200.000 Unidad Zonal
3.634.392 2586
16/11/11
1.200.000
5.495.979 1640
15/07/11
1.000.000
5.517.076 1640
15/07/11
1.000.000
1.447.969 1640
15/07/11
3.600.120 1640
DIGESIT
DIGESIT
D. Talento
Humano
Adm. y
Finanzas
Villarrica
Nov/Dic/11
San Lorenzo
Nov/Dic/11
Villarrica
Nov/Dic/11
San Lorenzo
Nov/Dic/11
San Lorenzo
Jul/Dic/11
Profesión
Servicio
Salario G.
Fecha
Contrato.
Por Res. N°
3.531.705 2586
Vigencia
de
contrato
2
Clara
Acosta Benítez
Víctor
Valiente Fariña
Ángel Ignacio
Cristaldo Acosta
Ernesto Luís
Romero
Wendy Ayesa
Acosta Irrazabal
Cintia Carolina
Espínola
Miguel Ángel
Cardozo
Derlis
Melgarejo Pérez
Carlos Antonio
Ramírez Cáceres
Lidia Soledad
Torres Franco
Irene Camacho
de Burgos
Liza Mariel
Mazo
Lugar
1
C.I.N°
Nombre y
apellido
Asimismo, por Memorando N° 19 de fecha 06/06/2012, se ha solicitado el Legajo de
Jornaleros, correspondiente al ejercicio fiscal 2011, la Planilla de asistencias de jornaleros
de los meses noviembre y diciembre correspondientes al ejercicio fiscal 2011, y tomados
como muestreo los siguientes funcionarios contratados que se detalla a continuación:
Profes.
Bilingüe
Est. Univ. C.
Ambientales
Est. Univ. C.
Jurídica
Bachiller
Bachiller
Est. Univ. C.
Economicas
Técnico
Comercial
San Lorenzo
Jul/Dic/11
1.000.000 Unidad Zonal
San Pedro
Jul/Dic/11
15/07/11
1.000.000 Unidad Zonal
San Pedro
Jul/Dic/11
Bachiller
1.340.520 1640
15/07/11
1.300.000 Unidad Zonal
San Pedro
Jul/Dic/11
Bachiller
1.783.997 1640
15/07/11
1.300.000
San Lorenzo
Jul/Dic/11
Bachiller
2.687.559 2351
13/10/11
1.200.000
San Lorenzo
Oct/Dic/11
Ciclo Básico
4.481.418 2142
15/09/11
San Lorenzo
Set/Dic/11
Bachiller
SENACSA
Dpto. de
mantenimiento
Talento
1.000.000
Humano
Bachiller
Técnico en
contabilidad
Est. Univ. C.
Jurídica
Est. Univ. de
Administración
de Empresas
13
Marlene Elizabeth
Bogado Martínez
4.681.361 1853
12/08/11
1.200.000
SENACSA
San Lorenzo
Jul/Dic/11
14
Arnaldo David
Gamarra Amarilla
4.801.113 1853
12/08/11
1.000.000
SENACSA
San Lorenzo
Ago/Dic/11
15
Roberto Manuel
Alsina Rojas
3.398.294 2586
16/11/11
1.200.000
Tesorería
San Lorenzo
Nov/Dic/11
2.023.041 2586
16/11/11
1.000.000
Dpto. de
mantenimiento
San Lorenzo
Nov/Dic/11
4.834.934 2586
16/11/11
1.200.000 Unidad Zonal
Colonia
Friesland
Nov/Dic/11
3.450.910 1853
12/08/11
1.000.000
San Lorenzo
Ago/Dic/11
2.350.656 1853
12/08/11
1.200.000
San Lorenzo
Ago/Dic/11
4.549.712 1853
12/08/11
1.000.000
San Lorenzo
Ago/Dic/11
4.952.010 1640
15/07/11
1.000.000
San Lorenzo
Set/Dic/11
Bachiller
727.181 1640
15/07/11
1.000.000 Unidad Zonal
San Pedro
del Paraná
Jul/Dic/11
Bachiller
Científico en
Ciencias y
Letras
16
17
18
19
20
21
22
Isabel
Ruiz Díaz
Oscar Luís
Medina Bordón
Juan Anselmo
Martínez Colmán
Julia Ruiz
Díaz González
Paulo César
López Ramírez
Katherine Marie
García Torres
Ramón Antonio
Carísimo Esquivel
Unidad Cent.
Informática
Secretaría
General
Secretaría
General
Dir. Gral. de
San. Animal
Bachiller
Técnico
Comercial
Est. Univ. de
Sistema
Informático
Est. Univ. C.
Jurídica
Educación
Básica
35 (Treinta y cinco)
Servicio
Lugar
Vigencia
de
contrato
260.220 2351
13/10/11
1.800.000
Comisario de
Estancia
Quyquyhó
Oct/Dic/11
24
Elvio Eugenio
3.460.101 2142
Figueredo Cardozo
15/09/11
1.000.000
Personal de
Seguridad
San Lorenzo
Set/Dic/11
25
Luís Miguel
Miño
3.934.742 1640
15/07/11
1.000.000
D. Talento
Humano
San Lorenzo
Jul/Dic/11
26
Iván Ariel
Roa
3.523.461 1640
15/07/11
1.000.000
D. Talento
Humano
San Lorenzo
Jul/Dic/11
Profesión
Salario G.
Julián Gualberto
Romero Sellitti
C.I.N°
23
Nombre y
apellido
Fecha
Contrato.
Por Res. N°
.
Bachiller
Científico en
Ciencias y
Letras
Bachiller
Científico en
Ciencias y
Letras
Bachiller
Técnico en
contabilidad
Est. Univ. de
Administración
de Empresas
Fuente: Legajos de Personal – Lista de Jornaleros proveídos por el SENACSA
OBSERVACIÓN N° 10.
Falta de documentos establecidos en la Resolución CGR N° 653/08, dentro de los
legajos remitidos por el ente auditado.
Por Memorando Nº 12 de fecha 03/05/12, se solicito el detalle de gastos referentes al
subgrupo 144 – Jornales, y la entidad auditada responde por Memorando AI 35 de fecha
23/05/12.
Verificado y analizado el respectivo subgrupo, en todos los legajos proveídos por la
institución, se detecta la falta de los siguientes documentos:
Solicitud de transferencia de recursos.
Nota de crédito bancario,
Certificación de disponibilidad presupuestario (CDP),
Constancia de la Secretaría de la función pública de no ser funcionario Público.
Cabe aclarar que dichos documentos son exigidos por la Resolución CGR Nº 653/06 “Por la
cual se aprueba la guía básica de documentos de Rendición de Cuentas que
sustentan la ejecución de los principales subgrupos Presupuestarios de Gastos e
Ingresos de los Organismos y Entidades del Estado, sujetos al control de la
Contraloría General de la República”.
Descargo de la Institución
Menciona que: “Verificado y analizado el respectivo subgrupo (144), en todos los legajos
proveídos por la Institución, se detecta la falta de los siguientes documento”:
Solicitud de Transferencia de Recursos (STR): en los Legajos de Rendición de
Cuentas se cuentan con las documentaciones y se anexa a este descargo, copia
autenticada del mismo;
Nota de Crédito Bancario: los Pagos de Jornales se realizan por “Red Bancaria” por lo
tanto no poseen nota de crédito bancario;
Certificación de Disponibilidad Presupuestario (CDP): El CDP se anexa en casos de
ser LPN, en el caso de Pago de Jornales no llevan, pero de igual manera se anexa a
este descargo, copia autenticada de la Imputación Preventiva del Dpto. de Presupuesto,
donde se detalla el monto utilizado y el Saldo disponible para el Ejercicio;
36 (Treinta y seis)
.
Constancia de la Secretaría de la Función Pública de no ser Funcionario Público:
en los Legajos de Rendición de Cuentas se cuentan con las documentaciones que
avalan por parte de la Dirección de Gestión de Talento Humanos a través de una
CONSTANCIA MENSUAL, de que en esa Dirección obran todas las documentaciones
exigidas por la CGR; se anexa a este descargo, copia autenticada del mismo. (Anexo 6)
[Sic.]
Evaluación del Descargo
En atención al descargo presentado por la institución, esta auditoría se ratifica en la
observación señalada, dado que el SENACSA ha respondido como respaldo documentario
los siguientes documentos: Solicitud de Transferencia de Recursos (STR), Orden de Pago
por Red Bancaria, Nota de Crédito Bancaria sin adjuntar lo correspondiente a los cuatro
meses verificados y analizados por el equipo auditor; en especial lo referente a la
Constancia de la Secretaría de la Función Pública de no ser funcionario Público, Además,
no se ha enviado los respaldos de las (26) veintiséis carpetas de los funcionarios jornaleros
tomados como muestras.
CONCLUSIÓN Nº 10
Conforme a los documentos analizados y verificados por el equipo auditor, el SENACSA no
ha verificado en tiempo y forma el cumplimiento de la totalidad de los requerimientos de la
CGR, conforme a la Resolución Nº 653/2008 de la CGR “Por la cual se aprueba la guía
básica de documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los
principales Subgrupos Presupuestarios de Gastos e Ingresos de los Organismos y
Entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría General de la República”,
generando su incumplimiento y la falta de los documentos establecidos en la Resolución
CGR N° 653/08, dentro de los legajos existentes en el ente auditado.
RECOMENDACIÓN 10
El SENACSA deberá rever su sistema de control interno a fin de evitar el incumplimiento de
lo establecido en la Resolución CGR Nº 653/08, referente a la rendición de documentos a fin
de permitir la corrección de la deficiencia referida por ésta auditoría. Así mismo, deberá
iniciar las investigaciones que correspondan a fin de identificar los responsables de dicho
accionar, y proceder, en su caso, a las acciones que correspondan
2.4.3 Subgrupo del objeto de gasto 145 – Honorarios Profesionales.
Por Memorando Nº 17 de fecha 24/05/12, se solicito la provisión de documentos del legajo
de rendición de cuentas de los gastos presupuestarios, correspondientes al ejercicio fiscal
2011, del subgrupo 145 - Honorarios Profesionales. El ente auditado remite lo solicitado por
Memorando AI 51 de fecha 31/05/12
Total ejecutado por la Institución en el subgrupo del Objeto del Gasto 145 Honorarios
Profesionales durante el ejercicio fiscal 2011.
Presupuesto Vigente
en G.
Obligado
en G.
36.220.395
Fuente: Ejecución Presupuestaria al 31/12/11
18.091.667
Saldo
en G.
18.128.728
Pagado
en G.
18.091.667
37 (Treinta y siete)
.
OBSERVACIÓN Nº 11.
Falta de documentos en los legajos proveídos por el SENACSA y exigidos en la
Resolución CGR N° 653/08.
Del análisis efectuado a los legajos de egresos proveídos por el ente auditado, y,
específicamente los imputados al Objeto del Gasto 145 - Honorarios Profesionales en los
meses de marzo, abril, noviembre y diciembre de 2011, seleccionados como muestra y
teniendo en cuenta los requisitos solicitados en la Resolución CGR N° 653/08 “Guía Básica
de documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la Ejecución de los principales
rubros presupuestarios de gastos e ingresos de los Organismos y Entidades del Estado,
sujetos al control de la Contraloría General de la República” se constató, que algunos no
cuentan con el informe correspondiente sobre el trabajo elaborado por el profesional
contratado, falta de declaración jurada y constancia de no ser funcionario público, lo cual no
condice con lo establecido en la mencionada resolución, cuya exigencia se establece en los
ítems 18.7 Constancia de la Secretaría de la Función Pública de no ser funcionario público,
18.10 Comprobante de última Declaración Jurada de Impuestos.
Sobre el punto, se detallan los siguientes casos:
N°
1
2
Nombre y
Apellido
Sonia E.
Cárdenas Rojas
José M.
Narváez Duarte
C.I.Nº
Meses
Noviembre y
Diciembre
Noviembre y
Diciembre
999.769
1.813.443
Observaciones
1-Falta Declaración Jurada.
2- Falta constancia de no ser funcionario público.
1- Falta Declaración Jurada.
2- Falta constancia de no ser funcionario público.
Fuente: Legajo de Rendición de Cuentas proveídos por el SENACSA
Descargo de la Institución
Menciona que: “Del análisis efectuado a los legajos de egresos proveídos por el ente
auditado, y específicamente los imputados al Objeto de Gasto 145…” “…se constató, que
algunos no cuentan con el informe correspondiente sobre el trabajo elaborado por el
profesional contratado, falta de declaración jurada y constancia de no ser funcionario
público…” (Anexo 6) [cuadros Separata - Sic.]
N°
Nombre y
Apellido
C.I. N°
Meses
1
Sonia E.
Cárdenas Rojas
999.769
Noviembre y
Diciembre
2
José M.
Narváez Duarte
1.813.443
Noviembre y
Diciembre
Observaciones
1-Falta Declaración Jurada.
2-Falta constancia de no ser
func. público
1-Falta Declaración Jurada.
2-Falta constancia de no ser
func. público
DESCARGO
1-Constancia/RR.HH.
2-Constancia/RR.HH.
1-Constancia/RR.HH.
2-Constancia/RR.HH.
Se adjuntan las siguientes documentaciones al DESCARGO:
N°
1
2
Nombre y Apellido
- Sonia E.
Cárdenas Rojas y
-José M.
Narváez Duarte
- Sonia E.
Cárdenas Rojas y
-José M.
Narváez Duarte
CP N°
Meses
SE ADJUNTA COPIA AUTENTICADA
58848
Noviembre
1-Constancia de Gestión de Talento Humano.
2-Constancia de Gestión de Talento Humano.
59290
Diciembre
1-Constancia de Gestión de Talento Humano.
2-Constancia de Gestión de Talento Humano.
38 (Treinta y ocho)
.
Evaluación del descargo
Conforme al descargo presentado por el SENACSA, y las documentaciones que respaldan
referentes a los informes de actividades efectuados por los profesionales Lic. Sonia
Elizabeth Cárdenas Rojas y el Lic. José María Narváez Duarte, ésta auditoría levanta la
observación.
En relación al descargo, referentes:
a) Falta de Declaración Jurada
b) Falta de constancia de no ser funcionario público de los profesionales Lic. Sonia
Elizabeth Cárdenas Rojas y el Lic. José María Narváez Duarte.
Ésta auditoría mantiene la observación porque el SENACSA, no remite a la CGR los
respaldos respectivos.
CONCLUSIÓN Nº 11
La falta de los documentos exigidos en la resolución mencionada, a más de demostrar
falencias en el control interno realizado por el SENACSA, conlleva a que administración
realizada sobre el recurso humano sea deficiente.
RECOMENDACIÓN Nº 11
Las autoridades del SENACSA deberán disponer acciones necesarias a efectos de dar
cumplimiento a lo reglamentado en la Resolución CGR Nº 653/2008, de manera a establecer
un control efectivo sobre los documentos exigidos. Así mismo, deberá iniciar las
investigaciones que correspondan a fin de identificar los responsables de dicho accionar, y
proceder, en su caso, a las acciones que correspondan.
2.4.4 Subgrupo del objeto de gasto 260 – Servicios Técnicos Profesionales.
Se ha verificado y analizado la Ejecución Presupuestaria por Objeto General de Gasto de la
Nación, referentes al subgrupo 260 - Servicios Técnicos Profesionales, cuya ejecución total
en el ejercicio fiscal 2011 fue de:
Año
Pres.
inicial
Modif.
Pres.
Vigente
Obligado
Saldo
Pagado
2011
2.636.145.000
257.613.008
2.893.758.008
2.525.231.873
368.526.135
2.458.594.010
Obligación
Pendiente
de Pago
66.637.863
Fuente: Legajo de Rendición de Cuentas proveídos por el SENACSA.
OBSERVACIÓN N° 13.
Falta de documentos establecidos en la Resolución CGR N° 653/08, dentro de los
legajos remitidos por el ente auditado.
Por Memorando Nº 12, de fecha 03/05/12 se solicita el legajo de rendición de cuentas y la
entidad auditada remite lo solicitado por Memorando AI 46 de fecha 30/05/12.
Teniendo en cuenta la Resolución CGR N° 653/2008 “Por la cual se aprueba la Guía
Básica de Documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la Ejecución de los
Principales subgrupos Presupuestarios de Gastos e Ingresos de los Organismos y
Entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría General de la República”, se
ha detectado su incumplimiento en los legajos de STRI (Solicitud de Transferencia de
39 (Treinta y nueve)
.
Recurso Institucional), correspondientes al subgrupo 260 - Servicios Técnicos Profesionales
como:
28.24 Informe mensual de actividades realizadas por el contrato.
Descargo de la Institución
Menciona que: “Falta de Documentos establecidos en la Resolución CGR 653/08, dentro de
los legajos remitidos por el ente auditado”.
“Por Memorando N°12, de fecha 03/05/12 se solicita el legajo de Rendición de Cuentas y la
entidad auditada remite lo solicitado por Memorando AI N° 46 de fecha 30/05/12”
Se ha detectado el incumplimiento de la Resolución CGR N° 653/2008 en los legajos de
STRI (Solicitud de Transferencia de Recurso Institucional), correspondientes al subgrupo
260 – Servicios Técnicos Profesionales.Informe mensual de actividades realizadas por el contrato: Se verificó el CP 59411
correspondiente a “ESTUDIO CABALLERO BRACHO/ASOCIADOS” y cuenta con su
Informe Mensual de Actividades y se anexa a este descargo, copia autenticada del
mismo (sic)
Evaluación del descargo
a) Con relación al descargo del SENACSA, referentes a los Ítems:
28.1 Solicitud de transferencia de recursos. (STR).
28:2 Nota de Crédito Bancario.
28.21 Copia de Póliza de seguro.
Conforme a los documentos remitidos a ésta auditoría como respaldos sobre dichos
puntos, ésta auditoría levanta la observación.
b) Respecto de la argumentación realizada por el SENACSA, en el descargo
correspondiente al Ítem 28:24 Informe mensual de actividades realizadas por el
contratado, se remite a esta auditoría una copia fechada el 30 de setiembre de 2011,
firmado por el Asesor Dr. Darío Caballero Bracho, correspondiente a las actividades
realizadas por el mismo en el mes de setiembre de 2011, cabe acotar que la misma, no
se encuentra dirigida a ninguna autoridad de la Institución. Considerando que el contrato
fue firmado el 24 de marzo de 2011, y teniendo en cuenta la Cláusula Décimo Tercera:
Forma de Pago del Contrato firmado entre las partes, donde establece lo siguiente: “El
SENACSA abonará al Asesor, como remuneración por los servicios prestados, la suma
de guaraníes 6.000.000 (Guaraníes seis millones) IVA incluido, en forma mensual, a
través de la Dirección General de Administración y Finanzas del SENACSA, previa
presentación de la factura y el informe mensual de actividades realizadas por el
asesor…….//”, y que dicha documentación que no fue remitida desde la fecha del
contrato, ésta auditoría se ratifica en la observación.
CONCLUSIÓN Nº 13
A causa de deficiencias en el sistema de control interno utilizado en la institución, se ha
procedido irregularmente a erogaciones, sin contar con la totalidad de la documentación
exigida para el caso.
40 (Cuarenta)
.
RECOMENDACIÓN Nº 13
La Institución deberá rever su sistema de control interno de manera a propender el
cumplimiento de lo establecido en la Resolución CGR N° 653/08 “Por la cual se aprueba la
Guía Básica de Documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la Ejecución de los
Principales subgrupos Presupuestarios de Gastos e Ingresos de los Organismos y
Entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría General de la República”, de forma
a transparentar las acciones realizadas. Así mismo, deberá iniciar las investigaciones que
correspondan a fin de identificar los responsables de dicho accionar, y proceder, en su caso,
a las acciones que correspondan.
2.4.5 Subgrupo del objeto de gasto 350 - Productos e Instrumentos Químicos y
Medicinales.
OBSERVACIÓN Nº 15.
La Ejecución Presupuestaria del subgrupo 350 - Productos e Instrumentos Químicos y
Medicinales, se ha materializado mayoritariamente en un solo mes de ejecución.
Ejecución presupuestaria objeto del gasto 350 - Productos e instrumentos químicos
y medicinales.
Meses
Presupuesto
vigente
Enero
7.242.870.303
Saldo
presupuestario
Obligado
0
Deuda
%
% Eje
flotante (O.P)
obligado
Pagado
7.242.870.303
0
0
Febrero
7.242.870.303
7.242.870.303
0
0
Marzo
7.242.870.303
2.169.600
7.240.700.703
1.744.100
425.500
0
0,03
Abril
7.242.870.303
67.500
7.242.802.803
425.500
-358.000
0
0,00
Mayo
7.242.870.303
2.921.200
7.239.949.103
67.500
2.853.700
0
0,04
Junio
7.242.870.303
836.000
7.242.034.303
2.921.200
-2.085.200
0
0,01
Julio
7.242.870.303
98.809.905
7.144.060.398
836.000
97.973.905
0
1,36
Agosto
7.242.870.303
30.621.419
7.212.248.884
2.168.600
28.452.819
0
0,42
Setiembre
7.242.870.303
1.655.000
7.241.215.303
4.591.319
-2.936.319
0
0,02
Octubre
7.242.870.303
135.244.000
7.107.626.303
108.738.405
26.505.595
1,5
1,87
Noviembre 7.242.870.303
298.688.550
6.944.181.753
271.944.050
26.744.500
3,8
4,12
7.242.870.303 5.806.091.056
1.436.779.247
182.231.500 5.623.859.556
2,5
80,16
Diciembre
Fuente: Ejecución presupuestaria de gastos 350 - Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales.
Se ha seleccionado como muestra de análisis los meses de octubre, noviembre y diciembre
de 2011, a los efectos del procesamiento y análisis de los comprobantes de pagos con sus
respectivos documentos de respaldo, lo cual representa el 86% del monto total
presupuestado para el subgrupo, conforme se detalla al nivel de Objeto del Gasto en el
siguiente cuadro:
Subgrupo presupuestario
351 - Compuestos Químicos
352 - Productos Farmacéuticos y Medicinales
Monto analizado
1.120.692.223
106.526.970
41 (Cuarenta y uno)
.
Subgrupo presupuestario
Monto analizado
355 – Tintas, Pinturas y colorantes
75.470.000
356 - Productos Específicos Veterinarios
460.228.950
357 - Productos Materiales Plásticos
904.218.886
358 - Útiles y Materiales medico-quirúrgicos y de Laboratorio
3.559.540.077
359 - Productos e Instrumentales Químicos y Médicos varios
10.130.000
Reposición de Fondo Fijo
1.164.500
Total
% de la muestra analizada
6.237.971.606
86%
Fuente: Ejecución presupuestaria de gastos 350 - Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales.
Conforme se visualiza en el cuadro que antecede, se puede apreciar que la ejecución del
subgrupo 350 - Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales, ha tenido un
comportamiento de ejecución mínima durante los primeros 11 (once) meses, sin embargo,
se observa que en el mes de diciembre, la entidad ha obligado el 80% del mismo, basado en
la adquisición de insumos de importancia para la institución.
Cabe destacar que todas las unidades de operación de la entidad, han presentado sus
solicitudes de insumos con una prudente antelación, a fin de facilitar a las unidades
encargadas de las respectivas compras, para que cuenten con el tiempo, la disponibilidad y
financiamiento suficiente para la adquisición pertinente, lo que en lógica cumpliría con el
logro de los objetivos de cada dependencia.
Así, se observa que la fecha de pedido de la DIGELAB data del 24/01/11, con sus
fundamentos respectivos por subgrupo, la DIGESIT presentó su pedido en fecha 10/01/11,
la Enfermería presentó su nota el 10/02/11, la DIGESETEC el 24/02/11, la DIGECAL
presentó su nota en fecha 10/03/11.
Sin embargo, la aprobación del Pliego de Bases y Condiciones (PBC), se presentó recién
en fecha 24/06/11, según Resolución SENACSA Nº 1441/11, el COMITÉ DE EVALUACION:
se ha conformado en fecha 24/06/11 por Res. Nº 1440/11. Se observa que la fecha de Apertura de Sobres - se realiza el 20/09/11, y el informe de Comité de Evaluación se
presenta el 08/11/11, consecuentemente la Adjudicación se realiza el 16/11/11, la
Resolución de Adjudicación final se produce en fecha 30/11/11. Posteriormente la fecha de
firmas de contratos con los adjudicados se produce en el mes y la adquisición propiamente
en el mes de diciembre.
Por Memorando Nº 38 de fecha 27/06/12, se ha consultado el motivo por el cual la
institución ha obligado su presupuesto más del 80% sólo en el mes de diciembre, situación
que conlleva a una Deuda Flotante en similar monto y cuya falta de cancelación se traslada
a una reprogramación que afecta el presupuesto 2012, en detrimentos de otros subgrupos.
Por Memo D.C.Nº 400 de fecha 03 de julio de 2012, la institución responde lo siguiente: “La
UOC ha procedido a dar inicio al mismo, previo trámites de rigor, y cuyo envío data del
08/07/11; cabe destacar la complejidad del llamado, el cual ha generado reparos por parte
de la DNCP, así, como la creación de códigos de catálogos, modificaciones de PAC,
42 (Cuarenta y dos)
.
Especificaciones Técnicas, Unidades de medidas, Presentaciones, etc. a raíz de los
mencionados, el tiempo de publicación en el Portal de Contrataciones Públicas se ha
demorado. El proceso de evaluación igualmente ha tomado su tiempo, debido al trabajo
minucioso que ha conllevado la evaluación de cada uno de los ítems”.
Consecuentemente los insumos adquiridos al final del ejercicio fiscal 2011, no fueron
utilizados por la entidad en función al tiempo de ejecución de las actividades desarrolladas
durante dicho ejercicio, para el cumplimiento de los objetivos y metas, tal como lo dispone la
Ley N° 1535 de Administración Financiera del Estado el 31 de diciembre de 1999, en cuanto
a la programación y ejecución de los gastos, ya que los primeros meses las unidades
correspondientes no han sido abastecidas con las compras de insumos correspondientes al
ejercicio fiscal 2011.
La Ley N° 1535 de Administración Financiera del Estado el 31 de diciembre de 1999
establece:
artículo 13 numeral b): La programación de gastos constituirá la previsión de los
egresos, los cuales se calcularán en función al tiempo de ejecución de las actividades a
desarrollar durante el ejercicio fiscal, para el cumplimiento de los objetivos y metas.
Dicha programación se hará en base a un plan de acción para el ejercicio proyectado, de
acuerdo con los requerimientos de los planes de corto, mediano y largo plazos. Se
fijarán igualmente los objetivos y metas a conseguir, los recursos humanos, materiales y
equipos necesarios para alcanzarlos sobre la base de indicadores de gestión o
producción cualitativos y cuantitativos que se establezcan”.
Descargo de la Institución
La Ejecución Presupuestaria se ha materializado mayoritariamente en un solo mes, por las
siguientes razones:
El PAC Institucional, aprobado por Resolución de la Presidencia Nº 3353 de fecha 14 de
diciembre del 2010, estipulaba la realización del llamado para la Adquisición de Productos e
Instrumentales Químicos y Medicinales, con una fecha estimada de inicio el 31/08/2011, y
un valor de G. 5.546.084.433.La UOC ha procedido a dar inicio al mismo, previo trámites de rigor, y cuyo envío data del
8/07/2011; cabe destacar la complejidad del llamado, el cual ha generado reparos por parte
de la DNCP, así como la creación de códigos de catálogos, modificaciones de PAC,
Especificaciones Técnicas, Unidades de medidas, Presentaciones, etc.; a raíz de los
mencionados, el tiempo de publicación en el Portal de Contrataciones Públicas se ha
demorado. La publicación en periódico de circulación local se ha realizado en fecha 19, 20 y
21 de agosto del 2011. Luego de las publicaciones se han recepcionado consultas, las
cuales han generado aclaraciones y adendas, por lo que la fecha inicial de apertura prevista
en el PBC para el 2 de septiembre, se ha modificado para el 20 de septiembre de 2011
según adenda publicada.
El proceso de evaluación igualmente ha tomado su tiempo, debido al trabajo minucioso que
ha conllevado la evaluación de cada uno de los ítems. El informe de evaluación se ha
emitido en fecha 8 de noviembre del 2011 y la Resolución de Adjudicación se ha dictado en
43 (Cuarenta y tres)
.
fecha 16 de noviembre del 2011. Posterior a las notificaciones de adjudicación se ha
procedido a las firmas de los contratos respectivos como sigue:
-
Firmas adjudicadas
INFOTEC S.A.
SAN NICOLAS S.A.
GBO MEDICAL
VICENTE SCAVONE & CIA
INPAGAS S.R.L.
CHARPENTIER S.R.L.
LA OXIGENA PARAGUAYA S.A.
CHACO INTERNACIONAL S.A.
V y T FARMA S.A.
P.M. y A. S.A.
G.T. SCIENTIFIC S.A.
Fecha de firma de contrato
21/11/2011.21/11/2011.21/11/2011.21/11/2011.24/11/2011.24/11/2011.24/11/2011.28/11/2011.28/11/2011.01/12/2011.02/12/2011.-
Una vez culminado el proceso, se ha comunicado la adjudicación correspondiente a la
DNCP, y cuyos Códigos de Contratación se han emitido en fecha 12 de diciembre del 2011,
motivo por el cual la Institución ha obligado su presupuesto mas del 80% solo en el mes de
diciembre. (Anexo 8) [Sic.]
Evaluación del descargo
La situación presentada con relación al Rubro 350 “Productos e Instrumentos Químicos y
Medicinales” en cuanto a su materialización mayoritariamente en un solo mes de ejecución,
ha sido corroborada por la entidad en su descargo. Las argumentaciones de que: el PAC
Institucional ya estimaba su inicio en el segundo semestre del año; la complejidad del
llamado, el cual ha generado reparos por parte de la DNCP; así como la creación de códigos
de catálogos, modificaciones de PAC, Especificaciones Técnicas, Unidades de medidas,
Presentaciones, etc. que han demorado el tiempo de publicación, lo que ha acarreado el
atraso en la emisión del Pliego de Bases y Condiciones, apertura de sobres con su análisis
correspondiente y la pertinente adjudicación. Consecuentemente, ante la pausada gestión
para la adquisición de los productos solicitados, las direcciones afectadas no han satisfecho
sus necesidades conforme a las fechas en que las han solicitadas, ya que los insumos han
llegado en la última semana del año.
CONCLUSIÓN N° 15
Aun existiendo solicitudes de insumos presentadas de manera anticipada por las
dependencias del SENACSA, se presenta un fracaso en el abastecimiento oportuno de
materiales e insumos conforme a los pedidos, debido a que la ejecución presupuestaria del
rubro 350 “Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales” se ha materializado
mayoritariamente y sobre todo en un 80%, en el mes de diciembre del ejercicio 2011,
adquiriéndose los productos en la última semana del año, lo que podría acarrear un riesgo
en el logro de metas y objetivos institucionales.
RECOMENDACIÓN N° 15
La institución deberá gestionar de manera oportuna los procedimientos de programación de
compras y contrataciones públicas en sus diferentes modalidades, a fin de satisfacer las
necesidades de manera eficiente.
44 (Cuarenta y cuatro)
.
2.4.6 Subgrupo del objeto de gasto 360 - Combustibles y Lubricantes.
Según la Ejecución Presupuestaria por el Objeto de Gasto de la Nación correspondiente al
ejercicio fiscal 2011, la ejecución del subgrupo 360 fue la siguiente:
Año
Presupuesto
inicial
Modif.
2011
6.014.014.930
(1.788.362.000)
Presupuesto
vigente
4.225.652.930
Obligado
Saldo
4.090.305.460
135.347.470
Obligación
pendiente de
pago
2.754.769.185 1.335.536.275
Pagado
Fuente: Ejecución presupuestaria de gastos 360 - Combustibles y Lubricantes
Se han tomado por muestreo cuatro meses del subgrupo 360 - Combustibles y Lubricantes,
para su análisis y se ha detectado que en los meses marzo y abril no hubo movimientos, tal
como se detalla en el cuadro a continuación:
Cuadro de ejecución del subgrupo 360 - Combustibles y Lubricantes, según muestra
aleatoria.
Mes
Presup.
inicial
Modif.
Mar
6.014.014.930
(1.788.362.000)
Abr
6.014.014.930
(1.788.362.000)
Nov
6.014.014.930
(1.788.362.000)
Dic
6.014.014.930
(1.788.362.000)
Total
6.014.014.930
(1.788.362.000)
Presupuesto
vigente
Obligado
4.225.652.930
0
0
0
4.225.652.930
0
0
1.575.837.200
2.649.815.730
1.059.023.200
516.814.000
1.430.723.260
2.794.929.670
924.136.985
506.586.275
13.896.051.260
1.983.160.185
1.023.400.275
4.225.652.930
4.225.652.930
4.225.652.930
Obligación
pendiente
de pago
Pagado
0
4.225.652.930
4.225.652.930
Saldo
3.006.560.460
Fuente: Ejecución Presupuestaria de Gastos.
Los documentos que respaldan los gastos referentes al subgrupo 360 - Combustibles y
Lubricantes, fueron analizados, cuantificados y cruzados con la Ejecución Presupuestaria
sobre el Objeto de Gastos del ejercicio fiscal 2011.
A continuación se detalla en el cuadro.
Mes
Según
ejecución presupuestaria
Según
documentos
Diferencia
Marzo
0
0
0
Abril
0
0
0
Noviembre
1.575.837.200
1.575.837.200
0
Diciembre
1.430.723.260
1.430.723.260
0
Total
3.006.560.460
3.006.560.460
0
Fuente: Ejecución Presupuestaria de Gastos y legajo de Rendición de cuentas
2.4.7 Adquisición de combustibles y lubricantes
OBSERVACIÓN N° 16.
Falta de Orden de trabajo, registración de kilometraje y vales de combustible, exigidos
según la Res. CGR Nº 653/08.
45 (Cuarenta y cinco)
.
Expediente CGR/SG N° 1672: de fecha 3 de agosto de 2011, denuncia presentada a la
Dirección de Relaciones Internacionales y Control Ciudadano de la Contraloría General de la
República. Referente a, “Supuestas irregularidades administrativos en el SENACSA”, el
denunciante manifiesta que existen irregularidades en la expedición de cupos de
combustibles, que se otorgan montos superiores a la necesidad de los mismos y que se
otorgan a nombre de los choferes, que no se registran los kilómetros de salidas vueltas y se
eleva el consumo real de combustibles.
Los vehículos son utilizados por personal administrativos no autorizados para la conducción.
Una camioneta marca FORD, modelo RANGER, color blanco, doble cabina fue incendiada
por un desperfecto siendo utilizada por un personal no autorizado en el momento del
siniestro en fecha 23 de junio de 2011.
Expediente CGR Nº 16232: Conforme al Expediente Nº 16232 de fecha 28 de octubre de
2011, según Nota SENACSA N.P. Nº 765, ha proveído todas las informaciones conforme a
la solicitud de la Contraloría General de la República.
De acuerdo a la denuncia presentada en los expedientes mencionados esta Auditoría
procedió a requerir lo siguiente:
Por Memorando Nº 8 de fecha 13/03/12, se solicita el legajo de rendición de cuentas
referentes al subgrupo 360 - Combustibles y Lubricantes, la entidad auditada dio respuesta
por Memorando AI 32 de fecha 25/04/12
Al analizar el subgrupo 360 - Combustibles y Lubricantes, no se han detectado ni visualizado
la reglamentación del uso de combustibles, órdenes de trabajo, registración de los
kilometrajes recorridos por los vehículos del SENACSA, y vales de combustibles, dentro de
la carpeta de gastos proveídos al equipo auditor.
Descargo de la Institución
Cabe señalar que en el año 2011 no se contaba con una reglamentación sobre la entrega de
vales de combustible, en este periodo se procedió a la confección del mismo y se encuentra
en vigencia a partir de Julio del año en curso.
En los legajos remitidos por el Departamento de Rendición de Cuentas de la Institución
(Comprobantes de Pagos) requeridos por el equipo auditor referente al subgrupo 360 no se
adjuntan las órdenes de trabajo, kilometrajes recorridos, vales o autorizaciones sobre
entrega de cupos de combustible, debido a que los mismos obran en el Departamento de
Administración y Control de Combustible y Lubricantes en carpetas detalladas de manera
mensual y con las documentaciones requeridas de cada uno de los pedidos que son;
órdenes de trabajos, kilometrajes recorridos y autorizaciones de las autoridades de cada
Dirección General para la correspondiente entrega de los cupos necesarios según la
solicitud lo manifieste y con las debidas documentaciones ya mencionadas.
Adjunto copia autenticada de la reglamentación de utilización y rendición de vales de
combustible del Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal SENACSA. (Anexo N° 9) [Sic.]
46 (Cuarenta y seis)
.
Evaluación del descargo
Teniendo en cuenta el descargo del SENACSA, y tomando en consideración la fecha de la
Resolución SENACSA Nº 1665 de fecha 2 de julio de 2012, aprobando la Reglamentación
de utilización y Rendición del combustible, cuya implementación es con posterioridad al
ejercicio fiscal 2011, por tal motivo este equipo auditor se ratifica en la observación
realizada.
CONCLUSIÓN Nº 16
No existe evidencia documental respecto de la reglamentación de la utilización y rendición
de combustible durante el ejercicio fiscal 2011. Debido a la falta de cumplimiento por parte
de las autoridades del SENACSA, en cuanto al control y uso de combustibles según lo
establecido en la normativa que regula su funcionamiento conforme lo establecido en la Ley
Nº 4249/2011 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal
2011 y el Decreto Reglamentario Nº 6071/2011”.
RECOMENDACIÓN Nº 16
La Administración del SENACSA, en sus reglamentaciones deberá arbitrar las medidas
necesarias para que la utilización y rendición de cuentas de uso de combustibles y
lubricantes, se realice en forma efectiva y transparente, a favor del cumplimiento de las
disposiciones legales vigentes. Así mismo, deberá iniciar las investigaciones que
correspondan a fin de identificar los responsables de dicho accionar, y proceder, en su caso,
a las acciones que correspondan.
2.4.8 Subgrupo del objeto de gasto 540 - Adquisiciones de equipos de oficina
y computación.
Presupuesto
inicial
Presupuesto
vigente
Presupuesto
vigente
5.677.335.980
66.700.000
5.744.035.980
Obligado
Saldo
Pagado
1.889.090.255
3.854.945.725
724.697.500
Obligación
pendiente de
pago
1.164.392.755
Fuente: Ejecución Presupuestaria de Gastos proveídos por el SENACSA por Memorando AI 1/12
Se ha efectuado el análisis del subgrupo 540 - Adquisición de equipos de oficina y
computación, verificándose en forma aleatoria de cuatro meses el subgrupo 540 Adquisiciones de equipos de oficina y computación, del ejercicio fiscal 2011. Los mismos
fueron cuantificados y cruzados con la Ejecución Presupuestaria por el Objeto de Gastos de
la entidad auditada, arrojando el siguiente resultado:
Tabla de comparación de la ejecución: subgrupo 540 - Adquisiciones de equipos de
oficina y computación
Mes
Según
ejecución presupuestaria
Según
documentos analizados
Diferencia
G.
Marzo
0
0
0
Abril
0
0
0
Noviembre
0
0
0
Diciembre
1.164.392.755
1.164.392.755
0
Total
1.164.392.755
1.164.392.755
0
Fuente: Ejecución Presupuestaria de Gastos proveídos por el SENACSA por Memorando AI 1/12
47 (Cuarenta y siete)
.
La Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su artículo 65 establece:
“Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el estudio de
la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado sujetos a la
presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la administración de los
fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y
evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como
resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de
otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones
realizadas.
Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control
interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de
las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas”
En ese sentido, la Resolución CGR Nº 653/2008 “Por la cual se aprueba la guía básica de
documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los principales
subgrupos Presupuestarios de Gastos e Ingresos de los Organismos y Entidades del
Estado, sujetos al control de la Contraloría General de la República”, artículo 1º punto 34.
Inversión Física; 34.14 Certificado de no estar en interdicción judicial; 34.15
Certificado de no estar en Convocatoria de acreedores; 34:25 Informe de auditoría
Interna de la incorporación de los bienes y servicios y 34:26 informe del Departamento
de patrimonio sobre incorporación de inventario
OBSERVACIÓN N° 17.
Vencimiento y falta de documentos en los legajos proveídos por el SENACSA y
exigidos en la Resolución CGR N° 653/08
Por Memorando Nº 8 de fecha 13/03/12, se solicita al SENACSA los legajos de rendición de
cuentas de los gastos presupuestarios del subgrupo 540 -Adquisiciones de equipos de
oficina y computación, de la ejecución presupuestaria gastos. El SENACSA por Memorando
AI 31 de fecha 23/04/12, remite los documentos e informaciones requeridas.
Analizado el legajo de rendición de cuentas remitido por el SENACSA, se observa la falta de
documentos en el mismo, de acuerdo a lo establecido en la Resolución 653/08.
En base a lo establecido en la Resolución CGR Nº 653/08, las Autoridades del SENACSA,
no han dado cumplimiento a la presentación del certificado de no estar en Interdicción
Judicial a la fecha de la operación (fecha del comprobante 08/11/10), en el sentido que el
mismo ya se encontraba con fecha vencida
Así mismo en el legajo remitido, se visualiza el vencimiento del Certificado de no estar en
Convocatoria de Acreedores (fecha del comprobante 02/11/10).
Por otro lado, no cuenta con los siguientes documentos: 1 - Certificado de no estar en
Interdicción Judicial, 2 - Certificado de no estar en Convocatoria de Acreedores, 3 - Informe
de Auditoría Interna de la Incorporación de los Bienes y Servicios y 4 - Informe del
Departamento de Patrimonio sobre Incorporación de Inventario (según comprobantes de
pagos N°s. 59688 del 28/12/11 y 59805 del 29/12/11).
48 (Cuarenta y ocho)
.
Descargo de la Institución
Menciona que: “Vencimiento y falta de documentos en los legajos proveídos por el
SENACSA y exigidos en la resolución 653/08”
Certificado de no estar en Interdicción Judicial: Se adjunta lo requerido al CP y se
anexa a este descargo, copia autenticada del mismo.
Certificado de no estar en Convocatoria de Acreedores: Se adjunta lo requerido al
CP y se anexa a este descargo, copia autenticada del mismo.
Informe de Auditoría Interna de la Incorporación de Bienes y Servicios e Informe
del Dpto. de Patrimonio sobre Incorporación de Inventario: Se adjunta lo requerido
al CP y se anexa a este descargo, copia autenticada del mismo.
(Anexo 6) [Sic.]
Evaluación del descargo
En atención al descargo presentado por la institución referente a la presentación del
Certificado de no estar en Interdicción Judicial y el Certificado de no estar en Convocatoria
de Acreedores, ésta auditoría se ratifica en la observación señalada debido que los
documentos adjuntados no corresponden a lo observado.
Con relación al informe de Auditoría Interna sobre la Incorporación de Bienes, ésta auditoría
mantiene la observación señalada, considerando que el documento presentado fue
realizado con posterioridad al cierre del ejercicio fiscal 2011.
CONCLUSIÓN Nº 17
Las irregularidades detectadas en el sistema de control interno del SENACSA, han permitido
que la Administración de la institución no cuente con la totalidad de los documentos de
respaldo correspondiente al pago de adquisiciones de equipos de oficina y computación,
conforme a lo establece la reglamentación legal vigente.
RECOMENDACIÓN Nº 17
Las autoridades del SENACSA deberán disponer acciones necesarias a efectos de
modificar el sistema de control interno vigente, a fin de evitar la reiteración de estas
irregularidades. Así mismo, deberá iniciar las investigaciones que correspondan a fin de
identificar los responsables de dicho accionar, y proceder, en su caso, a las acciones que
correspondan.
2.4.9 Subgrupo del objeto de gasto 841 - Becas.
Presupuesto
inicial
1.150.000.000
Presupuesto
vigente
-274.845.600
Presupuesto
vigente
875.154.400
Obligado
Saldo
Pagado
58.621.405
816.532.995
46.071.405
Obligación
pendiente de
pago
12.550.000
Fuente: Ejecución Presupuestaria de Gastos proveídos por el SENACSA por Memorando AI 1/12
El artículo 5 de la Ley Nº 1397/99 “Que crea el Consejo Nacional de Becas”, dice: “Las
Becas que otorguen las entidades autárquicas a sus funcionarios deberán ser comunicadas al
Consejo Nacional de Becas a los efectos de su evaluación”.
Asimismo, la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, establece en su
artículo 61 Auditorías Internas Institucionales: La Auditoría Interna Institucional constituye el
órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado
para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de
conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad
49 (Cuarenta y nueve)
.
principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las
operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el
correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y
servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados.
Al respecto, el artículo 83 de la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”,
establece: Constituye infracciones: …e) No rendir las cuentas reglamentarias exigidas,
rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves defectos; y f) Cualquier otro acto o
resolución con infracción de esta ley, o cualquier otra norma aplicable a la administración de
los ingresos y gastos públicos.
Por muestreo se han seleccionados cuatro meses del subgrupo 841 – Becas,
correspondientes al ejercicio fiscal 2011. Los documentos que respaldan dicho subgrupo
fueron analizados, cuantificados y cruzados con la Ejecución Presupuestaria por Objeto de
Gastos, obteniéndose el siguiente resultado:
Tabla de comparación de la ejecución: subgrupo 841 – Becas.
Mes
Según
ejecución presupuestaria
Según
comprobantes de pagos
Diferencias
Marzo
Abril
Noviembre
Diciembre
1.320.000
814.000
9.360.000
7.150.000
1.320.000
814.000
9.360.000
7.150.000
0
0
0
0
Total
18.644.000
18.644.000
0
Fuente: Ejecución Presupuestaria de Gastos proveídos por el SENACSA por Memorando AI 1/12
OBSERVACIÓN N° 18.
El SENACSA otorgó becas a sus funcionarios, sin comunicar al consejo nacional de
becas por G. 18.644.000. (Guaraníes dieciocho millones seiscientos cuarenta y cuatro
mil).
Por Memorando Nº 17 de fecha 24/05/12, se solicita al SENACSA la ejecución
presupuestaria gastos. El SENACSA por Memorando AI 45 de fecha 30/05/12, remite los
documentos e informaciones requeridos.
Del mismo modo, por Memorando Nº 48 de fecha 06/07/12, se solicitan informes sobre la
comunicación al Consejo Nacional de Becas, sobre las Becas otorgadas a los funcionarios
del SENACSA, ejercicio fiscal 2011.
Las autoridades del SENACSA no dieron cumplimiento a la ley al conceder Becas por G.
58.621.405 (Guaraníes Cincuenta y ocho millones seiscientos veintiún mil cuatrocientos
cinco), sin haber comunicado al Consejo Nacional de Becas.
Descargo de la Institución
Al respecto se aclara que la Comunicación al Consejo Nacional de becas fue realizada en
fecha 11 de Julio del cte. mediante Nota de Presidencia con Mesa de Entrada N° 357.
Se adjunta Copia de la Nota remitida y Planilla de Becas canalizadas por la Dirección de
Recursos Humanos durante el año 2011. (Anexo N° 2) [Sic.]
50 (Cincuenta)
.
Evaluación del descargo
En atención al descargo presentado por la Institución ésta auditoría se ratifica en la
observación señalada, debido a que el documento adjuntado, posee fecha posterior al cierre
del ejercicio fiscal 2011.
CONCLUSIÓN Nº 18
El accionar seguido por la institución en cuanto al otorgamiento de becas fuera de las
disposiciones vigentes, ocasiona que dichas acciones adolezcan de irregularidades, dado
que la comunicación extemporánea realizada, no permite la evaluación del Consejo Nacional
de Becas, convirtiéndose la misma en solo un trámite administrativo de conocimiento de la
Becas otorgada.
RECOMENDACIÓN Nº 18
Las Autoridades del SENACSA deberán rever su sistema de control interno de manera a
cumplir en forma efectiva las disposiciones legales vigentes y posibilitar las acciones para
las cuales fueron creadas. Así mismo, deberá iniciar las investigaciones que correspondan a
fin de identificar los responsables de dicho accionar, y proceder, en su caso, a las acciones
que correspondan.
2.5
Cumplimiento de las actividades especificadas en el Modelo Estándar de
Control Interno del Paraguay (MECIP).
Por Memorando N° 50 de fecha 09/07/12, se ha solicitado el grado de adopción e
implementación del Modelo Estándar de Control Interno del Paraguay – MECIP, por parte
del ente auditado, y los documentos que respalden la implementación del mismo, los cuales
fueron respondidos a través del Memorando AI 89 de fecha 16/07/12.
La calificación obtenida por el SENACSA, en cuanto al grado de implementación del Modelo
Estándar de Control Interno del Paraguay – MECIP, es INADECUADA, la institución, ha
desarrollado solo hasta la parte correspondiente a la “Planeación al diseño de
implementación del Modelo”, quedando pendiente de implementación, los 22 estándares
restantes considerados para esta puntuación por la Contraloría General de la República.
OBSERVACIÓN Nº 20.
A la fecha de la presente Auditoría se ha observado el resultado del auto diagnóstico,
el cual no condice con la realidad de la Institución, conforme a los documentos
presentados.
En base a los documentos presentados, se pudo constatar que el grado de implementación
del mismo se encuentra en la fase de desarrollo del Plan de Trabajo, elaborado conforme al
resultado de la Evaluación del auto diagnostico.
En tal sentido habiendo verificado los documentos remitidos a esta Auditoría, se ha
constatado que los datos del auto diagnostico no han sido exactos, ya que la institución aun
no cuenta con un Código de Ética y un Código de Buen Gobierno, además de que en varios
puntos como en el formato 9 del formulario de auto diagnostico, fueron completados con la
calificación de que si poseen esos documentos con aprobación, pero no se cuenta con la
aprobación ni la evidencia física de los mismos.
51 (Cincuenta y uno)
.
Descargo de la Institución
A efectos de comentar en relación que el análisis del formato 6, fue realizado por el equipo
técnico MECIP, en el entendimiento que desde el mejor saber y entender de sus miembros y
al estar representados por un equipo multisectorial, este podría arrojar un diagnóstico
preliminar de la situación del SENACSA, en concordancia a la propuesta del Modelo
MECIP.-Es por ello que se solicitó la debida autorización, y se procedió al auto diagnóstico
preliminar, el cual arrojó como resultado el Formato N° 6, y concretamente al punto señalado
de la no existencia de evidencia documental, esta coordinación informa que sí se tiene
documentos de respaldo, es por ello que adjuntamos como ejemplo el referido Código de
Ética Aprobado por Resolución N° 128/2007 y algunas copias del Manual de Cargos
Aprobado por Resolución N° 1193/2010. (Anexo N° 4) [Sic.]
Evaluación del descargo
Conforme al descargo presentado por el SENACSA, esta Auditoría se ratifica en la
observación señalada, considerando que el resultado de la evaluación independiente de
implementación del MECIP, en cuanto a la fase del Diseño de Implementación, los
resultados no fueron suficientes debido a que la entidad no ha remitido en su totalidad los
instrumentos que documentariamente respaldan los procedimientos de diseño e
implementación en su fase inicial. Así mismo, en cuanto al desarrollo del Formato No. 6, el
mismo carece de la mayoría de los documentos de respaldo.
CONCLUSIÓN Nº 20
El resultado de la autoevaluación realizada por la institución, carece de veracidad, hecho
que fue corroborado ante la falta de evidencia documental de respaldo. Si bien, esta
auditoría reconoce el esfuerzo que viene realizado la institución, en el afán de adecuarse a
las exigencias de la implementación del Modelo Estándar de Control Interno del Paraguay
(MECIP), sin embargo, este no ha sido suficiente.
RECOMENDACIÓN Nº 20
La institución deberá rever las acciones tomadas a la fecha en cuanto a la implementación
del MECIP, atendiendo que las observaciones realizadas en este informe se relacionan
directamente con un deficiente sistema de control interno vigente. Así mismo, deberá iniciar
las investigaciones que correspondan a fin de identificar los responsables de dicho accionar,
y proceder, en su caso, a las acciones que correspondan.
OBSERVACIÓN Nº 21.
La Elaboración del Plan de Trabajo conforme al resultado de la Evaluación del auto
diagnóstico, no reúne las condiciones establecidas en el formato inserto en el Modelo
Estándar de Control Interno para las Entidades Públicas del Paraguay (MECIP).
Por Memorando AI 89 de fecha 16/07/12, la Auditoría Interna remitió los documentos de
respaldo del estado de implementación del MECIP, entre los cuales se encuentra el Plan de
Trabajo a llevarse a cabo para adopción e implementación del mismo.
Analizado el Plan de Trabajo señalado se ha constatado que el mismo fue elaborado con el
formato establecido por el MECIP, hasta la Etapa de Planeación al Diseño e Implementación
del MECIP, Formato Nº 08 punto (4) Acciones de diseño e implementación - las demás
tareas establecidas en el Plan, no especifican el seguimiento del mismo, ni el soporte físico
exigido.
52 (Cincuenta y dos)
.
Descargo de la Institución
A efectos de comentar en relación que el análisis del formato 6, fue realizado por el equipo
técnico MECIP, en el entendimiento que desde el mejor saber y entender de sus miembros y
al estar representados por un equipo multisectorial, este podría arrojar un diagnóstico
preliminar de la situación del SENACSA, en concordancia a la propuesta del Modelo
MECIP.-Es por ello que se solicitó la debida autorización, y se procedió al auto diagnóstico
preliminar, el cual arrojó como resultado el Formato N° 6, y concretamente al punto señalado
de la no existencia de evidencia documental, esta coordinación informa que sí se tiene
documentos de respaldo, es por ello que adjuntamos como ejemplo el referido Código de
Ética Aprobado por Resolución N° 128/2007 y algunas copias del Manual de Cargos
Aprobado por Resolución N° 1193/2010. (Anexo N° 4) [Sic.]
Evaluación del descargo
En atención al descargo presentado por la institución, esta Auditoría se ratifica en la
observación señalada, dado que el SENACSA, no ha remitido el Plan de Trabajo con el
formato establecido por el MECIP conforme al punto 5.1.1 – “Definir las actividades de
diseño e implementación”, a mas de que en la auto evaluación se ha informado que la
propuesta del Plan no cuenta con la aprobación de la máxima autoridad, asimismo los
demás estándares y las demás tareas establecidas en el Formato No. 9, no especifican a
los responsables, ni el cronograma de inicio, final, seguimiento del mismo, ni el soporte
físico exigido, o sea que las casillas donde deberían estar llenadas con los datos señalados
en el párrafo anterior se encuentran vacías.
CONCLUSIÓN Nº 21
No se tiene definición cierta de la realización de los trabajos a ser llevados a cabo para la
adopción del MECIP, atendiendo que en el Plan de Trabajo, no se especifican a los
responsables, ni el cronograma de inicio, final, seguimiento del mismo, ni el soporte físico
que respaldara su implementación.
RECOMENDACIÓN Nº 21
La institución deberá replantear el plan de trabajo a llevarse a cabo para la adopción
definitiva del MECIP, a fin de establecer e identificar las actividades a realizar, los
responsables de las mismas, el cronograma de inicio y final de la actividad y seguimiento de
los trabajos realizados, conforme a lo establecido en los formatos insertos en el Manual de
Implementación del MECIP.
53 (Cincuenta y tres)
.
3
CONCLUSIONES GENERALES
La Contraloría General de la República con fundamento en las facultades otorgadas por la
Constitución Nacional y la Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de
la República”, en virtud de la Resolución CGR Nº 1009/11 ha dispuesto la realización de un
Examen Especial al Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal – SENACSA, respecto de
la REALIZACIÓN DE UN EXAMEN ESPECIAL A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
DEL SERVICIO NACIONAL DE CALIDAD Y SALUD ANIMAL (SENACSA),
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2011.
La preparación de la información y documentación analizada es responsabilidad de la
entidad auditada, mientras que la de la Contraloría General de la República consiste en
producir un informe en el cual se exprese una opinión sobre la gestión y el acatamiento de
las disposiciones legales, así como sobre la efectividad del sistema de control interno.
La auditoría se efectuó sobre la base del examen de pruebas selectivas de documentos que
soportan la gestión de la entidad con respecto al marco legal especificado en el presente
informe, cuya ejecución y formalización, son de exclusiva responsabilidad de los
funcionarios intervinientes.
Por lo anterior, el examen proporciona una base razonable para fundamentar los conceptos
expresados en el Informe, pero no refleja la totalidad de las operaciones ejecutadas, y por
tanto no representa la totalidad de las deficiencias existentes.
Esta auditoría concluye que la gestión del Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal
– SENACSA, ha sido irregular en cuanto a su desempeño en dar cumplimiento a los
compromisos, responsabilidades funciones y atribuciones asignadas en el cuerpo
legal analizado y otros vinculantes.
4
RECOMENDACIONES GENERALES
El Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal – SENACSA, en su rol de entidad pública,
comprometida con el desarrollo constante, deberá asumir un compromiso firme de realizar
una gestión eficiente en las presentes y futuras acciones, reforzando su sistema de control
interno para evitar falencias y retrasos en los procedimientos de manera a detectar en
tiempo y forma las irregularidades, logrando poder subsanarlas dentro de plazos razonables,
los cuales no afecten los procesos establecidos legalmente, a fin de minimizar la ocurrencia
de hechos irregulares como los enunciados en este informe. Asimismo de darse las
circunstancias, la entidad deberá iniciar las acciones pertinentes a fin de proceder a
recuperar y resarcir los daños por pagos mal efectuados, no percibidos y/o retenciones
indebidas, igualmente en el eventual caso de que a consecuencia de dicha revisión,
surgieren indicios de responsabilidad civil y/o penal de los funcionarios intervinientes en el
proceso observado, se encuentran compelidas a impulsar los trámites de rigor
correspondientes en dichos ámbitos jurisdiccionales, y, en su caso, dar intervención a la
Procuraduría General de la República.
El SENACSA, deberá en un plazo no mayor a 30 (treinta) días hábiles, presentar a este
Organismo de Control Superior un Plan de Mejoramiento unificado de gestión, basado
en las causas que originaron los hallazgos, conclusiones y recomendaciones
descriptas en este informe, conforme a la planilla anexa a este informe.
54 (Cincuenta y cuatro)
.
De igual forma, y ante el establecimiento y adopción del Modelo Estándar de Control Interno
para las Entidades Públicas del Paraguay - MECIP como marco para el control, fiscalización,
y evaluación de los sistemas de control interno de las entidades sujetas a la Supervisión de
la CGR - Res. CGR Nº 425 del 09 de mayo de 2008 - el SENACSA deberá dar cumplimiento
a los trámites y acciones correspondientes a fin de proceder, en lo que amerite, la
adecuación de sus sistemas de control interno utilizados a la fecha.
Es nuestro informe final, conforme a la documentación proveída por la Institución Auditada.
Asunción, noviembre de 2012.
Lic. Mabel Roa de Talavera
Jefa de Equipo
Lic. Maximino Barrios
Auditor
Lic. Virginia Amarilla
Auditor
Ing. Agr. Federico Palacios
Supervisor
Lic. Arnaldo Acosta
Coordinador, Director General
Dirección General de Control de la Gestión Ambiental
.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
MODELO PLAN DE MEJORAMIENTO
ENTIDAD AUDITADA:
VIGENCIA:
FECHA SUSCRIPCIÓN DEL PLAN DE MEJORAMIENTO:
FECHA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO:
A SER LLENADO POR LA INSTITUCION
No.
ORDEN
HALLAZGO / OBSERVACIÓN CGR
Acción de Me joramiento
Plazo de
Ejecución
RESPONSABLE DE LA ACTIVIDAD
DIRECTO
COGESTOR
INDICADOR DE CUMPLIMIENTO
FORMULA
CONCEPTO
MECANISMOS
DE
SEGUIMIENTO
INTERNO
RESPONSABLE
TIEMPOS
DIRECTO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL
Notas
Firmas: El Plan d e Mejoramiento debe ser f irmado po r la máxima autoridad (Representante Legal) y el Auditor Interno de la entid ad .
Presentación: El Plan de Mejoramiento se debe presentar a la Contralo ría General d e la República en el plazo estip ulado.
Contenido: Elaborado en el f ormato indicado debe respo nd er a las o bservaciones f ormuladas en el inf orme co nsolid ad o d e aud ito ría
FIRMA AUDITOR INTERNO
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