138 AUDT ALCALDIA PUERT CARREÑO GIG2012

CONTRALORíA
OENE:.FtAL
Oe: LA
RI!:"'ÓeLICA
INFORME DE AUDITORíA
ALCALDíA DEL MUNICIPIO DE PUERTO CARREÑO
VIGENCIA 2012
138
CGR-CDSS- GV-No
Fecha: Diciembre de 2013
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
WYf.YY..,.~.9nJ.r..ª.I
..9r¡.ª., ..g.º'y',.~º
• Bogotá, D. C. . Colombia
CONTRALORíA
OEN€:RAL
CE
l.A
REPtJBLICA
INFORME DE AUDITORIA
ALCALDIA DEL MUNICIPIO DE PUERTO CARREÑO
VIGENCIA 2012
Contralora Delegada del Sector Social ( E )
Alba Lucía Londoño Suárez
Directora de Vigilancia Fiscal
Alba Lucía Londoño Suárez
Gerente Departamental Vichada
Yairon Milan Mosquera
Supervisora Delegada Sector Social
Melba Perea Arciniegas
Supervisor Gerencia Departamental
Miguel Armando Velasco Gómez
Vichada
Equipo de auditores:
Líder de Auditoría
Integrantes de Equipo Auditor
Fabio García Suárez
Erwin Rojas Duran
Guillermo Barbosa Turriago
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
W':N.W..,.~.ºn.t.r.ªJ.º.!'jª.!g.º.Y.,.(.º
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
ce:
OENE:Pt.AL
LA
R!:p'úeLlc
•••.
TABLA DE CONTENIDO
Página
1.
CARTA DE CONCLUSIONES
1.1.
GESTiÓN Y RESUL TADOS
1.1.1.
Gestión
1.1.2.
Resultados
1.1.3.
Legalidad
1.1.4.
Mecanismos
1.1.5.
Denuncias
1.1.6.
Plan De Mejoramiento
1.2.
RELACION DE HALLAZGOS
2.
RESUL TADOS DE LA AUDITORíA
11
2.1.
EVALUACiÓN DE LA GESTiÓN Y RESULTADOS
11
2.1.1.
Gestión
12
2.1.2.
Resultados
21
2.1.3.
Legalidad
23
2.1.4.
Mecanismos
2.1.5.
Denuncias
32
2.1.6.
Plan De Mejoramiento
32
de Control Interno
de Control Interno
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
WYY'.!:!.,.s;;.º.nt.r.ª.'.º.rJª.,.g.ºy',.~.Q
31
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
GENERAL
CE
LA
REPUBLICA.
1. CARTA DE CONCLUSIONES
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX:6477000
WYYYf..,.~.º.n.t.rªJ.º.r.i.ª.,g.º'y.,.~.Q
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
OENE.PtAL
DE: LA
REfIIÚSLfCA
Doctor
ALVARO MAURICIO LONDOÑO LUGO
Alcalde
Municipio de Puerto Carreño
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a los
recursos del Sistema General de Participaciones- SGP y demás transferencias de
la nación, del Municipio de Puerto Carreño, vigencia 2012, a través de la
evaluación de los principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia,
equidad y valoración de los costos ambientales con que administró los recursos
puestos a su disposición y los resultados de su gestión.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, evaluó la efectividad de
los Mecanismos de Control Interno respecto de los referidos recursos.
Es responsabilidad
de la administración
el contenido de la información
suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir
un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la
administración, en torno al examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental
colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría _
(NIA's) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la
República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para
obtener una seguridad razonable para fundamentar el informe.
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:
Se evaluó el manejo de los recursos transferidos al Municipio de Puerto
Carreño (Departamento de Vichada), vigencia 2012, correspondientes a Sistema
General de Participaciones y demás transferencias
La auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva los documentos que
soportan la gestión y los resultados de la entidad y el cumplimiento de las
disposiciones legales, así como, la adecuada implementación y funcionamiento del
sistema de control interno.
Av. Esperanza No. 62-49
Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
Y::I'!YY:!., ..~.º.!J.tr.ªI..Q.r.j.ª., ..g.Qy".,c,;.Q.
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
GENERAL.
DE
LA
REPÚBL!CA
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional
del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos de la
gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del riesgo, el auditor considera
el control interno de la Entidad como relevante para todos sus propósitos, con el
fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias.
En el trabajo de auditoría se presentaron limitaciones que afectaron el alcance de
esta auditoría, debido a que la relación de la contratación efectuada en la vigencia
auditada carece de una buena labor archivística, lo cual afectó y limitó el análisis
auditor debido a que no se archivaron todos los soportes que evidencian el
cumplimiento de objetivos contractuales y no se clasificaron los contratos por
recursos del sistema general de participaciones.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y
se incorporó en el informe lo que se consideró pertinente.
CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
1.1. GESTiÓN Y RESULTADOS
La Contraloría General de la República como resultado de la Auditoria adelantada,
conceptúa que el control a la gestión y. resultados obtuvo una calificación
consolidada de 73.7%, ubicándose en el rango de DESFAVORABLE.
La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de control
de: Gestión, Resultados, Legalidad y Mecanismos de Control Interno; los cuales
contemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo auditor.
1.1.1. Gestión
La calificación es el resultado de la verificación de procesos administrativos
Planeación, Organización, Dirección y Control e indicadores de gestión.
de
El proceso de planeación comprendió el análisis de los Instrumentos de
planificación como el Plan Territorial de Salud Pública, Plan de Intervenciones
Colectivas - PIC los cuales son coherentes con el Plan Nacional de Salud Pública.
La Gestión presupuestal cumplió con las etapas de planeación y elaboración, no
obstante se presentaron deficiencias en la ejecución y control, se evidencia baja
ejecución de recursos en los sectores de Calidad Educativa y Primera Infancia
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX:6477000
W':N.W..,.('Q.mIªJ..Qri.ª.,
..g.QV.!.!;;.Q
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
ce:
Ot:NE:PtAt...
LA
RF-pÚeLIC
•••.
con el 44% y 0% de ejecución respectivamente,
de ejecutar $2.015 millones de pesos.
en términos globales
se dejaron
Igualmente, la labor de control en la prestación de los servicios del Régimen
Subsidiado fue deficiente, por cuanto la administración no realizó la depuración de
la base de datos BDUA, ni ejerció control sobre la adecuada prestación de
servicios de salud, suministro de medicamentos y atención hospitalaria de los
beneficiarios por parte de las EPS.
1.1.2. Resultados
La Contraloría General de la República como resultado de la Auditoria adelantada,
conceptúa que el control a resultados obtuvo una calificación
consolidada de
76,33%, ubicándose en el rango de DESFAVORABLE.
La calificación es resultado de la verificación del cumplimiento
misionales y el cumplimiento de planes, programas y proyectos.
•
de sus objetivos
Salud Pública
Referente a las metas previstas en el Plan Territorial de Salud Pública y Plan de
Intervenciones
Colectivas - PIC, en este último, el Ente Territorial no logró el
cumplimiento del 22% de las metas propuestas para la vigencia 2012,
básicamente porque la suscripción del convenio interadministrativo con la IPS
Indígena
MATSULDANI, se realiza en un contrato poco claro en cuanto a:
objetivos, actividades específicas, pagos y ponderación de actividades.
•
Régimen Subsidiado
La administración municipal no ejecuto los controles establecidos en el Decreto
No. 971 de 2011 sobre la validación de las bases de datos BDUA, calidad del
servicio de salud y suministro de medicamentos a los beneficiarios.
•
Propósito General
La contratación evidencia deficiencias en la elaboración estudios previos,
adjudicación y supervisión de los contratos celebrados, incumplimiento del objeto
contractual (en algunos casos), situación que genero hallazgos de tipo fiscal,
disciplinario y penal. De igual manera se detectaron errores en el manejo
presupuestal de componente del gasto.
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
wy:&"., ..<;:.9.ntr..ªI..9rJ.ª.~.g.º'y'.,.<;;.º
• Bogotá, D. C. . Colombia
CONTRALORíA
oeNERAL
•
DE
LA. RF-PÚSLICA.
Educación- Calidad
En la vigencia 2012 la administración municipal únicamente ejecutó el 440/0 del
total de los recursos asignados: fue así como de $1.082.000.000,
se
comprometieron y ejecutaron solamente $476.000.000.
•
Resguardos Indígenas
En relación a los resguardos indígenas de Puerto Carreña por la vigencia 2012,
pese a que los cabildos gobernadores se posesionaron a mediados de año, los
contratos de administración de recursos con la Alcaldía se firmaron en Noviembre
y Diciembre pero no se ejecutó ninguno, incumpliendo los planes de inversión
presentados, tampoco existe comunicación al Ministerio del Interior sobre estos
contratos.
•
Alimentación Escolar
Se suscribieron tres convenios o contratos con el Instituto Colombiano de
Bienestar Familiar - ICBF, Nos. 049, 050 Y 051 para ampliar la cobertura de la
Alimentación Escolar en niñas, niños y adolescentes
complementaria con los
recursos de la Gobernación del Vichada, con lo cual se dio aplicación de manera
satisfactoria al recurso asignado y se distribuyó priorizando los grados inferiores
hasta los superiores de acuerdo el menú nutricional recomendado por eIICBF.
•
Fonpet
De acuerdo con la documentación analizada, el Municipio no tiene pasivo
pensional, sin embargo no se ha certificado por parte de la Dirección General De
Regulación Económica de la Seguridad Social del Ministerio de Hacienda esta
condición, y tampoco se ha gestionado por la administración la devolución de los
recursos que por concepto del 10% de Propósito General del Sistema General de
Participaciones - SGP, transferidos al FONPET.
•
Primera Infancia
El recurso asignado para atender programas de primera infancia, no fue ejecutado
en la vigencia evaluada.
•
Agua Potable y Saneamiento Básico
La contratación evidencia deficiencias en la elaboración de estudios previos,
adjudicación y supervisión de los contratos celebrados, incumplimiento del objeto
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX:6477000
Y.Vw.W., ..<;;.Qntr.ªJ.º.r.i.ª., ..g.º.Y..~.Q
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
OEHI!:I';Al..
CE
L.A REPÚeLICA
contractual en algunos casos, situación que genero hallazgos
disciplinario y penal. De igual manera se detectaron errores
presupuestal de componente del gasto.
de tipo fiscal,
en el manejo
1.1.3. Legalidad
La Contraloría General de la República como resultado de la Auditoria adelantada,
conceptúa que el control de legalidad obtuvo una calificación consolidada de
76,66%, ubicándose en el rango de DESFAVORABLE.
La Administración Municipal, desconoció en varias oportunidades, la normatividad
aplicable en las diferentes etapas de la gestión contractual, en aspectos tales
como: elaboración de estudios previos; manual de contratación; supervisión de
contratos y convenios interadministrativos,
ley de archivo e 'informes de
Interventoría.
1.1.4. Mecanismos
de Control Interno
La Contraloría General de la República como resultado de la Auditoria adelantada,
conceptúa que en los Mecanismos de control interno, la calificación consolidada
es de 1,82, ubicándose en el rango CON DEFICIENCIAS.
Se presentan debilidades de seguimiento,
evaluados.
supervisión y control en los procesos
1.1.5. Denuncias
Durante el proceso auditor se presentó una denuncia ciudadana en relación a la
no operación del relleno sanitario y su contaminación ambiental en el Municipio de
Puerto Carreña, de cuya revisión se proyectará una función de advertencia,
1.1.6. Plan De Mejoramiento
La alcaldía del Municipio de Puerto Carreña (Vichada) como resultado de la
auditoria, elaborará un Plan de Mejoramiento con las acciones y metas que
permitan solucionar las deficiencias comunicadas en el presente informe.
El Plan de Mejoramiento
debe ser registrado en el Sistema de Rendición
Electrónica de Cuenta e Informe- SIRECI- dentro de los 15 días hábiles siguientes
al recibo del informe de conformidad con los requerimientos previstos en la
resolución número 7350 de 28 de noviembre de 2013.
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
'f'!Yo!Y:!,:,5;;.Q.!J,tr..ª',.Q,rJ.ª,~,g.QY",~,º
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
OENE:RAt..
CE: LA
RF.:PÚBLIC.A.
1.2. RELACiÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron
20 hallazgos
administrativos, de los cuales 5 con alcance fiscal en cuantía de $59.117.000; 15
con alcance disciplinario y 1 con incidencia penal; los cuales serán trasladados
ante la autoridad competente.
II
OSUAREZ
S ctor Social ( E )
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
W.W'IY., ..(Qn..tmJ.Qri.ª ..,.g.Q.y",.(Q
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
ce:
OItNEA.AL
L ..•..REPÚ8LICA
2. RESULTADOS
DE LA AUDITORíA
2.1. EVALUACiÓN DE LA GESTiÓN Y RESULTADOS
Evaluados los procesos administrativos adelantados por la alcaldía municipal de
Puerto Carreño (Vichada), para la vigencia 2012, con el fin de cumplir los procesos
misionales financiados con recursos del Sistema General de Participaciones-SGP,
la evaluación de la gestión y resultados fue DESFAVORABLE,
al obtener una
calificación ponderada de 73,730/0, en la que se evaluaron los siguientes
componentes:
Tabla NO.3 Matriz Evaluación de Gestión y Resultados
Principios
Componente
Control de Gestión
20%
Eficiencia y Eficacia,
Factores Mínimos
Ponderaci
ón
Subcomp
onente
Procesos Administrativos
15%
75
Indicadores
25%
75
Gestión presupuestal y
contractual
35%
76.6
Prestación del bien o
servicio
25%
76
Control de
Resultados 30%
Control de
Legalidad 10%
Eficacia
Cumplimiento e impacto
de políticas públicas,
Planes Programas y
Proyectos
50%
75
1
Economía
y
Efi'
reacia
1
Calificación Componente Financiero
Evaluación Control
Interno 10%
Eficacia y Eficiencia
I
0%
76.7
100%
0,0
22,90
76,66
10%
7,67
0,00
0,00
0,00
58.75
100%
Calificación Componente Sistema de Control Interno
30%
76.66
100%
Calidad y confianza
15,17
38,83
76.33
100%
RazonabTd
.
I I ad o evaluacló
uaci n fiinancrera
20%
37,50
100%
Calificación Componente Legalidad
Control
Financiero 30%
75.66
77.7
100%
26,83
19,00
50%
Cumplimiento a la
normatividad aplicable al
ente auditado
Ponderación
Calificación
Componente %
18,75
Objetivos misionales
Calificación Componente Control de Resultados
Consolidación
Calificación
11,25
100%
Calificación Componente Control de Gestión
Eficacia, Efectividad,
Economía,
Eficiencia, Valoración
de costos ambientales
Y Equidad
Calificación
Equipo
Auditor
58,75
10%
58.75
5,88
51,608
CALlFICACION DE LA GESTION y RESULTADOS PONDERADA
.,
Fuente: Matriz de Callñcaclón
Elaboró: Equipo Auditor.
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
11
. Bogotá, D. C. . Colombia
CONTRALORíA
oe
GENERAL
LA. REPÚEH"ICA.
Tabla No. 4 Valores de Referencia
CONCEPTO DE GESTiÓN
Fuente: Matriz de Calificación
Teniendo en cuenta que la auditoria no comprendía entre los objetivos dictaminar
sobre los estados financieros, la calificación del componente financiero no se
realizó, y como su peso en el aplicativo es del 30%, se procedió a realizar la
ponderación con base al 700/0 de la calificación final de la gestión y resultados
ponderada 73,73 así: ( 51,608*100/70=73,73).
La Evaluación de la Gestión y los Resultados correspondió a los avances
registrados por el municipio en el sector Salud (Aseguramiento- Salud Pública),
Educación- Calidad Educativa, Propósito General, Alimentación Escolar, Primera
Infancia, Resguardos Indígenas, FONPET, Agua Potable y Saneamiento Básico
procesos que fueron evaluados por el equipo auditor.
La administración municipal
en la vigencia 2012 contó con instrumentos de
planificación como: Plan de Desarrollo Municipal, con énfasis hacia la participación
ciudadana "con un enfoque hacia los derechos de las personas que implica un
nuevo esquema de desarrollo participativo e incluyente, que potencia a las
personas en sus condiciones y capacidades, sujeto a rendición de cuentas,
basado en derechos y libertades fundamentales universales e inalienables. Los
derechos humanos de orden económico, social, cultural y ambiental considerados
en las estrategias de desarrollo contribuyen a que las políticas públicas sean más
efectivas". La gestión en el manejo de recursos de las transferencias nacionales
se quedó corta frente a los objetivos planteados en el Plan.
2.1.1. Gestión
Los recursos transferidos por la Nación fueron incorporados al presupuesto del
municipio por cada fuente de financiación; los saldos no ejecutados de las
reservas de la vigencia 2011 fueron adicionados al presupuesto de la vigencia
2012.
La ejecución presupuestal en la vigencia 2012, presenta un 1000/0de cumplimiento
en el ingreso, sin embargo, en el gasto se reflejan porcentajes importantes sin
ejecutar, tal como se resume a continuación:
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
12
• Bogotá, D. C. . Colombia
CONTRALORíA
OENE.l't.A.L
DI!: LA
REPÚeLICA
PRESUPUESTO DE INGRESOS
VIGENCIA 2012
Presupuesto
Presupuesto
ejecutado{miles)
definitivo (miles)
Descripción
100.24%
18.387.913
18.343.624
Recursos
Porcentaje de
ejecución
·.
Fuente: Alcaldía MUnicipal
PRESUPUESTO GASTOS
VIGENCIA 2012
Descripción
Presupuesto Definitivo
(miles)
Presupuesto
Ejecutado (miles)
$18.346.599
$16.328.990
General
Presupuesto
Alcaldía
Porcentaje de
Ejecución
89%
·.
Fuente: Alcaldta MUnicipal
DESAGREGACION DEL GASTO
VIGENCIA 2012
Descripción
Presupuesto Definitivo
(miles)
Presupuesto
Ejecutado (miles)
Porcentaje de
Ejecución
Funcionamiento
$1.656.162
$1.617.397
97.6%
Inversión
$16.687.437
$14.711.593
88.1%
$0
$0
O
Servicio de la Deuda
Fuente: Alcaldla
·.
Municipal
Cabe destacar que se presentan algunos sectores en los que la ejecución
presupuestal es deficiente, a pesar de existir necesidades de inversión para
servicios en la población, por ejemplo en educación, se canto con un presupuesto
de $1.082.000.000 y apenas se utilizaron $476.000.000, en Primera Infancia, con
recursos disponibles de $39.000.000 y no se ejecutaron.
CIERRE PRESUPUESTAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2012
Cierre de 2012,
(miles)
Descripción
Presupuesto por ejecutar
$2.014.609
Cuentas por Pagar
$1.284.703
Fuente: Alcaldía Municipal
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
13
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
ÚENE.RAL
DE
l.A
REPÚSl.ICA
Como se puede apreciar en el cuadro anterior, los valores no ejecutados son altos,
especialmente en el presupuesto de inversión, en donde se dejaron de ejecutar
cerca de dos mil millones; de igual manera las cuentas por pagar al término de la
vigencia, suman $1.284.000.000, así mismo se determinó
incumplimiento de
términos en la ejecución de los diferentes contratos de prestación de servicios,
obras y suministros, lo cual evidencia mala planeación, dado que, fueron suscritos
en la vigencia, pero sin tiempo adecuado para su ejecución.
Los recursos transferidos por la Nación fueron ejecutados de la siguiente manera.
EJECUCION PRESUPUESTAL
DEFINIT. 2012
GASTOS
CONCEPTO
EDUCACiÓN
Infraestructura
educativa
Dotación -establecimientos
educativos
. ,
Transporte
escolar
Transferencias
REGIMEN SUBSIDIADO
SALUD PÚBLICA
ALlM ENT ACiÓN ESCOLAR
Y
PRIMERA INFANCIA
PROPÓSITO
DE PARTICIPACIONES
EJECUTADO
% EJECUTADO
48,38%
344.533.213
90.765.550
15.341.589
16,90%
75.423.961
279.109.252
30.000.000
10,75%
249.109.252
0,00%
20.000.000
O
277.524.000
277.524.000
100,00%
O
3.494.552.922
3.494.552.922
100,00%
O
592.252.479
519.860.305
87,78%
72.392.174
90.296.705
89.748.834
99,39%
547.871
641.713.339
464.885.763
72,44%
176.827.576
0,00%
39.249.293
85,87%
304.848.309
0,00%
8.881.700
0,00%
110.553.919
86,44%
1.057.834.055
2.158.161.564
FONPET
O
1.853.313.255
8.881.700
RESGUARDOS
°
110.553.919
TOTAL
7.803.060.723
..
SALDO
322.865.589
39.249.293
GENERAL
- SGP
667.398.802
20.000.000
calidad gratuidad
AGUA POTABLE
SANEAMIENTO
SISTEMA GENERAL
VIGENCIA 2012
O
6.745.226.668
Fuente. Alcaldia MUnicipal
Los recursos del presupuesto definitivo se componen de la siguiente manera:
Av. Esperanza
No. 62-49
Edificio
Gran Estación
11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
14
. Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
Of::HE:"At... Oe: LA
Rl!:.ptÚeLICA
PRESUPUESTO
TOTAL ALCALDIA MUNICIPAL
VIGENCIA 2012
EDUCACiÓN
INFRAESTRUCTURA
EDUCATIVA
DOTACION
ESTABLECIMIENTOS
EDUCATIVOS
TRANSPORTE
ESCOLAR
TRANSFERENCIAS
GRATUIDAD
CALIDAD
REGIMEN SUBSIDIADO
SALUD PÚBLICA
ALIMENTACiÓN
PRIMERA
Y
TOTAL
324.043.655
991.442.457
90.765.550
324.043.655
414.809.205
279.109.252
o
279.109.252
20.000.000
o
20.000.000
277.524.000
o
277.524.000
3.494.552.922
4.211.015.790
7.705.568.712
592.252.479
176.435.477
768.687.956
o
39.249.293
90.296.705
3.910.965.274
3.269.251.935
641.713.339
INFANCIA
PRESUPUESTO
667.398.802
90.296.705
ESCOLAR
AGUA POTABLE
SANEAMIENTO
RECURSOS PROPIOS Y
DEL BALANCE
SGP
CONCEPTO
DE PUERTO CARREÑa
O
39.249.293
2.158.161.564
2.670.345.643
4.828.507.207
FUNCIONAMIENTO
680.253.192
967.027.156
1.647.280.348
DEPORTE Y RECREACION
127.659.907
55.872.335
183.532.242
80.197.918
177.676.380
257.874.298
357.000.000
357.000.000
PROPÓSITO
GENERAL
CULTURA
SERVICIOS
o
PUBLlCOS
VIVIENDA
134.850.000
79.935.300
214.785.300
AGROPECUARIO
127.307.778
2.803.403
130.111.181
SECTOR: TRANSPORTE
147.816.473
188.960.208
336.776.681
27.265.715
46.211.751
73.477.466
170.194.193
110.395.757
280.589.950
12.770.050
225.658.570
238.428.620
57.256.663
57.256.663
146.290.534
154.013.951
300.304.485
SECTOR: EQUIPAMIENTO
79.297.300
46.080.526
125.377.826
DESARROLLO
23.200.000
28.796.624
51.996.624
228.940.981
71.977.019
300.918.000
172.117.523
100.680.000
272.797.523
SECTOR: AMBIENTAL
CENTROS
DE RECLUSION
PREVENCION y ATENCION
DESASTRES
PROMOCION DEL
DESARROLLO
ATENCION A GRUPOS
VULNERABLES
DE
COMUNITARIO
FORTALENCIMIENTO
INSTITUCIONAL
SECTOR: JUSTICIA Y
SEGURIDAD
o
8.881.700
FONPET
10.651.092.500
7.692.506.804
TOTAL
O
8.881.700
18.343.599.304
Fuente: Alcaldía Municipal
Av. Esperanza
No. 62-49
Edificio Gran Estación"
Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
15
. Bogotá, D. C. . Colombia
CONTRALORíA
GENE.RAl.
CE LA. RI!:PÚeL!CA
Hallazgo No. 1 Rendición
de cuentas (A)
La Contraloría General de la República se pronunciará sobre la rendición de las
cuentas, a través de los informes de Auditoría Artículo vigésimo quinto de la
Resolución Orgánica 6289 de 2011.
En relación a la información reportada en el Sistema Único de Rendición de
Cuentas e Informe SIRECI, se evidencia que esta no es confiable, toda vez que la
información del formulario: 337 F16.3: PRESUPUESTO DE GASTOS - SGP, no
coincide con la ejecución de gastos de la entidad.
Ejemplo: Datos reportados en la columna 24 del formulario vs. Información
presupuestal del municipio:
DIFERENCIAS
CONCEPTO
PRESUPUESTALES
DEFINIT. 2012
GASTOS
REPORTADAS
Columna (24)
SIRECI2012
667.398.802
667.398.802
O
3.494.552.922
3.494.552.922
O
592.252.479
592.252.479
O
90.296.705
90.296.705
O
641.713.339
641.713.339
O
39.249.293
39.249.293
O
2.158.161.564
2.197.224.655
EDUCACiÓN
REGIMEN SUBSIDIADO
SALUD PÚBLICA
ALIMENTACiÓN
ESCOLAR
AGl,JA POTABLE Y SANEAMIENTO
PRIMERA INFANCIA
PROPÓSITO GENERAL
FONPET
TOTAL
Fuente: Presupuesto
..
39.063.091
8.881.700
8.881.700
RESGUARDOS
Diferencia
110.553.919
113.655.891
3.101.972
7.803.060.723
7.836.344.086
33.283.363
definitivo - SIRECI
El presente hallazgo tiene
administrativo sancionatorio.
Hallazgo No. 2 Incorporación
connotación
de, recursos
administrativa
y se iniciará proceso
de Salud (A)
Según CON PES 148 del 9 de Febrero de 2012 las 11 doceavas para el 2012
equivalen a $ 548.857.846, más la última doceava de 2011 según CONPES 145
por valor de $48.317.633, debieron incorporarse al presupuesto un total de
$597.175.479.
Según lo determinado en la revisión de la Ejecución Presupuestal de Ingresos y
gastos, el valor definitivo del presupuesto de la vigencia 2012 para SGP- Salud
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
16
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
O~Ne::A:~L
D~
LA
Rf.:.,.ÚeLICA
Pública, fue $592.252.479, dejando de incorporar en la apropiación
recursos del SGP- Salud Pública un total de $4.923.000.
El presente hallazgo tiene connotación
de los
administrativa.
En cuanto a la evaluación de la ejecución presupuestal de los recursos públicos
tenemos los siguientes hallazgos
•
Calidad Educativa
Hallazgo No. 3 Recursos de Educación para calidad (O)
El numeral tres del artículo 34 de la ley 734 de 2002 establece que los
administradores
públicos deben ejecutar oportunamente
los presupuestos y
recursos públicos puestos a su disposición. La gestión desarrollada en este Sector
fue deficiente porque solamente se ejecutó el 440/0 de los recursos, asignados
para la vigencia 2012, conformados así: $667 millones correspondientes al
CONPES y $415 millones a recursos propios, quedando un saldo a 31 de
Diciembre de 2012, según auxiliar de bancos, de $602 millones, por lo cual no
fueron atendidas oportunamente las necesidades que presentan las Instituciones
Educativas con sede en el Municipio. Hallazgo de connotación disciplinaria
•
Resguardos Indígenas
Hallazgo No. 4 Inversiones de los Resguardos Indígenas (O)
El artículo 83 de la ley 715 de 2001 establece que para la ejecución de los
recursos asignados a los Resguardos Indígenas se suscribe un contrato de
administración entre el Resguardo y el Alcalde Municipal, donde se incorpore el
plan de inversiones presentado por el resguardo.
Se revisaron las carpetas correspondientes a los resguardos indígenas de Puerto
Carreño por la vigencia 2012, encontrando lo siguiente: pese a que los cabildos
gobernadores
se posesionaron
a mediados
de año, los contratos
de
administración de recursos con la Alcaldía se firmaron en Noviembre y Diciembre,
no hay registros en las carpetas, de ejecución de ninguno de ellos, tampoco existe
comunicación al Ministerio del Interior sobre estos contratos.
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
17
. Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
OENE:AAL
DE
LA. REPlJBLICA
La anterior situación se detalla por resguardo en el siguiente cuadro:
RESGUARDO
RECURSOS
SGP 2012
CABILDO
GOBERNADOR
SE
PRESENTO
PLAN DE
INVERSION
SE EJECUTO
VIGENCIA
2012
SE EJECUTO
VIGENCIA
2013
-,
GUACAMAYAS
MAIPORE
$26.612.898
CACHICAMO
$14.660.947
FERNANDO
SI
NO
RIVEROS MEDINA
RAFAEL
MORENO
NO
REGISTROS
SI
NO
SANCHEZ
NO
REGISTROS
CAÑO
BACHACO
$12.520.656
MARCELlNO
BERNAL
RODRIGUEZ
SI
NO
NO
REGISTROS
CAÑO
MESETAS
DAGUA
$26.400.663
JQSE
VICENTE
CHIPIAJE
SI
NO
NO
LA HORMIGA
$9.155 ..657
JHONY DE JESUS
CHAVEZ PEREZ
SI
CAMILO GAITAN
SI
GUARIPA
$20.693.433
REGISTROS
NO
NO
REGISTROS
NO
NO
REGISTROS
Como se puede observar, los recursos no se utilizaron dentro de la vigencia
analizada, en beneficio de las comunidades indígenas, en su mayoría con
necesidades básicas insatisfechas, la administración municipal no impartió la
capacitación correspondiente a los resguardos indígenas y no realizo adecuada
gestión para la ejecución de los recursos transferidos. Hallazgo de connotación
disciplinaria.
Hallazgo No. 5 Gestión Fonpet (A)
El Municipio de Puerto Carreña no tiene pasivo pensional, teniendo en cuenta que
todos sus funcionarios están afiliados a fondos de pensiones públicos nacionales o
privados, sin embargo por no haber gestionado la devolución de los recursos ante
el Ministerio de Hacienda y -Crédito Publico Dirección General de Regulación
Económica de la Seguridad Social DGRESS y no disponer de la certificación
expedida por el Ministerio avalando esa situación, no ha recuperado los recursos
sin situación de fondos descontados de Sistema General de Participaciones del
municipio con destino al FONPET.
Además la administración no ha efectuado el cálculo de dichos recursos, (o no ha
suministrado toda la documentación) girados al FONPET por concepto del 10% de
la participación de Propósito General del Sistema General de Participaciones,
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX:6477000
www.contraloria.gov.co
18
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
OI!NEPtAL
DE. LA
RI!.,.ÚeLICA
durante todas las vigencias en las cuales ha efectuado los giros, y en esas
condiciones el Ministerio de Hacienda, al no evidenciar claramente el monto de
esas consignaciones, no hace devolución de recursos. Hallazgo de alcance
administrativo.
•
Primera Infancia
Hallazgo No. 6 Inversiones
en Primera Infancia (D)
El documento CONPES 152 del mes de Junio de 2012, además de distribuir los
recursos para la atención integral de la primera infancia, fija los lineamientos para
las actividades financiables y que debían priorizarse según lineamientos
establecidos por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y el Ministerio de
Educación Nacional por parte de las entidades territoriales, de acuerdo con el
monto de los recursos transferidos:
•
En Infraestructura
../ Finalización de obras inconclusas y suspendidas .
../ Adecuación de infraestructura existente para la atención integral de la
primera infancia .
../ Construcción de nuevos centros de desarrollo infantil para la atención
integral de la primera infancia o ampliación de infraestructura.
•
En formación de Talento Humano
•
En dotación
El municipio de Puerto Carreña recibió $39.249.293, que de acuerdo con las
directrices del Conpes debieron destinarse prioritariamente a la línea de inversión
No.2, destinada a la formación del talento humano que trabaja con Primera
Infancia de acuerdo con los lineamientos que expida el Ministerio de Educación
Nacional. (Anexo 10. "Orientaciones para la formación de talento humano
vinculado a los servicios de atención integral a la primera infancia" del MEN). El
talento humano a formar debe estar vinculado directamente a programas y/o
servicios dirigidos a la primera infancia (madres comunitarias, equipos de salud,
pedagogos, artistas, equipos psicosociales) y no podrán formarse grupos
inferiores a 10 personas por municipio.
A pesar de lo anterior en la vigencia 2012, la administración municipal, no ejecutó
los recursos para dar cumplimiento a la orientación nacional en beneficio de la
niñez en especial de las comunidades indígenas, donde se presenta una alta
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
19
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
Gt=:NF..RAt
De: ~.A p.F.:~{Jel.!CA
desnutrición infantil en población ind ígena, población desplazada y población con
necesidades básicas insatisfechas.
Lo anterior, como consecuencia de una baja gestión administrativa que no impactó
de manera positiva la niñez del municipio en contravía a lo establecido en el
numeral 3 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002 y vulnerándose los derechos
fundamentales de los niños consagrados en el artículo 44 la Constitución Política
de Colombia y en la ley 1098 del 2006 por el cual se expide el código de la
infancia y adolescencia. En concordancia con lo establecido en la Convención
sobre los Derechos Del Niño adoptada por la Asamblea de las Naciones Unidas el
20 de noviembre de 1989 y aprobada por el Congreso de Colombia mediante la
ley 12 de 1991. Hallazgo con connotación disciplinaria.
Hallazgo No. 7 Inversiones en Salud Pública (O)
La administración municipal celebro el Contrato Interadministrativo No. 001 con la
IPS de Salud Indígena Matsuldani el 22 de marzo de 2012, cuyo objeto fue la:
Prestación de servicios en salud, ejecución de las actividades de promoción de la
salud y prevención de la enfermedad descritas en el Plan de Intervenciones
Colectivas-PIC 2012, para el municipio de Puerto Carreña, del 22 de marzo de
2012, por $ 596.192.353.
Solo se ejecutaron actividades por valor de $465.385.321, quedando un saldo no
ejecutado a favor de la entidad Alcaldía Municipal de $130.807.234 el cual no fue
pagado. Por lo cual se concluye que el contratista solo ejecuto el 780/0 del valor del
contrato.
La ejecución de las actividades del PIC 2012, dirigidas a contrarrestar los
porcentajes de morbilidad y mortalidad de los casos más relevantes reportados
por las IPS en el SIVIGILA, no lograron contrarrestar efectivamente variables de
morbilidad perinatal en especial en resguardos indígenas, la mal nutrición o bajo
peso al nacer, la violencia interpersonal y varicela. Po lo cual se incumplió la Ley
734 de 2012, artículos 34 y 35.
De igual manera se requiere la concurrencia Departamental para disminuir las
variables de malaria falciparum y exposición rábica, los cuales requieren mayor
esfuerzo y estrategias de coordinación interinstitucional. Hallazgo con connotación
Disciplinaria.
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
20
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
OENE:.RAL
CE; LA
RF-PÚSLIC
••••
Hallazgo No. 8 Administración
de Bases de datos de Régimen Subsidiado
(O)
La administración municipal no ejecutó durante la vigencia auditada, los controles
mensuales, establecidos en los artículos 7 y 14 el Decreto No. 971 de 2011 sobre
la validación de los reportes del Régimen subsidiado realizados por las EPS
ASMET SALUD y CAPRECOM, en cuanto a control de base de datos única de
afiliados - BDUA, seguimiento a procesos de afiliación, garantía de acceso y
calidad del servicio de salud, red prestadora de los servicios de salud, suministro
de medicamentos a los beneficiarios. Lo cual genera desatención a la población
subsidiada y deficiencia en el control de pagos a las EPS. Hallazgo de
connotación disciplinaria.
2.1.2. Resultados
•
Propósito General
Hallazgo No. 9 CUMPLIMIENTO
DEL OBJETO CONTRACTUAL
(F- O)
Los Servidores públicos tienen bajo su responsabilidad la selección y el manejo
de los procesos contractuales y el cumplimiento de los objetos contratados en
concordancia con lo establecido en los Numerales 1 y 4 artículo 4, ley 80 de 1993
y Numerales 1 y 5, articulo 26, ley 80 del 1993
En el contrato número 112 del 02 de abril de 2012 denominado "AUNAR
ESFUERZOS PARA LA ORGANIZACIÓN LOGíSTICA DEL XXV FESTIVAL
INTERNACIONAL DEL CORRIO LLANERO EN EL MUNICIPIO DE PUERTO
CARREÑa", suscrito con la Asociación de Folcloristas del Vichada - AFOL VI, por
valor de $14.800.000, con plazo de ejecución de 6 días, se estableció un presunto
hallazgo fiscal por el valor de $14.800.000, toda vez que las obligaciones
establecidas en el estudio previo y en el contrato, eran las de: "difundir la
información de programas eventos y actividades programadas por la alcaldía y
demás secretarias y entes descentralizados por medio de un perifoneo con altavoz
de sonido moderado de 30 horas distribuidas en 5 horas diarias, que recorra todos
los barrios del municipio de Puerto Carreño además del suministro del servicio de
transporte para los artistas invitados a participar en el festival y de trasportar
todos los equipos que se requieran para el desarrollo del mismo", actividades que
no se ejecutaron, es decir no se cumplió el objeto contractual.
Vale la pena mencionar, que se desestimaron los soportes allegados por la
Alcaldía municipal en oficio número DA 630 del 01 de Noviembre de 2013, que
consistían en desprendibles de pagos de transporte y una cotización de perifoneo,
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
21
• Bogotá, D. C. . Colombia
CONTRALORíA
ce:
OENE:AAL
LA. REPÚ8L1CA
toda vez que la certificación recibida en la Alcaldía municipal el día 23 de abril de
2012 y suscrita por el presidente de AFOLVI, relaciona que las actividades
desarrolladas para cumplir con el objeto del contrato fue la realización de juegos
pirotécnicos y suvenir, adjuntando los comprobantes de egresos de fecha 12 y 15
de abril de 2012, de realización de juegos pirotécnicos por $13.550.000 y 55
suvenir por valor de $1.250.000, los cuales suman el valor total de los recursos
contratados por $14.800.000 y adicionalmente se observo que los desprendibles
de pago de transporte, (algunos) presentan fechas posteriores a la liquidación del
contrato y para la cotización de perifoneo un comprobante de egreso no
correspondía. Hallazgo de connotación fiscal y disciplinaria.
Hallazgo No. 10 CUMPLIMIENTO
DEL OBJETO CONTRACTUAL
(F- D)
Los Servidores públicos tienen bajo su responsabilidad la selección y el manejo
de los procesos contractuales y el cumplimiento de los objetos contratados en
concordancia con lo establecido en los Numerales 1 y 4 artículo 4, ley 80 de 1993
y Numerales 1 y 5, articulo 26, ley 80 del 1993.
En el contrato número 153 del 15 de mayo del 2012.denominado "PRESTACIÓN
DE SERVICIOS DE APOYO PARA LA ORGANIZACIÓN LOGíSTICA DE LOS
EVENTOS PROGRAMADOS EN LAS INSPECCIONES POR LAS SECRETARIAS
Y EL DESPACHO DE LA ALCALDíA MUNICIPAL DE PUERTO CARREÑO" por
valor de $14.995.000, tiempo de ejecución dos meses, se estableció un presunto
hallazgo fiscal por el valor total de $14.995.000. La fuente de financiación de este
contrato fue de $10.000.000 recursos SGP Propósito General para el sector de
Desarrollo Comunitario y
$4.995.000
Recursos Propios para Consejos
Comunales. Los soportes de la ejecución no se relacionan con la destinación legal
de estos dos recursos ni con el objeto contractual, ya que los pagos se soportaron
con la celebración del DíA DE LA SECRETARIA Y la celebración del DíA DEL
PADRE con actividades que incluían 130 almuerzos para cada actividad
desarrollada para los funcionarios v contratistas y los 599 refrigerios con destino a
las personas de la tercera edad actividades que no estaban estipuladas en las
obligaciones del contratista, por lo cual no se dio cumplimiento al objeto del
contrato. Hallazgo de connotación fiscal y disciplinaria.
Hallazgo No. 11 CUMPLIMIENTO
DEL OBJETO CONTRACTUAL
(F- D)
Los Servidores públicos tienen bajo su responsabilidad la selección y el manejo
de los procesos contractuales y el cumplimiento de los objetos contratados en
concordancia con lo establecido en los Numerales 1 y 4 artículo 4, ley 80 de 1993
y Numerales 1 y 5, articulo 26, ley 80 del 1993.
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
22
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
Of;N!:fltAl.
En
Dlt
LA
REptÚSLICA
el Contrato
número
358
del
14 de
diciembre
de
2012
denominado
"TRANSPORTE DE MATERIAL RIPIO PARA EL MEJORAMIENTO DE VIAS URBANAS (BARRIO
EL MATEO EN LA INTERSECC/ON DE LA CALLE 18 CON LA CARRERA 22, CALLE 18 ENTRE
LA CARRERA 28 Y 29, EN LA CARRERA 13 ENTRE LAS CALLES 16 Y 15, BARRIO CAMILO
CORTES EN LA INTERSECC/ON
DE LA CARRERA 15 Y CON LA CALLE 24, BARRIO
VILLAVENANC/O ENTRE CARRERA 22 Y 21) Y EN EL SECTOR DE LAS GRANJAS EN LA
ANTIGUA VIA AL TIESTERO EN EL MUNICIPIO DE PUERTO CARREÑO-VICHADA",
por valor
de $24.639.000 (176 viajes de 5.5 metros cúbicos)
días.
con plazo de ejecución de 15
se estableció un hallazgo fiscal presuntamente por valor de $24.639.000, toda vez
que, La Alcaldía y el Contratista manifiestan que el contrato incluía: COMPRA,
CARGUE Y TRANSPORTE del material y que fue adquirido en el predio
denominado OJO DE AGUA, para lo cual anexan resolución No. 206 del 6 de julio
de 2012, permiso de nivelación topográfica del predio en mención, sin embargo,
en los estudios previos, en el contrato y en las actas de ejecución no se estable el
lugar de procedencia del material a transportar y la Alcald la y el contratista no
presentan las facturas o certificaciones de la compra de este material, las cuales
fueron solicitadas en el desarrollo de la auditoria, dado que estas no reposaban en
los documentos de archivo del contrato.
Aunado a lo anterior en acta de visita del 20 de noviembre de 2013, un habitante
del predio OJO DE AGUA señala que el material de este contrato no fue comprado
allí. Por lo anterior, y teniendo en cuenta que no se demostró la adquisición del
material y los soportes obrante no evidencian la ejecución del contrato, no es
posible reconocer su cumplimiento. Hallazgo de connotación fiscal y disciplinaria.
Hallazgo No. 12 CUMPLIMIENTO
DEL OBJETO CONTRACTUAL
(F- D)
Los Servidores públicos tienen bajo su responsabilidad la selección y el manejo
de los procesos contractuales y el cumplimiento de los objetos contratados en
concordancia con lo establecido en los Numerales 1 y 4 artículo 4, ley 80 de 1993
y Numerales 1 y 5, articulo 26, ley 80 del 1993
En el Contrato número 109 del 29 de marzo de 2012 denominado "SUMINISTRO
DE 150 MERCADOS PARA BRINDAR AYUDA HUMANITARIA A LAS VICTIMAS
QUE SON A TENDIDAS EN EL MUNICIPIO DE PUERTO CARREÑa", por valor
de $15.375.000, se pagó como anticipo $7.687.500 y se liquidó por este valor. La
Alcaldía Municipal allega soportes de entregas, de los cuales se aceptan 38
recibidos a satisfacción, toda vez que otros presentan fechas de entrega de los
mercados por fuera de la vigencia del contrato y/o no corresponden a las
obligaciones contratadas. Se estableció un presunto hallazgo fiscal por valor de $
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
23
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
ce:
Of:NERAt.
L.o. REPÚBLICA
3.792.500 correspondiente a 37 mercados no entregados
mercado). Hallazgo de connotación fiscal y disciplinaria.
($102.500
por cada
2.1.3. Legalidad
Hallazgo No. 13 PROCEDIMIENTO
DE SUBASTA INVERSA (F)
Luego de habilitar las ofertas técnicas, la alcald ía municipal debe abrir los sobres
con las ofertas económicas iniciales y debe comunicar a los participantes en la
audiencia únicamente cual fue la menor de ellas de acuerdo al Literal a) artículo
25 del Decreto 2474 de 2008.
En el Contrato número 151 del 14 de mayo de 2012 denominado "SUMINISTRO
DE ALIMENTOS PARA LOS INTERNOS DE LA CÁRCEL MUNICIPAL", por valor
de $66.840.000, se estableció un presunto hallazgo fiscal por valor de $891.200,
toda vez que en la subasta inversa No. 003 de 2012, no se abrió el sobre
entregado en su momento del oferente (no asistió a la puja dinámica) con la
propuesta más económica.
Mediante Acta de Visita Especial practicada por este Órgano de Control Fiscal, el
día 24 de octubre de 2013 y en presencia de funcionarios de la administración
municipal, se apertura la propuesta económica que no fue tenida en cuenta,
obrante en el folio 187 del archivo del contrato, estableciéndose que el valor de su
oferta era de $65.948.800, por lo cual es la más económica para la entidad.
Presentándose una incongruencia en el Acta de Adjudicación 0118 del 09 de
mayo de 2012, en razón a que se estableció textualmente que la administración
municipal determinó la menor y mejor oferta. Hallazgo de connotación fiscal.
Hallazgo No. 14 SELECCiÓN OBJETIVA (D-P)
La alcaldía de Puerto Carreña debe verificar el cumplimiento de la capacidad
jurídica y de organización de los proponentes como requisitos habilitantes para
participar en el proceso de selección de acuerdo al Numeral 1, artículo 5, ley 1150
del 16 de julio de 2007.
El suministro de combustible es un servicio público restringido, regulado y
controlado por el Gobierno Nacional , por lo cual su almacenamiento, venta y
transporte son controlados de acuerdo al Artículo 61 de la ley 812 del 2003 y al
Artículo 12, 16, 18 Y 21 Decreto reglamentario No 4299 de 25 de noviembre de
2005.
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
24
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
OENt!:I't.AL
Ol!:
LA
ftltfllÚeLICA
Los contratos 359 del 14 de diciembre de 2012 denominado "SUMINISTRO DE
COMBUSTIBLES ACPM (4500 galones) PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LOS
VEHÍCULOS RECOLECTORES DE BASURA EN EL MUNICIPIO DE PUERTO
CARREÑO" por valor de $42.524.000, y 173 del 12 de junio de 2012 denominado
('ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIBLE Y ACEITES NECESARIOS PARA LA
OPERACIÓN DE LOS VEHICULOS OFICIALES
y MAQUINARIA DE LA
ALCALDIA VIGENCIA 2012" por valor de $ 37.105.000, se celebraron sin el lleno
de requisitos legales, al no exigírsele al contratista idoneidad y legalidad para
desarrollar el objeto contractual de venta de combustibles, la cual es regulada y
controlada por el ordenamiento jurídico como un servicio público.
Dentro del desarrollo de esta auditoría, se requirió al contratista y a la entidad, la
factura de compra-venta del combustible y esta no fue allegada.
De acuerdo a certificación de la organización Terpel, el contratista no tiene código
UPME (Unidad de Planeación Minero Energética) para venta en Puerto Carreño y
verificado en la cámara de comercio, el contratista no tiene registrada la actividad
comercial de venta de combustible. Adicionalmente, en el municipio de Puerto
Carreña existe la compra y venta de combustible de contrabando de procedencia
venezolana, por lo cual, como no se demostró la procedencia legal del
combustible, existe un indicio de que sea de contrabando, conducta punible de
acuerdo con el artículo 319 del código penal. Hallazgo de connotación disciplinaria
y penal.
Hallazgo No. 15 PRINCIPIO DE PUBLICIDAD
CONTRACTUAL
(O)
No se dio cumplimiento al término mínimo de publicación de la invitación pública
(un día hábil) y al termino mínimo de presentación de ofertas (un día hábil),
vulnerándose el artículo 274 de la Ley 1450 del 16 de junio de 2011 por el cual se
expide el "Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014", al igual que el artículo 94 de la
Ley 1474 del 12 de julio de 2011 "Ley anticorrupción".
Igualmente se dio cumplimiento al artículo 4 del Decreto 2516 del 12 de julio de
2011, el artículo 3.5.4 del Decreto 734 del 13 de abril de 2012 (que derogó el
Decreto 2516 de 2011), el parágrafo 3 del artículo 8 del decreto 2474 de 2008,
vigentes para la época, además contrariando lo ordenado en el artículo 120 del
código de procedimiento civil modificado por el decreto 2282 de 1989 articulo 1
numeral 64 modificado por la ley 794 de 2003 articulo 15 vigente para la época.
(Todo término comenzara a correr desde el día siguiente a la notificación).
Hallazgo de connotación disciplinaria.
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
25
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
OENE:AAL
DE
LA
REPÚBLICA.
No se dio cumplimiento a los términos mínimos de publicación de procesos de
selección establecidos en el artículo 10 del Decreto 2474 del 2008, numeral 3 y 8
del artículo 30 de la Ley 80 de 1993, articulo 8 del Decreto 2474 de 2008
(garantizar la publicidad de todos los procedimientos y actos asociados a los
procesos de contratación).
La muestra de contratos donde se evidencia este hallazgo, son:
Cierre
publicación del
informe de
evaluación
términos de
presentación de
observaciones al
informe de evaluación
356REALlZACION
DEL
PRIMER
MUNDIALlTO
DE
VERANO
DE
MINIFUTBOL 2012 EN EL MUNICIPIO DE
10de
PUERTO CARREÑO PARA LA VENTA DE diciembre a las
UNIFORMES
DEPORTIVOS,
2:51 p.m.
HIDRATACiÓN,
ARBITRAJE
Y
ELEMENTOS DEPORTIVOS
11 de
diciembre
11:00 a.m.
11 de diciembre
de 2012
12 de diciembre a las
U.a.m
139- SUMINISTRO DE IMPLEMENTACION
DEPORTIVA
PARA
EL
FUNCIONAMIENTO DE LAS ESCUELAS
DE FORMACION DEPORTIVA DE LA
ALCALDIA MUNICIPAL DE PUERTO
CARREÑO
20 de abril
10:00 a.m.
17 de julio de
2012
8 de julio a las 8.a.m.
contrato
Invitación
pública SECOP
19 de abril a
las 6:08 p.m.
231- MEJORAMIENTO MANTENIMIENTO
DE LA VIA URBANA CALLE 22 CON
CARRERA 11 SOBRE LA CALLE 19
ENTRE LAS CARRERAS 11 Y 10 SOBRE
LA CARRERA 7 ENTRE LA CALLE 20 Y
16 de julio a
22 EN LA CARRERA 8 CON CALLE 27
SOBRE LA CARRERA 11 ENTRE LAS las 9:17 a.m.
CALLES 19 Y 20 Y SOBRE L A CARRERA
11 ENTRE LAS CALLES 22 Y 25 Y EN EL
K2 + 800 MTS VIA RURAL DEL
MUNICIPIO DE PUERTO CARREÑO
115-MANTENIMIENTO DE LA 'CONCHA
ACÚSTICA DEL COMPLEJO FERIAL DEL 04 de abril a
MUNICIPIO DE PUERTO CARREÑO las 09:04 am
VICHADA
337
COMPRAVENTA
DE
22 de
INSTRUMENTOS
MUSICALES
DE
MÚSICA
LLANERA
PARA
LAS noviembre de
2012 a las
ESCUELAS DE FORMACiÓN ARTíSTICA
07:11 p.m.
DEL MUNICIPIO DE Pl)ERTO CARREÑO
29f - ADQUISICION E INSTALACION DE
UNA BOMBA CENTRIFUGA DE 4X3 DE 02 de octubre
40 H.P. CAPACIDAD 360 MGPM DE ANTA de 2012 a las
04:27 p.m.
PRESION,
274-ADECUACION DE LAS OFICINA DE
17 de
CATASTRO Y CONTROL INTERNO EN EL septiembre de
PALACIO MUNICIPAL DE
PUERTO
2012 a las
CARREÑO VICHADA 2012
09:11 a.m.
17 de julio
9:00a.m.
publicación
de
adjudicación
09 de abril
de 2012 a las
10:00 a.m.
23 de
noviembre
de 2012 a las
4:00 p.m.
03 de
octubre de
2012 a las
9:00 a.m.
18 de
septiembre
de 2012 a las
9:00 a.m.
360 - ADECUACiÓN DE CANCHA
MÚLTIPLE
INSTITUTO
EDUCATIVO
EDUARDO CARRANZA SEDE EL MEREY.
26 de noviembre
de 2012 a las
5:37 pm
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
26
• Bogotá, D. C. • Colombia
26 de
noviembre
de 2012 a las
5:42 pm.
CONTRALORíA
ce:
OEHEF'tAL.
LA
REfIIÚSLICA.
Hallazgo No. 16 ESTUDIOS PREVIOS ( D )
No se dio cumplimiento al numeral 4 del artículo 3 del Decreto 2474 del 7 de. julio
de 2008 y al artículo 2.1.1 del Decreto 734 del 13 de abril de 2012 que ordena
establecer el valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para
calcular el presupuesto de la contratación. Hallazgo de connotación disciplinaria,
En los contratos relacionados en el siguiente cuadro, no se entregaron los
soportes donde se indique las variables utilizadas para calcular el presupuesto de
la contratación, situación que pone de manifiesto que no existe un control sobre la
estructuración de los estudios previos y permite que se contraten bienes o
servicios con obligaciones
contractuales
no verificables,
ni medibles, ni
cuantificables:
Observación
Contrato
Contrato Interadministrativo 001 PARA LA
PRESTACION DE SERVICIOS EN SALUD
EJECUCION DE LAS ACTIVIDADES DE
Y
SALUD
LA
DE
PROMOCION
PREVENCION DE LA ENFERMEDAD
DE
PLAN
EL
EN
DESCRITRAS
INTERVENCIONES COLECTIVAS PIC 2012
PARA EL MUNICIPIO DE PUERTO
CARREÑODEL 22 DE MARZO DE 2012
POR VALOR DE $ 596.192.353
274 DE 2012 ADECUACION DE LAS
OFICINA DE CATASTRO Y CONTROL
INTERNO EN EL PALACIO MUNICIPAL DE
PUERTO CARREÑO VICHADA 2012 POR
VALOR DE $13.110.637.
219 DEL 13 DE JULIO DE 2012
DE
FILTROS
DE
ADQUISICiÓN
REPUESTOS PARA EL FUNCIONAMIENTO
DE LOS CARROS RECOLECTORES DE
RESIDUOS SÓLIDOS DEL MUNICIPIO DE
PUERTO CARREÑO.
076 DEL 20 DE FEBRERO DE 2012 POR
VALOR DE $14.609.250, TIENE POR
OBJETO LA ALlMENTACION DE LOS
INTERNOS DE LA CARCEL MUNICIPAL.
MÁS ADICiÓN DE 7.609.250 PARA UN
TOTAL DE $21.913.875.
151 DEL 14 DE MAYO DE 2012
ALlMENTACION DE LOS INTERNOS DE LA
CARCEL MUNICIPAL POR VALOR DE
$66.840.000,
338 DEL 05 DE DICIEMBRE DE 2012
ALlMENTACION DE LOS INTERNOS DE LA
CARCEL MUNICIPAL POR VALOR DE
$15.867.000,
Los estudios previos del PIC 2012, no establecen las variables utilizadas
para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su
monto y el de posibles costos asociados al mismo. El Estudio previo, el POAI
2012, el Anexo Técnico y el Contrato Interadministrativo 001 del 22 de marzo
de 2012, no contienen en las Actividades: Metas y Objetivos específicos a
desarrollar por parte del contratista, obligaciones claramente medibles,
verificables y cuantificables, careciendo estos documentos del procedimiento
o mecanismo de asignación de costo, que se utilizarían para verificar el
cumplimiento de cada una de las obligaciones con las cuales se soportarían
las cuentas de cobro del contratista y con los cuales la entidad realizaría un
control en los pagos mensuales.
El estudio previo carece de soportes de precios del mercado que indique las
variables utilizadas para calcular el presupuesto de la contratación de las
obras y suministros a contratar. Esto permitió que el contratista entregara dos
(2) aires acondicionados mini Split de 12000 btus de marca PHILCO por valor
de $2.314.750 cada uno, como costo directo, marca que no se distribuye en
Colombia.
No obran en los estudios previos del 14 de junio de 2012 soportes que
permitan establecer como calcularon el valor de los precios de los repuestos
de los vehículos Wolskagen Modelo 2011 y la NPR Modelo 2003, por valor
inicial de 47.902.874. El cual fue finalmente contratado el17 de julio de 2012
por valor de $47.878.500, al cual se le adicionó un valor de $23.658.057 el
día 10 de agosto de 2012 sin establecer la justificación de los precios del
mercado. Para un valor final del contrato de $71.536.557.
No obran soportes de los precios del mercado.
No obran soportes de los precios del mercado.
No obran soportes de los precios del mercado. En el estudio previo, ni en la
invitación, ni en la oferta ni en el contrato se cuantifico cual era el valor de
cada uno de los desayunos, almuerzo y cenas, o en su defecto cuál era el
valor diario del costo de alimentación de cada interno.
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación
11
Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
27
• Bogotá, D. C. . Colombia
CONTRALORíA
ce:
Q(!;NftRAL
1...
••••RP.:.PÚeLrCA.
Hallazgo No. 17 APROBACION
DE POAI (A)
No se dio cumplimiento al artículo 175 de la Ley 100 del 1993, artículo 3° Ley 1122
de 2007, Acuerdo 025 de 1996 del Consejo Nacional de Seguridad Social en
Salud, Acuerdo 057 de 1997 del Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud.
En el contrato Interadministrativo No. 001 del 22 de marzo de 2012 para la
prestación de servicios en salud "EJECUCION DE LAS ACTIVIDADES DE
PROMOCION
DE LA SALUD Y PREVENCION
DE LA ENFERMEDAD
DESCRITAS EN EL PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS PIC 2012 PARA
EL MUNICIPIO DE PUERTO CARREÑO" por valor de $ 596.192.353. El POAI
2012 fue aprobado en Concejo de Gobierno municipal el 06 de marzo de 2012 y
no por el Concejo Territorial de Seguridad Social en Salud. Hallazgo con
Connotación Administrativa.
Hallazgo
No.
18 DEFINICION
REGULACIONES JURIOICAS (O)
DE
OBJETOS
CONTRACTUALES
Y
En la modalidad de contratación de selección abreviada, el municipio de Puerto
Carreño debe establecer en los pliegos de condiciones, los aspectos relativos a la
determinación de los factores objetivos de selección para garantizar reglas
objetivas, claras y completas de conformidad con lo previsto en el literal a y b del
numeral 50. del artículo 24 de la Ley 80 de 1993 y debe verificar la capacidad
jurídica de los oferentes efectuada por las cámaras de comercio de acuerdo al
numeral 1 del artículo 5 de la Ley 1150 de 2007.
En los contratos registrados en el siguiente cuadro se evidencia que, no se verificó
la capacidad jurídica de los proponentes, no se desarrollaron mecanismos de
verificación jurídica, lo cual permite que los contratos sean adjudicados a personas
naturales o jurídicas que desarrollan actividades económicas diferentes a las
contratadas. Hallazgo con connotación disciplinaria.
contrato
337
DE
2012
PARA
LA
COMPRAVENTA
DE
INSTRUMENTOS
MUSICALES
DE
MÚSICA
LLANERA
PARA
LAS
ESCUELAS
DE
FORMACiÓN
ARTíSTICA
modalidad de
selección
tipo de
persona
mínima cuantía
natural
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11 Pisos 8· PBX: 6477000
wwvv.contraloria.gov.co
28
actividad
económica
social
I objeto
Compra y Venta de Materiales
de Construcción y otras que no
se relacionan con el objeto
contractual.
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
OE: LA
O~NEPtAL.
RE"ÚSl..ICA
359 DE 2012 PARA EL SUMINISTRO
DE COMBUSTIBLE ACPM, PARA EL
FUNCIONAMIENTO
DE
LOS
VEHíCULOS RECOLECTORES DE
BASURA
POR
VALOR
DE
$42.524.000 y 173 DE 2012 PARA EL
SUMINISTRO DE COMBUSTIBLES
GRASAS Y LUBRICANTES, PARA
LOS VEHíCULOS OFICIALES Y
MAQUINARIA
356 DE 2012 REALlZACION DEL
PRIMER MUNDIALlTO DE VERANO
DE MINIFUTBOL 2012,
146 DE 2012 ORGANIZACiÓN Y
CELEBRACION
DE
LOS
XVII
JUEGOS INTERCOLEGIADOS.
selección
abreviada
natural
Otras diferentes a venta de
combustibles.
mínima cuantía
jurídica
Fumigación y otras que no se
relacionan con el objeto
contractual.
jurídica
La cual subcontrató todas las
actividades del contrato dado
que no contaba con la
idoneidad relacionada para
desarrollar el objeto contratado.
selección
abreviada
Hallazgo No. 19 CONTROLES DE EJECUCION (D)
Los supervisores de los contratos del municipio deben verificar el cumplimiento
oportuno y adecuado del objeto contractual de conformidad a los artículos 83 y 84
de la Ley 1474 de 2011.
En los contratos relacionados en el siguiente cuadro ejecutados en 2012, no se
evidencian soportes de control y de seguimiento del desarrollo del objeto contrato,
lo cual pone debido a que existen deficiencias en los mecanismo de control que
deben desarrollar los supervisores de los contratos, por lo cual, quedan pocos
registros de la ejecución contractual. Hallazgo con connotación disciplinaria.
Observación
Contrato
Se evidencia falta de controles en la entrada de bienes al Almacén Municipal
347 -DEL 06 DE DICIEMBRE de Puerto Carreño toda vez que la entrada de las 12 vallas informativas
PARA
EL entraron al almacén el día 24 de diciembre de 2012 y la factura presenta
DE
2012
SUMINISTRO DE VALLAS fecha de 18 de marzo de 2013 y el informe de supervisión presenta fecha de
19 de marzo de 2013, estos requisitos son necesarios para el ingreso de los
INFORMATIVAS
bienes.
358 -DEL 14 DE DICIEMBRE
DE 2012 TRANSPORTE DE No obra soporte de evidencia de su cumplimiento por parte del supervisor ni
MATERIAL DE RIPIO PARA del contratista.
VIAS URBANAS
291 -DEL 09 DE OCTUBRE
DE 2012 ADQUISICION E
INSTALACION
DE
UNA
No se evidencia una efectiva supervisión del contrato, toda vez que su
BOMBA CENTRIFUGA DE
verificación la delegó el supervisor en el Inspector de Policía de Casuarito.
4X3 DE 40 H.P. CAPACIDAD
360
MGPM
DE ANTA
PRESION,
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
29
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
GENERAL
Oc. LA
PEPlJ8L1CA
359 -DEL 14 DE DICIEMBRE
DE
2012
PARA
EL
SUMINISTRO
DE
COMBUSTIBLE
ACPM,
PARA EL FUNCIONAMINTO
DE
LOS
VEHICULOS
RECOLECTORES
DE
BASURA EN EL MUNICIPIO
DE PUERTO CARREÑO.
POR VALOR DE $42.524.000
076 DEL 20 DE· FEBRERO
DE 2012 POR VALOR DE
$14.609.250, TIENE POR
OBJETO LA ALlMENTACION
DE LOS INTERNOS DE LA
CARCEL MUNICIPAL. MÁS
ADICiÓN DE 7.609.250
109 DEL 29 DE MARZO DE
2012 PARA EL SUMINISTRO
DE 150 MERCADOS PARA
BRINDAR
AYUDA
HUMANITARIA
A
LAS
VICTIMAS
QUE
SON
ATENDIDAS
EN
EL
MUNICIPIO DE PUERTO
CARREÑO.
173 DEL 12 DE JUNIO DE
2012 PARA EL SUMINISTRO
DE
COMBUSTIBLES
GRASAS Y LUBRICANTES,
PARA LOS VEHICULOS
OFICIALES y MAQUINARIA
DE
LA ALCALDIA
DE
PUERTO CARREÑO.
No se llevó un control adecuado a la distribución del combustible
No se llevó un control adecuado del suministro de alimentos a los internos de
la cárcel municipal
No obra prueba de la entrega de los mercados a los beneficiarios.
No se llevó un control adecuado a la distribución del combustible
231
MEJORAMIENTO Y
MANTENIMIENTO DE VíAS
No se efectuó un adecuado seguimiento y control a la ejecución del contrato
Hallazgo No. 20 Unidad de Caja Cuentas Maestras SGP (O)
La entidad tiene una prohibición expresa de hacer unidad de caja con los recursos
del Sistema General de Participaciones, de acuerdo al artículo 91 de la Ley 715 de
2001.
La alcaldía de Puerto Carreño traslado $422.112.096 de la cuenta SGP deportes,
cultura e inversión forzosa a su cuenta corriente de rentas municipales, lo cual
pone de presente que no existían mecanismos de control para evitar los traslados
de recursos SGP de destinación específica, lo cual, generó riesgo de que los
recursos fueran utilizados para atender el pago de obligaciones de otros sectores
diferente a la destinación efectuada por la ley. Sin embargo la utilización de la
totalidad de traslados correspondió a compromisos contractuales de participación
de propósito general. Hallazgo con connotación disciplinaria.
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX:6477000
www.contraloria.gov.co
30
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
oe:
O!:NE:RAL
LA
RI!:P'ÚBLICA.
Los traslados de los recursos de las cuentas SGP deportes, cultura e inversión
forzosa efectuados a las cuentas corrientes de recursos propios de la Alcald ía son
los siguientes:
DETALLE ABREVIADO TRANSAC
TRASL CTA SGP DEP.A RENTAS
MPALE
LIBRE
INVERSION
TRASLADO
RENTAS
TRASLADO DE LA CTA INVERSION A
L
TRASLADO
LIBRE
INVERSION
RENTAS
CREDITO
Mes
DD
FT-CMPBT
05-Mayo
09
09-000022
03-Marzo
07
09-000005
03-Marzo
15
09-000008
03-Marzo
26
09-000011
05-Mayo
09
09-000019
06-Junio
29
09-000031
06-Junio
29
09-000032
TRAS. DE LIBRE INV. A RENTAS MPA 28.353.478,00
TRASL DE LA CTA INVERSION A
26.892.557,00
RENT
TRASL DE LA CTA INVERSION A
28.922.471,00
RENT
06-Junio
29
09-000033
TRASL. DE LA CTA INVERSION A LA
50.000.000,00
08-Agosto
06
09-000108
TRASL. DE LA CTA L. INVER. A LA
25.331.295,00
11-Noviembre
30
09-000130
TRAS. DE LA CTA L INVERSI. BBVA
180.000.000,00
12-Diciembre
31
09-000135
traslado de la cuenta libre inve
TRASLADO
CTA
DE
LA
INVERSI
4.945.923,00
12-Diciembre
31
09-000139
8.850.000,00
20.000.000,00
23.004.740,00
20.380.193,00
LIBRE
5.431.439,00
2.1.4 Mecanismos de Control Interno
La calificación de los Mecanismos de Control Interno para la alcaldía del municipio
de Puerto Carreña (Vichada) en el área auditada dio como resultados con
deficiencias, con una calificación ponderada de 1,825.
Tabla No. 1 Evaluación del Mecanismo de Control Interno
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
31
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
GENERAL
Ce:
LA
REPÚBLICA.
Fuente: Matriz de Control Interno
Tabla No. 2 Valores de Referencia
Fuente: Matriz de Control Interno
2.1.5. Denuncias
Durante el proceso auditor se presentó una denuncia ciudadana relacionada con
la no operación del relleno sanitario y su contaminación ambiental en el municipio
de Puerto Carreño.
Por lo anterior, se tomó como muestra a ser analizada, el contrato No. 223 del 20
de septiembre de 2011 que tuvo por objeto LA CONSTRUCCiÓN DEL RELLENO
SANITARIO
DEL MUNICIPIO
DE PUERTO
CARREÑO,
por valor de
$1.892.776.136, dado que los recursos de este contrato, son de la nación y fueron
adicionados al presupuesto de ingresos y gastos municipales para la vigencia
2012, de los cuales fueron pagados al contratista que ejecutó la obra
$1.334.386.825 a cierre de 31 de diciembre de 2012
Teniendo en cuenta las deficiencias observadas en la ejecución del contrato del
relleno sanitario, ya que las basuras son depositadas en la única celda construida
sin ningún aprovechamiento de los residuos por reciclaje, la obra está siendo
utilizada como botadero de basuras a cielo abierto, sin cumplir la finalidad que
se buscaba con su construcción, se genero un control de advertencia al municipio
de Puerto Carreño por los riesgos y consecuencias de un posible daño fiscal, por
el valor total de la obra. Con el fin de que la administración tome las medidas para
poner en operación técnica el relleno sanitario y evite un posible detrimento
patrimonial al estado.
2.1.6. Plan de Mejoramiento
De conformidad con lo señalado en la Guía de Auditoria, numeral 3.3.7. el Ente
Territorial como resultado de la auditoria, elaborará un Plan de Mejoramiento con
las acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas en el
presente informe.
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
32
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
OENE:.fIt.AL
ce:
LA
Re:fI'Ú8LICA.
El Plan de Mejoramiento
debe ser registrado en el Sistema de Rendición
Electrónica de Cuenta e Informe- SIRECI- dentro de los 15 días hábiles siguientes
al recibo del informe de conformidad con los requerimientos previstos en la
resolución número 7350 de 28 de noviembre de 2013.
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
33
• Bogotá, D. C. . Colombia
CONTRALORíA
GENERAl.
DE
l.A
REPÚBLICA
3. ANEXO 1
MATRIZ CODIFICACiÓN DE HALLAZGOS
No.C ódig~
Descripción
Hallazgo
INCONSISTENCIAS
Causa
Cuantía
Millones
Efecto
$
DIFERENTES
F
AL TA DE RIGOR EN INFORMES QUE
EL REGISTRO DE LA
GENERAN
CON LA EJECUCION DE
INFORMACiÓN
INCERTIDUMBRE
INGRESOS y GASTOS
Y POCA
DE LA ENTIDAD
CONFIANZA
NO INGRESO EN EL
PRESUPUESTO DE LA
TOTALIDAD DE LOS
RECURSOS
TRANSFERIDOS POR
SGP
2
LOS RECURSOS DE
CALIDAD EDUCATIVA
NO SE UTILIZARON
OPORTUNA Y
TOTALMENTE
3
A
F
D P
SE PRESENTAN
EN
LA RENDICION DE LA
CUENTA DE SIRECI
1
TIPO DE
HALLAZGO
FAL TA DE CUIDADO
Y RIGOR EN EL
INGRESO DE
RECURSOS AL
PRESUPUESTO
POBRE GESTION DE
PLANIFICACiÓN DE
GASTOS EN LOS I.E.
X
NO SE UTILIZAN
LA TOTALIDAD
DE LOS
X
RECURSOS
PERJUICIOS A LA
COMUNIDAD
ESTUDIANTIL
X
X
X
X
DEL MUNICIt;'IO
.,
NO SE IMPARTIO
POR PARTE DEL
4
LOS RECURSOS
TRANSFERIDOS CON
DESTINO A LOS
RESGUARDOS
INDIGENAS NO SE
EJECUTARON EN LA
VIGENCIA
PLANEACION
DEPARTAMENTAL
SE VIO
Y PERJUDICADA
TAMPOCO DE
PARTE DEL
MUNICIPIO LAS
CAPACITACIONES
NECESARIAS A LOS
GOBERNADORES
INDIGENAS
.,
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11PISOS8· PBX. 6477000
www.contraloria.gov.co
34
LA
COMUNIDAD
INDíGENA DE
LOS
RESGUARDOS
Bogota, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
Of;HE:JltAL
CE:
No. Códig)
LA
RI!:"ÚSLICA
Descripción
Hallazgo
Cuantía
Millones
Efecto
Causa
$
TIPO DE
HALLAZGO
A
F
D P
DEBIDO A QUE EL
MUNICIPIO NO TIENE
PASIVO PENSIONAL,
LOS RECURSOS
5
EXISTE POCO
DISPONE LA
ENTIDAD DE
INTERÉS EN LA
CONSIGNADOS DEL
MENORES
RECUPERACiÓN DE
10% DE PROPOSITO
RECURSOS
RECURSOS
GENERAL SON
PARA INVERSiÓN
RECUPERABLES, SIN
EMBARGO EL
MUNICIPIO NO LO HIZO
SE PERJUDICO
X
A
LA POBLACiÓN
ENTRE CERO Y
6
LOS RECURSOS
FALTA GESTiÓN Y
TRANSFERIDOS PARA
PLANEACION DE LA SEIS AÑOS CON
PRIMERA INFANCIA NO
ADMINISTRACION
NECESIDADES
FUERON EJECUTADOS
BASICAS
EN LA VIGENCIA
INSATISFECHAS
CELEBRACION
7
DE
SE EFECTUO UNA
CONTRA TOS DE SALUD POBRE LABOR DE
LA INTERVENTORIA
SIN ALCANZAR LOS
Y SUPERVISION DEL
OBJETIVOS
CONTRATO
CONTRATADOS
X
X
X
SE DEJARON DE
CUBRIR
NECESIDADES
IMPORTANTES
DE LA
POBLACiÓN
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
35
X
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
o e;
GENERAl.
No. Códig
LA. R!:P'ÚSLlC
p
••••
Descripción
Hallazgo
Causa
Efecto
TIPO DE
HALLAZGO
Cuantía
Millones
$
A
F D P
X
X
LA ADMINISTRACION
NO EJERCIO CONTROL
SUFICIENTE Y
8
NECESARIO A LAS
EPSs ASMETSALUD Y
CAPRECOM DE SUS
BASES DE DATOS Y
SERVCIOS PRESTADOS
9
FAL TA INTERES DE
PARTE DE LA
RIESGOS DE
MAYORES
ADMINISTRACiÓN
DE EJERCER
CONTROL$OBRE
LAS EPS Y
EN EL CONTRATO No.
NO SE EJERCIO UNA
112DEL 02-2012 NO SE
BUENA
CUMPLlO EL OBJETO
INTERVENTORIA
CONTRACTUAL
PAGOS Y
SERCIOS DE
SALUD
DEFICIENTES
NOSE
CUMPLIERON
LOS FINES Y
OBJETOS
PREVISTOS
14.8
X
X X
MILLONES
..
10
11
EN EL CONTRATO No.
153 DE 15 DE MAYO DE FAL TA DE CONTROL SE PERJUDICO A
LA COMUNIDAD
2012 NO SE CUMPLlO
EN LA EJECUCiÓN
14.995 MILL
DE MENORES
EL OBJETO
DEL CONTRATO
RECURSOS
CONTRACTUAL
EN EL CONTRATO 358
DEL 14 DE DICIEMBRE
DE 2012 NO SE CUMLlÓ
EL OBJETO
CONTRACTUAL
FALTA TOTAL DE
CONTROL EN LA
EJECUCiÓN DEL
CONTRATO
SE PERDIERON
RECURSOS QUE
~4.639 MILL
BENEFICIABAN A
LA COMUNIDAD
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX:6477000
www.contraloria.gov.co
36
X
X X
X
X X
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
O~NE:Pt:At.
CE
LA
REPÚeLlCA.
No. Códig ~
Descripción
Hallazgo
EN EL CONTRATO
12
Efecto
Causa
$
F
D P
3.792 MILL
X
X
X
RECURSO POR
p.891 MILL
UN MAYOR
X
X
SE
109 DE MARZO DE 2012 FALTA DE CONTROL
POR PARTE DE LA
NO SE CUMPLlO EL
ADMINISTRACiÓN
EN PRECEDIMIENTO DE
SUBASTA INVERSA NO
SE APERTURARON
TODAS LAS
PERJUDICARON
FAMILIAS
POBRES Y
VULNERABLES
SE AFECTO EL
DESCONOCIMIENTO
DE LA NORMA
PROPUESTA
RECIBIDAS
EN EL CONTRATO No.
359 DE DICIEMBRE DE
14
2012 NO SE HIZO UNA
SELECCiÓN OBJETIVA
DE PROPONENETES
COSTO
POR FALTA DE
PLANEACIÓN Y
FALLAS EN LOS
SE CAUSARON
ESTUDIOS PREVIOS
ENTIDAD
SE VULNERARON LOS
TÉRMINOS DE LAS
15
INVITACIONES EN EL
SECOP EN VARIOS
CONTRATOS
TIPO DE
HALLAZGO
A
No.
OBJETO
CONTRACTUAL
13
Cuantía
Millones
POR FALTA DE UNA
EFICIENTE
PLANEACION
CELEBRADOS POR EL
MUNICIPIO
MAYORES
COSTOS A LA
SE PERJUDICÓ
VARIOS
CONTRATISTAS
DE LA ENTIDAD
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
37
X
X X
A
X
X
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
GENERAL
Ce: LA
REPÚBLICA
No. Códig p
16
Descripción
Hallazgo
NOSE
ESTABLECIERON
PRESUPUESTOS Y
COSTOS EN LOS
ESTUDIOS PREVIOS DE
VARIOS CONTRATOS
Causa
Cuantía
Millones
Efecto
$
INCUMPLIMIENTO
DE LA NORMATIVIDA
ESTABLECIDA
RIESGO DE
SOBRE COSTOS
EN LA
TIPO DE
HALLAZGO
A
F D P
X
X
CONTRA TACION
CELEBRADOS POR LA
ADMINISTRACION
RIESGO DE
DEJAR POR
17
SE APROBÓ EL POAI
SIN EL LLENO DE LOS
REQUISITOS
ESTABLECIDOS
FALTA DE
PLANEACION y
CONTROL DE
ESTUDIOS PREVIOS
FUERA DE LA
PROGRAMACION
ASPECTOS
X
IMPORTANTES
DE LA SALUD
PUBLICA
18
19
20
EN LA CELEBRACION
DE VARIOS
CONTRATOS SE PASO
POR ALTO ASPECTOS
LA CAPACIDAD
JURIDICA DE LOS
PROPONENTES
EN LA EJECUCION DE
VARIOS CONTRATOS
NO SE EJERCIO
INTERVENTORIA O
SUPERVISION
SE REALIZARON
TRASLADOS DE
DINEROS DE CUENTAS
MAESTRAS A CUENTAS
DE FONDOS COMUNES
FALTA DE
PLANEACION y
CELEBRAR
CONTRATOS
CON
PROPONENTES
POCOIDONEOS
Y CAPACES
X
X
RIESGO DE
FALTA DE
INCUMLlMIENTO
PLANEACION DE LA
S O SERVICIOS
ADMINISTRACION
DEFICIENTES
X
X
DESORDEN
FALTA DE
FINANCIERO DE
PLANEACION DE LA
LA
ADMINISTRACION
ADMINSISTARCI
MUNICIPAL
ONDE
RECURSOS
X
X
ESTUDIOS PREVIOS
COMPLETOS
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
38
• Bogotá, D. C. • Colombia
CONTRALORíA
OEN!:"-AL
DE
LA
f!tI!.PÚeLICA.
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación 11Pisos 8· PBX: 6477000
www.contraloria.gov.co
39
. Bogotá, D. C. . Colombia