registro de operaciones unica rici is2014

UNIVERSIDAD CATOLICA REDEMPTORIS MATER
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATAIVAS
CARRERA RELACIONES INTERNACIONALES Y COMERCIO INTERNACIONAL
ASIGNATURA DE CONTABILIDAD
REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES ECONOMICAS
CLASE PRÁCTICA
I Comercial IBERICA presenta los siguientes saldos al 31 de Diciembre de 2013.
Banco
C$180,000
Inventario de mercancías
100,000
Capital
280,000
Durante el mes de enero de 2014 realizó las siguientes operaciones:
1. Compró papelería y útiles de oficina a la compañía OFI-PLAZA por C3.000.00 pagó con
cheque No.001.
2. Pagó con cheque No.002 tres meses de rentas por anticipado a la administración de plaza
LAS SABANAS a C$1,500.00 cada uno.
3. Pagó con cheque No.003 a la compañía SEGUROS INISER una póliza por un año por
C$10,800.00 que ampara las instalaciones contra incendios.
4. Compró mobiliario y equipos de oficina a la compañía OFI-MUEBLES por C$36,000.00 al
crédito.
5. Compró un Camioncito a la distribuidora de Vehículos AUTO NICA por C80,.00 para
distribuir mercancías pagó con el cheque No.004.
6. Pago C$9,000.00 por anticipado con cheque No.005 al Diario LA PRENSA por anuncios
que publicará durante los próximos tres meses.
7. Compró mercancías al contado a la compañía OMEGA por C$25,000.00 pago con cheque
No 006.
8. Devolvió a la compañía OMEGA mercancías por C$500.00 cantidad que le pagaron en
efectivo.
9. Compró mercancías al crédito a la compañía LATINA por C$22,500.00
10. Vendió mercancías al contado a la compañía SIGMA por C$120,000.00
11. La compañía SIGMA devolvió mercancías por C$500.00 cantidad que le pagó con cheque
No.009.
12. Compró mercancías al crédito a la compañía ALFA por C$20,000.00
13. Pago a la compañía ALFA su saldo extendió el cheque No.011.
14. Vendió mercancías al crédito a la compañía HISPANA por C$80,000.00
15. La compañía HISPANA pago su deuda.
16. Vendió mercancías al crédito a la compañía DELTA por C$30,000.00
17. Pagó con cheque No.012 C$1,100.00 por la factura de teléfono a la compañía CLARO, el
60% corresponde al departamento de vetas y el resto al departamento de administración.
18. Pago con cheque No.014 C$1,200.00 por facturas de energía a la compañía UNION
FENOSA, corresponde el 70% al departamento de ventas y el resto al de administración.
19. Los salarios correspondientes al mes de junio sumaron C$20,000.00 corresponde el 70%
al departamento de ventas y el resto al departamento de administración, se realizó una
retención del 6.25% correspondiente al seguro social laboral, por el neto se extendió el
cheque No. 016.
20. Se devenga el primer mes de las rentas pagadas por anticipado de los cuales el 70%
corresponde al departamento de ventas y el resto al departamento de administración.
21. Se consumió 1/12 parte de la papelería y útiles de oficina de los cuales el 75% corresponde
al departamento de ventas y el resto al departamento de administración.
22. Se venció 1/12 parte de las primas de seguros corresponde partes iguales para el
departamento de ventas y el de administración.
23. Se venció el primer mes de la propaganda y publicidad.
24. Se registró la depreciación del mobiliario y equipo de oficina correspondiente mes de enero
por la ley se desprecia en cinco años. corresponde el 75% al departamento de ventas y el
resto al departamento de administración.
25. Se registró la depreciación del Equipo de reparto correspondiente al mes de enero, por la
ley se desprecia en cinco años.
26. Se quedaron a deber los impuestos municipales sobre ventas y la basura a la alcaldía de
Managua ALMA, corresponden al 1% de las ventas netas y el impuesto sobre la basura se
calcula sobre los rangos de ventas que se presentan a continuación:
Ventas Mensuales
Pago Mensual
0
a
25,000
75
25,001
a
150,000
250
150,001
a
300,000
500
300,000
a
más
27. La compañía provisionó el 1% de la cartera de clientes como incobrables.
750
SE PIDE:
1.
2.
3.
4.
Registre todas las operaciones del mes de enero en cuentas T.
Prepare el estado de resultado
Prepare el balance general al 31 de enero.
Al finalizar el ejercicio según recuento físico existen mercancías por $50,000
TRABAJO
II Comercial AMERICA inicia sus operaciones durante el mes de Febrero de 2014 con los
siguientes valores:
Banco
Inventario de mercancías
Capital
C$72,000
50,000
122,000
Durante el mes de febrero de 2014 realizó las siguientes operaciones:
1. Compró mercancías al contado a la comercial ABC por C$15,000.00 pago con cheque No.
001.
2. Devolvió a comercial ABC mercancías por C$150.00 cantidad que le pagaron en efectivo.
3. Compró mercancías al crédito a la comercial KLM por $25,000.00.
4. Vendió mercancías al contado a Comercial IOU por C$90,000.00
5. Comercial IOU devolvió mercancías por C$300.00 cantidad que pagó con cheque No. 003.
6. Pagó a comercial KLM el saldo de su deuda extendió el cheque No.005.
7. Compró mercancías al crédito a comercial XYZ por C$30,000.00.
8. Vendió mercancías al crédito a Comercial OPQ por C$80,000.00
9. Comercial OPQ pago el saldo de su deuda.
10. Vendió mercancías al crédito a comercial MGM por C$65,000.00
11. Pago con cheque No.006 dos meses de renta por anticipado a C$5,000.00 cada uno a la
administración del Centro Comercial Managua.
12. Pago con cheque No.007 C$6,000.00 una póliza contra incendio por un año a la compañía
de Seguros INISER.
13. Compro al crédito una camioneta Pick-Up para distribuir mercancías por C$108,000.00 a la
distribuidora de auto LA CROSS.
14. Compro papelería y útiles de oficina por C$7,200.00 al crédito a la compañía LA OFICINA
15. Compro mobiliario y equipo de oficina al crédito a MOBILIA S.A. por C$36,000.00
16. Pagó con cheque No.009 C$1,500.00 por la factura de teléfono a la compañía CLARO, el
60% corresponde al departamento de vetas y el resto al departamento de administración.
17. Pago C$6,000.00 por anticipado con cheque No.010 al Diario LA PRENSA por anuncios
que publicará durante los próximos tres meses
18. Pago con cheque No.011 $1,100 por facturas de energía a la compañía UNION FENOSA,
corresponde el 70% al departamento de ventas y el resto al de administración.
19. Se pagaron los salarios correspondientes al mes de febrero por C$22,000.00 se retuvo el
6.25% del seguro social laboral. el 70% corresponde al departamento de ventas y el resto
departamento de administración se extendió el cheque No.012.
20. Se venció el primer mes de las rentas pagadas por anticipado de los cuales el 60%
corresponde al departamento de ventas y el resto al departamento de administración.
21. Se consumió 1/12 parte de la papelería y útiles de oficina de los cuales el 80% corresponde
al departamento de ventas y el resto al departamento de administración.
22. Se vencieron 1/12 parte de las primas de seguros corresponde partes iguales para el
departamento de ventas y el de administración.
23. Se venció el primer mes de la propaganda y publicidad.
24. Se registró la depreciación del mobiliario y equipo de oficina correspondiente mes de
febrero por la ley se desprecia en cinco años. corresponde el 75% al departamento de
ventas y el resto al departamento de administración.
25. Se registró la depreciación del Equipo de reparto correspondiente al mes de febrero, por la
ley se desprecia en cinco años.
26. Se quedaron a deber los impuestos municipales sobre ventas y la basura a la alcaldía de
Managua ALMA, corresponden al 1% de las ventas netas y el impuesto sobre la basura se
calcula sobre los rangos de ventas que se presentan a continuación:
Ventas Mensuales
Pago Mensual
0
a
25,000
75
25,001
a
150,000
250
150,001
a
300,000
500
300,000
a
más
27. La compañía provisionó el 1% de la cartera de clientes como incobrables.
SE PIDE:
1. Registre todas las operaciones del mes de febrero en cuentas T.
2. Prepare el estado de resultado
3. Prepare el balance general al 28 de febrero.
4. Al finalizar el ejercicio según recuento físico existen mercancías por $25,000
750