Municipalidad de Saavedra - Contraloría General de la República

26111.1922
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Municipalidad de Saavedra
Número de Informe: 48212016
9 de agosto de 2016
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
REF. N°
W1273/2016
REMITE
INFORME
FINAL
DE
INVESTIGACIÓN ESPECIAL QUE INDICA.
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Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y
fines pertinentes, Informe de Investigación Especial N° 482, de 2016, debidamente
aprobado, que contiene los resultados de la investigación efectuada en la Municipalidad
de Saavedra.
Saluda atentamente a Ud.,
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANIA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
REF. N° W1273/2016
REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN
ESPECIAL QUE INDICA.
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Adjunto, remito a Ud., copia del Informe de
Investigación Especial N° 482, de 2016, debidamente aprobado, con el fin de que, en
la primera sesión que celebre el Concejo Municipal, desde la fecha de su recepción,
se sirva ponerlo en conocimiento de este organismo colegiado entregándole copia del
mismo.
Al respecto, Ud., deberá acreditar ante esta
Contraloría Regional, en su calidad de secretario del Concejo y ministro de fe, el
cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días de efectuada esa sesión.
Saluda atentamente'Ud.,
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AL SEÑOR
SECRETARIO MUNICIPAL
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORIA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
REF. N°
REMITE
INFORME
FINAL
DE
INVESTIGACIÓN ESPECIAL QUE INDICA.
W1273/2016
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Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y
fines pertinentes, Informe de Investigación Especial N° 482, de 2016, debidamente
aprobado, que contiene los resultados de la investigación efectuada en la Municipalidad
de Saavedra.
Saluda atentamente a Ud.,
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
REF. N°
W1273/2016
REMITE
INFORME
FINAL
DE
INVESTIGACIÓN ESPECIAL QUE INDICA.
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Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y
fines pertinentes, Informe de Investigación Especial N° 482, de 2016, debidamente
aprobado, que contiene los resultados de la investigación efectuada en la Municipalidad
de Saavedra.
Saluda atentamente a Ud.,
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RICARDO BETANCOURT SOLAR
Contralor Regional de la Araucanía
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AL SEÑOR (A)
DENUNCIANTE
PRESENTE
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Resumen Ejecutivo Informe de Investigación Especial N° 482, de 2016
Municipalidad de Saavedra
Objetivo: Investigar las eventuales irregularidades en el destino de los recursos del
proyecto de casetas sanitarias en el sector Alma-Guacolda, ejecutado por la
Municipalidad de Saavedra.
Preguntas de auditoría:
•
¿Fueron utilizados los recursos del proyecto de casetas sanitarias del sector
Alma-Guacolda en otros fines?
•
¿El Municipio de Saavedra realizó los pagos correspondientes a la empresa
constructora a cargo del proyecto Alma-Guacolda de la comuna de Saavedra?
Principales Resultados:
•
No se advierte que los recursos del mencionado proyecto de casetas sanitarias
hayan sido utilizados para otros fines, verificándose la existencia de recursos
disponibles en las cuentas contables banco y caja para cubrir los gastos
correspondientes a ese proyecto.
•
No se observa la falta de pagos a la empresa constructora a cargo del proyecto
Alma-Guacolda de la comuna de Saavedra.
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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
REF.: N' W1.273/2016
A.T. N° 317/2016
INFORME FINAL DE INVESTIGACIÓN
ESPECIAL N° 482, DE 2016, SOBRE
EVENTUALES IRREGULARIDADES EN EL
DESTINO DE LOS FONDOS DE
PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA DE
CASETAS SANITARIAS, EJECUTADOS
POR LA MUNICIPALIDAD DE SAAVEDRA.
TEMUCO, 0 9 AGO. 2016
Se ha dirigido a esta Contraloría Regional, un
recurrente que solicita reserva de identidad, denunciando la existencia de eventuales
irregularidades en la Municipalidad de Saavedra, las que dieron origen a una
investigación especial, cuyos resultados constan en el presente documento.
JUSTIFICACIÓN
De acuerdo con la denuncia presentada,
existirían irregularidades en el destino de los recursos del proyecto en cuestión, lo que
justifica la intervención de esta Entidad de Control desde la óptica del resguardo del
patrimonio público.
ANTECEDENTES
El trabajo efectuado tuvo como finalidad,
investigar la denuncia del recurrente, de supuestas irregularidades cometidas en la
Municipalidad de Saavedra, relacionadas con el destino de fondos correspondientes al
proyecto de infraestructura de casetas sanitarias del sector Alma-Guacolda, por
cuanto, a su parecer, esa entidad edilicia habría utilizado dichos recursos para otros
fines, negándose los pagos a los empresarios involucrados en la ejecución de dichas
obras.
Luego, cabe precisar que, en carácter
confidencial, a través del oficio N° 4.920, de 2016, fue puesto en conocimiento del
Alcalde de la Municipalidad de Saavedra, el Preinforme de observaciones N° 482, del
mismo año, con la finalidad que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio,
procedieran, lo que concretó dicha entidad mediante el ordinario N° 720, de 2 de
agosto de 2016.
METODOLOGÍA
El trabajo se ejecutó de conformidad con las
disposiciones contenidas en los artículos 131 y 132 de la ley N° 10.336, sobre
Organización y Atribuciones de este Organismo Contralor, así como también se
realizó un examen de cuentas conforme a los artículos 95 y siguientes de la referida
NAL SEÑOR
RICARDO BETANCOURT SOLAR
CONTRALOR REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
RESENTE
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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ley, y a la resolución afecta N° 20, de 2015, de este origen, que Fija Normas que
Regulan las Auditorías efectuadas por la Contraloría General de la República, e
incluyó la solicitud de datos, informes, documentos, obtención de evidencias en
terreno, y otras acciones que se estimaron necesarias en las circunstancias.
Conforme a lo dispuesto en la citada
resolución afecta N° 20 de 2015, las observaciones que se formulen, serán calificadas
como Altamente Complejas (AC) o Complejas (C) de acuerdo a su magnitud,
reiteración, detrimento patrimonial, eventuales responsabilidades funcionarias
comprometidas, entre otros aspectos, y por su parte, serán Medianamente Complejas
(MC) o Levemente Complejas (LC) aquellas que causen un menor impacto en los
criterios señalados anteriormente.
ANÁLISIS Y EXAMEN DE CUENTA
Cabe señalar, que la última documentación de
respaldo relacionada con la presente investigación, fue proporcionada por don
German Molina Molina, funcionario del Departamento de Finanzas de la Municipalidad
de Saavedra, siendo puesta a disposición de esta Sede Regional el día 16 de junio de
2016.
De conformidad con las indagaciones
realizadas, antecedentes recopilados y considerando la normativa pertinente, así
como los datos aportados por el municipio, se determinaron los hechos que se
exponen a continuación:
Como cuestión previa, se debe tener presente
que la Partida 05, Capítulo 05, Programa 03, subtítulo 33, ítem 03, del Presupuesto de
la Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo, en adelante SUBDERE, del
Ministerio del Interior y Seguridad Publica para el año 2014, contiene la asignación
006, Municipalidades (Programa Mejoramiento de Barrios) que, en su glosa número
cinco, considera recursos para ser transferidos a las municipalidades y asociaciones
municipales con personalidad jurídica para reducir la marginalidad en los ámbitos de
saneamiento sanitario, residuos sólidos, energización y la protección del patrimonio,
correspondiéndole a la Subsecretaria efectuar su distribución.
Luego, el Programa de Saneamiento Rural —
proyecto de casetas sanitarias- tiene como objetivo contribuir a mejorar la calidad de
vida de la población de escasos recursos que habita en condiciones de marginalidad
sanitaria, otorgando infraestructura para implementar los servicios básicos de agua
potable y alcantarillado sanitario, reducir el déficit de cobertura de servicios de
abastecimiento de agua y disposición adecuada de aguas servidas en las áreas
rurales con soluciones costo eficientes y sostenibles en el tiempo.
Precisado lo anterior, y analizados los
antecedentes, se constató que mediante la resolución N° 307, de 2014, de la
SUBDERE, se dispone la transferencia de recursos desde ese servicio a la
Municipalidad de Saavedra, por un monto de 5839.419.000, para la construcción de
infraestructura sanitaria en el sector El Alma-Guacolda de la comuna antes indicada,
e7 atención a una solicitud de recursos de ese municipio para su financiamiento, lo
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANIA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
que se materializó —de acuerdo a lo informado por el municipio- a través de las
ordenes de ingreso municipal por $400.778.000, de 3 de diciembre de 2014, y
$430.058.082, de 28 de diciembre de 2015, quedando pendiente un saldo de
$8.582.918.
Así también, se advierte que por decreto
exento N° 1.673, de 2015, del municipio aludido, se adjudicó a la Constructora e
Inmobiliaria Manuel Torres Limitada el contrato para la ejecución de las obras
contempladas en el Proyecto de Mejoramiento de Barrios relativo a la construcción de
casetas sanitarias en el sector Alma-Guacolda de la comuna de Saavedra, lo cual se
materializó en el contrato de fecha 24 de septiembre de 2015, aprobado mediante
decreto alcaldicio N°1.824 de igual fecha, y modificado por decreto N° 1.042, de 2016,
por un monto total de $839.370.708.
En este contexto, en relación a lo denunciado,
es dable indicar que los recursos transferidos por la SUBDERE fueron ingresados al
presupuesto municipal, y la ejecución del proyecto está asociado a la cuenta contable
municipal N° 2153102004023, llamada "Construcción de Infraestructura Sanitaria el
Alma", verificándose según libro mayor, que los egresos correspondientes a estados
de pago por las obras de construcción asociados a esa cuenta contable son por un
total de $573.176.759, quedando pendiente -al 16 de junio de 2016- la aprobación del
estado de pago N° 7, que contiene la factura N° 463, de fecha 23 de mayo de 2016,
por un monto de 64.960.114.
En consecuencia, no se observa la falta de
pagos a la empresa adjudicada para la ejecución de las obras, como lo manifiesta el
recurrente.
Por otra parte, de acuerdo a la información
recabada al 30 de abril de 2016 (última fecha en la cual se pudo obtener la
información completa para el análisis) y los decretos de pago proporcionados, el
mencionado proyecto de casetas sanitarias, presentaría un saldo por ejecutar de
$330.257.422, y al compararlo con el saldo contable de la cuenta 1110201, de fondos
municipales, en éste último se advierte un saldo acreedor de $153.947.010, lo que
implica que al menos los recursos pendientes del proyecto no se encuentran
disponibles en la cuenta contable.
Sobre la materia, cabe tener presente que la
cuenta banco 1110201, con un saldo negativo de $153.947.010 -que representa un
sobregiro contable-, posee saldo acreedor, el que por su naturaleza debe ser deudor o
en su defecto cero, de conformidad con los principios y normas contables que la rigen,
hecho que resta confiabilidad a la información reflejada en el citado informe,
vulnerándose lo establecido en los oficios N°s 60.820, de 2005, y 36.640, de 2007,
ambos de la Contraloría General.
Así también, es preciso señalar, que el
mencionado saldo acreedor de la cuenta banco por $153.947.010, no se encuentra
debidamente conciliado con el saldo según certificado bancario, por cuanto la
conciliación bancaria del mes de abril de 2016 —última conciliación elaborada por el
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
municipio al momento de la fiscalización-, contiene un saldo de movimiento de fondos
que no coincide con el mayor contable.
Lo anterior, además se aparta de lo dispuesto
en la resolución exenta N° 1.485, de 1996, sobre Normas de Control Interno, de la
Contraloría General de la República, relativo a que la documentación sobre
transacciones y hechos significativos debe ser completa y exacta y facilitar el
seguimiento de la transacción o hecho (y de la información concerniente) antes,
durante y después de su realización.
En relación a lo observado, el municipio
reconoce que si bien es improcedente tener un saldo acreedor en la citada cuenta,
informa que dicha situación se debió a que el saldo contable de la cuenta caja 11101
no fue transferido oportunamente a la cuenta banco observada, situación que habría
sido detectada y corregida con el traspaso N` 422, de 30 de junio de 2016, documento
que adjunta, agregando que, por lo anterior, sí contaban con los fondos suficientes
para cubrir los saldos del proyecto de construcción de infraestructura sanitaria en
cuestión.
Así también, menciona que ha instruido —
mediante oficio que adjunta- al jefe del Departamento de Contabilidad, para que, en lo
sucesivo, realice diariamente los traspasos que correspondan.
Al respecto, analizados los argumentos y
antecedentes aportados por la autoridad edilicia, y además, por una parte,
corroborado el mayor contable de la cuenta caja 11101, se constató que los recursos
observados se encontraban disponibles, a esa data, para el pago de los saldos
pendientes del proyecto en comento; y por otra parte, revisado el mayor contable de la
cuenta banco 1110201 al 30 de junio de 2016, se verificó que dicha cuenta fue
regularizada y posee un saldo deudor de $288.164.485, lo cual es propio de su
naturaleza contable al ser una disponibilidad, por lo tanto es posible subsanar las
citadas observaciones.
Sin perjuicio de lo anterior, en lo sucesivo, ese
municipio deberá registrar los traspasos entre las cuentas contables correspondientes
de manera oportuna conforme a los principios contables de "Devengado" y
"Exposición" contenidos en el capítulo I, del oficio circular N° 60.820, de 2005, de este
Organismo de Control, sobre Normativa del Sistema de Contabilidad General de la
Nación.
Por su parte, en relación a lo observado
respecto de la conciliación bancaria, el municipio señala que en el mes de enero de
2016 implementó un sistema para la confección de conciliaciones bancarias de la
empresa CAS Chile, efectuando varios procedimientos nuevos, los cuales antes eran
llevados de manera manual, no aportando antecedentes que permitan desvirtuar o
corregir lo objetado, razón por la cual, se mantiene la observación sobre la materia.
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANIA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas
durante el desarrollo del presente trabajo, es posible concluir que:
1. En cuanto a las observaciones relacionadas
con la ausencia de recursos disponibles en la cuenta contable banco para cubrir los
gastos correspondientes al proyecto de casetas sanitarias, y a la presencia de un
saldo acreedor de $153.947.010, en la cuenta banco 1110201, se dan por
subsanadas, considerando los antecedentes aportados y los traspasos realizados por
la citada entidad.
2. En relación a la observación que hace
referencia al saldo de la cuenta banco que no se encuentra debidamente conciliado
con el saldo según certificado bancario, el municipio deberá remitir la conciliación
bancaria del mes de abril de 2016, con los saldos conciliados a este Organismo de
Control, adjuntando los antecedentes necesarios para subsanar aquello, en un plazo
de 60 días hábiles, desde la recepción del presente informe. (C)
Finalmente, en relación a la conclusión N°
2, se deberá remitir el "Informe de Estado de Observaciones" de acuerdo al formato
adjunto en anexo, en un plazo máximo de 60 días hábiles, a partir del día hábil
siguiente de la recepción del presente informe, señalando las medidas adoptadas y
acompañando los antecedentes de respaldo respectivos.
Transcríbase al Alcalde, al Director de Control
y al Secretario Municipal, todos de la Municipalidad de Saavedra y al recurrente.
Saluda atentament
Ud.,
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El municipio deberá remitir la conciliación
bancaria del mes de abril de 2016 de la
cuenta "Fondos Municipales" con los saldos
conciliados.
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COMENTARIOS
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