Programa
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CURSO SUPERIOR CONSOLIDACIÓN CONTABLE Y FISCAL OPERATIVA Y PROBLEMÁTICA DE LA CONSOLIDACIÓN DE GRUPOS CON LAS ÚLTIMAS NOVEDADES TRIBUTARIAS MADRID 3 01 02 03 MARZO // 2016 DÍAS DE FORMACIÓN 20 2 RECONOCIDOS EXPERTOS EN LA MATERIA HORAS de María Dolores Urrea Sandoval // ICAC Miguel Barge // GRUPO REPSOL 902 902 282 FORMACIÓN www.ifaes.com CONSOLIDACIÓN CONTABLE Y FISCAL OPERATIVA Y PROBLEMÁTICA DE LA CONSOLIDACIÓN DE GRUPOS CON LAS ÚLTIMAS NOVEDADES TRIBUTARIAS EL CURSO INTENSIVO VA DIRIGIDO A: yyAuditores yyAsesores fiscales yyDirectores fiscales yyDirectores de contabilidad yyDirectores generales yyJefes de contabilidad yyResponsables de consolidación yyAnalistas contables y financieros yyCensores de cuentas yyDirectores de administración y finanzas yyDirectores económico-financieros yyConsultores externos MÓDULO 01. CONSOLIDACIÓN CONTABLE MARTES 1 DE MARZO DE 2016 // 9:30 – 18:00 MIÉRCOLES 2 DE MARZO DE 2016 // 9:30 – 14:00 // CON PAUSA PARA CAFÉ Y ALMUERZO FINALIDAD DE LA CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS LAS COMBINACIONES DE NEGOCIOS ENTRE LAS EMPRESAS DEL GRUPO Y LA CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS ¿CUÁNDO EXISTE OBLIGACIÓN LEGAL DE CONSOLIDAR? Y ¿QUÉ NORMATIVA SE DEBE APLICAR? yy Sociedad dominante y sociedades dependientes. Determinación del dominio yy Exenciones y exclusiones LOS MÉTODOS PARA LA CONSOLIDACIÓN DE LAS CUENTAS yy Implementación del método de integración global. Eliminación de la inversión en patrimonio neto yy Implementación del método de integración proporcional y puesta en equivalencia. Eliminación de la inversión de fondos propios yy Otras eliminaciones: Por operaciones internas de mercaderías y servicios, por operaciones de inmovilizado, por operaciones financieras OBJETIVOS: yyProfundizar en los diferentes métodos para realizar la consolidación de cuentas yyEfectuar el tratamiento de los cambios en el perímetro de consolidación yySaber cómo corregir las desviaciones en un proceso de consolidación yyDeterminar la base imponible consolidada y la diferencia con el resultado contable consolidado yyCalcular las bases imponibles negativas individuales y de grupo yyAnalizar la problemática del reparto de la cuota consolidada entre las distintas sociedades del grupo FORMADOR // María Dolores Urrea Sandoval Subdirectora General Adjunta de Normalización y Técnica Contable // ICAC CÓMO ABORDAR EL TRATAMIENTO DE LOS CAMBIOS EN EL PERÍMETRO DE CONSOLIDACIÓN yy Las inversiones adicionales o aumentos en el porcentaje de participación en filiales yy Contabilización de reducciones del porcentaje de dominio o inversión yy ¿Cuándo debe modificarse el método de consolidación? ANÁLISIS DEL DOMINIO INDIRECTO: LA INTEGRACIÓN POR ETAPAS ¿CUÁL ES EL PROCESO DE ELABORACIÓN Y PUBLICACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS? yy Calendario de las obligaciones legales yy ¿Cuáles son las obligaciones específicas de sociedades cotizadas en bolsa? yy ¿Cuál es el contenido mínimo de la memoria consolidada? yy Publicación de las cuentas anuales PRONUNCIAMIENTOS DEL ICAC RELACIONADOS CON LA CONSOLIDACIÓN IMPLICACIONES DE LA CONSOLIDACIÓN EN LAS OPERACIONES ENTRE EMPRESAS DEL GRUPO // PROGRAMA 20 MÓDULO 02. CONSOLIDACIÓN FISCAL HORAS de FORMACIÓN FORMADOR // Miguel Barge Gerente Asesoría Fiscal // GRUPO REPSOL MIÉRCOLES 2 DE MARZO DE 2016 // 15:30 – 18:00 JUEVES 3 DE MARZO DE 2016 // 9:30 – 18:00 // CON PAUSA PARA CAFÉ Y ALMUERZO yy Obligaciones de información yy Pérdida del régimen de consolidación fiscal »» Causas determinantes de la pérdida del régimen »» Efectos de la pérdida del régimen y la extinción del grupo fiscal SIGNIFICACIÓN Y OBJETIVO DE LA CONSOLIDACIÓN FISCAL ASPECTOS MATERIALES DE LA CONSOLIDACIÓN FISCAL yy Finalidad de la imposición de los grupos yy Impuestos a los que resulta de aplicación yy Obligación legal de consolidar yy Normativa aplicable yy Importancia del régimen yy El proceso de consolidación fiscal. Método de consolidación yy Determinación de la base imponible consolidada ASPECTOS FORMALES DE LA CONSOLIDACIÓN FISCAL yy Definición de grupo »» Definición del perímetro de consolidación fiscal »» Requisitos de la sociedad dominante »» Requisitos de la sociedad dependiente yy El sujeto pasivo en la aplicación del régimen yy Comprobación inspectora y sujetos responsables yy Aplicación del régimen yy Adopción de acuerdos de consolidación yy Alteraciones en la composición del grupo fiscal »» Inclusiones de nuevas sociedades »» Exclusiones de sociedades »» Extinción del grupo »» Diferencias con el resultado contable »» Eliminaciones por operaciones intergrupo »» Incorporación de eliminaciones de ejercicios anteriores »» Remisiones a la normativa contable »» Casuística de las provisiones de cartera y de deterioro »» Deducibilidad de gastos financieros en grupos fiscales »» El “patent box” en el régimen de consolidación »» Compensación de bases imponibles negativas »» Bases imponibles negativas individuales »» Bases imponibles negativas del grupo yy Cálculo de la cuota íntegra consolidada yy Deducciones por doble imposición interna e internacional »» Deducciones por reinversión de beneficios extraordinarios »» Deducciones por la realización de determinadas actividades »» Bonificaciones yy Determinación de la cuota líquida consolidada yy Efectos no deseados en la variación en la composición del grupo yy Criterios de reparto de la cuota líquida consolidada // INFORMACIÓN // INSCRIPCIÓN CURSO SUPERIOR CONSOLIDACIÓN CONTABLE Y FISCAL Cuota de asistencia (incluye almuerzo y café)................................................. 1.980€ +IVA . Consultar descuentos de grupo. 03 MARZO //2016 CÓDIGO 52325 // INSCRIPCIONES IFAES - www.ifaes.com Tel.: 902 902 282 - 00 34 91 761 34 80 Fax: 91 576 17 93 C/ Orense, 70 - 11º 28020 Madrid [email protected] // CONTACTOS Mónica Andrés Directora del programa Tel.: 91 761 34 83 / [email protected] Reyes Martínez Departamento de Administración Tel.: 91 761 34 93 / [email protected] // LUGAR DE CELEBRACIÓN ASISTENTE 1 02 ASISTENTE 2 01 ASISTENTE 3 MADRID Por favor, escriba con mayúsculas yy Nombre ................................................................................................................ yy Apellidos .............................................................................................................. yy Cargo ................................................................................................................... yy E-mail .................................................................................................................. yy Nombre ................................................................................................................ yy Apellidos .............................................................................................................. yy Cargo ................................................................................................................... yy E-mail .................................................................................................................. yy Nombre ................................................................................................................ yy Apellidos .............................................................................................................. yy Cargo ................................................................................................................... yy E-mail .................................................................................................................. Madrid, Sala de formación pendiente de confirmar // CONDICIONES Las cancelaciones recibidas por escrito 15 días antes del inicio del curso dan derecho a la devolución integra del importe o la emisión de un saldo a favor de la empresa para otros cursos. En caso de cancelación con entre 15 y 7 días de antelación a la fecha de inicio del curso se retendrá un 20% del importe. En caso de cancelación con menos de 7 días de antelación a la fecha de inicio del curso se retendrá un 100% del importe. El cambio de alumno por parte de una misma empresa no se entenderá como una cancelación si se comunica antes del inicio del curso. yy Empresa .............................................................................................................................. yy Dirección ............................................................................................................................. yy Población ............................................................................. C.P......................................... yy Teléfono ............................................................................... Fax........................................ yy C.I.F. ..................................................................................... Nº Empleados ....................... yy Responsable de formación .................................................................................................. yy Datos de facturación (Si diferente) ..................................................................................... ................................................................................................................................................. MODALI DADES DE PAGO Transferencia bancaria indicando el número de factura a nuestra cuenta de: La Caixa: IBAN: ES4121000079880201457473 – BIC: CAIXESBBXXX Por cheque nominativo a nombre de IF EXECUTIVES S.L.U. C/ Orense, 70 - 11º 28020 Madrid C.I.F.: B81542516 Con cargo a la tarjeta de crédito Los asistentes a la conferencia, obtendrán un descuento del 45% sobre tarifas completas en Business y un 50% sobre tarifas completas en Turista en los vuelos con Iberia e Iberia Express (excepto para vuelos operados por AIR NOSTRUM para los que obtendrán un 30% de descuento sobre tarifas completas Business y Turista). La reserva y emisión se hará en oficinas de IBERIA, la web de IBERIA, www.iberia.com, SERVIBERIA 901 111 500 y/o en oficinas de venta de IBERIA, indicar el Tour Code: OSI IB BT6IB21MPE0007 Visa Mastercard Fecha de caducidad Nombre del titular .......................................................................................................................... Número de tarjeta De conformidad con los previsto en la LOPD 15/1999, le informamos de que sus datos serán incluidos en un fichero de I.F.EXECUTIVES, S.L.U. para gestionar su participación y/o suscripción, así como para ofrecerle información comercial de los productos y servicios de IFAES o de sus patrocinadores/colaboradores. Igualmente le informamos que sus datos podrán ser cedidos con la misma finalidad a empresas que colaboran con IFAES como patrocinadoras del evento, formación o jornadas en los que Usted participa. Le agradeceremos que si Usted no está de acuerdo con el uso y la cesión que se va a realizar de los datos, nos indique, mediante comunicación a IFAES a la dirección indicada a continuación, en un plazo de treinta días, su deseo de no continuar utilizando los mismos para los fines antes descritos. 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