UNIVERSIDAD MAYOR DE "SAN ANDRÉS" FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS CARRERA AUDITORIA MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y CONTROL FINANCIERO Contabilidad Internacional Mg. Se. Gonzalo J. Terán Gandarillas Con la información que seguidamente se proporciona prepare: Balance general Estado de resultados Estado de resultados acumulados Estado de evolución del patrimonio Estado de cambios en la situación financiera (Base efectivo) Estado de flujo de efectivo (Métodos directo e Indirecto) ALMACENES "LA ESTRELLA" LTDA. BALANCE GENERAL (Al 30 de Noviembre de 2006) Expresado en Bolivianos ACTIVO Disponibilidades Caja Cuentas pòr cobrar Letras por cobrar Inventarios Inventarios 75.000 40.000 80.000 Bienes de uso Muebles y enseres 50.000 Depreciación acumulada (500) 49.500 TOTAL ACTIVO 244.500 PASIVO Obligaciones comerciales Letras por pagar Patrimonio Capital Capital limitado 180.000 Resevas Reserva legal 2.000 Ajuste global del patrimonio 2.700 Resultados acumulados Resultados acumulados 29.800 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 30.000 214.500 244.500 LAS TRANSACCIONES CORRESPONDIENTES AL MES DE DICIEMBRE DE 2006 SON: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. Se compran mercaderías por Bs 40.000.00 al contado, según Factura No 123. Se venden mercaderías por 50.000.00 al contado, según Factura No 101. EL costo de ventas asciende a Bs 30.000.00 Se compran mercaderías por Bs 60.000.00 según Factura No 234 de Casa "Crespo y Calvo", cancelándose 40 % y por el saldo se suscriben dos letras cambio a 15 y 30 días plazo respectivamente Se venden mercaderías a Rosa Espinosa por Bs 90.000.00 según Factura No 102, cobrándose el 50 % y por el saldo se suscriben dos letras de cambio a 10 y 20 días plazo respectivamente. El costo de ventas asciende a Bs 54.000.00 Se compra para uso de la entidad equipos de computación por Bs 30.000.00 según Factura No 345 de Importadora "Gil" y Cía., cancelándose el 40 % y por el saldo se suscribe un pagaré a 20 días plazo. Le entidad obtiene préstamo del Banco de Crédito S. A. por Bs 50.000.00, pagadero en cuatro años al 10 % de interés anual con amortizaciones mensuales. La entidad cancela y su primera letra de cambio suscrita en favor de Casa "Crespo y Calvo". Rosa Espinosa cancela a la entidad su primera letra de cambio. Los gastos efectivizados por la entidad son: Sueldos y salarios Bs 12.000.00 Gastos menores según Facturas Bs 6.000.00 Publicidad según Factura Bs 9.000.00 La entidad recibe Bs 7.500.00 por concepto de comisiones, razón por la cual emite Factura No 103. Los socios A. B y C según Acta de Directorio No 12/2006 aprueban aportes pendientes de capitalización por Bs 30.000.00 depositados en cuenta corriente del Banco La Paz S. A. Quedaron pendientes de pago, subsidios por Bs 2.200.00 en favor de Dolores de Barriga Q u e d a r ó n pendientes de c o b r o intereses por 5.000.00 según Factura No 104 en favor de Alan Brito. Regularizar el saldo neto del Impuesto al Valor Agregado Al cierre del mes, las reexpresiones de valor son: Inventarios Bs 2.075.00 Muebles y enseres Bs 1.250.00 Depreciación acumulada muebles y enseres Bs. 12.00 Equipos de computación Bs. 652.00 Capital y reservas Bs. 4.617.00 Resultados acumulados Bs 745.00 La depreciación de los bienes de uso es: Muebles y enseres Equipos de computación Bs. 427.00 Bs. 557.00