UNIVERSIDAD MAYOR DE "SAN ANDRÉS" FACULTAD DE

UNIVERSIDAD MAYOR DE "SAN ANDRÉS"
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS CARRERA
AUDITORIA MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y CONTROL FINANCIERO
Contabilidad Internacional
Mg. Se. Gonzalo J. Terán Gandarillas
Con la información que seguidamente se proporciona prepare:
Balance general
Estado de resultados
Estado de resultados acumulados
Estado de evolución del patrimonio
Estado de cambios en la situación financiera (Base efectivo)
Estado de flujo de efectivo (Métodos directo e
Indirecto)
ALMACENES "LA ESTRELLA" LTDA.
BALANCE GENERAL
(Al 30 de Noviembre de 2006)
Expresado en Bolivianos
ACTIVO
Disponibilidades
Caja
Cuentas pòr cobrar
Letras por cobrar
Inventarios
Inventarios
75.000
40.000
80.000
Bienes de uso
Muebles y enseres
50.000
Depreciación acumulada (500)
49.500
TOTAL ACTIVO
244.500
PASIVO
Obligaciones comerciales
Letras por pagar
Patrimonio
Capital
Capital limitado
180.000
Resevas
Reserva legal
2.000
Ajuste global del patrimonio
2.700
Resultados acumulados
Resultados acumulados
29.800
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
30.000
214.500
244.500
LAS TRANSACCIONES CORRESPONDIENTES AL MES DE DICIEMBRE DE 2006 SON:
1.
2.
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5.
6.
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8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
Se compran mercaderías por Bs 40.000.00 al contado, según Factura No 123.
Se venden mercaderías por 50.000.00 al contado, según Factura No 101. EL costo de ventas asciende a Bs
30.000.00
Se compran mercaderías por Bs 60.000.00 según Factura No 234 de Casa "Crespo y Calvo", cancelándose
40 % y por el saldo se suscriben dos letras cambio a 15 y 30 días plazo respectivamente
Se venden mercaderías a Rosa Espinosa por Bs 90.000.00 según Factura No 102, cobrándose el 50 % y
por el saldo se suscriben dos letras de cambio a 10 y 20 días plazo respectivamente. El costo de ventas
asciende a Bs 54.000.00
Se compra para uso de la entidad equipos de computación por Bs 30.000.00 según Factura No 345 de
Importadora "Gil" y Cía., cancelándose el 40 % y por el saldo se suscribe un pagaré a 20 días plazo.
Le entidad obtiene préstamo del Banco de Crédito S. A. por Bs 50.000.00, pagadero en cuatro años al 10 %
de interés anual con amortizaciones mensuales.
La entidad cancela y su primera letra de cambio suscrita en favor de Casa "Crespo y Calvo".
Rosa Espinosa cancela a la entidad su primera letra de cambio.
Los gastos efectivizados por la entidad son:
Sueldos y salarios
Bs 12.000.00
Gastos menores según Facturas
Bs 6.000.00
Publicidad según Factura
Bs 9.000.00
La entidad recibe Bs 7.500.00 por concepto de comisiones, razón por la cual emite Factura No 103.
Los socios A. B y C según Acta de Directorio No 12/2006 aprueban aportes pendientes de capitalización por Bs 30.000.00
depositados en cuenta corriente del Banco La Paz S. A.
Quedaron pendientes de pago, subsidios por Bs 2.200.00 en favor de Dolores de Barriga
Q u e d a r ó n pendientes de c o b r o intereses por 5.000.00 según Factura No 104 en favor de Alan Brito.
Regularizar el saldo neto del Impuesto al Valor Agregado
Al cierre del mes, las reexpresiones de valor son:
Inventarios
Bs 2.075.00
Muebles y enseres
Bs 1.250.00
Depreciación acumulada muebles y enseres
Bs.
12.00
Equipos de computación
Bs. 652.00
Capital y reservas
Bs. 4.617.00
Resultados acumulados
Bs 745.00
La depreciación de los bienes de uso es:
Muebles y enseres
Equipos de computación
Bs. 427.00
Bs. 557.00