informe de auditoria isagen s.a. 2015

CONTRALORÍA
oeNERAL oe L RePúsuco,
A
Contraloria General de la Republica SO D 28-06-2016 10:17
Al Contestar Cite Este No.: 20161E0066206 Foil Anex:0 FATO
ORIGEN 86111-CONTRALORIA DELEGADA PARA EL SECTOR DE MINAS Y ENERGIA / RICARDO
RODRIGUEZ YE E
DESTINO 80051-DESPACHO GERENTE DEPARTAMENTAL ANTIOQUIA / ERIKA NAVARRETE
GOMEZ
ASUNTO INFORME AUDITORÍA ISAGEN VIGENCIA 2015
86111
2b3B1s61E0056206
1111111111111111111111111111111111111111111111
Bogotá,
Doctora
ERIKA NAVARRETE GÓMEZ
Gerencia Departamental Colegiada de Antioquía
Contraloría General de la Republica
Carrera 46 No 52-36 piso 8 Edificio Vicente Uribe Rendón
Medellín - Antioquía
Asunto:
Informe Final de Auditoría ISAGEN S. A ESP Energía Productiva
Atentamente remito el informe final de auditoría practicada a ISAGEN por el año
de 2015. El cual fue aprobado en el Comité Técnico Sectorial del día 20 del mes
de junio del año de 2016 según Acta No 13, con el propósito que sea entregado
al Gerente General de la Empresa, como lo dice la Guía de Auditoría de la
Contraloría General de la República.
Atentamen e,
----ComaL_._:2egá
oi
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y Energía
Anexo: Lo Enunciado un informe de auditoría
Revisó: Director Vigilancia Fiscal; Fulton Ronny Vargas Caiced
Proyectó: Yoly Margarita Ochoa González; Supervisora
Carrera 63 Nro. 14-97- Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloriagen.gov.co
AC18 - 1/47
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORIA
ISAGEN ENERGIA PRODUCTIVA S.A E.S.P.
VIGENCIA 2015
CGR-CDME- No
Junio de 2016
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AC18- 2147
CONTRALORA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
ISAGEN ENERGIA PRODUCTIVA S.A. E.S.P
Contralor General de la República
Edgardo José Maya Villazón
Vicecontralora General
Gloria Amparo Alonso Masmela
Contralor Delegado para el Sector
Minas y Energía
Ricardo Rodríguez Yee
Director de Vigilancia Fiscal
Fulton Ronny Vargas Caicedo
Coordinador de Gestión
Yoly Margarita Ochoa González
Gerente Departamental
Erika Navarrete Gómez
Contralor Provincial
Mariola González Villa
Supervisor encargado
Álvaro A. Pabón Quintero.
Equipo de auditores:
Responsable de Auditoría
Yineth Gulfo Palacios
Integrantes del Equipo Auditor
Patricia Salamanca Pedrosa
John Berardo Trujillo Pino
Mario León Gómez Muñeton
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CONTRALORÍA
AC18- 3/47
GENERAL DE LA REPÚBLICA
TABLA DE CONTENIDO
Página
1. HECHOS RELEVANTES
5
2. DICTAMEN
6
2.1.
7
EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS
2.1.1. Gestión
7
2.1.2. Resultados
8
2.1.3. Legalidad
9
2.1.4. Financiero
10
2.1.5. Evaluación de la Calidad y Eficiencia del Control Interno
10
2.2. FENECIMIENTO DE LA CUENTA
10
2.3.
RELACIÓN DE HALLAZGOS
10
2.4.
PLAN DE MEJORAMIENTO
10
3. RESULTADOS DE AUDITORÍA
11
3.1.
12
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
3.1.1. Gestión
18
3.2. RESULTADOS
18
3.2.1. Gestión Financiera Presupuestal y contable
18
3.2.1.1. Impacto de la implementación de As NIIF en la Compañía
20
3.2.2. Gestión de adquisición de bienes y servicios
31
3.2.3. Gestión Ambiental
35
3.3. DEMANDAS Y LITIGIOS
38
3.4. EVALUACIÓN CALIDAD Y EFICIENCIA DE CONTROL INTERNO
39
3.5. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO
39
4. ANEXOS
44
4.1. ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
44
4.2. ESTADO DE RESULTADO DEL PERÍODO Y OTROS RESULTADOS 45
4.3. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
46
3
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
47
4.4. ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
LISTA DE TABLAS
Página
Tabla 1. Disponibilidad por tipo de energía
14
Tabla 2. Contratos de largo plazo
15
Tabla 3. Ingresos y egresos por comercialización de energía y gas
15
Tabla 4. Transacciones en bolsa de energía
15
Tabla 5. Disponibilidad de generación por central
16
Tabla 6. Conciliación de Activos
21
Tabla 7. Conciliación de Pasivos
22
Tabla 8. Conciliación de Patrimonio
23
Tabla 9. Conciliación de resultado integral
24
Tabla 10. Conciliación de flujo de efectivo
25
Tabla 11. Variación cuentas de balance
26
Tabla 12. Variación Propiedad, Planta y Equipo.
26
Tabla 13. Contabilización cuentas por pagar
27
Tabla 14. Diferencias en Cambio
28
Tabla 15. Ejecución presupuestal de ingresos a 31-12-2015
29
Tabla 16. Distribución porcentual del presupuesto de ingresos a 31-12-2015
30
Tabla 17. Presupuesto Gasto Ambiental
35
Tabla 18. Contratos con inconsistencias
41
Tabla 19. Resultados monitoreo de aguas residuales.
43
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CONTRALORÍA
ACI8- 5/47
GENERAL DE LA REPÚBLICA
1. HECHOS RELEVANTES
El Gobierno Nacional mediante subasta liderada por el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público el pasado 13 de enero de 2016 realizó la venta de la participación
accionaria correspondiente al 57,61% representado en 1.570.490.767 acciones
de la empresa generadora de energía Isagen SA — ESP que pertenecían a la
Nación, y fueron adjudicadas a Brookfield Colombia Investments LP, del fondo de
inversión canadiense Brookfield Asset Management, único proponente que
presentó oferta.
Brookfield Colombia Investments LP, del fondo de inversión Brookfield Asset
Management es un fondo de gestión de activos que cuenta con más de 100 años
de historia, emplea alrededor de 30.000 personas y administra un portafolio de
aproximadamente 225.000 millones de dólares representados, en su mayoría, en
propiedades y activos de infraestructura y de energía renovable.
Brookfield Asset Management cuenta con 249 centrales de generación eléctrica,
las cuales tienen una capacidad total de 7.284 MW. De ese total, 5.372 MW son
producidos por 207 centrales hidroeléctricas, 1.577 MW por 37 centrales eólicas y
335 MW por 5 centrales de otros recursos renovables. Así mismo, de las 207
centrales hidroeléctricas, 33 están ubicadas en Canadá, 135 en Estados Unidos y
39 en Brasil. La acción de Brookfield está listada en las bolsas de Nueva York,
Toronto y Euronext Ámsterdam, cumpliendo con los estándares corporativos
exigidos por estas plazas bursátiles.
El precio de venta fue de $4.130 por acción, por lo que la Nación recibió $6,49
billones, los recursos serán destinados a financiar el ambicioso proyecto de
infraestructura vial.
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CONTRALOFÍA
AC18- 6/47
GENERAL. DE LA REPUBLICA
Doctor
LUIS FERNANDO RICO PINZÓN
Gerente General
ISAGEN S.A.E.S.P.
Medellín
La Contraloría General de la República con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó a ISAGEN S.A
E.S.P Energía Productiva S.A E.S.P a través de la evaluación de los principios de
la gestión fiscal: economía, eficiencia y eficacia, con que administró los recursos
puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas, actividades o
procesos examinados, el examen del Balance General al 31 de diciembre de 2015
y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año
terminado en esa fecha. Dichos estados financieros fueron examinados y
comparados con los del año anterior, los cuales fueron auditados por la
Contraloría General de la República.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, evaluó el Sistema de
Control Interno y Control Interno Contable.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República, consiste en producir
un informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta,
con fundamento en la evaluación de la Gestión y Resultados, la opinión sobre la
razonabilidad de los Estados financieros vigencia 2015, el concepto sobre el
Control Interno y Control Interno Contable, la verificación y aplicación de la
normatividad aplicable.
El representante legal de ISAGEN S.A. E.S.P., rindió la cuenta o informe anual
consolidado por la vigencia fiscal del año 2015, dentro de los plazos previstos en
la Resolución Orgánica No 7350 del 29 de noviembre de 2013.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría
Gubernamental Colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales
de auditoría — (NIA's) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría
General de la República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la
auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
financieros están libres de errores e inconsistencias significativas. La auditoría
incluyó el examen, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras,
las revelaciones en los estados financieros, los documentos que soportan la
gestión y los resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones
legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de
control interno.
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional
del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los
estados financieros y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del
riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para
todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean
apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los
principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas
hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los
estados financieros. Consideramos que la auditoría proporciona una base
razonable para expresar el concepto sobre la Gestión y la opinión sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Empresa dentro del
desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas.
2.1 EVALUACION DE GESTIÓN Y RESULTADOS
La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de control
de: Gestión, Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno.
a. Gestión: Procesos administrativos, Indicadores, gestión presupuestal y
contractual, Prestación del bien o servicio.
b. Resultados: objetivos misionales, cumplimiento e impacto de políticas
públicas, planes programas y proyectos.
c. Financiero: Razonabilidad de los Estados Financieros.
d. Legalidad: Cumplimiento de la normatividad aplicable a la Empresa.
e. Sistema de Control Interno: Calidad y confianza.
La Contraloría General de la República, como resultado de la auditoría adelantada
y con base en las conclusiones y los hallazgos descritos en este informe,
conceptúa que la Gestión y Resultados de la entidad, es FAVORABLE con una
calificación de 96.2 resultante de ponderar los aspectos evaluados, tal como sigue:
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GENERAL. DE LA REPÚBLICA
2.1.1 Gestión
La gestión realizada por ISAGEN S.A ESP, como resultado de la evaluación de los
Procesos administrativos, los indicadores, la gestión presupuestal y contractual y
la prestación del servicio, obtuvo una calificación de 94.15, que la ubica en el
rango favorable, fundamentada en lo siguiente:
En el Plan de Desarrollo Institucional 2015-2019, se encuentran los objetivos
estratégicos y los indicadores, a los cuales se les realizó seguimiento. Igualmente,
la empresa utiliza como instrumentos de planeación: el Tablero Balanceado de
Indicadores TBI, El sistema de Indicadores Ambientales SIAGEN y los Planes de
Manejo Ambiental.
De los 23 indicadores implementados para el seguimiento de los objetivos
estratégicos (16), la empresa cumplió con 22 al 100% y uno al 91.3% (Delta Eva)
pues en diciembre no se cumplió la meta. En cuanto a las 34 iniciativas en la
perspectiva Clientes y Mercado una de las iniciativas alcanzo el 82% de
cumplimiento frente al 100% y una de las actividades de otra iniciativa relacionada
con la perspectiva Aprendizaje no se llevó a cabo. Así mismo pese al bajo nivel de
los embalses por el fenómeno hidrológico del Niño, y contra todo pronóstico se
cumplió con los compromisos de suministro de energía pactados con los clientes
y el mercado.
2.1.2 Resultados
La calificación de este componente se realizó con base en el cumplimiento de los
objetivos misionales y el cumplimiento e impacto de políticas públicas, planes,
programas y proyectos, para un puntaje de 95.6, que lo ubica en el rango
Favorable, fundamentado en lo siguiente:
En el año 2015 la generación de ISAGEN fue de 12.821 GWh, 13% inferior a la
presupuestada que fue 14.653 GWh, pero más alta que la del 2014 que fue de
10.609,15 GWh con la cual se atendiendo el 19% de la demanda de energía
eléctrica de Colombia.
La entrada en operación de la Central Hidroeléctrica Sogamoso le aporto a la
capacidad de generación (820 MW) que se traduce en un incremento del 3% en la
participación de ISAGEN en el Sistema Interconectado Nacional (SIN).
La Central Termocentro, mantuvo una disponibilidad operacional del 88% por
cuanto se logró asegurar el suministro continuo de combustible con la
negociación de gas, el cual se encontraba en escases y pese a las condiciones
climáticas por disminución del recurso hídrico, además del comportamiento
adverso de las variables que impactan el sector energético. La disponibilidad
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ogr@cortr
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A
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GENERAL DF
EI LA ITEPÚBLI
ICA
operacional de las centrales estuvo en niveles del 95%, superior a la del 2014
93.5%
Los ingresos operacionales sobrepasaron los estimados pese a que los costos de
la operación comercial estuvieron por encima de lo presupuestado, logrando
resultados financieros satisfactorios.
Los ingresos operacionales (energía, gas y servicios técnicos fueron de $2.8
billones frente a lo presupuestado que fue de $2.7 billones, mientras que en el
2014 fueron de $2.2 billones. Los egresos operacionales fueron de $1.2 billones.
La utilidad bruta fue de $1.091.429 millones mientras que para el 2014 fue de
$710 mil millones. La utilidad neta $297.381millones, mientras que en el 2015 fue
de $358.417 millones.
Los planes, programas y actividades desarrolladas por la empresa, se encuentran
enmarcados en el Plan Estratégico.
ISAGEN tiene planes de mantenimiento enfocado a cuidar y garantizar la
operatividad y disponibilidad de sus centrales de generación tanto hidráulica como
térmica. De ahí que se cuenta con criterios de confiabilidad, metodologías y
estándares para realizar y planear estos mantenimientos.
ISAGEN cuenta con un Sistema de Gestión Ambiental — SGA desde el año 2003
certificado con la norma NTC ISO 14001. El SGA está fundamentado en la
Política Ambiental de ISAGEN, que tiene como propósito sustentar todas las
actuaciones con las autoridades ambientales, las comunidades, los trabajadores e
instituciones en pro del desarrollo sostenible, buscando contribuir a la gestión
ambiental integral en todas sus actividades.
Las centrales de generación, cuentan con los permisos, licencias, concesiones y
tramites ambientales de acuerdo con la normatividad ambiental vigente. ISAGEN
cumple con los compromisos adquiridos en los planes de manejo ambiental, con la
entrega oportuna ante la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales —ANLA de
los Informes de Cumplimiento Ambiental -ICA y con los diferentes requerimientos
realizados por las autoridades ambientales.
2.1.3 Legalidad
La calificación de este componente se realizó con base en el cumplimiento de la
normatividad aplicable en las operaciones financieras, administrativas y
económicas, para un puntaje de 90, que lo ubica en el rango Favorable,
fundamentado en lo siguiente:
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GENERAL DE LA REPUBLICA
Se evidenciaron debilidades en los documentos contenidos en los expedientes de
los contratos como: inconsistencias en los informes de supervisión, contratos de
interventoría, entre otros.
2.1.4 Financiero
La calificación de este componente se realizó con base en el cumplimiento de la
normatividad aplicable en las operaciones financieras, para un puntaje de 100,
debido a que la opinión de los Estados Financieros es Sin Salvedades, no
obstante, se presentan deficiencias descritas en los hallazgos que se describen en
el presente informe.
Se evidenciaron deficiencias en el proceso de transición a las Normas
Internacionales de Información Financiera-NIIF, así como en algunos registros de
la información contable.
2.1.5 Evaluación de la Calidad y Eficiencia del Control Interno
La Evaluación de la Calidad y Eficiencia del Control Interno de ISAGEN S.A E.S.P
arrojo una calificación de 1,064 que lo ubica en Eficiente, debido a que en
términos generales los controles se aplican y mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
2.2 FENECIMIENTO DE CUENTA
Con base en la calificación de los componentes obtenida en la evaluación de la
Gestión y Resultados, la Contraloría General de la República Fenece la cuenta de
ISAGEN S.A E.S.P para la vigencia fiscal 2015.
2.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 16 hallazgos
administrativos, los cuales fueron comunicados y validados por la entidad.
2.4 PLAN DE MEJORAMIENTO
De conformidad con lo establecido en el numeral 3.3.7 de la Guía de Auditoría de
la CGR y como resultado de la Auditoría, la entidad a su cargo deberá elaborar un
Plan de Mejoramiento, el cual debe ser reportado en el Sistema de Rendición de
Cuentas e Informes -SIRECI- así como los avances del mismo, a través de su
Oficina de Control Interno.
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
Sin embargo, teniendo en cuenta que el Estado vendió su participación accionaria
en su totalidad, ISAGEN no estaría obligada a presentar el Pan de Mejoramiento.
Atentamente,
RICARDO RO I e UEZ YEE
Con r
le ad Sector mas y -rgía
Aprobó:
Revisó:
Proyectó:
Fulton Ronny Vargas Caicedo /Director Vigilancia Fiscal
Yoly Margarita Ochoa /Coordinador de Gestión
Equipo auditor
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GENERAL DE LA REPUBLICA
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
ISAGEN cuenta con siete (7) centrales de generación de energía, seis de origen
hidráulico y una de origen térmico, ubicadas en los departamentos de Antioquía,
Tolima, Santander y Caldas, con una capacidad instalada total de 3.032
megavatios (MW) distribuidos en 2.732 MW hidráulicos y 300 MW térmicos,
ubicándola como la segunda generadora más grande de Colombia.
Central San Carlos, Con más de 25 años de operación comercial, es la central de
mayor capacidad instalada del país con 1.240 MW (Megavatios); Está localizada
en el departamento de Antioquia, en jurisdicción del municipio de San Carlos.
Central Jaguas, Tiene una capacidad instalada de 170 MW, está localizada en el
departamento de Antioquia. Inició operaciones en 1988 con dos unidades de 85
MW cada una.
Central Calderas, Ubicada en el Oriente Antioqueño, en el municipio de San
Carlos, se construyó entre 1982 y 1986 y cuenta hoy con una capacidad instalada
de 26 MW a través de dos 2 unidades de generación con sus equipos asociados.
Central Miel I: Tiene una capacidad instalada de 396 MW (Megavatios) localizada
en el municipio de Norcasia, desde el 2010 la Central cuenta con el Trasvase
Guarinó en operación comercial, el cual aumentó la capacidad de generación de la
Central en 308 GWh/año (gigavatios hora por año).
En junio de 2013 inició la operación del Trasvase Manso, el cual aumenta la
capacidad de la Central en 104 GWh/año.
Central térmica Termocentro, Con una capacidad de 300 MW, ubicada en
Cimitarra, Santander.
Central Hidroeléctrica Río Amoyá, La Esperanza: Cuenta 80 MW aportando
energía media anual en 510 GWh/año. Se encuentra localizada en el sur del
departamento del Tolima, y puede generar una energía firme de 215 GWh/año
(gigavatios hora por año) y promedio de 510 GWh/año.
Central Hidroeléctrica Sogamoso: Entró en operación el 20 de diciembre de
2014, el 15 de enero de 2015 se inauguraron las tres unidades de generación de
energía. Tiene una capacidad instalada de 820 MW y una generación media anual
de 5.056 GWh-año, es la cuarta hidroeléctrica con mayor capacidad instalada en
el país que incrementará la producción de energía alrededor del 60%. La Central
se encuentra ubicada en Santander, en el cañón donde el río Sogamoso
Con la Central Hidroeléctrica Sogamoso se aumentó la capacidad instalada de la
Empresa en 820 megavatios (MW) y la generación media anual en 5.056
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GENERAL. DE LA REPÚBLICA
gigavatios hora-año (GWh-año), pasando de 2.212 MW a 3.032 MW y de 10.692 a
15.478 GWh-año, respectivamente.
3.1 EVALUACION DE LA GESTION Y RESULTADOS
3.1.1 Gestión.
3.1 .1 .1 Gestión Producción de Bienes y Prestación de Servicios
3.1.1.1.1 Comercialización
Durante la vigencia 2015 ISAGEN realizó buena gestión administrativa pese a las
condiciones adversas que tuvo que afrontar a lo largo del año con la escases del
recurso hídrico por el fenómeno del niño, que impactó el nivel de los embalses la
escases de gas que lo torno más costoso, el aumento de la inflación, la
revaluación del dólar, el incremento del IPP y en general el comportamiento de
todas esas variables macroeconómicas que afectan el sector energético
impactando los ingresos, los gastos y las utilidades operacionales.
Con la entrada en operación de la Central Hidroeléctrica Sogamoso (20 de
diciembre de 2014) ISAGEN aumentó su participación en el Sistema
Interconectado Nacional (SIN) en un 3% con 820 MW
La Central Termocentro mantuvo una disponibilidad operacional del 88% por
cuenta de una negociación acertada para asegurar el suministro continuo de
combustibles, contribuyendo con una generación de 15% de la generación total.
La evaluación de la gestión empresarial se enfocó en un primer plano en verificar
que todo lo plasmado en los objetivos estratégicos y las decisiones tomadas por
los diferentes comités directivos de la empresa se hubieran ejecutado bajo los
principios de la función administrativa con eficiencia, eficacia, economía, equidad y
efectividad. La formulación de su estrategia comercial, las metas presupuestales,
el funcionamiento del sistema de medición, registro y control de los resultados
obtenidos, el seguimiento realizado a las desviaciones, el análisis de sus causas y
consecuencias y el cumplimiento con los objetivos y la estrategia empresarial.
Se examinó en forma integral la gestión de la empresa en el ámbito comercial,
ambiental, contractual de mantenimiento de las centrales, financiero y
presupuestal, teniendo en cuenta las metas y objetivos fijados, los recursos
humanos, financieros y materiales empleados, y la aplicación de los controles
identificados en la etapa de planeación.
El Plan de Desarrollo evaluado y vigente para el 2015 fue el Plan de Desarrollo
Institucional 2015-2019, el cual está formulado bajo un sistema administrativo
multidimensional basado en una metodología que mide las actividades de la
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ACI8- 14/47
GENERAL DE LA REPUDLICA
empresa en términos de su visión y estrategia bajo 4 grandes perspectivas (Valor,
Clientes y Mercado, Interna y Aprendizaje) según el modelo BSC (Balanceed
Scorecard) y el Cuadro de Mando Integral (CMI).
El Tablero Balanceado de Indicadores de ISAGEN contiene el conjunto de
objetivos indicadores e iniciativas que proporciona a la Junta Directiva y de
Accionistas una visión comprensiva y a la vez concisa del negocio, que permite
materializar la visión en acción y alinear todos los recursos con sus estrategias.
Cada perspectiva desarrolla cuatro objetivos estratégicos los cuales a su vez se
materializan en indicadores e iniciativas.
Para la vigencia 2015 se plantearon en total 16 objetivos estratégicos así; en la
perspectiva Valor 6 indicadores y 8 iniciativas; en la perspectiva Clientes y
Mercado 6 indicadores y 9 iniciativas; en la perspectiva interna 5 indicadores y 8
iniciativas y en la perspectiva Aprendizaje 6 indicadores y 9 iniciativas, para un
total de 23 indicadores y 34 iniciativas. Los 23 indicadores cumplieron con las
metas establecidas por la Empresa. En cuanto a las iniciativas si bien en las
perspectivas Interna y Aprendizaje se presentaron algunos incumplimientos dentro
de algunas actividades, no impactaron el cumplimiento general de las mismas.
Dentro de la auditoria se evaluaron 6 indicadores y 4 iniciativas del TBI
Empresarial y 6 indicadores y 1 iniciativa del TBI de Comercialización, para un
total de 12 indicadores y 5 iniciativas de las perspectivas valor, clientes y mercado
e interna. Los resultados obtenidos satisfacen las metas establecidas por la
entidad.
La mayor parte del año los ingresos operacionales estuvieron por encima de lo
presupuestado presentándose los mayores repuntes en los meses de marzo por
mayores generaciones de energía y en el último cuatrimestre del año por mayores
ventas en contratos y AGC, para septiembre y octubre por mayores ventas en
bolsa.
En el primer cuatrimestre del año 2015, los gastos estuvieron por debajo de lo
presupuestado, hasta mayo, debido a menores erogaciones en compra de energía
en bolsa, por aumentos en la generación de energía y menor precio de bolsa. A
partir del mes de junio y hasta diciembre los egresos aumentaron por encima de lo
presupuestado debido principalmente al mayor costo de combustible para la
generación y a partir de octubre por mayores compras de energía. Los meses en
los cuales los egresos fueron muy superiores a los presupuestados fueron: Julio
en un 23.10% debido a mayor costo de los combustibles y Octubre porque el
fenómeno del niño impactó el comportamiento del mercado, aumentando el precio
de bolsa. Por lo anterior en el último cuatrimestre del año los costos se
incrementaron como consecuencia de que el generador térmico debió operar a
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perdida para cumplir sus compromisos de entrega de energía a precios de
escasez (PE). Dicha situación ocasiono que los egresos se incrementaran en un
52.8% y el 100% en el mes de diciembre, por el costo de los combustibles y las
compras de energía en bolsa.
En el primer semestre de 2015 la utilidad bruta en ventas fue superior a la
presupuestada presentando logros en los meses de enero, marzo y mayo por
encima de lo presupuestado más o menos entre un 5% y 10%. En suma estuvo 7
meses por encima de lo presupuestado y 5 meses por debajo de lo
presupuestado, que fueron los meses de febrero, julio, octubre, noviembre y
diciembre, siendo más bajo desempeño Febrero y Octubre en un 10% y diciembre
en un 38 % .
Aportes embalses ISAGEN respecto la media vs Aportes embalses SIN
En el primer semestre de 2015 los aportes hídricos también estuvieron por encima
de los aportes hídricos de embalses SIN, siendo los meses de febrero marzo y
abril los de más nivel 135% 112% y 120%. A partir del mes de julio los niveles
estuvieron por debajo del 80% hasta terminar el año y también por debajo de los
niveles de los Aportes de embalses SIN.
La baja hidrología conllevó a la mayor utilización de la planta térmica, lo cual se
tradujo en altos precios de energía en la bolsa al final del año. No obstante La
central Termocentro se destacó con una disponibilidad del 88% generando 1.942
GW/H, producto de una óptima gestión que se obtuvo con la negociación de gas
natural y diésel con los proveedores.
Tabla N° 1. Disponibilidad por tipo de Energía%
V
'
HIDRAULICA (GWh)
TERMICA
TOTAL
Fuente: Informe de Gestión 2015
01
93.71
92.45
93.55
95.63
88.35
94.70
ISAGEN
ISAGEN mediante contratos de largo plazo atiendió 30 clientes mayoristas y 281
fronteras comerciales de clientes finales industriales. La venta total en contratos
durante el 2015 alcanzó 11.842,17 GWh/año, lo que representa un aumento de
3,28% con respecto a las ventas del 2014 (11.466,35 GWh/año).
Tabla N° 2 Contratos de Lamo Plazo
1 I
CONCEPTO
Ventas nacionales
Comercializadores
,,,..,.2pis
$Millones
GW/H
1.991.346,80 11842.17
1.169.230,31 7800,23
2.t.».....
,4
,
$Millones
.,wvl
. ,.,„
GW/H
1.858.931,51 11442,18
1.058.233,35
7504,13
15
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Grandes consumidores
822.116,48
4041,93
-
0
Ventas internacionales
Compra total de contratos
Fuente: Informe de Gestión ISAGEN 2015
Tabla N°3 Ing
CONC
,
T
Ingresos totales
0
53,60
3.938,05
6.962,63
24,18
1.865.894,14 11466,35
1.991.346,80 11842,17
Venta total de contratos
800.698,15
429,82
57.822,64
1'1;
l'on
2.277.246,62
2,844.022,10
1.208.527,46
1.237.338,21
Egresos Totales
Fuente: Datos tomados Informe de Gestión ISAGEN 2015.
Las ventas en la Bolsa de energía en el 2015 fueron de 1.926,41 GWh, mayores
en 49,85% a las registradas en el 2014 (1.285,56 GWh). Los ingresos percibidos
por estas ventas representaron el 20,76% de los ingresos totales en el 2015. Las
compras de energía en Bolsa fueron inferiores en 36,21% a las del 2014,
alcanzando 1.464,43 GWh. Su valor representó el 40,29% de los egresos de la
operación comercial del 2015, frente al 43% observado en el 2014.
Tabla N° 4 Transacciones en Bolsa de Energía
,A, escri cjon
'
GW/H
$Millones
GW/H
$Millones
CONCEPTO
VENTAS EN BOLSA
590.249,09
1926,41
260.319,41
1285,56
COMPREAS EN BOLSA
489.551,92
1464,43
544.259,11
2295,63
-
O
12.315,46
TIES
91.742,16
NETO
Fuente: Informe de Gestión ISAGEN 2015
283.939,71 1010,07
461,98
3.1.1.1.2 Mantenimiento.
El Plan de Mantenimiento se realiza bajo la responsabilidad de cada uno de los
Equipos de Mantenimiento Eléctrico, Electrónico, Mecánico y con el apoyo del
personal contratista, obedeciendo a Órdenes de Mantenimiento expedidas en el
SAP, las cuales se ejecutan siguiendo las indicaciones establecidas en cada una
de las Guías de Mantenimiento.
En el 2015 ISAGEN en sus centrales de generación presentó una alta
disponibilidad como resultado de la eficiente gestión de operación y
mantenimiento. De lo cual dan cuenta los indicadores respectivos como son:
Tabla N°5 Disponibilidad de Generación por Central.
11.:».p.1111,11idald
(96)
11111111.111111C=1111111111111111.111~111111111~111111~1111111
.9.m.rlatts
C15.1,1)4
13.4,13
.914.0,0 no
li
1,1).1
. 40
00,02
/11.7..11".1•
Q•
3
16
.2.04
gota] i,ole
..trcu
04,19
Hit
YhataI 1.■ ovtj,..
00.01
03.7 1
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AC18- 17/47
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Fuente: ISAGEN
Como se observa en la tabla, a pesar de que la Central Sogamoso prácticamente
se estrenó en el 2015, se obtuvo el menor indicador de disponibilidad, lo cual
obedece precisamente al ajuste y acondicionamiento de sus equipos y unidades
de generación, que tuvieron diferentes intervenciones de los fabricantes para
garantizar la estabilidad operativa de la central. Esta situación originó que para
esta central la programación de mantenimiento ordinario de acuerdo al Plan,
fueran menores en relación con las otras centrales.
Se realizaron también actividades de mantenimiento a equipos periféricos que no
siempre implican la suspensión de la generación de las unidades.
Con el fin de garantizar la operación y disponibilidad de las centrales de
generación durante el año 2015, ISAGEN llevó a cabo una serie de
mantenimientos preventivos y predictivos tales como Mantenimientos ordinarios a
unidades de generación de las centrales San Carlos, Jaguas, Calderas, Miel l y
Sogamoso.
La gran mayoría de estos mantenimientos implican la parada de las unidades de
generación, por lo tanto, estas tareas requieren de una rigurosa planeación con el
fin de interrumpir en lo más mínimo la disponibilidad para la producción de
energía. Sobre esto, se elabora también un plan de paradas de Unidades para
cada Central en forma anualizada, el cual el cual da información del alcance de
cada uno de los mantenimientos que se realizarán en cada Central.
Observamos también como la central Sogamoso se destacó como la segunda
central con mayor generación en el 2015 después de la central San Carlos y por
su lado, Termocentro se mostró como la tercera con niveles levemente inferiores a
los registrados en el 2014 por el incremento en el mantenimiento preventivo de
sus unidades. Es así como para el año 2015 la eficiencia térmica fue de 44,58 %,
inferior a la registrada en el 2014, debido a la mayor generación en ciclo simple, es
decir, solo con las unidades a gas entre octubre y noviembre durante la parada
programada por mantenimiento de cuarenta días de la unidad a vapor. También
como resultado de los mantenimiento realizados a la torre de enfriamiento, de los
mantenimientos programados de las turbinas a gas, y al control operacional y a los
ajustes en válvulas de calderas y turbina, se logró la mejora de la eficiencia
térmica y la capacidad de la planta operando en carga base en ciclo combinado) 0.
Por otro lado, se realizaron mediante contratación con diferentes firmas
especializados, otras intervenciones que si bien no fueron realizadas directamente
sobre las Unidades de generación, si son fundamentales para el correcto
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AC18- 18/47
funcionamiento de ellas. Otras en cambio son actividades de mantenimiento
rutinarias que se realizan en forma permanente mediante la contratación
respectiva, entre las cuales tenemos:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Pruebas eléctricas y diagnóstico a cables de potencia aislados a 230 kV. San
Carlos, Jaguas y Miel
Pruebas eléctricas de transformadores de potencia de todas las centrales de
ISAGEN,
Inspecciones. termográficas, muestreo de aceite y análisis en laboratorio
acreditado para el diagnóstico de aceites dieléctricos de los transformadores
de potencia asociados a las unidades de generación de todas las centrales de
ISAGEN.
Mantenimiento preventivo y correctivo de los equipos de aire acondicionado de
las centrales
Mantenimiento de redes de distribución de energía, alumbrado, instalaciones
eléctricas, equipos electromecánicos, redes de telecomunicaciones y Circuito
cerrado de Televisión (CCTV) de la central Miel
Mantenimiento y calibración de la instrumentación geotécnica y soporte del
software de gestión de datos de la instrumentación de la Central Hidroeléctrica
Sogamoso
Mantenimiento preventivo y correctivo de la red de estaciones hidrológicas
asociadas a las Centrales Hidroeléctricas Miel I y Amoyá — La Esperanza.
Prestación de servicios de soporte técnico especializado sistema SCADA y
SICAM PAS Central San Carlos
Estabilización de los taludes ubicados a lo largo de la vía de acceso al trasvase
Guarinó de la central hidroeléctrica Miel I
Mantenimiento de las zonas verdes y mantenimiento de taludes en la presa
Punchiná y en las diferentes instalaciones de la Central San Carlos.
3.2. RESULTADOS
3.2.1 Gestión Financiera Presupuestal y Contable.
A través del Sistema Integrado de Información SAP, se evaluó la dinámica y
razonabilidad de los saldos incluidos en las cuentas del balance de comprobación
a 31 de diciembre de 2015. Específicamente, las partidas contables y hechos
financieros objetos de análisis fueron: Efectivo, Inversiones, Deudores, Propiedad
planta y equipo, los cuales representan el 92% de los Activos. De los Pasivos se
analizó las Cuentas por Pagar, Provisiones, Pasivos estimados y Diferencia en
Cambio, que representan el 9.11% del total de los Pasivos; así como, las cuentas
de Capital Fiscal, Ingresos Operacionales y financieros, Gastos Operacionales y
financieros.
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Los activos fueron la base para el cálculo de la materialidad para efectos de
razonabilidad de los estados financieros, que una vez incluidos en la herramienta
de cálculo de materialidad de la CGR, arrojó un margen de Error Tolerable - ET de
$41.844millones, que representan el 0.5% del valor total de los activos.
Los Activos a diciembre 31 de 2015, ascendieron a $8.368.775millones aumentó
en un 3% con respecto al año 2014 que reflejaron $8.125.463 millones.
Los Activos corrientes ascienden a $982.887millones y se incrementaron en un
26% con respecto al año 2014 que reflejó $780.799 millones. De éstos, la mayor
participación está representada en los Deudores con $475.313 millones, el
Efectivo con $364.514millones y los Inventarios con $97.705millones.
Los Activos no Corrientes ascendieron a $7.385.888 millones, el cual aumentó en
un 0,5% con respecto al año 2014 que reflejaba un saldo de $7.344.564 millones.
La mayor participación de éstos se refleja en la Propiedad Planta y Equipo con
$7.268.038millones; Cuentas por cobrar Largo Plazo $43,3224 millones, seguido
de Intangibles con $73.535 y Otros Activos por $909 millones.
Los Pasivos a diciembre 31 de 2015, ascienden a $4.908.476 millones y se
incrementaron en un 9.5% con respecto al año 2014 que reflejó $4.479.949
millones.
Los Pasivos Corrientes a 31 de diciembre de 2015 ascienden a $680.309 millones
y se incrementaron en un 34% con respecto al año 2014 que reflejo $506.330
millones.
Los Pasivos No Corrientes ascienden a $4.228.167millones y se incrementaron
en un 6,44% con respecto al año anterior que reflejaba $3.973.619 millones; de
éstos las Operaciones Financieras ascienden a $3.427.738 millones y su
incremento es del 3% con respecto al año anterior y los Otros Pasivos reflejan
$801.497 millones y se incrementaron en un 18.8% con respecto a lo reflejado en
el año 2014.
El Patrimonio asciende a $3.460.299 millones y se disminuyó en un 5,1% con
respecto al año 2014 que reflejó $3.645.514 millones; esta disminución obedeció
básicamente a la aprobación de la liberación de una parte de la reserva ocasional,
con la que además se aumentó el capital suscrito y pagado de la compañía en
$65.426 millones.
Los Ingresos Operacionales a diciembre 31 de 2015, ascendieron a $2.844.022
millones y se incrementaron en un 24% con respecto al año 2014 que reflejó
$2.277.246millones; los ingresos están comprendidos por ventas de energía,
servicios técnicos, ventas de gas, y remuneración subestación calderas, siendo los
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ingresos por venta de energía la mayor representación de los Ingresos
Operacionales.
Los Ingresos no Operacionales ascendieron a $26.642 millones y aumentaron en
un 118% con respecto al año 2014 que reflejó $12.212 millones. De éstos, los que
más representan son los ingresos por concepto de intereses y Diversos.
Los Costos de Venta y Operación se incrementaron en un 11% al pasar de
$1.566.370 millones en el año 2014 a $1.752.593 millones en el año 2015, este
aumento está directamente relacionado con el fenómeno del niño ocurrido en
nuestro país lo que generó un menor aporte hídrico a las centrales desde el mes
de agosto a diciembre de 2015, aumentando los costos de operación con la
compra de combustible para la generación térmica. Los Gastos de Administración
se incrementaron en 30% al reflejar $153.535 millones en el año 2015 y $118.291
en el año 2014.
Los Gastos financieros a diciembre 31 de 2015, ascendieron a $514.964 millones y
se incrementaron en un 492% con respecto al año 2014 que reflejó $104.560
millones, esto principalmente por la devaluación del peso colombiano frente al
dólar americano.
La Utilidad Operacional se incrementó en un 65% al pasar de $710.876 millones
en el año 2014 a $1.091.429 millones en el año 2015. La Utilidad Neta se
Disminuyó en un 20% con respecto al año 2014 al pasar de $358.417 millones a
$297.382 millones en el año 2015. Esto como consecuencia del aumento del
costo de operación y gastos financieros dado el comportamiento volátil del dólar
en el último cuatrimestre del año 2015.
3.2.1.1 Impacto de la Implementación de las NIIF en la Compañía.
ISAGEN, fue pionera en la implementación de las NIIF en Colombia pues desde el
año 2010 realizó el proceso de convergencia hacia las NIIF, mediante la emisión
del Estado Financiero de Apertura ESFA con corte a 1 de enero de 2010,
publicando sus primeros estados financieros bajo NIIF en el año 2011, este
proceso fue de forma anticipada dado que la Ley 1314 de 2009, por la cual se
regula el proceso de convergencia en Colombia clasifica a ISAGEN mediante
Decreto reglamentario 2784 de 2012 en el grupo 1 conformado por la empresas
que cotizan en el mercado de valores y quienes están obligadas a implementar las
NIIF plenas, es decir las emitidas por la International Accounting Standards BoardIASB, por su sigla en Inglés; a partir del año 2015, sus posteriores modificaciones
acogidas por la Contaduría General de la Nación -CGN mediante Resolución 743
de 2013. Esta misma resolución contempla en su artículo 3° que aquellas
empresas que en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2014 tuvieran una
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A C18- 21/47
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declaración explícita y sin reservas de aplicación del nuevo marco normativo
contenido en el Decreto 2784 de 2012 (NIIF) no requerirían preparar un nuevo
estado de situación financiera de apertura para el período de transición. ISAGEN
se acogió a esta posibilidad.
Por lo anterior las cifras que se presentan en este informe corresponden a las
conciliaciones realizadas a 1 de enero de 2010, fecha en que se preparó el ESFA.
A continuación se presentan las conciliaciones realizadas durante el proceso de
transición:
Tabla N° 6 Conciliación ac iv
CONCILIACION ACTIVOS
Notas
Total. Act. según principios contables Colombianos
2010
01/01/2010
5.495.325
4.949.857
Más:
Ajuste del costo de propiedad, planta yequipo
considerando el costo atribuido
a
698.254
698.254
Ajuste del costo de activos intangibles
Menos:
b
6.793
6.793
equipo según normas colombianas
a
-634.862
-1.035.410
Costos indirectos de proyectos
d
-52.407
-41.906
-42.985
-30.830
-30.995
-24.695
-30.597
0
-7.134
-5.807
-6.620
-7.326
deuda
-5.519
0
Retiro de seguros anticipados asociados a deuda
-4.117
-4.286
-3.853
-3.595
Retiro de valorizaciones de propiedad,planta y
Reclasificación de activos del plan de
pensiones como menor valor de las
obligaciones relacionadas
Retiro de activos e
c
Mayor gasto por depreciación y amortización
a
Consolidación del fondo de liquidez como entidad de
propósito especial
Impuesto diferido local
Ajuste de los proyectos por el costo amortizado de
Ajuste costo amortizado deuda de empleados y
accionistas
Otros ajustes menores
Total Activos NIIF
-440
-386
5.387.558
4.493.948
Fuente: Estados Financieros 2011.
Principales ajustes en activos:
a. En la aplicación de la NIIF 1 adopción por primera vez, ISAGEN revaluó sus
activos principales en la fecha de su balance de apertura y eligió dicha
revaluación como el costo atribuido de sus propiedades planta y equipo en la
21
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fecha de transición al 1 de enero de 2010, eliminando las valorizaciones
acumuladas según la norma local y ajustando las vidas útiles con criterios
técnicos. Como resultado de esta decisión, el gasto por depreciación cargado
al estado del resultado integral bajo NIIF fue mayor que el local en $38.602.
b. Se ajustó contra ganancias retenidas el valor contable de los activos
intangibles, mediante la eliminación de los ajustes por inflación remanentes al 1
de enero de 2010, generados durante el tiempo en que estuvo vigente en
Colombia la obligatoriedad de su reconocimiento. Adicionalmente, se asignaron
vidas útiles técnicas y se recalculó su depreciación con base en éstas.
c. De acuerdo con la política definida para el manejo de activos fijos bajo NIIF, se
excluyeron aquellos que no cumplían con las condiciones de NIC 16,
principalmente ante la dificultad de demostrar su generación futura de
beneficios económicos.
d. Corresponde al valor de costos indirectos cargados a los proyectos al 1 de
enero de 2010, que no cumplen con los criterios de capitalización de acuerdo
con las NIIF. Los ajustes por este concepto en 2010 se presentan en el rubro
denominado "Diferencias en resultados".
Además de los ajustes anteriores también se eliminaron las cuentas de
provisiones de los diferentes activos, así como los castigos de carteras,
remplazadas por los deterioros y bajas en cuentas respectivamente.
o
CONCILIACION PASIVOS
Notas
2.314.403
1.603.994
e
442.692
400.337
g
87.103
13.927
80.270
0
h
43
64
e
-290.031
-252.609
f
-42.985
-33.540
-30.830
-33.601
-5.044
2.486.568
-5.044
1.762.581
Pasivos totales según principios contables
Colombianos
Más:
Impuesto diferido NIIF
Reconocimiento de beneficios laborales de largo plazo y
cálculo actuarial
Prima del contrato de estabilidad jurídica
Consolidación fondo de liquidez como entidad de propósito
especial
01/01/2010
201Q
Menos:
Impuesto diferido local
Reclasificación de activos del plan de pensiones como menor
valor del pasivo
Ajuste costo amortizado de la deuda g
Ajustes de errores en la contabilidad local
Total Pasivos NIIF
Fuente: Estados Financieros 2011.
22
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ACI8- 23/47
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Principales ajustes en pasivos:
a. De acuerdo con los principios contables colombianos, el reconocimiento del
impuesto diferido se realiza considerando únicamente las diferencias
temporales que se presentan entre los resultados contables y los resultados
fiscales. Bajo las NIIF, el método es el denominado "método del pasivo", que
considera todas las diferencias temporarias entre las bases contables y fiscales
de activos y pasivos (cuentas del balance). El mayor efecto se presentó
básicamente por el reconocimiento de impuesto diferido sobre la diferencia
temporaria generada por la utilización de la opción de costo atribuido en la
fecha de transición.
b. De acuerdo con la metodología prevista por la NIIF para el reconocimiento de
las obligaciones financieras al costo amortizado, utilizando el método de la tasa
de interés efectiva, se presentó una disminución en los seguros pagados por
anticipado asociados a la deuda contratada con OPIO y el valor de los
proyectos al recalcular la tasa de interese efectiva.
c. Reconocimiento del costo amortizado de los préstamos a empleados y a
accionistas debido a que las tasas pactadas con ellos oscilan entre el 0% y 7%,
por debajo de las tasas de mercado para créditos en condiciones similares.
d. Efecto de la consolidación del fondo constituido para dar liquidez a la acción de
la Empresa. Esta operación fue calificada como una entidad de propósito
especial. El principal impacto de este tratamiento es el reconocimiento de las
acciones adquiridas por dicho fondo como acciones propias readquiridas,
dentro del patrimonio de la Empresa.
23
cgr@cor
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CONTRALOR1A
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CONCILIACION PATRIMONIO
2010
1
Patrimonio según principios contables Colombianos
01/01/2010
3.180.922
3.345.863
a
f
i
b
698.254
29.316
21.460
6.790
5.044
698.254
29.316
0
6.790
5.04-4
a
e
-634.862
-155.054
-1.035.410
-153.390
-87.891
0
g
-80.270
-80.270
d
-41.955
-41.955
c
-30.597
-30.597
-5.225
-5.666
-3.595
-948
-399
-3.595
-954
-399
2.900.990
2.733.031
1
Más:
Costo atribuido de propiedad, planta y equipo
Ajuste costo amortizado de la deuda g
Impuesto al patrimonio
Ajuste del costo de intangibles b
Ajustes de errores en la contabilidad local
Menos:
Valorizaciones de propiedad, planta y equipo norma
colombiana
Diferencia en impuesto diferido j
Diferencia en resultados
Reconocimiento de beneficios laborales de largo
plazo y cálculo actuarial
Retiro de estudios y proyectos en etapa de
investigación
Retiro de activos fijos sin beneficios futuros
Acciones propias readquiridas f
Ajuste costo amortizado deuda de empleados y
accionistas
Fondo de liquidez f
Otros ajustes menores
Total Patrimonio NtIF
Fuente: Estados Financieros 2011.
Principales ajustes de patrimonio:
Este disminuyó en un 6% con relación a la cifra expresada según norma
colombiana debido a las siguientes razones:
De acuerdo con las normas colombianas el impuesto al patrimonio se puede
reconocer como un débito a la cuenta de Revalorización del Patrimonio (ajustes
por inflación acumulados del patrimonio). La Empresa tomó esta opción para
efectos locales y por tanto para NIIF ajustó su reconocimiento en ganancias
retenidas al 1 de enero de 2010 y en el estado del resultado integral de 2010,
respectivamente.
Adicionalmente la eliminación de la cuenta superávit por valorización en donde se
llevaban las valorizaciones realizadas a las activos.
24
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
Tabla N° 9 Conciliación Resultado Integ ral
CONCILIACION RESULTADO INTEGRAL
2010
Resultados según principios contables Colombianos
409.776
Más:
Impuesto diferido local j
e
Provisión de activos fijos
38.942
491
Pérdida en bajas de activos i
351
Costo amortizado créditos a empleados
196
Menos:
Impuesto diferido NIIF j
e
-42.355
Mayor gasto por depreciación a
a
-24.695
Impuesto al patrimonio I
i
-21.460
Costos indirectos de proyectos d
d
-10.452
Ajuste a pensiones de jubilación k
j
-6.688
Costo amortizado de la deuda g
f
-2.540
Prima contrato de estabilidad jurídica
-16.799
Adquisición de activos que no cumplen criterios de NIIF
-1.240
Consolidación del fondo de liquidez f
-1.005
Ajuste de beneficios empleados de largo plazo k
Recuperación de provisión de inversiones
Total resultados NIIF
-598
-39
321.885
Fuente: Estados Financieros 2011.
Principales ajustes:
La Empresa efectuó el cálculo del pasivo pensional de acuerdo con la metodología
de la NIC 19, incluyendo todos los beneficios que se reconocen a los jubilados
tales como: auxilios de educación y plan médico, para los cuales no es exigido su
reconocimiento bajo normas locales. Adicionalmente, mediante cálculo actuarial
también se reconocieron los beneficios de largo plazo, utilizando la metodología
de unidad de crédito proyectada. La empresa reconoció el 100% de las ganancias
y pérdidas actuariales en sus primeros estados financieros bajo NIIF, de acuerdo
con la opción permitida en la NIIF 1.
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CONTRALOR IA
GENERAL DE LA REPUBLICA
........_ ..° 10 Conciliación Flujo de Efectivo
2010
CONCILIACION FLUJO DE EFECTIVO
613.546
Flujo operacional según principios contables Colombianos
Menos:
-66.107
Diferencia en tratamiento de anticipos
Diferencia en obligaciones financieras por costo amortizado g
f
-12.329
-5.243
Diferencia en otros activos
Consolidación del fondo de liquidez f
h
-1.573
Total flujo operacional NIIF
528.294
Flujo operacional según principios contables Colombianos
929.746
Menos:
-66.107
Diferencia en tratamiento de anticipos
-5.243
Diferencia en otros activos
Total flujo de inversión NIIF
858.396
Flujo de financiación según principios contables Colombianos
439.476
Me nos:
Diferencia en obligaciones financieras por costo amortizado g
t
-12.329
Consolidación fondo de liquidez f
h
-447
Total flujo de financiación NIIF
452.252
Fuente: Estados Financieros 2011.
Desde la convergencia realizada por ISAGEN en el año 2010 al año 2015 se
presentó un aumento significativo en los activos, pasivos y patrimonio por la
entrada en operación de las centrales que a la época de transición se
encontraban en construcción tales como Sogamoso y Amoyá, dichos proyectos de
construcción fueron liquidados y reclasificados a cada grupo de activos lo que
generó un aumento en los activos del 86% tal como se evidencia en la siguiente
cuadro:
26
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CONTRALO R ÍA
GENERAL DE LA REPUBLICA
Tabla N°11 Variación Cuentas de Balance Cifras en millones.
GRUPO DE CUENTAS
2010
2015 DIFERENCIA
%
Activos
4.493.948
8.368.776
Pasivos
1.762.581
4.908.476
(3.145.895) -70,0029239
Patrimonio.
2.733.031
3.460.299
(727.268) -16,1832758
3.874.828
86,2232496
Fuente: ESFA- 2010 y Estados Financieros 2015.
Hallazgo No 1.Propiedad, Planta y Equipos.
La NIIF 1 denominada "Adopción por primera vez" contempla como medición
inicial de las propiedades plantas y equipos el Valor razonable como costo
atribuido de este grupo de activos la cual fue adoptada por ISAGEN como política
de medición inicial. No obstante el valor reflejado en las cuentas del grupo
Propiedad Planta y Equipo a 1 de enero de 2010, fecha del ESFA difieren de los
avalúos técnicos realizados, pues estos se encuentran por debajo de los valores
reflejados en el ESFA así:
Tabla N° 12 Valoración Propiedad Planta v Equipo
Cifra en millones
o lec icb di01.
e
't
pp
-.$ IFIX0'.211.100
Y
,
'
16 Propiedad, planta y equipo
Fuente: PT análisis CGR, avalúos y ESFA.
13
2.745.378
-T,
-
$
ej
2.764.734
19.356
Lo anterior por falta de seguimiento y control al proceso de convergencia, lo que
generó que el grupo de activos de la cuenta 16 denominada Propiedad Planta y
Equipo, se encuentre sobrestimada en $19.356millones. (Administrativo)
Hallazgo No 2. Compensación activos y pasivos por venta de energía.
El párrafo 42 de la NIC 32 establece que "Un activo y un pasivo se compensarán,
y su importe neto se presentará en el estado de situación financiera cuando y sólo
cuando la entidad: (a) tenga, en el momento actual, el derecho, exigible
legalmente, de compensar los importes reconocidos; y (b) tenga la intención de
liquidar por el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el pasivo
simultáneamente". Así mismo la política contable para el manejo de deudores
diseñada por ISAGEN, contempla que "Los saldos deudores se reconocen en el
momento en que la Empresa adquiere los derechos a recibir beneficios
económicos según los términos de la operación y deben ser dados de baja cuando
se reciben los beneficios económicos incorporados por cualquier mecanismo de
pago o equivalente.".... Subrayado de auditoría.
Sin embargo, ISAGEN al cierre de la vigencia no compensó las cuentas por cobrar
por concepto de venta de energía, que en esencia no existían toda vez que ya se
habían recibido el beneficio económico o contraprestación por el servicio prestado
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cyrc conti
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al recibir los ingresos de forma anticipada. Lo anterior por falta de seguimiento y
control en la aplicación de las normas regulatorias, lo que generó una
sobrestimación por $12.480millones de las cuentas por cobrar por venta de
energía que en esencia nunca existieron reflejadas en la cuenta 1408013401 y de
los pasivos reconocidos en la cuenta 2910170000, ingresos recibidos por
anticipado por el mismo concepto y asociados a dichos clientes. (Administrativo)
Hallazgo No 3.Reconocimiento de Cuentas por Pagar
Según la Política Contable establecida por ISAGEN, la cual está en armonía con la
NIIF, para el reconocimiento de las obligaciones a favor de terceros originadas en
contratos o acuerdos deben ser reconocidos en la medida en que se cumplan los
siguientes requisitos: i) El bien o servicio se ha recibido o se viene recibiendo y se
han recibido los riesgos y beneficios del mismo, ii) Es probable que del pago de
dicha obligación se derive la salida de recursos que llevan incorporados beneficios
futuros, iii) El valor puede ser determinado en forma confiable. Sin embargo se
evidenciaron algunas obligaciones que fueron reconocidas un mes después de
que éstas le fueron facturadas así:
Tabla N° 13 Contabilización cuentas por pagar.
•DQC (1 41
W063)r
U royeed or
Centrales electricas de
5100019945 Nariño.
Empresa de energia de
14/11/2015
23/12/2015
79.171.400
5100017580 Boyacá.
Empresas pulica se
11/10/2015
23/11/2015
13.912.424
5100004039 Medellin.
17/03/2015
01/04/2015 893.740.123
30/12/2014
06/02/2015
Union Temporal I.S.M.
5100001151 S.A - ILESA DEL
TOTAL
Fuente: reporte documentos SAP-ISAGEN.
5.333.966
992.157.913
Lo anterior por falta de seguimiento y control interno contable lo que generó el
incumplimiento de las políticas contables asociadas al manejo de las cuentas por
pagar. (Administrativo)
Hallazgo No 4.Diferencia en cambio.
El numeral 2.5 "Traducción de moneda extranjera" de las notas a los estados
financieros de ISAGEN con cierre a diciembre 31 de 2015, establecen que las
ganancias en cambio relacionadas con préstamos, efectivo y equivalentes de
efectivo se presentan en el estado de resultado del período y otro resultado
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
integral en el rubro "ingresos financieros", mientras que las pérdidas se presentan
en el rubro "gastos financieros". Sin embargo al verificar el saldo en libros de las
cuentas ingresos y gastos financieros a la fecha de corte se evidencia diferencias
entre estas y el valor reflejado en los Estados financieros así:
Tabla N° 14 Diferencia en cambio.
.1104:),E gl
DifIre rtici
4806 Ingresos x diferencia en cambio -104.797.618.708 (57.126.161.075) (47.671.457.633)
5803 Gastos x diferencia en Cambio.
171.680.888.785 124.009.431.152 47.671.457.633
Fuente: Libro mayor SAP.
Lo anterior por falta de seguimiento y control en la información revelada en las
notas a los estados Financieros, lo que limita el detalle de la información que debe
estar disponible a los usuarios para la toma de decisiones o comprensión de los
hechos financieros ocurridos en la compañía. (Administrativo)
Hallazgo No 5. Reconocimiento del CDT
Según la política contable para el tratamiento de las inversiones con fines de
liquidez en ISAGEN, se contabilizan al valor razonable y cualquier diferencia con
el valor en libros se registra directamente en el estado de resultados. Sin embargo
ISAGEN constituyó un CDT por valor de $20.000.000.000 el 7 de enero de 2015,
fecha en que se cumplieron las condiciones para su contabilización, la cual fue
realizada hasta el 9 de febrero del mismo año, lo que impidió que al cierre del
mes de enero esta fuera actualizada con el valor razonable tal como lo establece
la política contable; lo anterior por debilidades de control y seguimiento en la
aplicación de las políticas contables vigentes, lo que generó una subestimación de
las inversiones en títulos CDT al cierre contable del mes de enero al no reflejar
dicha inversión al valor razonable. (Administrativo)
Hallazgo No 6. Registro contable del CDT.
Según la política contable para inversiones con fines de liquidez en ISAGEN se
reconoce en el momento en que se cumplan las siguientes condiciones: i) Se han
recibido los riesgos y beneficios derivados de la inversión, ii) El valor puede ser
determinado en forma confiable, iii) Es probable que la Empresa obtenga
beneficios futuros asociados a la transacción y iv) Los costos de la transacción
pueden ser medidos confiablemente. No obstante el 19 de agosto de 2015
ISAGEN contabilizó un traslado entre cuentas bancarias del BBVA a Bancolombia
como la constitución de un CDT por valor de $10.000.000.000, el cual fue
liquidado el 1 de octubre de 2015, lo anterior por falta de seguimiento y control en
el registro de las transacciones, lo que generó una sobrestimación de la cuenta de
inversiones 1201060000, y una subestimación en la cuenta bancos 1110061070
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
en cuantía de $10.000.000.000 durante los meses en que se reflejó dicha
inversión. (Administrativo)
Hallazgo No 7.CDT 1320.
La resolución 357 de 2008 por la cual se establece el Sistema de Control Interno
Contable en el numeral 2.1 Etapas y actividades del proceso contable, establece
que se debe establecer controles para mitigar el riesgo de errores en el registro de
la información financiera. Sin embargo ISAGEN realizó un ajuste en el cual
pretendía anular el registro de un CDT constituido de forma errónea, anulando un
CDT de que ya se habían recibido intereses y capital, es decir ya estaba
liquidado. Lo anterior por debilidades en el sistema de control interno contable, lo
que generó que los recursos recibidos por la liquidación del CDT no cuenten con
un registro como soporte que evidencie la historia de la transacción.
(Administrativo).
3.2.1.2 Presupuesto
EL presupuesto de ISAGEN S.A ESP, es una herramienta de apoyo a la gestión,
en la medida que el Presupuesto de causación, proyecta a corto plazo las
actividades a realizar en cada una de los procesos misionales y el Presupuesto de
Caja refleja el nivel de ejecución del primero.
En la tabla No. 1 y No. 2 se describe la composición del presupuesto ejecutado de
ingresos y egresos a diciembre 31 de 2015, la participación de los componentes y
el porcentaje de ejecución.
En el Presupuesto de ingresos, la mayor participación está representada en venta
de energía con el 91%, seguido de los ingresos financieros.
Cifras en millones
Tabla N° 15 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL INGRESO A 31/12/2015
pu, sto
af/Pr'
11,
i?,Y1iciones
iffiro ,á p,rad
Pr ,supuest ',Caja
uta
3.049.784
50.810
3.100.594
100
INGRESOS
50.810
2.812.980
91
287.613
Otros Ingresos
382.956
Caja inicial
3.432.740
50.810
TOTAL
Fuente: ISAGEN S.A. ESP — Ejecución y cálculo CGR
287.613
9
382.956
3.483.550
100
Ingresos Corrientes
2.762.170
En el presupuesto de egresos, la participación de cada uno de sus principales
componentes es la siguiente, resaltando los Costos operacionales que representa
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una participación del 35%, seguido lo Gastos de Funcionamiento e Inversión con
el 20% y 19% respectivamente.
Tabla N° 16 DISTRIBUCIÓN PORCENTUAL DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 31/12/2015 Cifras
mi Iones
;_ 4,:,
4i4K.1
-,
9
t c, -,
,
ueb
fas
u
resuiiuest
I cigir,-:11Z: e.1,0-it06,;: •
i
1 aw,ti.ipácilón..
EGRESO
3.317.625
88.905
3.406.530
100
Gasto de funcionamiento
Gasto de operación Cial.
Inversion
Servicio de la Deuda.
Dividendos
Caja final.
TOTAL
701.296
1.119.809
649.259
365.944
481.315
115.116
88.905
-
683.615
1.209.164
649.259
383.175
481.315
73.941
20
35
19
11
14
3.317.625
88.905
3.406.530
100
Fu
En la evaluación del presupuesto se evidenciaron las siguientes situaciones:
Hallazgo No.8 Adición Presupuestal.
El acuerdo 146 del 27 de noviembre de 2015, en el artículo 3, inciso b.
denominado Competencias del Gerente General, con respecto a las
modificaciones presupuestales inferiores al 5% del presupuesto y define que
dichas modificaciones deben contar con una autorización o aprobación por parte
del Gerente General; Sin embargo mediante memorando del 17 de diciembre de
2015, por solicitud del Gerente de Comercialización, el Gerente General autorizó
mediante visto bueno una adición al presupuesto de caja de ISAGEN a los
ingresos de $50.810, egresos $88.905 y una disminución de $38.095 de la caja
final, al verificar la modificación presupuestal, se evidenció que dicha adición fue
registrada en el SAP el día 30 de noviembre de 2015 es decir con 17 días de
anterioridad a la aprobación de la misma por parte del Gerente General. Lo
anterior por falta de seguimiento y control en la aprobación y ejecución de los
recursos, lo que genera incertidumbre sobre las acciones que se puedan realizar
si autorización del competente, así como la legalización de hechos cumplidos.
(Administrativo).
Hallazgo No. 9 Caja Inicial.
El acuerdo 146 de 2015, en el artículo 1 Inciso d., establece que la Caja inicial
corresponde a la caja final del año inmediatamente anterior. No obstante la caja
inicial aprobada en el presupuesto del año 2016 fue de $298.438millones, lo cual
difiere de la caja final del año 2015 la cual ascendió a $440.080millones,
presentando una diferencia de $141.642millones, la cual fue ajustada; el 27 de
abril de 2016, con ocasión a la observación comunicada por la CGR; lo anterior
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ACli8- 32/47
GENERAL DE LA REPÚBLICA
por falta de seguimiento y control en el procedimiento de traite y aprobación de los
recursos, lo que genera incertidumbre sobre la fuente de los recursos que
financiaran los egresos del presupuesto vigente e inconsistencia de la información.
(Administrativo).
3.2.2 Gestión Adquisición de Bienes y Servicios.
Para ejecutar los programas y proyectos, durante la vigencia 2015 ISAGEN
celebró un total de 926 contratos para la adquisición de bienes y servicios entre
contratos, convenios y órdenes de trabajo por un valor total de $510.853,1
millones
De acuerdo con el aplicativo para la selección de muestras, teniendo en cuenta el
universo establecido de 926 contratos, con un error muestra! de 10%, una
proporción de éxito de 15% y un nivel de confianza del 95%, se estableció una
muestra de 47 contratos que fueron objeto de revisión para medio ambiente y
mantenimiento, que equivalen al 11.7% del valor total contratado.
De la revisión realizada se establecieron las siguientes observaciones.
Hallazgo No.10. Actividades de supervisión.
El artículo 2° del Acuerdo 125 de 2011 establece lo siguiente: "Régimen de los actos
y contratos: De conformidad con lo dispuesto en el artículo 32 y el parágrafo del artículo
39 de la Ley 142 de 1994, así como el parágrafo del artículo 8 y el artículo 76 de la Ley
143 de 1994 el régimen aplicable es el derecho privado, atenderán las normas del Código
Civil, el Código de Comercio o los preceptos que le fueran aplicables; así mismo, se
acataran las disposiciones del Estatuto Anticorrupción".
En tal sentido, el artículo 83 de la Ley 1474 de 2011 — "ESTATUTO
ANTICORRUPCIÓN", indica lo siguiente: "Supervisión e interventoría contractual. Con
el fin de proteger la moralidad administrativa, de prevenir la ocurrencia de actos de
corrupción y de tutelar la transparencia de la actividad contractual, las entidades públicas
están obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecución del objeto contratado a
través de un supervisor o un interventor, según corresponda.
La supervisión consistirá en el seguimiento técnico, administrativo, financiero, contable, y
jurídico que sobre el cumplimiento del objeto del contrato, es ejercida por la misma
entidad estatal cuando no requieren conocimientos especializados. Para la supervisión, la
Entidad estatal podrá contratar personal de apoyo, a través de los contratos de prestación
de servicios que sean requeridos". La Entidad no cuenta con un manual de
supervisión o procedimientos establecidos que especifique como debe ser
realizada la misma desde el punto de vista técnico, administrativo, financiero,
contable y jurídico. Situación generada por debilidades de gestión, que conlleva a
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AC18- 33/47
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que no se presente uniformidad en la manera en que se hace ésta y como se
registra la misma. (Administrativo)
Hallazgo No.11. Objeto y alcance de la orden de trabajo.
La orden de trabajo No. 4357755 de 2015 cuyo objeto es la Actualización del
expediente legal de la Central Hidroeléctrica Sogamoso, en el literal c del alcance,
indica: "De los actos administrativos, se deberá hacer un inventario de las obligaciones
relacionadas con la construcción y entrada en operación comercial de la central, así como
relacionar las que están cumplidas, las que se cumplieron parcialmente y las que falta por
cumplir". De acuerdo a lo anterior, suministrar el inventario". Revisado el informe final
presentado por el contratista el 23 de diciembre de 2015, dentro de las
obligaciones que se encontraban pendientes de cumplir, no incluyó la Resolución
No. 2329 de 2009 que tiene que ver con el Plan de Compensación Forestal del
Proyecto Hidrosogamoso, el cual aún está en ejecución, como consta en el
Convenio No. 464209 del 09 de agosto de 2012, que tiene por objeto Restauración
del orden de 4057 Has dentro del PNN SEYA, priorizadas para la implementación
de acciones de restauración ecológica mediante procesos de aislamiento y
recuperación pasiva, recuperación activa y / o rehabilitación en sectores que se
encuentran dentro de la cuenca aportante al Río Sogamoso,...; con un plazo de
ejecución de 36 meses, el cual fue prorrogado por 28 meses más. Situación
generada por debilidades de control y gestión en la supervisión, que generan
inconsistencias en la información. (Administrativo)
Hallazgo No.12. Comité de Seguimiento.
La cláusula de obligaciones del Convenio No. 470228 de 02 de diciembre de 2013,
que tiene por objeto Desarrollar una estrategia de custodia del agua para ser
aplicada en ISAGEN como parte de la estrategia de reducción de huella hídrica
en el marco de una gobernanza y una gestión integral del recurso hídrico de la
Compañía y como plataforma para fortalecer el dialogo en la planificación del
sector hidroeléctrico, establece: "De ISAGEN: ... 3) Participar en las reuniones del
comité de seguimiento. VVWF. Se compromete a: ... 3) Participar en las reuniones del
comité de seguimiento.... 7) Presentar al comité de seguimiento del convenio informes
técnicos y financieros semestrales". Sin embargo, en la minuta no se establecieron
las condiciones para crear el respectivo comité de seguimiento y tampoco se le
establecieron las funciones que debía cumplir el mismo.
De igual forma, la cláusula séptima del Convenio 470480 de 2015, establece lo
siguiente: "Obligaciones de las partes: 1. ISAGEN:... b. Participar como miembro activo
del Comité de Seguimiento y presentar sus observaciones respecto a la ejecución del
Convenio...."; así mismo, la cláusula octava indica: "... Las funciones del Comité de
Seguimiento, entre otras son las siguientes: A. Realizar el seguimiento y evaluación del
33
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AC18- 34/47
GENERAL DE LA REPÚBLICA
cumplimiento de las actividades del cronograma de trabajo. El Comité de Seguimiento
podrá formular observaciones que sean del caso con el fin de ser analizadas
conjuntamente entre las partes. Proponer, analizar y autorizar la inclusión de nuevas
actividades en los casos en que no se pueda realizar alguna o algunas de las incluidas en
la cláusula 2a. — Alcance — o en el Anexo 1 — Propuesta para el Mejoramiento en
Saneamiento Básico — donde se incluyen las actividades detalladas. C. Realizar
reuniones de seguimiento y avance del Convenio cuando se requiera o cuando alguna de
las partes lo solicite. D. Revisar los informes elaborados por las Partes y realizar las
sugerencias que estime pertinentes. E. Emitir las actas que considere necesarias para
dejar constancia del seguimiento y actividades realizadas". Sin embargo, revisado el
expediente, no hay evidencias de la existencia de documentos que permitan
corroborar que se ha cumplido con estos aspectos por parte de ISAGEN.
Así mismo, en el Convenio No. 470180 de 05 de noviembre de 2013, en su
cláusula octava se indica: "Comité de Seguimiento: Para la ejecución de las actividades
del presente convenio, las Partes se comprometen a conformar un Comité de
Seguimiento, integrado por representantes de cada una de las Partes que integran este
Convenio o sus delegados. Las funciones del Comité de Seguimiento, entre otras son las
siguientes: .... Emitir las actas que considere necesarias para dejar constancia del
seguimiento y actividades realizadas....". Revisados los documentos, a partir del acta
No. 2 del Comité de Seguimiento, quedan registrados compromisos relacionados
con la ejecución del convenio, tanto para la Universidad de Caldas como
ejecutora, como para ISAGEN; sin embargo, en dichas actas y las subsiguientes
no se deja registrado el seguimiento que se hace a estos compromisos o tareas, lo
que no permite establecer en qué medida se están cumpliendo éstos.
Situaciones generadas por debilidades de control y gestión en la elaboración y
ejecución de los convenios, que no permite establecer las condiciones en que se
está ejecutando el mismo y los controles que se tendrán sobre su desarrollo.
(Administrativo)
Hallazgo No.13. Adiciones.
El artículo 24 del Acuerdo 125 de 2011 mediante el cual se estableció el Manual
de Contratación, establece lo siguiente: "Modificación de los contratos. Todas las
disposiciones de los contratos, órdenes de compra, órdenes de trabajo y convenios,
excepto su objeto, podrán modificarse con el debido análisis y autorización
correspondientes, ésta debe constar por escrito. La cuantía podrá adicionarse hasta en un
50% del valor inicial por el directivo competente según la delegación para contratar. Y si
es superior al 50% debe ser autorizada por el directivo superior en el nivel de delegación y
previo concepto favorable del comité de contratación, cuando haya sido conocido por
éste". Revisados los documentos de la Orden de Trabajo No. 4356532 de 2014 por
valor de $8.2 millones, se presentó lo siguiente:
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ACI8- 35/47
GENERAL DE LA REPÚBLICA
•
El 20 de enero de 2015 mediante memorando No. 2250012015, se solicitó
adición para un total $15.524.600, dado que el contrato inicial no alcanza a
cubrir los requerimientos y actividades que se deben realizar y se incrementó el
plazo a 6 meses.
•
Posteriormente, el 20 de marzo de 2015, mediante memorando No. 223-2015
fue adicionado nuevamente en $12.662.250 para que el valor de la orden
quedara en $28.186.850.
•
Más tarde, fue solicitada mediante memorando No. 225-006-2015 del 20 de
abril de 2015 en $2.878.500 para un total de $31.065.350 que representa el
280.6% del valor inicial.
•
Finalmente, mediante memorando No. 225-025-2015 del 19 de octubre de
2015, fue adicionado nuevamente en $7.755.396, para un valor final de
$38.820.746.
Adicionándose la misma en más de un 50%, sin que se evidencia autorización del
Directivo Superior y el previo concepto favorable del Comité de Contratación.
Situación generada por debilidades de control y gestión en la planeación y
ejecución de la orden, que conllevó el incumplimiento de la norma que reglamenta
el proceso. (Administrativo)
Hallazgo No.14. Prórrogas.
El convenio No. 470441 de 22 de junio de 2015, que tiene por objeto la Integración
de esfuerzos de las partes para el fortalecimiento social, deportivo, cultura y
ambiental del municipio de Chaparral, que contribuya a la construcción de un
entorno regional de desarrollo y paz que a su vez favorezca la viabilidad y
sostenibilidad empresarial a largo plazo, para la ejecución del mismo, se
estableció como plazo inicial "seis (6) meses contados a partir de la firma".
Revisado el expediente, el convenio fue firmado el 22 de junio del 2015;
posteriormente, el mismo fue prorrogado mediante cláusula adicional con radicado
del 12 de enero de 2016 se prorrogó el plazo 4 meses más, cuando el término
para el cumplimiento de las obligaciones ya estaba vencido. Situación generada
por debilidades de control y supervisión en la ejecución de los convenios, lo que
puede conllevar a poner en riesgo los recursos asignados, dado que ya el plazo
para el cumplimiento de obligaciones había expirado. (Administrativo)
3.2.3 Gestión Ambiental
Para la gestión ambiental, durante la vigencia 2014, se destinó para la gestión
ambiental una partida de $428.446 millones, equivalente al 14.77% del
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ACI8- 36/47
A
DE
FI L A 1-F7E P E3 LÍI C A
GENERAL
1
presupuesto total ejecutado por ISAGEN en dicha vigencia que ascendió a
$2.900.717,04 millones. Para el año 2015 en la gestión ambiental se asignaron
$257.591,3 millones distribuidos de la siguiente forma:
Tabla No. 17: Presu 'tiesto del easto arripielital cu 1u.
opto del gas o
r,
7510900400
7510901100
7510900401
7510901101
7535061000
7535062000
1615041801
1 61 5041 802
1 61 5041 803
1615041804
TOTAL
'
4.915,9
Plan de Manejo ambiental
Relaciones con la comunidad
11.102,0
Otros Ctos Gles - Plan de manejo ambiental-Biofísica
30.456,8
Otros Costos -Relaciones con Comunidades-Biofísica
5.803,7
Contribuciones Medio ambiente Ley 99/93 — Municipios
27.826,3
Contribuciones Medio ambiente Ley 99/93 — Corporaciones
28.697,3
Gastos Proyectos-Otros Cargos Directos PMA Social
73.968,9
Gastos Proyectos-Otros Cargos Directos-PMA Biofísico
71.126,2
Gastos Proyectos-Otros Cargos Relación Comunidad-Social
Gastos Proyectos-Otros Cargos Relación Comunidad-Biofísico
.
3.655,7
38,6
257.591,40
Fuente de información: Ejecución presupuesta .
Que representa un 7.4% del presupuesto total asignado en la vigencia 2015 que
fue de $3.483.550. Sin embargo, comparada la asignación en gasto ambiental del
2015 con el año 2014, éste disminuyó en 170.854,7 millones.
ISAGEN cuenta con un Sistema de Gestión Ambiental — SGA desde el año 2003
certificado con la norma NTC ISO 14001, que pretende ejecutar las actividades
empresariales de manera sostenible con el ambiente, de tal manera que le permita
la identificación, evaluación y control de los aspectos e impactos ambientales
generados en las actividades normales, anormales y de emergencia, ejecutadas
en cada una de las centrales.
El SGA está fundamentado en la Política Ambiental de ISAGEN, que tiene como
propósito sustentar todas sus actuaciones con las autoridades ambientales, las
comunidades, los trabajadores e instituciones en pro del ambiente y está motivada
en el desarrollo sostenible, buscando contribuir a la gestión ambiental integral en
todas sus actividades. Es así como se establecieron los siguientes objetivos:
•
Incorporar la gestión ambiental integral en las actividades empresariales que
generan o pueden generar impactos ambientales dando cumplimiento a los
compromisos legales y complementarios.
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ACI8- 37/47
GENERAL DE LA REPUBLICA
•
Contribuir al desarrollo sostenible del entorno.
•
Contribuir a la sostenibilidad de la empresa en el largo plazo y a la inserción
armónica de la misma en las regiones donde construyen sus proyectos y
operan las centrales.
•
Construir, mantener y fortalecer la confianza de las autoridades, comunidades
y demás grupos de interés en la gestión ambiental que desarrolla ISAGEN.
Los elementos que conforman el SGA de ISAGEN son: las "matrices ambientales",
las cuales permiten disminuir el riesgo de impactos y permiten que los
trabajadores conozcan y tengan presentes los impactos ambientales asociados en
sus actividades de trabajo y el "Sistema de Indicadores Ambientales - SIAGEN";
herramientas que proporcionan información sobre las tendencias y/o cambios
repentinos de las condiciones del SGA, en donde se tienen establecidas metas de
cumplimiento en programas como: uso eficiente y ahorro del agua y uso racional y
eficiente de la energía, manejo de residuos sólidos aprovechables, plan de manejo
de residuos peligrosos, eficiencia en las plantas de tratamiento de aguas
residuales, entre otros. Esta información permite medir la efectividad de las
políticas ambientales y del SGA.
Así mismo, se tienen establecidas actividades como: análisis permanente de los
cambios en la normatividad, con elaboración de fichas en donde se define la
incidencia de la norma y las acciones de cumplimiento que deben emprenderse.
Dentro del desarrollo del proceso auditor, se verificó el cumplimiento de las
actividades formuladas por la entidad en el marco de la política ambiental, tales
como: análisis permanente de la normatividad con la elaboración de fichas en
donde se define el impacto y las acciones de cumplimiento que deben
emprenderse; la planeación de la gestión ambiental de la Empresa; la ejecución
de la inversión social y biofísica complementaria; la ejecución y seguimiento de los
programas de los Planes de Manejo Ambiental en las Centrales Hidrosogamoso,
San Carlos y la Miel; la atención de los requerimientos de las autoridades
ambientales y de las comunidades respecto a los impactos generados, así como,
la evaluación y revisión del desempeño ambiental en los Centros degeneración y
la sede Medellín para verificar el cumplimiento de los compromisos y criterios.
Las Centrales de generación Hidrosogamoso, San Carlos y la Miel, cumplen de
manera general con los compromisos adquiridos en los planes de manejo
ambiental, con la entrega oportuna de los informes de cumplimiento ambiental, y
con los requerimientos realizados por la autoridad ambiental. Los informes de
cumplimiento ambiental —ICA, presentados por la entidad a la Autoridad Nacional
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ACI8- 38/47
GENERAL DE LA REPÚBLICA
de licencias Ambientales -ANLA, se ajustaron al modelo definido por el Ministerio
de Ambiente y Desarrollo Sostenible y han cumplido con la presentación requerida
por ésta en las fechas y periodicidad establecidas. El cumplimiento a los
requerimientos en lo relacionado con la calidad en la información y en la
implementación de las medidas realizadas por la entidad es objeto de análisis y
verificación por parte de la ANLA dentro de las funciones de seguimiento
ambiental a los proyectos.
Sin embargo, de la revisión que se realizó a la Gestión Ambiental Institucional y
Obtención de licencias, permisos y autorizaciones ambientales, se presentaron las
deficiencias que se muestran a continuación:
Hallazgo No. 15 Indicadores Plan de Manejo Ambiental PMA San Carlos y La
Miel.
De acuerdo con el Plan de Manejo Ambiental para la etapa de operación de las
Hidroeléctricas San Carlos y la Miel para el componente de dimensión física en el
manejo integral de sustancias químicas de acuerdo con el numeral 17 del
documento SC001 de San Carlos y M001 de la Miel, se establece como indicador
para el porcentaje de aceite recuperado: "(Cantidad de aceite residual — semestre /
Cantidad de aceite comprado — semestre) x 100%". Revisado el indicador, éste
está mal formulado; por cuanto, si se maneja como denominador el stock de aceite
comprado en el semestre, esta cantidad no necesariamente sería la consumida o
gastada durante el mismo período y por tanto, no va reflejar un valor o cifra
objetiva. Hecho generado por deficiencias en su elaboración que puede conllevar
a errores en la toma decisiones y asumir correctivos o mejoras. (Administrativo)
3.3. DEMANDAS Y LITIGIOS.
ISAGEN para la vigencia 2015, reportó un total de 172 demandas en contra, de
las cuales dos están sin cuantía y corresponden a una acción popular y un
recurso de anulación de laudo arbitral y en las 170 restantes, las pretensiones
alcanzan la suma de $313.417.655.894. Clasificadas así:
Procesos administrativos: 140 que corresponden a demandas por reparación
directa, llamamientos en garantía, indemnización particular, responsabilidad civil y
contractual.
Procesos civiles. 4 que corresponden a una lesión enorme, un ordinario por
indemnización y dos de responsabilidad civil extracontractual.
Procesos laborares: 25 procesos laborales.
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ACI8- 39/47
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Además de una acción constitucional y un arbitramento y un recurso de anulación
de un laudo arbitral.
Para la evaluación de la gestión de la entidad en las demandas y litigios, se aplicó
la herramienta "formato de muestreo", el cual como resultado establece una
muestra optima de 21 demandas, que serán seleccionadas de los 172 procesos
que representan la totalidad.
En la evaluación realizada a los expedientes que contienen la información
relacionada con las demandas y litigios, se verificó: el orden cronológico de los
documentos, el cumplimiento de los términos procesales, tales como: solicitud y
aporte de pruebas, alegatos y demás actividades inherentes a los procesos, el
sentido de los fallos y el valor de las condenas liquidadas por la Entidad, la
información registrada en Formato F9-SIRECI; así mismo, se realizó seguimiento
de los procesos en la página web de la Rama Judicial (link procesos), para
constatar la información de los mismos, entre otros aspectos. Anexo a lo anterior,
se revisaron 5 contratos de los apoderados de la entidad y se verificaron las
obligaciones de éstos en materia contractual.
Con respecto al tratamiento contable ISAGEN Cumple y aplica los criterios de la
NIC 37 para la provisión de pasivos por concepto de demandas y litigios en contra
de la compañía.
Durante el año 2015, pese haber apropiado en su presupuesto un monto mínimo
para el pago de reconocimiento de litigios en contra de la compañía, no se vio
obligado a realizar pagos por éste concepto.
De la evaluación realizada a las demandas y litigios incluidos en la muestra, se
establecieron las siguientes deficiencias:
Hallazgo No.16. Gestión documental expedientes demandas y litigios.
La Ley 594 de julio 14 de 2000 por la cual se dicta la Ley General de Archivos, y el
Acuerdo 42 de octubre 31 de 2002 del Consejo Directivo del Archivo General de la
Nación, "establecen los criterios para la organización de los archivos de las entidades
públicas y las privadas que cumplen funciones públicas". Revisados los expedientes o
carpetas contentivas de los documentos que soportan las actuaciones jurídicas de
las demandas y litigios, se encontró que éstos carecen de: foliación, inventario
documental, ordenación cronológica, por cuanto, están organizados por acápites
(Demanda y Contestación, Autos, Memoriales, Pruebas, Excepciones, entre
otros), duplicidad de documentos, no reposa la totalidad de la información que
hace parte del proceso, contienen más de 200 folios por carpeta; situaciones que
se presentan por deficiencias de gestión en la conservación de la integridad de la
información documental, lo que dificulta la consulta, control y seguimiento de ésta,
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ACI8- 40/47
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con el riesgo de pérdida de documentos y desgaste para los usuarios.
(Administrativo)
3.4 EVALUACIÓN DE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
La Evaluación de la Calidad y Eficiencia del Control Interno de ISAGEN S.A E.S.P
arrojo una calificación de 1,064 que lo ubica en Eficiente, debido a que en
términos generales los controles se aplican y mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
3.5 SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO.
El Plan de Mejoramiento suscrito por ISAGEN, vigencia 2015 consta de 28
hallazgos, Para evaluar el cumplimiento y la efectividad de las acciones de mejora
se tomó como fecha corte 31 de diciembre de 2015.
De las acciones evaluadas, se verificó que la empresa cumplió con las acciones
de mejora propuestas e un 100%; sin embargo, las situaciones presentadas en los
hallazgos: "Hallazgo 4. Gestión Documental Contratos", "Hallazgo 12. Requisitos,
Contenidos y formalidades en los contratos" y "Hallazgo 15. Porcentajes de
remoción", se siguen presentando las mismas situaciones para los contratos
revisados en la muestra de la vigencia 2015 del área de ambiental, mantenimiento
y comercialización, como se muestra a continuación:
Hallazgo No 4. Gestión Documental Contratos
"La Ley 594 de julio 14 de 2000 por la cual se dicta la Ley General de Archivos, y el
Acuerdo 42 de octubre 31 de 2002 del Consejo Directivo del Archivo General de la
Nación, establecen los criterios para la organización de los archivos de las entidades
públicas y las privadas que cumplen funciones públicas; no obstante, en los expedientes o
carpetas contentivas de los contratos se observa que estos carecen de: foliación,
inventario documental, ordenación cronológica, la totalidad de la información que hace
parte del contrato y contienen más de 200 folios por carpeta. Así mismo, en las actas del
Comité de Contratación no se identifican con número consecutivo. Situaciones que se
presentan por deficiencias de gestión en la conservación de la integridad de la
información documental, lo que dificulta la consulta, control y seguimiento de esta, con el
riesgo de pérdida de documentos y desgaste para los usuarios". Revisados los
contratos incluidos en la muestra de auditoría para la vigencia 2015, se sigue
presentando las mismas situaciones. (Administrativo)
Hallazgo No 12.Requisitos, Contenidos y formalidades en los contratos.
"El artículo 44 de la Ley 1474 de 2011, establece que el presente régimen se aplica a los
particulares que cumplan labores de interventoría o supervisión en los contratos estatales;
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AC18- 41/47
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
también a quien ejerzan funciones públicas, de manera permanente o transitoria, en lo
que tiene que ver con estas, y a quienes administran recursos públicos o oficiales.
El Reglamento Interno para la Contratación de Bienes y Servicios de la empresa ISAGEN
S.A ESP, establece en su artículo primero que: Los procesos de contratación se
cumplirán en un ámbito de libre competencia, orientados por los principios
constitucionales de la función administrativa y de la gestión fiscal, tales como: igualdad,
moralidad, eficacia, celeridad, imparcialidad, publicidad, eficiencia, y los definidos por
ISAGEN como son buena fe, transparencia, economía, equidad, supervisión, autocontrol,
responsabilidad empresarial e integridad de los procedimientos.
De acuerdo a la muestra seleccionada de los contratos, se evidenciaron inconsistencias
referentes a pólizas, fechas de inicio del contrato, fecha de firma del contrato, plan de
compras, liquidación del contrato, informes de supervisión, ordenes de inicio y publicidad
de contratos entre otros como se observa en la tabla No. 9, por deficiencias de gestión y
control en la supervisión e interventoría de los contratos, con el riesgo que ante
incumplimientos del contratista la entidad tenga que asumir los costos derivados; de que
se contraten objetos que no obedezcan a necesidades reales de la empresa y que ante
novedades del objeto del contrato no se tomen decisiones oportunas". (Administrativo)
Revisados los contratos incluidos en la muestra de contratación de auditoría a la
vigencia 2015, se siguen presentando las siguientes situaciones, como se muestra
a continuación:
Tabla N° 18 Contratos con Inconsistencias
¿..(1"
t, 1,
.t
' --
nconsister iciás en- los Contratos '.,
4357755
En el expediente entregado por ISAGEN, no se encontró la siguiente información: soportes de la
Supervisión del contrato.
470146
En el expediente no se encuentran la totalidad de los informes los trimestrales de avance y
contable del proyecto objeto, toda vez que reposan 5 informes y el final y en cuanto al contable,
reposa solo uno y la duración del convenio fue de 24 meses.
De acuerdo a lo establecido en la minuta, el plazo inicial es de dieciocho meses contados a
partir de la fecha señalada por ISAGEN en la orden de inicio de las actividades de contrato;
dicha orden fue fechada con 22 de mayo de 2014, donde se cumplieron los requisitos de
perfeccionamiento y legalización; sin embargo, el primer informe de ejecución fue enviado a
ISAGEN el 20 de agosto de 2014, al mismo tiempo que el informe No. 2; obligación pactada
mensualmente.
410325
A partir del informe No. 3 presentado por el contratista el 25 de septiembre de 2014, no hay
informes de seguimiento por parte de ISAGEN. Hasta mayo de 2015 cuando se hace el informe
de seguimiento al sexto informe presentado por el contratista. Posteriormente se elaboran los
demás informes por parte del contratista, hasta el número 18 que va desde el 1° al 21 de
noviembre de 2015 y no se evidencian más informes de seguimiento por parte ISAGEN.
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GENERAL DE LA REPUBL1CA
,
.
C O NTRATQ
470180
470441
.1
ns AV
e
'
-5,.
,Cont 3 o
De acuerdo con el cronograma de actividades anexo a la propuesta se planteó la presentación
para el primer año de tres informes preliminares de monitoreo y un informe final del primer año
de monitoreo; sin embargo, solo se evidencia en los documentos dicho informe final. Igual
situación se presenta para el año No. 2 de actividades, donde ya culminó y no se evidencia
ningún informe preliminar. Anexo a lo anterior, no se evidencian los informes parciales
relacionados con las actividades ambientales.
De acuerdo con la cláusula sexta del convenio: Documentos. Los siguientes documentos forman
parte del convenio: b) El Plan de trabajo y el cronograma acordado entre las partes, el cual no
reposa en el expediente.
En el expediente solo reposa un acta del 29 de julio de 2015 cuando se conformó el comité de
coordinación y seguimiento.
El primer informe de ejecución del convenio fue presentado el 25 de noviembre de 2015 (No se
cumplió el término pactado y no hay informe de su evaluación).
En el expediente no se evidencia que el contratista haya cumplido con el literal A del alcance,
por cuento, no existe este primer informe.
410657
No existen informes de supervisión que den cuenta de que se cumplió con dicha tarea.
No se evidencia aprobación de pólizas en el expediente.
410585
En el expediente entregado por ISAGEN, no se evidencia el documento de la orden de inicio, no
existen informes de supervisión que den cuenta de que se cumplió con dicha tarea y no hay
constancia de la aprobación de pólizas en el expediente.
464209
Revisado el expediente suministrado por la Entidad, no se cumplió con la totalidad de los
informes trimestrales y no hay los informes mensuales de interventoría.
470228
Revisado el expediente, no reposan la totalidad de los informes semestrales, solo hay un
informe que cubre el periodo enero de 2014 enero de 2015.
No se observan informes de supervisión por parte de ISAGEN.
41/0596
El contrato fue firmado el 17 de julio de 2015, sin embargo, en forma posterior
mediante oficio del 22 de julio de 2015, el Director de la Central Sogamoso (Supervisor
del contrato), le comunica al Contratista que su oferta fue seleccionada por ISAGEN
No se observan Oficio de aprobación de las 'pólizas.
41/0348
El Contrato inició el 21 de agosto de 2014, sin embargo, se observa en el expediente en el
primer informe presentado en septiembre que se informa de actividades realizadas desde el 1
de agosto correspondientes al contrato anterior, que fue realizado por el mismo contratista.
No se observan evidencias se supervisión del contrato.
41/0655
No se observa notificación de aprobación de pólizas ni fecha de inicio
41/0302
41/0243
41/0623
41/0458
41/0465
41/0648
No se observan informes mensuales de actividades del contratista.
No se observa una supervisión al desarrollo del contrato, puesto que en las Actas de
Supervisión, solo se centra en actividades administrativas, solo se hace una consolidación de
tiempo y/o apoyos estimados y tiempo y/o apoyos ejecutados y no en de actividades
desarrolladas por el contratista en cumplimiento del objeto del contrato.
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GENERAL DE LA REPÚBLICA
■
n c o ns istrincias-ori:loS Oóntr'atós
Se observa imprecisión en la asignación de la supervisión del contrato, pues en cláusula Décima
Tercera del contrato se estipula que: "ISAGEN por intermedio del Director del Equipo, en
conjunto con los miembros del Equipo, supervisará la ejecución del objeto del contrato.,...."
4110622
41/0346
41/0460
En el contrato se exige mediante la CLÁUSULA SÉPTIMA GARANTÍAS Y SEGUROS, la
constitución por parte del contratista y a favor de ISAGEN pólizas de seguro o Garantía
Bancaria. En caso de ser Garantía Bancaria, esta debería contener los amparos siguientes:
Cumplimiento del Contrato, Pago de salarios, Prestaciones Sociales e Indemnizaciones
Laborales y Responsabilidad Civil Extracontractual, sin embargo, se observa que el documento
Garantía Bancaria N°10070001160 por valor de USD.66.000,00, expedido por Bancolombia, en
donde se dice que: " ....esta garantía bancaria cubre a ISAGEN S.A. E.S.P. por los perjuicios
directos derivados del incumplimiento" imputable al contratista de las obligaciones emanadas del
contrato y
"cubre el pago de la cláusula penal pecuniaria y las multas por un monto
asegurado equivalente a USD 66.000,00, pero no incluye con precisión los amparos exigidos en
el contrato.
No aparece en expediente el Informe Técnico entregado por el Contratista.
Solo se observan informes del contratista mediante actas de servicio de abril, mayo, agosto,
octubre, noviembre.
No se observan informes de seguimiento al cumplimiento del objeto contractual.
Fuente: PT CGR
Hallazgo No 15.Porcentajes de remoción
"El artículo 72 del Decreto 1594 de 1984, estipula que todo vertimiento a un cuerpo de
agua deberá cumplir por lo menos con una remoción mayor o igual al 80% en los
parámetros de Demanda bioquímica de oxigeno DBO5, sólidos suspendidos totales SST,
y grasas y aceites, requisito exigido en los Planes de Manejo Ambiental de las diferentes
Centrales de Generación. En concordancia, la empresa cuenta con un Sistema de
Indicadores Ambientales de Generación - SIAGEN, en donde se establece el indicador:
"Eficiencia de los sistemas de tratamiento de aguas residuales domésticas" con una meta
objetivo de 80% de remoción para los parámetros de DBO5, sólidos suspendidos, y
grasas y aceites.
Sin embargo, el porcentaje de eficiencia en carga contaminante para el año 2014 registró
valores en el rango "deficiente" en las centrales de Jaguas (69%), Miel (64%) para el
parámetro DBO5 y para el parámetro SST en las centrales Termocentro (70%) y Miel
(73%). Por deficiencias en los sistemas de tratamiento, lo que puede generar impacto
negativos sobre el medio ambiente y continuos requerimientos por parte de la Autoridad
Nacional de Licencias Ambientales". Revisados los documentos de los resultados de
los monitoreos de aguas realizados en el año 2015, se siguen presentando
remociones inferiores al 80% en las siguientes unidades:
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CONTRALOR IA
GENERAL DE LA REPUE3L1CA
San Carlos.
, -
Tát4, N 19 Res'L,Ita-
o
y s'
16
Abril de 2015
Punto de
muestreo
Parámetro
Decreto 1594 de 1984
Valor
Si
de
X
98,00
X
Remoción DBO5 (%)
54,00
X
83,00
X
Remoción G&A (%)
51,00
X
100,00
X
53,00
43,00
--70,00
X
X
56,00
50,00
X
--92,00
X
75,00
X
89,00
X
Remoción SST (%)
casa
Comedor
Remoción DBOs (%)
de maquinas
Remoción G&A (%)
Planta de lodos Remoción SST (%)
activados
Casino
Remoción DBOs (%)
ApartamentosPoblado
Fuente: PT CGR
_,/1.1,,,
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,
' - vv vw:ft,
Septiembre de 2015
Decreto 1594 de
1984
Valor
No
Si
69,00
Remoción SST (%)
Edificio
Mando
No
,..v›-
X
X
La Miel.
Punto de muestreo
Pozo Séptico Base Militar Mirador II (Salida)
Parámetro
Remoción SST (%)
Remoción DBO5 (%)
Pozo Séptico Base Militar Subestación Miel
Remoción DBO5 (%)
(Salida)
Fuente: PT CGR
Valor
55,1%
38,6%
70,3%
Decreto 1594 de 1984
NO
SI
X
X
X
44
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ACI8- 45/47
CONTRALOR IA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
4. ANEXOS
4.1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.
■ Aln J d II
tk,“
11
13AGEN S'A E.S.P.
tbIADOS OE 911
JACPON FlhlANCIERA.
AL 31 DE DrCIEF413RE DE 2015, 2014 y 21313
(1/M4'M enyesados en rnillares de pes 06 cdombtanes)
ACTA/
2911
9919
7.259154
6.479625
.73539 '
51.941
99543
41322 ::
19575
14.322
1194ER5I1T DE CAPITAL
84
94
DARANCIAS 9E9E201041
999
1.937
7344964
4949891
0
.9.695
1139917
92.356
e : 476,313
30:693
2:01535
PA3IS4311 Y PATR19101493
ACT1W99 NO CC4TRIENTE1
FROP1EOADEA MARTA Y
EQUIPO
ACTIV01101TA111131531E1
rntaTAYAMS y CUENTAS
COBRAR
9
9
TOTAL 4070301 NO
CORRIENTE.
,.... 7:536.931;
CANTAL
13
123.579
RE9E91V41:
14
1.93A9593
9411
68.142
1.51939519
43344
49. 3,44
1.497940
357361
393.875
1.4141
9346.914
2E94420
3427.798
3799.119
2951413
523795
296939
TOTAL 943R02101910
93.152
1..362319
991/1
1.299227 :
:RESULTAR° 1NTEC67AL TOTAL T'EL AÑO
ACTIY08 CORRERTEI
laNENTARK111
PRESTA 9101 YCLIENTAT
POR COBRAR
P214
PAT6P401310
S .. 7188939
113VER2201492
011301 ACTIVOS
NOTAS
PASMOS NO CO6193E117E3
19
8
OPERACIOREI FPLANCIAII1E9110
95
1
091001 481Ti09
3
41.51311
37.539
18.052
1151P129970 A LA RaiyA
16
111425
598 132
INVEFONONES
10
. 1332 5
64922
29.538
PROVIZIRNEW
17
103.41
96.937
8655LN1
199E91130
19
9545.13 .
244.321
2....
-9. 155
CUENTA% POR PAGAR
19
13541
191101
61975
80.207
7749.9/4
310.898
2.173:419
3.291.444
TOTAL ACTWOZ cramerrEw
100
TOTAL PA91309 NO CORRIENTES
7
.pAsrave COR91ENTE8
-CUMA; poR PAGAR
OPERACIONES CE Ffee.ANDAMENTO
19
15
295:141
31149'.
399 414
95.537
9#,1224
70.525
111151JE9TOS. COWT17.151.10014E8 Y TAI 9
15
19.773
23.049
59.140
12.239
19e1
21793
1591329
19.057
.1.1259
23.132
990219
9.791
51.171
43:519
176201
.18447*
4.173949
9999.727
6.338X79
3:126.483
7.171 667
0531.1040105461 LABORALES
7 110171110NE1
OTRO: PALTOS
TOTAL. PA3IV09 CORRIERTES
TOTAL PA39911
TOTAL ACTIVOS
679
L81% Fernando Roo Monto
Derrote 799![2o1
1:126:4$37.171.657
TOTAL. PATIVOS Y PA1411190110
Dr% Len Frnempo Ite441044ado.
OcntederaT.P..1d. 3733222
57
X
.192816314954 Menera Durando
Rodeo,Paca,T.P. 5Q. 29299-T
Co 5~17 por 1399990 9 Tount 994.
Ner.1902190 oluend
45
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ACI8- 46/47
cA
EA
LAL921,A
C
GEO
NERNALTDR
4.2 ESTADO DE RESULTADO DEL PERIODO Y OTROS RESULTADOS
INTEGRALES
ISAGEN S A. ESP.
ESTADOS DE RESULTAS-1MP DEL PERIODO Y OTROS RESULTADOS INTEGRALES
POR LOS AÑOS TERMIN.ADOS EL 31 DE OICLENERE DE 2015 y2014
rolibdnes (se pesos colombianos)
(Valores espresabos
2414
NOTAS
INIGREEDE DE AZ:1W IDADS1 CIODIniARIA13
21
COETDE DE ‘SEN,7.53 'Y OPERACIDU
22
24444021
1277.244
t1.6411.2741
11.252..1241
1,011,-37I'1
711.8711
O13806WORE505
23
44 !
21
12.212
GASTOS DE AD4.111,1151aketáed
24
b0.14.51 ."'
141114111
33~5 D.AISTOS
25
1a7 -Un
asbabwas FII~C.nER05
29
?N.14
DASId25 Fat1/44,NCIEFLOn5
27
f514.41141..:
UTikal»D BRUTA
1
0414111
27~
(1114.4421
V44.472
UTILIDAD ANTEM DEMPUEITOS
JI4P11E1170 DE RENTA.
17
Candente
441.11141d .
521,'
15 y 3t
Deenda
posAssy
144490
19144115
rlaroesci
2112.241
214.417
UTILIDAD NETA
11:14015 .‹
111,44
1,
' 11.»41
pul
UTILADAD est secA Y D111,11a4 PM ACCIÓN. n
OTFa) PSEULTADO 585E NAL
/Lama PASS a i icaciai nardasbeioadoe a, gananenlaa
pareada.:
Perdonas aduallaies par ~nes az amando
deardnaas.
11
cbr.4. 2l 4 ~anulas ;roan. a carpan anees de
ateo resultan. 4'+.4i~
4127)
15 y 31
Otons ...alada lagesanat atol alba, nata Al
;114104.1t.
REIULTADO ~GRAL TOTAL 00- #1190
'
17.3J6Y1
14561
2916.140
4G7M41
ql Cera espesada en tarsos eciaantrlados
' ras.,
Las. me...ss nue se worapafan san parte anearan-1e de las estados Wanda
Luda Faenando in1a0 FSnettn
Derente Omerai
Enda lux. Raatrapo, Eakaaaniacia
Gentadera P Nao. 37982-7
-losIa'F44rtqua Maaaaa Durazno
~vasar Ftscal T.P. Ña_ 25295-7
De stanado par Deic ale 471suehe Ltda.
(Wall Infame ~asnal,
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AC18- 47/47
CONTRALOR IA
GENERAL. DE LA REPÚBLICA
4.3 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
ISAGEN
EZ.P
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 y 2014
(Valores expresados en millones Ola pe6t3s colamblanos)
2116
2014
11_11304 DE EFECTIVO GENERADOS POR:LA t OPERACSONES DEL AÑO:
RESULTADO ihf MORAL DEL
IAJIB 1NE19Oen
MG.
Z.91.2.391
190417
237.729
193.659
3.546
507
iVn$10S cron~otoDuE NO 14FECTARCA1EL. CPPSTAL DE TR4049.3o:
Depredo:len
Penertreiltd de citen ~e
DPI:~ de ?molerte
1G
Impuesto &ende
16-
ProYelen (Recmper~)rre ~edad de deoleree
e
Pereide en yenes w redro de orepleds" danta y equIda, Inventaren yodos edives
Cesle.Prnenteeclo de la deuda
Detrencle en cerina ettes~es ilinuncieras
C94.143108 ENACTIVOS
4.715
567
111.753
44.997
7.1W
11.933?
.6.040
SI.ssO
24.973
saz
74923
44.;403
11/11.1141
Saetea
1.3431.4661
1374461
PADVD.13:
Prestemos y mentes par cubrar
~entena%
42,764
44.7501
Cdoserdres
15.9941
1194
(19.11.
313.164
956.264
Cuentes perorad
01210ettnesIebandee
(217)
1 947
Insendlos derderrenes y lasas
162677
07.10431
Pradderies
91.616
64154
1M91
t14.34714
Olece predeas
EFECTIVO MIDO'TO FC4R LAI ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Intereses popedes
ImpsesCre mere devanaos-be pasadas
eFecTroo mero PROVISTO POR LA4 ACTIVIDADIET DE OPERACIÓN
1.1113.$41
901.017
13216011
1341.6951
1121711
(73.9771
810.1117
4t711.11441
129542471
irss,% snyy
FLUJOI 13E EFECTIVO DE LA1 ACTIVIDADES DE INVERSIMIN:
AdquIstlan de si
. ganta y etsdOos
~eses xle snres eches
EFECTIVO IIIEFO UTIi.ZADOESI LAS. ACTIVIDACE 1 CE INVERSIÓN
415021
41.3941
12112,22111
91991511
FLUJOS DE. EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FOTANCIACIÓN:
~enea de etarra:Iones de eneneraderne
259 3343
671925
Payo de ~Donen de 11nalcddente.
413.1711
117.9191
(481.3151
5217 292?
1276.1491
419.441
~dende% en efeeteve
EFECTIVONE.TO PROVISTO POR LAS AO1TV1DADES DE F4(ANCtACIÓN
AUSIBITTO NETO EN EL EFECTIVO Y ~VAL ENDES
37.612
EFECTIVOY £41131VALENTE1 AL InUNCSP/0 DEL AÑO
W211021.
2149:1219
EFECTIVO YESAXVALENTER AL FINAL DEL AÑO
110 336
5181625
364513
244.301
EI.electlee
dyetwolkndes de.T99Wa
72,
Ilnet del men sonserepodon:
Orado
Ineeralbeee 9449 Nes
1.9'..'.
94.122
391 436
a79.92:1
Les notes que se ecorpafien len pede Istedrand de Iest estados Inencterat
LOE ~deo fiad Rasen
Gerente Denerd
64916 Leo Fleten° Sentar le:re
Con tericre T.P. t1V3. 37962-7
Jume Eones. Menem Dorando
Pernee' FIcri 7.1.. No. 29239-1
Cedunale per Detertte á. Ter.-se Ltas
1.Ver 01 Interne enitrne?
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CONTRALOR IA
GENERAL DE LA REPUBLICA
4.4 ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO.
Eta
7177,:1710,j270.5 2015
ISA
1SAGEN S.A. ES.P.
ESTADOS DE CAL1BI0G EN EL PATRIMONIO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 3113E DICIEMBRE DE 2015 y 2314
Natas 0.113.021521506 en malones ae pesto [Manamos)
Capte/ 1107171
271.277: al 21413 72787/01.7 el 2115
Falte
Zuperasrtt
e. ~tal
4114
47.07177.07 d'e:7170142 07717
7.7771,170 Cornerai +07..7071777077
lissereas
C1777•37177.
ry0.0.777a
1.5504011
1.7241~
239,133
0371'1311
1.0.112270
1D.e01M
7011.7771
11051
PL777171 77172717177
awklendos en efectiva 774.7' 5777001177/1
112.1112
45344
1.267.2011
(15711331
(217.262)
358,117
3521217
1.724.5.15
2.442:514
13
Motas:
3.3114/da
4,156)
12.1.
,1341
11217122 meta
17171. 7121 de 4477~ 717 0014
iota:
31
' C777 e717,7747. s. pes4.24,c1olarntianas
Las e4c<3341. x. araarnpatan 2m Se intepemtedelos7x07 s Ihmebros,
13Olmons.
easissaCY
Luta Peinando Mac. PlInzew
.Cierenie Genent
9f114:4433,344.
esaMaDO
Elsdatos emolason 113~
C...41.14rra te.. Ra..379$2-T
J4.11444 Dodso alma. ~go
Re..34,.~ TI& Na. 2 ,38.-T
Destinado pa Omite. 311.1.41414e L.1113.
(Yerra Iskare: achola)
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