Derecho Tributario

ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO
Código: 040029
I. Aspectos generales
Asignatura: Derecho Tributario.
Número de orden: 36.
Pre-requisitos: Derecho Administrativo II.
Número de horas por ciclo: 68.
Horas teóricas semanales: 4.
Duración del ciclo: 17 semanas.
Duración de la hora clase: 50 minutos.
Unidades valorativas: 4.
Identificación del ciclo académico: IX.
II. Presentación
El derecho tributario es aquella rama del ordenamiento jurídico que comprende las normas
reguladoras del establecimiento y aplicación de los tributos, así como la extinción de la
obligación tributaria. Los tributos son los ingresos que los entes públicos obtienen
coactivamente, imponiendo a los particulares la obligación de entregarles generalmente
sumas dinerarias con el objeto de cumplir los fines estatales.
III. Objetivos generales del curso
Brindar a los estudiantes los conocimientos indispensables sobre materia
tributaria, a efecto de que los mismos sean capaces de comprender, de una mejor
forma, la legislación tributaria positiva.
Dotar a los alumnos de las capacidades necesarias para aplicar con eficacia, en
sus respectivas facetas profesionales, los conocimientos adquiridos durante el
curso.
Que los estudiantes adquieran la capacidad investigativa y crítica en cuanto a los
problemas tributarios.
IV. Contenido del Curso
I UNIDAD
Aspectos Doctrinarios del Derecho Tributario
1. Generalidades. 1.1 Concepto y contenido. 1.2 Diferencias con las finanzas públicas y con
el derecho financiero. 1.3 Divisiones. 1.4 Principios de tributación: análisis constitucional.
1.5 Fuentes. 1.6 Interpretación. 1.7 Autonomía. 1.8 Codificación. 2. Los tributos. 2.1
Impuestos. 2.2 Tasas o derechos. Diferencia con los precios estatales. 2.3 Contribuciones
especiales. 2.4 Ingresos paratributarios. 3. La relación jurídica tributaria. 3.1 El hecho
generador. 3.2 Los sujetos. 3.3 Exenciones. Deducciones. 3.4 Domicilio, capacidad y
solidaridad. 3.5 Tarifas. Cálculo de los impuestos. 3.6 Modos de extinguir la obligación
tributaria. 4. Procedimientos. 4.1 Las declaraciones. 4.2 Investigaciones complementarias.
4.3 Recursos administrativos. 4.4 Recursos judiciales. 4.5 Proceso de cobro. 5.
Obligaciones administrativas. 5.1 Obligaciones de informar. 5.2 Obligaciones de terceros.
5.3 Obligaciones formales. 5.4 Solvencia. 5.5 Facultades discrecionales. 6. Infracciones y
sanciones. 6.1 Multas. Intereses. Recargos. 6.2 Evasión intencional y no intencional. 6.3
Elusión, economía de opción y economía fiscal. 6.4 Principios del derecho penal común.
6.5 El delito tributario. Contrabando, evasión de impuestos, entre otros. 7. Doble y múltiple
tributación nacional e internacional. La sobre imposición.
II UNIDAD
Legislación Tributaria Salvadoreña
1. Código Tributario. 2. Ley de Impuesto sobre la Renta. 3. Ley de Impuesto sobre la
Transferencia de Bienes Muebles y Prestación de Servicios. 4. Ley de Impuesto sobre
Transferencia Bienes Raíces. 5. Código Aduanero y legislación complementaria. 6.
Impuesto sobre el consumo. 7. Ley General Tributaria Municipal.
V. Estrategia metodológica
La metodología consistirá en el desarrollo de clases expositivas, la realización de
laboratorios, trabajos de investigación aplicada, lectura reflexiva encomendada y
actividades de búsqueda de información especializada para la resolución de casos
concretos, así como exposiciones orales y reportes de informes periódicos escritos.
VI. Evaluación
La modalidad de evaluación será de libre elección por parte del profesor de la asignatura,
pudiendo la misma consistir en:
a) Exámenes, ya sean éstos orales o escritos.
b) Laboratorios, trabajos de investigación, presentaciones orales individuales, análisis
de casos, talleres y otros.
VII. Bibliografía
Bibliografía para uso del curso.
• KURI DE MENDOZA Y OTROS, Manual de Derecho Financiero, Centro de
Investigación, Proyecto de Reforma Judicial, San Salvador 1993.
• VILLEGAS, HÉCTOR, Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Derecho Tributario,
Desalma, Buenos Aires 1984.
• DE LA GARZA, SERGIO, Derecho Financiero Mexicano, Porrúa, México, 1975.
• GIULIANI FONDAUGE, CARLOS, Derecho Financiero, De Palma, Buenos Aires, 1969.
• PÉREZ RAYO, FERNANDO, Derecho Financiero y Tributario, Civitas, Madrid, 1991.
• QUERALT, JUAN MARTÍN, Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos,
Madrid, 1990.