Informe Financiero 2013 - Caja del Seguro Social

CAJA DE SEGURO SOCIAL
Estados Financieros
al 31 de Diciembre de 2013 y 2012
ÍNDICE
PÁGINA
--- Carta de Presentación
1
--- Balances Generales al 31 de Diciembre de 2013 y 2012
2
--- Estado de Resultado al 31 de Diciembre de 2013 y 2012
3
--- Estado de Cambio de Riesgos al 31 de Diciembre de 2013 y 2012
4
--- Estado de Flujo de Efectivo el 31 de Diciembre de 2013 y 2012
5
--- Notas a los Estados Financieros
6 -- 46
CAJA DE SEGURO SOCIAL
Balances Generales
Al 31 de Diciembre de 2013 y 2012
.
2013
.
2012
ACTIVOS:
Activos Corrientes:
Caja y Banco (Nota 4)
Inversiones (Nota 5)
Cuentas por Cobrar (Nota 7)
Intereses por Cobrar (Nota 8)
Inventarios (Nota 9)
Préstamos Hipotecarios (Nota 10)
Préstamos Especiales (Nota 11)
.
2013
.
2012
PASIVOS:
Pasivos Corrientes:
B/. 1,292,131,846
28,162,525
189,820,939
46,027,308
151,694,770
B/.
Cuentas por Pagar:
B/.
Proveedores de Bienes y Servicios
Servicios Medicos Ext. de Salud - Hospitales
Tributos por Pagar
Sueldos por Pagar
Bienes y Servicios por Pagar
Cuentas por Pagar Diversas
Pensiones y Subsidio por pagar
Tributos Recaudados - Gob. Central (Nota 16)
Otras Cuentas por Pagar (Nota 17)
Pasivos Diferidos (Nota 18)
954,182,511
25,031,941
122,055,740
38,299,855
144,443,495
1,161,551
Total de Activos Corrientes
1,708,998,939
Total de Pasivos Corrientes
1,284,013,542
131,995,621
B/.
5,482,576
57,244
7,828,910
704,343
10,229,919
14,745,027
74,064,605
159,068,085
34,220,118
17,370,056
158,110,618
86,724,161
404,888,249
295,713,034
Pasivos a Largo Plazo:
Inversiones a Largo Plazo (Nota 5)
896,345,000
Inversiones de Depósitos a
Plazo Fijo (Nota 6)
Préstamos Hipotecarios a
Largo Plazo (Nota 10)
Componente de Ahorro Personal
del Subsistema Mixto (Nota 19)
Reserva para Contingencias (Nota 20)
923,810,000
2,213,165,495
1,838,975,687
27,951,039
30,136,439
284,999,907
15,437,087
180,200,092
15,123,988
300,436,994
195,324,080
Administración de los Riesgos (Notas-3 Acápite k)
210,393,799
Reservas del Seguro Colectivo de Renta Vitalicia
29,679,431
Reservas del Seguro Colectivo de Invalidez
2,428,360
Riesgo de Enfermedad y Maternidad
1,598,586,320
Riesgo de Invalidez, Vejez y Muerte:
Sistema Exclusivamente de Beneficio Definido
1,924,777,356
Subsistema Mixto
679,068,420
Fideicomiso de Invalidez, Vejez y Muerte
260,861,837
Riesgos Profesionales
508,897,549
Fideicomiso de Riesgos Profesionales
8,317,511
Total Fondos
5,223,010,583
172,540,165
19,668,481
1,660,208
1,366,065,051
Total de Pasivos a Largo Plazo
Contingencias (Nota 23)
Préstamos Especiales a
Largo Plazo (Nota 11)
Bienes Reposeídos (Nota 13)
Bienes Disponibles para la Venta (Nota 14)
Total de Activos
15,036,793
497,717,595
403,876,067
8,149,114
5,789,021
392,715,704
392,715,704
166,220,770
29,314,584
FONDOS:
Inmuebles, Maquinaria y Equipo Neto
de Depreciación Acumulada (Nota 12)
Otros Activos (Nota 15)
Gastos Pagados por Adelantado
17,072,170
23,230,573
B/. 5,928,335,826 B/. 4,946,898,410
Total del Pasivos y Fondos
Las notas que se acompañan forman parte integral de estos estados financieros .
--
2 --
1,757,106,235
458,908,747
253,973,053
418,598,252
7,341,104
4,455,861,296
B/. 5,928,335,826 B/. 4,946,898,410
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO
Al 31 de Diciembre de 2013 - 2012
2013
2012
INGRESOS
Cuotas Regulares
Prima de Riesgos Profesionales
Total de Ingresos
B/. 2,269,805,535
207,066,421
2,476,871,956
B/. 1,884,655,959
177,361,770
2,062,017,729
1,310,698,585
1,203,145,703
4,840,206
15,200,625
COSTOS Y GASTOS
Prestaciones Económicas
Transferencias Corrientes
Adiestramiento y Capacitación
Subsidios Deportivos
Donativos a Personas
Indemnizaciones Especiales
Gastos de Personal Patronal Seg Soc SIACAP
Viaticos
Gastos de Personal
Costos y Gastos Operativos
Gastos Financieros
Otras Transferencias
Provisión del Ejercicio - Gasto de Depreciación
Total de Costos y Gastos
17,343,352
4,553
79,425
26,950
69,859,150
3,222,047
471,685,726
359,179,136
4,282,986
8,816,737
7,959,061
2,253,157,708
58,886,414
3,079,225
405,485,044
258,685,400
21,621,560
1,970,944,177
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros
Ingresos Diversos de Gestión
Descuento en Compra de Instrumentos Financieros
Prima de Seguros Colectivos
Gastos Diversos de Gestión
Total de Otros Ingresos y gastos
158,731,097
58,297,116
48,253
18,126,913
21,786,947
213,416,432
143,398,654
141,635,521
Resultados antes de Aportes del Estado
437,130,680
315,636,127
188,268,934
162,815,445
625,399,614
478,451,572
127,882,588
7,262,954
2,528,417
733,017
138,406,976
1,975,084
3,248,828
726,295
10,424,426
7,065,395
21,464,944
116,942,032
1,587,621
14,594,662
APORTES DEL ESTADO
Transferencias Corrientes
Resultado antes de Períodos Anteriores
INGRESOS DE PERIODOS ANTERIORES
Cuotas Regulares
Prima de Riesgos Profesionales
Ingresos Diversos de Gestión
Prima de Seguros Colectivos
Total de Ingresos de Períodos Anteriores
GASTOS DE PERIODOS ANTERIORES
Gastos de Personal
Gastos Diversos de Gestión
Costos y Gastos Operativos
Gastos de Depreciación
Total de Gastos de Períodos Anteriores
Resultado de Períodos Anteriores antes del Aporte de Estado
APORTES DEL ESTADO DE PERÍODOS ANTERIORES
Transferencias de Periodo Anterior-0.8% Salarios Básicos
60,471,600
224,562,575
1,159,581
3,134,665
16,869
16,199,152
(13,064,487)
3,276,915
373,530
Resultados de Operaciones de Períodos Anteriores
120,218,947
(12,690,957)
Resultados del Ejercicio antes de Aportes Extraordinarios
745,618,561
465,760,615
Resultados del Ejercicio
B/.
745,618,561
Las notas que se acompañan forman parte integral de estos estados financieros.
--
3 --
B/.
465,760,615
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE CAMBIO DE RIESGOS
Al 31 de Diciembre de 2013 y 2012
Saldo Final
Seguro
Colectivo
Renta Vitalicia
Administración
Saldo al 1 de Enero de 2012
Incobrables
Trasferencias
Revaluaciones
Aportes - Donaciones
Resultado de Operaciones
Aportes para la Sostenibilidad del Régimen
Ajustes de Períodos Anteriores
B/. 4,009,340,777 B/.
(35,895,740)
9,686,238
13,298
(164,499)
465,760,615
0
7,120,607
Riesgo de
Enfermedad y
Maternidad
Administración de los Riesgos
198,632,349 B/.
14,840,503 B/.
Seguro
Colectivo
Invalidez
1,282,085 B/.
Riesgo de Invalidez, Vejez y Muerte
Sistema Exc.
de Beneficio
Definido
1,151,612,857 B/.
1,683,742,525 B/.
Subsistema
Mixto
346,247,747 B/.
Riesgo Profesionales
Fideicomiso
251,194,211 B/.
Riesgo
Profesionales
355,216,309 B/.
Fideicomiso
6,572,191
(35,895,740)
(1,360,608)
70,000
10,150,090
6,188,586
(102,338)
480,461
(416,534)
44,161,224
(33,012,040)
13,298
(218,008)
209,705,317
28,242,447
145,673,040
4,951,587
960,039
2,778,842
(16,491)
61,772,919
768,913
1,625,515
Saldo al 31 de Diciembre de 2012
B/. 4,455,861,296 B/.
172,540,165 B/.
19,668,481 B/.
1,660,208 B/.
1,366,065,051 B/.
1,757,106,235 B/.
458,908,747 B/.
253,973,053 B/.
418,598,252 B/.
7,341,104
Saldo al 1 de Enero de 2013
B/. 4,455,861,296 B/.
172,540,165 B/.
19,668,481 B/.
1,660,208 B/.
1,366,065,051 B/.
1,757,106,235 B/.
458,908,747 B/.
253,973,053 B/.
418,598,252 B/.
7,341,104
Trasferencias
Revaluaciones
Aportes - Donaciones
Resultado de Operaciones
Ajustes de Períodos Anteriores
Saldo al 31 de Diciembre de 2013
10,070,390
(1,059,699)
(79,800)
(504,533)
22,087,074
(10,877,185)
(504,533)
3,709
3,395
745,618,561
27,103,812
19,108,161
760,492
233,332,709
154,285,904
211,976,299
6,888,787
91,185,992
976,405
11,961,160
10,746,427
(8,037,512)
87,460
(307,221)
(8,701,857)
19,060,559
(3)
(886,695)
2
1,598,586,320 B/.
1,924,777,356 B/.
B/. 5,223,010,583 B/.
314
210,393,799 B/.
29,679,431 B/.
2,428,360 B/.
Las notas que se acompañan forman parte integral de estos estados financieros.
-- 4 --
679,068,420 B/.
260,861,837 B/.
508,897,549 B/.
8,317,511
CAJA DE SEGURO SOCIAL
Estado de Flujo de Efectivo
Al 31 de Dicembre de 2013 y 2012
.
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN :
Cobranzas
Transferencias corrientes recibidas
Otros cobros relativos a la actividad
Aportes
Menos:
Reservas para Incobrables
Pagos a Proveedores
Pagos de remuneraciones
Pagos de Efectivo relativos a la actividad
Transferencias
B/.
AUMENTO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN :
Disminución en Préstamos
Aumento en Inversiones
Pagos por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Otros pagos relativos a la actividad
Menos:
Otros ingresos relativos a la actividad
Aumento en Inversiones
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Adquisición de inmueble, maquinaria y equipo
2013
.
2,685,021,669
227,278,746
130,402,236
237,580
B/.
2012
2,046,961,615
169,836,704
270,726,942
40,667,864
144,023,043
578,569,754
1,363,759,166
10,070,390
40,834,113
41,101,982
484,238,929
1,230,390,234
905,850,014
690,960,003
34,184,757
398,524,224
103,283,537
31,908,161
2,799,307
78,134,522
348,781,549
54,927,631
DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
567,900,679
(479,044,395)
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO
Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
337,949,335
211,915,608
954,182,511
742,266,903
SALDO DE
EFECTIVO,
SALDO DE
EFECTIVO,
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
AL INICIO DEL EJERCICIO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
AL FINAL DEL EJERCICIO
B/.
1,292,131,846
B/.
954,182,511
CONCILIACIÓN DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO
Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO, PROVENIENTES DE LAS
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
RESULTADO DEL EJERCICIO :
Más:
Aumento en intereses por cobrar
Aportes
Aumento en Inventarios
Ajustes a Períodos Anteriores
Disminución de Cuenta por Pagar
Disminución de Inventarios
Descartes y Ajustes de Inmueble, Maquinaria y Equipo
Menos:
Aportes
Aumento en Inventarios
Depreciación y amortización del período
Aumento en Intereses por Cobrar
Aumento en Cuentas por Cobrar
Aumento en Provisión para Cuentas por Cobrar
Disminución de Provision de Inventarios
Revaluaciones
Descartes y Ajustes de Inmueble, Maquinaria y Equipo
AUMENTO DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES DE EFECTIVO
PROVENIENTES DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
B/.
745,618,561 B/.
21,996,391
73,080
60,545,516
34,859,405
214,288,129
12,018,685
204,625,744
1,131,269
5,095,566
1,105,546
7,120,611
21,638,429
3,784,279
15,024,456
7,727,453
63,063,850
4,400,808
4,767,410
34,532,936
13,297
6,023,869
B/.
905,850,014
B/.
Las notas que se acompañan forman parte integral de estos estados financieros.
-- 5 --
465,760,615
690,960,003
APARTADO 0816 – 06808, PANAMÁ 5, PANAMÁ
www.css.org.pa
DNC – N – XXX - 2013
29 de Agosto de 2013.
Ingeniero
Guillermo Sáez Llorens
Director General
E. S. D.
Señor Director General:
Presentamos a usted los Balances Generales Comparativos de la Institución, junto con los
Estados de Resultados, Estados de Cambios de Fondos, Estados de Flujos de Efectivo y
notas correspondientes al período terminado el 31 de diciembre de 2013 y 2012. Los
estados financieros reflejan los saldos de los registros contables del Mayor General a las
fechas indicadas y los mismos no han sido auditados.
Los registros contables están debidamente sustentados en cada transacción que se
realizaron a través del Sistema Mainframe, el Sistema (SAFIRO), y SIPE, herramientas
éstas que se empezaron a utilizar en la Caja de Seguro Social, a partir de junio, y
septiembre 2012, respectivamente.
Con la implementación del sistema SAFIRO, se adecuo la Contabilidad Gubernamental, la
Contabilidad Financiera y la Contabilidad Presupuestaria, mediante las cuales se deben
aplicar principios, normas y procedimientos, del sector público, es por ello que
consideramos que nuestra institución con la implementación del nuevo sistema se
encuentra en un período de desarrollo, evolución y adaptación a ambos sistemas.
Por ende, los estados financieros que presentamos no auditados, se muestran de acuerdo
con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; con lo que establece el
Decreto Número 420-2005 DM y SC, de 26 de septiembre de 2005, Manual General de
Contabilidad Gubernamental y Decreto NO. 234 de 22 de diciembre de 1997, Normas de
Contabilidad Gubernamental, ambos regulados por la Contraloría General de la República.
Atentamente,
Dirección Ejecutiva Nacional de Finanzas y Administración
Alberto Maggiori Toledano
Director Ejecutivo Nacional
Finanzas y Administración
Ely I. Brokamp I.
Directora Nacional de Contabilidad
Transformándonos para servirles mejor
En Panamá, la Salud está cambiando
Caja de Seguro Social
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011
NOTA 1
RESUMEN DE LA LEGISLACIÓN:
RÉGIMEN LEGAL:
Mediante la Ley Nº 51 de 27 de diciembre de 2005 se subrogan el Decreto - Ley
Nº 14 del 27 de agosto de 1954 y la Ley Nº 23 de 1942, que creó la Caja de
Seguro Social como Institución del Estado con personería jurídica, patrimonio
propio y autonomía en su régimen interior. Entre los principales objetivos y
funciones de la Caja de Seguro Social tenemos: Prestar los servicios de
Seguridad Social a los trabajadores del Sector Privado y Público, cotizantes
cubriendo riesgos y otorgando prestaciones de enfermedad, maternidad,
invalidez, subsidio de familia, viudez, orfandad, paro forzoso, accidente de
trabajo, enfermedades profesionales, auxilio de funerales y otras contingencias
que puedan ser objeto de previsión social para la rehabilitación física, mental,
social y económica de los sectores incorporados al Sistema de Seguridad
Social, así como la creación de fondos complementarios con el aporte y
participación de los trabajadores en materia de jubilación.
La Caja de Seguro Social fundamenta su actividad en el Capítulo VI de la
Constitución Política de la República de Panamá de 1972, incluyendo los actos
reformatorios de 1978 y por el acto constitucional de 1983.
Los Riesgos y Programas específicos que por Ley administra la Caja de Seguro
Social cubren las siguientes prestaciones:
a.
Riesgos de Invalidez, Vejez y Muerte:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Pago de pensiones de vejez.
Pago de asignaciones familiares por vejez.
Asignaciones Familiares por vejez anticipada, hasta que se extinga el
derecho del último pensionado por vejez anticipada.
Pago de pensiones de vejez anticipada, hasta que se extinga el
derecho del último pensionado por vejez anticipada.
Pagos de pensiones de invalidez.
Pagos de asignaciones familiares por invalidez.
Pagos de pensiones de sobrevivientes.
Pagos de rentas vitalicias.
Pagos de auxilios de funerales.
Pagos por concepto de indemnizaciones.
-- 6 --
a.1.
a.1.2.
a.1.3.
a.1.3.1.
a.1.3.2.
b.
Riesgos de Enfermedad y Maternidad:
1.
2.
3.
Servicios personales por remuneraciones del personal médico y
paramédico de policlínicas y hospitales.
Servicios no personales por materiales y suministros.
Prestaciones Económicas:
3.a
3.b
3.c
3.d
3.e
3.f
c.
Subsistema Mixto de Pensiones:
Componente de Beneficio Definido
Componente de Ahorro Personal
Seguros Colectivos de Renta Vitalicia
Seguros Colectivos de Invalidez
Pagos de Subsidios por enfermedad.
Pagos de Subsidios por maternidad.
Pagos de Beneficios por lentes.
Pagos de beneficios de prótesis dental.
Pagos ocasionados por asistencia social.
Pagos ocasionados por la prestación de servicios médicos y
hospitalización (materiales y suministros, maquinarias y equipo).
Riesgos Profesionales:
1.
2.
3.
Servicios personales por remuneraciones del personal médico,
paramédico de policlínicas y hospitales.
Servicios no personales.
Prestaciones Económicas:
3.a
3.b
3.c
3.d
3.e
3.f
3.g
3.h
4.
Pagos de subsidios por incapacidad temporal.
Pagos de auxilios de funerales.
Pagos por concepto de asistencia social.
Pagos por concepto de indemnización.
Gastos por prestaciones médicas y hospitalarias por
enfermedad profesional, accidente de trabajo (materiales y
suministros, maquinarias y equipo).
Pagos de pensiones parciales permanentes.
Pagos de pensiones absolutas permanentes.
Pagos de pensiones a sobrevivientes por riesgos
profesionales.
Otros gastos de operaciones.
-- 7 --
d.
Programa de Administración de los Riesgos:
1.
2.
3.
4.
NOTA 2
Gastos de servicios personales por remuneraciones del personal
administrativo.
Gastos de servicios no personales.
Gastos de materiales y suministros.
Otros gastos de operaciones.
RESUMEN DE LAS POLÍTICAS CONTABLES MÁS IMPORTANTES:
Aquellos Principios de Contabilidad específicos de mayor significación, así como
métodos de aplicación de esas normas que se juzgan por la Dirección de la Caja
de Seguro Social como apropiadas, de acuerdo con las circunstancias para
presentar la situación financiera, se han adoptado en la preparación de los
Estados Financieros:
a. Los Estados Financieros de la Caja de Seguro Social sólo incluyen los
activos, pasivos, fondos patrimoniales, ingresos y egresos de aquellos
riesgos donde la Institución tiene la facultad de establecer las directrices
generales del funcionamiento administrativo, económico y financiero de
sus recursos como son: el Programa de Administración de los Riesgos; los
Riesgos de Invalidez, Vejez y Muerte, Riesgos de Enfermedad y Maternidad y
Riesgos Profesionales. Los saldos y las transacciones entre el programa y los
riesgos han sido eliminadas en la presentación para efectos de los estados
financieros.
b. La entidad utiliza el principio contable de acumulación (método de devengado)
para los convenios de pagos incluyendo el Gobierno Central y los gastos por
prestaciones económicas cuando se incurren, en lugar de Administración de los
Riesgos cuando se pagan y para la recaudación de la planilla regular se
emplea el método de caja (Norma 21 de Contabilidad Gubernamental).
c. Las inversiones están compuestas por instrumentos bursátiles de emisión
Estatal y Privadas. La emisión Estatal la componen los Bonos de Ahorro y los
Maxibonos de la Caja de Ahorro y los Bonos Globales del Banco Nacional de
Panamá. La emisión de la Banca Privada está compuesta por Bonos
Corporativos. Adicional la Institución mantiene depósitos en plazos fijos
superiores a un año en la Banca Estatal y Privada.
Se adquirieron documentos negociables los cuales están constituidos por
Letras y Notas del Tesoro Nacional.
Las inversiones y documentos
negociables se contabilizan a su costo de adquisición. La adquisición de
instrumentos financieros cuyo valor negociado es superior a su valor nominal
(Sobre valoración), la diferencia pagada se contabiliza mensualmente como un
gasto por amortizar hasta el vencimiento del instrumento. La adquisición de
instrumentos financieros cuyo valor negociado es inferior a su valor nominal
(Adquisición con descuento), la diferencia descontada se contabiliza
mensualmente como un ingreso hasta el vencimiento del instrumento.
Referencia Nota Num. 5009/2013 DMySC-NC., fechada 02 de agosto 2013.
-- 8 --
Los intereses en inversiones en valores y documentos negociables se
reconocen como ingresos cuando se devengan, en base al monto, período y
tasas de interés pactadas.
d. Los inventarios de medicamentos, instrumental médico - quirúrgico, material
de oficina y otros están registrados de acuerdo al método de valorización de
Costo Promedio.
La política contable de compra se basa en la adquisición al contado o crédito.
Contado: generando los registros contables a una cuenta transitoria, hasta que
se reciba el documento que certifique la entrada de los insumos a los
almacenes o unidad peticionaria.
Crédito: generando los registros contables a las cuentas respectivas por
concepto de inventarios, al recibir el documento (informe de recepción) que
certifique la entrada de los insumos a los almacenes o unidad peticionaria.
De acuerdo a los plazos de vencimientos, para la entrega de los insumos,
medicamentos y otros se efectúan los cálculos de las multas correspondientes
y se aplican los registros contables de las cuentas por cobrar-multas de
acuerdo a los % por los días de atraso.
Productos dañados y vencidos: El procedimiento administrativo 62-01 señala
los procesos colaterales para obtener la Resolución Motivada, que permite al
contador efectuar los registros contables, dando de baja los productos dañados
y vencidos de los inventarios contra la Reserva de Inventarios basados en los
costos que mantienen en las Tarjetas de Existencias.
También se establecen Cuentas por Cobrar por Medicamentos Dañados y
Vencidos, cuando el proveedor no repone los insumos o medicamentos de
acuerdo a lo acordado en Carta de Compromiso (periodo de vencimiento por
debajo del requerido). En este caso se aplica la cuenta por cobrar y se
disminuye el rubro de inventario sobre los costos de adquisición, según la
orden de compra. De darse alguna diferencia de precios, también es aplicable
los registros contables a las cuentas de gastos pertinentes.
El Sistema de Descarte utilizado se describe en el Procedimiento
Administrativo 02-92 “para el Descarte de Medicamentos y otros productos
para la Salud Humana”, el cual generalmente se efectúa muchos meses
después, provocando que se realicen registros contables por conceptos de
ajustes por precios, a los aprobados por la Junta Directiva afectando las
cuentas gastos de acuerdo al rubro de inventario, y según sea el caso se da
aumento o disminución.
-- 9 --
e. La metodología utilizada para el establecimiento de la provisión de las cuentas
por cobrar que califican como cuentas incobrables, intereses y préstamos por
cobrar se originaron luego de un exhaustivo análisis de la documentación
sustentadora que permitió presentar al Pleno de la Junta Directiva, en su
oportunidad, la respectiva solicitud de aprobación para el establecimiento de la
provisión, la cual quedó consignada en la Resolución 7041-92 JD que permitió
efectuar los registros contables pertinentes. (ver Nota N° 3, acápite d, f,).
En el caso de los medicamentos vencidos y dañados, la provisión se establece
de acuerdo a la Resolución Nº 7039 - 92 - J.D. del 9 de junio de 1992, donde
se aprueba la creación de una reserva equivalente al 5% sobre los saldos que
reflejan las cuentas del mayor general del inventario neto. Esta provisión
abarca todos los inventarios que mantiene la institución y las Remesas Internas
de Medicamentos e Insumos y Otros.
f.
Los activos fijos se registran al costo de adquisición. Los desembolsos en
concepto de mejoras y renovaciones importantes se capitalizan y los
reemplazos, mejoras y reparaciones que no aumentan la vida útil del
activo fijo son registrados al gasto. La depreciación se calcula por el
método de línea recta utilizando los porcentajes siguientes:
Edificios
Equipo Rodante
Equipo de Oficina
Muebles y Enseres
Maquinaria, Equipo y Otros
2.5 a 5.00 %
8.5 a 20.0 %
10.0 %
10.0 %
4.0 a 20.0 %
Los porcentajes descritos son aplicados de acuerdo al tipo de activo en el
caso de la Maquinaria, Equipo y Otros. En cuanto a los bienes inmuebles la
depreciación se aplica de acuerdo a la estructura física como esta construida la
edificación o sea: madera, metal, concreto u hormigón.
g. Los Bienes Reposeídos o recibidos en dación de pagos representan activos
muebles e inmuebles adquiridos para cumplir con el pago de obligaciones
pendientes con la Caja de Seguro Social, principalmente de préstamos por
cobrar del Programa Colectivo de Vivienda, Préstamos Hipotecarios y la
Morosidad del Empleador. Estos bienes están registrados de acuerdo al valor
de remate originado en los juzgados ejecutores de la entidad y no se
deprecian.
h. Los Bienes Disponibles para la Venta (terrenos) se registran a su valor de
remate y los cambios en valor se reconocen directamente en el Estado de
Cambio de Patrimonio utilizando una cuenta de reevaluación hasta que sean
vendidos o redimidos (dados de baja) o se ha determinado que se ha
deteriorado su valor. El valor razonable de registro surge producto de los
avalúos practicados por los tasadores oficiales de la Contraloría General de la
República y el Ministerio de Economía y Finanzas.
-- 10 --
i.
Los Fondos de Administración de los Riesgos y las Reservas de los Riesgos de
Enfermedad y Maternidad, Invalidez, Vejez y Muerte y Riesgos Profesionales
de la Institución y sus regímenes financieros están regulados por leyes que
establecen el financiamiento de cada uno de los riesgos existentes.
La recaudación de los ingresos se realiza a través de la cuenta general No. 1,
luego de la recaudación se realiza la distribución de los ingresos en cada riesgo
de acuerdo a lo establecido en la Ley Nº 51 de 27 de diciembre de 2005,
Orgánica de la Institución.
Los gastos originados por el funcionamiento de cada riesgo y las prestaciones
económicas y en salud otorgadas son registrados contablemente a cada riesgo
por separados.
Debido a la coexistencia de
sistemas contables separados, Mainframe y
SAFIRO que están tratando de integrar los eventos financieros que afectan
cada riesgo de forma oportuna(recaudación, inversiones, pago de prestaciones
económicas, gastos de funcionamiento, etc) se originan cuentas por cobrar y
pagar entre riesgos, luego de plasmar los conceptos correspondientes al
Balance General por riesgo. Estas cuentas por cobrar y pagar entre riesgos se
compensan periódicamente mediante la redistribución de las inversiones en
depósitos a plazos fijos que mantiene la institución.
j.
Columna de Eliminación – Balance General por Riesgo: Las Cuentas por
Cobrar entre Fondos, Cuentas por Cobrar Subsistema Mixto y los Saldos
Débito y Créditos por Distribuir no llegan al Balance General debido a que los
recursos para compensar los saldos débitos y créditos pendientes ya están
incluidos en los plazos fijos colocados en diferentes riesgos, los cuales se
muestran en el Balance General, en los conceptos correspondientes a las
inversiones, es decir, de la recaudación general, que realiza el Riesgo de
Administración, se utilizan los recursos para la inversión de los plazos fijos en
el resto de los riesgos, sin tener en ese momento la clasificación de a quien
pertenece los montos recaudados, por lo que, de incluirlos en el balance
general se estaría duplicando las cifras presentadas.
k. Los ajustes y correcciones con cargos a períodos anteriores se contabilizan
con afectación directa al resultado acumulado en el momento que se
compruebe, utilizando la cuenta transitoria Ajustes/Correcciones a Períodos
Anteriores, que al final del periodo se traslada al Patrimonio.
Los ajustes a los registros de ejercicios anteriores que correspondan a cuentas
del Balance General se efectúan y se revelan en Notas a los Estados
Financieros, especificando su incidencia en los Resultados y la Situación
Financiera en los casos como: omisiones, duplicidad, errores numéricos, de
concepto y ajustes técnicos en los registros contables de acuerdo a lo
establecido en la Norma de Contabilidad Gubernamental No. 6 e Instrucciones
Técnicas internas No. 27 y 29.
-- 11 --
De igual forma se sustentan en la Norma de Contabilidad No. 24Contingencia y
Hechos Ocurridos después de la fecha del Balance General, la Norma
Internacional de Contabilidad del sector Público No. 14: Hechos ocurridos
después de la presentación, está contenido en los párrafos del 1 al 34.
l.
Cuentas de Orden: La Institución adoptó la Circular Nº 014-DMEyF-DGI de 29
de noviembre de 2005, emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas
conjuntamente con la Contraloría General de La República, a efectos del ajuste
y depuración de los registros de contabilidad institucional de las cuentas por
pagar.
A tal efecto, se indica que las entidades deberán realizar ajustes a las Cuentas
por Pagar que no cuenten con la documentación sustentadora y las mismas
podrán ser reactivadas cuando se obtengan los documentos sustentadores y
los recursos presupuestarios correspondientes.
En caso de que la
Administración no logre la obtención de las evidencias requeridas, se
procederá a su eliminación de los registros contables.
Además se aplicó la Normas de Contabilidad Gubernamental número 6,
Correcciones de Errores y Ajustes.
m. Proyectos Colectivos de Vivienda: El monto registrado como inversión en
Proyectos de vivienda en Ejecución, corresponde al saldo incobrable de
aquellos promotores a los cuales la Caja de Seguro Social no pudo ejecutar la
recuperación de los fondos facilitados para la construcción de viviendas de
interés Social (Capital e Interés).
n.
Desde el mes de junio 2012 se inició la implementación del Sistema
Administrativo y Financiero SAFIRO que busca dotar a la C.S.S. de una
plataforma tecnológica que facilite llevar una contabilidad por Riesgo.
Esta implementación ha involucrado cambios radicales en la metodología de
registro y procesamiento de la información, aunado a esta nueva plataforma se
incluye la implementación de la codificación y metodología gubernamentales en
nuestros registros.
La Contabilidad Gubernamental se llevara de forma que integre la información
presupuestaria y financiera de manera que se produzcan informes que sean
capaces de medir la ejecución presupuestaria sin dejar de lado los principios
de contabilidad generalmente aceptados.
Es importante mencionar las características de la Contabilidad Gubernamental:
1. Integra operaciones presupuestarias y patrimoniales.
2. Integra los elementos de la Administración financiera a través del uso
verificado de una base de datos.
3. Sistema común, único y uniforme aplicable.
-- 12 --
Esta integración se pone de manifiesto en los momentos contables.
El momento contable para el registro de la ejecución presupuestaria del gasto
es el “Compromiso”, independientemente de su entrega pago o consumo. La
base de acumulación será la utilizada en la contabilidad financiera o sea,
devengado.
La Caja de Seguro Social realiza sus registros bajo el principio de
Obligatoriedad de Compromiso y Derechos o sea, todo Gasto debe ser
registrado contra una Cuenta por Pagar y todo Ingreso debe ser registrado
contra una Cuenta por Cobrar.
Para lograr el objetivo de reestructurar radicalmente el procesamiento de la
información contable y su integración a la información presupuestaria se
confeccionó un catálogo contable acorde con las condiciones indicadas en los
Manuales de Contabilidad Gubernamental.
Para cumplir con esta labor se contó con la asistencia de la Contraloría General
de la República, ente normador del Sector Público.
Paralelo a la implementación del Sistema Administrativo y Financiero SAFIRO,
entro en funcionamiento el Sistema de Ingresos y Prestaciones Económicas
SIPE, el cual se implemento para la recaudación de la planilla de declaración
de cuotas empleado empleador y sus diferentes conceptos y los demás
ingresos de la institución. Este sistema ha sido implementado tanto en la
ciudad capital como en las diferentes agencias del interior de la República.
Sin embargo es importante reproducir parte del contenido de la nota DNC-SDM-193-2013 fechada 23 de julio de 2013.
Asunto: Implementación de la Contabilidad Gubernamental… Para este tema
Advanced presentó un documento denominado “IMPLEMENTACIÓN DEL GPR
EN CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO VS NORMATIVAS DEL MANUAL
GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL”, en éste describe la
funcionalidad del GRP que no se ajustan en su totalidad a la exigencia de la
Contabilidad Gubernamental, se adjunta dicho documento donde incluye
puntos como:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Momentos Presupuestarios
Entrada de Mercancía / Recepción de Factura
Compras de Activos Fijos
Compras al Contado
Registro del Pagado en la Contabilidad Gubernamental
Auxiliares a Proveedores
Contabilizaciones técnicas e internas, compensación de partidas
abierta
Consideramos importante ampliar ciertos conceptos relacionados:
-- 13 --
Compras al contado: El registro se realiza mediante la generación de un
anticipo; sin embargo, en la Contabilidad Gubernamental esto conlleva la
generación de una Cuenta por Pagar. El GRP no requiere la generación
contable de una cuenta por pagar, para hacer efectivo el pago, toda vez que
realiza el registro afectando la cuenta de banco contra la cuenta de anticipos.
Una vez recibido el bien o servicio requerido el contador establece la cuenta
por pagar y realiza la compensación correspondiente.
Compras al Crédito: La recepción y/o aceptación de los bienes y servicios es
uno de los procesos más relevantes en las operaciones de la Institución, por
este motivo el GRP incorpora un asiento transitorio en este proceso. Este
registro tiene el objetivo de separar la recepción y/o aceptación de la
mercancía o servicio y la factura en dos momentos.
1. La entrada de mercancías o aceptación del servicio (Transacción MIGO)
2. La recepción de la factura (Transacción MIRO)
La entrada de mercancía / recepción de la factura afecta una cuenta
321.00.000.00 la cual es una cuenta transitoria del pasivo (La contrapartida
puede ser almacén o gasto dependiendo de una aceptación de mercancía a la
recepción de un servicio.
Con la transacción MIRO (Recepción de factura la cuenta 321.00.000.00 puede
saldar el importe de la cuenta por pagar y registrar el importe en la cuenta
asociada del proveedor.
Los contadores validaran como parte de las actividades de cierre mensual la
compensación de la cuenta 321.00.000.00 para que no refleje saldos
pendientes por compensar
Base para la Preparación de los Informes Financieros
Los Estados Financieros han sido preparados sobre la base de costo histórico,
excepto por los instrumentos de cobertura que han sido medidos al valor
razonable.
Moneda Funcional:
La Caja de Seguro Social mantiene sus registros de contabilidad en Balboas
(B/.) que es su moneda funcional, y los estados financieros están expresados
en esa moneda. El Balboa, unidad monetaria de la República de Panamá, está
a la par es de libre cambio con el dólar de los Estados Unidos de América.
-- 14 --
Declaración de Cumplimiento:
Los Estados Financieros de la Caja de Seguro Social, se preparan incluyendo
los comparativos, los cuadros suplementarios, los cuales han sido preparados
de conformidad con las Normas de Contabilidad Gubernamental, el decreto 234
del 22 de septiembre de 2005y el Manual de Contabilidad Gubernamental,
todos regulados y promulgados por la Contraloría General de la República de
Panamá
Metodología para integrar la información presupuestaria y financiera para
la elaboración y presentación de los Estados Financieros:
Para la elaboración y presentación de los Informes Financieros se deben tomar
en cuenta los sistemas existentes en la Institución; Main Frame, SAFIRO y
SIPE. Este proceso inicia con la carga de las transacciones por medio de un
lay out en formato excell con toda la información contable registrada en el
mayor general del sistema Main Frame; se realiza un proceso similar con la
información del SIPE (Recaudación), al efectuar estas cargas se integran con
la información que fue procesada en SAFIRO a nivel de saldos de mayor por
cuenta financiera.
En Main Frame se mantienen los registros correspondientes a las
transacciones de Prestaciones Económicas, Inversiones, Préstamos
Hipotecarios, Cuentas por Cobrar – prestatarios, Bienes Raíces, Cuentas por
Cobrar –Alquileres-Inquilinos, Planilla de Recursos Humanos, Registros
Contables de Ingresos – Recaudación y Centro de Préstamos de Pensionados
y Jubilados
Al no contar totalmente en línea los sistemas descritos en los párrafos
anteriores, limitan poder cumplir totalmente con el sistema de Contabilidad
Gubernamental.
Los módulos implementados y que están en funcionamiento en las unidades
ejecutoras de la Institución son: Contabilidad General (GL), Cuentas por Pagar
(CP), Cuentas por Cobrar (AC) el cual incluye las multas a proveedores y
descarte de dañados y vencidos, Tesorería, Administración de Materiales
(MM), Presupuesto (FM), Cuentas por Cobrar por Seguimiento a Créditos
Hipotecarios, Inventario de Farmacia, Administración y Desarrollo de Personal.
El Módulo de Administración de Activo Fijo en la herramienta de SAP desde
que nace una solicitud de pedido relacionada con la adquisición de equipo le
crea un dato maestro de activo, es decir le genera un número control que
identifica el activo. Al recibir el equipo, el sistema genera la depreciación con
la fecha de capitalización, que inicia con la fecha de recepción del mismo.
Para los años 2012 y 2013 quedo pendiente la segregación de los activos
cuando se trata de la adquisición de más de un activo en un mismo pedido,
también los traslados de equipo de una Unidad Ejecutora a otra cuando
involucra un cambio de riesgo.
-- 15 --
El sistema permite registrar y obtener información contable para la
presentación de los Informes Financieros por Riesgo de todas las cuentas
reales y nominales.
Contabilizaciones Técnicas e Internas:
El GRP (SAFIRO) realiza diversos registros contables que no se describen en
el Manual General de Contabilidad Gubernamental, tales como: compensación
de partidas abiertas, estos asientos contables agregan valor a la Institución,
toda vez que incrementa la confiabilidad de los registros.
La funcionalidad de las partidas abiertas nos permite en un momento posterior
identificar al registro débito o crédito, las operaciones relacionadas entre ellas,
ya que no sólo muestra el saldo de una cuenta sino las operaciones no
relacionadas que componen el saldo.
Esta funcionalidad (compensación de partidas abiertas) aplica en la cuenta de
banco, cuentas de deudores, proveedores, entrada de mercancía / recepción
de factura entre otros.
Auxiliares de Proveedores:
El GRP (SAFIRO) es una herramienta integral que cuenta con un módulo de
control de Cuentas por Pagar, donde se registra información de todas las
cuentas por pagar incluida la contrapartida de las mismas.
Por este motivo la información relacionada al tipo de presupuesto de cada
factura se encuentra disponible en reportes estándares del GRP, donde se
puede obtener la información sin la necesidad de que, el asiento contable sea
registrado a diferentes cuentas.
El Manual de Contabilidad Gubernamental separa el registro de los
proveedores en función del rubro en que se realiza el gasto, separándolos en:
gastos de funcionamiento, servicios e inversiones.
El GRP (SAFIRO) mediante el uso de una funcionalidad que se denomina
Cuenta de Mayor Especial o CME, permite dirigir ciertas contabilizaciones de la
cuenta asociada al proveedor en su dato maestro a otra previamente
configurada
Registro de Pagado en la Contabilidad Gubernamental:
El Manual de Contabilidad Gubernamental indica que los momentos
presupuestales para contabilizarse en las cuentas de registro presupuestarias
(7xxxxxxx y 9xxxxxxx) son el compromiso y el devengado.
El momento presupuestario del pagado sólo afecta las cuentas financieras. Sin
embargo, el GRP (SAFIRO) realiza el registro del pagado en las cuentas de
registro presupuestario (9xxxxxxx) de manera automática, esto debido a la
integración inherente del Sistema de Contabilidad y Presupuesto.
-- 16 --
Los Activos: El Manual de Contabilidad Gubernamental indica que al momento
de recibir un activo fijo, este debe ser registrado en cuentas de inventario
(principio de unidad de almacén); sin embargo, en el GRP (SAFIRO) este
registro no puede realizarse, toda vez que por su disponibilidad no puede
formar parte del activo circulante. Adicionalmente, los activos fijos incrementan
el patrimonio de la Institución desde el momento en que se reciben,
independientemente de si son o no utilizados, el sistema puede referenciar la
ubicación del bien.
La información financiera del periodo 2012 se presentó de acuerdo a la
reglamentación para la preparación de información financiera Decreto N°04 de
8 de enero de 1993, emitido por la Contraloría General de la República, con la
metodología agrupación de cuentas, según el formato presentado en el
Decreto aludido. No obstante para la presentación financiera del periodo
comprendido de enero a diciembre 2013, se ajusta usando el modelo financiero
anterior (2011), que consiste en atender los requerimientos que en el transcurrir
del tiempo han surgido por parte de los usuarios directos de la información
tanto a nivel interno como externo entre los cuales prevalece recomendaciones
del Departamento de Actuarial de la Dirección Ejecutiva Nacional de
Prestaciones Económicas, Dirección de Finanzas, miembros de la Junta
Técnica Actuarial, entre otros.
Los depósitos que mantiene la Institución en las entidades bancarias son
registrados y presentados según la proximidad de su vencimiento para retornar
a su liquidez, divididos en Corto Plazo (hasta 12 meses para su vencimiento) Y
Largo Plazo (más de 12 meses para su vencimiento).
La porción de Corto Plazo se presenta en la Nota 4 Caja y Banco. La porción
de Largo Plazo se presenta en la Nota 6: Inversiones en Depósitos Plazo Fijo.
Con el objetivo de mejorar los rendimientos de las Reservas de los riesgos
administrados por la Institución, se crea la UTEI (Unidad Técnica de
Inversiones) de conformidad con lo establecido en el artículo 105 de la Ley 51,
Orgánica de la Caja de Seguro Social.
En esta misma línea la Resolución de Junta Directiva JD-39609-2007 fechada
08 de mayo 2007, por medio de la cual se aprueba el Reglamento para la
Inversión de los Fondos de las Reservas de la Caja de Seguro Social.
Amparado en lo establecido en dicho reglamento, la Institución por medio de la
Unidad Técnica de Inversiones –UTEI- realiza compra de Instrumentos
Financieros en el mercado nacional regularmente, ya sea con prima o
descuento.
Las primas o descuentos obtenidas en los instrumentos financieros mantenidos
hasta su vencimiento son amortizadas mensualmente a lo largo de la tenencia
del mismo.
-- 17 --
Dispersión de los Ingresos en Banco
Con el objetivo de presentar una información lo más cercano a la realidad
posible, se ha procedido a realizar la dispersión manual de los ingresos
recaudados en base a la información arrojada por SIPE, en el caso de la
recaudación en cuotas empleado empleador y tomando como referencia su
fuente original, en aquellos conceptos para los cuales existen cuentas
financieras específicas.
Esta dispersión se ha realizado dentro de la Cuenta General no. 1, utilizando la
opción de los riesgos y componentes que brinda la herramienta SAFIRO; no
obstante, se está trabajando para que la carga de los ingresos recaudados
pueda ser dirigida a las cuentas bancarias independientes de cada riesgo y así
complementar y fortalecer la contabilidad independiente de cada riesgo y
componente que se requiere.
NOTA 3
RESOLUCIONES DE LA JUNTA DIRECTIVA Y LEY ORGANICA DE LA
INSTITUCIÓN E INSTRUCIONES TÉCNICAS
a.
Atendiendo las recomendaciones y cumpliendo con los ajustes señalados por
la Auditoría Externa en rubros como: Fondos Fijos, Cuentas de Órdenes de
Compra, Mercadería por Recibir, Intereses por Cobrar en Préstamos
Hipotecarios, Abonos por Aplicar en Préstamos Hipotecarios, Cuentas por
Cobrar – Convenio de Pago entre otros y el Tratamiento contable de los
Fideicomisos, Prima de Antigüedad, Fondo I.R.H.E. – I.N.T.E.L., se aplica la
Resolución de Junta Directiva N° 8803 - 93 J.D. del 22 de diciembre de 1993.
b.
Con la entrada en vigencia la Ley N° 51 de 27 de diciembre de 2005, en su
Capítulo VII – Financiamiento, Artículo 101, se define en base al 10% de las
primas cobradas por Riesgo Profesional, como el parámetro aplicable para
generar los recursos para cubrir los gastos que demande la gestión de
administración de la Institución. De igual forma, el Programa de Administración
de Riesgos se financiará de forma independiente con los recursos establecidos
en el Capítulo VIII – Fondos y Gastos de la Gestión Administrativa.
c.
Con la Ley Nº 51, Orgánica de la Institución, en su Artículo 223 se establece el
aporte especial de los empleadores para coadyuvar al financiamiento y
sostenimiento del Riesgo de Enfermedad y Maternidad, pagando una cuota
adicional a la dispuesta en el Artículo 130 de esta Ley por un lapso de cinco (5)
años, con un porcentaje variable por año. El porcentaje asignado a las cuotas
pagadas por los empleadores es equivalente al punto veinticinco (0.25%) para
el 2010. La vigencia de este Artículo 223 concluye al 31 de diciembre de 2010.
d.
Reserva para saldos morosos (capitales/ intereses) de dudosa recuperación de
los Préstamos Especiales a la Asociación de Empleados: Resolución de Junta
Directiva Nº 7038 - 92 - J.D. del 9 de junio de 1992, se aprueba la creación de
esta reserva y se efectúa el registro en la cuenta 1514-01-10 Préstamos
Especiales – Asociación de Empleados y la cuenta 1416-01-10 de Intereses
por cobrar – Asociación de Empleados.
-- 18 --
e.
Provisión para medicamentos vencidos y dañados: Mediante Resolución
Nº 7039 - 92 - J.D. del 9 de junio de 1992 se aprueba la creación de una
reserva equivalente al 5% sobre los saldos que reflejan las cuentas del mayor
general del inventario neto.
f.
Reserva para saldos morosos (capitales/intereses) de dudosa recuperación del
Programa Colectivo de vivienda: Mediante Resolución de Junta Directiva
Nº 7040-92-J.D. del 9 de junio de 1992 se aprobó la creación de una reserva
sobre los saldos morosos considerados de dudosa recuperación, que reflejan
las cuentas del Mayor General en la cuenta 1428 – Interés por Cobrar Inversión
de Proyecto colectivos de Vivienda en Ejecución y la cuenta 1528 – Inversión
de Proyectos de Vivienda en ejecución.
g.
La Provisión para Cuentas Incobrables fue establecida mediante Resolución de
Junta Directiva Nº 7041 – 92 J.D. del 9 de junio de 1992. Se refiere a la
determinación de saldos de la Cuota de Empleadores considerados de difícil
recuperación y al registro a nivel de Mayor General de toda la facturación
emitida, a través del sistema de Planilla Pre-Elaborada con facturación directa,
en la cual se incluye la Facturación de Oficio, contra una cuenta de Crédito
Diferido, que será debitada al momento de la recepción del pago o cuando se
determine la autenticidad de éstas.
h.
Reserva para Contingencias y Gastos de Ajustes: En atención a las
Resoluciones de Junta Directiva Nº 13,421 - 96 - J.D. del 26 de septiembre de
1996 y Nº 8975 - 94 - J.D. del 24 de febrero de 1994 N°35718 del 4 de mayo de
2004 se autoriza a la Dirección General a crear reservas para auto asegurar
contingencias de incendio y vida, edificio y contenido y automóvil,
respectivamente.
i.
La Toma de Inventario Físico y adecuación de registros de Mobiliario y Equipo
(activo Fijo), se fundamenta en la Resolución de Junta Directiva 39-983-2007J.D. fechada 23 de octubre de 2007, autoriza a la Dirección Nacional de
Contabilidad a realizar los cierres de las cuentas de Mobiliario y Equipo, y
registrar el resultado de los inventarios físicos y completar la depuración de los
saldos de aquellas cuentas financieras que así lo requiera. Producto de estos
inventarios pueden resultar saldos a favor o en contra las cuales serán
cerradas cuando culmine la toma de inventario físico a nivel nacional.
j.
El traslado de los Fondos de los Fideicomisos a las Reservas de la Institución,
se fundamenta en Resolución de Junta Directiva N° 38495-2006 JD que
autoriza el traslado e integración a las reservas contables de los Riesgos de
Invalidez, Vejez y Muerte (IVM) y Riesgos Profesionales de los siguientes
Fideicomisos: Fondo Especial de Jubilados y Pensionados, Fondos de Ajustes
de Pensiones y Fondo de Fideicomisos de Invalidez, Vejez y Muerte (IVM).
k.
Con la Ley Nº 51, Orgánica de la Institución, en su Título III se conforma el
Fondo Fiduciario a favor de la Caja de Seguro Social estableciendo
específicamente un fideicomiso para el Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte
(IVM) aprobado por el Decreto de Gabinete 16 del 25 de junio de 2008, cuyo
fiduciario será el Banco Nacional de Panamá (BNP) reglamentado por el
Decreto Ejecutivo 117 del 18 de diciembre de 2008. Para efectos de
contabilidad se han considerado y efectuado los registros contables pertinentes
-- 19 --
a la fecha en razón de los requerimientos de los Artículos del 212 hasta el 220
contenidos en dicho Título.
l.
La Junta Técnica Actuarial ha efectuado sus recomendaciones sobre la
situación actuarial del Régimen de IVM de la Caja de Seguro Social, las cuales
han sido acogidas por la Junta Directiva e instruido a la Administración la
implementación de las recomendaciones mediante las siguientes resoluciones:



Resolución N° 40974 – 2008 – J.D. de 23 de diciembre de 2008
Resolución N° 42009 – 2010 – J.D. de 27 de mayo de 2010
Resolución N° 48237 –2011 – J.D. de 20 de mayo 2014
De ambas resoluciones se indica y asocia los temas relacionados a los estados
financieros, elaboración de la valuación actuarial del Riesgo de IVM,
revalorización de los terrenos reposeídos y la depuración de la Base de Datos
de los asegurados.
La Administración ha atendido e implementado en los informes financieros
trimestrales de septiembre y diciembre de 2010 las recomendaciones
relacionadas con los Estados Financieros y la revalorización de los terrenos
reposeídos. Se encuentra en proceso las acciones y medidas correctivas para
atender las recomendaciones referentes a la valuación actuarial del Riesgo de
IVM y la depuración de la Base de Datos de los asegurados.
m. De acuerdo a recomendación de la Junta Técnica Actuarial plasmada en la
Resolución N° 42009 – 2010 – J.D. de 27 de mayo de 2010 se efectúa el
traslado de las reservas relativas a los Seguros Colectivos del Subsistema
Mixto mediante reclasificación de cuentas contables del Riesgo de I.V.M. al
Programa de Administración (Ley 51 – Art. 154, numeral 2 y Reglamento de
Seguro Colectivo del Componente de Ahorro Personal del Subsistema Mixto –
Vigente desde marzo de 2009). La base conceptual para sustentar y aplicar
esta reclasificación surge del hecho que la Institución se constituye como
asegurador de las contingencias relacionadas al Subsistema Mixto en la
función de Administrador.
Según lo indicado en la Ley 51 – Art. 154, numeral 2 - acápite e de las cuotas
pagadas sobre los salarios que exceden B/. 500.00 mensuales por los
empleados que participan en el Subsistema Mixto y por los independientes
contribuyentes comprendidos en el componente de Ahorro Personal el
equivalente a 3.50% de sus sueldos u honorarios, lo cual se denominará Aporte
de Solidaridad.
Además se integran los fondos provenientes del Aporte Solidario al
Componente de Beneficio Definido del Subsistema Mixto. Esta integración
involucra el traspaso contable, de la información derivada de los conceptos
recaudados dentro del Subsistema Mixto, dando cumplimiento a las
recomendaciones que se indican en la Resolución de Junta Directiva
42009-2010 JD.
-- 20 --
NOTA 4
n.
El Reglamento de Seguros Colectivos Componente de Ahorro Personal del
Subsistema Mixto: Colectivo de Renta Vitalicia y Colectivo de Pensión por
Invalidez, fue aprobado mediante Resolución de Junta Directiva N° 410552009 -JD, de 17 de febrero de 2009.
o.
Mediante Resolución de Junta Directiva N° 40679-2008-JD y la Resolución
N°39609-2007 JD fechada 08 de mayo 2007, por la cual se reglamenta la
inversión de los fondos de las reservas correspondientes a cada uno de los
riesgos administrados por la Institución.
p.
Préstamos Personales a Pensionados y Jubilados: la Ley 51 – Art. 108,
numeral 8 y el Art. 112 establece que la Caja de Seguro Social podrá invertir en
la creación de una cartera de préstamos personales a jubilados y pensionados;
tanto los fondos para la inversión como los rendimiento corresponden al Riesgo
de I.V.M.
q.
Resolución 18447-99 JD de diciembre 1999 y Resolución 18694-00 JD de
febrero 2000 por medio de las cuales se autoriza la transferencia y fondos y el
inicio de operaciones a la unidad administrativa encargada de administrar las
inversiones de los fondos del SIACAP asignados la la Caja de Seguro Social.
r.
Decreto de Gabinete 51 del 21 de diciembre 2006,Ley 22 del 13 de abril 2009,
Ley 70 del 06 de septiembre de 2011: estas leyes y decretos conceden
aumentos a los pensionados y jubilados con cargo al Tesoro Nacional.
s.
Decreto Ejecutivo 704 del 22 de julio de 2013, Ley 13 del 29 de marzo de 2010,
mediante la cual se conceden las Pensiones Vitalicias a los pacientes
afectados por el consumo de Dietilenglicol.
CAJA Y BANCO
31 de Diciembre de
2013
2012
Banco
Caja Recaudación
Plazos Fijos
Fondo de Caja
Caja Menuda
B/.
113,976,324 B/.
9,515,784
1,168,397,883
241,855
B/. 1,292,131,846 B/.
79,999,816
41,827,457
832,142,891
4,910
207,437
954,182,511
Dentro del rubro de Caja y Banco se incluyen las cuentas: Haberes de Pacientes
Pensionados correspondientes a fondos pertenecientes a pensionados, cuyo
custodio es la C.S.S., debido a que los beneficiarios carecían de un representante
responsable para el manejo debido de su pensión.
-- 21 --
Préstamos Personales a Pensionados y Jubilados. La Ley 51 en su artículo 108,
numeral 8 y el artículo 112 establece que La Caja de Seguro Social podrá invertir
en la creación de una cartera de préstamos personales a jubilados y pensionados.
Tanto los fondos para la inversión, como los rendimientos corresponden al
Componente de Ahorro Personal del Subsistema Mixto de Pensiones del Riesgo
de Invalidez, Vejez y Muerte.
Los depósitos a plazo fijo mantenidos por la Institución en el cual la fecha de
vencimiento es menor a un plazo de 12 meses para su conversión a líquido son
parte de esta nota clasificados dentro del renglón de Plazos Fijos.
Los depósitos a plazo fijo a corto plazo devengaron tasas de intereses que fluctúan
entre 0.050% y 7.3708% para el cuarto trimestre del 2013 y entre 0.30% y 7.00%
en el cuarto trimestre del 2012 según información suministrada por el Departamento
de Tesorería de la Dirección Nacional de Finanzas a la Sección de Inversiones de
la Dirección Nacional de Contabilidad.
Estos depósitos a plazo fijo se han incrementado debido a las operaciones
financieras realizadas por la institución y que han representado una entrada de
efectivo significativo (venta de bonos y demás documentos negociables) y a la falta
de oportunidad de inversión en nuevos documentos.
Para el período 2013, la Dirección Nacional de Contabilidad ha tratado de buscar
un mecanismo adicional para lograr plasmar la información de los ingresos
recaudados lo más apegado a la realidad y a las facilidades que ofrecen las
herramientas tecnológicas (SIPE, SAFIRO).
Para lograr esto la Dirección Nacional de Innovación y Tecnología suministra el
detalle de los ingresos recaudados segregados por riesgo y componente, con
esta información se realiza la carga al sistema SAFIRO.
Esta operación se ha realizado mediante cargas en SAFIRO para los 12 meses
que componen el año 2013. Esto aplica a los ingresos registrados por medio de
SIPE, (cuotas, aportes, ingresos financieros, otros ingresos).
Es importante mencionar que hasta que se implemente el uso de cuentas de
banco independientes esta dispersión se estará haciendo en la cuenta principal
(Cuenta General No. 1) registrando a los diferentes riesgos y sus componentes.
Aquellos ingresos que fueron recaudados y depositados en banco mas, sin
embargo, no han sido procesados (dispersados por conceptos) permanecen
como cobros por aplicar y se reflejan en el Balance General como parte de los
Pasivos Diferidos.
Al momento que sean dispersados en los conceptos correspondientes serán
clasificados en el Estado de Resultado como ingresos de período anteriores si su
ingreso fue efectivo hasta el 30 de noviembre y su dispersión efectuada después
del 1 de enero.
-- 22 --
NOTA 5
INVERSIONES EN VALORES
Inversiones a Corto Plazo
31 de Diciembre de
2013
2012
Períodos
Tasas (%)
Letras del Tesoro
2011 - 2012
0.660 - 0.860
Notas del Tesoro
2011 - 2013
2.500 - 3.500
Bonos Corporativos
V. Comer.Negociables
CERPAN
2012 - 2013
3.250
2011 - 2013
3.000 - 3.250
B/.
B/.
B/.
14,957,000
11,096,000
3,000,000
17,000,000
7,000,000
66,525
74,941
28,162,525 B/. 25,031,941
Inversiones a Largo Plazo
31 de Diciembre de
2013
2012
Períodos
Tasas (%)
Rotativos
de Tesoro
Corporativos
Globales
2010 - 2015
4.000
2012 - 2022
5.625
2009 - 2017
6.350 - 4.500
2008 - 2036
5.200 - 7.250
Notas del Tesoro
2011 - 2018
2.500 - 3.617
Letras del Tesoro
Bonos Globales S.Mixto
Bonos Corp. S.Mixto
Bono Cupon Cero
B.Glo. S.Renta V. e Inv.
B.Corp.S.Renta V.e Inv.
Acciones de Latinclear
2011 - 2018
5.000
2008 - 2036
5.200 - 8.875
2009 - 2016
6.350
Bonos
Bonos
Bonos
Bonos
2012 - 2042
6.250
2008 - 2036
5.200 - 7.125
2008 - 2036
6.350
B/.
B/.
324,844,000
14,877,000
391,994,000
114,620,000
B/.
25,000,000
301,309,000
14,877,000
417,994,000
114,620,000
50,000,000
50,000,000
10,000
10,000
896,345,000 B/. 923,810,000
Para el período terminado el 31 de diciembre 2012 se compraron Instrumentos
Financieros cuyo valor nominal ascendió a B/.308,159,000. Cuyo valor negociado
fue de B/.341,460,995., lo cual significa que se pago un sobre precio de
B/.33,301,995.
Esta operación impacto los Riesgos administrados por la Institución de la siguiente
manera: Administración de los Riesgos – Seguros Colectivos B/.33,803.
Subsistema Exclusivamente de Beneficio Definido B/.13,004,450., Subsistema
Mixto de Pensiones . Componente de Ahorro Personal B/.4,206,217 y
Componente de Beneficio Definido B/.16,057,525.
No obstante, debemos indicar que para el período 2012 se vendieron Bonos por
un valor de B/.242,696,000. Obteniendo un valor de venta de B/.335,053,140., lo
cual representó una ganancia de capital de B/.92,357,140.
-- 23 --
Esta operación beneficio los Riesgos administrados por la Institución de la
siguiente manera: Administración de los Riesgos-Seguros Colectivos B/.374,985.
Riesgo de IVM-Subsistema Exclusivamente de Beneficio Definido B/.55,957,888.,
Subsistema Mixto de Pensiones B/.22,926,148. Componente de Ahorro
B/.8,992,513 y Riesgos Profesionales B/.4,105,606.
Para el período terminado el 31 de diciembre de 2013 se compraron Instrumentos
Financieros por un valor nominal de B/.33,535,000. Con un valor negociado de
B/.32,439,550. Lo cual significa que se recibió un descuento en compra de
B/.1,095,450.
Los componentes del Riesgo de IVM beneficiados con este descuento fueron:
Subsistema Exclusivamente de Beneficio Definido B/.78,140., Componente de
Ahorro del subsistema Mixto B/.661,295 y Componente de Beneficio Definido
B/.356,015.
Las ventas de bonos fueron por un valor nominal de B/.36,000,000. Con un valor
de venta de B/.48,422,875. Obteniéndose una ganancia de capital de
B/.12,422,875 beneficiando al Subsistema Exclusivamente de Beneficio Definido.
NOTA 6
INVERSIONES EN DEPÓSITOS A PLAZO FIJO
31 de Diciembre de
2013
2012
Banco Nacional de Panamá
Caja de Ahorros
Banca Privada
B/.
B/.
1,756,624,959 B/. 1,331,258,056
439,399,232
482,903,236
17,141,304
24,814,395
2,213,165,495 B/. 1,838,975,687
Los depósitos a plazo fijo a más de un año devengaron tasas de intereses que
fluctúan entre 2.50% y 7.37% respectivamente para el período 2013.
En esta nota se detallan los depósitos mantenidos en instituciones bancarias con
fecha de vencimiento mayor a los 12 meses.
En base a lo dispuesto en el Artículo 101 numeral 14 de la Ley Nº 51 Orgánica de
la Caja de Seguro Social y en atención a las instrucciones de la Dirección
General, se proceden a registrar en el Riesgo de Administración los excedentes
anuales que resultaron de la gestión administrativa que realizó la Institución en
calidad de fiduciario de los fondos del Plan de Retiro Anticipado Autofinanciable
(PRAA), Sistema de Ahorro y Capitalización de los Servidores Públicos (SIACAP)
y Plan de Jubilaciones Complementarias para ex-funcionarios del I.R.H.E. e
I.N.T.E.L. conocidos como Plan Bahamas.
-- 24 --
NOTA 7
CUENTAS POR COBRAR
31 de Diciembre de
2013
2012
Gobierno Central
Cuota Obrero Empleador
Riesgos Profesionales
Planilla del Fondo Complementario
Tesoro Nacional - Jubilaciones Especiales
Aumento aFallecidos
Jubilados
Jubilados
B/.
31,432,142 B/.
7,851,111
6,348,936
120,300
Fabricación de Bebidas Alcohólicas Administración
*Aporte del Estado 0.8% de Salarios Básicos
*Aporte de Estado - Junta Técnica Actuarial
*Aporte del Imp. Selec. al cons. de Bebidas Gaseosas, Alcoholica
*Aumentos a Jubilados y Pensionados
Contribuciones por Cobrar
Derechos por Cobrar
Venta de Bienes y Servicios
Alquileres por Cobrar
530,506
7,951,724
28,000
59,510
20,378,569
1,880,768
76,581,566
Entidades Descentralizadas y Municipales
Cuota Obrero - Empleador
55,872,421
7,535,759
874,566
1,792,824
66,075,570
3,058,380
Empresas Privadas
Cuota Obrero Empleador
Convenios de Pago - Cuota Obrero Patronal
94,386,070
94,386,070
Otros
Bienes por Cobrar
Administradora de Inversiones (SIACAP)
Plan de Retiro Anticipado Autofinanciable (PRAA)
Entidades Financieras
Empleados
Otras
Cuentas por Cobrar Diversas
905,895
102,280
103,565
1,617,588
525,692
12,539,903
15,794,923
B/.
0
51,793,877
4,186,293
55,980,170
189,820,939 B/. 122,055,740
Debido a los señalamientos, sugerencias y solicitudes de información por parte de
los usuarios externos e internos de los Informes Financieros, tales como la Junta
Técnica Actuarial y las
Direcciones Ejecutiva Nacional de Prestaciones
Económicas y el Departamento de Actuarial de la Institución, la Dirección Nacional
de Contabilidad evalúo y considero necesario re expresar las notas a los Informes
Financieros retomando el modelo financiero que se había utilizado hasta marzo
2012.
-- 25 --
Para marzo 2011 se reclasifica la cuenta por cobrar al Estado por la suma de
B/. 16,500,000 en concepto del fideicomiso del Fondo de Invalidez, Vejez y Muerte
ley Nº40 debido a la antigüedad a Otros Activos cumpliendo con la Norma de
Contabilidad Gubernamental N°10, que indica entre otras, que aquellas cuentas por
cobrar cuyo vencimiento no se de dentro de un año o dentro del ciclo normal de
operaciones pasa a Otros Activos.
A partir del 2010 se registra la cuenta por cobrar al Tesoro Nacional por ingresos en
concepto de Aporte (devengado) cumpliendo con el principio contable de
acumulación mediante la Nota DNC-399-2010 del 13 de septiembre se instruye a la
Dirección Nacional de Ingresos sobre la implementación de esta práctica.
Según el artículo N°222 de la Ley 51, Orgánica de la Institución el Estado realizará
un aporte anual de B/. 25,000,000 destinados a fortalecer la atención en salud. El
decreto de Gabinete N°14 del 22 abril del 2009 le da carácter permanente a este
Aporte.
La Ley 51 Orgánica de la Caja de Seguro Social, en su Artículo 11 y Artículo 28,
numeral 15 y el Reglamento General de Ingresos en su Título IV facultan a la
Junta Directiva a declarar periódicamente el archivo provisional de las cuentas
morosas consideradas incobrables y a depurar las cuentas por cobrar. Al 31 de
junio de 2011, el gran total de cuentas incobrables acumuladas se resumen a
continuación:
Resolución N°
39248
39849
40214
40800
41242
41580
45890
46068
-
2006
2007
2008
2008
2009
2009
2011
2011
-
Fecha
J.D.
J.D.
J.D.
J.D.
J.D.
J.D.
J.D.
J.D.
30-Nov-06
30-Ago-07
03-Ene-08
25-Sep-08
09-May-09
22-Oct-09
19-Jul-11
27-Sep-11
Monto
B/.
15,554,466
5,971,602
5,049,886
3,989,139
1,806,111
1,990,327
817,834
716,976
B/.
35,896,341
A este monto se le ajusta la suma de B/.600. en concepto de corrección parcial debido a
la cancelación de morosidad por parte de los empleadores
En las Resoluciones emitidas a la fecha se define y sustenta lo siguiente:
a. Considerar como incobrable las cuentas que se encuentran en gestión
de cobro judicial,
b. El archivo provisional contiene 4,735 casos de empleadores morosos
considerados incobrables,
c. Se mantiene el registro contable, los auxiliares separados y el Control
Interno pertinente sobre estas cuentas,
d. Autorizar la revisión, ajuste y/o correcciones de los registros del archivo
provisional para justificar la eliminación, liberación u otras acciones
tendientes a sanear estos casos.
-- 26 --
e. En caso de la existencia de bienes que pertenezcan al deudor se
revalidará la deuda aplicando los recargos e intereses dejados de
devengar hasta la fecha de reactivación.
Para el mes de diciembre de 2012 se registra el establecimiento de la Reserva de
Incobrabilidad de estos casos por la suma de B/.35,895,743.
NOTA 8
INTERESES POR COBRAR
31 de Diciembre de
2013
2012
Plazo Fijo
Bonos Corporativos
Bonos de Ahorro
Bonos del Tesoro
Otros Intereses
Notas del Tesoro
Letras del Tesoro
Intereses en Depósito - Plazo Fijo
Intereses y Comisiones por Cobrar
B/.
B/.
5,433,454
-3,042
8,822,469
225,469
12,971,455
12,973,252
2,263,325
130,075
-1,353,809
116,600
16,101,353
16,236,013
7,225,557
3,184,992
B/. 46,027,308 B/. 38,299,855
Esta nota refleja los saldos por cobrar en concepto de intereses por los diferentes
Instrumentos Financieros contratados por la Institución constituidos en Plazo Fijos,
Letras y Notas del Tesoro, además de los intereses generados por la tenencia de
los Certificados de Participación Negociable (CERPAN), sobre el préstamo
otorgado al Banco Hipotecario Nacional y los intereses generados por la mora del
Estado en el cumplimiento con el aporte al Fideicomiso Fondo I.V.M.
NOTA 9
INVENTARIOS
2013
Inventarios
Alimentos y Bebidas
Textiles y Vestuario
Combustibles y Lubricantes
Productos de Papel
Productos Químicos y Conexos
Materiales de Construcción y Manten
Utiles y Materiales Diversos
Enseres de Oficina
Repuestos
Otros
Provisión para Med. Vencidos y Dañados
-- 27 --
B/.
2012
B/. 147,666,380
2,368,892
6,270,615
234,906
2,865,675
57,615,855
10,631,912
73,392,259
5,830,424
474,527
159,685,065
147,666,380
(7,990,295)
(3,222,884)
B/. 151,694,770 B/. 144,443,496
La provisión para Medicamentos Vencidos y Dañados agrupa los inventarios
existentes a nivel nacional en las diferentes unidades ejecutoras, la cual se
constituye tomando como referencia lo indicado en la Resolución de Junta Directiva
Nº 7039 – 92 - J.D del 9 de junio de 1992 . Esta provisión abarca todos los
inventarios que mantienen la Institución y las Remesas Internas de Medicamentos e
Insumos y Otros.
Con la implementación de los nuevos sistemas, lo que se adquiere en la
Institución, se registra en las diferentes cuentas de inventarios que según la
Contabilidad Gubernamental aplica para cada compra.
Los inventarios que mantiene la Institución han requerido una serie de ajustes, cuya
metodología se describe en el adjunto de la hoja de trámite DNL-HT-NO.0364-2014,
fechada 24 de marzo 2014, firmada por la Directora Nacional de Logística.
NOTA 10
PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
31 de Diciembre de
2013
2012
Largo Plazo
Préstamos Hipotecarios
Provisión para Incobrables
B/.
B/.
28,137,234 B/.
(186,195)
27,951,039 B/.
30,341,693
(205,254)
30,136,439
Los montos presentados en esta nota forman parte del financiamiento que ofrece
la institución para la adquisición de viviendas a los asegurados, a través del
Programa de Préstamos Hipotecarios.
La provisión para incobrables para Préstamos Hipotecarios se mantiene dando
cumplimiento a los ajustes contenidos en la resolución de Junta Directiva 8803-93
del 22 de diciembre de 1993, según recomendación de la auditoría Externa.
De acuerdo con la codificación y clasificación aplicada para la Contabilidad
Gubernamental no existe una codificación contable para separar el corto del largo
plazo en las inversiones en préstamos; por consiguiente la Dirección Nacional de
Contabilidad ha tomado la iniciativa de buscar un mecanismo que permita
presentar esta parte de la información de forma clara y correcta
-- 28 --
NOTA 11
PRÉSTAMOS ESPECIALES
31 de Dicembre de
2013
2012
Corto Plazo
Préstamos Especiales
B/.
B/.
1,161,551 B/.
1,161,551 B/.
0
B/.
9,335,695 B/.
7,736,475
17,072,170 B/.
11,504,471
3,532,322
15,036,793
Largo Plazo
Banco Hipotecario Nacional
Otros- Prest a Jub y Pensionados
B/.
Esta nota muestra los saldos por el préstamo que la Caja de Seguro Social otorgó
para coadyuvar con el Banco Hipotecario Nacional en la solución de viviendas de
interés social, según los contratos 11-76-96AL definido para la Reestructuración
de Préstamos Vencidos y 11-69-93AL pactado para ejecutar obras de soluciones
habitacionales de interés social.
De acuerdo con la codificación y clasificación que aplica para la Contabilidad
Gubernamental no existe una codificación contable para separar el corto del largo
plazo en las inversiones en préstamos; por consiguiente la Dirección Nacional de
Contabilidad ha tomado la iniciativa de buscar un mecanismo que permita
presentar esta parte de la información de forma clara y correcta
NOTA 12
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
31 de Diciembre de
2013
2012
Edificio y Mejoras
Mobiliario y Equipo
Equipo Rodante y Maritimo
Bienes Culturales
Armas de Fuego
B/.
289,958,712 B/.
385,952,445
28,150,877
3,090,141
707,152,175
(328,075,630)
379,076,545
Depreciación Acumulada
Terrenos
Construcciones en Proceso
B/.
-- 29 --
34,541,553
84,099,497
118,641,050
497,717,595 B/.
284,814,880
351,607,262
27,472,905
1,180,433
665,075,480
(318,633,622)
346,441,858
35,249,518
22,184,690
57,434,208
403,876,066
La cuenta de construcciones en procesos incluye proyectos en estatus de
construcción que no han sido concluidos como la incorporación, remodelación y
adecuación de instalaciones de salud ya existentes a nivel nacional.
A partir del 2009 se ha procedido con el levantamiento del inventario físico de
Mobiliario y Equipo en todas las Unidades Ejecutoras de la Institución, dando
cumplimiento a la Resolución de Junta Directiva Nº 39983-2007.
NOTA 13
BIENES REPOSEÍDOS
31 de diciembre de
2013
2012
Bienes Recibidos en Pago
B/.
B/.
8,149,114 B/.
8,149,114 B/.
5,789,021
5,789,021
Los bienes recibidos en pago constituyen activos cautelados (inmuebles,
maquinarias y equipos, muebles y enseres y equipos de oficina) en concepto de
deuda de cuotas Empleado – Empleador, los cuales fueron valuados
subjetivamente y no a su valor real o de mercado. También se incluyen las
cautelaciones por incumplimiento en el pago de los préstamos hipotecarios de los
prestatarios de la Institución.
Durante el período fiscal 2009 se efectuaron correcciones y ajustes a las cuentas
contables de los Proyectos Colectivos de Vivienda por el monto total de
B/. 12,751,158, los registros iniciales definidos en el remate judicial incluyeron
erróneamente viviendas con hipotecas concedidas a prestatarios que habían
culminado sus trámites con otras entidades financieras.
Consecuentemente, la
Reserva para cobros de Dudosa Recuperación de los Proyectos Colectivos de
Vivienda también fue ajustada por el mismo monto a efectos de la corrección y
debido balance de cuentas contables.
Las correcciones de errores y ajustes se efectuaron de acuerdo a lo establecido
en la Norma de Contabilidad Gubernamental No. 6 – Correcciones de Errores y
Ajustes.
-- 30 --
NOTA 14
BIENES DISPONIBLES PARA LA VENTA
31 de Diciembre de
2013
2012
Edificios
Bienes Ad. Para la Venta Edificios - Admon.
Bienes Ad. Para la Venta Edificios - I.V.M
B/.
B/.
2,125 B/.
194,319
196,444 B/.
B/.
25,500 B/.
0
Terrenos
Bienes Ad. Para la Venta Terreno - Admon.
Inventario para la Venta
Bienes Ad. Para la Venta Terreno Enf. y Mat.
Bienes Ad. Para la Venta Terreno I.V.M.
392,715,704
140,800
192,489,960
Bienes Ad. Para la Venta Terreno Fideicomiso - I.V.M.
197,684,493
Bienes Ad. Para la Venta Terreno Fideicomiso - R.P.
2,178,507
392,519,260
392,715,704
B/. 392,715,704 B/. 392,715,704
De acuerdo a requerimientos para el Estudio Actuarial de 2010 se completó el
proceso de avalúo de los terrenos reposeídos y clasificados como disponibles para
la venta, sobre la base del valor promedio determinado de los avalúos efectuados
por la Contraloría General de la República y el Ministerio de Economía y Finanzas
(Ver Nota 3 acápite l.) y debido a la importancia significativa del monto resultante, la
cuenta de terrenos se segregó entre las fincas utilizadas operativamente por la
institución y las disponibles para la venta a efectos de una adecuada presentación
en el Balance General del período fiscal 2010.
Con el objeto de facilitar el manejo de la información contenida en los registros
contables de la Institución, se detalla la composición de los Bienes Disponibles para
la Venta por tipo de bien y Riesgo propietario del mismo.
-- 31 --
NOTA 15
OTROS ACTIVOS
31 de Diciembre de
2013
2012
Licencias de Microsoft
B/.
Convenio - Ministerio de Salud
Medicamentos Vencidos
Asociación de Empleados Préstamo
Fondos por Recuperar
Incumplimineto de Becas
Gastos por Amortizar
Intereses
Asociación
de- Empleados
Cuota Obrero
Patronal
Empresa Privada
Anticipos Concedidos
Anticipos Concedidos Dep Plazo Fijo
Aporte del Est. por Fideicomiso de I.V.M. y R. Prof.
Otras
Inversiones en Préstamos
49,545,078 B/.
9,530,878
506,385
1,200,000
107,769
597,171
38,309,722
367,719
2,679,559
94,870,352
16,500,000
43,414,301
1,177,129
27,195,962
1,200,000
1,824,773
74,812,165
1,904,526
216,119,159
Provisión para Cuentas Incobrables *
(3,104,526)
Provisión para Cuentas Incobrables **
(1,667,595)
Provisión Empresas Inactivas Med. Vencidos
(246,003)
Provisión para Cuentas Incobrables ***
(35,895,743)
(40,834,113)
Depreciacion y Amortización
(8,984,522)
(4,663,468)
B/. 166,220,770 B/. 29,314,584
Cobranza Dudosa Intereses Asoc de Emp CSS
Debido a los señalamientos, sugerencias y solicitudes de información por parte de
los usuarios externos e internos de los Informes Financieros, tales como la Junta
Técnica Actuarial y las Dirección Nacional de Prestaciones Económicas de la
Institución, la Dirección Nacional de Contabilidad evalúo y considero la necesidad
de replantear las notas a los Informes Financieros retomando el modelo financiero
que se había utilizado hasta marzo 2012.
Dentro del rubro identificado como convenio – Ministerio de Salud se incluye el
monto correspondiente al convenio celebrado entre la Caja de Seguro Social y el
Patronato del Hospital Santo Tomas para la prestación de servicios médicos
externos de hemodiálisis a la población asegurada y beneficiarios de la Caja de
Seguro Social.
-- 32 --
Para el periodo terminado al 31 de diciembre 2013 la Caja de Seguro Social ha
llevado a cabo un convenio con la Universidad de Las Américas UDELAS para
facilitar la práctica clínica de los últimos 6 meses de los estudiantes de las
carreras Técnico en Instrumentación Quirúrgica, EKG Licenciatura en Fisioterapia,
Neurofisiología y Terapia Respiratoria provenientes de UDELAS.
Los montos correspondientes al Préstamo realizado a la Asociación de
Empleados de la Caja de Seguro Social al igual que los Intereses de este
préstamo tienen su provisión debido a la antigüedad de los saldos y por
recomendaciones hechas en auditorias previas.*
Incumplimiento de Becas se compone de aquella suma por cobrar a funcionarios
y ex funcionarios que luego de haber hecho uso del beneficio económico para
llevar a cabo estudios no han incumplido el contrato con la institución y se
reclasifica en Otros Activos debido a su antigüedad dando cumplimiento a lo
establecido en las Normas de Contabilidad Gubernamental N°10.
Para el mes de diciembre de 2011**, se rebaja la suma de B/. 1,667,595 de la
Reserva de Administración de los Riesgos para establecer las Provisiones para
Cobros de Dudosa Recuperación en los siguientes conceptos: Incumplimiento de
Becas, Servicios de Contabilidad 1.5% Banco Nacional de Panamá, Asociación de
Empleados de la C.S.S. y Fondos por Recuperar – Robos en la Agencias de
Recaudación, según la recomendaciones de la Contraloría General de la
República a través de las auditorias efectuadas previamente a los Informes
Financieros.
Para el mes de diciembre 2012***, se rebaja la Reserva de Administración de los
Riesgos para establecer la Reserva de Incobrabilidad de las sumas registradas en
concepto de patronos morosos considerados incobrables por la suma de
B/.35,895,742.
Prima Sobre Valoración: la adquisición de instrumentos financieros cuyo valor
negociado es superior a su valor nominal, la diferencia pagada en exceso se
contabiliza como un gasto por diferido y mensualmente se amortiza al gasto hasta
el vencimiento del instrumento o mientras dure la tenencia del mismo.
Esta práctica se ha aplicado en documentos negociables adquiridos con Fondos
de la Reservas del Subsistema Mixto y los Seguros Colectivos.
Para el período 2013 se realizo un registro de corrección sobre períodos
anteriores que consistía en ajustes a las Reservas en concepto de Primas sobre
Valoración registradas directamente al gasto cuando debieron ser registradas
como gastos por amortizar por la suma de B/.14,298,782; lo cual es parte del
saldo mostrado por un monto de B/.25,879,227.
Para el período terminado el 31 de diciembre de 2013 los Anticipos Concedidos
presentan un incremento significativo debido que dentro de este rango de
codificación se habilitó la cuenta de anticipos por apertura de depósitos a plazo fijo;
para el periodo terminado el 31 de diciembre de 2013 presenta un saldo de
B/.94,870,352.
-- 33 --
Para dar cumplimiento a los procedimientos de registro contable dentro de la
contabilidad gubernamental se requiere del asiento para el compromiso
presupuestario del depósito (partida presupuestaria de inversión): por lo general,
debido a la naturaleza del trámite administrativo de aprobación, estos depósitos
pueden tardar más de 30 días en ser aprobados( producir la nota de débito
bancaria).
Luego de su aprobación se procede al cierre de la cuenta de anticipos y se registra
formalmente la apertura en una cuenta de depósitos a plazo fijo
Para diciembre 2013 en este rubro se incluyen también los Seguros pagados por
Adelantado por B/.629,339 y Anticipos Concedidos en concepto de Bienes de
Consumo y Bienes de Capital por B/.2,013,055.
Las cuentas por cobrar al Estado en concepto de Aporte por Fideicomiso I.V.M.
B/. 16,500,000 mediante la ley 40 del 23 de julio de 2001, se crea un fideicomiso a
favor del fondo de Invalidez, Vejez y Muerte y donde en su Articulo Nº1 numeral 2
punto b. el Estado tenía la responsabilidad de aportar la suma de B/. 24,500,000
que serían emitidos en tres partidas iguales a partir de enero de 2002, sin
embargo, el Estado únicamente a portó la suma de B/. 8,000,000 por lo que se
procede a establecer la cuenta por cobrar sobre la suma de B/. 16,500,000. A
partir de la promulgación de la Ley 51 Orgánica de la Caja de Seguro Social, en el
Artículo Nº224 en el numeral 2, el Fideicomiso a favor del Fondo de Invalidez,
Vejez y Muerte, pasa a formar parte de las reservas de los Riesgos de Invalidez,
Vejez y Muerte y de los Riesgos Profesionales. Se reclasifica en Otros Activos
para mes de marzo 2011 debido a su antigüedad dando cumplimiento a lo
establecido en las Normas de Contabilidad Gubernamental N°10.
La Facturación Cuota Obrero Patronal correspondiente a conceptos como: Cuota
Obrero Patronal, Prima de Riesgos Profesionales, Prima de Antigüedad, Decimo
Tercer Mes, plasmado en la Resolución de Junta Directiva N° 7041-1992 J.D. del
9 junio de 1992 donde se aprueba la creación de la Provisión sobre saldos
morosos considerados de difícil recuperación, fue trasladada a cuentas de orden
como parte de la facturación de oficio.
Para el mes de diciembre 2013 la facturación emitida en concepto de planilla preelaborada asciende a B/.1,913,189,738. (incluye sector privado y gobierno) la
misma se encuentra registradas en cuentas de Orden atendiendo los
señalamientos realizados por la Contraloría General de la República en auditorías
previas hechas a la institución.
Es oportuno indicar que esta acción se había recomendado previamente luego
del análisis de la metodología del registro de los ingresos en la institución por
parte de Organismos Financieros Internacionales. En esta facturación se incluyen
conceptos cuotas Empleado – Empleador, Prima de Riesgos Profesionales y
Decimo Tercer Mes.
-- 34 --
NOTA 16
TRIBUTOS RECAUDADOS – GOBIERNO CENTRAL
31 de Diciembre de
2013
2012
Seguro Educativo
Impto. Sobre la Renta
B/.
26,815,078 B/.
47,249,527
74,064,605
10,248,895
7,121,161
17,370,056
La Institución actúa como agente retenedor del Gobierno Central para la
recaudación del Impuesto Sobre la Renta y del Seguro Educativo, los cuales se
cobran y transfieren mensualmente al Tesoro Nacional.
NOTA 17 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
31 de Diciembre de
2013
2012
Deposito de Garantía
B/.
820,264 B/.
Otras Retenciones a favor de Terceros
740,143
Cheques no Reclamados
5,144,641
Convenio con Otras entidades de Salud
6,205,695
Créditos Patronales
10,635,262
Retenciones SIACAP
515
Pago Anticipado por Aumento a Jubilados
y Pensionados
18,142,312
Bienes de Capital
Cuentas por Pagar - Otras
117,379,253
16,381,501
Bienes y Servicios por Pagar
112,104,401
Cuentas por Pagar Diversas
29,624,716
B/. 159,068,085 B/. 158,110,618
Para la presentación del ejercicio terminado el 31 de diciembre 2013 se modifica
la parte del pasivo del Balance General presentando la Nota 17 Otras Cuentas por
Pagar y se re expresa en su estructura financiera anterior y se vuelven a incluir
en el Balance General la información de los Proveedores de Bienes y Servicios y
Servicios Médicos Externos. Se añade el detalle de Tributos, Sueldos y
Pensiones por Pagar.
-- 35 --
Es importante mencionar que los compromisos (cuentas por pagar) adquiridos
luego de recibir bienes y servicios por parte de los proveedores se encuentran
registradas bajo el concepto de Bienes y Servicios por Pagar.
Al 31 de diciembre de 2013 dentro del rubro Cuentas por Pagar Otras se
encuentra la cuenta 329.01.046.02 por la suma de B/.94,870,352. en concepto de
aperturas de depósitos plazo fijo (registro presupuestario).
La cuenta financiera 3210000000, es la cuenta transitoria asignada, que se
genera en el modulo de contabilidad, al procesar los movimientos de entrada de
insumos, medicamentos u otros, en el sistema SAFIRO, producto de los procesos
que se generan en el módulo de Almacén mediante dos (2) transacciones
MIGO/MR81N (registro de entrada de materiales y servicios) y MIRO (registra
entrada de Factura), para generar el informe de Recepción que certifica el recibo
de la mercancía de acuerdo a los Procedimientos Administrativos vigentes de la
Institución.
Al cierre fiscal 2013, la misma muestra saldos, condición que no debiera reflejarse
ya que deben afectarse simultáneamente, por lo que se están considerando
medidas correctivas para el periodo 2014.
Mediante la Instrucción Técnica N° 33 de enero 2008, de la Dirección Nacional de
Contabilidad se norma el registro contable de los activos relacionados con
Mobiliario y Equipo, adquiridos al crédito, para lo cual se emplea las Cuentas por
Pagar Bienes de Capital. A partir de marzo 2011 se segrega del total de Otras
Cuentas por Pagar.
Desde mayo de 2007, el Gobierno Central por medio del Ministerio de Economía y
Finanzas (MEF) ha efectuado las transferencias corrientes de los fondos a la
Institución para el pago de los aumentos de las pensiones y bonificaciones
otorgadas a los pensionados y jubilados sobre la base de los acuerdos con dicho
gremio. A continuación se detallan las leyes, decretos y resoluciones que
sustentan los aportes del Estado para el aumento a los jubilados y pensionados:
a) Decreto de Gabinete Nº 51 de 21 de diciembre de 2006 se autoriza el
pago de un aumento con cargo al Tesoro Nacional a las pensiones de
vejez, vejez anticipada, invalidez y sobrevivientes del Riesgo de
Invalidez, Vejez y Muerte; las pensiones absolutas permanentes,
parciales permanentes y sobrevivientes de Riesgos Profesionales y las
jubilaciones otorgadas en base a las leyes especiales, vigentes al 31
de diciembre de 2006 y cuyo monto sea hasta quinientos Balboas
(B/._500.00) mensuales.
b) Resolución de Gabinete 103 de junio de 2008 concedió una
bonificación a los pensionados y jubilados por la suma de sesenta
Balboas (B/. 60.00).
c) Decreto de Gabinete 31 de diciembre de 2008 concedió por una sola
vez una bonificación por la suma de veinticinco Balboas (B/. 25.00).
-- 36 --
d) Ley 22 de abril de 2009 concede una aumento a las pensiones hasta
los Setecientos Balboas (B/. 700.00) de veinticinco Balboas
(B/._25.00) distribuidos de la siguiente manera: quince Balboas
(B/._15.00) a partir de abril de 2009 y diez Balboas (B/. 10.00) a partir
de enero de 2010.
Para efectos contables se han establecido
cuentas por pagar
denominadas “Pago anticipado por aumento a Jubilados y Pensionados”,
indicando el origen legal del beneficio reconocido, la cual refleja el saldo
de la transferencia del Fondo de acuerdo a su utilización o pago. Se
justifica el uso de estas cuentas debido a que el derecho reconocido a los
beneficiarios de estos aumentos se hizo con cargo al Tesoro Nacional.
Por ende no son parte operativa de los ingresos de la Institución y la
misma solo actúa como agente pagadora a los pensionados y jubilados.
En el rubro de cuentas por pagar – otras se incluye Cuenta por Pagar Haberes de
Pacientes Pensionados – Hospital Siquiátrico Nacional por un monto de B/. 16,769
en conceptos de pensiones cuyo beneficiarios no cuentan con un representante
responsable para el manejo debido de su pensión.
 Desde el 30 de septiembre de 2007, se mantiene pendiente de definición el
proceso de compensación de costos entre el MINSA y la CSS. De forma
continua ambas entidades han mantenido convenios anuales para la compra
de servicios de salud mediante el Programa de Separación y Compensación
de Costos para la atención que se brinda a la población asegurada y no
asegurada a nivel nacional.
De esta situación, tanto el MINSA como nuestra Institución cuentan con las
respectivas facturaciones de los servicios brindados, pero al tratar de efectuar
la compensación de costos cada entidad concluye con un monto muy distinto
a la de la otra parte. En consecuencia, la Dirección General solicitó la
intervención de la Contraloría General de la República (CGR) para que
efectúe una auditoría de las facturaciones y los sustentadores de ambas
entidades, con la finalidad de determinar el saldo neto a compensar de los
años 2003 y 2004.
De acuerdo al Informe de Auditoría Especial Num. 315 – 012 – 2008 – DAG DASS; de la fecha 18 de mayo de 2009 emitido por la CGR, relacionado con
los montos a compensar y la revisión de la facturación 2003 – 2004 entre el
MINSA y la CSS, se recomienda la unificación de los parámetros de
validación de las facturaciones presentadas para llegar a un acuerdo de los
saldos presentados por ambas entidades.
La CGR indicó que debido a la falta de documentación fuente para validar las
facturaciones de ambas entidades de los montos a compensar, no fue viable
dar una propuesta de solución a este caso, ya que no se obtuvieron los
elementos suficientes y competentes para su definición objetiva.
-- 37 --
NOTA 18
PASIVOS DIFERIDOS
31 de Diciembre de
2013
2012
Descuento en compra Instrumento Financieros:
Cobros por Aplicar Pla Preelborada
Otros Pasivos Diferidos
Pasivos Diferidos
B/.
B/.
4,482,302 B/.
29,405,085
332,731
86,724,161
34,220,118 B/. 86,724,161
La Institución tiene como práctica contable la amortización en el tiempo de las
sumas generadas por los descuentos recibidos en la adquisición de documentos
negociables clasificados como pasivos diferidos a efectos del Balance General,
de acuerdo a requerimientos técnicos en razón de su importancia relativa y el
concepto de cuenta contable para su adecuada revelación.
Este rubro de los Informes Financieros está compuesto por los siguientes
conceptos. Descuentos en compras de Instrumentos Financieros, Cobros por
Aplicar Planilla Pre elaborada, Primas de Seguros descontadas por Anticipado,
Alquileres; Abonos a Préstamos y Venta de Bienes y Servicios
Aquellos ingresos que fueron depositados en banco; pero, sin embargo no han
sido procesados permanecen como cobros por aplicar y se reflejan en el Balance
General como parte de los Pasivos Diferidos.
Al momento que sean dispersados en los conceptos correspondientes serán
clasificados en el Estado de Resultado como ingresos de período anteriores si su
ingreso fue efectivo hasta el 31 de diciembre y su dispersión efectuada a partir de
enero del siguiente año.
Este tratamiento se realiza debido a que el depósito efectivo puede haberse dado
en un año y su dispersión en el año siguiente.
Según Nota DENFA 1707-2013 fechada 16 de julio 2013 se indica la existencia de
B/. 88,090,929 registrados en el sistema de Ingresos y Prestaciones Económicas
SIPE como facturación pagada por aplicar, ya que a la fecha, el SIPE no ha
logrado identificar la dispersión correcta de los conceptos cancelados en estas
planillas por los patronos.
Al 31 de diciembre de 2013 el monto de los Cobros por Aplicar Planilla PreElaborada asciende a la suma de B/.29,405,085.
-- 38 --
NOTA 19
COMPONENTE DE AHORRO PERSONAL DEL SUBSISTEMA MIXTO
31 de Diciembre de
2013
2012
Período Anterior
Ahorro Personal
B/. 179,188,559 B/. 180,200,092
Intereses
3,381,616
182,570,175
180,200,092
Período Corriente
Ahorro Personal
Intereses
Ajustes a Períodos Anteriores
92,814,326
9,615,406
B/. 284,999,907 B/. 180,200,092
Para el periodo terminado el 31 de diciembre de 2013 se realiza una corrección de
presentación únicamente, o sea, no implica registro contable: en el Cambio de
Patrimonio del Riesgo de IVM ya que los B/.10,810,615. que aparecían como parte
de patrimonio del Componente de Ahorro Personal fueron transferidos en su
momento como parte de los patrimonios de: Seguro Colectivo de Renta Vitalicia
B/.4,981,567. Y Seguro Colectivo de Invalidez B/.523,793. (Traspasados al Riesgo
de Administración) y el Aporte Solidario B/.5,305,255 (Traspasado al Componente
de Beneficio Definido)
Para este mismo periodo 2013 se hacen los siguientes ajustes siguiendo los
análisis que para tal fin fueron planteados por el Departamento de Actuarial de la
Dirección Nacional de Prestaciones Económicas; Dirección de Innovación y
Tecnología, Unidad Técnica de Inversiones y el Departamento de Contabilidad del
Subsistema Mixto. Estos ajustes corresponden al período del año 2011 pero,
fueron ejecutados en el 2013.
Se rebajan los Componentes del Sub Sistema Mixto de Pensiones: Ahorro Personal
B/.10,070,390. Componente de Beneficio Definido B/.10,333,877. Seguro Colectivo
de Renta Vitalicia B/.1,059,698. y Seguro colectivo de Invalidez B/.79,800. a favor
del Componente Exclusivamente de Beneficio Definido por la suma de
B/.21,543,767.
Se rebaja del Aporte Solidario del Componente de Beneficio Definido del
Subsistema Mixto de Pensiones la suma de B/.543,306.58 a favor de la reservas
del Componente Exclusivamente de Beneficio Definido.
Para el período terminado el 31 de diciembre de 2012 se realizaron ajustes a las
Reserva del Subsistema Mixto y sus Componentes a favor de las Reserva del
Subsistema Exclusivamente de Beneficio Definido del Riesgo de Invalidez Vejez y
Muerte según lo indicado por la Junta Técnica Actuarial y posteriormente analizado,
procesado y ejecutado por la Dirección de Innovación y Tecnología, Departamento
de Actuarial, Dirección Ejecutiva Nacional de Prestaciones Económicas y el
Departamento de Contabilidad del Subsistema Mixto. Este ajuste representó una
parte del monto que debe permanecer como parte del Riesgo de IVM en el SEBD.
-- 39 --
Este movimiento de Reservas cubrió estos monto: se traspasa del Seguro Colectivo
de renta Vitalicia B/.1,360,608. Seguro Colectivo de Invalidez B/.102,338. y
Componente de Beneficio Definido del SS Mixto B/.33,012,040. Todos estos fondos
fueron registrados a favor del Componente Exclusivamente de Beneficio Definido
que ascienden a B/.44,161,224.
Del componente de Ahorro Personal del Subsistema Mixto se traspasan
B/.9,686,238 a favor del Subsistema Exclusivamente de Beneficio Definido del
Riesgo de Invalidez, Vejez y Muerte: estos ajustes corresponden al período de 2008
al 2010.
En base a lo dispuesto en el Artículo 150, numeral 2 de la Ley Nº 51 Orgánica de
la Institución se crea el Subsistema Mixto de Pensiones, el cual incluye el
componente de ahorro personal administrado bajo un régimen financiero de
cuenta individual, en el cual se participa con las cuotas pagadas sobre los salarios
que excedan de quinientos balboas (B/. 500.00) mensuales y el monto de las
utilidades que se generen.
Los fondos y las reservas del Subsistema Mixto, producto de la cotización de cada
asegurado a sus componentes de Beneficio Definido y de Ahorro Personal,
constituyen fondos distintos a las reservas del Subsistema Exclusivamente de
Beneficio Definido. De acuerdo a lo estipulado en el Artículo 157 de la Ley Nº 51
Orgánica de la Institución, la inversión de los fondos debe ser claramente
distinguida y se llevarán en cuentas (contables) separadas.
NOTA 20
RESERVA PARA CONTINGENCIAS
31 de septiembre de
2013
2012
Póliza de Vida*
Póliza de Incendio*
Póliza de Automóvil*
Edificio y Contenido*
Reserva para Contingencias
B/.
4,295,558 B/.
5,913,433
343,130
4,884,966
B/.
15,437,087 B/.
15,123,988
15,123,988
Anualmente se registran como gastos las cantidades establecidas como
contingencias por el Departamento de Administración de Seguros de la Dirección
Nacional de Finanzas y se acumulan en la Reserva para Siniestralidad hasta un
monto que la Administración de Seguros considere una estimación adecuada, de
forma tal que no resulte en una protección de los activos sobre o subestimada.
Las Resoluciones de Junta Directiva igual establecen consignar en depósitos
plazo fijo las sumas acumuladas en las reservas.
-- 40 --
NOTA 21
CUENTAS DE ORDEN
Cuenta por Pagar:
Proveedores (Recetas Especiales)
Otras (Plan de Vivienda – Colón)
B/.
B/.
Cuenta por Cobrar:
Cuenta de Haberes de Pacientes – Lesión
Patrimonial de Jesenia Vargas
Prescripción de 23 pacientes fallecidos
B/.
B/.
Planilla de Cuota Empleado Empleador
Facturación Emitida y de Oficio
Fideicomiso IRHE INTEL
Fideicomiso Prima de Antigüedad
Cuota Obrreo Patronal Res JD 7041-92
Facturación Pla Empleado Empleador
Mes Cuota 1978 hasta noviembre 1983
Facturación Impuesto Sobre la Renta
Facturación Seguro Educativo
2013
1,813,304 B/.
1,000,000
2,813,304 B/.
2012
1,813,304
1,000,000
2,813,304
107,967 B/.
4,201
112,168 B/.
107,967
4,201
112,168
B/. 1,913,189,738 B/. 172,096,474
7,850,981
7,920,364
35,895,742
35,895,742
De acuerdo a las políticas contables definidas por la Institución para Cuentas de
Orden y su aplicación a nivel contable, se registran los montos señalados en
seguimiento a las normativas vigentes de Contabilidad Gubernamental, los
conceptos registrados fueron: Cuenta por Cobrar y Pagar, Facturaciones de
Cuotas Empleado Empleador, Facturación de Patronos considerados con una
Morosidad Incobrable; Facturación del Impuesto Sobre la Renta, Facturación
Seguro Educativo, Fideicomisos IRHE INTEL y saldo de Prima de Antiguedad
siguiendo un proceso de verificación y valoración de la información referentes a
cada conceptos.
NOTA 22
AJUSTES A PERIODOS ANTERIORES:
Para el periodo de enero a diciembre 2013 se registraron Ajustes y Correcciones
de eventos contables con incidencia en períodos anteriores (Diciembre 2012);
producto de reclasificaciones y distribuciones entre los Riesgos incorrectas.
Estos registros afectan los cuatro Riesgos de forma independiente. La mayor
parte de estas correcciones tuvieron injerencia en el Estado de Resultado al 31 de
diciembre 2012. Dentro de los conceptos más significativos tenemos:
-- 41 --
Ingresos:
1. Se corrige la Reserva de Riesgos Profesionales por B/.80,196
identificados como cuotas de seguro que corresponden al Riesgo de
Enfermedad y Maternidad.
2. Se corrigen B/.56. de la Reserva de Administración y se pasa a la
reserva del Riesgo de IVM componente SEBF.
3. Se corrige las reservas de IVM SEBF B/.19,048,102. Y Subsistema Mixto
por B/.2,443,730 y Administración de los Riesgos B/163,830 a favor de la
Reserva de Riesgos Profesionales.
Gastos:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Se registran B/.35,273 en concepto de gastos que corresponden a la
Reserva de Administración.
Se rebajan los gastos del Riesgo de Enfermedad y Maternidad por la
suma de B/.146,921.
Se corrige la Reserva de Invalidez, Vejez y Muerte, Componente
Exclusivamente de Beneficio Definido B/.1,637,813 en concepto de
gastos que corresponden a los Fideicomisos.
Se corrige la Reserva de los Fideicomisos por B/.1,771,768 por gastos
registrados en riegos y componentes equivocados
Se corrige la Reserva de Riesgos Profesionales por la suma de
B/.21,062. en concepto de prestaciones económicas que no
corresponden a este riesgo.
Se corrige la Reserva de los Fideicomisos de Riesgos por B/.19,139 en
concepto de prestaciones económicas registradas con riesgo errado.
Costo y gastos Operativos:
1.
Se corrige el Riesgo de IVM, Componente Exclusivamente de Beneficio
Definido por B/.1,030 en concepto de gastos que corresponden al Riesgo
de Administración.
Ingresos Financieros:
1. Se corrige la Reserva de Riesgos Profesionales por la suma de
B/.13,227,822 que corresponden al Riesgo de Invalidez, Vejez y Muerte
Sub Sistema Exclusivamente de Beneficio Definido.
Ingresos Varios:
1. Se corrige la Reserva de IVM Subsistema Exclusivamente de Beneficio
Definido por la suma de B/.36,399,300 que se distribuyen de la siguiente
forma: Administración de los Riesgos – Seg Col Rta Vital B/.346,855 y
Seg Col Inval B/.28,130., Subsistema Mixto B/.31,918,662., y Riesgos
Profesionales B/.,4,105,606. Se registran B/.48. del Riesgo de IVM SEBD
que corresponde a Administración de los Riesgos.
-- 42 --
Gastos Financieros:
1. Se corrigen las Reserva de los cuatro Riesgos debido a la distribución de
los gastos en concepto de prima sobre valoración en instrumentos
financieros y que se registraron B/.14,298,782. directamente al gasto y
debieron ser registrados a Gastos por Amortizar
y amortizados
mensualmente: este evento afecta los siguientes riesgos y componentes:
Riesgo de IVM Subsistema Exclusivamente de Beneficio Definido
B/.1,513,909. Componente de Ahorro Personal del Subsistema Mixto
B/.2,374,537 y Componente de Beneficio Definido del Subsistema Mixto
B/.10,410,336.
Transferencias Corrientes
1. Se corrigen las Reservas en concepto de transferencias corrientes
recibidas: Administración de los Riesgos B/.2,852,606. Riesgo de IVM
SEBD -B/.1,718,815. Fideicomisos IVM B/.1,718,815 y Riesgos
Profesionales Fideicomiso B/.80,992.
Riesgos Profesionales
B/.2,933,598.
Ingresos Diversos de Gestión:
1. Se corrigen B/.38,803. De la Reserva del Riesgo de Enfermedad y
Maternidad que corresponden al Riesgo de IVM SEBD
Ingresos de Períodos Anteriores:
1. Se corrigen B/.30,670 en concepto de cuotas que corresponden al
Riesgo de IVM SEBD registrados en Administración de los Riesgos.
Gastos de Períodos Anteriores:
1. Se corrigen B/.775. registrados en el Riesgo de IVM SEBD y
corresponden al Riesgo de Enfermedad y Maternidad.
Subsistema Mixto de Pensiones
Para el periodo terminado el 31 de diciembre de 2013 se realiza una corrección de
presentación únicamente, o sea, no implica registro contable: en el Cambio de
Patrimonio del Riesgo de IVM ya que los B/.10,810,615. que aparecían como parte
de patrimonio del Componente de Ahorro Personal fueron transferidos en su
momento como parte de los patrimonios de: Seguro Colectivo de Renta Vitalicia
B/.4,981,567. Y Seguro Colectivo de Invalidez B/.523,793. (Traspasados al Riesgo
de Administración) y el Aporte Solidario B/.5,305,255 (Traspasado al Componente
de Beneficio Definido)
-- 43 --
Para este mismo periodo 2013 se hacen los siguientes ajustes siguiendo los
análisis que para tal fin fueron planteados por el Departamento de Actuarial de la
Dirección Nacional de Prestaciones Económicas; Dirección de Innovación y
Tecnología, Unidad Técnica de Inversiones y el Departamento de Contabilidad del
Subsistema Mixto. Estos ajustes corresponden al período del año 2011 pero,
fueron ejecutados en el 2013.
Se rebajan los Componentes del Sub Sistema Mixto de Pensiones: Ahorro Personal
B/.10,070,390. Componente de Beneficio Definido B/.10,333,877. Seguro Colectivo
de Renta Vitalicia B/.1,059,698. y Seguro colectivo de Invalidez B/.79,800. a favor
del Componente Exclusivamente de Beneficio Definido por la suma de
B/.21,543,767.
Se rebaja del Aporte Solidario del Componente de Beneficio Definido del
Subsistema Mixto de Pensiones la suma de B/.543,306.58 a favor de la reservas
del Componente Exclusivamente de Beneficio Definido.
Para el período terminado el 31 de diciembre de 2012 se realizaron ajustes a las
Reserva del Subsistema Mixto y sus Componentes a favor de las Reserva del
Subsistema Exclusivamente de Beneficio Definido del Riesgo de Invalidez Vejez y
Muerte según lo indicado por la Junta Técnica Actuarial y posteriormente analizado,
procesado y ejecutado por la Dirección de Innovación y Tecnología, Departamento
de Actuarial, Dirección Ejecutiva Nacional de Prestaciones Económicas y el
Departamento de Contabilidad del Subsistema Mixto. Este ajuste representó una
parte del monto que debe permanecer como parte del Riesgo de IVM en el SEBD.
Este movimiento de Reservas cubrió estos monto: se traspasa del Seguro Colectivo
de renta Vitalicia B/.1,360,608, Seguro Colectivo de Invalidez B/.102,338 y
Componente de Beneficio Definido del SS Mixto B/.33,012,040. Todos estos fondos
fueron registrados a favor del Componente Exclusivamente de Beneficio Definido
que ascienden a B/.44,161,224.
Del componente de Ahorro Personal del Subsistema Mixto se traspasan
B/.9,686,238 a favor del Subsistema Exclusivamente de Beneficio Definido del
Riesgo de Invalidez, Vejez y Muerte: estos ajustes corresponden al período de 2008
al 2010.
NOTA 23
REVELACIONES
Para el período terminado el 31 de diciembre 2013, la Institución todavía se
encuentra en una etapa de adecuación y ajustes de la información procesada
mediante los sistema SIPE y SAFIRO para obtener resultados cónsonos con la
naturaleza de la información que debemos suministrar a los usuarios.
Algunos de los puntos que tienen una importancia relevante, por lo cual ameritan
ser revelados tenemos aquellos que afectan directamente los Ingreso y Gastos en
el Estado de Resultado:
-- 44 --
Ingresos por Cuotas:
Para el período terminado el 31 de diciembre de 2013 se registran B/.29,405,085.
en concepto de Cobros por Aplicar Planilla Preelaborada, como Pasivos Diferidos,
este monto está pendiente de dispersión en las cuentas de ingreso que afectan la
planilla empleado empleador por parte del Sistema SIPE.
Al momento de disponer de los desgloses respectivos, los montos que resulten
serán registrados como ingresos de períodos anteriores, debido al desfase en la
fecha de recaudación y registro de estos ingresos en los libros.
Al cierre del período terminado diciembre de 2013 se registró una recaudación en
concepto de cuotas de seguro social que asciende a la suma de B/.2,269,805,535.
En este mismo concepto se registran
correspondientes a períodos anteriores.
B/.127,882,588.
como
ingresos
Ingreso por Primas de Riesgos Profesionales:
Para el período terminado el 31 de diciembre de 2013 el total de las primas por
Riesgos Profesionales ascienden a B/.207,066,421.
Prestaciones Económicas:
Los beneficios económicos concedidos a pensionados y jubilados según lo
establecido en la Ley 70 de septiembre de 2011 se detallan de la siguiente manera:
Aumento a Pensionados
B/.47,951,415.
Bonificación Anual
2,758,059.
Elevación de la Pensión Mínima*
4,116,423.
Indemnizaciones Pagadas*
(Diferencia en la Pensión Mínima)
5,458,307.
*Estos conceptos han sido presentados al cobro al Tesoro Nacional por medio de la
Dirección Nacional de Finanzas de la Institución y se encuentran registrados en
cuentas de gastos.
Los aportes recibidos por la Institución para hacer frente a estos gastos (Ley 70 de
septiembre 2011) para el periodo terminado el 31 de diciembre de 2013 ascienden
a la suma de B/.47,065,945.
Costos y Gastos Operativos:
Para el período terminado el 31 de diciembre de 2013 se reconocieron como
gastos por Prima sobre Valoración de Instrumentos Financieros la suma de
B/.4,282,986.
-- 45 --
Ingresos Financieros:
Los intereses por depósitos plazo fijo ascendieron a B/.94,090,988 al cierre del
periodo 2013.
La Institución realizo venta de documentos negociables (Bonos Globales de la
República de Panamá) que representaron una Ganancia en Venta de Documentos
por la suma de B/.12,422,875 que beneficio directamente al Riesgo de Invalidez,
Vejez y Muerte Subsistema Exclusivamente de Beneficio Definido.
Ingresos Diversos de Gestión:
Al 31 de diciembre de 2013 los Otros Ingresos Diversos de Gestión ascienden a la
suma de B/.15,154,081. Dentro de este concepto encontramos las Multas recargos
e Intereses de la Cuota de Seguro Social B/.13,786,207 y la Prima de Riesgos
Profesionales B/.1,334,375 Multas por Devolución de Cuotas Ilegales B/.5,462 y los
Intereses por los Prest Proy Colectivos al 12% y 14% por B/.28,590.
La Primas de los Seguros Colectivos de Renta Vitalicia y de Invalidez que
corresponden al Componente de Ahorro Personal de Sub Sistema Mixto al 31 de
diciembre de 2013 ascienden a la suma de B/.18,126,913.
Aportes del Estado
Para el período terminado el 31 de diciembre de 2013 la Caja de Seguro Social
recibió aportes por parte del Estado Panameño por la suma de B/.188,268,934.
Ingresos de Períodos Anteriores
Los ingresos correspondientes a periodos anteriores en concepto de Cuota de
Seguro Social ascienden a B/.127,882,588.
Las Primas de Riesgos Profesionales B/.7,262,954.
Costos y Gastos Operativos Período Anterior
El reglón más significativo dentro de los gastos de período anterior son los Bienes
de Consumo que ascendieron a la suma de B/.10,411,340.
El Resultado consolidado del Ejercicio al 31 de diciembre de 2013 fue de
B/.745,618,561.
-- 46 --
CAJA DE SEGURO SOCIAL
Estados Financieros - Información Suplementaria
al 31 de Diciembre de 2013 y 2012
ÍNDICE
PÁGINA
--- Efectivo en Caja y Banco
--- Inversiones
--- Inversiones en Depósitos a Plazo Fijo a largo Plazo
--- Cuentas por Cobrar - Otras
1
2 -- 6
7 -- 16
17 -- 18
--- Cuentas por Pagar - Otras
19
--- Préstamos por Cobrar
20
--- Préstamos del Programa Colectivo de Vivienda
21
--- Inmuebles, Maquinaria y Equipo
22
--- Depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
23
--- Bienes Reposeídos
24
--- Balance General por Riesgos al 31 de Diciembre de 2013
25
--- Balance General del Riesgo de I.V.M. al 31 de Diciembre de 2013
26
--- Balance General del Riesgo de Riesgos Profesionales
-------------
al 31 de Diciembre de 2013
Balance General de los Fideicomisos al 31 de Diciembre de 2013
Estados de Resultados de los Fideicomisos al 31 de Diciembre
de 2013
Balance General por Reservas del Subsistema Mixto
al 31 de Diciembre de 2013
Estados de Resultados por Reservas del Subsistema Mixto
al 31 de Diciembre de 2013
Estados de Resultados por Riesgos al 31 de Diciembre de 2013
Estados de Resultados por Riesgos al 31 de Diciembre de 2013
y 2012
27
28
29
30
31
32 -- 38
39 -- 45
--- Estados de Resultados por Riesgo
Administración
Enfermedad y Maternidad
Invalidez, Vejez y Muerte
Riesgos Profesionales
46
47
48
49
CAJA DE SEGURO SOCIAL
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
AL 31 DICIEMBRE DE 2013
2013
2012
Efectivo en Caja y Banco:
Caja Recaudación
Cuenta General
Pensiones
Subsidios
Salarios y Remuneraciones
Fondos Fijo de Trabajo
Fondos Rotativo de Trabajo
Subsidio de Protesis Dental
Cuenta Corriente Riesgos Profesionales
Cuenta General Riesgos Profesionales
Remesa en tránsito ACH
SIACAP
Ingresos Miscelaneos Complejo Hospitalario
BNP - Jubilados y Pensionados
Haberes de Pac. Pens. Hospital Siq. Nacional
Plazos Fijos en Banco Corto Plazo:
Plazos Fijos
Fondo de Caja:
Fondo de Cajero
Fondo de Caja Menuda
Fondo Comprometido
Total de Efectivo en Caja y Banco
-- 1 --
9,515,784
69,611,847
15,800,210
1,407,086
15,876,814
2,991,545
3,463,551
1,563,340
68,052
10,563
56,996,065
(2,044,426)
49,567,184
1,245,207
10,881,476
3,385,307
23,562
1,251,468
87,266
3,161,285
123,470,077
4,076
16,225
391,832
121,805,242
22,031
22,031
22,031
22,031
1,168,397,883
1,168,397,883
832,142,891
832,142,891
5,460
236,395
4,910
207,437
241,855
212,347
1,292,131,846
954,182,511
CAJA DE SEGURO SOCIAL
CUENTAS POR COBRAR - OTRAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
2013
MULTAS A PROVEEDORES
B/.
2,299,676 B/.
DESECHOS RADIOGRAFICOS
126
DECLARACION FALSAS Y SUBDECLARACION
57
SANCIONES DE OTRAS INFRACCIONES A LA LEY ORGANICA ART 121-129 4,763
ENDOSOS FALSOS CUENTA DE SALARIOS Y REMUNERAIONES
494
ENDOSOS FALSOS CUENTA DE PENSIONES Y JUBILACIONES
21,859
CXC PENSION DE INVALIDEZ SIN AUTORIZACION LABORAR
1,225
CHEQUES DEVUELTOS
(1,015,441)
COBROS INDEBIDOS CK PENS JUB FALLECIDOS-SALDO
78,657
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - SALDO
223,315
FUNCIONARIOS PUBLICOS
771,344
IMPUESTO S/RENTA (PLA SAL) NO CORRESPONDE
12,164
OTROS - SALDO
(58,653)
OTRAS CUENTAS X COBRAR DIVERSAS
1,604,063
OTROS IMPUESTOS S/RENTA PLANILLA - SALDO
48,997
CXC SEGURO EDUCATIVO - SALDO
22,809
OTROS DIVERSOS
(136,987)
SIMULACION ACTOS JURIDICOS
806
AUTOMAT DE PREST SAL
1,299,114
ADQUISICIÓN DE UNIFORMES
C X C PRESTAMOS HIPOTECARIOS
C X C POR CHOQUE FUNCIONARIOS
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS DIFERENTES CONCEPTOS
DESCUENTOS JUDICIALES E INSTITUCIONALES SALDO
MULTAS Y REC POR DECLARCIONES DE CUOTAS ILEGALES
300
RECHAZO PAGO X ACH PAGO CUOTA EMPLEADO-EMPLEADOR
(25)
CXC FUNCIONARIOS DE PRAA
CXC FUNC ADMINISTRADORA INVERSIONES SIACAP
CXC PARTICULARES PENSIONES VEJEZ INV-SA
(4,877)
CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES FINANCIERAS
INSTITUTO ONCOLOGICO
PREST BIEN CONSU CENT SAL, HOSP ESTADO Y CLINIC PRIV
TESORO NACIONAL JUBILACIONES ESPECIALES
TESORO NACIONAL AUMENTO JUBILADOS LEYES ESPECIALES
TESORO NACIONAL JUBILADOS FALLECIDOS
53,365
TESORO NAL DEFICIT CORRIENTE FONDO COMPLEMENTARIO
TESORO NAL AUMENTO A JUBILADOS IVM DG 51 21/12/06
TESORO NAL AUMENTO JUBILIDOS IVM LEY 22
CXC PENSIONADOS Y JUBILADOS
988
CXC PARTICULARES SUBSIDIOS DE ENF. Y MATERNIDAD
1,912
CXC COBROS INDEBIDOS
1,184,366
CXC PENSIONADO POR RIESGOS PROFESIONALES
40,279
CXC INTERESES VENCIDOS
1,297,634
CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES FINANCIERAS (RH)
PRESTAMOS PERSONALES JUBILADO Y PENSIONADO
856,729
CUENTA POR COBRAR PROVEEDORES -INCUMPLIMIENTO
16,299
CXC - DEUDORES DE BIENES Y SERVICIOS DEBITO
158,086
MULTAS Y REC POR DECLARCIONES DE CUOTAS ILEGALES
(900)
C X C HOSP DEL EST Y PAT ATEN PAS N° A
2,621,904
-- 17 --
2012
2,461,893
(728)
342,507
494
17,724
1,225
141
774
6,868
2,550
73,270
2,740
(105,319)
217,054
1,128,639
222
1,029,576
3,815,841
123,330
40,249
7,729,907
6,662,271
25,329,624
36,953
1,866,938
337,975
840,410
8,853
158,086
(2,438)
CAJA DE SEGURO SOCIAL
CUENTAS POR COBRAR - OTRAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
2013
C X C DIVERSAS
PENSION VITALICIA AFECTADOS DIETILENGLICOL
PENSION SOBREVIVIENTE AFECTADOS DIETILENGLICOL
CXC FUNC ADMINISTRADORA INVERSIONES SIACAP
MINSA- PREST MED REACTIVOS E INST MED QUIRURG
CUENTA POR COBRAR CESIONES DE CREDITO
TOTAL DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR
41,655
820,800
273,600
(600)
B/.
-- 18 --
2012
12,539,903 B/.
40,809
(373,960)
(600)
51,793,878
CAJA DE SEGURO SOCIAL
CUENTAS POR PAGAR - OTRAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
2013
ENDOSO FALSO PLANILLA Y REMUNERACIONES
B/.
1,779 B/.
FONDO DE CREDITO PARA EL EDUCADOR POR TRANSFERIR
1,037
FONDO DE CREDITO PARA EL EDUCADOR POR TRANSFERIR-SALDO
21,552
DEVOLUCION PAGO EXCEDENTE PRESTAMO HIPOTECARIO
32,021
DEVOLUCION PRESTAMOS PERSONALES
(96,323)
DEVOLUCION EXAMEN MEDICOS SEGURO VOLUNTARIO
(263)
RETENCIONES A CONTRATISTAS
6,504,543
DEVOLUCIONES DE COBRO EN EXCESO RH
965
HABERES DE PACIENTES PENSIONADOS - HOSP. PSIQ. NAL.
52,037
FIDEICOMISO IRHE - INTEL
5,649
LETRAS RETENIDAS PRESTAMOS PERSONALES
(18,134)
LETRAS RETENIDAS PRESTAMOS PERSONALES JUB Y PENSIONADOS
80,997
CUENTAS POR PAGAR SIACAP
261,595
SEGURO EDUCATIVO POR ANALIZAR CON SIPE
3,902,454
DESEMBOLSO POR APROBAR DE PRESTAMOS PERS. JUB.
(897,894)
NOTARIA - AUTENTICACION DE CEDULA
2,742
EX INQUILINOS DE LAS RENTAS - INDEM
25,075
RESERVA PARA CONTINGENCIA
25,691
CHEQUES DE DESC NO CORRESP BIENES RAICES
761
SECTOR PUBLICO VIATICOS Y TRANSP. REC DEL TES INST
35,234
OTRAS C X PAGAR SEC PUBLICO REC DEL TES INST
94,873,688
SECTOR PRIV VIATICOS Y TRANSP. REC DEL TES INST
460,397
SECTOR PRIV DIETAS REC DEL TES INST
34,961
CHEQUES NO RECLAMADOS JUB Y PENSIONADOS
DESEMBOLSO DE PRÉSTAMO HIPOTECARIO
96,457
REINTEGROS DE CHEQUES PENS, FUNC FALLE. Y ENT FINAN
CHEQUES NO RECL. SUB DE MAT., INCAP, LENTES Y PROT DENTAL
5,833
DESEMBOLSO PRESTAMOS APROBADOS PENS Y JUBILADOS
(12,000)
REEMBOLSO DE CHEQUES REINTEGRADOS
CONVENIOS CANC CASO FALLECIMIENTO PRESTATARIO PH
11,978,399
TOTAL DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR
-- 19 --
B/.
117,379,253 B/.
2012
1,779
35,675
150,136
388,567
12,075
(2,413)
1,094,035
2,706,365
17,170
(230)
11,978,342
16,381,501
CAJA DE SEGURO SOCIAL
PRESTAMOS POR COBRAR
AL 31 DE DICIEMBRE 2013
PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
TASA DE INTERES
ANUAL (%)
SALDO DE PRINCIPAL
2013
2012
SALDO DE INTERESES
2013
2012
Préstamos para Vivienda Propia del Asegurado
Con
Con
Con
Con
Con
Con
Con
Con
Con
Con
Con
Seguro
Seguro
Seguro
Seguro
Seguro
Seguro
Seguro
Seguro
Seguro
Seguro
Seguro
Colectivo - Varios
Colectivo - Varios
Colectivo
Colectivo
Colectivo
Colectivo
Colectivo
Colectivo
Colectivo
Colectivo
Colectivo
26
7
32
7 - 12
28
8
25
12
24
9 y 10
17,23,31,34
9
35,36
7.5 - 8
7.5 - 8
7
5.5
8
5.75
B/.
9,951,952
4,708,157
102,124
B/.
15,817,763
4,870,074
146,264
48,883
1,312,268
4,243,486
1,155,135
22,691
2,823,175
2,645,856
27,013,727
22,691
28,807,432
1,217,458
28,231,185
(93,953)
B/.
119,691
1,578,608
4,959,316
1,293,025
29,910
30,160
2,617
B/.
33,625
25,652
3,121
297
337,948
37,078
5,484
11,879
38
4,312
459,723
826
312,812
36,582
2,986
1,549,901
30,357,333
(34,698)
13,163
472,886
12,504
456,565
28,137,232
30,322,635
472,886
456,565
(186,195)
(186,195)
28,457
444,061
Préstamos -- Terrenos
Con Seguro Colectivo
30
8
Abonos No Aplicados
Provisión para Incobrables
B/.
PRÉSTAMOS ESPECIALES
** Banco Hipotecario Nacional II Partida XIII Mes
Banco Hipotecario Nacional - Contrato 11-69-93
Otros Prèstamos (Jubilados y Pensionados)
Universidad de Panamá - Venta Finca 17000
Asociación de Empleados de la C.S.S.
* Provisión para Incobrables
27,951,037
B/.
30,136,440
9
6
8,954,906
1,542,340
7,736,475
(0)
18,233,721
1,012,642
10,491,829
3,532,322
(0)
15,036,793
7
1,200,000
(1,200,000)
1,200,000
(1,200,000)
TOTAL DE PRÉSTAMOS
B/.
472,886
B/.
37,800,268
(37,800,268)
B/.
18,233,721
B/.
15,036,793
B/.
B/.
46,184,758
B/.
45,173,233
B/.
456,565
37,720,515
(37,720,515)
B/.
472,886
B/.
456,565
* Mediante Resolución de Junta Directiva No. 7038 - 92 del 9 de junio de 1992 se autorizó la creación de una Provisión para Intereses y Capital con saldos morosos de Dudosa Recuperación para los Préstamos
Especiales de la Asociación de Empleados de la C.S.S.
** Mediante Resolución de Junta Directiva No. 33,550-2003-J.D. del 9 de abril de 2003 se autoriza a la Administración para que reestructure el plan de pago del préstamo que mantiene el Banco Hipotecario Nacional
por la suma de B/. 41,234,590 con la cual se extiende la cancelación del préstamo hasta el 31 de diciembre de 2011 y se le otorga un período de gracia de tres años.
-- 20 --
CAJA DE SEGURO SOCIAL
PRESTAMOS E INTERESES DEL PROGRAMA COLECTIVO DE VIVIENDA
AL 31 DICIEMBRE 2013
PRESTATARIO
SALDO
INICIAL
ALCIVI, S. A.
B/.
1,061,900
ALVEYCO, S. A.
8,678,621
ASACAR Y COMPAÑIA, S. A.
6,421,443
CENTRALES DE FINANZAS, S. A.
505,858
CIARU, S. A.
9,502,944
CONTRUCCIONES AGROINDUSTRIALES, S. A. (VILLA FLOR)
7,288,694
CONTRUCCIONES AGROINDUSTRIALES, S. A. (VILLA MONICA)
2,938,354
CONSTRUCCIONES DE URBANIZACIONES PLANIFICADAS, S. A.
2,352,364
CONSTRUCTORA DORACE, S. A.
2,034,135
CONSTRUCTORA INTERNACIONAL, S. A.
1,090,453
CONSTRUCTORA JEANESKA, S. A.
3,567,538
DESARROLLO AGROINDUSTRIAL INTERNACIONAL, S. A.
5,540,278
ENRIQUE CHEVALIER
485,554
GRAN PROGRESUS, S. A.
20,335,025
INGENIERIA AMADO, S. A.
2,699,897
JOVER Y COMPAÑIA, S. A.
927,501
LA FUENTE DEL CHASE, S. A.
2,439,184
PROYECTOS DE VIVIENDAS, S. A.
23,221,300
REPARTO NUEVO PANAMA, S. A.
10,718,493
RIGG Y CASCANTE, S. A.
1,542,180
UMISA, S. A.
1,584,155
URBANA DE EXPANSION, S. A.
8,364,281
YURIKO, S. A.
188,237
123,488,389
ABONOS
O
CANCELACIONES
B/.
(825,637)
(2,576,128)
(4,794,998)
(16)
(1,247,828)
(2,168,436)
(800,929)
(1,974,118)
(787,017)
(842,413)
(2,189,940)
(2,434,575)
(361,551)
(7,821,589)
(638,664)
(254,549)
(1,986,101)
(20,412,940)
(373,630)
(1,309,004)
(1,090,480)
(2,234,667)
(154,195)
SALDO DE PRINCIPAL
2013
2012
B/.
(57,279,405)
-- 21 --
B/.
78,982,742
B/.
* Ver Nota Nº2 acapite m
* Ver Nota Nº3 acapite f
236,263
6,102,493
4,137,603
505,842
8,255,116
5,120,258
2,726,806
378,246
1,247,118
248,040
1,400,198
3,105,704
124,003
12,513,436
2,061,232
672,952
453,083
11,780,029
10,344,863
912,126
493,675
6,129,614
34,042
-
236,263
6,102,493
4,137,603
505,842
8,255,116
5,120,258
2,726,806
378,246
1,247,118
248,040
1,400,198
3,105,704
124,003
12,513,436
2,061,232
672,952
453,083
11,780,029
10,344,863
912,126
493,675
6,129,614
34,042
SALDO DE INTERESES
2013
2012
B/.
78,982,742
B/.
-
849,159
6,674,427
321,063
1,060,596
8,490,731
1,993,873
1,159,673
74,182
1,298,499
950,552
2,200,630
4,344,138
65,024
4,819,762
2,702,669
82,885
1,055,837
2,049,997
10,835,737
91,262
908,798
6,173,132
29,747
B/.
58,232,373
B/.
-
820,570
6,674,427
321,063
1,060,596
8,490,731
1,993,873
1,159,673
74,182
1,298,499
950,552
2,200,630
4,344,138
65,024
4,819,762
2,702,669
82,885
1,055,837
2,049,997
10,835,737
91,262
908,798
6,173,132
29,747
58,203,784
B/.
-
-- 22 --
CAJA DE SEGURO SOCIAL
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
AL 31 DICIEMBRE DE 2013 y 2012
AÑO 2013
CLASE DE ACTIVO
Terrenos
Edificios y Mejoras
Mobiliario y Equipo
Equipo Rodante y Marítimo
Construcciones en Proceso
Armas de Fuego
SALDOS AL
PRINCIPIO
ADICIONES
AL COSTO
RETIROS
O AJUSTES
35,249,518
284,814,880
352,728,829
27,472,905
22,184,690
58,867
722,509,689
55,815
14,652,808
38,179,731
1,605,212
72,266,978
7,437,793
134,198,337
763,781
9,508,976
4,956,115
927,240
10,352,171
4,406,519
30,914,802
SALDOS AL
PRINCIPIO
ADICIONES
AL COSTO
RETIROS
O AJUSTES
35,242,613
284,159,992
310,277,040
26,505,843
11,337,702
58,867
667,582,057
35,341,548
256,129,345
312,069,781
2,765,245
16,756,890
35,334,643
255,474,457
269,617,992
1,798,183
5,909,902
623,062,809
568,135,177
SALDOS
AL FINAL
34,541,552
289,958,712
385,952,445
28,150,877
84,099,497
3,090,141
825,793,224
AÑO 2012
CLASE DE ACTIVO
Terrenos
Edificios y Mejoras
Mobiliario y Equipo
Equipo Rodante y Marítimo
Construcciones en Proceso
Armas de Fuego
-- 22 --
SALDOS
AL FINAL
35,249,518
284,814,880
352,728,829
27,472,905
22,184,690
58,867
722,509,689
CAJA DE SEGURO SOCIAL
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012
AÑO 2013
CLASE DE ACTIVO
Edificios
Mobiliario y Equipo
Equipo Rodante
SALDOS AL
PRINCIPIO
104,115,196
190,173,036
24,345,390
318,633,622
ADICIONES
AL COSTO
4,365,891
10,876,841
10,018,127
25,260,859
RETIROS
O AJUSTES
54,664
15,175,925
588,262
15,818,851
SALDOS
AL FINAL
108,426,423
185,873,952
33,775,255
328,075,630
AÑO 2012
CLASE DE ACTIVO
Edificios
Mobiliario y Equipo
Equipo Rodante
Armas de Fuego
SALDOS AL
PRINCIPIO
ADICIONES
AL COSTO
RETIROS
O AJUSTES
SALDOS
AL FINAL
99,026,419
183,153,424
17,236,613
5,888,777
7,439,612
7,388,777
800,000
420,000
280,000
104,115,196
190,173,036
24,345,390
0
299,416,456
20,717,166
1,500,000
318,633,622
-- 23 --
CAJA DE SEGURO SOCIAL
BIENES REPOSEÍDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012
AÑO 2013
CLASE DE ACTIVO
Bienes recibidos en Pago
Otros Bienes recibidos en Pago
SALDOS AL
PRINCIPIO
2,856,100
2,932,921
5,789,021
ADICIONES
AL COSTO
5,120,105
5,331,626
10,451,731
RETIROS
O AJUSTES
4,034,651
4,056,987
8,091,638
SALDOS
AL FINAL
3,941,554
4,207,560
8,149,114
AÑO 2012
CLASE DE ACTIVO
Bienes recibidos en Pago
Otros Bienes recibidos en Pago
SALDOS AL
PRINCIPIO
ADICIONES
AL COSTO
3,449,105
782,904
4,232,009
3,056,120
3,145,892
6,202,012
-- 24 --
RETIROS
O AJUSTES
3,649,125
995,875
4,645,000
SALDOS
AL FINAL
2,856,100
2,932,921
5,789,021
CAJA DE SEGURO SOCIAL
INVERSIONES EN LETRAS, NOTAS, CERTIFICADOS Y ACCIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012
TASA DE
INTERES (%)
ANUAL
PERIODO
DE VIGENCIA
2013
2012
Corto Plazo
Bonos Corporativos
Bonos Corporativos
Bonos Corporativos
Valores Comerciales Negociables
Valores Comerciales Negociables
Valores Comerciales Negociables
Valores Comerciales Negociables
Valores Comerciales Negociables
01-06-2012
06-06-2013
07-02-2013
09-07-2012
15-05-2012
10-05-2013
18-02-2013
13-11-2013
01-06-2013
01-06-2014
13-07-2014
3.250
3.500
4.000
07-09-2013
15-05-2013
10-05-2014
18-02-2014
13-11-2014
B/.
3.000
3.250
3.250
3.250
3.250
del
del
del
del
del
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
12-12-2011
26-10-2011
14-11-2011
25-11-2011
25-11-2011
30-05-2013
30-05-2013
30-05-2013
30-05-2013
30-05-2013
3,000,000
4,000,000
8,000,000
5,000,000
17,000,000
7,000,000
3.500
3.500
3.500
2.500
2.500
2,000,000
5,000,000
3,157,000
2,400,000
2,400,000
14,957,000
Certificado de Participación Negociable (CERPAN)
66,525
B/.
Total de Inversiones Corto Plazo
28,162,525
74,941
B/.
DIRECCIÓN NAL. DE CONTABILIDAD
DIRECCIÓN NAL. DE CONTABILIDAD
-- 2 --
3,000,000
3,000,000
4,000,000
B/.
Notas
Notas
Notas
Notas
Notas
B/.
5,979,000
5,117,000
11,096,000
25,031,941
TASA DE
INTERES (%)
ANUAL
PERIODO
DE VIGENCIA
Largo Plazo
Bonos Corporativos
Bonos Corporativos
Bonos Corporativos
Bonos Corporativos
14-05-2009
11-05-2009
06-12-2010
27-09-2012
Bonos Rotativos-Serie C
03-12-2010
Notas
Notas
Notas
Notas
Notas
Notas
Notas
Notas
Notas
Notas
Notas
Notas
Notas
Notas
Notas
Notas
Notas
24-06-2011
24-06-2011
23-09-2011
23-09-2011
30-09-2011
30-09-2011
14-10-2011
14-10-2011
11-11-2011
25-11-2011
25-11-2011
25-11-2011
16-01-2012
16-01-2012
19-01-2012
24-01-2012
25-01-2012
del
del
del
del
del
del
del
del
del
del
del
del
del
del
del
del
del
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
Tesoro
21-12-2016
6.350
21-12-2016
6.350
21-12-2016
6.350
27-09-2017
4.500
Total de Bonos Corporativos
03-12-2015
4.000
15-06-2018
5.000
15-06-2018
5.000
15-06-2018
5.000
15-06-2018
5.000
15-06-2018
5.000
15-06-2018
5.000
15-06-2018
5.000
15-06-2018
5.000
15-06-2018
5.000
15-06-2018
5.000
15-06-2018
5.000
15-06-2018
5.000
15-06-2018
3.679
15-06-2012
3.617
15-06-2012
3.612
15-06-2012
3.621
15-06-2012
3.617
Total de Notas del Tesoro
-- 3 --
B/.
2013
2012
8,889,000
988,000
2,000,000
3,000,000
14,877,000
8,889,000
988,000
2,000,000
3,000,000
14,877,000
B/.
B/.
B/.
25,000,000
13,750,000
24,750,000
23,000,000
20,000,000
500,000
1,000,000
8,500,000
2,270,000
5,000,000
4,000,000
4,000,000
1,000,000
2,500,000
850,000
1,000,000
1,500,000
1,000,000
114,620,000
B/.
13,750,000
24,750,000
23,000,000
20,000,000
500,000
1,000,000
8,500,000
2,270,000
5,000,000
4,000,000
4,000,000
1,000,000
2,500,000
850,000
1,000,000
1,500,000
1,000,000
114,620,000
TASA DE
INTERES (%)
ANUAL
PERIODO
DE VIGENCIA
Bonos del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos del Tesoro
30-01-2012
30-01-2012
30-01-2012
30-01-2012
04-09-2012
05-11-2012
22-06-2012
20-08-2012
18-10-2012
18-10-2012
19-10-2012
30-11-2012
25-11-2013
05-12-2013
25-07-2022
5.625
25-07-2022
5.625
25-07-2022
5.625
25-07-2022
5.625
25-07-2022
5.625
25-07-2022
5.625
25-07-2022
5.625
26-07-2022
5.625
26-07-2022
5.625
25-07-2022
5.625
25-07-2022
5.625
25-07-2022
5.625
24-05-2024
4.950
24-05-2024
4.950
Total de Bonos del Tesoro
2013
2012
B/.
45,100,000
45,100,000
45,100,000
17,900,000
8,945,000
9,635,000
50,000,000
9,250,000
33,373,000
6,806,000
5,200,000
24,900,000
19,535,000
4,000,000
324,844,000
45,100,000
45,100,000
45,100,000
17,900,000
8,945,000
9,635,000
50,000,000
9,250,000
33,373,000
6,806,000
5,200,000
24,900,000
B/.
301,309,000
Bonos Cupón Cero
23-08-2012
23-08-2042
6.250
B/.
50,000,000
B/.
50,000,000
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
14-10-2008
16-09-2008
22-10-2008
30-10-2008
07-07-2008
16-07-2008
21-10-2008
28-01-2009
20-01-2009
28-01-2009
20-01-2009
13-01-2009
11-03-2009
29-01-2026
26-01-2036
29-01-2026
30-09-2027
26-01-2036
26-01-2036
29-01-2026
15-03-2015
15-03-2015
29-01-2026
29-01-2026
29-01-2026
29-01-2026
7.125
6.700
7.125
8.870
6.700
6.700
7.125
7.250
7.250
7.125
7.125
7.125
7.125
B/.
5,000,000
3,944,000
2,575,000
1,175,000
8,000,000
7,000,000
5,000,000
7,000,000
500,000
13,000,000
3,500,000
1,000,000
5,500,000
63,194,000
B/.
5,000,000
3,944,000
2,575,000
1,175,000
8,000,000
7,000,000
5,000,000
7,000,000
500,000
13,000,000
3,500,000
1,000,000
5,500,000
63,194,000
-- 4 --
TASA DE
INTERES (%)
ANUAL
PERIODO
DE VIGENCIA
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
Bonos Globales de Deuda Externa
10-03-2009
16-01-2009
13-01-2009
09-02-2009
20-01-2009
12-03-2009
23-04-2009
27-04-2009
22-04-2009
13-05-2009
19-06-2009
15-06-2009
12-06-2009
18-08-2009
31-08-2009
20-11-2009
31-01-2010
09-02-2010
09-02-2010
09-02-2010
25-02-2010
01-03-2010
01-03-2010
03-03-2010
14-06-2010
14-06-2010
15-06-2010
15-06-2010
16-06-2010
31-01-2011
31-01-2011
02-07-2013
29-07-2013
06-08-2013
29-01-2026
29-01-2026
26-01-2036
29-01-2026
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
27-01-2036
30-01-2020
30-01-2020
30-01-2020
30-01-2020
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
26-01-2036
29-04-2053
29-01-2053
2013
7.125
7.125
6.700
7.125
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
5.200
5.200
5.200
5.200
5.200
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
6.700
4.300
4.300
Total de Bonos Globales de Deuda Externa
-- 5 --
2012
2,500,000
5,000,000
8,000,000
7,629,000
4,000,000
3,000,000
4,235,000
6,500,000
2,000,000
6,930,000
7,500,000
1,500,000
2,500,000
2,677,000
1,000,000
5,329,000
95,000,000
10,000,000
3,000,000
3,000,000
7,000,000
1,000,000
2,000,000
3,000,000
114,500,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
1,000,000
1,000,000
3,000,000
3,000,000
4,000,000
B/.
328,800,000
2,500,000
5,000,000
8,000,000
7,629,000
4,000,000
3,000,000
4,235,000
6,500,000
2,000,000
6,930,000
7,500,000
1,500,000
2,500,000
2,677,000
1,000,000
5,329,000
95,000,000
10,000,000
3,000,000
3,000,000
7,000,000
1,000,000
2,000,000
3,000,000
150,500,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
1,000,000
1,000,000
B/.
354,800,000
TASA DE
INTERES (%)
ANUAL
PERIODO
DE VIGENCIA
2013
Acciones de Latinclear
2012
10,000
B/.
Total de Inversiones Largo Plazo
-- 6 --
896,345,000
10,000
B/.
923,810,000
TASA DE
INTERES (%)
ANUAL
PERIODO
DE VIGENCIA
-- 7 --
2013
2012
CAJA DE SEGURO SOCIAL
BALANCE GENERAL POR RIESGOS
Al 31 de Diciembre de 2013
TOTAL
Activos:
Activos Corrientes
Caja y Banco
Inversiones
Cuentas por Cobrar
Intereses por Cobrar
Cuentas por Cobrar entre Riesgos
Saldos débitos por distribuir
Inventarios
Préstamos Especiales
Total de Activos Corrientes
Inversiones - Largo Plazo
Inversiones de Depósitos a Plazo Fijo
Préstamos Hipotecarios - Largo Plazo
Préstamos Especiales - Largo Plazo
Inmuebles, Maquinaria y Equipo, neto
de Depreciación Acumulada
Bienes Reposeídos
Bienes Disponible para la Venta
Otros Activos
Total de Activos
Pasivos y Fondos:
Pasivos Corrientes
Cuentas por Pagar:
Proveedores de Bienes y Servicios
Tributos Recaudados - Gobierno Central
Tributos por Pagar
Sueldos por Pagar
Otras Cuentas por Pagar
Pasivos Diferidos
Cuentas por Pagar entre Riesgos
Saldos créditos por distribuir
Total de Pasivos Corrientes
Pasivos a Largo Plazo:
Pasivo a Largo Plazo Subsistema Mixto
Reservas Para Contingencias
Total de Pasivo a Largo Plazo
Total de Pasivos
Fondos Legales
Total de Pasivos y Fondos
B/.
ELIMINACIONES
1,292,131,846 B/.
28,162,525
189,820,939
46,027,308
ADMINISTRACIÓN
B/.
38,468,545
1,254,929,151
151,694,770
1,161,551
1,708,998,939
896,345,000
2,213,165,495
27,951,039
17,072,170
B/.
B/.
B/.
(43,723)
1,293,397,696
497,717,595
8,149,114
392,715,704
166,220,770
5,928,335,826 B/. 1,293,397,696 B/.
131,995,621 B/.
74,064,605
5,482,576
57,244
159,068,085
34,220,118
404,888,249
284,999,907
15,437,087
300,436,994
705,325,243
5,223,010,583
5,928,335,826 B/.
1,426,768,837 B/.
2,351,116
20,775,607
1,219,477
23,295,337
B/.
38,482,778
1,254,914,918
1,293,397,696
ENFERMEDAD Y
MATERNIDAD
220,074,021 B/.
1,500,000
50,869,184
1,656,594
301,892,894
126,318,080
1,474,366,651
4,454,658
127,128,781
702,310,773
76,662,368
418,799,561
566,309,879
INVALIDEZ, VEJEZ
Y MUERTE
(473,451,448) B/.
21,811,409
115,088,365
41,532,673
2,341,567
838,747,689
1,161,551
547,231,806
822,131,745
1,301,885,903
27,951,039
17,072,170
27,625
(10,743,719)
1,671,896,364 B/.
140,800
27,761,784
1,715,322,797 B/.
1,135,930
8,149,114
390,368,772
91,723,766
3,207,650,245 B/.
11,693,342 B/.
74,064,605
5,479,796
55,774
37,118,985
28,878,977
1,751,290
1,254,914,918
1,413,957,687
103,857,204 B/.
654,390 B/.
7,679
1,324
12,179,514
RIESGOS
PROFESIONALES
118,740,436
2,500,000
3,087,783
1,618,564
12,831,641
114,288,568
25,420,413
278,487,405
69,758,597
217,840,932
1,119,736
2,178,507
57,478,939
626,864,116
15,790,685
690,756
52,377,631
5,305,357
(394,653)
(4,899)
146
57,391,955
35,784
36,435,385
116,736,477
57,942,725
109,649,056
284,999,907
1,293,397,696
1,293,397,696 B/.
-- 25 --
15,437,087
15,437,087
1,429,394,774
242,501,590
1,671,896,364 B/.
116,736,477
1,598,586,320
1,715,322,797 B/.
284,999,907
342,942,632
2,864,707,613
3,207,650,245 B/.
109,649,056
517,215,060
626,864,116
CAJA DE SEGURO SOCIAL
BALANCE GENERAL DEL RIESGO DE INVALIDEZ, VEJEZ Y MUERTE
Al 31 de Diciembre de 2013
Total
Activo:
Activos Corrientes
Caja y Banco
Inversiones
Cuentas por Cobrar
Intereses por Cobrar
Cuentas por Cobrar entre Riesgos
Saldos Débitos por Distribuir
Préstamos Especiales
Total de Activos Corrientes
Inversiones - Largo Plazo
Inversiones de Depósitos a Plazo Fijo
Préstamos Hipotecarios - Largo Plazo
Préstamos Especiales - Largo Plazo
Inmuebles, Maquinaria y Equipo, neto
de Depreciación Acumulada
Bienes Reposeídos
Bienes Disponibles para la Venta
Otros Activos
Total de Activos
Pasivos y Fondos:
Pasivos Corrientes
Cuentas por Pagar:
Bienes y Servicios por Pagar
Otras Cuentas por Pagar
Pasivos Diferidos
Cuentas por Pagar entre Riesgos
Saldos créditos por distribuir
Total de Pasivos Corrientes
Pasivo a Largo Plazo
Pasivo a Largo Plazo Subsistema Mixto
Total de Pasivo a Largo Plazo
Total de Pasivos
Fondos Legales
Total de Pasivos y Fondos
B/.
(473,451,448) B/.
21,811,409
115,088,365
41,532,673
2,341,567
838,747,689
1,161,551
547,231,806
822,131,745
1,301,885,903
27,951,039
17,072,170
B/.
B/.
(682,465,066) B/.
11,694,409
114,900,105
16,387,568
2,341,567
658,866,767
1,161,551
122,886,901
407,969,497
940,684,887
27,951,039
17,072,170
Total
Subsistema
Mixto
Componente de
Beneficio
Definido
654,390 B/.
52,377,631
5,305,357
(394,653)
0
57,942,725
342,942,632
2,864,707,613
3,207,650,245 B/.
654,390 B/.
52,377,631
3,035,145
(394,653)
(203,421,759)
(147,749,246)
0
(147,749,246)
1,924,777,356
1,777,028,110 B/.
-- 26 --
Componente de
Ahorro
Personal
Fideicomisos
176,538,518 B/.
10,117,000
188,260
9,462,081
0
166,189,067
0
362,494,926
115,619,079 B/.
6,188,500
90,123
6,740,433
60,919,439 B/.
3,928,500
98,137
2,721,648
32,475,100
153,089,206
13,099,861
13,691,855
281,727,341
80,767,585
61,849,979
414,162,248
348,328,234
0
0
296,976,810
255,826,264
117,185,438
92,501,970
12,872,782
15,357,398
849,887,813 B/.
1,551,924
292,006,917 B/.
B/.
B/.
1,135,930
1,135,930
0
8,149,114
8,149,114
0
390,368,772
192,684,278
0
91,723,766
58,494,294
16,909,322
3,207,650,245 B/. 1,777,028,110 B/. 1,141,894,730 B/.
284,999,907
284,999,907
B/.
Sistema Exclusivo
de Beneficio
Definido
B/.
0
2,270,212
0
175,556,191
177,826,403
609,140
1,661,072
170,210,253
170,819,393
5,345,938
7,007,010
284,999,907
284,999,907
0
284,999,907
284,999,907
462,826,310
679,068,420
1,141,894,730 B/.
170,819,393
679,068,420
849,887,813 B/.
292,006,917
292,006,917 B/.
15,683,024
197,684,494
16,320,150
288,727,405
27,865,568
27,865,568
0
27,865,568
260,861,837
288,727,405
CAJA DE SEGURO SOCIAL
BALANCE GENERAL DE RIESGOS PROFESIONALES
#¡REF!
RIESGOS
PROFESIONALES
TOTAL
Activos:
Activos Corrientes
Caja y Banco
Inversiones
Cuentas por Cobrar
Intereses por Cobrar
Cuentas por Cobrar entre Riesgos
Saldos débitos por distribuir
Inventarios
Total de Activos Corrientes
Inversiones - Largo Plazo
Inversiones de Depósitos a Plazo Fijo
Inmuebles, Maquinaria y Equipo, neto
de Depreciación Acumulada
Bienes Disponibles para la Venta
Otros Activos
Total de Activos
Pasivos y Fondos:
Pasivos Corrientes
Cuentas por Pagar:
Bienes y Servicios por Pagar
Tributos por Pagar
Sueldos por Pagar
Otras Cuentas por Pagar
Pasivos Diferidos
Cuentas por Pagar entre Riesgos
Saldos créditos por distribuir
Total de Pasivo Corriente
Total de Pasivo
Fondos Legales
Total de Pasivo y Fondos
B/.
B/.
B/.
118,740,436 B/.
2,500,000
3,087,783
1,618,564
12,831,641
114,288,568
25,420,413
278,487,405
117,319,409 B/.
2,500,000
3,087,783
1,445,202
12,831,641
109,891,136
25,420,413
272,495,584
69,758,597
217,840,932
69,758,597
217,452,434
1,119,736
2,178,507
57,478,939
626,864,116 B/.
15,790,685 B/.
(4,899)
146
57,391,955
35,784
36,435,385
B/.
57,299,089
618,125,440 B/.
109,649,056
109,649,056
517,215,060
626,864,116 B/.
109,227,891
508,897,549
618,125,440 B/.
--27 --
1,421,027
173,362
4,397,432
5,991,821
388,498
1,119,736
15,790,685
(4,899)
146
57,391,955
35,784
36,435,385
(421,165)
109,227,891
0
FIDEICOMISOS
2,178,507
179,850
8,738,676
421,165
421,165
421,165
8,317,511
8,738,676
CAJA DE SEGURO SOCIAL
BALANCE GENERAL POR RIESGO
FIDEICOMISOS
Al 31 de Diciembre del 2013
Riesgo de
Total
Invalidez, Vejez y
Riesgos
Profesionales
Muerte
Activos:
Activos Corrientes
Caja y Banco
Intereses por Cobrar
Saldos Débitos por Distribuir
Total de Activos Corrientes
B/.
Inversiones de Depósito a Plazo Fijo
Bienes Disponible para la Venta
Otros Activos
33,896,127 B/.
15,856,386
17,668,122
67,420,635
32,475,100 B/.
15,683,024
13,691,855
61,849,979
13,261,280
199,863,001
16,500,000
12,872,782
197,684,494
16,320,150
288,727,405 B/. 8,317,511
Total de Activos
B/.
297,044,916 B/.
PASIVO CORRIENTE
Saldos Créditos por Distribuir
B/.
27,865,568 B/.
27,865,568 B/.
27,865,568
27,865,568
Total Pasivo Corriente
1,421,027
173,362
3,976,267
5,570,656
FONDOS:
Fondos Acumulados
Total de Fondo
B/.
269,179,348 B/.
269,179,348
Total de Fondos
B/.
297,044,916 B/.
--28 --
260,861,837 B/.
260,861,837
388,498
2,178,507
179,850
0
8,317,511
8,317,511
288,727,405 B/. 8,317,511
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO DE FIDEICOMISOS
Al 31 de Diciembre del 2013
TOTAL
Riesgo de
Invalidez, Vejez y
Muerte
Riesgos
Profesionales
Costos y Gastos
Prestaciones Económicas
B/.
20,433,582 B/.
20,210,060 B/.
223,522
Otros Ingresos
Ingresos Financieros
Ingresos Diversos de Gestión
Total de Ingresos
Resultados antes de Aportes del Estado
541,999
526,076
15,923
1,980,000
1,958,418
21,582
2,521,999
2,484,494
37,505
(17,911,583)
(17,725,566)
(186,017)
25,776,775
24,614,353
1,162,422
7,865,192 B/.
6,888,787 B/.
Aportes del Estados
Transferencias Corrientes
Resultado del Ejercicio
B/.
--29 --
976,405
CAJA DE SEGURO SOCIAL
BALANCE GENERAL POR RESERVAS DEL SUBSISTEMA MIXTO
Al 31 de Diciembre de 2013
Total
Activos:
Activos Corrientes
Caja y Banco
Cuentas por Cobrar
Intereses por Cobrar
Inversiones
Saldos Débitos por Distribuir
Total de Activos Corrientes
Inversiones - Largo Plazo
Inversiones de Depósitos a Plazo Fijo
Otros Activos
Total de Activos
Pasivos y Fondos:
Pasivos Corrientes
Pasivos Diferidos
B/. 176,538,518 B/.
188,260
9,462,080
10,117,000
166,189,067
362,494,925
414,162,249
348,328,234
16,909,322
B/. 1,141,894,730 B/.
B/.
Componente de
Beneficio
Definido
115,619,079 B/.
90,123
6,740,432
6,188,500
153,089,206
Ahorro
Personal
60,919,439
98,137
2,721,648
3,928,500
13,099,861
281,727,340
80,767,585
296,976,811
117,185,438
255,826,264
92,501,970
15,357,398
1,551,924
849,887,813 B/. 292,006,917
2,270,212
609,140
1,661,072
2,270,212
609,140
1,661,072
Pasivos a Largo Plazo
Saldo Crédito por Distribuir
Pasivos a Largo Plazo - Subsistema Mixto
Total de Pasivos
175,556,191
284,999,907
462,826,310
170,210,253
5,345,938
284,999,907
292,006,917
Fondos Legales:
679,068,420
679,068,420
Total de Pasivo Corriente
Total de Pasivos y Fondos
B/. 1,141,894,730 B/.
-- 30 --
170,819,393
849,887,813 B/. 292,006,917
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO POR RESERVAS DEL SUBSISTEMA MIXTO
Al 31 de Diciembre de 2013
Componente de
Beneficio
Definido
Total
INGRESOS
B/.
Cuotas Regulares
Maternidad e Incapacidad
Voluntario y Doméstico
167,849,721 B/.
839,468
167,849,721
839,468
5,571
5,571
Total de Ingresos
168,694,760
168,694,760
Exceso de Gastos sobre Ingresos antes de
Otros Ingresos
168,694,760
168,694,760
Ingresos Financieros
Gasto en Compra de Valores
24,751,100
2,071,612
24,751,100
2,071,612
Total de Otros Ingresos
22,679,488
22,679,488
Resusltados antes del Aporte del Estado
INGRESOS DE PERIODOS ANTERIORES
Cuotas Regulares y Especiales
191,374,248
191,374,248
20,602,051
20,602,051
Total de Ingresos de Períodos Anteriores
20,602,051
20,602,051
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Resultado del Ejercicio
B/.
211,976,299 B/.
M. E. F.
-- 31 --
211,976,299
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO POR RIESGOS
Al 31 de Diciembre de 2013
ENFERMEDAD Y
TOTALES
MATERNIDAD
ADMINISTRACIÓN
RIESGOS
INVALIDEZ,
SUBSISTEMA EXC. DE
BENEF. DEFINIDO
VEJEZ
Y
SUBSISTEMA
MIXTO
MUERTE
RIESGOS
PROFESIONALES
PROFESIONALES
FIDEICOMISOS
FIDEICOMISOS
INGRESOS
Cuotas Regulares y Especiales
Jubilados y Pensionados
2,058,446,054 B/.
95,862,450
Asegurados Voluntarios
1,447,180
Maternidad e Incapacidad
2,285,694
Cuotas Regulares
XIII Mes
Plan de Retiro Anticipado Autofinanciable
B/.
TOTAL DE INGRESOS
833,546,523 B/.
95,862,450
609,397
111,190,069
1,057,049,810 B/.
167,849,721 B/.
832,212
5,571
1,446,226
839,468
B/.
574,088
0
930,592,458
1,170,518,317
168,694,760
0
207,066,421
2,476,871,956
B/.
111,190,069
574,088
2,269,805,535
Prima de Riesgos Profesionales
B/.
0
207,066,421
0
930,592,458
1,170,518,317
168,694,760
0
207,066,421
0
COSTOS Y GASTOS
Prestaciones Económicas
Pensión de Vejez
774,105,984
774,105,984
540,825
540,825
Pensión de Vejez - Fondo de Ajuste
2,798,100
2,798,100
Pensión de Vejez - Fideicomiso de I V M
3,781,256
Asignación Familiar por Vejez
8,472,371
Pensión de Vejez - FEJUPEN
Bonificación a la Pensión de Vejez
Pensión de Vejez Anticipada
3,781,256
8,472,371
6,716,045
6,716,045
78,555,858
78,555,858
665,502
665,502
Pensión de Vejez Anticipada - Fondo de Ajuste
3,460,074
3,460,074
Pensión de Vejez Anticipada - Fideicomiso de IVM
2,116,071
Bonificación a la Pensión de Vejez Anticipada
2,088,300
Pensión de Vejez Anticipada - FEJUPEN
Asignación Familiar por Vejez Anticipada
Pensión de Invalidez
2,116,071
2,088,300
2,484,769
2,484,769
82,871,710
82,871,710
Pensión de Invalidez - FEJUPEN
225,992
Pensión de Invalidez - Fondo de ajuste
907,973
225,992
907,973
Pensión de Invalidez - Fideicomiso de I V M
1,725,771
1,725,771
Bonificación a la Pensión de Invalidez
1,147,080
1,147,080
Asignación Familiar por Invalidez
1,632,064
1,632,064
Indemnización de Invalidez
1,890
1,890
Pensión de Sobreviviente
76,672,372
73,500,542
Pensión de Sobreviviente - FEJUPEN
Pensión de Sobreviviente - Fondo de ajuste
3,171,830
80,952
69,354
11,598
436,048
401,578
34,470
- - 32 - -
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO POR RIESGOS
Al 31 de Diciembre de 2013
ENFERMEDAD Y
TOTALES
ADMINISTRACIÓN
MATERNIDAD
RIESGOS
INVALIDEZ,
SUBSISTEMA EXC. DE
BENEF. DEFINIDO
Pensión de Sobreviviente - Fideicomiso de I V M
Bonificación a la Pensión de Sobreviviente
VEJEZ
Y
SUBSISTEMA
MIXTO
646,550
MUERTE
FIDEICOMISOS
1,472,325
10,190
10,190
58,750
58,750
Jubilados del Estado-Inc. Física - Fideicomiso de I V M
40,165
Bonificación Jubilados del Estado-Incapacidad Física
25,260
40,165
25,260
374,320
374,320
Jubilados del Estado- Antigüedad de Serv. - Fondo de Ajuste
1,297,301
1,297,301
Jubilados del Estado- Ant. de Serv. - Fideicomiso de IVM
1,122,410
Bonificación Jubilados del Estado- Ant. de Servicio
1,007,580
Auxilio de Funerales
Indemnizaciones
1,122,410
1,007,580
2,785
2,785
1,431,914
1,420,214
11,700
14,947,444
14,301,299
646,145
Subsidios de Incapacidad
8,497,582
8,497,582
Subsidios de Maternidad
32,955,221
32,955,221
Beneficios de Lentes
940,881
940,881
Beneficios de Prótesis Dental
118,101
118,101
26,011
22,648
Asistencia Social
32,122
84,360
Jubilados del Estado-Incapacidad Física - Fondo de Ajuste
Renta Vitalicia
FIDEICOMISOS
614,428
1,556,685
RIESGOS
PROFESIONALES
Jubilados del Estado-Incapacidad Física - FEJUPEN
Jubilados del Estado- Antigüedad de Servicios - FEJUPEN
PROFESIONALES
3,363
Subsidios de Incapacidad Temporal
9,620,505
9,620,505
Pensión de Incapacidad Permanente Absoluta
1,626,089
1,626,089
7,880
7,880
Pensión de Inc. Permanente Absoluta - Fondo de Ajuste
34,829
34,829
Pensión de Inc. Perm. Absoluta - Fideicomiso de I V M
49,728
Bonificación Pensión de Inc. Perm. Absoluta
25,800
25,800
7,584,803
7,584,803
Pensión de Incapacidad Permanente Absoluta - FEJUPEN
Pensión de Incapacidad Permanente Parcial
Pensión de Incapacidad Permanente Parcial - FEJUPEN
52,895
Bonificación Pensión de Incapacidad Permanente Parcial
256,200
Indemnizaciones del Sobreviviente
525,968
49,728
52,895
256,200
525,968
63,282
63,282
102,877,936
102,877,936
16,105,253
16,105,253
Pensión de Vejez Proporcional por Edad Anticipada Art. 170 Numeral Nº 4,611,785
4
4,611,785
Pensión de Vejez Sector Agrícola y de la Construcción
Pensión de Vejez por Edad Anticipada Art. 170 Numeral Nº 2
Pensión de Vejez Proporcional Art. 170 Numeral Nº 3
Bono Art. N°3 Ley N°70 I.V.M
Aumento a Jubilados y Pensionados - Ley Nº 70
2,758,059
2,758,059
47,951,416
45,914,617
1,310,698,585
0
42,534,433
- - 33 - -
1,222,662,976
2,036,799
0
20,210,060
25,067,594
223,522
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO POR RIESGOS
Al 31 de Diciembre de 2013
ENFERMEDAD Y
TOTALES
ADMINISTRACIÓN
MATERNIDAD
RIESGOS
INVALIDEZ,
VEJEZ
SUBSISTEMA EXC. DE
BENEF. DEFINIDO
Otras Transferencias
Adiestramiento y Capacitación
Subsidios Deportivos
Donativos a Personas
Indemnizaciones Especiales
Cotizaciones Patronales Varias
Otras Transferencias
Y
SUBSISTEMA
MIXTO
MUERTE
PROFESIONALES
FIDEICOMISOS
FIDEICOMISOS
17,343,352
4,553
79,425
26,950
69,859,150
8,816,737
2,980,993
4,553
50,075
26,950
7,704,895
8,813,399
12,440,048
1,922,311
26,182
3,168
55,674,606
3,338
6,479,649
96,130,167
19,580,865
68,144,174
47,250
8,800
460,522,005
11,107,671
3,222,047
47,250
3,400
50,940,815
1,739,715
1,092,794
4,806
365,871,601
8,377,080
1,819,311
474,907,773
53,823,974
376,072,798
Combustibles y Lubricantes
3,272,675
399,131
2,601,754
Repuestos
2,285,688
175,142
2,055,725
54,821
Materiales para Mantenimiento
2,826,927
164,104
2,494,654
168,169
Materiales y Utiles de Oficina
1,217,401
248,698
932,578
36,125
Materiales de Impresión
6,124,168
578,661
5,028,345
517,162
131,438,718
2,002,796
112,965,956
16,469,966
73,894,551
5,308,160
0
0
RIESGOS
PROFESIONALES
0
8,405,128
0
Gastos de Personal
Becas a Hijos de Funcionarios
Gratificación a Funcionarios C.S.S.
Gastos de Personal
Gastos Diversos de Personal XIII Mes
Viaticos
594
43,709,589
990,876
309,942
0
0
0
45,011,001
0
Costos y Gastos Operativos
Productos Químicos y Farmaceúticos
271,790
Materiales y Utiles Quirúrgicos
79,202,711
Otros Gastos Operativos
20,502,336
742,336
18,551,626
1,208,374
Transporte Flete y Almacenaje
3,758,514
614,174
2,751,053
393,287
Correos y Telecomunicaciones
4,334,138
1,891,512
2,245,694
196,932
Honorarios Comisiones y Corretajes
5,425,529
285,001
4,881,791
258,737
12,972,652
1,225,740
10,981,062
765,850
6,196,370
2,322,397
2,765,512
1,108,461
29,144,815
3,007,818
23,189,616
2,947,381
2,608,309
1,736,920
616,667
254,722
47,868,185
440,091
42,208,890
5,219,204
359,179,136
15,834,521
308,165,474
0
0
4,282,986
15,367
29,429
1,860,656
2,071,612
4,282,986
15,367
29,429
1,860,656
2,071,612
7,959,061
2,221,670
5,656,906
61,610
2,253,157,708
91,476,397
800,603,214
1,224,585,242
Mantenimiento y Reparación
Alquileres
Electricidad Agua y Aseo
Publicidad y Relaciones Públicas
Otros Servicios prestados a terceros
0
35,179,141
0
Gastos Financieros
Instrumentos Financieros
Provisión del Ejercicio
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS
- - 34 - -
305,922
0
305,922
0
18,875
2,071,612
20,210,060
113,987,661
223,522
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO POR RIESGOS
Al 31 de Diciembre de 2013
ENFERMEDAD Y
TOTALES
ADMINISTRACIÓN
MATERNIDAD
RIESGOS
INVALIDEZ,
SUBSISTEMA EXC. DE
BENEF. DEFINIDO
VEJEZ
Y
SUBSISTEMA
MIXTO
MUERTE
PROFESIONALES
RIESGOS
PROFESIONALES
FIDEICOMISOS
FIDEICOMISOS
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros
Intereses sobre Bonos -Bonos Tesoro Nal
7,334,935
Intereses sobre Bonos - Bonos Rotativos
12,782,531
Intereses Bonos Globales
18,379,476
Intereses Bonos Corporativos
Intereses Bonos Ahorro
711,067
160,487
26,465
26,465
Intereses Bonos Cupon Cero
1,550,550
Intereses sobre prestamos hipotecarios terreno
2,014,983
Asoc de Empleados CSS
Intereses Dep Plazo fijo
Intereses Ganados en Compra de Valores
Intereses sobre Notas del Tesoro
5,054,401
Banco Hipotecario Nacional XIII MES
676,595
Venta de desechos radiograficos
Alcances de Auditoría
Alcances de Auditoría Lesiones Patrimoniales
5% de int sobre prima seg moroso prest
Compra y Venta de Documentos
12,363,087
15,953,416
2,426,060
417,948
105,549
84,000
3,038,928
30,449,843
43,585,380
49,542
99,167
1,639,151
155,729
216,667
Cobranzas del 10% Primas Riesgos Profesionales
Servicios de Salud
Servicios de Salud Seguro Voluntario
10,278
26,734
26,734
102
102
12,422,875
84,221,895
5,212,693
2,563,415
1,989
2,647,289
20,706,642
20,706,642
4,264,041
56,035
Servicios Descuentos 1.5%
Primas de Seguros
4,264,041
41,659
326,763
39,706
6,233,762
6,233,762
431,106
431,106
16,329
Compensación por Servicios de Retención y
Transferencia del Seguro Educativo
1,537,778
47,396
12,422,875
33,147,995
326,763
1,728,763
296,101
3,680,962
Otros Alquileres
15,923
56,263
2,405,895
Alquileres Renta
7,974,262
354,232
10,278
41,659
526,076
676,595
Ingresos Diversos de Gestión
Multas y Recargos
8,500,576
32,834
2,701,996
158,731,097
608,124
419,444
1,550,550
56,263
354,232
6,702,339
2,014,983
32,834
419,792
Sanciones ley 51 de dic 2005
27,083
84,000
94,090,988
Intereses en Valores Comerciales Neg
Banco Hipotecario NacionalCont N11-69
24,472
1,757,766
1,757,766
- - 35 - -
24,751,100
526,076
12,387,146
15,923
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO POR RIESGOS
Al 31 de Diciembre de 2013
ENFERMEDAD Y
TOTALES
ADMINISTRACIÓN
MATERNIDAD
RIESGOS
INVALIDEZ,
VEJEZ
SUBSISTEMA EXC. DE
BENEF. DEFINIDO
Ingresos Varios
160,308
160,308
Duplicados Carnet
190,880
190,880
Fotos
482,315
482,315
20,856
20,856
Paz y Salvo
5,372
5,372
23,603
23,603
Certificación a Empleadores Inactivos No Morosos
3,181
3,181
Fianzas por Incumplimiento de Contrato
4,660
Comision por ACH
Certificación a Empleadores
Chatarreo
26,373
SUBSISTEMA
MIXTO
MUERTE
PROFESIONALES
RIESGOS
PROFESIONALES
FIDEICOMISOS
FIDEICOMISOS
4,660
26,373
1,167,735
1,167,735
Conceder descuentos a Jubilados y Pensionados
2,007,770
54
Incumplimiento de Orden de Compra Proveedores
525
Ventas de Tanques y Productos de Lavandería
Y
Ingresos por multas a Empresas por Negociación a
Ingresos Varios Cesiones de Creditos
Donaciones Recibidas - Bienes de Consumo
Otros ingresos Diversos de Gestión
17,601
26,482
1,958,418
1,234
21,582
525
17,601
1,389
1,125
15,154,081
13,785,656
58,297,116
44,692,729
264
34,051
5,474,650
4,813,865
1,334,374
0
1,958,418
1,335,872
21,582
Descuento en Compra de Instrumentos Financieros
Descuento en Compra de Instrumentos Financieros
48,253
44,695
48,253
0
17,501,904
17,501,904
625,009
3,558
0
44,695
0
0
3,558
0
625,009
18,126,913
0
0
0
0
0
0
1,080,305
776,645
213,370
21,786,947
776,645
213,370
0
0
0
20,796,932
0
TOTAL DE OTROS INGRESOS Y GASTOS
213,416,432
65,723,959
38,409,275
89,080,455
24,751,100
2,484,494
(7,070,356)
37,505
RESULTADO ANTES DE APORTES DEL ESTADO
437,130,680
(25,752,438)
168,398,519
35,013,530
191,374,248
(17,725,566)
86,008,404
(186,017)
Prima de Seguros Colectivos
Seguro Colectivo de Renta Vitalicia
Seguro Colectivo de Invalidez
18,126,913
Gastos Diversos de Gestión
10% de la Prima de Riesgos Profesionales
Gastos Diversos de Gestión
20,706,642
20,706,642
- - 36 - -
90,290
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO POR RIESGOS
Al 31 de Diciembre de 2013
ENFERMEDAD Y
TOTALES
ADMINISTRACIÓN
MATERNIDAD
RIESGOS
INVALIDEZ,
VEJEZ
SUBSISTEMA EXC. DE
BENEF. DEFINIDO
Y
SUBSISTEMA
MIXTO
MUERTE
PROFESIONALES
RIESGOS
PROFESIONALES
FIDEICOMISOS
FIDEICOMISOS
4,249,933
202,842
20,364,420
959,580
APORTES DEL ESTADO
Transferecias Corrientes
.8% Salarios Básicos (asegurados)
.8% Salarios Básicos (Jubilados del Estado)
Aporte del 2% S/Saldo de los Valores del Estado
62,542,600
62,542,600
534,083
534,083
20,500,000
20,500,000
Impuesto Selectivo al Consumo de Bebidas
Gaseosas, Alcohólicas y Cigarrillos
Aporte del Estado - Junta Técnica Actuarial
11,212,306
6,759,531
90,000
90,000
Aporte para hacer frente al Aumento de B/.5.00
Otorgados a pensionados y jubilados - FEJUPEN
Aporte del Estado para la Atención de Salud Art. 222 Ley 51
Aporte por Aumento Ley N°70 de Sept. 2011
21,324,000
25,000,000
25,000,000
47,065,945
47,065,945
188,268,934
69,926,214
25,000,000
67,565,945
0
24,614,353
0
1,162,422
625,399,614
44,173,776
193,398,519
102,579,475
191,374,248
6,888,787
86,008,404
976,405
56,503,189
50,777,348
20,602,051
56,503,189
50,777,348
20,602,051
0
0
RESULTADO ANTES DE INGRESOS
DE PERÍODOS ANTERIORES
INGRESOS DE PERIODOS ANTERIORES
Cuotas Regulares y Especiales
Cuotas Regulares
127,882,588
127,882,588
0
Prima de Riesgos Profesionales
Prima de Riesgos Profesionales
7,262,954
7,262,954
Ingresos Diversos de Gestión
10% de la Prima de Riesgos Profesionales
726,295
Ingresos por Enagenación de I.M.E.
752,336
Ingresos Extraordinarios
582,476
582,476
467,310
2,528,417
278,235
1,587,006
681,682
681,682
51,335
51,335
733,017
Ingresos Diversos de Ejercicios Anteriores
726,295
752,336
136
136
181,048
933,384
0
0
7,891
7,891
0
0
0
0
0
0
0
Prima de Seguros Colectivos
Seguro Colectivo de Renta Vitalicia
Seguro Colectivo de Invalidez
733,017
- - 37 - -
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO POR RIESGOS
Al 31 de Diciembre de 2013
ENFERMEDAD Y
TOTALES
ADMINISTRACIÓN
RIESGOS
MATERNIDAD
INVALIDEZ,
VEJEZ
SUBSISTEMA EXC. DE
BENEF. DEFINIDO
TOTAL DE INGRESOS DE PERÍODOS ANTERIORES
138,406,976
2,320,023
56,503,325
3,248,828
864,109
2,156,706
51,710,732
Y
SUBSISTEMA
MIXTO
20,602,051
MUERTE
PROFESIONALES
RIESGOS
PROFESIONALES
FIDEICOMISOS
0
FIDEICOMISOS
7,270,845
0
GASTOS DE PERIODOS ANTERIORES
Gasto de Personal
228,013
Gastos Diversos de Gestión
726,295
10% de la Prima de Riesgos Profesionales
Costos y Gastos Operativos
Sanciones
Otros Gastos Extraordinarios
Bienes de Consumo
Servicios Prestados a Terceros
726,295
1,088
4,885
10,411,340
7,113
1,182,730
4,490
25
4,251
8,127,092
2,560
10,424,426
1,188,283
8,133,928
0
7,065,395
745,857
6,278,501
4,303
21,464,944
2,798,249
16,569,135
4,303
0
116,942,032
(478,226)
39,934,190
51,706,429
20,602,051
3,276,915
3,276,915
Resultados de Operaciones de Períodos Anteriores
120,218,947
2,798,689
39,934,190
51,706,429
20,602,051
Resultados del Ejercicio antes de Aportes Extraordinarios
745,618,561
46,972,465
233,332,709
154,285,904
745,618,561 B/.
46,972,465 B/.
233,332,709 B/.
154,285,904 B/.
Provisión del Ejercicio
TOTAL DE GASTOS DE PERÍODOS ANTERIORES
RESULTADOS DE PERÍODOS ANTERIORES ANTES DE
APORTES DEL ESTADO
1,063
634
1,101,518
63
0
0
1,102,215
0
36,734
0
2,093,257
0
5,177,588
0
0
5,177,588
0
211,976,299
6,888,787
91,185,992
976,405
211,976,299 B/.
6,888,787 B/.
91,185,992 B/.
976,405
APORTES DEL ESTADO - PERÍODO ANTERIOR
Transferencias Corrientes
Transferencias de Períodos Anteriores- .8% Salarios Básicos
RESULTADO DEL EJERCICIO
B/.
- - 38 - -
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO
Al 31 de Diciembre de 2013 y 2012
2013
2012
INGRESOS
Cuotas Regulares
Cuotas Regulares
B/.
Cuotas Regulares Subsistema Mixto
1,890,596,333
B/.
1,557,172,698
167,849,721
141,499,384
Jubilados y Pensionados
95,862,450
87,289,755
Asegurados Voluntarios
1,447,180
Maternidad e Incapacidad
XIII Mes
Plan de Retiro Ant. Autofinanciable
Prima de Riesgos Profesionales
TOTAL DE INGRESOS
2,285,694
3,714,981
111,190,069
93,895,736
574,088
1,083,405
2,269,805,535
1,884,655,959
207,066,421
177,361,770
2,476,871,956
2,062,017,729
774,105,984
726,046,139
COSTOS Y GASTOS
Prestaciones Económicas
Pensión de Vejez
Pensión de Vejez - FEJUPEN
540,825
Pensión de Vejez - Fondo de Ajuste
2,798,100
Pensión de Vejez - Fideicomiso de I V M
3,781,256
Asignación Familiar por Vejez
8,472,371
8,363,805
Bonificación a la Pensión de Vejez
6,716,045
6,375,720
78,555,858
82,161,894
Pensión de Vejez Anticipada
Pensión de Vejez Anticipada - FEJUPEN
665,502
Pensión de Vejez Anticipada - Fondo de Ajuste
3,460,074
3,626,917
Pensión de Vejez Anticipada - Fideicomiso de IVM
2,116,071
2,218,446
Bonificación Pensión Vejez Anticipada
2,088,300
1,875,780
Asignación Familiar por Vejez Anticipada
2,484,769
2,343,508
82,871,710
83,079,516
Pensión de Invalidez
Pensión de Invalidez - FEJUPEN
225,992
Pensión de Invalidez - Fondo de ajuste
907,973
Pensión de Invalidez - Fideicomiso de I V M
1,725,771
Bonificación a la Pensión de Invalidez
1,147,080
1,153,320
Asignación Familiar por Invalidez
1,632,064
1,699,629
Indemnización de Invalidez
1,890
5,581
Pensión de Sobreviviente
76,672,372
69,782,836
80,952
75,166
436,048
433,285
Pensión de Sobreviviente - FEJUPEN
Pensión de Sobreviviente - Fondo de ajuste
Pensión de Sobreviviente - Fideicomiso de I V M
Bonificación a la Pensión de Sobreviviente
--39 --
646,550
661,667
1,556,685
1,425,115
2013
2012
Jubilados del Estado-Incapacidad Física - FEJUPEN
10,190
10,618
Jubilados del Estado-Incapacidad Física - Fondo de Ajuste
58,750
61,175
Jubilados del Estado-Inc. Física - Fideicomiso de I V M
40,165
41,441
Bonificación a los Jubilados del Estado-Inc. Física
25,260
25,620
374,320
388,633
Jubilados del Estado- Antigüedad de Serv. - Fondo de Ajuste
1,297,301
1,353,674
Jubilados del Estado- Ant. de Serv. - Fideicomiso de IVM
1,122,410
1,153,517
Bonificación a los Jubilados del Estado- Antigüedad de Servicio
1,007,580
1,032,060
2,785
3,711
1,431,914
10,312,909
14,947,444
10,655,348
Jubilados del Estado- Antigüedad de Servicios - FEJUPEN
Renta Vitalicia
Auxilio de Funerales
Indemnizaciones
Indemnizaciones Especiales
4,700
Gastos de Subsidios
24,153
Gratificación a Funcionarios de la CSS
35,244
Subsidios de Incapacidad por Enfermedad Común
8,497,582
Subsidios de Incapacidad por Riesgos Profesionales
Subsidios de Maternidad
8,601,512
1,678
32,955,221
Subsidios de Escolaridad a Hijos de Funcionarios
31,303,246
137,108
Subsidios de Escolaridad
Subsidios de Deportivo
148,682
Subsidios de Lentes por Riesgos Profesionales
10,800
Beneficios de Lentes
940,881
851,230
Beneficios de Prótesis Dental
118,101
1,146,584
Asistencia Social
26,011
Subsidios de Incapacidad Temporal
9,620,505
Pensión de Incapacidad Permanente Absoluta
1,626,089
1,551,348
Pensión de Incapacidad Permanente Absoluta - FEJUPEN
7,880
571,816
Pensión de Inc. Permanente Absoluta - Fondo de Ajuste
34,829
35,582
Pensión de Inc. Perm. Absoluta - Fideicomiso de I V M
49,728
50,984
Pensión de Inc Perm Absoluta Bonificación
25,800
25,560
7,584,803
10,277,269
52,895
754,992
Pensión de Incapacidad Permanente Parcial
Pensión de Incapacidad Permanente Parcial - FEJUPEN
Bonificación a la Pensión de Incapacidad Absoluta
Pensión de Incapacidad Permanente Parcial FIDEIC
3,985,034
Bonificación Pensión de Incapacidad Permanente Parcial
256,200
246,960
Indemnizaciones del Sobreviviente
525,968
480,552
Donativos Especiales
1,000
Pensión de Sobreviviente por Riesgos Profesionales
2,925,732
Pensión de Sobreviviente por Riesgos Prof Bonific
82,800
Pensión de Sobreviviente FEJUPEN Riesgos Profesionales
276,895
Pensión de Sobreviviente FONDO de Ajuste Riesgos Prof.
993,383
Pensión de Sobreviviente FIDEICOMISO IVM
1,826,753
Pensión de Vejez Sector Agricola y de la Construcción
Pensión de Vejez por Edad Anticipada
Pensión de Vejez Proporcional por Edad Ant
-- 40 --
63,282
58,849
102,877,936
76,755,067
16,105,253
13,142,072
2013
2012
4,611,785
Pensión de Vejez Proporcional
Indemnizaciones por Riesgos Profesionales
2,057,549
468,672
Bonificación Ley 70 sept 2011
2,758,059
Aumento a Jubilados y Pensionados - Ley Nº 70
47,951,416
27,944,867
1,310,698,585
1,203,145,703
17,343,352
15,200,625
Otras Transferencias
Adiestramiento y Capacitación
Subsidios Deportivos
4,553
Donativos a Personas
79,425
Indemnizaciones Especiales
Cotizaciones Patronales
Otras Transferencias
4,840,206
26,950
69,859,150
8,816,737
96,130,167
Gastos de Personal
Becas a Hijos de Funcionarios
20,040,831
47,250
Gratificación a Funcionarios de la CSS
Gastos de Personal
8,800
Cotizaciones Patronales
Viaticos
460,522,005
405,485,044
11,107,671
58,886,414
3,222,047
3,079,225
474,907,773
467,450,683
Costos y Gastos Operativos
Servicios No Personales
258,685,400
Combustibles y Lubricantes
3,272,675
Repuestos
2,285,688
Materiales para Mantenimiento
2,826,927
Materiales y Utiles de Oficina
1,217,401
Materiales de Impresión
6,124,168
Productos Químicos y Farmaceúticos
131,438,718
Materiales y Utiles Quirúrgicos
79,202,711
Otros Gastos Operativos
20,502,336
Transporte Flete y Almacenaje
3,758,514
Correos y Telecomunicaciones
4,334,138
Honorarios Comisiones y Corretajes
5,425,529
Mantenimiento y Reparación
12,972,652
Alquileres
6,196,370
Electricidad Agua y Aseo
29,144,815
Publicidad y Relaciones Públicas
2,608,309
Otros Servicios prestados a terceros
47,868,185
359,179,136
0
Gastos Financieros
Instrumentos Financieros
4,282,986
Provisión del Ejercicio
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS
-- 41 --
4,282,986
258,685,400
7,959,061
21,621,560
2,253,157,708
1,970,944,177
2013
2012
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros
Renta de Valores
24,914,460
Intereses sobre Bonos - Bonos Tes Nal
7,334,935
Intereses sobre Bonos - Rotativos
12,782,531
4,207,359
Intereses sobre Bonos - Bonos Globales
18,379,476
14,026,086
Intereses sobre Bonos - Bonos Corporativos
711,067
Intereses sobre Bonos - Bonos Ahorro
26,465
Intereses sobre Bonos - Bonos Cupon Cero
1,550,550
Intereses sobre prestamos hipotecarios
Asociación de Empleados
2,014,983
2,996,055
84,000
Intereses sobere cuentas bancarias
Intereses ganados por compra de títulos
Intereses sobre Notas del Tesoro
Intereses en Valore Comerc Negociables
Banco Hipotecario Nacional XIII Mes
94,090,988
90,842,188
32,834
2,324,845
5,054,401
1,149,665
419,792
676,595
Banco Hipotecario Nacional Contrato N 56263
56,263
Sanciones ley 51 de dic 2005
Venta de desechos radiograficos
Alcances de Auditoria
354,232
153,965
10,278
9,460
2,701,996
Alcances de Auditoria Lesiones Patrimoniales
26,734
5% de Intereses Sobre Prima de seguro Moroso-P.Hipotecario
Compra y Venta de Documentos Negociables
102
12,422,875
Intereses sobre Letras del Tesoro
785,802
Comisión del 80% del sistema ach
657
5% de Interes sobre Prima Seguro Moroso Prestamos
4
Letras del Tesoro
744,341
Ing por Descuento en Compra Instrumento Financiero
1,243,767
158,731,097
Ingresos Diversos de Gestión
Multas y Recargos
143,398,654
5,212,693
Cobranzas del 10% Primas Riesgos Profesionales
Servicios de Salud
Servicios Médicos - Aspirantes al Seguro Voluntario
Alquileres Rentas
Otros Alquileres
20,706,642
16,935,090
4,264,041
3,565,746
41,659
326,763
56,035
Servicios de Descuento de 1.5%
6,233,762
Primas de Seguros
431,106
452,392
1,757,766
2,685,864
Ingresos Varios
Duplicados de Carnet
160,308
92,360,447
Fotos
482,315
Compensación por Servicios de Retención y
Transferencia del Seguro Educativo
190,880
Paz y Salvo
20,856
-- 42 --
2013
Comisión de Servicios ACH
2012
5,372
Certificación de Empleadores
23,603
Certificación de Empleadores Inactivos No Morosos
3,181
Fianzas Incumplimiento de Contrato
4,660
Chatarreo
26,373
Venta de Tanques y Productos de Lavanderia
1,167,735
Ingresos por Multas a Empresas por Negociación a
Conceder descuentos a Jubilados y Pensionados
Multa Incumplimiento de O/C Proveedores
2,007,770
525
Ingresos Varios Cesiones de Crédito
17,601
Donaciones Bienes de Consumo
1,389
Otros Ingresos Diversos de Gestión
15,154,081
Alquileres IME
437,552
Otros Ingresos no Tributarios
21,612,391
Compensación por Retención y Transferencia
10,503
Otros Ingresos por Contribribución Seguro Social
3,546,946
Intereses por Prestamos Proyectos Colectivos Vivienda
28,590
58,297,116
141,635,521
Descuento en Compra de Instrumentos Financieros
Descuento en Compra de Instrumentos Financieros
48,253
48,253
Prima de Seguros Colectivos
Seguro Colectivo de Renta Vitalicia
0
17,501,904
Seguro Colectivo de Invalidez
625,009
18,126,913
Gastos Financieros
Gastos en Compra de Valores
0
42,291,832
Gastos Diversos de Gestión
10% de la Prima de Riesgos Profesionales
20,706,642
Gastos Diversos de Gestión
TOTAL DE OTROS INGRESOS Y GASTOS
Resultado Antes de Aportes del Estado
18,022,152
1,080,305
157,616
213,416,432
224,562,575
437,130,680
315,636,127
APORTES DEL ESTADO
Transferencias Corrientes
Transferencias Corrientes-Aportes del Estado
162,815,445
.8% Salarios Básicos (asegurados)
62,542,600
.8% Salarios Básicos (Jubilados del Estado)
534,083
Aporte del 2% S/Saldo de los Valores del Estado
20,500,000
Impuesto Selectivo al Consumo de Bebidas
0
gaseosas, alcohólicas y cigarrillos
11,212,306
Aporte del Estado - Junta Técnica Actuarial
90,000
Aporte para hacer frente al Aumento de B/.5.00
0
otorgados a pensionados y jubilados - FEJUPEN
Aporte del Estado para Atención en Salud - Artículo 222 - Ley 51
-- 43 --
21,324,000
25,000,000
2013
Aporte del Estado para el Aumento de las Pensiones Ley No70 6-9-11
Total de Transferencias Corrientes
Resultado Antes de Ingresos de Períodos Anteriores
2012
47,065,945
188,268,934
162,815,445
625,399,614
478,451,572
127,882,588
1,830,302
INGRESOS DE PERIODOS ANTERIORES
Cuotas Regulares y Especiales
Cuotas Regulares
Maternidad, Incapacidad y Riesgo Prof. Subsistema Mixto
144,782
127,882,588
1,975,084
Prima de Riesgos Profesionales
Prima de Riesgos Profesionales
7,262,954
7,262,954
Prima de Riesgos Profesionales
Ingresos Diversos de Gestión
10% de la Prima de Riesgos Profesionales
726,295
95,519
Ingresos por Enajenacción de IME
752,336
189,136
Ingresos Extraordinarios
582,476
747,032
Ingresos Diversos de Gestión
467,310
Ingresos Diversos de Ejercicios Anteriores
127,894
2,528,417
1,159,581
Prima de Seguros Colectivos
Seguro Colectivo de Renta Vitalicia
681,682
Seguro Colectivo de Invalidez
51,335
TOTAL DE INGRESOS DE PERIODOS ANTERIORES
733,017
0
138,406,976
3,134,665
3,248,828
1,587,621
GASTOS DE PERIODOS ANTERIORES
Gastos de Personal
Gastos Diversos de Gestión
10% de la Prima de Riesgos Profesionales
726,295
Costos y Gastos Operativos
Enajenación de IME
19,990
Sanciones
1,088
Otros Gastos Extraordinarios
Bienes de Consumo
Servicios Prestados por Terceros
78
4,885
2,610
10,411,340
13,263,769
7,113
225
Costos y Gastos Operativos
7,004
Gastos de Personal
1,300,986
Provisión del Ejercicio
TOTAL DE GASTOS DE PERIODOS ANTERIORES
Resultados de Períodos Anteriores antes de Aportes del Estado
-- 44 --
10,424,426
14,594,662
7,065,395
16,869
21,464,944
16,199,152
116,942,032
(13,064,487)
2013
2012
APORTES DEL ESTADO - PERÍODO ANTERIOR
Transferencias Corrientes
Transferencias de Períodos Anteriores- .8% Salarios Básicos
3,276,915
373,530
Resultados de Operaciones de Períodos Anteriores
120,218,947
(12,690,957)
Resultados del Ejercicio antes de Aporte Extraordinario
745,618,561
465,760,615
RESULTADO DEL EJERCICIO
B/.
-- 45 --
745,618,561
B/.
465,760,615
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO
ADMINISTRACIÓN DE LOS RIESGOS
Al 31 de Diciembre de 2013 y 2012
2013
INGRESOS
XIII Mes
Prima de Riesgos Profesionales
Total de Ingresos
B/.
COSTOS Y GASTOS
Prestaciones Económicas
Adiestramiento y Capacitación
Subsidios Deportivos
Donativos a Personas
Indemnizaciones Especiales
Cotizaciones Patronales varias
Otras Transferencias
Gastos de Personal
Viaticos
Costos y Gastos Operativos
Gastos Financieros
Provisión del Ejercicio
Total de Costos y Gastos
B/.
2012
B/.
56
6,912,311
6,912,367
B/.
150,536
2,599,152
2,980,993
4,553
50,075
26,950
7,704,895
8,813,399
52,731,180
1,092,794
15,834,521
15,367
2,221,670
91,476,397
(91,476,397)
Exceso de Gastos sobre Ingresos antes de Otros Ingresos
6,774,309
4,740,207
47,170,973
1,029,865
20,217,336
5,193,084
87,875,462
(80,963,095)
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros
Ingresos Diversos De Gestión
Gastos en Compra de Valores
Gastos Diversos de Gestión
Otros Servicios
Prima de Seguros Colectivos
Total de Otros Ingresos Y Gastos
3,680,962
44,692,729
3,278,961
26,141,545
239,178
135,657
732,279
776,645
Resultados antes de Aportes del Estado
APORTES DEL ESTADO
Transferencias Corrientes
Resultado Antes de Períodos Anteriores
18,126,913
65,723,959
28,313,392
(25,752,438)
(52,649,703)
69,926,214
44,173,776
69,934,103
17,284,400
INGRESOS DE PERIODOS ANTERIORES
Cuotas Regulares
Ingresos Financieros
Ingresos Diversos de Gestión
Prima de seguro Colectivos
Total de Ingresos de Períodos Anteriores
1,587,006
733,017
2,320,023
845,049
GASTOS DE PERIODOS ANTERIORES
Otras Tranferencias
Gastos de Personal
Costos y Gastos Operativos
Provisión del Ejercicio
Total de Gastos de Períodos Anteriores
864,109
1,188,283
745,857
2,798,249
69,569
1,644,943
(478,226)
(838,793)
3,276,915
373,530
2,798,689
(465,263)
30,670
Resultados de Períodos Anteriores Antes de
Aportes del Estado
APORTES DEL ESTADO - PERÍODO ANTERIOR
Transferencias de Períodos Anteriores- .8% Salarios Básicos
Resultados de Operaciones de Períodos Anteriores
RESULTADOS DEL EJERCICIO
B/.
-- 46 --
46,972,465
875,719
1,714,512
B/.
16,819,137
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO
RIESGO DE ENFERMEDAD Y MATERNIDAD
Al 31 de Diciembre de 2013 y 2012
2013
2012
INGRESOS
Cuotas Regulares y Especiales
Total de Ingresos
B/. 930,592,458
930,592,458
B/. 803,773,645
803,773,645
COSTOS Y GASTOS
Prestaciones Económicas
Adiestramiento y Capacitación
Otras Transferencias
Donativos a Personas
Cotizaciones Patronales varias
Gastos de Personal
Viaticos
Costos y Gastos Operativos
Gastos Financieros
Provisión del Ejercicio
Total de Costos y Gastos
42,534,433
12,440,048
3,338
26,182
55,674,606
374,253,487
1,819,311
308,165,474
29,429
5,656,906
800,603,214
41,088,301
10,896,073
87,010
46,617,215
320,524,881
1,711,514
200,700,653
15,856,651
637,482,298
129,989,244
166,291,347
33,147,995
5,474,650
38,409,275
28,824,115
3,339,097
1,061,417
19,769
233,652
30,848,374
168,398,519
197,139,721
25,000,000
25,000,000
193,398,519
222,139,721
INGRESOS DE PERIODOS ANTERIORES
Cuotas Regulares
Ingresos Diversos de Gestión
Total de Ingresos de Períodos Anteriores
56,503,189
136
56,503,325
646,646
255
646,901
GASTOS DE PERIODOS ANTERIORES
Gastos de Personal
Costos y Gastos Operativos
Provisión del Ejercicio
Total de Gastos de Períodos Anteriores
2,156,706
8,133,928
6,278,501
16,569,135
1,355,453
11,708,983
16,869
13,081,305
Resultados de Períodos Anteriores Antes de
Aportes del Estado
39,934,190
(12,434,404)
Exceso de Ingresos sobre Egresos antes de Otros Ingresos
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros
Ingresos Diversos De Gestión
Gastos en Compra de Valores
Gastos Diversos de Gestión
Otros Servicios
Total de Otros Ingresos Y Gastos
213,370
Resultado Antes de Aportes del Estado
APORTES DEL ESTADO
Transferencias Corrientes
Resultado Antes de Períodos Anteriores
RESULTADOS DEL EJERCICIO
B/. 233,332,709
-- 47 --
B/.
209,705,317
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO
RIESGO DE INVALIDEZ, VEJEZ Y MUERTE
Al 31 de Diciembre de 2013 y 2012
2013
SISTEMAS
EXCLUSIVO DE
BENEFICIO
DEFINIDO
TOTAL
RIESGO DE I.V.M.
2012
TOTAL
SUBSISTEMA
MIXTO
COMPONENTE
DE BENEFICIO
DEFINIDO
FIDEICOMISOS
INGRESOS
Cuotas Regulares
Independientes
Asegurados Voluntarios
Maternidad e Incapacidad
XIII Mes
Prima de Risgos Profesionales
Total de Ingresos
COSTOS Y GASTOS
Prestaciones Económicas
Servicios No Personales
Instrumentos Financieros
Provisión del Ejercicio
Total de Costos y Gastos
B/. 1,224,899,531 B/.
0
837,783
2,285,694
111,190,069
0
1,339,213,077
Exceso de Gastos sobre Ingresos
antes de Otros Ingresos
1,057,049,810 B/.
167,849,721 B/.
167,849,721 B/.
832,212
1,446,226
111,190,069
5,571
839,468
5,571
839,468
1,170,518,317
168,694,760
168,694,760
1,242,873,036
0
3,932,268
61,610
1,246,866,914
1,222,662,976
1,860,656
61,610
1,224,585,242
0
0
2,071,612
0
2,071,612
92,346,163
(54,066,925)
109,499,071
6,772,283
44,695
0
116,316,049
84,221,895
4,813,865
44,695
208,662,212
B/.
0
20,210,060
0
2,071,612
983,191,401
3,714,981
93,895,680
21,491,832
1,102,293,894
1,137,354,609
1,030
2,071,612
20,210,060
141,909
1,137,497,548
166,623,148
166,623,148
(20,210,060)
(35,203,654)
24,751,100
526,076
1,958,418
85,910,837
100,563,913
89,080,455
24,751,100
0
0
0
24,751,100
24,751,100
2,484,494
40,193,739
146,281,011
35,013,530
191,374,248
191,374,248
(17,725,566)
111,077,357
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros
Ingresos Diversos de Gestión
Desc. en Compra de Instrumentos Financieros
Gastos en Compra de Valores
Total de Otros Ingresos y Gastos
Resultado antes de Aportes del Estado
APORTES DEL ESTADO
Transferencias Corrientes
92,180,298
67,565,945
0
Resultados antes de Períodos Anteriores
300,842,510
102,579,475
191,374,248
191,374,248
INGRESOS DE PERIODOS ANTERIORES
Cuotas Regulares y Especiales
Ingresos Diversos de Gestión
Prestamos Hipotecarios
Total de Ingresos de Períodos Anteriores
71,379,399
933,384
0
72,312,783
50,777,348
933,384
20,602,051
0
20,602,051
0
51,710,732
20,602,051
20,602,051
0
20,340,186
21,637,954
4,303
4,303
4,303
4,303
0
0
0
0
GASTOS DE PERÍODOS ANTERIORES
Provisión del Ejercicio
Total de Costos y Gastos de Períodos Anteriores
Resultados de Períodos Anteriores Antes de
Aportes del Estado
Resultado del Eje. antes de Aportes Extraordinarios
RESULTADOS DEL EJERCICIO
B/.
24,614,353
43,979,018
6,888,787
155,056,375
1,297,768
72,308,480
51,706,429
20,602,051
20,602,051
0
21,637,954
373,150,990
154,285,904
211,976,299
211,976,299
6,888,787
176,694,329
154,285,904
B/. 211,976,299
6,888,787 B/.
176,694,329
373,150,990
B/.
-- 48 --
B/.
211,976,299
B/.
CAJA DE SEGURO SOCIAL
ESTADO DE RESULTADO
RIESGOS PROFESIONALES
Al 31 de Diciembre de 2013 y 2012
2013
2012
RIESGOS
TOTAL
INGRESOS
Jubilados y Pensionados
Prima de Riesgos Profesionales
Total de Ingresos
B/.
PROFESIONALES
FIDEICOMISOS
0 B/.
B/.
207,066,421
207,066,421
207,066,421
207,066,421
B/.
0
80196
148,957,627
149,037,823
COSTOS Y GASTOS
Prestaciones Económicas
Adiestramiento y Capacitación
Donativos a Personas
Cotizaciones Patronales varias
Otras Transferencias
Gastos de Personal
Viaticos
Costos y Gastos Operativos
Gastos Financieros
Provisión del Ejercicio
Total de Costos y Gastos
25,291,116
1,922,311
3,168
6,479,649
0
44,701,059
309,942
35,179,141
305,922
18,875
114,211,183
44,701,059
309,942
35,179,141
305,922
18,875
113,987,661
223,522
429,916
108,088,869
Exceso de Ingresos sobre Gastos
antes de Otros Ingresos
92,855,238
93,078,760
(223,522)
40,948,954
12,403,069
1,357,454
3,558
0
20,796,932
0
12,387,146
1,335,872
3,558
15,923
21,582
25,384,741
11,590,966
13,760,523
(7,070,356)
37,505
19,119,798
106,615,761
86,008,404
(186,017)
60,068,752
1,162,422
107,778,183
86,008,404
1,162,422
976,405
3,877,190
63,945,942
7,262,954
7,891
7,270,845
7,262,954
7,891
7,270,845
0
0
25,067,594
1,922,311
3,168
6,479,649
223,522
24,552,257
1,705,400
5,494,890
12,989
37,789,190
337,846
37,766,381
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros
Ingresos Diversos de Gestión
Desc. en Compra de Instrumentos Financieros
Gastos en Compra de Valores
Gastos Diversos de Gestión
Otros Servicios
Total de Otros Ingresos y Gastos
Resultados antes de Aportes del Estado
APORTES DEL ESTADO
Transferencias Corrientes
Resultado antes de Períodos Anteriores
INGRESOS DE PERIODOS ANTERIORES
Prima de Riesgos Profesionales
Ingresos Diversos de Gestión
Total de Ingresos de Períodos Anteriores
797,498
2,190
17,056,221
20,796,932
GASTOS DE PERIODOS ANTERIORES
Gastos de Personal
Gastos Diversos de Gestión
Costos y Gastos Operativos
Provisión del Ejercicio
Total de Gastos de Períodos Anteriores
Resultados de Períodos Anteriores antes de
Aportes del Estado
228,013
726,295
1,102,215
36,734
2,093,257
228,013
726,295
1,102,215
36,734
2,093,257
0
1,404,110
5,177,588
5,177,588
0
(1,404,110)
Resultados de Operaciones de Períodos Anteriores
5,177,588
5,177,588
0
(1,404,110)
91,185,992
91,185,992
976,405
62,541,832
Resultados del Ejercicio antes de Aportes
Extraordinarios
RESULTADOS DEL EJERCICIO
B/.
92,162,397 B/. 91,185,992 B/.
-- 49 --
162,599
1,241,511
976,405 B/. 62,541,832
CAJA DE SEGT]RO SOCIAT,
DIRECCIÓN EJECIJTIVA NACIONAL DE PRESTACIONES ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
VALUACIONES ACTUARIALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
En curnplimiento a los procedimientos administrativos en la elaboración del Infonne Financiero de
la Institución, tenemos a bien presentar la Valuación Actuarial correspondiente al 31 de diciembre
de 2013, del Riesgo de Invalidez,Yejez y Muerte (I.V.M.), de las prestaciones otorgadas en el
Subsistema Exclusivamente de Beneficio Definido, además se incluye los resultados de la
Valuación de Riesgos Profesionales (R.P.) y de los aumentos otorgados a los pensionados y
jubilados como son: F.E.ru.PEN., Fideicomiso I.V.M. y Fondo de Ajuste de Pensiones. Para todos
los casos se aplica el sistema financiero de Capitales de Cobertura.
En los cálculos efectuados de los Capitales de Cobertura se utilizaron las tablas de renta unitarias
basadas en las nuevas bases biométricas aplicadas en el Informe Actuarial del Riesgo de Invalidez,
Yejezy Muefte aprobadas por la Junta Directiva de la Institución, (Resolución No.45,715-2011J.D. de 5 de rnayo de 2011). En dichos cálculos fue considerado el aumento de pensión, con cargo a
laCaja de Seguro Social, mediante Ley N"2 de 8 de enero de 2007.
Estos valores de rentas unitarias, para el caso de la mortalidad de un pensionado por vejez, están
basados en la tabla de mortalidad de la población urbana de Panamá, período 2010 - 2015
(incorporando un ajuste a la probabilidad de fallecer, en función de las salidas por muerte de
acuerdo a la experiencia de la C.S.S.-2010), y en el caso de la morlalidad de un pensionado por
invalidez, están basados en la experiencia de la C.S.S. período 1985 - 2009.
Para el cálculo de las rentas unitarias, se estableció que la tasa técnica de interés a :uttlizar sería el
5oA,lanfo para el Riesgo de Invalidez, Vejez y Muerle (l.V.M.) y Riesgos Profesionales, como para
los aumentos otorgados a los pensionados y jubilados.
Tomando en consideración el sistema financiero utilizado, la Valuación Actuarial se circunscribe en
calcular el pago a futuro de las pensiones vigentes a la fecha de la valuación, y hasta qlle se extinga
el derecho. En el caso de Riesgos Profesionales, la Valuación Actuarial no incluye la comparación
de la suma de los Capitales Constitutivos, con la Reserva Contable para determinar si ese riesgo
cuenta con superávit o déficit, toda vez que aún no hemos recibido de la Dirección Nacional de
Contabilidad, la reserva de Riesgos Profesionales correspondiente al 3 1 de diciembre de 2013.
A continuación presentamos los resultados finales de las valuaciones antes señaladas:
INVALIDEZ, VEJEZ
Y
MUERTE
(Subsistema Exclusivamente de Beneficio
Definido)
RIESGOS PROFESIONALES
12,406,826,195
155,833,057
F.E.JU.PEN.
14,06t,709
FONDO DE AJUSTE DE PENSIONES
63,812,168
FIDE,ICOMISO I.V.M.
'78,082,255
CAJA DE SEGURO SOCIAL
DEPARTAM ENTO ACTUARIAL
VALUACIÓN ACTUARIAL DEL RIESGO DE INVATIDEZ,VEIEZY MUERTE
SUBSISTEMA EXCLUSIVAMENTE DE BENEFICIO DEFINIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
AL
5.OO%
INCLUYE: AUMENTO LEY N"2 DE2OO7
TIPO DE PTNSION
NUMERO
vEJEz (1)
Hombres
Mujeres
VEJEZ ANT]CIPADA
Hombres
Mujeres
MONTO ANUAL
MONTO MEDIO
(EN B/.)
MENSUAL (EN B/.)
t22s52"
58,017,
64,935'
16.1981
9,135,
7,063
515
556
479
387
4I3
353
760,t26,282
386,880,952
373,245,330
75,2LL,755
45,326,982
29,884,773
PENSION DIRECTA
5.OAo/o
(EN B/.)
8.810,979,085
'
4,105,761,134
4,705,2!7,952
596,131.318
318,979,799
277,L51,519
l
4.794.345
22t
3,095,529
1,638,816
227
20g
,
Mujeres
L,788
'J,,!35,
653
VEJEZ PROPORCIONAL
5.870
L6.454,2t0
234
2L2,L92,666
2,906
2,964
g,4gg,57o
244
101",080,633
7,954,640
224
1,11,rr2,033'
t7,343
102,085.769
VEJEZ PROPORCIONAL ANTICIPADA
l
Hombres
Hombres
Mujeres
RETIRO ANTICIPADO DE VEJEZ
Hombres
Mujeres
VEJEZ PROPORCIONAL -TRAB.
ESTACIONALES
Hombres
Mujeres
]
64.3tt.871
39,g35,636
24,476,235
49L
1.384.130.s80
869,805,266
Lt,271,
67,698,824
6,072
34,386,945
501
472
74
55.988
63
65L.442
73
55,463
63
643,702
525
44
7,740
1l
514,325,31.4
;
INVALIDEZ
19.586
78,854,201
336
789.686.638
Hombres
1-3,264
Mujeres
6,322
56,606,483
22,247,718
356
293
549,367,275
240,319,363
SOBREVIVIENTES
33.943
65.253.133
163
548.743.r94
Viudas y viudos inválldos
Huérfanos
Huérfanos lnVálidos
Madres y Padres
23,621.
56,859,81L
5,886,926
2,239,299
1,267,L07
20L
89
482,923,748
25,733,989
29,244,146
94
10,84'J,,31,1
1,103,775,683
422
TOT41........,.
7,!03
2,O99
1,t20
217,754,
69
(1) Se incluye el gasto del monto anual y capital constitutivo de las rentas vitaliclas.
Nota 1: En los Huérfanos inválidos se aplicó la renta por sexo.
Nota 2: Se utilizaron las tablas de renta unitaria basadas en la probabilidad de fallecer de la tabla abreviada de vida de la población urbana
20L0-2015 elaborada por la Contraloria General de la República, aprobadas por la Junta Directiva de la C.S.S., según Resolución
N"45,715-20111.D. de 5 de mayo de 2011 (incorporando un ajuste en la probabllldad de fallecer en función de las salidas por muerte
de acuerdo a la experienc¡a de la C.S.5.-2010).
Nota 3: La probabilidad de que un pensionado por invalidez fallezca está basada en la experiencia de la
Fuente: Base de Datos de la Dirección Nacional de lnformática.
C.S.S.
periodo 1985 - 2009.
t2,406,826,795
CAJA DE SEGURO SOCIAL
DEPARTAM ENTO ACTUARIAL
VALUACIóN ACTUARIAL DEL PROGRAMA DE R. PROFESIONALES
VIGENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
5.00%
(INCLUYE AUMENTO LEy N"2 DE 8 DE ENERO DE 2007)
tlPOoE PfruSIów
NUMERO
MONTO ANUAI.
MONTO MED¡O
{EN B/.}
MENSUAL (EN B/.)
PENSION DIRECTA
s.00%
IEN B/.)
432
L,562,LOs
301
L7,t97,832
Hombres
343
L,249,999
Mujeres
B9
3L2,L06
304
292
13,528,966
3,668,866
4,277
7;46L,9L1
145
3,61-9
6,306,1_31
658
L,t55,780
L45
L46
89,651,,94r
17,563,393
2,254
2,838,169
105
1
L,T56
720
L,808,941
130
26,055,388
54
43,002
283
4L
6,963
11,862,185
ABSOLUTA PERMANENTE
PARCIAL PERMANENTE
Hombres
Mujeres
SOBREVIVIENTES
Viudas y viudos
Huerfanos y Hermanos
Huérfanos lnválidos
Madres
Padres
TOT41....,...
66
2,733,788
628,854
42t,493
L24
1,,904,559
25,972
53
538,76L
62
97,302
L42
155,833,057
Nota 1: Se utilizaron las tablas de renta unitaria basaadas en la probabilidad de fallecer de la tabla abreviada de vida de Ia población urbana
2010 -2015 elaborada por la Contraloría General de la República, aprobada por la Junta Directiva de la C.S.S., según Resolución N'45,715-2011-J.D.
de 5 de mayo de 2011 (incorporando un ajuste en la probabilidad de fallecer en función de las salidas por muerte de acuerdo a
la
la expericiencia de la C.S.S. - 2010).
Nota 2: La probabilidad de que un pensionado por absoluta permanente fallezca, está basada en la experiencia de la C,S.S. período 1985 -2009.
Nota
3:
lncluye pensiones absolutas y parciales que se encuentran pasando trámites médicos, ante la Comisión Médica Calificadora al
30 de junio de 2013.
Fuente: Base de Datos de la Dirección Nacional de lnformática.
CAJA DE SEGURO SOCIAT
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
vAruActÓN ACTUARIAL DEt FONDO ESpECTAL DE JUBttADOS Y PENSTONADOS (F.E.JU.PEN.)
RTESGO DE TNVALTDEZ,VEIEZY MUERTE (r.V.M.), FONDO COMPTEMENTARTO Y RTESGOS PROFESIONALES
VIGENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
TASA
NÚMERO
TIPO DE PENSIÓN
5.OO%
MONTO ANUAL
MONTO MEDIO
(EN B/.)
MENSUAL (EN B/.)
PENSION DIRECTA
5.00%
(EN B/.)
14,007,826
PROGRAMA DE I.V.M.
25,448
L,456,329
5
Vejez
Vejez Anticipada
8,681
520,860
548,030
5
3,O43,057
1.0,801
5
4,795,633
3,674
2,292
220,440
5
66,999
2
'J,,857
55,405
2
L,774,7L2
404,424
280,535
320
115
8,144
3,450
FONDO COMPLEMENTARIO
6,301
378,050
5
3,185,804
Jub. Antigüedad de Servicios
Jub. Por lnc. Física
6,132
367,920
5
3,1.06,668
159
10,140
5
79,t36
PROGRAMA DE R. PROFESIONALES
1,360
73.537
5
868.079
Absoluta Permanente
1.35
108
8,100
6,480
5
Hombres
Mujeres
Parcial Permanente
Hombres
5
76,969
60,625
27
'J,,620
5
1,6,344
875
52,500
48,060
5
lnvalidez
Sobrevivientes
Viudas y viudos inválidos
Huérfanos y Hermanos
Huérfanos lnválidos
Madres y Padres
4,440
5
3
3
r41,364
Sobrevivientes
Viudas
324
L2,937
12,040
26
897
33,109
L,go7,926
Huérfanos y Hermanos
Huérfanos jnválidos
Madres
23,886
637,226
582,774
54,452
153,884
801
74
350
M uje res
l_00,003
5
12,520
Pad res
TOTAt......
Nota 1:
En los Huérfanos inválidos se aplicó la
Nota 2: Se utilizaron
las tablas de
5
renta por sexo.
renta unitaria basadas en la probabilidad de fallecer de la tabla abreviada de vida de la población urbana
¡OIO-ZO¡1 elaborada por la Contraloría General de la República, aprobadas por la Junta Directiva de la C.S.S., según Resolución
N'45,715-20L1-'J.D. de 5 de mayo de 2011 (incorporando un ajuste en la probabilidad de fallecer en función de las salidas por muerte
de acuerdo a la experiencia de la C.S.S.-2010).
Nota 3:
La
probabilidad de que un pensionado por invalidez fallezca está basada en la experiencia de la C.S.S. período 1985 - 2009.
Fuente: Base de Datos de la Dirección Nacional de lnformática.
14.061.709
CAJA DE SEGURO SOC¡AL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
VALUACIÓN ACTUARIAL DEL FONDO DE AJUSTE DE PENSIONES 1994
RIESGO Dt INVALIDEZ,VEIEZY MUERTE {t.V.M.), FONDO COMPLEMENTARTO Y RTESGOS PROFESTONATES
VIGENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
TASA DE 5.OO%
MONTO ANUAL
TIPO DE PENSIóN
(EN B/.1
PROGRAMA DE I.V.M.
Vejez
Vejez Anticipada
lnvalidez
Sobrevivientes
Viudas y viudos inválidos
Huérfanos y Hermanos
Huérfanos lnválidos
Madres y Padres
9,809
2,695,936
23
16,559,844
12,794
3,521
3,320
3,384,153
22
26,553,747
886,838
389,142
2t
7,273,427
10
2,719
351,427
11,
2,446,026
2,040,556
466
26,440
5
33L,275
135
11,,275
7
74,195
4,242
L,27l,gOL
9,754,494
195
58,500
466,947
t4L
2t
27
34,769
27,745
7,024
479
34,055
7
326,549
254,585
71,964
431,L34
383
32,782
7
41,2,578
30
1,,273
FONDO COMPLEMENTARIO
Jub. Antigüedad de Servícios
Jub. Por lnc. Física
PROGRAMA DE R. PROFESIONALES
Absoluta Permanente
Hombres
Mujeres
Sobrevivientes
Viudas
Huérfanos y Hermanos
Huérfanos inválidos
Madres
1.14
20
22
L8,556
Pad res
Nota
1:
En los Huérfanos inválidos se aplicó la renta por sexo.
Nota 2: Se utilizaron las tablas de renta unitaria basadas en la probabilidad de fallecer de la tabla abreviada de vida de la población urbana
20L0-2015 elaborada por la Contraloría General de la República, aprobadas por la Junta Directiva de la C.S.S., según Resolución
N'45,715-2011-i.D, de 5 de mayo de 2011 (incorporando un ajuste en la probabilidad de fallecer en función de las salidas por muerte
de acuerdo a la experiencia de la C.S.S.-2010).
Nota 3: La probabilidad de que un pensionado por invalidez fallezca está basada en la experiencia de
Fuente: Base de Datos de la Dirección Nacional de lnformát¡ca,
Ia C.5.S.
período 1985 - 2009.
CAJA DE SEGURO SOCIAL
DEPARTAMENTO ACTUARIAL
VALUACIÓN ACTUARIAL DEL FIDEICOMISO FONDO INVALIDEZ,VEIEZY MUERTE
RIESGO DE INVALTDEZ,VETEZY MUERTE
(t.V.M.), FONDO COMPLEMENTARTO Y RTESGOS PROFESIONALES
VIGENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
TASA
MONTO ANUAL
ruúue no
TIPO DE PENSIÓN
5.OO%
{EN B/.)
MONTO MEDIO
PENSION
MENSUAL (EN
DIRECTA 5.OO%
B/.1
{EN B/.)
Vejez
Vejez Anticipada
22,5t9
3,692,t24
L4
L2,792
2,066,9L6
13
lnvalidez
Sobrevivientes
Viudas y viudos inválidos
Huérfanos y Hermanos
Huérfanos lnválidos
Madres y Padres
LO,L7L
r,696,440
592,969
520,132
L4
7,792
6,050
389
L2,1-65
174,420
8.869
1.145.648
LL
11,518,268
8,566
t,Lo6,676
Lt,L55,302
303
39,972
LL
LL
L.O72
80.824
6
884,408
289
49,248
38,592
L4
227
T4
495,908
383,154
62
10,656
1,4
1_r2,754
783
31,576
3
661
29,O47
4
83
L,699
2
388,500
373,292
3,283
39
830
2
TT,925
63,2L5
9,275,92t
L2
78,A82,255
409
FONDO COMPLEMENTARIO
Jub. Antigüedad de Servicios
:
Permanente
Hombres
Mujeres
Sobrevivientes
Viudas
Huérfanos y Hermanos
Huérfanos inválidos
Absoluta
3
22,O09
38,663
PROGRAMA DE R. PROFESIONALES
7
3
4
944
Jub. Por lnc. Física
6
29,476,484
L6,476,7L6
15,650,053
4,076,326
3,394,576
24,305
483,025
362,966
Madres
Pad res
TOTA1........
Nota 1:
En los Huérfanos inválidos se aplicó la renta por sexo.
Nota 2: Se utilizaron las tablas de renta unitaria basadas en la probabilidad de fallecer de la tabla abreviada de vida de la población urbana
2010-2015 elaborada por la Contraloría General de la República, aprobadas por la Junta Directiva de la C.S.S., según Resolución
N"45,715-201L-J.D. de 5 de mayo de 201-l- (incorporando un ajuste en la probabilidad de fallecer en función de las salidas por muerte
de acuerdo a Ia experiencia de la C.S.S.-2010).
Nota 3: La probabilidad de que un pensionado por invalidez fallezca está basada en la experiencia de la C.S.S. período 1985 - 2009.
Fuente: Base de Datos de la Dirección Nacional de lnformática.