comunicacionn° 2011/058 - Banco Central del Uruguay
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Montevideo, 28 de abril de 2011 C O M U N I C A C I O N N° 2011/058 Ref: MERCADO DE VALORES – Intermediarios de Valores – Plan de Cuentas, información contable y anexos - Compilación. Se comunica a los Intermediarios de Valores que, en el día de la fecha, el Banco Central del Uruguay adoptó la siguiente resolución: 1) La registración contable de los Intermediarios de Valores deberá realizarse atendiendo exclusivamente al Plan de Cuentas que se adjunta en Anexo I. 2) Los estados contables individuales a presentar por los Intermediarios de Valores ante la Superintendencia de Servicios Financieros estarán compuestos por la información que se detalla a continuación: a) Estado de Situación Patrimonial y Estado de Resultados, considerando el Plan de Cuentas establecido, con sus correspondientes notas explicativas y anexos, de acuerdo con las normas vigentes para sociedades comerciales. En caso de no existir hechos posteriores que afecten los estados contables, la nota de revelación correspondiente deberá incluir una declaración negativa expresa de la ocurrencia de los mismos. Asimismo, se revelarán en notas específicas: si el intermediario actúa exclusivamente por cuenta propia, por cuenta de terceros o registra actividad simultánea por cuenta propia y de terceros; los saldos mantenidos por concepto de operaciones con productos derivados, identificando los correspondientes a la cartera propia y aquellos pertenecientes a valores de clientes. En caso de no existir dichos saldos, se incorporará una declaración expresa de la inexistencia de posiciones abiertas en esta materia. Se adoptará como política contable la utilización del concepto “capital financiero”. El Estado de Origen y Aplicación de Fondos se efectuará aplicando la definición de Fondos igual Disponibilidades. b) Anexos de acuerdo a formato adjunto: Anexo II: Disponibilidades mantenidas en Bancos y Bolsa de Valores; Anexo III: Deudores y acreedores por intermediación; COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 1 Anexo IV: - Depósitos bancarios propios; Anexo V: Depósitos bancarios de clientes; Anexo VI: Detalle de instrumentos financieros - Cartera Propia; Anexo VII: Detalle de los instrumentos financieros - Clientes (considerando a los efectos de la definición de residentes y no residentes lo establecido en la norma particular 3.6 de las Normas Contables y Plan de Cuentas para Empresas de Intermediación Financiera); Anexo VIII: Depósitos y Valores en Garantía; Anexo IX: Disponibilidades y Valores a liquidar (inventario de posiciones, sin netear, de las operaciones a término, pendientes de liquidación a la fecha de balance, correspondientes a la cartera propia y de clientes). Deberá considerarse que los anexos son aperturas de determinadas cuentas contables, por lo que sus totalizaciones deberán corresponderse con los saldos de las cuentas contables respectivas. 3) A efectos de la presentación de esta información, se deberán seguir las formalidades y procedimientos en la materia establecidos por la Superintendencia de Servicios Financieros. 4) Dejar sin efecto las siguientes Comunicaciones: Nº 2007/279 de 27 de diciembre de 2007, Nº 2008/074 de 11 de abril de 2008, Nº 2008/156 de 24 de setiembre de 2008, Nº 2008/182 de 4 de noviembre de 2008, Nº 2008/204 de 12 de diciembre de 2008, Nº 2009/183 de 23 de diciembre de 2009, Nº 2010/027 de 25 de enero de 2010 y Nº 2010/120 de 29 de junio de 2010. 5) Vigencia: Lo dispuesto precedentemente rige a partir de los estados contables individuales correspondientes al 31 de marzo de 2011. Ec. Rosario Patrón Intendente de Regulación Financiera COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 2 ANEXO I PLAN DE CUENTAS INTERMEDIARIOS DE VALORES CRITERIOS GENERALES: 1. La registración contable deberá efectuarse en moneda nacional. Solamente en los casos en que las normas contables adecuadas así lo habiliten, podrá utilizarse la moneda funcional. En ambos casos, la información contable a presentar ante la Superintendencia de Servicios Financieros deberá confeccionarse en moneda nacional. 2. Los bienes, derechos y obligaciones que los intermediarios de valores mantengan en moneda extranjera se deberán arbitrar a dólares USA, convirtiéndose a moneda nacional a la cotización del dólar USA Promedio Fondo del día, de acuerdo con el cierre de la Mesa de Negociaciones del Banco Central del Uruguay. 3. Los valores propios del intermediario deberán valuarse siguiendo el criterio de precio de mercado, a cuyos efectos se considerará: - - en el caso de los valores públicos y privados locales la utilización del Vector de Precios que elabora el Banco Central del Uruguay. Para aquellos instrumentos no contenidos en el citado Vector se deberá revelar por nota a los estados contables la fuente de la cotización utilizada. en el caso de los valores públicos y privados del exterior la utilización de las cotizaciones que surgen de las pantallas Reuters o Bloomberg. Se deberá informar en nota a los estados contables la fuente de las cotizaciones empleadas para efectuar la valuación. Los valores pertenecientes a los clientes deberán valuarse a valor nominal. No obstante ello, en la elaboración del Anexo VII – Detalle de Instrumentos Financieros – Clientes correspondiente a los estados contables semestrales y anuales, se deberán informar los valores pertenecientes a los clientes a valor nominal y a valor de mercado, teniendo en cuenta en éste último caso los criterios indicados precedentemente. En el Anexo VII correspondiente a los estados contables trimestrales, sólo deberá informarse el valor nominal. 4. La utilización de las cuentas 1.1.1.2.0.0.0.000 y 6.1.1.2.0.0.0.000 “Bancos”, implica la existencia de dos cuentas bancarias, una de ellas para los movimientos del patrimonio propio del intermediario y la otra para los movimientos y fondos de sus clientes. COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 3 5. En las cuentas 1.1.2.1.1.0.0.000 “Deudores por Intermediación – Intermediarios” y 2.1.1.1.1.0.0.000 “Acreedores por Intermediación – Intermediarios”, se deberán contabilizar los saldos mantenidos con otros intermediarios de valores, por operaciones en las que los mismos estén actuando en calidad de tales. No quedarán comprendidos en estas cuentas los saldos por operaciones en las cuales las empresas o instituciones estén actuando en calidad de clientes del intermediario. 6. A los efectos del ajuste a valor de mercado del Título de Corredor de Bolsa se considerará el valor resultante de la última subasta efectuada con anterioridad a la fecha de los estados contables debiendo incorporar en nota los aspectos referentes a dicha registración. 7. La cuenta Previsión para desvalorización de Inversiones podrá ser utilizada cuando, debido a alteraciones del mercado de carácter excepcional no contempladas adecuadamente en el precio de mercado de los instrumentos, se considere prudente el empleo de la misma. Se deberá incluir una nota a los estados contables en la que se detallen los motivos considerados para la utilización de esta cuenta. 8. En la cuenta 3.4.1.3.0.0.0.000 Adelanto de Resultados se indican las utilidades pagadas por adelantado, en efectivo y en acciones así como los anticipos realizados con destino a la constitución de reservas; en ambos casos se deberá contar con resolución fundada del Directorio u órgano equivalente. Se debita cuando se distribuyan las utilidades en forma anticipada. Se acredita en el momento en que se apruebe la distribución de utilidades del ejercicio económico respectivo. 9. La incorporación de cuentas u otras monedas quedará sujeta a la autorización previa por parte de la Superintendencia de Servicios Financieros, quien otorgará la numeración correspondiente. 10. La codificación del Plan de Cuentas responderá a los siguientes conceptos: 1° Divisiones 2° Títulos 3° Capítulos 4° Cuentas 5° Subcuentas 6° Apertura de subcuentas 7° Moneda: 1 - Moneda Nacional 2 - Dólar USA 3 - Euro 4 - Yen COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 4 5 - Peso Chileno 6 - Peso Argentino 7 - Real 8 - Dólar Canadiense 9 - Libra Esterlina A - Unidad Indexada B - Franco Suizo C - Corona Sueca D - Dólar Australiano E - Dólar Neozelandés F - Bolívar Venezolano G - Rand Sudafricano H - Corona Noruega I - Corona Danesa J - Lira Turca K - Forint Húngaro L - Corona Islandesa M - Pesos Mexicanos N - Rublo O - Won Sur Coreano (el dígito 7º tendrá un contenido alfanumérico) 8º, 9º y 10º Codificación de empresas de intermediación financiera ACLARACIÓN: los dígitos 7º a 10º (monedas e instituciones) no se utilizarán en las cuentas contables cuya apertura se incluya en el Anexo II y subsiguientes. COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 5 PLAN DE CUENTAS DE INTERMEDIARIOS DE VALORES CUENTA DESCRIPCIÓN 1.0.0.0.0.0.0.000 1.1.0.0.0.0.0.000 1.1.1.0.0.0.0.000 1.1.1.1.0.0.0.000 1.1.1.2.0.0.0.000 1.1.1.2.1.0.0.000 1.1.1.2.2.0.0.000 1.1.1.3.0.0.0.000 1.1.2.0.0.0.0.000 1.1.2.1.0.0.0.000 1.1.2.1.1.0.0.000 1.1.2.1.2.0.0.000 1.1.2.1.3.0.0.000 1.1.2.2.0.0.0.000 1.1.2.3.0.0.0.000 1.1.2.4.0.0.0.000 1.1.2.4.1.0.0.000 1.1.2.4.2.0.0.000 1.1.2.4.3.0.0.000 1.1.2.5.0.0.0.000 1.1.2.6.0.0.0.000 1.1.2.6.1.0.0.000 1.1.2.6.2.0.0.000 1.1.2.6.2.1.0.000 1.1.2.6.2.2.0.000 1.1.2.6.9.0.0.000 1.1.2.7.0.0.0.000 1.1.2.8.0.0.0.000 1.1.2.9.0.0.0.000 1.1.3.0.0.0.0.000 1.1.3.1.0.0.0.000 1.1.3.1.1.0.0.000 1.1.3.1.2.0.0.000 1.1.3.2.0.0.0.000 1.1.3.2.1.0.0.000 1.1.3.2.2.0.0.000 1.1.3.2.3.0.0.000 1.1.3.3.0.0.0.000 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBILIDADES Caja Bancos Colocaciones en el país Colocaciones en el exterior Bolsa de Valores CREDITOS Deudores por Intermediación Intermediarios Clientes Bolsa de Valores Casa Matriz, Emp.Controlantes, Controladas y Vinculadas Documentos a cobrar Anticipos y Retenciones impositivas Anticipos IRIC Anticipos de Impuesto al Patrimonio - ICOSA DGI - Saldos a favor Pagos por Adelantado Deudores Varios Depósitos y Valores en garantía Deudores por Asesoramiento Financiero Deudores Locales por Asesoramiento Financiero Deudores Exterior por Asesoramiento Financiero Otros Deudores Saldo deudor de cuentas de Directores y Socios Diversos Menos Previsiones INVERSIONES FINANCIERAS Depósitos Bancarios Depósitos bancarios en el pais Depósitos bancarios en el exterior Valores Sector Público Valores emitidos por el Estado uruguayo Valores de instituciones públicas nacionales Valores emitidos por Soberanos Extranjeros Valores Sector Privado COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 6 1.1.3.3.1.0.0.000 1.1.3.3.2.0.0.000 1.1.3.8.0.0.0.000 1.1.3.9.0.0.0.000 1.1.3.9.1.0.0.000 1.1.4.0.0.0.0.000 1.1.4.1.0.0.0.000 1.2.0.0.0.0.0.000 1.2.3.0.0.0.0.000 1.2.3.1.0.0.0.000 1.2.3.1.1.0.0.000 1.2.3.1.2.0.0.000 1.2.3.9.0.0.0.000 1.2.4.0.0.0.0.000 1.2.4.1.0.0.0.000 1.2.4.1.1.0.0.000 1.2.4.1.9.0.0.000 1.2.4.2.0.0.0.000 1.2.4.2.1.0.0.000 1.2.4.2.9.0.0.000 1.2.4.3.0.0.0.000 1.2.4.3.1.0.0.000 1.2.4.3.9.0.0.000 1.2.4.4.0.0.0.000 1.2.4.4.1.0.0.000 1.2.4.4.9.0.0.000 1.2.4.5.0.0.0.000 1.2.4.5.1.0.0.000 1.2.4.5.9.0.0.000 1.2.4.6.0.0.0.000 1.2.4.6.1.0.0.000 1.2.4.6.9.0.0.000 1.2.4.9.0.0.0.000 1.2.4.9.1.0.0.000 1.2.4.9.9.0.0.000 1.2.5.0.0.0.0.000 1.2.5.1.0.0.0.000 1.2.5.1.1.0.0.000 1.2.5.1.9.0.0.000 1.2.5.2.0.0.0.000 1.2.5.2.1.0.0.000 1.2.5.2.2.0.0.000 Valores privados Nacionales Valores privados Extranjeros Otras Inversiones Previsiones Previsión para Desvalorización de Inversiones Inversiones No Financieras Obras de Arte ACTIVO NO CORRIENTE INVERSIONES FINANCIERAS Depósitos Bancarios Depósitos bancarios en el pais Depósitos bancarios en el exterior Otras inversiones Largo Plazo BIENES DE USO Inmuebles Inmuebles Valores Originales y Revaluados Inmuebles Amortización Acumulada Muebles y Útiles Muebles y Útiles Valores Originales y Revaluados Muebles y Útiles Amortización Acumulada Vehículos Vehículos Valores Originales y Revaluados Vehículos Amortización Acumulada Máquinas y Equipos Máquinas y Equipos Valores Originales y Revaluados Máquinas y Equipos Amortización Acumulada Equipos de Computación Equipos de Computación Valores Originales y Revaluados Equipos de Computación Amortización Acumulada Mejoras en Inmuebles Arrendados Mejoras en Inmuebles Arrendados Valores Originales y Revaluados Mejoras en Inmuebles Arrendados Amortización Acumulada Otros Bienes de Uso Otros Bienes de Uso Valores Originales y Revaluados Otros Bienes de Uso Amortización Acumulada INTANGIBLES Gastos de Constitución Gastos de Constitución Gastos de Constitución Amortización Acumulada Título de Corredor de Bolsa Título de Corredor de Bolsa - Valores Originales Título de Corredor de Bolsa - Ajuste a valor de mercado COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 7 1.2.5.3.0.0.0.000 1.2.5.3.1.0.0.000 1.2.5.3.9.0.0.000 1.2.5.4.0.0.0.000 1.2.5.4.1.0.0.000 1.2.5.4.2.0.0.000 1.2.6.0.0.0.0.000 1.2.6.1.0.0.0.000 2.0.0.0.0.0.0.000 2.1.0.0.0.0.0.000 2.1.1.0.0.0.0.000 2.1.1.1.0.0.0.000 2.1.1.1.1.0.0.000 2.1.1.1.2.0.0.000 2.1.1.1.3.0.0.000 2.1.1.2.0.0.0.000 2.1.2.0.0.0.0.000 2.1.2.1.0.0.0.000 2.1.2.9.0.0.0.000 2.1.3.0.0.0.0.000 2.1.3.1.0.0.0.000 2.1.3.2.0.0.0.000 2.1.3.3.0.0.0.000 2.1.3.4.0.0.0.000 2.1.3.4.1.0.0.000 2.1.3.4.2.0.0.000 2.1.3.4.9.0.0.000 2.1.3.4.9.1.0.000 2.1.3.4.9.2.0.000 2.1.3.4.9.3.0.000 2.1.3.5.0.0.0.000 2.1.3.5.1.0.0.000 2.1.3.5.2.0.0.000 2.1.3.6.0.0.0.000 2.1.3.6.1.0.0.000 2.1.3.6.2.0.0.000 2.1.3.6.3.0.0.000 2.1.3.6.3.1.0.000 2.1.3.6.3.2.0.000 2.1.3.6.3.3.0.000 2.1.3.6.3.4.0.000 2.1.3.6.4.0.0.000 Valor Llave Valor Llave Valor Llave Amortización Acumulada Programas informáticos Programas informáticos Programas informáticos amortizacion acumulada. Inversiones No Financieras Obras de Arte PASIVO PASIVO CORRIENTE DEUDAS OPERATIVAS Acreedores por Intermediación Intermediarios Bolsa de Valores Clientes Acreedores Varios DEUDAS FINANCIERAS Préstamos Otras Deudas Financieras DEUDAS DIVERSAS Cobros Anticipados Casa Matriz, Emp.Controlantes, Controladas y Vinculadas Dividendos a Pagar Cuentas a Pagar Sueldos y Jornales a Pagar Seguros a Pagar Provisiones Aguinaldo, Licencia y Salario Vacacional Provisión para impuestos nacionales Provisión para gastos diversos Acreedores por Cargas Sociales Banco de Previsión Social B.S.E. - Accidentes de Trabajo Acreedores Fiscales IRAE a Pagar Imp. al Patrimonio - ICOSA a Pagar IVA IVA Compras IVA Ventas IVA Pagos IVA a Pagar Impuesto a las Comisiones a Pagar COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 8 2.1.3.6.5.0.0.000 2.1.3.6.5.1.0.000 2.1.3.6.5.2.0.000 2.1.3.6.5.3.0.000 2.1.3.7.0.0.0.000 2.1.3.9.0.0.0.000 2.1.9.0.0.0.0.000 2.1.9.1.0.0.0.000 2.2.0.0.0.0.0.000 2.2.1.0.0.0.0.000 2.2.1.1.0.0.0.000 2.2.1.9.0.0.0.000 2.2.9.0.0.0.0.000 2.2.9.1.0.0.0.000 3.0.0.0.0.0.0.000 3.1.1.0.0.0.0.000 3.1.1.1.0.0.0.000 3.1.1.2.0.0.0.000 3.2.1.0.0.0.0.000 3.2.1.1.0.0.0.000 3.2.1.2.0.0.0.000 3.2.1.3.0.0.0.000 3.3.1.0.0.0.0.000 3.3.1.1.0.0.0.000 3.3.1.2.0.0.0.000 3.3.1.3.0.0.0.000 3.3.1.4.0.0.0.000 3.4.1.0.0.0.0.000 3.4.1.1.0.0.0.000 3.4.1.2.0.0.0.000 3.4.1.3.0.0.0.000 4.0.0.0.0.0.0.000 4.1.0.0.0.0.0.000 4.1.1.0.0.0.0.000 4.1.1.1.0.0.0.000 4.1.1.1.1.0.0.000 4.1.1.1.2.0.0.000 4.1.1.2.0.0.0.000 4.1.1.2.1.0.0.000 4.1.1.2.2.0.0.000 4.1.1.3.0.0.0.000 4.1.1.9.0.0.0.000 Impuesto a la Renta de las Personas Físicas Retenciones IRPF Dependientes y Titulares Retenciones IRPF Proveedores Otras Retenciones IRPF Saldos Acreedores de Directores y Socios Otras Deudas Diversas PREVISIONES Previsiones PASIVO NO CORRIENTE DEUDAS FINANCIERAS Préstamos Otras Deudas Financieras PREVISIONES Previsiones PATRIMONIO CAPITAL Capital Integrado Aportes a Capitalizar AJUSTES AL PATRIMONIO Revaluación Bienes de Uso Ajuste de Valor Título Corredor de Bolsa Reexpresiones contables por conversión de monedas RESERVAS Reserva Legal Reserva Estatutaria Reserva Voluntaria Reserva Fiscal RESULTADOS ACUMULADOS Resultados Ejercicios Anteriores Resultados del Ejercicio Adelanto de Resultados GANANCIAS INGRESOS OPERATIVOS COMISIONES Comisión por operaciones de rueda Comisiones gravadas Comisiones exentas Comisión por operaciones fuera de rueda Comisiones gravadas Comisiones exentas Comisión por administración y custodia Otras comisiones COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 9 4.1.2.0.0.0.0.000 4.1.2.1.0.0.0.000 4.1.2.2.0.0.0.000 4.1.2.3.0.0.0.000 4.1.9.0.0.0.0.000 4.1.9.1.0.0.0.000 4.1.9.2.0.0.0.000 4.1.9.2.1.0.0.000 4.1.9.2.2.0.0.000 4.1.9.2.3.0.0.000 4.2.0.0.0.0.0.000 4.2.1.0.0.0.0.000 4.2.1.1.0.0.0.000 4.2.9.0.0.0.0.000 4.2.9.1.0.0.0.000 4.9.0.0.0.0.0.000 4.9.1.0.0.0.0.000 4.9.1.1.0.0.0.000 4.9.9.0.0.0.0.000 4.9.9.1.0.0.0.000 5.0.0.0.0.0.0.000 5.1.0.0.0.0.0.000 5.1.1.0.0.0.0.000 5.1.1.1.0.0.0.000 5.1.1.1.1.0.0.000 5.1.1.1.2.0.0.000 5.1.1.2.0.0.0.000 5.1.1.2.1.0.0.000 5.1.1.2.2.0.0.000 5.1.1.3.0.0.0.000 5.1.1.3.1.0.0.000 5.1.1.3.2.0.0.000 5.1.1.3.3.0.0.000 5.1.1.4.0.0.0.000 5.1.1.9.0.0.0.000 5.1.2.0.0.0.0.000 5.1.2.1.0.0.0.000 5.1.2.2.0.0.0.000 5.1.2.3.0.0.0.000 5.1.2.4.0.0.0.000 5.1.2.5.0.0.0.000 5.1.2.5.1.0.0.000 INGRESOS FINANCIEROS Intereses Ganados Diferencias de Cambio Ganadas Diferencias de Cotización OTROS INGRESOS Ingresos Varios Asesoramiento Financiero Asesoramiento Financiero Local Asesoramiento Financiero en el Exterior Exportación de Servicios de Asesoramiento Financiero INGRESOS NO OPERATIVOS UTILIDAD POR VENTA DE BIENES DE USO Utilidad por Venta de Bienes de Uso OTROS INGRESOS NO OPERATIVOS Otros Ingresos no Operativos RESULTADOS EXTRAORDINARIOS AJUSTE RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES Ajuste Resultado de Ejercicios Anteriores OTROS RESULTADOS EXTRAORDINARIOS Otros Resultados Extraordinarios PERDIDAS EGRESOS OPERATIVOS REMUNERACIONES Retribuciones Personales Directores, Administradores y Socios Personal administrativo Cargas Sociales Directores, Administradores y Socios Personal administrativo Otras Retribuciones Personales Aguinaldo Licencia Salario Vacacional Honorarios Profesionales Otras Prestaciones al Personal GASTOS DE ADMINISTRACION Alquileres Seguros Locomoción, Fletes y Viajes Luz Eléctrica, Agua, Teléfonos Gastos Bolsas de Valores Cuota social COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 10 5.1.2.5.2.0.0.000 5.1.2.6.0.0.0.000 5.1.2.6.1.0.0.000 5.1.2.6.2.0.0.000 5.1.2.9.0.0.0.000 5.1.2.9.1.0.0.000 5.1.2.9.2.0.0.000 5.1.2.9.3.0.0.000 5.1.2.9.4.0.0.000 5.1.2.9.4.1.0.000 5.1.2.9.4.2.0.000 5.1.2.9.4.3.0.000 5.1.2.9.5.0.0.000 5.1.2.9.6.0.0.000 5.1.2.9.7.0.0.000 5.1.2.9.9.0.0.000 5.1.3.0.0.0.0.000 5.1.3.1.0.0.0.000 5.1.3.2.0.0.0.000 5.1.3.3.0.0.0.000 5.1.3.4.0.0.0.000 5.1.3.5.0.0.0.000 5.1.3.6.0.0.0.000 5.1.3.9.0.0.0.000 5.1.4.0.0.0.0.000 5.1.4.1.0.0.0.000 5.1.4.2.0.0.0.000 5.1.4.3.0.0.0.000 5.1.4.9.0.0.0.000 5.1.5.0.0.0.0.000 5.1.5.1.0.0.0.000 5.1.5.1.1.0.0.000 5.1.5.1.2.0.0.000 5.1.5.1.3.0.0.000 5.1.5.1.4.0.0.000 5.1.5.1.5.0.0.000 5.1.5.1.6.0.0.000 5.1.5.1.9.0.0.000 5.1.5.2.0.0.0.000 5.1.5.2.1.0.0.000 5.1.5.2.9.0.0.000 5.1.6.0.0.0.0.000 Aportes p/ transacciones Gastos de Custodia Locales Del exterior Otros Gastos Capacitación del personal Papelería y útiles de escritorio Limpieza y vigilancia Multas y recargos Bolsas de Valores Banco Central del Uruguay Otros Gastos de Vehículos Suscripciones y Afiliaciones Gastos Comunes de Edificios Varios GASTOS COMERCIALIZACIÓN Publicidad Folletos e Impresos Gastos Promocionales Viáticos y Gastos de Representación Contratación de Servicios Correspondencia Otros Gastos GASTOS DE COMPUTACION Alquiler de equipos Servicio de mantenimiento Contratación de Servicios Otros Gastos AMORTIZACIONES DE BIENES DE USO E INTANGIBLES Amortizaciones de Bienes de Uso Inmuebles Muebles y Útiles Vehículos Máquinas y Equipos Equipos de Computación Mejoras en Inmuebles Arrendados Otros Bienes de Uso Amortizaciones de Intangibles Gastos de Constitución Otros Intangibles IMPUESTOS TASAS Y CONTRIBUCIONES COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 11 5.1.6.1.0.0.0.000 5.1.6.2.0.0.0.000 5.1.6.3.0.0.0.000 5.1.6.4.0.0.0.000 5.1.6.5.0.0.0.000 5.1.6.6.0.0.0.000 5.1.6.7.0.0.0.000 5.1.6.8.0.0.0.000 5.1.6.9.0.0.0.000 5.1.7.0.0.0.0.000 5.1.7.1.0.0.0.000 5.1.7.2.0.0.0.000 5.1.7.3.0.0.0.000 5.1.7.4.0.0.0.000 5.1.7.5.0.0.0.000 5.1.7.9.0.0.0.000 5.1.8.0.0.0.0.000 5.1.8.1.0.0.0.000 5.2.0.0.0.0.0.000 5.2.1.0.0.0.0.000 5.2.1.1.0.0.0.000 5.2.9.0.0.0.0.000 5.2.9.1.0.0.0.000 5.9.0.0.0.0.0.000 5.9.1.0.0.0.0.000 5.9.1.1.0.0.0.000 5.9.9.0.0.0.0.000 5.9.9.1.0.0.0.000 6.0.0.0.0.0.0.000 6.1.0.0.0.0.0.000 6.1.1.0.0.0.0.000 6.1.1.1.0.0.0.000 6.1.1.2.0.0.0.000 6.1.1.2.1.0.0.000 6.1.1.2.2.0.0.000 6.1.1.3.0.0.0.000 6.1.1.4.0.0.0.000 6.1.1.8.0.0.0.000 6.1.2.0.0.0.0.000 6.1.2.1.0.0.0.000 6.1.2.1.1.0.0.000 6.1.2.1.2.0.0.000 IRAE Impuesto al Patrimonio - ICOSA IVA / COFIS compras imputable a ingresos no gravados Impuesto a las comisiones Impuestos tasas y contribuciones gubernamentales Impuestos tasas y contribuciones departamentales Multas y recargos fiscales Impuesto a la Renta de las Personas Fisicas Otros impuestos, tasas y contribuciones EGRESOS FINANCIEROS Intereses Perdidos Diferencias de Cambio Perdidas Diferencias de Cotización Gastos Bancarios Comisión de Corretaje Otros egresos financieros DEUDORES INCOBRABLES Pérdida por Deudores Incobrables EGRESOS NO OPERATIVOS PERDIDA POR VENTA DE BIENES DE USO Pérdida por venta de Bienes de Uso OTROS GASTOS NO OPERATIVOS Otros Gastos no Operativos RESULTADOS EXTRAORDINARIOS AJUSTE RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES Ajuste Resultado de Ejercicios Anteriores OTROS RESULTADOS EXTRAORDINARIOS Otros Resultados Extraordinarios CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DE CLIENTES DISPONIBILIDADES Caja Bancos Colocaciones en el país Colocaciones en el exterior Bolsa de Valores - Clientes Otros Intermediarios Deudores por Disponibilidades a Liquidar VALORES DE TERCEROS ADMINISTRADOS Depósitos Bancarios Depósitos bancarios en el pais Depósitos bancarios en el exterior COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 12 6.1.2.2.0.0.0.000 Valores Sector Público 6.1.2.2.1.0.0.000 Valores emitidos por el Estado uruguayo 6.1.2.2.2.0.0.000 Valores de empresas públicas nacionales 6.1.2.2.3.0.0.000 Valores emitidos por Soberanos Extranjeros 6.1.2.3.0.0.0.000 Valores Sector Privado 6.1.2.3.1.0.0.000 Valores privados Nacionales 6.1.2.3.2.0.0.000 Valores privados Extranjeros 6.1.2.8.0.0.0.000 Deudores por Valores a Liquidar 6.1.2.9.0.0.0.000 Otras cuentas de orden deudoras 6.2.0.0.0.0.0.000 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CLIENTES 6.2.1.0.0.0.0.000 ACREEDORES POR DISPONIBILIDADES Y VALORES ADMINISTRADOS 6.2.1.1.0.0.0.000 Acreedores por Disponibilidades y Valores de Clientes 6.2.1.8.0.0.0.000 Acreedores por Disponibilidades y Valores a Liquidar 6.3.0.0.0.0.0.000 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS PROPIAS 6.3.1.0.0.0.0.000 DEUDORES POR DISPONIBILIDADES Y VALORES A LIQUIDAR 6.3.1.1.0.0.0.000 Intermediarios 6.3.1.2.0.0.0.000 Bolsa de Valores 6.3.1.3.0.0.0.000 Clientes 6.4.0.0.0.0.0.000 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS PROPIAS 6.4.1.0.0.0.0.000 ACREEDORES POR DISPONIBILIDADES Y VALORES A LIQUIDAR 6.4.1.1.0.0.0.000 Intermediarios 6.4.1.2.0.0.0.000 Bolsa de Valores 6.4.1.3.0.0.0.000 Clientes COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 13 ANEXO II DISPONIBILIDADES PROPIAS DISPONIBILIDADES - BANCOS Y BOLSA DE VALORES - COLOCACIONES EN EL PAÍS COD. INSTIT. BOLSA RESTO TOTAL COD. MONEDA VALOR EN M.O. VALOR EN U$S cta.1113 cta 11121 cta 11121 + cta 1113 DISPONIBILIDADES – BANCOS - COLOCACIONES EN EL EXTERIOR COD. PAIS TOTAL INSTITUCION COD. MONEDA VALOR EN M.O. VALOR EN U$S cta 11122 CLIENTES DISPONIBILIDADES - COLOCACIONES EN EL PAÍS COD. INSTIT. COD. MONEDA BOLSA OTROS.INTERMEDIARIOS RESTO TOTAL cta. 61121 + cta. 6113 + cta. 6114 TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES COMUNICACION Nº 2011/058 VALOR EN M.O. VALOR EN U$S cta. 6113 cta 6114 cta 61121 Banco Central del Uruguay - 14 DISPONIBILIDADES - BANCOS - COLOCACIONES EN EL EXTERIOR COD. PAIS INSTITUCION COD. MONEDA VALOR EN M.O. VALOR EN U$S TOTAL cta. 61122 TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES ANEXO III Deudores y Acreedores por Intermediación DEUDORES POR INTERMEDIACIÓN COD. MONTO MONTO MONEDA EN M.O. EN U$S INTERMEDIARIOS CLIENTES BOLSA DE VALORES TOTAL cta. 1121 COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 15 ACREEDORES POR INTERMEDIACIÓN COD. MONTO MONTO MONEDA EN M.O. EN U$S INTERMEDIARIOS CLIENTES BOLSA DE VALORES TOTAL cta, 2111 ANEXO IV DEPÓSITOS BANCARIOS PROPIOS INVERSIONES TEMPORARIAS EN EL PAIS PROPIAS COD. INSTIT. TOTAL COD. MONEDA VALOR EN M.O. VALOR EN U$S cta. 11311 INVERSIONES TEMPORARIAS EN EL EXTERIOR PROPIAS COD. PAIS COD. VALOR VALOR INSTITUCION MONEDA EN M.O. EN U$S TOTAL cta 11312 COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 16 INVERSIONES LARGO PLAZO EN EL PAIS PROPIAS COD. INSTIT. TOTAL COD. MONEDA VALOR EN M.O. VALOR EN U$S cta. 12311 INVERSIONES LARGO PLAZO EN EL EXTERIOR PROPIAS COD. PAIS COD. VALOR VALOR INSTITUCION MONEDA EN M.O. EN U$S TOTAL cta. 12312 ANEXO V DEPÓSITOS BANCARIOS CLIENTES EN EL PAIS COD. INSTIT. COD. MONEDA VALOR EN M.O. VALOR EN U$S TOTAL cta. 61211 TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 17 EN EL EXTERIOR COD. PAIS COD. MONEDA INSTITUCION VALOR EN M.O. VALOR EN U$S TOTAL cta. 61212 TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES ANEXO VI CARTERA PROPIA VALORES SECTOR PÚBLICO VALORES EMITIDOS POR EL ESTADO URUGUAYO CODIGO INSTRUMENTO COD. CUSTODIA TOTAL cta. 11321 V.N. EN M.O. VALOR DE MERCADO U$S VALORES DE INSTITUCIONES PUBLICAS NACIONALES CODIGO INSTRUMENTO COD. CUSTODIA TOTAL cta. 11322 COMUNICACION Nº 2011/058 V.N. EN M.O. VALOR DE MERCADO U$S Banco Central del Uruguay - 18 VALORES EMITIDOS POR SOBERANOS EXTRANJEROS COD. ISIN PAIS TOTAL cta. 11323 INSTRUMENTO COD. COD. CUSTODIA M.O. V.N. VALOR DE MERCADO EN M.O. U$S VALORES SECTOR PRIVADO VALORES PRIVADOS NACIONALES DE OFERTA PUBLICA CODIGO INSTRUMENTO TOTAL COMUNICACION Nº 2011/058 COD. CUSTODIA V.N. EN M.O. VALOR DE MERCADO U$S (A) Banco Central del Uruguay - 19 DE OFERTA PRIVADA COD. M.O. INSTRUMENTO COD. CUSTODIA V.N. EN M.O. VALOR DE MERCADO U$S TOTAL (B) (A) + (B) = CTA 11331 VALORES PRIVADOS EXTRANJEROS COD. ISIN PAIS TOTAL cta. 11332 INSTRUMENTO COD. COD. V.N. CUSTODIA M.O. EN M.O. VALOR DE MERCADO U$S OTRAS INVERSIONES CORTO PLAZO INSTRUMENTO COD. PAIS TOTAL cta. 1138 COMUNICACION Nº 2011/058 COD. CUSTODIA COD. M.O. V.N. VALOR DE EN M.O. MERCADO U$S Banco Central del Uruguay - 20 LARGO PLAZO INSTRUMENTO COD. PAIS TOTAL cta. 1239 COD. CUSTODIA COD. M.O. V.N. VALOR DE EN M.O. MERCADO U$S ANEXO VII CARTERA CLIENTES VALORES SECTOR PÚBLICO VALORES EMITIDOS POR EL ESTADO URUGUAYO CODIGO INSTRUME NTO COD. VALOR NOMINAL EN VALOR NOMINAL EN VALOR DE MERCADO M. DE ORIGEN U$S EN U$S CUSTOD RESIDENT NO RESIDENT NO RESIDENTE NO IA ES RESIDENT ES RESIDEN S RESIDEN ES TES TES SUB TOTAL TOTAL CTA. 61221 (A) (B) (A)+(B ) (C) (D) (C)+(D ) (A) + (B) = CTA 61221 COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 21 VALORES DE INSTITUCIONES PUBLICAS NACIONALES CODIGO INSTRUMENTO COD. CUSTODIA V.N. EN M.O. VALOR NOMINAL U$S VALOR DE MERCADO U$S TOTAL CTA 61222 TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES VALORES EMITIDOS POR SOBERANOS EXTRANJEROS COD. ISIN PAIS COD. COD. INSTRUMENTO CUSTODIA M.O. V.N. EN M.O. VALOR NOMINAL U$S VALOR DE MERCADO U$S TOTAL CTA 61223 TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 22 VALORES SECTOR PRIVADO VALORES PRIVADOS NACIONALES DE OFERTA PUBLICA CODIGO INSTRUMENTO COD. CUSTODIA V.N. EN M.O. VALOR NOMINAL U$S TOTAL TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES VALOR DE MERCADO U$S (A) DE OFERTA PRIVADA COD. COD. INSTRUMENTO M.O. CUSTODIA TOTAL TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES V.N. EN M.O. VALOR VALOR DE NOMINAL U$S MERCADO U$S (B) (A) + (B) = CTA 61231 COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 23 VALORES PRIVADOS EXTRANJEROS COD. ISIN PAIS COD. INSTRUMENTO CUSTODIA COD. V.N. M.O. EN M.O. VALOR NOMINAL U$S VALOR DE MERCADO U$S TOTAL CTA 61232 TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES OTRAS INVERSIONES OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS COD. INSTRUMENTO COD. COD. V.N. VALOR PAIS CUSTODIA M.O. EN M.O. NOMINAL U$S VALOR DE MERCADO U$S TOTAL CTA 6129 TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES COMUNICACION Nº 2011/058 Banco Central del Uruguay - 24 ANEXO VIII DEPOSITOS EN GARANTIA INSTITUCION COD. MONEDA MONTO EN M.O. MONTO EN U$S EN BCU EN BOLSA EN OTRAS INSTITUCIONES TOTAL (A) VALORES EN GARANTIA CON CODIGO DE INSTRUMENTO CODIGO V.N. VALOR MERCADO INSTITUCION INSTRUMENTO EN M.O. EN U$S EN BCU EN BOLSA EN OTRAS INSTITUCIONES TOTAL COMUNICACION Nº 2011/058 (B) Banco Central del Uruguay - 25 SIN CODIGO DE INSTRUMENTO COD. V.N. VALOR MERCA INSTITUCION INSTRUMENTO MONEDA EN M.O. EN U$S EN BCU EN BOLSA EN OTRAS INSTITUCIONES TOTAL (C) (A) + (B) + (C) = cta. 11261 ANEXO IX DISPONIBILILDADES Y VALORES A LIQUIDAR PROPIAS CONTRAPARTE COMPRA INSTRUMENTO o VENTA TOTAL COMUNICACION Nº 2011/058 COD. M.O. V.N. EN M.O. VALOR EN U$S cta 63 = cta 64 Banco Central del Uruguay - 26 CLIENTES DISPONIBILIDADES (corresponde a venta de valores) CONTRAPARTE INSTRUMENTO COD. V.N. MONEDA EN M.O. TOTAL TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES VALORES VALOR EN U$S cta 6118 (corresponde a compra de valores) CONTRAPARTE INSTRUMENTO TOTAL TOTAL POR CUENTA DE RESIDENTES TOTAL POR CUENTA DE NO RESIDENTES COMUNICACION Nº 2011/058 COD. V.N. MONEDA EN M.O. VALOR EN U$S cta 6128 Banco Central del Uruguay - 27
