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Estados contables consolidados intermedios
correspondientes al período de seis meses
finalizado el 30 de junio de 2010 e informe
de revisión limitada independiente
Bnco de1 la República Oriental del Uruguay
Estados cohtables consolidados intermedios por el período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2009
Banco de la República Oriental del Uruguay
Estados contables consolidados intermedios por el período
de seis meses finalizado el 30 de junio de 2010 e informe
de revisión limitada independiente
Contenido
Estado dé situación patrimonial consolidado
Estado de resultados consolidado
Detalle de las eliminaciones realizadas en el proceso de consolidación
Notas a los estados contables consolidados
Informe de revisión limitada independiente sobre estados contables consolidados intermedios
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Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU)
Notas complementarias a los estados contables
consolidados por el período de seis meses finalizado el 30
de junio de 2010
Nota
u-
Presentación de estados contables
Los presentes estados contables consolidados han sido preparados a los efectos de cumplir con requisitos
establecidos por el Banco Central del Uruguay en la Comunicación 98/05.
Estas notas a los estados contables se consideran adicionales a las notas incluidas en los estados contables
individuales del Banco.
Nota 2 - Bases de preparación de los estados contables consolidados
Las entidades con las cuales se ha realizado la consolidación son las que se exponen a continuación:
Nombre
Sucursal Nueva York
Sucursl San Pablo
Sucursal Buenos Aires
Sucursal Asunción
República AFAP
República Afisa
Fideicomisos 1 y III
Fideicomiso IV
Fideicomiso Financiero de Recuperación de
Carteras Bancarias 2009-Lote 1, Lote 2,
Lote 3 y Lote 4 ("Fideicomiso y")
República Microfinanzas S.A.
País de
residencia
EEUU
Cierre de ejercicio Participación
31 de diciembre
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30 de junio y 31 de
100%
diciembre
31 de diciembre
100%
31 de diciembre
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31 de diciembre
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31 de diciembre
100%
31 de diciembre
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Brasil
Argentina
Paraguay
Uruguay
Uruguay
Uruguay
Uruguay
Uruguay
Uruguay
31
31
de diciembre
de diciembre
100%
100%
Los estados contables consolidados han sido elaborados de acuerdo con los lineamientos indicados en la
Comunicación 98/05, el artículo 310 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema
Financiero y normas vinculadas dictadas por el Banco Central del Uruguay a partir de la agregación "línea
a Iínea"Íde los estados contables de las entidades antes mencionadas con las siguientes consideraciones:
a) Se han eliminado los saldos y transacciones intercompañía y la inversión de la Casa Matriz con
los patrimonios correspondientes.
b) Las diferencias de cambio que surgen de la conversión de los estados contables de las sucursales
del exterior (elaborados a partir de su moneda funcional) a pesos uruguayos (moneda de
reporte), son reconocidas directamente en el patrimonio dentro del capítulo ajustes al
patrimonio.
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simplificaciones (las cuales no tienen un efecto significativo sobre el patrimonio neto consolidado):
a) Se consolida parcialmente con los fideicomisos financieros (Primer Fideicomiso Financiero de
recuperación de carteras BROU, Segundo Fideicomiso Financiero de recuperación de carteras
BROU, Tercer Fideicomiso Financiero de recuperación de carteras BROU y Cuarto Fideicomiso
Financiero de recuperación de carteras BROU) administrados por República AFISA realizando
una apertura de los certificados de participación en créditos vigentes, vencidos, en gestión y
morosos según corresponda en base a los criterios establecidos en la Comunicación 2004/146,
in separarse otros activos, pasivos y resultados de los mismos.
a
b) Se consolida parcialmente con el fideicomiso financiero de Recuperación de Carteras Bancarias
2009-Lote 1, Lote 2, Lote 3 y Lote 4 administrado por República AFISA siguiendo el mismo
criterio de apertura que los fideicomisos mencionados en el literal c) anterior.
•
U
c) La subsidiaria República AFAP, de acuerdo con la normativa regulatoria que le es aplicable, no
presenta sus estados contables ajustados por inflación.
d) La subsidiaria República AFAP imputa la totalidad de los cambios en el valor razonable de sus
valores para inversión directamente a resultados. Dado que el Banco ha clasificado dichas
inversiones como disponibles para la venta, según la normativa bancocentralista la porción de
cambios en los valores razonables sobre los títulos existentes al cierre en dichas entidades
debieron ser imputados directamente a patrimonio.
a
U
u
a
Nota 3 - Participación en otras sociedades no consolidadas
a
u
I
a
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U
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a
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U
a
a
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U
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El Banco de la República Oriental del Uruguay participa en las siguientes sociedades sobre las cuales su
participación en el capital es minoritario (las cuales no se encuentran consolidadas):
Entidad
Sociedad Uruguaya de Medios de Procesamiento SA. (Visanet)
Corporáción Nacional para el Desarrollo
Sistarbanc S.R.L.
Bolsa Elctrónica de Valores S.A. (BEVSA)
Swift
Banco Latinoamericano de Exportaciones (Bladex)
Nota
4.1
Moneda
Monto
% Participaci
1.955.857
13,8731 %
15.788.253
1,82 %
40%
1.235.238
271.690
3,84%
18.320
0,01%
1.046.315
0,43%
$
Euros
USS
- Limitaciones a libre disposición de activos y garantías respecto de
pasivos
Limitaciones a la libre disposición de los activos y del patrimonio y cualquier restricción
al derecho de propiedad
Los Boros cupón cero del gobierno de Estados Unidos de América disponibles para la venta por
US$ 14.037.185 están en garantía por las operaciones con Visa Internacional.
AdicIonaImente, existen las siguientes limitaciones a la libre disponibilidad de los activos en las sucursales
y subsidiarias consolidadas:
•
En República AFAP se incluyen $ 410.865.721 correspondiente a una reserva especial afectada
según las disposiciones legales vigentes al Fondo de Ahorro Previsional de la cual es
administradora.
En República AFISA se incluyen activos depositados en garantía de alquileres de las oficinas por
$ 864.824 y un depósito en garantía en el BCU a los efectos de constituir las garantías reales
exigidas por el artículo 116.15 de la Recopilación de Normas de Mercado de Valores por
$ 27.627.757.
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IOENTIFiCAC IO N DE DOCUMENTOS
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4.2
En la Sucursal Nueva York existían al cierre valores afectados al cumplimiento de normativa
çegulatoria por US$ 24.931.460.
n la Sucursal Buenos Aires existían al cierre $A 2.275.978 afectados a la operativa de cámaras
compensadoras y otras garantías requeridas.
Garantías otorgadas respecto a los pasivos
Por Ley ÑO 17.613, del 27 de diciembre de 2002, artículo 45 se crea el Fondo de Garantía de Depósitos
Bancarios.
Por Decreto N° 119/006 de 24 de abril de 2006 se establece que los Depósitos del Gobierno Central y
del Banco de Previsión Social quedan excluidos de la base de cálculo del Seguro de Depósitos.
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DENTIPCACION DE DO6UMENTeS El presente documento se iniciala con el.
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Deloitte S.C.
Cerrito 420 Piso 7
Montevideo, 11000
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Te +598 (2) 916 0756
rax: +598 (2) 916 3317
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Informe de revisión limitada independiente sobre
estados contables consolidados intermedios
Señores
Integrantes del Directorio de
Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU)
Introducción
U
Hemos realizado una revisión limitada del estado de situación patrimonial consolidado de Banco de la
República Oriental del Uruguay (BROU) al 30 de junio de 2010 y el correspondiente estado de
resultados consolidado por el período de seis meses finalizado en esa fecha, y las notas de políticas
contables significativas y otras notas explicativas a los estados contables consolidados, que se adjuntan.
La Dirección del Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU) es responsable por los referidos
estados contables consolidados intermedios, sus anexos y notas explicativas, de acuerdo con normas
contables, criterios de valuación y de clasificación de riesgos y normas de presentación dictados por el
Banco Central del Uruguay. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un informe sobre dichos estados
contables consolidados intermedios basado en nuestra revisión.
Alcance de la revisión limitada
Nuestra revisión limitada fue realizada de acuerdo con la Norma Internacional para Trabajos de Revisión
Limitada 2410 (ISRE 2410), "Revisión de estados contables intermedios efectuada por el auditor
independiente de la entidad" emitida por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Una
revisión limitada de estados contables consolidados intermedios comprende fundamentalmente la
realización de indagaciones al personal de la entidad, fundamentalmente aquellas personas
responsables de los asuntos financieros y contables y la aplicación de procedimientos analíticos y otros
procedimientos de revisión. Una revisión limitada tiene un alcance sustancialmente menor que una
auditoria realizada de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría y, en consecuencia, no nos
permite obtener seguridad de que notaríamos todos los asuntos significativos que podrían ser
identificados en una auditoria. En consecuencia, no expresamos una opinión de auditoría.
Fundamentos de la conclusión con salvedades
Tal como se expone en la Nota 2, existen determinadas limitaciones en el proceso de consolidación
relativas básicamente a la realización una consolidación parcial con los fideicomisos financieros
administrados por República AFISA y otros.
'
-
•:encia y prafesiocaesmo de clase mundial para ayudara sus clientes a alcanzar el evita zesde cualquier lugar del mundo
que éstos operen
'rás de 168.000 profesionales de la firma estén comprometidos con la visión de ser modelo de excelencia; estén unidos
,rra cultura de cooperación basada en la integridad y el valor excepcional a los clientes y mercados, en el compromiso
en la fortaleza de la diversidad. Disfrutan de un ambiente de aprendizaje continuo, experiencias retadoras y
,.:rc,rrunidades de lograr una carrera en Deloitte Sus profesionales están dedicados al fortalecimiento de la responsabilidad
rrresarial, a ia construcción de la confianza y al logro de un impacto positivo en sus comunidades.
Ud y
rUt De l otte Touce Tomatsu
Conclusión con salvedades
Basados en nuestra revisión, excepto por los efectos de los ajustes que pudieran corresponder resultantes de
los asuntos expuestos en el párrafo "Fundamentos de la conclusión con salvedades", podemos manifestar que
nuestro trabajo no ha revelado situaciones que a nuestro criterio determinen la necesidad de introducir
modificaciones significativas a los estados contables consolidados intermedios referidos precedentemente
para que los mismos reflejen, en todos los aspectos importantes, la situación patrimonial consolidada del
Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU) al 30 de junio de 2010 y los resultados de sus
operaciones consolidadas por el período de seis meses finalizado en esa fecha de acuerdo con normas
contables, criterios de valuación y de clasificación de riesgos y las normas de presentación de
información consolidada dictadas por el Banco Central del Uruguay.
Énfasis en ciertos asuntos
Sin que constituya salvedad a nuestra conclusión, hacemos énfasis en que el Banco mantiene una
concentración significativa de riesgos a plazo con el sector público (considerando Banco Central del
Uruguay, Administración Central, Municipios y otros riesgos del sector público) que asciende a
aproximadamente miles de $ 59.274.672, del total de activos del Banco que alcanzan a miles de
$ 202.204.471.
A la fecha de emisión de este informe el Banco continúa con el proyecto de implementación de un
Sistema de Gestión Integral de Riesgos según lo requerido por el artículo 35 de la Recopilación de
Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero. A partir del diagnóstico realizado por la firma
contratada, se han identificado un conjunto de subproyectos a llevarse a cabo, cuya especificación
detallada así como cronogramas, responsables y tareas a desarrollar, son coordinados por la Oficina de
Gestión de Proyectos creada en el mes de agosto de 2007.
•
.
•
Otro asunto
u
Las normas y criterios mencionados en el párrafo de "Conclusión con salvedades" constituyen las normas
contables legales vigentes en la República Oriental del Uruguay para la presentación de los estados
contables consolidados de las empresas de intermediación financiera reguladas por el Banco Central
Uruguay. No han sido determinadas ni cuantificadas las diferencias que eventualmente podrían surgir
entre estos estados contables consolidados intermedios y aquellos que pudieran formularse de acuerdo
con Normas Internacionales de Información Financiera.
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