00-PyC Las Reglas de Origen en los Tratados de
Anuncio
Jorge Witker LAS REGLAS DE ORIGEN EN LOS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO Índice Página ÍNDICE Página Introducción ................................................................................................. 1 CAPÍTULO PRIMERO MARCO TEÓRICO 1. Concepto ............................................................................................... 6 2. Clasificación .......................................................................................... A. Origen preferencial ......................................................................... B. Origen no preferencial .................................................................... 10 11 12 3. Características ...................................................................................... 13 4. Finalidad................................................................................................ 14 5. Importancia ........................................................................................... 15 6. Criterios de calificación del origen ........................................................ A. Mercancías obtenidas enteramente en un solo Estado ................. B. Transformación sustancial ............................................................. Transformación o elaboración suficiente ....................................... Cambio de clasificación arancelaria .............................................. Listas de transformaciones específicas ......................................... Porcentaje ad valorem ................................................................... Valor de contenido regional ............................................................ 16 17 18 19 19 20 20 20 7. Disposiciones complementarias para determinar el origen .................. A. Ensamblaje..................................................................................... B. Regla del transporte directo ........................................................... 23 23 23 I Índice Página C. Acumulación ................................................................................... D. Principio de minimis ....................................................................... 23 23 8. Certificados de origen ........................................................................... 24 9. Procedimientos administrativos de control ........................................... 25 10. Determinación de las normas de origen desde un enfoque económico ................................................................................................... 26 11. El régimen de origen dentro de los acuerdos comerciales internacionales ............................................................................................. 28 CAPÍTULO SEGUNDO LAS REGLAS DE ORIGEN EN EL ÁMBITO INTERNACIONAL 1. Convenio para la simplificación y armonización de los regímenes aduaneros ...................................................................................... A. Convenio Kyoto (18 de mayo de 1973) ......................................... i) Anexo D.1 Reglas de origen ................................................... Criterios positivos ............................................................. a) Mercancías enteramente producidas en un país ............................................................................ b) El criterio de transformación sustancial ..................... Cambio de clasificación arancelaria ................................. Listas de transformaciones o elaboraciones .................... Regla del porcentaje ad valorem ...................................... Principio ............................................................................ Reglas de origen .............................................................. Casos especiales de calificación del origen ..................... Información concerniente a reglas de origen ................... ii) Anexo D.2 Pruebas documentales del origen ......................... Introducción ...................................................................... Definiciones ...................................................................... Principio ............................................................................ II 32 33 34 35 35 36 37 40 40 41 41 42 44 44 44 46 47 Índice Página Requisitos de la documentación probatoria del origen ................................................................................ Aplicación y forma de los diversos tipos de documentación del origen ........................................................ Autoridades u organismos habilitados para otorgar los certificados de origen .................................................. Otras pruebas documentales distintas del certificado de origen ...................................................................... Sanciones ......................................................................... Información relativa a las pruebas documentales del origen .......................................................................... iii) Anexo D.3 referente al control de las pruebas documentales .............................................................................. Introducción ...................................................................... Definiciones ...................................................................... Principio ............................................................................ Reciprocidad ..................................................................... Solicitudes de control ....................................................... Levante de las mercancías .............................................. Disposiciones misceláneas .............................................. B. Convenio Kyoto revisado (1999) .................................................... Estructura del convenio ........................................................... Anexo específico referente a reglas de origen ....................... Entrada en vigor ...................................................................... 2. Acuerdo sobre normas de origen de la Organización Mundial de Comercio ............................................................................................... A. Disposiciones que regulan la aplicación de las normas de origen durante el período de transición ......................................... B. Disciplinas de las normas de origen después del período de transición ........................................................................................ C. Programa de armonización de las normas de origen no preferenciales ................................................................................. Estructura y método de las negociaciones ............................. Resultados del programa de armonización............................. i) Productos totalmente obtenidos en un país determinado .............................................................................. ii) Operaciones mínimas que no confieren origen ............... 47 48 48 49 50 50 50 51 52 52 53 53 54 55 55 56 57 57 58 61 63 64 65 66 66 68 III Índice Página iii) Reglas de origen específicas por producto ...................... Resultados de las negociaciones en base al sistema armonizado de designación y codificación de mercancías ....................................................................... Problemas cruciales en las negociaciones del programa armonizado ............................................................ D. Declaración común acerca de las normas de origen preferenciales (Anexo II del Acuerdo) .................................................... 68 69 70 71 CAPÍTULO TERCERO ANÁLISIS COMPARADO DE LAS REGLAS DE ORIGEN EN LOS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO SUSCRITOS POR MÉXICO 1. Marco jurídico de las reglas de origen en México ................................ 75 2. Tratados de libre comercio suscritos por México ................................. 77 3. Análisis comparado del régimen de origen en los tratados comerciales celebrados por México ......................................................... A. Estudio de los criterios aplicables .................................................. Definiciones ............................................................................. Interpretación y aplicación ...................................................... Bienes originarios .................................................................... Bienes y materiales fungibles ................................................. Valor de contenido regional ..................................................... Acumulación ............................................................................ Principio de minimis ................................................................ Valor de los materiales ............................................................ Juegos y surtidos .................................................................... Materiales intermedios ............................................................ Materiales indirectos ............................................................... Accesorios, refacciones y herramientas ................................. Envases y materiales de empaque para su venta al menudeo.................................................................................. Contenedores y materiales de empaque para embarque ........................................................................................... IV 79 80 80 85 87 89 91 94 95 96 98 99 100 101 102 103 Índice Página Transbordo y expedición directa ............................................. Operaciones que no confieren origen ..................................... Consultas y modificaciones ..................................................... Pruebas documentales del origen ........................................... Procesos de verificación y control de las pruebas documentales .................................................................................. Comités de integración regional de insumos .......................... 103 105 106 107 107 107 4. Preferencia del TLCAN u OMC en el marco de las relaciones comerciales internacionales de México ................................................ 108 5. Complejidades de origen de las membresías múltiples ....................... 110 CAPÍTULO CUARTO ALADI 1. Objetivos ............................................................................................... 115 2. Principios ............................................................................................... 117 3. Países miembros .................................................................................. 117 4. Organización institucional ..................................................................... 117 5. Régimen de origen ................................................................................ A. Criterios de calificación del origen ................................................. B. Declaración, certificación y comprobación del origen.................... 118 118 121 CAPÍTULO QUINTO RÉGIMEN DE ORIGEN EN EL MERCADO COMÚN DEL SUR (MERCOSUR) 1. El Tratado de Asunción ......................................................................... 123 2. Instituciones del Mercosur .................................................................... A. Consejo del Mercado Común (CMC) ............................................. B. Grupo del Mercado Común (GMC) ................................................ 125 125 127 V Índice Página C. D. E. F. Comisión del Comercio del MERCOSUR (CCM) ........................... Comisión Parlamentaria Conjunta (CPC) ...................................... Foro Consultivo Económico Social (FCES) ................................ Secretaría Administrativa del MERCOSUR ................................... 128 130 131 131 3. Régimen de origen ................................................................................ A. Criterios para la calificación del origen .......................................... B. Documentación de origen .............................................................. Declaración, certificación y comprobación del origen ............. Autenticidad o veracidad ......................................................... Verificación del origen ............................................................. Sanciones por incumplimiento ................................................ 132 134 137 137 139 140 141 CAPÍTULO SEXTO ÁREA DE LIBRE COMERCIO DE LAS AMÉRICAS (ALCA) 1. Antecedentes ........................................................................................ A. Primera Cumbre de las Américas .................................................. B. Segunda Cumbre de las Américas ................................................ C. Tercera Cumbre de las Américas ................................................... 143 145 147 149 2. Objetivos y principios generales ........................................................... 150 3. Estructura y organización ..................................................................... 152 4. Grupo de negociaciones ....................................................................... 153 5. Régimen de origen en el ALCA ............................................................. Mercancías originarias .......................................................................... Requisitos específicos de origen .......................................................... Tratamiento acumulativo ....................................................................... Calificación de determinados tipos de mercaderías y materiales ...................................................................................................... Operaciones que no confieren origen ................................................... Expedición directa, transitoria y transbordo .......................................... 154 155 156 157 VI 158 162 163 Índice Página Facturación realizada por terceros operadores .................................... Tratamientos diferenciales .................................................................... Disposiciones generales ....................................................................... Consulta y modificaciones .................................................................... 163 164 164 165 CAPÍTULO SÉPTIMO EL ORIGEN EN LA UNIÓN EUROPEA 1. Antecedentes ........................................................................................ A. Mercado Único ............................................................................... B. Tratado de la Unión Europea ......................................................... C. Tratado de Amsterdam ................................................................... D. Tratado de Niza .............................................................................. 2. Instituciones .......................................................................................... A. Comisión Europea .......................................................................... B. Consejo Europeo ........................................................................... C. Parlamento Europeo ...................................................................... D. Tribunal de Justicia ........................................................................ E. Tribunal de Cuentas ....................................................................... F. Comité Económico y Social ........................................................... G. Comité de Regiones ....................................................................... H. Banco Central Europeo .................................................................. 167 168 168 169 170 176 176 177 179 180 181 181 182 182 3. Régimen de origen .................................................................................. A. origen preferencial ......................................................................... B. origen no preferencial .................................................................... 182 183 186 CAPÍTULO OCTAVO SERVICIOS Y REGLAS DE ORIGEN 1. Definiciones........................................................................................... 192 2. Características ...................................................................................... 192 VII Índice Página 3. Distinción entre bienes y servicios ........................................................ Servicios que implican un bien ............................................................. Bienes utilizados en la producción de un servicio ................................ 193 195 196 4. Transacciones internacionales de los servicios ................................... 196 5. ¿Es posible formular reglas de origen para el comercio de servicios? ...................................................................................................... 198 6. La necesidad de establecer reglas de origen para servicios ............... 198 7. Criterios aplicables ................................................................................ A. Criterio personal ............................................................................. Personas físicas ...................................................................... Personas jurídicas ................................................................... B. Criterio económico ......................................................................... 200 201 201 202 204 8. Disposiciones relacionadas con el origen de los servicios en los procesos de integración de América Latina .......................................... A. Acuerdo sobre el Comercio de Servicios de la OMC .................... B. Tratado de Libre Comercio de América del Norte .......................... C. Grupo de los Tres ........................................................................... D. Comunidad Andina ......................................................................... E. Mercado Común del Sur ................................................................ 205 205 206 207 209 210 9. Consideraciones finales ........................................................................ 212 ANEXOS ANEXO I Convenio para la Simplificación y Armonización de los Regímenes Aduaneros (Convenio Kyoto Revisado 1999). Anexo K referente a reglas de origen .................................................................. 215 ANEXO II Acuerdo Sobre Normas de Origen de la OMC ..................... 253 ANEXO III Régimen general de origen de ALADI ................................. 269 VIII Índice Página ANEXO IV Decisión Nº 6/94 del Consejo del Mercado Común, por la cual se establece el Reglamento de Origen de las Mercaderías en el MERCOSUR ..................................................................... 279 ANEXO V Capítulo sobre Régimen de Origen en el Borrador del Acuerdo ALCA ....................................................................................... 291 ANEXO VI Jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea sobre reglas de origen ........................................................... 329 ANEXO VII Código Aduanero Comunitario, Título II, Capítulo 2 "Origen de las Mercancías" .................................................................. 331 Bibliografía ................................................................................................... 335 Legislación ................................................................................................... 338 IX Índice Página X
