Informe final estudio de Auditoría Interna

AUDITORÍA INTERNA
AFI-PR-EFI-03-2014
V. 2
Informe estudio de Auditoría Interna
04-ICI-2015
Evaluación del ciclo de Tesorería – Caja Chica
Dirección de Finanzas
Equipo de auditoría
Andrea Lobo Leiva (Auditora Designada)
Yendry Zúñiga Barquero (Coordinadora de Área)
Rodolfo González López (Subauditor Interno)
Anayansie Herrera Araya (Auditora Interna)
Fecha
18-06-2015
AUDITORÍA INTERNA
Resumen Ejecutivo
El área financiera de la Auditoría Interna desarrolló el estudio AFI-PR-EFI-03-2014
denominado “Evaluación del ciclo de tesorería – Caja Chica”, el cual tuvo como
objetivo general evaluar el control interno así como la razonabilidad de saldos de
aquellas cuentas contables relacionadas con Caja Chica.
Con el fin de dar cumplimiento al objetivo planteado, se realizó una revisión de la
gestión realizada en la Dirección de Finanzas, enfocándose en la administración
de la caja chica.
Para el caso se aplicaron diferentes técnicas de auditoría, entre ellas, entrevistas
al personal involucrado en el proceso, arqueo de la caja chica y especies fiscales,
revisión de documentación soporte de los movimientos de la caja chica. Estas
actividades revelaron algunos aspectos susceptibles de mejora para el proceso
auditado, como son:
1. Reglamentos1 y procedimientos de caja chica desactualizados.
2. Existencia de especies fiscales ociosas.
3. Riesgo en la efectividad del control de arqueos de caja ante la frecuencia y
la falta de rotación en la aplicación del control.
4. Pagos que se realizan con fondos de caja chica no evidencian cumplimiento
de pautas establecidas en el Reglamento de Caja Chica ni evidencian ser
de naturaleza urgente e imprevisible.
5. Documentación soporte original de reintegros de caja chica extraviada,
comprobantes de egresos con tachones y copias de cheques de reintegros
con información ilegible.
1
En la sesión ordinaria 21-2015, del 14 de mayo de 2015 se aprobó el reglamento de caja chica y
fue publicado en el Diario oficial La Gaceta N° 106 del 03 de junio 2015.
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AUDITORÍA INTERNA
Las
debilidades de control determinadas pueden generar ineficiencia en la
ejecución de las actividades de la caja chica, exponiéndose a reprocesos,
incumplimiento de las NICSP, información poco confiable para la toma de
decisiones, entre otros.
Cada una de las recomendaciones aquí expuestas, se hace con el fin de que la
Administración cuente con observaciones objetivas sobre el quehacer institucional,
que sirvan de insumo para mejorar y fortalecer las actividades relacionadas con la
caja chica, fortalecer la estructura de control interno de la actividad, así como el
cumplimiento del bloque de legalidad que rige la materia.
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