manual de procedimientos

Universidad
Tecnológica
de
Querétaro
Firmado digitalmente por
Universidad Tecnológica de
Querétaro
Nombre de reconocimiento (DN):
cn=Universidad Tecnológica de
Querétaro, o=Universidad
Tecnológica de Querétaro, ou,
[email protected],
c=MX
Fecha: 2011.08.26 10:29:00
-05'00'
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE QUERÉTARO
*Voluntad *Conocimiento *Servicio
Proyecto Sirius organización, administración de actividades
análisis de costos y administración de presupuesto
MABE
MEMORIA
Que como parte de los requisitos para obtener
el título de
Técnico Superior Universitario
Administración en el área de Recursos Humanos
NANCY GARCÍA DÍAZ
Asesor UTEQ
Adelina Morita Alexander
Asesor de la Empresa:
Orlando Matías Crispín
Fecha: 19 de agosto de 2011
0
ÍNDICE
Páginas
Resumen
……………………………………………………………
4
Abstract ……………………………………………………………
6
Agradecimientos……………………………………………........
7
I.- Introducción
………………………………………………………….
9
II.- Antecedentes ……………………………………………………………
11
Historia de la empresa ……………………………………………………….
11
Misión
……………………………………………………………………
15
Visión
……………………………………………………………………
15
Valores
……………………………………………………………………
16
Política de calidad………………………………………………………………
16
Organigrama…………………………………………………………………….
17
III. Justificación………………………………………………………………...
18
IV. Objetivo ……………………………………………………………………. 19
V. Alcance
……………………………………………………………………. 20
VI. Plan de actividades ……………………………………………………….. 21
VII. Fundamentación teórica…………………………………………………... 24
6.1 Traspasos de activo fijo…………………………………………………….. 24
6.2 Venta de activos fijos……………………………………………………….. 24
1
6.3 Control de activos fijos………………………………………………………. 24
6.4 Presupuestos ………………………………………………………………… 24
6.5 Arrendamiento……………………………………………………………….. 25
6.6 Depreciación financiera…………………………………………………….. 25
6.7 Capitalización………………………………………………………………… 25
6.8 Amortización………………………………………………………………….. 25
6.9 Activo fijo……………………………………………………………………… 25
6.10 Baja de activo fijo……………………………………………………………
25
6.11 Activos fijos en garantía……………………………………………………
26
6.12 activos en usufructo………………………………………………………..
26
VIII. Recursos materiales y humanos…………………………………………
27
IX.- Desarrollo del proyecto…………………………………………………….
28
9.1 Importancia del proyecto ……………………………………………………
28
9.2 Objetivo ………………………………………………………………………
28
9.3 Políticas ………………………………………………………………………
28
9.4 Análisis ……………………………………………………………………….
29
9.5 Desarrollo ……………………………………………………………………. 29
9.6
Elaboración de la base de datos…………………………………………… 32
9.7 Clasificación de los activos fijos……………………………………………. 33
9.8
Captura de facturas al sistema Sicop………………………………………. 37
2
9.9
Control de activo fijo…………………………………………………………..38
9.10 Balance de activo fijo………………………………………………………….40
9.11 Capitalización de los activos fijos……………………………………………40
X. Resultados obtenidos …………………………………………………………. 45
XI. Análisis de riesgos…………………………………………………………… 46
XII. Conclusiones………………………………………………………………….
47
XIII. Referencias bibliográficas…………………………………………………... 48
XIV. Manual de procedimientos de capitalización…………………………..
49
XV. Bibliografías ………………………………………………………………….
65
3
RESUMEN
El objetivo del área de finanzas es establecer lineamientos que permitan mantener
un control preciso de cada unos de los activos de la operación, además de
amparar los mismos, también muestra las reglas a seguir durante el ciclo de vida
de los activos fijos, desde la revisión de proyectos hasta la capitalización, delimita
también los roles y responsabilidades de los diferentes administradores.
En el primer punto de este proyecto se da la elaboración de la base de datos la
cual administra cada uno de los proyectos que se fueron realizando.
Posteriormente se clasificaran los activos fijos de acuerdo a la descripción que
viene en la facturación, algunos de los criterios a capitalizar son terrenos, edificios,
maquinaria y equipo, equipo de computo, entre otros.
Siguiendo con la captura de facturas al sistema Sicop con el que identifica cada
proyecto, así llevarlo al balance en donde se cuadran las cuentas de cada
proyecto, esto con el fin de confirme que efectivamente los presupuestos están,
finalizando con la capitalización de todos los activos que deberán cumplir con los
criterios que se requieren.
Finalmente se elaboro un manual de capitalización, que se realizó con la
investigación documentada de la base de datos y con la ayuda del jefe de finanzas
para obtener los elementos necesarios.
En el manual se observará como llegar a la capitalización utilizando los
procedimientos a seguir facilitándolo con el diagrama de flujo.
4
Considero que el área de finanzas tendrá un mejor control y administración con el
uso del manual que servirá de guía para los trabajadores que lleguen a esta área y
tener más conocimientos sobre las operaciones.
5
ABSTRACT
The goal in the financial area is to establish guidelines that will keep a precise
control of each of the assets of the transaction, to cover the risks, also shows the
rules to follow during the lifecycle of fixed assets from the review of projects to
capitalization, also defines the roles and responsibilities of different managers.
On the first point of this project is given the development of the database which
manages each of the projects at the same time they were done.
Then fixed assets were classified according to the description that comes in billing,
some of the criteria to be capitalized are land, buildings, machinery and equipment,
computer equipment, among others.
Following the invoice capture system that identifies SICOP with each project and
take it to the balance where you add up the accounts of each project, this in order
to confirm that budgets are effectively ending with the capitalization of all assets
that must meet the criteria required.
Finally, a handbook of capitalization was written, which was done with documented
research of the database and the chief financial assistance to get the necessary
items.
In the handbook will be observed how to reach the capitalization using the
procedures provided with the flow chart.
I believe that the financial area will have a better control and management with the
use of the handbook, will it guide the workers who come to this area and have
more knowledge of the transactions.
6
AGRADECIMIENTOS
A mi madre: Porque gracias a su apoyo y consejos, he llegado a realizar una de
mis grandes metas, gracias por su cariño y compañía en los momentos mas
difíciles y tristes, por su fortaleza de sacarnos adelante sin importar los obstáculos
y por ser la mujer que me enseñó a vivir la vida.
A mi padre: por el esfuerzo y el valor de darme la educación que tengo, por la
confianza que me has brindado, por apoyarme en mis estudios y pensar en mi
futuro.
A mis hermanos: porque cuento con su apoyo.
A Juan enrique: gracias por estar a mi lado estos cuatro años, eres una persona
muy especial que me ha demostrado que salir adelante y lograr lo que uno se
propone si se puede siempre y cuando lo quieres y lo desees, gracias a su apoyo,
a su compañía, a sus buenos consejos y por estar siempre con una palabra de
aliento cuando lo he necesitado.
A Dios: por acompañarme siempre en todo momento de dificultad, permitirme
terminar mis estudios y por cuidar a mi familia. Gracias por darme salud y paz.
Lic. Adelina Morita Alexander: gracias por todo el apoyo que me ha brindado,
porque sus conocimientos me sirvieron de mucho, la educación que me impartió
para aplicarla en la vida laboral, gracias por su tiempo.
A la UTEQ: gracias por permitirme seguir con mis estudios y por darme los
conocimientos que necesito para ser una mejor persona profesionalmente para
7
llegar a ser alguien, allí aprendí que no hace falta ser reconocida para sentirse
orgullosa de una misma.
A la empresa: gracias por darme la oportunidad de hacer mi estadía, por
apoyarme y poder aplicar mis conocimientos y la experiencia.
Lic. Orlando Matías: porque me ayudó a aprender y me apoyó para poder
terminar mis estudios.
8
I. INTRODUCCIÓN
El presente trabajo documenta la administración de los presupuestos con los
que cuenta la compañía Mabe, la cual será administrada a través de una base de
datos para llevar un mejor control y administración, obteniendo resultados
satisfactorios tanto para la empresa como para el aspirante.
El proyecto sirius consiste en tomar todas las facturas para poder archivarlas y
comprobar físicamente que se encuentren de lo contrario no se tomarán en cuenta
así estén registradas en el sistema, y de esta forma capitalizarlas y llevar un mejor
control de los activos fijos.
El primer capítulo da una visión acerca de lo que la empresa Mabe
refrigeradores Querétaro, así como también su misión, visión, organigrama,
antecedentes, fundamentación teóricas.
El segundo capítulo nos muestra las necesidades de la empresa, los objetivos
que se pretenden alcanzar con el proyecto, un plan de trabajo y un alcance.
El tercer capítulo nos presenta el área donde se realizó el proyecto, de igual
forma nos muestra la metodología que se siguió para la realización de este,
asimismo cómo se administró el proyecto de acuerdo a la base de datos y el
sistema con el que se trabajó.
El cuarto capítulo nos muestra las problemáticas que fueron surgiendo mientras
se desarrollaba el proyecto, también nos indica las soluciones que se utilizaron
para corregir dichos problemas.
9
Y por ultimo se plasmarán las conclusiones y algunas recomendaciones que se le
darán a la empresa para tener una mejor dirección.
10
II.
ANTECEDENTES
2.1 Mabe
Es una empresa sólida con una identidad clara y una personalidad bien
definida. Tras 60 años de historia, y después de un continuo proceso de
expansión, la imagen de Mabe expresa el dinamismo, la cercanía, la vitalidad, la
energía, la modernidad y la evolución que a lo largo de todo este tiempo la ha
distinguido.
Llegar a ser la compañía Global que es Mabe hoy en día es resultado del gran
esfuerzo de todos los integrantes de Mabe.
En los años 40´s - 60´s
Inicios
1947: Mabe inicia con la visión de dos familias que empezaron con la fabricación
de muebles de cocina.
1953: Con cerca de 150 empleados incursionan en el mercado de línea blanca con
la producción de estufas de gas.
1960: Mabe comienza con la fabricación de refrigeradores con interiores de
plástico, un concepto poco usual para la época.
En los años 70´s - 80´s
Hacia la competitividad internacional
1976: Se construye la planta de refrigeradores en Querétaro y comienzan las
primeras exportaciones a Estados Unidos.
11
1980: Mabe se consolida como líder indiscutible en el mercado mexicano.
1987: Se lleva acabo la alianza tecnológica y comercial con GE, hasta la fecha el
socio comercial y tecnológico más importante de Mabe. Durante esta década se
construye la planta de San Luis Potosí como resultado de esta alianza.
Esta planta es la más grande del mundo para la producción de estufas. También
se adquiere la planta de lavadoras
Marca Easy, complementando así el negocio de línea blanca.
En los años 80´s - 90´s
Liderazgo en Latinoamérica
Los años 90 son la consolidación de Mabe en la región latinoamericana a través
de alianzas estratégicas con marcas de Venezuela, Ecuador, Perú y Argentina.
En estos años se integra Mabe a la operación industrial de Colombia.
Se inaugura el Centro de Tecnología y Proyectos en la Ciudad de Querétaro,
donde se realiza, a partir de entonces investigación y desarrollo para estufas,
lavadoras y refrigeradores para todos los mercados de la región. El Centro de
Tecnología y Proyectos es el encargado de la investigación y desarrollo de todos
los productos Mabe y GE.
12
En el año 2000
Visión continental
2000: Se construye en Celaya una planta de fabricación de refrigeradores de
exportación a Estados Unidos, además de ampliar considerablemente la planta de
San Luis Potosí.
Incorporamos nuevos productos a nuestra línea como hornos de microondas y
aires acondicionados.
Hoy en día ambas plantas están consideradas dentro de las más modernas a nivel
mundial. Gracias a la producción de estas plantas, podemos satisfacer gran parte
de la demanda de GE en Norteamérica.
2003: Se logró la introducción al mercado brasileño, el más grande de América
Latina con la integración de GE, Dako y CCE electrodomésticos, creando así
Mabe Brasil.
2005: Tras la adquisición de CAMCO en Canadá surge Mabe Canadá, gracias a lo
cual se ampliaron las exportaciones a Estados Unidos con secadoras y
lavavajillas.
2008: Se ingresa al mercado chileno con la integración de la operación de línea
blanca de GE en Chile.
A su vez se realiza la integración de la compañía centroamericana Atlas Eléctrica
S.A, así como de las marcas Atlas y Cetrón.
Este mismo año se inaugura el Centro de Distribución de México, el cual es el más
grande en su tipo y proporciono una gran ventaja estratégica y logística para
13
Mabe. En la actualidad Mabe es la compañía más grande de electrodomésticos en
Latinoamérica.
Dentro del dominio continental de la empresa, se encuentra también, el ser los
responsables de toda la investigación y desarrollo de los productos de GE,
además de ser los responsables de la operación de GE en Canadá, con una
participación del 17% en este mercado.
Mabe en la actualidad
Liderazgo global
Actualmente Mabe satisface un importante porcentaje de la demanda de GE en
EU, al grado de que es Mabe quien produce el 100% de las estufas que
comercializa GE en este país.
En 2008 Mabe realiza una alianza con la compañía europea Fagor para comenzar
operaciones en Rusia durante el segundo semestre del año. Este mercado resulta
estratégico para el crecimiento de Mabe a nivel global gracias a los mercados
potenciales de los países de la región del CIS (Commonwealth
of Independent States). La introducción a este mercado se realiza con las marcas,
Mabe y De Dietrich.
14
2.2 Misión
Desarrollar productos innovadores, de la más alta calidad, con un precio
competitivo que satisfaga a millones de familias alrededor del mundo, generando
la rentabilidad para los socios y accionistas.
2.3 Visión
En Mabe tiene como visión el convertirse en los líderes globales del mercado de
línea blanca, mejorando en todo momento, el mundo en el que se vive.
Para lograr nuestra misión y visión se basan en cuatro pilares básicos de negocio
Trabajo en equipo: que permite contribuir conjuntamente al crecimiento de la
organización
Organización sin fronteras: permite la libertad de opinión y la oportunidad de
retroalimentación.
Mejora continua: da la capacidad de enfrentar y reaccionar ante retos, y
continuar ofreciendo lo mejor a los clientes
Planeación estratégica: Que permite detectar las oportunidades y fortalezas, y
continuar siendo una empresa rentable capaz de ofrecer lo mejor a los empleados
y a la sociedad.
15
2.4 Valores
Servicio
Solidaridad
Respeto
Lealtad
Confianza
Honestidad
2.5 Política de calidad
Satisfacer plenamente las expectativas de los clientes usuarios y accionistas;
con productos innovadores de alta calidad, competitivos internacionalmente, en un
entorno de mejora continua que permita el desarrollo de todos los colaboradores
en Mabe refrigeradores Querétaro.
16
2.6 Organigrama del área de finanzas
Gerente
Finanzas
Jefe de
Costos
Jefe de análisis
y presupuestos
Jefe analista de
Cuentas por cobrar
Jefe de analista de
cuentas por pagar
Analista de
costos
Auxiliar
administrativo
Auxiliar
administrativo
Auxiliar
cuentas por
pagar
Auxiliar de
costos
17
III.
JUSTIFICACIÓN
El proyecto tiene como objetivo llevar de una manera
mas ordenada el
financiamiento de todos las operaciones que se hacen en el departamento de
finanzas es conveniente llevar a cabo este proceso para poder mejorar los
presupuestos y tomar mejores decisiones, ya que con esto les traerá como
beneficio poder justificar los costos y tener de manera mas ordenada el proyecto,
desarrollando mejores funciones, teniendo una utilidad a el departamento, también
ser útil al personal para mejorar los gastos y poder organizarse de manera mas
practica siempre y cuando trabajando en equipo y detectar las problemáticas que
vayan surgiendo.
Con el fin de dar soporte a otras a áreas dentro de la organización para que sea
beneficiada por el proyecto dando las soluciones a la capitalización de los activos
fijos que se emplean en la empresa Mabe.
Así los beneficiados serán todos los colaboradores de Mabe ya que son
indispensables los insumos para que la empresa este en funcionamiento pero con
una planeación de presupuestos administrada y estratégica.
18
IV. OBJETIVO DEL PROYECTO
Establecer los lineamientos que permitan mantener un control preciso de cada
uno de los activos de la operación, además de la correcta salvaguarda de los
mismos.
Mostrar las reglas a seguir durante el ciclo de vida de los Activos Fijos, desde la
capitalización hasta la enajenación, delimita también los roles y responsabilidades
de los diferentes administradores.
Esto con el fin de Justificar costos y tener una administración de presupuestos y
organización del proyecto
19
V.
ALCANCE
Este proyecto beneficiará para que tenga mejor estructura la empresa y
coordinación no solamente en el área de finanzas sino también en el área de
producción, calidad, compras entre otras. Llevar un mejor control y administración
de cada insumo y producto saliente, tener ventas competentes, sobresalientes
para que la organización este equilibrada siempre y cuando lleve un orden tanto
interno como externo para que no bajen las ventas, este proyecto llevará los
presupuestos y gastos que se realicen en cada una de las áreas plasmando una
base de datos la en la cual se administrará cada material que sea utilizado por el
personal y al final hacer un inventario para lograr el objetivo y así mejorar los
errores o problemas que tenga la empresa de acuerdo al presupuesto.
20
VI. PLAN DE ACTIVIDADES
21
PLAN DE ACTIVIDADES
No.
Etapas del Proyecto
Actividades
1
Análisis
Detección de necesidades.
Definición del proyecto.
2
3
Planeación
Determinación del proyecto.
4
Desarrollar el proyecto.
5
Justificación, objetivo y alcance del proyecto.
6
Investigación de antecedentes históricos.
7
Misión, visión, valores, estructura organizacional.
8
Fundamentación teórica.
9
Definir los Recursos Materiales y Humanos.
10
11
Desarrollo
Revisión de facturas.
Verificar y archivar facturas.
22
12
Elaboración de la base de datos.
13
Clasificación de los activos fijos.
14
Captura de facturación al sistema Sicop.
15
Control de activo fijo.
16
Balance de activo fijo.
17
Capitalización de activos fijos.
18
Retroalimentación
Verificación de fallas y corrección de errores.
19
Implementación
Difusión e implementación
20
Análisis de riesgos, resultados obtenidos.
21
Evaluación
Conclusiones y recomendaciones.
22
Reingeniería y
Elaboración de resumen abstrac.
23
finalización
Agradecimiento, dedicatorias y revisión final
23
VII. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
6.1 Traspasos de Activo Fijo
Los gastos que se incurran por reubicaciones de traspasos entre plantas y que
excedan el 25 % del valor neto del activo y/o 5,000.00 dólares, se capitalizarán
como una extensión al activo original, solo en el alta del activo para la nueva
planta.
6.2 Venta de Activos Fijos
El precio de venta base de la maquinaria, troqueles, moldes y herramientas, será
definido por la Contraloría Industrial y responsables de planta de acuerdo a las
condiciones del equipo y cuando aplique, de acuerdo a los resultados del avalúo.
6.3 Control de Activos Fijos
Cada operación deberá mantener un archivo con la documentación física
comprobatoria correspondiente por cada uno de sus activos (facturas originales
del equipo adquirido). El CSC finanzas administrará el soporte digitalizado a través
del Infoweb; la digitalización es responsabilidad de cada operación.
6.4 Presupuestos
Los presupuestos implican una estimación de capital, de los costos, de los
ingresos, y de las unidades o productos requeridos. A través de ellos se proyectan
en forma cuantificada, los elementos que necesita la empresa para cumplir con
sus objetivos.
24
6.5 Arrendamiento
Es el derecho de usar por un periodo determinado un bien para la empresa.
6.6 Depreciación Financiera
Todos los activos de Mabe se deberán depreciar en línea recta de acuerdo a
las Normas de Información Financiera.
6.7 Capitalizar
Fijar el capital que corresponde a determinado rendimiento o interés. Considerar
dentro del activo fijo algunas erogaciones o inversiones adicionales a su monto
original.
6.8 Amortización
Extinción gradual de cualquier deuda durante un periodo de tiempo. un término
genérico para depreciación, agotamiento, baja en libros, o la extinción gradual en
libros de una partida o grupo de partidas de activo de vida limitada, bien sea,
mediante un crédito directo, o por medio de una cuenta de valuación.
6.9 Activo fijo
El activo fijo es una cuenta contable que corresponde a un bien o derecho de
carácter duradero, con una expectativa de duración mayor que el ciclo productivo.
Son aquellos bienes y derechos que la empresa necesita para funcionar de forma
duradera y así obtener resultados positivos.
6.10 Baja de Activo Fijo
Se deberá tramitar la baja del activo fuera de uso a más tardar un mes después
de que se notifica que el activo no se puede reasignar a otra operación.
25
6.11 Activos en Garantía
CSC Finanzas en coordinación con Tesorería Corporativa definirán los activos
fijos susceptibles a dar en garantía.
6.12 Activos en Usufructo
Los activos que se requieran tener en usufructo debe ser solicitados por el CSC
Fiscal al CSC de contabilidad de acuerdo a los criterios que ellos determinen
26
VIII. RECURSOS MATERIALES Y HUMANOS
Tiempo: para la realización del proyecto se requirió de tiempo para la elaboración
de cada una de las actividades que se plasmaron en la empresa dentro del área
de Finanzas, de igual manera fue necesario cierto material para trabajar y resolver
diversos problemas que se fueron presentando, se utilizó un equipo de cómputo
para hacer la base de datos, en donde se capturaron facturas y se dieron de alta.
También se solicitó de información (facturas) que fue necesario para llenar la base
de datos que se implementó, para lo cual se localizó cada factura que estaba
archivada, también fue útil un sistema llamado Sicop en donde se localizaban
facturas que no se encontraran físicamente.
Se brindó capacitación por parte del asesor de empresa para adquirir los
conocimientos teóricos que contribuyeron con el desarrollo del desempeño de
cada actividad.
Una vez dada la capacitación se utilizaron carpetas donde contenían todas las
facturas para realizar la base de datos que se pretendía.
Por último se fomento la comunicación con todos los compañeros de trabajo para
así trabajar mejor en equipo y que los resultados salieran satisfactorios.
27
IX. DESARROLLO DEL PROYECTO
9.1 Importancia del proyecto
El proceso de de la elaboración de la base de datos está orientado a llevar una
mejor administración de los presupuestos para ello es necesario tener una
organización de cada uno de los proyectos que se realizan en el área de finanzas,
los cuales se ordenan para verificar cuánto fue lo que se ha gastado y cuál es el
capital con el que cuenta la empresa, esto con el fin de ir capitalizando cada activo
para al final revisar que tanto se ha depreciado la maquinaria que es utilizada en la
organización así al final identificar si se va a capitalizar o amortizar.
9.2 Objetivo
Establecer los lineamientos que nos permitan mantener un control preciso de cada
uno de los activos de la operación, además de la correcta salvaguarda de los
mismos.
9.3 Políticas
•
Satisfacer plenamente las expectativas de los clientes, con productos innovadores
de alta calidad competitivos internacionalmente.
•
Satisfacer plenamente las expectativas de nuestros clientes es cumplir con los
objetivos de calidad.
•
Con productos innovadores, es decir que son productos que se están mejorado
constantemente.
•
De alta calidad, es cumplir con las especificaciones del producto y regulatorias
además de mejorar continuamente la eficacia del sistema.
28
•
Competitivos internacionalmente es estar presente en otros países
9.4 Análisis
Se comienza por el análisis de cada una de las facturas que se están empleando
en el área de finanzas, se revisan las facturas y se observan que algunas no están
físicamente archivadas o capturadas en el sistema, se observa también que
existían facturas que no coinciden con el número de proyecto para lo cual es
necesario integrarlas al proyecto que les corresponda, algunas no presentan la
orden de compra o el numero de proveedor correspondientes.
El siguiente paso es investigar los posibles métodos necesarios para la resolución
del problema y para ello se realiza una base de datos la cual sirve para ordenar
correctamente las facturas y tener una mejor administración de los proyectos.
9.5 Desarrollo
Como primer paso para la realización del proyecto se comienza por la revisión
de todas las facturas que se encuentran físicamente en las carpetas, o también
facturas que se van incorporando al proyecto, estas a su vez serán confirmadas
de que fueron revisadas con un sello donde lleva la fecha del día de la revisión y el
responsable de quien las recibe, el cual es una comprobación de que
efectivamente las facturas se encuentran en originales y copias, en donde las
originales se archivaban en las carpetas y las copias son entregadas a otro
departamento para verificar los presupuestos.
Consecutivamente se archivan las facturas a las carpetas correspondientes de sus
proyectos (proyecto S, proyecto M, proyecto PV, y proyecto sirius), se les asigna
29
un número de proyecto y una orden de compra la cual sirve para identificar a cada
factura también se identifica por el número de proveedor, el nombre del proveedor,
número de factura o razón social.
Capitulo IX Fig. 9.5.1
Para verificar las facturas y archivarlas también se utiliza un sistema de la pagina
Mabe (detallado de proyectos) en donde se podrán revisar los presupuestos para
la base de datos, en el se seleccionan solamente las facturas que están
30
físicamente y se les coloca una observación confirmando que efectivamente están
en el sistema.
Capitulo IX Fig. 9.5.2
Fig. 9.5.2 Esta tabla muestra el sistema (detallado de proyecto) en donde se
verifican las facturas físicas y se anotar las observaciones, para identificarlas y se
poder archivarlas.
Se muestran las reglas a seguir durante el ciclo de vida de los Activos Fijos,
desde la capitalización hasta la evaluación, delimitando también los roles y
responsabilidades de los diferentes administradores.
En el cuadro se puede observar el ciclo de vida de los activos:
31
Capítulo IX Fig. 9.5.3
Fig. 9.5.3 Esta tabla representa lo que vale cada factura (activo fijo) para la vida de
cada insumo.
Una vez archivadas las facturas se realizará una última revisión para confirmar
que estén dentro del proyecto que les corresponde utilizando separadores para
identificarlas.
9.6 Elaboración de la base de datos
La base de datos es creada para hacer la administración de cada uno de los
proyectos, esta base de datos se clasifica por el nombre, numero de proveedor,
orden de compra, el importe en pesos o dólares, la descripción, la fecha de
registro y el numero de factura (opciones para identificar las facturas). La base de
datos se cuadra y el saldo final se manda a la integración para saber que cuentas
van a ser capitalizadas y cuales se mandan a gastos por amortizar.
32
.
Capítulo IX Fig. 9.6.1
9.7 Clasificación de los activos fijos
Los activos fijos se clasifican de acuerdo a la descripción que viene en la
facturación.
Los criterios para capitalizar activos fijos son los siguientes:
Terrenos
Se capitalizará al costo erogado con objeto de adquirir su posesión. Incluye
gastos totales del bien, precio de compra, honorarios a abogados, costos por
demolición, limpia, obras de urbanización; en caso de ser necesario reubicación
de terceras personas.
33
Edificios
Se capitalizarán sólo construcciones nuevas. Incluye permisos de construcción,
honorarios a arquitectos, ingenieros, costos de planeación, supervisión, legales y
de Administración; el periodo de construcción termina cuando el bien está en
condiciones de servicio. La subestación eléctrica se considera dentro de esta
misma categoría.
Maquinaria y equipo
Se capitalizarán dentro de esta categoría el mantenimiento mayor,
adaptaciones o mejoras que aumenten su capacidad de servicio, eficiencia, que
prolongue su vida útil, o ayuden a reducir sus costos de operación futuros estarán
sujetas a autorización por la contraloría corporativa. También se considera en esta
categoría los activos de equipo de laboratorio.
Troqueles y moldes
Se capitalizarán los troqueles y moldes de estructura, los troqueles y moldes de
apariencia. El mantenimiento mayor a los equipos, se considerará cuando el costo
de su reparación modifique sustancialmente la vida útil y el valor nuevo del activo;
esto estará sujeto a autorización por la contraloría corporativa.
Equipo de cómputo mayor
Estos activos se capitalizarán por lotes con un monto mínimo de 200,000 UDS.
Las reparaciones o mantenimiento al equipo de cómputo se consideran gastos.
Equipo de cómputo menor: Estos activos se capitalizarán por lotes con un
monto mínimo de 25,000 UDS. Las reparaciones o mantenimiento del mismo se
34
consideran gastos. Excepto cuando se genere la apertura o equipamiento de
nuevas oficinas.
Equipo de transporte
(Automóviles, montacargas, camiones, remolques, tracto camiones, grúas y
manejo de material): Se capitalizará solo el equipo de que sirva para el traslado de
personal, materiales y servicios, para beneficio del negocio. Reparaciones o
mantenimiento al equipo de transporte se consideran gastos.
Muebles y enseres
Estos activos se capitalizarán, solo por lotes con un monto mínimo de 200,000
UDS. Las reparaciones o mantenimiento al mobiliario y equipo se consideran
gastos.
Capitulo IX Fig. 9.7.1
35
Capitulo IX Fig. 9.7.2
La maquinaria, troqueles, moldes y herramientas otorgados en Comodato deberán
sustentarse en un contrato de acuerdo al formato establecido.
Se establece un Comodato por los activos fijos que estén fuera de las
instalaciones de la Planta. En el caso de salida temporal se deberá mantener un
control documentado de dichos activos; previa identificación en la base de datos,
con alguna identificación en la estructura.
Fig. 9.7.1 y 9.7.2 estas tablas presentan como se va clasificando los proyectos por
su numero, nombre de de proveedor y factura administrándolos para llevar un
mejor control presupuestal dentro del área.
36
9.8 Captura de facturas al sistema Sicop
Una vez que las facturas se pasan a la base de datos, se realiza una auditoría
para observar que facturas tienen tipo de cambio y reemplazarlo de acuerdo al
sistema Bann, pero solamente serán los importes que estén en dólares, se revisan
por orden de compra y numero de factura.
Capitulo IX Fig. 9.8.1
Fig. 9.8.1 y 9.8.2 Con la ayuda de este sistema se van localizando las facturas, ya
que en ocasiones se encontraran facturas fuera de su proyecto o con otro importe
que no les corresponda, se identifica cada una por su orden de compra o por el
número o nombre del proyecto, con estos datos se van archivando los proyectos a
su respectiva carpeta, y una vez archivadas se pasa a la capitalización en donde
37
se cuadran todos los proyectos con una integración la cual es asignada por el
representante del área de finanzas.
Capitulo IX Fig. 9.8.2
9.9 Control de activo fijo
1.- Cada operación debe mantener un archivo con la documentación física
comprobatoria correspondiente por cada uno de sus activos (facturas originales
del equipo adquirido). El CSC (Centro de Servicios Compartidos es una unidad de
negocios que integra procesos transnacionales comunes convirtiéndose en un
proveedor interno bajo el criterio de servicio al cliente).
38
Finanzas administrará el soporte digitalizado a través del Infoweb; la digitalización
es responsabilidad de cada operación.
2.-Todo Activo Fijo deberá contener un número de identificación de acuerdo al
Catálogo de Códigos, ejemplo:
Número de Identificación: XXX-XX-XXXXXXXXXX
XXX
Compañía
XX
Tipo de Activo
XXXXXXXXXX
Consecutivo del Activo
3.-Se deberán efectuar revisiones físicas de los activos fijos con ayuda de peritos
valuadores independientes y evaluar la necesidad de obtener un dictamen de los
activos que se considere conveniente; dichos inventarios deberán realizarse una
vez cada 3 años y debe ser coordinada por el CSC de Finanzas en conjunto con
las operaciones informando a las mismas con 2 meses de anticipación.
4.-El activo deberá revisarse físicamente, así como su ubicación en planta de
acuerdo al calendario establecido por el periodo fiscal en base a pruebas
aleatorias.
5.-Los inventarios físicos deberán estar validados bajo los criterios de Auditoría
Interna y CSC Finanzas.
6.-Todas las existencias de los activos fijos que se tengan cargados en los centros
de costos de cada gerencia se deben conciliar periódicamente y verificar que las
adquisiciones, bajas o ventas de activos sean registradas adecuadamente en sus
centros de costos.
39
7.- Cada Gerente de Área debe custodiar el uso y administración de sus activos,
excepto el equipo de cómputo que será responsabilidad de la Gerencia General de
Tecnología de Información.
8.-Una vez concluidos la toma de inventario se deberá emitir carta de resguardo
firmada por el responsable del área que corresponda.
9.-El CSC finanzas es el encargado de coordinar los inventarios rotativos hacia las
operaciones, los cuales se realizarán de manera mensual y serán reportados el
resultado al CSC a través del formato establecido.
9.10 BALANCE DE ACTIVO FIJO
Balance General, es el documento contable que presenta la Situación
Financiera de la empresa en una fecha determinada
El balance se realiza para cuadrar las cuentas de cada proyecto, esto con el fin de
confirmar que efectivamente los presupuestos están.
9.11 CAPITALIZACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
Todos los activos fijos a capitalizar deberán cumplir con los siguientes criterios:
Que sean bienes tangibles.
Que sea controlable.
Que tenga una vida útil mínima a la categoría del activo a que pertenecen.
Genere beneficios futuros.
La capitalización de activos fijos estará delimitada para los siguientes tipos de activos:
Terrenos
40
Edificios
Maquinaria y equipo
Troqueles y moldes
Equipo de cómputo
Muebles y enseres
Equipo de transporte
Los terrenos, edificios, maquinaria y equipo (llámese este último transporte, oficina
y cómputo), se define de la siguiente manera:
Bien tangible que tiene por objeto el uso o usufructo de los mismos en beneficio
de la compañía:
a) la producción de artículos para su venta o para el uso del negocio;
b) la prestación de servicios a la empresa, a su clientela o al público en general.
Los Troqueles y moldes se definen como: herramental de maquinaria pesada de
duración prolongada, que se utiliza permanentemente para trabajos constantes o
cuando menos de cierta regularidad, tienen un valor a largo plazo.
Las tasas y plazos de vida útil están en función a la tabla:
41
Capitulo IX Fig. 9.11.1
Los conceptos que incluyen la capitalización de Maquinaria y Equipo, Troqueles y
Moldes, Equipo de Cómputo Mayor, Equipo de Transporte y Muebles y Enseres,
son:
•
Precio del bien (Mayor a la unidad mínima indivisible)
•
Gastos de instalación
•
Gastos de importación
Importes efectivamente pagados con motivo de la adquisición o importación del
(los) mismo (s).
•
Derechos
•
Fletes
•
Transportes
42
•
Acarreos
•
Seguros contra riesgos en la transportación
No se deberá considerar como Activo Fijo los siguientes conceptos:
•
Racks.
•
Contenedores.
•
Dispositivos.
•
Transportadores.
Toda capitalización de activo fijo debe estar soportada con la documentación
original correspondiente.
•
Apropiación de Fondos.
•
Orden de Compra.
•
Factura Original.
•
Pedimento de Importación.
•
Gastos de Importación.
•
Fletes y Seguros.
•
Formato de Capitalización.
•
Carta de asignación o resguardo.
43
Todos los activos fijos adquiridos en moneda extranjera se deberán registrar al
tipo de cambio de la fecha en que se compran.
Toda inversión en activos fijos se capitalizará como proyecto. Todas las
reconstrucciones mayores de maquinaria y equipo deben darse de alta con el
mismo número del activo a reconstruir, identificado por medio de depreciaciones
y/o mejoras, aplicando las mismas condiciones de depreciación del activo.
Tomando en consideración lo que la NIF cita:
44
X. RESULTADOS OBTENIDOS
Los proyectos que se manejaron fueron revisados y cuadrados al 100% debido a
los problemas que se presentaron. Las facturas que hicieron falta se tuvieron que
solicitar al analista de costos, la base de datos se finalizo con algunas diferencias
mínimas los cuales se tendrán que revisar detalladamente para no tener errores y
que los presupuestos sean positivos y ordenados. Se auditó cada unos de los
proyectos comprobando que cuadrara la base de datos con las integraciones, se
administró y se ordenaron todas las facturas que se encontraban en las carpetas,
corrigiendo proyectos y archivándolos a su lugar correspondiente fueron
capitalizados y se los presupuestos salieron satisfactorios para la empresa, se
llevó un mejor orden y beneficio al activo fijo.
Una vez finalizado el trabajo se realizó un manual de organización el cual se le
entregó a la empresa para identificar cada uno de los procedimientos para mejorar
los presupuestos, ordenarlos y administrarlos.
45
XI. ANÁLISIS DE RIESGOS
Para la elaboración de dicho proyecto se localizaron algunos problemas que hizo
que el proyecto se complicara, ya que no se encontraron todas las facturas que se
tenían en la base de datos o al momento de bajarlos del detallado de proyectos
algunas no estaban físicamente para ello se tuvo que preguntar de cada una de
ellas o si estaban en otro proyecto, y con esto se tendría que mover la base de
datos o al momento de capitalizar ya no cuadraba.
Otro de los problemas que se presentó fue que en el tipo de cambio que se bajaba
del sistema Sicop no era correcto y se tendría que investigar en otro sistema
llamado Bann para de ahí sacar el tipo de cambio solamente de las facturas que
estaban en dólares.
Y por último cuando el proyecto se tenía que capitalizar con la integración la suma
de algunos proyectos no cuadraban y se tendría que revisar cada orden de
compra para rectificar que estuvieran en su proyecto asignado de lo contrario se
tendrían que cambiar y volver a capitalizar y verificar cada factura.
46
XII. CONCLUSIONES
La empresa MABE busca administrar y ordenar las cuentas de cada proyecto que
se realice, esto con la finalidad de disminuir los gastos, mejorando los
presupuestos de cada activo.
En el desarrollo de este proyecto se planearon estrategias, para dar soluciones a
las cuentas y así llegar a la capitalización siendo estas cuadradas e integradas
para aumentar los beneficios a la organización en cuanto a los costos.
También se realizó un manual de procedimientos que permitió facilitar todo el
proceso desde la entrega de facturas hasta la capitalización de cada activo,
beneficiando no solamente al área de finanzas sino también a las áreas de
compras y ventas.
Este manual será de ayuda para llevar mejor control y administración, en el se
muestra paso a paso como ordenar cada proyecto, auditarlo antes de capitalizarlo
e integrarlo a una cédula la cual se cuadra con la base de datos para así tener
mejores resultados de los gastos que se realizan.
El manual beneficiara a las operaciones futuras y será de apoyo a nuevos
trabajadores que ingresen a la organización, facilitándoles cada proceso de los
proyectos que se vayan realizando en finanzas.
47
XIII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
www.gupoalianzaempresarial.com/MabesadecvMabe
www.Mabe.com.mx
www.finanzas.df.gob.mx
html.rincondelvago.com/activo-fijo.html
Información publicada en la revista Expansión Octubre 2010.
Área finanzas documentación en Word y Excel.
48
XIV. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CAPITALIZACIÓN
MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
ACTUALIZACIÓN
FECHA
19/agosto/11
PAGINA
1
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
DE
CAPITALIZACIÓN
ELABORÓ
Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
AUTORIZÓ
Orlando Matías
CÓDIGO
M-PR-01
49
MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
ACTUALIZACIÓN
FECHA
19/agosto/11
PAGINA
2
Índice
• Proceso de capitalización ………..…………………….. 3
• Importancia del proceso de capitalización…………. 4
• Objetivo……………………………………………………... 5
• Uso del manual…………………………………………….. 6
• Alcance ……………………………………………………… 7
• Políticas……………………………………………………… 8
• Procedimiento……………………………………………… 11
• Diagrama de flujo …………………………………………. 16
ELABORÓ
Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
AUTORIZÓ
Orlando Matías
CÓDIGO
M-PR-01
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MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
ACTUALIZACIÓN
FECHA
19/agosto/11
PAGINA
3
Capitalización
El presente documento tiene como objetivo mostrar las reglas a seguir durante el
ciclo de vida de los Activos Fijos, desde la capitalización hasta la enajenación,
delimita también los roles y responsabilidades de los diferentes administradores.
La operación que consiste en invertir o prestar un capital, produciéndonos intereses
durante el tiempo que dura la inversión o el préstamo, se llama Capitalización. Por
el contrario, la operación que consiste en devolver un capital que nos han prestado
con los correspondientes intereses se llama Amortización.
ELABORÓ
Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
AUTORIZÓ
Orlando Matías
CÓDIGO
M-PR-01
51
MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
ACTUALIZACIÓN
FECHA
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PAGINA
4
Importancia de la
capitalización
El proceso de de la elaboración de la base de datos está orientado a llevar una
mejor administración de los presupuestos para ello es necesario tener una
organización de cada uno de los proyectos que se realizan en el área de finanzas,
los cuales se ordenaran para verificar cuanto fue lo que se gastó y cual es el capital
con el que cuenta la empresa, capitalizando cada activo para al final revisar que
tanto se ha depreciado la maquinaria que es utilizada en la fabrica.
ELABORÓ
Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
AUTORIZÓ
Orlando Matías
CÓDIGO
M-PR-01
52
MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
ACTUALIZACIÓN
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PAGINA
5
objetivo
Establecer los lineamientos que nos permitan mantener un control preciso de cada
uno de los activos de la operación, además de la correcta salvaguarda de los
mismos.
ELABORÓ
Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
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M-PR-01
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MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
ACTUALIZACIÓN
FECHA
19/agosto/11
PAGINA
6
Uso del Manual
El manual servirá de guía para capitalizar cada cuenta que se realice en el
departamento de finanzas y así mejorar los presupuestos, llevar un control y
mejorar estrategias.
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Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
AUTORIZÓ
Orlando Matías
CÓDIGO
M-PR-01
54
MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
ACTUALIZACIÓN
FECHA
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PAGINA
7
Alcance
Para todas las localidades de mabe
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Nancy García Díaz
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Orlando Matías
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M-PR-01
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MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
ACTUALIZACIÓN
FECHA
19/agosto/11
PAGINA
8
Políticas
• Si la reconstrucción ha sido prácticamente total, lo indicado es considerar
su costo como una nueva unidad del activo, dando de baja la anterior. Si
algunas partes de la unidad anterior han sido aprovechadas en la
reconstrucción, el valor en libros de las mismas, o una estimación, se
aumenta al costo de la reconstrucción. Una de las razones importantes
para considerar el costo de la reconstrucción como una nueva unidad
estriba en el hecho de que la vida de servicio de la unidad reconstruida
será considerablemente mayor al remanente de la vida útil estimada en
un principio para la unidad original. Si la reconstrucción ha sido parcial,
deben en todo caso darse de baja las partes sustituidas. Cuando no sea
posible conocer el costo de las partes sustituidas, deberá hacerse una
estimación del valor en libros de estas partes.
ELABORÓ
Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
AUTORIZÓ
Orlando Matías
CÓDIGO
M-PR-01
56
MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
ACTUALIZACIÓN
FECHA
19/agosto/11
PAGINA
9
• Los intereses provenientes de préstamos adquiridos para financiar la
construcción e instalación del activo, deberán capitalizarse cargándolos al
costo del mismo, previa validación con Tesorería Corporativa.
• Para la determinación del costo integral de financiamiento capitalizado
deberá estar separado de la fluctuación cambiaria, intereses y resultado por
posición monetaria.
ELABORÓ
Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
AUTORIZÓ
Orlando Matías
CÓDIGO
M-PR-01
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MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
OPERACIÓN
ACTUALIZACIÓN
FECHA
19/agosto/11
ACTIVIDAD
PAGINA
10
RESPONSABLE
1
Revisión de facturas copias y
originales
Depto. Finanzas
2
Verificar que se encuentren en el
documento que se asigna para la
revisión
Depto. Finanzas
3
Confirmar de recibido anotando la
fecha del día en que se recibió y el
responsable quien lo recibe
Depto. Finanzas
4
Separar facturas tanto originales
como copias, las originales
pasarlas a las carpetas y las
copias a el auxiliar de cuentas por
cobrar
Integrar facturas originales a cada
uno de sus proyectos que le
correspondan
Revisión de facturas en el sistema
detallado de proyecto
Depto. Finanzas
Anotar observaciones de que las
facturas físicas se encuentran en
el sistema
Depto. finanzas
5
6
7
ELABORÓ
Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
Depto. finanzas
Depto. finanzas
AUTORIZÓ
Orlando Matías
CÓDIGO
M-PR-01
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MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
OPERACIÓN
ACTUALIZACIÓN
FECHA
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ACTIVIDAD
PAGINA
11
RESPONSABLE
8
Realizar una base de datos la cual
administrara los proyectos
Depto. finanzas
9
Llevar todas las facturas a la base de
datos
Depto. finanzas
10
Modificar el tipo de cambio de las
facturas que lleven el importe en
dólares
Depto. finanzas
11
Cuadrar cada uno de los proyectos
Depto. finanzas
12
Realizar la integración para cuadrar
los proyectos desde la base de datos
Depto. finanzas
13
Llevar el resultado a la integración de
los ejercicios
Depto. finanzas
14
Cuadrar integración de proyectos y la
base de datos
Depto. finanzas
ELABORÓ
Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
AUTORIZÓ
Orlando Matías
CÓDIGO
M-PR-01
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MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
ACTUALIZACIÓN
FECHA
19/agosto/11
PAGINA
12
OPERACIÓN
ACTIVIDAD
RESPONSABLE
15
Agrupar en capitalización o
gastos de amortización cada
uno de los proyectos.
Seleccionar los proyectos que
se capitalicen
Depto. finanzas
Abrir
una
carpeta
para
capitalizar los proyectos de
acuerdo a su importe ya sea
finiquito o anticipo.
Tomar fotografías para
confirmar que la maquinaria se
encuentra en el lugar
correspondiente.
Imprimir fotografías y
archivarlas a la carpeta de
capitalización con las facturas
a capitalizar
Cerrar proyectos y archivarlos
a almacén.
Depto. finanzas
16
17
18
19
20
ELABORÓ
Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
Depto. finanzas
Depto. finanzas
Depto. finanzas
Depto. finanzas
AUTORIZÓ
Orlando Matías
CÓDIGO
M-PR-01
60
MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
ACTUALIZACIÓN
FECHA
19/agosto/11
PAGINA
13
DEPARTAMENTO DE FINANZAS
Inicio
Revisar facturas
copias y originales
Verificar facturas en el
documento que
asignan
Confirmar de recibido
Separar facturas
originales y copias
Integrar facturas a cada
uno de sus proyectos
1/1
ELABORÓ
Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
AUTORIZÓ
Orlando Matías
CÓDIGO
M-PR-01
61
MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
ACTUALIZACIÓN
FECHA
19/agosto/11
PAGINA
14
DEPARTAMENTO DE FINANZAS
1/2
Revisión de facturas en
el sistema
Anotar observaciones de
las facturas que si estén
disponibles
Realizar una BD que
administrara los
proyectos
Llevar todas las
facturas a la base de
datos
Modificar el tipo de
cambio de los importes
en dólares
1/2
ELABORÓ
Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
AUTORIZÓ
Orlando Matías
CÓDIGO
M-PR-01
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MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
ACTUALIZACIÓN
FECHA
19/agosto/11
PAGINA
15
Departamento de finanzas
1/3
Cuadrar cada uno de
los proyectos
Realizar la integración
para cuadrar los
proyectos de la BD
Llevar el resultado a la
integración de los
ejercicios
Cuadrar integración de
proyectos y la base de
datos
Agrupar en
capitalización o gastos
de amortización
1/3
ELABORÓ
Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
AUTORIZÓ
Orlando Matías
CÓDIGO
M-PR-01
63
MABE REFRIGERADORES QUERÉTARO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
MABE
REFRIGERADORES
QUERÉTARO
ACTUALIZACIÓN
FECHA
19/agosto/11
PAGINA
16
Departamento de finanzas
1/4
Seleccionar los
proyectos que
se capitalicen
No
si
Abrir una carpeta para
identificar los proyectos
a capitalizar
Tomar fotografías para
confirmar la maquinaria
Cerrar proyectos y
archivarlos a almacén
Fin
ELABORÓ
Nancy García Díaz
REVISÓ
Adelina Morita
AUTORIZÓ
Orlando Matías
CÓDIGO
M-PR-01
64
XV. BIBLIOGRAFÍAS
www.gupoalianzaempresarial.com/MabesadecvMabe
www.Mabe.com.mx
www.finanzas.df.gob.mx
html.rincondelvago.com/activo-fijo.html
Información publicada en la revista Expansión Octubre 2010.
Área finanzas documentación en Word y Excel.
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