Lic559TÉRMINOS DE REFERENCIA200

SECRETARIA DE SALUD
UNIDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE
COOPERACIÓN EXTERNA
(UAFCE)
TÉRMINOS DE REFERENCIA
PARA LA CONTRATACIÓN DE SERVICIOS DE
AUDITORIA EXTERNA
A LOS FONDOS MANEJADOS POR EL RECEPTOR
PRINCIPAL Y SUB RECEPTOR, EN EL MARCO DE
LA SUBVENCIÓN HND-T-UAFCESS RONDA 10,
¨FORTALECIMIENTO DE LA ESTRATEGIA TAES
EN HONDURAS¨
FEBRERO 2015
Términos de Referencia para Auditoria Externa
HND-T-UECFSS
ÍNDICE
I.INTRODUCCIÓN ........................................................................................................... 2
II. ANTECEDENTES DEL PROGRAMA ............................................................................... 2
III. DATOS GENERALES DE LA SUBVENCIÓN .................................................................. 4
IV. RESUMEN DE LAS PRACTICAS DE CONTABILIDAD Y GESTIÓN FINANCIERA: ................ 4
V. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA .................................................................................... 4
VI. ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA. .......................................................................... 5
VII. TÍTULO DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 5
VIII. RELACIONES Y RESPONSABILIDADES ...................................................................... 6
IX. CONDICIONES Y REQUISITOS A CUMPLIR POR EL AUDITOR ....................................... 6
X. ALCANCE DE LA AUDITORIA ....................................................................................... 7
XI. OPINIÓN DEL AUDITOR ........................................................................................... 10
XII. CARTA DE GESTIÓN................................................................................................ 11
XIII. DOCUMENTOS REQUERIDOS: ............................................................................... 12
XIV.RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR....................................................................... 12
XV. PRODUCTOS ENTREGABLES.................................................................................. 13
XVI. INSPECCIÓN Y ACEPTACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA Y DE LOS INFORMES .... 16
XVII.CONDICIONES DE CONTRATACIÓN Y HONORARIOS .............................................. 17
XVIII. ACCESO A INSTALACIONES Y DOCUMENTOS DISPONIBLES .................................. 17
XIX. GASTOS DEL AUDITOR ........................................................................................ 17
XX. DURACIÓN ............................................................................................................ 18
XXI. INDEPENDENCIA Y CUALIFICACIÓN DEL AUDITOR ................................................. 18
XXII. PRESENTACIÓN DE OFERTAS. ............................................................................... 19
XXIII.CONFIRMACIÓN DE PARTICIPACIÓN .................................................................... 19
XXIV. FECHA DE REMISIÓN DE OFERTAS ....................................................................... 20
XXV.COSTOS DE ELABORACIÓN DE LA PROPUESTA ...................................................... 20
XXVI. CONSULTAS Y ACLARACIONES ............................................................................ 20
ANEXO I. ..................................................................................................................... 22
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Unidad de Extensión de Cobertura y Financiamiento. Edificio Plaza Azul, Lomas del Guijarro Sur,
Tegucigalpa-Honduras.
Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
SIGLAS Y ABREVIATURAS
ALF
UAFCE
MCP
OE
OFAC
RP
SR
FM
Agente Local del Fondo.
Unidad Administradora de Fondo de Cooperación Externos
Mecanismo Coordinador de País.
Organización Ejecutora.
Organización Federal de Control de activos en el extranjero.
Receptor Principal.
Sub –Receptor.
Fondo Mundial.
PNT
Programa Nacional de Control a la Tuberculosis
ISA
INTOSAI
NIIF`s
IPSAS
Normas Internacionales de Auditoría Interna.
Normas Internacionales de Auditoria del Sector Publico.
Normas Internacionales de Información Financiera.
Normas Contables Internacionales para el Sector
Público.
Normas Internacionales de Contabilidad.
Federación Internacional de Contadores.
NIC`s
IFAC
Unidad Administradora de Fondos de Cooperación Externa . Edificio Plaza Azul, Colonia
Lomas del Guijarro Sur, Tegucigalpa-Honduras.
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
Contratación de servicios de Auditoría Externa a los fondos manejados por el
Receptor Principal en el marco de la subvención HND-T-UAFCESS, RONDA 10
¨FORTALECIMIENTO DE LA ESTRATEGIA TAES EN HONDURAS¨ para el periodo
comprendido desde el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014.
I.INTRODUCCIÓN
El presente documento establece los términos de referencia de carácter general para la
auditoría externa independiente a los fondos manejados por la UAFCE, como Receptor
Principal, en el marco del Convenio de la Subvención HND-T-UAFCESS, firmado entre la
UAFCE y el Fondo Mundial, para el periodo de 01 de Enero 2014 hasta el 31 de
Diciembre del 2014.
II. ANTECEDENTES DEL PROGRAMA
El Fondo Mundial de lucha contra el SIDA, la Tuberculosis y la Malaria fue creado en
enero de 2002, como un instrumento financiero llamado a complementar los programas
existentes para combatir el VIH/SIDA, la Tuberculosis y la Malaria.
Su finalidad es atraer, gestionar y asignar recursos adicionales a través del concurso de
esfuerzos gubernamentales, privados y no gubernamentales para contribuir de un modo
sostenible y significativo a la reducción de las infecciones y a mitigar las repercusiones del
VIH/SIDA, la Tuberculosis y la Malaria.
Honduras sometió ante el Fondo Mundial (FM) una propuesta de subvención que tiene
como objetivo incrementar la tasa de detección de TB BK + y mantener la tasa de éxito
del tratamiento en niveles superiores a 85%, estrategia que se aplicará a 48 municipios
priorizados. Esta subvención se enmarca en la Ronda 10, la misma que fue aprobada por
el FM con un monto de financiamiento significativo para el país.
El énfasis de este programa será fortalecer la estrategia TAES y tratar la confección TBVIH, la tuberculosis multidrogo-resistente y la transmisión de TB en poblaciones de riesgo.
Una especial atención se pondrá en la detección de casos, la expansión de las
actividades de diagnóstico de laboratorio, pruebas de sensibilidad a medicamentos,
control de la infección, el fortalecimiento de los sistemas de información y actividades de
supervisión, monitoreo y evaluación.
El proyecto enfatiza el desarrollo de los objetivos siguientes:
1. Mejorar la aplicación de la estrategia TAES a nivel institucional a fin de
incrementar la detección de casos y la tasa de curación de los pacientes TB.
2. Fortalecer la red de laboratorios para la mejora del diagnóstico y de la
respuesta a los nuevos retos que plantea la estrategia Alto TB.
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Lomas del Guijarro Sur, Tegucigalpa-Honduras.
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
3. Fortalecer el abordaje interprogramatico para disminuir la prevalencia de
coinfección TB-VIH
4. Mejorar el manejo clínico y programático de la TB-MDR y el apoyo social
centrado en las necesidades del paciente, familia y comunidad, para
incrementar la detección de casos y disminuir las tasas de abandono.
5. Desarrollar actividades de prevención, manejo y control de la TB en los
centros penales y personas deportadas para disminuir la incidencia de casos
en esta población.
A través de un proceso competitivo, el Fondo Mundial y el Mecanismo Coordinador de
País (MCP) de Honduras han seleccionado a la Unidad Administradora de Fondos de
Cooperación Externa (UAFCE) como el Receptor Principal de los Fondos para el periodo
2011-2016 que será legalmente responsable de la ejecución del convenio de la
subvención con el Fondo Mundial, quien al mismo tiempo mantiene un sub-acuerdo con el
Programa Nacional de Tuberculosis, quien actúa como Sub Receptor de fondos y esta a
cargo de la implementación de las actividades enmarcadas en la Propuesta de País
denominada ¨Fortalecimiento de la Estrategia TAES¨.
La UAFCE es una organización gubernamental, creada mediante Decreto Ejecutivo N°
PMC-014-2005 y Acuerdo de la Secretaria de Estado en el Despacho de Salud N° 2645
del 05 de agosto del 2005 con el propósito fundamental de contribuir con la Misión de la
Secretaría de Salud a facilitar la ejecución armonizada de programas y proyectos
financiados con fondos de cooperación externa, fondos nacionales o esquemas mixtos,
por medio de la negociación y monitoreo de contratos, convenios y compromisos de
gestión y la adquisición de bienes, obras, consultorías y servicios de salud, de forma
eficiente, equitativa, oportuna, normalizada, transparente y con aseguramiento de la
calidad.
La UAFCE es el responsable legal, para la administración de los recursos y la ejecución
del proyecto de acuerdo al marco de desempeño, el plan de monitoreo y evaluación, el
plan de adquisiciones y suministros y el presupuesto de ejecución aprobado por el Fondo
Mundial de la Subvención HND-T-UAFCESS, de conformidad al acuerdo suscrito entre la
Secretaría de Salud y el Fondo Mundial el 17 de julio 2011.
El Programa Nacional de Tuberculosis (PNT) Sub Receptor de esta Subvención depende
de la Dirección General de Promoción de la Salud y ésta a su vez de la Sub-Secretaría
de Riesgos Poblacionales. Como instancia de nivel central, su función es técniconormativa, responsable de planificar, organizar, dirigir y vigilar el abordaje estratégico de
control de la TB a nivel nacional.
En el marco de esta Subvención del Fondo Mundial, la UAFCE como Receptor principal
ha firmado un Sub- acuerdo de financiamiento con el Programa Nacional de Tuberculosis,
el cual define la forma en que se regirá tanto la UAFCE como el PNT en la administración
de los recursos de la Subvención. Dentro de este Sub acuerdo, el PNT tiene la
responsabilidad fundamental de garantizar que todos los recursos otorgados por el RP
sean administrados de acuerdo a las normas establecidas por la Secretaría de Salud y del
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
Fondo Mundial, así como permitir el acceso a los documentos y lugares que requiera la
auditoría externa en el momento que se realicen las auditoría previstas y requeridas por
el Fondo Mundial
III. DATOS GENERALES DE LA SUBVENCIÓN
Título del Proyecto
Código del Proyecto:
País:
Estado/Municipio:
Entidad Responsable:
Costo Total del Proyecto:
Inicio del Proyecto (1ra. Fase):
Fin del Proyecto (2da. Fase):
Duración de la 2da Fase:
Periodo de la Auditoría:
Monto desembolsado por el FM
Al 31/12/14: USD 6,319,490.00
“Fortalecimiento de la Estrategia TAES en Honduras”
HND-T-UAFCESS
Honduras
Capital (Extensivo a 48 Municipios priorizados del
País)
Unidad de Extensión de Cobertura y Financiamiento
(UAFCE) –Receptor Principal
USD 10,858,430
01 de Julio de 2011
30 de junio del 2016
2 años y 6 meses (Enero 2014 – Junio 2016)
01 de Enero 2014 al 31 Diciembre 2014
IV. RESUMEN DE LAS PRÁCTICAS DE CONTABILIDAD Y GESTIÓN FINANCIERA:
El periodo a auditar es un (1) año, contado a partir del 01 de enero del 2014 hasta el 31
de Diciembre del 2014.
a. Año Fiscal. El año fiscal del Receptor inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de
diciembre.
b. Base de Contabilidad. Las operaciones contables se registran sobre la base de
devengado, al utilizar este método todo ingreso se registra cuando se incurre en
la obligación del gasto.
c. Cuenta Bancaria: El RECEPTOR posee una cuenta de cheques en Lempiras para
uso exclusivo del proyecto financiado por el Fondo Mundial con dos firmas
autorizadas en forma mancomunada.
d. Solicitud de Desembolsos: El Sub-Receptor presenta trimestralmente informes
financieros al Receptor Principal y la solicitud de desembolso, la cual incluye los
montos implementados directamente por el Sub Receptor, el monto
correspondiente a Recursos Humanos, compras de productos de salud, parte del
material de comunicación, infraestructura y equipamiento y algunas
capacitaciones son ejecutados directamente por el Receptor Principal.
V. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
El objetivo general de la auditoría de los Estados financieros es permitirle al auditor
expresar una opinión profesional sobre la situación financiera del programa de la
subvención al final del período reportado (31 Diciembre 2014), así como de los fondos
recibidos y de los gastos en ese período, según lo informado por el receptor principal y, en
4 Unidad Administradora de Fondos de Cooperación Externa . Edificio Plaza Azul, Colonia
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
particular para confirmar que los gastos reportados, han sido utilizados conforme a las
disposiciones del acuerdo de subvención, incluyendo cualquier enmienda al mismo
contenida en cartas de ejecución y en las directrices aplicables vigentes. Confirmar
también que los Estados financieros coinciden con las cuentas del programa (libros de
contabilidad) que proporcionan la base para la preparación de los Estados financieros y se
establecen para reflejar las transacciones financieras en relación con el programa, como
sostiene el programa de las entidades ejecutoras.
Confirmar también que los Estados financieros coinciden o pueden ser reconciliados con
cualquier otra información reportada al FM; p.ej. Informes de Avance (PU/DR por sus
siglas en inglés) y Reportes Financieros Mejorados (EFR por sus siglas en inglés).
Los objetivos específicos de la auditoria son:
1) Emitir una opinión sobre si los estados financieros presentan razonablemente,
la situación financiera real del proyecto, así como la utilización de los fondos
recibidos y los desembolsos efectuados durante el periodo auditado, de
acuerdo con los requisitos enmarcados en el acuerdo con el Fondo Mundial.
2) Emitir una opinión sobre si: (a) los gastos reportados son elegibles para
financiamiento; y (b) los fondos de la donación han sido usados solamente
para propósitos del Proyecto.
3) Emitir una opinión sobre el procedimiento de control interno en cada una de las
unidades ejecutoras y su respectiva estructura.
VI. ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA.
La opinión de los auditores independientes constituye un elemento importante en el
proceso de seguimiento y monitoreo de la ejecución del proyecto a fin de asegurar que los
recursos de la subvención sean administrados y utilizados de acuerdo con los términos y
condiciones acordadas en el respectivo acuerdo.
Estos Términos de Referencia proporcionan la información básica que el auditor necesita
para entender suficientemente el trabajo a realizar, poder preparar una propuesta de
servicios y planear y ejecutar la auditoria programada.
VII. TÍTULO DE LA AUDITORÍA
Todas las propuestas, papeles de trabajo de auditoría e informes de auditoría deben
referirse a esta auditoría usando el siguiente nombre:
“Auditoria a los Recursos Utilizados por el Receptor Principal y el Sub receptor, en el
Marco de la Subvención HND-T-UAFCESS Ronda 10, “Fortalecimiento de la Estrategia
TAES en Honduras”, financiado con fondos de Donación del Fondo Mundial, en el periodo
comprendido desde el 01 de Enero del 2014 hasta el 31 de Diciembre del 2014.
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
VIII. RELACIONES Y RESPONSABILIDADES
El cliente para esta auditoría es la Secretaría de Salud de Honduras a través de la
Unidad de Extensión de Cobertura y Financiamiento quién es el responsable de la
administración y ejecución de la subvención y de la correcta implementación del
Programa Nacional de Tuberculosis (PNT), quien es el Sub Receptor del proyecto.
Un representante del Fondo Mundial puede participar en las reuniones de entrada y
salida, supervisar el trabajo ejecutado por el auditor para asegurar que cumple con los
términos de referencia y las normas de auditoría aplicables y proporcionar comentarios
sobre el borrador del informe de auditoría.
La Administración financiera de la UAFCE es responsable de preparar los estados
financieros consolidados e informes requeridos basados en los informes preparados y de
asegurarse que todos los registros necesarios estén disponibles para la auditoria, que
todas las entradas y ajustes contables hayan sido hechos y que hayan tomado todas las
acciones necesarias para permitir a los auditores la emisión del informe.
Los auditores deberán mantener y archivar adecuadamente los papeles de trabajo por un
periodo de tres años después de terminada la auditoria. Durante este periodo, los
auditores deberán proveer prontamente los papeles de trabajo que les sean solicitados
por el fondo mundial.
IX. CONDICIONES Y REQUISITOS A CUMPLIR POR EL AUDITOR
El Auditor tiene que ser completa y absolutamente imparcial e independiente y ajeno
a todos los aspectos de la gestión o a los intereses financieros tanto del Receptor
Principal como de los Sub-receptores.
Durante el período que comprende la auditoría, los miembros del equipo auditor no
deben desempeñarse como empleados, actuar en carácter de director, o mantener
relaciones comerciales, empresariales y financieras estrechas con ningún directivo o
funcionario hasta el tercer nivel de las organizaciones antes indicadas.
El auditor tiene conocimiento de la existencia de normatividad que establece la
independencia de su actividad, que lo obliga a revelar cualquier relación que pudiera
comprometer su independencia.
El auditor debe tener experiencia en la aplicación de las normas de contabilidad que
se aplicarán a esta auditoría, debe emplear personal suficiente con la preparación
profesional apropiada y la experiencia adecuada en materia de las normas a aplicar,
lo que incluye experiencia en la auditoría de cuentas de entidades y proyectos
equiparables en tamaño y complejidad con el que debe auditarse.
Estas exigencias rigen para todos aquellos profesionales que intervendrán como
equipo para realizar la auditoría.
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
Requisitos mínimos:

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Los auditores deben ser una empresa debidamente constituida, con
experiencia adecuada y de reconocido prestigio a nivel nacional e
internacional.
Los integrantes del equipo de auditoría serán profesionales hábiles para
ejercer y con experiencia.
El equipo auditor estará integrado como mínimo por un auditor principal
responsable y por 3 profesionales auditores.
Tener conocimientos de las normas contables nacional e internacionalmente
aceptadas: tales como las Normas Internacionales de Auditoría (ISA) y/o
Normas Internacionales de Auditoria del Sector Publico.(ITOSAI) .
Tener experiencia con auditorías a organizaciones no lucrativas y del área
social;
Tener experiencia con auditorías a OE, SR u/o PR por lo menos a los tres
niveles de las organizaciones que trabajan con el FM
Estar certificada por el Colegio de Peritos Mercantiles y Contadores Públicos para
emitir dictámenes de auditoría;
Demostrar evidencia de ser miembro, asociado, delegado o representante de una
empresa extranjera, inscrita en el Registro de Auditores Externos RAE de la
Comisión Nacional de Bancos y Seguros bajo la categoría A o B.
Presentar el perfil y listado de sus principales clientes e información sobre las
auditorías realizadas
Presentar el CV del Director quien será el responsable de firmar la opinión y del
equipo de auditores;
Indicar al Jefe de Equipo;
Diez años de experiencia mínimo, como firma auditora.
El auditor debe demostrar que posee las competencias profesionales apropiadas y
el conocimiento adecuado de las normas Internacionales de auditoría o de las
Normas Internacionales de Auditoría del Sector Público
Tres años de experiencia como mínimo, en proyectos financiados con donantes
internacionales.
El personal clave asignado deberá contar con grado de licenciatura y tres años de
experiencia como mínimo en auditorías a proyectos financiados por organismos
internacionales
X. ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditoría se realizará de acuerdo a los Estándares Internacionales de Auditoría (ISA
por sus siglas en inglés) o a los Estándares Internacionales de las Entidades
Superiores de Auditoría (ISSAIs por sus siglas en inglés) o a los estándares nacionales
de auditoría (donde estas no difieran significativamente de ISAs o ISSAIs) e incluirá las
pruebas y controles que el auditor considere necesario según las circunstancias;
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
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Fraude y corrupción: De acuerdo a ISA 240, ISSAI (las Responsabilidades del
Auditor relacionadas con el Fraude en una Auditoría de Estados financieros) o a
los estándares nacionales de auditoría aplicables, los auditores deberán
identificar y evaluar los riesgos relacionados con el fraude, obtener o
proporcionar evidencia suficiente del análisis de estos riesgos y evaluar
adecuadamente los riesgos identificados o sospechados;
Leyes y reglamentos: Al preparar el enfoque de auditoría y al ejecutar los
procedimientos de auditoría, el auditor deberá evaluar el cumplimiento, por
parte del RP y, si es el caso, de los SRs, de las disposiciones de las leyes y
regulaciones que podrían afectar significativamente los EFPSs como es
requerido por ISA 250, ISSAI 1250 (Consideración de leyes y reglamentos en
una Auditoría de Estados Financieros) o por los estándares de auditoría
nacionales aplicables;
Gobernanza: Comunicarse con el responsable de la gestión de gobernanza del
RP con respecto a las cuestiones de auditoría relacionadas con la gobernanza
según ISA 260, ISSAI 1260: (comunicación con aquellos encargados de la
gobernanza) o según los estándares de auditoría nacionales aplicables;
Riesgo: Con el fin de reducir los riesgos de auditoría a un nivel aceptable, los
auditores aplicarán procedimientos de auditoría apropiados y manejarán las
anomalías o riesgos identificados durante su evaluación. Lo anterior de acuerdo
a ISA 330, ISSAI 1330 (las Respuestas del Auditor a los riesgos evaluados) o a
los estándares nacionales de auditoría aplicables;
Partes Relacionadas: De acuerdo a ISA 550, ISSAI 1550 (Partes relacionadas)
o a los estándares de auditoría nacionales aplicables, el auditor deberá
identificar y evaluar los riesgos de las partes relacionadas y la adecuación de
los controles en las mismas;
El trabajo de expertos: Dependiendo de la complejidad de ciertas actividades,
los auditores pueden integrar expertos técnicos en su equipo. En tal caso, los
auditores se ajustan a ISA 620: (Uso del trabajo de un experto por el Auditor),
ISSAI 1620 de la INTOSAI sobre el Uso del trabajo del experto de un Auditor o
los estándares nacionales de auditoría aplicables. La necesidad de la utilización
del trabajo de un experto debería señalarse a la atención del RP y del FM para
un mutuo acuerdo sobre las consecuencias de alcance y costo;
En la realización de la auditoría, debe prestarse especial atención a lo siguiente:
a. Cumplimiento de la legislación aplicable – Verificar que los Estados
financieros cumplan en todos los aspectos materiales con cualquier
legislación aplicable;
b. Gastos de la subvención - Los fondos recibidos por el Programa de los
desembolsos, o generada por los Fondos, del programa que se han gastado de
acuerdo con el presupuesto aprobado y el plan de trabajo existente en el
momento del gasto y de conformidad con lo dispuesto en el Acuerdo de
Subvención, incluyendo cualquier condición aplicable a la subvención (como
enmiendas en las cartas de ejecución), con la debida atención a la economía y
la eficiencia y únicamente para los fines para los cuales se proporcionaron los
fondos. Aunque la evaluación del riesgo depende del auditor, el FM alienta al
auditor para cubrir una proporción suficiente de los gastos de la subvención con
el fin de identificar posibles gastos inelegibles y para conciliar (o revisar la
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
conciliación de) los gastos reportados en otros informes para el FM, p.ej.
Informes de Avance y Reportes Financieros Mejorados.
c. Sistema de controles internos - Evaluación integral de la adecuación y eficacia
del sistema de contabilidad y de control interno general para controlar los gastos
en todos los niveles del Programa y en otras transacciones financieras
incluyendo especial atención a la adecuación y eficacia de los controles de las
transacciones en efectivo;
d. Seguimiento de los resultados de los informes de auditoría anteriores – El
auditor debe dar seguimiento a los resultados de auditorías anteriores,
incluyendo la auditoría externa, las auditorías internas relevantes y las auditorías
realizadas por la Oficina del Inspector General (OIG) del FM;
e. Cuentas de banco designadas - Donde el RP o SRs hayan utilizado cuentas
designadas (incluidas aquellas utilizadas bajo un mecanismo de financiación
conjunto aprobado) éstas se han mantenido de conformidad con lo dispuesto en
el Acuerdo de Subvención, así como con las reglas y procedimientos del Fondo
Mundial. Los auditores deben examinar: (a) la elegibilidad y la exactitud de las
transacciones financieras durante el período bajo examinación y el balance de
cuentas al final del período[7]; (b) el funcionamiento y el uso de las cuentas de
conformidad con el Acuerdo de subvención, o las Cartas de Ejecución o de
Gestión; y (c) que los controles internos sobre el funcionamiento de las cuentas
sean adecuados;
f. Salvaguardia de los activos - Verificar que el RP ha puesto en marcha
mecanismos para el seguimiento y la salvaguardia de los activos comprados con
los fondos de la subvención y que éstos han sido utilizados para los fines
previstos. Verificar que el registro de activos fijos del programa exista y se
mantenga conforme al Acuerdo de Subvención; verificar que los derechos de
propiedad o de los beneficiarios relacionados sean establecidos de acuerdo a
las condiciones de la subvención;
g. Bienes y servicios –Verificar que se hayan adquirido de forma transparente,
competitiva y de conformidad con el Acuerdo de subvención y las guías de
adquisición relevantes aprobadas por el FM;
h. Sistemas de adquisición de productos farmacéuticos y de salud – Verificar que los
sistemas de adquisición e inventario sean adecuados para apoyar
eficientemente la adquisición, almacenamiento, suministro y distribución de los
productos farmacéuticos y productos de salud, de conformidad con los objetivos
del programa.
i. Desembolsos a SRs - Verificar que los desembolsos realizados por el RP a los
SRs estén en consonancia con los acuerdos de subvención con el SR y con el
plan de trabajo y el presupuesto aprobados. Verificar que el RP sigue un
proceso adecuado para validar los informes de gastos presentados por los SRs;
j. Conservación de datos y documentación de apoyo – Verificar que todos los
documentos justificativos necesarios, registros y cuentas se hayan conservado
en cumplimiento de lo dispuesto en el acuerdo de subvención. Verificar la
existencia de procedimientos de seguridad y gestión de datos electrónicos
(sistemas de copia de seguridad y procedimientos, etc.);
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
k. Financiamiento de contrapartida- Cuando el financiamiento de contrapartida
sea requerido bajo la política del FM, el auditor debe utilizar fuentes de
información disponibles para determinar si el requisito se ha cumplido.
l. Plan de Auditoria - Auditor deberá diseñar un Plan de Auditoría de acuerdo con
las Normas de Auditoría internacionales mencionadas previamente o Normas de
Auditoría Nacionales que se adhieran a uno de estos conjuntos de normas en
todos sus aspectos sustanciales. El Plan de Auditoría debe especificar el
método para la determinación del tamaño de la muestra para los gastos
efectuados por el Receptor Principal y los Sub receptores. La auditoría contable
y financiera consistirá en la verificación, por parte de la empresa auditora
seleccionada, del adecuado uso y justificación de los recursos invertidos en el
proyecto, de conformidad con los criterios de elegibilidad establecidos en los
acuerdos para garantizar que toda la documentación de soporte, registros y
cuentas están en conformidad con las actividades del proyecto.
XI. OPINIÓN DEL AUDITOR
Al preparar el informe de auditoría, la firma de auditoría seleccionada emitirá una
opinión de auditoría apropiada de acuerdo a ISA 700 y a ISSAI 1700 de (Formación
de una opinión y Elaboración del Informe sobre los Estados financieros).
Se espera que el contenido de la opinión del auditor incluya lo siguiente como
mínimo:






Expresar una opinión sobre si los Estados Financieros en su totalidad
presentan razonablemente todos los aspectos materiales de las
transacciones del programa de subvención para el período y la situación
financiera al final del período y que los fondos hayan sido utilizados para los
fines definidos por el acuerdo de subvención (incluyendo cualquier carta de
ejecución que autorice modificaciones a la subvención), en el contexto de los
logros programáticos y con la debida atención a la economía y la eficiencia;
Que está preparada bajo un alcance de trabajo acordado y para el uso
previsto. En particular el informe debe confirmar las entidades cubiertas por
la opinión de la auditoría y decir si la opinión es un consolidado o una
opinión independiente de la entidad;
El período cubierto por la opinión;
Confirmar que los estándares y principios de contabilidad que se han
aplicado son adecuados e indicar el efecto de cualquier desviación de esos
estándares y principios;
Confirmar que las normas de auditoría cumplen con ISA, ISSAI o con los
requisitos apropiados de los estándares nacionales de auditoría en todos los
aspectos materiales;
Confirmar que han reunido suficiente evidencia para validar la exactitud de
los estados financieros.
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
XII. CARTA DE GESTIÓN
Además del informe de auditoría, los auditores prepararán una carta de gestión en
la que deberán:
a. Para cuestiones no materiales no incluidas en la opinión del auditor, ampliar la
información sobre el grado de cumplimiento del acuerdo de subvención por parte
del PR y SRs, si es aplicable para el alcance de la auditoría. Se espera que el
auditor haga comentarios sobre el grado de cumplimiento de las condiciones
estipuladas en el acuerdo de subvención del PR y en los acuerdos que éste
tiene con el SR si es el caso, así como sobre el grado de cumplimiento de cada
uno de los convenios financieros;
b. Para cuestiones no materiales no incluidas en la opinión del auditor, comentar
acerca de la elegibilidad de los gastos según lo dispuesto en el acuerdo de
subvención. Si se identifican gastos inelegibles, deberán proporcionarse
detalles completos en la carta de gestión;
c. Hacer comentarios y observaciones sobre los registros de contabilidad,
procedimientos, sistemas y controles que fueron examinados en el curso de la
auditoría;
d. Identificar deficiencias específicas y áreas de debilidad en los sistemas y
controles y hacer recomendaciones para mejorarlos;
e. Informar sobre el grado de cumplimiento de cada uno de los convenios
financieros del acuerdo de subvención y hacer comentarios, si los hubiera, sobre
los asuntos internos y externos que afectan dicho cumplimiento;
f.
Informar sobre la situación de la aplicación de las recomendaciones
mencionadas en los informes de auditoría anteriores, incluidos los informes de la
OIG;
g. Comunicar asuntos que han llamado su atención durante la auditoría que
pueden tener un impacto significativo en la ejecución y la sostenibilidad del
programa de subvención;
h. Llamar la atención del RP sobre otras cuestiones que los auditores consideren
pertinentes;
i.
Reconocer las respuestas dadas por el RP al discutir las recomendaciones de
auditoría, junto con un cronograma para implementarlas recomendaciones
acordadas. En los casos en los que el RP no acepta un hallazgo de la auditoría,
el informe de gestión reconocerá ese desacuerdo. Todas las observaciones y
recomendaciones se discutirán con la administración de RP antes de finalizar la
carta.
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
j.
Se debe anotar claramente cabe en el encabezado de la carta de gestión que
es un documento confidencial y que debe ser tratado como tal, conforme a la
política de documentos del FM.
k. La carta de gestión debe indicar que el auditor reconoce y acepta que ésta sea
compartida con el FM y el Agente Local de fondo (ALF) sobre una base de
confidencialidad.
l.
La carta de gestión debe utilizar un sistema de clasificación de puntos
dependiendo de su nivel de gravedad de acuerdo con lo propuesto en las Guías
para las auditorías anuales de los Estados financieros de los RPs y los SRs del
FM.
m. Las acciones de la carta de gestión deben incluir tiempos de cumplimiento, que
garanticen el adecuado seguimiento a la misma.
Se acompañan instrucciones de cómo preparar la carta de gestión en Anexo I.
XIII. DOCUMENTOS REQUERIDOS:
La documentación necesaria para la realización del trabajo de base debe incluir:
 Copia de solicitudes de desembolso y modificaciones aprobadas.
 Copia del Acuerdo de Subvención entre el Fondo Mundial y la UAFCE.
 Reglas y procedimientos para la gestión de fondos.
 Informes financieros intermedios y finales.
 Documentos que certifican los gastos de manera específica:
i) Documentación de transferencias recibidas;
ii) Lista de las comprobantes de gasto en la moneda en que se ejecutó;
iii) Informes de ejecución de gastos de acuerdo al presupuesto;
iv) Extractos bancarios.
v) Otra documentación que sea necesaria.
En el caso de que la empresa auditora necesite de alguna documentación adicional, debe
comunicar por escrito de esta necesidad y con las justificaciones correspondientes en un
plazo no mayor a 15 días.
XIV.RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
El auditor debe cumplir con las responsabilidades siguientes:
A.
B.
Efectuar reuniones de entrada y salida con la entidad ejecutora.
Planear el trabajo de auditoría de manera tal que se efectúen revisiones
preliminares o interinas durante el periodo bajo examen, con el fin de evaluar
los sistemas de control interno y comunicar oportunamente a las Unidad
Implementadora del Proyecto, las situaciones que ameriten la atención de la
administración antes de la presentación del informe final de auditoría.
12 Unidad Administradora de Fondos de Cooperación Externa . Edificio Plaza Azul, Colonia
Lomas del Guijarro Sur, Tegucigalpa-Honduras.
Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
C.
D.
E.
F.
G.
H.
Discutir el contenido del informe con las personas del equipo financiero
contable de cada uno de los componentes, previo a su presentación final.
Contactar con el Agente Local del Fondo antes de elaborar el plan de auditoría
con el fin de que este pueda destacar cualquier deficiencia clave o áreas de
preocupación de antemano. Durante el transcurso de la auditoría, se
recomienda a los auditores contactar con el Agente Local del Fondo siempre
que sea necesario para obtener cualquier información o aclaración adicional.
Así como al final de la Auditoria para hacer un análisis .
Solicitar al Sub Receptor la información de los contactos claves para la
Auditoria, como ser: El Director Ejecutivo del Receptor Principal y el Director
Financiero Ejecutivo, el Director del Programa, el Gestor del financiamiento de
la subvención, los Directores Ejecutivos del Sub receptor, los Directores de
Programas y los contactos financieros clave.
El auditor deberá confirmar por escrito si existen conflictos de interés antes de
ser contratado. En caso de conflictos de interés, éstos solo pueden ser
revisados y aprobados con el acuerdo del Fondo Mundial.
El auditor seleccionado debe conocer el Código de Conducta del Fondo
Mundial para los Proveedores y cumplir sus disposiciones. En caso de
incumplimiento, el receptor debe tomar las medidas correctivas pertinentes,
incluida la destitución del auditor.
El auditor debe familiarizarse con las Guías del Fondo Mundial, Acuerdo de
Subvención, Acuerdos con SR, correspondencia del Fondo Mundial en la que
se aprueben reprogramaciones de presupuesto que afecte el ejercicio de
auditoria, PUDRs, EFRs, cartas de retroalimentación, manuales relevantes y
cualquier otra documentación relevante.
XV. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN A DISPOSICIÓN DEL AUDOTOR
Para ayudar a la firma auditora seleccionada a planificar la auditoría, el Receptor Principal
pondrá a su disposición como mínimo los documentos e información que se presentan a
continuación:
i. Directrices para realizar auditorías anuales de los estados financieros de los programas
de subvenciones del Fondo Mundial: Directrices y herramientas – El Fondo Mundial de
lucha contra el SIDA, la tuberculosis y la malaria.
ii. Los acuerdos de subvención entre el Receptor Principal y el Fondo Mundial y los
acuerdos de sub-subvención convenidos con los subreceptores. Cualquier
correspondencia del Fondo Mundial en la que se apruebe una reprogramación del
presupuesto relativa al año auditado.
iii. Actualizaciones de progresos (PU/DR) y cartas de gestión. Se debe obtener
confirmación de los montos desembolsados y pendientes del Fondo Mundial.
iv. Informe Financiero Mejorado (EFR, por sus siglas en inglés).
v. Directrices para elaborar presupuestos de programas del Fondo Mundial: Políticas
operativas, directrices y herramientas – El Fondo Mundial de lucha contra el SIDA, la
tuberculosis y la malaria; (en inglés)
13 Unidad Administradora de Fondos de Cooperación Externa . Edificio Plaza Azul, Colonia
Lomas del Guijarro Sur, Tegucigalpa-Honduras.
Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
vi. Manuales aprobados de finanzas, adquisiciones, gestión de subreceptores y otros
manuales pertinentes del Receptor Principal.
vii. Se recomienda asimismo familiarizarse con la propuesta/nota conceptual bajo la que
se está ejecutando la subvención. Las propuestas están disponibles en el siguiente enlace
Portafolio de subvenciones – El Fondo Mundial de lucha contra el SIDA, la tuberculosis y
la malaria, dentro de la página de cada país respectivo.
XVI. Normas y criterios de contabilidad y de presentación de informes
Los estados financieros deben proceder de los sistemas de información del Receptor
Principal y del Subreceptor. El Receptor Principal debe preparar los estados financieros
de conformidad con las normas de contabilidad reconocidas internacionalmente. En todos
los casos, el conjunto de estados financieros y las notas que los acompañan deben incluir
información sobre los criterios contables que se han empleado en su elaboración, junto
con todas las políticas de contabilidad pertinentes. Si se utiliza un marco de información
local,
este debe ajustarse a las normas aceptadas internacionalmente y describirse en el
informe de auditoría. Cualquier desviación significativa debe ser comunicada al Fondo
Mundial.
El Fondo Mundial prefiere que las entidades auditadas utilicen criterios contables de
devengo, pero también acepta que se emplee un enfoque de contabilidad a base de
efectivo o de contabilidad a base de efectivo modificado si se utilizan las Normas
Internacionales de Contabilidad del Sector Público (IPSAS, por sus siglas en inglés) sobre
contabilidad a base de efectivo.
XVII Los estados financieros deben incluir los siguientes elementos:
 Un estado de resultados financieros1 (un estado de ingresos y gastos) en la
moneda del acuerdo de subvención2 que muestre los fondos recibidos del Fondo
Mundial y cualquier otro ingreso, así como todos los gastos de subvención. Debe
informarse de los gastos de subvención respecto al presupuesto tal y como se
define en el acuerdo de subvención para el periodo pertinente.
 Un estado de situación financiera.
 Un estado de cambios en los activos netos.
 Otras referencias pertinentes.
 Estados complementarios de los anticipos y de los activos fijos, incluyendo: a) un
estado o anexo que muestre los anticipos al Subreceptor y la conciliación de la
cantidad total anticipada por el Receptor Principal a los subreceptores con los
gastos registrados del Subreceptor y sus saldos de caja al final del periodo; y b)
una lista de los activos fijos adquiridos con fondos de la subvención.
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
XVIII. PRODUCTOS ENTREGABLES
El auditor presentará para cada una de las instituciones en plazo contado a partir de la
firma del Contrato los siguientes documentos:
•
Plan de auditoría a los 05 días calendario.
•
Informe Preliminar a los 20 días calendario
•
Informe Final a los 30 días calendario
•
Carta de Observaciones a los 30 días calendario.
La empresa auditora deberá elaborar los siguientes informes:
a) Informe Preliminar:
El informe preliminar incluirá los resultados de todas las comprobaciones realizadas,
haciendo constar todas las anomalías detectadas, a fin de facilitar la corrección de todas
las observaciones que puedan ser justificadas.
Debe ser incluida una lista de justificativos de gasto, debidamente analizados, con el
detalle de aquellos justificativos que fueron revisados, de manera que permita una fácil
identificación, en caso de necesitar correcciones, o posibles devoluciones de fondos por
justificativos incorrectos.
El informe deberá ser presentado en tres (3) copias impresas y (1) una copia digital.
b) Informe Final de Auditoria:
El informe final deberá incluir el resultado de todas las comprobaciones realizadas,
debiendo incluirse las opiniones y conclusiones de las situaciones debidamente aclaradas
y las observaciones que fueron corregidas.
El informe final irá acompañado de una carta de recomendación dirigida a la UAFCE
como gestor del proyecto y debe detallar todas las recomendaciones que la empresa
auditora considera puedan contribuir a la mejora de la gestión contable.
El informe deberá incluir por lo menos la siguiente información:
 Cuadro de transferencias realizadas;
 Cuadro del tipo de cambio utilizado;
 Lista de los justificativos de gasto en la moneda en la que se ejecutaron los fondos
y la moneda en la que figura en el presupuesto;
 Cuadro de gastos en conformidad con los presupuestos y desembolsos
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
Este informe se presentará en español y debe ser entregado antes del 15 de marzo del
2014 en original físico y digital y 3 copias impresas debidamente selladas y firmadas por
la empresa auditora.
El informe deberá contener por lo menos:
A. Una página con el título, una tabla de contenido, una carta de envió a la Unidad
Implementadora del Proyecto y un resumen que incluya la información requerida
en las Guías.
B. El informe y opinión del auditor con respecto a los estados financieros del
proyecto, sus correspondientes notas incluyendo los estados de los gastos y las
reconciliaciones de las cuentas especiales e información complementaria.
También, una opinión sobre la elegibilidad de los gastos reportados y el uso
correcto de los fondos. Si existieran, se identificaran los costos que no estén
respaldados con registros adecuados o que no sean elegibles bajo los términos
del Acuerdo (costos cuestionados).
C. El informe del auditor con respecto a su comprensión de la estructura de control
interno relacionada con el Proyecto en cada una de la unidad ejecutora. El informe
debe revelar, entre otra información las condiciones reportables (aquellas que
tienen un impacto sobre los estados financieros) y las debilidades materiales en la
estructura de control interno de la Unidad Ejecutora. También debe incluir los
comentarios de las Unidad Ejecutora.
D. Un resumen de los principales procedimientos de auditoría ejecutados para
planear la auditoria, evaluar la estructura de control interno, verificar las cifras
incluidas en los estados financieros y otras áreas sujetas a auditoria, y para
evaluar el cumplimiento con los términos del acuerdo y las leyes y regulaciones
aplicables.
XIX. INSPECCIÓN Y ACEPTACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA Y DE LOS
INFORMES
El Fondo Mundial es responsable por inspeccionar y aceptar los informes de auditoría, y
podrá nombrar personas naturales o jurídicas que efectúen estas labores, incluyendo la
revisión de los papeles de trabajo y los controles de calidad correspondientes, Si el
informe no es aceptable o no es totalmente satisfactorio debido a deficiencias en el
trabajo de auditoría o porque el informe no cumple con los requisitos indicados en los
términos de referencia, el auditor hará el trabajo adicional necesario sin costo adicional
para la Entidad Ejecutora, el Proyecto, o el Fondo Mundial.
También, el representante del Fondo Mundial puede contactar directamente a los
auditores para solicitar información adicional relacionada con cualquier aspecto de la
auditoria o de los estados financieros del proyecto. Los auditores deben satisfacer tales
solicitudes prontamente.
Se recomienda a los auditores ponerse en contacto con el Gerente de Portafolio del
Fondo Mundial antes de preparar el plan de auditoría, con el fin de señalar por adelantado
cualquier debilidad y área de preocupación clave. Durante el curso de la auditoría, los
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
Auditores son incentivados a contactar al Fondo Mundial cuando sea necesario para
obtener cualquier información/aclaración adicional.
XX.CONDICIONES DE CONTRATACIÓN Y HONORARIOS
Se celebrará un contrato de prestación de servicios, cumpliendo las normas legales
aplicables para tal efecto.
El auditor presentará para cada una de las instituciones en plazo contado a partir de la
firma del contrato los siguientes documentos:
1. Plan de auditoría a los 05 días calendario.
2. Informe Preliminar a los 20 días calendario
3. Informe Final a los 30 días calendario
4. Carta de Observaciones a los 30 días calendario
El pago de los honorarios se efectuará de la siguiente forma:
 15% A la presentación y aprobación por parte de UAFCE del plan de auditoría,
 40% A la presentación y aprobación por parte de la UAFCE del informe preliminar,
 35% A la aprobación del Informe Final (como mínimo 10 páginas) por parte de la
UAFCE y el ALF ,
 El 10% restante a la presentación y aprobación de la Carta de Observaciones por
parte de la UAFCE, entregado en la reunión final de la Auditoria.
XXI. ACCESO A INSTALACIONES Y DOCUMENTOS DISPONIBLES
Los registros financieros, archivos y toda la documentación soporte se encuentran en las
instalaciones de la UAFCE y en las del Programa Nacional de Tuberculosis, Laboratorio
Nacional de Tuberculosis, y las Regiones Sanitarias en las que se ubican los 48
municipios priorizados.
El auditor tendrá total y pleno acceso en cualquier momento a todos los registros y
documentos (incluidos los libros de cuentas, acuerdos jurídicos, actas de reuniones de
comisiones, registros bancarios, facturas y contratos, etc.) y a todos los empleados de la
entidad y del SR.
El auditor tendrá el derecho a acceder a los bancos y depositarios, a los consultores, a los
contratistas y a otras personas o empresas contratadas por la dirección del programa
XXII. GASTOS DEL AUDITOR
Todo gasto generado por trabajo de campo (Combustible, viáticos, hospedaje,
alimentación, transporte etc.) Corre por cuenta de la firma auditora.
17 Unidad Administradora de Fondos de Cooperación Externa . Edificio Plaza Azul, Colonia
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
XXIII DURACIÓN
La duración de los trabajos de auditoría incluyendo la entrega del informe no deberá
sobrepasar los 30 días contados a partir de la fecha de firma del contrato. La fecha
estimada para la entrega del informe final es el 23 de Abril del 2015.
XXIV. INDEPENDENCIA Y CUALIFICACIÓN DEL AUDITOR
Independencia:




El auditor tiene que ser completamente imparcial e ajeno a todos los aspectos
de la gestión o a los intereses financieros de la entidad que se audite o de
aquellos que conciernan al organismo ejecutor/supervisor o a entidades
directamente relacionadas con él.
Dentro del período abarcado por la auditoría y durante la realización de la
misma, el auditor no debería ser empleado por ningún directivo implicado en la
gestión de la entidad, tener una relación financiera o empresarial estrecha con
él ni ocupar un cargo directivo en dicha entidad.
El auditor deberá revelar cualquier relación que pudiera afectar su
independencia.
Durante el período que cubre la auditoría y durante el período en que se
realiza la auditoría, el auditor no podrá desempeñarse como empleado, actuar
en carácter de director, o mantener relaciones comerciales estrechas o
financieras con ningún funcionario de jerarquía a cargo de la gestión de la
entidad.
Cualificación del auditor:





Diez años de experiencia mínimo, como firma auditora.
El auditor debe demostrar que posee las competencias profesionales
apropiadas y el conocimiento adecuado de las normas Internacionales de
Auditoría Interna y de las normas Internacionales de Auditoría del Sector
Público, incluida experiencia en auditar las cuentas de entidades comparables
con la que debe auditarse en cuanto a tamaño y complejidad.
Tres años de experiencia como mínimo, en proyectos financiados con
donantes internacionales.
Deberá adjuntar el currículum vitae (CV) del director de la firma de auditoría,
que será el responsable de firmar la opinión
El personal clave asignado deberá contar con grado de licenciatura y cinco
años de experiencia como mínimo en auditorías a proyectos financiados por
organismos internacionales.
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
XXV. PRESENTACIÓN DE OFERTAS.
Los interesados presentarán una propuesta en sobre sellado, la cual deberá contener la
siguiente información, debidamente sellada y foliada:
a) Documentación:









Fotocopia de escritura de constitución
Fotocopia de permiso de operación.
Fotocopia del RTN de la empresa
Fotocopia de RTN del Representante legal de la empresa
Poder de representante legal (si fuere diferente al indicado en la escritura)
Referencias escritas de un mínimo de tres clientes para los que se haya realizado
servicios similares en organismos internacionales o en proyectos de cooperación
internacional los últimos dos años.
Declaración jurada sobre el mantenimiento (Validez) por el término de 45 días
(cuarenta y cinco días) de la oferta.
Declaración jurada que afirme que durante el periodo que cubre la auditoria y
durante el periodo en que se realiza la auditoria ningún miembro del equipo de la
firma auditora se ha desempeñado como empleado ni ha actuado en carácter de
Director durante el último año, o mantiene relaciones comerciales estrechas o
financieras con ningún funcionario de jerarquía a cargo de la Gestión de la
UAFCE.
Declaración Jurada sobre conflicto de Interés (anexo)
b) Propuesta técnica





Metodología del trabajo a realizar
Cronograma de trabajo.
CV del representante de la firma auditora que firmará el Informe de Auditoría
CV detallado de los miembros del equipo de trabajo
Composición de los equipos de trabajo a ser enviados.
c) Oferta económica

Detallar los precios unitarios y totales de la Oferta en sobre sellado.
XXVI.CONFIRMACIÓN DE PARTICIPACIÓN
Favor confirmar la participación de su representada en este proceso a más tardar el día
miércoles 04 de marzo 2015. La confirmación se podrá realizar mediante comunicación
dirigida al correo electrónico [email protected]
19 Unidad Administradora de Fondos de Cooperación Externa . Edificio Plaza Azul, Colonia
Lomas del Guijarro Sur, Tegucigalpa-Honduras.
Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
XXVII. FECHA DE REMISIÓN DE OFERTAS
Las ofertas (un original, dos copias físicas y una digital) deberán ser remitidas a las
Oficinas de la UAFCE a más tardar el 09 de marzo hasta las 10:00 a.m., a la siguiente
dirección:
3er piso, en la Unidad Administradora de Fondos de Cooperación Externa (UAFCE)
Edificio Plaza Azul
Col. Lomas del Guijarro Sur
Tel: 00 504 2231-3187
XXVIII.COSTOS DE ELABORACIÓN DE LA PROPUESTA
Los costos de elaboración y presentación de la propuesta serán a cargo del proponente y
la UAFCE en ningún caso será responsable de los mismos.
Se deberá elaborar la propuesta, de acuerdo con lo establecido en estos términos y
anexar la documentación solicitada.
XXIX. CONSULTAS Y ACLARACIONES
Cualquier consulta en relación al proceso puede dirigirla a la dirección de correo
electrónico [email protected] antes del 04 de marzo 2015, hasta las 5:00 pm
La UAFCE se reserva el derecho de:





Realizar enmiendas a este proceso, las cuales serán notificadas a los oferentes que
hayan confirmado su participación, así como de continuar el proceso con la recepción
de una sola oferta.
Aceptar o rechazar cualquier oferta, cancelar todo el proceso o rechazar la totalidad
de las ofertas en cualquier momento previo a la adjudicación de las mismas sin incurrir
en responsabilidad alguna ante los oferentes, o de informar a estos las razones de tal
acción.
Solicitar a un oferente documentación adicional o en caso de que la solicitada no fuera
suficiente o completa con la finalidad de subsanar el proceso de evaluación.
En caso que la oferta técnica no cumpla con los requisitos estipulados, no se le dará
apertura al sobre que contenga la oferta económica, y no se proseguirá el proceso de
evaluación del oferente.
La UAFCE tiene la obligación de controlar que todos los oferentes participantes en los
procesos de adquisiciones, no estén vinculados al financiamiento de acciones
terroristas y/o narcotráfico
20 Unidad Administradora de Fondos de Cooperación Externa . Edificio Plaza Azul, Colonia
Lomas del Guijarro Sur, Tegucigalpa-Honduras.
Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
Datos Generales de la contratación:
El Contratante es: SECRETARIA DE SALUD por medio de la Unidad Administradora de
fondos de Cooperación Externa (UAFCE).
Fuente de Financiamiento: Fondo Mundial
Para aclaraciones de los Términos de Referencia se enviaran a la dirección del
Comprador es:
Atención: LIC. DIANA CASTRO WAIMIN
Dirección: EDIFICIO PLAZA AZUL, LOMAS DEL GUIJARRO SUR,
1 ER PISO
Ciudad: TEGUCIGALPA D.C.
País: HONDURAS
Teléfono: 2231-3184 Ext 133
Dirección de correo electrónico: [email protected]
con copia a
[email protected]
Invitados: se invitará a las firmas consultoras categoria A y B que esten debidamente
regitradas por la Comision Nacional de Banca y Seguros.
Presentación de las Propuestas:
Las Propuestas se presentaran en dos sobres sellados: un sobre con la oferta técnica y
el otro sobre con la oferta Económica, de la siguiente forma: Los sobres interiores y
exteriores deberán llevar las siguientes leyendas adicionales de identificación: NO ABRIR
ANTES DEL 09 de marzo 2015 A LAS 10:00 am
Para propósitos de la presentación de las propuestas, la dirección del Comprador es:
Atención: Licenciada Diana Castro Waimin
Dirección: Edificio Plaza Azul, Lomas del Guijarro sur.
Número del Piso/Oficina: tercer piso, Oficinas de la Unidad Administradora de
Fondos de Cooperación Externa (UAFCE)
Ciudad: Tegucigalpa M.D.C.
Código postal: No aplica
País: Honduras. C.A.
La fecha límite para presentar las ofertas es: 09 de Marzo 2015
Hora: 10:00 am
La firma Consultora debe cotizar el precio de su oferta en Lempiras.
Evaluación de las Propuestas:
Se revisara la documentación legal solicitada, así como la propuesta de la AUDITORIA
EXTERNA A LOS FONDOS MANEJADOS POR EL RECEPTOR PRINCIPAL Y SUB
RECEPTOR, EN EL MARCO DE LA SUBVENCIÓN HND-T-UAFCESS RONDA 10,
¨FORTALECIMIENTO DE LA ESTRATEGIA TAES EN HONDURAS¨, se adjudicará al
consultor que presente la mejor propuesta de los productos esperados y que cumpla con
21 Unidad Administradora de Fondos de Cooperación Externa . Edificio Plaza Azul, Colonia
Lomas del Guijarro Sur, Tegucigalpa-Honduras.
Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
los tiempos establecidos en estos Términos de Referencia, con una convinacion de su
oferta economica.
La comisión evaluadora podrá negociar con la firma consultora que tenga la oferta más
favorable, criterios que den un valor agregado a lo solicitado, sin disminuir la calidad de
los mismos.
ANEXO I.
LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DE LA CARTA DE GESTIÓN
La siguiente es una guía general sobre los elementos esenciales de la carta de gestión,
por lo que no debe verse como una lista exhaustiva de requisitos. Para obtener
más orientación, se pueden consultar los siguientes recursos del Consejo de Normas
Internacionales de Auditoría y Aseguramiento:
i. Normas para comunicar problemas en la carta de gestión a los responsables de la
gobernanza de una entidad:
http://web.ifac.org/download/ISA_260_standalone_2009_Handbook.pdf (en inglés)
ii. Normas para informar de deficiencias en el control interno:
http://web.ifac.org/download/ISA_265_standalone_2009_Handbook.pdf (en inglés)
En el caso de auditores del sector público o del gobierno (por ejemplo,
las Entidades Fiscalizadoras Superiores), las directrices pueden extraerse de las
normas de INTOSAI. (Véase el Capítulo 4 del Código de Ética y Normas de Auditoría
de INTOSAI, titulado Normas para la presentación de informes en auditorías
gubernamentales.
http://intosai.connexcc-osting.net/blueline/upload/1codethaudstande.pdf)(en inglés).
El formato típico de una carta de gestión es el siguiente:
ESTRICTAMENTE PRIVADO Y CONFIDENCIAL
[Debe señalarse claramente que la carta de gestión es un documento
confidencial, y debe tratarse como tal, con arreglo a la política del Fondo Mundial.]
[La carta de gestión debe especificar que el auditor reconoce y acepta que la carta
de gestión se compartirá con el Fondo Mundial y con el Agente Local del Fondo de
forma confidencial. Sin embargo, el destinatario de la carta es el Receptor
Principal/Subreceptor.]
(Nombre del Receptor Principal) - CARTA DE GESTIÓN PARA LA AUDITORÍA
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA EL AÑO FINALIZADO…….
(Introducir fecha del año finalizado)
22 Unidad Administradora de Fondos de Cooperación Externa . Edificio Plaza Azul, Colonia
Lomas del Guijarro Sur, Tegucigalpa-Honduras.
Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
[Se facilita información general sobre el marco de auditoría aplicable que se
empleó en la auditoría de los estados financieros objeto de la presente carta de
gestión.]
[El objetivo de la auditoría de los estados financieros debe definirse aquí, que es la
expresión de un dictamen sobre los estados financieros. Asimismo, una breve
descripción del método empleado al realizar la auditoría en lo que respecta al
uso de pruebas como base para examinar la justificación de los montos y
declaraciones contenidos en los estados financieros, entre otros.]
[Se debe ofrecer una explicación del objetivo de la carta de gestión en lo que
respecta al valor añadido en su provisión de gestión para la mejora de los sistemas y
procesos de la organización, contribuyendo a la consecución de objetivos
organizativos más amplios.]
[Debe facilitarse una descripción del sistema de calificación de los problemas o
conclusiones de la carta de gestión para que el Receptor Principal pueda
priorizar mejor la ejecución de las recomendaciones que emanan de dichas
conclusiones. Se recomienda el siguiente sistema de calificación:
Las conclusiones de grado I son aquellas que son especialmente
importantes y probablemente se requiera la participación de la dirección para su
resolución. Se trata de cuestiones de alto nivel que impactan gravemente en
la consecución de los objetivos generales de la subvención.
Las conclusiones de grado II son aquellas que pueden tener una repercusión
significativa en el entorno de control. Aquí el entorno de control se centra
en los factores de riesgo derivados de la actitud de la dirección frente a
riesgos en lo que respecta a las actividades operativas dentro de la organización
del Receptor Principal/Subreceptor.
Las conclusiones de grado III son aquellas que son menos importantes que
las de grado I y II pero que también merecen atención.
Para cada conclucion nclusión:
1.0
[Breve encabezado por conclusión y grado I, II o III según corresponda]
[Si existe un criterio (o varios, como puede ser el caso) que sea el objeto del
incumplimiento por parte del Receptor Principal/Subreceptor, este debe reflejarse o
citarse según corresponda. Un criterio se define como cualquier ley, política, reglamento
o marco que una entidad auditora debe cumplir para poder realizar sus actividades.
Cualquier desviación o el incumplimiento total de dicho criterio desembocarán en una
conclusión. En algunos casos, los criterios no estarán presentes por lo que no será
necesario reflejarlos aquí.]
23 Unidad Administradora de Fondos de Cooperación Externa . Edificio Plaza Azul, Colonia
Lomas del Guijarro Sur, Tegucigalpa-Honduras.
Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
1.1
CONCLUSIÓN
[Aquí se describe la condición o el problema que podría ser resultado del incumplimiento
de un criterio. Debe ser coherente con el nivel de calificación previamente
indicado. Cuando sea posible, se debe indicar la razón/justificación del incumplimiento
del criterio o los factores responsables del problema planteado, bien sea en un párrafo o
sección independiente bajo CONCLUSIÓN.]
1.2
IMPLICACIÓN
[Aquí debe indicarse claramente el efecto de la conclusión desde una perspectiva
financiera y no financiera ya que ofrecerá a la entidad del Receptor
Principal/Subreceptor una mejor comprensión para formular una respuesta de gestión
sólida y un plan de acción para ejecutar las recomendaciones.]
1.3
RECOMENDACIÓN
[En esta categoría deben incluirse las recomendaciones prácticas relativas a las
conclusiones de
1.1. Las recomendaciones deben eliminar o reducir los efectos identificados en 1.2
(hasta un nivel aceptable) de forma que no repercutan negativamente en la ejecución de
la subvención tras su inicio por parte de la gestión del Receptor Principal/Subreceptor.)
1.4
BENEFICIOS
[Aquí deben destacarse los beneficios de ejecutar las recomendaciones de 1.3
desde una perspectiva financiera y no financiera. El uso de datos financieros en
términos de, por ejemplo, ahorro, debe también incluirse aquí.]
1.5
RESPUESTA DE GESTIÓN
[Se requiere a los receptores principales/subreceptores que indiquen hasta qué punto
están de acuerdo o discrepan de la conclusión indicada previamente. También deben
indicar si están de acuerdo o discrepan del resto de elementos de la carta de gestión
(por ejemplo, de 1.2 a 1.4), esgrimiendo las razones de su acuerdo o desacuerdo.
Como parte de la respuesta de gestión, el Receptor Principal debe elaborar un plan de
acción para abordar cualquier recomendación pertinente que emane de las auditorías
del Receptor Principal y el Subreceptor.
Finalmente, todas las cartas de gestión deben contener una sección de “Problemas
detectados en auditorías previas” en forma de tabla que servirá como herramienta de
seguimiento para determinar el estado de ejecución de las recomendaciones.]
24 Unidad Administradora de Fondos de Cooperación Externa . Edificio Plaza Azul, Colonia
Lomas del Guijarro Sur, Tegucigalpa-Honduras.
Términos de Referencia para Auditoria Externa
HND-T-UECFSS
Véase a continuaci6n:
PROBLEMAS DETECTADOS EN AUDITORÍAS PREVIAS
Periodo
cubierto por la
auditoría
Problema (por
ejemplo,
conclusiones
identificadas)
Aquí se incluye el
periodo
cubierto por
la
auditoría:
debe seguir un
orden cronológico,
de año en año.
Aquí se incluyen las
conclusiones
de
auditorías previas.
Dichas conclusiones
deben
citarse
literalmente
o
reproducirse a partir
de la carta de
gestión
correspondiente.
Recomendaciones
Aquí se incluyen las
recomendaciones
relacionadas
con
las
conclusiones
de
la
columna
anterior
mediante citas literales de
la carta
de
gestión
pertinente.
Estado de ejecución
Comentarios
Aquí se incluye el estado de ejecución con
los siguientes códigos:
S (Sí): ejecución
recomendaciones.
completa
de
las
N (No): las recomendaciones todavía no se
han ejecutado ni se han tomado medidas
para comenzar a hacerlo.
P (Parcial): la ejecución ha comenzado
pero no se ha completado.
Unidad de Extensión de Cobertura y Financiamiento. Edificio Plaza Azul, Lomas del Guijarro Sur, Tegucigalpa-Honduras.
Para las categorías N y P, se
debe indicar el periodo de
auditoría en el que se
identificó por primera vez la
conclusión
y
la
recomendación, entre otros.
Términos de Referencia para Auditoria Externa
HND-T-UECFSS
ANEXO 2
Declaración Jurada sobre Conflicto de Interés
Yo ______________________, mayor de edad, de estado civil _______________, de
nacionalidad _______________, con domicilio en _____________________________
__________________________________________ y con Tarjeta de Identidad/pasaporte
No. __________________ actuando en mi condición de representante legal de
____(Indicar el Nombre de la Empresa Oferente / En caso de Consorcio indicar al
Consorcio y a las empresas que lo integran)_________________
______________________, por la presente HAGO DECLARACIÓN JURADA: Que ni mi
persona ni mi representada se encuentran comprendidos en ninguna de las prohibiciones o
inhabilidades a que se refieren los artículos 15 y 16 de la Ley de Contratación del Estado,
que a continuación se transcriben:
“ARTÍCULO 15.- Aptitud para contratar e inhabilidades. Podrán contratar con la
Administración, las personas naturales o jurídicas, hondureñas o extranjeras, que teniendo
plena capacidad de ejercicio, acrediten su solvencia económica y financiera y su idoneidad
técnica y profesional y no se hallen comprendidas en algunas de las circunstancias
siguientes:
1) Haber sido condenados mediante sentencia firme por delitos contra la propiedad, delitos
contra la fe pública, cohecho, enriquecimiento ilícito, negociaciones incompatibles con
el ejercicio de funciones públicas, malversación de caudales públicos o contrabando y
defraudación fiscal, mientras subsista la condena. Esta prohibición también es aplicable
a las sociedades mercantiles u otras personas jurídicas cuyos administradores o
representantes se encuentran en situaciones similares por actuaciones a nombre o en
beneficio de las mismas;
2) DEROGADO;
3) Haber sido declarado en quiebra o en concurso de acreedores, mientras no fueren
rehabilitados;
4) Ser funcionarios o empleados, con o sin remuneración, al servicio de los Poderes del
Estado o de cualquier institución descentralizada, municipalidad u organismo que se
financie con fondos públicos, sin perjuicio de lo previsto en el Artículo 258 de la
Constitución de la República;
5) Haber dado lugar, por causa de la que hubiere sido declarado culpable, a la resolución
firme de cualquier contrato celebrado con la Administración o a la suspensión temporal
en el Registro de Proveedores y Contratistas en tanto dure la sanción. En el primer caso,
la prohibición de contratar tendrá una duración de dos (2) años, excepto en aquellos
casos en que haya sido objeto de resolución en sus contratos en dos ocasiones, en cuyo
caso la prohibición de contratar será definitiva;
6) Ser cónyuge, persona vinculada por unión de hecho o parientes dentro del cuarto grado
de consanguinidad o segundo de afinidad de cualquiera de los funcionarios o empleados
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Tegucigalpa-Honduras.
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bajo cuya responsabilidad esté la precalificación de las empresas, la evaluación de las
propuestas, la adjudicación o la firma del contrato;
7) Tratarse de sociedades mercantiles en cuyo capital social participen funcionarios o
empleados públicos que tuvieren influencia por razón de sus cargos o participaren
directa o indirectamente en cualquier etapa de los procedimientos de selección de
contratistas. Esta prohibición se aplica también a las compañías que cuenten con socios
que sean cónyuges, personas vinculadas por unión de hecho o parientes dentro del cuarto
grado de consanguinidad o segundo de afinidad de los funcionarios o empleados a que
se refiere el numeral anterior, o aquellas en las que desempeñen, puestos de dirección o
de representación personas con esos mismos grados de relación o de parentesco; y,
8) Haber intervenido directamente o como asesores en cualquier etapa de los
procedimientos de contratación o haber participado en la preparación de las
especificaciones, planos, diseños o términos de referencia, excepto en actividades de
supervisión de construcción.
ARTÍCULO 16.- Funcionarios cubiertos por la inhabilidad. Para los fines del numeral 7)
del Artículo anterior, se incluyen el Presidente de la República y los Designados a la
Presidencia, los Secretarios y Subsecretarios de Estado, los Directores Generales o
Funcionarios de igual rango de las Secretarías de Estado, los Diputados al Congreso
Nacional, los Magistrados de la Corte Suprema de Justicia, los miembros del Tribunal
Nacional de Elecciones, el Procurador y Subprocurador General de la República, el
Contralor y Subcontralor General de la República, el Director y Subdirector General
Probidad Administrativa, el Comisionado Nacional de Protección de los Derechos
Humanos, el Fiscal General de la República y el Fiscal Adjunto, los mandos superiores de
las Fuerzas Armadas, los Gerentes y Subgerentes o funcionarios de similares rangos de las
instituciones descentralizadas del Estado, los Alcaldes y Regidores Municipales en el
ámbito de la contratación de cada Municipalidad y los demás funcionarios o empleados
públicos que por razón de sus cargos intervienen directa o indirectamente en los
procedimientos de contratación.”
En fe de lo cual firmo la presente en la ciudad de _____________________________,
Departamento de ____________, a los ____________ días de mes de
________________________ de ______________.
Firma y Sello:
_______________________
Esta Declaración Jurada debe presentarse en original con la firma autenticada ante
Notario (En caso de autenticarse por Notario Extranjero debe ser apostillado).
Unidad Administradora de Fondos de Cooperación Externa . Edificio Plaza Azul, Colonia
Lomas del Guijarro Sur, Tegucigalpa-Honduras.
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Términos de Referencia para Auditoria Externa 2014
CALENDARIO PARA PROCESO DE CONTRATACIÓN
CONTRATACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA
No.
Actividad
Día
1
Publicación en la plataforma www.honducompras.gob.hn y Red
de Desarrollo Social
27-feb
2
Plazo para recibir solicitud de aclaración del TDR
04-mar
3
Plazo para responder las solicitudes de aclaración del TDR
06-mar
4
Plazo para presentar las Propuestas
09-mar
5
Apertura de las Propuestas
09-mar
6
Plazo para evaluar las Propuestas
10-mar
7
Negociación y Subsanaciones de las propuestas
13-mar
8
Plazo para Acta de recomendación de Adjudicación
16-mar
9
Plazo para firmar Resolución de Adjudicación
18-mar
10
Firma del Contrato
20-mar
11
Inicio de Consultoría
23-mar
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Lomas del Guijarro Sur, Tegucigalpa-Honduras.
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