COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S
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COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A.
COOMEVA E.P.S. S.A. Y SUBORDINADAS
Notas a los estados financieros consolidados
Al 31 de diciembre de 2015
(Con cifras comparativas al 31 de diciembre y 1 de enero de 2014)
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, excepto el valor de la pérdida neta
por acción, el valor de la UPC las cuales están expresadas en pesos colombianos y las cifras
expresadas en el programa de recuperación)
1. ENTIDAD REPORTANTE
Coomeva Entidad Promotora de Salud S. A. – Coomeva E.P.S. S. A. Matriz, es una sociedad
comercial por acciones, de la especie de anónimas, constituida mediante Escritura Pública No
1597 del 7 de abril de 1995 y conforme a la Ley Colombiana. Está sometida a la vigilancia de la
Superintendencia Nacional de Salud y control de la Superintendencia Nacional Financiera, como
emisor de valores (reportes trimestrales). Tiene su domicilio principal en la carrera 100 N° 11-60,
local 250 y local + 14 del Municipio de Santiago de Cali. La Entidad cuenta con sucursales en Cali,
Medellín, Bogotá, Barranquilla, Pereira y Bucaramanga, y oficinas en Palmira, Buga, Cartago,
Buenaventura, Tuluá, Popayán, Armenia, Manizales, Florencia, Pasto, Quibdó, Valledupar,
Apartado, Ríonegro, Cúcuta, Ibagué, Putumayo, Neiva, Sogamoso, Villavicencio, Montería,
Mushaisa (Guajira), Santa Marta, Sincelejo, Cartagena y Barrancabermeja y su duración es hasta
el 7 de abril del año 2095.
Al 31 de diciembre de 2015, la Compañía cuenta con 4.921 colaboradores, de los cuales 263
corresponden a estudiantes en práctica y aprendices SENA; adicionalmente, genera 419 empleos
para personal contratado a través de temporales.
La sociedad tiene como objeto social la afiliación y registro de la población al Sistema General de
Seguridad Social en Salud, el recaudo de las cotizaciones y la promoción, gestión, coordinación y
control de los servicios de salud que las instituciones prestadoras de servicios, mediante las cuales
atiende a sus afiliados al Sistema de Seguridad Social en Salud (SGSSS) y los beneficiarios de
estos, propias o contratadas y las que en un futuro se puedan constituir, sin perjuicio de los
controles consagrados sobre el particular en la Constitución Colombiana y la Ley 100 de 1993.
Reformas estatutarias de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz:
Mediante reunión extraordinaria del 29 de septiembre de 2015, que consta en el acta No. 031 de la
misma fecha, la Junta Directiva aprobó aumentar el capital autorizado de la sociedad, pasando de
TRESCIENTOS MIL MILLONES DE PESOS ($300.000.000.000) a TRESCIENTOS SESENTA MIL
MILLONES DE PESOS ($360.000.000.000), como consecuencia de ello se aprobó la reforma del
artículo 4° de los estatutos sociales. Dicha reforma quedó protocolizada en la Escritura Pública No.
1977 del 18 de diciembre de 2015 de la Notaria Primera de Cali, la cual fue aclarada mediante
Escritura Pública No. 18 del 12 de enero de 2016 de la Notaría Primera de Cali.
Situación de control de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz:
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz, tiene el carácter de subordinada de la COOPERATIVA MÉDICA DEL
VALLE Y DE PROFESIONALES DE COLOMBIA, COOMEVA, la cual posee una participación del
94,90% en su Capital Social.
COOMEVA obtuvo mediante Resolución No. 00128 del 23 de mayo de 1964 del Departamento
Administrativo Nacional de Cooperativas (DANCOOP), el reconocimiento de su Personería
Jurídica.
La Cooperativa nació como una entidad de vínculo cerrado, conformada exclusivamente por
médicos. En 1968 abrió su vínculo a todo tipo de profesionales, técnicos y tecnólogos.
COOMEVA, tiene como objeto social procurar la satisfacción de las necesidades y el desarrollo
integral de sus asociados y de su grupo familiar, así como el desarrollo de sus actividades
profesionales y, de terceros con sujeción a lo que sobre el particular prescribe la normatividad
vigente, mediante la creación o promoción de empresas o la participación en las existentes,
preferiblemente de naturaleza solidaria, utilizando cualquiera de las figuras reguladas en la ley,
fortaleciendo con su acción al sector solidario, a la comunidad en general y el desarrollo humano
sostenible.
Presupuesto de control: COOMEVA posee en Coomeva E.P.S. S.A. Matriz, el 94,9031% del capital
en esta última. Mediante documento privado del 7 de octubre de 2005, inscrito el 14 de octubre de
2005 N° 11565 del libro IX, Coomeva registró situación de control en la Cámara de Comercio de
Cali sobre Coomeva E.P.S. S.A. Matriz.
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz al corte 31 de diciembre de 2015, posee un total de acciones en
circulación de 460.650.350.014, discriminadas así:
Número de
acciones
Entidades
Cooperativa Médica del Valle y de profesionales de
Colombia Coomeva
Coomeva Medicina Prepagada S.A.
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A.
Fundación Coomeva para el Desarrollo Social
Clínica Farallones S.A.
Corporación Coomeva Para la Recreación y la Cultura
Otros
Total acciones en circulación
Porcentaje de
participación
437.171.476.064
94.9031%
16.026.564.941
67.635.102
66.340.948
27.393.276
20.277.757
7.270.661.926
460.650.350.014
3.4791%
0.0147%
0.0144%
0.0059%
0.0044%
1.5783%
100.0000%
Debido a que la Cooperativa Médica del Valle y de profesionales de Colombia Coomeva posee una
participación del 94.9031% tiene la condición de controladora sobre Coomeva E.P.S. S.A. Matriz lo
cual de acuerdo a lo establecido en la NIIF 10 sobre estados financieros consolidados establece la
condición de subordinada de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz ante la Cooperativa Médica del Valle y
de profesionales de Colombia Coomeva.
Información de subordinadas:
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz en cumplimiento de su objeto social posee inversión directa en
algunas instituciones prestadoras de salud. IPS. que operan en diversas ciudades del país. A
continuación se detallan estas inversiones clasificadas por su objeto social:
Prestación General de Servicios de Salud Humana:
Subordinada
UBA Coomeva del Sinú
Ltda.
UBA Clínica del Prado
Coomeva EPS IPS Ltda.
Santa Maria IPS Ltda.
IPS Valle de San Nicolás
Ltda.
Coomeva EPS Integrados
IPS Ltda.
UBA Coomeva EPS Clínica
Medellín Ltda. (En
liquidación).
Porcentaje de
Participación
51.88%
50.00%
43.50%
50.00%
50.00%
50.00%
Escritura Pública
781 Notaría 1ª
Montería
953 Notaría 13ª
Medellín
329 Notaria 2ª
Rionegro
1652 Notaria 2ª
Rionegro
701 Notaría 13ª
Medellín
3050 Notaría 13ª
Medellín
2
Fecha
Constitución
15 de mayo de
2000
Domicilio
Montería
26 de abril de 1999 Medellín
30 de Marzo de
2000
27 de Noviembre
de 1997
10 de marzo de
1998
Ceja –
Antioquia
Rionegro
Antioquia
Bello –
Antioquia
24 de noviembre
de 1998
Medellín
Instituciones prestadoras de servicios relacionados con la Salud Visual:
Subordinada
Porcentaje de
Participación
Unidad Visual Opticaribe
S.A.
70.00%
Unidad Visual Global S.A.
70.00%
Unidad Eje Visual S.A.
70.00%
Unidad Visual del Valle S.A.
70.00%
Escritura Pública
317 Notaría 9ª
Barranquilla
985 Notaría 13ª
Medellín
613 Notaría 5ª
Pereira
2895 Notaría 1ª
Cali
Fecha
Constitución
16 de febrero de
2004
Domicilio
Barranquilla
29 de abril de 1999 Medellín
22 de febrero de
2005
Pereira
15 de julio de 2005
Cali
El día 10 de diciembre del año 2015 la Cooperativa Médica del Valle y Profesionales de Colombia
Coomeva y la organización católica internacional CHRISTUS Health con sede en Estados Unidos.
firmaronun acuerdo de los términos que regularían una importante alianza estratégica que busca
potenciar la capacidad de prestar servicios de las empresas del Sector Salud del Grupo Coomeva
(Coomeva E.P.S. S.A. Matriz. Coomeva Medicina Prepagada S.A. y Sinergia Global en Salud
S.A.S.). Esta alianza se consolidará a comienzos del año 2016. Esta negociación se concentraría
principalmente en las empresas prestadoras de servicios de salud y una participación minoritaria
en el aseguramiento voluntario y obligatorio.
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz Matriz registra en su certificado de existencia y representación legal
situación de control como sociedad Matriz de las siguientes subordinadas:
Subordinada
UBA Coomeva del Sinú Ltda.
UBA Clínica del Prado Coomeva EPS IPS Ltda.
Santa Maria IPS Ltda.
IPS Valle de San Nicolás Ltda.
Coomeva EPS Integrados IPS Ltda.
UBA Coomeva EPS Clínica Medellín Ltda. (En liquidación).
Unidad Visual Opticaribe S.A.
Unidad Visual Global S.A.
Unidad Eje Visual S.A.
Unidad Visual del Valle S.A.
2. NEGOCIO EN MARCHA
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz presentó pérdidas netas al 31 de diciembre de 2015 y 2014 por valor
de $51.449.096 y $194.472.053 respectivamente. explicadas principalmente para el año 2015 por
los mayores costos que incluyen reservas de glosas por $72.600.898 y el desequilibrio de
$19.059.738 entre el ingreso y el costo de incapacidades; como resultado de lo anterior la
siniestralidad total se ubicó en el 96.53%. Igualmente los gastos operacionales afectaron el
resultado por efecto del deterioro de la cartera con el FOSYGA causada durante el año. Estos
resultados y los que vienen de adopción por primera vez a NCIF dejan a Coomeva E.P.S S.A. con
un patrimonio menor al 50% del capital suscrito que asciende a -$671.286.336 y por consiguiente
en causal de disolución.
La cuenta por cobrar por concepto de recobros de servicios NO POS asciende a diciembre de
2015 y 2014 a $825.112.139 y $756.507.927 respectivamente de la cual al 31 de diciembre de
2015 $280.685.900 corresponde a cartera corriente y $540.512.463 a cartera vencida (glosada).
Así mismo, los pagos aplazados (por fuera de compromiso contractual que en promedio
corresponde a 45 días) ascienden a la suma de $788.269.758 (incremento del 94.52% frente al
mismo periodo del año 2014) pasando de pagar a 119 días promedio en el 2014 a 188 días
promedio en el año 2015.
3
Las medidas para mejorar la liquidez como la compra de cartera la cual en el año 2015 fue por
$100.380.093 y el giro directo a prestadores que en el mismo periodo ascendió a $303.889.972
tuvieron sin duda un impacto positivo al inicio de su implementación sin embargo han resultado
insuficientes y en la actualidad el efecto de la compra de cartera por parte de FOSYGA afecta la
caja de Coomeva E.P.S S.A. en aproximadamente $13.500.000/mes por servicios a la deuda.
2.2 Programa de recuperación Coomeva E.P.S. S.A. Matriz
En marzo 27 de 2015. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz radicó en la Superintendencia Nacional de
Salud una versión de programa de recuperación con el objetivo de concretar el que esta entidad
aplicará la figura de intervención en la cual ellos aprueban un programa de recuperación de la EPS
e interviene a la empresa realizando un seguimiento estricto a dicho programa. Sin embargo fue
solo hasta el 31 de Agosto del año en curso que la Superintendencia Nacional de Salud mediante
Resolución No.1620 ordenó a COOMEVA E.P.S. S.A. MATRIZ adoptar la medida preventiva
“PROGRAMA DE RECUPERACIÓN” conforme a lo dispuesto en el Estatuto Orgánico del Sistema
Financiero por el término de un año a partir de la aprobación del citado programa.
Teniendo como base las consideraciones establecidas en la resolución No. 1620 y los resultados
de proyecciones financieras de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz el 22 de Septiembre de 2015
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz entregó a la Superintendencia Nacional de Salud mediante
comunicación NURC 1-2015-115147 un programa de recuperación ajustado para su análisis.
El programa de recuperación fue revisado por las delegaciones de medidas especiales, supervisión
institucional y supervisión de riesgos de la Superintendencia Nacional de Salud. Posterior a esta
revisión, la Superintendencia Nacional de Salud solicitó realizar un diagnóstico detallado de la
situación actual de la empresa no solo en lo financiero sino también en la gestión de riesgo en
salud calidad de servicio al afiliado e información y tecnología y fortalecer el programa de
recuperación con base en el diagnóstico y observaciones realizadas.
El 29 de Octubre de 2015 mediante comunicación NURC 1-2015-134861 se realizó la entrega final
del programa de recuperación a la Superintendencia Nacional de Salud que consolida un
diagnostico detallado a través de la cadena de valor y áreas de apoyo en Coomeva E.P.S. S.A.
Matriz este Programa de recuperación fue aprobado por la Superintendencia Nacional de Salud
bajo comunicación NURC 2-2015-121900 el 05 de Noviembre de 2015.
Con base en el diagnóstico realizado. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz ha formulado un Programa de
Recuperación con 4 objetivos principales:
1.
2.
3.
4.
Lograr un nivel de Siniestralidad que garantice la viabilidad de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz
Mejorar significativamente el nivel de servicio con el fin garantizar la satisfacción de nuestros
afiliados.
Lograr la liquidez suficiente para asegurar una edad de cartera que permita una relación
satisfactoria con las IPS de la red.
Desarrollar una plataforma tecnológica e informática que permita mejorar la eficiencia de la
operación.
Para lograr los objetivos del Programa de Recuperación. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz ha diseñado
un plan operativo con la siguiente estructura:
4
Promoción y Prevención
Grupos de Riesgo Objetivo
Gestión de Riesgo en
Salud
Ingresos
1. Siniestralidad
POS
Prestaciones Económicas
Costo Médico
Gestión de la Oferta - Modelos
de Contratación
Oportunidad de
Citas
Técnico Científico
Autorizaciones
POS
2. Servicio
Autorizaciones
NO POS
Atención al
Cliente
Programa de
Recuperación
Frecuencias de Uso Ambulatorio y
Hospitalario
Gestión de la Oferta - Cobertura
de Red
Red de Prestadores
Cuentas Médicas - Oportuindad
en el Procesamiento
Cuentas Médicas Coonciliaciones y Glosas
Gestión NO POS
Capitalización
Patrimonial
Financiero
3. Liquidez
Medidas del
Gobierno
Reducción de
Glosas
Administrativo
4. Información y
Tecnología
Gestión Tecnología
2.3 Frentes de acción del programa de recuperación
2.3.1
Siniestralidad Pos
Para lograr un equilibrio financiero garantizando una adecuada y oportuna prestación de servicios
a sus afiliados uno de los objetivos principales del Programa de Recuperación es reducir la
Siniestralidad del 93.4% al 91.5% a Septiembre de 2016.
Para consolidar el objetivo de Siniestralidad POS cumpliendo con la normatividad vigente y los
parámetros de atención y servicios reglamentarios. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz aborda dentro de
su Programa de Recuperación los siguientes componentes críticos de éxito:
a) Gestión de Ingresos
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz se compromete con el presupuesto de población en el Régimen
contributivo como estrategia para el cumplimiento presupuestal se busca generar afiliaciones en
los lugares donde se pueda garantizar la Red de Prestación de servicios de salud a la población
afiliada.
b) Costo Médico
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz gestionará el cumplimiento con el presupuesto de Costo Médico a
través de la gestión efectiva de:
2.3.2
Gestión de riesgo en salud para los Grupos de Riesgo Objetivo
Gestión en la frecuencia de uso de servicios ambulatorios y hospitalarios
Gestión de prestaciones económicas (Fondo de Incapacidad)
Efectividad de los programas de Promoción y Prevención
Gestión de modelos de contratación costo-efectivos
Cobertura de servicios de baja y alta complejidad
Tramite oportuno de cuentas médicas
Efectiva de conciliaciones de glosas
Servicio
La calidad general en el primer semestre de 2015 fue de 90.5% evidenciándose un incremento de
0.80 puntos porcentuales en comparación con el segundo semestre de 2014. Coomeva E.P.S. S.A.
Matriz se ha propuesto el objetivo de alcanzar un nivel de satisfacción general de 92% para el
segundo semestre de 2016.
5
6
Con base en las causas y volumen de quejas y reclamos recibidos por parte de los afiliados a la
organización. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz trabajará en la oportunidad en la asignación de citas
(Medicina General. Medina Interna. Ginecología. Cirugía General Pediatría y Obstetricia)
efectividad en las autorizaciones de servicios POS ambulatorios y hospitalarios, oportunidad en la
respuesta a solicitudes NO POS y atención oportuna a las manifestaciones del cliente.
2.3.3
Liquidez
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz vive una situación apremiante de liquidez la cual afecta a todos los
integrantes de la cadena de prestación de servicios y en especial a su red de prestadores y
proveedores. Dicha situación ha sido generada por la evolución creciente del valor de recobros
radicados en el FOSYGA por eventos NO POS el comportamiento de la glosa asociada a dichos
eventos la acumulación de las cuentas por cobrar vencidas y la gestión de los procesos de la
organización.
El programa de recuperación plantea acciones tendientes a mejorar el flujo de los recursos donde
se conjugan compromisos internos y gubernamentales.
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz aborda dentro del Programa de Recuperación varios factores críticos
de éxito para la generación de liquidez como lo son:
Disminución de la Glosa No Pos sobre nuevos recobros radicados del 23% al 10%.
Recuperación de la cartera de recobros vencidos.
Capitalización Patrimonial por parte de accionistas actuales. socios estratégicos y
prestadores por un monto de $260.000.000.
Medidas esperadas por parte del Gobierno tales como el desembolso del crédito por parte
de la Dirección de Financiamiento Sectorial del Ministerio de Salud y el ajuste a la UPC de
acuerdo al estudio de suficiencia.
2.3.4
Tecnología
La Gerencia Nacional de Servicios de Información y Tecnología del Sector Salud ha definido dentro
de su marco de trabajo una iniciativa de gestión que tienen por objetivo soportar y garantizar la
ejecución eficaz del Programa de Recuperación.
La iniciativa desarrollos de software en sistemas de información tendrá como objetivo la entrega
oportuna de los desarrollos de software que las aplicaciones requieran de cara a las actividades
que se desprendan de los planes operativos contemplados en las iniciativas del Programa de
Recuperación.
2.4 Seguimiento y control del programa de recuperación
El seguimiento y control del programa de recuperación de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz se realizará
bajo la metodología 4DX actuando de forma proactiva con el objetivo de movilizar resultados a
través de la gestión en indicadores de predicción.
Para cada uno de los componentes y sub componentes del programa de recuperación se
asociaron una o más iniciativas de gestión. Cada iniciativa de gestión será la Meta Crucialmente
Importante - MCI del grupo de trabajo de la Dirección Nacional responsable de su tratamiento.
Cada MCI tendrá el nivel de desagregación (Regional. Oficina. etc.) requerida de acuerdo a la
naturaleza de la gestión a realizar. Esto con el objetivo de identificar y gestionar la solución de
brechas con mayor eficacia.
7
2.5 Proyecciones Financieras del Programa de Recuperación
a) Metodología y supuestos de la proyección financiera
Para elaborar las proyecciones incluidas en el Programa de Recuperación se partió de las cifras al
cierre contable de Junio 30 de 2015; el “Escenario Base” de proyecciones se construye sobre los
supuestos descritos a continuación:
Supuestos para la construcción del “Escenario Base Cero”
Millones de pesos
Año 1:
UPC:
Siniestralidad:
SUPUESTOS DEL ESCENARIO BASE
El modelo solo tiene en cuenta 6 meses para el año 1, equivalentes al semestre que está corriendo
Se suponen aumentos de la UPC del 5.5% a partir del año 2016 (año 2), obre el valor promedio cierre de
la UPC en el año 2015.
Se estima en el 92.3% para el año 2015.
91.5% para el 2016.
90% a partir del 2017.
Glosa NO POS:
Se disminuye la glosa NO POS al 10% en el año 2016 y se desaparece el NO POS a parti del año 2017.
Gasto POS:
Aumentan un punto porcentual por debajo de la tasa estimada de inflación.
En las proyecciones financieras se desligan los efectos pasados del NO POS a partir del año 3 y
se parte de los supuestos mencionados para evaluar la viabilidad de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz
de sobre un presupuesto “base cero” a partir de julio de 2015 en curso.
En estas proyecciones se tienen en cuenta políticas internas de mejoramiento y fortalecimiento en
todas las áreas críticas para la operación de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz así como la necesidad de
contar con referentes claros de solución en tiempo e impacto frente a los aspectos hoy críticos del
Sistema de Seguridad Social.
Para la construcción del P y G proyectado o Escenario Base Cero los supuestos más importantes
son los siguientes:
Proyección a siete (7) años que incorpora las medidas de ajuste permitidas y establecidas en el
tiempo por el nuevo Decreto de Habilitación Financiera 2702 del 23 de Diciembre de 2014.
Estimación del valor de la UPC de acuerdo con el crecimiento de población y ajustes en el
incremento de la UPC por encima del índice de precios al consumidor como mecanismo para
lograr una UPC suficiente.
Reducción gradual de la siniestralidad POS en los 7 años empezando en el 92.3% llegando al
90% a partir del año 3.
Manejo de los ingresos por recobros por servicios NO POS con reducción de la glosa final de
NO POS al 10% en el 2016. y se desaparece el NO POS a partir de 2017.
Se estima un déficit de incapacidades para el primer año de $15.000.000. de $9.000.000 para el
segundo año y se proyecta en equilibrio a partir del 3 año considerando que se tomen medidas
por parte del gobierno tendientes a nivelar este desfase en el sistema.
Los gastos aumentan un punto porcentual por debajo de la tasa estimada de inflación
Se evalúan las opciones de continuidad del negocio y las necesidades patrimoniales que den
viabilidad al mismo para lo cual los recursos potencialmente generados en la proyección base cero
se integran con las necesidades de flujo de caja identificadas en el balance de cierre de corte junio
30 de 2015 para ello se supone adicionalmente:
8
-
Recuperación de $25.000.000 de reserva (por efecto de revisión de base de datos más no
de metodología).
Recuperación del 50% de la glosa vencida a Junio 30 de 2015.
Capitalización de $260.000.000 en el segundo semestre de 2015.
Posteriormente se integran estos resultados con las exigencias del nuevo decreto de habilitación
financiera en términos de valor de patrimonio adecuado y la gradualidad de los plazos definidos
para su cumplimiento.
Proyección de cumplimiento de metas de Patrimonio Adecuado establecidas por el decreto de
Habilitación Financiera
Escenario Base Cero
PATRIMONIO ADECUADO
Millones de pesos
A1 Acumulado A2 Acumulado A3 Acumulado A4 Acumulado A5 Acumulado A6 Acumulado A7 Acumulado
Patrimonio de balance de cierre contable a Junio
-639,075
-639,075
-639,075
-639,075
-639,075
-639,075
-639,075
2015
Ajuste por impuesto diferido Junio 2015
-405,233
-405,233
-405,233
-405,233
-405,233
-405,233
-405,233
Inversiones de Capital
1,164
1,164
1,164
1,164
1,164
1,164
1,164
Valor Patrimonio ajustado Balance de cierre a
-1,045,472
-1,045,472
-1,045,472
-1,045,472
-1,045,472
-1,045,472
-1,045,472
Junio 2015
Ingresos Base Cero
Costos Base Cero
Costos POS
Costos No POS
Otros Costos
Gastos Base Cero
Provisión de cartera NO POS
Gastos NO POS
Otros Gastos
Ingresos No operacionales
Gastos No Operacionales
1,331,443
1,251,538
1,059,538
192,000
4,228,306
3,946,683
3,358,833
587,850
6,912,501
6,367,307
5,779,457
587,850
9,787,516
8,959,720
8,371,870
587,850
12,866,958
11,736,161
11,148,311
587,850
16,165,921
14,710,212
14,122,362
587,850
19,700,632
17,896,475
17,308,625
587,850
109,868
30,144
1,940
77,784
312
9,386
312,731
69,729
5,960
237,041
959
28,841
476,078
69,729
5,960
400,389
1,628
47,307
644,980
69,729
5,960
569,290
2,319
66,388
817,285
69,729
5,960
741,595
3,033
86,078
994,442
69,729
5,960
918,753
3,769
106,396
1,177,217
69,729
5,960
1,101,528
4,529
127,362
-39,038
-58,990
23,436
118,748
230,467
358,640
504,107
Consolidado
-1,084,509
-1,104,462
-1,022,036
-926,724
-815,005
-686,832
-541,365
Patrimonio Adecuado nuevo decreto
Faltante total para cumplir patrimonio adecuado
% Plazo anual de 10 años
Capitalización mínima requerida según decreto
de Habilitación Financiera
Faltante total permitido
Necesidad de recursos adicionales
Capitalización
Nuevo Faltante o (excedente)
Posibles recuperaciones adicionales
Recuperación reserva de no avisados
Recuperación de glosas vencidas deterioradas
Posible nueva capitalización
Subtotal posibles recuperaciones por periodo
Posibles recuperaciones acumulado
Nuevo faltante o (excedente)
175,695
-1,260,204
10%
193,215
-1,297,677
20%
207,620
-1,229,656
30%
222,639
-1,149,363
50%
238,748
-1,053,753
70%
256,057
-942,889
90%
274,656
-816,021
100%
-126,020
-252,041
-378,061
-630,102
-882,143
-1,134,184
-1,260,204
-1,134,184
-126,020
260,000
133,980
-1,008,163
-289,514
260,000
-29,514
-882,143
-347,513
260,000
-87,513
-630,102
-519,261
260,000
-259,261
-378,061
-675,692
260,000
-415,692
-126,020
-816,869
260,000
-556,869
0
-816,021
260,000
-556,021
0
0
25,000
53,466
0
78,466
78,466
48,952
0
50,000
0
50,000
128,466
40,953
0
100,000
0
100,000
228,466
-30,795
0
50,000
0
50,000
278,466
-137,226
0
0
0
0
278,466
-278,403
0
0
0
0
278,466
-277,555
Utilidad o pérdida acumulada Base Cero
133,980
Esta proyección presenta la exigencia de capital para Coomeva E.P.S. S.A. Matriz por períodos
anuales y al final de los 7 años de proyección.
b) Resultados de proyecciones de Estados Financieros a 7 años
Las proyecciones acumuladas a 7 años del Escenario Base incluyen el Balance General. el Estado
de Pérdidas y Ganancias y el Flujo de Caja separado por las operaciones del POS y NO POS
respectivamente.
9
Balance General
1
Balance General
Millones de pesos
ACTIVO
Disponible
Inversiones
Deudores
Deudores del Sistema
Total Cuentas por Cobrar por Recobros
Cuentas por cobrar FOSYGA (pendientes de radicar)
Cuentas por cobrar FOSYGA
Cuentas por Cobrar Entidades Territoriales (ET) (pendientes de radicar)
Provisiones
Para deudas del sistema
Otras Provisiones
Otros Deudores
Propiedades Planta y Equipo
Construcciones y edificaciones
Equipo de oficina
Equipo de computación y comunicación
Depreciación acumulada
Otros Propiedades Planta y Equipo
Intangibles
Crédito Mercantil
Adquirido o Comprado
Licencias, software y marcas
Licencias
Software
Otros licencias, software y marcas
Amortización acumulada
Otros Activos
PASIVO
Obligaciones Financieras
Proveedores
Cuentas por Pagar
A compañías Vinculadas
Cuentas por Pagar Fosyga
Costos y gastos por pagar
Otras Cuentas por Pagar
Pasivos Estimados y Provisiones
Para contingencias
Provisiones del SGSSS
Otros Pasivos Estimados y Provisiones
Diferidos
Ingresos recibidos por anticipado
Otros Pasivos
Anticipos y avances recibidos
Depósitos recibidos
Otros Otros Pasivos
Reservas Técnicas
Autorizaciones de Servicios
Servicios Cobrados
Facturas al Cobro - IPS
Régimen Contributivo -POS
Otros otros Pasivos
PATRIMONIO
Capital Social
Resultados del Ejercicio
Resultados de Ejercicios Anteriores
Otros Patrimonio
1
Proyección Acumulada al año 7
POS
NO POS
TOTAL
1.242.588
(78.075) 1.164.513
1.234.949
(78.075) 1.156.874
190
190
69.729
69.729
69.729
69.729
69.729
69.729
(69.729)
(69.729)
(69.729)
(69.729)
190
190
7.449
7.449
8.401
8.401
4.045
4.045
(6.864)
(6.864)
1.867
1.867
10.000
10.000
(10.000)
(10.000)
400.406
5.000
23.675
400.406
5.000
-
23.675
-
23.675
-
-
-
-
-
-
-
371.731
371.731
-
-
842.182
260.000
145.467
436.715
(78.075)
-
(78.075)
23.675
371.731
371.731
764.107
260.000
145.467
358.640
-
Refleja UNICAMENTE los saldos de Balance correspondientes al Escenario Base Cero. No
incluye los saldos no resueltos del balance inicial ajustado.
10
PyG
P&G
Millones de pesos
Ingresos Operacionales
UPC
Promoción y Prevención
Cuota Moderadora
Copagos
Incapacidades
Licencias de Maternidad
Recobros Fosyga
Recobros Entidades Territoriales
Otros Ingresos Operacionales
Costos Operacionales
Costos Capitación
Costos Evento
Promoción y Prevención
Incapacidades
Licencias de Maternidad
Costos NO POS Fosyga
Costos NO POS Entidades Territoriales
Otros Costos Operacionales
Resultado Bruto
% Resultado Bruto
Gastos
Gastos Administración
Gastos Personal
Gastos Ventas
Depreciaciones
Amortizaciones
Provisión Cartera Fosyga
Provisión Cartera Entidades Territoriales
Resultado Operacional
Ingresos no Operacionales
Intereses Financieros
Otros Ingresos no Operacionales
Egresos no Operacionales
Resultado antes de Impuestos
Impuestos
Resultado del Ejercicio
Proyección Acumulada año 7
POS
NO POS
TOTAL
19.112.782
587.850 19.700.632
16.973.299
16.973.299
440.721
440.721
189.783
189.783
347.120
347.120
558.860
558.860
517.930
517.930
587.850
587.850
85.068
85.068
17.308.625
587.850 17.896.475
3.432.247
3.432.247
12.204.416
12.204.416
578.672
578.672
575.360
575.360
517.930
517.930
587.850
587.850
1.804.157
1.804.157
-20%
0%
-20%
1.101.528
75.689
1.177.217
677.529
1.757
679.286
316.689
4.203
320.892
90.446
90.446
6.864
6.864
10.000
10.000
69.729
69.729
702.629
(75.689)
626.940
4.529
4.529
4.529
4.529
124.976
2.386
127.362
582.182
(78.075)
504.107
582.182
(78.075)
504.107
Resultados año a año:
cifras en millones $
Resultado POS
Resultado NO POS
Resultado Total
2sem 15
(6.177)
(32.860)
(39.038)
2016
25.262
(45.215)
(19.953)
2017
82.426
82.426
2018
95.312
95.312
2019
111.719
111.719
2020
128.173
128.173
2021
145.467
145.467
TOTAL
582.182
(78.075)
504.107
Los resultados positivos que se presentan en las proyecciones a partir del año 3 se sustentan en
un crecimiento del 9.0% de la UPC esperada para el año 1 la cual se asume suficiente para
absorber el sobre costo POS correspondiente a lo que se traslade del NO POS de acuerdo a lo
dispuesto en la nueva Ley Estatutaria. La estimación del valor de la UPC es el resultado de un
análisis de suficiencia teniendo en cuenta el crecimiento de población y comunicación recibida por
11
el Ministerio de Hacienda de parte del Ministerio de Salud en la que se intuye su viabilidad. Para
los años siguientes se estima un crecimiento conservador de la UPC equivalente al 5.5%.
Se define como meta de siniestralidad el 90.0% lograda en el año 3 de la proyección iniciando con
una siniestralidad del 92.3% en el año 1 y del 91.5% en el año 2 la cual se espera lograr a través
de la implementación de las medidas de ajuste y políticas internas de mejoramiento en
cumplimiento del Decreto de Habilitación Financiera 2702 del 23 de Diciembre de 2014.
Proyecciones acumuladas a 7 años del Escenario Base Cero
Flujo de caja
Flujo de Caja Escenario Base Cero
Millones de pesos
Ingresos
Egresos
Gastos
Inversiones de Capital
Flujo de Caja Libre
Capital para Inversiones de las Reservas Técnicas
Obligaciones Financieras
Capitalizaciones
Flujo de Caja Total del periodo
Flujo de Caja Acumulado
Proyección acumulada al año 7
POS
NO POS
TOTAL
3,535,465
0 3,535,465
3,161,505
0 3,161,505
201,953
0
201,953
0
0
0
172,007
0
172,007
0
0
0
0
0
0
0
0
0
172,007
0
172,007
1,234,949
-78,075 1,156,874
Proyecciones acumuladas a 7 años del Escenario Base Cero más el Balance de Cierre
Flujo de Caja
Flujo de Caja TOTAL (BC + EBC)
Millones de pesos
Ingresos
Egresos
Gastos
Inversiones de Capital
Flujo de Caja Libre
Capital para Inversiones de las Reservas Técnicas
Obligaciones Financieras
Capitalizaciones
Flujo de Caja Total del periodo
Flujo de Caja Acumulado
Proyección acumulada al año 7
POS
NO POS
TOTAL
3,535,465
0 3,535,465
3,161,505
0 3,161,505
201,953
0
201,953
0
0
0
172,007
0
172,007
0
0
0
0
0
0
0
0
0
172,007
0
172,007
137,362
-2,524
134,839
Esta proyección presenta la exigencia de capital para Coomeva E.P.S. S.A. Matriz por períodos
anuales y al final de los 7 años de proyección. Se detalla claramente el cálculo del patrimonio
adecuado según lo requerido en el decreto de habilitación.
Para el escenario base el faltante para cumplir con el patrimonio adecuado requerido al término del
año 7 sería de $277.555.
12
Cifras en millones de $
A1
Patrimonio ajustado Balance de cierre a Junio 2015
Patrimonio Adecuado (Nuevo Decreto Hab.)
Faltante total para cumplir patrimonio adecuado
% Plazo anual de 10 años
Capitalización mínima requerida según (Decreto Hab.)
Pérdida anual Base Cero
Variación Anual Patrimonio Adecuado
Capitalización al 100% Diferente a Insuficiencia inicial
Capitalización del año
ESCENARIO 1: Posibles recuperaciones adicionales
Utilidad anual Base Cero
Capitalización
Recuperación Reservas
Recuperación de glosas vencidas deterioradas 50%
Subtotal posibles recuperaciones por periodo
Nuevo faltante o (excedente)
Déficit requisito de Margen de Solvencia
A2
A3
A4
A5
A6
A7
-1,045,472 -1,045,472 -1,045,472 -1,045,472 -1,045,472 -1,045,472 -1,045,472
175,695
193,215
207,620
222,639
238,748
256,057
274,656
-1,221,166 -1,238,686 -1,253,092 -1,268,111 -1,284,220 -1,301,529 -1,320,127
10%
10%
20%
20%
20%
10%
10%
-122,117 -122,117 -244,233 -244,233 -244,233 -122,117 -122,117
-39,038
-19,953
0
0
0
0
0
17,520
14,406
15,019
16,109
17,309
18,598
39,038
37,473
14,406
15,019
16,109
17,309
18,598
161,154
159,590
258,639
259,252
260,343
139,425
140,715
0
260,000
0
0
260,000
98,846
0
0
25,000
62,966
87,966
-71,624
27,222
82,426
0
0
150,500
232,926
-25,713
1,510
95,312
0
0
40,000
135,312
-123,940
-122,431
111,719
0
0
0
111,719
-148,623
-271,054
128,173
0
0
0
128,173
-11,253
-282,307
145,467
0
0
0
145,467
4,752
-277,555
Con los resultados de la proyección sigue siendo necesario evaluar alternativas para cumplir con el
patrimonio adecuado al 2021. Dentro de las medidas evaluadas para mitigar este efecto se
encuentran entre otras: obtener por parte del gobierno un mayor valor de incremento de la UPC. la
ampliación del plazo para cumplimiento de la normatividad y contemplar la posibilidad de
capitalizaciones adicionales por parte de los accionistas actuales y futuros; así como quedó
expresado en comunicación dirigida al Ministerio de Salud con copia a la Superintendencia
Nacional de Salud radicada el 21 de septiembre de 2015. Particularmente con la ampliación del
plazo a 9 años para el cumplimiento del Decreto de habilitación financiera. Coomeva E.P.S. S.A.
Matriz cumpliría con el requerimiento.
Cifras en millones de $
A1
Patrimonio ajustado Balance de cierre a Junio 2015
Patrimonio Adecuado (Nuevo Decreto Hab.)
Faltante total para cumplir patrimonio adecuado
% Plazo anual de 10 años
Capitalización mínima requerida según (Decreto Hab.)
Pérdida anual Base Cero
Variación Anual Patrimonio Adecuado
Capitalización al 100% Diferente a Insuficiencia inicial
Capitalización del año
ESCENARIO 1: Posibles recuperaciones adicionales
Utilidad anual Base Cero
Capitalización
Recuperación Reservas
Recuperación de glosas vencidas deterioradas 50%
Subtotal posibles recuperaciones por periodo
Nuevo faltante o (excedente)
Déficit requisito de Margen de Solvencia
A2
A3
A4
A5
A6
A7
A8
A9
-1,045,472 -1,045,472 -1,045,472 -1,045,472 -1,045,472 -1,045,472 -1,045,472 -1,045,472 -1,045,472
175,695 193,215 207,620 222,639
238,748
256,057
274,656
294,641
316,118
-1,221,166 -1,238,686 -1,253,092 -1,268,111 -1,284,220 -1,301,529 -1,320,127 -1,340,113 -1,361,590
11%
11%
11%
11%
11%
11%
11%
11%
11%
-135,685 -135,685 -135,685 -135,685 -135,685 -135,685 -135,685 -135,685 -135,685
-39,038
-19,953
0
0
0
0
0
0
0
17,520
14,406
15,019
16,109
17,309
18,598
19,985
21,477
39,038
37,473
14,406
15,019
16,109
17,309
18,598
19,985
21,477
174,723 173,158 150,091 150,704
151,794
152,994
154,284
155,671
157,162
0
260,000
0
0
260,000
85,277
0
0
25,000
62,966
87,966
-85,192
85
82,426
0
0
150,500
232,926
82,836
82,921
95,312
0
0
40,000
135,312
-15,392
67,529
111,719
0
0
0
111,719
-40,075
27,453
128,173
0
0
0
128,173
-24,821
2,632
145,467
0
0
0
145,467
-8,816
-6,184
164,311
0
0
0
164,311
8,641
2,456
185,886
0
0
0
185,886
28,723
31,180
Por otra parte al realizar un análisis de sensibilidad de los resultados proyectados permite concluir
que en la medida que se recupere en un mayor porcentaje la cartera NO POS con el Fosyga el
faltante para cumplir con el patrimonio adecuado podría disminuir a $176.168.
La conclusión que surge de la construcción de ésta proyección es que la continuidad de Coomeva
E.P.S. S.A. Matriz y por tanto la recuperación de su viabilidad solo será posible esencialmente si se
dan de manera simultánea y equilibrada las siguientes condiciones:
13
Aprobación del Programa de recuperación para Coomeva E.P.S. S.A. Matriz. supervisado por la
Superintendencia de Salud.
Actualización periódica que garantice la suficiencia en el valor de la Unidad de Pago por
Capitación.
Recuperación de la cartera de recobros por servicios NO POS con el Fosyga en los porcentajes
mínimos planteados en el modelo financiero.
Eliminación de la responsabilidad por la operación. garantía de prestación. pago y recobros de
los servicios NO POS por parte de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz a partir del año 3.
Generación inmediata de liquidez con base en instrumentos de crédito estructurado
complementarios a los ya existentes.
Nuevos aportes de capital por parte de los actuales y/o nuevos accionistas y/o red de
2
prestadores .
Por ello hoy más que nunca es urgente el trabajo concertado entre autoridades, accionistas,
administradores y prestadores para abordar de manera inmediata estos aspectos y tomar las
decisiones que brinden la certidumbre y claridad necesarias para avanzar en la dirección requerida
y asegurar la continuidad en la prestación de servicios de salud para los 3 millones de afiliados a
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz.
3. BASES DE PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
a)
Marco técnico normativo
Los estados financieros consolidados han sido preparados de acuerdo con las Normas de
Contabilidad y de Información Financiera Aceptados en Colombia (NCIF) las cuales
comprenden los Decretos 2784 de 2012 y 3023 de 2013 emitidos por el Ministerio de
Comercio. Industria y Turismo, leyes y normas que pudieran tener implicaciones contables y
las instrucciones impartidas por las entidades de vigilancia y control. dando cumplimiento a
lo establecido en la Ley 1314 del 13 de julio de 2009. Las Normas de Contabilidad y de
Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF) se basan en las Normas
Internacionales de información Financiera (NIIF) junto con sus interpretaciones emitidas por
el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standars
Board – IASB. por sus siglas en inglés); las normas de base corresponden a las traducidas
al español y emitidas al 1 de enero de 2012 y a las enmiendas efectuadas durante el año
2012 por el IASB.
Estos son los primeros estados financieros preparados de acuerdo con las Normas de
Contabilidad y de Información Financiera Aceptados en Colombia; previstas en la NIIF 1
Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera en la
nota 30.
Hasta el 31 de diciembre de 2014. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz preparó sus Estados
Financieros de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en
Colombia (PCGA). La información financiera correspondiente a periodos anteriores incluida
en los presentes estados financieros con propósitos comparativos ha sido modificada y se
presenta de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo.
Los efectos de los cambios entre los PCGA aplicados hasta el cierre del ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2013 y las NCIF se explican en las conciliaciones detalladas en la
Nota 30.
2
Dichos aportes serán justificables para los inversionistas potenciales SI Y SOLO SI se dan las
condiciones que permitan visualizar la recuperación de la sostenibilidad financiera de Coomeva
E.P.S. S.A. Matriz en el mediano plazo. Esta, a su vez, depende en gran parte de las decisiones
que se tomen sobre la responsabilidad de las EPS en la gestión de los eventos NO POS tanto en
el escenario actual como en aquel que se pueda derivar de la reglamentación de la Ley Estatutaria.
14
b) Bases de medición
Los estados financieros consolidados han sido preparados sobre la base del costo
histórico con excepción de las siguientes partidas importantes incluidas en el estado de
situación financiera:
i)
los instrumentos financieros medidos al valor razonable con cambios en
resultado son valorizados al valor razonable.
ii) los activos mantenidos para la venta son medidos al menor entre el valor en
libros y el valor razonable menos los costos de venta.
iii) los beneficios a empleados reconocidos a través del resultado de un cálculo
actuarial.
c) Moneda funcional y de presentación
La actividad primaria de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz consiste en la afiliación y registro
de la población al Sistema General de Seguridad Social en Salud el recaudo de las
cotizaciones y la promoción, gestión, coordinación y control de los servicios de salud
que las instituciones prestadoras de servicios mediante las cuales atiende a sus
afiliados al Sistema de Seguridad Social en Salud.
Las partidas incluidas en los estados financieros consolidados se expresan en la
moneda del ambiente económico primario donde operan las entidades así como su
desempeño es reportado a sus accionistas y al público en general en pesos
colombianos.
Debido a lo anterior la administración de La Compañía considera que el peso
colombiano es la moneda que representa con mayor fidelidad los efectos económicos
de las transacciones, eventos y condiciones subyacentes de La Compañía. Toda la
información es presentada en miles de pesos y ha sido redondeada a la unidad más
cercana.
d) Uso de estimaciones y juicios
La preparación de los estados financieros de conformidad con
Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia
administración realice juicios estimaciones y supuestos que afectan la
políticas contables y los montos de activos pasivos, ingresos y gastos
fecha del estado de resultados. Los resultados reales pueden
estimaciones.
las Normas de
requiere que la
aplicación de las
informados en la
diferir de estas
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones
de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es
revisada y en cualquier período futuro afectado.
La información sobre juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el
efecto más importante en los estados financieros se describe en las siguientes notas:
Nota 8: Instrumentos financieros: numeral 8.2.1.1 Deterioro de cartera física
Nota 18: Provisiones y pasivos contingentes: numeral 18.1 Provisiones
Nota 19: Reservas técnicas.
15
Retiro de activos financieros del balance: La gerencia aplica juicios para determinar
si sustancialmente todos los riesgos y retornos significativos de la propiedad de los
activos financieros son transferidos a terceros en particular cuales son los riesgos y
retornos que son más significativos y que constituyen sustancialmente a todos los
riesgos y retornos.
Negocio en marcha:
En la realización de este juicio la gerencia considera la posición financiera actual de la
Compañía, sus intenciones actuales, el resultado de las operaciones y el acceso a los
recursos financieros en el mercado financiero y analiza el impacto de tales factores en
las operaciones futuras de la Compañía. A la fecha Coomeva E.P.S. S.A. Matriz se
encuentra acogida bajo un Programa de Recuperación aprobado por la
Superintendencia Nacional de Salud (Ver nota 2).
e) Importancia relativa y materialidad
Los hechos económicos se presentan de acuerdo con su importancia relativa o
materialidad. Para efectos de revelación una transacción hecho u operación es material
cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento,
considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan
tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información
contable.
En la preparación y presentación de los estados financieros separados la materialidad
de la cuantía se determinó en relación con las utilidades antes de impuestos o los
ingresos operacionales. En términos generales se considera como material toda partida
que supere el 5% con respecto a la utilidad antes de impuestos o 0.5% de los ingresos
operacionales brutos (en caso que se genere pérdida antes de impuestos).
4. PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
Las principales políticas contables detalladas a continuación fueron aplicadas consistentemente en
la preparación del Estado de Situación Financiera de Apertura y de los estados financieros
separados bajo las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptados en Colombia. a
menos que se indique lo contrario.
(a) Bases de consolidación
i) Los estados financieros de la controladora y sus subsidiarias. están preparados
utilizando políticas contables uniformes para transacciones y otros sucesos
similares. Si esto no es así. se efectúan los ajustes necesarios al elaborar los
estados financieros consolidados. Se entiende como políticas contables uniformes
las establecidas por la Entidad. Los estados financieros de la controladora y sus
subsidiarias tienen la misma fecha de presentación.
ii) Subsidiarias
Se consideran subsidiarias aquellas sobre las que la Compañía directa o
indirectamente a través de dependientes ejerce control. La Compañía controla a una
subsidiaria cuando por su implicación en ella está expuesta o tiene derecho a unos
rendimientos variables procedentes de su implicación en la participación y tiene la
capacidad de influir en dichos rendimientos a través del poder que ejerce sobre la
misma. La Compañía tiene el poder cuando posee derechos sustantivos en vigor
que le proporcionan la capacidad de dirigir las actividades relevantes. Los estados
16
financieros de las subsidiarias son incluidos en los estados financieros consolidados
desde la fecha en que comienza el control hasta la fecha de término del mismo.
17
iii) Pérdida de control
Cuando se pierde control sobre una subsidiaria dan de baja en cuentas los activos y
pasivos de la subsidiaria cualquier participación no controladora relacionada y otros
componentes de patrimonio. Cualquier ganancia o pérdida resultante se reconoce en
resultados. Si se retiene alguna participación en la ex subsidiaria esta será medida a
al valor razonable a la fecha en la que se pierda el control.
Las participaciones no controladoras se presentan en el estado de situación
financiera consolidado dentro del patrimonio de forma separada del patrimonio de
los propietarios.
iv) Participaciones no controladoras
También se presentan tanto el resultado del periodo y cada componente de otro
resultado integral así como el resultado integral total correspondiente a los
propietarios de la controladora y a las participaciones no controladoras incluso si
los resultados de las participaciones no controladoras dan lugar a un saldo deudor.
Los cambios en la participación en la propiedad en una subsidiaria que no den lugar
a una pérdida de control se reconocen como transacciones de patrimonio (es decir.
transacciones con los propietarios en su calidad de tales).
v) Procedimiento de consolidación
En la preparación de los estados financieros consolidados se realizan los siguientes
procedimientos de consolidación:
i)
Se combinan los estados financieros de la controladora y sus subsidiarias.
subconsolidado línea a línea. incluyendo partidas similares de activos. pasivos.
patrimonio. ingresos y gastos. costos y flujos de efectivo de la controladora con
los de sus subsidiarias.
ii)
Se eliminan el valor en libros de la inversión de la controladora en cada
subsidiaria y la fracción del patrimonio perteneciente a la controladora de cada
subsidiaria
iii) Se eliminan en su totalidad los activos y pasivos. patrimonio. ingresos. gastos.
costos y flujos de efectivo intragrupo relacionados con transacciones entre las
Entidades del grupo. así como los resultados internos no realizados.
iv) Se identifican los intereses no controladores (Interés Minoritario) en las
utilidades o pérdidas de las subsidiarias consolidadas por el periodo que se
informa.
v) Se identifican la porción del interés minoritario en el activo neto (Patrimonio) de
las subsidiarias consolidadas. teniendo en cuenta la combinación inicial y los
cambios posteriores en el patrimonio.
vi) Si existen derechos de voto potenciales. solo se tienen en cuenta las
participaciones en la propiedad que existan en ese momento. no reflejando por
lo tanto. el posible ejercicio o conversión de derechos potenciales de voto.
18
vii) Las participaciones no controladoras se presentan en el patrimonio. en el estado
de situación financiera consolidado. separadas del patrimonio de los propietarios
de la controladora.
viii) En el estado de resultado Integral. se presenta por separado el interés
minoritario de los resultados y de cada componente de otro resultado integral y
del resultado integral total.
ix) Las adquisiciones de interés minoritario se contabilizan como una transacción
patrimonial.
Cuando existen cambios de la proporción del patrimonio mantenido por las
participaciones no controladoras. La Entidad ajusta los importes en libros de las
participaciones controladoras y no controladoras para reflejar los cambios en sus
participaciones relativas a dichas subsidiarias. El reconocimiento se realiza
directamente en el patrimonio por la diferencia entre el importe por el que se ajustan
las participaciones no controladoras y el valor razonable de la contraprestación
pagada o recibida.
A continuación se detallan los activos, pasivos, patrimonio, ingresos ordinarios y resultados
de la Matriz y de cada una de las entidades subordinadas incluidas en la consolidación.
2015
Inversion
Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A.
Coomeva EPS Integrados IPS Ltda.
Unidad Visual Global S.A.
IPS Valle de San Nicolás Ltda.
Uba Clinica del Prado Coomeva EPS IPS Ltda.
Uba Coomeva del Sinu Ltda.
Unidad Visual Opticaribe S.A.
Unidad Eje Visual S.A.
Unidad Visual del Valle S.A.
Total Antes de Eliminaciones
Total Consolidado
Participacion
50%
70%
50%
50%
52%
70%
70%
70%
Activo
%
Pasivo
%
Patrimonio
%
1,133,575,791
6,753,052
1,114,827
2,662,784
667,675
1,192,179
900,340
200,299
457,989
1,147,524,936
$ 1,139,062,662
98.8%
0.6%
0.1%
0.2%
0.1%
0.1%
0.1%
0.0%
0.0%
(1,804,862,127)
(5,808,341)
(450,874)
(514,557)
(353,232)
(266,666)
(415,742)
(120,017)
(158,162)
(1,812,949,718)
$ 1,810,897,359
99.6%
0.3%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
671,286,336
(944,711)
(663,953)
(2,148,227)
(314,442)
(925,513)
(484,598)
(80,282)
(299,828)
665,424,783
$ (674,442,388)
100.9%
-0.1%
-0.1%
-0.3%
0.0%
-0.1%
-0.1%
0.0%
0.0%
Ingresos
Operacionales
(3,245,280,890)
(21,583,357)
(4,607,873)
(4,460,085)
(4,321,988)
(2,963,677)
(1,702,211)
(1,083,087)
(738,869)
(3,286,742,037)
$ 3,257,462,521
%
98.7%
0.7%
0.1%
0.1%
0.1%
0.1%
0.1%
0.0%
0.0%
Resultado del
Ejercicio
51,449,096
(49,397)
(143,959)
(302,409)
61,743
(99,931)
(83,300)
(37,919)
(48,947)
50,744,977
$ (51,417,351)
%
101.4%
-0.1%
-0.3%
-0.6%
0.1%
-0.2%
-0.2%
-0.1%
-0.1%
2014
Inversion
Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A.
Coomeva EPS Integrados IPS Ltda.
Unidad Visual Global S.A.
Uba Clinica del Prado Coomeva EPS IPS Ltda.
Uba Coomeva del Sinu Ltda.
0
Unidad Visual Opticaribe S.A.
Unidad Eje Visual S.A.
Unidad Visual del Valle S.A.
Total Antes de Eliminaciones
Total Consolidado
Participacion
Activo
50%
70%
50%
52%
50%
70%
70%
70%
$
978,793,701
7,437,712
1,297,727
766,404
1,171,159
2,453,471
854,291
194,493
366,932
993,335,889
983,229,068
%
Pasivo
98.5%
0.7%
0.1%
0.1%
0.1%
0.2%
0.1%
0.0%
0.0%
%
(1,598,630,941) 99.5%
(6,542,924) 0.4%
(560,559) 0.0%
(361,768) 0.0%
(311,017) 0.0%
(484,844) 0.0%
(322,930) 0.0%
(154,909) 0.0%
(82,744) 0.0%
(1,607,452,636)
$ 1,604,502,887
19
Patrimonio
%
619,837,240 100.9%
(894,788) -0.1%
(737,169) -0.1%
(404,635) -0.1%
(860,142) -0.1%
(1,968,626) -0.3%
(531,361) -0.1%
(39,584)
0.0%
(284,188)
0.0%
614,116,748
$ (623,799,477)
Ingresos
%
Operacionales
(2,433,735,565) 98.5%
(19,122,822) 0.8%
(4,569,457) 0.2%
(4,117,357) 0.2%
(3,552,415) 0.1%
(3,118,522) 0.1%
(1,659,308) 0.1%
(815,539) 0.0%
(722,388) 0.0%
(2,471,413,374)
$ 2,442,248,550
Resultado del
Ejercicio
194,472,053
(99,105)
(221,874)
(32,458)
(55,324)
(141,858)
(144,515)
(29,320)
(69,715)
193,677,885
$ (194,427,134)
%
100.4%
-0.1%
-0.1%
0.0%
0.0%
-0.1%
-0.1%
0.0%
0.0%
01-01-2014
Inversion
Participacion
Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A.
IPS Valle de San Nicolás Ltda.
Uba Coomeva del Sinu Ltda.
Coomeva EPS Integrados IPS Ltda.
Unidad Visual Global S.A.
Unidad Visual Opticaribe S.A.
Uba Clinica del Prado Coomeva EPS IPS Ltda.
Unidad Visual del Valle S.A.
Unidad Eje Visual S.A.
Total Antes de Eliminaciones
Total Consolidado
Activo
50%
52%
50%
70%
70%
50%
70%
70%
$
734,435,918
2,339,710
1,422,613
4,762,914
1,401,170
741,701
710,085
362,352
133,319
746,309,781
737,083,307
%
Pasivo
%
Patrimonio
%
98.4%
0.3%
0.2%
0.6%
0.2%
0.1%
0.1%
0.0%
0.0%
1,159,801,104
444,969
356,750
3,954,390
652,054
201,823
317,907
109,659
123,056
1,165,961,712
$ 1,164,145,931
99.5%
0.0%
0.0%
0.3%
0.1%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
(425,365,187)
1,894,741
1,065,863
808,524
749,117
539,877
392,178
252,693
10,264
(419,651,931)
$ (429,588,930)
101.4%
-0.5%
-0.3%
-0.2%
-0.2%
-0.1%
-0.1%
-0.1%
0.0%
(b) Moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera son trasladadas a la moneda funcional de la
Compañía que es el peso colombiano usando la tasa de cambio prevaleciente en la
fecha de la transacción.
(c) Instrumentos financieros
i) Efectivo y equivalente de efectivo
El efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el disponible los depósitos en
bancos y otras inversiones de corto plazo en mercados activos con vencimientos
originales de tres meses o menos que están sujetos a un riesgo poco significativo de
cambio en su valor; se valoran con el método del costo amortizado que se aproxima
a su valor razonable por su corto tiempo de maduración y su bajo riesgo.
Los sobregiros bancarios se muestran en el pasivo corriente en el estado de
situación financiera.
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz mantiene dentro de equivalente de efectivo la caja y los
depósitos; para efectos de cumplimiento de la NIC 7 como efectivo restringido.
El efectivo y efectivo restringido se miden por su valor razonable las variaciones en
el valor razonable se reconocen en el estado de resultados las cuales surgen entre
otros por los rendimientos devengados; los costos de transacción no se incluyen en
la medición del activo estos se reconocen en los resultados del período en que se
incurren.
ii) Activos financieros
En su reconocimiento inicial los activos financieros se miden al valor razonable;
adicionando para los activos financieros clasificados en la categoría de costo
amortizado los costos de transacción directamente atribuibles a la adquisición del
activo financiero cuando estos son materiales. Después del reconocimiento inicial los
activos financieros se reconocen de acuerdo a su clasificación inicial al valor
razonable o al costo amortizado.
Los activos financieros se clasifican al costo amortizado o al valor razonable
dependiendo del modelo de negocio para gestionar los activos financieros y de las
características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Cuando el activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo
objetivo es obtener los flujos de efectivo contractuales y las condiciones
20
contractuales dan lugar a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e
intereses sobre el valor del capital pendiente se clasifica al costo amortizado.
Los activos financieros que no son clasificados a costo amortizado se clasifican a
valor razonable con cambios en resultados. Los cambios posteriores en la medición
del valor razonable se reconocen como ingresos o costos financieros en el estado de
resultados.
Una inversión en un instrumento de capital de otra entidad que no sea mantenida
para negociar se clasifica al valor razonable con cambios en el patrimonio. Los
cambios posteriores en la medición del valor razonable se presentan en el
patrimonio dentro de otro resultado integral. Sin embargo en circunstancias
concretas cuando no es posible obtener información suficiente para determinar el
valor razonable el costo es la mejor estimación del valor razonable. Los dividendos
procedentes de esa inversión se reconocen en el resultado del período cuando se
establece el derecho a recibir el pago del dividendo.
iii) Cuentas por cobrar
Al inicio las cuentas por cobrar se miden por el valor razonable de la
contraprestación por recibir. Después del reconocimiento inicial se miden al costo
amortizado menos cualquier deterioro del valor.
Las pérdidas que resulten del deterioro del valor se reconocen en el estado de
resultado como costos.
iv) Baja en activos
Un activo financiero o una parte de este se da de baja en cuenta cuando: expiran los
derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo. y se transfieran los
derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo o se retienen pero se
asume la obligación contractual de pagarlos a un tercero.
Igualmente se da de baja cuando se transfiere de forma sustancial todos los riesgos
y beneficios inherentes a la propiedad del activo financiero y no se ha transferido ni
retenido de forma sustancial todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad
del activo pero no ha retenido el control del mismo.
Se da de baja al efectivo equivalentes de efectivo y efectivo restringido cuando se
dispone de los saldos en cuentas corrientes o de ahorros cuando expiran los
derechos sobre los equivalentes de efectivo o cuando se transfiere dicho activo
financiero.
Se da de baja a una cuenta por cobrar o bien por su cancelación total o porque se
considera de difícil cobro y una vez deteriorada la cuenta se castiga.
v) Pasivos financieros
Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual para entregar efectivo u otro
activo financiero a otra entidad o persona o para intercambiar activos financieros o
pasivos financieros en condiciones que sean potencialmente desfavorables para la
Compañía un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de
patrimonio propios de la entidad.
Para el reconocimiento inicial el instrumento financiero se identifica y clasifica ya sea
como pasivo financiero o instrumento financiero de patrimonio. Los pasivos
21
financieros se miden inicialmente al valor razonable; para los pasivos financieros al
costo amortizado los costos iniciales directamente atribuibles a la obtención del
pasivo financiero son asignados al valor del pasivo en caso de ser materiales.
Después del reconocimiento inicial los pasivos financieros se reconocen al costo
amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva.
Los pagos de dividendos sobre instrumentos financieros que se han reconocido
como pasivos financieros se reconocen como gastos; la ganancia y pérdida
relacionada con los cambios en el importe en libros de un pasivo financiero se
reconoce como ingresos o gastos en el resultado del ejercicio.
Los pasivos financieros sólo se dan de baja del balance cuando se han extinguido
las obligaciones que generan o cuando se adquieren (bien sea con la intención de
cancelarlos. bien con la intención de recolocarlos de nuevo).
vi) Capital social
En el caso de emisión de instrumentos de patrimonio se reconoce directamente al
patrimonio la contraprestación recibida por la venta Los costos de transacción se
tratan contablemente como una deducción del patrimonio por un valor neto de
cualquier beneficio fiscal relacionado en la medida que sean costos incrementales
atribuibles a la transacción de patrimonio tales como los costos de registro y otras
tasas cobradas por los reguladores o supervisores los importes pagados a los
asesores legales contables y otros asesores profesionales los costos de impresión
y los de timbre relacionados con el mismo
Cuando se readquieren instrumentos de patrimonio propios la contraprestación
pagada y los costos relacionados se deducen del patrimonio. No se reconoce
ninguna pérdida o ganancia en el resultado del ejercicio derivada de la compra
venta emisión o amortización de los instrumentos de patrimonio propios. Estas
acciones propias son adquiridas y poseídas por la Entidad o por otros miembros del
grupo consolidado.
La distribución de dividendos a los tenedores de un instrumento de patrimonio son
cargados directamente contra el patrimonio por una cuantía neta de cualquier
beneficio fiscal relacionado.
(d) Propiedades y equipo
i) Reconocimiento y medición
Las propiedades planta y equipo son reconocidas en su medición inicial por el valor
razonable y posteriormente valoradas al costo menos depreciación acumulada y
pérdidas por deterioro.
Dentro de su medición inicial se consideran los costos relacionados con futuros
desmantelamientos producto de obligaciones legales o constructivas.
Cuando un elemento de propiedades planta y equipo es adquirido por medio de un
intercambio total o parcial con otro elemento de propiedades y equipo o a cambio de
otro activo cualquiera es valorado al valor razonable en caso que no exista el
importe es el valor del activo entregado. Cuando un elemento de propiedades y
equipo es recibido de un tercero (ejemplo una donación) la medición inicial se hace
al valor razonable del bien recibido simultáneamente reconociendo un ingreso por el
valor razonable del activo recibido.
22
La utilidad o pérdida por el retiro y/o baja de un elemento de propiedades y equipo
es determinada por la diferencia entre los ingresos netos por venta si los hay y el
valor en libros del elemento. La utilidad o pérdida es incluida en el resultado del
período.
ii) Costos posteriores
Los desembolsos posteriores son capitalizados cuando generan beneficios
económicos futuros y el costo puede ser medido con fiabilidad.
Ciertos componentes principales de algunos elementos de las propiedades, planta y
equipo son reemplazados a intervalos regulares. El valor de estos componentes se
incluye en el costo del activo correspondiente cuando se sustituye; cuando el costo
de los repuestos es significativo con respecto al valor total del elemento se deprecia
en función de su propia vida útil estimada la parte reemplazada se da de baja si no
se encuentra capitalizada por separado se estima el valor en libros proporcional
(considerando la depreciación).
iii) Depreciación
La depreciación de las propiedades y equipo comienza cuando el activo está
disponible para su uso; la base de depreciación es el costo menos el valor residual.
El valor residual de las propiedades y equipo es cero debido a que la intención es
usar los activos hasta finalizar sus beneficios económicos; sin embargo cuando hay
acuerdos con terceros para ser entregado el activo antes del consumo de los
beneficios económicos por un valor establecido o pactado dicho valor será el valor
residual. Todos los elementos de propiedades y equipo excepto terrenos son
depreciados durante la vida útil estimada.
Las vidas útiles estimadas son las siguientes:
Clase / Categoría
Edificios
Equipo Médico
Equipo Técnico
Equipo de Transporte
Maquinaria y Equipo
Muebles y Enseres
Subcategoría
Edificios
Apoyo diagnóstico. odontológico y otros
equipos
Equipo de cómputo. comunicación y
otros
Autos. buses y busetas
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina y muebles y enseres
Vida Útil
(Meses)
720
84
48
120
120
96
El criterio para determinar la vida útil de estos activos y. en concreto. de los edificios
de uso propio se basó en tasaciones independientes.
En cada cierre contable la Compañía analiza si existen indicios tanto externos como
internos de que un activo material pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de
deterioro la entidad analiza si efectivamente existe tal deterioro comparando el valor
neto en libros del activo con su valor recuperable (como el mayor entre su valor
razonable menos los costos de disposición y su valor en uso).
Cuando el valor en libros exceda al valor recuperable se ajusta el valor en libros
hasta su valor recuperable modificando los cargos futuros en concepto de
amortización de acuerdo con su nueva vida útil remanente.
De forma similar cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un
23
activo material, la Compañía estima el valor recuperable del activo y lo reconocen en
la cuenta de resultados registrando la reversión de la pérdida por deterioro
contabilizada en periodos anteriores y ajustan en consecuencia los cargos futuros en
concepto de su amortización. En ningún caso la reversión de la pérdida por deterioro
de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aquel
que tendría si no se hubieran reconocido pérdidas por deterioro en ejercicios
anteriores.
Por lo menos cada año Coomeva E.P.S. S.A. Matriz evalúa las vidas útiles. y
realizara los ajustes en los estados financieros de ser necesario.
La depreciación cesa en la fecha en que el activo es clasificado como mantenido
para la venta o incluido en un grupo de disposición que es clasificado como
mantenido para la venta o clasificado como propiedad de inversión y cuando el
activo es retirado y/o dado de baja.
(e) Activos intangibles
Los activos intangibles adquiridos por la Compañía y que tienen una vida útil definida
son medidos al costo menos amortización acumulada y las pérdidas acumuladas por
deterioro.
El costo incluye los aranceles de importación y los impuestos no recuperables que
recaigan sobre la adquisición después deducir los descuentos comerciales y las
rebajas; los costos de las remuneraciones a los empleados. derivados directamente de
poner el activo en sus condiciones de uso; los honorarios profesionales surgidos
directamente de poner el activo en sus condiciones de uso; y los costos de
comprobación de que el activo funciona adecuadamente.
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz posee activos intangibles de vida útil finita cuyo deterioro
se evalúa en el evento en que el activo intangible presente indicios de deterioro.
Amortización
El valor amortizable es el costo histórico del activo o el valor que lo sustituya deducido
su valor residual. El valor residual de un activo intangible con una vida útil finita es cero
a menos que haya un compromiso con un tercero por la compra del activo a fines de su
vida útil; o exista un mercado activo para el activo y el valor residual es determinado por
referencia a ese mercado y es probable que tal mercado exista a fines de la vida útil del
activo.
La amortización de un activo intangible comienza cuando el activo está disponible para
ser usado. El método de amortización usado es el lineal durante la vida útil estimada
desde la fecha en que se encuentran disponibles para su uso siendo que así refleja con
mayor exactitud el patrón de consumo esperado de los beneficios económicos futuros. y
el cargo por amortización de cada período es reconocido en el estado de resultados.
El monto amortizable de un activo intangible con una vida útil finita es asignado en base
sistemática durante su vida útil:
Clase de Intangible
Licencias
Programas de computador
Vida útil
Periodo contractual
3 años
Un activo intangible es considerado con una vida útil indefinida cuando con base en un
análisis de todos los factores pertinentes no existe un límite proyectable del período
24
durante el cual se espera que genere beneficios económicos futuros; por tanto un activo
intangible con una vida útil indefinida no es amortizado.
(f) Activos no corrientes mantenidos para la venta
Los activos clasificados como “mantenidos para la venta” son aquellos activos no
corrientes (o grupos enajenables) cuyo valor es altamente probable que sea recuperado
principalmente a través de la venta en lugar del uso siempre que esté listo para ser
vendido en sus condiciones.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se miden al menor entre el valor en
libros y el valor razonables menos los costos de venta Mientras el activo está
clasificado como “mantenido para la venta” o mientras forma parte de un grupo de
activos para su disposición clasificado como “mantenido para la venta” se suspende la
depreciación.
La pérdida o ganancia no registrada previamente a la fecha de la venta de un activo no
corriente (o grupo de activos para su disposición) se reconoce en la fecha que se
produzca su baja en cuentas.
Cualquier ganancia o pérdida que surge de volver a medir un activo o grupo de activos
no corrientes clasificado como mantenido para la venta diferente a operaciones
discontinuadas, se incluye en el estado de resultados en la línea de utilidad o pérdida
en venta de activos.
Si los criterios fijados para la clasificación de un activo como “mantenido para la venta”
dejan de cumplirse el activo se mide al menor de su valor en libros antes de la
clasificación como “mantenido para la venta” ajustado por cualquier depreciación
amortización reconocida como si el activo no hubiese sido clasificado como mantenido
para la venta y su valor recuperable en el momento de la decisión posterior de no
venderlo.
(g) Arrendamientos
i) Arrendamiento implícito
En la suscripción de un contrato se determina si el contrato tiene un arrendamiento
implícito cuando el cumplimiento del acuerdo depende del uso de un activo
específico y el acuerdo incluye el derecho a usar el activo.
El derecho de usar el activo se da al tener la capacidad o el derecho a operar el
activo o a dirigir a otros, dichas operatividades al mismo tiempo que se controla el
producto del activo.
ii) Arrendatario
Se clasifica un arrendamiento como financiero cuando se asume sustancialmente la
transferencia de todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad.
Cuando no se identifican los dos criterios anteriores en los acuerdos y/o contratos de
arrendamiento se analiza otros criterios que en su conjunto permiten ratificar o
validar la intención frente el uso del activo sin que la existencia de uno o todos
suponga que se esté frente a un arrendamiento financiero: el plazo del
arrendamiento cubre la mayor parte de la vida económica del activo (75% o más)
incluso si la propiedad no es transferida al final de la operación; el arrendatario tiene
la posibilidad de prorrogar el arrendamiento durante un segundo período con unos
25
pagos por arrendamiento que son sustancialmente inferiores a los habituales del
mercado; el arrendatario tiene la posibilidad de cancelar el contrato de
arrendamiento y las pérdidas sufridas por el arrendador como consecuencia de la
cancelación son asumidas por el arrendatario.
Cuando se analizan los criterios anteriores y no se ha logrado ratificar tener claridad
o validar la intención frente al activo arrendado como última opción se ejecuta el
siguiente criterio: El valor del arrendamiento es equivalente a casi la totalidad del
valor del activo objeto de la operación; es decir
cuando al comienzo del
arrendamiento el valor presente de los pagos mínimos es al menos equivalente al
90% del valor razonable del activo arrendado.
Los contratos de arrendamiento que se clasifiquen como financieros se incluyen en
el balance como propiedad planta y equipo según su objeto y el activo adquirido se
reconoce inicialmente al menor entre el valor razonable y el valor presente de los
pagos mínimos a pagar por el arrendamiento reconociendo un pasivo a corto o largo
plazo por el mismo importe dependiendo de los vencimientos de los cánones; y
posteriormente se mide conforme la política de propiedad planta y equipo.
Los pagos por arrendamientos operativos se reconocen como gasto en la cuenta de
resultados de forma lineal a lo largo de la vida del contrato. Los incentivos recibidos
del arrendador son un menor gasto por arrendamiento de forma lineal durante la vida
útil del contrato.
iii) Arrendador
Los activos en arrendamiento operativo se presentan en el estado de situación
financiera de acuerdo con su naturaleza; para activos diferentes a propiedades de
inversión la depreciación es consistente con la política de propiedad planta y equipo.
Los pagos por arrendamientos operativos se reconocen como ingresos en la cuenta
de resultados de forma lineal a lo largo de la vida del contrato.
Los costos iniciales directamente atribuibles al arrendamiento incurridos, en la
negociación y aseguramiento del acuerdo y/o contrato se reconocen como mayor
valor del activo arrendado y como gasto en la cuenta de resultados a lo largo del
periodo de arrendamiento en la misma medida que los ingresos por las cuotas de
arrendamiento de igual manera los incentivos recibidos del arrendatario se
reconocen como menor valor del ingreso a lo largo de la vida del contrato.
iv) Mejoras a propiedades ajenas
Las mejoras a propiedades ajenas en terrenos u otras propiedades arrendadas son
reconocidas en los estados financieros como propiedad, planta y equipo siempre y
cuando generen beneficios económicos futuros dichas mejoras se deprecian en el
menor tiempo entre su vida útil y la duración del contrato.
(h) Costos por préstamos
Los costos por préstamos que son directamente atribuibles a la adquisición
construcción o producción de activos aptos se capitalizan como parte del costo de
dichos activos cuando es probable que estos generen beneficios económicos futuros y
sean medidos fiablemente.
Un activo apto (calificado) es aquel que se demora más de ciento ochenta (180) días
para ser adquirido o estar en condiciones de uso o construido.
26
La capitalización de los costos por préstamos como parte del costo de un activo
calificado se da cuando se incurre en desembolsos en relación con el activo en costos
por préstamos y se lleva a cabo las actividades necesarias para preparar el activo para
el uso al que está destinado o para su venta. Durante los períodos en los que se
interrumpe el desarrollo de actividades de un activo calificado por periodos superiores a
un mes se suspende la capitalización de los costos por préstamos. La capitalización de
los costos por préstamos finaliza cuando sustancialmente se han completado todas las
actividades necesarias para preparar al activo calificado para su uso o venta.
(i) Deterioro
i) Activos financieros
Un activo financiero que no esté registrado al valor razonable con cambios en
resultados es evaluado al final de cada período sobre el que se informa para
determinar si existe evidencia objetiva de deterioro. Un activo financiero está
deteriorado si existe evidencia objetiva que ha ocurrido un evento de pérdida
después del reconocimiento inicial del activo y que ese evento de pérdida ha tenido
un efecto negativo en los flujos de efectivo futuros del activo que puede estimarse de
manera fiable
La evidencia objetiva de deterioro se presenta por: dificultades financieras
significativas del emisor o del deudor restructuración de un monto adeudado a la
Compañía en términos que la entidad no consideraría en otras circunstancias
infracciones de las cláusulas contractuales como incumplimientos o moras en el
pago de los intereses o el capital; concesiones otorgadas al deudor por razones
económicas o legales relacionadas con dificultades financieras que no habría
otorgado bajo otras circunstancias; la probabilidad que el deudor entre en quiebra o
en otra forma de reorganización financiera; la desaparición de un mercado activo
para el activo financiero en cuestión debido a dificultades financieras; o disminución
medible en sus flujos futuros estimados de efectivo.
La pérdida por deterioro se mide como la diferencia entre el valor en libros del activo
y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados excluyendo pérdidas
crediticias futuras en las que no se haya incurrido descontados con la tasa de interés
efectiva original del activo financiero. Para reconocer la pérdida por deterioro se
reduce el valor en libros del activo financiero asociado y en resultados.
Si en periodos posteriores el valor de la pérdida por deterioro del valor disminuye y
se relaciona con un evento posterior al reconocimiento del deterioro la pérdida por
deterioro reconocida previamente es revertida sin que el valor en libros del activo
financiero exceda al costo amortizado que habría sido determinado si no se hubiese
contabilizado la pérdida por deterioro del valor en la fecha de reversión. El valor de la
reversión se reconoce en el resultado del periodo.
La existencia de evidencia objetiva de deterioro es evaluada individualmente para
activos financieros significativos y colectivamente para activos financieros que no
son individualmente significativos. Si no existe evidencia objetiva de deterioro a nivel
individual el activo es agrupado con activos de similares características de riesgo de
crédito para una evaluación colectiva.
Al evaluar el deterioro colectivo la Compañía usa las tendencias históricas de
probabilidades de incumplimiento la oportunidad de las recuperaciones y el monto de
la pérdida incurrida ajustados por los juicios de la administración con respecto a si
las condiciones económicas y crediticias actuales hacen probable que las pérdidas
reales sean mayores o menores que las sugeridas por las tendencias históricas.
27
ii) Activos no financieros
Para mantener los activos no financieros contabilizados por un valor que no sea
superior a su valor recuperable es decir que su valor en libros no exceda el valor por
el que se puede recuperar a través de su utilización continua o de su venta se evalúa
en cada fecha de cierre de los estados financieros o en cualquier momento que se
presenten indicios si existe evidencia de deterioro.
Si existen indicios se estima el valor recuperable del activo el cuál se mide al mayor
entre el valor razonable del activo menos el costo de venderlo y el valor en uso; si el
valor en libros excede el valor recuperable se reconoce una pérdida por deterioro.
El importe recuperable de un activo es el valor mayor entre su valor en uso y su valor
razonable menos los costos de vender. Para determinar el valor en uso se
descuentan los flujos de efectivo futuros estimados a su valor presente usando una
tasa de descuento antes de impuestos que refleja las evaluaciones actuales del
mercado sobre el valor temporal del dinero y los riesgos específicos que puede tener
el activo.
La pérdida por deterioro del valor se reconoce inmediatamente en el estado de
resultados. Si se presenta un cambio en las estimaciones usadas para determinar el
valor recuperable del activo desde que se reconoció la última pérdida por deterioro
se revierte en el estado de resultados la pérdida por deterioro que se había
reconocido; el valor en libros del activo es aumentado a su valor recuperable sin
exceder el valor en libros que habría sido determinado neto de depreciación si no se
hubiese reconocido una pérdida por deterioro del activo en años anteriores.
(j) Beneficios a los empleados
De acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 19 “Beneficios a los
Empleados” para su reconocimiento contable todas las formas de contraprestación
concedidas por la Compañía a cambio de los servicios prestados por los empleados
se registran como beneficios a empleados y se dividen en:
i) Beneficios a empleados corto plazo
De acuerdo con las normas laborales colombianas dichos beneficios corresponden a
los salarios, primas legales y extralegales, vacaciones. cesantías y aportes
parafiscales a entidades del estado que se cancelan antes de 12 meses siguientes al
final del periodo y son medidos sobre bases no descontadas y reconocidos como
gastos cuando se presta el servicio relacionado. Dichos beneficios se acumulan por
el sistema de causación con cargo a resultados en la medida que se ejecuta la
prestación del servicio.
El valor que se espera pagar como resultado del derecho no usado que se ha
acumulado a la fecha del estado de situación financiera se reconoce una obligación
que se mide el costo esperado de ausencias acumulativas compensadas. Para
pagos de participación en beneficios y de planes de incentivos que vencen dentro
del año se reconoce el costo esperado como un pasivo realizando una estimación
confiable de la obligación legal o implícita. El costo de los planes de participación en
los beneficios y de bonos se reconoce como un gasto y no como una distribución de
utilidades netas.
ii) Otros beneficios a empleados largo plazo
Se clasifica como beneficios a largo plazo toda forma de remuneración que se le
28
adeuda al empleado después de los doce meses siguientes al cierre del ejercicio
contable o la prestación del servicio. Son todos los beneficios a los empleados
diferentes de los beneficios a los empleados a corto plazo y posteriores al periodo de
empleo e indemnizaciones por cese.
Se reconoce como un pasivo descontado para determinar su valor presente de la
obligación por beneficio definido menos el valor razonable de los activos del plan (si
los hubiese). Las nuevas mediciones se reconocen en resultados en el período que
surjan.
iii) Beneficios por terminación
Los beneficios por terminación se reconocen como un pasivo y un gasto ya sea en el
momento en que ya no pueda retirar la oferta de los beneficios o en el momento en
que se reconozca los costos de una reestructuración. Se miden en el reconocimiento
inicial al igual que se mide y reconocen cambios posteriores de acuerdo con la
naturaleza de los beneficios a los empleados.
(k) Provisiones
Una provisión es reconocida cuando se tiene una obligación presente (legal o implícita)
como resultado de un evento pasado; es probable la salida de recursos que incorporan
beneficios económicos para liquidar la obligación y se realiza una estimación fiable del
valor de la obligación:
Medición y/o Resultado
Prácticamente seguro: Mayor 90%
Probable: Entre el 51% al 90%
Posible pero no probable: Entre el
10% al 50%
Remoto: Menor del 10%
Tratamiento Contable
Provisión: Reconocimiento y Revelación
Provisión: Reconocimiento y Revelación
Pasivo Contingente: Revelación
Remota: No revelación
Se reconoce como provisión el valor que resulta de la mejor estimación del desembolso
requerido para liquidar la obligación a la fecha de cierre de los estados financieros.
i) Contrato oneroso
Cuando en un contrato los costos inevitables para cumplir con las obligaciones
exceden a los beneficios económicos que se esperan recibir del mismo se reconoce
una provisión por contrato oneroso por el valor de las obligaciones presentes que se
deriven del mismo.
ii) Desmantelamiento o restauración de activos
Se reconoce una provisión por desmantelamiento o restauración cuando se tiene la
obligación de desmantelar o restaurar un activo que pertenece a terceros. La
contrapartida se registra como activo de acuerdo a su naturaleza en la situación
financiera y no en el estado de resultado por el importe descontado a su valor actual
utilizando la tasa descuento apropiada.
Cuando se tiene la certeza que se va entregar el activo con las mejoras realizadas
no se reconoce una provisión por desmantelamiento aunque este estipulada
contractualmente.
iii) Litigios
29
El saldo de la provisión para litigios cubre demandas interpuestas contra la
Compañía por concepto de tipo laboral civil y contencioso administrativo. Se espera
que las demandas sean resueltas durante el ejercicio 2016. De acuerdo con la
opinión de los administradores después de la correspondiente asesoría legal no se
espera que el resultado de estos litigios difiera significativamente de los importes
provisionados al 31 de diciembre de 2015.
30
(l) Ingresos
Los ingresos de actividades ordinarias se miden utilizando el valor razonable de la
contraprestación recibida o por recibir derivada de los mismos.
i) Ingresos por UPC
Los ingresos de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz generados por su actividad de negocio
POS corresponden al reconocimiento de un valor per capita que se denomina
Unidad de Pagos por Capitación (UPC) y es fijado por la Comisión Nacional de
Regulación en Salud CRES.
La entidad con el fin de realizar el reconocimiento del ingreso por UPC lleva a cabo
el análisis del comportamiento variable de los ingresos a partir del año 2011 hasta el
mes corriente con el fin de identificar el potencial de afiliados a compensar es decir
lo correspondiente al ingreso potencial a recibir en los meses siguientes.
ii) Ingresos por recobro Fosyga
Se contabiliza como ingresos los recobros que han sido radicados ante el Consorcio
y los pendientes por radicar de los cuales se tiene certeza del derecho realizando la
correspondiente discriminación en la contabilidad de acuerdo con la Resolución
N°4361 del 30 de diciembre de 2011 expedida por la Superintendencia Nacional de
Salud la cual modifica a Resolución 724 de 2008.
iii) Ingresos de promoción y prevención
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz reconoce los ingresos por promoción y prevención de
acuerdo a las compensaciones debidamente aprobadas por el Consorcio SAYP. Su
valor es notificado conjuntamente con el resultado del proceso de compensación
correspondiente a cada período de acuerdo al procedimiento reglamentado en el
Decreto N° 4023 de octubre 28 de 2011.
iv) Cuotas moderadoras y copagos
Se registra el valor de las cuotas moderadoras y copagos recaudados al momento
de la prestación del servicio a través de la integración de información de los
recaudos efectuados y grabados en el sistema “CIKLOS” ingresos.
v) Otros Ingresos
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz registra otros ingresos operacionales como recobros.
Seguro Obligatorio de Accidentes – SOAT; wue corresponden a las atenciones de
pacientes que debe cubrir el SOAT. los recobros a otras EPS en el caso en que
Entidad haya atendido pacientes no vinculados como afiliados y los recobros a
Aseguradoras de Fondos de Pensiones – AFP correspondientes a recobros de
tutelas de más de 180 días.
vi) Liberación de reservas técnicas y glosas
La entidad realiza la liberación de la reserva mensual que es generada por la
diferencia que surge entre el valor determinado cada mes y el valor que se
encuentre constituido desde el mes anterior adicionalmente también se genera
liberación de reserva por glosas correspondiente al periodo 2013 y 2014. Dicho
procedimiento es reconocido en el ingreso.
31
(m) Ingresos y gastos financieros
Los ingresos financieros y gastos financieros de la Compañía incluyen lo siguiente:
Descuentos comerciales;
Interés bancario;
Financiación prestamos empleados;
Rendimientos de inversiones;
Otros ingresos financieros;
Diferencia en cambio;
Gasto por intereses;
(n) Impuestos sobre la renta y CREE
El gasto por impuestos sobre la renta y CREE comprende el impuesto corriente y el
impuesto diferido. El gasto de impuesto es reconocido en el estado de resultados excepto
en la parte que corresponde a partidas reconocidas en la cuenta de otro resultado integral
en el patrimonio. En este caso el impuesto es también reconocido en dicha cuenta.
i) Impuesto corriente
El impuesto corriente es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a la renta e
impuesto para la equidad CREE relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del periodo
corriente es reconocido como un pasivo en la medida en que no haya sido pagado y
como un activo si la cantidad ya pagada que corresponda al periodo presente y a los
anteriores excede el importe a pagar por esos períodos.
El gasto por impuesto sobre la renta e impuesto para le equidad CREE se reconoce
en el año de acuerdo con la depuración efectuada entre la ganancia (pérdida)
contable para determinar la ganancia (pérdida) fiscal multiplicada por la tarifa del
impuesto sobre la renta del año corriente y conforme con lo establecido en las
normas tributarias vigentes o sobre un sistema de renta especial según la
normatividad aplicable. Su reconocimiento se efectúa mediante el registro de un
gasto y un pasivo en las cuentas por pagar denominado impuesto sobre la renta por
pagar en períodos intermedios se reconoce una estimación del impuesto de renta
corriente con base en los cálculos de los resultados fiscales periódicos por lo cual
durante el año se maneja la cuenta del pasivo denominada provisión impuesto sobre
la renta.
Los pasivos o activos por los impuestos corrientes del periodo y de periodos
anteriores deben valorarse por el importe que se espere pagar o recuperar a/de las
autoridades fiscales utilizando las tasas de impuestos y las leyes fiscales vigentes o
prácticamente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera los que
sean aplicables según las autoridades fiscales.
El impuesto de renta corriente es calculado sobre la base de las leyes tributarias
vigentes en Colombia a la fecha de corte de los estados financieros. La gerencia de
la Compañía periódicamente evalúa posiciones tomadas en las declaraciones
tributarias con respecto a situaciones en los cuales la regulación fiscal aplicable es
sujeta a interpretación y establece provisiones cuando sea apropiado sobre la base
de montos esperados a ser pagados a las autoridades tributarias.
La Compañía calcula la provisión del impuesto sobre la renta con base al mayor
valor entre la renta líquida gravable y el régimen especial de renta presuntiva que
tomo como base el 3% del patrimonio líquido del año gravable inmediatamente
32
anterior a una tarifa del 25%. Igualmente se calcula una provisión de impuesto de
renta para la equidad (CREE) a una tarifa del 9%. Los responsables del CREE
tienen la exoneración de los pagos de aportes parafiscales (SENA - ICBF) y aporte a
salud.
Autorretención del Impuesto CREE:
A partir del 1° de septiembre de 2013 para efectos del recaudo y administración del
impuesto sobre la renta para la equidad -CREE todos los sujetos pasivos del mismo
tendrán la calidad de auto retenedores.
Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE:
La ley 1739 de 2014 en el artículo 21 crea la Sobretasa al impuesto sobre la renta
para la equidad –CREE del 5% por períodos gravables 2015, 2016, 2017 y 2018 a
cargo de los contribuyentes señalados en el artículo 20 de la Ley 1607 de 2012 y se
calculará sobre la misma base gravable determinada para el CREE; es de aclarar
que la sobretasa tiene una base de mínima de $800.
La sobretasa está sujeta en los periodos gravables a un anticipo del 100% del valor
de la misma calculado sobre la base gravable del impuesto CREE del año anterior El
anticipo a la sobretasa se paga en dos cuotas anuales en las fechas que establece
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
De acuerdo con lo establecido en el artículo 22 de la Ley 1739 del 2014 la tarifa de la
sobretasa del CREE será diferente para cada uno de los años en que esté vigente la
misma.
ii) Impuesto diferido
La Compañía solo compensa los activos y pasivos por impuestos a las ganancias
corrientes si existe un derecho legal frente a las autoridades fiscales y tiene la
intención de liquidar las deudas que resulten por su importe neto o bien realizar los
activos y liquidar las deudas simultáneamente. El impuesto diferido se reconoce en
el resultado del periodo excepto cuando se trata de partidas que se reconocen en el
patrimonio o en el otro resultado integral. En estos casos el impuesto también se
reconoce en el patrimonio o en el otro resultado integral respectivamente.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se valoran utilizando las tasas de
impuestos esperadas para los periodos en que los activos se vayan a realizar o los
pasivos se vayan a liquidar con base en las tasas y en las leyes vigentes o
prácticamente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera Cuando hay
distintas tasas de impuestos según los niveles de beneficios fiscales los activos y
pasivos por impuestos diferidos se valoran a las tasas conocidas para cada uno de
los períodos futuros en los cuales se espera se revertirán las diferencias
temporarias.
El valor en libros de los activos por impuesto diferido es revisado a la fecha del
estado de situación financiera y reducido en la medida en que ya no es probable que
se generen suficientes ganancias imponibles disponibles para permitir que se use
todo o parte del activo por impuesto diferido.
i)
Reconocimiento de diferencias temporarias imponibles
Los pasivos por impuesto diferido derivados de diferencias temporarias imponibles
se reconocen en todos los casos excepto que:
33
34
Surjan del reconocimiento inicial de la plusvalía o de un activo o pasivo en una
transacción que no es una combinación de negocios y en la fecha de la
transacción no afecta el resultado contable ni la base imponible fiscal;
Correspondan a diferencias asociadas con inversiones en subsidiarias.
asociadas y negocios conjuntos sobre las que la Compañía (el Grupo) tenga la
capacidad de controlar el momento de su reversión y no fuese probable que se
produzca su reversión en un futuro previsible.
ii)
Reconocimiento de diferencias temporarias deducibles
Los activos por impuesto diferido derivados de diferencias temporarias deducibles se
reconocen siempre que:
Resulte probable que existan ganancias fiscales futuras suficientes para su
compensación. excepto en aquellos casos en las que las diferencias surjan del
reconocimiento inicial de activos o pasivos en una transacción que no es una
combinación de negocios y en la fecha de la transacción no afecta el resultado
contable ni la base imponible fiscal;
Correspondan a diferencias temporarias asociadas con inversiones en
subsidiarias. asociadas y negocios conjuntos en la medida en que las
diferencias temporarias vayan a revertir en un futuro previsible y se espere
generar ganancias fiscales futuras positivas para compensar las diferencias;
Las oportunidades de planificación fiscal. solo se consideran en la evaluación
de la recuperación de los activos por impuestos diferidos. si la Compañía tiene
la intención de adoptarlas o es probable que las vaya a adoptar.
Los impuestos diferidos activos y pasivos son compensados cuando existe un
derecho legal para compensar impuestos diferidos corrientes contra pasivos por
impuestos corrientes y cuando el impuesto diferido activo y pasivo se relaciona a
impuestos gravados por la misma autoridad tributaria sobre una misma entidad o
diferentes entidades cuando hay una intención para compensar los saldos sobre
bases netas.
iii) Compensación y clasificación de partidas
La Compañía solo compensa los activos y pasivos por impuesto a las ganancias
diferidos si existe un derecho legal de compensación frente a las autoridades fiscales
y dichos activos y pasivos corresponden a la misma autoridad fiscal y al mismo
sujeto pasivo o bien a diferentes sujetos pasivos que pretenden liquidar o realizar los
activos y pasivos fiscales corrientes por su importe neto o realizar los activos y
liquidar los pasivos simultáneamente en cada uno de los ejercicios futuros en los que
se espera liquidar o recuperar importes significativos de activos o pasivos por
impuestos diferidos.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se reconocen en el estado de situación
financiera separado como activos o pasivos no corrientes independientemente de la
fecha de esperada de realización o liquidación.
iv) Impuesto a la Riqueza
En diciembre de 2014 el Gobierno Nacional expidió la Ley 1739 la cual creó el
impuesto a la riqueza para ser pagado por todas las entidades en Colombia con un
patrimonio líquido superior a $ 1.000 millones. Dicha Ley establece que para
35
efectos contables en Colombia tal impuesto puede ser registrado con cargo a las
reservas patrimoniales el cual bajo normas NCIF debe ser registrado con cargo a
los resultados del período. La Compañía registró el impuesto a la riqueza del año
2015 con cargo a resultados del año.
o) Ganancias por acción
Se presenta el valor de las ganancias por acciones básicas y diluidas correspondientes
a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio. Las ganancias por acción
básicas se calculan dividiendo el resultado del periodo atribuible a los tenedores de
instrumentos ordinarios de patrimonio entre el promedio ponderado de acciones
ordinarias en circulación durante el periodo. Las ganancias por acción diluidas se
calculan ajustando el resultado del periodo atribuible a los tenedores de instrumentos
ordinarios de patrimonio y el promedio ponderado de acciones en circulación por todos
los efectos dilusivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales.
Las acciones ordinarias potenciales se tratan como dilusivas cuando su conversión en
acciones ordinarias reducen las ganancias por acción o incrementan las pérdidas por
acción de las actividades que continúan; y antidilusivas cuando su conversión en
acciones ordinarias da lugar a un incremento en las ganancias por acción o una
disminución de las pérdidas por acción de las actividades que continúan.
Para determinar si las acciones ordinarias potenciales son dilusivas o antidilusivas se
considera de forma independiente cada emisión o cada serie de acciones ordinarias
potenciales y. por orden desde la más dilusiva a la menos dilusiva.
p) Información financiera por segmentos
Un segmento de operación es un componente de la Compañía que desarrolla
actividades de negocio de las que puede obtener ingresos ordinarios e incurrir en
costos cuyos resultados de operación son revisados de forma regular por la máxima
autoridad en la toma de decisiones de operación de la Compañía para decidir sobre los
recursos que deben asignarse al segmento evaluar su rendimiento y en relación con el
cual se dispone de información financiera diferenciada.
q) Reconocimiento de gastos
La Compañía reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran los hechos
económicos en tal forma que queden registrados sistemáticamente en el período
contable correspondiente (causación) independiente del flujo de recursos monetarios o
financieros (caja).
Se reconoce un gasto de forma inmediata cuando un desembolso no genera beneficios
económicos futuros o cuando no cumple los requisitos necesarios para su registro como
activo.
5. Nuevas normas e interpretaciones no adaptadas
5.1 Nuevas normas aplicables a partir del 1 de enero de 2016
El 14 de diciembre de 2015 se expidió el Decreto 2420: “Decreto Único Reglamentario de las
Normas de Contabilidad de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se
dictan otras disposiciones” (modificado por el Decreto 2496 de diciembre de 2015) el cual
incluye las normas que han sido emitidas por el IASB y adoptadas en Colombia cuya vigencia
será efectiva a partir del 1 de enero de 2016.
36
Norma de Información
Financiera
Tema de la enmienda
Detalle
Se modifican los párrafos 4.2 y
4.4 del capítulo 4 (clasificación) y
se adiciona el capítulo 6 contabilidad de coberturas. Se
modifican los apéndices A y B.
Emitido en noviembre de 2013.
Se adiciona un capítulo relacionado con la
contabilidad de coberturas.
NIC 19 - Beneficios a
empleados
(noviembre de 2013)
Planes de Beneficio Definidos:
aclaran
la
forma
de
contabilización de los beneficios
de los empleados o terceras
partes que se encuentren
vinculadas a los servicios o
planes de beneficios definidos.
NIC 36 – Deterioro en el
valor de los activos
(mayo de 2013)
Modificaciones
en
las
revelaciones valor recuperable
de los activos no financieros.
Cuando las retribuciones se encuentran
vinculadas al servicio deben ser atribuidas a
los períodos de servicio como un beneficio
negativo. Se aclara que si el monto de las
retribuciones es independiente del número
de años de servicio una entidad las puede
reconocer como una disminución en el
costo del servicio en el período en el cual se
prestó el servicio.
Las modificaciones requieren la revelación
de información sobre el valor recuperable
de los activos deteriorados.
NIIF 9 – Instrumentos
financieros
(noviembre de 2013)
Se modifica el capítulo 4 de clasificación de
instrumentos financieros. Así mismo se
modifican las NIIF 7 y NIC 39.
Introduce el requerimiento de revelar la tasa
de descuento utilizada en la determinación
del deterioro en la que el valor recuperable
es determinado usando el valor presente.
CINIIF 21 – Gravámenes
(mayo de 2013)
Mejoras anuales Ciclo 2010
– 2012
(diciembre de 2013)
Interpretación de la NIC 37
Aporta una guía sobre los casos en los que
se debe reconocer un pasivo por
gravámenes de acuerdo con lo indicado en
la NIC37. La CINIIF puede aplicarse a
cualquier situación que genera una
obligación presente de pagar impuestos o
gravámenes del
Estado.
Estas enmiendas reflejan temas
discutidos por el IASB. que
fueron posteriormente incluidas
como modificaciones a las NIIF
NIIF 2 - Pagos basados en acciones:
definición de "condiciones de adquisición
de derechos.
NIIF 3 - Combinaciones de negocios:
contabilización de las contraprestaciones
contingentes en una combinación de
negocios.
NIIF 8 - Segmentos de operación:
agregación de segmentos operativos y
conciliación del total de los activos de los
segmentos reportables a los activos de
la entidad.
NIC 16 - Propiedades. planta y equipo /
NIC 38 - Activos intangibles: método de
revalorización - método proporcional de
reexpresión de la depreciación
acumulada.
NIC 24 - Información a revelar partes
relacionadas: personal directivo clave.
37
Norma de Información
Financiera
Tema de la enmienda
Detalle
Mejoras anuales Ciclo 2011
– 2013
(diciembre de 2013)
La naturaleza de mejoras
anuales es aclarar o corregir y no
proponen nuevos principios o
cambios en los ya existentes.
NIC 38 - Activos intangibles módulo de
la revaluación.
NIIF 3 - Combinaciones de negocio:
alcance excepciones para las empresas
mixtas y ámbito de aplicación del párrafo
52 (a excepción de cartera); y
NIIF 13 - Medición valor razonable.
compensación de activos y pasivos
financieros en relación con riesgo de
mercado o riesgo de crédito de la
contraparte.
NIC 40 - Propiedades de inversión:
aclaración de la interrelación de la NIIF 3
Combinaciones de negocios y la NIC 40
Propiedades de Inversión al clasificar la
propiedad como propiedad de inversión
o las propiedades de inversión.
5.2 Otras normas emitidas
De acuerdo con lo indicado en el Decreto 2496 de diciembre de 2015. se relacionan a
continuación las normas emitidas aplicables a partir de 2017 (excepto la NIIF 15. aplicable
a partir del 1 de enero de 2018).
Norma de
Información
Financiera
Tema de la enmienda
NIC 1 – Presentación
de
estados financieros
Iniciativa de revelación.
NIIF 9 - Instrumentos
Financieros
Instrumentos financieros
(en su versión revisada
de 2014).
En relación con la
presentación de estados
financieros la enmienda
aclara requerimientos de
revelación.
Detalle
Asuntos relevantes indicados en las enmiendas:
Requerimientos de materialidad NIC 1.
Indica las líneas específicas en el estado de
resultados. de resultados integrales y de cambios en
la situación financiera que pueden ser
desagregadas.
Flexibilidad en cuanto al orden en que se presentan
las notas a los estados financieros.
La entidad no necesita revelar información
específica requerida por una NIIF si la información
resultante no es material.
La aplicación de las enmiendas no tiene que ser
revelada.
El proyecto de reemplazo se refiere a las siguientes
fases:
Fase 1: Clasificación y medición de los activos y
pasivos financieros.
Fase 2: Metodología de deterioro.
Fase 3: Contabilidad de Cobertura.
En julio de 2014. el IASB terminó la reforma de la
contabilización de instrumentos financieros y se emitió la
NIIF 9 - Contabilidad de instrumentos financieros (en su
versión revisada de 2014). que reemplazará a la NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medición
38
Norma de
Información
Financiera
Tema de la enmienda
Detalle
luego de que expire la fecha de vigencia de la anterior.
NIIF 10 - Estados
financieros
Consolidados
Aplicación
de
excepción
consolidación.
la
de
NIIF 12 - Información a
revelar
sobre
participaciones
en otras entidades
NIC 28 - Entidades de
inversión
NIIF 10 - Estados
financieros
Consolidados
NIC 28 - Entidades de
Inversión
NIIF 15 – Ingresos
procedentes de los
contratos
con
los
clientes
Venta o la aportación de
bienes
entre
un
inversionista
y
su
asociada
o
negocio
conjunto.
Ingresos procedentes de
los contratos con los
clientes.
Se aclara que la excepción de la preparación de estados
financieros consolidados aplica para una entidad
controladora que es una subsidiaria de una entidad de
inversión cuando la entidad de inversión mide todas sus
subsidiarias a valor razonable de conformidad con la NIIF
10.
Se permite la aplicación del método de participación a un
inversionista en una asociada o negocio conjunto si este
es subsidiaria de una entidad de inversión que mide
todas sus subsidiarias a valor razonable.
Tratan lo relacionado con la NIIF 10 y la NIC 28 en el
tratamiento de las pérdidas de control de una subsidiaria
que es vendida o contribuida a una asociada o negocio
conjunto.
Se aclara que la ganancia o pérdida resultante de la
venta o contribución de activos representa un negocio
como está definido en la NIIF 3. entre el inversor y su
asociada o negocio conjunto y es reconocido en su
totalidad
Establece un modelo de cinco pasos que aplica a los
ingresos procedentes de contratos con clientes.
Reemplazará las siguientes normas e interpretaciones de
ingreso después de la fecha en que entre en vigencia:
NIC 18 - Ingreso;
NIC 11 - Contratos de construcción;
CINIIF 13 - Programas de fidelización de clientes;
CINIIF 15 - Acuerdos para la construcción de
inmuebles;
CINIIF 18 - Transferencias de activos procedentes
de los clientes y
SIC 31 - Transacciones de trueque que incluyen
servicios de publicidad.
NIC 16 - Propiedades.
planta
y equipo
Aclaración
de
los
métodos aceptables de
depreciación.
Les prohíben a las entidades utilizar un método de
depreciación basado en el ingreso para partidas de
propiedad planta y equipo.
NIC 27 financieros
separados
Método de participación
en
los
estados
financieros separados.
Se permite el uso del método de participación para
contabilizar las inversiones en subsidiarias negocios
conjuntos y asociadas en sus estados financieros
separados.
Estados
Las modificaciones aclaran que cuando una entidad
tenedora deja de ser una entidad de inversión. o se
convierte en una entidad de inversión se debe
contabilizar el cambio a partir de la fecha en que se
produce el cambio.
39
Norma de
Información
Financiera
NIC 38 –
intangibles
Activos
Mejoras anuales Ciclo
2012 2014
Tema de la enmienda
Detalle
Aclaración
de
los
métodos aceptables de
amortización.
Establece condiciones relacionadas con la amortización
de activos intangibles sobre:
Estas enmiendas reflejan
temas discutidos por el
IASB
que
fueron
posteriormente incluidas
como modificaciones a
las NIIF.
a) cuando el activo intangible se encuentra expresado
como una medida de ingreso.
b) cuando se puede demostrar que el ingreso y el
consumo de los beneficios económicos de los activos
intangibles se encuentran estrechamente relacionados.
NIIF 5 - Activos no corrientes mantenidos para la
venta y operaciones discontinuadas. cambios en los
métodos de disposición de los activos.
NIIF 7 - Instrumentos financieros: información a
revelar (con modificaciones resultantes de
modificaciones a la NIIF 1)
- Modificaciones relacionadas con contratos de
prestación de servicios.
- Aplicabilidad de las modificaciones a la NIIF 7 en
revelaciones de compensaciones en estados
financieros intermedios condensados.
NIC 19 - Beneficios a empleados. Tasa de
descuento: asuntos de mercado regional.
NIC 34 - Información financiera intermedia:
revelación de información incluida en algún otro
lugar en el informe financiero intermedio.
6. DETERMINACIÓN DE VALORES RAZONABLES
Algunas de las políticas y revelaciones contables de la Compañía requieren la medición de los
valores razonables tanto de los activos y pasivos financieros como de los no financieros.
La Compañía cuenta con un marco de control establecido en relación con la medición de los
valores razonables. Esto incluye un equipo de medición que tiene la responsabilidad general por la
supervisión de todas las mediciones significativas del valor razonable incluyendo los valores
razonables de Nivel 3 y que reporta directamente al Gerente Financiera.
Jerarquía del valor razonable:
La Compañía analiza los activos y pasivos recurrentes registrados al valor razonable. Los distintos
niveles se definen como se indica a continuación:
•
•
•
Nivel 1: precios cotizados (no-ajustados) en mercados activos para activos o pasivos
idénticos a los que la entidad puede tener acceso a la fecha de medición.
Nivel 2: datos diferentes de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1 que sean
observables para el activo o pasivo ya sea directa (es decir precios) o indirectamente (es
decir derivados de los precios).
Nivel 3: datos para el activo o pasivo que no se basan en datos de mercado observables
(variables no observables).
Si las variables usadas para medir el valor razonable de un activo o pasivo puede clasificarse en
niveles distintos de la jerarquía del valor razonable entonces la medición del valor razonable se
clasifica en su totalidad en el mismo nivel de la jerarquía del valor razonable que la variable de
nivel más bajo que sea significativa para la medición total.
40
La Compañía reconoce las transferencias entre los niveles de la jerarquía del valor razonable al
final del período sobre el que se informa durante el que ocurrió el cambio.
7. ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN DE RIESGOS
Durante el 2015 el sistema de administración de riesgo (SAR) de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz
continúo con el proceso de consolidación y afianzamiento como herramienta de gestión gerencial
Para esta vigencia el SAR operó conforme a lo dispuesto en la resolución 01740 de mayo de
2008 ajustando las políticas de riesgo conforme las recomendaciones hechas en las mesas de
trabajo convocadas por los entes de control y que contaron con la asesoría del Banco Mundial. Se
logró pasar de un enfoque micro a un enfoque macro conservando la integralidad y la razón de los
sistemas de riesgo organizacionales: velar por la continuidad de la operación la excelencia en el
servicio y la viabilidad de negocio.
Constituida mediante el Acta N° 170 de Junta Directiva la UGR (Unidad de Gestión de Riesgo) de
COOMEVA E.P.S. S.A. Matriz es la encargada del Sistema de Administración de Riesgo operando
de manera centralizada conforme a lo dispuesto en la norma “Manejo Integral de Riesgo
Organizacional”
y según los lineamientos de la Junta Directiva la Administración y los
responsables del control interno de la organización. Está conformada por ocho profesionales cuyo
rol consiste en el diseño de metodologías y procedimientos la estructuración de reportes el
mantenimiento de las bases de datos relacionadas con la medición de la exposición al riesgo la
evaluación de la efectividad de los controles implementados, el monitoreo del perfil de riesgo de la
entidad y la estructuración e implementación de los programas de capacitación para todos los
funcionarios de la EPS.
Adicionalmente Coomeva E.P.S. S.A. Matriz cuenta con un comité de riesgo conformado por tres
especialistas en riesgo organizacional que son nombrados por la junta directiva y cinco invitados
permanentes: el Gerente del Sector Salud, el Representante Legal de la EPS, el Gerente de Salud,
el Auditor Interno y el responsable del Sistema de Administración de Riesgo de la entidad. Este
comité sesiona periódicamente y se reúne para analizar la gestión de riesgo organizacional. De
esta manera sirve de apoyo a la Administración y brinda asesoría a la Junta Directiva respecto de
los riesgos que pueden comprometer la continuidad de la operación la excelencia en el servicio y la
viabilidad económica de la entidad Así mismo contribuye con la supervisión de la entidad
monitoreando constantemente el cumplimiento del Decreto de Habilitación Financiera. En el año
2015 sesionó cuatro veces según consta en el libro de actas del comité.
Durante el año 2014 y 2015 la Entidad ha continuado con el proceso de implementación de
acciones encaminadas al fortalecimiento del Sistema de Control Interno como iniciativa y política
administrativa además de hacer frente a las debilidades observadas por la Revisoría Fiscal la
Auditoría Interna y otros Entes de Control tanto en el ambiente de control propiamente dicho como
en los procesos críticos tales como sistemas de información contratación y cuentas médicas ciclo
contable recursos humanos comunicación entre otros. Lo anterior ha permitido a Coomeva E.P.S.
S.A. Matriz contar con un ambiente de control más robusto y mejorado con respecto a años
anteriores.
Nota: El ciclo de actualización del sistema es hace anual. Los períodos de evaluación inician y
finalizan en marzo da cada año. Para el caso del monitoreo de los controles implementados se
tiene que el análisis comprende 2011 – 2014 porque se vienen implementando ajustes en los
criterios de acuerdo a normas de acreditación. Por lo tanto, las gráficas y los resultados de las
mediciones de riesgos se actualizarán una vez se cierre de ciclo de evaluación el cual corresponde
a marzo de 2016.
La evolución del perfil de riesgo organizacional se detalla a continuación por componentes:
1. Administración de Riesgos en Salud.
41
La UGR de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz tiene formalizado un reporte periódico de indicadores de
riesgo en el cual se establecen los logros de la organización y se identifican simultáneamente las
oportunidades de mejora en aras de la efectividad de la gestión del riesgo en salud en
organización.
1.1 Metodología
Partiendo del análisis del perfil epidemiológico. la caracterización de la población. y la carga
enfermedad. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz ha priorizado los siguientes grupos poblacionales
objeto de la gestión de riesgo en salud:
Tabla 1. Grupos de riesgo
Grupo de Riesgo
Hipertensión arterial
Diabetes mellitus
Obesidad mórbida
EPOC
Gestantes
CA de cérvix
CA de mama
HIV-Sida
Complejos: (hemofilia/ lisosomales)
Los grupos de riesgo se gestionan a través de las estrategias de Gerenciamiento de la
Enfermedad y Gerenciamiento de Caso. El gerenciamiento de la enfermedad aborda todos
los aspectos relacionados no solo con una atención médica integral sino con una adecuada
adherencia de los pacientes a los tratamientos el cambio de comportamientos de riesgo. y
el manejo de riesgos adicionales a nivel del hogar y la familia.
Dentro de los objetivos del Gerenciamiento están:
Caracterización de la población.
Articular el proceso de atención.
Mejorar la calidad de vida de los usuarios y la de su familia.
Influenciar positivamente la calidad de los cuidados de la salud.
Mejorar la salud. restablecer las funciones y prevenir las incapacidades.
Reducir los efectos negativos de una condición médica grave. crónica o terminal.
Identificar puntos críticos en la ruta de atención e impactarlos positivamente para lograr
el mejoramiento continuo.
Los pacientes de alto riesgo por sus condiciones de salud sociodemográficas o familiares
son gestionados a través de la estrategia de gerenciamiento de caso que busca integrar las
etapas del ciclo salud-enfermedad y el proceso de atención en sus componentes clínicos
administrativos para establecer una ruta crítica y un seguimiento estricto que se planea en
función de un resultado clínico que sea lo más óptimo posible en el marco de su estado de
salud.
Para el Modelo Gestión integral de Pacientes de Alta Complejidad (GIPAC) Coomeva
E.P.S. S.A. Matriz cuenta con un grupo de enfermería en cada regional que realiza la
integración clínica y administrativa a los usuarios cubiertos por el Programa identifica
42
sistemáticamente los pacientes sujetos a intervención con el modelo caracteriza las
condiciones de cada paciente y elabora un plan de intervención orientado a generar
cambios de comportamiento para mejorar la salud a través de fijación de metas
identificación de obstáculos y el uso de sistemas de apoyo personal. De esta manera
gestionan con el equipo de salud una atención articulada oportuna eficiente efectiva y con
calidad de los pacientes complejos de acuerdo a sus necesidades y promueven la
referencia a los programas especializados en salud con los que cuenta Coomeva E.P.S.
S.A. Matriz para la atención integral de los pacientes orientados a la gestión del riesgo.
En el año 2015 con el propósito de fortalecer la gestión de riesgo en salud se designó para
cada grupo de riesgo objetivo un “gestor de riesgo” responsable de definir e implementar el
modelo de gestión asegurando el recorrido eficiente de los usuarios por la ruta de atención
identificando e interviniendo los elementos de discontinuidad fragmentación e
inoportunidad de la atención y monitoreando los resultados esperado en salud en la
población objetivo.
El propósito de la estrategia es mantener la calidad de vida de la población minimizar la incidencia
evitar y/o mitigar las complicaciones y los costos de no calidad.
1.2 Avances Logrados por la entidad en Riesgo Salud
El riesgo en salud se comporta como la resultante de la interacción de múltiples variables dentro de
las cuales están: riesgo poblacional riesgo individual plenitud de condicionantes y determinantes de
salud factores ambientales factores epidemiológicos factores sociales económicos políticos
operacionales culturales e institucionales entre otros. Esta compleja trama que determina la calidad
de los resultados en salud tanto definitivos como intermedios está firmemente modulada por tres
factores: la calidad del recurso humano la calidad de la información y la completitud adaptabilidad e
innovación tecnológica.
Para operar con este entramado de variables. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz ha instaurado una serie
de estrategias para la administración y gerenciamiento de la salud de los afiliados que contempla
los siguientes avances:
1. Reestructuración del modelo médico enfocado en el gerenciamiento del riego poblacional
de los riesgos priorizados: Riesgo cardiovascular (HTA. DM, Obesidad, Dislipidemia)
Riesgo Oncológico (Ca de Mama, Ca de Cérvix) EPOC, riesgo derivado de binomio madre
niño o Materno Infantil, riesgo enfermedades Huérfanas, Depósito Lisosomal y Hemofilia.
2. Reforzamiento de la finalidad de promoción y prevención permitiendo su articulación con
los programas de gerenciamiento del riesgo y educativos encaminados a cambios de
hábitos protección específica y generación y mantenimiento de factores protectores.
3. Capacitación y evaluación del personal de salud con la finalidad de garantizar su idoneidad
científica y humanística.
4. Articulación del proceso de atención al cliente con los procesos de atención y servicios a
los afiliados con el objetivo de generar planes de mejora que optimicen y garanticen una
mejor calidad de los servicios.
5. En cuanto a los riesgos específicos podemos anotar:
Concentración y hechos catastróficos: se elabora un informe integral que identifica
por regional y según la necesidad por oficina concentraciones de paciente según
género edad patología eventos IPS y ámbito de atención entre otros. Lo anterior con el
propósito de permitir a los gerenciadores del riesgo tomar decisiones y enfocarse en
grupos específicos.
Incrementos Inesperados en los índices de Morbilidad y costos de atención: se
realizan seguimientos según variables epidemiológicas por patología uso y utilización
43
de servicios regional género edad entre otros. A partir de estos hallazgos el área de
salud a través de un tablero de mando verifica e interviene integralmente la población
tomo como referente frecuencias incidendencias prevalencias complejidad de eventos
y capacidad de red entre otras.
Cambios permanentes en las Condiciones de Salud y uso de Nuevas
tecnologías: Se hace su gestionamiento a través de una dirección específica de los
servicios ligados al No Pos y Nuevas Tecnologías anticipándose a prever efectos
futuros de inclusión de estos servicios en el POS. con la finalidad de evaluar impactos
del uso de estos elementos y adicionalmente concientizar a los involucrados en la
necesidad de la optimización de los recursos para el sistema.
Comportamientos de los agentes: Este es un riesgo complejo ya que se trata de
conciliar a favor del sistema los distintos intereses que pueden tener los involucrados
en un momento dado. es así como algunos de los usuarios pueden llegar a propender
por un uso irracional de servicios. algunos proveedores estimular el consumo no
pertinente de servicios. el estado a algunos incumplimientos en materia de sus
obligaciones con la salud pública. etc. En este sentido se vienen ejecutando múltiples
estrategias que incluyen el gerenciamiento y contratación de la red con énfasis en la
calidad del servicio. la racionalidad y efectividad de la gestión clínica.
Riesgo de insuficiencia de Reservas técnicas: En el momento se encuentra en
revisión la metodología que tiene como objetivo este riesgo. ya que se requiere una
adaptación a la luz del nuevo decreto de habilitación financiera (2702 de Diciembre 23
de 2014) y la necesidad del cumplimiento de los lineamientos derivados del PUC
(resolución 4575 de diciembre de 2014). Sin embargo. se ha realizado una matriz de
medición del riesgo operativo asociado a este riesgo y hay un grupo de actuarios que
se han ido incorporando. para acompañar al área financiera. y garantizar la idoneidad
técnica del modelo y metodologías de medición.
•
Evaluación de la suficiencia de UPC: Informe periódico cuya finalidad es evaluar de
acuerdo al desempeño de la operación. los grupos de edad. el género. la pirámide
poblacional de consultantes y no consultantes entre otros y en relación con los
servicios prestados. determinar la suficiencia o no de los recursos y a partir de estos
orientar mejoras tanto operativas. como de contratación de red y de medición de
efectividad en salud.
•
Medición de carga de enfermedad: Se realiza la medición de los AVISAS. Años de
vida saludables perdidos. medidos estos como años perdidos por muerte prematura.
más años vividos con discapacidad. según metodología sugerida por la OMS y
complementada con la medición de años de vida productivos perdidos y costos
sociales en relación con los distintos niveles y ámbitos de la atención con una
actualización cada seis años.
•
Seguimiento a la efectividad de la gestión de Paciente en riesgo: según la
clasificación por niveles de riesgo de los pacientes por complejidad. necesidades de
atención y costo. se evalúa la efectividad de la gestión de su salud en términos del
seguimiento de su permanencia o no en un nivel de riesgo como producto de su
exposición al modelo de salud organizacional. con una actualización cada seis años.
para identificar estacionalidades.
1.2.1
Análisis Multivariado
Consiste en la estructuración de un modelo de análisis multivariante que permite
calificar la Gestión a partir de la comparación homogénea interna en el desempeño
44
entre Regionales (Scoring de 1 a 5 siendo 5 el máximo valor por un buen desempeño).
La calificación se distribuye en cinco percentiles y se califica de acuerdo al rango del
intervalo.
45
Criterios de salud
Tabla 2. Tasas
Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo
Tabla 3. Estancia
Subcriterio
Estancia
Indicadores
Caribe Centroriente Eje Cafetero Noroccidente Nororiente Suroccidente
Promedio día Estancia de Hospitalización (Global )
1
1
3
2
5
1
Promedio día Estancia UCI
2
5
5
1
5
5
Inadecuación de estancia (global)
3
2
5
4
1
5
Porcentaje de estancias prolongadas en Eventos finalizados
2
2
1
1
5
1
Porcentaje de Inadecuacion de la Consulta Medica General
Promedio dìa Estancia de Hospitalizaciòn Cohoerte EPOC
4
5
4
2
5
1
1
2
5
2
4
1
Promedio día estancia de Hospitalización Coherte Artritis Reumatoidea
1
5
5
4
5
3
Promedio día estancia de Hospitalización CCRV
1
2
5
5
3
2
Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo
Tabla 4. Costo
Subcriterio
Costo
Indicadores
Caribe Centroriente Eje Cafetero Noroccidente Nororiente Suroccidente
Costo día hospitalario
5
2
5
1
3
1
Costo promedio evento hospitalario CCRV (Pesos $)
4
1
5
3
3
1
Costo promedio evento global de hospitalización (Pesos $)
4
3
5
1
4
1
Costo promedio evento hospitalario EPOC (Pesos $)
2
1
5
2
2
1
Incremento en los Indices de Morbilidad POS
1
1
1
5
5
5
Cambios Permanentes en las condiciones de salud y usos de nuevas tecnologías
1
5
5
1
5
2
Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo
1.2.2
Concentraciones por costo de evento POS
Esta metodología permite identificar afiliados con eventos costosos a nivel nacional y
regional sirviendo como insumo para la gerencia de salud. para hacer el seguimiento
de la efectividad del gerenciamiento de caso.
46
1.2.3
Patologías por costo y frecuencia
Consiste en identificar concentraciones por tipo de diagnóstico CIE-10 en función de
los costos de los eventos de los afiliados con ese diagnóstico para evaluar estrategias
integrales de intervención y optimización de salud. Este análisis según necesidad se
realiza por regional y por oficina.
Figura 1. 20 primeras patologías por Costo POS por número de afiliados 2014
Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo
Figura 2. 20 primeras patologías por Evento Costo POS 2014
Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo
47
1.2.4
Carga de Enfermedad
El estudio de carga enfermedad que se adaptó para Coomeva E.P.S. S.A. Matriz tiene
los siguientes objetivos:
Identificar los grupos en mayor riesgo y enfocar las intervenciones en materia de
salud.
Contribuir a fijar las prioridades de los servicios de salud (Preventivos y Curativos).
Proveer una herramienta de gestión para la elaboración de guías y evaluación de
programas con enfoque de costo-efectividad.
Cuantificar el impacto socio-económico en términos de pérdida de productividad
asociada a la mortalidad prematura ocasionada por cada una de las patologías
objeto de estudio.
Analizar los costos de atención y la suficiencia de la UPC por patología. para cada
una de las patologías que fueron consideradas para este primer ejercicio.
Periodo de actualización cada cinco años.
Figura 3. AVISAS Patología Cerebrovascular
Figura 4. 20 primeras patologías por costo POS con número de afiliados
Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo
48
Figura 5. 20 primeras patologías por evento costo POS
Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo
Figura 6. 20 primeras patologías por evento con Costo POS individual >= 100
Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo
En Coomeva E.P.S. S.A. Matriz la gestión en salud contempla un abanico de metodologías cuya
finalidad es cumplir con los objetivos del sistema de oportunidad accesibilidad y atención a la
población como también para el cumplimiento delos objetivos organizacionales de excelencia en el
servicio efectividad del modelo médico y sostenibilidad financiera.
Teniendo en cuenta que la organización se encuentra comprometida con un plan de recuperación
integral ante los entes de control el SAR salud contribuye con los objetivos de identificación de
población a riesgo optimización de procesos de atención verificación de la existencia de redes y
estrategias de atención disminución de costos de no calidad y contribución y contribución al
ambiente de control y seguridad que respalden el objetivo de efectividad del modelo médico.
49
2. Administración de Riesgo Operativo.
De acuerdo a la resolución 1740 de 2008 que rige para las Entidades Promotoras de Salud como
línea de implementación del SAR. el Riesgo Operativo se define como la posibilidad de incurrir en
pérdidas por deficiencias fallas o inadecuaciones en el recurso humano los procesos la tecnología
la infraestructura ya sea por causa endógena o por la ocurrencia de acontecimientos externos La
exposición a este riesgo puede resultar de una deficiencia o ruptura en los controles internos o
procesos de control fallas tecnológicas errores humanos o deshonestidad práctica insegura y
catástrofes naturales entre otras causas.
El ciclo de riesgo se aplica en todos los procesos de las Cadena de Valor de la entidad se realiza
contemplados todos los pasos del procedimiento para el respectivo levantamiento de las matrices
de riesgo por proceso como resultado de ese ejercicio la entidad evalúa el nivel de criticidad por
riesgo proceso a nivel micro y a nivel macro el riesgo organizacional el ejercicio se hace con
rezago de un periodo (1 año) de marzo a marzo dado que se convierte en insumo para la
evaluación de desempeño. El ciclo de riesgo incluye lo correspondiente a los tratamientos
monitoreo así mismo contempla el registro de eventos de Riesgo (proceso que se encuentra en su
fase de consolidación). Por último se tiene como output el nuevo Mapa de Riesgo de la entidad el
cual sirve de base para definir Metas y Objetivos en Materia de Gestión del Riesgo para el Nuevo
periodo de evaluación de los colaboradores Marzo 2016- Marzo 2017.
La gestión del riesgo Operativo se adelanta con la aplicación de la metodología establecida en la
Norma Técnica Colombiana del año 2006 refrendada para Colombia por el Estándar ISO 31000 de
2009 cuyo ciclo iterativo es el siguiente:
Figura 7. Ciclo de administración de riesgo
Fuente: ISO 31000
Es preciso señalar que la norma no hace visible la gestión de eventos no obstante en el
componente metodológico que aplica la entidad se ha hecho visible a través de un procedimiento
bajo el entendido que el reporte de eventos es el elemento que permite testear que tan objetiva ha
sido el proceso de identificación y evaluación de riesgos.
8.1.1
Matrices de Riesgo (Riesgo. causas. controles y Mapas de riesgo)
Esta identificación se efectuó a través de la conformación de mesas de trabajo con la
participaron los líderes de cada proceso y funcionarios de su equipo involucrados en la
ejecución de las actividades; mediante entrevistas semi-estructuradas incorporando la
revisión de la documentación disponible de cada proceso como: manuales
caracterizaciones políticas y flujogramas.
50
Esta acción inicial se apoya en la cadena de valor y de procesos empresariales
enfocándose en determinar el cumplimiento y alineación con los objetivos estratégicos
institucionales como punto de partida para la gestión del riesgo en la empresa.
Mediante la metodología descrita para el periodo de Identificación análisis y Valoración de
riesgos culminada en marzo de 2015 se evaluaron 79 procedimientos los cuales arrojaron
los siguientes resultados:
Tabla 5. Procedimientos. Riesgos. Cusas y Controles
Total Procedimientos Evaluados
79
Riesgos Identificados
312
Causas de Riesgo
1271
Controles Identificados
871
Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo
A continuación se detalla el mapa de riesgo consolidado donde se visualiza la severidad
consolidada de la empresa para el perfil de riesgo con corte a diciembre 2014
consolidación en abril 2015. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz presenta una severidad Inherente
Extrema y Residual Baja.
La ubicación en el mapa de riesgo consolidado se calcula por promedio ponderado de
acuerdo a la parametrización del mapa de riesgo establecido por la organización
III CICLO PERFIL DE RIESGO EMPRESA
NACIONAL
Figura 8. Mapa de Riesgo Consolidado
de la Empresa 2015
Muy Alta
5
Alta
4
Moderada
3
Baja
2
Muy Baja
1
1
2
3
4
5
Insiginificante
Menor
Moderada
Mayor
Catastrofico
Riesgo Inherente
Riesgo Residual
Fuente: Unidad de Riesgo. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz
51
Figura 9. Configuración de la Severidad de los riesgos Matriz 2015
60%
50%
54%
40%
30%
25%
38%
25%
20%
8%
10%
14%
25%
0%
Riesgo Residual
12%
Extremo
Alto
Riesgo Inherente
Moderado
Bajo
Fuente: Unidad de Riesgo Coomeva E.P.S. S.A. Matriz
De los causas de riesgos identificados en el proceso con la evaluación de controles el 8%
se encuentran ubicados en el cuadrante Extremo. El 14% en la zona de riesgos altos el
25% en el cuadrante de Moderados y el 54% en el cuadrante de los riesgos con severidad
Baja.
En términos más específicos el porcentaje de severidad extrema de las causas de riesgo
disminuyó en 17 puntos porcentuales los controles que se realizaron y las modificaciones
al procedimiento permitieron que la severidad catalogada como extrema se trasladara a las
demás categorías especialmente al nivel moderado y baja.
2.2. Comportamiento de los controles
A continuación se detallan los principales determinantes que califican la eficiencia de los controles
para medir así el riesgo residual. El total de controles identificados para el periodo fue de 871.
Figura 10. Tipo de Control
Tipo de Control
2013-2014
52%
2012-2013
32%
46%
2011-2012
34%
58%
0%
10%
20%
16%
30%
PREVENTIVO
20%
26%
40%
50%
DETECTIVO
60%
70%
16%
80%
90%
100%
CORRECTIVO
Fuente: Unidad de Riesgo. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz
Este análisis de controles comprende 2011 – 2014 porque se viene implementando ajuste de
criterios de acuerdo a normas de acreditación y el resultado de su actualización se analizará a
cierre de ciclo marzo de 2016.
De acuerdo a inventario de controles realizado en cada uno de los periodos evaluados observamos
que el tipo de control realizado en la organización conserva una estructura similar observando un
aumento de seis puntos porcentuales en los controles clasificados como preventivos del periodo de
52
evaluación de los ciclos anteriores. Igualmente se evidencia un comportamiento estable en los
controles correctivos con un 16%. 20% y 16% respectivamente por periodo.
Figura 11. Naturaleza del control
Naturaleza Control
2013-2014
74%
2012-2013
14%
81%
2011-2012
11%
74%
0%
10%
20%
30%
8%
16%
40%
MANUAL
12%
50%
SEMIATOMATICO
60%
70%
80%
10%
90%
100%
AUTOMATICO
Fuente: Unidad de Riesgo. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz
La naturaleza de los controles muestra en los tres ciclos un alto componente de ejecución de los
mismos de forma manual; comparando los dos últimos periodos donde se utilizó el mismo estándar
de controles se evidencia un aumento leve en los controles semiautomáticos (3 puntos
porcentuales) y un los automáticos (4 puntos porcentuales).
La madurez de los controles (Ver figura 9) aplica para definir la calidad y efectividad planeada del
control. La determinación calificable se selecciona entre:
Informal:
Estándar:
Monitoreado:
Optimo:
No está documentado el control
Esta documentado el control
Esta documentado y se supervisa su aplicación
Esta documentado se supervisa y mitiga el riesgo
Figura 12. Madurez de los controles
Madurez de los Contrles
18%
MONITOREADO
11%
7%
OPTIMO
11%
30%
INFORMAL
34%
46%
44%
ESTANDAR
0%
5%
10%
15%
20%
2013-2014
25%
30%
35%
40%
45%
2012-2013
Fuente: Unidad de Riesgo. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz
53
50%
En el presente ejercicio el 79% de los controles estaban documentados y el 29% no.
Figura 13. Eficiencia de los controles
Eficiencia de Controles
70%
59%
60%
58%
46%
50%
39%
40%
26%
30%
20%
15%
16%
20%
22%
10%
0%
FUERTE
MODERADO
2011-2012
2012-2013
DEBIL
2013-2014
Fuente: Unidad de Riesgo. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz
La eficiencia de los controles se calcula con el resultado de las calificaciones de los determinantes
(Contribución. madurez. cobertura. tipo. naturaleza y frecuencia) y se categoriza de acuerdo a lo
definido por la organización (Ver Tabla 5) como control Fuerte. Moderado o Débil para mitigar las
causas de riesgo.
Tabla 6. Escala de eficiencia de los controles
0% -20%
21-%-40%
DEBIL
41%- 60%
61%- 80%
MODERADO
81%- 100%
FUERTE
Fuente: Unidad de Riesgo. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz
En el resultado consolidado se evidencia un mejoramiento del perfil de riesgo operativo de la
entidad como resultado de las siguientes acciones:
1.
2.
3.
4.
Mejoramiento en ejecución operática
Mejoramiento del enfoque preventivo
Mayor apropiación del enfoque de riesgo como herramienta de gestión gerencial
Vinculación de la gestión de riesgo en el día a día la operación al incorporar la gestión de
riesgo en la evaluación de desempeño
5. Sinergia entre los sistemas que conviven en la organización
No obstante este mejoramiento operativo no se ve reflejado en los resultados financieros de la
entidad ya que persiste el comportamiento deficitario de los mismos el incumplimiento de margen
de solvencia y los problemas de liquidez; estos se evidencian en los resultados de la medición de
Riesgo de Negocio. Sobre estos resultados se estructuro un plan de recuperación. el cual ha sido
54
presentado por la administración a los entes de control.
2.3 Estado de Avance de Planes de Tratamiento. Gestión Abril –Diciembre 2015.
De acuerdo a la metodología definida por Coomeva E.P.S. S.A. Matriz en el proceso de
Identificación, análisis, evaluación, tratamiento y monitoreo de los riesgos para la realización del
tratamiento de riesgos, se estableció que es necesario realizar planes de mitigación prioritarios en
los siguientes casos:
Si el riesgo se encuentra con severidad extrema (zona roja).
Si el riesgo se encuentra con severidad Alta (zona naranja).
Las acciones de mejora y tratamiento son propuestas por los líderes de cada proceso con apoyo
de la Unidad de Gestión de Riesgos y responden a las necesidades funcionales de cada control
específicamente en aquellos que son manuales de ocurrencia de irregularidades y errores en la
ejecución de los controles a mejoramiento en proceso mejoramiento de sistemas de información y
capacitación a colaboradores
A continuación se detalla el avance de los planes corte 2015.
Figura 24. Estado de avance de los planes de mitigación de riesgo
Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz 2015.
Las acciones que se encuentran en proceso y pendiente serán monitoreadas en el proceso de
construcción del perfil de riesgo que concluye en marzo de 2016 y serán incluidas en los nuevos
planes de mitigación que sean generados a partir de los cambios en el perfil.
3. Administración de Riesgo Estratégico de Liquidez y de Crédito.
En Coomeva E.P.S. S.A. Matriz la metodología de identificación de riesgo de negocio contempla
4 tipos de riesgo que en conjunto componen el riesgo de negocio. A continuación veremos cuáles
son estos riesgos.
3.1. Riesgo Estratégico:
Corresponde a la probabilidad de perdidas como consecuencia de la imposibilidad de
implementar apropiadamente los planes de negocio las estrategias las decisiones de
mercado la asignación de recurso y su incapacidad de adaptarse a cambios en el entorno.
Método: CAMEL (CAPITAL – ASSETS – MANAGEMENT – EQUITY – LIQUIDITY) es una
metodología basada en el promedio ponderado y normalizado de 1 a 5 de indicadores de
diagnóstico financiero de la compañía específicamente los de capital activos gestión
patrimonio y liquidez la calificación se contrasta contra el presupuesto de la propia de la
compañía para determinar el diagnostico.
55
Indicadores:
- Capitalización Requerida.
- Resultado del ejercicio.
- Apalancamiento total.
- Endeudamiento financiero
- Endeudamiento total.
- Participación del gasto.
- Participación del costo.
- Días de cartera FOSYGA.
- Valor Económico Agregado.
- Rentabilidad del Patrimonio.
- Necesidad operativa de fondos.
- Capital de trabajo.
- EBITDA.
Tabla 7. Diagnostico Financiero - CAMEL
Riesgo Estratégico
Diagnostico Financiero - CAMEL
Año
Puntaje
2011
2.99
2012
1.82
2013
1.26
2014
1.23
2015
1.08
El resultado evidencia que los cuatro últimos años la salud financiera de la entidad ha
estado en un nivel crítico toda vez que la entidad ha tenido un deterioro continuo en los
indicadores de desempeño financiero como consecuencia del mismo el scoring registrado
ha estado por debajo de dos. Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo. Coomeva E.P.S. S.A.
Matriz 2015
Método: Cobertura del margen de solvencia pretende determinar la cobertura en términos
patrimoniales de las reservas técnicas así como el margen de solvencia determinados por
los entes de control.
Indicadores:
- Reservas técnicas.
- Patrimonio técnico.
- Caja.
- Inversiones.
- Recobros radicados FOSYGA (previo decreto 2702 de 2014).
56
Tabla 8. Riesgo Estratégico
Riesgo Estratégico
Monitoreo al Régimen de Inversiones (Reservas Técnicas) - Déficit de
Patrimonio
Año
Valor (Millones COP)
2011
-6.551.000
2012
-27.514.000
2013
-35.736.000
2014
-45.879.000
2015
-129.932.000
El resultado evidencia una brecha entre el monto de reservas y su correspondencia en
activos líquidos como consecuencia de los problemas de liquidez y una tesorería seca que
no cuenta con recursos para inversiones de portafolio. Fuente: Unidad de Gestión de
Riesgo. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz 2015.
Método: Predictor de quiebra Z – Score es un indicador ponderado y normalizado que
estima la probabilidad de quiebra de una compañía de acuerdo con lo anterior los puntajes
para la calificación son Z > 2.6 Zona Segura (Baja probabilidad de quiebra). 1.1<Z<2.6
Zona Gris. Z<1.1 Zona de quiebra (Alta probabilidad de quiebra).
Indicadores:
- Capital de trabajo / Total de activos
- Utilidad neta / Total Activos
- Utilidad antes de Intereses e Impuestos / Total Activos
- Patrimonio / Pasivo Total
Tabla 9. Riesgo Estratégico (Z SCORE)
Riesgo Estratégico
Predictor de Quiebra - Z SCORE
Año
Puntaje
2011
1.00
2012
0.39
2013
0.22
2014
-3.10
2015
-14.78
Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz 2015
Es preciso señalar que el Z – Score evidencia un problema de índole estructural toda vez
que al correr el indicador para el sector contributivo encontramos que ninguna de las
entidades se encuentran en zona de confort y más del 85% de las entidades se encuentra
en la zona crítica, lo que advierte la necesidad de una reforma estructural que permita a las
entidades corregir las desviaciones y ajustar su margen de operación. Fuente: Unidad de
Gestión de Riesgo. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz 2015
57
Análisis Riesgo Estratégico:
Se puede observar un claro detrimento de los indicadores de riesgo estratégico explicado
en gran parte por el comportamiento de la siniestralidad que ha incidió en la reducción de
márgenes y por consiguiente en el resultado final de la entidad. Al mismo tiempo la
incapacidad de recuperación de cartera con el FOSYGA implica una reducción de la
liquidez que a la vez deteriora la capacidad de gestión e inversión de la EPS. que le impide
generar estrategias de atención sostenibles generando un círculo vicioso que evidencian
un problema estructural del sistema en constante detrimento patrimonial lo que implica la
incapacidad de las EPS de cumplir con la habilitación financiera y respaldar con
inversiones de portafolio el componente de reservas técnicas.
3.2. Riesgo de Mercado:
Corresponde a la posibilidad de incurrir en pérdidas derivadas del incremento no esperado
en el monto de sus obligaciones con acreedores externos o pérdida en el valor de activos.
a causa de variaciones en las tasas de interés en la tasa de devaluación o la volatilidad de
los mercados financieros.
Método: Estimación del Ver del portafolio de las inversiones en encargos fiduciarios de la
EPS.
Indicadores:
- VAR de portafolio.
De acuerdo con la situación descrita el detrimento patrimonial de COOMEVA E.P.S. S.A.
Matriz y la falta de liquidez no le permiten a la Compañía disponer de fondos para invertir
en instrumentos financieros al tiempo que no cuenta con obligaciones en moneda
extranjera así como el valor de las inversiones en encargos fiduciarios corresponde al
0.0000000095% del patrimonio técnico de manera que el riesgo de mercado representa un
riesgo insignificante para la EPS.
3.3.
Riesgo de Liquidez:
Está dado por la imposibilidad de adquirir u obtener los fondos necesarios para atender el
pago de obligaciones tanto a corto plazo (riesgo inminente) como en el mediano y largo
plazo (riesgo latente) bien sea para el pago de los gastos en salud o para el
funcionamiento de la estructura administrativa de la EPS.
Método: Flujo de Caja prospectado es una aproximación estadística de las cuentas que
componen el flujo de caja operativo. Se utiliza distintos métodos (ARIMA-Multiplicativo Holt
Winters-Alisamiento exponencial doble) que se someten a pruebas de backtesting para
determinar su consistencia y escoger el de mejor ajuste para determinar cuántos serían los
días de operación en un escenario de cero ingresos de acuerdo a las necesidades de
liquidez proyectada de la operación.
Indicadores:
-
Ingresos Proyectados.
Gastos proyectados.
Costos Proyectados.
Variación de cuentas por cobrar proyectadas.
Variación de cuentas por pagar proyectadas.
58
Tabla 10. Días de Operación con 0 Ingresos - Flujo de Caja Prospectado
Riesgo de Liquidez
Días de Operación con 0 Ingresos - Flujo de Caja Prospectado
Año
Valor (Días)
2011
12
2012
8
2013
8
2014
5
2015
4
Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz 2015
Análisis Riesgo Liquidez
Tal como se mencionaba anteriormente el problema estructural que aqueja al sistema
implica no solo un detrimento de la rentabilidad sino que también compromete
severamente la continuidad de la operación en un escenario en el que la EPS dejará de
obtener ingresos por parte del sistema. Esto representa un riesgo extremo pues la EPS
debe atender de manera casi inmediata sus compromisos con los prestadores para
asegurar la atención de sus usuarios aun cuando el reconocimiento de las obligaciones por
parte del FOSYGA es inadecuado e
inoportuno además de
que supone un
apalancamiento financiero de parte del gobierno en el asegurador deteriorando
progresivamente su liquidez.
3.4. Riesgo de Crédito:
Es el riesgo asociado al no pago de las obligaciones por parte de los deudores de la EPS
así como al no retorno de las utilidades por parte de las instituciones de salud en las cuales
la EPS tenga inversiones permanentes.
Método: CAMEL para IPS (CAPITAL – ASSETS – MANAGEMENT – EQUITY –
LIQUIDITY) es una metodología basada en el promedio ponderado y normalizado de 1 a 5
de indicadores de diagnóstico financiero de la Compañía específicamente los de capital
activos gestión patrimonio y liquidez, la calificación se contrasta contra el presupuesto de la
propia de la Compañía para determinar el diagnostico.
Indicadores:
-
Porcentaje de capital invertido en instituciones que presentan riesgo extremo o alto.
59
Tabla 11. CAMEL
Riesgo de Crédito
% de capital invertido / Nivel de riesgo CAMEL
Moderado
Alto
Extremo
Millones
COP
Año
Bajo
2011
8.6%
40.2%
51.1%
0.0% $ 7.907.000
2012
8.7%
28.0%
62.0%
1.3% $ 8.983.000
2013
0.0%
39.0%
43.0%
18.0% $ 4.681.000
2014
22.0%
50.0%
18.0%
10.0% $ 4.611.000
2015
23.0%
41.0%
25.0%
11.0% $ 4.373.000
Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz 2015
Es pertinente señalar que la entidad adopto la recomendación hecha por la Unidad de
Gestión de Riesgo de ir liquidando las operaciones en alianza siempre cuidando que este
proceso no generara deterioro patrimonial para las partes esto le permitió a la entidad
disminuir el peso de las inversiones permanentes respecto del patrimonio de la empresa.
Método: Estimación del retraso de recursos por parte del FOSYGA es una aproximación
estadística del incremento mensual de la cartera FOSYGA de la entidad para tal fin se
realiza una simulación de Montecarlo con 10.000 iteraciones para determinar el rango en el
que con mayor probabilidad se ubicar el incremento de la cartera mes así como la
probabilidad de que la cartera mayor a 360 días se incremente.
Indicadores:
- Límite superior de cartera FOSYGA al 95% de confianza
- Desviación estándar de cartera FOSYGA al 95% de confianza
- Valor medio de cartera FOSYGA al 95% de confianza
Tabla 12. Incremento Cartera FOSYGA
Riesgo de Crédito
Incremento Cartera FOSYGA (Millones de pesos)
Año
Valor Medio
2011
Limite Superior
NA
Desviación estándar
NA
NA
2012
$
$7.976.000
$
12.021.000
$
2.339.000
2013
$
7.678.000
$
12.755.000
$
2.913.000
2014
$
6.984.000
$
13.737.000
$
3.948.000
$
7.305.000
$
13.698.000
$
3.923.000
2015
Fuente: Unidad de Gestión de Riesgo. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz 2015
4. Riesgo de Lavado de Activo y Financiación de Terrorismo
En cumplimiento de la circular externa 060 de 2008 de la Superintendencia Financiera que aplica
para Coomeva E.P.S. S.A. Matriz como emisor de valores durante el año 2015 con el fin de
prevenir controlar y mitigar los riesgos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo a los
que se encuentran expuesta la Compañía se continuó con las revisiones individuales en las listas
60
de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo que se han venido realizando desde al año
2008 previo a la vinculación contractual de empleados, proveedores, accionistas y prestadores;
consultas realizadas por los Directores, Jefes Nacionales y Regionales de contratación de Gestión
Humana y Administrativos, cuyas funciones tienen relación directa con los procesos de
contratación de empleados proveedores y prestadores de acuerdo a la capacitaciones impartidas
por el área de cumplimiento.
Como control alterno y en virtud de los permanentes cambios que se presentan en las listas
restrictivas y vinculantes, la Dirección Nacional de Cumplimiento realiza revisiones periódicas de
empleados proveedores y prestadores después de su vinculación contractual inicial en cuyo caso
al presentarse alguna coincidencia o señal de alerta se evalúan con la Dirección Nacional Jurídica
de acuerdo a lo establecido en el manual SIPLA; el cual se encuentra publicado en la plataforma
documental Daruma bajo el consecutivo SC-DC-013.
Con el ánimo de propender en la debida diligencia en términos de oportunidad y cobertura con
relación a las revisiones en listas restrictivas y vinculantes fue puesta en producción una
herramienta en el aplicativo LA/FT que permitirá a partir de febrero de 2016 realizar cruces masivos
por número de identificación de las bases de datos disminuyendo parcialmente las revisiones
manuales y por supuesto brindando un nivel de protección más robusto para la Compañía.
El plan de trabajo para la anualidad 2016 contempla cuadrantes dirigidos a contribuir en el logro la
capacidad organizacional de cultura de autogestión y autocontrol que conduzcan a migrar de la
cultura de cumplimiento a la cultura de Gestión Integral del Riesgo.
En adición a lo anterior en el año 2016 se realizará actualización del manual SIPLA; en virtud de
ello la Dirección Nacional de Cumplimiento adelantó un borrador cierto contentivo de mejores
practicas definidas en la circular básica jurídica de la Superintendencia de Sociedades y en el
Manual corporativo del Grupo Coomeva; el documento final depende de la expedición de la norma
de supervisión basada en riesgos y de la Norma sobre SARLAF aplicable para EPS pendientes por
expedir por parte de la Superintendencia de Salud.
5. Entorno Normativo y Regulaciones en Desarrollo
En general el ejercicio del año 2015 muestra un avance significativo en lo que respecta al Riesgo
Operativo de la entidad Como consecuencia de las mejoras continuas de los procesos y el ajuste
de los controles a la operación se logró una disminución en su nivel de criticidad tal como se
evidencia en la Tabla 12. No obstante es preciso señalar que pese al mejoramiento de la operación
no se ha logrado un mejoramiento de los resultados pues la entidad no cumple con lo dispuesto en
el Decreto de Habilitación (Margen de Solvencia requerido) y cierra el año con un patrimonio
negativo Lo anterior sumado al deterioro de la liquidez advierte sobre el compromiso de negocio en
marcha tal como se ha manifestado en los informes presentados al Comité de Riesgo y según
consta en las respectivas actas.
Por su parte el componente de habilitación financiera continua de acuerdo con lo dispuesto en el
vigente DECRETO 2702 de 2014 y se complementa con la circular número 000021 de 2015.
Según lo establecido en el artículo 8° del DECRETO “las entidades sujetas a su ámbito de
aplicación deberán mantener inversiones de al menos el 100% de saldo de sus reservas técnicas
del mes calendario inmediatamente anterior conforme el período de transición de siete años
previsto en la norma citada”.
Sin embargo los ejercicios de prospección que se han realizado en la Unidad de Riesgo de la
empresa advierten sobre la necesidad de recomponer la estructura patrimonial. vía mejoramiento
de resultados e inyección de recursos como única alternativa para migrar a un escenario de
operación estable. En congruencia con la situación que vive la entidad. la Administración estructuro
un plan de recuperación que contempla todos los frentes requeridos para recomponer la situación
financiera de la entidad en el mediano plazo. Dicho plan estima un mejoramiento de resultados
61
gradual a partir de la recomposición del estado de resultados mejoramiento de la siniestralidad y
oxigenación de la caja vía inyección de recursos (capital fresco capitalización de pasivos y
mejoramiento de resultados). Adicionalmente, la Unidad de Riesgo ha tenido una participación
activa a través de los comités de riesgo en el diagnóstico de la situación financiera de la
organización señalando los niveles de severidad del riesgo de liquidez y de crédito cuya criticidad
amenazan sostenibilidad de la entidad. Por tal razón se ha involucrado la Unidad de Riesgo en el
desarrollo de procesos claves para la continuidad del negocio Como prueba de ello está la
participación directa de la unidad de gestión de riesgo en la elaboración de la matriz de riesgo del
plan de recuperación que se radico ante los entes de control en el año 2014 y que establece la
hoja de ruta para iniciar el retorno de la organización a condiciones adecuadas de operación y
rentabilidad que garanticen su permanencia como un actor principal en el mercado de
aseguramiento obligatorio en Colombia.
Tras un ejercicio realizado conjuntamente con la participación de los entes de control, la Asesoría
del Banco Mundial y la participación activa de COOMEVA E.P.S S.A. Matriz como uno de los
referentes del Sector en la estructuración e implementación del SAR se hicieron ajustes al sistema
de administración de riesgo. Para el 2016 se migrará a un esquema de SUPERVISIÓN BASADO
EN RIESGO cuyo planteamiento modifica y deroga lo contemplado en la Resolución 1740 de 2008
y los decretos reglamentarios 574 1698 y 1921. Dentro de los principales ajustes están los
siguientes:
La incorporación del enfoque actuarial para medir riesgo en salud. complementando el
componente de riesgo clínico.
La inclusión del riesgo de conglomerado.
La inclusión del riesgo de fallas de mercado.
La inclusión del riesgo reputacional.
La mayor ponderación al riesgo legal y regulatorio.
SARLAFT.
Este nuevo enfoque implica un reforzamiento de estructura para dar cumplimiento con el alcance
propuesto de acuerdo con las recomendaciones hechas por los entes de control. El esquema con
el que se operará en el 2016 migra de una supervisión por cumplimiento contemplada en las
normas SGSSS a una supervisión basada en riesgos.
Todo lo anterior implica la necesidad de un fortalecimiento de la cultura de gestión de riesgo en la
organización y plantea nuevos retos para la unidad de gestión de riesgo entre los cuales se
menciona la evolución natural que ya estaba experimentando el SAR así como la incorporación de
nuevas herramientas para la medición de nuevas categorías de riesgo exigibles por la ley.
En conclusión la participación del sistema y de la cultura de riesgo dentro de la gestión estratégica
de la organización pasa de ser un conjunto de buenas prácticas de gestión a ser un requisito
exigido por la ley. Hecho que se hace visible en el nuevo modelo de supervisión basada en riesgo
que establece los lineamientos bajo los cuales deben operar todas las empresas vigiladas por la
superintendencia nacional de salud.
8. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
8.1. Clasificación de los Activos Financieros
La Compañía cuyas actividades de negocio son la afiliación y registro de la población al Sistema
General de Seguridad Social en Salud, el recaudo de las cotizaciones y la promoción gestión
coordinación y control de los servicios de salud que las instituciones prestadoras de servicios
mediante las cuales atiende a sus afiliados al Sistema de Seguridad Social en Salud (SGSSS) y los
beneficiarios de estos propias o contratadas; y como resultado de su actividad principal que es
complementada por la gestión de liquidez posee instrumentos financieros con las siguientes
características:
62
a. Efectivo equivalentes de efectivo.
b. Instrumentos de deuda (pagarés. cuentas por cobrar. préstamos).
c. Compromisos de recibir un préstamo que:
i.
No pueden ser liquidados por su valor neto en efectivo. y
ii.
Cumpla con criterios de pago en función de abonos a capital e intereses.
d. Inversiones en acciones (ordinarias y/o preferenciales).
e. Cuentas por pagar.
Las siguientes son las características que debe cumplir un instrumento de deuda para ser
analizado como un instrumento financiero básico:
a. Los rendimientos generados son:
i.
Un monto fijo;
ii.
Una tasa fija de rendimiento sobre la vida del instrumento;
iii.
Un rendimiento variable que a los largo de la vida del instrumento. se iguala a la
aplicación de una referencia única cotizada o una tasa de interés observable; o
iv.
Alguna combinación de tasas fijas y variables. siempre y cuando sean positivas.
b. No existen cláusulas contractuales que pudieran dar lugar a que la Compañía pierda el monto
principal y cualquier interés atribuible al periodo corriente o a periodos anteriores.
c. Las cláusulas contractuales que permitan al emisor pagar anticipadamente un instrumento de
deuda o permitan que el tenedor (el acreedor) lo devuelva al emisor antes de la fecha de
vencimiento no están supeditadas a sucesos futuros.
d. No existe un rendimiento condicional o una cláusula de reembolso excepto para el rendimiento
de tasa variable.
La Compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías de medición: los que se
miden al valor razonable y los que se miden al costo amortizado. Esta clasificación depende de si
el activo financiero es un instrumento de deuda o de patrimonio. en concordancia con las
definiciones indicadas en la NIC 32.
8.1.1
Activos financieros medidos al valor razonable a través de resultados
La Compañía emplea los requerimientos de estimación del valor razonable para aquellos
instrumentos financieros del activo que cumplan con los siguientes criterios para la
estimación:
a. La mejor evidencia del valor razonable es un precio cotizado para un activo idéntico en
un mercado activo.
b. Si los precios cotizados no se encuentran disponibles. el precio de una transacción
reciente para un activo idéntico suministra evidencia del valor razonable en la medida
en que no haya habido un cambio significativo en las circunstancias económicas ni
haya transcurrido un periodo de tiempo significativo desde el momento en que la
transacción tuvo lugar.
c. Si el mercado para el activo no está vigenate y las transacciones recientes de un activo
idéntico por sí solas no constituyen una buena estimación del valor razonable. la
Compañía estimará el valor razonable a través de una técnica de valoración. El
objetivo de utilizar una técnica de valoración es estimar el precio de transacción que se
habría alcanzado en la fecha de medición en un intercambio entre partes que actúen
en condiciones de independencia mutua. motivado por contraprestaciones normales
del negocio.
La Compañía aplica la estimación del valor razonable sobre los siguientes activos que
cumplen con los criterios para la estimación señalados en los literales a. b y c del presente
numeral:
8.1.1.1. Equivalentes de efectivo. Inversiones temporales y pasivos financieros:
63
Incluye las cuentas bancarias de ahorro y corriente y las inversiones temporales con
vencimiento menor a 90 días.
8.1.1.2. Cuentas por cobrar de corto plazo (inferiores a un año): sin pago de intereses
o que tenga una tasa de interés que es inferior a la tasa de mercado para préstamos
similares. Su medición inicial es el valor razonable del servicio prestado. del bien vendido o
del valor desembolsado.
8.1.1.3. Cuentas por cobrar FOSYGA: Su valor de reconocimiento inicial corresponde al
valor total o parcial facturado y posteriormente recobrado ante el FOSYGA.
8.1.2. Activos financieros medidos a costo amortizado valores netos. Un instrumento de
deuda se clasifica como medido al "costo amortizado" sólo si los siguientes criterios se cumplen: el
objetivo del modelo de negocio de la Compañía es mantener el activo para obtener los flujos de
efectivo contractuales y los términos contractuales dan lugar en fechas especificadas a recibir flujos
de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el capital pendiente de pago.
Bajo el método de costo amortizado se calcula la tasa de interés efectiva que iguala el flujo inicial
de un préstamo con la totalidad de los flujos futuros del mismo descontados a una tasa de
referencia del mercado.
La Compañía aplica la estimación del costo amortizado sobre los siguientes activos que cumplen
con los criterios enunciados en el párrafo anterior:
8.1.2.1. Créditos a empleados.
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz realizó la estimación del costo amortizado de los créditos otorgados a
empleados a través de las tasas definidas para cada línea de crédito y al ser contrastadas con las
tasas del mercado no se hallaron diferencias materiales que implicaran contabilización de gastos
asociados a este financiamiento.
Los colaboradores de la Compañía pueden acceder a las siguientes tres líneas de créditos:
Calamidad doméstica: Se define como un acontecimiento grave no susceptible de previsión ni
provocado voluntariamente que afecte directamente al colaborador o su grupo familiar con
características que lo obligan a incurrir en una erogación extraordinaria no prevista en el flujo
ordinario de sus ingresos. No contemplará el pago de deudas previamente contraídas.
Especialmente situaciones como: accidentes, eventos relacionados con la salud, fenómenos
naturales como incendio, inundación, terremotos o terrorismo.
El monto máximo que puede solicitar el colaborador bajo esta modalidad es de 10 smmlv y para el
análisis de casos por ésta línea de crédito, no se tiene en cuenta antigüedad del colaborador. Para
casos de endeudamiento total superior al 100% el valor a desembolsar no puede ser superior al
valor de una eventual indemnización en caso de retiro sin justa causa con base en la fecha de
análisis del crédito. La tasa para esta línea es cero y su vocación es de corto plazo.
Calamidad ‘flexible’: Este tipo de crédito está creado para aquellos casos en que el (la)
compañero (a) permanente o algún miembro de la familia que aporte al sostenimiento del hogar
pierda su trabajo; o pierda activos no esenciales. La empresa podrá revisar la concesión de esta
línea de crédito cumpliendo con el resto del proceso cuantías y plazos equivalente al crédito de
calamidad. El monto máximo que puede solicitar el colaborador bajo esta modalidad es de 10
smmlv.
Las condiciones de estas dos líneas de crédito son:
Plazo: 0 a 36 meses
Tasa Calamidad domestica: equivalente al 0%.
64
Tasa Calamidad Flexible: Si el plazo es entre 0 y 24 meses. la tasa es del 6.2% E.A. Si el plazo se
encuentra entre 25 y 36 meses la tasa del crédito es del 7.2% E.A
Monto máximo: hasta 10 SMMLV.
65
Crédito de Vivienda: El colaborador beneficiario debe destinar los recursos a la adquisición
construcción, remodelación, reparación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de vivienda propia
o a la adquisición de lotes con servicios amparados con garantía hipotecaria. Ningún colaborador
podrá acceder a más de un crédito por la línea de vivienda ni solicitar crédito por esta misma línea.
El valor del préstamo puede ser hasta del 80% del valor total para vivienda de interés social y
hasta el 70% del valor de la vivienda para los demás casos.
Para esta modalidad la tasa será igual a la de crédito de vivienda para asociados ofrecida por
Bancoomeva (Validada Trimestralmente). Para solicitar crédito de vivienda el colaborador debe
tener mínimo 2 años de antigüedad incluyendo concepto favorable de continuidad dado por el Jefe
Inmediato o Gestión Humana (o según resultados de la Evaluación de Desempeño).
Las condiciones del crédito son:
Plazo: hasta 120 meses para colaboradores no Asociados o 180 meses para colaboradores
asociados a Coomeva.
Monto Máximo: Préstamo hasta del 80% del valor total para vivienda de interés social hasta el 70%
del valor de la vivienda para los demás casos.
Tasa: Igual a la tasa de crédito de vivienda para asociados ofrecida por Bancoomeva.
La Vivienda de Interés Social (VIS) en Coomeva aplica para los colaboradores que devengan
menos de cuatro (4) Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes.
8.1.2.2. Inversiones permanentes sin control ni influencia significativa
Corresponde a las participaciones accionarias de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz que no constituyen
control influencia significativa y sobre las cuales no se identificó la existencia de un acuerdo
conjunto de conformidad con lo indicado en la NIC 28. Son clasificadas como instrumento
financiero las inversiones en Clínica Rosales S.A. y Clínica Del Norte S.A.
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz valora estas inversiones incorporando técnicas asociadas al nivel 3 de
acuerdo con la jerarquía del valor razonable señalada en la normatividad NIIF.
En el caso particular de la inversión en Clínica Del Norte S.A. el modelo de valoración a través de
múltiplos de mercado arrojó como resultado un valor razonable igual a cero (0) para su
reconocimiento inicial explicado por el evidente deterioro de los resultados operacionales y de
liquidez durante los años 2012 y 2013. Puntualmente en esas dos vigencias la compañía generó
pérdidas operacionales materiales y su nivel de liquidez medido a través del indicador EBITDA
resultó negativo lo cual es interpretado como una incapacidad de generación de recursos líquidos y
valor agregado en el marco de los supuestos y premisas definidos en la metodología utilizada
asignando así un valor razonable nulo.
Durante las vigencias posteriores se continuó
monitoreando su desempeño financiero evidenciando que para el cierre del año 2014 las pérdidas
netas cuadruplicaron las de la vigencia anterior y posteriormente en el año 2015 se inscribió su
disolución según consta en el acta No.0000055 de Asamblea de Accionistas del 10 de marzo de
2015 inscrita el 28 de marzo de 2015 bajo el número 00014421 del libro IX y posteriormente se
nombra al señor Sussman Wagner Juan David como liquidador principal según hace constar el
acta No. 0000151 de Junta Directiva del 29 de mayo de 2015 inscrita el 17 de junio de 2015 bajo el
número 00014560 del libro IX.
8.2. Reconocimiento y medición.
La Compañía reconoce un activo financiero cuando y sólo cuando se convierte en parte de las
cláusulas contractuales del instrumento. A su vez las compras y ventas de activos financieros se
reconocen en la fecha de negociación que es la fecha en la cual la Compañía se compromete a
adquirir o vender el activo. Los activos financieros se dan de baja cuando los derechos a recibir
66
flujos de efectivo han vencido o se han transferido y la Compañía ha traspasado sustancialmente
todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad.
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz y sus subordinadas miden al momento del reconocimiento inicial cada
activo o pasivo financiero por su valor razonable incluyendo los costos de transacción que sean
directamente atribuibles a su emisión/adquisición y puedan ser identificables de manera individual.
Esto de acuerdo con el párrafo 5.1.1 de la Norma.
Posteriormente. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz y sus subordinadas miden sus activos financieros a
costo amortizado o valor razonable de acuerdo con su clasificación inicial y siguiendo los criterios
de NIIF 9. Adicionalmente realiza el análisis de deterioro de los activos financieros medidos al
costo amortizado de acuerdo con los parámetros definidos en la NIC 39.
Como resultado de la valoración constante de los instrumentos financieros en poder de la
Compañía las ganancias o pérdidas resultantes por el deterioro o cambio en el valor del
instrumento se reconocerán en el resultado del periodo.
En el caso particular de las inversiones en Clínica Rosales S.A. y Clínica Del Norte S.A. en el
reconocimiento inicia (ESFA) por política corporativa se definió estimar valor razonable y como
política de reconocimiento posterior se definió emplear el modelo de costo amortizado. Por lo
anterior anualmente se monitorea el indicador de deterioro y en caso de indicios se corre el modelo
diseñado por el corporativo para actualizar el deterioro de estas inversiones y reflejar su impacto
en el Estado de Resultados.
8.2.1. Medición del Valor Razonable y deterioro
La compañía evalúa al final de cada periodo si existe evidencia objetiva de que un activo financiero
o un grupo de ellos medidos al costo amortizado este deteriorado. Si existe cualquier evidencia la
entidad aplica el párrafo 63 para determinar el importe de las pérdidas por deterioro de valor.
Para determinar la existencia de deterioro en un activo financiero o en un grupo de activos
financieros se busca identificar la existencia de evidencias objetivas de deterioro que se hayan
presentado de manera posterior al momento de reconocimiento del activo por parte de La
Compañía; para tal fin se consideran factores internos y externos para establecer si cada
obligación o agrupación de obligaciones se encuentran deterioradas o no. Este diagnóstico de
deterioro es insumo para la cuantificación de la posible disminución de los flujos futuros de efectivo
de la obligación.
En los casos que no se cuente con información observable para la determinación de la pérdida
asociada al deterioro del activo financiero es recomendable que la Entidad use su juicio experto
para dicha estimación. Posteriormente una vez se ha determinado la existencia de evidencia
objetiva de deterioro se procede con la medición de la pérdida asociada a dicho deterioro.
8.2.1.1. Deterioro de Cartera Fosyga:
Para el cálculo del deterioro de esta cartera se tiene en cuenta el proceso de recobro ante el
FOSYGA y las instancias del mismo para el cual se definen tres tipos de población que para
efectos del modelo son decisivos e influyen en el cálculo de las probabilidades del modelo:
Cartera corriente sin radicar. Corresponden a facturas del proceso normal de un recobro el cual
inicia con la determinación de recobrar ante el FOSYGA total o parcialmente una factura.
Cartera corriente radicada. Corresponde a aquella con radicación inicial o primera radicación
ante el FOSYGA que no cuenta con aceptación del valor. o glosas totales o parciales del valor
presentado. Esta población será considerada en primera radicación.
67
Cartera con dos o más radicaciones. Si previo a su primera radicación la facturación fue glosada
total o parcialmente el valor presentado estos tipos de recobros hace parte de esta población. Las
facturas pueden contar con dos o más radicaciones ante el FOSYGA dependiendo de las
decisiones en términos de presentación tomadas por Coomeva E.P.S. S.A. Matriz.
El modelo diferencia si el recobro se encuentra sin radicar o en espera de respuesta de la primera
radicación de aquellos recobros con glosa de la primera radicación que ya se encuentran en su
segunda o posterior radicación.
El modelo considera tres años de historia para su construcción para la primera parte del modelo se
consideran los recobros presentados desde el mes 1 de los 36 meses de historia hasta el mes 33.
1 de enero de 2012 a 30 de septiembre 2014. Esto como consecuencia del tiempo de respuesta
por parte del FOSYGA que lo establece en 3 meses y por este motivo no se considera aquellos
recobros que se presentaron al cierre del mes 36 con menos de estos tres mes al no contar aún
con una respuesta.
Para la primera parte del modelo se tienen los recobros que tienen ya una primera presentación y
han sido glosados para ellos se analiza cuanto ha de ser el tiempo el cual presentan su desarrollo
completo. Se considera para este análisis los recobros presentados desde enero 2007 a
septiembre 2014 debido a que los tiempos de respuesta del FOSYGA no se consideran los últimos
tres meses al no contar con respuesta.
El tiempo en meses que en promedio permanece un recobro glosado en primera radicación se
establece como:
∑
(
) (
)
El tiempo en meses resultante es de 11 meses por tanto el periodo considerado en recobros para
la segunda del modelo comprende desde 1 de enero de 2012 a 31 de enero 2014.
Posteriormente se determinan las probabilidades de pago para la primera parte de la siguiente
manera:
∑
∑
Donde j son todos los recobros del periodo definido para la Parte I que han sido presentados y
cuentan con al menos respuesta de primera radicación.
La probabilidad de No Pago es:
Para la segunda parte del modelo se define la probabilidad de pago por tipología de glosa recibida
en primera radicación como:
∑ ∑
∑
Donde son todos los recobros del periodo definido para la Parte II que han sido glosados en su
primera radicación.
68
representa las tipologías de glosa recibidas por parte del FOSYGA: Administrativa.
Extemporaneidad. Reliquidación. Integralidad y Zona Gris (POS).
Indica el número de radicación iniciando desde la segunda.
La probabilidad de No Pago por tipología de glosa es:
Para considerar la evolución completa de los recobros no radicados o los pendientes de respuesta
en primera radicación se considera incluso las probabilidades de no pago en segunda radicación y
por tipo de glosa:
∑
Donde
∑
Para el cálculo de las probabilidades de deterioro se incluyen todos los recobros que a la fecha de
evaluación cuenten con cartera positiva pendiente:
Recobros glosados
Recobros sin radicar
Recobros en 1era radicación sin respuesta
Recobros glosados al estar glosados cuentan con un tipo de glosa y por tanto se deterioran de
acuerdo a la siguiente variable:
∑
∑
Los recobros sin radicar y recobros en primera radicación sin respuesta el deterioro se obtiene de:
∑
Existe una cartera FOSYGA que por su antigüedad y baja probabilidad de ser recobrada no se
incluye dentro del cálculo del modelo descrito y para el cálculo del deterioro. Coomeva ha definido
como política de deterioro del 100%.
Para el cálculo de las probabilidades para la segunda parte del modelo se excluyen todos aquellos
recobros que han pertenecido a un paquete especial de radicación ante el FOSYGA pues este tipo
de radicaciones son discrecionales por parte de este ente no ocurren periódicamente y por tanto
puede que ocurran en el futuro tanto como que no. las condiciones de pago son distintas al de los
paquetes normales he incluso son particulares entre cada uno de los paquetes especiales.
69
El valor total del deterioro de la cartera FOSYGA es:
8.2.1.2. Análisis del deterioro de carteras diferentes a FOSYGA:
Para el análisis de sus carteras diferentes a la de recobro del FOSYGA la Compañía utiliza el
modelo de cadenas de Markov representadas a través de matrices de transición en el que dado un
conjunto de eventos pasados se establece la probabilidad de ocurrir un “evento” solamente
dependiendo del “evento” inmediatamente anterior. Las probabilidades condicionales {
} se llaman probabilidades de transición.
Esta propiedad permite que los estados actuales recojan toda la historia del comportamiento de
una variable aleatoria en este caso de la morosidad.
La cadena de Markov recoge el impacto de los eventos de orden social - económicos demográficos
que puede llegar afectar al comportamiento de pago de los clientes y refleja la probabilidad de
incumplimiento dado estos eventos.
Si para cada i y j.
{
}
{
}
Las cadenas de Markov deben cumplir las siguientes propiedades para satisfacer las condiciones
de probabilidades de estado estable:
1. Las probabilidades condicionales p_(ij ) (n). deben ser no negativas.
( )
2. La sumatoria de las probabilidades de transición del estado i a j es igual a 1 para cada estado i:
∑
( )
De la gráfica anterior. la línea tipo guion recoge la información y la línea solida toma los datos del
periodo inmediatamente anterior.
Como característica particular el modelo estándar se puede ajustar para ser más preciso ya que
esto puede variar de acuerdo a la práctica de los negocios como por ejemplo.
70
Los estados de la naturaleza (categorías de riesgo) pueden ser hasta nueve.
El intervalo medido en días puede variar entre una categoría a otra conforme al modelo de
negocio de la empresa o estándar de la industria.
Para efectos del cálculo del deterioro bajo este modelo. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz realiza un
análisis exploratorio de su Base de datos mediante un formato que da al detalle el número de
obligación tipo fecha de vencimiento y fecha de pago con el fin de calcular los días de morosidad
incluyendo la mayor cantidad de datos posibles que sean observables durante la mayor cantidad
de meses posibles con el objetivo de tener resultados significativos.
Si bien es posible agrupar los activos por sus características compartidas el GA88 muestra que una
vez sea posible individualizar el análisis de pérdidas de un activo éste será sacado del grupo en el
que se incluyó previamente si se dio el caso. Así mismo el análisis colectivo de deterioro tendrá en
cuenta para la estimación de los flujos futuros de efectivo la experiencia de pérdidas históricas para
activos con características similares de riesgo de crédito. Cuando Coomeva E.P.S. S.A. Matriz no
cuenta con información suficiente para determinar el deterioro busca información comparable de
activos financieros con características similares. La experiencia observada de pérdidas históricas
será ajustada de manera continua para reflejar las condiciones actuales. Así mismo. Coomeva
E.P.S. S.A. Matriz monitorea el comportamiento observado de las pérdidas realmente incurridas
frente a las estimadas bajo este nuevo modelo de flujos deteriorados con el objetivo de reducir
cualquier diferencia.
De acuerdo con el párrafo 59 de NIC 39 que cita: “la identificación de un único evento que
individualmente sea la causa del deterioro podría ser imposible. Más bien el deterioro podría haber
sido causado por el efecto combinado de diversos eventos" en el modelo se tienen en cuenta
algunas variables para cumplir con este requerimiento entre ellas:
Demográfico (Regionales)
Estrato social
Nivel de ingresos
Estado civil
Nivel de educación
Actividad económica. etc.
En el caso de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz la variable de agrupación fue la de segmentos por tipo
de terceros.
8.2.1.2.1. Cálculo del deterioro individual:
El cálculo del deterioro individual se determina para los diferentes tipos de cartera descritas en el
numeral 3.de la siguiente manera:
a. Se estiman los días de mora por cuota. factura y/o cuenta de cobro siendo esta la
diferencia entre la fecha de vencimiento y fecha de pago.
(1)
Se debe tener en cuenta que la variable estimada en la ecuación (1) tiene la restricción de
ser estrictamente mayor a 0.por ende los pagos que se realicen antes de la fecha de
vencimiento de la cuota factura o cuenta de cobro no tendrá días de morosidad.
71
b. Una vez se estiman los días de morosidad se procede a ubicar los días de mora
cronológicamente según el mes de vencimiento del instrumento financiero.
Tabla días de mora
CxC
F. Vcto.
F. Pago
1
2
3
4
5
Ene-13
Feb-13
Mar-13
Sep-13
Ago-13
Abr-13
Mar-13
Abr-13
Dic-13
Sep-13
c.
Días
Mora
100
30
50
119
135
Ene
-13
100
0
0
0
0
Feb
-13
0
0
0
0
0
Mar
-13
0
30
0
0
0
Abr
-13
0
0
50
0
0
May13
0
0
0
0
0
Jun
-13
0
0
0
0
0
Jul
-13
0
0
0
0
0
Ago
-13
0
0
0
0
35
Sep
-13
0
0
0
119
0
Oct13
0
0
0
0
0
Nov
-13
0
0
0
0
0
Dic
-13
0
0
0
0
0
Dado que la cadena de Markov es de periodicidad mensual. es necesario distribuir los días
de mora de las facturas. cuotas o cuentas de cobro en los meses transcurridos desde su
fecha de vencimiento y fecha de pago.
Tabla distribución días de mora
CxC
F. Vcto.
F. Pago
1
2
3
4
5
Ene-13
Feb-13
Mar-13
Sep-13
Ago-13
Abr-13
Mar-13
Abr-13
Dic-13
Sep-13
Días
Mora
100
30
50
119
135
Ene13
30
0
0
0
0
Feb13
30
0
0
0
0
Mar13
30
30
0
0
0
Abr13
10
0
30
0
0
May
-13
0
0
20
0
0
Jun13
0
0
0
0
0
Jul
-13
0
0
0
0
0
Ago
-13
0
0
0
0
30
Sep13
0
0
0
30
5
Oct13
0
0
0
30
0
Nov
-13
0
0
0
30
0
Dic
-13
0
0
0
29
0
d. Con el fin de estimar el comportamiento de pago de los terceros mes a mes dentro de cada
cartera. se acumulan los días de mora por instrumento financiero lo que permite que el
modelo capture la emigración de categorías de calificación mes a mes. logrando así
incorporar el historial de pago por factura. cuota o cuenta de cobro de los clientes.
Tabla acumulación días de mora
CxC
F. Vcto.
F. Pago
1
2
3
4
5
Ene-13
Feb-13
Mar-13
Sep-13
Ago-13
Abr-13
Mar-13
Abr-13
Dic-13
Sep-13
Días
Mora
100
30
50
119
135
Ene13
30
0
0
0
0
Feb13
60
0
0
0
0
Mar13
90
30
0
0
0
Abr13
100
0
30
0
0
May
-13
0
0
50
0
0
Jun13
0
0
0
0
0
Jul
-13
0
0
0
0
0
Ago
-13
0
0
0
0
30
Sep13
0
0
0
30
35
Oct
-13
0
0
0
60
0
Nov13
0
0
0
90
0
e. A través del método DELPHI se establecen los rangos de calificación crediticia con base a
los días de mora incurridos. Esta tabla puede contener hasta nueve rangos y cada rango a
su vez podrá tener más o menos días. todo. según la experticia de Coomeva E.P.S. S.A.
Matriz y el comportamiento propio de sus clientes o incluso el comportamiento del estándar
del sector. Cabe anotar que según la naturaleza de la cartera se establecen tantos rangos
de calificaciones como agrupaciones se planteen en el análisis.
Tabla rangos de calificación
Calificación
Límite
Inferior
Limite
Superior
0
90
91
180
181
270
271
360
Mayor a 360
A
B
C
D
E
f.
Posteriormente se reemplaza los días de mora mensual por las calificaciones crediticias.
establecidas con anterioridad.
72
Dic
-13
0
0
0
119
0
Tabla de calificación según mora
CxC
F. Vcto.
F. Pago
1
2
3
4
5
Ene-13
Feb-13
Mar-13
Sep-13
Ago-13
Abr-13
Mar-13
Abr-13
Dic-13
Sep-13
Días
Mora
100
30
50
119
135
Ene13
A
0
0
0
0
Feb13
A
0
0
0
0
Mar13
A
A
0
0
0
Abr13
B
0
A
0
0
May
-13
0
0
A
0
0
Jun13
0
0
0
0
0
Jul13
0
0
0
0
0
Ago
-13
0
0
0
0
A
Sep13
0
0
0
A
A
Oct
-13
0
0
0
A
0
Nov13
0
0
0
A
0
g. Con base en los datos suministrados y los rangos del punto anterior. se evalúan los
comportamientos de pago de cada cuota o cuenta por cobrar de los instrumentos
financieros medidos a costo amortizado. reflejando los distintos cambios entre una
categoría y otra y el número de cambios que hay entre las calificaciones. Estos cambios
conforme al periodo analizado podrán demostrar en sí mismos la mejoría o el deterioro de
un crédito. de una persona o de un segmento específico. y será esta la base para el
establecimiento de las probabilidades de incumplimiento para cada clasificación a partir de
las últimas calificaciones obtenidas
h. Matriz de frecuencia de emigración de calificaciones de riesgo
A
349.495
74
48
46
6
A
B
C
D
E
i.
B
C
174
10
4
1
D
3
2
-
E
55
40
7
-
TOTAL
149.699
189
110
55
47
Por último se estima la proporción o probabilidad de transición de calificaciones que
migraron hacia otros estados de riesgo o permanecieron en esta misma. para tener el
incumplimiento de forma individual.
Matriz de transición
A
B
C
D
E
A
99.95%
39.00%
43.64%
83.64%
122.70%
B
0.05%
5.00%
3.64%
0.00%
2.13%
C
0.00%
56.00%
2.73%
3.64%
0.00%
D
0.00%
0.00%
50.00%
0.00%
0.00%
E
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
TOTAL
0.00%
0.00%
0.00%
12.73%
85.11%
Posteriormente se determinan las probabilidades de incumplimiento dado la cadena obtenida
solucionando el sistema de ecuaciones planteado por Chapman Kolmogorov para hallar el
deterioro.
Tomando como ejemplo la tabla de probabilidades del literal anterior del deterioro individual. se
aplican ecuaciones y se obtiene:
99.95% πAA
39.15% πBA
43.64% πCA
83.64% πDA
12.77% πEA
0.05% πAB
5.29% πBB
3.64% πCB
0.00% πDB
2.13% πEB
0.00% πAC
55.56% πBC
2.73% πCC
3.64% πDC
0.00% πEC
73
0.00% πAD
0.00% πBD
50.00% πCD
0.00% πDD
0.00% πED
0.00% πAE
0.00% πBE
0.00% πCE
12.73% πDE
85.11% πEE
=1
=1
=1
=1
=1
Dic
-13
0
0
0
B
0
Se soluciona este sistema de ecuaciones lineal de la forma:
( )
[ ](
)
Para que se cumpla la condición Markoviana debemos de tener en cuenta la siguiente ecuación.
(Ecuación restricción Markoviana)
Teniendo al final para este caso 5 incógnitas y 6 ecuaciones por lo cual no se incluirá una de las
ecuaciones de la cadena de Markov y se incluirá la restricción Markoviana que indica que la suma
de las probabilidades de estado es igual a 1
[
]
[
]
[
]
[
]
[
]
74
En este ejemplo la última columna representa la probabilidad de estado estable.
Calificaciones
de Riesgo
A
B
C
D
E
Probabilidades
de estado
estable
99.8849%
0.0542%
0.0316%
0.0158%
0.0135%
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz realiza estimación de probabilidades de deterioro para cada uno de
los tipos de cartera (Licencia de Maternidad. Deudores. ARL. Otras Cuentas por Cobrar) teniendo
en cuenta información histórica desde el año 2003 hasta el año 2015. Una vez corrido el modelo se
obtienen las respectivas probabilidades de deterioro individual por cada cartera.
En el caso de la cartera de Otras cuentas por cobrar. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz utilizó el método
de panel de expertos debido a la falta de información histórica. Basándose en la experticia del
comportamiento histórico de esta cuenta se determinaron las probabilidades de deterioro individual
por fuera del modelo. La cartera comprendida en este subgrupo fue desagregada entre entidades
públicas y privadas para cada uno de los rubros de: Cuentas por cobrar a Filiales subsidiarias
comisiones, enajenación en propiedad planta y equipo, cuentas por cobrar servicios, cuentas por
cobrar a ex empleados, cuentas por cobrar a empresas de corretaje y otros deudores. La
información histórica considerada comprendió información histórica propia de los años 2012 y
2015.
8.2.1.2.2. Cálculo del deterioro Colectivo:
De acuerdo con el párrafo 64 de la NIC 39 si una entidad determina que no existe evidencia
objetiva de deterioro del valor para un activo financiero que hay evaluado individualmente ya sea
significativo o no. incluirá al activo en un grupo de activos financieros con similares características
de riesgo de crédito y evaluara su deterioro de valor de forma colectiva. Luego de que no se
muestre deterioro individual se determinan cuales instrumentos financieros al corte del mes a
evaluar están en las calificaciones que no muestran probabilidad de deterioro.
Al realizar el cálculo de la calificación según días de mora explicada en el numeral 1.g del apartado
anterior es posible evidenciar que en algunos casos no hay deterioro individual es decir que la
calificación se mantiene en A.
Tabla de calificación según días de mora
CxC
Ene
-13
A
A
A
A
A
10
11
12
13
14
Feb
-13
A
A
A
A
A
Mar
-13
A
A
A
A
A
Abr
-13
A
B
B
A
B
May
-13
A
B
B
A
B
Jun
-13
A
B
B
A
C
Jul
-13
A
C
C
B
C
Ago
-13
A
C
C
A
C
Sep
-13
A
C
C
A
C
Oct
-13
A
D
C
A
A
Nov
-13
A
D
C
A
A
Dic
-13
A
A
A
A
A
En este tipo de casos se evalúa nuevamente la cadena de Markov repitiendo los procedimientos
del literal 1.g hasta el literal 1.i del apartado anterior teniendo en cuenta los siguientes criterios:
Una variable de agrupación (demográfica. socioeconómica. etc.).
La calificación de obligaciones al mes de corte en A o no muestren deterioro individual.
Una vez agrupada la cartera por segmentos dentro de cada categoría. Coomeva E.P.S. S.A. Matriz
corre el modelo de cadenas de Markov para cada uno de ellos obteniendo la probabilidad de
75
deterioro colectivo. Es así como se establecen probabilidades para ARL. Deudores y cuentas por
cobrar. Para el deterioro para la cuenta licencia de maternidad no se estima deterioro de forma
colectiva por tercero sino por concepto (Glosada o Corriente) debido a que la cuenta representa un
solo tercero (FOSYGA). Respecto a la cuenta Incapacidades y Licencias (13809501000004)
perteneciente al grupo de Cuentas por Cobrar; la información histórica de los pagos por parte de
terceros con la estructura requerida para realizar el estudio del modelo de cadenas de Markov está
disponible solo a partir de enero de 2013 y considerando que bajo la normatividad colombiana se
dispone de 3 años para recuperar las prestaciones económicas de las licencias de maternidad,
enfermedad general, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y 30 días para las
licencias de paternidad, no existe información estadística representativa de cuentas en mora a dic
de 2015. Por el motivo expuesto para el modelo actualizado en enero de 2016 no contempla esta
cuenta en el cálculo del modelo por la impracticabilidad que esto implica.
8.2.1.3. Inversiones en compañías sin control ni influencia significativa.
La Compañía da cumplimiento al estándar internacional valorando sus instrumentos de patrimonio
considerados como instrumentos financieros a su valor razonable incorporando técnicas asociadas
a nivel 3.
La determinación del valor razonable de las inversiones en Clínica Rosales S.A. y Clínica Del Norte
S.A. se realizó a través de la implementación de un modelo de valoración de empresas siguiendo
la metodología de múltiplos de mercado la cual asume que el valor de mercado del patrimonio de
una empresa puede ser aproximado al valor del patrimonio de empresas comparables cuyo precio
es observable bien sea porque sus acciones son negociadas en alguna bolsa de valores líquida y
relativamente eficiente o porque las acciones han sido objeto de alguna negociación en igualdad
de condiciones entre dos o más partes. La estimación se realizó basándose en información
contable suministrada por las IPS; y fuentes externas que se consideran confiables en calidad y
precisión.
Como resultado del modelo de estimación de valor razonable de la inversión en Clínica del Norte
se obtuvo un valor razonable igual a cero (0) y de esta manera se reconoció esta inversión en el
Estado Financiero de Apertura (ESFA).
La estimación del modelo de deterioro para el monitoreo del valor razonable de estas inversiones
como política de reconocimiento posterior consiste en evaluar los estados financieros al último
corte de y contrastar los principales indicadores de liquidez rentabilidad, endeudamiento, operación
y riesgo con los de un referente sectorial que para este caso puntual corresponde a los de las IPS
prestadoras de servicios médicos que reportan periódicamente sus estados financieros a la
Superintendencia Nacional de Salud y que son de acceso público en la página web de esta entidad
de control.
Para el caso de Clínica Rosales la estimación del modelo de deterioro no ha sugerido indicios de
deterioro de su valor razonable reconocido en el ESFA para ninguna de los cortes diciembre 2014
ni 2015.
9. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
El siguiente es el detalle del efectivo y equivalentes de efectivo:
Bancos Cuenta Corriente (1)
Bancos Cuentas de Ahorros (2)
Caja
Equivalente de efectivo Inversiones a 90 Dias
Efectivo y equivalentes al efectivo en el estado de flujos de efectivo
76
2015
$ 95,661,311
538,619
252,643
1,405,495
$ 97,858,068
2014
$ 107,134,408
3,595,242
284,085
1,276,101
$ 112,289,836
01-01-2014
$ 78,886,462
14,678,359
282,400
1,312,206
$ 95,159,427
77
Coomeva E.P.S S.A. Matriz posee fondos en cuentas bancarias destinadas al recaudo de
las cotizaciones de los afiliados al sistema estos recursos se encuentran restringidos para la
Entidad hasta tanto se complete el proceso de compensación. El saldo para cada uno de los
años es el que se muestra continuación:
2015:
2014:
01 enero 2014:
$ 84.622.536
$ 82.618.631
$ 69.254.679
Coomeva E.P.S S.A. Matriz posee fondos en Bancoomeva S.A. tanto en cuenta de ahorros
como en cuentas corrientes los cuales se encuentran restringidos dado los embargos
pendientes de ejecutar en estas cuentas. Los saldos de este banco ascienden a 31 de
diciembre de 2015. 2014 y 01 de enero de 2014 a $40.202. $1.236.243 y $1.241.219
respectivamente.
Existen partidas conciliatorias en Coomeva E.P.S. S.A. Matriz por $553.860 (2014 - $921.037) de
las cuales $326.827 del año 2015 corresponden a partidas menores a 90 días; el total de las
partidas se encuentran identificadas y no requieren ser provisionadas.
10. INVERSIONES
El siguiente es el detalle de las inversiones:
2015
Inv. Mantenidas Hasta el Vencimiento - Costo Amortizado
Banco de Occidente
Bancoomeva S.A.
Total Inv. Mantenidas Hasta el Vencimiento - Costo Amortizado
$
$
Inv. a Valor Razonable Con Cambios En Resultados
Clínica Los Rosales S.A.
UBA Coomeva EPS Clinica Medellin ltda. (En liquidación)
Cooperativa Medica del Valle y de Profesionales de Colombia Coomeva
Total Inv. a Valor Razonable Con Cambios En Resultados
$
73,614
206,674
280,288
$
1,226,162
436,824
145,915
1,808,901
Inversiones en Subsidiarias
Santa Maria IPS Ltda.
Total Inversiones en Subsidiarias
$
Deterioro de Inversiones
UBA Coomeva EPS Clinica Medellin ltda. (En liquidación)
Total Deterioro de Inversiones
Total Inversiones
$
$
$
2014
$
$
$
222,270
222,270
$
1,226,163
436,824
141,671
1,804,658
183,787
183,787
$
(436,824)
(436,824)
1,836,152
$
$
$
01-01-2014
$
$
$
524,784
232,413
757,197
$
1,226,162
436,824
29,020
1,692,006
183,787
183,787
$
198,689
198,689
(138,183)
(138,183)
2,072,532
$
$
$
2,647,892
El siguiente es el detalle de las inversiones patrimoniales con el porcentaje de participación sobre
cada Compañía y el deterioro asociado a cada una:
78
2015
Razón social
No. acciones
Santa Maria IPS Ltda.
UBA Coomeva EPS Clinica Medellin ltda. (En liquidación)
Total
44,200
90,500
Participación
(%)
42.50%
50.00%
Valor
183,787
436,824
620,611
$
Deterioro
$
(436,824)
(436,824)
2014
Razón social
No. acciones
Santa Maria IPS Ltda.
UBA Coomeva EPS Clinica Medellin ltda. (En liquidación)
Total
Razón social
44,200
90,500
Participación
(%)
42.50%
50.00%
Valor
183,787
436,824
620,611
$
No. acciones
Santa Maria IPS Ltda.
UBA Coomeva EPS Clinica Medellin ltda. (En liquidación)
Total
5,984,591
90,500
Participación
(%)
50.00%
50.00%
Deterioro
$
Valor
$
198,689
436,824
635,513
(138,183)
(138,183)
Deterioro
$
-
Dividendos Por Inversiones Patrimoniales
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz recibió por concepto de dividendos por sus inversiones patrimoniales
en empresas distintas al GECC en el año 2015 así:
NIT
811.022.556
IPS
Santa María IPS Ltda.
Total
PARTICIPACIÓN
42.50%
VALOR
59.479
$
59.479
Santa María IPS Ltda. $59.479 según acta No.036.
Venta de participación en la IPS Santa María:
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz realizó durante el año 2015 venta de una participación del 7.5% de las
cuotas que poseía en la sociedad IPS Santa María Ltda. según consta en acta de Junta Directiva
No. 36 del 29 de mayo de 2015 por valor de $30.554. La venta de esta participación se cruzó con
facturas que adeudaba Coomeva E.P.S. S.A. Matriz a la Clínica San Juan de Dios.
11. CUENTAS POR COBRAR
El siguiente es el detalle de deudores:
79
(1) Recobros por Tutelas y Comité Técnico Científico (CTC)
Las cuentas por cobrar al SAYP al 31 de diciembre de 2015 y 2014 corresponden a recobros
generados por tutelas y CTC NO POS. Con base en la Resolución No. 4361 del 30 de diciembre
de 2011 emitida por la Superintendencia Nacional de Salud se registran los recobros pendientes
por radicar.
El detalle de los recobros por tutelas y CTC NO POS dando aplicación a la Resolución No. 4361 de
diciembre 30 de 2011 es el siguiente:
Detalle de Recobros 2015
Recobros radicados a diciembre
Recobros sin radicar
Subtotal (a)
Giro previo para abono a recobros
Total Recobros
Detalle de Recobros 2014
Recobros radicados a diciembre
Recobros sin radicar
Subtotal
Giro previo para abono a recobros
Total Recobros
Detalle de Recobros 01-01-2014
Recobros radicados a diciembre
Recobros sin radicar
Subtotal
Giro previo para abono a recobros
Total Recobros
$
$
$
$
$
$
TUTELAS
345,675,383
110,470,151
456,145,534
456,145,534
TUTELAS
341,016,992
85,371,518
426,388,510
426,388,510
$
TUTELAS
317,768,021
79,144,451
396,912,472
$
396,912,472
$
$
$
$
$
$
$
CTC
270,746,181
98,220,424
368,966,605
368,966,605
CTC
272,014,594
58,104,823
330,119,417
330,119,417
$
CTC
248,707,546
53,676,381
302,383,927
$
302,383,927
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
616,421,564
208,690,575
825,112,139
(9,296,129)
815,816,010
TOTAL
613,031,586
143,476,341
756,507,927
(16,619,258)
739,888,669
TOTAL
566,475,567
132,820,832
699,296,399
(43,358,796)
655,937,603
(a) El total de la cartera por recobros contiene $3.913.776 por concepto de procesos judiciales
bajo la resolución 2312.
El total de la cartera por recobros excluyendo la correspondiente a la indicada en el literal
(a); se indica a continuación.
80
(2) Consorcio SAYP
Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre a SAYP están distribuidas de la siguiente manera:
2015
Concepto
Ingresos de los años 2014 y 2013 que fueron compensados en
el primer proceso del año siguiente, según resolución 724 y 1424 de 2008
Fallecidos y Recobros
Licencia de maternidad y paternidad
Promoción y prevención
$
$
37,563,323
14,020,770
8,602,762
60,186,855
2014
$
$
18,224,701
14,020,770
10,287,703
42,533,174
01-01-2014
$
$
27,602,819
14,020,770
21,135,499
666,474
63,425,562
(3) Embargos Judiciales
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz registra en cuentas por cobrar los descuentos ordenados por los
diferentes juzgados a sus cuentas bancarias hasta tanto no se defina jurídicamente la situación de
la demanda. Al 31 de diciembre es el saldo de los embargos judiciales es el siguiente:
2015
Prestador
Procesos Penales_Personas Juridicas (1)
Procesos Presonas Naturales
Instituciones públicas
$
$
33,886,579
6,773,818
1,168,077
2,885
41,831,359
2014
$
$
23,983,642
7,257,241
277,467
2,885
31,521,235
01-01-2014
$
$
14,736,888
540,000
695,558
2,885
15,975,331
(1) La Contraloría General de la República durante el año 2012 dio inició a Procesos de
Responsabilidad Fiscal contra COOMEVA E.P.S. S.A. Matriz. al igual que contra otras
personas jurídicas y naturales. entre los que se busca esclarecer si hubo debido manejo de
recursos. en la atención de usuarios comunes con planes voluntarios de Medicina Prepagada.
Frente a los mismos la defensa jurídica entre sus argumentos. está acreditando el real
funcionamiento del modelo de atención a los usuarios comunes. los beneficios de los
convenios celebrados por Coomeva E.P.S. S.A. Matriz Las operaciones realizadas fueron
públicas. permitidas no objetadas por las entidades de vigilancia.
Como consecuencia de dicha investigación el mencionado órgano de control a través del proceso
de responsabilidad fiscal PRF-035 ordenó mediante Auto 027 del 17 de Febrero de 2014 una
medida cautelar que afectó bienes de los investigados.
La empresa Coomeva E.P.S. S.A. Matriz una vez conocida la medida cautelar adelantó y tramita
gestiones jurídicas dirigidas a levantar definitivamente las medidas así como garantizar la
continuidad del servicio de salud. Estos trámites que empezaron a rendir efectos pues el mismo
Contralor Delegado profirió el día 27 de febrero de 2014 el Auto 0033 mediante el cual decide no
extender la medida cautelar sobre los dineros que con origen público Coomeva E.P.S. S.A. Matriz
atiende el servicio de salud no obstante se decretaron embargos por valor de $6.718.392 en la
cuenta destinada para los recursos de capitalización de accionistas. La administración expresó su
disposición de continuar ofreciendo las explicaciones técnicas con que se espera se obtenga el
archivo de la investigación pues el convenio antes que un detrimento representó beneficios en la
administración del riesgo en salud de la población común al igual que eficiencias a los recursos del
sistema.
(4) Giro Previo SAYP para abono a Recobros
Corresponde a los dineros girados por el Consorcio SAYP con base en la Resolución No. 65 de
noviembre de 2011 expedida por el Ministerio de Salud y Protección Social que establece pago
previo al proceso de auditoría integral que se realiza dentro del proceso de recobros con el fin de
garantizar el flujo oportuno de los recursos a las Entidades Promotoras de Salud. De igual manera
81
la Resolución No. 4361 de diciembre de 2011 expedida por la Superintendencia Nacional de Salud
imparte instrucciones sobre el registro contable de los dineros recibidos del Consorcio.
La Resolución No. 2851 de 2012 que modificó las Resoluciones 3754 y 3099 de 2008 en
consideración a las circunstancias generadas por los cambios normativos así como lo evidenciado
en el proceso de auditoría integral hace necesario adoptar disposiciones tendientes a que el
procedimiento de recobro fuera más eficaz y expedito para las entidades recobrantes.
La Resolución No. 1405 de 2012 autorizó a FOSYGA o a quien haga sus veces para que de
manera previa al proceso de auditoría integral efectúe al octavo día hábil siguiente al vencimiento
del término máximo para la radicación de las solicitudes de recobro pagos equivalentes al
porcentaje variable que se calculará de acuerdo con el valor total de los recobros radicados en el
mes menos el valor resultante de la glosa promedio de los últimos doce meses y una desviación
estándar.
La Resolución No. 2729 de 2013 que modifica la Resolución 3099 de 2008 modificada por las
Resoluciones números 3758 de 2008 y 2851 de 2012 y que deroga la Resolución No. 1405 de
2012 busca agilizar el flujo de los recursos y garantizar la prestación de los servicios de salud
estableciendo una medida que permite efectuar giros previos al proceso de auditoría integral
realizada a los recobros efectuados por tecnologías en salud no incluidas en el Plan Obligatorio de
Salud (POS) ampliando así el número de proveedores de Servicios de Salud.
La Resolución No 5395 de 2013 por la cual se establece el procedimiento de recobro ante el
FOSYGA en la cual ratifica los tiempos en los cuales el administrador fiduciario o quien haga sus
veces efectuará el pago del giro previo establece los requisitos para el giro previo de recursos al
proceso de auditoría integral y las entidades exceptuadas de la medida de giro previo.
Dentro del proceso de legalización de giros previo pagados a los prestadores por parte del
consorcio existen situaciones particulares que no permiten que mes a mes quede contabilizado el
100% de la operación razón por la cual existen diferencias entre lo causado como giro previo y lo
notificado por parte del consorcio como legalización del mismo.
(5)
Cuentas por Cobrar Deterioradas
Los deterioros al 31 de diciembre se relacionan a continuación:
2015
Recobros por tutelas y CTC (a)
Consorcio SAYP
Cuentas por cobrar IPS
Licencias de Maternidad
Recobros ARP
Otros deudores
$ 460,541,426
17,934,547
2,826,611
2,801,562
2,531,182
2,328,879
$ 488,964,207
2014
$
$
01-01-2014
449,455,294
17,934,547
2,892,866
1,687,090
2,441,463
1,425,463
475,836,723
$ 389,492,214
5,882,588
3,485,298
5,162,324
2,264,364
1,528,008
$ 407,814,796
El movimiento del deterioro de deudores a corto plazo de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz se detalla a
continuación:
Descripción Provisión
Recobros por tutelas y CTC
Consorcio SAYP
Cuentas por cobrar IPS
Licencias de Maternidad
Recobros ARP
Otros deudores
Total general
Saldo año 2014
$
$
(449,455,294) $
(17,934,547)
(2,892,866)
(1,687,090)
(2,441,463)
(1,317,024)
(475,728,284) $
Castigos
5,148,110
35,884
935,860
33,804
6,153,658
82
Provisión
$
$
(16,234,242)
44,914
(1,257,556)
(1,387,565)
(467,956)
(19,302,405) $
Ajuste/
reclasificación
Saldo Año 2015
$
14,543
(143,084)
(361,986)
490,527
- $
(460,541,426)
(17,934,547)
(2,826,611)
(2,801,562)
(2,531,182)
(2,241,703)
(488,877,031)
83
(6)
Los préstamos a empleados
Se generan intereses del 12% anual y los plazos son de máximo 15 años. Los siguientes son los
vencimientos:
2015
Vencimientos en:
2015
2016
2017
2018
2019 y Siguientes
$
$
2014
46,264
34,238
100,964
181,466
$
88,572
61,431
180,882
330,885
$
01-01-2014
$
$
80,862
60,724
61,431
125,977
328,994
12. INVENTARIOS
El siguiente es el saldo de los inventarios:
Inventarios
Total inventarios
$
$
2015
299,865
299,865
$
2014
285,785
285,785
01-01-2014
233,203
$
233,203
13. PROPIEDADES Y EQUIPO
El siguiente es el detalle del valor en libros de las propiedades y equipo:
Costo
Construcciones en Curso
Edificaciones
Muebles y equipos de oficina
Equipos de cómputo y comunicación
Vehículos
Mejoras en propiedad ajena
Maquinaria y equipo
Leasing
Equipo Medico Cientifico
Total Propiedad Planta y Equipo
$
$
75,411
1,131,172
3,928,617
2,614,831
148,405
4,381,333
29,744
426,479
2,896,996
15,632,988
Costo
Construcciones en Curso
Edificaciones
Muebles y equipos de oficina
Equipos de cómputo y comunicación
Vehículos
Mejoras en propiedad ajena
Maquinaria y equipo
Leasing
Equipo Medico Cientifico
Total Propiedad Planta y Equipo
$
$
84
29,871
1,131,172
4,256,113
2,474,925
75,905
4,243,170
29,744
151,390
2,535,721
14,928,011
2015
Depreciacion
$
$
(21,949)
(3,125,787)
(1,975,474)
(38,784)
(1,201,570)
(22,187)
(1,282,111)
(7,667,862)
Total
$
$
2014
Depreciacion
$
$
(2,256,701)
(1,340,506)
(18,638)
(528,703)
(21,092)
(818,651)
(4,984,291)
53,462
1,131,172
802,830
639,357
109,621
3,179,763
29,744
404,292
1,614,885
7,965,126
Total
$
$
29,871
1,131,172
1,999,412
1,134,419
57,267
3,714,467
29,744
130,298
1,717,070
9,943,720
01-01-2014
Depreciacion
Costo
Construcciones en Curso
Edificaciones
Muebles y equipos de oficina
Equipos de cómputo y comunicación
Vehículos
Mejoras en propiedad ajena
Maquinaria y equipo
Equipo Medico Cientifico
Total Propiedad Planta y Equipo
1)
$
$
669,104
681,586
4,660,862
2,224,756
1,371,542
2,919,183
2,804,489
15,331,522
$
Total
(41,059)
(20,872)
(106,453)
(49,248)
(217,632)
$
$
669,104
640,527
4,639,990
2,224,756
1,371,542
2,812,730
2,755,241
15,113,890
$
Los elementos de propiedades y equipo no incluyen la capitalización de costos de préstamos.
debido a que han sido adquiridos y/o construidos con recursos propios.
El movimiento del costo de propiedades y equipo se detalla a continuación:
Construcciones
Edificaciones
en Curso
01-01-2014
Adiciones
Ajustes, Reclasificaciones y/o Transferencias
Bajas
2014
Adiciones
Ajustes, Reclasificaciones y/o Transferencias
Bajas
2015
$
$
$
Muebles y
Equipos de
Oficina
Equipos de
Cómputo y
Comunicación
- $ 669,104 $ 681,586 $
29,871
462,068
4,494,917
5,134
925,524
29,871 $ 1,131,172 $ 4,256,113 $
45,540
278,630
(6,102)
600,024
75,411 $ 1,131,172 $ 3,928,617 $
Vehículos
Mejoras en
Propiedad
Ajena
Maquinaria y
equipo
Leasing
Equipo Medico
Cientifico
4,660,862 $ 2,224,756 $ 1,371,542 $ 2,919,183 $
- $
102,477
2,871,628
151,390
(1,852)
2,286,562
2,148,851
2,889,439
2,474,925 $
75,905 $ 4,243,170 $
29,744 $ 151,390 $
196,506
72,500
138,163
275,089
5,966
62,566
2,614,831 $ 148,405 $ 4,381,333 $
29,744 $ 426,479 $
2,804,489
231,218
(3,283)
496,703
2,535,721
469,802
108,527
2,896,996
El movimiento de la depreciación acumulada se detalla a continuación:
Construcciones
Edificaciones
en Curso
01-01-2014
Bajas
Gasto de Depreciacion
2014
Bajas
Gasto de Depreciacion
2015
$
$
$
- $
- $
21,949
(21,949) $
-
Muebles y
Equipos de
Oficina
$
(41,059)
476,394
2,692,036
$ (2,256,701)
362,109
1,231,195
$ (3,125,787)
Equipos de
Mejoras en
Cómputo y
Vehículos
Propiedad
Comunicación
Ajena
$
(20,872) $
- $
185,496
1,120
1,505,130
19,758
528,703
$ (1,340,506) $
(18,638) $
(528,703)
60,162
695,130
20,146
672,867
$ (1,975,474) $
(38,784) $ (1,201,570)
Maquinaria y
equipo
$
$
$
(106,453) $
106,453
- $
- $
Leasing
Equipo Medico
Cientifico
- $
(49,248) $ (217,632)
176,117
21,092
945,520
(21,092) $
(818,651) $ (4,984,291)
73,676
1,095
537,136
(22,187) $ (1,282,111) $ (7,667,862)
Al cierre del año 2015 existen activos que se encuentran totalmente depreciados estos activos son
soporte de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz en la medida en que el objeto social es el aseguramiento
en salud de la población afiliada y para garantizar este aseguramiento se hace necesaria la
existencia de una red adecuada de prestadores de servicios de salud quienes brindan la atención
directa a los afiliados; por lo tanto los activos totalmente depreciados que se encuentran en uso
actualmente obedecen a activos soporte de la Compañía que aunque su vida útil se haya finalizado
siguen siendo útiles para las actividades propias del soporte de la operación.
Para la protección de sus bienes Coomeva E.P.S. S.A. Matriz tiene contratadas diferentes pólizas
de seguro entre las cuales se tienen:
85
Total
Riesgos Cubiertos Valor
Todo riesgo
$
Todo riesgo
Todo riesgo
Todo riesgo
Todo riesgo
Todo riesgo
$
Bien Asegurado
Edificaciones
Muebles y equipos de oficina
Equipos de cómputo y comunicación
Vehículos
Maquinaria y equipo
Equipo Medico Cientifico
TOTAL
Asegurado
23,470,144
10,939,764
262,799
3,507,579
38,180,286
Vencimiento
31/12/2016
31/12/2016
31/12/2016
31/12/2016
31/12/2016
31/12/2016
Sobre las propiedades y equipo no existen restricciones pignoraciones ni garantías. Tampoco
existen obligaciones contractuales o implícitas para adquisición construcción desarrollo de
propiedades y equipo propiedades de inversión o por concepto de reparaciones mantenimiento
mejoras o por desmantelamiento de estas propiedades.
Al 31 de diciembre de 2015 Coomeva E.P.S. S.A. Matriz no posee propiedades de inversión ni
registra en sus estados financieros transferencia de propiedades y equipos a propiedades de
inversión que requieran estimación de valor razonable.
Al cierre del año 2015 la Compañía realizó la validación de indicios de deterioro sobre las
categorías de muebles y enseres equipos de oficina equipos de cómputo y comunicación llegando
a la conclusión de que no existen indicios de deterioro que requieran la modificación de las
condiciones actuales o el reconocimiento de deterioro de los activos existentes en Coomeva E.P.S.
S.A. Matriz.
14. ACTIVOS INTANGIBLES
El siguiente es el detalle de los activos intangibles:
2015
960,228
44,528
23,467
$ 1,028,223
Licencias
Derechos
Anticipos y avances
$
2014
$ 934,427
$ 934,427
01-01-2014
$ 1,237,627
$ 1,237,627
Al cierre del año 2015, la Compañía realizó la validación de indicios de deterioro sobre los
intangibles llegando a la conclusión de que no existen indicios de deterioro que requieran la
modificación de las condiciones actuales o el reconocimiento de deterioro sobre estos activos.
El movimiento del costo de las licencias y el valor amortizado en el año 2015 se detalla a
continuación:
Descripcion Provisión
Saldo año 2014 Amortizacion
Licencias
$
934,427
934,427
86
(1,251,168)
$ (1,251,168)
Compras
$
1,276,969
1,276,969
Saldo año 2015
$
960,228
960,228
15. ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA
2015
Otros activos mantenidos para la venta
Total Otros activos mantenidos para la venta
2014
$
$
-
$
$
01-01-2014
14,902
14,902
$
$
-
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz registró al 31 de diciembre de 2014 como activo disponible para la
venta la participación del 7.5% de las cuotas que poseía en la sociedad IPS Santa María Ltda.; ya
que poseía plan de venta de las mismas. Según consta en acta de Junta Directiva No. 36 del 29 de
mayo de 2015 Coomeva E.P.S. S.A. Matriz realizó la venta de este activo.
16. OTROS ACTIVOS
El siguiente es el detalle de otros activos.
2015
2014
01-01-2014
Corrientes
Gastos pagados por anticipado
$
Anticipos y Avances (1)
48,410
$
-
$
94,047
81,454,999
38,614,753
665,136
Arrendamientos
214,576
213,020
178,196
Seguros y fianzas
280,386
196,712
$ 81,998,371
$ 39,024,485
$
Impuesto diferido
$ 485,140,202
$ 451,487,984
$ 272,373,275
Total Otros Activos
$ 567,138,573
$ 490,512,469
$ 273,482,622
Total Corrientes
171,968
1,109,347
No corrientes
(1) Anticipos y Avances
El proyecto de tercerización de cuentas médicas inició implementación durante el año 2013 y su
objetivo principal era el de proporcionar a la Compañía información detallada por los diferentes
tipos de servicios impactando en la confiabilidad y calidad para la toma oportunas de decisiones;
éste proceso de cambio en la auditoría y en el procesamiento de las cuentas médicas tuvo su fase
de estabilización y evaluación operativa durante el año 2014 y mientras éste se surtía conscientes
de la importancia del flujo de recursos hacia los prestadores se autorizaron anticipos que a
diciembre 31 de 2014 ascendían a $40.416 (1.7% del costo anual) los cuales se ejecutaron con el
compromiso de legalización una vez se aclarara la cuenta por pagar con el prestador.
Es importante mencionar que de acuerdo a las normas contables en especial la Resolución 724 de
la Superintendencia Nacional de Salud (SNS) los anticipos se deben legalizar dentro de los
noventa (90) días siguientes norma que se ha cumplido y que al mismo tiempo le evita a la
Compañía la causación de provisiones por deudas de difícil cobro.
17. PASIVOS FINANCIEROS
17.1. Reconocimiento inicial
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz reconoce un pasivo financiero cuando y sólo cuando se convierta en
parte de las cláusulas contractuales del instrumento Así mismo la Compañía da de baja el
instrumento solamente cuando se transfiera su propiedad o cuando expiren los derechos
contractuales sobre el mismo.
87
17.1.1 Medición de Pasivos financieros
Las obligaciones adquiridas con entidades bancarias y otras son medidas a su costo amortizado de
acuerdo con el método de tasa de interés efectiva; a su vez los activos adquiridos a través de
leasing financiero son registrados en el activo y depreciados de manera mensual de acuerdo a la
metodología de línea recta.
El Ministerio de Salud y Protección Social mediante Resolución No 3239 del 26 de agosto de 2013
modificadas por la Resolución N° 889 del 20 Marzo de 2014 y la Resolución 3029 del 22 de Julio
de 2014; reglamenta los procedimientos criterios condiciones y plazos para la compra directa de
cartera a las Instituciones Prestadoras de Servicio de Salud con cargo a los recursos de la
Subcuenta de FOSYGA y su posterior pago por parte de las Entidades Prestadoras de Salud de
los Regímenes Contributivos y Subsidiado los cuales tienen una amortización de 12 meses y cuya
tasa aplicable será el DTF del momento del pago El valor pagado por intereses de compra de
cartera durante el año 2015 fue de $3.955 millones ($1.638 millones en 2014).
El siguiente es el detalle de las obligaciones financieras:
2015
Corto Plazo
Compra de cartera FOSYGA
Leasing de Occidente S.A. (1)
Obligaciones con vinculados económicos
Bancos comerciales
$
70,422,705
266,783
255,979
1,613,027
72,558,494
$
$
$
8,618,833
43,615
8,662,448
$
81,220,942
$
Largo plazo
Obligaciones Cooperativa Médica del Valle y de profesionales de Colombia- Coomeva
Leasing de Occidente S.A. (1)
Obligaciones con vinculados económicos
Total Obligaciones Financieras
2014
$
01-01-2014
157,308,605
369,389
414,366
2,451,707
160,544,067
$
$
$
245,842
256,240
502,082
$
615,226
670,348
1,285,574
$
161,046,149
$
33,489,088
$
$
30,485,480
343,083
385,341
989,610
32,203,514
(1) El siguiente es el detalle de los leasing en Banco de Occidente
2015
2015
NUMERO
2015 DE
NUMERO
DE
CONTRATO
NUMERO
DE
CONTRATO
180-72827
CONTRATO
180-72827
180-106815
180-72827
180-106815
Total
180-106815
Total
Total
2014
2014
NUMERO
2014 DE
NUMERO DE
CONTRATO
NUMERO DE
CONTRATO
CONTRATO
180-72827
180-72827
Total
180-72827
Total
Total
01-01-2014
01-01-2014
NUMERO
DE
01-01-2014
NUMERO
DE
CONTRATO
NUMERO
DE
CONTRATO
180-72827
CONTRATO
180-72827
Total
180-72827
Total
Total
DETALLE
DETALLE
DETALLE
Equipos de cómputo
Equipos
Equipos de
de cómputo
cómputo
Equipos de cómputo
Equipos de cómputo
PLAZO
PLAZO
PLAZO
60
60
36
60
36
36
CANONES
CANONES
PENDIENTES
CANONES
PENDIENTES
8
PENDIENTES
8
32
8
32
32
$
$
$
$
$
VALOR DEL
VALOR
DEL
CANON
VALOR
DEL
CANON
MENSUAL
CANON
MENSUAL
31,858
MENSUAL
31,858
1,643
31,858
1,643
1,643
VALOR DE LA
VALOR
DEDE
LA
OPCION
VALOR
DEDE
LA
OPCION
COMPRA
OPCION
DE
COMPRA
16,772
COMPRA
16,772
725
16,772
725
725
DETALLE
DETALLE
DETALLE
Equipos de cómputo
Equipos de cómputo
Equipos de cómputo
PLAZO
PLAZO
PLAZO
60
60
60
CANONES
CANONES
PENDIENTES
CANONES
PENDIENTES
PENDIENTES
19
19
19
VALOR DEL
VALOR
DEL
CANON
VALOR
DEL
CANON
MENSUAL
CANON
MENSUAL
$
33,689
$ MENSUAL
33,689
$
33,689
VALOR DE LA
VALOR
DEDE
LA
OPCION
VALOR
DEDE
LA
OPCION
COMPRA
OPCION
DE
COMPRA
16,772
COMPRA
16,772
16,772
DETALLE
DETALLE
DETALLE
Equipos de cómputo
Equipos de cómputo
Equipos de cómputo
PLAZO
PLAZO
PLAZO
60
60
60
CANONES
CANONES
PENDIENTES
CANONES
PENDIENTES
32
PENDIENTES
32
32
VALOR DEL
VALOR
DEL
CANON
VALOR
DEL
CANON
MENSUAL
CANON
MENSUAL
$
33,600
$ MENSUAL
33,600
$
33,600
VALOR DE LA
VALOR
DEDE
LA
OPCION
VALOR
DEDE
LA
OPCION
COMPRA
OPCION
DE
COMPRA
16,772
COMPRA
16,772
16,772
VALOR DE LOS
VALOR
DE LOS
CANONES
PENDIENTES
VALOR
DE LOS
CANONES
PENDIENTES
$
246,058
CANONES
PENDIENTES
246,058
$$
64,340
246,058
$$
64,340
310,398
$
64,340
310,398
$
310,398
VALOR DE LOS
VALOR
DE LOS
CANONES
PENDIENTES
VALOR
DE LOS
CANONES
PENDIENTES
CANONES
PENDIENTES
$
615,231
$
615,231
$
615,231
$
615,231
$
615,231
VALOR DE LOS
VALOR
DE LOS
CANONES
PENDIENTES
VALOR
DE LOS
CANONES
PENDIENTES
$
958,309
CANONES
PENDIENTES
$
958,309
$
958,309
$
958,309
$
958,309
El detalle de los instrumentos financieros pasivos diferentes a las obligaciones financieras es el
siguiente.
88
Cuentas por pagar al fosyga
Costos y gastos por pagar
Retenciones y aportes de nomina
Retencion en la fuente
Cuentas por pagar a partes relacionadas y asociadas
Diversas
Proveedores
Deudas con socios o accionistas
2015
94,059,459
67,490,743
9,657,285
7,727,011
6,159,437
1,822,872
332,893
229,973
187,479,673
$
$
$
$
2014
88,018,244
29,188,830
10,405,565
6,427,498
7,523,242
3,693,137
451,929
243,664
145,952,109
01-01-2014
79,000,923
14,504,052
9,759,187
5,516,577
12,201,508
1,430,664
2,207,361
246,533
$ 124,866,805
$
18. OTROS PASIVOS
El siguiente es el detalle de otros pasivos:
2015
Prestación de servicios por cuenta de terceros
2014
01-01-2014
$ 8,948,204
442,092
$
-
Saldos no compensados dev de aportes
681,955
1,093,300
$
360,938
Valores recibidos para terceros
408,545
23,817
$
670,497
-
6,531,236
111,476
90,087
$
112,936
30,472
19,240
$
-
$ 10,180,652
$ 8,199,772
$ 4,125,336
2015
2014
01-01-2014
$ 1,329,391
$ 1,419,504
$ 1,382,570
$ 1,329,391
$ 1,419,504
$ 1,382,570
Saldos no compensados consorcio sayp
Ingresos recibidos por anticipado
Depositos recibidos
Impuesto diferido credito
$ 2,980,965
19. PROVISIONES ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
El siguiente es el detalle de pasivos estimados y provisiones:
2015
Reserva Tecnicas
Reserva Glosas
Para contingencias
Provision por desmantelamiento
Para Costos y Gastos
Para Obligaciones Fiscales
$
$
467,445,851
114,822,754
4,474,695
68,347
34,200
7,064
586,852,911
89
$
$
2014
521,201,005
192,772,770
2,358,226
2,834
15,536
7,064
716,357,435
01-01-2014
$
$
382,222,953
124,063,963
1,944,586
7,064
508,238,566
90
El movimiento de las provisiones que registra Coomeva E.P.S S.A Matriz en sus reservas técnicas
y glosas es el siguiente:
$
Saldo Reservas Técnicas Dic 2013
382,222,953
Reserva de Siniestros Ocurridos No Avisados
51,187,229
Reserva de Siniestros Avisados
68,351,827
Reserva de Siniestros Avisados - Ordenes Medicamentos
8,832,667
Reserva de Siniestros Avisados - Urgencias Radicadas
10,606,328
Saldo Reservas Técnicas Dic 2014
$ 521,201,005
Liberación Reserva de Siniestros Ocurridos No Avisados
-203,238,147
Liberación Reserva de Siniestros Avisados
-84,393,492
Liberación Reserva de Siniestros Avisados - Ordenes Medicamentos
-4,047,473
Liberación Reserva de Siniestros Avisados - Urgencias Radicadas
-16,175,452
Reserva de Siniestros Ocurridos No Avisados
22,976,905
Reserva de Siniestros Avisados
198,186,607
Reserva de Siniestros Avisados - Ordenes Medicamentos
8,002,191
Reserva de Siniestros Avisados - Urgencias Radicadas
24,933,707
Saldo Reservas Técnicas Dic 2015
$ 467,445,851
Saldo Glosas Dic 2013
$ 124,625,232
Reserva Glosas
70,685,881
Saldo Glosas Dic 2014
$ 195,311,113
Liberación Reservas por Glosas
-153,036,400
Reserva Glosas
72,600,898
Saldo Glosas Dic 2015
$ 114,875,611
Del saldo total de glosas generadas durante el año 2013 y 2014 por $444.735 millones a diciembre
de 2015 continúan pendiente por conciliar $51.525 millones:
Saldo a diciembre de 2015
$ (millones)
(%) Aceptación
Valor Glosas generadas 2013 y 2014
444,735
Glosas Conciliadas 2013 y 2014
393,210
Glosas aceptadas Coomeva
319,824
81.34%
Glosas aceptadas IPS
73,386
18.66%
Glosa sin conciliar 2013 y 2014
51,525
Del saldo total de glosas generadas durante el año 2015 por $195.074 millones a diciembre de
2015 continúan pendientes por conciliar $114.273 millones:
91
Saldo a diciembre de 2015
$ (millones)
Valor Glosas generadas 2015
195,074
Glosas Conciliadas 2015
80,801
Glosas aceptadas Coomeva
67,776
83.88%
Glosas aceptadas IPS
13,025
16.12%
Glosa sin conciliar 2015
1.
(%) Aceptación
114,273
Provisiones
Reservas técnicas
Las Reservas Técnicas son los recursos que destina la Compañía para respaldar las obligaciones
que ha contraído derivados de los siniestros ocurridos de avisados y no avisados de la
presentación de servicios de salud (Ver Nota 18)
Reserva por Glosas
Para el cálculo de ésta reserva se toma el valor de las glosas generadas (Valor_Glosado) para el
periodo de tiempo evaluado se le resta el valor conciliado que es la suma del valor aceptado por la
IPS (Valor_aceptado_IPS) y el valor aceptado por Coomeva (valor_aceptado_coomeva) y al
resultante se le aplica el porcentaje que en promedio ha aceptado Coomeva EPS a partir del año
2013 en la sustentación del Prestador o en la conciliación con él que es del 81.8%
El factor de aceptación de glosa se determina partiendo de la base de datos de glosa generada en
los años 2013 y 2014 y posteriormente de lo que ya está conciliado y contabilizado se toman dos
campos así: suma total del “Valor_aceptado_Coomeva” y se divide sobre suma total del
“Valor_Conciliado” obteniendo así el porcentaje promedio histórico de aceptación de glosa (81.8%).
Para el año 2013 y 2014 el porcentaje se aplica a todas las glosas pendientes de conciliar y para el
año 2015 se aplica a las glosas generadas en el ámbito hospitalario y urgencias dado que se
identificó que la mayor aceptación de glosas por parte de Coomeva EPS se hacía sobre
facturación hospitalaria y de urgencias.
Provisión para contingencia
Litigios Civiles
Los procesos judiciales en materia civil corresponden en su mayoría a reclamaciones originadas en
la prestación del servicio de salud cuyo resultado ha dejado inconformidad en los usuarios o sus
familias por lo tanto, reclaman reconocimiento de perjuicios En la gran parte de estos casos se
comparte responsabilidad con los integrantes de la red prestadora de allí que las contingencias se
tasen proporcionalmente y en montos referentes a los que jurisprudencialmente se han reconocido
por este tipo de supuestos perjuicios los cuales son distantes a los que se demandan. Actualmente
se encuentran provisionados por un valor de $ 1.514.818
Litigios Laborales
Las reclamaciones de orden laboral corresponden a pretensiones de diverso índole algunos por
conceptos directamente relacionados con la Seguridad Social
rembolsos incapacidades
reclamaciones propiamente dichas como laborales de ex-trabajadores otros por vinculaciones a
través de terceros como CTA. y otros pocos casos de responsabilidad médica que por tránsito de
la legislación aún quedan en esta jurisdicción los cuales actualmente se encuentran provisionados
92
por un valor de $2.573.847 La Administración considera que esta provisión es suficiente para cubrir
dicho riesgo
Litigios Contenciosos Administrativos
Estos casos corresponden a reclamaciones por responsabilidad médica en servicios de salud en
los que han intervenido instituciones públicas como hospitales y previsivamente se considera la
necesidad de su provisión aun cuando se ha presentado recurso de apelación contra las
decisiones judiciales que consideramos puedan provocar exoneración.
Actualmente se encuentran provisionados por valor de $386.031.
El detalle de la provisión causada por litigios por el año terminado al 31 de diciembre de 2015 es el
siguiente.
Naturaleza del proceso
Número de procesos
Administrativo
Valor a Provisionar
6
Civil
$
33
Laboral
Total
70
109
386,031
1,514,818
$
2,573,847
4,474,696
Existe un proceso de Responsabilidad Fiscal (PRF-035) que cuestiona la relación de Coomeva
E.P.S S.A Matriz con Coomeva Medicina Prepagada S.A. bajo el cual la Contraloría cuestiona y
tiene la concepción de que la simple ¨transferencia¨ de recursos es una actividad generadora de
responsabilidad fiscal y por ello imputa cargos a Coomeva E.P.S S.A.
Ante las solicitudes de pruebas nulidades y levantamiento de medidas cautelares pedidas por la
defensa debieron interponerse recursos de apelación ante la Sra Contralora La misma fue
recusada teniendo en cuenta que ella había efectuado declaraciones en contra de las EPS y esto
restaba objetividad al caso Lo anterior suspendió el proceso y ante la no aceptación de la
recusación por parte de la funcionaria esta discusión debe ser decidida por el Sr Procurador
General de la Nación en su calidad de superior jerárquico Una vez decidida la recusación y
teniendo en cuenta que el periodo de la anterior Contralora se terminó los recursos pendientes
como la apelación frente a la negación de pruebas y posibilidad de solicitar el levantamiento de
medidas cautelares serán temas que quedarán a decisión del nuevo Contralor y/o su equipo. Al 31
de diciembre de 2015 los abogados consideran que: “si bien es apresurado establecer el resultado
final de este proceso ya que aún falta practicar pruebas emitir el fallo de primera instancia y en
caso dado interponer los recursos contra este, consideramos que existen argumentos jurídicos y
técnicos que demuestran la inexistencia por una parte del daño patrimonial a los recursos públicos
de la Salud y por la otra, de una conducta antijurídica por parte de Coomeva E.P.S S.A Matriz a
falta de estos supuestos, es decir daño y conducta antijurídica en nuestra opinión es remota la
posibilidad de que se profiera condena patrimonial en contra de esta entidad”.
Provisión desmantelamiento
Coomeva E.P.S S.A Matriz al 31 de diciembre de 2015 tiene constituida una provisión por
desmantelamiento de $7.064 con la intención de cubrir las erogaciones necesarias en el desmonte
de algunos equipos médicos y odontológicos poseídos por la entidad
2. Pasivos contingentes
93
(1) La Administración de la Entidad y sus asesores legales consideran que el resultado de estos
pleitos serán favorables para los intereses de la Entidad o no generará pasivos de importancia que
deban ser contabilizados o que si resultaren estos no afectarán de manera significativa la posición
financiera de la Entidad por lo tanto no se considera necesario crear en la actualidad ninguna
provisión para cubrir estos riesgos.
La Contraloría General de la República durante el año 2014 notificó sobre el proceso de
Responsabilidad Fiscal PRF 047 por medio del cual se investiga supuestos acuerdos que
presuntamente atentaron contra la libre competencia en coberturas del POS falta de transparencia
en el suministro de información a los entes reguladores y divulgación por parte de ACEMI de
información detallada de los competidores directos (cobertura de servicios y costos) La
investigación cursa contra 13 EPS y 14 personas naturales representantes legales de la época La
contraloría no ha señalado la cuantía para cada uno de los investigados la ha totalizado y por tanto
ésta asciende a $1.798.893.000 al 31 de diciembre de 2015; la cual tiene como origen la sumatoria
del valor de todos los recobros Queda en consecuencia claro que ese monto no es de la
responsabilidad exclusiva de Coomeva EPS S.A Matriz.
3. Activos Contingentes
Coomeva E.P.S S.A Matriz realizó el 30 de diciembre de 2015 un acuerdo de transacción con La
Equidad Seguros de Vida Organismo Cooperativo S.A mediante el cual esta última se compromete
a realizar el pago de un porcentaje de los valores adeudados por las reclamaciones de pólizas de
seguro para enfermedades de alto costo de las vigencias 2010- 2011 y 2011-2012.
20. RESERVAS TÉCNICAS
En la actualidad Coomeva EPS S.A Matriz realiza el cálculo de la Reserva de Siniestros pendientes
de acuerdo con lo señalados en el decreto 2702 de 2014 normatividad aplicable a entidades
autorizadas para operar el aseguramiento en salud Dentro de esta reserva se encuentran dos
tipos: La reserva de siniestros ocurridos no avisados y la reserva de Siniestros Avisados no
facturados
En el mes de octubre de 2015 Coomeva EPS S.A Matriz radicó ante la ante la Superintendencia
Nacional de Salud su estructura actualizada para el cálculo de las reservas técnicas En dicho
documento además de las reservas calculadas a la fecha se incluye la descripción del desarrollo
para el cálculo de la reserva de Obligación Pendiente y Conocida (ROPC) por origen NAP (Número
de Autorización Provisional) que corresponde a ingresos hospitalarios que aún no cuentan con
ordenamiento (autorizaciones) reserva que atiende una población incluida inicialmente en la
reserva de Siniestros Ocurridos no Avisados Esta reserva requiere como insumo la información de
los NAP con fecha de registro los últimos doce meses contados a la fecha de corte de las reservas
y requieren de una identificación de los costos asociados a los mismos para determinar si son
susceptibles de cálculo de dicha reserva (Si el NAP ya cuenta con ordenamiento o facturación
asociada ya no genera reserva ROPC origen NAP) De acuerdo a esta actualización de
metodología al realizar esta estimación para los cortes de diciembre de 2013 diciembre de 2014 y
los meses de enero a agosto de 2015 se requiere información que no está disponible con carácter
retroactivo con el nivel de detalle del cálculo más reciente razón por la cual resulta impracticable
realizar su cálculo teniendo en cuenta la extensa labor operativa y los altos costos tecnológicos en
que debería incurrirse para ello En adición el utilizar bases de datos que no cuenten con la
estructura requerida se expone a la Compañía a riesgos de razonabilidad de sus Estados
Financieros; motivo por el cual la Compañía aplica la nueva metodología de reservas solo a partir
de junio de 2015.
Adicionalmente se calcula y registra en los Estados Financieros las Reservas de Obligación
Pendiente y Conocida correspondiente a orden medicamentos y urgencias radicadas bajo este
análisis se calcula respectivamente la reserva para aquellas órdenes con categoría de
medicamentos las cuales aún no han sido facturadas y cuentan con una fecha de ordenamiento
94
inferior a doce meses y la reserva para aquellas prestaciones de salud de tipo urgencias que han
sido radicadas en la Compañía.
95
20.1 Reserva de siniestros ocurridos no avisados (IBNR)
En servicios de salud esta reserva corresponde a la estimación del monto de recursos que debe
destinar la EPS para atender obligaciones a su cargo ya ocurridas pero que la entidad desconoce
Para su estimación se implementa la metodología de triángulos de desarrollo Chain-Ladder.
Con base en la información de siniestros conocidos contabilizados se construye una matriz la cual
en el eje vertical contendrán los periodos de ocurrencia y en el eje horizontal los periodos de
conocimiento La matriz se estructura con información histórica propia de tres (3) años y se
constituye mensualmente La formulación matemática se describe a continuación.
Ocurrencia (Origen)
Los triángulos con información histórica se almacenan en la siguiente matriz:
M1
M1/Z
S11
M2/Z
S21
M3/Z
…
M4/Z
Si1
M1/Z+1 …
SIM2/Z+2
1.1
M3/Z+3 SI1
M2
S12
S22
…
Si2
…
SI1.2
Desarrollo
… MK ..
… S1K …
… S2K …
…
… SiK
M35
M36
S1 I-1 S1I
S2 I-1
Donde:
: Representa el valor de siniestros acumulados conocidas radicadas en el mes k y ocurridas en
el mes i Esto significa que por ejemplo S12 representa los siniestros que incurrieron en el primer
mes pero que fueron avisadas y pagadas en el segundo mes De manera similar puede observarse
que S13 S22 y S31 corresponden a todos los siniestros radicados durante el tercer mes.
La parte (triangular) superior de la matriz se ha completado con los
y corresponde a
información conocida de periodos pasados Para cada nuevo mes de información que se tenga se
incluye la información a lo largo de la diagonal La parte (triangular) inferior de la tabla representa la
información futura que se espera recibir; estos valores son estimados con el método Chain-Ladder.
Triangulo de siniestros incurridos acumulados
Considerando los siniestros contabilizados se construye el triángulo de siniestros incurridos como
se muestra a continuación:
Ocurrencia (Origen)
Desarrollo
M1
M2
M1/Z
C11
C12
M2/Z
C21
C22
M3/Z
…
M4/Z
Ci1
M1/Z+1 …
CIM2/Z+2
1.1
M3/Z+3 CI1
…
Ci2
…
CI1.2
…
…
M35 M36
C1 I… C1K …
S1I
1
C2 I… C2K …
1
…
… CiK
96
MK
Sean:
: Los siniestros incurridos acumulados Esto es el total de siniestros incurridos en el mes i y que
han sido avisados dentro de los siguientes k periodos de desarrollo Se tiene entonces que:
∑
k = 1.2.3... I
Los factores de desarrollo Chain – Ladder están dados por:
̂
∑
⁄∑
I es el número de meses que contiene el periodo a evaluar (36 meses).
Los estimadores para la parte inferior de la tabla son:
̂
∏
̂
Donde i + k > I
De esto se desprende que el estimador para la reserva de siniestros ocurridos en el periodo i se
escribe como:
̂
Lo que significa que para cada periodo mensual la reserva por siniestros pendientes no conocidos
se obtiene como el total acumulado estimado menos el total contabilizado.
Finalmente el estimador para el total de la reserva de siniestros ocurridos no avisados está dada
por:
̂
∑̂
En Prestaciones económicas la estimación utiliza la misma metodología de triángulos de desarrollo
Chain-Ladder descrita en el numeral anterior tomando como fecha de ocurrencia: la fecha de inicio
de la incapacidad y como fecha de desarrollo: la fecha de registro de la incapacidad agrupando el
valor pagado.
Es decir que para cada periodo la reserva de incapacidades por enfermedad general se obtiene
como el total acumulado estimado menos el total de incapacidades pagadas Por lo tanto el
estimador para el total de la reserva de incapacidades por enfermedad general No avisadas se
encuentra dado por:
̂
∑̂
20.2
Reserva de siniestros avisados no facturados (Reserva de Obligación Pendiente y
Conocida)
Esta reserva se constituye para atender siniestros conocidos hasta la fecha de corte y que aún no
han sido facturados Se incluyen las autorizaciones de servicios médicos asistenciales Se entiende
por servicio médico asistencial toda autorización que corresponda a un medicamento o insumo o a
una actividad intervención o procedimiento en salud.
Para los servicios de salud esta reserva se constituye individualmente para todas y cada una de
las autorizaciones al momento de conocerlas y su valor se determinará como el costo real o
estimado de la autorización calculado en función de la experiencia de la entidad Se discrimina por
97
Origen Orden y Origen NAP.
98
20.2.1 Origen Orden
Esta reserva de Origen Orden se dividirá en Procedimientos de Salud y Medicamentos el cálculo
como se muestra a continuación tendrá en común las probabilidades de facturación por rango de
valor de la orden y estado La metodología para obtener estas probabilidades se expone en punto
5.2.1.3 del presente documento
20.2.1.1 Procedimientos de Salud
Cada autorización en estudio aprobada o impresa tiene relacionado un valor que se conoce con
anterioridad teniendo en cuenta que previamente se ha realizado una contratación EPS-IPS Se
espera que la factura de del procedimiento se radique con dichos valores contratados La suma
total de los valores de dichos autorizaciones será la base de cálculo de la reserva a constituir por
siniestros avisados no facturados.
Sin embargo pueden existir autorizaciones con valor igual a cero ($0) principalmente en
procedimientos de ámbito hospitalario o domiciliario La metodología propuesta para estos casos se
basa en el costo promedio actualizado con información histórica de los últimos doce (12) meses.
Este promedio se estima individualmente para cada uno de los procedimientos y se toman los
procedimientos que fueron conocidos en el periodo de estudio que a la fecha fin del periodo de
observación se encuentran totalmente pagados.
Periodo de Observación: Periodo durante el cual se tomará la información requerida es decir
incluye el periodo de estudio y el periodo de actualización.
Periodo de Estudio: Periodo de doce (12) meses contados hacia atrás del inicio del periodo de
actualización.
Periodo de Actualización: Periodo comprendido entre el fin de periodo de estudio y doce (12)
meses adicionales.
∏
(
)
Donde
Para aquellas autorizaciones con valor igual a cero ($0) se toma el costo actualizado
del procedimiento que se conoció en el mes t del periodo de estudio.
: Mes del periodo de estudio.
Valor promedio del costo del procedimiento
estudio.
que se conoció en el mes
del periodo de
Variación anual del IPC general correspondiente asociado al mes l
∑
∑
.
Donde.
St: suma de autorizaciones en el mes t ajustados con valores históricos y con los siguientes filtros:
Base original de cálculo:
99
Últimos doce meses de ordenamiento de procedimientos de salud
Indicador POS: SI
Tipo de Contratación: Evento Paquete y Paquete Programa
Tipo de Pagador: EPS
Estado de la Orden: Impresa Aprobada En Estudio
Selección de eventos a reservar:Tipo de Contratación: Evento Paquete y Paquete Programa
w: Número total de procedimientos
Autorizaciones con valor conocido del procedimiento en el mes del periodo de estudio.
El total de la reserva se obtiene de:
Estado impreso:
∑
∑
(
⁄
)
∑
∑
(
⁄
)
Estado aprobado:
(
⁄
))
Estado en Estudio:
∑
∑
(
(
⁄
(
⁄
)
))
⁄
)
∑
Donde ROPC Orden-Procedimientos de Salud: Reserva de Obligación Pendiente Conocida
Origen Orden Procedimientos de Salud.
20.2.1.2 Medicamentos
Cada autorización en estudio aprobada o impresa tiene relacionado un valor que se conoce con
anterioridad teniendo en cuenta que previamente se ha realizado una contratación EPS-IPS Se
espera que la factura de del medicamento se radique con dichos valores contratados La suma total
de los valores de dichos autorizaciones será la base de cálculo de la reserva a constituir por
siniestros avisados no facturados.
Sin embargo pueden existir autorizaciones con valor igual a cero ($0) principalmente en
medicamentos de ámbito hospitalario o domiciliario La metodología propuesta para estos casos se
basa en el costo promedio actualizado con información histórica de los últimos doce (12) meses.
Este promedio se estima individualmente para cada uno de los medicamentos y se toman los
medicamentos que fueron conocidos en el periodo de estudio que a la fecha fin del periodo de
observación se encuentran totalmente pagados.
Periodo de Observación: Periodo durante el cual se tomará la información requerida es decir
incluye el periodo de estudio y el periodo de actualización.
100
Periodo de Estudio: Periodo de doce (12) meses contados hacia atrás del inicio del periodo de
actualización.
Periodo de Actualización: Periodo comprendido entre el fin de periodo de estudio y doce (12)
meses adicionales.
∏
(
)
Donde
Para aquellas autorizaciones con valor igual a cero ($0) se toma el costo actualizado
del medicamento que se conoció en el mes t del periodo de estudio.
: Mes del periodo de estudio.
Valor promedio del costo del medicamento
que se conoció en el mes
del periodo de
estudio.
Variación anual del IPC general correspondiente asociado al mes l
∑
∑
.
Donde.
St: suma de autorizaciones en el mes t ajustados con valores históricos y con los siguientes filtros:
Base original de cálculo:
Últimos doce meses de ordenamiento total
Selección de eventos a reservar:
Indicador POS: SI
Tipo de Pagador: EPS
Tipo de Contratación: Evento Paquete y Paquete Programa
Tipo de Ordenamiento: MEDICAMENTOS
Estado de la Orden: Impresa Aprobada En Estudio
w: Número total de medicamentos
Autorizaciones con valor conocido del medicamento en el mes del periodo de estudio.
El total de la reserva se obtiene de:
Estado impreso:
∑
∑
(
⁄
)
∑
∑
(
⁄
)
Estado aprobado:
(
⁄
Estado en Estudio:
101
))
∑
∑
⁄
(
(
)
⁄
(
))
⁄
)
∑
Donde ROPC Orden-Medicamentos: Reserva de Obligación Pendiente Conocida Origen Orden
Medicamentos.
20.2.1.3
Procedimiento para probabilidades de facturación
Cálculo de la reserva por estado y valor de la orden Para asignar la probabilidad de pago de
acuerdo a estas dos características se evalúa la información histórica para determinar la
probabilidad de llegar a ser facturado.
Población de estudio: Órdenes de Enero a Mayo 2012 con observación de estado a Septiembre
2015.
Se calcula por cada uno de los meses de estudio esta probabilidad para ser ponderado por su
antigüedad para obtener la probabilidad total:
(
⁄
(
∑
)
⁄
)
∑
(
⁄
(
∑
)
⁄
(
)
⁄
)
∑
(
⁄
)
Esta probabilidad se va a ver afectada por el valor de orden el motivo de esta discriminación
adicional es la decisión que toma el usuario de llegar a hacer uso de la orden impresa frente al
valor que representa cómo se ve en los resultados es más probable llegar a ser efectiva la orden
facturada a medida que aumenta su valor.
(
⁄
∑
(
)
⁄
)
∑
102
Resultados:
(
Ene 2012
⁄
(
)
⁄
(
)
⁄
Feb 2012
Mar 2012
Abr 2012
May 2012
Ponderado
99.988%
99.995%
99.996%
99.996%
99.996%
99.994%
91.188%
90.701%
90.278%
91.380%
91.269%
90.959%
)
Rango de Valor de la
De 1 a
De 5001 a
De 15001
De 50001
Más de
Orden
5000
15000
a 50000
a 200000
200000
Ene 2012
75.56%
82.36%
89.84%
92.13%
94.35%
Feb 2012
74.49%
82.60%
89.51%
92.17%
94.19%
Mar 2012
70.28%
80.99%
88.49%
92.11%
94.32%
Abr 2012
71.90%
82.00%
88.57%
91.85%
94.20%
May 2012
71.93%
82.33%
88.53%
91.81%
94.04%
Ponderado
72.88%
82.06%
89.01%
92.02%
94.22%
De acuerdo a lo anterior si una orden se encuentra en estado Aprobado por un valor entre 15.001 a
50.000 la probabilidad de llegar a ser factura es:
(
⁄
)
(
⁄
)
Finalmente para obtener la Reserva de Obligación Pendiente Conocida por Origen orden se
totaliza la reserva por Procedimientos de Salud y la correspondiente a Medicamentos:
ROPC Orden = ROPC Orden-Procedimientos de Salud + ROPC Orden-Medicamentos
20.2.2 Origen NAP:
Esta reserva se calcula reserva sobre aquellos Números de Aprobación Provisional que aún no
cuentan con valor en ordenamiento El aviso de este tipo de siniestros es por el tratamiento
completo de un usuario de tal forma que los valores asignados serán la estimación de un conjunto
de ordenes o servicios para ello se considera la historia de la EPS de 2013 y 2014 para estimar un
costo por diagnóstico CIE 10 de ingreso hospitalario IPS y Región.
La población para estimación de Costo Diagnóstico CIE 10 Egresos hospitalarios origen NAP del
2013 y 2014 con estado finalizado este estado significa que el paciente ya tiene un egreso
hospitalario Se seleccionan los NAP de la IPS seleccionadas por Auditoría Médica de Coomeva
EPS por mantener un control de costos.
Variables de análisis:
103
Tratamiento de las variables:
Paso 1 Selección de diagnósticos por CIE 10 a 4 dígitos por IPS y Región con alta variabilidad
Criterio
≥ 40%
Paso 2 Para aquellos que presentan un
por criterio de Cuartiles:
≥ 40% se selecciona los datos atípicos por exclusión
Límite Inferior: 𝑄1 − (3 ×
Límite Superior : 𝑄3 + (3 ×
)
)
Paso 3 Volver a evaluar cuales diagnósticos por CIE 10 a 4 dígitos por IPS y Región siguen
presentando alta variabilidad por el criterio
≥ 40%
Paso 4 Para aquellos que presentan un
≥ 40% se selecciona los datos atípicos por criterio de
Cuartiles:
Límite Inferior: 𝑄1 − (1.5 ×
)
Límite Superior : 𝑄3 + (1.5 ×
)
Paso 5 Volver a evaluar cuales diagnósticos por CIE 10 a 4 dígitos por IPS y Región siguen
presentando alta variabilidad por el criterio
≥ 40%
Paso 6 Para aquellos que presentan un
distancias:
Distancia Inferior:
Distancia Superior:
≥ 40% se selecciona los datos atípicos por criterio de
á
−
−
í
Si Distancia Inferior > Distancia Superior al Valor Mínimo se le asigna el valor Mediano en caso
contrario; si Distancia Inferior < Distancia Superior al Valor Máximo se le asigna el valor Mediano.
Paso 7 Para garantizar cobertura de la totalidad de los casos por Diagnóstico IPS y región se
procede a modificar las variables antes mencionadas por:
1.
2.
Y se realiza anterior tratamiento de variables del paso 1 a 6 para obtener el valor mediano de
ambas variables.
Asignación de costo estimado por Diagnóstico CIE10 a 4 dígitos IPS y región para NAP sin
ordenamiento La población susceptible de asignación de costo son los NAP no Anulados con fecha
de Registro de los últimos 12 meses.
104
1. Por Diagnóstico CIE10 a 4 dígitos IPS y región se asigna el producto de los valores
medianos antes calculados por Costo Diario y Número de Días Facturados
2. Si no existen estos valores medianos (días y costo diario) por Diagnóstico CIE10 a 4
dígitos IPS y región se ajusta la búsqueda por el valor promedio de las medianas por
Diagnóstico CIE10 a 3 dígitos.
3. Se totaliza por mes de registro el valor total estimado en paso 1 y 2.
∑
4. Afectación por probabilidad de no facturación por antigüedad (mes de registro) del NAP
Para obtener la probabilidad general de no facturación por NAP se considera la población de
NAP con fecha de registro enero a mayo 2012:
(
∑
)
(
)
⁄
Resultado:
Valor
Valor
ordenamiento 0
ordenamiento
(a)
>0 (b)
Num NAP
Valor
(a)/(c)
(c)
ponderador
Enero 2102
1.235
12.957
14.192
8.70%
5
Febrero 2012
1.145
11.805
12.950
8.84%
4
Marzo 2012
1.339
13.285
14.624
8.13%
3
Abril 2012
1.133
12.807
13.940
8.13%
2
Mayo 2012
1.198
14.053
15.251
7.86%
1
Ponderado
8.697%
5. Afectación por probabilidad de no Facturación al costo emitido
(
(
)
)
6. Reserva Total
∑
Donde
ROC NAP: Reserva de obligación pendiente conocida Origen NAP
Para prestaciones económicas es preciso tener en cuenta que la obligación de pagar estas
incapacidades está repartida entre el empleador y la EPS Cuando el usuario es incapacitado por el
médico de la EPS por 1 o 2 días esta no será pagada por la EPS: la obligación recae únicamente
en el empleador quien debe cancelar los salarios de tales días Ahora si la incapacidad es superior
a 2 días la EPS debe pagarla desde el tercer día en adelante La responsabilidad económica del
pago de la EPS se extiende solo por los primeros 180 días de incapacidad si esta sobrepasa ese
105
tiempo a partir del día 181 estará a cargo su pago por parte del Fondo de Pensiones o
Administradora de Riesgos Laborales al cual se encuentra afiliado el trabajador.
La EPS debe pagar los 2/3 del salario por la incapacidad del día 4 al 90 y de 1/2 del salario por la
incapacidad del día 91 al 180 Para quienes aportan sobre la base de un salario mínimo o una
suma superior la EPS no deberá pagar por debajo del salario mínimo diario legal vigente según
sentencia de la Corte Constitucional.
Entendido esto el método de cálculo es el siguiente:
Siendo:
= Código de diagnóstico de acuerdo con la codificación CIE10.
.= Días de incapacidad dados durante el periodo de estudio al afiliado por el diagnóstico .
= Días promedio de incapacidad dados por el diagnóstico
∑
Donde m es el número total de afiliado a quienes se les emitió incapacidad durante el periodo de
estudio por el diagnóstico .
{
Donde.
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
(
)
: Es el valor base de la incapacidad del afiliado.
: Es el ingreso base de cotización diario del afiliado a quien se le emitió la incapacidad.
: Es el valor del salario mínimo diario legal vigente.
∑∑
(
)
Donde.
: Es la reserva por incapacidades avisadas.
= Es el conjunto de todos los diagnósticos CIE10 que han tenido relacionada una incapacidad
por enfermedad general.
= Es el conjunto de todos los usuarios que han tenido relacionada una incapacidad por
enfermedad general.
Por lo tanto la reserva total de siniestros avisados no facturados será:
20.3 Reserva por Glosas
Para el cálculo de ésta reserva se toma el valor de las glosas generadas (Valor_Glosado) para el
periodo de tiempo evaluado se le resta el valor conciliado que es la suma del valor aceptado por la
IPS (Valor_aceptado_IPS) y el valor aceptado por Coomeva (valor_aceptado_coomeva) y al
106
resultante se le aplica el porcentaje que en promedio ha aceptado Coomeva EPS a partir del año
2013 en la sustentación del Prestador o en la conciliación con él.
El factor de aceptación de glosa se determina partiendo de la base de datos de glosa generada a
partir del 2013 posteriormente de lo que ya está conciliado y contabilizado se toman dos campos
así: suma total del “Valor_aceptado_Coomeva” y se divide sobre suma total del “Valor_Conciliado”
obteniendo así el porcentaje promedio histórico de aceptación de glosa.
20.4 Reserva de Siniestros Avisados – Urgencias Radicadas
Hace referencia a la facturación radicada por los Prestadores correspondientes a los servicios de
urgencias prestados a usuarios de Coomeva EPS y que a la fecha de la medición no ha sido
procesada ni contabilizada
Los servicios de urgencias por ser eventos no conocidos están incluidos dentro de la reserva de
siniestros ocurridos no avisados sin embargo en el momento en que dichos servicios son
facturados y radicados en Coomeva EPS pierden la condición de no conocidos y por tanto son
excluidos del cálculo del IBNR A su vez por no tener asociada un ordenamiento ni tampoco un
NAP no cumplen con las condiciones para ser tenidas en cuenta en el cálculo de las reservas de
siniestros avisados.
Para realizar la estimación de esta reserva de Urgencias radicadas pendientes de procesar se
genera un reporte de cuentas radicadas desde el módulo “Cuentas Médicas” del aplicativo CIKLOS
llamado “Consultar Cuentas Médicas Recibidas Por Prestatario“ de la siguiente manera:
Cuentas Medicas → Reportes → Consultar Cuentas Médicas Recibidas Por Prestatario
Una vez generada esta información se aplican los siguientes filtros:
Pagador: EPS
Fecha Inicio: corresponde a la fecha de radicación desde la cual se requiere la
información.
Fecha Fin: Corresponde a la fecha de radicación hasta la cual se requiere la información.
En este reporte se generan todos los lotes creados en la radicación de las facturas así como
también sus respectivos estados al momento de la ejecución.
Luego de generado el reporte se realiza un filtro en el campo “estado cuenta” para identificar
aquellas que se encuentran en los estados: Auditoria Autorizada Cerrada Contabilizado Parcial
Grabación Ingresada y Lote Tercero pues todos estos estados indican que la factura aún no han
sido contabilizada.
Por último se realiza el filtro en el campo “Tipo cuenta” para identificar aquellas facturas que
corresponden a urgencias.
Sobre la base de datos resultante se realiza una tabla dinámica que contenga la siguiente
información:
Regional
Oficina
Valor pendiente por procesar- Campo calculado: VLR BRUTO NO CONTABILIZADO - VLR
BRUTO GLOSADO 100%
Teniendo en cuenta que la radicación de cuentas médicas ocurre a diario el reporte desde el
aplicativo CIKLOS se vuelve dinámico y por tanto la información de cada corte se guarda de
manera virtual en la Dirección Nacional de Operacionales Dicha información se puede constatar
107
posteriormente a través de bitácora consultando el estado “pendiente de procesar” de la factura en
los meses donde para dicha factura se constituyó reserva técnica de urgencias.
108
El siguiente es el detalle de las reservas técnicas al 31 de diciembre:
21. IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Impuestos: Comprende el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del
Estado y a cargo de Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A por concepto de las liquidaciones
privadas que se determinan sobre las bases impositivas del período fiscal de acuerdo con las
normas tributarias vigentes
a) Impuestos sobre la renta corriente impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) e
impuestos diferidos
El gasto por impuesto a la renta del período comprende el impuesto sobre la renta corriente
impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) y el impuesto diferido activo y pasivo El gasto de
impuesto es reconocido en el estado de resultados excepto en la parte que corresponde a partidas
reconocidas en la cuenta de otro resultado integral o directamente en el patrimonio Si
excepcionalmente resulta difícil determinar que parte del impuesto corriente o diferido se refiere a
partidas abonadas directamente a patrimonio se hace una distribución proporcional sobre bases
que resulten favorables
I.
Impuesto corriente
El impuesto corriente es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto sobre la renta relativo a la
ganancia (pérdida) fiscal del periodo corriente es reconocido como un pasivo en la medida en que
no haya sido pagado y como un activo si la cantidad ya pagada que corresponda al periodo
presente y a los anteriores excede el importe a pagar por esos períodos
El gasto por impuesto sobre la renta e impuesto sobre la renta para la equidad - CREE corriente se
reconoce en el año de acuerdo con la depuración efectuada sobre la ganancia (pérdida)
determinada bajo los principios de contabilidad señalado en el Decreto 2649 del año 1993 para
determinar la ganancia (pérdida) fiscal multiplicada por la tarifa del impuesto sobre la renta del año
corriente y conforme con lo establecido en las normas tributarias vigentes o sobre un sistema de
renta presuntiva según la normatividad aplicable Su reconocimiento se efectúa mediante el
registro de un gasto y un pasivo en las cuentas por pagar denominado impuesto sobre la renta por
pagar
109
En períodos intermedios se reconoce una estimación del impuesto sobre la renta corriente e
impuesto sobre la renta para la equidad - CREE con base en los cálculos de los resultados fiscales
periódicos por lo cual durante el año se maneja la cuenta del pasivo denominada provisión
impuesto sobre la renta.
Los pasivos o activos por los impuestos corrientes del periodo y de periodos anteriores deben
valorarse por el importe que se espera pagar o recuperar ante las autoridades fiscales utilizando
las tasas de impuestos y las leyes fiscales vigentes
El impuesto sobre la renta corriente es calculado sobre la base de las leyes tributarias vigentes en
Colombia a la fecha de corte de los estados financieros La gerencia de la Compañía
periódicamente evalúa posiciones tomadas en las declaraciones tributarias con respecto a
situaciones en las cuales la regulación fiscal aplicable está sujeta a interpretación
La Compañía calcula la provisión del impuesto sobre la renta con base al mayor valor entre la renta
líquida gravable y la renta presuntiva es decir 3% del patrimonio líquido del año gravable
inmediatamente anterior a una tarifa del 25% Igualmente se calcula una provisión de impuesto de
renta para la equidad (CREE) a una tarifa del 9% Los responsables del CREE tienen la
exoneración de los pagos de aportes parafiscales (SENA - ICBF) y aporte a salud
II.
Autorretención del Impuesto CREE
A partir del 1° de septiembre de 2013 para efectos del recaudo y administración del impuesto sobre
la renta para la equidad -CREE todos los sujetos pasivos del mismo tendrán la calidad de
autorretenedores
III.
Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE
La ley 1739 de 2014 en el artículo 21 crea la Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad
–CREE del 5% 6% 8% y 9% para los períodos gravables 2015 2016 2017 y 2018 respectivamente
a cargo de los contribuyentes señalados en el artículo 20 de la Ley 1607 de 2012 y se calculará
sobre la misma base gravable determinada para él CREE que exceda el valor de $800 millones La
sobretasa está sujeta para los periodos gravables señalados anteriormente a un anticipo del 100%
del valor de la misma calculado sobre la base gravable del Impuesto sobre la Renta para la
Equidad CREE sobre la cual el contribuyente liquidó el mencionado impuesto para el año gravable
inmediatamente anterior El anticipo a la sobretasa se paga en dos cuotas anuales en las fechas
que establece la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
IV.
Impuesto diferido
Determinación de los Impuestos Diferidos.
De conformidad con lo dispuesto por el nuevo marco normativo en materia financiera y contable y
apoyada en estudios de reconocido valor técnico con corte al 31 de diciembre de 2015 la
Administración de Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A. en adelante la Compañía reconoció
por concepto de impuesto diferido activo (débito) $485.106.799 en 2015 $ $451.365.698 en 2014 y
$272.294.120 en 2013 versus un impuesto diferido pasivo (crédito) por $1.069.534 $1.070.282 y
$1.040.715 respectivamente De lo anterior se infiere en términos netos y para efectos prácticos
que la Compañía ha reconocido un impuesto diferido activo por cuantía de $484.037.265 en 2015
$450.295.416 en 2014 y $271.253.405 en 2013.
El cálculo y registro de los impuestos diferidos por parte de la Compañía surge a partir de
diferencias temporarias existentes con corte al cierre de año entre partidas del estado de situación
financiera versus la base fiscal de las partidas correspondientes tanto del activo como del pasivo
La clasificación como temporarias de las diferencias por parte de la Administración de la Compañía
110
obedece a que la misma estima haber determinado técnicamente que la desigualdad se revertirá
en un lapso previsible.
El reconocimiento de los impuestos diferidos por parte de la Administración de la Compañía
subyace al derecho u obligación según corresponda que ésta tendrá de compensar en el futuro
contra los impuestos del año corriente los efectos derivados de la reversión en el tiempo de las
diferencias que los originaron En virtud de lo anterior la Compañía calcula y registra un activo por
impuesto diferido respecto de las partidas que en el pasado no fueron deducidas fiscalmente así
como también respecto de pérdidas y/o créditos fiscales que estando vigentes no fueron sido
utilizadas en años anteriores Consecuentemente con lo anterior la Compañía también calcula y
registra un pasivo por impuesto diferido en virtud de las diferencias que técnicamente prevé se
habrán de revertir en el tiempo dando lugar en el futuro al pago de mayores valores por concepto
de impuesto corriente.
Marco técnico normativo que sustenta el cálculo y registro de los impuestos diferidos:
La “Norma Internacional de Contabilidad No 12 Impuesto a las Ganancias” en adelante NIC 12
prescribe el tratamiento contable que aplica tanto para el reconocimiento del impuesto del año
corriente como de los impuestos diferidos; entendidos éstos últimos como el reconocimiento y
registro de las consecuencias futuras que se derivan en materia fiscal de las diferencias
temporarias.
La NIC 12 prescribe que el reconocimiento de activos y/o pasivos por impuestos diferidos surge de
diferencias entre los saldos contables y fiscales clasificadas como temporarias; por lo tanto su
reconocimiento es inherente a la expectativa razonable que en un lapso previsible dichas
diferencias se revertirán propiciando la compensación de los impuestos diferidos contra el impuesto
corriente del año; es decir la Compañía reconoce y registra un activo por impuesto diferido débito
respecto de los impuestos sobre las ganancias que habrá de recuperar en periodos posteriores
cuando sea posible la deducción del pasivo (diferencia temporaria) para determinar la ganancia
fiscal.
Para el cálculo de sus impuestos la Administración de la Compañía analiza previamente los casos
en que fiscalmente no resulta factible tener en cuenta una partida del activo o del pasivo como
parte del cálculo del año corriente pero que sí podrá considerarse en años siguientes: Diferencias
temporarias
La Administración de la Compañía con base en lo dispuesto por la NIC 12 también reconoce un
activo por impuesto diferido en aquellos casos en que existen efectos fiscales aplicables en años
futuros derivados del escudo fiscal que representan pérdidas y/o créditos fiscales no utilizados bajo
el entendido que las normas legales vigentes en materia tributaria permiten acudir a dichos
escudos fiscales para recuperar el impuesto corriente pagado en periodos anteriores
Consecuentemente con lo anterior la Compañía también reconoce y registra contablemente como
pasivo por impuesto diferido aquellas cantidades de impuestos sobre las ganancias que deberá
pagar en periodos futuros relacionadas con las denominadas diferencias temporarias imponibles
Finalmente el criterio fundamental que demanda la NIC 12 para sustentar el reconocimiento de los
activos por impuestos diferidos entre otros aspectos es que los mismos se reconozcan y registren a
partir de la posibilidad razonable de compensar las pérdidas y créditos fiscales no utilizados; es
decir que exista evidencia convincente de que la Compañía dispondrá en el futuro de suficiente
ganancia fiscal contra la cual imputar dichas pérdidas o créditos fiscales no utilizados.
Sustento técnico del cálculo y reconocimiento de los impuestos diferidos:
La Administración de la Compañía y sus asesores en la materia definieron el reconocimiento y
registro contable del cálculo de los impuestos diferidos originados a partir de diferencias
temporarias existentes entre los saldos de los rubros del estado de situación financiera versus las
111
bases fiscales correspondientes a partir de las proyecciones económicas y financieras consignadas
en el estudio técnico denominado Programa de Recuperación de Coomeva E.P.S S.A.
En tal sentido las disposiciones legales vigentes en materia tributaria a la fecha de cierre de los
estados financieros y en particular lo dispuesto por el artículo 147 del Estatuto Tributario
Colombiano (ETC): Compensación de pérdidas fiscales de sociedades cuyo inciso primero fue
modificado por el artículo 5 de la Ley 1111 de 2006 autorizan a la Compañía a compensar las
pérdidas fiscales (reajustadas fiscalmente) contra la utilidad fiscal ordinaria que obtenga
anualmente en los periodos gravables siguientes sin perjuicio de la renta presuntiva de cada
ejercicio anual Las pérdidas de las sociedades no serán trasladables a los socios.
Las pérdidas operacionales son las regladas por el artículo 147 del ETC y hacen referencia a
aquellas resultantes en el año gravable producto de mayores costos y gastos de la actividad
productora de renta frente a los ingresos percibidos durante el mismo lapso Lo anterior establece
que la Compañía tendrá la posibilidad de compensar anualmente dichas pérdidas hasta la
concurrencia de las rentas obtenidas en los años gravables posteriores y sin límite de vencimiento.
Adicionalmente las disposiciones legales vigentes en materia tributaria establecen que el término
de firmeza de las declaraciones de renta y sus correcciones en las que se hubieran determinado o
compensado pérdidas fiscales será de cinco (5) años contados a partir de la fecha de su
presentación.
Como parte de la evaluación técnica de la probabilidad de disponer en el futuro de ganancias
fiscales contra las cuales imputar las pérdidas o créditos fiscales no utilizados la Administración de
la Compañía consideró integralmente las hipótesis consideraciones y proyecciones económicas y
financieras consignadas en el estudio técnico denominado “Programa de Recuperación de
Coomeva E.P.S S.A.” (Ver nota 2) con base en el cual se prospecta que la Compañía tendrá en el
futuro suficientes diferencias temporarias imponibles relacionadas con la misma autoridad fiscal y
referidas a la misma entidad fiscal que darán lugar a importes imponibles en cuantía suficiente para
que se imputen y compensen las pérdidas o créditos fiscales no utilizados.
Los resultados técnicamente prospectados con base en los estudios técnicos que sustentan el
programa indican que al final del 7° año la Compañía acumulará utilidades por cuantía aproximada
de $504.107 millones razón por la cual la Administración de la Compañía y sus asesores en
materia tributaria basándose en las consideraciones cifras y proyecciones contenidas en el
programa consideran pertinente y razonable el reconocimiento y registro contable en 2015 de los
impuestos diferidos que se derivan de aquellas partidas tributarias cuya aceptación en materia
fiscal tendrá lugar en el futuro previo cumplimiento de los requisitos de realización y deducibilidad
que contemplan las normas tributarias vigentes y el nuevo marco normativo en materia financiera y
contable.
El Programa de Recuperación de Coomeva E.P.S S.A tiene un riguroso y formal plan de
seguimiento por parte de la Superintendencia Nacional de Salud así como también por parte de la
Administración de la Compañía; y en tal sentido la Administración de la Compañía considera que
respecto del cumplimiento del programa no existen con corte al cierre contable del año evidencias
que sugieran que las consideraciones y proyecciones económicas y financieras consignadas en el
programa no habrán de cumplirse en el transcurso del lapso previsto para el mismo.
La NIC 12 requiere y la Administración de la Compañía así lo tiene previsto que al final de cada
año se evalúe técnica y formalmente sí existen activos por impuestos diferidos que no hubieran
sido reconocidos en años anteriores; y en los casos en que proceda el reconocimiento efectuar su
registro previa confirmación de hipótesis y proyecciones que constituyan evidencia convincente
respecto de la probabilidad de que en el futuro la Compañía obtendrá ganancias fiscales
suficientes para recuperar el activo por impuesto diferido.
112
V.
Compensación de partidas
Se presentan por el valor neto los activos y pasivos a corto plazo (corrientes) por impuestos
cuando se tiene un derecho legalmente reconocido a compensar dichas partidas frente a la
autoridad fiscal
VI.
Impuesto a la Riqueza
En diciembre de 2014 el Gobierno Nacional expidió la Ley 1739 la cual creó el impuesto a la
riqueza para ser pagado por todas las entidades en Colombia con un patrimonio líquido superior a
$ 1.000 millones a unas tarifas que oscilan entre 0.20% y 1.15% 0.15% y 1% 0.05% y 0.40% para
los periodos gravables 2015 2016 y 2017 respectivamente Dicha Ley establece que para efectos
contables en Colombia tal impuesto puede ser registrado con cargo a las reservas patrimoniales
sin afectar las utilidades del ejercicio Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A ha registrado el
impuesto a la riqueza correspondiente al 2015 con cargo al patrimonio
NOTA DE CARÁCTER ESPECÍFICO
a) Normatividad aplicable
Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A presenta sus declaraciones privadas del impuesto
sobre la renta dentro de los plazos previstos por la autoridad tributaria y de conformidad con las
normas y disposiciones vigentes en la materia.
Para el año 2013 la Ley 1607 de diciembre de 2012 crea el impuesto sobre la renta para la equidad
“CREE” el cual para el año 2013 2014 y 2015 tendrá un tarifa del 9% A partir del año gravable
2016 la tarifa de este impuesto será del 8% Con la Ley 1739 de 2014 la tarifa quedo permanente
en el 9% y con una sobretasa progresiva del 5% 6% 8% y 9% para los años 2015 2016 2017 y
2018 respectivamente Salvo algunas deducciones especiales la base de este impuesto será la
misma base gravable que el impuesto sobre la renta
Según indica la Ley 1607 de diciembre de 2012 en su artículo 25 a partir del 1 de julio de 2013
están exoneradas del pago de aportes parafiscales a favor de SENA y ICBF las personas jurídicas
y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios
correspondientes a los trabajadores que devenguen individualmente considerados hasta diez (10)
salarios mínimos mensuales vigentes.
El artículo 109 de la Ley 1607 de diciembre de 2012 estableció la nueva tarifa para el impuesto
sobre ganancias ocasionales de las sociedades en un 10% aplicable a partir del año gravable 2013
La Ley 1739 de 2014 estableció un nuevo impuesto a la riqueza por el año gravable 2015 2016
2017 y 2018 a cargo de las personas jurídicas naturales y sociedades de hecho contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta Para efectos de este gravamen el concepto de riqueza es
equivalente al total del patrimonio bruto menos las deudas a cargo poseídos al 1 de enero de
2015 sea igual o superior a $1.000 millones
La tarifa aplicable es regresiva: 1.15% 1% y 0.40% para los años gravables 2015 2016 y 2017 El
impuesto a la riqueza deberá ser causado cada año sobre la base gravable que será el resultado
de restar al patrimonio bruto las deudas que tenga la entidad el 1 de enero del año 2015 2016 y
2017 Para el año 2018 las personas jurídicas no deberán liquidar el impuesto a la riqueza según lo
establecido en el artículo 4 de la Ley 1739 de diciembre de 2014.
113
b) Impuesto a la renta corriente
Las disposiciones vigentes en materia tributaria aplicables a Coomeva Entidad Promotora de Salud
S.A establecen que las rentas están gravadas a las tarifas del 25% y 9% correspondientes al
impuesto corriente sobre la renta y complementarios y al impuesto sobre la renta para la equidad CREE respectivamente.
Por los años 2015 2014 y 2013 Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A liquidó y pago su impuesto
sobre la renta y complementarios con base en renta presuntiva; no obstante se encontraba obligada a
comparar dicha renta con la obtenida mediante el sistema de renta líquida.
A continuación se resumen los criterios técnicos aplicados por Coomeva Entidad Promotora de Salud
S.A para la estimación de las provisiones de impuestos sobre la renta:
Concepto
Pérdida Bajo NIIF
Ingresos
Costo de venta
Otros ingresos
Gastos de ventas
Gastos de administración
Otros gastos
Ingreso financiero
Gastos financieros
Gasto por impuesto a las ganancias
Pérdida Bajo Colgaap
Más Impuestos Provisionados
Utilidad antes de la provisión para impuesto sobre la renta
Más gastos no deducibles
Seguridad social y parafiscales
Multas sanciones y litigios
Provisión de cartera
Otras provisiones no deducibles
Costos y gastos de ejercicios anteriores
Otros gastos y costos no deducibles
Costas y procesos judiciales
Otros gastos del personal no deducibles
Dividendos y participaciones
Pérdida en venta de PP y E
Impuestos no deducibles
ICA efectivamente pagado
Menos ingresos no gravables y gastos deducibles
Método de participación patrimonial
Ingresos no gravados
Pérdida líquida gravable
Renta Presuntiva
Base gravable (la mayor)
Provisión para impuesto sobre la Renta 25%
Impuesto por ganancias ocasionales
Retenciones en la fuente y saldos a favor
Descuento tributario
Saldo a Favor
2015
(51.449.096)
(458.004.705)
224.565.707
(809.790)
37.886
(25.458.997)
(2.751.232)
107
991
(33.741.849)
(347.610.978)
374.175
(347.236.803)
9.359.837
5.745.573
3.917.505
2.786.158
2.343.787
1.499.843
1.079.644
275.854
199.920
112.545
(11.400)
(5.066)
$ (309.932.604)
1.061.988
1.061.988
$
265.497
(422.023)
156.256
114
2014
(194.472.05)
25.989.038
241.435.625
(128.693)
16.633
75.256.493
(4.214.676)
4.345
(35.098)
(179.042.01)
(35.190.397)
682.982
(34.507.415)
2013
(19.469.255)
1.915.930
(17.553.325)
3.064.930
19.517.736
124.368
3.189.673
1.130.421
2.080.656
2.743.707
211.037
2.237.570
909.020
1.584.307
968.273
1.402.940
10.434
1.423.018
(9.978)
(367.308)
(3.385.292)
1.964.916
1.964.916
491.229
14.911
506.140
(11.722.457)
(20.177.101)
2.465.481
2.465.481
616.370
1.077.667
1.694.037
Concepto
Pérdida Bajo NIIF
Ingresos
Costo de venta
Otros ingresos
Gastos de ventas
Gastos de administración
Otros gastos
Ingreso financiero
Gastos financieros
Gasto por impuesto a las ganancias
Pérdida Bajo Colgaap
Más Impuestos Provisionados
Utilidad antes de la provisión para impuesto sobre la renta
Más gastos no deducibles
Seguridad social y parafiscales
Multas sanciones y litigios
Provisión de cartera
Otras provisiones no deducibles
Costos y gastos de ejercicios anteriores
Otros gastos y costos no deducibles
Costas y procesos judiciales
Otros gastos del personal no deducibles
Dividendos y participaciones
Pérdida en venta de PP y E
Impuestos no deducibles
ICA efectivamente pagado
Menos ingresos no gravables y gastos deducibles
Método de participación patrimonial
Ingresos no gravados
Renta antes de compensaciones
Pérdida líquida gravable
Renta Presuntiva
Base gravable (la mayor)
Provisión para impuesto sobre la Renta CREE 9%
Base impuesto CREE
Valor Exento de sobretasa 2016
Base para cálculo Sobretasa 2016
Sobretasa 5%
Autorretenciones y saldo a favor
Saldo a Favor
2015
(51.449.096)
(458.004.705)
224.565.707
(809.790)
37.886
(25.458.997)
(2.751.232)
107
991
(33.741.849)
(347.610.978)
902.295
(346.708.683)
2014
(194.472.053)
25.989.038
241.435.625
(128.693)
16.633
75.256.493
(4.214.676)
4.345
(35.098)
(179.042.011)
(35.190.397)
682.982
(34.507.415)
2013
(19.469.255)
1.915.930
(17.553.325)
19.359.837
5.745.573
3.917.505
2.786.158
2.343.787
1.499.843
1.079.644
275.854
199.920
112.545
(11.400)
3.064.930
19.517.736
124.368
3.189.673
1.130.421
2.080.656
2.743.707
211.037
2.237.570
909.020
1.584.307
968.273
1.402.940
10.434
1.423.018
(9.978)
(5.066)
(309.932.604)
$(309.932.604)
1.061.988
1.061.988
$
95.579
1.061.988
800.000
261.988
13.099
(4.641.528)
(4.628.429)
(367.308)
(3.385.292)
(3.385.292)
1.964.916
1.964.916
$
176.842
(11.328.221)
(19.782.865)
(19.782.865)
2.465.481
2.465.481
$ 221.893
Impuesto a la renta diferido
A continuación se resumen los criterios técnicos aplicados por Coomeva Entidad Promotora de
Salud S.A para la estimación del Impuesto diferido el cual comprende 2013 2014 y 2015:
115
Diciembre 2015
Tarifa 40%
11.625.769
160.387.951
998.354
12.548
166.744.294
1.780.216
2.825
Impuesto Diferido Activo
Deudores otras cuentas x cobrar
Provisiones C x C
Cargos diferidos
Pasivos Laborales
Reservas técnicas
Activos fijos
Pasivos Estimados
Mas Diferencias Temporales
Impuesto de Industria y Comercio
Pérdidas Fiscales**
Total impuesto diferido activo
Impuesto Diferido Pasivo
Inversiones *
Pasivos Estimados
Otros pasivos
Total impuesto Diferido pasivo
Base
29.064.421
400.969.878
2.495.886
31.370
416.860.734
4.450.541
7.064
Impuesto Diferido Activo
Deudores neto
Otras cuentas por cobrar
Provision de deudores
Anticipos
Activos Fijos
Cargos Diferidos
Obligaciones laborales
Reservas Técnicas
Pasivos estimados
Mas Diferencias Temporales
Pérdidas fiscales y excesos de renta
presuntiva
Total impuesto diferido activo
Impuesto Diferido Pasivo
Inversiones
Pasivos estimados
Otros Pasivos
Total impuesto Diferido pasivo
Base
27.920.190
926
428.004.386
1.815.539
4.942.161
3.529.378
20.423
633.002.731
7.064
Diciembre 2014
Tarifa 39%
10.888.874
361
166.921.711
708.060
1.927.443
1.376.457
7.965
246.871.065
2.755
62.380.968
22.661.007
2.771.644
376.625.609
1.108.658
142.446.184
485.106.799
(4.706.698)
(1.490.391)
(6.769)
(470.670)
(596.156)
(2.707)
(1.069.534)
451.365.698
(4.696.296)
(1.533.365)
(6.769)
116
(469.630)
(598.012)
(2.640)
1.070.282
Base
2.022.274
351.396.392
4.587.675
4.564.521
13.519
12.175
101.963
3.045.624
44.979
393.967.377
Impuesto Diferido Activo
Deudores neto
Deterioro cartera
Activos Fijos
Cargos Diferidos
Intangible neto
Dotacion de Suministros
Obligaciones Financieras
Cuentas por pagar
Obligaciones laborales
Reservas Tecnicas
Pérdidas fiscales y excesos de renta
presuntiva
Total impuesto diferido activo
Inversiones temporales
Inversiones *
Pasivos estimados
Otros pasivos
Total impuesto Diferido pasivo
01-Enero-2014
Tarifa 34%
687.573
119.474.773
1.559.809
1.551.937
4.596
4.139
34.667
1.035.512
15.293
133.948.908
40.909.226
13.976.911
(4.451)
(4.695.105)
(1.668.793)
(6.769)
272.294.120
(1.513)
(469.511)
(567.390)
(2.301)
(1.040.715)
*
La Diferencia Temporaria correspondiente a Inversiones en empresas relacionadas se
aplicó la tarifa del 10%
**
Las tasas utilizadas en el impuesto diferido por concepto de escudos fiscales se determinan
con base en las proyecciones fiscales.
d) Tasa Efectiva de Impuestos
La tasa efectiva del impuesto de renta y complementarios para la provisión del ejercicio al 31 de
diciembre de 2015 es de -0.31%.
La tasa efectiva del impuesto de renta para la equidad CREE y su sobretasa liquidados en la
provisión del ejercicio al 31 de diciembre de 2015 es de -0.13%.
e) Excesos de renta presuntiva y pérdidas fiscales
Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A tiene exceso de renta presuntiva y pérdidas fiscales así:
AÑO
2012
2013
2014
2015
f)
EXCESO RENTA
PRESUNTIVA
$3.304
$2.669
$2.067
$1.062
PERDIDA FISCAL
$15.880
$21.188
$20.523
$309.933
Conciliación Patrimonio Contable y Fiscal
La siguiente es la conciliación entre el patrimonio contable y el patrimonio fiscal por los años que
terminaron al 31 de diciembre respectivamente:
117
Concepto
Patrimonio bajo NIIF
Variación Patrimonio NIIF Vs Colgaap
Patrimonio Colgaap
Más partidas que aumentan el patrimonio fiscal:
Dividendos
Provisión contable deudores
Provisión por Inversiones en acciones
Menor valor a pagar en seguridad social
reservas técnicas
Rechazo pasivo estimado
Menos partidas que aumentan el patrimonio fiscal:
valorización de inversiones
valorización de PP y E
Método de participación patrimonial
Patrimonio fiscal
2015
.
(671.286.337)
(361.310.975)
(309.975.362)
2014
.
(619.837.240)
(657.482.684)
37.645.444
2013
(425.365.187)
(498.477.064)
73.111.877
275.854
2.545.682
621.271
1.794
19.336.030
4.479.365
621.271
-
1.944.586
532.393
-
(10.367.448)
(5.066)
(293.087.880)
(486.021)
(9.881.427)
(472.276)
27.426.991
(270.047)
(10.392.103)
(407.881)
64.518.826
g) Impuesto a la riqueza
El impuesto a la riqueza pagado por Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A durante el año
2015 fue $ 11.791 el cual se registró afectando el estado de resultados.
h) Firmeza declaraciones de renta
Las declaraciones de renta de los años 2011 al 2014 se encuentran abiertas dentro del término
legal de revisión por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales La administración y
sus asesores tributarios consideran que las sumas contabilizadas como pasivos son suficientes
para atender cualquier reclamación.
Por otra parte las Declaraciones de Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE
correspondiente a los años 2013 y 2014 no se encuentran en firme debido al término establecido
en el Articulo 714 del Estatuto Tributario.
El siguiente es el detalle de los gastos de provisión para obligaciones fiscales al 31 de diciembre:
2015
Provision para obligaciones fiscales
Impuesto sobre la renta para la equidad CREE
Impuesto diferido
$
$
265,497
108,678
(33,741,849)
(33,367,674)
2014
$
(23,873,611)
176,842
(154,662,260)
$ (178,359,029)
22. BENEFICIOS A EMPLEADOS
Coomeva E.P.S S.A Matriz a partir del año 2008 siguiendo con los lineamientos corporativos de la
política global de beneficios (bolsa de beneficios) y buscando un manejo equitativo del personal del
cual solo una (1) persona no se acogió a este acuerdo determinó reconocer a sus colaboradores
beneficios a corto plazo beneficios a largo plazo y beneficios de retiro que se resumen a
continuación:
118
Beneficios a corto plazo:
Son beneficios a los colaboradores inscritos en el programa de Beneficios Extralegales y la
Compañía cuenta con dos tipos de beneficios a corto plazo:
1. Bono de productividad: es un incentivo para reconocer el compromiso de los
colaboradores mediante la remuneración de un porcentaje del salario básico de acuerdo a
los resultados de la Compañía Los indicadores son evaluados en varios periodos del
año.
2. Bolsa de beneficios: corresponde al valor asignado al colaborador desde el momento en
que inicia el contrato laboral el cupo mínimo asignado será 50% de un salario mensual al
año para los colaboradores con un salario nominal y 75% de un salario mensual al año
para los colaboradores con salario integral El valor es proporcional al tiempo laborado
durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre.
3. Con base en las convenciones laborales y pactos colectivos los empleados tienen derecho
a beneficios de corto plazo de acuerdo con la legislación laboral Colombiana tales como:
salarios vacaciones primas legales cesantías e intereses de cesantías.
Beneficios a largo plazo:
Son recibidos por los empleados que no se acogieron al nuevo plan de beneficios extralegales en
Coomeva E.P.S S.A Matriz solo aplica para un (1) empleado que presenta una antigüedad de
catorce (14) años Los beneficios son:
1. Prima de Vacaciones: se concede a los empleados que llevan más de dos años en la
Compañía:
Tiempo
De 2 a 3 años
De 4 a 5 años
De 6 años en adelante
Valor a pagar
20% sueldo promedio
40%
60%
2. Bonificación semestral: esta se pagará en los meses de junio y diciembre con la
nómina El valor a pagar por este producto en estos meses será el equivalente a la
mitad del sueldo básico Además no será considerada para ningún efecto como
factor prestacional.
Se determinó el flujo de pagos de cada empleado hasta su jubilación y posteriormente se trajeron
a valor presente de acuerdo con los supuestos actuariales Dado que cada uno de los empleados
presenta un comportamiento diferente en sus pagos así como las diferentes alternativas en los
beneficios.
Beneficios Post-Empleo Medicina Prepagada Ex Empleados
Se asimiló dicha cobertura a una Renta Contingente “Pensión” fraccionada a 12 meses mes
vencido Las tablas utilizadas para el cálculo fueron las establecidas por la Superintendencia
Bancaria para Rentistas (Resolución 1555 de 2.010).
Para los casos donde la cobertura es temporal se asimiló esta cobertura como una renta temporal
contingente Coomeva E.P.S S.A Matriz define este beneficio como vitalicio siempre y cuando el
empleado no se retire de Coomeva Medicina Prepagada y la Compañía continúe con el plan
colectivo.
119
Supuestos e hipótesis Actuariales
Para la realización de los cálculos es necesario justificar ciertos supuestos o hipótesis Actuariales;
estos se dividen en dos (2) tipos a continuación se mencionará cada uno de ellos.
Hipótesis Demográficas: Corresponde a las características relevantes de los empleados
actuales que reciben los distintos beneficios para los cálculos de las obligaciones algunas de estas
hipótesis se encuentran relacionadas con probabilidades para alcanzar a recibir los diferentes
beneficios.
a. Probabilidad de Permanecer en el puesto
b. Probabilidad de salir de la empresa ya sea que fallezca o salga la persona por algún motivo
Para la estimación de estas probabilidades se basó en el comportamiento histórico de los
empleados entre el 2009 - 2012 entregado por Coomeva Servicios Administrativos S.A.
empleando procesos estocásticos con matrices de transición.
c.
Las tablas de vida utilizadas para el cálculo fueron las establecidas por la Superintendencia
Financiera para Rentistas
d. Como en caso de fallecimiento del empleado se trasladará a los beneficiarios por ellos
establecidos se evaluó también el efecto en el cálculo de estos beneficiarios mediante la
utilización de rentas contingentes para 2 vidas
Hipótesis Financieras: Está relacionada con el valor de dinero en el tiempo (tasa de descuento)
valor de salarios futuro entre otras.
a. Se trabajó con una tasa de descuento (IPC).
b. Se estimó una Tasa de Rentabilidad de 8.07% Se obtuvo de acuerdo con la metodología de
las NIIF tomando como base las rentabilidades de los TES Lo anterior se realizó con corte a
30 de Diciembre del 2015
c. Tasa de Interés Técnico (Spread) del 3.92%
d. Para la cobertura de Medicina Prepagada a los ex empleados se tomó el Valor del IPC más 2
puntos porcentuales debido a que son patrones de incrementos en Medicina Prepagada por lo
que el Spread fue de 1.96 %
e. No se realizó crecimiento en Medicina Prepagada después de los 65 años ya que estos
incrementos se negociaron en el colectivo y a nivel corporativo
Modelo Actuarial
Beneficios Largo Plazo
Estos beneficios se conceden a los empleados por años cumplidos laborando en la Compañía
tomando en cuenta todos los devengos del empleado en el último año lo que significa que se
efectúa su pago de forma anual mientras el empleado permanezca en el estado “continúa” en la
Compañía Este tipo de beneficio puede asimilarse como una renta de vida ya que éstas son una
serie de pagos hechos en periodos iguales para una persona mientras ella esté viva Como está
implícito el riesgo de vida en los pagos la renta se constituye en seguro nombrándose como seguro
de renta.
120
Prima de Vacaciones
Explícitamente puede verse Renta temporal inmediata ya que ésta corresponde a una serie de
pagos que inicia en el periodo de emisión de la póliza (prima de antigüedad) y es suministrada
durante n años siempre que (x) sobreviva (continúe) Si los pagos son una unidad monetaria se
deduce mediante la técnica de pago actual cuyo valor presente es:
Bonificación Semestral
Este Bono se paga semestralmente en los meses de junio y diciembre por lo que se entiende
como una renta temporal con pago fraccionado (m =2) en términos de conmutación se presenta a
continuación
Beneficio post empleo de Medicina Prepagada
A continuación se presenta la ecuación utilizada para el cálculo de la reserva de las personas que
gozan del beneficio de Post Empleo de Medicina Prepagada; este cálculo varía por cuanto
algunos tienen cobertura vitalicia de acuerdo a la siguiente formula:
Cuando Hay un diferido:
Resultados
Coomeva E.P.S S.A Matriz presenta un valor de reserva actuarial calculada de $6.736 esta se
compone con un total de un (1) empleado que goza de beneficios extralegales de Largo Plazo:
2015
Prima de vacaciones
$
2014
4,110
$
2,626
Bonificación semestral
$
121
6,736
01-01-2014
4,210
$
2,600
$
6,810
3,750
2,400
$
6,150
Coomeva E.P.S S.A Matriz presenta un valor de reserva actuarial calculada de $24.633 compuesta
por tres (3) empleados que gozan de beneficio Post-Empleo de manera vitalicia:
2015
Beneficio Post-empleo medicina prepagada
2014
01-01-2014
$
24,634
$
10,623
$
10,310
$
24,634
$
10,623
$
10,310
Las variación principal en el cálculo de los beneficios a empleados se debe principalmente al
ingreso de un ex– empleado al colectivo de Medicina Prepagada post-empleo en el año 2015
Todas las variaciones se reconocieron en el estado de resultados
Las tasas utilizadas por la Compañía para el cálculo de beneficios a largo plazo son:
Hipótesis Financieras
Tasa de descuento (IPC)
Tasa de rentabilidad
Tasa de interés técnico (Spread)
2015
4.00%
8.07%
3.92%
2014
3.00%
6.57%
3.47%
01-01-14
3.00%
7.08%
3.96%
Los supuestos utilizados por la Compañía para los beneficios post –empleo son:
Cobertura Medicina Prepagada
Spread
2015
IPC + 2 puntos
1.96%
2014
IPC + 2 puntos
1.50%
01-01-14
IPC + 2 puntos
1.98%
El siguiente es el de talle por beneficios empleados a corto plazo:
2015
Beneficios Empleados Corto Plazo
Vacaciones
Cesantias
Intereses sobre Cesantías
Nomina por pagar
Prima de Servicios
Prima de Vacaciones
Total
$
$
5,191,612
773,101
820,318
177,564
1,398
6,963,993
2014
$
$
01-01-2014
5,062,645
704,462
783,837
26,476
5,584
6,583,004
$
$
5,680,034
793,500
852,301
21,057
1,052
16,827
7,364,771
El siguiente es el detalle de los beneficios empleados del largo plazo de Coomeva E.P.S S.A
Matriz:
2015
Beneficios Empleados Largo Plazo
Prima de vacaciones
Bonificación semestral
$
4,110
2,626
6,736
$
24,634
4,669
29,303
36,039
$
$
Beneficio Post-empleo medicina prepagada
Compensación Flexible
$
$
$
2014
122
$
$
$
01-01-2014
4,210
2,600
6,810
$
10,623
2,991
13,614
20,424
$
$
$
$
3,750
2,400
6,150
10,310
28,519
38,829
44,979
23. PATRIMONIO
El siguiente es el detalle del patrimonio:
2015
Capital Social
Capital Social
Reservas
Reservas Obligatorias
Reservas Ocasionales
Superavit o Deficit
Prima en colocacion de Acciones
Resultados del Ejercicio
Utilidad del Ejercicio
2014
01-01-2014
$
$
92,130,070
92,130,070
$
$
92,130,070
92,130,070
$
$
$
4,373,401
553,089
4,926,490
$
$
-
$
4,373,401
553,089
4,926,490
$
$
2,333,333
2,333,333
$
$
2,333,333
2,333,333
$
$
2,333,333
2,333,333
$
$
(51,417,351)
(51,417,351)
$ (194,427,134)
$ (194,427,134)
$
$
-
(231,189,989)
(231.158.765)
442,458
442.458
(486,740,909)
(486.740.909)
(717,488,440)
$(674,442,388)
(717.457.216)
$ (674.411.164)
$
(42,351,014)
$ (42.351.014)
329,687
329.687
(486,740,909)
(486.740.909)
$ (528,762,236)
$$ (528.762.236)
(623,799,477)
$ (623.799.477)
$
(42,237,914)
$ (42.237.914)(486,740,909)
(486.740.909)
$
(528,978,823)
$
(528.978.823)
$
(429,588,930)
$ (429.588.930)
Resultados de Ejercicios Anteriores
Resultados
de Ejercicios Anteriores
Perdidas
Acumuladas
Perdidas
Acumuladas
Utilidades Acumuladas
Utilidadespor
Acumuladas
Resultado
Conversion
Resultado por Conversion
$
Total Patrimonio
$
Total Patrimonio
$
92,130,070
92,130,070
a) Capital:
2015
Capital Social
Capital Autorizado
Capital por Suscribir
$
360,000,000
(267,869,930)
$
92,130,070
2014
$
300,000,000
(207,869,930)
$
92,130,070
01-01-2014
$
$
300,000,000
(207,869,930)
92,130,070
A diciembre 31 de 2015 Coomeva E.P.S S.A Matriz tiene un total de 460.650.350.014 acciones en
circulación a un valor nominal de $0.20.
b) Régimen de Solvencia
En marzo 2 de 2007 el Ministerio de la Protección Social emitió el Decreto No 574 de 2007 el cual
ha sido modificado por los Decretos No.1698 de 2007 No 2353 de 2008 y No.4789 de 2009 por los
cuales se definen y adoptan las condiciones financieras y de solvencia del Sistema Único de
Habilitación de Entidades Promotoras de Salud del Régimen Contributivo y Entidades Adaptadas
cuyo fundamento es garantizar que las entidades mantengan una adecuada solvencia mediante el
cumplimiento del monto mínimo establecido para el margen de solvencia y la constitución y
mantenimiento de las reservas técnicas.
123
El cálculo del Patrimonio Técnico y Margen de Solvencia de la Entidad realizado con las cifras al
31 de diciembre de 2014 y 2013 es el siguiente:
2014
Número promedio de afiliados
Valor promedio UPC anualizado en pesos
Total ingresos operacionales anualizados
$
Margen de solvencia (10%)
Margen de solvencia mínimo (séptimo año 8%) (1)
$
Patrimonio técnico primario (2)
Patrimonio técnico secundario (3)
Patrimonio técnico total
Insuficiencia de margen de Solvencia
$
2013
2,863,364
2,827,514
53,123
1,825,338,864
50,456
$ 1,711,974,395
2014
182,533,886
146,027,109
26,290,120
10,434,516
36,724,636
109,302,473
$
$
2013
171,197,440
126,686,105
61,480,517
10,945,193
72,425,710
54,260,395
La Compañía al 31 de diciembre de 2014 y 2013 no cumple con este requerimiento y presenta una
insuficiencia de $109.302.473 y $54.260.395 respectivamente.
(1) Incluye descuento establecido en el Decreto No.1698 de 2007 por el cumplimiento de la Fase III
del SAR según pronunciamiento de la Superintendencia Nacional de Salud del 30 de mayo de
2011; en caso contrario aplicaría el 9% (8% - 2012) como factor de riesgo.
En el año 2014 mediante Decreto 2702 el Ministerio de Salud y Protección Social actualizó y
unificó las condiciones financieras de las entidades autorizadas para operar el aseguramiento en
salud Con este decreto se actualizó y unificó las condiciones financieras y de solvencia de las
entidades promotoras de salud (E.P.S.) y en cuanto a capital mínimo patrimonio adecuado e
inversión de las reservas técnicas definió una nueva metodología para su cálculo y un plazo para
su cumplimiento dentro de los 7 años siguientes a partir del año 2015.
(2) PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO
Capital Pagado
Reserva Legal
Prima en colocación de acciones
Pérdidas de ejercicios anteriores
Pérdidas del ejercicio en curso
TOTAL PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO
2014
92,130,070
4,373,401
2,333,333
(37,356,287)
(35,190,397)
$ 26,290,120
$
(3) PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO
Valorizaciones activos fijos
Reservas estatutarias
TOTAL PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO
PATRIMONIO TECNICO TOTAL
$
$
$
2014
9,881,427
553,089
10,434,516
36,724,636
2013
92,130,070
4,373,401
2,333,333
(17,887,032)
(19,469,255)
$ 61,480,517
$
$
$
$
2013
10,392,103
553,089
10,945,192
72,425,709
De acuerdo con el artículo 457 del código de comercio en el cual establecen las causales de
disolución de una Sociedad Anónima al cierre de diciembre de 2014 Coomeva EPS S.A Matriz se
encontraba en causal de disolución al ser su patrimonio total inferior al 50% de su capital suscrito.
En diciembre 23 de 2014 el Ministerio de Protección Social emitió el Decreto 2704 de 2014 por el
cual se actualizan y unifican las condiciones financieras y de solvencia de las entidades
autorizadas para operar el aseguramiento en salud y se dictan otras disposiciones exigibles para la
habilitación y permanencia de las EPS en el SGSSS; con lo cual se modifica el cálculo del
patrimonio adecuado.
124
125
Patrimonio Adecuado:
La Entidad debe mantener en todo momento y acreditar ante la Superintendencia Nacional de
Salud un monto de patrimonio técnico superior al patrimonio adecuado calculado sobre los
ingresos operacionales percibidos en los últimos doce (12) meses por un porcentaje equivalente al
8% el cual está vigente hasta tanto los Ministerios de Salud y Protección Social y de Hacienda y
Crédito Público determinen con base en el análisis de la información aportada por las entidades a
las que hace referencia el Decreto en Mención el porcentaje definitivo que debe aplicarse.
La suma anterior se multiplicará por el valor resultante de la relación existente entre los costos y
gastos originados en los siniestros relativos a la atención de la cobertura de riesgo en salud menos
el monto correspondiente a los siniestros de la misma naturaleza reconocidos a la entidad por un
tercero reasegurador originados en la transferencia de riesgo sobre los costos y gastos originados
en los siniestros a cargo de la entidad ya mencionados El valor obtenido anteriormente nunca
podrá ser inferior a 0.9 (90%).
Las entidades que a la entrada del decreto registren un patrimonio técnico insuficiente deberán
cubrirlo progresivamente dentro de los 7 años siguientes a la fecha de entrada en vigencia del
presente decreto En todo caso al final del primer año de este plazo la entidad deberá haber
cubierto al menos el 10% del defecto al término del segundo año el 20% al término del tercer año
el 30% al término del cuarto año el 50% al término del quinto año 70% al término del sexto año
90% y al final del séptimo año el 100%.
El Cálculo del Patrimonio Adecuado de la Entidad realizado con las cifras al 31 de diciembre de
2015 es el siguiente:
2015
$ 2,326,843,734
186,147,499
$ 186,147,499
Ingresos Operacionales (12 meses)
Proporción de ingresos (8%)
Patrimonio adecuado
(*) Incluye ingreso por UPC PyP copagos y cuotas moderadoras valor reconocido por
enfermedades de alto costo y pago de incapacidades.
2015
$ (1,159,076,456)
$ (1,159,076,456)
$ 1,345,223,955
Patrimonio técnico primario (1)
Patrimonio técnico secundario (2)
Patrimonio Técnico Total
Insuficiencia Patrimonial
La Compañía al 31 de diciembre de 2015 no cumple con este requerimiento y presenta una
insuficiencia de $1.345.223.955.
126
(1) PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO
+ Capital suscrito y pagado.
+ Prima en colocación de Acciones.
- Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores.
- Pérdidas acumuladas del ejercicio.
- Inversiones de Capital (Costo histórico)
- Impuesto de Renta Diferido Neto cuando sea positivo
- Activos intangibles.
TOTAL PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO
2015
92,130,070
2,333,333
714,300,643
51,449,096
2,809,626
484,037,266
943,228
$ (1,159,076,456)
(2) PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO
+ Reservas Estatutarias.
+ Reservas Ocasionales.
+ Utilidades del ejercicio en curso.
+ Valorizaciones de inversiones en títulos de deuda pública y renta fija .
- Desvalorizaciones de inversiones en títulos de deuda pública y renta fija.
+ Bonos convertibles en acciones.
TOTAL PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO
PATRIMONIO TECNICO TOTAL
$
$
$
$ (1,159,076,456)
De acuerdo al artículo 457 del código de comercio en el cual establecen las causales de disolución
de una Sociedad Anónima al cierre de diciembre de 2015 Coomeva E.P.S S.A Matriz se encuentra
en causal de disolución al ser su patrimonio total inferior al 50% de su capital suscrito; sin embargo
el Decreto de Habilitación Financiera otorgó 7 años de plazo a la Compañía para recuperar sus
condiciones financieras y por lo tanto se suspende la causal de disolución; durante el plazo
otorgado.
24. PERDIDA NETA POR ACCIÓN
La pérdida neta por acción de Coomeva EPS S.A Matriz se determinó con base en el resultado
neto de cada año y el promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulación al corte de
cada ejercicio así:
2015
460,650,350,014
(51,449,096)
(0.11169)
Número de acciones promedio
Pérdida del ejercicio
Perdida neta por acción (en pesos)
2014
460,650,350,014
(194,472,053)
(0.42217)
25. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Para calcular el ingreso por UPC de Coomeva E.P.S S A Matriz se debe causar dentro del mes
corriente correspondiente al ingreso potencial a recibir en los meses siguientes se realizaron las
siguientes actividades:
1. Se analizó el comportamiento de las variables de apropiación de ingresos desde el año
2011 hasta el mes de diciembre del año 2015 teniendo en cuenta los procesos de
compensación realizados en la base de datos de Coomeva E.P.S S.A Matriz (base de
datos Cooeps) y el resultado de compensación entregado por el consorcio fiduciario
FOSYGA el cual es cargado a la base de datos Cooeps.
2. Se identificó que porcentaje de afiliados son compensados dentro del mismo mes (mes
corriente).
3. Se identificó que porcentaje de los afiliados no compensados en el mes corriente se
compensan en un mes posterior pero dentro del mismo año.
127
128
4. Se identificó que porcentaje de los afiliados no compensados en el mes corriente ni dentro
del mimo año se compensan en un mes del año siguiente.
5. Y por último y por diferencia se identificó que porcentaje de afiliados termina no siendo
compensado así haya estado expuesto a recibir servicios de salud
El resultado del análisis de los puntos anteriores se resume en la siguiente tabla de datos.
Concepto
2010
2011
2012
Mes corriente
Recuperación año corriente
Recuperación años anteriores
No recuperada
Total
81.6% 83.2% 84.2%
11.5% 11.1% 9.8%
3.2% 1.9% 1.9%
3.7% 3.7% 4.1%
100% 100% 100%
Fuente: Dirección Nacional Ingresos
2013
2014
2015
85.5% 86.7% 85.7%
9.1% 9.8% 10.7%
2.5% 2.0%
2.8% 1.5% 3.6%
100% 100% 100%
acumulado a 12-2015
Con base en la información de la tabla anterior y evidenciando la tendencia de efectividad en la
compensación del total de afiliados expuestos al servicio dentro de un año se definió causar como
ingreso para el año 2015 el 98.5% del potencial de afiliados a compensar de los cuales el 96.4%
se compensará dentro del año 2015 y el 2.1% faltante al finalizar el año 2016.
La ineficiencia del resultado del proceso de compensación se explica en que del 1.5% no
compensado el 0.9% corresponde a cartera es decir pagos de aportes no realizados por los
empleadores y el 0.6% a glosas de compensación que no han sido reconocidas por el FOSYGA
El siguiente es el detalle de los ingresos por actividades ordinarias por los años que terminaron al
31 de diciembre:
2015
Ingresos de Actividades Ordinarias
Unidad de pago por capitación
Liberacion de reservas (1)
Recobros por tutelas y medicamentos NO POS
Otros ingresos operacionales
Cuotas moderadoras, copagos y períodos de carencia
Promoción y prevención
Unidad Funcional de Consulta Externa
Unidad Funcional de Mercadeo
Unidad Funcional de Urgencias
Unidad Funcional de Quirófanos
Unidad Funcional de Apoyo Diagnostico
Devoluciones en Ventas y Descuento
$
$
2,077,469,809
460,890,964
451,707,497
90,519,361
76,976,106
61,933,721
30,011,862
4,975,234
1,788,095
1,292,985
277,344
(380,457)
3,257,462,521
2014
$
$
1,889,665,081
365,811,983
15,625,513
75,648,201
61,999,310
25,448,333
4,606,500
1,766,852
1,107,640
895,543
(326,406)
2,442,248,550
(1) A partir de la Resolución 004175 del 29 de diciembre de 2014 emitida por la
Superintendencia Nacional de Salud se registran en el ingreso los valores recibidos del
FOSYGA por concepto de Incapacidades de Enfermedad General.
129
26. OTROS INGRESOS
El siguiente es el detalle de los otros ingresos por los años que terminaron al 31 de diciembre:
2015
Otros Ingresos
Recuperaciones
Aprovechamientos
Venta de intangibles
Utilidad en venta de Propiedades y Equipos
Arrendamientos
Otros
Servicios
Indemnizaciones
Dividendos y participaciones
Utilidad en venta de Inversiones
Comisiones
$
2014
11,538,628
2,343,638
703,000
414,305
398,425
211,393
81,176
71,934
59,479
15,653
5,418
15,843,049
$
8,908,447
265,998
2,157,742
458,868
210,187
33,930
162,165
28,475
955
12,226,767
27. OTROS GASTOS
El siguiente es el detalle de los otros gastos por los años que terminaron al 31 de diciembre:
2015
Gastos de Administracion
Gastos de Personal
Servicios
Deterioro
Honorarios
Arrendamiento
Mantenimiento y Reparaciones
Diversos
Impuestos
Depreciaciones
Contribuciones y Afiliaciones
Gasto de Viaje
Seguros
Amortizaciones
Gastos Legales
Adecuacion e Instalacion
Comisiones
Multas y Sanciones
$
$
130
56,348,732
38,747,361
23,013,438
16,016,349
13,830,392
4,146,041
3,876,241
2,229,182
1,940,598
1,936,648
1,431,041
1,330,915
1,227,870
779,010
180,010
167,033,828
2014
$
$
49,464,939
1,055,182
85,196,416
14,050,852
14,139,125
2,844,928
3,639,398
6,562,929
2,573,018
1,681,811
13,086
991,104
1,794,815
42,194,311
351,950
1,422,910
177,621
228,154,395
2015
Gastos de Ventas
Gastos de Personal
Comisiones
Servicios
Arrendamiento
Diversos
Honorarios
Amortizaciones
Gasto de Viaje
Mantenimiento y Reparaciones
Depreciaciones
Seguros
Impuestos
Provisiones
Gastos Legales
Adecuacion e Instalacion
Contribuciones y Afiliaciones
$
2014
10,430,107
6,172,925
1,335,494
853,451
655,875
244,081
175,168
118,536
109,937
72,728
57,169
54,077
6,350
2,278
953
180
20,289,309
$
2015
Otros Gastos
Gastos Diversos
Gastos Extraordinarios
Pérdida en venta y retiro de bienes
Otros
$
6,318,525
1,617,736
246,980
156,771
8,340,012
10,686,466
6,875,351
1,524,437
945,272
382,069
168,578
234,325
99,035
100,535
7,356
37,770
140,757
2,142
13,395
829
21,218,317
2014
$
3,075,796
2,358,610
11,840
5,043
5,451,289
28. INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
El siguientes es el detalle de los ingresos y gastos financieros por los años que terminan al 31 de
diciembre:
2015
Ingresos financieros
Descuentos comerciales condicionados
Interes bancario
Intereses por Inversiones
Financiacion prestamos empleados
Intereses por Activos Financieros
Rendimiento de inversiones
Otros ingresos financieros
Diferencia en cambio
$
131
649,485
570,492
55,923
28,034
19,998
6,319
499
1,330,750
2014
$
153,555
146,319
22,325
50,195
21,413
16,012
124,476
69
534,364
2015
Gastos financieros
Otros Gastos Financieros
Interes mora otras entidades
Interes obligaciones financieras
Gastos y Comisiones Bancarias
Interes bancario
Interes de mora DIAN
Diferencia en cambio
$
2014
13,466,531
4,447,450
60,086
58,217
46,120
4,161
1,235
18,083,800
$
13,302,918
2,119,219
39,898
28,151
64,339
16
2,158
15,556,699
29. COSTOS
El siguiente es el detalle de los costos de servicios de salud por los años que terminaron al 31 de
diciembre:
2015
Costos
Contratos por Evento
Contratos de Capitacion
Prestacion de Servicios
Seguridad Social en Salud
Enfermedades Catastroficas y Enfermedades de Alto Costo
Regimen Contributivo
Contratos para Actividades de Promocion y Prevencion
Otros Costos Operacionales
Costo Prestacion de Servicios IPS Propias
$
$
1,365,843,585
483,854,625
470,473,533
326,700,308
247,517,583
93,345,208
61,999,348
48,305,878
46,757,952
3,144,798,020
2014
$
$
1,146,018,627
354,025,082
371,742,421
264,466,074
216,078,340
979,183
57,233,811
48,584,250
97,540,667
2,556,668,455
30. PARTES RELACIONADAS
i)
Matriz Grupo Empresarial Coomeva
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia – Coomeva es una empresa
asociativa sin ánimo de lucro de responsabilidad limitada de número de asociados y de
patrimonio social variable e ilimitado de duración indefinida Coomeva tiene como objeto general
del acuerdo cooperativo procurar el desarrollo integral de los asociados mediante la prestación
de servicios financieros de previsión de asistencia solidaridad educación vivienda salud turismo
recreación creación de empresas y promoción del desarrollo empresarial y las demás conexas y
complementarios que redunden en beneficio o en la formación del asociado fortalecimiento con
su acción al sector cooperativo la comunidad en general y el desarrollo humano sostenible
ii)
Partes relacionadas
Compañías relacionadas
A continuación se relacionan la clasificación de las entidades miembros de órganos de dirección,
representante legal y personal clave de la gerencia con las que la Compañía tiene vínculo:
132
Otras partes relacionadas
Banco Coomeva S.A.
Coomeva Corredores de Seguros S.A.
Coomeva Medicina Propagada S.A.
Clínica Farallones S.A.
Sinergia Global en Salud S.A.S.
Hospital en Casa S.A.
Clínica Palma Real S.A.S.
Corporación Coomeva para la Recreación y la Cultura
Condominio Campestre Los Andes
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A.
Corporación Club Campestre Los andes
Coomeva Servicios Administrativos S.A.
Fundación Coomeva
Industria Colombiana de la Güadua S.A.
Conecta Financiera S.A.
Conecta Salud S.A.
•
Miembros Órganos de Dirección
Nombre
Alfredo Arana Velasco
Luis Fernando Caicedo
Celestino Arango Cano
Juan Guillermo Restrepo
Alfredo Rincón
Manuel Felipe Issa
Liliana Patricia Guzmán
Henry Molina Mogollón
Jorge Alberto Vera Arango
Omar Toro González
•
Representantes Legales
Nombre
Luis Guillermo Velez Atehortua
Edison Barrios Vivas
Luz Andrea Sepúlveda Gil
•
Principal
Principal
Principal
Principal
Principal
Suplente
Suplente
Suplente
Suplente
Suplente
Principal
Suplente 1
Suplente 2
Personal Clave de la Gerencia
Nombre
Carlos Alberto Barraza Coronell
Martha Milena Peñaranda Zambrano
Juan Guillermo De La Hoz Tobón
Mario Camilo Leon Martinez
Jairo Bravo Mendoza
Marcela Bueno Aguirre
Juan Carlos Botero Salazar
Neidy Patricia Carvajal Domínguez
Isauro Barbosa Aguirre
Zulibeth Cotes Castilla
Área
Gerencia General
Gerencia General
Gerencia General
Jurídico
Procesos Y Tecnología
Gerencia General
Gerencia General
Gerencia General
Gerencia General
Gerencia General
133
Regional
Caribe
Caribe
Centro Oriente
Nacional
Nacional
Eje Cafetero
Suroccidente
Nororiente
Noroccidente
Nororiente
iii)
Principales contratos entre Partes Relacionadas
El siguiente es el detalle de los contratos entre partes relacionadas:
EMPRESA
VINCULADA
Coomeva Turismo
Agencia de Viajes S.A.
Conecta Salud S.A.
TIPO DE
CONTRATO
Prestación de
Servicios
Prestación de
Servicios
Prestación de
Servicios
Prestación de
Servicios
Prestación de
Servicios
Coomeva Servicios
Adminsitrativos S.A.
Prestación de
Servicios
Prestación de
Servicios
Servicios
Tecnològicos
Arrendamiento
Arrendamiento
Cooperativa Médica del
Valle y de Profesionales
de Colombia –
COOMEVA
Arrendamiento
Arrendamiento
Arrendamiento
Arrendamiento
Arrendamiento
Arrendamiento
Arrendamiento
Arrendamiento
Arrendamiento
Arrendamiento
Arrendamiento
OBJETO
Tiquetes y Alojamiento
Prestacion de Servicios de Administracion
Prestacion de Servicios de Mantenimiento Correctivo
Prestacion de Servicios Profesionales Independientes
de Administracion y Gestion de Cobranza Telefonica
de Operadora Entrada y Salida a Nivel Nacional de la
Base de Datos Previamente Asignada por Coomeva
E.P.S S.A Matriz Matriz para su Gestion
Prestar Servicios Profesionales para la Conversion
de Estados Financieros Locales a Normas
Internacionales de Informacion Financiera a traves
del Proyecto NIIF
Prestacion de Servicios de Contabilidad Gestion
Humana: Seleccion y Contratacion-Nomina y Salud
Ocupacional Compras Negociacion Administracion de
Maestras Administracion de Activos Fijos e
Inventarios Gestion Documental (Digitalizacion
Mensajeria y Archivo) Mantenimiento Seguridad
Servicios Generales Centro de Contacto Impuestos
Administracion de Telefonia Celular Seguridad
Industrial y Cuentas por Pagar- EPS.
Realizar los Trabajos de Obra Civil para la sede sala
SIP Manizales ubicada en la Calle 57 No 24A-31 en
la Cuidad de Manizales-Colombia
El Contratista de manera independiente obrando con
autonomia tecnica y administrativa sin que exista
dependencia o subordinacion laboral utilizando sus
propios medios prestara a la contratante sus servicios
de Tecnologia Informatica de conformidad con la
propuesta de servicios
Arrendamiento del Inmueble Ubicado en la CALLE 12
No 35-38 B/ La Aurora Matricula Inmobiliaria No 240204687
Contrato de Arrendamiento en Cucuta sede
Corporativa Calle 13 No 0-42
Contrato de Arrendamiento en Tulua sede
Corporativa Carrera 27 No 25-100
Contrato de Arrendamiento en Holguines L-250 Cali
Contrato de Arrendamiento en Avenida Estacion No
5CN-56 Oficina 102
Contrato de Arrendamiento en Holguines L-401 Cali
Contrato de Arrendamiento de Local 7
Contrato de Arrendamiento en sede Florencia
Contrato de Arrendamiento en sede Quibdo
Contrato de Arrendamiento Parqueadero sede
Nacional
Contrato de Arrendamiento en sede Pasto
Contrato de Arrendamiento de Ed Seress Carrera 61
No 9-256
Contrato de Arrendamiento en sede Ibague (Carrera
5 No 39-56 B/ Macarena)
134
VALOR DEL
CONTRATO
$ 2.096.114.550
$1.474.756.000
$1.248.193.251
$800.000.000
$181.448.385
$25.873.102.045
$108.398.858
$2.460.400.445
$11.888.180
$16.178.759
$38.895.340
$27.405.540
$1.504.646
$8.728.776
$ 796.489
$ 8.288.118
$ 5.818.487
$ 56.144
$ 16.979.019
$ 63.074.414
$ 17.114.371
EMPRESA
VINCULADA
TIPO DE
CONTRATO
Arrendamiento
Arrendamiento
Sinergia Global en Salud
S.A.S.
Prestacion de
Servicios de
Salud
Sinergia Global en Salud
S.A.S.
Prestacion de
Servicios de
Salud
Sinergia Global en Salud
S.A.S.
Prestacion de
Servicios de
Salud
Sinergia Global en Salud
S.A.S.
Prestacion de
Servicios de
Salud
Sinergia Global en Salud
S.A.S.
Prestacion de
Servicios de
Salud
Clinica Palma Real
S.A.S.
Clinica Farallones S.A.
Hospital en Casa S.A.
iv)
Prestacion de
Servicios de
Salud
Prestacion de
Servicios de
Salud
Prestacion de
Servicios de
Salud
OBJETO
Contrato de Arrendamiento en sede Buga
Contrato de Arrendamiento en sede la Dorada
Contrato en la Modalidad de PFGP por
Especialidades para la Prestacion de Servicios en la
Consulta
de
Pediatria.Medicina
Interna
Ginecobstetricia y/o Medicina Familiar para la
poblacion de Coomeva E.P.S S.A Matriz Matriz
inscritas en las Unidades de Prevencion Clinica de
Sinergia Global en Salud (Especialidades y
Programas de Rionegro y Monteria)
Prestacion de Servicios de Consulta Prioritaria Triage
3 para los usuarios de Coomeva E.P.S S.A Matriz
asignados a las IPS adscritas diferentes a la
poblacion de Sinergia Global en Salud S.A.S
(Consulta Prioritaria)
Prestacion de Servicios del nivel basico de atencion
incluidas
actividades
medicas
promocion
y
prevencion
contempladas
en
los
modulos
correspondientes e incluidos en el plan obligatorio de
salud bajo la modalidad de pago prospectivo por
resultados para la poblacion Coomeva E.P.S S.A
Matriz asignada a la unidad basica de atencion y
unidades de prevencion clinica (UPREC) de Sinergia
Global en Salud S.A.S (PPR + Evento Medico)
Prestacion de servicios de salud del nivel basico y
otros contemplados en el modulo PYP modulo evento
discreto modulo especial para los afiliados de
Coomeva E.P.S S.A Matriz adscritos a las unidades
de prevencion clinica (UPREC) en los municipios de
Monteria y Rionegro (PPR Medico Monteria y
Rionegro).
Prestacion de servicios del nivel basico de atencion
incluidas actividades basicas odontologicas y de
promocion y prevencion contempladas en los
modulos correspondientes e incluidos en el plan
obligatorio de salud para la poblacion de Coomeva
E.P.S S.A Matriz asignadas a las unidades de
atencion basica y unidades integrales de salud de
Sinergia Global en Salud S.A.S (PPR Odontologico)
Prestacion de Servicios de Salud Ambulatorios y
Hospitalarios bajo la modalidad de evento
Prestacion de Servicios de Salud bajo la modalidad
de evento
Prestar los servicios de salud a nivel nacional de tipo
domiciliarios a los usuarios de los programas de
Coomeva Medicina Prepagada S.A
Transacciones entre Compañías Relacionadas
El siguiente es el detalle de los saldos y transacciones entre compañías relacionadas:
135
VALOR DEL
CONTRATO
$ 8.517.076
$ 1.476.631
$ 5.633.572.464
$ 84.965.063
$396.686.016.696
$ 492.654.024
$20.373.744.054
$43.669.205.256
$82.561.983.066
$5.380.000.000
2015
Saldos de Balance:
Efectivo y equivalentes de efectivo
Otras Inversiones
Cuentas por cobrar
Deterioro en cuentas por cobrar
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar
Otras Cuentas por Pagar
Ottros pasivos
(1) $
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
2014
40,202 $
4,676
2,088,092
(749,786)
8,500,000
37,676,068
1,159,946
8,731,830
Transacciones Relacionadas con Balance:
Obligaciones financieras
Cesión de derechos econòmicos
Anticipo para futuras capitalizaciones
01-01-2014
1,238,566 $
4,323
2,653,306
(16,359)
670,348
60,584,500
2,920,968
437,329
$
Transacciones Relacionadas con el Resultado:
Otros ingresos
Costos
Gastos de administracion y ventas
Otros gastos
(9) $
(10)
(11)
(12)
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Banco Coomeva S.A.
(1)
Otras Inversiones
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia
(2)
Cuentas por Cobrar
Sinergia Global en Saluid S.A.S
Coomeva Medicina Prepagada S.A.
Hospital en Casa S.A.
Coomeva Servicios Administrativos S.A.
Banco Coomeva S.A.
(3)
$
$
$
$
$
$
Deterioro en Cuentas por Cobrar
Sinergia Global en Salud S.A.S
Banco Coomeva S.A.
Coomeva Medicina Prepagada S.A.
Hospital en Casa S.A.
Coomeva Servicios Administrativos S.A.
Clinica Farallones S.A.
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia
(4)
$
$
136
1,244,542
3,902
323,978
(471,622)
953,725
49,931,641
689,317
-
8,500,000
2,426,879
8,500,000
2,105,024 $
369,882,859
25,064,679
7,680,901
2,246,089
243,221,273
22,119,654
6,288,695
2015
40,202 $
40,202 $
2014
1,238,566 $
1,238,566 $
01-01-2014
1,244,542
1,244,542
2015
2014
01-01-2014
3,902
3,902
4,676 $
4,676 $
4,323 $
4,323 $
2015
2,070,913 $
13,725
3,254
200
2,088,092 $
2014
2,647,735 $
1,489
4,082
2,653,306 $
01-01-2014
304,214
4,640
14,663
461
323,978
2015
(748,959)
(711)
(68)
(47)
(1)
(749,786) #
2014
01-01-2014
(460,466)
(356)
(220)
(2,035)
(870)
(7,675)
(471,622)
(8,019)
(356)
(10)
(299)
(7,675)
(16,359)
Obligaciones Financieras
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia
Coomeva Servicios Administrativos S.A.
(5)
2015
8,500,000 $
8,500,000 $
$
$
Cuentas por Pagar
Coomeva Servicios Administrativos S.A.
Banco Coomeva S.A.
Coomeva Medicina Prepagada S.A.
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A.
Corporación Club Campestre los Andes
Conecta Salud S.A.
Fundación Coomeva
Sinergia Global en Salud S.A.S
Clinica Farallones S.A.
Coporación Coomeva para la Recreación y la Cultura
(6)
$
$
Cuentas por Pagar Prestadores de Salud
Hospital en Casa S.A.
Clínica Farallones S.A.
Clínica Palma Real S.A.S.
Coomeva Eps Integrados Ips Ltda.
Sinergia Global en Salud S.A.S.
Coomeva Medicina Prepagada S.A.
$
$
Otras Cuentas por Pagar
Banco Coomeva S.A.
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A.
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia
Coomeva Servicios Administrativos S.A.
Corporación Club Campestre los Andes
Clinica Farallones S.A.
Coporación Coomeva para la Recreación y la Cultura
(7)
$
$
Otros Pasivos
Clinica Farallones S.A.
Clínica Palma Real S.A.S.
Hospital en Casa S.A.
Sinergia Global en Salud S.A.S.
(8)
$
$
137
2014
01-01-2014
- $
670,348
670,348 $
953,725
953,725
Tasa Interés
11,22% EA
2015
3,802,103 $
1,179,755
592,632
1,547,660
101,470
46,133
33,462
18,064
76,777
7,398,056 $
2014
1,358,756 $
1,162,410
1,053,234
2,575,809
982,211
44,225
10,752
26,223
1,481,431
175,835
77,659
8,948,545 $
01-01-2014
6,490,655
1,186,764
522,901
2,084,903
863,897
45,883
64,242
223,114
11,482,359
2015
16,058,133 $
6,407,983
5,662,745
1,266,096
596,117
286,938
30,278,012 $
2014
9,053,547 $
17,873,865
1,402,008
2,220,840
20,728,765
356,930
51,635,955 $
01-01-2014
9,605,379
14,568,766
981,856
13,215,268
78,013
38,449,282
2015
634,773 $
265,101
165,703
67,940
26,429
1,159,946 $
2014
668,270 $
1,840,314
70,476
147,964
138,567
55,377
2,920,968 $
01-01-2014
2015
5,500,000 $
2,000,000
1,000,000
231,830
8,731,830 $
2014
01-01-2014
- $
437,329
437,329 $
14,000
538,790
600
133,567
2,360
689,317
-
Otros Ingresos
Sinergia Global en Salud S.A.S
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A.
Coomeva Servicios Administrativos S.A.
Clinica Farallones S.A.
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia
Hospital en Casa S.A.
Coomeva Medicina Prepagada S.A.
Banco Coomeva S.A.
Corporación Club Campestre los Andes
Coporación Coomeva para la Recreación y la Cultura
Fundación Coomeva
Conecta Salud S.A.
(9)
$
$
Costos
Sinergia Global en Salud S.A.S
Clinica Farallones S.A.
Hospital en Casa S.A.
Clinica Palma Real S.A.S
Coomeva EPS Integrados IPS Ltda.
Coomeva Servicios Administrativos S.A.
Coomeva Medicina Prepagada S.A.
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A.
Banco Coomeva S.A.
Corporación Club Campestre los Andes
Fundación Coomeva
Conecta Salud S.A.
Coomeva Corredor de Seguros S.A.
Coporación Coomeva para la Recreación y la Cultura
(10)
$
$
Gastos de Administraciòn y Ventas
Coomeva Servicios Administrativos S.A.
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A.
Coomeva Medicina Prepagada S.A.
Conecta Salud S.A.
Sinergia Global en Salud S.A.S
Corporación Club Campestre los Andes
Fundación Coomeva
Banco Coomeva S.A.
Coporación Coomeva para la Recreación y la Cultura
(11)
$
$
138
2015
730,761 $
671,679
325,351
178,899
116,502
36,170
27,582
14,798
1,694
1,176
240
172
2,105,024 $
2014
2,195,975
930
213
1,287
23,535
691
21,549
600
1,309
2,246,089
2015
169,243,941 $
77,533,015
63,474,097
34,478,065
16,817,262
6,355,367
739,316
704,745
412,565
65,738
28,789
14,443
13,846
1,594
76
369,882,859 $
2014
85,404,246
63,244,209
43,054,593
12,126,167
16,416,226
10,943,940
2,055,206
697,708
9,232,711
23,557
22,710
243,221,273
2015
17,811,971 $
4,726,151
1,005,342
964,365
282,682
149,586
89,415
15,229
10,711
9,227
25,064,679 $
2014
14,340,784
5,743,541
916,303
905,577
8,799
59,041
27,996
117,613
22,119,654
Otros Gastos
Banco Coomeva S.A.
Coomeva Servicios Administrativos S.A.
Cooperativa Médica del Valle y de Profesionales de Colombia
Sinergia Global en Salud S.A.S
Coporación Coomeva para la Recreación y la Cultura
Coomeva Medicina Prepagada S.A.
Corporación Club Campestre los Andes
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A.
(12)
$
$
2015
7,048,454 $
522,566
105,520
3,200
1,158
3
7,680,901 $
2014
6,156,409
126,695
19
216
5,356
6,288,695
Todas las operaciones realizadas con compañías relacionadas se realizaron en condiciones de
mercado.
v)
Transacciones con Miembros Órganos de Dirección
El siguiente es el detalle de los saldos y transacciones de las transacciones con Miembros
Órganos de Dirección:
Todas las operaciones realizadas con los miembros de órganos de dirección se realizaron en
condiciones de mercado.
vi)
Transacciones con Representantes Legales
El siguiente es el detalle de los saldos y transacciones con los representantes legales:
Beneficio Empleado Corto Plazo
Transporte
Viaticos
$
$
2015
771,888 $
771,888 $
2014
325
142
467
Todas las operaciones realizadas con representantes legales se realizaron en condiciones de
mercado.
vii)
Transacciones con Personal Clave de la Gerencia
El siguiente es el detalle de los saldos y transacciones con el personal clave de la gerencia:
Salarios y demás Pagos Laborales
Gastos de Viaje
$
$
139
2015
1,266,492 $
540
1,267,032 $
2014
1,677,498
36,436
1,713,934
Todas las operaciones realizadas con personal clave de la gerencia se realizaron en condiciones
de mercado.
Durante los periodos de diciembre de 2015 diciembre de 2014 y enero 1 de 2014 no se llevaron a
cabo operaciones con compañías vinculadas accionistas directores y administradores de las
características que se mencionan a continuación:
a) Servicios gratuitos o compensados
b) Prestamos que impliquen una obligación que no le corresponda a la esencia o naturaleza
del contrato mutuo.
c) Prestamos con tasas de intereses diferentes a la que ordinariamente se pagan o cobran a
terceros en condiciones similares de plazo riesgo entre otros.
d) Operaciones cuyas características difieren de las realizadas con terceros.
31. ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ
Explicación de la transición a las Normas de Contabilidad y de Información Financiera
aceptada en Colombia (NCIF)
1. Asuntos relevantes sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2015
Como se indica en la nota 3(a) estos son los primeros estados financieros de la Coomeva
E.P.S S.A Matriz preparados de conformidad con las NCIF De acuerdo con lo indicado en
la NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información
Financiera se presentan los principales ajustes realizados así como las conciliaciones
relacionadas en el proceso de transición:
a. Entre el patrimonio según los PCGA anteriores al 1 de enero de 2014 (fecha de
transición) y al 31 de diciembre de 2014 último período presentado aplicando los
PCGA anteriores.
b. Entre el resultado bajo los PCGA anteriores y el resultado integral total bajo NCIF.
En la preparación de estas conciliaciones Coomeva E.P.S S.A Matriz ha considerado las
normas aprobadas actualmente y que le son aplicables así como las excepciones y
exenciones previstas en la normatividad vigente que comprende el Decreto 2420 de
diciembre de 2015 modificado por el Decreto 2496 de diciembre de 2015.
2. Exenciones y excepciones obligatorias a la aplicación del nuevo marco técnico
contable (NCIF)
2.1 Excepciones obligatorias a la aplicación del nuevo marco técnico contable (NCIF)
2.1.1 Estimaciones
Las estimaciones realizadas de acuerdo con las NCIF al 31 de diciembre de 2014 son
coherentes con las estimaciones para la misma fecha según los PCGA anteriores las
cuales no contenían errores Las políticas contables relacionadas no fueron modificadas por
lo tanto no se realizaron ajustes.
2.1.2 Baja en cuentas de activos y pasivos financieros
Una entidad que adopta por primera vez las NCIF y haya dado de baja cuentas de activos
financieros o pasivos financieros con PCGA anteriores como resultado de una transacción
140
que tuvo lugar antes de la fecha de transición a las NCIF no reconocerá estos activos y
pasivos de acuerdo con las NCIF excepto que cumplan con los requisitos para su
reconocimiento como consecuencia de una transacción o suceso posterior.
Coomeva E.P.S S.A Matriz no reconoció activos y pasivos financieros desreconocidos bajo
PCGA anteriores.
2.1.3 Contabilidad de coberturas
La contabilidad de coberturas puede aplicarse a las transacciones que cumplan con los
criterios establecidos en la NIC 39 Las relaciones de cobertura no pueden designarse
retroactivamente y la documentación de respaldo tampoco puede crearse retroactivamente.
No aplica debido a que Coomeva E.P.S S.A Matriz no posee derivados.
2.1.4 Participaciones no controladoras
Una entidad que adopta por primera vez las NCIF aplicará la NIC 27 en forma prospectiva
en aspectos tales como: la atribución del resultado integral tanto a los propietarios de la
controladora como a las participaciones no controladoras; la contabilización de los cambios
en la participación de la controladora en la propiedad de una subsidiaria que no den lugar a
una pérdida de control y la contabilización de una pérdida de control sobre una subsidiaria
(NIIF 5).
Coomeva E.P.S S.A Matriz aplica esta excepción de forma prospectiva en sus Estados de
Situación Financiera de Apertura Consolidados
2.1.5 Clasificación y medición de activos financieros
Con base en hechos y circunstancias que existen en la fecha de transición a las NCIF la
entidad evaluará si un activo financiero cumple con las condiciones para su reconocimiento
conforme a la NIIF 9.
De acuerdo con las NCIF los activos financieros designados como disponibles para la
venta se han reconocido al valor razonable Estos se registraron anteriormente al costo.
En la fecha de transición Coomeva E.P.S S.A Matriz no poseía activos disponibles para la
venta.
2.1.6 Derivados implícitos
Una entidad que adopta por primera vez las NCIF evaluará si un derivado implícito requiere
ser separado de su contrato inicial y contabilizado como un derivado en parte del contrato
cumpliendo con las condiciones para su reconocimiento conforme a la NIIF 9.
Coomeva E.P.S S.A Matriz no identifico derivados implícitos.
2.2 Exenciones procedentes de otras NIIF
2.2.1 Combinaciones de negocios
La entidad puede optar por no aplicar de forma retroactiva la NIIF 3 a combinaciones de
negocios realizadas en años anteriores.
Coomeva E.P.S S.A Matriz optó por la exención de no re expresar ninguna combinación de
negocio ocurrida antes de la adopción por primera vez
141
2.2.2 Transacciones con pagos basados en acciones
La entidad puede optar por no aplicar de forma retroactiva la NIIF 2 relativa a pagos
basados en acciones a los instrumentos de patrimonio.
Coomeva E.P.S S.A Matriz no ha realizado pagos basados en sus acciones a sus
empleados o terceros
2.2.3 Contratos de seguro
Coomeva E.P.S S.A Matriz puede aplicar o no las disposiciones transitorias de la NIIF 4 Contratos de seguro.
La Entidad aplica esta excepción a todos los contratos de seguros (adecuación de pasivos)
es decir no se recalculan los pasivos respecto de los compromisos de forma retroactiva.
Coomeva E.P.S S.A Matriz cumple así con la NIIF4 en relación con la prueba de
adecuación de pasivos según las disposiciones y revisiones hechas con el Ente de Control
la Superintendencia Nacional de Salud.
2.2.4 Costo atribuido
Una entidad puede haber establecido un costo atribuido según PCGA anteriores para
algunos o para todos sus activos y pasivos midiéndolos a valor razonable a una fecha
particular.
Para efectos de la aplicación de las NCIF se ha definido que los saldos iniciales al 1 de
enero de 2014 se registren al costo es decir que se puede utilizar el valor razonable de los
bienes como costo atribuido de las propiedades planta y equipo.
Coomeva E.P.S S.A Matriz eligió aplicar la exención opcional de usar el valor razonable
como costo atribuido de sus propiedades planta y equipo por lo cual revaluó y este valor
fue asignado como valor razonable en la transición a las NCIF así:
Coomeva E.P.S S.A Matriz para intangibles eligió aplicar la exención opcional de usar el
saldo a diciembre 31 de 2013 determinado bajo PCGA anteriores como costo atribuido por
valor de $13.232.850
2.2.5 Arrendamientos
La entidad puede optar por determinar si un acuerdo vigente contenía un arrendamiento de
acuerdo con PCGA anteriores de la forma requerida por la CINIIF 4.
Bajo los PCGA anteriores ciertos arrendamientos se clasificaron como arrendamientos
operativos con base en el hecho de que el título legal no se transfirió al final del
arrendamiento Bajo las NCIF dichos arrendamientos se clasificaron como arrendamientos
financieros y los activos relacionados se reconocieron en el estado de situación financiera
de Coomeva E.P.S S.A Matriz en el rubro de propiedades planta y equipo.
2.2.6 Diferencias de conversión acumuladas
Una entidad puede optar por no reconocer las diferencias de conversión acumuladas que
existan a la fecha de transición a las NIIF según lo dispuesto en la NIC 21.
142
No aplica debido a que Coomeva E.P.S S.A Matriz no realiza conversión de estados
financieros en otra moneda diferente a su moneda funcional: El peso colombiano y no
posee instrumentos de patrimonio en moneda extranjera.
2.2.7 Inversiones en subsidiarias negocios conjuntos y asociadas
Cuando una entidad prepare estados financieros separados requiere· que contabilice sus
inversiones en subsidiarias entidades controladas de forma conjunta y asociadas al costo o
de acuerdo con la NIIF 9
Coomeva E.P.S S.A Matriz aplica la exención de costo atribuido para sus inversiones en
subsidiarias asociadas y negocios conjuntos considerando como costo inicial el valor
razonable para medir sus inversiones en subsidiarias.
2.2.8 Activos y pasivos de subsidiarias asociadas y negocios conjuntos
Una subsidiaria que adopta por primera vez las NCIF con posterioridad a su controladora
medirá los activos y pasivos ya sea por el importe en libros que fueron incluidos en los
estados financieros de la controladora o por los importes requeridos por esta NCIF.
Las subsidiarias de la Coomeva E.P.S S.A Matriz adoptarán las NCIF en las mismas
fechas de la matriz.
2.2.9 Instrumentos financieros compuestos
En el caso en que el componente pasivo de un instrumento financiero compuesto (pasivo y
patrimonio) ha dejado de existir en la fecha de transición a las NCIF una entidad que
adopta por primera vez las NCIF no requiere la separación del patrimonio en dos
porciones esto es en ganancias acumuladas y componente original del patrimonio.
Coomeva E.P.S S.A Matriz no tiene instrumentos financieros de este tipo.
2.2.10 Designación de instrumentos financieros reconocidos previamente
Una entidad puede designar un instrumento financiero como medido al valor razonable con
cambios en resultados o en otros resultados integrales de acuerdo con las condiciones
establecidas en los párrafos D19 a D19D de la NIIF 1.
Coomeva E.P.S S.A Matriz designó activos y pasivos financieros al valor razonable
teniendo en cuenta su modelo de negocio.
2.2.11 Medición al valor razonable de activos financieros o pasivos financieros en el
reconocimiento inicial
Una entidad podrá aplicar los requerimientos de la última frase del párrafo B5.4.8 y del
párrafo B5.4.9 de la NIIF 9 de forma prospectiva a transacciones realizadas a partir de la
fecha de transición a las NCIF.
Coomeva E.P.S S.A Matriz designó activos y pasivos financieros al valor razonable a la
fecha de transición teniendo en cuenta su modelo de negocio.
2.2.12 Pasivos por retiro de servicio incluidos en el costo de propiedad planta y
equipo
Una entidad no estará obligada a cumplir lo dispuesto en la CINIIF 1 por los cambios en los
pasivos existentes por desmantelamiento restauración y similares que hayan ocurrido
143
antes de la fecha de transición a las NIIF
144
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz reconoció el importe por desmantelamiento y rehabilitación de
las propiedades planta y equipo para algunos equipos médicos y odontológicos donde
existía la obligación legal o constructiva; dicho importe fue calculado y suministrado por el
Avaluador por valor de $7.064.
2.2.13 Activos financieros o activos intangibles contabilizados de acuerdo con la
CINIIF 12
La entidad puede aplicar o no las disposiciones transitorias de la CINIIF 12 Acuerdos de
concesión de servicios.
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz no posee ningún acuerdo de concesión de servicios.
2.2.14 Costos por préstamos
La entidad podrá aplicar las disposiciones transitorias contenidas en los párrafos 27 y 28
de la NIC 23 Costos por préstamos.
Los activos calificados de Coomeva E.P.S. S.A. Matriz para la capitalización de costos de
préstamos corresponden a propiedades planta y equipo para las cuales no re expresó los
costos por préstamos dado que fueron medidos a valor razonable.
2.2.15 Cancelación de pasivos financieros con instrumentos de patrimonio
La entidad podrá aplicar las disposiciones transitorias de la CINIIF 19 Cancelación de
pasivos financieros con instrumentos de patrimonio.
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz no ha emitido instrumentos de patrimonio para cancelar
pasivos financieros.
2.2.16 Hiperinflación grave
Si una entidad tiene una moneda funcional que fue o es la moneda de una economía
hiperinflacionaria determinará si estuvo sujeta a una hiperinflación grave antes de la fecha
de transición a las NCIF.
Coomeva E.P.S. S.A. Matriz desarrolla sus actividades principales en Colombia cuya
economía no es hiperinflacionaria.
2.2.17 Acuerdos conjuntos
Una entidad que adopta por primera vez las NCIF puede aplicar las disposiciones
transitorias de la NIIF 11 de conformidad con las excepciones establecidas en el párrafo
D31 de la NIIF1.
El Grupo Empresarial Cooperativo Coomeva aplicó valor razonable para medir sus
inversiones en subsidiarias asociadas y negocios conjuntos.
2.2.18 Beneficios a empleados
Una entidad que adopta por primera vez las NCIF podrá aplicar las disposiciones
transitorias del párrafo 173(b) de la NIC 19 es decir reconocer todas las ganancias y
pérdidas acumuladas en la fecha de transición.
Coomeva E.P.S S.A Matriz realizó los cálculos actuariales para los beneficios de largo
plazo y post empleo (beneficio definido) reconoció las ganancias y pérdidas actuariales que
145
existían en la fecha de transición contra los resultados acumulados La entidad no contaba
con registros bajo PCGA anteriores Bajo las NCIF la obligación se determina usando el
método de unidad de crédito proyectada.
2.2.19 Entidades de inversión
Una entidad de inversión que adopta por primera vez las NCIF tal como se define en la
NIIF 10 puede aplicar las disposiciones de transición de los párrafos C3C y C30 de la NIIF
10 y de los párrafos 18C a 18G de la NIC 27 si sus primeros estados financieros conforme
a las NIIF son para un período anual que termina a 31 de diciembre de 2014.
Las subsidiarias de Coomeva E.P.S S.A Matriz adoptan las NCIF en la misma fecha de su
matriz.
3 Explicación de la transición a las NCIF
En la preparación de su estado de situación financiera inicial bajo las NCIF Coomeva E.P.S
S.A Matriz ha ajustado los importes informados anteriormente en estados financieros
preparados de acuerdo con los PCGA anteriores Una explicación de cómo la transición
desde los PCGA anteriores a las NCIF ha afectado su situación financiera y los resultados
de Coomeva E.P.S S.A Matriz en relación con la comparación de las políticas contables
aplicadas se presenta en las siguientes tablas y las notas que las acompañan.
3.1 Conciliación del Estado de Situación Financiera de Apertura al 01 de enero de
2014 y de Situación Financiera por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
(Fecha Final del último periodo aplicando los PCGA anteriores).
En miles
de pesos
Activo
Activo corriente
Activo no corriente
Total Activo
Patrimonio
Total patrimonio
Atribuible a los propietarios
Participaciones no controladoras
Total Patrimonio
Pasivo
Pasivo corriente
Pasivo no corriente
Total pasivo
Total pasivo y patrimonio
PCGA
Anteriores
1 enero de 2014
Ajustes de
Transicion
NCIF
806,543,323
36,506,830
843,050,153
(361,161,694)
255,194,848
(105,966,846)
445,381,629
291,701,678
737,083,307
73,129,656
73,129,656
2,732,795
75,862,451
(502,718,586)
(502,718,586)
(206,489)
(502,925,075)
(429,588,930)
(429,588,930)
2,526,306
(427,062,624)
765,420,689
1,767,013
767,187,702
843,050,153
391,886,783
5,071,446
396,958,229
(105,966,846)
1,157,307,472
6,838,459
1,164,145,931
737,083,307
PCGA
Aneriores
31 diciembre de 2014
Ajustes de
Transicion
NCIF
983,040,429
29,989,072
1,013,029,501
(464,580,909)
434,780,476
(29,800,433)
518,459,520
464,769,548
983,229,068
37,644,214
37,644,214
2,748,390
40,392,604
(661,443,691)
(661,443,691)
(222,732)
(661,666,423)
(623,799,477)
(623,799,477)
2,525,658
(621,273,819)
971,996,519
640,378
972,636,897
1,013,029,501
622,364,586 1,594,361,105
9,501,404
10,141,782
631,865,990 1,604,502,887
(29,800,433)
983,229,068
3.2 Conciliación entre el resultado bajo los PCGA anteriores al 01 de enero de 2014 y
por el año terminado al 31 de diciembre de 2014
146
PCGA
Anteriores
Operaciones continuas
Ingresos
Costo de ventas
Utilidad bruta
Otros ingresos
Gastos de ventas
Gasrtos de administración
Otros gastos
Resultado en actividades de operación
Ingreso financiero
Gastos financieros
Ganancia antes de impuesto a las ganancias
Gastos por impuestos a las ganancias
Resultado del periodo
Resultado atribuible a los propietarios de la compañía
Participación no contralodora
2014
Efecto de la
transición a las
NCIF
NCIF
$ 2,469,931,969 $
(27,683,419) $ 2,442,248,550
2,316,174,794
240,493,661
2,556,668,455
153,757,175
(268,177,080)
(114,419,905)
12,245,995
(19,228)
12,226,767
20,822,484
395,833
21,218,317
153,979,649
74,174,746
228,154,395
9,930,454
(4,479,165)
5,451,289
(18,729,417)
(338,287,722)
(357,017,139)
401,235
133,129
534,364
15,353,825
202,874
15,556,699
(33,682,007)
(338,357,467)
(372,039,474)
1,185,015
176,730,287
177,915,302
(34,867,022)
(161,627,180)
(194,124,172)
(35,173,913)
(159,253,221)
(194,427,134)
306,891
(3,929)
302,962
3.3 Conciliación del patrimonio al 01 de enero de 2014 y 31 de diciembre de 2014
(Fecha final del último periodo aplicando los PCGA anteriores)
01/01/2014
2014
Patrimonio según PCGA anteriores
$
73,129,656 $
37,644,214
Ajustes de transiciòn
Reconocimiento de inversiones a valor razonable
5,812,845
5,812,845
Reconocimiento deterioro de cuentas por cobrar
(514,846,997)
(514,846,997)
Resultados acumulados de las subsidiarias que corresponden a la657,881
Matriz
657,881
Ajuste en valoracion de propiedad planta y equipo
(1,094,339)
(1,094,339)
Ajuste en intangibles y otros activos
(166,474)
(166,474)
Reconocimiento de intereses y obligaciones financieras
(101,963)
(101,963)
Reconocimiento de impuestos
(1,506,283)
(1,506,283)
Reconocimiento de impuesto diferido (debito)
272,373,274
272,373,274
Reconocimiento de impuesto diferido (crèdito)
(1,112,163)
(1,112,163)
Reconocimiento provisiones y pasivos contingentes
1,668,793
1,668,793
Reconocimiento beneficios a empleados
(16,460)
(16,460)
Ajuste en otros pasivos
(3,067,811)
(3,067,811)
Ajustes en cargos diferidos
(8,090,614)
(8,090,614)
Reconocimiento de las reservas técnicas
(237,250,599)
(237,250,599)
Eliminacion valorizaciones
(11,078,272)
(10,802,235)
Excedentes acumulados
(4,899,404)
(163,900,546)
Patrimonio bajo NCIF
$ (429,588,930) $ (623,799,477)
3.4 Conciliación de los flujos de efectivo correspondientes al año que termino el 31 de
diciembre de 2014
En Coomeva E.P.S S.A Matriz no existen diferencias materiales entre el estado de flujos de
efectivo presentado bajo las NCIIF y el estado de flujos de efectivo presentado bajo los
PCGA anteriores correspondientes a las partidas de equivalentes de efectivo Dentro del
rubro de obligaciones financieras se presenta un incremento en obligaciones debido a la
reclasificación de deudas con el Fosyga la cual cumple con las condiciones para ser
clasificada como una obligación financiera bajo NCIF por lo cual sus efectos se presentan
en el flujo de efectivo como actividades de financiación.
147
3.5 Notas explicativas a los ajustes realizados en el proceso de transición de las NCIF
(a) Gastos de puesta en marcha
De acuerdo con los PCGA anteriores Coomeva E.P.S S.A Matriz capitalizó el costo
incurrido por el método de la línea recta así:
Proyecto de Modernización que incluye costos de estudio e investigación para la
evaluación y actualización de la plataforma tecnológica y el desarrollo de soluciones para
control de costos y gastos Está relacionada con la implementación de un sistema integrado
de información (ERP) para el manejo de los procesos back Dado que este costo no califica
para su reconocimiento como activo según las NCIF el mismo ha sido dado de baja con
cargo a los resultados acumulados por un importe en libros de $4.278.378 al 1 de enero de
2014.
Mejoras a propiedades ajenas que corresponden a adecuaciones por obras civiles
cableado estructurado pintura cielo falso panel yeso para divisiones de oficinas cambios de
piso e instalaciones eléctricas básicas hechas para la adecuación de las Unidades Básicas
de Atención en Salud (UBAS) a nivel nacional que no constituyen modificaciones
estructurales y cuyos inmuebles en arrendamiento son de carácter operativo por lo cual no
hay un enlace directo de dichas mejoras con algún activo de Coomeva E.P.S S.A Matriz
dado que este costo no califica para su reconocimiento como activo según las NCIF el
mismo ha sido dado de baja con cargo a los resultados acumulados por un importe en
libros de $6.086.534 al 1 de enero de 2014.
Dotación de batas para médicos odontólogos auxiliares de odontología Dado que este
costo no califica para su reconocimiento como activo según las NCIF el mismo ha sido
dado de baja con cargo a los resultados acumulados por un importe en libros de $12.175 al
1 de enero de 2014.
(b) Beneficios a los empleados a largo plazo
Coomeva E.P.S S.A Matriz tiene para 1 empleado no acogido al portafolio de beneficios
extralegales para quienes no existía un pasivo bajo los PCGA anteriores Para efectos de la
transición a las NCIF efectuó cálculo actuarial de acuerdo con lo indicado en la NIC 19
reconociendo un pasivo por tales beneficios por valor de $16.460 con cargo a los
resultados acumulados.
(c) Pasivos estimados
En el análisis del detalle de las provisiones teniendo en cuenta que los valores
provisionados corresponden a obligaciones reales se procedió a reclasificarlas a la cuenta
por pagar respectiva como pasivo real y se ajustaron los valores provisionados con los
valores realmente pagados y se ajustaron aquellas provisiones que no cumplían con lo
mencionado en la NIC 37 “pasivos estimados y provisiones” para su reconocimiento según
su párrafo 2: “Se debe reconocer una provisión cuando y sólo cuando se dan las siguientes
circunstancias:
i.
ii.
la empresa tiene una obligación presente (de carácter legal o implícita por la entidad)
como resultado de un suceso pasado;
es probable (es decir existe mayor posibilidad de que se presente que de lo contrario)
que la empresa tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios
económicos para cancelar la obligación; y
148
iii.
además puede estimarse de manera fiable el importe de la deuda correspondiente En
la Norma se hace notar que sólo en casos extremadamente raros no será posible la
estimación de la cuantía de la deuda.
149
En consecuencia en las estimaciones realizadas bajo los PCGA anteriores existía una
provisión por $1.654.364 correspondiente a saldos por cargue Iniciales en Oracle los
cuales deben ser ajustados con cargo a resultados acumulados dado que no cumplen con
los criterios para ser reconocidos en la transición a las NCIF.
(d) Ajustes por inflación (revalorización del patrimonio)
Bajo los PCGA anteriores hasta el año 2006 se registraron ajustes por inflación los cuales
se revirtieron debido a que no se cumplen los criterios de la NIC 29 para reconocer estos
ajustes.
(e) Reservas Técnicas contratos de seguros
Coomeva E.P.S S.A Matriz ha validado la aplicación de las reservas técnicas bajo el
esquema de la NIIF 4 según la metodología emitida por la Superintendencia Nacional de Salud
producto del cual ha ajustado las reservas técnicas reconocidas bajo los PCGA anteriores por
$ 506.848.145 y ha reconocido en la transición a las NCIF $ 209.663.933 con cargo a
resultados acumulados.
(f) Arrendamientos
Coomeva E.P.S S.A Matriz llevó a cabo un análisis de los contratos vigentes al corte de
diciembre de 2013 dicho análisis contempló contratos por servicios y arrendamientos
(bienes inmuebles activos software y hardware).
Como resultado de dicho análisis se concluyó que; del universo total de contratos cinco de
ellos cuyo objeto era el arrendamiento de equipos de cómputo y licencias deben ser
clasificados como leasing financiero para los cuales Coomeva E.P.S S.A Matriz acogió
como método de valuación para adopción por primera vez “Valor razonable” se procedió a
incluir dichos activos dentro del proceso de avalúo bajo NCIF Una vez realizado el estudio
estos fueron reconocidos como parte de la propiedad Planta y equipo de Coomeva E.P.S
S.A Matriz
(g) Deterioro de activos.
Bajo PCGA el reconocimiento de provisiones de cartera se realizaba de acuerdo a los
vencimientos de la misma reflejando su probabilidad o no de recuperación; bajo NIIF la
generación y reconocimiento del impacto a la cartera medido en su posibilidad de
recuperación se realiza bajo la aplicación de la metodología de deterioro implementada por
la entidad la cual ha generado para los estados financieros del ESFA y transición un
impacto considerable de: ESFA $407.814.796 y Transición $475.836.723.
Durante el periodo de transición se realizó valoración de las inversiones de Coomeva
(h) Reconocimiento de ingresos.
Los Ingreso por UPC bajo normatividad PCGA se reconocían al momento del pago
generado por el FOSYGA en la aprobación de los correspondientes procesos de
compensación Bajo NCIIF estos ingresos se reconocen por causación relacionando el
ingreso reconocido con los costos incurridos en la prestación del servicio.
(i) Impuesto sobre la renta diferido
Bajo los PCGA anteriores el impuesto diferido se reconoce únicamente por las diferencias
temporarias de acuerdo con el método del pasivo con base en el Estado de Resultados
Bajo la NIC 12 el impuesto diferido debe registrarse por las diferencias temporarias entre
150
los activos y pasivos para efectos financieros y los valores utilizados para efectos fiscales
así como los créditos para pérdidas fiscales Cuando corresponde un activo o pasivo por
impuesto diferido es reconocido para las diferencias entre los PCGA anteriores y las NCIF.
(j) Impuesto sobre la renta
Coomeva E.P.S S.A Matriz no presenta variación en el impuesto sobre la renta por los
cambios anteriores dado que de acuerdo a la normatividad tributaria vigente el impuesto
de renta se calcula según los PCGA anteriores.
32. SEGMENTOS DE OPERACIÓN
Análisis de segmentos de operación:
Los segmentos de operación son componentes de Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A
encargados de desarrollar actividades de administración de recursos para la prestación de
servicios de salud a la población afiliada que pueden generar ingresos o incurrir en gastos; y
cuyos resultados de operación son revisados de forma regular por la máxima autoridad en la toma
de decisiones de la operación en cuyo caso es la Junta Directiva de la Compañía y sobre los
cuales se dispone de información financiera específica para cada uno de los segmentos En
consideración a lo anterior la EPS tiene definidos como segmentos de operación la administración
de recursos para la prestación de servicios incluidos en el Plan Obligatorio de Saludo (POS) y los
que no están cubiertos por el POS (NO POS).
a. Segmentos Identificados en la Compañía:
i.
Segmento de Administración de Recursos para la Prestación de Servicios Incluidos
en el Plan Obligatorio de Salud (POS):
Los ingresos de Coomeva E.P.S S.A Matriz generados por su actividad de negocio POS
corresponden al reconocimiento de un valor per cápita que se denomina Unidad de
Pagos por Capitación (UPC) y es fijado por el Ministerio de la Protección Social Por lo
tanto los ingresos de la entidad no se originan directamente en prestación del servicio
incluido en el POS sino en la administración de dichos recursos
Los aportantes al SGSSS son las personas naturales o jurídicas con trabajadores
dependientes las AFP responsables del pago de los aportes correspondientes al Sistema
rentistas trabajadores independientes y demás personas que se encuentren afiliados al
SGSSS Los aportantes al SGSSS deberán realizar sus aportes por medio de la Planilla
Integral de Liquidación de Aportes PILA Esta herramienta electrónica le permitirá liquidar
los aportes obligados a cancelar de acuerdo con su condición laboral.
El valor del aporte se determina según la información que al aportante registre en la PILA
porque en ésta debe señalar el IBC mensual y el tipo de aportante Por ejemplo:
pensionado dependiente independiente trabajador doméstico madre comunitaria docente
entre otros.
Las fechas para el pago de las cotizaciones están definidas en el Decreto 1670 de 2007 y
dependen de los dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria (NIT) del
aportante o de la cédula de ciudadanía en el caso del trabajador independiente dicho pago
es anticipado a la prestación del servicio.
Según lo establecido en el Decreto 2353 del 03 de Diciembre de 2015 el no pago de dos
períodos consecutivos de las cotizaciones a cargo del empleador siempre y cuando la
EPS no se hubiere allanado a la mora producirá la suspensión de la afiliación y de la
prestación de los servicios de salud contenidos en el plan de beneficios por parte de la
151
EPS Durante el período de suspensión el empleador en mora deberá pagar el costo de los
servicios de salud que demande el trabajador y su núcleo familiar sin perjuicio del pago de
las cotizaciones adeudadas y de los intereses de mora correspondiente.
Es importante mencionar que los cotizantes o sus empleadores realizan la consignación
del UPC a una cuenta a nombre de Coomeva E.P.S S.A Matriz estos recursos consignados
pertenecen al Estado hasta el momento en que FOSYGA aprueba y genera el reporte de la
compensación.
Coomeva E.P.S S.A Matriz a través del proceso de actualización de novedades debe
mantener actualizada la Base de Datos Única de Afiliados (en adelante BDUA) lo anterior
con el propósito de que una vez el operador financiero reporte al FOSYGA las cotizaciones
este realice el proceso de compensación el cual se ejecuta semanalmente El FOSYGA
realiza la validación de los datos y envía un formato en el que informa el valor de los
recursos que la EPS puede apropiarse Este monto corresponde al valor de la UPC de las
personas afiliadas Cuando se recibe este informe existen dos opciones:
a)
El monto recibido por aportes de cotizantes es mayor al monto autorizado de
compensaciones (en este caso la EPS debe transferir el excedente al Estado) o
b)
El monto recibido por aportes de cotizantes es menor al autorizado de
compensaciones (en este caso FOSYGA consigna la diferencia a la EPS).
De acuerdo con lo anterior la entidad para calcular el ingreso por UPC que se debe causar
dentro del mes corriente realiza un análisis del comportamiento variable de los ingresos a
partir del año 2011 hasta abril de 2015 con el fin de identificar el potencial de afiliados a
compensar es decir lo correspondiente al ingreso potencial a recibir en los meses
siguientes.
ii.
Segmento de Prestación de Servicios No Incluidos en el Plan Obligatorio de
Salud (NO POS):
Coomeva E.P.S S.A Matriz está en la obligación de administrar la prestación de
servicio no incluidos en el POS los cuales son ordenados a través de un Comité
Técnico Científico (CTC) o acción de tutela y después de suministrados al usuario por
parte de la IPS se recobra al Fondo de solidaridad y Garantías (en adelante Fosyga)
generando de esta manera la unidad de negocio NO POS.
b. Factores que Usa la Gerencia para la Identificación de Segmentos:
Los segmentos de operación de la prestación de servicios incluidos en el Plan Obligatorio de Salud
(POS) y los que no están cubiertos por el POS (NO POS) representan el 86% y 14% del ingreso
total al 31 de diciembre de 2015 respectivamente
La información financiera de los resultados POS y NO POS son reportados de manera mensual a
la Junta Directiva.
Coomeva E.P.S S.A Matriz se encuentra inscrita en el Registro Nacional de Valores desde el 28 de
diciembre de 1995 debido a su emisión pública de acciones Adicionalmente debido a la
desmaterialización de las acciones emitidas por la EPS en el año 2006 se firmó un contrato a partir
del año 2007 con el Deposito Centralizado de Valores de Colombia DECEVAL S.A quien presta los
servicios de depósito administración y custodia de las acciones de la EPS; este contrato se
encuentra vigente a la fecha
Con motivo de la desmaterialización de las acciones la Compañía reporta de manera trimestral a la
Superintendencia Financiera de Colombia su información financiera y contable; por lo tanto la EPS
no se encuentra sometida a vigilancia y control por parte de la mencionada superintendencia pero
152
si a supervisión.
153
c. Información sobre Resultado de los Segmentos:
El resultado de los segmentos POS y NO POS al 31 de diciembre de 2014 se muestra a
continuación:
PyG POR SEGMENTOS
Ingreso por UPC
Promoción y prevención
Copagos y cuotas moderadoras
Recobros al Fosyga
Otros ingresos
Total ingresos operacionales
Costo contabilizado
Reserva tecnica
Total costos asistenciales pos
Costos asistenciales no pos
Total costos
Utilidad (perdida) bruta
Personal de admón.
Generales de admón.
No desembolsables
Total gastos de administración
Personal de ventas
Comisiones
Generales de ventas
No desembolsables1
Total gastos de ventas
Apoyo direccion nacional
Gastos financieros
Otros gastos
Total gastos
Utilidad (perdida) operacional
Impuesto de renta
Utilidad (pérdida)
POS
$
NO POS
1,917,654,022
$
TOTAL POS Y NO POS
-
$
61,999,310
-
61,999,310
71,600,386
-
71,600,386
-
365,811,983
365,811,983
12,622,612
4,047,814
16,670,426
2,063,876,331
369,859,798
2,433,736,128
2,171,772,073
-
2,171,772,073
2,968,885
-
2,968,885
2,174,740,958
-
2,174,740,958
-
382,945,546
382,945,546
2,174,740,958
382,945,546
2,557,686,504
(110,864,628)
(13,085,748)
(123,950,376)
40,818,674
3,206,510
44,025,184
68,433,257
1,684,884
70,118,140
49,742,897
30,510,863
80,253,760
158,994,827
35,402,257
194,397,084
6,226,945
-
6,226,945
8,438,232
-
8,438,232
2,750,705
-
2,750,705
188,322
-
188,322
17,604,204
-
17,604,204
28,919,645
-
28,919,645
11,490,457
(5,988,175)
$
1,917,654,022
11,490,457
9,519,596
3,531,421
222,997,308
(48,488,005)
174,509,303
(333,861,936)
(38,968,409)
(372,830,345)
(159,716,298)
(18,642,107)
(178,358,405)
(174,145,638) $
(20,326,302) $
(194,471,940)
De igual manera el resultado de los segmentos POS y NO POS al 31 de diciembre de 2015 se
muestra a continuación:
154
PyG POR SEGMENTOS
Ingreso por UPC
Promoción y prevención
Copagos y cuotas moderadoras
Recobros al Fosyga
Recuperación reservas técnicas glosas
Recuperación reservas técnicas
Incapacidades
Otros ingresos
Total ingresos operacionales
Costo contabilizado
Reservas técnicas
Reserva por glosas
Total costos asistenciales pos
Costos asistenciales no pos
Incapacidades
Total costos
Utilidad (perdida) bruta
Personal de admón.
Generales de admón.
No desembolsables
Generales de admón.
Total gastos de administración
Personal de ventas
Comisiones
Generales de ventas
No desembolsables1
Generales de ventas
Total gastos de ventas
Apoyo direccion nacional
Gastos financieros
Otros gastos
Total gastos
Utilidad (perdida) operacional
Impuesto de renta
Utilidad (pérdida)
POS
$
NO POS
TOTAL POS Y NO POS
2,106,009,795 $
-
61,933,721
-
$
2,106,009,795
61,933,721
76,976,106
-
76,976,106
-
451,711,121
451,711,121
136,302,736
16,733,664
153,036,400
273,877,929
33,976,635
307,854,564
69,785,224
2,804,736
72,589,960
30,804,940
1,147,183
31,952,123
2,755,690,451
506,373,339
3,262,063,790
2,254,680,525
-
2,254,680,525
254,099,410
-
254,099,410
72,600,898
-
72,600,898
2,581,380,833
-
2,581,380,833
-
470,007,467
470,007,467
91,662,823
-
91,662,823
2,673,043,656
470,007,467
3,143,051,123
82,646,795
36,365,872
119,012,667
42,126,112
1,008,281
43,134,393
60,782,567
765,009
61,547,576
2,402,252
18,752,154
21,154,406
63,184,819
19,517,162
82,701,981
105,310,931
20,525,443
125,836,374
7,062,691
-
7,062,691
8,579,721
-
8,579,721
2,535,005
-
2,535,005
1,153,165
-
1,153,165
3,688,170
-
3,688,170
19,330,582
-
19,330,582
30,492,005
2,477,197
32,969,202
17,632,027
(4,797)
17,627,230
7,439,644
626,405
8,066,049
180,205,189
23,624,248
203,829,437
(97,558,394)
12,741,624
(84,816,770)
(16,179,777)
(17,187,897)
(81,378,617)
29,929,521
(33,367,674)
$
(51,449,096)
El resultado de los segmentos se encuentra medido por la capacidad de sostener los costos de su
operación POS y NO POS con sus ingresos POS y NO POS respectivamente En adición al
resultado bruto de la operación se descuentan los gastos administrativos y de ventas y se obtiene
el resultado neto de la operación del segmento.
d. Información sobre Activos y Pasivos de los Segmentos:
Los activos y pasivos correspondientes al segmento de Prestación de Servicios No Incluidos en el
Plan Obligatorio de Salud (NO POS) al 31 de diciembre de 2015 son:
155
Cuentas por pagar POS.
Reservas Técnicas.
Los activos y pasivos correspondientes al segmento de Prestación de Servicios Incluidos en el
Plan Obligatorio de Salud (POS) al 31 de diciembre de 2015 son:
Saldo de cartera NO POS.
Cuentas por pagar NO POS.
En consideración a la identificación de activos y pasivos propios de cada segmento se hace
necesario mencionar que los mismos no son asignados con metodología financiera específica; sino
que son el resultado propio de la operación
Los correspondientes al segmento de Prestación de Servicios Incluidos en el Plan Obligatorio de
Salud (POS) se encuentran definidas por una parte en la cuenta por pagar como resultado de la
contrapartida en el reconocimiento de los costos POS y las Reservas Técnicas a su vez como el
reconocimiento de las obligaciones futuras de los servicios prestados no radicados ante la EPS.
Por su parte el segmento de Prestación de Servicios No Incluidos en el Plan Obligatorio de Salud
(NO POS) registra en sus cuentas propias del activo; el saldo de la cartera NO POS como
contrapartida del reconocimiento del ingreso NO POS el cual a su vez genera el reconocimiento del
pasivo en la cuenta por pagar POS como contrapartida del reconocimiento del costo NO POS
e. Principales Diferencias en la Contabilización de los Segmentos:
El ingreso POS corresponde al reconocimiento de la UPC de afiliados potenciales y los giros del
proceso de compensación mientras que el ingreso NO POS corresponde al recobro de servicios no
incluidos en el POS con contrapartida en la cuenta por cobrar con el Fosyga.
Los prestadores de servicios de salud no se encuentran designados de manera específica a cada
uno de los segmentos sino que en su lugar; cualquiera de los prestadores pueden tener atenciones
en salud de carácter tanto POS como NO POS En el caso específico de proveedores de
medicamentos se contempla una única excepción la cual corresponde a la Caja de Compensación
Familiar del Valle de Cauca – Comfandi Andi; en donde el suministro de la regional suroccidente se
realiza únicamente para los medicamentos incluidos en el POS.
33. HECHOS POSTERIORES
1. Programa de Recuperación Coomeva E.P.S S.A Matriz
Como parte de las iniciativas del programa de recuperación aprobado por la Superintendencia
Nacional de Salud y en concordancia con el Decreto 1681 del 20 de agosto de 2015 Coomeva EPS
inició durante el año 2015 la búsqueda de créditos para mejorar su situación de liquidez por el cual
se reglamenta la Subcuenta de Garantías para la salud del Fondo de Solidaridad y Garantías –
Fosyga y la Resolución 3460 del 9 de septiembre de 2015 que establece el procedimiento las
condiciones los requisitos que deben cumplir los beneficiarios los criterios de viabilidad y el
seguimiento a la línea de redescuento con tasa compensada de la Financiera de Desarrollo
Territorial – FINDETER destinada a otorgar liquidez y saneamiento de pasivos del sector salud.
Es así como se recibieron notificaciones de aprobación por parte de Banco Coomeva S.A por
$20.000.000 el 23 de diciembre 2015 Banco de Occidente por $80.000.000 el 25 de enero de 2016
y Davivienda por $40.000.000 el 3 de febrero de 2016 las cuales se rigen en términos generales en
las siguientes condiciones:
156
Tasa: DTF + 4% TA.
Plazo: 7 años (periodo de gracia entre 1 a 2 años)
Amortización: Mensual.
Pago de intereses: Mes vencido.
Fuente de pago: desembolso a través del Fosyga por concepto de recobros NO POS y/o
Compensación por concepto de UPC.
Garantías: Firma de representante legal firma de aval por parte de la Cooperativa
Coomeva y prenda sobre acciones que posee la Cooperativa Coomeva sobre Coomeva
Medicina Prepagada S.A.
La firma avalista y la prenda sobre las acciones de Coomeva Medicina Prepagada representan el
compromiso solidario de la Cooperativa Coomeva sobre el crédito otorgado a Coomeva E.P.S S.A
Matriz en su calidad de propietaria actual del 94.90% de las acciones de esta última compañía
Al momento de la emisión de la opinión del Revisor Fiscal sobre los estados financieros de
Coomeva E.P.S S.A Matriz por el año terminado al 31 de diciembre de 2015 la Compañía se
encuentra en proceso de homologación formalización y desembolso de los créditos otorgados.
2. Realización de asamblea extraordinaria
El día 5 de febrero de 2016 se llevó a cabo una Asamblea General Extraordinaria de Accionistas
convocada por la Junta Directiva de Coomeva E.P.S S.A Matriz; en la cual se aprobaron las
siguientes decisiones de fortalecimiento patrimonial y viabilidad financiera:
a) Renuncia al derecho de preferencia para capitalizar la sociedad: Se renuncia al derecho de
preferencia para suscribir acciones tanto para la capitalización de acreencias de la
sociedad como para la emisión de acciones que se autoriza en esta asamblea de
accionistas.
b) Capitalización de acreencias por parte de prestadores de servicios de salud proveedores
de tecnologías en salud y otros acreedores: Se autoriza que contra el cupo de acciones en
reserva del que dispone la sociedad se puedan capitalizar acreencias de manera total o
parcial por parte de prestadores proveedores de tecnologías en salud y otros acreedores
facultando a la administración para negociar y perfeccionar vehículos jurídicos que
permitan la mencionada capitalización hasta la suma global de $150.000.000
c) Emisión privada y/o pública de acciones: Contra el cupo de acciones en reserva de que
dispone la sociedad de $267.869.930 se autorizó una emisión de acciones con las
siguientes características:
Para un Primer Tramo:
Monto y destino: Emisión Privada hasta por valor de $110.000.000 la cual se hará
efectiva siempre y cuando existan razonables condiciones de viabilidad futura para la
empresa y cuya destinación será el fortalecimiento patrimonial capital de trabajo y/o
pago de obligaciones.
Destinatarios: Considerando la renuncia al derecho de preferencia que se autoriza con
esta Asamblea los destinatarios serán Coomeva las empresas pertenecientes a su
Grupo Empresarial un posible socio o aliado estratégico y/u otros accionistas que
expresen su intención mediante carta radicada dentro de los 15 días comunes a la
Asamblea de Accionistas realizada sin exceder el número máximo de destinatarios
posibles para una emisión privada.
157
En el evento en que sea un aliado o socio estratégico éste podrá participar de la inversión
directa o indirectamente
Para un Segundo tramo:
Monto y destino: Emisión Pública hasta el saldo disponible de acciones en reserva una
vez descontada la capitalización de acreencias y las acciones que se suscriban en la
Emisión Privada correspondiente al primer tramo Esta emisión pública se hará efectiva
siempre y cuando existan razonables condiciones de viabilidad futura para la empresa
y su destinación será el fortalecimiento patrimonial capital de trabajo y/o pago de
obligaciones.
Al momento de la emisión de la opinión del Revisor Fiscal sobre los estados financieros de
Coomeva E.P.S S.A Matriz por el año terminado al 31 de diciembre de 2015 la Compañía se
encuentra ejecutando el proceso de capitalización de acreencias y estructurando la emisión
privada.
3. Aprobación por parte de la Superintendencia Nacional de Salud sobre la
metodología de reservas
El día 29 de enero de 2016 fue recibida por parte de la Superintendencia Nacional de Salud
comunicación con NURC 2-2016-008086 en la cual se remitieron observaciones sobre la
metodología del cálculo de reservas técnicas con respecto al porcentaje de reservas de glosas y
reserva IBNR (eventos ocurridos y no avisados); razones por las cuales no se da aprobación a la
metodología presentada y se solicitan ajustes al respecto.
Coomeva E.P.S S.A Matriz dio respuesta a la Superintendencia mediante comunicación radicada
bajo NURC 1-2016-016691 donde expuso las razones por las cuales se sustenta la metodología de
reservas técnicas presentada así como la razonabilidad de las mismas De igual manera se llevó a
cabo reunión el día 9 de febrero con funcionarios del mencionado ente de control; a raíz de ello se
recibió comunicación por parte de la Superintendencia con NURC 2-2016-012509 donde se realiza
un nuevo requerimiento de información para validar los argumentos presentados por la Compañía.
Al momento de la emisión de la opinión del Revisor Fiscal sobre los estados financieros de
Coomeva E.P.S S.A Matriz por el año terminado al 31 de diciembre de 2015 la Compañía se
encuentra en proceso de preparación de la información a enviar al ente de control.
34. PRINCIPALES CAUSAS DEL EFECTO DE INSUFICIENCIA PATRIMONIAL
El valor de insuficiencia patrimonial que se calcula en la nota 22 de los estados financieros por un
valor de $1.345.233.223 de los cuales $185.147.499 corresponden al requerimiento de patrimonio
adecuado mientras que el valor restante al patrimonio técnico de la compañía y cuyo déficit es
explicado principalmente por efectos en la adopción por primera vez y transición de normas NCIF
en las cuentas de deterioro de cartera NO POS ( nota 30 – numeral 3.1: activo no corriente) y
provisiones y reservas técnicas (nota 30 – numeral 3.1: pasivo corriente).
Efecto deterioro de cartera:
Las cifras auditadas bajo PGCA con corte al 31 de diciembre de 2014 arrojaron un saldo por
concepto de provisión por tutelas y CTC un saldo de $32.126.517 (ver nota 16 de provisiones de
los EEFF 2014 elaboradas bajo PCGA) mientras que el mismo concepto al 31 de diciembre de
2015 presenta un saldo de $460.541.426 (nota 11 numeral 5 cuentas por cobrar deteriorada)
generando una diferencia de $428.414.909
Esta diferencia es generada por la aplicación de diferentes metodologías de cálculo sujetas a la
aplicación de la normatividad vigente Hasta diciembre del 2014 el cálculo de la provisión o
deterioro de cartera se realizaba bajo el PUC vigente (resolución 2093 de 2010 y siguientes
158
modificatorias) que permitía tener una política en función de la antigüedad así mismo daba la
posibilidad de no tener que provisionar sí la cartera o recobros al FOSYGA mayor a 360 días se
encontraban en proceso judicial y dado el valor tan significativo de la cartera y las inquietudes que
se presentaron por el nivel de provisiones se considera pertinente evidenciar que los estados
financieros de los años 2011 a 2014 han reflejado este hecho y describiendo detalladamente las
razones y soportes normativos que llevaron a ese valor (ver nota número 16 provisiones de los
EEFF 2014 elaborados bajo PCGA).
De igual manera los informes a los EEFF emitidos por la revisoría fiscal en cada año no hacía
referencia o comentario alguno sobre la no razonabilidad en el cálculo de la provisión y solo se
generaron párrafos de énfasis sobre la incertidumbre en el sistema de salud en Colombia para
responder por la deuda y su efecto en la continuidad del negocio.
Al adoptar las NCIF el método de cálculo se modificó como se detalla en la nota 8 – numeral
8.2.1.1 y la nota 30 – numeral 3.5 – literal h donde se describe que su estimación se soporta en
criterios de vencimiento y probabilidad o no de recuperación.
Efecto reservas técnicas:
Las cifras auditadas bajo PCGA con corte al 31 de diciembre de 2014 arrojaron un saldo por
concepto reservas técnicas de $482.369.017 (ver nota 29 – reservas técnicas- de los EEFF 2014
elaboradas bajo PCGA) y sobre los cuales se descuenta el concepto de servicios cobrados
(cuentas por pagar real) por valor de $398.859.629 (ver nota 29 – reservas técnicas- de los EEFF
2014 elaboradas bajo PCGA) produciendo como resultado un resultado neto de provisiones y
reservas de $83.509.388 La anterior cifra se compara con los saldos por concepto de reservas
técnicas por $467.445.851 y la reserva por glosas que asciende $114.875.611 (nota 18 provisiones
activos y pasivos contingentes) para un valor total de $582.321.462 La variación entre el saldo de
2015 con respecto al presentado en 2014 asciende a $498.812.074.
Las reservas bajo PCGA estaban sustentadas bajo los decretos de habilitación financiera 574 y
1698 del 2008 y modificatorios donde se definían las siguientes tipos: reserva técnica para
autorizaciones de servicios reservas técnicas para servicios cobrados (excluidas anteriormente
para el análisis que se realiza) reservas para eventos ocurridos y no avisados otras reservas
El decreto 2702 de 2014 que modificó entre otros la denominación y definición de las reservas a
los siguientes: reservas para obligaciones conocidas reservas para obligaciones no conocidas
otras reservas Así mismo durante la época que fue promulgado e implementado el decreto se
estaba por parte de la compañía en la evaluación de la aplicación de norma NIIF 4 en lo referente a
las reservas
De similar manera a la anterior explicación de deterioro de cartera las diferencias en el saldo de
reservas obedecieron a la aplicación de la normatividad vigente a través de la metodología que se
describe en las nota 18 provisiones (reservas por glosas) y nota 19 reservas técnicas Donde se
resalta la ampliación en el rango de reservas por el cambio del concepto autorizado por
obligaciones (que no solo incluye las autorizaciones sino el aviso y conocimiento) la inclusión en el
cálculo de los servicios con NAP (número de autorización provisional) y la exigencia de la nueva
normatividad de realizar reservas por concepto de incapacidades y glosas.
35. APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS:
Los estados financieros y las notas que se acompañan fueron autorizados por la Junta Directiva
para ponerlos en conocimiento y ser transmitidos a la Superintendencia Nacional de Salud además
de ponerse a disposición de los accionistas como su derecho de inspección de acuerdo con el Acta
N° 276 del 23 de febrero de 2016 para posteriormente ser presentados en la Asamblea General
para su aprobación; la cual podrá aprobarlos o modificarlos Los estados financieros fueros puestos
en conocimiento del Comité de Auditoria según consta en Acta N° 055 del 22 de febrero de 2016.
159
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