foreword - Dirección Nacional de Aduanas

SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Originally published by the WCO in English under the title: Compendium of Customs
Operational Practices for Enforcement and Seizures (COPES)
Translated by National Customs Superintendency of Peru © 2012, World Customs
Organization (WCO), Brussels, Belgium, All rights reserved.
The quality of the translation and its coherence with the official text is the responsibility
of the National Customs Superintendency of Peru.
Copyright © 2012 World Customs Organization. All rights reserved. Request and
inquiries concerning translation, reproduction and adaptation rights should be
addressed to [email protected]
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
FOREWORD
El Compendio de Prácticas Operativas para la Ejecución e Incautaciones Aduaneras
de la OMA (COPES, por sus siglas en inglés) fue inspirado y desarrollado con un
enfoque dirigido a los Miembros bajo el tema de la OMA del 2011: “Conocimiento –
Un Catalizador para la Excelencia Aduanera”. Posteriormente, el Compendio COPES
fue unánimemente respaldado en la XXXI Sesión del Comité de Lucha contra el
Fraude de la OMA en marzo de 2012 y éste representa una herramienta de
referencia nueva y útil para los Miembros ya que se relaciona con aspectos claves de
la lucha contra el fraude y la gestión de activos incautados, lo que lo vincula con el tema de la OMA para el
2012: “Conectividad”.
Esta primera reiteración resultante del documento COPES, el cual fue producido en una plataforma de
desarrollo interactiva de la plataforma CLiKC! de la OMA, contiene varias secciones relativas a las áreas
claves de gestión de riesgo que son asociadas con la lucha contra el fraude e incautaciones de activos. Se
prevé y se exhorta a los Miembros de la OMA que tomen este útil diálogo técnico y continúen
compartiendo sus experiencias en la medida de lo posible, con el objeto de realizar mejoras prácticas para
todos los Miembros en esta área. Ciertamente, en el mejor de los casos, los Miembros empezarán
inmediatamente a seguir desarrollando y mejorando este documento guía, no sólo mostrando más
prácticas operativas sino también diseñando y desarrollando nuevas secciones que podrían proporcionar
beneficios sustanciales a los Miembros en el futuro.
Dado que el documento COPES se compiló para destacar ejemplos prácticos e interesantes de las
prácticas de incautación de los Miembros de la OMA que ya son empleadas en la actualidad, así como
aquellos que reflejan los retos claves que pueden ser afrontados de manera más efectiva a través del
compromiso multilateral entre los Miembros de la OMA, se espera que los Miembros acepten esta
oportunidad de compromiso aún más profunda y significativa en los próximos años. Además, el COPES
proporciona un acceso tangible para lograr el objetivo final de proporcionar asistencia y respaldo de
calidad en el Fortalecimiento de Capacidades a los Miembros que deseen incrementar y desarrollar sus
regímenes de incautación para cumplir los retos del Siglo XXI.
Finalmente, una sección específica del COPES de la plataforma CLiKC! seguirá sirviendo como un
repositorio para una gran cantidad de información y guías relacionadas que son proporcionadas por los
Miembros sobre este tema. Usted está invitado a explorar y contribuir con la valiosa información allí
contenida.
Kunio Mikuriya
Secretario General
Organización Mundial de Aduanas
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
TABLA DE CONTENIDOS
Introducción
Capítulo 1. Aspectos generales en materia de ejecución e incautaciones
1.1. Antecedentes
1.2. Medidas ejecutorias/incautaciones
1.3. Aspectos correctivos/punitivos
1.4. Amenazas/retos al Servicio de Aduanas
1.5. Oportunidades para el Servicio de Aduanas
Capítulo 2. Función de la legislación
2.1. Base legal judicial civil
2.2. Alternativas en derecho civil y penal
2.3. Base legal administrativa civil
2.3. Conceptos y prácticas legales específicos
Capítulo 3. Aspectos relativos al procedimiento
3.1. Consignación de las mercancías incautadas
3.2. Almacenamiento de las mercancías incautadas
3.3. Disposición de las mercancías incautadas
3.4. Categorías especiales de mercancías incautadas
Capítulo 4. Métodos operativos para el siglo XXI
4.1. Uso de formularios estándar
4.2. Estudios de casos prácticos de protocolos de incautación
4.3. Sistemas de seguimiento de bienes incautados
Capítulo 5. Peticiones y recurso
5.1. Notificación de incautación/sanción
5.2. Peticiones al Servicio de Aduanas
5.3. Peticiones posteriores al Servicio de Aduanas o a los tribunales
Capítulo 6. Consideraciones probatorias
6.1. Función de los bienes probatorios
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
6.2. Protección de los bienes probatorios
Capítulo 7. Acciones coordinadas con otras entidades fronterizas
7.1. Ejecución aduanera de las leyes de otras entidades
Capítulo 8. Nexos a la integridad del Servicio de Aduanas
8.1. Función de los procedimientos/documentación
8.2. Supervisión gerencial del programa de bienes incautados
Capítulo 9. Protección y seguridad del personal aduanero
9.1. Prácticas para reducir las costumbres riesgos para la salud
Capítulo 10. Impacto de los recursos en las administraciones aduaneras
10.1. Prácticas operativas aduaneras para reducir los costos
Capítulo 11. Rendición de cuentas y gestión del desempeño
11.1. Autoinspecciones
11.2. Auditorías internas
11.3. Auditorías externas
Capítulo 12. Una mayor función aduanera en el futuro
12.1. Derrotero a seguir para mejorar en el siglo XXI
12.2. Mayor profesionalismo
Cierre
Apéndice A – Listas de control y hojas de trabajo de muestra
Apéndice B – Ejemplos de formularios de bienes incautados
Apéndice B – Organigramas del protocolo de incautación
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
INTRODUCCIÓN
El objetivo de este Compendio es destacar las prácticas aduaneras operativas
útiles en materia de ejecución e incautaciones, dada su importancia como
herramientas para las administraciones aduaneras en su esfuerzo por garantizar
la seguridad y la protección de sus ciudadanos, así como por preservar el legítimo
sistema comercial mundial.
Los métodos y mecanismos particulares de las administraciones aduaneras
individuales pueden compartirse con el fin de contribuir a los esfuerzos globales
de armonización dentro de la Organización Mundial de Aduanas (OMA). De esta
forma, es posible por consiguiente que los Miembros de la OMA puedan mejorar
la uniformidad y la previsibilidad que beneficia al Servicio de Aduanas y a todos
los interesados directos en el sistema comercial mundial, aun cuando se tomen
las medidas ejecutorias gubernamentales necesarias.
Para cumplir debidamente estas responsabilidades, el Servicio de Aduanas debe
tener una autoridad sustancial para colaborar con otras entidades
gubernamentales transfronterizas para corregir o retirar del sistema comercial la
mercadería peligrosa, ilícita o por lo demás inadecuada. Una valiosa herramienta
que le permite al Servicio de Aduanas afrontar este desafío es la capacidad de
aplicar las medidas ejecutorias y los procesos de incautación. Esta autoridad
conforme a la ley para interceptar envíos, junto con los procedimientos usados en
el ejercicio de esta función, puede tener un notable efecto al mejorar la situación
del Servicio de Aduanas y el movimiento mundial del comercio en el siglo XXI.
Con este fin, los Miembros de la OMA deben considerar la forma en que los
métodos de trabajo puedan ser cuidadosamente analizados y que las regulaciones
de trabajo más modernas puedan ser consideradas y posiblemente adoptadas. De
esta forma, los principales elementos temáticos de la visión del Servicio de
Aduanas en el siglo XXI pueden promoverse y concretarse mediante la
participación proactiva de los Miembros en este tema; como, por ejemplo:
•
•
•
•
Gestión de riesgos basada en la información.
Aplicación de métodos modernos, procedimientos y técnicas de trabajo.
Desarrollo o aumento de los poderes habilitantes.
Cooperación internacional e intercambio de información.
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
• Mayor profesionalismo e integridad del personal.
• Armonización mundial de las prácticas eficaces del Servicio de Aduanas.
• Fortalecimiento de capacidades.
Estas son sencillamente algunas maneras mediante las cuales las administraciones
aduaneras pueden funcionar con más miras al futuro, colaborando y centrándose
en mejoras específicas y útiles en las prácticas operativas diarias.
El objeto de este Compendio no es demostrar ni promover un estilo único de
ejecución y manejo eficaces en materia de incautaciones de alto riesgo y de gran
valor, sino abrir el tema a debate y subrayar las diversas prácticas que hoy están
siendo empleadas por diversos Miembros de la OMA con buenos resultados.
Este documento "vivo" de orientación está concebido para abrir un diálogo que
debiera ser permanente, en particular a nivel experto/técnico. Puede prever el
aprovechamiento de la pericia desde el seno de la membresía de la OMA para
enterarse de retos y oportunidades relacionadas con las medidas ejecutorias y las
incautaciones. Esto podría conducir a un diálogo mayor y más profundo que
nunca para explorar en la OMA. El formato de este documento - áreas temáticas,
normas y prácticas sugeridas, preguntas que pueden dar lugar a medios
adicionales o distintos para lograr mejores resultados - tiene por objeto generar
debates y compartir conocimiento por Miembros de la OMA.
En el mejor de los casos, las prácticas descritas en este Compendio inspirarán a
muchas administraciones aduaneras a examinar a profundidad sus propios
métodos y posiblemente realizar mejoras en sus sistemas actuales, que quizás
mejoren sus fundamentos jurídicos (poderes habilitantes) y las opciones
operativas sobre las que se basan sus procedimientos y prácticas.
En efecto, los futuros éxitos del Servicio de Aduanas en el siglo XXI no pueden
separarse del papel fundacional que desempeñan los métodos modernos de
trabajo para mejorar todas las operaciones. Según parece, ahora es el momento
propicio para que los Miembros de las administraciones aduaneras de la
Organización Mundial de Aduanas saquen el mayor provecho de esta oportunidad
y abran un nuevo capítulo en un área clave de nuestra labor conjunta.
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*
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
CAPÍTULO 1
ASPECTOS GENERALES EN MATERIA DE EJECUCIÓN E INCAUTACIONES
1.1.
Antecedentes
La serie de preguntas ilustrativas que aparecen a continuación destacan ciertos
aspectos del amplio alcance que puede brindar un diálogo en materia de
ejecución e incautaciones. Tienen el objeto de estimular un mayor análisis de
estos elementos por los Miembros de la OMA. Cualquiera de estos temas podría
suscitar un extenso diálogo, en vista de los muchos y variados sistemas
actualmente que están usando los Miembros de la OMA. La siguiente serie de
preguntas iniciales deben confirmar si hay suficientes “elementos fundamentales”
similares para hacer avanzar el trabajo propuesto. Además de su valor para
estimular el diálogo en estos aspectos, estas preguntas también se encuentran
reproducidas en el formulario de la lista de control de Fortalecimiento de
Capacidades en el Apéndice para que las Administraciones aduaneras puedan
identificar con mayor facilidad sus áreas de necesidad e interés de desarrollo.
Debate:
•
Posee su administración aduanera la autoridad para incautar mercancías o bienes?
Si fuera así ¿se basa esto en la autoridad o las prácticas aduaneras o se requiere
autorización externa (tribunales, acción formal del demandante, etc.)? En caso
negativo ¿trabaja su administración aduanera con otra entidad o la asiste en este
aspecto para alcanzar un objetivo gubernamental similar (impidiendo la
importación o exportación de los productos prohibidos)?
•
Posee su administración aduanera la autoridad para tomar “posesión” de las
mercancías (confiscación) o, en otras palabras, convertirse en su legítimo
propietario para su disposición final después de que hayan sido incautadas? En ese
caso ¿se basa esto en alguna autoridad administrativa o requiere autorización o
adjudicación judicial (civil o penal)?
•
Posee su administración aduanera autoridad para adjudicar plenamente los casos
de incautación por vía administrativa (no judicial)? En ese caso ¿existe algún tipo
de proceso adjudicatorio administrativo empleado por su entidad que permita
apelar dicha decisión a otra autoridad (judicial o civil)?
•
Si se hace la confiscación, después de la denegación de la adjudicación de
desagravio conforme a un proceso administrativo ¿tienen las partes interesadas los
mismos derechos de procedimiento si no hubieran iniciado (o aceptado) una
resolución administrativa del caso?
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Debate (continúa):
•
Posee su administración aduanera autoridad para incautar/confiscar/ disponer de
los elementos incautados en nombre de otra dependencia gubernamental ante la cual
el Servicio de Aduanas puede tener el derecho de actuar (de conformidad con una
autoridad aduanera subyacente de importación o exportación)?
•
Cuáles son las opciones disponibles para la disposición de los artículos incautados
una vez que hayan sido confiscados y pasado a ser propiedad de la autoridad
gubernamental en su administración (es decir, vendidos dentro del país, vendidos
para exportación, donados, destruidos, reservados para uso “oficial”, etc.)?
•
Existe un fondo gubernamental central donde se deposita lo recaudado por los
artículos incautados y–en caso afirmativo–para qué se usan los fondos? ¿Existen
directrices y limitaciones claras que determinen para qué se puede usar el fondo?
¿Existen otros modelos de cómo lo recaudado puede (o podría) utilizarse?
•
Sigue su administración aduanera un tipo específico de “debido proceso” (por
ejemplo, notificando oportunamente a las partes conocidas y potenciales, ofreciendo
oportunidades para cuestionar las acciones gubernamentales, etc.), con respecto al
procedimiento de los casos y alguna garantía en relación con el cronograma de
actividades?
•
Existen prioridades, prohibiciones o prácticas culturales o tradicionales bien claras
que aumentan o limitan la capacidad de su administración aduanera de ejercer su
autoridad confiscatoria?
•
Tiene su administración aduanera un manual detallado que describa los procesos de
incautación empleados desde un punto de vista legal, técnico o de procedimiento? En
ese caso ¿es del dominio público (total o parcialmente)?
•
Tiene su administración (o gobierno) algún tipo de “Código de Conducta” como guía
para las incautaciones gubernamentales y acciones similares?
•
Cuenta su administración con personal especializado responsable para tratar los
aspectos expertos/técnicos para garantizar y preservar los artículos incautados
hasta su disposición final?
•
Se utilizan procedimientos o prácticas especiales que podrían intercambiarse con
otras administraciones aduaneras cuando una incautación tiene también un valor
probatorio potencial
•
Cuáles son algunas amenazas que enfrentan los funcionarios aduaneros en materia
de productos peligrosos o de alto riesgo que pueden incautarse y pueden necesitar
almacenamiento por plazos prolongados (robo/hurto de artículos de alto valor,
riesgos por productos nocivos y peligrosos, seguridad especial por sustancias ilícitas y
prohibidas)?
•
Cómo maneja su administración aduanera la incautación, el almacenamiento y la
contabilidad de dinero en efectivo, papel moneda y otros instrumentos negociables de
carácter probatorio y no probatorio?
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Debate (continúa):
•
Emplea su administración aduanera prácticas operativas útiles o específicas que
contribuyan a reducir los costos, la responsabilidad y los recursos requeridos para el
manejo y almacenamiento de los bienes incautados?
•
Cuenta su administración aduanera con requisitos específicos de auditoría y
rendición de cuentas gubernamentales o de otra entidad que deban satisfacerse
anualmente (o con mayor frecuencia)?
•
Al cabo del tiempo, los resultados de cualquier revisión/auditoría interna de su
programa aduanero en materia de bienes incautados ¿pasan a ser parte del dominio
público o están sujetos a revisiones externas?
1.2.
Medidas ejecutorias/incautaciones
Cuando los Miembros de la OMA se reúnen durante el año, es rara la vez que no
se plantee la temática de ejecución/incautaciones. El ejercicio de la máxima
autoridad legal del Servicio de Aduanas, como incautaciones, sanciones,
detenciones, etc., continúa a la vanguardia de los debates y acontecimientos en la
OMA. No se espera que cambie esta situación.
Hay sistemas variados y diversos que los Miembros de la OMA establecen para
afrontar y abordar la interdicción de bienes ilegales, como el contrabando que en
general se interpreta como algo de posesión ilegal u otro bien, que no reúne
ciertos requisitos de importación o exportación. Según las circunstancias, la
posesión de bienes incautados puede ser transferida permanentemente al
gobierno para la disposición final.
Se reconoce que los Miembros de la OMA pueden tener diferentes
nomenclaturas para describir enfoques similares. En algunos sistemas, la acción
de una “incautación” es la primera etapa en el ejercicio gubernamental formal de
autoridad que podría dar lugar a una transferencia permanente de posesión de
los bienes al gobierno. Ese mismo sistema puede exigir al gobierno que concluya
un proceso de “embargo” (a veces denominado “confiscación”) como un medio
para que el gobierno tome posesión. Los Miembros de la OMA pueden aplicar
diferentes terminologías para las diversas pero similares etapas en sus programas.
En el ejemplo mencionado anteriormente, el gobierno de un Miembro puede usar
el término “incautación” para describir la transferencia de posesión, un proceso
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
llamado “confiscación” por otro Miembro. La “detención”, por otro lado, se
interpreta normalmente como una forma de “control” formal de un artículo (casi
una acción ejecutoria relacionada con la incautación), para fines correctivos
específicos, que precedería normalmente la finalización de las formalidades de
importación/exportación y puede no llevar a una incautación o confiscación.
En algún momento podría considerarse tratar de alinear estos términos básicos
entre los Miembros de la OMA dentro de este Compendio. Entretanto, quizá sea
más útil centrarse principalmente en las actividades operativas y los procesos
sustantivos donde hay denominadores comunes entre los Miembros. Cabe
señalar también que ya se han iniciado trabajos de definición a nivel internacional
con respecto a definiciones similares interrelacionadas en materia de
incautaciones. Por ejemplo, hay un “grupo de trabajo de composición abierta
sobre las definiciones” en el contexto del Convenio Marco de la OMS para el
Control del Tabaco que está procurando definir términos tales como Bienes,
Incautación, Confiscación, Amalgamación, etc. Una sección de definiciones
pertinentes o glosario podría y posiblemente debería desarrollarse para este
Compendio.
La capacidad del Servicio de Aduanas de garantizar el cumplimiento y prevenir al
máximo futuras contravenciones depende de que el Servicio de Aduanas cuente
con las herramientas necesarias para tomar medidas de cumplimiento cuando
fallen otros métodos. Esta es una responsabilidad fundamental del Servicio de
Aduanas y es crucial que las leyes y los reglamentos se apliquen de la manera más
equitativa y legalmente más defendible.
1.3.
Aspectos correctivos/punitivos
Los bienes pueden estar bajo custodia gubernamental por una serie de razones.
Por ejemplo, los bienes pueden no tener rotulaciones legales o técnicamente
necesarias, o pueden ser peligrosos para el consumidor porque no cumplen con
ciertas normas de seguridad en la economía de ese Miembro.
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Debate:
Una pregunta clave afín es la siguiente: ¿Cuáles son los sistemas implementados con los
que garantizamos un cierto grado de “debido proceso” para las partes que participan en
las acciones ejecutorias del Servicio de Aduanas? ¿Cómo garantizamos asimismo los niveles
más altos de transparencia e integridad para tales sistemas de modo que las partes
interesadas confíen al decidir cuál opción deben tomar para solucionar el problema y para
que el público confíe en sus representantes gubernamentales?
Esto también impulsa una pregunta adicional sobre la función o funciones que cada
administración aduanera desempeña en sus sistemas nacionales legales y reguladores. En
otras palabras ¿goza la administración aduanera de autoridad autónoma para abordar
tales casos de principio a fin o comparte dicha autoridad con otra entidad gubernamental?
Estos serán aspectos interesantes para tratar y considerar a fondo si la OMA y sus
Miembros deciden que la armonización posible de los métodos de incautación–al más alto
grado legalmente práctico y beneficioso–podría ser resultado de un flujo de trabajo nuevo
e inexplorado en este tema.
1.4.
Amenazas/retos al Servicio de Aduanas
Todos comprenden que el acto gubernamental de confiscación es un tema
delicado y puede ser una función cargada de responsabilidad de la que se
encargan solemnemente las administraciones aduaneras. Los tipos de bienes que
puede ser interceptados por el Servicio de Aduanas no solo pueden ser de alto
riesgo y de alto valor, en cuanto a su “valor callejero” si se contrabandea con
éxito o se desvía internamente, sino que su naturaleza podría causar lesiones y
muerte si están en posesión del consumidor medio o en manos de organizaciones
criminales. El Servicio de Aduanas interviene activamente en el traslado de armas
ilícitas, contrabando de dinero y narcóticos peligrosos, mientras que también
aborda la confiscación y disposición de otros elementos atroces, como la
pornografía infantil, las preparaciones farmacéuticas falsas o falsificadas o la leche
maternizada. La administración aduanera necesita tener procedimientos
establecidos para manejar esos tipos de bienes.
La responsabilidad de incautación requiere que el Servicio de Aduanas tenga de
igual manera medidas de procedimiento robustas implantadas para proteger y
preservar el valor, incluido el valor probatorio, de los bienes incautados. El
Servicio de Aduanas enfrenta una grave amenaza si no funcionan sistemas
seguros y fiables para preservar y dar cuenta de los bienes que están bajo control
y posesión gubernamental. Además de los retos planteados por las medidas
preventivas de procedimientos débiles o incompletos para las incautaciones del
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Servicio de Aduanas, puede haber retos de seguridad más directos y similares que
podrían repercutir en la fuerza laboral aduanera. Un ejemplo podría ser la
amenaza que representan los productos químicos nocivos o los residuos de los
procesos de fabricación de drogas, las exposiciones a otros contaminantes en
instalaciones donde se almacenan los bienes incautados, así como la amenaza
posible de robo violento de los bienes de alto riesgo o valor.
A fines ilustrativos, esta sección detalla sólo unos pocos retos posibles; puede ser
útil que los Miembros de la OMA se centren en este tema, con miras a que los
Miembros interesados intercambien sus experiencias y documenten las prácticas
operativas aduaneras más eficaces, como asesoramiento y aplicación posible por
los Miembros de la OMA. Este es un aspecto particularmente interesante para
explorar debido a la variada composición de las Regiones de la OMA y los retos
reales o percibidos que pueden ser específicos para ciertas partes del mundo.
ESTUDIO DE CASO DE MAURICIO:
Un claro desafío para el Servicio de Aduanas es salvaguardar el valor, incluyendo el valor
probatorio, de bienes incautados cuya resolución de caso aún está pendiente. Mauricio ha
empleado diversos métodos para abordar los desafíos para salvaguardar la posesión y su
valor. Un almacén aduanero se utiliza para el almacenamiento mientras se encuentra
pendiente su disposición mediante la venta, donación o destrucción después del resultado
del informe de incautación. Se utiliza una bóveda aduanera para los bienes de alto valor
(metales preciosos, papel moneda y evidencias documentarias) y los narcóticos se
mantienen en las salas de exhibición de la Policía. Las armas y municiones se colocan en una
armería segura de la Policía. Los bienes perecibles se venden y se rinde cuentas sobre las
ganancias de la venta en un fondo consolidado cuyo resultado depende del informe de
incautación. Se utilizan cámaras CCTV y el escaneo de los bienes antes del almacenamiento
es una práctica de gestión de riesgo empleada. Además, se escanea los equipajes dejados
por los pasajeros y están sujetos a ser olfateados por perros detectores de narcóticos antes
de almacenarlos en un almacén aduanero. Como resultado de estas prácticas, se ha
mejorado la responsabilidad, transparencia, integridad y seguridad de la gestión de activos
incautados.
ESTUDIO DE CASO DE MADAGASCAR:
El transporte de bienes fraudulentos de alto valor desde el puerto de llegada al lugar de
almacenamiento es un desafío de gestión de riesgo para el Servicio de Aduanas. Los
esfuerzos para mitigar esta amenaza incluyen la cooperación con otros servicios de
aplicación de la ley como medios claves para garantizar un transporte seguro y el
subsecuente almacenamiento seguro de los bienes a su llegada al almacén.
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
ESTUDIO DE CASO DE SUDÁFRICA:
Generalmente, no hay disponibilidad de un lugar(es) designado para almacenar bienes
dañinos y/o peligrosos. Esto continua siendo un desafío ya que a veces dichos bienes son
almacenados en el mismo lugar con otros bienes y esto resulta en una mayor exposición
para los funcionarios gubernamentales en los almacenes, lo que puede causar riesgos de
salud. El retraso en la resolución de los casos puede exponer los bienes/propiedad al riesgo
de ser posiblemente robados. Además, la falta de procedimientos para manejar los procesos
de traslado de bienes a trámites o investigaciones delictivos también impone un alto riesgo.
La falta de espacio suficiente para almacenar bienes detenidos y/o incautados continúa
siendo un desafío. Se han realizado esfuerzos hacia la inversión en instalaciones de
almacenamiento y para crear lugares diseñados para diferentes tipos de bienes detenidos
y/o incautados que se encuentran almacenados en estas instalaciones. También hay una
aplicación estándar y uniforme de un marco político detallado que permite determinar la
responsabilidad de todos los bienes detenidos y/o incautados. Se ha puesto énfasis en la
resolución temprana de los casos para evitar los posibles desafíos en gestión de riesgo de
bienes robados durante la custodia gubernamental. Estos esfuerzos incluyen exhortar los
comentarios regulares de los funcionarios que procesan los casos para garantizar que todos
tienen conocimiento del estatus del caso. Mediante estos esfuerzos, el SARS ha podido
establecer procesos de gestión efectivos y eficientes a medida que se relacionan al
almacenamiento de bienes detenidos y/o incautados. Hay un mayor enfoque, y aplicación de
medidas prácticas, hacia garantizar que se cumplan los requerimientos de salud y seguridad.
Además, estos esfuerzos han conllevado más actividades de mitigación de riesgos para
reducir la probabilidad que los bienes sean robados o que ingresen ilegalmente al mercado
nacional.
ESTUDIO DE CASO DE EE.UU.:
Un claro desafío en EE.UU. es la incautación, almacenamiento y disposiciones finales de
miles de vehículos de poco valor que son incautados en los puertos fronterizos,
principalmente como resultado de grandes incautaciones de narcóticos. Los costos para
consignar y almacenar dichos vehículos son extremadamente altos, mientras que los marcos
de tiempo para procesar un caso estándar (incluso sin retrasos administrativos) pueden
alcanzar de 3 a 6 meses. En la mayoría de estos tipos de casos, el gobierno estadounidense
prevalece en la incautación y los vehículos que no pueden ser vendidos, son destruidos, lo
que conlleva a un déficit en el fondo de incautaciones. Ahora, EE.UU. emplea la “disposición
junker” (19 USC 1612(b)) para las incautaciones de vehículos de bajo valor, el cual permite la
inmediata destrucción de bienes incautaciones cuyo valor no es proporcional a los costos
que se asumirán mientras la adjudicación del caso esté pendiente. Se tomó una decisión de
gestión de riesgo sobre un ahorro significativo de costos en estos casos, donde el gobierno
de Estados Unidos prevalece generalmente en el trámite legal, para garantizar la destrucción
inmediata y posiblemente sólo estar sujeta a un pago ocasional en caso la incautación del
14
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
gobierno no prevalezca. Como resultado de este enfoque, EE.UU. ha ahorrado costos
significativos que podrían expandirse a los cargos de almacenamiento de vehículos en los
casos en que la incautación sea finalmente mejorada. Este enfoque también es tomado con
otros artículos incautados, que también pueden estar sujetos a una rápida expiración o
devaluación.
ESTUDIO DE CASO DE PERÚ:
La Aduana de Perú señala que resulta importante para la determinación de
responsabilidades administrativas y judiciales, durante todas las fases del procesamiento de
casos, la conservación de las mercancías incautadas. La protección de los bienes incautados
garantiza que los delitos sean debidamente castigados y los casos sean debidamente
adjudicados. La cadena de custodia sirve como una forma de garantía administrativa y
plantea mecanismos y análisis de garantías asociadas relacionadas a las mercancías. Para
garantizar la idoneidad de este proceso, una probable solución sería la adopción de
precintos numerados que permitan registrar detalles como una descripción breve de los
bienes. Junto con estos métodos, debe haber directrices y códigos apropiados para
garantizar el traslado de bienes incautados a los almacenes aduaneros, velando y asumiendo
la responsabilidad de las acciones de los funcionarios, así como preservar su valor
probatorio. Esto ayuda a garantizar la transparencia del servicio y proteger a la
administración aduanera y sus funcionarios de falsas acusaciones de hechos delictivos.
1.5.
Oportunidades para el Servicio de Aduanas
Aunque siempre habrá claras responsabilidades y amenazas relacionadas con la
incautación de bienes, hay también claros beneficios y oportunidades que
posiblemente se puedan aprovechar, como por ejemplo, retirar los productos
peligrosos para proteger a los consumidores y liberar las calles de contrabando.
También puede tener un efecto secundario en la recaudación de ciertos ingresos
inesperados, con lo devengado por las confiscaciones y la disposición final de la
mercadería adjudicada.
Mediante la aplicación de los procedimientos legales, los gobiernos deben
considerar nuevas maneras de “reinvertir” lo recaudado de los procesos de
confiscación, en equipos más modernos, en oportunidades de capacitación
especializadas, en medidas de cumplimiento e instalaciones adicionales para
proteger dichos bienes.
15
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
En la medida en que exista una base funcional legal y adecuada, este beneficio
secundario podría facilitarse aun más mediante el establecimiento de un “fondo
de confiscación” consolidado, relacionado con el cumplimiento, y que puede
proporcionar el financiamiento necesario para mejorar la situación operativa del
Servicio de Aduanas y otras entidades fronterizas encargadas de la ejecución de
las leyes.
ESTUDIO DE CASO DE SUDÁFRICA:
SARS ha identificado la necesidad de aumentar la capacidad del sistema judicial,
especialmente cuando se relacionada al entendimiento de las implicaciones de la
falsificación y otros robos de propiedad intelectual en el país. Además, aún hay desafíos que
se relacionan al tiempo de respuesta sobre el término de los casos en general. Como una
medida de facilitación para la resolución de los casos, actualmente hay un intercambio de
información entre las agencias. Hay un sistema judicial especializado implementado para
abordar los casos que se siguen criminalmente y el cual mejora el tiempo de respuesta para
la resolución de los casos. Mediante el intercambio de información por diferentes agencias,
hay una integración que resulta de las intervenciones y resultados de la lucha contra el
fraude. Estos esfuerzos han resultado en un tiempo de respuesta mejorado en la resolución
de casos y también han resultado en un mejor entendimiento por el poder judicial de las
implicancias de la falsificación, así como el contrabando en la economía nacional. Como
resultado de una mayor concientización del rol de la aduana en estos esfuerzos, el poder
judicial tiene un mejor entendimiento de la naturaleza significativa de las intervenciones en
frontera y que puede subsecuentemente imponer medidas más vigorosas para desalentar
dichos delitos.
ESTUDIO DE CASO DE PERÚ:
Existe una active reinversión de recursos de las acciones de incautación para alimentar el
ciclo de prevención y represión de delitos aduaneros. Para lograr esto, la Aduana de Perú
asigna un porcentaje de los recursos recaudados provenientes de los remates de mercancías
para ayudar en la lucha contra los delitos aduaneros. De manera más específica, existe un
fondo de inteligencia para cubrir el pago de servicios de inteligencia. Esto permite una
distribución por agencias distribuidas según porcentaje del estimado de contrabando y de
resultados operativos, el cual se relaciona al compartir el uso de dichos fondos. Estos
resultados de las incautaciones benefician a la aduana ya que permite realizar acciones
operativas más eficientes mediante la distribución de dichos fondos.
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*
*
16
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
CAPÍTULO 2
FUNCIÓN DE LA LEGISLACIÓN1
2.1. Base legal judicial civil
En general, los gobiernos han establecido un código aduanero nacional que
proporciona una base legal fundamental para adoptar medidas en una gama de
cuestiones, que incluyen la ejecución y las incautaciones. Dentro de este marco
legal, las funciones y responsabilidades aduaneras se describirán en general en
suficiente detalle para otorgar a todas las partes afectadas aviso y acceso de una
manera transparente. Estas autoridades reguladoras y creadas por la ley
constituyen un elemento importante del “anclado” de la administración aduanera
como una función clave en el gobierno nacional. Estas autoridades proveen la
plataforma legal para el desarrollo y el dictado de regulaciones que definen más
aun cómo las autoridades estatutarias se comportarán en la práctica. Las
administraciones aduaneras de los Miembros de la OMA pueden tener carácter
ejecutorio o no tenerlo en cuanto a la “aplicación de la ley” según como esté
definido en sus respectivos códigos civiles o penales.
Un Miembro de la OMA puede desear aumentar sus funciones o facultades en
materia de incautaciones y de ejecución de la ley en general y, por consiguiente,
puede ser útil considerar la creación de legislación modelo para que sirva de base
de referencia para tal propósito. Los expertos correspondientes podrían
desarrollar dicha legislación modelo para que pueda ser adaptada y aplicada por
los Miembros de la OMA dentro de sus protocolos legales particulares, lo que
contribuiría aun más a la aceptabilidad y credibilidad de la legislación modelo a
nivel mundial. En muchos casos, ciertos recursos o medidas correctivas pueden
aplicarse fácilmente a bienes específicos sujetos a incautación gubernamental.
Esto tiene el efecto beneficioso de permitir cierta flexibilidad en la resolución de
delitos aduaneros y puede ejemplificarse mejor mediante el procedimiento del
caso bajo un régimen “administrativo”.
1
It is well recognized that there are innumerable legal regimes in place within the WCO Member national
frameworks that define and limit the extent of Customs authority. This section does not seek to institutionalize a
particular legal system over another, but is designed to allow for comparative analysis in the event that a Member
seeks to expand or enhance their legal regimes in ways that may relate to seizures and enforcement practices.
17
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
En los sistemas de los diversos Miembros de la OMA existen ciertas distinciones
entre los procesos judiciales civiles y los procesos administrativos civiles. En el
caso del primero, éste está a menudo representado por un proceso que se
desarrolla dentro de un marco judicial, mientras que el último se desarrolla
dentro de una estructura menos formalizada, pero por un proceso igualmente
legítimo. El enfoque administrativo civil a menudo puede ahorrar gastos y costos
a todas las partes afectadas con una posible resolución acelerada dentro de la
autoridad de la administración aduanera.
2.2. Alternativas en derecho civil y penal
Según la naturaleza de la contravención incurrida, puede también haber
autoridades ejecutorias y confiscatorias complementarias o separadas basadas en
los códigos de derecho penal y civil de un Gobierno Miembro. Esto puede
tipificarse mediante graves contravenciones fronterizas específicas que
proporcionan la base para entablar procedimientos penales de partes específicas.
Una base legal penal para las confiscaciones es aquella en la cual podrían
aplicarse mayores medidas ejecutorias a un nivel de cumplimiento significativo,
como en el caso de conspiraciones, organizaciones criminales o actores
transnacionales. Esta base legal también puede aplicarse en casos que se
desarrollan “lejos de la frontera,” en algunos casos dentro de la economía
nacional con otras entidades encargadas de la aplicación de la ley, pero teniendo
ciertos elementos que lo vinculan a una contravención fronteriza. En algunos
casos, los bienes confiscados en el marco de estas acciones o investigaciones
legales pueden tener un valor probatorio además de un valor monetario. Un
procedimiento penal bien puede proseguir además de cualquier otro
procedimiento en el contexto civil o administrativo. Una combinación de enfoque
penal, civil y administrativo puede ser propicio para todos. Un ejemplo específico
del Servicio de Aduanas es una contravención de contabilidad que se descubre
con respecto a una importación específica, pero que conduce a entrevistas y
acciones adicionales con una empresa importadora que resulta estar importando
artículos empleando sistemáticamente medidas dolosas o facturas falsas, quizás
alcanzando un nivel de responsabilidad penal.
En el área de derecho civil, un número de países cada vez mayor ha empezado a
utilizar la confiscación civil a través de procedimientos in rem como una opción a
18
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
la confiscación penal acompañando a un procedimiento penal. En dicho
procedimiento in rem, el gobierno entabla una demanda civil contra los mismos
bienes confiscados, por ejemplo, contra una maleta llena de efectivo que no se ha
declarado en la frontera como corresponde, “el Gobierno vs. 350.000 euros,
500.000 dólares y 400.000 francos suizos en una maleta de cuero negro”. La
demanda se anuncia públicamente, y personalmente a cualquier parte que se
cree que haya estado asociada con la maleta. Si no se presenta ninguna persona o
entidad para reclamar el dinero, demostrando legítima posesión, el Gobierno se
declara dueño (asume posesión) por defecto y se pierde el derecho al título. Una
ventaja de la confiscación in rem frente a una confiscación penal es que este tipo
de enfoque puede dar lugar a una confiscación formal en el tribunal aun cuando
no haya ningún acusado, ya sea porque no se sabe quién es, porque es un
fugitivo, o ya no está vivo. En este procedimiento civil el gobierno tiene menor
carga de la prueba que se exigiría en un procedimiento penal cuando está en
juego la libertad de un acusado.
Como una variante adicional, en los protocolos de algunos Miembros, los bienes
en cuestión, así como quizás los bienes ya autorizados por la administración
aduanera y en posesión de la parte considerada culpable, pueden estar sujetos a
medidas ejecutorias civiles o penales por el Servicio de Aduanas. La autoridad
aduanera en dicho caso podría incluir la opción de expedir una demanda de
reenvío, porque los bienes podrían todavía estar sujetos a un plazo durante el
cual el reenvío puede ser una opción exigible por el Servicio de Aduanas. Según
los artículos posteriormente incautados en la investigación, los bienes pueden ser
probatorios y estar sujetos a procesos de confiscación (decomiso) tanto civiles
como penales. En resumen, el Servicio de Aduanas puede tener diversas opciones
para garantizar el cumplimiento de la ley cuando los bienes cruzan las fronteras
internacionales o su equivalente.
TAILANDIA DESTACAR:
De acuerdo con el artículo 24 de la Ley de Aduanas, E. B. 2469, los funcionarios de aduanas
tienen la autoridad para confiscar cualquier artículo sujeto a la incautación bajo la Ley de
Aduanas. Embargo de mercancías / productos en la sección 24 se basa en la autoridad de
Aduanas sin ninguna autorización externa. Por otra parte, en la sección 115bis. (3) de la Ley
de Aduanas, E. B. 2469, los funcionarios de aduanas tienen la autoridad para confiscar o
adjuntar las cuentas, documentos u otras cosas que se pueden utilizar para probar una
violación de la ley u otras leyes relacionadas con la Aduana.
19
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
2.3. Base legal administrativa civil
Una base administrativa para el trámite de casos, si se prevé en un sistema legal
de un Miembro de la OMA, tiene grandes posibilidades de reducir costos y
acelerar la resolución de los casos de ejecución e incautación. La razón es que
estos sistemas se caracterizan por la habilidad que tiene la administración
aduanera de trabajar directamente con las partes interesadas y considerar un
formulario de “petición” para una resolución directa de los casos que tienen lugar
fuera de un marco judicial formal. Un enfoque administrativo es particularmente
útil en esos casos donde la documentación incorrecta de importación o
exportación u otras deficiencias pueden corregirse y entregarse al completarse
adecuadamente las formalidades de entrada o de exportación, o con el pago de
costos relacionados (almacenamiento, etc.) y los requisitos de documentación
pertinentes.
Es importante señalar que en estos sistemas de resolución administrativa, las
directrices ordinarias de procedimiento de casos seguidas por las aduanas deben
ser de dominio público para promover la transparencia del proceso. Las partes
que optan tener sus casos tramitados de esta manera luego pueden tener un
mejor entendimiento de las directrices de disposición ordinarias y cualquier otro
criterio que sirva para mitigar o agravar la decisión ordinaria por la administración
aduanera. Estas opciones de disposición del caso pueden servir en general como
una alternativa a los casos corrientes que se tramitan casi automáticamente, y de
conformidad con todas las garantías del proceso legal, en el sistema judicial
formal.
El proceso administrativo puede proporcionar ciertas flexibilidades y reducir los
costos tanto al gobierno como al peticionario en las fases de resolución de casos
y, en este sentido, los Miembros de la OMA pueden intercambiar experiencias
con miras a mejorar los sistemas de todos los demás. Si no existe un sistema
administrativo disponible en un país Miembro de la OMA, es posible que al tener
conocimiento de este enfoque alternativo empleado en otro sitio ese Miembro
pueda posteriormente decidir lograr esa mayor flexibilidad dentro del sistema
nacional legal de esa administración.
20
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
2.4. Conceptos y prácticas legales específicos
Como se ha indicado, hay diversos aspectos de las incautaciones aduaneras que
los distinguen de otras prácticas nacionales de ejecución de las leyes, que
incluyen cargas de la prueba (que pueden aplicarse de otro modo lejos de las
fronteras). En algunos sistemas puede haber ciertas presunciones o “ficciones
legales” que permiten al Servicio de Aduanas adoptar medidas con mucha
discreción y autoridad contra los bienes mismos. Por ejemplo, en los sistemas
aduaneros en los que los bienes pueden considerarse ilícitos per se si están en
cierto estado o condición cuando trascienden las fronteras nacionales, permitirá
que el Servicio de Aduanas tome medidas de cumplimiento sin tener que
demostrar la intención de alguna persona específica que puede haber sido
partícipe.
Los bienes mismos son ilícitos y sujetos a confiscación, por ejemplo, porque no
cumplen con ciertas normas de seguridad o porque no cumplen con los requisitos
en materia de informes específicos (como en el caso de moneda negociable que
de otro modo puede transportarse internacionalmente en cantidades ilimitadas si
se informa adecuadamente conforme a los requisitos legales). Otra actividad
ilícita que puede ser penalizada por el Servicio de Aduanas en muchos sistemas es
el "contrabando", mediante el cual el artículo es confiscable porque se intentó
introducirlo subrepticiamente en la economía de uno de los Miembros (o fuera de
ella). Puede también ser ilegal por otras razones, pero el contrabando es a
menudo la única acusación empleada o necesaria para la confiscación del artículo
por el gobierno. El contrabando como conducta puede llevar a una acusación
criminal contra el individuo y ser motivo de embargo y confiscación de los bienes
en cuestión.
En cuanto a conceptos legales específicos, a continuación se presentan algunos
ejemplos de prácticas operativas útiles empleadas por los Miembros de la OMA:
•
La aduana disfruta de una autoridad de investigación/incautación “sin la debida
autorización” en la frontera (EE.UU.)
•
Las revisiones extendidas aduaneras también pueden ser realizadas dentro de ciertas
distancias especificadas de puestos de frontera reales (EE.UU.)
21
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
La propiedad facilitadora, incluyendo transporte, utilizada para ocultar bienes
ilegales, puede estar sujeta a incautación junto con los mismos bienes
(EE.UU./Mauricio)
•
El levante de cualquier bien puede ser detenido bajo el control aduanera según la
sección 4 (8B) de la Ley de Aduanas y Rentas 91 de 1964 (Sudáfrica)
•
En cualquier momento, un funcionario puede romper la base o piso de cualquier
lugar con fines de búsqueda (Sudáfrica)
•
Un funcionario puede requerir a una persona presentarse ante él en cualquier
momento y lugar establecido para ser interrogado (Sudáfrica)
•
Un funcionario puede parar o detener y examinar cualquier bien bajo el control de
aduanas (Sudáfrica)
•
Un funcionario puede detener cualquier bien para determinar que dichos bienes son
falsificados tal como está contemplado en la Ley de Bienes Falsificados no. 37 de 1997
(Sudáfrica)
•
La propiedad puede ser embargada para recuperar las obligaciones debidas por el
propietario (Sudáfrica)
•
Sólo una corte puede decidir la confiscación de bienes según la Ley de Aduanas (Art.
377) (Madagascar)
•
Los medios de transporte usados para cometer un fraude pueden ser incautados
(Madagascar)
•
Las revisiones extendidas aduaneras dentro de ciertas distancias especificadas de
puestos de frontera reales y dentro del área portuaria/aeroportuaria, así como otras
instalaciones con permiso para almacenamiento de bienes bajo control aduanero
(Mauricio)
•
Decomiso de documentos, incluyendo copias y extracto de libros y documentos,
relacionados a la importación y exportación de bienes (Mauricio)
•
El poder para tener acceso a las computadoras y otros dispositivos electrónicos en
relación con cualquier documento, el cual un importador/ exportador u otra persona
relacionada a una importación o exportación, debe producir (Mauricio)
•
La aduana disfruta de una autoridad de investigación/incautación “sin la debida
autorización” en la frontera (EE.UU.)
•
Las revisiones extendidas aduaneras también pueden ser realizadas dentro de ciertas
distancias especificadas de puestos de frontera reales (EE.UU.)
•
La propiedad facilitadora, incluyendo transporte, utilizada para ocultar bienes
ilegales, puede estar sujeta a incautación junto con los mismos bienes
(EE.UU./Mauricio)
22
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
El levante de cualquier bien puede ser detenido bajo el control aduanera según la
sección 4 (8B) de la Ley de Aduanas y Rentas 91 de 1964 (Sudáfrica)
•
En cualquier momento, un funcionario puede romper la base o piso de cualquier
lugar con fines de búsqueda (Sudáfrica)
•
Un funcionario puede requerir a una persona presentarse ante él en cualquier
momento y lugar establecido para ser interrogado (Sudáfrica)
•
Los sistemas electrónicos son complementados por los controles físicos sobre la
seguridad y traslado de bienes incautados y detenidos (Australia)
•
El uso de dos funcionarios para supervisar el traslado de bienes (Australia)
•
Cuando sea posible, los bienes incautados y detenidos son asegurados con un precinto
aduanero antes de transferirlos de un área al área de bienes detenidos, el cual
también involucra la verificación de precintos e información de artículos a la llegada
en el área de recepción (Australia)
•
El servicio aduanero puede tener facultades de detención para el caso de mercancías
con presunción delictiva (Perú).
•
Toda la mercancía / los bienes incautados por violación de la ley (s), se considerarán
sin dueño y automáticamente pasarán a ser propiedad del Estado, sin sentencia
judicial (Tailandia)
ASPECTOS NOTABLES DE MÉXICO:
La Administración Aduanera de México emplea lo siguiente como ejemplo para aquellos
países que pueden manejar de manera similar una estrategia centralizada y quienes no
tienen poderes ex officio para combatir la piratería y la falsificación. Si se trabaja de manera
centralizada, el área responsable de la propiedad intelectual en la Administración Aduanera
inicia la revisión de los temas de manera sistemática solicitando los siguientes documentos:
ordenes y archives adjuntos de embarque, guías aéreas y/o conocimiento de embarque,
declaración aduanera, registro de procedimientos administrativos instalados en la Aduana, y
otro información/documentación para brindar elementos que permitan la identificación de
los bienes. Además, se toman imágenes específicas del empacado, etiquetado y mercancía.
La oficina aduanera también investiga sobre las herramientas de programas disponibles a las
autoridades responsables de la protección de propiedad intelectual para verificar la
autenticidad de la licencia, titular de marca, abogados, diseños y detalles distintivos. Otra
medida efectiva es la inclusión en la Aduana de monitores de autoridades competentes en la
protección de los derechos de propiedad intelectual, durante el levante de mercancías de la
aduana, para resolver las dudas de los observadores culturales. La Administración General
de Aduanas de México intercambia información e inteligencia con los organismos
internacionales dedicados al estudio y la lucha contra la piratería, así como otros países que
han firmado un acuerdo con México para el intercambio de información.
23
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
CAPÍTULO 3
ASPECTOS RELATIVOS AL PROCEDIMIENTO
3.1. Consignación de las mercancías incautadas
La incautación de bienes por confiscación gubernamental no se hace a la ligera.
Debe existir la expectativa de que el gobierno protegerá y preservará el valor de
los bienes que se mantienen incautados. Del mismo modo, es de vital importancia
que el gobierno emplee normas y procedimientos sólidos para dar cuenta
adecuadamente de los bienes y que el personal esté siguiendo un protocolo
establecido que estipule todas las salvaguardias necesarias en los deberes que se
les han asignado. Estas prácticas adecuadas deben empezar en el momento en
que se afecta la incautación, o en algunos casos antes de que esto ocurra.
En algunos sistemas es exclusivamente el Servicio de Aduanas quien toma los
bienes por confiscación y los almacena en sus instalaciones. En otros casos, el
Servicio de Aduanas refuerza estos esfuerzos mediante el uso de un tercero que
es obligado contractualmente a cumplir con los mismos requisitos de protección
de los bienes en representación del Servicio de Aduanas. Aún en los casos en que
se utiliza un contratista, este podría no estar autorizado a almacenar ciertos
bienes de “alto riesgo”, como los narcóticos, papel moneda y armas (los cuales
pueden ser ampliamente definidos en cada Administración aduanera). El Servicio
de Aduanas debe tener un manual nacional de procedimientos que brinda
prácticas estandarizadas de incautación para garantizar la uniformidad en todos
los sitios y ubicaciones en esa administración aduanera.
Con relación al proceso de consignación de las mercancías incautadas, a
continuación se presentan algunos ejemplos de prácticas operativas útiles
empleadas por Miembros de la OMA:
24
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
El informe de incautación ingresado de manera pronto para responsabilidad
inmediata (EE.UU.)
•
La propiedad asegurada en bolsas selladas y transportadas a un almacén seguro y de
acceso controlado (EE.UU.)
•
Cadena de Custodia usada para todos los artículos incautados – con copia al infractor
(EE.UU.)
•
Transporte de propiedad de alto riesgo de un lugar a otro por dos funcionarios
(EE.UU.)
•
Área designada para bienes incautadas disponibles en la aduana o en una tercera
parte (Sudáfrica)
•
Procedimiento de disposición (por ejemplo: destrucción, subasta, etc.) claramente
definido, incluyendo evidencia escrita (Sudáfrica)
•
Dos funcionarios presentes para contar el dinero y garantizar responsabilidad
(Canadá)
•
Dos funcionarios pesan los narcóticos e ingresan el registro (Canadá)
•
Prohibición de ejecutar una orden de cateo sin la presencia de un segundo
funcionario como testigo (Canadá)
•
Dar al legítimo propietario de un artículo incautado o decomisado o a la persona a la
cual se le realizó la incautación un formulario escrito de “notificación de
incautación”(Canadá)
•
Informar al legítimo propietario del artículo incautado que puede solicitar por
escrito su devolución, y garantizar que el proceso de apelación sea explicado
(Canadá)
•
Documentar el nombre, dirección, número de teléfono, identificación, alegación y
mercancía de la persona, y mantenerlos en los registros de la incautación/decomiso
(Canadá)
•
La Ley de Aduanas de Canadá s. 103 permite que un funcionario deje bienes que de
otra manera hubieran sido incautados en custodia de la persona que moviliza dichos
bienes (Canadá)
•
En caso que los bienes dejados en vez de haber sido tomados en custodia, el
funcionario debe proveer una notificación escrita que los “bienes” se consideran
comisos y deben ser salvaguardados por la persona (esto hasta que se tome una
decisión o hasta la incautación) y en algunos casos es más rápido que asumir
responsabilidad (Canadá)
•
El transporte de propiedad de alto riesgo de un lugar a otro por dos oficiales y para
cierto tipo específico de bienes resulta en reforzamiento de seguridad (narcóticos,
dinero, armas y municiones) (Mauricio)
25
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
Emisión de recibo de detención, emisión de notificación de incautación, contabilidad
de paquetes para traslado de bienes asegurados al almacén aduanero e ingreso en
libro de almacén (Mauricio)
•
Valoración de mercancías en delito aduanero inmediatas mediante un pre aforo con
informe a regularizar a la autoridad competente. (Perú)
TAILANDIA DESTACAR:
La administración de aduanas de Tailandia tiene la directriz de Aduanas de la Oficina de
Investigación y Represión, una parte de los cuales contiene los pasos detallados del proceso
de incautación en los aspectos legales, técnicos y de procedimiento para los funcionarios de
aduanas a seguir. Sin embargo, la Guía de Aduanas no está disponible para el acceso del
público ya que se considera sólo para uso interno.
3.2. Almacenamiento de las mercancías incautadas
El almacenamiento de los bienes incautados por las autoridades gubernamentales
es un área de responsabilidad que requiere cuidado, atención y la aplicación
operativa de la gestión de riesgos para llevar a cabo esta función de la mejor
manera. Tosas las incautaciones deben estar protegidas mediante el uso de
registros de acceso. Incluso de manera más específica, los bienes incautados de
una administración que sean considerados “de alto riesgo” o “alto valor” deben
estar además protegidos mediante el uso de cajas fuertes dentro de bóvedas
aseguradas, uso de cámaras o grabaciones en circuito cerrado (según
corresponda) y revisiones periódicas de rendición de cuentas/auditoría.
Las administraciones aduaneras pueden tener personal al cual se le asignan
deberes secundarios como especialistas en materia de mercancías incautadas. En
algunas ubicaciones donde las incautaciones son voluminosas, puede haber
personal de tiempo completo dedicado exclusivamente a cuestiones de
almacenamiento y disposición de las mercancías incautadas. Puede haber otras
prácticas concebidas para reducir las cargas financieras asociadas con el
almacenamiento oficial de los artículos incautados en espera de la resolución de
las supuestas violaciones. Entre estos ejemplos está el uso admisible de activos
sustitutos, así como la entrega temprana y la incautación “constructiva”, en cuyo
caso el artículo permanece en incautación y está asegurado en el establecimiento
del importador (u otra parte involucrada en la transacción), durante el transcurso
del caso, en lugar de estar físicamente custodiado por el Servicio de Aduanas. En
26
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
el caso de la incautación constructiva, los bienes están esencialmente bajo el
control total de la autoridad aduanera ejecutoria de la incautación, pero en otro
lugar conforme a un acuerdo por escrito.
Con relación al proceso de almacenamiento de las mercancías incautadas, a
continuación se presentan algunos ejemplos de prácticas operativas útiles
empleadas por Miembros de la OMA:
•
El Servicio de Aduana mantiene un sistema que es responsable por todos los bienes
incautados (EE.UU.)
•
El Servicio de Aduana realiza revisiones regulares de bienes incautados (EE.UU.)
•
Se emiten informes a la gerencia para la toma de acciones cuando se noten
deficiencias (EE.UU.)
•
El Servicio de Aduana aborda bienes básicos específicos de manera especializada
para mitigar riesgos (EE.UU.)
•
El Servicio de Aduana dispone rápidamente del bien una vez que la propiedad haya
sido transferida (EE.UU.)
•
La información de aduana sobre la ubicación de los bienes incautados está bien
resguardada (EE.UU.)
•
Se mantienen las limitaciones en el número de personal autorizado a acceder e
ingresar a las instalaciones de almacenamiento (EE.UU.)
•
Diferentes métodos de seguridad y equipamiento son empleados (libros de registro,
caja fuerte, CCTV, registro computarizado de acceso, etc.) (EE.UU.)
•
Imponer el pago de cargos de almacenamiento (renta de almacén estatal)
(Sudáfrica)
•
Introducir política/marco para garantizar una aplicación estándar y uniforme de las
instalaciones de almacenamiento (Sudáfrica)
•
El Servicio de Aduana garantiza que siempre hay por lo menos dos personas
presentes en las salas de garantía (Canadá)
•
Los documentos de identificación del vehículo son guardados por el Servicio de
Aduana hasta que se lleven al almacén (Madagascar)
•
Los bienes de naturaleza perecibles pueden ser vendidos inmediatamente y las
ganancias de la venta serán retenidas a la espera de la resolución del caso (Mauricio)
27
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
Los almacenes aduaneros privados mantienen en custodia aquellas mercancías
incautadas/ inmovilizadas, hasta en tanto la Administración Aduanera resuelva el
destino de dichas mercancías (Perú)
•
Valoración inmediata de las mercancías que ingresan al almacén, las cuales están
cubiertas por una póliza de seguro (Perú)
•
Comisiones y equipos disponibles para destrucción de mercancías y mercancías
involucradas en delitos aduaneros, así como donaciones para zonas en estado de
emergencia (Perú)
•
Uso de Módulos de Sistema de Gestión de Integración de los Delitos Aduaneros con
detalles documentarios, resoluciones, liquidaciones de cobranza, control de
almacenes, e información de manifiestos y despacho. (Perú)
3.3. Disposición de las mercancías incautadas
Cuando el gobierno toma posesión de las mercancías anteriormente incautadas,
el gobierno debe disponer rápidamente de esos bienes de la manera más eficaz
posible, respetando el medio ambiente y teniendo en cuenta la eficacia en
función de los costos. Si un contratista es utilizado por el Servicio de Aduanas, y
los bienes están por lo demás autorizados a ser vendidos en una subasta nacional
(o para exportación), el Servicio de Aduanas debe rápidamente encargar la tarea
al contratista adecuadamente. En algunos casos, los contratistas asignados
tendrán un cronograma de las subastas regulares periódicas de bienes para lograr
la disposición rápida de las mercancías confiscadas. En otros casos, según la
naturaleza de los bienes, se puede encargar al mismo contratista que lleve a cabo
la destrucción inmediata de las mercancías. En la práctica, la disposición final de
los bienes debe certificarse por el contratista y las copias de la documentación
pertinente deben incluirse en los expedientes oficiales y estar disponibles para
auditorías o revisiones posteriores al trámite del caso. En otros casos, el Servicio
de Aduanas influirá en la disposición final de las mercancías confiscadas. Véase la
siguiente sección para consultar sobre los productos básicos específicos y los
procedimientos especiales a este respecto.
Con relación al proceso de disposición de las mercancías confiscadas, a
continuación se presentan algunos ejemplos de prácticas operativas útiles
empleadas por Miembros de la OMA:
28
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
El Servicio de Aduanas conserva un “certificado de destrucción” para todos los
artículos especificados (EE.UU.)
•
Las drogas son destruidas (incineradas) por un equipo especialmente capacitado
para ello (EE.UU.)
•
Los registros videográficos o fotografías de las disposiciones finales pueden ser
sumamente útiles (EE.UU.)
•
Al personal aduanero no se le permite participar en las subastas de las mercancías
confiscadas (EE.UU.)
•
Los discos duros son eliminados y destruidos antes de que se donen las computadoras
(EE.UU.)
•
Las mercancías falsificadas son destruidas conjuntamente con los representantes
titulares de la marca (África del Sur)
•
La vestimenta legítima incautada solo se venderá para exportación (África del Sur)
•
Algunas de las mercancías son entregadas al gobierno (África del Sur)
•
El contratista (Martillero) es designado para realizar la subasta (África del Sur)
•
La destrucción siempre se realiza ante la presencia de un testigo (Canadá)
•
Las mercancías fraudulentas son destruidas en presencia de sus propietarios
(Madagascar)
•
Las drogas son custodiadas por la Fuerza Policial (Madagascar)
•
Las drogas son destruidas bajo supervisión de la corte (Mauricio)
•
Uso de procedimientos documentados para contratistas comprometidos en la
destrucción de mercancías en nombre de aduanas (Australia)
•
Se emplean instrucciones/directrices que abarquen la disposición de mercancías
(Australia)
•
Las instrucciones/directrices incluyen un requerimiento para que se mantenga el
contacto visual, en la medida de lo posible, con las mercancías hasta que hayan sido
destruidas (Australia)
•
Los bienes incautados, después de convertirse en propiedad del Estado, deberán ser
desechados de acuerdo con las instrucciones del Director General (es decir, la venta
en una subasta nacional, donación, destrucción, colocación en uso oficial, etc)
(Tailandia)
29
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
3.4. Categorías especiales de mercancías incautadas
Esta sección contiene una serie de prácticas operativas útiles de los Miembros de
la OMA que se relacionan con la incautación y disposición de tipos específicos de
bienes:
ASPECTOS NOTABLES DE AUSTRALIA:
Las opciones para la disposición de mercancías incautadas y decomisadas por el Servicio de
protección de Frontera y Aduanas de Australia (AC&BPS) son dependientes en la naturaleza
de mercancías (por ejemplo asuntos de seguridad de comunidad), la agencia de la policía
responsable de las mercancías (por ej. Departamento de Sostenibilidad, Entorno, Agua,
Población y Comunidades) y ya sea o no que existan participantes externos (por ej. titulares
de DPI). En la mayoría de los casos, las mercancías falsificadas y denunciadas son destruidas,
sin embargo las mercancías también pueden ser donadas con aprobación, vendidas o usadas
para fines de entrenamiento y demostración por el AC&BPS u otras agencias. Para llevar a
cabo la misión de manera efectiva, el AC&BPS utiliza Instrucción & Directriz general para la
disposición de mercancías denunciadas. Estas I&D contiene asesoría sobre el método más
apropiado de destrucción para una variedad de mercancías.
Narcóticos
•
Se asigna un número de identificación nacional a las incautaciones de narcóticos
superiores a cierto peso (EE.UU.)
•
Los narcóticos nunca se almacenan con un contratista–solo con el Servicio de
Aduanas (EE.UU.)
•
Los narcóticos se destruyen tan pronto como no sean necesarios como elementos
probatorios y después de que se hayan tomado las fotografías necesarias, se haya
quitado el empaquetado, y se haya realizado el análisis químico (si fuera necesario)
(EE.UU.)
•
Se efectúan periódicamente auditorías de los narcóticos–incluidos los controles de
peso (EE.UU.)
•
Los narcóticos se mantienen en cajas fuertes sobre el piso dentro de bóvedas de
incautación aseguradas o con sistemas de alarma (EE.UU.)
•
Cuando se accede a los narcóticos incautados, se hace siempre ante la presencia de
testigos (EE.UU.)
•
Los libros de entradas registran todo acceso a los narcóticos bajo confiscación
(EE.UU.)
•
Los narcóticos son registrados para tomar nota de la cantidad (número y/o KG) la
cual asista durante las auditorias (África del Sur)
30
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
Aduanas entrega todas las mercancías interceptadas que tengan relación con drogas
incluyendo los narcóticos al Servicio de Policía para continuar con los procesos
penales (África del Sur)
•
A todas las incautaciones de narcóticos se les asigna un número de referencia
(Mauricio)
•
Se transfiere a la policía para mantenerlo bajo custodia en la sala de exhibiciones de
la Policía (Mauricio)
•
Los narcóticos son retirados de la sala de exhibiciones de la Policía y entregados
como pruebas durante el juicio ante un juez por el oficial de confiscación (Isla de
Mauricio)
•
Aduanas no es responsable de la disposición de narcóticos, ya que esta autoridad
depende de la Policía Federal (Australia)
Efectivo
•
El efectivo (a menos que sea de naturaleza probatoria) se deposita en una cuenta
transitoria (EE.UU.)
•
Las entradas en los registros incluyen los totales para cada denominación confiscada
(EE.UU.)
•
Se notifica de inmediato la confiscación de los cheques de viajero por el gobierno para
evitar la cancelación por parte del infractor (EE.UU.)
•
Durante el proceso de petición el infractor debe mostrar una fuente evidente y uso
evidente de los fondos bajo confiscación como un pre-requisito a cualquier
desgravación otorgada (EE.UU.)
•
El efectivo es detenido/confiscado en cuanto a la regulación del Banco de Reserva de
África del Sur (África del Sur)
•
Se espera que el propietario presente una explicación por escrito de por qué dicha
cantidad sale del país (África del Sur)
•
Sólo los cheques garantizados por el banco son autorizados (África del Sur)
•
El efectivo se guarda en una bóveda segura de aduanas (Mauricio)
•
Las detecciones de efectivo son enviados a la Policía Federal para la toma de medidas
(Australia)
•
La verificación del dinero se realiza mediante Declaración Jurada al ingreso al pais,
que presentan los viajeros (Perú)
Armas
•
Las armas se vacían de municiones y la recámara se deja abierta (EE.UU.)
•
Se completan las verificaciones de los registros nacionales de todas las armas
confiscadas (EE.UU.)
31
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
Armas inoperantes, desmanteladas y/o destruidas bajo decomiso (EE.UU.)
•
Se entregan al departamento pertinente para futuras acciones (África del Sur)
•
Las armas confiscadas quedan bajo custodia de los servicios del Ministro de Defensa
(Madagascar)
•
Las verificaciones del registro nacional son concluidos por la Policía sobre armas
confiscadas (Mauricio)
•
Las armas y municiones no declaradas y sin permiso son aseguradas y custodiadas
por la armería policial en espera del análisis, investigación y producción en la corte
(Isla de Mauricio)
•
En caso de confiscación por los Tribunales, las armas serán entregadas a la policía
para su destrucción (Mauricio)
Derechos de propiedad intelectual
•
Se da cuenta de las muestras (si las hay para los dueños de DPI) cuando se hace la
disposición (EE.UU.)
•
Se toman fotografías digitales de marcas ilícitas para facilitar el procedimiento del
caso (EE.UU.)
•
Los dueños de los derechos de propiedad intelectual son consultados /deben aprobar
ciertas disposiciones (donación) (EE.UU.)
•
Mercancías/propiedad son licitadas al representante de los DPI para
almacenamiento (África del Sur)
•
Proceso penal posible contra la violación de los derechos de Propiedad Intelectual
(África del Sur)
•
Los propietarios de DPI son consultados para certificar la autenticidad y para iniciar
las acciones legales (Mauricio)
•
Las mercancías falsificadas son destruidas (Isla de Mauricio)
•
La aduana trabaja con los propietarios IP en la identificación y confiscación de las
mercancías que infringen los DPI (Australia)
•
Aduanas puede recuperar los costos del reclamante asociado con la
disposición/destrucción de las mercancías que infringen los DPI (Australia)
•
Los Propietarios de los DPI son consultados y deben aprobar ciertas disposiciones
(donación cuando una legislación del país miembro lo permite) (México)
Artefactos culturales
•
Los artefactos son evaluados por expertos para apoyar el caso de demandas de
disposición/repatriación (EE.UU./Mauricio)
•
Se notifica la confiscación de los artículos incautados a todos los demandantes
(gobiernos) posibles (EE.UU.)
32
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
Los objetos son preservados y entregados personalmente a los gobiernos beneficiarios
(EE.UU.)
•
Aduanas trabaja con las autoridades relevantes del Gobierno en la identificación y
tratamiento de los artefactos culturales (Australia)
Computadoras
•
El contenido de las computadoras es examinado (y en algunos casos copiado) por
expertos (EE.UU./Mauricio)
•
Los discos duros son eliminados y destruidos en el caso de Pornografía Infantil, con
copias pertinentes a los bancos de datos de entidades nacionales o internacionales
encargadas de aplicar la ley, como INTERPOL (EE.UU.)
•
Las computadoras de bajo valor/obsoletas son destruidas sistemáticamente y de
forma responsable (EE.UU.)
Pornografía infantil
•
Las imágenes de pornografía infantil son destruidas cuando ya no son necesarias
como elementos probatorios (EE.UU./Mauricio)
•
Se consulta en la biblioteca nacional las imágenes para apoyar aun más las
investigaciones o interposiciones de una demanda judicial, con copias pertinentes a los
bancos de datos de entidades internacionales encargadas de aplicar la ley, como
INTERPOL (EE.UU.)
•
Entregado a la junta de publicación para otras acciones que incluyan los procesos
penales de iniciación (África del Sur)
Materiales nucleares y radiactivos
•
Se aplican todas las medidas preventivas especiales con otras dependencias
gubernamentales y expertos técnicos (EE.UU.)
•
Se entrega al departamento pertinente para otras acciones (África del Sur)
Alcohol
•
El alcohol no será vertido en la alcantarilla por fines ambientales y serán eliminados
de forma responsable (Canadá)
CITES/Especies en peligro de extinción
•
Las mercancías CITES son custodiadas por el Ministerio pertinente (Madagascar)
•
Las agencias del Gobierno y expertos técnicos lo aplican (Mauricio)
•
La disposición de mercancías incautadas relacionadas a CITES se realiza sólo con la
aprobación del Departamento de Sostenibilidad, Medio Ambiente, Agua, Población y
Comunidades (Australia)
•
La Autoridad Aduanera procede a la intervención de las especies protegidas por la
Convención del CITES y pone en conocimiento de la autoridad competente (Perú)
33
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Tabaco
•
En relación con el Servicio de Inspección y Cuarentena de Australia (AQIS), el
tabaco es verificado por plaga tan pronto como sea posible después que las
mercancías sean detenidas (Australia)
Desechos peligrosos/Mercancías peligrosas
•
Agencias de Gobierno y expertos técnicos aplican (Mauricio)
•
Procedure for final disposal by companies specializing in solid/hazardous waste
(Peru)
*
*
*
34
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
CAPÍTULO 4
MÉTODOS OPERATIVOS PARA EL SIGLO XXI
4.1. Uso de formularios estándar
El uso de formularios estándar es una medida importante para asegurar que el
Servicio de Aduanas cumpla con los controles internos con respecto a los bienes
incautados. El alcance y la especificidad de estos formularios pueden asegurar
una “cadena de custodia” clara y alertar sobre cualquier anomalía que ocurra
durante el plazo en que un artículo está bajo incautación para que esta pueda
controlarse y corregirse. Los formularios deben identificar los nombres de los
individuos que tienen acceso al artículo confiscado y las fechas de acceso. El uso
de formularios estándar contribuye a la disciplina del sistema, concebido para
garantizar los más altos niveles de integridad del personal y de los bienes.
Este manual describe el contenido esencial de algunos de los diversos tipos de
formularios estándar, incluida su orientación instructiva, que están actualmente
en uso en las administraciones de los Miembros de la OMA. El objeto de
compartir el contenido de los formularios en este Anexo del manual es permitir
identificar las prácticas eficaces y que puedan ser adoptadas por los Miembros.
Aquí presentamos ejemplos de los formularios de “Recibo de custodia por los
bienes confiscados”, “Inventario y recibo de vehículos/naves/aeronaves”, “Orden
para destruir y registro de destrucción” y “Orden de disposición”.
4.2. Estudios de casos prácticos de protocolos funcionales de incautación
A continuación se presentan algunos ejemplos sumarios de los protocolos de
incautación que los Miembros emplean–mayormente, los Miembros pueden
tener diferentes sistemas legales que pueden emplearse para tratar las medidas
para el cumplimiento de la ley y el trámite de los bienes confiscados. También se
incluye aquí, en el anexo del presente compendio, los organigramas pertinentes
que captan los procedimientos diversos y discretos que se están empleando
eficazmente en algunos protocolos de incautación de los Miembros de la OMA.
35
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
ESTUDIO DE CASO DE EE.UU.:
Estados Unidos cuenta con distintos enfoques de régimen de incautación que se pueden
tomar, algunas en combinación con otro. Evidentemente, el enfoque más económico tanto
para aduanas como para los demandantes es el proceso administrativo civil, el cual permite
principalmente a la agencia adjudicar todos los aspectos del caso, desde la iniciación hasta el
levante potencial del levante parcial, proporcionando un gran trato de flexibilidad a todas las
partes. Estados Unidos ha proporcionado un diagrama de flujo en el Anexo que describe
generalmente el proceso administrativo civil que es presentado de cerca. A partir del 2000,
Estados Unidos promulgó la Ley de Reforma de la Incautación de Activos en materia Civil
(CAFRA), el cual cambio significativamente los derechos y procedimientos para las partes
afectadas en muchos procesos de incautación administrativa civil, mientras se proporciona
una disposición de “disociación” para la mayoría de violaciones aduaneras que ocurrieron
bajo el título 19, Código de estados Unidos (Código de Aduanas), así como otros códigos
específicos. Ahora bien, existe una amplia variedad de confiscaciones aduaneras que
proceden bajo los requerimientos CAFRA, solicitando un proceso de cuidado basado en
esquemas procesales/legales ligeramente diferentes. Aduanas se beneficia enormemente de
la autoridad para adjudicar la mayoría de los casos bajo un proceso administrativo, ya que
esto toma en consideración casos que se resolverán más rápidamente, en especial en vista
del hecho que muchas incautaciones grandes, probatorias y fronterizas pueden ser
subsanadas y últimamente liberadas después de la satisfacción de ciertos requerimientos y
costos. Esto también beneficia a las partes afectadas, ya que algunas veces pueden agilizar
en gran medida la conclusión de los requerimientos sobre su fin (petición de reclamación
con prontitud, rápido cumplimiento de la decisión, etc.), de esa manera se dirige a una
resolución más rápida y una reducción de los costos de almacenamiento siendo ellos
responsables en su mayoría como parte de la resolución administrativa del caso.
MAURITIUS CASE STUDY:
Mauritius employs the use of a standard Customs Offence Report (COR) for all types of
Customs offences to ensure a proper record and accounting of all relevant facts. This allows
for a single report with different fields relevant to the offence and ensures a harmonized
method of recording, which, in addition to case management, is also useful for analysis and
statistics. This system allows for the updating of the status of the offence committed based
on decisions and compounding factors. The same information on the COR is available
through a Customs Management System to all Customs Officers.
4.3. Sistemas de seguimiento de bienes incautados
Este tema podría ser de gran valor para los Miembros de la OMA en general, a
saber, la capacidad de la administración aduanera de tener un registro (escrito o
electrónico) que pueda dar cuenta de todos los bienes en cualquier momento que
36
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
están en posesión de la administración aduanera. Se incluyen también los casos
en los cuales el Servicio de Aduanas puede no ser la dependencia gubernamental
en posesión del artículo, pero en los que el Servicio de Aduanas sigue siendo
responsable de la disposición final del artículo, o al menos está vinculado con este
hecho, al concluir los procedimientos legales.
Los Miembros de la OMA cuentan ya con sistemas disponibles, en algunos casos
tanto a nivel nacional y dentro de la Red para la Aplicación de las Leyes Aduaneras
de la OMA (CEN), donde los Miembros de la OMA pueden registrar las
incautaciones, incluidas las partidas específicas de bienes confiscados en posesión
del gobierno. Pero además de tener solo un registro estático de lo que puede
haberse confiscado en una ocasión dada, también podría ser útil tener un
sistema, o funcionalidad, para mantener la información “viva” sobre el estado de
los bienes incautados. Esto podría incluir diversos aspectos del estado de los
bienes, como la ubicación, el estado físico y la condición jurídica, captado en un
sistema que la gerencia podría controlar en todo momento. Tal establecimiento
podría ofrecer mayor supervisión de los programas y ofrecer oportunidades de
mayor rendición de cuentas durante el trámite de los bienes incautados.
Con toda seguridad, la mayoría de los Miembros de la OMA tiene alguna
visibilidad en sus programas de bienes incautados en todo momento, o al menos
documentación en cada expediente del caso que avala el proceso del embargo de
bienes durante su “ciclo de vida”. Sin embargo, un sistema dedicado de los
bienes incautados, que ofrece una potencial facilidad para la supervisión
gerencial, puede proporcionar un cierto valor adicional a los Miembros de la OMA
cuando administran los bienes incautados. Un análisis de los sistemas eficaces ya
implantados en los sistemas de los Miembros de la OMA, así como sus beneficios
funcionales, podría dar lugar al desarrollo de funcionalidades similares como
“funciones complementarias” en el entorno de CEN, en particular con relación al
uso nacional de tales sistemas como el nCEN que proporciona una base de datos
de incautaciones funcional y automatizada.
La finalidad aquí sería generar un diálogo explorando opciones que en último
término podrían resultar en mejor rendición de cuentas, transparencia y eficacia
de métodos de trabajo para el Servicio de Aduanas en el futuro, en este caso
relacionado con la administración en tiempo real de los bienes incautados. Esto
puede llevar a un manejo considerablemente mejor de los riesgos asociados con
37
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
bienes incautados de alto riesgo/de alto valor y, ante la falta de manejo y
controles enérgicos, sujetos a robo o pérdida de valor por fuentes internas o
externas.
Los miembros de la OMA podrían obtener la participación de expertos en esos
temas en sus administraciones sede con miras a incluirlos en las reuniones de la
OMA sobre esas importantes y prácticas cuestiones para que aportaran sus
conocimientos.
ESTUDIO DE CASO DE PERÚ:
La Autoridad Aduanera cuenta con una aplicación informática donde se registran las
incautaciones, la cual captura la información relevante sobre la clasificación, valoración y
estatus legal de los artículos incautados. Los hechos de la incautación son registrados en este
sistema, el cual también sirve como una Portal web para otras consultas con respecto al tipo
y cantidad de las mercancías incautadas. También registra el estatus actual de los registros
en controversia originado por la decisión tomada por la Autoridad Aduanera. Lo que es más
importante, el sistema sirve como un registro completo de la cadena de custodia y sirve
como un salvaguarda para proceso de casos prácticos. Esto registra y ayuda a asegurar la
conservación, transporte y transferencia de custodia de las mercancías incautados cual
permite analizar las medidas adicionales de sellado con el fin de asegurar que sean
gestionados apropiadamente mientras se encuentran bajo incautación.
*
*
*
38
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
CAPÍTULO 5
PETICIONES Y RECURSO
5.1. Notificación de sanction
En los sistemas aduaneros donde se prevé legalmente una notificación oficial de
ejecución de las medidas de cumplimiento, es sumamente importante que el
despacho de aduana proporcione dicha notificación con prontitud. La experiencia
indica que las prácticas sólidas de notificación son aquellas que describen
claramente la base para las medidas tomadas (la imputación), los pasos de
procedimiento hacia la resolución, así como cualquier opción disponible para el
trámite del caso. La notificación debe entregarse a todas las partes que puedan
llegar a tener un interés en los bienes y las que podrían ser responsables de las
medidas de cumplimiento tomadas por el Servicio de Aduanas. En la medida de lo
posible, el Servicio de Aduanas debe enviar estas notificaciones por correo
certificado u otros medios que garanticen, en lo posible, que la notificación haya
sido recibida por una parte específica a la cual se aplica una medida de
cumplimiento.
5.2. Peticiones al Servicio de Aduanas
Según los sistemas legales y las opciones de disposición del caso en la
administración aduanera, las partes interesadas pueden tener diversas maneras
de relacionarse o responder al Servicio de Aduanas en casos específicos una vez
que han recibido una notificación oficial de las medidas de cumplimiento
tomadas. Puede haber disposiciones que permitan que se presente una apelación
inmediata o una “petición” inicial para la devolución de los bienes incautados. El
Servicio de Aduanas puede tener la autoridad para conceder esa petición o dictar
una decisión que requiere que se aborden ciertos factores antes de la devolución
de los bienes.
Si el demandante/peticionario no queda satisfecho con esa decisión del Servicio
de Aduanas, en algunos casos también puede tener derecho a presentar otra
declaración–o formulario de “petición suplementaria”–para resumir los detalles
que cree merecen mayor o diferente ayuda. En tales casos, el Servicio de Aduanas
39
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
puede fallar a favor del peticionario sobre la base de la información
suplementaria y conceder un desagravio adicional.
Es importante señalar que aun en los casos en que el Servicio de Aduanas permita
que se presenten peticiones directas para el desagravio, se debe tener claro
cuáles son las opciones legales y de procedimiento de las que todavía dispone el
peticionario o a cuáles debe renunciar para seguir tratando directamente con el
Servicio de Aduanas. Podría ser muy útil sacar provecho del intercambio de
experiencias de los Miembros en términos prácticos y reales, dentro de sus
protocolos de petición. Según las semejanzas observadas en los principios básicos
de sus prácticas, puede haber más consideraciones de armonización del Servicio
de Aduanas en esta área particular de procedimientos aduaneros especializados.
TAILANDIA DESTACAR:
Según el artículo 102 y 102bis sección. de la Ley de Aduanas, E. B. 2469, el Director General o
el Comité de conformidad con la sección 102bis. tiene la autoridad para renunciar a la
persecución por cualquier persona que esté sujeta a enjuiciamiento en virtud de esta ley. La
fiscalía puede renunciar cuando la persona da su consentimiento para realizar una de las
siguientes como el Director General considere conveniente: 1) pagar una multa, 2) llegar a
un acuerdo, 3) proporcionar un enlace, o 4) proporcionar un.... la seguridad. Normalmente,
dicha renuncia del cargo deberán inmunizar a los delincuentes en contra de cualquier acción
pública a causa de la infracción en cuestión y el caso legal se resolverá en el ámbito
aduanero. Sin embargo, una apelación interna de la decisión de Aduanas se encuentra
disponible para las partes interesadas. Por ejemplo, las partes interesadas en el caso de
convulsiones tienen el derecho de petición para el alivio de la confiscación. La concesión de
la ayuda o la denegación de la concesión de ayuda se considera que es "orden
administrativa" en virtud de la Ley de Procedimiento Administrativo, BE 2539. En el caso de
que la decisión de Aduanas (resolución administrativa) no es satisfactorio para las partes
interesadas, de acuerdo con el artículo 9 de la Ley de Creación del Tribunal Administrativo y
Procedimiento Administrativo, BE 2542, los interesados pueden presentar el caso ante el
Tribunal Administrativo.
40
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
ASPECTOS NOTABLES DE MAURICIO:
Un aviso expedito de la incautación es emitida en el caso de una acción de incautación. El
infractor puede apelar mediante un aviso por escrito al Director General dentro de un mes
desde la fecha de incautación o servicio del aviso de dicha incautación, según proceda, en el
cual ellos reclamaran dichas mercancías e ingresarán una acción reclamando las mercancías
ante la corte competente dentro de tres meses a partir de la fecha del aviso al Director
General. Cuando algunas de dichas mercancías sean de naturaleza perecible o sean animales
vivos, estas podrán ser vendidas inmediatamente por el Director General de acuerdo con la
Ley de Aduanas y las ganancias de la venta serán retenidas por el Director General y estarán
sujetas a las mismas condiciones que otras mercancías incautadas pendientes a la
disposición del caso.
5.3. Peticiones posteriores al Servicio de Aduanas o a los tribunals
Según la flexibilidad de los sistemas aduaneros de incautaciones ya establecidos,
la autoridad y capacidad del Servicio de Aduanas para contemplar peticiones
posteriores se convierten en un área de consideración importante. Algunos
sistemas permiten que los peticionarios hagan ciertas “elecciones” al inicio del
caso, determinando de ese modo el trámite posterior del caso. Una elección
temprana puede hasta cierto punto asegurar un cierto curso de acción, pero por
otro lado puede también permitirles cambiar de rumbo y elegir que el caso se
maneje de una manera más formal, por ejemplo, mediante el proceso judicial más
formal.
Lo que es importante es en qué medida el Servicio de Aduanas pone de
manifiesto las opciones disponibles y cuán transparentes son en la aplicación de
dicho trámite de los casos. La importancia de presentar estos detalles de manera
accesible a aquellos miembros del público directamente responsables de una
incautación aduanera o afectados por ella, ayuda a generar mayor confianza en
los sistemas que se están utilizando. Esencialmente, las garantías de
procedimiento, si las hubiera, deben describirse claramente conforme al
protocolo de incautación.
*
*
*
41
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
CAPÍTULO 6
CONSIDERACIONES PROBATORIAS
6.1. Función de los bienes probatorios
Los bienes incautados también pueden tener un valor probatorio además de su
valor intrínseco como bienes sujetos a confiscación y a su disposición final por el
gobierno. Debido a la naturaleza dual de los datos probatorios confiscables,
pueden tener lugar consideraciones especiales de manejo. Además, en caso de
que los bienes, como los datos probatorios, quedaran bajo el control del gobierno
por un extenso período de tiempo, puede ser sumamente aconsejable contar con
la documentación en el expediente del caso para respaldar su ininterrumpida
posesión por el gobierno, para no provocar ningún cuestionamiento a las
“garantías de procedimiento” y en cambio confirmar la integridad continua de la
incautación.
Esto podría realizarse fácilmente mediante un memorando específico para el
expediente del caso que detalla la orden del fiscal en cuanto a la detención de los
bienes, y en algunos casos el aplazamiento del proceso de confiscación ordinario,
al menos hasta que las cuestiones probatorias inmediatas se resuelvan. Al mismo
tiempo, debido a la naturaleza de las acciones in rem que pueden abordarse en
los servicios de algunos Miembros de la OMA, donde los bienes mismos pueden
considerarse el demandado (con la presencia necesaria de todos aquellos que
entablen una reclamación), bien puede ser posible avanzar con la confiscación
mientras se mantienen los bienes como prueba.
Es posible que los bienes probatorios tengan que presentarse en un proceso
judicial y también estar sujetos a examen por el abogado defensor, lo cual
significa que en la medida en que los procedimientos aduaneros de
almacenamiento y protección sean sólidos, habrá menos oportunidades que el
caso esté sujeto a un cuestionamiento legal debido a los aspectos de manejo de la
custodia por funcionarios aduaneros. Con relación a los bienes probatorios, está
claro por consiguiente que las decisiones de gestión de riesgos deben
emprenderse cuidadosamente, con miras a proteger la integridad y la calidad del
caso.
42
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
ASPECTOS NOTABLES DE MAURICIO:
En el caso de propiedad probatoria, todos los documentos relacionados al caso serán copias
originales y/o certificadas. Los esfuerzos se hacen para asegurar de que no rompió con la
cadena de custodia y manipulación de la evidencia. Los procedimientos para asegurar, sellar,
registrar y salvaguardar la evidencia confiscada se cumplen estrictamente. Además, los
funcionarios de incautación registran los eventos/procesos en sus libros de notas para fines
probatorios.
6.2. Protección de los bienes probatorios
De acuerdo con la sección anterior, los siguientes son algunos ejemplos prácticos
de las prácticas operativas que los Miembros de la OMA han encontrado útiles
para preservar el valor y la integridad de los bienes probatorios confiscados
debido a una contravención aduanera.
•
Una cinta inviolable debe colocarse alrededor del empaquetado (EE.UU./Mauricio)
•
Se debe considerar cuidadosamente cómo manipular los artículos para preservarlos
(grabados, etc.) (EE.UU./ Mauricio)
•
Es aconsejable tener mínimo contacto con otros bienes–No mezclar (EE.UU./
Mauricio)
•
El expediente del caso debe contener documentación que describa la naturaleza
probatoria y cualquier memorando de un proceso judicial (EE.UU./ Mauricio)
•
Supervisión oportuna para mantener la integridad y seguridad de la propiedad
probatoria (África del Sur)
•
Compromiso regular con autoridad de proceso judicial para fomentar la pronta
conclusión del proceso (África del Sur)
•
Acceso sólo cuando sea requerido (Canadá)
•
Se toman fotografías de las muestras (Mauricio)
•
Se toman fotografías de los infractores (con consentimiento) (Mauricio)
•
Se registra el peso y la cantidad de muestras (Mauricio)
•
Contar con ambientes adecuados a la naturaleza de las mercancías incautadas
(Perú)
•
Precintado de la mercancías incautadas (Perú)
•
Pruebas audiovisuales de las mercancías durante la medida de cumplimiento
(incautación-inmovilización) (Perú)
43
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
CAPÍTULO 7
ACCIONES COORDINADAS CON OTRAS ENTIDADES FRONTERIZAS
7.1. Ejecución aduanera de las leyes de otras entidades
Una de las funciones del Servicio de Aduanas en nombre de otras dependencias
gubernamentales es la de interceptar o incautar la mercadería que está sujeta a
restricciones y requisitos en cuanto a la seguridad y protección de parte de otras
entidades que pueden estar ubicadas en los puestos fronterizos. En estos casos, el
Servicio de Aduanas no solo puede tener que desempeñar una función ejecutoria
directa, sino también será clave para acciones coordinadas a favor del gobierno.
Es de vital importancia que haya una relación de trabajo fluida con otras
entidades para que el Servicio de Aduanas esté posicionado de modo de ejercer
su autoridad para actuar y emprender acciones ejecutorias, como incautaciones
de bienes. En algunos casos, la otra entidad deberá confirmar al Servicio de
Aduanas que existe una contravención y después que el Servicio de Aduanas
afecta la incautación, el artículo pueden entregarse a esa u otra entidad para
alguna otra disposición. En otros casos, el Servicio de Aduanas puede estar
facultado para tramitar la incautación hacia la confiscación y la disposición final
en nombre de la otra entidad.
A continuación se presentan algunos ejemplos sumarios de casos específicos que
ilustran cómo estas acciones coordinadas las pueden emprender diversas
dependencias gubernamentales.
44
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
ESTUDIO DE CASO DE ÁFRICA DEL SUR:
En el caso de la infracción a los DPI, SARS trabaja cooperativamente para asegurar la
verificación apropiada de las mercancías mediante agencias/organizaciones pertinentes, con
el fin de comprobar si las mercancías son falsificadas o no. Los acuerdos de cooperación
similares toman en consideración los procesos criminales contra una persona o empresa que
se encuentra en posesión mercancías prohibidas que pueden ser verificadas a través de
medidas de prueba (por ej. drogas). Además, la validación de expertos de la autenticidad de
un documento/permiso presentado para las mercancías, las cuales se le permitió el ingreso
al país es altamente útil. Todos estos tipos de agencia de gobierno/esfuerzos integrados de
la organización ayudan a asegurar el cumplimiento con los marcos legislativos pertinentes
para poder proteger la sociedad y la economía contra el comercio ilegal. Además de la buena
cooperación con otras agencias, mediante su naturaleza estos esfuerzos coordinados de
gobierno alguna vez dan como resultado retrasos en la conclusión del caso. Esto también
significa que algunas veces existen decisiones principales tomadas por otras agencias y
departamentos sobre la priorización y selección del caso, el cual significa que aduanas es
algunas veces contemplada en los marcos/procesos establecidos por otras partes. Al
respecto de un ejemplo específico, aunque la cooperación con otras agencias y
organizaciones sea buena, ha habido retos en ciertos casos donde las mercancías
relacionadas a los DPI han sido detenidas para confirmar si eran legítimas o falsificadas. Este
proceso (mediante su naturaleza) depende de los titulares de la marca de los DPI para
respaldar activamente dichas revisiones y estos pueden tener una tendencia para llegar a
ser selectivos en cuanto a qué casos seguir, cuál fue el impacto recientemente en Aduanas
en cuanto a la inicialización y conclusión del caso. Además de ello, los casos se siguen
penalmente con poca frecuencia, el cual ayudaría en la disuasión de dichos actos de
falsificación.
ASPECTOS NOTABLES DE MAURICIO:
La aduana de Mauricio tiene una función principal en la ejecución de controles fronterizos
en nombre de otras agencias. Se lleva a cabo una estrecha coordinación y el levante de las
mercancías restringidas se realiza después de que se recibe el despacho de las autoridades
competentes. La aduana de Mauricio ejerce la autoridad de incautar mercancías en nombre
de otras agencias, así como de almacenar y disponer de ellos en su nombre. Algunos de los
beneficios de este acuerdo incluyen la oportunidad de un despacho de mercancías y
facilitación de mercancías más agilizado a través de esfuerzos coordinados de las agencias
implicadas. Esta red de trabajo consolidada de las agencias de cumplimiento y control de
fronteras coordinado también contribuye mejor con la salvaguarda de la sociedad de las
importaciones y exportaciones peligrosas. A pesar de los mejores esfuerzos, algunas veces
podría haber retos en el uso de los Acuerdos Administrativos Mutuos (MAA) y
Memorándums de Entendimiento (MOU). Si no se realiza de manera efectiva, podría haber
una falta (retraso) de respuesta de otras agencias implicadas, conduciendo de esta manera a
las demoras en el despacho y costos adicionales en el sector privado u otras partes
afectadas. La admisibilidad de evidencia de instituciones extranjeras requiere de la presencia
de testigos de estas instituciones en el juzgado, lo cual no es práctico en la mayoría de casos.
45
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Estudio de Caso de Perú:
Las funciones de coordinación de frontera multi-agencias en Perú son de dos tipos. El
primero corresponde a las actividades de coordinación del producto diseñado para detectar
los delitos durante los controles de frontera. El segundo implica la coordinación con otras
agencias en los alrededores de los cruces fronterizos en el cual una gran variedad de
entidades puede estar involucrada. En ambos casos, la coordinación ayuda a seguir
desarrollando la efectividad de los controles con apoyo de la aplicación de la ley,
permitiendo la fluidez y aplicación apropiada de las sanciones administrativas y/o
penalidades sobre las mercancías, vehículos y personas. El principal beneficio es cerrar la
brecha entre las agencias gubernamentales responsables de los controles fronterizos. En las
jurisdicciones con el Nuevo Código Procesal Penal vigente, ayuda a reducir el tiempo con
relación a los procesos de investigación, procedimientos preparatorios, así como el contacto
con el Ministerio Público en los procedimientos de incautación. Un reto principal es la
necesidad de lograr la interconexión electrónica efectiva con otras agencias
gubernamentales responsable para los controles en frontera con respecto al control del
movimiento de personas y vehículos, ya que esto podría ayudar a mejorar el tiempo de
servicios en frontera e incrementar la competitividad. Además, la Aduana de Perú está
consciente que al hacer efectivo los controles a través de las fronteras, la aduana puede
esforzarse por seguir mejorando el rastreo del paso de mercancías y vehículos, y menciona
que existe inseparabilidad de “mercancías/persona” ya que este se relaciona con las
actividades fronterizas. Otro reto que será superado se relaciona con la determinación de
normas de servicio en el entorno a través de las fronteras y al logro de una integración
informática binacional, para poder reducir el tiempo de servicio y garantizar la eficiencia y
confiabilidad de la información de interés mutuo entre las autoridades fronterizas. Todos
estos esfuerzos cooperativos asisten en aquellas ocasiones donde los procedimientos de
incautación y aplicación son llevados a cabo en las cuales pueden estar involucradas diversas
agencias.
46
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
ESTUDIO DE CASO DE AUSTRALIA:
La función principal del Equipo de Coordinación Extranjero del Servicio de Protección y
Fronteras de la Aduana de Australia (AC&BPS), OSCORD, es coordinar todas las solicitudes de
información y asistencia operacional hasta y desde las agencias extranjeras. El Personal de
los Puestos en el extranjero de AC&BPS usualmente facilita esta comunicación. Para
asegurar que aduanas proporciona servicio de calidad al cliente en las agencias
internacionales, todas las respuestas informativas de OSCORD a las solicitudes de las
agencias internacionales son coordinadas a través del personal de los Puestos AC&BPSA
pertinente para garantizar que la información proporciona el mayor beneficio a la agencia
internacional receptora.
OSCORD podrá respaldar una amplia variedad de consultas de información relacionadas a la
aplicación de la ley y aduanas, información de importación/exportación, análisis de
incautación postal, registros penales adversas, información al pasajero, etc. OSCORD es
también responsable atender los requerimientos de información recibidas de todos los
puestos en el extranjero. El intercambio de información internacional usualmente es
facilitado bajo el s16 de la Ley de Administración de Aduanas, sin embargo la información
con las agencias extranjeras deben ser respaldadas a través de información bilateral que
comparten acuerdos tal como Memorándums de Entendimiento (Desarrollado por el área de
Política Corporativa de la Protección de Fronteras y Aduanas) o carta de entendimiento
(elaborado por la Unidad Legal de Protección de Frontera y Aduanas de Australia).
*
*
*
47
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
CAPÍTULO 8
NEXOS A LA INTEGRIDAD DEL SERVICIO DE ADUANAS
8.1. Función de los procedimientos/documentación
Las amenazas que enfrenta una administración aduanera por la posesión y control
responsable de bienes de alto riesgo y de alto valor debe ser una prioridad en el
perfil de gestión de riesgos para esa administración aduanera. El acceso a esos
bienes (aun cuando ese acceso está autorizado), y especialmente si el acceso no
ocurre siempre en presencia de otros testigos, crea una seria vulnerabilidad que
el Servicio de Aduanas debe abordar en forma proactiva. Al centrarse en la
evaluación constante y el mejoramiento de los procedimientos y la
documentación con respecto a los bienes incautados, las administraciones
aduaneras adoptan una postura estratégica y proactiva al evitar importantes
problemas, o al menos atenuarlos.
Los ciudadanos entienden y esperan sin duda que las administraciones aduaneras
busquen emplear y contratar solo la fuerza laboral de mayor ética. No obstante,
dada la naturaleza humana, algunos en la plantilla laboral se pueden desviar y
sucumbir a la corrupción, en particular si se les facilita ese camino. Estos pocos
pueden tratar de racionalizar su comportamiento de una manera que lo hace
menos conflictivo para ellos, por ejemplo, robar parte de una incautación de
narcóticos cuando hay procedimientos laxos, o requisitos de documentación que
no se han hecho cumplir y poca o ninguna rendición de cuentas en el lugar de
trabajo.
El punto clave para el debate es destacar el riesgo muy real que entrañan las
incautaciones de cierto contrabando que podría tener una elevada “tasa de
rendimiento” si esos bienes en posesión del Servicio de Aduanas son desviados
ilícitamente para uso personal o para la venta en el mercado ilícito. En la medida
en que las administraciones aduaneras pongan en práctica un enérgico sistema de
“frenos y contrapesos” y participen en auditorías internas y externas de sus
sistemas y bienes, menores serán las probabilidades de que haya graves faltas de
integridad en el programa de incautaciones gubernamentales.
48
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
A continuación se presentan algunos ejemplos sumarios de casos específicos que
ilustran los procedimientos sólidos y los requisitos de documentación usados por
los Miembros de la OMA:
ESTUDIO DE CASO DE AUSTRALIA:
El área de gestión de mercancías retenidas del Servicio de Protección de Fronteras y
Aduanas de Australia (AC&BPS) cuenta con una serie de Directrices e Instrucciones
fundamentadas que abarcan las principales funciones y procesos dentro del área de trabajo.
A través de estas I&G, el énfasis está en garantizar la integridad de las mercancías en nuestra
posesión e incluye los requerimientos para que dos funcionarios participen en la recepción,
inventario, retiro y disposición de mercancías bajo el control del AC&BPS. También hay
controles durante el acceso, y la administración del, al Sistema de Gestión de Mercancías
Retenidas para minimizar el riesgo de registros para aquellas mercancías que son alteradas o
intervenidas. Los estándares de seguridad física también se encuentran vigentes para las
instalaciones donde se almacenan las mercancías retenidas e incautadas.
ESTUDIO DEL CASO ESTADOS UNIDOS:
Estados Unidos cuenta con un programa de inspección no anunciado que es administrado en
la agencia de nivel HQ sobre una base continua, tras lo cual los equipos de inspección
compactos llegan a ciertos ocales y anuncian a la gerencia del local que se va a llevar a cabo
una inspección. Esta inspección tiene múltiples componentes, que incluyen una completa
contabilización de todas las propiedades confiscadas y decomisadas “pendientes” (según lo
contabilizado en el sistema automatizado), una revisión del equipo (calibración de balanzas
para el contrabando de peso, inspección de los libros de entrada físicos, fotografía y análisis
de los sistemas de seguridad mecánica, cámaras, cerraduras de la bóveda, etc.), así como la
realización de una conferencia de salida con gestión local para proyectar cualquier
deficiencia/preocupación inmediata. Después de esta visita, la Sede emitirá un informe
(trabajando junto con Asuntos Internos en algunos casos), que describe los resultados
completos en los cuales puede ofrecer medidas correctivas donde puedan ser necesarios.
Este programa rentable permite a aduanas a analizar, probar y confirmar internamente la
efectividad de los programas de auditorías, los cuales son administrados en toda la nación de
acuerdo con las prácticas y requerimientos estándar. Esto también sirve como un
mecanismo “de balance y equilibrio” instando a todas las oficinas a trabajar constantemente
a un alto estándar de rendimiento, dada la naturaleza y responsabilidad legal implicada en la
incautación de la propiedad de alto riesgo. La gestión de un régimen de inspección no
anunciado tendrá implicancias de costos y recursos, pero ha demostrado ser un gran valor
para el dinero gastado, dado que es flexiblemente capaz de enfrentar retos mientras estos
se originan y previene a las prácticas defectuosas de seguir con la misma intensidad.
49
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
TAILANDIA ESTUDIO DE CASO:
La administración de aduanas de Tailandia tiene su propio "código de conducta" que sirve
como guía para los funcionarios de aduanas para seguir el desempeño de su misión de
promover la ética y la integridad de la organización. Funcionarios de aduanas competentes
estrictamente hará como se indica en el Código de Conducta de la hora de hacer un ataque o
realizar otras acciones similares.
ESTUDIO DE CASO DE MAURICIO:
Mauricio emplea procedimientos de operación estándar (SOP) para el almacenamiento de
mercancías incautadas, el cual también implica la total contabilización de mercancías
incautadas y su disposición. Las auditorías externas e internas también son llevadas a cabo
como parte de este SOP. El uso de la tecnología moderna, tal como cámaras CCTV también
se aplica. El empleo de un SOP garantiza una mejor contabilización, transparencia e
integridad en los procesos y personal que los gestionan.
8.2. Supervisión gerencial del programa de bienes incautados
El compromiso gerencial uniforme dentro de la administración aduanera, en este
caso con respecto al programa de bienes incautados, es absolutamente esencial.
La gestión tiene que garantizar la implementación de todas las medidas
pertinentes y prácticas para proteger los bienes. La gestión a diversos niveles
debe estar integrarse en las prácticas y asumir la responsabilidad de garantizar la
integridad de los procesos empleados. Esto podría incluir, por ejemplo, el Director
Portuario en la ubicación específica dónde se tramitan las incautaciones, los
directivos principales a nivel regional, así como el nivel gerencial de programas
nacionales o de la sede central. Diversos métodos prácticos para efectuar
auditorías internas/externas, anunciadas/no anunciadas se describen en la
sección Rendición de cuentas y gestión del desempeño.
ASPECTOS NOTABLES DE AUSTRALIA:
La rama de Gestión de Mercancías Detenidas realiza inventarios trimestralmente de todas
las mercancías retenidas e incautadas, y posesión de armas de fuego. Estos inventarios son
realizados junto con funcionarios independientes. Esto es complementado con la realización
del recuento mensual de todas las armas de fuego. La sección de Gestión de Mercancías
retenidas también lleva a cabo un programa de garantía de calidad para evaluar el
cumplimiento de las Instrucciones y Directrices que sustentan todas las funciones principales
dentro del área de trabajo en todas las regiones. Este programa proporciona una autoevaluación anual y evaluación externa. Los programas de auditoría externa e independiente
también enfocan regularmente sus actividades en las áreas de Armas de fuego y mercancías
retenidas.
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
CAPÍTULO 9
PROTECCIÓN Y SEGURIDAD DEL PERSONAL ADUANERO
9.1. Prácticas operativas aduaneras para reducir los riesgos sanitarios
Los protocolos aduaneros en materia de bienes incautados pueden afectar la
salud y la seguridad del personal involucrado en su manejo, y los procedimientos
para reducir los riesgos conexos deben ser atentamente vigilados e
implementados en la medida de lo posible. Mientras que los programas de bienes
incautados necesitan permanecer “entre bastidores” por su propia naturaleza, el
tema de la seguridad de los funcionarios siempre debe considerarse en el manejo
diario de las incautaciones y debe permanecer a la vanguardia de los esfuerzos de
modernización del Servicio de Aduanas para el siglo XXI.
ESTUDIO DE CASO DE AUSTRALIA:
El Servicio de protección de Fronteras y Aduanas de Australia (AC&BPS) tiene Instrucciones y
Directrices vigentes que abordan una variedad de temas personales que incluyen aquellos
que abarcan los riesgos de seguridad y salud ocupacional que pueden surgir en el lugar de
trabajo. Estos documentos informan los requerimientos sobre la organización, gerentes y
personal para mitigar y minimizar los riesgos en el lugar de trabajo. Estos documentos son
implementados en el lugar de trabajo a través de la disposición del equipo de protección de
personal, dispositivos de remoción, procedimientos de seguridad y entrenamiento y
equipamiento al personal con herramientas y conocimientos para trabajar con seguridad.
AC&BPS también es responsable de las organizaciones de seguridad y garantía externa con el
fin de mantener un entorno de trabajo seguro. Los beneficios han incluido la minimización
de riesgos y daños en el personal, el cual asiste en seguir manteniendo y asegurando las
habilidades y conocimientos apropiados del personal. Esto ha dado como resultado el
desarrollo y ejecución de procesos y procedimientos más efectivos. La mejora del
compromiso y moral del personal también es otro beneficio importante. Finalmente, estos
esfuerzos han dado como resultado una menor cantidad de los reclamos por compensación
y costos asociados. Aún cuando sea costoso, existen costos bien justificados asociados con el
mantenimiento de equipos y procesos bajo este régimen. Existe una gestión asociada del
trabajo laboral específico que es asignado para la realización del presente programa en
tiempos financieros estrechos. Otro reto es gestionar el exceso de confianza en el personal y
mantener la integridad de procedimiento, sin embargo estos esfuerzos resultan ser una
buena inversión.
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
ESTUDIO DE CASO DE ÁFRICA DEL SUR:
Es necesario prestar entrenamiento en seguridad y salud al personal, y la administración
aduanera debe asegurar el cumplimiento de la ley pertinente en cuanto a las estructuras
utilizadas para el almacenamiento (por ej. el área de evacuación, el control de acceso para
reducir los riesgos de seguridad potenciales, etc.) Equipos, tal como montacargas y otras
ayudas, deben estar disponibles para mercancías pesadas. No se aconseja la aglomeración
de mercancías en el local de almacenamiento para evitar riesgos de seguridad. El local de
almacenamiento designado debe estar disponible para atender las diferentes mercancías
incautadas, tal como mercancías perecible, mercancías peligrosas, etc. La gestión
compromete directamente al personal acerca de los requerimientos de salud y seguridad,
conduciendo a otras expectativas a todos los funcionarios con el fin de que tomen medidas
preventivas y proactivas en aquel entorno. Esto también representa la aplicación de
actividades de mitigación del riesgo en cuanto a abordar amenazas e implicancias
potenciales tanto en la organización como el personal. A pesar de los esfuerzos proactivos
de aduanas, el diseño de la infraestructura y los retos logísticos algunas veces pueden
contribuir involuntariamente con el compromiso de los requerimientos de salud y seguridad.
La falta de capacidad de una respuesta inmediata por parte de los departamentos relevantes
en el caso de peligros impuestos por mercancías peligrosas ha sido identificada como un reto
potencial para ser abordado.
ESTUDIO DE CASO DE MAURICIO:
Mauricio tiene un funcionario dedicado a la seguridad y salud, quien es responsable de
realizar las auditorías de procedimientos de seguridad y salud. Existen asimismo
disposiciones vigentes para el uso del Equipo de Protección del Personal (PPE) cuando se
realicen actividades relacionadas a la lucha contra el fraude, que incluyen aquellos
relacionados a la incautación. Estos esfuerzos garantizan la salud, seguridad y protección del
lugar de trabajo en la medida de lo posible. A pesar de las actividades y vigilancia interna
relacionada a la seguridad del personal de aduanas, siempre existen amenazas nuevas y
emergentes que requieren la constante actualización de las medidas de salud, seguridad y
protección (es decir radioactividad y desechos peligrosos, CHEM/BIO, etc.)
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
ESTUDIO DE CASO DE PERÚ:
Perú cuenta con un régimen de seguridad y salud vigente que se encarga de las
incautaciones. Las áreas de almacenamiento son distribuidas de manera que facilita la
ubicación de las mercancías de acuerdo a sus características, tamaño, situación legal,
calificaciones técnicas y otros criterios que permiten su conservación efectiva, seguridad y
fácil disponibilidad. Para la protección del personal que puede estar trabajando y
manipulando las mercancías dentro de un almacén, la aduana cuenta con accesorios de
protección (cascos, chalecos, máscaras, uniformes/overoles, zapatos especiales, guantes,
etc.) así como suplementos vitamínicos para contrarrestar o prevenir enfermedades. Para
movilizar la mercancía, aduanas cuenta con equipo y maquinaria apropiada (montacargas,
instrumentos de empaquetado, balanzas, baches de vehículo de transferencia interna, etc.)
Aduanas también emplea programas de pulverización interna que se encargan de los
aspectos de fumigación y controlar los roedores. Aduanas tiene otros mecanismos de
seguridad y equipos vigentes en los almacenes, tal como alarmas de incendio. Los almacenes
se encuentran anexos y señalados de manera apropiada y comprenden secciones de
embarcaciones, almacenes y estanterías, según lo establecido por los siguientes criterios; 1)
Las embarcaciones se encuentran en almacenes que tienen gran capacidad de
almacenamiento, 2) los sectores de las embarcaciones son clasificados por las divisiones
horizontales y verticales que forman columnas, los cuales son casillas y niveles, 3) los
sectores son pasillos con estanterías, los cuales son espacios entre columnas y su
codificación numérica es de acuerdo con la estructura básica, la cual debe ser etiquetada en
columnas inferiores que separen cada nivel del estante, 4) los depósitos son mayormente
espacios confinados habilitados para la seguridad o disposiciones legales implícitas y estos
espacios son formados por estantes identificados mediante códigos alfanuméricos. Además
de los criterios antes mencionados, existen almacenes especiales para mercancías
peligrosas, así como oficinas administrativas por separado dentro de las instalaciones de
almacenamiento. Debido al enérgico enfoque bajo las instalaciones de almacenamiento
seguras y protegidas, las cuales son brevemente explicadas anteriormente, las actividades de
almacenamiento relacionadas a la incautación son realizadas de manera organizada y
eficiente.
*
*
*
53
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
CAPÍTULO 10
IMPACTO DE LOS RECURSOS EN LAS ADMINISTRACIONES ADUANERAS
10.1. Prácticas operativas aduaneras para reducir los costos
Las funciones y responsabilidades aduaneras de incautación de bienes también
conllevan cargas económicamente gravosas que están siendo cada vez más
difíciles de mantener cuando se ajustan los presupuestos. En algunas
administraciones aduaneras, esos costos afines son sufragados enteramente por
la entidad confiscatoria, mientras que en otros puede haber maneras en que el
almacenamiento, la destrucción o los costos asociados puedan ser compensados,
en todo o en parte.
A continuación se presentan algunos ejemplos sumarios de prácticas concebidas
para reducir los costos relacionados con las incautaciones incurridos por
Miembros de la OMA:
ESTUDIO DE CASO DE AUSTRALIA:
Algunos de los métodos empleados incluyen la recuperación de los costos de destrucción de
los opositores de los DPI, concurso público de licitación para contratistas que identifiquen los
mejores precios del mercado para los servicios requeridos, así como la identificación de
procesos de destrucción más económicos, pero ecológicos.
ESTUDIO DE CASO DE ÁFRICA DEL SUR:
En casos donde las mercancías relacionadas al DPI son incautadas, el titular de derecho de
DPI sigue siendo responsable de pagar los gastos relacionados al transporte de mercancías a
su (titular de derechos de DPI) depósito. Asimismo esto incluye una responsabilidad de los
costos asociados con la destrucción de mercancías y el proceso penal potencial contra el
infractor. Aduanas se beneficia específicamente de una relación sostenible y mejorada con
otras agencias y organizaciones con el fin de garantizar la protección de la industria y
sociedad de los efectos de dichas mercancías ilegales y dañinas. Estos procedimientos
ayudan a reducir el costo de los presupuestos gubernamentales y fomentan una relación de
cooperación en el esfuerzo conjunto para erradicar el robo de los DPI. Bajo este acuerdo,
puede haber demoras en la recolección de mercancías mediante el representante/titulares
de DPI y esto desafía a aduanas en cuanto al espacio disponible en el local de
almacenamiento/almacén del estado para otras mercancías retenidas/incautadas. Un reto
de gestión de riesgo con respecto a las destrucciones de DPI es que existe una posibilidad de
que las mercancías acaben en el mercado ilegal cuando se de lugar a las destrucciones en
ausencia de aduanas.
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
ESTUDIO DE CASO DE MAURICIO:
Todos los cargos de transferencia y manipulación son asumidos por el infractor. También hay
subastas para la pronta disposición de mercancías, así como ventas por licitación que no
requieren martilleros y otros costos intermediarios. Para fines de transferencia y confianza,
el nombre de los licitadores y el precio cotizado son publicados en medios locales. Estas
medidas reducen costos, permiten la pronta recuperación de derechos e impuestos, así
como garantiza la confianza, transparencia e integridad del servicio de aduanas hacia el
público en general. Hay una cantidad considerable de trabajo implicado en la
subcontratación de subastas. En algunos casos, las mercancías son abandonadas
deliberadamente para la posterior re-apropiación a un menor costo.
ESTUDIO DE CASO DE ESTADOS UNIDOS:
Estados Unidos emplea diversos métodos opcionales para reducir o mitigar en gran medida
los costos de almacenamiento. Estos incluyen algunas veces celebrar un acuerdo con los
demandantes (en ciertos casos) para permitir que el artículo incautado permanezca en un
local alterno bajo lo que se conoce como un “acuerdo de incautación constructiva.” Estados
Unidos puede permitir en ciertos casos que el artículo sea liberado a través de la
presentación de “activos sustitutos constructivos” a aduanas, los cuales son por lo general
fondos en el valor estimado de la mercancía.
Según lo mencionado en una sección anterior del presente documento, Estados Unidos
emplea también la “disposición junker” para la disponibilidad de mercancías de bajo valor
que son consideradas desproporcionadas en valor a su envío estimado y costos de almacén.
En el caso de las mercancías que serán decomisadas y no serán devueltas, el demandante
puede optar rápidamente por iniciar de manera inmediata los procedimientos de
confiscación, el cual (de no ser impugnado) permitirá que el proceso se dé prontitud como
un precursor necesario en una disposición final. Todas estas medidas, y otras no
mencionadas específicamente, demuestran por lo general un cierto valor de ahorro en los
costos para aduanas en aquellos casos donde aduanas tiene autoridad discrecional para
procesar los casos bajo un régimen administrativo. Por ser capaz de ofrecer a los
demandantes diversas opciones para subsidiar los costos, siempre que ellos o las mercancías
sean candidatos elegibles para dicho tratamiento, el gobierno tiene una flexibilidad
beneficiosa para resolver el caso en el nivel de agencia. Esto depende de que la agencia
cuente con autoridades administrativas y legales necesarias, así como un programa sólido
que representa su administración efectiva. Teniendo un proceso administrativo vigente se
requiere de un personal especialista quien estará dedicado a esta labor, así como un
programa de entrenamiento nacional que proporciona el conocimiento, habilidades y
experticias necesarias para desempeñar las labores en los niveles de principiantes, expertos
y/o directivos. También se requiere de un compromiso para mantener los estándares más
altos de control y responsabilidad en el rendimiento del programa.
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
ESTUDIO DE CASO DE PERÚ:
Las incautaciones son algunas veces almacenadas en espacios condicionados para custodia y
disposición del almacén privado con el fin de evitar el costo de transporte al local de
almacenamiento de la administración de aduanas. Al permitir que esto suceda, aduanas
puede reducir el costo por el transporte y almacenamiento de las mercancías incautadas.
Además, contando con normas vigentes para la disposición inmediata de las mercancías
incautadas ayuda a evitar su deterioro o pérdida en valor mientras se encuentra bajo el
control de incautación de aduanas.
*
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*
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
CAPÍTULO 11
RENDICIÓN DE CUENTAS Y GESTIÓN DEL DESEMPEÑO
11.1. Autoinspecciones
El Servicio de Aduanas puede practicar la gestión de riesgos de manera proactiva
al emprender un programa regular de inspecciones de los artículos bajo
incautación. Estas “autoinspecciones” pueden hacerse a nivel de la oficina o a
otros niveles locales de supervisión, pero independientemente de donde se
hagan, el objetivo principal es siempre asegurar que los procedimientos sólidos
de responsabilidad se hayan implementado y sean plenamente utilizados durante
el año. Estos tipos de exámenes autoimpuestos ofrecen una visión reveladora
sobre el desempeño en forma periódica y permiten descubrir los problemas a
tiempo y hacer las correcciones necesarias. Su diseño debe asegurar que otras
auditorías, de índole más significativa, como las auditorías nacionales o externas,
en general realizadas anualmente, ofrezcan mayores probabilidades de éxito.
Los métodos de autoinspección pueden variar entre los Miembros de la OMA,
pero algunos de los medios básicos mediante los cuales se lleva a cabo con éxito
un programa de autoinspecciones están listados a continuación:
•
Realizar auditorías anunciadas y no anunciadas (EE.UU./Mauricio)
•
Trabajar con listas de verificación actuales y exactas de bienes incautados (EE.UU./
Mauricio)
•
Realizar revisiones minuciosas “de abajo a arriba” (EE.UU./ Mauricio)
•
Pesar todos los narcóticos y observar cuidadosamente todo el empaquetado para
detectar signos de alteración del sellado (EE.UU./ Mauricio)
•
Tomar fotografías digitales del equipo en las instalaciones de almacenamiento
(EE.UU./ Mauricio)
•
Preparar informes que describan las medidas ejecutadas y sesiones informativas
adecuadas para la gerencia con recomendaciones de cualquier corrección que deba
realizarse (EE.UU./ Mauricio)
•
Verificar si todos los informes de casos de robos han sido completados y registrados
con la agencia relevante para asegurar el número de caso (África del Sur)
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
Verificar si todas las auditorias fueron realizadas por el personal independiente para
eliminar el informe subjetivo potencial (África del Sur)
•
Sistema de gestión de almacén apropiado para localizar y monitorear las mercancías
incautadas (Mauricio)
•
La ramas de Gestión de Mercancías Retenidas realizan inventarios trimestrales de
todas las mercancías retenidas e incautadas, y posesión de armas de fuego, los cuales
son realizados junto con funcionarios independientes (Australia)
•
Los inventarios trimestrales serán complementados con la realización de conteos
mensuales de todas las armas de fuego (Australia)
•
La sección de Gestión de Mercancías Retenidas también realiza un programa de
garantía de calidad para evaluar el cumplimiento con las Instrucciones y Directrices
que respaldan todas las funciones principales dentro del área de trabajo en todas las
regiones y este programa proporciona una autoevaluación anual y evaluación externa
(Australia)
El esquema siguiente proceso, se muestra proporciona un ejemplo de plan
operativo para el establecimiento y la realización de un régimen de inspección sin
previo aviso de confiscación bóvedas de Aduanas, que también incluye un
acuerdo para llevar un registro sólido para dar cuenta de las deficiencias y
acciones correctivas.
Inspecciones no Notificadas de Almacenes de Incautaciones
El Director Nacional de Programas de Bienes Incautados (NDSPP, por sus siglas en inglés)
será el responsable de garantizar la realización de inspecciones al azar y no notificadas a
almacenes certificados permanentes de incautaciones. Las inspecciones verificarán que los
artículos mencionados en los sistemas de incautación manuales y/o automatizados sean
clasificados apropiadamente y sean retenidos conforme a las políticas y procedimientos de
bienes incautados establecidos a nivel nacional.
El NDSPP seleccionará al personal para realizar la inspección no notificada. El equipo
consistirá en un número adecuado de empleados para realizar la inspección; el personal
mínimo serán dos empleados. Si se solicita al personal de campo local participar, éstos deben
ser de niveles gerenciales superiores apropiados, así mismo su participación en la inspección
no notificada debe ser aprobada por el Funcionario Aduanero Local en Jefe (SLCO, por sus
siglas en inglés).
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
La solicitud incluirá las fechas y propósito del viaje pero no la ubicación de la inspección. El
equipo de revisión realizará una reunión inicial con el SLCO y cualquier otro personal
responsable del programa de bienes incautados a nivel local, para discutir los objetivos y
proceso del inventario. El Jefe de Bienes Incautados (SPM, por sus siglas en inglés) local, u
otro miembro de su equipo, será responsable de acceder al almacén de incautaciones
certificado permanente con el equipo de revisión y asistirá en el proceso de inventario, cuando
sea necesario.
Inventario
Se utilizarán hojas de control de inventario pertinentes para todas las inspecciones. El líder del
equipo realizará las hojas de control para la inspección con no más de 5 días de anticipación y
reflejará todos los rubros contables de los bienes incautados.
Se realizará un conteo de las pilas de inventario al 100%. El líder del equipo establecerá la
metodología para realizar el inventario en base a la cantidad de incautaciones que estén en las
instalaciones. El líder del equipo determinará el patrón o secuencia en la cual procederá el
inventario. Una vez que el inventario haya sido completado, todas las hojas de control deben
ser conciliadas.
Todos los bienes que no representan el conteo físico o la conciliación, junto con las sustancias
controladas fuera de la tolerancia de peso, deben ser reportadas a la oficina supervisora
apropiada (generalmente Asuntos Internos) antes que el equipo de revisión se vaya. Los
miembros del equipo firmarán e imprimirán sus nombres en la última página de la hoja de
control. Una copia de la hoja de control se entregará al SPM para que su oficina pueda
actualizar la base de datos de bienes incautados con los cambios en el peso de la estantería, la
fecha del último inventario, etc.
Seguridad del Almacén de Incautaciones
El líder del equipo garantizará que todas las medidas de seguridad necesarias del almacén de
incautaciones estén implementadas y que se sigan los procedimientos establecidos. El equipo
realizará las siguientes revisiones usando la “Lista de Verificación del Almacén de
Incautaciones” como guía:
•
Verificar que los Libros de Registros sean usados de manera apropiada para registrar
el acceso al almacén de incautaciones/sala de evidencias y a cada área de
almacenamiento de bienes de alto riesgo, y que se documente que por lo menos dos
oficiales/agentes armados estén siempre presentes cuando se ingrese a las
instalaciones.
•
Verificar que el sistema de alarma usado para salvaguardar físicamente el almacén de
incautaciones/sala de evidencias sea probado una vez al mes, y que la fecha y
resultados de estas pruebas sean registrados apropiadamente en los Libros de
Registros.
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
Verificar que el sistema de CCTV (control/registro de cámara/video) sea revisado por
el SPM de manera mensual para garantizar que esté operativo y que grabe de manera
apropiada, y que la fecha y resultados de estas pruebas sean registrados
adecuadamente en los Libros de Registros. Para los sistemas análogos, verificar que se
almacenen de manera segura por lo menos 30 días de videos de cámara de grabación.
Verificar que el aparato de grabación (por ejemplo: cámara de video, computadora)
esté almacenado en un gabinete seguro y con cerradura.
•
Verificar en la documentación que las combinaciones del almacén de
incautaciones/caja de seguridad hayan sido cambiadas dentro de los últimos 12 meses.
Si el funcionario designado ha cambiado dentro de un período de 12 meses, verificar
en la documentación que las combinaciones hayan sido cambiadas.
•
Verificar en la documentación que las balanzas hayan sido calibradas dentro de los
últimos 12 meses, y que la fecha y hora de esta calibración hayan sido apropiadamente
registrados en los Libros de Registros. Revisar también los libros de registros de las
balanzas para garantizar que la calibración de cada balanza está siendo verificada
diariamente o cuando sea utilizada para pesar sustancias controladas.
•
Verificar que el equipo (por ejemplo: contador de pastillas, contador de dinero,
cámaras digitales, campanas de ventilación) proporcionado a la oficina aduanera esté
operativo y esté siendo usado de manera efectiva. Se tomarán fotografías digitales de
lo mencionado más abajo. Estas fotografías se utilizan para compilar información para
el Informe de Evaluación del Almacén de Incautaciones (por ejemplo: la condición del
almacén de incautaciones, cualquier reparación necesaria) que sea utiliza con fines de
planificación de presupuesto.
•
Ingreso al almacén de incautaciones principal con la puerta del almacén cerrada.
•
Paredes, techos y piso del almacén de incautaciones.
•
Para almacenes de incautaciones independientes, fotografiar el edificio.
•
Todas las cámaras (CCTV) internas y externas.
•
Sistema de grabación de CCTV.
•
Unidades de estantería (construcción y ubicación).
•
Áreas de alto riesgo y barreras físicas que las separan.
•
Todas las puertas y cerraduras.
•
Sistema de alarma (IDS, por sus siglas en inglés – Sistema de Detección de Intrusos).
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
Avisos de “Área Restringida”.
•
Todas las balanzas y dispositivos de calibración
•
Todas las cajas de seguridad de piso.
Liquidación
El equipo de revisión concluirá la inspección con una liquidación con el SLCO y todos los
jefes pertinentes, momento en cual todos los resultados relevantes serán discutidos. El líder
del equipo debe identificar las deficiencias evidentes. La liquidación es de naturaleza
consultiva y ayudará a desarrollar un plan de acción y un cronograma para abordar los
resultados y recomendaciones.
Informe Final
El líder del equipo preparará y enviará un informe completo de resultados al NDSPP, dentro
de las 2 semanas desde la conclusión de la inspección no notificada. Los resultados y
deficiencias serán descritos de manera clara y concisa y serán presentados en orden de
importancia. Los temas similares serán agrupados en títulos y subtítulos. Cuando sea
necesario, los anexos incluirán cuadros con números y deficiencias de casos específicos, así
como copias de documentos incompletos o deficientes. Después de la conclusión del informe,
el NDSPP lo enviará a sus superiores pertinentes en la sede central para su firma y emisión al
SLCO. Todo lo que aparezca en el informe final debe haber sido cubierto en la liquidación,
excepto que se contacte y consulte con el SLCO.
Seguimiento
Dentro de los 30 días, el SLCO responderá a los resultados mencionados en el informe. La
respuesta debe incluir un plan de acción para corregir las deficiencias identificadas, la fecha
anticipada del término de cada deficiencia identificada y el nombre del jefe responsable de
garantizar que se complete el plan de acción. La respuesta del SLCO será dirigida a la
atención del jefe superior de la sede central. Dentro de las 2 semanas, el NDSPP preparará
una respuesta del jefe superior de la sede central al SLCO. La respuesta de seguimiento
incluirá, pero no estará limitada a, un reconocimiento de la respuesta recibida, análisis de la
respuesta, y si las soluciones a la respuesta son adecuadas. Si el jefe superior de la sede
central solicitara información adicional, el SLCO tendrá 2 semanas para responder. El NDSPP
realizará un seguimiento en intervalos apropiados al plan de acción para garantizar que se han
cumplido las medidas correctivas y, si es necesario, brindará respaldo para dar efecto a las
medidas correctivas.
Rastreo
La sede central mantendrá una base de datos de todas las inspecciones por ubicación, fecha de
inspección y año fiscal. La base de datos rastreará todos los resultados, deficiencias, puntos de
acción y las fechas límite. Incluirá, pero no estará limitada a, los siguientes campos:
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
Naturaleza de los resultados.
•
Plan de acción de la instalación inspeccionada.
•
Jefe de campo responsable de completar el plan o punto de acción.
•
Fecha para completar el plan de acción.
•
Estatus del plan de acción (abierto/cerrado).
Supervisión de la Oficina de Campo
El SLCO ejerce la autoridad de línea sobre oficinas/puertos bajo su jurisdicción y es
responsable del desempeño en general de dichas operaciones.
Inspecciones no notificadas de los almacenes de incautaciones
Para asegurar que todos los bienes incautados representen y cumplan todas las políticas y
procedimientos, el SLCO garantizará que las oficinas/puertos bajo su supervisión realicen, al
menos una vez al año, un inventario no notificado tanto del almacén de incautación
certificado permanente y del área(s) de almacenamiento temporal certificado de los bienes
incautados, y que todas las medidas de seguridad apropiadas se encuentren vigentes y se sigan
los procedimientos establecidos.
El SLCO enviará los informes escritos de las oficinas/puertos al NDSPP, dentro de los 30 días
desde la inspección no notificada, junto con una copia de los resultados del
análisis/inventario, hojas de control del inventario, y otra documentación sustentatoria. No se
requiere que la oficina de supervisión del SLCO lleve a cabo esta inspección no notificada,
pero puede proporcionar asistencia a las oficinas/puertos bajo su supervisión.
Observación de destrucción no notificada
Para garantizar el cumplimiento de los procedimientos de destrucción, el SLCO garantizará
que las oficinas/puertos bajo su supervisión lleven a cabo, al menos una vez al año, revisiones
no notificadas de destrucción de sustancias controladas. El SLCO enviará el informe escrito
del puerto/oficina al NDSPP, dentro de los 30 días desde la operación de destrucción.
Enlace del SLCO para el bien incautado
Cada SLCO designará un oficial de enlace que será responsable de la supervisión del
programa local del bien incautado. La sede central proporcionará capacitación en aspectos de
casos legales y gestión de bienes incautados, así como respaldo técnico. El enlace revisará el
informe anual de la oficina/puerto de la inspección no notificada del almacén de incautación
permanente certificado y la destrucción de sustancias controladas para asistir a la
oficina/puerto en el cumplimiento de los procedimientos, políticas y estándares de la agencia
62
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
que implican el proceso del caso legal y la gestión de bienes incautados. Además, el enlace
coordinará el inventario anual de bienes incautados a fin de año.
Supervisión del Director del Puerto
Inspecciones no notificadas de los almacenes de incautación
El Director del Puerto (DP) es responsable de realizar, al menos una vez al año, una
inspección no notificada tanto del almacén de incautación permanente certificado como de
cualquier área(s) de almacenamiento temporal certificado para el bien incautado. El DP
establecerá como mínimo un equipo portuario de dos personas compuesto por personal de
bienes no incautados para realizar la inspección. El equipo portuario garantizará que todas las
medidas de seguridad apropiadas se encuentren vigentes y que se sigan los procedimientos
establecidos. Utilizar la “Lista de Verificación del Almacén de Incautación” como una guía.
Cualquiera/todos los funcionarios dedicados a bienes incautados estarán disponibles para
asistir en el proceso de inspección, pero no serán miembros del equipo portuario. Dentro de
los 30 días de completada la inspección no notificada, el informe escrito del Director
Portuario será enviado al SLCO, quién lo reenviará, junto con toda la documentación
sustentatoria, al NDSPP.
Observación no Notificada de la Destrucción
El Director Portuario es responsable de realizar al menos una vez al año la revisión no
notificada de la destrucción de sustancias controladas para garantizar el cumplimiento de la
normativa nacional. Dentro de los 30 días de concluir la destrucción, el informe escrito del
Director Portuario será enviado al SLCO, quien lo reenviará junto con toda la documentación
sustentatoria al NDSPP.
11.2. Auditorías internas
Es una práctica útil rendir cuentas anuales de todos los bienes que se han
incautado y de todas las disposiciones finales de los bienes incautados. Esto se
puede realizar fácilmente mediante un plan de auditorías anuales que comprende
un registro completo de todos los bienes bajo incautación, así como un muestreo
representativo o revisión de la calidad de la documentación de otras disposiciones
de bienes que han tenido lugar durante el año. Este trabajo puede confirmar que
los niveles más altos de prácticas de manejo de bienes y un sistema sólido de
contabilidad en materia de incautaciones han sido implementados y funcionan
bien. Una auditoría interna anual nacional puede realizarse mediante la aplicación
de un enfoque sistemático que puede incluir:
63
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
Formalización de una política nacional con plazos y expectativas claros
(EE.UU./Mauricio)
•
Establecimiento de equipos multidisciplinarios que pueden ayudar o realizar las
auditorías (EE.UU./ Mauricio)
•
Revisiones y notificaciones sobre la auditoría anual en conferencias nacionales
(EE.UU./ Mauricio)
•
Realización de la auditoría con el apoyo de auditores externos que pueden ser de
mayor ayuda (EE.UU.)
•
Realización de auditorías anunciadas y no anunciadas (África del Sur)
•
Inclusión de frecuencia de auditorías como parte del programa de control de gestión
(África del Sur)
•
Responsable ante la Junta directamente (Mauricio)
•
Toma de inventario anual de los ingresos y salidas de las mercancías incautadas.
(Perú)
•
Aduanas mantiene los registros de los movimientos mensuales de las entradas/salidas
de las mercancías incautadas (Perú)
•
Aduanas prepara un informe trimestral sobre la disposición de mercancías incautadas
(Perú)
11.3. Auditorías externas
Otra medida de la calidad y uniformidad de los procesos realizados por el Servicio
de Aduanas se obtiene cuando la administración aduanera contrata a un auditor
externo para colaborar directamente con ellos en el trabajo de análisis a fondo
que puede implicar una auditoría anual. En tales casos, la empresa externa puede
solicitar documentación específica, así como realizar muestreos aleatorios, con el
objeto de probar ciertos elementos de suficiencia de los casos. Las auditorías
externas deben prepararse de modo que la administración aduanera pueda
posteriormente estar en posición de publicar un informe que esté disponible para
el dominio público. Esta notificación pública es un paso importante para
garantizar la integridad y generar confianza en que el Servicio de Aduanas
cumplirá con estas responsabilidades centrales. El rendimiento de una auditoría
externa nacional anual puede ser llevado a cabo por la aplicación de un enfoque
sistemático que puede incluir:
64
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
•
Los programas de auditoría externa e independiente también enfocan regularmente
sus actividades en áreas de Mercancías Retenidas y Armas de Fuego (Australia)
•
Se efectúan auditorias por parte de los órganos de Control dependientes de la
Contraloría General de la Republica (Perú)
*
*
*
65
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
CAPÍTULO 12
UNA MAYOR FUNCIÓN ADUANERA EN EL FUTURO
12.1. Derrotero a seguir para mejorar en el siglo XXI
Avanzando hacia el futuro, las administraciones aduaneras deben continuar
siendo pertinentes, indispensables y visionarias, y para asegurar que logren su
función primaria, sus métodos de trabajo modernos afines deben ser evaluados
continuamente y mejorados lo mejor posible. Este manual tiene por objeto
proporcionar un catálogo flexible y siempre renovable de experiencias prácticas y
útiles que pueden compartirse para beneficio de los Miembros de la OMA en
general, en materia de ejecución e incautaciones. Al centrarnos en métodos
sólidos y eficaces de trabajo no debemos dejar de considerarlos como un medio
básico para sentar una base laboral más fuerte en el entorno aduanero moderno.
Muchas de las prácticas descritas aquí pueden adaptarse e integrarse en los
sistemas de incautación ya existentes, a discreción de cada Miembro.
12.2. Mayor profesionalismo
El propósito de este manual es promover y facilitar la mayor aplicación de los
procedimientos perfeccionados que mejorarán aun más las rutinas aduaneras en
la práctica, en particular en lo relacionado con los principios éticos y la
concientización. Cuando las prácticas eficaces pueden identificarse y acordarse
para ser utilizadas por un subconjunto grande de Miembros de la OMA, la
armonización de esos procedimientos puede dar a los negociantes mundiales una
plataforma más uniforme sobre la cual funcionar. Este manual puede ofrecer
oportunidades para ver dónde esta armonización podría ser posible en el ámbito
de la resolución de problemas concretos en el curso de las acciones de vigilancia
aduanera. Los funcionarios verán que sus tareas cotidianas toman una
importancia más destacada en el contexto más amplio del proceso general de
Aduanas. Se puede esperar un mayor profesionalismo producto de la aplicación
de las prácticas operativas de Aduanas que han resultado ser las más útiles para
aquellos que son los expertos mismos en las operaciones relativas a estos temas.
CIERRE
Se espera que en el futuro las economías de los Miembros de la OMA dependan
aun más de las administraciones aduaneras, lo cual se debe principalmente a las
importantes funciones fronterizas que continúan llevando a cabo. Para proteger
66
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
los ingresos y asegurar que solo los envíos legítimos lleguen al mercado mundial,
se requerirá que el Servicio de Aduanas cuente con herramientas eficaces a su
disposición para garantizar el cumplimiento y, si fuera necesario, tomar medidas
de ejecución decisivas. Se alienta a los Miembros a que aborden los importantes
elementos operativos de este flujo de trabajo y a que investiguen las áreas donde
las prácticas operativas pueden aumentarse para la mejora de la OMA y de sus
Miembros.
*
*
*
67
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
APÉNDICE A – LISTAS DE CONTROL Y HOJAS DE TRABAJO DE MUESTRA
Lista de Control para la Evaluación de Diagnóstico de Fortalecimiento de
Capacidades:
Esta lista de control se utiliza para documentar la capacidad y/o interés de los
Miembros de la OMA hacia la evaluación y mejora de sus regímenes de
incautación. A pesar de que no es integral, estas preguntas están diseñadas para
asistir en los esfuerzos de evaluación de diagnóstico tanto por los Miembros
como por los expertos en Fortalecimiento de Capacidades, para comprender
mejor las áreas potenciales de revisión y mejora, tal como se considere apropiado
si un Miembro lo elige. Esta lista de control debe servir como ejemplo y ser un
instrumento vivo para los fines de brindar revisiones y misiones efectivas en el
Fortalecimiento de Capacidades. También puede ser adaptado como los
Miembros lo consideren conveniente para sus intereses específicos y necesidades
establecidas.
68
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Lista de Control de Gestión de Activos Incautados para la Evaluación de Diagnóstico
del Fortalecimiento de Capacidades
1. Tiene su Administración aduanera la autoridad para incautar
mercancías/bienes? Si es así, está basada en la autoridad/prácticas
aduaneras o requiere autorización externa (juzgado, acción formal de
reclamo, etc.)? Si no es así, su Administración aduanera trabaja o asiste a
otra agencia en este aspecto para lograr un objetivo gubernamental similar
(prevenir la importación o exportación de mercancías prohibidas)?
Sí
No
Sí
No
Sí
No
Comentarios:
2. Tiene su Administración aduanera la autoridad para tomar “posesión” de los
bienes (incautación), o en otras palabras, para convertirse en el propietario
legal de las mercancías para su disposición final después que han sido
incautadas? Si es así, esto está basado en una autoridad administrativa o
requiere autorización o adjudicación judicial (civil y/o criminal)?
Comentarios:
3. Tiene su Administración aduanera la autoridad para adjudicar totalmente
casos de incautación de manera administrativa (no judicial)? Si es así, algún
tipo de proceso adjudicativo administrativo empleado por su agencia permite
una apelación de dicha decisión a otra autoridad (sea judicial o civil)?
Comentarios:
69
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Lista de Control de Gestión de Activos Incautados para la Evaluación de Diagnóstico
del Fortalecimiento de Capacidades!
4.
Si se continua con la incautación, después de negar u otorgar la
desgravación en un proceso administrativo, las partes interesadas tienen los
mismos derechos de procedimiento si no hubieran tomado (o aceptado) una
resolución administrativa del caso?
Sí
No
Sí
No
Sí
No
Comentarios:
5.
Tiene su Administración aduanera la autoridad para
incautar/decomisar/dispones de las mercancías incautadas en nombre de
otra agencia gubernamental en representación de la cual el Servicio de
Aduana está facultado a actuar (según alguna autoridad aduanera de
importación y/o exportación subyacente)?
Comentarios:
6.
Cuáles son las opciones disponibles para disponer de las mercancías
incautadas una vez que han sido decomisadas y se han convertido en
propiedad de la autoridad gubernamental en su administración (es decir,
vendidas en el territorio nacional, vendidas para exportación, donadas,
destruidas o que sean de uso “oficial”, etc.)?
Comentarios:
70
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Lista de Control de Gestión de Activos Incautados para la Evaluación de Diagnóstico
del Fortalecimiento de Capacidades!
7. Existe un fondo gubernamental central en donde se depositen las ganancias
de los bienes incautados, y, si es así, para qué se usan los fondos? Si dicho
fondo existe, existen directrices claras y limitaciones establecidas sobre qué
califica para uso del fondo? Existen otros modelos sobre cómo dichas
ganancias son (o podrían ser) utilizadas?
Sí
No
Sí
No
Sí
No
Comentarios:
8. Sigue su Administración aduanera un medio señalado de “debido proceso”
(es decir, notificación oportuna a las partes conocidas y potenciales,
oportunidad para desafíos de acciones gubernamentales, etc.), en la medida
que se relaciona al procesamiento de casos y a cualquier cronograma de
actividades garantizadas?
Comentarios:
9. Existen prioridades distintivas culturales o tradicionales, prohibiciones o
prácticas que aumenten o limiten la habilidad de su Administración
aduaneras para ejercer la autoridad de incautación?
Comentarios:
71
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Lista de Control de Gestión de Activos Incautados para la Evaluación de Diagnóstico
del Fortalecimiento de Capacidades!
10. Tiene su Administración aduanera un manual detallado que señale los
procesos de incautación empleados desde una perspectiva legal, técnica y/o
procedimental? Si es así, está disponible (o partes del mismo) para el
dominio público?
Sí
No
Sí
No
Sí
No
Comentarios:
11. Tiene su Administración aduanera (o gobierno) alguna forma de “Código de
Conducta” que sirve como guía para las incautaciones gubernamentales y
acciones similares?
Comentarios:
12. Tiene su Administración aduanera personal especializado que tenga la
responsabilidad de lidiar con los aspectos expertos/técnicos de asegurar o
cuidar los bienes incautados hasta su disposición final?
Comentarios:
72
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Lista de Control de Gestión de Activos Incautados para la Evaluación de Diagnóstico
del Fortalecimiento de Capacidades!
13. Tienen procedimientos o prácticas especiales cuando una incautación
también tiene valor probatorio potencial que puede ser compartido con otras
Administraciones aduaneras?
Sí
No
Sí
No
Sí
No
Comentarios:
14. Cuáles son las amenazas que enfrentan sus oficiales aduaneros en términos
de propiedad de alto riesgo o peligrosas que puedan ser incautadas y que
tengan que ser almacenadas por un largo tiempo (robo/sustracción de bienes
de alto valor, peligro por productos nocivos y peligrosos, seguridad especial
por sustancias ilícitas o prohibidas)?
Comentarios:
15. Tiene su Administración aduanera cursos de capacitación específicos para
mitigar dichas amenazas identificadas recurrentes por categorías especiales
de incautación para la salud, seguridad y bienestar de los oficiales
aduaneros?
Comentarios:
73
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Lista de Control de Gestión de Activos Incautados para la Evaluación de Diagnóstico
del Fortalecimiento de Capacidades
16. Tiene y utiliza su Administración aduanera formularios, métodos, sistemas
computarizados de acceso limitado, etc. para hacer seguimiento y dar cuenta
de la propiedad incautada, incluso si solo se tienen temporalmente antes de
ser entregada a otra autoridad o a las partes interesadas?
Sí
No
Sí
No
Sí
No
Comentarios:
17. Cómo maneja su Administración aduanera la incautación, almacenamiento y
responsabilidad de dinero, papel moneda y otros instrumentos negociables
de naturaleza probatoria y no probatoria?
Comentarios:
18. Tiene su Administración aduanera prácticas operativas aduaneras útiles o
únicas que asistan en la reducción de costos, obligaciones y recursos
requeridos en la administración y almacenamiento de propiedad incautada?
Comentarios:
74
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Lista de Control de Gestión de Activos Incautados para la Evaluación de Diagnóstico
del Fortalecimiento de Capacidades!
19. Tiene su Administración aduanera auditorías y requerimientos de
responsabilidad específicos del gobierno y/o de una entidad externa que
tengan que cumplir de manera anual (o de manera más frecuente)?
Sí
No
Sí
No
Comentarios:
20. Son los resultados de las revisiones/auditorías del programa de propiedad
incautada de su Administración aduanera eventualmente divulgadas al
público o por otro lado, son sujetas a revisiones externas?
Comentarios:
75
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Hoja de Trabajo de Inspección de Vehículos:
Esta hoja de trabajo se utiliza para documentar los diferentes esfuerzos de
inspección realizados por el Servicio de Aduana (o su representante) para
garantizar que los vehículos incautados no contengan contrabando escondido en
las diferentes etapas del proceso de embarque, almacenamiento y levante. La
hoja de trabajo garantiza que el Servicio de Aduana ha realizado con la debida
diligencia la búsqueda de contrabando escondido y resulta en un mayor grado de
éxito en la gestión de riesgo en relación con este elemento.
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
___ Revisión inicial
___ Secundaria
HOJA DE TRABAJO DE INSPECCIÓN DE UN
VEHICULO INCAUTADO
** Esta hoja de trabajo solo debe ser completada por el Personal Supervisor** !
PARTE 1
Fecha/Hora de la Incautación: ____________/____________
Número de Caso: _____________________________
1° año del vehículo: ___________ Marca: _________ ___________ Modelo: _________________ Licencia #: __________________
VIN #: ____________________________________________
2° año del vehículo: ___________ Marca: _________ ___________ Modelo: _________________ Licencia #: __________________
(Si es aplicable – usar en combinaciones tracto/tráiler)
PARTE 2
Inspección de 7 Puntos
Revisión canina
Oficial que completa la revisión:
Oficial/can que completa la revisión:
___________________________________
Nombre impreso
____________
Credencial#
Supervisor que certifica:
_____________________/_____________
Nombre impreso del adiestrador y del can
____________
Credencial #
Supervisor que certifica:
___________________________________
Nombre impreso
____________
Credencial#
___________________________________
Nombre impreso
____________
Credencial#
_____________________________________
Firma del Supervisor
____________
Fecha
_____________________________________
Firma del Supervisor
____________
Fecha
Inspección no intrusiva (INI)
Inspección de fibra óptica (Tanque de gas) o
Goteo de Tanque
Oficial que completa la revisión:
Oficial que completa la revisión:
___________________________________
Nombre impreso
____________
Credencial#
Supervisor que certifica:
___________________________________
Nombre impreso
____________
Credencial#
Supervisor que certifica:
___________________________________
Nombre impreso
____________
Credencial#
___________________________________
Nombre impreso
____________
Credencial#
_____________________________________
Firma del Supervisor
____________
Fecha
_____________________________________
Firma del Supervisor
____________
Fecha
CERTIFICACION DE TERMINO Y LEVANTE
Todos los puntos arriba mencionados DEBEN ser completados dentro de las 24 horas de la incautación y antes del levante del vehículo
de la custodia aduanera (es decir, entrega al contratante de la propiedad incautada, agencias externas, retorno a infractor, etc.)
PARTE 3
REVISION CANINA FINAL ANTES DE LA SUBASTA, LEVANTE O ENTREGA A AGENCIA EXTERNA
Oficial/can que completa la revisión: ________________________________/_____________ _________/_________ ____________
Nombre impreso del adiestrador y del can Credencial #
Fecha
PARTE 4
COMPLETAR SI HAY RESULTADOS POSITIVOS
(Completar sólo para resultados de la revisión final canina o de la segunda revisión)
Tipo de contrabando: __________________________ Peso de contrabando: ____________ Fecha de descubrimiento: __________
Ubicación(es) en hallazgo de vehículo: ______________________________________________________________________________
Distribución: Original con Imagen INI – Archivo Legal de Caso y una copia para el Archivo de Propiedad Incautada. Copia – Contratante (No Imagen de INI)
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Bóveda de revisión Lista de comprobación:
Esta lista permite a los Miembros a establecer un enfoque disciplinado
paraestablecer y mantener un alto nivel de integridad física a través de diversas
medidas de capas que dan cuenta de acceso a la bóveda y la rendición de
cuentasse apoderó de los activos.
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Lista de Verificación del Almacén
Libro de registro – Revisar los libros de registro (almacén y todas las áreas de
almacenamiento de alto riesgo) para garantizar que identifiquen claramente: (1)
Fecha/Hora de ingreso, (2) Nombre y Organización, (3) Firma, (4) Número de
Caso, (5) Propósito de Ingreso, (6) Comentarios/Ubicación, y (7)
Expiración/Iniciales. Se requieren libros de registro por separado para el
ingreso/salida del almacén, así como el ingreso/salida de cada área de
almacenamiento de bienes de alto riesgo. Hacer una copia de los libros de
registro de los últimos 12 meses.
Acceso de dos personas al local de la incautación – Revisar los libros de
registro de los últimos 12 meses para garantizar que un mínimo de dos personas
está presente en cada ingreso/salida al almacén y/o cada área de
almacenamiento de bienes de alto riesgo.
Pruebas de alarma – Revisar los libros de registro de los últimos 12 meses para
garantizar que todos los sistemas de alarma utilizados para salvaguardar el
almacén estén siendo probados mensualmente, y que la fecha y los resultados
de la prueba están siendo documentados apropiadamente.
CCTV – Revisar los libros de registro de los últimos 12 meses para garantizar
que se ha documentando la revisión de todos los sistemas de CCTV
mensualmente asegurando la grabación operativa/apropiada, y que la fecha y
resultados de esta verificación están siendo documentados adecuadamente.
Acceso a la Instalación del Almacenamiento de Incautaciones – Mencionar a
todas las personas naturales con conocimiento de la combinación del almacén o
que tengan acceso a las claves.
Claves/Combinaciones – Las claves y combinaciones deberán ser cambiadas
anualmente o cuando exista un cambio en el personal responsable de los bienes
incautados. Obtener documentación para respaldar el último cambio de
combinación/clave.
Claves/Combinaciones – Verificar que un “vigilante de documentos seguros”
designado para el área/oficina de aduanas conserve las claves/combinaciones en
un sobre firmado/sellado y guardado en una caja de seguridad para fines de
emergencia.
Calibración de balanzas – Obtener evidencia documentaria para respaldar la
calibración anual de balanzas.
79
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Libro de registro de calibración de balanzas – Revisar los libros de registro
usados para documentar la verificación diaria de la calibración de balanzas.
Hacer una copia de cada libro de registro por los 12 últimos meses.
Número de incautaciones de todos los bienes – Garantizar que todos los
bienes sean claramente marcados con un número de incautación, número de
rubro contable, y conteo de caja (cajas múltiples para un único rubro contable).
Mencionar las discrepancias en la hoja de control de inventario.
Recepción de la custodia por el bien incautado – Garantizar que existe una
copia actual, exacta del recibo de custodia apropiadamente adjunto al bien
incautado. Mencionar las discrepancias en la hoja de control de inventario.
Contenedores sellados – Verificar que todos los paquetes/contenedores de
incautación estén sellados y no muestren signos de haber sido alterados.
Mencionar las discrepancias en la hoja de control de inventario.
Sustancias controladas – Verificar si existe un peso de los estantes para todas
las categorías de drogas pertinentes. Asimismo, verificar si no hay sustancias
controladas sobre las cantidades establecidas umbral. Mencionar las
discrepancias en la hoja de conteo del inventario.
Sustancias controladas/umbral – Verificar que no existan sustancias
controladas que están siendo almacenadas por encima de las cantidades
umbrales establecidas1. Por ejemplo, las cantidades umbrales en el Gobierno de
Estados Unidos son definidos en el 28 CFR § 50.21 como:
2 kg – heroína, aceite de cannabis, Polvo de Ángel (PCP)
10 kg – cocaína
20 kg – hash
1 kg y diez muestras agregadas de 5gr – marihuana
2 kg o 2000 unidades de dosis (tabletas, cápsulas) – otro Programa I ó II
Dinero e instrumentos monetarios – Verificar que el dinero haya sido
consignado oportunamente (a menos que sea de naturaleza probatoria
específica). Mencionar las discrepancias en la hoja de control de inventario.
1
El objetivo de una cantidad umbral es prevenir el almacenamiento de grandes cantidades de drogas de contrabando
incautadas, las cuales pueden ser innecesarias para el debido proceso en casos delictivos. Dicho acopio de drogas de
contrabando presenta problemas excesivos de seguridad y almacenamiento, el cual crea cargas económicas adicionales en
recursos limitados de aplicación de ley.
80
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Armas y Municiones – Verificar que cada arma incautada sea suministrada de
manera segura y que cada grupo de municiones sea clasificado por calibre;
verificar si las armas, revistas y municiones son empaquetadas por separado y
selladas en un contenedor o bolsas de incautación.
Bienes de alto riesgo – Verificar que los bienes de alto riesgo sean separados
de manera apropiada de bienes que no son de alto riesgo.
Sustancias duras controladas/Sustancias suaves controladas – Verificar
que las sustancias duras controladas sean separadas apropiadamente de las
sustancias suaves controladas.
Bienes de Alto Riesgo – Verificar que no haya bienes de alto riesgo (confiscable
o no confiscable) que estén siendo almacenados por otro que no sea la oficina(s)
aduanera autorizada.
Informe de Conciliación – Verificar los informes de gestión relevantes que no
sean registros de bienes abiertos asociados con archivos de casos cerrados.
Bien Incautado – Verificar que el bien incautado no sea mezclado con el bien no
incautado. Cualquier bien no incautado guardado en el almacén está limitado a
los artículos/equipo necesarios para el procesamiento del bien incautado y la
seguridad de los oficiales.
Señal del Área Restringida – Garantizar que los almacenes sean distinguidos
con señales que designen un área restringida.
81
SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
APÉNDICE B – EJEMPLOS DE FORMULARIOS DE PROPIEDAD INCAUTADA
Formulario 1 – Recibo de custodia de la propiedad incautada:
Este formulario se utiliza para documentar y dar cuenta de la incautación
gubernamental de una propiedad. Se da un duplicado (integrado en el formulario)
a la parte a la cual se ha incautado la propiedad en el momento en que se toma
en custodia. También se usa para brindar una “cadena de custodia” constante
para la propiedad hasta que la Administración aduanera haga disposición de ella.
El original debe permanecer con la propiedad en circunstancias normales y el
formulario debe ser considerado como importante que puede ser legalmente
requerido en la defensa del caso en una situación judicial.
Formulario 2 – Inventario y Recibo de Vehículos/Nave/Aeronave:
Este formulario se utiliza para documentar y dar cuenta de la incautación
gubernamental de un medio de transporte. Dado el valor y obligación
normalmente involucrada en la incautación de la mayoría de medios de
transporte, este documento es muy importante para dar cuenta de la disposición
de dicho vehículo/nave/aeronave. También debe contener elementos que
permitan dar cuenta del contenido, diferentes atributos y equipo a bordo allí
comprendidos.
Formulario 3 – Orden de Destrucción y Registro de Destrucción:
Este formulario se utiliza para documentar y dar cuenta de la incautación
gubernamental y destrucción de un bien de propiedad incautada que ha sido
apropiadamente adjudicado desde una perspectiva legal. Dicha prueba de
destrucción es un elemento importante de la gestión del caso y garantiza que
cualquier auditoría subsecuente muestra un trazo claro de la disposición final de
la propiedad.
Formulario 4 – Orden de Disposición:
Este formulario es utilizado para autorizar y documentar una acción tomada con
respecto al artículo de propiedad incautada. Contiene detalles claros e
instructivos acerca de cómo y por qué se tuvo acceso a un artículo de propiedad
incautada dado. Este tipo de documento debe ser utilizado mediante el proceso
de disposición de caso y por ende, debe dejar un trazo claro de auditoría para la
revisión posterior al procesamiento del caso, según sea necesario.
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APÉNDICE C – FLUJOGRAMA DEL REGIMEN DE INCAUTACION
• Perú
• Nueva Zelanda
• Estados Unidos
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Perú – Flujograma del Régimen de Incautación
INMOVILIZACION E INCAUTACIÓN PREVISTAS POR LA LEY GENERAL DE ADUANAS
SUNAT
DUEÑO O CONSIGNATARIO DE LAS MERCANCÍAS
Personal autorizado de
SUNAT realiza acciones de
control y fiscalización
Inicio
Detecta una causal de comiso
Acta de
inmovilizaciónincautación
El interesado recibe copia
del Acta
Recibe expediente
El servidor aduanero evalúa la
pruebas presentadas
Solicita
desactivación o
devolución
Sí
No
acredita la propiedad
lícita
No
Resolución de comiso
Recibe la
Resolución
Sí
Queda sin efecto la medida
Notificación de
Resolución
Fin
Presenta reclamación
No
Fin
Proceso de
Reclamación
Sí
INCAUTACION PREVISTA POR LA LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS
SUNAT
DUEÑO O CONSIGNATARIO DE LAS MERCANCÍAS
Detecta presunción de delito/
infracción aduanera
Inicio
¿Participa
Ministerio
Público?
Sí
No
El interesado recibe copia
del Acta
Fiscal ordena la
incautación mediante su
firma en el acta
Acta de incautación
Recibe expediente
El servidor aduanero evalúa la
pruebas presentadas
Sí
Solicita devolución
No
acredita la propiedad
lícita
No
Resolución de
comiso
Recibe la
resolución
Sí
Queda sin efecto la medida
Fin
Notificación de
Resolución
Proceso de
reclamación
Sí
Presenta reclamación
No
Fin
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SOLO PARA USO INTERNO DE ADUANAS
Nueva Zelanda – Flujograma del Régimen de Incautación
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Estados Unidos – Flujograma del Régimen de Incautación
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