FEDERACION LATINOAMERICANA DE AUDITORES INTERNOS

FEDERACION LATINOAMERICANA
DE AUDITORES INTERNOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CUENTAS POR PAGAR Y OTROS PASIVOS
HECHO
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
1. Obtener conocimiento del control interno de las cuentas por pagar.
2. Evaluar el riesgo de control para cada una de las afirmaciones
principales en los estados financieros sobre las cuentas por pagar y
diseñe pruebas adicionales.
3. Realizar pruebas adicionales a los controles para aquellos controles
que los auditores piensan considerar para soportar sus niveles
evaluados y planificados del riesgo de control.
a) Verificar muestra traslado a la cuenta de control de cuentas por
pagar.
b) Comprobar con los documentos soportes una muestra de registro
en cuentas seleccionadas del mayor auxiliar de cuentas por pagar.
4. Reevaluar el riesgo de control para cada una de las afirmaciones
principales de los estados financieros sobre las cuentas por pagar, con
base en los resultados de las pruebas de control, y modifique las
pruebas sustantivas..
Pruebas Sustantivas
5. Obtener o preparar balance de prueba de las cuentas por pagar a la
fecha del balance general y conciliar con mayor general..
6. Comprobar los saldos por pagar a proveedores seleccionados, mediante
inspección de los documentos de soporte.
7. Conciliar los pasivos con extractos mensuales de los proveedores.
8. Confirmar las cuentas por pagar mediante correspondencia directa con
los proveedores.
9. Realizar procedimientos analíticos para las cuentas por pagar y cuentas
relacionadas.
10. Realizar pruebas para identificar cuentas por pagar o pasivos no
registrados.
11. Realizar procedimientos para identificar las cuentas por pagar a partes
relacionadas.
12. Evaluar la apropiada presentación y revelación de las cuentas por
pagar en el balance general.
POR
REF. NO.