20.000€ 40.000

Persona soltera y sin cargas familiares
Persona casada con dos hijos en tributación individual*
Ejemplo tipo:
2014
Rendimiento neto del trabajo:
Ahorro
2014-2016
20.000€
375,76
2015
Reducción
por obtención
de rentas
del trabajo
Rendimiento
neto reducido
17.348,00
Base liquidable
Mínimo
personal
5.151,00
Cuota íntegra 2
18.000,00
Rendimiento neto
reducido
18.000,00
Base liquidable
18.000,00
Base liquidable
18.000,00
Cuota íntegra 2
Cuota íntegra
total
Deducción por
obtención
de rentas del
trabajo o
de actividades
económicas
3.877,50
Cuota íntegra 1
-1.274,87
3.018,76
Deducción por
obtención
de rentas del
trabajo o
de actividades
económicas
3.697,50
2.767,50
Deducción por
obtención
de rentas del
trabajo o
de actividades
económicas
0,00
Rendimiento
neto reducido
38.000,00
Rendimiento
neto reducido
38.000,00
Base liquidable
38.000,00
Base liquidable
38.000,00
Mínimo personal
5.151,00
Mínimo 2 hijos
(por mitad)
1.938,00
7.089,00
Mínimo personal
5.550,00
Mínimo 2 hijos
(por mitad)
2.550,00
Mínimo 2 hijos
(por mitad)
2.550,00
Cuota íntegra 2
8.100,00
Deducción por
obtención
de rentas del
trabajo o
de actividades
económicas
0,00
Cuota
resultante
2.767,50
Cuota
resultante
2.643,00
Cuota
resultante
8.954,31
Cuota
resultante
Tipo
efectivo IRPF
15,09%
Tipo
efectivo IRPF
13,84%
Tipo
efectivo IRPF
13,22%
Tipo
efectivo IRPF
22,39%
Tipo
efectivo IRPF
8.100,00
Cuota íntegra 1
9.761,50
Cuota íntegra 2
-1.620,00
Cuota íntegra
total
8.645,00
Deducción por
obtención
de rentas del
trabajo o
de actividades
económicas
0,00
8.645,00
21,61%
Rendimiento neto del trabajo:
Rendimiento neto del trabajo:
Rendimiento neto del trabajo:
30%
8.222,50
Tipo
efectivo IRPF
20,56%
30.000€
40.000€
10.000€
20.000€
30.000€
40.000€
Cuota resultante:
Cuota resultante:
Cuota resultante:
Cuota resultante:
Cuota resultante:
2014
0,00
0,00
2015
2016
9.433,97
9.155,50 8.707,00
2.539,10
2.257,50 2.158,50
5.520,23
5.225,50 5.026,50
2014
2015
2016
2014
2015
2016
2014
2015
Ahorro
2014-2016
Ahorro
2014-2016
Ahorro
2014-2016
0,67
375,76
488,89
(1,63%)
(1,88%)
(0,01%)
Máximos deducibles
8.954,31
2014
8.645,00 8.222,50
2016
0,00
2014
0,00
2015
0,00
2016
2014
2015
2016
2014
2015
2016
2014
2015
Ahorro
2014-2016
Ahorro
2014-2016
Ahorro
2014-2016
Ahorro
2014-2016
726,97
0,00
380,60
493,73
731,81
(1,82%)
(0,00%)
(1,65%)
(1,83%)
(1,90%)
2016
Rendimiento neto del trabajo:
Rendimiento neto del trabajo:
Rendimiento neto del trabajo:
Rendimiento neto del trabajo:
Rendimiento neto del trabajo:
Rendimiento neto del trabajo:
70.000€
100.000€
200.000€
1.000.000€
70.000€
100.000€
200.000€
1.000.000€
Cuota resultante:
Cuota resultante:
Cuota resultante:
Cuota resultante:
Cuota resultante:
Cuota resultante:
Cuota resultante:
Cuota resultante:
36.509,82 35.595,50
33.947,00
87.274,18 82.595,50 78.947,00
526.247,66 458.595,50 438.947,00
86.794,52 82.085,50 78.462,50
525.768,00 458.085,50 438.462,50
2016
2014
2015
Ahorro
2014-2016
Ahorro
2014-2016
1.962,82
2.562,82
(2,80%)
Fuente: Gestha y elaboración propia
8.000€
2015
(sin distinción
de edad)
2014
(para mayores
de 50 años)
(2,56%)
2016
2014
2015
Ahorro
2014-2016
2016
2014
2015
Ahorro
2014-2016
2016
21.930,16 20.985,50
19.962,50
2014
2015
2016
36.030,16 35.085,50
33.462,50
2014
2015
2016
2014
2015
2016
2014
2015
Ahorro
2014-2016
Ahorro
2014-2016
Ahorro
2014-2016
Ahorro
2014-2016
2.567,66
8.332,02
87.305,50
(4,17%)
(8,73%)
8.327,18
87.300,66
1.967,66
(4,16%)
(8,73%)
(2,81%)
(2,57%)
Deducción 2014
Deducción 2015
10%
0%
Depósitos
Rendimiento neto del trabajo:
2015
12.500€
Tributación del ahorro
Rendimiento neto del trabajo:
2014
2016
Alquiler de vivienda
Ahorro
2014-2016
22.409,82 21.495,50 20.447,00
2015
Rendimiento neto del trabajo:
Cuota resultante:
5.735,50 5.511,00
25%
2014
10.000€
20.000€
5.999,89
27,5%
Plan de pensiones
Cuota resultante:
2.767,50 2.643,00
15%
0,00
10.000€
3.018,76
19%
Impuesto de Sociedades
8.222,50
Cuota resultante:
0,67
Autónomos
2014
2015
2015*
*para rentas inferiores a 12.000€
-1.539,00
Cuota
resultante
Rendimiento neto del trabajo:
Cantidad a pagar
a Hacienda
Retención IRPF
Resumen de los efectos de la reforma fiscal, según nivel de ingresos
Rendimiento neto del trabajo:
Límite
exento
21%
Mínimo personal
y familiar
10.265,50
Cuota íntegra
total
8.954,31
Indemnización
5.550,00
Cuota íntegra 1
-1.754,53
5.900€
0,00
Mínimo personal
3.018,76
Rendimiento neto del trabajo:
0,00
Mínimo personal
y familiar
10.708,84
Reducción
por obtención
de rentas
del trabajo
30.000€
2.000,00
37.348,00
Cuota
resultante
Rendimiento neto del trabajo:
Otros gastos de
rentas del trabajo
2.000,00
53.000€
Base liquidable
Deducción por
obtención
de rentas del
trabajo o
de actividades
económicas
Resumen de los efectos de la reforma fiscal, según nivel de ingresos
(1,83%)
2016
Antigüedad: 15 años
Salario: 30.000€
37.348,00
Cuota íntegra
total
0,00
731,81
Rendimiento
neto reducido
Cuota íntegra 2
2.643,00
Cuota íntegra total
40.000€
Trabajador despedido
Reducción
por obtención
de rentas
del trabajo
Cuota íntegra 1
-1.054,50
Cuota íntegra 2
Ahorro
2014-2016
Otros gastos de
rentas del trabajo
2.652,00
Mínimo personal
y familiar
5.550,00
Cuota íntegra 1
-1.110,00
Cuota íntegra total
0,00
Mínimo personal
Rendimiento neto del trabajo:
2015
Reducción
por obtención
de rentas
del trabajo
2.000,00
Reducción
por obtención
de rentas 0,00
del trabajo
5.550,00
Ejemplo tipo:
2014
Rendimiento neto
reducido
Mínimo personal
4.293,63
Cuota íntegra 1
Otros gastos de
rentas del trabajo
2.000,00
Reducción
por obtención
de rentas 0,00
del trabajo
17.348,00
(1,88%)
2016
Otros gastos de
rentas del trabajo
2.652,00
* el otro cónyuge también trabaja
Otros casos de la reforma
2016
21%
20%
19%
2014
2015
2016
20%
19%
2015
2016
Acciones
(en 2014
tributan
al tipo del
contribuyente)
Dividendos
2014: hasta 1.500 euros, exentos
2015: sin exención
J. L. M. / LA RAZÓN