manual de ajustes de exportacion

MANUAL DE AJUSTES DE EXPORTACION
A) Ajustes por Nota de Crédito o Nota de Débito
B) Ajustes por Venta a Precio Revisable (Nat. de la Transacción Cód. 15)
C) Ajustes por Ventas a Consignación (Nat. de la Transacción Cód. 11)
A) Nota de Crédito – Nota de Débito:
Introducción:
Dadas las situaciones que se producían por diferencias de precio en la Exportaciones, posteriores al embarque de la
mercadería, generadas en la emisión de Notas de Crédito o Débito las cuales generaban diferencias en la liquidación
tanto en el pago de Tributos como en las Devoluciones de Tributos a la Exportación y que se hacían a través de la
presentación de GEX, se publicó la Orden del Día 31/009, que implementa un procedimiento informático a través de la
mensajería para sustituir estos GEX.
Alcance: (según Orden del día 31/2009 Anexo – Num. IV) Procedimiento Art. 1) y 2 (con las modificaciones
introducidas por la O.D. 58/2010)
Estarán en condiciones de presentarse por este sistema aquellas exportaciones que estén cumplidas y que no haya
transcurrido más de un año de la fecha de embarque de la operación.
La fecha de emisión de la Nota de Débito o Crédito y haber obtenido o no el Cumplido de la operación, puede generar
distintas situaciones.
Se recomienda relevar con atención las operaciones en forma individual y previa a la tramitación de mensajes
informáticos de acuerdo al siguiente cuadro y realizar las consultas pertinentes.
O.D. 58/2010 Nueva redacción de Numeral 2) del Capítulo IV Procedimientos establecido en el
Anexo de la Orden del Día 31/2009
“2 . La fecha de emisión de la Nota de Crédito y/o Débito deberá ser igual o posterior a la fecha de la o las
facturas definitivas que rectifican. Se aceptarán excepcionalmente las Notas de Crédito y/o Débito con fecha
anterior al pedido de canal de revisión del DUA pero igual o posterior a la fecha de numeración del DUA, sin
perjuicio de que la reiteración de estos casos de excepción implicará que la Aduana tome las medidas
correspondientes en aplicación de la normativa vigente”
TERCER
MENSAJE
REALIZADO
LA OPERACIÓN TIENE
CUMPLIDO
FECHA DE LA
NOTA
DE CRÉDITODÉBITO
SI
SI
Anterior a Fecha
de Factura
Definitiva
gestiona el ajuste en dicha oficina
SI
SI
Igual o Posterior
a Fecha de
Factura Definitiva
se realiza el ajuste mediante éste
nuevo procedimiento
SI
SI
Anterior al Pedido
de Canal , pero
igual o posterior a
la Fecha de
Numeración de
DUA
(siempre que se cumpla con la condición
anterior: Igual o posterior a la Fecha de la
Factura Definitiva)
SI
NO
No aplica
NO
No aplica
No aplica
OBSERVACIONES
se realiza el ajuste mediante éste
nuevo procedimiento
Se ajusta en el sistema, se envía el Tercer
Mensaje y presenta la Documentación en
Mesa Reguladora
Casos particulares no contemplados en ésta tabla, consultar.
No se podrá enviar más de un documento de ajuste por cada ítem de DUA.
Al culminar el cuarto mensaje de Exportación en forma exitosa, se generarán los voucher de pago o de devolución de los
tributos en el BROU.
En el caso de los tributos liquidados por DGI (IMEBA, FIS, etc.) la devolución no será automática y deberá gestionarse en
DGI.
Visualización gráfica:
Los siguientes gráficos representan el ciclo de vida del DUA, indicando Fecha de Numeración, Fecha de Solicitud de Canal
y tres posibles Fecha de Factura definitiva.
Según la Fecha de emisión de la Factura definitiva se muestra la posibilidad (sector celeste) o no (sector rojo) de incluir
Notas de Crédito o Débito utilizando el módulo de Ajustes de DUA Exportación.
1 – Con tercer mensaje ya realizado:
Fecha de la Nota
No puede aplicar nuevo procedimiento
Fecha de Numeración
Fecha de Solicitud de
Canal
Fecha de la Nota
Aplica Ajuste por
nuevo procedimiento
Fecha de Factura
Definitiva
Fecha de la Nota
Aplica Ajuste por nuevo procedimiento
Fecha de la Nota – No Aplica
Fecha de Numeración
Fecha de
Factura Definitiva
Fecha de Solicitud de
Canal
Fecha de la Nota
Aplica Ajuste por nuevo procedimiento
Fecha de la Nota – No Aplica
Fecha de
Factura Definitiva
Fecha de
Numeración
Fecha de Solicitud de
Canal
2 – Aún no se ha realizado el Tercer Mensaje: Se ajusta en el Sistema, se envía mensaje de Corrección, se
presenta la documentación en Mesa Reguladora y luego se envía el Tercer Mensaje.
Procedimiento de Ajuste para N/C o N/D:
A continuación describimos los pasos a seguir para efectivizar el Ajuste de Exportación, que deben ser realizado en éste
orden:
Paso 1: Envío de la Imagen del Documento:
Como primer paso se deberá escanear y enviar la imagen de la Nota de Crédito o Nota de Débito, a través del
Sistema de Escaneo de facturas, como si fuera un documento más. Con esto se obtendrá el número de imagen del
documento, dado por DNA, que deberá ser ingresado en el Ajuste de Exportación.
Paso 2: Sistema de Ajustes de Exportación:
Ubicación: Export > Carga Local > Ajustes de Export (N/C y N/D)
En este nuevo punto, se ingresarán, mantendrán y enviarán a la DNA los documentos que afecten a cada DUA.
Los documentos enviados a DNA, una vez aprobados, dejará en condiciones al DUA para ser liquidado y enviado a
DNA como Cuarto Mensaje - Ajuste
Paso 3: Liquidación y Envío de Cuarto Mensaje de Exportación:
Una vez numerado el Ajuste, se ingresará a la liquidación de DUA seleccionando la opción Cuarto Mensaje –
Ajuste.
En la liquidación Mega mantendrá la liquidación original que se hizo en el Tercer Mensaje, y una vez aprobado por
DNA, se recibirá de ésta la Liquidación TOTAL AJUSTADA, es decir, el cálculo total realizado con el nuevo FOB (en
el Voucher del BROU se liquidará solo la diferencia).
ATENCIÓN: Una vez aceptado el Cuarto Mensaje por D.N.A., no hay posibilidad informática de
modificar lo enviado desde el Sistema Mega 6
Ejemplo de consulta de Cuarto Mensaje de Ajuste Aceptado:
Desarrollo:
Sistema de Ajustes de Exportación:
Ingresos de Datos del Ajuste de Exportación:
Agregar
Mediante el botón Agregar , se ingresan los datos del Documento y se cargan los valores a sumar o restar por ítem
del DUA.
Se debe ingresar el ajuste total expresado en la Moneda y Condición de Venta de la Nota y su correspondiente valor
FOB en dólares (calculado por el usuario en forma manual).
El sistema trae a pantalla todas los ítem del DUA y los totales FOB U$S de cada uno, permitiendo ingresar el valor
FOB en dólares que afectará a cada ítem del DUA.
La suma de las afectaciones parciales de cada ítem del DUA debe ser igual al total FOB del ajuste.
Correlativo del DUA: Se ingresa el correlativo de DUA, y se traerán los datos que lo identifican
Año y Número de DUA
Exportador
Nombre del Comprador
Dirección del Comprador
Tipo de Documento: Se selecciona si es Nota de Crédito o Nota de Débito.
Número de Documento: Se ingresa el Nro. de la Nota de Crédito o Nota de Débito (tal cual se declaró en el
escaneado).
Imagen: Se ingresa el Nro. de Imagen que dio Aduana al documento escaneado.
Número DNA: En éste campo no se ingresan datos en forma manual. Automáticamente se ingresa el Número
dado por Aduana al Documento de Ajuste, una vez recibida la respuesta aceptada.
Fecha de emisión: Fecha de emisión de la Nota de Crédito o Débito (tal cual se declaró en el escaneado)
Moneda: Moneda en que se encuentra el importe de la Nota de Crédito o Nota de Débito.
Importe: Importe expresado en la Moneda en que se encuentra la Nota de Crédito o Nota de Débito.
FOB U$S: Importe FOB TOTAL, expresado en U$S de la Nota de Crédito o Nota de Débito.
Condición de Venta: Condición de Venta de la Nota de Crédito o Nota de Débito.
Lugar: Lugar de la Condición de Venta de la Nota de Crédito o Nota de Débito.
Afecta otros DUAs?: SI / NO Permite indicar que la Nota de Crédito o Débito corresponde al ajuste de más de un
DUA.
FOB u$S Afectados del DUA: Permite indicar el Valor FOB a ajustar para cada operación. En el momento de la
liquidación del DUA (4to Mensaje – Ajuste) el importe indicado en éste campo se utiliza para reducir o aumentar el FOB
de cada uno de los DUAs.
Partidas del DUA:
En la lista, se desplegarán las partidas que tenga el DUA, y se permitirá ingresar el valor (sin signo) de la Nota de Crédito
o Débito que afecta a esa línea.
En la parte inferior de la pantalla, se mostrarán los totales, y eventualmente la diferencia existente contra el TOTAL FOB
de la Nota de Crédito o Débito, ya que el sistema controlará que no existe diferencia, así como que todos los campos
obligatorios sean cargados.
Cuando un Documento N/C o N/D afecta más de una operación:
Se ingresa el primer DUA Exportación y se completa la parte superior con el valor Total del Documento (en moneda de
origen y expresado como FOB U$S).
Marcar la casilla Afecta otros DUAs SI.
Completar el campo FOB u$s Afectado del DUA, con el importe correspondiente al primer DUA Exportación.
Utilizando éste importe como Total de Ajuste para el Primer DUA, se distribuye el mismo entre los ítems detallados en
pantalla, según corresponda.
Se ingresa el segundo DUA Exportación y se completa la parte superior con el valor Total del Documento (en moneda de
origen y expresado como FOB U$S) y se completa el ingreso siguiendo las indicaciones del primer DUA exportación.
Se continúa el ingreso de todos los DUA Exportación siguiendo la lógica anterior.
Se marca y Envía solamente el renglón correspondiente al primer DUA. La respuesta aceptada impacta en todos los
registros correspondientes al mismo Documento (N/C , N/D)
Se liquidan los DUAs en la opción 4to. Mensaje – Ajuste . La liquidación calcula el Nuevo FOB de cada operación de
acuerdo al detalle indicado en el Ajuste por DUA.
Se envían a la D.N.A. y se procede de acuerdo a las indicaciones del punto Procedimiento – Paso 3 de éste instructivo.
Para realizar una Modificación o Baja de Ajuste se debe utilizar únicamente el registro correspondiente al primer DUA
Exportación.
ACEPTAR: graba los datos del Ajuste.
VOLVER: se abandona el ingreso de los datos SIN GRABAR
Luego de grabar, se opera con la información mediante los botones Agregar; Modificar , Eliminar .
Modificar un Documento:
Una vez ingresado un Documento se puede acceder a los datos del mismo y modificar y grabar los datos actualizados.
Eliminar un Documento:
Elimina totalmente un Documento ya ingresado, salvo que esté Numerado o Enviado a DNA
Armado de Envío
Permite seleccionar y generar el envío de archivos a la D.N.A.
Modificaciones y Anulaciones de Mensajes Aceptados
Al acceder a un Mensaje numerado (doble clic) el sistema despliega el siguiente Mensaje:
Ajuste numerado por DNA, puede enviar:
Anulación -------> Enviar Anulación
Modificación -- ---> Armar Envío (Si no fue Asociado)
Enviar Anulación
Permite seleccionar y generar el envío de un Ajuste Numerado solicitando la Anulación del ajuste a la D.N.A.
Enviar Modificación
Para un Ajuste aceptado por DNA y que aún no se ha enviado el 4to Mensaje, se habilita el botón Modificar,
accediendo a los datos del Ajuste para modificar y grabar los cambios.
Luego se Arma Envío y transmite a la DNA para impactar los cambios en el sistema de la D.N.A.
Campos que pueden ser modificados:
•
Fecha de Emisión
•
Moneda
•
Importe Total
•
Fob U$S
•
Imagen
•
Nombre y Dirección del Comprador (para 5to Mensaje)
•
Condición de Venta
•
Lugar de Condición de Venta
Conexión a Van ADAU
Conecta, envía y recibe archivos de la Red de Valor Agregado
Bandeja de Salida
Permite visualizar los envíos realizados y aún no transmitidos. Puede consultar, eliminar y confirmar la transmisión de
archivos.
Salir
Abandona la aplicación
B) Precio Revisable:
Introducción:
Ante situaciones que se producían en Exportaciones definitivas, cuya naturaleza de la transacción no es definitiva, por
arzones de índole comercial, demorando el cierre de la operación en tanto no se contaba con la Factura definitiva, la
D.N.A. realizó las modificaciones necesarias al procedimiento general mediante la publicación de la Orden del Día 62/010.
Alcance: (según Orden del día 62/2010) Las Operaciones de Exportación numeradas a partir del día 15/11/2010, con
Naturaleza de la Transacción – Venta a Precio Revisable (Cód 15) deberán transformarse en definitivas antes de un año
contado a partir de la fecha de embarque.
Se agrega un párrafo a la O.D.35/2006 : “Para los DUAs que hayan consignado en la Naturaleza de la transacción
códigos no definitivos, el documento comercial exigible en sustitución de la Factura comercial definitiva será la Factura
Proforma”
Estas operaciones serán cumplidas mediante el procedimiento habitual, incluyendo Tercer Mensaje, pero no serán
liquidados los beneficios hasta tanto sea presentada la información y documentación definitivas.
Esto se realizará en un único evento por DUA, cuando el Despachante disponga de toda la información y documentación
definitiva, realizando el envío del ajuste y luego un envío de mensajería electrónica de tipo Cuarto Mensaje.
Procedimiento de Ajuste por Precio Revisable:
A continuación describimos los pasos a seguir para efectivizar el Ajuste de Exportación, que deben ser realizado en el
mismo orden descripto en el punto A) de éste manual (Ajustes por Nota de Crédito o Débito):
Particularidades:
•
•
•
•
•
Se escanea la Factura Definitiva, se transmite el archivo de imagen y se obtiene el número de imagen.
Luego se debe ingresar el ajuste indicando en el Campo Tipo de Documento: FACTURA y sus datos.
El valor indicado será el Valor definitivo de la Exportación.
Se presentan la o las Partidas para indicar en cada una el NUEVO VALOR FOB, pudiendo ser éste diferente
al indicado en la Proforma y se transmite el ajuste.
Luego se liquida y envía el Cuarto Mensaje, el cual asociará automáticamente el Documento Factura, su
imagen y el nuevo y definitivo valor FOB de la operación. En la pantalla de la liquidación se podrá
visualizar el nuevo importe ajustado.
Al igual que con las Notas de Crédito o Débito, una Factura puede ser usada en más de un DUA, y deberá ser
cargada en Ajustes para cada correlativo con el importe total del Documento y lo que afecta a cada DUA. (ver
instrucciones más arriba en el punto” un Documento N/C o N/D afecta más de una operación”
El Cuarto Mensaje aceptado genera:
• la liquidación de voucher complementarios
• define la liquidación de los Beneficios (Devolución) en el Sistema de la D.N.A.
• indica los valores definitivos de la operación, por lo tanto .
Aceptado el Cuarto Mensaje y cumpliendo con los requisitos específicos, se está en situación de poder realizar
ajustes por Notas de Crédito o Débito a éstas operaciones.
C) Ventas a Consignación:
Introducción:
Dadas las situaciones que se producían por diferencias de precio en la Exportaciones, posteriores al embarque de la
mercadería, generadas en la realización de Ventas definitivas de mercadería en consignación las cuales generaban
diferencias en la liquidación tanto en el pago de Tributos como en las Devoluciones de Tributos a la Exportación y que se
hacían a través de la presentación de GEX, se publicó la Orden del Día 62/010, que implementa un procedimiento
informático a través de la mensajería para sustituir estos GEX.
Alcance: (según Orden del día 62/2010) Las Operaciones de Exportación numeradas a partir del día 15/11/2010, con
Naturaleza de la Transacción – Venta a Consignación (Cód 11), indicando al Consignatario como Destinatario del DUA,
deberán transformarse en definitivas antes de un año contado a partir de la fecha de embarque.
Se agrega un párrafo a la O.D.35/2006 : “Para los DUAs que hayan consignado en la Naturaleza de la transacción
códigos no definitivos, el documento comercial exigible en sustitución de la Factura comercial definitiva será la Factura
Proforma”
Estas operaciones serán cumplidas mediante el procedimiento habitual, incluyendo Tercer Mensaje, pero no serán
liquidados los beneficios hasta tanto sea presentada la información y documentación definitivas.
Esto se realizará en un único evento por DUA, cuando el Despachante disponga de toda la información y documentación
definitiva, realizando el envío del ajuste y luego un envío de mensajería electrónica de tipo Cuarto Mensaje.
Procedimiento de Ajuste por Ventas a Consignación:
Para aquellas operaciones de Exportación con Naturaleza de Transacción 11 (Venta en Consignación), numeradas a partir
del 15/11/2010, deberán regularizar la operación de la siguiente manera, al momento de tener la factura definitiva y en
los plazos previstos por la normativa:
•
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•
Escanear y numerar en Aduana la o las Facturas definitivas.
Crear un Documento de Ajuste, tipo FACTURA (nuevo), para cada Factura que corresponda a la venta original,
con los datos de la factura, el número de imagen dado por DNA, el importe de la Factura, el nuevo Comprador,
y cargando por lo menos una nueva partida, por cada partida del DUA, con los siguientes datos:
o Item o partida original que afecta del DUA
o Importe FOB U$S (puede variar con respecto a la proforma original).
o Kilos Netos
o Kilos Brutos
o Kilos Acondicionados (si es Lana y fue declarado en el DUA)
o País de Destino
o Cantidad de U.V.F.
o Cantidad Comercial
El DUA deberá estar en estado ORI o ARC.
Una vez numerados todos los Documentos Facturas del DUA, se liquidará y enviará un QUINTO Mensaje de
DUA, el cual asociará automáticamente los Documentos Factura, el nuevo valor FOB de la operación, y las
nuevas cantidades correspondientes. En la pantalla de la liquidación, se podrá ver el nuevo importe ajustado.
El Sistema Lucía controlará que la suma de las cantidades comerciales de cada partida del DUA, cierre con los
declarados en los nuevos documentos, al mandar el Quinto Mensaje.
En el caso de haber declarado Kilos Acondicionados en el DUA, también controlará que los declarados en las
partidas del Ajuste coincidan con los del DUA.
Este nuevo Tipo de Documento, actuará distinto a la Nota de Débito, ya que sustituirá totalmente el Valor FOB
de la operación.
Recordar que hasta tanto no se envíe este Quinto Mensaje con el Documento Factura, no se liquidarán los Beneficios en
Aduana.
Para las Ventas en Consignación, no será posible enviar una Nota de Crédito o Débito con un Cuarto Mensaje.
Al igual que con las Notas de Crédito y de Débito, una Factura puede ser usada en más de un DUA, y deberá ser cargada
en Ajustes para cada correlativo con el Importe Total del Documento, y lo que afecta cada DUA. Pero solamente se
enviará a numerar uno de ellos.
Ejemplo:
Para un DUA con una partida cuya mercadería se vendió finalmente a 2 compradores:
1. Escanear y numerar ambas Facturas
2. Cargar cada una de las facturas para el mismo correlativo, indicando para el ítem 1 los valores y cantidades
correspondientes. Se numeran ambas, cada una con su número de imagen dado por Aduana.
3. Una vez hecho esto, se está en condiciones de liquidar como Quinto Mensaje, para enviar a DNA.
Fuente: O/D 22/2003, 35/2006, 31/2009, 58/2010 y 62/2010
Abril de 2011
Versión 1.9